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INTRODUCTION A LA

MICROFINANCE

Waly Clment FAYE, Responsable Suivi-Evaluation SNMF Direction de la Microfinance


Tel : 33 821 19 64 / 77 532 85 24; E-mail : clement_faye@yahoo.fr. Site web :
www.microfinance.sn

PLAN DU COURS

I. CONCEPTS, HISTORIQUE, PRINCIPES CLS ET NOUVEAUX


PARADIGMES

II. FONTIONNEMENT GENERAL DES IMF, COMPTABILITE ET CADRE


JURIDIQUE DANS LA ZONE UEMOA

III. FINANCE RESPONSABLE, GESTION DES PERFORMANCES


SOCIALES ET PROTECTION DES CLIENTS.

CHAPITRE 1 :
CONCEPTS, HISTORIQUE,
PRINCIPES CLS ET NOUVEAUX
PARADIGMES

1. CONCEPTS
Microcrdit:
Microcrdit: Offre
Offre de
de crdit
crdit de
de faible
faible montant
montant des
des personnes
personnes qui
qui ont
ont

peu ou
ou pas
pas accs
accs aux
aux services
services bancaires
bancaires classiques;
classiques;
peu
Microfinance
Microfinance :: La
La microfinance
microfinance fait
fait rfrence
rfrence loffre
loffre de
de services
services

financiers aux
aux populations
populations pauvres
pauvres et
et faibles
faibles revenus,
revenus, qui
qui ont
ont peu
peu ou
ou
financiers
nont pas
pas accs
accs aux
aux services
services financiers
financiers bancaires,
bancaires, dans
dans le
le but
but de
de
nont
satisfaire les
les besoins
besoins de
de leur
leur mnage
mnage ou
ou de
de leurs
leurs activits
activits conomiques
conomiques
satisfaire
et professionnelles.
professionnelles. Les
Les services
services financiers
financiers dont
dont ilil sagit
sagit ici
ici sont
sont
et
principalement de
de deux
deux types,
types, pargne
pargne et
et crdit,
crdit, auxquels
auxquels sajoutent
sajoutent
principalement
maintenant les
les assurances
assurances et
et les
les services
services de
de transfert.
transfert.
maintenant

1. CONCEPTS
Microfinance :
La Microfinance ne se limite plus loffre de trs petits crdits ( microcrdit
) des familles trs pauvres pour les aider conduire des activits
productives ou gnratrices de revenus leur permettant ainsi de dvelopper
leurs trs petites entreprises.
La Microfinance est la fourniture dun ensemble de services financiers (crdit,
pargne, assurance, transfert dargent etc.) tous ceux qui sont exclus du
systme financier classique ou formel.

1.1. CONCEPTS
Au-del de leur fonction dintermdiation financire, de nombreuses
institutions de microfinance (IMF) jouent un rle dintermdiation sociale
travers notamment les modalits suivantes : groupes de solidarit, formation
des clients, renforcement de la confiance en soi, participation la gestion
Systme financier dcentralis : terme consacr dans la Loi rgissant
lactivit de microfinance dans la zone UEMOA.

A RETENIR!
Historiquement la microfinance a pour mission de permettre aux populations
dmunies exclues du systme bancaire classique daccder aux services
financiers
Rsultat vis : Accs aux services financiers des personnes revenu faible
permettant l inclusion financire pour toutes les couches de la population

1.2. HISTORIQUE : Le mouvement


coopratif prcurseur de la Microfinance
Modle RAIFFEISEN (1849) :

LAllemand Frdric Guillaume RAIFFEISEN, maire 27 ans dune petite

ville, se heurtant dans ses fonctions lusure dans le monde rural, a


dvelopp un type dorganisations uvrant principalement dans le monde
rural.

Il souhaitait par le biais des caisses, rendre accessible le crdit aux


agriculteurs.

Son projet tait essentiellement bas sur la morale chrtienne. La


participation des riches permettait daider les pauvres.

Il ne sagissait pas dun projet strictement conomique mais aussi une


cole dentre aide.

1.2. HISTORIQUE : Le mouvement


coopratif prcurseur de la Microfinance
Principes du Modle RAIFFEISEN :
1.

Les prts ne sont accords quaux seuls socitaires et financs


par leur pargne ou par des emprunts,

2.

La responsabilit des socitaires est solidaire et illimite,

3.

Les fonctions de membres dorganes sont gratuites,

4.

La lutte contre lusure,

5.

Les membres sont associs aux dcisions,

6.

Lexcdent en fin dexercice est vers au fonds collectif de


rserve.
8

1.2. HISTORIQUE : Le mouvement


coopratif prcurseur de la Microfinance
Modle Desjardins(1854) :

N au Qubec en 1854, Alphonse Desjardins dveloppera au dbut du

XXme sicle son projet de caisses dpargne et de Crdit pour combattre


lusure dont taient victimes les classes populaires . En tant que journaliste, il
y consacre un dossier personnel: un manuscrit intitul Notespourservir
unetudesurlassurance-vie.

Lpargne accumule dans les caisses permettait de rpondre aux besoins de


crdit de couches
exploites par les

de la population ignore par les banques classiques ou


pratiques des usuriers.

1.2. HISTORIQUE : Le mouvement


coopratif prcurseur de la Microfinance
Principes du Modle Desjardins :
1. Parts sociales valeur (cot) rduite.
2. Capital variable
3. Parts sociales des membres rachetables par la COOPEC
4. Constitution dun Fonds de rserve
5. la lutte contre lusure,
6. Autorit dmocratique ( un membre- une voix)
7. Gratuit des fonctions administratives (Bnvolat des lus).

