Manual de Orientacao Da ECF 31-05-2015 v2

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43/2015
Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Maio de 2015
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

3ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) ............................................................................................................................................................................................................................................... 11
Captulo 1 Informaes Gerais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 11
1.1. Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11
1.2. Legislao ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 13
1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD .................................................................................................................................................................................................................................................. 13
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF.......................................................................................................................................................................................................................... 13
2.1. Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 13
2.2. Caractersticas do Arquivo ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 13
2.3. Regras Gerais de Preenchimento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 15
2.3.1. Formato dos Campos .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 15
2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) ................................................................................................................................................................................................. 15
2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ............................................................................................................................................................................................ 15
2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ........................................................................................................................................................................................... 16
2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo ...................................................................................................................................................................................... 16
2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis ...................................................................................................................................................................................................................... 16
2.4. Cdigos de Identificao ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 17
2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................ 18
2.6. Tabelas Internas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 18
2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 18
2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ....................................................................................................................................................................................................................................................... 19
2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos .................................................................................................................................................................................................................................................... 19
Captulo 3 Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................................................................................................. 20
3.1. Blocos do Arquivo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 20
3.1.2. Tabela de Registros .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 21
3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 43
3.1.4. Tabelas Externas ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 43
3.1.5. Leiaute dos Registros.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 44
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias .................................................................................................................................................................................................................................................... 44

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica.................................................................................................................................................................................................. 44
Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 50
Registro 0010: Parmetros de Tributao ............................................................................................................................................................................................................................................................. 51
Registro 0020: Parmetros Complementares ........................................................................................................................................................................................................................................................ 59
Registro 0030: Dados Cadastrais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 69
Registro 0035: Identificao das SCP .................................................................................................................................................................................................................................................................. 71
Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF .......................................................................................................................................................................................................................................... 72
Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ............................................................................................................................................................................................................................................................. 75
Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD ........................................................................................................................................................................................................................................................ 76
Registro C001: Abertura do Bloco C ................................................................................................................................................................................................................................................................... 76
Registro C040: Identificador da ECD .................................................................................................................................................................................................................................................................. 77
Registro C050: Plano de Contas da ECD ............................................................................................................................................................................................................................................................. 78
Registro C051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................................................................................................................................................................................ 79
Registro C053: Subcontas Correlatas ................................................................................................................................................................................................................................................................... 80
Registro C100: Centro de Custos ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 81
Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas........................................................................................................................................................................................................ 82
Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas .................................................................................................................................................................................................................................. 83
Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior ................................................................................................................................................................................................................ 84
Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................................................................................. 85
Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................................................................................................................................................... 86
Registro C990: Encerramento do Bloco C ........................................................................................................................................................................................................................................................... 87
Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD ........................................................................................................................................................... 88
Registro E001: Abertura do Bloco E .................................................................................................................................................................................................................................................................... 88
Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ............................................................................................................................................................................................................................... 89
Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas ........................................................................................................................................................................................................................................................ 90
Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior ...................................................................................................................................................................... 91
Registro E030: Identificao do Perodo .............................................................................................................................................................................................................................................................. 92
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Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD .................................................................................................................................................................................................. 94
Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento....................................................................................................................................................................................... 95
Registro E990: Encerramento do Bloco E ............................................................................................................................................................................................................................................................ 96
Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ............................................................................................................................................................................................................................................................. 97
Registro J001: Abertura do Bloco J ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 97
Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte .................................................................................................................................................................................................................................................. 98
Registro J051: Plano de Contas Referencial ....................................................................................................................................................................................................................................................... 101
Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................. 102
Registro J100: Centro de Custos ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 105
Registro J990: Encerramento do Bloco J............................................................................................................................................................................................................................................................ 106
Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ....................................................................................................................................................................................................................................... 107
Registro K001: Abertura do Bloco K ................................................................................................................................................................................................................................................................. 107
Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .................................................................................................................................................... 108
Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .............................................................................................................................................................. 110
Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .................................................................................................................................................................................................................................. 114
Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................................................. 116
Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................. 118
Registro K990: Encerramento do Bloco K ......................................................................................................................................................................................................................................................... 120
Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................................ 121
Registro L001: Abertura do Bloco L .................................................................................................................................................................................................................................................................. 179
Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio ..................................................................................................................................................... 180
Registro L100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 182
Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final ..................................................................................................................................................................................................................................... 185
Registro L210: Informativo da Composio de Custos ...................................................................................................................................................................................................................................... 186
Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal ............................................................................................................................................................................................................ 190
Registro L990: Encerramento do Bloco L .......................................................................................................................................................................................................................................................... 192
Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) ..................................................................................................... 193
Registro M001: Abertura do Bloco M ................................................................................................................................................................................................................................................................ 193
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Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................... 194

Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 197
Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur ......................................................................................................................................................................................................................................... 199
Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ..................................................................................................................................................................................................................................................... 308
Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ................................................................................................................................................................................... 310
Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .................................................................................................................................................................................................... 312
Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento ................................................................................................................................................................ 313
Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs .......................................................................................................................................................................................................................................... 314
Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ...................................................................................................................................................................................................................................................... 352
Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs .................................................................................................................................................................................... 355
Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .................................................................................................................................................................................................... 357
Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................................................................................................................................. 359
Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................... 362
Registro M990: Encerramento do Bloco M........................................................................................................................................................................................................................................................ 364
Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................................... 365
Registro N001: Abertura do Bloco N ................................................................................................................................................................................................................................................................. 365
Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 366
Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos ................................................................................................................................................................ 368
Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao .................................................................................................................................................................................................................................... 370
Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real ................................................................................................................................................................................................ 389
Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais .......................................................................................................................................................................................................... 398
Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa.................................................................................................................................................................................................................................... 403
Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................... 409
Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa .................................................................................................................................................................... 424
Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa .................................................................................................................................................................................................................................. 426
Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real .............................................................................................................................................................................................................................. 435
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Registro N990: Encerramento do Bloco N ......................................................................................................................................................................................................................................................... 442

Bloco P: Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 443
Registro P001: Abertura do Bloco P .................................................................................................................................................................................................................................................................. 455
Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ....................................................................................................... 456
Registro P100: Balano Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................................................................... 458
Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................. 461
Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio................................................................................................................................................................................................................................. 476
Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................................... 478
Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................. 486
Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ....................................................................................................................................................................................................................... 493
Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................... 498
Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................................................... 503
Registro P990: Encerramento do Bloco P .......................................................................................................................................................................................................................................................... 509
Bloco T: Lucro Arbitrado ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 510
Registro T001: Abertura do Bloco T .................................................................................................................................................................................................................................................................. 519
Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 520
Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ...................................................................................................................................................................................... 522
Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado......................................................................................................................................................................................................................... 528
Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado .................................................................................................................................................................................... 533
Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ....................................................................................................................................................................................................................... 538
Registro T990: Encerramento do Bloco T .......................................................................................................................................................................................................................................................... 543
Bloco U: Imunes e Isentas .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 544
Registro U001: Abertura do Bloco U ................................................................................................................................................................................................................................................................. 548
Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas .................................................................................................................................. 549
Registro U100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 551
Registro U150: Demonstrao do Resultado ...................................................................................................................................................................................................................................................... 554
Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ...................................................................................................................................................................................................................... 556
Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas ............................................................................................................................................. 558
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Registro U990: Encerramento do Bloco U ......................................................................................................................................................................................................................................................... 563

Bloco X: Informaes Econmicas .................................................................................................................................................................................................................................................................... 564
Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................................................. 564
Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral ..................................................................................................................................................................................................................................... 565
Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida ................................................................................................................................................... 571
Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida ..................................................................................................................................... 582
Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) .............................................................................................................................................................................................. 588
Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes ...................................................................................................................................................................................................... 597
Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas) ................................................................................................................................................................................................... 598
Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ...................................................................................................................................................................................................... 607
Registro X340: Identificao da Participao no Exterior ................................................................................................................................................................................................................................. 608
Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................................................................................................................................... 610
Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .................................................................................................................................................................................................. 613
Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa ............................................................................................................................... 616
Registro X353: Demonstrativo de Consolidao................................................................................................................................................................................................................................................ 617
Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados ................................................................................................................................................................................................................................. 618
Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ............................................................................................................................................................................................................................. 619
Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria ...................................................................................................................................................................................................................................... 621
Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................ 622
Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas ......................................................................................................................................................................... 624
Registro X410: Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor ..................................................................................................................................................................................................... 632
Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................................................... 634
Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................... 638
Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................................................................................................................................... 642
Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico ........................................................................................................................................................................................................... 647
Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital .......................................................................................................................................................................................................................... 660
Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas ................................ 668
Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental .................................................................................................................................................................................................................... 699
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Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................................................................................................................................... 711

Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................................................................................................................................... 715
Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................................................... 718
Bloco Y: Informaes Gerais ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 719
Registro Y001: Abertura do Bloco Y ................................................................................................................................................................................................................................................................. 719
Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes ................................................................................................................................................................................................. 720
Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica ........................................................................................................................................................... 722
Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ..................................................................................................................................................................................... 724
Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ...................................................................................................................................................................................................... 725
Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte ............................................................................................................................................................................................... 727
Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais .............................................................................................................................................................................................................................................. 730
Registro Y590: Ativos no Exterior ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 732
Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular ............................................................................................................................................................................................................................................. 734
Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular ................................................................................................................................................................................................... 738
Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas .............................................................................................................................................................................................. 741
Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial ......................................................................................................................................................................................... 743
Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................................................................................................................................ 747
Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ............................................................................................................................................................................................................................... 749
Registro Y650: Participantes do Consrcio ........................................................................................................................................................................................................................................................ 751
Registro Y660: Dados de Sucessoras ................................................................................................................................................................................................................................................................. 752
Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial ..................................................................................................................................................................................................................... 754
Registro Y671: Outras Informaes (Lucro Real) .............................................................................................................................................................................................................................................. 757
Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) .................................................................................................................................................................................................... 760
Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .............................................................................................................................................................. 765
Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................................................................................................................................. 766
Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas ......................................................................................................................................................................................................... 771
Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES ........................................................................................................................................................................................................................................ 773
Registro Y800: Outras Informaes ................................................................................................................................................................................................................................................................... 775
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Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................................................... 777

Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ........................................................................................................................................................................................................................................................ 778
Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................................................................................................................................................... 778
Registro 9100: Avisos da Escriturao ............................................................................................................................................................................................................................................................... 779
Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................................................................................................................................................................. 780
Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 782
Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................................................................................................................. 783
Captulo 4 Regras de Validao ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 784
Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1................................................................................................................................................................................................................................... 785
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3 .................................................................................... 785
Anexos ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 786
A.1. Planos de Contas Referenciais .................................................................................................................................................................................................................................................................... 786
A.1.1. Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 786
A.1.1.1. Contas Patrimoniais .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 786
A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 786
A.1.1.1.2. L100B - Financeiras .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 903
A.1.1.1.3. L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar .................................................................................................................................................................................... 973
A.1.1.2. Contas de Resultado ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 979
A.1.1.2.1. L300A PJ em Geral ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 979
A.1.1.2.2. L300B Financeiras ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 1030
A.1.1.2.3. L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar .................................................................................................................................................................................. 1046
A.1.2. Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1050
A.1.2.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 1050
A.1.2.1.1. P100 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1050
A.1.2.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1110
A.1.2.2.1. P150 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1110
A.1.3. Imunes e Isentas ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1155
A.1.3.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 1155
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A.1.3.1.1. U100A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1155

A.1.3.1.2. U100B Associao de Poupana e Emprstimo ........................................................................................................................................................................................................................... 1163
A.1.3.1.3. U100C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) ....................................................................................................................................................................... 1232
A.1.3.1.4. U100D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar ......................................................................................................................................................................................................... 1239
A.1.3.1.5. U100E Partidos Polticos .............................................................................................................................................................................................................................................................. 1248
A.1.3.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1263
A.1.3.2.1. U150A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1263
A.1.3.2.2. U150B Associao de Poupana e Emprstimo ........................................................................................................................................................................................................................... 1270
A.1.3.2.3. U150C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) ....................................................................................................................................................................... 1286
A.1.3.2.4. U150D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Plano de Gesto Administrativa) ................................................................................................................................................... 1290
A.1.3.2.5. U150E Partidos Polticos .............................................................................................................................................................................................................................................................. 1294
A.2. Alteraes do Manual ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 1309
A.2.1. Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n o 20/2015................................................................................................................................................................ 1309
A.2.1.1. Incluso da Seo 1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD .................................................................................................................................................................................................. 1309
A.2.1.2. Incluso da Seao 2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis .................................................................................................................................................................... 1309
A.2.1.3. Seo 3.1.2 Tabelas de Registros:.................................................................................................................................................................................................................................................... 1309
A.2.1.4. Registro 0000 ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1310
A.2.1.5. Registro 0010 ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1310
A.2.1.6. Registro K030 ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1311
A.2.1.7. Registro L300 ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1311
A.2.1.8. Registro M010 .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1312
A.2.1.9. Registro M300 .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1312
A.2.1.10. Registro M350 .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1315
A.2.1.11. Registro M312 .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1317
A.2.1.12. Registro M362 .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1317
A.2.1.13. Registro M410 .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1318
A.2.1.14. Registro N030 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1318
A.2.1.15. Registro N660 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1318
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A.2.1.16. Registro P200 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1319

A.2.1.17. Registro P400 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1319
A.2.1.18. Registro X340 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1320
A.2.1.19. Registro X350 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1320
A.2.1.20. Registro Y540 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1320
A.2.1.21. Registro Y600 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1321
A.2.1.22. Registro Y620 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1322
A.2.1.23. Registro Y665 ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1323
A.2.1.24. Planos de Contas: .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 1323
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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Captulo 1 Informaes Gerais
1.1. Introduo
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alteraes pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da
seguinte maneira:
O Sped um instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos empresrios e
das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. (Redao dada pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013)
O projeto SPED tem como objetivos principais:
- Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;
- Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e
- Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento
de dados e auditoria eletrnica.
So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:
- Diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;
- Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
- Uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
- Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
- Reduo do tempo despendido com a presena de auditores-fiscais nas instalaes do contribuinte;
- Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;
- Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;
- Rapidez no acesso s informaes;
- Aumento da produtividade do auditor-fiscal atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
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- Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

- Reduo de custos administrativos;
- Melhoria da qualidade da informao;
- Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
- Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
- Reduo do "Custo Brasil"; e
- Aperfeioamento do combate sonegao.
A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega prevista para o ltimo dia
til do ms de setembro do ano posterior ao do perodo da escriturao no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:
I - As pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de
que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - Os rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas;
III - As pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB n 1.306, de 27 de dezembro de 2012; e
IV - As pessoas jurdicas imunes e isentas que, em relao aos fatos ocorridos no ano-calendrio, no tenham sido obrigadas apresentao da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o
PIS/Pasep, da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio Previdenciria sobre a Receita (EFD-Contribuies), nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.252,
de 1 de maro de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurdica
que scia ostensiva e o CNPJ/Cdigo de cada SCP.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), utilizao dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF.
Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015. Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro
Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso
da parte B, haver o batimento de saldos de um ano para outro.
Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.
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1.2. Legislao
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital (ECD).
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
- Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43, de 25 de maio de 2015 Dispe sobre o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD
O arquivo da ECD no importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no prprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, a sim, recuperar
o arquivo da ECD (recuperao de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD).
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF
2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital, transmisso
e visualizao. possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
A recuperao de dados da ECD obrigatria para empresas que so obrigadas a entregar a ECD.
2.2. Caractersticas do Arquivo
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal),
zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
Registro 10 - Nvel hierrquico 1
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Registros Pais: 10 (no possui registros filhos), 20 (possui registros filhos) e 70 (no possui registros filhos).
Registro 20: Possui os registros 30 (possui registros filhos) e 60 (no possui registros filhos) como filhos.
Registro 30: Possui os registros 40 (no possui registros filhos) e 50 (no possui registros filhos) como filhos.
Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve
ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a
"retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1o
2o
3o
4o
REG
NOME
CNPJ
IE
|I550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|I550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo):
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda
Campo numrico: 1234,56
|1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio
||
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
Exemplo (campo vazio no meio da linha):

|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha):
||CRLF
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2.3. Regras Gerais de Preenchimento

Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
2.3.1. Formato dos Campos
ALFANUMRICO: Representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no
imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).
NUMRICO: Representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).
NUMRICO SINALIZADO: Representados por NS um nico caractere de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou mais algarismos das
posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.
2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplo:
C
COD_INF
C
65.536
TXT
2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere
44 da Tabela ASCII). Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno
matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc.):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
Campo Vazio ||
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2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data

Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
Campo Vazio ||
2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
Campo Vazio ||
2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis
Caso seja necessrio fazer a edio de campos identificados como CA (Clculo Altervel), o procedimento o seguinte:
I Clicar na escriturao;
II Clicar em Configuraes => Configura Parmetros da ECF;
III Clicar em No O sistema no efetuar os transportes; e
IV Edite os campos necessrios.
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2.4. Cdigos de Identificao

Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc.) no devem ser
informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):
CNPJ
CPF
NIRE
CEP
N
N
N
N
014
011
011
008
CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
Campo Vazio ||
Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):
IE
IM
C
C
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
Campo Vazio ||
Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo,
etc.) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc.).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PROC
C
C
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Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
Campo Vazio ||
2.5. Tabelas Externas
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo
regulador.
Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
2.6. Tabelas Internas
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.
Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL)
Cdigo
Descrio
0
Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
1
Extino
2
Fuso
3
Incorporao/Incorporada
4
Incorporao/Incorporadora
5
Ciso Total
6
Ciso Parcial
7
Transformao
8
Desenquadramento de Imune/Isenta
9
Incluso no Simples Nacional
2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo
Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_DAD
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
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2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita
identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada
pela pessoa jurdica.
2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos
So tabelas externas publicadas pela RFB.
Os registros dinmicos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.
As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos:
R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela
E Editvel
CA Calculado altervel
CNA - Calculado no altervel
No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas e colunas, sero inseridas pelo prprio
sistema.
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Captulo 3 Blocos e Registros da ECF

3.1. Blocos do Arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos:
Bloco
0
C
Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do plano de contas e os saldos mensais.
Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (Bloco recuperado pelo
sistema No importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema
No importado)
A recuperao de dados da ECD obrigatria para as
empresas obrigadas a entregar a ECD.
Plano de Contas e Mapeamento
Saldos das Contas Contbeis e Referenciais
Lucro Lquido Lucro Real
e-LALUR e e-LACS
Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as
contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o lucro lquido da pessoa jurdica tributada
pelo lucro real.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa jurdica
tributada pelo lucro real - partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado
Imunes ou Isentas
Informaes Econmicas
Apresenta o balano patrimonial e a demonstrao do resultado das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a
CSLL quando forem obrigadas.
Apresenta informaes econmicas da pessoa jurdica.
Informaes Gerais
Apresenta informaes gerais da pessoa jurdica.
Encerramento do Arquivo Digital
Encerra o arquivo digital.
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS).
Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
presumido.
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
[0:N] = de zero at n ocorrncias
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Registro
0000
0001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da
Pessoa Jurdica
1
Abertura do Bloco 0

Obrigatoriedade
Entrada
O
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
0010
Parmetros de Tributao
[1:1]
0020
Parmetros Complementares
[1:1]
0030
Dados Cadastrais
[1:1]
0035
Identificao das SCP
0930
Identificao dos Signatrios da ECF
0990
Encerramento do Bloco 0
[1:1]
C001
[1:1]
C040
Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da

ECD
Identificador da ECD
C050
Plano de Contas da ECD
C051
Plano de Contas Referencial
OC
Obrigatrio se 0000.TIP_ECF = 1
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro.
OC
no h gerao do registro
OC
Se 0000.TIP_ECF = 1 [1:N]
Seno [0]
[2:N]
[0:12]
[0:N]
Se C050.IND_CTA = A [0:N]
Seno [0]
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Registro
C053
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Subcontas Correlatas

Obrigatoriedade
Entrada
N
C100
Centro de Custos
C150
Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das

Contas Patrimoniais
C155
Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas

Patrimoniais
C157
Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior
C350
Identificao da Data dos Saldos das Contas de

Resultado Antes do Encerramento
C355
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes

do Encerramento
C990
Encerramento do Bloco C
Obrigatoriedade
Sada
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O
Ocorrncia
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
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Registro
E001
E010
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da
ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados
Recuperados da ECD
2
Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

Obrigatoriedade
Entrada
N
E015
Contas Contbeis Mapeadas
E020
Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da

ECF Imediatamente Anterior
E030
Identificao do Perodo
E155
Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base

nas ECD
E355
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes

do Encerramento
E990
Encerramento do Bloco E
J001
Abertura do Bloco J Plano de Contas e

Mapeamento
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
OC
OC
anterior, no h gerao do registro.
OC
OC
O
O
Ocorrncia
[1:1]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
[1:1]
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Registro
J050
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Plano de Contas do Contribuinte

Obrigatoriedade
Entrada
F
J051
J053
Subcontas Correlatas
J100
Centro de Custos
J990
Encerramento do Bloco J
K001
K030
Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis

e Referenciais
Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4) OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
OC
Obrigatrio se (J050.IND_CTA = A)
E (J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03
ou 04)
N
F
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
[1:N]
Seno [0]
Se J050.IND_CTA = A [1:N]
Seno [0]
[0:N]
FC
Facultativo se (0010.FORMA_TRIB = 1 ou
2 ou 3 ou 4)
OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
F
O
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
OC
2, 3 ou 4)
OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
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Registro
K155
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do
Encerramento do Resultado do Perodo)

Obrigatoriedade
Entrada
F
K156
Mapeamento Referencial do Saldo Final
K355
Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado

Antes do Encerramento
K356
Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das

Contas de Resultado Antes do Encerramento
K990
Encerramento do Bloco K
L001
Abertura do Bloco L Lucro Real
L030

IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Obrigatoriedade
Sada
OC
2, 3 ou 4)
OU
OC
Localizar o J050.COD_CTA =
K155_PAI_COD_CTA.
Se J050 possuir mais de uma conta referencial
cadastrada no registro J051 para o mesmo
centro de custo Registro obrigatrio.
OC
2, 3 ou 4) OU
OC
Localizar o J050.COD_CTA =
K355_PAI_COD_CTA.
Se J050 possuir mais de uma conta referencial
cadastrada no registro J051 para o mesmo
centro de custo Registro obrigatrio.
O
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 [1:N]
Seno [0]
[1:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
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Registro
L100
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Balano Patrimonial

Obrigatoriedade
Entrada
F
L200
Mtodo de Avaliao do Estoque Final
L210
Informativo da Composio de Custos
L300
Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo

Fiscal
L990
Encerramento do Bloco L
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
B).
N
O
Ocorrncia
Se L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B)
[1:N]
Seno [0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
B)
[0:N]
Seno [0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
B)
[0:N]
Seno [0]
Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno [1:N]
[1:1]
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Registro
M001
M010
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de
Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico
de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
2
Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do eLacs

Obrigatoriedade
Entrada
F
M030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do

IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo
Lucro Real
M300
Lanamentos da Parte A do e-Lalur
M305
Conta da Parte B do e-Lalur
M310
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da

Parte A do e-Lalur.
M312
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta

Contbil
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M310.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M310.VL_CTA < K155.VL_CRED.
N
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
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Registro
M315
M350
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Identificao de Processos Judiciais e
Administrativos Referentes ao Lanamento
3
Lanamentos da Parte A do e-Lacs

Obrigatoriedade
Entrada
F
F
M355
Conta da Parte B do e-Lacs
M360
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da

Parte A do e-Lacs.
M362
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta

Contbil
M365
M410
M415
M500
M990

Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do eLacs Sem Reflexo na Parte A
Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur
e do e-Lacs
Encerramento do Bloco M
Obrigatoriedade
Sada
F
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
F
Ocorrncia
[0:N]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
[0:1]
[0:N]
[0:N]
F
No deve existir se PER_APUR = A01 .. A12
O
[0:N]
[1:1]
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Registro
N001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012]) E (ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0020.IND_LUC_EXP = S
N
OC
Obrigatrio se
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
N030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do

Lucro Real
N500
Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps

as Compensaes de Prejuzos
N600
Demonstrao do Lucro da Explorao
N610
Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre

Lucro Real
N615
Informaes da Base de Clculo de Incentivos

Fiscais
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
[1:N]
Seno [0]
Se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se 0020.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno [0:N]
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno [0]
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Registro
N620
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
N630
Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
O
N650
Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das

Bases de Clculo Negativa
N660
Clculo da CSLL Mensal por Estimativa
N670
Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
N990
Encerramento do Bloco N
P001
Abertura do Bloco P Lucro Presumido
P030
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do

Lucro Presumido
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = P
N
Ocorrncia
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno [0]
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Registro
P100
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Balano Patrimonial

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
OC
Obrigatrio se
N
O
Ocorrncia
Se
[1:N]
Seno [0]
P130
Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro

Presumido
P150
Demonstrao do Resultado
P200
Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido
P230
Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido
P300
Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
P400
[1:1]
P500
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no

Lucro Presumido
Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido
[1:1]
P990
Encerramento do Bloco P
[1:1]
T001
Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado
[1:1]
OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
O
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
[1:N]
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
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Registro
T030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do
IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no

Lucro Arbitrado
Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro
Arbitrado
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
O
T120
T150
T170
T181
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no

Lucro Arbitrado
Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
T990
Encerramento do Bloco T
U001
Abertura do Bloco U Imunes e Isentas
U030

IPRJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
U100
Balano Patrimonial
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7 E
[1:4]
Seno [0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno [0]
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno [0]
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, No deve existir
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
F
Seno, o campo facultativo.
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:4]
Seno [0]
Se
OU
[1:N]
Seno [0:N]
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Registro
U150
Nivel
Hierrquico
3
Nome do Registro
Demonstrao do Resultado

Obrigatoriedade
Entrada
F
U180
Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas
U182
Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas
U990
Encerramento do Bloco U
X001
Abertura do Bloco X Informaes Econmicas
X280
Atividades Incentivadas - PJ em Geral
X291
Operaes com o Exterior - Pessoa

Vinculada/Interposta/Pas com Tributao
Favorecida.
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
OU
F
Seno, o registro facultativo.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
OC
Obrigatrio se
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
N
O
O
OC
Obrigatrio se
0020. IND_LUC_EXP = "S" OU
0020.IND_RED_ISEN = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Ocorrncia
Se
OU
[1:N]
Seno [0:N]
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0020. IND_LUC_EXP = "S" OU
0020.IND_RED_ISEN = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Seno [0]
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Registro
X292
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/
No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida

Obrigatoriedade
Entrada
F
X300
Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas

de Divisas)
X310
X320
Operaes com o Exterior - Contratantes das

Exportaes
Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de
Divisas)
X330
X340
Operaes com o Exterior - Contratantes das

Importaes
Identificao da Participao no Exterior
X350
X351
Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de

Apurao
Demonstrativo de Resultados e de Imposto a Pagar
no Exterior
X352
Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos

por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S
N
OC
Obrigatrio se
N
O
Ocorrncia
Se
0020. IND_OP_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
[1:N]
Seno [0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno [0]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S"
N
F
Se
0020. IND_PART_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0]
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
1:N
[0:N]
[0:N]
No deve existir se
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Registro
X353

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Demonstrativo de Consolidao
Obrigatoriedade
Entrada
F
X354
Demonstrativo de Prejuzos Acumulados
X355
Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas
X356
Demonstrativo de Estrutura Societria
X390
Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas
X400
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao

Informaes das Vendas
X410
Comrcio
Eletrnico
Homepage/Servidor
X420
Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do

Brasil e do Exterior
Informao
de
Obrigatoriedade
Sada
F
N
6
F
N
6
F
N
6
F
N
6
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
Ocorrncia
[0:N]
No deve existir se
[0:N]
No deve existir se
[0:N]
No deve existir se
[0:N]
No deve existir se
Se
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
X430
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e
Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior

Obrigatoriedade
Entrada
F
X450
Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e

Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X460
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento

Tecnolgico
X470
Capacitao de Informtica e Incluso Digital
X480
Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,

Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos,
Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes,
Reif e Olimpadas
X490
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental
X500
Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S"
N
Ocorrncia
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_INOV_TEC = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_PJ_HAB = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
X510
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
reas de Livre Comrcio (ALC)

Obrigatoriedade
Entrada
F
X990
Encerramento do Bloco X
Y001
Abertura do Bloco Y Informaes Gerais
Y520
Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
Y540
Discriminao da Receita de Vendas dos

Estabelecimentos por Atividade Econmica
Y550
Vendas a Comercial Exportadora com Fim

Especfico de Exportao
Y560
Detalhamento das Exportaes da Comercial

Exportadora
Y570
Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL

Retidos na Fonte
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S"
N
O
O
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
F
N
No deve existir se 0010.TIP_ENT = 06,
13 ou 14
OC
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S"
N
F
N
No deve existir se 0010.FORMA_APUR_I =
D E 0010.APUR_CSLL = D
Ocorrncia
Se
0020. IND_AREA_COM = "S"
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno [0]
[0:N]
No deve existir se 0010.TIP_ENT = 06,
13 ou 14
Se
0020. IND_VEND_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
[0:N]
No deve existir se 0010.FORMA_APUR_I
= D E 0010.APUR_CSLL = D
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Registro
Y580
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Doaes a Campanhas Eleitorais

Obrigatoriedade
Entrada
F
Y590
Ativos no Exterior
Y600
Identificao de Scios ou Titular
Y611
Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou

Titular
Y612
Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes

ou Isentas
Y620
Participaes Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia

Patrimonial
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S"
N
Ocorrncia
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[0:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S"
[1:N]
Seno [0]
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Registro
Y640
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Participaes em Consrcios de Empresas

Obrigatoriedade
Entrada
F
Y650
Participantes do Consrcio
Y660
Dados de Sucessoras
Y665
Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial
Y671
Outras Informaes
Y672
Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro

Arbitrado)
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S"
N
OC
Obrigatrio se
Y640.COND_DECL="1"
N
OC
Obrigatrio se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6
N
OC
Obrigatrio se
0010.DIF_FCONT = "S"
Facultativo se
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
Ocorrncia
Se
0020.IND_PART_CONS = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se Y640.COND_DECL = 1
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno [0]
Se
[1:N]
Se
[0:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno [0]
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Registro
Y680
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro
Real, Presumido e Arbitrado)

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_PAES = "S"
N
F
Ocorrncia
Se
[1:12]
Seno [0]
Y681
Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real,

Presumido e Arbitrado)
Y682
Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou

Isentas
Y690
Informaes de Optantes pelo Paes
Y800
Outras Informaes
Y990
Encerramento do Bloco Y
[1:1]
9001
Abertura do Bloco 9
[1:1]
9100
Avisos da Escriturao
[0:N]
9900
Registros do Arquivo
[1:1]
9099
Encerramento do Bloco 9
[1:1]
9999
Encerramento do Arquivo Digital
[1:1]
Se
[1:12]
Seno [0]
Se
[1:12]
Seno [0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
[1:12]
Seno [0]
[0:1]
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A ordem de apresentao dos registros sequencial.

So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de
blocos.
Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio".
Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital.
Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Esses registros trazem a
indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Filho") detalha o registro principal
(Pai) e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - Somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - Poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um registro Pai" quando houver um registro Filho".
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3.1.3. Campos dos Registros

Os campos dos registros, nos textos deste manual, sero representados da seguinte forma: XXXX.Nome
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo
Exemplo: 0000.SIT_ESPECIAL Representa do campo SIT_ESPECIAL do registro 0000.
Tabela de Campos
Item
No
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o nome do campo.
Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
NS Numrico com sinal.
C Alfanumrico.
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N ou NS) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N ou NS) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
3.1.4. Tabelas Externas

Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
Banco Central do Brasil
Secretaria da Receita Federal do Brasil
ECT Correios
Departamento de Registro Empresarial e Integrao
www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.correios.com.br
www.drei.smpe.gov.br
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Cdigo de Endereamento Postal
Tabela de Qualificao de Assinante
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3.1.5. Leiaute dos Registros

Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias
Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA por meio dos seguintes campos:
- 0000.CNPJ Campo CNPJ (CNPJ BSICO 8 primeiras posies);
- 0000.COD_SCP Campo CNPJ/Cdigo da SCP; e
- 0000.DT_FIN Campo data fim da ECF.
Considerando a existncia de apenas uma situao especial ou evento no ano (O programa aceita situaes especiais ocorridas a partir de 01/01/2015):
SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
1 Extino
ESCRITURAES
PRAZO DE ENTREGA
Uma nica ECF com data final igual a data da

situao especial.
At o ltimo dia til do ms subsequente

data da situao especial.
2 Fuso

situao especial.

3 - Incorporao \ Incorporada

situao especial.

4 - Incorporao \ Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao especial.
O indicador de incio do perodo deve ser
igual a 2 (resultante de ciso/fuso ou
remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
situao especial.
5 - Ciso total
A primeira deve ser entregue at o

ltimo dia til do ms subsequente
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
setembro.
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e
agosto do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til
do ms de setembro.
No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre
o mesmo controle societrio desde o ano calendrio
anterior ao evento no necessria a entrega de ECF de
situao especial.

setembro.
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SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
6 - Ciso parcial
7 Transformao
(Exemplo: Mudana de sociedade por
aes para empresa por quotas de
responsabilidade limitada).
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
9 Incluso no Simples nacional

ESCRITURAES
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Uma ECF:
PRAZO DE ENTREGA
A primeira deve ser entregue at o

ltimo dia til do ms subsequente
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.
EXCEES
setembro.
As duas ECF devem ser entregues no

prazo das ECF normais.
As duas ECF devem ser entregues no

prazo das ECF normais.
A ECF deve ser entregue no prazo das

ECF normais.
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REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA

Regras de Validao do Registro
Nvel Hierrquico 0
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: [REG]

N
Campo
Descrio
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (0000).
NOME_ESC
Texto Fixo Contendo a Identificao do Tipo de Sped (LECF).
COD_VER
CNPJ
Cdigo da verso do leiaute conforme ato da RFB.

(Atualmente a verso do leiaute a 0001).
CNPJ: Preencher este campo com o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ)
do declarante.
Observao: No caso de arquivo da SCP, deve ser informado neste campo o CNPJ do scio
ostensivo. O CNPJ/Cdigo da SCP, no caso de arquivo da SCP, ser informado no 0000.COD_SCP.
Nome Empresarial: Nome empresarial da pessoa jurdica ou da Sociedade em Conta de Participao
(SCP).
Indicador do Incio do Perodo:
0 Regular (Incio no primeiro dia do ano)
1 Abertura (Incio de atividades no ano-calendrio)
2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao
3 Resultante de Transformao
4 Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendrio. (Ex. Excluso do Simples Nacional
ou desenquadramento como imune ou isenta do IRPJ)
Indicador de Situao Especial e Outros Eventos:
0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao \ Incorporada
4 Incorporao \ Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta;
9 Incluso no Simples Nacional
Patrimnio Remanescente em Caso de Ciso (%).
NOME
IND_SIT_INI_PER
SIT_ESPECIAL
PAT_REMAN_CIS
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
004
Valores
Vlidos
[0000]
Obrigatrio
[LECF]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
014
001
[0; 1; 2; 3; 4]
001
[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]
Sim
Sim
005
02
[0 a 100]
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No
Campo
DT_SIT_ESP
10
DT_INI
11
DT_FIN
12
13
14
15
RETIFICADORA
NUM_REC
TIP_ECF
COD_SCP

Descrio
Observao: Necessrio para o controle de saldos na conta da parte B do LALUR.

Data da Situao Especial ou Evento: Informar a data da deliberao do evento ou, em caso de extino
da pessoa jurdica, a data em que se ultimou a sua liquidao.
Data do Incio do Perodo: Data inicial das informaes contidas no arquivo. Este campo deve ser
preenchido com a data inicial do perodo correspondente ao ano-calendrio a que se referir a ECF.
Data do Fim do Perodo: Data final das informaes contidas no arquivo. A data correspondente ao
perodo final 31 de dezembro, no caso de situao normal. Nos demais casos, o perodo final deve ser
com base na data do evento.
Ateno: Considera-se perodo final, nos casos de situao especial, as seguintes datas:
a) Extino: A data em que se ultimou a liquidao da pessoa jurdica;
b) Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total, Ciso Parcial e Incluso
no Simples Nacional: A data da deliberao do evento de incorporao, fuso ou ciso.
Escriturao Retificadora: A pessoa jurdica deve assinalar este campo no caso de escriturao
retificadora:
S ECF retificadora
N ECF original
F ECF original com mudana de forma de tributao (Art. 5o da Instruo Normativa no 166/1999).
A pessoa jurdica poder efetuar a remessa de arquivo em retificao ao arquivo anteriormente remetido,
observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB).
Ateno: A substituio das ECF j transmitidas dever ser feita na sua ntegra, pois a ECF no aceita
arquivos complementares para o mesmo perodo informado. Como h controle de saldos, se houver
substituio de uma ECF, pode haver a necessidade de substituio de ECF j transmitidas de anos
posteriores.
Nmero do Recibo da ECF Anterior (hashcode): Este campo deve ser preenchido com o nmero
constante no recibo de entrega da ltima ECF transmitida, nos casos de 0000.RETIFICADORA = S
ou F.
Indicador do Tipo da ECF:
0 ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo.
1 ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo.
2 ECF da SCP.
Identificao da SCP (CNPJ art. 52 da Instruo Normativa RFB no 1.470, de 30 de maio de 2014).
Observao: S deve ser preenchido pela prpria SCP (No preenchido pelo scio ostensivo).
Tipo
Tamanho
Decimal
008
008
008
001
Obrigatrio
No
Sim
Sim
[S; N; F]
Sim
No
[0; 1; 2]
Sim
Valores
Vlidos
41
001
014
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No

I Regras de Validao dos Campos:

N
3
Campo
COD_VER
Regras de Validao do Campo

REGRA_LEIAUTE_VIGENTE: Verifica se o leiaute utilizado vlido para o perodo da escriturao.
Tipo
Erro
CNPJ
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.
Erro
PAT_REMAN_CIS
REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 6 (Ciso Parcial).
Erro
Erro
DT_SIT_ESP
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando 0000.SIT_ESPECIAL for diferente de 6 (Ciso
Parcial).
REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando 0000.SIT_ESPECIAL estiver preenchido.
Erro
DT_INI
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me branco quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 0 (Normal = Sem situao
especial no perodo).
REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se 0000.DT_INI maior que 01/01/2014.
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o 0000.IND_SIT_INI_PER igual a 0 (Normal), se 0000.DT_INI igual a 01/01/XXXX.
Erro
REGRA_SEM_LEIAUTE: Verifica se, para o ano informado, h leiaute disponvel.
Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no perodo da
escriturao a ser criada ou importada.
Aviso
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se 0000.DT_FIN foi preenchido com a data maior que a data informada em 0000.DT_INI.
Erro
REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em 0000.DT_FIN igual ao ano informado em 0000.DT_INI.
Erro
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em 0000.DT_FIN igual a 31/12.
Erro
10
11
13
DT_FIN
NUM_REC
REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4 (Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total) ou
6 (Ciso Parcial), se 0000.DT_FIN igual a 0000.DT_SIT_ESP.
- Quando 0000.SIT_ESPECIAL for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples Nacional), se 0000.DT_FIN
igual a 0000.DT_SIT_ESP 1.
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo 0000.RETIFICADORA igual a S (ECF Retificadora) ou F (ECF original
com mudana de forma de tributao), se 0000.NUM_REC est preenchido.
REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
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15
COD_SCP

REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando 0000.RETIFICADORA igual a N (ECF Original), se 0000.NUM_REC no

est preenchido.
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 2 (ECF da SCP), se 0000.COD_SCP est preenchido.
Erro
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo) ou 1
(ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se 0000.COD_SCP no est preenchido.
Erro
REGRA_VALIDA_TAM_SCP: O campo 0000.COD_SCP da SCP deve conter exatamente 14 nmeros.
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE_SCP: Verifica se 0000.COD_SCP diferente de 0000.CNPJ.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |0000|LECF|0001|11111111000191|EMPRESA TESTE|0|0|||01012014|31122014|N||0||

|0000|: Identificao do tipo do registro.
|LECF|: Identificao do tipo de Sped (LECF = Escriturao Contbil Fiscal).
|0001|: Cdigo da verso do leiaute (Verso 0001).
|11111111000191|: CNPJ: (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA TESTE|: Nome empresarial.
|0|: Indicador de incio do perodo (0 = Regular incio no primeiro dia do ano).
|0|: Situao especial (0 = Normal sem ocorrncia de situao especial ou evento).
||: Patrimnio remanescente em caso de ciso (No h).
||: Data da situao especial ou evento (No h).
|01012014|: Data inicial das informaes contidas no arquivo (01/01/2014).
|31122014|: Data final das informaes contidas no arquivo (31/12/2014).
|N|: Escriturao original (no retificadora).
||: Nmero do recibo da ECF a ser retificada (No h).
|0|: Tipo da ECF (0 = ECF da empresa no participante de SCP).
||: Identificao da SCP (No h).
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Registro 0001: Abertura do Bloco 0

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
004
Valores
vlidos
[0001]
IND_DAD
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |0001|0|
|0|: Indica que o bloco possui dados informados.
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Registro 0010: Parmetros de Tributao

Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros sero preenchidos.
O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras:
- Utilizar o plano de contas definido no campo 0010.COD_QUALIF_PJ.
- Se 0010.COD_QUALIF_PJ no estiver preenchido, verificar o campo 0010.APUR_CSLL.
- Se 0010.APUR_CSLL for igual a A (Anual) ou T (Trimestral), utilizar o plano de contas de imunes e isentas nos perodos correspondentes.
- Se 0010.FORMA_APUR_I for igual a A (Anual) ou T (Trimestral), utilizar o plano de contas de imunes e isentas nos perodos correspondentes.
REGISTRO 0010: PARMETROS DE TRIBUTAO
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[0010]
HASH_ECF_ANTERIOR
040
OPT_REFIS
Hashcode da ECF do Perodo Imediatamente Anterior a Ser Recuperado. (Escriturao da qual os

saldos da parte B do e-LALUR foram recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo
sistema.
Indicador de Optante pelo Refis:
S - Sim
N No
A pessoa jurdica deve assinalar este campo quando for optante pelo Programa de Recuperao Fiscal
(Refis).
Ateno: Este campo s deve ser assinalado pela pessoa jurdica optante pelo Programa de
Recuperao Fiscal (Refis), institudo pela Lei no 9.964, de 10 de abril de 2000, e que dele no tenha
sido excluda. A pessoa jurdica que for apenas optante pelo Parcelamento Especial (Paes) de que
trata a Lei no 10.684, de 30 de maio de 2003, e outros reparcelamentos no deve assinalar este campo.
Indicador de Optante pelo Paes:
S Sim
N No
A pessoa jurdica deve assinalar este campo quando for optante pelo Parcelamento Especial (Paes),
de que trata a Lei n 10.684, de 30 de maio de 2003.
001
[S; N]
Campo
OPT_PAES
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
Sim
001
[S; N]
Sim
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N
5
Campo
FORMA_TRIB

Descrio
Forma de Tributao:
1 Lucro Real.
2 Lucro Real/Arbitrado.
3 Lucro Presumido/Real.
4 Lucro Presumido/Real/Arbitrado.
5 Lucro Presumido.
6 Lucro Arbitrado.
7 Lucro Presumido/Arbitrado.
8 Imune do IRPJ.
9 Isenta do IRPJ.
A forma de tributao do IRPJ (Imposto de Renda Sobre a Renda da Pessoa Jurdica) e,
consequentemente, da CSLL (Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido) adotada, indica que a
pessoa jurdica tributada com base no:
1) Lucro Real: Apurou imposto de renda com base no lucro real.
2) Lucro Real/Arbitrado: Apurou imposto de renda com base no lucro real, com arbitramento da base
de clculo em algum trimestre do ano-calendrio.
3) Lucro Presumido/Real:
- Optou pelo lucro presumido por fora de ingresso no Refis e, no decorrer do ano-calendrio, foi
excluda do Programa e passou a ser obrigatoriamente tributada com base no lucro real.
- Iniciou o ano-calendrio pagando o imposto com base no lucro presumido e, em relao ao mesmo
ano, incorreu em situao de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter auferido lucros,
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
4) Lucro Presumido/Real/Arbitrado: Alm da tributao com base no lucro presumido e no lucro
real, foi tributada pelo lucro arbitrado em algum trimestre do ano-calendrio.
5) Lucro Presumido: Apurou imposto de renda com base no lucro presumido.
6) Lucro Arbitrado: Apurou imposto de renda com base no lucro arbitrado em todos os trimestres do
ano-calendrio.
7) Lucro Presumido/Arbitrado: Apurou imposto de renda com base no lucro presumido, com
arbitramento da base de clculo em algum trimestre do ano-calendrio.
8) Imune do IRPJ: imune do imposto de renda.
9) Isenta do IRPJ: isenta do imposto de renda.
Tipo
Tamanho
Decimal
-
Valores
Vlidos
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
001
Sim
Ateno: Na hiptese de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter auferido lucros,
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, a pessoa jurdica deve apurar o IRPJ e a
CSLL sob o regime de apurao pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da
ocorrncia do fato.
Obrigatrio
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N
6
10
Campo
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
MES_BAL_RED
TIP_ESC_PRE

Descrio
Indicador do Perodo de Apurao do IRPJ e da CSLL:

T Trimestral
A Anual
Qualificao da Pessoa Jurdica:
01 PJ em Geral
02 PJ Componente do Sistema Financeiro
03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar
Ateno: No preencher no caso de imunes e isentas (preencher o 0010.TIP_ENT).
Forma de Tributao no Perodo: Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre
no formato XXXX onde X igual a:
0 ZERO No informado trimestre no compreendido no perodo de apurao.
R Real
P Presumido
A Arbitrado
E Real Estimativa
Observao: Caso a 0010.FORMA_TRIB seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4
(Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (0010.OPT_REFIS), o perodo tributado
pelo lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (Caso em que deve ser utilizado R
em 0010.FORMA_TRIB_PER) ou somente a forma de apurao correspondente anual/estimativa
(Caso em que deve ser utilizado E em 0010.FORMA_TRIB_PER).
Forma de Apurao da Estimativa Mensal: Indicao da forma de apurao da estimativa mensal,
quando 0010.FORMA_APUR = A, considerando o formato XXXXXXXXXXXX onde X
referente a um ms e igual a:
0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao diferente de R ou E.
E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos.
B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete de suspenso/reduo.
Os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER como diferente de
R e E devem estar preenchidos com zero 0.
Os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER iguais a R ou E
devem estar preenchidos com E ou B.
Escriturao:
L Livro Caixa ou Hiptese prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014 (Lucro
Presumido) ou Sem Escriturao (Imunes ou Isentas) ou No obrigadas a entregar a ECD, de acordo
com a Instruo Normativa no 1.420/2014.
C Contbil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas)
Tipo
Tamanho
001
Decimal
-
[01; 02; 03]
002
No
[R; P; A; E;
0]
004
No
012
001
Obrigatrio
No
-
Valores
Vlidos
[T; A]
[0; E; B]
No
[L; C]
No
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11
12
13
Campo
TIP_ENT
FORMA_APUR_I
APUR_CSLL

Descrio
Ateno:
- A hipste prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014 prev que a pessoa jurdica
que mantiver escriturao contbil, na forma da legislao comercial, dever controlar os
recebimentos de suas receitas em conta especfica, na qual, em cada lanamento, ser indicada a nota
fiscal a que corresponder o recebimento.
- A opo C contbil corresponde s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou imunes
ou isentas que esto obrigadas a entregar a ECD (Escriturao Contbil Digital), de acordo com a
Instruo Normativa no 1.420/2013.
Tipo de Pessoa Jurdica Imune ou Isenta:
01 Assistncia Social
02 Educacional
03 Sindicato de Trabalhadores
04 Associao Civil
05 Cultural
06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar
07 Filantrpica
08 Sindicato
09 Recreativa
10 Cientfica
11 Associao de Poupana e Emprstimo
12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
13 Fifa e Entidades Relacionadas
14 CIO e Entidades Relacionadas
15 Partidos Polticos
99 Outras.
Observao: Este campo obrigatrio para 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ)
ou 9 (Isenta do IRPJ).
Apurao do IRPJ para Imunes ou Isentas: Existncia ou no de atividade no abrangida pela
imunidade ou iseno e tributada pelo IRPJ (para imunes ou isentas):
A Anual
T Trimestral
D Desobrigada
Apurao da CSLL para Imunes ou Isentas:
A Anual, se optou pela apurao da CSLL sobre a base de clculo estimada, facultada a opo pelo
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo.
T Trimestral, no caso de ter adotado a apurao trimestral da CSLL.
D Desobrigada, na hiptese de pessoa jurdica imune ou isenta da CSLL.
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07; 08; 09;
10; 11; 12;
13; 14; 15;
99]
002
No
[A; T; D]
001
No
Obrigatrio
[A; T; D]
001
No
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Campo
14
OPT_EXT_RTT
15
DIF_FCONT

Descrio
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de
maio de 1999, que no se enquadram na imunidade e iseno da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de
1997, esto sujeitas CSLL, devendo apurar a base de clculo e a contribuio devida nos termos da
legislao comercial.
2) As associaes de poupana e emprstimo devem apurar a contribuio social sobre o lucro
lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar, relativamente aos fatos
geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa
planificao.
Observao: Este campo obrigatrio para 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ)
ou 9 (Isenta do IRPJ).
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014
Observao: Esse campo se refere ao art. 75 da Lei no 12.973/2014.
Existe diferenas entre a contabilidade societria e Fcont.
Observao: Este campo obrigatrio no caso de 0010.OPT_EXT_RTT igual a S.
Tipo
Tamanho
001
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
[S; N]
Obrigatrio
Sim
Sim

N
6
Campo
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ

REGRA_FORMA_APUR_VALIDA: Verifica:
- Quando 0010.FORMA_APUR igual a A (Anual), se 0010.FORMA_TRIB igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou [3 (Lucro
Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e 0010.OPT_REFIS igual a S].
Tipo
Erro
- quando 0010.FORMA_APUR igual a T (Trimestral), se 0010.FORMA_TRIB igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro
Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.FORMA_APUR no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5
(Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se 0010.COD_QUALIF_PJ igual a 01 (PJ em geral).
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.COD_QUALIF_PJ no foi preenchido.
Erro
Erro
Erro
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Campo
FORMA_TRIB_PER


REGRA_COD_QUALIF_PJ_OBRIGATORIO: Verifica, quando se 0010.FORMA_TRIB igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3
(Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se
0010.COD_QUALIF_PJ foi preenchido.
REGRA_NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.FORMA_TRIB_PER no foi preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se 0010.FORMA_TRIB_PER est preenchido conforme regras abaixo relacionadas:

Se 0010.FORMA_TRIB igual a 1 (Lucro Real), ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0 ou R.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 2 (Lucro Real/Arbitrado), ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, R, ou A.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) e 0010.OPT_REFIS igual a "N, ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, P ou
R.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) e 0010.OPT_REFIS igual a "S" e 0010.FORMA_APUR igual a A, ento
0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, E ou P.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) e 0010.OPT_REFIS igual a "S" e 0010.FORMA_APUR igual a T, ento
0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, R ou P.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e 0010.OPT_REFIS igual a "N", ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a
0, A, P ou R.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e 0010.OPT_REFIS igual a "S" e 0010.FORMA_APUR igual a A, ento
0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, A, E ou P.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e 0010.OPT_REFIS igual a "S" e 0010.FORMA_APUR igual a T, ento
0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, A, R ou P.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 5 (Lucro Presumido), ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0 ou P.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 6 (Lucro Arbitrado), ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0 ou A.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), ento 0010.FORMA_TRIB_PER deve ser igual a 0, A ou P.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ), ento 0010.FORMA_TRIB_PER no deve ser preenchido.
Se 0010.FORMA_TRIB igual a 9 (Isento do IRPJ), ento 0010.FORMA_TRIB_PER no deve ser preenchido.
Erro
REGRA_TRIBUT_PER_R_E: Verifica se os valores R e E aparecem simultaneamente em 0010.FORMA_TRIB_PER.
Erro
REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO: Verifica, quando aparecerem R, E ou P em 0010.FORMA_TRIB_PER, se o P aparece primeiro.
Erro
REGRA_FORMA_TRIB_EXISTENTE: Verifica as regras abaixo:

0010.FORMA_TRIB igual a 2 (Lucro Real/Arbitrado) e 0010.FORMA_TRIB_PER no possui R ou no possui A.
Ou
0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) e 0010.FORMA_TRIB_PER no possui P ou no possui R.
Ou
0010.FORMA_TRIB igual a 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e 0010.FORMA_TRIB_PER no possui P ou no possui R ou no possui A.
Ou
0010.FORMA_TRIB igual a 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) e 0010.FORMA_TRIB_PER no possui P ou no possui A.
Erro
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Campo
MES_BAL_RED
10
TIP_ESC_PRE
11
TIP_ENT
12
FORMA_APUR_I
13
APUR_CSLL
15
DIF_FCONT


REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO: Verifica se os trimestres fora do perodo de escriturao so do tipo 0.
Tipo
Erro
REGRA_FORMA_TRIB_PER_OBRIGATORIO: Verifica se 0010.FORMA_TRIB_PER est preenchido quando 0010.FORMA_TRIB diferente de 8

(Imune do IRPJ) ou 9 (Isenta do IRPJ).
REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se 0010.MES_BAL_RED foi preenchido, no caso de 0010.FORMA_APUR igual a A (Anual).
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se 0010.MES_BAL_RED no foi preenchido, no caso de 0010.FORMA_APUR igual a T.
Erro
REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER esto preenchidos

conforme as regras abaixo:
Se 0010.FORMA_TRIB_PER for diferente de R e E, ento 0010.MES_BAL_RED deve ser igual a 0.
Se 0010.FORMA_TRIB_PER igual a R e E, ento 0010.MES_BAL_RED debe ser igual a 0, E ou B.
Erro
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0.
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se MES_BAL_RED
no foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado)
ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) ou 8 (Imune) ou 9 (Isenta), se 0010.TIP_ESC_PRE foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.TIP_ENT foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.FORMA_APUR_I
foi preenchido.
Erro
REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se 00010.FORMA_APUR_I igual a 0010.APUR_CSLL, quando 0010.APUR_CSLL for diferente de D (Desobrigado).
Erro
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.APUR_CSLL foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_OPT_EXT_RTT: Verifica se 0010.DIF_FCONT est preenchido quando 0010.OPT_EXT_RTT igual a S.
Erro
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

Exemplo de Preenchimento: |0010||N|N|1|T|01|RRRR||||||S|S|

||: Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior (No h).
|N|: Indicador de optante pelo Refis (N = No).
|N|: Indicador de optante pelo Paes (N = No).
|1|: Forma de tributao do lucro (1 = Lucro Real).
|T|: Forma de apurao do IRPJ e da CSLL (T = Trimestral).
|01|: Qualificao da pessoa jurdica (01 = PJ em Geral).
|RRRR|: Forma de tributao no perodo (RRRR = Lucro Real nos quatro trimestres).
||: Forma de apurao da estimativa (No h).
||: Tipo de escriturao (no obrigatrio para o lucro real).
||: Tipo de pessoa jurdica imune ou isenta (no obrigatrio para o lucro real).
||: Existncia de atividade tributada pelo IRPJ para imunes ou isentas (no obrigatrio para o lucro real).
||: Apurao da CSLL para imunes ou isentas (no obrigatrio para o lucro real).
|S|: Optante pela extino do RTT (Regime Tributrio de Transio) no Ano-Calendrio 2014 (S = Sim).
|S|: Diferenas entre a contabilidade societria e Fcont (S = Sim).
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Registro 0020: Parmetros Complementares

Apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos.
REGISTRO 0020: PARMETROS COMPLEMENTARES
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
004
IND_ALIQ_CSLL
PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%:

S Sim
N No
Deve ser assinalado Sim no caso de pessoa jurdica de seguros privados, de pessoa jurdica de
capitalizao e de pessoa jurdica referida nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei
Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001 e No pelas demais.
Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo de SCP - Total de SCP.
001
IND_QTE_SCP
Administradora de Fundos e Clubes de Investimento:

S Sim
N No
IND_PART_CONS
Participaes em Consrcios de Empresas:
5
S Sim
N No
A pessoa jurdica participante de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da
Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, deve assinalar este campo.
Ateno: Somente deve ser assinalado este campo quando houver receita de pelo menos uma
consorciada.
IND_OP_EXT
Operaes com o Exterior:
6
S Sim
N No
A pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no
1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso II do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, que realizou
exportao/importao de bens, servios ou direitos ou auferiu receitas financeiras ou incorreu em
despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no
4
IND_ADM_FUN_CLU
Valores
Vlidos
[0020]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
003
001
001
001
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Campo

Descrio
exterior, ainda que essas operaes no tenham sido realizadas com pessoa vinculada ou com pessoa
residente ou domiciliada em pas ou dependncia com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, deve assinalar
este campo.
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
IND_OP_VINC
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
7
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora,
conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso II do art. 14 da Lei n
9.718, de 1998, que realizou exportao/importao de bens, servios ou direitos ou auferiu receitas
financeiras ou incorreu em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos
da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n
11.727, de 2008).
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
IND_PJ_ENQUAD
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN RFB no 1.312/2012:
8
S Sim
N No
IND_PART_EXT
Participaes no Exterior: A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha participaes no
9
exterior.
S Sim
N No
IND_ATIV_RURAL
Atividade Rural: A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso explore atividade rural.
10
S Sim
N No
IND_LUC_EXP
Existncia de Lucro da Explorao:
11
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas que adotam a forma de tributao pelo lucro
real, inclusive se optantes pelo Refis, que gozem de benefcios fiscais calculados com base no lucro da
explorao.
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
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Campo

Descrio
Iseno e Reduo do Imposto para Lucro Presumido:

S Sim
N No
A pessoa jurdica tributada pelo lucro presumido e optante pelo Refis deve assinalar este campo caso
usufrua benefcios fiscais relativos a iseno ou reduo do imposto de renda.
IND_FIN
Indicativo da Existncia de FINOR/FINAM/FUNRES:
13
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas de que trata
o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de
2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do Poder Executivo,
prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas
reas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do Estado do
Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50,
XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
IND_DOA_ELEIT
Doaes a Campanhas Eleitorais:
14
S Sim
N No
A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha efetuado, durante o ano-calendrio, doaes a
candidatos, comits financeiros e partidos polticos, ainda que na forma de fornecimento de
mercadorias ou prestao de servios para campanhas eleitorais.
IND_PART_COLIG
Participao Avaliada pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial:
15
S Sim
N No
A pessoa jurdica domiciliada no Brasil, que teve participaes permanentes, no ano-calendrio, em
capital de pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior, considerada, pela legislao brasileira,
avaliada pelo mtodo de equivalncia patrimonial, deve assinalar este campo.
IND_VEND_EXP
PJ Efetuou Vendas a Empresa Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao:
16
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pela pessoa jurdica que efetuou vendas, no ano-calendrio, a empresas
comerciais exportadoras.
IND_ REC_EXT
Recebimentos do Exterior ou de No Residentes:
17
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica que recebeu, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas
ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no exterior ou de no-residentes:
- quaisquer valores mediante operaes de cmbio de qualquer natureza;
12
Tipo
Tamanho
Decimal
IND_RED_ISEN
001
001
001
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
-
001
-
001
-
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Campo

Descrio
- quaisquer valores por intermdio de transferncias internacionais em reais (TIR), ou seja,

provenientes de conta bancria em reais (R$) titulada por no-residente;
- valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00
por ms, por intermdio de cartes de crdito;
- quaisquer valores por intermdio de depsitos em contas bancrias mantidas no exterior.
IND_ATIV_EXT
Ativos no Exterior:
18
S Sim
N No
Preenchida por todas as pessoas jurdicas (Sim), salvo quando o valor contbil total dos ativos a
declarar, convertido para Reais no final do perodo abrangido pela ECF, for inferior a R$ 100.000,00
(cem mil reais) (No).
IND_COM_EXP
PJ Comercial Exportadora:
19
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pela empresa comercial exportadora que comprou produtos com o fim
especfico de exportao ou exportou, no ano-calendrio, produtos adquiridos com esta finalidade.
IND_PGTO_EXT
Pagamentos ao Exterior ou a No Residentes:
20
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica que tiver pagado, creditado, entregado, empregado ou
remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no
exterior ou a no-residentes:
- quaisquer valores por intermdio de transferncias internacionais em reais (TIR), ou seja, pela
utilizao de reais (R$) para crdito de conta bancria titulada por no-residentes;
- valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00
por ms, por intermdio de cartes de crdito;
- quaisquer valores mediante a utilizao de recursos mantidos no exterior.
IND_E-COM_TI
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao:
21
S Sim
N No
A pessoa jurdica que efetuou durante o ano-calendrio vendas de bens (tangveis ou intangveis) ou
tiver prestado servios, por meio da Internet, para pessoas fsicas e jurdicas, residentes ou domiciliadas
no Brasil ou no exterior, deve assinalar este campo. Ao assinalar este campo, so disponibilizados os
registros X400 (Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao) e X410 (Comrcio Eletrnico).
IND_ROY_REC
Royalties Recebidos do Brasil e do Exterior:
22
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
001
001
-
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23
24
25
26
Campo
IND_ROY_PAG
IND_REND_SERV
IND_PGTO_REM
IND_INOV_TEC

Descrio
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a:
explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver efetuado pagamento ou remessa, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas
ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, a ttulo de royalties relativos a:
explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos relativos a: servios de assistncia
tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios
tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia; juros sobre capital prprio,
bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de
contratos de financiamento; dividendos decorrentes de participaes em outras empresas, deve
preencher este campo com Sim.
Pagamentos ou Remessas a Ttulo de Servios, Juros e Dividendos a Beneficirios do Brasil e do
Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver pagado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a: servios de assistncia tcnica,
cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios tcnicos
e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia; juros sobre capital prprio, bem como
juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de
financiamento; dividendos decorrentes de participaes em outras empresas, deve preencher este
campo com Sim.
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico:
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
001
-
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27
28
Campo
IND_CAP_INF
IND_PJ_HAB

Descrio
A pessoa jurdica beneficiria de incentivos fiscais relativos s atividades de pesquisa tecnolgica e

desenvolvimento de inovao tecnolgica de que tratam os arts. 17 a 26 da Lei n 11.196, de 21 de
novembro de 2005, ou a pessoa jurdica executora dos programas de desenvolvimento tecnolgico
industrial ou agropecurio (PDTI/PDTA) de que trata a Lei n 8.661, de 1993, aprovados at 31 de
dezembro de 2005, que no tenha migrado para o regime estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei n
11.196, de 2005, deve preencher este campo com Sim.
Capacitao de Informtica e Incluso Digital:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologia da
informao no mbito dos programas de capacitao e competitividade dos setores de informtica e
automao e tecnologias da informao de que trata a Lei n 8.248, de 23 de outubro de 1991, a Lei n
10.176, de 11 de janeiro de 2001, e a Lei n 11.077, de 30 de dezembro de 2004, regulamentadas pelo
Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou tiver efetuado venda a varejo nos termos dos arts. 28
a 30 da Lei n 11.196, de 2005, que dispem sobre o programa de incluso digital, deve preencher este
campo com Sim.
PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos
Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas:
S Sim
N No
A pessoa jurdica habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de
Servios de Tecnologia da Informao (Repes) ou no Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital
para Empresas Exportadoras (Recap) institudos pela Lei n 11.196, de 2005, regulamentados pelos
Decretos n 5.712, de 2 de maro de 2006, e n 5.649, de 29 de dezembro de 2005, respectivamente,
deve assinalar este campo. Tambm deve assinalar este campo a pessoa jurdica executora de projeto
aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de
Semicondutores (Padis) ou do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de
Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudos pela Lei n 11.484, de 2007. Este campo deve
tambm ser assinalado pela pessoa jurdica habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de
Incentivos e Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), institudo pela Lei n 11.488, de 15 de junho
de 2007, e regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com alteraes introduzidas
pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007. Habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de
Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte,
Nordeste e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo
Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010. Habilitada no Regime Especial de Incentivo a
Computadores para Uso Educacional (REICOMP), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de
2012. Habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela
Lei n 12.249, de 2010. Detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
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Campo

Descrio
Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica

(Recine), institudo Lei n 12.599, de 23 de maro de 2012. Os estabelecimentos industriais que
adquirirem resduos slidos utilizados como matrias-primas ou produtos intermedirios na fabricao
de seus produtos, de acordo com o art. 5 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, devem assinalar
este campo. Habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para construo, ampliao,
reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010. Habilitada para fins dos benefcios fiscais previstos na Lei n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa
do Mundo FIFA 2014. Habilitada no Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid),
institudo pela Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012. Habilitada no Regime Especial de Tributao
do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBLRedes), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado pelo Decreto n 7.921,
de 15 de fevereiro de 2013. Habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivo ao
Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes (REIF), institudo pela Lei n 12.794,
de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11. Habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, relativos
realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a
Lei n 12.780, de 2013.
IND_POLO_AM
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental:
29
S Sim
N No
A pessoa jurdica que estiver localizada na rea de atuao da Superintendncia da Zona Franca de
Manaus (Suframa) que seja beneficiria dos incentivos de que trata o Decreto-lei n 288, de 28 de
fevereiro de 1967, e alteraes posteriores; a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e alteraes
posteriores; ou o Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, e alteraes posteriores (Amaznia
Ocidental), deve preencher este campo com Sim.
IND_ZON_EXP
Zonas de Processamento de Exportao:
30
S Sim
N No
A pessoa jurdica autorizada a operar em Zonas de Processamento de Exportao, voltadas para a
produo de bens a serem comercializados no exterior, de acordo com o estabelecido pela Lei n
11.508, de 20 de julho de 2007 e pela Lei n 11.732, de 30 de junho de 2008, deve preencher este
campo com Sim.
IND_AREA_COM
reas de Livre Comrcio:
31
S Sim
N No
A pessoa jurdica autorizada a operar nas reas de Livre Comrcio de Boa Vista, Bonfim, Tabatinga,
Macap e Santana, Brasilia, Cruzeiro do Sul ou Guajar-Mirim, beneficiria dos incentivos de que
tratam a Lei n 8.256, de 25 de novembro de 1991, a Lei n 11.732, de 30 de junho de 2008, a Lei n
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
-
Pgina 65 de 1323
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
7.965, de 22 de dezembro de 1989, a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, o Decreto n 517, de 8

de maio de 1992, a Lei n 8.857, de 8 de maro de 1994, e a Lei n 8.210, de 19 de julho de 1991, e
alteraes posteriores, deve preencher este campo com Sim.
N
3
Campo
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
IND_OP_VINC
IND_PART_EXT
10
IND_ATIV_RURAL
11
IND_LUC_EXP
12
IND_RED_ISEN
13
IND_FIN
Regras de validao do campo

REGRA_SCP_NAO_PREENCHER_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo)
ou 2 (ECF da SCP), se 0020.IND_QTE_SCP no est preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se
0020.IND_QTE_SCP est preenchido.
Erro
REGRA_QTD_SCP: Verifica se 0020.IND_QTE_SCP igual ao nmero de registros 0035 informados.

REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) e 0010_TIP_ENT diferente
de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e 12 (Entidade Aberta de Previdncia
Complementar Sem Fins Lucrativos), se 0020.IND_ADM_FUN_CLU est preenchido.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0010.IND_PART_CONS
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0020.IND_OP_EXT igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando 0020.IND_OP_EXT igual a N, se 0020.IND_OP_VINC tambm igual a N.
Erro
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo:

Se 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ento 0020.IND_PART_EXT deve ser igual a N.
Se [0010.FORMA_TRIB igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado)) e 0010.OPT_REFIS igual a N], ento IND_PART_EXT deve
ser igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ diferente de 01 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB
diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se
0020.IND_ATIV_RURAL igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ diferente de 01 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB
diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se 0020.IND_LUC_EXP
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS diferente de S ou 0010.COD_QUALIF_PJ diferente de 01 (PJ
em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB diferente de 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se 0020.IND_RED_ISEN igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro
Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se 0020.IND_FIN igual a N.
Erro
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
15
Campo
IND_PART_COLIG
16
IND_VEND_EXP
17
IND_ REC_EXT
18
IND_ATIV_EXT
19
IND_COM_EXP
20
IND_PGTO_EXT
21
IND_E-COM_TI
22
IND_ROY_REC
23
IND_ROY_PAG
24
IND_REND_SERV
25
IND_PGTO_REM
26
IND_INOV_TEC
27
IND_CAP_INF
28
IND_PJ_HAB
29
IND_POLO_AM
30
IND_ZON_EXP


REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_PART_COLIG
igual a N.
0020.IND_VEND_EXP igual a N.
Tipo
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ diferente de 00 (PJ em Geral), se 0020.IND_VEND_EXP igual a N.

REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_REC_EXT igual
a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_ATIV_EXT igual
a N.
Erro
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ diferente de 01 (PJ em Geral), se 0020.IND_ATIV_EXT igual a N.

REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0020.IND_COM_EXP igual a N.
Erro
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ diferente de 01 (PJ em Geral), se 0020.IND_COM_EXP igual a N.

REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_PGTO_EXT
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_E-COM_TI igual
a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_ROY_REC igual
a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_ROY_PAG igual
a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_REND_SERV
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se 0020.IND_PGTO_REM
igual a N.
0020.IND_NOV_TEC igual a N.
0020.IND_CAP_INF igual a N.
0020.IND_PJ_HAB igual a N.
0020.IND_POLO_AM igual a N.
0020.IND_ZON_EXP igual a N.
Erro
Erro
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
31
Campo
IND_AREA_COM


0020.IND_AREA_COM igual a N.
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |0020|S|0|N|N|S|N|N|S|N|N|N|N|N|S|N|N|S|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|

|S|: PJ sujeita alquota da CSLL de 15% (S = Sim).
|0|: Quantidade de SCP da PJ (No h SCP).
|N|: Administrao de fundos e clubes de investimento (N = No).
|N|: Participaes em consrcio de empresa (N = No).
|S|: Operaes com o exterior (S = Sim).
|N|: Operaes com pessoa vinculada/interposta pessoa/pas com tributao favorecida (N = No).
|N|: PJ enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN RFB no 1.312/2012 (N = No).
|S|: Participaes no exterior (S = Sim).
|N|: Atividade rural (N = No).
|N|: Lucro da explorao (N = No).
|N|: Iseno e reduo do imposto para lucro presumido (N = No).
|N|: Finor/Finam/Funres (N = No).
|N|: Doaes a campanhas eleitorais (N = No).
|S|: Participao permanente em coligadas ou controladas (S = Sim).
|N|: PJ efetuou vendas a empresa comercial exportadora com fim especfico de exportao (N = No).
|N|: Rendimento do exterior ou de no residentes (N = No).
|S|: Ativos no exterior (S = Sim).
|N|: PJ comercial exportadora (N = No).
|N|: Pagamentos ao exterior ou a no residentes (N = No).
|N|: Comrcio eletrnico e tecnologia da informao (N = No).
|N|: Royalties recebidos do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Royalties pagos a beneficirios do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Rendimentos relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Pagamentos ou remessas a ttulo de servios, juros e dividendos a beneficirio do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico (N = No).
|N|: Capacitao de informtica e incluso digital (N = No).
|N|: PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas (N = No).
|N|: Plo industrial de Manaus e Amaznia Ocidental (N = No).
|N|: Zonas de processamento de exportao (N = No).
|N|: reas de livre comrcio (N = No).
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Registro 0030: Dados Cadastrais

Apresenta os dados cadastrais da pessoa jurdica.
REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_NAT
004
CNAE_FISCAL
007
150
ENDERECO
Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no

diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal), conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa
da
ECF
no
diretrio
Arquivos
de
Programas/Programas
Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Ateno: Se houver mais de uma atividade, indicar a de maior faturamento.
Endereo
NUM
Nmero
006
COMPL
Complemento
050
BAIRRO
Bairro/Distrito
050
UF
002
COD_MUN
007
10
CEP
UF, conforme do tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de

Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Cdigo do Municpio, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
CEP
008
11
NUM_TEL
DDD + nmero de telefone.
015
12
EMAIL
Correio eletrnico
115
Valores
Vlidos
[0030]
Obrigatrio
Cdigo Nat.
Jurdica
CNAE-Fiscal
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sigla da UF
Sim
Cdigo de
Municpio
-
Sim
No
Sim
Sim
Sim
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Sim


N
12
Campo
EMAIL

REGRA_VALIDA_EMAIL: Verifica se, no existe espao, se existe o caracter @ precedido e seguido de pelo menos um caracter e se, aps o @,
existe, pelo menos, um ponto seguido de duas a quatro letras, em 0030.EMAIL.
Exemplo de Preenchimento: |0030|2046|6204000|RUA TESTE|1234|BLOCO Z SALA 301|BAIRRO ECF|DF|5300108|71000000|6133333333|testeecf@ecf.gov.br|

|2046|: Cdigo da natureza jurdica (2046 = Sociedade Annima Aberta).
|6204000|: Cdigo da atividade econmica (6204000 = Consultoria em tecnologia da informao).
|RUA TESTE|: Endereo.
|1234|: Nmero.
|BLOCO Z SALA 301|: Complemento.
|BAIRRO ECF|: Bairro.
|DF|: Sigla da Unidade da Federao (DF = Distrito Federal).
|5300108|: Cdigo do Municpio (5300108 = Braslia).
|71000000|: CEP (71.000-000).
|6133333333|: Telefone com DDD (61-3333-3333).
|testeecf@ecf.gov.br|: Email.
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Tipo
Erro

Registro 0035: Identificao das SCP

O registro s deve ser utilizado nas ECF das pessoas jurdicas scias ostensivas que possuem SCP, para identificao das SCP da pessoa jurdica no perodo da escriturao.
REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[0035]
COD_SCP
014
NOME_SCP
Identificao da SCP
(CNPJ Art. 52 da Instruo Normativa RFB no 1.470, de 30 de maio de 2014)
Descrio da SCP
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Exemplo de Preenchimento: |0035|11111111000291|SCP TESTE 1|

|111111111000291|: CNPJ da SCP (11.111.111/0001-91).
|SCP TESTE 1|: Nome da SCP.
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Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF

Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma da pessoa jurdica.
Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
Para a assinatura da pessoa jurdica, poder ser utilizado certificado digital vlido (do tipo A1 ou A3):
1. O e-PJ ou e-CNPJ do estabelecimento que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres);
2. O e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB no 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e
continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador;
2. Selecionar Procurao eletrnica;
3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Transmisso de Declaraes/Arquivos, inclusive todos do CNPJ, com Assinatura Digital via Receitanet .
6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.
A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para a pessoa jurdica identificada na ECF, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.
REGISTRO 0930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ECF
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: IDENT_CPF_CNPJ + IDENT_QUALIF
Ocorrncia 2:N
REG
004
Valores
Vlidos
[0930]
IDENT_NOM
Nome do Signatrio.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim
Sim

IDENT_CPF_CNPJ
CPF/CNPJ:
O tamanho do campo deve ser exatamente o informado na coluna Tamanho.
CPF (11)
CNPJ(14)
Sim
IDENT_QUALIF
003
Sim
IND_CRC
Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no

Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
No
EMAIL
E-mail do signatrio
060
Sim
FONE
DDD e telefone do signatrio
014
Sim
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999
Cdigo de Qualificao do Assinante

Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Titular Pessoa Fsica
Empresrio
Contador
Contabilista
Outros

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo 0930.IDENT_QUALIF seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um
registro 0930 cujo 0930.IDENT_QUALIF seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.
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II Regras de Validao dos Campos:
Campo
IDENT_CPF_CNPJ

Tipo
REGRA_CONTADOR_CPF: Verifica, quando 0930.IDENT_QUALIF igual a 900 (Contador ou Contabilista), se 0930.IDENT_CPF_CNPJ possui 11 Erro
caracteres.
IND_CRC
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Verifica se a regra de formao do 0930.IDENT_CPF_CNPJ vlida.

REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.IND_CRC obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
Erro
EMAIL
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.EMAIL obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
FONE
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.FONE obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
Exemplo de Preenchimento: |0930|FULANO BELTRANO|12345678900|900|1SP123456|fulanobeltrano@email.com|61333344444|

|FULANO BELTRANO|: Nome do Signatrio.
|12345678900|: CPF (123.456.789-00).
|900|: Cdigo de Qualificao do Assinante (900 = Contador).
|1SP123456|: Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
|fulanobeltrano@email.com|: Email do signatrio.
|6133334444|: DDD com telefone do signatrio (61-3333-4444).
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Registro 0990: Encerramento do Bloco 0

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[0990]
QTD_LIN
Quantidade total de registros do Bloco 0
Obrigatrio
Sim
Sim

|50|: A quantidade total de registros do Bloco 0 50 (cinquenta registros).
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Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD

O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das Escrituraes Contbeis Digitais (ECD). Somente podero ser recuperadas as ECD do
tipo G, R, B ou S.
G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar).
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (Com escriturao auxiliar).
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos.
S Escriturao da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo.
Registro C001: Abertura do Bloco C
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (C001).
004
Valores
vlidos
[C001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Registro C040: Identificador da ECD

Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD.
REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores Vlidos
[C040]
Obrigatrio
Sim
HASH_ECD
Hashcode ECD Utilizada
040
Sim
DT_INI
Data de Incio da ECD
008
Sim
DT_FIN
Data Final da ECD
008
Sim
IND_SIT_ESP
Indicador de Situao Especial
001
No
CNPJ
Nmero de Inscrio do Empresrio ou Sociedade Empresria no CNPJ
014
Sim
NUM_ORD
Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao
Sim
NIRE
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial
011
No
NAT_LIVR
Natureza do Livro: finalidade a que se destina o instrumento
080
Sim
10
COD_VER_LC
Cdigo da Verso do Leiaute Contbil
Sim
11
IND_ESC
Indicador da Forma de Escriturao Contbil:

G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar)
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
S Escriturao da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo
001
[G; R; B; S]
Sim
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Registro C050: Plano de Contas da ECD

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo.
REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
004
Valores
vlidos
[C050]
DT_ALT
Data de Atualizao (incluso/ alterao).
008
Sim
COD_NAT
Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas.
002
Sim
IND_CTA
001
[S; A]
Sim
NVEL
Indicador do Tipo de Conta:

S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da Conta Analtica/Sinttica.
Sim
COD_CTA
Cdigo da Conta Analtica/Sinttica.
Sim
COD_CTA_SUP
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
No
CTA
Nome da Conta Analtica.
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro C051: Plano de Contas Referencial

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta referencial) das ECD do
perodo.
REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C051]
COD_ENT_REF
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial.
002
Sim
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos.
No
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta no Plano de Contas Referencial.
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
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Sim

Registro C053: Subcontas Correlatas

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I053 (subcontas correlatas) das ECD do perodo.
REGISTRO C053: SUBCONTAS CORRELATAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CNT_CORR
REG
004
Valores
Vlidos
C053
COD_IDT
Cdigo de Identificao do Grupo de Conta-Subconta(a).
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
Cdigo da Subconta Correlata

(Deve estar no plano de contas)
Natureza da Subconta Correlata
002
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro C100: Centro de Custos

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo.
REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C100]
DT_ALT
Data da Incluso/Alterao.
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Nome do Centro de Custos.
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas dos registros I150 (saldos peridicos identificao do perodo) das ECD do perodo.
REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
REG
004
Valores
vlidos
[C150]
DT_INI
Data do Incio do perodo.
008
Sim
DT_FIN
Data do Fim do perodo.
008
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis recuperados) das ECD do perodo.
REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C155]
COD_CTA
Cdigo da Conta Analtica.
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
Valor do Saldo Inicial do Perodo.
019
02
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
Sim
VL_DEB
Indicador da Situao do Saldo Inicial:

D Devedor
C Credor
Valor Total dos Dbitos no Perodo.
019
02
Sim
VL_CRED
Valor Total dos Crditos no Perodo.
019
02
Sim
VL_SLD_FIN
Valor do Saldo Final do Perodo.
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
10
LINHA_ECD
Indicador da Situao do Saldo Final:

D Devedor
C Credor
Nmero da Linha do Arquivo da ECD.
Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias de saldo.
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
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Sim

Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das ECD do perodo.
REGISTRO C157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 5
REG
004
Valores
vlidos
[C157]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
Valor do Saldo Final do Perodo Transferido.
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
LINHA_ECD
Indicador da Situao do Saldo Dinal:

D - Devedor
C Credor
Nmero da Linha do Arquivo da ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento
identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1
Campo
REG
Descrio
DT_RES
Data da Apurao do Resultado
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores vlidos
[C350]
Obrigatrio
Sim
008
Sim
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Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD
do perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
REG
004
Valores
vlidos
[C355]
COD_CTA
Cdigo da Conta Analtica de Resultado.
Sim
COD_CCUS
No
VL_CTA
Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento.
019
02
IND_VL_CTA
001
[D; C]
Sim
LINHA_ECD

D Devedor.
C Credor.
Nmero da Linha do Arquivo da ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
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Sim

Registro C990: Encerramento do Bloco C

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[C990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco C.
Obrigatrio
Sim
Sim
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Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos fiscais relativos aos dados
recuperados da ECD.
Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (E001).
004
Valores
vlidos
[E001]
IND_DAD
0 Bloco com dados informados;
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100/P150 ou U100/U150 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados
atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Descrio
REG
004
Valores
Vlidos
[E010]
COD_NAT
Natureza da Conta.
004
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta Referencial (Analticas e Sintticas).
DESC_CTA_REF
Descrio da Conta Referencial.
VAL_CTA_REF
Valor Total da Conta Referencial.
NS
019
02
IND_VAL_CTA_REF
Indicador do Valor Total da Conta Referencial:

C Credor
D Devedor
001
[D; C]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
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Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K156 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados atravs da funcionalidade
Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E015: CONTAS CONTBEIS MAPEADAS
REGRA_EXISTENCIA_MAPEAMENTO
REGRA_EXISTENCIA_K155_E015
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
REG
Tamanh
o
004
Decimal
-
Valores
Vlidos
[E015]
COD_CTA
Cdigo da Conta Contbil Analtica (K155).
COD_CCUS
DESC_CTA
Descrio da Conta.
VAL_CTA
019
02
IND_VAL_CTA
Saldo Final da Conta: Saldo final da conta do registro K156 do ltimo perodo da ECF imediatamente
anterior, referente a conta contbil e centro de custos identificados no registro K155 pai.
Indicador do Saldo Final da Conta:
C Credor
D Devedor
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
I Regras de validao do registro:

REGRA_EXISTENCIA_MAPEAMENTO: Verifica, quando existir o registro E015, se existe registro J051 considerando:
E015.COD_CTA = J050.COD_CTA
E015.COD_CCUS = J051.COD_CCUS
E010.COD_CTA_REF = J051.COD_CTA_REF
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_EXISTENCIA_K155_E015: Verifica, quando existir o registro E015, se existe registro K155 considerando E015.COD_CTA = K155.COD_CTA. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
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Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
REGRA_EXISTENCIA_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
1
REG
Descrio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
COD_CTA_B
Cdigo da Conta da Parte B: Cdigo unvoco atribudo pela empresa conta no e-Lalur.
DESC_CTA_LAL
Descrio da Conta.
DT_AP_LAL
Data de Criao: Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada.
008
COD_LAN_ORIG
DESC_LAN_ORIG
Tipo de Lanamento: Tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem conta. (conforme tabela
de adies, excluses e compensaes).
Descrio do Tipo de Lanamento no e-Lalur que Deu Origem Conta.
DT_LIM_LAL
Data Limite para a Excluso, Adio ou Compensao do Valor Controlado, se houver.
008
TRIBUTO
Indicador de Tributo da Adio/Excluso:

I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
A Ambos (IRPJ e CSLL)
Saldo Final do Perodo Anterior.
001
Campo
v VL_SALDO_FIN
019
002
Valores vlidos
Obrigatrio
[E020]
Sim
Sim
No
No
No
No
No
[I; C; A]
No
No
10 v IND_VL_SALDO_FIN
Indicador de Saldo Final do Perodo Anterior:

C
001
D Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio
social em perodos subsequentes.
[D; C]
C Para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo na contribuio social em
perodos subsequentes.
I Regras de Validao de Registro:
REGRA_EXISTENCIA_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 existem no registro M010. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
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No

Registro E030: Identificao do Perodo

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0:
- Trimestral;
- Anual; ou
- Mensal (para balanos de suspenso e reduo).
REGISTRO E030: IDENTIFICAO DO PERODO
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[E030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
Data do Incio do Perodo
008
Sim
DT_FIN
Data do Fim do perodo
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:

A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro
Sim
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
C
003
Sim
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A

E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: O perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12]
como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4]
como R
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Obrigatrio

Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
REG
004
Valores
Vlidos
[E155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB

D Devedor
C Credor
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D Devedor
C Credor
001
[D; C]
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
REG
004
Valores
Vlidos
[E355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D Devedor
C Credor
001
[D; C]
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Registro E990: Encerramento do Bloco E

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[E990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco E.
Obrigatrio
Sim
Sim
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Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento

Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados;
III Replicados a partir do Bloco E; ou
IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.
Registro J001: Abertura do Bloco J
REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (J001).
004
Valores
vlidos
[J001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |J001|0|
|J001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte

Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa.
REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
004
Valores
Vlidos
[J050]
DT_ALT
Data de Atualizao (Incluso/ Alterao).
008
Sim
COD_NAT
002
[01; 02; 03;

04; 05; 09]
Sim
IND_CTA
001
[S; A]
Sim
NIVEL
Sim
COD_CTA
Cdigo da Natureza da Conta Analtica ou Sinttica:

01 Contas do Ativo
02 Contas do Passivo
03 Contas do Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
S Sinttica (grupo de contas)
A Analtica (conta)
Nvel da Conta Analtica/Sinttica: Nmero crescente a partir da conta de menor detalhamento. Deve ser
acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel 1 = Ativo
Nvel 2 = Ativo Circulante
Nvel 3 = Disponvel
Nvel 4 = Caixa Geral
Nvel 5 = Caixa
Cdigo da Conta Analtica/Sinttica.
Sim
COD_CTA_SUP
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim
Campo
CTA

Descrio
Nome da Conta Analtica/Sinttica.
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
-
Obrigatrio
Sim

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o J050.IND_CTA seja igual a A (analtica) e J050.COD_NAT igual a 01 (Contas do
Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
II Regras de Validao dos Campos:
N
2
Campo
DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se J050.DT_ALT menor ou igual a 0000.DT_FIN.
Tipo
Erro
NIVEL
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para J050.NIVEL maior ou igual a 1.
Erro
COD_CTA_SUP
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se J050.NIVEL maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se J050.NIVEL maior que 1. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO (Verifica
se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao).
Erro
Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se J050.NVEL maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes regras:
1. REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se J050.COD_CTA_SUP existe no plano de contas (Registro J050).
2. REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o J050.COD_CTA tenha o mesmo valor do
J050.COD_CTA_SUP. Neste registro, o J050.IND_CTA deve ser igual a "S" (Sinttica).
3. REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o J050.COD_CTA tenha o mesmo valor do
J050.COD_CTA_SUP. Neste registro, o J050.NIVEL deve ser menor que o nvel atual.
4. Verifica se J050.NIVEL maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA (Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma
natureza (J050.COD_NAT) da subconta).
Erro
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso J050.NIVEL seja igual 1, se J050.COD_CTA_SUP no foi informado.
Erro
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Exemplos de Preenchimento:
|J050|01012014|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|1|: Nvel da conta (1 = Conta de Nvel 1).
|1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
||: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior (No h).
|Ativo Sinttica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
|1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|J050|01012014|01|S|3|1.1.1|1.1|Ativo Sinttica 3|
|1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|J050|01012014|01|A|4|1.1.1.1|1.1.1.1|Ativo Analtica 1|
|A|: Indicador do tipo de conta (A = Conta Analtica).
|1.1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Analtica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
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Registro J051: Plano de Contas Referencial

Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente devem ser referenciadas
as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas de resultado).
REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
REGRA_CCUS_UNICO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[J051]
COD_CCUS
No
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta no Plano de Contas Referencial Definido em 0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela

publicada no Sped.
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim

REGRA_CCUS_UNICO: Verifica, quando for utilizado o centro de custos vazio, se os demais filhos (J051) tambm constam no centro de custos vazio. O erro ocorre quando, entre os filhos
J051 de um mesmo J050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio.
II Regras de Validao de Campos:
N
Campo
COD_CCUS
2
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos J051.COD_CCUS existe no registro J100 (Centro de Custos).
3
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o J051.COD_CTA_REF existe no plano de contas referencial.
Erro
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA: Verifica se conta informada sinttica no plano de contas referencial.
Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |J051||1.01.01.01.01|

||: Cdigo do centro de custo (No h).
|1.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (1.01.01.01.01 = Caixa Matriz).
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Registro J053: Subcontas Correlatas

Registro utilizado para demonstrar os grupos (J053.COD_IDT) compostos de uma conta pai e uma ou mais subcontas correlatas. possvel utilizar o mesmo cdigo de identificao do grupo
para mais de um conjunto de conta pai e subconta(s).
Exemplo: Grupo 1 Conta pai (informada no registro J050) = Veculos / Subconta = Ajuste a Valor Presente (AVP) (tambm deve estar informada no J050).
Grupo 1 Conta pai (informada no registro J050) = Depreciao Acumulada/ Subconta = Ajuste a Valor Presente de Depreciao (tambm deve estar informada no J050).
REGISTRO J053: SUBCONTAS CORRELATAS
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COD_CTA_DUPLICIDADE
REGRA_SUB_CONTA_PAI
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CNT_CORR
REG
004
Valores
Vlidos
J053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
Cdigo de Identificao do Grupo Formado por Conta-Subconta(s).

(Criado pela pessoa jurdica).
Cdigo da Subconta Correlata.
(Deve estar no plano de contas e s pode estar relacionada a um nico grupo)
Natureza da Subconta Correlata.
(Conforme tabela de natureza da subconta )
002
Sm
Campo
Descrio
Tabela Natureza da Subconta:

NUM
DESCRIO
2
SUBCONTA TBU - CONTROLADA DIRETA NO EXTERIOR
3
SUBCONTA TBU - CONTROLADA INDIRETA NO EXTERIOR
10
SUBCONTA GOODWILL
11
SUBCONTA MAIS VALIA
12
SUBCONTA MENOS VALIA
60
SUBCONTA AVJ REFLEXO
65
SUBCONTA AVJ SUBSCRIO DE CAPITAL
70
SUBCONTA AVJ - VINCULADA ATIVO/PASSIVO
Tipo
Tamanho
Decimal
FUNDAMENTO LEGAL
Art. 76, Lei n 12.973/14
Art. 76, Lei no 12.973/14
Art. 20, Inciso III, Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77
Arts. 24A e 24B, Decreto-Lei no 1.598/77
Arts. 17 e 18, Lei no 12.973/14
Arts 13 e 14, Lei no 12.973/14
o
Obrigatrio
Sim
CONTA PRINCIPAL
PARTICIPAO CONTROLADA NO EXTERIOR
PARTICIPAO CONTROLADA NO EXTERIOR
PARTICIPAO SOCIETARIA
ATIVO OU PASSIVO
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71
72
73
75
76
77
78
80
81
82
84
85
86
90
91
92
93
95
Arts 13, 1o, e 14, Lei no 12.973/14

Arts 13, 1o, e 14, Lei no 12.973/14
Arts 13, 1o, e 14, Lei no 12.973/14
Art. 5o, 1o, Lei no 12.973/14
Art. 5o, Inc. III, Lei no 12.973/14
Art. 37, 3o, Inc. I, Lei no 12.973/14, ou Art. 39, 1o, Inc. I,
SUBCONTA MAIS VALIA ANTERIOR ESTGIOS
Lei no 12.973/14
Art. 37, 3o, Inc. I, Lei no 12.973/14, ou Art. 39, 1o., Inc. I,
SUBCONTA MENOS VALIA ANTERIOR ESTGIOS
Lei no 12.973/14
Art. 37, 3o, Inc. I, Lei no 12.973/14, ou Art. 39, 1o, Inc. I,
SUBCONTA GOODWILL ANTERIOR ESTGIOS
Lei no 12.973/14
Art. 37, 3o, Inc. II, Lei no 12.973/14 ou Art. 39, 1o, Inc. II,
SUBCONTA VARIAO MAIS VALIA ANTERIOR ESTGIOS Lei no 12.973/14
SUBCONTA VARIAO MENOS VALIA ANTERIOR
ESTGIOS
Lei no 12.973/14
SUBCONTA VARIAO GOODWILL ANTERIOR ESTGIOS
Lei no 12.973/14
SUBCONTA ADOO INICIAL - VINCULADA ATIVO/PASSIVO Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14
SUBCONTA ADOO INICIAL - DEPRECIAO ACUMULADA Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14
SUBCONTA ADOO INICIAL - AMORTIZAO
ACUMULADA
Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14
SUBCONTA ADOO INICIAL - EXAUSTO ACUMULADA
Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14
SUBCONTA ADOO INICIAL - VINCULADA DEPRECIAO
ACUMULADA
Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14 c/c art. 57, Lei no 4.506/64
SUBCONTA AVJ - DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ - AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ - EXAUSTO ACUMULADA
SUBCONTA AVP - VINCULADA AO ATIVO
SUBCONTA AVP - DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP - AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP - EXAUSTO ACUMULADA

DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
ATIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
PARTICIPAO SOCIETARIA NO PAS
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
DEPRECIAO ACUMULADA

REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro J053 somente poder existir quando o valor do campo J050.IND_CTA for igual a A (Analtica). Se a regra no for cumprida, a
ECF gera um erro (O erro ocorre se existe o registro J053 e J050.IND_CTA diferente de A).
REGRA_COD_CTA_DUPLICIDADE: Verifica se J053.COD_CNT_CORR pertence a uma nica conta no plano de contas (J050.COD_CTA). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
REGRA_SUB_CONTA_PAI: Verifica se a subconta no possui filhos J053. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro (O erro ocorre se a conta J050.COD_CTA possui registros filhos J053 e
essa conta j foi subconta em outro grupo).
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N
2
Campo
COD_IDT
COD_CNT_CORR
NAT_SUB_CNT

Tipo
REGRA_COD_IDT_UNICO_POR_CONTA: Verifica se todos os J053 filhos de uma conta do plano de contas (J050.COD_CTA) possuem o mesmo Erro
J053.COD_IDT. O erro ocorre se os filhos de uma conta do plano de contas (J050) possuem J053.COD_IDT diferentes entre si.
REGRA_SUBCONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se a subconta informada no registro J053 (J053.COD_CNT_CORR) existe no plano de contas Erro
(J050.COD_CTA).
REGRA_NAT_090_UNICA_POR_CONTA: Verifica se existe somente uma subconta de natureza 90 ou 91 ou 92 ou 93 ou 95 (J053.NAT_SUB_CNT) para Erro
cada conta (J050.COD_CTA).
Exemplo de Preenchimento: |J053|FT1234|1.05.01.10|02|

|FT1234|: Cdigo de identificao do grupo conta-subconta(s).
|1.05.01.10|: Cdigo da subconta correlata.
|02|: Natureza da subconta correlata (02 = SUBCONTA TBU - CONTROLADA DIRETA NO EXTERIOR).
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Registro J100: Centro de Custos

Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica.
REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[J100]
Obrigatrio
Campo
Descrio
REG
004
DT_ALT
Data da Alterao (Incluso/Alterao).
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Nome do Centro de Custos.
Sim
Sim
I Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se J100.DT_ALT menor ou igual a 0000.DT_FIN.
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |J100|01012014|1234|CENTRO DE CUSTOS 1234|

|01012014|: Data da alterao (01/01/2014).
|1234|: Cdigo do centro de custos.
|CENTRO DE CUSTOS 1234|: Nome do centro de custos.
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Registro J990: Encerramento do Bloco J

REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[J990]
QTD_LIN
Quantidade total de registros do Bloco J.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |J990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco J 2.000 (dois mil registros).
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Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados; ou
III Replicados a partir do Bloco E.
Registro K001: Abertura do Bloco K
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (K001).
004
Valores
vlidos
[K001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |K001|0|
|K001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[K030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
Data do Incio do Perodo.
008
Sim
DT_FIN
Data do Fim do Perodo.
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao [para 0010.FORMA_APUR = A ou (0010.FORMA_APUR_I = A OU

0010.APUR_CSLL = A E 0010.TIP_ESC_PRE = C)]:
A00 Anual
Sim
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio

E 0010.FORMA_TRIB = 2) ou (0010.FORMA_APUR_I = T OU 0010.APUR_CSLL = T E
0010.TIP_ESC_PRE = C)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |K030|01012014|31032014|T01|
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
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Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) K155.IND_VL_SLD_INI e K155.IND_VL_SLD_FIN: Quando saldos iguais a zero, preencher com D ou C;
3) K155.VL_SLD_INI, K155.VL_DEB, K155.VL_CRED ou K155.VL_SLD_FIN: Na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada a primeira observao.
4) K155.COD_CTA e K155.COD_CCUS: Informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) K155.VL_SLD_INI: Informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) K155.VL_DEB e K155.VL_CRED: Informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) K155.VL_SLD_FIN: Informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
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REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
REG
004
Valores
Vlidos
[K155]
COD_CTA
Cdigo da Conta Analtica Patrimonial.
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB

D Devedor
C Credor
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D Devedor
C Credor
001
[D; C]
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050.COD_NAT igual a 01 (Contas do Ativo), 2 (Contas do Passivo) ou
3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de K155.VL_SLD_INI igual a zero para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores de
saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida e 0010.FORMA_TRIB_PER for igual a R (Lucro Real), o sistema gera um erro. Caso contrrio, o sistema gera um aviso.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de K155.VL_SLD_FIN igual a zero para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores de saldo
devedor e credor). Se a regra no for cumprida e 0010.FORMA_TRIB_PER for igual a R (Lucro Real), o sistema gera um erro. Caso contrrio, o sistema gera um aviso.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de K155.VL_DEB igual soma de K155.VL_CRED para cada perodo informado no registro K030 (considerando os
indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida e 0010.FORMA_TRIB_PER for igual a R (Lucro Real), o sistema gera um erro. Caso contrrio, o sistema gera um aviso.
REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos saldos iniciais dos cdigos
de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo perodo de apurao.
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica, para o mesmo perodo de apurao:
- Se K155.IND_VL_CTA = M310.IND_VL_SLD_FIN e K155.VL_SLD_FIN menor que o somatrio de M310.VL_CTA.
- Se K155.IND_VL_CTA = M360.IND_VL_SLD_FIN e K155.VL_SLD_FIN menor que o somatrio de M360.VL_CTA.
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
II - Regras de Validao de Campos:
N
8
Campo
VL_SLD_FIN

REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K156.VAL_CTA_REF_FIN igual ao K155.VL_SLD_FIN.
Tipo
Aviso
IND_VL_SLD_FIN
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de K155.VL_SLD_FIN igual ao valor de K155.VL_SLD_INI somado aos valores dos
campos K155.VL_DEB e K155.VL_CRED, considerando os indicadores de saldo devedor e credor do saldo inicial e do saldo final. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um erro.
Erro
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Exemplo de Preenchimento: |K155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|

|2328.2.0001|: Cdigo da conta analtica.
||: Cdigo do centro de custos (No h).
|0,00|: Valor do saldo inicial (R$ 0,00).
|D|: Indicador da situao do saldo inicial (D = Devedor).
|7500,00|: Valor total de dbitos (R$ 7.500,00).
|5000,00|: Valor total de crditos (R$ 5.000,00).
|2500,00|: Valor do saldo final (R$ 2.500,00 = R$ 7.500,00 R$ 5.000,00).
|D|: Indicador da situao do saldo final (D = Devedor).
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Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final

Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido),
nos respectivos perodos de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
Observao: Se houver somente uma conta referencial no registro J051 mapeada a partir de uma conta contbil (plano de contas da pessoa jurdica), o prprio sistema preencher o registro K156
(mapeamento de um conta contbil para uma conta referencial). Caso contrrio, ou seja, a conta contbil foi mapeada para mais de uma conta referencial, o registro K156 dever ser preenchido pela pessoa
jurdica.
REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
REG
004
Valores
Vlidos
[K156]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
Cdigo da Conta no Plano de Contas Referencial, conforme tabela do Sped.

(Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Valor do Saldo Final mapeado.
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
Sim
Campo
Descrio

D Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim

I - Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
COD_CTA_REF

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o K156.COD_CTA_REF informado, foi utilizado no registro J051.
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |K156|1.01.01.01.01|5000,00|D|

|1.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (1.01.01.01 = Caixa Matriz).
|5000,00|: Valor do final mapeado (R$ 5.000,00).
|D|: Indicador da situao do saldo final (D = Devedor).
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Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser preenchido das seguintes
formas:
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
REG
004
Valores
vlidos
[K355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D Devedor
C Credor
001
[D; C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo perodo de apurao.
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II - Regras de Validao de Campos:
N
2
COD_CTA
Campo

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_4: Verifica se a conta informada no registro K355 possui J050.COD_NAT igual a 04 (Contas de Resultado).
Tipo
Erro
VL_SLD_FIN
REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K356.VAL_CTA_REF_FIN igual ao K355.VL_SLD_FIN.
Aviso
Exemplo de Preenchimento: |K355|3.01.1234||5000,00|C|

|3.01.1234|: Cdigo da conta analtica de resultado.
||: Cdigo do centro de custos (No h).
|5000,00|: Valor do saldo final da conta de resultado antes do encerramento (R$ 5.000,00).
|C|: Indicador de situao do saldo final (C = Credor).
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Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos de apurao. Poder
ser preenchido das seguintes formas:
Observao: Se houver somente uma conta referencial no registro J051 mapeada a partir de uma conta contbil (plano de contas da pessoa jurdica), o prprio sistema preencher o registro K356
(mapeamento de um conta contbil para uma conta referencial). Caso contrrio, ou seja, a conta contbil foi mapeada para mais de uma conta referencial, o registro K356 dever ser preenchido pela pessoa
jurdica.
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
REG
004
Valores
Vlidos
[K356]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
Cdigo da Conta no Plano de Contas Referencial, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no

programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Campo
Descrio

D Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim

I - Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
COD_CTA_REF

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o K356.COD_CTA_REF informado, foi utilizado no registro J051.
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |K356|3.01.01.01.01.01|5000,00|C|

|3.01.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (3.01.01.01.01.01 = Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos).
|5000,00|: Valor do final mapeado (R$ 5.000,00).
|C|: Indicador da situao do saldo final (C = Credor).
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Registro K990: Encerramento do Bloco K

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[K990]
QTD_LIN
Quantidade total de registros do Bloco K.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |K990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco K 2.000 (dois mil registros).
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Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real

I) Lucro Real (Trimestral e Anual)
I.1) Conceito (Trimestral e Anual)
a base de clculo do imposto sobre a renda apurada segundo registros contbeis e fiscais efetuados sistematicamente de acordo com as leis comerciais e fiscais.
I.2) Data de Apurao (Trimestral e Anual)
Para efeito da incidncia do imposto sobre a renda, o lucro real das pessoas jurdicas deve ser apurado na data de encerramento do perodo de apurao (Lei n 9.430, de 1996, arts. 1 e 2).
O perodo de apurao encerra-se:
a) nos dias 31 de maro, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, no caso de apurao trimestral do imposto de renda;
b) no dia 31 de dezembro de cada ano-calendrio, no caso de apurao anual do imposto de renda;
c) na data da extino da pessoa jurdica, assim entendida a destinao total de seu acervo lquido;
d) na data do evento, nos casos de incorporao, fuso ou ciso da pessoa jurdica.
Ateno: A pessoa jurdica incorporadora fica obrigada entrega da ECF correspondente ao perodo transcorrido durante o ano-calendrio do evento, no caso em que as pessoas jurdicas,
incorporadora e incorporada, no estivessem sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento (Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 5).
I.3) Pessoas Jurdicas Obrigadas ao Lucro Real
Esto obrigadas ao regime de tributao com base no lucro real, em cada ano-calendrio, as pessoas jurdicas:
a) cuja receita total, no ano-calendrio anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais), ou de R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos mil reais)
multiplicados pelo nmero de meses do perodo, quando inferior a doze meses;
b) cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de
crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito,
empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades de previdncia privada aberta;
c) que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
d) que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam benefcios fiscais relativos iseno ou reduo do imposto;
e) que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado pagamento mensal do imposto de renda, determinado sobre a base de clculo estimada, na forma do art. 2 da Lei n 9.430, de 1996;
f) que explorem as atividades de prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber,
e compras de direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
g) que explorem as atividades de securitizao de crditos imobilirios, financeiros e do agronegcio.
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Ateno:
1) Receita Total o somatrio da receita bruta mensal, das demais receitas e ganhos de capital, dos ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel e dos rendimentos
nominais produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, e da parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases e dependncias com tributao favorecida que
exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa.
2) As pessoas jurdicas e as sociedades em conta de participao que se encontram nas situaes descritas nas alneas "a" e "c" a "e" acima, podero optar, durante o perodo em que submetidas ao
Programa de Recuperao Fiscal (Refis), pelo regime de tributao com base no lucro presumido (Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000).
3) Art 22, das Instruo Normativa RFB no 1515, de 24 de novembro de 2014:
2 A obrigatoriedade a que se refere o inciso III do caput no se aplica pessoa jurdica que auferir receita de exportao de mercadorias e da prestao direta de servios no exterior.
3 Para fins do 2, no se considera direta a prestao de servios realizada no exterior por intermdio de filiais, sucursais, agncias, representaes, coligadas, controladas e outras
unidades descentralizadas da pessoa jurdica que lhes sejam assemelhadas.
4 Esto obrigadas ao regime de tributao do lucro real as pessoas jurdicas que explorem a atividade de compras de direitos creditrios, ainda que se destinem formao de lastro de
valores mobilirios (securitizao).
4) As pessoas jurdicas no mais sujeitas ao RTT(sob efeitos dos arts. 1 e 2, 4 a 70, da Lei no 12.973/2014) devem observar o conceito de receita bruta disciplinado no art. 3 o da Instruo Normativa
RFB no 1515, de 24 de novembro de 2014, cujo inciso. IV pode contemplar as receitas decorrentes da aplicao do Mtodo da Equivalncia Patrimonial (MEP) percebidas pelas "holdings".
I.4) Apurao do Imposto de Renda com Base no Lucro Real (Trimestral e Anual)
As pessoas jurdicas devem apurar trimestralmente o imposto de renda com base no lucro real.
Opcionalmente, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real podem efetuar, mensalmente, o pagamento do imposto de renda devido no curso do ano-calendrio calculado sobre base de
clculo estimada, realizando a apurao definitiva apenas ao final do ano-calendrio ou na data do evento, caso ocorra fuso, ciso, incorporao ou extino da pessoa jurdica.
Esta opo alcana, inclusive, as pessoas jurdicas que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tenham arbitrado o lucro ou tenham se utilizado da faculdade de suspender ou reduzir o valor dos
pagamentos mensais, mediante a elaborao de balanos ou balancetes de suspenso ou reduo (art. 37, 5, e art. 57, 1 da Lei n 8.981, de 1995, com a nova redao dada pela Lei n 9.065, de 1995).
Incide multa de ofcio de 50% (cinquenta por cento) sobre os valores devidos e no pagos do imposto, calculados sobre a base de clculo estimada, ainda que apurado prejuzo fiscal no encerramento do
perodo de apurao (ajuste anual), salvo se comprovado que a insuficincia de pagamento decorreu do levantamento do balano ou balancete de suspenso ou reduo na forma do art. 35 da Lei n 8.981,
de 1995, e alteraes posteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 44).
I.5) Determinao da Base de Clculo Estimada (Anual)
I.5.1) Percentuais a Serem Aplicados Sobre a Receita Bruta Mensal
A base de clculo do imposto, em cada ms, determinada mediante a aplicao dos seguintes percentuais:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
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b.5) de servios hospitalares;

b.6) do transporte de cargas;
b.7) das atividades de loteamento de terrenos, incorporao imobiliria e venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda;
b.8) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compras de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);
d.6) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada neste subitem.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
Ateno:
1) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
2) As sociedades cooperativas de consumo e as demais quanto aos atos no cooperados, utilizam os percentuais de acordo com a natureza de suas atividades.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34)
I.5.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.6" do subitem I.5.1, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar,
para determinao da base de clculo do imposto de renda mensal, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
Se a receita bruta anual acumulada at determinado ms do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), a pessoa jurdica deve determinar nova base de clculo
do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) e apurar a diferena do imposto postergado em cada ms transcorrido, no ms em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em Darf separado, nos cdigos 2362 (pessoas jurdicas obrigadas ao lucro real) ou 5993 (pessoas jurdicas optantes pelo lucro real), at o ltimo dia til do ms subsequente
ao ms em que ocorreu o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
I.5.3) Definio de Receita Bruta
A receita bruta das vendas e servios compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia,
observando-se que:
a) as pessoas jurdicas que explorem atividades imobilirias relativas a loteamentos de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, e venda de imveis construdos
ou adquiridos para revenda, devem considerar como receita bruta o montante efetivamente recebido, relativo s unidades imobilirias vendidas;
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b) nos casos de contratos com prazo de execuo superior a um ano, de construo por empreitada ou de fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios a serem produzidos, deve ser
computada na receita bruta parte do preo total da empreitada, ou dos bens ou servios a serem fornecidos, determinada mediante a aplicao, sobre esse preo total, da percentagem do contrato
ou da produo executada em cada ms, observado o disposto na alnea "d";
c) no caso de construes ou fornecimentos contratados com base em preo unitrio de quantidades de bens ou servios produzidos em prazo inferior a um ano, a receita deve ser includa no ms
em que for completada cada unidade;
d) a receita decorrente de fornecimento de bens e servios para pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle, empresas pblicas, sociedades de economia mista ou suas subsidirias,
nos casos de empreitada ou fornecimento contratado nas condies do art. 10 e 2 do Decreto-lei n 1.598, de 1977, deve ser reconhecida no ms do recebimento;
e) as receitas obtidas pelas empresas de factoring, representadas pela diferena entre a quantia expressa no ttulo de crdito adquirido e o valor pago, devem ser reconhecidas na data da operao.
O disposto na alnea "d" acima se aplica, tambm, aos crditos quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para
essa finalidade, quando a receita deve ser reconhecida por ocasio do resgate dos ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma.
Na receita bruta no se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante dos quais o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio IPI.
Ateno:
1) As receitas provenientes de atividade incentivada no compem a base de clculo do imposto na proporo do benefcio a que a pessoa jurdica, submetida ao regime de tributao com base no
lucro real, fizer jus.
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
I.5.4) Acrscimos Base de Clculo
So acrescidos base de clculo, no ms em que forem auferidos, os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade,
inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b) os ganhos auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
d) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
e) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
f) os juros equivalentes taxa do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a serem restitudos ou
compensados;
g) as variaes monetrias ativas;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II);
i) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos.
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Ateno:
1) Quanto alnea "g", as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, devem ser consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de
competncia, sendo que a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Quanto alnea "h", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
I.5.5) Valores No Integrantes da Base de Clculo
No integram a base de clculo do imposto de renda mensal:
a) os rendimentos e ganhos lquidos produzidos por aplicao financeira de renda fixa e varivel, inclusive:
a.1) a diferena positiva entre o valor do resgate, lquido do IOF, e o valor de aquisio de quotas de fundos de investimento, clube de investimentos e outros da espcie renda fixa;
a.2) o rendimento auferido em operaes de mtuo e de compra vinculada revenda, no mercado secundrio, tendo por objeto ouro, ativo financeiro;
a.3) o rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de investimento, clube de investimento e outros fundos da espcie renda varivel;
a.4) os rendimentos auferidos em operaes de swap;
Ateno: Os rendimentos e ganhos lquidos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa e varivel sero considerados na determinao da base de clculo do imposto de renda mensal
quando no forem submetidos incidncia na fonte ou ao recolhimento mensal obrigatrio. (Lei n 8.981, de 1995, arts. 65 a 75; Lei n 9.532, de 1997, arts. 35 e 28, 9).
b) as recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas;
c) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas;
d) os lucros e dividendos decorrentes de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial;
e) os juros sobre o capital prprio auferidos.
Ateno: Para efeito de determinar a base de clculo mensal estimada do imposto de renda, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral,
podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora em programao destinada publicidade
comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, obrigadas ao trfego
gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos destinados divulgao gratuita de propaganda
partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal estimada do imposto de renda, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
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I.6) Determinao do Imposto de Renda Devido

I.6.1) Alquota (Trimestral e Anual)
A alquota do imposto de renda de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real apurado pelas pessoas jurdicas em geral.
I.6.2) Adicional (Trimestral e Anual)
A parcela do lucro real que exceder ao resultado da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero dos meses do respectivo perodo de apurao sujeita-se incidncia do adicional,
alquota de 10% (dez por cento). Tambm se encontra sujeita ao adicional a parcela da base de clculo estimada mensal, no caso das pessoas jurdicas que optaram pela apurao anual do imposto de
renda, que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais).
A alquota do adicional nica para todas as pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras, sociedades seguradoras e assemelhadas.
O adicional incide, inclusive, sobre os resultados tributveis de pessoa jurdica que explore atividade rural (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 3). No caso de atividades mistas, a base de clculo do
adicional ser a soma do lucro real apurado nas atividades em geral com o lucro real apurado na atividade rural.
I.6.3) Suspenso ou Reduo do Pagamento do Imposto de Renda Mensal (Anual)
A pessoa jurdica pode suspender o pagamento do imposto, desde que demonstre que o valor do imposto devido, calculado com base no lucro real do perodo em curso, igual ou inferior soma
do imposto de renda devido por estimativa, correspondente aos meses do mesmo ano-calendrio, anteriores quele a que se refere o balano ou balancete levantado, conforme exemplo a seguir:
Exemplo 1: Pessoa jurdica que comercializa mercadorias levantou balano para suspender o pagamento do IRPJ em maro do ano-calendrio, tendo efetuado apurao de imposto utilizando-se da base
de clculo estimada nos meses de janeiro e fevereiro.
Janeiro: Receita Bruta R$ 100.000,00
Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 8.000,00
Alquota do IR x 15%
----------------------- --------------------IR devido R$ 1.200,00
Fevereiro: Receita Bruta R$ 200.000,00
Percentual x 8%
------------------------ --------------------Base estimada R$ 16.000,00
Alquota do IR x 15%
------------------------ --------------------IR devido R$ 2.400,00
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Maro: Lucro Real at 31/03 R$ 20.000,00

Alquota do IR x 15%
---------------------------- ---------------------IR apurado R$ 3.000,00
Como a pessoa jurdica apurou o valor de R$ 3.600,00, correspondente ao imposto relativo aos meses de janeiro e fevereiro, e como o imposto calculado com base no lucro real do perodo
compreendido a partir de 1 de janeiro at 31 de maro resultou em R$ 3.000,00, poder suspender o pagamento respectivo, por ser este inferior quele valor.
Ateno:
1) O procedimento descrito no exemplo acima no desobriga o contribuinte do pagamento dos valores apurados sobre a base de clculo estimada relativamente aos meses de janeiro e fevereiro (Lei
n 8.981, de 1995, art. 35; Lei n 9.430, de 1996, art. 2; Decreto n 3.000, de 1999, art. 230).
2) Os valores devidos relativos ao imposto apurado sobre a base de clculo estimada que no tiverem sido pagos nas datas de vencimento previstas na legislao especfica devem ser pagos com os
acrscimos legais (multa de mora e juros de mora).
3) Considerando o exemplo 1 e o disposto no item "2" acima, temos:
IR devido JAN - R$ 1.200,00 - vencimento ltimo dia til de FEV
IR devido FEV - R$ 2.400,00 - vencimento ltimo dia til de MAR
IR devido MAR - R$ - - vencimento ltimo dia til de ABR
O valor do imposto mensal pode ser reduzido ao montante correspondente diferena positiva entre o imposto devido, calculado com base no lucro real do perodo em curso, e a soma do imposto
de renda devido, correspondente aos meses do mesmo ano-calendrio, anteriores quele a que se refere o balano ou balancete levantado, conforme exemplo a seguir:
Exemplo 2: Pessoa jurdica que comercializa mercadorias levantou balano para reduzir o pagamento do IRPJ em maro do ano-calendrio, tendo efetuado apurao de imposto utilizando-se da base de
clculo estimada nos meses de janeiro e fevereiro.
Janeiro: Receita Bruta R$100.000,00
Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 8.000,00
Alquota do IR x 15%
----------------------- -------------------IR devido R$ 1.200,00
Fevereiro: Receita Bruta R$200.000,00
Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 16.000,00
Alquota do IR x 15%
------------------------ --------------------IR devido R$ 2.400,00
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Maro: Receita Bruta R$ 150.000,00

Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 12.000,00
Alquota do IR x 15%
------------------------ -------------------IR devido R$ 1.800,00
Maro: Lucro Real at 31/03 R$ 30.000,00
Alquota do IR x 15%
---------------------------- --------------------IR apurado R$ 4.500,00
Como a pessoa jurdica apurou o valor de R$ 3.600,00, correspondente ao imposto relativo aos meses de janeiro e fevereiro, e como o imposto calculado com base no lucro real do perodo
compreendido a partir de 1 de janeiro at 31 de maro resultou em R$ 4.500,00, ela pode reduzir o valor a ser pago para R$ 900,00 (R$ 4.500,00 - R$ 3.600,00), em vez de R$ 1.800,00, apurado sobre a
base de clculo estimada de maro.
Ateno:
1) O procedimento descrito no exemplo acima no desobriga o contribuinte do pagamento dos valores apurados sobre a base de clculo estimada relativamente aos meses de janeiro e fevereiro (Lei
n 8.981, de 1995, art. 35; Lei n 9.430, de 1996, art. 2; Decreto n 3.000, de 1999, art. 230).
2) Os valores devidos relativos ao imposto apurado sobre a base de clculo estimada que no tiverem sido pagos nas datas de vencimento previstas na legislao especfica devem ser pagos com os
acrscimos legais (multa de mora e juros de mora).
3) Considerando o exemplo 2 e o disposto no item "2" acima, temos:
IR devido JAN - R$ 1.200,00 - vencimento ltimo dia til de FEV
IR devido FEV - R$ 2.400,00 - vencimento ltimo dia til de MAR
IR devido MAR - R$ 900,00 - vencimento ltimo dia til de ABR
A diferena verificada, correspondente ao imposto de renda apurado a maior, no perodo abrangido pelo balano de suspenso, no pode ser utilizada para reduzir o montante do imposto devido em
meses subsequentes do mesmo ano-calendrio, calculado com base na receita bruta e acrscimos.
Caso a pessoa jurdica pretenda suspender ou reduzir o valor do imposto devido, em qualquer outro ms do ano-calendrio, deve levantar novo balano ou balancete do perodo em curso.
O pagamento do imposto de renda relativo ao ms de janeiro do ano-calendrio pode ser efetuado com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, se ficar demonstrado que o imposto
devido no perodo inferior ao calculado sobre a base de clculo estimada. Os balanos ou balancetes de suspenso ou reduo devem ser levantados com observncia das leis comerciais e fiscais e
transcritos no livro Dirio at a data fixada para pagamento do imposto do respectivo ms. Esses balanos ou balancetes somente produzem efeitos para fins de determinao do imposto de renda e da
contribuio social sobre o lucro lquido do perodo em curso.
Para os efeitos deste subitem, considera-se perodo em curso aquele compreendido a partir de 1 de janeiro ou o do incio de atividade at o ltimo dia do ms a que se referir o balano ou balancete.
O imposto devido no perodo em curso o resultado da aplicao da alquota do imposto sobre o lucro real, acrescido do adicional, e subtrado, quando for o caso, dos incentivos fiscais de deduo e de
iseno ou reduo.
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Para fins de determinao do resultado contbil, a pessoa jurdica dever promover, ao final de cada perodo de apurao, levantamento e avaliao de seus estoques, segundo a legislao especfica,
dispensada a escriturao do livro "Registro de Inventrio". A pessoa jurdica que possuir registro permanente de estoques, integrado e coordenado com a contabilidade, somente estar obrigada a ajustar
os saldos contbeis, pelo confronto com a contagem fsica, ao final do ano-calendrio ou do encerramento do perodo de apurao, nos casos de incorporao, fuso, ciso ou extino da pessoa jurdica.
O resultado do perodo em curso deve ser ajustado por todas as adies determinadas, excluses e compensaes de prejuzos fiscais admitidas pela legislao do imposto de renda. A demonstrao do
lucro real relativa ao perodo abrangido pelos balanos ou balancetes de suspenso ou reduo deve ser transcrita no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur). A cada balano ou balancete levantado para
fins de suspenso ou reduo do imposto, o contribuinte deve determinar um novo lucro real para o perodo em curso, desconsiderando aqueles apurados em meses anteriores do mesmo ano-calendrio. As
adies, excluses e compensaes de prejuzos fiscais computadas na apurao do lucro real, correspondentes aos balanos ou balancetes, devem constar, discriminadamente, na Parte A do Lalur, para
fins de elaborao da demonstrao do lucro real do perodo em curso, no cabendo nenhum registro na Parte B do referido livro.
Ocorrendo apurao de prejuzo fiscal, a pessoa jurdica est dispensada do pagamento do imposto correspondente ao ms em que foi levantado o balano ou balancete de suspenso.
Ateno:
1)A pessoa jurdica, tributada segundo as normas de tributao em bases universais, que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo em 31 de dezembro deve computar os lucros
disponibilizados, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com nova redao dada pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies; e pelo art. 74 da
MP n 2.158-34, de 2001, e os rendimentos e os ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins do clculo do imposto de renda.
2) Para efeito de determinar a base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao
gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora
em programao destinada publicidade comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos
de telecomunicaes, obrigadas ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos
destinados divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso
ou reduo, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
I.6.4) Deduo do Imposto Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica sujeita ao lucro real pode deduzir do imposto devido:
a) os seguintes incentivos fiscais: Carter Cultural e Artstico, Programa de Alimentao do Trabalhador, Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de
2005, Atividade Audiovisual, Fundos do Direito da Criana e do Adolescente, Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto, Iseno/Prouni, e de Reduo por Reinvestimento, Atividades de
Carter Desportivo, Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso e Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, em conformidade com a legislao pertinente;
Ateno: Os incentivos fiscais citados acima, exceo dos relativos a Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de 2005, dos Regionais de Reduo
e/ou Iseno do Imposto, e dos de Reduo por Reinvestimento, podem ser deduzidos do imposto devido calculado sobre base de clculo estimada mensalmente com base na receita bruta.
b) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
c) imposto pago no exterior sobre lucros disponibilizados, rendimentos e ganhos de capital;
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Ateno:
1) A compensao dos tributos pagos no pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica e o pago relativamente a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
est limitada:
- ao imposto pago no exterior, correspondente aos lucros de cada filial, sucursal, controlada ou coligada e aos rendimentos e ganhos de capital que houverem sido computados na
determinao do lucro real; e
- diferena positiva entre os valores calculados sobre o lucro real com e sem a incluso dos referidos lucros, rendimentos e ganhos de capital provenientes do exterior.
2) O imposto pago no exterior no pode ser compensado nos recolhimentos mensais referentes aos meses de janeiro a novembro e no caso de pagamento do imposto no ms de dezembro com base
na receita bruta e acrscimos.
3) Converso para Reais - o tributo pago no exterior, a ser compensado, convertido em Reais tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de origem, fixada para venda, pelo Banco
Central do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em Dlares dos Estados Unidos da Amrica
e, em seguida, em Reais.
d) o imposto retido na fonte sobre rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada de pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria
ser domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996, quando os resultados da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos,
forem computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.858-6, de 1999, e reedies);
e) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
f) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34).
I.6.5) Compensaes do Imposto de Renda Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode efetuar as seguintes compensaes:
a) pagamentos indevidos ou a maior de imposto de renda;
b) saldo negativo de imposto de renda de perodos anteriores;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser demonstradas na DCTF.
I.6.6) Opo para Aplicao em Investimentos Regionais (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, que, isolada ou conjuntamente,
detenha(m), pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projetos nas reas de atuao da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do
Estado do Esprito Santo (Geres), aprovados, no rgo competente, at o dia 2 de maio de 2001, enquadrado em setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional, que sejam beneficirios das aplicaes no Finor, Finam e Funres, podem manifestar a opo pela aplicao de parte do imposto de renda em investimentos regionais na declarao ou no curso do
ano-calendrio, nas datas de pagamento do imposto com base no lucro estimado, apurado mensalmente, ou no lucro real, apurado trimestralmente (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de
maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
O disposto neste tpico (exceto em relao ao tratamento do PIN e Proterra) se aplica s pessoas jurdicas domiciliadas no Estado do Esprito Santo, as quais podero optar pela aplicao no Funres,
no percentual de 9% (nove por cento) do imposto devido, relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
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Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao dos respectivos projetos.
2) A opo para aplicao em Investimentos Regionais ficou extinta a partir de 2 de maio de 2001 para as pessoas jurdicas que no se enquadrem no art. 9 da Lei n 8.167, de 1991. (MP n 2.19914, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
3) Os incentivos de que trata este tpico tambm se aplicam s SCP tributadas com base no lucro real, das quais a declarante seja scia ostensiva. A opo somente poder ser efetuada em relao
parte do imposto devido, exclusive o adicional, pertencente scia ostensiva, ou seja, no se aplica parte do imposto que cabe aos demais scios.
Sem prejuzo do limite especfico para cada incentivo, o conjunto das aplicaes em favor do Fundo de Investimentos do Nordeste (Finor) e do Fundo de Investimentos da Amaznia (Finam) no
pode exceder, em cada perodo de apurao, a 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013, includas as dedues
compulsrias, no montante de doze por cento, em favor do Programa de Integrao Nacional (PIN), de que trata o art. 5 do Decreto-lei n 1.106, de 16 de junho de 1970, e do Programa de Redistribuio
de Terras e de Estmulo Agroindstria do Norte e do Nordeste (Proterra), de que cuida o art. 6 do Decreto-lei n 1.179, de 6 de julho de 1971).
A pessoa jurdica que efetuar pagamentos mensais deve recolher o valor correspondente aplicao em investimentos regionais em Darf especfico, com os cdigos:
a) 9004 IRPJ Finor Balano Trimestral;
b) 9017 IRPJ Finor - Estimativa;
c) 9020 IRPJ Finam Balano Trimestral;
d) 9032 IRPJ Finam Estimativa;
e) 9045 IRPJ Funres Balano Trimestral;
f) 9058 IRPJ Funres Estimativa;
g) 9344 IRPJ Finor Ajuste;
h) 9360 IRPJ Finam Ajuste;
i) 9372 IRPJ Funres Ajuste.
A parcela excedente destinada aos fundos, verificada no ajuste anual pelas pessoas jurdicas, deve ser considerada como recurso prprio aplicado no respectivo projeto, quando o recolhimento for
efetuado pelas pessoas jurdicas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991.
Valor Mnimo das Aplicaes: No devem ser consideradas aplicaes inferiores a R$ 8,28.
I.7) Consideraes Gerais sobre Pessoas Jurdicas que Exploram Atividade Rural (Trimestral e Anual)
A explorao da atividade rural inclui as operaes de giro normal da pessoa jurdica em decorrncia das seguintes atividades, consideradas rurais:
I - a agricultura;
II - a pecuria;
III - a extrao e a explorao vegetal e animal;
IV - a explorao de atividades zootcnicas, tais como apicultura, avicultura, cunicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras culturas animais;
VI - o cultivo de florestas que se destinem ao corte para comercializao, consumo ou industrializao;
VII - a venda de rebanho de renda, reprodutores ou matrizes;
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VIII - a transformao de produtos decorrentes da atividade rural, sem que sejam alteradas a composio e as caractersticas do produto in natura, feita pelo prprio agricultor ou criador, com
equipamentos e utenslios usualmente empregados nas atividades rurais, utilizando exclusivamente matria-prima produzida na rea rural explorada, tais como:
a) beneficiamento de produtos agrcolas:
1. descasque de arroz e de outros produtos semelhantes;
2. debulha de milho;
3. conserva de frutas;
b) transformao de produtos agrcolas:
1. moagem de trigo e de milho;
2. moagem de cana-de-acar para produo de acar mascavo, melado, rapadura;
3. gros em farinha ou farelo;
c) transformao de produtos zootcnicos:
1. produo de mel acondicionado em embalagem de apresentao;
2. laticnio (pasteurizao e acondicionamento de leite; transformao de leite em queijo, manteiga e requeijo);
3. produo de sucos de frutas acondicionados em embalagem de apresentao;
4. produo de adubos orgnicos;
d) transformao de produtos florestais:
1. produo de carvo vegetal;
2. produo de lenha com rvores da propriedade rural;
3. venda de pinheiros e madeira de rvores plantadas na propriedade rural;
e) produo de embries de rebanho em geral, alevinos e girinos, em propriedade rural, independentemente de sua destinao (reproduo ou comercializao).
A atividade de captura de pescado in natura considerada extrao animal, desde que a explorao se faa com apetrechos semelhantes aos da pesca artesanal (arrastes de praia, rede de cerca,
etc.), inclusive a explorao em regime de parceria.
Considera-se unidade rural, para fins do imposto de renda, a embarcao para captura in natura do pescado, e o imvel, ou qualquer lugar, utilizado para explorao ininterrupta da atividade rural.
No se considera atividade rural:
I - a industrializao de produtos, tais como bebidas alcolicas em geral, leos essenciais, arroz beneficiado em mquinas industriais, fabricao de vinho com uvas ou frutas;
II - a comercializao de produtos rurais de terceiros e a compra e venda de rebanho com permanncia em poder da pessoa jurdica rural em prazo inferior a 52 (cinquenta e dois) dias, quando em
regime de confinamento, ou 138 (cento e trinta e oito) dias, nos demais casos;
III - o beneficiamento ou a industrializao de pescado in natura;
IV - o ganho auferido pela pessoa jurdica rural proprietria de rebanho, entregue, mediante contrato por escrito, outra parte contratante (simples possuidora do rebanho) para o fim especfico de
procriao, ainda que o rendimento seja predeterminado em nmero de animais;
V - as receitas provenientes do aluguel ou arrendamento de mquinas, equipamentos agrcolas e pastagens, e da prestao de servios em geral, inclusive a de transporte de produtos de terceiros;
VI - as receitas decorrentes da venda de recursos minerais extrados da propriedade rural, tais como metal nobre, pedras preciosas, areia, aterro e pedreiras;
VII - as receitas financeiras de aplicaes de recursos no perodo compreendido entre dois ciclos de produo;
VIII - os valores dos prmios ganhos a qualquer ttulo pelos animais que participarem em concursos, competies, feiras e exposies;
IX - os prmios recebidos de entidades promotoras de competies hpicas pelos proprietrios, criadores e profissionais do turfe;
X - as receitas oriundas da explorao do turismo rural e de hotel fazenda.
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Segregao de receitas: A pessoa jurdica rural que explorar outras atividades deve segregar, contabilmente, as receitas, os custos e as despesas referentes atividade rural das demais atividades e
demonstrar, no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), separadamente, o lucro ou prejuzo contbil e o lucro ou prejuzo fiscal dessas atividades.
A pessoa jurdica rural deve ratear proporcionalmente percentagem que a receita lquida de cada atividade representar em relao receita lquida total:
I - os custos e as despesas, comuns a todas as atividades;
II - os custos e as despesas no dedutveis, comuns a todas as atividades, a serem adicionados ao lucro lquido, na determinao do lucro real;
III - os demais valores comuns a todas as atividades, que devam ser computados no lucro real.
Na hiptese de a pessoa jurdica rural no possuir receita lquida no ano-calendrio, a determinao da percentagem efetuada com base nos custos ou despesas de cada atividade explorada.
Os bens do ativo permanente imobilizado, exceto a terra nua, adquiridos por pessoa jurdica rural para uso nessa atividade podem ser depreciados integralmente no prprio ano de aquisio.
O encargo de depreciao dos bens, calculado taxa normal, deve ser registrado na escriturao comercial, e o complemento para atingir o valor integral do bem constituir excluso para fins de
determinao da base de clculo do imposto correspondente atividade rural.
O valor a ser excludo, correspondente atividade rural, igual diferena entre o custo de aquisio do bem do ativo permanente destinado atividade rural e o respectivo encargo de depreciao
normal escriturado durante o perodo de apurao do imposto, e deve ser controlado na Parte B do Lalur.
A partir do perodo de apurao seguinte ao da aquisio do bem, o encargo de depreciao normal que vier a ser registrado na escriturao comercial deve ser adicionado ao resultado lquido
correspondente atividade rural, efetuando-se a baixa do respectivo valor no saldo da depreciao incentivada controlado na Parte B do Lalur.
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a complementar, no pode ultrapassar o custo de aquisio do bem.
No caso de alienao dos bens, o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur deve ser adicionado ao resultado lquido da atividade rural no perodo de apurao da alienao.
No faz jus ao benefcio a pessoa jurdica rural que direcionar a utilizao do bem exclusivamente para outras atividades estranhas atividade rural prpria.
No perodo de apurao em que o bem j totalmente depreciado, em virtude da depreciao incentivada, for desviado exclusivamente para outras atividades, deve ser adicionado ao resultado
lquido da atividade rural o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur.
Retornando o bem a ser utilizado na produo rural prpria da pessoa jurdica, esta pode voltar a fazer jus ao benefcio da depreciao incentivada, excluindo do resultado lquido da atividade
rural, no perodo, a diferena entre o custo de aquisio do bem e a depreciao acumulada at a poca, fazendo os devidos registros na Parte B do Lalur.
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I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual)

A deduo de despesas com royalties admitida quando necessrias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruio do bem ou direito que produz o rendimento (Lei n 4.506, de 1964,
art. 71).
No so dedutveis (Lei n 4.506, de 1964, art. 71, pargrafo nico):
I - os royalties pagos a scios, pessoas fsicas ou jurdicas, ou dirigentes de empresas, e a seus parentes ou dependentes;
II - as importncias pagas a terceiros para adquirir os direitos de uso de um bem ou direito e os pagamentos para extenso ou modificao do contrato, que constituiro aplicao de capital
amortizvel durante o prazo do contrato;
III - os royalties pagos pelo uso de patentes de inveno, processos e frmulas de fabricao, ou pelo uso de marcas de indstria ou de comrcio, quando:
a) pagos pela filial no Brasil de empresa com sede no exterior, em benefcio de sua matriz;
b) pagos pela sociedade com sede no Brasil a pessoa com domiclio no exterior que mantenha, direta ou indiretamente, controle do seu capital com direito a voto.
Ateno: O disposto no subitem III.b acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto
Nacional da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
IV - os royalties pelo uso de patentes de inveno, processos e frmulas de fabricao pagos ou creditados a beneficirio domiciliado no exterior:
a) que no sejam objeto de contrato registrado no Banco Central do Brasil; ou
b) cujos montantes excedam aos limites periodicamente fixados pelo Ministro de Estado da Fazenda para cada grupo de atividades ou produtos, segundo o grau de sua essencialidade, e
em conformidade com a legislao especfica sobre remessas de valores para o exterior;
V - os royalties pelo uso de marcas de indstria ou de comrcio pagos ou creditados a beneficirio domiciliado no exterior:
a) que no sejam objeto de contrato registrado no Banco Central do Brasil; ou
b) cujos montantes excedam aos limites periodicamente fixados pelo Ministro de Estado da Fazenda para cada grupo de atividades ou produtos, segundo o grau da sua essencialidade, e
em conformidade com a legislao especfica sobre remessas de valores para o exterior.
As importncias pagas a pessoas jurdicas ou fsicas domiciliadas no exterior a ttulo de assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhante, quer fixas, quer como percentagem da receita
ou do lucro, somente podem ser deduzidas quando satisfizerem aos seguintes requisitos (Lei n 4.506, de 1964, art. 52):
I - constarem de contrato registrado no Banco Central do Brasil;
II - corresponderem a servios efetivamente prestados empresa mediante tcnicos, desenhos ou instrues enviadas ao Pas, ou estudos tcnicos realizados no exterior por conta da empresa;
III - o montante anual dos pagamentos no exceder ao limite fixado por ato do Ministro de Estado da Fazenda, de conformidade com a legislao especfica.
As despesas de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes somente podem ser deduzidas nos cinco primeiros anos de funcionamento da empresa ou da introduo do processo
especial de produo, quando demonstrada sua necessidade, podendo esse prazo ser prorrogado at mais cinco anos por autorizao do Conselho Monetrio Nacional (Lei n 4.131, de 1962, art. 12, 3).
As despesas de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes no so dedutveis, quando pagas ou creditadas:
a) pela filial de empresa com sede no exterior, em benefcio da sua matriz;
b) pela sociedade com sede no Brasil a pessoa domiciliada no exterior que mantenha, direta ou indiretamente, controle de seu capital com direito a voto.
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Ateno: O disposto no subitem "b" acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto Nacional
da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
Limite e Condies de Dedutibilidade: As somas das quantias devidas a ttulo de royalties pela explorao de patentes de inveno ou uso de marcas de indstria ou de comrcio e por assistncia tcnica,
cientfica, ou semelhante, podem ser deduzidas at o limite mximo de cinco por cento da receita lquida das vendas do produto fabricado ou vendido. So consideradas como lucros distribudos as quantias
devidas, citadas neste pargrafo, que no satisfizerem os requisitos legais ou excederem os limites fixados.
A dedutibilidade das importncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurdicas, a ttulo de aluguis ou royalties pela explorao ou cesso de patentes ou pelo uso ou cesso de marcas, e a ttulo de
remunerao que envolva transferncia de tecnologia (assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhantes, projetos ou servios tcnicos especializados) somente admitida a partir da averbao
do respectivo ato ou contrato no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), em conformidade com o disposto na Lei n 9.279, de 1996.
Ateno:
1) As empresas industriais e agropecurias de tecnologia de ponta ou de bens de capital no seriados que executarem PDTI ou PDTA aprovados a partir de 3 de junho de 1993 e at 31 de dezembro
de 2005, podem deduzir, como despesa operacional, a soma dos pagamentos em moeda nacional ou estrangeira, efetuados a ttulo de royalties e assistncia tcnica ou cientfica, at o limite de dez
por cento da receita lquida das vendas dos bens produzidos com a aplicao da tecnologia objeto desses pagamentos, desde que o PDTI ou o PDTA esteja vinculado averbao de contrato de
transferncia, nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. Para fazer jus a esse benefcio, a pessoa jurdica deve assumir o compromisso de realizar, durante a execuo do seu programa,
dispndios em pesquisa e desenvolvimento no Pas em montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses benefcios, atualizados monetariamente (Lei n 8.661, de 1993, art. 4, 3), alm
de observar os demais requisitos exigidos em legislao especfica.
2) Os coeficientes percentuais mximos admitidos para deduo, considerados os tipos de produo ou atividade, segundo o grau de essencialidade, encontram-se nas Portarias MF ns 436, de 1958;
113, de 1959; 314, de 1970; e 60, de 1994.
I.9) Consideraes Gerais sobre Compensao de Prejuzos (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode compensar o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real e registrado no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), desde que mantenha os livros e documentos,
exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante do prejuzo fiscal utilizado para a compensao.
O prejuzo fiscal apurado a partir do encerramento do ano-calendrio de 1995 pode ser compensado, cumulativamente com os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, com o lucro
lquido ajustado pelas adies e excluses previstas na legislao do imposto de renda, observado o limite mximo, para compensao, de 30% (trinta por cento) do referido lucro lquido ajustado.
A pessoa jurdica pode, ainda, compensar os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, independentemente do prazo previsto na legislao vigente poca, se, naquela data, estes
fossem passveis de compensao, na forma da legislao ento aplicvel.
I.9.1) Pessoa Jurdica Excluda da Limitao
O limite de 30% (trinta por cento) no se aplica aos prejuzos fiscais, apurados pela pessoa jurdica, decorrentes da explorao de atividade rural e compensados com o lucro real da mesma
atividade, e aos apurados pela empresa industrial titular de Programas Especiais de Exportao aprovados at 3 de junho de 1993 pela Befiex, nos termos do art. 95 da Lei n 8.981, de 1995, com redao
dada pela Lei n 9.065, de 1995.
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I.9.2) Prejuzos No Operacionais

Os prejuzos no operacionais apurados pela pessoa jurdica a partir de 1 de janeiro de 1996 somente podem ser compensados, nos perodos de apurao subsequentes ao de sua apurao, com
lucros da mesma natureza, observado o limite de 30% (trinta por cento).
Consideram-se "no operacionais" os resultados decorrentes da alienao de bens ou direitos do ativo permanente. O "resultado no operacional" igual diferena, positiva ou negativa, entre o
valor pelo qual o bem ou direito houver sido alienado e o seu valor contbil.
Os resultados no operacionais de todas as alienaes ocorridas durante o perodo de apurao devem ser apurados englobadamente e, positivos ou negativos, integram o lucro real.
A separao em prejuzos no operacionais e em prejuzos das demais atividades somente exigida se, no perodo de apurao, forem verificados, cumulativamente, resultados no operacionais
negativos e lucro real negativo (prejuzo fiscal). Nesse caso, a pessoa jurdica deve comparar o prejuzo no operacional com o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real, observado o seguinte:
I) se o prejuzo fiscal for maior, todo o resultado no operacional negativo ser considerado prejuzo fiscal no operacional e a parcela excedente considerada prejuzo fiscal das demais atividades;
II) se todo o resultado no operacional negativo for maior ou igual ao prejuzo fiscal, todo o prejuzo fiscal considerado no operacional.
Os prejuzos no operacionais e os decorrentes das atividades operacionais da pessoa jurdica devem ser controlados em folhas especficas, individualizadas por espcie, na Parte B do Lalur, para
compensao com lucros da mesma natureza apurados nos perodos subsequentes.
O valor do prejuzo fiscal no operacional a ser compensado em cada perodo de apurao subsequente no pode exceder o total dos resultados no operacionais positivos apurados no perodo da
compensao.
A soma dos prejuzos fiscais no operacionais com os prejuzos decorrentes de outras atividades da pessoa jurdica, a ser compensada, no pode exceder o limite de 30% (trinta por cento) do lucro
lquido do perodo de apurao da compensao, ajustado pelas adies e excluses previstas e autorizadas pela legislao do imposto de renda.
No perodo em que for apurado resultado no operacional positivo, todo o seu valor ser utilizado para compensar os prejuzos fiscais no operacionais de perodos anteriores, ainda que a parcela
do lucro real admitida para compensao no seja suficiente ou que tenha sido apurado prejuzo fiscal. Nessa hiptese, a parcela dos prejuzos fiscais no operacionais compensados com os lucros no
operacionais que no puder ser compensada com o lucro real, seja em virtude do limite de 30% (trinta por cento) ou de ter ocorrido prejuzo fiscal no perodo de apurao, ser considerada prejuzo das
demais atividades, devendo ser promovidos os devidos ajustes na Parte B do Lalur.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s perdas decorrentes de baixa de bens ou direitos do ativo permanente em virtude de terem se tornado imprestveis, obsoletos ou cado em desuso,
ainda que posteriormente venham a ser alienados como sucata.
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I.9.3) Mudana de Controle Societrio e de Ramo de Atividade

A pessoa jurdica no pode compensar seus prprios prejuzos fiscais, se, entre a data da apurao e a da compensao, houver ocorrido, cumulativamente, modificao de seu controle societrio
e do ramo de atividade (Decreto-lei n 2.341, de 1987, art. 32; Decreto n 3.000, de 1999, art. 513).
I.9.4) Incorporao, Fuso e Ciso
A pessoa jurdica sucessora por incorporao, fuso ou ciso no pode compensar prejuzos fiscais da sucedida.
No caso de ciso parcial, a pessoa jurdica cindida poder compensar os seus prprios prejuzos, proporcionalmente parcela remanescente do patrimnio lquido (Decreto-lei n 2.341, de 1987,
art. 33, pargrafo nico; Decreto n 3.000, de 1999, art. 514, pargrafo nico).
I.9.5) Sociedade em Conta de Participao (SCP)
O prejuzo fiscal apurado por Sociedade em Conta de Participao (SCP) somente pode ser compensado com o lucro real decorrente da mesma Sociedade em Conta de Participao (SCP).
vedada a compensao de prejuzos fiscais e lucros entre duas ou mais SCP ou entre estas e o scio ostensivo.
I.9.6) Atividade Rural
O prejuzo fiscal apurado na atividade rural pode ser compensado com o resultado positivo da mesma atividade, obtido em perodos posteriores, no se lhe aplicando o limite de 30% (trinta por
cento) do lucro lquido ajustado, para fins de reduo por compensao de prejuzos fiscais.
O prejuzo fiscal da atividade rural apurado no perodo pode ser compensado com o lucro real das demais atividades apurado no mesmo perodo, sem limite.
O prejuzo fiscal da atividade rural pode ser compensado com o lucro real de outras atividades, em perodos de apurao subsequentes, observado o limite de 30% (trinta por cento) do lucro lquido
ajustado.
I.9.7) Prejuzos Fiscais Incorridos no Exterior
No so compensveis com lucros auferidos no Brasil os prejuzos e perdas decorrentes das operaes ocorridas no exterior, a saber:
I - os prejuzos de filiais, sucursais, controladas ou coligadas, no exterior;
II - os prejuzos e as perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no exterior pela prpria empresa brasileira, inclusive em relao alienao de filiais e sucursais e de
participaes societrias em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior.
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Os prejuzos apurados com base na escriturao contbil da filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, efetuada segundo as normas legais do pas de seu domiclio, podem ser compensados,
no se lhes aplicando a limitao da compensao de prejuzos de 30% (trinta por cento), desde que:
I - os prejuzos apurados por uma controlada ou coligada, no exterior, somente sejam compensados com lucros dessa mesma controlada ou coligada;
II - os prejuzos de filiais e sucursais com resultados consolidados por pas, quando a matriz no Brasil indicar uma filial ou sucursal como entidade lder no referido pas, sejam compensados com
os lucros de outra filial e sucursal no mesmo pas.
A empresa brasileira que absorver patrimnio de filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, de outra empresa brasileira, e continuar a explorao das atividades no exterior, poder
compensar, na forma prevista na legislao, os prejuzos acumulados pela referida filial, sucursal, controlada ou coligada, correspondentes aos perodos iniciados a partir do ano-calendrio de 1996.
I.10) Pagamento do Imposto (Trimestral e Anual)
I.10.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar o imposto nas agncias bancrias integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
I.10.2) Documento a Utilizar
O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2362 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Estimativa Mensal;
b) 2319 - IRPJ - Instituies Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 0220 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Trimestral;
d) 1599 - IRPJ - Instituies Financeiras - Trimestral;
e) 5993 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Estimativa Mensal;
f) 3373 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Trimestral;
g) 2390 - IRPJ - Instituies Financeiras - Ajuste Anual;
h) 2430 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Ajuste Anual;
i) 2456 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Ajuste Anual.
I.10.3) Prazo para Pagamento
I.10.3.1) Imposto de Renda Determinado com Base no Lucro Real Trimestral
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo
de apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
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As quotas do imposto devem ser acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
I.10.3.2) Imposto de Renda Determinado sobre Base de Clculo Estimada Mensalmente ou com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo
I - Pagamentos Mensais: O imposto de renda devido, determinado mensalmente sobre a base de clculo estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo, deve ser pago at o ltimo
dia til do ms subsequente quele a que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
II - Saldo do Imposto Apurado em 31 de Dezembro do ano-calendrio (ajuste anual): O saldo do imposto de renda apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio:
a) ser pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo do imposto deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por
cento) no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com o imposto de renda devido a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, assegurada a alternativa de requerer
a restituio, observando-se o seguinte:
b.1) os valores pagos, nos vencimentos estipulados na legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo nos meses de
janeiro a novembro, que excederem ao valor devido anualmente, devem ser atualizados pelos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic)
para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 janeiro do ano-calendrio subsequente quele que se referir o ajuste anual at o ms anterior ao da compensao e de 1%
relativamente ao ms da compensao que estiver sendo efetuada;
b.2) o valor pago, no vencimento estipulado em legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo ao ms de
dezembro, que exceder ao valor devido anualmente, deve ser acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais,
acumulada mensalmente, a partir 1 de fevereiro at o ms anterior ao da compensao e de 1% relativamente ao ms em que a compensao estiver sendo efetuada.
II) Lucros Disponibilizados no Exterior
Os lucros so considerados disponibilizados para a empresa no Brasil, no caso de filial, sucursal, coligadas ou controladas, na data do balano no qual tiverem sido apurados.
No caso de encerramento do processo de liquidao da empresa no Brasil, os recursos correspondentes aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de suas filiais, sucursais, controladas e
coligadas, ainda no tributados no Brasil, so considerados disponibilizados na data do balano de encerramento, devendo, nessa mesma data, ser computados para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
No caso de encerramento de atividades da filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, os lucros auferidos por seu intermdio, ainda no tributados no Brasil, so considerados
disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do respectivo ano-calendrio ou na data do
encerramento das atividades da empresa no Brasil.
Os lucros ainda no tributados no Brasil, auferidos por filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, cujo patrimnio for absorvido por pessoa jurdica sediada no Brasil, em
virtude de incorporao, fuso ou ciso, so computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio do evento.
No caso de ciso, total ou parcial, a responsabilidade da cindida e de cada sucessora proporcional aos valores, respectivamente, remanescentes e absorvidos do patrimnio lquido.
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Ocorrendo a absoro do patrimnio da filial, sucursal, controlada ou coligada por empresa sediada no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil, apurados at a data do evento, so
considerados disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da beneficiria no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do anocalendrio do respectivo evento.
Na hiptese de alienao do patrimnio da filial ou sucursal, ou da participao societria em controlada ou coligada, no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil devem ser considerados,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da alienante no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio em que ocorrer a alienao.
Os lucros a serem adicionados base de clculo do lucro presumido so considerados pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a lucros auferidos no exterior, somente so compensados com o imposto de renda devido no Brasil se
referidos lucros forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
No caso de a pessoa jurdica possuir atividade geral e rural, os lucros disponibilizados no exterior devem ser informados na coluna "Atividade Geral".
III) Distribuio de lucros
Lucro Real: Os lucros e dividendos pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de empresa individual so isentos do imposto de renda, desde que apurados, a partir de 1996, em balano.
Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado: Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com
base no lucro presumido ou arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado
no Pas ou no exterior (Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social sobre
o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao: A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou
dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas
de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado diminudo
do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
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Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
IV) Instrues para Clculo do Imposto Postergado
Relativo a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995, multiplicar a base de clculo do imposto de renda postergado pela alquota do imposto de renda vigente no ano-calendrio da
postergao.
Adicional: A pessoa jurdica deve verificar se a soma da base de clculo do imposto de renda postergado com o lucro real declarado, correspondente ao perodo de apurao da postergao, excede ou no
ao limite estabelecido para o clculo do adicional. Caso exceda, deve calcular o adicional sobre a parcela excedente e incluir o resultado na linha correspondente. No havendo excesso, no incide o
adicional sobre a base de clculo do imposto de renda postergado, ainda que a pessoa jurdica esteja sujeita a este no perodo de apurao em que est informando o valor do imposto postergado.
V) Consideraes Gerais sobre Incentivos (Trimestral e Anual)
No tm direito aos benefcios fiscais relacionados neste item:
a) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido;
b) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro arbitrado;
c) as microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar n 123, de
2006, art. 24).
A vedao de que trata a letra "a" no se aplica s pessoas jurdicas que optarem pelo regime de tributao com base no lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Programa de
Recuperao Fiscal (Refis), relativamente aos incentivos de iseno e reduo do imposto.
A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria (Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990), e a falta de emisso de notas fiscais, nos termos da Lei n 8.846, de 21 de janeiro de
1994, acarretam pessoa jurdica infratora a perda, no ano-calendrio correspondente, dos incentivos e benefcios de reduo ou iseno previstos na legislao tributria.
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo, a ttulo de incentivo fiscal, do adicional do imposto de renda ( 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 1995).
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V.1) Carter Cultural e Artstico

A pessoa jurdica pode deduzir do imposto devido as quantias efetivamente realizadas no perodo de apurao a ttulo de doaes ou patrocnio, tanto mediante contribuies ao Fundo Nacional
de Cultura (FNC) na forma de doaes, nos termos do inciso II do art. 5 da Lei n 8.313, de 1991, quanto mediante apoio direto a projetos:
a) culturais aprovados na forma da regulamentao do Programa Nacional de Apoio Cultura (Pronac) nos termos do inciso II do art. 26 da Lei n 8.313, de 1991;
b) relacionados produo cultural, a que se refere o art. 18, caput e 1 e 3, da Lei n 8.313, de 1991, nos segmentos de:
b.1) artes cnicas;
b.2) livros de valor artstico, literrio ou humanstico;
b.3) msica erudita ou instrumental;
b.4) exposies de artes visuais;
b.5) doaes de acervos para bibliotecas pblicas, museus, arquivos pblicos e cinematecas, treinamento de pessoal e aquisio de equipamentos para a manuteno desses acervos;
b.6) produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas de curta e mdia metragens e preservao e difuso do acervo audiovisual;
b.7) preservao do patrimnio cultural material e imaterial; e
b.8) construo e manuteno de salas de cinema e teatro, que podero funcionar tambm como centros culturais comunitrios, em Municpios com menos de 100.000 (cem mil) habitantes.
c) relativos produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas brasileiras de longa, mdia e curta metragens de produo independente, de coproduo de obras cinematogrficas e
videofonogrficas brasileiras de produo independente, de telefilmes, minissries, documentais, ficcionais, animaes e de programas de televiso de carter educativo e cultural, brasileiros de
produo independente, aprovados pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine) nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, desde que produzidos com
os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39 (Lei n 11.437, de 2006, art. 7).
Os projetos culturais devem ser previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura (MinC), observado o disposto em seus atos baixados para este fim.
Os projetos de que tratam as letras a e b, relacionados a obras cinematogrficas e videofonogrficas, devem ser previamente aprovados pelo MinC ou pela Ancine.
Somente podem usufruir os benefcios fiscais culturais os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas portarias de homologao do MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio.
A pessoa jurdica pode deduzir do imposto devido o valor calculado deste incentivo, observando-se a legislao de concesso dos projetos e os limites legais estabelecidos, conforme a seguir:
a) projetos aprovados nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991:
a.1) 40% do somatrio das doaes;
a.2) 30% do somatrio dos patrocnios;
b) projetos aprovados nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, combinados com o 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata
o inciso X desse mesmo art. 39:
b.1) 40% do somatrio das doaes;
b.2) 30% do somatrio dos patrocnios;
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A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras a e b no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no poder ser deduzido do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
c) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001:
c.1) 100% do somatrio das doaes;
c.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
d) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39:
d.1) 100% do somatrio das doaes;
d.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
As doaes feitas em favor do FNC podem ser deduzidas nos termos do item a.1, desde que sejam comprovadas por meio de recibo de depsito bancrio e de declarao de recebimento firmada
pelo donatrio.
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras c e d no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
Alm de observar o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues relativas aos incentivos em operaes de carter cultural e atividade audiovisual, inclusive os relativos aos patrocnios
a projetos audiovisuais e aos investimentos nos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines) no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
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estimado:
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, alm de efetuar as dedues do imposto devido, conforme o item "a", no ter prejudicado o
direito de deduzir o valor relativo s doaes e/ou aos patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39,
combinado com o art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, que fizer jus deduo do imposto de renda, no pode efetuar qualquer
deduo do valor correspondente a doaes ou patrocnios como despesa operacional.
V.2) Programa de Alimentao do Trabalhador - PAT
A pessoa jurdica que tiver Programas de Alimentao do Trabalhador aprovados pelo Ministrio do Trabalho, respeitado o limite estabelecido na legislao, pode deduzir do imposto devido o
valor equivalente a 15% do total das despesas de custeio efetuadas no perodo de apurao.
A pessoa jurdica que estiver apurando lucro real anual deve considerar como valor do benefcio o resultado da soma dos valores correspondentes aos meses do ano-calendrio, observados os
limites em relao ao imposto devido.
A deduo a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
Eventuais excessos podem ser transferidos para deduo nos dois anos-calendrio subsequentes (Decreto n 3.000, de 1999, art. 582).
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto, apurado no encerramento do perodo trimestral, anual (ajuste), ou no perodo correspondente ao balano ou
balancete de suspenso ou reduo, relativas ao PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento
Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados a partir de 3 de junho de 1993, no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I, e art. 81, II).
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V.3) Atividade Audiovisual

Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto relativo aos incentivos Atividade Audiovisual e Atividade Cultural no pode exceder a 4% do imposto devido
(Lei n 8.849, de 1994, art. 6, Lei n 9.064, de 1995, art. 2, Lei n 9.323, de 5 de dezembro de 1996, art. 1, Lei n 9.532, de 1997, art. 6, II, MP n 2.189-49, de 2001, art. 10, I, e MP n 2.228, de 2001,
art. 45, 2, na redao dada pela Lei n 11.437, de 2006).
V.3.1) Produo de obras e projetos audiovisuais
At o exerccio fiscal de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas ao lucro real podem deduzir do imposto devido as quantias referentes a investimentos feitos na produo de obras audiovisuais
cinematogrficas brasileiras de produo independente (Lei n 8.685, de 1993, art. 1 na redao dada pela Lei n 12.375, de 2010, e Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, inciso I) e em projetos especficos da
rea audiovisual, cinematogrfica de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, inciso II), desde que os
investimentos tenham sido feitos mediante a aquisio de cotas representativas de direitos de comercializao sobre as referidas obras, desde que estes investimentos sejam realizados no mercado de
capitais, em ativos previstos em lei, e autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios.
Sem prejuzo do disposto neste tpico, tambm podero ser deduzidos os investimentos na produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas brasileiras de longa, mdia e curta metragens
de produo independente, de coproduo de obras cinematogrficas e videofonogrficas brasileiras de produo independente, de telefilmes, minissries, documentais, ficcionais, animaes e de programas
de televiso de carter educativo e cultural, brasileiros de produo independente, nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, desde que produzidos com os recursos de que
trata o inciso X desse mesmo artigo 39.
Os projetos devem ser previamente aprovados pela Ancine (Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
A deduo a ttulo de investimentos em obras audiovisuais fica limitada isoladamente a 3% do imposto devido, antes do adicional, com base:
estimado:
a) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
A deduo do imposto a ttulo de Atividade Audiovisual no prejudica a excluso dos valores relativos aquisio dos Certificados de Investimentos do lucro lquido para fins de determinao do
lucro real.
Os investimentos nos projetos de que trata o 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, no podem ser excludos do lucro lquido para fins de determinao do lucro real.
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V.3.2) As quantias referentes a Patrocnio

At o exerccio fiscal de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas ao lucro real podem deduzir do imposto devido as quantias referentes a patrocnio a projeto previamente aprovado pela
ANCINE para a produo de obras audiovisuais cinematogrficas brasileiras de produo independente (Decreto n 6.304, de 2007, art. 5, I) e em projetos especficos da rea audiovisual, cinematogrfica
de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 5, II).
Os projetos devem ser previamente aprovados pela Ancine (Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
A deduo a ttulo de patrocnio audiovisual fica limitada isoladamente a 4% (quatro por cento) do valor do imposto devido, antes do adicional, com base:
estimado:
Observado o limite especfico de cada incentivo e o disposto no 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, o total das dedues referentes s doaes e aos patrocnios culturais
(Lei n 8.313, de 1991, art. 26), aos investimentos audiovisuais (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3), aos patrocnios audiovisuais (Decreto n 6.304, de 2007, art. 5) e aos Funcines (Decreto n 6.304, de
2007, art. 22), no poder exceder a 4% do imposto devido pela pessoa jurdica, antes do adicional (Decreto n 6.304, de 2007, art. 28) com base:
estimado:
O valor do patrocnio no poder ser deduzido como despesa para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
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V.3.3) Aquisio de quotas dos Funcines

At o perodo de apurao relativo ao ano-calendrio de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas tributao com base no lucro real podem deduzir do imposto devido parcela do valor
correspondente s quantias aplicadas na aquisio de quotas dos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines).
Essa deduo pode ser utilizada de forma alternativa ou conjunta s referidas nos itens V.3.1 e V.3.2 at o ano-calendrio de 2016, quando se extinguir este benefcio.
A deduo a ttulo de Funcines est limitada isoladamente a 3% (trs por cento) do imposto devido, antes do adicional, com base:
estimado:
Eventuais excessos ao limite de 3% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
O valor dos investimentos efetuados com aquisio de quotas dos Funcines no pode ser deduzido do lucro lquido, na determinao do lucro real e da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 11.437, de 2006, art. 20).
A pessoa jurdica que alienar as quotas dos Funcines somente pode considerar como custo de aquisio, na determinao do ganho de capital, os valores deduzidos na determinao do lucro real
na hiptese em que a alienao ocorra aps cinco anos da data de sua aquisio.
Em qualquer hiptese, no dedutvel, para fins de determinao do lucro real ou da contribuio social sobre o lucro lquido, a perda apurada na alienao das quotas dos Funcines.
V.4) Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
A pessoa jurdica pode deduzir, do imposto de renda devido em cada perodo de apurao, o total das doaes efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, estaduais
ou municipais, devidamente comprovados.
O limite mximo de deduo permitida a ttulo de doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, estaduais ou municipais, de 1% do imposto devido, antes do adicional,
com base:
estimado:
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O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido ser considerado isoladamente.
Ateno: O valor correspondente s doaes efetuadas no dedutvel como despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, inciso VI).
V.5) Atividades de Carter Desportivo
A partir do ano-calendrio de 2007, e at o ano-calendrio de 2015, inclusive, podero ser deduzidos do imposto devido pela pessoa jurdica tributada com base no lucro real os valores despendidos
a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1).
As dedues relativas s atividades de carter desportivo ficam limitadas a 1% (um por cento) do imposto devido antes do adicional, com base (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1 1
estimado:
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido, de que trata o 2 ser considerado isoladamente, no se submetendo a limite conjunto com outras dedues do IRPJ a
ttulo de incentivo.
O valor das doaes e patrocnios no poder ser deduzido como despesa para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
A deduo corresponder somente ao valor dos investimentos efetuados dentro do respectivo perodo de apurao.
No so dedutveis os valores destinados a patrocnio ou doao em favor de projetos que beneficiem, direta ou indiretamente, pessoa fsica ou jurdica vinculada a doador ou patrocinador (Decreto
n 6.180, de 2007, art. 1 4).
Na hiptese de o projeto desportivo ou paradesportivo versar sobre a deduo do imposto a ttulo de doao mediante a distribuio gratuita de ingresso para eventos de carter desportivo e
paradesportivo a empregados da pessoa jurdica e seus dependentes legais ou a integrantes de comunidades de vulnerabilidade social, dele dever constar, necessariamente (Decreto n 6.180, de 2007, art.
10):
a) a quantidade prevista de ingressos que sero distribudos;
b) o valor unitrio do ingresso que ser igual ou inferior ao definido pela entidade promotora do evento desportivo, que dever guardar compatibilidade com outros eventos da mesma
natureza; e
c) a comunidade de vulnerabilidade social beneficiria da distribuio gratuita dos ingressos individuais, se for o caso.
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Os projetos desportivos e paradesportivos, em cujo favor sero captados e direcionados os recursos oriundos dos incentivos previstos devero atender a pelo menos uma das seguintes manifestaes
(Decreto n 6.180, de 2007, art. 4):
a) desporto educacional, cujo pblico beneficirio dever ser de alunos regularmente matriculados em instituio de ensino de qualquer sistema, nos termos dos arts. 16 a 20 da Lei n
9.394, de 20 de dezembro de 1996, evitando-se a seletividade e a hipercompetitividade de seus praticantes, com a finalidade de alcanar o desenvolvimento integral do indivduo e a sua
formao para o exerccio da cidadania e a prtica do lazer;
b) desporto de participao, caracterizado pela prtica voluntria, compreendendo as modalidades desportivas com finalidade de contribuir para a integrao dos praticantes na plenitude
da vida social, na promoo da sade e educao e na preservao do meio ambiente; e
c) desporto de rendimento, praticado segundo regras nacionais e internacionais, com a finalidade de obter resultados, integrar pessoas e comunidades do Pas e estas com as de outras
naes.
V.6) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
A partir de 1 de janeiro de 2011, a pessoa jurdica poder deduzir do IRPJ devido, em cada perodo de apurao, o total das doaes feitas ao Fundo Nacional do Idoso devidamente comprovadas,
vedada a deduo como despesa operacional. (Lei n 12.213, de 2010, art. 3
Somente ser dedutvel a doao efetivamente realizada no perodo de apurao do IRPJ.
A deduo no poder exceder em cada perodo de apurao a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
a) no lucro real trimestral; ou,
O valor das doaes excedente ao limite de deduo de 1% (um por cento) no poder ser deduzido do IRPJ devido em perodos de apurao posteriores.
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
a) no ser considerado IRPJ pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do IRPJ devido no ajuste anual.
O valor total das quantias doadas no poder ser deduzido do lucro lquido como despesas operacionais.
O valor total das quantias doadas registrado na escriturao contbil como custo ou despesa operacional dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
As doaes podem ser efetuadas em moeda ou em bens.
As doaes efetuadas em moeda devem ser depositadas em conta especfica, aberta em instituio financeira pblica, vinculada ao Fundo Nacional do Idoso.
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V.6.1) Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica - PRONON

A partir do ano-calendrio de 2013 at o ano-calendrio de 2016, a Unio facultar s pessoas fsicas na qualidade de incentivadoras a opo de deduzirem do imposto os valores correspondentes
s doaes e aos patrocnios diretamente efetuados em prol de aes e servios desenvolvidos no mbito do PRONON e desenvolvidos por instituies:
a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social, na forma da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009; ou
b) qualificadas como organizaes sociais, na forma da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998; ou
c) qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP, na forma da Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
As doaes podero assumir as seguintes espcies de atos gratuitos:
a) transferncia de quantias em dinheiro;
b) transferncia de bens mveis ou imveis;
c) comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos;
d) realizao de despesas em conservao, manuteno ou reparos nos bens mveis, imveis e equipamentos; e
e) fornecimento de material de consumo, hospitalar ou clnico, de medicamentos ou de produtos de alimentao.
Considera-se patrocnio a prestao do incentivo com finalidade promocional.
A pessoa jurdica incentivadora tributada com base no lucro real poder deduzir do imposto sobre a renda devido, em cada perodo de apurao, trimestral ou anual, o valor total das doaes e dos
patrocnios, vedada a deduo como despesa operacional.
As dedues, relativamente s pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real:
a) devero corresponder s doaes e aos patrocnios efetuados dentro do perodo de apurao trimestral ou anual do imposto; e
b) ficam limitadas a um por cento do imposto sobre a renda devido em cada perodo de apurao trimestral ou anual com relao ao PRONON, observado o disposto no 4 do art. 3 da
Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados, para as pessoas jurdicas, o valor contbil dos bens. Em qualquer hiptese o valor da deduo no poder
ultrapassar o valor de mercado.
A instituio beneficiria titular da ao ou servio deve emitir recibo em favor do doador ou patrocinador, na forma e condies estabelecidas em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
As aes e servios devero ser aprovados previamente pelo Ministrio da Sade.
V.6.2) Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD
A partir do ano-calendrio de 2013 at o ano-calendrio de 2016, a Unio facultar s pessoas fsicas na qualidade de incentivadoras a opo de deduzirem do imposto os valores correspondentes
s doaes e aos patrocnios diretamente efetuados em prol de aes e servios desenvolvidos no mbito do PRONAS/PCD e desenvolvidos por instituies:
a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social, na forma da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009; ou
b) qualificadas como organizaes sociais, na forma da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998; ou
c) qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP, na forma da Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
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As doaes podero assumir as seguintes espcies de atos gratuitos:

a) transferncia de quantias em dinheiro;
b) transferncia de bens mveis ou imveis;
c) comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos;
d) realizao de despesas em conservao, manuteno ou reparos nos bens mveis, imveis e equipamentos; e
e) fornecimento de material de consumo, hospitalar ou clnico, de medicamentos ou de produtos de alimentao.
Considera-se patrocnio a prestao do incentivo com finalidade promocional.
A pessoa jurdica incentivadora tributada com base no lucro real poder deduzir do imposto sobre a renda devido, em cada perodo de apurao, trimestral ou anual, o valor total das doaes e dos
patrocnios, vedada a deduo como despesa operacional.
As dedues, relativamente s pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real:
a) devero corresponder s doaes e aos patrocnios efetuados dentro do perodo de apurao trimestral ou anual do imposto; e
b) ficam limitadas a um por cento do imposto sobre a renda devido em cada perodo de apurao trimestral ou anual com relao ao PRONAS/PCD, observado o disposto no 4 do art.
3 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados, para as pessoas jurdicas, o valor contbil dos bens. Em qualquer hiptese o valor da deduo no poder
ultrapassar o valor de mercado.
A instituio beneficiria titular da ao ou servio deve emitir recibo em favor do doador ou patrocinador, na forma e condies estabelecidas em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
As aes e servios devero ser aprovados previamente pelo Ministrio da Sade.
V.7) Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade
A partir de 1o de janeiro de 2010, observadas as normas complementares a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, a pessoa jurdica tributada com base no lucro real, que aderir
ao Programa Empresa Cidad, poder deduzir do imposto devido, em cada perodo de apurao, o total da remunerao da empregada pago no perodo de prorrogao de sua licena-maternidade, vedada
a deduo como despesa operacional. (Lei n 11.770/2008, art. 5 e Decreto n 7.052, de 2009)
As pessoas jurdicas podero aderir ao Programa Empresa Cidad, mediante requerimento dirigido Secretaria da Receita Federal do Brasil.
A deduo de que trata o caput fica limitada, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior, ao valor do IRPJ devido com base:
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
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O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado :

O valor total das despesas decorrentes da remunerao da empregada pago no perodo de prorrogao de sua licena-maternidade registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao
lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Ser beneficiada pelo Programa Empresa Cidad a empregada da pessoa jurdica que aderir ao Programa, desde que a empregada requeira a prorrogao do salrio-maternidade at o final do
primeiro ms aps o parto.
A prorrogao iniciar-seno dia subsequente ao trmino da vigncia do benefcio de que tratam os arts. 71 e 71-A da Lei n 8.213, de 1991.
A prorrogao beneficia, inclusive, no caso de parto antecipado, e tambm a empregada de pessoa jurdica que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoo de criana, pelos seguintes
perodos:
a) por sessenta dias, quando se tratar de criana de at um ano de idade;
b) por trinta dias, quando se tratar de criana a partir de um ano at quatro anos de idade completos; e
c) por quinze dias, quando se tratar de criana a partir de quatro anos at completar oito anos de idade.
As pessoas jurdicas podero aderir ao Programa Empresa Cidad, mediante requerimento dirigido Secretaria da Receita Federal do Brasil.
V.8) Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio PDTI/PDTA
A pessoa jurdica titular de Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) ou Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados at 31 de dezembro de
2005, nos termos do Decreto n 96.760, de 1988, alterado pelo Decreto n 99.073, de 1990, ou no Decreto n 949, de 1993, pode deduzir do imposto devido o valor equivalente ao resultado da aplicao da
alquota de 15% sobre o total dos dispndios realizados em atividades de desenvolvimento tecnolgico no perodo de apurao, observados os limites permitidos.
A deduo do imposto de renda a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro estimado:
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto devido relativas ao PAT - Programa de Alimentao ao Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) no pode exceder a 4% do imposto devido (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I e art. 81, II).
Os incentivos PDTI/PDTA cujos projetos foram aprovados aps 3 de junho de 1993 no podem ser utilizados cumulativamente com outros da mesma natureza, previstos em lei anterior ou
superveniente (Lei n 8.661, de 1993, art. 9).
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V.9) Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)

A partir da publicao do Decreto n 8.084, de 26 de agosto de 2013, at o exerccio de 2017, ano-calendrio de 2016, o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura poder ser deduzido
do IRPJ devido pela pessoa jurdica beneficiria, tributada com base no lucro real.
Observado o disposto no 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, a deduo a esse ttulo fica limitada a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido ser considerado isoladamente, no se submetendo a limite conjunto com outras dedues do IRPJ a ttulo de incentivo.
A pessoa jurdica beneficiria poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ.
A pessoa jurdica beneficiria dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional para fins de apurao da base de clculo da CSLL.
A deduo somente se aplica em relao ao valor do vale-cultura distribudo ao usurio no perodo de apurao do IRPJ, no abrange a parcela descontada da remunerao do empregado a ttulo
de vale-cultura.
O valor correspondente ao vale-cultura:
a) no integra o salrio-de-contribuio de que trata o art. 28 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991; e
b) isento do imposto sobre a renda das pessoas fsicas.
A parcela do valor correspondente ao vale-cultura, cujo nus seja da empresa beneficiria, no constitui base de incidncia de contribuio previdenciria ou do Fundo de Garantia do Tempo de
Servio - FGTS.
O valor mensal do vale-cultura, por usurio, ser de R$ 50,00 (cinquenta reais).
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador.
O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
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O trabalhador com vnculo empregatcio e que perceba at cinco salrios mnimos mensais, ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) at um salrio mnimo: dois por cento;
b) acima de um salrio mnimo e at dois salrios mnimos: quatro por cento;
c) acima de dois salrios mnimos e at trs salrios mnimos: seis por cento;
d) acima de trs salrios mnimos e at quatro salrios mnimos: oito por cento; e
e) acima de quatro salrios mnimos e at cinco salrios mnimos: dez por cento.
O trabalhador com vnculo empregatcio e renda superior a cinco salrios mnimos mensais ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) acima de cinco salrios mnimos e at seis salrios mnimos - vinte por cento;
b) acima de seis salrios mnimos e at oito salrios mnimos - trinta e cinco por cento;
c) acima de oito salrios mnimos e at dez salrios mnimos - cinquenta e cinco por cento;
d) acima de dez salrios mnimos e at doze salrios mnimos - setenta por cento; e
e) acima de doze salrios mnimos: noventa por cento.
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador. O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
V.9) Limites Individuais e Coletivos dos Incentivos em Relao ao Imposto Devido
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos
ou ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal do adicional do imposto de renda (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 4).
Limites Individuais
Incentivo
Limite individual
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura
1%
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
4%
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
4%
Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
1%
Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
1%
Atividades de Carter Desportivo
1%
PRONON
1%
PRONAS/PCD
1%
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Limites Coletivos
Incentivo
Limite coletivo
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
Incentivo
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
Limite coletivo
4%
V.10) Incentivos Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica

Os Incentivos pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao
(ZPE) criadas nos termos do inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007.
V.10.1) Dedues de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder deduzir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente soma dos dispndios pagos a pessoas fsicas ou
jurdicas residentes e domiciliadas no Pas, realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como despesas operacionais pela legislao
do IRPJ, inclusive:
a) os contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a
pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios;
b) as importncias transferidas ao inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, e a microempresas e empresas de pequeno porte
de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, destinadas execuo de pesquisa tecnolgica e de desenvolvimento de inovao tecnolgica de interesse e por conta
e ordem da pessoa jurdica que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica recebedora dessas importncias venha a ter participao no resultado econmico do produto resultante.
As importncias recebidas na forma da letra b no constituem receita das microempresas e empresa de pequeno porte sujeitas ao lucro real, desde que utilizadas integralmente na realizao da
pesquisa ou desenvolvimento de inovao tecnolgica. Hiptese em que os dispndios efetuados com a execuo da pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica no sero dedutveis
na apurao do lucro real nem na determinao da base de clculo da CSLL.
O disposto na letra b no se aplica a microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas
e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.
No permitido o uso dos incentivos previstos neste subitem em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e com desenvolvimento da inovao tecnolgica, explorados ou contratados com
empresas no tipificadas como microempresas e empresas de pequeno porte.
Essa vedao no impede, porm, a deduo, como despesas operacionais, dos dispndios com pesquisa tecnolgica e com desenvolvimento da inovao tecnolgica, explorados ou contratados
no Pas por empresas no tipificadas como microempresas e empresas de pequeno porte. A parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, e da amortizao normal
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dos bens intangveis, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como
dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito da deduo para fins de terminao do lucro e da base de clculo da CSLL.
Ateno: Na hiptese de dispndios com assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados e de royalties por patentes industriais pagos a pessoa fsica ou jurdica no exterior, a dedutibilidade fica
condicionada observncia do disposto no subitem I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual).
V.10.2) Depreciaes e Amortizaes Aceleradas para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica poder usufruir de depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de
depreciao usualmente admitida, multiplicada por dois, sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
Ateno:
1) A depreciao acelerada nesse caso somente poder ser efetuada a partir da data em que o bem estiver instalado, posto em servio ou em condies de produzir.
2) A depreciao acelerada multiplicada por dois no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
A partir de 13 de maio de 2008 (edio da Medida Provisria n 428, de 12 de maio de 2008), a depreciao acelerada passa a ser integral, no prprio ano da aquisio das mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos adquiridos para utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo
da CSLL.
Nas duas hipteses (acelerada ou integral), a quota de depreciao acelerada ser controlada no Lalur. E o total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada, no poder ultrapassar
o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da depreciao, registrado na escriturao comercial, dever ser adicionado
ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real (na primeira e na segunda hipteses) e tambm para determinao da base de clculo da CSLL (na segunda hiptese).
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica tambm poder usufruir de amortizao acelerada, mediante deduo como custo ou
despesa operacional, no perodo de apurao em que forem efetuados, dos dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito de apurao do IRPJ (no se aplica para a CSLL).
Ateno: A amortizao acelerada no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada incentivada diretamente na contabilidade, poder excluir o valor correspondente aos dispndios relativos aquisio de bens
intangveis do lucro lquido para fins de determinao do lucro real. Sendo que, nessa hiptese, a quota de amortizao acelerada ser controlada no Lalur. O total da amortizao acumulada, incluindo a
contbil e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem que est sendo amortizado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da amortizao, registrado na
escriturao comercial, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
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V.10.3) Excluses de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
Sem prejuzo das dedues como despesas operacionais como assinalado no subitem V.10.1, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, o valor correspondente a at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A excluso poder chegar a:
a) at 80% (oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco
por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, que alterem
os seus contratos de trabalho e passem a exercer a funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente a pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
Sem prejuzo das dedues nos percentuais assinalados, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor de at 20% (vinte
por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado. Hiptese em que os
dispndios devero ser registrados na Parte B do Lalur e excludos na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL no perodo de apurao da concesso da patente ou do registro do cultivar.
Em qualquer das hipteses a excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL, antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de
apurao posterior, exceto na hiptese da pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
V.10.4) Excluses de Dispndios Contratados com ICT para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
A excluso:
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a, no mnimo, a metade e, no mximo, duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados.
b) dever ser realizada no perodo de apurao em que os recursos forem efetivamente despendidos;
c) fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Devero ser adicionados na apurao do lucro real e na base de clculo da CSLL os dispndios registrados como despesa ou custo operacional. As adies sero proporcionais ao valor da excluso
referida quando a excluso for inferior a 100% (cem por cento).
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A pessoa jurdica somente poder fazer uso da excluso apenas em relao aos projetos previamente aprovados:
a) pelo Comit Permanente de Acompanhamento de Aes de Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica constitudo por representantes do Ministrio da Cincia e
Tecnologia, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e do Ministrio da Educao, indicados pelos respectivos Ministros de Estado;
b) pelo rgo mximo da ICT, ouvido o ncleo de inovao tecnolgica da instituio, na forma do art. 16 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
Ateno: Relativamente ao ano-calendrio de 2012, tendo em conta se tratar de matria que depende de regulamentao, no podero ser excludos do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro
real e da base de clculo da CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos.
V.10.5) Excluses de Dispndios em Relao s Atividades de Informtica e Automao para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
As pessoas jurdicas que se utilizarem dos benefcios de que tratam as Lei ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, em
relao s atividades de informtica e automao, podero excluir do lucro lquido, para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A parcela da amortizao normal dos bens intangveis e a parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica, para efeito da deduo.
A excluso de que trata o caput poder chegar a:
a) at 170% (cento e setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180% (cento e oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de
5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os casos de pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
que alterarem os seus contratos de trabalho e passem a exercer funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os casos de pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a excluso, o valor da depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever ser
adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
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Para efeito deste subitem consideram-se atividades de informtica e automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas letras a, b e c;
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, classificveis no Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul (NCM);
d) terminais portteis de telefonia celular, classificveis no Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
e) unidades de sada por vdeo (monitores), classificveis nas Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de radiofrequncia
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
A pessoa jurdica que exercer outras atividades alm das atividades de informtica e automao que geraram os benefcios de que trata este subitem, poder usufruir, em relao a essas
outras atividades, no que couber, os demais benefcios de que tratam os subitens V.10.1 a V.10.4.
V.11) Incentivos Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto
V.11.1) Empreendimentos na rea de atuao da Sudam e da Sudene
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, a partir do ano-calendrio de 2000, as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao
da Sudene e da Sudam tero direito reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto sobre a renda e adicionais calculados com base no lucro da explorao.
A fruio do benefcio fiscal referido dar-se- a partir do ano-calendrio subsequente quele em que o projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional at o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
Para os fins deste item, a diversificao e a modernizao total de empreendimento existente sero consideradas implantao de nova unidade produtora, segundo critrios estabelecidos em
regulamento.
Nas hipteses de ampliao e de modernizao parcial do empreendimento, o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aumento da capacidade real instalada na linha de produo ampliada
ou modernizada em, no mnimo:
a) vinte por cento, nos casos de empreendimentos de infraestrutura (Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999) ou estruturadores, nos termos e nas condies estabelecidos pelo Poder Executivo;
e
b) cinquenta por cento, nos casos dos demais empreendimentos prioritrios.
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Ateno: Os incentivos ao Desenvolvimento Regional de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) criadas nos termos do
inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007, na hiptese de a ZPE estar situada na rea de atuao da Sudene ou da Sudam.
V.11.1-A) Empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, na rea de
atuao da Sudene e da Sudam.
A partir de 23 de agosto de 2011 (data de incio de vigncia da Medida Provisria n 540, de 2011) as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de empreendimentos para fabricao de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o
programa de incluso digital na rea de atuao da Sudene tero direito iseno do IRPJ e adicional, calculados com base no lucro da explorao.
Consideram-se voltados para o programa de incluso digital, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, fabricante das seguintes
unidades e mquinas de processamento de dados:
a) de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido
pelo Poder Executivo;
b) de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo;
c) de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
d) de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi;
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel
ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de comando remoto (tablet
PC) classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
g) telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas
conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
h) equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e 8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico
estabelecido pelo Poder Executivo.
Os produtos de que trata este item atendero aos termos e condies estabelecidos em regulamento, inclusive quanto ao valor e especificaes tcnicas.
Consideram-se baseados em tecnologia digital para efeito deste item, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, cujo processo de
fabricao seja estruturado preponderantemente nas mquinas e unidades de tecnologia de que tratam as alneas a) a h); discriminadas anteriormente.
No caso da alnea f, a iseno do imposto alcana somente os Tablets PC produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido em Portaria Interministerial dos Ministrios do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e da Cincia, Tecnologia e Inovao.
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Nas notas fiscais emitidas pelo fabricante, relativas s vendas dos produtos de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente, dever constar a expresso Produto baseado em
tecnologia digital, e conforme o caso, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo.
No caso de projeto de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente que j esteja sendo utilizado para o benefcio fiscal nos termos do subitem V.11.1, o prazo de fruio de 10
(dez) anos contado a partir da data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
V.11.1.1) Da Iseno Transformada em Reduo
A pessoa jurdica que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola na rea de atuao da Sudam e da Sudene at 31 de dezembro de 1997, nos
termos da Lei n 9.808, de 1999, art. 13, ou quando esse empreendimento industrial ou agrcola seja decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14 de novembro de 1997, pode deduzir, do imposto
de renda devido, o valor correspondente ao benefcio fiscal de iseno, concedido nos termos da legislao de regncia, calculado com base no lucro da explorao do empreendimento.
Para os empreendimentos industriais ou agrcolas instalados a partir de 1 de janeiro de 1998 ou cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto
de 2000, o valor do benefcio fiscal, calculado com base no lucro da explorao, corresponde reduo de 25% do imposto, a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013 (Lei n 9.532, de
1997, art. 3, I, II, III e 1; e Lei n 9.808, de 1999, art. 13).
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, at 31 de dezembro de 2013, a Medida Provisria n 2.058, de 2000, atual MP n 2.199-14, de 2001, prev reduo de
75% do imposto sobre a renda exclusivamente para os empreendimentos aprovados para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com o laudo expedido pelo rgo competente do Ministrio da
Integrao Nacional (MI) (IN SRF n 267, de 23 de dezembro de 2002, arts. 59 a 61).
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
V.11.1.2) Da Iseno de 50% Transformada em Reduo de 12,50%
O benefcio de que trata este item s se aplica s pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional e s que tm sede na rea de jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de 2000, art. 2, e reedies);
Ateno:
1) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a declarao de que trata o item seguinte (IN SRF n 267,
de 23 de dezembro de 2002, arts. 78 e 89).
2) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de
que satisfaz s condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
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V.11.2) Incentivos de Reduo por Reinvestimento

As pessoas jurdicas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, para os perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 1998 at 31 de dezembro de 2013, podero depositar no Banco do Nordeste do
Brasil S/A e no Banco da Amaznia S/A, respectivamente, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50%
(cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos
de modernizao ou complementao de equipamento (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, Lei n 8.191, de 1991, art. 4; MP n 2.058, de 2000, art. 4, e reedies).
Para efeito do clculo da deduo deste incentivo, deve ser excluda, do imposto devido, a parcela correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior (Lei n 9.430, de
1996, art. 16, 4).
O valor da Reduo por Reinvestimento no pode ser superior ao valor do imposto de renda devido aps as dedues dos seguintes incentivos: Operaes de Carter Cultural e Artstico (Lei n
8.313, de 1991, art. 18, 3, Lei n 9.874, de 1999, e MP n 2.228-1, de 2001), Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10), Programa de Alimentao do Trabalhador,
Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, Atividade Audiovisual, Atividade de Carter Desportivo, Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e do Idoso, Programa Nacional de Apoio
Ateno Oncolgica - PRONON, Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD, Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, Reduo e/ou
Iseno do Imposto, e da Iseno de que trata o art. 176, e seu pargrafo nico, do Decreto n 3.000, de 1999.
O incentivo fiscal de que trata este item no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado (Lei n 8.191, de 1991, art. 5; Decreto n 3.000, de
1999, arts. 592 a 598). O adicional no deve ser computado na base de clculo deste incentivo fiscal.
A pessoa jurdica deve efetuar o depsito relativo ao benefcio tratado neste tpico no Banco do Nordeste do Brasil S/A (na rea da Sudene) ou no Banco da Amaznia S/A (na rea da Sudam) no
mesmo prazo fixado para o pagamento do imposto, podendo antecipar total ou parcialmente a sua efetivao, observando-se a legislao pertinente.
O benefcio fiscal tratado neste tpico fica extinto relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2014 (Lei n 9.532, de 1997, art. 2, 2).
Critrios para Efetivao do Depsito: O valor do depsito a ser efetuado pela pessoa jurdica, tributada com base no lucro real, determinado multiplicando-se o valor indicado na linha N630/18 por
1,5 (um inteiro e cinco dcimos).
O valor de cada parcela a ser depositado caso a pessoa jurdica submetida apurao pelo lucro real trimestral tenha optado pelo pagamento em quotas do imposto de renda determinado:
a) dividindo-se o valor informado na linha N630/18 pelo nmero de quotas em que recolhido o imposto de renda a pagar;
b) acrescendo-se a cada uma os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, aplicada a cada
quota do imposto, observado o disposto no subitem V.11.1.1.
c) multiplicando-se por 1,5 (um inteiro e cinco dcimos) o valor apurado conforme a letra "b".
Ateno: As parcelas no depositadas at o ltimo dia til do ano-calendrio subsequente ao de apurao do lucro real correspondente sero recolhidas como imposto (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 612, 2).
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V.12) 15.7.12 - Reduo em 100% das alquotas do IRPJ e adicional ao PADIS

A pessoa jurdica beneficiria do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), nos termos e condies estabelecidos pela Lei n 11.484, de 31 de
maio de 2007, ter as alquotas do IRPJ e adicional reduzidas em 100% (cem por cento) incidente sobre o lucro da explorao, desde que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento na forma do
art. 6 da mesma Lei n 11.484, de 2007, e que exera, isoladamente ou em conjunto, em relao a dispositivos:
I - eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), as atividades de:
a) concepo, desenvolvimento e projeto (design);
b) difuso ou processamento fsico-qumico; ou
c) encapsulamento e teste;
II - mostradores de informao (displays) abrangendo as seguintes atividades:
a) concepo, desenvolvimento e projeto (design);
b) fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e emissores de luz; ou
c) montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Para efeitos deste item 5.7.12, considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades:
I - isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea em que se enquadrar; ou
II - em conjunto, quando executar todas as atividades previstas no inciso em que se enquadrar.
Os mostradores de informaes (displays) alcanam os relacionados em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal lquido (LCD), fotoluminescentes (painel
mostrador de plasma - PDP), eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED, diodos emissores de luz orgnicos - OLED ou displays eletroluminescentes a filme fino - TFEL) ou similares com
microestruturas de emisso de campo eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos. No alcana os tubos de raios catdicos (CRT).
Para fazer jus reduo em 100% (cem por cento) das alquotas do IRPJ e adicional incidente sobre o lucro da explorao, a pessoa jurdica deve exercer, exclusivamente, as atividades previstas
neste subitem.
As redues de alquotas aplicam-se tambm no caso da venda de projeto (design) quando efetuada por pessoa jurdica beneficiria do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da
Indstria de Semicondutores (Fades).
Para usufruir da reduo de alquotas, a pessoa jurdica dever demonstrar em sua contabilidade, com clareza e exatido, os elementos que compem as receitas, custos, despesas e resultados do
perodo de apurao, referentes s vendas sobre as quais recaia a reduo, segregados das demais atividades.
O valor do IRPJ que deixar de ser pago em virtude da reduo das alquotas de que trata caput no poder ser distribudo aos scios e constituir reserva de incentivo fiscal da pessoa jurdica que
somente poder ser utilizada para absoro de prejuzos ou aumento do capital social.
Consideram-se distribuio do valor do IRPJ:
I - a restituio de capital aos scios em caso de reduo do capital social, at o montante do aumento com a incorporao da reserva de capital; e
II - a partilha do acervo lquido da sociedade dissolvida at o valor do saldo da reserva de capital.
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As redues de alquotas no se aplicam cumulativamente com outras redues ou isenes relativas ao IRPJ ressalvado em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a
pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios.
Para o gozo da reduo das alquotas do IRPJ e adicional, a pessoa jurdica desta dever investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento a serem realizadas no Pas, no mnimo,
5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no mercado interno, deduzidos o IRPJ incidente na comercializao dos dispositivos decorrentes dos produtos da pesquisa e o valor das aquisies de produtos
incentivados nos termos do Captulo I da Lei n 11.484, de 2007.
No mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.506, de 26 de setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento
na Amaznia (CABDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
V.13) Excluso de custos e despesas com capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de software para as Empresas de TI e de TIC
As empresas dos setores de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e da Comunicao (TIC) podero excluir do lucro lquido os custos e despesas com capacitao de
pessoal que atua no desenvolvimento de programas de computador (software), para efeito de apurao do lucro real, sem prejuzo da deduo normal.
A excluso fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Sero admitidos no clculo da excluso, os custos e despesas correspondentes ao custeio de curso tcnico, superior ou avanado (ps-graduao), de formao ou especializao especfica em TI
ou TIC, inclusive custeio de bolsa de estudo, oferecido ao trabalhador que tenha vnculo empregatcio com empresa beneficiria, mediante contrato de trabalho formal, e atue no desenvolvimento de
software para a explorao de TI ou de TIC no mbito da empresa.
O benefcio somente se aplica ao curso tcnico, superior ou avanado, ainda que na modalidade de ensino a distncia:
a) oferecido por instituio de educao devidamente credenciadas pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso;
b) devidamente reconhecido pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso.
O curso tcnico ou superior, alm de atender aos requisitos de que tratam as letras a e b dever constar do Catlogo Nacional de Cursos Tcnicos ou do Catlogo Nacional de Cursos Superiores de
Tecnologia, elaborados pelo Ministrio da Educao.
O gasto com curso de ensino e proficincia em idiomas estrangeiros no ser admitido no clculo da excluso, salvo se o treinamento for prestado no mbito do curso tcnico, superior ou de psgraduao.
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V.14) Do Incentivo Pessoa Jurdica que Explore Atividade de Hotelaria

Para efeito de apurao da base de clculo do imposto, a pessoa jurdica que explore a atividade de hotelaria poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens mveis integrantes do ativo
imobilizado, adquiridos a partir de 3 de janeiro de 2008, at 31 de dezembro de 2010, calculada pela aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem prejuzo da depreciao
contbil (Lei n 11.727/2008, art. 1).
A quota de depreciao acelerada incentivada constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no Lalur.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito
de determinao do lucro real.
A depreciao acelerada incentivada de que trata este artigo tambm se aplica aos empreendimentos hoteleiros explorados com reduo do imposto com base no lucro da explorao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene.
V.15) Do Incentivo s Empresas Industriais, Fabricantes de Veculos e de Autopeas
Para efeito de apurao do imposto, as empresas industriais fabricantes de veculos e de autopeas tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente
admitida, multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008
e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.774, de 2008, art. 11).
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser escriturada no livro fiscal de apurao do lucro real.
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
V.16) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas Fabricantes de Bens de Capital
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital, sem prejuzo da depreciao normal, tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa
de depreciao usualmente admitida, multiplicada por 4 (quatro), das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de
dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.774, de 2008, art. 12).
A depreciao acelerada constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real, e ser escriturada no livro fiscal de apurao do lucro real.
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A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
Para fins de uso da depreciao acelerada so consideradas as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos relacionados:
a) no Anexo I, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdica fabricantes de veculos e autopeas; e
b) no Anexo II, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital.
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de novembro
de 1958.
V.17) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas de Transporte de Mercadoria
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao contbil:
a) de veculos automveis para transporte de mercadorias, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 87.04.21.10 (exceto Ex 01), 87.04.21.20
(exceto Ex 01), 87.04.21.30 (exceto Ex 01), 87.04.21.90 (exceto Ex 01 e Ex 02), 87.04.22, 87.04.23, 87.04.31.10 Ex 01, 87.04. 31.20 Ex 01, 87.04.31.30 Ex 01, 87.04.31.90 Ex 01, e
87.04.32, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto n 7.660, de 23 de dezembro de 2011;
b) de vages, locomotivas, locotratores e tnderes, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 86.01, 86.02 e 86.06 da Tipi.
O disposto neste item somente se aplica aos bens novos, que tenham sido adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1o de setembro de 2012 e 31 de dezembro de 2012.
A depreciao acelerada de que trata este item:
a) constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no livro fiscal de apurao do lucro real;
b) dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada a que faz referncia o art. 69 da Lei no 3.470, de 28 de novembro de 1958; e
c) dever ser apurada a partir de 1 de janeiro de 2013.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite mencionado anteriormente, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
V.18) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas que Tenham Projeto Aprovado para Instalao, Ampliao, Modernizao ou Diversificao de Atividades em Micro Regies Menos Desenvolvidas na
rea da Sudam (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2018, as pessoas jurdicas que tenham projeto
aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas
localizadas na rea de atuao da Sudam, tero direito depreciao acelerada incentivada, para efeito de clculo do IRPJ.
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A depreciao acelerada de que trata o caput aplica-se:

a) s microrregies definidas pelo Poder Executivo;
b) a mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados utilizao em projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade.
A depreciao acelerada de que trata este item consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio ou at o 4 (quarto) ano subsequente aquisio, de mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos a partir de 31 de agosto de 2012.
A quota de depreciao acelerada, correspondente ao benefcio, constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser escriturada no Lalur.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite de ultrapassar o custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao
lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
A fruio da depreciao acelerada de que trata este artigo fica condicionada fruio da reduo do IRPJ de que trata o item 15.7.11.1 em favor de empreendimentos na rea de atuao da Sudam
e da Sudene.
VI) TRATAMENTO DAS VARIAES CAMBIAIS - MP N 1.858-10/1999, ART. 30
A partir de 1 de janeiro de 2000, as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, bem assim da determinao do lucro da explorao, quando da liquidao
da correspondente operao, conforme disposto no art. 30 da MP n 1.858-10, de 1999, e reedies, na IN SRF n 345, de 28 de julho de 2003 e na IN RFB n 1.079, de 3 novembro de 2010.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido que estejam reconhecendo integralmente suas receitas na medida do recebimento.
opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podero ser consideradas na determinao da base de clculo de todos os tributos e contribuies referidos no pargrafo anterior, segundo o
regime de competncia. Esta opo aplicar-se- a todo o ano-calendrio.
Ateno:
1) A partir do ano-calendrio de 2011:
a) o direito de efetuar a opo pelo regime de competncia somente poder ser exercido no ms de janeiro; e
b) o direito de alterar o regime adotado na forma do item "a", no decorrer do ano-calendrio, restrito aos casos em que ocorra elevada oscilao da taxa de cmbio
2) Considera-se elevada oscilao da taxa de cmbio aquela superior a percentual determinado pelo Poder Executivo.
O contribuinte deve efetuar o acompanhamento individualizado de cada operao, a fim de apurar os valores que devem compor o lucro da explorao e a base de clculo do imposto de renda, da
contribuio social sobre o lucro lquido, das contribuies para o PIS/Pasep e da Cofins, e o controle no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur).
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No registro das operaes a ser realizado conforme o modelo de ficha de controle a seguir, o contribuinte deve observar que:
a) as variaes cambiais devem ser apuradas, no mnimo, em perodos correspondentes aos meses-calendrio;
b) antes do registro das liquidaes ocorridas, ainda que parciais, deve ser apurada a variao cambial verificada entre a data da ltima apurao e a data da liquidao;
c) na coluna "Principal em R$" deve ser informado o valor resultante da multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira, a ser indicado na coluna "Principal em US$", pela cotao
do dlar na data da liquidao, total ou parcial, da operao.
d) a variao cambial liquidada deve ser calculada mediante a multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira pela diferena entre:
1) o valor da cotao da moeda estrangeira na data da liquidao, total ou parcial, da operao; e
2) o valor da cotao da moeda estrangeira em 31/12/1999 ou na data de incio da operao, se a mesma tiver sido iniciada aps 31/12/1999;
e) nas colunas V.C.A. R$ e V.C.P. R$ devem ser informadas as variaes cambiais ativas (V.C.A. R$) ou passivas (V.C.P. R$) verificadas;
f) o controle dos valores, para fins de determinao do imposto de renda com base no lucro real, deve ser feito no Lalur.
Exemplo: Em 31/12/2012, a pessoa jurdica registrou em seu ativo circulante um direito de crdito no valor de R$ 340.000,00, correspondente a US$ 200.000,00, admitindo o valor hipottico de cotao
de R$ 1,70 por dlar.
QUADRO DE ACOMPANHAMENTO POR OPERAO CONSTANTE DO BALANO
Direito de Crdito na Empresa ZYW
Operaes Liquidadas
Data
Histrico
Taxa US$
31/12/2011
31/01/2012
28/02/2012
28/02/2012
31/03/2012
1 Trim/2012
Saldo Inicial
V.C.A. - janeiro/2011
V.C.A. - fevereiro/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maro/2011
Total
1,70
1,73
1,75
1,75
1,80
30/04/2012
30/04/2012
31/05/2012
30/06/2012
2 Trim/2012
V.C.A. - abril/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maio/2011
V.C.A. - junho/2011
Total
1,90
1,90
1,95
2,00
31/07/2012
31/08/2012
V.C.P. - julho/2011
V.C.P. agosto/2011
1,50
1,00
Principal Principal
em US$ em R$
V.C.A
R$
V.C.P
R$
Apropriao das
Variaes
V.C.A V.C.P
R$
R$
6.000,00
4.000,00
20.000,00 35.000,00 1.000,00 (1)
1.000,00
9.000,00
19.000,00
18.000,00
90.000,00 171.000,00 18.000,00 (2)
18.000,00
4.500,00
4.500,00
27.000,00
Saldo em
R$
Saldo em
US$
340.000,00
346.000,00
350.000,00
315.000,00
324.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
180.000,00
180.000,00
342.000,00
171.000,00
175.500,00
180.000,00
180.000,00
90.000,00
90.000,00
90.000,00
45.000,00 135.000,00 90.000,00

45.000,00 90.000,00 90.000,00
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15/09/2012
V.C.A. - 31/08 a 15/09

1,20
15/09/2012
Liquidao Parcial
1,20
30/09/2012
V.C.P. - 15/09 a 31/09
1,15
30/09/2012
Liquidao Parcial
1,15
18.000,00
45.000,00 54.000,00
108.000,00 90.000,00
22.500,00
(3)
54.000,00 45.000,00
2.250,00
45.000,00 51.750,00
3 Trim/2012 Total
24.750,00
(4)
47.250,00
51.750,00 45.000,00
0,00
0,00
18.000,00 92.250,00
(1) Variao cambial ativa liquidada em 28 de fevereiro de 2013

= (Cotao em 28/02/2013 - Cotao em 31/12/2012) x Principal liquidado em dlares
= (R$ 1,75 - R$ 1,70) x US$ 20.000,00
= R$ 1.000,00
(2) Variao cambial ativa liquidada em 30 de abril de 2013= (Cotao em 30/04/2013 - Cotao em 31/12/2012) x Principal liquidado em dlares
= (R$ 1,90 - R$ 1,70) x US$ 90.000,00
= R$ 18.000,00
(3) Variao cambial passiva liquidada em 15 de setembro de 2013
= (R$ 1,20 - R$ 1,70) x US$ 45.000,00
= R$ 22.500,00
Obs.: como a cotao do dlar em 15/09/2012 era menor que a cotao do dlar em 31/12/2011, o valor apurado deve ser considerado como variao cambial passiva liquidada.
(4) Variao cambial passiva liquidada em 30 de setembro de 2012
= (R$ 1,15 - R$ 1,70) x US$ 45.000,00
= R$ 24.750,00
Obs.: como a cotao do dlar em 30/09/2012 era menor que a cotao do dlar em 31/12/2011, o valor apurado deve ser considerado como variao cambial passiva liquidada.
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VII) Do Imposto de Renda

VII.1) Do Lucro Real
A pessoa jurdica tributada com base no lucro real trimestral deve demonstrar o reconhecimento das variaes cambiais na ECF conforme o disposto a seguir. Procedimento similar deve ser adotado
pelas pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda anualmente.
"Demonstrao do Resultado - PJ em Geral"
Lucro Bruto
Variaes Cambiais Ativas
Outras Receitas Financeiras
(-)Variaes Cambias Passivas
(-)Outras Despesas Financeiras
= Lucro Lquido antes da CSLL
(-) CSLL
= Lucro Lquido antes do IRPJ
1 Trim
100.000,00
19.000,00
3.000,00
0,00
-1.000,00
121.000,00
-10.000,00
111.000,00
2 Trim
40.000,00
27.000,00
1.000,00
0,00
-5.000,00
63.000,00
-3.000,00
60.000,00
3 Trim
60.000,00
18.000,00
4.000,00
-92.250,00
0,00
-10.250,00
-20.000,00
-30.250,00
"Demonstrao do Lucro Real - PJ em Geral"

Lucro Lquido antes do IRPJ
CSLL
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10, de 1999)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10, de 1999)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas
= Lucro Real
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
103.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
54.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
16.750,00
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VII.2) Do Lucro da Explorao

A pessoa jurdica que estiver sujeita ao clculo do lucro da explorao deve preencher da seguinte forma a "Demonstrao do Lucro da Explorao - PJ em Geral":
Lucro Lquido Antes do IRPJ

CSLL
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10, de 1999)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10, de 1999)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas
(-) Receitas Financeiras Excedentes das Despesas Financeiras
= Lucro da Explorao
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
-3.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
-14.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
0,00
100.000,00
40.000,00
16.750,00
VII.3) Do Controle no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur)

A Parte B do Lalur deve ser preenchida conforme o disposto a seguir:
Histrico
Saldo Inicial
Variao Cambial Ativa Jan
Variao Cambial Ativa Fev
Variao Cambial Ativa - Oper. Liquidada
Variao Cambial Ativa Mar
Variao Cambial Ativa Abr
Variao Cambial Ativa - Oper. Liquidada
Variao Cambial Ativa Maio
Variao Cambial Ativa Jun
Variao Cambial Passiva Jul
Variao Cambial Passiva Ago
Variao Cambial Ativa 31/08 a 15/09
Variao Cambial Passiva - Oper. Liquidada
Variao Cambial Passiva 15/09 a 30/09
Variao Cambial Passiva - Oper. Liquidada
Saldo em 31/12
Data
31/12
31/01
28/02
28/02
31/03
30/04
30/04
31/05
30/06
31/07
31/08
15/09
15/09
30/09
30/09
31/12
Dbito
Crdito
6.000,00
4.000,00
1.000,00
9.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
45.000,00
45.000,00
18.000,00
22.500,00
2.250,00
24.750,00
Saldo
0,00
6.000,00
10.000,00
9.000,00
18.000,00
36.000,00
18.000,00
22.500,00
27.000,00
(18.000,00)
(63.000,00)
(45.000,00)
(22.500,00)
(24.750,00)
0,00
0,00
D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
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VIII) Alterao do Critrio de Reconhecimento das Variaes Monetrias

Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de dezembro
do perodo de encerramento do ano precedente ao da opo, as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes monetrias pelo regime de competncia para o regime de reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de apurao
em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias relativas ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at a data da
liquidao.
IX) CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO (CSLL)
Aplicam-se CSLL, no que couberem, as disposies da legislao do imposto sobre a renda referentes administrao, ao lanamento, consulta, cobrana, s penalidades, s garantias e ao
processo administrativo, mantidas a base de clculo e as alquotas previstas na legislao da referida contribuio (Lei n 7.689, de 1988, art. 6, e Lei n 8.981, de 1995, art. 57).
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997, devem
apurar a base de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
2) As associaes de poupana e emprstimo esto isentas do imposto sobre a renda, mas so contribuintes da contribuio social sobre o lucro lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas CSLL devero ajustar o resultado do perodo com as adies determinadas e excluses admitidas, conforme legislao vigente, para fins de determinao da base de clculo
da contribuio.
5) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao.
IX.1) Alquotas
Desde 1 de maio de 2008, a alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados, das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei Complementar n
105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurdicas.
IX.2) Apurao Trimestral da CSLL
As pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real trimestral devem apurar trimestralmente a CSLL.
A base de clculo da CSLL corresponde ao resultado contbil do perodo ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses admitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa at o
limite definido em legislao especfica vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores (Lei n 7.689, de 1988, art. 2, e alteraes posteriores).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real, nem de sua prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
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Da CSLL trimestral, resultante da aplicao da alquota prevista no subitem IX.1 sobre o resultado ajustado, pode ser deduzido o valor:
a) da CSLL retida por rgo pblico, autarquia, fundao da administrao pblica federal, sociedade de economia mista, empresa pblica e demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI;
b) do saldo negativo de CSLL de perodos de apurao anteriores, de que trata o subitem IX.4;
c) da CSLL retida por outra pessoa jurdica de direito privado sobre receitas auferidas, no perodo, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte
de valores, e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber e pela
remunerao de servios profissionais.
Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31
de maro do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com
as alteraes introduzidas pela Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o balano, at o limite do valor
da CSLL acrescido em decorrncia dessa adio.
IX.3) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada ano.
Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente (ajuste).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
IX.3.1) Base de Clculo
IX.3.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram
no ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e
contribuies a serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos
bens e direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
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Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve ser
aplicado a todo o ano-calendrio.
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IX.3.1.2) Efeito dos Balanos de Suspenso ou Reduo no Pagamento da CSLL

A mesma forma de tributao adotada pela pessoa jurdica, para fins de apurao do imposto de renda, deve ser empregada para fins de apurao da CSLL.
Assim, a pessoa jurdica que levantou balano ou balancete para suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda, em determinado ms do ano-calendrio, deve apurar a base de clculo da CSLL
sobre o resultado do perodo apurado nesse mesmo balano, ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses permitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa da CSLL, observados os
limites definidos na legislao pertinente.
A pessoa jurdica que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL em 31 de dezembro deve computar os lucros, oriundos do exterior, disponibilizados
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001. A pessoa jurdica deve computar tambm os rendimentos e ganhos
de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins de incidncia da CSLL.
IX.4) Consideraes Gerais sobre Compensao de Base de Clculo Negativa
A pessoa jurdica pode compensar a base de clculo negativa, desde que mantenha os livros e documentos, exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante dessa base utilizado para a
compensao.
As bases de clculo negativas podem ser compensadas com os resultados dos perodos de apurao subsequentes, ajustados pelas adies e excluses previstas na legislao da CSLL, observado
o limite mximo de reduo de trinta por cento do resultado ajustado.
A base de clculo negativa das atividades em geral pode ser compensada com base positiva da atividade rural apurada no prprio perodo de apurao, ou vice-versa.
A pessoa jurdica no pode compensar sua prpria base de clculo negativa se entre a data da apurao e a da compensao houver ocorrido, cumulativamente, modificao de seu controle
societrio e do ramo de atividade. A pessoa jurdica sucessora por incorporao, fuso ou ciso no pode compensar base de clculo negativa da sucedida (Decreto-Lei n 2.341, de 29 de junho de 1987,
arts. 32 e 33; MP n 1.858-6, de 1999, art. 20, e reedies).
No caso de ciso parcial, a pessoa jurdica cindida pode compensar sua prpria base de clculo negativa, proporcionalmente parcela remanescente do patrimnio lquido.
IX.4.1) Atividade Rural - Compensao de Base de Clculo Negativa
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado dessa mesma atividade, apurado em perodos subsequentes, ajustado pelas adies e excluses
previstas na legislao, sem o limite mximo de reduo de trinta por cento (MP n 1.991-15, de 2000, art. 42, e reedies).
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado das atividades em geral, apurado no mesmo perodo, sem o limite mximo de reduo de
trinta por cento.
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado das atividades em geral, apurado em perodos de apurao subsequentes, observado o limite
mximo de reduo de trinta por cento.
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IX.5) Pagamento da CSLL

IX.5.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
IX.5.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2484 CSLL - Pessoas Jurdicas no Financeiras - Resultado Ajustado - Estimativa Mensal;
b) 2469 CSLL - Entidades Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 6012 CSLL - Pessoas Jurdicas no Financeiras - Resultado Ajustado - Apurao Trimestral;
d) 2030 CSLL - Entidades Financeiras - Apurao Trimestral;
e) 6773 CSLL - Pessoas Jurdicas no Financeiras - Resultado Ajustado - Ajuste Anual; e
f) 6758 CSLL - Entidades Financeiras - Resultado - Ajuste Anual.
IX.5.3) Prazo para Pagamento
IX.5.3.1) Apurada Trimestralmente
A CSLL, apurada trimestralmente, deve ser paga em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, a CSLL pode ser paga em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo de
apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e a CSLL de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser paga em quota nica.
As quotas da CSLL so acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro
dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
A primeira quota ou quota nica, quando paga at o vencimento, no sofre acrscimos.
O saldo da CSLL, se negativo, pode ser restitudo ou compensado com a CSLL devida a partir do encerramento do trimestre, acrescido de juros equivalentes taxa Selic para ttulos federais,
acumulada mensalmente, calculados a partir do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ms anterior ao da restituio ou compensao e de um por cento relativamente ao ms
em que estiver sendo efetuada a restituio ou compensao (ADN Cosit n 31, de 27 de outubro de 1999).
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IX.5.3.2) Apurada Mensalmente por Estimativa

IX.5.3.2.1) Pagamentos Mensais
A CSLL determinada mensalmente com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo deve ser paga at o ltimo dia til do ms subsequente quele a
que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
IX.5.3.2.2) Saldo da CSLL Apurado em 31 de Dezembro (ajuste anual):
O saldo da CSLL apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio ser:
a) pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo da CSLL acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao
e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento)
no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com a CSLL devida a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, se negativo, assegurada a alternativa
de requerer a restituio.
X) Instrues para Clculo da CSLL Postergada
a) Relativa a perodo de apurao encerrado a partir de 1 de janeiro de 1993 at 31 de agosto de 1994:
a.1) dividir a base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido postergada pelo valor da Ufir no ltimo dia do ms do perodo de apurao;
a.2.) multiplicar o valor em Ufir apurado em "a.1" (base de clculo da CSLL postergada), pela alquota da CSLL vigente no exerccio financeiro da postergao;
a.3) multiplicar o resultado obtido em "a.2" (CSLL postergada) pelo valor da Ufir vigente no ano de 1997, ou seja, R$0,9108;
b) Relativa a perodo de apurao encerrado a partir de 1 de setembro de 1994 at 31 de dezembro de 1994:
b.1) dividir a base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido postergada pelo valor da Ufir no ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao;
b.2) seguir os mesmos procedimentos referidos nas letras "a.2" e "a.3" acima mencionados;
c) Relativa a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995:
c.1) multiplicar a base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido postergada pela alquota da CSLL vigente no ano-calendrio da postergao.
Ateno: Os juros de mora, calculados em funo da variao da taxa Selic, cuja aplicao foi estabelecida para os tributos e contribuies federais de fato gerador ocorrido a partir de 01/01/1995,
incidem tambm, a partir de 01/01/1997, sobre os tributos e contribuies de fato gerador ocorrido at 31/12/1994. Nesse caso, a pessoa jurdica deve considerar, para fins de clculo dos juros de
mora, o percentual acumulado de 1% ao ms at 31/12/1996 e a variao acumulada da taxa Selic a partir de 01/01/1997 at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e mais 1% no ms do
efetivo pagamento.
XI) Bnus de Adimplncia Fiscal
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas adimplentes com os tributos e contribuies administrados pela RFB nos ltimos cinco anos-calendrio, submetidas ao regime de tributao
com base no lucro real ou presumido, podem se beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que trata o art. 38 da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano completo, inclusive aquele em relao ao qual se d o aproveitamento do bnus.
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XI.1) Forma de Clculo

O bnus de adimplncia fiscal calculado aplicando-se o percentual de 1% (um por cento) sobre a base de clculo da CSLL, determinada segundo as normas estabelecidas para as pessoas jurdicas
submetidas ao regime de apurao com base no resultado presumido, relativamente ao ano-calendrio em que for permitido seu aproveitamento.
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus calculado em relao aos quatro trimestres do ano-calendrio e pode ser deduzido da CSLL devida correspondente ao ltimo trimestre.
XI.2) Utilizao do Bnus
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado trimestral ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo de apurao a que se refere o pargrafo acima pode ser deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da seguinte forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado anual.
Ateno: vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da referida neste subitem.
IX.3) Pessoas Jurdicas Impedidas
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco anos-calendrio, se enquadre em qualquer das seguintes hipteses, em relao aos tributos e contribuies administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou judicial, que implique desonerao integral da pessoa jurdica, as restries referidas nos itens 1 e 2 sero desconsideradas desde a
origem. Neste caso, a pessoa jurdica pode calcular, a partir do ano-calendrio em que obteve a deciso definitiva, o bnus em relao aos anos-calendrio em que estava impedida de deduzi-lo.
XI.4) Multas
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das seguintes multas calculadas sobre o valor da CSLL que deixar de ser recolhida em razo da deduo indevida do bnus:
1) 150% (cento e cinquenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de no atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de intimao para prestar esclarecimentos.
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XI.5) Contabilizao
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria, observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (L001).
004
Valores
vlidos
[L001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |L001|0|
|L001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:

A00 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo Anual
A01 Balano de Suspenso e Reduo at Janeiro
A02 Balano de Suspenso e Reduo at Fevereiro
A03 Balano de Suspenso e Reduo at Maro
A04 Balano de Suspenso e Reduo at Abril
A05 Balano de Suspenso e Reduo at Maio
A06 Balano de Suspenso e Reduo at Junho
A07 Balano de Suspenso e Reduo at Julho
A08 Balano de Suspenso e Reduo at Agosto
A09 Balano de Suspenso e Reduo at Setembro
A10 Balano de Suspenso e Reduo at Outubro
A11 Balano de Suspenso e Reduo at Novembro
A12 Balano de Suspenso e Reduo at Dezembro
Sim
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio

E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra:
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12]
como B
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4]
como R
um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |L030|01012014|31032014|T01|
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Registro L100: Balano Patrimonial

Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final ser
recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
Ateno: Os planos referenciais correspondentes ao registro L100 esto no anexo, em A.1.1.1. Contas Patrimoniais.
REGISTRO L100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[L100]
CODIGO
Cdigo da Conta Referencial (Analticas e Sintticas), conforme tabela dinmica do Sped

(Disponibilizada no Captulo 5 deste e no programa da ECF, no diretrio Arquivos de
050

S Sinttica
A Analtica
Nvel da Conta.
001
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no

Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
[S; A]
N
003
004
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No
Sim
No
No
No
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
VAL_CTA_REF_INI
Saldo Inicial da Conta Referencial.
019
002
Valores
Vlidos
-
IND_VAL_CTA_REF_INI
001
[D; C]
10
VAL_CTA_REF_FIN
019
002
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN

D Devedor
C Credor
Saldo Final da Conta Referencial
Somatrio da conta no registro K155/K156.
D Devedor
C Credor
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se L100.VAL_CTA_REF_INI igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado pelo
saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a L100.VAL_CTA_REF_INI, para a mesma conta
referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do bloco 0 ou da tabela
dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL: Verifica se o saldo final do ativo igual ao saldo final do passivo. Gera um erro, caso L030.PER_APUR = A00 ou A12 ou T04.
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL: Verifica se o saldo inicial do ativo igual ao saldo inicial do passivo. Gera um erro, caso L030.PER_APUR = A00 ou A01 ou A02 ou A03
ou A04 ou A05 ou A06 ou A07 ou A08 ou A09 ou A10ou A11 ou A12 ou A00 ou T01.
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Exemplo de Preenchimento: |L100|2.03.04.01.99|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|A|5|03|2.03.04.01|10000,00|C|20000,00|C|

|2.03.04.01.99|: Cdigo da linha.
|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|5|: Nvel da conta.
|03|: Natureza da conta (03 = Contas do Patrimnio Lquido).
|2.03.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 10.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo inicial da conta (C = Credor).
|C|: Indicador do sinal do saldo final da conta (C = Credor).
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Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final

Apresenta o mtodo de avaliao de estoques
REGISTRO L200: MTODO DE AVALIAO DO ESTOQUE FINAL
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
IND_AVAL_ESTOQ
Mtodo de Avaliao do Estoque Final:

1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
4 Custo Especfico
5 Valor Realizvel Lquido
6 Inventrio Peridico
7 Outros
001
Valores
Vlidos
[L200]
Obrigatrio
Sim
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7]
Sim

|2|: Mtodo de avaliao do estoque final (2 = PEPS).
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Registro L210: Informativo da Composio de Custos

Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpria vendidos e custos dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio permanente.
REGISTRO L210: INFORMATIVO DE COMPOSIO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
DESCRICAO
Cdigo da Conta de Custos (Analtica), conforme tabela dinmica do

Sped.
Descrio da Conta de Custos.
VALOR
Saldo Final da Conta de Custos Antes do Encerramento

O valor deve ser sempre positivo.
019
002
Valores
Vlidos
[L210]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha diferente de R.
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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo
Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
22
Pblicos
23
Encargos de Depreciao
24
Encargos de Amortizao
25
Encargos de Exausto
26
Constituio de Provises
27
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
28
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
29
Outros Custos
30
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
31
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
32
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
33
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
34
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO FORMATO

R
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
R
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
FRMULA
SOMA(L210(2:29))-L210(30)
N
N
Pgina 187 de 1323
CDIGO
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
DESCRIO
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS
Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de Servios
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo de Servios
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo de
Servios
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo de Servios
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo de Servios
Pblicos
Encargos de Exausto
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
Outros Custos
(-)Saldo Final de Servios em Andamento
CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM GERAL

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO FORMATO

FRMULA
E
N
E
N
CNA
NS
SOMA(L210(33:35))-L210(36)
R
E
N
E
N
E
N
E
N
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
E
E
CNA
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
N
N
NS
SOMA(L210(39:64))-L210(65)
L210(31) +L210(37)+SOMA(L210(66:68))
Pgina 188 de 1323
CDIGO
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
89
90
91
92
93
94
95
96
97
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL VENDIDOS
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado Externo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo Agropecuria
Remunerao de Dirigentes
Servios Prestados por Terceiros
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo
Pblicos
Encargos de Exausto
Outros Custos Aplicados na Formao dos Produtos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios Acabados
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
98
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL VENDIDOS
88
99
CUSTOS DE PRODUO
Exemplo de preenchimento: |L210|92|Constituio de Provises|1000,00|
|92|: Cdigo da linha.
|Constituio de Provises|: Descrio da linha.
|1000,00|: Valor da linha (R$ 1.000,00).

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO FORMATO

R
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
N
CNA
NS
CNA
NS
FRMULA
SOMA(L210(71:93))SOMA(L210(94:96))+L210(97)
L210(69)+L210(98)
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Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal

Apresenta o demonstrativo do resultado do exerccio para o perodo de apurao.
Ateno: Os planos referenciais correspondentes ao registro L300 esto no anexo, em A.1.1.2. Contas de Resultado
REGISTRO L300: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO LQUIDO NO PERODO FISCAL
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[L300]
CODIGO

050

S Sinttica
A Analtica
Nvel da Conta.
001
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
Sim
Sim
[S; A]
N
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da Conta:
VALOR
Saldo Final da Conta Referencial.
019
002
IND_ VALOR
Indicador do Sinal do Saldo Final:

C Credor
D Devedor
001
Obrigatrio
[D; C]
Pgina 190 de 1323
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim


Exemplo de Preenchimento: |L300|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|6|: Nvel da conta.
|04|: Natureza da conta (04 = Contas de Resultado).
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinal do saldo final da conta (D = Devedor).
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Registro L990: Encerramento do Bloco L

REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[L990]
QTD_LIN
Quantidade total de registros do Bloco L.
Obrigatrio
Sim
Sim

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco L 2.000 (dois mil registros).
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Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (M001).
004
Valores
vlidos
[M001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |M001|0|
|M001|: Identificao do tipo do registro.
Pgina 193 de 1323

Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. O registro pode ser replicado da ECF anterior, importado e/ou editado.
REGISTRO M010: IDENTIFICAO DA CONTA NA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010
REGRA_SALDOS_E020_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B + COD_TRIBUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
Cdigo Unvoco Atribudo pela Pessoa Jurdica Conta no e-Lalur e e-Lacs.
DESC_CTA_LAL
Descrio da Conta.
DT_AP_LAL
Data Final: Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada.
008
COD_LAN_ORIG
006
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
Cdigo do Lanamento: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu
origem conta.
Descrio: Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu origem
conta.
Data Limite: Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado, se houver.
008
COD_TRIBUTO
Indicador do Tributo da Adio/Excluso:

I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido;
Saldo Inicial: Saldo no perodo inicial desta escriturao.
Se M010.DT_AP_LAL for no perodo da escriturao, ento o valor deve ser zero
Indicador do Saldo Inicial:
D Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social
em perodos subsequentes.
C Para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.
CNPJ da outra pessoa jurdica relacionada com evento originrio da conta.
001
v VL_SALDO_INI
10 I IND_Vl_SALDO_INI
11
CNPJ_SIT_ESP
019
002
001
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M010]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
[I; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
No
Pgina 194 de 1323
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Exemplos:
1- Identificar a investida no caso de valores (ganhos/perdas no novo AVJ) da participao
societria anterior, nos caso de aquisies em estgios.
2- Identificar a investida no caso de amortizao de mais-valia e menos-valia.
3- Identificar a investida no caso de impairment de goodwill, mais-valia e menos-valia.
4- Identificar a investida no caso de ganho por compra vantajosa.
5- Identificar a investida no caso registro do gio gerado na aquisio de participao societria
ocorrida at 31/12/2009.
6 - Identificar a investida no caso de gio gerado pela sistemtica de transio disciplinada no art.
65, Lei N 12.973/14.
7 - Identificar a pessoa jurdica antecessora no caso de conta incorporada devido a evento
societrio.
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010. Se a regra no for cumpriada, a ECF gera um aviso.
REGRA_SALDOS_E020_M010: Verifica se os saldos recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010.
N
4
Campo
DT_AP_LAL

REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se M010.DT_AP_LAL menor ou igual a 0000.DT_FIN.
Tipo
Erro
VL_SALDO_INI
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando M010.DT_AP_LAL estiver dentro do perodo de apurao, se M010.VL_SALDO_INI igual a zero.
Erro
11
CNPJ_SIT_ESP
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M010|101|CONTA DA PARTE B|01012013|103|Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|31122016|I|1000,00|D||
|101|: Cdigo da conta na parte B.
|CONTA DA PARTE B|: Descrio da conta.
|01012013|: Data da criao (01/01/2013).
|103|: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
||Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|: Descrio do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
|31122016|: Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado (31/12/2016).
|I|: Tributo (I = Imposto de Renda Pessoa Jurdica).
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|1000,00|: Valor do saldo inicial desta escriturao (R$ 1.000,00).

|D|: Indicador de saldo inicial.
||: CNPJ no caso de situao especial (no h).
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Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
004
Valores
Vlidos
[M030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR

A01 Balano de Suspenso e Reduo at Janeiro
A02 Balano de Suspenso e Reduo at Fevereiro
A03 Balano de Suspenso e Reduo at Maro
A04 Balano de Suspenso e Reduo at Abril
A05 Balano de Suspenso e Reduo at Maio
A06 Balano de Suspenso e Reduo at Junho
A07 Balano de Suspenso e Reduo at Julho
A08 Balano de Suspenso e Reduo at Agosto
A09 Balano de Suspenso e Reduo at Setembro
A10 Balano de Suspenso e Reduo at Outubro
A11 Balano de Suspenso e Reduo at Novembro
A12 Balano de Suspenso e Reduo at Dezembro
Sim
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Pgina 197 de 1323
Sim
Campo

Descrio
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E

0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra:
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |M030|01012014|31032014|T01|
Pgina 198 de 1323

Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur

Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no
balano/balancete.
Livro da Parte A
Saldo da Conta da Parte B
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
na Parte B
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
REGISTRO M300: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LALUR

REGRA_VALOR_DETALHADO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
Cdigo do Lanamento no e-Lalur, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item

III deste registro e no programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Descrio do Tipo de Lanamento no e-Lalur, conforme tabela dinmica do Sped
(Disponibilizada no item III deste registro e no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Indicador do Tipo de Lanamento:
A- Adio
E - Excluso.
P - Compensao de Prejuzo
L - Lucro
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
Observao: O tipo R (Rtulo) para linhas de ttulos, que aparecem na interface do programa.
Portanto, no deve ser utilizado neste campo.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M300]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
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N
5
Campo
IND_RELACAO

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
001
019
002
500
VALOR
Indicador de Relacionamento do Lanamento da Parte A:

1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com Conta da parte B e Conta Contbil
4 - Sem Relacionamento
Observao: O valor do lanamento do tipo 3 pode considerar o saldo contas da parte B ou
somatrio dos saldos das contas da parte B com os saldos das contas contbeis. Para isso, o valor
do lanamento correto na parte A deve ser preenchido pela empresa.
Valor do Lanamento no e-Lalur
HIST_LAN_LAL
Histrico do Lanamento no e-Lalur
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[1; 2; 3; 4]
No
No
No

REGRA_VALOR_DETALHADO:
Verifica, quando M300.IND_RELACAO for igual a 1 (com conta da parte B), se o M300.VALOR menor que M305.VALOR_CTA.
Verifica, quando M300.IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil) se o M300.VALOR menor que o somatrio de M310.VALOR_CTA.
Verifica, quando M300.IND_RELACAO for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o M300.VALOR menor que M305.VALOR_CTA e menor que o somatrio de
M310.VALOR_CTA.
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se M300.TIPO_LANCAMENTO no est preenchido quando o tipo de linha E.
Tipo
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se M300.TIP_LANCAMENTO est preenchido quando o tipo da linha E.
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
Erro
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Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL


- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando M300.IND_RELACAO igual a
1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M300.IND_RELACAO igual a 2
(Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M300.IND_RELACAO igual
a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando M300.IND_RELACAO igual a 4 (Com
Conta da Parte B).
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando M300.TIPO_LANCAMENTO for igual a P (compensao de prejuzo), se M300.IND_RELACAO
igual a 1 (com conta da parte B).
Tipo
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo M300.IND_RELACAO no est preenchido quando o tipo de linha E.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo M300.IND_RELACAO est preenchido quando o tipo da linha E.
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_R: Verifica se o campo M300.VALOR no est preenchido quando o tipo de linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo M300.VALOR est preenchido quando o tipo da linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo M300.HIST_LAN_LAL est preenchido quando o tipo da linha

E e M300.IND_RELACAO = 4 (Sem relacionamento).
Erro
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III Tabela Dinmica:

III.1 M300A PJ em Geral:
Formato: NS = Numrico Com Sinal; N = Numrico Sem Sinal
Tipo: R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
Tipo_Lanamento: A = Adio; E = Excluso; P = Compensao de Prejuzos; R = Rtulo; L = Lucro
Ateno: Cdigos do tipo XX.XX no significam que so hierarquicamente subordinados a cdigos do tipo XX. Todos os cdigos possuem a mesma hierarquia.
DESCRIO
CDIGO
1
ATIVIDADE GERAL
2
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
R
CA
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
R
NS
T_DRE(L300("3.01")
+
L300("3.02.01.01.01.
01"))

3
01012014
NS
Ajuste do Regime Tributrio

de Transio RTT
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor do ajuste do Regime Tributrio de Transio

(RTT) quando o ajuste for positivo ou negativo referente a atividade
geral.
Ateno:
1) O ajuste ser positivo quando o valor do Lucro Lquido antes do
Imposto de Renda apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de
dezembro de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de
28 de dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009, for
inferior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda apurado
de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, considerados,
para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de
dezembro de 2007.
2) O ajuste ser negativo quando o valor do Lucro Lquido antes do
superior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda apurado
dezembro de 2007.
3) Ajustes efetuados em contas de proviso de Tributos Sobre Lucro
(IRPJ/CSLL), seja do prprio exerccio ou diferidos, no devem integrar
o montante registrado nesta linha.
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DESCRIO
CDIGO
4
Lucro Lquido Aps ajustes
do RTT
5
ADIES
6
Provises No Dedutveis
7
Custos No Dedutveis
8
8.01
Despesas Operacionais Parcelas No Dedutveis

Realizao de Ativos
Indedutveis
Contribuio Social Sobre o
Lucro Lquido
10
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
CNA
FORMATO
NS
R
E
E
NS
NS
FRMULA
M300(2) + M300(3)
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
CA
NS
01012014
NS
L300("3.02.01.01.01.
01")
01012014
ORIENTAES
R
A
Lucros Disponibilizados no
Exterior
11
TIPO_
LAN
NS
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
Valores referentes s parcelas dos custos no dedutveis para fins de

apurao do imposto de renda com base no lucro real para a atividade
geral.
Valores referentes s parcelas das despesas operacionais no dedutveis
para fins de apurao do imposto de renda com base no lucro real para a
atividade geral.
Valores referentes a realizao de ativos indedutveis para fins de
geral.
Valor da CSLL. Esse valor indedutvel para fins de apurao do lucro
real (Lei n 9.316, de 1996, art. 1) para a atividade geral.
Indicar, nesta linha, os lucros auferidos no exterior, por intermdio de
filiais, sucursais, controladas ou coligadas, que tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no Brasil no curso do
ano-calendrio para atividade geral (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1;
Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ;MP n 1.991-15, de 2000,
art. 35 e reedies;MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Em caso de apurao trimestral do imposto, tais lucros devem ser
informados na coluna relativa ao 4 trimestre.
Indicar, nesta linha, os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, os quais devem ser considerados pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem (IN SRF n 213, de 07 de
outubro de 2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior que tenham sido excludos nos 1, 2 e 3 trimestres
na apurao do lucro real referente a esses perodos (Linha 09A/57)
devem ser adicionados, nesta linha, na coluna do 4 trimestre (Lei n
9.249, de 1995, art. 25; Lei n 9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de
2002, art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de
1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior,
somente sero compensados com o imposto de renda devido no Brasil, se
os referidos rendimentos e ganhos de capital forem computados na base
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CDIGO
DESCRIO
12
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
13
NS
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
NS
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
15
TIPO_
LAN
01012014
14
FRMULA
01012014
NS
Variaes Cambiais Passivas

(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
ORIENTAES
de clculo do imposto no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio
subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios
importados de empresas vinculadas e considerado indedutvel, quando a
pessoa jurdica opte por adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio
adquirido, deve ser informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal privilegiado,
no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado
o disposto no art. 25 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas, creditadas, entregues,
empregadas ou remetidas a qualquer ttulo, direta ou indiretamente, a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, consideradas no
dedutveis na determinao do lucro real, observado o disposto no art. 26
da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
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CDIGO
DESCRIO
16
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n

1.858-10/1999, art. 30)
17
Ajustes por Diminuio no

Valor de Investimentos
Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
18
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
01012014
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial passiva,
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram pelo reconhecimento, na determinao do lucro real e do
lucro da explorao, das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham sido
liquidadas no perodo de apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual para mais informaes
sobre o tratamento dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo
de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao do lucro
real (Linha M300/102) e do lucro da explorao (Linha N600/40).
NS
A
Corresponde aos valores informados nas linhas 3.01.01.09.01.09 e

3.01.01.09.01.10 do registro L300.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,

referente ao gio nas aquisies de investimentos avaliados pelo mtodo
da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado deve ser adicionado ao lucro lquido, para
determinao do lucro real, e controlado na Parte B do Livro de Apurao
do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao societria, quando,
ento, pode ser excludo do lucro lquido, para determinao do lucro
real.
NS
Amortizao de gio nas

Aquisies de Investimentos
Lquido
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CDIGO
19
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
20
TIPO_
LAN
01012014
NS
Excesso de Juros sobre o

Capital Prprio Pago ou
Creditado
21
FRMULA
01012014
NS
Juros sobre Capital Prprio

Recebido - Investimento
Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
ORIENTAES
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas no exterior e reconhecidas
nos resultados da pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art. 1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no
exterior, pela prpria empresa brasileira, no podem ser deduzidas, na
determinao do lucro real, nem compensadas com lucros produzidos no
Brasil. A indedutibilidade da perda de capital aplica-se, inclusive, em
relao s alienaes de filiais e sucursais e de participaes societrias
em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN SRF n 213, de 2002,
art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos juros pagos ou creditados
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
que exceder a 50% do maior dos seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995,
art. 9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo de apurao do pagamento
ou crdito dos juros antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de perodos
anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da remunerao de juros sobre o capital
prprio, no considerado, salvo se adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social
sobre o lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo monetria especial das contas
do ativo, apurada na forma do Decreto n 332, de 1991, com base no IPC,
prevista no art. 460 do Decreto n 3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e patentes, capitalizada e
no computada para fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e 437 do
Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas companhias abertas a
ttulo de remunerao do capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes forem avaliados pelo mtodo
de equivalncia patrimonial e desde que os JCP estejam ainda integrando
o patrimnio lquido da empresa investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor pago pela aquisio do
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CDIGO
DESCRIO
22
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Reserva Especial - Realizao

(Lei n 8.200/1991, art. 2)
23
24
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
25
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
01012014
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios registrados como despesa ou

custo operacional realizados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio
Cientfica e Tecnolgica - ICT, a que se refere o inciso V do caput do art.
NS
01012014
ORIENTAES
investimento. Tais valores no foram contabilizados como receita
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela realizada da reserva especial, de
acordo com o art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da reserva especial,
mesmo que incorporado ao capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou direitos mediante alienao,
depreciao, amortizao, exausto ou baixa a qualquer ttulo (Decreto
n 332, de 1991, art. 45, 3 e 4). A capitalizao da reserva especial
no implica a sua realizao para efeitos fiscais.
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao ou amortizao

relativo aos dispndios a que se refere a Linha 09A/56, registrado na
escriturao comercial no perodo.
Indicar, nesta linha, o valor da reserva de reavaliao baixada durante o

perodo de apurao, cuja contrapartida no tenha sido computada no
resultado do perodo de apurao (trimestral ou anual).
A reserva de reavaliao constituda por empresa investidora em virtude
de reavaliao de bens na coligada ou controlada, baixada no curso do
perodo de apurao (trimestral ou anual), no computada nesta linha,
quando o valor dessa reserva j tiver sido objeto da incidncia do IRPJ
na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de quaisquer bens da pessoa
jurdica somente pode ser computada em conta de resultado ou na
determinao do Lucro Real, quando ocorrer a efetiva realizao do bem
reavaliado (Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
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DESCRIO
CDIGO
26
Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
27
Desgio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
28
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
29
FRMULA
01012014
NS
Doaes e Subvenes para

Investimento - Destinao
Diversa
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a perda de capital resultante de reduo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, excludo da apurao do lucro real, nos termos do art. 19 da
Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao diversa reserva de
lucros especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja
dada destinao diversa a reserva de lucros especfica, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para
a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e subvenes para investimentos
recebidas do Poder Pblico, excludo da apurao do lucro real, nos
termos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao
diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404,
de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei
n 6.404, de 1976, inclusive nas hipteses de:
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CDIGO
30
31
32
33
34
DESCRIO
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao reconhecimento da
realizao das receitas originrias de planos de benefcios administrados
por entidades fechadas de previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas contabilmente pelo regime de
competncia, na forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total da remunerao
integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, por ser no dedutvel como despesa operacional.
NS
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da subveno, o valor

empregado dos recursos decorrentes das subvenes governamentais de
que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004, inclusive as despesas e custos
j considerados na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da subveno, o valor do

Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos tributos cuja exigibilidade

esteja suspensa, nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n 5.172,
NS
NS
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CDIGO
DESCRIO
35
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Resultados Negativos com

Atos Cooperativos
36
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014
NS
Custos e Despesas
Atividade de construo no
mbito do PMCMV
38
01012014
NS
Custos e Despesas
Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos
de educao infantil
39
Parcela dos Lucros de

Contratos de Construo por
Empreitada ou Fornecimento,
Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
TIPO_
LAN
01012014
37
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
de 1966, haja ou no depsito judicial, caso esses tributos e contribuies
tenham sido computados na demonstrao do lucro lquido.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislao
especfica indicaro, nesta linha, os resultados negativos das operaes
realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores (Lei n 9.532,
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 25 de
fevereiro de 1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET), inclusive no mbito do Programa Minha Casa, Minha
Vida PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de
agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 7%, 6%,
4% ou 1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o que for apurado pela
incorporadora.
prprios das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito
do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de
2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
prprios das construes ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em
vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no gerando,
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que
for apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda
em perodo de apurao anterior, proporcional receita recebida no
prprio perodo de apurao, inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou Certificados de Securitizao,
emitidos especificamente para quitao desses crditos, decorrente de
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CDIGO
40
DESCRIO
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
41
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
TIPO_
LAN
01012014
NS
Participaes No Dedutveis
42
FRMULA
01012014
NS
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
ORIENTAES
contratos de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios, celebrados com pessoa jurdica de
direito pblico ou empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade
de economia mista ou sua subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda,
na proporo em que o custo para realizao de obras e aquisio de bens
a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei 11.079, de 2004, for realizado,
inclusive mediante depreciao ou extino da concesso.
Incluir os valores das participaes de administradores e partes
beneficirias (Linha L300(3.01.05.01.03.01), e o montante das
participaes de empregados, debntures e contribuies para assistncia
ou previdncia de empregados que no satisfaam as condies de
dedutibilidade previstas na legislao tributria.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada contbil relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, depreciados aceleradamente, de que trata o inciso
III do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados integralmente
conforme as alteraes introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada ou integral
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada
incentivada, prevista no inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso via Lalur, tambm
deve ser informado nesta linha o valor correspondente amortizao
acelerada a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
exceto para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
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DESCRIO
43
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada
n 11.196/2005, art. 31)
44
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
45
FRMULA
01012014
NS
Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas - Reverso (Lei n
11.774/2008, art. 11, 3)
ORIENTAES
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo
art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito de apurao da
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da depreciao
aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional
- PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de fevereiro
de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que explore a atividade de
hotelaria que poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens
mveis integrantes do ativo imobilizado, adquiridos a no perodo de 3 de
janeiro de 2008 at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela
aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem
prejuzo da depreciao contbil.
O benefcio se aplica s empresas industriais fabricantes de veculos e de
autopeas que tero direito depreciao acelerada sobre as mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de
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DESCRIO
46
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

- Reverso (Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
47
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada Veculos Automveis

Adquiridos para Transporte
de Mercadorias - Reverso
(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)
ORIENTAES
2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470,
de 28 de novembro de 1958.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital
que tero direito depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos entre 1 de
maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado
e empregados em processo industrial do adquirente.
O benefcio aplica-se a veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre
1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao
ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de
2013.
3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
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CDIGO
DESCRIO
48
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n
12.788/2013, art. 1, II)
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01012014
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
TIPO_
LAN
NS
Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos Reverso (Lei n
12.794/2013, art. 4, 4)
50
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas, locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II do art. 1, da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
O benefcio aplica-se a mquinas, instrumentos, aparelhos e
instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto
de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de
2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha calculada pela aplicao adicional da taxa de
depreciao usualmente admitida, sem prejuzo da depreciao normal.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal do bem constante da
escriturao comercial a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem, o qual compreender,
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CDIGO
DESCRIO
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DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Perdas Incorridas no Mercado

de Renda Varivel no Perodo
de Apurao, exceto DayTrade
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante da escriturao comercial
de bem integrante do ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na
explorao da atividade rural, a partir do perodo de apurao seguinte ao
da aquisio deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2; MP n 1.673-28,
de 1998, art. 5, e reedies), o qual compreender, obrigatoriamente, o
total do encargo computado no resultado em cada perodo de apurao
(trimestral ou anual) do imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte "B" do Lalur, no caso de
alienao dos bens do ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os Pareceres
Normativos CST ns 01 e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas empresas concessionrias,
permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, para informa
a reverso do valor da diferena entre o valor do encargo decorrente das
taxas anuais de depreciao fixadas pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica aplicvel aos bens do ativo
imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou construdos por tais empresas
(Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III, do
Decreto n 3000, de 1999) para informar o valor correspondente
amortizao normal do ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada (Lalur), atingir o
custo de aquisio do ativo intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das perdas, excedentes aos ganhos
auferidos no mesmo perodo de apurao, decorrentes de aplicaes no
mercado de renda varivel, exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado de renda varivel de
titularidade de instituio financeira, sociedade de seguro, de previdncia
privada aberta e de capitalizao, sociedade corretora de ttulos, valores
mobilirios e cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e valores
mobilirios ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de 1995, art. 77, III; Lei n
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DESCRIO
Perdas em Operaes DayTrade no Perodo de

Apurao
Encargos de depreciao,
amortizao
e
exausto
gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na
pessoa jurdica arrendatria
(art. 13, 3, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014 e art. 13,
VIII da Lei no 9.249/95, com
redao dada pelo art. 9o da
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Ajustes ao lucro lquido
decorrente de operaes de
arrendamento
mercantil
financeiro na arrendadora (art.
46, 1, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Despesas
financeiras
incorridas pela arrendatria
em contratos de arrendamento
mercantil (art. 48, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste
a valor presente, de que trata o
inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art.
48, pargrafo nico, Lei n
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
9.249, de 1995, art. 12; Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065, de
1995, art. 1).
As perdas incorridas em operaes iniciadas e encerradas no mesmo dia

(day-trade ) devem ser adicionadas pelo seu valor total.
Informar nesta linha os encargos de depreciao, amortizao e exausto

gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no
9.249/95, com redao dada pelo art. 9 o da Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Informar nesta linha os ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes

de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha as despesas financeiras incorridas pela arrendatria

em contratos de arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Informar nesta linha os valores decorrentes do ajuste a valor presente, de

que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art.
48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
NS
NS
NS
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DESCRIO
CDIGO
57
Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
58
Mais valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
2014).
59
gio por rentabilidade futura
(goodwill) de investimentos
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
2014).
60
Realizao
do
ganho
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n
2014).
DT_INI
01012014
01012014
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DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha os juros e outros encargos para financiar a aquisio

de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a mais valia de investimentos avaliados pelo

patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o gio por rentabilidade futura (goodwill) de

investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
Informar nesta linha a realizao do ganho decorrente de avaliao de

ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
NS
NS
NS
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DESCRIO
CDIGO
61
Perda decorrente de avaliao
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
2014).
62
Ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
63
Realizao de ajuste positivo
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
64
Ajuste a valor presente de
elementos do ativo (art. 4, Lei
2014).
65
Ajuste a valor presente de
elementos do passivo (art. 5,
de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
DT_INI
01012014
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01012014
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DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo

com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste negativo decorrente de avaliao a valor

justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido
(art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao de ajuste positivo decorrente de

avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo (art.

