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Base Presunta
Dispone que en relacin con los hechos
ocurridos, o por decir de otra forma,
vinculndose con la relacin normal de la OT
con el hecho generador, se pueda establecer
la existencia y cuanta de la misma. Aqu, la
determinacin no necesariamente guardar
relacin con la documentacin ofrecida por el
contribuyente, sino sobre la presuncin se
establecer, para la determinacin de la
obligacin tributaria no debe ser un criterio
discrecional, sino en base a una norma legal
para acreditar alguna causal.
En la determinacin sobre base presunta no
se cuenta con esos datos y se obtienen por
estimaciones efectuadas sobre ciertos
hechos vinculados al nacimiento de la
obligacin tributaria.
Para determinar sobre base presunta debe
existir una causal y adems la presuncin
debe estar dispuesta en una norma legal.
En ese sentido, la diferencia entre ellas dos, es que en la primera la Obligacin Tributaria se
establece conforme a los hechos reales acontecidos vinculados a las actividades efectuadas;
mientras que en la segunda, inicia a partir de una suposicin para luego determinar la
Obligacin Tributaria, que no necesariamente coincidir con las actividades del
contribuyente.
1.- Los intereses pagados por deudas es de S/. 32,500, Los intereses
por fraccionamiento de impuestos es de S/. 4,000.00, los inters
moratorios es de S/. 15,000.00 nuevos soles. As mismo la Empresa
ha obtenido intereses por depsitos en el sistema financiero el importe
de S/. 40,000.00
4.- Los pagos de viaje por 10 das de sus funcionarios sustentados con
comprobantes de pago totalizan S/. 5,400.00 nuevos soles.
6.- Las compras con boletas de venta emitidos por proveedores del
Rgimen General fue de S/. 14,000.00. del Rgimen Especial fue S/.
10,000.00 nuevos soles, y del RUS fue S/. 62,000.00 nuevos soles y
con factura el Importe S/. 1,750,000 nuevos soles.
9.- Efecta el castigo en forma de cuentas por cobrar a los clientes por
el importe de S/. 14,200.00 nuevos soles, cuyo retraso en el pago
tiene 8 meses.
11.- Se compra un activo fijo (equipos diversos) por S/. 2,150.00 que
es considerado como gasto, cuya fecha de adquisicin es 01.07.2005
LA
RENTA
SEGN
Mas Adiciones:
4,000.00
36,000.00
( 40,000.00) 36,000.00
Intereses moratorio
15,000.00
50,000.00
3,800.000
19,000.00 31,000.00
72,000.00
Tope: 6% de la Utilidad
Comercial 6% S/280.000.00
16,800.00. 55,200.00
5,400.00
2,916.00
------------
105,000.00
S/. 20,000.00.
-----------
S/. 12,300.00
Por desvalorizacin
por el importe de
S/. 6,200.00
------------
S/.14,200.00
----------
40,000.0
40,000.00.
Depreciacin de Activos
fijos normales
80,000.00
--------------
--------------
--------------
180,116.00
Menos
deducciones.
(40,000.00))
UTILIDAD TRIBUTARIA
460,116.00
(46,012.00)
414,104.00
S/. 89,231.00
414,104.00
( 4,320.00 )
1,235.00
24,000.00
6,200.00
14,000.00
8,000.00
2,042.00
70.000.00
123,295.00
537,399.00
161,220.00
161,220.00
124,231.00
36,989.00
36,989.00
18,495.00
Total
S/. 55,484.00