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Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD .................................................................................................................................................................................................. 94
Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento....................................................................................................................................................................................... 95
Registro E990: Encerramento do Bloco E ............................................................................................................................................................................................................................................................ 96
Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ............................................................................................................................................................................................................................................................. 97
Registro J001: Abertura do Bloco J ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 97
Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte .................................................................................................................................................................................................................................................. 98
Registro J051: Plano de Contas Referencial ....................................................................................................................................................................................................................................................... 101
Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................. 102
Registro J100: Centro de Custos ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 105
Registro J990: Encerramento do Bloco J............................................................................................................................................................................................................................................................ 106
Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ....................................................................................................................................................................................................................................... 107
Registro K001: Abertura do Bloco K ................................................................................................................................................................................................................................................................. 107
Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .................................................................................................................................................... 108
Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .............................................................................................................................................................. 110
Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .................................................................................................................................................................................................................................. 114
Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................................................. 116
Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................. 118
Registro K990: Encerramento do Bloco K ......................................................................................................................................................................................................................................................... 120
Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................................ 121
Registro L001: Abertura do Bloco L .................................................................................................................................................................................................................................................................. 179
Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio ..................................................................................................................................................... 180
Registro L100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 182
Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final ..................................................................................................................................................................................................................................... 185
Registro L210: Informativo da Composio de Custos ...................................................................................................................................................................................................................................... 186
Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal ............................................................................................................................................................................................................ 190
Registro L990: Encerramento do Bloco L .......................................................................................................................................................................................................................................................... 192
Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) ..................................................................................................... 193
Registro M001: Abertura do Bloco M ................................................................................................................................................................................................................................................................ 193
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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1.2. Legislao
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital (ECD).
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
- Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43, de 25 de maio de 2015 Dispe sobre o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD
O arquivo da ECD no importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no prprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, a sim, recuperar
o arquivo da ECD (recuperao de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD).
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF
2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital, transmisso
e visualizao. possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
A recuperao de dados da ECD obrigatria para empresas que so obrigadas a entregar a ECD.
2.2. Caractersticas do Arquivo
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal),
zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
Registro 10 - Nvel hierrquico 1
Registro 20 - Nvel hierrquico 1
Registro 30 - Nvel hierrquico 2
Registro 40 - Nvel hierrquico 3
Registro 50 - Nvel hierrquico 3
Registro 60 - Nvel hierrquico 2
Registro 70 - Nvel hierrquico 1
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Registros Pais: 10 (no possui registros filhos), 20 (possui registros filhos) e 70 (no possui registros filhos).
Registro 20: Possui os registros 30 (possui registros filhos) e 60 (no possui registros filhos) como filhos.
Registro 30: Possui os registros 40 (no possui registros filhos) e 50 (no possui registros filhos) como filhos.
Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve
ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a
"retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1o
2o
3o
4o
REG
NOME
CNPJ
IE
|I550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|I550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo):
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda
Campo numrico: 1234,56
|1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio
||
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N
N
N
N
014
011
011
008
C
C
C
C
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Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
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Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do plano de contas e os saldos mensais.
Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (Bloco recuperado pelo
sistema No importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema
No importado)
A recuperao de dados da ECD obrigatria para as
empresas obrigadas a entregar a ECD.
Plano de Contas e Mapeamento
e-LALUR e e-LACS
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as
contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o lucro lquido da pessoa jurdica tributada
pelo lucro real.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa jurdica
tributada pelo lucro real - partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado
Imunes ou Isentas
Informaes Econmicas
Apresenta o balano patrimonial e a demonstrao do resultado das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a
CSLL quando forem obrigadas.
Apresenta informaes econmicas da pessoa jurdica.
Informaes Gerais
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS).
Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
presumido.
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
[0:N] = de zero at n ocorrncias
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Registro
0000
0001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da
Pessoa Jurdica
1
Abertura do Bloco 0
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
0010
Parmetros de Tributao
[1:1]
0020
Parmetros Complementares
[1:1]
0030
Dados Cadastrais
[1:1]
0035
0930
0990
Encerramento do Bloco 0
[1:1]
C001
[1:1]
C040
C050
C051
OC
Obrigatrio se 0000.TIP_ECF = 1
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro.
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
Se 0000.TIP_ECF = 1 [1:N]
Seno [0]
[2:N]
[0:12]
[0:N]
Se C050.IND_CTA = A [0:N]
Seno [0]
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Registro
C053
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Subcontas Correlatas
C100
Centro de Custos
C150
C155
C157
C350
C355
C990
Encerramento do Bloco C
Obrigatoriedade
Sada
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
O
Ocorrncia
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
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Registro
E001
E010
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da
ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados
Recuperados da ECD
2
Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior
E015
E020
E030
Identificao do Perodo
E155
E355
E990
Encerramento do Bloco E
J001
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro.
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
O
O
Ocorrncia
[1:1]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
[1:1]
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Registro
J050
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Plano de Contas do Contribuinte
J051
J053
Subcontas Correlatas
J100
Centro de Custos
J990
Encerramento do Bloco J
K001
K030
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4) OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se (J050.IND_CTA = A)
E (J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03
ou 04)
N
Seno, no deve existir.
F
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
[1:N]
Seno [0]
Se J050.IND_CTA = A [1:N]
Seno [0]
[0:N]
FC
Facultativo se (0010.FORMA_TRIB = 1 ou
2 ou 3 ou 4)
OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
F
Seno, no deve existir.
O
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
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Registro
K155
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do
Encerramento do Resultado do Perodo)
K156
K355
K356
K990
Encerramento do Bloco K
L001
L030
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Localizar o J050.COD_CTA =
K155_PAI_COD_CTA.
Se J050 possuir mais de uma conta referencial
cadastrada no registro J051 para o mesmo
centro de custo Registro obrigatrio.
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4) OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Localizar o J050.COD_CTA =
K355_PAI_COD_CTA.
Se J050 possuir mais de uma conta referencial
cadastrada no registro J051 para o mesmo
centro de custo Registro obrigatrio.
O
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 [1:N]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
[1:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
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Registro
L100
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Balano Patrimonial
L200
L210
L300
L990
Encerramento do Bloco L
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
Se L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B)
[1:N]
Seno [0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno [0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno [0]
Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno [1:N]
[1:1]
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Registro
M001
M010
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de
Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico
de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
2
Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do eLacs
M030
M300
M305
M310
M312
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M310.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M310.VL_CTA < K155.VL_CRED.
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M310.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M310.VL_CTA < K155.VL_CRED.
[1:N]
Seno [0]
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Registro
M315
M350
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Identificao de Processos Judiciais e
Administrativos Referentes ao Lanamento
3
Lanamentos da Parte A do e-Lacs
M355
M360
M362
M365
M410
M415
M500
M990
Obrigatoriedade
Sada
F
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M360.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M360.VL_CTA < K155.VL_CRED.
N
Seno, no deve existir.
F
Ocorrncia
[0:N]
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M360.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M360.VL_CTA < K155.VL_CRED.
[1:N]
Seno [0]
[0:1]
[0:N]
[0:N]
F
No deve existir se PER_APUR = A01 .. A12
O
[0:N]
[1:1]
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Registro
N001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012]) E (ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0020.IND_LUC_EXP = S
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_LUC_EXP = S
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
Seno, no deve existir.
N030
N500
N600
N610
N615
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0020.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se 0020.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno [0:N]
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno [0]
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Registro
N620
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
Seno, no deve existir.
N630
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Seno, no deve existir.
O
N650
N660
N670
N990
Encerramento do Bloco N
P001
P030
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = P
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno [0]
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Registro
P100
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Balano Patrimonial
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
Se
0010. TIP_ESP_PRE = C
[1:N]
Seno [0]
P130
P150
Demonstrao do Resultado
P200
P230
P300
P400
[1:1]
P500
[1:1]
P990
Encerramento do Bloco P
[1:1]
T001
[1:1]
OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. TIP_ESP_PRE = C
[1:N]
Seno [0]
[1:N]
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
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Registro
T030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do
IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
T120
T150
T170
T181
T990
Encerramento do Bloco T
U001
U030
U100
Balano Patrimonial
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:4]
Seno [0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno [0]
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno [0]
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, No deve existir
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
F
Seno, o campo facultativo.
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:4]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
[1:N]
Seno [0:N]
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Registro
U150
Nivel
Hierrquico
3
Nome do Registro
Demonstrao do Resultado
U180
U182
U990
Encerramento do Bloco U
X001
X280
X291
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
F
Seno, o registro facultativo.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
O
O
OC
Obrigatrio se
0020. IND_LUC_EXP = "S" OU
0020.IND_RED_ISEN = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
[1:N]
Seno [0:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0020. IND_LUC_EXP = "S" OU
0020.IND_RED_ISEN = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
X292
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/
No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
X300
X310
X320
X330
X340
X350
X351
X352
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
Se
0020. IND_OP_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
[1:N]
Seno [0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
[1:N]
Seno [0]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
Se
0020. IND_PART_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0]
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
1:N
[0:N]
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
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Registro
X353
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Demonstrativo de Consolidao
Obrigatoriedade
Entrada
F
X354
X355
X356
X390
X400
X410
Comrcio
Eletrnico
Homepage/Servidor
X420
Informao
de
Obrigatoriedade
Sada
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
X430
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e
Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X450
X460
X470
X480
X490
X500
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_INOV_TEC = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_PJ_HAB = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
X510
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
reas de Livre Comrcio (ALC)
X990
Encerramento do Bloco X
Y001
Y520
Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
Y540
Y550
Y560
Y570
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
O
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
N
No deve existir se 0010.TIP_ENT = 06,
13 ou 14
OC
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
N
No deve existir se 0010.FORMA_APUR_I =
D E 0010.APUR_CSLL = D
Ocorrncia
Se
0020. IND_AREA_COM = "S"
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno [0]
[0:N]
No deve existir se 0010.TIP_ENT = 06,
13 ou 14
Se
0020. IND_VEND_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
[0:N]
No deve existir se 0010.FORMA_APUR_I
= D E 0010.APUR_CSLL = D
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Registro
Y580
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Doaes a Campanhas Eleitorais
Y590
Ativos no Exterior
Y600
Y611
Y612
Y620
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
Seno, no deve existir.
FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[0:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
Y640
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Participaes em Consrcios de Empresas
Y650
Participantes do Consrcio
Y660
Dados de Sucessoras
Y665
Y671
Outras Informaes
Y672
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
Y640.COND_DECL="1"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.DIF_FCONT = "S"
Facultativo se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0020.IND_PART_CONS = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se Y640.COND_DECL = 1
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.DIF_FCONT = "S"
[1:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[0:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno [0]
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Registro
Y680
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro
Real, Presumido e Arbitrado)
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_PAES = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
Ocorrncia
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno [0]
Y681
Y682
Y690
Y800
Outras Informaes
Y990
Encerramento do Bloco Y
[1:1]
9001
Abertura do Bloco 9
[1:1]
9100
Avisos da Escriturao
[0:N]
9900
Registros do Arquivo
[1:1]
9099
Encerramento do Bloco 9
[1:1]
9999
[1:1]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno [0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[1:12]
Seno [0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
[1:12]
Seno [0]
[0:1]
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Tam
Dec
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o nome do campo.
Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
NS Numrico com sinal.
C Alfanumrico.
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N ou NS) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N ou NS) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.correios.com.br
www.drei.smpe.gov.br
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Plano de Contas Referencial
Cdigo de Endereamento Postal
Tabela de Qualificao de Assinante
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ESCRITURAES
PRAZO DE ENTREGA
2 Fuso
3 - Incorporao \ Incorporada
4 - Incorporao \ Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao especial.
O indicador de incio do perodo deve ser
igual a 2 (resultante de ciso/fuso ou
remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.
5 - Ciso total
EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e
agosto do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til
do ms de setembro.
No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre
o mesmo controle societrio desde o ano calendrio
anterior ao evento no necessria a entrega de ECF de
situao especial.
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SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
6 - Ciso parcial
7 Transformao
(Exemplo: Mudana de sociedade por
aes para empresa por quotas de
responsabilidade limitada).
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Uma ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
PRAZO DE ENTREGA
EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
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Ocorrncia 1:1
Campo
Descrio
REG
NOME_ESC
COD_VER
CNPJ
NOME
IND_SIT_INI_PER
SIT_ESPECIAL
PAT_REMAN_CIS
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
004
Valores
Vlidos
[0000]
Obrigatrio
[LECF]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
014
001
[0; 1; 2; 3; 4]
001
[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]
Sim
Sim
005
02
[0 a 100]
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No
Campo
DT_SIT_ESP
10
DT_INI
11
DT_FIN
12
13
14
15
RETIFICADORA
NUM_REC
TIP_ECF
COD_SCP
Tipo
Tamanho
Decimal
008
008
008
001
Obrigatrio
No
Sim
Sim
[S; N; F]
Sim
No
[0; 1; 2]
Sim
Valores
Vlidos
41
001
014
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No
Campo
COD_VER
Tipo
Erro
CNPJ
Erro
PAT_REMAN_CIS
REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 6 (Ciso Parcial).
Erro
Erro
DT_SIT_ESP
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando 0000.SIT_ESPECIAL for diferente de 6 (Ciso
Parcial).
REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando 0000.SIT_ESPECIAL estiver preenchido.
Erro
DT_INI
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me branco quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 0 (Normal = Sem situao
especial no perodo).
REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se 0000.DT_INI maior que 01/01/2014.
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o 0000.IND_SIT_INI_PER igual a 0 (Normal), se 0000.DT_INI igual a 01/01/XXXX.
Erro
Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no perodo da
escriturao a ser criada ou importada.
Aviso
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se 0000.DT_FIN foi preenchido com a data maior que a data informada em 0000.DT_INI.
Erro
Erro
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em 0000.DT_FIN igual a 31/12.
Erro
10
11
13
DT_FIN
NUM_REC
REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4 (Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total) ou
6 (Ciso Parcial), se 0000.DT_FIN igual a 0000.DT_SIT_ESP.
- Quando 0000.SIT_ESPECIAL for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples Nacional), se 0000.DT_FIN
igual a 0000.DT_SIT_ESP 1.
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo 0000.RETIFICADORA igual a S (ECF Retificadora) ou F (ECF original
com mudana de forma de tributao), se 0000.NUM_REC est preenchido.
REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
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15
COD_SCP
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 2 (ECF da SCP), se 0000.COD_SCP est preenchido.
Erro
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo) ou 1
(ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se 0000.COD_SCP no est preenchido.
Erro
Erro
Erro
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Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[0001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[0010]
HASH_ECF_ANTERIOR
040
OPT_REFIS
001
[S; N]
Campo
OPT_PAES
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
Sim
001
[S; N]
Sim
Pgina 51 de 1323
N
5
Campo
FORMA_TRIB
Forma de Tributao:
1 Lucro Real.
2 Lucro Real/Arbitrado.
3 Lucro Presumido/Real.
4 Lucro Presumido/Real/Arbitrado.
5 Lucro Presumido.
6 Lucro Arbitrado.
7 Lucro Presumido/Arbitrado.
8 Imune do IRPJ.
9 Isenta do IRPJ.
A forma de tributao do IRPJ (Imposto de Renda Sobre a Renda da Pessoa Jurdica) e,
consequentemente, da CSLL (Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido) adotada, indica que a
pessoa jurdica tributada com base no:
1) Lucro Real: Apurou imposto de renda com base no lucro real.
2) Lucro Real/Arbitrado: Apurou imposto de renda com base no lucro real, com arbitramento da base
de clculo em algum trimestre do ano-calendrio.
3) Lucro Presumido/Real:
- Optou pelo lucro presumido por fora de ingresso no Refis e, no decorrer do ano-calendrio, foi
excluda do Programa e passou a ser obrigatoriamente tributada com base no lucro real.
- Iniciou o ano-calendrio pagando o imposto com base no lucro presumido e, em relao ao mesmo
ano, incorreu em situao de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter auferido lucros,
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
4) Lucro Presumido/Real/Arbitrado: Alm da tributao com base no lucro presumido e no lucro
real, foi tributada pelo lucro arbitrado em algum trimestre do ano-calendrio.
5) Lucro Presumido: Apurou imposto de renda com base no lucro presumido.
6) Lucro Arbitrado: Apurou imposto de renda com base no lucro arbitrado em todos os trimestres do
ano-calendrio.
7) Lucro Presumido/Arbitrado: Apurou imposto de renda com base no lucro presumido, com
arbitramento da base de clculo em algum trimestre do ano-calendrio.
8) Imune do IRPJ: imune do imposto de renda.
9) Isenta do IRPJ: isenta do imposto de renda.
Tipo
Tamanho
Decimal
-
Valores
Vlidos
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
001
Sim
Ateno: Na hiptese de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter auferido lucros,
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, a pessoa jurdica deve apurar o IRPJ e a
CSLL sob o regime de apurao pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da
ocorrncia do fato.
Obrigatrio
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N
6
10
Campo
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
MES_BAL_RED
TIP_ESC_PRE
Tipo
Tamanho
001
Decimal
-
002
No
[R; P; A; E;
0]
004
No
012
001
Obrigatrio
No
-
Valores
Vlidos
[T; A]
[0; E; B]
No
[L; C]
No
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11
12
13
Campo
TIP_ENT
FORMA_APUR_I
APUR_CSLL
Ateno:
- A hipste prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014 prev que a pessoa jurdica
que mantiver escriturao contbil, na forma da legislao comercial, dever controlar os
recebimentos de suas receitas em conta especfica, na qual, em cada lanamento, ser indicada a nota
fiscal a que corresponder o recebimento.
- A opo C contbil corresponde s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou imunes
ou isentas que esto obrigadas a entregar a ECD (Escriturao Contbil Digital), de acordo com a
Instruo Normativa no 1.420/2013.
Tipo de Pessoa Jurdica Imune ou Isenta:
01 Assistncia Social
02 Educacional
03 Sindicato de Trabalhadores
04 Associao Civil
05 Cultural
06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar
07 Filantrpica
08 Sindicato
09 Recreativa
10 Cientfica
11 Associao de Poupana e Emprstimo
12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
13 Fifa e Entidades Relacionadas
14 CIO e Entidades Relacionadas
15 Partidos Polticos
99 Outras.
Observao: Este campo obrigatrio para 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ)
ou 9 (Isenta do IRPJ).
Apurao do IRPJ para Imunes ou Isentas: Existncia ou no de atividade no abrangida pela
imunidade ou iseno e tributada pelo IRPJ (para imunes ou isentas):
A Anual
T Trimestral
D Desobrigada
Apurao da CSLL para Imunes ou Isentas:
A Anual, se optou pela apurao da CSLL sobre a base de clculo estimada, facultada a opo pelo
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo.
T Trimestral, no caso de ter adotado a apurao trimestral da CSLL.
D Desobrigada, na hiptese de pessoa jurdica imune ou isenta da CSLL.
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
002
No
[A; T; D]
001
No
Obrigatrio
[A; T; D]
001
No
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Campo
14
OPT_EXT_RTT
15
DIF_FCONT
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de
maio de 1999, que no se enquadram na imunidade e iseno da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de
1997, esto sujeitas CSLL, devendo apurar a base de clculo e a contribuio devida nos termos da
legislao comercial.
2) As associaes de poupana e emprstimo devem apurar a contribuio social sobre o lucro
lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar, relativamente aos fatos
geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa
planificao.
Observao: Este campo obrigatrio para 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ)
ou 9 (Isenta do IRPJ).
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014
Observao: Esse campo se refere ao art. 75 da Lei no 12.973/2014.
Existe diferenas entre a contabilidade societria e Fcont.
Observao: Este campo obrigatrio no caso de 0010.OPT_EXT_RTT igual a S.
Tipo
Tamanho
001
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
[S; N]
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ
Tipo
Erro
- quando 0010.FORMA_APUR igual a T (Trimestral), se 0010.FORMA_TRIB igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro
Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.FORMA_APUR no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5
(Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se 0010.COD_QUALIF_PJ igual a 01 (PJ em geral).
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.COD_QUALIF_PJ no foi preenchido.
Erro
Erro
Erro
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Campo
FORMA_TRIB_PER
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
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Campo
MES_BAL_RED
10
TIP_ESC_PRE
11
TIP_ENT
12
FORMA_APUR_I
13
APUR_CSLL
15
DIF_FCONT
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0.
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se MES_BAL_RED
no foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado)
ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) ou 8 (Imune) ou 9 (Isenta), se 0010.TIP_ESC_PRE foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.TIP_ENT foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.FORMA_APUR_I
foi preenchido.
Erro
REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se 00010.FORMA_APUR_I igual a 0010.APUR_CSLL, quando 0010.APUR_CSLL for diferente de D (Desobrigado).
Erro
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.APUR_CSLL foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_OPT_EXT_RTT: Verifica se 0010.DIF_FCONT est preenchido quando 0010.OPT_EXT_RTT igual a S.
Erro
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
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Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
004
IND_ALIQ_CSLL
001
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
Valores
Vlidos
[0020]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
003
001
001
001
Pgina 59 de 1323
Campo
exterior, ainda que essas operaes no tenham sido realizadas com pessoa vinculada ou com pessoa
residente ou domiciliada em pas ou dependncia com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, deve assinalar
este campo.
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
IND_OP_VINC
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
7
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora,
conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso II do art. 14 da Lei n
9.718, de 1998, que realizou exportao/importao de bens, servios ou direitos ou auferiu receitas
financeiras ou incorreu em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos
da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n
11.727, de 2008).
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
IND_PJ_ENQUAD
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN RFB no 1.312/2012:
8
S Sim
N No
IND_PART_EXT
Participaes no Exterior: A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha participaes no
9
exterior.
S Sim
N No
IND_ATIV_RURAL
Atividade Rural: A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso explore atividade rural.
10
S Sim
N No
IND_LUC_EXP
Existncia de Lucro da Explorao:
11
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas que adotam a forma de tributao pelo lucro
real, inclusive se optantes pelo Refis, que gozem de benefcios fiscais calculados com base no lucro da
explorao.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 60 de 1323
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
IND_RED_ISEN
001
001
001
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
-
001
-
001
-
Pgina 61 de 1323
Campo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
001
001
-
Pgina 62 de 1323
23
24
25
26
Campo
IND_ROY_PAG
IND_REND_SERV
IND_PGTO_REM
IND_INOV_TEC
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a:
explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver efetuado pagamento ou remessa, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas
ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, a ttulo de royalties relativos a:
explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos relativos a: servios de assistncia
tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios
tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia; juros sobre capital prprio,
bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de
contratos de financiamento; dividendos decorrentes de participaes em outras empresas, deve
preencher este campo com Sim.
Pagamentos ou Remessas a Ttulo de Servios, Juros e Dividendos a Beneficirios do Brasil e do
Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver pagado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a: servios de assistncia tcnica,
cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios tcnicos
e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia; juros sobre capital prprio, bem como
juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de
financiamento; dividendos decorrentes de participaes em outras empresas, deve preencher este
campo com Sim.
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico:
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
001
-
Pgina 63 de 1323
27
28
Campo
IND_CAP_INF
IND_PJ_HAB
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
Pgina 64 de 1323
Campo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
-
Pgina 65 de 1323
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
IND_OP_VINC
IND_PART_EXT
10
IND_ATIV_RURAL
11
IND_LUC_EXP
12
IND_RED_ISEN
13
IND_FIN
Tipo
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se
0020.IND_QTE_SCP est preenchido.
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 66 de 1323
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
15
Campo
IND_PART_COLIG
16
IND_VEND_EXP
17
IND_ REC_EXT
18
IND_ATIV_EXT
19
IND_COM_EXP
20
IND_PGTO_EXT
21
IND_E-COM_TI
22
IND_ROY_REC
23
IND_ROY_PAG
24
IND_REND_SERV
25
IND_PGTO_REM
26
IND_INOV_TEC
27
IND_CAP_INF
28
IND_PJ_HAB
29
IND_POLO_AM
30
IND_ZON_EXP
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 67 de 1323
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
31
Campo
IND_AREA_COM
Tipo
Erro
Pgina 68 de 1323
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_NAT
004
CNAE_FISCAL
007
150
ENDERECO
NUM
Nmero
006
COMPL
Complemento
050
BAIRRO
Bairro/Distrito
050
UF
002
COD_MUN
007
10
CEP
008
11
NUM_TEL
015
12
Correio eletrnico
115
Valores
Vlidos
[0030]
Obrigatrio
Cdigo Nat.
Jurdica
CNAE-Fiscal
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sigla da UF
Sim
Cdigo de
Municpio
-
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Pgina 69 de 1323
Sim
Campo
EMAIL
Pgina 70 de 1323
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[0035]
COD_SCP
014
NOME_SCP
Identificao da SCP
(CNPJ Art. 52 da Instruo Normativa RFB no 1.470, de 30 de maio de 2014)
Descrio da SCP
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Pgina 71 de 1323
Ocorrncia 2:N
REG
004
Valores
Vlidos
[0930]
IDENT_NOM
Nome do Signatrio.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 72 de 1323
Obrigatrio
Sim
Sim
IDENT_CPF_CNPJ
CPF/CNPJ:
O tamanho do campo deve ser exatamente o informado na coluna Tamanho.
CPF (11)
CNPJ(14)
Sim
IDENT_QUALIF
003
Sim
IND_CRC
No
E-mail do signatrio
060
Sim
FONE
014
Sim
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999
Pgina 73 de 1323
Campo
IDENT_CPF_CNPJ
IND_CRC
Erro
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.EMAIL obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
FONE
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.FONE obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
Pgina 74 de 1323
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[0990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 75 de 1323
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[C001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 76 de 1323
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (C040).
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores Vlidos
[C040]
Obrigatrio
Sim
HASH_ECD
040
Sim
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
IND_SIT_ESP
001
No
CNPJ
014
Sim
NUM_ORD
Sim
NIRE
011
No
NAT_LIVR
080
Sim
10
COD_VER_LC
Sim
11
IND_ESC
001
[G; R; B; S]
Sim
Pgina 77 de 1323
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
004
Valores
vlidos
[C050]
DT_ALT
008
Sim
COD_NAT
002
Sim
IND_CTA
001
[S; A]
Sim
NVEL
Sim
COD_CTA
Sim
COD_CTA_SUP
No
CTA
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 78 de 1323
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C051]
COD_ENT_REF
002
Sim
COD_CCUS
No
COD_CTA_REF
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 79 de 1323
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CNT_CORR
REG
004
Valores
Vlidos
C053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
002
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 80 de 1323
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C100]
DT_ALT
Data da Incluso/Alterao.
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 81 de 1323
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
REG
004
Valores
vlidos
[C150]
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 82 de 1323
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
02
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
Sim
VL_DEB
019
02
Sim
VL_CRED
019
02
Sim
VL_SLD_FIN
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
10
LINHA_ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 83 de 1323
Sim
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C157]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
LINHA_ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 84 de 1323
Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento
identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (C350).
DT_RES
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores vlidos
[C350]
Obrigatrio
Sim
008
Sim
Pgina 85 de 1323
Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD
do perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_CTA
019
02
IND_VL_CTA
001
[D; C]
Sim
LINHA_ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 86 de 1323
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[C990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 87 de 1323
Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos fiscais relativos aos dados
recuperados da ECD.
Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[E001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 88 de 1323
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Descrio
REG
004
Valores
Vlidos
[E010]
COD_NAT
Natureza da Conta.
004
COD_CTA_REF
DESC_CTA_REF
VAL_CTA_REF
NS
019
02
IND_VAL_CTA_REF
001
[D; C]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
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Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Descrio
Tipo
REG
Tamanh
o
004
Decimal
-
Valores
Vlidos
[E015]
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_CTA
Descrio da Conta.
VAL_CTA
019
02
IND_VAL_CTA
Saldo Final da Conta: Saldo final da conta do registro K156 do ltimo perodo da ECF imediatamente
anterior, referente a conta contbil e centro de custos identificados no registro K155 pai.
Indicador do Saldo Final da Conta:
C Credor
D Devedor
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Pgina 90 de 1323
Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_EXISTENCIA_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
1
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (E020).
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
COD_CTA_B
Cdigo da Conta da Parte B: Cdigo unvoco atribudo pela empresa conta no e-Lalur.
DESC_CTA_LAL
Descrio da Conta.
DT_AP_LAL
Data de Criao: Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada.
008
COD_LAN_ORIG
DESC_LAN_ORIG
Tipo de Lanamento: Tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem conta. (conforme tabela
de adies, excluses e compensaes).
Descrio do Tipo de Lanamento no e-Lalur que Deu Origem Conta.
DT_LIM_LAL
008
TRIBUTO
001
Campo
v VL_SALDO_FIN
019
002
Valores vlidos
Obrigatrio
[E020]
Sim
Sim
No
No
No
No
No
[I; C; A]
No
No
10 v IND_VL_SALDO_FIN
Pgina 91 de 1323
No
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[E030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
003
Sim
Pgina 92 de 1323
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Pgina 93 de 1323
Obrigatrio
Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[E155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[E355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 95 de 1323
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[E990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 96 de 1323
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[J001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 97 de 1323
Ocorrncia 0:N
REG
004
Valores
Vlidos
[J050]
DT_ALT
008
Sim
COD_NAT
002
Sim
IND_CTA
001
[S; A]
Sim
NIVEL
Sim
COD_CTA
Sim
COD_CTA_SUP
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 98 de 1323
Obrigatrio
Sim
Campo
CTA
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
-
Obrigatrio
Sim
Campo
DT_ALT
Tipo
Erro
NIVEL
Erro
COD_CTA_SUP
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se J050.NIVEL maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se J050.NIVEL maior que 1. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO (Verifica
se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao).
Erro
Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se J050.NVEL maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes regras:
1. REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se J050.COD_CTA_SUP existe no plano de contas (Registro J050).
2. REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o J050.COD_CTA tenha o mesmo valor do
J050.COD_CTA_SUP. Neste registro, o J050.IND_CTA deve ser igual a "S" (Sinttica).
3. REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o J050.COD_CTA tenha o mesmo valor do
J050.COD_CTA_SUP. Neste registro, o J050.NIVEL deve ser menor que o nvel atual.
4. Verifica se J050.NIVEL maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA (Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma
natureza (J050.COD_NAT) da subconta).
Erro
Erro
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Exemplos de Preenchimento:
|J050|01012014|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|1|: Nvel da conta (1 = Conta de Nvel 1).
|1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
||: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior (No h).
|Ativo Sinttica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|2|: Nvel da conta (2 = Conta de Nvel 2).
|1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Sinttica 2|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|3|1.1.1|1.1|Ativo Sinttica 3|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|3|: Nvel da conta (3 = Conta de Nvel 3).
|1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Sinttica 3|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|A|4|1.1.1.1|1.1.1.1|Ativo Analtica 1|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|A|: Indicador do tipo de conta (A = Conta Analtica).
|4|: Nvel da conta (4 = Conta de Nvel 4).
|1.1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Analtica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[J051]
COD_CCUS
No
COD_CTA_REF
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Erro
Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CNT_CORR
REG
004
Valores
Vlidos
J053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
002
Sm
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
FUNDAMENTO LEGAL
Art. 76, Lei n 12.973/14
Art. 76, Lei no 12.973/14
Art. 20, Inciso III, Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77
Arts. 24A e 24B, Decreto-Lei no 1.598/77
Arts. 17 e 18, Lei no 12.973/14
Arts 13 e 14, Lei no 12.973/14
o
Obrigatrio
Sim
CONTA PRINCIPAL
PARTICIPAO CONTROLADA NO EXTERIOR
PARTICIPAO CONTROLADA NO EXTERIOR
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
ATIVO OU PASSIVO
Pgina 102 de 1323
71
72
73
75
76
77
78
80
81
82
84
85
86
90
91
92
93
95
Campo
COD_IDT
COD_CNT_CORR
NAT_SUB_CNT
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[J100]
Obrigatrio
Campo
Descrio
REG
004
DT_ALT
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Sim
Sim
Campo
DT_ALT
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[J990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[K001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[K030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
003
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) K155.IND_VL_SLD_INI e K155.IND_VL_SLD_FIN: Quando saldos iguais a zero, preencher com D ou C;
3) K155.VL_SLD_INI, K155.VL_DEB, K155.VL_CRED ou K155.VL_SLD_FIN: Na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada a primeira observao.
4) K155.COD_CTA e K155.COD_CCUS: Informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) K155.VL_SLD_INI: Informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) K155.VL_DEB e K155.VL_CRED: Informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) K155.VL_SLD_FIN: Informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[K155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
VL_SLD_FIN
Tipo
Aviso
IND_VL_SLD_FIN
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de K155.VL_SLD_FIN igual ao valor de K155.VL_SLD_INI somado aos valores dos
campos K155.VL_DEB e K155.VL_CRED, considerando os indicadores de saldo devedor e credor do saldo inicial e do saldo final. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um erro.
Erro
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
REG
004
Valores
Vlidos
[K156]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser preenchido das seguintes
formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Descrio
REG
004
Valores
vlidos
[K355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
COD_CTA
Campo
Tipo
Erro
VL_SLD_FIN
Aviso
Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos de apurao. Poder
ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observao: Se houver somente uma conta referencial no registro J051 mapeada a partir de uma conta contbil (plano de contas da pessoa jurdica), o prprio sistema preencher o registro K356
(mapeamento de um conta contbil para uma conta referencial). Caso contrrio, ou seja, a conta contbil foi mapeada para mais de uma conta referencial, o registro K356 dever ser preenchido pela pessoa
jurdica.
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
REG
004
Valores
Vlidos
[K356]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[K990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ateno:
1) Receita Total o somatrio da receita bruta mensal, das demais receitas e ganhos de capital, dos ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel e dos rendimentos
nominais produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, e da parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases e dependncias com tributao favorecida que
exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa.
2) As pessoas jurdicas e as sociedades em conta de participao que se encontram nas situaes descritas nas alneas "a" e "c" a "e" acima, podero optar, durante o perodo em que submetidas ao
Programa de Recuperao Fiscal (Refis), pelo regime de tributao com base no lucro presumido (Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000).
3) Art 22, das Instruo Normativa RFB no 1515, de 24 de novembro de 2014:
2 A obrigatoriedade a que se refere o inciso III do caput no se aplica pessoa jurdica que auferir receita de exportao de mercadorias e da prestao direta de servios no exterior.
3 Para fins do 2, no se considera direta a prestao de servios realizada no exterior por intermdio de filiais, sucursais, agncias, representaes, coligadas, controladas e outras
unidades descentralizadas da pessoa jurdica que lhes sejam assemelhadas.
4 Esto obrigadas ao regime de tributao do lucro real as pessoas jurdicas que explorem a atividade de compras de direitos creditrios, ainda que se destinem formao de lastro de
valores mobilirios (securitizao).
4) As pessoas jurdicas no mais sujeitas ao RTT(sob efeitos dos arts. 1 e 2, 4 a 70, da Lei no 12.973/2014) devem observar o conceito de receita bruta disciplinado no art. 3 o da Instruo Normativa
RFB no 1515, de 24 de novembro de 2014, cujo inciso. IV pode contemplar as receitas decorrentes da aplicao do Mtodo da Equivalncia Patrimonial (MEP) percebidas pelas "holdings".
I.4) Apurao do Imposto de Renda com Base no Lucro Real (Trimestral e Anual)
As pessoas jurdicas devem apurar trimestralmente o imposto de renda com base no lucro real.
Opcionalmente, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real podem efetuar, mensalmente, o pagamento do imposto de renda devido no curso do ano-calendrio calculado sobre base de
clculo estimada, realizando a apurao definitiva apenas ao final do ano-calendrio ou na data do evento, caso ocorra fuso, ciso, incorporao ou extino da pessoa jurdica.
Esta opo alcana, inclusive, as pessoas jurdicas que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tenham arbitrado o lucro ou tenham se utilizado da faculdade de suspender ou reduzir o valor dos
pagamentos mensais, mediante a elaborao de balanos ou balancetes de suspenso ou reduo (art. 37, 5, e art. 57, 1 da Lei n 8.981, de 1995, com a nova redao dada pela Lei n 9.065, de 1995).
Incide multa de ofcio de 50% (cinquenta por cento) sobre os valores devidos e no pagos do imposto, calculados sobre a base de clculo estimada, ainda que apurado prejuzo fiscal no encerramento do
perodo de apurao (ajuste anual), salvo se comprovado que a insuficincia de pagamento decorreu do levantamento do balano ou balancete de suspenso ou reduo na forma do art. 35 da Lei n 8.981,
de 1995, e alteraes posteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 44).
I.5) Determinao da Base de Clculo Estimada (Anual)
I.5.1) Percentuais a Serem Aplicados Sobre a Receita Bruta Mensal
A base de clculo do imposto, em cada ms, determinada mediante a aplicao dos seguintes percentuais:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
b) nos casos de contratos com prazo de execuo superior a um ano, de construo por empreitada ou de fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios a serem produzidos, deve ser
computada na receita bruta parte do preo total da empreitada, ou dos bens ou servios a serem fornecidos, determinada mediante a aplicao, sobre esse preo total, da percentagem do contrato
ou da produo executada em cada ms, observado o disposto na alnea "d";
c) no caso de construes ou fornecimentos contratados com base em preo unitrio de quantidades de bens ou servios produzidos em prazo inferior a um ano, a receita deve ser includa no ms
em que for completada cada unidade;
d) a receita decorrente de fornecimento de bens e servios para pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle, empresas pblicas, sociedades de economia mista ou suas subsidirias,
nos casos de empreitada ou fornecimento contratado nas condies do art. 10 e 2 do Decreto-lei n 1.598, de 1977, deve ser reconhecida no ms do recebimento;
e) as receitas obtidas pelas empresas de factoring, representadas pela diferena entre a quantia expressa no ttulo de crdito adquirido e o valor pago, devem ser reconhecidas na data da operao.
O disposto na alnea "d" acima se aplica, tambm, aos crditos quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para
essa finalidade, quando a receita deve ser reconhecida por ocasio do resgate dos ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma.
Na receita bruta no se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante dos quais o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio IPI.
Ateno:
1) As receitas provenientes de atividade incentivada no compem a base de clculo do imposto na proporo do benefcio a que a pessoa jurdica, submetida ao regime de tributao com base no
lucro real, fizer jus.
2) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
I.5.4) Acrscimos Base de Clculo
So acrescidos base de clculo, no ms em que forem auferidos, os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade,
inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b) os ganhos auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
d) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
e) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
f) os juros equivalentes taxa do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a serem restitudos ou
compensados;
g) as variaes monetrias ativas;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II);
i) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos.
Ateno:
1) Quanto alnea "g", as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, devem ser consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de
competncia, sendo que a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Quanto alnea "h", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
I.5.5) Valores No Integrantes da Base de Clculo
No integram a base de clculo do imposto de renda mensal:
a) os rendimentos e ganhos lquidos produzidos por aplicao financeira de renda fixa e varivel, inclusive:
a.1) a diferena positiva entre o valor do resgate, lquido do IOF, e o valor de aquisio de quotas de fundos de investimento, clube de investimentos e outros da espcie renda fixa;
a.2) o rendimento auferido em operaes de mtuo e de compra vinculada revenda, no mercado secundrio, tendo por objeto ouro, ativo financeiro;
a.3) o rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de investimento, clube de investimento e outros fundos da espcie renda varivel;
a.4) os rendimentos auferidos em operaes de swap;
Ateno: Os rendimentos e ganhos lquidos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa e varivel sero considerados na determinao da base de clculo do imposto de renda mensal
quando no forem submetidos incidncia na fonte ou ao recolhimento mensal obrigatrio. (Lei n 8.981, de 1995, arts. 65 a 75; Lei n 9.532, de 1997, arts. 35 e 28, 9).
b) as recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas;
c) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas;
d) os lucros e dividendos decorrentes de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial;
e) os juros sobre o capital prprio auferidos.
Ateno: Para efeito de determinar a base de clculo mensal estimada do imposto de renda, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral,
podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora em programao destinada publicidade
comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, obrigadas ao trfego
gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos destinados divulgao gratuita de propaganda
partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal estimada do imposto de renda, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
Para fins de determinao do resultado contbil, a pessoa jurdica dever promover, ao final de cada perodo de apurao, levantamento e avaliao de seus estoques, segundo a legislao especfica,
dispensada a escriturao do livro "Registro de Inventrio". A pessoa jurdica que possuir registro permanente de estoques, integrado e coordenado com a contabilidade, somente estar obrigada a ajustar
os saldos contbeis, pelo confronto com a contagem fsica, ao final do ano-calendrio ou do encerramento do perodo de apurao, nos casos de incorporao, fuso, ciso ou extino da pessoa jurdica.
O resultado do perodo em curso deve ser ajustado por todas as adies determinadas, excluses e compensaes de prejuzos fiscais admitidas pela legislao do imposto de renda. A demonstrao do
lucro real relativa ao perodo abrangido pelos balanos ou balancetes de suspenso ou reduo deve ser transcrita no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur). A cada balano ou balancete levantado para
fins de suspenso ou reduo do imposto, o contribuinte deve determinar um novo lucro real para o perodo em curso, desconsiderando aqueles apurados em meses anteriores do mesmo ano-calendrio. As
adies, excluses e compensaes de prejuzos fiscais computadas na apurao do lucro real, correspondentes aos balanos ou balancetes, devem constar, discriminadamente, na Parte A do Lalur, para
fins de elaborao da demonstrao do lucro real do perodo em curso, no cabendo nenhum registro na Parte B do referido livro.
Ocorrendo apurao de prejuzo fiscal, a pessoa jurdica est dispensada do pagamento do imposto correspondente ao ms em que foi levantado o balano ou balancete de suspenso.
Ateno:
1)A pessoa jurdica, tributada segundo as normas de tributao em bases universais, que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo em 31 de dezembro deve computar os lucros
disponibilizados, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com nova redao dada pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies; e pelo art. 74 da
MP n 2.158-34, de 2001, e os rendimentos e os ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins do clculo do imposto de renda.
2) Para efeito de determinar a base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao
gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora
em programao destinada publicidade comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos
de telecomunicaes, obrigadas ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos
destinados divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso
ou reduo, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
I.6.4) Deduo do Imposto Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica sujeita ao lucro real pode deduzir do imposto devido:
a) os seguintes incentivos fiscais: Carter Cultural e Artstico, Programa de Alimentao do Trabalhador, Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de
2005, Atividade Audiovisual, Fundos do Direito da Criana e do Adolescente, Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto, Iseno/Prouni, e de Reduo por Reinvestimento, Atividades de
Carter Desportivo, Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso e Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, em conformidade com a legislao pertinente;
Ateno: Os incentivos fiscais citados acima, exceo dos relativos a Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de 2005, dos Regionais de Reduo
e/ou Iseno do Imposto, e dos de Reduo por Reinvestimento, podem ser deduzidos do imposto devido calculado sobre base de clculo estimada mensalmente com base na receita bruta.
b) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
c) imposto pago no exterior sobre lucros disponibilizados, rendimentos e ganhos de capital;
Ateno:
1) A compensao dos tributos pagos no pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica e o pago relativamente a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
est limitada:
- ao imposto pago no exterior, correspondente aos lucros de cada filial, sucursal, controlada ou coligada e aos rendimentos e ganhos de capital que houverem sido computados na
determinao do lucro real; e
- diferena positiva entre os valores calculados sobre o lucro real com e sem a incluso dos referidos lucros, rendimentos e ganhos de capital provenientes do exterior.
2) O imposto pago no exterior no pode ser compensado nos recolhimentos mensais referentes aos meses de janeiro a novembro e no caso de pagamento do imposto no ms de dezembro com base
na receita bruta e acrscimos.
3) Converso para Reais - o tributo pago no exterior, a ser compensado, convertido em Reais tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de origem, fixada para venda, pelo Banco
Central do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em Dlares dos Estados Unidos da Amrica
e, em seguida, em Reais.
d) o imposto retido na fonte sobre rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada de pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria
ser domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996, quando os resultados da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos,
forem computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.858-6, de 1999, e reedies);
e) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
f) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34).
I.6.5) Compensaes do Imposto de Renda Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode efetuar as seguintes compensaes:
a) pagamentos indevidos ou a maior de imposto de renda;
b) saldo negativo de imposto de renda de perodos anteriores;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser demonstradas na DCTF.
I.6.6) Opo para Aplicao em Investimentos Regionais (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, que, isolada ou conjuntamente,
detenha(m), pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projetos nas reas de atuao da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do
Estado do Esprito Santo (Geres), aprovados, no rgo competente, at o dia 2 de maio de 2001, enquadrado em setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional, que sejam beneficirios das aplicaes no Finor, Finam e Funres, podem manifestar a opo pela aplicao de parte do imposto de renda em investimentos regionais na declarao ou no curso do
ano-calendrio, nas datas de pagamento do imposto com base no lucro estimado, apurado mensalmente, ou no lucro real, apurado trimestralmente (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de
maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
O disposto neste tpico (exceto em relao ao tratamento do PIN e Proterra) se aplica s pessoas jurdicas domiciliadas no Estado do Esprito Santo, as quais podero optar pela aplicao no Funres,
no percentual de 9% (nove por cento) do imposto devido, relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
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Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao dos respectivos projetos.
2) A opo para aplicao em Investimentos Regionais ficou extinta a partir de 2 de maio de 2001 para as pessoas jurdicas que no se enquadrem no art. 9 da Lei n 8.167, de 1991. (MP n 2.19914, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
3) Os incentivos de que trata este tpico tambm se aplicam s SCP tributadas com base no lucro real, das quais a declarante seja scia ostensiva. A opo somente poder ser efetuada em relao
parte do imposto devido, exclusive o adicional, pertencente scia ostensiva, ou seja, no se aplica parte do imposto que cabe aos demais scios.
Sem prejuzo do limite especfico para cada incentivo, o conjunto das aplicaes em favor do Fundo de Investimentos do Nordeste (Finor) e do Fundo de Investimentos da Amaznia (Finam) no
pode exceder, em cada perodo de apurao, a 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013, includas as dedues
compulsrias, no montante de doze por cento, em favor do Programa de Integrao Nacional (PIN), de que trata o art. 5 do Decreto-lei n 1.106, de 16 de junho de 1970, e do Programa de Redistribuio
de Terras e de Estmulo Agroindstria do Norte e do Nordeste (Proterra), de que cuida o art. 6 do Decreto-lei n 1.179, de 6 de julho de 1971).
A pessoa jurdica que efetuar pagamentos mensais deve recolher o valor correspondente aplicao em investimentos regionais em Darf especfico, com os cdigos:
a) 9004 IRPJ Finor Balano Trimestral;
b) 9017 IRPJ Finor - Estimativa;
c) 9020 IRPJ Finam Balano Trimestral;
d) 9032 IRPJ Finam Estimativa;
e) 9045 IRPJ Funres Balano Trimestral;
f) 9058 IRPJ Funres Estimativa;
g) 9344 IRPJ Finor Ajuste;
h) 9360 IRPJ Finam Ajuste;
i) 9372 IRPJ Funres Ajuste.
A parcela excedente destinada aos fundos, verificada no ajuste anual pelas pessoas jurdicas, deve ser considerada como recurso prprio aplicado no respectivo projeto, quando o recolhimento for
efetuado pelas pessoas jurdicas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991.
Valor Mnimo das Aplicaes: No devem ser consideradas aplicaes inferiores a R$ 8,28.
I.7) Consideraes Gerais sobre Pessoas Jurdicas que Exploram Atividade Rural (Trimestral e Anual)
A explorao da atividade rural inclui as operaes de giro normal da pessoa jurdica em decorrncia das seguintes atividades, consideradas rurais:
I - a agricultura;
II - a pecuria;
III - a extrao e a explorao vegetal e animal;
IV - a explorao de atividades zootcnicas, tais como apicultura, avicultura, cunicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras culturas animais;
VI - o cultivo de florestas que se destinem ao corte para comercializao, consumo ou industrializao;
VII - a venda de rebanho de renda, reprodutores ou matrizes;
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VIII - a transformao de produtos decorrentes da atividade rural, sem que sejam alteradas a composio e as caractersticas do produto in natura, feita pelo prprio agricultor ou criador, com
equipamentos e utenslios usualmente empregados nas atividades rurais, utilizando exclusivamente matria-prima produzida na rea rural explorada, tais como:
a) beneficiamento de produtos agrcolas:
1. descasque de arroz e de outros produtos semelhantes;
2. debulha de milho;
3. conserva de frutas;
b) transformao de produtos agrcolas:
1. moagem de trigo e de milho;
2. moagem de cana-de-acar para produo de acar mascavo, melado, rapadura;
3. gros em farinha ou farelo;
c) transformao de produtos zootcnicos:
1. produo de mel acondicionado em embalagem de apresentao;
2. laticnio (pasteurizao e acondicionamento de leite; transformao de leite em queijo, manteiga e requeijo);
3. produo de sucos de frutas acondicionados em embalagem de apresentao;
4. produo de adubos orgnicos;
d) transformao de produtos florestais:
1. produo de carvo vegetal;
2. produo de lenha com rvores da propriedade rural;
3. venda de pinheiros e madeira de rvores plantadas na propriedade rural;
e) produo de embries de rebanho em geral, alevinos e girinos, em propriedade rural, independentemente de sua destinao (reproduo ou comercializao).
A atividade de captura de pescado in natura considerada extrao animal, desde que a explorao se faa com apetrechos semelhantes aos da pesca artesanal (arrastes de praia, rede de cerca,
etc.), inclusive a explorao em regime de parceria.
Considera-se unidade rural, para fins do imposto de renda, a embarcao para captura in natura do pescado, e o imvel, ou qualquer lugar, utilizado para explorao ininterrupta da atividade rural.
No se considera atividade rural:
I - a industrializao de produtos, tais como bebidas alcolicas em geral, leos essenciais, arroz beneficiado em mquinas industriais, fabricao de vinho com uvas ou frutas;
II - a comercializao de produtos rurais de terceiros e a compra e venda de rebanho com permanncia em poder da pessoa jurdica rural em prazo inferior a 52 (cinquenta e dois) dias, quando em
regime de confinamento, ou 138 (cento e trinta e oito) dias, nos demais casos;
III - o beneficiamento ou a industrializao de pescado in natura;
IV - o ganho auferido pela pessoa jurdica rural proprietria de rebanho, entregue, mediante contrato por escrito, outra parte contratante (simples possuidora do rebanho) para o fim especfico de
procriao, ainda que o rendimento seja predeterminado em nmero de animais;
V - as receitas provenientes do aluguel ou arrendamento de mquinas, equipamentos agrcolas e pastagens, e da prestao de servios em geral, inclusive a de transporte de produtos de terceiros;
VI - as receitas decorrentes da venda de recursos minerais extrados da propriedade rural, tais como metal nobre, pedras preciosas, areia, aterro e pedreiras;
VII - as receitas financeiras de aplicaes de recursos no perodo compreendido entre dois ciclos de produo;
VIII - os valores dos prmios ganhos a qualquer ttulo pelos animais que participarem em concursos, competies, feiras e exposies;
IX - os prmios recebidos de entidades promotoras de competies hpicas pelos proprietrios, criadores e profissionais do turfe;
X - as receitas oriundas da explorao do turismo rural e de hotel fazenda.
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Segregao de receitas: A pessoa jurdica rural que explorar outras atividades deve segregar, contabilmente, as receitas, os custos e as despesas referentes atividade rural das demais atividades e
demonstrar, no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), separadamente, o lucro ou prejuzo contbil e o lucro ou prejuzo fiscal dessas atividades.
A pessoa jurdica rural deve ratear proporcionalmente percentagem que a receita lquida de cada atividade representar em relao receita lquida total:
I - os custos e as despesas, comuns a todas as atividades;
II - os custos e as despesas no dedutveis, comuns a todas as atividades, a serem adicionados ao lucro lquido, na determinao do lucro real;
III - os demais valores comuns a todas as atividades, que devam ser computados no lucro real.
Na hiptese de a pessoa jurdica rural no possuir receita lquida no ano-calendrio, a determinao da percentagem efetuada com base nos custos ou despesas de cada atividade explorada.
Os bens do ativo permanente imobilizado, exceto a terra nua, adquiridos por pessoa jurdica rural para uso nessa atividade podem ser depreciados integralmente no prprio ano de aquisio.
O encargo de depreciao dos bens, calculado taxa normal, deve ser registrado na escriturao comercial, e o complemento para atingir o valor integral do bem constituir excluso para fins de
determinao da base de clculo do imposto correspondente atividade rural.
O valor a ser excludo, correspondente atividade rural, igual diferena entre o custo de aquisio do bem do ativo permanente destinado atividade rural e o respectivo encargo de depreciao
normal escriturado durante o perodo de apurao do imposto, e deve ser controlado na Parte B do Lalur.
A partir do perodo de apurao seguinte ao da aquisio do bem, o encargo de depreciao normal que vier a ser registrado na escriturao comercial deve ser adicionado ao resultado lquido
correspondente atividade rural, efetuando-se a baixa do respectivo valor no saldo da depreciao incentivada controlado na Parte B do Lalur.
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a complementar, no pode ultrapassar o custo de aquisio do bem.
No caso de alienao dos bens, o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur deve ser adicionado ao resultado lquido da atividade rural no perodo de apurao da alienao.
No faz jus ao benefcio a pessoa jurdica rural que direcionar a utilizao do bem exclusivamente para outras atividades estranhas atividade rural prpria.
No perodo de apurao em que o bem j totalmente depreciado, em virtude da depreciao incentivada, for desviado exclusivamente para outras atividades, deve ser adicionado ao resultado
lquido da atividade rural o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur.
Retornando o bem a ser utilizado na produo rural prpria da pessoa jurdica, esta pode voltar a fazer jus ao benefcio da depreciao incentivada, excluindo do resultado lquido da atividade
rural, no perodo, a diferena entre o custo de aquisio do bem e a depreciao acumulada at a poca, fazendo os devidos registros na Parte B do Lalur.
Ateno: O disposto no subitem "b" acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto Nacional
da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
Limite e Condies de Dedutibilidade: As somas das quantias devidas a ttulo de royalties pela explorao de patentes de inveno ou uso de marcas de indstria ou de comrcio e por assistncia tcnica,
cientfica, ou semelhante, podem ser deduzidas at o limite mximo de cinco por cento da receita lquida das vendas do produto fabricado ou vendido. So consideradas como lucros distribudos as quantias
devidas, citadas neste pargrafo, que no satisfizerem os requisitos legais ou excederem os limites fixados.
A dedutibilidade das importncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurdicas, a ttulo de aluguis ou royalties pela explorao ou cesso de patentes ou pelo uso ou cesso de marcas, e a ttulo de
remunerao que envolva transferncia de tecnologia (assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhantes, projetos ou servios tcnicos especializados) somente admitida a partir da averbao
do respectivo ato ou contrato no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), em conformidade com o disposto na Lei n 9.279, de 1996.
Ateno:
1) As empresas industriais e agropecurias de tecnologia de ponta ou de bens de capital no seriados que executarem PDTI ou PDTA aprovados a partir de 3 de junho de 1993 e at 31 de dezembro
de 2005, podem deduzir, como despesa operacional, a soma dos pagamentos em moeda nacional ou estrangeira, efetuados a ttulo de royalties e assistncia tcnica ou cientfica, at o limite de dez
por cento da receita lquida das vendas dos bens produzidos com a aplicao da tecnologia objeto desses pagamentos, desde que o PDTI ou o PDTA esteja vinculado averbao de contrato de
transferncia, nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. Para fazer jus a esse benefcio, a pessoa jurdica deve assumir o compromisso de realizar, durante a execuo do seu programa,
dispndios em pesquisa e desenvolvimento no Pas em montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses benefcios, atualizados monetariamente (Lei n 8.661, de 1993, art. 4, 3), alm
de observar os demais requisitos exigidos em legislao especfica.
2) Os coeficientes percentuais mximos admitidos para deduo, considerados os tipos de produo ou atividade, segundo o grau de essencialidade, encontram-se nas Portarias MF ns 436, de 1958;
113, de 1959; 314, de 1970; e 60, de 1994.
I.9) Consideraes Gerais sobre Compensao de Prejuzos (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode compensar o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real e registrado no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), desde que mantenha os livros e documentos,
exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante do prejuzo fiscal utilizado para a compensao.
O prejuzo fiscal apurado a partir do encerramento do ano-calendrio de 1995 pode ser compensado, cumulativamente com os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, com o lucro
lquido ajustado pelas adies e excluses previstas na legislao do imposto de renda, observado o limite mximo, para compensao, de 30% (trinta por cento) do referido lucro lquido ajustado.
A pessoa jurdica pode, ainda, compensar os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, independentemente do prazo previsto na legislao vigente poca, se, naquela data, estes
fossem passveis de compensao, na forma da legislao ento aplicvel.
I.9.1) Pessoa Jurdica Excluda da Limitao
O limite de 30% (trinta por cento) no se aplica aos prejuzos fiscais, apurados pela pessoa jurdica, decorrentes da explorao de atividade rural e compensados com o lucro real da mesma
atividade, e aos apurados pela empresa industrial titular de Programas Especiais de Exportao aprovados at 3 de junho de 1993 pela Befiex, nos termos do art. 95 da Lei n 8.981, de 1995, com redao
dada pela Lei n 9.065, de 1995.
Os prejuzos apurados com base na escriturao contbil da filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, efetuada segundo as normas legais do pas de seu domiclio, podem ser compensados,
no se lhes aplicando a limitao da compensao de prejuzos de 30% (trinta por cento), desde que:
I - os prejuzos apurados por uma controlada ou coligada, no exterior, somente sejam compensados com lucros dessa mesma controlada ou coligada;
II - os prejuzos de filiais e sucursais com resultados consolidados por pas, quando a matriz no Brasil indicar uma filial ou sucursal como entidade lder no referido pas, sejam compensados com
os lucros de outra filial e sucursal no mesmo pas.
A empresa brasileira que absorver patrimnio de filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, de outra empresa brasileira, e continuar a explorao das atividades no exterior, poder
compensar, na forma prevista na legislao, os prejuzos acumulados pela referida filial, sucursal, controlada ou coligada, correspondentes aos perodos iniciados a partir do ano-calendrio de 1996.
I.10) Pagamento do Imposto (Trimestral e Anual)
I.10.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar o imposto nas agncias bancrias integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
I.10.2) Documento a Utilizar
O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2362 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Estimativa Mensal;
b) 2319 - IRPJ - Instituies Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 0220 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Trimestral;
d) 1599 - IRPJ - Instituies Financeiras - Trimestral;
e) 5993 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Estimativa Mensal;
f) 3373 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Trimestral;
g) 2390 - IRPJ - Instituies Financeiras - Ajuste Anual;
h) 2430 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Ajuste Anual;
i) 2456 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Ajuste Anual.
I.10.3) Prazo para Pagamento
I.10.3.1) Imposto de Renda Determinado com Base no Lucro Real Trimestral
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo
de apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
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As quotas do imposto devem ser acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
I.10.3.2) Imposto de Renda Determinado sobre Base de Clculo Estimada Mensalmente ou com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo
I - Pagamentos Mensais: O imposto de renda devido, determinado mensalmente sobre a base de clculo estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo, deve ser pago at o ltimo
dia til do ms subsequente quele a que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
II - Saldo do Imposto Apurado em 31 de Dezembro do ano-calendrio (ajuste anual): O saldo do imposto de renda apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio:
a) ser pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo do imposto deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por
cento) no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com o imposto de renda devido a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, assegurada a alternativa de requerer
a restituio, observando-se o seguinte:
b.1) os valores pagos, nos vencimentos estipulados na legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo nos meses de
janeiro a novembro, que excederem ao valor devido anualmente, devem ser atualizados pelos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic)
para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 janeiro do ano-calendrio subsequente quele que se referir o ajuste anual at o ms anterior ao da compensao e de 1%
relativamente ao ms da compensao que estiver sendo efetuada;
b.2) o valor pago, no vencimento estipulado em legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo ao ms de
dezembro, que exceder ao valor devido anualmente, deve ser acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais,
acumulada mensalmente, a partir 1 de fevereiro at o ms anterior ao da compensao e de 1% relativamente ao ms em que a compensao estiver sendo efetuada.
II) Lucros Disponibilizados no Exterior
Os lucros so considerados disponibilizados para a empresa no Brasil, no caso de filial, sucursal, coligadas ou controladas, na data do balano no qual tiverem sido apurados.
No caso de encerramento do processo de liquidao da empresa no Brasil, os recursos correspondentes aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de suas filiais, sucursais, controladas e
coligadas, ainda no tributados no Brasil, so considerados disponibilizados na data do balano de encerramento, devendo, nessa mesma data, ser computados para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
No caso de encerramento de atividades da filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, os lucros auferidos por seu intermdio, ainda no tributados no Brasil, so considerados
disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do respectivo ano-calendrio ou na data do
encerramento das atividades da empresa no Brasil.
Os lucros ainda no tributados no Brasil, auferidos por filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, cujo patrimnio for absorvido por pessoa jurdica sediada no Brasil, em
virtude de incorporao, fuso ou ciso, so computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio do evento.
No caso de ciso, total ou parcial, a responsabilidade da cindida e de cada sucessora proporcional aos valores, respectivamente, remanescentes e absorvidos do patrimnio lquido.
Ocorrendo a absoro do patrimnio da filial, sucursal, controlada ou coligada por empresa sediada no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil, apurados at a data do evento, so
considerados disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da beneficiria no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do anocalendrio do respectivo evento.
Na hiptese de alienao do patrimnio da filial ou sucursal, ou da participao societria em controlada ou coligada, no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil devem ser considerados,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da alienante no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio em que ocorrer a alienao.
Os lucros a serem adicionados base de clculo do lucro presumido so considerados pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a lucros auferidos no exterior, somente so compensados com o imposto de renda devido no Brasil se
referidos lucros forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
No caso de a pessoa jurdica possuir atividade geral e rural, os lucros disponibilizados no exterior devem ser informados na coluna "Atividade Geral".
III) Distribuio de lucros
Lucro Real: Os lucros e dividendos pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de empresa individual so isentos do imposto de renda, desde que apurados, a partir de 1996, em balano.
Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado: Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com
base no lucro presumido ou arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado
no Pas ou no exterior (Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social sobre
o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao: A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou
dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas
de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado diminudo
do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
IV) Instrues para Clculo do Imposto Postergado
Relativo a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995, multiplicar a base de clculo do imposto de renda postergado pela alquota do imposto de renda vigente no ano-calendrio da
postergao.
Adicional: A pessoa jurdica deve verificar se a soma da base de clculo do imposto de renda postergado com o lucro real declarado, correspondente ao perodo de apurao da postergao, excede ou no
ao limite estabelecido para o clculo do adicional. Caso exceda, deve calcular o adicional sobre a parcela excedente e incluir o resultado na linha correspondente. No havendo excesso, no incide o
adicional sobre a base de clculo do imposto de renda postergado, ainda que a pessoa jurdica esteja sujeita a este no perodo de apurao em que est informando o valor do imposto postergado.
V) Consideraes Gerais sobre Incentivos (Trimestral e Anual)
No tm direito aos benefcios fiscais relacionados neste item:
a) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido;
b) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro arbitrado;
c) as microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar n 123, de
2006, art. 24).
A vedao de que trata a letra "a" no se aplica s pessoas jurdicas que optarem pelo regime de tributao com base no lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Programa de
Recuperao Fiscal (Refis), relativamente aos incentivos de iseno e reduo do imposto.
A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria (Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990), e a falta de emisso de notas fiscais, nos termos da Lei n 8.846, de 21 de janeiro de
1994, acarretam pessoa jurdica infratora a perda, no ano-calendrio correspondente, dos incentivos e benefcios de reduo ou iseno previstos na legislao tributria.
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo, a ttulo de incentivo fiscal, do adicional do imposto de renda ( 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 1995).
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras a e b no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no poder ser deduzido do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
c) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001:
c.1) 100% do somatrio das doaes;
c.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
d) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39:
d.1) 100% do somatrio das doaes;
d.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
As doaes feitas em favor do FNC podem ser deduzidas nos termos do item a.1, desde que sejam comprovadas por meio de recibo de depsito bancrio e de declarao de recebimento firmada
pelo donatrio.
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras c e d no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
Alm de observar o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues relativas aos incentivos em operaes de carter cultural e atividade audiovisual, inclusive os relativos aos patrocnios
a projetos audiovisuais e aos investimentos nos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines) no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, alm de efetuar as dedues do imposto devido, conforme o item "a", no ter prejudicado o
direito de deduzir o valor relativo s doaes e/ou aos patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39,
combinado com o art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, que fizer jus deduo do imposto de renda, no pode efetuar qualquer
deduo do valor correspondente a doaes ou patrocnios como despesa operacional.
V.2) Programa de Alimentao do Trabalhador - PAT
A pessoa jurdica que tiver Programas de Alimentao do Trabalhador aprovados pelo Ministrio do Trabalho, respeitado o limite estabelecido na legislao, pode deduzir do imposto devido o
valor equivalente a 15% do total das despesas de custeio efetuadas no perodo de apurao.
A pessoa jurdica que estiver apurando lucro real anual deve considerar como valor do benefcio o resultado da soma dos valores correspondentes aos meses do ano-calendrio, observados os
limites em relao ao imposto devido.
A deduo a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos podem ser transferidos para deduo nos dois anos-calendrio subsequentes (Decreto n 3.000, de 1999, art. 582).
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto, apurado no encerramento do perodo trimestral, anual (ajuste), ou no perodo correspondente ao balano ou
balancete de suspenso ou reduo, relativas ao PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento
Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados a partir de 3 de junho de 1993, no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I, e art. 81, II).
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido ser considerado isoladamente.
Eventuais excessos ao limite de 1% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
Ateno: O valor correspondente s doaes efetuadas no dedutvel como despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, inciso VI).
V.5) Atividades de Carter Desportivo
A partir do ano-calendrio de 2007, e at o ano-calendrio de 2015, inclusive, podero ser deduzidos do imposto devido pela pessoa jurdica tributada com base no lucro real os valores despendidos
a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1).
As dedues relativas s atividades de carter desportivo ficam limitadas a 1% (um por cento) do imposto devido antes do adicional, com base (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1 1
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
a) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido, de que trata o 2 ser considerado isoladamente, no se submetendo a limite conjunto com outras dedues do IRPJ a
ttulo de incentivo.
Eventuais excessos ao limite de 1% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
O valor das doaes e patrocnios no poder ser deduzido como despesa para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
A deduo corresponder somente ao valor dos investimentos efetuados dentro do respectivo perodo de apurao.
No so dedutveis os valores destinados a patrocnio ou doao em favor de projetos que beneficiem, direta ou indiretamente, pessoa fsica ou jurdica vinculada a doador ou patrocinador (Decreto
n 6.180, de 2007, art. 1 4).
Na hiptese de o projeto desportivo ou paradesportivo versar sobre a deduo do imposto a ttulo de doao mediante a distribuio gratuita de ingresso para eventos de carter desportivo e
paradesportivo a empregados da pessoa jurdica e seus dependentes legais ou a integrantes de comunidades de vulnerabilidade social, dele dever constar, necessariamente (Decreto n 6.180, de 2007, art.
10):
a) a quantidade prevista de ingressos que sero distribudos;
b) o valor unitrio do ingresso que ser igual ou inferior ao definido pela entidade promotora do evento desportivo, que dever guardar compatibilidade com outros eventos da mesma
natureza; e
c) a comunidade de vulnerabilidade social beneficiria da distribuio gratuita dos ingressos individuais, se for o caso.
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Os projetos desportivos e paradesportivos, em cujo favor sero captados e direcionados os recursos oriundos dos incentivos previstos devero atender a pelo menos uma das seguintes manifestaes
(Decreto n 6.180, de 2007, art. 4):
a) desporto educacional, cujo pblico beneficirio dever ser de alunos regularmente matriculados em instituio de ensino de qualquer sistema, nos termos dos arts. 16 a 20 da Lei n
9.394, de 20 de dezembro de 1996, evitando-se a seletividade e a hipercompetitividade de seus praticantes, com a finalidade de alcanar o desenvolvimento integral do indivduo e a sua
formao para o exerccio da cidadania e a prtica do lazer;
b) desporto de participao, caracterizado pela prtica voluntria, compreendendo as modalidades desportivas com finalidade de contribuir para a integrao dos praticantes na plenitude
da vida social, na promoo da sade e educao e na preservao do meio ambiente; e
c) desporto de rendimento, praticado segundo regras nacionais e internacionais, com a finalidade de obter resultados, integrar pessoas e comunidades do Pas e estas com as de outras
naes.
V.6) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
A partir de 1 de janeiro de 2011, a pessoa jurdica poder deduzir do IRPJ devido, em cada perodo de apurao, o total das doaes feitas ao Fundo Nacional do Idoso devidamente comprovadas,
vedada a deduo como despesa operacional. (Lei n 12.213, de 2010, art. 3
Somente ser dedutvel a doao efetivamente realizada no perodo de apurao do IRPJ.
A deduo no poder exceder em cada perodo de apurao a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
a) no lucro real trimestral; ou,
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
O valor das doaes excedente ao limite de deduo de 1% (um por cento) no poder ser deduzido do IRPJ devido em perodos de apurao posteriores.
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
a) no ser considerado IRPJ pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do IRPJ devido no ajuste anual.
O valor total das quantias doadas no poder ser deduzido do lucro lquido como despesas operacionais.
O valor total das quantias doadas registrado na escriturao contbil como custo ou despesa operacional dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
As doaes podem ser efetuadas em moeda ou em bens.
As doaes efetuadas em moeda devem ser depositadas em conta especfica, aberta em instituio financeira pblica, vinculada ao Fundo Nacional do Idoso.
O trabalhador com vnculo empregatcio e que perceba at cinco salrios mnimos mensais, ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) at um salrio mnimo: dois por cento;
b) acima de um salrio mnimo e at dois salrios mnimos: quatro por cento;
c) acima de dois salrios mnimos e at trs salrios mnimos: seis por cento;
d) acima de trs salrios mnimos e at quatro salrios mnimos: oito por cento; e
e) acima de quatro salrios mnimos e at cinco salrios mnimos: dez por cento.
O trabalhador com vnculo empregatcio e renda superior a cinco salrios mnimos mensais ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) acima de cinco salrios mnimos e at seis salrios mnimos - vinte por cento;
b) acima de seis salrios mnimos e at oito salrios mnimos - trinta e cinco por cento;
c) acima de oito salrios mnimos e at dez salrios mnimos - cinquenta e cinco por cento;
d) acima de dez salrios mnimos e at doze salrios mnimos - setenta por cento; e
e) acima de doze salrios mnimos: noventa por cento.
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador. O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
V.9) Limites Individuais e Coletivos dos Incentivos em Relao ao Imposto Devido
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos
ou ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal do adicional do imposto de renda (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 4).
Limites Individuais
Incentivo
Limite individual
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura
1%
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
4%
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
4%
Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
1%
Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
1%
Atividades de Carter Desportivo
1%
PRONON
1%
PRONAS/PCD
1%
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Limites Coletivos
Incentivo
Limite coletivo
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
Incentivo
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
Limite coletivo
4%
dos bens intangveis, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como
dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito da deduo para fins de terminao do lucro e da base de clculo da CSLL.
Ateno: Na hiptese de dispndios com assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados e de royalties por patentes industriais pagos a pessoa fsica ou jurdica no exterior, a dedutibilidade fica
condicionada observncia do disposto no subitem I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual).
V.10.2) Depreciaes e Amortizaes Aceleradas para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica poder usufruir de depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de
depreciao usualmente admitida, multiplicada por dois, sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
Ateno:
1) A depreciao acelerada nesse caso somente poder ser efetuada a partir da data em que o bem estiver instalado, posto em servio ou em condies de produzir.
2) A depreciao acelerada multiplicada por dois no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
A partir de 13 de maio de 2008 (edio da Medida Provisria n 428, de 12 de maio de 2008), a depreciao acelerada passa a ser integral, no prprio ano da aquisio das mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos adquiridos para utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo
da CSLL.
Nas duas hipteses (acelerada ou integral), a quota de depreciao acelerada ser controlada no Lalur. E o total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada, no poder ultrapassar
o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da depreciao, registrado na escriturao comercial, dever ser adicionado
ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real (na primeira e na segunda hipteses) e tambm para determinao da base de clculo da CSLL (na segunda hiptese).
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica tambm poder usufruir de amortizao acelerada, mediante deduo como custo ou
despesa operacional, no perodo de apurao em que forem efetuados, dos dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito de apurao do IRPJ (no se aplica para a CSLL).
Ateno: A amortizao acelerada no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada incentivada diretamente na contabilidade, poder excluir o valor correspondente aos dispndios relativos aquisio de bens
intangveis do lucro lquido para fins de determinao do lucro real. Sendo que, nessa hiptese, a quota de amortizao acelerada ser controlada no Lalur. O total da amortizao acumulada, incluindo a
contbil e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem que est sendo amortizado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da amortizao, registrado na
escriturao comercial, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
V.10.3) Excluses de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
Sem prejuzo das dedues como despesas operacionais como assinalado no subitem V.10.1, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, o valor correspondente a at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A excluso poder chegar a:
a) at 80% (oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco
por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, que alterem
os seus contratos de trabalho e passem a exercer a funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente a pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
Sem prejuzo das dedues nos percentuais assinalados, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor de at 20% (vinte
por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado. Hiptese em que os
dispndios devero ser registrados na Parte B do Lalur e excludos na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL no perodo de apurao da concesso da patente ou do registro do cultivar.
Em qualquer das hipteses a excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL, antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de
apurao posterior, exceto na hiptese da pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
V.10.4) Excluses de Dispndios Contratados com ICT para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
A excluso:
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a, no mnimo, a metade e, no mximo, duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados.
b) dever ser realizada no perodo de apurao em que os recursos forem efetivamente despendidos;
c) fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Devero ser adicionados na apurao do lucro real e na base de clculo da CSLL os dispndios registrados como despesa ou custo operacional. As adies sero proporcionais ao valor da excluso
referida quando a excluso for inferior a 100% (cem por cento).
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A pessoa jurdica somente poder fazer uso da excluso apenas em relao aos projetos previamente aprovados:
a) pelo Comit Permanente de Acompanhamento de Aes de Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica constitudo por representantes do Ministrio da Cincia e
Tecnologia, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e do Ministrio da Educao, indicados pelos respectivos Ministros de Estado;
b) pelo rgo mximo da ICT, ouvido o ncleo de inovao tecnolgica da instituio, na forma do art. 16 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
Ateno: Relativamente ao ano-calendrio de 2012, tendo em conta se tratar de matria que depende de regulamentao, no podero ser excludos do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro
real e da base de clculo da CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos.
V.10.5) Excluses de Dispndios em Relao s Atividades de Informtica e Automao para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
As pessoas jurdicas que se utilizarem dos benefcios de que tratam as Lei ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, em
relao s atividades de informtica e automao, podero excluir do lucro lquido, para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A parcela da amortizao normal dos bens intangveis e a parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica, para efeito da deduo.
A excluso de que trata o caput poder chegar a:
a) at 170% (cento e setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180% (cento e oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de
5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os casos de pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
que alterarem os seus contratos de trabalho e passem a exercer funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os casos de pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a excluso, o valor da depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever ser
adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Para efeito deste subitem consideram-se atividades de informtica e automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas letras a, b e c;
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, classificveis no Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul (NCM);
d) terminais portteis de telefonia celular, classificveis no Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
e) unidades de sada por vdeo (monitores), classificveis nas Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de radiofrequncia
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
A pessoa jurdica que exercer outras atividades alm das atividades de informtica e automao que geraram os benefcios de que trata este subitem, poder usufruir, em relao a essas
outras atividades, no que couber, os demais benefcios de que tratam os subitens V.10.1 a V.10.4.
V.11) Incentivos Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto
V.11.1) Empreendimentos na rea de atuao da Sudam e da Sudene
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, a partir do ano-calendrio de 2000, as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao
da Sudene e da Sudam tero direito reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto sobre a renda e adicionais calculados com base no lucro da explorao.
A fruio do benefcio fiscal referido dar-se- a partir do ano-calendrio subsequente quele em que o projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional at o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
Para os fins deste item, a diversificao e a modernizao total de empreendimento existente sero consideradas implantao de nova unidade produtora, segundo critrios estabelecidos em
regulamento.
Nas hipteses de ampliao e de modernizao parcial do empreendimento, o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aumento da capacidade real instalada na linha de produo ampliada
ou modernizada em, no mnimo:
a) vinte por cento, nos casos de empreendimentos de infraestrutura (Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999) ou estruturadores, nos termos e nas condies estabelecidos pelo Poder Executivo;
e
b) cinquenta por cento, nos casos dos demais empreendimentos prioritrios.
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Ateno: Os incentivos ao Desenvolvimento Regional de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) criadas nos termos do
inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007, na hiptese de a ZPE estar situada na rea de atuao da Sudene ou da Sudam.
V.11.1-A) Empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, na rea de
atuao da Sudene e da Sudam.
A partir de 23 de agosto de 2011 (data de incio de vigncia da Medida Provisria n 540, de 2011) as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de empreendimentos para fabricao de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o
programa de incluso digital na rea de atuao da Sudene tero direito iseno do IRPJ e adicional, calculados com base no lucro da explorao.
Consideram-se voltados para o programa de incluso digital, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, fabricante das seguintes
unidades e mquinas de processamento de dados:
a) de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido
pelo Poder Executivo;
b) de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo;
c) de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
d) de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi;
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel
ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de comando remoto (tablet
PC) classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
g) telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas
conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
h) equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e 8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico
estabelecido pelo Poder Executivo.
Os produtos de que trata este item atendero aos termos e condies estabelecidos em regulamento, inclusive quanto ao valor e especificaes tcnicas.
Consideram-se baseados em tecnologia digital para efeito deste item, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, cujo processo de
fabricao seja estruturado preponderantemente nas mquinas e unidades de tecnologia de que tratam as alneas a) a h); discriminadas anteriormente.
No caso da alnea f, a iseno do imposto alcana somente os Tablets PC produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido em Portaria Interministerial dos Ministrios do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e da Cincia, Tecnologia e Inovao.
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Nas notas fiscais emitidas pelo fabricante, relativas s vendas dos produtos de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente, dever constar a expresso Produto baseado em
tecnologia digital, e conforme o caso, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo.
No caso de projeto de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente que j esteja sendo utilizado para o benefcio fiscal nos termos do subitem V.11.1, o prazo de fruio de 10
(dez) anos contado a partir da data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
V.11.1.1) Da Iseno Transformada em Reduo
A pessoa jurdica que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola na rea de atuao da Sudam e da Sudene at 31 de dezembro de 1997, nos
termos da Lei n 9.808, de 1999, art. 13, ou quando esse empreendimento industrial ou agrcola seja decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14 de novembro de 1997, pode deduzir, do imposto
de renda devido, o valor correspondente ao benefcio fiscal de iseno, concedido nos termos da legislao de regncia, calculado com base no lucro da explorao do empreendimento.
Para os empreendimentos industriais ou agrcolas instalados a partir de 1 de janeiro de 1998 ou cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto
de 2000, o valor do benefcio fiscal, calculado com base no lucro da explorao, corresponde reduo de 25% do imposto, a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013 (Lei n 9.532, de
1997, art. 3, I, II, III e 1; e Lei n 9.808, de 1999, art. 13).
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, at 31 de dezembro de 2013, a Medida Provisria n 2.058, de 2000, atual MP n 2.199-14, de 2001, prev reduo de
75% do imposto sobre a renda exclusivamente para os empreendimentos aprovados para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com o laudo expedido pelo rgo competente do Ministrio da
Integrao Nacional (MI) (IN SRF n 267, de 23 de dezembro de 2002, arts. 59 a 61).
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
V.11.1.2) Da Iseno de 50% Transformada em Reduo de 12,50%
O benefcio de que trata este item s se aplica s pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional e s que tm sede na rea de jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de 2000, art. 2, e reedies);
Ateno:
1) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a declarao de que trata o item seguinte (IN SRF n 267,
de 23 de dezembro de 2002, arts. 78 e 89).
2) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de
que satisfaz s condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
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As redues de alquotas no se aplicam cumulativamente com outras redues ou isenes relativas ao IRPJ ressalvado em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a
pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios.
Para o gozo da reduo das alquotas do IRPJ e adicional, a pessoa jurdica desta dever investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento a serem realizadas no Pas, no mnimo,
5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no mercado interno, deduzidos o IRPJ incidente na comercializao dos dispositivos decorrentes dos produtos da pesquisa e o valor das aquisies de produtos
incentivados nos termos do Captulo I da Lei n 11.484, de 2007.
No mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.506, de 26 de setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento
na Amaznia (CABDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
V.13) Excluso de custos e despesas com capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de software para as Empresas de TI e de TIC
As empresas dos setores de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e da Comunicao (TIC) podero excluir do lucro lquido os custos e despesas com capacitao de
pessoal que atua no desenvolvimento de programas de computador (software), para efeito de apurao do lucro real, sem prejuzo da deduo normal.
A excluso fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Sero admitidos no clculo da excluso, os custos e despesas correspondentes ao custeio de curso tcnico, superior ou avanado (ps-graduao), de formao ou especializao especfica em TI
ou TIC, inclusive custeio de bolsa de estudo, oferecido ao trabalhador que tenha vnculo empregatcio com empresa beneficiria, mediante contrato de trabalho formal, e atue no desenvolvimento de
software para a explorao de TI ou de TIC no mbito da empresa.
O benefcio somente se aplica ao curso tcnico, superior ou avanado, ainda que na modalidade de ensino a distncia:
a) oferecido por instituio de educao devidamente credenciadas pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso;
b) devidamente reconhecido pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso.
O curso tcnico ou superior, alm de atender aos requisitos de que tratam as letras a e b dever constar do Catlogo Nacional de Cursos Tcnicos ou do Catlogo Nacional de Cursos Superiores de
Tecnologia, elaborados pelo Ministrio da Educao.
O gasto com curso de ensino e proficincia em idiomas estrangeiros no ser admitido no clculo da excluso, salvo se o treinamento for prestado no mbito do curso tcnico, superior ou de psgraduao.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
Para fins de uso da depreciao acelerada so consideradas as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos relacionados:
a) no Anexo I, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdica fabricantes de veculos e autopeas; e
b) no Anexo II, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital.
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de novembro
de 1958.
V.17) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas de Transporte de Mercadoria
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao contbil:
a) de veculos automveis para transporte de mercadorias, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 87.04.21.10 (exceto Ex 01), 87.04.21.20
(exceto Ex 01), 87.04.21.30 (exceto Ex 01), 87.04.21.90 (exceto Ex 01 e Ex 02), 87.04.22, 87.04.23, 87.04.31.10 Ex 01, 87.04. 31.20 Ex 01, 87.04.31.30 Ex 01, 87.04.31.90 Ex 01, e
87.04.32, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto n 7.660, de 23 de dezembro de 2011;
b) de vages, locomotivas, locotratores e tnderes, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 86.01, 86.02 e 86.06 da Tipi.
O disposto neste item somente se aplica aos bens novos, que tenham sido adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1o de setembro de 2012 e 31 de dezembro de 2012.
A depreciao acelerada de que trata este item:
a) constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no livro fiscal de apurao do lucro real;
b) dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada a que faz referncia o art. 69 da Lei no 3.470, de 28 de novembro de 1958; e
c) dever ser apurada a partir de 1 de janeiro de 2013.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite mencionado anteriormente, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
V.18) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas que Tenham Projeto Aprovado para Instalao, Ampliao, Modernizao ou Diversificao de Atividades em Micro Regies Menos Desenvolvidas na
rea da Sudam (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2018, as pessoas jurdicas que tenham projeto
aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas
localizadas na rea de atuao da Sudam, tero direito depreciao acelerada incentivada, para efeito de clculo do IRPJ.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
No registro das operaes a ser realizado conforme o modelo de ficha de controle a seguir, o contribuinte deve observar que:
a) as variaes cambiais devem ser apuradas, no mnimo, em perodos correspondentes aos meses-calendrio;
b) antes do registro das liquidaes ocorridas, ainda que parciais, deve ser apurada a variao cambial verificada entre a data da ltima apurao e a data da liquidao;
c) na coluna "Principal em R$" deve ser informado o valor resultante da multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira, a ser indicado na coluna "Principal em US$", pela cotao
do dlar na data da liquidao, total ou parcial, da operao.
d) a variao cambial liquidada deve ser calculada mediante a multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira pela diferena entre:
1) o valor da cotao da moeda estrangeira na data da liquidao, total ou parcial, da operao; e
2) o valor da cotao da moeda estrangeira em 31/12/1999 ou na data de incio da operao, se a mesma tiver sido iniciada aps 31/12/1999;
e) nas colunas V.C.A. R$ e V.C.P. R$ devem ser informadas as variaes cambiais ativas (V.C.A. R$) ou passivas (V.C.P. R$) verificadas;
f) o controle dos valores, para fins de determinao do imposto de renda com base no lucro real, deve ser feito no Lalur.
Exemplo: Em 31/12/2012, a pessoa jurdica registrou em seu ativo circulante um direito de crdito no valor de R$ 340.000,00, correspondente a US$ 200.000,00, admitindo o valor hipottico de cotao
de R$ 1,70 por dlar.
QUADRO DE ACOMPANHAMENTO POR OPERAO CONSTANTE DO BALANO
Direito de Crdito na Empresa ZYW
Operaes Liquidadas
Data
Histrico
Taxa US$
31/12/2011
31/01/2012
28/02/2012
28/02/2012
31/03/2012
1 Trim/2012
Saldo Inicial
V.C.A. - janeiro/2011
V.C.A. - fevereiro/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maro/2011
Total
1,70
1,73
1,75
1,75
1,80
30/04/2012
30/04/2012
31/05/2012
30/06/2012
2 Trim/2012
V.C.A. - abril/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maio/2011
V.C.A. - junho/2011
Total
1,90
1,90
1,95
2,00
31/07/2012
31/08/2012
V.C.P. - julho/2011
V.C.P. agosto/2011
1,50
1,00
Principal Principal
em US$ em R$
V.C.A
R$
V.C.P
R$
Apropriao das
Variaes
V.C.A V.C.P
R$
R$
6.000,00
4.000,00
20.000,00 35.000,00 1.000,00 (1)
1.000,00
9.000,00
19.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
27.000,00
Saldo em
R$
Saldo em
US$
340.000,00
346.000,00
350.000,00
315.000,00
324.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
180.000,00
180.000,00
342.000,00
171.000,00
175.500,00
180.000,00
180.000,00
90.000,00
90.000,00
90.000,00
15/09/2012
15/09/2012
Liquidao Parcial
1,20
30/09/2012
1,15
30/09/2012
Liquidao Parcial
1,15
18.000,00
45.000,00 54.000,00
108.000,00 90.000,00
22.500,00
(3)
54.000,00 45.000,00
2.250,00
45.000,00 51.750,00
3 Trim/2012 Total
24.750,00
(4)
47.250,00
51.750,00 45.000,00
0,00
0,00
18.000,00 92.250,00
1 Trim
100.000,00
19.000,00
3.000,00
0,00
-1.000,00
121.000,00
-10.000,00
111.000,00
2 Trim
40.000,00
27.000,00
1.000,00
0,00
-5.000,00
63.000,00
-3.000,00
60.000,00
3 Trim
60.000,00
18.000,00
4.000,00
-92.250,00
0,00
-10.250,00
-20.000,00
-30.250,00
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
103.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
54.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
16.750,00
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
-3.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
-14.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
0,00
100.000,00
40.000,00
16.750,00
Data
31/12
31/01
28/02
28/02
31/03
30/04
30/04
31/05
30/06
31/07
31/08
15/09
15/09
30/09
30/09
31/12
Dbito
Crdito
6.000,00
4.000,00
1.000,00
9.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
45.000,00
45.000,00
18.000,00
22.500,00
2.250,00
24.750,00
Saldo
0,00
6.000,00
10.000,00
9.000,00
18.000,00
36.000,00
18.000,00
22.500,00
27.000,00
(18.000,00)
(63.000,00)
(45.000,00)
(22.500,00)
(24.750,00)
0,00
0,00
D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
Da CSLL trimestral, resultante da aplicao da alquota prevista no subitem IX.1 sobre o resultado ajustado, pode ser deduzido o valor:
a) da CSLL retida por rgo pblico, autarquia, fundao da administrao pblica federal, sociedade de economia mista, empresa pblica e demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI;
b) do saldo negativo de CSLL de perodos de apurao anteriores, de que trata o subitem IX.4;
c) da CSLL retida por outra pessoa jurdica de direito privado sobre receitas auferidas, no perodo, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte
de valores, e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber e pela
remunerao de servios profissionais.
Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31
de maro do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com
as alteraes introduzidas pela Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o balano, at o limite do valor
da CSLL acrescido em decorrncia dessa adio.
IX.3) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada ano.
Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente (ajuste).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
IX.3.1) Base de Clculo
IX.3.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram
no ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e
contribuies a serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos
bens e direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
4) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve ser
aplicado a todo o ano-calendrio.
XI.5) Contabilizao
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria, observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[L001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
003
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[L100]
CODIGO
050
001
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
[S; A]
N
003
004
No
Sim
No
No
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
VAL_CTA_REF_INI
019
002
Valores
Vlidos
-
IND_VAL_CTA_REF_INI
001
[D; C]
10
VAL_CTA_REF_FIN
019
002
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
IND_AVAL_ESTOQ
001
Valores
Vlidos
[L200]
Obrigatrio
Sim
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7]
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
019
002
Valores
Vlidos
[L210]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo
Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
22
Pblicos
23
Encargos de Depreciao
24
Encargos de Amortizao
25
Encargos de Exausto
26
Constituio de Provises
27
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
28
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
29
Outros Custos
30
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
31
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
32
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
33
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
34
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
R
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
FRMULA
SOMA(L210(2:29))-L210(30)
N
N
Pgina 187 de 1323
CDIGO
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
DESCRIO
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS
Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de Servios
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo de Servios
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo de
Servios
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo de Servios
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo de Servios
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
Outros Custos
(-)Saldo Final de Servios em Andamento
CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM GERAL
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
E
E
CNA
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
N
N
NS
SOMA(L210(39:64))-L210(65)
L210(31) +L210(37)+SOMA(L210(66:68))
Pgina 188 de 1323
CDIGO
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
89
90
91
92
93
94
95
96
97
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL VENDIDOS
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado Externo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo Agropecuria
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Remunerao de Dirigentes
Servios Prestados por Terceiros
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Outros Custos Aplicados na Formao dos Produtos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios Acabados
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
98
88
99
CUSTOS DE PRODUO
Exemplo de preenchimento: |L210|92|Constituio de Provises|1000,00|
|L210|: Identificao do tipo do registro.
|92|: Cdigo da linha.
|Constituio de Provises|: Descrio da linha.
|1000,00|: Valor da linha (R$ 1.000,00).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
E
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
N
CNA
NS
CNA
NS
FRMULA
SOMA(L210(71:93))SOMA(L210(94:96))+L210(97)
L210(69)+L210(98)
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[L300]
CODIGO
050
001
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
Sim
Sim
[S; A]
N
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da Conta:
04 Contas de Resultado
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
VALOR
019
002
IND_ VALOR
001
Obrigatrio
[D; C]
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[L990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[M001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B + COD_TRIBUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
DESC_CTA_LAL
Descrio da Conta.
DT_AP_LAL
Data Final: Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada.
008
COD_LAN_ORIG
006
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
Cdigo do Lanamento: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu
origem conta.
Descrio: Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu origem
conta.
Data Limite: Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado, se houver.
008
COD_TRIBUTO
001
v VL_SALDO_INI
10 I IND_Vl_SALDO_INI
11
CNPJ_SIT_ESP
019
002
001
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M010]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
[I; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Exemplos:
1- Identificar a investida no caso de valores (ganhos/perdas no novo AVJ) da participao
societria anterior, nos caso de aquisies em estgios.
2- Identificar a investida no caso de amortizao de mais-valia e menos-valia.
3- Identificar a investida no caso de impairment de goodwill, mais-valia e menos-valia.
4- Identificar a investida no caso de ganho por compra vantajosa.
5- Identificar a investida no caso registro do gio gerado na aquisio de participao societria
ocorrida at 31/12/2009.
6 - Identificar a investida no caso de gio gerado pela sistemtica de transio disciplinada no art.
65, Lei N 12.973/14.
7 - Identificar a pessoa jurdica antecessora no caso de conta incorporada devido a evento
societrio.
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010. Se a regra no for cumpriada, a ECF gera um aviso.
REGRA_SALDOS_E020_M010: Verifica se os saldos recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010.
II Regras de Validao de Campos:
N
4
Campo
DT_AP_LAL
Tipo
Erro
VL_SALDO_INI
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando M010.DT_AP_LAL estiver dentro do perodo de apurao, se M010.VL_SALDO_INI igual a zero.
Erro
11
CNPJ_SIT_ESP
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M010|101|CONTA DA PARTE B|01012013|103|Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|31122016|I|1000,00|D||
|M010|: Identificao do tipo do registro.
|101|: Cdigo da conta na parte B.
|CONTA DA PARTE B|: Descrio da conta.
|01012013|: Data da criao (01/01/2013).
|103|: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
||Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|: Descrio do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
|31122016|: Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado (31/12/2016).
|I|: Tributo (I = Imposto de Renda Pessoa Jurdica).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
004
Valores
Vlidos
[M030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
003
Sim
Campo
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
na Parte B
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
Observao: O tipo R (Rtulo) para linhas de ttulos, que aparecem na interface do programa.
Portanto, no deve ser utilizado neste campo.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M300]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
N
5
Campo
IND_RELACAO
Tipo
Tamanho
Decimal
001
019
002
500
VALOR
HIST_LAN_LAL
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[1; 2; 3; 4]
No
No
No
Campo
TIPO_LANCAMENTO
Tipo
Erro
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
Erro
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
R
CA
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
R
NS
T_DRE(L300("3.01")
+
L300("3.02.01.01.01.
01"))
01012014
NS
ORIENTAES
DESCRIO
CDIGO
4
Lucro Lquido Aps ajustes
do RTT
5
ADIES
6
Provises No Dedutveis
7
Custos No Dedutveis
8
8.01
10
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
FORMATO
NS
R
E
E
NS
NS
FRMULA
M300(2) + M300(3)
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
CA
NS
01012014
NS
L300("3.02.01.01.01.
01")
01012014
ORIENTAES
R
A
Lucros Disponibilizados no
Exterior
11
TIPO_
LAN
NS
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
CDIGO
DESCRIO
12
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
13
NS
Ajustes Decorrentes de
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
NS
Ajustes Decorrentes de
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
15
TIPO_
LAN
01012014
14
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
de clculo do imposto no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio
subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios
importados de empresas vinculadas e considerado indedutvel, quando a
pessoa jurdica opte por adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio
adquirido, deve ser informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal privilegiado,
no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal privilegiado,
nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado
o disposto no art. 25 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas, creditadas, entregues,
empregadas ou remetidas a qualquer ttulo, direta ou indiretamente, a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, consideradas no
dedutveis na determinao do lucro real, observado o disposto no art. 26
da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
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CDIGO
DESCRIO
16
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
17
18
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
01012014
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial passiva,
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram pelo reconhecimento, na determinao do lucro real e do
lucro da explorao, das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham sido
liquidadas no perodo de apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual para mais informaes
sobre o tratamento dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo
de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao do lucro
real (Linha M300/102) e do lucro da explorao (Linha N600/40).
NS
A
NS
CDIGO
19
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
20
TIPO_
LAN
01012014
NS
21
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas no exterior e reconhecidas
nos resultados da pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art. 1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no
exterior, pela prpria empresa brasileira, no podem ser deduzidas, na
determinao do lucro real, nem compensadas com lucros produzidos no
Brasil. A indedutibilidade da perda de capital aplica-se, inclusive, em
relao s alienaes de filiais e sucursais e de participaes societrias
em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN SRF n 213, de 2002,
art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos juros pagos ou creditados
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
que exceder a 50% do maior dos seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995,
art. 9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo de apurao do pagamento
ou crdito dos juros antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de perodos
anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da remunerao de juros sobre o capital
prprio, no considerado, salvo se adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social
sobre o lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo monetria especial das contas
do ativo, apurada na forma do Decreto n 332, de 1991, com base no IPC,
prevista no art. 460 do Decreto n 3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e patentes, capitalizada e
no computada para fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e 437 do
Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas companhias abertas a
ttulo de remunerao do capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes forem avaliados pelo mtodo
de equivalncia patrimonial e desde que os JCP estejam ainda integrando
o patrimnio lquido da empresa investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor pago pela aquisio do
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CDIGO
DESCRIO
22
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
23
24
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
25
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
01012014
NS
01012014
ORIENTAES
investimento. Tais valores no foram contabilizados como receita
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela realizada da reserva especial, de
acordo com o art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da reserva especial,
mesmo que incorporado ao capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou direitos mediante alienao,
depreciao, amortizao, exausto ou baixa a qualquer ttulo (Decreto
n 332, de 1991, art. 45, 3 e 4). A capitalizao da reserva especial
no implica a sua realizao para efeitos fiscais.
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
DESCRIO
CDIGO
26
Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
27
Desgio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
28
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
29
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a perda de capital resultante de reduo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, excludo da apurao do lucro real, nos termos do art. 19 da
Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao diversa reserva de
lucros especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja
dada destinao diversa a reserva de lucros especfica, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e subvenes para investimentos
recebidas do Poder Pblico, excludo da apurao do lucro real, nos
termos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao
diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404,
de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei
n 6.404, de 1976, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
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CDIGO
30
31
32
33
34
DESCRIO
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao reconhecimento da
realizao das receitas originrias de planos de benefcios administrados
por entidades fechadas de previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas contabilmente pelo regime de
competncia, na forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total da remunerao
integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, por ser no dedutvel como despesa operacional.
NS
NS
NS
CDIGO
DESCRIO
35
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
36
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de construo no
mbito do PMCMV
38
01012014
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos
de educao infantil
39
TIPO_
LAN
01012014
37
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
de 1966, haja ou no depsito judicial, caso esses tributos e contribuies
tenham sido computados na demonstrao do lucro lquido.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislao
especfica indicaro, nesta linha, os resultados negativos das operaes
realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores (Lei n 9.532,
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 25 de
fevereiro de 1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET), inclusive no mbito do Programa Minha Casa, Minha
Vida PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de
agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 7%, 6%,
4% ou 1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o que for apurado pela
incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito
do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de
2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das construes ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em
vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no gerando,
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que
for apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda
em perodo de apurao anterior, proporcional receita recebida no
prprio perodo de apurao, inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou Certificados de Securitizao,
emitidos especificamente para quitao desses crditos, decorrente de
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CDIGO
40
DESCRIO
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
41
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
TIPO_
LAN
01012014
NS
Participaes No Dedutveis
42
FRMULA
01012014
NS
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
ORIENTAES
contratos de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios, celebrados com pessoa jurdica de
direito pblico ou empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade
de economia mista ou sua subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda,
na proporo em que o custo para realizao de obras e aquisio de bens
a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei 11.079, de 2004, for realizado,
inclusive mediante depreciao ou extino da concesso.
Incluir os valores das participaes de administradores e partes
beneficirias (Linha L300(3.01.05.01.03.01), e o montante das
participaes de empregados, debntures e contribuies para assistncia
ou previdncia de empregados que no satisfaam as condies de
dedutibilidade previstas na legislao tributria.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada contbil relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, depreciados aceleradamente, de que trata o inciso
III do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados integralmente
conforme as alteraes introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada ou integral
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada
incentivada, prevista no inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso via Lalur, tambm
deve ser informado nesta linha o valor correspondente amortizao
acelerada a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
exceto para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
Pgina 211 de 1323
CDIGO
DESCRIO
43
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
44
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
45
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo
art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito de apurao da
base de clculo da CSLL.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional
- PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de fevereiro
de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que explore a atividade de
hotelaria que poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens
mveis integrantes do ativo imobilizado, adquiridos a no perodo de 3 de
janeiro de 2008 at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem
prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s empresas industriais fabricantes de veculos e de
autopeas que tero direito depreciao acelerada sobre as mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de
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CDIGO
DESCRIO
46
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
47
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital
que tero direito depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos entre 1 de
maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado
e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre
1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao
ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de
2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
CDIGO
DESCRIO
48
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
49
01012014
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
TIPO_
LAN
NS
50
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas, locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II do art. 1, da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, instrumentos, aparelhos e
instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto
de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de
2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha calculada pela aplicao adicional da taxa de
depreciao usualmente admitida, sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal do bem constante da
escriturao comercial a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem, o qual compreender,
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CDIGO
DESCRIO
51
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante da escriturao comercial
de bem integrante do ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na
explorao da atividade rural, a partir do perodo de apurao seguinte ao
da aquisio deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2; MP n 1.673-28,
de 1998, art. 5, e reedies), o qual compreender, obrigatoriamente, o
total do encargo computado no resultado em cada perodo de apurao
(trimestral ou anual) do imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte "B" do Lalur, no caso de
alienao dos bens do ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os Pareceres
Normativos CST ns 01 e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas empresas concessionrias,
permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, para informa
a reverso do valor da diferena entre o valor do encargo decorrente das
taxas anuais de depreciao fixadas pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica aplicvel aos bens do ativo
imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou construdos por tais empresas
(Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III, do
Decreto n 3000, de 1999) para informar o valor correspondente
amortizao normal do ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada (Lalur), atingir o
custo de aquisio do ativo intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das perdas, excedentes aos ganhos
auferidos no mesmo perodo de apurao, decorrentes de aplicaes no
mercado de renda varivel, exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado de renda varivel de
titularidade de instituio financeira, sociedade de seguro, de previdncia
privada aberta e de capitalizao, sociedade corretora de ttulos, valores
mobilirios e cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e valores
mobilirios ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de 1995, art. 77, III; Lei n
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CDIGO
52
53
54
55
56
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
9.249, de 1995, art. 12; Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065, de
1995, art. 1).