10

1.2. HISTORIQUE : Le Modle YUNUS


(crdit solidaire)
Lexprience de Muhammad YUNUS est plus rcente (annes 1970),

conomtre de formation, il fut professeur luniversit de Chittagong au


Bangladesh. Pour trouver une solution aux ravages produits par les usuriers, il
lance en 1976 un programme de recherche-action sur les possibilits de
dvelopper le systme bancaire en milieu rural adapt .

Il transforme son projet en une vritable banque en 1983 avec lappui de la


Banque Nationale de Bangladesh.

Les ressources viennent principalement de lextrieur.


Son modle est reproduit dans beaucoup de pays dAfrique sous le nom de
crdit solidaire.

11

1.2. HISTORIQUE : Le Modle YUNUS


(crdit solidaire)
Principes du Modle Yunus:

1. La lutte contre lusure,


2. La caution solidaire,
3. La solidarit et lentre aide,
4. La promotion sociale des socitaires travers des
services non financiers.

12

Convergence des trois modles


1) Esprit dinitiative
Lanalyse critique de ces auteurs travers lobservation de
lenvironnement, le constat des difficults et la recherche de solution
adquate par esprit dinitiative :

Le maire sur sa collectivit locale ;

Le journaliste en observateur de la socit ;

Lenseignant travers sa dmarche scientifique.

13

Convergence des trois modles

2) Universalit de la Microfinance

Le caractre universel de la microfinance, quelles que soient la

nationalit et la religion ;

14

Principes fondamentaux
Lapproche de ces prcurseurs de la microfinance repose sur
des principes fondamentaux communs, savoir :
1.

La lutte contre lusure ;

2.

Laccs des pauvres aux services financiers(pargne et crdit) ;

3. La solidarit et lentraide entre les membres ;


4. Le bnvolat.

15

1.2. La microfinance en Afrique


Les premires expriences sont notes dans les pays anglophones, et
ensuite dans les pays francophones :

Ouganda (1946), Nigria (1951-1953), Tanzanie (1954) et Ghana


(1955) ;

Les annes 60 : Ile Maurice, Lesotho, Malawi, Cameroun, Kenya,


Libria, Sierra Lone, Zambie, Botswana, Swaziland, Ethiopie et
Togo.

Les annes 70 : Burkina Faso, Zare, Rwanda, Bnin et Cte


dIvoire.

Les annes 80 avec la crise bancaire : Burundi, Congo, Sngal,


Mali, Guine et Niger.
16

1.2. La microfinance dans la zone


UEMOA

17

1.2. La microfinance dans la zone


UEMOA
Milieu des annes 80 : crise bancaire, mise en uvre de rformes
importantes pour assainir le secteur bancaire, apparition des premires
structures dpargne et de crdit ;

1993-2003 : mise en place dun cadre juridique rgissant les SFD,


croissance fulgurante secteur, mise en place de rseaux ;

2003 nos jours : Consolidation et professionnalisation du secteur,


matrise des risques, renforcement de la surveillance
Politique Sectorielle, Nouvelle rglementation et Nouveau
comptable.

Lettre de
rfrentiel

18

1.2. La microfinance dans la zone


UEMOA, phase dmergence
Crise
Crise bancaire
bancaire dans
dans toute
toute la
la zone
zone UEMOA
UEMOA durant
durant la
la priode
priode 1980-1990:
1980-1990: due
due
la
la
dfaillance des
risques,
dfaillance
des systmes
systmes de
de gestion
gestion des
des risques,
la
la mauvaise
mauvaise supervision
supervision des
des
banques,
banques, et
et
lingrence
lingrence de
de ltat
ltat dans
dans le
le systme
systme bancaire.
bancaire. La
La priode
priode tait
tait
marque
marque par
par
financires.
financires.

les
les
Au
Au

paniques
paniques et
et linstabilit
linstabilit dans
dans la
la zone
zone UEMOA
UEMOA et
et dans
dans
Sngal,
Sngal, huit
huit banques
banques ont
ont priclit:
priclit: Banque
Banque

les
les institutions
institutions
Nationale
Nationale de
de

Dveloppement
Dveloppement du
du Sngal
Sngal (BNDS)
(BNDS) en
en 1990,
1990, Socit
Socit Financire
Financire pour
pour le
le
Dveloppement
Dveloppement de
de l'Industrie
l'Industrie (SOFISEDIT)
(SOFISEDIT) en
en 1989,
1989, la
la Socit
Socit Nationale
Nationale de
de Banque
Banque
(SONABANK), l'Union
l'Union Sngalaise
Sngalaise de
(SONABANK),
de Banque
Banque (USB)
(USB) en
en 1989,
1989, Assurbank
Assurbank en
en 1990,
1990, la
la
Banque
Banque Sngalo-Kowtienne
Sngalo-Kowtienne (BSK)
(BSK) en
en 1990,
1990, etc.
etc. La
La fermeture
fermeture de
de ces
ces banques
banques
reprsente
reprsente
20
20
30%
30% des
des actifs
actifs du
du systme
systme financier
financier
La
La BCEAO
BCEAO a
a engag
engag un
un vaste
vaste un
un programme
programme de
de restauration
restauration bancaire
bancaire pour
pour assainir
assainir
secteur,
secteur, mais
mais galement
galement amliorer
amliorer le
le systme
systme d'intermdiation
d'intermdiation financire
financire dans
dans son
son
ensemble,
ensemble, en
en encourageant
encourageant la
la mise
mise en
en place
place dun
dun systme
systme alternatif
alternatif :: la
la
microfinance.
microfinance.
19