4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do passivo

(art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a diferena positiva de ativo ou negativa de passivo

no controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
NS
NS
NS
NS
NS
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DESCRIO
CDIGO
66.01
Realizao
da
diferena
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
2014).
67
Reduo de mais valia (art. 25,
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
de 2014).
68
Reduo
do
gio
por
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
2014).
69
Lucro bruto decorrente da
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
70
Ajustes
pertinentes
ao
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, do Decreto-Lei n
71
Despesas pr-operacionais ou
pr-industriais (art. 11, Lei n
2014).
72
Variao cambial passiva ajuste a valor presente (art. 12,
DT_INI
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01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao da diferena positiva de ativo ou

negativa de passivo controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no

1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha a reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill)

(art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo

das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Informar nesta linha os ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro

bruto (art. 29, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha as despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art.

11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a variao cambial passiva - ajuste a valor presente

NS
NS
NS
NS
NS
NS
Pgina 219 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

de 2014).
73
Ajuste a valor justo 01012014
E
NS
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
de 2014).
74
Ajuste a valor justo perda de 01012014
E
NS
capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
75
Menos valia de bem ou direito 01012014
E
NS
no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 21, Lei n
2014).
76
Tributao do ganho por 01012014
E
NS
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por 01012014
E
NS
compra vantajosa (art. 27, Lei
2014).
78
Contrapartida da reduo do 01012014
E
NS
(goodwill) (art. 28, Lei n
2014).
79
Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
2014).
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha o ajuste a valor justo realizao ganho de capital

subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor justo perda de capital subscrio

de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a menos valia de bem ou direito no transferido para

o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a tributao do ganho por compra vantajosa na

incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha a tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a contrapartida da reduo do gio por rentabilidade

futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste da diferena dos critrios adotados no 1

do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
Pgina 220 de 1323
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
80
Perdas estimadas por reduo 01012014
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes 01012014
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de 01012014
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
2014).
83
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
2014).
84
E
NS
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
85
E
NS
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
2014).
86
Ajustes referentes a cota de 01012014
E
NS
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
2014).

TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha as perdas estimadas por reduo ao valor

recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o pagamento baseado em aes apropriado como

despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao nos contratos de concesso (arts. 35 e

36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes na aquisio de participao societria em

estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

estgios incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes referentes a cota de depreciao

divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964
(art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Pgina 221 de 1323
DESCRIO
CDIGO
87
Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n
2014).
88
Ajustes referentes proviso
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
89
Ajustes
decorrentes
de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei
2014).
90
Ajustes
decorrentes
de
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n
2014).
91
Ajustes
decorrentes
de
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao dos gastos com desenvolvimento de

inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante
intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes referentes proviso para gastos de

desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes decorrentes de modificao de mtodos e

critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de
Informar nesta linha os ajustes decorrentes de diferena entre os

resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes decorrentes de contratos de concesso de

servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
NS
NS
NS
Pgina 222 de 1323
DESCRIO
CDIGO
91.01
Parcela
de
depreciao
anteriormente excluda do
lucro lquido na apurao do
lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
91.02
Estorno da remunerao, dos
encargos, das despesas e
demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
91.03
Resultado
tributvel
na
alienao de bem ou direito
objeto
de
arrendamento
mercantil cujo valor contbil
j tiver sido computado na
determinao do lucro real da
arrendatria (art. 91 da
Instruo Normativa no 1.515,
de 24 de novembro de 2014).
92
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a parcela de depreciao anteriormente excluda do

lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Informar nesta linha o estorno da remunerao, dos encargos, das

despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada,
emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
Informar nesta linha o resultado tributvel na alienao de bem ou direito

objeto de arrendamento mercantil cujo valor contbil j tiver sido
computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da
Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
Indicar, nesta linha, os demais valores a serem adicionados ao lucro

lquido, na determinao do lucro real, que no se classifiquem em
qualquer das linhas anteriores, tais como:
a) o valor do gio que, somado ao prejuzo fiscal de perodos anteriores,
exceder a 30% (trinta por cento) do lucro lquido ajustado pelas adies
e excluses previstas na legislao aplicvel, quando se tratar de
instituies participantes do Programa de Estmulo Reestruturao do
Sistema Financeiro, de que trata a Lei n 9.710, de 19 de novembro de
1998, cujo processo de incorporao tenha ocorrido at 31 de dezembro
de 1996;
b) os juros, decorrentes de emprstimos, pagos ou creditados a empresa
controlada ou coligada, independentemente do local de seu domiclio,
incidentes sobre valor equivalente aos lucros no disponibilizados por
NS
NS
NS
Outras Adies
Pgina 223 de 1323
CDIGO
93
94
95
DESCRIO
SOMA DAS ADIES

(IRPJ)
EXCLUSES
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
R
E
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
SOMA (M300(6:92))
A
R
(-) Reverso dos Saldos das

96
(-) Lucros e Dividendos

Derivados de Investimentos
Avaliados pelo Custo de
Aquisio
97
01012014
NS
E
01012014
ORIENTAES
empresas controladas, domiciliadas no exterior (Medida Provisria n
1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35, e reedies);
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao de participaes integrantes
do ativo circulante ou do ativo realizvel a longo prazo, com desgio
superior a 10% (dez por cento) dos respectivos valores de aquisio, caso
a venda no tenha sido realizada em bolsa de valores ou, onde esta no
existir, no tenha sido efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da lei, durante 3 (trs) dias no
perodo de um ms (Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa e a empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real com a execuo por encomenda de projeto de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica por
encomenda (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
NS
(-) Ajustes por Aumento no

Lquido
Informar, nesta linha, o montante da reverso dos saldos das provises

no dedutveis e o montante dos crditos deduzidos a ttulo de proviso
para crditos de liquidao duvidosa que tenham sido recuperados, em
qualquer poca ou a qualquer ttulo, inclusive nos casos de novao da
dvida ou do arresto dos bens recebidos em garantia real.
Os bens recebidos a ttulo de quitao do dbito sero escriturados pelo
valor do crdito ou avaliados pelo valor definido na deciso judicial que
tenha determinado sua incorporao ao patrimnio do credor (Lei n
9.430, de 1996, art. 12).
Informar, nesta linha, o valor dos lucros derivados de investimentos
avaliados pelo custo de aquisio no Pas, inclusive da SCP, que, em
observncia legislao pertinente, podem ser excludos do lucro lquido
para fins de determinao do lucro real.
Informar, nesta linha, o valor dos resultados positivos auferidos em
participaes societrias relativos aos investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial e os resultados positivos auferidos
pelas sociedades em conta de participao (SCP), que, em observncia
legislao pertinente, podem ser excludos do lucro lquido para fins de
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os
Pgina 224 de 1323
CDIGO
DESCRIO
98
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Amortizao de Desgio

nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
99
(-) gio Amortizado

100
TIPO_
LAN
01012014
NS
E
01012014
NS
(-) Rendimentos e Ganhos de

101
FRMULA
01012014
NS
(-) Variaes Cambiais

Ativas (MP n 1.858-10/1999,
art. 30)
ORIENTAES
respectivos ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao especfica.
referente ao desgio nas aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo do lucro lquido para
determinao do lucro real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de apurao em que for computado
o ganho ou perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado anteriormente e
As pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral do imposto
podero informar, nesta linha, o valor relativo aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior do 1 ao 3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros trimestres do ano-calendrio
dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de determinao do lucro
real no 4 trimestre, na Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no exterior devero ser informados
na atividade geral.
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha L300 (3.01.01.05.01.01), ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
Pgina 225 de 1323
CDIGO
DESCRIO
102
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS

Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
103
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
(-) Dispndios com Pesquisa

Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
ORIENTAES
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n 1.079, de 03 de novembro
de 2010.
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais passivas
apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na determinao do
lucro real (Linha M300/15) e do lucro da explorao (Linha N600/28).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
relativamente s atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas pessoas jurdicas que
utilizarem os benefcios de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de outubro
de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de
janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798, de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at
5%, em relao mdia de empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5%, em relao mdia de empregados
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso,
Pgina 226 de 1323
CDIGO
104
105
DESCRIO
(-) Ganhos de Capital por

Lquido
(-) Prmio da Emisso de
Debntures
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Informar, nesta linha, o ganho de capital resultante de acrscimo, por

avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial (Linha L300
(3.01.01.11.01.03).

debntures.
Ateno
NS
ORIENTAES
registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro
lquido para efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se atividades de informtica e
automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e
servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como
os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital,
com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento,
comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para
operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos
de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nos itens "a",
"b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem
fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, Cdigo 8517.11.00 da
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, Cdigo 8517.12.31 da NCM;
ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores), classificadas nas Subposies
8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para
recepo de sinal de rdio frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias
para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta,
tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
Pgina 227 de 1323
CDIGO
DESCRIO
106
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Doaes e Subvenes

para Investimento
107
108
109
(-) Receitas Originrias de

Planos de Benefcios
Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
(-) Receitas de Subvenes
Governamentais para
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
Governamentais para
FRMULA
TIPO_
LAN
E
01012014
NS
E
01012014
01012014
NS
NS
ORIENTAES
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
de debntures; ou
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s receitas originrias de
planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia
complementar registradas contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma estabelecida pela Comisso
de Valores Mobilirios ou outro rgo regulador, para reconhecimento
na data de sua realizao.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de recursos

financeiros, humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar
atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades da
poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas), nos
termos do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo em
vista o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de subveno

para a remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou
Pgina 228 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Remunerao de
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
110
(-) Rendimentos Tributados

Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
111
01012014
E
01012014
NS
(-) Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
112
01012014
NS
(-) Receitas da Atividade

Imobiliria Tributadas pelo
RET
113
01012014
NS
(-) Receitas da Atividade de

Construo no mbito do
PMCMV
114

Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014
NS
ORIENTAES
doutores, empregados em atividades de inovao tecnolgica em
empresas localizadas no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei
n 11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o disposto no art.
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos produzidos por debntures

e cotas de fundo de investimento a que se referem os arts. 2 e 3 da Lei
n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia do imposto sobre a renda,
exclusivamente na fonte.
especfica indicaro, nesta linha, os resultados positivos das operaes
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 4% ou
1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for apurado pela incorporadora.
das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito do
PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009,
tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita
mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao
com o que for apurado pela construtora.
das construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil de
que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo
a essa atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer
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CDIGO
DESCRIO
115
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Parcela dos Lucros de

116
(-) Aporte de Recursos nos

Contratos de Parceria
Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a
4)
117
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
01012014
ORIENTAES
hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado
pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes de contratos de
construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado,
de bens ou servios celebrados com pessoa jurdica de direito pblico, ou
empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou sua subsidiria, computada no resultado do perodo de apurao,
proporcional receita dessas operaes consideradas nesse resultado e
no recebida at a data do balano de encerramento do mesmo perodo
de apurao (Lei n 8.003, de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes
dos contratos acima, quando os crditos com essas pessoas jurdicas
forem quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive
com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para essa
finalidade. Tal parcela deve ser adicionada no perodo de apurao do
resgate desses ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma (Lei n
9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da empreitada ou fornecimento, o
direito ao diferimento cabe tambm empreiteira ou fornecedora, na
proporo da sua participao na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao resultado do perodo de
apurao (apurao trimestral ou anual) em que a receita for recebida.
NS
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos recursos realizado nos contratos
de Parceria Pblico-Privada para Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis, nos termos do 2 do artigo 6 da Lei n 11.079, de 2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos juros produzidos por Notas do
Tesouro Nacional- srie A1, emitidas para troca por Bnus da Dvida
Externa Brasileira, que foram objeto de permuta por dvida externa do
setor pblico, registrada no Banco Central do Brasil, por meio do "Brazil
Investment Bond Exchange Agreement", cujas caractersticas esto
definidas no 1 do art. 7 do Decreto n 3.859, de 4 de julho de 2001,
isentos de imposto de renda com base no art. 4 da Lei n 10.179, de 2001.
NS
(-) Juros Produzidos por NTN

(Lei n 10.179/2001, art. 1,
Inc. III)
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CDIGO
118
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
(-) Dispndios com Inovao

Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
119
(-) Dispndios em Pesquisa

FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
a) o valor relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ, excludo do lucro
lquido (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais
(Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no
perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar
o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos
percentuais acima, poder considerar os scios que atuem com dedicao
de pelo menos vinte horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria
pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou
cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798,
de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica limitada ao valor do lucro
real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior, exceto para a pessoa jurdica
que se dedique exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN

11.196/2005, art.19-A)
120
01012014
(-) Atividade Audiovisual

(Decreto n 3.000/1999, art.
372)
ORIENTAES
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere
o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004 (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19-A; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da administrao pblica que
tenha por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no
mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado
o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem
despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um eventual excesso em perodo
posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser
cumulado com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196, de 2005,
nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da Lei n
9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de
2005, art. 19_A, 11; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a investimento em projeto
previamente aprovado pela Ancine para a produo de obra audiovisual
cinematogrfica brasileira de produo independente (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, I) e para produo (em reas especficas) cinematogrfica
de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido
apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, II).
Ateno: Os investimentos nos projetos produzidos com os recursos
decorrentes da opo por aplicar trs por cento das importncias relativas
a rendimentos ou remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores, distribuidores ou intermedirios
no exterior, pela explorao no Pas de obras cinematogrficas e
videofonogrficas ou por sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio ou licenciamento de
qualquer forma de direitos, em contrapartida da iseno da Contribuio
para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional CONDECINE de que trata o inciso X do art. 39 da Medida Provisria n
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CDIGO
DESCRIO
121
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
2.228-1, de 6 de setembro de 2001, no podem ser excludos (Decreto n
6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada previstos no art. 17,
incisos III e IV, e art. 20 da Lei n 11.196, de 2005.
a) o valor da depreciao acelerada incentivada, calculada pela aplicao
da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por 2 (dois),
de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados
utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada, de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao acelerada dos dispndios
relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao
acelerada incentivada diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso
via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no amortizado relativo s
instalaes fixas, aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade,
aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de apurao em que for concluda sua
utilizao (Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
contudo sem aplic-la para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
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CDIGO
DESCRIO
122
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Depreciao Acelerada

Incentivada (Lei n
11.196/2005, art. 31)
123
TIPO_
LAN
01012014
NS

Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
124
FRMULA
01012014
NS
(-) Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
ORIENTAES
3) A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao
acelerada prevista nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17 da Lei
n 11.196, de 2005) no poder utilizar-se do benefcio de que trata o item
d (art. 20 da Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos mesmos ativos.
Incentivada de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
de 2007.
incentivada sobre bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de
2010 pelas pessoas jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de autopeas entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, e destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente.
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CDIGO
125
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
(-) Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

(Lei n 11.774/2008, art. 12,
1)
126
NS
(-) Depreciao Acelerada Veculos Automveis

de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
01012014
NS
(-) Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes (Lei
n 12.788/2013, art. 1, II)
128
(-) Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,
TIPO_
LAN
01012014
127
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
novos, adquiridos pelas pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital,
entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
incentivada sobre os veculos automveis para transporte de mercadorias,
no inciso I do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
de 28 de novembro de 1958
incentivada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de setembro e 31
de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido no inciso II, do
artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
incentivada sobre mquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato de
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Aparelhos e Instrumentos
(Lei n 12.794/2013, art. 4)
129
01012014
(-) Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
130
01012014
NS
(-) Exausto Incentivada

131
E
01012014
NS
(-) Perdas Incorridas no

Mercado de Renda Varivel Perodos de Apurao
Anteriores
132
01012014
NS
(-) Divulgao Eleitoral

Gratuita
ORIENTAES
encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02
de abril de 2013.
aplicao adicional da taxa de depreciao usualmente admitida, sem
prejuzo da depreciao normal.
depreciao e amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente, atividades comerciais e
industriais podero utilizar o benefcio em relao aos bens destinados
exclusivamente atividade industrial.
Para fins de determinao do valor a ser excludo a ttulo de depreciao
acelerada incentivada, relativo a cada bem objeto do benefcio, devem ser
observadas as disposies dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os
Pareceres Normativos CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005, para a excluso relativa
ao benefcio da amortizao acelerada incentivada de que tratam os
artigos 495 e 504, III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de minerao para excluso da
quota de exausto mineral incentivada de que tratam os artigos 331 a 333
do Decreto n 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST ns.
153/1972 e 44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no mercado de renda varivel
em perodos de apurao anteriores, no compensadas com ganhos
lquidos nas mesmas operaes naqueles perodos. O valor a ser indicado
nesta linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos auferidos nas operaes
de mesma natureza no prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no se aplica s operaes
day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas divulgao da propaganda
eleitoral e partidria gratuitas e as empresas concessionrias de servios
pblicos de telecomunicaes obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha, o valor relativo a tais gastos
apurado de acordo com regulamentao do Poder Executivo.
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CDIGO
133
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
(-) Custos e Despesas com

Capacitao de Pessoal - TI e
TIC (Lei n 11.774/2008, art.
13-A)
134
134.01
135
136
(-) Ajustes ao lucro lquido 01012014

arrendamento
mercantil
46, 1, da Lei n 12.973, de
(-) Contraprestaes pagas ou
creditadas pela arrendatria
por fora de contrato de
arrendamento
mercantil
financeiro, referentes a bens
mveis
ou
imveis
intrinsecamente relacionados
com
a
produo
ou
comercializao dos bens e
servios, inclusive as despesas
financeiras nelas consideradas
(art. 47, da Lei n 12.973, de
(-) Juros e outros encargos 01012014
para financiar a aquisio de
ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do
2014).
(-)
Menos
valia
de 01012014
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente excluso do lucro lquido,
para efeito de apurao do lucro real, dos custos e despesas com
capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de programas de
computador (software) realizados pelas empresas dos setores de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e da
comunicao TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do lucro real antes
da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
NS
E

de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha as contraprestaes pagas ou creditadas pela

arrendatria por fora de contrato de arrendamento mercantil financeiro,
referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a
produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas
financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
2014).
Informar nesta linha a menos valia de investimentos avaliados pelo

NS
NS
NS
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CDIGO
137
138
139
140
DESCRIO
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
2014).
(-) Ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Realizao da perda
2014).
(-) Realizao de ajuste
negativo decorrente de
lquido (art. 24-B, 3, do
2014).
(-) Ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na
lquido (art. 24-A, 1o, do
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo

Informar nesta linha a realizao da perda decorrente de avaliao de

maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao de ajuste negativo decorrente de

patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Informar nesta linha o ajuste positivo decorrente de avaliao a valor

(art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
NS
NS
NS
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DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
141
(-) Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4,
de 2014).
142
E
NS
de 2014).
143
(-) Realizao da diferena 01012014
E
NS
negativa de ativo ou positiva
subcontas (art. 67, Lei n
2014).
144
(-) Reduo de menos valia 01012014
E
NS
(art. 25, do Decreto-Lei no
145
(-) Ajustes pertinentes ao 01012014
E
NS
146
(-)
Custos
incorridos 01012014
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
de 2014).
146.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
E
NS
despesas e demais custos,

TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo, j

oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Informar nesta linha a realizao da diferena negativa de ativo ou

positiva de passivo controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de
Informar nesta linha a reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no

2014).

bruto (art. 29, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os custos incorridos associados s transaes

destinadas distribuio primria de aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
2014).
Informar nesta linha a remunerao, encargos, despesas e demais custos,

ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
ainda que contabilizados no

patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com
2014).
147
(-) Despesas pr-operacionais 01012014
E
NS
ou pr-industriais (art. 11,
2014).
148
(-) Variao cambial ativa - 01012014
E
NS
ajuste a valor presente (art. 12,
de 2014).
149
(-) Ajuste a valor justo - ganho 01012014
E
NS
de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
150
(-) Ajuste a valor justo perda 01012014
E
NS
realizada de capital subscrio
de aes (art. 18, Lei n
2014).
151
(-) Mais valia de bem ou 01012014
E
NS
direito no transferido para o
caso de ciso (art. 20, 1o, Lei
2014).
152
(-) gio por rentabilidade 01012014
E
NS
futura (goodwill) decorrente
de participao societria
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de

Informar nesta linha a variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio

Informar nesta linha o ajuste a valor justo perda realizada de capital

Informar nesta linha a mais valia de bem ou direito no transferido para

o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o, Lei n 12.973,
Informar nesta linha o gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente

de participao societria entre partes no dependentes, em casos de
2014).
Pgina 240 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
fuso ou ciso (art. 22, Lei n

2014).
153
(-) Ganho por compra 01012014
E
NS
vantajosa (art. 20, 6, do
1977).
154
(-) Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
2014).
155
(-) Realizao de perdas 01012014
E
NS
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
2014).
156
(-) Pagamento baseado em 01012014
E
NS
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
2014).
157
(-) Receita reconhecida nos 01012014
E
NS
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
158
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
2014).
159
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao do ganho por compra vantajosa (art. 20,
6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).

Informar nesta linha a realizao de perdas estimadas por reduo ao

valor recupervel por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o pagamento baseado em aes apropriado

liquidao da operao (art. 33, 1 o Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha a receita reconhecida nos contratos de concesso

(art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).


maio de 2014).
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CDIGO
160
161
162
163
164
DESCRIO
(-) Ajustes na aquisio de
2014).
(-) Ajustes referentes a cota de
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
2014).
(-)
Gastos
com
tecnolgica
quando
circulante intangvel (art. 42,
de 2014).
(-) Ajustes referentes
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de
regulamentados
pela
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Informar nesta linha os gastos com desenvolvimento de inovao

tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes referentes realizao da proviso para

gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

NS
NS
NS
NS
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CDIGO
165
166
167
DESCRIO
DT_INI
2014).
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
2014).
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES


12.973, de 13 de maio de 2014).
Indicar, nesta linha, o valor total das excluses contidas no Livro de

Apurao do Lucro Real, que no se classifiquem em qualquer das linhas
anteriores, a exemplo:
a) do valor dos crditos utilizados correspondentes s dvidas novadas do
Fundo de Compensao de Variaes Salariais, como contrapartida da
aquisio de bens e direitos no mbito do Plano de Nacional de
Desestatizao - PND (Lei n 10.150, de 21 de dezembro de 2000, art.
9);
b) as importncias auferidas pela microempresa e empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real pela execuo por encomenda de projeto de
encomenda, desde que utilizadas integralmente na realizao do projeto
(Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
c) desde que tenham sido contabilizadas como receitas e computadas na
apurao do lucro real, por serem isentas do IRPJ, as receitas decorrentes
de valores em espcie pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal
e Municpios, relativos ao Imposto sobre Operaes relativas
Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e ao Imposto
sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS, no mbito de programas de
concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento
fiscal na aquisio de mercadorias e servios. (Art. 4, da Lei n 11.945,
de 4 de junho de 2009).
NS
NS
(-) Outras Excluses
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CDIGO
168
DESCRIO
SOMA DAS EXCLUSES

(IRPJ)
169
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
LUCRO REAL ANTES DA

COMPENSAO DE
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
170
01012014
172
173
LUCRO REAL APS A

COMPENSAO DOS
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
COMPENSAO DE
PREJUZOS FISCAIS DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-) Compensao de Prejuzos
Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividades em
Geral
SOMA
(M300(95:167))
M300(4) + M300(93)
- M300(168)
CNA
NS
(-) Compensao de Prejuzo

do Prprio Perodo Atividade Rural
171
FRMULA
01012014
01012014
CNA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Ateno: As excluses do lucro lquido, em anos-calendrio
subsequentes quele em que deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que seria obtido, se realizado na
data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em anocalendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero o
mesmo tratamento deste.
SE (M300(169)> 0 E
M300(343) < 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(343)
SENAO M300(169)
FIM_SE FIM_SE
M300(169) M300(170)
Este valor corresponde ao lucro real ou prejuzo fiscal compensvel do

perodo de apurao.
Ateno:
1) A pessoa jurdica com prejuzo fiscal no perodo de apurao no deve
acumular valores correspondentes a prejuzos fiscais de perodos de
apurao anteriores.
2) As compensaes de prejuzos fiscais do prprio perodo e de perodos
anteriores no podero ser superiores ao valor do lucro real antes das
compensaes de prejuzos.
Informar, nesta linha, o valor do prejuzo fiscal apurado na atividade
rural, no prprio perodo de apurao, a ser compensado com o lucro
lquido da atividade geral, ajustado pelas adies e excluses.
Essa compensao no est sujeita ao limite de 30% (trinta por cento) do
lucro lquido ajustado.
NS
R
R
01012014
NS
A pessoa jurdica, para efetuar a compensao dos prejuzos fiscais

relativos a perodos anteriores, deve observar o limite de 30% (trinta por
cento) do valor informado na linha M300/169.
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CDIGO
DESCRIO
174
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA

Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividade Rural
175
01012014
CNA
NS
LUCRO REAL
176
177
178
LUCRO REAL
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
ATIVIDADE RURAL
01012014
M300(171) M300(173) M300(174)
NS
L
01012014
01012014
R
CA
01012014
ORIENTAES
O total das compensaes informadas nas linhas M300/173 e M300/174
no pode ser superior ao lucro real aps a compensao dos prejuzos do
prprio perodo (linha M300/171).
A compensao destes prejuzos fiscais originados na atividade rural
deve obedecer ao seguinte limite: 30% (trinta por cento) do valor
informado na linha M300/169;
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de clculo
do imposto. Se negativo (prejuzo), seu valor ser controlado na Parte B
do Livro de Apurao do Lucro Real, para fins de compensao nos
perodos de apurao subsequentes.
Indicar, nesta linha, o valor do lucro postergado de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273). Incluir, na mesma linha, a soma dos lucros
postergados das atividades em geral e da atividade rural.
R
NS

179
TIPO_
LAN
T_DRE(L300("3.11
)
+L300("3.12.01.01.0
1.01"))
NS
Ajuste do Regime Tributrio

de Transio RTT
Indicar, nesta linha, o valor do ajuste do Regime Tributrio de Transio

(RTT) quando o ajuste for positivo ou negativo referente a atividade
rural.
Ateno:
inferior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda apurado
dezembro de 2007.
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CDIGO
180
181
182
183
183.01
184
DESCRIO
DT_INI
Lucro Lquido aps ajustes do 01012014

RTT
ADIES
01012014
01012014
Custos No Dedutveis
Despesas Operacionais Soma das Parcelas No
Dedutveis
Realizao de ativos
indedutveis
Contribuio Social Sobre o
Lucro Lquido
185
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
CA
NS
R
E
NS
FRMULA
M300(178) +
M300(179)
A
E
NS
A
01012014
NS
A
01012014
CA
NS
01012014
NS
L300("3.12.01.01.01.
01")
01012014
ORIENTAES
superior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda apurado
dezembro de 2007.
(IRPJ/CSLL), seja do prprio exerccio ou diferidos, no devem integrar
o montante registrado nesta linha.
Exterior
186
TIPO_
LAN
NS
Valores referentes s parcelas dos custos no dedutveis para fins de

rural.
Valores referentes s parcelas das despesas operacionais no dedutveis
para fins de apurao do imposto de renda com base no lucro real para a
atividade rural.
Valores referentes a realizao de ativos indedutveis para fins de
rural.
Valor da CSLL. Esse valor indedutvel para fins de apurao do lucro
real (Lei n 9.316, de 1996, art. 1) para a atividade rural.
Indicar, nesta linha, os lucros auferidos no exterior, por intermdio de
filiais, sucursais, controladas ou coligadas, que tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no Brasil no curso do
ano-calendrio para atividade geral (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1;
Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ;MP n 1.991-15, de 2000,
art. 35 e reedies;MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Em caso de apurao trimestral do imposto, tais lucros devem ser
informados na coluna relativa ao 4 trimestre.
Indicar, nesta linha, os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, os quais devem ser considerados pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem (IN SRF n 213, de 07 de
outubro de 2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior que tenham sido excludos nos 1, 2 e 3 trimestres
na apurao do lucro real referente a esses perodos (Linha 09A/57)
devem ser adicionados, nesta linha, na coluna do 4 trimestre (Lei n
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CDIGO
DESCRIO
187
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Mtodos - Preos de
Transferncia
188
TIPO_
LAN
01012014
NS
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
189
FRMULA
01012014
NS
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
ORIENTAES
9.249, de 1995, art. 25; Lei n 9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de
2002, art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de
1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior,
somente sero compensados com o imposto de renda devido no Brasil, se
os referidos rendimentos e ganhos de capital forem computados na base
de clculo do imposto no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio
subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios
importados de empresas vinculadas e considerado indedutvel, quando a
pessoa jurdica opte por adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio
adquirido, deve ser informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda em pas ou
no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, no dedutveis, para fins de determinao do lucro real, observado
o disposto no art. 25 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas, creditadas, entregues,
empregadas ou remetidas a qualquer ttulo, direta ou indiretamente, a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, consideradas no
dedutveis na determinao do lucro real, observado o disposto no art. 26
da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
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CDIGO
190
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Variaes Cambiais Passivas

(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
191
01012014
Ajustes por Diminuio no

Lquido
TIPO_
LAN
NS

1.858-10/1999, art. 30)
192
FRMULA
01012014
ORIENTAES
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
apurao.
Ateno:
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
que optaram pelo reconhecimento, na determinao do lucro real e do
lucro da explorao, das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Consultar o item VI do Bloco L deste manual para mais informaes
sobre o tratamento dessas variaes cambiais.
apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao do lucro
real (Linha M300/275) e do lucro da explorao (Linha N600/40).
NS
Corresponde aos valores informados nas linhas 3.11.01.09.01.09 e

3.11.01.09.01.10 do registro L300.
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CDIGO
193
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Amortizao de gio nas

Aquisies de Investimentos
Lquido
194
TIPO_
LAN
01012014
NS
Perdas em Operaes
195
FRMULA
01012014
NS
Excesso de Juros sobre o

Capital Prprio Pago ou
Creditado
ORIENTAES
referente ao gio nas aquisies de investimentos avaliados pelo mtodo
da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado deve ser adicionado ao lucro lquido, para
determinao do lucro real, e controlado na Parte B do Livro de Apurao
do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao societria, quando,
ento, pode ser excludo do lucro lquido, para determinao do lucro
real.
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas no exterior e reconhecidas
nos resultados da pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art. 1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no
exterior, pela prpria empresa brasileira, no podem ser deduzidas, na
determinao do lucro real, nem compensadas com lucros produzidos no
Brasil. A indedutibilidade da perda de capital aplica-se, inclusive, em
relao s alienaes de filiais e sucursais e de participaes societrias
em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN SRF n 213, de 2002,
art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos juros pagos ou creditados
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
que exceder a 50% do maior dos seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995,
art. 9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo de apurao do pagamento
ou crdito dos juros antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de perodos
anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da remunerao de juros sobre o capital
prprio, no considerado, salvo se adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social
sobre o lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo monetria especial das contas
do ativo, apurada na forma do Decreto n 332, de 1991, com base no IPC,
prevista no art. 460 do Decreto n 3.000, de 1999;
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CDIGO
DESCRIO
196
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Juros sobre Capital Prprio

Recebido - Investimento
Avaliado pelo Mtodo da
197
01012014
199
Dispndios em Pesquisa
11.196/2005, art.19-A)
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
200
TIPO_
LAN
NS
Reserva Especial - Realizao

(Lei n 8.200/1991, art. 2)
198
FRMULA
01012014
NS
01012014
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios registrados como despesa ou

custo operacional realizados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio
Cientfica e Tecnolgica - ICT, a que se refere o inciso V do caput do art.
NS
01012014
ORIENTAES
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e patentes, capitalizada e
no computada para fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e 437 do
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas companhias abertas a
ttulo de remunerao do capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes forem avaliados pelo mtodo
de equivalncia patrimonial e desde que os JCP estejam ainda integrando
o patrimnio lquido da empresa investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor pago pela aquisio do
investimento. Tais valores no foram contabilizados como receita
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela realizada da reserva especial, de
acordo com o art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da reserva especial,
mesmo que incorporado ao capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou direitos mediante alienao,
depreciao, amortizao, exausto ou baixa a qualquer ttulo (Decreto
n 332, de 1991, art. 45, 3 e 4). A capitalizao da reserva especial
no implica a sua realizao para efeitos fiscais.
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao ou amortizao

relativo aos dispndios a que se refere a Linha 09A/56, registrado na
escriturao comercial no perodo.
Indicar, nesta linha, o valor da reserva de reavaliao baixada durante o

perodo de apurao, cuja contrapartida no tenha sido computada no
resultado do perodo de apurao (trimestral ou anual).
A reserva de reavaliao constituda por empresa investidora em virtude
de reavaliao de bens na coligada ou controlada, baixada no curso do
Pgina 250 de 1323
CDIGO
201
202
DESCRIO
Perdas de Capital por

Lquido
Desgio Amortizado
203
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
01012014
NS
A
01012014

Investimento - Destinao
Diversa
TIPO_
LAN
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
204
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
perodo de apurao (trimestral ou anual), no computada nesta linha,
quando o valor dessa reserva j tiver sido objeto da incidncia do IRPJ
na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de quaisquer bens da pessoa
jurdica somente pode ser computada em conta de resultado ou na
determinao do Lucro Real, quando ocorrer a efetiva realizao do bem
reavaliado (Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
Informar, nesta linha, a perda de capital resultante de reduo, por
Indicar, nesta linha, o valor do desgio amortizado anteriormente e
debntures, excludo da apurao do lucro real, nos termos do art. 19 da
Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao diversa reserva de
lucros especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja
dada destinao diversa a reserva de lucros especfica, inclusive nas
hipteses de:
de debntures; ou
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e subvenes para investimentos
recebidas do Poder Pblico, excludo da apurao do lucro real, nos
termos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada destinao
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CDIGO
205
206
207
208
DESCRIO
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Remunerao de
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
01012014
ORIENTAES
diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404,
de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei
n 6.404, de 1976, inclusive nas hipteses de:
investimentos;
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao reconhecimento da
realizao das receitas originrias de planos de benefcios administrados
por entidades fechadas de previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas contabilmente pelo regime de
competncia, na forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total da remunerao
integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, por ser no dedutvel como despesa operacional.
NS

Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da subveno, o valor do

NS
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Pas Realizados com
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
209
01012014
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
210
A
01012014
NS
Resultados Negativos com

Atos Cooperativos
211
01012014
NS
Custos e Despesas
Tributadas pelo RET
212
01012014
NS
Custos e Despesas
Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
213
Custos e Despesas
Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos
de Educao Infantil
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos tributos cuja exigibilidade

esteja suspensa, nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n 5.172,
de 1966, haja ou no depsito judicial, caso esses tributos e contribuies
tenham sido computados na demonstrao do lucro lquido.
especfica indicaro, nesta linha, os resultados negativos das operaes
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 25 de
fevereiro de 1999).
prprios das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 7%, 6%,
4% ou 1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o que for apurado pela
incorporadora.
prprios das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito
do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de
2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
prprios das construes ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em
vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no gerando,
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CDIGO
DESCRIO
214
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Parcela dos Lucros de

215
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
216
TIPO_
LAN
01012014
NS
01012014
ORIENTAES
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que
for apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda
em perodo de apurao anterior, proporcional receita recebida no
prprio perodo de apurao, inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou Certificados de Securitizao,
emitidos especificamente para quitao desses crditos, decorrente de
contratos de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios, celebrados com pessoa jurdica de
direito pblico ou empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade
de economia mista ou sua subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
NS
01012014
217
FRMULA
NS
Depreciao/Amortizao
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido excluda,
na proporo em que o custo para realizao de obras e aquisio de bens
a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei 11.079, de 2004, for realizado,
inclusive mediante depreciao ou extino da concesso.
Incluir os valores das participaes de administradores e partes
beneficirias (Linha L300(3.11.05.01.03.01), e o montante das
participaes de empregados, debntures e contribuies para assistncia
ou previdncia de empregados que no satisfaam as condies de
dedutibilidade previstas na legislao tributria.
incentivada contbil relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, depreciados aceleradamente, de que trata o inciso
III do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados integralmente
conforme as alteraes introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada ou integral
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada
incentivada, prevista no inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso via Lalur, tambm
deve ser informado nesta linha o valor correspondente amortizao
acelerada a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
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CDIGO
DESCRIO
218
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada
n 11.196/2005, art. 31)
219
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
ORIENTAES
aquisio do bem intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
exceto para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
de 2007.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que explore a atividade de
hotelaria que poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens
mveis integrantes do ativo imobilizado, adquiridos a no perodo de 3 de
janeiro de 2008 at 31 de dezembro de 2010.
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CDIGO
220
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas - Reverso (Lei n
11.774/2008, art. 11, 3)
221
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

- Reverso (Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
222
FRMULA
01012014
NS
Depreciao Acelerada Veculos Automveis

de Mercadorias - Reverso
(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)
ORIENTAES
O benefcio se aplica s empresas industriais fabricantes de veculos e de
autopeas que tero direito depreciao acelerada sobre as mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de
2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital
que tero direito depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos entre 1 de
maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado
e empregados em processo industrial do adquirente.
O benefcio aplica-se a veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre
1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao
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CDIGO
DESCRIO
223
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n
12.788/2013, art. 1, II)
224
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos Reverso (Lei n
12.794/2013, art. 4, 4)
ORIENTAES
ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de
2013.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas, locotratores e tnderes,
no inciso II do art. 1, da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
O benefcio aplica-se a mquinas, instrumentos, aparelhos e
instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto
de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de
2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha calculada pela aplicao adicional da taxa de
depreciao usualmente admitida, sem prejuzo da depreciao normal.
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CDIGO
DESCRIO
225
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal do bem constante da
escriturao comercial a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante da escriturao comercial
de bem integrante do ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na
explorao da atividade rural, a partir do perodo de apurao seguinte ao
da aquisio deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2; MP n 1.673-28,
de 1998, art. 5, e reedies), o qual compreender, obrigatoriamente, o
total do encargo computado no resultado em cada perodo de apurao
(trimestral ou anual) do imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte "B" do Lalur, no caso de
alienao dos bens do ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os Pareceres
Normativos CST ns 01 e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas empresas concessionrias,
permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, para informa
a reverso do valor da diferena entre o valor do encargo decorrente das
taxas anuais de depreciao fixadas pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica aplicvel aos bens do ativo
imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou construdos por tais empresas
(Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III, do
Decreto n 3000, de 1999) para informar o valor correspondente
amortizao normal do ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada (Lalur), atingir o
custo de aquisio do ativo intangvel.
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CDIGO
226
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Perdas Incorridas no Mercado

de Renda Varivel no Perodo
de Apurao, exceto DayTrade
227
228
229
230
Perdas em Operaes DayTrade no Perodo de

Apurao
Encargos de depreciao,
amortizao
e
exausto
de 2014).
Ajustes ao lucro lquido
arrendamento
mercantil
46, 1, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Despesas
financeiras
incorridas pela arrendatria
em contratos de arrendamento
mercantil (art. 48, Lei n
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
01012014
01012014
01012014
NS
ORIENTAES
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das perdas, excedentes aos ganhos
auferidos no mesmo perodo de apurao, decorrentes de aplicaes no
mercado de renda varivel, exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado de renda varivel de
titularidade de instituio financeira, sociedade de seguro, de previdncia
privada aberta e de capitalizao, sociedade corretora de ttulos, valores
mobilirios e cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e valores
mobilirios ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de 1995, art. 77, III; Lei n
9.249, de 1995, art. 12; Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065, de
1995, art. 1).
As perdas incorridas em operaes iniciadas e encerradas no mesmo dia

(day-trade) devem ser adicionadas pelo seu valor total.

pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no
9.249/95, com redao dada pelo art. 9 o da Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha as despesas financeiras incorridas pela arrendatria

em contratos de arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
NS
NS
NS
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CDIGO
231
232
233
234
DESCRIO
2014).
Valores decorrentes do ajuste
a valor presente, de que trata o
inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art.
48, pargrafo nico, Lei n
2014).
Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
Mais valia de investimentos
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
2014).
(goodwill) de investimentos
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha os valores decorrentes do ajuste a valor presente, de

que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art.

de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a mais valia de investimentos avaliados pelo

Informar nesta linha o gio por rentabilidade futura (goodwill) de

investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
NS
NS
NS
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

2014).
235
Realizao
do
ganho 01012014
E
NS
2014).
236
Perda decorrente de avaliao 01012014
E
NS
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
2014).
237
Ajuste negativo decorrente de 01012014
E
NS
lquido (art. 24-B, 1o, do
2014).
238
Realizao de ajuste positivo 01012014
E
NS
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
3, do Decreto-Lei no
239
Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do ativo (art. 4, Lei
2014).
240
Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao do ganho decorrente de avaliao de

maio de 2014).
Informar nesta linha a perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo

Informar nesta linha o ajuste negativo decorrente de avaliao a valor

(art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
Informar nesta linha a realizao de ajuste positivo decorrente de

patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo (art.

4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou 01012014
E
NS
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
241.01 Realizao
da
diferena 01012014
E
NS
positiva de ativo ou negativa
subconta (art. 66, Lei n
2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25, 01012014
E
NS
de 2014).
242
Reduo
do
gio
por 01012014
E
NS
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
2014).
243
Lucro bruto decorrente da 01012014
E
NS
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
244
Ajustes
pertinentes
ao 01012014
E
NS
(art. 29, V, do Decreto-Lei no
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a diferena positiva de ativo ou negativa de passivo

no controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha a realizao da diferena positiva de ativo ou

negativa de passivo controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no

2014).
Informar nesta linha a reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill)

(art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo

das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com

bruto (art. 29, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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DESCRIO
CDIGO
245
Despesas pr-operacionais ou
pr-industriais (art. 11, Lei n
2014).
246
Variao cambial passiva ajuste a valor presente (art. 12,
de 2014).
247
Ajuste a valor justo
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de
capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
249
Menos valia de bem ou direito
no transferido para o
caso de ciso (art. 21, Lei n
2014).
250
Tributao do ganho por
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
251
Tributao do ganho por
compra vantajosa (art. 27, Lei
2014).
252
Contrapartida da reduo do
(goodwill) (art. 28, Lei n
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a variao cambial passiva - ajuste a valor presente

Informar nesta linha o ajuste a valor justo realizao ganho de capital

Informar nesta linha o ajuste a valor justo perda de capital subscrio

Informar nesta linha a menos valia de bem ou direito no transferido para

o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a tributao do ganho por compra vantajosa na

2014).
Informar nesta linha a tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a contrapartida da reduo do gio por rentabilidade

futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
Pgina 263 de 1323
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
253
Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
2014).
254
Perdas estimadas por reduo 01012014
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
de 2014).
255
Pagamento baseado em aes 01012014
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
256
Realizao nos contratos de 01012014
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
2014).
257
E
NS
2014).
258
E
NS
259
E
NS
2014).
260
Ajustes referentes a cota de 01012014
E
NS

TIPO_
LAN
ORIENTAES

Informar nesta linha as perdas estimadas por reduo ao valor

recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o pagamento baseado em aes apropriado como

despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao nos contratos de concesso (art. 35 e 36,

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).


maio de 2014).

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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CDIGO
261
262
263
264
DESCRIO
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
2014).
Realizao dos gastos com
tecnolgica
quando
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
2014).
Ajustes referentes proviso
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes
decorrentes
de
regulamentados
pela
2014).
Ajustes
decorrentes
de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao dos gastos com desenvolvimento de

inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante
intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
Informar nesta linha os ajustes referentes proviso para gastos de

desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).


NS
NS
NS
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DESCRIO
CDIGO
265
Ajustes
decorrentes
de
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
265.01 Parcela
de
depreciao
anteriormente excluda do
lucro lquido na apurao do
lucro real (art. 31, 6, do
1977).
265.02 Estorno da remunerao, dos
encargos, das despesas e
demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
265.03 Resultado
tributvel
na
objeto
de
arrendamento
266
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a parcela de depreciao anteriormente excluda do

lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Informar nesta linha o estorno da remunerao, dos encargos, das

despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada,
emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).

Indicar, nesta linha, os demais valores a serem adicionados ao lucro

lquido, na determinao do lucro real, que no se classifiquem em
qualquer das linhas anteriores, tais como:
a) o valor do gio que, somado ao prejuzo fiscal de perodos anteriores,
exceder a 30% (trinta por cento) do lucro lquido ajustado pelas adies
e excluses previstas na legislao aplicvel, quando se tratar de
instituies participantes do Programa de Estmulo Reestruturao do
NS
NS
NS
NS
Outras Adies
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CDIGO
267
268
269
DESCRIO
SOMA DAS ADIES

(IRPJ)
EXCLUSES
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
R
E
NS
FRMULA
SOMA
(M300(182:266))
271
(-) Lucros e Dividendos

Derivados de Investimentos
Avaliados pelo Custo de
Aquisio
(-) Ajustes por Aumento no
01012014
NS
E
01012014
ORIENTAES
Sistema Financeiro, de que trata a Lei n 9.710, de 19 de novembro de
1998, cujo processo de incorporao tenha ocorrido at 31 de dezembro
de 1996;
b) os juros, decorrentes de emprstimos, pagos ou creditados a empresa
controlada ou coligada, independentemente do local de seu domiclio,
incidentes sobre valor equivalente aos lucros no disponibilizados por
empresas controladas, domiciliadas no exterior (Medida Provisria n
1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35, e reedies);
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao de participaes integrantes
do ativo circulante ou do ativo realizvel a longo prazo, com desgio
superior a 10% (dez por cento) dos respectivos valores de aquisio, caso
a venda no tenha sido realizada em bolsa de valores ou, onde esta no
existir, no tenha sido efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da lei, durante 3 (trs) dias no
perodo de um ms (Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa e a empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real com a execuo por encomenda de projeto de
encomenda (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
(-) Reverso dos Saldos das

270
TIPO_
LAN
NS
Informar, nesta linha, o montante da reverso dos saldos das provises

no dedutveis e o montante dos crditos deduzidos a ttulo de proviso
para crditos de liquidao duvidosa que tenham sido recuperados, em
qualquer poca ou a qualquer ttulo, inclusive nos casos de novao da
dvida ou do arresto dos bens recebidos em garantia real.
Os bens recebidos a ttulo de quitao do dbito sero escriturados pelo
valor do crdito ou avaliados pelo valor definido na deciso judicial que
tenha determinado sua incorporao ao patrimnio do credor (Lei n
9.430, de 1996, art. 12).
Informar, nesta linha, o valor dos lucros derivados de investimentos
avaliados pelo custo de aquisio no Pas, inclusive da SCP, que, em
observncia legislao pertinente, podem ser excludos do lucro lquido
para fins de determinao do lucro real.
Informar, nesta linha, o valor dos resultados positivos auferidos em
participaes societrias relativos aos investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial e os resultados positivos auferidos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN

Lquido
272
01012014
(-) Amortizao de Desgio
nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
273
(-) gio Amortizado

274
01012014
NS
E
01012014
NS
(-) Rendimentos e Ganhos de

275
01012014
NS

Ativas (MP n 1.858-10/1999,
art. 30)
ORIENTAES
pelas sociedades em conta de participao (SCP), que, em observncia
legislao pertinente, podem ser excludos do lucro lquido para fins de
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os
respectivos ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao especfica.
referente ao desgio nas aquisies de investimentos avaliados pelo
Ateno: O valor amortizado que for excludo do lucro lquido para
determinao do lucro real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de apurao em que for computado
o ganho ou perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado anteriormente e
As pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral do imposto
podero informar, nesta linha, o valor relativo aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior do 1 ao 3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros trimestres do ano-calendrio
dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de determinao do lucro
real no 4 trimestre, na Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no exterior devero ser informados
na atividade geral.
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
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CDIGO
DESCRIO
276
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS

Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
277
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
(-) Dispndios com Pesquisa

Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
ORIENTAES
informado na linha L300 (3.11.01.05.01.01), ainda que tal variao
Ateno:
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n 1.079, de 03 de novembro
de 2010.
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais passivas
apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na determinao do
lucro real (Linha M300/190) e do lucro da explorao (Linha N600/28).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
relativamente s atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas pessoas jurdicas que
utilizarem os benefcios de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de outubro
de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de
janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798, de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at
5%, em relao mdia de empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
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CDIGO
278
DESCRIO
(-) Ganhos de Capital por

DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5%, em relao mdia de empregados
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso,
registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro
lquido para efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se atividades de informtica e
automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e
servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como
os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital,
com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento,
comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para
operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos
de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nos itens "a",
"b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem
fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, Cdigo 8517.11.00 da
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, Cdigo 8517.12.31 da NCM;
ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores), classificadas nas Subposies
8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para
recepo de sinal de rdio frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias
para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta,
tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
Informar, nesta linha, o ganho de capital resultante de acrscimo, por
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Avaliadas pelo Patrimnio
Lquido
279
01012014
(-) Prmio da Emisso de

Debntures
280
01012014
NS
(-) Doaes e Subvenes

para Investimento
281
282
(-) Receitas Originrias de

Planos de Benefcios
Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
Governamentais para
E
01012014
NS
E
01012014
NS
ORIENTAES
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial (Linha L300
(3.01.01.11.01.03).
debntures.
Ateno
de apurao do lucro real caso mantenha em reserva de lucros especfica
limite do lucro lquido do exerccio.
hipteses de:
de debntures; ou
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes para investimento recebidas,
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s receitas originrias de
planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia
complementar registradas contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma estabelecida pela Comisso
de Valores Mobilirios ou outro rgo regulador, para reconhecimento
na data de sua realizao.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de recursos
financeiros, humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar
atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades da
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CDIGO
283
284
DESCRIO
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
Governamentais para
Remunerao de
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
(-) Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
285
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
01012014
NS
E
NS
(-) Resultados No
Cooperativas
01012014
NS
(-) Receitas da Atividade

Imobiliria Tributadas pelo
RET
287
TIPO_
LAN
01012014
286
FRMULA
01012014
NS

Construo no mbito do
PMCMV
ORIENTAES
poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas), nos
termos do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo em
vista o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de subveno

para a remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de inovao tecnolgica em
empresas localizadas no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei
n 11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o disposto no art.
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos produzidos por debntures
e cotas de fundo de investimento a que se referem os arts. 2 e 3 da Lei
n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia do imposto sobre a renda,
exclusivamente na fonte.
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 1999).
das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 4% ou
1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito
das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito do
PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009,
tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita
mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao
com o que for apurado pela construtora.
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CDIGO
288
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS

Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de
Educao Infantil
289
01012014
291
(-) Aporte de Recursos nos

Contratos de Parceria
Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a
4)
(-) Juros Produzidos por NTN
(Lei n 10.179/2001, art. 1,
Inc. III)
TIPO_
LAN
NS
(-) Parcela dos Lucros de

290
FRMULA
01012014
01012014
ORIENTAES
das construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil de
que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo
a essa atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer
hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado
pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes de contratos de
construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado,
de bens ou servios celebrados com pessoa jurdica de direito pblico, ou
empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou sua subsidiria, computada no resultado do perodo de apurao,
proporcional receita dessas operaes consideradas nesse resultado e
no recebida at a data do balano de encerramento do mesmo perodo
de apurao (Lei n 8.003, de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes
dos contratos acima, quando os crditos com essas pessoas jurdicas
forem quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive
com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para essa
finalidade. Tal parcela deve ser adicionada no perodo de apurao do
resgate desses ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma (Lei n
9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da empreitada ou fornecimento, o
direito ao diferimento cabe tambm empreiteira ou fornecedora, na
proporo da sua participao na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao resultado do perodo de
apurao (apurao trimestral ou anual) em que a receita for recebida.
NS
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos recursos realizado nos contratos
de Parceria Pblico-Privada para Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis, nos termos do 2 do artigo 6 da Lei n 11.079, de 2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos juros produzidos por Notas do
Tesouro Nacional- srie A1, emitidas para troca por Bnus da Dvida
Externa Brasileira, que foram objeto de permuta por dvida externa do
setor pblico, registrada no Banco Central do Brasil, por meio do "Brazil
NS
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CDIGO
DESCRIO
292
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Dispndios com Inovao

Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Investment Bond Exchange Agreement", cujas caractersticas esto
definidas no 1 do art. 7 do Decreto n 3.859, de 4 de julho de 2001,
isentos de imposto de renda com base no art. 4 da Lei n 10.179, de 2001.
a) o valor relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ, excludo do lucro
lquido (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais
(Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no
perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar
o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos
percentuais acima, poder considerar os scios que atuem com dedicao
de pelo menos vinte horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria
pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou
cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798,
de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica limitada ao valor do lucro
real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior, exceto para a pessoa jurdica
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CDIGO
DESCRIO
293
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Dispndios em Pesquisa

11.196/2005, art.19-A)
294
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS

(Decreto n 3.000/1999, art.
372)
ORIENTAES
que se dedique exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere
o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004 (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19-A; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da administrao pblica que
tenha por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no
mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado
o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem
despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um eventual excesso em perodo
posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser
cumulado com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196, de 2005,
nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da Lei n
9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de
2005, art. 19_A, 11; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a investimento em projeto
previamente aprovado pela Ancine para a produo de obra audiovisual
cinematogrfica brasileira de produo independente (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, I) e para produo (em reas especficas) cinematogrfica
de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido
apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, II).
Ateno: Os investimentos nos projetos produzidos com os recursos
decorrentes da opo por aplicar trs por cento das importncias relativas
a rendimentos ou remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores, distribuidores ou intermedirios
no exterior, pela explorao no Pas de obras cinematogrficas e
videofonogrficas ou por sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
Pgina 275 de 1323
CDIGO
DESCRIO
295
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
como qualquer montante referente aquisio ou licenciamento de
qualquer forma de direitos, em contrapartida da iseno da Contribuio
para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional CONDECINE de que trata o inciso X do art. 39 da Medida Provisria n
2.228-1, de 6 de setembro de 2001, no podem ser excludos (Decreto n
6.304, de 2007, art. 15).
depreciao e amortizao acelerada incentivada previstos no art. 17,
incisos III e IV, e art. 20 da Lei n 11.196, de 2005.
a) o valor da depreciao acelerada incentivada, calculada pela aplicao
da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por 2 (dois),
de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados
utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada, de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao acelerada dos dispndios
relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao
acelerada incentivada diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso
via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no amortizado relativo s
instalaes fixas, aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade,
aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de apurao em que for concluda sua
utilizao (Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
Pgina 276 de 1323
CDIGO
DESCRIO
296
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS

Incentivada (Lei n
11.196/2005, art. 31)
297
TIPO_
LAN
01012014
NS

Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
298
FRMULA
01012014
NS
(-) Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
ORIENTAES
contudo sem aplic-la para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
3) A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao
acelerada prevista nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17 da Lei
n 11.196, de 2005) no poder utilizar-se do benefcio de que trata o item
d (art. 20 da Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos mesmos ativos.
Incentivada de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
de 2007.
incentivada sobre bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de
2010 pelas pessoas jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
novos, relacionados em regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de autopeas entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, e destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente.
Pgina 277 de 1323
CDIGO
DESCRIO
299
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

(Lei n 11.774/2008, art. 12,
1)
300
TIPO_
LAN
01012014
NS
(-) Depreciao Acelerada Veculos Automveis

de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
301
FRMULA
01012014
NS
(-) Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes (Lei
n 12.788/2013, art. 1, II)
ORIENTAES
novos, adquiridos pelas pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital,
entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
incentivada sobre os veculos automveis para transporte de mercadorias,
no inciso I do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
de 28 de novembro de 1958
incentivada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de setembro e 31
de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido no inciso II, do
artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
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CDIGO
302
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
(-) Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos
(Lei n 12.794/2013, art. 4)
303
NS
(-) Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
01012014
NS
(-) Exausto Incentivada

305
E
01012014
NS

Mercado de Renda Varivel
Perodos de Apurao
Anteriores
306
(-) Divulgao Eleitoral

Gratuita
TIPO_
LAN
01012014
304
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
incentivada sobre mquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato de
encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02
de abril de 2013.
aplicao adicional da taxa de depreciao usualmente admitida, sem
prejuzo da depreciao normal.
depreciao e amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente, atividades comerciais e
industriais podero utilizar o benefcio em relao aos bens destinados
exclusivamente atividade industrial.
Para fins de determinao do valor a ser excludo a ttulo de depreciao
acelerada incentivada, relativo a cada bem objeto do benefcio, devem ser
observadas as disposies dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os
Pareceres Normativos CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005, para a excluso relativa
ao benefcio da amortizao acelerada incentivada de que tratam os
artigos 495 e 504, III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de minerao para excluso da
quota de exausto mineral incentivada de que tratam os artigos 331 a 333
do Decreto n 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST ns.
153/1972 e 44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no mercado de renda varivel
em perodos de apurao anteriores, no compensadas com ganhos
lquidos nas mesmas operaes naqueles perodos. O valor a ser indicado
nesta linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos auferidos nas operaes
de mesma natureza no prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no se aplica s operaes
day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas divulgao da propaganda
eleitoral e partidria gratuitas e as empresas concessionrias de servios
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CDIGO
DESCRIO
307
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
(-) Custos e Despesas com

Capacitao de Pessoal - TI e
TIC (Lei n 11.774/2008, art.
13-A)
308
308.01
309
(-) Ajustes ao lucro lquido 01012014

arrendamento
mercantil
46, 1, da Lei n 12.973, de
arrendamento
mercantil
mveis
ou
imveis
com
a
produo
ou
(art. 47, da Lei n 12.973, de
(-) Juros e outros encargos 01012014
para financiar a aquisio de
ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do
2014).
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
pblicos de telecomunicaes obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha, o valor relativo a tais gastos
apurado de acordo com regulamentao do Poder Executivo.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente excluso do lucro lquido,
para efeito de apurao do lucro real, dos custos e despesas com
capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de programas de
computador (software) realizados pelas empresas dos setores de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e da
comunicao TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do lucro real antes
da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
NS
E

de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

de 2014).

de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
2014).
NS
NS
Pgina 280 de 1323
DESCRIO
CDIGO
310
(-)
Menos
valia
de
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
2014).
311
(-) Ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
312
(-) Realizao da perda
2014).
313
(-) Realizao de ajuste
negativo decorrente de
lquido (art. 24-B, 3, do
2014).
314
(-) Ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na
lquido (art. 24-A, 1o, do
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a menos valia de investimentos avaliados pelo

Informar nesta linha o ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo

Informar nesta linha a realizao da perda decorrente de avaliao de

maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao de ajuste negativo decorrente de

patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Informar nesta linha o ajuste positivo decorrente de avaliao a valor

(art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
NS
NS
NS
NS
Pgina 281 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
2014).
315
E
NS
elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4,
de 2014).
316
E
NS
de 2014).
317
(-) Realizao da diferena 01012014
E
NS
negativa de ativo ou positiva
subcontas (art. 67, Lei n
2014).
318
(-) Reduo de menos valia 01012014
E
NS
319
(-) Ajustes pertinentes ao 01012014
E
NS
(art. 29, V, do Decreto-Lei no
320
(-)
Custos
incorridos 01012014
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
de 2014).
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha o ajuste a valor presente de elementos do ativo, j

oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Informar nesta linha a realizao da diferena negativa de ativo ou

positiva de passivo controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de
Informar nesta linha a reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no

2014).

bruto (art. 29, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os custos incorridos associados s transaes

destinadas distribuio primria de aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
2014).
Pgina 282 de 1323
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
320.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
E
NS
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com
2014).
321
(-) Despesas pr-operacionais 01012014
E
NS
ou pr-industriais (art. 11,
2014).
322
(-) Variao cambial ativa - 01012014
E
NS
ajuste a valor presente (art. 12,
de 2014).
323
(-) Ajuste a valor justo - ganho 01012014
E
NS
de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
324
(-) Ajuste a valor justo perda 01012014
E
NS
realizada de capital subscrio
de aes (art. 18, Lei n
2014).
325
(-) Mais valia de bem ou 01012014
E
NS
direito no transferido para o
caso de ciso (art. 20, 1o, Lei
2014).
326
(-) gio por rentabilidade 01012014
E
NS
futura (goodwill) decorrente
de participao societria

TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a remunerao, encargos, despesas e demais custos,

ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos
de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do

Informar nesta linha a variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio

Informar nesta linha o ajuste a valor justo perda realizada de capital

Informar nesta linha a mais valia de bem ou direito no transferido para

o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o, Lei n 12.973,
Informar nesta linha o gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente

de participao societria entre partes no dependentes, em casos de
Pgina 283 de 1323
CDIGO
327
328
329
330
331
332
DESCRIO
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n
2014).
(-) Ganho por compra
vantajosa (art. 20, 6, do
1977).
(-) Ajuste da diferena dos
2014).
(-) Realizao de perdas
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
2014).
(-) Pagamento baseado em
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
2014).
(-) Receita reconhecida nos
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
2014).
Informar nesta linha a realizao do ganho por compra vantajosa (art. 20,

Informar nesta linha a realizao de perdas estimadas por reduo ao

valor recupervel por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o pagamento baseado em aes apropriado

liquidao da operao (art. 33, 1 o Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha a receita reconhecida nos contratos de concesso

(art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

NS
NS
NS
NS
NS
Pgina 284 de 1323
DESCRIO
CDIGO
333
334
2014).
335
(-) Ajustes referentes a cota de
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
2014).
336
(-)
Gastos
com
tecnolgica
quando
circulante intangvel (art. 42,
de 2014).
337
(-) Ajustes referentes
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
338
(-) Ajustes decorrentes de
regulamentados
pela
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

maio de 2014).

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Informar nesta linha os gastos com desenvolvimento de inovao

tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes referentes realizao da proviso para

gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

NS
NS
NS
NS
NS
Pgina 285 de 1323
CDIGO
339
340
341
DESCRIO
DT_INI
2014).
2014).
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES


12.973, de 13 de maio de 2014).
Indicar, nesta linha, o valor total das excluses contidas no Livro de

Apurao do Lucro Real, que no se classifiquem em qualquer das linhas
anteriores, a exemplo:
a) do valor dos crditos utilizados correspondentes s dvidas novadas do
Fundo de Compensao de Variaes Salariais, como contrapartida da
aquisio de bens e direitos no mbito do Plano de Nacional de
Desestatizao - PND (Lei n 10.150, de 21 de dezembro de 2000, art.
9);
b) as importncias auferidas pela microempresa e empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real pela execuo por encomenda de projeto de
encomenda, desde que utilizadas integralmente na realizao do projeto
(Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
c) desde que tenham sido contabilizadas como receitas e computadas na
apurao do lucro real, por serem isentas do IRPJ, as receitas decorrentes
de valores em espcie pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal
e Municpios, relativos ao Imposto sobre Operaes relativas
Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e ao Imposto
sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS, no mbito de programas de
concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento
NS
NS
(-) Outras Excluses
Pgina 286 de 1323
CDIGO
342
DESCRIO
SOMA DAS EXCLUSES

(IRPJ)
343
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
LUCRO REAL ANTES DA

COMPENSAO DE
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
344
01012014
346
347
LUCRO REAL APS A

COMPENSAO DOS
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
COMPENSAO DE
PREJUZOS FISCAIS DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
Fiscais de Perodos
SOMA
(M300(269:341))
M300(180) +
M300(267) M300(342)
CNA
NS
(-) Compensao do Prejuzo

do Prprio Perodo Atividades em Geral
345
FRMULA
01012014
01012014
CNA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
fiscal na aquisio de mercadorias e servios. (Art. 4, da Lei n 11.945,
Ateno: As excluses do lucro lquido, em anos-calendrio
subsequentes quele em que deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que seria obtido, se realizado na
data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em anocalendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero o
mesmo tratamento deste.
SE (M300(169)< 0 E
M300(343)> 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(169)
SENAO M300(343)
FIM_SE FIM_SE
M300(343) M300(344)
Este valor corresponde ao lucro real ou prejuzo fiscal compensvel do

perodo de apurao.
Ateno:
1) A pessoa jurdica com prejuzo fiscal no perodo de apurao no deve
acumular valores correspondentes a prejuzos fiscais de perodos de
apurao anteriores.
2) As compensaes de prejuzos fiscais do prprio perodo e de perodos
anteriores no podero ser superiores ao valor do lucro real antes das
compensaes de prejuzos.
Valor do prejuzo fiscal apurado na atividade geral, no prprio perodo
de apurao, a ser compensado com o lucro lquido da atividade rural,
ajustado pelas adies e excluses.
Essa compensao no est sujeita ao limite de 30% (trinta por cento) do
lucro lquido ajustado.
NS
R
R
01012014
NS
A pessoa jurdica, para efetuar a compensao dos prejuzos fiscais

relativos a perodos anteriores, deve observar o limite de 30% (trinta por
cento) do valor informado na linha M300/343.
Pgina 287 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Anteriores - Atividades em
Geral
348
01012014
Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividade Rural
349
01012014
LUCRO REAL
CNA
NS
M300(345) M300(347) M300(348)
ORIENTAES
A compensao destes prejuzos fiscais originados na atividade rural
deve obedecer ao seguinte limite: 100% (cem por cento) do valor
informado na linha M300/343.
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de clculo
do imposto. Se negativo (prejuzo), seu valor ser controlado na Parte B
do Livro de Apurao do Lucro Real, para fins de compensao nos
perodos de apurao subsequentes.
Pgina 288 de 1323

III.2 M300B Financeiras:

CODIGO
1
2
3
4
5
6
6.01
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
DESCRICAO
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
FRMULA
DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO
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T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")+L3
00("3.2.8.9.4.20.00")+L300(3.2.8.9
.7.00.00"))
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M300(1) + M300(2)
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L300("3.2.8.9.4.20.00")
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Prmios na Emisso de Debntures - Destinao Diversa

Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Cofins com Exigibilidade Suspensa
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Participaes de Debntures Parcela No Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III
e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de Depreciao
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso
(Lei n 12.794/2013, art. 4, 4)
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66.01
DESCRICAO
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no
9.249/95, com redao dada pelo art. 9 o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art.
48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido
em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).


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DESCRICAO


Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei 01012014
E
NS
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
E
NS
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3o, do 01012014
E
NS
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, 01012014
E
NS
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014). 01012014
E
NS
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 01012014
E
NS
2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, 01012014
E
NS
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso 01012014
E
NS
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 01012014
E
NS
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
E
NS
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, 01012014
E
NS
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 01012014
E
NS
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 01012014
E
NS
2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 01012014
E
NS
de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014). 01012014
E
NS
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 01012014
E
NS
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de 01012014
E
NS
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
FRMULA
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DESCRICAO
FRMULA
o
o
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 do art. 57 da Lei n 4.506, de 30 01012014
E
NS
de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no 01012014
E
NS
ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial 01012014
E
NS
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
E
NS
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de 01012014
E
NS
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 01012014
E
NS
31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados 01012014
E
NS
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo 01012014
E
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valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91
da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
Outras Adies
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SOMA DAS ADIES
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SOMA (M300(5:91))
EXCLUSES
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(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
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(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
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(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
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(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
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Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
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(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
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(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
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(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
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(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
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n 11.196/2005, art. 26, 1)
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DESCRICAO
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Prmios na Emisso de Debntures
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
(-) Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-) Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
19-A)
(-) Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-) Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-) Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos


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DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos


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DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios


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DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Outros Crditos
(-) Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento
mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a
produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas
consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).


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DESCRICAO


(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou 01012014
E
NS
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio 01012014
E
NS
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art.
38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 01012014
E
NS
de maio de 2014).
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 01012014
E
NS
2014).
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, 01012014
E
NS
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de 01012014
E
NS
ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes 01012014
E
NS
no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
01012014
E
NS
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 01012014
E
NS
1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do 01012014
E
NS
bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n 01012014
E
NS
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio 01012014
E
NS
de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso 01012014
E
NS
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso 01012014
E
NS
de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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TIPO_
LANC.
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204

DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 01012014
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no 01012014
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei 01012014
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de 01012014
(-) Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
01012014
(-) Compensao de Prejuzos Fiscais
01012014
LUCRO REAL
01012014
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
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SOMA (M300(94:199))
M300(3) + M300(92) - M300(200)
M300(201) - M300(202)
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III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
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10
DESCRIO
ADIES
Despesas Administrativas - Parcelas No Dedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
DT_INI
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TIPO
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L300("3.01") +
L300("3.02.01")
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M300(1) + M300(2)
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30
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34
DESCRIO
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso
da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)

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DT_FIM
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46
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49
50
DESCRIO
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Demais Despesas No Dedutveis com Proviso
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei
n 12.794/2013, art. 4, 4)
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com
redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art.
48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973,
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao

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DESCRIO
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12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973,
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
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DESCRIO
DT_INI
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de 01012014
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de 01012014
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no 01012014
ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio 01012014
de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial 01012014
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973,
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro 01012014
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 01012014
31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados 01012014
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo
01012014
valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da
Outras Adies
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SOMA DAS ADIES
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EXCLUSES
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(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
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Lquido
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DESCRIO
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(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
Patrimnio Lquido
(-) Prmios na Emisso de Debntures
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-) Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
(-) Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
19-A)
(-) Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-) Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-) Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito, conforme art. 9 da Lei n 9.430/1996
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
89
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117.01
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DESCRIO
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973,
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art.
38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973,
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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TIPO
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NS
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DESCRIO
123
138
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(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no
dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n 12.973,
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
(-) Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
140
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
141
(-) Compensao de Prejuzos Fiscais
124
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DT_INI
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TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
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NS
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NS
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NS
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NS
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NS
E
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E
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NS
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E
CNA
CNA
NS
NS
NS
01012014
NS
E
E
SOMA (M300(81:138))
M300(3) + M300(79) M300(139)
E
E
L
P
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CDIGO
142
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DESCRIO
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
E
FRMULA
FORMATO
NS
M300(140) - M300(141)
NS
Exemplo de Preenchimento: |M300|138|(-) Outras Excluses|E|1|1000,00|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|

|138|: Cdigo do lanamento.
|(-) Outras Excluses|: Descrio.
|E|: Tipo do lanamento (E = Excluso).
|1|: Indicador de relacionamento (1 = Com Conta da Parte B).
|1000,00|: Valor (R$ 1.000,00
|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|: Histrico do lanamento.
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TIPO_
LAN
L
L

Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur

Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO e-LALUR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta na Parte B: Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur
no registro M010
Valor Total dos Lanamentos: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta.
019
002
IND_ VL_CTA
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na
parte B do registro M410.
Indicador do Valor Total dos Lanamentos:
D Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real em perodos subsequentes.
C Para valores que aumentam o lucro real em perodos subsequentes.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M305]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
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N
4
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se faz adio na parte A (crdito na parte A), debita na conta da parte B.
- Se faz excluso na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
- Se compensa prejuzo na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
Tipo
Aviso
O erro ocorre se o campo M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:

- A (adio) e M305.IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e M305.IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e M305.IND_VL_CTA igual a D
Exemplo de Preenchimento: |M305|101|2000,00|D|
|2000,00|: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta (R$ 2.000,00).
|D|: Indicador do valor do lanamento (D = Prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos subsequentes).
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Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur

Relaciona os lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis.
REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMENTO DA PARTE A DO e-LALUR
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Descrio
Tipo
REG
Taman
ho
004
COD_CTA
Ocorrncia 0:N
Decimal
COD_CCUS
Cdigo da Conta Contbil (Plano de Contas da Pessoa Jurdica): Cdigo da conta ou subconta contbil
onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve
existir no J050).
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100).
VL_CTA
Valor da Conta Utilizado no Lanamento da Parte A.
019
002
IND_VL_CTA
Indicador do Valor do Lanamento:

D Devedor.
C Credor.
001
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M310]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]

REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de M310.VL_CTA, para o mesmo M310.COD_CTA e M310.COD_CCUS:
- No caso de J050.COD_NAT igual a1 (Ativo), 2 (Passivo) ou 3 (Patrimnio Lquido):
- For diferente do saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao; ou
- For diferente do resultado da diferena entre o saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN e o saldo inicial da conta em K155.VL_SLD_INI no perodo de apurao (saldo do
perodo); ou
- For diferente do total de dbitos da conta em K155.VL_DEB; ou
- For diferente do total de crdito da conta me K155_VL_CRED.
- No caso de J050.COD_NAT igual 4 (Contas de Resultado), for diferente do saldo final da conta em K355.VL_SLD_FIN.
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N
2
COD_CTA
Campo
VL_CTA

REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se M310.VL_CTA menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao para a parte A.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se M310.VL_CTA foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com
conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA.
Exemplo de Preenchimento: |M310|1.01.01.01||1000,00|D|

|1.01.01.01|: Cdigo da conta contbil.
||: Cdigo do centro de custos (no h).
|1000,00|: Valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador do valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (D = Devedor).
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Erro

Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil

Esse registro de preenchimento facultativo para PJ Componente do Sistema Financeiro (0010.COD_QUALIF_PJ = 02) ou Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de
Previdncia Complementar (0010.COD_QUALIF_PJ = 03), que utilizam a forma de escriturao B (Balancetes Dirios) na ECD e no informam lanamentos.
Nos demais casos, o registro apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta patrimonial:
I) O saldo total da conta contbil (M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do perodo (saldo final saldo inicial) da conta contbil (M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de dbitos da conta contbil no perodo (M310.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de crditos da conta contbil no perodo (M310.VL_CTA < K155.VL_CRED).
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis do perodo referenciado no registro M030, relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta resultado:
I) O saldo total da conta contbil (M310.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).
Observao: No caso de apurao anual do IRPJ, se os nmeros dos lanamentos j foram informados em perodos de apurao anteriores, no necessrios repeti-los.
REGISTRO M312: NMEROS DOS LANAMENTOS RELACIONADOS CONTA CONTBIL
REGRA_FINANCEIRAS_NAO_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Descrio
Tipo
REG
Taman
ho
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento Descrito na ECD (Escriturao Contbil Digital) no campo 2

(NUM_LCTO) registro I200 Lanamento Contbil.
050
Ocorrncia 0:N
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M312]
Sim
Sim

REGRA_FINANCEIRAS_NAO_OBRIGATORIO: Se 0010.COD_QUALIF_PJ = 02 ou 03 ou 0010. FORMA_TRIB = 08 ou 09, o registro facultativo.
|12345|: Nmero do lanamento.
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Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento

Identifica os processs judiciais ou administrativos utilizados que embasaram adies menores que as previstas na legislao ou falta de adio e excluses maiores que as previstas na legislao
na parte A do e-Lalur (tratamento diverso do regramento fiscal).
REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M315]
Sim
REG
004
IND_PROC
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Tipo do Processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo
020
Sim
Exemplo de Preenchimento: |M315|1|123456789|

|1|: Tipo do processo (1 = Judicial).
|123456789|: Nmero do processo.
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Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs

Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no
balano/balancete.
Livro da Parte A
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Saldo da Conta da Parte B

Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento na Parte B

Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
REGISTRO M350: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LACS

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
Cdigo do Lanamento no e-Lalur, conforme tabela dinmica do Sped

(Disponibilizada no item III deste registro e no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela dinmica do
Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas
Indicador do Tipo de Lanamento:
A- Adio
E- Excluso.
P Compensao de Prejuzo
L Lucro
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M350]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
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Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:

3 Com conta da parte B e Conta contbil
4 - Sem relacionamento
Observao: O valor do lanamento do tipo 3 pode considerar o saldo contas
da parte B ou somatrio dos saldos das contas da parte B com os saldos das
contas contbeis. Para isso, o valor do lanamento correto na parte A deve
ser preenchido pela empresa.
Valor do Lanamento no e-Lacs.
001
Histrico do Lanamento no e-Lacs.
019
500
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[1; 2; 3; 4]
No
No
No
002

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL:
Verifica, quando M350.IND_RELACAO for igual a 1 (com conta da parte B) se o M350.VALOR menor que M355.VALOR_CTA.
Verifica, quando M350.IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil) se o M350.VALOR menor que o somatrio de M360.VALOR_CTA.
Verifica, quando M350.IND_RELACAO for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o M350.VALOR menor que M355.VALOR_CTA e menor que o somatrio de
M360.VALOR_CTA.
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo M350.TIPO_LANCAMENTO no est preenchido quando o tipo de linha E.
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Tipo
Erro
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL


REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo M350.TIP_LANCAMENTO est preenchido quando o tipo da linha
E.
Tipo
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a
1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a 2
(Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual
a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a 4 (Com
Conta da Parte B).
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando M350.TIPO_LANCAMENTO for igual a P (compensao de prejuzo), se M350.IND_RELACAO
igual a 1 (com conta da parte B).
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo M350.IND_RELACAO no est preenchido quando o tipo de linha E.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo M350.IND_RELACAO est preenchido quando o tipo da linha E.
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_R: Verifica se o campo M350.VALOR no est preenchido quando o tipo de linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo M350.VALOR est preenchido quando o tipo da linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo M350.HIST_LAN_LAL est preenchido quando o tipo da linha

E e M350.IND_RELACAO = 4 (Sem Relacionamento).
Erro
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Erro

III Tabela Dinmica:

III.1 M350A PJ em Geral:
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
8.01
8.02
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
DESCRIO
ATIVIDADE GERAL
Lucro Antes da CSLL
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Custos No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens - Diferena de Correo
Monetria - IPC/BTNF
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.1249/2010, art. 26)
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
R
L
L
L
R
A
A
A
A
TIPO
R
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
E
T_DRE(L300("3.01"))
M350(2) + M350(3)
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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DESCRIO
CDIGO
26
Lquido
27
28
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
29
30
31
32
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
33
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei
n 11.196/2005, art.21)
34
35
36
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
37
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
38
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
39
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com
Pessoa Jurdica de Direito Pblico
40
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou
Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
40.01
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
40.02
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
49
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art. 4, 4)
53
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com
redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
54
55
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
Pgina 318 de 1323
DESCRIO
CDIGO
56
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei
no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
57
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo
for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
58
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
59
60
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
61
62
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
63
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
64
65
66
12.973, de 13 de maio de 2014).
66.01
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
67
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
68
69
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
70
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei n 1.598/78, com
71

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 319 de 1323
DESCRIO
CDIGO
72
73
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
74
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
75
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
76
77
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
82
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
85
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa
no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda
no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
01012014
NS
A
Pgina 320 de 1323
DESCRIO
CDIGO
91
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
91.01
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,
91.02
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
91.03
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo valor
contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da Instruo
Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
92
Outras Adies
93
SOMA DAS ADIES (CSLL)
94
EXCLUSES
95
96
97
98
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
99
100
101
102
103
11.196/2005, art. 26, 1)
104
Patrimnio Lquido
105
(-) Prmio da Emisso de Debntures
106
107
108
109
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
111
112
(-) Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
113
(-) Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
114
(-) Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil

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SOMA (M350(6:92))
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DESCRIO
CDIGO
115
(-) Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados
com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
116
(-) Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
117
118
119
119.01 (-) Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
128
(-) Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n
12.794/2013, art. 4)
134
134.01 (-) Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento
135
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
136
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
137
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973,
138
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
139
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
140
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
141
142
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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NS
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E
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DESCRIO
CDIGO
143
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
144
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
145
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
146
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
146.01 (-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
147
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
148
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
149
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
150
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de
151
152
2014).
153
(-) Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
154
155
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
156
157
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
158
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

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DESCRIO
CDIGO
159
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
160
161
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
162
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
163
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
164
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de
165
166
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
167
(-) Outras Excluses
168
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
169
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
170

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173
174
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DE PERODOS

ANTERIORES
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO NEGATIVA DA CSLL DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividade Rural
TIPO_
LAN.
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CNA
CNA
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(-) Compensao da Base de Clculo Negativa do Prprio Perodo - Atividade Rural
171
FRMULA
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CNA
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01012014
NS
E
E
SOMA (M350(95:167))
M350(4) + M350(93) M350(168)
SE (M350(169)> 0 E
M350(343) < 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(343)
SENAO M350(169)
FIM_SE FIM_SE
M350(169) - M350(170)
E
E
L
P
P
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CDIGO
175
177
178
179
180
181
181.01
181.02
182
183.01
183.02
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA CSLL
ATIVIDADE RURAL
Lucro Antes da CSLL
ADIES
Custos No Dedutveis
Realizao de Ativos Indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens - Diferena de Correo
Monetria - IPC/BTNF
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.1249/2010, art. 26)
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Lquido

DT_INI
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DT_FIM
TIPO
CNA
TIPO_
FORMATO
FRMULA
LAN.
NS
M350(171) - M350(173) L
M350(174)
R
NS
T_DRE(L300("3.11"))
L
NS
L
NS
M350(178) + M350(179)
L
R
NS
A
NS
A
NS
A
NS
A
NS
A
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01012014
R
CA
CA
CA
R
E
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E
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A
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DESCRIO
CDIGO
203
204
205
206
207
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
208
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei
n 11.196/2005, art.21)
209
210
211
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
212
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
213
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
214
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com
Pessoa Jurdica de Direito Pblico
215
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou
Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
215.01 Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
228
229
230
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
231
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei
no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
232
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo
for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
233
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.

DT_INI
01012014
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NS
NS
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A
A
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A
A
A
A
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NS
A
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DESCRIO
CDIGO
234
235
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
236
237
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
238
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
239
240
241
12.973, de 13 de maio de 2014).
241.01 Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
242
243
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
244
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
245
246
247
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
249
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
250

DT_INI
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E
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DESCRIO
CDIGO
251
251.01 Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977)
252
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
253
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
254
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
255
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
256
257
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
258
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
259
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa
no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
260
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
261
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
262
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
263
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda
no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
264
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
265
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
266
Outras Adies
267
268
EXCLUSES
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290
290.01
292
293
293.01
308
309
DESCRIO
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
11.196/2005, art. 26, 1)
Patrimnio Lquido
(-) Prmio da Emisso de Debntures
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-) Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-) Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
(-) Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
(-) Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados
com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
(-) Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
(-) Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

DT_INI
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DESCRIO
CDIGO
310
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
311
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973,
312
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
313
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
314
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
315
316
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
317
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
318
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
319
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
320
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
321
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
322
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
323
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
324
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de
325
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2014).

DT_INI
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DESCRIO
CDIGO
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328
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(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
330
331
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
332
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
333
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
334
335
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
336
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
337
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
338
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de
339
340
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
340.01 (-) Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13-A)
341
(-) Outras Excluses
342
343
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
344
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL do Prprio Perodo - Atividades em Geral

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M350(180) + M350(267)
- M350(342)
SE (M350(169)< 0 E
M350(343)> 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
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DESCRIO
CDIGO
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DT_INI
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DE PERODOS

ANTERIORES
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO NEGATIVA DA CSLL DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividade Rural
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TIPO
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ENTAO - M350(169)
SENAO M350(343)
FIM_SE FIM_SE
M350(343) - M350(344)
L
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P
P
M350(345) - M350(347) M350(348)
III.2 M350B Financeiras:

CDIGO
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2
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5
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8
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11
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13
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15
16
17
DESCRIO
Lucro Lquido Antes da CSLL
ADIES
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao
Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido

FRMULA
01012014
CA
NS
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00)+
L300(3.2.8.9.7.00.00"))
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CNA
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M350(1) + M350(2)
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CDIGO
DESCRIO
18
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo Mtodo da
19
20
21
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005,
art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica 22
Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
23
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
24
Patrimnio Lquido
25
26
27
28
29
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores
30
em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes
31
32
Cofns com Exigibilidade Suspensa
33
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
34
Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
35
35.01
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
36
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap (Lei n 10.637/2002, art. 35)
37
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo (Lei n 10.637/2002, art. 35)
38
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art. 35)
39
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei
40
n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002, art.
41
35)

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51
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55
56
57
58
59
60
DESCRIO
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.
35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Participaes de Debntures Parcela No Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de Depreciao
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso
(Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto,
alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo

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76
77
DESCRIO
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78,
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973,
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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DESCRIO
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973,
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de
82
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
85
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
90.01
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
90.02
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real
(art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
90.03
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida
subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).

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DESCRIO
90.04
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo
valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art.
91 da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).
91
Outras Adies
92
SOMA DAS ADIES
93
EXCLUSES
94
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
95
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
96
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
97
Lquido
98
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
99
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
100
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
101
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
102
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
103
Patrimnio Lquido
104
(-)Prmios na Emisso de Debntures
105
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
106
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de
107
Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
108
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
109
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
110
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
110.01 (-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
111
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
112
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
113
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
114
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
115
10.637/2002, art.35)

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DESCRIO
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Outros Crditos

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DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil

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DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Outros Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro
na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de
arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente
relacionados com a produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas
financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no

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DESCRIO
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em
subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes
ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre
partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973,
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa
do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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188
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
189
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
190
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
191
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
192
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
193
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de
194
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
195
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
196
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art.
54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
197
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
198
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
199
(-)Outras Excluses
200
SOMA DAS EXCLUSES
BASE DE CLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAO DE BASE DE
201
CLCULO NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
202
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa de Perodos Anteriores
203

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III.3 M350C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

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DESCRIO
Lucro Antes da CSLL
ADIES
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005,
art. 26, 3)
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32.02
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33
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39
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DESCRIO
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto
de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do
13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com redao dada
pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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52
DESCRIO
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3 o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de

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68
DESCRIO
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada
em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art.
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973,
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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DESCRIO
69
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
70
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
71
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
72
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
73
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de
74
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
75
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
76
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita
da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
77
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de
77.01
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
77.02
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
77.03
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda
que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B,
77.04
Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento
mercantil cujo valor contbil j tiver sido computado na determinao do
lucro real da arrendatria (art. 91 da Instruo Normativa no 1.515, de 24
de novembro de 2014).

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95.02
95.03
95.04
DESCRIO
Outras Adies
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo
de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)

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DESCRIO
97
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
99
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
100
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
100.01 (-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
105
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de
contrato de arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou
105.01 imveis intrinsecamente relacionados com a produo ou comercializao
dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas
(art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
106
quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
107
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
108
justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
109
base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,
110
3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
111
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao
112
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
113

DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
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CDIGO
114
115
116
117
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
126
DESCRIO
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n
1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art.
18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
01012014
NS
E
Pgina 350 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
127
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 01012014
E
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
128
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 01012014
E
12.973, de 13 de maio de 2014).
129
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
E
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
130
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
E
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
131
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
E
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
132
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da 01012014
E
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de
133
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 01012014
E
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
134
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens 01012014
E
135
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
E
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita
da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
136
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
E
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de
137
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
E
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
138
(-)Outras Excluses
01012014
E
139
01012014
CNA
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC
01012014
CNA
140
NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
01012014
E
141
Anteriores
142
01012014
CNA
Exemplo de Preenchimento: |M350|138|(-) Outras Excluses|E|1|1000,00|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|

FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
NS
NS
NS
NS
E
NS
E
NS
E
NS
NS
E
NS
E
NS
E
NS
NS
NS
SOMA (M350(81:138))
E
E
M350(3) + M350(79) - M350(139)
NS
NS
P
M350(140) - M350(141)
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|138|: Cdigo do lanamento.

|(-) Outras Excluses|: Descrio.
|E|: Tipo do lanamento (E = Excluso).
|1|: Indicador de relacionamento (1 = Com Conta da Parte B).
|1000,00|: Valor (R$ 1.000,00).
|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|: Histrico do lanamento.
Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs
Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A.
REGISTRO M355: CONTA DA PARTE B DO e-LACS
REGRA_SALDO_DISPONIVEL_PARTE_B
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta na Parte B: Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lacs no registro
M010.
Valor Total dos Lanamentos Adicionados ou Excludos da Conta.
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na
parte B do registro M410.
Indicador do Valor Total dos Lanamentos:
D Para prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.
C Para valores que aumentam a base de clculo na contribuio social em perodos subsequentes.
019
002
IND_ VL_CTA
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M355]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
I Regra de validao de registro:

REGRA_SALDO_DISPONIVEL_PARTE_B: Verifica se M355.VL_CTA menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na parte B informada do registro M410. Se a
regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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N
4
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
O erro ocorre se os campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:
- A (adio) e M355.IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e M355.IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e M355.IND_VL_CTA igual a D
Tipo
Aviso
Exemplo de Preenchimento: |M355|101|2000,00|D|

|2000,00|: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta (R$ 2.000,00).
|D|: Indicador do valor do lanamento (D = Prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos subsequentes).
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Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs

Relaciona os lanamentos da parte A do e-Lacs com as contas contbeis.
REGISTRO M360: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMENTO DA PARTE A DO e-LACS
REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Descrio
Tipo
Ocorrncia 0:N
REG
Taman
ho
004
Decimal
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da Conta Contbil (Plano de Contas da Pessoa Jurdica): Cdigo da conta ou subconta contbil
onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve
existir no J050).
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100).
VL_CTA
Valor da Conta Utilizado no Lanamento da Parte A.
019
002
IND_VL_CTA
Indicador do Valor do Lanamento:

D Devedor.
C Credor.
001
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M360]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]

REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M362 foi preenchido no caso de M360.VL_CTA, para o mesmo M360.COD_CTA e M360.COD_CCUS:
- No caso de J050.COD_NAT igual 1 (Ativo), 2 (Passivo) ou 3 (Patrimnio Lquido):
- For diferente do saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao; ou
- For diferente do resultado da diferena entre o saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN e o saldo inicial da conta em K155.VL_SLD_INI no perodo de apurao (saldo do
perodo); ou
- For diferente do total de dbitos da conta em K155.VL_DEB; ou
- For diferente do total de crdito da conta me K155_VL_CRED.
- No caso de J050.COD_NAT igual 4 (Contas de Resultado), for diferente do saldo final da conta em K355.VL_SLD_FIN.
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N
2
COD_CTA
VL_CTA
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se M360.VL_CTA menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao para a parte A.
Erro
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se M360.VL_CTA foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com
conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M360.IND_VL_CTA.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M360|1.01.01.01||1000,00|D|

|1.01.01.01|: Cdigo da conta contbil.
||: Cdigo do centro de custos (no h).
|1000,00|: Valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador do valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (D = Devedor).
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Erro

Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil

Observao: No caso de apurao anual da CSLL, se os nmeros dos lanamentos j foram informados em perodos de apurao anteriores, no necessrios repeti-los.
REGISTRO M362: NMEROS DOS LANAMENTOS RELACIONADOS CONTA CONTBIL
REGRA_FINANCEIRAS_NAO_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento Descrito na ECD (Escriturao Contbil Digital) no campo 2

(NUM_LCTO) registro I200 Lanamento Contbil.
050
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M362]
Sim
Sim

|12345|: Nmero do lanamento.
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Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram adies menores que as previstas na legislao ou falta de adio e excluses maiores que as previstas na legislao
na parte A do e-Lacs (tratamento diverso do regramento fiscal).
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M365]
Sim
REG
004
IND_PROC
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Tipo do Processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo.
020
Sim

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Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + IND_VAL_LAN_LALB_PB + COD_CTA_B_CTP
N
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[M410]
COD_CTA_B
Cdigo da Conta do Lanamento (conta da Parte B)
No
COD_TRIBUTO
001
[I; C]
Sim
VAL_LAN_LALB_PB
Cdigo do Tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Valor do Lanamento.
019
002
Sim
IND_VAL_LAN_LALB_PB
[CR; DB; PF;

BC]
Sim
COD_CTA_B_CTP
No
HIST_LAN_LALB
Sim
[S; N]
Sim
Indicador do Lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.
Observao: O indicador PF refere-se ao prejuzo apurado no exerccio em
curso.
Cdigo Unvoco da Contrapartida (conta da Parte B)
No preencher quando: IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for igual a PF ou BC.
Histrico do Lanamento.
Lanamento para Realizao de Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida:

S Sim
N No
Observao: Marca-se Sim neste campo quando o contribuinte, em perodo
anterior, realizou valores controlados na parte B do e-Lalur/e-Lacs e deve
reajustar os saldos das contas em incio de perodo de apurao tributado pelo
lucro real.
8
IND_LAN_ANT
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim


REGRA_PREJUIZO_FISCAL: Verifica se o somatrio dos lanamentos de prejuzo fiscal igual ao valor da base de clculo do IRPJ. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
REGRA_BC_NEGATIVA: Verifica se o somatrio dos lanamentos da base de clculo negativa da CSLL igual ao valor da base de clculo da CSLL. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um erro.
N
6
Campo
COD_CTA_B_CTP

REGRA_MESMO_TRIBUTO: Se M410.COD_CTA_B_CTP for preenchido, as contas constantes do lanamento devem corresponder ao mesmo
tributo (M010.TRIBUTO).
Tipo
Aviso
REGRA_NAO_PREENCHER_CTP: Se M410.IND_VAL_LAN_LALB_PB igual a PF ou BC, campo M410.COD_CTA_B_CTP no deve

ser preenchido.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M410|101|I|1000,00|CR|202|LANAMENTO DE CRDITO EM VIRTUDE DA OCORRNCIA XXXX|

|101|: Cdigo da conta da parte B.
|I|: Imposto de renda.
|1000,00|: Valor do lanamento (R$ 1.000,00).
|CR|: Indicador do lanamento (CR = Crdito).
|202|: Cdigo da conta da parte B de contrapartida.
|LANAMENTO DE CRDITO EM VIRTUDE DA OCORRNCIA XXXX|: Histrico do lanamento.
|N|: Realizao de valores cuja tributao tenha sido diferida (N = No).
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Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte B.
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
IND_PROC
NUM_PROC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Tipo do Processo:
1 Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo.
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M415]
Sim
001
[1; 2]
Sim
020
Sim

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Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes.
- Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF.
- Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte.
- O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010.
REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + COD_TRIBUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
COD_TRIBUTO
Cdigo Unvoco Atribudo Pelo Contribuinte Conta no e-Lalur e no e-Lacs (deve existir no
M010.COD_CTA_B)
Cdigo do Tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido
Saldo Inicial da Conta no Perodo de Apurao.
001
SD_INI_LAL
IND_ SD_INI_LAL
VL_LCTO_PARTE_A
IND_
VL_LCTO_PARTE_A
Indicador de Saldo Inicial:

D Para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou da base de clculo da contribuio
C Para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de clculo da contribuio social em
Somatrio dos Lanamentos da Parte B com Reflexo na Parte A no Perodo.
Indicador do Somatrio dos Lanamentos da Parte B com Reflexo na Parte A no perodo:
C Para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou da base de clculo da contribuio
D Para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de clculo da contribuio social em
019
002
001
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M500]
Sim
Sim
[I; C]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
VL_LCTO_PARTE B
Somatrio dos Lanamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Perodo (entre contas da parte B).
019
002
IND_
VL_LCTO_PARTE B
Indicador Somatrio dos Lanamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Perodo (entre contas da
parte B):
C Para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou da base de clculo da contribuio
D Para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de clculo da contribuio social em
Saldo Final da Conta no Perodo de Apurao.
001
10
SD_FIM_LAL
11
IND_ SD_FIM_LAL
Indicador de Saldo Final:

D Para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou da base de clculo da contribuio
C Para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de clculo da contribuio social em
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Exemplo de Preenchimento: |M500|101|1000,00|C|500,00|D|100,00|D|400,00|C|

|101|: Cdigo da conta da parte B (criado pelo contribuinte).
|1000,00|: Saldo inicial da conta da parte B (R$ 1.000,00).
|C|: Indicador do saldo inicial (C = Credor).
|500,00|: Valor do lanamento da parte B com reflexo na parte A (R$ 500,00).
|D|: Indicador do lanamento da parte B com reflexo na parte A (D = Devedor).
|100,00|: Valor do lanamento da parte B sem reflexo na parte A (R$ 100,00).
|D|: Indicador do lanamento da parte B sem reflexo na parte A (D = Devedor).
|400,00|: Saldo final da conta da parte B (R$ 400,00 = R$ 1.000,00 R$ 500,00 R$ 100,00).
|C|: Indicador do saldo final (C = Credor).
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Registro M990: Encerramento do Bloco M

REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[M990]
QTD_LIN
Quantidade total de registros do Bloco M.
Obrigatrio
Sim
Sim

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco M 2.000 (dois mil registros).
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Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real

Registro N001: Abertura do Bloco N
REGISTRO N001: ABERTURA DO BLOCO N
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (N001).
004
Valores
Vlidos
[N001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave N001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |N001|0|
|N001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
REG
2
3
4
DT_INI
DT_FIN
PER_APUR
Data do Incio do Perodo

Data do Fim do Perodo
A01 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Janeiro
A02 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Fevereiro
A03 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Maro
A04 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Abril
A05 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Maio
A06 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Junho
A07 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Julho
A08 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Agosto
A09 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Setembro
A10 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Outubro
A11 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Novembro
A12 Receita Bruta/ Balano de Suspenso e Reduo at Dezembro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
N
N
008
008
003
Valores
Vlidos
[N030]
Obrigatrio
[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]
Sim
Sim
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Sim
Sim
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E

0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra:
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como E
ou B
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como
R
um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |N030|01012014|31032014|T01|
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Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N500]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
Valor da base de clculo do IRPJ
1
2
Valor da base de clculo do IRPJ - Estimativa com base na

receita bruta
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01")
ENTAO DEBITO(M300(175))+DEBITO(M300(349))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO (DEBITO(M300(204)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) =
"03")
ENTAO (DEBITO(M300(142)))
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
Exemplo de Preenchimento: |N500|1|Valor da base de clculo do IRPJ|100000,00|

|Valor da Base de Clculo do IRPJ|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao

Devem preencher este registro as pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral ou anual do imposto sobre a renda com base no lucro real que gozem de benefcios fiscais calculados com
base no lucro da explorao, tais como (PN CST n 49, de 1979):
a) empresas instaladas nas reas de atuao da Superintendncia do Desenvolvimento do Nordeste (Sudene) e/ou da Superintendncia do Desenvolvimento da Amaznia (Sudam), que tenham
direito iseno ou reduo do imposto, de acordo com as legislaes respectivas;
b) empresas que explorem empreendimentos hoteleiros e outros empreendimentos tursticos com projetos aprovados pelo extinto Conselho Nacional de Turismo at 31 de dezembro de 1985, em
gozo de reduo de at 70% (setenta por cento) do imposto pelo prazo de 10 (dez) anos a partir da concluso das obras;
c) empresas que instalaram, ampliaram ou modernizaram, at 31 de dezembro de 1990, na rea do Programa Grande Carajs, empreendimentos dele integrantes, beneficiadas com iseno do
imposto por ato do Conselho Interministerial do Programa Grande Carajs;
d) empresas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, que optarem por depositar parte
do imposto devido para reinvestimento, conforme a legislao aplicvel;
e) a pessoa jurdica que tenha projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), em ato conjunto do Ministrio da
Fazenda, do Ministrio da Cincia e Tecnologia e do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, nos termos e condies estabelecidos pelo Poder Executivo (Lei n 11.484,
de 2007, art. 5).
f) empresas que tenham empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, cujo
projeto tenha sido aprovado nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001;
g) a Subsidiria da Fifa no Brasil e a Emissora Fonte da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no Brasil em relao s atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou
realizao dos Eventos (Competies e as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria Fifa no Brasil) de
que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010;
h) o Prestador de Servios da Fifa de atividades diretamente relacionadas realizao dos Eventos (Competies e as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente organizadas,
chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010;
i) As empresas vinculadas ao Comit International Olympique - CIO, e domiciliadas no Brasil, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016) de que trata o art.
9 da Lei n 12.780, de 2013;
j) O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016, de que trata o art. 10 da Lei n 12.780, de 2013.
I) Consideraes Gerais:
1) no caso de empresas que explorem a atividade rural (Lei n 8.023, de 1990, art. 2, com a redao dada pelo art. 17 da Lei n 9.250, de 1995), conjuntamente ou no com atividades em geral, a atividade
rural no ser segregada para fins de clculo do lucro da explorao, sendo a receita auferida informada na linha correspondente atividade incentivada a que fizer jus ou, caso no se enquadre nas linhas
N600/2 a N600/17, includa na linha N600/17;
2) a proporo que a receita lquida de cada atividade representa em relao receita lquida total, calculada com base nas receitas lquidas informadas nas linhas N600/2 a N600/18, aplicada sobre o lucro
da explorao do perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto, determina a parcela do lucro da explorao que corresponde a cada uma das atividades da empresa.
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Ateno:
1) Os valores das linhas N600/50 a N600/66 sero calculados automaticamente pela ECF. Caso o sistema de contabilidade da empresa oferea condies para apurar o lucro da explorao resultante de
cada atividade incentivada, as informaes prestadas nas linhas N600/2 a N600/48 tero carter apenas informativo, podendo a pessoa jurdica alterar os valores das linhas N600/50 a N600/66 informando
os efetivamente apurados (PN CST n 49, de 1979);
2) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente dos benefcios est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N600]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 371 de 1323


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
DESCRIO
RECEITA LQUIDA POR
ATIVIDADE
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
Receita Lquida da Atividade Isenta Projeto Industrial ou Agrcola Sudam/Sudene
3
Receita Lquida da Atividade Isenta Projeto de Tecnologia Digital
Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
ORIENTAES
Receita Lquida da Atividade de

Ensino Superior Isenta - Prouni
2
FRMULA
4
01012014
E
N
Valor da receita lquida da atividade decorrente de ensino superior,

proveniente de cursos de graduao ou cursos sequenciais de formao
especfica, quando a instituio privada de ensino superior, com fins
lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, aderir ao Programa
Universidade para Todos (Prouni) nos termos do art. 5, da Lei n
11.096, de 13 de janeiro de 2005, no perodo de vigncia do termo de
adeso.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado,
ampliado, modernizado ou diversificado, at 31 de dezembro de 1997,
nas reas de atuao da Sudam e da Sudene (MP n 1.740-32, de 1999,
art. 1, II, e art. 13 da Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999);
b) empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da
Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado
at 14 de novembro de 1997;
Ateno:
1) Considera-se que o empreendimento entrou em fase de operao
quando a produo ultrapassar o ponto de nivelamento previsto no
projeto, entendendo-se como pr-operacional a fase de produo igual
ou inferior a esse limite.
2) No havendo dados disponveis para fixao do ponto de
nivelamento, pode ser entendido como em fase de operao quando a
produo ultrapassar o ndice de 20% (vinte por cento) da capacidade
instalada prevista.
Valor da receita lquida da atividade auferida a partir da data de
publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011,
decorrente de empreendimento fabricante de mquinas, equipamentos,
instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados
para o programa de incluso digital, cujo projeto tenha sido aprovado
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
Receita Lquida da Atividade Isenta Transporte Internacional
Receita Lquida da Atividade Isenta Eventos da Fifa
FRMULA
ORIENTAES
nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de
2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o benefcio
fiscal nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto
de 2001, o prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a partir da
data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de
2011.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) transporte internacional areo e martimo, quando a pessoa jurdica
for empresa de navegao area e martima estrangeira;
b) transporte terrestre, auferido no trfego internacional por empresa
estrangeira;
Ateno: Somente haver o direito iseno prevista nos itens a e b
se, no pas de nacionalidade da empresa estrangeira, as companhias
brasileiras de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa. A iseno
reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e alcanar
exclusivamente os rendimentos obtidos a partir da existncia da
reciprocidade de tratamento, no podendo originar, em qualquer caso,
direito restituio de receita (Decreto n 3.000, de 1999, art. 176 c/c
art. 181, pargrafo nico).
A Subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na
hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no Brasil) deve informar,
nesta linha, o valor da receita lquida da atividade prpria e diretamente
vinculada organizao ou realizao dos Eventos (Competies e as
seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de
2010,
Ateno: A iseno Subsidiria Fifa no Brasil ou Emissora Fonte
da Fifa:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos auferidos
nos Eventos;
b) no desobriga de efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que
trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) no desobriga de reter e recolher a contribuio previdenciria dos
segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de
julho de 1991;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais a
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
Receita Lquida da Atividade Isenta SPE Prestadoras de Servios a

Eventos da Fifa
Receita Lquida da Atividade Isenta Eventos do CIO
FRMULA
ORIENTAES
seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003; e) no alcana
os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operaes financeiras
ou alienao de bens e direitos.
O Prestador de Servios da Fifa, deve informar, nesta linha, o valor da
receita lquida da atividade de realizao dos Eventos (Competies e
as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de
2010.
Ateno:
A iseno:
nos Eventos;
b) efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) reter e recolher a contribuio previdenciria dos segurados
empregados, prevista no art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991;
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direito.
O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016,
dever informa nesta linha o valor da receita lquida das atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Lei n 12.780, de 2013, art. 10).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles
relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de abertura,
encerramento, premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final
e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades
de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de
imprensa;
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
Receita Lquida da Atividade Isenta SPE Prestadoras de Servios a

Eventos do CIO
01012014
FRMULA
ORIENTAES
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies, apresentaes,
espetculos ou outras expresses culturais, e projetos beneficentes
oficialmente patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de competio oficial dos
esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou organizao dos Jogos.
2) A iseno:
nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no caput da reteno do
imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de
dezembro de 1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a contribuio social prevista
na alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e as contribuies administradas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei n 11.457, de 16 de maro
de 2007, devidas por lei a terceiros, assim entendidos os fundos
pblicos e as entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
operaes financeiras ou alienao de bens e direitos.
A empresa vinculada ao Comit International Olympique (CIO) e
domiciliada no Brasil deve informar, nesta linha, o valor da receita
lquida das atividades prprias e das diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos: (Lei n 12.780, de 2013, art.
9).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles
relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de abertura,
encerramento, premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final
Pgina 375 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
Receita Lquida da Atividade com

Reduo de 100% - Padis
10
01012014
E
N
FRMULA
ORIENTAES
e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades
de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de
imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies, apresentaes,
espetculos ou outras expresses culturais, e projetos beneficentes
oficialmente patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de competio oficial dos
esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou organizao dos Jogos.
2) A iseno:
nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no caput da reteno do
imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de
dezembro de 1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a contribuio social prevista
na alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e as contribuies administradas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei n 11.457, de 16 de maro
de 2007, devidas por lei a terceiros, assim entendidos os fundos
pblicos e as entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
operaes financeiras ou alienao de bens e direitos.
Valor da receita lquida decorrente da venda de:
a) eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42
da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM (Lei n 11.484, de 31 de
maio de 2007, art. 2, I);
b) mostradores de informaes (displays) relacionados em ato do Poder
Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal lquido
- LCD, fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED, diodos emissores
de luz orgnicos - OLED ou displays eletroluminescentes a filme fino
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