NS
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
57
Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
58
Mais valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
59
gio por rentabilidade futura
(goodwill) de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
60
Realizao
do
ganho
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
61
Perda decorrente de avaliao
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
62
Ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
63
Realizao de ajuste positivo
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
64
Ajuste a valor presente de
elementos do ativo (art. 4, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
65
Ajuste a valor presente de
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
66.01
Realizao
da
diferena
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
67
Reduo de mais valia (art. 25,
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
68
Reduo
do
gio
por
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
69
Lucro bruto decorrente da
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
70
Ajustes
pertinentes
ao
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, do Decreto-Lei n
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
71
Despesas pr-operacionais ou
pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
72
Variao cambial passiva ajuste a valor presente (art. 12,
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
80
Perdas estimadas por reduo 01012014
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes 01012014
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de 01012014
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
83
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
84
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
85
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
86
Ajustes referentes a cota de 01012014
E
NS
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
DESCRIO
CDIGO
87
Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
88
Ajustes referentes proviso
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
89
Ajustes
decorrentes
de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
90
Ajustes
decorrentes
de
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
91
Ajustes
decorrentes
de
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
91.01
Parcela
de
depreciao
anteriormente excluda do
lucro lquido na apurao do
lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
91.02
Estorno da remunerao, dos
encargos, das despesas e
demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
91.03
Resultado
tributvel
na
alienao de bem ou direito
objeto
de
arrendamento
mercantil cujo valor contbil
j tiver sido computado na
determinao do lucro real da
arrendatria (art. 91 da
Instruo Normativa no 1.515,
de 24 de novembro de 2014).
92
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
Outras Adies
CDIGO
93
94
95
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
R
E
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
SOMA (M300(6:92))
A
R
96
97
01012014
NS
E
01012014
ORIENTAES
empresas controladas, domiciliadas no exterior (Medida Provisria n
1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35, e reedies);
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao de participaes integrantes
do ativo circulante ou do ativo realizvel a longo prazo, com desgio
superior a 10% (dez por cento) dos respectivos valores de aquisio, caso
a venda no tenha sido realizada em bolsa de valores ou, onde esta no
existir, no tenha sido efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da lei, durante 3 (trs) dias no
perodo de um ms (Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa e a empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real com a execuo por encomenda de projeto de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica por
encomenda (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
NS
CDIGO
DESCRIO
98
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
99
100
TIPO_
LAN
01012014
NS
E
01012014
NS
101
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
respectivos ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao especfica.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,
referente ao desgio nas aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo do lucro lquido para
determinao do lucro real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de apurao em que for computado
o ganho ou perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral do imposto
podero informar, nesta linha, o valor relativo aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior do 1 ao 3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros trimestres do ano-calendrio
dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de determinao do lucro
real no 4 trimestre, na Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no exterior devero ser informados
na atividade geral.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha L300 (3.01.01.05.01.01), ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
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CDIGO
DESCRIO
102
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
103
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n 1.079, de 03 de novembro
de 2010.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais passivas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham sido
liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo
de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na determinao do
lucro real (Linha M300/15) e do lucro da explorao (Linha N600/28).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
relativamente s atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas pessoas jurdicas que
utilizarem os benefcios de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de outubro
de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de
janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798, de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at
5%, em relao mdia de empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5%, em relao mdia de empregados
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso,
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TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
NS
ORIENTAES
registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro
lquido para efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se atividades de informtica e
automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e
servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como
os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital,
com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento,
comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para
operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos
de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nos itens "a",
"b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem
fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, Cdigo 8517.11.00 da
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, Cdigo 8517.12.31 da NCM;
ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores), classificadas nas Subposies
8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para
recepo de sinal de rdio frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias
para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta,
tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
CDIGO
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DT_INI
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TIPO
FORMATO
NS
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LAN
E
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NS
E
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NS
NS
ORIENTAES
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s receitas originrias de
planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia
complementar registradas contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma estabelecida pela Comisso
de Valores Mobilirios ou outro rgo regulador, para reconhecimento
na data de sua realizao.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
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E
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NS
(-) Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
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NS
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NS
ORIENTAES
doutores, empregados em atividades de inovao tecnolgica em
empresas localizadas no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei
n 11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o disposto no art.
30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
CDIGO
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DT_INI
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TIPO
FORMATO
NS
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FRMULA
TIPO_
LAN
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ORIENTAES
hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado
pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes de contratos de
construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado,
de bens ou servios celebrados com pessoa jurdica de direito pblico, ou
empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou sua subsidiria, computada no resultado do perodo de apurao,
proporcional receita dessas operaes consideradas nesse resultado e
no recebida at a data do balano de encerramento do mesmo perodo
de apurao (Lei n 8.003, de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes
dos contratos acima, quando os crditos com essas pessoas jurdicas
forem quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive
com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para essa
finalidade. Tal parcela deve ser adicionada no perodo de apurao do
resgate desses ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma (Lei n
9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da empreitada ou fornecimento, o
direito ao diferimento cabe tambm empreiteira ou fornecedora, na
proporo da sua participao na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao resultado do perodo de
apurao (apurao trimestral ou anual) em que a receita for recebida.
NS
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos recursos realizado nos contratos
de Parceria Pblico-Privada para Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis, nos termos do 2 do artigo 6 da Lei n 11.079, de 2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos juros produzidos por Notas do
Tesouro Nacional- srie A1, emitidas para troca por Bnus da Dvida
Externa Brasileira, que foram objeto de permuta por dvida externa do
setor pblico, registrada no Banco Central do Brasil, por meio do "Brazil
Investment Bond Exchange Agreement", cujas caractersticas esto
definidas no 1 do art. 7 do Decreto n 3.859, de 4 de julho de 2001,
isentos de imposto de renda com base no art. 4 da Lei n 10.179, de 2001.
NS
CDIGO
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TIPO
E
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TIPO_
LAN
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NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha:
a) o valor relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ, excludo do lucro
lquido (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais
(Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no
perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar
o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos
percentuais acima, poder considerar os scios que atuem com dedicao
de pelo menos vinte horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria
pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou
cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798,
de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica limitada ao valor do lucro
real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior, exceto para a pessoa jurdica
que se dedique exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
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TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
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01012014
ORIENTAES
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere
o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004 (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19-A; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da administrao pblica que
tenha por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no
mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado
o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem
despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um eventual excesso em perodo
posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser
cumulado com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196, de 2005,
nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da Lei n
9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de
2005, art. 19_A, 11; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a investimento em projeto
previamente aprovado pela Ancine para a produo de obra audiovisual
cinematogrfica brasileira de produo independente (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, I) e para produo (em reas especficas) cinematogrfica
de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido
apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, II).
Ateno: Os investimentos nos projetos produzidos com os recursos
decorrentes da opo por aplicar trs por cento das importncias relativas
a rendimentos ou remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores, distribuidores ou intermedirios
no exterior, pela explorao no Pas de obras cinematogrficas e
videofonogrficas ou por sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio ou licenciamento de
qualquer forma de direitos, em contrapartida da iseno da Contribuio
para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional CONDECINE de que trata o inciso X do art. 39 da Medida Provisria n
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DT_INI
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DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
2.228-1, de 6 de setembro de 2001, no podem ser excludos (Decreto n
6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada previstos no art. 17,
incisos III e IV, e art. 20 da Lei n 11.196, de 2005.
Indicar, nesta linha:
a) o valor da depreciao acelerada incentivada, calculada pela aplicao
da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por 2 (dois),
de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados
utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada, de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao acelerada dos dispndios
relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao
acelerada incentivada diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso
via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no amortizado relativo s
instalaes fixas, aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade,
aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de apurao em que for concluda sua
utilizao (Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
contudo sem aplic-la para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo
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FORMATO
NS
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LAN
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NS
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NS
ORIENTAES
art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito de apurao da
base de clculo da CSLL.
3) A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao
acelerada prevista nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17 da Lei
n 11.196, de 2005) no poder utilizar-se do benefcio de que trata o item
d (art. 20 da Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos mesmos ativos.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
Incentivada de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional
- PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de fevereiro
de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de
2010 pelas pessoas jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem
prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de autopeas entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, e destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
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TIPO
E
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NS
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LAN
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FRMULA
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NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos pelas pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital,
entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre os veculos automveis para transporte de mercadorias,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso I do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de setembro e 31
de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido no inciso II, do
artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre mquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato de
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TIPO
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NS
FRMULA
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LAN
Aparelhos e Instrumentos
(Lei n 12.794/2013, art. 4)
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(-) Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
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NS
E
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NS
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01012014
NS
ORIENTAES
encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02
de abril de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao adicional da taxa de depreciao usualmente admitida, sem
prejuzo da depreciao normal.
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente, atividades comerciais e
industriais podero utilizar o benefcio em relao aos bens destinados
exclusivamente atividade industrial.
Para fins de determinao do valor a ser excludo a ttulo de depreciao
acelerada incentivada, relativo a cada bem objeto do benefcio, devem ser
observadas as disposies dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os
Pareceres Normativos CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005, para a excluso relativa
ao benefcio da amortizao acelerada incentivada de que tratam os
artigos 495 e 504, III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de minerao para excluso da
quota de exausto mineral incentivada de que tratam os artigos 331 a 333
do Decreto n 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST ns.
153/1972 e 44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no mercado de renda varivel
em perodos de apurao anteriores, no compensadas com ganhos
lquidos nas mesmas operaes naqueles perodos. O valor a ser indicado
nesta linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos auferidos nas operaes
de mesma natureza no prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no se aplica s operaes
day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas divulgao da propaganda
eleitoral e partidria gratuitas e as empresas concessionrias de servios
pblicos de telecomunicaes obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha, o valor relativo a tais gastos
apurado de acordo com regulamentao do Poder Executivo.
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DESCRIO
DT_INI
01012014
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TIPO
E
FORMATO
NS
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134.01
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FRMULA
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LAN
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente excluso do lucro lquido,
para efeito de apurao do lucro real, dos custos e despesas com
capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de programas de
computador (software) realizados pelas empresas dos setores de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e da
comunicao TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do lucro real antes
da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
NS
E
NS
NS
NS
CDIGO
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DESCRIO
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Realizao da perda
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao de ajuste
negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
141
(-) Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
142
(-) Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
143
(-) Realizao da diferena 01012014
E
NS
negativa de ativo ou positiva
de passivo controlada em
subcontas (art. 67, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
144
(-) Reduo de menos valia 01012014
E
NS
(art. 25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
145
(-) Ajustes pertinentes ao 01012014
E
NS
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
146
(-)
Custos
incorridos 01012014
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
patrimnio lquido (art. 38-A,
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
146.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
E
NS
despesas e demais custos,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao do ganho por compra vantajosa (art. 20,
6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
CDIGO
160
161
162
163
164
DESCRIO
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)
Gastos
com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Ajustes referentes
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 54, Lei
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
CDIGO
165
166
167
DESCRIO
DT_INI
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
CDIGO
168
DESCRIO
169
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
170
01012014
172
173
SOMA
(M300(95:167))
M300(4) + M300(93)
- M300(168)
CNA
NS
171
FRMULA
01012014
01012014
CNA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Ateno: As excluses do lucro lquido, em anos-calendrio
subsequentes quele em que deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que seria obtido, se realizado na
data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em anocalendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero o
mesmo tratamento deste.
SE (M300(169)> 0 E
M300(343) < 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(343)
SENAO M300(169)
FIM_SE FIM_SE
M300(169) M300(170)
NS
R
R
01012014
NS
CDIGO
DESCRIO
174
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
01012014
CNA
NS
LUCRO REAL
176
177
178
LUCRO REAL
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
ATIVIDADE RURAL
01012014
NS
L
01012014
01012014
R
CA
01012014
ORIENTAES
O total das compensaes informadas nas linhas M300/173 e M300/174
no pode ser superior ao lucro real aps a compensao dos prejuzos do
prprio perodo (linha M300/171).
A compensao destes prejuzos fiscais originados na atividade rural
deve obedecer ao seguinte limite: 30% (trinta por cento) do valor
informado na linha M300/169;
O total das compensaes informadas nas linhas M300/173 e M300/174
no pode ser superior ao lucro real aps a compensao dos prejuzos do
prprio perodo (linha M300/171).
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de clculo
do imposto. Se negativo (prejuzo), seu valor ser controlado na Parte B
do Livro de Apurao do Lucro Real, para fins de compensao nos
perodos de apurao subsequentes.
Indicar, nesta linha, o valor do lucro postergado de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273). Incluir, na mesma linha, a soma dos lucros
postergados das atividades em geral e da atividade rural.
R
NS
TIPO_
LAN
T_DRE(L300("3.11
)
+L300("3.12.01.01.0
1.01"))
NS
CDIGO
180
181
182
183
183.01
184
DESCRIO
DT_INI
185
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
CA
NS
R
E
NS
FRMULA
M300(178) +
M300(179)
A
E
NS
A
01012014
NS
A
01012014
CA
NS
01012014
NS
L300("3.12.01.01.01.
01")
01012014
ORIENTAES
28 de dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009, for
superior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda apurado
de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, considerados,
para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de
dezembro de 2007.
3) Ajustes efetuados em contas de proviso de Tributos Sobre Lucro
(IRPJ/CSLL), seja do prprio exerccio ou diferidos, no devem integrar
o montante registrado nesta linha.
Lucros Disponibilizados no
Exterior
186
TIPO_
LAN
NS
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
CDIGO
DESCRIO
187
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
188
TIPO_
LAN
01012014
NS
Ajustes Decorrentes de
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
189
FRMULA
01012014
NS
Ajustes Decorrentes de
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
ORIENTAES
9.249, de 1995, art. 25; Lei n 9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de
2002, art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de
1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior,
somente sero compensados com o imposto de renda devido no Brasil, se
os referidos rendimentos e ganhos de capital forem computados na base
de clculo do imposto no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio
subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios
importados de empresas vinculadas e considerado indedutvel, quando a
pessoa jurdica opte por adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio
adquirido, deve ser informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal privilegiado,
no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal privilegiado,
nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado
o disposto no art. 25 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas, creditadas, entregues,
empregadas ou remetidas a qualquer ttulo, direta ou indiretamente, a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, consideradas no
dedutveis na determinao do lucro real, observado o disposto no art. 26
da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
CDIGO
190
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
191
01012014
TIPO_
LAN
NS
192
FRMULA
01012014
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial passiva,
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram pelo reconhecimento, na determinao do lucro real e do
lucro da explorao, das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham sido
liquidadas no perodo de apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual para mais informaes
sobre o tratamento dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo
de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao do lucro
real (Linha M300/275) e do lucro da explorao (Linha N600/40).
NS
CDIGO
193
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
194
TIPO_
LAN
01012014
NS
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
195
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,
referente ao gio nas aquisies de investimentos avaliados pelo mtodo
da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado deve ser adicionado ao lucro lquido, para
determinao do lucro real, e controlado na Parte B do Livro de Apurao
do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao societria, quando,
ento, pode ser excludo do lucro lquido, para determinao do lucro
real.
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas no exterior e reconhecidas
nos resultados da pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art. 1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no
exterior, pela prpria empresa brasileira, no podem ser deduzidas, na
determinao do lucro real, nem compensadas com lucros produzidos no
Brasil. A indedutibilidade da perda de capital aplica-se, inclusive, em
relao s alienaes de filiais e sucursais e de participaes societrias
em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN SRF n 213, de 2002,
art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos juros pagos ou creditados
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
que exceder a 50% do maior dos seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995,
art. 9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo de apurao do pagamento
ou crdito dos juros antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de perodos
anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da remunerao de juros sobre o capital
prprio, no considerado, salvo se adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social
sobre o lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo monetria especial das contas
do ativo, apurada na forma do Decreto n 332, de 1991, com base no IPC,
prevista no art. 460 do Decreto n 3.000, de 1999;
CDIGO
DESCRIO
196
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
197
01012014
199
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
200
TIPO_
LAN
NS
198
FRMULA
01012014
NS
01012014
NS
01012014
ORIENTAES
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e patentes, capitalizada e
no computada para fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e 437 do
Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas companhias abertas a
ttulo de remunerao do capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes forem avaliados pelo mtodo
de equivalncia patrimonial e desde que os JCP estejam ainda integrando
o patrimnio lquido da empresa investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor pago pela aquisio do
investimento. Tais valores no foram contabilizados como receita
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela realizada da reserva especial, de
acordo com o art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da reserva especial,
mesmo que incorporado ao capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou direitos mediante alienao,
depreciao, amortizao, exausto ou baixa a qualquer ttulo (Decreto
n 332, de 1991, art. 45, 3 e 4). A capitalizao da reserva especial
no implica a sua realizao para efeitos fiscais.
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
201
202
DESCRIO
203
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
01012014
NS
A
01012014
TIPO_
LAN
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
204
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
perodo de apurao (trimestral ou anual), no computada nesta linha,
quando o valor dessa reserva j tiver sido objeto da incidncia do IRPJ
na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de quaisquer bens da pessoa
jurdica somente pode ser computada em conta de resultado ou na
determinao do Lucro Real, quando ocorrer a efetiva realizao do bem
reavaliado (Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
Informar, nesta linha, a perda de capital resultante de reduo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, excludo da apurao do lucro real, nos termos do art. 19 da
Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao diversa reserva de
lucros especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja
dada destinao diversa a reserva de lucros especfica, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e subvenes para investimentos
recebidas do Poder Pblico, excludo da apurao do lucro real, nos
termos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao
Pgina 251 de 1323
CDIGO
205
206
207
208
DESCRIO
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
01012014
ORIENTAES
diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404,
de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei
n 6.404, de 1976, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao reconhecimento da
realizao das receitas originrias de planos de benefcios administrados
por entidades fechadas de previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas contabilmente pelo regime de
competncia, na forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total da remunerao
integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, por ser no dedutvel como despesa operacional.
NS
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
209
01012014
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
210
A
01012014
NS
211
01012014
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
212
01012014
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
213
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos
de Educao Infantil
01012014
NS
ORIENTAES
recebimento da subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
CDIGO
DESCRIO
214
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
215
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
216
TIPO_
LAN
01012014
NS
Participaes No Dedutveis
01012014
ORIENTAES
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que
for apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda
em perodo de apurao anterior, proporcional receita recebida no
prprio perodo de apurao, inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou Certificados de Securitizao,
emitidos especificamente para quitao desses crditos, decorrente de
contratos de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios, celebrados com pessoa jurdica de
direito pblico ou empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade
de economia mista ou sua subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
NS
01012014
217
FRMULA
NS
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda,
na proporo em que o custo para realizao de obras e aquisio de bens
a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei 11.079, de 2004, for realizado,
inclusive mediante depreciao ou extino da concesso.
Incluir os valores das participaes de administradores e partes
beneficirias (Linha L300(3.11.05.01.03.01), e o montante das
participaes de empregados, debntures e contribuies para assistncia
ou previdncia de empregados que no satisfaam as condies de
dedutibilidade previstas na legislao tributria.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada contbil relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, depreciados aceleradamente, de que trata o inciso
III do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados integralmente
conforme as alteraes introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada ou integral
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada
incentivada, prevista no inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso via Lalur, tambm
deve ser informado nesta linha o valor correspondente amortizao
acelerada a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
Pgina 254 de 1323
CDIGO
DESCRIO
218
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
219
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
ORIENTAES
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
exceto para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo
art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito de apurao da
base de clculo da CSLL.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional
- PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de fevereiro
de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que explore a atividade de
hotelaria que poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens
mveis integrantes do ativo imobilizado, adquiridos a no perodo de 3 de
janeiro de 2008 at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem
prejuzo da depreciao contbil.
Pgina 255 de 1323
CDIGO
220
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
221
TIPO_
LAN
01012014
NS
222
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s empresas industriais fabricantes de veculos e de
autopeas que tero direito depreciao acelerada sobre as mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de
2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital
que tero direito depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos entre 1 de
maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado
e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre
1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao
Pgina 256 de 1323
CDIGO
DESCRIO
223
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
224
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de
2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas, locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II do art. 1, da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, instrumentos, aparelhos e
instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto
de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de
2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha calculada pela aplicao adicional da taxa de
depreciao usualmente admitida, sem prejuzo da depreciao normal.
CDIGO
DESCRIO
225
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal do bem constante da
escriturao comercial a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante da escriturao comercial
de bem integrante do ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na
explorao da atividade rural, a partir do perodo de apurao seguinte ao
da aquisio deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2; MP n 1.673-28,
de 1998, art. 5, e reedies), o qual compreender, obrigatoriamente, o
total do encargo computado no resultado em cada perodo de apurao
(trimestral ou anual) do imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte "B" do Lalur, no caso de
alienao dos bens do ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os Pareceres
Normativos CST ns 01 e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas empresas concessionrias,
permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, para informa
a reverso do valor da diferena entre o valor do encargo decorrente das
taxas anuais de depreciao fixadas pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica aplicvel aos bens do ativo
imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou construdos por tais empresas
(Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III, do
Decreto n 3000, de 1999) para informar o valor correspondente
amortizao normal do ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada (Lalur), atingir o
custo de aquisio do ativo intangvel.
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CDIGO
226
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
227
228
229
230
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
01012014
01012014
01012014
NS
ORIENTAES
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das perdas, excedentes aos ganhos
auferidos no mesmo perodo de apurao, decorrentes de aplicaes no
mercado de renda varivel, exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado de renda varivel de
titularidade de instituio financeira, sociedade de seguro, de previdncia
privada aberta e de capitalizao, sociedade corretora de ttulos, valores
mobilirios e cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e valores
mobilirios ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de 1995, art. 77, III; Lei n
9.249, de 1995, art. 12; Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065, de
1995, art. 1).
NS
NS
NS
CDIGO
231
232
233
234
DESCRIO
12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste
a valor presente, de que trata o
inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art.
48, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
gio por rentabilidade futura
(goodwill) de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
DESCRIO
CDIGO
245
Despesas pr-operacionais ou
pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
246
Variao cambial passiva ajuste a valor presente (art. 12,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
247
Ajuste a valor justo
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de
capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
249
Menos valia de bem ou direito
no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
250
Tributao do ganho por
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
251
Tributao do ganho por
compra vantajosa (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
252
Contrapartida da reduo do
gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
253
Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
254
Perdas estimadas por reduo 01012014
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
255
Pagamento baseado em aes 01012014
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de 01012014
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
257
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
258
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
259
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
260
Ajustes referentes a cota de 01012014
E
NS
depreciao divergente do 3o
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIGO
261
262
263
264
DESCRIO
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes proviso
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes
decorrentes
de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes
decorrentes
de
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
(art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
265
Ajustes
decorrentes
de
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
265.01 Parcela
de
depreciao
anteriormente excluda do
lucro lquido na apurao do
lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
265.02 Estorno da remunerao, dos
encargos, das despesas e
demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
265.03 Resultado
tributvel
na
alienao de bem ou direito
objeto
de
arrendamento
mercantil cujo valor contbil
j tiver sido computado na
determinao do lucro real da
arrendatria (art. 91 da
Instruo Normativa no 1.515,
de 24 de novembro de 2014).
266
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
Outras Adies
CDIGO
267
268
269
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
R
E
NS
FRMULA
SOMA
(M300(182:266))
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NS
E
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ORIENTAES
Sistema Financeiro, de que trata a Lei n 9.710, de 19 de novembro de
1998, cujo processo de incorporao tenha ocorrido at 31 de dezembro
de 1996;
b) os juros, decorrentes de emprstimos, pagos ou creditados a empresa
controlada ou coligada, independentemente do local de seu domiclio,
incidentes sobre valor equivalente aos lucros no disponibilizados por
empresas controladas, domiciliadas no exterior (Medida Provisria n
1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35, e reedies);
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao de participaes integrantes
do ativo circulante ou do ativo realizvel a longo prazo, com desgio
superior a 10% (dez por cento) dos respectivos valores de aquisio, caso
a venda no tenha sido realizada em bolsa de valores ou, onde esta no
existir, no tenha sido efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da lei, durante 3 (trs) dias no
perodo de um ms (Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa e a empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real com a execuo por encomenda de projeto de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica por
encomenda (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
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TIPO_
LAN
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
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TIPO
FORMATO
NS
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TIPO_
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(-) Amortizao de Desgio
nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
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NS
E
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NS
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NS
ORIENTAES
pelas sociedades em conta de participao (SCP), que, em observncia
legislao pertinente, podem ser excludos do lucro lquido para fins de
determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os
respectivos ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao especfica.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,
referente ao desgio nas aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo do lucro lquido para
determinao do lucro real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de apurao em que for computado
o ganho ou perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral do imposto
podero informar, nesta linha, o valor relativo aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior do 1 ao 3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros trimestres do ano-calendrio
dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de determinao do lucro
real no 4 trimestre, na Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no exterior devero ser informados
na atividade geral.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
CDIGO
DESCRIO
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DT_INI
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DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
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TIPO_
LAN
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NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha L300 (3.11.01.05.01.01), ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n 1.079, de 03 de novembro
de 2010.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais passivas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham sido
liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo
de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na determinao do
lucro real (Linha M300/190) e do lucro da explorao (Linha N600/28).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
relativamente s atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas pessoas jurdicas que
utilizarem os benefcios de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de outubro
de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de
janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798, de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at
5%, em relao mdia de empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
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CDIGO
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DESCRIO
DT_INI
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TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5%, em relao mdia de empregados
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso,
registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro
lquido para efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se atividades de informtica e
automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e
servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como
os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital,
com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento,
comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para
operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos
de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nos itens "a",
"b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem
fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, Cdigo 8517.11.00 da
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, Cdigo 8517.12.31 da NCM;
ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores), classificadas nas Subposies
8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para
recepo de sinal de rdio frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias
para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta,
tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
Informar, nesta linha, o ganho de capital resultante de acrscimo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
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CDIGO
DESCRIO
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TIPO
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Participao Societria
Avaliadas pelo Patrimnio
Lquido
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NS
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ORIENTAES
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial (Linha L300
(3.01.01.11.01.03).
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures.
Ateno
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s receitas originrias de
planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia
complementar registradas contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma estabelecida pela Comisso
de Valores Mobilirios ou outro rgo regulador, para reconhecimento
na data de sua realizao.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de recursos
financeiros, humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar
atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades da
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CDIGO
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DESCRIO
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
(-) Receitas de Subvenes
Governamentais para
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
(-) Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
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TIPO
FORMATO
NS
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NS
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NS
(-) Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
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TIPO_
LAN
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NS
ORIENTAES
poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas), nos
termos do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo em
vista o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
CDIGO
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DESCRIO
DT_INI
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TIPO
E
FORMATO
NS
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TIPO_
LAN
NS
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FRMULA
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ORIENTAES
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil de
que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo
a essa atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer
hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado
pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes de contratos de
construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado,
de bens ou servios celebrados com pessoa jurdica de direito pblico, ou
empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou sua subsidiria, computada no resultado do perodo de apurao,
proporcional receita dessas operaes consideradas nesse resultado e
no recebida at a data do balano de encerramento do mesmo perodo
de apurao (Lei n 8.003, de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes
dos contratos acima, quando os crditos com essas pessoas jurdicas
forem quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive
com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para essa
finalidade. Tal parcela deve ser adicionada no perodo de apurao do
resgate desses ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma (Lei n
9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da empreitada ou fornecimento, o
direito ao diferimento cabe tambm empreiteira ou fornecedora, na
proporo da sua participao na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao resultado do perodo de
apurao (apurao trimestral ou anual) em que a receita for recebida.
NS
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos recursos realizado nos contratos
de Parceria Pblico-Privada para Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis, nos termos do 2 do artigo 6 da Lei n 11.079, de 2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos juros produzidos por Notas do
Tesouro Nacional- srie A1, emitidas para troca por Bnus da Dvida
Externa Brasileira, que foram objeto de permuta por dvida externa do
setor pblico, registrada no Banco Central do Brasil, por meio do "Brazil
NS
CDIGO
DESCRIO
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DT_INI
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DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Investment Bond Exchange Agreement", cujas caractersticas esto
definidas no 1 do art. 7 do Decreto n 3.859, de 4 de julho de 2001,
isentos de imposto de renda com base no art. 4 da Lei n 10.179, de 2001.
Indicar, nesta linha:
a) o valor relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ, excludo do lucro
lquido (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais
(Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no
perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar
o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos
percentuais acima, poder considerar os scios que atuem com dedicao
de pelo menos vinte horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria
pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou
cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798,
de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica limitada ao valor do lucro
real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior, exceto para a pessoa jurdica
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CDIGO
DESCRIO
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DT_INI
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DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
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TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
que se dedique exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere
o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004 (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19-A; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da administrao pblica que
tenha por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no
mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado
o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem
despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um eventual excesso em perodo
posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser
cumulado com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196, de 2005,
nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da Lei n
9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de
2005, art. 19_A, 11; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a investimento em projeto
previamente aprovado pela Ancine para a produo de obra audiovisual
cinematogrfica brasileira de produo independente (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, I) e para produo (em reas especficas) cinematogrfica
de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido
apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, II).
Ateno: Os investimentos nos projetos produzidos com os recursos
decorrentes da opo por aplicar trs por cento das importncias relativas
a rendimentos ou remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores, distribuidores ou intermedirios
no exterior, pela explorao no Pas de obras cinematogrficas e
videofonogrficas ou por sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
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NS
(-) Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
como qualquer montante referente aquisio ou licenciamento de
qualquer forma de direitos, em contrapartida da iseno da Contribuio
para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional CONDECINE de que trata o inciso X do art. 39 da Medida Provisria n
2.228-1, de 6 de setembro de 2001, no podem ser excludos (Decreto n
6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada previstos no art. 17,
incisos III e IV, e art. 20 da Lei n 11.196, de 2005.
Indicar, nesta linha:
a) o valor da depreciao acelerada incentivada, calculada pela aplicao
da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por 2 (dois),
de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados
utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada, de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao acelerada dos dispndios
relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao
acelerada incentivada diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso
via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no amortizado relativo s
instalaes fixas, aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade,
aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de apurao em que for concluda sua
utilizao (Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
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LAN
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contudo sem aplic-la para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo
art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito de apurao da
base de clculo da CSLL.
3) A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao
acelerada prevista nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17 da Lei
n 11.196, de 2005) no poder utilizar-se do benefcio de que trata o item
d (art. 20 da Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos mesmos ativos.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
Incentivada de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional
- PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de fevereiro
de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de
2010 pelas pessoas jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem
prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de autopeas entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, e destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
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301
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos pelas pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital,
entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre os veculos automveis para transporte de mercadorias,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso I do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de setembro e 31
de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido no inciso II, do
artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
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CDIGO
302
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
303
NS
(-) Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
01012014
NS
E
01012014
NS
306
TIPO_
LAN
01012014
304
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre mquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato de
encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02
de abril de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao adicional da taxa de depreciao usualmente admitida, sem
prejuzo da depreciao normal.
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente, atividades comerciais e
industriais podero utilizar o benefcio em relao aos bens destinados
exclusivamente atividade industrial.
Para fins de determinao do valor a ser excludo a ttulo de depreciao
acelerada incentivada, relativo a cada bem objeto do benefcio, devem ser
observadas as disposies dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os
Pareceres Normativos CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005, para a excluso relativa
ao benefcio da amortizao acelerada incentivada de que tratam os
artigos 495 e 504, III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de minerao para excluso da
quota de exausto mineral incentivada de que tratam os artigos 331 a 333
do Decreto n 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST ns.
153/1972 e 44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no mercado de renda varivel
em perodos de apurao anteriores, no compensadas com ganhos
lquidos nas mesmas operaes naqueles perodos. O valor a ser indicado
nesta linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos auferidos nas operaes
de mesma natureza no prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no se aplica s operaes
day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas divulgao da propaganda
eleitoral e partidria gratuitas e as empresas concessionrias de servios
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CDIGO
DESCRIO
307
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
308
308.01
309
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
pblicos de telecomunicaes obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha, o valor relativo a tais gastos
apurado de acordo com regulamentao do Poder Executivo.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente excluso do lucro lquido,
para efeito de apurao do lucro real, dos custos e despesas com
capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de programas de
computador (software) realizados pelas empresas dos setores de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e da
comunicao TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do lucro real antes
da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
NS
E
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
310
(-)
Menos
valia
de
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
311
(-) Ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
312
(-) Realizao da perda
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
313
(-) Realizao de ajuste
negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
314
(-) Ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
315
(-) Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
316
(-) Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
317
(-) Realizao da diferena 01012014
E
NS
negativa de ativo ou positiva
de passivo controlada em
subcontas (art. 67, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
318
(-) Reduo de menos valia 01012014
E
NS
(art. 25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
319
(-) Ajustes pertinentes ao 01012014
E
NS
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, V, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
320
(-)
Custos
incorridos 01012014
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
patrimnio lquido (art. 38-A,
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
320.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
E
NS
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
321
(-) Despesas pr-operacionais 01012014
E
NS
ou pr-industriais (art. 11,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
322
(-) Variao cambial ativa - 01012014
E
NS
ajuste a valor presente (art. 12,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
323
(-) Ajuste a valor justo - ganho 01012014
E
NS
de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
324
(-) Ajuste a valor justo perda 01012014
E
NS
realizada de capital subscrio
de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
325
(-) Mais valia de bem ou 01012014
E
NS
direito no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 20, 1o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
326
(-) gio por rentabilidade 01012014
E
NS
futura (goodwill) decorrente
de participao societria
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Informar nesta linha a variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CDIGO
327
328
329
330
331
332
DESCRIO
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ganho por compra
vantajosa (art. 20, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
(-) Ajuste da diferena dos
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao de perdas
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Pagamento baseado em
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Receita reconhecida nos
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha a realizao do ganho por compra vantajosa (art. 20,
6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
NS
NS
NS
NS
NS
DESCRIO
CDIGO
333
(-) Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
334
(-) Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
335
(-) Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
336
(-)
Gastos
com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
337
(-) Ajustes referentes
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
338
(-) Ajustes decorrentes de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
NS
CDIGO
339
340
341
DESCRIO
DT_INI
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
CDIGO
342
DESCRIO
343
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
344
01012014
346
347
SOMA
(M300(269:341))
M300(180) +
M300(267) M300(342)
CNA
NS
345
FRMULA
01012014
01012014
CNA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
fiscal na aquisio de mercadorias e servios. (Art. 4, da Lei n 11.945,
de 4 de junho de 2009).
Ateno: As excluses do lucro lquido, em anos-calendrio
subsequentes quele em que deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que seria obtido, se realizado na
data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em anocalendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero o
mesmo tratamento deste.
SE (M300(169)< 0 E
M300(343)> 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(169)
SENAO M300(343)
FIM_SE FIM_SE
M300(343) M300(344)
NS
R
R
01012014
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Anteriores - Atividades em
Geral
348
01012014
(-) Compensao de Prejuzos
Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividade Rural
349
01012014
LUCRO REAL
CNA
NS
ORIENTAES
O total das compensaes informadas nas linhas M300/347 e M300/348
no pode ser superior ao lucro real aps a compensao dos prejuzos do
prprio perodo (linha M300/345).
A compensao destes prejuzos fiscais originados na atividade rural
deve obedecer ao seguinte limite: 100% (cem por cento) do valor
informado na linha M300/343.
O total das compensaes informadas nas linhas M300/347 e M300/348
no pode ser superior ao lucro real aps a compensao dos prejuzos do
prprio perodo (linha M300/345).
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de clculo
do imposto. Se negativo (prejuzo), seu valor ser controlado na Parte B
do Livro de Apurao do Lucro Real, para fins de compensao nos
perodos de apurao subsequentes.
DESCRICAO
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
FRMULA
DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
CA
NS
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")+L3
00("3.2.8.9.4.20.00")+L300(3.2.8.9
.7.00.00"))
01012014
E
NS
01012014
CNA
NS
M300(1) + M300(2)
01012014
R
01012014
E
NS
01012014
E
NS
01012014
E
NS
01012014
CA
NS
L300("3.2.8.9.4.20.00")
01012014
E
NS
01012014
E
NS
01012014
E
NS
01012014
E
NS
TIPO_
LANC.
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
CA
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
CODIGO
DESCRICAO
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
35.01
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
E
E
FRMULA
TIPO_
LANC.
A
A
A
NS
NS
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012015
01012015
01012015
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
A
A
A
Pgina 290 de 1323
CODIGO
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
66.01
DESCRICAO
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no
9.249/95, com redao dada pelo art. 9 o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art.
48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido
em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
FRMULA
TIPO_
LANC.
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
01012014
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A
01012014
NS
A
01012014
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01012014
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01012014
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A
A
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01012014
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01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
A
A
A
A
CODIGO
67
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69
70
71
72
73
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75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
DESCRICAO
FRMULA
TIPO_
LANC.
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CODIGO
86
87
88
89
90
90.01
90.02
90.03
90.04
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
DESCRICAO
FRMULA
DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO
o
o
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 do art. 57 da Lei n 4.506, de 30 01012014
E
NS
de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no 01012014
E
NS
ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial 01012014
E
NS
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
E
NS
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de 01012014
E
NS
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 01012014
E
NS
31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados 01012014
E
NS
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo 01012014
E
NS
valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91
da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
Outras Adies
01012014
E
NS
SOMA DAS ADIES
01012014
CNA
NS
SOMA (M300(5:91))
EXCLUSES
01012014
R
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
01012014
E
NS
(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
01012014
E
NS
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
01012014
CA
NS
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
01012014
E
NS
Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
E
NS
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
01012014
E
NS
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
E
NS
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
E
NS
(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
01012014
E
NS
n 11.196/2005, art. 26, 1)
TIPO_
LANC.
A
A
A
A
A
A
A
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R
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CODIGO
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115
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117
118
119
120
121
122
123
123.01
124
125
126
DESCRICAO
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Prmios na Emisso de Debntures
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
(-) Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-) Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
(-) Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-) Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-) Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
E
E
E
NS
NS
NS
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NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
E
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E
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01012015
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E
E
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NS
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01012014
01012014
01012014
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01012015
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Pgina 294 de 1323
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135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
NS
01012015
NS
01012015
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NS
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NS
01012015
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01012015
NS
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NS
01012015
NS
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
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E
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160
161
162
DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
NS
01012015
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01012015
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01012015
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NS
01012015
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01012015
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01012015
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01012015
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NS
01012015
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01012015
NS
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
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172
173
174
175
176
177
DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Outros Crditos
(-) Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento
mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a
produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas
consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas
(art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
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NS
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01012014
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01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
Pgina 297 de 1323
CODIGO
178
178.01
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180
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182
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DESCRICAO
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CODIGO
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198
199
200
201
202
203
204
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 01012014
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no 01012014
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei 01012014
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de 01012014
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
01012014
(-) Compensao de Prejuzos Fiscais
01012014
LUCRO REAL
01012014
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
01012014
FRMULA
TIPO FORMATO
E
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TIPO_
LANC.
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NS
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E
E
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NS
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CNA
CNA
E
CNA
E
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NS
NS
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NS
NS
E
E
SOMA (M300(94:199))
M300(3) + M300(92) - M300(200)
M300(201) - M300(202)
E
R
L
P
L
L
DESCRIO
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas Administrativas - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
DT_INI
01012014
01012014
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01012014
DT_FIM
TIPO
CA
E
CNA
R
E
E
E
CA
E
E
E
FRMULA
FORMATO
NS
L300("3.01") +
L300("3.02.01")
NS
NS
M300(1) + M300(2)
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
L300 ("3.02.01")
TIPO_
LAN
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30
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34
DESCRIO
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso
da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
Participaes No Dedutveis
DT_INI
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DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN
TIPO
E
FORMATO
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DESCRIO
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Demais Despesas No Dedutveis com Proviso
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei
n 12.794/2013, art. 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com
redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art.
48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
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E
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TIPO_
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CDIGO
DESCRIO
51
52
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
53
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DT_INI
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TIPO
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TIPO_
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77.04
78
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86
DESCRIO
DT_INI
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de 01012014
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de 01012014
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no 01012014
ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio 01012014
de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial 01012014
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro 01012014
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 01012014
31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados 01012014
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo
01012014
valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da
Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
Outras Adies
01012014
SOMA DAS ADIES
01012014
EXCLUSES
01012014
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
01012014
(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
01012014
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
01012014
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
01012014
Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
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TIPO_
LAN
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SOMA (M300(5:78))
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DESCRIO
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105
105.01
106
107
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
E
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FORMATO
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01012014
01012014
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TIPO_
LAN
E
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NS
NS
NS
NS
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E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
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CDIGO
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
117.01
118
119
120
121
122
DESCRIO
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art.
38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
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01012014
NS
E
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NS
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01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
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CDIGO
DESCRIO
123
138
139
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no
dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
140
141
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
01012014
NS
E
E
SOMA (M300(81:138))
M300(3) + M300(79) M300(139)
E
E
L
P
CDIGO
142
143
DESCRIO
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
E
FRMULA
FORMATO
NS
M300(140) - M300(141)
NS
TIPO_
LAN
L
L
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta na Parte B: Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur
no registro M010
Valor Total dos Lanamentos: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta.
019
002
IND_ VL_CTA
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na
parte B do registro M410.
Indicador do Valor Total dos Lanamentos:
D Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real em perodos subsequentes.
C Para valores que aumentam o lucro real em perodos subsequentes.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M305]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
N
4
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Aviso
Campo
Descrio
Tipo
REG
Taman
ho
004
COD_CTA
Ocorrncia 0:N
Decimal
COD_CCUS
Cdigo da Conta Contbil (Plano de Contas da Pessoa Jurdica): Cdigo da conta ou subconta contbil
onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve
existir no J050).
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100).
VL_CTA
019
002
IND_VL_CTA
001
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M310]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
COD_CTA
Campo
VL_CTA
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se M310.VL_CTA menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao para a parte A.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se M310.VL_CTA foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com
conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA.
Erro
Campo
Descrio
Tipo
REG
Taman
ho
004
NUM_LCTO
050
Ocorrncia 0:N
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M312]
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M315]
Sim
REG
004
IND_PROC
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Tipo do Processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo
020
Sim
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M350]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
Tipo
Tamanho
Decimal
001
019
500
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[1; 2; 3; 4]
No
No
No
002
Campo
TIPO_LANCAMENTO
Tipo
Erro
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
Tipo
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a
1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a 2
(Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual
a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a 4 (Com
Conta da Parte B).
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando M350.TIPO_LANCAMENTO for igual a P (compensao de prejuzo), se M350.IND_RELACAO
igual a 1 (com conta da parte B).
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
8.01
8.02
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
DESCRIO
ATIVIDADE GERAL
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Custos No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Realizao de ativos indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens - Diferena de Correo
Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
R
L
L
L
R
A
A
A
A
TIPO
R
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
E
T_DRE(L300("3.01"))
M350(2) + M350(3)
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 317 de 1323
DESCRIO
CDIGO
26
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
27
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
28
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
29
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
30
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
31
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
32
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
33
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei
n 11.196/2005, art.21)
34
Tributos com Exigibilidade Suspensa
35
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
36
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
37
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
38
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
39
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com
Pessoa Jurdica de Direito Pblico
40
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou
Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
40.01
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
40.02
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
49
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art. 4, 4)
53
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com
redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
54
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
55
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
DESCRIO
CDIGO
56
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei
no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
57
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo
for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
58
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
59
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
60
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
61
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
62
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
63
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
64
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
65
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
66.01
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
67
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
68
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
69
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
70
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
71
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
73
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
74
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
75
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
76
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
85
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa
no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda
no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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DESCRIO
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91
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
91.01
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,
6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
91.02
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
91.03
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo valor
contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da Instruo
Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
92
Outras Adies
93
SOMA DAS ADIES (CSLL)
94
EXCLUSES
95
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
96
(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
97
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
98
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
99
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
100
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
101
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
102
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
103
(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
104
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
105
(-) Prmio da Emisso de Debntures
106
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
107
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
108
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
109
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
111
(-) Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
112
(-) Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
113
(-) Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
114
(-) Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
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115
(-) Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados
com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
116
(-) Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
117
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
118
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
119
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
119.01 (-) Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
128
(-) Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n
12.794/2013, art. 4)
134
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
134.01 (-) Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento
mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a
produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas
consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
135
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
136
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
137
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
138
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
139
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
140
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
141
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
142
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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DESCRIO
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143
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
144
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
145
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
146
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
146.01 (-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
147
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
148
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
149
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
150
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
151
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
152
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no
dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
153
(-) Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
154
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
155
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
156
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
157
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
158
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
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DESCRIO
CDIGO
159
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
160
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
161
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
162
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
163
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
164
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
165
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
166
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
167
(-) Outras Excluses
168
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
169
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
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M350(4) + M350(93) M350(168)
SE (M350(169)> 0 E
M350(343) < 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(343)
SENAO M350(169)
FIM_SE FIM_SE
M350(169) - M350(170)
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200
201
202
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA CSLL
ATIVIDADE RURAL
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Custos No Dedutveis
Realizao de Ativos Indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens - Diferena de Correo
Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
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M350(178) + M350(179)
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DESCRIO
CDIGO
203
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
204
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
205
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
206
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
207
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
208
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei
n 11.196/2005, art.21)
209
Tributos com Exigibilidade Suspensa
210
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
211
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
212
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
213
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
214
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com
Pessoa Jurdica de Direito Pblico
215
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou
Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
215.01 Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
228
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
229
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
230
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
231
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei
no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
232
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo
for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
233
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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CDIGO
234
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
235
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
236
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
237
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
238
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
239
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
240
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
241.01 Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
242
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
243
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
244
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
245
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
246
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
247
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
249
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
250
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
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DESCRIO
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251
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
251.01 Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977)
252
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
253
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
254
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
255
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
257
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
258
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
259
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa
no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
260
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
261
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
262
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
263
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda
no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
264
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
265
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
266
Outras Adies
267
SOMA DAS ADIES (CSLL)
268
EXCLUSES
269
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
270
(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
271
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
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290.01
292
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293.01
308
309
DESCRIO
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Prmio da Emisso de Debntures
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-) Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-) Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-) Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
(-) Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
(-) Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados
com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
(-) Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-) Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
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DESCRIO
CDIGO
310
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
311
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
312
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
313
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
314
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
315
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
316
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
317
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
318
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
319
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
320
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
321
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
322
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
323
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
324
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
325
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
326
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no
dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
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DESCRIO
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327
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
328
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
329
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
330
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
331
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
332
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
333
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
334
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
335
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
336
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
337
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
338
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
339
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
340
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
340.01 (-) Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13-A)
341
(-) Outras Excluses
342
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
343
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
344
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL do Prprio Perodo - Atividades em Geral
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SOMA (M350(269:341))
M350(180) + M350(267)
- M350(342)
SE (M350(169)< 0 E
M350(343)> 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
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DESCRIO
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ENTAO - M350(169)
SENAO M350(343)
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M350(343) - M350(344)
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DESCRIO
Lucro Lquido Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao
Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
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DESCRIO
18
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo Mtodo da
19
Equivalncia Patrimonial
20
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
21
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005,
art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica 22
Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
23
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
24
Patrimnio Lquido
25
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
26
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao Diversa
27
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
28
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
29
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores
30
em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
31
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
32
Cofns com Exigibilidade Suspensa
33
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
34
Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
35
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
35.01
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
36
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap (Lei n 10.637/2002, art. 35)
37
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo (Lei n 10.637/2002, art. 35)
38
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art. 35)
39
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei
40
n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002, art.
41
35)
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DESCRIO
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.
35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Participaes de Debntures Parcela No Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de Depreciao
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso
(Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no
9.249/95, com redao dada pelo art. 9 o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil
(art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto,
alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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76
77
DESCRIO
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta
(art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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DESCRIO
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
(art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
85
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
90.01
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
90.02
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real
(art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
90.03
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida
subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
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DESCRIO
90.04
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo
valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art.
91 da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
91
Outras Adies
92
SOMA DAS ADIES
93
EXCLUSES
94
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
95
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
96
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
97
Lquido
98
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
99
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
100
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
101
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
102
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
103
Patrimnio Lquido
104
(-)Prmios na Emisso de Debntures
105
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
106
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de
107
Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
108
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
109
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
110
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
110.01 (-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
111
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
112
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
113
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
114
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
115
10.637/2002, art.35)
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DESCRIO
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Outros Crditos
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DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
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DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Outros Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro
na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de
arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente
relacionados com a produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas
financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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DESCRIO
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em
subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes
ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre
partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa
do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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NS
E
E
E
Pgina 341 de 1323
CDIGO
DESCRIO
188
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
189
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
190
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
191
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
(art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
192
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
193
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
194
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
195
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
196
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art.
54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
197
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
198
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
199
(-)Outras Excluses
200
SOMA DAS EXCLUSES
BASE DE CLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAO DE BASE DE
201
CLCULO NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
202
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa de Perodos Anteriores
203
BASE DE CLCULO DA CSLL
NS
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CNA
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CNA
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E
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SOMA (M350(94:199))
E
E
M350(201) - M350(202)
P
L
22
23
DESCRIO
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Realizao de ativos indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005,
art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
DT_INI
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TIPO
CA
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FRMULA
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T_DRE(L300("3.01"))
NS
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M350(1) + M350(2)
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L
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24
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29
30
31
32
32.01
32.02
32.03
32.04
33
33.01
39
40
DESCRIO
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto
de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com redao dada
pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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TIPO
E
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50
51
52
DESCRIO
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3 o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
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TIPO
E
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NS
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58
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62
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64
65
66
67
68
DESCRIO
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada
em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art.
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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TIPO
E
FORMATO
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DESCRIO
69
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
70
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
71
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
72
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
73
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
74
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
75
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
76
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita
da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
77
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
77.01
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
77.02
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
77.03
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda
que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
77.04
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento
mercantil cujo valor contbil j tiver sido computado na determinao do
lucro real da arrendatria (art. 91 da Instruo Normativa no 1.515, de 24
de novembro de 2014).
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E
FORMATO
NS
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88
89
90
91
92
93
94
95
95.01
95.02
95.03
95.04
DESCRIO
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (CSLL)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo
de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)
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TIPO
E
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FORMATO
FRMULA
NS
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SOMA (M350(5:78))
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NS
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01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
TIPO_LAN
A
A
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
E
E
E
E
Pgina 348 de 1323
CDIGO
DESCRIO
97
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
99
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
100
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
100.01 (-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
105
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de
contrato de arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou
105.01 imveis intrinsecamente relacionados com a produo ou comercializao
dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas
(art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
106
quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
107
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
108
justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
109
base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,
110
3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
111
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao
112
(art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
113
de 13 de maio de 2014).
DT_FIM
TIPO
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
CDIGO
114
115
116
117
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
126
DESCRIO
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n
1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art.
18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
01012014
NS
E
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
127
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 01012014
E
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
128
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 01012014
E
12.973, de 13 de maio de 2014).
129
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
E
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
130
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
E
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
131
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
E
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
132
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da 01012014
E
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
133
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 01012014
E
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
134
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens 01012014
E
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
135
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
E
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita
da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
136
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
E
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
137
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
E
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
138
(-)Outras Excluses
01012014
E
139
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
01012014
CNA
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC
01012014
CNA
140
NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
01012014
E
141
Anteriores
142
BASE DE CLCULO DA CSLL
01012014
CNA
Exemplo de Preenchimento: |M350|138|(-) Outras Excluses|E|1|1000,00|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|
|M350|: Identificao do tipo do registro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_LAN
E
NS
NS
NS
NS
E
NS
E
NS
E
NS
NS
E
NS
E
NS
E
NS
NS
NS
SOMA (M350(81:138))
E
E
NS
NS
P
M350(140) - M350(141)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta na Parte B: Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lacs no registro
M010.
Valor Total dos Lanamentos Adicionados ou Excludos da Conta.
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na
parte B do registro M410.
Indicador do Valor Total dos Lanamentos:
D Para prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.
C Para valores que aumentam a base de clculo na contribuio social em perodos subsequentes.
019
002
IND_ VL_CTA
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M355]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Aviso
Campo
Descrio
Tipo
Ocorrncia 0:N
REG
Taman
ho
004
Decimal
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da Conta Contbil (Plano de Contas da Pessoa Jurdica): Cdigo da conta ou subconta contbil
onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve
existir no J050).
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100).
VL_CTA
019
002
IND_VL_CTA
001
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M360]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
COD_CTA
VL_CTA
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se M360.VL_CTA menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao para a parte A.
Erro
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se M360.VL_CTA foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com
conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M360.IND_VL_CTA.
Erro
Erro
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NUM_LCTO
050
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M362]
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M365]
Sim
REG
004
IND_PROC
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Tipo do Processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo.
020
Sim
Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
Regras de Validao do Registro
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + IND_VAL_LAN_LALB_PB + COD_CTA_B_CTP
N
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[M410]
COD_CTA_B
No
COD_TRIBUTO
001
[I; C]
Sim
VAL_LAN_LALB_PB
Cdigo do Tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Valor do Lanamento.
019
002
Sim
IND_VAL_LAN_LALB_PB
Sim
COD_CTA_B_CTP
No
HIST_LAN_LALB
Sim
[S; N]
Sim
Indicador do Lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.
Observao: O indicador PF refere-se ao prejuzo apurado no exerccio em
curso.
Cdigo Unvoco da Contrapartida (conta da Parte B)
No preencher quando: IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for igual a PF ou BC.
Histrico do Lanamento.
IND_LAN_ANT
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_B_CTP
Tipo
Aviso
Erro
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
IND_PROC
NUM_PROC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Tipo do Processo:
1 Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo.
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M415]
Sim
001
[1; 2]
Sim
020
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + COD_TRIBUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
COD_TRIBUTO
Cdigo Unvoco Atribudo Pelo Contribuinte Conta no e-Lalur e no e-Lacs (deve existir no
M010.COD_CTA_B)
Cdigo do Tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido
Saldo Inicial da Conta no Perodo de Apurao.
001
SD_INI_LAL
IND_ SD_INI_LAL
VL_LCTO_PARTE_A
IND_
VL_LCTO_PARTE_A
019
002
001
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M500]
Sim
Sim
[I; C]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
VL_LCTO_PARTE B
Somatrio dos Lanamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Perodo (entre contas da parte B).
019
002
IND_
VL_LCTO_PARTE B
Indicador Somatrio dos Lanamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Perodo (entre contas da
parte B):
C Para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou da base de clculo da contribuio
social em perodos subsequentes.
D Para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de clculo da contribuio social em
perodos subsequentes.
Saldo Final da Conta no Perodo de Apurao.
001
10
SD_FIM_LAL
11
IND_ SD_FIM_LAL
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[M990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
Vlidos
[N001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
REG
2
3
4
DT_INI
DT_FIN
PER_APUR
Tipo
Tamanho
Decimal
004
N
N
008
008
003
Valores
Vlidos
[N030]
Obrigatrio
[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N500]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
1
2
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01")
ENTAO DEBITO(M300(175))+DEBITO(M300(349))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO (DEBITO(M300(204)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) =
"03")
ENTAO (DEBITO(M300(142)))
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
Ateno:
1) Os valores das linhas N600/50 a N600/66 sero calculados automaticamente pela ECF. Caso o sistema de contabilidade da empresa oferea condies para apurar o lucro da explorao resultante de
cada atividade incentivada, as informaes prestadas nas linhas N600/2 a N600/48 tero carter apenas informativo, podendo a pessoa jurdica alterar os valores das linhas N600/50 a N600/66 informando
os efetivamente apurados (PN CST n 49, de 1979);
2) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente dos benefcios est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N600]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
RECEITA LQUIDA POR
ATIVIDADE
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
3
Receita Lquida da Atividade Isenta Projeto de Tecnologia Digital
Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
ORIENTAES
FRMULA
4
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de
2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o benefcio
fiscal nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto
de 2001, o prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a partir da
data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de
2011.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) transporte internacional areo e martimo, quando a pessoa jurdica
for empresa de navegao area e martima estrangeira;
b) transporte terrestre, auferido no trfego internacional por empresa
estrangeira;
Ateno: Somente haver o direito iseno prevista nos itens a e b
se, no pas de nacionalidade da empresa estrangeira, as companhias
brasileiras de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa. A iseno
reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e alcanar
exclusivamente os rendimentos obtidos a partir da existncia da
reciprocidade de tratamento, no podendo originar, em qualquer caso,
direito restituio de receita (Decreto n 3.000, de 1999, art. 176 c/c
art. 181, pargrafo nico).
A Subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na
hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no Brasil) deve informar,
nesta linha, o valor da receita lquida da atividade prpria e diretamente
vinculada organizao ou realizao dos Eventos (Competies e as
seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de
2010,
Ateno: A iseno Subsidiria Fifa no Brasil ou Emissora Fonte
da Fifa:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos auferidos
nos Eventos;
b) no desobriga de efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que
trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) no desobriga de reter e recolher a contribuio previdenciria dos
segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de
julho de 1991;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais a
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seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003; e) no alcana
os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operaes financeiras
ou alienao de bens e direitos.
O Prestador de Servios da Fifa, deve informar, nesta linha, o valor da
receita lquida da atividade de realizao dos Eventos (Competies e
as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de
2010.
Ateno:
A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos auferidos
nos Eventos;
b) efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) reter e recolher a contribuio previdenciria dos segurados
empregados, prevista no art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais a
seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direito.
O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016,
dever informa nesta linha o valor da receita lquida das atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Lei n 12.780, de 2013, art. 10).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles
relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de abertura,
encerramento, premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final
e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades
de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de
imprensa;
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c) atividades culturais, tais como concertos, exibies, apresentaes,
espetculos ou outras expresses culturais, e projetos beneficentes
oficialmente patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de competio oficial dos
esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou organizao dos Jogos.
2) A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos auferidos
nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no caput da reteno do
imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de
dezembro de 1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a contribuio social prevista
na alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e as contribuies administradas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei n 11.457, de 16 de maro
de 2007, devidas por lei a terceiros, assim entendidos os fundos
pblicos e as entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais a
seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direitos.
A empresa vinculada ao Comit International Olympique (CIO) e
domiciliada no Brasil deve informar, nesta linha, o valor da receita
lquida das atividades prprias e das diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos: (Lei n 12.780, de 2013, art.
9).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles
relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de abertura,
encerramento, premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final
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e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades
de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de
imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies, apresentaes,
espetculos ou outras expresses culturais, e projetos beneficentes
oficialmente patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de competio oficial dos
esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou organizao dos Jogos.
2) A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos auferidos
nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no caput da reteno do
imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de
dezembro de 1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a contribuio social prevista
na alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e as contribuies administradas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei n 11.457, de 16 de maro
de 2007, devidas por lei a terceiros, assim entendidos os fundos
pblicos e as entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais a
seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direitos.
Valor da receita lquida decorrente da venda de:
a) eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42
da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM (Lei n 11.484, de 31 de
maio de 2007, art. 2, I);
b) mostradores de informaes (displays) relacionados em ato do Poder
Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal lquido
- LCD, fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED, diodos emissores
de luz orgnicos - OLED ou displays eletroluminescentes a filme fino
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- TFEL) ou similares com microestruturas de emisso de campo
eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos
eletrnicos (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, II, e 2, I); e,
c) de projeto (design) de tais eletrnicos semicondutores e/ou
mostradores de informao (displays) citados nos itens a e b (Lei n
11.484, de 2007, art. 4, 1).
Ateno:
1) a reduo do imposto no alcana a receita lquida da venda de tubos
de raios catdicos - CRT (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, II);
2) para fazer uso da reduo do imposto, a pessoa jurdica dever
investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento no
Pas, no mnimo, 5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao
dos dispositivos de que trata a Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I e II, e
2, I, e o valor das aquisies de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, para incorporao ao ativo imobilizado,
destinados exclusivamente s atividades exercidas isoladas ou em
conjunto nos termos da Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I e II, e 2, I.
3) para efeito do limite de 5% (cinco por cento) do seu faturamento a
que se refere o item 2 sero admitidos apenas investimentos em
atividades de pesquisa e desenvolvimento, nas reas de
microeletrnica, dos dispositivos mencionados nos incisos I e II do
caput do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, de optoeletrnicos, de
ferramentas computacionais (softwares) de suporte a tais projetos e de
metodologias de projeto e de processo de fabricao dos componentes
mencionados nos mesmos incisos I e II.
4) no mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, deduzidos os
impostos incidentes na comercializao dos dispositivos de que trata o
item 3 dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos
de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao CATI, de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento
na Amaznia - CAPDA, de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de
29 de dezembro de 2006.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de projetos
protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, desde que
enquadrados em setores da economia considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de
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Receita Lquida da Atividade com
Reduo de 33,33%
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atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e
reedies).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal dar-se- a partir do ano-calendrio
subsequente quele em que o projeto entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional, at o ltimo
dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da
operao (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 1, com a redao dada pelo
art. 32 da Lei n 11.196, de 2005).
2) Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps esta data, a
fruio do benefcio dar-se- a partir do ano-calendrio da expedio
do laudo (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 2).
Valor da receita lquida decorrente de explorao da atividade hoteleira
e outros meios de hospedagem, conforme projetos aprovados pelo
Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, I, "a").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida da atividade decorrente da explorao de
restaurante de turismo e de empreendimentos de apoio atividade
turstica, conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de
Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de 1999, art. 570, I, "b");
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao da atividade
hoteleira e outros meios de hospedagem, de projeto de ampliao do
empreendimento, conforme disposto nos arts. 567, 568 e 570, II, "a",
do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor da receita lquida decorrente da atividade hoteleira e outros
meios de hospedagem, conforme projeto de ampliao aprovado pelo
Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, II, "b").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida decorrente de explorao de
empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam
e da Sudene, cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps
14 de novembro de 1997, e at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de
2000, art. 1, 6, e reedies);
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao de
empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado,
ampliado, modernizado ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de
1998, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, nos termos do art.
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SOMA(N600(2:18))
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13 da Lei n 9.808, de 1999, desde que o projeto tenha sido aprovado
ou protocolizado at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de 2000, art.
1, e reedies).
Valor da receita lquida das atividades referentes a empreendimentos
industriais ou agrcolas enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, mantidos em operao nas reas de atuao
da Sudam e da Sudene, ou sediados na Zona Franca de Manaus,
reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP
n 2.058, de 2000, art. 2).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data em que a pessoa
jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao
Nacional requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as
condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito
Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a
declarao de que trata o item 1 (MP n 2.058, de 2000, art. 2 e
reedies).
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser
utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da
economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio
estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de
apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor da receita lquida
correspondente a empreendimentos industriais e agroindustriais,
inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da
Sudam e da Sudene que pleiteiam reduo de at 30% do valor do
imposto sobre a renda (Decreto n 3.000, de 1999, art. 612, I, e MP n
2.058, de 2000, art. 4).
Ateno: No informar, nesta linha, o valor da receita lquida
informado nas linhas N600/2 a N600/16.
Valor da receita lquida das demais atividades no contempladas nas
linhas anteriores.
Somatrio dos valores informados nas linhas N600/2 a N600/18.
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CLCULO DO LUCRO DA
EXPLORAO
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NS
T_DRE(L300("3") L300("3.02.01.01.01.02")
)
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CA
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M300(3)
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Ateno: O valor desta linha ser comparado com o somatrio da linha
L300 (3.01.01.01) com L300(3.11.01.01).
CA
CNA
NS
NS
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N600(21) + N600(22)
DEBITO((L300("3.01.01.
11.01.05") +
L300("3.01.01.11.01.06")
+
L300("3.01.01.11.01.08")
+
L300("3.11.01.11.01.05")
+
L300("3.11.01.11.01.06")
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CA
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CA
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CA
Prejuzos na Alienao de
Participaes Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo Realizvel a
Longo Prazo
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Resultados Negativos em
Participaes Societrias e em SCP
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+
L300("3.11.01.11.01.08")
))
DEBITO(L300("3.02.01.
01.01.01")+L300("3.12.0
1.01.01.01"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01")+L300("3.11.
01.11.01.01"))DEBITO(L300("3.01.01.
11.01.04")+L300("3.11.0
1.11.01.04"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.09")+L300("3.01.0
1.09.01.10")+L300("3.11.
01.09.01.09")+L300("3.1
1.01.09.01.10"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.01")+L300("3.11.0
1.09.01.01"))
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial passiva,
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Tambm deve ser indicado nesta linha o valor do resultado lquido
negativo decorrente do ajuste em Reais de obrigaes e crditos,
efetuado em virtude de variao nas taxas de cmbio ocorrida no anocalendrio 2007, que tenha sido registrado em conta do ativo diferido.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, as explicaes sobre o Tratamento das Variaes
Cambiais, no incio do Bloco L.
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Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
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ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao (linha N600/40).
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.11")+L300("3.11.0
1.09.01.11"))
Valor correspondente aos tributos, cuja exigibilidade esteja suspensa,
nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n 5.172, de 1966
(CTN), ainda que haja depsito judicial.
Valor que exceder - em decorrncia da aplicao dos mtodos de ajuste
de preos de transferncia sobre a parcela das receitas auferidas nas
exportaes s pessoas vinculadas, s interpostas pessoas, ou aos pases
com tributao favorecida - ao valor j apropriado na escriturao da
pessoa jurdica (Lei n 9.430, de 1996, arts. 18 a 24 e 28, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 9.959, de 2000, art. 2).
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser adicionados base de clculo do lucro da explorao no 4
trimestre.
Reserva de Reavaliao: O lucro da explorao pode ser ajustado
mediante adio ao lucro lquido, nesta linha, de valor igual ao baixado
na conta de reserva de reavaliao, nos casos em que o valor realizado
dos bens objeto da reavaliao tenha sido registrado como custo ou
despesa operacional e a baixa da reserva tenha sido efetuada em
contrapartida conta de:
a) receita no operacional;
b) patrimnio lquido, no computada no resultado do mesmo perodo
de apurao.
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ORIENTAES
Na hiptese da letra "a", o valor da reserva baixado deve ser informado
como outras receitas, na linha N600/34.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da subveno, o valor
empregado dos recursos decorrentes das subvenes governamentais
de que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004, inclusive as despesas e
custos j considerados na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
36
FRMULA
CREDITO((L300("3.01.0
1.11.01.02") +
L300("3.01.01.11.01.03")
+
L300("3.01.01.11.01.07")
+
L300("3.11.01.11.01.02")
+
L300("3.11.01.11.01.03")
+
L300("3.11.01.11.01.07")
))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01)
+L300("3.11.01.11.01.01
"))DEBITO(L300("3.01.01.
11.01.04")+L300("3.11.0
1.11.01.04"))
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
39
40
01012014
CA
(-) Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
41
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.06")+
L300("3.01.01.05.01.07")
+L300("3.11.01.05.01.06
")+
L300("3.11.01.05.01.07")
)
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.08")+L300("3.11.
01.05.01.08"))
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
CREDITO(L300("3.01.0
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
1.05.01.01")+L300("3.11.
apurao.
01.05.01.01"))
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, devem ser observadas as normas expedidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes cambiais passivas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
Pgina 384 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.11)
+L300("3.11.01.05.01.11
"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.13")+L300("3.11.
01.05.01.13"))
43
44
45
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
N
CREDITO(SOMA(L300(
"3.01.01.05.01.02":"3.01.
01.05.01.05"))+SOMA(L
300("3.11.01.05.01.02":"
3.11.01.05.01.05")))DEBITO(SOMA(L300("
3.01.01.09.01.02":"3.01.0
1.09.01.08"))L300("3.01.01.09.01.05")
)+SOMA(L300("3.11.01.
09.01.02":"3.11.01.09.01.
08"))L300("3.11.01.09.01.05")
)
46
01012014
CA
ORIENTAES
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao (linha N600/28).
CDIGO
47
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIPO
FORMATO
N
SOMA(N600(23:35))SOMA(N600(36:47))
LUCRO DA EXPLORAO
48
49
01012014
01012014
CNA
R
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
01012014
CA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(2)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(3)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(4)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(5)/N600
(19) FIM_SE
ORIENTAES
Linha
N600/46
=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))+SOMA(L30
0("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05"))+N600(28))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08")L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01
.09.01.08"))-L300("3.11.01.09.01.05")+N600(41)))]
Valor correspondente s outras excluses determinadas por lei que no
foram contempladas nas linhas anteriores.
Ateno:
1) Se o lucro da explorao for negativo, as demais linhas desta ficha
no devem ser preenchidas.
2) Se o lucro da explorao for positivo, a ECF efetua automaticamente
o clculo das linhas N600/50 a N600/66.
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/2) / linha N600/19
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(6)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(7)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(8)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(9)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(10)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(11)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(12)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(linha N600/48 x linha N600/6) / linha N600/19
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(13)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(14)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(15)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(16)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(17)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(18)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 50%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/13) / linha N600/19
Exemplo de preenchimento:
|N600|66|Parcela Correspondente s Demais Atividades|10000,00|
|N600|: Identificao do tipo do registro.
|66|: Cdigo da linha.
|Parcela Correspondente s Demais Atividades|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
R$ 1.800.000,00
R$
900.000,00
R$ 3.300.000,00
R$ 6.000.000,00
R$
201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha N610/03 = (R$ 1.800.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 60.480,00
Atividade com Reduo de 50%:
Adicional da Linha N610/58 = (R$ 900.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 30.240,00
b) Lucro Real igual ou maior que o Lucro da Explorao: Neste caso, o rateio do adicional efetuado com base na proporo do lucro da explorao de cada uma das atividades relacionadas nas linhas
N600/50 a N600/64 e o total do lucro real anual, conforme exemplo abaixo:
Linha N600/50
Linha N600/62
Linha M300/175 + M300/349
Linha N630/03
R$ 100.000,00
R$ 200.000,00
R$ 2.256.000,00
R$ 201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha N610/03 = (R$ 100.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 8.936,17
Atividade com Reduo de 33,33%:
Adicional da Linha N610/63 = (R$ 200.000,00 + R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 17.872,34
Linha N610/77 - REDUO POR REINVESTIMENTO
As empresas que tenham empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive os de construo civil (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, e Lei n 8.191, de 1991, art. 4), em operao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene podem depositar no Banco da Amaznia S/A ou no Banco do Nordeste do Brasil S/A, para reinvestimento, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido, exceto
adicional, pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50% (cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos de modernizao ou complementao de equipamento.
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia considerados em ato do Poder Executivo prioritrios
para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
O valor decorrente da reduo por reinvestimento deve ser indicado nesta linha.
Esse incentivo no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado em Lei.
Ateno: A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais (Registro N615) do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta
linha.
Exemplo de Clculo da Reduo por Reinvestimento: A pessoa jurdica desenvolve atividades beneficiadas com iseno e reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto. As atividades tambm
esto amparadas com o incentivo de reduo por reinvestimento. Assim temos:
Lucro da Explorao de Cada Atividade Incentivada:
Linha N600/50 - Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni
Linha N600/59 - Atividade com Reduo de 75%
Linha N600/65 - Atividade com Reduo por Reinvestimento
R$ 100.000,00
R$ 160.000,00
R$ 70.000,00
Campo
Descrio
Ocorrncia 1:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N610]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino Superior - Prouni
Imposto
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
Adicional
3
4
5
6
7
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou Agrcola - Sudam/Sudene
Imposto
Adicional
8
9
10
11
12
SUBTOTAL
ISENAO
Lucro da Explorao da Atividade Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Imposto
CDIGO
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
CNA
Adicional
13
14
15
16
17
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Transporte Internacional
Imposto
Adicional
18
19
20
21
22
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa
Imposto
Adicional
23
24
25
26
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(4)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(52)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(12) + N610(13)
N610(14)*1,00
CDIGO
Imposto
27
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
CNA
Adicional
28
29
30
31
32
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
Imposto
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
Adicional
33
34
35
36
37
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO
Imposto
FORMATO
FRMULA
N
N610(26)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(7)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(55)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(27) + N610(28)
N
N610(29)*1,00
N
N
SE (N600(56) > 0) ENTAO N600(56) SENAO 0 FIM_SE
N
N610(31)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(8)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(56)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N
N610(34)*1,00
N
Adicional
38
39
40
SUBTOTAL
REDUO
CDIGO
41
42
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 100% - Padis
Imposto
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
Adicional
43
44
45
46
47
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 75%
Imposto
Adicional
48
49
50
51
52
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 70%
Imposto
Adicional
53
54
55
SUBTOTAL
REDUO
CDIGO
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 50%
56
Imposto
57
DT_FIM
TIPO
CNA
CNA
Adicional
58
59
60
61
62
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 33,33%
Imposto
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
Adicional
63
64
65
66
67
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 25%
Imposto
Adicional
68
69
70
71
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 12,5%
FORMATO
FRMULA
N
SE (N600(61) > 0) ENTAO N600(61) SENAO 0 FIM_SE
N
N610(56)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(13)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(61)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N
N610(59)*0,50
N
N
SE (N600(62) > 0) ENTAO N600(62) SENAO 0 FIM_SE
N
N610(61)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(14)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(62)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N
N610(64)*0,3333
N
N
SE (N600(63) > 0) ENTAO N600(63) SENAO 0 FIM_SE
N
N610(66)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(15)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(63)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(67) + N610(68)
N
N610(69)*0,25
N
N
SE (N600(64) > 0) ENTAO N600(64) SENAO 0 FIM_SE
Pgina 396 de 1323
CDIGO
Imposto
72
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
CNA
Adicional
73
74
75
SUBTOTAL
REDUO
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
CNA
E
FORMATO
FRMULA
N
N610(71)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(16)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(64)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(72) + N610(73)
N
N610(74)*0,125
N
N610(5) + N610(10) + N610(15) + N610(20) + N610(25) +
N610(30) + N610(35) + N610(40) + N610(45) + N610(50)
+ N610(55) + N610(60) + N610(65) + N610(70) +
N
N610(75)
N
0,60%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
12,00
0,60%
9,00%
9,60%
12,00
180,00
192,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
Ateno: Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou
seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 180,00)] => 60% X 20,00 = 12,00.
Exemplo 02:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
3,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
3,00%
5,00%
8,00%
60,00
100,00
160,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 100,00)] => 60% X 100,00 = 60,00.
Exemplo 03:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 - Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
3,00%
3,00%
6,00%
0,00%
6,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
60,00
120,00
00,00
120,00
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 00,00)] => 60% X 200,00 = 120,00.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
BASE_CALC
Base de Clculo: Base de clculo dos incentivos fiscais: Para fins de determinao da base de
clculo dos incentivos, deve-se observar a forma de apurao do imposto de renda da pessoa
jurdica, as dedues permitidas.
019
002
a) Regra Geral: O valor desta linha, quando a apurao do imposto de renda for com base no lucro
real trimestral e no lucro real apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste anual) ser
calculado pela seguinte frmula:
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[N615]
Sim
Sim
PER_INCEN_ FINOR
jurdica scia ostensiva, quer dizer, no pode ser efetivada em relao parte do imposto que cabe
aos demais scios da SCP.
2) Observar as instrues deste manual, com relao s dedues de incentivos fiscais, quando o
imposto for calculado sobre a base de clculo estimada.
Percentual do Incentivo FINOR (at 6%).
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
NS
019
002
PER_INCEN_ FINAM
005
002
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
NS
019
002
VL_SUBTOTAL
NS
019
002
PER_INCEN_ FUNRES
005
002
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
NS
019
002
10
VL_TOTAL
NS
019
002
005
002
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
BASE_CALC
PER_INCEN_FINOR
Tipo
Aviso
Aviso
Aviso
Erro
Aviso
N
4
Campo
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
PER_INCEN_ FINAM
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
VL_SUBTOTAL
PER_INCEN_ FUNRES
19
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
10
VL_TOTAL
Tipo
Erro
Aviso
Aviso
Erro
Aviso
Erro
Erro
REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se N615.VL_SUBTOTAL multiplicado por 5/3, somado ao N615.VL_LIQ_INCEN_ FUNRES, menor ou
igual a 10% da BASE_CALC.
Aviso
Erro
Erro
Aviso
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N620]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
IMPOSTO DE RENDA
APURADO
01012014
CA
01012014
NS
A Alquota de 15%
3
01012014
CNA
Adicional
01012014
CNA
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO N500(1)
SENAO N500(2)
FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO N620(1)*0,15
SENAO 0 FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO
SE (N620(1) > 20000
* MESES_PERIODO())
ENTAO
((N620(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) *
0,1)
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
5
01012014
E
N
DEDUES
6
01012014
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
A pessoa jurdica que tenha optado pela apurao do imposto de renda pela
base de clculo estimada deve informar, nesta linha, a base de clculo do
imposto de renda mensal.
A pessoa jurdica que tenha optado pela faculdade de suspender ou reduzir
o imposto, por meio do levantamento de balano ou balancete deve informar,
nesta linha, o lucro ou prejuzo fiscal apurado com base nesse balano ou
balancete. Se prejuzo, o valor indicado com sinal negativo.
CDIGO
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
DESCRIO
(-) Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-) Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-) Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
(-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais
ou Municipais do Idoso (Lei n
12.213/2010, art. 3)
(-) Atividades de Carter
Desportivo
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012,
arts. 1 e 4)
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-) Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade
DT_INI
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
01012014
01012014
CA
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa a operaes
de carter cultural e artstico.
N610(76)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
CA
N610(77)
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
(
SOMA(N620("20.1";"A0
1":PERIODO_ANTERIO
R()))
)
FIM_SE
SE(SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20))>0)
ENTAO
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20))
SENAO 0
FIM_SE
19
01012014
20
01012014
CNA
01012014
CNA
ORIENTAES
N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16 +
N620/17)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a
lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, no
permitida a deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de incentivo
fiscal, devendo essa parcela ser excluda dos valores das linhas N620/3 e
N620/4 no clculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado na linha
N610/77, observando-se que este valor no pode ser superior soma
algbrica das linhas [(N620/3) (Linha N620/7 + N620/8 + N620/9 +
N620/10 + N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16
+ N620/17)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros,
rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo
essa parcela ser excluda do valor da linha N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais
do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo
fiscal previsto nesta linha.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que a pessoa jurdica
levantou balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Informar o somatrio do imposto de renda devido nos meses anteriores do
mesmo ano-calendrio, abrangidos pelo perodo em curso compreendido na
demonstrao.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
21
22
23
ORIENTAES
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo,
informar, nesta linha, ainda, o imposto de renda retido na fonte sobre:
a) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de renda varivel;
b) os juros sobre o capital prprio recebidos no perodo;
c) os rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno: Os valores de imposto de renda retido na fonte j compensados na
apurao do imposto a pagar dos meses anteriores no podem ser
compensados novamente nesta linha, em qualquer ms subsequente.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo
referente ao ms de dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor do
imposto pago no exterior, relativo aos lucros disponibilizados, e aos
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no transcorrer do anocalendrio, os quais devem estar includos no lucro real apurado com base
nesse balano ou balancete (Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, art.
1; Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ; MP n 1.991-15, de 10 de
maro de 2000, art. 35 e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74), desde
que o imposto tenha sido pago at 31 de janeiro do ano-calendrio
subsequente quele em que os rendimentos foram auferidos.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no
lucro real anual pode deduzir o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro
at 31 de maro, no ajuste anual. Nesse caso, o valor deve ser informado na
linha N630/19.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por rgo pblico
federal sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
01012014
FRMULA
01012014
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
26
01012014
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
01012014
CNA
NS
ORIENTAES
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Informar, nesta linha, o valor do imposto pago sobre ganhos lquidos
auferidos em aplicaes financeiras realizadas no mercado de renda varivel
que tenham integrado a base de clculo do imposto.
Exemplo de Preenchimento:
|N620|7|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|10000,00|
|N620|: Identificao do tipo do registro.
|7|: Cdigo da linha.
|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N630]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
Alquota de 15%
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CA
R
FORMATO
FRMULA
N
N500(1)
CNA
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
DEDUES
(-) Operaes de Carter Cultural e
Artstico
(-) Operaes de Aquisio de ValeCultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao do
Trabalhador
(-) Desenvolvimento Tecnolgico
Industrial / Agropecurio
(-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou
Municipais do Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
01012014
01012014
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
14
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENAO (N630(1) 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
ORIENTAES
CDIGO
15
16
DESCRIO
TIPO
FORMATO
01012014
CA
N610(76)
01012014
CA
N610 (77)
01012014
(-) Valor da Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014
DT_FIM
FRMULA
17
18
ORIENTAES
aprovados pelo Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno Oncolgica - PRONON.
Valor correspondente deduo do imposto de renda a ttulo
de patrocnio ou doao no apoio direto a projetos previamente
aprovados pelo Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com
Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos 60
(sessenta) dias de prorrogao de sua licena-maternidade,
vedada a deduo como despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas legalmente
amparadas por iseno ou reduo do imposto, a ttulo de
incentivo fiscal. O valor a ser indicado nesta linha corresponde
ao informado na linha N610/76, observando-se que este no
pode ser superior soma algbrica das linhas [(N620/3 +
N620/4) (Linha N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 +
N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 +
N620/16 + N620/17)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital
auferidos no exterior, no permitida a deduo ou aplicao
de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas N620/3 e N620/4
no clculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado
na linha N610/77, observando-se que este valor no pode ser
superior soma algbrica das linhas [(N620/3) (Linha
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11 + N620/12
+ N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16 + N620/17)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente
a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no
exterior, no permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser
excluda do valor da linha N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
CDIGO
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
19
01012014
FRMULA
ORIENTAES
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em
incentivos regionais do valor do imposto de renda que serviu
de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta linha.
Indicar, nesta linha:
a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no
pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da
pessoa jurdica, os servios prestados diretamente, e os
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n
9.532, de 1997, art. 1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; MP n
1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de
2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos pagos
ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada da
pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em
virtude de a beneficiria ser domiciliada em pas enquadrado
nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996,
compensvel com o imposto devido sobre o lucro real da
matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados
da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os
referidos rendimentos, forem computados na determinao do
lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.807, de 1999,
art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado no
recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou
reduo relativo quele ms, pois este j est sendo deduzido
com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica que apurou o
imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o
imposto pago no exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro.
A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda sobre a base
de clculo estimada no ms de dezembro pode deduzir o
imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at 31 de maro,
no ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base
no lucro real trimestral pode deduzir o imposto pago no
exterior at a data do vencimento do imposto de renda no
Brasil. Assim, na apurao do 4 trimestre, pode ser deduzido
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CDIGO
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
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FRMULA
ORIENTAES
o imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na
fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do
imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte
no perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a
rendimentos ou receitas que integram o lucro real, inclusive o
retido sobre rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no devem ser
includos os valores do imposto retido ou pago durante o anocalendrio e que tenham sido deduzidos nos recolhimentos
mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser indicado o valor
do imposto pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios caracterizadamente de
natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao
pela representao comercial ou pela mediao na realizao
de negcios civis e comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de administrao de
convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de
ganhos lquidos mensais de renda varivel, inclusive o retido
sobre rendimentos auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata o art. 9 da
Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de indenizaes por
lucros cessantes, decorrentes de sentena judicial;
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CDIGO
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
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FRMULA
ORIENTAES
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por
pessoa jurdica, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude
de resciso de contrato (Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associaes
ou assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido
por ocasio do pagamento dos rendimentos aos associados (Lei
n 8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981, de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado se
a pessoa jurdica possuir comprovante de reteno emitido em
seu nome pela fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
por rgo pblico federal no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte,
sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto
devido, pelas seguintes entidades da administrao pblica
federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente,
detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que
dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira
na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
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CDIGO
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DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
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24
FRMULA
ORIENTAES
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de anterior incidente
sobre os ganhos lquidos auferidos no mercado de renda
varivel.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas
que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os
valores de estimativa efetivamente pagos relativos ao anocalendrio objeto da declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito
tributrio extinto por meio de: deduo do imposto de renda
retido ou pago sobre as receitas que integram a base de clculo,
compensao solicitada por meio da Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e valores pagos
mediante Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por
estimativa os valores recolhidos mensalmente aos fundos
Finor, Finam e Funres, at o limite permitido no ajuste anual,
exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas
coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, que,
isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e
um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto
aprovado como beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e
Funres, relativo a setores da economia considerados, pelo
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional,
nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, desde que o
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no rgo
competente at 2 de maio de 2001 e que esteja em situao de
regularidade (Lei n 9.532, de 1997, art. 4, 8, MP n 2.19914, de 2001, arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at o final do
prazo previsto para a implantao do projeto.
CDIGO
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
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01012014
CNA
01012014
FRMULA
25
26
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SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(6:25))
ORIENTAES
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa
corresponde ao somatrio dos valores mensais relativos
seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 +
N620/25 + Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos
Finor/Finam/Funres at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao
solicitada
mediante
Declarao
de
Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, e
compensao autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado
no transcorrer do ano-calendrio sobre a base de clculo
estimada ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao do saldo de parcelamento de imposto de renda
apurado sobre a base de clculo estimada, ou apurado em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, ficam
condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de
parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal +
multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento
formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas N630/3
a N630/25.
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades imobilirias
antes do trmino da obra cuja insuficincia de custo realizado
for superior a 15% (quinze por cento) do total do oramento
deve informar, nesta linha, o valor correspondente
insuficincia do imposto no recolhido, no perodo de
apurao em que o empreendimento for concludo.
Os juros de mora sobre o valor do imposto postergado devem
ser calculados parte e recolhidos em Darf distinto, nos
mesmos prazos de pagamento do imposto.
CDIGO
DESCRIO
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
28
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Para clculo da importncia a ser indicada nesta linha, observar
o disposto nas instrues para clculo do imposto postergado
da linha N630/28.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do imposto
postergado de perodos de apurao anteriores em decorrncia
de inexatido quanto ao perodo de escriturao de receitas,
rendimentos, custos ou dedues (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no imposto lquido
a pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido
(PN CST ns 57, de 1979, e 2, de 1996) e no compe a base
de clculo para aplicao dos investimentos regionais do
Registro N615 Informaes da Base de Clculo de Incentivos
Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf prprio, juntamente com o valor do
imposto postergado, na mesma data de recolhimento da
primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o ltimo dia
til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til
do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao que se
refere a declarao, conforme seja o perodo de apurao
trimestral ou anual, respectivamente.
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
NS
N500(1)
01012014
01012014
CNA
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0 SENAO (N630(1)
- 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
DEDUES
(-) Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-) Operaes de Aquisio
de Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-) Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
(-) Atividades de Carter
Desportivo
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica
- PRONON (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
01012014
01012014
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
CDIGO
14
15
DESCRIO
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-) Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
DT_INI
01012014
01012014
TIPO
FORMATO
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01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente deduo do imposto de renda a ttulo de patrocnio
ou doao no apoio direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno
da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos 60 (sessenta)
dias de prorrogao de sua licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Indicar, nesta linha:
a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no pas de
domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, os
servios prestados diretamente, e os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n 9.959, de 2000,
art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de
2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos pagos ou
creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria ser
domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430,
de 1996, compensvel com o imposto devido sobre o lucro real da matriz,
controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados da filial, sucursal,
controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos, forem
computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil
(MP n 1.807, de 1999, art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado no recolhimento
mensal referente a dezembro, no caso de levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo relativo quele ms, pois este j est
sendo deduzido com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A pessoa jurdica que apurou
o imposto de renda sobre a base de clculo estimada no ms de dezembro
pode deduzir o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at 31 de
maro, no ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro real
trimestral pode deduzir o imposto pago no exterior at a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apurao do 4
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
17
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
trimestre, pode ser deduzido o imposto pago no exterior at 31 de janeiro
do ano subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre
as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no perodo,
a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou receitas que
integram o lucro real, inclusive o retido sobre rendimentos auferidos em
operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no devem ser includos os
valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte no utilizados
na apurao do imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser indicado o valor do imposto
pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios caracterizadamente de natureza
profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela
representao comercial ou pela mediao na realizao de negcios civis
e comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de ganhos
lquidos mensais de renda varivel, inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249,
de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de indenizaes por lucros
cessantes, decorrentes de sentena judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurdica,
ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato (Lei
n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associaes ou
assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido por ocasio do
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
19
20
01012014
FRMULA
ORIENTAES
pagamento dos rendimentos aos associados (Lei n 8.541, de 1992, art. 45,
1, Lei n 8.981, de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado se a pessoa
jurdica possuir comprovante de reteno emitido em seu nome pela fonte
pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto
devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte no utilizados
na apurao do imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de anterior incidente sobre os
ganhos lquidos auferidos no mercado de renda varivel.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
22
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito tributrio extinto
por meio de: deduo do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas
que integram a base de clculo, compensao de pagamento a maior e/ou
indevido, compensao do saldo negativo de IRPJ de perodos anteriores,
compensao solicitada por meio de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e valores pagos por meio de
Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por estimativa os valores
recolhidos mensalmente aos fundos Finor, Finam e Funres, at o limite
permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou
grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de
1991, que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e
um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto aprovado
como beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e Funres, relativo a
setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para
o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
desde que o projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no rgo
competente at 2 de maio de 2001 e que esteja em situao de regularidade
(Lei n 9.532, de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001, arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at o final do prazo
previsto para a implantao do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa corresponde ao
somatrio dos valores mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 + N620/25 +
Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres at o
limite permitido no ajuste anual + Compensao solicitada mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, e
compensao autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado no
transcorrer do ano-calendrio sobre a base de clculo estimada ou em
balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao para compensao do
saldo de parcelamento de imposto de renda apurado sobre a base de clculo
estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo,
ficam condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
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CDIGO
23
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
01012014
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(5:21))
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
25
ORIENTAES
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento =
R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa +
juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas N630/3 a N630/21.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do imposto postergado de
perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no imposto lquido a pagar,
devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979, e 2, de 1996) e no compe a base de clculo para aplicao dos
investimentos regionais do Registro N615 Informaes da Base de
Clculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em
Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til
do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao que se refere a
declarao, conforme seja o perodo de apurao trimestral ou anual,
respectivamente.
Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N650]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO
(DEBITO(M350(149))+DEBITO(M350(297))) SENAO SE
(0010.COD_QUALIF_PJ() = "02") ENTAO (DEBITO(M350(203))) SENAO
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "03") ENTAO (DEBITO(M350(142)))
SENAO 0 FIM_SE
FIM_SE FIM_SE
Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
4) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve
ser aplicado a todo o ano-calendrio.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N660]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do bloco 0 ou da tabela
dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
R
FORMATO
01012014
CA
FRMULA
ORIENTAES
SE
(0010.MES_BAL_RED()
= "B") ENTAO N650(1)
SENAO N650(2)
FIM_SE
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a renda com base na receita
bruta e acrscimos ou a entidade imune ou isenta do imposto de renda que
optou por apurar a CSLL com base na receita bruta e acrscimos deve
informar, nesta linha, o valor correspondente a 12% (doze por cento) ou 32%
(trinta por cento), conforme o caso, da receita bruta mensal, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do
comprador dos quais o vendedor dos bens ou o prestador de servios seja mero
depositrio, e adicionar os acrscimos base de clculo em conformidade com
o disposto no subitem I.1.1.
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a renda com base em balano
ou balancete de suspenso ou reduo ou a entidade imune ou isenta do
imposto de renda que optou por apurar a CSLL com base em balano ou
balancete de suspenso ou reduo deve informar a base de clculo da CSLL
em conformidade com o disposto no subitem I.1.2. A base de clculo negativa
deve ser indicada com o sinal negativo.
Ateno A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta a
ser considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de
32 % (trinta e dois por cento), para as atividades de:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de
transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de
qualquer natureza;
NS
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
SE (N660(2) <= 0)
ENTAO 0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "S") ENTAO
N660(2) * 0,15
SENAO N660(2) * 0,09
FIM_SE FIM_SE
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
CNA
R
SE (N600(50) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
Explorao Relativo ao
) = "'S") ENTAO
Prouni
N600(50) * 0,15 SENAO
N600(50) * 0,09 FIM_SE
5
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(54) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
Explorao de Eventos da
) = "'S") ENTAO
Fifa
N600(54) * 0,15 SENAO
N600(54) * 0,09 FIM_SE
6
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(55) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
Explorao da Atividade de
) = "'S") ENTAO
Servios - SPE - Eventos da
N600(55) * 0,15 SENAO
Fifa
N600(55) * 0,09 FIM_SE
7
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(56) <= 0)
(-) Iseno sobre o Lucro da
ENTAO 0 SENAO SE
Explorao de Eventos do
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
CIO
) = "'S") ENTAO
8
01012014
CA
N
N600(56) * 0,15 SENAO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
Valor resultante da aplicao da alquota vigente sobre o informado na linha
N660/2.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados,
das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art.
1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurdicas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
01012014
FRMULA
N600(56) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(57) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(57) * 0,15 SENAO
N600(57) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
10
11
(-) CSLL Devida em Meses
Anteriores
12
01012014
CNA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
(
ORIENTAES
N600/56 (Parcela Isenta Correspondente a Eventos do CIO) X alquota da
CSLL.
Na hiptese de determinao da CSLL devido mensalmente com base em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da explorao relativo
aos Servios - SPE-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na linha
N600/10 (Parcela Isenta Correspondente a Atividades de Servios SPE
Eventos do CIO) X alquota da CSLL.
Esta linha deve ser preenchida somente quando do levantamento do balano
ou balancete de suspenso ou reduo pelas pessoas jurdicas citadas no 1
do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de clculo
de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31 de dezembro de
1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crdito compensvel
com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas, conforme art. 8 da MP n 1.807, de 1999, e reedies.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crdito,
somente pode ser efetuada com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
remanescente em cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Valor do crdito utilizado relativo Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido - CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao
contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 de outubro de
2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.051, de 29 de
dezembro de 2004, art. 1, alterado pelo art. 14 da Lei n 11.452, de 27 de
fevereiro de 2007).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a pessoa jurdica no
compensar base de clculo negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL apurada na estimativa ou em
balano de suspenso.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo, na forma dos
arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatrio das
CSLL devidas com base na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
CSLL Devida no Ms
12.1
01012014
CNA
01012014
FRMULA
SOMA(N660("12.1";"A0
1":PERIODO_ANTERIO
R()))
)
FIM_SE
SE(SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:12))>0)
ENTAO
SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:12))
SENAO 0
FIM_SE
13
ORIENTAES
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em cada ms e/ou perodo em
curso anteriores ao ms em que se desejar reduzir ou suspender o pagamento.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo, na forma dos
arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatrio das
CSLL devidas com base na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em cada ms e/ou perodo em
curso anteriores ao ms em que se desejar reduzir ou suspender o pagamento.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo no
ms de dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor do imposto pago
no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31 de janeiro
do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o
imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e
aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no transcorrer do
ano-calendrio (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de 27 de
janeiro de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n
2.158-34 de 2001, arts. 21, e pargrafo nico, e 74, e reedio), at o limite da
CSLL devida em virtude da adio de tais valores sua base de clculo.
Ateno:
1) O valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com
o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados
no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no
perodo em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao lucro
arbitrado, ou se sujeitar ao Refis e optar pelo regime de tributao com base
no lucro presumido, deve ser informado, no trimestre de disponibilizao dos
lucros e/ou de auferimento dos rendimentos ou ganhos de capital, nas linhas
P500/8 (lucro presumido) ou T181/10 (lucro arbitrado);
2) A pessoa jurdica que adotou a forma de tributao pelo lucro real anual
pode deduzir da CSLL apurada no ajuste anual o valor do excesso de imposto
pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31 de
maro do ano subsequente, que exceder o valor compensvel com o imposto
sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no exterior
e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o anocalendrio a que se refere o balano, at o limite do valor da contribuio
acrescido em decorrncia dessa adio, desde que no tenha sido deduzido no
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
balano ou balancete de suspenso ou reduo no ms de dezembro. Nesse
caso, o valor deve ser informado na linha N670/14, conforme instrues
daquela linha.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por rgo pblico federal sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida. Observar as
instrues e limites constantes da IN RFB n 1,234, de 11 de janeiro de 2012.
Ateno: O valor a ser informado, nesta linha, est limitado ao que seria
indicado na linha N660/18 caso no houvesse sido computada essa deduo.
O valor no aproveitado em um ms poder ser utilizado em meses
subsequentes ou na apurao anual (ajuste anual) do prprio ano-calendrio.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integraram
a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-deobra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber,
e pela remunerao de servios profissionais.
17
01012014
CSLL A PAGAR
18
01012014
CNA
NS
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N670]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
TIPO
CA
FORMATO
FRMULA
NS
N650(1)
01012014
CNA
01012014
01012014
01012014
CNA
R
N670(2) + N670(3)
4
5
TOTAL DA CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
01012014
01012014
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
13
ORIENTAES
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a pessoa jurdica no
compensar base de clculo negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL apurada no encerramento do
perodo de apurao.
SE (N600(2) <= 0) ENTAO Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da explorao das atividades
0 SENAO SE
de ensino superior relativas aos cursos de graduao ou de cursos sequenciais
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = de formao especfica, exploradas durante no perodo de vigncia do termo
"'S") ENTAO N600(2) *
de adeso ao Programa Universidade para Todos - Prouni (Lei n 11.096, de
0,15 SENAO N600(2) *
13 de janeiro de 2005). Valor informado na linha N600/2 (Lucro da Explorao
0,09 FIM_SE FIM_SE
Relativo ao Prouni) x alquota da CSLL.
SE (N600(6) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/6 (Lucro da Explorao de Eventos da Fifa) x
"'S") ENTAO N600(6) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(6) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(7) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/7 (Lucro da Explorao da Atividade de
"'S") ENTAO N600(7) *
Servios SPE Eventos da Fifa) x alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(7) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(8) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/8 (Lucro da Explorao de Eventos do CIO) x
"'S") ENTAO N600(8) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(8) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(9) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/9 (Lucro da Explorao da Atividade de
"'S") ENTAO N600(9) *
Servios - SPE - Eventos do CIO) x alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(9) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado na deduo da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas adimplentes com os
tributos e contribuies administrados pela RFB nos ltimos cinco anos-
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
14
16
FRMULA
ORIENTAES
calendrio, submetidas ao regime de tributao com base no lucro real ou
presumido, podem se beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que trata o
art. 38 da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano completo, inclusive
aquele em relao ao qual se d o aproveitamento do bnus.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o
imposto de renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no
exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no perodo
em que a pessoa jurdica se submeter ao lucro real, at o limite da CSLL devida
em virtude da adio de tais valores base de clculo dessa contribuio.
Ateno:
1) No informar o valor do excesso de imposto pago no exterior j compensado
no recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de levantamento de
balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo quele ms (linha
N600/13), pois esse valor j est sendo deduzido com o correto preenchimento
da linha N670/14;
2) No caso citado no item 1, a pessoa jurdica que apurou a CSLL anual pode
deduzir o valor do excesso do imposto pago no exterior at 31 de maro do ano
subsequente;
3) A pessoa jurdica que apurou CSLL trimestralmente pode deduzir o valor
do excesso do imposto pago no exterior at a data do vencimento da
contribuio no Brasil. Assim, na apurao do 4 trimestre, poder ser deduzido
o excesso do imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano subsequente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por rgo pblico federal sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL. Observar as instrues e
limites constantes da IN SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
no utilizados na apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integram a
base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
17
FRMULA
ORIENTAES
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e
financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-deobra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto
de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e pela
remunerao de servios profissionais.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que apuraram o
lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
20
01012014
ORIENTAES
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito da contribuio
extinto por meio de: deduo da CSLL retida por rgo pblico, ou por outra
pessoa jurdica de direito privado, compensao solicitada por meio da
Declarao de Compensao (PER/DComp), compensao autorizada por
medida judicial e valores pagos mediante Darf. O valor da CSLL efetivamente
paga por estimativa corresponde ao somatrio dos valores mensais relativos
seguinte operao:
Linhas N600/13 + N660/14 + N660/15 + N660/16 + N660/17 + Pagamentos
de CSLL mensal + Compensao de Pagamento Indevido ou a Maior +
Compensao do Saldo Negativo de Perodos Anteriores de CSLL + Outras
Compensaes.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual com base em balano ou
balancete de suspenso ou reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art. 8 do n 1.807, de 1999,
e reedies, compensado com a CSLL apurada nesses balanos ou balancetes,
uma vez que o clculo para fins de observao do limite de 30% dever ser
feito no balano de 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste anual).
Valor original de CSLL, apurado no transcorrer do ano-calendrio, sobre a base
de clculo estimada, inclusive sobre o resultado apurado em balano ou
balancete de reduo, que seja objeto de parcelamento deferido pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil at 31 de maro do ano-calendrio subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados no poder gerar saldo
negativo de contribuio;
2) O pedido de restituio ou a utilizao para compensao, mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, do
saldo de parcelamento de CSLL, apurada sobre a base de clculo estimada ou
apurada em balano ou balancete de suspenso ou reduo, fica condicionado
ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento = R$
4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa + juros)
= R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas N670/4 a N670/20.
Pgina 440 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012015
01012016
22
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
23
FRMULA
ORIENTAES
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades imobilirias antes do trmino
da obra cujo custo orado for superior em mais de 15% (quinze por cento) do
custo efetivo, deve informar, nesta linha, o valor correspondente insuficincia
da CSLL no recolhida, no perodo de apurao em que o empreendimento for
concludo.
Os juros de mora sobre o valor da CSLL postergada devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf distinto, nos mesmos prazos de pagamento da
CSLL.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta linha, observar o disposto nas
instrues para clculo da CSLL postergada da linha N670/23.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor da CSLL postergada de perodos
de apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues (Decreto n 3.000,
de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo
ser recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57/1979 e 02/1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til
do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til do ms de maro
do ano-calendrio de 2008, conforme seja o perodo de apurao trimestral ou
anual, respectivamente.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
e) a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, em decorrncia
dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias.
IV.3.2) Valores no Integrantes da Receita Total
No integram a receita total:
a) as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos (IPI) cobrados destacadamente do comprador ou contratante e do qual o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio;
b) as sadas que no decorram de vendas, a exemplo das transferncias de mercadorias para outros estabelecimentos da mesma empresa.
V) Determinao do Lucro Presumido
V.1) Percentuais
No ano-calendrio, so aplicados os seguintes percentuais na determinao do lucro presumido:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios pelas sociedades civis, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada anteriormente.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
Ateno: A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de
terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de
imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
V.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.5 retros, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar, para
determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
A pessoa jurdica cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deve determinar nova base de
clculo do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento), e apurar a diferena do imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 2089, at o ltimo dia til do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps esse prazo, a
diferena ser paga com os acrscimos legais.
V.3) Conceito de Receita Bruta
A receita bruta compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia, excludas as vendas
canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o
prestador dos servios seja mero depositrio.
Ateno:
1) A pessoa jurdica optante pelo regime de tributao com base no lucro presumido pode adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou direitos ou de prestao de
servios pelo regime de caixa ou de competncia.