1.2. La microfinance dans la zone


UEMOA, phase de consolidation
Lvolution
Lvolution fulgurante
fulgurante de
de la
la microfinance
microfinance au
au cours
cours des
des deux
deux dernires
dernires dcennies
dcennies a
a
entran
entran beaucoup
beaucoup de
de dfaillances
dfaillances au
au niveau
niveau du
du secteur
secteur ::

non
non respect
respect de
de certaines
certaines dispositions
dispositions rglementaires
rglementaires ;;

dans la
insuffisance
insuffisance dans
la procdure
procdure dagrment
dagrment et
et de
de surveillance
surveillance des
des SFD
SFD ;;

problmes
problmes de
de gouvernance
gouvernance ;;

relative
relative dgradation
dgradation du
du portefeuille
portefeuille ;;

insuffisance
insuffisance du
du contrle
contrle interne
interne au
au sein
sein
faible

faible performance
performance des
des systmes
systmes

des
des SFD
SFD ;;
d'information
d'information de
de gestion
gestion (SIG)
(SIG)
insuffisances
insuffisances dans
dans les
les mcanismes
mcanismes internes
internes de
de surveillance
surveillance ;;

relativement facile
facile au
au statut
statut de
de SFD.
SFD.
accs
accs relativement
Cette
les autorits
Cette situation
situation a
a amen
amen les
autorits montaires
montaires
ramnager
ramnager
rgissant
rgissant les
les SFD
SFD dans
dans toute
toute la
la Zone
Zone UMOA
UMOA afin
afin de
de matriser
matriser
consolider
consolider le
le secteur.
secteur. Cest
Cest ainsi
ainsi quune
quune nouvelle
nouvelle Loi
Loi a
a t
t adopte
adopte

et
et les
les

le
le cadre
cadre juridique
juridique
les
les risques
risques et
et de
de
par
par le
le Conseil
Conseil des
des

Ministres
Ministres de
de lUMOA
lUMOA le
le 06
06 avril
avril 2007
2007
20

1.2. La microfinance dans la zone


UEMOA, Etat dadoption de la Loi

Source:www.bceao.int

21

1.3. LOI REGISSANT LES SFD DANS LA


ZONE UEMOA
Justification :
la poursuite de la diversification du paysage financier de lUnion pour
permettre laccs du plus grand nombre dagents conomiques des services
financiers ;
le renforcement de la stabilit du secteur par une meilleure protection de la
clientle des SFD ;
la mise en conformit des institutions avec les normes internationales en
vigueur dans le domaine financier ;
le resserrement des conditions d'entre dans le secteur et le renforcement de
la surveillance ;
lamlioration de lefficience des SFD en favorisant la modernisation de leurs
instruments de gestion.

22

1.3. LOI REGISSANT LES SFD DANS LA


ZONE UEMOA
La nouvelle rglementation est structure en huit (08) titres; les dispositions
s'articulent essentiellement autour des principaux axes suivants :
Titre I:
financier

procde la dfinition de plusieurs notions dont celle de systme


dcentralis (SFD) ;

Titre II: consacr la dlimitation du champ d'application de la nouvelle


rglementation, aux oprations financires des SFD et aux dispositions relatives
l'agrment ;
Titre III : relatif aux dispositions communes aux SFD en termes d'organisation,
de fonctionnement, de surveillance, de sanctions et de protection des dposants
;
Titre IV: porte sur les infractions et sanctions applicables aux SFD ;
Titre V: maintient les dispositions antrieures relatives aux IMCEC ;
23

1.3. LOI REGISSANT LES SFD DANS LA


ZONE UEMOA
Titre VI : prvoit des rgles spcifiques aux SFD non constitus sous forme
mutualiste ou cooprative, notamment la libration intgrale du capital social
des SFD constitus sous forme de socit (SA, SARL) lors de la dlivrance de
l'agrment ;
Titre VII : aborde le volet consacr aux procdures collectives d'apurement du
passif ;
Titre VIII : nonce les dispositions finales et transitoires (suppression GEC et
SSC)

24

1.3. LOI REGISSANT LES SFD DANS LA


ZONE UEMOA
Ses principales innovations sont :

Linstauration dun rgime unique dautorisation dexercice (agrment), ayant


comme implication la suppression des GEC et Structures sous convention ;
Lavis conforme de la BCEAO dans la dlivrance de lagrment ;
Lintervention de la Banque
surveillance des institutions qui

Centrale et de la Commission Bancaire dans la


ont atteint un certain niveau dactivit ;

Le renforcement du dispositif prudentiel et des sanctions applicables ;


La certification obligatoire des comptes pour les SFD d'une certaine taille ;
Ladhsion obligatoire lAssociation Professionnelle ;
La possibilit de crer des SFD de type Socit Anonyme.

25

1.4. La microfinance dans la zone


UEMOA, dfis actuels
Professionnalisation et mise niveau des SFD par rapport aux exigences
actuelles de performance et au nouveau cadre rglementaire ;

Extension qualitative et quantitative des services financiers, notamment en


milieu rural et en faveur des femmes et des jeunes ;

Renforcement de la surveillance du secteur pour assurer la scurisation des


dpts et rduire le risque systmique ;

Contribution durable la promotion conomique et sociale des usagers grce


lappui la demande (transparence, ducation financire, etc.) et
laccroissement des connaissances sur les effets des services financiers ;

Intgration de la microfinance dans le secteur financier global.

26

GLISSEMENT CONCEPTUEL : LA
FINANCE INCLUSIVE
2005 : Consacre anne internationale du microcrdit par lAssemble gnrale
des Nations Unies : publication du livre bleu intitul Construire des secteurs
financiers accessibles tous pour liminer les obstacles qui excluent une
part de la population dune pleine participation au secteur financier.
2006: Prix Nobel de la Paix attribu au Pr Muhammad YUNUS
CGAP : Livre rose pink book sur les bonnes pratiques Directives
concertes en microfinance.
Conceptualisation du nouveau paradigme de finance inclusive ou
inclusion financire .

