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DETERMINACIN
La empresa LOS VARGAS SAC con ruc 20100800960 presenta la siguiente informacin
para la determinacin de su impuesto a la renta de tercera categora para el ejercicio
2010. Esta empresa tiene Menos de 20 trabajadores y es comercial.
Ventas netas
1,200,000
Costo de ventas
600,000
Utilidad bruta
600,000
Gastos administrativos
155,000
Gastos de ventas
135,000
310,000
Gastos contabilizados
Remuneraciones al directorio
s/. 50,000
Depreciacin de maquinaria adquirido en Junio a s/. 10,500 con una tasa del 20%
Gastos de representacin
s/. 50,000
s/1,500
Multa a la municipalidad
s/. 2,000
Alquiler se local
s/. 12,000
Determinar indicando la base legal, si todos los gastos indicados son deducibles o se
debe adicionar algo para la determinacin del impuesto a la renta. Envalo a travs de
Determinacin
CV 1600,00
UB 600,000
GA 155,000
GV 135,000
VAIR 310,000
Remuneracin al directorio
Depreciacin
Gastos de representacin
Gastos varios
Multa
Alquiler de local
S/ 50,000.00
S/10,500.00
S/50,000.00
S/ 1.500
S/ 2,000
S/12,000
UNIVERSIDAD PRIVADA
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PRIVADA TELESUP
Depreciacin de maquinaria adquirido en Junio a s/. 10,500 con una tasa del 20%
CONCEPTO
1.- gastos de representacin
A.- ingresos brutos registrados 1,2000.00
B.-gastos de representacin permitidos 0.5%
40X3,600 = 144,000
1,200.00(0.05)
C.- gastos de representacin 6,000.00
D.- diferencia adicionable a la utilidad
B.- LEGAL inciso que articula 37 ley impuesto a la renta
2.- depreciacin
Valor 10,500.00
Depreciacin 20%
10,500.00 X (0,2) = 2,100.00/2 = 1,050.00/2 = 525.00
Base legal art. 38 al 43 de la ley y art. 22 del impuesto a la renta
3.-multas 2,000.00
a.- multa por presentar declaracin fuera de plazo
B.-LEGAL enciso c articulo 44 ley de imp. A la renta
4.-gastos con notas de venta 1,500.00
Base legal enciso j art. 44 del IR enciso y art. 25 del reglamento
5.- remuneraciones l directorio
A.- utilidad antes de participaciones e impuestos 310,000.00
B.- remuneraciones al directorio 50,000.00
Total de utilidad mas remuneraciones 360,000.00
Total remuneraciones 21,600.00
Remuneraciones al directorio 28,400.00
Base legal enciso art. 37 del IR
Pago alquiler
VB = 1,200.00
CV 1600,00
UB 600,000
VB 600,000.00
GA 155,000
GV 135,000
VAIR 310,000
UN 386,425.00
IR(30%) = 115,927.50
UN = 270,497.50