2) As receitas prprias da venda de unidades imobilirias (bem assim, as receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessa operao) que compem a incorporao imobiliria inscrita
no regime especial de tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 111 da Lei n 11.196, de 2005, no devero ser computadas na
receita bruta para efeito de apurao do IRPJ e da CSLL com base no lucro presumido ou arbitrado.
V.3.1) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro presumido, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) do valor obtido pela aplicao dos percentuais especificados no subitem V.1;
b) dos valores correspondentes aos demais resultados e ganhos de capital, assim considerados:
b.1) os ganhos de capital nas alienaes de bens e direitos, inclusive de aplicaes em ouro no caracterizado como ativo financeiro. O ganho corresponde diferena positiva verificada,
no ms, entre o valor da alienao e o respectivo custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulada, ainda que a empresa no mantenha
escriturao contbil;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permanecerem no ativo
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
b.3) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
b.4) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.5) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.6) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.7) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
b.8) as variaes monetrias ativas;
c) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) dos juros sobre o capital prprio auferidos;
e) dos valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado
ou simples;
f) do valor resultante da aplicao dos percentuais de que trata o subitem V.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida
que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
g) do valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de "spread", proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
h) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea g e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
i) das multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
j) da diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) O resultado negativo ou perda apurados em uma operao no podem ser compensados com os resultados positivos auferidos em outras operaes.
2) Consideram-se resultados positivos as receitas auferidas diminudas das despesas necessrias sua obteno, quando efetivamente realizadas.
3) Quanto alnea "b.8", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, submetida tributao, segundo o regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada,
ainda que a operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
4) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando
da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que
a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
5) Quanto alnea "l", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
6) A pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido, durante o perodo em que submetida ao Refis, deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos
lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados os citados lucros e auferidos os rendimentos e ganhos, nos termos do art. 2 da Instruo
Normativa n 16, de 15 de fevereiro de 2001, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001.
7) Nas atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis, as variaes monetrias ativas a que se refere o art. 9 da Lei n 9.718, de 1998, devem ser adicionadas ao
prprio lucro, pelo regime de competncia ou de caixa, conforme opo do contribuinte, estando vedada a opo pelo lucro presumido enquanto no concludas as operaes imobilirias para as
quais haja registro de custo orado, inclusive se optante do Programa de Recuperao Fiscal (Refis).
l) do saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430 de 1996, art. 54).
m) Outras Adies e Excluses referentes ao RTT.
V.4) Lucros Diferidos de Perodos de Apurao Anteriores
A pessoa jurdica que, em 31/12/1996, possua lucros cuja tributao houvesse sido diferida para perodos de apurao subsequentes e optou pelo regime de tributao com base no lucro presumido
nos anos-calendrio de 1996 a 2005, deve adicionar, base de clculo do imposto, os lucros diferidos, medida que forem realizados.
A pessoa jurdica que exerceu a opo pela tributao com base no lucro presumido, e tenha sido tributada com base no lucro real, no ano-calendrio anterior, deve oferecer tributao, no primeiro
trimestre do ano-calendrio, os saldos dos valores cuja tributao houver diferido, controlados na Parte B do Lalur.
V.5) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "g", "h" e "i" do subitem V.3.1 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do quarto trimestre do ano-calendrio.
A diferena entre o imposto apurado conforme o pargrafo anterior e o calculado no decorrer do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o imposto
devido relativo ao quarto trimestre.
V.6) Receitas Tributadas na Fonte
As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem
qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres
subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do
trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
X) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social sobre
o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
X.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto
de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado diminudo
do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
XI.1) Pagamento da CSLL
XI.1.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
XI.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o seguinte cdigo 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido
ou pelo Arbitrado.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
REG
004
Valores
vlidos
[P001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
[A00; T01;
T02; T03;
T04]
C
003
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[P100]
CODIGO
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
004
Sim
No
No
No
Campo
VAL_CTA_REF_INI
IND_VAL_CTA_REF_INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
001
[D; C]
Sim
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P130]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVIDADE ISENTA
Receita Bruta Sujeita ao
2
Percentual de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
R
E
LI NHA
ECF
FRMULA
1
2
01012014
3
4
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE
ISENTA
01012014
01012014
4
5
CA
01012014
6
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
P130(2)*0,016 +
P130(3)*0,08
+P130(4)*0,16
+P130(5)*0,32
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8% beneficiado com a
iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com
iseno do imposto de renda, devem informar as receitas de transporte
internacional de cargas nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 16% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com
iseno do imposto de renda, devem informar as receitas de transporte
internacional, exceto de cargas, nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 32% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/2 a P130/5.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/70 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
Pgina 463 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
Recuperao de Custos e
Despesas
CNA
01012014
9
10
11
12
13
14
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE ISENTA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
8
SOMA(P130(6:8))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
R
E
9
10
11
12
CA
01012014
16
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
13
15
ORIENTAES
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/58, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/59, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
14
E
01012014
P130(11)*0,016 +
P130(12)*0,08
+P130(13)*0,16
+P130(14)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
15
17
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
LUCRO PRESUMIDO
16
AJUSTADO DA
18
CNA
N
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
01012014
ATIVIDADE COM
19
R
REDUO DE 70%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
17
20
E
N
Percentual de 1,6%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
18
21
E
N
Percentual de 8%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
19
22
E
N
Percentual de 16%
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
SOMA(P130(15:17))
ORIENTAES
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Somatrio das linhas P130/15 a P130/17.
CDIGO
23
DESCRIO
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
E
LI NHA
ECF
20
21
24
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
CA
01012014
22
25
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
23
26
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
P130(20)*0,016 +
P130(21)*0,08
+P130(22)*0,16
+P130(23)*0,32
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 32% beneficiado com
a reduo do imposto de renda.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/20 a P130/23.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/78 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Pgina 466 de 1323
CDIGO
27
28
29
30
31
32
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
LI NHA
ECF
24
SOMA(P130(24:26))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
25
26
27
28
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
CA
01012014
30
34
ORIENTAES
01012014
29
33
FRMULA
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
P130(29)*0,016 +
P130(30)*0,08
+P130(31)*0,16
+P130(32)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
31
35
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
36
37
38
39
40
41
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
32
CNA
SOMA(P130(33:35))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
33
34
35
36
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
CA
01012014
38
43
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
37
42
ORIENTAES
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8, P130/17,
P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e P130/80
deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
P130(38)*0,016 +
P130(39)*0,08
+P130(40)*0,16
+P130(41)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
39
44
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
LUCRO PRESUMIDO
40
AJUSTADO DA
45
CNA
N
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
01012014
ATIVIDADE COM
46
R
REDUO DE 25%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
41
47
E
N
Percentual de 1,6%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
42
48
E
N
Percentual de 8%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
43
49
E
N
Percentual de 16%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
44
50
E
N
Percentual de 32%
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
SOMA(P130(42:44))
ORIENTAES
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Somatrio das linhas P130/42 a P130/44.
CDIGO
51
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
LI NHA
ECF
45
01012014
FRMULA
P130(47)*0,016 +
P130(48)*0,08
+P130(49)*0,16
+P130(50)*0,32
46
52
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
47
53
Recuperao de Custos e
Despesas
CNA
01012014
54
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
01012014
48
SOMA(P130(51:53))
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/47 a P130/50.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/78 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Somatrio das linhas P130/51 a P130/52.
Pgina 470 de 1323
CDIGO
55
56
57
58
59
DESCRIO
ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
60
49
50
51
52
CA
01012014
54
61
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
ORIENTAES
53
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
FRMULA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
P130(56)*0,016 +
P130(57)*0,08
+P130(58)*0,16
+P130(59)*0,32
CDIGO
62
DESCRIO
DT_INI
Recuperao de Custos e
Despesas
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
55
FRMULA
01012014
63
64
65
66
67
68
69
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
56
CNA
SOMA(P130(60:62))
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60
61
CA
01012014
62
70
ORIENTAES
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
P130(65)*0,016 +
P130(66)*0,08
+P130(67)*0,16
+P130(68)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
63
71
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
72
73
74
75
76
77
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
DEMAIS ATIVIDADES
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
ORIENTAES
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
64
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
SOMA(P130(69:71))
R
E
65
66
67
68
CDIGO
78
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DAS DEMAIS
ATIVIDADES
DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
LI NHA
ECF
69
01012014
70
79
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
P130(74)*0,016 +
P130(75)*0,08
+P130(76)*0,16
+P130(77)*0,32
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/74 a P130/77.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/78 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Nesta linha tambm devem ser informados os seguintes valores:
a) dos encargos suportados pela muturia que excederem o limite
calculado com base na taxa Libor, para depsitos em Dlares dos
Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescidos de
trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo
do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a
pessoa vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco
Central do Brasil; e
b) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao
valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o
valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato, no
registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia
definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Pgina 474 de 1323
CDIGO
DESCRIO
80
Recuperao de Custos e
Despesas
81
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DAS
DEMAIS ATIVIDADES
DT_INI
DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
LI NHA
ECF
71
FRMULA
01012014
72
SOMA(P130(78:80))
01012014
73
82
ORIENTAES
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
TOTAL DO LUCRO
PRESUMIDO
AJUSTADO
CNA
01012014
P130(9) + P130(18) +
P130(27) + P130(36) +
P130(45) + P130(54) +
P130(63) + P130(72) +
P130(81)
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[P150]
CODIGO
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
7
7
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da conta:
04 Contas de Resultado
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
VALOR
019
002
Sim
No
No
No
Sim
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
N
9
Campo
IND_ VALOR
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[D; C]
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (P200).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P200]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao Percentual
de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014
NS
NS
NS
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
FRMULA
01012014
CDIGO
10
DESCRIO
DT_INI
RESULTADO DA APLICAO
DOS PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
CNA
01012014
11
FRMULA
SE (((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32) > 0)
ENTAO ((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
12
13
01012014
01012014
14
CA
01012014
P130(7) + P130(16) + P130(25)
+ P130(34) + P130(43) +
15
CA
N
P130(52) + P130(61) +
01012014
P130(70) + P130(79)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncias
ORIENTAES
de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n
11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
CDIGO
DESCRIO
16
17
DT_INI
01012014
Lucros Disponibilizados no
Exterior
01012014
18
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser adicionados base de clculo do lucro
presumido somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a
ttulo de indenizao, decorrentes de resciso contratual (Lei n 9.430,
de 1996, art. 70).
Esta linha somente ser disponibilizada para a pessoa jurdica
submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos lucros auferidos no
exterior, por intermdio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas,
no trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a
pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico).
Ateno: As pessoas jurdicas optantes pelo Refis devem adicionar
base de clculo do imposto de renda e da CSLL correspondentes ao
trimestre do ano-calendrio em que efetuarem a opo pelo Refis o
valor dos lucros disponibilizados e dos rendimentos e ganhos de
capital oriundos do exterior que, em perodo de apurao anterior
durante o ano-calendrio, tenham sido excludos na determinao do
lucro real e da base de clculo da CSLL.
Esta linha somente ser disponibilizada para a pessoa jurdica
submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico).
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados base de
clculo do lucro presumido sero considerados pelos seus valores
antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249,
de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o imposto de renda devido
no Brasil, se os referidos rendimentos e ganhos de capital forem
computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do
segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
Ateno:
1) Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro presumido no 4
trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na coluna relativa a esse
trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior que, no decorrer do ano-calendrio tenha sido excludo da
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CDIGO
19
DESCRIO
DT_INI
01012014
20
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
base de clculo do imposto de renda em perodo de apurao anterior,
em virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro
real.
2) As receitas de exportao de mercadorias e de prestao direta de
servios no exterior devem ser informadas nas linhas P200/2 a P200/9.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento,
na determinao do lucro presumido, das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa jurdica que optar por
considerar as variaes cambiais na base de todos os tributos segundo
o regime de competncia. Nesse caso, o valor da variao cambial
ativa deve ser informado na linha P200/20.
2) A opo aplicar-se- a todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
3) medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo de
variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao do
lucro presumido (linha P200/23).
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados
positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade
principal da pessoa jurdica, auferidos no trimestre, entre elas as
variaes cambiais ativas.
Ateno:
1) O valor correspondente aos juros sobre o capital prprio dever ser
informado na linha P200/12.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de determinao da base de
clculo do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por reconhecer
a variao monetria ativa das obrigaes e direitos de crdito, em
funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao, em conformidade com o disposto no art. 30 da MP n 1.85810, de 1999, e reedies, dever informar, nesta linha, o valor da
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CDIGO
DESCRIO
21
DT_INI
NS
01012014
22
23
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
variao correspondente ao perodo, apurado segundo o regime de
competncia, observando as demais instrues de preenchimento das
linhas P200/19 e P200/23.
Valor a ser adicionado base de clculo do imposto de renda, ou dela
excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos
e critrios contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro
de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n
11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram
excluso do lucro real em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses
prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem
como os relativos ao prmio na emisso de debntures a que se refere
o art. 38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas hipteses prescritas no
2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras decorrentes da variao
monetria dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em
funo da taxa de cmbio, submetida tributao, segundo o regime
de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio
de 1999, excedente do valor da variao monetria efetivamente
realizada, ainda que a operao correspondente j tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31 e reedies).
Esta linha dever ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha P200/20, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa jurdica que optar por
considerar as variaes cambiais na base de todos os tributos segundo
o regime de competncia.
2) A opo irretratvel e aplicar-se- a todo o ano-calendrio (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
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CDIGO
24
DESCRIO
DT_INI
01012014
ORIENTAES
3) Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de
dezembro do perodo de encerramento do ano precedente ao da opo,
as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as de
perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de
apurao em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na
base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias relativas
ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at a data da
liquidao.
As sociedades cooperativas, exceto as de consumo que tenham por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores, que
obedecerem ao disposto na legislao especfica indicaro, nesta linha,
o valor resultante da aplicao dos percentuais de presuno sobre a
receita bruta das operaes realizadas com seus associados (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980).
Ateno: O termo consumidores abrange tanto os no associados
como tambm os associados das sociedades cooperativas de consumo
(ADN Cosit n 4, de 25 de fevereiro de 1999).
As emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao da
propaganda eleitoral e partidria gratuita, e as empresas
concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, obrigadas
ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem informar,
nesta linha, o valor apurado de acordo com regulamentao do Poder
Executivo.
01012014
FRMULA
01012014
25
26
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
CNA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P230]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CLCULO DA ISENO
E REDUO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
CA
01012014
Imposto
CA
01012014
ORIENTAES
01012014
Parcela do Lucro Presumido
com Iseno do Imposto de
Renda
FRMULA
SE (P130(9) > 0)
ENTAO P130(9)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(9) > 0)
ENTAO (P130(9) * 1,00)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 1,00 *
(P130(9) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
5
Adicional
CA
N
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 1,00 * P130(9) / (P200(26) +
P200(22))
FIM_SE
01012014
FIM_SE
6
ISENO
01012014
CNA
N
P230(4) + P230(5)
Somatrio dos valores informados, a ttulo do imposto e adicional.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO FORMATO
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
FRMULA
SE (P130(18) > 0)
ENTAO P130(18)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(18) > 0)
ENTAO (P130(18) * 0,75)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,75 *
(P130(18) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
10
Adicional
11
REDUO
12
13
01012014
01012014
CA
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,75 * (P130(18) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(9) + P230(10)
SE (P130(27) > 0)
ENTAO P130(27)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(27) > 0)
ENTAO (P130(27) * 0,70)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
Corresponde ao valor da linha P130/18.
Valor correspondente aplicao, sobre o lucro presumido de cada
atividade, do respectivo percentual de reduo do imposto de renda.
No caso de iseno do imposto, corresponde ao prprio valor do
lucro presumido.
A ECF calcula o valor da reduo do imposto de renda com base na
seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro presumido ajustado de cada
atividade beneficiada com reduo do imposto de renda e a soma dos
valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Clculo do Imposto
sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.
CDIGO
14
DESCRIO
DT_INI
Imposto
TIPO FORMATO
CA
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,70 *
(P130(27) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
15
Adicional
16
REDUO
17
18
19
01012014
01012014
CA
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,70 * (P130(27) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(14) + P230(15)
SE (P130(36) > 0)
ENTAO P130(36)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(36) > 0)
ENTAO (P130(36) * 0,50)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,50 *
(P130(36) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
A ECF calcula o valor da reduo do imposto de renda com base na
seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro presumido ajustado de cada
atividade beneficiada com reduo do imposto de renda e a soma dos
valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Clculo do Imposto
sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.
CDIGO
DESCRIO
20
Adicional
21
REDUO
22
23
24
DT_INI
01012014
01012014
TIPO FORMATO
CA
CNA
CNA
01012014
CA
CA
CA
01012014
Imposto
01012014
25
Adicional
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,50 * (P130(36) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(19) + P230(20)
SE (P130(45) > 0)
ENTAO P130(45)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(45) > 0)
ENTAO (P130(45) * 0,3333)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
26
REDUO
27
28
29
DT_INI
01012014
TIPO FORMATO
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
FRMULA
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(24) + P230(25)
SE (P130(54) > 0)
ENTAO P130(54)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(54) > 0)
ENTAO (P130(54) * 0,25)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,25 *
(P130(54) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
30
Adicional
31
REDUO
32
01012014
01012014
01012014
CA
CNA
CNA
ORIENTAES
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,25 * (P130(54) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(29) + P230(30)
Somatrio dos valores informados, a ttulo do imposto e adicional.
SE (P130(63) > 0)
ENTAO P130(63)
Corresponde ao valor da linha P130/56.
SENAO 0
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
33
34
DT_INI
TIPO FORMATO
CA
CA
CA
CNA
CNA
01012014
Imposto
01012014
35
Adicional
36
REDUO
37
TOTAL DA ISENO E
REDUO
01012014
01012014
01012014
FRMULA
SE (P130(63) > 0)
ENTAO (P130(63) * 0,125)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
Valor correspondente aplicao, sobre o lucro presumido de cada
atividade, do respectivo percentual de reduo do imposto de renda.
No caso de iseno do imposto, corresponde ao prprio valor do
lucro presumido.
A ECF calcula o valor da reduo do imposto de renda com base na
seguinte operao:
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
I - clculo da razo entre o valor do lucro presumido ajustado de cada
P200(26) < 0)
atividade beneficiada com reduo do imposto de renda e a soma dos
ENTAO 0
valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Clculo do Imposto
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,125 *
sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variao Cambial MP n
(P130(63) / (P200(26) + (P200(22))))
1.858, de 1999, art. 31);
FIM_SE
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,125 * (P130(63) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(34) + P230(35)
Somatrio dos valores informados, a ttulo do imposto e adicional.
P230(6) + P230(11) + P230(16) +
P230(21) + P230(26) + P230(31) +
P230(36)
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P300]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM
BASE NO LUCRO PRESUMIDO
DT_INI
01012014
01012014
Alquota de 15%
CA
NS
CNA
Adicional
CNA
01012014
DEDUES
01012014
01012014
ORIENTAES
P200(26)
01012014
FRMULA
SE (P300(1) > 0)
ENTAO P300(1) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
SE (P300(1) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P300(1) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
R
E
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
10
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
no transporte internacional, desde que, no pas de sua nacionalidade,
as empresas brasileiras que tenham o mesmo objeto gozem da mesma
prerrogativa.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao imposto de renda isento
relativo aos rendimentos auferidos no trfego internacional.
Ateno:
1) A iseno dever ser reconhecida pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil e alcanar os rendimentos auferidos a partir da existncia
da reciprocidade de tratamento, no podendo originar, em qualquer
caso, direito de restituio.
2) O valor a ser informado nesta linha est limitado ao valor que seria
indicado na linha P300/15 caso no houvesse sido computada essa
deduo.
Informar o valor de iseno e reduo do imposto. No informar nesta
linha a iseno de empresas estrangeiras de transporte, que deve ser
informado na linha P300/8.
Ateno: O valor desta linha no pode ser maior que o somatrio dos
valores das linhas P300/3, P300/4 e P300/5.
As pessoas jurdicas que tenham empreendimentos industriais e
agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas
da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder Executivo,
prioritrios para o desenvolvimento regional, para os perodos de
apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 1998 at 31 de
dezembro de 2013, podero depositar no Banco do Nordeste do Brasil
S/A e no Banco da Amaznia S/A, respectivamente, para
reinvestimento, trinta por cento, do imposto devido pelos referidos
empreendimentos, acrescidos de cinquenta por cento de recursos
prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelo rgo competente da Sudene ou da Sudam, dos
respectivos projetos tcnicos econmicos de modernizao ou
complementao de equipamento.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte
sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no
perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou
receitas que integram o lucro presumido, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Pgina 495 de 1323
CDIGO
DESCRIO
11
12
DT_INI
CNA
NS
FRMULA
01012014
13
01012014
01012014
14
15
16
01012014
01012014
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
ORIENTAES
A pessoa jurdica optante pelo Refis dever indicar, nesta linha, o
imposto pago sobre os lucros disponibilizados no pas de domiclio da
filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, bem como
o pago relativamente a servios prestados diretamente, rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
IN SRF n 213, de 2002, art.14).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base
no lucro presumido poder deduzir o imposto pago no exterior at a
data do vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na
apurao do 4 trimestre, poder ser deduzido o imposto pago no
exterior at 31 de janeiro do ano subsequente.
Valores do imposto de renda retidos na fonte por rgos pblicos
federais quando do pagamento de fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido, pelas
seguintes entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente,
detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no
Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
SOMA(P300(3:5)) SOMA(P300(7:14))
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
17
DESCRIO
DT_INI
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES
01012014
FRMULA
ORIENTAES
infantil, tributadas pelo RET, de que tratam os artigos 24 a 27 da Lei
n 12.715, de 17 de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado o somatrio das receitas
da atividade incorporao imobiliria no mbito do PMCMV ou no,
tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso) , da atividade de construo no mbito do
PMCMV tributada pelo regime de pagamento unificado de tributos
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construo)e da atividade de construo ou reforma de
estabelecimentos de educao infantil, tributadas pelo RET
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construo ou reforma), tendo em vista que o pagamento do IRPJ
relativo a essas trs atividades considerado definitivo, no gerando,
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao de
receitas e rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido no imposto lquido a
pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN
CST ns 57/1979 e 2/1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados parte e recolhidos
em Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na
mesma data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre.
Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
Observao: Os valores informados neste registro devem considerar os ajustes especficos da Lei n o 12.973/2014 (Exemplos: Arts. 8o e 44 da Lei no 12.973/2014).
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P400]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
R
NS
NS
FRMULA
01012014
01012014
SE (((P400(2) + P400(3)) *
0,12) + ((P400(4) +
P400(5)) * 0,32) > 0)
6
CNA
N
ENTAO ((P400(2) +
P400(3)) * 0,12) +
01012014
((P400(4) + P400(5)) *
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
ORIENTAES
Receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por cento). O valor a ser
informado corresponde receita bruta auferida no trimestre, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do
comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o prestador
de servios seja mero depositrio.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e dois por cento), derivada
das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de
transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de
qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas
a pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Somatrio dos valores resultantes da aplicao do percentual de 12% (doze
por cento) sobre o valor informado nas linhas P400/2 e P400/3, e da
aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor
informado nas linhas P400/4 e P400/5.
Pgina 499 de 1323
CDIGO
DESCRIO
10
Recuperao de Custos e
Despesas
DT_INI
TIPO FORMATO
FRMULA
0,32)
SENAO 0
FIM_SE
CA
P200(11)
CA
P200(12)
12
01012014
01012014
CA
CA
P200(14)
01012014
13
Lucros Disponibilizados no
Exterior
01012014
01012014
11
ORIENTAES
01012014
CA
P200(16)
P200(17)
01012014
Rendimentos e Ganhos de
14
CA
N
P200(18)
Capital Auferidos no Exterior
01012014
Variaes Cambiais Ativas 15
Operaes Liquidadas (MP n
CA
N
P200(19)
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
16
DESCRIO
DT_INI
TIPO FORMATO
FRMULA
CA
P200(20)
CA
NS
P200(21)
CA
P200(22)
CA
P200(23)
01012014
17
01012014
18
19
20
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
21
ORIENTAES
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior,
no trimestre em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao
lucro arbitrado, ou se submeter ao Refis e optar pelo regime de tributao
com base no lucro presumido, no deve ser informado nesta linha, mas na
linha P400/14.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17, 20 e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram excluso
da Base de Clculo da CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses prescritas nos
pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem como os relativos ao
prmio na emisso de debntures a que se refere o art. 38 do Decreto-Lei n
1598/1977, nas hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de
2009.
SOMA(P400(6:17)) SOMA(P400(18:20))
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P500]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
4
5
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
CSLL Apurada
Adio de Crditos de CSLL
sobre Depreciao Utilizados
no Regime de Lucro Real
(Lei n 11.051/2004, art. 1,
9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
CNA
01012014
01012014
01012014
CNA
R
FRMULA
ORIENTAES
P400(21)
SE (P500(1) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSL
L() = "S")
ENTAO P500(1) * 0,15
SENAO P500(1) * 0,09
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
SOMA(P500(2:3))
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus calculado em relao aos
quatro trimestres do ano-calendrio e pode ser deduzido da CSLL devida
correspondente ao ltimo trimestre.
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado trimestral ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo de apurao a que se
refere o pargrafo acima pode ser deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da
seguinte forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado anual.
Ateno:
vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da referida neste subitem.
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco anos-calendrio, se
enquadre em qualquer das seguintes hipteses, em relao aos tributos e
contribuies administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou judicial, que implique
desonerao integral da pessoa jurdica, as restries referidas nos itens 1 e 2 sero
desconsideradas desde a origem. Neste caso, a pessoa jurdica pode calcular, a partir
do ano-calendrio em que obteve a deciso definitiva, o bnus em relao aos anoscalendrio em que estava impedida de deduzi-lo.
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das seguintes multas calculadas
sobre o valor da CSLL que deixar de ser recolhida em razo da deduo indevida do
bnus:
1) 150% (cento e cinquenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de no atendimento pelo
sujeito passivo, no prazo marcado, de intimao para prestar esclarecimentos.
CDIGO
DESCRIO
10
DT_INI
TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria,
observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros
ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta
de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da explorao das atividades de
ensino superior relativas aos cursos de graduao ou de cursos sequenciais de
formao especfica, exploradas durante o perodo de vigncia do termo de adeso
ao Programa Universidade para Todos Prouni, no perodo em que a pessoa jurdica
apurou lucro presumido por se sujeitar ao Refis.
Ateno:
1) Para gozo da iseno ou da imunidade da CSLL, a mantenedora da instituio de
ensino dever comprovar, ao final de cada ano-calendrio, a quitao de tributos e
contribuies federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,
sob pena de desvinculao do Programa, sem prejuzo para os estudantes
beneficiados e sem nus para o Poder Pblico;
2) O atendimento ao disposto no art. 60 da Lei n 9.069, de 29 de junho de 1995,
para as instituies que aderirem ao Programa at 31 de dezembro de 2006 poder
ser efetuado, excepcionalmente, at 31 de dezembro de 2008 (Lei n 11.482, de 31
de maio de 2007);
3) A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria, bem assim a
falta de emisso de notas fiscais, acarretaro pessoa jurdica infratora a perda, no
ano-calendrio correspondente, ao benefcio da iseno ou da imunidade.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o imposto
sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e aos
rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, at o limite da CSLL devida
em virtude da adio de tais valores sua base de clculo, no perodo em que a
pessoa jurdica se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se
sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos pblicos federais quando do pagamento
de fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre as receitas que integram a base
de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao pblica
federal:
I - empresas pblicas;
Pgina 506 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Federal (Lei n 10.833/2003,
art. 34)
DT_INI
12
13
CSLL A PAGAR
14
RECEITAS DA
ATIVIDADE IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
01012014
11
TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
FRMULA
P500(4) SOMA(P500(6:12))
ORIENTAES
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do
capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional
e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal - SIAFI.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida por outras pessoas jurdicas de direito privado,
pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana,
vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,
e administrao de contas a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e fundaes,
sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Diferena entre os valores informados na linha P500/4 e a soma dos valores
indicados nas linhas P500/6 a P500/12.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias inscritas
no Regime Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n
10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias inscritas
no Regime Especial de Tributao (RET) no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes de unidades
habitacionais contratadas no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n
12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes ou reformas de
estabelecimentos de educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715,
de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras a a d
considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela incorporadora.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
15
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
01012014
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com
base no lucro presumido ou se submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre do
ano-calendrio, para indicar o valor da CSLL postergada de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao de receitas
e rendimentos (Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo ser
recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf prprio,
juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de recolhimento da
primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente
ao do trimestre.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ateno:
1) As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servio em geral, mencionadas nas alneas "b" a "f" do inciso IV, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) podem
utilizar, para determinao do lucro arbitrado trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento). A pessoa jurdica, cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre
do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), deve determinar nova base de clculo do imposto com a aplicao do percentual de 38,4%, e apurar a diferena do
imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite. Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 5625, at o ltimo dia til
do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
2) Pessoas jurdicas que se dedicarem s atividades de venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda, de loteamento de terrenos e de incorporao de prdios em condomnio tero seus lucros
arbitrados deduzindo-se da receita bruta o custo do imvel devidamente comprovado.
Nas empresas imobilirias, o lucro arbitrado deve ser tributado na proporo da receita recebida ou cujo recebimento esteja previsto para o prprio trimestre.
II.2) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro arbitrado, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) o valor obtido pela aplicao dos percentuais sobre a receita bruta especificados no subitem I.1;
b) os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, inclusive:
b.1) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
b.3) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.4) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.5) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
b.6) as variaes monetrias ativas;
c) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) os juros sobre capital prprio auferidos;
e) o saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 54);
f) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado ou
simples;
g) o valor resultante, em cada atividade, no respectivo perodo de apurao, da aplicao dos percentuais de que trata o subitem I.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
h) o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
i) a diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
j) as multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
l) os lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior;
m) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) Na determinao do lucro arbitrado, as receitas, ganhos de capital e demais resultados positivos so reconhecidos segundo o regime de competncia. Excetuam-se dessa regra os rendimentos auferidos
em aplicaes de renda fixa e os ganhos lquidos auferidos em aplicaes de renda varivel, que so acrescidos base de clculo do lucro arbitrado por ocasio da alienao, resgate ou cesso do ttulo ou
aplicao.
2) Quanto alnea "b.6", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a
operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
3) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando da
liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que a opo
aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
4) Quanto alnea "n", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
5) O imposto sobre os resultados positivos mensais auferidos em aplicaes de renda varivel, apurados em cada um dos dois meses imediatamente anteriores ao do encerramento do perodo de apurao,
deve ser determinado e pago em separado, nos termos da legislao especfica, dispensado o recolhimento em separado relativo ao terceiro ms do perodo de apurao.
6) A pessoa jurdica, domiciliada no Brasil que arbitrar os resultados deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos lucros oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados,
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com as alteraes introduzidas pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, e pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies, e pelo art. 74 da MP n 2.158-34,
de 2001. Deve, ainda, acrescer base de clculo o valor correspondente aos rendimentos e ganhos de capital, oriundos do exterior, no trimestre em que forem auferidos.
II.3) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "h", "i" e "j" do subitem II.2 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeitos de se determinar o
imposto devido (IN SRF n 93, de 1997, art. 41, 5).
A diferena entre o imposto calculado conforme o pargrafo anterior e o apurado nos demais trimestres do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o
imposto devido relativo ao quarto trimestre.
Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
VIII.1) Pagamento da CSLL
VIII.1.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
VIII.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido ou pelo Arbitrado;
b) 5638 CSLL - Pessoas Jurdicas que apuram a CSLL com base no Resultado Arbitrado.
Ocorrncia 1:1
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1
2
REG
IND_DAD
C
N
004
001
Valores
vlidos
[T001]
[0; 1]
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Sim
[T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como
A
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T120]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,92%
10
11
DT_INI
01012014
01012014
NS
NS
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
FRMULA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
12
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
CNA
01012014
13
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda
Varivel
01012014
14
15
16
01012014
01012014
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
17
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
18
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
01012014
01012014
19
Lucros Disponibilizados no
Exterior
01012014
20
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no
Exterior
01012014
21
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
22
01012014
23
01012014
24
25
01012014
26
BASE DE CLCULO
CNA
01012014
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (T150).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T150]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
CA
N
T120(26)
R
01012014
CNA
T150(3) - T150(4)
CNA
DEBITO(T150(1)) +
DEBITO(T150(5))
SE (T150(6) > 0)
ENTAO T150(6) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
01012014
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE IMOBILIRIA
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
Alquota de 15%
CNA
01012014
CDIGO
DESCRIO
10
DEDUES
11
DT_INI
TIPO FORMATO
01012014
01012014
FRMULA
0,10
FIM_SE
01012014
12
01012014
13
ORIENTAES
Ateno: A base de clculo negativa apurada na atividade imobiliria (linha
T150/5) no ser compensada com a base de clculo positiva das demais
atividades (linha T150/1), e vice-versa.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora de servios que utilizou o
percentual favorecido de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por
cento) para apurao da base de clculo do imposto e cuja receita bruta
acumulada at o trimestre tenha ultrapassado a R$ 120.000,00 (cento e vinte
mil reais) dever informar, nesta linha, no trimestre em que exceder o limite,
a diferena do imposto de renda determinada com a aplicao do percentual
de 38,4% (trinta e oito inteiros e quatro dcimos por cento) sobre a receita
bruta de cada trimestre transcorrido.
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras de servios de profisso
legalmente regulamentada esto sempre sujeitas aplicao do percentual
de 38,4% para determinao da base de clculo do imposto.
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
14
DT_INI
TIPO FORMATO
CNA
FRMULA
01012014
15
16
17
01012014
01012014
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
SOMA(T150(7:9)) SOMA(T150(11:15))
01012014
18
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
ORIENTAES
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes entidades
da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
01012014
CDIGO
DESCRIO
DE APURAO
ANTERIORES
DT_INI
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
O valor desta linha no dever estar contido no imposto lquido a pagar,
devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados parte e recolhidos em
Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre.
Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (T170).
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T170]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
R
NS
NS
CNA
01012014
01012014
RESULTADO DA
APLICAO DOS
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
CDIGO
7
8
DESCRIO
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda Varivel
Juros sobre o Capital Prprio
10
Recuperao de Custos e
Despesas
11
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
12
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
DT_INI
01012014
01012014
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
* 0,32) > 0)
percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor informado nas linhas
ENTAO ((T170(2) +
T170/4 e T170/5.
T170(3)) * 0,12) + ((T170(4)
+ T170(5)) * 0,32)
SENAO 0
FIM_SE
CA
T120(13)
CA
T120(14)
CA
T120(16)
01012014
01012014
CA
01012014
13
Lucros Disponibilizados no
Exterior
T120(18)
01012014
CA
T120(19)
01012014
Rendimentos e Ganhos de
14
CA
N
T120(20)
Capital Auferidos no Exterior 01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
15
16
DESCRIO
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI
TIPO FORMATO
CA
FRMULA
T120(21)
18
19
20
CA
T120(22)
CA
01012014
(-) Excedente de Variao
Cambial (MP n 1.85810/1999, art. 31)
01012014
(-) Variaes Cambiais
Ativas (MP n 1.858-10/1999,
art. 30)
01012014
(-) Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
NS
T120(23)
CA
T120(24)
CA
T120(25)
SE(SOMA(T170(6:17)) SOMA(T170(18:20))>0)
01012014
ENTAO SOMA(T170(6:17))
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
BASE DE CLCULO
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior,
no trimestre em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao lucro
arbitrado, no deve ser informado nesta linha, mas na linha T170/14.
01012014
21
01012014
01012014
17
ORIENTAES
CNA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO FORMATO
FRMULA
- SOMA(T170(18:20))
SENAO 0 FIM_SE
ORIENTAES
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T181]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
DT_INI
01012014
Receita da Atividade
Imobiliria
DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
CNA
CNA
FRMULA
T170(21)
01012014
01012014
4
5
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO
TOTAL
CSLL Apurada
ORIENTAES
T181(2) - T181(3)
01012014
01012014
CNA
DEBITO(T181(1)) + DEBITO
(T181(4))
SE (T181(5) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"S")
ENTAO
(T181(5) * 0,15)
SENAO
(T181(5) * 0,09)
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
01012014
Adio de Crditos de
7
CSLL sobre Depreciao
E
N
Utilizados no Regime de
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com base no lucro real dever
informar nesta linha os crditos aproveitados anteriormente. Essa adio
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CDIGO
8
9
DESCRIO
Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO LQUIDO
DEDUES
10
11
12
DT_INI
TIPO FORMATO
FRMULA
SOMA(T181(6:7))
01012014
01012014
01012014
13
ORIENTAES
deve ser feita no primeiro perodo de apurao do novo regime de tributao
(presumido ou arbitrado).
CDIGO
14
15
DESCRIO
(-) CSLL Retida na Fonte
por rgos, Autarquias e
Fundaes dos Estados,
Distrito Federal e
Municpios (Lei n
10.833/2003, art. 33)
DT_INI
TIPO FORMATO
CNA
FRMULA
01012014
CSLL A PAGAR
T181(8) - SOMA(T181(10:14))
01012014
16
RECEITAS DA
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
01012014
17
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal
e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
Vlidos
[U001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
003
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[U100]
CODIGO
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
004
Sim
No
No
No
Campo
VAL_CTA_REF_INI
IND_VAL_CTA_REF_
INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_
VAL_CTA_REF_FIN
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
001
[D; C]
Sim
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[U150]
CODIGO
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da Conta:
04 Contas de Resultado
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
VALOR
019
002
IND_ VALOR
001
Obrigatrio
[D; C]
Sim
No
No
No
Sim
Sim
Campo
VALOR
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U180]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
R
CNA
FORMATO
NS
SE(U180(1)<=0)
ENTAO 0
SENAO U180(1) * 0,15
FIM_SE
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
01012014
R
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
CNA
NS
NS
NS
Alquota de 15%
4
Adicional
5
6
7
8
10
11
12
DEDUES
(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo Estimada
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei
n 9.430/1996, art. 64)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (demais)
(-) Demais Dedues
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
FRMULA
SOMA(U180(3:4)) - SOMA(U180(6:11))
Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas
Este registro deve ser preenchido pelas:
a) entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997;
b) as associaes de poupana e emprstimo.
Ateno: As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao. Nesses casos, a contribuio social sobre o lucro lquido pode ser apurada
anualmente ou trimestralmente. A pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ pode optar pela apurao anual da CSLL, que est sujeita ao pagamento da CSLL apurada sobre a base de clculo estimada
mensalmente ou sobre balano ou balancete de suspenso ou reduo.
REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U182]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
FRMULA
01012014
CNA
(U182(1)
<
0)
ENTAO
0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()
=
"S")
ENTAO
U182(1)
*
0,15
SENAO
U182(1)*
0,09
FIM_SE
FIM_SE
SE
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
R
E
ORIENTAES
A pessoa jurdica imune ou isenta do IRPJ deve informar, nesta linha, a
base de clculo para fins da determinao da CSLL.
A base de clculo o resultado positivo do perodo, apurado em
conformidade com o disposto na Lei n 6.404, de 1976, ajustado pelas
adies e excluses, em conformidade com a legislao vigente, deduzido
da compensao do valor correspondente base de clculo negativa da
CSLL, de perodos de apurao anteriores, que estiver sendo compensada
no perodo de apurao, observado o limite de 30% (trinta por cento) do
valor do resultado do perodo ajustado, quando a pessoa jurdica apurar a
CSLL trimestralmente ou em 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste
anual).
NS
NS
Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas citadas no
1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de
clculo de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro
lquido, correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31 de
dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crdito
compensvel com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento
da soma daquelas parcelas.
Pgina 559 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
ORIENTAES
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crdito,
somente pode ser efetuada com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
constante da linha U182/2 em cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas imunes ou
isentas do IRPJ que apuram a CSLL anualmente.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito da contribuio
extinto por meio de: deduo da CSLL retida por rgo pblico,
compensao solicitada por meio da Declarao de Compensao
(PER/DComp), compensao autorizada por medida judicial e valores
pagos mediante Darf.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual com base em balano
e/ou de suspenso ou reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art. 8 da MP n 1.807,
de 1999, e reedies, compensado com a CSLL apurada nesses balanos ou
balancetes, uma vez que o clculo para fins de observao do limite de 30%
deve ser feito no balano de 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste
anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que apuram
a CSLL anualmente.
Informar, nesta linha, o valor original de CSLL, apurado no transcorrer do
ano-calendrio, sobre a base de clculo estimada, inclusive sobre o
resultado apurado em balano ou balancete de reduo, que seja objeto de
parcelamento deferido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil at 31
de maro do ano-calendrio subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados no pode gerar saldo
negativo de contribuio.
2) O pedido de restituio ou a utilizao para compensao, mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo,
do saldo de parcelamento de CSLL devida por estimativa ou apurada em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, fica condicionado ao
pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento =
R$ 4.000,00;
Pgina 560 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
9
(-) CSLL Retida na Fonte por
Pessoas Jurdicas de Direito
Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
FRMULA
ORIENTAES
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa +
juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Informar, nesta linha, o valor correspondente CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo da
CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
no utilizados na apurao da CSLL mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Indicar o valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que
integram a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Informar o valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas
jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza,
conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e
locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas
a pagar e a receber, e pela remunerao de servios profissionais.
Ateno:
CDIGO
DESCRIO
10
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
CNA
NS
FRMULA
ORIENTAES
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Indicar o valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus
rgos, autarquias e fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
11
CSLL A PAGAR
U182(2)
SOMA(U182(4:10))
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[X001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
IND_ATIV
Benefcio fiscal:
00 No preenchido
01 Iseno
02 Reduo de 100%
03 Reduo de 75%
04 Reduo de 70%
05 Reduo de 50%
06 Reduo de 33,33%
07 Reduo de 25%
08 Reduo de 12,5%
09 Reduo por Reinvestimento
Selecionar no campo Benefcio Fiscal o tipo de benefcio (iseno ou reduo do IRPJ) em relao a cada
projeto aprovado no rgo competente, conforme lista disponvel na Caixa de Combinao. E, para cada projeto
aprovado selecionar no campo Projeto se o mesmo corresponde a "Novo Empreendimento", "Modernizao",
"Ampliao", "Diversificao", "Manuteno de Empreendimento", "Prouni", Padis ou Outros.
I) Iseno: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
a) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, at 31 de dezembro de 1997, nos termos da MP n 1.740-32, de 1999,
convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art. 13;
b) que tenham empreendimento industrial ou agrcola decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14
de novembro de 1997 nas reas de atuao da Sudam e da Sudene.
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X280]
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
c) instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que aderir
ao Programa Universidade para Todos (Prouni) nos termos do art. 5 da Lei n 11.096, de 13 de janeiro de 2005,
no perodo de vigncia do termo de adeso.
d) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene empreendimento fabricante de mquinas, equipamentos, instrumentos
e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, cujos projetos
tenham sido aprovados nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o benefcio fiscal nos termos do caput do art. 1 da
MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, o prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a partir da data
de publicao da Medida Provisria no 540, de 2 de agosto de 2011.
e) que explora atividade transporte internacional areo, martimo e terrestre, quando as companhias brasileiras
de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa no pas de nacionalidade da empresa estrangeira;
f) subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no
Brasil) que exploram atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao no Brasil dos
Eventos (inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010) relativos s Competies e s seguintes atividades
relacionadas s Competies, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil:
f.1) os congressos da Fifa, banquetes, cerimnias de abertura, encerramento, premiao e outras cerimnias,
sorteio preliminar, final e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades de lanamento;
f.2) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de imprensa;
f.3) atividades culturais: concertos, exibies, apresentaes, espetculos ou outras expresses culturais, bem
como os projetos Futebol pela Esperana (Football for Hope) ou projetos beneficentes similares;
f.4) partidas de futebol e sesses de treino; e
f.5) outras atividades consideradas relevantes para a realizao, organizao, preparao, marketing,
divulgao, promoo ou encerramento das Competies.
g) Jogos Olmpicos Rio 2016:
g.1) empresas vinculadas ao Comit International Olympique - CIO, e domiciliadas no Brasil, em relao aos
fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016) de que trata o art. 9 da Lei n 12.780, de 2013.
g.2) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016, em relao aos fatos geradores decorrentes
das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (Jogos e as atividades
a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou RIO
2016, de que trata o art. 10 da Lei n 12.780, de 2013.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao", "Diversificao", "Prouni", Evento Fifa, Servio da Fifa
(SPE), Eventos CIO, Servios do CIO (SPE) ou "Outros".
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatrio
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
II - Reduo
a) Reduo de 100% (cem por cento) de alquotas (Padis): Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela
pessoa jurdica que tenha projeto aprovado em Portaria Conjunta do Ministrio da Fazenda, do Ministrio da
Cincia e Tecnologia e do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, no mbito do
Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis) (Lei n 11.484,
de 2007, arts. 1 a 11).
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
beneficiria do PADIS.
2) A pessoa jurdica que utilizar indevidamente do benefcio sujeitar ao pagamento do imposto em relao a
cada perodo de apurao acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais cabveis.
A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal Padis".
b) Reduo de 75%: Este tipo deve ser selecionado pela pessoa jurdica que seja titular de projeto
protocolizado e aprovado aps 23 de agosto de 2000, enquadrado em setores da economia considerados, em
ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, que tenha sido instalado, ampliado,
modernizado ou diversificado, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1 e
reedies, alterado pela Lei n 11.196, de 2005, art. 32).
Ateno:
1) A pessoa jurdica que utilizar indevidamente do benefcio sujeitar ao pagamento do imposto em relao a
cada perodo de apurao acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais cabveis.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo Secretaria da Receita Federal do
Brasil (Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao", Diversificao" ou "Outros".
c) Reduo de 70%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica que tenha explorao de
atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de
Turismo at 31/12/1985, nos termos da alnea a do inciso I do art. 570 do Decreto n 3.000, de 1999.
Ateno: A pessoa jurdica dever selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento" ou "Outros".
d) Reduo de 50%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
d.1) que mantenha explorao de restaurante de turismo e de empreendimentos de apoio atividade turstica,
conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985, nos termos da alnea b do
inciso I do art. 570 do Decreto n 3.000, de 1999;
d.2) que mantenha explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, de projeto de ampliao
do empreendimento, conforme disposto nos arts.567, 568, e 570, inciso II, alnea "a" do Decreto n 3.000, de
1999;
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
"Manuteno de Empreendimento", "Ampliao" ou "Outros".
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatrio
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
e) Reduo de 33,33%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica que mantiver
empreendimento de explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projeto de
ampliao aprovado pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1995, nos termos dos arts. 568, 1; 570,
II, "b" do Decreto n 3.000, de 1999.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
"Ampliao" ou "Outros".
f) Reduo de 25%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas:
f.1) que seja titular de empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado, ampliado, modernizado
ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de 1998, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto
tenha sido protocolizado no perodo de 15 de novembro de 1997 a 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de 2000,
art. 1 e reedies, e MP n 1.740-32, de 1999, convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art. 13);
f.2) que tenha empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto
tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto de 2000 (Lei n 9.532,
de 1997, art. 3, inciso III; MP n 2.058, de 2000, art. 1 e reedies, alterado pela Lei n 11.196, de 2005, art.
32);
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", Modernizao, Ampliao, Diversificao ou Outros".
g) Reduo de 12,5%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas detentoras de
empreendimentos , nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, dos setores da economia considerados, pelo
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional e para os que tm sede na rea de jurisdio da
Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de
2000, art. 2 e reedies).
Ateno:
1) a pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Manuteno de
Empreendimento".
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo Receita Federal, cujo pedido
instrudo com a declarao de que trata o item 3 deste Ateno (Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
3) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo
competente do Ministrio da Integrao requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as condies
estabelecidas para gozo do favor fiscal.
h) Reduo por Reinvestimento: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas que
pleiteiam a reduo de at 30% do valor do imposto de renda. A partir de 1 de janeiro de 2001 somente gozam
desse benefcio as pessoas jurdicas que detenham empreendimentos dos setores da economia que venham a
ser considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Outros".
Obrigatrio
N
3
Campo
IND_PROJ
ATO_CONC
VIG_INI
VIG_FIM
Tipo
Tamanho
Decimal
Projeto:
00 No preenchido
01 Novo Empreendimento
02 Modernizao
03 Ampliao
04 Diversificao
05 Manuteno do Empreendimento
06 Prouni
07 - Padis
08 Eventos Fifa
09 Servios da Fifa (SPE)
10 Eventos CIO
11 Servios do CIO (SPE)
99 Outros
Ato Concessrio - Natureza e Nmero: Informar neste campo o nmero do ato concessrio do benefcio fiscal.
Ateno: No caso de projeto nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, informar neste campo o nmero do
ato da unidade da RFB editado para reconhecimento do direito ao benefcio fiscal.
Prazo de Vigncia Incio
Informar a data de incio de fruio do benefcio conforme consignada no Ato Concessrio.
Prazo de Vigncia Fim
Informar a data de encerramento do prazo de fruio do benefcio conforme consignada no Ato Concessrio.
002
030
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
008
008
Campo
IND_ATIV
Tipo
Aviso
REGRA_REDUCAO_100: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 02 (Reduo de 100%), se N610 (45) > 0
Aviso
REGRA_REDUCAO_75: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 03 (Reduo de 75%), se N610 (50) > 0 ou P230 (11) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_70: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 04 (Reduo de 70%), se N610 (55) > 0 ou P230 (16) > 0.
Avso
REGRA_REDUCAO_50: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 05 (Reduo de 50%), se N610 (60) > 0 ou P230 (21) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_33: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 06 (Reduo de 33,33%), se N610 (65) > 0 ou P230 (26) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_25: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 07 (Reduo de 25%), se N610 (70) > 0 ou P230 (31) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_12: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 08 (Reduo de 12,5%), se N610 (75) > 0 ou P230 (36) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_REINVESTIMENTO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 09 (Reduo por Reinvestimento), se N610
(77) > 0 ou P300 (9).
Aviso
Erro
IND_PROJ
VIG_INI
REGRA_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, ou 08, se N630
(17) > 0 ou P300 (7) + P300 (8) > 0.
REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ compatvel com a atividade.
O erro ocorre:
1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 6 ou 8 ou 9 ou 10 ou 11 ou 99)
2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 99
3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
4) Se X280.IND_ATIV = 4 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 99
5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 5 ou 99
6) Se X280.IND_ATIV = 6 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 99
7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
8) Se X280.IND_ATIV = 8 e X280.IND_PROJ diferente de 5 ou 99
9) Se X280.IND_ATIV = 9 e X280.IND_PROJ diferente de 99
REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se X280.VIG_INI menor ou igual a 0000.DT_FIN.
VIG_FIM
Erro
Erro
Erro
Erro
Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao/importao de bens, servios, direitos ou que tenha auferido receitas
financeiras ou incorrido em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade;
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado. (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008)
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados no art. 1 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da IN RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
3) Considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresente, uma ou mais das seguintes caractersticas: (art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n 11.727, de 2008)
I - no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II - conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III - no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento) os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV - no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X291]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
EXPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
BENS
01012014
01012014
01012014
01012014
SERVIOS
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o preo da mercadoria ou
produto acrescido das despesas regularmente integrantes do preo
estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita decorrente dos servios
prestados ou direitos alienados.
Ateno: A soma das linhas X291/3, X291/4, X291/7, X291/8, X291/11,
X291/12, X291/15 e X291/16 deve coincidir com a soma dos campos "Total
da Operao" e "Juros" do registro X300.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas nas exportaes de
bens, em reais, efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido em reais taxa de
cmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para
compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do
art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela
averbada no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF
n 28, de 1994, e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de bens efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, que goze de
regime fiscal privilegiado, o valor da exportao deve ser informado na linha
X291/4, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operao tenha sido
efetuada por intermdio de interposta pessoa.
Valor total das exportaes de bens efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais exportaes de bens para pessoas no relacionadas
nas linhas X291/3 e X291/4.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, a ttulo de comisses,
Pgina 573 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
FORMATO
01012014
01012014
01012014
10
DIREITOS
01012014
11
01012014
DT_FIM
FRMULA
ORIENTAES
taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas a operaes
financeiras ativas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportaes de
servios convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito da legislao do
Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de servios efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
exportao deve ser informado na linha X291/8, ainda que se trate de pessoa
vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das exportaes de servios efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais exportaes de servios para pessoas no
relacionadas nas linhas X291/7 e X291/8.
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrncia de operaes
que importem alienao a qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportaes de
direitos convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito da legislao do
Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
13
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
14
OPERAES
FINANCEIRAS RECEITAS AUFERIDAS
01012014
15
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
FRMULA
ORIENTAES
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
exportao deve ser informado na linha X291/12, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais exportaes de direitos para pessoas no relacionadas
nas linhas X291/11 e X291/12.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de aplicao de recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cuja remessa do principal tenha sido conduzida em moeda estrangeira
ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operaes
financeiras.
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes financeiras ativas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas
devem ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais pela taxa de
cmbio de compra fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil,
para a data do termo final do clculo dos juros, ou para a data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no registradas no
Banco Central do Brasil, de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos juros deve ser
informado na linha X291/11, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que
a operao tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
16
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
17
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
18
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
01012014
01012014
19
20
FRMULA
ORIENTAES
2) Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, decorrentes
de operaes financeiras no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos em operaes financeiras registradas no
Banco Central do Brasil de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/18, ainda que se trate de pessoa
vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, decorrentes
de operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos de pessoas, residentes ou domiciliadas no
exterior em operaes financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil, no relacionadas nas linhas X291/16, X291/16, X291/17 e X291/18.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas X291/15, X291/16,
X291/17 e X291/18 so consideradas receitas auferidas os juros auferidos
em operaes financeiras, consoante apurao contbil, independentemente
de seu efetivo ingresso no Pas. No caso de ocorrncia do ingresso, devem
ser includos os valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por meio de
transferncia internacional em moeda nacional.
O valor das importaes o custo contbil de aquisio, no exterior, de bens,
servios e direitos, nos termos do art. 289 do Decreto n 3000, de 1999.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
21
BENS
01012014
22
Importaes de Bens de
Pessoas Vinculadas
01012014
23
Importaes de Bens de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
24
01012014
25
SERVIOS
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: A soma das linhas X291/22, X291/23, X291/26, X291/27,
X291/30, X291/31, X291/34 e X291/35 deve coincidir com a soma dos
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro X320.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos
documentos de importao de bens, convertido em reais pela taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil,
para a moeda, correspondente ao segundo dia til imediatamente anterior ao
do registro da declarao de importao de mercadoria submetida a
despacho para consumo (Art. 7 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012).
Valor total das importaes de bens efetuadas de pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha X291/22, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de bens efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais importaes de bens de pessoas no relacionadas nas
linhas X291/22 e X291/23.
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de servios e demais
encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive instituies
financeiras e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, com comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a operaes financeiras
passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de contratao dos servios convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
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CDIGO
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
28
Importaes de Servios de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
Demais Importaes de
Servios
01012014
29
DIREITOS
01012014
30
Importaes de Direitos de
Pessoas Vinculadas
01012014
26
27
DESCRIO
Importaes de Servios de
Pessoas Vinculadas
DT_INI
FRMULA
ORIENTAES
na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito
da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de servios que tenham sido efetuados junto a
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha X291/27, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de servios efetuadas de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais importaes de servios no relacionadas nas linhas
X291/26 e X291/27.
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrncia
de operaes que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa
de cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de aquisio de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha X291/31, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
31
32
Importaes de Direitos de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
Demais Importaes de
Direitos
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
33
OPERAES
FINANCEIRAS - JUROS
PAGOS OU CREDITADOS
01012014
34
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das importaes de direitos efetuadas de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais importaes de direitos no relacionadas nas linhas
X291/30 e X291/31.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de captao de linha de crdito celebrados com pessoas fsicas
ou jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em
operaes financeiras.
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes financeiras passivas
a ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outros custos ou despesas
vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor da
obrigao, expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais, taxa
de cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do
Brasil, na data do termo final do clculo dos juros, ou na data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
registradas no Banco Central do Brasil, com pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos juros deve ser
informado na linha X291/35, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que
a operao tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
Pgina 579 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
35
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
36
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
37
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
38
39
01012014
01012014
E
R
FRMULA
ORIENTAES
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda,
a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no
exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado,
decorrentes de operaes financeiras no registradas no Banco Central do
Brasil.
Valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras
registradas no Banco Central do Brasil com pessoas vinculadas, residentes
ou domiciliadas no exterior, inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/37, ainda que se trate de pessoa
vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda,
a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no
exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado,
decorrentes de operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos demais juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou
jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, no relacionados nas linhas
X291/34, X291/35, X291/36 e X291/37, decorrentes de operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas X291/34, X291/35,
X291/36, X291/37 e X291/38 so considerados encargos incorridos os juros
pagos ou creditados em operaes financeiras, consoante apurao contbil,
independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No caso de
ocorrncia da remessa, devem ser includos os valores conduzidos em
moeda estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
40
Comisses e Corretagens
Incorridas na Importao de
Mercadorias
01012014
41
Seguros Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
42
Royalties Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das comisses e corretagens, excetuadas as comisses de
compra, pagas ou incorridas no exterior no ano-calendrio e relativas a
mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, inciso I, alnea "a").
Entende-se por comisso de compra a remunerao paga ou a pagar pelo
importador a seu agente pelos servios que este presta ao represent-lo, no
exterior, na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, 2).
Valor total dos seguros pagos ou incorridos no exterior no ano-calendrio e
contratados para acobertar o transporte, carga, descarga e manuseio de
mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 2).
Valor total dos royalties e direitos de licena, inclusive direitos autorais,
relacionados com mercadoria, pagos ou incorridos no exterior no anocalendrio, quando de sua importao ou quando da venda de mercadoria
importada (IN SRF n16, de 1998, art.8, inciso II).
Exemplo de Preenchimento:
|X291|11|OUTRAS INFORMAES||
|X291|: Identificao do tipo do registro.
|39|: Cdigo da linha.
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X291|40|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|10000,00|
|X291|: Identificao do tipo do registro.
|40|: Cdigo da linha.
|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que no ano-calendrio tenha:
a) realizado operaes de exportao de bens, servios e direitos;
b) realizado operaes de importao de bens, servios e direitos;
c) auferido receitas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior;
d) incorrido em despesas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X292]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
EXPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
DT_INI
01012014
01012014
3
4
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o preo da mercadoria ou
produto acrescido das despesas regularmente integrantes do preo estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita decorrente dos servios prestados
ou direitos alienados.
Valor total das exportaes de bens.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas nas exportaes de
bens, em reais, efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido em reais taxa de
cmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para
compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do
art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela
averbada, no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF n
28, de 1994 e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de servios
Deve ser informado o valor da receita com venda, prestao ou fornecimento
de servios.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas e outras receitas vinculadas a operaes financeiras ativas,
devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas exportaes de servios
convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da receita
correspondente, para efeito da legislao de Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
6
7
IMPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
Total de Importaes de Bens
01012014
01012014
R
E
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrncia de operaes
que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas exportaes de direitos
convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da receita
correspondente, para efeito da legislao de Imposto de Renda.
Valor total em reais dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior em operaes financeiras registradas ou no no Banco
Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento dessa linha so consideradas receitas
auferidas os juros auferidos em operaes financeiras, consoante apurao
contbil, independentemente de seu efetivo ingresso no Pas. No caso de
ocorrncia do ingresso, devem ser includos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de aplicao de recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do Brasil,
cuja remessa do principal tenha sido conduzida em moeda estrangeira ou por
meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil
aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com
a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas posteriores, a
cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes financeiras ativas a ttulo
de comisses, taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas devem ser
informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, e convertido em reais taxa de cmbio
de compra fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do termo final do clculo ou para a data de encerramento do perodo de
apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28
de dezembro de 2012).
Valor do Custo de Importao: O valor das importaes o custo contbil de
aquisio, no exterior, de bens, servios e direitos, nos termos do art. 289 do
Decreto 3.000, de 1999.
Valor total das importaes de bens
Pgina 584 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
10
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos
documentos de importao de bens, convertido em reais taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil, para a moeda,
correspondente ao segundo dia til imediatamente anterior ao do registro da
declarao de importao de mercadoria submetida a despacho para consumo
(Inciso I do art. 7 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro
de 2012).
Valor total das importaes de servios.
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de servios e demais
encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras
e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos com quaisquer comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a operaes financeiras
passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de contratao dos servios convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrncia de
operaes que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa de
cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de aquisio de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Informar nesta linha o valor total em reais dos juros pagos ou creditados a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes no exterior em operaes financeiras
registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento nesta linha so considerados encargos
incorridos os juros pagos ou creditados em operaes financeiras, consoante
apurao contbil, independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No
caso de ocorrncia da remessa, devem ser includos os valores conduzidos em
moeda estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Pgina 585 de 1323
CDIGO
11
DESCRIO
OUTRAS INFORMAES
DT_INI
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos inclusive os de captao de linha de crdito -, celebrados com pessoas fsicas
ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, registradas ou no no
Banco Central do Brasil, cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em
moeda estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em
operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil
aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com
a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas posteriores, a
cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes financeiras passivas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outros custos ou despesas
vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais pela taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil para a data
do termo final do clculo dos juros, ou para a data de encerramento do perodo
de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de
28 de dezembro de 2012).
12
01012014
13
01012014
14
01012014
Exemplo de Preenchimento:
|X292|11|OUTRAS INFORMAES||
|X292|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Cdigo da linha.
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X292|14|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|100000,00|
|X292|: Identificao do tipo do registro.
|14|: Cdigo da linha.
|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Os campos desta ficha devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
EXPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada, a saber:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
Considera-se "Exportao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada neste registro, a pessoa jurdica deve informar no registro X310 Operaes com o Exterior
Contratantes das Exportaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do "Valor da Operao".
O campo "Exportaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar exportao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Valor Total: R$
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
900.000,00
500.000,00
450.000,00
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NUM_ORDEM
TIP_EXP
002
DESC_EXP
TOT_OPER
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X300]
Sim
Sim
Sim
No
No
002
EXPORTAES No Especificadas
Informar neste campo o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos referentes s maiores
operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo menos 80% do total das exportaes
efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No Expecificadas.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Campo
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
IND_OPER
Tipo
Tamanho
Decimal
Cdigo NCM constante do respectivo registro de exportao, quando o tipo de operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Quantidade: Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza exportados.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
A pessoa jurdica deve selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida
comercial dos bens exportados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
Indicador de Operao Sujeita a Arbitramento
S - Sim
N - No
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
O campo deve ser assinalado, caso o preo mdio de venda do bem, servio ou direito das exportaes
efetuadas durante o respectivo perodo de apurao da base de clculo do imposto de renda, for inferior
a noventa por cento do preo mdio praticado na venda do mesmo bem, servio ou direito no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes
Ateno: Caso a pessoa jurdica no efetue operaes de venda no mercado interno, a determinao dos
preos mdios efetuada com dados de outras empresas que pratiquem a venda de bens, servios ou
direitos, idnticos ou similares, no mercado interno ( 2, art. 20 da Instruo Normativa RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
008
019
002
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
[S; N]
No
N
10
11
12
13
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
VL_AJ
Tipo
Tamanho
Decimal
Mtodo:
PVE - Preo de Venda nas Exportaes
PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro
PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro
CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro
PECEx - Preo sob Cotao na Exportao
A pessoa jurdica deve assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro":
PVEx Mtodo do Preo de Venda nas Exportaes (inciso I do 3 do art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
PVA Mtodo do Preo de Venda por Atacado no Pas de Destino Diminudo do Lucro (inciso II do 3
do art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
PVV Mtodo do Preo de Venda a Varejo no Pas de Destino Diminudo do Lucro (inciso III do 3 do
art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
CAP Mtodo do Custo de Aquisio ou de Produo mais Tributos e Lucro (inciso IV do 3 da Lei n
9.430, de 1996).
PECEx Preo sob Cotao na Exportao (Art. 19-A da Lei n 9.430, de 1996, e art. 34, da IN RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Preo Parmetro: A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de vendas nas
exportaes dos bens, servios ou direitos, apurado no ano-calendrio, conforme os mtodos
estabelecidos nos arts.30 a 34 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
Preo Patricado: A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de venda nas
exportaes dos bens, servios ou direitos, praticado no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
Valor do Ajuste:
EXPORTAES Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica dever indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com os arts. 26 a 29
da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, de 2002.
A parcela das receitas de exportaes para pessoas vinculadas (subitem 20.1), calculada com base nos
mtodos, que exceder aos valores j apropriados na escriturao da empresa deve ser adicionada ao lucro
lquido, para determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido.
005
EXPORTAES Financeiras
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com o art.38 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Se a receita financeira for inferior ao valor calculado com base na taxa Libor, para depsito em dlares
pelo prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo de spread, proporcionalizadas em funo do
perodo a que se referirem os juros, a diferena deve ser adicionada ao lucro real e base de clculo da
CSLL.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PVE; PVA;
PVV; CAP;
PECEx]
No
No
No
No
002
002
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada pessoa
jurdica.
14
15
16
17
18
VL_JUR
VL_JUR_MIN
VL_JUR_MAX
COD_CNC
TIP_MOEDA
EXPORTAES No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao total das operaes
consolidadas no campo "Total da Operao".
Juros:
Informar em reais o valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao registro no
Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio. Esse valor total deve ser consolidado consoante os
cdigos de natureza-fato de operao constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada
pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo, o montante total dos
juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil de pessoas
vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa ou de pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, a partir de 1 de janeiro de
2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mnima: Informar neste campo a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mxima: Informar neste campo a maior taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Cdigo CNC, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos da rubrica Rendas de
Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22 da Consolidao das Normas Cambiais (CNC),
aquele sob o qual se classificariam os juros auferidos para fins da legislao cambial - na hiptese de
ingresso no Pas.
Ateno: No caso de recursos no ingressados no Pas, o enquadramento se faz, consoante apurao
contbil, como se ingressados fossem. Tendo ocorrido a efetiva entrada, esses valores so de igual modo
classificados, independentemente do instrumento de formalizao cambial utilizado no Banco Central do
Brasil: contrato de cmbio (moeda estrangeira) e/ou transferncia internacional em moeda nacional.
Moeda , conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
007
007
005
003
004
004
DESC_EXP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM
TOT_OPER
6
7
QTDE
Erro
UNI_MED
Erro
IND_OPER
Erro
10
TIP_MET
11
VL_PAR
12
VL_PRAT
13
VL_AJ
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
14
VL_JUR
Campo
15
VL_JUR_MIN
16
VL_JUR_MAX
17
COD_CNC
18
TIP_MOEDA
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NOME
PAIS
Nome: Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja domiciliada no
exterior.
Pas: Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor da Operao: Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X300,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que destinadas ao mesmo pas.
Condio da Pessoa Envolvida na Operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado
VL_OPER
COND_PES
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X310]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Considera-se "Importao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada nesta ficha, a pessoa jurdica deve informar no registro X330 - "Operaes com o Exterior
Contratantes das Importaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do valor de "Importao".
O campo "Importaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar importao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Exemplo:
A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de importao/financeira, no ano-calendrio:
Operaes Realizadas
Data
Descrio
Valor em Reais (R$)
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
15/03
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
18/03
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
26/04
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
27/04
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
15/11
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
29/12
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador do pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Importao
Bens
Operaes Financeiras
Servios
Bens
Servios
Direitos
Descrio
Valor Total: R$
Automvel ABC 2.0
2.600.000,00
Juros sobre emprstimos obtidos
1.500.000,00
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
Automvel ABC 1.6
900.000,00
Propaganda e publicidade
500.000,00
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORD
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
004
NUM_ORD
TIP_IMP
002
DESC_IMP
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X320]
Sim
Sim
Sim
No
N
5
Campo
TOT_OPER
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
Tipo
Tamanho
Decimal
Total da Operao:
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos:
Informar em reais para cada operao includa o valor correspondente ao total de transaes de mesma
natureza realizadas durante o ano-calendrio.
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos
negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
019
002
B) Importaes No Especificadas:
Informar, neste campo, o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos referentes as maiores
operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo menos 80% do total das importaes
efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No Especificadas.
Cdigo NCM: Informar o cdigo NCM constante do respectivo registro de importao, quando o tipo
de operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Quantidade: Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza importados.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
Selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida comercial dos bens
importados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
019
002
002
N
9
10
11
12
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
VL_AJ
Tipo
Tamanho
Decimal
Mtodo:
PIC00 Preos Independentes Comparados
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
PRL30 - Preo de Revenda Menos Lucro 30%
PRL40 - Preo de Revenda Menos Lucro 40%
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
Assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro", a saber:
PIC Mtodo dos Preos Independentes Comparados (inciso I do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996 e IN
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, arts. 8 a 11);
PRL 20% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro (Inciso III do 12 do art. 18 da Lei n 9.430, de
1996, e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10)
PRL 30% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso II do 12 do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10);
PRL 40% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso I do 12 do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10);
CPL Mtodo do Custo de Produo mais Lucro (inciso III do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, e IN
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 15).
PCI Preo sob Cotao na Importao (art. 18-A da Lei n 9.430, de 1996, e art. 16 da IN RFB n 1.312,
de 2012, alterado pelo art. 1 da IN RFB n 1.395, de 2013).
Ateno: O mtodo do Preo de Revenda menos Lucro mediante a utilizao da margem de lucro de
20% somente aplicado nas hipteses em que no haja agregao de valor no Pas ao custo dos bens,
servios ou direitos importados, configurando, assim, simples processo de revenda dos mesmos bens,
servios ou direitos importados.
Preo Parmetro: A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de aquisio
nas importaes dos bens, servios ou direitos, apurado no ano-calendrio, conforme um os mtodos
(subitem 20.7) estabelecidos nos arts. 8 a 19 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro
de 2012.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
Preo Praticado: A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de aquisio
nas importaes dos bens, servios ou direitos, praticado no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
Valor do Ajuste
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com os arts. 4 a 7 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012. (Subitem 20.11 e subitem 20.4)
005
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PIC00; PRL20;
PRL30; PRL40;
PRL60; CPL00;
PCI00]
No
No
No
Sim
002
002
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
clculo da CSLL, apurado na forma do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, a pessoa jurdica deve ajustar
o excesso da despesa, determinado conforme o art.38 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012, no encerramento do perodo de apurao, contabilmente, por meio de lanamento a
dbito de conta de resultados acumulados e a crdito de conta prpria da despesa do perodo de apurao
no caso dessas operaes j terem sido realizadas pelo regime de competncia.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada
pessoa jurdica.
C) Importaes No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao total das operaes
consolidadas no campo "Total da Operao".
Juros: Informar em reais o valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
13 VL_JUR
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio.
Esse valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de operao constantes da
Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo, o montante total dos
juros pagos ou creditados em operaes financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil
de pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa, ou de pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, ainda, a
partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP = Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mnima: Informar, neste campo, a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
14 VL_JUR_MIN
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP = Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mxima: Informar, neste campo, a maior taxa praticada em operao financeira, realizada
15 VL_JUR_MAX
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP = Operaes Financeiras
Cdigo CNC: A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos da rubrica
16 COD_CNC
Rendas de Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22 da Consolidao das Normas
Cambiais (CNC), aquele sob o qual se classificam os juros auferidos para fins da legislao cambial na hiptese de ingresso no Pas.
Ateno: No caso dos recursos no terem sido enviados ao exterior, o enquadramento se faz, consoante
apurao contbil, como se remetidos fossem. Tendo ocorrido a efetiva remessa, esses valores so de
igual modo classificados, independentemente do instrumento de formalizao cambial utilizado no
Banco Central do Brasil: contrato de cmbio e/ou transferncia internacional em moeda nacional.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP = Operaes Financeiras
Moeda: Pessoa jurdica deve selecionar dentre as opes a moeda de negociao.
17 TIP_MOEDA
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
007
007
005
003
004
004
DESC_IMP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM
TOT_OPER
6
7
QTDE
Erro
UNI_MED
Erro
TIP_MET
REGRA_PREENCHIMENTO_TIP_MET:
Se 0000.SIT_ESPECIAL = 0 E 0020.IND_OP_VINC = N E X320.TIP_MET for diferente de "PIC ou PRL20 ou PRL60 ou CPL.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL = 0 E 0020.IND_OP_VINC = S E X320.TIP_MET for diferente de PIC ou PRL20 ou PRL30 ou PRL40 ou
CPL ou PCI.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL 0 E X320.TIP_MET diferente de PIC ou PRL20 ou PRL 30 ou PRL40 ou CPL ou PCI.
Erro
REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se X320.TIP_MET est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_PAR est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_PRAT est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
Erro
10
VL_PAR
11
VL_PRAT
Erro
Erro
Erro
Erro
12
VL_AJ
13
VL_JUR
14
VL_JUR_MIN
15
VL_JUR_MAX
16
COD_CNC
17
TIP_MOEDA
REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_AJ est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3
(direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_VL_JUR_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_JUR est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes financeiras).
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NOME
PAIS
Nome: Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja domiciliada no
exterior.
Pas: Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor da Operao: Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X320,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que originadas do mesmo pas.
Condio da Pessoa Envolvida na Operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de
2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado
003
VL_OPER
COND_PES
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X330]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG + NIF
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[X340]
RAZ_SOCIAL
NIF
IND_CONTROLE
Razo Social: Razo social de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de
competncia.
NIF: Nmero de identificao fiscal de cada investida (CNPJ da investida no exterior).
Observao: Caso a investida no possua NIF, utilize 0000
Indicador de Controle
1 Controlada Direta
2 Controlada Indireta
3 Equiparada a Controlada
4 Coligada em Regime de Competncia
5 Filial ou Sucursal
6 Coligada em Regime de Caixa
Pas: Pas de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de competncia.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador de Prospeco e Explorao de Petrleo e Gs: Informar parcela de lucro decorrente de
afretamento por tempo ou casco nu, arrendamento mercantil operacional, aluguel, emprstimo de bens ou
prestao de servios diretamente relacionados prospeco e explorao de petrleo e gs, em territrio
brasileiro, que goze de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973 de 13 de maio de 2014:
S = Sim
N = No
001
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
Campo
PAIS
IND_ISEN_PETR
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
003
Sim
[S; N]
Sim
IND_CONSOL
MOT_NAO_CONSO
L
[S; N]
Sim
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
No
Campo
MOT_NAO_CONSOL
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
2
REC_LIQ
3
CUSTOS
4
LUC_BRUTO
5
REC_AUFERIDAS
6
REC_OUTRAS_OPER
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X350]
Receita Lquida: Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada
ou coligada residente ou domiciliada no exterior.
Custos dos Bens e Servios Vendidos: Total dos custos das atividades exploradas pela filial,
sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Lucro Bruto:
Deve ser igual a (X350.REC_LIQ X350.CUSTOS)
Receitas Financeiras Auferidas com a Vinculada no Brasil: Valor total das receitas financeiras
auferidas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior nas operaes
efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
Outras Receitas Operacionais: Valor total das outras receitas operacionais da filial, sucursal,
controlada ou coligada domiciliada no exterior.
019
002
019
002
NS
019
002
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
019
002
No
Campo
7
DESP_BRASIL
8
DESP_OPER
9
LUC_OPER
10
REC_PARTIC
11
12
REC_OUTRAS
DESP_OUTRAS
13
LUC_LIQ_ANT_IR
14
IMP_DEV
15
LUC_LIQ
16
LUC_ARB_ANT_IMP
17
IMP_DEV_ARB
18
LUC_ARB_PER_APUR
Tipo
Tamanho
Decimal
Despesas Financeiras Pagas ou Creditadas Vinculada no Brasil: Valor total das despesas
financeiras pagas ou creditadas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no
exterior nas operaes efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
Despessa Operacionais: Valor total das despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou
coligada residente ou domiciliada no exterior.
Lucro Operacional:
Deve ser igual a (X350.LUC_BRUTO + X350.REC_AUFERIDAS +
X350.REC_OUTRAS_OPER X350.DESP_BRASIL X350.DESP_OPER)
Receita de Participao em Controladas, Coligadas, Filiais ou Sucursais: Valor total das receitas
de participao em controladas, coligadas, filiais ou sucursais residentes ou domiciliadas no
exterior.
Outras Receitas: Valor total das demais receitas, ou seja, daquelas que no esto ligadas a
atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Outras Despesas: Valor total das demais despesas, ou seja, daquelas que no esto ligadas a
atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Lucro Lquido Antes do Imposto de Renda.
Deve ser igual a (X350.LUC_OPER + X350.REC_PARTIC + X350.REC_OUTRAS
X350.DESP_OUTRAS)
Imposto Devido: Valor do tributo incidente sobre o lucro devido no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no Brasil, deve ser convertido
em Reais.
Lucro lquido do Perodo de Apurao.
Deve ser igual a (X350.LUC_LIQ_ANT_IR X350.IMP_DEV)
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Antes do Imposto (Lei n 9.430/1996, art. 16, II):
Informar, nesta linha, os lucros da filial, sucursal e controlada arbitrados, com observncia das
mesmas normas aplicveis s pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, quando no for possvel
a determinao de seu resultado (Lei no 9430/1996, art. 16, II).
Observao: Preencher com 0,00 para os anos-calendrio 2014 e 2015.
Imposto Devido (Lucro Arbitrado): Valor do tributo incidente sobre o lucro, devido no pas de
domiclio da filial, sucursal ou controlada, bem como o pago relativamente a rendimentos e
ganhos de capital.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no Brasil, deve ser convertido
em Reais.
Observao: Preencher com 0,00 para os anos-calendrio 2014 e 2015.
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Aps o Imposto.
Deve ser igual a (X350.LUC_ARB_ANT_IMP X350. IMP_DEV_ARB)
019
002
Valores
Vlidos
-
Obrigatrio
No
N
019
002
NS
019
002
No
No
019
002
No
019
002
019
002
019
002
No
No
No
019
002
No
NS
019
002
019
002
No
Sim
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
LUC_BRUTO
Tipo
Erro
LUC_OPER
Erro
13
LUC_LIQ_ANT_IR
15
LUC_LIQ
Erro
15
LUC_ARB_PER_APUR
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
REG
RES_INV_PER
RES_INV_PER_RE
AL
RES_ISEN_PETR_P
ER
RES_ISEN_PETR_P
ER_REAL
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X351]
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
No
NS
019
002
No
NS
019
002
No
NS
019
002
No
RES_NEG_ACUM
RES_POS_TRIB
RES_POS_TRIB_RE
AL
IMP_LUCR
10
IMP_LUCR_REAL
11
IMP_PAG_REND
12
IMP_PAG_REND_R
EAL
IMP_RET_EXT
13
14
15
IMP_RET_EXT_RE
AL
IMP_RET_BR
de 13 de maio de 2014. Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais
controladas indiretas.
Resultado Negativo Acumulado de Anos Anteriores: Resultado negativo acumulado de anos anteriores da
prpria investida utilizado na compensao, na moeda do pas de domiclio.
Resultado Positivo a Tributar: Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (deve ser
informado o valor de X351. RES_INV_PER, caso seja resultado positivo, menos o valor do campo X351.
RES_ISEN_PETR_PER).
Resultado Positivo a Tributar em Reais (R$).
Imposto Pago: Imposto incidente sobre o lucro distribudo no pas de domiclio na moeda do pas de
domiclio (Instruo Normativa RFB no 1.520, art. 40, V).
Imposto Pago em Reais (R$): Imposto incidente sobre o lucro distribudo no pas de domiclio em reais
(R$) (Instruo Normativa RFB no 1.520, art. 40, V).
Imposto Pago no Exterior Sobre Rendimentos Recebidos na Moeda do Pas de Domiclio (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 36, X e art. 40, III).
Imposto Pago no Exterior Sobre Rendimentos Recebidos em Reais (R$) (Instruo Normativa RFB no
1.520, art. 36, X e art. 40, III).
Imposto Retido na Fonte no Exterior: Imposto retido na fonte no exterior decorrente de rendimentos
recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, na moeda estrangeira (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 40, IV).
Imposto Retido na Fonte no Exterior em Reais: Imposto retido na fonte no exterior decorrente de
rendimentos recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, em reais (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 40, IV).
Imposto Retido na Fonte no Brasil: Imposto retido na fonte no Brasil decorrente de rendimentos recebidos
pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, em Reais (Instruo Normativa RFB no 1.520,
art. 40, IV).
019
002
019
002
No
No
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
No
No
No
No
No
No
019
002
No
019
002
No
Campo
RES_POS_TRIB
Tipo
Erro
REGRA_POS_TRIB_NAO_PREENCHER: Verifica, quando X351.RES_INV_PER for negativo ou quando X351.RES_INV_PER for menor ou
igual a X351.RES_NEG_ACUM, se valor informado em X351.RES_POS_TRIB igual a zero.
Erro
Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados no exterior de coligadas em regime de caixa.
Observao: Em X352.RES_PER, X352.RES_PER_REAL, X352.LUC_DISP e X352.LUC_DIPS_REAL dever ser o valor total do resultado (positivo ou negativo) e do lucro disponibilizado
de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada.
REGISTRO X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Regras de Validao do Registro
REGRA_X352_PREENCHER
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X352]
REG
RES_PER
NS
019
002
RES_PER_REAL
NS
019
002
LUC_DISP
019
002
LUC_DISP_REAL
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X353]
RES_NEG_UTIL
019
002
RES_NEG_UTIL_REAL
019
002
SALDO_RES_NEG_NAO_UTIL
019
002
SALDO_RES_NEG_NAO_UTIL_REAL
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X354]
RES_NEG
019
002
RES_NEG_REAL
019
002
SALDO_RES_NEG
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[X355]
REND_PASS_PR
OP
REND_PASS_PR
OP_REAL
REND_TOTAL
019
002
019
002
Renda Total: Renda total conforme definio do inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB n o
1.520/2014, do ano-calendrio em moeda do pas de domiclio.
Renda Total em Reais: Renda total conforme definio do inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB no
1.520/2014, do ano-calendrio em Reais (R$).
Renda Ativa Prpria em Moeda do Pas de Domiclio (corresponde ao resultado da subtrao do
X355.REND_TOTAL pelo X355.REND_PASS_PROP).
Renda Ativa Prpria em Reais (corresponde ao resultado da subtrao do X355. REND_TOTAL_REAL pelo
X355.REND_PASS_PROP_REAL).
Percentual: Valor do percentual obtido mediante a razo entre o valor do X355. REND_ATIV_PROP e do
X355.REND_TOTAL.
019
002
019
002
019
002
019
002
007
002
3
4
5
6
7
8
Campo
REND_TOTAL_R
EAL
REND_ATIV_PR
OP
REND_ATIV_PR
OP_REAL
PERCENTUAL
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
No
No
No
Campo
REND_ATIV_PROP
REND_ATIV_PROP_REAL
PERCENTUAL
Tipo
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X356]
PERC_PART
004
002
ATIVO_TOTAL
019
002
PAT_LIQUIDO
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
Ocorrncia 0:N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X390]
CODIGO
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
006
DESCRICAO
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4
Campo
VALOR
DESCRIO
ORIGEM DE RECURSOS
Contribuies de Associados ou Sindicalizados
Receita da Venda de Bens ou da Prestao de Servios
Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda Varivel
Doaes e Subvenes
Outros Recursos
TOTAL
APLICAO DE RECURSOS
Ordenados, Gratificaes e Outros Pagamentos, Inclusive Encargos Sociais
IR Retido sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
IR Retido ou Pago sobre Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda Varivel
Impostos, Taxas e Contribuies
Despesas de Manuteno
Outras Despesas
TOTAL
SUPERAVIT/DEFICIT
Tipo
Erro
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X400]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
5
6
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a outras pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, caso se
verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de
ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como:
solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de compra
pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no Brasil, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de ferramentas
disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como: solicitao
de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de compra pelo
adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o ano
calendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes ou domiciliadas no
exterior, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado
com o auxlio de ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na
Internet, tais como: solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da
solicitao de compra pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no exterior, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de ferramentas
disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como: solicitao
de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de compra pelo
adquirente.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/2 a X400/5.
CDIGO
10
11
12
13
DESCRIO
Transaes com Bens Intangveis
Destinadas a Pessoas Jurdicas
(Exterior)
Transaes com Bens Intangveis
Destinadas a Pessoas Fsicas
(Exterior)
TOTAL DAS TRANSAES DE
BENS INTANGVEIS, CUJA
ENTREGA SE DEU POR MEIO
VIRTUAL
PRESTAO DE SERVIOS POR
MEIO DA INTERNET E DE
SERVIOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
14
01012014
15
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das transaes que envolveram bens intangveis (incorpreos)
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes
ou domiciliadas no exterior.
Valor total das transaes que envolveram bens intangveis (incorpreos)
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes ou
domiciliadas no exterior.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/8 a X400/11.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas prestao de servios de call center/help-desk, quando tais servios
forem prestados por meio da Internet ou com o auxlio da rede mundial de
computadores. Consideram-se servios de call center/help-desk aqueles
prestados pela pessoa jurdica a pessoa fsica ou jurdica, residentes ou
domiciliadas no Brasil ou no exterior, referentes a servios de atendimento ao
cliente do contratante, confirmao de chamadas, de correspondncia e de
registro/inscrio em cursos oferecidos pelo cliente da pessoa jurdica
declarante, bem como outros servios prestados pela pessoa jurdica de natureza
similar.
Ateno: No incluir nesta linha os valores relativos a servios de call
center/help-desk referentes a gerenciamento de redes de processamento e
suporte informtico. O valor relativo a esses servios, quando prestados por
meio da Internet ou com o auxlio da rede mundial de computadores, devero
ser informados na linha X400/18.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas prestao de servios de ensino a distncia, prestados a pessoas
fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, cuja
prestao tenha se dado por meio da Internet. O valor a ser informado nesta
linha deve corresponder s receitas relativas s aulas, s provas e a qualquer
outra atividade de ensino ministrada ou realizada por meio da Internet ou em
sala de aula virtual.
Ateno:
CDIGO
16
17
18
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente venda de livros,
de apostilas e de outro material didtico, ainda que seu valor tenha sido cobrado
conjuntamente com o curso oferecido pela pessoa jurdica.
2) O valor relativo venda de livros, de apostilas e de outro material didtico,
quando forem materializadas em papel, CD-ROM, disquetes ou qualquer outro
suporte fsico, deve ser informado nas linhas X400/2 a X400/5, observadas as
instrues de preenchimento constantes dessas linhas.
3) O valor relativo venda de livros eletrnicos, de apostilas eletrnicas e de
outro material didtico em meio eletrnico, quando forem transmitidos ao
adquirente por meio de download ou outro meio virtual e no forem
materializados em suporte fsico, deve ser informado nas linhas X400/06 a
X400/09, observadas as instrues de preenchimento constantes nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas venda de passagens areas, rodovirias, martimas e fluviais
efetuadas pela pessoa jurdica, por meio da Internet, que resultaram na emisso
de ticket e de passagem eletrnicos ou em reserva de passagem mediante o
pagamento, ainda que nesse ltimo caso no tenha sido emitido a passagem ou
o ticket definitivo. Informar, tambm, nesta linha o valor relativo
comercializao de outras atividades tursticas, inclusive a venda de ingressos
para shows, espetculos, peas teatrais, musicais, jogos desportivos e outras
atividades, quando esses forem comercializados juntamente com o pacote
turstico.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente venda
de ingressos para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que no sejam comercializadas
juntamente com pacote turstico. Esse valor dever ser informado na linha
X400/17.
Valor total das receitas totais auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas venda, por meio da Internet, de entradas ou de ingressos
para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos desportivos e
outras atividades de lazer, que no sejam comercializados juntamente com
pacotes tursticos.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente venda
de ingressos para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que sejam comercializadas juntamente
com pacote turstico. Esse valor dever ser informado na linha X400/16.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas prestao de servios de gerenciamento de redes de processamento
e de suporte informtico prestados por meio da Internet.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
19
01012014
20
Desenvolvimento de Bens
Intangveis sob Encomenda, Exceto
Software
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas prestao de servio correspondente ao desenvolvimento de
programas de computador (software) efetuada pela pessoa jurdica sob
encomenda, conforme solicitao e instrues dadas pelo adquirente. Nesta
linha tambm deve ser informado o valor referente transao que tenha gerado
software modificado a pedido do encomendante.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente receita auferida
na prestao de servios contratados para o desenvolvimento de outros bens
digitais. O valor da receita auferida nessas transaes deve ser informado na
linha X400/20.
2) No informar nesta linha o valor correspondente receita auferida na venda
de softwares de prateleira, que tenham suporte fsico e so comercializados por
meio de cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transaes deve
ser informado nas linhas X400/2 a X400/5, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transaes que
envolvam software comercializado por meio de cpias mltiplas, que so
disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informao deve ser
prestada nas linhas X400/06 a X400/09, conforme instrues de preenchimento
constantes nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas a prestao de servio correspondente ao desenvolvimento de textos
literrios, sons, imagens, filmes e outros bens digitais efetuados pela pessoa
jurdica sob encomenda, conforme solicitao e instrues dadas pelo
adquirente. Nesta linha tambm deve ser informado o valor referente
transao que tenha gerado bem intangvel modificado a pedido do
encomendante
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente receita auferida
na prestao de servios relativa ao desenvolvimento de software. O valor da
receita auferida nessas transaes deve ser informado na linha X400/19.
2) No informar nesta linha o valor correspondente receita auferida na venda
de bens digitais que tenham suporte fsico e so comercializados por meio de
cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transaes deve ser
informado nas linhas X400/2 a X400/5, conforme instrues de preenchimento
constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transaes que
envolvam bens digitais que so comercializados por meio de cpias mltiplas,
Pgina 629 de 1323
CDIGO
21
22
23
DESCRIO
DT_INI
01012014
ORIENTAES
que so disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informao
deve ser prestada nas linhas X400/8 a X400/11, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
Informar nesta linha as receitas auferidas nas transaes que envolvam qualquer
prestao de servio efetuada por meio virtual ou qualquer servio de tecnologia
da informao, que no se enquadram nas linhas X400/14 a X400/20, desde que
para a concretizao do servio seja constatada que pelo menos uma das etapas
para sua concluso tenha se realizado por meio da Internet.
Tambm devero ser informadas nesta linha as receitas auferidas pelas
instituies financeiras referentes aos servios de cobrana, contratao de
crdito, tarifas de talo de cheque, servio de distribuio de cotas para outras
financeiras, dentre outros servios, que, ainda que parcialmente, sejam
prestados pela Internet, telefone ou terminal eletrnico.
Ateno: A instituio financeira que esteja impossibilitada de segregar as
receitas auferidas com pacote de servios, envio de TED e DOC, bem como as
de outros servios, prestados por intermdio da Internet, deve informar, nesta
linha, o valor total dessas receitas.
01012014
CNA
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
SOMA (X400 (14:21)) ao somatrio das linhas X400/14 a X400/21.
01012014
24
01012014
25
01012014
FRMULA
Valor da receita auferida nas vendas de bens tangveis realizadas para rgos
da Administrao Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes pblicas e demais entidades de
carter pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito privado.
Ateno:
1) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para empresas de economia
mista e empresas pblicas deve ser informado na linha X400/2.
2) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para rgos da Administrao
Pblica estrangeira deve ser informado na linha X400/4.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na prestao de servios deve
ser informado nas linhas X400/14 a X400/21.
Valor da receita auferida nas vendas de bens intangveis realizadas para rgos
da Administrao Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes pblicas e demais entidades de
carter pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito privado.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
26
01012014
CNA
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas para empresas de economia
mista e empresas pblicas deve ser informado na linha X400/8.
2) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas para rgos da
Administrao Pblica estrangeira deve ser informado na linha X400/10.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na prestao de servios para
rgos da Administrao Pblica deve ser informado nas linhas X400/14 a
X400/21.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/24 a X400/25.
Exemplo de Preenchimento:
|X400|23|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA||
|X400|: Identificao do tipo do registro.
|23|: Cdigo da linha.
|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X400|24|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|100000,00|
|X400|: Identificao do tipo do registro.
|24|: Cdigo da linha.
|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Ocorrncia 0:N
Campo
REG
PAIS
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
003
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X410]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S, N]
Sim
um servidor seja considerado sua disposio basta que ele seja o meio pelo qual a pessoa jurdica atue no
comrcio eletrnico. Esses servidores podem pertencer pessoa jurdica, como podem ser alugados,
arrendados ou cedidos a ttulo gratuito ou oneroso.
I Regras de Validao de Registro:
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada X410.PAIS, X410.IND_HOME_DISP igual a S e X410.IND_SERV_DISP igual a N ou X410.IND_HOME_DISP igual a N e
X410.IND_SERV_DISP igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X410|105|S|N|
|X410|: Identificao do tipo do registro.
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|S|: Homepage disponvel (S = Sim).
|N|: Servidor no disponvel (N = No).
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
TIP_ROY
001
PAIS
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X420]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
Campo
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
VL_EXPL_DIR_SW
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software: Valor relativo
4
aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos atos e aos contratos de licena ou cesso de
direitos de comercializao, distribuio e reproduo de programa de computador, de que trata a Lei n
9.609, de 19 de fevereiro de 1998. Informar tambm neste campo o valor relativo aos contratos que
impliquem transferncia de tecnologia de programa de computador, de que trata o art. 11 da Lei n 9.609,
de 1998. Ainda, dever ser informado, neste campo, o valor recebido em decorrncia dos contratos que
envolvam concesso de licena para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos
direitos patrimoniais do programa de computador.
VL_EXPL_DIR_AUT Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software: Valor relativo aos
5
royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos que transferem a terceiros, por meio de
licenciamento, concesso, cesso ou por outros meios admitidos em Direito, o direito de reproduzir,
comercializar ou distribuir a obra protegida pelo Direito Autoral, de que trata o art. 7 da Lei n 9.610, de
19 de fevereiro de1998, exceto programas de computador, tais como:
- textos de obras literrias, artsticas ou cientficas;
- conferncias, alocues, sermes e outras obras da mesma natureza;
- obras dramticas e dramtico-musicais;
- obras coreogrficas e pantommicas, cuja execuo cnica se fixe por escrito ou por qualquer outra
forma;
- composies musicais, tenham ou no letra;
- obras audiovisuais, sonorizadas ou no, inclusive as cinematogrficas;
- obras fotogrficas e as produzidas por qualquer processo anlogo ao da fotografia;
- obras de desenho, pintura, gravura, escultura, litografia e arte cintica;
- ilustraes, cartas geogrficas e outras obras da mesma natureza;
- projetos, esboos e obras plsticas concernentes geografia, engenharia, topografia, arquitetura,
paisagismo, cenografia e cincia;
- adaptaes, tradues e outras transformaes de obras originais, apresentadas como criao intelectual
nova;
- coletneas ou compilaes, antologias, enciclopdias, dicionrios, bases de dados e outras obras, que,
por sua seleo, organizao ou disposio de seu contedo, constituam uma criao intelectual.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos
direitos patrimoniais da obra protegida pelo Direito Autoral.
VL_EXPL_MARCA
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas: Valor relativo aos royalties
6
recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos de licenciamento de uso de marca registrada ou
de pedidos de registros depositados junto ao Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI), de que
trata a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
10
Campo
VL_EXPL_PAT
VL_EXPL_KNOW
VL_EXPL_FRANQ
VL_EXPL_INT
Ateno:
1) No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos direitos
patrimoniais da marca protegida pelo Direito da Propriedade Industrial.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de uso
de marcas relativos concesso de franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial: Valor
relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos de licenciamento de patente
ou de desenho industrial concedido ou de pedido de patente depositado junto ao Instituto Nacional de
Propriedade Industrial (INPI), de que trata a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Ateno:
1) No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos direitos
patrimoniais de patente ou desenho industrial protegidos pelo Direito da Propriedade Industrial.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de
patentes relativos concesso de franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
Valor da Explorao de Know-How: Valor relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos
referentes aos contratos que disponibilizam conhecimentos, frmulas e tcnicas secretos, no amparados
pelo Direito de Propriedade Industrial, destinados produo ou comercializao de bens e de servios.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de knowhow relativos concesso de franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de
assistncia tcnica, cientfica, administrativa e assemelhados que impliquem transferncia de tecnologia
e os referentes a servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia.
Informaes sobre esses contratos devem ser prestadas no Registro X430 Rendimentos Relativos a
Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior.
Valor da Explorao de Franquias: Valor relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes
aos contratos de concesso temporria de direitos que envolvam uso de marcas, prestao de servios de
assistncia tcnica, combinadamente ou no, com qualquer outra modalidade de transferncia de
tecnologia necessria consecuo do contrato de franquia.
Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares: Valor
relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes autorizao concedida pelo titular da
cultivar protegida para sua produo com fins comerciais, seu oferecimento venda ou a comercializao
do material de propagao da cultivar, de acordo com a Lei n 9.456, de 25 de abril de 1997.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
002
Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas, durante o ano-calendrio, com rendimentos relativos a (0020.IND_REND_SERV = "S"):
- Servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- Servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior pessoa jurdica declarante;
- Juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- Dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
PAIS
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou de domiclio da pessoa fsica ou jurdica que
efetuou o pagamento ou a remessa dos valores recebidos pela pessoa jurdica declarante, observado o
exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica domiciliada na Frana possui conta corrente no Canad e a partir desta remete
valor pela prestao de servio de assistncia tcnica para a pessoa jurdica declarante. Nesse caso, o
pas a ser selecionado a Frana.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com
Transferncia de Tecnologia: Rendimentos recebidos a ttulo de servios de assistncia tcnica,
cientfica, administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei n
9.279, de 14 de maio de 1996, estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento
e programao, bem como pesquisas, estudos e projetos destinados execuo ou prestao de
servios especializados e que tenham sido objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade
Industrial (INPI).
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil:
Rendimentos recebidos a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no Brasil, referentes aos
contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por no
constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
003
VL_SERV_ASSIST
VL_SERV_SEM_ASS
IST
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X430]
Sim
Sim
No
No
002
002
Campo
VL_SERV_SEM_ASS
IST_EXT
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_JURO
- beneficiamento de produtos;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a
exportao;
- consultoria nas reas comercial, financeira, jurdica, reorganizao societria e licitaes;
- estudos de viabilidade econmica;
- servios de marketing;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem
quaisquer relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no
local da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas que exercem atividades no mercado financeiro, tambm, devem informar, neste
campo, os rendimentos recebidos pelos seguintes servios:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre outros de natureza similar;
- taxas de administrao de consrcios e similares;
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores
mobilirios por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa
administrao de ativos redescontados junto ao Bacen;
- servios prestados na intermediao de bolsas, custdia, bem como servios prestados a partes ligadas;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de
fundos;
- outros servios de natureza similar aos descritos acima.
Ateno:
1) Servio prestado no exterior aquele em que o prestador do servio no se fez presente dentro do
territrio brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos rendimentos correspondentes a direitos autorais relativos a
contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente
a essas transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do
Autor relativos a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos do Brasil e do Exterior.
Valor dos Juros sobre o Capital Prprio: Valor recebido a ttulo de remunerao dos recursos investidos
pela pessoa jurdica em outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249,
de 26 de dezembro de 1995.
Informar, tambm, neste campo o valor recebido a ttulo de juros sobre o capital prprio correspondente
participao da pessoa jurdica em empresas residentes ou domiciliadas no exterior.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros recebidos durante o perodo que
anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_DEMAIS_JUROS
VL_DIVID
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002
Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que, durante o ano-calendrio, realizaram pagamentos/remessas a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil
ou no exterior (0020. IND_PGTO_REM = S), de valores relativos a:
- Servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- Servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior;
- Juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- Dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
Observao: A pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas.
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_CAMPOS_X450
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
PAIS
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica destinatria do
pagamento ou da remessa efetuados pela pessoa jurdica declarante, observado o exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica declarante efetua remessa, por conta e ordem do beneficirio do pagamento que
residente no Japo, para conta corrente localizada nos Estados Unidos da Amrica. Nesse caso, o pas a ser
selecionado o Japo.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de
Tecnologia: Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios de assistncia tcnica, cientfica,
administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei n 9.279, de 14 maio
de 1996, estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento e programao, bem como
pesquisas, estudos e projetos destinados execuo ou prestao de servios especializados e que tenham sido
objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI).
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil:
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no Brasil,
003
VL_SERV_ASSIS
T
VL_SERV_SEM_
ASSIST
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X450]
Sim
Sim
No
No
002
002
Campo
VL_SERV_SEM_
ASSIST_EXT
referentes aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e liberao
alfandegria e outros de natureza similar;
- beneficiamento de produtos;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a exportao;
- consultoria nas reas comercial, financeira, jurdica, reorganizao societria e licitaes;
- estudos de viabilidade econmica;
- servios de marketing;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem quaisquer
relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no local
da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os pagamentos ou as remessas efetuados pelos
seguintes servios de natureza financeira:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre outros de natureza similar;
- taxas de administrao de consrcios e similares;
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores mobilirios
por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa administrao
de ativos redescontados junto ao Bacen;
- servios prestados na intermediao de bolsas, custdia, bem como servios prestados a partes ligadas;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de fundos;
- outros servios de natureza similar aos descritos acima.
Ateno:
1) Servio prestado no Brasil aquele em que o prestador do servio se fez presente dentro do territrio
brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas correspondentes a direitos autorais relativos
a contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente a essas
transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor relativos
a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior.
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior:
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no exterior,
referentes aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e liberao
alfandegria e outros de natureza similar;
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_JURO_PF
- beneficiamento de produtos;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a exportao;
- consultoria nas reas comercial, financeira, jurdica, reorganizao societria e licitaes;
- estudos de viabilidade econmica;
- servios de marketing;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem quaisquer
relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de softwares realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no local
da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os pagamentos ou as remessas efetuados pelos
seguintes servios de natureza financeira:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre outros de natureza similar;
- taxas de administrao de consrcios e similares;
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores mobilirios
por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa administrao
de ativos redescontados junto ao Bacen;
- servios prestados na intermediao de bolsas, custdia, bem como servios prestados a partes ligadas;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de fundos;
- outros servios de natureza similar aos descritos acima.
Ateno:
1) Servio prestado no exterior aquele em que o prestador do servio no se fez presente dentro do territrio
brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas correspondentes a direitos autorais relativos
a contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente a essas
transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor relativos
a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior.
Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Fsica: Valor pago ou remetido pessoa fsica
residente ou domiciliada no Brasil ou no exterior a ttulo de remunerao dos recursos investidos na pessoa
jurdica declarante, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros pagos ou remetidos durante o perodo que
anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a alnea
b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso
II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999.