27

GLISSEMENT CONCEPTUEL : LA
FINANCE INCLUSIVE
Accs un prix raisonnable pour la population une large gamme de
services financiers ;
Institutions financires solides, saines guides par des systmes de gestion
interne adquats ;
Viabilit financire et institutionnelle pour garantir laccs aux services
financiers sur une base prenne ;
Prestataires de services financiers multiples, afin de proposer un ensemble
dalternatives varies et bon march aux clients;
Environnement lgal et rglementaire garantissant lintgrit du secteur
financier et laccs prenne aux services financiers.

28

1.3. Principes cls en Microfinance


(CGAP)
1. Les pauvres ont besoin de toute une gamme de services financiers et non pas
seulement de prts ;
2. La microfinance est un instrument puissant de lutte contre la pauvret ;
3. La microfinance est le moyen de mettre des systmes financiers au service
des pauvres ;
4. Il est ncessaire dassurer la viabilit financire des oprations pour pouvoir
couvrir un grand nombre de pauvres ;
5. La microfinance implique la mise en place dinstitutions financires locales
permanentes ;
6. Le microcrdit nest pas toujours la solution (graduation model);
7. Le plafonnement des taux dintrt peut nuire laccs des pauvres aux
services financiers.
29

1.3. Principes cls en Microfinance


(CGAP)
8. Les pouvoirs publics doivent faciliter la prestation de services financiers,
mais non les fournir directement ;
9. Les financements bonifis des bailleurs de fonds doivent complter les
capitaux du secteur priv, ils ne doivent pas les remplacer ;
10.Le manque de capacits institutionnelles et humaines constitue le principal
obstacle ;
11.Limportance de la transparence des activits financires et des services
dinformation.

30

1.5. Comparaison entre Banques et


SFD
1. DEFINITIONS
2. SERVICES OFFERTS
3. MISSIONS
4. STATUT JURIDIQUE
5. PARTICIPATION LA PROPRIT ET AU POUVOIR
6. APPROCHES
7. ASPECTS JURIDIQUES ET FINANCIERS

31

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
1. DEFINITIONS

Banque

SFD

dont
lobjet
Personne
morale
qui Institution
principal
est
doffrir
des
effectue

titre
de
services financiers (collecte
profession habituelle des
de
dpt,
prt
dargent;
oprations de banque
engagement par signature)
savoir la rception de de
des
personnes
qui
nont
fonds
publics,
les
gnralement pas accs aux
oprations des banques et
oprations de crdit, la
tablissement tels que dfinis
mise disposition de la
par
la
loi
portant
clientle et la gestion de
rglementation bancaire.
moyens de paiement.
32

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
2. SERVICES OFFERTS

SFD

Banque

Crdit
Epargne
Transfert dargent
Gestion des moyens
paiements

Prt
Epargne
Microassurance
(pas
directement)
Transfert dargent (sous-agent)

Constat
Banque et SFD ont le mme mtier : collecter de lpargne et octroyer du
crdit
Banque et SFD offrent quasiment les mmes services financiers, sauf
instruments de paiement
33

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
3. MISSIONS

Banque

SFD

Mission commerciale

Double Mission sociale


et commerciale

Objectif : Maximum de
profit

Objectif:
Autopromotion
conomique et sociale des
populations faible revenu

34

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
4. STATUT JURIDIQUE

SFD

Banque

Cooprative ou mutuelle dpargne

Socit anonyme

et de crdit
Association

Agrment obligatoire
avec une limite
communautaire (valable
pour tous les pays
membres de lUMOA).

Socit anonyme
SARL
Agrment obligatoire avec limite
nationale

35

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
5. Participation la proprit et au pouvoir

SFD

Banque

Actionnaire

Adhsion libre et volontaire (IMCEC,

Client-Usager

Membre- Usager (IMCEC)

Responsabilit des

Responsabilit des actionnaires est

actionnaires est limite


au capital souscrit
Un vote par action

Association)

illimite au montant de leur souscription


au capital social (IMCEC) ou capital
souscrit (SA et SARL)
Une personne - un vote (IMCEC) quelque
soit le nombre de parts sociales
36

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
6. APPROCHES

Banque

Approche
purement
commerciale axe sur une
logique de maximation du
profit ;
Oprations peu risques ne
facilitant
laccs au crdit aux
populations faible revenu.

SFD
Approche communautaire axe
sur une dmarche de proximit
et
de
participation
des
membres ;
Oprations
risques
et
facilitation d accs au services
financiers aux populations
faible revenu.
37

1.5. Comparaison entre Banques et


IMF
7. ASPECTS JURIDIQUES ET FINANCIERS

Banque

Capital minimum requis


Recours au march
financier
Dfinition des termes (CT
3 ans, MT 5 ans, LT plus de
5 ans
Taux dusure est de 15%
Assujettissement limpt

SFD
Capital minimum pas requis
pour IMCEC
Pas daccs au march financier
CT 12 mois, MT 3 ans et LT plus
de 3 ans
Taux dusure est de 24%
Exonration dimpt sur les
oprations dpargne et de
crdit pour les IMCEC
uniquement
38

1.6. Principaux acteurs institutionnels


et rles respectifs
Agrment

Lgalisation des activits


Supervision/Contrle
Sanction

BCEAO
Structure Ministrielle de Suivi
Commission Bancaire

Autorisation (fusion, scission)

Dissolution force

PTF
Structure de
Promotion

Comit National de
Coordination (CNC)

Association
Professionnelle
(AP/SFD)

Promotion/Dveloppement

Oprationnalisation PA/LPS
Concertation
Synergie
Harmonisation/Mise en cohrence

- Reprsentation
- Dfense intrts SFD
- Moralisation
- Promotion

CHAPITRE 2 :
FONCTIONNEMENT GENERAL DES
IMF ET CONTRLE INTERNE

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF
QUELQUES CHIFFRES :
31 dcembre 2012 : 3718 IMF ont dclar atteindre 203 672 249
clients, 115 747 387 d'entre eux taient parmi les plus pauvres
quand ils ont pris leur premier prt. Parmi ces clients les plus
pauvres, 83,3% sont des femmes.