Reduo de 75%
11
01012014
FRMULA
ORIENTAES
- TFEL) ou similares com microestruturas de emisso de campo
eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos
eletrnicos (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, II, e 2, I); e,
c) de projeto (design) de tais eletrnicos semicondutores e/ou
mostradores de informao (displays) citados nos itens a e b (Lei n
11.484, de 2007, art. 4, 1).
Ateno:
1) a reduo do imposto no alcana a receita lquida da venda de tubos
de raios catdicos - CRT (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, II);
2) para fazer uso da reduo do imposto, a pessoa jurdica dever
investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento no
Pas, no mnimo, 5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao
dos dispositivos de que trata a Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I e II, e
2, I, e o valor das aquisies de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, para incorporao ao ativo imobilizado,
destinados exclusivamente s atividades exercidas isoladas ou em
conjunto nos termos da Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I e II, e 2, I.
3) para efeito do limite de 5% (cinco por cento) do seu faturamento a
que se refere o item 2 sero admitidos apenas investimentos em
atividades de pesquisa e desenvolvimento, nas reas de
microeletrnica, dos dispositivos mencionados nos incisos I e II do
caput do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, de optoeletrnicos, de
ferramentas computacionais (softwares) de suporte a tais projetos e de
metodologias de projeto e de processo de fabricao dos componentes
mencionados nos mesmos incisos I e II.
4) no mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, deduzidos os
impostos incidentes na comercializao dos dispositivos de que trata o
item 3 dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos
de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao CATI, de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento
na Amaznia - CAPDA, de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de
29 de dezembro de 2006.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de projetos
protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, desde que
enquadrados em setores da economia considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014

Reduo de 70%
12

Reduo de 50%
13
Reduo de 33,33%
14

Reduo de 25%
15
01012014
E
N
FRMULA
ORIENTAES
atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e
reedies).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal dar-se- a partir do ano-calendrio
subsequente quele em que o projeto entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional, at o ltimo
dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da
operao (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 1, com a redao dada pelo
art. 32 da Lei n 11.196, de 2005).
2) Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps esta data, a
fruio do benefcio dar-se- a partir do ano-calendrio da expedio
do laudo (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 2).
Valor da receita lquida decorrente de explorao da atividade hoteleira
e outros meios de hospedagem, conforme projetos aprovados pelo
Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, I, "a").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida da atividade decorrente da explorao de
restaurante de turismo e de empreendimentos de apoio atividade
turstica, conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de
Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de 1999, art. 570, I, "b");
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao da atividade
hoteleira e outros meios de hospedagem, de projeto de ampliao do
empreendimento, conforme disposto nos arts. 567, 568 e 570, II, "a",
do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor da receita lquida decorrente da atividade hoteleira e outros
meios de hospedagem, conforme projeto de ampliao aprovado pelo
Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, II, "b").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida decorrente de explorao de
empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam
e da Sudene, cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps
14 de novembro de 1997, e at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de
2000, art. 1, 6, e reedies);
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao de
empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado,
ampliado, modernizado ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de
1998, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, nos termos do art.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
E
CNA
N
N
FRMULA

Reduo de 12,5%
16

Reduo por Reinvestimento
17
18
19
Receita Lquida das Demais

Atividades
TOTAL DA RECEITA LQUIDA
SOMA(N600(2:18))
ORIENTAES
13 da Lei n 9.808, de 1999, desde que o projeto tenha sido aprovado
ou protocolizado at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de 2000, art.
1, e reedies).
Valor da receita lquida das atividades referentes a empreendimentos
industriais ou agrcolas enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, mantidos em operao nas reas de atuao
da Sudam e da Sudene, ou sediados na Zona Franca de Manaus,
reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP
n 2.058, de 2000, art. 2).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data em que a pessoa
jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao
Nacional requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as
condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito
Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a
declarao de que trata o item 1 (MP n 2.058, de 2000, art. 2 e
reedies).
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser
utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da
economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio
estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de
apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor da receita lquida
correspondente a empreendimentos industriais e agroindustriais,
inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da
Sudam e da Sudene que pleiteiam reduo de at 30% do valor do
imposto sobre a renda (Decreto n 3.000, de 1999, art. 612, I, e MP n
2.058, de 2000, art. 4).
Ateno: No informar, nesta linha, o valor da receita lquida
informado nas linhas N600/2 a N600/16.
Valor da receita lquida das demais atividades no contempladas nas
linhas anteriores.
Somatrio dos valores informados nas linhas N600/2 a N600/18.
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CDIGO
20
DESCRIO
CLCULO DO LUCRO DA
EXPLORAO
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
NS
T_DRE(L300("3") L300("3.02.01.01.01.02")
)
Lucro Lquido antes do IRPJ

21
01012014
CA
Ajuste do Regime Tributrio de

Transio RTT
22
23
Lucro Lquido Aps Ajuste do RTT
M300(3)
01012014
01012014
ORIENTAES
Ateno: O valor desta linha ser comparado com o somatrio da linha
L300 (3.01.01.01) com L300(3.11.01.01).
CA
CNA
NS
NS
Outras Despesas (Lei n 6.404/1976,

art. 187, IV)
24
01012014
CA
N
Indicar, nesta linha, o valor do ajuste positivo ou negativo do Regime

Tributrio de Transio (RTT) para o clculo do lucro da explorao.
Ateno:
dezembro de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638,
de 28 de dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de
2009, for inferior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda
apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976,
considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis
vigentes em 31 de dezembro de 2007.
dezembro de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638,
de 28 de dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de
2009, for superior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de
Renda apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de
1976, considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios
contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
(IRPJ/CSLL), seja do prprio exerccio ou diferidos, no devem
integrar o montante registrado nesta linha.
N600(21) + N600(22)
DEBITO((L300("3.01.01.
11.01.05") +
L300("3.01.01.11.01.06")
+
L300("3.01.01.11.01.08")
+
L300("3.11.01.11.01.05")
+
L300("3.11.01.11.01.06")
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CDIGO
25
DESCRIO
Contribuio Social sobre o Lucro

Lquido
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
Prejuzos na Alienao de
Participaes Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo Realizvel a
Longo Prazo
26
Resultados Negativos em
Participaes Societrias e em SCP
27
Variaes Cambiais Passivas (MP n

1.858-10/1999, art. 30)
28
01012014
CA
N
FRMULA
+
L300("3.11.01.11.01.08")
))
DEBITO(L300("3.02.01.
01.01.01")+L300("3.12.0
1.01.01.01"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01")+L300("3.11.
01.11.01.01"))DEBITO(L300("3.01.01.
11.01.04")+L300("3.11.0
1.11.01.04"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.09")+L300("3.01.0
1.09.01.10")+L300("3.11.
01.09.01.09")+L300("3.1
1.01.09.01.10"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.01")+L300("3.11.0
1.09.01.01"))
ORIENTAES
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
apurao.
Tambm deve ser indicado nesta linha o valor do resultado lquido
negativo decorrente do ajuste em Reais de obrigaes e crditos,
efetuado em virtude de variao nas taxas de cmbio ocorrida no anocalendrio 2007, que tenha sido registrado em conta do ativo diferido.
Ateno:
subsequente, as explicaes sobre o Tratamento das Variaes
Cambiais, no incio do Bloco L.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
29
30
01012014
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014
CA

31
01012014
01012014
01012014
Ajuste de Receitas de Exportao Preos de Transferncias
32
Ajustes: Reservas de Reavaliao e

Especial
33
ORIENTAES
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao (linha N600/40).
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.11")+L300("3.11.0
1.09.01.11"))
Valor correspondente aos tributos, cuja exigibilidade esteja suspensa,
nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n 5.172, de 1966
(CTN), ainda que haja depsito judicial.
Valor que exceder - em decorrncia da aplicao dos mtodos de ajuste
de preos de transferncia sobre a parcela das receitas auferidas nas
exportaes s pessoas vinculadas, s interpostas pessoas, ou aos pases
com tributao favorecida - ao valor j apropriado na escriturao da
pessoa jurdica (Lei n 9.430, de 1996, arts. 18 a 24 e 28, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 9.959, de 2000, art. 2).
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser adicionados base de clculo do lucro da explorao no 4
trimestre.
Reserva de Reavaliao: O lucro da explorao pode ser ajustado
mediante adio ao lucro lquido, nesta linha, de valor igual ao baixado
na conta de reserva de reavaliao, nos casos em que o valor realizado
dos bens objeto da reavaliao tenha sido registrado como custo ou
despesa operacional e a baixa da reserva tenha sido efetuada em
contrapartida conta de:
a) receita no operacional;
b) patrimnio lquido, no computada no resultado do mesmo perodo
de apurao.
Pgina 382 de 1323
CDIGO
34
35
DESCRIO
Despesas e Custos com Pesquisa e

Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art. 19)
Despesas e Custos com Remunerao
de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas Realizados com
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
CA
01012014
CA
(-) Ganhos na Alienao de

Participaes Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo Realizvel a
Longo Prazo
37

do empregado dos recursos decorrentes das subvenes
governamentais de que trata o art. 21 da Lei n 11.196, de 2005,
inclusive as despesas e custos j considerados na base de clculo em
perodos anteriores ao do recebimento da subveno, conforme
disposto no 1 e no inciso I do 2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20
de dezembro de 2010.
01012014
ORIENTAES
Na hiptese da letra "a", o valor da reserva baixado deve ser informado
como outras receitas, na linha N600/34.
empregado dos recursos decorrentes das subvenes governamentais
de que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004, inclusive as despesas e
custos j considerados na base de clculo em perodos anteriores ao do
(-) Outras Receitas (Lei n

6.404/1976, art. 187, IV)
36
FRMULA
CREDITO((L300("3.01.0
1.11.01.02") +
L300("3.01.01.11.01.03")
+
L300("3.01.01.11.01.07")
+
L300("3.11.01.11.01.02")
+
L300("3.11.01.11.01.03")
+
L300("3.11.01.11.01.07")
))
1.11.01.01)
+L300("3.11.01.11.01.01
"))DEBITO(L300("3.01.01.
11.01.04")+L300("3.11.0
1.11.01.04"))
Pgina 383 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
(-) Resultados Positivos em

Participaes Societrias e em SCP
38
39
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital

Auferidos no Exterior
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n

1.858-10/1999, art. 30)
40
01012014
CA
(-) Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
41
01012014
E
N
FRMULA
1.05.01.06")+
L300("3.01.01.05.01.07")
+L300("3.11.01.05.01.06
")+
L300("3.11.01.05.01.07")
)
1.05.01.08")+L300("3.11.
01.05.01.08"))
ORIENTAES
1.05.01.01")+L300("3.11.
apurao.
01.05.01.01"))
Ateno:
subsequentes, devem ser observadas as normas expedidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil.
reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes cambiais passivas
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
1.05.01.11)
+L300("3.11.01.05.01.11
"))
1.05.01.13")+L300("3.11.
01.05.01.13"))
(-)Prmios na Emisso de Debntures

42
43
44
45
(-) Doaes e Subvenes para

Investimento
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais. (Lei n
10.973/2004, art. 19)
Governamentais para Remunerao
de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas. (Lei n
11.196/2005, art. 21)
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
N
CREDITO(SOMA(L300(
"3.01.01.05.01.02":"3.01.
01.05.01.05"))+SOMA(L
300("3.11.01.05.01.02":"
3.11.01.05.01.05")))DEBITO(SOMA(L300("
3.01.01.09.01.02":"3.01.0
1.09.01.08"))L300("3.01.01.09.01.05")
)+SOMA(L300("3.11.01.
09.01.02":"3.11.01.09.01.
08"))L300("3.11.01.09.01.05")
)
(-) Receitas Financeiras Excedentes

das Despesas Financeiras
46
01012014
CA
ORIENTAES
perodos de apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao (linha N600/28).
Valor correspondente ao recebimento de recursos financeiros,

humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar atividades
de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades da poltica
industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas), nos termos
do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo em vista
o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Valor correspondente ao recebimento de subveno para a
remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores,
empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas
localizadas no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei n
11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o disposto no art.
Esta linha deve ser preenchida pela pessoa jurdica e dever indicar o
valor correspondente diferena entre o somatrio das receitas
financeiras e o somatrio das despesas financeiras somente quando essa
diferena for positiva, conforme as observaes que se seguem:
a) pessoa jurdica que adotou o regime de competncia para considerar
as variaes cambiais dos direitos de crdito e das obrigaes na base
de clculo do IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins:
Linha
N600/46
=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))+SOMA(L30
0("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05")))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08")L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01
.09.01.08"))-L300("3.11.01.09.01.05")))]
b) pessoa jurdica que considerou as variaes cambiais dos direitos de
crdito e das obrigaes na base de clculo do IRPJ, CSLL, PIS/Pasep
e Cofins, quando da liquidao das operaes:
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CDIGO
47
DESCRIO
(-) Outras Excluses
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO
N
SOMA(N600(23:35))SOMA(N600(36:47))
LUCRO DA EXPLORAO
48
49
DISTRIBUIO POR ATIVIDADE
01012014
01012014
CNA
R
Parcela Isenta Correspondente

Atividade de Ensino Superior
Prouni
50
01012014
CA
Parcela Isenta Correspondente a

Projeto Industrial ou Agrcola Sudam/Sudene
51
01012014
CA

Atividade Integrante de Programa de
Incluso Digital - Sudam/Sudene
52
01012014
CA

Atividade de Transporte Internacional
53
FRMULA
01012014
CA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(2)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(3)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(4)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(5)/N600
(19) FIM_SE
ORIENTAES
Linha
N600/46
=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))+SOMA(L30
0("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05"))+N600(28))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08")L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01
.09.01.08"))-L300("3.11.01.09.01.05")+N600(41)))]
Valor correspondente s outras excluses determinadas por lei que no
foram contempladas nas linhas anteriores.
Ateno:
1) Se o lucro da explorao for negativo, as demais linhas desta ficha
no devem ser preenchidas.
2) Se o lucro da explorao for positivo, a ECF efetua automaticamente
o clculo das linhas N600/50 a N600/66.
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/2) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente



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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

Eventos da Fifa
54
01012014
CA

Atividade de Servios - SPE Eventos da Fifa
55
01012014
CA

Eventos do CIO
56
01012014
CA

Atividade de Servios - SPE Eventos do CIO
57
01012014
CA
Parcela Correspondente Atividade

com Reduo de 100% - Padis
58
01012014
CA

com Reduo de 75%
59
01012014
CA

com Reduo de 70%
60
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(6)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(7)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(8)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(9)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(10)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(11)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(12)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
(linha N600/48 x linha N600/6) / linha N600/19




atividade com reduo de 100%, calculada com base na operao:


Pgina 387 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

com Reduo de 50%
61
01012014
CA

com Reduo de 33,33%
62
01012014
CA

com Reduo de 25%
63
01012014
CA

com Reduo de 12,5%
64
01012014
CA

com Reduo por Reinvestimento
65
01012014
CA
Parcela Correspondente s Demais

Atividades
66
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(13)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(14)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(15)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(16)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(17)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(18)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES

atividade com reduo de 33,33%, calculada com base na operao:


atividade com reduo de 12,5%, calculada com base na operao:
atividade sem direito aos incentivos acima, mas passvel de reduo do
imposto por reinvestimento, calculada com base na operao:
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente s
demais atividades, que corresponde ao resultado da operao:
Exemplo de preenchimento:
|N600|66|Parcela Correspondente s Demais Atividades|10000,00|
|Parcela Correspondente s Demais Atividades|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 388 de 1323

Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas sujeitas apurao do imposto de renda trimestral ou anual, que gozem dos benefcios fiscais de reduo ou iseno desse imposto com
base no lucro da explorao.
Ateno: Deve ser informado, neste registro, o valor do imposto passvel de reduo por reinvestimento, caso a pessoa jurdica seja beneficiada com essa reduo, em conformidade com as instrues
contidas na linha N610/77.
Linhas N610/03, N610/08, N610/13, N610/18, N610/23, N610/28, N610/33, N610/38, N610/43, N610/48, N610/53, N610/58, N610/63, N610/68 e N610/73 - Adicional
Estas linhas somente devem ser preenchidas se a pessoa jurdica apurar lucro real sujeito incidncia do adicional de que trata a linha N630/4.
O rateio toma como base a proporo entre o lucro da explorao de cada atividade e o lucro real da empresa aplicado sobre o montante do adicional. Se o lucro real for menor que o lucro da
explorao, o rateio do adicional deve ser efetuado com base na proporo da receita lquida de cada atividade em relao receita lquida total, indicada nas linhas N600/2 a N600/18.
Exemplo: A pessoa jurdica, na apurao anual do imposto, obteve os seguintes resultados em 31 de dezembro:
a) Lucro Real menor que o Lucro da Explorao:
Linha N600/2
Linha N600/13
Linha N600/18
Linha N600/19
Linha N630/03
Receita Lquida da Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni

Receita Lquida da Atividade com reduo de 50%
Receita Lquida das Demais Atividades
Total da Receita Lquida
Adicional no perodo de apurao
R$ 1.800.000,00
R$
900.000,00
R$ 3.300.000,00
R$ 6.000.000,00
R$
201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha N610/03 = (R$ 1.800.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 60.480,00
Atividade com Reduo de 50%:
Adicional da Linha N610/58 = (R$ 900.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 30.240,00
b) Lucro Real igual ou maior que o Lucro da Explorao: Neste caso, o rateio do adicional efetuado com base na proporo do lucro da explorao de cada uma das atividades relacionadas nas linhas
N600/50 a N600/64 e o total do lucro real anual, conforme exemplo abaixo:
Linha N600/50
Linha N600/62
Linha M300/175 + M300/349
Linha N630/03
Lucro da Explorao Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni

Lucro da Explorao Atividade com Reduo de 33,33%
Lucro Real do perodo de apurao
Adicional do Perodo de apurao
R$ 100.000,00
R$ 200.000,00
R$ 2.256.000,00
R$ 201.600,00
Pgina 389 de 1323

Atividade Isenta:
Adicional da Linha N610/03 = (R$ 100.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 8.936,17
Atividade com Reduo de 33,33%:
Adicional da Linha N610/63 = (R$ 200.000,00 + R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 17.872,34
Linha N610/77 - REDUO POR REINVESTIMENTO
As empresas que tenham empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive os de construo civil (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, e Lei n 8.191, de 1991, art. 4), em operao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene podem depositar no Banco da Amaznia S/A ou no Banco do Nordeste do Brasil S/A, para reinvestimento, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido, exceto
adicional, pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50% (cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos de modernizao ou complementao de equipamento.
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia considerados em ato do Poder Executivo prioritrios
para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
O valor decorrente da reduo por reinvestimento deve ser indicado nesta linha.
Esse incentivo no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado em Lei.
Ateno: A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais (Registro N615) do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta
linha.
Exemplo de Clculo da Reduo por Reinvestimento: A pessoa jurdica desenvolve atividades beneficiadas com iseno e reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto. As atividades tambm
esto amparadas com o incentivo de reduo por reinvestimento. Assim temos:
Lucro da Explorao de Cada Atividade Incentivada:
Linha N600/50 - Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni
Linha N600/59 - Atividade com Reduo de 75%
Linha N600/65 - Atividade com Reduo por Reinvestimento
R$ 100.000,00
R$ 160.000,00
R$ 70.000,00
Pgina 390 de 1323

Imposto Devido em Cada Atividade Incentivada (alquota de 15%):

Imposto
Sobre Lucro da Explorao Passvel de Reduo Devido sobre Ativid. Incentivadas
Ativ. Isenta Prouni
R$15.000,00
R$15.000,00
Ativ. c/Red. 75%:
R$24.000,00
R$18.000,00
R$ 6.000,00
Ativ. com Red. Reinv.:
R$10.500,00
R$10.500,00
Total do Imposto Devido pelas Atividades Incentivadas:
R$16.500,00
Valor passvel de reduo por reinvestimento: R$16.500,00 x 30% = R$ 4.950,00
No caso do exemplo acima, a pessoa jurdica pode fazer jus ao valor de R$ 4.950,00 a ttulo de reduo por reinvestimento, observadas as instrues contidas na linha N630/18.
REGISTRO N610: CLCULO DA ISENO E REDUO DO IMPOSTO SOBRE LUCRO REAL
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 1:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N610]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 391 de 1323


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino Superior - Prouni
Imposto
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
SE (N600(50) > 0) ENTAO N600(50) SENAO 0 FIM_SE

N610(1)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(2)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(50)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(2) + N610(3)
N610(4)*1,00
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N

N610(6)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(3)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(51)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(7) + N610(8)
N610(9)*1,00
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N

N610(11)*0,15
Adicional
3
4
5
6
7
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou Agrcola - Sudam/Sudene
Imposto
Adicional
8
9
10
11
12
SUBTOTAL
ISENAO
Lucro da Explorao da Atividade Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Imposto
Pgina 392 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N

N610(16)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(5)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(53)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(17) + N610(18)
N610(19)*1,00
N610(21)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(6)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(54)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(22) + N610(23)
N610(24)*1,00
01012014
CNA
Adicional
13
14
15
16
17
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Transporte Internacional
Imposto
Adicional
18
19
20
21
22
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa
Imposto
Adicional
23
24
25
26
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(4)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(52)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(12) + N610(13)
N610(14)*1,00
Pgina 393 de 1323
CDIGO
Imposto
27
DESCRIO

DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
Adicional
28
29
30
31
32
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
Imposto
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
Adicional
33
34
35
36
37
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO
Imposto
FORMATO
FRMULA
N
N610(26)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(7)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(55)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(27) + N610(28)
N
N610(29)*1,00
N
N
N
N610(31)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(8)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(56)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N
N610(34)*1,00
N
Adicional
38
39
40
SUBTOTAL
REDUO

N610(36)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(9)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(57)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(37) + N610(38)
N610(39)*1,00
Pgina 394 de 1323
CDIGO
41
42
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 100% - Padis
Imposto

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N

N610(41)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(10)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(58)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(42) + N610(43)
N610(44)*1,00
N610(46)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(11)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(59)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(47) + N610(48)
N610(49)*0,75
N610(51)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(12)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(60)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(52) + N610(53)
N610(54)*0,70
Adicional
43
44
45
46
47
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 75%
Imposto
Adicional
48
49
50
51
52
SUBTOTAL
REDUO
Imposto
Adicional
53
54
55
SUBTOTAL
REDUO
Pgina 395 de 1323
CDIGO
DESCRIO
56
Imposto
57

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
CNA
Adicional
58
59
60
61
62
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 33,33%
Imposto
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
Adicional
63
64
65
66
67
SUBTOTAL
REDUO
Imposto
Adicional
68
69
70
71
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 12,5%
FORMATO
FRMULA
N
N
N610(56)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(13)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(61)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N
N610(59)*0,50
N
N
N
N610(61)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(14)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(62)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N
N610(64)*0,3333
N
N
N
N610(66)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(15)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(63)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(67) + N610(68)
N
N610(69)*0,25
N
N
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CDIGO
Imposto
72
DESCRIO

DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
Adicional
73
74
75
SUBTOTAL
REDUO
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
01012014
01012014
CNA
E
TOTAL DA ISENO E REDUO

76
77
REDUO POR REINVESTIMENTO
FORMATO
FRMULA
N
N610(71)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N600(16)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
(N600(64)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
N
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(72) + N610(73)
N
N610(74)*0,125
N
N610(5) + N610(10) + N610(15) + N610(20) + N610(25) +
N610(30) + N610(35) + N610(40) + N610(45) + N610(50)
+ N610(55) + N610(60) + N610(65) + N610(70) +
N
N610(75)
N
|N610|77|REDUO POR REINVESTIMENTO|10000,00|

|REDUO POR REINVESTIMENTO|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto
de 2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do Poder Executivo, prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas
reas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do Estado do Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4 e MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, inciso
XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV), e MP n 634, de 2013, arts. 1 e 2.
Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao do projeto, desde que o projeto esteja em situao de regularidade, cumpridos todos os requisitos
previstos e os cronogramas aprovados.
2) aps 2 de maio de 2001, vedada a aplicao nos fundos Finor, Finam e Funres pelas pessoas jurdicas que no se enquadram nas condies do art. 9 da Lei n 8.167, de 1991 (MP n 2.145, de
2 de maio de 2001, art. 50, inciso XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV e MP n 634, de 2013, arts. 1 e 2).
Exemplo 01:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
0,60%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
12,00
0,60%
9,00%
9,60%
12,00
180,00
192,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
Ateno: Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou
seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 180,00)] => 60% X 20,00 = 12,00.
Exemplo 02:
3,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
3,00%
5,00%
8,00%
60,00
100,00
160,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
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Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% x 2.000,00 - 100,00)] => 60% X 100,00 = 60,00.
Exemplo 03:
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 - Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
3,00%
3,00%
6,00%
0,00%
6,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
60,00
120,00
00,00
120,00
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% x 2.000,00 - 00,00)] => 60% X 200,00 = 120,00.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
BASE_CALC
Base de Clculo: Base de clculo dos incentivos fiscais: Para fins de determinao da base de
clculo dos incentivos, deve-se observar a forma de apurao do imposto de renda da pessoa
jurdica, as dedues permitidas.
019
002
a) Regra Geral: O valor desta linha, quando a apurao do imposto de renda for com base no lucro
real trimestral e no lucro real apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste anual) ser
calculado pela seguinte frmula:
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[N615]
Sim
Sim
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BASE_CALC = A - (B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M+ N + O + P), onde:

A = Imposto de Renda devido alquota de 15% (Linha N630/3)
B = Atividades Culturais e Artsticas (Linha N630/6) (art. 18, e 1 e 3, e art. 25 e 26 da Lei n
8.313, de 1991, com as alteraes do art. 1, da Lei n 9.874, de 1999, do art. 53 da MP n 2.228,
de 2001)
C = Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Linha N630/7) (Lei n 12.761/2012, art. 10)
D = Programa de Alimentao ao Trabalhador (Linha N630/8)
E = Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio (Linha N630/9)
F = Atividade Audiovisual (Linha N630/10)
G = Fundo dos Direitos da Criana e do Adolescente (Linha N630/11)
H = Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Linha N630/12) (Lei n 12.213, de 2010,
art. 3).
I = Atividades de Carter Desportivo (Linha N630/13)
J = Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica - PRONON (Linha N630/14) - (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
L = Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD
(Linha N630/15) (Lei n 12.715, de 2012, arts. 3 e 4)
M= Valor da Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Linha N630/16) (Lei n
11.770, de 2008, art. 5)
N = 3,33 x Reduo por Reinvestimento (Linha N630/18)
O = Imposto devido no Brasil alquota de 15% incidente sobre lucros, rendimentos e ganhos de
capital oriundos do exterior (Linha N630/19)
P = Imposto de renda sobre a diferena entre o Custo Orado e o Custo Efetivo (Linha N630/27)
b) Pessoa Jurdica com Direito Iseno e/ou Reduo do Imposto
A pessoa jurdica que tiver direito reduo ou iseno do imposto (Linha N630/17) deve, com
base nas informaes do Registro N610 - Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro
Real, deduzir do valor determinado pela aplicao da Regra Geral (item "a") o seguinte valor (Z):
Z = [Linhas N610/7 + N610/12 + N610/17 + (N610/47 x 75%) + (N610/52 x 70%) + (N610/57x
50%) + (N610/62 x 33,33%) + (N610/67 x 25%) + (N610/72 x 12,50%)]
O valor desta linha passa, ento, a ser determinado pela seguinte frmula:
BASE_CALC = A - (Z + B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M + N + O + P)
Ateno:
1) Tambm compe a base de clculo dos incentivos (frmula da letra a ou b) o valor
correspondente soma do imposto sobre a renda pago por SCP tributada com base no lucro real,
exclusive adicional, das quais a declarante seja scia ostensiva. Sendo que a opo somente poder
ser efetuada em relao parte do imposto devido, exclusive o adicional, pertencente pessoa
Pgina 400 de 1323

PER_INCEN_ FINOR
jurdica scia ostensiva, quer dizer, no pode ser efetivada em relao parte do imposto que cabe
aos demais scios da SCP.
2) Observar as instrues deste manual, com relao s dedues de incentivos fiscais, quando o
imposto for calculado sobre a base de clculo estimada.
Percentual do Incentivo FINOR (at 6%).
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
Valor Lquido do Incentivo FINOR.
NS
019
002
PER_INCEN_ FINAM
Percentual do Incentivo FINAM (at 6%).
005
002
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
Valor Lquido do Incentivo FINAM.
NS
019
002
VL_SUBTOTAL
Subtotal Lquido do Incentivo (VL_LIQ_INCEN_FINOR + VL_LIQ_INCEN_FINAN).
NS
019
002
PER_INCEN_ FUNRES
Percentual do Incentivo FUNRES (at 9%).
005
002
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
Valor Lquido do Incentivo FUNRES.
NS
019
002
10
VL_TOTAL
Total dos Incentivos.
NS
019
002
005
002
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
BASE_CALC

REGRA_BASE_CALC_ZERO: Verifica se N615.BASE_CALC igual a zero e N615.PER_INCEN_FINOR + N615.PER_INCEN_FINAM +
N615.PER_INCEN_FUNRES igual a zero.
REGRA_BASE_CAL_IGUAL: Verifica se N615.BASE_CALC igual:
N630(3) (N630(6) + N630(7) + N630(8) + N630(9) + N630(10) + N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) + N630(15) + N630(16) + 3,33 x
N630(18) + N630(19) + N630(27))
PER_INCEN_FINOR
Tipo
Aviso
Aviso
REGRA_BASE_CAL_IGUAL_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando 0020.IND_LUC_EXP igual a S, se N615.BASE_CALC igual:

N630(3) (N610(7) + N610(12) + N610(17) + (N610(47) x 75%) + (N610(52) x 70%) + (N610(57) x 50%) + (N610(62) x 33,33%) + (N610(67) x
25%) + (N610(72) x 12,50%) + N630(6) + N630(7) + N630(8) + N630(9) + N630(10) + N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) + N630(15)
+ N630(16) + 3,33 x N630(18) + N630(19) + N630(27))
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se N615.PER_INCEN_FINOR menor ou igual a 6.
Aviso
REGRA_PERCENTUAL: Verifica se o valor informado no campo N615.PER_INCEN_FINOR est entre 0 e 100.
Erro
Pgina 401 de 1323
Aviso
N
4
Campo
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
PER_INCEN_ FINAM


REGRA_FINOR_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em N615.VL_LIQ_INCEN_ FINOR igual ao resultado da
multiplicao de N615.PER_INCEN_FINOR por BASE_CALC.
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se N615.PER_INCEN_FINAM menor ou igual a 6.
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se N615.PER_INCEN_FINOR somado ao N615.PER_INCEN_FINAM menor ou igual
a 6.
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
VL_SUBTOTAL
PER_INCEN_ FUNRES
19
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
10
VL_TOTAL
Tipo
Erro
Aviso
Aviso

REGRA_FINAM_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em N615.VL_LIQ_INCEN_ FINAM igual ao resultado da
multiplicao de N615.PER_INCEN_FINAM por N615.BASE_CALC.
REGRA_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se N615.VL_LIQ_INCEN_ FINOR somado ao N615.VL_LIQ_INCEN_ FINAM igual ao valor
informado no campo N615.VL_SUBTOTAL.
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_9: Verifica se N615.PER_INCEN_FUNRES menor ou igual a 9.
Erro
REGRA_FUNRES_ESTADO: Verifica, quando 0030.UF diferente de ES, se N615.PER_INCEN_FUNRES igual a zero.
Aviso

REGRA_FUNRES_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em N615.VL_LIQ_INCEN_ FUNRES igual ao resultado da
multiplicao de N615.PER_INCEN_FUNRES por N615.BASE_CALC.
REGRA_TOTAL_DIFERENTE: Verifica se N615.VL_LIQ_INCEN_ FINOR somado ao N615.VL_LIQ_INCEN_ FINAM e somado ao
N615.VL_LIQ_INCEN_ FUNRES igual ao valor informado no campo N615.VL_TOTAL.
Erro
Erro
REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se N615.VL_SUBTOTAL multiplicado por 5/3, somado ao N615.VL_LIQ_INCEN_ FUNRES, menor ou
igual a 10% da BASE_CALC.
Aviso
Exemplo de Preenchimento: |N615|2000,00|3,00|60,00|3,00|60,00|120,00|0,00|0,00|120,00|

|2000,00|: Base de clculo (R$ 2.000,00).
|3,00|: Percentual do incentivo FINOR (3,00%).
|2000,00|: Valor lquido do incentivo FINOR (R$ 60,00 = 3% x R$ 2.000,00).
|3,00|: Percentual do incentivo FINAM (3,00%).
|2000,00|: Valor lquido do incentivo FINAM (R$ 60,00 = 3% x R$ 2.000,00).
|120,00|: Subtotal lquido do incentivo (R$ 120,00 = R$ 60,00 + R$ 60,00).
|0,00|: Valor lquido do incentivo FUNRES (R$ 0,00).
|0,00|: Percentual do incentivo FUNRES (0,00%).
|120,00|: Total dos incentivos (R$ 60,00 + R$ 60,00 = R$ 120,00).
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Erro
Erro
Aviso
Erro

Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa

Apresenta o clculo do IRPJ mensal por estimativa.
REGISTRO N620: CLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (N620)
004
Valores
Vlidos
[N620]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 403 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
Base de Clculo do Imposto de

Renda
1
2
IMPOSTO DE RENDA
APURADO
01012014
CA
01012014
NS
A Alquota de 15%
3
01012014
CNA
Adicional
01012014
CNA
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO N500(1)
SENAO N500(2)
FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO N620(1)*0,15
SENAO 0 FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO
SE (N620(1) > 20000
* MESES_PERIODO())
ENTAO
((N620(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) *
0,1)
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
Diferena de IR Devida pela

Mudana de Coeficiente sobre
a Receita Bruta
5
01012014
E
N
DEDUES
6
01012014
R
ORIENTAES
A pessoa jurdica que tenha optado pela apurao do imposto de renda pela
base de clculo estimada deve informar, nesta linha, a base de clculo do
imposto de renda mensal.
A pessoa jurdica que tenha optado pela faculdade de suspender ou reduzir
o imposto, por meio do levantamento de balano ou balancete deve informar,
nesta linha, o lucro ou prejuzo fiscal apurado com base nesse balano ou
balancete. Se prejuzo, o valor indicado com sinal negativo.
Valor resultante da aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre a

base de clculo positiva informada na linha ECF N620/1.
Adicional do imposto calculado alquota de 10% (dez por cento) sobre a

parcela da base de clculo que exceder o limite mensal de R$ 20.000,00
(vinte mil reais).
Ateno: No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou
reduo, o adicional devido, em relao parcela do lucro real que exceder
a R$ 20.000,00 (vinte mil reais), multiplicados pelo nmero de meses
abrangidos pelo respectivo balano ou balancete.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora de servios que utilizou o
percentual favorecido de 16% (dezesseis por cento) para determinao da
base de clculo do imposto mensal e cuja receita bruta excedeu o limite anual
de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) dever informar, nesta linha, no
ms em que foi excedido o limite, a diferena de imposto de renda
determinada com a utilizao do percentual de 32% (trinta e dois por cento)
sobre a receita bruta de cada ms transcorrido.
O valor a ser indicado nesta linha o postergado a ser recolhido, at o ltimo
dia til do ms subsequente ao do excesso, sem a incidncia de encargos
moratrios.
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras de servios de profisso
legalmente regulamentada esto sempre sujeitas aplicao do percentual
de 32% para determinao da base de clculo do imposto.
Pgina 404 de 1323
CDIGO
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
DESCRIO
(-) Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-) Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-) Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
(-) Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais
ou Municipais do Idoso (Lei n
12.213/2010, art. 3)
(-) Atividades de Carter
Desportivo
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012,
arts. 1 e 4)
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-) Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade
DT_INI

TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa aos fundos

nacional, estaduais ou municipais do idoso.
Valor correspondente deduo do imposto de renda a ttulo de patrocnio
ou doao, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos
previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte.
ou doao no apoio direto a projetos previamente aprovados pelo Ministrio
da Sade no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica
- PRONON.

ou doao no apoio direto a projetos previamente aprovados pelo Ministrio
da Sade no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
01012014
DT_FIM
01012014
01012014
CA
FRMULA
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa a operaes

de aquisio de vale-cultura.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa ao programa
de alimentao do trabalhador.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa ao
desenvolvimento tecnolgico industrial/agropecurio.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa atividade
audiovisual.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa aos fundos dos
direitos da criana e do adolescente.
(-) Iseno e Reduo do

Imposto
18
ORIENTAES
de carter cultural e artstico.
N610(76)
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos 60 (sessenta)

dias de prorrogao de sua licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas legalmente amparadas por
iseno ou reduo do imposto, a ttulo de incentivo fiscal. O valor a ser
indicado nesta linha corresponde ao informado na linha N610/76,
observando-se que este no pode ser superior soma algbrica das linhas
[(N620/3 + N620/4) (Linha N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 +
Pgina 405 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
CA
N610(77)
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
(
SOMA(N620("20.1";"A0
1":PERIODO_ANTERIO
R()))
)
FIM_SE
SE(SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20))>0)
ENTAO
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20))
SENAO 0
FIM_SE
(-) Reduo por

Reinvestimento
19
01012014
(-) Imposto de Renda Devido

em Meses Anteriores
20
01012014
CNA
01012014
CNA
Imposto de Renda Devido no

Ms
20.1
ORIENTAES
N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16 +
N620/17)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a
lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, no
permitida a deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de incentivo
fiscal, devendo essa parcela ser excluda dos valores das linhas N620/3 e
N620/4 no clculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado na linha
N610/77, observando-se que este valor no pode ser superior soma
algbrica das linhas [(N620/3) (Linha N620/7 + N620/8 + N620/9 +
N620/10 + N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16
+ N620/17)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros,
rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo
essa parcela ser excluda do valor da linha N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais
do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo
fiscal previsto nesta linha.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que a pessoa jurdica
levantou balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Informar o somatrio do imposto de renda devido nos meses anteriores do
mesmo ano-calendrio, abrangidos pelo perodo em curso compreendido na
demonstrao.
Pgina 406 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
(-) Imposto de Renda Retido na

Fonte
21
(-) Imposto Pago no Exterior

sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital
22
23

Fonte por rgos, Autarquias e
Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
ORIENTAES
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo,
informar, nesta linha, ainda, o imposto de renda retido na fonte sobre:
a) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de renda varivel;
b) os juros sobre o capital prprio recebidos no perodo;
c) os rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno: Os valores de imposto de renda retido na fonte j compensados na
apurao do imposto a pagar dos meses anteriores no podem ser
compensados novamente nesta linha, em qualquer ms subsequente.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo
referente ao ms de dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor do
imposto pago no exterior, relativo aos lucros disponibilizados, e aos
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no transcorrer do anocalendrio, os quais devem estar includos no lucro real apurado com base
nesse balano ou balancete (Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, art.
1; Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ; MP n 1.991-15, de 10 de
maro de 2000, art. 35 e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74), desde
que o imposto tenha sido pago at 31 de janeiro do ano-calendrio
subsequente quele em que os rendimentos foram auferidos.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no
lucro real anual pode deduzir o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro
at 31 de maro, no ajuste anual. Nesse caso, o valor deve ser informado na
linha N630/19.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por rgo pblico
federal sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
01012014

Fonte pelas Demais Entidades
da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003,
art. 34)
24
FRMULA
01012014
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas

que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes entidades
da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Pgina 407 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
(-) Imposto de Renda Pago

sobre Ganhos no Mercado de
Renda Varivel
25
26
01012014
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
01012014
CNA
NS
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20)) SOMA(N620(21:25))
ORIENTAES
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Informar, nesta linha, o valor do imposto pago sobre ganhos lquidos
auferidos em aplicaes financeiras realizadas no mercado de renda varivel
que tenham integrado a base de clculo do imposto.
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas N620/3 a N620/25.
Exemplo de Preenchimento:
|N620|7|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|10000,00|
|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 408 de 1323

Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real

Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro real.
REGISTRO N630: CLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N630]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 409 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

III.1. PJ em Geral:
CDIGO
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO IRPJ
1
IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL
2
3
Alquota de 15%
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CA
R
FORMATO
FRMULA
N
N500(1)
CNA
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
DEDUES
(-) Operaes de Carter Cultural e
Artstico
(-) Operaes de Aquisio de ValeCultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao do
Trabalhador
(-) Desenvolvimento Tecnolgico
Industrial / Agropecurio
(-) Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou
Municipais do Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
01012014
01012014
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
(-) Atividades de Carter Desportivo

13
14
(-) Programa Nacional de Apoio

Ateno Oncolgica - PRONON (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENAO (N630(1) 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
ORIENTAES
Valor resultante da aplicao da alquota de 15% (quinze por

cento) sobre a linha N630/1.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante

a aplicao da alquota de 10% (dez por cento) sobre a parcela
do lucro real que exceder o valor resultante da multiplicao
de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero de meses do
respectivo perodo de apurao.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa
a operaes de carter cultural e artstico.
a operaes de aquisio de vale-cultura.
ao programa de alimentao do trabalhador.
ao desenvolvimento tecnolgico industrial/agropecurio.
atividade audiovisual.
aos fundos dos direitos da criana e do adolescente.
aos fundos nacional, estaduais ou municipais do idoso.
Valor correspondente deduo do imposto de renda a ttulo
de patrocnio ou doao, no apoio direto a projetos desportivos
e paradesportivos previamente aprovados pelo Ministrio do
Esporte.
de patrocnio ou doao no apoio direto a projetos previamente
Pgina 410 de 1323
CDIGO
15
16
DESCRIO

DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
N610(76)
01012014
CA
N610 (77)
(-) Programa Nacional de Apoio

Ateno da Sade da Pessoa com
Deficincia - PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
01012014
(-) Valor da Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014
DT_FIM
FRMULA
(-) Iseno e Reduo do Imposto
17
(-) Reduo por Reinvestimento
18
ORIENTAES
aprovados pelo Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno Oncolgica - PRONON.
de patrocnio ou doao no apoio direto a projetos previamente
aprovados pelo Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com
Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos 60
(sessenta) dias de prorrogao de sua licena-maternidade,
vedada a deduo como despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas legalmente
amparadas por iseno ou reduo do imposto, a ttulo de
incentivo fiscal. O valor a ser indicado nesta linha corresponde
ao informado na linha N610/76, observando-se que este no
pode ser superior soma algbrica das linhas [(N620/3 +
N620/4) (Linha N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 +
N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 +
N620/16 + N620/17)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital
auferidos no exterior, no permitida a deduo ou aplicao
de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas N620/3 e N620/4
no clculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado
na linha N610/77, observando-se que este valor no pode ser
superior soma algbrica das linhas [(N620/3) (Linha
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11 + N620/12
+ N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16 + N620/17)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente
a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no
exterior, no permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser
excluda do valor da linha N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
Pgina 411 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
(-) Imposto Pago no Exterior sobre

Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital
19
01012014
FRMULA
ORIENTAES
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em
incentivos regionais do valor do imposto de renda que serviu
de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta linha.
a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no
pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da
pessoa jurdica, os servios prestados diretamente, e os
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n
9.532, de 1997, art. 1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; MP n
1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de
2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos pagos
ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada da
pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em
virtude de a beneficiria ser domiciliada em pas enquadrado
nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996,
compensvel com o imposto devido sobre o lucro real da
matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados
da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os
referidos rendimentos, forem computados na determinao do
lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.807, de 1999,
art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado no
recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou
reduo relativo quele ms, pois este j est sendo deduzido
com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica que apurou o
imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o
imposto pago no exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro.
A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda sobre a base
de clculo estimada no ms de dezembro pode deduzir o
imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at 31 de maro,
no ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base
no lucro real trimestral pode deduzir o imposto pago no
exterior at a data do vencimento do imposto de renda no
Brasil. Assim, na apurao do 4 trimestre, pode ser deduzido
Pgina 412 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte
20
01012014
FRMULA
ORIENTAES
o imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na
fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do
imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte
no perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a
rendimentos ou receitas que integram o lucro real, inclusive o
retido sobre rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no devem ser
includos os valores do imposto retido ou pago durante o anocalendrio e que tenham sido deduzidos nos recolhimentos
mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser indicado o valor
do imposto pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios caracterizadamente de
natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao
pela representao comercial ou pela mediao na realizao
de negcios civis e comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de administrao de
convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de
ganhos lquidos mensais de renda varivel, inclusive o retido
sobre rendimentos auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata o art. 9 da
Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de indenizaes por
lucros cessantes, decorrentes de sentena judicial;
Pgina 413 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por

rgos, Autarquias e Fundaes Federais
(Lei n 9.430/1996, art. 64)
21
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte

pelas Demais Entidades da
Administrao Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
22
FRMULA
ORIENTAES
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por
pessoa jurdica, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude
de resciso de contrato (Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associaes
ou assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido
por ocasio do pagamento dos rendimentos aos associados (Lei
n 8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981, de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado se
a pessoa jurdica possuir comprovante de reteno emitido em
seu nome pela fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido.
Ateno:
por rgo pblico federal no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte,
sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto
devido, pelas seguintes entidades da administrao pblica
federal:
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente,
detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que
dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira
na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Ateno:
no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
Pgina 414 de 1323
CDIGO
23
DESCRIO
(-) Imposto Pago Incidente sobre Ganhos

no Mercado de Renda Varivel

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
(-) Imposto de Renda Mensal Pago por

Estimativa
24
FRMULA
ORIENTAES
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de anterior incidente
sobre os ganhos lquidos auferidos no mercado de renda
varivel.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas
que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os
valores de estimativa efetivamente pagos relativos ao anocalendrio objeto da declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito
tributrio extinto por meio de: deduo do imposto de renda
retido ou pago sobre as receitas que integram a base de clculo,
compensao solicitada por meio da Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e valores pagos
mediante Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por
estimativa os valores recolhidos mensalmente aos fundos
Finor, Finam e Funres, at o limite permitido no ajuste anual,
exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas
coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, que,
isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e
um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto
aprovado como beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e
Funres, relativo a setores da economia considerados, pelo
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional,
nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, desde que o
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no rgo
competente at 2 de maio de 2001 e que esteja em situao de
regularidade (Lei n 9.532, de 1997, art. 4, 8, MP n 2.19914, de 2001, arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at o final do
prazo previsto para a implantao do projeto.
Pgina 415 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
CNA
01012014
FRMULA
(-) Parcelamento Formalizado de IR

sobre a Base de Clculo Estimada
25
26
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
IMPOSTO DE RENDA SOBRE A

DIFERENA ENTRE O CUSTO
ORADO E O CUSTO EFETIVO
27
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(6:25))
ORIENTAES
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa
corresponde ao somatrio dos valores mensais relativos
seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 +
N620/25 + Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos
Finor/Finam/Funres at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao
solicitada
mediante
Declarao
de
Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, e
compensao autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado
no transcorrer do ano-calendrio sobre a base de clculo
estimada ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao do saldo de parcelamento de imposto de renda
apurado sobre a base de clculo estimada, ou apurado em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, ficam
condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de
parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal +
multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento
formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas N630/3
a N630/25.
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades imobilirias
antes do trmino da obra cuja insuficincia de custo realizado
for superior a 15% (quinze por cento) do total do oramento
deve informar, nesta linha, o valor correspondente
insuficincia do imposto no recolhido, no perodo de
apurao em que o empreendimento for concludo.
Os juros de mora sobre o valor do imposto postergado devem
ser calculados parte e recolhidos em Darf distinto, nos
mesmos prazos de pagamento do imposto.
Pgina 416 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO

DE PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
28
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Para clculo da importncia a ser indicada nesta linha, observar
o disposto nas instrues para clculo do imposto postergado
da linha N630/28.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do imposto
postergado de perodos de apurao anteriores em decorrncia
de inexatido quanto ao perodo de escriturao de receitas,
rendimentos, custos ou dedues (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no imposto lquido
a pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido
(PN CST ns 57, de 1979, e 2, de 1996) e no compe a base
de clculo para aplicao dos investimentos regionais do
Registro N615 Informaes da Base de Clculo de Incentivos
Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf prprio, juntamente com o valor do
imposto postergado, na mesma data de recolhimento da
primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o ltimo dia
til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til
do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao que se
refere a declarao, conforme seja o perodo de apurao
trimestral ou anual, respectivamente.
Pgina 417 de 1323

III.2 Financeiras, Seguradoras, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncia Complementar:

CDIGO
1
2
3
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
NS
N500(1)
01012014
01012014
CNA
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0 SENAO (N630(1)
- 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
DEDUES
(-) Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-) Operaes de Aquisio
de Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-) Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-) Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
(-) Atividades de Carter
Desportivo
Apoio Ateno Oncolgica
- PRONON (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
01012014
01012014
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor resultante da aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre

a linha N630/1.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante a aplicao

da alquota de 10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro real que
exceder o valor resultante da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil
reais) pelo nmero de meses do respectivo perodo de apurao.
de carter cultural e artstico.
de aquisio de vale-cultura.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa ao programa
de alimentao do trabalhador.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa atividade
audiovisual.
dos direitos da criana e do adolescente.
nacional, estaduais ou municipais do idoso.
01012014
01012014
01012014

ou doao, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos
previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte.
ou doao no apoio direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno
Oncolgica - PRONON.
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CDIGO
14
15
DESCRIO
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-) Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO
FORMATO

Ganhos de Capital
16
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ou doao no apoio direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno
da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos 60 (sessenta)
dias de prorrogao de sua licena-maternidade, vedada a deduo como
a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no pas de
domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, os
servios prestados diretamente, e os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n 9.959, de 2000,
art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de
2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos pagos ou
creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria ser
domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430,
de 1996, compensvel com o imposto devido sobre o lucro real da matriz,
controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados da filial, sucursal,
controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos, forem
computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil
(MP n 1.807, de 1999, art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado no recolhimento
mensal referente a dezembro, no caso de levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo relativo quele ms, pois este j est
sendo deduzido com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A pessoa jurdica que apurou
o imposto de renda sobre a base de clculo estimada no ms de dezembro
pode deduzir o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at 31 de
maro, no ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro real
trimestral pode deduzir o imposto pago no exterior at a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apurao do 4
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
(-) Imposto de Renda Retido

na Fonte
17
01012014
E
N
FRMULA
ORIENTAES
trimestre, pode ser deduzido o imposto pago no exterior at 31 de janeiro
do ano subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre
as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no perodo,
a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou receitas que
integram o lucro real, inclusive o retido sobre rendimentos auferidos em
operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no devem ser includos os
valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte no utilizados
na apurao do imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser indicado o valor do imposto
pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios caracterizadamente de natureza
profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela
representao comercial ou pela mediao na realizao de negcios civis
e comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de ganhos
lquidos mensais de renda varivel, inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249,
de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de indenizaes por lucros
cessantes, decorrentes de sentena judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurdica,
ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato (Lei
n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associaes ou
assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido por ocasio do
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014

na Fonte por rgos,
Autarquias e Fundaes
Federais (Lei n 9.430/1996,
art. 64)
18

na Fonte pelas Demais
Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
19
20
(-) Imposto Pago Incidente

sobre Ganhos no Mercado de
Renda Varivel
01012014
(-) Imposto de Renda Mensal

Pago por Estimativa
21
01012014
E
N
FRMULA
ORIENTAES
pagamento dos rendimentos aos associados (Lei n 8.541, de 1992, art. 45,
1, Lei n 8.981, de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado se a pessoa
jurdica possuir comprovante de reteno emitido em seu nome pela fonte
pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto
devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte no utilizados
na apurao do imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de limite.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de anterior incidente sobre os
ganhos lquidos auferidos no mercado de renda varivel.
apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
(-) Parcelamento Formalizado

de IR sobre a Base de Clculo
Estimada
22
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito tributrio extinto
por meio de: deduo do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas
que integram a base de clculo, compensao de pagamento a maior e/ou
indevido, compensao do saldo negativo de IRPJ de perodos anteriores,
compensao solicitada por meio de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e valores pagos por meio de
Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por estimativa os valores
recolhidos mensalmente aos fundos Finor, Finam e Funres, at o limite
permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou
grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de
1991, que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e
um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto aprovado
como beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e Funres, relativo a
setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para
o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
desde que o projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no rgo
competente at 2 de maio de 2001 e que esteja em situao de regularidade
(Lei n 9.532, de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001, arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at o final do prazo
previsto para a implantao do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa corresponde ao
somatrio dos valores mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 + N620/25 +
Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres at o
limite permitido no ajuste anual + Compensao solicitada mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, e
compensao autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado no
transcorrer do ano-calendrio sobre a base de clculo estimada ou em
balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao para compensao do
saldo de parcelamento de imposto de renda apurado sobre a base de clculo
estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo,
ficam condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
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CDIGO
23
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
01012014
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(5:21))
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
25
ORIENTAES
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento =
R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa +
juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas N630/3 a N630/21.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do imposto postergado de
perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no imposto lquido a pagar,
devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979, e 2, de 1996) e no compe a base de clculo para aplicao dos
investimentos regionais do Registro N615 Informaes da Base de
Clculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em
Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til
do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao que se refere a
declarao, conforme seja o perodo de apurao trimestral ou anual,
respectivamente.
Exemplo de Preenchimento: |N630|21|(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa|10000,00|

|(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N650]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 424 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
Valor da Base de Clculo da CSLL

1
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO
(DEBITO(M350(149))+DEBITO(M350(297))) SENAO SE
(0010.COD_QUALIF_PJ() = "02") ENTAO (DEBITO(M350(203))) SENAO
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "03") ENTAO (DEBITO(M350(142)))
SENAO 0 FIM_SE
FIM_SE FIM_SE
Valor da Base de Clculo da CSLL Estimativa com Base na Receita Bruta

2
Exemplo de Preenchimento: |N650|1|Valor da base de clculo da CSLL|100000,00|

|Valor da Base de Clculo da CSLL|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa

Este registro habilitado para a pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual que optou por apurar a CSLL por estimativa mensal.
I) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada ano.
Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente
(ajuste).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
I.1) Base de Clculo
I.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal
ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e
direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
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Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve
ser aplicado a todo o ano-calendrio.
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I.1.2) Efeito dos Balanos de Suspenso ou Reduo no Pagamento da CSLL

A mesma forma de tributao adotada pela pessoa jurdica, para fins de apurao do imposto de renda, deve ser empregada para fins de apurao da CSLL.
Assim, a pessoa jurdica que levantou balano ou balancete para suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda, em determinado ms do ano-calendrio, deve apurar a base de clculo da
CSLL sobre o resultado do perodo apurado nesse mesmo balano, ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses permitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa da CSLL, observados
os limites definidos na legislao pertinente.
A pessoa jurdica que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL em 31 de dezembro deve computar os lucros, oriundos do exterior, disponibilizados
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001. A pessoa jurdica deve computar tambm os rendimentos e ganhos
de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins de incidncia da CSLL.
Informaes detalhadas sobre balano de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL podem ser encontradas nas explicaes iniciais do Bloco L.
REGISTRO N660: CLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N660]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
R
FORMATO
Base de Clculo da CSLL
01012014
CA
FRMULA
ORIENTAES
SE
(0010.MES_BAL_RED()
= "B") ENTAO N650(1)
SENAO N650(2)
FIM_SE
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a renda com base na receita
bruta e acrscimos ou a entidade imune ou isenta do imposto de renda que
optou por apurar a CSLL com base na receita bruta e acrscimos deve
informar, nesta linha, o valor correspondente a 12% (doze por cento) ou 32%
(trinta por cento), conforme o caso, da receita bruta mensal, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do
comprador dos quais o vendedor dos bens ou o prestador de servios seja mero
depositrio, e adicionar os acrscimos base de clculo em conformidade com
o disposto no subitem I.1.1.
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a renda com base em balano
ou balancete de suspenso ou reduo ou a entidade imune ou isenta do
imposto de renda que optou por apurar a CSLL com base em balano ou
balancete de suspenso ou reduo deve informar a base de clculo da CSLL
em conformidade com o disposto no subitem I.1.2. A base de clculo negativa
deve ser indicada com o sinal negativo.
Ateno A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta a
ser considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de
32 % (trinta e dois por cento), para as atividades de:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de
transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de
qualquer natureza;
NS
Pgina 429 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
SE (N660(2) <= 0)
ENTAO 0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "S") ENTAO
N660(2) * 0,15
SENAO N660(2) * 0,09
FIM_SE FIM_SE
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
CNA
R
SE (N600(50) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
Explorao Relativo ao
) = "'S") ENTAO
Prouni
N600(50) * 0,15 SENAO
N600(50) * 0,09 FIM_SE
5
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(54) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
Explorao de Eventos da
) = "'S") ENTAO
Fifa
N600(54) * 0,15 SENAO
N600(54) * 0,09 FIM_SE
6
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(55) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
Explorao da Atividade de
) = "'S") ENTAO
Servios - SPE - Eventos da
N600(55) * 0,15 SENAO
Fifa
N600(55) * 0,09 FIM_SE
7
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(56) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
Explorao de Eventos do
CIO
) = "'S") ENTAO
8
01012014
CA
N
N600(56) * 0,15 SENAO
ORIENTAES
4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
Valor resultante da aplicao da alquota vigente sobre o informado na linha
N660/2.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados,
das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art.
1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001; e
Na hiptese de determinao da CSLL devido mensalmente com base em

balano ou balancete de suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da explorao relativo
ao Prouni: Valor informado na linha N600/50 (Parcela Isenta Correspondente
Atividade de Ensino Superior - Prouni) X alquota da CSLL).
aos Eventos da Fifa-Copa Das Confederaes 2013 e Copa Do Mundo 2014:
Valor informado na linha N600/54 (Parcela Isenta Correspondente Eventos
da Fifa) X alquota da CSLL.
aos Servios - SPE - Eventos da Fifa-Copa Das Confederaes 2013 e Copa
Do Mundo 2014: Valor informado na linha N600/55 (Parcela Isenta
Correspondente Atividades de Servios SPE - Eventos da Fifa) X alquota
da CSLL.
aos Eventos da Fifa-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na linha
Pgina 430 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO

Servios - SPE - Eventos do
CIO
9
01012014
CA
01012014
01012014
FRMULA
N600(56) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(57) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(57) * 0,15 SENAO
N600(57) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
(-) Recuperao de Crdito de

CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
10
(-) Crditos sobre

Depreciao de Bens do
Ativo Imobilizado (Lei n
11.051/2004, art. 1)
11
(-) CSLL Devida em Meses
Anteriores
12
01012014
CNA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
(
ORIENTAES
N600/56 (Parcela Isenta Correspondente a Eventos do CIO) X alquota da
CSLL.
aos Servios - SPE-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na linha
N600/10 (Parcela Isenta Correspondente a Atividades de Servios SPE
Eventos do CIO) X alquota da CSLL.
Esta linha deve ser preenchida somente quando do levantamento do balano
ou balancete de suspenso ou reduo pelas pessoas jurdicas citadas no 1
do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de clculo
de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31 de dezembro de
1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crdito compensvel
com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas, conforme art. 8 da MP n 1.807, de 1999, e reedies.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crdito,
somente pode ser efetuada com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
remanescente em cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Valor do crdito utilizado relativo Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido - CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao
contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 de outubro de
2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.051, de 29 de
dezembro de 2004, art. 1, alterado pelo art. 14 da Lei n 11.452, de 27 de
fevereiro de 2007).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a pessoa jurdica no
compensar base de clculo negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL apurada na estimativa ou em
balano de suspenso.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo, na forma dos
arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatrio das
CSLL devidas com base na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
CSLL Devida no Ms
12.1
01012014
CNA
01012014
FRMULA
SOMA(N660("12.1";"A0
1":PERIODO_ANTERIO
R()))
)
FIM_SE
SE(SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:12))>0)
ENTAO
SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:12))
SENAO 0
FIM_SE

Ganhos de Capital (MP n
1.858-6/1999, art. 19)
13
ORIENTAES
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em cada ms e/ou perodo em
curso anteriores ao ms em que se desejar reduzir ou suspender o pagamento.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo, na forma dos
arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatrio das
CSLL devidas com base na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em cada ms e/ou perodo em
curso anteriores ao ms em que se desejar reduzir ou suspender o pagamento.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo no
ms de dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor do imposto pago
no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31 de janeiro
do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o
imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e
aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no transcorrer do
ano-calendrio (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de 27 de
janeiro de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n
2.158-34 de 2001, arts. 21, e pargrafo nico, e 74, e reedio), at o limite da
CSLL devida em virtude da adio de tais valores sua base de clculo.
Ateno:
1) O valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com
o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados
no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no
perodo em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao lucro
arbitrado, ou se sujeitar ao Refis e optar pelo regime de tributao com base
no lucro presumido, deve ser informado, no trimestre de disponibilizao dos
lucros e/ou de auferimento dos rendimentos ou ganhos de capital, nas linhas
P500/8 (lucro presumido) ou T181/10 (lucro arbitrado);
2) A pessoa jurdica que adotou a forma de tributao pelo lucro real anual
pode deduzir da CSLL apurada no ajuste anual o valor do excesso de imposto
pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31 de
maro do ano subsequente, que exceder o valor compensvel com o imposto
sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no exterior
e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o anocalendrio a que se refere o balano, at o limite do valor da contribuio
acrescido em decorrncia dessa adio, desde que no tenha sido deduzido no
Pgina 432 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
balano ou balancete de suspenso ou reduo no ms de dezembro. Nesse
caso, o valor deve ser informado na linha N670/14, conforme instrues
daquela linha.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por rgo pblico federal sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida. Observar as
instrues e limites constantes da IN RFB n 1,234, de 11 de janeiro de 2012.
Ateno: O valor a ser informado, nesta linha, est limitado ao que seria
indicado na linha N660/18 caso no houvesse sido computada essa deduo.
O valor no aproveitado em um ms poder ser utilizado em meses
subsequentes ou na apurao anual (ajuste anual) do prprio ano-calendrio.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integraram
a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
Valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-deobra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber,
e pela remunerao de servios profissionais.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal

e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
(-) CSLL Retida na Fonte por

rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
14
(-) CSLL Retida na Fonte

Administrao Pblica
art. 34)
15
Pessoas Jurdicas de Direito
Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
16
17

rgos, Autarquias e
Fundaes dos Estados,
Distrito Federal e Municpios
(Lei n 10.833/2003, art. 33)
01012014
CSLL A PAGAR
18
01012014
CNA
NS
N660(3) SOMA(N660(5:12)) SOMA(N660(13:17))
Exemplo de Preenchimento: |N660|19|CSLL A PAGAR|10000,00|

|CSLL A PAGAR|: Descrio da linha.
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|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 434 de 1323

Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real

Este registro apresenta o clculo da CSLL com base no lucro real.
REGISTRO N670: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N670]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 435 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
BASE DE CLCULO DA CSLL 01012014
1
TIPO
CA
FORMATO
FRMULA
NS
N650(1)
01012014
CNA
01012014
Valor resultante da aplicao da alquota vigente no ano-calendrio sobre a

SE (N670(1) <= 0) ENTAO base de clculo da CSLL.
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados,
"'S") ENTAO N670(1) *
0,15 SENAO N670(1) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Valor do crdito relativo CSLL aproveitado em perodos de apurao
anteriores ao trmino do prazo de gozo do crdito (Lei n 11.051/2004, art. 1,
7, 11 e 12).
Ateno: Na hiptese de alienao dos bens objeto do crdito, o valor total dos
crditos aproveitados anteriormente dever ser recolhido, em quota nica, at
o ltimo dia til do ms subsequente ao da alienao ou ser adicionado ao valor
da CSLL devida no perodo de apurao em que ocorrer a alienao.
01012014
01012014
CNA
R
N670(2) + N670(3)
Contribuio Social sobre o Lucro

Lquido por Atividade
2
Adio de Crditos de CSLL
sobre Depreciao Utilizados
Anteriormente (Lei n
11.051/2004, art. 1, 7, 11 e
12)
3
4
5
TOTAL DA CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES

CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8)
01012014
01012014
(-) Crditos sobre Depreciao de

Bens do Ativo Imobilizado (Lei n
11.051/2004, art. 1)
7
ORIENTAES
Somatrio dos valores das linhas N670/2 e N670/3.

Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas citadas no 1
do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de clculo
de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31 de dezembro de
1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crdito compensvel
com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas.
constante da linha N670/4 em cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Valor do crdito relativo a CSLL, razo de vinte e cinco por cento sobre a
depreciao contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 de outubro
de 2004 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.051, de 2004, art.
1).
Ateno:
Pgina 436 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014

Explorao Relativo ao Prouni
8

Explorao de Eventos da Fifa
9
Servios SPE Eventos da Fifa
10

Explorao de Eventos do CIO
11
Servios - SPE - Eventos do CIO
12
13
(-) Bnus de Adimplncia Fiscal

(Lei n 10.637/2002, art. 38)
ORIENTAES
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a pessoa jurdica no
compensar base de clculo negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL apurada no encerramento do
perodo de apurao.
SE (N600(2) <= 0) ENTAO Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da explorao das atividades
0 SENAO SE
de ensino superior relativas aos cursos de graduao ou de cursos sequenciais
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = de formao especfica, exploradas durante no perodo de vigncia do termo
"'S") ENTAO N600(2) *
de adeso ao Programa Universidade para Todos - Prouni (Lei n 11.096, de
0,15 SENAO N600(2) *
13 de janeiro de 2005). Valor informado na linha N600/2 (Lucro da Explorao
0,09 FIM_SE FIM_SE
Relativo ao Prouni) x alquota da CSLL.
SE (N600(6) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/6 (Lucro da Explorao de Eventos da Fifa) x
"'S") ENTAO N600(6) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(6) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(7) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/7 (Lucro da Explorao da Atividade de
"'S") ENTAO N600(7) *
Servios SPE Eventos da Fifa) x alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(7) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(8) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/8 (Lucro da Explorao de Eventos do CIO) x
"'S") ENTAO N600(8) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(8) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(9) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/9 (Lucro da Explorao da Atividade de
"'S") ENTAO N600(9) *
Servios - SPE - Eventos do CIO) x alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(9) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado na deduo da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas adimplentes com os
tributos e contribuies administrados pela RFB nos ltimos cinco anos-
FRMULA
Pgina 437 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014

Ganhos de Capital (MP n 1.8586/1999, art. 19)
14

rgos, Autarquias e Fundaes
Federais (Lei n 9.430/1996, art.
64)
15
16
(-) CSLL Retida na Fonte pelas

Demais Entidades da
Administrao Pblica Federal
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
FRMULA
ORIENTAES
calendrio, submetidas ao regime de tributao com base no lucro real ou
presumido, podem se beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que trata o
art. 38 da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano completo, inclusive
aquele em relao ao qual se d o aproveitamento do bnus.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o
imposto de renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no
exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no perodo
em que a pessoa jurdica se submeter ao lucro real, at o limite da CSLL devida
em virtude da adio de tais valores base de clculo dessa contribuio.
Ateno:
1) No informar o valor do excesso de imposto pago no exterior j compensado
no recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de levantamento de
balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo quele ms (linha
N600/13), pois esse valor j est sendo deduzido com o correto preenchimento
da linha N670/14;
2) No caso citado no item 1, a pessoa jurdica que apurou a CSLL anual pode
deduzir o valor do excesso do imposto pago no exterior at 31 de maro do ano
subsequente;
3) A pessoa jurdica que apurou CSLL trimestralmente pode deduzir o valor
do excesso do imposto pago no exterior at a data do vencimento da
contribuio no Brasil. Assim, na apurao do 4 trimestre, poder ser deduzido
o excesso do imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano subsequente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por rgo pblico federal sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL. Observar as instrues e
limites constantes da IN SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
no utilizados na apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integram a
base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
Pgina 438 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014

Privado (Lei n 10.833/2003, art.
30)
17

rgos, Autarquias e Fundaes
dos Estados, Distrito Federal e
Municpios (Lei n 10.833/2003,
art. 33)
18
(-) CSLL Mensal Paga por
Estimativa
19
FRMULA
ORIENTAES
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e
financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
Valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-deobra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto
de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e pela
Ateno:
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
Ateno:
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que apuraram o
lucro real anual.
declarao.
Pgina 439 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
(-) Parcelamento Formalizado de

CSLL sobre a Base de Clculo
Estimada
20
01012014
N670(4) CSLL A PAGAR

21
01012014
CNA
N
SOMA(N670(6:20))
ORIENTAES
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito da contribuio
extinto por meio de: deduo da CSLL retida por rgo pblico, ou por outra
pessoa jurdica de direito privado, compensao solicitada por meio da
Declarao de Compensao (PER/DComp), compensao autorizada por
medida judicial e valores pagos mediante Darf. O valor da CSLL efetivamente
paga por estimativa corresponde ao somatrio dos valores mensais relativos
seguinte operao:
Linhas N600/13 + N660/14 + N660/15 + N660/16 + N660/17 + Pagamentos
de CSLL mensal + Compensao de Pagamento Indevido ou a Maior +
Compensao do Saldo Negativo de Perodos Anteriores de CSLL + Outras
Compensaes.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual com base em balano ou
balancete de suspenso ou reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art. 8 do n 1.807, de 1999,
e reedies, compensado com a CSLL apurada nesses balanos ou balancetes,
uma vez que o clculo para fins de observao do limite de 30% dever ser
feito no balano de 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste anual).
Valor original de CSLL, apurado no transcorrer do ano-calendrio, sobre a base
de clculo estimada, inclusive sobre o resultado apurado em balano ou
balancete de reduo, que seja objeto de parcelamento deferido pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil at 31 de maro do ano-calendrio subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados no poder gerar saldo
negativo de contribuio;
2) O pedido de restituio ou a utilizao para compensao, mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, do
saldo de parcelamento de CSLL, apurada sobre a base de clculo estimada ou
apurada em balano ou balancete de suspenso ou reduo, fica condicionado
ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento = R$
4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa + juros)
= R$ 7.000,00;
4.000,00.
Pgina 440 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012015
01012016
CSLL SOBRE A DIFERENA

ENTRE O CUSTO ORADO E
O CUSTO EFETIVO
22
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
23
FRMULA
ORIENTAES
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades imobilirias antes do trmino
da obra cujo custo orado for superior em mais de 15% (quinze por cento) do
custo efetivo, deve informar, nesta linha, o valor correspondente insuficincia
da CSLL no recolhida, no perodo de apurao em que o empreendimento for
concludo.
Os juros de mora sobre o valor da CSLL postergada devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf distinto, nos mesmos prazos de pagamento da
CSLL.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta linha, observar o disposto nas
instrues para clculo da CSLL postergada da linha N670/23.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor da CSLL postergada de perodos
de apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues (Decreto n 3.000,
de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo
ser recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57/1979 e 02/1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til
do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til do ms de maro
do ano-calendrio de 2008, conforme seja o perodo de apurao trimestral ou
anual, respectivamente.
Exemplo de Preenchimento: |N670|23|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|

|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro N990: Encerramento do Bloco N

REGISTRO N990: ENCERRAMENTO DO BLOCO N
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco N.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |N990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco N 2.000 (dois mil registros).
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Bloco P: Lucro Presumido

I) Conceito
O lucro presumido uma forma de tributao simplificada para determinao da base de clculo do imposto de renda e da CSLL das pessoas jurdicas que no estiverem obrigadas, no anocalendrio, apurao do lucro real. O imposto de renda devido trimestralmente.
II) Ingresso no Sistema
A opo pelo regime de tributao com base no lucro presumido manifestada com o pagamento da primeira ou nica quota do imposto devido, correspondente ao primeiro perodo de apurao
de cada ano-calendrio.
A pessoa jurdica que iniciar atividades a partir do segundo trimestre manifesta a opo com o pagamento da primeira ou nica quota do imposto devido, relativa ao perodo de apurao do incio
de atividade.
A opo pela apurao do imposto de renda com base no lucro presumido irretratvel para o ano-calendrio (Lei n 9.718, de 1998, art. 13, 1).
Ateno: No podem optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido as pessoas jurdicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de
imveis, enquanto no concludas as operaes imobilirias para as quais haja registro de custo orado.
III) Sada do Sistema
A sada do sistema de tributao pelo lucro presumido efetuada quando a pessoa jurdica deixar de se enquadrar nas condies para permanecer no sistema.
IV) Pessoas Jurdicas Autorizadas a Optar
IV.1) Consideraes Gerais
Podem optar pela tributao com base no lucro presumido as pessoas jurdicas que, no estando obrigadas ao regime de tributao pelo lucro real, tenham auferido, no ano-calendrio anterior,
receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais).
Considera-se receita total o somatrio da receita bruta de vendas, dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade. No
caso de incio de atividade, o limite ser proporcional, razo de R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos mil reais) multiplicado pelo nmero de meses do perodo.
Podem, tambm, optar pela tributao com base no lucro presumido as pessoas jurdicas que iniciarem atividades ou que resultarem de incorporao, fuso ou ciso, desde que no estejam
obrigadas tributao pelo lucro real.
As pessoas jurdicas, tributadas pelo lucro presumido, e que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tiverem seu lucro arbitrado, podem permanecer no regime de tributao com base no lucro
presumido relativamente aos demais trimestres do ano-calendrio, desde que atendidas as disposies legais pertinentes (Lei n 8.981, de 1995, art. 47, 2; Lei n 9.430, de 1996, art.1; IN SRF n 93, de
1997, art. 47).
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IV.2) Optantes pelo Refis

O Programa de Recuperao Fiscal (Refis), institudo pela Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, destina-se a promover a regularizao de crditos da Unio, decorrentes de dbitos de pessoas
jurdicas, relativos a tributos e contribuies poca administrados pela Secretaria da Receita Federal (SRF) e pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), com vencimento at 29 de fevereiro de
2000, constitudos ou no, inscritos ou no em dvida ativa, ajuizados ou a ajuizar, com exigibilidade suspensa ou no, inclusive os decorrentes de falta de recolhimento de valores retidos, observados o
Decreto n 3.431, de 24 de abril de 2000, a Lei n 10.002, de 14 de setembro de 2000, a Lei n 10.189, de 14 de fevereiro de 2001, e a Lei n 10.637, de 30 de dezembro de 2002.
No puderam ingressar no Refis as pessoas jurdicas de que tratam os incisos II e VI do art. 14 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998.
As pessoas jurdicas cuja receita total, no ano-calendrio anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais), ou de R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos
mil reais) multiplicados pelo nmero de meses do perodo, quando inferior a doze meses; cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas
econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores
mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades de previdncia privada aberta; que tiverem lucros, rendimentos ou
ganhos de capital oriundos do exterior; que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam benefcios fiscais relativos iseno ou reduo do imposto; que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado
pagamento mensal do imposto de renda, determinado sobre a base de clculo estimada, na forma do art. 2 da Lei n 9.430, de 1996; e as sociedades em conta de participao (SCP) que optarem pelo
Programa de Recuperao Fiscal (Refis) podem, durante o perodo em que submetidas ao Refis, adotar o regime de tributao com base no lucro presumido. A opo pelo lucro presumido irretratvel
para todo o ano-calendrio (Lei n 9.964, de 2000, art. 4).
Ocorrendo a excluso dessas pessoas jurdicas do Refis, o imposto de renda e a contribuio social sobre o lucro lquido sero apurados sobre o lucro lquido contbil ajustado pelas adies e
excluses determinadas pela legislao especfica, a partir do trimestre-calendrio seguinte ao da excluso.
As pessoas jurdicas que exeram as atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis no podem optar pelo lucro presumido, ainda que tenham ingressado no
Refis, enquanto no concludas as operaes imobilirias para as quais haja registro de custo orado.
IV.3) Verificao do Limite de Receita
O limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais) para a opo no ano-calendrio calculado tomando-se por base o somatrio das receitas totais mensais auferidas no ano-calendrio
anterior.
IV.3.1) Valores Integrantes da Receita Total
Integram a receita total para fins de determinao do limite de que trata o subitem IV.1:
a) as receitas da prestao de servios, da venda de produtos de fabricao prpria, da revenda de mercadorias, do transporte de cargas, da industrializao de produtos em que a matria-prima, o
produto intermedirio e o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao, da atividade rural, e de outras atividades compreendidas nos objetivos sociais
da pessoa jurdica;
b) as receitas de quaisquer outras fontes no relacionadas diretamente com os objetivos sociais da pessoa jurdica e os ganhos de capital;
c) os ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel;
d) os rendimentos nominais auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa;
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e) a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, em decorrncia
dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias.
IV.3.2) Valores no Integrantes da Receita Total
No integram a receita total:
a) as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos (IPI) cobrados destacadamente do comprador ou contratante e do qual o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio;
b) as sadas que no decorram de vendas, a exemplo das transferncias de mercadorias para outros estabelecimentos da mesma empresa.
V) Determinao do Lucro Presumido
V.1) Percentuais
No ano-calendrio, so aplicados os seguintes percentuais na determinao do lucro presumido:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios pelas sociedades civis, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada anteriormente.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
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Ateno: A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de
terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de
imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
V.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.5 retros, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar, para
determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
A pessoa jurdica cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deve determinar nova base de
clculo do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento), e apurar a diferena do imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 2089, at o ltimo dia til do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps esse prazo, a
diferena ser paga com os acrscimos legais.
V.3) Conceito de Receita Bruta
A receita bruta compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia, excludas as vendas
canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o
prestador dos servios seja mero depositrio.
Ateno:
1) A pessoa jurdica optante pelo regime de tributao com base no lucro presumido pode adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou direitos ou de prestao de
servios pelo regime de caixa ou de competncia.
2) As receitas prprias da venda de unidades imobilirias (bem assim, as receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessa operao) que compem a incorporao imobiliria inscrita
no regime especial de tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 111 da Lei n 11.196, de 2005, no devero ser computadas na
receita bruta para efeito de apurao do IRPJ e da CSLL com base no lucro presumido ou arbitrado.
V.3.1) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro presumido, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) do valor obtido pela aplicao dos percentuais especificados no subitem V.1;
b) dos valores correspondentes aos demais resultados e ganhos de capital, assim considerados:
b.1) os ganhos de capital nas alienaes de bens e direitos, inclusive de aplicaes em ouro no caracterizado como ativo financeiro. O ganho corresponde diferena positiva verificada,
no ms, entre o valor da alienao e o respectivo custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulada, ainda que a empresa no mantenha
escriturao contbil;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permanecerem no ativo
b.3) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
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b.4) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.5) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.6) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.7) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
b.8) as variaes monetrias ativas;
c) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) dos juros sobre o capital prprio auferidos;
e) dos valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado
ou simples;
f) do valor resultante da aplicao dos percentuais de que trata o subitem V.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida
que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
g) do valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de "spread", proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
h) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea g e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
i) das multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
j) da diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) O resultado negativo ou perda apurados em uma operao no podem ser compensados com os resultados positivos auferidos em outras operaes.
2) Consideram-se resultados positivos as receitas auferidas diminudas das despesas necessrias sua obteno, quando efetivamente realizadas.
3) Quanto alnea "b.8", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, submetida tributao, segundo o regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada,
ainda que a operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
4) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando
da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que
a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
5) Quanto alnea "l", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
6) A pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido, durante o perodo em que submetida ao Refis, deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos
lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados os citados lucros e auferidos os rendimentos e ganhos, nos termos do art. 2 da Instruo
Normativa n 16, de 15 de fevereiro de 2001, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001.
7) Nas atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis, as variaes monetrias ativas a que se refere o art. 9 da Lei n 9.718, de 1998, devem ser adicionadas ao
prprio lucro, pelo regime de competncia ou de caixa, conforme opo do contribuinte, estando vedada a opo pelo lucro presumido enquanto no concludas as operaes imobilirias para as
quais haja registro de custo orado, inclusive se optante do Programa de Recuperao Fiscal (Refis).
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l) do saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430 de 1996, art. 54).
m) Outras Adies e Excluses referentes ao RTT.
V.4) Lucros Diferidos de Perodos de Apurao Anteriores
A pessoa jurdica que, em 31/12/1996, possua lucros cuja tributao houvesse sido diferida para perodos de apurao subsequentes e optou pelo regime de tributao com base no lucro presumido
nos anos-calendrio de 1996 a 2005, deve adicionar, base de clculo do imposto, os lucros diferidos, medida que forem realizados.
A pessoa jurdica que exerceu a opo pela tributao com base no lucro presumido, e tenha sido tributada com base no lucro real, no ano-calendrio anterior, deve oferecer tributao, no primeiro
trimestre do ano-calendrio, os saldos dos valores cuja tributao houver diferido, controlados na Parte B do Lalur.
V.5) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "g", "h" e "i" do subitem V.3.1 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do quarto trimestre do ano-calendrio.
A diferena entre o imposto apurado conforme o pargrafo anterior e o calculado no decorrer do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o imposto
devido relativo ao quarto trimestre.
V.6) Receitas Tributadas na Fonte
As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem
qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres
subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do
trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
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VI) Determinao do Imposto de Renda Devido

VI.1) Alquota
O imposto devido em cada trimestre calculado mediante a aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre a base de clculo.
VI.2) Adicional
A parcela do lucro presumido que exceder ao resultado da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero dos meses do respectivo perodo de apurao sujeita-se incidncia do
adicional, alquota de 10% (dez por cento).
VI.3) Dedues do Imposto Devido
A pessoa jurdica optante pelo lucro presumido pode deduzir do imposto de renda apurado:
a) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
b) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
c) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34);
d) o imposto de renda pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel.
VI.4) Compensaes do Imposto de Renda Devido
a) pagamento indevido ou a maior que o devido de imposto de renda;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (Per/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser informadas na DCTF.
VI.5) Incentivos Fiscais
pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal (Lei n 9.532, de 1997, art. 10).
VII) Pagamento do Imposto
VII.1) Local de Pagamento
Os contribuintes devem pagar o imposto de renda da pessoa jurdica por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
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VII.2) Documento a Utilizar

O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o cdigo 2089.
VII.3) Prazo para Pagamento
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) ser pago em quota nica.
As quotas do imposto sero acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
VIII) Escriturao
A pessoa jurdica que optar pela tributao com base no lucro presumido deve manter:
a) escriturao contbil, nos termos da legislao comercial, ou livro Caixa, no qual deve estar escriturada toda a movimentao financeira, inclusive bancria;
b) Livro Registro de Inventrio, no qual devem constar registrados os estoques existentes no trmino do ano-calendrio abrangido pelo regime de tributao simplificada; e
c) Livro de Apurao do Lucro Real, quando tiver lucros diferidos de perodos de apurao anteriores.
A documentao relativa aos atos negociais que os contribuintes praticarem ou em que intervierem, os livros de escriturao obrigatria por legislao fiscal especfica e todos os demais papis e
documentos que serviram de base para a escriturao comercial e fiscal devem ser conservados em boa ordem e guarda, enquanto no prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes (Decreto-Lei n
486, de 1969, art. 4).
IX) Receitas e Rendimentos no Tributveis
Consideram-se no tributveis as receitas e os rendimentos relacionados abaixo:
a) recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas, e cujas perdas no tenham sido deduzidas na apurao do lucro real em perodos anteriores;
b) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas, desde que o valor provisionado no tenha sido deduzido na apurao do lucro real dos perodos anteriores, ou que se refiram ao
perodo no qual a pessoa jurdica no tenha se submetido a esse regime de tributao (Lei n 9.430, de 1996, art. 53);
c) os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participaes societrias no Brasil, caso se refiram a perodos em que estes sejam isentos de imposto de renda.
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X) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
X.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto
de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
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XI) Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido (CSLL)

A base de clculo da CSLL em cada trimestre, apurada com base no resultado presumido ou arbitrado, corresponde soma dos seguintes valores:
1) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo de apurao;
2) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da parcela das receitas auferidas, no respectivo perodo de apurao, nas exportaes a pessoas vinculadas ou para pases com
tributao favorecida, que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, na forma da legislao especfica (vide item 20);
Ateno:
1) O percentual da receita bruta para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de 32 % (trinta e dois por cento) para as atividades de:
1.1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de transporte;
1.2) intermediao de negcios;
1.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
1.4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
2) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, para as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que
explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos
para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
4) os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no abrangidas pelo item 1
acima, auferidos no mesmo perodo de apurao, inclusive:
a) os ganhos de capital nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no caracterizado como ativo financeiro;
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de sua aquisio;
c) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
d) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
f) os juros equivalentes taxa referencial do Selic para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a tributos e contribuies a serem restitudos ou compensados;
g) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo
anterior no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da CSLL com base no resultado ajustado, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da
CSLL com base no resultado presumido, arbitrado ou Simples;
direitos entregue para a formao do referido patrimnio;
i) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
j) as variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio ou de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal ou
contratual.
Os valores de que trata o item 2 devem ser apurados anualmente e acrescidos ao resultado presumido ou arbitrado do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeito de se determinar a CSLL
devida.
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Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
XI.1) Pagamento da CSLL
XI.1.1) Local de Pagamento
XI.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o seguinte cdigo 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido
ou pelo Arbitrado.
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XI.1.3) Prazo para Pagamento

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Registro P001: Abertura do Bloco P

REGISTRO P001: ABERTURA DO BLOCO P
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (P001).
004
Valores
vlidos
[P001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave P001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |P001|0|
|P001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
A00 Anual (para registrar o Balano Patrimonial anual e a DRE anual)

T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
P
Sim
[A00; T01;
T02; T03;
T04]
C
003
Sim

um aviso.
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Exemplo de Preenchimento: |P030|01092014|31122014|T04|

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Registro P100: Balano Patrimonial

Ateno: O plano referencial correspondente ao registro P100 esto no anexo, em A.1.2.1. Contas Patrimoniais.
REGISTRO P100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
REG
Texto fixo contendo P100
004
Valores
Vlidos
[P100]
CODIGO

Descrio da Conta Referencial, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no
Captulo 5 deste e no programa da ECF, no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Define o Tipo de Conta:
S Sinttica
A Analtica
Nvel da Conta.
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no

Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
004
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Sim
No
No
No
Campo

Descrio
VAL_CTA_REF_INI
IND_VAL_CTA_REF_INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN

D Devedor
C Credor
Somatrio da conta no registro K155/K156
D Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
001
[D; C]
Sim
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se P100.VAL_CTA_REF_INI igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado pelo
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a P100.VAL_CTA_REF_INI, para a mesma conta
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010: Verifica, se os campos do registro P100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um aviso.
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL: Verifica se o saldo final do ativo igual ao saldo final do passivo. Gera um erro, caso P030.PER_APUR = T04.
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL: Verifica se o saldo inicial do ativo igual ao saldo inicial do passivo. Gera um erro, caso P030.PER_APUR = T01.
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Exemplo de Preenchimento: |P100|2.03.04.01.99|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|A|5|03|2.03.04.01|10000,00|C|20000,00|C|

|2.03.04.01.99|: Cdigo da linha.
|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|: Descrio da linha.
|5|: Nvel da conta.
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Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido

Este registro deve ser preenchido somente pelas pessoas jurdicas optantes pelo Lucro Presumido que estejam no Refis, de que trata a Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, que, autorizadas pela
legislao tributria, queiram usufruir os benefcios fiscais relativos a iseno ou reduo do imposto sobre a renda, tais como:
a) empresas instaladas nas reas de atuao da Sudene e/ou da Sudam, que tenham direito iseno ou reduo do imposto, de acordo com as legislaes respectivas;
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, a MP n 2.058, de 2000, prev reduo de 75% do imposto sobre a renda exclusivamente para aqueles enquadrados
em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam. (MP n 2.058, de 2000, art.
1 e reedies).
2) o benefcio de reduo de 12,50% do imposto, de que trata o art. 2 da MP n 2.058, de 2000, somente pode ser utilizado, pelas pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos
setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, e para os que tm sede na rea de
jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio. A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data em que a pessoa jurdica
apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as condies estabelecidas para gozo do favor fiscal. As
pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a referida declarao (MP n 2.058, de 2000, art. 2 e
reedies);
3) a pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
b) empresas que explorem empreendimentos hoteleiros e outros empreendimentos tursticos com projetos aprovados pelo extinto Conselho Nacional de Turismo at 31 de dezembro de 1985, em
gozo de reduo de at 70% (setenta por cento) do imposto pelo prazo de 10 (dez) anos a partir da concluso das obras;
c) empresas que instalaram, ampliaram ou modernizaram, at 31 de dezembro de 1990, na rea do Programa Grande Carajs, empreendimentos dele integrantes, beneficiadas com iseno do
imposto por ato do Conselho Interministerial do Programa Grande Carajs;
d) empresas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, que optarem por depositar parte
do imposto devido para reinvestimento, conforme legislao aplicvel.
Ateno:
1) o incentivo de reduo do imposto por reinvestimento pode ser utilizado somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia que venham a ser considerados, em ato do
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional.
2) a pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo
das sanes penais cabveis.
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REGISTRO P130: DEMONSTRAO DAS RECEITAS INCENTIVADAS DO LUCRO PRESUMIDO

Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P130]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVIDADE ISENTA
Receita Bruta Sujeita ao
2
Percentual de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
R
E
LI NHA
ECF
FRMULA
1
2

Percentual de 8%
01012014
3
4

Percentual de 16%

Percentual de 32%
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE
ISENTA
01012014
01012014
4
5
CA
01012014
6
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
P130(2)*0,016 +
P130(3)*0,08
+P130(4)*0,16
+P130(5)*0,32
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8% beneficiado com a
iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com
iseno do imposto de renda, devem informar as receitas de transporte
internacional de cargas nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 16% beneficiado com
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com
iseno do imposto de renda, devem informar as receitas de transporte
internacional, exceto de cargas, nesta linha.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/2 a P130/5.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/70 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
Pgina 463 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
Recuperao de Custos e
Despesas
CNA
01012014
9
10
11
12
13
14
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE ISENTA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
8
SOMA(P130(6:8))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
R
E
9
10
11
12
CA
01012014
16
Mtodos - Preos de
Transferncias
Somatrio das linhas P130/6 a P130/8.
01012014
13
15
ORIENTAES
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/58, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com perdas
no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no
os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido, arbitrado ou
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/59, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
14
E
01012014
P130(11)*0,016 +
P130(12)*0,08
+P130(13)*0,16
+P130(14)*0,32

a reduo do imposto de renda.
reduo do imposto de renda.
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
Pgina 464 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
15
17
Despesas
01012014
LUCRO PRESUMIDO
16
AJUSTADO DA
18
CNA
N
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
01012014
ATIVIDADE COM
19
R
REDUO DE 70%
01012014
17
20
E
N
Percentual de 1,6%
01012014
18
21
E
N
Percentual de 8%
01012014
19
22
E
N
Percentual de 16%
01012014
SOMA(P130(15:17))
ORIENTAES
semelhantes.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e

Pgina 465 de 1323
CDIGO
23
DESCRIO
Percentual de 32%
DT_INI
01012014
DT_FIM

TIPO FORMATO
E
LI NHA
ECF
20
21
24
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
CA
01012014
22
25
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
23
26
Despesas
01012014
FRMULA
P130(20)*0,016 +
P130(21)*0,08
+P130(22)*0,16
+P130(23)*0,32
ORIENTAES
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
semelhantes.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
Pgina 466 de 1323
CDIGO
27
28
29
30
31
32
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
CNA
LI NHA
ECF
24
SOMA(P130(24:26))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
25
26
27
28
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
CA
01012014
30
34
ORIENTAES
01012014
29
33
FRMULA
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
P130(29)*0,016 +
P130(30)*0,08
+P130(31)*0,16
+P130(32)*0,32

P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
semelhantes.
Ateno:
Pgina 467 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
31
35
Despesas
01012014
36
37
38
39
40
41
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
32
CNA
SOMA(P130(33:35))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
33
34
35
36
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
CA
01012014
38
43
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
37
42
ORIENTAES
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Simples.
O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8, P130/17,
P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e P130/80
01012014
P130(38)*0,016 +
P130(39)*0,08
+P130(40)*0,16
+P130(41)*0,32

P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
Pgina 468 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
39
44
Despesas
01012014
LUCRO PRESUMIDO
40
AJUSTADO DA
45
CNA
N
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
01012014
ATIVIDADE COM
46
R
REDUO DE 25%
01012014
41
47
E
N
Percentual de 1,6%
01012014
42
48
E
N
Percentual de 8%
01012014
43
49
E
N
Percentual de 16%
01012014
44
50
E
N
Percentual de 32%
01012014
SOMA(P130(42:44))
ORIENTAES
semelhantes.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e

Pgina 469 de 1323
CDIGO
51
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
DT_FIM

TIPO FORMATO
CA
LI NHA
ECF
45
01012014
FRMULA
P130(47)*0,016 +
P130(48)*0,08
+P130(49)*0,16
+P130(50)*0,32
46
52
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
47
53
Despesas
CNA
01012014
54
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
01012014
48
SOMA(P130(51:53))
ORIENTAES
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
semelhantes.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
Pgina 470 de 1323
CDIGO
55
56
57
58
59
DESCRIO
ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
60
49
50
51
52
CA
01012014
54
61
Mtodos - Preos de
Transferncias
ORIENTAES
53
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
FRMULA
01012014
P130(56)*0,016 +
P130(57)*0,08
+P130(58)*0,16
+P130(59)*0,32

P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
semelhantes.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Pgina 471 de 1323
CDIGO
62
DESCRIO
DT_INI
Despesas
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
55
FRMULA
01012014
63
64
65
66
67
68
69
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
56
CNA
SOMA(P130(60:62))
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60
61
CA
01012014
62
70
ORIENTAES
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
01012014
P130(65)*0,016 +
P130(66)*0,08
+P130(67)*0,16
+P130(68)*0,32

P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
Pgina 472 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
63
71
Despesas
01012014
72
73
74
75
76
77
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
DEMAIS ATIVIDADES
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
ORIENTAES
semelhantes.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
64
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
SOMA(P130(69:71))
R
E
65
66
67
68

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CDIGO
78
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DAS DEMAIS
ATIVIDADES
DT_FIM

TIPO FORMATO
CA
LI NHA
ECF
69
01012014
70
79
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
FRMULA
P130(74)*0,016 +
P130(75)*0,08
+P130(76)*0,16
+P130(77)*0,32
ORIENTAES
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
dezembro de 2012).
semelhantes.
Nesta linha tambm devem ser informados os seguintes valores:
a) dos encargos suportados pela muturia que excederem o limite
calculado com base na taxa Libor, para depsitos em Dlares dos
Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescidos de
trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo
do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a
pessoa vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco
Central do Brasil; e
b) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao
valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o
valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato, no
registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia
definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior.
Ateno:
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
Pgina 474 de 1323
CDIGO
DESCRIO
80
Despesas
81
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DAS
DEMAIS ATIVIDADES
DT_INI
DT_FIM

TIPO FORMATO
CNA
LI NHA
ECF
71
FRMULA
01012014
72
SOMA(P130(78:80))
01012014
73
82
ORIENTAES
Simples.
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
TOTAL DO LUCRO
PRESUMIDO
AJUSTADO
CNA
01012014
P130(9) + P130(18) +
P130(27) + P130(36) +
P130(45) + P130(54) +
P130(63) + P130(72) +
P130(81)
Exemplo de Preenchimento: |P130|82|TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO|100000,00|

|TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio

Apresenta a apurao da demonstrao do resultado do exerccio. Os valores sero recuperados com base nos registros J051, K355 e K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a C (contbil) e
calculados pela prpria ECF.
Ateno: Caso 0010. TIP_ESC_PRE for igual a L (livro caixa), este registro no ser preenchido.
Ateno: O plano referencial correspondente ao registro P150 est no anexo em A.1.2.2. Contas de Resultado
REGISTRO P150: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[P150]
CODIGO

Descrio da Conta Referencial, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no Captulo
5 deste e no programa da ECF, no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Define o Tipo da Conta:
S Sinttica
A Analtica
Nvel da Conta
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
7
7
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da conta:
VALOR
Valor Total Transferido para a Conta Referencial.
019
002
Sim
No
No
No
Sim
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N
9
Campo
IND_ VALOR

Descrio
Indicador do Sinal do Saldo Final da Conta:

C Credor
D Devedor
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[D; C]
Sim

Exemplo de Preenchimento: |P150|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|6|: Nvel da conta.
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo final (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinal do saldo final da conta (D = Devedor).
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Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido

Apresenta a apurao da base de clculo do lucro presumido.
Observao: Os valores informados neste registro devem considerar os ajustes especficos da Lei n o 12.973/2014 (Exemplos: Arts. 8o e 44 da Lei no 12.973/2014).
REGISTRO P200: APURAO DA BASE DE CLCULO DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P200]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

um aviso.
Pgina 478 de 1323


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao Percentual
de 1,6%
Ajuste Referente ao RTT - Receita

Bruta Sujeita ao Percentual de
1,6%

de 8%
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO FORMATO

Bruta Sujeita ao Percentual de 8%

Percentual de 16%
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6%.
NS
Valor a ser adicionado base de clculo do imposto de renda, ou dela

excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos
e critrios contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro
de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n
11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8%.
NS

NS

NS

01012014


de 32%

01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
FRMULA
01012014
Pgina 479 de 1323
CDIGO
10
DESCRIO
DT_INI
RESULTADO DA APLICAO
DOS PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO

DT_FIM TIPO FORMATO
CNA
01012014
11
Rendimentos e Ganhos Lquidos

de Aplicaes de Renda Fixa e
Renda Varivel
FRMULA
SE (((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32) > 0)
ENTAO ((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
12
Juros sobre o Capital Prprio
13
Realizao de Valores cuja

Tributao Tenha Sido Diferida
01012014
01012014
14
Recuperao de Custos e Despesas
CA
P130(8) + P130(17) + P130(26)

+ P130(35) + P130(44) +
P130(53) + P130(62) +
P130(71) + P130(80)
01012014
P130(7) + P130(16) + P130(25)
+ P130(34) + P130(43) +
15
CA
N
P130(52) + P130(61) +
01012014
P130(70) + P130(79)
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncias
ORIENTAES

as receitas brutas informados nas linhas P200/2 a P200/9.
Informar, nesta linha, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em

aplicaes no mercado de renda fixa e de renda varivel no trimestre.
O imposto, retido na fonte ou pago, incidente sobre tais rendimentos
ou ganhos pode ser deduzido do imposto devido no trimestre, sendo
informado nas linhas P300/10, P300/11 ou P300/14. Estes
rendimentos e ganhos lquidos so acrescidos base de clculo do
lucro presumido por ocasio da alienao, resgate ou cesso do ttulo
ou da aplicao.
Valor dos juros sobre o capital prprio (Lei n 9.249, de 1995, art. 9)
auferidos no trimestre.
A pessoa jurdica que, no ano-calendrio anterior, submeteu-se
tributao pelo lucro real e no ano-calendrio da declarao optou pela
tributao com base no lucro presumido, deve informar nesta linha, no
1 trimestre, o saldo dos valores cuja tributao havia diferido,
controlados na Parte B do Lalur.
Valor correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado, Simples ou Simples Nacional.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos
de preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 e 28
da Lei n 9.430, de 1996.
Pgina 480 de 1323
CDIGO
DESCRIO
16
Multas e Vantagens Decorrentes de

Resciso Contratual
17
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
Exterior
01012014
18
Rendimentos e Ganhos de Capital

Auferidos no Exterior
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser adicionados base de clculo do lucro
presumido somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a
ttulo de indenizao, decorrentes de resciso contratual (Lei n 9.430,
de 1996, art. 70).
Esta linha somente ser disponibilizada para a pessoa jurdica
submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos lucros auferidos no
exterior, por intermdio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas,
no trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a
pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico).
Ateno: As pessoas jurdicas optantes pelo Refis devem adicionar
base de clculo do imposto de renda e da CSLL correspondentes ao
trimestre do ano-calendrio em que efetuarem a opo pelo Refis o
valor dos lucros disponibilizados e dos rendimentos e ganhos de
capital oriundos do exterior que, em perodo de apurao anterior
durante o ano-calendrio, tenham sido excludos na determinao do
lucro real e da base de clculo da CSLL.
Esta linha somente ser disponibilizada para a pessoa jurdica
submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico).
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados base de
clculo do lucro presumido sero considerados pelos seus valores
antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249,
de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o imposto de renda devido
no Brasil, se os referidos rendimentos e ganhos de capital forem
computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do
segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
Ateno:
1) Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro presumido no 4
trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na coluna relativa a esse
trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior que, no decorrer do ano-calendrio tenha sido excludo da
Pgina 481 de 1323
CDIGO
19
DESCRIO
DT_INI

1.858-10/1999, art. 30)

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
20
Demais Receitas e Ganhos de

Capital
01012014
FRMULA
ORIENTAES
base de clculo do imposto de renda em perodo de apurao anterior,
em virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro
real.
2) As receitas de exportao de mercadorias e de prestao direta de
servios no exterior devem ser informadas nas linhas P200/2 a P200/9.
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento,
na determinao do lucro presumido, das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa jurdica que optar por
considerar as variaes cambiais na base de todos os tributos segundo
o regime de competncia. Nesse caso, o valor da variao cambial
ativa deve ser informado na linha P200/20.
2) A opo aplicar-se- a todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
3) medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo de
variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao do
lucro presumido (linha P200/23).
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados
positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade
principal da pessoa jurdica, auferidos no trimestre, entre elas as
variaes cambiais ativas.
Ateno:
1) O valor correspondente aos juros sobre o capital prprio dever ser
informado na linha P200/12.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de determinao da base de
clculo do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por reconhecer
a variao monetria ativa das obrigaes e direitos de crdito, em
funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao, em conformidade com o disposto no art. 30 da MP n 1.85810, de 1999, e reedies, dever informar, nesta linha, o valor da
Pgina 482 de 1323
CDIGO
DESCRIO
21
Ajuste Referente ao RTT - Demais

Receitas
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
NS
01012014
22
(-) Excedente de Variao Cambial

(MP n 1.858-10/1999, art. 31)
01012014
23
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP

n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
variao correspondente ao perodo, apurado segundo o regime de
competncia, observando as demais instrues de preenchimento das
linhas P200/19 e P200/23.
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram
excluso do lucro real em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses
prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem
como os relativos ao prmio na emisso de debntures a que se refere
o art. 38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas hipteses prescritas no
2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras decorrentes da variao
monetria dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em
funo da taxa de cmbio, submetida tributao, segundo o regime
de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio
de 1999, excedente do valor da variao monetria efetivamente
realizada, ainda que a operao correspondente j tenha sido liquidada
Esta linha dever ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
informado na linha P200/20, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa jurdica que optar por
considerar as variaes cambiais na base de todos os tributos segundo
o regime de competncia.
2) A opo irretratvel e aplicar-se- a todo o ano-calendrio (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Pgina 483 de 1323
CDIGO
24
DESCRIO
DT_INI

01012014
ORIENTAES
3) Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de
dezembro do perodo de encerramento do ano precedente ao da opo,
as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as de
perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de
apurao em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na
base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias relativas
ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at a data da
liquidao.
As sociedades cooperativas, exceto as de consumo que tenham por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores, que
obedecerem ao disposto na legislao especfica indicaro, nesta linha,
o valor resultante da aplicao dos percentuais de presuno sobre a
receita bruta das operaes realizadas com seus associados (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980).
Ateno: O termo consumidores abrange tanto os no associados
como tambm os associados das sociedades cooperativas de consumo
(ADN Cosit n 4, de 25 de fevereiro de 1999).
As emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao da
propaganda eleitoral e partidria gratuita, e as empresas
concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, obrigadas
ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem informar,
nesta linha, o valor apurado de acordo com regulamentao do Poder
Executivo.
01012014
SE (SOMA(P200(10:21)) SOMA(P200(22:25)) > 0)

Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas P200/10 a
ENTAO (SOMA(P200(10:21)) - P200/25.
SOMA(P200(22:25))) SENAO 0
FIM_SE
(-) Resultados No Tributveis de

Sociedades Cooperativas
DT_FIM TIPO FORMATO
FRMULA
01012014
25
26
(-) Divulgao Eleitoral e

Partidria Gratuita
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
CNA
Exemplo de Preenchimento: |P200|25|(-)Divulgao Eleitoral e Partidria Gratuita|10000,00|

|(-)Divulgao Eleitoral e Partidria Gratuita|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 484 de 1323

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Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido

Apresenta o clculo da iseno e reduo do lucro presumido.
REGISTRO P230: CLCULO DA ISENO E REDUO DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P230]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
DESCRIO
CLCULO DA ISENO
E REDUO
DT_INI
01012014
Lucro Presumido Ajustado

da Atividade Isenta
DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
CA
01012014
Imposto
CA
01012014
ORIENTAES
01012014
Parcela do Lucro Presumido
com Iseno do Imposto de
Renda
FRMULA
SE (P130(9) > 0)
ENTAO P130(9)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(9) > 0)
ENTAO (P130(9) * 1,00)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 1,00 *
(P130(9) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
Corresponde ao valor da linha P130/09.

Valor correspondente aplicao, sobre o lucro presumido de cada
atividade, do respectivo percentual de reduo do imposto de renda.
No caso de iseno do imposto, corresponde ao prprio valor do lucro
presumido.
A ECF calcula o valor da iseno do imposto de renda com base na
seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor informado na linha P130/9 e a soma
dos valores das linhas P200/26 e P200/23 (Base de Clculo do Imposto
sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor da razo obtida na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
5
Adicional
CA
N
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 1,00 * P130(9) / (P200(26) +
P200(22))
FIM_SE
01012014
FIM_SE
6
ISENO
01012014
CNA
N
P230(4) + P230(5)
Somatrio dos valores informados, a ttulo do imposto e adicional.
Pgina 487 de 1323
CDIGO
DESCRIO

da Atividade com Reduo
de 75%

com Reduo do Imposto
de Renda
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
FRMULA
SE (P130(18) > 0)
ENTAO P130(18)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(18) > 0)
ENTAO (P130(18) * 0,75)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,75 *
(P130(18) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
10
Adicional
11
REDUO
12

de 70%
13

de Renda
01012014
01012014
CA
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,75 * (P130(18) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(9) + P230(10)
SE (P130(27) > 0)
ENTAO P130(27)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(27) > 0)
ENTAO (P130(27) * 0,70)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
No caso de iseno do imposto, corresponde ao prprio valor do
lucro presumido.
A ECF calcula o valor da reduo do imposto de renda com base na
seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro presumido ajustado de cada
atividade beneficiada com reduo do imposto de renda e a soma dos
valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Clculo do Imposto
1.858, de 1999, art. 31);
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.

lucro presumido.
Pgina 488 de 1323
CDIGO
14
DESCRIO
DT_INI
Imposto

DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,70 *
(P130(27) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
15
Adicional
16
REDUO
17

de 50%
18
19

de Renda
01012014
01012014
CA
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,70 * (P130(27) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(14) + P230(15)
SE (P130(36) > 0)
ENTAO P130(36)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(36) > 0)
ENTAO (P130(36) * 0,50)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,50 *
(P130(36) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
ORIENTAES
seguinte operao:
1.858, de 1999, art. 31);

lucro presumido.
seguinte operao:
1.858, de 1999, art. 31);
Pgina 489 de 1323
CDIGO
DESCRIO
20
Adicional
21
REDUO
22

de 33,33%
23
24

de Renda
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
CNA
CNA
01012014
CA
CA
CA
01012014
Imposto
01012014
25
Adicional
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,50 * (P130(36) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(19) + P230(20)
SE (P130(45) > 0)
ENTAO P130(45)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(45) > 0)
ENTAO (P130(45) * 0,3333)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES


lucro presumido.
seguinte operao:
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,3333 *
(P130(45) / (P200(26) + (P200(22))))
1.858, de 1999, art. 31);
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,3333 * (P130(45) / (P200(26) +
Pgina 490 de 1323
CDIGO
DESCRIO
26
REDUO
27

de 25%
28
29

de Renda
DT_INI
01012014

DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
FRMULA
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(24) + P230(25)
SE (P130(54) > 0)
ENTAO P130(54)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(54) > 0)
ENTAO (P130(54) * 0,25)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,25 *
(P130(54) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
30
Adicional
31
REDUO
32

de 12,5%
01012014
01012014
01012014
CA
CNA
CNA
ORIENTAES

lucro presumido.
seguinte operao:
1.858, de 1999, art. 31);
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,25 * (P130(54) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(29) + P230(30)
SE (P130(63) > 0)
ENTAO P130(63)
SENAO 0
FIM_SE
Pgina 491 de 1323
CDIGO
DESCRIO
33

de Renda
34
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
CA
CA
CNA
CNA
01012014
Imposto
01012014
35
Adicional
36
REDUO
37
TOTAL DA ISENO E
REDUO
01012014
01012014
01012014
FRMULA
SE (P130(63) > 0)
ENTAO (P130(63) * 0,125)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
lucro presumido.
seguinte operao:
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,125 *
(P130(63) / (P200(26) + (P200(22))))
1.858, de 1999, art. 31);
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,125 * (P130(63) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(34) + P230(35)
P230(6) + P230(11) + P230(16) +
P230(21) + P230(26) + P230(31) +
P230(36)
Exemplo de Preenchimento: |P230|37|TOTAL DA ISENO E REDUO|10000,00|

|TOTAL DA ISENO E REDUO|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 492 de 1323

Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

Este registro habilitado para a pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido, optante ou no pelo Refis.
REGISTRO P300: CLCULO DO IRPJ COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P300]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 493 de 1323


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM
BASE NO LUCRO PRESUMIDO
DT_INI
01012014
01012014
Alquota de 15%
DT_FIM TIPO FORMATO
CA
NS
CNA
Adicional
CNA
01012014
Diferena de IR Devida pela

Mudana de Coeficiente sobre a
Receita Bruta
DEDUES
(-) Iseno de Empresas

Estrangeiras de Transporte
01012014
01012014
ORIENTAES
P200(26)
01012014
FRMULA
SE (P300(1) > 0)
ENTAO P300(1) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
SE (P300(1) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P300(1) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
Resultado da aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre o

valor constante da linha P300/1.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante a
aplicao da alquota de 10% (dez por cento), sobre a parcela da base
de clculo (linha P300/1) que exceder o valor resultante da
multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero de meses
do respectivo perodo de apurao.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora de servios que utilizou
o percentual favorecido de 16% (dezesseis por cento) para apurao
da base de clculo do imposto e cuja receita bruta acumulada at o
trimestre tenha ultrapassado a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais)
dever informar, nesta linha, no trimestre em que exceder o limite, a
diferena do imposto de renda determinada com a aplicao do
percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta de
cada trimestre transcorrido.
legalmente regulamentada esto sempre sujeitas aplicao do
percentual de 32% para determinao da base de clculo do imposto.
R
E
01012014
Esta linha somente dever ser preenchida pelas companhias

estrangeiras de navegao martima, area e pelas empresas
estrangeiras de transporte terrestre que atuem no trfego internacional,
que gozem da iseno do imposto relativo aos rendimentos auferidos
Pgina 494 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
(-) Iseno e Reduo do Imposto

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
(-) Reduo por Reinvestimento
01012014
10

Fonte
01012014
FRMULA
ORIENTAES
no transporte internacional, desde que, no pas de sua nacionalidade,
as empresas brasileiras que tenham o mesmo objeto gozem da mesma
prerrogativa.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao imposto de renda isento
relativo aos rendimentos auferidos no trfego internacional.
Ateno:
1) A iseno dever ser reconhecida pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil e alcanar os rendimentos auferidos a partir da existncia
da reciprocidade de tratamento, no podendo originar, em qualquer
caso, direito de restituio.
2) O valor a ser informado nesta linha est limitado ao valor que seria
indicado na linha P300/15 caso no houvesse sido computada essa
deduo.
Informar o valor de iseno e reduo do imposto. No informar nesta
linha a iseno de empresas estrangeiras de transporte, que deve ser
informado na linha P300/8.
Ateno: O valor desta linha no pode ser maior que o somatrio dos
valores das linhas P300/3, P300/4 e P300/5.
As pessoas jurdicas que tenham empreendimentos industriais e
agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas
da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder Executivo,
prioritrios para o desenvolvimento regional, para os perodos de
apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 1998 at 31 de
dezembro de 2013, podero depositar no Banco do Nordeste do Brasil
S/A e no Banco da Amaznia S/A, respectivamente, para
reinvestimento, trinta por cento, do imposto devido pelos referidos
empreendimentos, acrescidos de cinquenta por cento de recursos
prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelo rgo competente da Sudene ou da Sudam, dos
respectivos projetos tcnicos econmicos de modernizao ou
complementao de equipamento.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte
sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no
perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou
receitas que integram o lucro presumido, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Pgina 495 de 1323
CDIGO
DESCRIO
11
(-) Imposto Pago no Exterior sobre

Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital
12

9.430/1996, art. 64)
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
CNA
NS
FRMULA
01012014
13
01012014

Fonte pelas Demais Entidades da
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
01012014
14
15
16
(-) Imposto Pago Incidente sobre

Ganhos no Mercado de Renda
Varivel
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos lquidos obtidos em

aplicaes no mercado de renda varivel.
01012014
01012014
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
ORIENTAES
A pessoa jurdica optante pelo Refis dever indicar, nesta linha, o
imposto pago sobre os lucros disponibilizados no pas de domiclio da
filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, bem como
o pago relativamente a servios prestados diretamente, rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
IN SRF n 213, de 2002, art.14).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base
no lucro presumido poder deduzir o imposto pago no exterior at a
data do vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na
apurao do 4 trimestre, poder ser deduzido o imposto pago no
exterior at 31 de janeiro do ano subsequente.
Valores do imposto de renda retidos na fonte por rgos pblicos
federais quando do pagamento de fornecimento de bens ou servios.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido, pelas
seguintes entidades da administrao pblica federal:
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente,
detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no
Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
SOMA(P300(3:5)) SOMA(P300(7:14))
01012014

P300/14.
Valor relativo ao somatrio das receitas prprias das incorporaes
imobilirias inscritas no Regime Especial de Tributao (RET),
inclusive no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto
de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de
2009. e da construo ou reforma de estabelecimentos de educao
Pgina 496 de 1323
CDIGO
17
DESCRIO
DT_INI
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
FRMULA
ORIENTAES
infantil, tributadas pelo RET, de que tratam os artigos 24 a 27 da Lei
n 12.715, de 17 de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado o somatrio das receitas
da atividade incorporao imobiliria no mbito do PMCMV ou no,
tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso) , da atividade de construo no mbito do
PMCMV tributada pelo regime de pagamento unificado de tributos
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construo)e da atividade de construo ou reforma de
estabelecimentos de educao infantil, tributadas pelo RET
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construo ou reforma), tendo em vista que o pagamento do IRPJ
relativo a essas trs atividades considerado definitivo, no gerando,
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao de
receitas e rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido no imposto lquido a
pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN
CST ns 57/1979 e 2/1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados parte e recolhidos
em Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na
mesma data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre.
Exemplo de Preenchimento: |P300|17|IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|

|IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 497 de 1323

Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
Observao: Os valores informados neste registro devem considerar os ajustes especficos da Lei n o 12.973/2014 (Exemplos: Arts. 8o e 44 da Lei no 12.973/2014).
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P400]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 498 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014

Percentual de 12%
DT_FIM
TIPO FORMATO
R
NS
NS
FRMULA
01012014
Ajuste Referente ao RTT Receita Bruta Sujeita ao

Percentual de 12%
01012014

Percentual de 32%
01012014

Percentual de 32%
01012014
SE (((P400(2) + P400(3)) *
0,12) + ((P400(4) +
P400(5)) * 0,32) > 0)
6
CNA
N
ENTAO ((P400(2) +
P400(3)) * 0,12) +
01012014
((P400(4) + P400(5)) *
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
ORIENTAES
Receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por cento). O valor a ser
informado corresponde receita bruta auferida no trimestre, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do
comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o prestador
de servios seja mero depositrio.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e dois por cento), derivada
das seguintes atividades:
transporte;
qualquer natureza;
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas
a pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Somatrio dos valores resultantes da aplicao do percentual de 12% (doze
por cento) sobre o valor informado nas linhas P400/2 e P400/3, e da
aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor
informado nas linhas P400/4 e P400/5.
Pgina 499 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Rendimentos e Ganhos Lquidos

de Aplicaes de Renda Fixa e
Renda Varivel

Tributao Tenha Sido Diferida
10
Despesas
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
0,32)
SENAO 0
FIM_SE
CA
P200(11)
CA
P200(12)
Ajustes Decorrentes de Mtodos

- Preos de Transferncias
12
Multas e Vantagens Decorrentes

de Resciso Contratual
01012014
01012014
CA
CA
P200(14)
01012014
13
Exterior
Valor da linha P200/11.
01012014
01012014
11
ORIENTAES
01012014
CA
P200(16)
P200(17)
01012014
14
CA
N
P200(18)
01012014
Variaes Cambiais Ativas 15
Operaes Liquidadas (MP n
CA
N
P200(19)
1.858-10/1999, art. 30)
01012014

A pessoa jurdica que, no ano-calendrio anterior, submeteu-se tributao
da CSLL com base no lucro real e no ano-calendrio da declarao optou
pela tributao com base no lucro presumido ou arbitrado, deve informar
nesta linha, no 1 trimestre, o saldo dos valores cuja tributao havia diferido.
Valor correspondente aos ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias em operaes praticadas com pessoas vinculadas,
observado o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser adicionados base de clculo da CSLL somente no 4 trimestre.
Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de filiais,
sucursais, controladas ou coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem
sido disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n
9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; Lei n 9.964, de
2000, art. 4, pargrafo nico; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies;
MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro arbitrado no 4
trimestre, deve ser adicionado, nesta linha, na coluna relativa a esse
trimestre, o valor dos lucros disponibilizados do exterior que, no decorrer do
ano-calendrio, tenha sido excludo da base de clculo da CSLL em perodo
de apurao anterior, em virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com
base no lucro real.
Pgina 500 de 1323
CDIGO
16
DESCRIO
DT_INI

Capital

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
CA
P200(20)
CA
NS
P200(21)
CA
P200(22)
CA
P200(23)
01012014
17
Ajuste Referente ao RTT Demais Receitas
01012014
18
19
20
(-) Excedente de Variao

Cambial (MP n 1.858-10/1999,
art. 31)
(-) Variaes Cambiais Ativas
(MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
(-) Resultados No Tributveis

de Sociedades Cooperativas
01012014
01012014
CNA

objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores (Lei n 9.532, de
1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 1999).
01012014
21
ORIENTAES
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior,
no trimestre em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao
lucro arbitrado, ou se submeter ao Refis e optar pelo regime de tributao
com base no lucro presumido, no deve ser informado nesta linha, mas na
linha P400/14.
disposto nos arts. 16, 17, 20 e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram excluso
da Base de Clculo da CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses prescritas nos
pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem como os relativos ao
prmio na emisso de debntures a que se refere o art. 38 do Decreto-Lei n
1598/1977, nas hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de
2009.
SOMA(P400(6:17)) SOMA(P400(18:20))
Exemplo de Preenchimento: |P400|18|(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)|10000,00|

|(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)|: Descrio da linha.
Pgina 501 de 1323

|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 502 de 1323

Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO P500: CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P500]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 503 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
4
5
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
CSLL Apurada
Adio de Crditos de CSLL
sobre Depreciao Utilizados
no Regime de Lucro Real
(Lei n 11.051/2004, art. 1,
9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
CNA
01012014
01012014
01012014
CNA
R
FRMULA
ORIENTAES
P400(21)
SE (P500(1) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSL
L() = "S")
ENTAO P500(1) * 0,15
SENAO P500(1) * 0,09
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE

I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados, das de
capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei
Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001; e
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com base no lucro real dever informar
nesta linha os crditos aproveitados anteriormente. Essa adio deve ser feita no
primeiro perodo de apurao do novo regime de tributao (presumido ou
arbitrado).
SOMA(P500(2:3))
Somatrio dos valores das linhas P500/2 e P500/3.

Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado como deduo da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas adimplentes com os tributos
e contribuies administrados pela RFB nos ltimos cinco anos-calendrio,
submetidas ao regime de tributao com base no lucro real ou presumido, podem se
beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que trata o art. 38 da Lei n 10.637, de
2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano completo, inclusive aquele
em relao ao qual se d o aproveitamento do bnus.
(-) Bnus de Adimplncia

Fiscal (Lei n 10.637/2002,
art. 38)
O bnus de adimplncia fiscal calculado aplicando-se o percentual de 1% (um por

cento) sobre a base de clculo da CSLL, determinada segundo as normas
estabelecidas para as pessoas jurdicas submetidas ao regime de apurao com base
no resultado presumido, relativamente ao ano-calendrio em que for permitido seu
aproveitamento.
01012014
Pgina 504 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus calculado em relao aos
quatro trimestres do ano-calendrio e pode ser deduzido da CSLL devida
correspondente ao ltimo trimestre.
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado trimestral ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo de apurao a que se
refere o pargrafo acima pode ser deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da
seguinte forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado anual.
Ateno:
vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da referida neste subitem.
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco anos-calendrio, se
enquadre em qualquer das seguintes hipteses, em relao aos tributos e
contribuies administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou judicial, que implique
desonerao integral da pessoa jurdica, as restries referidas nos itens 1 e 2 sero
desconsideradas desde a origem. Neste caso, a pessoa jurdica pode calcular, a partir
do ano-calendrio em que obteve a deciso definitiva, o bnus em relao aos anoscalendrio em que estava impedida de deduzi-lo.
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das seguintes multas calculadas
sobre o valor da CSLL que deixar de ser recolhida em razo da deduo indevida do
bnus:
1) 150% (cento e cinquenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de no atendimento pelo
sujeito passivo, no prazo marcado, de intimao para prestar esclarecimentos.
Pgina 505 de 1323
CDIGO
DESCRIO
(-) Iseno sobre o Lucro

Relativo ao Prouni

Ganhos de Capital (MP n
1.858-6/1999, art. 19)
rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
10

Administrao Pblica
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria,
observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros
ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta
de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da explorao das atividades de
ensino superior relativas aos cursos de graduao ou de cursos sequenciais de
formao especfica, exploradas durante o perodo de vigncia do termo de adeso
ao Programa Universidade para Todos Prouni, no perodo em que a pessoa jurdica
apurou lucro presumido por se sujeitar ao Refis.
Ateno:
1) Para gozo da iseno ou da imunidade da CSLL, a mantenedora da instituio de
ensino dever comprovar, ao final de cada ano-calendrio, a quitao de tributos e
contribuies federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,
sob pena de desvinculao do Programa, sem prejuzo para os estudantes
beneficiados e sem nus para o Poder Pblico;
2) O atendimento ao disposto no art. 60 da Lei n 9.069, de 29 de junho de 1995,
para as instituies que aderirem ao Programa at 31 de dezembro de 2006 poder
ser efetuado, excepcionalmente, at 31 de dezembro de 2008 (Lei n 11.482, de 31
de maio de 2007);
3) A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria, bem assim a
falta de emisso de notas fiscais, acarretaro pessoa jurdica infratora a perda, no
ano-calendrio correspondente, ao benefcio da iseno ou da imunidade.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o imposto
sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e aos
rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, at o limite da CSLL devida
em virtude da adio de tais valores sua base de clculo, no perodo em que a
pessoa jurdica se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se
sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos pblicos federais quando do pagamento
de fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre as receitas que integram a base
de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao pblica
federal:
Pgina 506 de 1323
CDIGO
DESCRIO
art. 34)
DT_INI
12

art. 30)
rgos, Autarquias e
Distrito Federal e Municpios
(Lei n 10.833/2003, art. 33)
13
CSLL A PAGAR
14
RECEITAS DA
ATIVIDADE IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
01012014
11

DT_FIM
TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
FRMULA
P500(4) SOMA(P500(6:12))
ORIENTAES
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do
capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional
e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal - SIAFI.
Valor correspondente CSLL retida por outras pessoas jurdicas de direito privado,
pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana,
vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,
e administrao de contas a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e fundaes,
sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
Diferena entre os valores informados na linha P500/4 e a soma dos valores
indicados nas linhas P500/6 a P500/12.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias inscritas
no Regime Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n
10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias inscritas
no Regime Especial de Tributao (RET) no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes de unidades
habitacionais contratadas no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n
12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes ou reformas de
estabelecimentos de educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715,
de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras a a d
considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela incorporadora.
Pgina 507 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
15
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
01012014

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com
base no lucro presumido ou se submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre do
ano-calendrio, para indicar o valor da CSLL postergada de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao de receitas
e rendimentos (Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo ser
recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf prprio,
juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de recolhimento da
primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente
ao do trimestre.
Exemplo de Preenchimento: |P500|15|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|

|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 508 de 1323

Registro P990: Encerramento do Bloco P

REGISTRO P990: ENCERRAMENTO DO BLOCO P
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco P.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |P990|1000|

|1000|: A quantidade total de registros do Bloco P 1.000 (mil registros).
Pgina 509 de 1323

Bloco T: Lucro Arbitrado

I) Pessoa Jurdica Tributada com Base no Lucro Arbitrado
Na ocorrncia de qualquer das hipteses de arbitramento, previstas no art. 47 da Lei n 8.981, de 1995, a pessoa jurdica pode, quando conhecida a receita bruta, efetuar o pagamento do imposto
de renda correspondente com base no lucro arbitrado.
O imposto pago sobre o lucro arbitrado definitivo, no podendo, em qualquer hiptese, ser compensado com recolhimentos futuros.
A apurao do imposto de renda com base no lucro arbitrado abrange todos os trimestres do ano-calendrio, assegurada a tributao com base no lucro real ou presumido relativa aos trimestres
no submetidos ao arbitramento, se:
a) a pessoa jurdica dispuser de escriturao comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos perodos no abrangidos pela tributao com base no lucro arbitrado; ou
b) puder optar pelo lucro presumido.
Ateno: Sendo tributada pelo lucro real, a pessoa jurdica pode apurar o lucro trimestralmente, ou anualmente com pagamentos mensais por estimativa, sem considerar o resultado do perodo em
que se sujeitou ao arbitramento.
II) Determinao do Lucro Arbitrado
II.1) Percentuais
O lucro arbitrado das pessoas jurdicas determinado mediante a aplicao, sobre a receita bruta do trimestre, quando conhecida, do percentual de 9,6% (nove inteiros e seis dcimos por cento).
Nas seguintes atividades o percentual de:
I - 1,92% (um inteiro e noventa dois centsimos por cento) sobre a receita bruta auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
II - 9,6% (nove inteiros e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida na prestao de servios hospitalares e de transporte de carga;
III - 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida na prestao dos demais servios de transporte;
IV - 38,4 % (trinta e oito inteiros e quatro dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida com as atividades de:
a) prestao de servios, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
e) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);
f) prestao de qualquer outro tipo de servio no mencionado especificamente nas alneas "a" a "e";
V - 45% (quarenta e cinco por cento) sobre a receita bruta auferida nas atividades desenvolvidas por bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas,
sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios,
empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades de previdncia privada aberta.
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Ateno:
1) As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servio em geral, mencionadas nas alneas "b" a "f" do inciso IV, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) podem
utilizar, para determinao do lucro arbitrado trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento). A pessoa jurdica, cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre
do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), deve determinar nova base de clculo do imposto com a aplicao do percentual de 38,4%, e apurar a diferena do
imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite. Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 5625, at o ltimo dia til
do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
2) Pessoas jurdicas que se dedicarem s atividades de venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda, de loteamento de terrenos e de incorporao de prdios em condomnio tero seus lucros
arbitrados deduzindo-se da receita bruta o custo do imvel devidamente comprovado.
Nas empresas imobilirias, o lucro arbitrado deve ser tributado na proporo da receita recebida ou cujo recebimento esteja previsto para o prprio trimestre.
II.2) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro arbitrado, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) o valor obtido pela aplicao dos percentuais sobre a receita bruta especificados no subitem I.1;
b) os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, inclusive:
b.1) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo
b.3) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.4) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.5) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
b.6) as variaes monetrias ativas;
c) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) os juros sobre capital prprio auferidos;
e) o saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 54);
f) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado ou
simples;
g) o valor resultante, em cada atividade, no respectivo perodo de apurao, da aplicao dos percentuais de que trata o subitem I.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
h) o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
i) a diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
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j) as multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
l) os lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior;
m) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) Na determinao do lucro arbitrado, as receitas, ganhos de capital e demais resultados positivos so reconhecidos segundo o regime de competncia. Excetuam-se dessa regra os rendimentos auferidos
em aplicaes de renda fixa e os ganhos lquidos auferidos em aplicaes de renda varivel, que so acrescidos base de clculo do lucro arbitrado por ocasio da alienao, resgate ou cesso do ttulo ou
aplicao.
2) Quanto alnea "b.6", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a
operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
3) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando da
liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que a opo
aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
4) Quanto alnea "n", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
5) O imposto sobre os resultados positivos mensais auferidos em aplicaes de renda varivel, apurados em cada um dos dois meses imediatamente anteriores ao do encerramento do perodo de apurao,
deve ser determinado e pago em separado, nos termos da legislao especfica, dispensado o recolhimento em separado relativo ao terceiro ms do perodo de apurao.
6) A pessoa jurdica, domiciliada no Brasil que arbitrar os resultados deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos lucros oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados,
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com as alteraes introduzidas pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, e pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies, e pelo art. 74 da MP n 2.158-34,
de 2001. Deve, ainda, acrescer base de clculo o valor correspondente aos rendimentos e ganhos de capital, oriundos do exterior, no trimestre em que forem auferidos.
II.3) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "h", "i" e "j" do subitem II.2 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeitos de se determinar o
imposto devido (IN SRF n 93, de 1997, art. 41, 5).
A diferena entre o imposto calculado conforme o pargrafo anterior e o apurado nos demais trimestres do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o
imposto devido relativo ao quarto trimestre.
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III) Receitas Tributadas na Fonte

As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem
qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres
subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do
trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
IV) Determinao do Imposto Devido
IV.1) Alquota
O imposto devido em cada trimestre calculado mediante a aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre o lucro arbitrado.
IV.2) Adicional
A parcela do lucro arbitrado que exceder o valor da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero dos meses do respectivo perodo de apurao sujeita-se incidncia do adicional,
alquota de 10% (dez por cento).
IV.3) Dedues do Imposto devido
A pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro arbitrado pode deduzir do imposto devido:
a) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
b) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
c) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34);
d) o imposto de renda pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel.
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IV.4) Compensaes do Imposto de Renda Devido

a) pagamento indevido ou a maior que o devido de imposto de renda;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes devem ser informadas na DCTF.
IV.5) Incentivos Fiscais
pessoa jurdica tributada com base no lucro arbitrado no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal (Lei n 9.532, de 1997, art.10).
V) Pagamento do Imposto
V.1) Local de Pagamento
Os contribuintes devem pagar o imposto de renda da pessoa jurdica por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
V.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o cdigo 5625.
V.3) Prazo para Pagamento
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
As quotas do imposto sero acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
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VI) Receitas e Rendimentos No Tributveis

Consideram-se no tributveis as receitas e os rendimentos relacionados abaixo:
a) recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas, e cujas perdas no tenham sido deduzidas na apurao do lucro real em perodos anteriores;
b) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas, desde que o valor provisionado no tenha sido deduzido na apurao do lucro real dos perodos anteriores, ou que se refiram ao
perodo no qual a pessoa jurdica no tenha se submetido a esse regime de tributao;
c) os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participaes societrias no Brasil, caso se refiram a perodos em que estes sejam isentos de imposto de renda.
VII) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
VII.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto
de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
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VIII) Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido (CSLL)

A base de clculo da CSLL em cada trimestre, apurada com base no resultado presumido ou arbitrado, corresponde soma dos seguintes valores:
1) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo de apurao;
2) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da parcela das receitas auferidas, no respectivo perodo de apurao, nas exportaes a pessoas vinculadas ou para pases com
tributao favorecida, que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, na forma da legislao especfica (vide item 20);
Ateno:
1) O percentual da receita bruta para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de 32 % (trinta e dois por cento) para as atividades de:
1.1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de transporte;
1.2) intermediao de negcios;
1.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
1.4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
2) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, para as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que
explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos
para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
4) os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no abrangidas pelo item 1
acima, auferidos no mesmo perodo de apurao, inclusive:
a) os ganhos de capital nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no caracterizado como ativo financeiro;
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de sua aquisio;
c) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
d) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
f) os juros equivalentes taxa referencial do Selic para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a tributos e contribuies a serem restitudos ou compensados;
g) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo
anterior no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da CSLL com base no resultado ajustado, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da
CSLL com base no resultado presumido, arbitrado ou Simples;
direitos entregue para a formao do referido patrimnio;
i) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
j) as variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio ou de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal ou
contratual.
Os valores de que trata o item 2 devem ser apurados anualmente e acrescidos ao resultado presumido ou arbitrado do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeito de se determinar a CSLL
devida.
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Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
VIII.1) Pagamento da CSLL
VIII.1.1) Local de Pagamento
VIII.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido ou pelo Arbitrado;
b) 5638 CSLL - Pessoas Jurdicas que apuram a CSLL com base no Resultado Arbitrado.
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VIII.1.3) Prazo para Pagamento

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Registro T001: Abertura do Bloco T

REGISTRO T001: ABERTURA DO BLOCO T
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1
2
REG
IND_DAD
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (T001).

C
N
004
001
Valores
vlidos
[T001]
[0; 1]
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave T001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |T001|0|
|T001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Sim
[T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
A
um aviso.
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Exemplo de Preenchimento: |T030|01042014|30062014|T02|

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Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T120]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Percentual de 1,92%

Percentual de 1,92%

Percentual de 9,6%

Percentual de 9,6%

Percentual de 19,2%

Percentual de 19,2%

Percentual de 38,4%

Percentual de 38,4%
10

Percentual de 45%
11

Percentual de 45%
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO FORMATO
NS
Valor a ser adicionado base de clculo do imposto de renda, ou

dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de
mtodos e critrios contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de
dezembro de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20
da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
NS

NS


01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
FRMULA
01012014

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12
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA

CNA
01012014
13
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda
Varivel
01012014
14
15
16
Juros sobre o Capital

Prprio
Saldo dos Valores Cuja
Tributao Tenha Sido
Diferida
01012014
01012014
Despesas
01012014
17
Mtodos - Preos de
Transferncias
18
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
01012014
01012014
SE (((T120(2) + T120(3)) * 0,0192) +

((T120(4) + T120(5)) * 0,096) + ((T120(6)
+ T120(7)) * 0,192) + ((T120(8) + T120(9))
* 0,384) + ((T120(10) + T120(11)) * 0,45) >
0)
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais
ENTAO ((T120(2) + T120(3)) *
sobre as receitas brutas informadas nas linhas T120/2 a T120/11.
0,0192) + ((T120(4) + T120(5)) * 0,096) +
((T120(6) + T120(7)) * 0,192) + ((T120(8)
+ T120(9)) * 0,384) + ((T120(10) +
T120(11)) * 0,45)
SENAO 0
FIM_SE
Informar, nesta linha, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos
em aplicaes no mercado de renda fixa e de renda varivel no
trimestre. O imposto, retido na fonte ou pago, incidente sobre tais
rendimentos ou ganhos poder ser deduzido do imposto devido no
trimestre, devendo ser informado nas linhas T150/11, T150/12 ou
T150/15, conforme o caso. Esses rendimentos e ganhos lquidos
sero acrescidos base de clculo do lucro arbitrado por ocasio da
alienao, resgate ou cesso do ttulo ou da aplicao.
Valor dos juros sobre o capital prprio (Lei n 9.249, de 1995, art.
9) auferidos no trimestre.
Valor dos lucros diferidos de perodos de apurao anteriores, no
primeiro trimestre a que se submeter forma de tributao pelo
lucro arbitrado.
Valor correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive
com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha
se submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que
se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado, Simples ou Simples Nacional.
Ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devero ser adicionados base de clculo do lucro
arbitrado somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a
ttulo de indenizao, decorrentes de resciso contratual (Lei n
9.430, de 1996, art. 70).
Pgina 524 de 1323
19
Exterior

01012014
20
Capital Auferidos no
Exterior
01012014
21
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP

n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
Valor correspondente aos lucros auferidos no exterior, por

intermdio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas, no
trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a
pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3 ; MP n 1.991-15, de 1999, art.
35 e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro arbitrado no
4 trimestre, deve ser adicionado, nesta linha, na coluna relativa a
esse trimestre, o valor dos lucros disponibilizados do exterior que,
no decorrer do ano-calendrio, tenha sido excludo da base de
clculo do imposto de renda em perodo de apurao anterior, em
virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro real.
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados base de
clculo do lucro arbitrado sero considerados pelos seus valores
antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n
9.249, de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior, somente sero compensados com o imposto
de renda devido no Brasil, se referidos rendimentos e ganhos de
capital forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil,
at o final do segundo ano-calendrio subsequente ao de sua
apurao.
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro arbitrado no
4 trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na coluna relativa a
esse trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior que, no decorrer do ano-calendrio, tenha sido
excludo da base de clculo do imposto de renda em perodo de
apurao anterior, em virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada
com base no lucro real.
Esta linha dever ser preenchida exclusivamente pelas pessoas
jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo
reconhecimento, na determinao do lucro arbitrado, das variaes
correspondente operao.
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais
ativas verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de apurao.
Pgina 525 de 1323
22
Demais Receitas e Ganhos

de Capital

01012014
23
01012014
24

Cambial (MP n 1.85810/1999, art. 31)
01012014
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na linha

T120/25.
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados
positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade
principal da pessoa jurdica, auferidos no trimestre, entre elas as
variaes cambiais ativas.
Ateno:
1) No incluir, nesta linha, o valor correspondente aos juros sobre o
capital prprio, que dever ser informado na linha T120/14.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de determinao da base de
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por
reconhecer a variao monetria ativa das obrigaes e direitos de
crdito, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao, em conformidade com o disposto no art.
30 da MP n 1.858-10, de 1999, e reedies, dever informar, nesta
linha, o valor da variao correspondente ao perodo, apurado
segundo o regime de competncia, observando as demais instrues
de preenchimento das linhas T120/16 e T120/19.
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram
excluso do lucro real em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses
prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem
como os relativos ao prmio na emisso de debntures a que se
refere o art. 38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas hipteses
prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras decorrente da variao
monetria dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte,
em funo da taxa de cmbio, submetida tributao, segundo o
regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no anocalendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria
efetivamente realizada, ainda que a operao correspondente j
tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31 e reedies).
Pgina 526 de 1323
25

Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)

Esta linha dever ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas

que optaram por considerar, para fins de determinao da base de
lquido, e da contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor
correspondente s variaes monetrias das obrigaes e direitos de
crdito, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial
ativa, informado na linha T20/20, ainda que tal variao
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais quando da
liquidao das correspondentes operaes ser definitiva para todo
o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de
dezembro do perodo de encerramento do ano precedente ao da
opo, as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as
de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de
apurao em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na
base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias
relativas ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at
a data da liquidao.
01012014
26
BASE DE CLCULO
CNA
01012014
SE (SOMA(T120(12:23)) SOMA(T120(24:25))>0) ENTAO

SOMA(T120(12:23)) SOMA(T120(24:25)) SENAO 0 FIM_SE
Exemplo de Preenchimento: |T120|26|BASE DE CLCULO|1000000,00|

|BASE DE CLCULO|: Descrio da linha.
|1000000,00|: Valor da linha (R$ 1.000.000,00).
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Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T150: CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T150]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 528 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
1
BASE DE CLCULO
IMPOSTO APURADO COM
2
BASE NO LUCRO
ARBITRADO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
CA
N
T120(26)
R
01012014
Receita da Atividade Imobiliria
A pessoa jurdica que se dedicar venda de imveis construdos ou

adquiridos para revenda, ou ao loteamento de terrenos e incorporao de
prdios em condomnio, e que tiver seu lucro arbitrado dever informar,
nesta linha, o valor da receita bruta do trimestre (Lei n 8.981, de 1995, art.
49; Lei n 9.430, de 1996, art. 1).
prdios em condomnio, e que tiver seu lucro arbitrado dever informar,
nesta linha, o valor do custo do imvel devidamente comprovado (Lei n
8.981, de 1995, art. 49; Lei n 9.430, de 1996, art. 1).
O custo do imvel vendido compreender, obrigatoriamente:
a) o custo de aquisio de terrenos ou prdios, inclusive tributos devidos na
aquisio e as despesas de legalizao;
b) os custos de estudo, planejamento, legalizao e execuo dos planos ou
projetos de desmembramento, loteamento, incorporao, construo e
quaisquer obras ou melhoramentos.
Os custos recuperados, correspondentes a perodos de apurao anteriores,
devero ser indicados na linha T150/3.
CNA
T150(3) - T150(4)
CNA
DEBITO(T150(1)) +
DEBITO(T150(5))
SE (T150(6) > 0)
ENTAO T150(6) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
01012014
(-) Custo da Atividade

Imobiliria
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO TOTAL
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
Alquota de 15%
CNA
01012014
SE (T150(6) <= (20000 *

MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
8
Adicional
CNA
N
SENAO (T150(6) (20000 *
01012014
MESES_PERIODO())) *
Resultados aritmticos dos valores informados nas linhas T150/3 e T150/4.
Resultado da aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre a linha

T150/6.
Ateno: A base de clculo negativa apurada na atividade imobiliria (linha
T150/5) no ser compensada com a base de clculo positiva das demais
atividades (linha T150/1), e vice-versa.
Valor do adicional do imposto de renda, determinado mediante a aplicao
da alquota de 10% (dez por cento), sobre a parcela da base de clculo
positiva que exceder o valor resultante da multiplicao de R$ 20.000,00
(vinte mil reais) pelo nmero de meses do respectivo perodo de apurao.
Pgina 529 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Diferena de Imposto de Renda

Devida pela Mudana de
Coeficiente sobre a Receita Bruta
10
DEDUES
11
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
01012014
01012014

Fonte
FRMULA
0,10
FIM_SE
01012014
12

Ganhos de Capital
01012014
13

9.430/1996, art. 64)
ORIENTAES
Ateno: A base de clculo negativa apurada na atividade imobiliria (linha
T150/5) no ser compensada com a base de clculo positiva das demais
atividades (linha T150/1), e vice-versa.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora de servios que utilizou o
percentual favorecido de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por
cento) para apurao da base de clculo do imposto e cuja receita bruta
acumulada at o trimestre tenha ultrapassado a R$ 120.000,00 (cento e vinte
mil reais) dever informar, nesta linha, no trimestre em que exceder o limite,
a diferena do imposto de renda determinada com a aplicao do percentual
de 38,4% (trinta e oito inteiros e quatro dcimos por cento) sobre a receita
bruta de cada trimestre transcorrido.
legalmente regulamentada esto sempre sujeitas aplicao do percentual
de 38,4% para determinao da base de clculo do imposto.
01012014
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre as receitas

que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no perodo,
a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou receitas que
integram o lucro arbitrado, inclusive o retido sobre rendimentos auferidos
em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Imposto pago sobre os lucros disponibilizados no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, bem como o pago
relativamente a servios prestados diretamente, rendimentos e ganhos de
capital auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no
lucro arbitrado poder deduzir o imposto de renda pago no exterior at a
data do vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apurao do
4 trimestre, poder ser deduzido o imposto pago no exterior at 31 de
janeiro do ano subsequente.
Valores do imposto de renda na fonte retidos por rgos pblicos federais
quando do pagamento de fornecimento de bens ou servios. Observar as
instrues e limites constantes da IN SRF/STN/SFC n 4, de 18 de agosto
de 1997, e alteraes posteriores.
Pgina 530 de 1323
CDIGO
DESCRIO
14

Fonte pelas Demais Entidades da
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
FRMULA
01012014
15
16
17
(-) Imposto Pago Incidente sobre

Ganhos no Mercado de Renda
Varivel
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos lquidos obtidos em

aplicaes no mercado de renda varivel.
01012014
01012014
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
SOMA(T150(7:9)) SOMA(T150(11:15))
01012014
18
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
ORIENTAES
que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes entidades
da administrao pblica federal:
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
01012014
Soma aritmtica dos valores informados nas linhas T150/7 a T150/15.

Valor relativo ao somatrio das receitas prprias das incorporaes
imobilirias inscritas no Regime Especial de Tributao (RET), inclusive
no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que tratam
os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art.
1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, e da construo ou reforma
de estabelecimentos de educao infantil, tributadas pelo RET, de que
tratam os artigos 24 a 27 da Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado o somatrio das receitas da
atividade incorporao imobiliria no mbito do PMCMV ou no,
tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso), da atividade de construo no mbito do
PMCMV tributada pelo regime de pagamento unificado de tributos
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de construo)
e da atividade de construo ou reforma de estabelecimentos de educao
infantil, tributados pelo RET (equivalente a 1% da receita mensal auferida
pelo contrato de construo ou reforma), tendo em vista que o pagamento
do IRPJ relativo a essas trs atividades considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com
o que for apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao de receitas e
rendimentos.
Pgina 531 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DE APURAO
ANTERIORES
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
O valor desta linha no dever estar contido no imposto lquido a pagar,
devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados parte e recolhidos em
Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre.
Exemplo de Preenchimento: |T150|16|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|100000,00|

|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T170]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 533 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014

Percentual de 12%
DT_FIM
TIPO FORMATO
R
NS
NS
CNA
01012014

Percentual de 12%
01012014

Percentual de 32%
01012014

Percentual de 32%
RESULTADO DA
APLICAO DOS
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por

cento).
O valor a ser informado corresponde receita bruta auferida no trimestre,
excludas as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos
incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados,
destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens
ou o prestador de servios seja mero depositrio.
Ateno: As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em
geral, com receita bruta anual de at R$ 120.000,00, que tenham utilizado, para
determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o percentual
de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento) no caso de lucro
arbitrado, devem informar estas receitas na linha T170/4.
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de
Transio (RTT).
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e dois
por cento), derivada das seguintes atividades:
transporte;
qualquer natureza;
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
Indicar, nesta linha, o valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela
excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios
contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo
com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
SE (((T170(2) + T170(3)) * Somatrio dos valores resultantes da aplicao do percentual de 12% (doze por
0,12) + ((T170(4) + T170(5)) cento) sobre o valor informado nas linhas T170/2 e T170/3, e da aplicao do
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CDIGO
7
8
DESCRIO
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda Varivel

Tributao Tenha Sido
Diferida
10
Despesas
11
Mtodos - Preos de
Transferncias
12
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
* 0,32) > 0)
percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor informado nas linhas
ENTAO ((T170(2) +
T170/4 e T170/5.
T170(3)) * 0,12) + ((T170(4)
+ T170(5)) * 0,32)
SENAO 0
FIM_SE
CA
T120(13)
Valor da linha T120/13, conforme o regime de tributao do trimestre.
CA
T120(14)

A pessoa jurdica que, no ano-calendrio anterior, submeteu-se tributao da
CSLL com base no lucro real e no ano-calendrio da declarao optou pela
tributao com base no lucro presumido ou arbitrado, deve informar nesta linha,
no 1 trimestre, o saldo dos valores
CA
T120(16)
01012014
01012014
CA
Valor correspondente aos ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de

preos de transferncias em operaes praticadas com pessoas vinculadas,
observado o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio devem
ser adicionados base de clculo da CSLL somente no 4 trimestre.
01012014
13
Exterior
T120(18)
01012014
CA
T120(19)
01012014
14
CA
N
T120(20)
Capital Auferidos no Exterior 01012014
Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de filiais,

sucursais, controladas ou coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.532, de
1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.15834, de 2001, art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro arbitrado no 4 trimestre,
deve ser adicionado, nesta linha, no 4 trimestre, o valor dos lucros
disponibilizados do exterior que, no decorrer do ano-calendrio, tenha sido
excludo da base de clculo da CSLL em perodo de apurao anterior, em
virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro real.
Pgina 535 de 1323
CDIGO
15
16
DESCRIO
1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
FRMULA
T120(21)
18
19
20

Capital
CA
T120(22)
CA
01012014
Cambial (MP n 1.85810/1999, art. 31)
01012014
Ativas (MP n 1.858-10/1999,
art. 30)
01012014
(-) Resultados No
Cooperativas
NS
T120(23)

disposto nos arts. 16, 17, 20 e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram excluso da
Base de Clculo da CSLL em perodo anterior relativos a doaes e subvenes
governamentais para investimentos, nas hipteses prescritas nos pargrafos do
art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem como os relativos ao prmio na emisso
de debntures a que se refere o art. 38 do Decreto-Lei n 1598/1977, nas
hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
CA
T120(24)
CA
T120(25)
SE(SOMA(T170(6:17)) SOMA(T170(18:20))>0)
01012014
ENTAO SOMA(T170(6:17))
BASE DE CLCULO
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior,
no trimestre em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao lucro
arbitrado, no deve ser informado nesta linha, mas na linha T170/14.
01012014
21
01012014
01012014
17
ORIENTAES
CNA

No deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por objeto
a compra e fornecimento de bens aos consumidores (Lei n 9.532, de 1997, art.
69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 1999).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
- SOMA(T170(18:20))
SENAO 0 FIM_SE
ORIENTAES
Exemplo de Preenchimento: |T170|13|Lucros Disponibilizados no Exterior|100000,00|

|Lucros Disponibilizados no Exterior|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T181: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T181]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
DT_INI
01012014
Receita da Atividade
Imobiliria
DT_FIM
TIPO FORMATO
CA
CNA
CNA
FRMULA
T170(21)

prdios em condomnio, e que tiver seu lucro arbitrado dever informar, nesta
linha, o valor da receita bruta do trimestre.
prdios em condomnio, e que tiver seu lucro arbitrado dever informar, nesta
linha, o valor do custo do imvel devidamente comprovado
O custo do imvel vendido compreender, obrigatoriamente:
a) o custo de aquisio de terrenos ou prdios, inclusive tributos devidos na
aquisio e as despesas de legalizao;
b) os custos de estudo, planejamento, legalizao e execuo dos planos ou
projetos de desmembramento, loteamento, incorporao, construo e
quaisquer obras ou melhoramentos.
Os custos recuperados, correspondentes a perodos de apurao anteriores,
devero ser indicados na linha T181/2.
01012014
(-) Custo da Atividade

Imobiliria
01012014
4
5
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO
TOTAL
CSLL Apurada
ORIENTAES
T181(2) - T181(3)
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas T181/2 e T181/3.
01012014
01012014
CNA
DEBITO(T181(1)) + DEBITO
(T181(4))
SE (T181(5) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"S")
ENTAO
(T181(5) * 0,15)
SENAO
(T181(5) * 0,09)
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
01012014
Adio de Crditos de
7
CSLL sobre Depreciao
E
N
Utilizados no Regime de
01012014
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas T181/1 e T181/4.
Resultado da aplicao da alquota vigente sobre a soma o valor da linha

T181/5.
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados,
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com base no lucro real dever
informar nesta linha os crditos aproveitados anteriormente. Essa adio
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CDIGO
8
9
DESCRIO
Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO LQUIDO
DEDUES
10
(-) Imposto Pago no

Exterior sobre Lucros,
Capital (MP n 1.8586/1999, art. 19)
11

por rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
12
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
Somatrio dos valores das linhas T181/6, e T181/7.

CNA
01012014
01012014
SOMA(T181(6:7))
01012014
01012014

Administrao Pblica
Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
01012014
13
ORIENTAES
deve ser feita no primeiro perodo de apurao do novo regime de tributao
(presumido ou arbitrado).

por Pessoas Jurdicas de
Direito Privado (Lei n
10.833/2003, art. 30)
01012014
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o

imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados
e aos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, at o limite da
CSLL devida em virtude da adio de tais valores sua base de clculo, no
perodo em que a pessoa jurdica se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou
lucro presumido por se sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos pblicos federais quando do
pagamento de fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre as receitas que integram
a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
Valor correspondente CSLL retida por outras pessoas jurdicas de direito
privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno,
segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela
prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
crdito, seleo e riscos, e administrao de contas a pagar e a receber, e pela
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CDIGO
14
15
DESCRIO
por rgos, Autarquias e
Distrito Federal e
Municpios (Lei n
10.833/2003, art. 33)
DT_INI

DT_FIM
TIPO FORMATO
CNA
FRMULA
01012014
CSLL A PAGAR
T181(8) - SOMA(T181(10:14))
01012014
16
RECEITAS DA
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
01012014
17
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal
e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
01012014
Diferena entre os valores informados na linha T181/8 e a soma dos valores

indicados nas linhas T181/10 a T181/14.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a
4 da Lei n 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao (RET) no mbito do Programa
Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes de unidades
habitacionais contratadas no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei
n 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes ou reformas de
estabelecimentos de educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n
11.715, de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras
a a d considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo regime de
tributao com base no lucro presumido ou se submeter ao lucro arbitrado
em algum trimestre do ano-calendrio, para indicar o valor da CSLL
postergada de perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido
quanto ao perodo de escriturao de receitas e rendimentos (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo
ser recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de 1979 e 2, de
1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia
til do ms subsequente ao do trimestre.
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Exemplo de Preenchimento: |T181|17|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|

|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro T990: Encerramento do Bloco T

REGISTRO T990: ENCERRAMENTO DO BLOCO T
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco T.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |T990|1000|

|1000|: A quantidade total de registros do Bloco T 1.000 (mil registros).
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Bloco U: Imunes e Isentas

I) Pessoa Jurdica Imune:
I.1) So imunes do imposto sobre a renda:
a) os templos de qualquer culto (CF/1988, art. 150, VI, "b");
b) os partidos polticos, inclusive suas fundaes, e as entidades sindicais de trabalhadores, sem fins lucrativos (CF/1988, art. 150, VI, "c"), desde que observado o disposto no art. 169 do Decreto
n 3.000, de 1999.
As instituies de educao e as de assistncia social, para efeito do disposto no art. 150, VI, "c", da Constituio Federal, so consideradas imunes desde que prestem os servios para os quais
houverem sido institudas e os coloquem disposio da populao em geral, em carter complementar s atividades do Estado, sem fins lucrativos.
Considera-se entidade sem fins lucrativos a instituio de educao e de assistncia social que no apresente supervit em suas contas ou, caso o apresente em determinado exerccio, destine
referido resultado integralmente manuteno e ao desenvolvimento dos seus objetivos sociais (Lei n 9.718, de 1998, art. 10).
Para o gozo da imunidade, as instituies citadas no pargrafo anterior esto obrigadas a atender aos seguintes requisitos:
a) no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados;
b) aplicar integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais;
c) manter escriturao completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurem a respectiva exatido;
d) conservar em boa ordem, at que estejam prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes, os documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivao de suas despesas e a
realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial;
e) apresentar, anualmente, a ECF, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil;
f) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por elas pagos ou creditados e a contribuio para a seguridade social relativa aos empregados, bem assim cumprir as obrigaes acessrias da
decorrentes;
g) assegurar a destinao de seu patrimnio a outra instituio que atenda s condies para gozo da imunidade, no caso de incorporao, fuso, ciso ou de extino da pessoa jurdica, ou a rgo
pblico.
h) outros requisitos, estabelecidos em lei especfica, relacionados com o funcionamento das entidades citadas.
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I.2) So imunes da CSLL:

As entidades beneficentes de assistncia social (Constituio Federal, art.195, 7), as quais alm dos requisitos exigidos para gozo da imunidade do IRPJ, devero atender aos seguintes requisitos
cumulativamente:
a) seja reconhecida como de utilidade pblica federal e estadual ou do Distrito Federal ou municipal;
b) seja portadora do Registro e do Certificado de Entidade Beneficente de Assistncia Social, fornecidos pelos Ministrios do Desenvolvimento Social e Combate Fome, da Sade ou da Educao,
de acordo com as respectivas reas de atuao;
c) atenda, cumulativamente, aos seguintes requisitos:
1 - no percebam seus diretores, conselheiros, scios, instituidores ou benfeitores, remunerao, vantagens ou benefcios, direta ou indiretamente, por qualquer forma ou ttulo, em razo
das competncias, funes ou atividades que lhes sejam atribudas pelos respectivos atos constitutivos;
2 - aplique suas rendas, seus recursos e eventual supervit integralmente no territrio nacional, na manuteno e desenvolvimento de seus objetivos institucionais;
3 - apresente certido negativa ou certido positiva com efeito de negativa de dbitos relativos aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e certificado de
regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS;
4 - mantenha escriturao contbil regular que registre as receitas e despesas, bem como a aplicao em gratuidade de forma segregada, em consonncia com as normas emanadas do
Conselho Federal de Contabilidade;
5 - no distribua resultados, dividendos, bonificaes, participaes ou parcelas do seu patrimnio, sob qualquer forma ou pretexto;
6 - conserve em boa ordem, pelo prazo de 10 (dez) anos, contado da data da emisso, os documentos que comprovem a origem e a aplicao de seus recursos e os relativos a atos ou
operaes realizadas que impliquem modificao da situao patrimonial;
7 - cumpra as obrigaes acessrias estabelecidas na legislao tributria;
8 - apresente as demonstraes contbeis e financeiras devidamente auditadas por auditor independente legalmente habilitado nos Conselhos Regionais de Contabilidade quando a receita
bruta anual auferida for superior ao limite fixado pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.
Ateno:
1) O direito imunidade da CSLL poder ser exercido pela entidade a contar da data da publicao da concesso da certificao, desde que atendido os requisitos indicados anteriormente.
2) Constatado o descumprimento pela entidade dos requisitos indicados, a fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrar o auto de infrao relativo ao perodo correspondente e
relatar os fatos que demonstram o no atendimento de tais requisitos para o gozo da imunidade.
3) Considerar-se- automaticamente suspenso o direito imunidade da CSLL durante o perodo em que se constatar o descumprimento de requisito para gozo da imunidade, devendo o lanamento
correspondente ter como termo inicial a data da ocorrncia da infrao que lhe deu causa.
4) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999, que no se enquadrem nas condies para gozo da imunidade devem apurar a base
de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
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II) Pessoa Jurdica Isenta

Consideram-se isentas do imposto sobre a renda as instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural e cientfico e as associaes civis que prestem os servios para os quais houverem sido
institudas e os coloquem disposio do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos (Lei n 9.532, de 1997).
A iseno aplica-se, exclusivamente, em relao ao imposto sobre a renda da pessoa jurdica e contribuio social sobre o lucro lquido, observado o disposto no pargrafo subsequente.
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997, devem
apurar a base de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
2) As associaes de poupana e emprstimo esto isentas do imposto sobre a renda, mas so contribuintes da contribuio social sobre o lucro lquido.
3) As entidades sujeitas planificao contbil prpria apuraro a CSLL de acordo com essa planificao.
No esto abrangidos pela iseno do imposto sobre a renda os rendimentos e ganhos de capital auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa ou de renda varivel e os juros de capital distribudos.
Para o gozo da iseno, as instituies citadas esto obrigadas a atender aos seguintes requisitos:
a) no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados;
b) aplicar integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais;
c) manter escriturao completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurem a respectiva exatido;
d) conservar em boa ordem, at que estejam prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes, os documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivao de suas despesas
e a realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial;
e) apresentar, anualmente, ECF, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
As instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural e cientfico devero assegurar a destinao de seu patrimnio a outra instituio que atenda s condies para gozo da iseno, no caso
de incorporao, fuso, ciso ou de encerramento de suas atividades, ou a rgo pblico.
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III) Desenquadramento da Imunidade ou da Iseno

III.1) Desenquadramento da Imunidade ou da Iseno IRPJ
Sem prejuzo das demais penalidades previstas na lei, a RFB suspender o gozo da imunidade ou da iseno relativamente aos anos-calendrio em que a pessoa jurdica houver praticado ou, por
qualquer forma, houver contribudo para a prtica de ato que constitua infrao a dispositivo da legislao tributria, especialmente no caso de informar ou declarar falsamente, omitir ou simular o
recebimento de doaes em bens ou em dinheiro ou, de qualquer forma, cooperar para que terceiro sonegue tributos ou pratique ilcitos fiscais.
Considera-se, tambm, infrao a dispositivo da legislao tributria, o pagamento, pela instituio imune, em favor de seus associados ou dirigentes, ou, ainda, em favor de scios, acionistas ou
dirigentes de pessoa jurdica a ela associada por qualquer forma, de despesas consideradas indedutveis na determinao da base de clculo do imposto sobre a renda ou da contribuio social sobre o lucro
lquido.
suspenso do gozo da imunidade ou da iseno aplica-se o disposto no art. 32 da Lei n 9.430, de 1996.
III.2) Desenquadramento da Imunidade da CSLL
Sem prejuzo das demais penalidades previstas na lei e do disposto no item III.1, constatado o descumprimento pela entidade dos requisitos para gozo da imunidade da CSLL, indicados no item I,
a fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrar o auto de infrao relativo ao perodo correspondente e relatar os fatos que demonstram o no atendimento de tais requisitos para o gozo
da imunidade.
Considerar-se- automaticamente suspenso o direito imunidade da CSLL durante o perodo em que se constatar o descumprimento de requisito para gozo da imunidade, devendo o lanamento
correspondente ter como termo inicial a data da ocorrncia da infrao que lhe deu causa.
suspenso do gozo da imunidade aplica-se o disposto no art. 32 da Lei n 9.430, de 1996.
O Desenquadramento da Imunidade da CSLL obedecer ao rito do processo administrativo fiscal vigente.
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Registro U001: Abertura do Bloco U

REGISTRO U001: ABERTURA DO BLOCO U
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (U001).
004
Valores
Vlidos
[U001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave U001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |U001|0|
|U001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = A):

A00 Anual
Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = T):
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Sim
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
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um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |U030|01012014|31032014|T01|
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Registro U100: Balano Patrimonial

Ateno: Os planos referenciais correspondentes ao registro U100 esto no anexo, em A.1.3.1. Contas Patrimoniais.
REGISTRO U100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[U100]
CODIGO

Descrio da Conta Referencial, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no Captulo 5
deste e no programa da ECF, no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Identificador do Tipo de Conta:
S Sinttica
A Analtica
Nvel da Conta.
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio

Cdigo da Conta Sinttica de nvel imediatamente superior.
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
004
Pgina 551 de 1323
Sim
No
No
No
Campo

Descrio
VAL_CTA_REF_INI
IND_VAL_CTA_REF_
INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_
VAL_CTA_REF_FIN

D Devedor
C Credor
Somatrio da conta no registro K155/K156
D Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
001
[D; C]
Sim
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se U100.VAL_CTA_REF_INI igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado pelo
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a U100.VAL_CTA_REF_INI, para a mesma conta
REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010: Verifica, se os campos do registro U100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um aviso.
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL: Verifica se o saldo final do ativo igual ao saldo final do passivo. Gera um erro, caso U030.PER_APUR = T04.
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL: Verifica se o saldo inicial do ativo igual ao saldo inicial do passivo. Gera um erro, caso U030.PER_APUR = T01.
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Exemplo de Preenchimento: |U100|2.03.02.04.01|SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO|A|5|03|2.03.02.04|10000,00|C|20000,00|C|

|2.03.02.04.01|: Cdigo da linha.
|SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO|: Descrio da linha.
|5|: Nvel da conta.
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Registro U150: Demonstrao do Resultado

Apresenta a demonstrao do resultado das empresas imunes e isentas. No caso de entidades fechadas de previdncia complementar, ser apresentado o plano de gesto administrativa (PGA).
Ateno: Os planos referenciais correspondentes ao registro U150 esto no anexo, em A.1.3.2. Contas de Resultado.
REGISTRO U150: DEMONSTRAO DO RESULTADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[U150]
CODIGO

Descrio da Conta Referencial, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no Captulo
5 deste e no programa da ECF, no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Indicador do Tipo da Conta:
S Sinttica
A Analtica
Nvel da Conta.
050
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da Conta:
VALOR
Valor Total Transferido para a Conta Referencial.
019
002
IND_ VALOR
Indicador do Sinal do Saldo Final da Conta:

C Credor
D Devedor
001
Obrigatrio
[D; C]
Pgina 554 de 1323
Sim
No
No
No
Sim
Sim


N
4
Campo
VALOR

Exemplo de Preenchimento: |U150|3.04.01.01| GANHOS NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO|A|4|04|3.04.01|10000,00|C|

|3.04.01.01|: Cdigo da linha.
|GANHOS NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO|: Descrio da linha.
|4|: Nvel da conta.
|3.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo final (R$ 10.000,00).
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Tipo
Erro

Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas

Apresenta o clculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, no caso de receitas auferidas oriundas de atividades no relacionadas s atividades das empresas imunes e isentas.
REGISTRO U180: CLCULO DO IPRJ DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U180]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 556 de 1323
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
Base de Clculo do IRPJ
2
3
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
R
CNA
FORMATO
NS
SE(U180(1)<=0)
ENTAO 0
SENAO U180(1) * 0,15
FIM_SE
01012014
CNA
NS
SE (U180(1) <= (20000 *

MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO ((U180(1) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10)
FIM_SE
01012014
01012014
01012014
R
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
CNA
NS
NS
NS
Alquota de 15%
4
Adicional
5
6
7
8
10
11
12
DEDUES
(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo Estimada
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei
n 9.430/1996, art. 64)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (demais)
(-) Demais Dedues
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
FRMULA
SOMA(U180(3:4)) - SOMA(U180(6:11))
Exemplo de Preenchimento: |U180|12|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|10000,00|

|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas
Este registro deve ser preenchido pelas:
a) entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997;
b) as associaes de poupana e emprstimo.
Ateno: As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao. Nesses casos, a contribuio social sobre o lucro lquido pode ser apurada
anualmente ou trimestralmente. A pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ pode optar pela apurao anual da CSLL, que est sujeita ao pagamento da CSLL apurada sobre a base de clculo estimada
mensalmente ou sobre balano ou balancete de suspenso ou reduo.
REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U182]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
FRMULA
Base de Clculo da CSLL
01012014
CNA
(U182(1)
<
0)
ENTAO
0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()
=
"S")
ENTAO
U182(1)
*
0,15
SENAO
U182(1)*
0,09
FIM_SE
FIM_SE
SE
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
R
E
ORIENTAES
A pessoa jurdica imune ou isenta do IRPJ deve informar, nesta linha, a
base de clculo para fins da determinao da CSLL.
A base de clculo o resultado positivo do perodo, apurado em
conformidade com o disposto na Lei n 6.404, de 1976, ajustado pelas
adies e excluses, em conformidade com a legislao vigente, deduzido
da compensao do valor correspondente base de clculo negativa da
CSLL, de perodos de apurao anteriores, que estiver sendo compensada
no perodo de apurao, observado o limite de 30% (trinta por cento) do
valor do resultado do perodo ajustado, quando a pessoa jurdica apurar a
CSLL trimestralmente ou em 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste
anual).
NS
NS

CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
O valor a ser informado, nesta linha, o resultante da aplicao da alquota

vigente sobre o informado na linha U182/01.
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros
privados, das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do
1 do art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001; e
Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas citadas no
1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de
clculo de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro
lquido, correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31 de
dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crdito
compensvel com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento
da soma daquelas parcelas.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
(-) CSLL Mensal Paga por

Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado

de CSLL sobre a Base de
Clculo Estimada
FRMULA
ORIENTAES
constante da linha U182/2 em cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas imunes ou
isentas do IRPJ que apuram a CSLL anualmente.
declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito da contribuio
extinto por meio de: deduo da CSLL retida por rgo pblico,
compensao solicitada por meio da Declarao de Compensao
(PER/DComp), compensao autorizada por medida judicial e valores
pagos mediante Darf.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual com base em balano
e/ou de suspenso ou reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art. 8 da MP n 1.807,
de 1999, e reedies, compensado com a CSLL apurada nesses balanos ou
balancetes, uma vez que o clculo para fins de observao do limite de 30%
deve ser feito no balano de 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste
anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que apuram
a CSLL anualmente.
Informar, nesta linha, o valor original de CSLL, apurado no transcorrer do
ano-calendrio, sobre a base de clculo estimada, inclusive sobre o
resultado apurado em balano ou balancete de reduo, que seja objeto de
parcelamento deferido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil at 31
de maro do ano-calendrio subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados no pode gerar saldo
negativo de contribuio.
2) O pedido de restituio ou a utilizao para compensao, mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo,
do saldo de parcelamento de CSLL devida por estimativa ou apurada em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, fica condicionado ao
pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento =
R$ 4.000,00;
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS

rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
(-) CSLL Retida na Fonte pelas

Demais Entidades da
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
9
art. 30)
FRMULA
ORIENTAES
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa +
juros) = R$ 7.000,00;
4.000,00.
Informar, nesta linha, o valor correspondente CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo da
CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
no utilizados na apurao da CSLL mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
Indicar o valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que
integram a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite.
Informar o valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas
jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza,
conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e
locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas
a pagar e a receber, e pela remunerao de servios profissionais.
Ateno:
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CDIGO
DESCRIO
10
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
CNA
NS
FRMULA
ORIENTAES
informados nesta linha, independentemente de limite;
Indicar o valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus
rgos, autarquias e fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
Ateno:
informados nesta linha, independentemente de limite.

rgos, Autarquias e
Fundaes dos Estados, Distrito
Federal e Municpios (Lei n
10.833/2003, art. 33)
11
CSLL A PAGAR
U182(2)
SOMA(U182(4:10))
Soma aritmtica dos valores informados nas linhas U182/2 a U182/10.
Exemplo de Preenchimento: |U182|1|Base de Clculo da CSLL|10000,00|

|Base de Clculo da CSLL|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro U990: Encerramento do Bloco U

REGISTRO U990: ENCERRAMENTO DO BLOCO U
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco U.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |U990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco U 2.000 (dois mil registros).
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Bloco X: Informaes Econmicas

Registro X001: Abertura do Bloco X
REGISTRO X001: ABERTURA DO BLOCO X
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X001).
004
Valores
vlidos
[X001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave X001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X001|0|
|X001|: Identificao do tipo do registro.
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Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral

Este registro deve ser preenchido somente pelas pessoas jurdicas que, de acordo com a legislao vigente, tenham direito iseno ou reduo do imposto de renda, reconhecido pelo rgo
competente, em virtude do exerccio de atividades incentivadas.
A pessoa jurdica deve informar individualizadamente todos os benefcios fiscais a que tem direito e o seu respectivo projeto.
REGISTRO X280: ATIVIDADES INCENTIVADAS PJ EM GERAL
REGRA_SEM_ISENCAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
IND_ATIV
Benefcio fiscal:
00 No preenchido
01 Iseno
02 Reduo de 100%
03 Reduo de 75%
04 Reduo de 70%
05 Reduo de 50%
06 Reduo de 33,33%
07 Reduo de 25%
08 Reduo de 12,5%
09 Reduo por Reinvestimento
Selecionar no campo Benefcio Fiscal o tipo de benefcio (iseno ou reduo do IRPJ) em relao a cada
projeto aprovado no rgo competente, conforme lista disponvel na Caixa de Combinao. E, para cada projeto
aprovado selecionar no campo Projeto se o mesmo corresponde a "Novo Empreendimento", "Modernizao",
"Ampliao", "Diversificao", "Manuteno de Empreendimento", "Prouni", Padis ou Outros.
I) Iseno: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
a) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, at 31 de dezembro de 1997, nos termos da MP n 1.740-32, de 1999,
convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art. 13;
b) que tenham empreendimento industrial ou agrcola decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14
de novembro de 1997 nas reas de atuao da Sudam e da Sudene.
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X280]
Sim
[00; 01; 02;

03; 04; 05;
06; 07; 08;
09]
Sim
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
c) instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que aderir
ao Programa Universidade para Todos (Prouni) nos termos do art. 5 da Lei n 11.096, de 13 de janeiro de 2005,
no perodo de vigncia do termo de adeso.
d) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene empreendimento fabricante de mquinas, equipamentos, instrumentos
e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, cujos projetos
tenham sido aprovados nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o benefcio fiscal nos termos do caput do art. 1 da
MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, o prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a partir da data
de publicao da Medida Provisria no 540, de 2 de agosto de 2011.
e) que explora atividade transporte internacional areo, martimo e terrestre, quando as companhias brasileiras
de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa no pas de nacionalidade da empresa estrangeira;
f) subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no
Brasil) que exploram atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao no Brasil dos
Eventos (inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010) relativos s Competies e s seguintes atividades
relacionadas s Competies, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil:
f.1) os congressos da Fifa, banquetes, cerimnias de abertura, encerramento, premiao e outras cerimnias,
sorteio preliminar, final e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades de lanamento;
f.2) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de imprensa;
f.3) atividades culturais: concertos, exibies, apresentaes, espetculos ou outras expresses culturais, bem
como os projetos Futebol pela Esperana (Football for Hope) ou projetos beneficentes similares;
f.4) partidas de futebol e sesses de treino; e
f.5) outras atividades consideradas relevantes para a realizao, organizao, preparao, marketing,
divulgao, promoo ou encerramento das Competies.
g) Jogos Olmpicos Rio 2016:
g.1) empresas vinculadas ao Comit International Olympique - CIO, e domiciliadas no Brasil, em relao aos
fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016) de que trata o art. 9 da Lei n 12.780, de 2013.
g.2) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016, em relao aos fatos geradores decorrentes
das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (Jogos e as atividades
a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou RIO
2016, de que trata o art. 10 da Lei n 12.780, de 2013.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao", "Diversificao", "Prouni", Evento Fifa, Servio da Fifa
(SPE), Eventos CIO, Servios do CIO (SPE) ou "Outros".
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Obrigatrio
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
II - Reduo
a) Reduo de 100% (cem por cento) de alquotas (Padis): Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela
pessoa jurdica que tenha projeto aprovado em Portaria Conjunta do Ministrio da Fazenda, do Ministrio da
Cincia e Tecnologia e do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, no mbito do
Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis) (Lei n 11.484,
de 2007, arts. 1 a 11).
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
beneficiria do PADIS.
2) A pessoa jurdica que utilizar indevidamente do benefcio sujeitar ao pagamento do imposto em relao a
cada perodo de apurao acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais cabveis.
A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal Padis".
b) Reduo de 75%: Este tipo deve ser selecionado pela pessoa jurdica que seja titular de projeto
protocolizado e aprovado aps 23 de agosto de 2000, enquadrado em setores da economia considerados, em
ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, que tenha sido instalado, ampliado,
modernizado ou diversificado, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1 e
reedies, alterado pela Lei n 11.196, de 2005, art. 32).
Ateno:
1) A pessoa jurdica que utilizar indevidamente do benefcio sujeitar ao pagamento do imposto em relao a
cada perodo de apurao acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais cabveis.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo Secretaria da Receita Federal do
Brasil (Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao", Diversificao" ou "Outros".
c) Reduo de 70%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica que tenha explorao de
atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de
Turismo at 31/12/1985, nos termos da alnea a do inciso I do art. 570 do Decreto n 3.000, de 1999.
Ateno: A pessoa jurdica dever selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento" ou "Outros".
d) Reduo de 50%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
d.1) que mantenha explorao de restaurante de turismo e de empreendimentos de apoio atividade turstica,
conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985, nos termos da alnea b do
inciso I do art. 570 do Decreto n 3.000, de 1999;
d.2) que mantenha explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, de projeto de ampliao
do empreendimento, conforme disposto nos arts.567, 568, e 570, inciso II, alnea "a" do Decreto n 3.000, de
1999;
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
"Manuteno de Empreendimento", "Ampliao" ou "Outros".
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Obrigatrio
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
e) Reduo de 33,33%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica que mantiver
empreendimento de explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projeto de
ampliao aprovado pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1995, nos termos dos arts. 568, 1; 570,
II, "b" do Decreto n 3.000, de 1999.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
"Ampliao" ou "Outros".
f) Reduo de 25%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas:
f.1) que seja titular de empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado, ampliado, modernizado
ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de 1998, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto
tenha sido protocolizado no perodo de 15 de novembro de 1997 a 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de 2000,
art. 1 e reedies, e MP n 1.740-32, de 1999, convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art. 13);
f.2) que tenha empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto
tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto de 2000 (Lei n 9.532,
de 1997, art. 3, inciso III; MP n 2.058, de 2000, art. 1 e reedies, alterado pela Lei n 11.196, de 2005, art.
32);
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", Modernizao, Ampliao, Diversificao ou Outros".
g) Reduo de 12,5%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas detentoras de
empreendimentos , nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, dos setores da economia considerados, pelo
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional e para os que tm sede na rea de jurisdio da
Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de
2000, art. 2 e reedies).
Ateno:
1) a pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Manuteno de
Empreendimento".
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo Receita Federal, cujo pedido
instrudo com a declarao de que trata o item 3 deste Ateno (Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
3) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo
competente do Ministrio da Integrao requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as condies
estabelecidas para gozo do favor fiscal.
h) Reduo por Reinvestimento: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas que
pleiteiam a reduo de at 30% do valor do imposto de renda. A partir de 1 de janeiro de 2001 somente gozam
desse benefcio as pessoas jurdicas que detenham empreendimentos dos setores da economia que venham a
ser considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Outros".
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Obrigatrio
N
3
Campo
IND_PROJ
ATO_CONC
VIG_INI
VIG_FIM

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Projeto:
00 No preenchido
01 Novo Empreendimento
02 Modernizao
03 Ampliao
04 Diversificao
05 Manuteno do Empreendimento
06 Prouni
07 - Padis
08 Eventos Fifa
09 Servios da Fifa (SPE)
10 Eventos CIO
11 Servios do CIO (SPE)
99 Outros
Ato Concessrio - Natureza e Nmero: Informar neste campo o nmero do ato concessrio do benefcio fiscal.
Ateno: No caso de projeto nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, informar neste campo o nmero do
ato da unidade da RFB editado para reconhecimento do direito ao benefcio fiscal.
Prazo de Vigncia Incio
Informar a data de incio de fruio do benefcio conforme consignada no Ato Concessrio.
Prazo de Vigncia Fim
Informar a data de encerramento do prazo de fruio do benefcio conforme consignada no Ato Concessrio.
002
030
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[00; 01; 02;

03; 04; 05;
06; 07; 08;
09; 10; 11;
99]
Sim
Sim
Sim
Sim
008
008

N
2
Campo
IND_ATIV

REGRA_ISENCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 01 (Iseno), se N610 (5) + N610 (10) + N610 (15) + N610 (20) +
N610 (25) + N610 (30) + N610 (35) + N610 (40) > 0 ou P230 (6) > 0.
Tipo
Aviso
REGRA_REDUCAO_100: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 02 (Reduo de 100%), se N610 (45) > 0
Aviso
REGRA_REDUCAO_75: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 03 (Reduo de 75%), se N610 (50) > 0 ou P230 (11) > 0.
Aviso
Avso
Aviso
REGRA_REDUCAO_33: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 06 (Reduo de 33,33%), se N610 (65) > 0 ou P230 (26) > 0.
Aviso
Pgina 569 de 1323

Aviso
REGRA_REDUCAO_12: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 08 (Reduo de 12,5%), se N610 (75) > 0 ou P230 (36) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_REINVESTIMENTO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 09 (Reduo por Reinvestimento), se N610
(77) > 0 ou P300 (9).
Aviso
Erro
IND_PROJ
VIG_INI
REGRA_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, ou 08, se N630
(17) > 0 ou P300 (7) + P300 (8) > 0.
REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ compatvel com a atividade.
O erro ocorre:
1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 6 ou 8 ou 9 ou 10 ou 11 ou 99)
2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 99
3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 5 ou 99
7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
9) Se X280.IND_ATIV = 9 e X280.IND_PROJ diferente de 99
REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se X280.VIG_INI menor ou igual a 0000.DT_FIN.
VIG_FIM
REGRA_MAIOR_IGUAL_DT_INI: Verifica se X280.VIG_FIM maior ou igual a 0000.DT_INI.
Erro
REGRA_MAIOR_IGUAL_VIG_INI: Verifica se X280.VIG_FIM maior ou igual a X280.VIG_INI.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |X280|01|08|11111111112014|01012014|31122016|

|01|: Benefcio fiscal (01 = Iseno).
|08|: Indicador de projeto (08 = Eventos Fifa).
|11111111112014|: Ato concessrio (1111111111/2014).
|01012014|: Incio da vigncia (01/01/2014).
|31122014|: Fim da vigncia (31/12/2016).
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Erro
Erro

Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao/importao de bens, servios, direitos ou que tenha auferido receitas
financeiras ou incorrido em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade;
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado. (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008)
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados no art. 1 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da IN RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
3) Considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresente, uma ou mais das seguintes caractersticas: (art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n 11.727, de 2008)
I - no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II - conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III - no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento) os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV - no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
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REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X291]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
EXPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
BENS
01012014
Exportaes de Bens para

Pessoas Vinculadas
01012014
Exportaes de Bens para

Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
Demais Exportaes de Bens
01012014
SERVIOS
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o preo da mercadoria ou
produto acrescido das despesas regularmente integrantes do preo
estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita decorrente dos servios
prestados ou direitos alienados.
Ateno: A soma das linhas X291/3, X291/4, X291/7, X291/8, X291/11,
X291/12, X291/15 e X291/16 deve coincidir com a soma dos campos "Total
da Operao" e "Juros" do registro X300.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas nas exportaes de
bens, em reais, efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido em reais taxa de
cmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para
compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do
art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela
averbada no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF
n 28, de 1994, e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de bens efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, que goze de
regime fiscal privilegiado, o valor da exportao deve ser informado na linha
X291/4, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operao tenha sido
efetuada por intermdio de interposta pessoa.
Valor total das exportaes de bens efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas
no exterior que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais exportaes de bens para pessoas no relacionadas
nas linhas X291/3 e X291/4.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, a ttulo de comisses,
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Exportaes de Servios para

Pessoas Vinculadas

TIPO
FORMATO
01012014
01012014
Exportaes de Servios para

Demais Exportaes de
Servios
01012014
10
DIREITOS
01012014
11
Exportaes de Direitos para

Pessoas Vinculadas
01012014
DT_FIM
FRMULA
ORIENTAES
taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas a operaes
financeiras ativas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportaes de
servios convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito da legislao do
Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de servios efetuadas para pessoas vinculadas,
oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
exportao deve ser informado na linha X291/8, ainda que se trate de pessoa
vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das exportaes de servios efetuadas para pessoas fsicas ou
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou,
no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
Valor total das demais exportaes de servios para pessoas no
relacionadas nas linhas X291/7 e X291/8.
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrncia de operaes
que importem alienao a qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportaes de
direitos convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito da legislao do
Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas para pessoas vinculadas,
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
13
Exportaes de Direitos para

Demais Exportaes de
Direitos

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
14
OPERAES
FINANCEIRAS RECEITAS AUFERIDAS
01012014
15
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
FRMULA
ORIENTAES
exportao deve ser informado na linha X291/12, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas para pessoas fsicas ou
privilegiado.
Valor total das demais exportaes de direitos para pessoas no relacionadas
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de aplicao de recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cuja remessa do principal tenha sido conduzida em moeda estrangeira
ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operaes
financeiras.
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes financeiras ativas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas
devem ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais pela taxa de
cmbio de compra fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil,
para a data do termo final do clculo dos juros, ou para a data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no registradas no
Banco Central do Brasil, de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos juros deve ser
informado na linha X291/11, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que
a operao tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
Pgina 575 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
16
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
17
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
18
Tributao Favorecida
01012014
01012014
01012014
19
20
Demais Receitas Auferidas

IMPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
FRMULA
ORIENTAES
2) Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, decorrentes
de operaes financeiras no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos em operaes financeiras registradas no
Banco Central do Brasil de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/18, ainda que se trate de pessoa
interposta pessoa.
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, decorrentes
de operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos de pessoas, residentes ou domiciliadas no
exterior em operaes financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil, no relacionadas nas linhas X291/16, X291/16, X291/17 e X291/18.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas X291/15, X291/16,
X291/17 e X291/18 so consideradas receitas auferidas os juros auferidos
em operaes financeiras, consoante apurao contbil, independentemente
de seu efetivo ingresso no Pas. No caso de ocorrncia do ingresso, devem
ser includos os valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por meio de
transferncia internacional em moeda nacional.
O valor das importaes o custo contbil de aquisio, no exterior, de bens,
servios e direitos, nos termos do art. 289 do Decreto n 3000, de 1999.
Pgina 576 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
21
BENS
01012014
22
Importaes de Bens de
Pessoas Vinculadas
01012014
23
Importaes de Bens de
01012014
24
Demais Importaes de Bens
01012014
25
SERVIOS
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: A soma das linhas X291/22, X291/23, X291/26, X291/27,
X291/30, X291/31, X291/34 e X291/35 deve coincidir com a soma dos
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro X320.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos
documentos de importao de bens, convertido em reais pela taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil,
para a moeda, correspondente ao segundo dia til imediatamente anterior ao
do registro da declarao de importao de mercadoria submetida a
despacho para consumo (Art. 7 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012).
Valor total das importaes de bens efetuadas de pessoas vinculadas,
importao deve ser informado na linha X291/22, ainda que se trate de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de bens efetuadas para pessoas fsicas ou
privilegiado.
Valor total das demais importaes de bens de pessoas no relacionadas nas
linhas X291/22 e X291/23.
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de servios e demais
encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive instituies
financeiras e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, com comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a operaes financeiras
passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de contratao dos servios convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
Pgina 577 de 1323
CDIGO
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
28
Importaes de Servios de
Demais Importaes de
Servios
01012014
29
DIREITOS
01012014
30
Importaes de Direitos de
Pessoas Vinculadas
01012014
26
27
DESCRIO
Importaes de Servios de
Pessoas Vinculadas
DT_INI

DT_FIM
FRMULA
ORIENTAES
na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito
da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de servios que tenham sido efetuados junto a
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa.
interposta pessoa.
Valor total das importaes de servios efetuadas de pessoas fsicas ou
privilegiado.
Valor total das demais importaes de servios no relacionadas nas linhas
X291/26 e X291/27.
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrncia
de operaes que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa
de cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
documentos de aquisio de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de pessoas vinculadas,
interposta pessoa.
Pgina 578 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
31
32
Importaes de Direitos de
Demais Importaes de
Direitos

DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
33
OPERAES
FINANCEIRAS - JUROS
PAGOS OU CREDITADOS
01012014
34
Vinculadas
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das importaes de direitos efetuadas de pessoas fsicas ou
privilegiado.
Valor total das demais importaes de direitos no relacionadas nas linhas
X291/30 e X291/31.
inclusive os de captao de linha de crdito celebrados com pessoas fsicas
ou jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em
operaes financeiras.
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes financeiras passivas
a ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outros custos ou despesas
vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor da
obrigao, expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais, taxa
de cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do
Brasil, na data do termo final do clculo dos juros, ou na data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
registradas no Banco Central do Brasil, com pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos juros deve ser
informado na linha X291/35, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que
a operao tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
Pgina 579 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
35
Tributao Favorecida
01012014
36
Vinculadas
01012014
37
Tributao Favorecida
01012014
38
39
Demais Encargos Incorridos

OUTRAS INFORMAES
01012014
01012014
E
R
FRMULA
ORIENTAES
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda,
a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no
exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado,
decorrentes de operaes financeiras no registradas no Banco Central do
Brasil.
Valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras
registradas no Banco Central do Brasil com pessoas vinculadas, residentes
ou domiciliadas no exterior, inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/37, ainda que se trate de pessoa
interposta pessoa.
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda,
a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no
exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado,
decorrentes de operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos demais juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou
jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, no relacionados nas linhas
X291/34, X291/35, X291/36 e X291/37, decorrentes de operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas X291/34, X291/35,
X291/36, X291/37 e X291/38 so considerados encargos incorridos os juros
pagos ou creditados em operaes financeiras, consoante apurao contbil,
independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No caso de
ocorrncia da remessa, devem ser includos os valores conduzidos em
moeda estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Pgina 580 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
TIPO
FORMATO
40
Comisses e Corretagens
Incorridas na Importao de
Mercadorias
01012014
41
Seguros Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
42
Royalties Incorridos na
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das comisses e corretagens, excetuadas as comisses de
compra, pagas ou incorridas no exterior no ano-calendrio e relativas a
mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, inciso I, alnea "a").
Entende-se por comisso de compra a remunerao paga ou a pagar pelo
importador a seu agente pelos servios que este presta ao represent-lo, no
exterior, na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, 2).
Valor total dos seguros pagos ou incorridos no exterior no ano-calendrio e
contratados para acobertar o transporte, carga, descarga e manuseio de
mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 2).
Valor total dos royalties e direitos de licena, inclusive direitos autorais,
relacionados com mercadoria, pagos ou incorridos no exterior no anocalendrio, quando de sua importao ou quando da venda de mercadoria
importada (IN SRF n16, de 1998, art.8, inciso II).
|X291|11|OUTRAS INFORMAES||
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X291|40|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|10000,00|
|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que no ano-calendrio tenha:
a) realizado operaes de exportao de bens, servios e direitos;
b) realizado operaes de importao de bens, servios e direitos;
c) auferido receitas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior;
d) incorrido em despesas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X292]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
EXPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO FORMATO
Total de Exportaes de Bens
01012014
3
4
Total de Exportaes de Servios

Total de Exportaes de Direitos
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o preo da mercadoria ou
produto acrescido das despesas regularmente integrantes do preo estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita decorrente dos servios prestados
ou direitos alienados.
Valor total das exportaes de bens.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas nas exportaes de
bens, em reais, efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido em reais taxa de
cmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para
compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do
art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela
averbada, no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF n
28, de 1994 e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de servios
Deve ser informado o valor da receita com venda, prestao ou fornecimento
de servios.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas e outras receitas vinculadas a operaes financeiras ativas,
devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas exportaes de servios
convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da receita
correspondente, para efeito da legislao de Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
Total de Receitas Auferidas de

Operaes Financeiras
01012014
6
7
IMPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
Total de Importaes de Bens
01012014
01012014
R
E
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrncia de operaes
que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas exportaes de direitos
convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da receita
correspondente, para efeito da legislao de Imposto de Renda.
Valor total em reais dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior em operaes financeiras registradas ou no no Banco
Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento dessa linha so consideradas receitas
auferidas os juros auferidos em operaes financeiras, consoante apurao
contbil, independentemente de seu efetivo ingresso no Pas. No caso de
ocorrncia do ingresso, devem ser includos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
inclusive os de aplicao de recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do Brasil,
cuja remessa do principal tenha sido conduzida em moeda estrangeira ou por
meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil
aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com
a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas posteriores, a
cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes financeiras ativas a ttulo
de comisses, taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas devem ser
informadas no ttulo "Servios".
expresso na moeda objeto do contrato, e convertido em reais taxa de cmbio
de compra fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do termo final do clculo ou para a data de encerramento do perodo de
apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28
de dezembro de 2012).
Valor do Custo de Importao: O valor das importaes o custo contbil de
aquisio, no exterior, de bens, servios e direitos, nos termos do art. 289 do
Decreto 3.000, de 1999.
Valor total das importaes de bens
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
Total de Importaes de Servios
01012014
Total de Importaes de Direitos
01012014
10
Total de Encargos Incorridos de

Operaes Financeiras
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos
documentos de importao de bens, convertido em reais taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil, para a moeda,
correspondente ao segundo dia til imediatamente anterior ao do registro da
declarao de importao de mercadoria submetida a despacho para consumo
(Inciso I do art. 7 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro
de 2012).
Valor total das importaes de servios.
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de servios e demais
encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras
e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos com quaisquer comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a operaes financeiras
passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
documentos de contratao dos servios convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
Valor total das importaes de direitos
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrncia de
operaes que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa de
cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
documentos de aquisio de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
Informar nesta linha o valor total em reais dos juros pagos ou creditados a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes no exterior em operaes financeiras
registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento nesta linha so considerados encargos
incorridos os juros pagos ou creditados em operaes financeiras, consoante
apurao contbil, independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No
caso de ocorrncia da remessa, devem ser includos os valores conduzidos em
moeda estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
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CDIGO
11
DESCRIO
OUTRAS INFORMAES
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos inclusive os de captao de linha de crdito -, celebrados com pessoas fsicas
ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, registradas ou no no
Banco Central do Brasil, cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em
moeda estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em
operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil
aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com
a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas posteriores, a
cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes financeiras passivas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outros custos ou despesas
vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais pela taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil para a data
do termo final do clculo dos juros, ou para a data de encerramento do perodo
de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de
28 de dezembro de 2012).
12
Comisses e Corretagens Incorridas na

01012014
13
Seguros Incorridos na Importao de

Mercadorias
01012014
14
Royalties Incorridos na Importao de

Mercadorias
01012014
Informar nesta linha o valor total das comisses e corretagens, excetuadas as

comisses de compra, pagas ou incorridas no exterior no ano-calendrio e
relativas a mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, inciso I,
alnea "a").
Entende-se por comisso de compra a remunerao paga ou a pagar pelo
importador a seu agente pelos servios que este presta ao represent-lo, no
exterior, na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, 2).
Informar nesta linha o valor total dos seguros pagos ou incorridos no exterior
no ano-calendrio e contratados para acobertar o transporte, carga, descarga e
manuseio de mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 2).
Informar nesta linha o valor total dos royalties e direitos de licena, inclusive
direitos autorais, relacionados com mercadoria, pagos ou incorridos no exterior
no ano-calendrio, quando de sua importao ou quando da venda de
mercadoria importada (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, inciso II).
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|X292|11|OUTRAS INFORMAES||
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
|X292|14|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|100000,00|
|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao de bens, servios, direitos ou auferido receitas financeiras em operaes
efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008).
pessoa ( 5 do art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias sero efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da Instruo
3) considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresentar uma ou mais das seguintes caractersticas: (Redao do nico do art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, com a redao dada pela Lei
n 11.727, de 2008)
I) no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II) conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
III) no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento), os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV) no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
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Os campos desta ficha devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
EXPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada, a saber:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
Considera-se "Exportao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada neste registro, a pessoa jurdica deve informar no registro X310 Operaes com o Exterior
Contratantes das Exportaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do "Valor da Operao".
O campo "Exportaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar exportao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
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Exemplo: A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de exportaes/financeiras, no ano-calendrio:

Operaes Realizadas
Data
Descrio
Valor em Reais (R$)
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos concedidos
500.000,00
15/03
500.000,00
18/03
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
500.000,00
26/04
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
27/04
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
15/11
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
29/12
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador de pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
As operaes devem ser includas na seguinte sequncia:
Exportao
Descrio:
1.
Bens
Automvel ABC 2.0
2.
Operaes Financeiras
3.
Servios
4.
Bens
Automvel ABC 1.6
5.
Servios
Propaganda e publicidade
6.
Direitos
E assim por diante.
Valor Total: R$
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
900.000,00
500.000,00
450.000,00
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REGISTRO X300: OPERAES COM O EXTERIOR EXPORTAES (ENTRADAS DE DIVISAS)

REGRA_UM_REGISTRO_X300
REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NUM_ORDEM
Nmero de Ordem das Operaes
TIP_EXP
Tipo das Exportaes:

01 - Bens
02 - Servios
03 - Direitos
04 - Operaes Financeiras
05 - No Especificadas
Descrio das Exportaes: Agrupar os bens, servios ou direitos idnticos, descrevendo cada grupo de
modo a permitir a sua perfeita identificao, informando elementos, tais como: marca, tipo, modelo,
espcie, etc.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
Total das Operaes:
EXPORTAES Bens, Servios ou Direito
Informar, em reais, para cada operao includa o valor correspondente ao total de transaes da mesma
natureza realizadas durante o ano-calendrio.
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos
negociados apresentem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
002
DESC_EXP
TOT_OPER
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X300]
Sim
Sim
[01; 02; 03; 04;

05]
Sim
No
No
002
EXPORTAES No Especificadas
Informar neste campo o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos referentes s maiores
operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo menos 80% do total das exportaes
efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No Expecificadas.
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Campo
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
IND_OPER

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Cdigo NCM constante do respectivo registro de exportao, quando o tipo de operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Quantidade: Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza exportados.
Unidade de Medida:
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
A pessoa jurdica deve selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida
comercial dos bens exportados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
Indicador de Operao Sujeita a Arbitramento
S - Sim
N - No
O campo deve ser assinalado, caso o preo mdio de venda do bem, servio ou direito das exportaes
efetuadas durante o respectivo perodo de apurao da base de clculo do imposto de renda, for inferior
a noventa por cento do preo mdio praticado na venda do mesmo bem, servio ou direito no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes
Ateno: Caso a pessoa jurdica no efetue operaes de venda no mercado interno, a determinao dos
preos mdios efetuada com dados de outras empresas que pratiquem a venda de bens, servios ou
direitos, idnticos ou similares, no mercado interno ( 2, art. 20 da Instruo Normativa RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
008
019
002
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12;
;13; 14; 15]
No
[S; N]
No
Pgina 592 de 1323
N
10
11
12
13
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
VL_AJ

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Mtodo:
PVE - Preo de Venda nas Exportaes
PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro
PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro
CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro
PECEx - Preo sob Cotao na Exportao
A pessoa jurdica deve assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro":
PVEx Mtodo do Preo de Venda nas Exportaes (inciso I do 3 do art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
PVA Mtodo do Preo de Venda por Atacado no Pas de Destino Diminudo do Lucro (inciso II do 3
do art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
PVV Mtodo do Preo de Venda a Varejo no Pas de Destino Diminudo do Lucro (inciso III do 3 do
art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
CAP Mtodo do Custo de Aquisio ou de Produo mais Tributos e Lucro (inciso IV do 3 da Lei n
9.430, de 1996).
PECEx Preo sob Cotao na Exportao (Art. 19-A da Lei n 9.430, de 1996, e art. 34, da IN RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Preo Parmetro: A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de vendas nas
exportaes dos bens, servios ou direitos, apurado no ano-calendrio, conforme os mtodos
estabelecidos nos arts.30 a 34 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Preo Patricado: A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de venda nas
exportaes dos bens, servios ou direitos, praticado no ano-calendrio.
Valor do Ajuste:
EXPORTAES Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica dever indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com os arts. 26 a 29
da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, de 2002.
A parcela das receitas de exportaes para pessoas vinculadas (subitem 20.1), calculada com base nos
mtodos, que exceder aos valores j apropriados na escriturao da empresa deve ser adicionada ao lucro
lquido, para determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido.
005
EXPORTAES Financeiras
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com o art.38 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Se a receita financeira for inferior ao valor calculado com base na taxa Libor, para depsito em dlares
pelo prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo de spread, proporcionalizadas em funo do
perodo a que se referirem os juros, a diferena deve ser adicionada ao lucro real e base de clculo da
CSLL.
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PVE; PVA;
PVV; CAP;
PECEx]
No
No
No
No
002
002
002
Pgina 593 de 1323
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada pessoa
jurdica.
14
15
16
17
18
VL_JUR
VL_JUR_MIN
VL_JUR_MAX
COD_CNC
TIP_MOEDA
EXPORTAES No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao total das operaes
consolidadas no campo "Total da Operao".
Juros:
Informar em reais o valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao registro no
Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio. Esse valor total deve ser consolidado consoante os
cdigos de natureza-fato de operao constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada
pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo, o montante total dos
juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil de pessoas
vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa ou de pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, a partir de 1 de janeiro de
2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mnima: Informar neste campo a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Taxa de Juros Mxima: Informar neste campo a maior taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Cdigo CNC, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos da rubrica Rendas de
Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22 da Consolidao das Normas Cambiais (CNC),
aquele sob o qual se classificariam os juros auferidos para fins da legislao cambial - na hiptese de
ingresso no Pas.
Ateno: No caso de recursos no ingressados no Pas, o enquadramento se faz, consoante apurao
contbil, como se ingressados fossem. Tendo ocorrido a efetiva entrada, esses valores so de igual modo
classificados, independentemente do instrumento de formalizao cambial utilizado no Banco Central do
Brasil: contrato de cmbio (moeda estrangeira) e/ou transferncia internacional em moeda nacional.
Moeda , conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
007
007
005
003
004
004
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REGRA_UM_REGISTRO_X300: Verifica se existe somente um registro X300 para TIP_EXP igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X300 preenchido, existe pelo menos um registro X310 preenchido. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X310.VL_OPER igual a X300.TOT_OPER. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um
aviso.
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se X300.TOT_OPER (Campo 4), quando X300.TIP_EXP igual a 5 (no especificadas), maior que 20% do somatrio de
X300.TOT_OPER e X300.VL_JUR. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
N
4
DESC_EXP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM

REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se X300.DESC_EXP est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X300: Verifica se X300.TOT_OPER est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se X300.COD_NCM est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens).
TOT_OPER
6
7
QTDE
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se X300.QTDE est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens).
Erro
UNI_MED
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se X300.UNI_MED est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens).
Erro
IND_OPER
Erro
10
TIP_MET
11
VL_PAR
12
VL_PRAT
13
VL_AJ
REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se X300.IND_OPER est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2

REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se X300.TIP_MET est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2 (servios)
ou 3 (direitos) e IND_OPER igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se X300.VL_PAR est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2 (servios)
ou 3 (direitos) e X300.IND_OPER igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se X300.VL_PRAT est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2 (servios)
ou 3 (direitos) e X300.IND_OPER igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se X300.VL_AJ est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou
3 (direitos) e IND_OPER igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_TIP_EXP_45_OBRIGATORIO: Verifica se X300.VL_AJ est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 4 (operaes financeiras) ou
5 (no especificadas).
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
14
VL_JUR
Campo
15
VL_JUR_MIN
16
VL_JUR_MAX
17
COD_CNC
18
TIP_MOEDA


REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se X300.VL_JUR est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 4 (operaes financeiras).
Tipo
Erro
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X300: Verifica se X300.VL_JUR_MIN est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 4 (operaes

financeiras).
REGRA_ VL_JUR_MAX _OBRIGATORIO_X300: Verifica se X300.VL_JUR_MAX est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 4
(operaes financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se X300.COD_CNC est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 4 (operaes financeiras).
Erro
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se X300.TIP_MOEDA est preenchido quando X300.TIP_EXP igual a 4 (operaes

financeiras).
Erro
Exemplo de Preenchimento: |X300|01|01|BEM DO IMOBILIZADO|100000,00|11111111|100|15|N|PRL20|90000,00|90000,00|1000,00|0,00|0,00|0,00|||

|01|: Nmero de ordem para identificar a operao.
|01|: Tipo de importao (01 = Bens).
|BEM DO IMOBILIZADO|: Descrio do bem.
|100000,00|: Total da operao (R$ 100.000,00).
|11111111|: Cdigo NCM do bem.
|100|: Quantidade.
|15|: Unidade de medida (15 = Unidade).
|N|: No operao sujeita a arbitramento.
|PVE|: Mtodo do preo de vendas das exportaes (PVE).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes apurado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes praticado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|1000,00|: Valor do ajuste (R$ 1.000,00).
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
||: No h.
||: No h.
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Erro
Erro

Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes

Este registro habilitado ao se incluir cada operao no registro X300. Para cada operao includa no registro X300, a pessoa jurdica deve informar, em ordem decrescente de valor, at 30
(trinta) pessoas vinculadas, domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos
termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, ou interposta pessoa, que sejam contratantes de exportaes ou operaes financeiras.
REGISTRO X310: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS EXPORTAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NOME
PAIS
Nome: Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja domiciliada no
exterior.
Pas: Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Valor da Operao: Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X300,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que destinadas ao mesmo pas.
Condio da Pessoa Envolvida na Operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado
VL_OPER
COND_PES
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X310]
Sim
Sim
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
Exemplo de Preenchimento: |X310|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|249|1000000,00|01|

|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|: Razo social da pessoa jurdica contratante.
|249|: Pas (249 = Estados Unidas da Amrica).
|1000000,00|: Valor da operao (R$ 1.000.000,00).
|03|: Condio da pessoa envolvida (03 = Residente/Domiciliada em pas com tributao favorecida).
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Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio importao de bens, servios, direitos ou incorrido em despesas financeiras em
operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada; e
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
pessoa ( 5 do art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, os pases ou dependncias
discriminados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.045, de 23 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncia so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da Instruo Normativa
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
3) So considerados regimes fiscais privilegiados aqueles que apresentarem uma ou mais das seguintes caractersticas: ( nico do art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, com a redao dada pela Lei
n 11.727, de 2008)
I) no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II) conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
III) no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento), os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV) no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
Os campos deste registro devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
IMPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
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Considera-se "Importao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada nesta ficha, a pessoa jurdica deve informar no registro X330 - "Operaes com o Exterior
Contratantes das Importaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do valor de "Importao".
O campo "Importaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar importao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Exemplo:
A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de importao/financeira, no ano-calendrio:
Operaes Realizadas
Data
Descrio
Valor em Reais (R$)
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
15/03
500.000,00
18/03
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
500.000,00
26/04
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
27/04
450.000,00
15/11
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
29/12
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador do pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
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As operaes devem ser includas na seguinte sequncia:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
Importao
Bens
Operaes Financeiras
Servios
Bens
Servios
Direitos
Descrio
Valor Total: R$
Automvel ABC 2.0
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
Automvel ABC 1.6
900.000,00
Propaganda e publicidade
500.000,00
450.000,00
E assim por diante.

REGISTRO X320: OPERAES COM O EXTERIOR IMPORTAES (SADAS DE DIVISAS)
REGRA_UM_REGISTRO_X320
REGRA_X330_NAO_PREENCHIDO
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORD
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X320)
004
NUM_ORD
Nmero de Ordem: Nmero de ordem para identificar a operao
TIP_IMP
Tipo das Importaes:

01- Bens
02- Servios
03- Direitos
04- Operaes Financeiras
05- No Especificadas
Descrio: Agrupar os bens, servios ou direitos idnticos, descrevendo cada grupo de modo a permitir
a sua perfeita identificao, informando elementos, tais como: marca, tipo, modelo, espcie, etc.
002
DESC_IMP
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X320]
Sim
Sim
[01; 02; 03; 04;

05]
Sim
No
Pgina 600 de 1323
N
5
Campo
TOT_OPER
COD_NCM
QTDE
UNI_MED

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Total da Operao:
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos:
Informar em reais para cada operao includa o valor correspondente ao total de transaes de mesma
natureza realizadas durante o ano-calendrio.
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos
negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
019
002
B) Importaes No Especificadas:
Informar, neste campo, o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos referentes as maiores
operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo menos 80% do total das importaes
efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No Especificadas.
Cdigo NCM: Informar o cdigo NCM constante do respectivo registro de importao, quando o tipo
de operao for "Bens".
Quantidade: Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza importados.
Unidade de Medida:
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
Selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida comercial dos bens
importados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12;
;13; 14; 15]
No
019
002
002
Pgina 601 de 1323
N
9
10
11
12
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
VL_AJ

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Mtodo:
PIC00 Preos Independentes Comparados
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
Assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro", a saber:
PIC Mtodo dos Preos Independentes Comparados (inciso I do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996 e IN
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, arts. 8 a 11);
PRL 20% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro (Inciso III do 12 do art. 18 da Lei n 9.430, de
1996, e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10)
PRL 30% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso II do 12 do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10);
PRL 40% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso I do 12 do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10);
CPL Mtodo do Custo de Produo mais Lucro (inciso III do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, e IN
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 15).
PCI Preo sob Cotao na Importao (art. 18-A da Lei n 9.430, de 1996, e art. 16 da IN RFB n 1.312,
de 2012, alterado pelo art. 1 da IN RFB n 1.395, de 2013).
Ateno: O mtodo do Preo de Revenda menos Lucro mediante a utilizao da margem de lucro de
20% somente aplicado nas hipteses em que no haja agregao de valor no Pas ao custo dos bens,
servios ou direitos importados, configurando, assim, simples processo de revenda dos mesmos bens,
servios ou direitos importados.
Preo Parmetro: A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de aquisio
nas importaes dos bens, servios ou direitos, apurado no ano-calendrio, conforme um os mtodos
(subitem 20.7) estabelecidos nos arts. 8 a 19 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro
de 2012.
Preo Praticado: A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de aquisio
nas importaes dos bens, servios ou direitos, praticado no ano-calendrio.
Valor do Ajuste
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com os arts. 4 a 7 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012. (Subitem 20.11 e subitem 20.4)
005
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PIC00; PRL20;
PRL30; PRL40;
PRL60; CPL00;
PCI00]
No
No
No
Sim
002
002
002
Pgina 602 de 1323
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Quando se tratar de encargos de depreciao ou amortizao dos bens e direitos a dedutibilidade do

encargo, para fins de apurao do lucro real e da CSLL, fica limitada, em cada perodo de apurao, ao
montante calculado com base no preo determinado por um dos mtodos.
A partir do ano calendrio de 2002, com a edio do art. 46 da Medida Provisria n 66, de 29 de agosto
de 2002 e pargrafos 1 a 4 do art. 5 Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012,
nos casos de apurao de excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios, importados de
empresas vinculadas e que seja considerado indedutvel na determinao do lucro real e da base de
clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, apurado na forma do art. 18 da Lei n 9.430, de
1996, a pessoa jurdica deve ajustar o excesso de custo, determinado por um dos mtodos previstos na
legislao, no encerramento do perodo de apurao, contabilmente, por meio de lanamento a dbito
de conta de resultados acumulados e a crdito de:
I - conta do ativo onde foi contabilizada a aquisio dos bens, direitos ou servios e que permanecerem
ali registrados ao final do perodo de apurao; ou
II - conta prpria de custo ou de despesa do perodo de apurao, que registre o valor dos bens, direitos
ou servios, no caso desses ativos j terem sido baixados da conta de ativo que tenha registrado a sua
aquisio.
No caso de bens classificveis no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e que tenham
gerado quotas de depreciao, amortizao ou exausto, no ano calendrio da importao, o valor do
excesso de preo de aquisio na importao deve ser creditado na conta de ativo em cujas quotas
tenham sido debitadas, em contrapartida conta de resultados acumulados.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada
pessoa jurdica.
Ateno: Caso a pessoa jurdica opte por adicionar, na determinao do lucro real e da base de clculo
da CSLL, o valor do excesso apurado em cada perodo de apurao somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio adquirido, o valor total do excesso
apurado no perodo de aquisio deve ser excludo do patrimnio lquido, para fins de determinao da
base de clculo dos juros sobre o capital prprio, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. Nesta
hiptese, a pessoa jurdica deve registrar o valor total do excesso de preo de aquisio em subconta
prpria da que registre o valor do bem, servio ou direito adquirido no exterior.
B) Importaes Financeiras:
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com o art. 38 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
O valor do encargo que exceder o calculado com base na taxa Libor, para depsito em dlares pelo
prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo de spread, proporcionalizadas em funo do
perodo a que se referir os juros, deve ser adicionado ao lucro real e base de clculo da CSLL.
Nos casos de apurao de excesso de despesas com juros passivos em operaes sujeitas ao controle de
preo de transferncia e que seja considerado indedutvel na determinao do lucro real e da base de
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Obrigatrio
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
clculo da CSLL, apurado na forma do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, a pessoa jurdica deve ajustar
o excesso da despesa, determinado conforme o art.38 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012, no encerramento do perodo de apurao, contabilmente, por meio de lanamento a
dbito de conta de resultados acumulados e a crdito de conta prpria da despesa do perodo de apurao
no caso dessas operaes j terem sido realizadas pelo regime de competncia.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada
pessoa jurdica.
C) Importaes No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao total das operaes
consolidadas no campo "Total da Operao".
Juros: Informar em reais o valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
13 VL_JUR
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio.
Esse valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de operao constantes da
Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo, o montante total dos
juros pagos ou creditados em operaes financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil
de pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa, ou de pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, ainda, a
partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP = Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mnima: Informar, neste campo, a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
14 VL_JUR_MIN
no ano-calendrio.
Taxa de Juros Mxima: Informar, neste campo, a maior taxa praticada em operao financeira, realizada
15 VL_JUR_MAX
no ano-calendrio.
Cdigo CNC: A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos da rubrica
16 COD_CNC
Rendas de Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22 da Consolidao das Normas
Cambiais (CNC), aquele sob o qual se classificam os juros auferidos para fins da legislao cambial na hiptese de ingresso no Pas.
Ateno: No caso dos recursos no terem sido enviados ao exterior, o enquadramento se faz, consoante
apurao contbil, como se remetidos fossem. Tendo ocorrido a efetiva remessa, esses valores so de
igual modo classificados, independentemente do instrumento de formalizao cambial utilizado no
Banco Central do Brasil: contrato de cmbio e/ou transferncia internacional em moeda nacional.
Moeda: Pessoa jurdica deve selecionar dentre as opes a moeda de negociao.
17 TIP_MOEDA
007
007
005
003
004
004
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REGRA_UM_REGISTRO_X320: Verifica se existe somente um registro X320 para X320.TIP_IMP igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X330_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X320 preenchido, existe pelo menos um registro X330 preenchido. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X330.VL_OPER igual a X320.TOT_OPER. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um
aviso.
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se X320.TOT_OPER, quando X320.TIP_IMP igual a 5 (no especificadas), maior que 20% do somatrio de X320.TOT_OPER
e X320.VL_JUR. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
N
4
DESC_IMP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM

REGRA_DESC_IMP_OBRIGATORIO: Verifica se X320.DESC_EXP est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens) ou 2 (servios)
ou 3 (direitos).
REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X320: Verifica se X320.TOT_OPER est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas).
REGRA_COD_NCM_OBRIGATORIO: Verifica se X320.COD_NCM est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens).
TOT_OPER
6
7
QTDE
REGRA_QTDE_OBRIGATORIO: Verifica se X320.QTDE est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens).
Erro
UNI_MED
REGRA_UNI_MED_OBRIGATORIO: Verifica se X320.UNI_MED est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens).
Erro
TIP_MET
REGRA_PREENCHIMENTO_TIP_MET:
Se 0000.SIT_ESPECIAL = 0 E 0020.IND_OP_VINC = N E X320.TIP_MET for diferente de "PIC ou PRL20 ou PRL60 ou CPL.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL = 0 E 0020.IND_OP_VINC = S E X320.TIP_MET for diferente de PIC ou PRL20 ou PRL30 ou PRL40 ou
CPL ou PCI.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL 0 E X320.TIP_MET diferente de PIC ou PRL20 ou PRL 30 ou PRL40 ou CPL ou PCI.
Erro
REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se X320.TIP_MET est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_PAR est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_PRAT est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
Erro
10
VL_PAR
11
VL_PRAT
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Erro
Erro
Erro
Erro
12
VL_AJ
13
VL_JUR
14
VL_JUR_MIN
15
VL_JUR_MAX
16
COD_CNC
17
TIP_MOEDA

REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_AJ est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3
(direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_VL_JUR_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_JUR est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes financeiras).
Erro
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X320: Verifica se X320.VL_JUR_MIN est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes

financeiras).
REGRA_VL_JUR_MAX_OBRIGATORIO_X320: Verifica se X320.VL_JUR_MAX est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4
(operaes financeiras).
REGRA_COD_CNC_OBRIGATORIO: Verifica se X320.COD_CNC est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes financeiras).
Erro
REGRA_TIP_MOEDA_OBRIGATORIO: Verifica se X320.TIP_MOEDA est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes

financeiras).
Exemplo de Preenchimento: |X320|01|01|BEM DO IMOBILIZADO|100000,00|11111111|100|15|PRL20|90000,00|90000,00|1000,00|0,00|0,00|0,00|||

|01|: Nmero de ordem para identificar a operao.
|01|: Tipo de importao (01 = Bens).
|BEM DO IMOBILIZADO|: Descrio do bem.
|100000,00|: Total da operao (R$ 100.000,00).
|11111111|: Cdigo NCM do bem.
|100|: Quantidade.
|15|: Unidade de medida (15 = Unidade).
|PRL20|: Mtodo do preo de revenda menos lucro (PRL 20%).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes apurado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes praticado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|1000,00|: Valor do ajuste (R$ 1.000,00).
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
||: No h.
||: No h.
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes

Este registro habilitado ao se incluir cada operao no registro X320. Para cada operao includa no registro, a pessoa jurdica deve informar, em ordem decrescente de valor, at 30 (trinta)
pessoas vinculadas, domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao oponha sigilo composio societria, ou ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, ainda que empreendidas por meio de interpostas pessoas, que sejam contratantes das importaes ou operaes financeiras.
REGISTRO X330: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS IMPORTAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NOME
PAIS
Nome: Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja domiciliada no
exterior.
Pas: Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Valor da Operao: Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X320,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que originadas do mesmo pas.
Condio da Pessoa Envolvida na Operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de
2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado
003
VL_OPER
COND_PES
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X330]
Sim
Sim
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
Exemplo de Preenchimento: |X330|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|249|1000000,00|01|

|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|: Razo social da pessoa jurdica contratante.
|249|: Pas (249 = Estados Unidas da Amrica).
|1000000,00|: Valor da operao (R$ 1.000.000,00).
|03|: Condio da pessoa envolvida (03 = Residente/Domiciliada em pas com tributao favorecida).
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Registro X340: Identificao da Participao no Exterior

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, tributada pelo lucro real ou arbitrado, domiciliada no Brasil, que tenha, no ano-calendrio, participado no capital de pessoa jurdica domiciliada
no exterior. Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica optante pelo Refis que se submeteu ao regime de tributao pelo lucro presumido.
Ateno: A empresa que fizer a opo prevista no art. 96 da Lei no 12.973/2014 dever preencher do registros X340 a X356, caso seja aplicvel.
REGISTRO X340: Identificao da Participao no Exterior
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG + NIF
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[X340]
RAZ_SOCIAL
NIF
IND_CONTROLE
Razo Social: Razo social de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de
competncia.
NIF: Nmero de identificao fiscal de cada investida (CNPJ da investida no exterior).
Observao: Caso a investida no possua NIF, utilize 0000
Indicador de Controle
1 Controlada Direta
2 Controlada Indireta
3 Equiparada a Controlada
4 Coligada em Regime de Competncia
5 Filial ou Sucursal
6 Coligada em Regime de Caixa
Pas: Pas de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de competncia.
Indicador de Prospeco e Explorao de Petrleo e Gs: Informar parcela de lucro decorrente de
afretamento por tempo ou casco nu, arrendamento mercantil operacional, aluguel, emprstimo de bens ou
prestao de servios diretamente relacionados prospeco e explorao de petrleo e gs, em territrio
brasileiro, que goze de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973 de 13 de maio de 2014:
S = Sim
N = No
001
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
Campo
PAIS
IND_ISEN_PETR
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
003
Sim
[S; N]
Sim
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IND_CONSOL
MOT_NAO_CONSO
L
Indicador de Consolidao: Informar se a investida ter os resultados positivos e negativos consolidados:

S = Sim
N = No
Motivo da No Consolidao:
1 Opo;
2 Domiciliada em pas com o qual o Brasil no mantenha tratado ou ato com clusula especfica para
troca de informaes para fins tributrios;
3 Domiciliada em pas ou dependncia com tributao favorecida, ou beneficiria de regime fiscal
privilegiado, de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, listados na
Instruo Normativa RFB n 1.037, de;
4 Submetida a regime de tributao definido no inciso III do caput do art. 22;
5 Controlada, direta ou indiretamente, por pessoa jurdica submetida a tratamento tributrio previsto nos
incisos II e III do art. 13;
6 Teve renda ativa prpria inferior a 80% (oitenta por cento) da renda total no perodo, nos termos
definidos no art. 22.

C
[S; N]
Sim
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
No

N
8
Campo
MOT_NAO_CONSOL

REGRA_MOTIVO_NAO_CONSOL_PREENCHER: Verifica, quando X340.IND_CONSOL igual a N, se X340.MOT_NAO_CONSOL est
preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_MOTIVO_NAO_CONSOL_NAO_PREENCHER: Verifica, quando X340.IND_CONSOL igual a S, se X340.MOT_NAO_CONSOL

no est preenchido.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |X340|EMPRESA CONTROLADA|1111111111|1|249|N|S||

|EMPRESA CONTROLADA|: Razo social.
|1111111111|: Nmero de identificao fiscal (CNPJ da investida no exterior).
|1|: Indicador de controle (1 = Controlada Direta).
|249|: Cdigo do pas da investida (249 = Estados Unidos da Amrica).
|N|: Indicador de Repetro (N = No).
|S|: Indicador de consolidao (S = Sim resultados positivos e negativos consolidados).
||: No preenchido.
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Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil que tenha, no ano-calendrio, obtido resultados no exterior decorrente de participao no capital de pessoa jurdica
domiciliada no exterior.
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica optante pelo Refis que se submeteu ao regime de tributao pelo lucro presumido.
Ateno:
1) A pessoa jurdica que arbitrar os lucros das filiais, sucursais e controladas, conforme o disposto no art. 16 da Lei n 9.430, de 1996, deve preencher somente X350.LUC_ARB_ANT_IMP, X350.
IMP_DEV_ARB e X350.LUC_ARB_PER_APUR.
2) A converso em Reais dos valores das demonstraes financeiras elaboradas pelas filiais, sucursais, controladas e coligadas, no exterior, deve ser efetuada tomando-se por base a taxa de cmbio para
venda, do dia das demonstraes financeiras em que tenham sido apurados os lucros, fixada pelo Banco Central do Brasil, da moeda do pas onde estiver domiciliada a filial, sucursal, controlada ou coligada
(Lei n 9.249, de 1995, art. 25, 4; IN SRF n 213, de 2002, art. 6, 3).
3) Caso a moeda do pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada no tenha cotao no Brasil, os valores devem ser primeiramente convertidos em Dlares dos Estados Unidos da Amrica e
depois em Reais (IN SRF n 213, de 2002, art. 6, 4).
REGISTRO X350: PARTICIPAES NO EXTERIOR RESULTADO DO PERODO DE APURAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
2
REC_LIQ
3
CUSTOS
4
LUC_BRUTO
5
REC_AUFERIDAS
6
REC_OUTRAS_OPER
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X350]
Receita Lquida: Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada
ou coligada residente ou domiciliada no exterior.
Custos dos Bens e Servios Vendidos: Total dos custos das atividades exploradas pela filial,
sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Lucro Bruto:
Deve ser igual a (X350.REC_LIQ X350.CUSTOS)
Receitas Financeiras Auferidas com a Vinculada no Brasil: Valor total das receitas financeiras
auferidas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior nas operaes
efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
Outras Receitas Operacionais: Valor total das outras receitas operacionais da filial, sucursal,
controlada ou coligada domiciliada no exterior.
019
002
019
002
NS
019
002
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
019
002
Pgina 610 de 1323
No
Campo
7
DESP_BRASIL
8
DESP_OPER
9
LUC_OPER
10
REC_PARTIC
11
12
REC_OUTRAS
DESP_OUTRAS
13
LUC_LIQ_ANT_IR
14
IMP_DEV
15
LUC_LIQ
16
LUC_ARB_ANT_IMP
17
IMP_DEV_ARB
18
LUC_ARB_PER_APUR

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Despesas Financeiras Pagas ou Creditadas Vinculada no Brasil: Valor total das despesas
financeiras pagas ou creditadas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no
exterior nas operaes efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
Despessa Operacionais: Valor total das despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou
coligada residente ou domiciliada no exterior.
Lucro Operacional:
Deve ser igual a (X350.LUC_BRUTO + X350.REC_AUFERIDAS +
X350.REC_OUTRAS_OPER X350.DESP_BRASIL X350.DESP_OPER)
Receita de Participao em Controladas, Coligadas, Filiais ou Sucursais: Valor total das receitas
de participao em controladas, coligadas, filiais ou sucursais residentes ou domiciliadas no
exterior.
Outras Receitas: Valor total das demais receitas, ou seja, daquelas que no esto ligadas a
atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Outras Despesas: Valor total das demais despesas, ou seja, daquelas que no esto ligadas a
atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Lucro Lquido Antes do Imposto de Renda.
Deve ser igual a (X350.LUC_OPER + X350.REC_PARTIC + X350.REC_OUTRAS
X350.DESP_OUTRAS)
Imposto Devido: Valor do tributo incidente sobre o lucro devido no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no Brasil, deve ser convertido
em Reais.
Lucro lquido do Perodo de Apurao.
Deve ser igual a (X350.LUC_LIQ_ANT_IR X350.IMP_DEV)
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Antes do Imposto (Lei n 9.430/1996, art. 16, II):
Informar, nesta linha, os lucros da filial, sucursal e controlada arbitrados, com observncia das
mesmas normas aplicveis s pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, quando no for possvel
a determinao de seu resultado (Lei no 9430/1996, art. 16, II).
Observao: Preencher com 0,00 para os anos-calendrio 2014 e 2015.
Imposto Devido (Lucro Arbitrado): Valor do tributo incidente sobre o lucro, devido no pas de
domiclio da filial, sucursal ou controlada, bem como o pago relativamente a rendimentos e
ganhos de capital.
em Reais.
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Aps o Imposto.
Deve ser igual a (X350.LUC_ARB_ANT_IMP X350. IMP_DEV_ARB)
019
002
Valores
Vlidos
-
Obrigatrio
No
N
019
002
NS
019
002
No
No
019
002
No
019
002
019
002
019
002
No
No
No
019
002
No
NS
019
002
019
002
No
Sim
019
002
Sim
NS
019
002
Pgina 611 de 1323
Sim
Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio

N
4
Campo
LUC_BRUTO

REGRA_LUC_BRUTO_VALOR: Verifica se X350.LUC_BRUTO igual ao resultado da subtrao de X350.REC_LIQ por X350.CUSTOS.
Tipo
Erro
LUC_OPER
Erro
13
LUC_LIQ_ANT_IR
REGRA_LUC_OPER_VALOR: Verifica se X350.LUC_OPER igual a:

X350.LUC_BRUTO + X350.REC_AUFERIDAS + X350.REC_OUTAS_OPER X350.DESP_BRASIL X350.DESP_OPER
REGRA_LUC_LIQ_ANT_IR_VALOR: Verificar se X350.LUC_LIQ_ANT_IR igual a:
X350.LUC_OPER + X350.REC_PARTIC + X350.REC_OUTRAS X350.DESP_OUTRAS
15
LUC_LIQ
REGRA_LUC_LIQ_VALOR: Verificar se X350.LUC_LIQ igual ao resultado da subtrao de X350.LUC_LIQ_ANT_IR por X350.IMP_DEV.
Erro
15
LUC_ARB_PER_APUR
REGRA_LUC_LIQ_VALOR: Verificar se X350.LUC_ARB_PER_APUR igual ao resultado da subtrao de X350.LUC_ARB_ANT_IMP por

X350.IMP_DEV_ARB.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |X350|1000000,00|600000,00|400000,00|100000,00|0,00|40000,00|10000,00|450000,00|50000,00|0,00|0,00|500000,00|100000,00|400000,00|0,00|0,00|0,00|

|1000000,00|: Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 1.000.000,00).
|600000,00|: Total dos custos das atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior (R$ 600.000,00).
|400000,00|: Lucro bruto (R$ 400.000,00 = R$ 1.000.000,00 R$ 600.000,00).
|100000,00|: Receitas financeiras auferidas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 100.000,00).
|0,00|: No h outras receitas operacionais.
|40000,00|: Despesas financeiras pagas ou creditadas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 40.000,00).
|10000,00|: Despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 10.000,00).
|450000,00|: Lucro Operacional (R$ 450.000,00 = R$ 400.000,00 + R$ 100.000,00 + R$ 0,00 R$ 40.000,00 R$ 10.000,00).
|50000,00|: Receita de participao em controladas, coligadas, filiais ou sucursais residentes ou domiciliadas no exterior (R$ 50.000,00).
|0,00|: No h outras receitas.
|0,00|: No h outras despesas.
|500000,00|: Lucro lquido antes do imposto de renda (R$ 500.000,00).
|100000,00|: Imposto devido em reais (R$ 100.000,00).
|400000,00|: Lucro lquido do perodo de apurao (R$ 400.000,00 = R$ 500.000,00 R$ 100.000,00).
|0,00|: No h lucro arbitrado.
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Erro

|0,00|: No h imposto devido em virtude de arbitramento.

|0,00|: No h lucro arbitrado aps o imposto.
Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados e o imposto pago no exterior.
REGISTRO X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior
REGRA_X351_PREENCHER
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
REG
RES_INV_PER
Resultado (positivo ou negativo) da Prpria Investida em Moeda do Pas de Domiclio.

Devem ser expurgados o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas indiretas e o
valor do resultado de operaes que gozem de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014.
Resultado (positivo ou negativo) da Prpria Investida em Reais.
Devem ser expurgados o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas indiretas e o
valor do resultado de operaes que gozem de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014.
Resultado da Investida em Operaes que Gozem de Iseno Relacionada Prospeco e Explorao de
Petrleo e Gs: Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em moeda do pas de domiclio apenas
em operaes decorrentes de afretamento por tempo ou casco nu, arrendamento mercantil operacional,
aluguel, emprstimo de bens ou prestao de servios diretamente relacionados prospeco e explorao
de petrleo e gs, em territrio brasileiro, que gozem de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014.
Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas indiretas.
Resultado da Investida em Operaes que Gozem de Iseno Relacionada Prospeco e Explorao de
Petrleo e Gs em Reais (R$): Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em Reais apenas em
operaes decorrentes de afretamento por tempo ou casco nu, arrendamento mercantil operacional, aluguel,
emprstimo de bens ou prestao de servios diretamente relacionados prospeco e explorao de
petrleo e gs, em territrio brasileiro, que gozem de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973,
RES_INV_PER_RE
AL
RES_ISEN_PETR_P
ER
RES_ISEN_PETR_P
ER_REAL
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X351]
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
No
NS
019
002
No
NS
019
002
No
NS
019
002
No
Pgina 613 de 1323
RES_NEG_ACUM
RES_POS_TRIB
RES_POS_TRIB_RE
AL
IMP_LUCR
10
IMP_LUCR_REAL
11
IMP_PAG_REND
12
IMP_PAG_REND_R
EAL
IMP_RET_EXT
13
14
15
IMP_RET_EXT_RE
AL
IMP_RET_BR
de 13 de maio de 2014. Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais
controladas indiretas.
Resultado Negativo Acumulado de Anos Anteriores: Resultado negativo acumulado de anos anteriores da
prpria investida utilizado na compensao, na moeda do pas de domiclio.
Resultado Positivo a Tributar: Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (deve ser
informado o valor de X351. RES_INV_PER, caso seja resultado positivo, menos o valor do campo X351.
RES_ISEN_PETR_PER).
Resultado Positivo a Tributar em Reais (R$).
Imposto Pago: Imposto incidente sobre o lucro distribudo no pas de domiclio na moeda do pas de
domiclio (Instruo Normativa RFB no 1.520, art. 40, V).
Imposto Pago em Reais (R$): Imposto incidente sobre o lucro distribudo no pas de domiclio em reais
(R$) (Instruo Normativa RFB no 1.520, art. 40, V).
Imposto Pago no Exterior Sobre Rendimentos Recebidos na Moeda do Pas de Domiclio (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 36, X e art. 40, III).
Imposto Pago no Exterior Sobre Rendimentos Recebidos em Reais (R$) (Instruo Normativa RFB no
1.520, art. 36, X e art. 40, III).
Imposto Retido na Fonte no Exterior: Imposto retido na fonte no exterior decorrente de rendimentos
recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, na moeda estrangeira (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 40, IV).
Imposto Retido na Fonte no Exterior em Reais: Imposto retido na fonte no exterior decorrente de
rendimentos recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, em reais (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 40, IV).
Imposto Retido na Fonte no Brasil: Imposto retido na fonte no Brasil decorrente de rendimentos recebidos
pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, em Reais (Instruo Normativa RFB no 1.520,
art. 40, IV).