2) As cooperativas no devem informar neste campo o valor relativo aos juros pagos aos associados
correspondente remunerao de at 12% sobre o capital integralizado de que trata o pargrafo nico do art.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
10
Campo
VL_JURO_PJ
VL_DEMAIS_JUR
OS
VL_DIVID_PF
VL_DIVID_PJ
49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro
de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Jurdica: Valor pago ou remetido pela pessoa jurdica
a outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior a ttulo de remunerao dos recursos investidos
na pessoa jurdica declarante, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Valor dos Demais Juros: Valor pago ou remetido a ttulo de juros decorrentes da remunerao de emprstimos
tomados pela pessoa jurdica no Brasil ou no exterior por meio de contratos de financiamento e de mtuo
registrados ou no no Banco Central do Brasil. Tambm deve ser informado neste campo o valor
correspondente aos:
- juros pagos ou remetidos durante o perodo que anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao
do empreendimento inicial de que trata a alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26
de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros pagos ou remetidos por cooperativa pessoa jurdica associada correspondentes remunerao de at
12% sobre o capital integralizado, de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro
de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, e o inciso II do art. 348 do
Decreto n 3.000, de 1999;
- juros pagos ou remetidos correspondentes a quaisquer transaes realizadas pela pessoa jurdica.
Ateno: O valor de juros pago ou remetido em decorrncia da Resoluo Bacen n 3.844, de 23 de maro de
2010, tambm deve ser informado neste campo, exceto se referir-se ao pagamento ou remessa de juros de
capital prprio de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
Dividendos Pagos a Pessoa Fsica: Valor dos lucros ou dividendos pagos ou remetidos pela pessoa jurdica
pessoa fsica residente ou domiciliada no Brasil ou no exterior em decorrncia de participao societria
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio.
Dividendos Pagos a Pessoa Jurdica: Valor dos lucros ou dividendos pagos ou remetidos pela pessoa jurdica
a outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior em decorrncia de participao societria avaliada
pelo mtodo da equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
002
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X460).
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X460]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
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01012014
ORIENTAES
Para fins de preenchimento das linhas X460/2 a X460/16, considera-se inovao
tecnolgica a concepo de novo produto ou processo de fabricao, bem como a
agregao de novas funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que
implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou produtividade,
resultando maior competitividade no mercado (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 1;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 2, I).
Considera-se pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica as
atividades de (Decreto n 5.798, de 2006, art. 2, II):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir
conhecimentos quanto compreenso de novos fenmenos, com vistas ao
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos
conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos, processos
e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos delineados a partir de
conhecimentos pr-existentes, visando a comprovao ou demonstrao da viabilidade
tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, um
evidente aperfeioamento dos j produzidos ou estabelecidos;
d) tecnologia industrial bsica: aquelas tais como a aferio e calibrao de mquinas e
equipamentos, o projeto e a confeco de instrumentos de medida especficos, a
certificao de conformidade, inclusive os ensaios correspondentes, a normalizao ou a
documentao tcnica gerada e o patenteamento do produto ou processo desenvolvido; e
e) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis implantao e
manuteno das instalaes ou dos equipamentos destinados, exclusivamente, execuo
de projetos de pesquisa, desenvolvimento ou inovao tecnolgica, bem como
capacitao dos recursos humanos a eles dedicados.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas a transaes que envolvam novos produtos, processos, sistemas,
servios, explorao de patentes e de cultivares, dentre outros, que tenham sido resultantes
da utilizao de inovao tecnolgica, de que trata o 1, art. 17 da Lei n 11.196, de 2005.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
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ORIENTAES
Ateno: A pessoa jurdica que tenha efetivado dispndios em projeto de pesquisa
cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004, dever informar, nesta linha, o valor da receita auferida de acordo com
a sua participao na titularidade dos direitos sobre a criao e a propriedade industrial e
intelectual gerada por projeto desenvolvido por uma ICT. Nesse caso sua participao nas
receitas corresponder razo entre a diferena do valor despendido pela pessoa jurdica
e do valor efetivamente excludo para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, de um lado, e o valor total do projeto, de outro (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, 6, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 3,
com redao dada pelo Decreto n 6.909, de 2009, art. 2)
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
classificveis como despesas operacionais pela legislao do imposto de renda da pessoa
jurdica (IRPJ) (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, I; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, I).
Ateno:
1) Os valores informados nas linhas X460/4 e X460/5 no devem compor o valor indicado
nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de 2006, art.
3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios incorridos em instalaes
fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao em
projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia, normalizao tcnica e
avaliao de conformidade, aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal,
procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade intelectual,
depreciados ou amortizados na forma da legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei
n 11.196, de 2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006.
4) As microempresas e empresas de pequeno porte que apuram o IRPJ com base no lucro
real, no devem informar, nesta Linha, o valor correspondente aos dispndios realizados
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica que tenham sido
custeados com as transferncias recebidas de outras pessoas na forma do art. 18 da Lei n
11.196, de 2005; e o art. 7 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados, durante o ano-calendrio, com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica contratados no Pas com
universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente, domiciliados ou residentes
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CDIGO
DESCRIO
de Pesquisa, Universidades ou
Inventor Independente (art. 17, 2)
DT_INI
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ORIENTAES
no Brasil, cujo risco empresarial, gesto e controle da utilizao dos dispndios sejam de
responsabilidade da pessoa jurdica que efetuou os dispndios (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, 2, c/c art. 22, II; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, 1, c/c art. 10, II).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante de cargo efetivo, cargo
militar ou emprego pblico, que seja inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973,
de 2 de dezembro de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha X460/5 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de 2006, art.
3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios incorridos em instalaes
fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao em
projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia, normalizao tcnica e
avaliao de conformidade, aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal,
procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade intelectual,
depreciados ou amortizados na forma da legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei
n 11.196, de 2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009.
Valor correspondente s importncias transferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, a microempresas e empresas de pequeno porte domiciliadas no Brasil, e a
inventor independente, residente no Brasil, destinadas execuo de pesquisa tecnolgica
e de desenvolvimento de inovao tecnolgica de interesse e por conta e ordem da pessoa
jurdica que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica ou inventor
independente recebedor dessas importncias venha a ter participao no resultado
econmico do produto resultante (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 1, art. 22, II; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 7, 1 c/c art. 10, II, com redao dada pelo Decreto n 6.909, de
2009).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante de cargo efetivo, cargo
militar ou emprego pblico, que seja inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973,
de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha X460/4 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de 2006, art.
3, 2).
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ORIENTAES
Valor correspondente aos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica
(ICT), a que se refere a Lei n 10.973, de 2004, art. 2, V, ou por entidades cientificas e
tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n
12.546, de 14 de dezembro de 2011).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas ou creditadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior,
a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados,
previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados ou registrados nos termos
da Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Valor correspondente ao total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica para o exterior,
durante o ano-calendrio, destinadas ao registro e manuteno de marcas, patentes e
cultivares, nas quais a alquota do IRRF foi reduzida a zero (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, VI; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, VI).
Valor correspondente ao total dos recursos recebidos pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, da Unio, por intermdio das agncias de fomento de cincia e tecnologia, para
subvencionar a remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores,
empregados em atividades de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 21;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 11).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) do IPI incidente
sobre as aquisies e importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas a equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como acessrios
sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao
desenvolvimento tecnolgico (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, II; Decreto n 5.798, de
2006, art. 3, II; art. 5, pargrafo nico).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, o valor
correspondente ao total excludo do lucro lquido, durante o ano-calendrio, para fins de
determinao do lucro real, relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como
despesas pela legislao do IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao;
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ORIENTAES
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os percentuais acima
podero ser aplicados com base no incremento do nmero de pesquisadores contratados
no ano-calendrio de gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
5 e 6)
4) O valor informado na linha X460/13 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, o valor
correspondente ao total excludo da base de clculo da CSLL, durante o ano-calendrio,
relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como despesas pela legislao do
IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
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c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os percentuais acima
podero ser aplicados com base no incremento do nmero de pesquisadores contratados
no ano-calendrio de gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
5 e 6)
4) O valor informado na linha X460/14 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1 do art. 19 da Lei n 11.196,
de 2005, o valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, para fins de
determinao do lucro real, correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de
2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1 do art. 19 da Lei n 11.196,
de 2005, o valor correspondente ao total excludo da base de clculo da CSLL,
correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de
patente concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
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DESCRIO
Privadas, sem Fins Lucrativos (art.
19-A)
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ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, para efeito
de apurao do lucro real, relativo ao total dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio
Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n
10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas,
sem fins lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo
pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011;
Decreto n 6.260, de 20 de novembro de 2007, art. 1).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas
vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e
no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem despendidos e fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e
19 da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
11, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo da base clculo da CSLL
relativo ao total dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica
e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT),
a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com
a redao dada pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
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PROGRAMA DE
DESENVOLVIMENTO
TECNOLGICO INDUSTRIAL E
AGROPECURIO (PDTI / PDTA LEI N 8.661/1993)
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ORIENTAES
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas
vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e
no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem despendidos e fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e
19 da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
11, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
As linhas X460/18 a X460/28 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica titular de
Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) ou de Programas de
Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) e de projetos aprovados at 31 de
dezembro de 2005, que no tenham migrado para o regime estabelecido nos arts. 17 a 26
da Lei n 11.196, de 2005, estando assim submetida aplicao da Lei n 8.661, de 1993,
e do Decreto n 949, de 5 de outubro de 1993 (Lei n 11.196, de 2005, art. 25; Decreto n
5.798, de 2006, arts. 15 e 17).
Para esse fim, as atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico industrial e
agropecurio so as realizadas no Pas e compreendem (Decreto n 949, de 1993, art. 3,
1 a 4):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir
conhecimentos quanto compreenso de novos fenmenos, com vistas ao
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos
conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos, processos
e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos delineados a partir de
conhecimentos pr-existentes, visando comprovao ou demonstrao da viabilidade
tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, um
evidente aperfeioamento dos j produzidos ou estabelecidos;
d) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis implantao e
manuteno das instalaes ou dos equipamentos destinados exclusivamente s linhas de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico dos Programas, bem como capacitao dos
recursos humanos dedicados aos mesmos.
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DESCRIO
DT_INI
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Dispndios em Atividades de
Pesquisa e de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial ou
Agropecurio
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21
ORIENTAES
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas s transaes que envolvam novos produtos ou processos, ou o
evidente aprimoramento de suas caractersticas, resultantes de capacitao tecnolgica da
indstria ou da agropecuria do PDTI/PDTA de que trata a Lei n 8.661, de 1993, e o
Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, em atividades de pesquisa e de desenvolvimento tecnolgico, industrial e
agropecurio, incorridos no perodo-base, classificveis como despesa pela legislao do
imposto de renda. (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I).
Tambm deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente ao total dos pagamentos
efetuados pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, s instituies de pesquisa e de
desenvolvimento tecnolgico e outras empresas, desde que tenha sido mantida, com a
pessoa jurdica titular do PDTI/PDTA, a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e
o controle da utilizao dos resultados do programa (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I,
c/c art. 8).
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o montante correspondente aos dispndios em pesquisa
e desenvolvimento, no Pas, que exceder o valor do compromisso assumido na forma do
art. 22 do Decreto n 949, de 1993.
2) No devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I)
3) Somente sero admitidos como dispndios os pagamentos de assistncia tcnica,
cientfica ou assemelhados, e de royalties por patentes industriais efetuados instituio
de pesquisa constituda no Pas (Decreto n 949, de 1993, art. 14).
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas ou creditadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior,
a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados,
previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do Cdigo da
Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art. 13, V).
A pessoa jurdica industrial ou agropecuria de tecnologia de ponta ou de bens de capital
no seriados deve informar, nesta Linha, o valor relativo soma dos pagamentos em
moeda nacional ou estrangeira efetuados, durante o ano-calendrio, a ttulo de royalties,
de assistncia tcnica ou cientfica referentes a contrato de transferncia de tecnologia
averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art.
13, VI).
Valor correspondente ao total das aquisies realizadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, no mercado interno, com iseno ou reduo de IPI, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s aquisies de
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DESCRIO
Pesquisa e ao Desenvolvimento
Tecnolgico
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ORIENTAES
acessrios sobressalentes e ferramentas que, em quantidade normal, acompanhem esses
bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993,
art. 13, II).
Valor correspondente ao total das importaes realizadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com iseno ou reduo do IPI vinculado importao, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s importaes de
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Valor correspondente ao total do crdito do IRRF, incidente sobre os valores pagos,
remetidos ou creditados pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios
residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou
cientfica e de servios especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. A pessoa jurdica,
para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar, na execuo do
PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em montante
equivalente, no mnimo, ao dobro do valor dos incentivos de que tratam o inciso V do art.
4 da Lei n 8.661, de 1993; e o inciso V do art. 13 e o art. 22 do Decreto n 949, de 1993.
O valor do crdito IRRF deve observar os seguintes percentuais (Lei n 8.661,1993, art. 4,
V, com alterao introduzida pela Lei n 9.532, de 1997, art. 2):
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2008;
b) 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
Ateno:
1) A pessoa jurdica dever informar o valor do crdito do IRRF constante do pleito de
que trata o art. 21 do Decreto n 949, de 1993, ainda que o valor no tenha sido restitudo.
2) No informar o valor referente a crdito de IRRF correspondente s remessas que no
atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da reduo de 25% (vinte e cinco) do imposto sobre
operaes de crdito, cmbio e seguro ou relativos a ttulos e valores mobilirios (IOF),
incidente sobre os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties,
de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em contratos de
transferncia de tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial (Lei
n 8.661, de 1993, art. 4, V; com alteraes introduzidas pela Lei n 9.532, de 1997, art.
59; Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
A pessoa jurdica, para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar,
na execuo do PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em
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ORIENTAES
montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses incentivos (Decreto n 949,
de 1993, arts. 13, V, e 22).
Ateno: No informar o valor referente reduo do IOF correspondente s remessas
que no atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre as aquisies efetuadas,
no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e ferramentas
que, em quantidade normal, acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao
desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de
1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI os bens adquiridos ao amparo de projetos
aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, at 14 de
novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI vinculado incidente sobre as importaes
efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas,
aparelhos e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e ferramentas que
acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n
8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI vinculado os bens importados ao amparo de
projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, at 14
de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) da alquota do IPI
incidente sobre as aquisies efetuadas, no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante
o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico adquiridos no mercado interno (Lei n 8661,
de 1993, art. 4, II, 6, alterado pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI se aplica aos bens adquiridos ao amparo de projetos
aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps 14 de
novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) da alquota do IPI
vinculado incidente sobre as importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6, alterado
pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI vinculado se aplica aos bens importados ao amparo
de projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps
14 de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
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Exemplo de Preenchimento:
|X460|17|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)||
|X460|: Identificao do tipo do registro.
|17|: Cdigo da linha.
|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X460|18|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|100000,00|
|X460|: Identificao do tipo do registro.
|18|: Cdigo da linha.
|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X470).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X470]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CAPACITAO E
COMPETITIVIDADE DO SETOR
DE INFORMTICA (LEI N
8.248/1991)
DT_INI
01012014
ORIENTAES
As linhas X470/2 a X470/11 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica que tenha
investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologias da informao e
que tenham pleiteado iseno ou reduo do IPI para os bens de informtica e automao
nos termos do art. 4 da Lei n 8.248, de 1991, com redao dada pela Lei n 10.176, de
11 de janeiro de 2001, e pela Lei n 11.077, de 30 de dezembro de 2004; e pela Lei n
12.431, de 2011, regulada pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, e alteraes
posteriores.
Consideram-se bens e servios de informtica e automao:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de
coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte
fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da
informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas alneas a, b e c;
e) os aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que
incorporem controle por tcnicas digitais, cdigo 8517.11.00 da NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, cdigo 8517.12.31 da NCM; e
g) as unidades de sada por vdeo (monitores), classificados nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio
frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos
ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de
coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao).
Os bens relacionados no Anexo I do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo
Decreto n 7.010, de 16 de novembro de 2009, so os considerados bens de informtica,
para fins de preenchimento das linhas X470/2 a X470/11.
Ateno:
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
No considerar, no preenchimento das linhas X470/2 a X470/11, informaes relativas
aos bens relacionados no Anexo II do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 19 de maro de 2008, uma vez que tais bens no so considerados
bens de informtica para esse fim (Decreto n 5.906, de 2006, art. 2, 2).
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, produzidos em pontos do territrio
nacional no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da
Sudene, que so beneficiadas com reduo da incidncia do IPI (Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191, de 1991, art. 1 com alteraes introduzidas pela Lei n
10.176, de 2001, pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
Ateno: O valor informado nas linhas X470/6 e X470/10 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e automao, produzidos
em pontos do territrio nacional, no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de
influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191,
de 1991, art. 1, com alteraes introduzidas pela Lei n 10.176, de 2001 e pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
As alquotas do IPI incidentes sobre os bens de informtica e automao, produzidos fora
da regio Centro-Oeste e da regio de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em
(Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, IV a VI; com redao dada pela Lei n 11.077, de
2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II):
a) 80% (oitenta por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015;
e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha X470/2.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao desenvolvidos no Pas e produzidos na
Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene, beneficiadas com
reduo de IPI (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com alteraes introduzidas pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906/2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Ateno: O valor informado na linha X470/8 no deve compor o valor indicado nesta
linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e automao,
desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da
Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com a redao dada pela Lei n 11.077,
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CDIGO
DESCRIO
10.176/2001, art. 11, com redao
dada pela Lei n 11.077/2004; Dec.
n 5.906/2006, art. 4, I)
DT_INI
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01012014
ORIENTAES
de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de bens de informtica e automao,
desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e na regio de influncia da
Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com redao dada
pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 2008):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015; e
c) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha X470/4.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11,
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais),
bem como o valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos e pticos,
classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM,
circuitos impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM, e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados
a tais produtos, produzidos em pontos do territrio nacional, no compreendidos nas
regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da Sudene, que so beneficiadas com
reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5, com redao dada pela Lei n 11.077,
de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores portteis, classificados
nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as
unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da reduo do IPI incidente sobre as vendas
de unidades de discos magnticos e pticos, classificados nos cdigos 8471.70.11,
8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com componentes
eltricos e eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42,
8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM
e fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como
exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos, produzidos em pontos do territrio
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos na
Regio Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
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ORIENTAES
nacional, no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da
Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004;
Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de microcomputadores e
microprocessadores, bem como dos demais bens cuja NCM est especificada no caput do
art. 3 do Decreto n 5.906, de 2006, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da regio
de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5
com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015; e
c) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha X470/6.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11,
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais),
bem como o valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos e pticos,
classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM,
circuitos impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados
a tais produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam
e da Sudene, que so beneficiadas com iseno de IPI (Lei n 10.176/2001 art. 11, 1,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077/2004; Decreto n 5.906/2006, art. 3, I, a,
com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente nas vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos
cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as
unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da iseno do IPI incidente sobre as vendas
de unidades de discos magnticos e pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11,
8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com componentes
eltricos e eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42,
8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM
e fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como
exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos, produzidos na Regio CentroPgina 664 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
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ORIENTAES
Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
1, com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006,
art. 3, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
A iseno do IPI incidente sobre as vendas de microcomputadores e microprocessadores,
bem como dos demais bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto n
5.906, de 2006, produzidos na regio Centro-Oeste e na regio de influncia da Sudam e
da Sudene se aplica at 31 de dezembro de 2014. A partir de 1 de janeiro de 2015, as
alquotas do IPI so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11; Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art.
3, I, alneas a a c):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro at 31 de dezembro de 2015; e
b) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da iseno ou reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na
linha X470/07.
Valor correspondente a total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens desenvolvidos no Pas que sejam includos na categoria de bens de
informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, conforme regulamento,
que so beneficiadas com reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores,
art. 4, 7, com redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
Ateno: Consideram-se bens ou produtos desenvolvidos no Pas, para os fins do art. 3,
I, da Lei n 8.248/1991, e do Decreto n 5.906, de 2006, os bens de informtica e
automao de que trata o art. 2 do citado Decreto, que atendam s especificaes, normas
e padres adotados pela legislao brasileira e cujas especificaes, projetos e
desenvolvimentos tenham sido realizados no Pas, por tcnicos de comprovado
conhecimento em tais atividades, residentes e domiciliados no Brasil (Portaria MCT n
950, de 12 de dezembro de 2006).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente nas vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens desenvolvidos no Pas, que sejam includos na
categoria de bens de informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores,
conforme regulamento (Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, art. 4, 7, com
redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
As alquotas de IPI incidentes sobre a venda de bens desenvolvidos no Pas so reduzidas
em (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 7, includo pela Lei n 11.077, de 2004, com redao
dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011):
a) 100% (cem por cento), de 15 de dezembro de 2010 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro at 31 dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha X470/10.
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DESCRIO
DT_INI
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PROGRAMA DE INCLUSO
DIGITAL - LEI N 11.196/2005
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ORIENTAES
As linhas X470/13 a X470/16 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica que tenha
efetuado, durante o ano-calendrio, venda a varejo dos produtos de que tratam os incisos
I a VI do art. 28 da Lei n 11.196, de 2005, com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431,
de 2011, e pela Lei n 12.507, de 11 de outubro de 2011 (relacionados na linha X470/13),
cujo faturamento est sujeito alquota zero da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins.
Esto tambm sujeitas ao preenchimento das linhas X470/10 a X470/15 as pessoas
jurdicas que efetuem vendas a varejo que no estejam sujeitas reteno na fonte da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o art. 64 da Lei n 9.430, de 1996,
e o art. 34 da Lei n 10.833, de 2003 (Lei n 11.196, de 2005, art. 29).
Ateno: As disposies dos arts. 28 e 29 da Lei n 11.196, de 2005, aplicam-se s vendas
efetuadas at dezembro de 2014 (Lei n 11.196, de 2005, art. 30, II, com redao dada pela
Lei n 12.249, de 2010)
Valor correspondente receita bruta da venda a varejo dos seguintes produtos (Lei n
11.196, de 2005, art. 28, I a VI, com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011,
e pela Lei n 12.507, de 2011):
a) unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de
Incidncia do IPI - TIPI;
b) mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior
a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm2 (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90
da Tipi;
c) mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de
sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de
processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado
(unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente,
nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
d) teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados,
respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a
unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modens, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi.
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham
uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela
sensvel ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e
inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de
comando remoto (tablet PC) classificados na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no
Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo.
Ateno:
Os valores informados nas linhas X470/14, X470/15 e X470/16 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
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CDIGO
DESCRIO
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ORIENTAES
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada s pessoas jurdicas de
direito privado dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento
da linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com alteraes introduzidas
pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Ateno: O valor informado na linha X470/14 no deve compor o valor indicado nesta
linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada a rgos e entidades da
Administrao Pblica Federal, Estadual ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou
indireta, s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e a demais organizaes
sob o controle direto ou indireto da Unio, dos Estados, dos Municpios ou do Distrito
Federal dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da linha
X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com alteraes introduzidas pela Lei
n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Valor correspondente a receita bruta de venda efetuada a sociedades de arrendamento
mercantil leasing dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de
preenchimento da linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 3, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Exemplo de Preenchimento:
|X470|12|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005||
|X470|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Cdigo da linha.
|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X470|16|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|100000,00|
|X470|: Identificao do tipo do registro.
|16|: Cdigo da linha.
|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica:
a) habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes), institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, regulamentado pelo Decreto n 5.712, de 2 de maro de 2006, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 25 de junho de 2009; ou
b) habilitada no Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap) institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008,
regulamentado pelo Decreto n 5.649, de 29 de dezembro de 2005, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009; ou
c) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), institudo pela Lei n 11.484, de 31 de maio de 2007, com
alteraes introduzidas pelo art. 20 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.233, de 11 de outubro de 2007, com as alteraes introduzidas pelo Decreto
n 6.887, de 2009; ou
d) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudo pela Lei n 11.484, de 2007,
regulamentado pelo Decreto n 6.234, de 11 de outubro de 2007, ou
e) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), institudo pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas pela
Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pelo art. 21 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas pelo Decreto
n 6.167, de 24 de julho de 2007 e pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008; ou
f) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela
Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010; ou
g) habilitada no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado e o Decreto n 7.750, de 8 de
junho de 2012; ou
h) habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela Lei n 12.249, de 2010; ou
i) detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine), institudo pela Lei
n 12.599, de 23 de maro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.729, de 25 de maio de 2012; ou
j) cujos estabelecimentos industriais faam jus a crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos, de que trata a Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011; ou
k) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, arts. 17 a 21, regulamentada pelo Decreto n 7.319, de 28 de setembro de 2010; ou
l) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, no abrangidos na alnea anterior, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de que
trata a Lei n 12.350, de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578, e 11 de outubro de 2011; ou
m) beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), nos termos e condies estabelecidos na Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012, ou
n) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei n 12.715,
de 17 de setembro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.921, de 15 de fevereiro de 2013.
o) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes - REIF, institudo pela Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11;
ou
p) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a Lei n 12.780, de 2013.
REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X480).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X480]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
REPES (LEI N
11.196/2005)
01012014
01012014
01012014
01012014
Servios Contratados no
Mercado Interno Destinados
ao Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, I)
01012014
ORIENTAES
As linhas X480/2 a X480/7 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
pela RFB no Repes, que exera preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software
ou de prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio de sua opo pelo
Repes, tenha assumido o compromisso de exportao igual ou superior a 60% (sessenta por cento)
de sua receita bruta anual de venda de bens e servios, observado os arts. 1 a 11 da Lei n 11.196,
de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e o Decreto n 5.712, de 2006.
Ateno: O Poder Executivo poder reduzir para at 50% (cinquenta por cento) o percentual
previsto no pargrafo acima (art. 2, 2 da Lei 11.196, de 2005, com redao dada pela Lei n
11.774, de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o ano-calendrio, de bens novos, classificados
nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica e sejam destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, I, 4; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7,
I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, I).
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante o ano calendrio, de bens novos,
classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente
pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado e tenham sido destinados ao
desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de
2005, art. 4, II, 4; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, II).
Ateno: O valor das importaes de bens novos, sem similar nacional, efetuadas com suspenso
da exigncia do IPI, de que tratam o art. 11 da Lei n 11.196, de 2005, e o inciso III do 1 do art.
1 do Decreto n 5.712, de 2006, dever ser informado na linha X480/03.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas com suspenso da exigncia da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e do IPI vinculado importao,
durante o ano-calendrio, de bens novos, sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71,
8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica e
incorporados ao seu ativo imobilizado, e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de
software e de servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 11; Decreto n
5.712, de 2006, art. 7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, pargrafo nico).
Valor correspondente ao total dos servios contratados no mercado interno pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, destinados
ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao.
Os servios que podem ser contratados com suspenso dos citados tributos so os seguintes (Lei n
11.196, de 2005, art. 5, I; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2,
I, Anexo):
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CDIGO
DESCRIO
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Servios Importados
Destinados ao
Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, II)
01012014
RECAP (LEI N
11.196/2005)
01012014
01012014
ORIENTAES
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total dos servios importados diretamente pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao, destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao, importados diretamente por pessoa jurdica.
Os servios que podem ser importados com a suspenso dos citados tributos so os seguintes (Lei
n 11.196, de 2005, art. 5, II; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art.
2, II, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total do IPI-vinculado importao suspenso nas importaes realizadas
diretamente pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens, sem similar nacional,
classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo
imobilizado e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao. (Lei n 11.196, de 2005, art. 11, 1; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7,
III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1 pargrafo nico).
As linhas X480/9 e X480/10 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
pela RFB no Recap, observado o disposto nos arts. 12 a 16 da Lei n 11.196, de 2005, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e no Decreto n 5.649, de 2005, com as
alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica (Lei n 11.196, de 2005, art. 14, I; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1,
pargrafo nico, I).
Ateno:
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DESCRIO
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PADIS (LEI N
11.484/2007)
01012014
ORIENTAES
1) Para as aquisies realizadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem ser adquiridos com
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto
n 5.629, de 2005, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de setembro de 2008.
2) Para as aquisies realizadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem ser
adquiridos com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o
art. 1 e o Anexo do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de
setembro de 2008.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, que tenham sido importados
diretamente pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado (Lei n 11.196/2005, art.
14, II; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1, pargrafo nico, II).
Ateno:
1) Para as importaes desembaraadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem ser importados
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao so aqueles
de que trata o art. 1 do Decreto n 5.629, de 2005.
2) Para as importaes desembaraadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem
ser importados com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo
Decreto n 6.581, de 2008.
As linhas X480/12 a X480/24 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora de projeto no
mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
(Padis) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D), nos termos do art. 6 da
Lei n 11.484, de 2007, e exera, exclusivamente, isoladamente ou em conjunto, em relao a (Lei
n 11.484, de 2007, art. 2, I, II, 3, Decreto n 6.233, de 2007, art. 6):
a) dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM, as
atividades de:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- difuso ou processamento fsico-qumico; ou
- encapsulamento e teste;
b) mostradores de informao (displays), as atividades:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e emissores de luz; ou;
- montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 1, Decreto
n 6.233, de 2007, art. 6, 2):
a) isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea que se enquadrar, ou seja a
ou b do pargrafo anterior;
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DESCRIO
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Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos no
Mercado Interno (art. 3,
caput e 1)
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13
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 3, 1)
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14
01012014
ORIENTAES
b) em conjunto, quando exercer todas as atividades previstas na alnea a ou b do pargrafo
anterior.
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
beneficiria do Padis (Decreto n 6.233, de 2007, art. 5).
2) Os mostradores de informao (displays), citados na alnea b compreendem os mostradores de
informaes (displays) relacionados em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em
componentes de cristal lquido (LCD), fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED), diodos emissores de luz orgnicos (OLED)
ou displays eletroluminescentes a filme fino (TFEL) ou similares com microestruturas de emisso
de campo eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos, no
alcanando tubos de raios catdicos (CRT) ( Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 2).
3) A partir de 16 de dezembro de 2009, os dispositivos eletrnicos semicondutores, montados e
encapsulados diretamente sob placa de circuito impresso (chip on board), classificada nos cdigos
8534.00.00 ou 8523.51 da TIPI encontram-se alcanados pelo disposto no inciso I do art. 2 da Lei
n 11.484, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 5, com redao introduzida Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido
reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da empresa de que
tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto
n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei n
11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n 12.249, de 2010).
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas computacionais (softwares)
adquiridas no mercado interno deve ser informado na linha X480/13.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido
reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (software) destinadas atividade da empresa de
que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do
Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo IV do Decreto n 6.233, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies efetuadas, no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007 e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos
II, III e IV do Decreto n 6.233, de 2007.
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas linhas X480/12 e
X480/13.
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15
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos
(art. 3, caput e 1)
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16
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 3,
1)
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Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 3, III)
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Reduo do II (art. 3, 5)
01012014
ORIENTAES
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos
I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233,
de 2007 (art. 3 da Lei 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n
12.249, de 2010).
Ateno:
1) Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
11.484, de 2007, art. 3, 4; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
2) O valor correspondente s importaes de ferramentas computacionais (softwares) deve ser
informado na linha X480/16.
3) Deve ser considerado nesta Linha, o valor correspondente s importaes de mquinas, aparelhos,
instrumentos, equipamentos para incorporao ao seu ativo imobilizado e insumos importados, nos
termos estabelecidos no art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249,
de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos
I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexo IV do Decreto n 6.233, de
2007.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente s importaes de ferramentas
computacionais, nos termos estabelecidos no art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao
dada pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes efetuadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e os incisos I e II do art.
6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (Lei
n 11.484, de 2007, art. 3, III; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, III c/c art. 13, I e II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/15 e
X480/16.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de Importao (II) incidente sobre mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies e
pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao seu ativo
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20
Vendas de Semicondutores e
Displays e Projeto (Design)
(art. 4, 1)
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Valor do Investimento em
Pesquisa e Desenvolvimento
no Pas (art. 6, caput)
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ORIENTAES
imobilizado e destinados s atividades de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de
2007.
O valor da reduo do II deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/15 e
X480/16.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente reduo do II incidente sobre
as importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporao ao seu ativo
imobilizado e insumos importados, ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no art.
3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art.
139, I, d.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
exterior para pagamento de contrato relativo explorao de patentes ou de uso de marcas e os de
fornecimento de tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio para
interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei n 11.484, de 2007, art.
3, 3; Decreto n 6.233, art. 3).
Valor total da receita bruta correspondente s vendas, efetuadas pela pessoa jurdica durante o anocalendrio, cujas alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep, da Cofins e do IPI tenham sido
reduzidas a zero, de dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e
85.42 da NCM e de mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2
da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados
no Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007, bem como a receita bruta correspondente venda de
projeto (design).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de
dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM e de
mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de
2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto
n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.233, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, durante o ano-calendrio, em atividades de
pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 5% (cinco por cento)
do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos
incidentes na comercializao dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da
Lei n 11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos arts. 1 a
11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007, art. 6; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 6, I e
II c/c art. 8).
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento nas
reas de microeletrnica, dos dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies
85.41 e 85.42 da NCM, de mostradores de informao (displays), de optoeletrnicos, de ferramentas
computacionais (softwares), de suporte a tais projetos e de metodologias de projeto e de processo
de fabricao dos componentes mencionados nos incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007.
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Valor do Investimento em
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
6, 2)
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PATVD (LEI N
11.484/2007)
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Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos no Mercado Interno
(art. 14, 1)
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Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 14, 1)
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ORIENTAES
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou
entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciadas pelo Comit da rea de
Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia (CAPDA), de
que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 1% (um por cento)
do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos
incidentes na comercializao dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da
Lei n 11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos arts. 1 a
11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007, art. 6, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - FNDCT
(CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os investimentos em pesquisa e desenvolvimento
previstos no art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, no atingirem, em um determinado ano, o percentual
mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser acrescido de multa de 20%
(vinte por cento) e de juros equivalentes Selic, calculados desde 1 de janeiro do ano subsequente
quele em que no foi atingido o percentual at a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007,
art. 8; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 8 e 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do ms de maro do ano
subsequente quele em que no foi atingido o percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 8, 1;
Decreto n 6.233, de 2007, art. 10, 1).
As linhas X480/26 a X480/38 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora de projeto no
mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para
TV Digital (PATVD) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento - P&D, nos termos
do art. 17 da Lei n 11.484, de 2007, e que exera as atividades de desenvolvimento e fabricao de
equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital, classificados no
cdigo 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil beneficiria do PATVD (Decreto n 6.234, de 2007, art. 5).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido
reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao
ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da empresa de
que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados
no Anexo II e no Anexo III, respectivamente, do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas computacionais (softwares)
efetuadas no mercado interno deve ser informado na linha X480/27.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido
reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da empresa de
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DESCRIO
DT_INI
28
01012014
29
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos (art. 14, 1)
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30
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 14,
1)
01012014
31
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 14, III)
01012014
32
ORIENTAES
que trata o art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionadas
no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies efetuadas no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto n 6.234, de
2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas linhas X480/26 e
X480/27.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados
atividade da empresa de que trata o art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234,
de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
11.484, de 2007, art. 14 4, Decreto n 6.234, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
Valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas alquotas
relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado
tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da
empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007,
relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes efetuadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos
destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007 e o art. 6 do
Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos I e II do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n
11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13, I, II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/29 e
X480/30.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de importao (II) incidente sobre mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo e nas
condies e pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados
ao seu ativo imobilizado e destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei n
11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
exterior para pagamento de contrato relativo explorao de patentes ou de uso de marcas e os de
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DESCRIO
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Vendas de Equipamentos
Transmissores (art. 15)
01012014
35
01012014
36
Valor do Investimento em
Pesquisa e Desenvolvimento
no Pas (art. 17)
01012014
37
Valor do Investimento em
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
17, 2)
01012014
38
01012014
ORIENTAES
fornecimento de tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio para
interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei n 11.484, de 2007, art.
14, 3; Decreto n 6.234, de 2007, art. 3)
Valor correspondente s vendas de equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para
televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto
n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 15; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de
equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital, classificados no
cdigo 8525.50.2 da NCM, de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007,
art. 4, II; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, anualmente, em atividades de pesquisa e
desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 2,5% (dois e meio
por cento) do faturamento bruto auferido no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos equipamentos transmissores de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e
o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17; Decreto n 6.234, de 2007,
art. 8)
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento dos
equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital, classificados no
cdigo 8525.50.2 da NCM, de software e de insumos para tais equipamentos de que trata o art. 13
da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17,
1; Decreto n 6.234, de 2007, art. 8, 1).
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou
entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciadas pelo Comit da rea de
Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia (CAPDA), de
que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 1% (um por cento)
do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos
incidentes na comercializao dos dispositivos de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.17, 2, Decreto n 6.234, de 2007,
art. 8, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - FNDCT
(CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os investimentos em pesquisa e desenvolvimento
previstos no art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, e no art. 8 do Decreto n 6.234, de 2007, no
atingirem, em um determinado ano, o percentual mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no
FNDCT deve ser acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes Selic,
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DESCRIO
DT_INI
41
REIDI (LEI N
11.488/2007)
01012014
Aquisies no Mercado
Interno de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, I)
01012014
Importaes de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, II)
01012014
42
Aquisies no Mercado
Interno de Servios (art. 4,
I)
39
40
01012014
ORIENTAES
calculados desde 1 de janeiro do ano subsequente quele em que no foi atingido o percentual at
a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 19; Decreto n 6.234, de 2007, art. 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do ms de maro do ano
subsequente quele em que no foi atingido o percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 19, 1;
Decreto n 6.234, de 2007, art. 10, 1).
As linhas X480/40 a X480/44 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), que tenha projeto
aprovado para implantao de obras de infraestrutura nos setores de transportes, portos, energia,
saneamento bsico e irrigao, observado os arts. 1 a 5 da Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007,
com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pela Lei n 12.249, de
2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas
pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007, pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008, e
pelo Decreto n 7.367, de 25 de novembro de 2010. Dever tambm ser preenchida pela pessoa
jurdica co-habilitada no Reidi, de acordo com o disposto no pargrafo nico do art. 4 do Decreto
n 6.144, de 2007.
O benefcio de que tratam os arts. 3 e 4 da Lei n 11.488, de 2007, poder ser usufrudo nas
aquisies e importaes realizadas no perodo de 5 (cinco) anos contado da data da habilitao da
pessoa jurdica, titular do projeto de infraestrutura. O prazo para fruio do regime, para pessoa
jurdica j habilitada na data de publicao dessa MP n 472, de 15 de dezembro de 2009, fica
acrescido do perodo transcorrido entre a data de aprovao do projeto e a data de habilitao da
pessoa jurdica, conforme disposto no art. 5, pargrafo nico, da Lei n 11.488, de 2007, com
redao dada pelo art. 21 c/c art.139, I,d da Lei n 12.249, de 2010.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 11.488, de 2007,
art. 3, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, a, b).
Valor total aduaneiro correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao.
(Lei n 11.488, de 2007, art. 3, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, a, b).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 11.488, de
2007, art. 4, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, c, com redao alterada pelo Decreto n 7.367,
de 2010).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
44
45
REPENEC (LEI N
12.249/2010)
01012014
46
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, I e III)
01012014
47
01012014
48
43
ORIENTAES
Valor correspondente s importaes de servios destinados a obras de infraestrutura para
incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas, durante o ano-calendrio, com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 11.488,
de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, c, com redao alterada pelo Decreto n
7.367, e 2010).
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
49
Valor do II Suspenso
01012014
50
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
51
52
53
54
55
REICOMP (LEI N
12.715/2012)
Valor das Aquisies de
Matrias-Primas e Produtos
01012014
01012014
ORIENTAES
Valor total do II suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras de
infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo
imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, V; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao
nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico,
de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao
seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, IV; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, IV).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de servios destinados s obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos
setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural,
para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, I, c).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de servios
destinados s obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4, II; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, III,
c,).
CDIGO
DESCRIO
Intermedirios no Mercado
Interno (art. 18, I, II "a")
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56
01012014
57
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58
Valor do II Suspenso
01012014
59
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
60
61
01012014
62
01012014
63
RETAERO (LEI N
12.249/2010)
01012014
ORIENTAES
informtica, que foram efetuadas com a suspenso do IPI e da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I e II, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 I e II, a).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o
ano calendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos de informtica (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5
I).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de matrias-primas
e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de informtica que foram
efetuadas com a suspenso do IPI-Vinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da
Cofins-Importao e do II, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao
regime (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n
12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos de informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao
regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados aos equipamentos mencionados no art. 7 da Lei n 12.249, de 2010,
prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, II, b; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 II,
b).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de servios
destinados aos equipamentos mencionados no art. 16 da Lei n 12.715, de 2012, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao e da Contribuio de
Interveno no Domnio Econmico (Cide) destinada a financiar o Programa de Estmulo
interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao, desde que importados diretamente por
pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, b; Decreto n 7.750, de
2012, art. 5 III, b).
Valor total das vendas de equipamentos de informtica sados da pessoa jurdica, com iseno de
IPI, diretamente para as escolas das redes pblicas de ensino federal, estadual, distrital, municipal
ou para as escolas sem fins lucrativos de atendimento a pessoas com deficincia (Lei n 12.715, de
2012, art. 19; Decreto n 7.750, de 2012, art. 7).
As linhas X480/64 a X480/70 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), nos termos dos arts. 29 a 33 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010, que:
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67
DESCRIO
DT_INI
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentais, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 31, I e
III)
01012014
ORIENTAES
a) produza partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos
e matrias-primas, ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a serem empregados na manuteno,
conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves
classificadas na posio 88.02 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Lei n 12.249, de
2010, art. 30, I);
b) produza bens ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, utilizados como insumo na produo
de bens mencionados na alnea a), e seja preponderantemente fornecedora das pessoas jurdicas
referidas na alnea a) (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, II, 1).
Ateno: Para fins da alnea b), considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora,
aquela que tenha 70% (setenta por cento) ou mais de sua receita total, excludo o valor dos impostos
e contribuies incidentes sobre a venda, relativa a venda de bens e servios, no ano-calendrio
imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio das vendas s (Lei n 12.249, de
2010, art. 30, 2 e 3):
i) pessoas jurdicas mencionadas na alnea a);
ii) a pessoas jurdicas fabricantes de aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM; e
iii) de exportao para o exterior.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e
matrias-primas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso,
converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, que foram
efetuadas com suspenso do IPI, da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de
2010, art. 31, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no
mercado interno, de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo,
reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n
12.249, de 2010, art. 31, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de partes, peas,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, com a suspenso do IPIVinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.249,
de 2010, art. 31, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de partes, peas,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
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72
DESCRIO
RECINE (LEI N
12.599/2012)
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
DT_INI
01012014
01012014
ORIENTAES
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010, art.
31, IV).
01012014
01012014
01012014
CDIGO
73
DESCRIO
como de Materiais de
Construo (art. 14, I e III)
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74
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75
Valor do II Suspenso
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76
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
77
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Valor Adquirido de
Resduos Slidos Utilizados
como Matrias-Primas ou
Produtos Intermedirios (art.
78
5)
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
79
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80
RECOPA (LEI N
12.350/2010)
01012014
ORIENTAES
pessoas fsicas, sendo vedada, neste caso, a participao de pessoas jurdicas. (Lei n 12.375, de
2011, art. 5, 1, e art. 6, III; Decreto n 7.619, de 2011, arts. 1 a 3).
Valor total do crdito presumido de IPI apurados pelos estabelecimentos da pessoa jurdica, durante
o ano-calendrio, que tenha adquirido resduos slidos.
O crdito presumido apurado mediante a aplicao da alquota da Tipi a que estiver sujeito o
produto final resultante do aproveitamento dos resduos slidos sobre os seguintes percentuais do
valor inscrito no documento fiscal (Lei n 12.375, de 2010, art. 5, 2, e art. 6, IV, pargrafo nico;
Decreto n 7.619, de 2011, arts. 4 e 5):
1. 50% (cinquenta por cento, no caso de resduos slidos classificados na posio 39.15 e no cdigo
7001.00.00 da Tipi;
2. 30% (trinta por cento), no caso de resduos slidos classificados nas posies 47.07 e 72.04 da
Tipi; ou
3. 10% (dez por cento) no caso dos resduos slidos classificados nos cdigos 7404.00.00,
7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00.00 da Tipi.
Ateno:
1) O valor do crdito presumido apurado a ser informado, nesta linha, deve ser o resultante do
somatrio do crdito presumido constante da nota fiscal de entrada emitida pelos estabelecimentos
industriais da pessoa jurdica adquirentes dos resduos slidos, que tenha sido escriturado no item
005 do quadro Demonstrativo de Crditos do Livro Registro de Apurao do IPI, modelo 8,
observando-se as demais regras previstas na legislao do IPI (Decreto n 7.619, de 2011, art. 5,
1).
2) O valor total do crdito presumido deve corresponder ao valor total das aquisies informado na
linha X480/78.
As linhas X480/81 a X480/88 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial de Tributao para Construo, Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de
Futebol (Recopa), que tenha projeto aprovado para construo, ampliao, reforma ou
modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das
Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014, nos termos do Convnio ICMS n 108,
de 26 de setembro de 2008, observado os arts. 17 a 21 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010,
e o Decreto n 7.319, de 2010.
Tambm dever preencher as linhas X480/81 a X480/88 a pessoa jurdica contratada pela pessoa
jurdica habilitada ao Recopa para a realizao de construo civil e de construo e montagem de
instalaes industriais, inclusive com o fornecimento de bens, relacionadas a projetos aprovados,
que tenha sido co-habilitada no regime (Decreto n 7.319, de 2010, art. 5, 3).
Ateno:
1) A habilitao e a co-habilitao ao Recopa sero formalizadas por meio de ato da Secretaria da
Receita Federal d Brasil (Decreto n 7.319, de 2010, art. 7, 3);
2) A suspenso de tributos federais de que trata o art. 2 do Decreto n 7.319, de 2010, desde que
observadas as demais exigncias da legislao, se aplicam s aquisies, locaes e importaes de
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CDIGO
81
DESCRIO
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art. 19, I e III)
DT_INI
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83
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84
Valor do II Suspenso
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82
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
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E
N
Valor das Aquisies de
Servios no Mercado Interno
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(art. 20, I e art. 20, 2)
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E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
85
ORIENTAES
bens e nas aquisies e importaes de servios, vinculadas a projetos aprovados at 31 de dezembro
de 2012, realizadas entre a data da habilitao e 30 de junho de 2014 pela titular do projeto aprovado
pelo Ministrio do Esporte (Lei n 12.350, de 2010, art. 18, 5 e art. 21; Decreto n 7.319, de 2010,
art. 3 c/c art. 6)
CDIGO
87
88
DESCRIO
DT_INI
ORIENTAES
Pas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n
12.350, de 2010, art. 20, I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, c).
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o ano-calendrio, de
servios destinados a obras nos estdios de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 20,
I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, c).
PJs NACIONAIS
Subsidiria Fifa Brasil - art. 2, II
Emissora Fonte da Fifa Estabelecida no Pas - art. 2, IX
Prestador de Servio da Fifa Estabelecido no Pas - art. 2, X
Comit Organizador Brasileiro (LOC) - art. 2, III
CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO FRMULA
Uso ou Consumo nos
Eventos (art. 3, I)
Valor da Importao de
Combustvel para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
93
3, I)
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N
Valor da Importao de
Material de Escritrio para
Uso ou Consumo nos
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Eventos (art. 3, I)
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N
Valor da Importao de
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
95
3, II)
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E
N
Valor da Importao de
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros
Bens com Finalidade
Semelhante, a Serem
Distribudos Gratuitamente
ou Utilizados nos Eventos
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(art. 3, III)
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E
N
Valor da Importao de
Bens Consumidos em
Atividades Esportivas e
Outros Bens No Durveis
(Vida til de At um Ano)
para Uso ou Consumo nos
97
Eventos (art. 3, IV e V)
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E
N
Valor da Importao de
Bens Durveis de que Trata
o art. 4, de Valor Unitrio
Igual ou Inferior a R$
5.000,00 para os Eventos
98
(art. 3, 4)
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CDIGO
103
104
DESCRIO
Valor da Importao de
Bens e Equipamentos
Durveis para os Eventos
(art. 4)
Valor da Importao de
Servios Destinados aos
Eventos
B) AQUISIES NO
MERCADO INTERNO
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de Bens
para Uso ou Consumo nos
Eventos ou Bens Durveis
para Utilizao nos Eventos,
Adquiridos Diretamente de
Estabelecimento Industrial
com Iseno ou Suspenso
de IPI e de PIS/COFINS
(arts. 13, 14 e 15)
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de
Mercadorias para Uso ou
Consumo nos Eventos ou
Bens e Equipamentos
Durveis para Utilizao nos
Eventos, com Iseno ou
Suspenso de PIS/COFINS
(art. 15)
C) REMESSAS
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E
R
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DT_INI
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ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes de bens e equipamentos durveis, para uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram admitidos no Pas sob o Regime
Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, com suspenso do pagamento dos tributos incidentes
sobre a importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 4).
Valor total correspondente s importaes de servios destinados organizao e realizao dos
Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 7 e
8).
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E
R
CDIGO
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113
114
DESCRIO
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
Valor das Operaes de
Cmbio Contratadas
Valor das Operaes de
Seguros Contratadas
E) RECEITAS
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes das
Atividades Prprias e
Diretamente Vinculadas
Organizao e Realizao
dos Eventos (art. 8)
Valor das Receitas
Auferidas na Venda de
Ingressos e Pacotes de
Hospedagem
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes da
Prestao de Servios
Diretamente Fifa ou a
Subsidiria Fifa no Brasil
(art. 9)
DT_INI
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E
R
ORIENTAES
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
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RETID (LEI N
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12.598/2012)
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CDIGO
DESCRIO
116
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentas, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 9, I e
III)
117
118
119
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
DT_INI
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ORIENTAES
Considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora, de que trata a alnea b do
pargrafo anterior, aquela que tenha 70% (setenta por cento) ou mais de sua receita total de venda
de bens e servios, no ano-calendrio imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do
somatrio das vendas, excludos do clculo o valor dos impostos e contribuies incidentes sobre a
venda (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, 2, 3):
1) EED;
2) a pessoas jurdicas fabricantes de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo;
3) de exportao para o exterior.
Ateno: A fruio dos benefcios do Retid condiciona-se ao atendimento cumulativo dos seguintes
requisitos (Lei 12.598, de 2012, art. 8, 5):
1) credenciamento da pessoa jurdica por rgo competente do Ministrio da Defesa;
2) prvia habilitao da pessoa jurdica pela Secretaria da Receita Federal do Brasil; e
3) regularidade fiscal em relao aos imposto e contribuies administrados pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado interno, durante
o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep,
da Cofins e de IPI (Lei n 12.598, de 2012, de 2011, art. 9, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, III).
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha X480/116.
CDIGO
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DESCRIO
DT_INI
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ORIENTAES
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia
tcnica e transferncia de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.598, de 2012, art. 10, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso
da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.598, de 2012, art.
10, II).
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01012014
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado interno, durante
o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de
construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto aprovado (Lei n
12.715, de 2012, art. 30).
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CDIGO
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DESCRIO
Civis Abrangidas no Projeto
(art. 30)
DT_INI
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de
materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto
aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 30. II).
ORIENTAES
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Valor do IPI Suspenso
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
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Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
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OLIMPADAS E
PARAOLIMPADAS (LEI
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N 12.780/2013)
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha X480/112.
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao, da Cofins-Importao e de IPI-Vinculado (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, II
e IV).
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
12.794, de 2013, art. 8, 5).
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio,
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo
de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
X480/114.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados ao projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente, durante o ano-calendrio, de
servios destinados ao projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, II).
Valor correspondente aos servios relativos a locaes contratadas de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, para utilizao na execuo do projeto de implantao ou ampliao
de infraestrutura para produo de fertilizantes e de seus insumos, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 10).
As linhas X480/141 a X480/162 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada para fins
de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n 12.780, de 09 de janeiro de 2013, relativos
realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de acordo
com a seguinte discriminao:
CIO - Comit Olmpico Internacional - art. 2, I
Empresas Vinculadas ao CIO - art. 2, II
Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016 - art. 2, IV
Comits Olmpicos Nacionais - art. 2, VII
Federaes Desportivas Internacionais - art. 2, VIII
Entidades de Administrao do Desporto Olmpico - art. 2, IX
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CDIGO
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DESCRIO
DT_INI
A) IMPORTAES
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Valor das Importaes de
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos (art. 4, I)
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Valor das Importaes de
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros
com Finalidade Semelhante
(art. 4, II)
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ORIENTAES
World Anti-Doping Agency - WADA - art. 2, X
Court of Arbitration for Sport - CAS - art. 2, XI
Empresas de Mdia e Transmissores Credenciados - art. 2, XII
Patrocinadores dos Jogos - art. 2, XIII
Prestadores de Servios do CIO - art. 2, XIV
Prestadores de Servios do RIO 2016 - art. 2, XV
CDIGO
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DESCRIO
Equipamentos Durveis com
Suspenso de IPI e/ou
PIS/COFINS (art. 13 e art.
14, 6)
Valor das Aquisies no
Mercado Interno de Servios
com Suspenso de
PIS/COFINS (art. 14)
C) PATROCNIOS
Patrocnios Recebidos sob a
Forma de Bens (art. 16)
Patrocnios Recebidos em
Espcie (art. 17)
Patrocnios Recebidos sob a
Forma de Prestao de
Servios (art. 18)
D) REMESSAS
Valor das Remessas
Financeiras Recebidas do
Exterior
Valor das Remessas
Financeiras Enviadas ao
Exterior
E) OPERAES IOF
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
Valor das Operaes de
Cmbio Contratadas
Valor das Operaes de
Seguros Contratadas
F) RECEITAS
Valor das Receitas e
Rendimentos Auferidos
Decorrentes das Atividades
Vinculadas Organizao e
Realizao dos Eventos
(arts. 9 e 10)
DT_INI
ORIENTAES
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de bens e equipamentos durveis
adquiridos para utilizao nos Eventos, efetuadas com suspenso de IPI e/ou PIS/COFINS (art. 13
e 14, 6).
E
R
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E
R
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, sob a forma de bens fornecidos por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 16)
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, em espcie efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 17).
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, sob a forma de prestao de servios efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado
no Pas. (art. 18).
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior - rendimentos pagos,
creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de
outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios (art. 8, 1, I, a
e II, art. 9, 1, II, b, art. 10, 1, II).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior - rendimentos pagos,
creditados, entregues, empregados ou remetidos por pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em
espcie (art. 8, 1, I, b e II, art. 9, 1, II, a, art. 10, 1, II).
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Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1, III).
01012014
Valor das receitas e rendimentos auferidos decorrentes das atividades vinculadas organizao e
realizao dos eventos (art. 9, 1, I, art. 10, 1, I)
Exemplo de Preenchimento:
|X480|161|RECEITAS||
|X480|: Identificao do tipo do registro.
|161|: Cdigo da linha.
|RECEITAS|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X480|162|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|100000,00|
|X480|: Identificao do tipo do registro.
|162|: Cdigo da linha.
|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X490).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X490]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
PLO INDUSTRIAL DE
MANAUS (ZFM)
01012014
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para Outros
Pontos do Territrio
Nacional, Exceto Amaznia
Ocidental
01012014
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para a
Amaznia Ocidental
01012014
ORIENTAES
As linhas X490/2 a X490/12, X490/22 a X490/25, X490/30 a X490/32 devero ser preenchidas
pela pessoa jurdica localizada na Zona Franca de Manaus (ZFM) ou que tenha estabelecimento
nesta rea de atuao, que goze dos benefcios relativos ao imposto sobre produtos
industrializados (IPI) e ao imposto de importao, nos termos do Decreto-lei n 288, de 1967, do
art. 4 da Lei n 8.032, de 12 de abril de 1990, da Lei n 8.387, de 1991, e alteraes posteriores;
regulados pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009, e alteraes posteriores; e pelo
Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados
pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades
de acondicionamento ou recondicionamento, destinados comercializao em outros pontos do
territrio nacional que no estejam compreendidos na rea da Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparaes
cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais produtos
forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha X490/3 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados
pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades
de acondicionamento ou recondicionamento, destinados comercializao na Amaznia
Ocidental
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparaes
cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais produtos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados
para o Exterior
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Demais Mercadorias
Importadas Destinadas ao
Consumo Interno ou
Industrializao
01012014
ORIENTAES
forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha X490/2 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados ao exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de exportao de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou
preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais
produtos forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade
com o processo produtivo bsico.
Valor correspondente receita bruta total de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, destinados ao consumo dentro da prpria zona
franca.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
Total do valor aduaneiro das importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica importadora localizada na ZFM, que
foram efetuadas com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e CofinsImportao, conforme disposto no art. 50 da Lei n 11.196, de 2005; no 1 do art. 14 da Lei n
10.865, de 2004; no Decreto n 5.691, de 3 de fevereiro de 2006.
Total do valor aduaneiro das importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo de
industrializao por estabelecimentos industriais da pessoa jurdica instalados na ZFM e
consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que foram efetuadas
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao, conforme
disposto no art. 14-A, da Lei n 10.865, de 2004, com redao dada pelo art. 6 da Lei n 10.925,
de 2004.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira entradas na ZFM,
importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao consumo interno ou
industrializao em qualquer grau, inclusive beneficiamento, pesca, agropecuria, instalao e
operao de indstrias e servios de qualquer natureza, ou estocadas para exportao para o
exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente s importaes de armas e munies, fumo,
bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
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DESCRIO
DT_INI
Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
Amaznia Ocidental
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11
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Matrias-Primas, Produtos
Intermedirios e Materiais de
Embalagem Produzidos na
ZFM (Lei n 10.637/2002, art.
5-A)
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ORIENTAES
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente aos produtos de origem nacional que,
exportados para o exterior, tenham sido posteriormente importados pela ZFM.
3) Os valores informados nas linhas X490/6, X490/7 e X490/9 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira, a seguir relacionadas,
entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
consumo interno ou industrializao, que foram destinadas Amaznia Ocidental:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros utenslios
empregados nas atividades pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados na sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, pecuria e atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais entrados na ZFM, para seu consumo interno, utilizao ou
industrializao.
Ateno:
1) O valor informado na linha X490/11 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos seguintes produtos
nacionais: armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais entrados na ZFM remetidos Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos seguintes produtos
nacionais: armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente s receitas, auferidas durante o ano-calendrio, decorrentes da
comercializao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem,
produzidos na ZFM, para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa, submetidas reduo da alquota 0 (zero) para fins de determinao da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins, conforme disposto no art. 5-A da Lei n 10.637, de 2002, com
redao dada pelo art. 37 da Lei n 10.865, de 2004.
CDIGO
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AMAZNIA OCIDENTAL
(AO) - DECRETO N
7.212/2010 - RIPI/2010
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14
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados a Outros
Pontos do Territrio Nacional
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15
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ZFM
01012014
01012014
ORIENTAES
As linhas X490/14 a X490/20, X490/22 a X490/28 e X490/33 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica localizada na Amaznia Ocidental ou que tenha estabelecimento nesta rea de
atuao, que goze da iseno IPI e do II determinada pelo Decreto-lei n 356, de 1968, e alteraes
posteriores, regulado pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009; e pelo Decreto n 7.212,
de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinados a outros pontos do territrio nacional que no estejam compreendidos na
ZFM ou na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
2) Os valores informados nas linhas X490/15 e X490/17 no devem compor o valor indicado
nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinados ZFM.
Ateno:
1) No informar, nesta Linha, a receita de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas alcolicas,
das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01)
da TIPI.
2) O valor informado na linha X490/14 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de fumo do Captulo 24 e das
bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
16
17
DESCRIO
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ao
Exterior
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
Insumos de que Trata o art.
DT_INI
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CDIGO
DESCRIO
95, III, Destinados Prpria
rea de Atuao
DT_INI
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Produtos de Procedncia
Estrangeira Oriundos da ZFM
Destinados ao Consumo ou
Utilizao (art. 95, II)
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ORIENTAES
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinado a pontos localizados na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
Total do valor aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira, a seguir relacionados, oriundos
da ZFM e que derem entrada na Amaznia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros utenslios
empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que
sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno:
1) Informar apenas as aquisies efetuadas ao amparo da iseno de que trata o inciso I do art. 95
do Decreto n 4.544, de 2002, que foram remetidas para a Amaznia Ocidental com suspenso
do IPI e ingressaram na regio por meio da ZFM ou de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de
2010, art. 96).
2) O valor informado na linha X490/20 no deve compor o valor indicado nesta linha.
3) No informar o valor correspondente aquisio de armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93,
33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que
sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno: No informar, nesta Linha, o valor correspondente aquisio de armas e munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente,
nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00
e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
CDIGO
DESCRIO
INDUSTRIALIZADOS DECRETO N 7.212/2010 RIPI/2010
DT_INI
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Iseno do IPI-Vinculado na
Importao de Mercadorias
Destinadas ao Consumo
Interno ou Industrializao na
ZFM (art. 86)
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ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
Industrializados na ZFM (art.
81, I)
DT_INI
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ORIENTAES
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informado na linha X490/5.
Ateno: No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9 2; Lei n 8.387, de
1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos industrializados na
ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa,
que no sejam industrializados pelas modalidades de acondicionamento ou reacondicionamento,
destinados comercializao em outro ponto do territrio nacional ou na Amaznia Ocidental
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art.
81, II).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos industrializados informado
nas linhas X490/2 e X490/3.
Ateno:
1) No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies, fumo, bebidas alcolicas
e automveis de passageiros.
2) A iseno de IPI s admitida para produtos de perfumaria ou de toucador, preparados ou
preparaes cosmticas, classificados nas posies 33.03 a 33.07 da TIPI, caso sejam produzidos
com a utilizao de matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com processo
produtivo bsico.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI-vinculado importao incidente sobre os
produtos de procedncia estrangeira, a seguir relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada
na Amaznia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados (Decreto-lei n 356, de 1968,
arts. 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Lei n 8.032, de 1990, art. 4; Decreto n 7.212,
de 2010, art. 95, II):
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros utenslios
empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
O valor da iseno do IPI-vinculado deve corresponder ao valor dos produtos de procedncia
estrangeira entrados na Amaznia Ocidental informado na linha X490/18.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos nacionais consumidos
ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados por estabelecimentos
com projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, ou adquiridos atravs da
ZFM ou de seus entrepostos na referida regio (Decreto-lei n 356, de 1968, arts 1 e 2; Decretolei n 1.435, de 1975, art. 3; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, I).
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DESCRIO
Iseno do II Correspondente
a Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
ZFM (art. 505)
Imposto de Importao
Correspondente a Matrias-
DT_INI
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ORIENTAES
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas X490/19
e X490/20.
Ateno:
1) No fazem jus iseno do IPI as aquisies de armas, munies, perfumes, fumo, automveis
de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas
posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 e 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI (Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art.
95, I).
2) Para fins da iseno de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto n 7.212, de 2010, a remessa
de produtos para a Amaznia Ocidental far-se- com suspenso do IPI devendo os produtos
ingressarem na regio por meio da ZFM e de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de 2010, art.
96).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos elaborados com
matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as de origem
pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na Amaznia Ocidental, cujos projetos
tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa (Decreto-lei n 1.435, de
1976, art. 6; Decreto-lei n 1.593, de 1977, art. 34; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, III).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas
X490/14, X490/15 e X490/17.
CDIGO
32
DESCRIO
Primas e Insumos Pago com
Reduo, Quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional (art.
512)
Reduo do II sobre
Matrias-Primas e Insumos
DT_INI
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ORIENTAES
outros insumos de origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que
dela tenham sado para qualquer ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo
da alquota do II ad valorem em decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com
processo produtivo bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 7, 1, 4e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto n
6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto ser obtido mediante a aplicao da frmula que tenha
(Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional, e da mo-deobra empregada no processo produtivo;
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional e de origem
estrangeira, e de mo-de-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente ao II pago com reduo referente a
matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos, de origem estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, bem como suas partes e peas, conforme coeficiente de
reduo mencionado no pargrafo anterior, ao qual sero acrescidos cinco pontos percentuais,
limitado o referido coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art.
512, 2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados
em veculos das posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto n
6.859, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e
de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na
industrializao de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares, compreendidos na
mesma posio e subposio da NCM do Mercosul, constantes de projetos que venham a ser
aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias
(ADCT), com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme disposto na
Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, ser de oitenta e oito por cento, exceto
para os bens de informtica e os veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.579,
de 2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total da reduo do II incidente sobre matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem
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CDIGO
33
DESCRIO
Importados, quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional
Iseno do II para os
Produtos de que Trata o
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ORIENTAES
estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que dela tenham sado para
qualquer ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo da alquota do II ad
valorem em decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com processo produtivo
bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto-lei n
288, de 1967, art. 7, 1, 4 e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto n 6.759, de 2009,
art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto de importao ser obtido mediante a aplicao de frmula
que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional, e da mo-deobra empregada no processo produtivo; e
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional e de origem
estrangeira, e da mo-de-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente reduo do II referente s matriasprimas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros
insumos, de origem estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis, tratores
e outros veculos terrestres, e suas partes e peas, conforme coeficiente de reduo mencionado
no pargrafo anterior, ao qual sero acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o referido
coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo s matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados
em veculos das posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512, do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto n
6.759, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e
de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na
industrializao de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares, compreendidos na
mesma posio e subposio da NCM do Mercosul, constantes de projetos que venham a ser
aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias
(ADCT), com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme disposto na
Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, ser de oitenta e oito por cento, exceto
para os bens de informtica e os veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.759,
de 2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total dos benefcios fiscais concedidos pelo Decreto-lei n 288, de 1967,
que se aplicam Amaznia Ocidental, com relao ao II incidente sobre os seguintes produtos de
origem estrangeira, segundo pauta fixada pelos Ministros de Estado de Fazenda e do
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CDIGO
DESCRIO
Decreto n 6.759/2009, art.
516
DT_INI
ORIENTAES
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (Decreto-lei n 356/1968, arts 1, 2; Decreto n
6.759, de 2009, art. 516):
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros utenslios
empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
O valor dos benefcios de II deve corresponder ao valor das mercadorias de procedncia
estrangeira entradas na Amaznia Ocidental informado na linha X490/18.
Exemplo de Preenchimento:
|X490|1|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)||
|X490|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X490|3|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|100000,00|
|X490|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha.
|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X500).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X500]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
ZPE (LEI N 11.508/2007,
ALTERADA PELA LEI N
11.732/2008)
DT_INI
01012014
ORIENTAES
01012014
Valor correspondente ao total das aquisies de bens efetuadas no mercado interno, por
empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da
Contribuio para o PIS/Pasep e de AFRMM, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508,
de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Ateno:
1) A suspenso da exigibilidade dos tributos e contribuies mencionados nesta linha,
quando relativa a mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, aplica-se a bens,
novos ou usados, para incorporao ao ativo imobilizado da empresa autorizada a operar
em ZPE (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 6o-A, 2o, includo pela Lei no 11.732,
de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero permitidas aquisies no mercado interno, com a suspenso do
pagamento de impostos e contribuies mencionados nesta linha, de bens necessrios s
atividades da empresa, mencionados no inciso II do caput do art. 12 da Lei n o 11.508, de
2007 (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 13, com redao dada pela Lei no 11.732,
de 30 de junho de 2008).
01012014
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
Contribuio para o PIS/Pasep, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 20 de julho
de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigibilidade do IPI incidente sobre as
aquisies de bens efetuadas no mercado interno por empresa autorizada a operar em ZPE
de acordo com o art. 6o - A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei
no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de bens, efetuadas por empresa
autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do II, do IPI, da CofinsImportao, da Contribuio para o PIS/Pasep - Importao e do AFRMM, de acordo com
o art. 6o-A da Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de
junho de 2008.
Ateno:
1) Na importao de bens usados, a suspenso de impostos e contribuies descritas nesta
linha ser aplicada quando se tratar de conjunto industrial e que seja elemento constitutivo
da integralizao do capital social da empresa (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art.
6o -A, 2o e 3o, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero admitidas importaes, com a suspenso do pagamento de impostos e
contribuies de que trata o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 2007, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, novos ou usados, e de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem necessrios instalao industrial ou destinados
a integrar o processo produtivo (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 12, II, com
redao dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de servios, efetuadas por
empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia da Cofins- Importao,
da Contribuio para o PIS/Pasep - Importao, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508,
de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do II suspenso nas importaes de bens realizadas por
empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6 o-A, I, da Lei no 11.508, de 20
de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do IPI - vinculado importao suspenso nas importaes
de bens realizadas por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6 o-A, II,
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de
2008.
Receita bruta de vendas para o mercado interno de produtos industrializados em ZPE,
sujeitos ao pagamento de todos os impostos e contribuies normalmente incidentes na
operao, alm do II e do AFRMM relativos a matrias-primas, produtos intermedirios e
materiais de embalagem de procedncia estrangeira neles empregados, com acrscimo de
juros e multa de mora, na forma da lei, de acordo com o disposto no art. 18, 3 o, da Lei
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CDIGO
10
11
12
13
DESCRIO
DT_INI
01012014
ORIENTAES
no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho
de 2008.
Receita bruta de vendas de mercadorias de uma empresa autorizada a operar em ZPE para
outra tambm autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins,
da Contribuio para o PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, 5 o, da Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de
2008.
01012014
01012014
01012014
Exemplo de Preenchimento:
|X500|1|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)||
|X500|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X500|13|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|100000,00|
|X500|: Identificao do tipo do registro.
|13|: Cdigo da linha.
|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X510).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X510]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n
8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
CDIGO
DESCRIO
Iseno do IPI Correspondente Entrada de
Produtos Nacionais ou Nacionalizados
DT_INI
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
Valor total da iseno do IPI correspondente s aquisies informadas em
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados com Iseno do IPI.
Total das vendas de produtos industrializados pelas reas de Livre
Comrcio, com iseno do IPI, conforme o disposto no art. 6 da Lei n
11.732, de 2008 e nos arts. 26 e 27 da Lei n 11.898, de 8 de janeiro de
2009.
Valor total da iseno do IPI correspondente s vendas informadas em
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas reas de Livre
Comrcio com Iseno do IPI.
Exemplo de Preenchimento:
|X510|1|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)||
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X510|2|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|100000,00|
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha.
|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
|X510|3|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|30000,00|
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha.
|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|: Descrio da linha.
|30000,00|: Valor da linha (R$ 30.000,00).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[Y001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y520).
TIP_EXT
Tipo:
R - Rendimentos Recebidos
P Pagamentos
Pas: Pas em que est situada a pessoa fsica ou jurdica que efetuou o pagamento ou beneficiria do
pagamento.
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Forma de Recebimento/Pagamento:
1 Operao de Cmbio
2 Transferncia Internacional em Reais
3 Carto de Crdito
4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_EXT="R")
5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para TIP_EXT="P")
6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira
Natureza da Operao: Cdigo da natureza-fato especfico correspondente motivao do
recebimento/pagamento, conforme 1o do artigo 23 da Lei no 4.131, de 03 de setembro de 1962, e que
consta na Circular no 3.690, de 16 de dezembro de 2013, do Banco Central do Brasil.
PAIS
FORMA
NAT_OPER
Ocorrncia 0:N
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
001
003
001
005
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y520]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
Sim
Campo
VL_PERIODO
Descrio
Ateno: As operaes que no se enquadrem em nenhuma das classificaes disponveis sero
identificadas pelo cdigo que indique a melhor aproximao possvel da natureza da transao.
Natureza da operao, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor: Total dos valores recebidos ou pagos, provenientes do exterior, de acordo com o cdigo indicativo
da natureza da operao.
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
Sim
TIP_EXT
Campo
FORMA
Tipo
Erro
Erro
Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica
Este registro ser habilitado para todas as pessoas jurdicas, para discriminao da receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica, quando for o caso.
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB + CNAE
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ_ESTAB
014
VL_REC_ESTAB
CNPJ: CNPJ da matriz e de cada um dos estabelecimentos da pessoa jurdica (os 8 primeiros dgitos devem
ser idnticos ao campo 0000.CNPJ).
Receita de Vendas: Valor total da receita decorrente das vendas de bens e servios realizadas pelo
estabelecimento, deduzidas das vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais concedidos na
Nota Fiscal.
CNAE: Cdigo da atividade econmica do estabelecimento, conforme Tabela de Atividade Econmica
disponvel em C:\Arquivos de Programas RFB\Programas SPED\ECF\SpedEcf\recursos\tabelas. Se houver
mais de uma atividade, indicar o cdigo correspondente receita de vendas preponderante do
estabelecimento.
019
002
CNAE
007
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y540]
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
CNPJ_ESTAB
VL_REC_ESTAB
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_MATRIZ: Verifica se os 8 (oito) primeiros dgitos do Y540.CNPJ_ESTAB so iguais aos 8 (oito) primeiros dgitos
0000.CNPJ.
REGRA_VL_REC_ESTAB: Verifica:
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = T
(Trimestral), se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual ao resultado de [L300A(3.01.01.01.01)
L300A(3.01.01.01.02.01) L300A(3.01.01.01.02.02) + L300A(3.11.01.01.01) L300A(3.11.01.01.02.01) L300A(3.11.01.01.02.02)]
(somatrio de todos os trimestres).
Erro
Aviso
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_EXP + COD_NCM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ_EXP
014
COD_NCM
008
VL_VENDA
Valor da Venda: Valor da mercadoria vendida. Deve-se totalizar o valor da venda por cdigo NCM e
Comercial Exportadora.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y550]
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
CNPJ_EXP
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ + COD_NCM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
014
COD_NCM
008
VL_COMPRA
019
002
VL_EXP
Valor da Compra: Valor de aquisio do produto. Deve-se totalizar o valor da compra por cdigo NCM e
produtor ou vendedor.
Valor da Exportao: Valor da operao de exportao. Deve-se totalizar o valor exportado por cdigo NCM e
produtor ou vendedor.
019
002
Valores
vlidos
Obrigatrio
[Y560]
Sim
Sim
Sim
No
No
Campo
CNPJ
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ_FON
014
NOM_EMP
IND_ORG_PUB
Nome Empresarial: Nome da pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento da fonte que estiver
sendo compensado.
Indicador de rgo Pblico:
S - Sim
N No
Selecione Sim ou No em relao pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento da fonte que
estiver sendo compensado. Ao selecionar "Sim" sero disponibilizados os cdigos de recolhimento utilizados
pelos rgos Pblicos Federais ou Entidades da Administrao Pblica Federal, ao selecionar "No", sero
disponibilizados os demais cdigos.
Cdigo de Receita Utilizado Para Recolhimento na Fonte, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Rendimento Bruto: Valor bruto do rendimento que originou a reteno.
001
COD_REC
VL_REND
IR_RET
CSLL_RET
IR Retido na Fonte: Valor de todo o imposto de renda retido na fonte durante o perodo abrangido pela
declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido, independentemente
de a empresa ter apurado prejuzo fiscal ou imposto de renda devido menor que o retido na fonte durante o
perodo.
CSLL Retida na Fonte: Valor de toda a contribuio social sobre o lucro lquido retida na fonte durante o perodo
abrangido pela declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido,
independentemente de a empresa ter apurado base de clculo negativa ou CSLL devida menor que a retida na
fonte durante o perodo.
004
019
002
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y570]
Sim
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Sim
Sim
No
No
002
rgo Pblico
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
IRRF
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
CSLL
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
No
Sim
Pgina 728 de 1323
No
6813
8045
8468
9385
9998
9999
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
No
Sim
No
IR_RET
CSLL_RET
Tipo
Erro
REGRA_COD_REC_ORP_PUB_NAO: Verifica, quando Y570.IND_ORG_PUB igual a No, se Y570.COD_REC igual a 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426
ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 5952 ou 5987 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9998 ou 9999.
REGRA_COD_REC_IR_RET: Verifica se Y570.IR_RET est preenchido quando Y570.COD_REC igual a 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190
ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou
5944 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9999.
Erro
REGRA_EXISTE_IR_RET: Verifica, quando (N620 (21) ou N620 (23) ou N620 (24) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ = 1 e (N630 (20) ou N630
(21) ou N630 (22) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ 1 e (N630 (17) ou N630 (18) ou N630 (19)) forem maiores que zero); ou (P300 (10) ou P300
(12) ou P300 (13) forem maiores que zero); ou (T150 (11) ou T150 (13) ou T150 (14) forem maiores que zero); se Y570.IR_RET est preenchido.
REGRA_COD_REC_CSLL_RET: Verifica se Y570.CSLL_RET est preenchido quando Y570.COD_REC igual a 4085 ou 4397 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou
6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 5952 ou 5987 ou 9998.
Erro
REGRA_EXISTE_CSLL_RET: Verifica, quando (N660 (14) ou N660 (15) ou N660 (16) ou N660 (17) forem maiores que zero); ou ((N670 (15) ou N670 (16) ou N670
(17) ou N670 (18)) forem maiores que zero); ou (P500 (9) ou P500 (10) ou P500 (11) ou P500 (12) forem maiores que zero); ou (T181 (11) ou T181 (12) ou T181 (13) ou
T181 (14) forem maiores que zero); se Y570.CSLL_RET est preenchido.
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
014
TIP_BENEF
CNPJ do Beneficirio: Nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) do partido
poltico, do comit financeiro de partido poltico ou do candidato a cargo eletivo beneficirio da doao.
Tipo de Beneficirio da Doao:
01 - Candidato a Cargo Eletivo
02 - Comit Financeiro
03 - Partido Poltico
Forma de Doao:
01 - Cheque
02 - Transferncia Eletrnica
03 - Depsito em Espcie
04 - Outros Ttulos de Crdito
05 - Dinheiro
06 - Bens
07 - Servios
Valor: Valor da doao efetuada. Caso a doao tenha sido efetuada na forma de bens ou servios, informar
o valor dos bens ou servios fornecidos.
002
FORM_DOA
VL_DOA
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y580]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
Campo
CNPJ
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
TIP_ATIVO
014
PAIS
003
DISCRIMINACAO
Tipo do Ativo que Possui no Exterior, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Cdigo do Pas: Pas onde se localiza o ativo no exterior, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Discriminao: Detalhar, neste campo, as informaes correspondentes aos ativos, tais como: tipo,
localizao, data de aquisio e de venda, de quem foi adquirido, a quem foi alienado, instituio que
intermediou a operao, valor de aquisio e/ou de venda em moeda estrangeira, instituio financeira e
agncia, tratando-se de aplicao financeira ou depsito e, na hiptese de participaes societrias, espcie
de participao e empresa investida.
Valor Anterior: Informar o valor contbil do ativo no exterior no final do perodo anterior.
Ateno:
1) Caso o perodo abrangido pela ECF no se inicie em 01/01, a exemplo de incio de atividades ou ocorrncia
de situao especial no ano-calendrio, deve ser informado o valor em reais (R$) do ativo no exterior na data
de incio do perodo abrangido pela ECF.
2) Caso o ativo tenha sido adquirido no curso do perodo abrangido pela ECF, deve ser informado, neste
campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o valor da aquisio.
Valor Atual: Valor contbil do ativo no final do perodo atual.
Ateno: Caso o ativo tenha sido alienado no curso do perodo abrangido pela ECF, deve ser informado,
neste campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o valor da alienao.
VL_ANT
VL_ATUAL
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y590]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
002
Exemplo de Preenchimento:
|Y590|0331|249|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|0|300000,00|
|Y590|: Identificao do tipo do registro.
|0331|: Tipo do ativo no exterior (0331 = Aes).
|249|: Cdigo do pas (249 = Estados Unidos da Amrica).
|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|: Discriminao do ativo.
|0|: No h valor anterior, pois foi adquirida no perodo da ECF.
|300000,00|: Valor no final do perodo atual (R$ 300.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_INCL_SOC, PAIS, IND_QUALIF_SOCIO, CPF_CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
DT_ALT_SOC
Data da Alterao no Quadro Societrio. Pode ser uma data anterior ao ano da escriturao, inclusive
da criao da Pessoa Jurdica.
Ateno: No caso de preenchimento de Y600.DT_FIM_SOC, informar neste campo a data da ltima
alterao da participao do scio, antes da data da sada do quadro societrio.
Data da Sada do Quadro Societrio.
Deve ser preenchida somente se a sada do quadro societrio ocorreu no ano da escriturao.
Pas de Residncia ou Domiclio da Pessoa Fsica ou Jurdica.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador de Qualificao do Scio:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
FI Fundo de Investimento
CPF ou CNPJ do Scio ou Titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s).
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF preencher com CPF. Seno, preencher com CNPJ.
Nome/Nome empresarial do Scio ou Titular.
008
DT_FIM_SOC
PAIS
IND_QUALIF_SOCI
O
CPF_CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
008
003
002
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y600]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
No
Sim
Sim
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
004
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
PERC_CAP_TOT
10
PERC_CAP_VOT
Percentual Relativo Participao da Pessoa Fsica ou Jurdica, Scio ou Titular, no Capital Votante.
004
002
11
CPF_REP_LEG
011
12
QUALIF_REP_LEG
002
Campo
DATA_FIM_SOC
Tipo
Erro
CPF_CNPJ
REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Verifica se o Y600.CPF_CNPJ est preenchido somente quando Y600.PAIS for igual a 105 (Brasil).
Erro
QUALIF
11
CPF_REP_LEG
12
QUALIF_REP_LEG
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y600_QUALIF: Verifica, quando Y600.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF igual
a 01, 02 ou 09; quando Y600.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ, se Y600.QUALIF igual a 03 ou
04; quando Y600.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF igual a 05 ou 06; quando
Y600.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ, se Y600.QUALIF igual a 07 ou 08.
REGRA_CPF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso Y600.QUALIF for igual a 05, 06, 07 ou 08, se o Y600.CPF_REP_LEG est
preenchido.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se o CPF informado vlido.
REGRA_QUALIF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso Y600.CPF_REP_LEG esteja preenchido, se Y600.QUALIF_REP_LEG est
preenchido. Caso Y600.CPF_REP_LEG no esteja preenchido, o campo Y600.QUALIF_REP_LEG no deve ser preenchido.
REGRA_Y600_QUALIF_REP_LEG: Verifica, quando Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ ou FI, se Y600.QUALIF_REP_LEG igual a
01 ou 06; quando Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF_REP_LEG igual a 01, 02, 03, 04, 05 ou 06.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF
N
1
REG
PAIS
Campo
IND_PF_PJ
CPF_CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y611).
Cdigo do Pas: Pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do
rendimento, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador da Natureza do Dirigente, Scio ou Titular, Se Pessoa Fsica ou Jurdica:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ do Dirigente, Scio ou Titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Caso contrrio, preencher com CNPJ.
Nome/Nome Empresarial da Pessoa Fsica ou Jurdica Beneficiria do Rendimento.
Qualificao da Pessoa Fsica ou Jurdica Beneficiria do Rendimento.
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF:
01 - Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 - Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
003
002
014
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y611]
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Campo
Descrio
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ:
03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
VL_REM_TRAB
VL_LUC_DIV
VL_JUR_CAP
10
11
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
019
002
019
002
019
002
No
019
002
No
Campo
CPF_CNPJ
QUALIF
Tipo
Erro
Erro
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y611_QUALIF: Verifica, quando Y611.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PF, se Y611.QUALIF igual a 01,
10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 02 ou 09; quando Y611.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se Y611.QUALIF
igual a 03 ou 04; quando Y611.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PF, se Y611.QUALIF igual a 05 ou 06;
quando Y611.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se Y611.QUALIF igual a 07 ou 08.
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CPF + QUALIF
N
1
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y612).
CPF
3
4
Campo
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
011
NOME
QUALIF
002
019
002
VL_REM_TRAB
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y612]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
019
002
No
019
002
No
Campo
QUALIF
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_EVENTO + IND_RELAC + PAIS + CNPJ
N
1
Campo
REG
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
NOM_EMP
Data do Evento: Data do evento societrio que deu causa classificao conforme o indicador do tipo de
relacionamento (Y600.IND_RELAC) no formato DDMMYYYY.
Observao: Poder ser igual a Y600.DATA_AQUIS se a primeira aquisio foi causa do MEP.
Indicador do Tipo de Relacionamento:
1 - Controle
2 - Controle Conjunto
3 - Influncia Significativa
4 - Outras causas para aplicar MEP (mesmo grupo ou controle comum)
5 - Excluso do MEP
Pas: Pas onde a coligada ou controlada est domiciliada., conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
CNPJ: CNPJ da coligada ou controlada.
Obrigatrio se PAIS = 105 (Brasil)
Caso contrrio, o campo deve ser nulo
Nome Empresarial: Nome empresarial da coligada ou controlada.
VALOR_REAIS
NS
019
002
VALOR_ESTR
NS
019
002
PERC_CAP_TOT
004
002
10
PERC_CAP_VOT
004
002
11
RES_EQ_PAT
NS
019
002
12
DATA_AQUIS
008
DDT_EVENTO
Descrio
IND_RELAC
PAIS
CNPJ
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y620]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
003
014
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
13
IND_PROC_CAR
T
Sumrio em Cartrio: Informar se houve sumrio registrado em cartrio relativo ao Laudo de Avaliao do
Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o da
Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014:
S Sim
N = No
Nmero do Registro no Cartrio: Informar o nmero do registro em cartrio do sumrio relativo ao Laudo
de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o
art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Nome do Cartrio: Informar o nome e endereo do cartrio onde foi registrado o sumrio relativo ao Laudo
de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o
art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Laudo Protocolado na RFB: Informar se houve Laudo de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da
Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5 o da Instruo Normativa RFB no 1.515,
de 24 de novembro de 2014, protocolado na RFB:
S Sim
N = No
Observao: Dever ser informado tambm para os casos de aquisio ou venda ocorridos antes do perodo
a que se refere essa ECF.
Nmero do Processo: Informar o nmero do processo eletrnico do Laudo de Avaliao do Valor Justo dos
Ativos Lquidos da Investida protocolado na RFB (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o
da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
001
14
15
16
17
NUM_PROC_CAR
T
NOME_CART
IND_PROC_RFB
NUM_PROC_RFB
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
No
No
[S; N]
Sim
No
001
14
Campo
CNPJ
NUM_PROC_CART
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART:
Y620.NUM_PROC_CART no est preenchido.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Verifica,
quando
Y620.IND_PROC_CART
igual
N,
se
campo
Erro
N
15
17
Campo
NOME_CART
NUM_PROC_RFB
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ: As administradoras de Fundos ou Clubes de Investimento devem informar, neste campo, o CNPJ de
cada Fundo ou Clube de Investimento.
Os fundos de investimento imobilirio de que trata a Lei no 8.668, de 1993, alterada pelos arts. 2o a 4o e 22 da
Lei no 9.779, de 1999, devem informar o prprio CNPJ.
Quantidade de Quotistas no Final do Perodo: Quantidade de quotistas do fundo ou clube, existente no final
do perodo de apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotistas do fundo ou clube apurada/levantada
pelo Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data
do evento de encerramento.
Quantidade de Quotas no Final do Perodo: Quantidade de quotas do fundo ou clube, existente no final do
perodo de apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotas do fundo ou clube apurada/levantada pelo
Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do
evento de encerramento.
Patrimnio no Final do Perodo: Patrimnio do fundo ou clube, existente no final do perodo de apurao, para
cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar o patrimnio do fundo ou clube apurado/levantado pelo
Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do
evento de encerramento.
Data de Abertura: Indicar a data de abertura do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ informado.
014
QTE_QUOT
QTE_QUOTA
PATR_FIN_PER
DAT_ABERT
DAT_ENCER
Data de Encerramento: Indicar a data de encerramento do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ
informado.
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y630]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
002
008
008
CNPJ
Campo
Tipo
Erro
DAT_ABERT
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se Y630.DT_ABERT foi preenchido com a data menor que a data informada em 0000.DT_FIN.
Erro
DAT_ENCER
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se Y630.DT_ENCER foi preenchido com a data menor que a data informada em 0000.DT_FIN.
Erro
REGRA_DATA_ABERT_ENCER: Verifica se Y630.DT_ABERT foi preenchido com a data menor que a data informada em Y630.DAT_ENCER.
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ: CNPJ do consrcio no qual a pessoa jurdica participou no perodo a que se refere esta declarao.
014
COND_DECL
001
014
Receita do Declarante no Consrcio: Receita auferida pelo declarante no perodo a que se refere esta declarao,
observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no 1.199, de 2011.
019
002
VL_CONS
CNPJ_LID
VL_DECL
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y640]
Sim
Sim
[1; 2]
Sim
No
Sim
Sim
002
CNPJ_LID
Campo
VL_DECL
Tipo
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
014
VL_PART
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y650]
Sim
Sim
No
Campo
VL_PART
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
014
NOM_EMP
PERC_PAT_LIQ
Percentual do Patrimnio Lquido Destinado: Percentual do patrimnio lquido da empresa sucedida destinado
pessoa jurdica resultante do evento.
005
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y660]
Sim
Sim
Sim
No
Campo
PERC_PAT_LIQ
Tipo
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y660|11111111000191|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|40,00|
|Y660|: Identificao do tipo do registro.
|11111111000191|: CNPJ da sucessora (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|: Nome empresarial da sucessora.
|40,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (40%).
|Y660|22222222000191|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|60,00|
|Y660|: Identificao do tipo do registro.
|22222222000191|: CNPJ da sucessora (22.222.222/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|: Nome empresarial da sucessora.
|60,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (60%).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da Conta: Apresenta o cdigo da conta contbil analtica, que deve estar presente no plano de
contas da empresa (registros E050 e J050).
Centro de Custos: Apresenta o cdigo do centro de custos, caso exista.
VL_SALDO_SOC
019
02
IND_VL_SALDO_
SOC
001
VL_SALDO_FIS
IND_VL_SALDO_
FIS
019
02
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y665]
Sim
Sim
No
Sim
[D; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
DIF_SALDOS
019
02
IND_DIF_SALDO
S
001
11
COD_SUBCONT
12
COD_CCUS_SUB
10
MET_CONTR
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
[D; C]
Sim
[A; B; C;
D; E; F]
Sim
No
No
COD_CTA
DIF_SALDOS
12
COD_SUBCONT
13
Campo
COD_CCUS_SUB
Tipo
Aviso
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
VL_AQ_MAQ
019
002
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
VL_AQ_IMOBILIZADO
VL_BX_IMOBILIZADO
VL_INC_INI
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y671]
Sim
No
No
No
No
No
No
10
11
12
13
14
Campo
VL_INC_FIN
VL_CSLL_DEPREC_INI
VL_OC_SEM_IOF
VL_FOLHA_ALIQ_RE
D
VL_ALIQ_RED
IND_ALTER_CAPITAL
IND_BCN_CSLL
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem deduo da depreciao acumulada.
Bens Sujeitos ao Incentivo de que Trata a Lei no 11.051/2004 no Fim do Perodo: Valor do saldo no
fim do perodo, dos bens sujeitos ao crdito relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao contbil de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 o de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente (Lei no 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1o, alterado pelo art. 14 da Lei
no 11.452 de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem deduo da depreciao acumulada.
Saldo de Crditos de CSLL sobre Depreciao no Incio do Perodo: Saldo de crditos de CSLL, de
que trata o art. 1o da Lei n 11.051, de 2004, utilizados nos anos-calendrio anteriores e ainda no
adicionados CSLL devida.
Valor das Operaes de Cmbio com Iseno de IOF: Valor total das operaes de contrato de cmbio
com as pessoas fsicas no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar
na organizao e realizao dos Eventos, que ingressarem no Brasil com visto temporrio (vide art. 20,
do Decreto no 7.578, de 2011) (Lei no 12.350/2010, art. 12).
Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008: Valor total da
Folha de Pagamento, em relao aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes
individuais, sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei no 11.774/2008.
Alquota Reduzida de que Trata a Lei no 11.774/2008: Valor da alquota reduzida de que trata o art. 14
da Lei no 11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da informao - TI
e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
Alterao de Capital na Forma dos art. 22 e 23 da Lei no 9.249/1995:
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Indicar se a pessoa jurdica teve, ou no, alterao de capital decorrente de:
a) devoluo de participao no capital social a titular ou a scio ou acionista, em conformidade com
o disposto no art. 22 da Lei no 9.249, de 1995, e alteraes posteriores;
b) integralizao de capital por pessoa fsica em bens e direitos, em conformidade com o disposto no
art. 23 da Lei no 9.249, de 1995, e alteraes posteriores.
Opo pela Escriturao, no Ativo, da Base de Clculo Negativa da CSLL (MP no 1.807/1999, art.
8):
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2]
No
002
002
002
002
Campo
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
VL_CAPITAL_ANT
019
002
VL_CAPITAL
Capital Registrado do Ano Anterior: Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano
Imediatamente Anterior.
Capital Registrado: Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano da Escriturao.
019
002
VL_ESTOQUE_ANT
Estoques do Ano Anterior: Valor dos estoques no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
VL_ESTOQUES
019
002
VL_CAIXA_ANT
019
002
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
Saldo de Caixa e Bancos do Ano Anterior: Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos
bancrios registrados na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do Ano Imediatamente
Anterior.
Saldo de Caixa e Bancos: Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos bancrios registrados
na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do Ano da Escriturao.
Saldo de Aplicaes Financeiras do Ano Anterior: Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de
renda fixa, seja no mercado de renda varivel, no fim do Ano Imediatamente Anterior.
Saldo de Aplicaes Financeiras: Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de renda fixa, seja
no mercado de renda varivel, no fim do Ano da Escriturao.
Contas a Receber do Ano Anterior: Saldo das contas a receber no fim do Ano Imediatamente Anterior.
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
Contas a Pagar do Ano Anterior: Saldo das contas a pagar no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y672]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
13
VL_CTA_PAG
019
002
14
VL_COMPRA_MERC
Compras de Mercadorias no Ano-Calendrio: Valor das compras de mercadorias adquiridas no anocalendrio para revenda e as aquisies de materiais empregados nos produtos produzidos e servios
prestados.
Compras de Elementos do Ativo no Ano-Calendrio, Exceto os Classificveis no Ativo Circulante e
Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo: Valor das aquisies de elementos do ativo no anocalendrio, exceto os classificveis no ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo.
019
002
15
16
VL_COMPRA_ATIVO
VL_RECEITAS
019
019
019
002
18
VL_FOLHA
Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n o 11.774/2008:
019
002
VL_ALIQ_RED
Valor total da Folha de Pagamento, em relao aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e
contribuintes individuais, sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008.
Alquota Reduzida de que Trata a Lei no 11.774/2008: Valor da alquota reduzida de que
trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da
informao - TI e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
004
No
No
No
No
No
No
No
002
TOT_ATIVO
Obrigatrio
002
17
19
Valores
Vlidos
002
N
20
21
Campo
IND_REG_APUR
IND_AVAL_ESTOQ
Tipo
Tamanho
Decimal
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[0; 1; 2]
No
[1; 2; 3]
No
Campo
VL_CAPITAL_ANT
VL_CAPITAL
VL_ESTOQUE_ANT
Tipo
Erro
Aviso
Erro
Erro
N
5
Campo
VL_ESTOQUES
VL_CAIXA_ANT
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT
13
VL_CTA_PAG
21
IND_AVAL_ESTOQ
Tipo
Erro
REGRA_Y672_METODO_P100: Verifica se Y672.IND_AVAL_ESTOQ no est preenchido, quando 0010.FORMA_TRIB for igual a 5 (Lucro
Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C (Contbil) e P100(1.01.03.01.21) diferente de zero para
qualquer perodo informado no registro P030.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y672|10000,00|20000,00|1000,00|2000,00|5000,00|6000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1 0000,00|100000,00|10000,00|10,00|2|2|
|Y672|: Identificao do tipo do registro.
|10000,00|: Capital registrado no ano imediatamente anterior (R$ 10.000,00)
|20000,00|: Capital registrado no ano da escriturao (R$ 20.000,00)
|1000,00|: Estoques no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Estoques no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|5000,00|: Caixa no ano imediatamente anterior (R$ 5.000,00)
|6000,00|: Caixa no ano da escriturao (R$ 6.000,00)
|1000,00|: Aplicaes financeiras no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Aplicaes financeiras no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a receber no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a receber no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a pagar no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a pagar no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Compras de mercadorias no ano da escriturao (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Compras do ativo, exceto ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo, no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|10000,00|: Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte no ano da escriturao (R$ 10.000,00)
|100000,00|: Total do ativo no ano da escriturao (R$ 100.000,00)
|10000,00|: Folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00)
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%)
|2|: Regime de apurao das receitas (2 = Competncia)
|2|: Mtodo de avaliao de estoques (2 = PEPS)
Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
1
2
Campo
REG
MES
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y680).
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
002
Valores
Vlidos
[Y680]
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
MES
Tipo
Erro
Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, exceto imune ou isenta, que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa (indicados no registro Y680).
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[Y681]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
II Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
Receita da Venda de
Produtos de Fabricao
Prpria
Receita da Revenda de
Mercadorias
DT_INI
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
Valor da receita auferida no ms correspondente venda de produtos de fabricao
prpria e as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem
de terceiros.
Ateno: A pessoa jurdica no deve incluir o valor correspondente ao Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda
da mercadoria. No incluir, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na
condio de substituto.
Valor da receita auferida no ms correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias devem indicar, nesta linha, o
montante mensal das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive as receitas transferidas de Resultados de Exerccios Futuros e os
custos recuperados de perodos de apurao anteriores.
01012014
01012014
CNA
01012014
01012014
RECEITA BRUTA
01012014
CNA
01012014
3
4
5
6
FRMULA
SOMA(Y681(1:4))
CDIGO
DESCRIO
Percentual Mnimo de
1,2%
DT_INI
10
01012014
11
Receitas Financeiras
01012014
12
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, apresenta o resultado da Receita Bruta da
linha 8 diminudo da Receita Bruta sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2% da linha 9.
Receitas auferidas no ms relativas a Variaes Cambiais Ativas, Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel, Receitas de Juros sobre o Capital Prprio e Outras Receitas
Financeiras.
A pessoa jurdica deve indicar, nesta linha:
a) os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio;
b) os ganhos por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de lucros apurados nas controladas e coligadas;
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da investidora, por fora de normatizao especfica.
c) as amortizaes de desgios nas aquisies de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido.
d) as bonificaes recebidas;
Ateno:
1) As bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de lucros ou reservas no
tributados na forma do art. 35 da Lei no 7.713, de 1988, ou apurados nos anos-calendrio
de 1994 ou 1995, so consideradas a custo zero, no afetando o valor do investimento
nem o resultado do perodo de apurao (art. 3o da Lei no 8.849, de 1994, e art. 3o da Lei
no 9.064, de 1995).
2) No caso de investimento avaliado pelo custo de aquisio, as bonificaes recebidas,
decorrentes da incorporao de lucros ou reservas tributados na forma do art. 35 da Lei
no 7.713, de 1988, e de lucros ou reservas apurados no ano-calendrio de 1993 ou a partir
do ano-calendrio de 1996, so registradas tomando-se como custo o valor da parcela
dos lucros ou reservas capitalizados.
e) os lucros e dividendos de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio;
Ateno:
Os lucros ou dividendos recebidos em decorrncia de participaes societrias avaliadas
pelo custo de aquisio adquiridas at 6 (seis) meses antes da data do recebimento devem
ser registrados como diminuio do valor do custo, no sendo includos nesta Linha.
f) os resultados positivos decorrentes de participaes societrias no exterior avaliadas
pelo patrimnio lquido, os dividendos de participaes avaliadas pelo custo de
aquisio e os resultados de equivalncia patrimonial relativos a filiais, sucursais ou
Pgina 768 de 1323
CDIGO
DESCRIO
14
Resultados Positivos em
SCP
Receita de Locao ou
Arrendamento de Bens
15
Outras Receitas
Operacionais
13
DT_INI
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior, em decorrncia de operaes
realizadas naquelas filiais, sucursais ou agncias.
Os lucros auferidos no exterior sero adicionados ao lucro lquido, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao correspondente ao balano levantado
em 31 de dezembro do ano-calendrio em que tiverem sido disponibilizados,
observando-se o disposto nos arts. 394 e 395 do Decreto no 3.000, de 1999, e no art. 74
da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Esta linha utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas de sociedades
em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Ateno: Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de aquisio,
ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser excludos na determinao
do lucro real dos scios, pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto no 3.000,
de 1999, art. 149).
Receitas no ms de aluguis de bens mveis e imveis.
Indicar, nesta linha, todas as demais receitas do ms que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, exceto as informadas nas linhas Y681/11 a Y681/14, tais
como:
a) ganhos na alienao de participaes no integrantes do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior;
c) reverso dos saldos das provises operacionais;
d) recuperaes de despesas operacionais de perodos de apurao anteriores, tais como:
prmios de seguros, importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperaes de custos e despesas
no decurso do prprio perodo de apurao devem ser creditadas diretamente s contas
de resultado em que foram debitadas;
e) os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da Contribuio ao
PIS/Pasep e Cofins;
f) multas ou vantagens a ttulo de indenizao em virtude de resciso contratual (Lei n o
9.430, de 1996, art. 70, 3o, II);
g) o crdito presumido da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins concedido na forma
do art. 3o da Lei no 10.147, de 2000.
CDIGO
DT_INI
16
DESCRIO
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos
Classificados nos
Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
do Ativo No-Circulante
01012014
17
Outras Receitas No
Operacionais
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Exemplo de Preenchimento:
|Y681|1| Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|2| Receita da Revenda de Mercadorias|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Revenda de Mercadorias|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|3| Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MES
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Acrscimo Patrimonial no Ms.