41

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE IMF:


Quelques Chiffres dans la Zone UEMOA en 2012

42

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF
En zone CEMAC, fin 2010 (date laquelle les donnes les plus rcentes sont
disponibles), le secteur comptait environ 1,6 million de clients pour un encours de crdits
de 0,54 milliard de dollars et un encours dpargne de lordre de 1 milliard de dollars. Le
Cameroun comptait plus des deux tiers du march, en nombre de clients comme en
volume (CGAP, 2013).
Dans la CEMAC, les IMF sont rgies par une rglementation rgionale depuis 2002
(Rglement No 01/02/CEMAC/UMAC/COBAC complt par des instructions en 2002 et en
20092010). La loi sapplique toutes les IMF, indpendamment de leur statut juridique,
et stipule des ratios prudentiels et des critres de publication de linformation relativement
exhaustifs. La Banque centrale rgionale (Commission bancaire de lAfrique centrale ou
COBAC) est seule charge de la supervision. La rglementation de la CEMAC fixe des
barrires lentre relativement faibles, notamment un niveau de capital minimum
inexistant ou faible suivant les catgories dIMF (CGAP, 2013).

43

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF
CONGO BRAZZA (MUCODEC, CAPPED, Fonds dActions Mutuelles, etc.) :

Nombre dEMF indpendants: 30 (31 mars 2010)

Rseau MUCODEC : 34 (31 mars 2010)

Encours de crdit: 45,64 milliards FCFA dont 35% MUCODEC (30 juin 2010)

Encours de dpts: 124 milliards FCFA dont 88% MUCODEC(2009).

44

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE IMF:


PRINCIPAUX SFD
ETATS

PRINCIPAUX SFD

Bnin

FECECAM, PADME, PAPME, FINADEV

Burkina Faso

RCPB, Association Base Fandima, Graine Sarl, ACFIME-CREDO,


ASIENA, FAARF, SOFIPE, UMECAP, URC NAZINON

Cte dIvoire

UNACOOPEC, MicroCred CI, Crdit Mutuel de CI, RMCE, REMUCI,


COFINA, FIDRA, GES-CI

Guine Bissau

CPC-ADIM, DIVUTEC, MCPC No pega nimba, MPC AMID

Mali

Kafo Jiginew, Nyesigiso, Soro Yiriwaso, Jigiyaso Ba, Kondo Jigima

Niger

ASUSU SA, ASUSUN RAYA KARKARA, COOPEC Hinfani Dosso,


CPEC Anfanin Gobir de Tibiri, CPEC Ci Gaba d'Aguie, Yarda
Zinder, Taanadi, MECREF

Sngal

CMS, ACEP, PAMECAS, U-IMCEC, CAURIE-Microfinance,


MicroCred Sngal

Togo

FUCEC, WAGES, UMECTO, FECECAV, COOPEC-AD, CECA

Cameroun

CamCULL, ADVANS, ACEP Cameroun, SOFINA, CPI, CEC, CDS,


MC
45

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF : Qui sont les clients des IMF?

46

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF
CONSTITUTION DE LIMF:
La constitution d'une institution requiert la tenue d'une assemble
gnrale constitutive ayant notamment pour mission de statuer sur l'objet de
l'institution, la dnomination et le sige social.
L'assemble gnrale constitutive doit en outre tablir la liste des souscripteurs
au capital social, approuver le projet de statuts et de rglement et procder
l'lection des membres des organes.
Le capital social des institutions est constitu de parts sociales, dont
la valeur nominale est dtermine par les statuts. Les parts sociales sont
nominatives, individuelles, non ngociables, non saisissables par les tiers et
cessibles selon les conditions fixes dans les statuts. Les parts sociales peuvent
tre rmunres dans les limites fixes par l'assemble gnrale.
DOSSIER DAGREMENT
47

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF SOUS FORME MUTUALISTE
Les
statuts de
Les statuts
de l'institution
l'institution dfinissent
dfinissent notamment
notamment ::
1)
1) L'objet,
L'objet, la
la dnomination,
dnomination, le
le sige
sige social
social et
et la
la zone
zone gographique
gographique d'intervention
d'intervention ;;
2)
2) le
le lien
lien commun
commun ;;
3)
3) les
les droits
droits et
et obligations
obligations des
des membres
membres ;;
4)
4) la
la dure
dure de
de vie
vie de
de l'institution
l'institution ;;
5)
5) la
la valeur
valeur nominale
nominale ainsi
ainsi que
que les
les conditions
conditions d'acquisition,
d'acquisition,
remboursement
des
parts
sociales
;
remboursement des parts sociales ;
6)
6) les
les conditions
conditions et
et modalits
modalits d'adhsion,
d'adhsion, de
de suspension,
suspension,
d'exclusion
des
membres
;
d'exclusion des membres ;
7)
7) les
les conditions
conditions d'accs
d'accs des
des membres
membres aux
aux services
services de
de l'institution
l'institution ;;

de
de cession
cession et
et de
de
de
de dmission
dmission ou
ou

8)
la responsabilit
8) la
responsabilit des
des membres
membres vis--vis
vis--vis des
des tiers
tiers ;;
9)
9) les
les organes,
organes, leur
leur rle,
rle, leur
leur composition
composition et
et leur
leur mode
mode de
de fonctionnement
fonctionnement ;;
10)
10) le
le nombre
nombre minimum
minimum et
et maximum
maximum des
des membres
membres des
des organes,
organes, leurs
leurs pouvoirs,
pouvoirs,
la
dure
de
leur
mandat
et
les
conditions
de
leur
renouvellement,
de
leur
suspension
la dure de leur mandat et les conditions de leur renouvellement, de leur suspension ou
ou de
de
leur
rvocation
;
leur rvocation ;
11)
11) les
les rgles
rgles et
et normes
normes de
de gestion
gestion financire
financire de
de mme
mme que
que la
la rpartition
rpartition des
des
excdents
annuels,
sous
rserve
du
respect
des
dispositions
relatives

la
constitution
de
excdents annuels, sous rserve du respect des dispositions relatives la constitution de la
la
rserve
rserve gnrale
gnrale ;;
12)
12) le
le contrle
contrle de
de l'institution.
l'institution.
48