019
002
019
002
No
No
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
No
No
No
No
No
No
019
002
No
019
002
No
I Regra de Validao de Registro:

REGRA_X351_PREENCHER: Este registro s ser preenchido/habilitado quando X340.IND_CONTROLE for diferente de 6 (Coligada em Regime de Caixa).
N
7
Campo
RES_POS_TRIB

REGRA_POS_TRIB_VALOR: Verifica, quando X351.RES_INV_PER for positivo e maior que X351.RES_NEG_ACUM, se o resultado da
subtrao de X351.RES_INV_PER por X351.RES_NEG_ACUM igual ao valor informado em X351.RES_POS_TRIB.
Tipo
Erro
REGRA_POS_TRIB_NAO_PREENCHER: Verifica, quando X351.RES_INV_PER for negativo ou quando X351.RES_INV_PER for menor ou
igual a X351.RES_NEG_ACUM, se valor informado em X351.RES_POS_TRIB igual a zero.
Erro
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Exemplo de Preenchimento: |X351|100000,00|250000,00|10000,00|90000,00|235000,00|50000,00|125000,00|20000,00|50000,00|

|100000,00|: Resultado do perodo da prpria investida na moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Resultado do perodo da prpria investida em reais (R$ 250.000,00).
|10000,00|: Resultado negativo acumulado de anos anteriores na moeda do pas de domiclio (U$ 10.000,00).
|90000,00|: Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (U$ 90.000,00 = U$ 100.000,00 U$ 10.000,00).
|235000,00|: Resultado positivo a tributar em reais (R$ 235.000,00).
|50000,00|: Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
|125000,00|: Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio (R$ 125.000,00).
|20000,00|: Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos na moeda do pas de domiclio (U$ 20.000,00).
|50000,00|: Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos em reais (R$ 50.000,00).
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Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados no exterior de coligadas em regime de caixa.
Observao: Em X352.RES_PER, X352.RES_PER_REAL, X352.LUC_DISP e X352.LUC_DIPS_REAL dever ser o valor total do resultado (positivo ou negativo) e do lucro disponibilizado
de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada.
REGISTRO X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X352]
REG
RES_PER
Resultado (positivo ou negativo) do Perodo na Moeda do Pas de Domiclio.
NS
019
002
RES_PER_REAL
Resultado (positivo ou negativo) do Perodo em Reais.
NS
019
002
LUC_DISP
Lucro Disponibilizado no Perodo na Moeda do Pas de Domiclio.
019
002
LUC_DISP_REAL
Lucro Disponibilizado no Perodo em Reais.
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No

REGRA_X352_PREENCHER: Este registro s ser preenchido/habilitado quando X340.IND_CONTROLE for igual a 6 (Coligada em Regime de Caixa).
Exemplo de Preenchimento: |X352|-100000,00|-250000,00|0,00|0,00|
|-100000,00|: Resultado do perodo na moeda do pas de domiclio (- U$ 100.000,00 resultado negativo).
|-250000,00|: Resultado do perodo em reais (- R$ 250.000,00 resultado negativo).
|0,00|: No houve lucro disponibilizado no perodo.
|0,00|: No houve lucro disponibilizado no perodo.
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Registro X353: Demonstrativo de Consolidao

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados consolidados no exterior de controladas, diretas ou indiretas, equiparadas ou coligadas.
REGISTRO X353: Demonstrativo de Consolidao
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X353]
RES_NEG_UTIL
Resultado Negativo Utilizado na Consolidao na Moeda do Pas de Domiclio.
019
002
RES_NEG_UTIL_REAL
Resultado Negativo Utilizado na Consolidao em Reais.
019
002
SALDO_RES_NEG_NAO_UTIL
Saldo do Resultado Negativo No Utilizado na Moeda do Pas de Domiclio.
019
002
SALDO_RES_NEG_NAO_UTIL_REAL
Saldo do Resultado Negativo No Utilizado em Reais.
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No

REGRA_X353_PREENCHER: Este registro s ser preenchido/habilitado quando X340.IND_CONTROLE for diferente de 6 (Coligada em Regime de Caixa) e quando X340.IND_CONSOL igual a
S (Sim).
Exemplo de Preenchimento: |X353|100000,00|250000,00|50000,00|125000,00|
|100000,00|: Resultado negativo utilizado na consolidao na moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Resultado negativo utilizado na consolidao em reais (R$ 250.000,00).
|50000,00|: Resultado negativo no utilizado na moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
|125000,00|: Resultado negativo no utilizado em reais (R$ 125.000,00).
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Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os prejuzos acumulados no exterior de controladas, diretas ou indiretas, equiparadas ou coligadas.
Observao: Em X354.RES_NEG e X354.RES_NEG dever ser o valor total do resultado negativo de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada.
REGISTRO X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X354]
RES_NEG
Resultado Negativo de Perodos Anteriores a 2015 e a 2014 em Moeda do Pas de Domiclio.
019
002
RES_NEG_REAL
Resultado Negativo de Perodos Anteriores a 2015 e a 2014 em em Reais (R$).
019
002
SALDO_RES_NEG
Saldo do Resultado Negativo Acumulado em Moeda do Pas de Domiclio.
019
002

Exemplo de Preenchimento: |X354|100000,00|250000,00|50000,00|
|100000,00|: Resultado negativo de perodos anteriores a 2015 e a 2014 em moeda do pas de domicilio (U$ 100.000,00).
|50000,00|: Saldo do resultado negativo acumulado em moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
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Obrigatrio
Sim
No
No
No

Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar as rendas ativas e passivas no exterior provenientes de controladas, diretas ou indiretas, equiparadas ou coligadas.
REGISTRO X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[X355]
REND_PASS_PR
OP
REND_PASS_PR
OP_REAL
REND_TOTAL
Renda Passiva Prpria do Ano-Calendrio em Moeda do Pas de Domiclio.
019
002
Renda Passiva Prpria do Ano-Calendrio em Reais (R$).
019
002
Renda Total: Renda total conforme definio do inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB n o
1.520/2014, do ano-calendrio em moeda do pas de domiclio.
Renda Total em Reais: Renda total conforme definio do inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB no
1.520/2014, do ano-calendrio em Reais (R$).
Renda Ativa Prpria em Moeda do Pas de Domiclio (corresponde ao resultado da subtrao do
X355.REND_TOTAL pelo X355.REND_PASS_PROP).
Renda Ativa Prpria em Reais (corresponde ao resultado da subtrao do X355. REND_TOTAL_REAL pelo
X355.REND_PASS_PROP_REAL).
Percentual: Valor do percentual obtido mediante a razo entre o valor do X355. REND_ATIV_PROP e do
X355.REND_TOTAL.
019
002
019
002
019
002
019
002
007
002
3
4
5
6
7
8
Campo
REND_TOTAL_R
EAL
REND_ATIV_PR
OP
REND_ATIV_PR
OP_REAL
PERCENTUAL
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal

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Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
No
No
No


N
6
Campo
REND_ATIV_PROP
REND_ATIV_PROP_REAL
PERCENTUAL

REGRA_ATIV_PROP_VALOR: Verifica se X355.REND_ATIV_PROP igual ao resultado da subtrao de X355.REND_TOTAL pelo
X355.REND_PASS_PROP.
REGRA_ATIV_PROP_REAL_VALOR: Verifica se X355.REND_ATIV_PROP_REAL igual ao resultado da subtrao de
X355.REND_TOTAL_REAL pelo X355.REND_PASS_PROP_REAL.
REGRA_PERCENTUAL_VALOR: Verifica se X355.PERCENTUAL igual ao resultado da diviso de X355.REND_ATIV_PROP por
X355.REND_TOTAL, quando X355.REND_TOTAL > 0.
Exemplo de Preenchimento: |X355|100000,00|250000,00|1000000,00|2500000,00|900000,00|2250000,00|90,00|

|100000,00|: Renda passiva prpria em moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Renda passiva prpria em reais (R$ 250.000,00).
|1000000,00|: Renda total em moeda do pas de domiclio (U$ 1.000.000,00).
|2500000,00|: Renda total em reais (R$ 2.500.000,00).
|900000,00|: Renda ativa prpria em moeda do pas de domiclio (U$ 900.000,00 = U$ 1.000.000,0 U$ 100.000,00).
|2250000,00|: Renda ativa prpria em reais (R$ 2.250.000,00 = R$ 2.500.000,00 R$ 250.000,00).
|90,00|: Valor percentual (U$ 900.000,00/U$ 1.000.000,00 = 90%).
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Tipo
Erro
Erro
Erro

Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar a estrutura societria no exterior de controladas, diretas ou indiretas, equiparadas ou coligadas.
REGISTRO X356: Demonstrativo de Estrutura Societria
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro
004
Valores
Vlidos
[X356]
PERC_PART
004
002
ATIVO_TOTAL
019
002
PAT_LIQUIDO
Percentual de Participao (%).

Exemplo: 60,00%.
Ativo Total: Ativo total de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de
competncia.
Patrimnio Lquido: Patrimnio lquido de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em
regime de competncia.
019
002

Exemplo de Preenchimento: |X356|50,00|1000000,00|200000,00|
|50,00|: Percentual de participao (50%).
|1000000,00|: Ativo total (R$ 1.000,000,00).
|200000,00|: Patrimnio lquido (R$ 200.000,00).
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Obrigatrio
Sim
No
No
No

Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas imunes ou isentas do imposto de renda. Neste registro, a pessoa jurdica discrimina a origem (receitas e demais entradas) e a aplicao
(despesas e demais sadas) dos recursos auferidos e despendidos durante o ano-calendrio.
Discriminar os valores, em Reais, conforme melhor se enquadrarem entre os ttulos apresentados, utilizando as linhas X390/7 (Outros Recursos) e X390/15 (Outras Despesas) somente em caso de
impossibilidade de melhor classificao.
Os emprstimos tomados devem ser includos na linha X390/6 (Doaes e Subvenes).
As amortizaes e o pagamento de juros devem ser informados na linha X390/15 (Outras Despesas).
REGISTRO X390: ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS IMUNES E ISENTAS
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N

N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X390]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
DESCRIO
ORIGEM DE RECURSOS
Contribuies de Associados ou Sindicalizados
Receita da Venda de Bens ou da Prestao de Servios
Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda Varivel
Doaes e Subvenes
Outros Recursos
TOTAL
APLICAO DE RECURSOS
Ordenados, Gratificaes e Outros Pagamentos, Inclusive Encargos Sociais
IR Retido sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
IR Retido ou Pago sobre Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda Varivel
Impostos, Taxas e Contribuies
Despesas de Manuteno
Outras Despesas
TOTAL
SUPERAVIT/DEFICIT

FRMULA
01012014
R
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
CNA
N
SOMA (X390(2:7))
01012014
R
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
E
N
01012014
CNA
N
SOMA (X390(10:15))
01012014
CNA
NS
X390(8) - X390(16)
Exemplo de Preenchimento: |X390|1|ORIGEM DE RECURSOS||

|ORIGEM DE RECURSOS|: Descrio da linha.
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Tipo
Erro

Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que efetuaram durante o ano-calendrio vendas de bens (tangveis ou intangveis) ou prestado servios, por meio da Internet, para
pessoas fsicas e jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior (0020.IND_E-COM_TI = "S"), ou seja, que. As pessoas jurdicas que efetuaram vendas de bens tangveis para rgos da
Administrao Pblica Direta, por meio da Internet, tambm devero preencher este registro.
Os valores a serem indicados neste registro devero ser os referentes ao valor consolidado durante o ano-calendrio, por tipo de transao (somatrio dos valores constantes das Notas Fiscais de
venda ou de prestao de servio, conforme o caso).
Para fins de preenchimento das linhas X400/2 a X400/5 e X400/24, entende-se por bens tangveis todo e qualquer bem corpreo, que pode ser tocado pelas pessoas, tendo em vista que possui
corpo fsico. Ademais, o bem tangvel entregue pela pessoa jurdica ao adquirente pelos meios tradicionais de entrega ou de distribuio, que incluem os meios de transporte terrestre, martimo, fluvial e
areo, remessas postais, ou entrega efetuada pessoalmente. Vale ressaltar que so considerados tangveis os bens digitais que tenham sido comercializados com suporte fsico.
Para fins de preenchimento das linhas X400/8 a X400/11 e X400/25, entende-se por bem intangvel todo e qualquer bem incorpreo, que no pode ser tocado pelas pessoas, uma vez que no
materializado em meio fsico, tais como: programas de computador (softwares), textos de obras literrias, artsticas ou cientficas; msicas, sons, obras audiovisuais e fotogrficas, ilustraes, acesso a
coletneas e base de dados, bem como a outras obras resultantes da criao intelectual, cuja entrega se d pela ausncia de suporte fsico. O bem intangvel, nesse caso, entregue pela pessoa jurdica ao
adquirente por meio de download efetuado diretamente da homepage ou por qualquer outro meio que permita o acesso virtual obra objeto da criao intelectual.
Ateno:
1) A pessoa jurdica que tiver disponibilizadas as linhas X400/2 a X400/5, X400/8 a X400/11, X400/14 a X400/21, X400/24 e X400/25 dever preencher o registro X410 Comrcio Eletrnico.
2) Os valores correspondentes s vendas de bens tangveis e intangveis para rgos da administrao pblica devem ser informados nas linhas X400/24 e X400/25, respectivamente.
3) A transao que contemple o desenvolvimento de software ou de qualquer outro meio digital objeto da criao intelectual feito sob encomenda, ou seja, a pedido e conforme orientao do
encomendante, constitui prestao de servio. O valor da receita decorrente dessas operaes deve ser informado na linha X400/19 ou na linha X400/20, conforme instrues de preenchimento constantes
nessas linhas.
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REGISTRO X400: COMRCIO ELETRNICO E TECNOLOGIA DA INFORMAO INFORMAES DAS VENDAS

Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X400]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
1
VENDAS DE BENS TANGVEIS

01012014
R
Vendas de Bens Tangveis

Destinadas a Pessoas Jurdicas
(Brasil)
01012014

Destinadas a Pessoas Fsicas (Brasil)
01012014

(Exterior)
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014

Destinadas a Pessoas Fsicas
(Exterior)
TOTAL DAS VENDAS DE BENS
TANGVEIS
TRANSAES DE BENS
INTANGVEIS, CUJA ENTREGA
SE DEU POR MEIO VIRTUAL
Transaes com Bens Intangveis
(Brasil)

Destinadas a Pessoas Fsicas (Brasil)
5
6
01012014
01012014
FRMULA
SOMA (X400 (2:5))
ORIENTAES
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a outras pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, caso se
verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de
ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como:
solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de compra
pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no Brasil, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de ferramentas
disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como: solicitao
de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de compra pelo
adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o ano
calendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes ou domiciliadas no
exterior, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado
com o auxlio de ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na
Internet, tais como: solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da
solicitao de compra pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no exterior, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de ferramentas
disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como: solicitao
de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de compra pelo
adquirente.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/2 a X400/5.
Valor total das transaes que envolveram bens intangveis (incorpreos)

realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a outras pessoas jurdicas
domiciliadas no Brasil.
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no
Brasil.
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CDIGO
10
11
12
13
DESCRIO
(Exterior)
Destinadas a Pessoas Fsicas
(Exterior)
TOTAL DAS TRANSAES DE
BENS INTANGVEIS, CUJA
ENTREGA SE DEU POR MEIO
VIRTUAL
PRESTAO DE SERVIOS POR
MEIO DA INTERNET E DE
SERVIOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAO
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
14
Servios de Call Center/Help-Desk
01012014
15
Servios Relativos a Ensino a

Distncia
01012014
FRMULA
SOMA (X400 (8:11))
ORIENTAES
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes
ou domiciliadas no exterior.
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes ou
domiciliadas no exterior.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas prestao de servios de call center/help-desk, quando tais servios
forem prestados por meio da Internet ou com o auxlio da rede mundial de
computadores. Consideram-se servios de call center/help-desk aqueles
prestados pela pessoa jurdica a pessoa fsica ou jurdica, residentes ou
domiciliadas no Brasil ou no exterior, referentes a servios de atendimento ao
cliente do contratante, confirmao de chamadas, de correspondncia e de
registro/inscrio em cursos oferecidos pelo cliente da pessoa jurdica
declarante, bem como outros servios prestados pela pessoa jurdica de natureza
similar.
Ateno: No incluir nesta linha os valores relativos a servios de call
center/help-desk referentes a gerenciamento de redes de processamento e
suporte informtico. O valor relativo a esses servios, quando prestados por
meio da Internet ou com o auxlio da rede mundial de computadores, devero
ser informados na linha X400/18.
relativas prestao de servios de ensino a distncia, prestados a pessoas
fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, cuja
prestao tenha se dado por meio da Internet. O valor a ser informado nesta
linha deve corresponder s receitas relativas s aulas, s provas e a qualquer
outra atividade de ensino ministrada ou realizada por meio da Internet ou em
sala de aula virtual.
Ateno:
Pgina 627 de 1323
CDIGO
16
17
18
DESCRIO
Passagens Areas, Terrestres,

Martimas, Fluviais e Outras
Atividades de Turismo
Entradas para Espetculos, Shows e

Outras Atividades de Lazer
Gerenciamento de Redes de
Processamento e Suporte
Informtico
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente venda de livros,
de apostilas e de outro material didtico, ainda que seu valor tenha sido cobrado
conjuntamente com o curso oferecido pela pessoa jurdica.
2) O valor relativo venda de livros, de apostilas e de outro material didtico,
quando forem materializadas em papel, CD-ROM, disquetes ou qualquer outro
suporte fsico, deve ser informado nas linhas X400/2 a X400/5, observadas as
instrues de preenchimento constantes dessas linhas.
3) O valor relativo venda de livros eletrnicos, de apostilas eletrnicas e de
outro material didtico em meio eletrnico, quando forem transmitidos ao
adquirente por meio de download ou outro meio virtual e no forem
materializados em suporte fsico, deve ser informado nas linhas X400/06 a
X400/09, observadas as instrues de preenchimento constantes nessas linhas.
relativas venda de passagens areas, rodovirias, martimas e fluviais
efetuadas pela pessoa jurdica, por meio da Internet, que resultaram na emisso
de ticket e de passagem eletrnicos ou em reserva de passagem mediante o
pagamento, ainda que nesse ltimo caso no tenha sido emitido a passagem ou
o ticket definitivo. Informar, tambm, nesta linha o valor relativo
comercializao de outras atividades tursticas, inclusive a venda de ingressos
para shows, espetculos, peas teatrais, musicais, jogos desportivos e outras
atividades, quando esses forem comercializados juntamente com o pacote
turstico.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente venda
de ingressos para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que no sejam comercializadas
juntamente com pacote turstico. Esse valor dever ser informado na linha
X400/17.
Valor total das receitas totais auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas venda, por meio da Internet, de entradas ou de ingressos
para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos desportivos e
outras atividades de lazer, que no sejam comercializados juntamente com
pacotes tursticos.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente venda
de ingressos para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que sejam comercializadas juntamente
com pacote turstico. Esse valor dever ser informado na linha X400/16.
relativas prestao de servios de gerenciamento de redes de processamento
e de suporte informtico prestados por meio da Internet.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
19
Desenvolvimento de Software sob

Encomenda
01012014
20
Desenvolvimento de Bens
Intangveis sob Encomenda, Exceto
Software
01012014
FRMULA
ORIENTAES
relativas prestao de servio correspondente ao desenvolvimento de
programas de computador (software) efetuada pela pessoa jurdica sob
encomenda, conforme solicitao e instrues dadas pelo adquirente. Nesta
linha tambm deve ser informado o valor referente transao que tenha gerado
software modificado a pedido do encomendante.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente receita auferida
na prestao de servios contratados para o desenvolvimento de outros bens
digitais. O valor da receita auferida nessas transaes deve ser informado na
linha X400/20.
2) No informar nesta linha o valor correspondente receita auferida na venda
de softwares de prateleira, que tenham suporte fsico e so comercializados por
meio de cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transaes deve
ser informado nas linhas X400/2 a X400/5, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transaes que
envolvam software comercializado por meio de cpias mltiplas, que so
disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informao deve ser
prestada nas linhas X400/06 a X400/09, conforme instrues de preenchimento
constantes nessas linhas.
relativas a prestao de servio correspondente ao desenvolvimento de textos
literrios, sons, imagens, filmes e outros bens digitais efetuados pela pessoa
jurdica sob encomenda, conforme solicitao e instrues dadas pelo
adquirente. Nesta linha tambm deve ser informado o valor referente
transao que tenha gerado bem intangvel modificado a pedido do
encomendante
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente receita auferida
na prestao de servios relativa ao desenvolvimento de software. O valor da
receita auferida nessas transaes deve ser informado na linha X400/19.
2) No informar nesta linha o valor correspondente receita auferida na venda
de bens digitais que tenham suporte fsico e so comercializados por meio de
cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transaes deve ser
informado nas linhas X400/2 a X400/5, conforme instrues de preenchimento
constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transaes que
envolvam bens digitais que so comercializados por meio de cpias mltiplas,
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CDIGO
21
22
23
DESCRIO
Outros Servios Prestados por Meio

da Internet e de Outros Servios de
Tecnologia da Informao
TOTAL DA PRESTAO DE
SERVIOS POR MEIO DA
INTERNET E DE SERVIOS DE
TECNOLOGIA DA
INFORMAO
TRANSAES COM RGOS
DA ADMINISTRAO PBLICA
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
ORIENTAES
que so disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informao
deve ser prestada nas linhas X400/8 a X400/11, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
Informar nesta linha as receitas auferidas nas transaes que envolvam qualquer
prestao de servio efetuada por meio virtual ou qualquer servio de tecnologia
da informao, que no se enquadram nas linhas X400/14 a X400/20, desde que
para a concretizao do servio seja constatada que pelo menos uma das etapas
para sua concluso tenha se realizado por meio da Internet.
Tambm devero ser informadas nesta linha as receitas auferidas pelas
instituies financeiras referentes aos servios de cobrana, contratao de
crdito, tarifas de talo de cheque, servio de distribuio de cotas para outras
financeiras, dentre outros servios, que, ainda que parcialmente, sejam
prestados pela Internet, telefone ou terminal eletrnico.
Ateno: A instituio financeira que esteja impossibilitada de segregar as
receitas auferidas com pacote de servios, envio de TED e DOC, bem como as
de outros servios, prestados por intermdio da Internet, deve informar, nesta
linha, o valor total dessas receitas.
01012014
CNA
SOMA (X400 (14:21)) ao somatrio das linhas X400/14 a X400/21.
01012014
24

Realizadas para rgos da
Administrao Pblica
01012014
25

Realizadas para rgos da
Administrao Pblica
01012014
FRMULA
Valor da receita auferida nas vendas de bens tangveis realizadas para rgos
da Administrao Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes pblicas e demais entidades de
carter pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito privado.
Ateno:
1) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para empresas de economia
mista e empresas pblicas deve ser informado na linha X400/2.
2) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para rgos da Administrao
Pblica estrangeira deve ser informado na linha X400/4.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na prestao de servios deve
ser informado nas linhas X400/14 a X400/21.
Valor da receita auferida nas vendas de bens intangveis realizadas para rgos
da Administrao Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes pblicas e demais entidades de
carter pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito privado.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
26
TOTAL DAS TRANSAES COM

RGOS DA ADMINISTRAO
PBLICA
01012014

DT_FIM TIPO FORMATO
CNA
FRMULA
X400 (24) + X400(25)
ORIENTAES
Ateno:
1) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas para empresas de economia
mista e empresas pblicas deve ser informado na linha X400/8.
2) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas para rgos da
Administrao Pblica estrangeira deve ser informado na linha X400/10.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na prestao de servios para
rgos da Administrao Pblica deve ser informado nas linhas X400/14 a
X400/21.
|X400|23|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA||
|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA|: Descrio da linha.
|X400|24|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|100000,00|
|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro X410: Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que efetuaram durante o ano-calendrio, por meio da Internet, vendas de bens tangveis (corpreos), de bens intangveis (incorpreos)
ou prestado servios para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior (0020.IND_E-COM_TI = "S").
Devero, tambm, preencher este registro as pessoas jurdicas que possuam servidor sua disposio (prprio, alugado, arrendado ou cedido a ttulo oneroso ou gratuito), a partir do qual realize
transaes de comrcio eletrnico.
No deve preencher este registro a pessoa jurdica que tenha homepage utilizada apenas como meio de publicidade ou de divulgao institucional da empresa e de sua marca; assim, no deve
preencher este registro a pessoa jurdica que no fornea, por meio desta homepage, endereo eletrnico ou um Fale Conosco.
REGISTRO X410: COMRCIO ELETRNICO INFORMAO DE HOMEPAGE/SERVIDOR
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: PAIS

N
1
Campo
REG
Pas: Pas em que disponibiliza homepage ou mantm servidor sua disposio.

IND_HOME_DISP
Indicador de Homepage Disponvel:
3
S Sim
N No
A pessoa jurdica dever marcar Sim ou No, para cada pas selecionado, onde tenha o domnio de sua
homepage registrado, caso disponibilize, ou no, efetivamente sua homepage. A disponibilizao efetiva da
homepage se d por meio do conhecer ao pblico de seu contedo.
Ateno: Deve assinalar No neste campo, a pessoa jurdica que tenha efetuado somente o registro de sua
homepage num determinado pas e no tenha construdo ou disponibilizado efetivamente essa homepage para
o pblico.
IND_SERV_DISP
Indicador de Disponibilidade de Servidor:
4
S Sim
N No
A pessoa jurdica que, por meio de sua homepage, aceite pedidos de compra, receba pagamentos, preste
servios ou efetue a entrega de bens digitais por meio de download deve selecionar Sim neste campo, para
cada pas selecionado, para informar o pas onde mantm os servidores que esto sua disposio. Para que
2
PAIS
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
003
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X410]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S, N]
Sim
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um servidor seja considerado sua disposio basta que ele seja o meio pelo qual a pessoa jurdica atue no
comrcio eletrnico. Esses servidores podem pertencer pessoa jurdica, como podem ser alugados,
arrendados ou cedidos a ttulo gratuito ou oneroso.
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada X410.PAIS, X410.IND_HOME_DISP igual a S e X410.IND_SERV_DISP igual a N ou X410.IND_HOME_DISP igual a N e
X410.IND_SERV_DISP igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X410|105|S|N|
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|S|: Homepage disponvel (S = Sim).
|N|: Servidor no disponvel (N = No).
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Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que, durante o ano-calendrio, tiveram recebimentos ou pagamentos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no
Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties (0020.IND_ROY_REC = S (Sim) ou 0020.IND_ROY_PAG = S) relativos a:
- Explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial;
- Explorao de know-how;
- Explorao de franquias;
- Explorao dos direitos relativos propriedade intelectual referente a cultivares.
Observao: A pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas.
REGISTRO X420: ROYALTIES RECEBIDOS OU PAGOS A BENEFICIRIOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P
REGRA_X420_PREENCHIDO
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ROY + PAIS
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
TIP_ROY
Indicar se so roylaties recebidos ou pagos a benfecirios no Brasil e no exterior.

Tipo dos royalties:
R - Recebido
P Pago
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou de domiclio da pessoa fsica ou jurdica que efetuou
o pagamento ou a remessa do valor recebido ou pago pela pessoa jurdica declarante, observado os
exemplos a seguir:
Exemplos:
1) Pessoa jurdica domiciliada na Frana possui conta corrente no Canad e a partir desta remete royalties
para a pessoa jurdica declarante. Nesse caso, o pas a ser selecionado a Frana.
2) Pessoa jurdica declarante efetua remessa, por conta e ordem do beneficirio do pagamento que
residente no Japo, para conta corrente localizada nos Estados Unidos da Amrica. Nesse caso, o pas a
ser selecionado o Japo.
001
PAIS
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X420]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
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Campo

Descrio
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
VL_EXPL_DIR_SW
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software: Valor relativo
4
aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos atos e aos contratos de licena ou cesso de
direitos de comercializao, distribuio e reproduo de programa de computador, de que trata a Lei n
9.609, de 19 de fevereiro de 1998. Informar tambm neste campo o valor relativo aos contratos que
impliquem transferncia de tecnologia de programa de computador, de que trata o art. 11 da Lei n 9.609,
de 1998. Ainda, dever ser informado, neste campo, o valor recebido em decorrncia dos contratos que
envolvam concesso de licena para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos
direitos patrimoniais do programa de computador.
VL_EXPL_DIR_AUT Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software: Valor relativo aos
5
royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos que transferem a terceiros, por meio de
licenciamento, concesso, cesso ou por outros meios admitidos em Direito, o direito de reproduzir,
comercializar ou distribuir a obra protegida pelo Direito Autoral, de que trata o art. 7 da Lei n 9.610, de
19 de fevereiro de1998, exceto programas de computador, tais como:
- textos de obras literrias, artsticas ou cientficas;
- conferncias, alocues, sermes e outras obras da mesma natureza;
- obras dramticas e dramtico-musicais;
- obras coreogrficas e pantommicas, cuja execuo cnica se fixe por escrito ou por qualquer outra
forma;
- composies musicais, tenham ou no letra;
- obras audiovisuais, sonorizadas ou no, inclusive as cinematogrficas;
- obras fotogrficas e as produzidas por qualquer processo anlogo ao da fotografia;
- obras de desenho, pintura, gravura, escultura, litografia e arte cintica;
- ilustraes, cartas geogrficas e outras obras da mesma natureza;
- projetos, esboos e obras plsticas concernentes geografia, engenharia, topografia, arquitetura,
paisagismo, cenografia e cincia;
- adaptaes, tradues e outras transformaes de obras originais, apresentadas como criao intelectual
nova;
- coletneas ou compilaes, antologias, enciclopdias, dicionrios, bases de dados e outras obras, que,
por sua seleo, organizao ou disposio de seu contedo, constituam uma criao intelectual.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos
direitos patrimoniais da obra protegida pelo Direito Autoral.
VL_EXPL_MARCA
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas: Valor relativo aos royalties
6
recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos de licenciamento de uso de marca registrada ou
de pedidos de registros depositados junto ao Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI), de que
trata a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
Pgina 635 de 1323
10
Campo
VL_EXPL_PAT
VL_EXPL_KNOW
VL_EXPL_FRANQ
VL_EXPL_INT

Descrio
Ateno:
1) No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos direitos
patrimoniais da marca protegida pelo Direito da Propriedade Industrial.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de uso
de marcas relativos concesso de franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial: Valor
relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos de licenciamento de patente
ou de desenho industrial concedido ou de pedido de patente depositado junto ao Instituto Nacional de
Propriedade Industrial (INPI), de que trata a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Ateno:
1) No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total dos direitos
patrimoniais de patente ou desenho industrial protegidos pelo Direito da Propriedade Industrial.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de
patentes relativos concesso de franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
Valor da Explorao de Know-How: Valor relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos
referentes aos contratos que disponibilizam conhecimentos, frmulas e tcnicas secretos, no amparados
pelo Direito de Propriedade Industrial, destinados produo ou comercializao de bens e de servios.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de knowhow relativos concesso de franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido correspondente aos contratos de
assistncia tcnica, cientfica, administrativa e assemelhados que impliquem transferncia de tecnologia
e os referentes a servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia.
Informaes sobre esses contratos devem ser prestadas no Registro X430 Rendimentos Relativos a
Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior.
Valor da Explorao de Franquias: Valor relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes
aos contratos de concesso temporria de direitos que envolvam uso de marcas, prestao de servios de
assistncia tcnica, combinadamente ou no, com qualquer outra modalidade de transferncia de
tecnologia necessria consecuo do contrato de franquia.
Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares: Valor
relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes autorizao concedida pelo titular da
cultivar protegida para sua produo com fins comerciais, seu oferecimento venda ou a comercializao
do material de propagao da cultivar, de acordo com a Lei n 9.456, de 25 de abril de 1997.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
002
Pgina 636 de 1323


REGRA_X420_OBRIGATORIO_R: Verifica, quando 0020.IND_ROY_REC igual a S, se existe X420.TIP_ROY igual a R e no existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P: Verifica, quando 0020.IND_ROY_PAG igual a S, se no existe X420.TIP_ROY igual a R e existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra no for cumprida, o
REGRA_X420_PREENCHIDO: Verifica se, pelo menos, um campo de valor foi informado. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X420|R|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|
|R|: Tipo dos royalties (R = Royalties recebidos).
|50000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor da Explorao de Know-How (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor da Explorao de Franquias (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares (R$ 9.000,00).
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Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas, durante o ano-calendrio, com rendimentos relativos a (0020.IND_REND_SERV = "S"):
- Servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- Servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior pessoa jurdica declarante;
- Juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- Dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
PAIS
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou de domiclio da pessoa fsica ou jurdica que
efetuou o pagamento ou a remessa dos valores recebidos pela pessoa jurdica declarante, observado o
exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica domiciliada na Frana possui conta corrente no Canad e a partir desta remete
valor pela prestao de servio de assistncia tcnica para a pessoa jurdica declarante. Nesse caso, o
pas a ser selecionado a Frana.
Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com
Transferncia de Tecnologia: Rendimentos recebidos a ttulo de servios de assistncia tcnica,
cientfica, administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei n
9.279, de 14 de maio de 1996, estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento
e programao, bem como pesquisas, estudos e projetos destinados execuo ou prestao de
servios especializados e que tenham sido objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade
Industrial (INPI).
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil:
Rendimentos recebidos a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no Brasil, referentes aos
contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por no
constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
003
VL_SERV_ASSIST
VL_SERV_SEM_ASS
IST
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X430]
Sim
Sim
No
No
002
002
Pgina 638 de 1323
Campo
VL_SERV_SEM_ASS
IST_EXT

Descrio
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e

liberao alfandegria e outros de natureza similar;
- beneficiamento de produtos;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a
exportao;
- consultoria nas reas comercial, financeira, jurdica, reorganizao societria e licitaes;
- estudos de viabilidade econmica;
- servios de marketing;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem
quaisquer relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no
local da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas que exercem atividades no mercado financeiro, tambm, devem informar, neste
campo, os rendimentos recebidos pelos seguintes servios:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre outros de natureza similar;
- taxas de administrao de consrcios e similares;
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores
mobilirios por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa
administrao de ativos redescontados junto ao Bacen;
- servios prestados na intermediao de bolsas, custdia, bem como servios prestados a partes ligadas;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de
fundos;
- outros servios de natureza similar aos descritos acima.
Ateno:
1) Servio prestado no Brasil aquele em que o prestador do servio se fez presente dentro do territrio
brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos rendimentos correspondentes a direitos autorais relativos a
contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente
a essas transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do
Autor relativos a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos do Brasil e do Exterior.
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior:
Rendimentos recebidos a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no exterior, referentes
aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por no
constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e
liberao alfandegria e outros de natureza similar;
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 639 de 1323
Campo
VL_JURO

Descrio
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a
exportao;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem
quaisquer relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no
local da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas que exercem atividades no mercado financeiro, tambm, devem informar, neste
campo, os rendimentos recebidos pelos seguintes servios:
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores
mobilirios por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa
administrao de ativos redescontados junto ao Bacen;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de
fundos;
Ateno:
1) Servio prestado no exterior aquele em que o prestador do servio no se fez presente dentro do
territrio brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos rendimentos correspondentes a direitos autorais relativos a
contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente
a essas transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do
Autor relativos a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos do Brasil e do Exterior.
Valor dos Juros sobre o Capital Prprio: Valor recebido a ttulo de remunerao dos recursos investidos
pela pessoa jurdica em outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249,
de 26 de dezembro de 1995.
Informar, tambm, neste campo o valor recebido a ttulo de juros sobre o capital prprio correspondente
participao da pessoa jurdica em empresas residentes ou domiciliadas no exterior.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros recebidos durante o perodo que
anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 640 de 1323
Campo
VL_DEMAIS_JUROS
VL_DIVID

Descrio
alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de 2012, e a alnea

g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999.
2) No informar neste campo o valor relativo aos juros recebidos de cooperativa da qual a pessoa
jurdica seja associada correspondentes remunerao de at 12% sobre o capital integralizado, de que
trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art.
24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor dos Demais Juros: Valor recebido a ttulo de juros decorrentes da remunerao de recursos
emprestados pela pessoa jurdica a outras pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no
Brasil ou no exterior por meio de contratos de financiamento ou de mtuo registrados ou no no Banco
Central do Brasil. Tambm deve ser informado neste campo o valor correspondente aos:
- juros recebidos durante o perodo que anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do
empreendimento inicial de que trata alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de
26 de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros recebidos de cooperativa da qual a pessoa jurdica seja associada correspondentes remunerao
de at 12% sobre o capital integralizado, de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de
30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, e o
inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros recebidos correspondentes a quaisquer transaes realizadas pela pessoa jurdica.
Valor dos Dividendos: Lucros ou dividendos recebidos pela pessoa jurdica em decorrncia de
participao societria avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio em
outras sociedades no Brasil ou no exterior.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002

REGRA_CAMPOS_X430: Verifica se, pelo menos, um dos campos 3 a 8 est preenchido, quando os campos 1 e 2 estiverem preenchidos. Se a regra no cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X430|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|
|50000,00|: Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor dos Demais Juros (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor dos Dividendos (R$ 8.000,00).
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Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que, durante o ano-calendrio, realizaram pagamentos/remessas a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil
ou no exterior (0020. IND_PGTO_REM = S), de valores relativos a:
- Servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- Servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior;
- Juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- Dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
Observao: A pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas.
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
REGRA_CAMPOS_X450
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
PAIS
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica destinatria do
pagamento ou da remessa efetuados pela pessoa jurdica declarante, observado o exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica declarante efetua remessa, por conta e ordem do beneficirio do pagamento que
residente no Japo, para conta corrente localizada nos Estados Unidos da Amrica. Nesse caso, o pas a ser
selecionado o Japo.
Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de
Tecnologia: Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios de assistncia tcnica, cientfica,
administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei n 9.279, de 14 maio
de 1996, estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento e programao, bem como
pesquisas, estudos e projetos destinados execuo ou prestao de servios especializados e que tenham sido
objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI).
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil:
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no Brasil,
003
VL_SERV_ASSIS
T
VL_SERV_SEM_
ASSIST
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X450]
Sim
Sim
No
No
002
002
Pgina 642 de 1323
Campo
VL_SERV_SEM_
ASSIST_EXT

Descrio
referentes aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e liberao
alfandegria e outros de natureza similar;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a exportao;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem quaisquer
relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no local
da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os pagamentos ou as remessas efetuados pelos
seguintes servios de natureza financeira:
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores mobilirios
por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa administrao
de ativos redescontados junto ao Bacen;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de fundos;
Ateno:
1) Servio prestado no Brasil aquele em que o prestador do servio se fez presente dentro do territrio
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas correspondentes a direitos autorais relativos
a contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente a essas
transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor relativos
a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior.
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior:
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no exterior,
referentes aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e liberao
alfandegria e outros de natureza similar;
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 643 de 1323
Campo
VL_JURO_PF

Descrio
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a exportao;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem quaisquer
relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de softwares realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no local
da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os pagamentos ou as remessas efetuados pelos
seguintes servios de natureza financeira:
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores mobilirios
por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa administrao
de ativos redescontados junto ao Bacen;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de fundos;
Ateno:
1) Servio prestado no exterior aquele em que o prestador do servio no se fez presente dentro do territrio
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas correspondentes a direitos autorais relativos
a contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente a essas
transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor relativos
a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior.
Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Fsica: Valor pago ou remetido pessoa fsica
residente ou domiciliada no Brasil ou no exterior a ttulo de remunerao dos recursos investidos na pessoa
jurdica declarante, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros pagos ou remetidos durante o perodo que
anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a alnea
b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso
II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999.
2) As cooperativas no devem informar neste campo o valor relativo aos juros pagos aos associados
correspondente remunerao de at 12% sobre o capital integralizado de que trata o pargrafo nico do art.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 644 de 1323
10
Campo
VL_JURO_PJ
VL_DEMAIS_JUR
OS
VL_DIVID_PF
VL_DIVID_PJ

Descrio
49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro
de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Jurdica: Valor pago ou remetido pela pessoa jurdica
a outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior a ttulo de remunerao dos recursos investidos
na pessoa jurdica declarante, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Valor dos Demais Juros: Valor pago ou remetido a ttulo de juros decorrentes da remunerao de emprstimos
tomados pela pessoa jurdica no Brasil ou no exterior por meio de contratos de financiamento e de mtuo
registrados ou no no Banco Central do Brasil. Tambm deve ser informado neste campo o valor
correspondente aos:
- juros pagos ou remetidos durante o perodo que anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao
do empreendimento inicial de que trata a alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26
de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros pagos ou remetidos por cooperativa pessoa jurdica associada correspondentes remunerao de at
12% sobre o capital integralizado, de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro
de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, e o inciso II do art. 348 do
Decreto n 3.000, de 1999;
- juros pagos ou remetidos correspondentes a quaisquer transaes realizadas pela pessoa jurdica.
Ateno: O valor de juros pago ou remetido em decorrncia da Resoluo Bacen n 3.844, de 23 de maro de
2010, tambm deve ser informado neste campo, exceto se referir-se ao pagamento ou remessa de juros de
capital prprio de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
Dividendos Pagos a Pessoa Fsica: Valor dos lucros ou dividendos pagos ou remetidos pela pessoa jurdica
pessoa fsica residente ou domiciliada no Brasil ou no exterior em decorrncia de participao societria
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio.
Dividendos Pagos a Pessoa Jurdica: Valor dos lucros ou dividendos pagos ou remetidos pela pessoa jurdica
a outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior em decorrncia de participao societria avaliada
pelo mtodo da equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
002

REGRA_CAMPOS_X450: Verifica se, pelo menos, um dos campos 3 a 10 est preenchido, quando os campos 1 e 2 estiverem preenchidos. Se a regra no cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_ROYALTIES_BRASIL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (27) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.31) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.31), se existe um X450.PAIS com preenchimento igual a 105 (Brasil). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (28) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.32) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.32), se existe pelo menos um X350.PAIS com preenchimento diferente de 105 (Brasil). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Pgina 645 de 1323

Exemplo de Preenchimento: |X450|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|10000,00|

|50000,00|: Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Fsica (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Jurdica (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor dos Demais Juros (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Dividendos pagos a Pessoa Fsica (R$ 9.000,00).
|10000,00|: Dividendos pagos a Pessoa Jurdica (R$ 10.000,00).
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Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que realizou, durante o ano-calendrio, atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica para os fins de que
trata o Decreto no 5.798, de 7 de junho de 2006, com redao dada pelo art. 1o do Decreto no 6.909, de 22 de julho de 2009, ou o Decreto no 6.260, de 20 de novembro de 2007, com redao dada pelo art.
2 do Decreto no 6.909, de 2009, ou, ainda, pela pessoa jurdica que tenha executado, direta ou indiretamente, programas de desenvolvimento tecnolgico industrial ou agropecurio (PDTI/PDTA) de que
trata o Decreto no 949, de 5 de outubro de 1993.
REGISTRO X460: INOVAO TECNOLGICA E DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X460]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 647 de 1323


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO FORMATO FRMULA
INOVAO TECNOLGICA (LEI

N 11.196/2005)
01012014
Receitas Auferidas em Virtude da

Inovao Tecnolgica
01012014
ORIENTAES
Para fins de preenchimento das linhas X460/2 a X460/16, considera-se inovao
tecnolgica a concepo de novo produto ou processo de fabricao, bem como a
agregao de novas funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que
implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou produtividade,
resultando maior competitividade no mercado (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 1;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 2, I).
Considera-se pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica as
atividades de (Decreto n 5.798, de 2006, art. 2, II):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir
conhecimentos quanto compreenso de novos fenmenos, com vistas ao
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos
conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos, processos
e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos delineados a partir de
conhecimentos pr-existentes, visando a comprovao ou demonstrao da viabilidade
tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, um
evidente aperfeioamento dos j produzidos ou estabelecidos;
d) tecnologia industrial bsica: aquelas tais como a aferio e calibrao de mquinas e
equipamentos, o projeto e a confeco de instrumentos de medida especficos, a
certificao de conformidade, inclusive os ensaios correspondentes, a normalizao ou a
documentao tcnica gerada e o patenteamento do produto ou processo desenvolvido; e
e) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis implantao e
manuteno das instalaes ou dos equipamentos destinados, exclusivamente, execuo
de projetos de pesquisa, desenvolvimento ou inovao tecnolgica, bem como
capacitao dos recursos humanos a eles dedicados.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas a transaes que envolvam novos produtos, processos, sistemas,
servios, explorao de patentes e de cultivares, dentre outros, que tenham sido resultantes
da utilizao de inovao tecnolgica, de que trata o 1, art. 17 da Lei n 11.196, de 2005.
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CDIGO
DESCRIO

Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (art. 17, I)
Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica - Instituies
DT_INI

01012014
01012014
ORIENTAES
Ateno: A pessoa jurdica que tenha efetivado dispndios em projeto de pesquisa
cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004, dever informar, nesta linha, o valor da receita auferida de acordo com
a sua participao na titularidade dos direitos sobre a criao e a propriedade industrial e
intelectual gerada por projeto desenvolvido por uma ICT. Nesse caso sua participao nas
receitas corresponder razo entre a diferena do valor despendido pela pessoa jurdica
e do valor efetivamente excludo para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, de um lado, e o valor total do projeto, de outro (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, 6, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 3,
com redao dada pelo Decreto n 6.909, de 2009, art. 2)
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
classificveis como despesas operacionais pela legislao do imposto de renda da pessoa
jurdica (IRPJ) (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, I; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, I).
Ateno:
1) Os valores informados nas linhas X460/4 e X460/5 no devem compor o valor indicado
nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de 2006, art.
3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios incorridos em instalaes
fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao em
projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia, normalizao tcnica e
avaliao de conformidade, aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal,
procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade intelectual,
depreciados ou amortizados na forma da legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei
n 11.196, de 2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006.
4) As microempresas e empresas de pequeno porte que apuram o IRPJ com base no lucro
real, no devem informar, nesta Linha, o valor correspondente aos dispndios realizados
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica que tenham sido
custeados com as transferncias recebidas de outras pessoas na forma do art. 18 da Lei n
11.196, de 2005; e o art. 7 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados, durante o ano-calendrio, com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica contratados no Pas com
universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente, domiciliados ou residentes
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CDIGO
DESCRIO
de Pesquisa, Universidades ou
Inventor Independente (art. 17, 2)
Transferncias a Micro e Pequenas

Empresas para Pesquisa Tecnolgica
e Inovao Tecnolgica (art. 18,
1)
DT_INI
01012014

ORIENTAES
no Brasil, cujo risco empresarial, gesto e controle da utilizao dos dispndios sejam de
responsabilidade da pessoa jurdica que efetuou os dispndios (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, 2, c/c art. 22, II; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, 1, c/c art. 10, II).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante de cargo efetivo, cargo
militar ou emprego pblico, que seja inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973,
de 2 de dezembro de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha X460/5 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispndios que
3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios incorridos em instalaes
fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao em
projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia, normalizao tcnica e
avaliao de conformidade, aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal,
procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade intelectual,
depreciados ou amortizados na forma da legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei
n 11.196, de 2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009.
Valor correspondente s importncias transferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, a microempresas e empresas de pequeno porte domiciliadas no Brasil, e a
inventor independente, residente no Brasil, destinadas execuo de pesquisa tecnolgica
e de desenvolvimento de inovao tecnolgica de interesse e por conta e ordem da pessoa
jurdica que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica ou inventor
independente recebedor dessas importncias venha a ter participao no resultado
econmico do produto resultante (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 1, art. 22, II; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 7, 1 c/c art. 10, II, com redao dada pelo Decreto n 6.909, de
2009).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante de cargo efetivo, cargo
militar ou emprego pblico, que seja inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973,
de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
2) No devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispndios que
3, 2).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Dispndios em Projetos de Pesquisa

Desenvolvidos por ICT ou por
Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (art.
19-A)
01012014
Remessas ao Exterior a Ttulo de

Royalties, Assistncia Tcnica e
Servios Especializados
01012014
Remessas ao Exterior para Registro

e Manuteno de Marcas, Patentes e
Cultivares (art. 17, VI)
01012014
Subveno Recebida da Unio (art.

21)
01012014
10
Reduo de 50% do IPI (art. 17, II)
01012014
11
Excluso do Lucro Real (art. 19)
01012014
ORIENTAES
Valor correspondente aos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica
(ICT), a que se refere a Lei n 10.973, de 2004, art. 2, V, ou por entidades cientificas e
tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n
12.546, de 14 de dezembro de 2011).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas ou creditadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior,
a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados,
previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados ou registrados nos termos
da Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Valor correspondente ao total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica para o exterior,
durante o ano-calendrio, destinadas ao registro e manuteno de marcas, patentes e
cultivares, nas quais a alquota do IRRF foi reduzida a zero (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, VI; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, VI).
Valor correspondente ao total dos recursos recebidos pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, da Unio, por intermdio das agncias de fomento de cincia e tecnologia, para
subvencionar a remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores,
empregados em atividades de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 21;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 11).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) do IPI incidente
sobre as aquisies e importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
relativas a equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como acessrios
sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao
desenvolvimento tecnolgico (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, II; Decreto n 5.798, de
2006, art. 3, II; art. 5, pargrafo nico).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, o valor
correspondente ao total excludo do lucro lquido, durante o ano-calendrio, para fins de
determinao do lucro real, relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como
despesas pela legislao do IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao;
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CDIGO
12
DESCRIO
Excluso da Base de Clculo da

CSLL (art. 19)
DT_INI
01012014

ORIENTAES
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os percentuais acima
podero ser aplicados com base no incremento do nmero de pesquisadores contratados
no ano-calendrio de gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
5 e 6)
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, o valor
correspondente ao total excludo da base de clculo da CSLL, durante o ano-calendrio,
relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como despesas pela legislao do
IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
13
Excluso do Lucro Real - Patentes e

Cultivares (art. 19, 3)
01012014
01012014
01012014
14
15

CSLL - Patentes e Cultivares (art.
19, 3)
Excluso do Lucro Real - ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas
ORIENTAES
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os percentuais acima
podero ser aplicados com base no incremento do nmero de pesquisadores contratados
no ano-calendrio de gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
5 e 6)
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1 do art. 19 da Lei n 11.196,
de 2005, o valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, para fins de
determinao do lucro real, correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de
2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 4).
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1 do art. 19 da Lei n 11.196,
de 2005, o valor correspondente ao total excludo da base de clculo da CSLL,
correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de
patente concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 4).
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CDIGO
16
DESCRIO
Privadas, sem Fins Lucrativos (art.
19-A)

CSLL - ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (art. 19-A)
DT_INI
01012014

ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, para efeito
de apurao do lucro real, relativo ao total dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio
Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n
10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas,
sem fins lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo
pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011;
Decreto n 6.260, de 20 de novembro de 2007, art. 1).
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas
vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e
no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem despendidos e fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e
19 da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
11, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo da base clculo da CSLL
relativo ao total dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica
e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT),
a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com
a redao dada pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
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DESCRIO
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17
PROGRAMA DE
DESENVOLVIMENTO
TECNOLGICO INDUSTRIAL E
AGROPECURIO (PDTI / PDTA LEI N 8.661/1993)
01012014

ORIENTAES
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas
vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e
no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem despendidos e fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e
19 da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
11, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
As linhas X460/18 a X460/28 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica titular de
Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) ou de Programas de
Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) e de projetos aprovados at 31 de
dezembro de 2005, que no tenham migrado para o regime estabelecido nos arts. 17 a 26
da Lei n 11.196, de 2005, estando assim submetida aplicao da Lei n 8.661, de 1993,
e do Decreto n 949, de 5 de outubro de 1993 (Lei n 11.196, de 2005, art. 25; Decreto n
5.798, de 2006, arts. 15 e 17).
Para esse fim, as atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico industrial e
agropecurio so as realizadas no Pas e compreendem (Decreto n 949, de 1993, art. 3,
1 a 4):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir
conhecimentos quanto compreenso de novos fenmenos, com vistas ao
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos
conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos, processos
e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos delineados a partir de
conhecimentos pr-existentes, visando comprovao ou demonstrao da viabilidade
tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, um
evidente aperfeioamento dos j produzidos ou estabelecidos;
d) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis implantao e
manuteno das instalaes ou dos equipamentos destinados exclusivamente s linhas de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico dos Programas, bem como capacitao dos
recursos humanos dedicados aos mesmos.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

18
Receitas Auferidas em Decorrncia

do PDTI/PDTA
01012014
19
Dispndios em Atividades de
Pesquisa e de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial ou
Agropecurio
01012014
01012014
01012014
20
21
Remessas ao Exterior a Ttulo de

Royalties, Assistncia Tcnica ou
Cientfica e de Servios
Especializados
Aquisies no Mercado Interno
Referentes a Mquinas,
Equipamentos e Outros Destinados
ORIENTAES
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas s transaes que envolvam novos produtos ou processos, ou o
evidente aprimoramento de suas caractersticas, resultantes de capacitao tecnolgica da
indstria ou da agropecuria do PDTI/PDTA de que trata a Lei n 8.661, de 1993, e o
Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, em atividades de pesquisa e de desenvolvimento tecnolgico, industrial e
agropecurio, incorridos no perodo-base, classificveis como despesa pela legislao do
imposto de renda. (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I).
Tambm deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente ao total dos pagamentos
efetuados pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, s instituies de pesquisa e de
desenvolvimento tecnolgico e outras empresas, desde que tenha sido mantida, com a
pessoa jurdica titular do PDTI/PDTA, a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e
o controle da utilizao dos resultados do programa (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I,
c/c art. 8).
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o montante correspondente aos dispndios em pesquisa
e desenvolvimento, no Pas, que exceder o valor do compromisso assumido na forma do
art. 22 do Decreto n 949, de 1993.
2) No devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispndios que
no reembolsveis (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I)
3) Somente sero admitidos como dispndios os pagamentos de assistncia tcnica,
cientfica ou assemelhados, e de royalties por patentes industriais efetuados instituio
de pesquisa constituda no Pas (Decreto n 949, de 1993, art. 14).
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas ou creditadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior,
a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados,
previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do Cdigo da
Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art. 13, V).
A pessoa jurdica industrial ou agropecuria de tecnologia de ponta ou de bens de capital
no seriados deve informar, nesta Linha, o valor relativo soma dos pagamentos em
moeda nacional ou estrangeira efetuados, durante o ano-calendrio, a ttulo de royalties,
de assistncia tcnica ou cientfica referentes a contrato de transferncia de tecnologia
averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art.
13, VI).
Valor correspondente ao total das aquisies realizadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, no mercado interno, com iseno ou reduo de IPI, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s aquisies de
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CDIGO
DESCRIO
Pesquisa e ao Desenvolvimento
Tecnolgico
DT_INI

22
Importaes Referentes a Mquinas,

Equipamentos e Outros Destinados
Pesquisa e ao Desenvolvimento
Tecnolgico
01012014
23
Crdito do IRRF Correspondente s

Remessas ao Exterior (art. 4, V)
01012014
24
Reduo de IOF Correspondente s

Remessas ao Exterior (art. 4, V)
01012014
ORIENTAES
acessrios sobressalentes e ferramentas que, em quantidade normal, acompanhem esses
bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993,
art. 13, II).
Valor correspondente ao total das importaes realizadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com iseno ou reduo do IPI vinculado importao, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s importaes de
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Valor correspondente ao total do crdito do IRRF, incidente sobre os valores pagos,
remetidos ou creditados pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios
residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou
cientfica e de servios especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. A pessoa jurdica,
para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar, na execuo do
PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em montante
equivalente, no mnimo, ao dobro do valor dos incentivos de que tratam o inciso V do art.
4 da Lei n 8.661, de 1993; e o inciso V do art. 13 e o art. 22 do Decreto n 949, de 1993.
O valor do crdito IRRF deve observar os seguintes percentuais (Lei n 8.661,1993, art. 4,
V, com alterao introduzida pela Lei n 9.532, de 1997, art. 2):
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2008;
b) 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
Ateno:
1) A pessoa jurdica dever informar o valor do crdito do IRRF constante do pleito de
que trata o art. 21 do Decreto n 949, de 1993, ainda que o valor no tenha sido restitudo.
2) No informar o valor referente a crdito de IRRF correspondente s remessas que no
atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da reduo de 25% (vinte e cinco) do imposto sobre
operaes de crdito, cmbio e seguro ou relativos a ttulos e valores mobilirios (IOF),
incidente sobre os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties,
de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em contratos de
transferncia de tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial (Lei
n 8.661, de 1993, art. 4, V; com alteraes introduzidas pela Lei n 9.532, de 1997, art.
59; Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
A pessoa jurdica, para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar,
na execuo do PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
25
Iseno de IPI de Bens Adquiridos

no Mercado Interno (art. 4, II, 6)
01012014
26
Iseno de IPI de Bens Importados

(art. 4, II, 6)
01012014
27
Reduo de IPI de Bens Adquiridos

no Mercado Interno (art. 4, II, 6)
01012014
28
Reduo de IPI de Bens Importados

(art. 4, II, 6)
01012014
ORIENTAES
montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses incentivos (Decreto n 949,
de 1993, arts. 13, V, e 22).
Ateno: No informar o valor referente reduo do IOF correspondente s remessas
que no atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre as aquisies efetuadas,
no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e ferramentas
que, em quantidade normal, acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao
desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de
1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI os bens adquiridos ao amparo de projetos
aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, at 14 de
novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI vinculado incidente sobre as importaes
efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas,
aparelhos e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e ferramentas que
acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n
8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI vinculado os bens importados ao amparo de
projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, at 14
de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) da alquota do IPI
incidente sobre as aquisies efetuadas, no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante
o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico adquiridos no mercado interno (Lei n 8661,
de 1993, art. 4, II, 6, alterado pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI se aplica aos bens adquiridos ao amparo de projetos
aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps 14 de
novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) da alquota do IPI
vinculado incidente sobre as importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6, alterado
pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI vinculado se aplica aos bens importados ao amparo
de projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps
14 de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
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|X460|17|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)||
|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)|: Descrio da linha.
|X460|18|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|100000,00|
|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologias da informao no mbito dos programas de capacitao e
competitividade dos setores de informtica e automao e tecnologias da informao de que tratam a Lei n 8.248, de 23 de outubro de 1991, a Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, a Lei n 11.077, de
30 de dezembro de 2004, a Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, e a Lei n 12.431, de 24 de junho de 2011, regulamentadas pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou ter efetuado venda a
varejo nos termos dos arts. 28 a 30 da Lei n 11.196, de 2005, com redao dada pelo art. 17 da Lei n 12.249, de 2010, que dispem sobre o programa de incluso digital.
REGISTRO X470: CAPACITAO DE INFORMTICA E INCLUSO DIGITAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X470]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
CAPACITAO E
COMPETITIVIDADE DO SETOR
DE INFORMTICA (LEI N
8.248/1991)
DT_INI
01012014
ORIENTAES
As linhas X470/2 a X470/11 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica que tenha
investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologias da informao e
que tenham pleiteado iseno ou reduo do IPI para os bens de informtica e automao
nos termos do art. 4 da Lei n 8.248, de 1991, com redao dada pela Lei n 10.176, de
11 de janeiro de 2001, e pela Lei n 11.077, de 30 de dezembro de 2004; e pela Lei n
12.431, de 2011, regulada pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, e alteraes
posteriores.
Consideram-se bens e servios de informtica e automao:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de
coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte
fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da
informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas alneas a, b e c;
e) os aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que
incorporem controle por tcnicas digitais, cdigo 8517.11.00 da NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, cdigo 8517.12.31 da NCM; e
g) as unidades de sada por vdeo (monitores), classificados nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio
frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos
ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de
coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao).
Os bens relacionados no Anexo I do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo
Decreto n 7.010, de 16 de novembro de 2009, so os considerados bens de informtica,
para fins de preenchimento das linhas X470/2 a X470/11.
Ateno:
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

Vendas de Bens de Informtica e

Automao (Leis n 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
Reduo do IPI na Venda de Bens de

Informtica e Automao
Produzidos Fora das Regies CentroOeste e Sudam/Sudene (Leis n
8.248/1991, 8.191/1991,
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
01012014
01012014

Automao Produzidos na Regio
Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
Reduo do IPI na Venda de Bens de
Produzidos nas Regies CentroOeste e Sudam/Sudene (Lei n
ORIENTAES
No considerar, no preenchimento das linhas X470/2 a X470/11, informaes relativas
aos bens relacionados no Anexo II do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 19 de maro de 2008, uma vez que tais bens no so considerados
bens de informtica para esse fim (Decreto n 5.906, de 2006, art. 2, 2).
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, produzidos em pontos do territrio
nacional no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da
Sudene, que so beneficiadas com reduo da incidncia do IPI (Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191, de 1991, art. 1 com alteraes introduzidas pela Lei n
10.176, de 2001, pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
Ateno: O valor informado nas linhas X470/6 e X470/10 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e automao, produzidos
em pontos do territrio nacional, no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de
influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191,
de 1991, art. 1, com alteraes introduzidas pela Lei n 10.176, de 2001 e pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
As alquotas do IPI incidentes sobre os bens de informtica e automao, produzidos fora
da regio Centro-Oeste e da regio de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em
(Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, IV a VI; com redao dada pela Lei n 11.077, de
2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II):
a) 80% (oitenta por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015;
e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha X470/2.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao desenvolvidos no Pas e produzidos na
Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene, beneficiadas com
reduo de IPI (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com alteraes introduzidas pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906/2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Ateno: O valor informado na linha X470/8 no deve compor o valor indicado nesta
linha.
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e automao,
desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da
Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com a redao dada pela Lei n 11.077,
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CDIGO
DESCRIO
10.176/2001, art. 11, com redao
dada pela Lei n 11.077/2004; Dec.
n 5.906/2006, art. 4, I)
DT_INI

Vendas no Mercado Interno de

Microcomputadores e
Microprocessadores (Leis n
8.248/1991, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
Reduo do IPI nas Vendas de

Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos Fora
das Regies Centro-Oeste e
Sudam/Sudene (Leis n 8.248/1991,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
ORIENTAES
de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de bens de informtica e automao,
desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e na regio de influncia da
Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com redao dada
pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 2008):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015; e
c) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11,
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais),
bem como o valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos e pticos,
classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM,
circuitos impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM, e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados
a tais produtos, produzidos em pontos do territrio nacional, no compreendidos nas
regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da Sudene, que so beneficiadas com
reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5, com redao dada pela Lei n 11.077,
de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores portteis, classificados
nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as
unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da reduo do IPI incidente sobre as vendas
de unidades de discos magnticos e pticos, classificados nos cdigos 8471.70.11,
8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com componentes
eltricos e eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42,
8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM
e fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como
exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos, produzidos em pontos do territrio
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos na
Regio Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
Iseno do IPI na Venda de

Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos nas
Regies Centro-Oeste e
Sudam/Sudene (Leis n 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
ORIENTAES
nacional, no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da
Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004;
Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de microcomputadores e
microprocessadores, bem como dos demais bens cuja NCM est especificada no caput do
art. 3 do Decreto n 5.906, de 2006, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da regio
de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5
com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015; e
c) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11,
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais),
bem como o valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos e pticos,
classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM,
circuitos impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados
a tais produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam
e da Sudene, que so beneficiadas com iseno de IPI (Lei n 10.176/2001 art. 11, 1,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077/2004; Decreto n 5.906/2006, art. 3, I, a,
com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente nas vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos
cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as
unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da iseno do IPI incidente sobre as vendas
de unidades de discos magnticos e pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11,
8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com componentes
eltricos e eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42,
8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM
e fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como
exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos, produzidos na Regio CentroPgina 664 de 1323
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

10

Automao Desenvolvidos no Pas
(Leis ns 12.431/2011, 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
11
Reduo de IPI na Venda de Bens de

Desenvolvidos no Pas (Leis ns
12.431/2011, 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
ORIENTAES
Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
1, com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006,
art. 3, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
A iseno do IPI incidente sobre as vendas de microcomputadores e microprocessadores,
bem como dos demais bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto n
5.906, de 2006, produzidos na regio Centro-Oeste e na regio de influncia da Sudam e
da Sudene se aplica at 31 de dezembro de 2014. A partir de 1 de janeiro de 2015, as
alquotas do IPI so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11; Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art.
3, I, alneas a a c):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro at 31 de dezembro de 2015; e
b) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da iseno ou reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na
linha X470/07.
Valor correspondente a total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens desenvolvidos no Pas que sejam includos na categoria de bens de
informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, conforme regulamento,
que so beneficiadas com reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores,
art. 4, 7, com redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
Ateno: Consideram-se bens ou produtos desenvolvidos no Pas, para os fins do art. 3,
I, da Lei n 8.248/1991, e do Decreto n 5.906, de 2006, os bens de informtica e
automao de que trata o art. 2 do citado Decreto, que atendam s especificaes, normas
e padres adotados pela legislao brasileira e cujas especificaes, projetos e
desenvolvimentos tenham sido realizados no Pas, por tcnicos de comprovado
conhecimento em tais atividades, residentes e domiciliados no Brasil (Portaria MCT n
950, de 12 de dezembro de 2006).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente nas vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens desenvolvidos no Pas, que sejam includos na
categoria de bens de informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores,
conforme regulamento (Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, art. 4, 7, com
redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
As alquotas de IPI incidentes sobre a venda de bens desenvolvidos no Pas so reduzidas
em (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 7, includo pela Lei n 11.077, de 2004, com redao
dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011):
a) 100% (cem por cento), de 15 de dezembro de 2010 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro at 31 dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

12
PROGRAMA DE INCLUSO
DIGITAL - LEI N 11.196/2005
01012014
13
Receita Auferida na Venda a Varejo

(art. 28, I a VI)
01012014
ORIENTAES
As linhas X470/13 a X470/16 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica que tenha
efetuado, durante o ano-calendrio, venda a varejo dos produtos de que tratam os incisos
I a VI do art. 28 da Lei n 11.196, de 2005, com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431,
de 2011, e pela Lei n 12.507, de 11 de outubro de 2011 (relacionados na linha X470/13),
cujo faturamento est sujeito alquota zero da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins.
Esto tambm sujeitas ao preenchimento das linhas X470/10 a X470/15 as pessoas
jurdicas que efetuem vendas a varejo que no estejam sujeitas reteno na fonte da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o art. 64 da Lei n 9.430, de 1996,
e o art. 34 da Lei n 10.833, de 2003 (Lei n 11.196, de 2005, art. 29).
Ateno: As disposies dos arts. 28 e 29 da Lei n 11.196, de 2005, aplicam-se s vendas
efetuadas at dezembro de 2014 (Lei n 11.196, de 2005, art. 30, II, com redao dada pela
Lei n 12.249, de 2010)
Valor correspondente receita bruta da venda a varejo dos seguintes produtos (Lei n
11.196, de 2005, art. 28, I a VI, com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011,
e pela Lei n 12.507, de 2011):
a) unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de
Incidncia do IPI - TIPI;
b) mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior
a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm2 (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90
da Tipi;
c) mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de
sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de
processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado
(unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente,
nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
d) teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados,
respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a
unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modens, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi.
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham
uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela
sensvel ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e
inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de
comando remoto (tablet PC) classificados na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no
Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo.
Ateno:
Os valores informados nas linhas X470/14, X470/15 e X470/16 no devem compor o valor
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
14
Receita Auferida na Venda Efetuada

s Pessoas Jurdicas de Direito
Privado (art. 28, 2)
01012014
15

a rgos da Administrao Pblica
(art. 28, 2)
01012014
16

s Sociedades de Arrendamento
Mercantil e Leasing (art. 28, 3)
01012014
ORIENTAES
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada s pessoas jurdicas de
direito privado dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento
da linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com alteraes introduzidas
pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Ateno: O valor informado na linha X470/14 no deve compor o valor indicado nesta
linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada a rgos e entidades da
Administrao Pblica Federal, Estadual ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou
indireta, s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e a demais organizaes
sob o controle direto ou indireto da Unio, dos Estados, dos Municpios ou do Distrito
Federal dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da linha
X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com alteraes introduzidas pela Lei
n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Valor correspondente a receita bruta de venda efetuada a sociedades de arrendamento
mercantil leasing dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de
preenchimento da linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 3, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
|X470|12|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005||
|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005|: Descrio da linha.
|X470|16|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|100000,00|
|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica:
a) habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes), institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, regulamentado pelo Decreto n 5.712, de 2 de maro de 2006, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 25 de junho de 2009; ou
b) habilitada no Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap) institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008,
regulamentado pelo Decreto n 5.649, de 29 de dezembro de 2005, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009; ou
c) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), institudo pela Lei n 11.484, de 31 de maio de 2007, com
alteraes introduzidas pelo art. 20 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.233, de 11 de outubro de 2007, com as alteraes introduzidas pelo Decreto
n 6.887, de 2009; ou
d) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudo pela Lei n 11.484, de 2007,
regulamentado pelo Decreto n 6.234, de 11 de outubro de 2007, ou
e) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), institudo pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas pela
Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pelo art. 21 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas pelo Decreto
n 6.167, de 24 de julho de 2007 e pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008; ou
f) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela
Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010; ou
g) habilitada no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado e o Decreto n 7.750, de 8 de
junho de 2012; ou
h) habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela Lei n 12.249, de 2010; ou
i) detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine), institudo pela Lei
n 12.599, de 23 de maro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.729, de 25 de maio de 2012; ou
j) cujos estabelecimentos industriais faam jus a crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos, de que trata a Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011; ou
k) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, arts. 17 a 21, regulamentada pelo Decreto n 7.319, de 28 de setembro de 2010; ou
l) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, no abrangidos na alnea anterior, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de que
trata a Lei n 12.350, de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578, e 11 de outubro de 2011; ou
m) beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), nos termos e condies estabelecidos na Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012, ou
n) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei n 12.715,
de 17 de setembro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.921, de 15 de fevereiro de 2013.
o) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes - REIF, institudo pela Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11;
ou
p) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a Lei n 12.780, de 2013.
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REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X480]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

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Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
REPES (LEI N
11.196/2005)
01012014
Bens Novos Adquiridos no

Mercado Interno
Incorporados ao Ativo
Imobilizado (art. 4, I)
01012014
Bens Novos Importados

Imobilizado (art. 4, II)
01012014
Bens Novos Importados,

sem Similar Nacional,
Imobilizado (art. 11)
01012014
Servios Contratados no
Mercado Interno Destinados
ao Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, I)
01012014
ORIENTAES
As linhas X480/2 a X480/7 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
pela RFB no Repes, que exera preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software
ou de prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio de sua opo pelo
Repes, tenha assumido o compromisso de exportao igual ou superior a 60% (sessenta por cento)
de sua receita bruta anual de venda de bens e servios, observado os arts. 1 a 11 da Lei n 11.196,
de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e o Decreto n 5.712, de 2006.
Ateno: O Poder Executivo poder reduzir para at 50% (cinquenta por cento) o percentual
previsto no pargrafo acima (art. 2, 2 da Lei 11.196, de 2005, com redao dada pela Lei n
11.774, de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o ano-calendrio, de bens novos, classificados
nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica e sejam destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, I, 4; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7,
I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, I).
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante o ano calendrio, de bens novos,
classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente
pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado e tenham sido destinados ao
desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de
2005, art. 4, II, 4; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, II).
Ateno: O valor das importaes de bens novos, sem similar nacional, efetuadas com suspenso
da exigncia do IPI, de que tratam o art. 11 da Lei n 11.196, de 2005, e o inciso III do 1 do art.
1 do Decreto n 5.712, de 2006, dever ser informado na linha X480/03.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas com suspenso da exigncia da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e do IPI vinculado importao,
durante o ano-calendrio, de bens novos, sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71,
8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica e
incorporados ao seu ativo imobilizado, e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de
software e de servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 11; Decreto n
5.712, de 2006, art. 7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, pargrafo nico).
Valor correspondente ao total dos servios contratados no mercado interno pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, destinados
ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao.
Os servios que podem ser contratados com suspenso dos citados tributos so os seguintes (Lei n
11.196, de 2005, art. 5, I; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2,
I, Anexo):
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

Servios Importados
Destinados ao
Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, II)
01012014
IPI-Vinculado Suspenso (art.

11, 1)
01012014
RECAP (LEI N
11.196/2005)
01012014
Bens Novos Adquiridos no

Mercado Interno
Imobilizado (art. 14, I)
01012014
ORIENTAES
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total dos servios importados diretamente pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao, destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao, importados diretamente por pessoa jurdica.
Os servios que podem ser importados com a suspenso dos citados tributos so os seguintes (Lei
n 11.196, de 2005, art. 5, II; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art.
2, II, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total do IPI-vinculado importao suspenso nas importaes realizadas
diretamente pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens, sem similar nacional,
classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo
imobilizado e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao. (Lei n 11.196, de 2005, art. 11, 1; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7,
III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1 pargrafo nico).
As linhas X480/9 e X480/10 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
pela RFB no Recap, observado o disposto nos arts. 12 a 16 da Lei n 11.196, de 2005, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e no Decreto n 5.649, de 2005, com as
alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica (Lei n 11.196, de 2005, art. 14, I; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1,
pargrafo nico, I).
Ateno:
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CDIGO
DESCRIO
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10
Bens Novos Importados

Imobilizado (art. 14, II)
01012014
11
PADIS (LEI N
11.484/2007)
01012014
ORIENTAES
1) Para as aquisies realizadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem ser adquiridos com
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto
n 5.629, de 2005, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de setembro de 2008.
2) Para as aquisies realizadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem ser
adquiridos com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o
art. 1 e o Anexo do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de
setembro de 2008.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, que tenham sido importados
diretamente pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado (Lei n 11.196/2005, art.
14, II; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1, pargrafo nico, II).
Ateno:
1) Para as importaes desembaraadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem ser importados
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao so aqueles
de que trata o art. 1 do Decreto n 5.629, de 2005.
2) Para as importaes desembaraadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem
ser importados com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo
As linhas X480/12 a X480/24 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora de projeto no
mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
(Padis) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D), nos termos do art. 6 da
Lei n 11.484, de 2007, e exera, exclusivamente, isoladamente ou em conjunto, em relao a (Lei
n 11.484, de 2007, art. 2, I, II, 3, Decreto n 6.233, de 2007, art. 6):
a) dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM, as
atividades de:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- difuso ou processamento fsico-qumico; ou
- encapsulamento e teste;
b) mostradores de informao (displays), as atividades:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e emissores de luz; ou;
- montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 1, Decreto
n 6.233, de 2007, art. 6, 2):
a) isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea que se enquadrar, ou seja a
ou b do pargrafo anterior;
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DESCRIO
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12
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos no
Mercado Interno (art. 3,
caput e 1)
01012014
13
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 3, 1)
01012014
14
Reduo do IPI sobre

Aquisies no Mercado
Interno (art. 3, III)
01012014
ORIENTAES
b) em conjunto, quando exercer todas as atividades previstas na alnea a ou b do pargrafo
anterior.
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
beneficiria do Padis (Decreto n 6.233, de 2007, art. 5).
2) Os mostradores de informao (displays), citados na alnea b compreendem os mostradores de
informaes (displays) relacionados em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em
componentes de cristal lquido (LCD), fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED), diodos emissores de luz orgnicos (OLED)
ou displays eletroluminescentes a filme fino (TFEL) ou similares com microestruturas de emisso
de campo eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos, no
alcanando tubos de raios catdicos (CRT) ( Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 2).
3) A partir de 16 de dezembro de 2009, os dispositivos eletrnicos semicondutores, montados e
encapsulados diretamente sob placa de circuito impresso (chip on board), classificada nos cdigos
8534.00.00 ou 8523.51 da TIPI encontram-se alcanados pelo disposto no inciso I do art. 2 da Lei
n 11.484, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 5, com redao introduzida Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido
reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da empresa de que
tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto
n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei n
11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n 12.249, de 2010).
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas computacionais (softwares)
adquiridas no mercado interno deve ser informado na linha X480/13.
reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (software) destinadas atividade da empresa de
que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do
Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo IV do Decreto n 6.233, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies efetuadas, no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007 e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos
II, III e IV do Decreto n 6.233, de 2007.
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas linhas X480/12 e
X480/13.
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DESCRIO
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15
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos
(art. 3, caput e 1)
01012014
16
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 3,
1)
01012014
17
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 3, III)
01012014
18
Reduo do II (art. 3, 5)
01012014
ORIENTAES
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos
I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233,
de 2007 (art. 3 da Lei 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n
12.249, de 2010).
Ateno:
1) Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
11.484, de 2007, art. 3, 4; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
2) O valor correspondente s importaes de ferramentas computacionais (softwares) deve ser
informado na linha X480/16.
3) Deve ser considerado nesta Linha, o valor correspondente s importaes de mquinas, aparelhos,
instrumentos, equipamentos para incorporao ao seu ativo imobilizado e insumos importados, nos
termos estabelecidos no art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249,
de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos
I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexo IV do Decreto n 6.233, de
2007.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente s importaes de ferramentas
computacionais, nos termos estabelecidos no art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao
dada pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes efetuadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e os incisos I e II do art.
6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (Lei
n 11.484, de 2007, art. 3, III; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, III c/c art. 13, I e II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/15 e
X480/16.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de Importao (II) incidente sobre mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies e
pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao seu ativo
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DESCRIO
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19
Remessas ao Exterior (art.

3, 3)
01012014
20
Vendas de Semicondutores e
Displays e Projeto (Design)
(art. 4, 1)
01012014
21
Reduo de IPI Incidente

sobre Vendas (art. 4, II)
01012014
22
Valor do Investimento em
no Pas (art. 6, caput)
01012014
ORIENTAES
imobilizado e destinados s atividades de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de
2007.
O valor da reduo do II deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/15 e
X480/16.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente reduo do II incidente sobre
as importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporao ao seu ativo
imobilizado e insumos importados, ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no art.
3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art.
139, I, d.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
exterior para pagamento de contrato relativo explorao de patentes ou de uso de marcas e os de
fornecimento de tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio para
interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei n 11.484, de 2007, art.
3, 3; Decreto n 6.233, art. 3).
Valor total da receita bruta correspondente s vendas, efetuadas pela pessoa jurdica durante o anocalendrio, cujas alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep, da Cofins e do IPI tenham sido
reduzidas a zero, de dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e
85.42 da NCM e de mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2
da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados
no Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007, bem como a receita bruta correspondente venda de
projeto (design).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de
dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM e de
mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de
2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto
n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.233, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, durante o ano-calendrio, em atividades de
pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 5% (cinco por cento)
do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos
incidentes na comercializao dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da
Lei n 11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos arts. 1 a
11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007, art. 6; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 6, I e
II c/c art. 8).
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento nas
reas de microeletrnica, dos dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies
85.41 e 85.42 da NCM, de mostradores de informao (displays), de optoeletrnicos, de ferramentas
computacionais (softwares), de suporte a tais projetos e de metodologias de projeto e de processo
de fabricao dos componentes mencionados nos incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007.
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DESCRIO
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23
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
6, 2)
01012014
24
Valor Aplicado no FNDCT

(art. 8, caput)
01012014
25
PATVD (LEI N
11.484/2007)
01012014
26
27
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos no Mercado Interno
(art. 14, 1)
01012014
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 14, 1)
01012014
ORIENTAES
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou
entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciadas pelo Comit da rea de
Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia (CAPDA), de
que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 1% (um por cento)
incidentes na comercializao dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da
Lei n 11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos arts. 1 a
11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007, art. 6, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - FNDCT
(CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os investimentos em pesquisa e desenvolvimento
previstos no art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, no atingirem, em um determinado ano, o percentual
mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser acrescido de multa de 20%
(vinte por cento) e de juros equivalentes Selic, calculados desde 1 de janeiro do ano subsequente
quele em que no foi atingido o percentual at a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007,
art. 8; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 8 e 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do ms de maro do ano
subsequente quele em que no foi atingido o percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 8, 1;
Decreto n 6.233, de 2007, art. 10, 1).
As linhas X480/26 a X480/38 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora de projeto no
mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para
TV Digital (PATVD) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento - P&D, nos termos
do art. 17 da Lei n 11.484, de 2007, e que exera as atividades de desenvolvimento e fabricao de
equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital, classificados no
cdigo 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil beneficiria do PATVD (Decreto n 6.234, de 2007, art. 5).
reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao
ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da empresa de
que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados
no Anexo II e no Anexo III, respectivamente, do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas computacionais (softwares)
efetuadas no mercado interno deve ser informado na linha X480/27.
reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da empresa de
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28
Reduo do IPI sobre

Aquisies no Mercado
Interno (art. 14, III)
01012014
29
Importao de Mquinas,
Equipamentos, Novos, e
Insumos (art. 14, 1)
01012014
30
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 14,
1)
01012014
31
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 14, III)
01012014
32
Reduo do II (art. 14, 5) 01012014

E
N
Remessas ao Exterior (art.
33
14, 3)
01012014
E
N
ORIENTAES
que trata o art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionadas
no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies efetuadas no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto n 6.234, de
2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas linhas X480/26 e
X480/27.
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados
atividade da empresa de que trata o art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234,
de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
11.484, de 2007, art. 14 4, Decreto n 6.234, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
Valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas alquotas
relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado
tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da
empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007,
relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes efetuadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos
destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007 e o art. 6 do
Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos I e II do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n
11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13, I, II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/29 e
X480/30.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de importao (II) incidente sobre mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo e nas
condies e pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados
ao seu ativo imobilizado e destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei n
11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
exterior para pagamento de contrato relativo explorao de patentes ou de uso de marcas e os de
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34
Vendas de Equipamentos
Transmissores (art. 15)
01012014
35
Reduo de IPI Incidente

sobre Vendas de
Equipamentos
Transmissores (art. 15, II)
01012014
36
no Pas (art. 17)
01012014
37
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
17, 2)
01012014
38
Valor Aplicado no FNDCT

(art. 19)
01012014
ORIENTAES
fornecimento de tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio para
interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei n 11.484, de 2007, art.
14, 3; Decreto n 6.234, de 2007, art. 3)
Valor correspondente s vendas de equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para
televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto
n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 15; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de
cdigo 8525.50.2 da NCM, de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007,
art. 4, II; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, anualmente, em atividades de pesquisa e
desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 2,5% (dois e meio
por cento) do faturamento bruto auferido no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos equipamentos transmissores de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e
o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17; Decreto n 6.234, de 2007,
art. 8)
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento dos
cdigo 8525.50.2 da NCM, de software e de insumos para tais equipamentos de que trata o art. 13
da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17,
1; Decreto n 6.234, de 2007, art. 8, 1).
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou
entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciadas pelo Comit da rea de
Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia (CAPDA), de
que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 1% (um por cento)
incidentes na comercializao dos dispositivos de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.17, 2, Decreto n 6.234, de 2007,
art. 8, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - FNDCT
(CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os investimentos em pesquisa e desenvolvimento
previstos no art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, e no art. 8 do Decreto n 6.234, de 2007, no
atingirem, em um determinado ano, o percentual mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no
FNDCT deve ser acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes Selic,
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
41
REIDI (LEI N
11.488/2007)
01012014
Aquisies no Mercado
Interno de Mquinas,
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, I)
01012014
Importaes de Mquinas,
3, II)
01012014
42
Aquisies no Mercado
Interno de Servios (art. 4,
I)
39
40
01012014

ORIENTAES
calculados desde 1 de janeiro do ano subsequente quele em que no foi atingido o percentual at
a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 19; Decreto n 6.234, de 2007, art. 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do ms de maro do ano
subsequente quele em que no foi atingido o percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 19, 1;
Decreto n 6.234, de 2007, art. 10, 1).
As linhas X480/40 a X480/44 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), que tenha projeto
aprovado para implantao de obras de infraestrutura nos setores de transportes, portos, energia,
saneamento bsico e irrigao, observado os arts. 1 a 5 da Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007,
com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pela Lei n 12.249, de
2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas
pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007, pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008, e
pelo Decreto n 7.367, de 25 de novembro de 2010. Dever tambm ser preenchida pela pessoa
jurdica co-habilitada no Reidi, de acordo com o disposto no pargrafo nico do art. 4 do Decreto
n 6.144, de 2007.
O benefcio de que tratam os arts. 3 e 4 da Lei n 11.488, de 2007, poder ser usufrudo nas
aquisies e importaes realizadas no perodo de 5 (cinco) anos contado da data da habilitao da
pessoa jurdica, titular do projeto de infraestrutura. O prazo para fruio do regime, para pessoa
jurdica j habilitada na data de publicao dessa MP n 472, de 15 de dezembro de 2009, fica
acrescido do perodo transcorrido entre a data de aprovao do projeto e a data de habilitao da
pessoa jurdica, conforme disposto no art. 5, pargrafo nico, da Lei n 11.488, de 2007, com
redao dada pelo art. 21 c/c art.139, I,d da Lei n 12.249, de 2010.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 11.488, de 2007,
art. 3, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, a, b).
Valor total aduaneiro correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao.
(Lei n 11.488, de 2007, art. 3, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, a, b).
de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 11.488, de
2007, art. 4, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, c, com redao alterada pelo Decreto n 7.367,
de 2010).
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DESCRIO
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44
Importao de Servios (art.

4, II)
01012014
Valor Correspondente aos
Aluguis Contratados de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos Utilizados em
Obras de Infraestrutura (art.
4, 2)
01012014
45
REPENEC (LEI N
12.249/2010)
01012014
46
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
3, I e III)
01012014
47
Valor do IPI Suspenso
01012014
48
Valor das Importaes de

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
3, II, IV e V)
01012014
43
ORIENTAES
Valor correspondente s importaes de servios destinados a obras de infraestrutura para
incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas, durante o ano-calendrio, com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 11.488,
de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, c, com redao alterada pelo Decreto n
7.367, e 2010).
Valor correspondente aos aluguis contratados de mquinas, aparelhos, instrumentos e

equipamentos adquiridos de pessoa jurdica estabelecida no Brasil (Lei n 11.488, de 15 de junho
de 2007, art. 4, 2, com redao dada pelo art. 4 da Lei n 11.727, de 2008).
As linhas X480/40 a X480/47 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada ou cohabilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indstria
Petrolfera nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (REPENEC), que tenha projeto aprovado
para a implantao de obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos
setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural,
para incorporao ao seu ativo imobilizado, observado os arts. 1 a 5 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010.
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste,
nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs
natural, para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, I; Decreto n
7.320, de 2010, art. 3, I, a, b).
Valor total do IPI suspenso incidente na sada do estabelecimento industrial ou equiparado, quando
da aquisio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e
de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de
amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo imobilizado (Lei n 12.249,
de 2010, art. 3, III; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, II).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para utilizao ou
incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, II; Decreto n 7.320,
de 2010, art. 3, III, a, b).
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DESCRIO
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49
Valor do II Suspenso
01012014
50
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
51
Valor das Aquisies de

Servios no Mercado Interno
(art. 4, I e art. 4, 2)
01012014
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Servios (art. 4, II)
01012014
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Obras de Infraestrutura (art.
4, 2)
01012014
REICOMP (LEI N
12.715/2012)
Matrias-Primas e Produtos
01012014
01012014
ORIENTAES
Valor total do II suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras de
infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo
imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, V; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao
nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico,
de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao
seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, IV; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, IV).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de servios destinados s obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos
setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural,
para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, I, c).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de servios
destinados s obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4, II; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, III,
c,).
Valor correspondente aos aluguis contratados de mquinas, aparelhos, instrumentos e

equipamentos adquiridos de pessoa jurdica estabelecida no Brasil (Lei n 12.249, de 2010, art. 4,
2, Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, I, d).
As linhas X480/55 a X480/62 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), que exera
atividade de fabricao dos equipamentos de informtica, e que seja vencedora do processo de
licitao pblica no mbito do Programa Um Computador por Aluno (Prouca), observado os arts.
15 a 26 da Lei n 12.715, de 2012, e o Decreto n 7.750, de 2012.
Ateno: Tambm dever preencher as linhas X480/55 a X480/62 a pessoa jurdica que exera
atividade de manufatura terceirizada para a vencedora do processo de licitao mencionado (Lei n
12.715, de 2012, art. 17, 1).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
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DESCRIO
Intermedirios no Mercado
Interno (art. 18, I, II "a")
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Matrias-Primas e Produtos
Intermedirios (art. 18, III
"a")
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Suspenso
01012014
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(art. 18, II "b")
01012014
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Servios (art. 18, III "b")
01012014
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Valor das Vendas dos

Equipamentos de
Informtica (art. 19)
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RETAERO (LEI N
12.249/2010)
01012014
ORIENTAES
informtica, que foram efetuadas com a suspenso do IPI e da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I e II, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 I e II, a).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o
ano calendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos de informtica (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5
I).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de matrias-primas
e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de informtica que foram
efetuadas com a suspenso do IPI-Vinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da
Cofins-Importao e do II, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao
regime (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n
12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos de informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao
regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
de servios destinados aos equipamentos mencionados no art. 7 da Lei n 12.249, de 2010,
prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, II, b; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 II,
b).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de servios
destinados aos equipamentos mencionados no art. 16 da Lei n 12.715, de 2012, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao e da Contribuio de
Interveno no Domnio Econmico (Cide) destinada a financiar o Programa de Estmulo
interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao, desde que importados diretamente por
pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, b; Decreto n 7.750, de
2012, art. 5 III, b).
Valor total das vendas de equipamentos de informtica sados da pessoa jurdica, com iseno de
IPI, diretamente para as escolas das redes pblicas de ensino federal, estadual, distrital, municipal
ou para as escolas sem fins lucrativos de atendimento a pessoas com deficincia (Lei n 12.715, de
2012, art. 19; Decreto n 7.750, de 2012, art. 7).
Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), nos termos dos arts. 29 a 33 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010, que:
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DESCRIO
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Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentais, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 31, I e
III)
01012014

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Partes, Peas, Ferramentais,
Componentes,
Matrias-Primas (art. 31, II e
IV)
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Suspenso
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ORIENTAES
a) produza partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos
e matrias-primas, ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a serem empregados na manuteno,
conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves
classificadas na posio 88.02 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Lei n 12.249, de
2010, art. 30, I);
b) produza bens ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, utilizados como insumo na produo
de bens mencionados na alnea a), e seja preponderantemente fornecedora das pessoas jurdicas
referidas na alnea a) (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, II, 1).
Ateno: Para fins da alnea b), considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora,
aquela que tenha 70% (setenta por cento) ou mais de sua receita total, excludo o valor dos impostos
e contribuies incidentes sobre a venda, relativa a venda de bens e servios, no ano-calendrio
imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio das vendas s (Lei n 12.249, de
2010, art. 30, 2 e 3):
i) pessoas jurdicas mencionadas na alnea a);
ii) a pessoas jurdicas fabricantes de aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM; e
iii) de exportao para o exterior.
de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e
matrias-primas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso,
converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, que foram
efetuadas com suspenso do IPI, da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de
2010, art. 31, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no
mercado interno, de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo,
reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n
12.249, de 2010, art. 31, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de partes, peas,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, com a suspenso do IPIVinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.249,
de 2010, art. 31, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de partes, peas,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
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DESCRIO
Valor das Aquisies, no

Mercado Interno, de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
Tecnologia (art. 32, I)
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
Tecnologia (art. 32, II)
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos (art. 32, 2)
RECINE (LEI N
12.599/2012)
Aquisio, no Mercado
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
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ORIENTAES
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010, art.
31, IV).

de servios de tecnologia industrial bsica, inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia
de tecnologia prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, que foram efetuadas com
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de 2010, art. 32, I).
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o ano-calendrio, de

servios de tecnologia industrial bsica, inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de
tecnologia, que foram efetuadas com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da
Cofins-Importao (Lei n 12.249, de 2010, art. 32, II).
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Valor correspondente aos servios relativos a aluguis contratados de mquinas, aparelhos,

instrumentos e equipamentos, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n
12.249, de 2010, art. 32, 2).
As linhas X480/72 a X480/76 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica beneficiria do Regime
Especial de Tributao para o Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica
(Recine), detentora de projeto de exibio previamente credenciado e aprovado pela Agncia
Nacional do Cinema (Ancine), nos termos e condies do regulamento, que exera as atividades
relativas implantao ou operao de complexos cinematogrficos, ou locao de equipamentos
para salas de exibio Lei n 12.599, de 2012, arts. 12 e 13, 1 e 3).
Ateno: A fruio do Recine est condicionada regularidade fiscal a pessoa jurdica em relao
aos impostos e contribuies administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil Lei n
12.599, de 2012, art. 13, 2).

de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo
permanente e utilizao em complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais
para sua construo, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins e de IPI (Lei n 12.599, de 2012, art. 14, I e III).
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DESCRIO
como de Materiais de
Construo (art. 14, I e III)
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74

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
como de Materiais de
Construo (art. 14, II, IV e
V)
01012014
75
01012014
76
Suspenso
01012014
77
RESDUOS SLIDOS LEI N 12.375/2010
01012014
Valor Adquirido de
Resduos Slidos Utilizados
como Matrias-Primas ou
Produtos Intermedirios (art.
78
5)
01012014
E
N
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no

mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao
no ativo permanente e utilizao em complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de
materiais para sua construo (Lei n 12.599, de 2012, de 2011, art. 14, III).

aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao
em complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao, IPI-Vinculado e de II (Lei n 12.599, de 2012, art. 14, II, IV e V).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao em complexos de exibio
ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo (Lei n 12.599, de 2012, art. 14,
V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao em
complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo (Lei n
12.599, de 2012, art. 14, IV).
As linhas X480/78 e X480/79 devem ser preenchidas pela pessoa jurdica cujos estabelecimentos
industriais faam jus ao crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos utilizados como
matrias-primas ou produtos intermedirios na fabricao de seus produtos, de que tratam os arts.
5 e 6 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, e o Decreto n 7.619, de 21 de novembro de
2011.
Valor total das aquisies efetuadas, durante o ano-calendrio, pelos estabelecimentos industriais
da pessoa jurdica de resduos slidos utilizados como matrias-primas ou produtos intermedirios
na fabricao de seus produtos, que faam jus ao crdito presumido do IPI de que trata o art. 5 da
Lei n 12.375, de 2010.
Os resduos slidos so os materiais, substncias, objetos ou bens descartados resultantes de
atividades humanas em sociedade, classificados nos cdigos 39.15, 47.07, 7001.00.00, 72.04,
7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00 da Tipi, bem como aqueles descritos
em destaques Ex agregados a esses mesmos cdigos, que tenham sido adquiridos diretamente de
cooperativas de catadores de materiais reciclveis, constitudas de, no mnimo, vinte cooperados
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
79
Valor do Crdito Presumido

de IPI Apurado
01012014
80
RECOPA (LEI N
12.350/2010)
01012014
ORIENTAES
pessoas fsicas, sendo vedada, neste caso, a participao de pessoas jurdicas. (Lei n 12.375, de
2011, art. 5, 1, e art. 6, III; Decreto n 7.619, de 2011, arts. 1 a 3).
Valor total do crdito presumido de IPI apurados pelos estabelecimentos da pessoa jurdica, durante
o ano-calendrio, que tenha adquirido resduos slidos.
O crdito presumido apurado mediante a aplicao da alquota da Tipi a que estiver sujeito o
produto final resultante do aproveitamento dos resduos slidos sobre os seguintes percentuais do
valor inscrito no documento fiscal (Lei n 12.375, de 2010, art. 5, 2, e art. 6, IV, pargrafo nico;
Decreto n 7.619, de 2011, arts. 4 e 5):
1. 50% (cinquenta por cento, no caso de resduos slidos classificados na posio 39.15 e no cdigo
7001.00.00 da Tipi;
2. 30% (trinta por cento), no caso de resduos slidos classificados nas posies 47.07 e 72.04 da
Tipi; ou
3. 10% (dez por cento) no caso dos resduos slidos classificados nos cdigos 7404.00.00,
7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00.00 da Tipi.
Ateno:
1) O valor do crdito presumido apurado a ser informado, nesta linha, deve ser o resultante do
somatrio do crdito presumido constante da nota fiscal de entrada emitida pelos estabelecimentos
industriais da pessoa jurdica adquirentes dos resduos slidos, que tenha sido escriturado no item
005 do quadro Demonstrativo de Crditos do Livro Registro de Apurao do IPI, modelo 8,
observando-se as demais regras previstas na legislao do IPI (Decreto n 7.619, de 2011, art. 5,
1).
2) O valor total do crdito presumido deve corresponder ao valor total das aquisies informado na
linha X480/78.
Especial de Tributao para Construo, Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de
Futebol (Recopa), que tenha projeto aprovado para construo, ampliao, reforma ou
modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das
Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014, nos termos do Convnio ICMS n 108,
de 26 de setembro de 2008, observado os arts. 17 a 21 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010,
e o Decreto n 7.319, de 2010.
Tambm dever preencher as linhas X480/81 a X480/88 a pessoa jurdica contratada pela pessoa
jurdica habilitada ao Recopa para a realizao de construo civil e de construo e montagem de
instalaes industriais, inclusive com o fornecimento de bens, relacionadas a projetos aprovados,
que tenha sido co-habilitada no regime (Decreto n 7.319, de 2010, art. 5, 3).
Ateno:
1) A habilitao e a co-habilitao ao Recopa sero formalizadas por meio de ato da Secretaria da
Receita Federal d Brasil (Decreto n 7.319, de 2010, art. 7, 3);
2) A suspenso de tributos federais de que trata o art. 2 do Decreto n 7.319, de 2010, desde que
observadas as demais exigncias da legislao, se aplicam s aquisies, locaes e importaes de
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CDIGO
81
DESCRIO
Aquisio, no Mercado
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art. 19, I e III)
DT_INI

01012014
01012014
83

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art.19, II, IV e V)
01012014
84
01012014
82
Suspenso
01012014
E
N
86
(art. 20, I e art. 20, 2)
01012014
E
N
85
ORIENTAES
bens e nas aquisies e importaes de servios, vinculadas a projetos aprovados at 31 de dezembro
de 2012, realizadas entre a data da habilitao e 30 de junho de 2014 pela titular do projeto aprovado
pelo Ministrio do Esporte (Lei n 12.350, de 2010, art. 18, 5 e art. 21; Decreto n 7.319, de 2010,
art. 3 c/c art. 6)

de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao no estdio de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, I e III; Decreto
n 7.319, de 2010, art. 2, I, a e b, II).
Valor total do IPI suspenso correspondente aquisio, durante o ano-calendrio, no mercado
interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, III; Decreto
n 7.319, de 2010, art. 2, II).
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha X480/81.
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no estdio de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, de IPI-Vinculado e de II (Lei n 12.350, de 2010,
art. 19, II, IV e V; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, a e b).
12.350, de 2010, art. 19, 4; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, 1).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, V; Decreto n
7.319, de 2010, art. 2, V).
O valor do II suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha X480/83.
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio,
utilizao ou incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, IV; Decreto n
7.319, de 2010, art. 2, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
X480/83.
de servios destinados a obras nos estdios de futebol, prestados por pessoa jurdica estabelecida no
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CDIGO
87
88
DESCRIO
DT_INI

01012014
Valor Correspondente s
Receitas de Aluguis
Contratados de Mquinas,
Obras (art. 20, 2)
01012014

ORIENTAES
Pas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n
12.350, de 2010, art. 20, I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, c).
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o ano-calendrio, de
servios destinados a obras nos estdios de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 20,
I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, c).

instrumentos e equipamentos, para utilizao em obras nos estdios de futebol, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.350, de 2010, art. 20, 2; Decreto n 7.319,
de 2010, art. 3).
As linhas X480/91 a X480/114 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada para fins de
gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, regulamentada
pelo Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011, relativos realizao, no Brasil, da Copa das
Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de acordo com a seguinte
discriminao:
Ateno: A fruio dos benefcios fiscais est condicionada habilitao na forma do Captulo II
do Decreto n 7.578, de 2011.
PJ's ESTRANGEIRAS (BASE TEMPORRIA DE NEGCIOS)
Fifa Internacional - art. 2, I
Parceiro Comercial da Fifa - art. 2, XI
Emissora Fonte Estrangeira da Fifa - art. 2, IX
Prestador de Servio Estrangeiro da Fifa - art. 2, X
COPA DO MUNDO (LEI

N 12.350/2010)
01012014
R
A) IMPORTAES
01012014
R
Valor da Importao de
Alimentos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
91
3, I)
01012014
E
N
Suprimentos Mdicos e
92
Produtos Farmacuticos para 01012014
E
N
89
90
PJs NACIONAIS
Subsidiria Fifa Brasil - art. 2, II
Emissora Fonte da Fifa Estabelecida no Pas - art. 2, IX
Prestador de Servio da Fifa Estabelecido no Pas - art. 2, X
Comit Organizador Brasileiro (LOC) - art. 2, III
Valor total correspondente s importaes de alimentos para uso ou consumo exclusivo na

organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei
n 12.350, de 2010, art. 3, I).
Valor total correspondente s importaes de suprimentos mdicos e produtos farmacuticos para
uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a
iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, I).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM TIPO FORMATO FRMULA
Uso ou Consumo nos
Eventos (art. 3, I)
Combustvel para Uso ou
93
3, I)
01012014
E
N
Material de Escritrio para
Uso ou Consumo nos
94
Eventos (art. 3, I)
01012014
E
N
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos para Uso ou
95
3, II)
01012014
E
N
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros
Bens com Finalidade
Semelhante, a Serem
Distribudos Gratuitamente
ou Utilizados nos Eventos
96
(art. 3, III)
01012014
E
N
Bens Consumidos em
Atividades Esportivas e
Outros Bens No Durveis
(Vida til de At um Ano)
para Uso ou Consumo nos
97
Eventos (art. 3, IV e V)
01012014
E
N
Bens Durveis de que Trata
o art. 4, de Valor Unitrio
Igual ou Inferior a R$
5.000,00 para os Eventos
98
(art. 3, 4)
01012014
E
N

ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes de combustvel para uso ou consumo exclusivo na

n 12.350, de 2010, art. 3, I).
Valor total correspondente s importaes de materiais de escritrio para uso ou consumo exclusivo
na organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais
(Lei n 12.350, de 2010, art. 3, I).
Valor total correspondente s importaes de trofus, medalhas, placas, estatuetas, distintivos,

flmulas, bandeiras e outros objetos comemorativos para uso ou consumo exclusivo na organizao
e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de
2010, art. 3, II).
Valor total correspondente s importaes de material promocional, impressos, folhetos e outros

bens com finalidade semelhante, a serem distribudos gratuitamente ou utilizados nos Eventos, que
foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, III).
Valor total correspondente s importaes de bens dos tipos e em quantidades normalmente

consumidos em atividades esportivas da mesma magnitude e de outros bens no durveis, assim
considerados aqueles cuja vida til seja de at 1 (um) ano, para uso ou consumo exclusivo na
n 12.350, de 2010, art. 3, IV e V).
Valor total correspondente s importaes de a bens durveis de que trata o art. 4 cujo valor
unitrio, apurado segundo as normas do Artigo VII do Acordo Geral Sobre Tarifas e Comrcio GATT 1994, seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), nos termos, limites e condies
estabelecidos em regulamento, para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos
Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3,
4).
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CDIGO
103
104
DESCRIO
Bens e Equipamentos
Durveis para os Eventos
(art. 4)
Servios Destinados aos
Eventos
B) AQUISIES NO
MERCADO INTERNO
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de Bens
para Uso ou Consumo nos
Eventos ou Bens Durveis
para Utilizao nos Eventos,
Adquiridos Diretamente de
Estabelecimento Industrial
com Iseno ou Suspenso
de IPI e de PIS/COFINS
(arts. 13, 14 e 15)
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de
Mercadorias para Uso ou
Consumo nos Eventos ou
Bens e Equipamentos
Durveis para Utilizao nos
Eventos, com Iseno ou
Suspenso de PIS/COFINS
(art. 15)
C) REMESSAS
105
Valor das Remessas

Financeiras Recebidas do
Exterior
01012014
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107
Valor das Remessas

Financeiras Enviadas ao
Exterior
D) OPERAES IOF
01012014
01012014
E
R
99
100
101
102
DT_INI

01012014
01012014
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes de bens e equipamentos durveis, para uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram admitidos no Pas sob o Regime
Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, com suspenso do pagamento dos tributos incidentes
sobre a importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 4).
Valor total correspondente s importaes de servios destinados organizao e realizao dos
Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 7 e
8).
01012014
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de produtos nacionais diretamente de

estabelecimento industrial fabricante, para uso ou consumo na organizao e realizao dos
Eventos, e dos bens durveis adquiridos diretamente de estabelecimento industrial, para utilizao
nos Eventos, efetuadas com iseno ou suspenso do IPI e de PIS/COFINS (Lei n 12.350, de 2010,
arts. 13, 14 e 15).
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de mercadorias destinadas a uso ou

consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos e aos bens e equipamentos durveis
adquiridos para utilizao nos Eventos, efetuadas com suspenso do PIS/COFINS (Lei n 12.350,
de 2010, art. 15).
Ateno: O valor das aquisies de mercadorias vendidas diretamente por estabelecimentos
industriais deve ser informado na linha X480/102.
01012014
01012014
01012014
E
R
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior - rendimentos pagos,

creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de
outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios (Lei n 12.350, de
2010, arts. 7 e 8).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior - rendimentos pagos,
creditados, entregues, empregados ou remetidos por pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em
espcie ou de outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios (Lei
n 12.350, de 2010, arts. 7 e 8).
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CDIGO
108
109
110
111
112
113
114
DESCRIO
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
Cmbio Contratadas
Seguros Contratadas
E) RECEITAS
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes das
Atividades Prprias e
Diretamente Vinculadas
Organizao e Realizao
dos Eventos (art. 8)
Valor das Receitas
Auferidas na Venda de
Ingressos e Pacotes de
Hospedagem
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes da
Prestao de Servios
Diretamente Fifa ou a
Subsidiria Fifa no Brasil
(art. 9)
DT_INI

01012014
01012014
01012014
01012014
E
R
ORIENTAES
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
01012014
Valor total correspondente s receitas, lucros e rendimentos auferidos, excluindo-se os rendimentos

e ganhos de capital decorrente de operaes financeiras ou alienao de bens e direitos (Lei n
12.350, de 2010, art. 8).
01012014
Valor total correspondente s receitas da venda de ingressos e de pacotes de hospedagem (Lei n

12.350, de 2010, arts. 8, 3 e 9, 3, I).
01012014
RETID (LEI N
115
12.598/2012)
01012014
R
Valor total correspondente s receitas, lucros e rendimentos auferidos, decorrentes da prestao de

servios diretamente Fifa ou a Subsidiria Fifa no Brasil, aos fatos geradores decorrentes das
atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos, excluindo-se
os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operaes financeiras ou alienao de bens e
direitos (Lei n 12.350, de 2010, art. 9).
As linhas X480/116 a X480/122 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica beneficiria do
Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), institudo pela Lei n 12.598, de
2012.
So beneficirias do Retid:
a) a Empresa Estratgica de Defesa (EED), ou seja, a pessoa jurdica credenciada pelo Ministrio
da Defesa, nos termos do inciso IV do art. 2 da Lei n 12.598, de 2012 , que produza partes, peas,
ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, ou
preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia
tcnica e transferncia de tecnologia, a serem empregados na manuteno, conservao,
modernizao, reparo reviso, converso, industrializao de bens de defesa nacional definidos em
ato do Poder Executivo (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, I c/c art.2 IV e art. 10);
b) a pessoa jurdica que produza bens ou preste os servios de tecnologia industrial bsica,
desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia,
utilizados como insumo na produo de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder
Executivo, que seja preponderantemente fornecedora das EED (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, II,
1 c/c art. 10).
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CDIGO
DESCRIO
116
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentas, Componentes,
Matrias-Primas (art. 9, I e
III)
117
118

Partes, Peas, Ferramentas,
Componentes,
Matrias-Primas (art. 9, II,
IV)
119
Suspenso
DT_INI

01012014
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01012014
01012014
ORIENTAES
Considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora, de que trata a alnea b do
pargrafo anterior, aquela que tenha 70% (setenta por cento) ou mais de sua receita total de venda
de bens e servios, no ano-calendrio imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do
somatrio das vendas, excludos do clculo o valor dos impostos e contribuies incidentes sobre a
venda (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, 2, 3):
1) EED;
2) a pessoas jurdicas fabricantes de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo;
3) de exportao para o exterior.
Ateno: A fruio dos benefcios do Retid condiciona-se ao atendimento cumulativo dos seguintes
requisitos (Lei 12.598, de 2012, art. 8, 5):
1) credenciamento da pessoa jurdica por rgo competente do Ministrio da Defesa;
2) prvia habilitao da pessoa jurdica pela Secretaria da Receita Federal do Brasil; e
3) regularidade fiscal em relao aos imposto e contribuies administrados pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado interno, durante
o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep,
da Cofins e de IPI (Lei n 12.598, de 2012, de 2011, art. 9, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas durante o ano-calendrio, de partes, peas,

ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, da CofinsImportao e de IPI-Vinculado (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes realizadas por
estabelecimento da pessoa jurdica, durante o ano ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de
2012, art. 9, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha X480/100.
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DESCRIO
DT_INI

(art. 10, I)
01012014

Receitas de Aluguis
Contratados de Mquinas,
Equipamentos (art. 10, 3)
Receita de Vendas dos Bens
de Defesa Nacional Unio
(art. 9-A, I)
Valor do IPI Isento (art. 9B)

Receita da Prestao de
Industrial Bsica, Projetos,
Pesquisa, Desenvolvimento
e Inovao Tecnolgica,
Assistncia Tcnica e
Transferncia de Tecnologia
(art. 9-A, II)
REPNBL-Redes (LEI N
12.715/2012)
Aquisio, no Mercado
Aparelhos, Instrumentos, e
Equipamentos Novos e de
para Utilizao ou
Incorporao nas Obras
01012014

ORIENTAES
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia
tcnica e transferncia de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.598, de 2012, art. 10, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso
da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.598, de 2012, art.
10, II).
01012014
01012014
01012014

instrumentos e equipamentos, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n
12.598, de 2012, art. 10, 3).
Valor correspondente receita decorrente da venda dos bens de defesa nacional, definidos em ato
do Poder Executivo, efetuada por pessoa jurdica beneficiria do RETID Unio, para uso privativo
das Foras Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo (Lei n 12.598, de 2012, art. 9-A, I).
Valor total do IPI isento correspondente aos bens de defesa nacional, definidos em ato do Poder
Executivo, sados do estabelecimento industrial ou equiparado de pessoa jurdica beneficiria do
RETID, quando adquiridos pela Unio, para uso privativo das Foras Armadas, exceto para uso
pessoal e administrativo (Lei n 12.598, de 2012, art. 9-B).
Valor correspondente receita decorrente da prestao de servios de tecnologia industrial bsica,

projetos, pesquisa, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de
tecnologia, por pessoa jurdica beneficiria do RETID Unio, para uso privativo das Foras
Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo (Lei n 12.598, de 2012, art. 9-A, II).
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado interno, durante
o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de
construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto aprovado (Lei n
12.715, de 2012, art. 30).
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DESCRIO
Civis Abrangidas no Projeto
(art. 30)
DT_INI
Valor do IPI Suspenso (art.