002
ACRES_PATR
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y682]
Sim
Sim
Sim
Campo
MES
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y682|01|100000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
|100000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y682|02|200000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y682|03|111123,04|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Acrscimo patrimonial no ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y682|04|500000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|04|: Identificao do ms (abril).
|500000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de abril (R$ 500.000,00).
|Y682|11|2345678,10|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Acrscimo patrimonial no ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y682|12|1000000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MES
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
002
Receita bruta no ms
VL_REC_BRU
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y690]
Sim
[01; 02;
03; 04;
05; 06;
07; 08;
09; 10;
11; 12]
Sim
Sim
Pgina 773 de 1323
Campo
MES
Exemplo de Preenchimento:
|Y690|01|100000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
|100000,00|: Receita bruta do ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y690|02|200000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Receita bruta do ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y690|03|111123,04|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Receita bruta do ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y690|11|2345678,10|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Receita bruta do ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y690|12|1000000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Receita bruta do ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
ARQ_RTF
IND_FIM_RTF
No h
limite
007
Sequncia de Bytes: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Indicador de Fim do Arquivo RTF. Texto fixo contendo Y800FIM.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y800]
Sim
Sim
[Y800FIM]
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|Y800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times
New
Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red2
55\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\
green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
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\deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hyphcaps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dgho
rigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dgvshow1
\jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjtbl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule
\fet0\sectd
\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|Y800FIM|
|Y800|: Identificao do tipo do registro.
|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
|Y800FIM|: Identificao o fim do arquivo.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[Y990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
Vlidos
[9001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: []
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MSG_REGRA
REGISTRO
004
CAMPO
CONTEDO
NS
019
002
VALOR_ESPERADO
NS
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9100]
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
REG_BLC
004
QTD_REG_BLC
VERSAO
Verso: Verso da tabela dinmica utilizada. Ser preenchido somente para registros dinmicos.
004
ID_TAB_DIN
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9900]
Sim
Sim
Sim
No
No
Exemplo de Preenchimento:
|9900|0000|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0000|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0000.
|1|: A quantidade total do registro 00000 no arquivo da ECF 1.
|9900|0001|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0001|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0001.
|1|: A quantidade total do registro 0001 no arquivo da ECF 1.
|9900|0010|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0010|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0010.
|1|: A quantidade total do registro 0010 no arquivo da ECF 1.
|9900|0020|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0020|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0020.
|1|: A quantidade total do registro 0020 no arquivo da ECF 1.
|9900|U100|302|11|SPEDECF_DINAMICA_U100_A|
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|U100|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U100.
|302|: A quantidade total do registro U100 no arquivo da ECF 302.
|11|: Verso 11 da tabela dinmica.
|SPEDECF_DINAMICA_U100_A|: Tabela dinmica utilizada.
|9900|U150|213|11|SPEDECF_DINAMICA_U150_A|
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|U150|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U150.
|213|: A quantidade total do registro U150 no arquivo da ECF 213.
|11|: Verso 11 da tabela dinmica.
|SPEDECF_DINAMICA_U150_A|: Tabela dinmica utilizada.
|9900|9990|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9990|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9990.
|1|: A quantidade total do registro 9990 no arquivo da ECF 1.
|9900|9999|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9999|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9999.
|1|: A quantidade total do registro 9999 no arquivo da ECF 1.
|9900|9900|43|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9900|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9900.
|43|: A quantidade total do registro 9900 no arquivo da ECF 43.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[9990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
QTD_LIN
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9999]
Sim
Sim
Erro: Identifica uma situao que impede a concluso com sucesso da funcionalidade.
Aviso: Alerta apenas informativo, dando cincia ao USURIO de uma situao incomum.
Cdigo da regra
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO
02
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
03
REGRA_VALIDA_CNPJ
04
REGRA_DATA_INI_MAIOR
05
REGRA_ANO_DIFERENTE
06
REGRA_DATA_MINIMA
07
REGRA_SCP_OBRIGATORIO
08
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER
09
REGRA_LEIAUTE_VIGENTE
10
REGRA_SEM_LEIAUTE
Descrio
Para escriturao que no estejam em
situao especial, a data final deve ser igual
ao ltimo dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador
de incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser
igual ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Como obter
O erro ocorre quando 0000.SIT_ESPECIAL
no est preenchido ou com zero e o dia e ms
da data final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do
registro 0000 igual a zero e o dia e ms da
data inicial diferente de 01/01.
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
ERRO
Erro
Erro
Erro
Erro
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3
Todas essas regras de validao foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.
Anexos
A.1. Planos de Contas Referenciais
A.1.1. Lucro Real
A.1.1.1. Contas Patrimoniais
A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
01
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
S
1.01.01
4
01
1.01.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.05
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO HEDGE - NO
PAS
01012014
1.01.01.04
01
01012014
1.01.01
01
1.01.01.05.02
1.01.01.05.03
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
ORIENTAES
Contas que registram valores de numerrios em trnsito
decorrentes de remessas e/ou recebimentos para filiais,
depsitos ou semelhantes, por meio de cheques, ordem de
pagamentos etc., ou, ainda, de clientes ou terceiros.
CDIGO
1.01.01.05.10
1.01.01.05.11
1.01.01.05.15
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
ORIENTAES
Contas que registram as debntures emitidas por empresas
com sede no pas, relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Independente da base de mensurao utilizada ou se tais
Valores Mobilirios poderiam ser classificveis em outras
contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas
com sede no pas, no relacionadas com a declarante
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12,
independente da base de mensurao utilizada ou se tais
Valores Mobilirios poderiam ser classificveis em outras
contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no pas e que no
estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n
6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com
pagamentos fixos ou determinveis no cotados em um
mercado ativo. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos
da indenizao, decorrente da explorao de servios
pblicos, constumam receber esta classificao(item 22,
OCPC 05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os ativos financeiros no pas. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para
negociao no esto sujeitos a teste de impairment. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses, no se
Pgina 788 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.05.90
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01
01
01012014
1.01.01.06
01
ORIENTAES
admitindo para ttulos patrimoniais. Referidos valores
devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos
para negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da alienao ou baixa do ativo(arts. 49/50,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de
adoo inicial deve registrar individualmente a diferena de
valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o ativo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.06.70
1.01.01.06.90
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
ORIENTAES
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge
de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas.
Toda documentao exigida para operar em Hedge
Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge
de fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no pas. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial. Referidos valores
devero ser
computados na apurao Lucro Real quando da alienao
ou baixa do ativo(arts. 51/52, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de
adoo inicial deve registrar individualmente a diferena de
valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o ativo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
Pgina 790 de 1323
CDIGO
1.01.01.09
DESCRIO
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO HEDGE - NO
EXTERIOR
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
A
Debntures emitidas por Partes
1.01.01.09.10
Relacionadas - No Exterior
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.01.09
01
1.01.01.09
01
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
1.01.01.09.11
1.01.01.09.15
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
ORIENTAES
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12,
independente da base de mensurao utilizada ou se tais
Valores Mobilirios poderiam ser classificveis em outras
contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas
com sede no exterior, no relacionadas com a declarante
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12,
independente da base de mensurao utilizada ou se tais
Valores Mobilirios poderiam ser classificveis em outras
contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no exterior e que no
estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n
6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com
pagamentos fixos ou determinveis no cotados em um
mercado ativo. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os ativos financeiros no exterior. Referidos valores
sero apropriados ao resultado pelo regime de competncia
e excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12 da
Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para
negociao no esto sujeitos a teste de impairment. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses, no se
admitindo para ttulos patrimoniais. Referidos valores
devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
Pgina 792 de 1323
CDIGO
1.01.01.09.70
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.01.09
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.01.09
01
1.01.01.09.90
ORIENTAES
12.973/2014), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos
para negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da alienao ou baixa do ativo(arts. 49/50,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF n 213/2002. Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuzo observncia aos arts.
9 a 12 da Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve
registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Pgina 793 de 1323
CDIGO
1.01.01.10
1.01.01.10.01
DESCRIO
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE
- NO EXTERIOR
Derivativos - Hedge Valor Justo - No
Exterior
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01
01
01012014
A
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
A
RECURSOS NO EXTERIOR
1.01.01.40
DECORRENTES DE EXPORTAO
01012014
S
Recursos no Exterior Decorrentes de
1.01.01.40.01
Exportao
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.01.10
01
1.01.01
01
1.01.01.40
01
1.01.01.10.02
1.01.01.10.03
ORIENTAES
CDIGO
1.01.01.99
DESCRIO
OUTRAS DISPONIBILIDADES
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no
Pas Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios
Circulante
Adiantamentos a Terceiros
Circulante
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
DUPLICATAS A RECEBER
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
ORIENTAES
recebimentos de exportaes brasileiras de mercadorias e
de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no
classificveis em contas especficas deste plano de contas.
adiantamentos
feitos
adiantamentos
feitos
adiantamentos
feitos
CDIGO
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
ORIENTAES
Contas que registram os valores a receber de clientes no
pas, relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja
imediata inteno de venda os ttulos. Os recebveis que
foram negociados em processos de securitizao, ou
assemelhando, devem ser registrados na conta Direitos
Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no
exterior, relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja
imediata inteno de venda os ttulos. Os recebveis que
foram negociados em processos de securitizao, ou
assemelhando, devem ser registrados na conta Direitos
Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os ativos financeiros representativos das operaes de
venda prazo, sua contrapartida no deve ser excluda da
Receita Bruta do perodo, mas compor uma deduo, art.
12, Decreto-Lei n 1.598/1977(conta referencial
3.01.01.01.02.10). Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na
Parte B do e-Lalur, sendo seu montante adicionado ao
Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou resultado da
operao deva ser tributada (art.4, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os
crditos de liquidao duvidosa, que retificam este grupo.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e
dedutibilidade no Lucro Real deve observar os regramentos
Pgina 796 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.02.90
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
A
A
A
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
5
4
5
5
5
01
01
01
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
5
5
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
5
5
01
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.02.03
01
ORIENTAES
dispostos nos arts. 24/25, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de
adoo inicial deve registrar individualmente a diferena de
valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o ativo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o IPI a recuperar.
Contas que registram o ICMS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar, decorrente de
crdito presumido.
Contas que registram a COFINS a recuperar.
Contas que registram a COFINS a recuperar, decorrente de
crdito presumido.
Contas que registram a CIDE a recuperar.
Contas que registrem outros impostos e contribuies a
recuperar no final do perodo de apurao. Valores
referentes ao ISSQN devem receber esta classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os tributos a recuperar. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014).
Pgina 797 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
Imposto de Renda Retido na Fonte
1.01.02.04.01
(IRRF)
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo
01012014
01012014
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
5
01
01
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
5
01
01
01
ORIENTAES
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do
Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na
Fonte sobre receitas da Pessoa Jurdica declarante.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por
estimativa.
Contas que registram o saldo negativo do IRPJ.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa
Jurdica declarante.
Contas que registram o valor da CSLL recolhida por
estimativa.
Contas que registram o saldo negativo da CSLL.
Contas que registram o PIS/PASEP Retido na Fonte sobre
receitas da Pessoa Jurdica declarante.
Contas que registram o PIS/PASEP a compensar.
Contas que registram a COFINS Retida na Fonte sobre
receitas da Pessoa Jurdica declarante.
Contas que registram a COFINS a compensar.
Contas que registram ao IPI a compensar.
Contas que registram o IOF a compensar.
Contas que registram o Imposto de Importao a
compensar.
Contas que registram o Imposto de Exportao a
compensar.
Contas que registram o ITR a compensar.
Contas que registram a CIDE a compensar.
Pgina 798 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Contribuio Previdenciria Retida na
1.01.02.04.17
Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a
1.01.02.04.18
Compensar
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02
01
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
OUTROS CRDITOS
CIRCULANTE
Mtuos com Partes No Relacionadas
Circulante - No Pas
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
ORIENTAES
Contas que registram a Contribuio Previdenciria Retida
na Fonte na prestao de servios a compensar.
Contas que registram a Contribuio Previdenciriaa
compensar.
Contas que registram outros impostos e contribuies a
compensar. Valores referentes ao ISSQN devem receber
esta classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os tributos a compensar. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada(art.4, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do
Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
CDIGO
DESCRIO
Dividendos a Receber - Circulante - No
1.01.02.09.04
Exterior
Juros Sobre o Capital Prprio a
1.01.02.09.05
Receber - Circulante
Adiantamento para Futuro Aumento de
1.01.02.09.06
Capital Ativo - Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante
1.01.02.09.09
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
ORIENTAES
Contas que registram os dividendos a receber de empresas
com sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio a
receber.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro
aumento de capital.
Contas que registram outros juros a receber no
classificveis em contas mais especficas.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa,
em uma combinao de negcios. Em termos gerais,
constitui clusula contratual que confere ao adquirente o
direito de reaver parte da contraprestao j transferida, se
certas condies especficas venham a ocorrer. Para fins de
gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes
do custo de aquisio de participao societria, deve-se
observar os arts. 110/111, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014 .
Contas que registram os demais crditos a receber, que no
possuem conta especfica neste plano de contas. Este conta
no deve ser utilizada sem esgotamento de outras
possibilidades.
Contas que registram os recebveis que foram negociados
em processos de securitizao, ou assemelhantados,
enquanto no baixados. J a Securitizadora deve registrar
os
recebveis
em
Direitos
Creditrios
a
Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou
assemelhantados, enquanto no baixados
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao, ou
assemelhantada.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os outros crditos. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
Pgina 800 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.02.09.70
1.01.03
1.01.03.01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
ORIENTAES
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para
negociao no esto sujeitos a teste de impairment. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses, no se
admitindo para ttulos patrimoniais. Referidos valores
devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os outros crditos, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.01.75
1.01.03.01.90
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
ORIENTAES
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo
mtodo do basis adjustments. Referidos valores devero
ser computados na apurao Lucro Real medida que ativo
for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no
caso da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda da mercadoria, quando valor
do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
Pgina 802 de 1323
CDIGO
1.01.03.02
DESCRIO
ESTOQUES DE PRODUTOS
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
01
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
1.01.03.02.70
1.01.03.02.75
ORIENTAES
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os estoques de matrias primas e
materiais diretos
Contas que registram estoque de outros materiais.
Contas que registram os estoques de produtos em
elaborao.
Contas que registram os estoques de produtos acabados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, ou seja, o
excedente ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
classificao contas com tratamento de provises em perdas
no estoque.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo
mtodo do basis adjustments. Referidos valores devero
ser computados na apurao Lucro Real medida que ativo
for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no
caso da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at que produto for utilizado na produo de
Pgina 803 de 1323
CDIGO
DT_FIM TIPO
01012014
1.01.03.02
01
01012014
01012014
S
A
1.01.03
1.01.03.03
4
5
01
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.03.03
01
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliria
Imveis Adquiridos para Revenda 1.01.03.03.02
Atividade Imobiliria
Obras em Andamento - Atividade
1.01.03.03.03
Imobiliria
1.01.03.03.04
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
ORIENTAES
bens ou servios, quando valor do AVP poder ser excludo
do Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplo 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
1.01.03.02.90
DESCRIO
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.03.03
01
1.01.03.03.75
1.01.03.03.90
ORIENTAES
destinados venda devem ser includas na conta
Construes em Andamento de Imveis Destinados
Venda.
Contas que registram as construes em andamento de
imveis destinados venda.
Contas que registram os materiais de construo
relacionados aos imveis venda.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
classificao contas com tratamento de provises em perdas
no estoque.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou utilizao do estoque na
produo, quando valor do AVP poder ser excludo do
Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplo 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
Pgina 805 de 1323
CDIGO
1.01.03.04
1.01.03.04.01
1.01.03.04.02
1.01.03.04.03
1.01.03.04.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.03.04
01
1.01.03.04.70
1.01.03.04.75
ORIENTAES
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os estoques de matrias primas e
materiais diretos.
Contas que registram estoques de outros materiais.
Contas que registram estoques de produtos em elaborao.
Contas que registram estoques de produtos acabados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
classificao contas com tratamento de provises em perdas
no estoque.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo
mtodo do basis adjustments. Referidos valores devero
ser computados na apurao Lucro Real medida que ativo
for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no
caso da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
Pgina 806 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.04.90
1.01.03.05
1.01.03.05.01
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.03.05
01
1.01.03.05.02
ORIENTAES
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at que o produto for utilizado na produo
de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei n
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplo 4, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram estoques de produtos agropecurios
de origem animal. Nos termos do CPC 29, seriam os
produtos gerados a partir dos ativos biolgicos.
Contas que registram estoques de produtos agropecurios
de origem vegetal. Nos termos do CPC 29, seriam os
produtos gerados a partir dos ativos biolgicos.
Contas que registram os estoques de matrias primas e
materiais diretos.
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CONTA
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas
que
registram
os estoques de outros materiais .
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
(-) Perdas por Reduo ao Valor
ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
1.01.03.05.55 Recupervel (Impairment) - Estoque
classificao contas com tratamento de provises em perdas
Atividade Rural
no estoque.
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo
mtodo do basis adjustments. Referidos valores devero
ser computados na apurao Lucro Real medida que ativo
for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014). Detalhes
Subconta - Ajuste a Valor Justo sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
1.01.03.05.70
Estoque Atividade Rural
5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no
caso da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou utilizao do estoque na
produo, quando valor do AVP poder ser excludo do
( - ) Subconta Ajuste a Valor Presente
Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
1.01.03.05.75
(AVP) - Estoque Atividade Rural
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplo 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
Subconta Adoo Inicial - Estoques
1.01.03.05.90
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
Atividade Rural
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
01012014
A
1.01.03.05
5
01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Pgina 808 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.06
ESTOQUES SERVIOS
Materiais Aplicados na Produo de
1.01.03.06.01
Servios
1.01.03.06.02 Servios em Andamento
1.01.03.06.03 Servios Acabados
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.03
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.06
1.01.03.06
5
5
01
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01
1.01.03.06.70
ORIENTAES
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os estoques de materiais aplicados na
produo de servios.
Contas que registram os estoques de servios em
andamento.
Contas que registram os estoques de servios acabados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
classificao contas com tratamento de provises em perdas
no estoque.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo
mtodo do basis adjustments. Referidos valores devero
ser computados na apurao Lucro Real medida que ativo
for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no
caso da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
Pgina 809 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.06.75
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.07
1.01.03.07
5
5
01
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
1.01.03.07.75
ORIENTAES
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a utilizao da mercadoria na produo
de servios, quando valor do AVP poder ser excludo do
Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplo 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que estoques de material de almoxarifado, tais
como de uso e consumo.
Contas que registram estoque de material destinado
destruio.
Contas que registram estoques de sucata.
Contas que registram outros estoques que no possuem
classificao especfica neste plano de contas.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
classificao contas com tratamento de provises em perdas
no estoque.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou utilizao do estoque na
produo, quando valor do AVP poder ser excludo do
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CDIGO
1.01.05
1.01.05.01
DESCRIO
DESPESAS DO EXERCCIO
SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO
SEGUINTE
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01
01
01012014
1.01.05
01
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
1.01.10
01
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
ORIENTAES
Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplo 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
1.01.10.01.01
1.01.10.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, quando
avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles passveis de serem colhidos como produto
agrcola ou vendidos como ativos biolgicos, como
rebanhos de animais mantidos para a produo de carne,
rebanhos mantidos para a venda, produo de peixe etc. Os
produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem vegetal, quando
avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles passveis de serem colhidos como produto
agrcola ou vendidos como ativos biolgicos, como
plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem
receber classificao de estoques.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos consumveis.
Referidos valores devero ser registrados lquidos da
despesa de venda e computados na apurao Lucro Real
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo dos ativos. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou baixa do ativo, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Pgina 812 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.10.01.90
1.01.10.02
1.01.10.02.01
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10
01
01012014
1.01.10.02
01
ORIENTAES
Instruo Normativa SRF N 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
1.01.10.02.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
ORIENTAES
rebanhos mantidos para a venda, produo de peixe etc. Os
produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, nos casos
em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
somente no reconhecimento inicial, devido a
indisponibilidade de cotao de mercado e as alternativas
no so, claramente, confiveis. A pessoa jurdica que tenha
mensurado previamente o ativo biolgico ao seu valor
justo, menos a despesa de venda, continuar a mensur-lo
assim at a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles passveis de serem colhidos como produto
agrcola ou vendidos como ativos biolgicos, como
plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem
receber classificao de estoques.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados destes ativos biolgicos. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do
Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo dos ativos. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou baixa do ativo, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
Pgina 814 de 1323
CDIGO
1.01.11
1.01.11.01
1.01.11.01.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
MANTIDO PARA VENDA
ATIVO NO CIRCULANTE
MANTIDO PARA VENDA
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.01
01
01012014
1.01.11
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.11.01
01
1.01.11.01.70
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.11.01.90
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
ORIENTAES
ou baixa do ativo(arts. 41/47, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda da mercadoria, quando valor
do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
Pgina 816 de 1323
CDIGO
1.02
1.02.01
1.02.01.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
S
S
1
1.02
2
3
01
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
ORIENTAES
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
1.02.01.01.10
1.02.01.01.19
1.02.01.01.20
1.02.01.01.21
1.02.01.01.25
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
1.02.01.01.52
ORIENTAES
Contas que registram os crditos a receber no exterior, que
no possuem classificao adequada no grupo 1.02.01.03.
Na data de migrao do valor para o Circulante deve-se
observar se h conta especfica para melhor classificao.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do Ativo
No Circulante que no possam ser classificadas em outras
contas desse plano de contas.
Contas que registram os recebveis que foram negociados
em processos de securitizao, ou assemelhando, enquanto
no baixados. J a securitizadora deve registrar os
recebveis
em
Direitos
Creditrios
a
Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou
assemelhando, enquanto no baixados.
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao ou
assemelhantada.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os crditos a longo prazo, sua contrapartida no deve
ser excluda da Receita Bruta do perodo, mas compor uma
deduo, art. 12, Decreto-Lei n 1.598/1977(conta
referencial 3.01.01.01.02.10). Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do e-Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os
crditos de liquidao duvidosa.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e
dedutibilidade no Lucro Real deve observar os regramentos
Pgina 818 de 1323
CDIGO
1.02.01.01.70
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.01.01.90
1.02.01.02
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO PAS
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.02
01
ORIENTAES
dispostos nos arts. 24/25, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. . Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da alienao ou baixa do ativo(arts. 49/50,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
1.02.01.02.02
1.02.01.02.03
1.02.01.02.10
1.02.01.02.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
ORIENTAES
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto
financeira da empresa (fair value option) e ainda no
estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n
6.385/76
Contas que registram ativos financeiros, utilizados em
operaes de hedge ou no, cuja contraparte ou ambiente
negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os quais
no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em
outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei n 6.385/76. Contrapartida das alteraes
no seu valor justo, bem como custos de transao, devem
ser reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do
ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo,
para os quais h a inteno e a capacidade de se manter at
o vencimento e ainda no estejam melhor classificados em
outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo
mtodo de custo amortizado, com os custos de transao
capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimoniais no devem receber esta classificao. Ttulos
pblicos e de renda fixa constumam receber esta
classificao.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas
por empresas com sede no pas, relacionadas com a
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12. Independente da base de mensurao utilizada
ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser classificveis
em outras contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas
por empresas com sede no pas, no relacionadas com a
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12. Independente da base de mensurao utilizada
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CDIGO
DESCRIO
1.02.01.02.15
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.01.02
01
ORIENTAES
ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser classificveis
em outras contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis de
longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domiclio no
pas, e que no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica, mesmo que extrapolem o conceito
da Lei n 6.385/76. Registram-se neste grupo ativos
financeiros com pagamentos fixos ou determinveis no
cotados em um mercado ativo. Esses ttulos so avaliados
pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos
financeiros representativos da indenizao, decorrente da
explorao de servios pblicos, constumam receber esta
classificao(item 22, OCPC05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os crditos a longo prazo. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para
negociao no esto sujeitos a teste de impairment. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses, no se
admitindo para ttulos patrimoniais. Referidos valores
devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos
para negociao e disponveis para venda devem seguir a
Pgina 821 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.02.90
1.02.01.03
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
1.02.01.03.01
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01
01
01012014
1.02.01.03
01
ORIENTAES
mensurao pelo valor justo at sua baixa. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da alienao ou baixa do ativo(arts. 49/53,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
ORIENTAES
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n
6.385/76.
Contas que registram ativos financeiros, utilizados em
operaes de hedge ou no, cuja contraparte ou ambiente
negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em
outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei n 6.385/76. Contrapartida das alteraes
no seu valor justo, bem como custos de transao, devem
ser reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do
ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior,
com pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento
fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de se manter
at o vencimento e ainda no estejam melhor classificados
em outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo
mtodo de custo amortizado, com os custos de transao
capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimoniais no devem receber esta classificao. Ttulos
pblicos e de renda fixa constumam receber esta
classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os crditos a longo prazo. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12 da
Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para
negociao no esto sujeitos a teste de impairment. Esta
Pgina 823 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
ORIENTAES
conta tambm registra as eventuais reverses, no se
admitindo para ttulos patrimoniais. Referidos valores
devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
12.973/2014), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12 da
Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da alienao ou baixa do ativo(arts. 49/53,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6) sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF n 213/2002. Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuzo observncia aos arts.
9 a 12 da Instruo Normativa SRF n 213/2002. Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
Pgina 824 de 1323
CDIGO
1.02.01.05
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.01
01
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.07
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
01012014
S
A
1.02.01
1.02.01.08
4
5
01
01
TRIBUTOS A RECUPERAR
1.02.01.08
LONGO PRAZO
1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo
1.02.01.07.10
ORIENTAES
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crdito Bsico 1.02.01.08.03
Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crdito Presumido 1.02.01.08.04
Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
1.02.01.08.05
- Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crdito
1.02.01.08.06
Presumido - Longo Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo
1.02.01.08.40
1.02.01.09
1.02.01.09.01
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
01012014
1.02.01
01
1.02.01.09
01
CDIGO
1.02.01.09.02
1.02.01.09.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.09.09
1.02.01.10
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.01.10
01
1.02.01.10.10
ORIENTAES
Contas que registram pagamentos antecipados de prmios
de seguros, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero
durante o exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem a perodo posterior ao
exerccio seguinte data do balano.
Contas que registram pagamentos antecipados de despesas
financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero
aps trmino do exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem a perodos
posteriores ao exerccio seguinte.
Contas que registram demais pagamentos antecipados, que
no possuem classificao especfica neste plano de contas,
cujos benefcios ou prestao de servios pessoa jurdica
ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores
relativos a despesas que efetivamente pertencem a perodo
posterior ao exerccio seguinte data do balano.
CDIGO
1.02.01.10.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
1.02.01.10.70
ORIENTAES
indisponibilidade de cotao de mercado e as alternativas
no so, claramente, confiveis. A pessoa jurdica que tenha
mensurado previamente o ativo biolgico ao seu valor
justo, menos a despesa de venda, continuar a mensur-lo
assim at a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles passveis de serem colhidos como produto
agrcola ou vendidos como ativos biolgicos, como
rebanhos de animais mantidos para a produo de carne,
rebanhos mantidos para a venda, produo de peixe etc. Os
produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, nos casos
em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
somente no reconhecimento inicial, devido a
indisponibilidade de cotao de mercado e as alternativas
no so, claramente, confiveis. A pessoa jurdica que tenha
mensurado previamente o ativo biolgico ao seu valor
justo, menos a despesa de venda, continuar a mensur-lo
assim at a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles passveis de serem colhidos como produto
agrcola ou vendidos como ativos biolgicos, como
plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem
receber classificao de estoques.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias
objetivas
que
demonstrem a
no
recuperabilidade do valor contbil destes ativos biolgicos.
Esta conta tambm registra as eventuais reverses.
Referidos valores devero ser adicionados ao Lucro Real,
mantidos na Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao
ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do Lucro
Real(art. 32, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos consumveis.
Referidos valores devero ser registrados lquidos da
despesa de venda e computados na apurao Lucro Real
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.01.10.90
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
ORIENTAES
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo dos ativos. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou baixa do ativo, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
Pgina 829 de 1323
CDIGO
1.02.01.15
DESCRIO
1.02.02.01.01
1.02.02.01.04
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES
EM SOCIEDADES - NO PAS
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01
01
01012014
01012014
A
S
1.02.01.15
1.02
5
3
01
01
01012014
1.02.02
01
Participaes Permanentes em
Controladas - no Pas
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
Participaes Permanentes em
Coligadas - no Pas
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
subcontas de adoo inicial para todas as parcelas
integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2, Instruo
Normativa SRF n 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas,
na forma de participao permanente em outras sociedades
do grupo ou controle comum, sem que haja relao de
controle ou influncia significativa, avaliados pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976).
Vale ressaltar que as participaes societrias sero
avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente na Lei
n 6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no gerando
ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial para
todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173,
2, Instruo Normativa SRF n 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas,
na forma de participao em sociedades por conta de
participao pelo scio ostensivo, avaliados pelo Mtodo
da Equivalncia Patrimonial. Vale ressaltar que as
participaes societrias sero avaliadas, na adoo inicial,
conforme regra vigente na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n
12.973/2014), no gerando ocorrncias de controle em
subcontas de adoo inicial para todas as parcelas
integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2, Instruo
Normativa SRF n 1515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas,
na forma de participao em sociedades por conta de
participao pelo scio participante, avaliados pelo Mtodo
da Equivalncia Patrimonial. Vale ressaltar que as
participaes societrias sero avaliadas, na adoo inicial,
conforme regra vigente na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n
12.973/2014), no gerando ocorrncias de controle em
subcontas de adoo inicial para todas as parcelas
integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2, Instruo
Normativa SRF n 1515/2014).
Contas que registram o gio por expectativa de
rentabilidade futura, referente apenas a aquisies de
participaes societrias no pas, apurado segundo
Pgina 831 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
regramentos societrios, e tratado no art. 20, inc.III,
Decreto-Lei n 1.598/1977. Por no possurem prazo
definido, no esto sujeitos amortizao societria, apenas
reduo por impairment, cujo valor ser adicionado ao
Lucro Real do perodo(art.25, Lei n 12.973/2014) e
posteriormente excludo,
quando da alienao da
participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente podendo vir a ser
excludo do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do
art. 22 da Lei n 12.973/2014. Esta conta no registra
goodwill gerado em outras modalidades de combinaes de
negcio previsas no CPC 15, bem como, em eventos
societrios de incorporao, fuso e ciso, cujos valores
devem
ser
registrados
em
conta
de
intangvel(1.02.05.01.20). Merecem especial ateno os
valores de gio gerados em aquisies de participao
societrias no pas, ocorridas ou iniciadas at 31/12/2014,
caso ainda calculado pela metodologia preceitua na
redao original do art. 20, Decreto-Lei n 1.598/1977, no
mais vigente, contudo, aplicvel segundo regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei 12.973/2014. Estes
valores devem ser controlados apenas extracontabilmente
em memria de clculo encaminhada para ECF no registro
Y800(art. 107, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Caso as condies necessrias para incio da amortizao
fiscal via eLalur no venham a se materializar nos termos
do art.106 da mesma Instruo Normativa, eventual
goodwill registrado contabilmente deve seguir regra
aplicvel aos demais casos.
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisies
de participaes societrias no pas, apurada segundo
regramentos societrios, e tratada no art. 20, inc.II,
Decreto-Lei n 1.598/1977. A amortizao societria
ocorrer, conforme bem ou direito for realizado na
investida, devendo valor ser adicionado ao Lucro Real do
perodo(art. 25, Decreto-Lei n 1.598/1977) e
Pgina 832 de 1323
CDIGO
1.02.02.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
posteriormente excludo,
quando da alienao da
participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe
deu causa, ou ser excludo do Lucro Real em parcelas
mensais, nos termos do art. 20 da Lei n 12.973/2014. No
caso do referido bem ou direito e a mais-valia correlata
fundirem-se em um mesmo patrimnio, o saldo da maisvalia registrado na investidora na data do evento
societrio(p.ex. incorporao) integrar o custo do bem ou
direito na sucessora. Ademais, eventual diferena a menor
em relao ao saldo na data da aquisio
societria(registrado na parte B), poder ser excludo do
Lucro Real do perodo em que o bem ou direito for sendo
realizado na sucessora(p.ex. depreciao). Contudo, se
determinado bem ou direito que lhe deu causa no estiver
presente no patrimnio da investida na data do evento
societrio, o correspondente valor de mais-valia deve ser
baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar
o Lucro Real.(art. 100, inc.III, c, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisies
de participaes societrias no pas, apurada segundo
regramentos societrios, e tratada no art. 20, inc.II,
Decreto-Lei n 1.598/1977. A amortizao societria
ocorrer, conforme bem ou direito for realizado na
investida, podendo valor ser excludo do Lucro Real do
perodo(art. 25, Decreto-Lei n 1.598/1977) e
posteriormente ser necessrio adicionar, quando da
alienao da participao, para fins de clculo do ganho ou
perda de capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977
). O saldo original apurado na data da aquisio societria
deve ser registrado na Parte B do eLalur, somente vindo a
ser considerado integrante do custo do bem ou direito que
lhe deu causa, ou ser adicionado ao Lucro Real inclusive
em parcelas mensais, nos termos do art. 21 da Lei n
Pgina 833 de 1323
CDIGO
1.02.02.01.20
1.02.02.01.21
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
12.973/2014. No caso do referido bem ou direito e a
menos-valia correlata fundirem-se em um mesmo
patrimnio, o saldo da menos-valia registrado na
investidora na data do evento societrio(p.ex. incorporao)
integrar o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais,
eventual diferena a menor em relao ao saldo na data da
aquisio societria(registrado na parte B), dever ser
adicionado ao Lucro Real do perodo em que o bem ou
direito for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciao).
Contudo, se determinado bem ou direito que lhe deu causa
no estiver presente no patrimnio da investida na data do
evento societrio, o correspondente valor de mais-valia
deve ser baixado do saldo original registrado na Parte B,
sem afetar o Lucro Real(art. 101, 4, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram o gio gerado at 13/12/2009, antes
entrada em vigor CPC 15, em aquisies de participao
societrias no pas, fundamentado por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas(art. 20-redao original, Decreto-Lei n
1.598/1977). A amortizao societria destes valores
cessaria a partir do exerccio social iniciado em 01/01/2009,
nos termos do item 50, CPC13. Todavia, na vigncia do
RTT, poderiam ocorrer amortizaes com efeito fiscal,
registradas exclusivamente em FCONT, ainda sob efeito
dos arts. 7 e 8 da Lei n 9.532/1997. Os valores de gio
calculados por esta metodologia no mais vigente, contudo,
decorrente da aplicao de regramento transitrio previsto
no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem ser controlados
extracontabilmente em memria de clculo encaminhada
para ECF no registro Y800(art. 107, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram ao desgio gerado at 13/12/2009,
antes entrada em vigor CPC 15, em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por
diferena de valor de mercado dos bens, por valor de
rentabilidade futura, por fundo de comrcio, intangveis, ou
Pgina 834 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.40
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
A
(-) Perdas por Reduo ao Valor
Recupervel (Impairment) de
1.02.02.01.55 Participaes Permanentes Avaliadas
pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial - no Pas
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
1.02.02.01.41
1.02.02.01.42
ORIENTAES
outras razes econmicas(art. 20-redao original,
Decreto-Lei n 1.598/1977). A amortizao societria
destes valores cessaria a partir do exerccio social iniciado
em 01/01/2009, nos termos do item 50, CPC13. Todavia,
na vigncia do RTT, poderiam ocorrer amortizaes com
efeito fiscal, registradas exclusivamente em FCONT, ainda
sob efeito dos arts. 7 e 8 da Lei n 9.532/1997. Os valores
de desgio calculados por esta metodologia no mais
vigente, contudo, decorrente da aplicao de regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem
ser controlados extracontabilmente em memria de clculo
encaminhada para ECF no registro Y800 (art. 107, da
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
joint ventures, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
outras empresas(downstream), nos termos dos item item 28
, CPC 18. Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil das participaes
societrias no pais,
avaliadas pela equivalncia
patrimonial. Referidos valores devero ser adicionados ao
Pgina 835 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.01.60
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
Lucro Real, mantidos na Parte B do e-Lalur at ocorrncia
da alienao ou baixa da participao societria, quando
podero ser excludos do Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei
n 1.598/1977)
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do goodwill em
participaes societrias no pas. Estes valores no esto
sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC 01. Referidos
valores devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do e-Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa da
participao societria, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei n 1.598/1977) . Esta conta
no registra impairment sobre goodwill gerado em outras
modalidades de combinaes de negcio previsas no CPC
15, bem como, em eventos societrios de incorporao,
fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados em conta
de intangvel(1.02.05.01.56).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensurao
de participao societria, no pas, avaliada pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de alteraes do
valor justo de ativos ou passivos na investida. Se a
investidora possuir saldos de mais-valia ou menos-valia
derivados destes mesmos bens, deve primeiro baixar estes
valores(art. 24-A/24-B, Decreto-Lei n 1.598/1977).
Somente se o AVJ for referente a outros bens da investida,
ou j tenha ocorrido exaurimento dos correlatos mais ou
menos-valia, ento passar a registrar estes ganhos ou
perdas reflexas em subconta na investidora. Caso bem que
sofra o AVJ for nico, a descrio da subconta deve
identific-lo, em sendo vrios, pode utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 4, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo,
inclusive participaes societrias, quando avaliados a
valor justo, na transmisso para subscrio de capital social,
ou de valores mobilirios em outra empresa. Estes valores
Pgina 836 de 1323
CDIGO
1.02.02.01.75
1.02.02.01.80
1.02.02.01.81
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
devem ser excludos ou adicionados, respectivamente, no
lucro real do exerccio em que ocorrer a subscrio,
devendo ocorrer a posterior adio ou excluso conforme
hipteses de realizao disciplinadas nos arts.17/18, Lei n
12.973/2014. Caso bem que sofra o AVJ for nico, a
descrio da subconta deve identific-lo, em sendo vrios,
pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Excepcionalmente, recebe esta classificao ainda que a
investida ou emitente dos valores mobilirios tenha sede ou
domiclio no exterior.
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de participaes societrias, no pas,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo
regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at
realizao da participao, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo(art.5, Lei n
12.973/2014 c/c art. 39 , Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes
em estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar
a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensurao
das parcelas envolvidas na participao, este valor deve
ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes
em estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar
a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensurao
das parcelas envolvidas na participao, este valor deve
Pgina 837 de 1323
CDIGO
1.02.02.01.82
1.02.02.01.84
1.02.02.01.85
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram o goodwill relativo participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes
em estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar
a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensurao
das parcelas envolvidas na participao, este valor deve
ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas
na mais-valia relativa participao societria anterior,
quando reavaliadas a valor justo, nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil
possa determinar a baixa do valor anterior e
reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado
em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento
fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n 12.973/2014.
A operacionalizao desta subconta melhor evidenciada
no exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas
na menos-valia relativa participao societria anterior,
quando reavaliadas a valor justo, nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil
possa determinar a baixa do valor anterior e
reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado
em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento
fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n 12.973/2014.
A operacionalizao desta subconta melhor evidenciada
Pgina 838 de 1323
CDIGO
1.02.02.01.86
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES
EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
1.02.02.02.01
Participaes Permanentes em
Controladas - no Exterior
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
ORIENTAES
no exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas
no goodwill relativo participao societria anterior,
quando reavaliadas a valor justo, nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil
possa determinar a baixa do valor anterior e
reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado
em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento
fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n 12.973/2014.
A operacionalizao desta subconta melhor evidenciada
no exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014).
CDIGO
DESCRIO
Participaes Permanentes em
Coligadas - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.04
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Exterior
Participaes Permanentes em Joint
Ventures - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.05
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Exterior
Participaes Permanentes em Outras
Sociedades do Mesmo Grupo ou
1.02.02.02.06 Controle Comum - Avaliadas pelo
Mtodo de Equivalncia Patrimonial
(MEP) - no Exterior
Goodwill em Investimentos - no
1.02.02.02.10
Exterior
Mais Valia em Investimentos - no
1.02.02.02.11
Exterior
(-) Menos Valia em Investimentos - no
1.02.02.02.12
Exterior
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
1.02.02.02.40
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
ORIENTAES
lucro(art.76, Lei n 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
Instruo Normativa SRF n 1.520/2014)
Contas que registram investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em outras sociedades nas
quais se tenha influncia significativa.
Contas que registram investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em joint ventures,
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, sem que haja
relao de controle ou influncia significativa, avaliados
pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial(art. 248, Lei n
6.404/1976).
Contas que registram o goodwill, gerado em participaes
societria no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos
no exterior.
Contas que registram menos-valia referente a investimentos
no exterior.
Contas que registram ao gio gerado at 13/12/2009, antes
entrada em vigor CPC 15, por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas, gerados em aquisies societrios no exterior.
Contas que registram ao desgio gerado at 13/12/2009,
antes entrada em vigor CPC 15, por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas, gerados em aquisies societrios no exterior.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 ,
CPC 18(downstream). Em caso de eventual ausncia de
registros contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado
do perodo por meio do eLalur( art. 61, Lei n 12.973/2014).
Pgina 840 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02
01
1.02.02.03
1.02.02.03.01
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.02.03
01
ORIENTAES
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 ,
CPC 18(downstream). Em caso de eventual ausncia de
registros contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado
do perodo por meio do eLalur( art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
joint ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur(art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
outras empresas(downstream), nos termos dos item item 28
, CPC 18. Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur(art. 61, Lei n 12.973/2014)
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil dos investimentos em
participaes societrias no exterior. Referidos valores
devem ser adicionadas ao Lucro Real do perodo(art. 95,
2, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil do goodwill gerado em
participaes societria no exterior. Estes valores no esto
sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC 01, devendo
ser adicionadas ao Lucro Real do perodo(art. 95, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
CDIGO
1.02.02.03.05
1.02.02.03.06
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
ORIENTAES
para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado
a ativo complementar na produo ou no fornecimento de
bens ou servios. Nos termos do CPC 28, sua mensurao
inicial deve ser pelo custo, j nas subsequentes, a depender
de sua poltica contbil, regra geral, escolher entre o mtodo
do valor justo ou do custo. Seu item 53 contempla
tratamento especfico para propriedade em construo.
Contas que registram os imveis prprios mensurados pelo
custo, destinados a auferir aluguel ou para valorizao do
capital, ou para ambas, desde que no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa ou
se destinem venda no curso ordinrio do negcio. Neste
ltimo caso, constaro em estoques. Consoante disposto
nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificao
ainda que o objeto da pessoa jurdica seja locao de
imveis, deixando para o imobilizado apenas quando
aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios. Nos
termos do CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo
custo, exceto custo atribuvel
resultante de nova
mensurao, ocorrida nos termos dos itens 20/27, ICPC 10.
J nas subsequentes, a depender de sua poltica contbil,
regra geral, escolher entre o mtodo do valor justo ou do
custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Ainda que utilize o custo para mensurao,
deve divulgar o valor justo em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os imveis prprios mensurados a
valor justo, destinados a auferir aluguel ou para valorizao
do capital, ou para ambas, desde que no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa ou
se destinem venda no curso ordinrio do negcio. Neste
ltimo caso, constaro em estoques. Consoante disposto
nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificao
ainda que o objeto da pessoa jurdica seja locao de
imveis, deixando para o imobilizado apenas quando
aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos
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CDIGO
DESCRIO
1.02.02.03.08
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
ORIENTAES
termos do CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo
custo, j nas subsequentes, a depender de sua poltica
contbil, regra geral, escolher entre o mtodo do valor justo
ou do custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Uma vez adotado valor justo, deve manter o
mtodo.
Contas que registram os imveis da arrendatria, destinados
a auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou para
ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa ou se destinem
venda no curso ordinrio do negcio. Consoante disposto
nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificao
ainda que o objeto da pessoa jurdica seja locao de
imveis, deixando para o imobilizado apenas quando
aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos
termos do CPC 28, item 25, sua mensurao inicial deve ser
o menor entre o valor justo da propriedade e o valor
presente dos pagamentos mnimos do arrendamento. Nas
mensuraes subsequentes, a depender de sua poltica
contbil, regra geral, escolher entre o mtodo do valor justo
ou do custo, salvo se receber o imvel em arrendamento
operacional, quando mtodo pelo justo ser obrigatrio,
item 34. A metodologia deve ser uniforme para todas
propriedades para investimento. Uma vez adotado valor
justo, deve manter o mtodo.
Contas que registram as depreciaes acumuladas das
propriedades para investimento mensuradas pelo custo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil dos ativos classificados
como propriedade para investimento. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do
eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
Pgina 843 de 1323
CDIGO
1.02.02.03.70
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01012014
1.02.02.03
01
1.02.02.03
01
1.02.02.03.71
01
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre propriedades para investimento,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial,
sendo neste caso reconhecida a diferena com o valor
contbil no resultado, salvo quando aumento superior a
eventual perda anterior por impairmente, quando dever ser
creditado diretamente no Patrimnio Lquido, em ajustes de
avaliao patrimonial(CPC 28, item 62). Referidos valores
devero ser computados na apurao Lucro Real medida
que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplos 5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste a valor justo registrado na subconta 1.02.02.03.70.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 5/6, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos
no circulantes mantidos para venda ou da correlata
despesa de vendas. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e adicionados ao
Lucro Real. Concomitante controle ocorrer nesta subconta
at que bem seja realizado, quando valor do AVP poder
ser excludo do Lucro Real do perodo(art.5, Lei
12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste a
valor presente registrado na subconta
1.02.02.03.75. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
ORIENTAES
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuvel
resultante de nova mensurao, ocorrida nos termos dos
itens 20/27, ICPC 10. Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida da
realizao do bem, (arts. 164 e 167, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao
esto descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste adoo inicial registrado na subconta 1.02.02.03.90.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor da depreciao acumulada mensurado de acordo as
disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei
n 12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena
gerada, durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de
depreciao diferentes das definidas nos anexos I e II da
Instruo Normativa SRF n 162/1998. Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo IV, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas posteriormente geradas
passaro a ser controladas exclusivamente no eLalur(art.
168, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
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CDIGO
1.02.02.10
1.02.02.10.03
DESCRIO
OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02
01
Investimentos Decorrentes de
Incentivos Fiscais
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
A
(-) Perdas por Reduo ao Valor
1.02.02.10.55 Recupervel (Impairment) - Outros
Investimentos
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.02.10
01
1.02.02.10
01
ORIENTAES
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
CDIGO
1.02.02.10.70
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.10
01012014
A
01012014
S
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.02.10
1.02
1.02.02.10.90
1.02.03
01
IMOBILIZADO
5
3
01
01
ORIENTAES
como outros investimento. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur
at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os outros investimentos
permanentes, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial. Referidos valores
devero ser
computados na apurao Lucro Real quando da alienao
ou baixa do ativo(arts. 49/53, Instruo Normativa SRF N
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
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CDIGO
1.02.03.01
DESCRIO
IMOBILIZADO AQUISIO
1.02.03.01.01 Terrenos
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.03.01
01
1.02.03.01.03
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
ORIENTAES
Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa
jurdica utilizados nas operaes, ou seja, onde se localizam
a fbrica, os depsitos, os escritrios, as filiais, as lojas, etc.
Ateno: O valor do terreno onde est em construo uma
nova unidade que ainda no esteja em operao tambm
deve ser informada nesta conta.
Contas que registram os edifcios, melhoramentos e obras
integradas aos terrenos, e os servios e instalaes
provisrias, necessrios construo e ao andamento das
obras, tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras
similares. Ateno: As construes em andamento devem
ser informadas na conta Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em andamento de
edifcios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e
os servios e instalaes provisrias, necessrios
construo e ao andamento das obras em imvel prprio da
entidade, tais como: limpeza do terreno, servios
topogrficos,
sondagens
de
reconhecimento,
terraplenagem, e outras similares.
Contas que registram as construes em andamento de
edifcios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e
os servios e instalaes provisrias, necessrios
construo e ao andamento das obras, tais como: limpeza
do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares,
inclusive os decorrentes de operaes que transfiram
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e outras
benfeitorias em terrenos, prdios ou edifcios alugados de
uso administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e
instalaes industriais utilizados no processo de produo
da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
utilizados nas atividades administrativa e comercial da
pessoa jurdica.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03.01.08 Veculos
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
1.02.03.01.09 Embarcaes
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulaes
1.02.03.01.13 Linhas de Transmisso Eltrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmisso
Mquinas Empregadas na Atividade
1.02.03.01.15
Rural
Tratores e Demais Veculos
1.02.03.01.16
Empregados na Atividade Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizaes por Aquisio
(-) Depreciao Acumulada 1.02.03.01.30
Imobilizado
(-) Amortizao Acumulada 1.02.03.01.31
Imobilizado
1.02.03.01.32 (-) Exausto Acumulada - Imobilizado
ORIENTAES
Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa
jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto na produo,
como empilhadeiras e similares, devem ser informados na
conta Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade da
pessoa jurdica, utilizados nas atividades administrativas,
comerciais ou produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da
pessoa jurdica, utilizados nas atividades administrativas,
comerciais ou produtivas.
Contas que registram os direitos de explorao de jazidas
de minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de propriedade
da pessoa jurdica.
Contas que registram as linhas de transmisso eltrica de
propriedade da pessoa jurdica.
Contas que registram as antenas e torres de transmisso de
propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na atividade
rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos
empregados na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizaes no
classificadas em contas mais especficas.
Contas que registram a depreciao acumulada das contas
do imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das contas
do imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses. Referidos
valores devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do
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CDIGO
1.02.03.01.75
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.03.01
01
1.02.03.01.76
1.02.03.01.77
1.02.03.01.78
1.02.03.01.90
ORIENTAES
ativo, quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32,
Lei 12.973/2014).
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de ativos imobilizados Referidos valores
sero apropriados ao resultado pelo regime de competncia
e adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle
ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste a
valor presente registrado na subconta
1.02.03.01.75. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o
ajuste a
valor presente registrado na subconta
1.02.03.01.75. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
a valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no
exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuvel
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CDIGO
1.02.03.01.91
1.02.03.01.92
1.02.03.01.93
1.02.03.01.95
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
ORIENTAES
resultante de nova mensurao, ocorrida nos termos dos
itens 20/27, ICPC 10. Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida da
realizao do bem, (arts. 164 e 167, Instruo Normativa
SRF N 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao
esto descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o
ajuste adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor da depreciao acumulada mensurado de acordo as
disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei
n 12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena
gerada, durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de
depreciao diferentes das definidas nos anexos I e II da
Instruo Normativa SRF n 162/1998. Detalhes sobre a
Pgina 851 de 1323
CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
1.02.03.02
ORIENTAES
contabilizao esto descritos no Anexo IV, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas posteriormente geradas
passaro a ser controladas exclusivamente no eLalur (art.
168, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03.02.02 Embarcaes
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
1.02.03.02.03 Aeronaves
ORIENTAES
12.973/2014 arts. 66/67, no devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014.
Contas que registram as embarcaes recebidas em leasing
financeiro, ou seja, no qual so substancialmente
transferidos arrendatria os riscos e benefcios inerentes
propriedade. O ttulo de propriedade pode ou no vir a ser
transferido. A diferenciao ante um arrendamento
operacional depende da essncia da transao e no da
forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados
pelo menor entre valor presente dos pagamentos mnimos
do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser
adicionados quantia reconhecida como ativo. Para fins
fiscais, a pessoa jurdica arrendatria dever adicionar ao
Lucro Real qualquer despesa com depreciao(art.13,
Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia, podendo excluir as
contraprestaes pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor
Presente efetivado sobre a dvida do contrato tambm
devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a
ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei N
12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014. As diferenas percebidas
nos valores do ativo, tratadas na adoo inicial da Lei n
12.973/2014 arts. 66/67, no devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014.
Contas que registram as aeronaves recebidas em leasing
financeiro, ou seja, no qual so substancialmente
transferidos arrendatria os riscos e benefcios inerentes
propriedade. O ttulo de propriedade pode ou no vir a ser
transferido. A diferenciao ante um arrendamento
operacional depende da essncia da transao e no da
forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados
pelo menor entre valor presente dos pagamentos mnimos
Pgina 853 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.02.04
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03.02
01
ORIENTAES
do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser
adicionados quantia reconhecida como ativo. Para fins
fiscais, a pessoa jurdica arrendatria dever adicionar ao
Lucro Real qualquer despesa com depreciao(art.13,
Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia, podendo excluir as
contraprestaes pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor
Presente efetivado sobre a dvida do contrato tambm
devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a
ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei N
12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014. As diferenas percebidas
nos valores do ativo, tratadas na adoo inicial da Lei n
12.973/2014 arts. 66/67, no devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014.
Contas que registram mquinas, equipamentos e
instalaes industriais recebidos em leasing financeiro, ou
seja, no qual so substancialmente transferidos
arrendatria os riscos e benefcios inerentes propriedade.
O ttulo de propriedade pode ou no vir a ser transferido. A
diferenciao ante um arrendamento operacional depende
da essncia da transao e no da forma do contrato. Nos
termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial
estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor
presente dos pagamentos mnimos do arrendamento, ou o
valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos
iniciais do arrendatrio devem ser adicionados quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurdica
arrendatria dever adicionar ao Lucro Real qualquer
despesa com depreciao(art.13, Decreto-Lei N
1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestaes
pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N 12.973/2014). Os
valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado
sobre a dvida do contrato tambm devem ser adicionados
ao Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como
despesa financeira(art. 48, , Lei N 12.973/2014). Maiores
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CDIGO
1.02.03.02.05
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
1.02.03.02.06 Imveis
ORIENTAES
detalhes nos art. 89/90 Instruo Normativa SRF n
1.515/2014. As diferenas percebidas nos valores do ativo,
tratadas na adoo inicial da Lei n 12.973/2014 arts.
66/67, no devem gerar controle em subcontas, conforme
art. 172, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram mveis, utenslios e instalaes
comerciais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual
so substancialmente transferidos arrendatria os riscos e
benefcios inerentes propriedade. O ttulo de propriedade
pode ou no vir a ser transferido. A diferenciao ante um
arrendamento operacional depende da essncia da
transao e no da forma do contrato. Nos termos dos item
20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem
ser mensurados pelo menor entre valor presente dos
pagamentos mnimos do arrendamento, ou o valor justo do
bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do
arrendatrio devem ser adicionados quantia reconhecida
como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurdica arrendatria
dever adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com
depreciao(art.13, Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia,
podendo excluir as contraprestaes pagas ou
creditadas(art. 47, , Lei N 12.973/2014). Os valores
decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a
dvida do contrato tambm devem ser adicionados ao Lucro
Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa
financeira(art. 48, , Lei N 12.973/2014). Maiores detalhes
nos art. 89/90 Instruo Normativa SRF n 1.515/2014. As
diferenas percebidas nos valores do ativo, tratadas na
adoo inicial da Lei n 12.973/2014 arts. 66/67, no
devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram os imveis recebidos em leasing
financeiro, ou seja, no qual so substancialmente
transferidos arrendatria os riscos e benefcios inerentes
propriedade. O ttulo de propriedade pode ou no vir a ser
transferido. A diferenciao ante um arrendamento
operacional depende da essncia da transao e no da
forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
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CDIGO
1.02.03.02.09
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.02
01
ORIENTAES
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados
pelo menor entre valor presente dos pagamentos mnimos
do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser
adicionados quantia reconhecida como ativo. Para fins
fiscais, a pessoa jurdica arrendatria dever adicionar ao
Lucro Real qualquer despesa com depreciao(art.13,
Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia, podendo excluir as
contraprestaes pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor
Presente efetivado sobre a dvida do contrato tambm
devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a
ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei N
12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014. As diferenas percebidas
nos valores do ativo, tratadas na adoo inicial da Lei n
12.973/2014 arts. 66/67, no devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014.
Contas que registram outros bens registrados no grupo
imobilizado recebidos em leasing financeiro, ou seja, no
qual so substancialmente transferidos arrendatria os
riscos e benefcios inerentes propriedade. O ttulo de
propriedade pode ou no vir a ser transferido. A
diferenciao ante um arrendamento operacional depende
da essncia da transao e no da forma do contrato. Nos
termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial
estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor
presente dos pagamentos mnimos do arrendamento, ou o
valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos
iniciais do arrendatrio devem ser adicionados quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurdica
arrendatria dever adicionar ao Lucro Real qualquer
despesa com depreciao, amortizao ou exausto(art.13,
Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia, podendo excluir as
contraprestaes pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor
Presente efetivado sobre a dvida do contrato tambm
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03
01
1.02.03.04
1.02.03.04.01
1.02.03.04.02
ATIVO BIOLGICO DE
PRODUO
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
ORIENTAES
devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a
ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei N
12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014. As diferenas percebidas
nos valores do ativo, tratadas na adoo inicial da Lei n
12.973/2014 arts. 66/67, no devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014.
Contas que registram a depreciao acumulada do
imobilizado recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do
imobilizado recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do imobilizado
recebido de leasing financeiro.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado recebido
em leasing financeiro. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur
at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
CDIGO
1.02.03.04.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.03.04
01
1.02.03.04.04
ORIENTAES
por desbaste. Os produtos agrcolas devem receber
classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos para produo de origem animal, nos
casos em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
somente no reconhecimento inicial, devido a
indisponibilidade de cotao de mercado e as alternativas
no so, claramente, confiveis. A pessoa jurdica que tenha
mensurado previamente o ativo biolgico ao seu valor
justo, menos a despesa de venda, continuar a mensur-lo
assim at a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles no consumveis, autorrenovveis, como
rebanhos de animais para produo de leite ou reproduo.
Os produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, nos
casos em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
somente no reconhecimento inicial, devido a
indisponibilidade de cotao de mercado e as alternativas
no so, claramente, confiveis. A pessoa jurdica que tenha
mensurado previamente o ativo biolgico ao seu valor
justo, menos a despesa de venda, continuar a mensur-lo
assim at a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles no consumveis, autorrenovveis, como
rvores frutferas, vinhas, rvores das quais se produz lenha
por desbaste. Os produtos agrcolas devem receber
classificao de estoques.
Contas que registram a depreciao acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias
objetivas
que
demonstrem a
no
recuperabilidade do valor contbil do ativo biolgico. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses. Referidos
valores devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do
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CDIGO
DESCRIO
1.02.03.04.70
1.02.03.04.75
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
ORIENTAES
ativo, quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32,
Lei n 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos para produo.
Referidos valores devero ser registrados lquidos da
despesa de venda e computados na apurao Lucro Real
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo dos ativos. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou baixa do ativo, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste a
valor presente registrado na subconta
1.02.03.04.75. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
a valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no
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CDIGO
1.02.03.04.90
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.03.04
01
ORIENTAES
exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor da depreciao acumulada mensurado de acordo as
disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei
n 12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena
gerada, durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de
depreciao diferentes das definidas nos anexos I e II da
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CDIGO
DESCRIO
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03
1.02.03.05.70
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03
1.02.03.05
01
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
ORIENTAES
Instruo Normativa SRF n 162/1998. Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo IV, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas posteriormente geradas
passaro a ser controladas exclusivamente no eLalur(art.
168, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram imobilizados adquiridos, construdos
ou de outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa
jurdica, no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda
por reduo do valor recupervel.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes e
quotas de exausto das contas de outros imobilizados.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre outros imobilizados. Referidos
valores devero ser registrados lquidos da despesa de
venda e computados na apurao Lucro Real medida que
ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplos 5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
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CDIGO
1.02.03.05.75
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.03.05
01
1.02.03.05.90
ORIENTAES
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo dos ativos. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda ou baixa do ativo, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao/amortizao/exausto
acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na
subconta 1.02.03.05.75. A operacionalizao desta
subconta est evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
Pgina 862 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
1.02.05
1.02.05.01
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao/amortizao/exausto
acumulada sobre o ajuste adoo inicial registrado na
subconta 1.02.03.05.90. A operacionalizao desta
subconta est evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor da depreciao acumulada mensurado de acordo as
disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei
n 12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena
gerada, durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de
depreciao diferentes das definidas nos anexos I e II da
Instruo Normativa SRF n 162/1998. Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo IV, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas posteriormente geradas
passaro a ser controladas exclusivamente no eLalur(art.
168, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos de aquisio e registro de
patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato de
uso. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo
no monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja,
regra geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com
pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando
os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados,
itens 57/59.
Contas que registram o ativo intangvel representativo do
direito de explorao de servios pblicos, constitudo
Pgina 864 de 1323
CDIGO
1.02.05.01.04
1.02.05.01.05
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
durante a fase de contruo medida em que recebe o
direito(autorizao) de cobrar os usurios dos servios
pblicos( item 17, nos termos do ICPC 01(R1)). Se os
servios de construo do concessionrio so pagos parte
em ativo financeiro e parte em ativo intangvel, necessrio
contabilizar
cada
componente
da
remunerao
separadamente. A remunerao recebida ou a receber de
ambos os componentes deve ser inicialmente registrada
pelo seu valor justo recebido ou a receber. Importante
ressaltar que a natureza da remunerao deve ser
determinada de acordo com os termos do contrato e, quando
houver, legislao aplicvel. Em termos gerais, este
intangvel formado ao longo da fase de construo pela
contrapartida das parcelas da receita de construo de cada
contrato(conta 3.01.01.01.01.20), reconhecidas pelo
mtodo da porcentagem completada (itens 25/26, CPC
17(R1)). Nos termos do CPC 20, os custos de emprstimos
atribuveis ao contrato de concesso devem ser
capitalizados durante a fase de construo, integrando o
custo do intangvel. Regras especiais devem ser aplicadas
s concesses onerosas-direito de outorga, conforme OCPC
05. Referido intangvel deve ser amortizado dentro do
prazo da concesso. Para fins fiscais, o resultado apurado
durante a fase construo dever ser excludo do Lucro
Real, controlado na parte B do eLalur, para ser adicionado
na proporo em que o ativo intangvel for realizado(art.
82, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos
de explorao de recursos florestais, nos termos do ICPC
01.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos
de explorao de recursos minerais. Nos termos do CPC04,
ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortizao
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CDIGO
1.02.05.01.06
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
acumulada e a perda acumulada do valor recupervel. Em
se definindo sua vida til, este bem deve ser amortizado por
este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles com vida
til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o
perodo durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa
lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos
de explorao de recursos hdricos. Nos termos do CPC 04,
ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortizao
acumulada e a perda acumulada do valor recupervel. Em
se definindo sua vida til, este bem deve ser amortizado por
este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles com vida
til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o
perodo durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa
lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de direitos
autorais. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo
no monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja,
regra geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com
pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando
os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados,
itens 57/59.
Contas que registram os custos com aquisio de
patrimnio cultural. Nos termos do CPC 04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Conforme
itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortizao
acumulada e a perda acumulada do valor recupervel. Em
se definindo sua vida til, este bem deve ser amortizado por
este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles com vida
til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o
perodo durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa
lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de fundos de
comrcio. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um
ativo no monetrio identificvel sem substncia fsica, ou
seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio que
sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
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CDIGO
1.02.05.01.10
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
Software ou Programas de
Computador
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares. Nos termos do CPC 04,
ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Conforme
itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortizao
acumulada e a perda acumulada do valor recupervel. Em
se definindo sua vida til, este bem deve ser amortizado por
este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles com vida
til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o
perodo durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa
lquidos positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens
54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser
reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no
desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel.
Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.05.01.13
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
Desenvolvimento de Produtos ou
Servios
ORIENTAES
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de franquias.
Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de
novos produtos ou servios, que atendam aos requisitos de
viabilidade tcnica, inteno e capacidade uso e/ou venda.
Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.05.01
01
1.02.05.01.17
Intangveis No Reconhecidos na
Adquirida
Intangveis Recebidos em Subvenes
Governamentais
ORIENTAES
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com
pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando
os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados,
itens 57/59.
Contas que registram os direito readquirido em combinao
de negcios, conforme item B35, CPC 15(R1).
Contas que registram os direitos adquiridos em combinao
de negcios, sobre contratos de leasing operacional
contratados pela adquirida em condies mais favorveis,
conforme item B29, CPC 15(R1).
Contas que registram os intangveis adquiridos em
combinao de negcios, no reconhecidos na adquirida,
conforme item 13, CPC15(R1).
Contas que registram intangveis recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais, conforme item
44, CPC 04.
Contas redutoras de intangveis recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram amortizao das contas do ativo
intangvel.
Contas que registram goodwill gerado em outras
modalidades de combinaes de negcio previstas no CPC
15, exceto aquisies de participao societrias registradas
nas contas 1.02.02.01.10 e 1.02.02.02.10, bem como, em
eventos societrios de incorporao, fuso e ciso. Nos
termos do item 48, CPC 04, goodwill gerado internamente
no deve ser reconhecido como ativo.
Contas que registram os custos com aquisio de outros
itens classificveis no intangvel. Nos termos do CPC04,
ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
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CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.29
1.02.05.01.55
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Conforme
itens 63/64, CPC04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortizao
acumulada e a perda acumulada do valor recupervel. Em
se definindo sua vida til, este bem deve ser amortizado por
este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles com vida
til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o
perodo durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa
lquidos positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens
54/56, CPC04, os gastos com pesquisa devem ser
reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no
desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Outras contas redutoras do intangvel, no classificveis em
outras contas especficas.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo intangvel. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses. Referidos
valores devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do
ativo, quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32,
Lei n 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do goodwill, exceto
resultante de aquisio de participao societria, cujas
perdas por desvalorizao esto registrados nas contas
1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes valores no esto
sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC 01. Referidos
valores devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do
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CDIGO
1.02.05.01.75
1.02.05.01.77
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
ativo, quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 28,
Lei n 12.973/2014).
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de intangveis. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at que bem seja realizado, quando valor do
AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo(art.5,
Lei 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplo 4, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o
ajuste a
valor presente registrado na subconta
1.02.05.01.75. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
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CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.92
1.02.06
1.02.06.01
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
S
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). No caso do ativo no estar reconhecido no
FCONT, apenas na contabilidade societria, fica
dispensada a constituio da subconta de adoo inicial, nos
termos do art. 169, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o
ajuste adoo inicial registrado na subconta 1.02.05.01.90.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
CDIGO
DESCRIO
(-) Amortizao Acumulada - Ativo
1.02.06.01.31
Diferido
(-) Perdas por Reduo ao Valor
1.02.06.01.56 Recupervel (Impairment) - Ativo
Diferido
1.02.06.01.90
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
01012014
2.01.01
02
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS
SOCIAIS - CIRCULANTE
2.01.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram a amortizao das contas do ativo
diferido.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo diferido. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de
adoo inicial deve registrar individualmente a diferena de
valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o ativo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). No caso de ativo diferido existente apenas no
FCONT, no haver registro em subcontas, devendo tal
valor ser controlado na parte B do eLalur(art. 171, 1,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). No caso do ativo
no estar reconhecido na contabilidade societria, apenas
no FCONT, a diferena em questo dever ser controlada
na parte B do eLalur, nos termos do art. 171, 1, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.01
2.01.01.01
5
5
02
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
01012014
A
2.01.01.03
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor correspondente a participao
no resultado a serem pagos no exerccio subsequente de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor das Contribuies
Previdencirias a recolher.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher.
Contas que registram os benefcios no monetrios a pagar.
Nos termos do item 9(d), CPC 33(R1), benefcios de curto
prazo tais como assistncia mdica, moradia, carros e bens
ou servios gratuitos ou subsidiados para os atuais
empregados ou administradores.
Contas que registram os benefcios ps-emprego a pagar.
Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos aps o
perodo de emprego, tais como aposentadoria, penses,
seguro de via e assistncia mdica ps-emprego.
Contas que registram outros benefcios de longo prazo a
pagar no curto prazo. Nos termos do item 5(c), CPC 33(R1),
so aqueles que no se espera sejam integralmente
liquidados em at doze meses aps o fim do exerccio em
que os empregados prestarem o respectivo servio, tais
como ausncias remuneradas de longo prazo, licenas por
tempo de servio, jubileu , benefcios por invalidez de
longo prazo.
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar. Nos
termos do item 8, CPC 33(R1), so aqueles fornecidos pela
resciso do contrato de trabalho de empregado, seja deciso
da pessoa jurdica de terminar o vnculo empregatcio do
empregado antes da data normal da aposentadoria, seja
deciso do empregado de aceitar uma oferta de benefcios
em troca da resciso do contrato de trabalho.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher
incidentes sobre a folha de pagamentos dos funcionrios,
exceto INSS e FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de bens, direitos e servios de fornecedores
Pgina 875 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.01.01.03
02
2.01.01.03.03
2.01.01.03.90
ORIENTAES
nacionais, no relacionados com declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de de bens, direitos e servios de fornecedores
estrangeiros, no relacionados com declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de bens, direitos e servios de fornecedores
nacionais, relacionados com declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de bens, direitos e servios de fornecedores
estrangeiros, relacionados com declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados nos instrumentos de dvidas
vinculados a compras efetuadas a prazo. Referidos valores
sero apropriados ao resultado pelo regime de competncia
e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos,
podero ser excludas no perodo em que os ativos forem
realizados, nos termos do art. 37, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2) Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
Pgina 876 de 1323
CDIGO
2.01.01.05
DESCRIO
Adiantamentos de Clientes - no
Exterior
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
2.01.01.05.90
ORIENTAES
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no pas.
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no exterior.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados nos instrumentos de dvidas
vinculados a adiantamentos de clientes. Referidos valores
sero apropriados ao resultado pelo regime de competncia
e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas a ativos adquiridos,
podero ser excludas no perodo em que os ativos forem
realizados, nos termos do art. 37, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
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CDIGO
2.01.01.07
DESCRIO
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.01.01
02
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
Emprstimos ou Financiamentos - no
Pas - Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
ORIENTAES
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.01.01.09
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
02
02
02
02
ORIENTAES
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Exceto para as
operaes de leasing financeiro(art. 89, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014) em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos,
podero ser excludas no perodo em que os ativos forem
realizados, nos termos do art. 37, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.07 CIDE a Recolher Circulante
Tributos Municipais a Recolher
2.01.01.09.08
Circulante
2.01.01.09.09
2.01.01
02
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
2.01.01.11.70
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.11.90
2.01.01.12
2.01.01.12.01
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.01.01.12
02
2.01.01.12.02
2.01.01.12.03
ORIENTAES
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.12
02
01012014
A
TTULOS DE DVIDA
2.01.01.13
CIRCULANTE
01012014
S
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.01.01.12
02
2.01.01
02
2.01.01.12.90
ORIENTAES
operar em Hedge Accounting deve constar em Nota
Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 49/53,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF N 213/2002. Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuzo
observncia aos arts. 9 a 12 da Instruo Normativa SRF
N 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, 9,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de
adoo inicial deve registrar individualmente a diferena de
valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o passivo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.01.01.13
02
2.01.01.13.06
2.01.01.13.07
2.01.01.13.25
2.01.01.13.27
2.01.01.13.28
Certificados de Recebveis do
Agronegcio - CRA
ORIENTAES
Contas que registram o valor das debntures a pagar no
final do perodo de apurao. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do prmio na emisso de
debntures a pagar no final do perodo de apurao
Contas
que
registram
o
valor
notas
promissrias(commercial papers) a pagar no final do
perodo de apurao. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do
perodo de apurao. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
Imobilirios a pagar no final do perodo de apurao.
Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
do Agronegcio a pagar no final do perodo de apurao.
Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a
captao de recursos financeiros, no classificados em
contas mais especficas, mensurados pelo custo amortizado.
Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos
ttulos de dvida, saldo existente no final do perodo de
apurao.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a
captao de recursos financeiros, no classificados em
contas mais especficas, mensurados pelo valor justo
reconhecido diretamente no resultado.
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CDIGO
DESCRIO
(-) Desgio a Apropriar Ttulos de
2.01.01.13.29
Dvida - Circulante
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
2.01.01.13.70
2.01.01.13.90
ORIENTAES
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos
de dvida.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados nos ttulos de dvidas. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a
ativos, podero ser excludas no perodo em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 44 e 48,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
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CDIGO
2.01.01.15
DESCRIO
PROVISES CIRCULANTE
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.17
2.01.01.17.01
01012014
2.01.01.17
02
ORIENTAES
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor da proviso para o imposto de
renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a
contribuio social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13 salrio de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das demais provises no
classificadas em contas mais especficas.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados nas provises. Referidos valores
sero apropriados ao resultado pelo regime de competncia
e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas a ativos, podero ser
excludas no perodo em que os ativos forem realizados, nos
termos do art. 37, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014.
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.17.02
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
2.01.01.17.09
2.01.01.17.12
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
ORIENTAES
Contas que registram os emprstimos tomados de partes
no relacionadas com a declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior.
Juros e encargos decorrentes tambm devem ser registrados
nesta conta.
Contas que registram os emprstimos tomados de partes
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no pas. Juros e
encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
Contas que registram os emprstimos tomados de partes
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e
encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
Contas que registram a contraprestao contingente
passiva, em uma combinao de negcios. Em termos
gerais, constitui clusula assumida pelo adquirente de
transferir ativos ou participaes societrias adicionais , aos
ex-proprietrios da adquirida, se certas condies
especficas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre
tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de
aquisio de participao societria, deve-se observar os
arts. 110/111, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014 .
Contas que registram o passivo contingente assumido de
curto prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por
conta de futuros fornecimentos, no gerando nenhum
direito, portanto retificando o saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital
prprio a serem pagos no exerccio subsequente aos scios
ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados
pela Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos
pela administrao da pessoa jurdica na data do balano,
como parte da destinao proposta para os lucros.
CDIGO
DESCRIO
Conta de Controle de Custo
2.01.01.17.15
Contratado - Circulante
Conta de Controle de Custo Orado 2.01.01.17.16
Circulante
2.01.01.17.25
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.19
RECEITAS DIFERIDAS
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
ORIENTAES
Contas que registram o controle de custo contratado,
utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado, utilizadas
pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar,
utilizadas por pessoa jurdica que exera ativididade de
securitizao.
Contas que registram outras obrigaes na classificadas em
contas mais especficas.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados em outras obrigaes. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a
ativos, podero ser excludas no perodo em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e
servios, cuja a execuo e entrega ocorrem at o trmino
do ano-calendrio subsequente. Tambm se considera
como receitas de exerccios futuros os juros e demais
receitas financeiras recebidas antecipadamente em
transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes
governamentais, enquanto no transferidas para o resultado
do exerccio.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados em outras obrigaes. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Pgina 887 de 1323
CDIGO
2.02
2.02.01
2.02.01.01
DESCRIO
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E
FINANCIAMENTOS - LONGO
PRAZO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
S
S
2
2.02
2
3
02
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
2.02.01.01.06
Emprstimos ou Financiamentos - no
Pas - Longo Prazo
ORIENTAES
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a
ativos, podero ser excludas no perodo em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
CDIGO
2.02.01.01.07
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior - Longo Prazo
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.02.01.01
02
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
ORIENTAES
jurdica no financeira e fsica devero ser informados na
conta de mtuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no exterior. Encargos financeiros a transcorrer e
juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta
conta. As obrigaes por emprstimos tomados com pessoa
jurdica no financeira e fsica devero ser informados na
conta de mtuos
Contas que registram o valor das operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio,
vencveis a longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil contratado no pas, vencveis a
longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil financeiro contratado no exterior,
vencveis a longo prazo.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados nos instrumentos de dvidas
vinculados a emprstimos e financiamentos. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Exceto para as
operaes de leasing financeiro(art. 89, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014) em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos,
podero ser excludas no perodo em que os ativos forem
realizados, nos termos do art. 37, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 49/53,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
Pgina 889 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.02.02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
ORIENTAES
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169,
6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.05
2.02.01.05.01
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.05.02
2.02.01.07
01012014
2.02.01.05
02
01012014
2.02.01.05
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.07
02
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar no
longo prazo. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), so
aqueles fornecidos pela resciso do contrato de trabalho de
empregado, seja deciso da pessoa jurdica de terminar o
vnculo empregatcio do empregado antes da data normal
da aposentadoria, seja deciso do empregado de aceitar uma
oferta de benefcios em troca da resciso do contrato de
trabalho.
CDIGO
2.02.01.07.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
A
(-) Desgio a Apropriar - Debntures 2.02.01.07.29
Longo Prazo
01012014
A
Subconta - Ajuste a Valor Justo
2.02.01.07.70 Ttulos de Dvida a Pagar - Longo
Prazo
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.02.01.07
02
2.02.01.07
02
2.02.01.07
02
2.02.01.07.04
2.02.01.07.06
2.02.01.07.07
2.02.01.07.25
Certificados de Recebveis
Imobilirios(CRI) Longo Prazo
Certificados de Recebveis do
Agronegcio(CRA) Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram o valor do prmio na emisso de
debntures a pagar no longo prazo. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
tambm devem ser classificados nesta conta.
Contas
que
registram
o
valor
notas
promissrias(commercial papers) a pagar no longo prazo.
Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no longo
prazo. Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
Imobilirios a pagar no longo prazo. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
tambm devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
do Agronegcio a pagar no longo prazo. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
tambm devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a
captao de recursos financeiros, no classificados em
contas mais especficas, mensurados pelo custo amortizado.
Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar a longo
prazo dos ttulos de dvidas.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a
captao de recursos financeiros, no classificados em
contas mais especficas, mensurados pelo valor justo
reconhecido diretamente no resultado.
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos
de dvida.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
Pgina 892 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.09
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
ORIENTAES
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 44 e 48,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das provises de longo prazo
no classificveis em contas especficas nesse plano de
contas.
CDIGO
2.02.01.10.08
2.02.01.10.09
DESCRIO
Tributos Municipais a Recolher Longo Prazo
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Longo Prazo
2.02.01.10.11
2.02.01.11
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.10.28
2.02.01.11.01
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos tributos municipais a
Recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher aps
o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor referente contribuio sobre
o faturamento em substituio ao INSS sobre a folha.
Informar o saldo a recolher aps o final do perodo de
apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas aps o final do perodo
de apurao seguinte (longo prazo).
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.11.10
2.02.01.11.13
2.02.01.11.15
2.02.01.11.16
2.02.01.11.22
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
2.02.01.11.70
ORIENTAES
encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
Contas que registram o passivo contingente de longo prazo
assumido em uma combinao de negcios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela
empresa de seus acionistas ou quotistas destinados a serem
utilizados para aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de
longo prazo, utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade
imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado de longo
prazo, utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade
imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar no
longo prazo, utilizadas por pessoa jurdica que exera
ativididade de securitizao.
Contas que registram outras obrigaes na classificadas em
contas mais especficas.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados em outras obrigaes. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a
ativos, podero ser excludas no perodo em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre outras obrigaes, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 44 e 48,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
Pgina 895 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.11.90
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
A
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de
2.02.01.21.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Receita Diferida - Longo Prazo
01012014
A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2.02.01.21
02
2.02.01.21
02
ORIENTAES
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram registram as diferenas positivas ou
negativas, na data da adoo dos efeitos da Lei n
12.973/2014, entre o valor do passivo mensurado de acordo
as disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts.
66/67, Lei n 12.973/2014). Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida que o
passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes sobre a
contabilizao esto descritos em seu Anexo I, exemplos
1/2). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo
inicial deve registrar individualmente a diferena de valor
identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o passivo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e
servios, cuja a execuo e entrega ocorrem aps o trmino
do ano-calendrio subsequente. Tambm se consideram
como receitas diferidas os juros e demais receitas
financeiras recebidas antecipadamente em transaes
financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes
governamentais, enquanto no transferidas para o resultado
do exerccio.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados em outras obrigaes. Referidos
Pgina 896 de 1323
CDIGO
2.02.01.21.70
2.02.01.21.90
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
ORIENTAES
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a
ativos, podero ser excludas no perodo em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram registram os ajustes a valor justo
positivos ou negativos efetuados sobre receitas diferidas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Referidos valores devero ser computados na apurao
Lucro Real quando da baixa ou liquidao do passivo(arts.
44 e 48, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos
detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil
que registra o ativo consolidar vrios itens de mesma
natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva,
desde que demonstre-os em razo auxiliar vinculado
ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram registram as diferenas positivas ou
negativas, na data da adoo dos efeitos da Lei n
12.973/2014, entre o valor do passivo mensurado de acordo
as disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts.
66/67, Lei n 12.973/2014). Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida que o
passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes sobre a
contabilizao esto descritos em seu Anexo I, exemplos
1/2). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo
inicial deve registrar individualmente a diferena de valor
identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o passivo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
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CDIGO
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.21
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.10
2.03.01.10
DESCRIO
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Pas
(-) Capital a Integralizar de
Domiciliados e Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Exterior
(-) Capital a Integralizar de
Domiciliados e Residentes no Exterior
GASTOS COM EMISSES DE
TTULOS PATRIMONIAIS
2.03.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01
03
2.03.02
2.03.02.01
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.03
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
01012014
2.03.02.01
2.03.02.01
03
03
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
RESERVAS DE REAVALIAO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
2.03.02.03
RESERVAS DE LUCROS
ORIENTAES
Contas que registram o valor das reservas de capital no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliao
realizada sobre ativos prprios, ainda no realizada e no
estornada at final de 2008, nos termos do art. 6, Lei n
11.638/2007. Conforme disciplinado no item 38, CPC 13,
sua constituio no mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliao
realizada sobre ativos de coligadas e controladas, ainda no
realizada e no estornada at final de 2008, nos termos do
art. 6, Lei n 11.638/2007. Conforme disciplinado no item
38, CPC 13, sua constituio no mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva legal constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva estatutria
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingncia
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram a Reserva de Incetivos Fiscais criada
pelo art. 195-A, Lei n 6.404/1976. O valor das doaes e
subvenes governamentais para investimento, a partir de
01.01.2008, deve receber esta destinao.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para
expanso constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para
dividendo obrigatrio no distribudo constituda pela
destinao de lucros da empresa.
Contas que registram a Reserva de Prmio na Emisso de
Debntures prevista no art. 19, inc. III, Lei 11.941/2009.
Contas que registram o valor da reserva constituda em
1996 com o montante dos juros sobre o capital prprio
deduzidos como despesa financeira, mas mantidos no
patrimnio da empresa.
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CDIGO
DESCRIO
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.03
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor das demais reservas de lucros
no classificadas em contas mais especficas.
CDIGO
DESCRIO
AJUSTES DE AVALIAO
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS
Contrapartidas Ajustes Ativos
Financeiros Disponveis para Venda 2.03.03.02.01 Reflexa
Contrapartidas Ajustes em Operaes
2.03.03.02.02 de Hedge - Reflexa
Contrapartida Diferena Positiva de
Ativo Imobilizado Transferido para
Propriedades para Investimento 2.03.03.02.03 Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de
2.03.03.02.04 Benefcios a Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e
Propriedades para Investimento 2.03.03.02.05 Adoo Inicial CPC - Reflexa
Ajustes Acumulados de Converso 2.03.03.02.06 Reflexa
(-) Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.03.03.02.30 Negativos - Reflexa
Outros Resultados Abrangentes Ajustes de Avaliao Patrimonial 2.03.03.02.90 Reflexa
OUTRAS CONTAS DO
2.03.04
PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS CONTAS DO
2.03.04.01
PATRIMNIO LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo
2.03.04.01.01
Disposio da Assembleia
Contraprestao Contingente 2.03.04.01.05 Combinao de Negcios - Patrimnio
Lquido
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.03.03
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
ORIENTAES
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.04
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
A
2.03.04.01
2.03.04.01
5
5
03
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
2.03.04.01.90
ORIENTAES
transferir ativos ou participaes societrias adicionais , aos
ex-proprietrios da adquirida, se certas condies
especficas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre
tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de
aquisio de participao societria, deve-se observar os
arts. 110/111, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014 .
Contas que registram os ajustes de exerccios anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos acumulados.
Contas que registram o valor das aquisies de aes da
prpria empresa.
Contas que registram as transaes de capital efetuadas
com os scios da pessoa jurdica. Nos termos do itens
64/70, ICPC 09(R2), as variaes de porcentagem de
participao em controladas devem receber esta
classificao, inclusive quanto a eventual gio apurado na
transao.
Contas que registram o valor correspondentes a outras
contas de Patrimnio Lquido no classificadas em contas
especficas.
CDIGO
DESCRIO
1.0.0.0.0.00.00
ATIVO GERAL
1.1.0.0.0.00.00
ATIVO
1.1.1.0.0.00.00
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
1.1.1.1.0.00.00
DISPONIBILIDADES
1.1.1.1.1.00.00
Caixa
1.1.1.1.1.10.00
CAIXA
1.1.1.1.2.00.00
Depsitos Bancrios
1.1.1.1.2.30.00
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
1.1.1.1.2.92.00
DEPSITOS BANCRIOS
1.1.1.1.3.00.00
Reservas Livres
1.1.1.1.3.10.00
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
1.1.1.1.4.00.00
Aplicaes em Ouro
1.1.1.1.4.10.00
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
1.1.1.1.5.00.00
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
1.1.1.1.5.10.00
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
1.1.1.1.5.20.00
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.1.5.40.00
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.2.0.00.00
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
1.1.1.2.1.00.00
Aplicaes em Operaes Compromissadas
1.1.1.2.1.10.00
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
1.1.1.2.1.10.03
Letras Financeiras do Tesouro
1.1.1.2.1.10.05
Letras do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.07
Notas do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.10
Obrigaes do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.12
Bnus do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.15
Letras do Banco Central
1.1.1.2.1.10.16
Notas do Banco Central
1.1.1.2.1.10.18
Bnus do Banco Central
1.1.1.2.1.10.20
Ttulos Estaduais e Municipais
1.1.1.2.1.10.21
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1.1.1.2.1.10.25
Certificados de Depsito Bancrio
1.1.1.2.1.10.30
CDB - Instituio Financeira Ligada
1.1.1.2.1.10.35
Letras de Cmbio
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
01
1.0.0.0.0.00.00
2
01
1.1.0.0.0.00.00
3
01
1.1.1.0.0.00.00
4
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.1.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.3.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.4.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.5.00.00
6
01
1.1.1.1.5.00.00
6
01
1.1.1.1.5.00.00
6
01
1.1.1.0.0.00.00
4
01
1.1.1.2.0.00.00
5
01
1.1.1.2.1.00.00
6
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
Pgina 903 de 1323
CDIGO
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
1.1.1.2.1.20.16
1.1.1.2.1.20.18
1.1.1.2.1.20.20
1.1.1.2.1.20.21
1.1.1.2.1.20.25
1.1.1.2.1.20.30
1.1.1.2.1.20.35
1.1.1.2.1.20.40
1.1.1.2.1.20.45
1.1.1.2.1.20.50
1.1.1.2.1.20.62
1.1.1.2.1.20.65
1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.02
1.1.1.2.1.30.04
1.1.1.2.1.30.90
DESCRIO
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.2.1.35.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.10
1.1.1.2.2.10.15
1.1.1.2.2.10.20
1.1.1.2.2.10.25
1.1.1.2.2.10.30
1.1.1.2.2.10.35
1.1.1.2.2.10.40
1.1.1.2.2.10.45
1.1.1.2.2.10.50
1.1.1.2.2.10.55
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.10
1.1.1.2.2.20.20
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.10
1.1.1.2.2.30.20
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.10
1.1.1.2.2.99.20
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.3.10.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.5.10.00
1.1.1.2.6.00.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.12
DESCRIO
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
Ligadas
No Ligadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
Ligadas
No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)
Ligadas
No Ligadas
Aplicaes Voluntrias no Banco Central
DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
Aplicaes em Depsitos de Poupana
APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
Aplicaes em Moedas Estrangeiras
APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
APLICAES FINANCEIRAS
Disponibilidades do Grupo
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.6.00.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.1.2.9.90.25
1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
1.1.1.3.1.05.45
1.1.1.3.1.05.50
1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75
1.1.1.3.1.05.97
1.1.1.3.1.05.99
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.03
1.1.1.3.1.10.05
1.1.1.3.1.10.07
1.1.1.3.1.10.10
1.1.1.3.1.10.12
1.1.1.3.1.10.15
DESCRIO
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.1.10.16
1.1.1.3.1.10.18
1.1.1.3.1.10.19
1.1.1.3.1.10.20
1.1.1.3.1.10.21
1.1.1.3.1.10.25
1.1.1.3.1.10.30
1.1.1.3.1.10.35
1.1.1.3.1.10.40
1.1.1.3.1.10.45
1.1.1.3.1.10.50
1.1.1.3.1.10.55
1.1.1.3.1.10.60
1.1.1.3.1.10.62
1.1.1.3.1.10.65
1.1.1.3.1.10.70
1.1.1.3.1.10.75
1.1.1.3.1.10.95
1.1.1.3.1.10.97
1.1.1.3.1.10.99
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.10
1.1.1.3.1.13.30
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.15
1.1.1.3.1.15.25
1.1.1.3.1.15.30
1.1.1.3.1.15.35
1.1.1.3.1.15.40
1.1.1.3.1.15.45
1.1.1.3.1.15.50
1.1.1.3.1.15.55
1.1.1.3.1.15.60
1.1.1.3.1.15.65
DESCRIO
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
1.1.1.3.1.20.40
1.1.1.3.1.20.50
1.1.1.3.1.20.60
1.1.1.3.1.20.95
1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.30
1.1.1.3.1.60.40
1.1.1.3.1.60.90
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.10
1.1.1.3.1.85.20
1.1.1.3.1.85.25
1.1.1.3.1.85.26
1.1.1.3.1.85.30
1.1.1.3.1.85.40
1.1.1.3.1.85.50
1.1.1.3.1.85.60
1.1.1.3.1.85.90
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.10
1.1.1.3.1.90.20
1.1.1.3.1.90.30
1.1.1.3.1.90.40
DESCRIO
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Aes de Empresas Privatizadas
Recebidos por Emprstimo
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros
APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
Outros Ttulos de Renda Fixa
Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
Outros Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
Certificados de Depsito Bancrio
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.1.90.50
1.1.1.3.1.90.95
1.1.1.3.1.90.99
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.30
1.1.1.3.1.99.40
1.1.1.3.1.99.45
1.1.1.3.1.99.50
1.1.1.3.1.99.55
1.1.1.3.1.99.60
1.1.1.3.1.99.62
1.1.1.3.1.99.65
1.1.1.3.1.99.85
1.1.1.3.1.99.99
1.1.1.3.2.00.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.03
1.1.1.3.2.10.05
1.1.1.3.2.10.07
1.1.1.3.2.10.10
1.1.1.3.2.10.12
1.1.1.3.2.10.15
1.1.1.3.2.10.16
1.1.1.3.2.10.18
1.1.1.3.2.10.20
1.1.1.3.2.10.21
1.1.1.3.2.10.25
1.1.1.3.2.10.30
1.1.1.3.2.10.35
1.1.1.3.2.10.40
1.1.1.3.2.10.45
1.1.1.3.2.10.50
1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65
DESCRIO
Debntures
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Outros Papis
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Aplicaes em "Commodities"
Aes
Outros no Pas
Vinculados a Operaes Compromissadas
TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.2.00.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.2.10.70
1.1.1.3.2.10.85
1.1.1.3.2.10.99
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.10
1.1.1.3.3.15.11
1.1.1.3.3.15.13
1.1.1.3.3.15.20
1.1.1.3.3.15.23
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.10
1.1.1.3.3.30.11
1.1.1.3.3.30.13
1.1.1.3.3.30.40
1.1.1.3.3.30.41
1.1.1.3.3.30.43
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.10
1.1.1.3.3.35.11
1.1.1.3.3.35.13
1.1.1.3.3.35.40
1.1.1.3.3.35.41
1.1.1.3.3.35.43
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.10
1.1.1.3.3.45.13
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.10
1.1.1.3.3.60.11
1.1.1.3.3.60.13
1.1.1.3.3.60.20
1.1.1.3.3.60.21
DESCRIO
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo Mantido at o
Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
VENDAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
Futuros
Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.3.60.23
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.10
1.1.1.3.3.70.11
1.1.1.3.3.70.13
1.1.1.3.3.70.20
1.1.1.3.3.70.21
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.3.99.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
DESCRIO
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED VALORES
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
DESCRIO
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos de Renda Varivel
Outros
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
DESCRIO
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RELAES INTERFINANCEIRAS
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
DESCRIO
Outros Sistemas de Liquidao
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
Repasses Interfinanceiros
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.3.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
CDIGO
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.20.00
1.1.1.5.1.30.00
1.1.1.5.1.40.00
1.1.1.5.1.50.00
1.1.1.5.1.60.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.10
1.1.1.5.1.65.20
1.1.1.5.1.65.30
1.1.1.5.1.65.40
1.1.1.5.1.65.50
1.1.1.5.1.65.60
1.1.1.5.1.65.70
1.1.1.5.1.70.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.10
1.1.1.5.1.80.90
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.10.00
DESCRIO
Cooperativas de Crdito Rural
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Cooperativas de Crdito Rural
Outros
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.2.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
CDIGO
1.1.1.5.2.20.00
1.1.1.5.2.40.00
1.1.1.5.2.50.00
1.1.1.5.2.60.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.10.00
1.1.1.6.1.20.00
1.1.1.6.1.30.00
1.1.1.6.1.40.00
1.1.1.6.1.91.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.10
1.1.1.6.2.20.20
1.1.1.6.2.20.30
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
1.1.1.6.2.25.20
1.1.1.6.2.25.30
1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
1.1.1.6.2.50.00
1.1.1.6.2.60.00
1.1.1.6.2.91.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.10
1.1.1.6.3.10.20
DESCRIO
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE
(+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
A
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
5
6
6
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
6
6
6
5
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.3.10.30
1.1.1.6.3.10.40
1.1.1.6.3.10.50
1.1.1.6.3.10.60
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.10
1.1.1.6.3.20.20
1.1.1.6.3.20.30
1.1.1.6.3.20.40
1.1.1.6.3.20.50
1.1.1.6.3.20.60
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.10
1.1.1.6.3.30.20
1.1.1.6.3.30.30
1.1.1.6.3.30.40
1.1.1.6.3.30.50
1.1.1.6.3.30.60
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.10
1.1.1.6.3.40.20
1.1.1.6.3.40.30
1.1.1.6.3.40.40
1.1.1.6.3.40.50
1.1.1.6.3.40.60
1.1.1.6.3.91.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.10.00
1.1.1.6.4.30.00
1.1.1.6.4.35.00
1.1.1.6.4.91.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
DESCRIO
Investimento - Agricultura
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
Investimento - Agricultura
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
Investimento - Agricultura
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
Investimento - Agroindstria de Transformao
Investimento - Agroindstria - Outros Fins
Investimento - Servios
Investimento - Pessoas Fsicas
Capital de Giro
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE
HEDGE (+/-)
Financiamentos Imobilirios
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
A
S
A
A
A
A
S
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
5
6
6
6
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.5.10.10
1.1.1.6.5.10.20
1.1.1.6.5.20.00
1.1.1.6.5.30.00
1.1.1.6.5.40.00
1.1.1.6.5.91.00
1.1.1.6.6.00.00
1.1.1.6.6.10.00
1.1.1.6.6.91.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.10.00
1.1.1.6.8.20.00
1.1.1.6.8.90.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.20.00
1.1.1.6.9.30.00
1.1.1.6.9.40.00
1.1.1.6.9.50.00
1.1.1.6.9.60.00
1.1.1.6.9.70.00
1.1.1.6.9.80.00
1.1.1.6.9.97.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.10.00
1.1.1.7.1.20.00
1.1.1.7.1.30.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.10
1.1.1.7.1.60.20
1.1.1.7.1.95.00
1.1.1.7.1.97.00
DESCRIO
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
FINANCIAMENTOS DO PROCAP
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS
OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Proviso para Operaes de Crdito (-)
PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
A
S
A
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.6.00.00
6
5
6
01
01
01
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
1.1.1.6.6.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
6
6
7
7
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.7.1.98.00
1.1.1.7.1.99.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.10.00
1.1.1.7.2.20.00
1.1.1.7.2.95.00
1.1.1.7.2.97.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
1.1.1.7.3.95.00
1.1.1.7.3.98.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.10.00
1.1.1.7.5.95.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.8.10.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.30.00
1.1.1.7.9.35.00
1.1.1.7.9.40.00
1.1.1.7.9.50.00
1.1.1.7.9.80.00
1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.1.10.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.10
1.1.1.8.2.06.20
1.1.1.8.2.06.25
DESCRIO
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
Ouro
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
1.1.1.8.2.06.60
1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
1.1.1.8.2.07.25
1.1.1.8.2.07.30
1.1.1.8.2.07.40
1.1.1.8.2.07.50
1.1.1.8.2.20.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.10
1.1.1.8.2.25.20
1.1.1.8.2.25.22
1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.10
1.1.1.8.2.45.90
1.1.1.8.2.75.00
1.1.1.8.2.78.00
1.1.1.8.2.85.00
DESCRIO
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30
1.1.1.8.2.85.40
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.30.00
1.1.1.8.3.40.00
1.1.1.8.3.50.00
1.1.1.8.3.60.00
1.1.1.8.3.70.00
1.1.1.8.3.90.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.10
1.1.1.8.4.05.15
1.1.1.8.4.05.20
1.1.1.8.4.05.99
1.1.1.8.4.10.00
1.1.1.8.4.15.00
1.1.1.8.4.30.00
1.1.1.8.4.35.00
1.1.1.8.4.40.00
1.1.1.8.4.48.00
1.1.1.8.4.53.00
1.1.1.8.4.70.00
1.1.1.8.4.75.00
1.1.1.8.4.90.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.10.00
1.1.1.8.5.13.00
1.1.1.8.5.16.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20
DESCRIO
Exportao
Financeiro
Importao
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
Negociao e Intermediao de Valores
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE CMARAS
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.5.35.00
1.1.1.8.5.36.00
1.1.1.8.5.37.00
1.1.1.8.5.54.00
1.1.1.8.5.57.00
1.1.1.8.5.60.00
1.1.1.8.5.90.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.10
1.1.1.8.6.23.20
1.1.1.8.6.23.30
1.1.1.8.6.23.40
1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.10
1.1.1.8.6.32.20
1.1.1.8.6.32.30
1.1.1.8.6.32.40
1.1.1.8.6.32.50
1.1.1.8.6.32.60
1.1.1.8.6.32.70
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.10
1.1.1.8.6.37.15
1.1.1.8.6.37.20
1.1.1.8.6.37.25
1.1.1.8.6.37.99
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.10
1.1.1.8.6.38.20
1.1.1.8.6.38.30
DESCRIO
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
1.1.1.8.6.38.70
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.10
1.1.1.8.6.40.20
1.1.1.8.6.40.30
1.1.1.8.6.40.40
1.1.1.8.6.40.50
1.1.1.8.6.40.60
1.1.1.8.6.40.70
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.88.10
1.1.1.8.7.89.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.90.01
1.1.1.8.7.90.02
1.1.1.8.7.90.03
1.1.1.8.7.91.00
1.1.1.8.7.91.01
1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.92.01
1.1.1.8.7.92.02
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.05
1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00
DESCRIO
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
Credito de Operacoes de Seguros
PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER
Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras
Creditos de Operacoes de Seguros RESSEGURADORAS
Credito de Operacoes de Capitalizacao
CREDITOS COM OPERACOES DE CAPITALIZACAO
Creditos de operacoes de previdencia complementar
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
OPERAES DE RESSEGUROS E REPASSES - PREVIDNCIA
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.91.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.02.00
1.1.1.8.8.03.00
1.1.1.8.8.05.00
1.1.1.8.8.10.00
1.1.1.8.8.15.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.10
1.1.1.8.8.20.50
1.1.1.8.8.23.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.10
1.1.1.8.8.25.20
1.1.1.8.8.25.50
1.1.1.8.8.30.00
1.1.1.8.8.35.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.05
1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.10
1.1.1.8.8.45.20
1.1.1.8.8.45.30
1.1.1.8.8.45.40
1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
DESCRIO
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00
1.1.1.8.8.73.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.10
1.1.1.8.8.75.20
1.1.1.8.8.75.30
1.1.1.8.8.75.40
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.05
1.1.1.8.8.78.06
1.1.1.8.8.78.15
1.1.1.8.8.78.16
1.1.1.8.8.78.25
1.1.1.8.8.78.26
1.1.1.8.8.78.35
1.1.1.8.8.78.36
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.10
1.1.1.8.8.80.20
1.1.1.8.8.82.00
1.1.1.8.8.85.00
1.1.1.8.8.90.00
1.1.1.8.8.92.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.97.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.10
1.1.1.8.9.99.20
DESCRIO
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
Outros Pagamentos
PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO
CEDIDA
CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS
FINANCEIROS (+/-)
Prmio em Operaes de Crdito
Desconto em Operaes de Crdito (-)
Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
Prmio em Outros Ativos Financeiros
Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO DEFINIDO
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
DEVEDORES DIVERSOS - PAS
Provises para Outros Crditos (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
A
S
A
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
6
6
6
6
5
6
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.9.99.80
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.10
1.1.1.9.8.10.30
1.1.1.9.8.10.40
1.1.1.9.8.10.50
1.1.1.9.8.10.60
1.1.1.9.8.10.99
1.1.1.9.8.20.00
1.1.1.9.8.40.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.10
1.1.1.9.8.99.90
1.1.1.9.9.00.00
1.1.1.9.9.10.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.10.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.05
1.1.2.1.1.20.06
1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17
DESCRIO
De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
Outros Valores e Bens
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Mquinas e Equipamentos
Bens em Regime Especial
Imveis Habitacionais
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
Imveis Habitacionais
Outros Valores e Bens
Despesas Antecipadas
DESPESAS ANTECIPADAS
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.9.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
7
7
7
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
1.1.2.1.1.20.18
Econmicas
1.1.2.1.1.90.00
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
1.1.2.1.1.90.10
Instituies Financeiras
1.1.2.1.1.90.20
Intituies No Financeiras
1.1.2.1.1.99.00
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
1.1.2.1.1.99.10
Dependncias
1.1.2.1.1.99.20
Instituies Financeiras
1.1.2.1.1.99.30
Instituies No Financeiras
1.1.2.1.2.00.00
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
1.1.2.1.2.10.00
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
1.1.2.1.2.10.11
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1.1.2.1.2.10.12
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.10.13
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
1.1.2.1.2.10.14
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.10.21
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1.1.2.1.2.10.22
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.10.23
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
1.1.2.1.2.10.24
Econmicas
1.1.2.1.2.10.45
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.10.55
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.10.95
Aes de Empresas Privatizadas
1.1.2.1.2.99.00
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
1.1.2.1.2.99.11
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1.1.2.1.2.99.12
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.99.13
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
1.1.2.1.2.99.14
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.99.21
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1.1.2.1.2.99.22
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.99.23
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
1.1.2.1.2.99.24
Econmicas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
6
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
A
A
A
S
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
1.1.2.1.2.99.00
7
Pgina 927 de 1323
01
CDIGO
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.10.00
1.1.2.1.3.20.00
1.1.2.1.3.90.00
1.1.2.1.3.99.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.10
1.1.2.1.4.10.20
1.1.2.1.4.10.30
1.1.2.1.4.10.90
1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
1.1.2.1.5.30.15
1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.90.00
1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00
DESCRIO
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
Outros Investimentos
OUTROS INVESTIMENTOS
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
Imobilizaes em Curso
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.0.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
CDIGO
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
1.1.2.2.4.96.00
1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.8.97.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.10
1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
1.1.2.2.9.50.00
1.1.2.2.9.70.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.10
1.1.2.2.9.99.30
1.1.2.2.9.99.50
1.1.2.2.9.99.70
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.10
DESCRIO
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.2.3.2.10.20
1.1.2.3.2.10.30
1.1.2.3.2.10.40
1.1.2.3.2.10.50
1.1.2.3.2.10.60
1.1.2.3.2.10.70
1.1.2.3.2.10.90
1.1.2.3.2.15.00
1.1.2.3.2.30.00
1.1.2.3.2.35.00
1.1.2.3.2.40.00
1.1.2.3.2.45.00
1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
1.1.2.3.3.10.60
1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20
DESCRIO
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.2.4.1.30.00
1.1.2.4.1.40.00
1.1.2.4.1.45.00
1.1.2.4.1.50.00
1.1.2.4.1.60.00
1.1.2.4.1.70.00
1.1.2.4.1.80.00
1.1.2.4.1.90.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.10
1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
1.1.2.4.1.99.45
1.1.2.4.1.99.50
1.1.2.4.1.99.60
1.1.2.4.1.99.70
1.1.2.4.1.99.80
1.1.2.4.1.99.90
1.1.2.4.1.99.95
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.10
1.1.2.5.1.01.20
1.1.2.5.1.01.30
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
DESCRIO
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO DE SISTEMAS
OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
4
5
6
7
7
7
6
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.10.10
1.1.3.0.1.10.20
1.1.3.0.1.20.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.20
1.1.3.0.1.30.30
1.1.3.0.1.30.90
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.85.10
1.1.3.0.1.85.20
1.1.3.0.1.90.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.02
1.1.3.0.3.30.04
1.1.3.0.3.30.20
1.1.3.0.3.30.22
1.1.3.0.3.30.60
1.1.3.0.3.30.70
1.1.3.0.3.30.75
1.1.3.0.3.30.77
1.1.3.0.3.30.80
1.1.3.0.3.30.85
1.1.3.0.3.30.90
1.1.3.0.3.30.93
1.1.3.0.3.40.00
DESCRIO
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE INVESTIMENTOS (-)
COMPENSACAO ATIVA
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
CREDITOS ABERTOS PARA IMPORTACAO
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
BENEFICIARIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
INST.AUTORIZADAS A FUNCIONAR P/BANCO CENTRAL
PESSOAS FISICAS OU JURIDICAS NAO FINANCEIRAS
OUTRAS
RET D/RISCO EM CESSOES D/CREDITO - OPER BAIXADA
RET RISC - CES CRED REAL ATE A VIG RES 3.533/2008
RET RISC - CES CRED REAL APOS VIG RES 3.533/2008
BENEFICIARIOS DE OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
TITULOS PARA NEGOCIACAO
TITULOS PUB.FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB. FED. - NEGOC. NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TIT.PUB.EST.E MUN. - DIV.REF. PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST. FINANC. - RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
TIT.E VAL.MOB.EMIT.POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB. PUB. NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB. PRIV.NO EXT. - RENDA FIXA
TIT.E VAL.MOB.PRIV.NO EXT.-RENDA VARIAVEL
TITULOS DISPONIVEIS PARA VENDA
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
5
01
6
01
6
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3
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4
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5
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6
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6
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5
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5
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6
01
6
01
6
01
5
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6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
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6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.3.40.02
1.1.3.0.3.40.04
1.1.3.0.3.40.20
1.1.3.0.3.40.22
1.1.3.0.3.40.60
1.1.3.0.3.40.70
1.1.3.0.3.40.75
1.1.3.0.3.40.77
1.1.3.0.3.40.80
1.1.3.0.3.40.85
1.1.3.0.3.40.90
1.1.3.0.3.40.93
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.02
1.1.3.0.3.50.04
1.1.3.0.3.50.20
1.1.3.0.3.50.22
1.1.3.0.3.50.60
1.1.3.0.3.50.70
1.1.3.0.3.50.75
1.1.3.0.3.50.80
1.1.3.0.3.50.85
1.1.3.0.3.50.90
1.1.3.0.3.50.93
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.10.00
1.1.3.0.4.20.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.30.10
1.1.3.0.4.30.20
1.1.3.0.4.40.00
1.1.3.0.4.50.00
1.1.3.0.4.60.00
1.1.3.0.4.65.00
DESCRIO
TITULOS PUB.FED.-NEGOC. COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOC.NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TITULOS PUB. EST. E MUN.-DIV.REF.PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB.PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA VAR.
