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DOSSIER

NOTE DE SYNTHESE
EXERCICE

points

incontournables

DILIGENCES

OBJECTIFS

- collecter toutes les informations utiles sur la dmarche d'audit et les


conditions de la mission
- reprendre l'analyse des risques pralables et les axes d'orientation de la
mission indiqus dans le plan de mission
- reprendre les conclusions sur les travaux effectus, lister les points en
suspens

CHECK LIST DES INFORMATIONS

DA

Coll
Date
NEP: aucune

Assurer la cohrence
entre les conclusions
des travaux et l'opinion
mise

FAIT

RISQUE

OUI/NON

F/M/f

Ref FT

OBERVATIONS

1 Plan de mission

Prsentation de l'entit

Prsentation et droulement de la mission


Donnes comptables (extraits bilan + CR)

2 comptes annuels

Enseignements de l'examen analytique


Les comptes dfinitifs fournis ont-ils t rapprochs des feuilles de travail ?

Anomalies releves l'examen du contrle interne ?


si OUI, contrles compensatoires effectus

Anomalies releves sur les contrles des comptes ?

3 Conclusions par cycle

Les travaux de l'expert-comptable comptable ont-ils t utiliss ?


Prcision sur les techniques d'audit utilises
Les diligences qui seront exposes dans la justification des apprciations sont-elles
documentes ?

Le plan de mission a-t-il t modifi en cours d'audit ?


Le seuil de signification a-t-il t revu en cours de mission ?

Les zones de risques identifies ont-elles t revues ?


Les risques identifis sont ils avrs ?

Des anomalies ou erreurs ont-elles t signales l'entit ?


Si oui, ont-elles t corriges ?

Les points en suspens traiter en N+1 sont ils identifis ?

DILIGENCES PARTICULIERES
RISQUE SUR LA CONTINUITE D'EXPLOITATION ?
Si OUI, l'information comptable est-elle cohrente et suffisante ?

EVENEMENTS POSTERIEURS SIGNIFICATIFS ?


Si OUI, l'information comptable est-elle cohrente et suffisante ?

CHANGEMENTS DE METHODES COMPTABLES ?


Si oui l'information fournie dans l'annexe est-elle suffisante et chiffre ?

VERIIFCATIONS SPECIFIQUES
Toutes les informations lgales ont-elles t fournies dans les dlais ?
Les informations du rapport de gestion sont-elles cohrentes avec celles des tats financiers ?
Les informations du rapport de gestion sur les parties lies et participations sont-elles compltes ?
Les informations sur les conventions ont-elles t communiques ?

DECLARATIONS DE LA DIRECTION
La lettre d'affirmation a-t-elle t obtenue ?

CONCLUSION
COMMENTAIRES
Le montant total des anomalies non corriges est-il infrieur au seuil de signification ?
L'opinion finale peut elle tre mise dans le rapport en toute scurit ?