30, II)
01012014
Valor dos Servios
Prestados Destinados s
Obras Civis do Projeto (art.
31)
01012014
Receitas de Aluguis de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos para
Utilizao em Obras Civis
Abrangidas nos Projetos (art.
31, 2)
01012014
REIF (LEI N 12.794/2013) 01012014

Aquisio, no Mercado
8, I e III)
01012014

Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de
materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto
aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 30. II).
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno, durante o ano-calendrio,

de servios destinados s obras civis abrangidas no projeto aprovado, que foram efetuadas com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.715, de 2012, art. 31).
ORIENTAES
133
01012014
E
N

instrumentos e equipamentos para utilizao em obras civis abrangidas no projeto aprovado (Lei n
12.715, de 2012, art. 31, 2).
As linhas X480/132 a X480/138 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada ou
coabilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de
Fertilizantes - REIF, que tenha projeto aprovado para implantao ou ampliao de infraestrutura
para produo de fertilizantes e de seus insumos, para incorporao ao seu ativo imobilizado, nos
termos da Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11.
Ateno: A suspenso de tributos federais de que tratam os arts. 8 a 10 da Lei 12.794, de 2013,
desde que observadas as demais exigncias da legislao, se aplicam s aquisies, locaes e
importaes de bens e nas aquisies e importaes de servios, realizadas entre a data da
habilitao e 20 de setembro de 2017 pela pessoa jurdica titular de projeto aprovado pelo Ministrio
de Minas e Energia ou pelo Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento (Lei n 12.794, de
2013, art. 6, 2 e art. 11.).
utilizao ou incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo
de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente aquisio, durante o ano-calendrio, no mercado
interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, I).
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DESCRIO
DT_INI

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Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
8, II, IV e 5)
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Suspenso
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(art. 9, I)
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Valor Correspondente
Locao de Mquinas,
Equipamentos (art. 10)
OLIMPADAS E
PARAOLIMPADAS (LEI
139
N 12.780/2013)
01012014
R
ORIENTAES
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao, da Cofins-Importao e de IPI-Vinculado (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, II
e IV).
12.794, de 2013, art. 8, 5).
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio,
utilizao ou incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo
de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
X480/114.
de servios destinados ao projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente, durante o ano-calendrio, de
servios destinados ao projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, II).
Valor correspondente aos servios relativos a locaes contratadas de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, para utilizao na execuo do projeto de implantao ou ampliao
de infraestrutura para produo de fertilizantes e de seus insumos, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 10).
As linhas X480/141 a X480/162 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada para fins
de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n 12.780, de 09 de janeiro de 2013, relativos
realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de acordo
com a seguinte discriminao:
CIO - Comit Olmpico Internacional - art. 2, I
Empresas Vinculadas ao CIO - art. 2, II
Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016 - art. 2, IV
Comits Olmpicos Nacionais - art. 2, VII
Federaes Desportivas Internacionais - art. 2, VIII
Entidades de Administrao do Desporto Olmpico - art. 2, IX
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DESCRIO
DT_INI
A) IMPORTAES
01012014
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos (art. 4, I)
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Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros
com Finalidade Semelhante
(art. 4, II)
01012014

ORIENTAES
World Anti-Doping Agency - WADA - art. 2, X
Court of Arbitration for Sport - CAS - art. 2, XI
Empresas de Mdia e Transmissores Credenciados - art. 2, XII
Patrocinadores dos Jogos - art. 2, XIII
Prestadores de Servios do CIO - art. 2, XIV
Prestadores de Servios do RIO 2016 - art. 2, XV

Outros Bens no Durveis
143
(art. 4, III)
01012014
E
N
Bens Durveis cujo Valor
Unitrio Seja Igual ou
Inferior a R$ 5.000,00 (art.
144
4, 4).
01012014
E
N
145
Servios (art. 4, caput)
01012014
E
N
B) AQUISIES NO
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MERCADO INTERNO
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R
Valor das Aquisies no
Mercado Interno de
Produtos Nacionais e
Mercadorias com Iseno de
IPI e/ou Suspenso de
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PIS/COFINS (arts. 12 e 14) 01012014
E
N
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Mercado Interno de Bens e
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E
N
Valor correspondente s importaes de trofus, medalhas, placas, estatuetas, distintivos, flmulas,

bandeiras e outros objetos comemorativos para uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e
diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, I)
Valor correspondente s importaes de material promocional, impressos, folhetos e outros bens
com finalidade semelhante, a serem distribudos gratuitamente ou utilizados nos Eventos ou para
uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou
realizao dos Eventos (art. 4, II)
Valor correspondente s importaes de outros bens no durveis, assim considerados aqueles cuja
vida til seja de at 1 (um) ano, dos tipos e em quantidades normalmente consumidos em atividades
esportivas da mesma magnitude, para uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e
diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, III).
Valor correspondente s importaes a bens durveis de que trata o art. 4 cujo valor unitrio,
apurado segundo as normas do Artigo VII do Acordo Geral Sobre Tarifas e Comrcio - GATT 1994,
seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), para uso ou consumo exclusivo em atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, 4).
Valor correspondente s importaes de servios para uso ou consumo exclusivo em atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, caput).
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de produtos nacionais diretamente de

estabelecimento industrial fabricante, para uso ou consumo na organizao e realizao dos
Eventos, efetuadas com iseno do IPI e/ou de mercadorias destinadas exclusivamente
organizao ou realizao dos Eventos, efetuadas com suspenso de PIS/COFINS (art. 12 e 14).
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DESCRIO
Equipamentos Durveis com
Suspenso de IPI e/ou
PIS/COFINS (art. 13 e art.
14, 6)
Mercado Interno de Servios
com Suspenso de
PIS/COFINS (art. 14)
C) PATROCNIOS
Patrocnios Recebidos sob a
Forma de Bens (art. 16)
Patrocnios Recebidos em
Espcie (art. 17)
Patrocnios Recebidos sob a
Forma de Prestao de
Servios (art. 18)
D) REMESSAS
Valor das Remessas
Financeiras Recebidas do
Exterior
Valor das Remessas
Financeiras Enviadas ao
Exterior
E) OPERAES IOF
Crdito Contratadas
Cmbio Contratadas
Seguros Contratadas
F) RECEITAS
Valor das Receitas e
Rendimentos Auferidos
Decorrentes das Atividades
Vinculadas Organizao e
Realizao dos Eventos
(arts. 9 e 10)
DT_INI

ORIENTAES
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de bens e equipamentos durveis
adquiridos para utilizao nos Eventos, efetuadas com suspenso de IPI e/ou PIS/COFINS (art. 13
e 14, 6).
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de servios destinados exclusivamente

organizao ou realizao dos Eventos, efetuadas com suspenso de PIS/COFINS (art. 14).
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R
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, sob a forma de bens fornecidos por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 16)
do art. 2, em espcie efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 17).
do art. 2, sob a forma de prestao de servios efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado
no Pas. (art. 18).
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior - rendimentos pagos,
creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de
outra forma, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios (art. 8, 1, I, a
e II, art. 9, 1, II, b, art. 10, 1, II).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior - rendimentos pagos,
creditados, entregues, empregados ou remetidos por pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em
espcie (art. 8, 1, I, b e II, art. 9, 1, II, a, art. 10, 1, II).
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E
R
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1, III).
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Valor das receitas e rendimentos auferidos decorrentes das atividades vinculadas organizao e
realizao dos eventos (art. 9, 1, I, art. 10, 1, I)
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|X480|161|RECEITAS||
|RECEITAS|: Descrio da linha.
|X480|162|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|100000,00|
|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica localizada na rea de atuao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus (Suframa) beneficiria dos incentivos de que tratam o Decretolei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, e alteraes posteriores; e a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, com as alteraes e introdues posteriores; ou beneficiria dos incentivos de que trata o
Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, e alteraes posteriores.
Ateno: Informaes relativas aos benefcios decorrentes dos programas de capacitao e competitividade do setor de informtica e automao, de que tratam a Lei n 8.387, de 1991, e alteraes
posteriores; a Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores; a Lei n 10.176, de 2001; a Lei n 11.077, de 2004; a Lei n 12.249, de 2010, a Lei n 12.431, de 2011, o Decreto n 5.906, de 2006, e o Decreto
n 6.405, de 2008, devem ser prestadas no registro X470.
REGISTRO X490: PLO INDUSTRIAL DE MANAUS E AMAZNIA OCIDENTAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X490]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
PLO INDUSTRIAL DE
MANAUS (ZFM)
01012014
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para Outros
Pontos do Territrio
Nacional, Exceto Amaznia
Ocidental
01012014
rea de Atuao para a
Amaznia Ocidental
01012014
ORIENTAES
As linhas X490/2 a X490/12, X490/22 a X490/25, X490/30 a X490/32 devero ser preenchidas
pela pessoa jurdica localizada na Zona Franca de Manaus (ZFM) ou que tenha estabelecimento
nesta rea de atuao, que goze dos benefcios relativos ao imposto sobre produtos
industrializados (IPI) e ao imposto de importao, nos termos do Decreto-lei n 288, de 1967, do
art. 4 da Lei n 8.032, de 12 de abril de 1990, da Lei n 8.387, de 1991, e alteraes posteriores;
regulados pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009, e alteraes posteriores; e pelo
Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados
pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades
de acondicionamento ou recondicionamento, destinados comercializao em outros pontos do
territrio nacional que no estejam compreendidos na rea da Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparaes
cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais produtos
forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados
pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades
de acondicionamento ou recondicionamento, destinados comercializao na Amaznia
Ocidental
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou preparaes
cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais produtos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

Produtos Industrializados
para o Exterior
01012014
Receita de Vendas, na rea

de Atuao, de Produtos
Industrializados pela Empresa
01012014
Importao de Bens Novos

Destinados ao Ativo
Imobilizado
01012014
Importao de MatriasPrimas, Produtos

Intermedirios e Materiais de
Embalagem
01012014
Demais Mercadorias
Importadas Destinadas ao
Consumo Interno ou
Industrializao
01012014
ORIENTAES
forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados ao exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de armas e munies, fumo, bebidas
2) A receita bruta de exportao de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou
preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais
produtos forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade
com o processo produtivo bsico.
Valor correspondente receita bruta total de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, destinados ao consumo dentro da prpria zona
franca.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
Total do valor aduaneiro das importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica importadora localizada na ZFM, que
foram efetuadas com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e CofinsImportao, conforme disposto no art. 50 da Lei n 11.196, de 2005; no 1 do art. 14 da Lei n
10.865, de 2004; no Decreto n 5.691, de 3 de fevereiro de 2006.
Total do valor aduaneiro das importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo de
industrializao por estabelecimentos industriais da pessoa jurdica instalados na ZFM e
consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que foram efetuadas
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao, conforme
disposto no art. 14-A, da Lei n 10.865, de 2004, com redao dada pelo art. 6 da Lei n 10.925,
de 2004.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira entradas na ZFM,
importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao consumo interno ou
industrializao em qualquer grau, inclusive beneficiamento, pesca, agropecuria, instalao e
operao de indstrias e servios de qualquer natureza, ou estocadas para exportao para o
exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente s importaes de armas e munies, fumo,
bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
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DESCRIO
DT_INI

Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
Amaznia Ocidental
01012014
10
Produtos Nacionais Entrados

na rea de Atuao
Destinados ao Consumo
Interno ou Industrializao
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11

na rea de Atuao
Remetidos Amaznia
Ocidental
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Matrias-Primas, Produtos
Intermedirios e Materiais de
Embalagem Produzidos na
ZFM (Lei n 10.637/2002, art.
5-A)
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ORIENTAES
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente aos produtos de origem nacional que,
exportados para o exterior, tenham sido posteriormente importados pela ZFM.
3) Os valores informados nas linhas X490/6, X490/7 e X490/9 no devem compor o valor
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira, a seguir relacionadas,
entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
consumo interno ou industrializao, que foram destinadas Amaznia Ocidental:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros utenslios
empregados nas atividades pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados na sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, pecuria e atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais entrados na ZFM, para seu consumo interno, utilizao ou
industrializao.
Ateno:
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos seguintes produtos
nacionais: armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais entrados na ZFM remetidos Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos seguintes produtos
nacionais: armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente s receitas, auferidas durante o ano-calendrio, decorrentes da
comercializao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem,
produzidos na ZFM, para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa, submetidas reduo da alquota 0 (zero) para fins de determinao da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins, conforme disposto no art. 5-A da Lei n 10.637, de 2002, com
redao dada pelo art. 37 da Lei n 10.865, de 2004.
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AMAZNIA OCIDENTAL
(AO) - DECRETO N
7.212/2010 - RIPI/2010
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rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados a Outros
Pontos do Territrio Nacional
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rea de Atuao com
95, III, Destinados ZFM
01012014
01012014
ORIENTAES
As linhas X490/14 a X490/20, X490/22 a X490/28 e X490/33 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica localizada na Amaznia Ocidental ou que tenha estabelecimento nesta rea de
atuao, que goze da iseno IPI e do II determinada pelo Decreto-lei n 356, de 1968, e alteraes
posteriores, regulado pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009; e pelo Decreto n 7.212,
de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinados a outros pontos do territrio nacional que no estejam compreendidos na
ZFM ou na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
2) Os valores informados nas linhas X490/15 e X490/17 no devem compor o valor indicado
nesta linha.
da Suframa, destinados ZFM.
Ateno:
1) No informar, nesta Linha, a receita de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas alcolicas,
das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01)
da TIPI.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
da Suframa.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de fumo do Captulo 24 e das
bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
16
17
DESCRIO
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
95, III, Destinados ao
Exterior
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
DT_INI

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DESCRIO
95, III, Destinados Prpria
rea de Atuao
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Produtos de Procedncia
Estrangeira Oriundos da ZFM
Destinados ao Consumo ou
Utilizao (art. 95, II)
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na rea de Atuao
Destinadas Industrializao,
Exceto Quando Produzidos
na ZFM (art. 95, I)
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na rea de Atuao
Destinados Industrializao
Produzidos na ZFM (art. 95,
I)
IMPOSTO SOBRE
PRODUTOS
ORIENTAES
da Suframa, destinado a pontos localizados na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
Total do valor aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira, a seguir relacionados, oriundos
da ZFM e que derem entrada na Amaznia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados:
empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades afins;
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que
sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno:
1) Informar apenas as aquisies efetuadas ao amparo da iseno de que trata o inciso I do art. 95
do Decreto n 4.544, de 2002, que foram remetidas para a Amaznia Ocidental com suspenso
do IPI e ingressaram na regio por meio da ZFM ou de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de
2010, art. 96).
3) No informar o valor correspondente aquisio de armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93,
33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que
sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno: No informar, nesta Linha, o valor correspondente aquisio de armas e munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente,
nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00
e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
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DESCRIO
INDUSTRIALIZADOS DECRETO N 7.212/2010 RIPI/2010
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Iseno do IPI-Vinculado na
Destinadas ao Consumo
Interno ou Industrializao na
ZFM (art. 86)
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Iseno de IPI Relativo s

Mercadorias Adquiridas no
Mercado Nacional Destinadas
ao Consumo ou
Industrializao na ZFM (art.
81, III)
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Iseno de IPI Decorrente da

Venda Interna de Produtos
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ORIENTAES
Valor correspondente ao total da iseno do IPI - vinculado importao incidente na entrada de

mercadorias de procedncia estrangeira na Zona Franca, importadas pela pessoa jurdica, durante
o ano-calendrio, destinadas a seu consumo interno ou industrializao em qualquer grau,
inclusive beneficiamento, agropecuria, pesca, instalao e operao de indstrias e servios de
qualquer natureza, ou estocadas para exportao (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 3; Lei n 8.032,
de 1990, art. 4; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 86). O valor da
iseno do IPI-vinculado importao deve corresponder aos valores das mercadorias de
procedncia estrangeira entradas na ZFM informados nas linhas X490/6, X490/7 e X490/8.
Ateno:
1) No fazem jus iseno de IPI:
a) as importaes de armas, munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 3 1; Lei n 8.032, de 1990, art. 4; Lei n 8.387, de 1991, art.
1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 86);
b) os produtos de origem nacional que, exportados para o exterior, venham a ser posteriormente
importados por meio da ZFM (Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 5; Decreto n 7.212, de 2010,
art. 86, 1).
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente iseno do IPI-vinculado importao de
mercadorias de procedncia estrangeira, de que trata o art.87, III, do Decreto n 7.212, de 2010,
destinadas Amaznia Ocidental.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos nacionais entrados
na ZFM, destinados a seu consumo interno, utilizao, ou industrializao (Decreto-lei n 288, de
1967, art. 4; Decreto-lei n 340, de 1967, art. 1; Decreto-lei n 355, de 1968, art. 1; Decreto n
7.212, de 2010, art. 81, III).
O valor da iseno do IPI deve ser correspondente ao valor dos produtos nacionais entrados na
ZFM informado na linha X490/10.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente iseno do IPI incidente sobre os produtos
nacionais entrados na ZFM que tenham sido remetidos, por meio de seus entrepostos, Amaznia
Ocidental.
2) No fazem jus iseno de IPI as aquisies de armas, munies, perfumes, fumo, automveis
de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas
posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos industrializados na
ZFM destinados ao seu consumo interno (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9; Lei n 8.387, de
1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
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DESCRIO
Industrializados na ZFM (art.
81, I)
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Iseno de IPI Relativo a

ZFM Destinados a Outro
Ponto do Territrio Nacional
(art. 81, II)
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Iseno do IPI de Produtos de

Procedncia Estrangeira
Oriundos da ZFM Adentrados
na Amaznia Ocidental (art.
95, II)
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Iseno de IPI de Produtos

Nacionais Destinados
Industrializao na Amaznia
Ocidental (art. 95, I)
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ORIENTAES
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informado na linha X490/5.
Ateno: No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9 2; Lei n 8.387, de
1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos industrializados na
ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa,
que no sejam industrializados pelas modalidades de acondicionamento ou reacondicionamento,
destinados comercializao em outro ponto do territrio nacional ou na Amaznia Ocidental
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art.
81, II).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos industrializados informado
Ateno:
1) No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies, fumo, bebidas alcolicas
e automveis de passageiros.
2) A iseno de IPI s admitida para produtos de perfumaria ou de toucador, preparados ou
preparaes cosmticas, classificados nas posies 33.03 a 33.07 da TIPI, caso sejam produzidos
com a utilizao de matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com processo
produtivo bsico.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI-vinculado importao incidente sobre os
produtos de procedncia estrangeira, a seguir relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada
na Amaznia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados (Decreto-lei n 356, de 1968,
arts. 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Lei n 8.032, de 1990, art. 4; Decreto n 7.212,
de 2010, art. 95, II):
g) medicamentos.
O valor da iseno do IPI-vinculado deve corresponder ao valor dos produtos de procedncia
estrangeira entrados na Amaznia Ocidental informado na linha X490/18.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos nacionais consumidos
ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados por estabelecimentos
com projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, ou adquiridos atravs da
ZFM ou de seus entrepostos na referida regio (Decreto-lei n 356, de 1968, arts 1 e 2; Decretolei n 1.435, de 1975, art. 3; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, I).
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DESCRIO
Iseno do IPI de Produtos

Industrializados na Amaznia
Ocidental (art. 95, III)
IMPOSTO DE
IMPORTAO - DECRETO
N 6.759/2009
Iseno do II Correspondente
a Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
ZFM (art. 505)
Imposto de Importao
Correspondente a Matrias-
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ORIENTAES
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas X490/19
e X490/20.
Ateno:
1) No fazem jus iseno do IPI as aquisies de armas, munies, perfumes, fumo, automveis
de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas
posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 e 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI (Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art.
95, I).
2) Para fins da iseno de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto n 7.212, de 2010, a remessa
de produtos para a Amaznia Ocidental far-se- com suspenso do IPI devendo os produtos
ingressarem na regio por meio da ZFM e de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de 2010, art.
96).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos elaborados com
matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as de origem
pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na Amaznia Ocidental, cujos projetos
tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa (Decreto-lei n 1.435, de
1976, art. 6; Decreto-lei n 1.593, de 1977, art. 34; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, III).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas
X490/14, X490/15 e X490/17.
Valor correspondente ao total da iseno do imposto de importao (II) incidente na entrada de

mercadorias estrangeiras na ZFM, destinadas a seu consumo interno, industrializao em
qualquer grau, inclusive beneficiamento, agropecuria, pesca, instalao e operao de indstrias
e servios de qualquer natureza, ou estocadas para exportao para o exterior (Decreto-lei n 288,
de 1967, art. 3; Lei n 8.032, de 1990, art. 4; Decreto n 6.759, de 2009, art. 505).
O valor da iseno do II deve corresponder ao valor das mercadorias de procedncia estrangeira
entradas na ZFM informado nas linhas X490/6, X490/7 e X490/8.
Ateno:
No podem ser desembaraados com iseno do II (Decreto n 6.759, de 2009, art.505, 1):
a) as importaes de armas, munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros;
b) as importaes de produtos de perfumaria ou de toucador, e preparados e preparaes
cosmticas, salvo os classificados nas posies 3303 a 3307 na NCM do Mercosul, se destinados,
exclusivamente, a consumo interno na ZFM, ou quando produzidos com utilizao de matriasprimas da fauna e da flora regionais, em conformidade com processo produtivo bsico;
c) os produtos nacionais exportados para o exterior e, posteriormente, importados pela ZFM.
Valor correspondente ao total do imposto de importao (II) pago com reduo incidente sobre
matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
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DESCRIO
Primas e Insumos Pago com
Reduo, Quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional (art.
512)
Reduo do II sobre
Matrias-Primas e Insumos
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ORIENTAES
outros insumos de origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que
dela tenham sado para qualquer ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo
da alquota do II ad valorem em decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com
processo produtivo bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 7, 1, 4e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto n
6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto ser obtido mediante a aplicao da frmula que tenha
(Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional, e da mo-deobra empregada no processo produtivo;
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional e de origem
estrangeira, e de mo-de-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente ao II pago com reduo referente a
matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos, de origem estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, bem como suas partes e peas, conforme coeficiente de
reduo mencionado no pargrafo anterior, ao qual sero acrescidos cinco pontos percentuais,
limitado o referido coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art.
512, 2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados
em veculos das posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto n
6.859, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e
de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na
industrializao de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares, compreendidos na
mesma posio e subposio da NCM do Mercosul, constantes de projetos que venham a ser
aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias
(ADCT), com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme disposto na
Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, ser de oitenta e oito por cento, exceto
para os bens de informtica e os veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.579,
de 2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total da reduo do II incidente sobre matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem
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CDIGO
33
DESCRIO
Importados, quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional
Iseno do II para os
Produtos de que Trata o
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ORIENTAES
estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que dela tenham sado para
qualquer ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo da alquota do II ad
valorem em decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com processo produtivo
bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto-lei n
288, de 1967, art. 7, 1, 4 e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto n 6.759, de 2009,
art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto de importao ser obtido mediante a aplicao de frmula
que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional, e da mo-deobra empregada no processo produtivo; e
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional e de origem
estrangeira, e da mo-de-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente reduo do II referente s matriasprimas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros
insumos, de origem estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis, tratores
e outros veculos terrestres, e suas partes e peas, conforme coeficiente de reduo mencionado
no pargrafo anterior, ao qual sero acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o referido
coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo s matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados
em veculos das posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512, do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto n
6.759, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e
de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na
industrializao de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares, compreendidos na
mesma posio e subposio da NCM do Mercosul, constantes de projetos que venham a ser
aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias
(ADCT), com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme disposto na
Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, ser de oitenta e oito por cento, exceto
para os bens de informtica e os veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.759,
de 2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total dos benefcios fiscais concedidos pelo Decreto-lei n 288, de 1967,
que se aplicam Amaznia Ocidental, com relao ao II incidente sobre os seguintes produtos de
origem estrangeira, segundo pauta fixada pelos Ministros de Estado de Fazenda e do
Pgina 709 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Decreto n 6.759/2009, art.
516
DT_INI

ORIENTAES
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (Decreto-lei n 356/1968, arts 1, 2; Decreto n
6.759, de 2009, art. 516):
g) medicamentos.
O valor dos benefcios de II deve corresponder ao valor das mercadorias de procedncia
estrangeira entradas na Amaznia Ocidental informado na linha X490/18.
|X490|1|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)||
|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)|: Descrio da linha.
|X490|3|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|100000,00|
|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 710 de 1323

Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica autorizada a operar em Zonas de Processamento de Exportao, voltadas para a produo de bens a serem comercializados no exterior, de
acordo com o estabelecido pela Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com alteraes introduzidas pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de 2008, pela Lei no 12.507, de 11 de outubro de 2011, e pela Lei no
12.546, de 14 de dezembro de 2012.
Ateno:
1) vedada a instalao em ZPE de empresas cujos projetos evidenciem a simples transferncia de plantas industriais j instaladas no Pas (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 5 o).
2) No sero autorizadas, em ZPE, a produo, a importao ou exportao de (Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 5 o, pargrafo nico):
a) armas ou explosivos de qualquer natureza, salvo com prvia autorizao do Comando do Exrcito;
b) material radioativo, salvo com prvia autorizao da Comisso Nacional de Energia Nuclear - CNEN; e
c) outros indicados em regulamento.
REGISTRO X500: ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAO (ZPE)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X500]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Pgina 711 de 1323
Sim
No
No


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
ZPE (LEI N 11.508/2007,
ALTERADA PELA LEI N
11.732/2008)
Aquisio de Bens no Mercado

Interno por Empresa Autorizada a
Operar em ZPE (art. 6-A, caput)
Aquisio de Servios no Mercado
Interno por Empresa Autorizada a
Operar em ZPE (art. 6-A, caput)
DT_INI
01012014
ORIENTAES
01012014
Valor correspondente ao total das aquisies de bens efetuadas no mercado interno, por
empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da
Contribuio para o PIS/Pasep e de AFRMM, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508,
de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Ateno:
1) A suspenso da exigibilidade dos tributos e contribuies mencionados nesta linha,
quando relativa a mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, aplica-se a bens,
novos ou usados, para incorporao ao ativo imobilizado da empresa autorizada a operar
em ZPE (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 6o-A, 2o, includo pela Lei no 11.732,
2) Somente sero permitidas aquisies no mercado interno, com a suspenso do
pagamento de impostos e contribuies mencionados nesta linha, de bens necessrios s
atividades da empresa, mencionados no inciso II do caput do art. 12 da Lei n o 11.508, de
2007 (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 13, com redao dada pela Lei no 11.732,
01012014
Valor correspondente ao total das aquisies de servios efetuadas no mercado interno,

por empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia da Cofins e da
Pgina 712 de 1323

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Suspenso do IPI sobre Aquisies

de Bens no Mercado Interno (art. 6A, II)
01012014
Importao de Bens por Empresa

Autorizada a Operar em ZPE (art. 6A, caput)
01012014
Importao de Servios por Empresa

Autorizada a Operar em ZPE (art. 6A, caput)
01012014
Suspenso de II (art. 6-A, I)
01012014
IPI - Vinculado Suspenso (art. 6-A,

II)
01012014
Venda para o Mercado Interno de

Produtos Industrializados em ZPE
(art. 18, 3)
01012014
ORIENTAES
Contribuio para o PIS/Pasep, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 20 de julho
de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigibilidade do IPI incidente sobre as
aquisies de bens efetuadas no mercado interno por empresa autorizada a operar em ZPE
de acordo com o art. 6o - A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei
no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de bens, efetuadas por empresa
autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do II, do IPI, da CofinsImportao, da Contribuio para o PIS/Pasep - Importao e do AFRMM, de acordo com
o art. 6o-A da Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de
junho de 2008.
Ateno:
1) Na importao de bens usados, a suspenso de impostos e contribuies descritas nesta
linha ser aplicada quando se tratar de conjunto industrial e que seja elemento constitutivo
da integralizao do capital social da empresa (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art.
6o -A, 2o e 3o, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero admitidas importaes, com a suspenso do pagamento de impostos e
contribuies de que trata o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 2007, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, novos ou usados, e de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem necessrios instalao industrial ou destinados
a integrar o processo produtivo (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 12, II, com
redao dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de servios, efetuadas por
empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia da Cofins- Importao,
da Contribuio para o PIS/Pasep - Importao, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508,
de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do II suspenso nas importaes de bens realizadas por
empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6 o-A, I, da Lei no 11.508, de 20
de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do IPI - vinculado importao suspenso nas importaes
de bens realizadas por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6 o-A, II,
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de
2008.
Receita bruta de vendas para o mercado interno de produtos industrializados em ZPE,
sujeitos ao pagamento de todos os impostos e contribuies normalmente incidentes na
operao, alm do II e do AFRMM relativos a matrias-primas, produtos intermedirios e
materiais de embalagem de procedncia estrangeira neles empregados, com acrscimo de
juros e multa de mora, na forma da lei, de acordo com o disposto no art. 18, 3 o, da Lei
Pgina 713 de 1323
CDIGO
10
11
12
13
DESCRIO
Venda de Mercadorias entre

Empresas Autorizadas a Operar em
ZPE (art. 18, 5)
Suspenso do IPI sobre a Venda de
Mercadorias entre Empresas
Autorizadas a Operar em ZPE (art.
18, 5)
Aquisio de Mercadorias entre

Empresas Autorizadas a Operar em
ZPE (art. 18, 5)
Suspenso do IPI sobre Aquisies
de Mercadorias entre Empresas
Autorizadas a Operar em ZPE (art.
18, 5)
DT_INI
01012014

ORIENTAES
no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho
de 2008.
Receita bruta de vendas de mercadorias de uma empresa autorizada a operar em ZPE para
outra tambm autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins,
da Contribuio para o PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, 5 o, da Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de
2008.
01012014
01012014
Valor total correspondente suspenso da exigncia do IPI incidente sobre a venda de

mercadorias de uma empresa autorizada a operar em ZPE para outra tambm autorizada a
operar em ZPE de acordo com o art. 18, 5 o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007.
Receita bruta decorrente da aquisio de mercadorias por empresa autorizada a operar em
ZPE quando a mercadoria for adquirida de uma outra empresa tambm autorizada a operar
em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da Contribuio para o PIS/Pasep
e do AFRMM, de acordo com o art. 18, 5 o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007,
com redao dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigncia do IPI incidente sobre a aquisio de

mercadorias de uma empresa autorizada a operar em ZPE de outra tambm autorizada a
operar em ZPE de acordo com o art. 18, 5 o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007.
01012014
|X500|1|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)||
|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)|: Descrio da linha.
|X500|13|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|100000,00|
|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC)

Este registro dever ser preenchido pelas pessoas jurdicas autorizadas a operar nas reas de Livre Comrcio (ALC) de Boa Vista, Bonfim, Tabatinga, Macap e Santana, Brasilia, Cruzeiro do
Sul ou Guajar-Mirim, beneficirias dos incentivos de que tratam a Lei no 8.256, de 25 de novembro de 1991, a Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008, a Lei no 7.965, de 22 de dezembro de 1989, a Lei no
8.387, de 30 de dezembro de 1991, o Decreto no 517, de 8 de maio de 1992, a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, e a Lei no 8.210, de 19 de julho de 1991, e alteraes posteriores.
REGISTRO X510: REAS DE LIVRE COMRCIO (ALC)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X510]
Obrigatrio
Sim
2
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 715 de 1323


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n
8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)
DT_INI
01012014
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas

Iseno do II e do IPI
Iseno do II Correspondente Entrada de
Mercadorias Estrangeiras
Iseno do IPI - Vinculado Correspondente

Entrada de Mercadorias
01012014
Valor das Importaes de Demais Mercadorias

Estrangeiras
01012014
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados

com Iseno do IPI
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
Valor total correspondente s importaes de mercadorias estrangeiras

para reas de Livre Comrcio, com iseno do Imposto de Importao (II)
e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) vinculado
importao, conforme o disposto na Lei n 8.256, de 1991, na Lei n
11.732, de 2008; na Lei n 7.965, de 1989, na Lei n 8.387, de 1991, no
Decreto n 517, de 1992, na Lei n 8.857, de 1994, e na Lei n 8.210, de
1991.
Ateno: Somente devem ser informadas as importaes que gozaram da
iseno do II e do IPI.
Valor total da iseno do II correspondente s importaes informadas em
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI.
Valor total da iseno do IPI - vinculado correspondente s importaes
informadas em Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno
do II e do IPI.
Total do valor aduaneiro correspondente importao de demais
mercadorias estrangeiras nas reas de Livre Comrcio com suspenso do
II e do IPI vinculado importao, mas que no se converteram em
iseno do II e do IPI vinculado.
Total das aquisies de produtos nacionais ou nacionalizados pelas reas
de Livre Comrcio, com iseno do IPI, conforme o disposto na Lei n
8.256, de 1991, na Lei n 11.732, de 2008; na Lei n 7.965, de 1989, na
Lei n 8.387, de 1991, no Decreto n 517, de 1992, na Lei n 8.857, de
1994, e na Lei n 8.210, de 1991.
Ateno: Indicar tambm, nesta Linha, o valor das aquisies de produtos
nacionais ou nacionalizados pelas reas de Livre Comrcio de Macap e
Santana equiparadas a exportao (Lei n 8.387, de 1991, o Decreto n
517, de 1992, art. 8).
Pgina 716 de 1323
CDIGO

DESCRIO
Iseno do IPI Correspondente Entrada de
Produtos Nacionais ou Nacionalizados
DT_INI
01012014
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas

reas de Livre Comrcio com Iseno do IPI
01012014
Iseno do IPI Correspondente Venda de Produtos

Industrializados nas reas de Livre Comrcio
01012014
ORIENTAES
Valor total da iseno do IPI correspondente s aquisies informadas em
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados com Iseno do IPI.
Total das vendas de produtos industrializados pelas reas de Livre
Comrcio, com iseno do IPI, conforme o disposto no art. 6 da Lei n
11.732, de 2008 e nos arts. 26 e 27 da Lei n 11.898, de 8 de janeiro de
2009.
Valor total da iseno do IPI correspondente s vendas informadas em
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas reas de Livre
Comrcio com Iseno do IPI.
|X510|1|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)||
|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)|: Descrio da linha.
|X510|2|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|100000,00|
|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
|X510|3|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|30000,00|
|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|: Descrio da linha.
|30000,00|: Valor da linha (R$ 30.000,00).
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Registro X990: Encerramento do Bloco X

REGISTRO X990: ENCERRAMENTO DO BLOCO X
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco X.
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |X990|212|

|212|: A quantidade total de registros do Bloco X 212 (duzentos e doze registros).
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Bloco Y: Informaes Gerais

Registro Y001: Abertura do Bloco Y
REGISTRO Y001: ABERTURA DO BLOCO Y
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y001).
004
Valores
vlidos
[Y001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave Y001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |Y001|0|
|Y001|: Identificao do tipo do registro.
Pgina 719 de 1323

Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que receberam (0020.IND_REC_EXT = "S") ou pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram
(0020.IND_PGTO_EXT = "S") , durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no exterior ou de no-residentes:
- quaisquer valores por intermdio de transferncias internacionais em reais (TIR), ou seja, provenientes de conta bancria em reais (R$) titulada por no-residente;
- quaisquer valores por intermdio de depsitos em contas bancrias mantidas no exterior;
- valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por ms, por intermdio de cartes de crdito;
- valores em moeda nacional ou estrangeira, cheques ou cheques de viagem, convertidos em reais (R$) na data de cada operao, iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes
a R$ 10.000,00 por ms. Devero ser includos nesta linha os recebimentos que tenham sido objeto de Declarao de Porte de Valores (e-DPV), instituda pela IN SRF n 619, de 2006.
REGISTRO Y520: PAGAMENTOS/RECEBIMENTOS DO EXTERIOR OU DE NO RESIDENTES
REGRA_Y520_OBRIGATORIO_R, REGRA_Y520_OBRIGATORIO_P
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_EXT + PAIS + FORMA + NAT_OPER
N
1
Campo
REG
Descrio
TIP_EXT
Tipo:
R - Rendimentos Recebidos
P Pagamentos
Pas: Pas em que est situada a pessoa fsica ou jurdica que efetuou o pagamento ou beneficiria do
pagamento.
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
Forma de Recebimento/Pagamento:
1 Operao de Cmbio
2 Transferncia Internacional em Reais
3 Carto de Crdito
4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_EXT="R")
5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para TIP_EXT="P")
6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira
Natureza da Operao: Cdigo da natureza-fato especfico correspondente motivao do
recebimento/pagamento, conforme 1o do artigo 23 da Lei no 4.131, de 03 de setembro de 1962, e que
consta na Circular no 3.690, de 16 de dezembro de 2013, do Banco Central do Brasil.
PAIS
FORMA
NAT_OPER
Ocorrncia 0:N
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
001
003
001
005
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y520]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
Sim
Pgina 720 de 1323
Campo
VL_PERIODO
Descrio
Ateno: As operaes que no se enquadrem em nenhuma das classificaes disponveis sero
identificadas pelo cdigo que indique a melhor aproximao possvel da natureza da transao.
Natureza da operao, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
Valor: Total dos valores recebidos ou pagos, provenientes do exterior, de acordo com o cdigo indicativo
da natureza da operao.

Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
Sim

REGRA_Y520_OBRIGATORIO_R: Verifica, quando 0020.IND_REC_EXT igual a S, se existe Y520.TIP_EXT igual a R e no existe Y520.TIP_EXT igual a P. Se a regra no for cumprida, o
REGRA_Y520_OBRIGATORIO_P: Verifica, quando 0020.IND_PGTO_EXT igual a S, se no existe Y520.TIP_EXT igual a R e existe Y520.TIP_EXT igual a P. Se a regra no for cumprida, o
N
2
TIP_EXT
Campo
FORMA

REGRA_TIP_EXT_PERMITIDO: Verifica, quando Y520.TIP_EXT igual a P, se 0020_IND_PGTO_EXT igual a S, ou,
quandoY520.TIP_EXT igual a R, se 0020_IND_REC_EXT igual a S.
REGRA_FORMA_PAGTO_INVALIDA: Verifica, quando Y520.TIP_EXT igual a P, se Y520.FORMA diferente de 4, ou, quando
Y520.TIP_EXT igual a R, se Y520.FORMA diferente de 5.
Exemplo de Preenchimento: |Y520|R|1|1|10500|100000,00|

|R|: Rendimentos recebidos do exterior.
|1|: Pas (1 = Canad).
|1|: Forma de recebimento (1 = Operao de Cmbio).
|10500|: Natureza da operao (10500 = Cmbio Simplificado Simultneo
|100000,00: Valor recebido (R$ 100.000,00).
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Tipo
Erro
Erro

Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica
Este registro ser habilitado para todas as pessoas jurdicas, para discriminao da receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica, quando for o caso.
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB + CNAE
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ_ESTAB
014
VL_REC_ESTAB
CNPJ: CNPJ da matriz e de cada um dos estabelecimentos da pessoa jurdica (os 8 primeiros dgitos devem
ser idnticos ao campo 0000.CNPJ).
Receita de Vendas: Valor total da receita decorrente das vendas de bens e servios realizadas pelo
estabelecimento, deduzidas das vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais concedidos na
Nota Fiscal.
CNAE: Cdigo da atividade econmica do estabelecimento, conforme Tabela de Atividade Econmica
disponvel em C:\Arquivos de Programas RFB\Programas SPED\ECF\SpedEcf\recursos\tabelas. Se houver
mais de uma atividade, indicar o cdigo correspondente receita de vendas preponderante do
estabelecimento.
019
002
CNAE
007
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y540]
Sim
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
CNPJ_ESTAB
VL_REC_ESTAB

Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_MATRIZ: Verifica se os 8 (oito) primeiros dgitos do Y540.CNPJ_ESTAB so iguais aos 8 (oito) primeiros dgitos
0000.CNPJ.
REGRA_VL_REC_ESTAB: Verifica:
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = T
(Trimestral), se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual ao resultado de [L300A(3.01.01.01.01)
L300A(3.01.01.01.02.01) L300A(3.01.01.01.02.02) + L300A(3.11.01.01.01) L300A(3.11.01.01.02.01) L300A(3.11.01.01.02.02)]
(somatrio de todos os trimestres).
Erro
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Aviso

- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = A (Anual),

se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual a [L300A(3.01.01.01.01) L300A(3.01.01.01.02.01)
L300A(3.01.01.01.02.02) + L300A(3.11.01.01.01) L300A(3.11.01.01.02.01) L300A(3.11.01.01.02.02)] (somente referente ao A00).
- Quando 0010.FORMA.TRIB = 5 (Lucro Presumido) e 0020.IND_RED_ISEN = S, se o somatrio dos valores do campo
Y540.VL_REC_ESTAB igual a P130(2) + P130(3) + P130(4) + P130(5) (somatrio de todos os trimestres).
- Quando 0010.FORMA.TRIB = 5 (Lucro Presumido) e 0020.IND_RED_ISEN = N, se o somatrio dos valores do campo
Y540.VL_REC_ESTAB igual a [P150(3.01.01.01.01) P150(3.01.01.01.02.01) P150(3.01.01.01.02.02) + P150(3.11.01.01.01)
P150(3.11.01.01.02.01) P150(3.11.01.01.02.02)] (somatrio de todos os trimestres).
- Quando 0010.FORMA.TRIB = 6 (Lucro Arbitrado), se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual a [T120(2) +
T120(4) + T120(6) + T120(8) + T120(10) + T150(3)] (somatrio de todos os trimestres).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 02 (PJ Componente do Sistema Financeiro) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e
0010.FORMA_APUR = T, se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300B(3.1.7.1.0.00.00))]
(somatrio de todos os perodos).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 02 (PJ Componente do Sistema Financeiro) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e
0010.FORMA_APUR = A (Anual), se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300B(3.1.7.1.0.00.00))]
(somente referente ao A00).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 03 (Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar) )
e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = T, se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao
somatrio de [L300C(3.01.01.01.01.01) + L300C(3.01.01.01.01.02)] (somatrio de todos os perodos).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 03 (Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar) )
e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = A, se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao
somatrio de [L300C(3.01.01.01.01.01) + L300C(3.01.01.01.01.02)] (somente referente ao A00).
Exemplo de Preenchimento: |Y540|22222222222222||100000,00|4399101|
|22222222222222|: CNPJ do estabelecimento (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|100000,00|: Valor da receita de vendas, deduzidas as vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais (R$ 100.000,00).
|4399101|: CNAE da atividade preponderante (4399101 = Administrao de obras).
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Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas que efetuaram vendas a empresas comerciais exportadoras com o fim especfico de exportao no ano-calendrio a que se refere a ECF.
REGISTRO Y550: VENDAS A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_EXP + COD_NCM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ_EXP
CNPJ: CNPJ da Comercial Exportadora adquirente.
014
COD_NCM
Cdigo NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul).
008
VL_VENDA
Valor da Venda: Valor da mercadoria vendida. Deve-se totalizar o valor da venda por cdigo NCM e
Comercial Exportadora.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y550]
Sim
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
CNPJ_EXP

Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica se Y555.CNPJ diferente do 0000.CNPJ.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y550|22222222222222|11111111|100000,00|

|22222222222222|: CNPJ da empresa comercial exportadora adquirente (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|11111111|: Cdigo NCM (1111.11.11).
|100000,00|: Valor da mercadoria vendida (R$ 100.000,00).
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Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora

Este registro deve ser preenchido pela empresa comercial exportadora que, no ano-calendrio a que se refere a ECF, comprou produtos com o fim especfico de exportao ou exportou produtos
adquiridos com esta finalidade.
Exemplo: A comercial exportadora comprou, no ano de 2014, R$ 100 mil de mercadorias (Cdigo NCM 1111.11.11) do vendedor "Y" (CNPJ 22.222.222/2222-22) com o fim especfico de exportao.
At dezembro de 2014 havia exportado parte da mercadoria pelo valor de R$ 85 mil. O restante da mercadoria foi exportado em janeiro de 2014.
Deve-se informar:
CNPJ do Produtor/Vendedor: 22.222.222/2222-22;
Cdigo NCM: 1111.11.11;
Valor da Compra: R$ 100 mil;
Valor Exportado: R$ 85 mil.
REGISTRO Y560: DETALHAMENTO DAS EXPORTAES DA COMERCIAL EXPORTADORA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ + COD_NCM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ: CNPJ da empresa produtora ou vendedora.
014
COD_NCM
Cdigo NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul).
008
VL_COMPRA
019
002
VL_EXP
Valor da Compra: Valor de aquisio do produto. Deve-se totalizar o valor da compra por cdigo NCM e
produtor ou vendedor.
Valor da Exportao: Valor da operao de exportao. Deve-se totalizar o valor exportado por cdigo NCM e
produtor ou vendedor.
019
002
Valores
vlidos
Obrigatrio
[Y560]
Sim
Sim
Sim
No
No

N
2
Campo
CNPJ

Tipo
Erro
Erro
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Exemplo de Preenchimento: |Y560|22222222222222|11111111|100000,00|85000,00|

|22222222222222|: CNPJ da empresa produtora ou vendedora (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|11111111|: Cdigo NCM (1111.11.11).
|100000,00|: Valor da aquisio do produto (R$ 100.000,00).
|85000,00|: Valor da operao de exportao (R$ 85.000,00).
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Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte

Neste registro devem ser prestadas informaes sobre todo o imposto de renda (IRRF) e contribuio social sobre o lucro lquido (CSLL) retidos na fonte durante o perodo abrangido pela ECF,
incidentes sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido.
REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA E CSLL RETIDOS NA FONTE
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ_FON
CNPJ: CNPJ da fonte pagadora
014
NOM_EMP
IND_ORG_PUB
Nome Empresarial: Nome da pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento da fonte que estiver
sendo compensado.
Indicador de rgo Pblico:
S - Sim
N No
Selecione Sim ou No em relao pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento da fonte que
estiver sendo compensado. Ao selecionar "Sim" sero disponibilizados os cdigos de recolhimento utilizados
pelos rgos Pblicos Federais ou Entidades da Administrao Pblica Federal, ao selecionar "No", sero
disponibilizados os demais cdigos.
Cdigo de Receita Utilizado Para Recolhimento na Fonte, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Rendimento Bruto: Valor bruto do rendimento que originou a reteno.
001
COD_REC
VL_REND
IR_RET
CSLL_RET
IR Retido na Fonte: Valor de todo o imposto de renda retido na fonte durante o perodo abrangido pela
declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido, independentemente
de a empresa ter apurado prejuzo fiscal ou imposto de renda devido menor que o retido na fonte durante o
perodo.
CSLL Retida na Fonte: Valor de toda a contribuio social sobre o lucro lquido retida na fonte durante o perodo
abrangido pela declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido,
independentemente de a empresa ter apurado base de clculo negativa ou CSLL devida menor que a retida na
fonte durante o perodo.
004
019
002
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y570]
Sim
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Sim
Sim
No
No
002
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Tabela de Cdigos de Reteno na Fonte

Nome da Receita
CSLL Reteno rgos/Autarquias/Fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios
CSLL Reteno rgos/Autarquias/Fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios (PJ amparada por medida judicial)
Rendimentos decorrentes de deciso da Justia Federal
Rendimentos decorrentes de deciso da Justia do Trabalho
Pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica por servios de factoring
Alimentao/Energia eltrica/Servios prestados com emprego de materiais/Construo Civil por empreitada com emprego de
matrias/Servios hospitalares prestados por estabelecimentos
6175
Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850
6188
Servios prestados por bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito,
financiamento, investimento, de crdito imobilirio e cmbio
6190
Servios de abastecimento de gua, telefone, correio e telgrafos, vigilncia, limpeza, locao de mo de obra, intermediao de
negcios, administrao ou cesso de bens imveis, m
6228
CSLL - Reteno Empresa Pblica/Sociedade de Economia Mista/Demais Entidades (PJ amparada por medida judicial)
6256
IRPJ - Reteno Empresa Pblica/Sociedade de Economia Mista/Demais Entidades (PJ amparada por medida judicial)
8739
Gasolina/Diesel/GLP e lcool adquirido no varejo
8767
Transporte internacional de cargas ou de passageiros efetuados por empresas nacionais/Estaleiros navais brasileiros nas atividades de
construo, conservao, modernizao, converso
8850
Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais
8863
Bens ou servios adquiridos de sociedades cooperativas e associaes profissionais ou assemelhadas
9060
Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao adquirido de produtor ou importador/Demais
combustveis derivados de petrleo, adquiridos de produtor,
9997
Outras retenes no especificadas acima
0916
Prmios obtidos em concursos e sorteios
0924
Ficart e demais rendimentos de capital (day-trade)
1708
Remunerao de servios profissionais prestados por pessoa jurdica
3277
Rendimentos de partes beneficirias ou de fundador
3426
Aplicaes financeiras de renda fixa
5204
Franquias empresariais/lucros cessantes
5232
Aplicaes financeiras em fundos de investimento imobilirios
5273
Operaes de Swap
5557
Mercado de Renda Varivel
5706
Juros sobre o capital prprio
5952
CSLL Reteno sobre pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica de direito privado/Lei n 10.833/2003
5987
CSLL Reteno sobre pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica de direito privado- Pagamentos a PJ amparada por medida
judicial (Lei n 10.833/2003)
6800
Aplicaes financeiras em fundos de investimento - renda fixa
Cdigos
4085
4397
5928
5936
5944
6147

rgo Pblico
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
IRRF
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
CSLL
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
No
Sim
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No
6813
8045
8468
9385
9998
9999
Aplicaes financeiras em fundos de investimento aes

Rendimentos no especificados (condenaes judiciais, multas e vantagens); servios de propaganda
Operaes day-trade
Multas e qualquer outra vantagem em virtude de resciso de contrato
CSLL - Outras retenes no especificadas acima
IRPJ - Outras retenes no especificadas acima

No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
No
Sim
No

N
Campo
COD_REC
REGRA_COD_REC_ORP_PUB: Verifica, quando Y570.IND_ORG_PUB igual a Sim, se Y570.COD_REC igual a 4085 ou 4397 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147
5
ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997.
IR_RET
CSLL_RET
Tipo
Erro
REGRA_COD_REC_ORP_PUB_NAO: Verifica, quando Y570.IND_ORG_PUB igual a No, se Y570.COD_REC igual a 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426
ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 5952 ou 5987 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9998 ou 9999.
REGRA_COD_REC_IR_RET: Verifica se Y570.IR_RET est preenchido quando Y570.COD_REC igual a 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190
ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou
5944 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9999.
Erro
REGRA_EXISTE_IR_RET: Verifica, quando (N620 (21) ou N620 (23) ou N620 (24) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ = 1 e (N630 (20) ou N630
(21) ou N630 (22) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ 1 e (N630 (17) ou N630 (18) ou N630 (19)) forem maiores que zero); ou (P300 (10) ou P300
(12) ou P300 (13) forem maiores que zero); ou (T150 (11) ou T150 (13) ou T150 (14) forem maiores que zero); se Y570.IR_RET est preenchido.
REGRA_COD_REC_CSLL_RET: Verifica se Y570.CSLL_RET est preenchido quando Y570.COD_REC igual a 4085 ou 4397 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou
6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 5952 ou 5987 ou 9998.
Erro
REGRA_EXISTE_CSLL_RET: Verifica, quando (N660 (14) ou N660 (15) ou N660 (16) ou N660 (17) forem maiores que zero); ou ((N670 (15) ou N670 (16) ou N670
(17) ou N670 (18)) forem maiores que zero); ou (P500 (9) ou P500 (10) ou P500 (11) ou P500 (12) forem maiores que zero); ou (T181 (11) ou T181 (12) ou T181 (13) ou
T181 (14) forem maiores que zero); se Y570.CSLL_RET est preenchido.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y570|11111111000191|FONTE PAGADORA|S|5928|100000,00|1500,00|500,00|

|CNPJ|: CNPJ da fonte pagadora (CNPJ: 11.111.111/0001-91).
|FONTE PAGADORA|: Nome empresarial da fonte pagadora.
|S|: Indicador de rgo pblico (rgo Pblico = Sim).
|5928|: Cdigo da receita (5928 = Rendimentos decorrentes de deciso da Justia Federal).
|100000,00|: Rendimento bruto (R$ 100.000,00).
|1000,00|: IR Retido na Fonte (R$ 1.500,00).
|500,00|: CSLL Retida na Fonte (R$ 500,00).
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Erro
Erro

Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que, durante o ano-calendrio, efetuou doaes a candidatos, comits financeiros e partidos polticos, ainda que na forma de fornecimento
de mercadorias ou prestao de servios para campanhas eleitorais.
Ateno:
1) Os valores doados no so dedutveis da base de clculo do Imposto de Renda e da CSLL.
2) As instituies de educao e de assistncia social imunes, nos termos do art. 150, inciso VI, alnea c, da Constituio Federal de 1988, bem como as instituies isentas de que trata o art. 15 da Lei no
9.532, de 10 de dezembro de 1997, devem observar os requisitos para o gozo do benefcio, em especial o estabelecido no art. 12, 2o, alnea b, da Lei no 9.532, de 1997, que assim dispe: aplicar
integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais.
REGISTRO Y580: DOAES A CAMPANHAS ELEITORAIS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
014
TIP_BENEF
CNPJ do Beneficirio: Nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) do partido
poltico, do comit financeiro de partido poltico ou do candidato a cargo eletivo beneficirio da doao.
Tipo de Beneficirio da Doao:
01 - Candidato a Cargo Eletivo
02 - Comit Financeiro
03 - Partido Poltico
Forma de Doao:
01 - Cheque
02 - Transferncia Eletrnica
03 - Depsito em Espcie
04 - Outros Ttulos de Crdito
05 - Dinheiro
06 - Bens
07 - Servios
Valor: Valor da doao efetuada. Caso a doao tenha sido efetuada na forma de bens ou servios, informar
o valor dos bens ou servios fornecidos.
002
FORM_DOA
VL_DOA
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y580]
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07]
Sim
Sim
002
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N
2
Campo
CNPJ

Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y580|1111111100191|03|02|100000,00|

|11111111000191|: CNPJ do partido poltico, comit financeiro de partido poltico ou candidato a cargo eletivo beneficirio da doao (CNPJ = 11.111.111/0001-91).
|03|: Tipo de beneficirio da doao (03 = Partido Poltico).
|02|: Forma de doao (02 = Transferncia Eletrnica).
|100000,00|: Valor da doao efetuada (R$ 100.000,00).
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Registro Y590: Ativos no Exterior

Este registro deve ser preenchido por todas as pessoas jurdicas que possuem ativos no exterior, salvo quando o valor contbil total dos ativos no exterior a declarar, convertido para reais (R$) no
final do perodo abrangido pela ECF, for inferior a R$ 100.000,00 (cem mil reais). O valor do ativo no exterior convertido em reais (R$) tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de
origem, fixada para venda, pelo Banco Central do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em dlares
dos Estados Unidos da Amrica e, em seguida, em reais (R$).
REGISTRO Y590: ATIVOS NO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
TIP_ATIVO
014
PAIS
003
DISCRIMINACAO
Tipo do Ativo que Possui no Exterior, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
Cdigo do Pas: Pas onde se localiza o ativo no exterior, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
Discriminao: Detalhar, neste campo, as informaes correspondentes aos ativos, tais como: tipo,
localizao, data de aquisio e de venda, de quem foi adquirido, a quem foi alienado, instituio que
intermediou a operao, valor de aquisio e/ou de venda em moeda estrangeira, instituio financeira e
agncia, tratando-se de aplicao financeira ou depsito e, na hiptese de participaes societrias, espcie
de participao e empresa investida.
Valor Anterior: Informar o valor contbil do ativo no exterior no final do perodo anterior.
Ateno:
1) Caso o perodo abrangido pela ECF no se inicie em 01/01, a exemplo de incio de atividades ou ocorrncia
de situao especial no ano-calendrio, deve ser informado o valor em reais (R$) do ativo no exterior na data
de incio do perodo abrangido pela ECF.
2) Caso o ativo tenha sido adquirido no curso do perodo abrangido pela ECF, deve ser informado, neste
campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o valor da aquisio.
Valor Atual: Valor contbil do ativo no final do perodo atual.
Ateno: Caso o ativo tenha sido alienado no curso do perodo abrangido pela ECF, deve ser informado,
neste campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o valor da alienao.
VL_ANT
VL_ATUAL
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y590]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
002
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|Y590|0331|249|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|0|300000,00|
|0331|: Tipo do ativo no exterior (0331 = Aes).
|249|: Cdigo do pas (249 = Estados Unidos da Amrica).
|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|: Discriminao do ativo.
|0|: No h valor anterior, pois foi adquirida no perodo da ECF.
|300000,00|: Valor no final do perodo atual (R$ 300.000,00).
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Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica com dados dos 999 (novecentos e noventa e nove) maiores scios ou dos titulares no perodo de apurao, inclusive os scios ou titulares que
tenham sado da sociedade no perodo de apurao e no fazem parte do quadro societrio na data final do perodo apurao.
Regras de preenchimento:
1 Informar os 500 maiores scios na data final do perodo de apurao.
Observao: No caso de aes em tesouraria, a sociedade dever informar uma ocorrncia do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = PJ, Y600.CPF_CNPJ = CNPJ da prpria
sociedade, Y600.DT_ALT_SOC = 31/12/Ano da Escriturao e Y600.NOM_EMP = Aes em Tesouraria.
Observao: No caso de aes em free float (livre circulante), a sociedade dever informar uma ocorrncia do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = PJ, Y600.CPF_CNPJ =
CNPJ da prpria sociedade, Y600.DT_ALT_SOC = 31/12/Ano da Escriturao e Y600.NOM_EMP = Aes em Free Float.
2 Informar as 499 maiores alteraes Y600.DT_ALT_SOC ocorridas durante o perodo, no contempladas pelo item 1.
Exemplos de eventos que devem ser registrados:
1- Alterao intermediria da porcentagem de participao no capital social da Pessoa Jurdica no curso do perodo de apurao
2- Aquisio e alienao de participao no capital social da Pessoa Jurdica no curso do perodo de apurao. Os dois eventos devem estar registrados.
3- Alteraes das porcentagens de free float e aes em tesouraria
4- Emisses ou cancelamentos de quotas/ aes, mesmo derivadas da converso de outros valores mobilirios.
5- Split ou inplit de aes
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REGISTRO Y600: IDENTIFICAO DE SCIOS OU TITULAR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_INCL_SOC, PAIS, IND_QUALIF_SOCIO, CPF_CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
DT_ALT_SOC
Data da Alterao no Quadro Societrio. Pode ser uma data anterior ao ano da escriturao, inclusive
da criao da Pessoa Jurdica.
Ateno: No caso de preenchimento de Y600.DT_FIM_SOC, informar neste campo a data da ltima
alterao da participao do scio, antes da data da sada do quadro societrio.
Data da Sada do Quadro Societrio.
Deve ser preenchida somente se a sada do quadro societrio ocorreu no ano da escriturao.
Pas de Residncia ou Domiclio da Pessoa Fsica ou Jurdica.
Indicador de Qualificao do Scio:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
FI Fundo de Investimento
CPF ou CNPJ do Scio ou Titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s).
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF preencher com CPF. Seno, preencher com CNPJ.
Nome/Nome empresarial do Scio ou Titular.
008
DT_FIM_SOC
PAIS
IND_QUALIF_SOCI
O
CPF_CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Qualificao do Scio ou Titular:

Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = PF:
01 Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
008
003
002
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y600]
Sim
Sim
No
Sim
[PF; PJ; FI]
Sim
No
Sim
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07; 08; 09]
Sim
002
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
No
[01; 02; 03;

04; 05; 06]
No
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PJ":

03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PF":
05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
PERC_CAP_TOT
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PJ":

07 - Acionista Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior
08 - Scio Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior
Percentual Relativo Participao da Pessoa Fsica ou Jurdica, Scio ou Titular, no Capital Total.
10
PERC_CAP_VOT
Percentual Relativo Participao da Pessoa Fsica ou Jurdica, Scio ou Titular, no Capital Votante.
004
002
11
CPF_REP_LEG
011
12
QUALIF_REP_LEG
CPF do Representante Legal: No caso de residente ou domiciliado no exterior ou de pessoa fsica

residente no Brasil legalmente representada.
Qualificao do Representante Legal:
Obrigatrio se CPF_REP_LEG diferente de vazio
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF
01 - Procurador
02 - Curador
03 - Me
04 - Pai
05 - Tutor
06 Outro
Se IND_QUALIF_SOCIO = PJ
01 - Procurador
06 Outro
002
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N
3
Campo
DATA_FIM_SOC

REGRA_DATA_FIM_SOC: Verifica, caso Y600.DATA_FIM_SOC est preenchida, se est compreendida entre 0000.DT_INI e 0000.DT_FIN.
Tipo
Erro
CPF_CNPJ
REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Verifica se o Y600.CPF_CNPJ est preenchido somente quando Y600.PAIS for igual a 105 (Brasil).
Erro
QUALIF
11
CPF_REP_LEG
12
QUALIF_REP_LEG
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y600_QUALIF: Verifica, quando Y600.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF igual
a 01, 02 ou 09; quando Y600.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ, se Y600.QUALIF igual a 03 ou
04; quando Y600.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF igual a 05 ou 06; quando
Y600.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ, se Y600.QUALIF igual a 07 ou 08.
REGRA_CPF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso Y600.QUALIF for igual a 05, 06, 07 ou 08, se o Y600.CPF_REP_LEG est
preenchido.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se o CPF informado vlido.
REGRA_QUALIF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso Y600.CPF_REP_LEG esteja preenchido, se Y600.QUALIF_REP_LEG est
preenchido. Caso Y600.CPF_REP_LEG no esteja preenchido, o campo Y600.QUALIF_REP_LEG no deve ser preenchido.
REGRA_Y600_QUALIF_REP_LEG: Verifica, quando Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ ou FI, se Y600.QUALIF_REP_LEG igual a
01 ou 06; quando Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF_REP_LEG igual a 01, 02, 03, 04, 05 ou 06.
Exemplo de Preenchimento: |Y600|01012012|105|PF|00000000000|FULANO SCIO|01|60,00|60,00|||

|01012012|: Data da ltima alterao societria (01/01/2012).
|105|: Cdigo do pas de residncia ou domiclio do scio ou titular (105 = Brasil).
|PF|: Indicador da natureza do scio ou titular (PF = Pessoa Fsica).
|00000000000|: CPF ou CNPJ do scio ou titular (CPF: 000.000.000-00).
|FULANO SCIO|: Nome ou nome empresarial do scio ou titular.
|01|: Qualificao do scio ou titular (01 = Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil).
|60,00|: Percentual de participao do scio ou titular no capital total (60%).
|60,00|: Percentual de participao do scio ou titular no capital votante (60%).
||: No h representante legal (CPF do representante legal no preenchido).
||: No h representante legal (Qualificao do representante legal no preenchida).
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica com dados dos maiores dirigentes, scios ou do titular (at o limite de 999) que receberam rendimentos no perodo de apurao.
REGISTRO Y611: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES, CONSELHEIROS, SCIOS OU TITULAR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF
N
1
REG
PAIS
Campo
IND_PF_PJ
CPF_CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Descrio
Cdigo do Pas: Pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do
rendimento, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
Indicador da Natureza do Dirigente, Scio ou Titular, Se Pessoa Fsica ou Jurdica:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ do Dirigente, Scio ou Titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Caso contrrio, preencher com CNPJ.
Nome/Nome Empresarial da Pessoa Fsica ou Jurdica Beneficiria do Rendimento.
Qualificao da Pessoa Fsica ou Jurdica Beneficiria do Rendimento.
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF:
01 - Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 - Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
003
002
014
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y611]
Sim
Sim
Sim
No
Sim
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08; 09;
10; 11; 12; 13; 14;
15; 17]
Sim
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Campo
Descrio
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ:
03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil

Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF

05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
VL_REM_TRAB
VL_LUC_DIV
VL_JUR_CAP
10
11
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ

07 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior
08 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior
Remunerao do Trabalho: Valor dos rendimentos pagos e escriturados, nos livros da escriturao
contbil ou no livro Caixa, a ttulo de remunerao a dirigentes pela prestao de servios, ou
quaisquer outros pagamentos, tais como: pr-labore e aluguis. Esses valores sujeitam-se incidncia
do imposto de renda na fonte e na declarao de rendimentos dos beneficirios.
Lucros/Dividendos: Valor dos lucros e dividendos efetivamente pagos no ano-calendrio a scios ou
a titular de empresa individual.
Juros Sobre o Capital Prprio: Valor dos juros pagos ou creditados a titular, ou a scios ou acionistas,
a ttulo de remunerao do capital prprio, antes de deduzido o imposto de renda na fonte, em
conformidade com o disposto no art. 9o da Lei no 9.249, de 1995.
Demais Rendimentos: Valor, antes da deduo do imposto de renda retido na fonte, dos demais
rendimentos pagos ou creditados a scios, a acionistas ou a titular de empresa individual, inclusive
os lucros e dividendos no apurados em balano e distribudos.
Informar, tambm, o valor dos rendimentos pagos a scios ou a titular de empresa individual que
ultrapassou a base de clculo do imposto, deduzido somente do imposto de renda retido na fonte.
IR Retido na Fonte: Valor do imposto de renda retido na fonte por ocasio do pagamento de lucros
ou dividendos no abrangidos pela iseno, e sobre os demais rendimentos pagos a dirigentes, a
scios, a acionistas ou a titular de empresa individual.
019
002
019
002
019
002
No
019
002
No
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N
4
Campo
CPF_CNPJ
QUALIF

REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Obrigatrio se Y611.PAIS for igual a "105" (Brasil). Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica, quando Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se Y611.CPF_CNPJ diferente do 0000.CNPJ.
Erro
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y611_QUALIF: Verifica, quando Y611.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PF, se Y611.QUALIF igual a 01,
10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 02 ou 09; quando Y611.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se Y611.QUALIF
igual a 03 ou 04; quando Y611.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PF, se Y611.QUALIF igual a 05 ou 06;
quando Y611.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se Y611.QUALIF igual a 07 ou 08.
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y611|105|PF|00000000000|FULANO SCIO|02|100000,00|10000,00|5000,00|3000,00|9000,00|

|105|: Cdigo do pas de residncia do dirigente, conselheiro, scio ou titular (105 = Brasil).
|PF|: Indicador de natureza do dirigente, conselheiro, scio ou titular (PF = Pessoa Fsica).
|00000000000|: CPF do dirigente, conselheiro, scio ou titular (000.000.000-00).
|FULANO SCIO|: Nome do dirigente, conselheiro, scio ou titular.
|02|: Qualificao do dirigente, conselheiro, scio ou titular (02 = Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil).
|100000,00|: Rendimentos pagos e escriturados ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 100.000,00).
|10000,00|: Lucros e dividendos pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Juros sobre o capital prprio pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 5.000,00).
|3000,00|: Demais rendimentos pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 3.000,00).
|9000,00|: Imposto de renda retido na fonte em virtude do pagamento de lucros ou dividendos no abrangidos pela iseno e sobre os rendimentos pagos ao dirigente, conselheiro, scio
ou titular (R$ 9.000,00).
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Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ com a informao dos rendimentos de dirigentes e conselheiros.
REGISTRO Y612: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES E CONSELHEIROS IMUNES OU ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CPF + QUALIF
N
1
REG
Descrio
CPF
3
4
Campo
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
CPF: CPF do dirigente ou conselheiro beneficirio dos rendimentos.
011
NOME
Nome: Nome do dirigente ou conselheiro beneficirio dos rendimentos.
QUALIF
Qualificao: Qualificao do dirigente ou conselheiro beneficirio dos rendimentos:

10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
16 - Fundador
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Rendimentos do Trabalho: Valor dos rendimentos pagos e escriturados, nos livros da escriturao contbil ou
no livro Caixa, a ttulo de remunerao a dirigentes ou conselheiros pela prestao de servios, ou quaisquer
outros pagamentos, tais como: pr-labore e aluguis. Esses valores sujeitam-se incidncia do imposto de renda
na fonte e na declarao de rendimentos dos beneficirios.
Demais Rendimentos: Valor de outros rendimentos no classificados como rendimento do trabalho,
escriturados nos livros da escriturao contbil ou no livro Caixa, pagos aos dirigentes ou conselheiros. Esses
valores sujeitam-se incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao de rendimentos dos beneficirios.
IR Retido na Fonte: Valor do imposto de renda retido na fonte por ocasio do pagamento dos rendimentos a
dirigentes ou conselheiros da pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ.
002
019
002
VL_REM_TRAB
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y612]
Sim
Sim
Sim
[10; 11; 12; 13;

14; 15; 16; 17]
Sim
No
019
002
No
019
002
No
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N
4
Campo
QUALIF

REGRA_Y612_QUALIF: Verifica se o cdigo utilizado em Y612.QUALIF um dos cdigos existentes na tabela de qualificao de dirigentes ou
conselheiros.
Exemplo de Preenchimento: |Y612|00000000000|FULANO DIRIGENTE|12|50000,00|10000,00|8000,00|

|00000000000|: CPF do dirigente ou conselheiro (000.000.000-00).
|FULANO DIRIGENTE|: Nome do dirigente ou conselheiro.
|12|: Qualificao do dirigente ou conselheiro (12 = Presidente sem vnculo empregatcio).
|50000,00|: Rendimentos do trabalho do dirigente ou conselheiro pagos e escriturados (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Demais rendimento do dirigente ou conselheiro pagos e escriturados (R$ 10.000,00).
|8000,00|: Imposto de renda retido na fonte em funo do pagamento de rendimentos a dirigentes ou conselheiros (R$ 8.000,00).
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Tipo
Erro

Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil que teve participaes avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial, no perodo de apurao, em capital de pessoa
jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior.
Observao: Este registro deve ser preenchido ainda que apenas para fins de informao do laudo disciplinado no art. 92, Instruo Normativa N 1.515/2014. Caso a participao societria j esteja extinta
no perodo de apurao vinculado ECF, os campos 07 a 11 devem estar zerados.
Para seu preenchimento, a pessoa jurdica declarante deve discriminar as empresas avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial em ordem cronolgica da data de aquisio
(Y600.DATA_AQUIS), limitado a 999 registros.
1 Informar as 500 maiores participaes avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial existentes na data final do perodo de apurao.
2 Informar as 499 maiores alteraes no Y620.IND_RELAC ocorridas durante o perodo, no contempladas no item 1.
1- Aquisio de nova parcela de participao societria, estgios, seja com aquisio de controle ou ainda apenas mantendo a influncia significativa.
2- Aquisio ou perda de controle ou influncia significativa devido apenas acordo de acionistas/cotistas, sem aquisio adicional ou venda de participao societria.
3- Alienao da participao societria total, ou parcial, resultando em perda influncia significativa.
4- Aquisio e alienao de participao societria no curso do perodo de apurao. Os dois eventos devem estar registrados.
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REGISTRO Y620: PARTICIPAES AVALIADAS PELO MTODO DE EQUIVALNCIA PATRIMONIAL

Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_EVENTO + IND_RELAC + PAIS + CNPJ
N
1
Campo
REG
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
NOM_EMP
Data do Evento: Data do evento societrio que deu causa classificao conforme o indicador do tipo de
relacionamento (Y600.IND_RELAC) no formato DDMMYYYY.
Observao: Poder ser igual a Y600.DATA_AQUIS se a primeira aquisio foi causa do MEP.
Indicador do Tipo de Relacionamento:
1 - Controle
2 - Controle Conjunto
3 - Influncia Significativa
4 - Outras causas para aplicar MEP (mesmo grupo ou controle comum)
5 - Excluso do MEP
Pas: Pas onde a coligada ou controlada est domiciliada., conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
CNPJ: CNPJ da coligada ou controlada.
Obrigatrio se PAIS = 105 (Brasil)
Caso contrrio, o campo deve ser nulo
Nome Empresarial: Nome empresarial da coligada ou controlada.
VALOR_REAIS
Valor Total da Participao em Reais (Cotao da data do evento).
NS
019
002
VALOR_ESTR
Valor Total da Participao em Moeda Original do Pas da Empresa Investida.
NS
019
002
PERC_CAP_TOT
Percentual de Participao no Capital Total da Coligada ou Controlada.
004
002
10
PERC_CAP_VOT
Percentual de Participao no Capital Votante da Coligada ou Controlada.
004
002
11
RES_EQ_PAT
Resultado de Equivalncia Patrimonial
NS
019
002
12
DATA_AQUIS
Data da Primeira Aquisio da Participao Societria

Observao: Poder ser igual a Y600.DT_EVENTO se a primeira aquisio foi causa do MEP.
008
DDT_EVENTO
Descrio
IND_RELAC
PAIS
CNPJ
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y620]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
003
014
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Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
13
IND_PROC_CAR
T
Sumrio em Cartrio: Informar se houve sumrio registrado em cartrio relativo ao Laudo de Avaliao do
Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o da
Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014:
S Sim
N = No
Nmero do Registro no Cartrio: Informar o nmero do registro em cartrio do sumrio relativo ao Laudo
de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o
art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Nome do Cartrio: Informar o nome e endereo do cartrio onde foi registrado o sumrio relativo ao Laudo
de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o
art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Laudo Protocolado na RFB: Informar se houve Laudo de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da
Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5 o da Instruo Normativa RFB no 1.515,
de 24 de novembro de 2014, protocolado na RFB:
S Sim
N = No
Observao: Dever ser informado tambm para os casos de aquisio ou venda ocorridos antes do perodo
a que se refere essa ECF.
Nmero do Processo: Informar o nmero do processo eletrnico do Laudo de Avaliao do Valor Justo dos
Ativos Lquidos da Investida protocolado na RFB (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o
da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
001
14
15
16
17
NUM_PROC_CAR
T
NOME_CART
IND_PROC_RFB
NUM_PROC_RFB
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
No
No
[S; N]
Sim
No
001

N
5
14
Campo
CNPJ
NUM_PROC_CART

REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Obrigatrio se Y620.PAIS for igual a "105" (Brasil). Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Tipo
Erro
Erro
Erro
REGRA_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando Y620.IND_PROC_CART igual a S, se o campo Y620.NUM_PROC_CART

est preenchido.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART:
Y620.NUM_PROC_CART no est preenchido.
Verifica,
quando
Y620.IND_PROC_CART
igual
N,
se
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campo
Erro
N
15
17
Campo
NOME_CART
NUM_PROC_RFB


REGRA_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando Y620.IND_PROC_CART igual a S, se o campo Y620.NOME_CART est
preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando Y620.IND_PROC_CART igual a N, se o campo Y620.NOME_CART

no est preenchido.
REGRA_PREENCHER_IND_PROC_RFB: Verifica, quando Y620.IND_PROC_RFB igual a S, se o campo Y620.NUM_PROC_RFB est
preenchido.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_RFB: Verifica, quando Y620.IND_PROC_RFB igual a N, se o campo Y620.NUM_PROC_RFB

no est preenchido.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y620|01012014|1|105|44444444000191|EMPRESA COLIGADA NO BRASIL|1000000,00|300000,00|25,00|30,00|-100000,00|31102013|N|||N||

|01012014|: Data do evento.
|1|: Inidicador do tipo de relacionamento (1 = Controle).
|105|: Pas da coligada ou controlada (Brasil).
|44444444000191|: CNPJ da coligada ou controlada (44.444.444/0001-91).
|EMPRESA COLIGADA NO BRASIL|: Nome empresarial da coligada ou controlada.
|1000000,00|: Valor total da participao em reais (R$ 1.000.000,00).
|300000,00|: Valor total da participao moeda original do pas da empresa investida (R$ 300.000,00).
|25,00|: Percentual de participao no capital total (25%).
|30,00|: Percentual de participao no capital votante (30%).
|-100000,00|: Resultado da equivalncia patrimonial (perda de R$ 100.000,00).
|31102014|: Data da aquisio da participao (31/10/2013).
|N|: No houve sumrio do laudo de avaliao registrado em cartrio.
||: No h nmero do registro em cartrio.
||: No h nome do cartrio.
|N|: No houve laudo de avaliao protocolado na RFB.
||: No h nmero de processo na RFB.
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Erro

Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas administradoras de fundos ou clubes de investimento, e pelos fundos de investimento imobilirio de que trata a Lei no 8.668, de 25 de
junho de 1993, alterada pelos arts. 2o a 4o e 22 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999.
REGISTRO Y630: FUNDOS/CLUBES DE INVESTIMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ: As administradoras de Fundos ou Clubes de Investimento devem informar, neste campo, o CNPJ de
cada Fundo ou Clube de Investimento.
Os fundos de investimento imobilirio de que trata a Lei no 8.668, de 1993, alterada pelos arts. 2o a 4o e 22 da
Lei no 9.779, de 1999, devem informar o prprio CNPJ.
Quantidade de Quotistas no Final do Perodo: Quantidade de quotistas do fundo ou clube, existente no final
do perodo de apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotistas do fundo ou clube apurada/levantada
pelo Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data
do evento de encerramento.
Quantidade de Quotas no Final do Perodo: Quantidade de quotas do fundo ou clube, existente no final do
perodo de apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotas do fundo ou clube apurada/levantada pelo
Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do
evento de encerramento.
Patrimnio no Final do Perodo: Patrimnio do fundo ou clube, existente no final do perodo de apurao, para
cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar o patrimnio do fundo ou clube apurado/levantado pelo
Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do
evento de encerramento.
Data de Abertura: Indicar a data de abertura do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ informado.
014
QTE_QUOT
QTE_QUOTA
PATR_FIN_PER
DAT_ABERT
DAT_ENCER
Data de Encerramento: Indicar a data de encerramento do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ
informado.
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y630]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
002
008
008
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N
2
CNPJ
Campo

Tipo
Erro
DAT_ABERT
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se Y630.DT_ABERT foi preenchido com a data menor que a data informada em 0000.DT_FIN.
Erro
DAT_ENCER
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se Y630.DT_ENCER foi preenchido com a data menor que a data informada em 0000.DT_FIN.
Erro
REGRA_DATA_ABERT_ENCER: Verifica se Y630.DT_ABERT foi preenchido com a data menor que a data informada em Y630.DAT_ENCER.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y630|44444444000191|100|5000000|100000000,00|10012010||

|44444444000191|: CNPJ do fundo ou clube de investimento (44.444.444/0001-91).
|100|: Quantidade de quotistas (100 quotistas).
|5000000|: Quantidade de quotas (5.000.000 de quotas).
|100000000,00|: Patrimnio do fundo ou clube de investimento no final do perodo (R$ 100.000.000,00).
|10012010|: Data de abertura do fundo ou clube de investimento (01/01/2010).
||: No h data de encerramento do fundo ou clube de investimento.
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Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica participante de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei no 6.404, de 15 de dezembro de 1976.
REGISTRO Y640: PARTICIPAES EM CONSRCIOS DE EMPRESAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ: CNPJ do consrcio no qual a pessoa jurdica participou no perodo a que se refere esta declarao.
014
COND_DECL
Condio do Declarante no Consrcio:

1 Lder
2 Participante
Ateno: No caso de alterao da condio de liderana do consrcio no decorrer do ano-calendrio, considerase lder a pessoa jurdica que se enquadrar nessa condio no ltimo dia do perodo a que se refere esta
declarao ou na data de extino do consrcio.
Receita do Consrcio: O lder indicar, neste campo, o valor do somatrio das receitas auferidas por todos os
consorciados no perodo considerado.
Ateno: Este campo no deve ser preenchido para participante que no seja lder.
Obrigatrio se COND_DECL="1".
Seno, no deve ser preenchido.
CNPJ da Empresa Lder do Consrcio.
001
014
Receita do Declarante no Consrcio: Receita auferida pelo declarante no perodo a que se refere esta declarao,
observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no 1.199, de 2011.
019
002
VL_CONS
CNPJ_LID
VL_DECL
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y640]
Sim
Sim
[1; 2]
Sim
No
Sim
Sim
002
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N
5
CNPJ_LID
Campo
VL_DECL

REGRA_CNPJ_LID: Verifica, caso Y640.COND_DECL = 1 (empresa lder), se Y640.CNPJ_LID igual a 0000.CNPJ.
Tipo
Erro

REGRA_VL_DECL_MENOR_VL_CONS: Verifica se o valor informado em Y640.VL_DECL menor ou igual que o valor informado em
Y640.VL_CONS.
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y640|44444444000191|1|500000,00|22222222000191|400000,00|

|44444444000191|: CNPJ do consrcio (44.444.444/0001-91).
|1|: Condio da declarante (1 = empresa lder nesse caso, obrigatrio o preenchimento do Y650).
|500000,00|: Receita do consrcio (R$ 500.000,00).
|22222222000191|: CNPJ da empresa lder do consrcio (22.222.222/0001-91).
|400000,00|: Receita do declarante (R$ 400.000,00).
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Registro Y650: Participantes do Consrcio

Este registro deve ser preenchido quando a pessoa jurdica indicou ser lder de consrcio no registro Y640 (Y640.COND_DECL = 1). Devero ser indicados, neste registro, para cada um dos
demais participantes do consrcio no qual a declarante lder, o CNPJ do participante e a respectiva receita auferida, observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no 1.199, de 2011.
No necessrio informar o CNPJ e a receita da empresa lder, pois j foram informados no registro Y640.
REGISTRO Y650: PARTICIPANTES DO CONSRCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ da Empresa Participante do Consrcio.
014
VL_PART
Receita do Participante do Consrcio.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y650]
Sim
Sim
No

N
3
Campo
VL_PART

REGRA_SOMA_VL_PART: Verifica se o somatrio das receitas dos participantes informadas em Y650.VL_PART dos registros Y650 filhos
somado ao valor da receita da empresa lder informada no Y640.VL_DECL igual ao Y640.VL_CONS.
Exemplo de Preenchimento: |Y650|11111111000191|100000,00|

|11111111000191|: CNPJ da empresa participante do consrcio (11.111.111/0001-91).
|100000,00|: Valor da receita da empresa participante (R$ 100.000,00).
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Tipo
Erro

Registro Y660: Dados de Sucessoras

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que est obrigada a entregar a ECF relativa s situaes especiais de fuso, ciso parcial, ciso total ou incorporao/incorporada, quando
0000.SIT_ESPECIAL for informado, com dados de sucessora(s).
REGISTRO Y660: DADOS DE SUCESSORAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CNPJ
CNPJ da Pessoa Jurdica Resultante do Evento.
014
NOM_EMP
Nome Empresarial da Pessoa Jurdica Resultante do Evento.
PERC_PAT_LIQ
Percentual do Patrimnio Lquido Destinado: Percentual do patrimnio lquido da empresa sucedida destinado
pessoa jurdica resultante do evento.
005
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y660]
Sim
Sim
Sim
No

N
4
Campo
PERC_PAT_LIQ

REGRA_PERC_PAT_CISAO_TOTAL: Verifica, quando 0000.SIT_ESPECIAL igual a 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada) ou 5 (Ciso
Total) se o somatrio de Y660.PERC_PAT_LIQ igual a 100%.
Tipo
Erro
REGRA_PERC_PAT_CISAO_PARCIAL: Verifica, quando 0000.SIT_ESPECIAL igual a 6 (Ciso Parcial) se o somatrio de

Y660.PERC_PAT_LIQ diferente do resultado da diferena de 100% e 0000.PAT_REMAN_CIS.
Erro
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|Y660|11111111000191|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|40,00|
|11111111000191|: CNPJ da sucessora (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|: Nome empresarial da sucessora.
|40,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (40%).
|Y660|22222222000191|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|60,00|
|22222222000191|: CNPJ da sucessora (22.222.222/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|: Nome empresarial da sucessora.
|60,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (60%).
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Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial

Apresenta o demonstrativo das diferenas dos saldos societrio e fiscal das contas contbeis em virtude da adoo inicial das normas contbeis internacionais de acordo com o art. 175 da
Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Registro obrigatrio para as empresas tributadas pelo lucro real.
As empresa tributadas pelo lucro real que optaram pela na extino do RTT em 2014, conforme Lei n o 12.973/2014, dever preencher o registro Y665 apenas no ano-calendrio 2015 (ECD de
2016). Por outro lado, as empresas tributadas pelo lucro real que optaram pela extino do RTT em 2014, devero preencher o registro Y655 para o ano-calendrio 2014 (ECF 2015).
Observao: As empresas imunes ou isentas que possuam receitas tributadas pelo lucro real e que tenham diferenas dos saldos societrio e fiscal das contas contbeis em virtude da adoo
inicial das normas contbeis internacionais de acordo com o art. 175 da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, devero preencher o registro Y665.
REGISTRO Y665: DEMONSTRATIVO DAS DIFERENAS NA ADOO INICIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da Conta: Apresenta o cdigo da conta contbil analtica, que deve estar presente no plano de
contas da empresa (registros E050 e J050).
Centro de Custos: Apresenta o cdigo do centro de custos, caso exista.
VL_SALDO_SOC
Saldo Societrio: Valor do saldo societrio da conta.
019
02
IND_VL_SALDO_
SOC
Indicador do Valor do Saldo Societrio:

D Devedor
C Credor
Valor do Saldo Fiscal da Conta
001
VL_SALDO_FIS
IND_VL_SALDO_
FIS
Indicador do Valor do Saldo Fiscal:

D Devedor
C Credor
019
02
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y665]
Sim
Sim
No
Sim
[D; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
DIF_SALDOS
Diferena de Saldos: Diferena entre os saldos societrio e fiscal das contas
019
02
IND_DIF_SALDO
S
001
11
COD_SUBCONT
Indicador da Diferena de Saldos:

D Devedor
C Credor
Mtodo de Controle da Subconta:
A) controlada por subconta;
B) controlada por subconta, mas na forma prevista nos 3 e 4 do art. 169 da Instruo Normativa RFB
no 1.515/2014;
C) No controlada por subconta, mas controlada na forma prevista no 5 do art. 169 da Instruo
Normativa RFB no 1.515/2014; ou
D) No controlada por subconta porque no haver ajustes decorrentes das diferenas na forma prevista
nos arts. 160 a 168, tais como nas participaes em coligadas e controladas (art. 173 da Instruo Normativa
RFB no 1.515/2014) e nos contratos de concesso de servios pblicos (art. 174 da Instruo Normativa RFB
no 1.515/2014).
E) Sem controles por subcontas (diferena, se positiva, ser adicionada no lucro real ou, se negativa, no
poder ser excluda) (Arts. 160 a 169, e art. 176, 2o da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014).
F) controlada por subconta em 01/01/2015, nos termos do art. 176, 1o, III, da Instruo Normativa RFB
no 1.515/2014.
Cdigo da Subconta Contbil Analtica.
12
COD_CCUS_SUB
Cdigo do Centro de Custos da Subconta Contbil Analtica.
10
MET_CONTR
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
[D; C]
Sim
[A; B; C;
D; E; F]
Sim
No
No
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N
2
COD_CTA
DIF_SALDOS
12
COD_SUBCONT
13
Campo
COD_CCUS_SUB

REGRA_CONTA_Y665: Verifica se o Y665.COD_CTA/Y665.COD_CCUS existe no registro J050.COD_CTA/J051.COD_CCUS com J050_
IND_CTA = A (Analtica).
REGRA_Y665_DIF_SALDOS: Verifica de Y655.DIF_SALDOS igual ao resultado da soma algbrica de Y665.VL_SALDO_SOC e
Y665.VL_SALDO_FIS.
REGRA_COD_SUBCONTA_Y665:
Verifica
se
o
Y665.COD_SUBCONT/Y665.COD_CCUS_SUB
existe
no
registro
J050.COD_CTA/J051.COD_CCUS e J050_ IND_CTA = A (Analtica).
Tipo
Aviso
REGRA_MET_CONTR_OBRIG: Verifica se Y655.COD_SUBCONT est preenchido quando Y665.MET_CONTR igual a A ou B.
Erro
REGRA_MET_CONTR_NAO_PREENCHE: Verifica se Y665.COD_SUBCONT no est preenchido quando Y665.MET_CONTR igual a C

ou D ou F.
REGRA_MET_CONTR_NAO_PREENCHE: Verifica se Y665.COD_CCUS_SUB no est preenchido quando Y665.MET_CONTR igual a C
ou D ou F.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |Y665|1.05.01.05||VALORES MOBILIRIOS|10000,00|D|9000,00|D|1000,00|D|A|1.05.01.06||AJUSTE A VALOR JUSTO VALORES MOBILIRIOS|

|1.05.01.05|: Cdigo da conta.
||: No h centro de custos da conta.
|VALORES MOBILIRIOS|: Descrio da conta.
|10000,00|: Saldo societrio (R$ 10.000,00).
|D|: Natureza do saldo societrio (devedora).
|9000,00|: Saldo fiscal (R$ 9.000,00).
|D|: Natureza do saldo fiscal (devedora).
|1000,00|: Diferena entre os saldos societrio e fiscal (10.000 9.000 = 1.000).
|D|: Natureza da diferena entre os saldos societrio e fiscal (devedora).
|A|: Mtrica de controle da subconta (A = Controlada por subconta).
|1.05.01.06|: Cdigo da subconta.
||: No h centro de custos da subconta.
|AJUSTE A VALOR JUSTO VALORES MOBILIRIOS|: Descrio da subconta.
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Erro
Erro
Erro

Registro Y671: Outras Informaes (Lucro Real)

Este registro deve ser preenchido por todas as pessoas jurdicas que apuraram o imposto de renda com base no lucro real.
REGISTRO Y671: OUTRAS INFORMAES
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
VL_AQ_MAQ
Aquisio de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos Novos: Todas as pessoas jurdicas

que tenham projeto aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao, enquadrado
em setores da economia considerados prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies
menos desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, devero informar, nesta
linha, o valor do dispndio efetuado durante todo o ano-calendrio, relativo aquisio de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos novos, relacionados em regulamento, destinados
incorporao ao seu ativo imobilizado a fim de fazer jus ao benefcio determinado pela Lei n 11.196,
de 2005, art. 31.
Doao aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente: Valor do dispndio durante todo o anocalendrio relativo s doaes aos fundos dos direitos da criana e do adolescente.
Doao aos Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso: Valor do dispndio durante todo o
ano-calendrio relativo s doaes aos fundos nacional, estaduais ou municipais do idoso (Lei no
12.213/2010, art. 3o).
Aquisies para o Ativo Imobilizado: Valor das aquisies para o ativo imobilizado verificadas no
perodo abrangido pela declarao.
Baixas do Ativo Imobilizado: Valor contbil das baixas do ativo imobilizado verificadas no perodo
abrangido pela declarao.
Bens Sujeitos ao Incentivo de que Trata a Lei no 11.051/2004 no Incio do Perodo: Valor do saldo no
incio do perodo, dos bens sujeitos ao crdito relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao contbil de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 o de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente (Lei no 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1o, alterado pelo art. 14 da Lei
no 11.452 de 27 de fevereiro de 2007).
019
002
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
VL_AQ_IMOBILIZADO
VL_BX_IMOBILIZADO
VL_INC_INI
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y671]
Sim
No
No
No
No
No
No
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10
11
12
13
14
Campo
VL_INC_FIN
VL_CSLL_DEPREC_INI
VL_OC_SEM_IOF
VL_FOLHA_ALIQ_RE
D
VL_ALIQ_RED
IND_ALTER_CAPITAL
IND_BCN_CSLL

Descrio
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem deduo da depreciao acumulada.
Bens Sujeitos ao Incentivo de que Trata a Lei no 11.051/2004 no Fim do Perodo: Valor do saldo no
fim do perodo, dos bens sujeitos ao crdito relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao contbil de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 o de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente (Lei no 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1o, alterado pelo art. 14 da Lei
no 11.452 de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem deduo da depreciao acumulada.
Saldo de Crditos de CSLL sobre Depreciao no Incio do Perodo: Saldo de crditos de CSLL, de
que trata o art. 1o da Lei n 11.051, de 2004, utilizados nos anos-calendrio anteriores e ainda no
adicionados CSLL devida.
Valor das Operaes de Cmbio com Iseno de IOF: Valor total das operaes de contrato de cmbio
com as pessoas fsicas no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar
na organizao e realizao dos Eventos, que ingressarem no Brasil com visto temporrio (vide art. 20,
do Decreto no 7.578, de 2011) (Lei no 12.350/2010, art. 12).
Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008: Valor total da
Folha de Pagamento, em relao aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes
individuais, sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei no 11.774/2008.
Alquota Reduzida de que Trata a Lei no 11.774/2008: Valor da alquota reduzida de que trata o art. 14
da Lei no 11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da informao - TI
e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
Alterao de Capital na Forma dos art. 22 e 23 da Lei no 9.249/1995:
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Indicar se a pessoa jurdica teve, ou no, alterao de capital decorrente de:
a) devoluo de participao no capital social a titular ou a scio ou acionista, em conformidade com
o disposto no art. 22 da Lei no 9.249, de 1995, e alteraes posteriores;
b) integralizao de capital por pessoa fsica em bens e direitos, em conformidade com o disposto no
art. 23 da Lei no 9.249, de 1995, e alteraes posteriores.
Opo pela Escriturao, no Ativo, da Base de Clculo Negativa da CSLL (MP no 1.807/1999, art.
8):
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2]
No
002
002
002
002
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N
3
Campo
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO

REGRA_VL_DOA_CRIANCA: Verifica se Y671.VL_DOA_CRIANCA est preenchido quando N630 (11) (Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente) for maior que zero, no caso de PJ em Geral, ou N630 (10) (Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente) for maior que zero, no
caso de Financeiras, Segurados, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncias Complementar.
REGRA_VL_DOA_IDOSO: Verifica se Y671.VL_DOA_IDOSO est preenchido quando N630 (12) (Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais
do Idoso) for maior que zero, no caso de PJ em Geral, ou N630 (11) (Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso) for maior que zero, no caso
de Financeiras, Segurados, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncias Complementar.
Exemplo de Preenchimento: |Y671|10000,00|20000,00|10000,00|200000,00|5000,00|6000,00|6000,00|20000,00|25000,00|10000,00|10,00|2|2|

|10000,00|: Aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos (R$ 10.000,00).
|20000,00|: Doao aos fundos dos direitos da criana e do adolescente (R$ 20.000,00).
|10000,00|: Doao aos fundos nacional, estaduais e municipais do idoso (R$ 10.000,00).
|200000,00| : Aquisies para o ativo imobilizado (R$ 200.000,00).
|5000,00|: Baixas do ativo imobilizado (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei no 11.051/2004, no incio do perodo (R$ 6.000,00).
|6000,00|: Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei no 11.051/2004, no fim do perodo (R$ 6.000,00).
|20000,00|: Saldo de crditos de CSLL sobre depreciao no incio do perodo (R$ 20.000,00).
|25000,00|: Valor das operaes de cmbio com iseno de IOF.
|10000,00|: Valor total da folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00).
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei n o 11.774/2008 (10%).
|2|: Alterao de capital na forma dos art. 22 e 23 da Lei no 9.249/1995 (2 = Sim).
|2|: Opo pela escriturao, no ativo, da base de clculo negativa da CSLL (2 = Sim).
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Tipo
Erro
Erro

Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)

A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado deve preencher esta ficha em consonncia com as orientaes a seguir:
REGISTRO Y672: OUTRAS INFORMAES (LUCRO PRESUMIDO)
REGRA_Y672_PREENCHIDO
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y672)
004
VL_CAPITAL_ANT
019
002
VL_CAPITAL
Capital Registrado do Ano Anterior: Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano
Imediatamente Anterior.
Capital Registrado: Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano da Escriturao.
019
002
VL_ESTOQUE_ANT
Estoques do Ano Anterior: Valor dos estoques no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
VL_ESTOQUES
Estoques: Valor dos estoques no fim do Ano da Escriturao.
019
002
VL_CAIXA_ANT
019
002
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
Saldo de Caixa e Bancos do Ano Anterior: Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos
bancrios registrados na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do Ano Imediatamente
Anterior.
Saldo de Caixa e Bancos: Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos bancrios registrados
na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do Ano da Escriturao.
Saldo de Aplicaes Financeiras do Ano Anterior: Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de
renda fixa, seja no mercado de renda varivel, no fim do Ano Imediatamente Anterior.
Saldo de Aplicaes Financeiras: Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de renda fixa, seja
no mercado de renda varivel, no fim do Ano da Escriturao.
Contas a Receber do Ano Anterior: Saldo das contas a receber no fim do Ano Imediatamente Anterior.
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT
019
002
019
002
019
002
019
002
Contas a Receber: Saldo das contas a receber no fim do Ano da Escriturao.
019
002
Contas a Pagar do Ano Anterior: Saldo das contas a pagar no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y672]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
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Campo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
13
VL_CTA_PAG
Contas a Pagar: Saldo das contas a pagar no fim do Ano da Escriturao.
019
002
14
VL_COMPRA_MERC
Compras de Mercadorias no Ano-Calendrio: Valor das compras de mercadorias adquiridas no anocalendrio para revenda e as aquisies de materiais empregados nos produtos produzidos e servios
prestados.
Compras de Elementos do Ativo no Ano-Calendrio, Exceto os Classificveis no Ativo Circulante e
Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo: Valor das aquisies de elementos do ativo no anocalendrio, exceto os classificveis no ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo.
019
002
Receitas e Rendimentos No Tributveis ou Tributados Exclusivamente na Fonte;

Informar, neste campo, o valor das seguintes receitas e rendimentos:
a) as recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas;
b) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas;
c) os lucros e dividendos decorrentes de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio e a
contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial;
d) as importncias recebidas na forma do caput do art. 18 da Lei n 11.196, de 2005, desde que utilizadas
integralmente na realizao da pesquisa ou desenvolvimento de inovao tecnolgica; e
e) as receitas decorrentes de valores em espcie pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios, relativos ao Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre
Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e ao
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS, no mbito de programas de concesso de crdito
voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios. (Art. 4,
da Lei n 11.945, de 4 de junho de 2009).
f) de debntures emitidas por SPE e de fundos de investimentos, tributados exclusivamente na fonte,
alquota de 15% (quinze por cento), quando auferidos por pessoa jurdica tributada com base no
presumido ou arbitrado (arts. 2 e 3 da Lei n 12.431, de 2011).
15
16
VL_COMPRA_ATIVO
VL_RECEITAS
019
019
Total do Ativo: Valor total do Ativo no fim do Ano da Declarao.
019
002
18
VL_FOLHA
Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n o 11.774/2008:
019
002
VL_ALIQ_RED
Valor total da Folha de Pagamento, em relao aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e
contribuintes individuais, sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008.
Alquota Reduzida de que Trata a Lei no 11.774/2008: Valor da alquota reduzida de que
trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da
informao - TI e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
004
No
No
No
No
No
No
No
002
TOT_ATIVO
Obrigatrio
002
17
19
Valores
Vlidos
002
Pgina 761 de 1323
N
20
21
Campo
IND_REG_APUR
IND_AVAL_ESTOQ

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Regime de Apurao das Receitas:

0 No se aplica
1 Caixa
2 Competncia
A pessoa jurdica que optou pela tributao com base no lucro presumido deve assinalar o regime de
apurao das receitas adotado, a saber: Caixa ou Competncia.
Mtodo de Avaliao de Estoques:
1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
A pessoa jurdica deve assinalar o mtodo de avaliao de estoques utilizado, a saber: Custo Mdio
Ponderado; PEPS (Primeiro a Entrar Primeiro a Sair); Arbitramento - art.296, Inc.I e II, do RIR/99.
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[0; 1; 2]
No
[1; 2; 3]
No

REGRA_Y672_PREENCHIDO:
- Se 0010.TIP_ESC_PRE = C, pelo menos um dos campos abaixo deve estar preenchido:
Y672.VL_CAPITAL, Y672.VL_ESTOQUES, Y672.VL_CAIXA, Y672.VL_APLIC_FIN, Y672.VL_CTA_REC e Y672.VL_CTA_PAG.
- Se (0010.TIP_ESC_PRE = L ou 0010.FORMA.TRIB = 6 ou 7), pelo menos um dos campos abaixo deve estar preenchido:
Y672.VL_CAPITAL, Y672.VL_ESTOQUES, Y672.VL_CAIXA, Y672.VL_APLIC_FIN, Y672.VL_CTA_REC, Y672.VL_CTA_PAG, Y672.VL_COMPRA_MERC,
Y672.VL_COMPRA_ATIVO, Y672.VL_RECEITAS, Y672.TOT_ATIVO, Y672.VL_FOLHA e Y672.VL_ALIQ_RED.
N
2
Campo
VL_CAPITAL_ANT
VL_CAPITAL
VL_ESTOQUE_ANT

REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CAPITAL_ANT no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a
C (Contbil) e 0010.FORMA_TRIB = 5 (Lucro Presumido).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo Y672.VL_CAPITAL no est preenchido quando o campo 0010.TIPO_ESC_PRE
do registro 0010 for igual a C (Contbil) e 0010.FORMA_TRIB = 5 (Lucro Presumido).
Tipo
Erro
REGRA_Y672_CAPITAL_NAO_INFORMADO: Verifica se o campo Y762.VL_CAPITAL est preenchido quando 0010.FORMA_TRIB for

igual a 5 (Lucro Presumido) e 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a L (Livro Caixa) ou quando 0010.FORMA_TRIB for igual a 6 (Lucro Arbitrado)
ou 7 (Presumido/Arbitrado).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo Y672.VL_ESTOQUE_ANT no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE
for igual a C (Contbil) e 0010.FORMA_TRIB = 5 (Lucro Presumido).
Aviso
Pgina 762 de 1323
Erro
Erro
N
5
Campo
VL_ESTOQUES
VL_CAIXA_ANT
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT
13
VL_CTA_PAG
21
IND_AVAL_ESTOQ


REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_ESTOQUES no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C
(Contbil) e 0010.FORMA_TRIB = 5 (Lucro Presumido).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CAIXA_ANT no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CAIXA no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_APLIC_FIN_ANT no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual
a C (Contbil) e 0010.FORMA_TRIB = 5 (Lucro Presumido).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_APLIC_FIN no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CTA_REC_ANT no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CTA_REC no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CTA_PAG_ANT no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se Y672.VL_CTA_PAG no est preenchido quando 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C
REGRA_Y672_METODO: Verifica se Y672.IND_AVAL_ESTOQ no est preenchido, quando Y672.VL_ESTOQUES for maior que zero,
0010.FORMA_TRIB for igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) e 0010TIPO_ESC_PRE for igual a L (Livro Caixa).
Tipo
Erro
REGRA_Y672_METODO_P100: Verifica se Y672.IND_AVAL_ESTOQ no est preenchido, quando 0010.FORMA_TRIB for igual a 5 (Lucro
Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), 0010.TIPO_ESC_PRE for igual a C (Contbil) e P100(1.01.03.01.21) diferente de zero para
qualquer perodo informado no registro P030.
Erro
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

|Y672|10000,00|20000,00|1000,00|2000,00|5000,00|6000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1 0000,00|100000,00|10000,00|10,00|2|2|
|10000,00|: Capital registrado no ano imediatamente anterior (R$ 10.000,00)
|20000,00|: Capital registrado no ano da escriturao (R$ 20.000,00)
|1000,00|: Estoques no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Estoques no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|5000,00|: Caixa no ano imediatamente anterior (R$ 5.000,00)
|6000,00|: Caixa no ano da escriturao (R$ 6.000,00)
|1000,00|: Aplicaes financeiras no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Aplicaes financeiras no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a receber no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a receber no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a pagar no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a pagar no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Compras de mercadorias no ano da escriturao (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Compras do ativo, exceto ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo, no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|10000,00|: Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte no ano da escriturao (R$ 10.000,00)
|100000,00|: Total do ativo no ano da escriturao (R$ 100.000,00)
|10000,00|: Folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00)
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%)
|2|: Regime de apurao das receitas (2 = Competncia)
|2|: Mtodo de avaliao de estoques (2 = PEPS)
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Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
1
2
Campo
REG
MES
Descrio
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
002
Valores
Vlidos
[Y680]
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08; 09;
10; 11; 12]
Obrigatrio
Sim
Sim

N
2
Campo
MES

REGRA_MES_FORA_PERIODO: Verifica se Y680.MES est compreendido no perodo informado entre 0000.DT_INI e 0000.DT_FIN.

|01|: Identificao do ms (janeiro).
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Tipo
Erro

Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, exceto imune ou isenta, que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa (indicados no registro Y680).
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Texto Fixo Contendo Identificao do Registro (Y681).
004
Valores
Vlidos
[Y681]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

dinmica. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
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II Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
Receita da Venda de
Produtos de Fabricao
Prpria
Receita da Revenda de
Mercadorias
DT_INI
DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
Valor da receita auferida no ms correspondente venda de produtos de fabricao
prpria e as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem
de terceiros.
Ateno: A pessoa jurdica no deve incluir o valor correspondente ao Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda
da mercadoria. No incluir, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na
condio de substituto.
Valor da receita auferida no ms correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias devem indicar, nesta linha, o
montante mensal das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive as receitas transferidas de Resultados de Exerccios Futuros e os
custos recuperados de perodos de apurao anteriores.
01012014
Receita da atividade rural auferida no ms.
01012014
CNA
01012014
01012014
Receita das Unidades

Imobilirias Vendidas
Receita da Atividade
Rural
TOTAL DA RECEITA
DE VENDAS
Servios
(-) Vendas Canceladas,
Devolues e Descontos
Incondicionais
RECEITA BRUTA
01012014
CNA
Lucro Real - Receita

Bruta Sujeita ao
01012014
3
4
5
6
FRMULA
SOMA(Y681(1:4))
Resultado aritmtico dos valores constantes das linhas Y681/1 a Y681/4.

Receita decorrente dos servios prestados no ms seja interno, seja exportado.
Y681(5) + Y681(6) Y681(7)
Vendas canceladas, a devolues de vendas e a descontos incondicionais concedidos

relativas s receitas das linhas Y681/5 e Y681/6.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas Y681/5 a Y681/7, receita bruta
da pessoa jurdica em cada ms, que utilizada como referncia para o clculo da
prestao mensal mnima do Refis.
Nessa receita bruta das vendas e servios esto compreendidos o produto da venda de
bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado
auferido nas operaes de conta alheia, no se incluem as vendas canceladas, os
descontos incondicionais concedidos e os impostos no-cumulativos cobrados
destacadamente do comprador ou contratante dos quais o vendedor dos bens ou o
prestador dos servios seja mero depositrio (Lei no 8.981, de 20 de janeiro de 1995, art.
31, e Decreto no 3.431, de 24 de abril de 2000, art. 6 o, II).
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, informar o valor da receita bruta mensal
indicado na linha 8 decorrente das atividades comerciais, industriais, mdicohospitalares, de transporte, de ensino, e de construo civil.
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CDIGO
DESCRIO
Percentual Mnimo de
1,2%
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
10
Lucro Real - Receita

Bruta Sujeita ao
Percentual Mnimo de
1,5%
01012014
11
Receitas Financeiras
01012014
12
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, apresenta o resultado da Receita Bruta da
linha 8 diminudo da Receita Bruta sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2% da linha 9.
Receitas auferidas no ms relativas a Variaes Cambiais Ativas, Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel, Receitas de Juros sobre o Capital Prprio e Outras Receitas
Financeiras.
A pessoa jurdica deve indicar, nesta linha:
a) os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio;
b) os ganhos por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de lucros apurados nas controladas e coligadas;
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da investidora, por fora de normatizao especfica.
c) as amortizaes de desgios nas aquisies de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido.
d) as bonificaes recebidas;
Ateno:
1) As bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de lucros ou reservas no
tributados na forma do art. 35 da Lei no 7.713, de 1988, ou apurados nos anos-calendrio
de 1994 ou 1995, so consideradas a custo zero, no afetando o valor do investimento
nem o resultado do perodo de apurao (art. 3o da Lei no 8.849, de 1994, e art. 3o da Lei
no 9.064, de 1995).
2) No caso de investimento avaliado pelo custo de aquisio, as bonificaes recebidas,
decorrentes da incorporao de lucros ou reservas tributados na forma do art. 35 da Lei
no 7.713, de 1988, e de lucros ou reservas apurados no ano-calendrio de 1993 ou a partir
do ano-calendrio de 1996, so registradas tomando-se como custo o valor da parcela
dos lucros ou reservas capitalizados.
e) os lucros e dividendos de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio;
Ateno:
Os lucros ou dividendos recebidos em decorrncia de participaes societrias avaliadas
pelo custo de aquisio adquiridas at 6 (seis) meses antes da data do recebimento devem
ser registrados como diminuio do valor do custo, no sendo includos nesta Linha.
f) os resultados positivos decorrentes de participaes societrias no exterior avaliadas
pelo patrimnio lquido, os dividendos de participaes avaliadas pelo custo de
aquisio e os resultados de equivalncia patrimonial relativos a filiais, sucursais ou
Pgina 768 de 1323
CDIGO
DESCRIO
14
SCP
Receita de Locao ou
Arrendamento de Bens
15
Outras Receitas
Operacionais
13
DT_INI

DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior, em decorrncia de operaes
realizadas naquelas filiais, sucursais ou agncias.
Os lucros auferidos no exterior sero adicionados ao lucro lquido, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao correspondente ao balano levantado
em 31 de dezembro do ano-calendrio em que tiverem sido disponibilizados,
observando-se o disposto nos arts. 394 e 395 do Decreto no 3.000, de 1999, e no art. 74
da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Esta linha utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas de sociedades
em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo mtodo da
Ateno: Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de aquisio,
ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser excludos na determinao
do lucro real dos scios, pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto no 3.000,
de 1999, art. 149).
Receitas no ms de aluguis de bens mveis e imveis.
Indicar, nesta linha, todas as demais receitas do ms que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, exceto as informadas nas linhas Y681/11 a Y681/14, tais
como:
a) ganhos na alienao de participaes no integrantes do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior;
c) reverso dos saldos das provises operacionais;
d) recuperaes de despesas operacionais de perodos de apurao anteriores, tais como:
prmios de seguros, importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperaes de custos e despesas
no decurso do prprio perodo de apurao devem ser creditadas diretamente s contas
de resultado em que foram debitadas;
e) os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da Contribuio ao
PIS/Pasep e Cofins;
f) multas ou vantagens a ttulo de indenizao em virtude de resciso contratual (Lei n o
9.430, de 1996, art. 70, 3o, II);
g) o crdito presumido da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins concedido na forma
do art. 3o da Lei no 10.147, de 2000.
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CDIGO
DT_INI

16
DESCRIO
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos
Classificados nos
Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
do Ativo No-Circulante
DT_FIM TIPO FORMATO
01012014
17
Outras Receitas No
Operacionais
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Receitas auferidas por meio de alienaes, inclusive por desapropriao, de bens e

direitos classificados nos subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo
No-Circulante no ms.
a) todas as demais receitas decorrentes de operaes no includas nas atividades
principais e acessrias da empresa, tais como: a reverso do saldo da proviso para
perdas provveis na realizao de investimentos e a reserva de reavaliao realizada no
perodo de apurao, quando computada em conta de resultado;
b) os ganhos de capital por variao na percentagem de participao no capital social de
coligada ou controlada, quando o investimento for avaliado pela equivalncia
patrimonial (Decreto no 3.000, de 1999, art. 428).
Ateno: O valor desse ganho pode ser excludo do lucro lquido na determinao do
lucro real;
c) os ganhos de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo nocirculante, exceto realizvel a longo prazo, situados no exterior, que devem ser indicados
pela diferena entre a receita auferida nas alienaes e seu respectivo custo.
|Y681|1| Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|100000,00|
|1|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|2| Receita da Revenda de Mercadorias|100000,00|
|Receita da Revenda de Mercadorias|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|Y681|3| Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|100000,00|
|Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|: Descrio da linha da tabela dinmica.
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Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica imune ou isenta que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa.
No Y682.ACRES_PATR, deve ser informado o somatrio das receitas auferidas em cada ms, independentemente de sua natureza.
REGISTRO Y682: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (IMUNES OU ISENTAS)
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MES
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Acrscimo Patrimonial no Ms.
002
ACRES_PATR
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y682]
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
MES

Pgina 771 de 1323
Tipo
Erro

|Y682|01|100000,00|
|100000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y682|02|200000,00|
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y682|03|111123,04|
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Acrscimo patrimonial no ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y682|04|500000,00|
|04|: Identificao do ms (abril).
|500000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de abril (R$ 500.000,00).
|Y682|11|2345678,10|
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Acrscimo patrimonial no ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y682|12|1000000,00|
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
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Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que optou pelo Parcelamento Especial (Paes), de que trata a Lei n o 10.684, de 30 de maio de 2003, para os meses em que esteve submetida
ao parcelamento. Em Y690.VL_REC_BRU, deve ser informada a receita bruta da pessoa jurdica em cada ms definido em Y690.MES. Integram a receita bruta operacional (art. 44 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964):
I - O produto da venda dos bens e servios nas transaes ou operaes de conta prpria;
II - O resultado auferido nas operaes de conta alheia;
III - As recuperaes ou devolues de custos, dedues ou provises;
IV - As subvenes correntes, para custeio ou operao, recebidas de pessoas jurdicas de direito pblico ou privado, ou de pessoas naturais.
Da receita bruta de vendas e servios no devem ser diminudas as vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente e os impostos incidentes sobre vendas (Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, art. 44, Decreto-lei no 1.598, de 30 de dezembro de 1977, art. 12, e Portaria Conjunta PGFN/SRF no 3, de 1o de setembro de 2003, art. 8).
REGISTRO Y690: INFORMAES DE OPTANTES PELO PAES
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MES
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
002
Receita bruta no ms
VL_REC_BRU
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y690]
Sim
[01; 02;
03; 04;
05; 06;
07; 08;
09; 10;
11; 12]
Sim
Sim
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N
2
Campo
MES

|Y690|01|100000,00|
|100000,00|: Receita bruta do ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y690|02|200000,00|
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Receita bruta do ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y690|03|111123,04|
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Receita bruta do ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y690|11|2345678,10|
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Receita bruta do ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y690|12|1000000,00|
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Receita bruta do ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
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Tipo
Erro

Registro Y800: Outras Informaes

Este registro permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format), que se destina a receber informaes que devam constar da ECF, tais como demonstrativos no
previstos no leiaute, laudos, relatrios, etc.
O procedimento para anexar o seguinte:
1 Digite o documento que deseja anexar no Word;
2 Salve o documento como .rtf;
3 Abra o documento no Bloco de Notas;
4 Copie todo o contedo do arquivo aberto no Bloco de Notas;
5 Cole o contedo copiado no registro Y800;
6 Importe o arquivo, de acordo com o Leiaute da ECF, para o programa da ECF.
possvel ver o arquivo em formato texto RTF em Relatrio/Outras Informaes.
Observao: A memria de clculo relacionada aos eventos de incorporao, fuso ou ciso, ocorridos at 31 de dezembro de 2017, cuja participao societria tenha sido adquirida at 31 de
dezembro de 2014, ser apresentada pela empresa resultante do evento na Escriturao Contbil Fiscal (ECF), no Registro Y800, evidenciando de forma analtica a evoluo da amortizao do gio ou
desgio desde a data de aquisio da participao societria at a data do evento, considerando os mtodos e critrios vigentes em 31 de dezembro de 2007. (Art. 65 da Lei n 12.973/2014 e artigos 106 e
107 da IN RFB no 1.515/2014). A memria de clculo deve comear com o termo INICIO_EVENTO_INCOPORACAO_CRITERIOS_2007 e terminar com
ENCERRAMENTO_EVENTO_INCOPORACAO_CRITERIOS_2007.
REGISTRO Y800: OUTRAS INFORMAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
ARQ_RTF
IND_FIM_RTF
No h
limite
007
Sequncia de Bytes: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Indicador de Fim do Arquivo RTF. Texto fixo contendo Y800FIM.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y800]
Sim
Sim
[Y800FIM]
Sim
Pgina 775 de 1323

|Y800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times
New
Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red2
55\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\
green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
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rigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dgvshow1
\jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjtbl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule
\fet0\sectd
\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|Y800FIM|
|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
|Y800FIM|: Identificao o fim do arquivo.
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Registro Y990: Encerramento do Bloco Y

Este registro indica o encerramento do Bloco Y e informa o total de ocorrncias dos registros pertencentes ao Bloco Y no arquivo da ECF.
REGISTRO Y990: ENCERRAMENTO DO BLOCO Y
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[Y990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco Y.
Obrigatrio

|120|: A quantidade total de registros do Bloco Y 120 (cento e vinte registros).
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Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital

Registro 9001: Abertura do Bloco 9
Este registro indica se o Bloco 9 possui dados informados.
REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Texto Fixo Contendo Identificao do Registro (9001).
004
Valores
Vlidos
[9001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Registro 9100: Avisos da Escriturao

Registro inserido pelo sistema com as divergncias apontadas pelas seguintes regras de validao:
C040: REGRA_RECUPERA_ECD_REAL; REGRA_RECUPERA_ECD_REAL_COMPLETA; REGRA_RECUPERA_ECD e REGRA_RECUPERA_ECD_COMPLETA.
E015: REGRA_EXISTENCIA_MAPEAMENTO e REGRA_EXISTENCIA_K155_E015.
E020: REGRA_EXISTENCIA_M010.
J051:
REGRA_COMPATIBILIDADE_J051_E015;
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155;
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155;
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR;
REGRA_SALDO_INICIAL_E015 e REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E015.
K355: REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355 e REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355.
L100: REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010.
P100: REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010.
U100: REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010.
Tabelas Dinmicas: REGRA_VALOR_DIFERENTE_CALCULADO.
REGISTRO 9100: AVISOS DA ESCRITURAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: []
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MSG_REGRA
Mensagem: Mensagem associada ao aviso.
REGISTRO
Registro: Registro onde ocorreu o aviso.
004
CAMPO
Campo: Nome do campo no registro onde ocorreu.
CONTEDO
Contedo: Contedo do campo Valor preenchido pelo usurio.
NS
019
002
VALOR_ESPERADO
Valor Original ou Calculado: Valor original ou calculado que era

esperado como contedo do campo.
NS
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9100]
Pgina 779 de 1323

Registro 9900: Registros do Arquivo

Este registro informa a quantidade total de registros por tipo de registro do arquivo da ECF. Devem ser mostradas a quantidade de ocorrncias de todos os registros que aparecem no arquivo da
ECF, inclusive do prprio registro 9900, que ser preenchido por ltimo. Alm disso, deve ser informado o cdigo da verso da tabela dinmica utilizada (atualmente a verso 1.00) e a identificao da
tabela dinmica utilizada (ser preenchido pelo sistema). Ambos os campos (9900.VERSAO e 9900.ID_TAB_DIN), atualmente, so no obrigatrios.
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
REG_BLC
Registro: Registro que ser totalizado em 9900.QTD_REG_BLC.
004
QTD_REG_BLC
Total de Registros por Tipo: Total de registros do tipo informado em 9900.REG_BLC.
VERSAO
Verso: Verso da tabela dinmica utilizada. Ser preenchido somente para registros dinmicos.
004
ID_TAB_DIN
Identificao da Tabela Dinmica Utilizada.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9900]
Sim
Sim
Sim
No
No
|9900|0000|1|||
|0000|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0000.
|1|: A quantidade total do registro 00000 no arquivo da ECF 1.
|9900|0001|1|||
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|9900|0010|1|||
|9900|0020|1|||
|9900|U100|302|11|SPEDECF_DINAMICA_U100_A|
|U100|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U100.
|302|: A quantidade total do registro U100 no arquivo da ECF 302.
|11|: Verso 11 da tabela dinmica.
|SPEDECF_DINAMICA_U100_A|: Tabela dinmica utilizada.
|9900|U150|213|11|SPEDECF_DINAMICA_U150_A|
|U150|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U150.
|213|: A quantidade total do registro U150 no arquivo da ECF 213.
|11|: Verso 11 da tabela dinmica.
|SPEDECF_DINAMICA_U150_A|: Tabela dinmica utilizada.
|9900|9990|1|||
|9900|9999|1|||
|9900|9900|43|||
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Registro 9990: Encerramento do Bloco 9

Este registro informa a quantidade total de registros do Bloco 9. H que se ressaltar que vrios registros ocorrem mais de uma vez. Portanto, na contagem dos registros, deve-se levar em
considerao todos os registros informados, ainda que repetidos.
REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[9990]
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Bloco 9.
Obrigatrio
Sim
Sim

|46|: A quantidade total de registros do Bloco 9 46 (quarenta e seis registros).
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Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital

Este registro informa a quantidade total de registros (linhas) do arquivo da ECF. H que se ressaltar que vrios registros ocorrem mais de uma vez. Portanto, na contagem dos registros,
deve-se levar em considerao todos os registros informados, ainda que repetidos.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
QTD_LIN
Quantidade Total de Registros do Arquivo Digital.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9999]
Sim
Sim

|8007|: A quantidade total de registros do arquivo da ECF 8.007 (oito mil e sete registros).
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Captulo 4 Regras de Validao

As inconsistncias encontradas sero classificadas em dois tipos:
Erro: Identifica uma situao que impede a concluso com sucesso da funcionalidade.
Aviso: Alerta apenas informativo, dando cincia ao USURIO de uma situao incomum.
As inconsistncias encontradas na importao dos arquivos foram classificadas em dois tipos:
Erro: Permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada.