TITULOS MANTIDOS ATE O VENCIMENTO
TITULOS PUB. FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOCIAVEIS NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TITULOS PUB.EST.E MUN.-DIVIDAS REF.PELA UNIAO
TITULOS EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXTERIOR - RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXT.-RENDA VARIAVEL
CUSTODIA DE VALORES
BENS EM GARANTIA APREENDIDOS
DEPOSITARIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM
DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
PROPRIOS
DE TERCEIROS
DEPOSITARIOS DE VALORES EM GARANTIA
GARANTIAS DE EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM
GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM
VALORES GARANTIDOS PELO FGPC
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.4.67.00
1.1.3.0.4.70.00
1.1.3.0.4.75.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.77.10
1.1.3.0.4.77.20
1.1.3.0.4.78.00
1.1.3.0.4.79.00
1.1.3.0.4.80.00
1.1.3.0.4.90.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.10
1.1.3.0.4.99.20
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.10.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.10
1.1.3.0.5.30.20
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.50.10
1.1.3.0.5.50.20
1.1.3.0.5.80.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.40
1.1.3.0.6.10.50
1.1.3.0.6.10.60
1.1.3.0.6.10.70
1.1.3.0.6.10.80
1.1.3.0.6.10.90
1.1.3.0.6.20.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.10
1.1.3.0.6.30.20
DESCRIO
VALORES GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
TITULOS CAUCIONADOS
TITULOS EM GARANTIA DE DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS
VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL
RISCO NORMAL
RISCO REDUZIDO
VALORES GARANTIDOS POR INSTITUICOES FINANCEIRAS
VALORES GARANTIDOS POR DEPOSITOS VINCULADOS
VALORES EM CUSTODIA
VALORES EM GARANTIA
CUSTODIA DE OURO
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
MANDATARIOS POR COBRANCA
TITULOS EM COBRANCA DIRETA
DE TERCEIROS
DE OUTRAS AGENCIAS
TITULOS EM COBRANCA NO EXTERIOR
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
TITULOS EM COBRANCA
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
CONTRATOS DE ACOES, ATIVOS FINANC. E MERCADORIAS
PROPRIOS
DE TERCEIROS
"SWAP"
"SWAP" COM GARANTIA
"SWAP" DE TERCEIROS
INTERMEDIACAO DE "SWAP"
DEPOSITOS DE MARGEM DE CLIENTES
FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERACOES EM BOLSAS
OPERACOES COM ACOES
OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.02
1.1.3.0.6.35.04
1.1.3.0.6.35.25
1.1.3.0.6.35.30
1.1.3.0.6.35.40
1.1.3.0.6.35.90
1.1.3.0.6.37.00
1.1.3.0.6.40.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.10
1.1.3.0.6.50.20
1.1.3.0.6.50.30
1.1.3.0.6.55.00
1.1.3.0.6.56.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.10
1.1.3.0.6.57.20
1.1.3.0.6.57.50
1.1.3.0.6.57.90
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.10
1.1.3.0.6.60.13
1.1.3.0.6.60.20
1.1.3.0.6.60.23
1.1.3.0.6.60.30
1.1.3.0.6.60.33
1.1.3.0.6.60.40
1.1.3.0.6.60.43
1.1.3.0.6.60.90
1.1.3.0.6.60.93
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.10
1.1.3.0.6.70.13
DESCRIO
TIT RECEB C/ LASTRO EM OP. COMP. LIVRE MOVIMENT
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - TESOURO NACIONAL
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - BANCO CENTRAL
TTULOS EMITIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS
TTULOS EMITIDOS POR IF LIGADAS
LETRAS DE CMBIO, HIPOTECRIAS, LCCI E CRI
OUTROS TTULOS DE RENDA FIXA
VALOR DE MERCADO - COE
VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
VALORES EM RISCO DE OPERACOES DE "SWAP"
RISCO DE CREDITO DE "SWAP"
VALOR DE MERCADO POSITIVO DE "SWAP"__________
VALOR DE MERCADO NEGATIVO DE "SWAP"__________
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO TRANSFERID
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RETIDO
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RECEBIDO
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 0%
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 20%
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 50%
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 100%
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.6.70.20
1.1.3.0.6.70.23
1.1.3.0.6.70.30
1.1.3.0.6.70.33
1.1.3.0.6.70.40
1.1.3.0.6.70.43
1.1.3.0.6.70.90
1.1.3.0.6.70.93
1.1.3.0.6.80.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.30
1.1.3.0.6.90.33
1.1.3.0.6.90.60
1.1.3.0.6.90.70
1.1.3.0.6.90.80
1.1.3.0.6.90.85
1.1.3.0.6.90.90
1.1.3.0.6.95.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.10.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.10
1.1.3.0.8.30.20
1.1.3.0.8.30.40
1.1.3.0.8.30.41
1.1.3.0.8.30.42
1.1.3.0.8.30.50
1.1.3.0.8.30.60
1.1.3.0.8.30.65
1.1.3.0.8.30.70
1.1.3.0.8.30.75
1.1.3.0.8.30.80
1.1.3.0.8.30.90
1.1.3.0.8.30.91
DESCRIO
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
DERIVATIVOS QUAL.COMO HEDGE - POS. PASSIVA
ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
Tit.e Val. Mobiliarios Mantidos ate o Vencimento
OPERACOES DE CREDITO
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
OUTROS CRED. COM CARACT. DE OPER.DE CREDITO
INVESTIMENTOS EXTERNOS
OUTROS ATIVOS
PASSIVOS OBJETO DE HEDGE
CONTRATOS
CONTRATOS DE ABERTURA DE CREDITO
ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
DE PARTICULARES
FUNDOS DE ACOES
SOC.,FUNDOS E CART. INVEST. - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE RENDA FIXA - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE CONVERSAO - CAPITAL ESTRANGEIRO
CLUBES DE INVESTIMENTO
FUNDOS DE INVESTIMENTO FINANCEIRO
FUNDO EXTRA-MERCADO
FUNDOS APLIC. QUOTAS OUTROS FUNDOS RENDA FIXA
FUNDOS DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
FUNDOS DE APOSENTADORIA PROGRAMADA INDIVIDUAL
OUTROS FUNDOS DE RENDA FIXA
OUTROS FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.8.50.00
1.1.3.0.8.70.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.05.00
1.1.3.0.9.08.00
1.1.3.0.9.10.00
1.1.3.0.9.12.00
1.1.3.0.9.20.00
1.1.3.0.9.30.00
1.1.3.0.9.35.00
1.1.3.0.9.40.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.45.10
1.1.3.0.9.45.20
1.1.3.0.9.46.00
1.1.3.0.9.47.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.10
1.1.3.0.9.48.20
1.1.3.0.9.48.30
1.1.3.0.9.48.40
1.1.3.0.9.49.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.50.10
1.1.3.0.9.50.20
1.1.3.0.9.51.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.10
1.1.3.0.9.52.20
1.1.3.0.9.52.30
1.1.3.0.9.52.99
1.1.3.0.9.53.00
1.1.3.0.9.54.00
1.1.3.0.9.55.00
DESCRIO
CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
CONTRATOS DE SEGUROS
CONTROLE
REFINANCIAMENTOS DE OPERACOES PELO GOVERNO FEDERAL
RENEGOCIACOES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
AVAIS, FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
GARANTIAS PREST. P/ CAPTACAO DEPOS. INTERFINANC.
PATRIMONIO DE FUNDOS PUBLICOS ADMINISTRADOS
BACEN-GARANTIAS EM ASSISTENCIA FINANCEIRA
LETRAS HIPOTECARIAS - GARANTIAS POR EMISSAO
BIAPE - PARTICIPACOES A SUBSCREVER
RECURSOS DE CONSORCIOS
UTILIZADOS
A UTILIZAR
DEPOSITOS DE POUPANCA SEGREGADOS
CREDITOS AO SETOR PBLICO
CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO
FATOR DE PONDERAO 0%
FATOR DE PONDERAO 20%
FATOR DE PONDERAO 50%
FATOR DE PONDERAO 100%
PATR. REFER.DESTACADO P/ FINANCIAR CRD. SET.PBL.
CREDITOS A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
MICROEMPRESA
PEQUENA E MEDIA EMPRESA
OPERAES DE CRDITO - FGC
CPMF - MOVIMENTACAO FINANCEIRA
ALIQUOTA NORMAL
ALIQUOTA ZERO
NAO INCIDENCIA
OUTROS
OPERACOES COMPROMISSADAS - OBRIGACOES
POSICAO VENDIDA DE CAMBIO
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.9.58.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.60.10
1.1.3.0.9.60.20
1.1.3.0.9.62.00
1.1.3.0.9.62.50
1.1.3.0.9.62.90
1.1.3.0.9.63.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.13
1.1.3.0.9.64.14
1.1.3.0.9.64.15
1.1.3.0.9.64.16
1.1.3.0.9.64.17
1.1.3.0.9.64.23
1.1.3.0.9.64.24
1.1.3.0.9.64.25
1.1.3.0.9.64.26
1.1.3.0.9.64.27
1.1.3.0.9.64.28
1.1.3.0.9.64.29
1.1.3.0.9.64.30
1.1.3.0.9.64.31
1.1.3.0.9.64.90
1.1.3.0.9.65.00
1.1.3.0.9.66.00
1.1.3.0.9.66.10
1.1.3.0.9.70.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.10
1.1.3.0.9.73.11
1.1.3.0.9.73.12
1.1.3.0.9.73.13
1.1.3.0.9.73.14
DESCRIO
CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO
CREDITOS BAIXADOS COMO PREJUIZO
SETOR PRIVADO
SETOR PUBLICO
OPERAES ATIVAS VINCULADAS
FATOR DE PONDERAO 50%
FATOR DE PONDERAO 100%
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS
OPER DE MICROCREDITO E DIRECIONAMENTO - CONTROLE
PESSOAS NAT. LC 111 - CUR. NORM. VENC. ATE 59 DIAS
PES. NAT. DEP. ESP. - CURSO NOR E VENC ATE 59 DIAS
PES. NAT. OUT. DEP. - CUR NOR E VENC ATE 59 DIAS
MICROEMP. PNMPO - CUR. NOR. E VENC. ATE 59 DIAS
MICROEMP OUT - CURSO NORMAL E VENC ATE 59 DIAS
PES NAT LC 111 - VENC MAIS 59 DIAS
PES NAT DEP ESP - VENC MAIS DE 59 DIAS
PES NAT OUT DEP - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP PNMPO - VENC H MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP OUT - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
CRED CONCED P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
CRED CAPTAD P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
DIM - RECURSOS APLICADOS
DIM - RECURSOS CAPTADOS
OPERACOES DE MICROCREDITO - TOTAL
POSICAO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT.
RECOLHIMENTO COMPULSORIO - CONTROLE
FINAN PAS SUBV ECO UNIAO - RES 4.170
CONTRIBUICAO DOS ESTADOS
PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES
PAR INF 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
PAR SUP 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL PRINCIPA D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL COMPLEME D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL NIV II D/INVESTIDA
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.62.00
1.1.3.0.9.62.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.66.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
6
01
6
01
5
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6
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6
01
5
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
01
6
01
6
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6
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6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.9.73.15
1.1.3.0.9.73.50
1.1.3.0.9.73.51
1.1.3.0.9.73.52
1.1.3.0.9.73.53
1.1.3.0.9.75.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.10
1.1.3.0.9.77.15
1.1.3.0.9.77.20
1.1.3.0.9.77.25
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.78.10
1.1.3.0.9.78.20
1.1.3.0.9.79.00
1.1.3.0.9.80.00
1.1.3.0.9.81.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.10
1.1.3.0.9.84.20
1.1.3.0.9.84.30
1.1.3.0.9.84.40
1.1.3.0.9.84.50
1.1.3.0.9.84.60
1.1.3.0.9.84.70
1.1.3.0.9.84.80
1.1.3.0.9.84.90
1.1.3.0.9.85.00
1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.86.10
1.1.3.0.9.86.20
1.1.3.0.9.87.00
1.1.3.0.9.88.00
1.1.3.0.9.89.00
DESCRIO
DEPENDENCIA OU PARTICIPACAO S/ACESSO A INFORMACAO
DED PAR N CONT CAP PRINC CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT CAP NI I CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT PR EM CONT SUJ A AUT BACEN
DED PART N/CONTROL N/CAPITAL CONT N/SUJ AUT BACEN
PREVISAO MENSAL DE REC. A RECEBER DE CONSORCIADOS
DIV/JUROS S/CAPITAL PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
DIVIDENDOS DO EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
JUROS S/CAPITAL D/EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
DIVIDENDOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
JUROS SOBRE O CAPITAL DE EXERCICIOS ANTERIORES
INDENIZ REC PROPRIOS CLIENTES - PROAGRO
PROAGRO NOVO
PROAGRO VELHO
INDENIZACOES DE OPER. RURAIS ALONGADAS - PROAGRO
SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR
INSTRUMENTOS DE NIVEL II AUTORIZADOS
CREDITOS TRIBUTARIOS - CONTROLE
CRED. TRIB. D/DIFEREN. TEMP. - PCLD
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - PROV. PASSIVAS
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - MARC. A MERCADO
CRED. TRIB. D/DIF TEMP. - OUTROS
CRED. TRIB. PREJ. FISC. - SUPERVEN. D/DEPRECIACAO
CRED TRIB D/PREJ FISC ACUM - IMPOSTO DE RENDA
CREDITOS TRIBUTARIOS DE BASE NEGATIVA - CSLL
CRED TRIB D/CSLL ESC. A 18% (MP 2.158/2001)
CRED. TRIB. D/PREJ. FISC. ACUM. - OUTROS
SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO
VALORES DE CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
PESSOAS JURIDICAS
PESSOAS FISICAS
VALOR TOTAL DA EXPOSICAO CAMBIAL
VALORES REEMBOLSAVEIS P/INSTRUMENTOS RECEBIDOS-CCR
CREDITOS TRIBUTARIOS - LIMITES
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
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5
01
5
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6
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6
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5
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6
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6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.9.89.10
1.1.3.0.9.89.30
1.1.3.0.9.90.00
1.1.3.0.9.91.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.10
1.1.3.0.9.92.20
1.1.3.0.9.92.30
1.1.3.0.9.92.40
1.1.3.0.9.92.50
1.1.3.0.9.92.60
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.10
1.1.3.0.9.93.20
1.1.3.0.9.93.30
1.1.3.0.9.93.40
1.1.3.0.9.93.50
1.1.3.0.9.93.60
1.1.3.0.9.94.00
1.1.3.0.9.95.00
1.1.3.0.9.96.00
1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.97.10
1.1.3.0.9.97.20
1.1.3.0.9.99.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.1.10.00
1.1.3.1.1.20.00
1.1.3.1.1.30.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.2.10.00
1.1.3.1.2.20.00
1.1.3.1.2.30.00
DESCRIO
CRED.TRIBUT. ORIGINADOS DE SUPERV. DE DEPRECIAO
CREDITOS TRIBUTARIOS EXCLUDOS DO NIVEL I DO PR
REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZACAO NO EXTERIOR
ACOES PREF. RESGATAVEIS - RESOLUCAO N. 2.543/98
ACOES PREF.RESG.- PRAZO IGUAL OU SUPERIOR 10 ANOS
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
ACOES PREF.RESG. - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
ACOES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL
RECUPERACAO DE DESP.DE DEPOS.A PRAZO REAPLIC.AUTOM
VAL.CAPITAL REAL. E PAT. LIQ. MINIMOS PARTICIPADAS
PATRIMONIO LIQ. EXIGIDO P/COBERTURA RISCO MERCADO
TAXA DE CAMBIO
TAXA DE JURO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE RISCO NIVEL AA
OPERACOES DE CREDITO NIVEL AA
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL AA
OUTROS CREDITOS NIVEL AA
OPERACOES DE RISCO NIVEL A
OPERACOES DE CREDITO NIVEL A
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL A
OUTROS CREDITOS NIVEL A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
5
01
5
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6
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6
01
6
01
6
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6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.10.10
1.1.3.1.3.10.20
1.1.3.1.3.20.00
1.1.3.1.3.20.10
1.1.3.1.3.20.20
1.1.3.1.3.30.00
1.1.3.1.3.30.10
1.1.3.1.3.30.20
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.10.10
1.1.3.1.4.10.20
1.1.3.1.4.20.00
1.1.3.1.4.20.10
1.1.3.1.4.20.20
1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.4.30.10
1.1.3.1.4.30.20
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.10.10
1.1.3.1.5.10.20
1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.20.10
1.1.3.1.5.20.20
1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.5.30.10
1.1.3.1.5.30.20
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.10.10
1.1.3.1.6.10.20
DESCRIO
OPERACOES DE RISCO NIVELB
OPERACOES DE CREDITO NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVELC
OPERACOES DE CREDITO NIVEL C
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL C
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL C
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL D
OPERACOES DE CREDITO NIVEL D
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL D
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL D
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL E
OPERACOES DE CREDITO NIVEL E
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.20.00
1.1.3.1.3.20.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.30.00
1.1.3.1.3.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.20.00
1.1.3.1.4.20.00
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.10.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
7
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7
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6
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7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.20.10
1.1.3.1.6.20.20
1.1.3.1.6.30.00
1.1.3.1.6.30.10
1.1.3.1.6.30.20
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.10.00
1.1.3.1.7.10.10
1.1.3.1.7.10.20
1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.20.10
1.1.3.1.7.20.20
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.7.30.10
1.1.3.1.7.30.20
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.10.00
1.1.3.1.8.10.10
1.1.3.1.8.10.20
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.20.10
1.1.3.1.8.20.20
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.8.30.10
1.1.3.1.8.30.20
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.10.10
1.1.3.1.9.10.20
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.10
1.1.3.1.9.20.20
1.1.3.1.9.30.00
DESCRIO
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL E
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL E
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL F
OPERACOES DE CREDITO NIVEL F
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL F
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL F
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL G
OPERACOES DE CREDITO NIVEL G
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL G
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL G
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL H
OPERACOES DE CREDITO NIVEL H
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL H
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL H
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.30.00
1.1.3.1.6.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.10.00
1.1.3.1.7.10.00
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.10.00
1.1.3.1.8.10.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
1.1.3.1.9.30.10
1.1.3.1.9.30.20
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.9.30.00
1.1.3.1.9.30.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
1
02
2
02
3
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00
2.1.4.1.1.80.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.03
2.1.4.1.1.85.05
2.1.4.1.1.85.20
2.1.4.1.1.85.99
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.10
2.1.4.1.1.90.99
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.10.00
2.1.4.1.2.20.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.10
2.1.4.1.2.25.20
2.1.4.1.2.30.00
2.1.4.1.2.35.00
2.1.4.1.2.40.00
2.1.4.1.2.50.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.10
2.1.4.1.2.60.20
DESCRIO
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
DEPSITOS VINCULADOS
TEA - Ligadas
TEA - No Ligadas
Ligadas
Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Comisso de Financiamento da Produo - CFP
Outros
Depsitos de Poupana
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.1.2.60.30
2.1.4.1.2.60.40
2.1.4.1.2.60.99
2.1.4.1.2.80.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
2.1.4.1.4.10.20
2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32
DESCRIO
Cooperativados
Vinculadas a Carta de Crdito
Outras
DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
2.1.4.1.6.30.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.7.10.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.10
2.1.4.1.8.10.20
2.1.4.1.8.10.30
2.1.4.1.8.10.40
2.1.4.1.8.10.90
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.1.9.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.03
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
DESCRIO
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE
LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
A
S
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
4
5
6
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.2.1.10.10
2.1.4.2.1.10.12
2.1.4.2.1.10.15
2.1.4.2.1.10.16
2.1.4.2.1.10.18
2.1.4.2.1.10.20
2.1.4.2.1.10.25
2.1.4.2.1.10.30
2.1.4.2.1.10.35
2.1.4.2.1.10.40
2.1.4.2.1.10.45
2.1.4.2.1.10.50
2.1.4.2.1.10.62
2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80
2.1.4.2.1.10.92
2.1.4.2.1.10.98
2.1.4.2.1.10.99
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.03
2.1.4.2.2.20.05
2.1.4.2.2.20.07
2.1.4.2.2.20.10
2.1.4.2.2.20.12
2.1.4.2.2.20.15
2.1.4.2.2.20.16
2.1.4.2.2.20.18
2.1.4.2.2.20.20
2.1.4.2.2.20.25
2.1.4.2.2.20.30
2.1.4.2.2.20.35
2.1.4.2.2.20.40
2.1.4.2.2.20.45
DESCRIO
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira de Terceiros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.2.2.20.50
2.1.4.2.2.20.62
2.1.4.2.2.20.65
2.1.4.2.2.20.92
2.1.4.2.2.20.98
2.1.4.2.2.20.99
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.02
2.1.4.2.3.30.04
2.1.4.2.3.30.90
2.1.4.2.3.35.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.02
2.1.4.2.3.40.04
2.1.4.2.3.40.90
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.1.10.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.10.00
2.1.4.3.2.25.00
2.1.4.3.2.35.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.05
2.1.4.3.2.40.10
2.1.4.3.2.50.00
2.1.4.3.2.93.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.10
DESCRIO
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira Livre Movimentao
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES
COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE LIVRE
MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E
SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
2.1.4.2.3.00.00
02
S
A
A
A
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
6
7
7
7
02
02
02
02
S
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
4
5
6
5
6
6
6
6
7
7
6
6
5
6
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.3.4.10.20
2.1.4.3.4.50.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.5.10.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.10
2.1.4.3.7.13.30
2.1.4.3.7.13.90
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.3.8.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.40
2.1.4.4.1.10.90
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.40
2.1.4.4.1.20.90
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.40
2.1.4.4.1.30.90
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.40
2.1.4.4.1.50.90
2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.2.10.00
2.1.4.4.2.20.00
2.1.4.4.2.30.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
DESCRIO
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RELAES INTERFINANCEIRAS
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Obrigaes Vinculadas
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - TTULOS
PBLICOS FEDERAIS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - OUTROS
ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS CREDITRIOS
DESCONTADOS
Repasses Interfinanceiros
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
5
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
A
S
S
2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.3.00.00
6
5
6
02
02
02
CDIGO
2.1.4.4.3.10.10
2.1.4.4.3.10.20
2.1.4.4.3.10.99
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.10.00
2.1.4.4.4.30.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.4.5.10.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.30.00
2.1.4.5.1.40.00
2.1.4.5.1.50.00
2.1.4.5.1.60.00
2.1.4.5.1.70.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.10
2.1.4.5.1.80.90
2.1.4.5.1.85.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.10.00
2.1.4.5.2.20.00
2.1.4.5.2.40.00
2.1.4.5.2.50.00
2.1.4.5.2.60.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.20
2.1.4.6.1.10.30
2.1.4.6.1.10.99
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.10
2.1.4.6.1.30.20
DESCRIO
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS
Emprstimo Especial
Programas Especiais
Outras Operaes
REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
5
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.6.1.30.30
2.1.4.6.1.40.00
2.1.4.6.1.50.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.10
2.1.4.6.1.70.20
2.1.4.6.1.70.30
2.1.4.6.1.80.00
2.1.4.6.1.90.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.10
2.1.4.6.2.10.20
2.1.4.6.2.30.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.13
2.1.4.6.3.10.23
2.1.4.6.3.10.33
2.1.4.6.3.10.43
2.1.4.6.3.10.53
2.1.4.6.3.10.63
2.1.4.6.3.10.93
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00
DESCRIO
Recursos do SFH
BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
SFH - CONTA EMPRSTIMOS
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
Financiamento a Exportao
BIRD - Proexport
Desconto de Cambiais - CCR
OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
Emprstimos no Pas - Outras Instituies
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
Em Moeda Nacional
Em Moeda Estrangeira
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
Emprstimos no Exterior
OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Exportao, at 360 Dias
Exportao, acima de 360 Dias
Importao, at 360 Dias
Importao, at 360 Dias - CCR
Importao, acima de 360 Dias
Importao, acima de 360 Dias - CCR
Outras Obrigaes
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.6.4.50.00
2.1.4.6.4.60.00
2.1.4.6.4.90.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.10
2.1.4.6.6.10.20
2.1.4.6.6.10.30
2.1.4.6.6.10.40
2.1.4.6.6.10.50
2.1.4.6.6.10.99
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.10
2.1.4.7.1.30.11
2.1.4.7.1.30.13
2.1.4.7.1.30.40
2.1.4.7.1.30.41
2.1.4.7.1.30.43
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.10
2.1.4.7.1.40.11
2.1.4.7.1.40.13
2.1.4.7.1.40.40
2.1.4.7.1.40.41
2.1.4.7.1.40.43
2.1.4.7.1.50.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.10
DESCRIO
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.60.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
CDIGO
2.1.4.7.1.60.11
2.1.4.7.1.60.13
2.1.4.7.1.60.20
2.1.4.7.1.60.21
2.1.4.7.1.60.23
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.10
2.1.4.7.1.70.11
2.1.4.7.1.70.13
2.1.4.7.1.70.20
2.1.4.7.1.70.21
2.1.4.7.1.70.23
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.10
2.1.4.7.1.73.15
2.1.4.7.1.73.90
2.1.4.7.1.73.95
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.10
2.1.4.7.1.80.13
2.1.4.7.1.80.30
2.1.4.7.1.80.33
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.10
2.1.4.7.1.85.11
2.1.4.7.1.85.13
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.10
2.1.4.9.1.10.20
2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
DESCRIO
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.10
2.1.4.9.1.20.20
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.10
2.1.4.9.1.25.20
2.1.4.9.1.30.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.10
2.1.4.9.1.35.20
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.10
2.1.4.9.1.40.20
2.1.4.9.1.50.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.10
2.1.4.9.1.60.20
2.1.4.9.1.60.30
2.1.4.9.1.60.40
2.1.4.9.1.60.50
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.10
2.1.4.9.2.05.20
2.1.4.9.2.05.22
2.1.4.9.2.05.25
2.1.4.9.2.05.30
2.1.4.9.2.05.40
2.1.4.9.2.05.50
2.1.4.9.2.05.60
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.25
2.1.4.9.2.06.90
2.1.4.9.2.07.00
DESCRIO
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.2.07.10
2.1.4.9.2.07.20
2.1.4.9.2.07.30
2.1.4.9.2.07.40
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.10
2.1.4.9.2.35.20
2.1.4.9.2.35.22
2.1.4.9.2.35.25
2.1.4.9.2.35.30
2.1.4.9.2.35.40
2.1.4.9.2.35.50
2.1.4.9.2.35.60
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.10
2.1.4.9.2.36.20
2.1.4.9.2.36.25
2.1.4.9.2.36.30
2.1.4.9.2.36.40
2.1.4.9.2.36.80
2.1.4.9.2.36.90
2.1.4.9.2.36.99
2.1.4.9.2.40.00
2.1.4.9.2.75.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.10
2.1.4.9.2.77.20
2.1.4.9.2.77.30
2.1.4.9.2.77.40
2.1.4.9.2.77.90
2.1.4.9.2.85.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.10.00
2.1.4.9.3.15.00
DESCRIO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.10
2.1.4.9.3.20.20
2.1.4.9.3.30.00
2.1.4.9.3.40.00
2.1.4.9.3.55.00
2.1.4.9.3.70.00
2.1.4.9.3.80.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.10.00
2.1.4.9.4.15.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.10
2.1.4.9.4.20.20
2.1.4.9.4.20.90
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.10
2.1.4.9.4.30.20
2.1.4.9.4.30.30
2.1.4.9.4.30.99
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.10
2.1.4.9.4.50.20
2.1.4.9.4.50.90
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.05.00
2.1.4.9.5.10.00
2.1.4.9.5.15.00
2.1.4.9.5.21.00
2.1.4.9.5.24.00
2.1.4.9.5.30.00
2.1.4.9.5.33.00
2.1.4.9.5.34.00
2.1.4.9.5.40.00
DESCRIO
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de Rentabilidade Futura
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
Negociao e Intermediao de Valores
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.5.48.00
2.1.4.9.5.58.00
2.1.4.9.5.80.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
2.1.4.9.5.88.00
2.1.4.9.5.90.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.10.00
2.1.4.9.6.30.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.10
2.1.4.9.6.50.20
2.1.4.9.6.50.30
2.1.4.9.6.50.40
2.1.4.9.6.50.90
2.1.4.9.6.70.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.04.00
2.1.4.9.7.21.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.10
2.1.4.9.7.37.15
2.1.4.9.7.37.20
2.1.4.9.7.37.25
2.1.4.9.7.37.99
2.1.4.9.7.40.00
2.1.4.9.7.45.00
2.1.4.9.7.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.10.00
2.1.4.9.8.40.00
2.1.4.9.8.55.00
DESCRIO
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros
CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Recursos para Destinao Especfica
OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
Fundos PIS-PASEP
Fundo da Marinha Mercante - FMM
Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
Outros Fundos e Programas
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES ESPECIAIS
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES ESPECIAIS, A RECOLHER
Obrigaes Diversas
TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.60.10
2.1.4.9.8.60.20
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.10
2.1.4.9.8.65.15
2.1.4.9.8.65.20
2.1.4.9.8.65.25
2.1.4.9.8.65.30
2.1.4.9.8.65.35
2.1.4.9.8.65.40
2.1.4.9.8.65.45
2.1.4.9.8.65.70
2.1.4.9.8.65.80
2.1.4.9.8.70.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.10
2.1.4.9.8.75.20
2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
2.1.4.9.8.75.90
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
2.1.4.9.8.80.70
2.1.4.9.8.80.80
2.1.4.9.8.80.90
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.01
2.1.4.9.8.81.02
2.1.4.9.8.81.03
2.1.4.9.8.81.04
2.1.4.9.8.81.05
2.1.4.9.8.81.06
DESCRIO
DIREITOS POR RESTITUIO
Obrigaes por Repasses
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS
PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
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7
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7
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7
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7
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7
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7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.81.08
2.1.4.9.8.81.09
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.01
2.1.4.9.8.82.02
2.1.4.9.8.82.03
2.1.4.9.8.82.04
2.1.4.9.8.82.05
2.1.4.9.8.82.06
2.1.4.9.8.82.07
2.1.4.9.8.82.09
2.1.4.9.8.82.10
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.01
2.1.4.9.8.83.02
2.1.4.9.8.83.03
2.1.4.9.8.83.04
2.1.4.9.8.83.05
2.1.4.9.8.83.06
2.1.4.9.8.83.07
2.1.4.9.8.83.08
2.1.4.9.8.83.09
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.01
2.1.4.9.8.84.02
2.1.4.9.8.84.03
2.1.4.9.8.84.04
2.1.4.9.8.84.05
2.1.4.9.8.84.06
2.1.4.9.8.84.07
2.1.4.9.8.84.08
2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
DESCRIO
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS NO SUFICIOUTRAS PROVISOES
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
Grupos em Formao
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
Recebimentos no Identificados
OUTRAS PROVISES
Contribuies de Consorciados no Contemplados
PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIES
PROVISO DE BENEFCIOS A REGULARIZAR
PROVISO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - PREV COMPLEMENTAR
PROVISES TCNICAS - CAPITALIZAO
PROVISO MATEMTICA PARA RESGATES
PROVISO PARA RESGATE ANTECIPADO DE TTULOS
PROVISO PARA RESGATE DE TTULOS VENCIDOS
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
PROVISO PARA SORTEIO A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
OUTRAS PROVISES
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.86.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.86.15
2.1.4.9.8.86.20
2.1.4.9.8.86.22
2.1.4.9.8.86.25
2.1.4.9.8.86.30
2.1.4.9.8.86.35
2.1.4.9.8.86.95
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.01
2.1.4.9.8.87.02
2.1.4.9.8.87.03
2.1.4.9.8.87.04
2.1.4.9.8.87.05
2.1.4.9.8.87.06
2.1.4.9.8.87.07
2.1.4.9.8.87.08
2.1.4.9.8.87.09
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.01
2.1.4.9.8.88.02
2.1.4.9.8.88.03
2.1.4.9.8.88.04
2.1.4.9.8.88.05
2.1.4.9.8.88.06
2.1.4.9.8.88.07
2.1.4.9.8.88.09
2.1.4.9.8.90.00
2.1.4.9.8.91.00
2.1.4.9.8.92.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.10
2.1.4.9.8.93.20
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10
DESCRIO
Prmios de Seguro
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS
PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS
PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR
OUTRAS PROVISOES
PROVISES TCNICAS - RESSEGURADORA
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO PARA RISCOS EM CURSO
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISO DE IBNER
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
OUTRAS PROVISES TCNICAS
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.94.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.94.15
2.1.4.9.8.94.20
2.1.4.9.8.95.00
2.1.4.9.8.97.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
2.1.4.9.8.98.16
2.1.4.9.8.98.17
2.1.4.9.8.98.18
2.1.4.9.8.98.20
2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.05.00
2.1.4.9.9.08.00
2.1.4.9.9.09.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.10
2.1.4.9.9.10.20
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.10
2.1.4.9.9.12.20
2.1.4.9.9.15.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.10
2.1.4.9.9.17.20
2.1.4.9.9.17.30
2.1.4.9.9.17.40
2.1.4.9.9.17.90
DESCRIO
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas
CHEQUES ADMINISTRATIVOS
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
Financiados
Vendedores de Imveis
CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.9.20.00
2.1.4.9.9.23.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.15
2.1.4.9.9.25.17
2.1.4.9.9.25.19
2.1.4.9.9.25.99
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.05
2.1.4.9.9.27.06
2.1.4.9.9.27.10
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.10
2.1.4.9.9.30.50
2.1.4.9.9.30.90
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90
2.1.4.9.9.40.00
2.1.4.9.9.55.00
2.1.4.9.9.60.00
2.1.4.9.9.70.00
2.1.4.9.9.80.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.10
2.1.4.9.9.82.90
2.1.4.9.9.83.00
2.1.4.9.9.85.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.10
2.1.4.9.9.89.90
2.1.4.9.9.90.00
2.1.4.9.9.92.00
2.1.4.9.9.94.00
DESCRIO
OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
Previdncia Social - Auxlios
Previdncia Social - Outros
Outros Recursos Recebidos
OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
Salrios e Vencimentos
Aposentadorias e Penses
Outros
PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
Despesas de Pessoal
Outras Despesas Administrativas
Outros Pagamentos
PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
Passivos Trabalhistas
Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE CRDITO
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
PASSIVOS ATUARIAIS
De Fundos de Penso de Benefcio Definido
Outros
VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
Cotas de Outros Fundos
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.05
2.1.4.9.9.95.10
2.1.4.9.9.95.90
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.05
2.1.4.9.9.96.10
2.1.4.9.9.96.15
2.1.4.9.9.96.20
2.1.4.9.9.96.25
2.1.4.9.9.96.30
2.1.4.9.9.97.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
2.1.4.9.9.98.15
2.1.4.9.9.98.20
2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
DESCRIO
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL ANTERIORES RES.
4.192/2013
Elegveis a Capital Nvel I
Elegveis a Capital Nvel II
Outros
DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
Vencimento Superior a 5 Anos
Vencimento Entre 4 e 5 Anos
Vencimento Entre 3 e 4 Anos
Vencimento Entre 2 e 3 Anos
Vencimento Entre 1 e 2 Anos
Vencimento Inferior a 1 Ano
OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
Principal Autorizado
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
NVEL NATUREZA
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
6
7
7
7
7
7
7
3
4
5
6
3
4
5
6
7
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.10.00
2.1.6.1.3.70.00
2.1.6.1.3.80.00
2.1.6.1.3.99.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.10.00
2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00
DESCRIO
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Reavaliao
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTRIAS
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
CDIGO
2.1.6.1.5.30.00
2.1.6.1.5.40.00
2.1.6.1.5.50.00
2.1.6.1.5.60.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.10
2.1.6.1.5.80.20
2.1.6.1.5.80.99
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.7.10.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50
DESCRIO
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Lucros ou Prejuzos Acumulados
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.00
NVEL NATUREZA
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
5
03
6
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
7
7
7
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.10.00
2.1.6.2.1.20.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.10
2.1.6.2.1.25.20
2.1.6.2.1.30.00
2.1.6.2.1.35.00
2.1.6.2.1.40.00
2.1.6.2.1.50.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.10
2.1.6.2.1.60.20
2.1.6.2.1.60.30
2.1.6.2.1.60.40
2.1.6.2.1.60.99
2.1.6.2.1.80.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.4.10.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.20.00
2.1.6.2.5.30.00
2.1.6.2.5.40.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.10.00
2.1.6.2.6.20.00
2.1.6.2.6.30.00
2.1.6.2.6.90.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.2.8.10.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
2.1.6.4.1.10.00
DESCRIO
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
Cooperativados
Vinculados a Carta de Crdito
Outros
APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
APE - Reservas de Reavaliao
APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
APE - Reservas de Lucros
APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
Participao de no Controladores
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
NVEL NATUREZA
4
03
5
03
6
03
6
03
6
03
7
03
7
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
4
03
5
03
6
03
CDIGO
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.10.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.10
2.1.9.0.1.20.20
2.1.9.0.1.20.30
2.1.9.0.1.20.40
2.1.9.0.1.20.50
2.1.9.0.1.20.60
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.10
2.1.9.0.1.30.20
2.1.9.0.1.30.30
2.1.9.0.1.30.40
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.10
2.1.9.0.1.85.20
2.1.9.0.1.85.30
2.1.9.0.1.85.40
2.1.9.0.1.90.00
2.1.9.0.3.00.00
2.1.9.0.3.20.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.10.00
2.1.9.0.4.30.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.10
2.1.9.0.4.50.20
2.1.9.0.4.50.30
2.1.9.0.4.50.40
2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.60.10
2.1.9.0.4.60.20
DESCRIO
COMPENSACAO PASSIVA
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
RESPONSABIL. P/CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
RESPONSABILIDADES POR CREDITOS PARA IMPORTACAO
CCR - OPERACOES A VISTA
CCR - OPERACOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
CCR - OPERACOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
OUTRAS - OPERACOES A VISTA
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO PAIS - OUTRAS
NO EXTERIOR - CCR
NO EXTERIOR - OUTRAS
CONTRIBUICAO SOCIAL E TRIBUTOS FEDERAIS
RESPONSABILIDADES P/COOBRIG. EM CESSOES DE CREDITO
LIGADAS FINANCEIRAS
LIGADAS NAO FINANCEIRAS
NAO LIGADAS FINANCEIRAS
NAO LIGADAS NAO FINANCEIRAS
RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
TITULOS E VAL. MOB. CLASSIF. EM CATEGORIAS
CUSTODIA DE VALORES
GARANTIA POR BENS APREENDIDOS
VALORES CUSTODIADOS
EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
CARTEIRA PROPRIA - VENDA DE TITULOS
CARTEIRA PROPRIA - DEPOSITOS EM MARGEM
TERCEIROS - VENDA DE TITULOS
TERCEIROS - DEPOSITOS EM MARGEM
FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
COMPRA DE TITULOS
DEPOSITOS EM MARGEM
CONTA
SUPERIOR
2.1.0.0.0.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.3.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.60.00
NVEL NATUREZA
3
03
4
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
CDIGO
2.1.9.0.4.65.00
2.1.9.0.4.67.00
2.1.9.0.4.70.00
2.1.9.0.4.75.00
2.1.9.0.4.77.00
2.1.9.0.4.78.00
2.1.9.0.4.79.00
2.1.9.0.4.80.00
2.1.9.0.4.90.00
2.1.9.0.4.99.00
2.1.9.0.4.99.10
2.1.9.0.4.99.20
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.10.00
2.1.9.0.5.30.00
2.1.9.0.5.50.00
2.1.9.0.5.50.10
2.1.9.0.5.50.20
2.1.9.0.5.70.00
2.1.9.0.5.70.10
2.1.9.0.5.70.20
2.1.9.0.5.80.00
2.1.9.0.5.90.00
2.1.9.0.5.90.10
2.1.9.0.5.90.20
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.10.00
2.1.9.0.6.20.00
2.1.9.0.6.30.00
2.1.9.0.6.35.00
2.1.9.0.6.37.00
2.1.9.0.6.40.00
2.1.9.0.6.50.00
2.1.9.0.6.55.00
DESCRIO
FGPC - VALORES EM GARANTIA
VALORES C/ GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
CAUCAO DE TITULOS
DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TITULOS
TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS
INSTITUICOES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTODIA
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
OURO EM CUSTODIA
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
COBRANCA CAUCIONADA
COBRANCA POR CONTA DE AGENCIAS
COBRANCA POR CONTA PROPRIA
NO PAIS
NO EXTERIOR
COBRANCA POR CONTA DE TERCEIROS
DO PAIS
DO EXTERIOR
ENDOSSOS PARA COBRANCA
COBRANCA VINCULADA A OPERACOES
NO PAIS
NO EXTERIOR
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
ACOES, ATIVOS FINANC.E MERCADORIAS CONTRATADOS
CLIENTES MARGENS DEPOSITADAS
RESP P/FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS EM OPER EM BOLSA
OP. COMP C/ LIVRE MOV. - TIT RECEB COMO LASTRO
COE - VALOR DE MERCADO
RESP. POR VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
RESPONSABIL. P/VALORES EM RISCO DE OPERS.DE "SWAP"
RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.99.00
2.1.9.0.4.99.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.50.00
2.1.9.0.5.50.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.70.00
2.1.9.0.5.70.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.90.00
2.1.9.0.5.90.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
4
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
5
03
6
03
6
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
CDIGO
2.1.9.0.6.56.00
2.1.9.0.6.57.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.10
2.1.9.0.6.60.13
2.1.9.0.6.60.20
2.1.9.0.6.60.23
2.1.9.0.6.60.30
2.1.9.0.6.60.33
2.1.9.0.6.60.40
2.1.9.0.6.60.43
2.1.9.0.6.60.90
2.1.9.0.6.60.93
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.10
2.1.9.0.6.70.13
2.1.9.0.6.70.20
2.1.9.0.6.70.23
2.1.9.0.6.70.30
2.1.9.0.6.70.33
2.1.9.0.6.70.40
2.1.9.0.6.70.43
2.1.9.0.6.70.90
2.1.9.0.6.70.93
2.1.9.0.6.80.00
2.1.9.0.6.90.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.15
2.1.9.0.6.95.30
2.1.9.0.6.95.60
2.1.9.0.6.95.90
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.10.00
2.1.9.0.8.30.00
DESCRIO
RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
DERIVATIVOS QUAL. COMO HEDGE - POS. ATIVA
ATIVOS OBJETO DE HEDGE
ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO
DEPOSITOS A PRAZO
REC.DE ACEITES CAMB., LETRAS IMOB.E HIP.E DEB.
OBRIGACOES POR EMPRESTIMOS E REPASSES
OUTROS PASSIVOS.
CONTRATOS
CREDITOS ABERTOS A NOSSA ORDEM
RESP. POR ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
4
03
5
03
5
03
CDIGO
2.1.9.0.8.50.00
2.1.9.0.8.70.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.05.00
2.1.9.0.9.08.00
2.1.9.0.9.10.00
2.1.9.0.9.12.00
2.1.9.0.9.15.00
2.1.9.0.9.20.00
2.1.9.0.9.30.00
2.1.9.0.9.35.00
2.1.9.0.9.40.00
2.1.9.0.9.45.00
2.1.9.0.9.45.10
2.1.9.0.9.45.20
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.46.01
2.1.9.0.9.46.02
2.1.9.0.9.47.00
2.1.9.0.9.48.00
2.1.9.0.9.49.00
2.1.9.0.9.50.00
2.1.9.0.9.51.00
2.1.9.0.9.52.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.10
2.1.9.0.9.53.15
2.1.9.0.9.53.20
2.1.9.0.9.53.25
2.1.9.0.9.53.99
2.1.9.0.9.54.00
2.1.9.0.9.55.00
2.1.9.0.9.58.00
2.1.9.0.9.60.00
DESCRIO
RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
SEGUROS CONTRATADOS
CONTROLE
RESPONSABILIDADES POR OPER REFINANC P/GOV FEDERAL
RESPONSABIL. P/ RENEGOC. ESP. DE ARRENDAM. MERC.
RESPONSAB P/AVAIS FIANCAS E OUTR GARANT RECEBIDAS
CAPTACAO DE DEPOSITOS INTERFINANC. COM GARANTIAS
CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
RESP. POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PUB. ADM.
GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTENCIA FINANC DO BACEN
GARANTIAS VINCULADAS A EMISSAO DE LETRAS HIPOTEC
RESPONS POR PARTICIP A SUBSCREVER -BIAPE
RECURSOS COLETADOS CONSORCIOS
RECURSOS COLETADOS - NORMAIS
RECURSOS COLETADOS - EXCESSOS
DEPSITOS EM POUPANCA
DEPOSITOS DE POUPANCA ATE 03 DE MAIO DE 2012
DEPOSITOS POUPANCA A PARTIR DE 04 DE MAIO DE 2012
CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO
CRD.CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO-PATR. DESTACADO
DEST.PATR.REFER.P/FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO
CONCESSAO DE CRED A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
FGC - OPERAES DE CRDITO
CPMF - VALORES MOVIMENTADOS
OBRIGACOES COM OPERACOES COMPROMISSADAS
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - APOS 08 DE MARO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - APOS 08 DE MARCO
OUTROS
CAMBIO - POSICAO VENDIDA
CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT. EM POSIC. ESPECIAL
CESSAO DE CREDITOS SEM COOBRIGACAO
BAIXA DE CREDITOS DE LIQUIDACAO DUVIDOSA
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.45.00
2.1.9.0.9.45.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
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5
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6
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6
03
5
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6
03
6
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5
03
5
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5
03
5
03
5
03
5
03
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6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
CDIGO
2.1.9.0.9.60.10
2.1.9.0.9.60.15
2.1.9.0.9.60.20
2.1.9.0.9.62.00
2.1.9.0.9.63.00
2.1.9.0.9.64.00
2.1.9.0.9.66.00
2.1.9.0.9.70.00
2.1.9.0.9.73.00
2.1.9.0.9.75.00
2.1.9.0.9.77.00
2.1.9.0.9.78.00
2.1.9.0.9.79.00
2.1.9.0.9.80.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.01
2.1.9.0.9.81.02
2.1.9.0.9.81.03
2.1.9.0.9.81.04
2.1.9.0.9.81.05
2.1.9.0.9.81.06
2.1.9.0.9.81.11
2.1.9.0.9.81.12
2.1.9.0.9.81.13
2.1.9.0.9.81.14
2.1.9.0.9.81.15
2.1.9.0.9.81.16
2.1.9.0.9.84.00
2.1.9.0.9.85.00
2.1.9.0.9.86.00
2.1.9.0.9.87.00
2.1.9.0.9.88.00
2.1.9.0.9.89.00
2.1.9.0.9.90.00
DESCRIO
CREDITOS BAIXADOS NOS ULTIMOS 12 MESES
CREDITOS BAIXADOS ENTRE 13 E 48 MESES
CRED.BAIX. HA MAIS DE 48 M. OU VENC.HA MAIS DE 5 A
OPERAES VINCULADAS - ATIVO
OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS
RECUR APLIC OPERAES DE MICROCREDITO - CONTROLE
CONTROLE DE RECOLHIMENTO COMPULSORIO
COOPERACAO FINANCEIRA DOS ESTADOS
AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA
CONTRIBUICAO DE CONSORCIADOS A RECEBER
DIVID E JUROS S/CAP PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
RESP P/INDENIZ.DE REC.PROPRIOS DE CLIENTES-PROAGRO
RESPONS.P/INDENIZ.DE OPER.RURAIS ALONG.- PROAGRO
SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR
INST ELEG A CAPITAL NIVEL II AUTOR - REDUTORES
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 0%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 20%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 40%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 60%
COM BASE NA RES. 4.192/2013-REDUTOR 80%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 100%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 0%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 20%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 40%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 60%
AUT AP 31.12.12 C/BAS NOR ANT RES 4192 - RED 80%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT4192/13 - RED 100%
CREDITOS TRIBUTARIOS
SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS
CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
EXPOSICAO CAMBIAL - VALOR TOTAL
INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR
LIMITES DE CREDITOS TRIBUTARIOS
CAPITALIZACAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
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03
5
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03
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03
6
03
6
03
6
03
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03
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03
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03
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03
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03
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03
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03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
CDIGO
2.1.9.0.9.91.00
2.1.9.0.9.92.00
2.1.9.0.9.93.00
2.1.9.0.9.94.00
2.1.9.0.9.95.00
2.1.9.0.9.96.00
2.1.9.0.9.97.00
2.1.9.0.9.99.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
2.1.9.1.1.10.00
DESCRIO
OBRIG. EMISSAO ACOES PREF. RESG-RES. N. 2.543/98
OBRIG. EMIS.ACOES PREF. PRAZO IGUAL OU SUP.A 10 A
OBR. EM.ACOES PREF. RESG.PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
OBR. EMIS.ACOES PREF. RESG. NAO ELEGIVEIS A CAPIT.
DEPESPAS RECUP.DE DEPOS.A PRAZO REAPL.AUTOMATICA
CAP. REALIZADO E PAT. LIQ. MIN. DE PARTICIPADAS
EXIGENCIA PATRIM.LIQ.P/COBERT.RISCO DE MERCADO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE CREDITOS E ARRENDAMENTO MERCANTIL
CARTEIRA DE CREDITOS CLASSIFICADOS
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
1
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.01
01012014
A
1.01.01
01012014
A
1.01.01
01012014
A
1.01.01
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
A
1.01.02
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
CDIGO
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
DESCRIO
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Ressegurados
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.05
01012014
A
1.01.05
01012014
A
1.01.05
01012014
A
1.01.05
01012014
S
1
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.04
01012014
A
1.02.04
NVEL NATUREZA
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
2
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
CDIGO
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
DESCRIO
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciao Acumulada
(-) Desgios
(-) Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
(-) Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-) Amortizao
(-) Outras Contas Redutoras
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-) Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
A
1.02.04
01012014
A
1.02.04
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
A
1.02.05
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.07
01012014
A
1.02.07
01012014
A
1.02.07
01012014
A
1.02.07
01012014
A
1.02.07
01012014
A
1.02.07
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.08
01012014
A
1.02.08
01012014
A
1.02.08
01012014
A
1.02.08
01012014
S
01012014
S
2
NVEL NATUREZA
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
1
02
2
02
CDIGO
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
DESCRIO
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.01
01012014
A
2.01.01
01012014
A
2.01.01
01012014
A
2.01.01
01012014
A
2.01.01
01012014
A
2.01.01
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
A
2.01.02
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.03
01012014
A
2.01.03
01012014
A
2.01.03
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.04
01012014
A
2.01.04
01012014
A
2.01.04
01012014
A
2.01.04
01012014
A
2.01.04
01012014
A
2.01.04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
S
A
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
NVEL NATUREZA
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
4
4
4
4
3
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
DESCRIO
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
A
2.01.06
01012014
A
2.01.06
01012014
A
2.01.06
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.07
01012014
A
2.01.07
01012014
A
2.01.07
01012014
A
2.01.07
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.08
01012014
A
2.01.08
01012014
S
2
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
01012014
S
A
2.02
2.02.04
NVEL NATUREZA
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
2
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
4
02
02
CDIGO
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
A
2.02.04
01012014
A
2.02.04
01012014
A
2.02.04
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.06
01012014
A
2.02.06
01012014
A
2.02.06
01012014
A
2.02.06
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
S
2
01012014
S
2.03
01012014
A
2.03.01
01012014
A
2.03.01
01012014
A
2.03.01
01012014
S
2.03
01012014
A
2.03.02
01012014
A
2.03.02
01012014
A
2.03.02
01012014
A
2.03.02
01012014
S
2.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
NVEL NATUREZA
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
2
03
3
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
4
03
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
A
3.01.01.01.01
Receita da Revenda de
3.01.01.01.01.05 Mercadorias no Mercado
Interno
01012014
A
3.01.01.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.20
3.01.01.01.01.25
3.01.01.01.01.30
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.02.04
DESCRIO
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
Receita da Locao de Bens
Mveis e Imveis
Receita de Contrato de
Construo
Receita de Direito de
Explorao Servio Pblico
Receita de Securitizao de
Crditos
Outras Receitas da Atividade
Geral
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
(-) ICMS
ORIENTAES
Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados no
mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens mveis e
imveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construo
CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de explorao de
servios pblicos ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operaes realizadas por
securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em
decorrncia da atividade fim da companhia, espordica ou recorrentes no
especificadas nas demais contas de receita.
CDIGO
3.01.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.01.01.01.02.09
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.20
3.01.01.03.01.30
3.01.01.05
3.01.01.05.01
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.10
DT_INI
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.03
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.05
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado deve
ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999,
art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas
operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza (ISS)
relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes sobre
as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
mercadorias revendidas aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total da
prestao de servio.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construo
Contas que registram o valor dos custos derivados da operao de
securitizao
CDIGO
3.01.01.05.01.01
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
3.01.01.05.01.05
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos apurados em razo de variaes ativas
decorrentes da atualizao dos direitos de crdito e obrigaes, calculados
com base nas variaes nas taxas de cmbio.
Contas que registram:
a) o somatrio dos ganhos auferidos, em cada ms do perodo de apurao,
em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas, existentes no Pas;
Ateno:
1) Os ganhos auferidos em operaes day-trade devem ser informados em
conta especfica.
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do perodo
de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o resultado
positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em cada ms,
admitida a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como day-trade o exerccio
da opo e a venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do capital
prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor
informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do
desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido no
encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado com
aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu titular
ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas a
juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de ttulos
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CDIGO
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DESCRIO
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.01.01.05.01.09
ORIENTAES
ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras
de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas dessa
natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime de
competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
01012014
3.01.01.05.01
04
3.01.01.05.01.08
3.01.01.05.01.10
DT_INI
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
3.01.01.05.01
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999, art.
149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser adicionados
ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a longo
prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Pgina 983 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.11
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do prmio,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo, limitado
ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como estmulo
implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de doaes ou
subvenes governamentais para investimentos, reconhecido no exerccio,
para fins de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros a
que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente
de doaes ou subvenes governamentais, apurada at o limite do lucro
lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada destinao
diversa da prevista no item 1, inclusive nas hipteses de:
Pgina 984 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.20
DESCRIO
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
Ganho Por Compra Vantajosa
em Investimentos
Amortizao de Menos-Valia
Receita de Aluguel de Bens
Imveis - Atividade No
Principal
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes ou de
subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa jurdica apurar
prejuzo contbil ou lucro lquido contbil inferior parcela decorrente de
doaes e subvenes governamentais, e neste caso no puder ser
constituda como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta dever
ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de mveis.
01012014
3.01.01.05.01
04
Pgina 985 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.21
3.01.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.25
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
3.01.01.05.01.33
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
Contas que registram os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do
valor da Contribuio ao PIS/PASEP e COFINS.
Contas que registram o crdito presumido da contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3 da Lei n 10.147,
de 2000.
Contas que registram outros crditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a ttulo de indenizao em
virtude de resciso contratual (Lei n 9.430, de 1996, art. 70, 3, II).
Contas que registram os resultados positivos em participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
3.01.01.05.01.34
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
3.01.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.43 Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
01012014
3.01.01.07.01
04
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios, gratificaes e
outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia, seguro
de vida, contribuies pagas ao plano PAIT, despesas com programa de
previdncia privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fali), e outras de carter remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado
na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e para
os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por cento
do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos dirigentes da
empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa jurdica
declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes, honorrios,
direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas a
empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
CDIGO
3.01.01.07.01.05
DESCRIO
(-) Encargos Sociais Previdncia Social
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
3.01.01.07.01.09
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de
agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de dezembro
de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou patrocnios como despesa
operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no pode
efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios,
o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
Pgina 990 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que preencham
os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio Federal, de 1988,
que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a entidades
civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes esto
limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa jurdica,
antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87, de
31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que est
se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na realizao
de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica responsvel
pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes ou vantagens
Pgina 991 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou pretexto
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao de
servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente pelo
rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da
contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades civis
Pgina 992 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
3.01.01.07.01.17
DT_INI
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas respectivas
contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de "Outras
Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda que
a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos os
seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do lucro
real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel
a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao imposto
de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de 12
de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Pgina 993 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.21
3.01.01.07.01.23
DT_FIM TIPO
(-) Aluguis
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.22
DT_INI
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis que
no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos bens
ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato
de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes fiscais
de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por descumprimento
de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que no resulte falta
ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Pgina 994 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
3.01.01.07.01.27
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art.
337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para 13
salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive encargos
sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de editor
(a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de livros,
dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa jurdica
que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro (a
pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se dedica
venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao do imposto
de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido, correspondente a
1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela data, na forma da IN
SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
CDIGO
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
DESCRIO
(-) Gratificaes a
Administradores
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil,
a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que
no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo,
tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais)
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.09.01.03
3.01.01.09.01.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade, existente
em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os ganhos lquidos
auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s operaes
de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente a
titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Pgina 998 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
3.01.01.09.01.09
DESCRIO
(-) Despesas de Remunerao
de Debntures
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
6
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior,
no constituda em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no exterior,
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento
mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas contas
especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas, segundo o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio
legal ou contratual, devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve
ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou
o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos
e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora, por fora
de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
Pgina 999 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
3.01.01.09.01.13
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
01012014
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
04
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido para
fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo prazo
ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de leasing
financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
CDIGO
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
DESCRIO
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com emprstimos de valores
mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de ttulos
decorrentes de securitizao
Contas que registram os juros incorridos em operaes de mtuo com
partes relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC
05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de mtuo com
partes no relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros auferidos com passivos financeiros
mensurados pelo custo amortizado.
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
3.01.01.09.01
04
Pgina 1001 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
DESCRIO
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de item
objeto de hedge.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
propriedades para investimento.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de ativo
biolgico consumvel.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de ativo
biolgico de produo.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
ativos no circulantes mantidos para venda.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
subscrio de capital com demais bens.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
subscrio de capital com participao societria.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
aquisio de participao societria em estgios.
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.01.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.01.01.11
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
3.01.01.11.01.01
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
01012014
A
3.01.01.11.01
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
3.01.01.11.01.02
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
01012014
A
3.01.01.11.01
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
3.01.01.11.01.03 Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
3.01.01.11.01.04 Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
3.01.01.11.01.05 Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
3.01.01.11.01.06 Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
Receitas de Operaes
3.01.01.11.01.07
Descontinuadas
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Despesas de Operaes
3.01.01.11.01.08
Descontinuadas
01012014
A
3.01.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
Contas que registram a perda de capital resultante de decrscimo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
04
04
04
CDIGO
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
DESCRIO
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
CONTA
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
S
3.01
NVEL NATUREZA
3
04
01012014
3.01.05
04
01012014
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
3.01.05.01.03.98
3.02
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
04
ORIENTAES
CDIGO
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.02
04
01012014
3.02.01
04
01012014
3.02.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
04
01012014
3.11
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
01012014
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01
04
04
ORIENTAES
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os lucros
diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria
para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto de renda
constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros diferidos. A sua
constituio obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com
base no lucro real.
CDIGO
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
DESCRIO
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
(-) ICMS
3.11.01.01.02.06
(-) ISS
3.11.01.01.02.09
ORIENTAES
destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor
mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda da
mercadoria, e, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na
condio de substituto).
CDIGO
3.11.01.01.02.10
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
(-) Ajuste a Valor Presente
sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS VENDIDOS DA
ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos
Vendidos da Atividade Rural
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.03
04
01012014
3.11.01.03.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.05
04
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.05.01.02
3.11.01.05.01.03
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
CDIGO
3.11.01.05.01.04
DESCRIO
3.11.01.05.01.06
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
3.11.01.05.01.08
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.05.01.05
3.11.01.05.01.07
DT_INI
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01
04
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
ORIENTAES
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do capital
prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor
informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do
desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido no
encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado com
aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu titular
ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas a
juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de ttulos
ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras
de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas dessa
natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime de
competncia.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999, art.
149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
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CDIGO
3.11.01.05.01.09
3.11.01.05.01.10
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
3.11.01.05.01.11
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
3.11.01.05.01.12
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser adicionados
ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a longo
prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do prmio,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo, limitado
ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
Pgina 1009 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.15
3.11.01.05.01.16
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
DESCRIO
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial - Reflexo
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
Ganho Por Compra Vantajosa
em Investimentos
Amortizao de Menos-Valia
Receita de Aluguel de Bens
Imveis - Atividade No
Principal
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
3.11.01.05.01.21
3.11.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.25
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de mveis.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
CDIGO
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
DESCRIO
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
Relacionadas
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Ttulos Pblicos
Juros Auferidos com Outros
Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
01012014
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
01012014
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.11.01.05.01
04
Pgina 1011 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
Outras Receitas Operacionais
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
CDIGO
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.07
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
operacionais de perodos de apurao anteriores, tais como: prmios de
seguros, importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperaes de
custos e despesas no decurso do prprio perodo de apurao devem ser
creditadas diretamente s contas de resultado em que foram debitadas.
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08
ORIENTAES
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado
na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e para
os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por cento
do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos dirigentes da
empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa jurdica
declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes, honorrios,
direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas a
empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de
agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
Pgina 1014 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.09
3.11.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de dezembro
de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou patrocnios como despesa
operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no pode
efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios,
o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que preencham
os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio Federal, de 1988,
que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
Pgina 1015 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a entidades
civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes esto
limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa jurdica,
antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87, de
31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que est
se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na realizao
de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica responsvel
pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes ou vantagens
a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou pretexto
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao de
servidores do Poder Executivo Federal.
Pgina 1016 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.12
3.11.01.07.01.13
3.11.01.07.01.14
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Alimentao do
Trabalhador
(-) PIS/PASEP
ORIENTAES
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente pelo
rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da
contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades civis
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas respectivas
contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de "Outras
Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda que
a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos os
seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Pgina 1017 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16
3.11.01.07.01.17
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Aluguis
ORIENTAES
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do lucro
real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel
a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao imposto
de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de 12
de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis que
no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos bens
ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato
de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
Pgina 1018 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.20
3.11.01.07.01.21
DT_INI
01012014
3.11.01.07.01.22
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.07.01
NVEL NATUREZA
04
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
(-) Perdas em Operaes de
3.11.01.07.01.25
Crdito
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
ORIENTAES
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes fiscais
de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por descumprimento
de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que no resulte falta
ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Pgina 1019 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.26
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
(-) Assistncia Mdica,
3.11.01.07.01.33 Odontolgica e Farmacutica
a Empregados
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
3.11.01.07.01.31
3.11.01.07.01.32
(-) Gratificaes a
Administradores
(-) Royalties e Assistncia
Tcnica - no PAS
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art.
337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para 13
salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive encargos
sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de editor
(a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de livros,
dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa jurdica
que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro (a
pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se dedica
venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao do imposto
de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido, correspondente a
1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela data, na forma da IN
SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil,
a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que
no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
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CDIGO
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
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3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.09
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo,
tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais)
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos direitos de
crdito e de obrigaes, em funo da taxa de cmbio, so consideradas
como despesa financeira, inclusive para fins de clculo do lucro da
explorao (Lei n 9.718, art. 9 c/c art. 17).
Contas que registram:
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do perodo de apurao,
em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas, existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de ouro, ativo
financeiro, e de participaes societrias, exceto as alienaes de
participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e
controladas e de participaes societrias que permanecerem no ativo da
pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de fundo de
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de
1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas bolsas
e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade, existente
em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os ganhos lquidos
auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
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CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.07
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.06
DT_INI
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s operaes
de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente a
titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior,
no constituda em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no exterior,
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento
mercantil financeiro.
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CDIGO
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
3.11.01.09.01.11
3.11.01.09.01.12
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas contas
especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas, segundo o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio
legal ou contratual, devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve
ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou
o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos
e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora, por fora
de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido para
fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
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CDIGO
3.11.01.09.01.13
3.11.01.09.01.14
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
DESCRIO
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial Reflexo
(-) Despesas Financeiras
Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
(-) Encargos de Depreciao
de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
(-) Encargos de Amortizao
de Mais - Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo prazo
ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de leasing
financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
Pgina 1025 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.09.01.26 Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
3.11.01.09.01.27
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.09.01.28
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.09.01.29 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.30 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.31 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.32 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.33 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.34 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.35 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
A
3.11.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
04
04
04
04
04
04
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.36 Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
3.11.01.09.01.37
Participao Societria em
Estgios
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.38 Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.39
Justo - Outras Operaes
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Outras Despesas
3.11.01.09.01.99
Operacionais
01012014
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.11.01.11
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
3.11.01.11.01.01
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
01012014
A
3.11.01.11.01
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
3.11.01.11.01.02
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
01012014
A
3.11.01.11.01
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
3.11.01.11.01.03 Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
01012014
A
3.11.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
subscrio de capital com participao societria.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
aquisio de participao societria em estgios.
04
04
04
04
04
04
04
04
04
Pgina 1027 de 1323
CDIGO
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
DESCRIO
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patr. Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor contbil quando da concluso da alienao
dos ativos destinados a vendas. Esses ativos ou grupo de ativos foram
reclassificados para o circulante quando da deciso da administrao da
companhia na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contbil por meio de alienaes, inclusive
por desapropriao de bens e direitos classificados em investimentos,
imobilizado e intangvel.
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
3.11.05
04
01012014
3.11.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
A
3.11.05.01.01
(-) Contribuies para
3.11.05.01.01.02 Assistncia ou Previdncia de
Empregados
01012014
A
3.11.05.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
CDIGO
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.99
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR
3.11.05.01.01
3.11.05.01
NVEL NATUREZA
6
5
04
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.12
04
01012014
3.12.01
04
01012014
3.12.01.01
04
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
quando pagas a entidades de previdncia privada expressamente
autorizadas a funcionar. As contribuies que no satisfaam as condies
legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No indicar, nesta linha,
aquelas contribuies j deduzidas como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas a
administradores, scio, titular de empresa individual e a portadores de
partes beneficirias, durante o perodo de apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os lucros
diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria
para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
04
01012014
S
3.0.0.0.0.00.00
2
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.60.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.2.60.00
7
04
Pgina 1030 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.11.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.21.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.41.00
3.1.7.1.5.42.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
DESCRIO
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RECEITA COM TTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RECEITA COM TTULOS DE RENDA VARIVEL - SEGUROS,
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
Pgina 1031 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.5.91.00
3.1.7.1.5.91.10
3.1.7.1.6.00.00
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.90.01
3.1.7.1.6.90.02
3.1.7.1.6.90.03
3.1.7.1.6.90.04
3.1.7.1.6.90.05
3.1.7.1.6.90.06
3.1.7.1.6.90.07
3.1.7.1.6.91.00
3.1.7.1.6.91.01
3.1.7.1.6.91.02
3.1.7.1.6.91.03
3.1.7.1.6.91.04
3.1.7.1.6.91.05
3.1.7.1.6.92.00
3.1.7.1.6.92.01
3.1.7.1.6.92.02
DESCRIO
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVITVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVIRENDA COM SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
RENDA COM SEGUROS
PRMIOS EMITIDOS
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RECEITAS COM EMISSES DE APLICES
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAES DE RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAES DE RETROCESS
RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
RENDAS DE CONTRIBUIES
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAES DE RESSEGUR
RECEITA LQUIDA COM TTULO DE CAPITALIZAO
RECEITA COM TTULO DE CAPITALIZAO
DEVOLUO E CANCELAMENTO COM TTULOS DE CAPITALIZA
CDIGO
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
DESCRIO
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contraordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
Pgina 1033 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
DESCRIO
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Outras Receitas Operacionais
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
CDIGO
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
3.1.7.1.9.60.00
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.91.01
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
DESCRIO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAES DE SEGUROS
RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.0.0.00.00
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
6
4
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.6.0.00.00
3.1.7.6.1.00.00
3.1.7.6.1.10.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
DESCRIO
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.6.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.6.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.8.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.8.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.9.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.9.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
Pgina 1036 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.55.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.55.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.85.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.85.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
6
7
7
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
S
A
A
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
6
6
6
6
7
7
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00
DESCRIO
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.8.1.2.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.10.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.3.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.3.60.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.60.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
Pgina 1038 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.21.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.31.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.51.00
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.5.99.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
DESCRIO
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
PREJUZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
PERDAS PERMANENTES
OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
CDIGO
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
DESCRIO
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.8.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
Pgina 1040 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
DESCRIO
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Provises para Operaes de Crdito
Repasses Interfinanceiros
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas na Venda de Valor Residual
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
7
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
S
A
A
A
A
S
A
A
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
7
7
5
6
6
7
7
7
7
6
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
DESCRIO
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
3.1.8.1.9.17.00
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
3.1.8.1.9.20.00
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
3.1.8.1.9.25.00
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
3.1.8.1.9.30.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
3.1.8.1.9.33.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
3.1.8.1.9.36.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
3.1.8.1.9.40.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
3.1.8.1.9.45.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
3.1.8.1.9.50.00
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
3.1.8.1.9.52.00
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
3.1.8.1.9.52.10
Operaes de Crdito
3.1.8.1.9.52.20
Operaes de Arrendamento Mercantil
3.1.8.1.9.52.30
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
3.1.8.1.9.55.00
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
3.1.8.1.9.60.00
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
3.1.8.1.9.75.00
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.77.00
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.78.00
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
3.1.8.1.9.80.00
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
3.1.8.1.9.85.00
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
3.1.8.1.9.86.00
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
3.1.8.1.9.90.00
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
3.1.8.1.9.90.10
Impostos e Contribuies sobre Lucros
3.1.8.1.9.90.20
Impostos e Contribuies sobre Salrios
3.1.8.1.9.90.30
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
3.1.8.1.9.90.90
Outros
3.1.8.1.9.91.00
DESPESAS FINANCEIRAS
3.1.8.1.9.91.01
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - VIDA
3.1.8.1.9.91.02
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - PREV
3.1.8.1.9.91.03
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - CAPI
3.1.8.1.9.91.06
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.1.8.1.9.00.00
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.91.00
7
3.1.8.1.9.91.00
7
3.1.8.1.9.91.00
7
3.1.8.1.9.91.00
7
Pgina 1042 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.2.0.00.00
3.1.8.2.1.00.00
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.01
3.1.8.2.1.90.02
3.1.8.2.1.90.03
3.1.8.2.1.90.04
3.1.8.2.1.90.05
3.1.8.2.1.90.06
3.1.8.2.1.90.07
3.1.8.2.1.90.09
3.1.8.2.1.90.11
3.1.8.2.1.90.12
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.01
3.1.8.2.1.91.03
3.1.8.2.1.91.04
3.1.8.2.1.91.05
3.1.8.2.1.91.06
3.1.8.2.1.91.07
3.1.8.2.1.91.10
3.1.8.2.1.91.11
3.1.8.2.1.91.12
3.1.8.2.1.92.00
3.1.8.2.1.92.01
3.1.8.2.1.92.03
3.1.8.2.1.92.04
3.1.8.2.1.92.05
3.1.8.2.1.93.00
3.1.8.2.1.93.01
3.1.8.2.1.93.02
3.1.8.2.1.93.03
3.1.8.2.1.93.04
3.1.8.2.1.93.05
3.1.8.2.1.93.06
DESCRIO
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - SEGUROS
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
OUTRAS PROVISES
DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISO COMPLEMENTAR
OUTRAS PROVISES
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COM
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PLANOS DE CONTRIBUIO VARIVEL
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIO
PROVISO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
PROVISO DE EXCEDENTE TCNICO
OUTRAS PROVISES - PLANOS DE PREVIDNCIA
DESPESAS DE PROVISO - CAPITALIZAO
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
PROVISO PARA CONTINGNCIA
PROVISES PARA PARTICIPAO NOS LUCROS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - CAPITALIZACAO
SINISTROS
SINISTROS
RECUPERAO DE SINISTROS
SALVADOS
RESSARCIMENTOS
VARIAO DA PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.8.1.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.2.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
Pgina 1043 de 1323
CDIGO
3.1.8.2.1.93.07
3.1.8.2.1.93.08
3.1.8.2.1.94.00
3.1.8.2.1.94.01
3.1.8.2.1.94.03
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.01
3.1.8.2.1.95.02
3.1.8.2.1.95.03
3.1.8.2.1.95.04
3.1.8.2.1.96.00
3.1.8.2.1.96.01
3.1.8.2.1.96.02
3.1.8.2.1.97.00
3.1.8.2.1.97.01
3.1.8.2.1.97.02
3.1.8.2.1.97.03
3.1.8.2.1.97.04
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.01
3.1.8.2.1.98.02
3.1.8.2.1.98.03
3.1.8.2.1.98.05
3.1.8.2.1.99.00
3.1.8.2.1.99.01
3.1.8.2.1.99.02
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
DESCRIO
SERVIOS DE ASSISTNCIA
VARIAO DA PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS
DESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS CONCEDIDOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - PREVIDNCIA COMPLEDESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO
DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS
DESPESAS COM SERVIOS TCNICOS
OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO
DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITALIZAO
DESPESAS COM RESGATES
DESPESAS COM SORTEIOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - SEGUROS
COMISSES SOBRE PRMIOS RETIDOS
RECUPERAO DE COMISSES
OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO
VARIAO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO DIFERIDAS
DESPESAS COM BENEFCIOS E RESGATES - PREVIDNCIA
DESPESAS COM BENEFCIOS RETIDAS
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
SERVIOS DE ASSISTNCIA
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - CAPITALIZAO
DESPESAS DE CORRETAGEM
DESPESAS DE COLOCAO, CUSTEAMENTO DE VENDAS E OUDESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.9.00.00
01012014
S
3.1.8.3.9.00.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
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3.1.8.8.1.10.00
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3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
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3.2.8.9.4.10.00
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3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
DESCRIO
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO OPERACIONAL E
PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
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S
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3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
NVEL NATUREZA
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04
04
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-) Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-) Indenizaes Avisadas
(-) Despesas com Sinistro
(-) Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-) Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-) Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-) Outras Despesas de Seguros
(-) Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia
(-) Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-) Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-) Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
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3.01.01.01
3.01.01.01.01
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3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
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3.01.01.01.01.02.24
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3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
DESCRIO
(-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-) Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras (No considerar nesta linha as receitas decorrentes de ajuste a valor
3.01.01.01.01.03.07
presente)
3.01.01.01.01.03.08 Resultados Positivos em participaes Societrias
3.01.01.01.01.03.09 Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 3.01.01.01.01.03.10
Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
3.01.01.01.01.03.11 Receita com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.03.12 Prmios na Emisso de Debntures
3.01.01.01.01.03.13 Doaes e Subvenes para Investimento
3.01.01.01.01.03.14 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.03.15 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
3.01.01.01.01.03.16 Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
3.01.01.01.01.03.17
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos
3.01.01.01.01.03.18
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
3.01.01.01.01.03.19
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais
3.01.01.01.01.04
DESPESAS OPERACIONAIS
3.01.01.01.01.04.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
3.01.01.01.01.04.02 Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
3.01.01.01.01.04.03 Servios Prestados por Terceiros
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS)
3.01.01.01.01.04.05 Gratificaes a Administradores
3.01.01.01.01.04.06 Localizao e Funcionamento
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
NVEL NATUREZA
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3.01.01.01.01.04.24
DESCRIO
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
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3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01
7
7
7
7
7
7
4
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.02
5
3.01.01.02
5
3.01.01.02
5
Pgina 1048 de 1323
04
04
04
CDIGO
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
(-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-) Participaes de Debntures
(-) Participaes de Empregados
(-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-) Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
NVEL NATUREZA
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
1
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
1.01.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.04
01
ORIENTAES
CDIGO
1.01.01.05
DESCRIO
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO HEDGE - NO
PAS
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVEL NATUREZA
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
1.01.01.05.03
1.01.01.05.10
ORIENTAES
CDIGO
1.01.01.05.11
1.01.01.05.15
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01
01
1.01.01.06
1.01.01.06
01
01012014
A
1.01.01.06
Derivativos - Hedge Investimento no
1.01.01.06.03
Exterior - No Pas
01012014
A
1.01.01.06
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
01
1.01.01.06.02
ORIENTAES
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no pas, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da
base de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios
poderiam ser classificveis em outras contas mais genricas de
ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no pas e que no estejam
melhor classificados em outras contas mais especfica.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos
financeiros representativos da indenizao, decorrente da
explorao de servios pblicos, constumam receber esta
classificao(item 22, OCPC 05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no pas. Referidos valores sero apropriados
ao resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
CDIGO
1.01.01.09
DESCRIO
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO HEDGE - NO
EXTERIOR
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVEL NATUREZA
01
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
1.01.01.09.10
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
ORIENTAES
no pas. Toda documentao exigida para operar em Hedge
Accounting deve constar em Nota Explicativa encaminhada
pela ECD.
CDIGO
1.01.01.09.11
1.01.01.09.15
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01
01
1.01.01.10
1.01.01.10.02
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
ORIENTAES
base de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios
poderiam ser classificveis em outras contas mais genricas de
ativos financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no exterior, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da
base de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios
poderiam ser classificveis em outras contas mais genricas de
ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no exterior e que no
estejam melhor classificados em outras contas mais especfica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Registramse neste grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou
determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses ttulos
so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no exterior. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.10.03
1.01.01.40
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO
1.01.01.40.01
1.01.01.99
OUTRAS DISPONIBILIDADES
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas
Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
DUPLICATAS A RECEBER
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.40
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
ORIENTAES
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente negocial
no exterior. Toda documentao exigida para operar em Hedge
Accounting deve constar em Nota Explicativa encaminhada
pela ECD
CDIGO
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
ORIENTAES
em processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
securitizadora deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas,
relacionados com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
securitizadora deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior,
relacionados com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12 mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
securitizadora deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registrem os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros representativos das operaes de venda
prazo, sua contrapartida no deve ser excluda da Receita Bruta
do perodo, arts. 3, c/c 122, 1, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014. Quando forem apropriados ao resultado como
receita financeira, pelo regime de competncia, no integraro a
base de clculo no Lucro Presumido, art. 122, 2, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa, que retificam este grupo.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros.
Pgina 1056 de 1323
CDIGO
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
DESCRIO
TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
TRIBUTOS A COMPENSAR
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
01012014
1.01.02.03
01012014
1.01.02.03
01012014
01012014
A
S
1.01.02.03
1.01.02
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
4
01
5
01
Contas que registram o IPI a recuperar.
5
01
Contas que registram o ICMS a recuperar.
5
01
Contas que registram o PIS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar, decorrente de crdito
5
01
presumido.
5
01
Contas que registram a COFINS a recuperar.
Contas que registram a COFINS a recuperar, decorrente de
5
01
crdito presumido.
5
01
Contas que registram a CIDE a recuperar.
Contas que registrem outros impostos e contribuies a
recuperar no final do perodo de apurao. Valores referentes ao
5
01
ISSQN devem receber esta classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
5
01
resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm registra
5
01
as eventuais reverses.
4
01
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte
5
01
sobre receitas da Pessoa Jurdica declarante.
5
01
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa.
5
01
Contas que registram o saldo negativo do IRPJ.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurdica
5
01
declarante.
5
01
Contas que registram o valor da CSLL recolhida por estimativa.
5
01
Contas que registram o saldo negativo da CSLL.
Contas que registram o PIS/PASEP Retido na Fonte sobre
5
01
receitas da Pessoa Jurdica declarante.
5
01
Contas que registram o PIS/PASEP a compensar.
Contas que registram a COFINS Retida na Fonte sobre receitas
5
01
da Pessoa Jurdica declarante.
5
01
Contas que registram a COFINS a compensar.
5
01
Contas que registram ao IPI a compensar.
Pgina 1057 de 1323
CDIGO
1.01.02.04.12
1.01.02.04.13
1.01.02.04.14
1.01.02.04.15
1.01.02.04.16
DESCRIO
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na
1.01.02.04.17
Prestao de Servios
1.01.02.04.18 Contribuio Previdenciria a Compensar
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
1.01.02.04
01012014
1.01.02.04
01012014
01012014
A
S
1.01.02.04
1.01.02
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
1.01.02.09.04
1.01.02.09.05
1.01.02.09.06
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
5
01
Contas que registram o IOF a compensar.
5
01
Contas que registram o Imposto de Importao a compensar.
5
01
Contas que registram o Imposto de Exportao a compensar.
5
01
Contas que registram o ITR a compensar.
5
01
Contas que registram a CIDE a compensar.
Contas que registram a Contribuio Previdenciria Retida na
5
01
Fonte na prestao de servios a compensar.
5
01
Contas que registram a Contribuio Previdenciriaa compensar.
Contas que registram outros impostos e contribuies a
compensar. Valores referentes ao ISSQN devem receber esta
5
01
classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a compensar. Referidos valores sero apropriados ao
5
01
resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta tambm
5
01
registra as eventuais reverses.
4
01
Contas que registram emprstimos em moeda efetuados a partes
no relacionadas com a declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no pas. Juros e encargos
5
01
decorrentes tambm devem ser registrados nesta conta.
Contas correspondentes a emprstimos em moeda efetuados a
partes no relacionadas com a declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no exterior.
Juros e encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
5
01
conta.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
5
01
sede no pas
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
5
01
sede no exterior.
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09.09
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
A
1.01.02.09
1.01
1.01.03
1.01.03.01
5
3
4
5
01
01
01
01
01012014
1.01.03.01
01
1.01.03
ESTOQUES
1.01.03.01
ESTOQUES DE MERCADORIAS
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda
(-) Perdas por Reduo ao Valor
1.01.03.01.55 Recupervel (Impairment) - Estoque
Mercadorias
ORIENTAES
Contas que registram outros juros a receber no classificveis em
contas mais especficas.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa, em
uma combinao de negcios. Em termos gerais, constitui
clusula contratual que confere ao adquirente o direito de reaver
parte da contraprestao j transferida, se certas condies
especficas venham a ocorrer.
Contas que registram os demais crditos a receber, que no
possuem conta especfica neste plano de contas. Este conta no
deve ser utilizada sem esgotamento de outras possibilidades.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhantados, enquanto no
baixados. J a Securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou assemelhantados,
enquanto no baixados
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao, ou
assemelhantada.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os outros crditos. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
CDIGO
1.01.03.02
DESCRIO
ESTOQUES DE PRODUTOS
NVEL NATUREZA
4
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
5
5
01
01
01
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
01012014
S
A
1.01.03
1.01.03.03
4
5
01
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
Produtos em Elaborao - Estoque Longa
1.01.03.04.03
Maturao
Produtos Acabados - Estoque Longa
1.01.03.04.04
Maturao
(-) Perdas por Reduo ao Valor
1.01.03.04.55 Recupervel (Impairment) - Estoque Longa
Maturao
1.01.03.05
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.05.02
ESTOQUES SERVIOS
Materiais Aplicados na Produo de
1.01.03.06.01
Servios
1.01.03.06.02 Servios em Andamento
1.01.03.06.03 Servios Acabados
(-) Perdas por Reduo ao Valor
1.01.03.06.55 Recupervel (Impairment) - Estoque
Servios
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.05
1.01.03.05
5
5
01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.03.06
1.01.03.06
1.01.03.06
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.03.07
1.01.03.07
1.01.03.07
5
5
5
01
01
01
ORIENTAES
Contas que registram estoques de produtos em elaborao.
Contas que registram estoques de produtos acabados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados
acima do valor de mercado, ou seja, o excedente ao valor
realizvel lquido. Devem receber esta classificao contas com
tratamento de provises em perdas no estoque.
Contas que registram estoques de produtos agropecurios de
origem animal. Nos termos do CPC 29, seriam os produtos
gerados a partir dos ativos biolgicos.
Contas que registram estoques de produtos agropecurios de
origem vegetal. Nos termos do CPC 29, seriam os produtos
gerados a partir dos ativos biolgicos.
Contas que registram os estoques de matrias primas e materiais
diretos.
Contas que registram os estoques de outros materiais .
Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados
acima do valor de mercado, ou seja, o excedente ao valor
realizvel lquido. Devem receber esta classificao contas com
tratamento de provises em perdas no estoque.
Contas que registram os estoques de materiais aplicados na
produo de servios.
Contas que registram os estoques de servios em andamento.
Contas que registram os estoques de servios acabados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados
acima do valor de mercado, ou seja, o excedente ao valor
realizvel lquido. Devem receber esta classificao contas com
tratamento de provises em perdas no estoque.
Contas que estoques de material de almoxarifado, tais como de
uso e consumo.
Contas que registram estoque de material destinado destruio.
Contas que registram estoques de sucata.
Pgina 1061 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
1.01.10
01
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.01
01012014
1.01.10.01
01
ORIENTAES
Contas que registram outros estoques que no possuem
classificao especfica neste plano de contas.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados
acima do valor de mercado, ou seja, o excedente ao valor
realizvel lquido. Devem receber esta classificao contas com
tratamento de provises em perdas no estoque.
CDIGO
DESCRIO
1.01.10.01.02
1.01.10.02
1.01.10.02.01
1.01.10.02.02
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos
biolgicos consumveis de origem vegetal, quando avaliados a
valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles
passveis de serem colhidos como produto agrcola ou vendidos
como ativos biolgicos, como plantaes de milho, cana-deacar, soja, rvores para produo de madeira etc. Os produtos
agrcolas devem receber classificao de estoques.
CDIGO
1.01.11
1.01.11.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01
01
01012014
1.01.11
01
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO
01012014
1.01.11.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.11.01
1
1.02
5
2
3
01
01
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.01.02
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
ORIENTAES
estimados destes ativos biolgicos. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.01.03
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
A
1.02.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.19
1.02.01.01.21
1.02.01.01.25
ORIENTAES
Contas que registram emprstimos efetuados a partes
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no pas ou exterior. Juros
e encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro
aumento de capital.
Contas que registram os ttulos patrimoniais, participaes
societrias, avaliados pelo custo de aquisio, quando o valor
justo no puder ser aplicado por ausncia de informaes
confiveis.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa, em
uma combinao de negcios. Em termos gerais, constitui
clusula contratual que confere ao adquirente o direito de reaver
parte da contraprestao j transferida, se certas condies
especficas venham a ocorrer.
Contas que registram os crditos a receber no exterior, que no
possuem classificao adequada no grupo 1.02.01.03. Na data de
migrao do valor para o Circulante deve-se observar se h conta
especfica para melhor classificao.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do Ativo No
Circulante que no possam ser classificadas em outras contas
desse plano de contas.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, enquanto no
baixados. J a securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou assemelhando,
enquanto no baixados.
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao ou
assemelhantada.
Contas que registrem os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros. Em sendo representativos das operaes de
venda prazo, sua contrapartida no deve ser excluda da Receita
Bruta do perodo, arts. 3, c/c 122, 1, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014. Quando forem apropriados ao resultado como
Pgina 1065 de 1323
CDIGO
1.02.01.01.52
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.02
1.02.01.02.01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
A
1.02.01.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.01.02.02
1.02.01.02.03
ORIENTAES
receita financeira, pelo regime de competncia, no integraro a
base de clculo no Lucro Presumido, art. 122, 2, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
CDIGO
1.02.01.02.10
1.02.01.02.11
1.02.01.02.15
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
ORIENTAES
n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de custo
amortizado, com os custos de transao capitalizados ao valor do
ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no devem receber esta
classificao. Ttulos pblicos e de renda fixa constumam receber
esta classificao.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Independente da base de mensurao utilizada ou se tais Valores
Mobilirios poderiam ser classificveis em outras contas mais
genricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, no relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Independente da base de mensurao utilizada ou se tais Valores
Mobilirios poderiam ser classificveis em outras contas mais
genricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis de longo
prazo, cuja contraparte tenha sede ou domiclio no pas, e que
no estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos
financeiros representativos da indenizao, decorrente da
explorao de servios pblicos, constumam receber esta
classificao(item 22, OCPC05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
Pgina 1067 de 1323
CDIGO
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
DESCRIO
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS
- NO EXTERIOR
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVEL NATUREZA
4
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
ORIENTAES
CDIGO
1.02.01.05
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVEL NATUREZA
01
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.07.10
1.02.01.08
1.02.01.08.01
1.02.01.08.02
1.02.01.08.03
1.02.01.08.04
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
01012014
01012014
S
A
A
1.02.01
1.02.01.08
1.02.01.08
4
5
5
01
01
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
ORIENTAES
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
CDIGO
DESCRIO
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico 1.02.01.08.05
Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
1.02.01.08.06
- Longo Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo
1.02.01.08.40
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.03
1.02.01.09.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.08
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.08
1.02.01.08
5
5
01
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
ORIENTAES
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo.
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo,
decorrente de crdito presumido.
Contas que registram a CIDE a recuperar no longo prazo.
Contas que registram outros impostos e contribuies a
recuperar no longo prazo. Valores referentes ao ISSQN devem
receber esta classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm registra
as eventuais reverses.
CDIGO
1.02.01.10
1.02.01.10.01
1.02.01.10.02
1.02.01.10.10
1.02.01.10.11
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVEL NATUREZA
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
ORIENTAES
efetivamente pertencem a perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, quando
avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam
aqueles passveis de serem colhidos como produto agrcola ou
vendidos como ativos biolgicos, como rebanhos de animais
mantidos para a produo de carne, rebanhos mantidos para a
venda, produo de peixe etc. Os produtos agrcolas devem
receber classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos
biolgicos consumveis de origem vegetal, quando avaliados a
valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles
passveis de ser vendidos como ativos biolgicos, como
plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para produo
de madeira etc. Os produtos agrcolas devem receber
classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, nos casos em
que no seja possvel mensur-los ao valor justo, somente no
reconhecimento inicial, devido a indisponibilidade de cotao de
mercado e as alternativas no so, claramente, confiveis. A
pessoa jurdica que tenha mensurado previamente o ativo
biolgico ao seu valor justo, menos a despesa de venda,
continuar a mensur-lo assim at a sua venda. Nos termos do
item 44 do CPC 29, seriam aqueles passveis de serem colhidos
como produto agrcola ou vendidos como ativos biolgicos,
como rebanhos de animais mantidos para a produo de carne,
rebanhos mantidos para a venda, produo de peixe etc. Os
produtos agrcolas devem receber classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, nos casos em
que no seja possvel mensur-los ao valor justo, somente no
reconhecimento inicial, devido a indisponibilidade de cotao de
mercado e as alternativas no so, claramente, confiveis. A
pessoa jurdica que tenha mensurado previamente o ativo
biolgico ao seu valor justo, menos a despesa de venda,
Pgina 1071 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.04
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Controladas
- no Pas
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
1.02.01.10
1.02.01
5
4
01
01
01012014
01012014
A
S
1.02.01.15
1.02
5
3
01
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
continuar a mensur-lo assim at a sua venda. Nos termos do
item 44 do CPC 29, seriam aqueles passveis de serem colhidos
como produto agrcola ou vendidos como ativos biolgicos,
como plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem receber
classificao de estoques.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil destes ativos biolgicos. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses.
Contas que registram outros crditos de longo prazo diferentes
dos relacionados acima.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
1.02.02.01.12
1.02.02.01.20
1.02.02.01.21
1.02.02.01.40
1.02.02.01.41
ORIENTAES
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio participante, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial.
Contas que registram o gio por expectativa de rentabilidade
futura, referente apenas a aquisies de participaes societrias
no pas, apurado segundo regramentos contbil. Esta conta no
registra goodwill gerado em outras modalidades de combinaes
de negcio previsas no CPC 15, bem como, em eventos
societrios de incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem
ser registrados em conta de intangvel(1.02.05.01.20).
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil.
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil.
Contas que registram ao gio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas,
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15.
Contas que registram ao desgio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas,
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras
empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
Pgina 1073 de 1323
CDIGO
DESCRIO
de Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Pas
(-) Perdas por Reduo ao Valor
Recupervel (Impairment) de Participaes
1.02.02.01.55
Permanentes Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial - no Pas
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02
01
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
1.02.02.02
01
01012014
A
1.02.02.02
Mais Valia em Investimentos - no
1.02.02.02.11
Exterior
01012014
A
1.02.02.02
(-) Menos Valia em Investimentos - no
1.02.02.02.12
Exterior
01012014
A
1.02.02.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
01
01
01012014
ORIENTAES
CDIGO
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
1.02.02.02.40
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
1.02.02.03.01
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
ORIENTAES
Contas que registram ao gio por diferena de valor de mercado
dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados em
aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram ao desgio por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados em
aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02
01
01012014
A
1.02.02.03
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
CDIGO
1.02.02.03.05
1.02.02.03.06
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
ORIENTAES
estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem
receber esta classificao ainda que o objeto da pessoa jurdica
seja locao de imveis, deixando para o imobilizado apenas
quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios. Nos termos do
CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo custo, j nas
subsequentes, a depender de sua poltica contbil, regra geral,
escolher entre o mtodo do valor justo ou do custo. Seu item 53
contempla tratamento especfico para propriedade em
construo.
Contas que registram os imveis prprios mensurados pelo custo,
destinados a auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou
para ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa ou se destinem venda
no curso ordinrio do negcio. Neste ltimo caso, constaro em
estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem
receber esta classificao ainda que o objeto da pessoa jurdica
seja locao de imveis, deixando para o imobilizado apenas
quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios. Nos termos do
CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo custo, exceto custo
atribuvel resultante de nova mensurao, ocorrida nos termos
dos itens 20/27, ICPC 10. J nas subsequentes, a depender de sua
poltica contbil, regra geral, escolher entre o mtodo do valor
justo ou do custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Ainda que utilize o custo para mensurao, deve
divulgar o valor justo em Nota Explicativa encaminhada pela
ECD.
Contas que registram os imveis prprios mensurados a valor
justo, destinados a auferir aluguel ou para valorizao do capital,
ou para ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa ou se destinem venda
no curso ordinrio do negcio. Neste ltimo caso, constaro em
estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem
receber esta classificao ainda que o objeto da pessoa jurdica
seja locao de imveis, deixando para o imobilizado apenas
quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos termos do
Pgina 1076 de 1323
CDIGO
1.02.02.03.08
DESCRIO
1.02.02.10.03
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.02.10
OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02
01
1.02.02.10
01
ORIENTAES
CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo custo, j nas
subsequentes, a depender de sua poltica contbil, regra geral,
escolher entre o mtodo do valor justo ou do custo, sendo
uniforme para todas propriedades para investimento. Uma vez
adotado valor justo, deve manter o mtodo.
Contas que registram os imveis da arrendatria, destinados a
auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou para ambas,
desde que no utilizados na explorao ou na manuteno das
atividades da empresa ou se destinem venda no curso ordinrio
do negcio. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem
receber esta classificao ainda que o objeto da pessoa jurdica
seja locao de imveis, deixando para o imobilizado apenas
quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos termos do
CPC 28, item 25, sua mensurao inicial deve ser o menor entre
o valor justo da propriedade e o valor presente dos pagamentos
mnimos do arrendamento. Nas mensuraes subsequentes, a
depender de sua poltica contbil, regra geral, escolher entre o
mtodo do valor justo ou do custo, salvo se receber o imvel em
arrendamento operacional, quando mtodo pelo justo ser
obrigatrio, item 34. A metodologia deve ser uniforme para
todas propriedades para investimento. Uma vez adotado valor
justo, deve manter o mtodo.
Contas que registram as depreciaes acumuladas das
propriedades para investimento mensuradas pelo custo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil dos ativos classificados como propriedade para
investimento. Esta conta tambm registra as eventuais reverses.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.02.10
1.02
1.02.03
5
3
4
01
01
01
Terrenos
1.02.03.01.01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.03.01.03
ORIENTAES
cinematogrficas brasileiras de produo independente, com
projetos previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura,
realizada no mercado de capitais, em ativos previstos em lei e
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram outros investimentos no classificveis em
contas mais especficas.
Contas que registram outras contas retificadoras do grupo
investimentos, no classificveis em contas mais especficas.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os outros investimentos permanentes. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil dos ativos classificados como outros investimento
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
1.02.03.01.08 Veculos
1.02.03.01.09 Embarcaes
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulaes
1.02.03.01.13 Linhas de Transmisso Eltrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmisso
1.02.03.01.15 Mquinas Empregadas na Atividade Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados
1.02.03.01.16
na Atividade Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizaes por Aquisio
1.02.03.01.30 (-) Depreciao Acumulada - Imobilizado
ORIENTAES
das obras, tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares,
inclusive os decorrentes de operaes que transfiram
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e outras
benfeitorias em terrenos, prdios ou edifcios alugados de uso
administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e instalaes
industriais utilizados no processo de produo da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
utilizados nas atividades administrativa e comercial da pessoa
jurdica.
Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa
jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto na produo, como
empilhadeiras e similares, devem ser informados na conta
Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram os direitos de explorao de jazidas de
minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de propriedade da
pessoa jurdica.
Contas que registram as linhas de transmisso eltrica de
propriedade da pessoa jurdica.
Contas que registram as antenas e torres de transmisso de
propriedade da pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na atividade rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos empregados
na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizaes no classificadas em
contas mais especficas.
Contas que registram a depreciao acumulada das contas do
imobilizado.
Pgina 1079 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.01.55
1.02.03.02
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
A
1.02.03.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.03.02.02 Embarcaes
1.02.03.02.03 Aeronaves
ORIENTAES
Contas que registram a amortizao acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do imobilizado. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
CDIGO
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
1.02.03.02.06 Imveis
ORIENTAES
item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem
ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos
mnimos do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser
adicionados quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram mquinas, equipamentos e instalaes
industriais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual so
substancialmente transferidos arrendatria os riscos e
benefcios inerentes propriedade. O ttulo de propriedade pode
ou no vir a ser transferido. A diferenciao ante um
arrendamento operacional depende da essncia da transao e
no da forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo
menor entre valor presente dos pagamentos mnimos do
arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer
custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser adicionados
quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram mveis, utenslios e instalaes comerciais
recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual so
substancialmente transferidos arrendatria os riscos e
benefcios inerentes propriedade. O ttulo de propriedade pode
ou no vir a ser transferido. A diferenciao ante um
arrendamento operacional depende da essncia da transao e
no da forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo
menor entre valor presente dos pagamentos mnimos do
arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer
custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser adicionados
quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram os imveis recebidos em leasing financeiro,
ou seja, no qual so substancialmente transferidos arrendatria
os riscos e benefcios inerentes propriedade. O ttulo de
propriedade pode ou no vir a ser transferido. A diferenciao
ante um arrendamento operacional depende da essncia da
transao e no da forma do contrato. Nos termos dos item 20,
CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser
mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos
mnimos do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Pgina 1081 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.03.02.30
1.02.03.02.31
1.02.03.02.32
1.02.03.02.55
1.02.03.04
1.02.03.04.01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
01012014
A
S
1.02.03.02
1.02.03
5
4
01
01
1.02.03.04
01
01012014
A
1.02.03.04
Ativo Biolgico de Produo - Origem
1.02.03.04.03
Animal Pelo Custo
01012014
A
1.02.03.04
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
01
1.02.03.04.02
ORIENTAES
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser
adicionados quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram outros bens registrados no grupo
imobilizado recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual so
substancialmente transferidos arrendatria os riscos e
benefcios inerentes propriedade. O ttulo de propriedade pode
ou no vir a ser transferido. A diferenciao ante um
arrendamento operacional depende da essncia da transao e
no da forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo
menor entre valor presente dos pagamentos mnimos do
arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer
custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser adicionados
quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram a depreciao acumulada do imobilizado
recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do imobilizado
recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do imobilizado
recebido de leasing financeiro.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do imobilizado objeto de leasing financeiro.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos para produo de origem animal, quando
avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam
aqueles no consumveis, autorrenovveis, como rebanhos de
animais para produo de leite ou reproduo. Os produtos
agrcolas devem receber classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, quando
avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam
aqueles no consumveis, autorrenovveis, como rvores
frutferas, vinhas, rvores das quais se produz lenha por desbaste.