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF SOUS FORME MUTUALISTE
ORGANES :
Les rgles de
coopratives,

fonctionnement,
mettent laccent

qui sappuient sur les principes dactions


sur la constitution dune institution dont

le capital social est compos de parts sociales, chaque institution tant


gre par au moins quatre (04) organes:
1. Assemble gnrale
2. Conseil dAdministration (organe d'administration et de gestion)
3. Comit de crdit (organe d'administration et de gestion)
4. Conseil de surveillance (organe de contrle)

49

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF SOUS FORME MUTUALISTE
ROLE DES ORGANES :

ORGANE

ROLES
Veille au fonctionnement de lIMF et est charge:
1)d'assurer le respect des prescriptions lgales, rglementaires et
statutaires ;
2) de dfinir la politique de gestion des ressources de l'institution et
de rendre compte priodiquement de son mandat l'assemble

CA

gnrale, dans les conditions fixes par les statuts et le rglement


intrieur ;
3) de veiller ce que les taux d'intrt applicables se situent dans
la limite des plafonds fixs par la loi sur l'usure et ;
4) d'une manire gnrale, de mettre en application les dcisions
de l'assemble gnrale.

50

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF SOUS FORME MUTUALISTE
ROLE DES ORGANES :
ORGANE

ROLES
s'assurer de la saine administration et du bon fonctionnement de
l'institution
modifier les statuts et le rglement ;
lire les membres des organes de et fixer leurs pouvoirs
crer des rserves facultatives ou tous fonds spcifiques, notamment un
fonds de garantie ;

AG

5) approuver les comptes et statuer sur l'affectation des rsultats ;


6) adopter le projet de budget ;
7) fixer, s'il y a lieu, le taux de rmunration des parts sociales ;
8) dfinir et adopter la politique de crdit et de collecte de l'pargne de
l'institution ;
9) crer toute structure qu'elle juge utile ;
10) traiter de toutes autres questions relatives l'administration et au
fonctionnement de l'institution.
51

1. FONCTIONNEMENT GENERAL DUNE


IMF SOUS FORME MUTUALISTE
ROLE DES ORGANES :

ORGANE

ROLES
Il a la responsabilit de grer la distribution du crdit,

CC

conformment aux politiques et procdures dfinies en la matire.


Rend compte de sa gestion l'organe qui a dsign ses
membres
Est charg de la surveillance de la rgularit des oprations de
l'institution, du fonctionnement des autres organes et du contrle de
la gestion
Est habilit entreprendre toute vrification ou inspection des

CS

comptes, des livres et oprations de l'institution.


Peut demander la constitution de toutes provisions ncessaires.
Pour l'exercice de cette mission, il peut faire appel toute personne
ressource et a accs tous renseignements ou pices qu'il juge
utiles.

52

2. LE CONTRLE INTERNE AU SEIN DES IMF


Dfinitions :
Dfinition 1: Le contrle interne sentend comme les mesures mises en place
par la Direction qui ont pour but dassurer que:
- les objectifs poss par lentreprise sont atteints ;
- les ressources sont utilises de faon conomique et efficiente ;
- les risques sont contrls adquatement et le patrimoine est protg ;
- linformation financire et linformation de gestion sont compltes et fiables ;
- les lois et rglementations ainsi que les politiques, les plans, les rgles et les
procdures internes sont respects".

2. LE CONTRLE INTERNE AU SEIN DES IMF


Dfinitions :
Dfinition
Dfinition 2:
2: La
La notion
notion de
de contrle
contrle interne
interne
mesures
mesures (mesures
(mesures de
de contrle)
contrle) ordonnes
ordonnes

dsigne
dsigne lensemble
lensemble des
des activits,
activits, mthodes
mthodes et
et
par
par le
le Conseil
Conseil dadministration
dadministration et
et la
la Direction
Direction

afin
afin de
de garantir
garantir un
un droulement
droulement conforme
conforme de
de la
la marche
marche des
des affaires.
affaires.
Pour
dtectif
Pour tre
tre efficace,
efficace, le
le contrle
contrle interne
interne doit
doit thoriquement
thoriquement tre
tre plutt
plutt prventif
prventif et
et dtectif
que
que rpressif.
rpressif. L'objectif
L'objectif ultime
ultime du
du contrle
contrle interne
interne demeure
demeure dans
dans la
la matrise
matrise des
des risques
risques
inhrents aux
aux activits
activits de
de linstitution
linstitution et
et
la
la conduite
conduite de
de ses
ses oprations
oprations de
de la
la faon
faon la
la plus
plus
inhrents
efficace
efficace et
et scurise
scurise possible.
possible.
Il
Il est
est par
par consquent
consquent crucial
crucial que
que chaque
chaque SFD,
SFD, quelle
quelle que
que soit
soit sa
sa taille
taille et
et sa
sa maturit,
maturit,
en
en mesure
mesure d'valuer
d'valuer la
la qualit
qualit de
de son
son dispositif
dispositif de
de contrle
contrle interne
interne afin
afin de
de pourvoir
pourvoir

soit
soit
aux
aux

ventuelles
ventuelles faiblesses
faiblesses de
de ce
ce dernier
dernier et
et ainsi
ainsi limiter
limiter ses
ses risques
risques tout
tout en
en gagnant
gagnant en
en
efficacit,
efficacit, en
en phase
phase avec
avec ses
ses objectifs
objectifs et
et sa
sa stratgie.
stratgie.

