Actualizacin de la Deuda Tributaria

La empresa EL FENIX S.A., con RUC 20187054322 durante el mes de Marzo del 2013
gener ventas y compras de la siguiente manera:
CONCEPTO

BASE IMPONIBLE

I.G.V.18%

Ventas

79,013.56

14,222.44

Compras

65,581.28

11,804.63

La empresa adicionalmente nos indica que por motivos econmicos y financieros no pudo
cumplir con el pago de dichos impuestos (IGV e IR) pero si cumpli con la presentacin del
PDT 621 (18.04.13). Nos consulta a cunto ascendera los intereses moratorios de dichos
impuestos si paga el 24.04.07 (el sistema de pago a cuenta es el 2% de los ingresos netos del
mes).
SOLUCIN
Datos Adicionales
Fecha de Vencimiento :
Fecha Exigible
:
Fecha de Regularizacin
Das transcurridos
Tasa de Inters Moratorio

18.04.13
19.04.13
:
24.04.13
:
6 das
:
1.2% mensual

Clculo para determinar el I.G.V.

CONCEPTO

IGV
14,222.44
(11,804.63)

Ventas
Compras
IMPORTE A PAGAR

2,417.81

Para efecto de la presentacin es S/. 2,417.81

* Clculo de los intereses moratorios al 24.04.013
S/. 2.417.81 x 6 das x 1.2%
30 das

=> 5.80

Para efecto de la presentacin y pago S/. 6.00

TOTAL IGV = S/. 2,417.81

* Clculo para determinar el Impuesto a la Renta (Pagos a Cuenta)

CONCEPTO

BASE IMPONIBLE

PORCENTAJE

PAGO A CUENTA

Ventas

S/. 79,013.56

2%

S/. 1,58027

Para efecto de la presentacin es S/. 1,580.00

Clculo de los intereses moratorios al 24.04.013

S/. 1.580.27 x 6 das x 1.5% => 3.79
30 das
Para efecto de la presentacin y pago es S/. 4.00
Total Impuesto a la Renta = S/. 1,584
RESUMEN
I.G.V.
Impuesto a la Renta
Intereses Moratorios
TOTAL NUEVOS SOLES

S/. 2.417.81
1,580.00
10.00
S/. 4,007.81