Os produtos agrcolas devem receber classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos para produo de origem animal, nos casos em
Pgina 1082 de 1323
CDIGO
1.02.03.04.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
01012014
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
ORIENTAES
que no seja possvel mensur-los ao valor justo, somente no
reconhecimento inicial, devido a indisponibilidade de cotao de
mercado e as alternativas no so, claramente, confiveis. A
pessoa jurdica que tenha mensurado previamente o ativo
biolgico ao seu valor justo, menos a despesa de venda,
continuar a mensur-lo assim at a sua venda. Nos termos do
item 44 do CPC 29, seriam aqueles no consumveis,
autorrenovveis, como rebanhos de animais para produo de
leite ou reproduo. Os produtos agrcolas devem receber
classificao de estoques.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, nos casos em
que no seja possvel mensur-los ao valor justo, somente no
reconhecimento inicial, devido a indisponibilidade de cotao de
mercado e as alternativas no so, claramente, confiveis. A
pessoa jurdica que tenha mensurado previamente o ativo
biolgico ao seu valor justo, menos a despesa de venda,
continuar a mensur-lo assim at a sua venda. Nos termos do
item 44 do CPC 29, seriam aqueles no consumveis,
autorrenovveis, como rvores frutferas, vinhas, rvores das
quais se produz lenha por desbaste. Os produtos agrcolas devem
receber classificao de estoques.
Contas que registram a depreciao acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos biolgicos
de produo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo biolgico.
Contas que registram imobilizados adquiridos, construdos ou de
outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa jurdica,
no classificveis em outras contas.
Pgina 1083 de 1323
CDIGO
DESCRIO
(-) Outras Contas Redutoras do
1.02.03.05.29
Imobilizado
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e
1.02.03.05.30
Quotas de Exausto Acumuladas
1.02.05
INTANGVEL
1.02.05.01
ATIVOS INTANGVEIS
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes e quotas de
exausto das contas de outros imobilizados.
CDIGO
1.02.05.01.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04,
os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa,
enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser
ativados, itens 57/59.
Contas que registram o ativo intangvel representativo do direito
de explorao de servios pblicos, constitudo durante a fase
de contruo medida em que recebe o direito(autorizao) de
cobrar os usurios dos servios pblicos( item 17, nos termos do
ICPC 01(R1)). Se os servios de construo do concessionrio
so pagos parte em ativo financeiro e parte em ativo intangvel,
necessrio contabilizar cada componente da remunerao
separadamente. A remunerao recebida ou a receber de ambos
os componentes deve ser inicialmente registrada pelo seu valor
justo recebido ou a receber. Importante ressaltar que a natureza
da remunerao deve ser determinada de acordo com os termos
do contrato e, quando houver, legislao aplicvel. Em termos
gerais, este intangvel formado ao longo da fase de construo
pela contrapartida das parcelas da receita de construo de cada
contrato, reconhecidas pelo mtodo da porcentagem completada
(itens 25/26, CPC 17(R1)). Nos termos do CPC 20, os custos de
emprstimos atribuveis ao contrato de concesso devem ser
capitalizados durante a fase de construo, integrando o custo do
intangvel. Regras especiais devem ser aplicadas s concesses
onerosas-direito de outorga, conforme OCPC 05. Referido
intangvel deve ser amortizado dentro do prazo da concesso.
Para fins fiscais, o resultado apurado durante a fase construo
dever ser excludo do Lucro Real, controlado na parte B do
eLalur, para ser adicionado na proporo em que o ativo
intangvel for realizado(art. 82, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos florestais, nos termos do ICPC 01.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos minerais. Nos termos do CPC04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem substncia
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CDIGO
1.02.05.01.06
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio
que sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos hdricos. Nos termos do CPC 04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem substncia
fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio
que sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de direitos
autorais. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios econmicos
futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com
marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser apresentado
ao custo, menos a eventual amortizao acumulada e a perda
acumulada do valor recupervel. Em se definindo sua vida til,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo no
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
ocorrendo para aqueles com vida til indefinida, ou seja, com
base na anlise de todos os fatores relevantes, no existe um
limite previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa
devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos
no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com aquisio de patrimnio
cultural. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios econmicos
futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com
marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser apresentado
ao custo, menos a eventual amortizao acumulada e a perda
acumulada do valor recupervel. Em se definindo sua vida til,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo no
ocorrendo para aqueles com vida til indefinida, ou seja, com
base na anlise de todos os fatores relevantes, no existe um
limite previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de fundos de
comrcio. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios econmicos
futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com
marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser apresentado
ao custo, menos a eventual amortizao acumulada e a perda
acumulada do valor recupervel. Em se definindo sua vida til,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo no
ocorrendo para aqueles com vida til indefinida, ou seja, com
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
base na anlise de todos os fatores relevantes, no existe um
limite previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares. Nos termos do CPC 04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem substncia
fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio
que sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos
incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e
outros itens similares, quando gerados internamente, no devem
ser reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser apresentado
ao custo, menos a eventual amortizao acumulada e a perda
acumulada do valor recupervel. Em se definindo sua vida til,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo no
ocorrendo para aqueles com vida til indefinida, ou seja, com
base na anlise de todos os fatores relevantes, no existe um
limite previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa
devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos
no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel. Nos
termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no monetrio
identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra geral, para
registr-los no ativo necessrio que sejam identificveis,
controlados e geradores de benefcios econmicos futuros.
Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens similares,
quando gerados internamente, no devem ser reconhecidos como
ativos intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
Pgina 1088 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de franquias. Nos
termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no monetrio
identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra geral, para
registr-los no ativo necessrio que sejam identificveis,
controlados e geradores de benefcios econmicos futuros.
Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens similares,
quando gerados internamente, no devem ser reconhecidos como
ativos intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de novos
produtos ou servios, que atendam aos requisitos de viabilidade
tcnica, inteno e capacidade uso e/ou venda. Nos termos do
CPC 04, ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel
sem substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Conforme itens
63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, ttulos de
publicao, lista de clientes e outros itens similares, quando
gerados internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04,
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
A
1.02.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.05.01.15
1.02.05.01.16
ORIENTAES
os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa,
enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser
ativados, itens 57/59.
Contas que registram os direito readquirido em combinao de
negcios, conforme item B35, CPC 15(R1).
Contas que registram os direitos adquiridos em combinao de
negcios, sobre contratos de leasing operacional contratados pela
adquirida em condies mais favorveis, conforme item B29,
CPC 15(R1).
Contas que registram os intangveis adquiridos em combinao
de negcios, no reconhecidos na adquirida, conforme item 13,
CPC15(R1).
Contas que registram intangveis recebidos em contrapartida a
subvenes governamentais, conforme item 44, CPC 04.
Contas redutoras de intangveis recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram amortizao das contas do ativo intangvel.
Contas que registram goodwill gerado em outras modalidades de
combinaes de negcio previstas no CPC 15, exceto aquisies
de participao societrias registradas nas contas 1.02.02.01.10 e
1.02.02.02.10,
bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso. Nos termos do item 48, CPC 04,
goodwill gerado internamente no deve ser reconhecido como
ativo.
Contas que registram os custos com aquisio de outros itens
classificveis no intangvel. Nos termos do CPC04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem substncia
fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio
que sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC04, os gastos
incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e
outros itens similares, quando gerados internamente, no devem
ser reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser apresentado
ao custo, menos a eventual amortizao acumulada e a perda
acumulada do valor recupervel. Em se definindo sua vida til,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo no
ocorrendo para aqueles com vida til indefinida, ou seja, com
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.01
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
A
1.02.06.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03
ORIENTAES
base na anlise de todos os fatores relevantes, no existe um
limite previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC04, os gastos com pesquisa
devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos
no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Outras contas redutoras do intangvel, no classificveis em
outras contas especficas.
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do goodwill, exceto resultante de aquisio de
participao societria, cujas perdas por desvalorizao esto
registrados nas contas 1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes
valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC
01.
CDIGO
1.02.06.01.31
DESCRIO
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.02.06.01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
S
1.02.06.01
01012014
NVEL NATUREZA
01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
2.01.01
02
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.01
2.01.01.01
5
5
02
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
ORIENTAES
classificao at sua completa amortizao, sujeito anlise
sobre a recuperao
Contas que registram a amortizao das contas do ativo diferido.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo diferido. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
FORNECEDORES CIRCULANTE
2.01.01.03.02
2.01.01.03.03
2.01.01.03.04
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
ORIENTAES
o respectivo servio, tais como ausncias remuneradas de longo
prazo, licenas por tempo de servio, jubileu , benefcios por
invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar. Nos
termos do item 8, CPC 33(R1), so aqueles fornecidos pela
resciso do contrato de trabalho de empregado, seja deciso da
pessoa jurdica de terminar o vnculo empregatcio do empregado
antes da data normal da aposentadoria, seja deciso do
empregado de aceitar uma oferta de benefcios em troca da
resciso do contrato de trabalho.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher incidentes
sobre a folha de pagamentos dos funcionrios, exceto INSS e
FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de bens, direitos e servios de fornecedores nacionais, no
relacionados com declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de de bens, direitos e servios de fornecedores estrangeiros, no
relacionados com declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de bens, direitos e servios de fornecedores nacionais,
relacionados com declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de bens, direitos e servios de fornecedores estrangeiros,
relacionados com declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
efetuados nos instrumentos de dvidas vinculados a compras
efetuadas a prazo.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de
clientes no pas.
Pgina 1093 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01
02
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
ORIENTAES
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de
clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
5
02
02
02
02
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher no final
do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher no final do
perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
saldo a recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas.
CDIGO
2.01.01.12
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
NVEL NATUREZA
02
2.01.01.12.02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.12
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.12.03
2.01.01.13
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
2.01.01.13.06
ORIENTAES
Accounting deve constar em Nota Explicativa encaminhada
pela ECD.
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.13.07
2.01.01.13.25
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.15
2.01.01.15
5
5
02
02
01012014
2.01.01.15
02
DT_INI
ORIENTAES
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis do
Agronegcio a pagar no final do perodo de apurao. Havendo
contas societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
tambm devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a captao de
recursos financeiros, no classificados em contas mais
especficas, mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos ttulos de
dvida, saldo existente no final do perodo de apurao.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a captao de
recursos financeiros, no classificados em contas mais
especficas, mensurados pelo valor justo reconhecido
diretamente no resultado.
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos de
dvida.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor da proviso para o imposto de renda
a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a contribuio
social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13 salrio de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de natureza trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das demais provises no
classificadas em contas mais especficas.
Pgina 1097 de 1323
CDIGO
DESCRIO
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
2.01.01.15.50 a Valor Presente (AVP) - Provises Circulante
OUTRAS OBRIGAES 2.01.01.17
CIRCULANTE
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.17.02
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
2.01.01.17.09
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
Conta de Controle de Custo Contratado 2.01.01.17.15
Circulante
Conta de Controle de Custo Orado 2.01.01.17.16
Circulante
2.01.01.17.25 Direitos Creditrios a Pagar - Circulante
2.01.01.17.28 Outras Obrigaes Circulante
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
2.01.01.17.50 a Valor Presente (AVP) Outras Contas a
Pagar - Circulante
2.01.01.19
RECEITAS DIFERIDAS
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.19.02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram o controle de custo contratado, utilizadas
pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado, utilizadas pelas
pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar, utilizadas
por pessoa jurdica que exera ativididade de securitizao.
Contas que registram outras obrigaes na classificadas em
contas mais especficas.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem at o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras recebidas
antecipadamente em transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de exerccios
futuros referentes s receitas diferidas indicadas na conta
precedente.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes
governamentais enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior - Longo Prazo
ORIENTAES
relacionado ou no com declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram obrigaes resultantes de financiamentos
de bens e equipamentos do ativo imobilizado concedidos
empresa pelos prprios fornecedores de tais bens.
Contas que registram outras ttulos a pagar no classificados em
contas mais especficas, principalmente no grupo 2.02.01.07
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtradas do
longo prazo, correspondentes a valores das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes. Ainda que
represente uma dvida, caso a pessoa jurdica registre esta conta
no ativo, deve ser classificada neste referencial junto com a conta
que retifique na contabilidade societria.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a longo prazo, obtidos com instituio financeira no pas.
Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes
devem ser classificadas nesta conta. As obrigaes por
emprstimos tomados com pessoa jurdica no financeira e fsica
devero ser informados na conta de mtuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a longo prazo, obtidos com instituio financeira no exterior.
Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes
devem ser classificadas nesta conta. As obrigaes por
emprstimos tomados com pessoa jurdica no financeira e fsica
devero ser informados na conta de mtuos
Contas que registram o valor das operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio, vencveis a
longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil contratado no pas, vencveis a longo
prazo.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil financeiro contratado no exterior,
vencveis a longo prazo.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de longo prazo quando houver efeito relevante.
Pgina 1100 de 1323
CDIGO
2.02.01.02
DESCRIO
BENEFCIOS A EMPREGADOS LONGO PRAZO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
SUPERIOR
2.02.01
NVEL NATUREZA
4
02
2.02.01.02.02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.05
ORIENTAES
02
02
CDIGO
2.02.01.07
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
2.02.01
NVEL NATUREZA
02
2.02.01.07.02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
2.02.01.07.06
2.02.01.07.07
2.02.01.07.25
Certificados de Recebveis
Imobilirios(CRI) Longo Prazo
Certificados de Recebveis do
Agronegcio(CRA) Longo Prazo
ORIENTAES
temporrias so divergncias no valor contbil de ativo ou
passivo no balano e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram o valor das debntures a pagar no longo
prazo. Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados nesta
conta.
Contas que registram o valor do prmio na emisso de
debntures a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm devem ser
classificados nesta conta.
Contas que registram o valor notas promissrias(commercial
papers) a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm devem ser
classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no longo prazo.
Havendo contas societrias especficas para juros e encargos
decorrentes, tambm devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
Imobilirios a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm devem ser
classificados nesta conta.
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis do
Agronegcio a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm devem ser
classificados nesta conta.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a captao de
recursos financeiros, no classificados em contas mais
especficas, mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar a longo prazo
dos ttulos de dvidas.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a captao de
recursos financeiros, no classificados em contas mais
especficas, mensurados pelo valor justo reconhecido
diretamente no resultado.
Pgina 1102 de 1323
CDIGO
2.02.01.07.29
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
DESCRIO
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Provises de Natureza Trabalhista - Longo
Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo
Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.09
2.02.01.09
5
5
02
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos de
dvida.
Contas que registram o valor da proviso de natureza trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das provises de longo prazo no
classificveis em contas especficas nesse plano de contas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
ORIENTAES
saldo a recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas aps o final do perodo de
apurao seguinte (longo prazo).
CDIGO
DESCRIO
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
2.02.01.11.50 a Valor Presente (AVP) Outras Obrigaes
- Longo Prazo
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.02.01.11
2.02.01
NVEL NATUREZA
5
4
02
02
2.02.01.21.02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
2.02.01.21.50
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.21
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.10
2.03.01.10
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem aps o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidas antecipadamente em
transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de exerccios
futuros referentes s receitas diferidas indicadas na conta
precedente.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes
governamentais, enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVAS DE REAVALIAO
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
2.03.02.03
RESERVAS DE LUCROS
ORIENTAES
Contas que registram os gastos com captao de recursos por
emisso de aes ou outros valores mobilirios pertencentes ao
Patrimnio Lquido retificando o grupo do Capital Social.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.03
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
ORIENTAES
Contas que registram a Reserva de Incetivos Fiscais criada pelo
art. 195-A, Lei n 6.404/1976. O valor das doaes e subvenes
governamentais para investimento, a partir de 01.01.2008, deve
receber esta destinao.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para expanso
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para dividendo
obrigatrio no distribudo constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Contas que registram a Reserva de Prmio na Emisso de
Debntures prevista no art. 19, inc. III, Lei 11.941/2009.
Contas que registram o valor da reserva constituda em 1996 com
o montante dos juros sobre o capital prprio deduzidos como
despesa financeira, mas mantidos no patrimnio da empresa.
Contas que registram o valor das demais reservas de lucros no
classificadas em contas mais especficas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03
03
ORIENTAES
Contas que registram a contrapartida de diferena positiva de
ativo imobilizado transferido para propriedades para
investimento quando do seu reconhecimento inicial, nos termos
do item 62(b), CPC 28.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de
benefcios a empregados, nos termos do item 57(d), CPC 33.
xxxxx
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.04
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
01012014
01012014
A
A
A
2.03.04.01
2.03.04.01
2.03.04.01
5
5
5
03
03
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram registram na investidora os ajustes de
resultados abrangentes no Patrimnio Lquida da pessoa jurdica
investida, classificados na conta 2.03.03.01.30
Contas que registram na investidora os ajustes de resultados
abrangentes no Patrimnio Lquida da pessoa jurdica investida,
classificados na conta 2.03.03.01.90
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
A
3.01.01.01.01
Receita da Revenda de
3.01.01.01.01.05 Mercadorias no Mercado
Interno
01012014
A
3.01.01.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.20
3.01.01.01.01.25
3.01.01.01.01.30
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.02.04
DESCRIO
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
Receita da Locao de Bens
Mveis e Imveis
Receita de Contrato de
Construo
Receita de Direito de
Explorao Servio Pblico
Receita de Securitizao de
Crditos
Outras Receitas da Atividade
Geral
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
(-) ICMS
ORIENTAES
Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados no
mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens mveis e
imveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construo
CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de explorao de
servios pblicos ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operaes realizadas por
securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em
decorrncia da atividade fim da companhia, espordica ou recorrentes no
especificadas nas demais contas de receita.
CDIGO
3.01.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.01.01.01.02.09
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.20
3.01.01.03.01.30
3.01.01.05
3.01.01.05.01
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.10
DT_INI
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.03
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.05
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado deve
ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999,
art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas
operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza (ISS)
relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes sobre
as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
mercadorias revendidas aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total da
prestao de servio.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construo
Contas que registram o valor dos custos derivados da operao de
securitizao
CDIGO
3.01.01.05.01.01
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
3.01.01.05.01.05
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos apurados em razo de variaes ativas
decorrentes da atualizao dos direitos de crdito e obrigaes, calculados
com base nas variaes nas taxas de cmbio.
Contas que registram:
a) o somatrio dos ganhos auferidos, em cada ms do perodo de apurao,
em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas, existentes no Pas;
Ateno:
1) Os ganhos auferidos em operaes day-trade devem ser informados em
conta especfica.
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do perodo
de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o resultado
positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em cada ms,
admitida a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como day-trade o exerccio
da opo e a venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do capital
prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor
informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do
desconto do imposto de renda na fonte.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas a
juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de ttulos
ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras
de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas dessa
natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime de
competncia.
Pgina 1113 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DESCRIO
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.01.01.05.01.09
3.01.01.05.01.11
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Observao: Neste clculo no sero computadas as receitas e despesas
financeiras decorrentes do ajuste a valor presente de que tratam o inciso
VIII do caput do art. 183 e o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404,
de 15 de dezembro de 1976.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
01012014
3.01.01.05.01
04
3.01.01.05.01.08
3.01.01.05.01.10
DT_INI
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a longo
prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela decorrente de prmio
na emisso de debntures, apurada at o limite do lucro lquido do
exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
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CDIGO
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do prmio,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo, limitado
ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como estmulo
implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de doaes ou
subvenes governamentais para investimentos, reconhecido no exerccio;
caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n
6.404, de 1976, a parcela decorrente de doaes ou subvenes
governamentais, apurada at o limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada destinao
diversa da prevista no item 1, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes ou de
subvenes governamentais para investimentos; ou
Pgina 1115 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.20
DESCRIO
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
Ganho Por Compra Vantajosa
em Investimentos
Amortizao de Menos-Valia
Receita de Aluguel de Bens
Imveis - Atividade No
Principal
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
3.01.01.05.01.21
3.01.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.25
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa jurdica apurar
prejuzo contbil ou lucro lquido contbil inferior parcela decorrente de
doaes e subvenes governamentais, e neste caso no puder ser
constituda como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta dever
ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de mveis.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
CDIGO
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
3.01.01.05.01.33
3.01.01.05.01.34
3.01.01.05.01.35
DESCRIO
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
Relacionadas
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Ttulos Pblicos
Juros Auferidos com Outros
Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
01012014
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
01012014
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.01.01.05.01
04
Pgina 1117 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.36
3.01.01.05.01.37
3.01.01.05.01.38
3.01.01.05.01.39
3.01.01.05.01.40
3.01.01.05.01.41
3.01.01.05.01.42
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
Outras Receitas Operacionais
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
CDIGO
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.07
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
operacionais de perodos de apurao anteriores, tais como: prmios de
seguros, importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperaes de
custos e despesas no decurso do prprio perodo de apurao devem ser
creditadas diretamente s contas de resultado em que foram debitadas.
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa jurdica
declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes, honorrios,
direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas a
empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de
agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de dezembro
de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou patrocnios como despesa
operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
Pgina 1120 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no pode
efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios,
o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que preencham
os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio Federal, de 1988,
que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a entidades
civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
CDIGO
3.01.01.07.01.12
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
ORIENTAES
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades civis
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas respectivas
contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de "Outras
Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda que
a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos os
seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel
a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao imposto
de renda devidos.
Pgina 1122 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.17
DESCRIO
(-) Aluguis
3.01.01.07.01.19
3.01.01.07.01.21
3.01.01.07.01.22
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.20
DT_INI
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.07.01.23
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
ORIENTAES
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de 12
de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato
de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes fiscais
de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por descumprimento
de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que no resulte falta
ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61,
de 1979).
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
Pgina 1123 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.27
3.01.01.07.01.28
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
(-) Gratificaes a
Administradores
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
(-) Pesquisas Cientficas e
3.01.01.07.01.34
Tecnolgicas
01012014
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33
ORIENTAES
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art.
337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para 13
salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive encargos
sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de editor
(a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de livros,
dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa jurdica
que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro (a
pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se dedica
venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao do imposto
de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido, correspondente a
1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela data, na forma da IN
SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil,
a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que
no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Pgina 1124 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
DESCRIO
(-) Bens de Pequeno Valor
Unitrio ou de Vida til de
at um Ano Deduzidos como
Despesa
(-) Despesas com Energia
Eltrica
(-) Despesas com gua e
Esgoto
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.09
04
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perdas Incorridas no
3.01.01.09.01.02 Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo,
tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais)
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do perodo de apurao,
em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas, existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de ouro, ativo
financeiro, e de participaes societrias, exceto as alienaes de
participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e
controladas e de participaes societrias que permanecerem no ativo da
pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de fundo de
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de
1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas bolsas
e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
Atenao:
1) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
2) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade, existente
em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os ganhos lquidos
auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
3) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s operaes
de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Pgina 1126 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
3.01.01.09.01.09
ORIENTAES
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente a
titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior,
no constituda em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no exterior,
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento
mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas contas
especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas, segundo o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio
legal ou contratual, devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas.
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CDIGO
3.01.01.09.01.10
DESCRIO
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perdas Estimadas
Decorrentes de Teste de
3.01.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
3.01.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
3.01.01.09.01.14
Avaliao Patrimonial Reflexo
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas Financeiras
3.01.01.09.01.15 Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Encargos de Depreciao
3.01.01.09.01.16 de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Encargos de Amortizao
3.01.01.09.01.17
de Mais -Valia
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Aluguis de Bens Imveis3.01.01.09.01.18
Locador Parte Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.09.01.11
01012014
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou
o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos
e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora, por fora
de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica.
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo prazo
ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de leasing
financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Pgina 1128 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
(-) Aluguis de Bens Imveis
3.01.01.09.01.19 Locador Parte No
Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas com
3.01.01.09.01.20 Emprstimos de Valores
Mobilirios
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas com Corretagem
3.01.01.09.01.21
e Emolumentos
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas com Desgio na
3.01.01.09.01.22
Cesso de Ttulos
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas Incorridas em
3.01.01.09.01.23 Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas Incorridas em
3.01.01.09.01.24 Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
3.01.01.09.01.25
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.01.01.09.01.26 Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
3.01.01.09.01.27
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.01.01.09.01.28
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.01.01.09.01.29 Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
04
04
04
04
04
04
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
DESCRIO
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.01.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.01.01.11
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
3.01.01.11.01.01
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
01012014
A
3.01.01.11.01
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
3.01.01.11.01.02
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
01012014
A
3.01.01.11.01
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
3.01.01.11.01.03 Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
3.01.01.11.01.04 Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
3.01.01.11.01.05 Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
3.01.01.11.01.06 Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
Receitas de Operaes
3.01.01.11.01.07
Descontinuadas
01012014
A
3.01.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
Contas que registram a perda de capital resultante de decrscimo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
04
04
receitas de
alienao
de
operaes
CDIGO
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
3.01.05.01.03.98
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
DESCRIO
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
3.01.05
04
01012014
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.02
04
01012014
3.02.01
04
01012014
3.02.01.01
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor contbil na alienao de operaes
descontinuadas.
CDIGO
3.02.01.01.01.01
DESCRIO
DT_INI
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.01
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.02.01.01.01.02
3.02.01.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
04
01012014
3.11
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.02
04
ORIENTAES
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os lucros
diferidos da atividade geral, se for o caso.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto de renda
constitudas sobre o lucro.
CDIGO
3.11.01.01.02.02
DESCRIO
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
A
3.11.01.01.02
(-) Ajuste a Valor Presente
3.11.01.01.02.10
sobre Receita Bruta
01012014
A
3.11.01.01.02
CUSTO DOS BENS E
3.11.01.03
PRODUTOS
01012014
S
3.11.01
CUSTO DOS BENS E
3.11.01.03.01
PRODUTOS VENDIDOS DA
ATIVIDADE RURAL
01012014
S
3.11.01.03
(-) Custo dos Bens e Produtos
3.11.01.03.01.01
Vendidos da Atividade Rural
01012014
A
3.11.01.03.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
04
04
04
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
(-) ICMS
3.11.01.01.02.06
(-) ISS
3.11.01.01.02.09
ORIENTAES
Contas que registram o valor que corresponde a descontos incondicionais
e abatimentos concedidos.
Contas que registram o total do Imposto Sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e Sobre Prestao de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado sobre
as receitas das vendas e de servios. Informar o resultado da aplicao das
alquotas sobre as respectivas receitas, e no o montante recolhido, durante
o perodo de apurao, pela pessoa jurdica. O valor referente ao ICMS
pago como substituto no deve ser includo nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de
vendas em consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir
mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15, III). No
incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que
dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado deve
ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999,
art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas
operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza (ISS)
relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes sobre
as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
Pgina 1134 de 1323
CDIGO
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.05
04
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.05.01.02
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
3.11.01.05.01.05
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
CDIGO
3.11.01.05.01.06
3.11.01.05.01.07
DESCRIO
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.09
3.11.01.05.01.11
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas dessa
natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime de
competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
01012014
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.08
3.11.01.05.01.10
DT_INI
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a longo
prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela decorrente de prmio
na emisso de debntures, apurada at o limite do lucro lquido do
exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
Pgina 1136 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.16
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
3.11.01.05.01.21
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do prmio,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo, limitado
ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de mveis.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
CDIGO
3.11.01.05.01.22
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.25
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
DESCRIO
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
Outros Crditos Fiscais
Presumidos
Multas e Outras Vantagens
Recebidas
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
Relacionadas
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Ttulos Pblicos
Juros Auferidos com Outros
Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
Contas que registram o crdito presumido da contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3 da Lei n 10.147,
de 2000.
Contas que registram outros crditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a ttulo de indenizao em
virtude de resciso contratual (Lei n 9.430, de 1996, art. 70, 3, II).
Contas que registram os resultados positivos em participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
01012014
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
04
04
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
01012014
3.11.01.05.01
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
3.11.01.05.01.34
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.43 Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
01012014
A
3.11.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.11.01.05.01.44
Justo - Aquisio de
01012014
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
DESCRIO
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.07.01.01
3.11.01.07.01.02
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08
ORIENTAES
previdncia privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fali), e outras de carter remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado
na conta "Participaes de empregados".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa jurdica
declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes, honorrios,
direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas a
empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de
agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de dezembro
Pgina 1141 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.09
3.11.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou patrocnios como despesa
operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no pode
efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios,
o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que preencham
os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio Federal, de 1988,
que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
Pgina 1142 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.11
3.11.01.07.01.12
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16
ORIENTAES
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a entidades
civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades civis
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas respectivas
contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de "Outras
Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda que
a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos os
seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel
a longo prazo;
CDIGO
3.11.01.07.01.17
DESCRIO
(-) Aluguis
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.20
DT_INI
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao imposto
de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de 12
de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato
de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.11.01.07.01
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes fiscais
de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por descumprimento
de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que no resulte falta
ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61,
de 1979).
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CDIGO
3.11.01.07.01.23
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.07.01.24
3.11.01.07.01.25
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
(-) Gratificaes a
Administradores
3.11.01.07.01.31
3.11.01.07.01.32
ORIENTAES
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art.
337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para 13
salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive encargos
sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de editor
(a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de livros,
dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa jurdica
que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro (a
pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se dedica
venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao do imposto
de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido, correspondente a
1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela data, na forma da IN
SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil,
a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que
no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
Pgina 1145 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.09
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo,
tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais)
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de obrigaes para
moeda nacional, ou novao dessas obrigaes, ou sua extino, total ou
parcial, em virtude de capitalizao, dao em pagamento, compensao,
ou qualquer outro modo, desde que observadas as condies fixadas pelo
Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos direitos de
crdito e de obrigaes, em funo da taxa de cmbio, so consideradas
como despesa financeira, inclusive para fins de clculo do lucro da
explorao (Lei n 9.718, art. 9 c/c art. 17).
Contas que registram:
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do perodo de apurao,
em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas, existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de ouro, ativo
financeiro, e de participaes societrias, exceto as alienaes de
participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e
controladas e de participaes societrias que permanecerem no ativo da
pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de fundo de
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de
1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas bolsas
e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
Atenao:
1) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
2) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade, existente
em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os ganhos lquidos
auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
Pgina 1147 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.06
DT_INI
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Outras Despesas
3.11.01.09.01.08
Financeiras
01012014
A
3.11.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.11.01.09.01.07
ORIENTAES
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
3) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s operaes
de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente a
titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior,
no constituda em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no exterior,
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento
mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas contas
especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas, segundo o
Pgina 1148 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perdas Estimadas
Decorrentes de Teste de
3.11.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
3.11.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
3.11.01.09.01.14
Avaliao Patrimonial Reflexo
01012014
A
3.11.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.09.01.11
04
04
04
ORIENTAES
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio
legal ou contratual, devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou
o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos
e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora, por fora
de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica.
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Pgina 1149 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
DESCRIO
(-) Despesas Financeiras
Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
(-) Encargos de Depreciao
de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
(-) Encargos de Amortizao
de Mais - Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo prazo
ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de leasing
financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
01012014
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
04
04
01012014
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
01012014
3.11.01.09.01
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
3.11.01.09.01.27
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.09.01.28
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
3.11.01.09.01.29 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.30 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.31 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.32 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.33 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.34 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.35 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.36 Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.37
Justo - Aquisio de
01012014
A
3.11.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.38 Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perda de Ajuste a Valor
3.11.01.09.01.39
Justo - Outras Operaes
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Outras Despesas
3.11.01.09.01.99
Operacionais
01012014
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.11.01.11
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
3.11.01.11.01.01
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
01012014
A
3.11.01.11.01
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
3.11.01.11.01.02
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
01012014
A
3.11.01.11.01
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
3.11.01.11.01.03 Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
01012014
A
3.11.01.11.01
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
3.11.01.11.01.04 Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
01012014
A
3.11.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES
04
04
CDIGO
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
DESCRIO
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patr. Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
3.11.05
04
01012014
3.11.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.05.01.01
3.11.05.01
6
5
04
04
ORIENTAES
01012014
3.11.05.01.03
04
CDIGO
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.99
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
(-) Participaes de
Debntures
(-) Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.12
04
01012014
3.12.01
04
01012014
3.12.01.01
04
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os lucros
diferidos da atividade geral, se for o caso.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
DESCRIO
1
ATIVO
1.01
ATIVO CIRCULANTE
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01
CAIXA GERAL
1.01.01.01.01
Caixa Matriz
1.01.01.01.02
Caixa Filiais
1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS - NO PAS
1.01.01.02.01
Bancos Conta Movimento
1.01.01.02.02
Contas Bancrias - Subvenes
1.01.01.02.03
Contas Bancrias - Doaes
1.01.01.02.04
Contas Bancrias - Contribuies
1.01.01.02.09
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries
1.01.01.03
DEPSITOS BANCRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.03.01
Bancos Conta Movimento - no Exterior
1.01.01.03.02
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
1.01.01.03.03
Contas Bancrias - Subvenes - no Exterior
1.01.01.03.04
Contas Bancrias - Doaes - no Exterior
1.01.01.03.05
Contas Bancrias - Contribuies - no Exterior
1.01.01.03.09
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.04.01
Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
1.01.01.05.01
Ttulos e Valores Mobilirios
1.01.01.05.02
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno
1.01.01.05.03
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes
1.01.01.05.04
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes
1.01.01.05.05
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies
1.01.01.05.09
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries
1.01.01.06
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.06.01
Ttulos e Valores Mobilirios - no Exterior
1.01.01.06.02
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo
1.01.01.06.03
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes - no Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
S
1
01
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.01
5
01
01012014
A
1.01.01.01
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.04
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.06
5
01
01012014
A
1.01.01.06
5
01
01012014
A
1.01.01.06
5
01
Pgina 1155 de 1323
CDIGO
1.01.01.06.04
1.01.01.06.05
1.01.01.06.09
1.01.01.09
1.01.01.09.09
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.06
1.01.02.02.07
1.01.02.02.08
1.01.02.02.09
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
DESCRIO
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - Circulante
Adiantamentos a Funcionrios - Circulante
Adiantamentos a Terceiros - Circulante
VALORES A RECEBER
Mensalidades a Receber - Educao Bsica
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber
Clientes Servios de Sade
Clientes Assistncia Social
Valores a Receber de Terceiros
Valores a Receber de Pessoas Ligadas
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Tributos Federais a Recuperar
Tributos Estaduais a Recuperar
Tributos Municipais a Recuperar
Tributos Federais a Compensar
Tributos Estaduais a Compensar
Tributos Municipais a Compensar
CRDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso - Circulante
Outros Crditos em Contencioso - Circulante
OUTROS CRDITOS - CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
1.01.02.09.22
1.01.02.09.23
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
1.01.03.01.09
1.01.03.01.21
1.01.03.01.22
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.21
1.01.09.01.22
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.01.01.06
1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.11
1.02.01.01.12
DESCRIO
Demais Crditos a Receber
(-) Provises para Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Outros Crditos
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIOS
Mercadorias
Produtos
Almoxarifado
Outros Estoques
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Estoque
(-) Ajuste a Valor Presente - Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE - PAGAS ANTECIPADAMENTE
Alugueis pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a Apropriar
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Mensalidades a Receber - Educao Bsica - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao - Longo Prazo
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber - Longo Prazo
Clientes Servios de Sade - Longo Prazo
Clientes Assistncia Social - Longo Prazo
Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo
Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.03
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.05
01012014
A
1.01.05.01
01012014
A
1.01.05.01
01012014
A
1.01.05.01
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.09
01012014
A
1.01.09.01
01012014
A
1.01.09.01
01012014
S
1
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
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A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.02.01.01.13
1.02.01.01.14
1.02.01.01.15
1.02.01.01.21
1.02.01.01.22
1.02.01.01.23
1.02.01.01.24
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.09
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.09
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.03
1.02.02.01.04
1.02.02.01.05
1.02.02.01.06
1.02.02.01.07
1.02.02.01.08
1.02.02.01.21
1.02.02.02
1.02.02.02.01
1.02.02.02.02
1.02.02.02.03
1.02.02.02.04
1.02.02.02.05
1.02.02.02.06
1.02.02.02.07
1.02.02.02.08
1.02.02.02.21
1.02.02.09
DESCRIO
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo
Crditos por Contribuies e Doaes - Longo Prazo
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Realizvel a Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Realizvel a Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Exterior
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
CDIGO
1.02.02.09.09
1.02.02.09.21
1.02.02.09.22
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.01.05
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
1.02.03.01.08
1.02.03.01.09
1.02.03.01.10
1.02.03.01.11
1.02.03.01.12
1.02.03.01.13
1.02.03.01.14
1.02.03.01.21
1.02.03.01.22
1.02.03.01.23
1.02.03.01.24
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.09
1.02.03.02.21
1.02.03.02.22
1.02.03.09
1.02.03.09.09
1.02.03.09.21
1.02.03.09.22
DESCRIO
Outros Investimentos Permanentes
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Florestamento e Reflorestamento
Softwares - Imobilizado
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
(-) Depreciao Acumulada
(-) Amortizao Acumulada
(-) Exausto Acumulada
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado - Aquisio
IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciaes de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Arrendamento
OUTROS IMOBILIZADOS
Outras Imobilizaes
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.02.09
01012014
A
1.02.02.09
01012014
A
1.02.02.09
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.03
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
1.02.03.01
01012014
S
1.02.03
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
A
1.02.03.02
01012014
S
1.02.03
01012014
A
1.02.03.09
01012014
A
1.02.03.09
01012014
A
1.02.03.09
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01.01
1.02.04.01.02
1.02.04.01.03
1.02.04.01.04
1.02.04.01.05
1.02.04.01.06
1.02.04.01.07
1.02.04.01.09
1.02.04.01.21
1.02.04.01.22
1.02.04.01.23
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.01
1.02.05.01.02
1.02.05.01.09
1.02.05.01.21
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.01.03
2.01.01.01.09
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
2.01.01.03.21
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.05.09
2.01.01.05.21
DESCRIO
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Franquias
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Outros Ativos Intangveis
(-) Amortizao do Intangvel
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Intangvel
(-) Outras Contas Redutoras do Intangvel
DIFERIDO (Em Extino)
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-) Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Demais Encargos a Recolher
FORNECEDORES - CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas - Circulante
Fornecedores - No Exterior - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Fornecedores Circulante
CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Adiantamentos de Clientes - no Pas
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
Outras Contas a Pagar - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a Pagar Circulante
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.04
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.05
01012014
A
1.02.05.01
01012014
A
1.02.05.01
01012014
A
1.02.05.01
01012014
A
1.02.05.01
01012014
S
01012014
S
2
01012014
S
2.01
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.01
01012014
A
2.01.01.01
01012014
A
2.01.01.01
01012014
A
2.01.01.01
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.05
01012014
A
2.01.01.05
01012014
A
2.01.01.05
01012014
A
2.01.01.05
NVEL NATUREZA
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
1
02
2
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
CDIGO
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
2.01.01.07.21
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.02
2.01.01.09.03
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.13
2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.03
2.01.01.13.04
2.01.01.13.05
2.01.01.13.06
2.01.01.13.09
2.01.01.13.11
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.09
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
DESCRIO
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - CIRCULANTE
Duplicatas Descontadas
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Circulante
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr./Financ Circulante
OBRIGAES FISCAIS - CIRCULANTE
Tributos Federais a Recolher
Tributos Estaduais a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
TTULOS DE DVIDA - CIRCULANTE
Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
PROVISES - CIRCULANTE
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso - Circulante
Outras Provises - Circulante
Outras Provises - Em Contencioso - Circulante
OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Outras Contas a Pagar - Circulante
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
Credores por Financiamento - Longo Prazo
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
2
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
CDIGO
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.21
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.03.03
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.03
2.02.01.07.04
2.02.01.07.05
2.02.01.07.06
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.09
2.02.01.11
2.02.01.11.21
2.02.01.13
2.02.01.13.01
2.02.01.13.21
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01.01
2.05.01.01.02
DESCRIO
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ - Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimnio Social - Passivo - Longo Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
PATRIMNIO LQUIDO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.03
01012014
A
2.02.01.03
01012014
A
2.02.01.03
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.05
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.09
01012014
A
2.02.01.09
01012014
A
2.02.01.09
01012014
A
2.02.01.09
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.11
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.13
01012014
A
2.02.01.13
01012014
S
2
01012014
S
2.05
01012014
S
2.05.01
01012014
A
2.05.01.01
01012014
A
2.05.01.01
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
5
02
5
02
2
03
3
03
4
03
5
03
5
03
CDIGO
2.05.01.01.05
2.05.01.02
2.05.01.02.01
2.05.01.02.02
2.05.01.02.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01.01
2.05.02.01.02
2.05.02.01.03
2.05.02.01.09
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01.01
2.05.03.01.21
2.05.05
2.05.05.01
2.05.05.01.01
DESCRIO
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Pas
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE/DOMICILIADO NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Exterior
RESERVAS
RESERVAS DO PATRIMNIO SOCIAL
Reserva Estatutria
Reserva de Reavaliao
Reserva de Doaes e Subvenes Patrimoniais
Outras Reservas
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
Supervits (Dficits) Acumulados
NVEL NATUREZA
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
01
1.0.0.0.0.00.00
2
01
1.1.0.0.0.00.00
3
01
1.1.1.0.0.00.00
4
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.1.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.3.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.4.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
Pgina 1163 de 1323
CDIGO
1.1.1.1.5.10.00
1.1.1.1.5.20.00
1.1.1.1.5.40.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.03
1.1.1.2.1.10.05
1.1.1.2.1.10.07
1.1.1.2.1.10.10
1.1.1.2.1.10.12
1.1.1.2.1.10.15
1.1.1.2.1.10.16
1.1.1.2.1.10.18
1.1.1.2.1.10.20
1.1.1.2.1.10.21
1.1.1.2.1.10.25
1.1.1.2.1.10.30
1.1.1.2.1.10.35
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
DESCRIO
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Aplicaes em Operaes Compromissadas
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.2.1.20.16
1.1.1.2.1.20.18
1.1.1.2.1.20.20
1.1.1.2.1.20.21
1.1.1.2.1.20.25
1.1.1.2.1.20.30
1.1.1.2.1.20.35
1.1.1.2.1.20.40
1.1.1.2.1.20.45
1.1.1.2.1.20.50
1.1.1.2.1.20.62
1.1.1.2.1.20.65
1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.02
1.1.1.2.1.30.04
1.1.1.2.1.30.90
1.1.1.2.1.35.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.10
1.1.1.2.2.10.15
1.1.1.2.2.10.20
1.1.1.2.2.10.25
1.1.1.2.2.10.30
1.1.1.2.2.10.35
1.1.1.2.2.10.40
1.1.1.2.2.10.45
1.1.1.2.2.10.50
1.1.1.2.2.10.55
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.10
DESCRIO
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
Ligadas
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.1.2.2.20.20
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.10
1.1.1.2.2.30.20
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.10
1.1.1.2.2.99.20
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.3.10.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.5.10.00
1.1.1.2.6.00.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.12
1.1.1.2.9.90.25
1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
DESCRIO
No Ligadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
Ligadas
No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)
Ligadas
No Ligadas
Aplicaes Voluntrias no Banco Central
DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
Aplicaes em Depsitos de Poupana
APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
Aplicaes em Moedas Estrangeiras
APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
APLICAES FINANCEIRAS
Disponibilidades do Grupo
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.6.00.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
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7
01
5
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
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1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75
1.1.1.3.1.05.97
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1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.03
1.1.1.3.1.10.05
1.1.1.3.1.10.07
1.1.1.3.1.10.10
1.1.1.3.1.10.12
1.1.1.3.1.10.15
1.1.1.3.1.10.16
1.1.1.3.1.10.18
1.1.1.3.1.10.19
1.1.1.3.1.10.20
1.1.1.3.1.10.21
1.1.1.3.1.10.25
1.1.1.3.1.10.30
1.1.1.3.1.10.35
1.1.1.3.1.10.40
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1.1.1.3.1.10.55
1.1.1.3.1.10.60
1.1.1.3.1.10.62
1.1.1.3.1.10.65
DESCRIO
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
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01
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01
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01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.1.10.70
1.1.1.3.1.10.75
1.1.1.3.1.10.95
1.1.1.3.1.10.97
1.1.1.3.1.10.99
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.10
1.1.1.3.1.13.30
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.15
1.1.1.3.1.15.25
1.1.1.3.1.15.30
1.1.1.3.1.15.35
1.1.1.3.1.15.40
1.1.1.3.1.15.45
1.1.1.3.1.15.50
1.1.1.3.1.15.55
1.1.1.3.1.15.60
1.1.1.3.1.15.65
1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
1.1.1.3.1.20.40
1.1.1.3.1.20.50
1.1.1.3.1.20.60
1.1.1.3.1.20.95
1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20
DESCRIO
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Aes de Empresas Privatizadas
Recebidos por Emprstimo
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.30
1.1.1.3.1.60.40
1.1.1.3.1.60.90
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.10
1.1.1.3.1.85.20
1.1.1.3.1.85.25
1.1.1.3.1.85.26
1.1.1.3.1.85.30
1.1.1.3.1.85.40
1.1.1.3.1.85.50
1.1.1.3.1.85.60
1.1.1.3.1.85.90
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.10
1.1.1.3.1.90.20
1.1.1.3.1.90.30
1.1.1.3.1.90.40
1.1.1.3.1.90.50
1.1.1.3.1.90.95
1.1.1.3.1.90.99
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.30
1.1.1.3.1.99.40
1.1.1.3.1.99.45
1.1.1.3.1.99.50
1.1.1.3.1.99.55
1.1.1.3.1.99.60
1.1.1.3.1.99.62
1.1.1.3.1.99.65
1.1.1.3.1.99.85
1.1.1.3.1.99.99
1.1.1.3.2.00.00
DESCRIO
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros
APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
Outros Ttulos de Renda Fixa
Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
Outros Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
Certificados de Depsito Bancrio
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Outros Papis
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Aplicaes em "Commodities"
Aes
Outros no Pas
Vinculados a Operaes Compromissadas
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.1.99.00
1.1.1.3.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
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01
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7
01
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7
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7
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7
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7
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7
01
7
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7
01
7
01
7
01
6
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7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
CDIGO
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.03
1.1.1.3.2.10.05
1.1.1.3.2.10.07
1.1.1.3.2.10.10
1.1.1.3.2.10.12
1.1.1.3.2.10.15
1.1.1.3.2.10.16
1.1.1.3.2.10.18
1.1.1.3.2.10.20
1.1.1.3.2.10.21
1.1.1.3.2.10.25
1.1.1.3.2.10.30
1.1.1.3.2.10.35
1.1.1.3.2.10.40
1.1.1.3.2.10.45
1.1.1.3.2.10.50
1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65
1.1.1.3.2.10.70
1.1.1.3.2.10.85
1.1.1.3.2.10.99
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.10
1.1.1.3.3.15.11
1.1.1.3.3.15.13
1.1.1.3.3.15.20
1.1.1.3.3.15.23
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.10
1.1.1.3.3.30.11
1.1.1.3.3.30.13
DESCRIO
TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo Mantido at o
Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.00.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.3.30.40
1.1.1.3.3.30.41
1.1.1.3.3.30.43
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.10
1.1.1.3.3.35.11
1.1.1.3.3.35.13
1.1.1.3.3.35.40
1.1.1.3.3.35.41
1.1.1.3.3.35.43
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.10
1.1.1.3.3.45.13
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.10
1.1.1.3.3.60.11
1.1.1.3.3.60.13
1.1.1.3.3.60.20
1.1.1.3.3.60.21
1.1.1.3.3.60.23
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.10
1.1.1.3.3.70.11
1.1.1.3.3.70.13
1.1.1.3.3.70.20
1.1.1.3.3.70.21
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
DESCRIO
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
VENDAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
Futuros
Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.3.99.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
DESCRIO
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED VALORES
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
DESCRIO
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00
DESCRIO
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RELAES INTERFINANCEIRAS
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
DESCRIO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
Repasses Interfinanceiros
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
Cooperativas de Crdito Rural
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Cooperativas de Crdito Rural
Outros
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.5.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
CDIGO
1.1.1.5.1.20.00
1.1.1.5.1.30.00
1.1.1.5.1.40.00
1.1.1.5.1.50.00
1.1.1.5.1.60.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.10
1.1.1.5.1.65.20
1.1.1.5.1.65.30
1.1.1.5.1.65.40
1.1.1.5.1.65.50
1.1.1.5.1.65.60
1.1.1.5.1.65.70
1.1.1.5.1.70.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.10
1.1.1.5.1.80.90
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.10.00
1.1.1.5.2.20.00
1.1.1.5.2.40.00
1.1.1.5.2.50.00
1.1.1.5.2.60.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.10.00
1.1.1.6.1.20.00
1.1.1.6.1.30.00
1.1.1.6.1.40.00
1.1.1.6.1.91.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00
DESCRIO
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE
(+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
5
6
6
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.10
1.1.1.6.2.20.20
1.1.1.6.2.20.30
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
1.1.1.6.2.25.20
1.1.1.6.2.25.30
1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
1.1.1.6.2.50.00
1.1.1.6.2.60.00
1.1.1.6.2.91.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.10
1.1.1.6.3.10.20
1.1.1.6.3.10.30
1.1.1.6.3.10.40
1.1.1.6.3.10.50
1.1.1.6.3.10.60
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.10
1.1.1.6.3.20.20
1.1.1.6.3.20.30
1.1.1.6.3.20.40
1.1.1.6.3.20.50
1.1.1.6.3.20.60
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.10
1.1.1.6.3.30.20
1.1.1.6.3.30.30
DESCRIO
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
Investimento - Agricultura
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
Investimento - Agricultura
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
Investimento - Agricultura
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.6.3.30.40
1.1.1.6.3.30.50
1.1.1.6.3.30.60
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.10
1.1.1.6.3.40.20
1.1.1.6.3.40.30
1.1.1.6.3.40.40
1.1.1.6.3.40.50
1.1.1.6.3.40.60
1.1.1.6.3.91.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.10.00
1.1.1.6.4.30.00
1.1.1.6.4.35.00
1.1.1.6.4.91.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.10
1.1.1.6.5.10.20
1.1.1.6.5.20.00
1.1.1.6.5.30.00
1.1.1.6.5.40.00
1.1.1.6.5.91.00
1.1.1.6.6.00.00
1.1.1.6.6.10.00
1.1.1.6.6.91.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.10.00
1.1.1.6.8.20.00
1.1.1.6.8.90.00
DESCRIO
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
Investimento - Agroindstria de Transformao
Investimento - Agroindstria - Outros Fins
Investimento - Servios
Investimento - Pessoas Fsicas
Capital de Giro
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE
HEDGE (+/-)
Financiamentos Imobilirios
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
FINANCIAMENTOS DO PROCAP
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS
OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
6
5
6
6
6
6
5
6
7
7
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.6.00.00
6
5
6
01
01
01
A
S
A
A
A
1.1.1.6.6.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.00.00
6
5
6
6
6
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.20.00
1.1.1.6.9.30.00
1.1.1.6.9.40.00
1.1.1.6.9.50.00
1.1.1.6.9.60.00
1.1.1.6.9.70.00
1.1.1.6.9.80.00
1.1.1.6.9.97.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.10.00
1.1.1.7.1.20.00
1.1.1.7.1.30.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.10
1.1.1.7.1.60.20
1.1.1.7.1.95.00
1.1.1.7.1.97.00
1.1.1.7.1.98.00
1.1.1.7.1.99.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.10.00
1.1.1.7.2.20.00
1.1.1.7.2.95.00
1.1.1.7.2.97.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
1.1.1.7.3.95.00
1.1.1.7.3.98.00
1.1.1.7.5.00.00
DESCRIO
Proviso para Operaes de Crdito (-)
PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
5
01
CDIGO
1.1.1.7.5.10.00
1.1.1.7.5.95.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.8.10.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.30.00
1.1.1.7.9.35.00
1.1.1.7.9.40.00
1.1.1.7.9.50.00
1.1.1.7.9.80.00
1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.1.10.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.10
1.1.1.8.2.06.20
1.1.1.8.2.06.25
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
1.1.1.8.2.06.60
1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
1.1.1.8.2.07.25
1.1.1.8.2.07.30
1.1.1.8.2.07.40
1.1.1.8.2.07.50
1.1.1.8.2.20.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.10
DESCRIO
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
Ouro
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.25.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.2.25.20
1.1.1.8.2.25.22
1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.10
1.1.1.8.2.45.90
1.1.1.8.2.75.00
1.1.1.8.2.78.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30
1.1.1.8.2.85.40
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.30.00
1.1.1.8.3.40.00
1.1.1.8.3.50.00
1.1.1.8.3.60.00
1.1.1.8.3.70.00
1.1.1.8.3.90.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.10
1.1.1.8.4.05.15
DESCRIO
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Exportao
Financeiro
Importao
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
Negociao e Intermediao de Valores
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.4.05.20
1.1.1.8.4.05.99
1.1.1.8.4.10.00
1.1.1.8.4.15.00
1.1.1.8.4.30.00
1.1.1.8.4.35.00
1.1.1.8.4.40.00
1.1.1.8.4.48.00
1.1.1.8.4.53.00
1.1.1.8.4.70.00
1.1.1.8.4.75.00
1.1.1.8.4.90.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.10.00
1.1.1.8.5.13.00
1.1.1.8.5.16.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20
1.1.1.8.5.35.00
1.1.1.8.5.36.00
1.1.1.8.5.37.00
1.1.1.8.5.54.00
1.1.1.8.5.57.00
1.1.1.8.5.60.00
1.1.1.8.5.90.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.10
1.1.1.8.6.23.20
1.1.1.8.6.23.30
1.1.1.8.6.23.40
1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
DESCRIO
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE CMARAS
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.10
1.1.1.8.6.32.20
1.1.1.8.6.32.30
1.1.1.8.6.32.40
1.1.1.8.6.32.50
1.1.1.8.6.32.60
1.1.1.8.6.32.70
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.10
1.1.1.8.6.37.15
1.1.1.8.6.37.20
1.1.1.8.6.37.25
1.1.1.8.6.37.99
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.10
1.1.1.8.6.38.20
1.1.1.8.6.38.30
1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
1.1.1.8.6.38.70
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.10
1.1.1.8.6.40.20
1.1.1.8.6.40.30
1.1.1.8.6.40.40
1.1.1.8.6.40.50
1.1.1.8.6.40.60
1.1.1.8.6.40.70
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00
DESCRIO
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.88.10
1.1.1.8.7.89.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.90.01
1.1.1.8.7.90.02
1.1.1.8.7.90.03
1.1.1.8.7.91.00
1.1.1.8.7.91.01
1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.92.01
1.1.1.8.7.92.02
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.05
1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.02.00
1.1.1.8.8.03.00
1.1.1.8.8.05.00
1.1.1.8.8.10.00
1.1.1.8.8.15.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.10
1.1.1.8.8.20.50
1.1.1.8.8.23.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.10
DESCRIO
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
Credito de Operacoes de Seguros
PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER
Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras
Creditos de Operacoes de Seguros RESSEGURADORAS
Credito de Operacoes de Capitalizacao
CREDITOS COM OPERACOES DE CAPITALIZACAO
Creditos de operacoes de previdencia complementar
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
OPERAES DE RESSEGUROS E REPASSES - PREVIDNCIA
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.90.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.91.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.8.25.20
1.1.1.8.8.25.50
1.1.1.8.8.30.00
1.1.1.8.8.35.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.05
1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.10
1.1.1.8.8.45.20
1.1.1.8.8.45.30
1.1.1.8.8.45.40
1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00
1.1.1.8.8.73.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.10
1.1.1.8.8.75.20
1.1.1.8.8.75.30
1.1.1.8.8.75.40
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.05
DESCRIO
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
Outros Pagamentos
PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO
CEDIDA
CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS
FINANCEIROS (+/-)
Prmio em Operaes de Crdito
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
A
S
A
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
S
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
6
7
01
01
CDIGO
1.1.1.8.8.78.06
1.1.1.8.8.78.15
1.1.1.8.8.78.16
1.1.1.8.8.78.25
1.1.1.8.8.78.26
1.1.1.8.8.78.35
1.1.1.8.8.78.36
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.10
1.1.1.8.8.80.20
1.1.1.8.8.82.00
1.1.1.8.8.85.00
1.1.1.8.8.90.00
1.1.1.8.8.92.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.97.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.10
1.1.1.8.9.99.20
1.1.1.8.9.99.80
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.10
1.1.1.9.8.10.30
1.1.1.9.8.10.40
1.1.1.9.8.10.50
1.1.1.9.8.10.60
1.1.1.9.8.10.99
1.1.1.9.8.20.00
1.1.1.9.8.40.00
DESCRIO
Desconto em Operaes de Crdito (-)
Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
Prmio em Outros Ativos Financeiros
Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO DEFINIDO
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
DEVEDORES DIVERSOS - PAS
Provises para Outros Crditos (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
Outros Valores e Bens
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Mquinas e Equipamentos
Bens em Regime Especial
Imveis Habitacionais
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.10
1.1.1.9.8.99.90
1.1.1.9.9.00.00
1.1.1.9.9.10.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.10.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.05
1.1.2.1.1.20.06
1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17
1.1.2.1.1.20.18
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.10
1.1.2.1.1.90.20
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.10
1.1.2.1.1.99.20
1.1.2.1.1.99.30
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.11
1.1.2.1.2.10.12
1.1.2.1.2.10.13
1.1.2.1.2.10.14
DESCRIO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
Imveis Habitacionais
Outros Valores e Bens
Despesas Antecipadas
DESPESAS ANTECIPADAS
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
Instituies Financeiras
Intituies No Financeiras
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
Dependncias
Instituies Financeiras
Instituies No Financeiras
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.9.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
A
A
A
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
6
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.2.1.2.10.00
01
CDIGO
1.1.2.1.2.10.21
1.1.2.1.2.10.22
1.1.2.1.2.10.23
1.1.2.1.2.10.24
1.1.2.1.2.10.45
1.1.2.1.2.10.55
1.1.2.1.2.10.95
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
1.1.2.1.2.99.14
1.1.2.1.2.99.21
1.1.2.1.2.99.22
1.1.2.1.2.99.23
1.1.2.1.2.99.24
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.10.00
1.1.2.1.3.20.00
1.1.2.1.3.90.00
1.1.2.1.3.99.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.10
1.1.2.1.4.10.20
1.1.2.1.4.10.30
1.1.2.1.4.10.90
1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
DESCRIO
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
Aes de Empresas Privatizadas
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
A
A
A
A
S
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.5.00.00
7
5
6
6
6
6
5
6
7
7
7
7
6
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
1.1.2.1.5.30.15
1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.90.00
1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
1.1.2.2.4.96.00
DESCRIO
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
Outros Investimentos
OUTROS INVESTIMENTOS
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
Imobilizaes em Curso
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.8.97.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.10
1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
1.1.2.2.9.50.00
1.1.2.2.9.70.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.10
1.1.2.2.9.99.30
1.1.2.2.9.99.50
1.1.2.2.9.99.70
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.10
1.1.2.3.2.10.20
1.1.2.3.2.10.30
1.1.2.3.2.10.40
1.1.2.3.2.10.50
1.1.2.3.2.10.60
1.1.2.3.2.10.70
1.1.2.3.2.10.90
1.1.2.3.2.15.00
1.1.2.3.2.30.00
1.1.2.3.2.35.00
1.1.2.3.2.40.00
1.1.2.3.2.45.00
1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
DESCRIO
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO (-)
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
1.1.2.3.3.10.60
1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20
1.1.2.4.1.30.00
1.1.2.4.1.40.00
1.1.2.4.1.45.00
1.1.2.4.1.50.00
1.1.2.4.1.60.00
1.1.2.4.1.70.00
1.1.2.4.1.80.00
1.1.2.4.1.90.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.10
1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20
DESCRIO
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO DE SISTEMAS
OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros
S
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
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7
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7
01
6
01
6
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4
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5
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6
01
6
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7
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7
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6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
1.1.2.4.1.99.45
1.1.2.4.1.99.50
1.1.2.4.1.99.60
1.1.2.4.1.99.70
1.1.2.4.1.99.80
1.1.2.4.1.99.90
1.1.2.4.1.99.95
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.10
1.1.2.5.1.01.20
1.1.2.5.1.01.30
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.10.10
1.1.3.0.1.10.20
1.1.3.0.1.20.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.20
1.1.3.0.1.30.30
1.1.3.0.1.30.90
DESCRIO
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE INVESTIMENTOS (-)
COMPENSACAO ATIVA
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
CREDITOS ABERTOS PARA IMPORTACAO
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
BENEFICIARIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
INST.AUTORIZADAS A FUNCIONAR P/BANCO CENTRAL
PESSOAS FISICAS OU JURIDICAS NAO FINANCEIRAS
OUTRAS
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
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7
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7
01
7
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7
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4
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5
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6
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7
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7
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6
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7
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7
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6
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7
01
7
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5
01
6
01
6
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3
01
4
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5
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6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.85.10
1.1.3.0.1.85.20
1.1.3.0.1.90.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.02
1.1.3.0.3.30.04
1.1.3.0.3.30.20
1.1.3.0.3.30.22
1.1.3.0.3.30.60
1.1.3.0.3.30.70
1.1.3.0.3.30.75
1.1.3.0.3.30.77
1.1.3.0.3.30.80
1.1.3.0.3.30.85
1.1.3.0.3.30.90
1.1.3.0.3.30.93
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.02
1.1.3.0.3.40.04
1.1.3.0.3.40.20
1.1.3.0.3.40.22
1.1.3.0.3.40.60
1.1.3.0.3.40.70
1.1.3.0.3.40.75
1.1.3.0.3.40.77
1.1.3.0.3.40.80
1.1.3.0.3.40.85
1.1.3.0.3.40.90
1.1.3.0.3.40.93
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.02
1.1.3.0.3.50.04
DESCRIO
RET D/RISCO EM CESSOES D/CREDITO - OPER BAIXADA
RET RISC - CES CRED REAL ATE A VIG RES 3.533/2008
RET RISC - CES CRED REAL APOS VIG RES 3.533/2008
BENEFICIARIOS DE OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
TITULOS PARA NEGOCIACAO
TITULOS PUB.FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB. FED. - NEGOC. NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TIT.PUB.EST.E MUN. - DIV.REF. PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST. FINANC. - RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
TIT.E VAL.MOB.EMIT.POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB. PUB. NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB. PRIV.NO EXT. - RENDA FIXA
TIT.E VAL.MOB.PRIV.NO EXT.-RENDA VARIAVEL
TITULOS DISPONIVEIS PARA VENDA
TITULOS PUB.FED.-NEGOC. COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOC.NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TITULOS PUB. EST. E MUN.-DIV.REF.PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB.PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA VAR.
TITULOS MANTIDOS ATE O VENCIMENTO
TITULOS PUB. FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOCIAVEIS NAO-COMPETITIVOS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.3.50.20
1.1.3.0.3.50.22
1.1.3.0.3.50.60
1.1.3.0.3.50.70
1.1.3.0.3.50.75
1.1.3.0.3.50.80
1.1.3.0.3.50.85
1.1.3.0.3.50.90
1.1.3.0.3.50.93
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.10.00
1.1.3.0.4.20.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.30.10
1.1.3.0.4.30.20
1.1.3.0.4.40.00
1.1.3.0.4.50.00
1.1.3.0.4.60.00
1.1.3.0.4.65.00
1.1.3.0.4.67.00
1.1.3.0.4.70.00
1.1.3.0.4.75.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.77.10
1.1.3.0.4.77.20
1.1.3.0.4.78.00
1.1.3.0.4.79.00
1.1.3.0.4.80.00
1.1.3.0.4.90.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.10
1.1.3.0.4.99.20
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.10.00
DESCRIO
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TITULOS PUB.EST.E MUN.-DIVIDAS REF.PELA UNIAO
TITULOS EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXTERIOR - RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXT.-RENDA VARIAVEL
CUSTODIA DE VALORES
BENS EM GARANTIA APREENDIDOS
DEPOSITARIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM
DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
PROPRIOS
DE TERCEIROS
DEPOSITARIOS DE VALORES EM GARANTIA
GARANTIAS DE EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM
GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM
VALORES GARANTIDOS PELO FGPC
VALORES GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
TITULOS CAUCIONADOS
TITULOS EM GARANTIA DE DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS
VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL
RISCO NORMAL
RISCO REDUZIDO
VALORES GARANTIDOS POR INSTITUICOES FINANCEIRAS
VALORES GARANTIDOS POR DEPOSITOS VINCULADOS
VALORES EM CUSTODIA
VALORES EM GARANTIA
CUSTODIA DE OURO
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
MANDATARIOS POR COBRANCA
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.10
1.1.3.0.5.30.20
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.50.10
1.1.3.0.5.50.20
1.1.3.0.5.80.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.40
1.1.3.0.6.10.50
1.1.3.0.6.10.60
1.1.3.0.6.10.70
1.1.3.0.6.10.80
1.1.3.0.6.10.90
1.1.3.0.6.20.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.10
1.1.3.0.6.30.20
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.02
1.1.3.0.6.35.04
1.1.3.0.6.35.25
1.1.3.0.6.35.30
1.1.3.0.6.35.40
1.1.3.0.6.35.90
1.1.3.0.6.37.00
1.1.3.0.6.40.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.10
1.1.3.0.6.50.20
1.1.3.0.6.50.30
1.1.3.0.6.55.00
1.1.3.0.6.56.00
DESCRIO
TITULOS EM COBRANCA DIRETA
DE TERCEIROS
DE OUTRAS AGENCIAS
TITULOS EM COBRANCA NO EXTERIOR
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
TITULOS EM COBRANCA
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
CONTRATOS DE ACOES, ATIVOS FINANC. E MERCADORIAS
PROPRIOS
DE TERCEIROS
"SWAP"
"SWAP" COM GARANTIA
"SWAP" DE TERCEIROS
INTERMEDIACAO DE "SWAP"
DEPOSITOS DE MARGEM DE CLIENTES
FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERACOES EM BOLSAS
OPERACOES COM ACOES
OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
TIT RECEB C/ LASTRO EM OP. COMP. LIVRE MOVIMENT
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - TESOURO NACIONAL
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - BANCO CENTRAL
TTULOS EMITIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS
TTULOS EMITIDOS POR IF LIGADAS
LETRAS DE CMBIO, HIPOTECRIAS, LCCI E CRI
OUTROS TTULOS DE RENDA FIXA
VALOR DE MERCADO - COE
VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
VALORES EM RISCO DE OPERACOES DE "SWAP"
RISCO DE CREDITO DE "SWAP"
VALOR DE MERCADO POSITIVO DE "SWAP"__________
VALOR DE MERCADO NEGATIVO DE "SWAP"__________
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO TRANSFERID
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RETIDO
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.10
1.1.3.0.6.57.20
1.1.3.0.6.57.50
1.1.3.0.6.57.90
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.10
1.1.3.0.6.60.13
1.1.3.0.6.60.20
1.1.3.0.6.60.23
1.1.3.0.6.60.30
1.1.3.0.6.60.33
1.1.3.0.6.60.40
1.1.3.0.6.60.43
1.1.3.0.6.60.90
1.1.3.0.6.60.93
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.10
1.1.3.0.6.70.13
1.1.3.0.6.70.20
1.1.3.0.6.70.23
1.1.3.0.6.70.30
1.1.3.0.6.70.33
1.1.3.0.6.70.40
1.1.3.0.6.70.43
1.1.3.0.6.70.90
1.1.3.0.6.70.93
1.1.3.0.6.80.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.30
1.1.3.0.6.90.33
1.1.3.0.6.90.60
1.1.3.0.6.90.70
1.1.3.0.6.90.80
DESCRIO
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RECEBIDO
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 0%
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 20%
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 50%
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 100%
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
DERIVATIVOS QUAL.COMO HEDGE - POS. PASSIVA
ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
Tit.e Val. Mobiliarios Mantidos ate o Vencimento
OPERACOES DE CREDITO
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
OUTROS CRED. COM CARACT. DE OPER.DE CREDITO
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
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6
01
6
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6
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5
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6
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6
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6
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6
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5
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.6.90.85
1.1.3.0.6.90.90
1.1.3.0.6.95.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.10.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.10
1.1.3.0.8.30.20
1.1.3.0.8.30.40
1.1.3.0.8.30.41
1.1.3.0.8.30.42
1.1.3.0.8.30.50
1.1.3.0.8.30.60
1.1.3.0.8.30.65
1.1.3.0.8.30.70
1.1.3.0.8.30.75
1.1.3.0.8.30.80
1.1.3.0.8.30.90
1.1.3.0.8.30.91
1.1.3.0.8.50.00
1.1.3.0.8.70.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.05.00
1.1.3.0.9.08.00
1.1.3.0.9.10.00
1.1.3.0.9.12.00
1.1.3.0.9.20.00
1.1.3.0.9.30.00
1.1.3.0.9.35.00
1.1.3.0.9.40.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.45.10
1.1.3.0.9.45.20
1.1.3.0.9.46.00
DESCRIO
INVESTIMENTOS EXTERNOS
OUTROS ATIVOS
PASSIVOS OBJETO DE HEDGE
CONTRATOS
CONTRATOS DE ABERTURA DE CREDITO
ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
DE PARTICULARES
FUNDOS DE ACOES
SOC.,FUNDOS E CART. INVEST. - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE RENDA FIXA - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE CONVERSAO - CAPITAL ESTRANGEIRO
CLUBES DE INVESTIMENTO
FUNDOS DE INVESTIMENTO FINANCEIRO
FUNDO EXTRA-MERCADO
FUNDOS APLIC. QUOTAS OUTROS FUNDOS RENDA FIXA
FUNDOS DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
FUNDOS DE APOSENTADORIA PROGRAMADA INDIVIDUAL
OUTROS FUNDOS DE RENDA FIXA
OUTROS FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
CONTRATOS DE SEGUROS
CONTROLE
REFINANCIAMENTOS DE OPERACOES PELO GOVERNO FEDERAL
RENEGOCIACOES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
AVAIS, FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
GARANTIAS PREST. P/ CAPTACAO DEPOS. INTERFINANC.
PATRIMONIO DE FUNDOS PUBLICOS ADMINISTRADOS
BACEN-GARANTIAS EM ASSISTENCIA FINANCEIRA
LETRAS HIPOTECARIAS - GARANTIAS POR EMISSAO
BIAPE - PARTICIPACOES A SUBSCREVER
RECURSOS DE CONSORCIOS
UTILIZADOS
A UTILIZAR
DEPOSITOS DE POUPANCA SEGREGADOS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
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4
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5
01
5
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6
01
6
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6
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6
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6
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6
01
6
01
6
01
6
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5
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5
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5
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5
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5
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.9.47.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.10
1.1.3.0.9.48.20
1.1.3.0.9.48.30
1.1.3.0.9.48.40
1.1.3.0.9.49.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.50.10
1.1.3.0.9.50.20
1.1.3.0.9.51.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.10
1.1.3.0.9.52.20
1.1.3.0.9.52.30
1.1.3.0.9.52.99
1.1.3.0.9.53.00
1.1.3.0.9.54.00
1.1.3.0.9.55.00
1.1.3.0.9.58.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.60.10
1.1.3.0.9.60.20
1.1.3.0.9.62.00
1.1.3.0.9.62.50
1.1.3.0.9.62.90
1.1.3.0.9.63.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.13
1.1.3.0.9.64.14
1.1.3.0.9.64.15
1.1.3.0.9.64.16
1.1.3.0.9.64.17
1.1.3.0.9.64.23
DESCRIO
CREDITOS AO SETOR PBLICO
CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO
FATOR DE PONDERAO 0%
FATOR DE PONDERAO 20%
FATOR DE PONDERAO 50%
FATOR DE PONDERAO 100%
PATR. REFER.DESTACADO P/ FINANCIAR CRD. SET.PBL.
CREDITOS A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
MICROEMPRESA
PEQUENA E MEDIA EMPRESA
OPERAES DE CRDITO - FGC
CPMF - MOVIMENTACAO FINANCEIRA
ALIQUOTA NORMAL
ALIQUOTA ZERO
NAO INCIDENCIA
OUTROS
OPERACOES COMPROMISSADAS - OBRIGACOES
POSICAO VENDIDA DE CAMBIO
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO
CREDITOS BAIXADOS COMO PREJUIZO
SETOR PRIVADO
SETOR PUBLICO
OPERAES ATIVAS VINCULADAS
FATOR DE PONDERAO 50%
FATOR DE PONDERAO 100%
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS
OPER DE MICROCREDITO E DIRECIONAMENTO - CONTROLE
PESSOAS NAT. LC 111 - CUR. NORM. VENC. ATE 59 DIAS
PES. NAT. DEP. ESP. - CURSO NOR E VENC ATE 59 DIAS
PES. NAT. OUT. DEP. - CUR NOR E VENC ATE 59 DIAS
MICROEMP. PNMPO - CUR. NOR. E VENC. ATE 59 DIAS
MICROEMP OUT - CURSO NORMAL E VENC ATE 59 DIAS
PES NAT LC 111 - VENC MAIS 59 DIAS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.62.00
1.1.3.0.9.62.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
6
01
6
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6
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6
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5
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6
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6
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6
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5
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5
01
5
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5
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5
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6
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6
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5
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6
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6
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5
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5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.9.64.24
1.1.3.0.9.64.25
1.1.3.0.9.64.26
1.1.3.0.9.64.27
1.1.3.0.9.64.28
1.1.3.0.9.64.29
1.1.3.0.9.64.30
1.1.3.0.9.64.31
1.1.3.0.9.64.90
1.1.3.0.9.65.00
1.1.3.0.9.66.00
1.1.3.0.9.66.10
1.1.3.0.9.70.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.10
1.1.3.0.9.73.11
1.1.3.0.9.73.12
1.1.3.0.9.73.13
1.1.3.0.9.73.14
1.1.3.0.9.73.15
1.1.3.0.9.73.50
1.1.3.0.9.73.51
1.1.3.0.9.73.52
1.1.3.0.9.73.53
1.1.3.0.9.75.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.10
1.1.3.0.9.77.15
1.1.3.0.9.77.20
1.1.3.0.9.77.25
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.78.10
1.1.3.0.9.78.20
1.1.3.0.9.79.00
DESCRIO
PES NAT DEP ESP - VENC MAIS DE 59 DIAS
PES NAT OUT DEP - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP PNMPO - VENC H MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP OUT - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
CRED CONCED P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
CRED CAPTAD P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
DIM - RECURSOS APLICADOS
DIM - RECURSOS CAPTADOS
OPERACOES DE MICROCREDITO - TOTAL
POSICAO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT.
RECOLHIMENTO COMPULSORIO - CONTROLE
FINAN PAS SUBV ECO UNIAO - RES 4.170
CONTRIBUICAO DOS ESTADOS
PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES
PAR INF 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
PAR SUP 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL PRINCIPA D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL COMPLEME D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL NIV II D/INVESTIDA
DEPENDENCIA OU PARTICIPACAO S/ACESSO A INFORMACAO
DED PAR N CONT CAP PRINC CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT CAP NI I CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT PR EM CONT SUJ A AUT BACEN
DED PART N/CONTROL N/CAPITAL CONT N/SUJ AUT BACEN
PREVISAO MENSAL DE REC. A RECEBER DE CONSORCIADOS
DIV/JUROS S/CAPITAL PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
DIVIDENDOS DO EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
JUROS S/CAPITAL D/EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
DIVIDENDOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
JUROS SOBRE O CAPITAL DE EXERCICIOS ANTERIORES
INDENIZ REC PROPRIOS CLIENTES - PROAGRO
PROAGRO NOVO
PROAGRO VELHO
INDENIZACOES DE OPER. RURAIS ALONGADAS - PROAGRO
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.66.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
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6
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01
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01
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01
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6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
CDIGO
1.1.3.0.9.80.00
1.1.3.0.9.81.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.10
1.1.3.0.9.84.20
1.1.3.0.9.84.30
1.1.3.0.9.84.40
1.1.3.0.9.84.50
1.1.3.0.9.84.60
1.1.3.0.9.84.70
1.1.3.0.9.84.80
1.1.3.0.9.84.90
1.1.3.0.9.85.00
1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.86.10
1.1.3.0.9.86.20
1.1.3.0.9.87.00
1.1.3.0.9.88.00
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.89.10
1.1.3.0.9.89.30
1.1.3.0.9.90.00
1.1.3.0.9.91.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.10
1.1.3.0.9.92.20
1.1.3.0.9.92.30
1.1.3.0.9.92.40
1.1.3.0.9.92.50
1.1.3.0.9.92.60
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.10
1.1.3.0.9.93.20
1.1.3.0.9.93.30
DESCRIO
SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR
INSTRUMENTOS DE NIVEL II AUTORIZADOS
CREDITOS TRIBUTARIOS - CONTROLE
CRED. TRIB. D/DIFEREN. TEMP. - PCLD
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - PROV. PASSIVAS
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - MARC. A MERCADO
CRED. TRIB. D/DIF TEMP. - OUTROS
CRED. TRIB. PREJ. FISC. - SUPERVEN. D/DEPRECIACAO
CRED TRIB D/PREJ FISC ACUM - IMPOSTO DE RENDA
CREDITOS TRIBUTARIOS DE BASE NEGATIVA - CSLL
CRED TRIB D/CSLL ESC. A 18% (MP 2.158/2001)
CRED. TRIB. D/PREJ. FISC. ACUM. - OUTROS
SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO
VALORES DE CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
PESSOAS JURIDICAS
PESSOAS FISICAS
VALOR TOTAL DA EXPOSICAO CAMBIAL
VALORES REEMBOLSAVEIS P/INSTRUMENTOS RECEBIDOS-CCR
CREDITOS TRIBUTARIOS - LIMITES
CRED.TRIBUT. ORIGINADOS DE SUPERV. DE DEPRECIAO
CREDITOS TRIBUTARIOS EXCLUDOS DO NIVEL I DO PR
REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZACAO NO EXTERIOR
ACOES PREF. RESGATAVEIS - RESOLUCAO N. 2.543/98
ACOES PREF.RESG.- PRAZO IGUAL OU SUPERIOR 10 ANOS
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
ACOES PREF.RESG. - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.1.3.0.9.93.40
1.1.3.0.9.93.50
1.1.3.0.9.93.60
1.1.3.0.9.94.00
1.1.3.0.9.95.00
1.1.3.0.9.96.00
1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.97.10
1.1.3.0.9.97.20
1.1.3.0.9.99.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.1.10.00
1.1.3.1.1.20.00
1.1.3.1.1.30.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.2.10.00
1.1.3.1.2.20.00
1.1.3.1.2.30.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.10.10
1.1.3.1.3.10.20
1.1.3.1.3.20.00
1.1.3.1.3.20.10
1.1.3.1.3.20.20
1.1.3.1.3.30.00
1.1.3.1.3.30.10
1.1.3.1.3.30.20
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.10.10
1.1.3.1.4.10.20
1.1.3.1.4.20.00
DESCRIO
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
ACOES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL
RECUPERACAO DE DESP.DE DEPOS.A PRAZO REAPLIC.AUTOM
VAL.CAPITAL REAL. E PAT. LIQ. MINIMOS PARTICIPADAS
PATRIMONIO LIQ. EXIGIDO P/COBERTURA RISCO MERCADO
TAXA DE CAMBIO
TAXA DE JURO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE RISCO NIVEL AA
OPERACOES DE CREDITO NIVEL AA
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL AA
OUTROS CREDITOS NIVEL AA
OPERACOES DE RISCO NIVEL A
OPERACOES DE CREDITO NIVEL A
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL A
OUTROS CREDITOS NIVEL A
OPERACOES DE RISCO NIVELB
OPERACOES DE CREDITO NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVELC
OPERACOES DE CREDITO NIVEL C
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL C
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.1.00.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.2.00.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.20.00
1.1.3.1.3.20.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.30.00
1.1.3.1.3.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
1.1.3.1.4.20.10
1.1.3.1.4.20.20
1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.4.30.10
1.1.3.1.4.30.20
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.10.10
1.1.3.1.5.10.20
1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.20.10
1.1.3.1.5.20.20
1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.5.30.10
1.1.3.1.5.30.20
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.10.10
1.1.3.1.6.10.20
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.20.10
1.1.3.1.6.20.20
1.1.3.1.6.30.00
1.1.3.1.6.30.10
1.1.3.1.6.30.20
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.10.00
1.1.3.1.7.10.10
1.1.3.1.7.10.20
1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.20.10
1.1.3.1.7.20.20
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.7.30.10
DESCRIO
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL C
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL D
OPERACOES DE CREDITO NIVEL D
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL D
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL D
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL E
OPERACOES DE CREDITO NIVEL E
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL E
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL E
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL F
OPERACOES DE CREDITO NIVEL F
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL F
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL F
OPERACOES EM CURSO NORMAL
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.4.20.00
1.1.3.1.4.20.00
1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.30.00
1.1.3.1.6.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.10.00
1.1.3.1.7.10.00
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.00.00
1.1.3.1.7.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
CDIGO
1.1.3.1.7.30.20
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.10.00
1.1.3.1.8.10.10
1.1.3.1.8.10.20
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.20.10
1.1.3.1.8.20.20
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.8.30.10
1.1.3.1.8.30.20
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.10.10
1.1.3.1.9.10.20
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.10
1.1.3.1.9.20.20
1.1.3.1.9.30.00
1.1.3.1.9.30.10
1.1.3.1.9.30.20
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
DESCRIO
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL G
OPERACOES DE CREDITO NIVEL G
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL G
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL G
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL H
OPERACOES DE CREDITO NIVEL H
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL H
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL H
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
PASSIVO GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DEPSITOS
Depsitos Vista
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
Administrao Direta - Governo Federal
Administrao Indireta - Governo Federal
Administrao Direta - Governo Estadual
Administrao Indireta - Governo Estadual
Atividades Empresariais - Governo Federal
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.10.00
1.1.3.1.8.10.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.30.00
1.1.3.1.9.30.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
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7
01
7
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6
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7
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7
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5
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6
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7
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7
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6
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7
01
7
01
6
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7
01
7
01
1
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2
02
3
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00
2.1.4.1.1.80.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.03
DESCRIO
Atividades Empresariais - Governo Estadual
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
Outras Instituies
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE GOVERNOS
Administrao Direta - Federal
Administrao Indireta - Federal
Administrao Direta - Estadual
Administrao Indireta - Estadual
Administrao Direta - Municipal
Administrao Indireta - Municipal
Atividades Empresariais Federais
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
DEPSITOS VINCULADOS
TEA - Ligadas
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.85.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
CDIGO
2.1.4.1.1.85.05
2.1.4.1.1.85.20
2.1.4.1.1.85.99
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.10
2.1.4.1.1.90.99
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.10.00
2.1.4.1.2.20.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.10
2.1.4.1.2.25.20
2.1.4.1.2.30.00
2.1.4.1.2.35.00
2.1.4.1.2.40.00
2.1.4.1.2.50.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.10
2.1.4.1.2.60.20
2.1.4.1.2.60.30
2.1.4.1.2.60.40
2.1.4.1.2.60.99
2.1.4.1.2.80.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50
DESCRIO
TEA - No Ligadas
Ligadas
Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Comisso de Financiamento da Produo - CFP
Outros
Depsitos de Poupana
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
Cooperativados
Vinculadas a Carta de Crdito
Outras
DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
2.1.4.1.4.10.20
2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
DESCRIO
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.1.6.30.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.7.10.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.10
2.1.4.1.8.10.20
2.1.4.1.8.10.30
2.1.4.1.8.10.40
2.1.4.1.8.10.90
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.1.9.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.03
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
2.1.4.2.1.10.10
2.1.4.2.1.10.12
2.1.4.2.1.10.15
2.1.4.2.1.10.16
2.1.4.2.1.10.18
2.1.4.2.1.10.20
2.1.4.2.1.10.25
2.1.4.2.1.10.30
2.1.4.2.1.10.35
2.1.4.2.1.10.40
2.1.4.2.1.10.45
2.1.4.2.1.10.50
2.1.4.2.1.10.62
2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80
DESCRIO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE
LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.2.1.10.92
2.1.4.2.1.10.98
2.1.4.2.1.10.99
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.03
2.1.4.2.2.20.05
2.1.4.2.2.20.07
2.1.4.2.2.20.10
2.1.4.2.2.20.12
2.1.4.2.2.20.15
2.1.4.2.2.20.16
2.1.4.2.2.20.18
2.1.4.2.2.20.20
2.1.4.2.2.20.25
2.1.4.2.2.20.30
2.1.4.2.2.20.35
2.1.4.2.2.20.40
2.1.4.2.2.20.45
2.1.4.2.2.20.50
2.1.4.2.2.20.62
2.1.4.2.2.20.65
2.1.4.2.2.20.92
2.1.4.2.2.20.98
2.1.4.2.2.20.99
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.02
2.1.4.2.3.30.04
2.1.4.2.3.30.90
2.1.4.2.3.35.00
2.1.4.2.3.40.00
DESCRIO
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira de Terceiros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira Livre Movimentao
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES
COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE LIVRE
MOVIMENTAO
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
CDIGO
2.1.4.2.3.40.02
2.1.4.2.3.40.04
2.1.4.2.3.40.90
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.1.10.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.10.00
2.1.4.3.2.25.00
2.1.4.3.2.35.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.05
2.1.4.3.2.40.10
2.1.4.3.2.50.00
2.1.4.3.2.93.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.10
2.1.4.3.4.10.20
2.1.4.3.4.50.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.5.10.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.10
2.1.4.3.7.13.30
2.1.4.3.7.13.90
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.3.8.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.40
DESCRIO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E
SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RELAES INTERFINANCEIRAS
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
S
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
S
A
S
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
4
5
6
5
6
6
6
6
7
7
6
6
5
6
7
7
6
5
6
5
6
7
7
7
5
6
4
5
6
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.4.1.10.90
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.40
2.1.4.4.1.20.90
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.40
2.1.4.4.1.30.90
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.40
2.1.4.4.1.50.90
2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.2.10.00
2.1.4.4.2.20.00
2.1.4.4.2.30.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.10
2.1.4.4.3.10.20
2.1.4.4.3.10.99
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.10.00
2.1.4.4.4.30.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.4.5.10.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.30.00
2.1.4.5.1.40.00
2.1.4.5.1.50.00
2.1.4.5.1.60.00
2.1.4.5.1.70.00
DESCRIO
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Obrigaes Vinculadas
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - TTULOS
PBLICOS FEDERAIS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - OUTROS
ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS CREDITRIOS
DESCONTADOS
Repasses Interfinanceiros
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
A
S
S
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
6
5
6
7
7
7
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.10
2.1.4.5.1.80.90
2.1.4.5.1.85.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.10.00
2.1.4.5.2.20.00
2.1.4.5.2.40.00
2.1.4.5.2.50.00
2.1.4.5.2.60.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.20
2.1.4.6.1.10.30
2.1.4.6.1.10.99
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.10
2.1.4.6.1.30.20
2.1.4.6.1.30.30
2.1.4.6.1.40.00
2.1.4.6.1.50.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.10
2.1.4.6.1.70.20
2.1.4.6.1.70.30
2.1.4.6.1.80.00
2.1.4.6.1.90.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.10
2.1.4.6.2.10.20
2.1.4.6.2.30.00
2.1.4.6.3.00.00
DESCRIO
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS
Emprstimo Especial
Programas Especiais
Outras Operaes
REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
SFH - CONTA EMPRSTIMOS
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
Financiamento a Exportao
BIRD - Proexport
Desconto de Cambiais - CCR
OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
Emprstimos no Pas - Outras Instituies
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
Em Moeda Nacional
Em Moeda Estrangeira
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
Emprstimos no Exterior
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
5
02
CDIGO
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.13
2.1.4.6.3.10.23
2.1.4.6.3.10.33
2.1.4.6.3.10.43
2.1.4.6.3.10.53
2.1.4.6.3.10.63
2.1.4.6.3.10.93
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00
2.1.4.6.4.50.00
2.1.4.6.4.60.00
2.1.4.6.4.90.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.10
2.1.4.6.6.10.20
2.1.4.6.6.10.30
2.1.4.6.6.10.40
2.1.4.6.6.10.50
2.1.4.6.6.10.99
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10
DESCRIO
OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Exportao, at 360 Dias
Exportao, acima de 360 Dias
Importao, at 360 Dias
Importao, at 360 Dias - CCR
Importao, acima de 360 Dias
Importao, acima de 360 Dias - CCR
Outras Obrigaes
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
CDIGO
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.10
2.1.4.7.1.30.11
2.1.4.7.1.30.13
2.1.4.7.1.30.40
2.1.4.7.1.30.41
2.1.4.7.1.30.43
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.10
2.1.4.7.1.40.11
2.1.4.7.1.40.13
2.1.4.7.1.40.40
2.1.4.7.1.40.41
2.1.4.7.1.40.43
2.1.4.7.1.50.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.10
2.1.4.7.1.60.11
2.1.4.7.1.60.13
2.1.4.7.1.60.20
2.1.4.7.1.60.21
2.1.4.7.1.60.23
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.10
2.1.4.7.1.70.11
2.1.4.7.1.70.13
2.1.4.7.1.70.20
2.1.4.7.1.70.21
2.1.4.7.1.70.23
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.10
2.1.4.7.1.73.15
DESCRIO
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.7.1.73.90
2.1.4.7.1.73.95
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.10
2.1.4.7.1.80.13
2.1.4.7.1.80.30
2.1.4.7.1.80.33
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.10
2.1.4.7.1.85.11
2.1.4.7.1.85.13
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.10
2.1.4.9.1.10.20
2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.10
2.1.4.9.1.20.20
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.10
2.1.4.9.1.25.20
2.1.4.9.1.30.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.10
2.1.4.9.1.35.20
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.10
2.1.4.9.1.40.20
2.1.4.9.1.50.00
2.1.4.9.1.60.00
DESCRIO
Opo de Compra - Outros
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.1.60.10
2.1.4.9.1.60.20
2.1.4.9.1.60.30
2.1.4.9.1.60.40
2.1.4.9.1.60.50
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.10
2.1.4.9.2.05.20
2.1.4.9.2.05.22
2.1.4.9.2.05.25
2.1.4.9.2.05.30
2.1.4.9.2.05.40
2.1.4.9.2.05.50
2.1.4.9.2.05.60
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.25
2.1.4.9.2.06.90
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.10
2.1.4.9.2.07.20
2.1.4.9.2.07.30
2.1.4.9.2.07.40
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.10
2.1.4.9.2.35.20
2.1.4.9.2.35.22
2.1.4.9.2.35.25
2.1.4.9.2.35.30
2.1.4.9.2.35.40
2.1.4.9.2.35.50
2.1.4.9.2.35.60
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.10
DESCRIO
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
Exportao - Letras a Entregar
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.36.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.2.36.20
2.1.4.9.2.36.25
2.1.4.9.2.36.30
2.1.4.9.2.36.40
2.1.4.9.2.36.80
2.1.4.9.2.36.90
2.1.4.9.2.36.99
2.1.4.9.2.40.00
2.1.4.9.2.75.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.10
2.1.4.9.2.77.20
2.1.4.9.2.77.30
2.1.4.9.2.77.40
2.1.4.9.2.77.90
2.1.4.9.2.85.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.10.00
2.1.4.9.3.15.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.10
2.1.4.9.3.20.20
2.1.4.9.3.30.00
2.1.4.9.3.40.00
2.1.4.9.3.55.00
2.1.4.9.3.70.00
2.1.4.9.3.80.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.10.00
2.1.4.9.4.15.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.10
2.1.4.9.4.20.20
2.1.4.9.4.20.90
DESCRIO
Exportao - Letras Entregues
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
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6
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6
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7
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7
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7
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7
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5
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6
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6
02
6
02
7
02
7
02
6
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6
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6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
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7
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7
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CDIGO
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.10
2.1.4.9.4.30.20
2.1.4.9.4.30.30
2.1.4.9.4.30.99
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.10
2.1.4.9.4.50.20
2.1.4.9.4.50.90
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.05.00
2.1.4.9.5.10.00
2.1.4.9.5.15.00
2.1.4.9.5.21.00
2.1.4.9.5.24.00
2.1.4.9.5.30.00
2.1.4.9.5.33.00
2.1.4.9.5.34.00
2.1.4.9.5.40.00
2.1.4.9.5.48.00
2.1.4.9.5.58.00
2.1.4.9.5.80.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
2.1.4.9.5.88.00
2.1.4.9.5.90.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.10.00
2.1.4.9.6.30.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.10
2.1.4.9.6.50.20
2.1.4.9.6.50.30
DESCRIO
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de Rentabilidade Futura
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
Negociao e Intermediao de Valores
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros
CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Recursos para Destinao Especfica
OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
Fundos PIS-PASEP
Fundo da Marinha Mercante - FMM
Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.6.50.40
2.1.4.9.6.50.90
2.1.4.9.6.70.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.04.00
2.1.4.9.7.21.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.10
2.1.4.9.7.37.15
2.1.4.9.7.37.20
2.1.4.9.7.37.25
2.1.4.9.7.37.99
2.1.4.9.7.40.00
2.1.4.9.7.45.00
2.1.4.9.7.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.10.00
2.1.4.9.8.40.00
2.1.4.9.8.55.00
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.60.10
2.1.4.9.8.60.20
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.10
2.1.4.9.8.65.15
2.1.4.9.8.65.20
2.1.4.9.8.65.25
2.1.4.9.8.65.30
2.1.4.9.8.65.35
2.1.4.9.8.65.40
2.1.4.9.8.65.45
2.1.4.9.8.65.70
2.1.4.9.8.65.80
2.1.4.9.8.70.00
DESCRIO
Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
Outros Fundos e Programas
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES ESPECIAIS
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES ESPECIAIS, A RECOLHER
Obrigaes Diversas
TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
DIREITOS POR RESTITUIO
Obrigaes por Repasses
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.10
2.1.4.9.8.75.20
2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
2.1.4.9.8.75.90
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
2.1.4.9.8.80.70
2.1.4.9.8.80.80
2.1.4.9.8.80.90
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.01
2.1.4.9.8.81.02
2.1.4.9.8.81.03
2.1.4.9.8.81.04
2.1.4.9.8.81.05
2.1.4.9.8.81.06
2.1.4.9.8.81.08
2.1.4.9.8.81.09
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.01
2.1.4.9.8.82.02
2.1.4.9.8.82.03
2.1.4.9.8.82.04
2.1.4.9.8.82.05
2.1.4.9.8.82.06
2.1.4.9.8.82.07
2.1.4.9.8.82.09
2.1.4.9.8.82.10
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.01
2.1.4.9.8.83.02
DESCRIO
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS
PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS NO SUFICIOUTRAS PROVISOES
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
Grupos em Formao
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
Recebimentos no Identificados
OUTRAS PROVISES
Contribuies de Consorciados no Contemplados
PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.83.03
2.1.4.9.8.83.04
2.1.4.9.8.83.05
2.1.4.9.8.83.06
2.1.4.9.8.83.07
2.1.4.9.8.83.08
2.1.4.9.8.83.09
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.01
2.1.4.9.8.84.02
2.1.4.9.8.84.03
2.1.4.9.8.84.04
2.1.4.9.8.84.05
2.1.4.9.8.84.06
2.1.4.9.8.84.07
2.1.4.9.8.84.08
2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
2.1.4.9.8.86.15
2.1.4.9.8.86.20
2.1.4.9.8.86.22
2.1.4.9.8.86.25
2.1.4.9.8.86.30
2.1.4.9.8.86.35
2.1.4.9.8.86.95
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.01
2.1.4.9.8.87.02
2.1.4.9.8.87.03
2.1.4.9.8.87.04
2.1.4.9.8.87.05
2.1.4.9.8.87.06
2.1.4.9.8.87.07
DESCRIO
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIES
PROVISO DE BENEFCIOS A REGULARIZAR
PROVISO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - PREV COMPLEMENTAR
PROVISES TCNICAS - CAPITALIZAO
PROVISO MATEMTICA PARA RESGATES
PROVISO PARA RESGATE ANTECIPADO DE TTULOS
PROVISO PARA RESGATE DE TTULOS VENCIDOS
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
PROVISO PARA SORTEIO A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
OUTRAS PROVISES
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
Prmios de Seguro
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS
PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS
PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.83.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.84.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.87.08
2.1.4.9.8.87.09
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.01
2.1.4.9.8.88.02
2.1.4.9.8.88.03
2.1.4.9.8.88.04
2.1.4.9.8.88.05
2.1.4.9.8.88.06
2.1.4.9.8.88.07
2.1.4.9.8.88.09
2.1.4.9.8.90.00
2.1.4.9.8.91.00
2.1.4.9.8.92.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.10
2.1.4.9.8.93.20
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10
2.1.4.9.8.94.15
2.1.4.9.8.94.20
2.1.4.9.8.95.00
2.1.4.9.8.97.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
2.1.4.9.8.98.16
2.1.4.9.8.98.17
2.1.4.9.8.98.18
2.1.4.9.8.98.20
2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
DESCRIO
PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR
OUTRAS PROVISOES
PROVISES TCNICAS - RESSEGURADORA
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO PARA RISCOS EM CURSO
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISO DE IBNER
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
OUTRAS PROVISES TCNICAS
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.87.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.05.00
2.1.4.9.9.08.00
2.1.4.9.9.09.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.10
2.1.4.9.9.10.20
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.10
2.1.4.9.9.12.20
2.1.4.9.9.15.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.10
2.1.4.9.9.17.20
2.1.4.9.9.17.30
2.1.4.9.9.17.40
2.1.4.9.9.17.90
2.1.4.9.9.20.00
2.1.4.9.9.23.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.15
2.1.4.9.9.25.17
2.1.4.9.9.25.19
2.1.4.9.9.25.99
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.05
2.1.4.9.9.27.06
2.1.4.9.9.27.10
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.10
2.1.4.9.9.30.50
2.1.4.9.9.30.90
DESCRIO
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas
CHEQUES ADMINISTRATIVOS
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
Financiados
Vendedores de Imveis
CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
Previdncia Social - Auxlios
Previdncia Social - Outros
Outros Recursos Recebidos
OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
Salrios e Vencimentos
Aposentadorias e Penses
Outros
PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
Despesas de Pessoal
Outras Despesas Administrativas
Outros Pagamentos
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90
2.1.4.9.9.40.00
2.1.4.9.9.55.00
2.1.4.9.9.60.00
2.1.4.9.9.70.00
2.1.4.9.9.80.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.10
2.1.4.9.9.82.90
2.1.4.9.9.83.00
2.1.4.9.9.85.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.10
2.1.4.9.9.89.90
2.1.4.9.9.90.00
2.1.4.9.9.92.00
2.1.4.9.9.94.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.05
2.1.4.9.9.95.10
2.1.4.9.9.95.90
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.05
2.1.4.9.9.96.10
2.1.4.9.9.96.15
2.1.4.9.9.96.20
2.1.4.9.9.96.25
2.1.4.9.9.96.30
2.1.4.9.9.97.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
DESCRIO
PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
Passivos Trabalhistas
Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE CRDITO
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
PASSIVOS ATUARIAIS
De Fundos de Penso de Benefcio Definido
Outros
VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
Cotas de Outros Fundos
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL ANTERIORES RES.