2. LE CONTRLE INTERNE AU SEIN DES IMF


Objectifs :
Une
Une instruction
instruction de
de la
la BCEAO
BCEAO prcise
prcise les
les objectifs
objectifs du
du contrle
contrle interne
interne au
au sein
sein des
des SFD
SFD ::
Le
Le systme
systme de
de contrle
contrle porte
porte principalement
principalement sur
sur la
la ::

Vrification
Vrification de
de la
la conformit
conformit des
des oprations
oprations ralises,
ralises, de
de lorganisation
lorganisation et
et des
des
procdures
procdures internes,
internes, avec:
avec:
-- les
les dispositions
dispositions lgislatives,
lgislatives, rglementaires
rglementaires et
et prudentielles
prudentielles en
en vigueur,
vigueur,
-- les
les normes
normes et
et usages
usages professionnels
professionnels et
et dontologiques,
dontologiques,
-- les
les orientations
orientations et
et dcisions
dcisions des
des organes
organes dirigeants,
dirigeants, notamment
notamment en
en matire
matire de
de
risques,
risques, de
de pouvoirs,
pouvoirs, de
de signature
signature et
et de
de taux
taux dintrt
dintrt

Surveillance
Surveillance de
de la
la qualit
qualit de
de linformation
linformation comptable
comptable et
et financire,
financire, en
en particulier
particulier les
les
conditions
conditions denregistrement,
denregistrement, de
de conservation
conservation et
et de
de disponibilit
disponibilit ;;

Protection
Protection des
des ressources
ressources humaines
humaines de
de l'institution,
l'institution, de
de ses
ses usagers
usagers ainsi
ainsi de
de ses
ses actifs
actifs ;;

Prvention,
Prvention, la
la dtection
dtection et
et la
la gestion
gestion des
des risques
risques ;;

2. LE CONTRLE INTERNE AU SEIN DES IMF


Composantes du contrle interne :
Le
Le COSO
COSO (Committee
(Committee Of
Of Sponsoring
Sponsoring Organizations
Organizations of
of the
the Treadway
Treadway Commission)
Commission) est
est un
un
rfrentiel
rfrentiel international
international qui
qui donne
donne une
une dfinition
dfinition standard
standard du
du contrle
contrle interne
interne et
et cr
cr un
un
cadre
cadre pour
pour valuer
valuer lefficacit
lefficacit de
de ce
ce dernier
dernier (Internal
(Internal Control
Control
Integrated
Integrated Framework)
Framework) ::
1.
Environnement de
dthique;
1. Environnement
de contrle
contrle :: existence
existence de
de code
code conduite
conduite et
et rgles
rgles dthique;
management,
management, adquation
adquation profil/poste,
profil/poste, GRH
GRH transparente
transparente et
et connue,
connue, adapation
adapation
organisation/objectifs,
organisation/objectifs, fonctionnalit
fonctionnalit organes
organes ;;
2.
2.

Politique
Politique de
de gestion
gestion des
des risques
risques :: existence
existence cartographie
cartographie et
et matrice
matrice des
des
risques
risques ;;

3.
3.

Activits
Activits de
de contrle:
contrle: autocontrle,
autocontrle, contrle
contrle fonctionnel,
fonctionnel, contrle
contrle hirarchique,
hirarchique,
contrle
contrle de
de supervision
supervision ;;

4.
Information /
4. Information
/ Communication
Communication :: transparence
transparence dans
dans le
le circuit
circuit de
de transmission
transmission
de
de linformation,
linformation, information
information adquate
adquate et
et pertinente
pertinente aux
aux utilisateurs,
utilisateurs, SIG
SIG ;;
5.
Pilotage :: Surveillance
dficiences, aptitude
5. Pilotage
Surveillance des
des activits
activits et
et correction
correction des
des dficiences,
aptitude des
des
manager
manager a
a mettre
mettre en
en uvre
uvre un
un SCI,
SCI, existence
existence doutil
doutil de
de pilotage.
pilotage.

CHAPITRE 3 :
FINANCE RESPONSABLE : PROTECTION
DES CLIENTS ET GESTION DES
PERFORMANCES SOCIALES

PLAN
I. FONDEMENTS DE LA FINANCE
RESPONSABLE
II. LES PRINCIPES DE PROTECTION DES
CLIENTS EN MICROFINANCE
III. PERFORMANCE SOCIALE AU SEIN DES
IMF
IV. EDUCATION FINANCIERE DES USAGERS

I. FONDEMENTS LA FINANCE
RESPONSABLE
FACTEURS AYANT CONDUIT AU DVPT DE LA FR :
Questionnements sur limpact de la microfinance et son rle en tant quoutil de
dveloppement ;
Commercialisation en microfinance et drives de mission (Bolivie, Mexique) ;
Equilibre entre performance financire et performance sociale (double bottom
line) ;
Diversification des prestataires de services financiers et complexification de
loffre et des mthodologies utilises par les IMF (protger les consommateurs) ;
Le dveloppement durable et prise en compte de la dimension
environnementale par les prestataires de services financiers ;
La crise conomique et financire et surendettement des clients (Asie, Amlat)
protection des clients.

I. FONDEMENTS LA FINANCE
RESPONSABLE
DEFINITION DE LA FR :
La finance responsable est dfinie par le CGAP comme la prise encomptedans
lesdcisionsdefinancementdesprestatairesdeservicesfinanciersetdes
bailleurs/investisseurs,enplusdescritresfinanciers,descritressociaux,
environnementaux,thiques.