4.192/2013
Elegveis a Capital Nvel I
Elegveis a Capital Nvel II
Outros
DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
Vencimento Superior a 5 Anos
Vencimento Entre 4 e 5 Anos
Vencimento Entre 3 e 4 Anos
Vencimento Entre 2 e 3 Anos
Vencimento Entre 1 e 2 Anos
Vencimento Inferior a 1 Ano
OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
Principal Autorizado
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
6
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.9.9.98.15
2.1.4.9.9.98.20
2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00
DESCRIO
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
3
02
4
02
5
02
6
02
3
03
4
03
5
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
6
03
CDIGO
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.10.00
2.1.6.1.3.70.00
2.1.6.1.3.80.00
2.1.6.1.3.99.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.10.00
2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00
2.1.6.1.5.30.00
2.1.6.1.5.40.00
2.1.6.1.5.50.00
2.1.6.1.5.60.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.10
2.1.6.1.5.80.20
2.1.6.1.5.80.99
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
DESCRIO
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Reavaliao
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTRIAS
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de Mercado
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
5
03
6
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
CDIGO
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.7.10.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.10.00
2.1.6.2.1.20.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.10
2.1.6.2.1.25.20
2.1.6.2.1.30.00
2.1.6.2.1.35.00
2.1.6.2.1.40.00
2.1.6.2.1.50.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.10
2.1.6.2.1.60.20
2.1.6.2.1.60.30
DESCRIO
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Lucros ou Prejuzos Acumulados
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
Cooperativados
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
7
7
7
7
4
5
6
6
6
7
7
6
6
6
6
6
7
7
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.2.1.60.40
2.1.6.2.1.60.99
2.1.6.2.1.80.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.4.10.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.20.00
2.1.6.2.5.30.00
2.1.6.2.5.40.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.10.00
2.1.6.2.6.20.00
2.1.6.2.6.30.00
2.1.6.2.6.90.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.2.8.10.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
2.1.6.4.1.10.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.10.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.10
2.1.9.0.1.20.20
2.1.9.0.1.20.30
2.1.9.0.1.20.40
2.1.9.0.1.20.50
2.1.9.0.1.20.60
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.10
2.1.9.0.1.30.20
2.1.9.0.1.30.30
2.1.9.0.1.30.40
DESCRIO
Vinculados a Carta de Crdito
Outros
APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
APE - Reservas de Reavaliao
APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
APE - Reservas de Lucros
APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
Participao de no Controladores
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
COMPENSACAO PASSIVA
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
RESPONSABIL. P/CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
RESPONSABILIDADES POR CREDITOS PARA IMPORTACAO
CCR - OPERACOES A VISTA
CCR - OPERACOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
CCR - OPERACOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
OUTRAS - OPERACOES A VISTA
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO PAIS - OUTRAS
NO EXTERIOR - CCR
NO EXTERIOR - OUTRAS
CONTRIBUICAO SOCIAL E TRIBUTOS FEDERAIS
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
4
03
5
03
6
03
3
03
4
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
CDIGO
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.10
2.1.9.0.1.85.20
2.1.9.0.1.85.30
2.1.9.0.1.85.40
2.1.9.0.1.90.00
2.1.9.0.3.00.00
2.1.9.0.3.20.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.10.00
2.1.9.0.4.30.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.10
2.1.9.0.4.50.20
2.1.9.0.4.50.30
2.1.9.0.4.50.40
2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.60.10
2.1.9.0.4.60.20
2.1.9.0.4.65.00
2.1.9.0.4.67.00
2.1.9.0.4.70.00
2.1.9.0.4.75.00
2.1.9.0.4.77.00
2.1.9.0.4.78.00
2.1.9.0.4.79.00
2.1.9.0.4.80.00
2.1.9.0.4.90.00
2.1.9.0.4.99.00
2.1.9.0.4.99.10
2.1.9.0.4.99.20
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.10.00
2.1.9.0.5.30.00
DESCRIO
RESPONSABILIDADES P/COOBRIG. EM CESSOES DE CREDITO
LIGADAS FINANCEIRAS
LIGADAS NAO FINANCEIRAS
NAO LIGADAS FINANCEIRAS
NAO LIGADAS NAO FINANCEIRAS
RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
TITULOS E VAL. MOB. CLASSIF. EM CATEGORIAS
CUSTODIA DE VALORES
GARANTIA POR BENS APREENDIDOS
VALORES CUSTODIADOS
EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
CARTEIRA PROPRIA - VENDA DE TITULOS
CARTEIRA PROPRIA - DEPOSITOS EM MARGEM
TERCEIROS - VENDA DE TITULOS
TERCEIROS - DEPOSITOS EM MARGEM
FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
COMPRA DE TITULOS
DEPOSITOS EM MARGEM
FGPC - VALORES EM GARANTIA
VALORES C/ GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
CAUCAO DE TITULOS
DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TITULOS
TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS
INSTITUICOES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTODIA
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
OURO EM CUSTODIA
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
COBRANCA CAUCIONADA
COBRANCA POR CONTA DE AGENCIAS
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.85.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.3.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.50.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.99.00
2.1.9.0.4.99.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
4
03
5
03
5
03
CDIGO
2.1.9.0.5.50.00
2.1.9.0.5.50.10
2.1.9.0.5.50.20
2.1.9.0.5.70.00
2.1.9.0.5.70.10
2.1.9.0.5.70.20
2.1.9.0.5.80.00
2.1.9.0.5.90.00
2.1.9.0.5.90.10
2.1.9.0.5.90.20
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.10.00
2.1.9.0.6.20.00
2.1.9.0.6.30.00
2.1.9.0.6.35.00
2.1.9.0.6.37.00
2.1.9.0.6.40.00
2.1.9.0.6.50.00
2.1.9.0.6.55.00
2.1.9.0.6.56.00
2.1.9.0.6.57.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.10
2.1.9.0.6.60.13
2.1.9.0.6.60.20
2.1.9.0.6.60.23
2.1.9.0.6.60.30
2.1.9.0.6.60.33
2.1.9.0.6.60.40
2.1.9.0.6.60.43
2.1.9.0.6.60.90
2.1.9.0.6.60.93
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.10
DESCRIO
COBRANCA POR CONTA PROPRIA
NO PAIS
NO EXTERIOR
COBRANCA POR CONTA DE TERCEIROS
DO PAIS
DO EXTERIOR
ENDOSSOS PARA COBRANCA
COBRANCA VINCULADA A OPERACOES
NO PAIS
NO EXTERIOR
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
ACOES, ATIVOS FINANC.E MERCADORIAS CONTRATADOS
CLIENTES MARGENS DEPOSITADAS
RESP P/FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS EM OPER EM BOLSA
OP. COMP C/ LIVRE MOV. - TIT RECEB COMO LASTRO
COE - VALOR DE MERCADO
RESP. POR VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
RESPONSABIL. P/VALORES EM RISCO DE OPERS.DE "SWAP"
RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO
SWAP
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.50.00
2.1.9.0.5.50.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.70.00
2.1.9.0.5.70.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.00.00
2.1.9.0.5.90.00
2.1.9.0.5.90.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.60.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.70.00
NVEL NATUREZA
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
5
03
6
03
6
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
CDIGO
2.1.9.0.6.70.13
2.1.9.0.6.70.20
2.1.9.0.6.70.23
2.1.9.0.6.70.30
2.1.9.0.6.70.33
2.1.9.0.6.70.40
2.1.9.0.6.70.43
2.1.9.0.6.70.90
2.1.9.0.6.70.93
2.1.9.0.6.80.00
2.1.9.0.6.90.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.15
2.1.9.0.6.95.30
2.1.9.0.6.95.60
2.1.9.0.6.95.90
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.10.00
2.1.9.0.8.30.00
2.1.9.0.8.50.00
2.1.9.0.8.70.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.05.00
2.1.9.0.9.08.00
2.1.9.0.9.10.00
2.1.9.0.9.12.00
2.1.9.0.9.15.00
2.1.9.0.9.20.00
2.1.9.0.9.30.00
2.1.9.0.9.35.00
2.1.9.0.9.40.00
2.1.9.0.9.45.00
2.1.9.0.9.45.10
2.1.9.0.9.45.20
DESCRIO
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
DERIVATIVOS QUAL. COMO HEDGE - POS. ATIVA
ATIVOS OBJETO DE HEDGE
ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO
DEPOSITOS A PRAZO
REC.DE ACEITES CAMB., LETRAS IMOB.E HIP.E DEB.
OBRIGACOES POR EMPRESTIMOS E REPASSES
OUTROS PASSIVOS.
CONTRATOS
CREDITOS ABERTOS A NOSSA ORDEM
RESP. POR ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
SEGUROS CONTRATADOS
CONTROLE
RESPONSABILIDADES POR OPER REFINANC P/GOV FEDERAL
RESPONSABIL. P/ RENEGOC. ESP. DE ARRENDAM. MERC.
RESPONSAB P/AVAIS FIANCAS E OUTR GARANT RECEBIDAS
CAPTACAO DE DEPOSITOS INTERFINANC. COM GARANTIAS
CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
RESP. POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PUB. ADM.
GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTENCIA FINANC DO BACEN
GARANTIAS VINCULADAS A EMISSAO DE LETRAS HIPOTEC
RESPONS POR PARTICIP A SUBSCREVER -BIAPE
RECURSOS COLETADOS CONSORCIOS
RECURSOS COLETADOS - NORMAIS
RECURSOS COLETADOS - EXCESSOS
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.00.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.6.95.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.8.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.45.00
2.1.9.0.9.45.00
NVEL NATUREZA
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
CDIGO
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.46.01
2.1.9.0.9.46.02
2.1.9.0.9.47.00
2.1.9.0.9.48.00
2.1.9.0.9.49.00
2.1.9.0.9.50.00
2.1.9.0.9.51.00
2.1.9.0.9.52.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.10
2.1.9.0.9.53.15
2.1.9.0.9.53.20
2.1.9.0.9.53.25
2.1.9.0.9.53.99
2.1.9.0.9.54.00
2.1.9.0.9.55.00
2.1.9.0.9.58.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.10
2.1.9.0.9.60.15
2.1.9.0.9.60.20
2.1.9.0.9.62.00
2.1.9.0.9.63.00
2.1.9.0.9.64.00
2.1.9.0.9.66.00
2.1.9.0.9.70.00
2.1.9.0.9.73.00
2.1.9.0.9.75.00
2.1.9.0.9.77.00
2.1.9.0.9.78.00
2.1.9.0.9.79.00
2.1.9.0.9.80.00
2.1.9.0.9.81.00
DESCRIO
DEPSITOS EM POUPANCA
DEPOSITOS DE POUPANCA ATE 03 DE MAIO DE 2012
DEPOSITOS POUPANCA A PARTIR DE 04 DE MAIO DE 2012
CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO
CRD.CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO-PATR. DESTACADO
DEST.PATR.REFER.P/FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO
CONCESSAO DE CRED A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
FGC - OPERAES DE CRDITO
CPMF - VALORES MOVIMENTADOS
OBRIGACOES COM OPERACOES COMPROMISSADAS
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - APOS 08 DE MARO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - APOS 08 DE MARCO
OUTROS
CAMBIO - POSICAO VENDIDA
CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT. EM POSIC. ESPECIAL
CESSAO DE CREDITOS SEM COOBRIGACAO
BAIXA DE CREDITOS DE LIQUIDACAO DUVIDOSA
CREDITOS BAIXADOS NOS ULTIMOS 12 MESES
CREDITOS BAIXADOS ENTRE 13 E 48 MESES
CRED.BAIX. HA MAIS DE 48 M. OU VENC.HA MAIS DE 5 A
OPERAES VINCULADAS - ATIVO
OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS
RECUR APLIC OPERAES DE MICROCREDITO - CONTROLE
CONTROLE DE RECOLHIMENTO COMPULSORIO
COOPERACAO FINANCEIRA DOS ESTADOS
AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA
CONTRIBUICAO DE CONSORCIADOS A RECEBER
DIVID E JUROS S/CAP PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
RESP P/INDENIZ.DE REC.PROPRIOS DE CLIENTES-PROAGRO
RESPONS.P/INDENIZ.DE OPER.RURAIS ALONG.- PROAGRO
SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR
INST ELEG A CAPITAL NIVEL II AUTOR - REDUTORES
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
CDIGO
2.1.9.0.9.81.01
2.1.9.0.9.81.02
2.1.9.0.9.81.03
2.1.9.0.9.81.04
2.1.9.0.9.81.05
2.1.9.0.9.81.06
2.1.9.0.9.81.11
2.1.9.0.9.81.12
2.1.9.0.9.81.13
2.1.9.0.9.81.14
2.1.9.0.9.81.15
2.1.9.0.9.81.16
2.1.9.0.9.84.00
2.1.9.0.9.85.00
2.1.9.0.9.86.00
2.1.9.0.9.87.00
2.1.9.0.9.88.00
2.1.9.0.9.89.00
2.1.9.0.9.90.00
2.1.9.0.9.91.00
2.1.9.0.9.92.00
2.1.9.0.9.93.00
2.1.9.0.9.94.00
2.1.9.0.9.95.00
2.1.9.0.9.96.00
2.1.9.0.9.97.00
2.1.9.0.9.99.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
2.1.9.1.1.10.00
DESCRIO
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 0%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 20%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 40%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 60%
COM BASE NA RES. 4.192/2013-REDUTOR 80%
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 100%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 0%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 20%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 40%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 60%
AUT AP 31.12.12 C/BAS NOR ANT RES 4192 - RED 80%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT4192/13 - RED 100%
CREDITOS TRIBUTARIOS
SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS
CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
EXPOSICAO CAMBIAL - VALOR TOTAL
INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR
LIMITES DE CREDITOS TRIBUTARIOS
CAPITALIZACAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR
OBRIG. EMISSAO ACOES PREF. RESG-RES. N. 2.543/98
OBRIG. EMIS.ACOES PREF. PRAZO IGUAL OU SUP.A 10 A
OBR. EM.ACOES PREF. RESG.PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
OBR. EMIS.ACOES PREF. RESG. NAO ELEGIVEIS A CAPIT.
DEPESPAS RECUP.DE DEPOS.A PRAZO REAPL.AUTOMATICA
CAP. REALIZADO E PAT. LIQ. MIN. DE PARTICIPADAS
EXIGENCIA PATRIM.LIQ.P/COBERT.RISCO DE MERCADO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE CREDITOS E ARRENDAMENTO MERCANTIL
CARTEIRA DE CREDITOS CLASSIFICADOS
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
01
Pgina 1232 de 1323
CDIGO
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
DESCRIO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes - Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
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4
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4
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4
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4
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01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.02
4
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01012014
A
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4
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
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4
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01012014
A
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4
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01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
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4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
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4
01
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A
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4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
1.01.05
4
01
Pgina 1233 de 1323
CDIGO
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
DESCRIO
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes - Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
1.01.05
4
01
01012014
A
1.01.05
4
01
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
4
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
S
1.02
3
01
Pgina 1234 de 1323
CDIGO
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
DESCRIO
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciao Acumulada
(-) Desgios
(-) Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
(-) Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-) Amortizao
(-) Outras Contas Redutoras
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-) Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
CDIGO
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
DESCRIO
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros - Seguradoras
Seguros e Resseguros - Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
2.01.01
4
02
01012014
A
2.01.01
4
02
01012014
A
2.01.01
4
02
01012014
A
2.01.01
4
02
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.03
4
02
01012014
A
2.01.03
4
02
01012014
A
2.01.03
4
02
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
DESCRIO
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
S
A
A
A
A
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
3
4
4
4
4
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas - Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
DESCRIO
ATIVO
DISPONVEL
Imediato
Vinculado
REALIZVEL
GESTO PREVIDENCIAL
RECURSOS A RECEBER
CONTRIBUIES DO MS
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES SOBRE 13 SALRIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Dficit Tcnico Contratado
Outras Contrataes
Outros Recursos a Receber
Adiantamentos
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
S
01012014
1
01
S
01012014
1
2
01
A 1.1
01012014
3
01
A 1.1
01012014
3
01
S
01012014
1
2
01
S
01012014
1.2
3
01
S
01012014
1.2.1
4
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
A
01012014
1.2.1.1.01
6
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
A
01012014
1.2.1.1.03
6
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A
01012014
1.2.1.1.04
6
01
A 1.2.1.1.04
01012014
6
01
A 1.2.1.1.04
01012014
6
01
A
01012014
1.2.1.1.04
6
01
A 1.2.1.1.
01012014
5
01
A 1.2.1
01012014
4
01
Pgina 1239 de 1323
CDIGO
1.2.1.3
1.2.1.4
1.2.1.5
1.2.1.9
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.1.01
1.2.2.1.01.01
1.2.2.1.01.02
1.2.2.1.01.03
1.2.2.1.01.04
1.2.2.1.01.05
1.2.2.1.02
1.2.2.1.02.01
1.2.2.1.02.02
1.2.2.1.02.03
1.2.2.1.02.04
1.2.2.1.02.05
1.2.2.1.03
1.2.2.1.03.01
1.2.2.1.03.02
1.2.2.1.03.99
1.2.2.1.04
1.2.2.1.05
1.2.2.1.99
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4
1.2.2.5
1.2.2.9
1.2.3
1.2.3.1
1.2.3.1.01
DESCRIO
Resultados a Realizar
Custeio Administrativo Antecipado
Depsitos Judiciais/Recursais
Outros Realizveis
GESTO ADMINISTRATIVA
CONTAS A RECEBER
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Outras Contrataes
Responsabilidade de Empregados
Responsabilidade de Terceiros
Outros Recursos a Receber
Despesas Antecipadas
Participao no Plano de Gesto Administrativa
Depsitos Judiciais/Recursais
Tributos a Compensar
Outros Realizveis
INVESTIMENTOS
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
A 1.2.1
01012014
4
01
A 1.2.1
01012014
4
01
A 1.2.1
01012014
4
01
A
01012014
1.2.1
4
01
S
01012014
1.2
3
01
S
01012014
1.2.2
4
01
S
01012014
1.2.2.1
5
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
S
01012014
1.2.2.1
5
01
A
01012014
1.2.2.1.02
6
01
A 1.2.2.1.02
01012014
6
01
A 1.2.2.1.02
01012014
6
01
A
01012014
1.2.2.1.02
6
01
A 1.2.2.1.02
01012014
6
01
S
01012014
1.2.2.1
5
01
A 1.2.2.1.03
01012014
6
01
A 1.2.2.1.03
01012014
6
01
A 1.2.2.1.03
01012014
6
01
A 1.2.2.1
01012014
5
01
A 1.2.2.1
01012014
5
01
A 1.2.2.1
01012014
5
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A
01012014
1.2.2
4
01
S
01012014
1.2
3
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A
01012014
1.2.3.1
5
01
Pgina 1240 de 1323
CDIGO
1.2.3.1.02
1.2.3.1.03
1.2.3.1.04
1.2.3.2
1.2.3.2.01
1.2.3.2.02
1.2.3.2.03
1.2.3.2.04
1.2.3.2.05
1.2.3.2.06
1.2.3.2.07
1.2.3.2.08
1.2.3.2.09
1.2.3.2.99
1.2.3.3
1.2.3.3.01
1.2.3.3.02
1.2.3.3.03
1.2.3.3.04
1.2.3.3.05
1.2.3.3.06
1.2.3.3.07
1.2.3.3.99
1.2.3.4
1.2.3.4.01
1.2.3.4.02
1.2.3.4.03
1.2.3.4.04
1.2.3.4.05
1.2.3.4.06
1.2.3.4.07
1.2.3.4.08
1.2.3.4.09
DESCRIO
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Sociedades Limitadas
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
A 1.2.3.1
01012014
5
01
A 1.2.3.1
01012014
5
01
A 1.2.3.1
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.2
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.3
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.4
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.4
5
01
Pgina 1241 de 1323
CDIGO
1.2.3.4.10
1.2.3.4.11
1.2.3.4.12
1.2.3.4.13
1.2.3.4.99
1.2.3.5
1.2.3.5.01
1.2.3.5.02
1.2.3.5.02.01
1.2.3.5.02.02
1.2.3.5.03
1.2.3.5.03.01
1.2.3.5.03.02
1.2.3.5.04
1.2.3.5.05
1.2.3.5.05.01
1.2.3.5.05.02
1.2.3.5.06
1.2.3.5.06.01
1.2.3.5.06.02
1.2.3.5.99
1.2.3.6
1.2.3.6.01
1.2.3.6.02
1.2.3.6.03
1.2.3.6.04
1.2.3.6.04.01
1.2.3.6.04.02
1.2.3.6.04.03
1.2.3.6.04.04
1.2.3.6.05
1.2.3.6.99
1.2.3.7
DESCRIO
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Rendas de Participaes
Direitos em Alienaes de Investimentos Imobilirios
Outros Investimentos Imobilirios
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.4
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.5
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.02
01012014
6
01
A 1.2.3.5.02
01012014
6
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.03
01012014
6
01
A 1.2.3.5.03
01012014
6
01
A
01012014
1.2.3.5
5
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.05
01012014
6
01
A
01012014
1.2.3.5.05
6
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.06
01012014
6
01
A 1.2.3.5.06
01012014
6
01
A 1.2.3.5
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3.6
5
01
A 1.2.3.6.04
01012014
6
01
A 1.2.3.6.04
01012014
6
01
A 1.2.3.6.04
01012014
6
01
A
01012014
1.2.3.6.04
6
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
Pgina 1242 de 1323
CDIGO
1.2.3.7.01
1.2.3.7.02
1.2.3.8
1.2.3.9
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.1.01
1.3.1.1.02
1.3.2
1.3.2.1
1.3.3
1.3.3.1
1.3.3.2
1.4
2
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.1.4
2.1.1.5
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.9
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.2.4
2.1.2.9
2.1.3
DESCRIO
Emprstimos
Financiamentos Imobilirios
Depsitos Judiciais/Recursais
Outros Realizveis
PERMANENTE
IMOBILIZADO
OPERACIONAL CORPREO
Bens Mveis
Bens Imveis
INTANGVEL
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
DIFERIDO
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
Fomento
Gesto Assistencial
PASSIVO
EXIGVEL OPERACIONAL
GESTO PREVIDENCIAL
Benefcios a Pagar
Retenes a Recolher
Recursos Antecipados
Obrigaes Contratadas
LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL
Obrigaes com Credores
(+/-) Excesso/Insuficincia
Outras Exigibilidades
GESTO ADMINISTRATIVA
Contas a Pagar
Retenes a Recolher
Receitas Antecipadas
Tributos a Recolher
Outras Exigibilidades
INVESTIMENTOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
A 1.2.3.7
01012014
5
01
A 1.2.3.7
01012014
5
01
A 1.2.3
01012014
4
01
A
01012014
1.2.3
4
01
S
01012014
1
2
01
S
01012014
1.3
3
01
S
01012014
1.3.1
4
01
A 1.3.1.1
01012014
5
01
A 1.3.1.1
01012014
5
01
S
01012014
1.3
3
01
A 1.3.2
01012014
4
01
S
01012014
1.3
3
01
A 1.3.3
01012014
4
01
A
01012014
1.3.3
4
01
A 1
01012014
2
01
S
01012014
1
02
S
01012014
2
2
02
S
01012014
2.1
3
02
A 2.1.1
01012014
4
02
A 2.1.1
01012014
4
02
A 2.1.1
01012014
4
02
A 2.1.1
01012014
4
02
S
01012014
2.1.1
4
02
A 2.1.1.5
01012014
5
02
A 2.1.1.5
01012014
5
02
A 2.1.1
01012014
4
02
S
01012014
2.1
3
02
A 2.1.2
01012014
4
02
A 2.1.2
01012014
4
02
A
01012014
2.1.2
4
02
A 2.1.2
01012014
4
02
A 2.1.2
01012014
4
02
S
01012014
2.1
3
02
Pgina 1243 de 1323
CDIGO
2.1.3.1
2.1.3.1.01
2.1.3.1.02
2.1.3.1.03
2.1.3.1.04
2.1.3.2
2.1.3.2.01
2.1.3.2.02
2.1.3.2.03
2.1.3.2.04
2.1.3.2.05
2.1.3.2.06
2.1.3.2.07
2.1.3.2.08
2.1.3.2.09
2.1.3.2.99
2.1.3.3
2.1.3.3.01
2.1.3.3.02
2.1.3.3.03
2.1.3.3.04
2.1.3.3.05
2.1.3.3.06
2.1.3.3.07
2.1.3.3.99
2.1.3.4
2.1.3.4.01
2.1.3.4.02
2.1.3.4.03
2.1.3.4.04
2.1.3.4.05
2.1.3.4.06
2.1.3.4.07
DESCRIO
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Sociedades Limitadas
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.1
01012014
5
02
A 2.1.3.1
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.1
5
02
A 2.1.3.1
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.2
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.4
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.4
5
02
Pgina 1244 de 1323
CDIGO
2.1.3.4.08
2.1.3.4.09
2.1.3.4.10
2.1.3.4.11
2.1.3.4.12
2.1.3.4.13
2.1.3.4.99
2.1.3.5
2.1.3.5.01
2.1.3.5.02
2.1.3.5.02.01
2.1.3.5.02.02
2.1.3.5.03
2.1.3.5.03.01
2.1.3.5.03.02
2.1.3.5.04
2.1.3.5.05
2.1.3.5.05.01
2.1.3.5.05.02
2.1.3.5.06
2.1.3.5.06.01
2.1.3.5.06.02
2.1.3.5.99
2.1.3.6
2.1.3.6.01
2.1.3.6.02
2.1.3.6.03
2.1.3.6.04
2.1.3.6.04.01
2.1.3.6.04.02
2.1.3.6.04.03
2.1.3.6.04.04
2.1.3.6.05
DESCRIO
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Rendas de Participaes
Obrigaes em Alienaes de Investimentos Imobilirios
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.4
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.5
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A 2.1.3.5.02
01012014
6
02
A 2.1.3.5.02
01012014
6
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A
01012014
2.1.3.5.03
6
02
A 2.1.3.5.03
01012014
6
02
A 2.1.3.5
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A 2.1.3.5.05
01012014
6
02
A 2.1.3.5.05
01012014
6
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A 2.1.3.5.06
01012014
6
02
A 2.1.3.5.06
01012014
6
02
A 2.1.3.5
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.6
01012014
5
02
A 2.1.3.6
01012014
5
02
A 2.1.3.6
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3.6
5
02
A 2.1.3.6.04
01012014
6
02
A
01012014
2.1.3.6.04
6
02
A 2.1.3.6.04
01012014
6
02
A 2.1.3.6.04
01012014
6
02
A
01012014
2.1.3.6
5
02
Pgina 1245 de 1323
CDIGO
2.1.3.6.99
2.1.3.7
2.1.3.7.01
2.1.3.7.02
2.1.3.8
2.1.3.9
2.2
2.2.1
2.2.1.1
2.2.2
2.2.2.1
2.2.2.1.01
2.2.2.2
2.2.2.2.01
2.2.3
2.2.3.1
2.3
2.3.1
2.3.1.1
2.3.1.1.01
2.3.1.1.01.01
2.3.1.1.01.01.01
2.3.1.1.01.02
2.3.1.1.01.02.01
2.3.1.1.01.02.02
2.3.1.1.02
2.3.1.1.02.01
2.3.1.1.02.01.01
2.3.1.1.02.01.02
2.3.1.1.02.02
2.3.1.1.02.02.01
2.3.1.1.02.02.02
2.3.1.1.02.02.03
DESCRIO
Outros Investimentos Imobilirios
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Emprstimos
Financiamentos Imobilirios
Relacionados com o Disponvel
Outras Exigibilidades
EXIGVEL CONTINGENCIAL
GESTO PREVIDENCIAL
Proviso
GESTO ADMINISTRATIVA
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
Proviso
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO
PROVISES MATEMTICAS
BENEFCIOS CONCEDIDOS
CONTRIBUIO DEFINIDA
Saldo de Contas dos Assistidos
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO
Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados - Assistidos
Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados - Assistidos
BENEFCIOS A CONCEDER
CONTRIBUIO DEFINIDA
Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)
Saldo de Contas - Parcela Participantes
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO PROGRAMADO
Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
A 2.1.3.6
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.7
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.7
5
02
A 2.1.3
01012014
4
02
A 2.1.3
01012014
4
02
S
01012014
2
2
02
S
01012014
2.2
3
02
A 2.2.1
01012014
4
02
S
01012014
2.2
3
02
S
01012014
2.2.2
4
02
A 2.2.2.1
01012014
5
02
S
01012014
2.2.2
4
02
A
01012014
2.2.2.2
5
02
S
01012014
2.2
3
02
A 2.2.3
01012014
4
02
S
01012014
2
2
03
S
01012014
2.3
3
03
S
01012014
2.3.1
4
03
S
01012014
2.3.1.1
5
03
S
01012014
2.3.1.1.01
6
03
A 2.3.1.1.01.01
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1.01
6
03
A 2.3.1.1.01.02
01012014
7
03
A 2.3.1.1.01.02
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1
5
03
S
01012014
2.3.1.1.02
6
03
A 2.3.1.1.02.01
01012014
7
03
A 2.3.1.1.02.01
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1.02
6
03
A 2.3.1.1.02.02
01012014
7
03
A 2.3.1.1.02.02
01012014
7
03
A
01012014
2.3.1.1.02.02
7
03
Pgina 1246 de 1323
CDIGO
2.3.1.1.02.03
2.3.1.1.02.03.01
2.3.1.1.02.03.02
2.3.1.1.02.03.03
2.3.1.1.03
2.3.1.1.03.01
2.3.1.1.03.01.01
2.3.1.1.03.01.02
2.3.1.1.03.02
2.3.1.1.03.02.01
2.3.1.1.03.02.02
2.3.1.1.03.02.03
2.3.1.1.03.03
2.3.1.1.03.03.01
2.3.1.1.03.03.02
2.3.1.1.03.03.03
2.3.1.2
2.3.1.2.01
2.3.1.2.01.01
2.3.1.2.01.01.01
2.3.1.2.01.01.02
2.3.1.2.01.02
2.3.1.2.02
2.3.2
2.3.2.1
2.3.2.1.01
2.3.2.1.02
2.3.2.1.03
2.3.2.2
2.3.2.2.01
2.3.2.2.02
2.3.2.3
2.4
DESCRIO
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO NO PROGRAMADO
Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
(-)PROVISES MATEMTICAS A CONSTITUIR
(-)SERVIO PASSADO
(-)Patrocinador(es)
(-)Participantes
(-)DFICIT EQUACIONADO
(-)Patrocinador(es)
(-)Participantes
(-)Assistidos
(+/-)POR AJUSTES DAS CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS
(+/-)Patrocinador(es)
(+/-)Participantes
(+/-)Assistidos
EQUILBRIO TCNICO
RESULTADOS REALIZADOS
SUPERVIT TCNICO ACUMULADO
Reserva de Contingncia
Reserva Especial para Reviso de Plano
(-)Dficit Tcnico Acumulado
Resultados a Realizar
FUNDOS
FUNDOS PREVIDENCIAIS
Reverso de Saldo por Exigncia Regulamentar
Reviso de Plano
Outros - Previsto em Nota Tcnica Atuarial
FUNDOS ADMINISTRATIVOS
Plano de Gesto Administrativa
Participao no Fundo Administrativo PGA
Fundos dos Investimentos
Gesto Assistencial
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DISPONVEL
BANCO CONTA MOVIMENTO
Bancos - Conta especfica do Fundo Partidrio
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CRDITOS A RECEBER
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A RECEBER
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
SOBRAS DE CAMPANHA A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
1
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.01
01012014
A
1.01.01.01.02
01012014
S
1.01.01.01
01012014
A
1.01.01.01.03
01012014
A
1.01.01.01.03
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.02
01012014
A
1.01.01.02.01
01012014
A
1.01.01.02.01
01012014
S
1.01.01.02
01012014
S
1.01.01.02.02
01012014
A
1.01.01.02.02.01
01012014
A
1.01.01.02.02.01
01012014
A
1.01.01.02.02.01
01012014
S
1.01.01.02
01012014
S
1.01.01.02.03
01012014
A
1.01.01.02.03.01
01012014
A
1.01.01.02.03.01
01012014
A
1.01.01.02.03.01
01012014
S
1.01.01.02.03
01012014
A
1.01.01.02.03.02
01012014
A
1.01.01.02.03.02
01012014
A
1.01.01.02.03.02
01012014
S
1.01.01.02
01012014
A
1.01.01.02.04
01012014
A
1.01.01.02.04
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.03
01012014
A
1.01.01.03.01
01012014
A
1.01.01.03.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
CDIGO
1.01.01.03.01.03
1.01.01.03.01.04
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02.01
1.01.01.03.02.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.03.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01.01
1.01.01.04.01.02
1.01.01.04.01.03
1.01.01.04.01.04
1.01.01.04.01.05
1.01.01.04.01.06
1.01.01.04.02
1.01.01.04.02.01
1.01.01.04.02.02
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01.01
1.01.01.05.01.02
1.01.01.05.01.03
1.01.01.05.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.01
1.01.02.01.02.02
1.01.02.01.02.99
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.01
1.01.02.01.03.02
1.01.02.02
DESCRIO
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DISPONVEL
CAIXA
Fundo de Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Bancos
Bancos - Conta de Campanha Eleitoral
(-) Recursos de Origem no Identificada - conta retificadora
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.01.01.03.01
01012014
A
1.01.01.03.01
01012014
S
1.01.01.03
01012014
A
1.01.01.03.02
01012014
A
1.01.01.03.02
01012014
S
1.01.01.03
01012014
A
1.01.01.03.03
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.04
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
S
1.01.01.04
01012014
A
1.01.01.04.02
01012014
A
1.01.01.04.02
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.05
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.02
01012014
S
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01.01
01012014
S
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01.02
01012014
A
1.01.02.01.02
01012014
A
1.01.02.01.02
01012014
S
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01.03
01012014
A
1.01.02.01.03
01012014
S
1.01.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
CDIGO
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01.01
1.01.02.02.01.01.02
1.01.02.02.01.01.03
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02.01
1.01.02.02.01.02.02
1.01.02.02.01.02.03
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02.01
1.01.02.02.02.02
1.01.02.02.02.03
1.01.02.02.02.04
1.01.02.02.02.99
1.01.02.02.03
DESCRIO
SOBRAS DE CAMPANHAS A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
CREDITOS A RECEBER
Ttulos a Receber
Cartes de Crdito
Aluguis a Receber
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINRIAS DE DOAES E CONTRIBUIES A
1.01.02.02.03.01
RECEBER
1.01.02.02.03.01.01 Direo Nacional
1.01.02.02.03.01.02 Direo Estadual
1.01.02.02.03.01.03 Direo Municipal
1.01.02.02.04
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
1.01.02.02.04.01
Depsitos Judiciais
1.01.02.02.04.02
Depsitos Extrajudiciais
1.01.02.03
ADIANTAMENTOS
1.01.02.03.01
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
1.01.02.03.01.01
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
1.01.02.03.01.02
Adiantamentos de 13 Salrio
1.01.02.03.01.03
Adiantamentos de Frias
1.01.02.03.01.04
Outros Adiantamentos
1.01.02.03.02
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
1.01.02.03.02.01
Adiantamentos de Viagens
1.01.02.03.02.02
Outros Adiantamentos
1.01.02.03.03
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
1.01.02.03.03.01
Fornecedores
1.01.02.04
ESTOQUES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
1.01.02.02.03
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02
1.01.02.03
1.01.02.03.03
1.01.02
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
7
7
7
5
6
6
4
5
6
6
6
6
5
6
6
5
6
4
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01.01
1.01.02.04.01.02
1.01.02.04.01.03
1.01.02.04.01.04
1.01.02.04.01.05
1.01.02.04.01.06
1.01.02.04.02
1.01.02.04.02.01
1.01.02.04.02.02
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01.01
1.01.02.05.01.02
1.01.02.05.01.03
1.01.02.05.01.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01.01
1.02.01.03.01.99
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
DESCRIO
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar - LP
Assinaturas e Anuidades a Apropriar - LP
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar - LP
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
(-) Proviso para Perdas
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
4
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
CDIGO
1.02.01.04.01.01.01
1.02.01.04.01.01.02
1.02.01.04.01.01.03
1.02.01.04.01.01.04
1.02.01.04.01.01.05
1.02.01.04.01.01.06
1.02.01.04.01.01.07
1.02.01.04.01.01.08
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02.01
1.02.01.04.01.02.02
1.02.01.04.01.02.03
1.02.01.04.01.02.04
1.02.01.04.01.02.05
1.02.01.04.01.02.06
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03.01
1.02.01.04.01.03.02
1.02.01.04.01.03.03
1.02.01.04.01.03.04
1.02.01.04.01.03.05
1.02.01.04.01.03.06
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01.01
1.02.01.04.02.01.02
1.02.01.04.02.01.03
1.02.01.04.02.01.04
1.02.01.04.02.01.05
1.02.01.04.02.01.06
1.02.01.04.02.01.07
1.02.01.04.02.01.08
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02.01
1.02.01.04.02.02.02
1.02.01.04.02.02.03
DESCRIO
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
S
1.02.01.04.01
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
S
1.02.01.04.01
01012014
A
1.02.01.04.01.03
01012014
A
1.02.01.04.01.03
01012014
A
1.02.01.04.01.03
01012014
A
1.02.01.04.01.03
01012014
A
1.02.01.04.01.03
01012014
A
1.02.01.04.01.03
01012014
S
1.02.01.04
01012014
S
1.02.01.04.02
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
A
1.02.01.04.02.01
01012014
S
1.02.01.04.02
01012014
A
1.02.01.04.02.02
01012014
A
1.02.01.04.02.02
01012014
A
1.02.01.04.02.02
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.02.01.04.02.02.04
1.02.01.04.02.02.05
1.02.01.04.02.02.06
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03.01
1.02.01.04.02.03.02
1.02.01.04.02.03.03
1.02.01.04.02.03.04
1.02.01.04.02.03.05
1.02.01.04.02.03.06
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03.01
1.02.01.04.03.02
1.02.01.04.03.03
1.02.01.04.03.04
1.02.01.04.03.05
1.02.01.04.03.06
1.02.01.04.03.07
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01.01
1.02.01.05.01.02
1.02.01.05.01.03
1.02.01.05.01.04
1.02.01.05.01.05
1.02.01.05.01.06
1.02.01.05.02
1.02.01.05.02.01
1.02.01.05.02.02
1.02.01.05.03
1.02.01.05.03.01
1.02.01.05.03.02
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04.01
1.02.01.05.04.02
1.02.01.05.04.03
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
(-) Depreciao Acumulada
Instalaes
(-) Depreciao Acumulada
Outros Bens Imveis
(-) Depreciao Acumulada
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Acumulada
Outros Bens Incorpreos
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
(-) Amortizao Acumulada
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.01.04.02.02
01012014
A
1.02.01.04.02.02
01012014
A
1.02.01.04.02.02
01012014
S
1.02.01.04.02
01012014
A
1.02.01.04.02.03
01012014
A
1.02.01.04.02.03
01012014
A
1.02.01.04.02.03
01012014
A
1.02.01.04.02.03
01012014
A
1.02.01.04.02.03
01012014
A
1.02.01.04.02.03
01012014
S
1.02.01.04
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
A
1.02.01.04.03
01012014
S
1.02.01
01012014
S
1.02.01.05
01012014
A
1.02.01.05.01
01012014
A
1.02.01.05.01
01012014
A
1.02.01.05.01
01012014
A
1.02.01.05.01
01012014
A
1.02.01.05.01
01012014
A
1.02.01.05.01
01012014
S
1.02.01.05
01012014
A
1.02.01.05.02
01012014
A
1.02.01.05.02
01012014
S
1.02.01.05
01012014
A
1.02.01.05.03
01012014
A
1.02.01.05.03
01012014
S
1.02.01.05
01012014
A
1.02.01.05.04
01012014
A
1.02.01.05.04
01012014
A
1.02.01.05.04
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.02.01.05.04.04
1.02.01.05.04.05
1.02.01.05.04.06
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.01
1.02.02.01.01.02
1.02.02.01.01.03
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.01
1.02.02.01.02.02
1.02.02.01.02.03
1.02.02.01.02.04
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03.01
1.02.02.01.03.02
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01.01
1.02.02.03.01.99
1.02.02.04
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01.01
1.02.02.04.01.01.02
1.02.02.04.01.01.03
1.02.02.04.01.01.04
1.02.02.04.01.01.05
1.02.02.04.01.01.06
1.02.02.04.01.01.07
1.02.02.04.01.01.08
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02.01
1.02.02.04.01.02.02
DESCRIO
(-) Amortizao Acumulada
Outros
(-) Amortizao Acumulada
ATIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
Ttulos a Receber - LP
Outros Direitos Realizveis aps Exerccio Seguinte
(-) Proviso para Perdas
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
(-) Proviso para Perdas
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.01.05.04
01012014
A
1.02.01.05.04
01012014
A
1.02.01.05.04
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.02
01012014
S
1.02.02.01
01012014
A
1.02.02.01.01
01012014
A
1.02.02.01.01
01012014
A
1.02.02.01.01
01012014
S
1.02.02.01
01012014
A
1.02.02.01.02
01012014
A
1.02.02.01.02
01012014
A
1.02.02.01.02
01012014
A
1.02.02.01.02
01012014
S
1.02.02.01
01012014
A
1.02.02.01.03
01012014
A
1.02.02.01.03
01012014
S
1.02.02
01012014
S
1.02.02
01012014
S
1.02.02.03
01012014
A
1.02.02.03.01
01012014
A
1.02.02.03.01
01012014
S
1.02.02
01012014
S
1.02.02.04
01012014
A
1.02.02.04.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
A
1.02.02.04.01.01
01012014
S
1.02.02.04.01
01012014
A
1.02.02.04.01.02
01012014
A
1.02.02.04.01.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
4
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.02.02.04.01.02.03
1.02.02.04.01.02.04
1.02.02.04.01.02.05
1.02.02.04.01.02.06
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03.01
1.02.02.04.01.03.02
1.02.02.04.01.03.03
1.02.02.04.01.03.04
1.02.02.04.01.03.05
1.02.02.04.01.03.06
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01.01
1.02.02.04.02.01.02
1.02.02.04.02.01.03
1.02.02.04.02.01.04
1.02.02.04.02.01.05
1.02.02.04.02.01.06
1.02.02.04.02.01.07
1.02.02.04.02.01.08
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02.01
1.02.02.04.02.02.02
1.02.02.04.02.02.03
1.02.02.04.02.02.04
1.02.02.04.02.02.05
1.02.02.04.02.02.06
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03.01
1.02.02.04.02.03.02
1.02.02.04.02.03.03
1.02.02.04.02.03.04
1.02.02.04.02.03.05
1.02.02.04.02.03.06
1.02.02.04.03
DESCRIO
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS IMVEIS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.02.04.01.02
01012014
A
1.02.02.04.01.02
01012014
A
1.02.02.04.01.02
01012014
A
1.02.02.04.01.02
01012014
S
1.02.02.04.01
01012014
A
1.02.02.04.01.03
01012014
A
1.02.02.04.01.03
01012014
A
1.02.02.04.01.03
01012014
A
1.02.02.04.01.03
01012014
A
1.02.02.04.01.03
01012014
A
1.02.02.04.01.03
01012014
S
1.02.02.04
01012014
S
1.02.02.04.02
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
A
1.02.02.04.02.01
01012014
S
1.02.02.04.02
01012014
A
1.02.02.04.02.02
01012014
A
1.02.02.04.02.02
01012014
A
1.02.02.04.02.02
01012014
A
1.02.02.04.02.02
01012014
A
1.02.02.04.02.02
01012014
A
1.02.02.04.02.02
01012014
S
1.02.02.04.02
01012014
A
1.02.02.04.02.03
01012014
A
1.02.02.04.02.03
01012014
A
1.02.02.04.02.03
01012014
A
1.02.02.04.02.03
01012014
A
1.02.02.04.02.03
01012014
A
1.02.02.04.02.03
01012014
S
1.02.02.04
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
CDIGO
1.02.02.04.03.01
1.02.02.04.03.02
1.02.02.04.03.03
1.02.02.04.03.04
1.02.02.04.03.05
1.02.02.04.03.06
1.02.02.04.03.07
1.02.02.05
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01.01
1.02.02.05.01.02
1.02.02.05.01.03
1.02.02.05.01.04
1.02.02.05.01.05
1.02.02.05.01.06
1.02.02.05.02
1.02.02.05.02.01
1.02.02.05.02.02
1.02.02.05.03
1.02.02.05.03.01
1.02.02.05.03.02
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04.01
1.02.02.05.04.02
1.02.02.05.04.03
1.02.02.05.04.04
1.02.02.05.04.05
1.02.02.05.04.06
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.02
2.01.01.02.01
DESCRIO
Terrenos
Edificaes
(-) Depreciao Acumulada
Instalaes
(-) Depreciao Acumulada
Outros Bens Imveis
(-) Depreciao Acumulada
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Acumulada
Outros Bens Incorpreos
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
(-) Amortizao Acumulada
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
(-) Amortizao Acumulada
Outros
(-) Amortizao Acumulada
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
S
1.02.02
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.02
01012014
A
1.02.02.05.02
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.03
01012014
A
1.02.02.05.03
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
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2
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2.01.01.02
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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4
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2.01.01.02.02
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2.01.01.02.02.02
2.01.01.02.02.03
2.01.01.02.02.04
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03.01
2.01.01.02.03.02
2.01.01.02.03.03
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01.01
2.01.01.03.01.02
2.01.01.03.01.03
2.01.01.03.01.04
2.01.01.03.01.05
2.01.01.03.01.06
2.01.01.03.01.07
2.01.01.03.01.99
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02.01
2.01.01.03.02.99
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01.01
2.01.01.04.01.02
2.01.01.04.01.03
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01.01
2.01.01.05.01.02
DESCRIO
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamento Mercantil
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.01.01.02.01
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A
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A
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A
2.01.01.02.01
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A
2.01.01.02.01
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S
2.01.01.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
S
2.01.01.02
01012014
A
2.01.01.02.03
01012014
A
2.01.01.02.03
01012014
A
2.01.01.02.03
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
S
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03.02
01012014
A
2.01.01.03.02
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.04
01012014
A
2.01.01.04.01
01012014
A
2.01.01.04.01
01012014
A
2.01.01.04.01
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.05
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
6
02
6
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5
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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4
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5
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6
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6
02
CDIGO
2.01.01.05.01.03
2.01.01.05.01.04
2.01.01.05.01.05
2.01.01.05.01.06
2.01.01.06
DESCRIO
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES ESTIMVEIS EM
2.01.01.06.01
DINHEIRO A EFETUAR
2.01.01.06.01.01
Direo Nacional
2.01.01.06.01.02
Direo Estadual
2.01.01.06.01.03
Direo Municipal
2.01.01.06.01.04
Candidato
2.01.01.06.01.05
Comit Financeiro
2.01.01.06.01.06
Fundao
2.01.01.07
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
2.01.01.07.01
FUNDAO
2.01.01.07.01.01
Sobras Financeiras
2.01.01.07.01.02
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
2.01.01.08
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
2.01.01.08.01
A Efetuar
2.01.01.08.02
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
2.01.01.09
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.01.01.09.01
Pleito
2.01.01.09.01.01
Dvida de Candidatos
2.01.01.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.01.09.01.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
2.01.02
PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
2.01.02.01
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
2.01.02.01.01
FORNECEDORES DE BENS
2.01.02.01.02
FORNECEDORES DE SERVIOS
2.01.02.02
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
2.01.02.02.01
OBRIGAES TRABALHISTAS
2.01.02.02.01.01
Salrios e Ordenados a Pagar
2.01.02.02.01.02
13 Salrio a Pagar
2.01.02.02.01.03
Frias a Pagar
2.01.02.02.01.04
Estagirios a Pagar
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
S
2.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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2.01.01.06.01
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2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01
5
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6
6
6
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4
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5
2.01.01.09.01
6
2.01.01.09.01
6
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6
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3
2.01.02
4
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5
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5
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4
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5
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6
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6
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02
02
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2.01.02.02.01.05
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
2.01.02.02.02.03
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03.01
2.01.02.02.03.02
2.01.02.02.03.03
2.01.02.02.03.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04.01
2.01.02.02.04.02
2.01.02.02.04.03
2.01.02.03
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01.01
2.01.02.03.01.02
2.01.02.03.01.03
2.01.02.03.01.04
2.01.02.03.01.05
2.01.02.03.01.06
2.01.02.03.01.07
2.01.02.03.01.08
2.01.02.03.01.09
2.01.02.03.01.10
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02.01
2.01.02.03.02.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01.01
2.01.02.04.01.02
2.01.02.04.01.03
2.01.02.05
DESCRIO
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Multas a Pagar
Juros a Pagar
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamento Mercantil
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.01.02.02.01
01012014
S
2.01.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
S
2.01.02.02
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
S
2.01.02.02
01012014
A
2.01.02.02.04
01012014
A
2.01.02.02.04
01012014
A
2.01.02.02.04
01012014
S
2.01.02
01012014
S
2.01.02.03
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
S
2.01.02.03
01012014
A
2.01.02.03.02
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A
2.01.02.03.02
01012014
S
2.01.02
01012014
S
2.01.02.04
01012014
A
2.01.02.04.01
01012014
A
2.01.02.04.01
01012014
A
2.01.02.04.01
01012014
S
2.01.02
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
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6
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5
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6
02
6
02
6
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4
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5
02
6
02
6
02
6
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6
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6
02
6
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6
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6
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6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
CDIGO
DESCRIO
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINARIAS DE DOAES E CONTRIBUIES A
2.01.02.05.01
EFETUAR
2.01.02.05.01.01
Direo Nacional
2.01.02.05.01.02
Direo Estadual
2.01.02.05.01.03
Direo Municipal
2.01.02.05.01.04
Candidato
2.01.02.05.01.05
Comit Financeiro
2.01.02.05.01.06
Fundao
2.01.02.05.02
OUTRAS TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
2.01.02.05.02.01
RECURSOS DE ORIGEM NO IDENTIFICADA
2.01.02.05.02.02
CONTA NICA DO TESOURO NACIONAL
2.01.02.05.02.03
RECURSOS DE FONTE VEDADA (ART. 31, I a IV, DA LEI N 9.096/1995)
2.01.02.06
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES ESTIMVEIS EM
2.01.02.06.01
DINHEIRO A EFETUAR
2.01.02.06.01.01
Direo Nacional
2.01.02.06.01.02
Direo Estadual
2.01.02.06.01.03
Direo Municipal
2.01.02.06.01.04
Candidato
2.01.02.06.01.05
Comit Financeiro
2.01.02.06.01.06
Fundao
2.01.02.07
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
2.01.02.07.01
FUNDAO
2.01.02.07.01.01
Sobras Financeiras
2.01.02.07.01.02
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
2.01.02.08
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
2.01.02.08.01
A Efetuar
2.01.02.09
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.01.02.09.01
Pleito
2.01.02.09.01.01
Dvidas de Candidatos
2.01.02.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.02.09.01.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
2.02
PASSIVO NO CIRCULANTE
2.02.01
PASSIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
2.02.01.01
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
S
S
A
A
A
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02.06
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02
02
2.01.02.08
5
2.01.02
4
2.01.02.09
5
2.01.02.09.01
6
2.01.02.09.01
6
2.01.02.09.01
6
2
2
2.02
3
2.02.01
4
Pgina 1260 de 1323
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01.01
2.02.01.01.03.01.02
2.02.01.01.03.01.03
2.02.01.02
2.02.01.02.01
2.02.01.02.02
2.02.01.02.03
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.04
2.02.01.04.01
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01.01
2.02.01.06.01.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01.01
2.02.02.01.02
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01.01
2.02.02.01.03.01.02
2.02.02.01.03.01.03
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.02.02.02
2.02.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02.03.01
DESCRIO
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvidas de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
ARRENDAMENTO MERCANTIL
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
PASSIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01.01.03
01012014
A
2.02.01.01.03.01
01012014
A
2.02.01.01.03.01
01012014
A
2.02.01.01.03.01
01012014
S
2.02.01
01012014
S
2.02.01.02
01012014
S
2.02.01.02
01012014
S
2.02.01.02
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.03
01012014
A
2.02.01.03
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.04
01012014
A
2.02.01
01012014
S
2.02.01
01012014
S
2.02.01.06
01012014
A
2.02.01.06.01
01012014
A
2.02.01.06.01
01012014
S
2.02
01012014
S
2.02.02
01012014
S
2.02.02.01
01012014
S
2.02.02.01
01012014
S
2.02.02.01
01012014
S
2.02.02.01.03
01012014
A
2.02.02.01.03.01
01012014
A
2.02.02.01.03.01
01012014
A
2.02.02.01.03.01
01012014
S
2.02.02
01012014
A
2.02.02.02
01012014
A
2.02.02.02
01012014
A
2.02.02.02
01012014
S
2.02.02
01012014
A
2.02.02.03
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
4
02
5
02
6
02
6
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
CDIGO
2.02.02.03.02
2.02.02.04
2.02.02.04.01
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01.01
2.02.02.06.01.02
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.02
2.03.01.03
2.03.01.03.01
2.03.01.04
2.03.01.04.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.04
2.03.02.04.01
DESCRIO
ARRENDAMENTO MERCANTIL
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
PATRIMNIO SOCIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.02.02.03
01012014
S
2.02.02
01012014
A
2.02.02.04
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
S
2.02.02.06
01012014
A
2.02.02.06.01
01012014
A
2.02.02.06.01
01012014
S
2
01012014
S
2.03
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.01
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.02
01012014
A
2.03.01.02
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.03
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.04
01012014
S
2.03
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.01
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.02
01012014
A
2.03.02.02
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.03
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.04
NVEL NATUREZA
5
02
4
02
5
02
4
02
4
02
5
02
6
02
6
02
2
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
DESCRIO
4
SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO
4.01
RECEITAS
4.01.01
RECEITA DAS ATIVIDADES
4.01.01.01
RECEITA DE SUBVENES
4.01.01.01.01
Subvenes Governamentais - Unio
4.01.01.01.02
Subvenes Governamentais - Estados
4.01.01.01.03
Subvenes Governamentais - Municpios
4.01.01.01.04
Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
4.01.01.01.05
Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas
4.01.01.02
RECEITA DE DOAES
4.01.01.02.01
Doaes Governamentais - Unio
4.01.01.02.02
Doaes Governamentais - Estados
4.01.01.02.03
Doaes Governamentais - Municpios
4.01.01.02.04
Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
4.01.01.02.05
Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas
4.01.01.03
RECEITA DE CONTRIBUIES
4.01.01.03.01
Contribuies Governamentais - Unio
4.01.01.03.02
Contribuies Governamentais - Estados
4.01.01.03.03
Contribuies Governamentais - Municpios
4.01.01.03.04
Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas
4.01.01.03.05
Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas
4.01.01.05
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO VOLUNTRIO
4.01.01.05.01
Receitas da Gratuidade
4.01.01.05.09
(-) Custos e Despesas da Gratuidade
4.01.01.05.11
Receitas do Trabalho Voluntrio
4.01.01.05.19
(-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio
4.01.01.07
RECEITA DA VENDA DE PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
4.01.01.07.01
VENDA DE PRODUTOS
4.01.01.07.01.01
Da Atividade de Educao
4.01.01.07.01.02
Da Atividade de Sade
4.01.01.07.01.03
Da Atividade de Assistncia Social
4.01.01.07.02
VENDA DE MERCADORIAS
4.01.01.07.02.01
Da Atividade de Educao
4.01.01.07.02.02
Da Atividade de Sade
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
S
1
04
01012014
S
4
2
04
01012014
S
4.01
3
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
A
4.01.01.03
5
04
01012014
A
4.01.01.03
5
04
01012014
A
4.01.01.03
5
04
01012014
A
4.01.01.03
5
04
01012014
A
4.01.01.03
5
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
A
4.01.01.05
5
04
01012014
A
4.01.01.05
5
04
01012014
A
4.01.01.05
5
04
01012014
A
4.01.01.05
5
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
S
4.01.01.07
5
04
01012014
A
4.01.01.07.01
6
04
01012014
A
4.01.01.07.01
6
04
01012014
A
4.01.01.07.01
6
04
01012014
S
4.01.01.07
5
04
01012014
A
4.01.01.07.02
6
04
01012014
A
4.01.01.07.02
6
04
Pgina 1263 de 1323
CDIGO
4.01.01.07.02.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.01
4.01.01.07.03.01.02
4.01.01.07.03.01.03
4.01.01.07.03.01.04
4.01.01.07.03.01.05
4.01.01.07.03.01.06
4.01.01.07.03.01.07
4.01.01.07.03.01.08
4.01.01.07.03.01.19
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02.01
4.01.01.07.03.02.02
4.01.01.07.03.02.03
4.01.01.07.03.02.04
4.01.01.07.03.02.05
4.01.01.07.03.02.06
4.01.01.07.03.02.07
4.01.01.07.03.02.08
DESCRIO
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE SERVIOS
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS - EDUCAO BSICA
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas integrais critrio de seleo
Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais 50% critrio de
seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais beneficirios
previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas integrais
beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas parciais 50%
beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (outros casos no
previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO SUPERIOR
GRADUAO
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 25%
PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 25%
PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais Bolsas
da prpria instituio)
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
4.01.01.07.02
01012014
S
4.01.01.07
01012014
S
4.01.01.07.03
01012014
A
4.01.01.07.03.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
NVEL NATUREZA
6
04
5
04
6
04
7
04
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
4.01.01.07.03.02.09
Bolsas da prpria instituio)
4.01.01.07.03.02.10 Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (outros casos no previstos)
4.01.01.07.03.02.19 Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO SUPERIOR
4.01.01.07.03.03
PS-GRADUAO
4.01.01.07.03.03.01 Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas integrais
4.01.01.07.03.03.02
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas parciais
4.01.01.07.03.03.03
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas integrais
4.01.01.07.03.03.04
Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas parciais
4.01.01.07.03.03.05
Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (outros casos no
4.01.01.07.03.03.06
previstos)
4.01.01.07.03.03.07 Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.03.19 Servios Educacionais Outros
4.01.01.07.03.04
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS DE SADE
4.01.01.07.03.04.01 Pacientes Particulares
4.01.01.07.03.04.02 Convnios SUS
4.01.01.07.03.04.03 Convnios Outros
4.01.01.07.03.04.04 Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.04.09 Servios de Sade Outros
4.01.01.07.03.05
RECEITAS DA PRESTAO DE SERVIOS DE ASSISTNCIA SOCIAL
4.01.01.07.03.05.01 Pacientes Particulares
4.01.01.07.03.05.02 Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003)
4.01.01.07.03.05.03 Convnios Outros
4.01.01.07.03.05.04 Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.05.09 Servios de Assistncia Social Outros
4.01.01.09
OUTRAS RECEITAS
4.01.01.09.01
Contribuies Sindicais
4.01.01.09.02
Contribuies Confederativas/Associativas
4.01.01.09.03
Mensalidades
4.01.01.09.09
Outras Receitas das Atividades
4.01.02
DEDUES DAS RECEITAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
NVEL NATUREZA
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
7
4.01.01.07.03.03
7
4.01.01.07.03
6
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03
6
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01
4
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01
3
Pgina 1265 de 1323
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.02.01
4.01.02.01.01
4.01.02.01.02
4.01.02.01.03
4.01.02.01.04
4.01.02.01.05
4.01.02.01.06
4.01.02.01.09
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01.01
4.01.02.01.11.01.02
4.01.02.01.11.01.03
4.01.02.01.11.01.04
4.01.02.01.11.01.05
4.01.02.01.11.01.06
4.01.02.01.11.01.07
4.01.02.01.11.01.08
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02.01
4.01.02.01.11.02.02
4.01.02.01.11.02.03
4.01.02.01.11.02.04
4.01.02.01.11.02.05
4.01.02.01.11.02.06
DESCRIO
DEDUES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES
(-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
(-) DEDUES - ENTIDADE DE EDUCAO (Art. 10 do ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO BSICA
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais Funcionrios e seus
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% Funcionrios e seus
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais critrio de seleo Lei
12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% critrio de seleo Lei
12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais beneficirios previstos pelo
art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais beneficirios no carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% beneficirios no
carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos no previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
NVEL NATUREZA
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais Bolsas da
4.01.02.01.11.02.07
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% Bolsas da
4.01.02.01.11.02.08
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% Bolsas da
4.01.02.01.11.02.09
prpria instituio)
4.01.02.01.11.02.10 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (outros casos no previstos)
4.01.02.01.11.03
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR - PS-GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas integrais
4.01.02.01.11.03.01
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas parciais
4.01.02.01.11.03.02
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas integrais Bolsas da
4.01.02.01.11.03.03
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas parciais Bolsas da
4.01.02.01.11.03.04
prpria instituio)
4.01.02.01.11.03.05 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (outros casos no previstos)
4.01.03
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
4.01.03.01
CUSTO DA VENDA DOS PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
4.01.03.01.01
(-) Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
4.01.03.01.02
(-) Custo das Mercadorias Revendidas
4.01.03.01.03
(-) Custo dos Servios Prestados
4.01.03.01.04
(-) Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
4.01.03.01.09
(-) Outros Custos
4.01.04
AJUSTES A VALOR PRESENTE
4.01.04.01
AJUSTES A VALOR PRESENTE
4.01.04.01.01
Ajuste a Valor Presente de Estoques
4.01.04.01.09
Outros Ajustes a Valor Presente
4.01.05
RECEITAS FINANCEIRAS
4.01.05.01
RECEITAS FINANCEIRAS
4.01.05.01.01
Receitas de Aplicaes Financeiras
4.01.05.01.02
Descontos Obtidos
4.01.05.01.09
Outras Receitas Financeiras
4.01.09
OUTRAS RECEITAS
4.01.09.01
OUTRAS RECEITAS
4.01.09.01.01
Receita de Aluguis
4.01.09.01.02
Receita de Arrendamento
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
6
7
7
7
7
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
7
4.01
3
4.01.03
4
4.01.03.01
5
4.01.03.01
5
4.01.03.01
5
4.01.03.01
5
4.01.03.01
5
4.01
3
4.01.04
4
4.01.04.01
5
4.01.04.01
5
4.01
3
4.01.05
4
4.01.05.01
5
4.01.05.01
5
4.01.05.01
5
4.01
3
4.01.09
4
4.01.09.01
5
4.01.09.01
5
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4.01.09.01.04
4.01.09.01.05
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4.01.09.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.05
4.02.01.01.09
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
4.02.01.02.05
4.02.01.02.09
4.02.01.03
4.02.01.03.01
4.02.01.03.02
4.02.01.03.03
4.02.01.03.04
4.02.01.03.09
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
4.02.02.01.05
4.02.02.01.06
4.02.02.01.07
DESCRIO
Lucros e Dividendos Recebidos
Participao em Debntures e Congneres
Receita de Venda de Bens Patrimoniais
(-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos
Outras Receitas no Associadas s Atividades
DESPESAS
DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS
HONORRIOS DA DIRETORIA
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ajuda de Custos da Diretoria
Encargos Sociais com a Diretoria
(-) Reverso de Encargos Sociais com a Diretoria
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos da Diretoria
Outras Despesas com a Diretoria
DESPESAS COM EMPREGADOS
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Previdncia com Empregados
Encargos Sociais com Empregados
(-) Reverso de Encargos Sociais com Empregados
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos dos Empregados
Outros Gastos com Empregados
DESPESAS COM PESSOAS SEM VNCULO EMPREGATCIO
Prestao de Servios por Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
(-) Reverso de Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Despesa com Proviso para Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Outros Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Subvenes, Contribuies e Doaes
Prestao de Servios por Pessoas Jurdicas
Despesas de Alugueis
Despesas com Veculos
Despesas de Consumo (gua/Esgoto/Energia Eltrica/Comunicao)
Despesas de Consumo (Materiais de Expediente)
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens e Instalaes
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
4.01.09.01
01012014
A
4.01.09.01
01012014
A
4.01.09.01
01012014
A
4.01.09.01
01012014
A
4.01.09.01
01012014
S
4
01012014
S
4.02
01012014
S
4.02.01
01012014
A
4.02.01.01
01012014
A
4.02.01.01
01012014
A
4.02.01.01
01012014
A
4.02.01.01
01012014
A
4.02.01.01
01012014
A
4.02.01.01
01012014
S
4.02.01
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
S
4.02.01
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
4.02.01.03
01012014
S
4.02
01012014
S
4.02.02
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
2
04
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
CDIGO
4.02.02.01.08
4.02.02.01.09
4.02.02.01.10
4.02.02.01.11
4.02.02.01.12
4.02.02.01.19
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01.01
4.02.03.01.02
4.02.03.01.03
4.02.03.01.09
4.02.03.02
4.02.03.02.01
4.02.03.02.02
4.02.03.02.03
4.02.03.02.04
4.02.03.02.05
4.02.03.02.06
4.02.03.02.09
4.02.03.02.10
4.02.09
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01.01
4.02.09.01.01.02
4.02.09.01.01.03
4.02.09.01.01.04
4.02.09.01.01.05
4.02.09.01.01.06
4.02.09.01.01.09
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02.01
4.02.09.01.02.02
DESCRIO
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Multas
Encargos de Depreciao/Amortizao/Exausto
Despesa com Provises Administrativas
Outras Despesas Administrativas
DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTRIAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Juros e Multas
Descontos Concedidos
Variaes Monetrias
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS TRIBUTRIAS
Despesas com Tributos Federais
(-) Reverso de Tributos Federais
Despesas com Tributos Estaduais
(-) Reverso de Tributos Estaduais
Despesas com Tributos Municipais
(-) Reverso de Tributos Municipais
Outras Despesas Tributrias
(-) Reverso de Outras Despesas Tributrias
OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU AES ASSISTENCIAIS DE
ENTIDADE DE EDUCAO
Ensino gratuito da educao bsica em unidades especficas
Programas de apoio a alunos bolsistas transporte
Programas de apoio a alunos bolsistas uniforme
Programas de apoio a alunos bolsistas material didtico
Programas de apoio a alunos bolsistas alimentao
Programas de apoio a alunos bolsistas outros
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos ou Aes Assistenciais de Entidade
de Educao
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AES DE ASSISTNCIA SOCIAL
Atendimento
Assessoramento
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
3
04
4
04
5
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.09.01.02.03
4.02.09.01.02.09
4.02.09.01.09
DESCRIO
Defesa e garantia de direitos
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Aes de Assistncia Social
Outras Despesas Gerais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
4.02.09.01.02
01012014
A
4.02.09.01.02
01012014
A
4.02.09.01
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
04
01012014
S
3.0.0.0.0.00.00
2
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
Pgina 1270 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.11.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.21.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.41.00
3.1.7.1.5.42.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
DESCRIO
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RECEITA COM TTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RECEITA COM TTULOS DE RENDA VARIVEL - SEGUROS,
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
CDIGO
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.5.91.00
3.1.7.1.5.91.10
3.1.7.1.6.00.00
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.90.01
3.1.7.1.6.90.02
3.1.7.1.6.90.03
3.1.7.1.6.90.04
3.1.7.1.6.90.05
3.1.7.1.6.90.06
3.1.7.1.6.90.07
3.1.7.1.6.91.00
3.1.7.1.6.91.01
3.1.7.1.6.91.02
DESCRIO
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVITVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVIRENDA COM SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
RENDA COM SEGUROS
PRMIOS EMITIDOS
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RECEITAS COM EMISSES DE APLICES
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAES DE RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAES DE RETROCESS
RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
RENDAS DE CONTRIBUIES
RENDAS COM TAXA DE GESTO
CDIGO
3.1.7.1.6.91.03
3.1.7.1.6.91.04
3.1.7.1.6.91.05
3.1.7.1.6.92.00
3.1.7.1.6.92.01
3.1.7.1.6.92.02
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
DESCRIO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAES DE RESSEGUR
RECEITA LQUIDA COM TTULO DE CAPITALIZAO
RECEITA COM TTULO DE CAPITALIZAO
DEVOLUO E CANCELAMENTO COM TTULOS DE CAPITALIZA
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contraordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.92.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.92.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
Pgina 1273 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
DESCRIO
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Outras Receitas Operacionais
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
CDIGO
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
3.1.7.1.9.60.00
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
DESCRIO
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.91.01
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.6.0.00.00
3.1.7.6.1.00.00
3.1.7.6.1.10.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
DESCRIO
Imposto de Renda
Outras
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAES DE SEGUROS
RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.7.1.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.90.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.6.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.6.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.8.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.8.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.9.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.9.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
Pgina 1276 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
A
A
S
A
A
A
A
S
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
6
7
7
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
DESCRIO
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
7
7
7
6
7
7
7
6
6
7
7
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.21.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.31.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.51.00
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.5.99.00
DESCRIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
PREJUZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
PERDAS PERMANENTES
OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
Pgina 1279 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
DESCRIO
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.6.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
Pgina 1280 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
DESCRIO
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Provises para Operaes de Crdito
Repasses Interfinanceiros
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas na Venda de Valor Residual
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
7
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
S
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
7
7
5
6
6
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
DESCRIO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
3.1.8.1.9.17.00
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
3.1.8.1.9.20.00
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
3.1.8.1.9.25.00
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
3.1.8.1.9.30.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
3.1.8.1.9.33.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
3.1.8.1.9.36.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
3.1.8.1.9.40.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
3.1.8.1.9.45.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
3.1.8.1.9.50.00
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
3.1.8.1.9.52.00
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
3.1.8.1.9.52.10
Operaes de Crdito
3.1.8.1.9.52.20
Operaes de Arrendamento Mercantil
3.1.8.1.9.52.30
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
3.1.8.1.9.55.00
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
3.1.8.1.9.60.00
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
3.1.8.1.9.75.00
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.77.00
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.78.00
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
3.1.8.1.9.80.00
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
3.1.8.1.9.85.00
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
3.1.8.1.9.86.00
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
3.1.8.1.9.90.00
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
3.1.8.1.9.90.10
Impostos e Contribuies sobre Lucros
3.1.8.1.9.90.20
Impostos e Contribuies sobre Salrios
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.1.8.1.9.00.00
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
S
A
A
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
Pgina 1282 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.91.00
3.1.8.1.9.91.01
3.1.8.1.9.91.02
3.1.8.1.9.91.03
3.1.8.1.9.91.06
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.2.0.00.00
3.1.8.2.1.00.00
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.01
3.1.8.2.1.90.02
3.1.8.2.1.90.03
3.1.8.2.1.90.04
3.1.8.2.1.90.05
3.1.8.2.1.90.06
3.1.8.2.1.90.07
3.1.8.2.1.90.09
3.1.8.2.1.90.11
3.1.8.2.1.90.12
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.01
3.1.8.2.1.91.03
3.1.8.2.1.91.04
3.1.8.2.1.91.05
3.1.8.2.1.91.06
3.1.8.2.1.91.07
3.1.8.2.1.91.10
3.1.8.2.1.91.11
3.1.8.2.1.91.12
3.1.8.2.1.92.00
3.1.8.2.1.92.01
3.1.8.2.1.92.03
3.1.8.2.1.92.04
3.1.8.2.1.92.05
DESCRIO
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - VIDA
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - PREV
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - CAPI
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - SEGUROS
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
OUTRAS PROVISES
DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISO COMPLEMENTAR
OUTRAS PROVISES
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COM
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PLANOS DE CONTRIBUIO VARIVEL
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIO
PROVISO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
PROVISO DE EXCEDENTE TCNICO
OUTRAS PROVISES - PLANOS DE PREVIDNCIA
DESPESAS DE PROVISO - CAPITALIZAO
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
PROVISO PARA CONTINGNCIA
PROVISES PARA PARTICIPAO NOS LUCROS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - CAPITALIZACAO
CDIGO
3.1.8.2.1.93.00
3.1.8.2.1.93.01
3.1.8.2.1.93.02
3.1.8.2.1.93.03
3.1.8.2.1.93.04
3.1.8.2.1.93.05
3.1.8.2.1.93.06
3.1.8.2.1.93.07
3.1.8.2.1.93.08
3.1.8.2.1.94.00
3.1.8.2.1.94.01
3.1.8.2.1.94.03
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.01
3.1.8.2.1.95.02
3.1.8.2.1.95.03
3.1.8.2.1.95.04
3.1.8.2.1.96.00
3.1.8.2.1.96.01
3.1.8.2.1.96.02
3.1.8.2.1.97.00
3.1.8.2.1.97.01
3.1.8.2.1.97.02
3.1.8.2.1.97.03
3.1.8.2.1.97.04
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.01
3.1.8.2.1.98.02
3.1.8.2.1.98.03
3.1.8.2.1.98.05
3.1.8.2.1.99.00
3.1.8.2.1.99.01
3.1.8.2.1.99.02
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
DESCRIO
SINISTROS
SINISTROS
RECUPERAO DE SINISTROS
SALVADOS
RESSARCIMENTOS
VARIAO DA PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
SERVIOS DE ASSISTNCIA
VARIAO DA PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS
DESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS CONCEDIDOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - PREVIDNCIA COMPLEDESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO
DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS
DESPESAS COM SERVIOS TCNICOS
OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO
DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITALIZAO
DESPESAS COM RESGATES
DESPESAS COM SORTEIOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - SEGUROS
COMISSES SOBRE PRMIOS RETIDOS
RECUPERAO DE COMISSES
OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO
VARIAO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO DIFERIDAS
DESPESAS COM BENEFCIOS E RESGATES - PREVIDNCIA
DESPESAS COM BENEFCIOS RETIDAS
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
SERVIOS DE ASSISTNCIA
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - CAPITALIZAO
DESPESAS DE CORRETAGEM
DESPESAS DE COLOCAO, CUSTEAMENTO DE VENDAS E OUDESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
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6
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7
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7
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7
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7
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6
04
7
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7
04
7
04
7
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6
04
7
04
7
04
4
04
5
04
6
04
CDIGO
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.6.0.00.00
3.1.8.6.1.00.00
3.1.8.6.1.10.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
DESCRIO
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO OPERACIONAL E
PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
S
S
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
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5
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6
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04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
DESCRIO
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
A
3.2.8.9.7.10.00
01012014
A
3.2.8.9.7.10.00
01012014
A
3.2.8.9.7.10.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
DESCRIO
3
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
3.01
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
3.01.01
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
3.01.01.01
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
3.01.01.01.01
CAPITALIZAO
3.01.01.01.01.01
PRMIOS GANHOS
3.01.01.01.01.01.01
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
3.01.01.01.01.01.02
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
3.01.01.01.01.01.03
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
3.01.01.01.01.01.04
(-) Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios e Fundos
3.01.01.01.01.01.05
Variaes das Provises Tcnicas
3.01.01.01.01.02
OUTROS GANHOS
3.01.01.01.01.02.01
(-) Indenizaes Avisadas
3.01.01.01.01.02.02
(-) Despesas com Sinistro
3.01.01.01.01.02.03
(-) Despesas com Benefcios e Resgates
3.01.01.01.01.02.04
Recuperao de Sinistros
3.01.01.01.01.02.05
Salvados
3.01.01.01.01.02.06
Ressarcimentos
3.01.01.01.01.02.07
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
3.01.01.01.01.02.08
(-) Despesas de Comisses
3.01.01.01.01.02.09
Recuperao de Comisses
3.01.01.01.01.02.10
(-) Outras Despesas de Comercializao
3.01.01.01.01.02.11
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
3.01.01.01.01.02.12
Outras Receitas de Seguros
3.01.01.01.01.02.13
(-) Outras Despesas de Seguros
3.01.01.01.01.02.14
(-) Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
3.01.01.01.01.02.15
Rendas de Contribuies Retidas - Previdncia
3.01.01.01.01.02.16
Variaes das Provises Tcnicas - Previdncia
3.01.01.01.01.02.17
(-) Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
3
01012014
S
3.01
01012014
S
3.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
A
A
A
A
A
S
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A
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A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
NVEL NATUREZA
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3
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6
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6
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6
3.01.01.01.01
6
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6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
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3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
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3.01.01.01.01.02
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6
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3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
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6
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04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
DESCRIO
(-) Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-) Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas - Capitalizao
(-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-) Despesas de Comercializao - Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 3.01.01.01.01.03.10
Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
3.01.01.01.01.03.11
Receita com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.03.12
Prmios na Emisso de Debntures
3.01.01.01.01.03.13
Doaes e Subvenes para Investimento
3.01.01.01.01.03.14
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.03.15
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
3.01.01.01.01.03.16
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
3.01.01.01.01.03.17
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos
3.01.01.01.01.03.18
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades
3.01.01.01.01.03.19
de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
3.01.01.01.01.03.20
Outras Receitas Operacionais
3.01.01.01.01.04
DESPESAS OPERACIONAIS
3.01.01.01.01.04.01
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
3.01.01.01.01.04.02
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
NVEL NATUREZA
6
04
6
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6
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A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
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3.01.01.01.01.03
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6
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6
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3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
3.01.01.01.01.04.09
3.01.01.01.01.04.10
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3.01.01.01.01.04.12
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3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
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3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
DESCRIO
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
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A
3.01.01.01.01.04
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A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
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01012014
A
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01012014
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3.01.01.01.01.04
01012014
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3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
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01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
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A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
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01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
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01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
6
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A
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A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
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A
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S
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
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04
01012014
3.01.01.02
5
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04
CDIGO
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-) Participaes de Debntures
(-) Participaes de Empregados
(-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-) Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
Encerramento do Exerccio
RECEITAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
CORRENTES
PATROCINADOR(ES)
Contribuio para Custeio
Reembolsos
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
Remuneraes das Contribuies em Atraso/Contratadas
Dotao Inicial
Doaes
INVESTIMENTOS
Custeio Administrativo
Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos
Gesto Assistencial
Diretas
Outras
DESPESAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria Atuarial
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
4
01012014
S
4.1
01012014
S
4.1.1
01012014
S
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1.01
01012014
A
4.1.1.1.01
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1
01012014
A
4.1.1
01012014
A
4.1.1
01012014
S
4.1
01012014
A
4.1.2
01012014
A
4.1.2
01012014
A
4.1
01012014
A
4.1
01012014
A
4.1
01012014
S
4
01012014
S
4.2
01012014
S
4.2.1
01012014
S
4.2.1.1
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1
01012014
A
4.2.1.1
01012014
S
4.2.1.1
01012014
S
4.2.1.1.04
01012014
A
4.2.1.1.04.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
4
04
4
04
3
04
4
04
4
04
3
04
3
04
3
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
04
4.2.1.1.04.01.02
4.2.1.1.04.01.03
4.2.1.1.04.01.04
4.2.1.1.04.01.05
4.2.1.1.04.01.06
4.2.1.1.04.01.99
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02.01
4.2.1.1.04.02.02
4.2.1.1.04.02.03
4.2.1.1.04.02.04
4.2.1.1.04.02.05
4.2.1.1.04.02.06
4.2.1.1.04.02.07
4.2.1.1.04.02.08
4.2.1.1.04.02.99
4.2.1.1.05
4.2.1.1.06
4.2.1.1.07
4.2.1.1.99
4.2.1.2
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.01
4.2.1.2.01.02
4.2.1.2.01.03
4.2.1.2.01.04
4.2.1.2.01.05
4.2.1.2.01.99
4.2.1.2.02
4.2.1.2.03
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01.01
4.2.1.2.04.01.02
4.2.1.2.04.01.03
4.2.1.2.04.01.04
4.2.1.2.04.01.05
4.2.1.2.04.01.06
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Atuarial
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria Contbil
Auditoria Atuarial/Benefcios
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria Atuarial
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1
4.2.1.2
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
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5
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5
6
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5
5
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
4.2.1.2.04.01.99
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02.01
4.2.1.2.04.02.02
4.2.1.2.04.02.03
4.2.1.2.04.02.04
4.2.1.2.04.02.05
4.2.1.2.04.02.06
4.2.1.2.04.02.07
4.2.1.2.04.02.08
4.2.1.2.04.02.99
4.2.1.2.05
4.2.1.2.06
4.2.1.2.07
4.2.1.2.99
4.2.2
4.2.2.1
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01.01
4.2.2.1.01.02
4.2.2.1.01.03
4.2.2.1.01.04
4.2.2.1.01.05
4.2.2.1.01.99
4.2.2.1.02
4.2.2.1.03
4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01.01
4.2.2.1.04.01.02
4.2.2.1.04.01.03
4.2.2.1.04.01.04
4.2.2.1.04.01.05
4.2.2.1.04.01.06
4.2.2.1.04.01.99
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02.01
4.2.2.1.04.02.02
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Atuarial
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria Contbil
Auditoria Atuarial/Benefcios
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2
4.2.2
4.2.2.1
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
7
6
7
7
7
7
7
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6
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5
5
5
6
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7
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04
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04
04
04
04
04
04
04
4.2.2.1.04.02.03
4.2.2.1.04.02.04
4.2.2.1.04.02.05
4.2.2.1.04.02.06
4.2.2.1.04.02.07
4.2.2.1.04.02.99
4.2.2.1.05
4.2.2.1.06
4.2.2.1.07
4.2.2.1.99
4.2.2.2
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01.01
4.2.2.2.01.02
4.2.2.2.01.03
4.2.2.2.01.04
4.2.2.2.01.05
4.2.2.2.01.99
4.2.2.2.02
4.2.2.2.03
4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01.01
4.2.2.2.04.01.02
4.2.2.2.04.01.03
4.2.2.2.04.01.04
4.2.2.2.04.01.05
4.2.2.2.04.01.06
4.2.2.2.04.01.99
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02.01
4.2.2.2.04.02.02
4.2.2.2.04.02.03
4.2.2.2.04.02.04
4.2.2.2.04.02.05
4.2.2.2.04.02.06
4.2.2.2.04.02.07
4.2.2.2.04.02.99
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria de Investimentos
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria de Investimentos
Outras
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
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A
A
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4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
7
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7
7
7
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04
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04
04
04
04
04
04
04
4.2.2.2.05
4.2.2.2.06
4.2.2.2.07
4.2.2.2.99
4.2.3
4.2.4
4.2.9
4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1.1.01
4.3.1.2
4.3.1.2.01
4.3.2
4.3.2.1
4.3.2.1.01
4.3.2.2
4.3.2.2.01
4.3.3
4.4
4.5
4.5.1
4.5.2
4.7
8
8.1
8.1.1
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios
Outras Despesas
CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para de Benefcios
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTO ADMINISTRATIVA
Fluxo Positivo dos Investimentos
Fluxo Negativo dos Investimentos
Constituio/Reverso dos Fundos - GESTO ADMINISTRATIVA
Encerramento do Exerccio
Encerramento do Exerccio
Encerramento do Exerccio
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
A
S
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2
4.2
4.2
4
4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1
4.3.1.2
4.3
4.3.2
4.3.2.1
4.3.2
4.3.2.2
4.3
4
4
4.5
4.5
4
8
8.1
5
5
5
5
3
3
3
2
3
4
5
4
5
3
4
5
4
5
3
2
2
3
3
2
1
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDRIO
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
3
01012014
S
3.01
01012014
S
3.01.01
01012014
S
3.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
CDIGO
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12
3.01.01.01.01.13
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03.01
3.01.01.01.03.02
3.01.01.01.03.03
3.01.01.01.03.04
3.01.01.01.03.05
3.01.01.01.03.06
3.01.01.01.03.07
3.01.01.01.03.08
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04.01
3.01.01.01.04.02
3.01.01.01.04.03
3.01.01.01.04.04
3.01.01.01.04.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05.01
3.01.01.01.05.02
3.01.01.01.05.03
3.01.01.01.05.04
3.01.01.01.05.05
DESCRIO
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01
01012014
S
3.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.02
01012014
S
3.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.03
01012014
S
3.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.04
01012014
S
3.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.05
01012014
A
3.01.01.01.05
01012014
A
3.01.01.01.05
01012014
A
3.01.01.01.05
01012014
A
3.01.01.01.05
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.01.01.01.05.06
3.01.01.01.06
3.01.01.01.06.01
3.01.01.01.06.02
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07.01
3.01.01.01.07.02
3.01.01.01.07.03
3.01.01.01.07.04
3.01.01.01.07.05
3.01.01.01.07.06
3.01.01.01.07.07
3.01.01.01.07.08
3.01.01.01.07.09
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08.01
3.01.01.01.08.02
3.01.01.01.08.03
3.01.01.01.08.04
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09.01
3.01.01.01.09.02
3.01.01.01.09.03
3.01.01.01.09.04
3.01.01.01.09.05
3.01.01.01.09.06
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01.01
3.01.01.01.10.01.02
3.01.01.01.10.01.03
3.01.01.01.10.01.04
3.01.01.01.10.01.05
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02.01
3.01.01.01.10.02.02
DESCRIO
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.01.01.01.05
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.06
6
04
01012014
A
3.01.01.01.06
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.10
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
Pgina 1296 de 1323
CDIGO
3.01.01.01.10.02.03
3.01.01.01.10.02.04
3.01.01.01.10.02.05
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11.01
3.01.01.01.11.02
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01.01
3.01.01.02.01.02
3.01.01.02.01.03
3.01.01.02.01.04
3.01.01.02.01.05
3.01.01.02.02
3.01.01.02.02.01
3.01.01.02.03
3.01.01.02.03.01
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04.01
3.01.01.02.04.02
3.01.01.02.04.03
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.05
3.01.01.03.01.06
3.01.01.03.01.07
3.01.01.03.01.08
3.01.01.03.01.09
3.01.01.03.01.10
3.01.01.03.01.11
DESCRIO
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE PESQUISA OU DE
DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao
Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alistamento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.11
6
04
01012014
A
3.01.01.01.11
6
04
01012014
S
3.01.01
4
04
01012014
S
3.01.01.02
5
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02.02
3.01.01.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
5
6
5
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.03.01.12
3.01.01.03.01.13
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02.01
3.01.01.03.02.02
3.01.01.03.02.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.01
3.01.01.03.03.02
3.01.01.03.03.03
3.01.01.03.03.04
3.01.01.03.03.05
3.01.01.03.03.06
3.01.01.03.03.07
3.01.01.03.03.08
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04.01
3.01.01.03.04.02
3.01.01.03.04.03
3.01.01.03.04.04
3.01.01.03.04.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.01
3.01.01.03.05.02
3.01.01.03.05.03
3.01.01.03.05.04
3.01.01.03.05.05
3.01.01.03.05.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06.01
3.01.01.03.06.02
3.01.01.03.06.03
3.01.01.03.06.04
3.01.01.03.06.05
3.01.01.03.06.06
3.01.01.03.06.07
DESCRIO
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.03.01
01012014
A
3.01.01.03.01
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.02
01012014
A
3.01.01.03.02
01012014
A
3.01.01.03.02
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.01.01.03.06.08
3.01.01.03.06.09
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07.01
3.01.01.03.07.02
3.01.01.03.07.03
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3.01.01.03.08
3.01.01.03.08.01
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3.01.01.03.08.03
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3.01.01.03.08.06
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01.01
3.01.01.03.09.01.02
3.01.01.03.09.01.03
3.01.01.03.09.01.04
3.01.01.03.09.01.05
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02.01
3.01.01.03.09.02.02
3.01.01.03.09.02.03
3.01.01.03.09.02.04
3.01.01.03.09.02.05
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10.01
3.01.01.03.10.02
3.01.01.03.10.03
3.01.01.03.10.04
3.01.01.03.10.05
3.01.01.03.10.06
3.01.01.03.10.07
3.01.01.03.10.08
DESCRIO
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Despesas com Eventos Promocionais
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.01.01.03.06
6
04
01012014
A
3.01.01.03.06
6
04
01012014
S
3.01.01.03
5
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
S
3.01.01.03
5
04
01012014
A
3.01.01.03.08
6
04
01012014
A
3.01.01.03.08
6
04
01012014
A
3.01.01.03.08
6
04
01012014
A
3.01.01.03.08
6
04
01012014
A
3.01.01.03.08
6
04
01012014
A
3.01.01.03.08
6
04
01012014
S
3.01.01.03
5
04
01012014
A
3.01.01.03.09
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.01
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.01
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.01
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.01
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.01
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.02
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.02
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.02
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.02
6
04
01012014
A
3.01.01.03.09.02
6
04
01012014
S
3.01.01.03
5
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
01012014
A
3.01.01.03.10
6
04
Pgina 1299 de 1323
CDIGO
3.01.01.03.10.09
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11.01
3.01.01.03.11.02
3.01.01.03.11.03
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01.01
3.01.01.04.01.02
3.01.01.04.01.03
3.01.01.04.01.04
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.02
3.01.01.06
3.01.01.06.01
3.01.01.06.02
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01.01
3.01.02.01.01.02
3.01.02.01.01.03
3.01.02.01.01.04
3.01.02.01.01.05
3.01.02.01.01.06
3.01.02.01.01.07
3.01.02.01.01.08
3.01.02.01.01.09
3.01.02.01.01.10
3.01.02.01.01.11
3.01.02.01.01.12
3.01.02.01.01.13
3.01.02.01.02
DESCRIO
Outras Despesas de Campanha Eleitoral
DVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDRIO
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
ENCARGOS FINANCEIROS
DESPESAS FINANCEIRAS
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E
DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
Poltica Das Mulheres
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
Proviso para Perdas
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS EFETUADAS COM OUTROS RECURSOS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.03.10
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.11
01012014
A
3.01.01.03.11
01012014
A
3.01.01.03.11
01012014
S
3.01.01
01012014
S
3.01.01.04
01012014
A
3.01.01.04.01
01012014
A
3.01.01.04.01
01012014
A
3.01.01.04.01
01012014
A
3.01.01.04.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
3.01.01
3.01.01.05
3.01.01.05
3.01.01
3.01.01.06
3.01.01.06
3.01
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01
NVEL NATUREZA
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
5
4
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.01.02.01
3.01.02.01.02.02
3.01.02.01.02.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03.01
3.01.02.01.03.02
3.01.02.01.03.03
3.01.02.01.03.04
3.01.02.01.03.05
3.01.02.01.03.06
3.01.02.01.03.07
3.01.02.01.03.08
3.01.02.01.03.09
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04.01
3.01.02.01.04.02
3.01.02.01.04.03
3.01.02.01.04.04
3.01.02.01.04.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05.01
3.01.02.01.05.02
3.01.02.01.05.03
3.01.02.01.05.04
3.01.02.01.05.05
3.01.02.01.05.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06.01
3.01.02.01.06.02
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07.01
3.01.02.01.07.02
3.01.02.01.07.03
3.01.02.01.07.04
3.01.02.01.07.05
3.01.02.01.07.06
DESCRIO
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Dirias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.01.02
01012014
A
3.01.02.01.02
01012014
A
3.01.02.01.02
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S
3.01.02.01
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3.01.02.01.03
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3.01.02.01
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3.01.02.01.05
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A
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3.01.02.01.06
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3.01.02.01.07
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3.01.02.01.07
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A
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A
3.01.02.01.07
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
5
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6
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6
04
6
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6
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6
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6
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6
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6
04
6
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5
04
6
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6
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6
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CDIGO
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3.01.02.01.07.08
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3.01.02.01.08
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3.01.02.02.01
3.01.02.02.01.01
3.01.02.02.01.02
DESCRIO
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.01.02.01.07
6
04
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A
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6
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A
3.01.02.01.07
6
04
01012014
S
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5
04
01012014
A
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6
04
01012014
A
3.01.02.01.08
6
04
01012014
A
3.01.02.01.08
6
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01012014
A
3.01.02.01.08
6
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01012014
S
3.01.02.01
5
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01012014
A
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6
04
01012014
A
3.01.02.01.09
6
04
01012014
A
3.01.02.01.09
6
04
01012014
A
3.01.02.01.09
6
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01012014
A
3.01.02.01.09
6
04
01012014
A
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6
04
01012014
A
3.01.02.01.09
6
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S
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A
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A
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A
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6
04
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A
3.01.02.01.10.01
6
04
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A
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6
04
01012014
A
3.01.02.01.10.01
6
04
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A
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6
04
01012014
A
3.01.02.01.10.02
6
04
01012014
A
3.01.02.01.10.02
6
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A
3.01.02.01.10.02
6
04
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A
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6
04
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A
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6
04
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S
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6
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S
3.01.02
4
04
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S
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5
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A
3.01.02.02.01
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04
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A
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3.01.02.02.02
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3.01.02.03.02
3.01.02.03.02.01
3.01.02.03.02.02
3.01.02.03.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03.01
3.01.02.03.03.02
3.01.02.03.03.03
DESCRIO
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE PESQUISA OU DE
DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao
Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alimento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.02.01
01012014
A
3.01.02.02.01
01012014
A
3.01.02.02.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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A
3.01.02.02
3.01.02.02.02
3.01.02.02
3.01.02.02.03
3.01.02.02
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
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3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02
3.01.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
5
6
5
6
5
6
6
6
4
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6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
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04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.03.03.04
3.01.02.03.03.05
3.01.02.03.03.06
3.01.02.03.03.07
3.01.02.03.03.08
3.01.02.03.04
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3.01.02.03.05
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3.01.02.03.05.05
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3.01.02.03.06
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3.01.02.03.06.08
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3.01.02.03.07
3.01.02.03.07.01
3.01.02.03.07.02
3.01.02.03.07.03
3.01.02.03.07.04
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08.01
3.01.02.03.08.02
DESCRIO
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.07
01012014
A
3.01.02.03.07
01012014
A
3.01.02.03.07
01012014
A
3.01.02.03.07
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.08
01012014
A
3.01.02.03.08
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
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6
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6
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6
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6
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6
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6
04
5
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6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
CDIGO
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3.01.02.03.08.04
3.01.02.03.08.05
3.01.02.03.08.06
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3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01.01
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3.01.02.03.09.01.03
3.01.02.03.09.01.04
3.01.02.03.09.01.05
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02.01
3.01.02.03.09.02.02
3.01.02.03.09.02.03
3.01.02.03.09.02.04
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3.01.02.03.10.01
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3.01.02.03.10.03
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3.01.02.03.11.03
3.01.02.04
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01.01
3.01.02.04.01.02
DESCRIO
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais (exceto juros e multas)
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Despesas com Eventos Promocionais
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral (exceto juros e multas)
DVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
ENCARGOS FINANCEIROS
DESPESAS FINANCEIRAS
Juros
Multas
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
S
3.01.02.03
5
04
01012014
S
3.01.02.03.09
6
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
S
3.01.02.03.09
6
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
S
3.01.02.03
5
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
S
3.01.02.03
5
04
01012014
A
3.01.02.03.11
6
04
01012014
A
3.01.02.03.11
6
04
01012014
A
3.01.02.03.11
6
04
01012014
S
3.01.02
4
04
01012014
S
3.01.02.04
5
04
01012014
A
3.01.02.04.01
6
04
01012014
A
3.01.02.04.01
6
04
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CDIGO
3.01.02.04.01.03
3.01.02.04.01.04
3.01.02.04.01.05
3.01.02.04.01.06
DESCRIO
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
S
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S
A
3.01.02
3.01.02.05
3.01.02
3.01.02.06
3.01.02.06
3
3.02
3.02.01
3.02.01
3
3.03
3.03.01
3.03.01.01
3.03.01
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01.02
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
4
5
5
2
3
4
4
2
3
4
5
4
5
5
5
4
3.03.01
3.03.01.03
5
3.03.01.03
5
3.03.01.03
5
3.03.01
4
3.03.01.04
5
3.03.01.04.01
6
3.03.01.04.01
6
3.03.01.04.01
6
3.03.01
4
3.03.01.05
5
3.03.01.05.01
6
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04
04
04
04
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04
04
04
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04
04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.01.05.01.02
3.03.01.06
3.03.01.06.01
3.03.01.06.01.01
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01.01
3.03.02.01.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02.01
3.03.02.01.02.02
3.03.02.02
3.03.02.02.01
3.03.02.02.02
3.03.02.02.03
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01.01
3.03.02.03.01.02
3.03.02.03.01.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02.01
3.03.02.03.02.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01.01
3.03.02.04.01.02
3.03.02.04.01.03
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02.01
3.03.02.04.02.02
3.03.02.04.02.03
3.03.02.05
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01.01
DESCRIO
Outras Receitas Financeiras
OUTRAS RECEITAS DO FUNDO PARTIDRIO
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS DO FUNDO PARTIDRIO
Outras Receitas Diversas do Fundo Partidrio
RECEITAS OPERACIONAIS - OUTROS RECURSOS
RECEITAS DE DOAES
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
RECEITAS DE CONTRIBUIES
Parlamentares
Filiados
Outras Contribuies
DOAES PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
Em Carto de Crdito
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
RECEITAS FINANCEIRAS
JUROS E OUTRAS RENDAS
Juros
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.03.01.05.01
01012014
S
3.03.01
01012014
S
3.03.01.06
01012014
A
3.03.01.06.01
01012014
S
3.03
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.01
01012014
A
3.03.02.01.01
01012014
A
3.03.02.01.01
01012014
S
3.03.02.01
01012014
A
3.03.02.01.02
01012014
A
3.03.02.01.02
01012014
S
3.03.02
01012014
A
3.03.02.02
01012014
A
3.03.02.02
01012014
A
3.03.02.02
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.03
01012014
A
3.03.02.03.01
01012014
A
3.03.02.03.01
01012014
A
3.03.02.03.01
01012014
S
3.03.02.03
01012014
A
3.03.02.03.02
01012014
A
3.03.02.03.02
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.04
01012014
A
3.03.02.04.01
01012014
A
3.03.02.04.01
01012014
A
3.03.02.04.01
01012014
S
3.03.02.04
01012014
A
3.03.02.04.02
01012014
A
3.03.02.04.02
01012014
A
3.03.02.04.02
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.05
01012014
A
3.03.02.05.01
NVEL NATUREZA
6
04
4
04
5
04
6
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
4
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
CDIGO
3.03.02.05.01.02
3.03.02.05.01.03
3.03.02.05.01.04
3.03.02.05.01.05
3.03.02.06
3.03.02.06.01
3.03.02.06.02
3.03.02.06.03
3.03.02.07
3.03.02.07.01
3.03.02.07.02
3.03.02.07.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01.01
3.03.03.01.02
3.03.03.01.03
3.03.03.01.04
3.03.03.01.05
3.03.03.01.06
3.03.03.01.07
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.02
DESCRIO
Multas
Descontos Obtidos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Outros Recursos
Outras Receitas Financeiras
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - OUTROS RECURSOS A PARTIR
DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS - OUTROS
RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
Venda de Materiais de Divulgao
Taxas de Inscrio
Aluguis
Venda de Publicaes
Rendimentos de Cartes de Crdito
Receitas com Eventos Realizados
Outras
OUTRAS RECEITAS
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
3.03.02
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3
3.04
3.04.01
3.04.01
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
5
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
4
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
OC
Obrigatrio se
0010.DIF_FCONT = "S"
Facultativo se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.DIF_FCONT = "S"
[1:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[0:N]
Seno [0]
NUM_REC
Nmero do Recibo da ECF Anterior (hashcode): Este campo deve ser preenchido com o nmero
constante no recibo de entrega da ltima ECF transmitida, nos casos de 0000.RETIFICADORA = S
ou F.
001
Sim
No
[S; N; F]
41
004
001
001
[R; P; A; E;
0]
No
[S; N]
[S; N]
Sim
Sim
003
Sim
CNPJ_SIT_ESP
014
Exemplos:
1- Identificar a investida no caso de valores (ganhos/perdas no novo AVJ) da participao
societria anterior, nos caso de aquisies em estgios.
2- Identificar a investida no caso de amortizao de mais-valia e menos-valia.
3- Identificar a investida no caso de impairment de goodwill, mais-valia e menos-valia.
4- Identificar a investida no caso de ganho por compra vantajosa.
5- Identificar a investida no caso registro do gio gerado na aquisio de participao societria
ocorrida at 31/12/2009.
6 - Identificar a investida no caso de gio gerado pela sistemtica de transio disciplinada no art.
65, Lei N 12.973/14.
7 - Identificar a pessoa jurdica antecessora no caso de conta incorporada devido a evento
societrio.
A.2.1.9. Registro M300
Incluso de observao na descrio do campo
8
IND_RELACAO
Indicador de Relacionamento do Lanamento da Parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com Conta da parte B e Conta Contbil
4 - Sem Relacionamento
Observao: O valor do lanamento do tipo 3 pode considerar o saldo contas da parte B ou
somatrio dos saldos das contas da parte B com os saldos das contas contbeis. Para isso, o valor
do lanamento correto na parte A deve ser preenchido pela empresa.
M300A: Alteraes das descries conforme abaixo:
53
Encargos de depreciao, 01012014
amortizao
e
exausto
gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na
pessoa jurdica arrendatria
(art. 13, 3, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014 e art. 13,
VIII da Lei no 9.249/95, com
001
No
[1; 2; 3; 4]
No
NS
91.03
134.01
228
265.03
NS
NS
NS
NS
308.01
objeto
de
arrendamento
mercantil cujo valor contbil
j tiver sido computado na
determinao do lucro real da
arrendatria (art. 91 da
Instruo Normativa no 1.515,
de 24 de novembro de 2014).
(-) Contraprestaes pagas ou
creditadas pela arrendatria
por fora de contrato de
arrendamento
mercantil
financeiro, referentes a bens
mveis
ou
imveis
intrinsecamente relacionados
com
a
produo
ou
comercializao dos bens e
servios, inclusive as despesas
financeiras nelas consideradas
(art. 47, da Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
NS
NS
A
NS
A
NS
E
NS
A
77.04
105.01
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo 01012014
valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91
da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento 01012014
mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a
produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas
consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
A
E
NS
E
NS
001
[1; 2; 3; 4]
No
134.01
NS
NS
A
NS
A
NS
E
NS
A
NS
A
NS
E
Pgina 1316 de 1323
Observao: No caso de apurao anual da CSLL, se os nmeros dos lanamentos j foram informados em perodos de apurao anteriores, no necessrios repeti-los.
2 Incluso da regra de validao de registro:
REGRA_FINANCEIRAS_NAO_OBRIGATORIO: Se 0010.COD_QUALIF_PJ = 02 ou 03 ou 0010. FORMA_TRIB = 08 ou 09, o registro facultativo.
A.2.1.13. Registro M410
Incluso da observao na descrio do campo 8.
8
IND_LAN_ANT
[S; N]
Sim
01012014
CA
01012014
CA
SE (N600(50) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(50) * 0,15 SENAO
N600(50) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(54) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(54) * 0,15 SENAO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
26
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
CNA
01012014
019
002
Sim
Sim
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 03 (Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar) ) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e
0010.FORMA_APUR = A, se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300C(3.01.01.01.01.01) + L300C(3.01.01.01.01.02)] (somente referente ao A00).
A.2.1.21. Registro Y600
Alterao do texto:
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica com dados dos 999 (novecentos e noventa e nove) maiores scios ou dos titulares no perodo de apurao, inclusive os scios ou titulares que
tenham sado da sociedade no perodo de apurao e no fazem parte do quadro societrio na data final do perodo apurao.
Regras de preenchimento:
1 Informar os 500 maiores scios na data final do perodo de apurao.
Observao: No caso de aes em tesouraria, a sociedade dever informar uma ocorrncia do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = PJ, Y600.CPF_CNPJ = CNPJ da prpria
sociedade, Y600.DT_ALT_SOC = 31/12/Ano da Escriturao e Y600.NOM_EMP = Aes em Tesouraria.
Observao: No caso de aes em free float (livre circulante), a sociedade dever informar uma ocorrncia do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = PJ, Y600.CPF_CNPJ =
CNPJ da prpria sociedade, Y600.DT_ALT_SOC = 31/12/Ano da Escriturao e Y600.NOM_EMP = Aes em Free Float.
2 Informar as 499 maiores alteraes Y600.DT_ALT_SOC ocorridas durante o perodo, no contempladas pelo item 1.
Exemplos de eventos que devem ser registrados:
1- Alterao intermediria da porcentagem de participao no capital social da Pessoa Jurdica no curso do perodo de apurao
2- Aquisio e alienao de participao no capital social da Pessoa Jurdica no curso do perodo de apurao. Os dois eventos devem estar registrados.
3- Alteraes das porcentagens de free float e aes em tesouraria
4- Emisses ou cancelamentos de quotas/ aes, mesmo derivadas da converso de outros valores mobilirios.
5- Split ou inplit de aes
Alterao da descrio do campo conforme abaixo:
DT_ALT_SOC
Data da Alterao no Quadro Societrio. Pode ser uma data anterior ao ano da escriturao, inclusive
da criao da Pessoa Jurdica.
Ateno: No caso de preenchimento de Y600.DT_FIM_SOC, informar neste campo a data da ltima
alterao da participao do scio, antes da data da sada do quadro societrio.
008
Sim
002
No
DT_EVENTO
VALOR_REAIS
12
DATA_AQUIS
Data do Evento: Data do evento societrio que deu causa classificao conforme o indicador do tipo de
relacionamento (Y600.IND_RELAC) no formato DDMMYYYY.
Observao: Poder ser igual a Y600.DATA_AQUIS se a primeira aquisio foi causa do MEP.
Valor Total da Participao em Reais (Cotao da data do evento).
008
019
002
008
Sim
Sim
Sim