DOMAINES COUVERTS :

La
La protection
protection des
des clients
clients

Ladaptation
Ladaptation des
des produits
produits aux
aux besoins
besoins spcifiques
spcifiques des
des clients
clients
La

La nature
nature des
des activits
activits
financer
financer

La
La mesure
mesure des
des impacts
impacts

Les
Les rgles
rgles de
de gouvernance
gouvernance

La
La dimension
dimension environnementale
environnementale des
des investissements
investissements

60

I. FONDEMENTS LA FINANCE RESPONSABLE


PILIERS DE LA FINANCE RESPONSABLE / PROECTION DES CLIENTS
(CGAP) :

61

II. LES PRINCIPES DE PROTECTION DES


CLIENTS EN MICROFINANCE
Les sept principes de protection des clients en microfinance (SMART
CAMPAIGN) : lancement officiel en 2009 et actualisation en 2011:
1. Conception de produits et canaux de distribution appropris
2. Prvention du surendettement
3. Transparence
4. Tarification responsable
5. Traitement juste et respectueux des clients
6. Confidentialit des donnes
7. Mcanismes de traitement des plaintes

62

III. PERFORMANCE SOCIALE AU SEIN


DES IMF
DEFINITION (SPTF):
Performance sociale :
La Performance Sociale est la mise en pratique efficace de la composante
sociale contenue dans la mission dune IMF ;
Gestion des Performances sociales (GPS) :
La GPS est un systme permettant
la structure, les politiques et les

dincorporer la Performance Sociale dans


processus organisationnels dune IMF.

63

III. PERFORMANCE SOCIALE AU SEIN


DES IMF
STANDARDS UNIVERSELS DE GPS:
1. Dfinir et Suivre les Objectifs Sociaux ;
2. S'assurer de l'Engagement du CA, de la Direction, et du Personnel pour la
Performance Sociale;
3. Traiter les Clients de faon Responsable ;
4. Concevoir des produits, services, modles de prestations et canaux de
distribution qui rpondent aux Besoins et Prfrences des Clients ;
5. Traiter les Employs de faon Responsable ;
6. quilibrer la Performance Sociale et Financire.

I. IV. EDUCATION FINANCIERE DES


USAGERS
Dfinition : Lducation financire enseigne les
connaissances, comptences et attitudes que les gens
doivent adopter pour mieux grer leurs revenus,
dpenses, pargne et emprunt, correspondant aux
bonnes pratiques de gestion de largent (MFO).

65

I. IV. EDUCATION FINANCIERE DES


USAGERS
Objectifs
Non bancarises :

Personnes bancarises :

Accrotre leurs connaissances des

Les encourager pargner

Les

services et produits bancaires

Amliorer

leurs

comparer

les

capacits

Leur

permettre

efficacement
bancaires

dutiliser
les

les

options

Amliorer leurs capacits tenir


un budget et planifier

plus

services

sur

dpargne sres

institutions

financires et leurs produits

informer

Les

aider

comprendre

les

avantages et les risques des


crdits
66

I. IV. EDUCATION FINANCIERE DES


USAGERS
Contenu des cours (Microfinance Opportunity)

Programme de base
Budgtisation
Epargne
Gestion des
dettes
Services
financiers
Ngociations
financires

Nouveaux modules
spcialiss
Gestion des risques et
assurance
Jeunes
Envois de fonds
Protection du
consommateur
67

I. IV. EDUCATION FINANCIERE DES


USAGERS
Messages cls

Budgtisation : utilisez votre argent


sagement!
Epargne : vous pouvez y arriver!
Gestion des dettes : manier avec
prcaution!
Services financiers : connaissez vos
options!
Ngociations financires : communiquez
avec confiance!
68

QUELQUES INITIATIVES DE FINANCE


RESPONSABLE
Campagne pour la protection des clients (CGAP- Accion
International/Centre pour lInclusion Financire): SMART CAMPAIGN
Groupe de travail sur la performance sociale (SPTF) et les travaux de
CRS, CERISE, etc.
Microfinance transparency (Chuck Waterfield, M Yunus)
Programme de formation en ducation financire (Microfinance
Opportunity)
CGAP: Micro finance and Climate Change; Threats and Opportunities,
Directives concertes pour la publication de linformation financire,
Mix Market, Rating fund, IS fund, etc

69

QUELQUES SITES WEB DE REFERENCE

www.lamicrofinance.org
www.lamicrofinance.org

www.mixmarket.org
www.mixmarket.org

www.themix.org
www.themix.org
www.cgap.org
www.cgap.org
www.cerise-microfinance.org
www.cerise-microfinance.org
www.babyloan.org
www.babyloan.org
www.convergences2015.org
www.convergences2015.org
www.european-microfinance.org
www.european-microfinance.org
www.microfinance.lu
www.microfinance.lu
http://www.smartcampaign.org
http://www.smartcampaign.org
www.microfinancegateway.org
www.microfinancegateway.org
www.mfw4a.org
www.mfw4a.org
www.mftransparency.org
www.mftransparency.org
http://www.microcreditsummit.org/
http://www.microcreditsummit.org/
http://www.amt-forum.org/
http://www.amt-forum.org/
http://www.bceao.int/-Etudes-realisees-dans-le-secteur-.html
http://www.bceao.int/-Etudes-realisees-dans-le-secteur-.html
www.microfinance.sn
www.microfinance.sn

Waly
Waly Clment
Clment FAYE
FAYE
77
77 532
532 85
85 24
24
clement_faye@yahoo.fr
clement_faye@yahoo.fr
www.microfinance.sn
www.microfinance.sn