Aviso: No impede a execuo das demais funcionalidades.
As rotinas de validao so executadas em nveis:

Nvel 1 Validaes de estrutura utilizado na importao e edio:
Validao de Estrutura - Nvel 1.1 Os erros encontrados interrompem o processo de importao, pois impedem a determinao da estrutura da escriturao.
Validao de Estrutura - Nvel 1.2 Os erros encontrados impedem a importao mas permitem a continuidade das validaes.
Nvel 2 Validaes de campos:
Validao de Campos - Nvel 2 - Utilizada na edio e verificao de pendncias.
Nvel 3 Validaes entre registros:
Validao de Registros - Nvel 3 Utilizada somente na verificao de pendencias.
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Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1

Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos para importao.
N
01
Cdigo da regra
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO
02
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
03
REGRA_VALIDA_CNPJ
04
REGRA_DATA_INI_MAIOR
05
REGRA_ANO_DIFERENTE
06
REGRA_DATA_MINIMA
07
REGRA_SCP_OBRIGATORIO
08
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER
09
REGRA_LEIAUTE_VIGENTE
10
REGRA_SEM_LEIAUTE
Descrio
Para escriturao que no estejam em
situao especial, a data final deve ser igual
ao ltimo dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador
de incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser
igual ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Como obter
O erro ocorre quando 0000.SIT_ESPECIAL
no est preenchido ou com zero e o dia e ms
da data final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do
registro 0000 igual a zero e o dia e ms da
data inicial diferente de 01/01.
Tipo
Erro
O erro ocorre se o clculo dos nmeros do DV

forem incorretos.
Erro
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido

com a data menor que a data do campo
DT_INI.
Verificar se o ano igual na data inicial e
final da escriturao
Se no registro 0000 o campo DT_INI for
menor que uma data especfica.
Campo obrigatrio quando ECF da SCP.
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido

com a data menor que a data do campo DT_INI.
Erro
Verificar se o ano dos campos DT_FIN e

DT_INI esto diferentes
O erro ocorre quando no registro 0000 o campo
DT_INI for menor que 01/01/2014.
O erro ocorre quando 0000.TIP_ECF for igual
a 2 e 0000.COD_SCP no estiver preenchido.
O erro ocorre quando o campo est preenchido
e 0000.TIP_ECF for diferente de 2.
Erro
O erro ocorre quando o arquivo importado e o

valor do campo no vlido para o perodo da
escriturao de acordo com SPEDEFDIRPJRNG-Geral, item Controle de Verses"
Erro
O erro ocorre quando no existe o pacote

DINAMICOAAAA disponvel para o ano.
ERRO
Campo no deve ser preenchido quando a

empresa no possui SCP ou scia
ostensiva.
Verificar se o leiaute utilizado vlido para
o perodo da escriturao.
Verifica se para o ano informado existe

leiaute disponvel
Erro
Erro
Erro
Erro
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3
Todas essas regras de validao foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.
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Anexos
A.1. Planos de Contas Referenciais
A.1.1. Lucro Real
A.1.1.1. Contas Patrimoniais
A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
01
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
S
1.01.01
4
01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz

01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais

1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No Pas

01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
ORIENTAES
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em

caixa, recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita
e imediatamente do estabelecimento matriz.
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em
caixa, recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita
e imediatamente dos estabelecimentos filiais.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em
instituies financeiras no pas, no classificveis em outras
contas deste plano referencial. Aplicaes financeiras
devem receber classificao entre as contas especficas de
instrumentos financeiros, p.ex. grupo 1.01.01.05.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em
instituies financeiras no exterior, no classificveis em
outras contas deste plano referencial. Aplicaes
financeiras devem receber classificao entre as contas
especficas de
instrumentos financeiros, p.ex. grupo
1.01.01.09.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.04.01 Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO HEDGE - NO
PAS
01012014
1.01.01.04
01
01012014
1.01.01
01
Ttulos para Negociao - Mensurados

1.01.01.05.01 a Valor Justo Por Meio do Resultado
(VJPR) - No Pas
1.01.01.05.02
1.01.01.05.03
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
Ttulos Disponveis para Venda - No

Pas
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No

Pas
ORIENTAES
Contas que registram valores de numerrios em trnsito
decorrentes de remessas e/ou recebimentos para filiais,
depsitos ou semelhantes, por meio de cheques, ordem de
pagamentos etc., ou, ainda, de clientes ou terceiros.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou

ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre
os quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto
financeira da empresa (fair value option) e ainda no
estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n
6.385/76. Os derivativos utilizados como hedge devem ser
registrados no grupo 1.01.01.06.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre
os quais no h definio de quando nem quais condies
vai negoci-los e ainda no estejam melhor classificados
em outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei n 6.385/76. Contrapartida das alteraes
no seu valor justo, bem como custos de transao, devem
ser reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do
ativo.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis e com
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade
de se manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica, mesmo que
extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Esses ttulos so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos
de transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros
ttulos patrimonias no devem receber esta classificao.
Ttulos pblicos e de renda fixa constumam receber esta
classificao.
Pgina 787 de 1323
CDIGO
1.01.01.05.10
1.01.01.05.11
1.01.01.05.15
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Debntures emitidas por Partes

Relacionadas - No Pas
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
Debntures Emitidas por Partes No

Outros Emprstimos e Recebveis - No

Pas
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de

1.01.01.05.50 Ajuste a Valor Presente (AVP)
- Valores Mobilirios - No Pas
(-) Perdas por Reduo ao Valor

1.01.01.05.55 Recupervel (Impairment)- Valores
Mobilirios - No Pas
ORIENTAES
Contas que registram as debntures emitidas por empresas
com sede no pas, relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Independente da base de mensurao utilizada ou se tais
Valores Mobilirios poderiam ser classificveis em outras
contas mais genricas de ativos financeiros.
com sede no pas, no relacionadas com a declarante
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12,
independente da base de mensurao utilizada ou se tais
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no pas e que no
6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com
pagamentos fixos ou determinveis no cotados em um
mercado ativo. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo. Instrumentos financeiros representativos
da indenizao, decorrente da explorao de servios
pblicos, constumam receber esta classificao(item 22,
OCPC 05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados
sobre os ativos financeiros no pas. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa
futuros estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para
negociao no esto sujeitos a teste de impairment. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses, no se
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Ajuste a Valor Justo 1.01.01.05.70 Valores Mobilirios No Hedge -No

Pas
1.01.01.05.90
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01
01
01012014
1.01.01.06
01
Subconta Adoo Inicial - Valores

Mobilirios No Hedge - No Pas
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE

1.01.01.06
- NO PAS
Derivativos - Hedge Valor Justo - No
1.01.01.06.01
Pas
ORIENTAES
admitindo para ttulos patrimoniais. Referidos valores
devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte
B do Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos
para negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa. Referidos
valores devero ser computados na apurao Lucro Real
quando da alienao ou baixa do ativo(arts. 49/50,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes
sobre a contabilizao esto descritos em seu Anexo I,
exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil que
registra o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza,
pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
demonstre-os em razo auxiliar vinculado ECD(art. 33,
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas,
na data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre
o valor do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei
n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de
adoo inicial deve registrar individualmente a diferena de
valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
contbil que registra o ativo consolidar vrios itens de
mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge

de valor justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
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CDIGO
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.06.70
1.01.01.06.90
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa No Pas

01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
Derivativos - Hedge Investimento no

Exterior - No Pas
Subconta - Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios Hedge - No Pas

Mobilirios Hedge - No Pas
ORIENTAES
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas.
Toda documentao exigida para operar em Hedge
Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
de fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no pas. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial. Referidos valores
devero ser
computados na apurao Lucro Real quando da alienao
ou baixa do ativo(arts. 51/52, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao esto
descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso
da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta
1.515/2014)
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CDIGO
1.01.01.09
DESCRIO
TTULOS E VALORES
EXTERIOR

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.01.01
01
Ttulos para Negociao - Mensurados

1.01.01.09.01 a Valor Justo por Meio de Resultado
(VJPR) - No Exterior
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
A
1.01.01.09.10
Relacionadas - No Exterior
01012014
A
1.01.01.09
01
1.01.01.09
01
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
ORIENTAES
1.515/2014)

Exterior

Exterior

ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior,
sobre os quais h a inteno de negociao no curto prazo
ou se a mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar
alguma inconsistncia de mensurao de acordo com a
gesto financeira da empresa (fair value option) e ainda no
6.385/76. Os derivativos utilizados como hedge devem ser
registrados no grupo 1.01.01.10.
sobre os quais no h definio de quando nem quais
condies vai negoci-los e ainda no estejam melhor
extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Contrapartida das
alteraes no seu valor justo, bem como custos de
transao, devem ser reconhecidos no Patrimnio Lquido
at a realizao do ativo.
no derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis e
com vencimento fixo, para os quais h a inteno e a
capacidade de se manter at o vencimento e ainda no
6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de custo
amortizado, com os custos de transao capitalizados ao
valor do ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no
devem receber esta classificao. Ttulos pblicos e de
renda fixa constumam receber esta classificao.
com sede no exterior, relacionadas com a declarante
Pgina 791 de 1323
CDIGO
1.01.01.09.11
1.01.01.09.15
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Debntures emitidas por Partes No

01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01

Exterior

- Valores Mobilirios - No Exterior

Mobilirios - No Exterior
ORIENTAES
com sede no exterior, no relacionadas com a declarante
contraparte tenha sede ou domiclio no exterior e que no
6.385/76. Registram-se neste grupo ativos financeiros com
pagamentos fixos ou determinveis no cotados em um
mercado ativo. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo.
sobre os ativos financeiros no exterior. Referidos valores
sero apropriados ao resultado pelo regime de competncia
e excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
12.973/2014), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12 da
Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Pgina 792 de 1323
CDIGO
1.01.01.09.70
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Ajuste a Valor Justo - No

Hedge - No Exterior
01012014
1.01.01.09
01
01012014
A
1.01.01.09
01
1.01.01.09.90

Mobilirios No Hedge - No Exterior
ORIENTAES
12.973/2014), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF n 213/2002.
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior,
exemplos 5/6), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF n 213/2002. Apenas no caso
1.515/2014)
12.973/2014). Referidos valores devero ser computados
na apurao Lucro Real medida da realizao do bem,
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014,
cujos detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuzo observncia aos arts.
9 a 12 da Instruo Normativa SRF n 213/2002.
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve
registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que
Pgina 793 de 1323
CDIGO
1.01.01.10
1.01.01.10.01
DESCRIO
- NO EXTERIOR
Exterior

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
1.01.01
01
01012014
A
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
A
RECURSOS NO EXTERIOR
1.01.01.40
DECORRENTES DE EXPORTAO
01012014
S
Recursos no Exterior Decorrentes de
1.01.01.40.01
Exportao
01012014
A
1.01.01.10
01
1.01.01
01
1.01.01.40
01
1.01.01.10.02
1.01.01.10.03
ORIENTAES
Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa No Exterior

Exterior - No Exterior
Subconta - Ajuste a Valor Justo 1.01.01.10.70 Valores Mobilirios Hedge - No

Exterior

de valor justo operados em ambiente negocial no exterior.
de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no
exterior. Toda documentao exigida para operar em
Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
negocial no exterior. Toda documentao exigida para
operar em Hedge Accounting deve constar em Nota
Explicativa encaminhada pela ECD
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior,
destinados a Hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
devero ser
descritos em seu Anexo I, exemplos 5/6) sem prejuzo
observncia aos arts. 9 a 12 da Instruo Normativa SRF
n 213/2002. Apenas no caso da conta contbil que registra
o ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Excepcionalmente, as subcontas de adoo inicial deste
grupo tambm devem receber esta classificao no plano
referencial.
Contas que registram movimentao de recursos em

instituies financeiras no exterior oriundas de
Pgina 794 de 1323
CDIGO
1.01.01.99
DESCRIO
OUTRAS DISPONIBILIDADES
1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades

1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.01.04
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no
Pas Circulante
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios
Circulante
Adiantamentos a Terceiros
Circulante
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos Circulante

1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
DUPLICATAS A RECEBER

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
Duplicatas a Receber Operaes com

Partes No Relacionadas - no Pas
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
Duplicatas a Receber - Operaes com

Partes No Relacionadas - no Exterior
ORIENTAES
recebimentos de exportaes brasileiras de mercadorias e
de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no
classificveis em contas especficas deste plano de contas.
Contas que registram os

fornecedores, no pas.
fornecedores, no exterior.
funcionrios.
adiantamentos
feitos
adiantamentos
feitos
adiantamentos
feitos
Contas que registram os adiantamentos feitos a terceiros.

Contas que registram os adiantamentos no classificveis
em contas especficas neste plano de contas.
Contas que registram os valores a receber de clientes no
pas, no relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja
imediata inteno de venda os ttulos. Os recebveis que
foram negociados em processos de securitizao, ou
assemelhando, devem ser registrados na conta Direitos
Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a securitizadora deve registrar os recebveis
em Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
exterior, no relacionados com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que
haja imediata inteno de venda os ttulos. Os recebveis
que foram negociados em processos de securitizao, ou
baixados. J a securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Pgina 795 de 1323
CDIGO
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Partes Relacionadas - no Pas
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01

Partes Relacionadas - no Exterior

1.01.02.02.50 Ajuste da Valor Presente (AVP)
Duplicatas a Receber
(-) Perdas Estimadas em Crditos de

1.01.02.02.52 Liquidao Duvidosa - Duplicatas a
Receber
1.01.02.02.55 Recupervel (Impairment) - Duplicatas
a Receber
ORIENTAES
pas, relacionados com a declarante conforme conceito
exterior, relacionados com a declarante conforme conceito
sobre os ativos financeiros representativos das operaes de
venda prazo, sua contrapartida no deve ser excluda da
Receita Bruta do perodo, mas compor uma deduo, art.
12, Decreto-Lei n 1.598/1977(conta referencial
3.01.01.01.02.10). Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na
Parte B do e-Lalur, sendo seu montante adicionado ao
Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou resultado da
operao deva ser tributada (art.4, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os
crditos de liquidao duvidosa, que retificam este grupo.
futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e
dedutibilidade no Lucro Real deve observar os regramentos
Pgina 796 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.02.90
Subconta Adoo Inicial - Duplicatas

a Receber
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
A
A
A
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
5
4
5
5
5
01
01
01
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
5
5
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
5
5
01
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
A
1.01.02.03
01
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crdito Presumido

1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
COFINS a Recuperar - Crdito
1.01.02.03.06
Presumido
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar
1.01.02.03.40
Outros Impostos e Contribuies a

Recuperar

- Tributos a Recuperar
ORIENTAES
dispostos nos arts. 24/25, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
1.515/2014)
Contas que registram o IPI a recuperar.
Contas que registram o ICMS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar, decorrente de
crdito presumido.
Contas que registram a COFINS a recuperar.
Contas que registram a COFINS a recuperar, decorrente de
crdito presumido.
Contas que registram a CIDE a recuperar.
Contas que registrem outros impostos e contribuies a
recuperar no final do perodo de apurao. Valores
referentes ao ISSQN devem receber esta classificao.
sobre os tributos a recuperar. Referidos valores sero
12.973/2014).
Pgina 797 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.01.02.03.55 Recupervel (Impairment) - Tributos a
Recuperar
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
Imposto de Renda Retido na Fonte
1.01.02.04.01
(IRRF)
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo
01012014
01012014
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
5
01
01
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
5
01
01
01
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte

1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa
1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar
1.01.02.04.11 IPI a Compensar
1.01.02.04.12 IOF a Compensar
1.01.02.04.13 Imposto de Importao a Compensar
1.01.02.04.14 Imposto de Exportao a Compensar
1.01.02.04.15 ITR a Compensar
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar
ORIENTAES
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero
ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do
Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na
Fonte sobre receitas da Pessoa Jurdica declarante.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por
estimativa.
Contas que registram o saldo negativo do IRPJ.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa
Jurdica declarante.
Contas que registram o valor da CSLL recolhida por
estimativa.
Contas que registram o saldo negativo da CSLL.
Contas que registram o PIS/PASEP Retido na Fonte sobre
receitas da Pessoa Jurdica declarante.
Contas que registram o PIS/PASEP a compensar.
Contas que registram a COFINS Retida na Fonte sobre
Contas que registram a COFINS a compensar.
Contas que registram ao IPI a compensar.
Contas que registram o IOF a compensar.
Contas que registram o Imposto de Importao a
compensar.
Contas que registram o Imposto de Exportao a
compensar.
Contas que registram o ITR a compensar.
Contas que registram a CIDE a compensar.
Pgina 798 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Contribuio Previdenciria Retida na
1.01.02.04.17
Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a
1.01.02.04.18
Compensar

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02
01
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar
( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de

- Tributos a Compensar
( - ) Perdas por Reduo ao Valor

1.01.02.04.55 Recupervel (Impairment)- Tributos a
Compensar
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
OUTROS CRDITOS
CIRCULANTE
Mtuos com Partes No Relacionadas
Circulante - No Pas
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01

Circulante - No Exterior
Dividendos a Receber - Circulante - No

1.01.02.09.03
Pas
ORIENTAES
Contas que registram a Contribuio Previdenciria Retida
na Fonte na prestao de servios a compensar.
Contas que registram a Contribuio Previdenciriaa
compensar.
Contas que registram outros impostos e contribuies a
compensar. Valores referentes ao ISSQN devem receber
esta classificao.
sobre os tributos a compensar. Referidos valores sero
ou resultado da operao deva ser tributada(art.4, Lei n
12.973/2014).
evidncias objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta tambm
podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
Contas que registram emprstimos em moeda efetuados a

partes no relacionadas com a declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas
no pas. Juros e encargos decorrentes tambm devem ser
registrados nesta conta.
Contas correspondentes a emprstimos em moeda
efetuados a partes no relacionadas com a declarante,
sediadas no exterior. Juros e encargos decorrentes tambm
devem ser registrados nesta conta.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas
com sede no pas
Pgina 799 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09.04
Exterior
Juros Sobre o Capital Prprio a
1.01.02.09.05
Receber - Circulante
Adiantamento para Futuro Aumento de
1.01.02.09.06
Capital Ativo - Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante
1.01.02.09.09

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
Contraprestao Contingente Ativa Combinao de Negcios - Circulante
1.01.02.09.10 Demais Crditos a Receber - Circulante
1.01.02.09.20 Direitos Creditrios Cedidos
1.01.02.09.21 (-) Desgio na Cesso de Ttulos
1.01.02.09.25 Direitos Creditrios a Receber

Outros Crditos - Circulante
ORIENTAES
Contas que registram os dividendos a receber de empresas
com sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio a
receber.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro
aumento de capital.
Contas que registram outros juros a receber no
classificveis em contas mais especficas.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa,
em uma combinao de negcios. Em termos gerais,
constitui clusula contratual que confere ao adquirente o
direito de reaver parte da contraprestao j transferida, se
certas condies especficas venham a ocorrer. Para fins de
gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes
do custo de aquisio de participao societria, deve-se
observar os arts. 110/111, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014 .
Contas que registram os demais crditos a receber, que no
possuem conta especfica neste plano de contas. Este conta
no deve ser utilizada sem esgotamento de outras
possibilidades.
Contas que registram os recebveis que foram negociados
em processos de securitizao, ou assemelhantados,
enquanto no baixados. J a Securitizadora deve registrar
os
recebveis
em
Direitos
Creditrios
a
Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou
assemelhantados, enquanto no baixados
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao, ou
assemelhantada.
sobre os outros crditos. Referidos valores sero
Pgina 800 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.01.02.09.55 Recupervel (Impairment) - Outros
Crditos - Circulante
1.01.02.09.70
1.01.03
1.01.03.01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
Subconta - Ajuste a Valor Justo

Outros Crditos - Circulante
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda

1.01.03.01.55 Recupervel (Impairment) - Estoque
Mercadorias
1.01.03.01.70
Subconta - Ajuste a Valor Justo Estoque Mercadorias
ORIENTAES
12.973/2014).
quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n
12.973/2014).
negativos efetuados sobre os outros crditos, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Referidos
medida que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n
12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplos 5/6, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
Contas que registram os estoques de mercadorias para

revenda.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, o excedente
ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
classificao contas com tratamento de provises em perdas
no estoque.
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de
Pgina 801 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.01.75
( - ) Subconta Ajuste a Valor Presente

(AVP) - Estoque Mercadorias
1.01.03.01.90

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
Subconta Adoo Inicial - Estoques

de Mercadorias
ORIENTAES
valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelo
mtodo do basis adjustments. Referidos valores devero
ser computados na apurao Lucro Real medida que ativo
for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014). Detalhes
sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no
caso da conta contbil que registra o ativo consolidar vrios
itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo
auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram contrapartidas dos ajustes a valor
presente efetuados sobre os passivos decorrentes de
compras a prazo de estoques. Referidos valores sero
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at a revenda da mercadoria, quando valor
do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplo 4,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Apenas no caso
1.515/2014)
Anexo I, exemplos 1/2). Conforme disciplinado art. 169,
9, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta
de adoo inicial deve registrar individualmente a diferena
Pgina 802 de 1323
CDIGO
1.01.03.02
DESCRIO
ESTOQUES DE PRODUTOS
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos)

1.01.03.02.02 Outros Materiais
1.01.03.02.03 Produtos em Elaborao
1.01.03.02.04 Produtos Acabados

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.03
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
01
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01

Produtos
1.01.03.02.70
1.01.03.02.75
Subconta - Ajuste a Valor Justo Estoque de Produtos

(AVP) - Estoque de Produtos
ORIENTAES
de valor identificada em cada ativo. Apenas no caso da
conta contbil que registra o ativo consolidar vrios itens
1.515/2014)
Contas que registram os estoques de matrias primas e
materiais diretos
Contas que registram estoque de outros materiais.
Contas que registram os estoques de produtos em
elaborao.
Contas que registram os estoques de produtos acabados.
avaliados acima do valor de mercado, ou seja, ou seja, o
excedente ao valor realizvel lquido. Devem receber esta
no estoque.
SRF n 1.515/2014)
nesta subconta at que produto for utilizado na produo de
Pgina 803 de 1323
CDIGO
DT_FIM TIPO
01012014
1.01.03.02
01
01012014
01012014
S
A
1.01.03
1.01.03.03
4
5
01
01
Contas que registram os terrenos para revenda.
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
A
1.01.03.03
01

de Produtos
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliria
Imveis Adquiridos para Revenda 1.01.03.03.02
Obras em Andamento - Atividade
1.01.03.03.03
Imobiliria
1.01.03.03.04
DT_INI
CONTA
ORIENTAES
bens ou servios, quando valor do AVP poder ser excludo
do Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
Detalhes sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I,
exemplo 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 33, 3, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
1.515/2014)
1.01.03.02.90
DESCRIO

Imveis Venda - Atividade

Imobiliria
Contas que registram os imveis adquiridos para revenda.

Contas que registram as obras em andamento de imveis
para revenda.
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce atividade
imobiliria para indicar o estoque de imveis destinados
venda existente na data da apurao dos resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis
Pgina 804 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Construes em Andamento de Imveis

Destinados Venda
Materiais de Construo - Atividade
1.01.03.03.06
Imobiliria
1.01.03.03.05

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01012014
A
1.01.03.03
01

1.01.03.03.75
1.01.03.03.90

(AVP) - Estoque Atividade Imobiliria

ORIENTAES
destinados venda devem ser includas na conta
Construes em Andamento de Imveis Destinados
Venda.
Contas que registram as construes em andamento de
imveis destinados venda.
Contas que registram os materiais de construo
relacionados aos imveis venda.
no estoque.
nesta subconta at a revenda ou utilizao do estoque na
produo, quando valor do AVP poder ser excludo do
Lucro Real do perodo (art.5, Lei n 12.973/2014).
Pgina 805 de 1323
CDIGO
1.01.03.04
1.01.03.04.01
1.01.03.04.02
1.01.03.04.03
1.01.03.04.04
DESCRIO
ESTOQUES - LONGA MATURAO

Insumos (materiais diretos) - Estoque
Longa Maturao
Outros Materiais - Estoque Longa
Maturao
Produtos em Elaborao - Estoque
Longa Maturao
Produtos Acabados - Estoque Longa
Maturao

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.03
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01

Longa Maturao
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
A
1.01.03.04
01
1.01.03.04.70
1.01.03.04.75
Subconta - Ajuste a Valor Justo Estoque Longa Maturao

(AVP) - Estoque Longa Maturao
ORIENTAES
1.515/2014)
materiais diretos.
Contas que registram estoques de outros materiais.
Contas que registram estoques de produtos em elaborao.
Contas que registram estoques de produtos acabados.
no estoque.
SRF n 1.515/2014)
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CDIGO
DESCRIO
1.01.03.04.90

Longa Maturao
1.01.03.05
ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL
1.01.03.05.01
Produtos Agropecurios de Origem

Animal

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
A
1.01.03.05
01
1.01.03.05.02

Vegetal
1.01.03.05.03 Insumos Agropecurios
ORIENTAES
nesta subconta at que o produto for utilizado na produo
de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei n
descritos no Anexo I, exemplo 4, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
1.515/2014)
Contas que registram estoques de produtos agropecurios
de origem animal. Nos termos do CPC 29, seriam os
produtos gerados a partir dos ativos biolgicos.
Contas que registram estoques de produtos agropecurios
de origem vegetal. Nos termos do CPC 29, seriam os
produtos gerados a partir dos ativos biolgicos.
materiais diretos.
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CONTA
DT_INI
ORIENTAES
Contas
que
registram
os estoques de outros materiais .
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Atividade Rural
no estoque.
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Subconta - Ajuste a Valor Justo sobre a contabilizao esto descritos no Anexo I, exemplos
1.01.03.05.70
Estoque Atividade Rural
SRF n 1.515/2014)
01012014
A
1.01.03.05
5
01
1.01.03.05.75
(AVP) - Estoque Atividade Rural
01012014
A
1.01.03.05
5
01
1.01.03.05.90
Atividade Rural
01012014
A
1.01.03.05
5
01
Pgina 808 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.06
ESTOQUES SERVIOS
Materiais Aplicados na Produo de
1.01.03.06.01
Servios
1.01.03.06.02 Servios em Andamento
1.01.03.06.03 Servios Acabados

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.01.03
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.06
1.01.03.06
5
5
01
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01

Servios
1.01.03.06.70
Subconta - Ajuste a Valor Justo Estoque Servios
ORIENTAES
1.515/2014)
Contas que registram os estoques de materiais aplicados na
produo de servios.
Contas que registram os estoques de servios em
andamento.
Contas que registram os estoques de servios acabados.
no estoque.
Pgina 809 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.06.75

(AVP) - Estoque Servios
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado

1.01.03.07.02 Material Destinado Destruio
1.01.03.07.03 Sucata
1.01.03.07.04 Outros Estoques

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
01012014
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.07
1.01.03.07
5
5
01
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01

1.01.03.07.55 Recupervel (Impairment) - Estoques
Outros
1.01.03.07.75

(AVP) - Estoque Outros
ORIENTAES
SRF n 1.515/2014)
nesta subconta at a utilizao da mercadoria na produo
de servios, quando valor do AVP poder ser excludo do
Contas que estoques de material de almoxarifado, tais
como de uso e consumo.
Contas que registram estoque de material destinado
destruio.
Contas que registram estoques de sucata.
Contas que registram outros estoques que no possuem
classificao especfica neste plano de contas.
no estoque.
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CDIGO
1.01.05
1.01.05.01
DESCRIO
DESPESAS DO EXERCCIO
SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO
SEGUINTE

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01
01
01012014
1.01.05
01
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente

01012014
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
1.01.10
01
1.01.05.01.02 Prmios de Seguros a Apropriar
1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
Outros Custos e Despesas Pagos

Antecipadamente
ATIVO BIOLGICO - CIRCULANTE

ATIVO BIOLGICO AVALIADO
PELO VALOR JUSTO
CIRCULANTE
ORIENTAES
Contas que registram os pagamentos antecipados de

aluguis, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero
durante o exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem ao exerccio
seguinte.
prmios de seguros, cujos benefcios pessoa jurdica
ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores
relativos a despesas que efetivamente pertencem ao
exerccio seguinte.
despesas financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica
exerccio seguinte.
Contas que registram os demais pagamentos antecipados,
que no possuem classificao especfica neste plano de
contas, cujos benefcios ou prestao de servios pessoa
jurdica ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores
exerccio seguinte.
Pgina 811 de 1323
CDIGO
1.01.10.01.01
1.01.10.01.02
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Ativo Biolgico Consumvel - Origem

Animal Pelo Valor Justo
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01

Vegetal Pelo Valor Justo
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ)

1.01.10.01.70 Ativos Biolgicos Consumveis Pelo
Valor Justo - Circulante

1.01.10.01.75 (AVP) - Ativos Biolgicos Pelo Valor
Justo - Circulante
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os
ativos biolgicos consumveis de origem animal, quando
avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29,
seriam aqueles passveis de serem colhidos como produto
agrcola ou vendidos como ativos biolgicos, como
rebanhos de animais mantidos para a produo de carne,
rebanhos mantidos para a venda, produo de peixe etc. Os
produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
ativos biolgicos consumveis de origem vegetal, quando
plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem
receber classificao de estoques.
negativos efetuados sobre ativos biolgicos consumveis.
Referidos valores devero ser registrados lquidos da
despesa de venda e computados na apurao Lucro Real
compras a prazo dos ativos. Referidos valores sero
nesta subconta at a revenda ou baixa do ativo, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
Pgina 812 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.10.01.90
Subconta Adoo Inicial - Ativo

Biologico
1.01.10.02
ATIVO BIOLGICO AVALIADO

PELO CUSTO - CIRCULANTE
1.01.10.02.01

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10
01

Animal - Pelo Custo
01012014
1.01.10.02
01
ORIENTAES
Instruo Normativa SRF N 1.515/2014). Apenas no caso
1.515/2014)
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014,
1.515/2014)

ativos biolgicos consumveis de origem animal, nos casos
em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
somente no reconhecimento inicial, devido a
indisponibilidade de cotao de mercado e as alternativas
no so, claramente, confiveis. A pessoa jurdica que tenha
mensurado previamente o ativo biolgico ao seu valor
justo, menos a despesa de venda, continuar a mensur-lo
assim at a sua venda. Nos termos do item 44 do CPC 29,
Pgina 813 de 1323
CDIGO
1.01.10.02.02
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Vegetal - Pelo Custo
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01

1.01.10.02.55 Recupervel (Impairment) - Ativos
Biolgicos Consumvel - Pelo Custo

1.01.10.02.75 (AVP) - Ativos Biolgicos Consumveis
- Pelo Custo
ORIENTAES
estoques.
estimados destes ativos biolgicos. Esta conta tambm
12.973/2014).
Pgina 814 de 1323
CDIGO
1.01.11
1.01.11.01
1.01.11.01.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
MANTIDO PARA VENDA
ATIVO NO CIRCULANTE
MANTIDO PARA VENDA

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.01
01
01012014
1.01.11
01
Ativo No Circulante Mantido Para

Venda
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
A
1.01.11.01
01

1.01.11.01.55 Recupervel (Impairment) - Ativo No
Circulante Mantido para Venda
1.01.11.01.70
Subconta - Ajuste a Valor Justo Ativo

No Circulante Mantido para Venda
ORIENTAES
1.515/2014)
Contas que registrem valores de ativos no circulantes

mantidos para venda ou destinados a ser distribudos aos
scios. Nos termos do CPC 31, regra geral, devem ser
mensurados pelo menor entre o valor contbil at ento
registrado e o valor justo menos as despesas de
venda/distribuio. Os subsequentes reconhecimentos de
depreciaes ou amortizaes devem cessar enquanto
mantidos nesta classificao. Caso ativo ou grupo de ativos
for adquirido como parte de combinao de negcios e j
receber esta classificao, deve ser mensurado pelo valor
justo menos as despesas de venda. No ocorrendo a venda
e no mais presentes os critrios para integrar este grupo,
os ativos devem deix-lo mensurados ao valor mais baixo
entre seu valor contbil antes desta classificao, ajustados
por qualquer depreciao ou amortizao que deixou de
ocorrer durante o prazo desta classificao, e seu montante
recupervel nesta data.
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo ou grupo de
ativos. Esta conta tambm registra as eventuais reverses.
Referidos valores devero ser adicionados ao Lucro Real,
mantidos na Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao
ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do Lucro
Real(art. 32, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo negativos
efetuados sobre os ativos no circulantes mantidos para
venda, inclusive decorrentes apenas de sua mensurao
inicial. Nos acasos em que se apliquem deduo das
despesas de vendas ao valor justo, este registro deve ocorrer
pelo montante lquido. Referidos valores devero ser
Pgina 815 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.01.11.01.75 (AVP) - Ativo No Circulante Mantido
para Venda
1.01.11.01.90
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
Subconta Adoo Inicial - Ativo No

circulante Mantido para Venda
ORIENTAES
1.515/2014)
nesta subconta at a revenda da mercadoria, quando valor
do AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo
1.515/2014)
Pgina 816 de 1323
CDIGO
1.02
1.02.01
1.02.01.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
01012014
S
S
1
1.02
2
3
01
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
Mtuos com Partes No Relacionadas Ativo- Longo Prazo
Mtuos com Partes Relacionadas Ativo - Longo Prazo

1.02.01.01.04
Capital - Ativo - Longo Prazo
1.02.01.01.07
01012014
Ttulos Patrimoniais Avaliados pelo

Custo - Longo Prazo
Contraprestao Contingente Ativa 1.02.01.01.09 Combinao de Negcios Longo

Prazo
ORIENTAES
1.515/2014)
Contas que registram os valores a receber de clientes.

Recebe esta classificao no longo prazo, independente se
decorrentes de operaes com ou no partes relacionadas,
no pas ou exterior.
Contas que registram a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no pas ou
exterior. Juros e encargos decorrentes tambm devem ser
Contas que registram emprstimos efetuados a partes
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no pas ou
exterior. Juros e encargos decorrentes tambm devem ser
aumento de capital.
Contas que registram os ttulos patrimoniais, participaes
societrias, avaliados pelo custo de aquisio, quando o
valor justo no puder ser aplicado por ausncia de
informaes confiveis.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa,
em uma combinao de negcios. Em termos gerais,
constitui clusula contratual que confere ao adquirente o
direito de reaver parte da contraprestao j transferida, se
certas condies especficas venham a ocorrer. Para fins de
gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas integrantes
do custo de aquisio de participao societria, deve-se
observar os arts. 110/111, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014 .
Pgina 817 de 1323
CDIGO
1.02.01.01.10
1.02.01.01.19
1.02.01.01.20
1.02.01.01.21
1.02.01.01.25
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Outros Valores Mobilirios - No

Exterior - Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras
Crditos e Valores - Longo Prazo
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
Direitos Creditrios Cedidos Longo

Prazo
(-) Desgio na Cesso de TtulosLongo

Prazo
Direitos Creditrios a ReceberLongo
Prazo

- Crditos Longo Prazo
1.02.01.01.52

Liquidao Duvidosa Longo Prazo

1.02.01.01.55 Recupervel (Impairment) - Crditos e
Valores - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram os crditos a receber no exterior, que
no possuem classificao adequada no grupo 1.02.01.03.
Na data de migrao do valor para o Circulante deve-se
observar se h conta especfica para melhor classificao.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do Ativo
No Circulante que no possam ser classificadas em outras
contas desse plano de contas.
Contas que registram os recebveis que foram negociados
em processos de securitizao, ou assemelhando, enquanto
no baixados. J a securitizadora deve registrar os
recebveis
em
Direitos
Creditrios
a
Receber(1.01.02.09.25)
negociados em processos de securitizao, ou
assemelhando, enquanto no baixados.
empresa que exera atividade de securitizao ou
assemelhantada.
sobre os crditos a longo prazo, sua contrapartida no deve
ser excluda da Receita Bruta do perodo, mas compor uma
deduo, art. 12, Decreto-Lei n 1.598/1977(conta
referencial 3.01.01.01.02.10). Referidos valores sero
subcontas, mas na Parte B do e-Lalur, sendo seu montante
12.973/2014).
correspondentes a valores das perdas estimadas para os
crditos de liquidao duvidosa.
futuros estimados desses ativos financeiros. O registro e
dedutibilidade no Lucro Real deve observar os regramentos
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CDIGO
1.02.01.01.70
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Ajuste a Valor Justo Crditos Longo Prazo
1.02.01.01.90
Subconta Adoo Inicial - Crditos e

Valores Longo Prazo
1.02.01.02
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO PAS
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01
01
Ttulos para Negociao - No Pas 1.02.01.02.01

Longo Prazo
01012014
A
1.02.01.02
01
ORIENTAES
dispostos nos arts. 24/25, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial. . Referidos
1.515/2014)
Contas que registram ativos financeiros, utilizados em

operaes de hedge ou no, cuja contraparte ou ambiente
negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os quais
h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
Pgina 819 de 1323
CDIGO
1.02.01.02.02
1.02.01.02.03
1.02.01.02.10
1.02.01.02.11
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Pas - Longo Prazo
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01

Pas - Longo Prazo

Relacionada - No Pas - Longo Prazo

ORIENTAES
6.385/76
negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os quais
no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em
outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
ativo.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo,
para os quais h a inteno e a capacidade de se manter at
o vencimento e ainda no estejam melhor classificados em
conceito da Lei n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo
mtodo de custo amortizado, com os custos de transao
capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimoniais no devem receber esta classificao. Ttulos
pblicos e de renda fixa constumam receber esta
classificao.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas
por empresas com sede no pas, relacionadas com a
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12. Independente da base de mensurao utilizada
ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser classificveis
em outras contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas
por empresas com sede no pas, no relacionadas com a
declarante, conforme conceito definido no CPC 05(R1),
itens 09 a 12. Independente da base de mensurao utilizada
Pgina 820 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.02.15
Outros Emprstimos e Recebveis No

Pas - Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
A
1.02.01.02
01

1.02.01.02.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Valores
Mobilirios No Pas - Longo Prazo

1.02.01.02.55 Recupervel (Impairment) - Valores
Mobilirios - No Pas - Longo Prazo

1.02.01.02.70 Valores Mobilirios No Pas - Longo
Prazo
ORIENTAES
ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser classificveis
em outras contas mais genricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis de
longo prazo, cuja contraparte tenha sede ou domiclio no
pas, e que no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica, mesmo que extrapolem o conceito
da Lei n 6.385/76. Registram-se neste grupo ativos
financeiros com pagamentos fixos ou determinveis no
cotados em um mercado ativo. Esses ttulos so avaliados
pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos
financeiros representativos da indenizao, decorrente da
explorao de servios pblicos, constumam receber esta
classificao(item 22, OCPC05).
sobre os crditos a longo prazo. Referidos valores sero
12.973/2014).
12.973/2014).
Pgina 821 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.02.90

Mobilirios - No Pas Longo Prazo
1.02.01.03
TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
1.02.01.03.01

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01
01
Ttulos para Negociao - No Exterior Longo Prazo
01012014
1.02.01.03
01
ORIENTAES
1.515/2014)

negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre os
quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
Pgina 822 de 1323
CDIGO
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01


Ajuste a Valor Presente (AVP) Valores
1.02.01.03.50
Mobilirios No Exterior - Longo
Prazo

Mobilirio - No Exterior - Longo Prazo
ORIENTAES
6.385/76.
negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em
ativo.
com pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento
fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de se manter
at o vencimento e ainda no estejam melhor classificados
em outras contas mais especfica, mesmo que extrapolem o
conceito da Lei n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo
mtodo de custo amortizado, com os custos de transao
capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
pblicos e de renda fixa constumam receber esta
classificao.
sobre os crditos a longo prazo. Referidos valores sero
Pgina 823 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.02.01.03.70 Valores Mobilirios No Exterior Longo Prazo
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01

1.02.01.03.90 Mobilirios - No Exterior Longo
Prazo
ORIENTAES
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
exemplos 5/6) sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF n 213/2002. Apenas no caso
1.515/2014)
Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuzo observncia aos arts.
9 a 12 da Instruo Normativa SRF n 213/2002. Conforme
disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo
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CDIGO
1.02.01.05
DESCRIO
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS LONGO PRAZO

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.01
01
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas

1.02.01.05.01 Temporrias e Base de Clculo
Negativa - Longo Prazo
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01
01
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas

1.02.01.05.02 Temporrias e Prejuzos Fiscais Longo Prazo
1.02.01.07
CRDITOS EM CONTENCIOSO LONGO PRAZO
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
01012014
S
A
1.02.01
1.02.01.08
4
5
01
01
Contas que registram o IPI a recuperar no longo prazo.
Outros Crditos em Contencioso Longo Prazo

1.02.01.07.55 Recupervel (Impairment) - Crditos
em Contencioso Longo Prazo
1.02.01.08
LONGO PRAZO
1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo
Contas que registram o valor do tributo recupervel em

perodo futuro relacionado a diferenas temporrias
dedutveis, compensao de bases de clculo negativas de
CSLL e compensao de crditos fiscais. Diferenas
temporrias so divergncias no valor contbil de ativo ou
passivo no balano e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram o valor do tributo recupervel em
perodo futuro relacionado a diferenas temporrias
dedutveis, compensao
de prejuzos ficais e
compensao de crditos fiscais. Diferenas temporrias
so divergncias no valor contbil de ativo ou passivo no
balano e sua base fiscal, nos termos do CPC32.
Contas que registram os depsitos efetuados, decorrentes

de demanda contenciosa, a qualquer ttulo, pendentes de
deciso, que se realizaro em perodo posterior ao exerccio
seguinte data do balano.
Contas que registram crditos decorrentes de demanda
contenciosa, de qualquer natureza, pendentes de deciso,
que se realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
estimados desses crditos em contecioso. Esta conta
tambm registra as eventuais reverses. Referidos valores
B do eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
12.973/2014).
Depsitos em Contencioso - Longo

1.02.01.07.01
Prazo
1.02.01.07.10
ORIENTAES
Pgina 825 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crdito Bsico 1.02.01.08.03
Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crdito Presumido 1.02.01.08.04
Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
1.02.01.08.05
- Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crdito
1.02.01.08.06
Presumido - Longo Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo
1.02.01.08.40

Recuperar - Longo Prazo

- Tributos a Recuperar - Longo Prazo

1.02.01.09
1.02.01.09.01
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO

CONTA
DT_INI
ORIENTAES
Contas que registram o ICMS a recuperar no longo prazo.
01012014
A
1.02.01.08
5
01
Contas correspondentes ao PIS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
01012014
A
1.02.01.08
5
01
Contas que registram o PIS a recuperar no longo prazo,
decorrente de crdito presumido.
01012014
A
1.02.01.08
5
01
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo
prazo.
01012014
A
1.02.01.08
5
01
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo
prazo, decorrente de crdito presumido.
01012014
A
1.02.01.08
5
01
Contas que registram a CIDE a recuperar no longo prazo.
01012014
A
1.02.01.08
5
01
recuperar no longo prazo. Valores referentes ao ISSQN
devem receber esta classificao.
01012014
A
1.02.01.08
5
01
sobre os tributos a recuperar. Referidos valores sero
subcontas, mas na Parte B do eLalur, sendo seu montante
ou resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei
12.973/2014).
01012014
A
1.02.01.08
5
01
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei
12.973/2014).
01012014
A
1.02.01.08
5
01
01012014
1.02.01
01
Alugueis pagos Antecipadamente Longo Prazo

01012014
1.02.01.09
01
Contas que registram pagamentos antecipados de aluguis,

cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero em perodo
posterior ao exerccio seguinte data do balano. So
valores relativos a despesas que efetivamente pertencem a
perodo posterior ao exerccio seguinte data do balano.
Pgina 826 de 1323
CDIGO
1.02.01.09.02
1.02.01.09.03
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Prmios de Seguros a Apropriar Longo Prazo

01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01
01
Encargos Financeiros a Apropriar

Longo Prazo
1.02.01.09.09

Antecipadamente - Longo Prazo
1.02.01.10
ATIVO BIOLGICO - LONGO

PRAZO

1.02.01.10.01 Animal Pelo Valor Justo - Longo
Prazo
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
A
1.02.01.10
01

1.02.01.10.02 Vegetal Pelo Valor Justo - Longo
Prazo
1.02.01.10.10

Animal - Pelo Custo - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram pagamentos antecipados de prmios
de seguros, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero
durante o exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem a perodo posterior ao
exerccio seguinte data do balano.
Contas que registram pagamentos antecipados de despesas
financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero
aps trmino do exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem a perodos
posteriores ao exerccio seguinte.
Contas que registram demais pagamentos antecipados, que
no possuem classificao especfica neste plano de contas,
cujos benefcios ou prestao de servios pessoa jurdica
relativos a despesas que efetivamente pertencem a perodo
posterior ao exerccio seguinte data do balano.

estoques.
ativos biolgicos consumveis de origem vegetal, quando
seriam aqueles passveis de ser vendidos como ativos
biolgicos, como plantaes de milho, cana-de-acar,
soja, rvores para produo de madeira etc. Os produtos
agrcolas devem receber classificao de estoques.
Pgina 827 de 1323
CDIGO
1.02.01.10.11
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Vegetal - Pelo Custo - Longo Prazo
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01

Biolgicos Consumvel Longo Prazo
1.02.01.10.70

Ativos Biolgicos - Longo Prazo
ORIENTAES
estoques.
evidncias
objetivas
que
demonstrem a
no
recuperabilidade do valor contbil destes ativos biolgicos.
Esta conta tambm registra as eventuais reverses.
Referidos valores devero ser adicionados ao Lucro Real,
mantidos na Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao
ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do Lucro
Real(art. 32, Lei n 12.973/2014).
negativos efetuados sobre ativos biolgicos consumveis.
Pgina 828 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta Ajuste a Valor Presente

1.02.01.10.75 (AVP) - Ativos Biolgicos - Longo
Prazo
1.02.01.10.90
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
Subconta Adoo Inicial Ativo

Biolgico Longo Prazo
ORIENTAES
1.515/2014)
Pgina 829 de 1323
CDIGO
1.02.01.15
DESCRIO
OUTROS CRDITOS LONGO

PRAZO
1.02.01.15.01 Outros Crditos - Longo Prazo

1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.04
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES
EM SOCIEDADES - NO PAS

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.01
01
01012014
01012014
A
S
1.02.01.15
1.02
5
3
01
01
01012014
1.02.02
01
Participaes Permanentes em
Controladas - no Pas
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
Coligadas - no Pas
Participaes Permanentes em Joint

1.02.02.01.05 Ventures e Sociedades de Propsito
Especfico (SPE) - no Pas
ORIENTAES
1.515/2014)
Contas que registram outros crditos de longo prazo no

classificados em contas mais especficas.
Contas que registram investimentos permanentes no pas,

na forma de participao em outras sociedades nas quais se
detenham o controle. Exceto sociedades de propsito
especfico. Vale ressaltar que as participaes societrias
sero avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente
na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no
gerando ocorrncias de controle em subcontas de adoo
inicial para todas as parcelas integrantes do custo de
aquisio(art. 173, 2, Instruo Normativa SRF n
1515/2014).
na forma de participao em outras sociedades nas quais se
tenha influncia significativa. Exceto em sociedades de
propsito especfico. Vale ressaltar que as participaes
societrias sero avaliadas, na adoo inicial, conforme
regra vigente na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n
12.973/2014), no gerando ocorrncias de controle em
subcontas de adoo inicial para todas as parcelas
integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2, Instruo
Normativa SRF n 1515/2014).
na forma de participao permanente em joint ventures e
sociedades de propsito especfico, avaliadas pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial, ainda que as investidas sejam
controladas ou coligadas. Vale ressaltar que as
participaes societrias sero avaliadas, na adoo inicial,
conforme regra vigente na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n
Pgina 830 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Participaes Permanentes em Outras

Sociedades do Mesmo Grupo ou
1.02.02.01.06 Controle Comum - Avaliadas pelo
Mtodo de Equivalncia Patrimonial
(MEP) - no Pas
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
Participaes em Sociedades em Conta

de Participao (SCP) - Scio Ostensivo
1.02.02.01.07 - Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Pas
Participaes em Sociedades em Conta

1.02.02.01.08 de Participao (SCP) - Scio
Participante - no Pas
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no Pas
ORIENTAES
na forma de participao permanente em outras sociedades
do grupo ou controle comum, sem que haja relao de
controle ou influncia significativa, avaliados pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976).
Vale ressaltar que as participaes societrias sero
avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente na Lei
n 6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no gerando
ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial para
todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173,
2, Instruo Normativa SRF n 1515/2014).
na forma de participao em sociedades por conta de
participao pelo scio ostensivo, avaliados pelo Mtodo
da Equivalncia Patrimonial. Vale ressaltar que as
na forma de participao em sociedades por conta de
participao pelo scio participante, avaliados pelo Mtodo
da Equivalncia Patrimonial. Vale ressaltar que as
Contas que registram o gio por expectativa de
rentabilidade futura, referente apenas a aquisies de
participaes societrias no pas, apurado segundo
Pgina 831 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no Pas
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
regramentos societrios, e tratado no art. 20, inc.III,
Decreto-Lei n 1.598/1977. Por no possurem prazo
definido, no esto sujeitos amortizao societria, apenas
reduo por impairment, cujo valor ser adicionado ao
Lucro Real do perodo(art.25, Lei n 12.973/2014) e
posteriormente excludo,
quando da alienao da
participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente podendo vir a ser
excludo do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do
art. 22 da Lei n 12.973/2014. Esta conta no registra
goodwill gerado em outras modalidades de combinaes de
negcio previsas no CPC 15, bem como, em eventos
societrios de incorporao, fuso e ciso, cujos valores
devem
ser
registrados
em
conta
de
intangvel(1.02.05.01.20). Merecem especial ateno os
valores de gio gerados em aquisies de participao
societrias no pas, ocorridas ou iniciadas at 31/12/2014,
caso ainda calculado pela metodologia preceitua na
redao original do art. 20, Decreto-Lei n 1.598/1977, no
mais vigente, contudo, aplicvel segundo regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei 12.973/2014. Estes
valores devem ser controlados apenas extracontabilmente
em memria de clculo encaminhada para ECF no registro
Y800(art. 107, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Caso as condies necessrias para incio da amortizao
fiscal via eLalur no venham a se materializar nos termos
do art.106 da mesma Instruo Normativa, eventual
goodwill registrado contabilmente deve seguir regra
aplicvel aos demais casos.
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisies
de participaes societrias no pas, apurada segundo
regramentos societrios, e tratada no art. 20, inc.II,
Decreto-Lei n 1.598/1977. A amortizao societria
ocorrer, conforme bem ou direito for realizado na
investida, devendo valor ser adicionado ao Lucro Real do
perodo(art. 25, Decreto-Lei n 1.598/1977) e
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CDIGO
1.02.02.01.12
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
(-) Menos Valia em Investimentos - no

Pas
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
posteriormente excludo,
quando da alienao da
participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe
deu causa, ou ser excludo do Lucro Real em parcelas
mensais, nos termos do art. 20 da Lei n 12.973/2014. No
caso do referido bem ou direito e a mais-valia correlata
fundirem-se em um mesmo patrimnio, o saldo da maisvalia registrado na investidora na data do evento
societrio(p.ex. incorporao) integrar o custo do bem ou
direito na sucessora. Ademais, eventual diferena a menor
em relao ao saldo na data da aquisio
societria(registrado na parte B), poder ser excludo do
Lucro Real do perodo em que o bem ou direito for sendo
realizado na sucessora(p.ex. depreciao). Contudo, se
determinado bem ou direito que lhe deu causa no estiver
presente no patrimnio da investida na data do evento
societrio, o correspondente valor de mais-valia deve ser
baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar
o Lucro Real.(art. 100, inc.III, c, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisies
de participaes societrias no pas, apurada segundo
regramentos societrios, e tratada no art. 20, inc.II,
Decreto-Lei n 1.598/1977. A amortizao societria
ocorrer, conforme bem ou direito for realizado na
investida, podendo valor ser excludo do Lucro Real do
perodo(art. 25, Decreto-Lei n 1.598/1977) e
posteriormente ser necessrio adicionar, quando da
alienao da participao, para fins de clculo do ganho ou
perda de capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977
). O saldo original apurado na data da aquisio societria
deve ser registrado na Parte B do eLalur, somente vindo a
ser considerado integrante do custo do bem ou direito que
lhe deu causa, ou ser adicionado ao Lucro Real inclusive
em parcelas mensais, nos termos do art. 21 da Lei n
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CDIGO
1.02.02.01.20
1.02.02.01.21
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
gios em Investimentos Gerados at

31/12/2009 - no Pas
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
(-) Desgios em Investimentos Gerados

at 31/12/2009 - no Pas
ORIENTAES
12.973/2014. No caso do referido bem ou direito e a
menos-valia correlata fundirem-se em um mesmo
patrimnio, o saldo da menos-valia registrado na
investidora na data do evento societrio(p.ex. incorporao)
integrar o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais,
eventual diferena a menor em relao ao saldo na data da
aquisio societria(registrado na parte B), dever ser
adicionado ao Lucro Real do perodo em que o bem ou
direito for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciao).
Contudo, se determinado bem ou direito que lhe deu causa
no estiver presente no patrimnio da investida na data do
evento societrio, o correspondente valor de mais-valia
deve ser baixado do saldo original registrado na Parte B,
sem afetar o Lucro Real(art. 101, 4, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram o gio gerado at 13/12/2009, antes
entrada em vigor CPC 15, em aquisies de participao
societrias no pas, fundamentado por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas(art. 20-redao original, Decreto-Lei n
1.598/1977). A amortizao societria destes valores
cessaria a partir do exerccio social iniciado em 01/01/2009,
nos termos do item 50, CPC13. Todavia, na vigncia do
RTT, poderiam ocorrer amortizaes com efeito fiscal,
registradas exclusivamente em FCONT, ainda sob efeito
dos arts. 7 e 8 da Lei n 9.532/1997. Os valores de gio
calculados por esta metodologia no mais vigente, contudo,
decorrente da aplicao de regramento transitrio previsto
no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem ser controlados
extracontabilmente em memria de clculo encaminhada
para ECF no registro Y800(art. 107, da Instruo
Contas que registram ao desgio gerado at 13/12/2009,
antes entrada em vigor CPC 15, em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por
diferena de valor de mercado dos bens, por valor de
rentabilidade futura, por fundo de comrcio, intangveis, ou
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CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.40
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com

Controladas -no Pas

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
A
Recupervel (Impairment) de
1.02.02.01.55 Participaes Permanentes Avaliadas
pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial - no Pas
01012014
A
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
1.02.02.01.41
1.02.02.01.42

Coligadas -no Pas

Joint Ventures -no Pas

outras sociedades - Avaliadas pelo
1.02.02.01.43
(MEP) - no Pas
ORIENTAES
outras razes econmicas(art. 20-redao original,
Decreto-Lei n 1.598/1977). A amortizao societria
destes valores cessaria a partir do exerccio social iniciado
em 01/01/2009, nos termos do item 50, CPC13. Todavia,
na vigncia do RTT, poderiam ocorrer amortizaes com
efeito fiscal, registradas exclusivamente em FCONT, ainda
sob efeito dos arts. 7 e 8 da Lei n 9.532/1997. Os valores
de desgio calculados por esta metodologia no mais
vigente, contudo, decorrente da aplicao de regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem
ser controlados extracontabilmente em memria de clculo
encaminhada para ECF no registro Y800 (art. 107, da
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo
por meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
empresas coligadas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
joint ventures, nos termos dos item 28 , CPC
outras empresas(downstream), nos termos dos item item 28
, CPC 18. Em caso de eventual ausncia de registros
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil das participaes
societrias no pais,
avaliadas pela equivalncia
patrimonial. Referidos valores devero ser adicionados ao
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.02.02.01.56 Recupervel (Impairment) do Goodwill
em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.60
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01

Reflexo - Ganho ou Perda na Investida

1.02.02.01.65 de Subscrio de Capital - Ganho ou
Perda de Capital
ORIENTAES
Lucro Real, mantidos na Parte B do e-Lalur at ocorrncia
da alienao ou baixa da participao societria, quando
podero ser excludos do Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei
n 1.598/1977)
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do goodwill em
participaes societrias no pas. Estes valores no esto
sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC 01. Referidos
valores devero ser adicionados ao Lucro Real, mantidos na
Parte B do e-Lalur at ocorrncia da alienao ou baixa da
participao societria, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 25, Decreto-Lei n 1.598/1977) . Esta conta
no registra impairment sobre goodwill gerado em outras
modalidades de combinaes de negcio previsas no CPC
15, bem como, em eventos societrios de incorporao,
fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados em conta
de intangvel(1.02.05.01.56).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensurao
de participao societria, no pas, avaliada pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de alteraes do
valor justo de ativos ou passivos na investida. Se a
investidora possuir saldos de mais-valia ou menos-valia
derivados destes mesmos bens, deve primeiro baixar estes
valores(art. 24-A/24-B, Decreto-Lei n 1.598/1977).
Somente se o AVJ for referente a outros bens da investida,
ou j tenha ocorrido exaurimento dos correlatos mais ou
menos-valia, ento passar a registrar estes ganhos ou
perdas reflexas em subconta na investidora. Caso bem que
sofra o AVJ for nico, a descrio da subconta deve
identific-lo, em sendo vrios, pode utilizar uma mesma
SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo,
inclusive participaes societrias, quando avaliados a
valor justo, na transmisso para subscrio de capital social,
ou de valores mobilirios em outra empresa. Estes valores
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CDIGO
1.02.02.01.75
1.02.02.01.80
1.02.02.01.81
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente

(AVP) de Participao Societria
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
Subconta - Mais Valia da Participao

Anterior - Estgios
(-) Subconta - Menos Valia da

Participao Anterior - Estgios
ORIENTAES
devem ser excludos ou adicionados, respectivamente, no
lucro real do exerccio em que ocorrer a subscrio,
devendo ocorrer a posterior adio ou excluso conforme
hipteses de realizao disciplinadas nos arts.17/18, Lei n
12.973/2014. Caso bem que sofra o AVJ for nico, a
descrio da subconta deve identific-lo, em sendo vrios,
pode utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que
Excepcionalmente, recebe esta classificao ainda que a
investida ou emitente dos valores mobilirios tenha sede ou
domiclio no exterior.
compras a prazo de participaes societrias, no pas,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo
regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at
realizao da participao, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo(art.5, Lei n
12.973/2014 c/c art. 39 , Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes
em estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar
a baixa deste valor e reconhecimento de nova mensurao
das parcelas envolvidas na participao, este valor deve
ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Contas que registram a menos-valia relativa participao
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CDIGO
1.02.02.01.82
1.02.02.01.84
1.02.02.01.85
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Goodwill da Participao

Anterior - Estgios
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
Subconta - Variao de Mais Valia da

(-) Subconta - Variao de Menos Valia

da Participao Anterior - Estgios
ORIENTAES
Contas que registram o goodwill relativo participao
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas
na mais-valia relativa participao societria anterior,
quando reavaliadas a valor justo, nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil
possa determinar a baixa do valor anterior e
reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado
em subconta de controle, submetendo-se ao tratamento
fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei n 12.973/2014.
A operacionalizao desta subconta melhor evidenciada
no exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014).
na menos-valia relativa participao societria anterior,
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CDIGO
1.02.02.01.86
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Variao de Goodwill da

1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES
EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
1.02.02.02.01
Controladas - no Exterior
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
Subconta - Tributao em Base

1.02.02.02.02 Universais (TBU) - Controladas Diretas
- No Exterior
Subconta - Tributao em Base

1.02.02.02.03 Universais (TBU) - Controladas
Indiretas - no Exterior
ORIENTAES
SRF n 1.515/2014).
no goodwill relativo participao societria anterior,
SRF n 1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no

exterior, na forma de participao em outras sociedades nas
quais se detenham o controle.
Contas que registram o resultado contbil na variao do
valor do investimento equivalente aos lucros ou prejuzos
auferidos pelas controladas diretas no exterior. A empresa
controladora domiciliada no Brasil, mesmo que
equiparada(art. 83, Lei n 12.973/2014), deve registrar em
subcontas individuais a parcela do ajuste no valor do
investimento equivalente aos lucros auferidos por estas
empresas antes da tributao no exterior sobre o
lucro(art.76, Lei n 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
Instruo Normativa SRF n 1.520/2014)
Contas que registram o resultado contbil na variao do
valor do investimento equivalente aos lucros ou prejuzos
auferidos pelas controladas indiretas no exterior. A empresa
controladora domiciliada no Brasil, mesmo que
equiparada(art. 83, Lei n 12.973/2014), deve registrar em
subcontas individuais a parcela do ajuste no valor do
investimento equivalente aos lucros auferidos por estas
empresas antes da tributao no exterior sobre o
Pgina 839 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Coligadas - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.04
Exterior
Ventures - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.05
Exterior
Sociedades do Mesmo Grupo ou
1.02.02.02.06 Controle Comum - Avaliadas pelo
(MEP) - no Exterior
Goodwill em Investimentos - no
1.02.02.02.10
Exterior
Mais Valia em Investimentos - no
1.02.02.02.11
Exterior
1.02.02.02.12
Exterior
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
1.02.02.02.40

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01

31/12/2009 - no Exterior
(-) Desgios em Investimentos Gerados

at 31/12/2009 - no Exterior

ORIENTAES
lucro(art.76, Lei n 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
exterior, na forma de participao em outras sociedades nas
quais se tenha influncia significativa.
exterior, na forma de participao em joint ventures,
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
exterior, na forma de participao permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, sem que haja
relao de controle ou influncia significativa, avaliados
pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial(art. 248, Lei n
6.404/1976).
Contas que registram o goodwill, gerado em participaes
societria no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos
no exterior.
Contas que registram menos-valia referente a investimentos
no exterior.
Contas que registram ao gio gerado at 13/12/2009, antes
entrada em vigor CPC 15, por diferena de valor de
econmicas, gerados em aquisies societrios no exterior.
Contas que registram ao desgio gerado at 13/12/2009,
antes entrada em vigor CPC 15, por diferena de valor de
econmicas, gerados em aquisies societrios no exterior.
empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 ,
CPC 18(downstream). Em caso de eventual ausncia de
registros contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado
do perodo por meio do eLalur( art. 61, Lei n 12.973/2014).
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CDIGO
DESCRIO
1.02.02.02.41

Coligadas - no Exterior
1.02.02.02.42

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02
01

Joint Ventures - no Exterior

outras sociedades - Avaliadas pelo
1.02.02.02.43
(MEP) - no Exterior
Recupervel (Impairment) em
1.02.02.02.55 Participaes Permanentes Avaliadas
pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial (MEP) - no Exterior

em Investimentos - no Exterior
1.02.02.03
1.02.02.03.01
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
Imveis Prprios em Construo

- Propriedades para Investimento
01012014
A
1.02.02.03
01
ORIENTAES
empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 ,
CPC 18(downstream). Em caso de eventual ausncia de
registros contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado
do perodo por meio do eLalur( art. 61, Lei n 12.973/2014).
joint ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
por meio do eLalur(art. 61, Lei n 12.973/2014).
outras empresas(downstream), nos termos dos item item 28
, CPC 18. Em caso de eventual ausncia de registros
por meio do eLalur(art. 61, Lei n 12.973/2014)
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil dos investimentos em
participaes societrias no exterior. Referidos valores
devem ser adicionadas ao Lucro Real do perodo(art. 95,
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil do goodwill gerado em
participaes societria no exterior. Estes valores no esto
sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC 01, devendo
ser adicionadas ao Lucro Real do perodo(art. 95, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram os imveis prprios em construo,

destinados a auferir aluguel ou para valorizao do capital,
ou para ambas, desde que no utilizados na explorao ou
na manuteno das atividades da empresa ou se destinem
venda no curso ordinrio do negcio. Neste ltimo caso,
constaro em estoques. Consoante disposto nos itens 44/48,
ICPC10, devem receber esta classificao ainda que o
objeto da pessoa jurdica seja locao de imveis, deixando
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CDIGO
1.02.02.03.05
1.02.02.03.06
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Imveis Prprios Pelo Custo

01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
Imveis Prprios Valor Justo Propriedades para Investimento
ORIENTAES
para o imobilizado apenas quando aluguel estiver vinculado
a ativo complementar na produo ou no fornecimento de
bens ou servios. Nos termos do CPC 28, sua mensurao
inicial deve ser pelo custo, j nas subsequentes, a depender
de sua poltica contbil, regra geral, escolher entre o mtodo
do valor justo ou do custo. Seu item 53 contempla
tratamento especfico para propriedade em construo.
Contas que registram os imveis prprios mensurados pelo
custo, destinados a auferir aluguel ou para valorizao do
capital, ou para ambas, desde que no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa ou
se destinem venda no curso ordinrio do negcio. Neste
ltimo caso, constaro em estoques. Consoante disposto
nos itens 44/48, ICPC10, devem receber esta classificao
ainda que o objeto da pessoa jurdica seja locao de
imveis, deixando para o imobilizado apenas quando
aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios. Nos
termos do CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo
custo, exceto custo atribuvel
resultante de nova
mensurao, ocorrida nos termos dos itens 20/27, ICPC 10.
J nas subsequentes, a depender de sua poltica contbil,
regra geral, escolher entre o mtodo do valor justo ou do
custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Ainda que utilize o custo para mensurao,
deve divulgar o valor justo em Nota Explicativa
Contas que registram os imveis prprios mensurados a
valor justo, destinados a auferir aluguel ou para valorizao
do capital, ou para ambas, desde que no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa ou
se destinem venda no curso ordinrio do negcio. Neste
ltimo caso, constaro em estoques. Consoante disposto
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos
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CDIGO
DESCRIO
1.02.02.03.08
Imveis Objeto de Leasing Financeiro

Propriedades para Investimento
(-) Depreciao Acumuladas

1.02.02.03.30

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01

1.02.02.03.55 Recupervel (Impairment) Propriedades para Investimento
ORIENTAES
termos do CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo
custo, j nas subsequentes, a depender de sua poltica
contbil, regra geral, escolher entre o mtodo do valor justo
ou do custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Uma vez adotado valor justo, deve manter o
mtodo.
Contas que registram os imveis da arrendatria, destinados
a auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou para
ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa ou se destinem
venda no curso ordinrio do negcio. Consoante disposto
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos
termos do CPC 28, item 25, sua mensurao inicial deve ser
o menor entre o valor justo da propriedade e o valor
presente dos pagamentos mnimos do arrendamento. Nas
mensuraes subsequentes, a depender de sua poltica
contbil, regra geral, escolher entre o mtodo do valor justo
ou do custo, salvo se receber o imvel em arrendamento
operacional, quando mtodo pelo justo ser obrigatrio,
item 34. A metodologia deve ser uniforme para todas
propriedades para investimento. Uma vez adotado valor
justo, deve manter o mtodo.
Contas que registram as depreciaes acumuladas das
propriedades para investimento mensuradas pelo custo.
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil dos ativos classificados
como propriedade para investimento. Esta conta tambm
eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo,
12.973/2014).
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CDIGO
1.02.02.03.70
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Propriedades para Investimentos.
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01012014
1.02.02.03
01
Subconta Adoo Inicial

01012014
A
1.02.02.03
01
1.02.02.03.71
Subconta - Ajuste Valor Justo

Depreciao Acumulada Propriedade
para Investimento

1.02.02.03.75 (AVP) - Propriedades para
Investimento
01
Subconta - Ajuste Valor Presente

1.02.02.03.76 Depreciao Acumulada - Propriedades
para Investimento
1.02.02.03.90
ORIENTAES
negativos efetuados sobre propriedades para investimento,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial,
sendo neste caso reconhecida a diferena com o valor
contbil no resultado, salvo quando aumento superior a
eventual perda anterior por impairmente, quando dever ser
creditado diretamente no Patrimnio Lquido, em ajustes de
avaliao patrimonial(CPC 28, item 62). Referidos valores
devero ser computados na apurao Lucro Real medida
que ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014).
exemplos 5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o
ajuste a valor justo registrado na subconta 1.02.02.03.70.
A operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 5/6, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
sobre os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos
no circulantes mantidos para venda ou da correlata
despesa de vendas. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e adicionados ao
Lucro Real. Concomitante controle ocorrer nesta subconta
at que bem seja realizado, quando valor do AVP poder
ser excludo do Lucro Real do perodo(art.5, Lei
12.973/2014).
ajuste a
valor presente registrado na subconta
1.02.02.03.75. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada no exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.02.02.03.91 Depreciao Acumulada - Propriedades
para Investimento
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
Subconta Adoo Inicial - Taxa de

1.02.02.03.95 Depreciao Diferente - Propriedades
para Investimento
ORIENTAES
12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuvel
resultante de nova mensurao, ocorrida nos termos dos
itens 20/27, ICPC 10. Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida da
realizao do bem, (arts. 164 e 167, Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao
esto descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
ajuste adoo inicial registrado na subconta 1.02.02.03.90.
1.515/2014
o valor da depreciao acumulada mensurado de acordo as
disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei
n 12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena
gerada, durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de
depreciao diferentes das definidas nos anexos I e II da
Instruo Normativa SRF n 162/1998. Detalhes sobre a
contabilizao esto descritos no Anexo IV, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas posteriormente geradas
passaro a ser controladas exclusivamente no eLalur(art.
168, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Conforme
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CDIGO
1.02.02.10
1.02.02.10.03
DESCRIO
OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.02
01
Investimentos Decorrentes de
Incentivos Fiscais
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
A
Investimentos
01012014
A
1.02.02.10
01
1.02.02.10
01
1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes

1.02.02.10.20

Outros Investimentos Permanentes
ORIENTAES

Contas que registram os investimentos decorrentes de

incentivos fiscais representados por aes novas da
Embraer ou de empresas nacionais de informtica ou por
participao direta decorrente da troca do CI Certificado
de Investimento por aes pertencentes s carteiras de
Fundos (Finor, Finam e Fites). Inclui-se a aquisio de
quotas representativas de direitos de comercializao sobre
produo de obras audiovisuais cinematogrficas
brasileiras de produo independente, com projetos
previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura,
realizada no mercado de capitais, em ativos previstos em lei
e autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios
(CVM).
Contas que registram outros investimentos no
classificveis em contas mais especficas.
Contas que registram outras contas retificadoras do grupo
investimentos, no classificveis em contas mais
especficas.
sobre os outros investimentos permanentes. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e excludos do Lucro Real. No devem ser
controlados em subcontas, mas na Parte B do eLalur, sendo
seu montante adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo
em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada(art.4, Lei 12.973/2014).
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil dos ativos classificados
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CDIGO
1.02.02.10.70
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Ajuste a Valor Justo Outros Investimentos Permanentes
01012014
1.02.02.10
01012014
A
01012014
S
1.02.02.10
1.02
1.02.02.10.90
1.02.03
01
Subconta Adoo Inicial - Outros

Investimentos Permanentes
IMOBILIZADO
5
3
01
01
ORIENTAES
como outros investimento. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur
at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
12.973/2014).
negativos efetuados sobre os outros investimentos
permanentes, inclusive decorrentes apenas de sua
devero ser
ou baixa do ativo(arts. 49/53, Instruo Normativa SRF N
1.515/2014)
1.515/2014)
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CDIGO
1.02.03.01
DESCRIO
IMOBILIZADO AQUISIO

CONTA
DT_INI
01012014
S
1.02.03
4
01
1.02.03.01.01 Terrenos
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
01
1.02.03.01.02 Edifcios e Construes
1.02.03.01.03
Construes em Andamento - Imvel

Prprio
1.02.03.01.04 Outras Imobilizaes em Andamento
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imveis de Terceiros
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
Mquinas, Equipamentos e Instalaes

Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes
Comerciais
ORIENTAES
Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa
jurdica utilizados nas operaes, ou seja, onde se localizam
a fbrica, os depsitos, os escritrios, as filiais, as lojas, etc.
Ateno: O valor do terreno onde est em construo uma
nova unidade que ainda no esteja em operao tambm
deve ser informada nesta conta.
Contas que registram os edifcios, melhoramentos e obras
integradas aos terrenos, e os servios e instalaes
provisrias, necessrios construo e ao andamento das
obras, tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras
similares. Ateno: As construes em andamento devem
ser informadas na conta Construes em Andamento.
edifcios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e
os servios e instalaes provisrias, necessrios
construo e ao andamento das obras em imvel prprio da
entidade, tais como: limpeza do terreno, servios
topogrficos,
sondagens
de
reconhecimento,
terraplenagem, e outras similares.
edifcios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e
os servios e instalaes provisrias, necessrios
construo e ao andamento das obras, tais como: limpeza
do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares,
inclusive os decorrentes de operaes que transfiram
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e outras
benfeitorias em terrenos, prdios ou edifcios alugados de
uso administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e
instalaes industriais utilizados no processo de produo
da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
utilizados nas atividades administrativa e comercial da
pessoa jurdica.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.03.01.08 Veculos
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
1.02.03.01.09 Embarcaes
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulaes
1.02.03.01.13 Linhas de Transmisso Eltrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmisso
Mquinas Empregadas na Atividade
1.02.03.01.15
Rural
Tratores e Demais Veculos
1.02.03.01.16
Empregados na Atividade Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizaes por Aquisio
(-) Depreciao Acumulada 1.02.03.01.30
Imobilizado
(-) Amortizao Acumulada 1.02.03.01.31
Imobilizado
1.02.03.01.32 (-) Exausto Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.55 Recupervel (Impairment) Imobilizado
ORIENTAES
Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa
jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto na produo,
como empilhadeiras e similares, devem ser informados na
conta Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade da
pessoa jurdica, utilizados nas atividades administrativas,
comerciais ou produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da
pessoa jurdica, utilizados nas atividades administrativas,
comerciais ou produtivas.
Contas que registram os direitos de explorao de jazidas
de minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de propriedade
da pessoa jurdica.
Contas que registram as linhas de transmisso eltrica de
propriedade da pessoa jurdica.
Contas que registram as antenas e torres de transmisso de
propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na atividade
rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos
empregados na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizaes no
classificadas em contas mais especficas.
Contas que registram a depreciao acumulada das contas
do imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das contas
do imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das contas do
imobilizado.
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses. Referidos
Parte B do eLalur at ocorrncia da alienao ou baixa do
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CDIGO
1.02.03.01.75
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente

Imobilizado
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
01
1.02.03.01.76
1.02.03.01.77
1.02.03.01.78
1.02.03.01.90

Depreciao Acumulada - Imobilizado

Amortizao Acumulada - Imobilizado

Exausto Acumulada - Imobilizado
Subconta Adoo Inicial Imobilizado
ORIENTAES
ativo, quando podero ser excludos do Lucro Real(art. 32,
Lei 12.973/2014).
compras a prazo de ativos imobilizados Referidos valores
e adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle
ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado, quando
valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo(art.5, Lei n 12.973/2014). Detalhes sobre a
1.515/2014)
ajuste a
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o
ajuste a
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
a valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no
exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
12.973/2014), inclusive decorrentes do custo atribuvel
Pgina 850 de 1323
CDIGO
1.02.03.01.91
1.02.03.01.92
1.02.03.01.93
1.02.03.01.95
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Depreciao Acumulada - Imobilizado
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01

Amortizao Acumulada - Imobilizado
Subconta Adoo Inicial Exausto

Acumulada - Imobilizado
Subconta Adoo Inicial Taxa

Depreciao Diferente - Imobilizado
ORIENTAES
resultante de nova mensurao, ocorrida nos termos dos
itens 20/27, ICPC 10. Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida da
realizao do bem, (arts. 164 e 167, Instruo Normativa
SRF N 1.515/2014, cujos detalhes sobre a contabilizao
esto descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
1.515/2014
1.515/2014
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
1.515/2014
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CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
1.02.03.02
ORIENTAES
passaro a ser controladas exclusivamente no eLalur (art.
01
Contas que registram os veculos recebidos em leasing

financeiro, ou seja, no qual so substancialmente
transferidos arrendatria os riscos e benefcios inerentes
propriedade. O ttulo de propriedade pode ou no vir a ser
transferido. A diferenciao ante um arrendamento
operacional depende da essncia da transao e no da
forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados
pelo menor entre valor presente dos pagamentos mnimos
do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
Quaisquer custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser
adicionados quantia reconhecida como ativo. Para fins
fiscais, a pessoa jurdica arrendatria dever adicionar ao
Lucro Real qualquer despesa com depreciao(art.13,
Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia, podendo excluir as
contraprestaes pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N
12.973/2014). Os valores decorrentes do Ajuste a Valor
Presente efetivado sobre a dvida do contrato tambm
devem ser adicionados ao Lucro Real, conforme venham a
ser reconhecidos como despesa financeira(art. 48, , Lei N
12.973/2014). Maiores detalhes nos art. 89/90 Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014. As diferenas percebidas
nos valores do ativo, tratadas na adoo inicial da Lei n
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.03.02.02 Embarcaes
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
1.02.03.02.03 Aeronaves
ORIENTAES
12.973/2014 arts. 66/67, no devem gerar controle em
subcontas, conforme art. 172, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014.
Contas que registram as embarcaes recebidas em leasing
1.515/2014.
Contas que registram as aeronaves recebidas em leasing
Pgina 853 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.02.04

Industriais

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.03.02
01
ORIENTAES
1.515/2014.
Contas que registram mquinas, equipamentos e
instalaes industriais recebidos em leasing financeiro, ou
seja, no qual so substancialmente transferidos
arrendatria os riscos e benefcios inerentes propriedade.
O ttulo de propriedade pode ou no vir a ser transferido. A
diferenciao ante um arrendamento operacional depende
da essncia da transao e no da forma do contrato. Nos
termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial
estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor
presente dos pagamentos mnimos do arrendamento, ou o
valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos
iniciais do arrendatrio devem ser adicionados quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurdica
arrendatria dever adicionar ao Lucro Real qualquer
despesa com depreciao(art.13, Decreto-Lei N
1.598/1977), todavia, podendo excluir as contraprestaes
pagas ou creditadas(art. 47, , Lei N 12.973/2014). Os
valores decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado
sobre a dvida do contrato tambm devem ser adicionados
ao Lucro Real, conforme venham a ser reconhecidos como
despesa financeira(art. 48, , Lei N 12.973/2014). Maiores
Pgina 854 de 1323
CDIGO
1.02.03.02.05
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Comerciais
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
1.02.03.02.06 Imveis
ORIENTAES
detalhes nos art. 89/90 Instruo Normativa SRF n
1.515/2014. As diferenas percebidas nos valores do ativo,
tratadas na adoo inicial da Lei n 12.973/2014 arts.
66/67, no devem gerar controle em subcontas, conforme
art. 172, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram mveis, utenslios e instalaes
comerciais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual
so substancialmente transferidos arrendatria os riscos e
benefcios inerentes propriedade. O ttulo de propriedade
pode ou no vir a ser transferido. A diferenciao ante um
arrendamento operacional depende da essncia da
transao e no da forma do contrato. Nos termos dos item
20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem
ser mensurados pelo menor entre valor presente dos
pagamentos mnimos do arrendamento, ou o valor justo do
bem nesta data. Quaisquer custos diretos iniciais do
arrendatrio devem ser adicionados quantia reconhecida
como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurdica arrendatria
dever adicionar ao Lucro Real qualquer despesa com
depreciao(art.13, Decreto-Lei N 1.598/1977), todavia,
podendo excluir as contraprestaes pagas ou
creditadas(art. 47, , Lei N 12.973/2014). Os valores
decorrentes do Ajuste a Valor Presente efetivado sobre a
dvida do contrato tambm devem ser adicionados ao Lucro
Real, conforme venham a ser reconhecidos como despesa
financeira(art. 48, , Lei N 12.973/2014). Maiores detalhes
nos art. 89/90 Instruo Normativa SRF n 1.515/2014. As
diferenas percebidas nos valores do ativo, tratadas na
adoo inicial da Lei n 12.973/2014 arts. 66/67, no
devem gerar controle em subcontas, conforme art. 172,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram os imveis recebidos em leasing
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CDIGO
1.02.03.02.09
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Outras Imobilizaes por

Arrendamento
01012014
1.02.03.02
01
ORIENTAES
1.515/2014.
Contas que registram outros bens registrados no grupo
imobilizado recebidos em leasing financeiro, ou seja, no
qual so substancialmente transferidos arrendatria os
riscos e benefcios inerentes propriedade. O ttulo de
propriedade pode ou no vir a ser transferido. A
diferenciao ante um arrendamento operacional depende
da essncia da transao e no da forma do contrato. Nos
termos dos item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial
estes ativos devem ser mensurados pelo menor entre valor
presente dos pagamentos mnimos do arrendamento, ou o
valor justo do bem nesta data. Quaisquer custos diretos
iniciais do arrendatrio devem ser adicionados quantia
reconhecida como ativo. Para fins fiscais, a pessoa jurdica
arrendatria dever adicionar ao Lucro Real qualquer
despesa com depreciao, amortizao ou exausto(art.13,
Pgina 856 de 1323
CDIGO
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada Imobilizado -Leasing Financeiro

Imobilizado -Leasing Financeiro
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado 1.02.03.02.32
Leasing Financeiro
1.02.03.02.30

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03
01

1.02.03.02.55 Recupervel (Impairment) Imobilizado - Leasing Financeiro
1.02.03.04
1.02.03.04.01
1.02.03.04.02
ATIVO BIOLGICO DE
PRODUO
Ativo Biolgico de Produo - Origem

01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01

ORIENTAES
1.515/2014.
Contas que registram a depreciao acumulada do
imobilizado recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do
imobilizado recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do imobilizado
recebido de leasing financeiro.
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado recebido
em leasing financeiro. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur
at ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando
12.973/2014).

ativos biolgicos para produo de origem animal, quando
seriam aqueles no consumveis, autorrenovveis, como
rebanhos de animais para produo de leite ou reproduo.
Os produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, quando
rvores frutferas, vinhas, rvores das quais se produz lenha
Pgina 857 de 1323
CDIGO
1.02.03.04.03
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Animal Pelo Custo
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
A
1.02.03.04
01
1.02.03.04.04
Ativo Biolgico de Produo Origem Vegetal - Pelo Custo
(-) Depreciao Acumulada Ativos

1.02.03.04.30
Biolgicos de Produo
(-) Exausto Acumulada Ativos
1.02.03.04.32
Biolgicos de Produo
Biolgicos de Produo
ORIENTAES
por desbaste. Os produtos agrcolas devem receber
classificao de estoques.
ativos biolgicos para produo de origem animal, nos
casos em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
rebanhos de animais para produo de leite ou reproduo.
Os produtos agrcolas devem receber classificao de
estoques.
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, nos
casos em que no seja possvel mensur-los ao valor justo,
rvores frutferas, vinhas, rvores das quais se produz lenha
por desbaste. Os produtos agrcolas devem receber
Contas que registram a depreciao acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos
evidncias
objetivas
que
demonstrem a
no
recuperabilidade do valor contbil do ativo biolgico. Esta
Pgina 858 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.04.70

(AVJ) Ativos Biolgicos de Produo
1.02.03.04.75

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01

(AVP) - Ativos Biolgicos de Produo

1.02.03.04.76 Depreciao Acumulada - Ativos
Biolgicos de Produo
1.02.03.04.78 Exausto Acumulada - Ativos
Biolgicos de Produo
ORIENTAES
Lei n 12.973/2014).
negativos efetuados sobre ativos biolgicos para produo.
1.515/2014)
ajuste a
SRF n 1.515/2014
a valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no
Pgina 859 de 1323
CDIGO
1.02.03.04.90
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta Adoo Inicial - Ativos

Biolgicos de Produo
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
A
1.02.03.04
01

1.02.03.04.91 Depreciao Acumulada Ativo
Biolgico de Produo
Subconta Adoo Inicial Exausto
1.02.03.04.93 Acumulada Ativo Biolgico de
Produo

1.02.03.04.95 Depreciao Diferente - Ativos
Biolgicos de Produo
ORIENTAES
exemplo 4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
1.515/2014)
1.515/2014
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
1.515/2014
Pgina 860 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03
Imobilizados Recebidos em Subvenes

Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados

1.02.03.05.04 Recebidos em Subvenes
Governamentais
1.02.03.05.28 Outros Imobilizados
(-) Outras Contas Redutoras do
Imobilizado
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes
1.02.03.05.30
e Quotas de Exausto Acumuladas
1.02.03.05.29
1.02.03.05.70

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.03
1.02.03.05
01
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01

Outros Imobilizados
ORIENTAES
Contas que registram imobilizados adquiridos, construdos
ou de outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa
jurdica, no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda
por reduo do valor recupervel.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes e
quotas de exausto das contas de outros imobilizados.
negativos efetuados sobre outros imobilizados. Referidos
valores devero ser registrados lquidos da despesa de
venda e computados na apurao Lucro Real medida que
ativo for realizado(arts. 13/14, Lei n 12.973/2014).
exemplos 5/6, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Pgina 861 de 1323
CDIGO
1.02.03.05.75
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente

Imobilizado
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
A
1.02.03.05
01

1.02.03.05.76 Depreciao, Amort., Exausto
Acumulada Outros Imobilizados
1.02.03.05.90
Subconta Adoo Inicial - Outros

Imobilizados
ORIENTAES
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao/amortizao/exausto
acumulada sobre o ajuste a valor presente registrado na
subconta 1.02.03.05.75. A operacionalizao desta
subconta est evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
(arts. 164 e 167, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014,
Pgina 862 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

1.02.03.05.91 Depreciao, Amort., Exausto
Acumulada Outros Imobilizados
01012014
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01

1.02.03.05.95 Depreciao Diferente - Outros
Imobilizados
1.02.05
1.02.05.01
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao/amortizao/exausto
acumulada sobre o ajuste adoo inicial registrado na
subconta 1.02.03.05.90. A operacionalizao desta
subconta est evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram os custos de aquisio e registro de

marcas, bem como desembolso a terceiros por contrato de
uso. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra
geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
identificveis, controlados e geradores de benefcios
Pgina 863 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais
Direitos de Explorao de Servios

1.02.05.01.03
Pblicos
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os
gastos incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de
clientes e outros itens similares, quando gerados
internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
intangvel deve ser apresentado ao custo, menos a eventual
amortizao acumulada e a perda acumulada do valor
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve
ser amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para
aqueles com vida til indefinida, ou seja, com base na
anlise de todos os fatores relevantes, no existe um limite
previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever gerar
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato de
uso. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo
no monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja,
regra geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com
pesquisa devem ser reconhecidos como despesa, enquando
os despendidos no desenvolvimento devem ser ativados,
itens 57/59.
Contas que registram o ativo intangvel representativo do
direito de explorao de servios pblicos, constitudo
Pgina 864 de 1323
CDIGO
1.02.05.01.04
1.02.05.01.05
DESCRIO
Direitos de Explorao de Recursos

Florestais

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01

Minerais
ORIENTAES
durante a fase de contruo medida em que recebe o
direito(autorizao) de cobrar os usurios dos servios
pblicos( item 17, nos termos do ICPC 01(R1)). Se os
servios de construo do concessionrio so pagos parte
em ativo financeiro e parte em ativo intangvel, necessrio
contabilizar
cada
componente
da
remunerao
separadamente. A remunerao recebida ou a receber de
ambos os componentes deve ser inicialmente registrada
pelo seu valor justo recebido ou a receber. Importante
ressaltar que a natureza da remunerao deve ser
determinada de acordo com os termos do contrato e, quando
houver, legislao aplicvel. Em termos gerais, este
intangvel formado ao longo da fase de construo pela
contrapartida das parcelas da receita de construo de cada
contrato(conta 3.01.01.01.01.20), reconhecidas pelo
mtodo da porcentagem completada (itens 25/26, CPC
17(R1)). Nos termos do CPC 20, os custos de emprstimos
atribuveis ao contrato de concesso devem ser
capitalizados durante a fase de construo, integrando o
custo do intangvel. Regras especiais devem ser aplicadas
s concesses onerosas-direito de outorga, conforme OCPC
05. Referido intangvel deve ser amortizado dentro do
prazo da concesso. Para fins fiscais, o resultado apurado
durante a fase construo dever ser excludo do Lucro
Real, controlado na parte B do eLalur, para ser adicionado
na proporo em que o ativo intangvel for realizado(art.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos
de explorao de recursos florestais, nos termos do ICPC
01.
de explorao de recursos minerais. Nos termos do CPC04,
ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
ativo necessrio que sejam identificveis, controlados e
geradores de benefcios econmicos futuros. Aps o seu
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser
apresentado ao custo, menos a eventual amortizao
Pgina 865 de 1323
CDIGO
1.02.05.01.06
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Hdricos
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.07 Direitos Autorais
ORIENTAES
acumulada e a perda acumulada do valor recupervel. Em
se definindo sua vida til, este bem deve ser amortizado por
este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles com vida
til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o
perodo durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa
lquidos positivos para a pessoa jurdica.
de explorao de recursos hdricos. Nos termos do CPC 04,
geradores de benefcios econmicos futuros. Aps o seu
Contas que registram os custos com aquisio de direitos
autorais. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo
no monetrio identificvel sem substncia fsica, ou seja,
regra geral, para registr-los no ativo necessrio que sejam
Pgina 866 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.05.01.08 Patrimnio Cultural
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.09 Fundo de Comrcio
ORIENTAES
itens 57/59.
Contas que registram os custos com aquisio de
patrimnio cultural. Nos termos do CPC 04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem
geradores de benefcios econmicos futuros. Conforme
itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
similares, quando gerados internamente, no devem ser
reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
Contas que registram os custos com aquisio de fundos de
comrcio. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um
ativo no monetrio identificvel sem substncia fsica, ou
seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio que
sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
Pgina 867 de 1323
CDIGO
1.02.05.01.10
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Software ou Programas de
Computador
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel
ORIENTAES
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares. Nos termos do CPC 04,
itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
lquidos positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens
54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa devem ser
reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no
desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel.
Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
Pgina 868 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
1.02.05.01.12 Contratos de Franquias
1.02.05.01.13
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
Desenvolvimento de Produtos ou
Servios
ORIENTAES
Contas que registram os custos com aquisio de franquias.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de
novos produtos ou servios, que atendam aos requisitos de
viabilidade tcnica, inteno e capacidade uso e/ou venda.
Pgina 869 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.14 Direito Readquirido

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
A
1.02.05.01
01
Leasing Operacional Contratado pela

1.02.05.01.15 Adquirida em Condies Mais
Favorveis
1.02.05.01.16
1.02.05.01.17
Intangveis No Reconhecidos na
Adquirida
Intangveis Recebidos em Subvenes
Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos

1.02.05.01.18
em Subvenes Governamentais
Intangvel
1.02.05.01.21 Goodwill Intangvel
1.02.05.01.28 Outros Intangveis
ORIENTAES
itens 57/59.
Contas que registram os direito readquirido em combinao
de negcios, conforme item B35, CPC 15(R1).
Contas que registram os direitos adquiridos em combinao
de negcios, sobre contratos de leasing operacional
contratados pela adquirida em condies mais favorveis,
conforme item B29, CPC 15(R1).
Contas que registram os intangveis adquiridos em
combinao de negcios, no reconhecidos na adquirida,
conforme item 13, CPC15(R1).
Contas que registram intangveis recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais, conforme item
44, CPC 04.
Contas redutoras de intangveis recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram amortizao das contas do ativo
intangvel.
Contas que registram goodwill gerado em outras
modalidades de combinaes de negcio previstas no CPC
15, exceto aquisies de participao societrias registradas
nas contas 1.02.02.01.10 e 1.02.02.02.10, bem como, em
eventos societrios de incorporao, fuso e ciso. Nos
termos do item 48, CPC 04, goodwill gerado internamente
no deve ser reconhecido como ativo.
Contas que registram os custos com aquisio de outros
itens classificveis no intangvel. Nos termos do CPC04,
Pgina 870 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.29

Intangvel
1.02.05.01.55

Recupervel (Impairment) - Intangvel

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01

- Intangvel
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
itens 63/64, CPC04, os gastos incorridos com marcas,
lquidos positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens
54/56, CPC04, os gastos com pesquisa devem ser
reconhecidos como despesa, enquando os despendidos no
desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Outras contas redutoras do intangvel, no classificveis em
outras contas especficas.
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo intangvel. Esta
Lei n 12.973/2014).
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do goodwill, exceto
resultante de aquisio de participao societria, cujas
perdas por desvalorizao esto registrados nas contas
1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes valores no esto
sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC 01. Referidos
Pgina 871 de 1323
CDIGO
1.02.05.01.75
1.02.05.01.77
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

(AVP) - Intangvel
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01

Amortizao Acumulada - Intangvel
1.02.05.01.90 Subconta Adoo Inicial - Intangvel
ORIENTAES
Lei n 12.973/2014).
compras a prazo de intangveis. Referidos valores sero
nesta subconta at que bem seja realizado, quando valor do
AVP poder ser excludo do Lucro Real do perodo(art.5,
Lei 12.973/2014). Detalhes sobre a contabilizao esto
descritos no Anexo I, exemplo 4, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014). Apenas no caso da conta contbil que
ajuste a
SRF n 1.515/2014
Pgina 872 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.92

Amortizao Acumulada - Intangvel
1.02.06
1.02.06.01
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03

DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
S
CONTA
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
Despesas Pr-Operacionais ou PrIndustriais Ativo Diferido
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
Despesas com Pesquisas Cientficas ou

Tecnolgicas Ativo Diferido
Demais Aplicaes em Despesas

Amortizveis Ativo Diferido
ORIENTAES
1.515/2014). No caso do ativo no estar reconhecido no
FCONT, apenas na contabilidade societria, fica
dispensada a constituio da subconta de adoo inicial, nos
termos do art. 169, 3, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
1.515/2014
Contas que registram os gastos de organizao e

administrao, encargos financeiros lquidos, estudos,
projetos e detalhamentos, juros a acionista na fase de
implantao e gastos preliminares de operao. O saldo
existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que,
pela sua natureza, no puder ser alocado a outro grupo de
contas, poder permanecer no ativo sob essa classificao
at sua completa amortizao, sujeito anlise sobre a
recuperao.
Contas que registram os gastos com pesquisa cientfica ou
tecnolgica. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008
no ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser
alocado a outro grupo de contas, poder permanecer no
ativo sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao.
Contas que registram os gastos com pesquisas e
desenvolvimento de produtos, com a implantao de
sistemas e mtodos e com reorganizao. O saldo existente
em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua
natureza, no puder ser alocado a outro grupo de contas,
poder permanecer no ativo sob essa classificao at sua
completa amortizao, sujeito anlise sobre a
recuperao.
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CDIGO
DESCRIO
(-) Amortizao Acumulada - Ativo
1.02.06.01.31
Diferido
1.02.06.01.56 Recupervel (Impairment) - Ativo
Diferido
1.02.06.01.90
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
01012014
2.01.01
02
Subconta Adoo Inicial Ativo

Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS
SOCIAIS - CIRCULANTE
2.01.01.01.01 Salrios e Remuneraes a Pagar

01012014
2.01.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram a amortizao das contas do ativo
diferido.
evidncias objetivas
que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo diferido. Esta
conta tambm registra as eventuais reverses.
1.515/2014). No caso de ativo diferido existente apenas no
FCONT, no haver registro em subcontas, devendo tal
valor ser controlado na parte B do eLalur(art. 171, 1,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). No caso do ativo
no estar reconhecido na contabilidade societria, apenas
no FCONT, a diferena em questo dever ser controlada
na parte B do eLalur, nos termos do art. 171, 1, Instruo
Contas que registram o valor correspondente aos salrios,

ordenados, pro labore, horas extras, , adicionais e prmios
a serem pagos no exerccio subsequente, inclusive
gratificaes a empregados, o valor das frias do perodo
aquisitivo j completo, 13 salrios a pagar.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
2.01.01.01.02 Participaes no Resultado a Pagar

2.01.01.01.03 INSS a Recolher
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.01
2.01.01.01
5
5
02
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.01.05 Benefcios No Monetrios
2.01.01.01.50 Benefcios Ps-Emprego
2.01.01.01.55 Outros Benefcios de Longo Prazo
2.01.01.01.60 Benefcios Rescisrios
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher

FORNECEDORES CIRCULANTE
Fornecedores - Operaes com Partes
2.01.01.03.01 No Relacionadas - No Pas
Circulante
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor correspondente a participao
no resultado a serem pagos no exerccio subsequente de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor das Contribuies
Previdencirias a recolher.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher.
Contas que registram os benefcios no monetrios a pagar.
Nos termos do item 9(d), CPC 33(R1), benefcios de curto
prazo tais como assistncia mdica, moradia, carros e bens
ou servios gratuitos ou subsidiados para os atuais
empregados ou administradores.
Contas que registram os benefcios ps-emprego a pagar.
Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos aps o
perodo de emprego, tais como aposentadoria, penses,
seguro de via e assistncia mdica ps-emprego.
Contas que registram outros benefcios de longo prazo a
pagar no curto prazo. Nos termos do item 5(c), CPC 33(R1),
so aqueles que no se espera sejam integralmente
liquidados em at doze meses aps o fim do exerccio em
que os empregados prestarem o respectivo servio, tais
como ausncias remuneradas de longo prazo, licenas por
tempo de servio, jubileu , benefcios por invalidez de
longo prazo.
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar. Nos
termos do item 8, CPC 33(R1), so aqueles fornecidos pela
resciso do contrato de trabalho de empregado, seja deciso
da pessoa jurdica de terminar o vnculo empregatcio do
empregado antes da data normal da aposentadoria, seja
deciso do empregado de aceitar uma oferta de benefcios
em troca da resciso do contrato de trabalho.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher
incidentes sobre a folha de pagamentos dos funcionrios,
exceto INSS e FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de bens, direitos e servios de fornecedores
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CDIGO
DESCRIO

2.01.01.03.02 No Relacionadas - No Exterior
Circulante

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
A
2.01.01.03
02
2.01.01.03.03

Relacionadas - No Pas Circulante

2.01.01.03.04 Relacionadas - No Exterior
Circulante

2.01.01.03.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Fornecedores Circulante
2.01.01.03.90

- Fornecedores - Circulante
ORIENTAES
nacionais, no relacionados com declarante, conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
compra de de bens, direitos e servios de fornecedores
estrangeiros, no relacionados com declarante, conforme
nacionais, relacionados com declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12
estrangeiros, relacionados com declarante, conforme
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do ajuste a
valor presente efetuados nos instrumentos de dvidas
vinculados a compras efetuadas a prazo. Referidos valores
e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as contrapartidas
registradas em subcontas vinculadas aos ativos adquiridos,
podero ser excludas no perodo em que os ativos forem
realizados, nos termos do art. 37, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014.
o valor do passivo mensurado de acordo as disposies da
Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
na apurao Lucro Real medida que o passivo for baixado
ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo Normativa SRF n
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2) Conforme
Pgina 876 de 1323
CDIGO
2.01.01.05
DESCRIO
CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no Pas

2.01.01.05.02
Adiantamentos de Clientes - no
Exterior

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02

2.01.01.05.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Contas a Pagar - Circulante
2.01.01.05.90
Subconta Adoo Inicial - Contas a

Pagar - Circulante
ORIENTAES
ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
passivo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no pas.
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no exterior.
vinculados a adiantamentos de clientes. Referidos valores
registradas em subcontas vinculadas a ativos adquiridos,
n 1.515/2014.
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2). Conforme
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CDIGO
2.01.01.07
DESCRIO
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
2.01.01
02
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas Circulante
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
Emprstimos ou Financiamentos - no
Pas - Circulante
Exterior Circulante
Adiantamentos de Contrato de Cmbio

Circulante
Arrendamento Mercantil - no Pas

2.01.01.07.05
Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior
2.01.01.07.06
- Circulante
Ajuste a Valor Presente (AVP) 2.01.01.07.50
Emprstimos e Financiamentos Circulante
ORIENTAES
Contas que registram o valor das parcelas a serem

subtradas do circulante, correspondentes a valores das
duplicatas descontadas que retificam o grupo de clientes.
Ainda que represente uma dvida, caso a pessoa jurdica
registre esta conta no ativo, deve ser classificada neste
referencial junto com a conta que retifique na contabilidade
societria.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a curto prazo, obtidos com instituio
financeira no Brasil. Encargos financeiros a transcorrer e
juros a pagar decorrentes devem ser classificadas nesta
conta. As obrigaes por emprstimos tomados com pessoa
jurdica no financeira e fsica devero ser informados na
conta de mtuos.
emprstimos a curto prazo, obtidos com instituio
financeira no Exterior. Encargos financeiros a transcorrer e
conta.As obrigaes por emprstimos tomados com pessoa
conta de mtuos.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas s operaes de crdito na modalidade de
adiantamento de contrato de cmbio.
relativas a arrendamento mercantil contratados no pas.
relativas a arrendamento mercantil contratados no exterior.
vinculados a emprstimos e financiamentos. Referidos
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

2.01.01.07.90 - Emprstimos e Financiamentos Circulante
2.01.01.09
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher Circulante

2.01.01.09.02 IPI a Recolher Circulante
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher Circulante
2.01.01.09.04 PIS a Recolher Circulante
2.01.01.09.05 COFINS a Recolher Circulante
2.01.01.09.06 IOF a Recolher Circulante
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
02
02
02
02
ORIENTAES
competncia e adicionados ao Lucro Real(art. 38, 2,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Exceto para as
operaes de leasing financeiro(art. 89, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014) em sendo as contrapartidas
n 1.515/2014.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher

no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
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CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.07 CIDE a Recolher Circulante
Tributos Municipais a Recolher
2.01.01.09.08
Circulante
2.01.01.09.09
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher 2.01.01.09.10 Tributos Estaduais e Municipais

Circulante
Contribuies Previdencirias a
2.01.01.09.11 Recolher Desonerao da Folha de
Pagamento Circulante
Outros Tributos a Recolher
2.01.01.09.28
Circulante
VALORES MOBILIRIOS HEDGE
2.01.01.11
NO PAS

CONTA
DT_INI
ORIENTAES
Contas
que
registram
o valor da CIDE a recolher.
01012014
A
2.01.01.09
5
02
Contas que registram o valor dos tributos municipais a
Recolher no final do perodo de apurao.
01012014
A
2.01.01.09
5
02
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher no
final do perodo de apurao.
01012014
A
2.01.01.09
5
02
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher no final do perodo de apurao.
01012014
A
2.01.01.09
5
02
Contas que registram o valor referente contribuio sobre
o faturamento em substituio ao INSS sobre a folha.
Informar o saldo a recolher no final do perodo de apurao.
01012014
A
2.01.01.09
5
02
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas.
01012014
A
2.01.01.09
5
02
01012014
2.01.01
02

2.01.01.11.01
Pas
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
2.01.01.11.70
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa No Pas

Exterior - No Pas
Subconta - Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios Hedge - No Pas

de valor justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas.
negocial no pas. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 49/53,
Pgina 880 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.11.90

Mobilirios Hedge - No Pas
2.01.01.12

- NO EXTERIOR
2.01.01.12.01

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01
02

Exterior
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
A
2.01.01.12
02
2.01.01.12.02
2.01.01.12.03
Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa No Exterior

ORIENTAES

de valor justo operados em ambiente negocial no exterior.
de fluxo de caixa operados em ambiente negocial no
exterior. Toda documentao exigida para operar em
Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
negocial no exterior. Toda documentao exigida para
Pgina 881 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Subconta - Ajuste a Valor Justo 2.01.01.12.70 Valores Mobilirios Hedge - No

Exterior
01012014
2.01.01.12
02
01012014
A
TTULOS DE DVIDA
2.01.01.13
CIRCULANTE
01012014
S
2.01.01.12
02
2.01.01
02
2.01.01.12.90

Mobilirios Hedge - No Exterior
ORIENTAES
operar em Hedge Accounting deve constar em Nota
Explicativa encaminhada pela ECD.
exemplos 5/6), sem prejuzo observncia aos arts. 9 a 12
da Instruo Normativa SRF N 213/2002. Apenas no caso
1.515/2014)
descritos em seu Anexo I, exemplos 1/2), sem prejuzo
observncia aos arts. 9 a 12 da Instruo Normativa SRF
N 213/2002. Conforme disciplinado art. 169, 9,
contbil que registra o passivo consolidar vrios itens de
1.515/2014)
Pgina 882 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
2.01.01.13.01 Debntures a Pagar Circulante

01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
A
2.01.01.13
02
Prmio na Emisso de Debntures

2.01.01.13.02
Circulante
2.01.01.13.04 Notas Promissrias a Pagar
2.01.01.13.05 Bonds a Pagar
2.01.01.13.06
2.01.01.13.07
2.01.01.13.25
2.01.01.13.27
2.01.01.13.28
Certificados de Recebveis Imobilirios

- CRI
Certificados de Recebveis do
Agronegcio - CRA
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Pelo

Custo Amortizado - Circulante
(-) Custos a Amortizar Ttulos de

Dvida - Circulante
Pelo Valor Justo(VJPR) - Circulante
ORIENTAES
Contas que registram o valor das debntures a pagar no
final do perodo de apurao. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
devem ser classificados nesta conta.
Contas que registram o valor do prmio na emisso de
debntures a pagar no final do perodo de apurao
Contas
que
registram
o
valor
notas
promissrias(commercial papers) a pagar no final do
perodo de apurao. Havendo contas societrias
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do
perodo de apurao. Havendo contas societrias
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
Imobilirios a pagar no final do perodo de apurao.
Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
do Agronegcio a pagar no final do perodo de apurao.
nesta conta.
Contas que registram outros ttulos emitidos para a
captao de recursos financeiros, no classificados em
contas mais especficas, mensurados pelo custo amortizado.
nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos
ttulos de dvida, saldo existente no final do perodo de
apurao.
contas mais especficas, mensurados pelo valor justo
reconhecido diretamente no resultado.
Pgina 883 de 1323
CDIGO
DESCRIO
(-) Desgio a Apropriar Ttulos de
2.01.01.13.29
Dvida - Circulante

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02

2.01.01.13.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Ttulos de Dvida - Circulante
2.01.01.13.70
2.01.01.13.90

Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
Subconta Adoo Inicial - Ttulos de

Dvida - Circulante
ORIENTAES
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos
de dvida.
valor presente efetuados nos ttulos de dvidas. Referidos
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Em sendo as
contrapartidas registradas em subcontas vinculadas a
ativos, podero ser excludas no perodo em que os ativos
forem realizados, nos termos do art. 37, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014.
quando da baixa ou liquidao do passivo(arts. 44 e 48,
Pgina 884 de 1323
CDIGO
2.01.01.15
DESCRIO
PROVISES CIRCULANTE
2.01.01.15.01 Proviso para o Imposto de Renda

2.01.01.15.02
Proviso para a Contribuio Social

sobre o Lucro Lquido
2.01.01.15.03 Proviso para Frias

2.01.01.15.04 Proviso para 13 Salrio
Provises de Natureza Trabalhista 2.01.01.15.05
Circulante
Provises de Natureza Tributria
2.01.01.15.06
Circulante
Provises de Natureza Cvel
2.01.01.15.07
Circulante
2.01.01.15.28 Outras Provises

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01
02

2.01.01.15.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Provises - Circulante
2.01.01.17
2.01.01.17.01
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE

Mtuos Partes No Relacionadas
No Pas - Ciculante
01012014
2.01.01.17
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor da proviso para o imposto de
renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a
contribuio social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
Contas que registram o valor da proviso de 13 salrio de
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das demais provises no
valor presente efetuados nas provises. Referidos valores
registradas em subcontas vinculadas a ativos, podero ser
excludas no perodo em que os ativos forem realizados, nos
termos do art. 37, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014.
Contas que registram os emprstimos tomados de partes

no relacionadas com a declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no pas.
Juros e encargos decorrentes tambm devem ser registrados
nesta conta.
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CDIGO
DESCRIO
2.01.01.17.02
Mtuos - Partes No Relacionadas No

Exterior - Ciculante
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
2.01.01.17.09
2.01.01.17.12
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
Mtuos Partes Relacionadas No

Pas Circulante
Mtuos - Partes Relacionadas No

Exterior - Circulante
Contraprestao Contingente Passiva Combinao de Negcios - Circulante
Passivo Contingente Assumido em

2.01.01.17.10
Combinao de Negcios - Circulante
2.01.01.17.11

Faturamento para Entrega Futura Circulante

Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante
2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar Circulante
ORIENTAES
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior.
nesta conta.
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no pas. Juros e
encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e
conta.
Contas que registram a contraprestao contingente
passiva, em uma combinao de negcios. Em termos
gerais, constitui clusula assumida pelo adquirente de
transferir ativos ou participaes societrias adicionais , aos
ex-proprietrios da adquirida, se certas condies
especficas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre
tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de
aquisio de participao societria, deve-se observar os
arts. 110/111, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014 .
Contas que registram o passivo contingente assumido de
curto prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por
conta de futuros fornecimentos, no gerando nenhum
direito, portanto retificando o saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital
prprio a serem pagos no exerccio subsequente aos scios
ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados
pela Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos
pela administrao da pessoa jurdica na data do balano,
como parte da destinao proposta para os lucros.
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CDIGO
DESCRIO
Conta de Controle de Custo
2.01.01.17.15
Contratado - Circulante
Conta de Controle de Custo Orado 2.01.01.17.16
Circulante
2.01.01.17.25
Direitos Creditrios a Pagar Circulante
2.01.01.17.28 Outras Obrigaes Circulante

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de

Outras Contas a Pagar - Circulante
2.01.01.19
RECEITAS DIFERIDAS
2.01.01.19.01 Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes s Receitas

2.01.01.19.02
Diferidas
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
2.01.01.19.03 Subveno Governamental a Apropriar

Receitas Diferidas
ORIENTAES
Contas que registram o controle de custo contratado,
utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado, utilizadas
pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar,
utilizadas por pessoa jurdica que exera ativididade de
securitizao.
Contas que registram outras obrigaes na classificadas em
contas mais especficas.
valor presente efetuados em outras obrigaes. Referidos
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e
servios, cuja a execuo e entrega ocorrem at o trmino
do ano-calendrio subsequente. Tambm se considera
como receitas de exerccios futuros os juros e demais
receitas financeiras recebidas antecipadamente em
transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes
governamentais, enquanto no transferidas para o resultado
do exerccio.
Pgina 887 de 1323
CDIGO
2.02
2.02.01
2.02.01.01
DESCRIO
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E
FINANCIAMENTOS - LONGO
PRAZO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
01012014
S
S
2
2.02
2
3
02
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.01.01 Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
Fornecedores - No Exterior - Longo

Prazo
Credores por Financiamento - Longo

Prazo
2.02.01.01.04 Ttulos a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
2.02.01.01.06
Pas - Longo Prazo
ORIENTAES

nacionais, seja relacionado ou no com declarante,
conforme conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
estrangeiros, seja relacionado ou no com declarante,
Contas que registram obrigaes resultantes de
financiamentos de bens e equipamentos do ativo
imobilizado concedidos empresa pelos prprios
fornecedores de tais bens.
Contas que registram outras ttulos a pagar no
classificados em contas mais especficas, principalmente no
grupo 2.02.01.07
Contas que registram o valor das parcelas a serem
subtradas do longo prazo, correspondentes a valores das
duplicatas descontadas que retificam o grupo de clientes.
Ainda que represente uma dvida, caso a pessoa jurdica
registre esta conta no ativo, deve ser classificada neste
referencial junto com a conta que retifique na contabilidade
societria.
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no pas. Encargos financeiros a transcorrer e
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CDIGO
2.02.01.01.07
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
A
2.02.01.01
02
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10

- Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Pas Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior
- Longo Prazo
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de

Ajuste a Valor Presente (AVP)
2.02.01.01.50
Emprstimos e Financiamentos - Longo
Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo 2.02.01.01.70 Emprstimos e Financiamentos - Longo

Prazo
ORIENTAES
conta de mtuos.
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no exterior. Encargos financeiros a transcorrer e
conta de mtuos
Contas que registram o valor das operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio,
vencveis a longo prazo.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil contratado no pas, vencveis a
longo prazo.
arrendamento mercantil financeiro contratado no exterior,
vinculados a emprstimos e financiamentos. Referidos
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014). Exceto para as
operaes de leasing financeiro(art. 89, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014) em sendo as contrapartidas
n 1.515/2014.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

2.02.01.01.90 - Emprstimos e Financiamentos Longo Prazo
2.02.01.02
BENEFCIOS A EMPREGADOS LONGO PRAZO
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.02.01 Benefcios Ps Emprego - Longo Prazo
2.02.01.02.02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
Outro Benefcios de Longo Prazo Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios ps-emprego a pagar no

longo prazo. Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles
pagos aps o perodo de emprego, tais como aposentadoria,
penses, seguro de via e assistncia mdica ps-emprego.
Contas que registram outros benefcios de longo prazo a
pagar no longo prazo. Nos termos do item 5(c), CPC
33(R1), so aqueles que no se espera sejam integralmente
liquidados em at doze meses aps o fim do exerccio em
que os empregados prestarem o respectivo servio, tais
como ausncias remuneradas de longo prazo, licenas por
tempo de servio, jubileu , benefcios por invalidez de
longo prazo.
Pgina 890 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
2.02.01.02.03 Benefcios Rescisrios - Longo Prazo
PARCELAMENTOS FISCAIS 2.02.01.03

LONGO PRAZO
Parcelamentos Especiais e Ordinrios a
2.02.01.03.01 Recolher - Tributos Federais - Longo
Prazo
2.02.01.03.02 Recolher - Tributos Estaduais e
Municipais - Longo Prazo
2.02.01.03.28
Outros Tributos a Recolher - Longo

Prazo
2.02.01.05
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS LONGO PRAZO
2.02.01.05.01
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01
02
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas

Temporrias - Longo Prazo
2.02.01.05.02
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas

2.02.01.07
TTULOS DE DVIDA - LONGO

PRAZO
01012014
2.02.01.05
02
01012014
2.02.01.05
02
01012014
2.02.01
02
2.02.01.07.01 Debntures a Pagar - Longo Prazo

01012014
2.02.01.07
02
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar no
longo prazo. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), so
aqueles fornecidos pela resciso do contrato de trabalho de
empregado, seja deciso da pessoa jurdica de terminar o
vnculo empregatcio do empregado antes da data normal
da aposentadoria, seja deciso do empregado de aceitar uma
oferta de benefcios em troca da resciso do contrato de
trabalho.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e

ordinrios de tributos federais vencveis a longo prazo.
ordinrios de tributos estaduais e municipais vencveis a
longo prazo.
Contas que registram o valor de outras obrigaes
tributrias vencveis a longo prazo, no classificadas em
Contas que registram o valor do tributo devido em perodo

futuro relacionado a diferenas temporrias tributveis.
Diferenas temporrias so divergncias no valor contbil
de ativo ou passivo no balano e sua base fiscal, nos termos
do CPC32.
Contas que registram o valor do tributo devido em perodo
futuro relacionado a diferenas temporrias tributveis.
Diferenas temporrias so divergncias no valor contbil
de ativo ou passivo no balano e sua base fiscal, nos termos
do CPC32.
Contas que registram o valor das debntures a pagar no

longo prazo. Havendo contas societrias especficas para
juros e encargos decorrentes, tambm devem ser
classificados nesta conta.
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CDIGO
2.02.01.07.02
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
Prmio na Emisso de Debntures Longo Prazo

01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
A
(-) Desgio a Apropriar - Debntures 2.02.01.07.29
Longo Prazo
01012014
A
2.02.01.07.70 Ttulos de Dvida a Pagar - Longo
Prazo
01012014
A
2.02.01.07
02
2.02.01.07
02
2.02.01.07
02
2.02.01.07.04
Notas Promissrias a Pagar Longo

Prazo
2.02.01.07.06
2.02.01.07.07
2.02.01.07.25
Certificados de Recebveis
Imobilirios(CRI) Longo Prazo
Agronegcio(CRA) Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar -

Pelo Custo Amortizado - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Ttulos de

2.02.01.07.27
Dvida - Longo Prazo
2.02.01.07.28 Pelo Valor Justo(VJPR) - Longo
Prazo
ORIENTAES
debntures a pagar no longo prazo. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
tambm devem ser classificados nesta conta.
Contas
que
registram
o
valor
notas
promissrias(commercial papers) a pagar no longo prazo.
nesta conta.
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no longo
prazo. Havendo contas societrias especficas para juros e
nesta conta.
Imobilirios a pagar no longo prazo. Havendo contas
do Agronegcio a pagar no longo prazo. Havendo contas
contas mais especficas, mensurados pelo custo amortizado.
nesta conta.
Contas que registram o valor do custo a amortizar a longo
prazo dos ttulos de dvidas.
contas mais especficas, mensurados pelo valor justo
reconhecido diretamente no resultado.
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos
de dvida.
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CDIGO
DESCRIO
2.02.01.09
PROVISES - LONGO PRAZO

Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria 2.02.01.09.02
Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo
2.02.01.09.03
Prazo

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
2.02.01.09.28 Outras Provises - Longo Prazo

2.02.01.10
OBRIGAES FISCAIS LONGO

PRAZO
2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
ORIENTAES
trabalhista.
tributria.
Contas que registram o valor das provises de longo prazo
no classificveis em contas especficas nesse plano de
contas.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher

aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher
Contas que registram o valor do PIS a recolher aps aps o
final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da COFINS a recolher aps o
Contas que registram o valor do IOF a recolher aps o final
do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da CIDE a recolher aps o
Pgina 893 de 1323
CDIGO
2.02.01.10.08
2.02.01.10.09
DESCRIO
Tributos Municipais a Recolher Longo Prazo
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Longo Prazo

Longo Prazo
2.02.01.10.11
Outros Tributos a Recolher - Longo

Prazo
2.02.01.11
OUTRAS OBRIGAES - LONGO

PRAZO
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01
02
Contribuio a Recolher - Desonerao

da Folha de Pagamento - Longo Prazo
2.02.01.10.28
2.02.01.11.01


Pas - Longo Prazo
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
Mtuos - Partes No Relacionadas - No

Mtuos Partes Relacionadas No

Pas - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos tributos municipais a
Recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher aps
o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor referente contribuio sobre
o faturamento em substituio ao INSS sobre a folha.
Informar o saldo a recolher aps o final do perodo de
apurao seguinte (longo prazo).
classificveis em contas especficas aps o final do perodo
de apurao seguinte (longo prazo).

definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no pas.
nesta conta.
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior.
nesta conta.
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no pas. Juros e
conta.
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e
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CDIGO
DESCRIO
2.02.01.11.10

Combinao de Negcios - Longo Prazo
2.02.01.11.13

Capital - Passivo - Longo Prazo
2.02.01.11.15
2.02.01.11.16
2.02.01.11.22
Conta de Controle de Custo

Contratado - Longo Prazo
Conta de Controle de Custo Orado Longo Prazo
Direitos Creditrios a Pagar Longo
Prazo
2.02.01.11.28 Outras Obrigaes - Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02

2.02.01.11.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Outras
Obrigaes - Longo Prazo
2.02.01.11.70

Outras Obrigaes - Longo Prazo
ORIENTAES
conta.
Contas que registram o passivo contingente de longo prazo
assumido em uma combinao de negcios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela
empresa de seus acionistas ou quotistas destinados a serem
utilizados para aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de
longo prazo, utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade
imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado de longo
prazo, utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade
imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar no
longo prazo, utilizadas por pessoa jurdica que exera
ativididade de securitizao.
negativos efetuados sobre outras obrigaes, inclusive
Pgina 895 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.11.90
Subconta Adoo Inicial - Outras

Obrigaes - Longo Prazo
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
A
2.02.01.21.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Receita Diferida - Longo Prazo
01012014
A
2.02.01.21
02
2.02.01.21
02

2.02.01.21.02
Diferidas
ORIENTAES
Contas que registram registram as diferenas positivas ou
negativas, na data da adoo dos efeitos da Lei n
12.973/2014, entre o valor do passivo mensurado de acordo
as disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts.
66/67, Lei n 12.973/2014). Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida que o
passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes sobre a
contabilizao esto descritos em seu Anexo I, exemplos
1/2). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo
inicial deve registrar individualmente a diferena de valor
identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
1.515/2014)
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de bens e
servios, cuja a execuo e entrega ocorrem aps o trmino
do ano-calendrio subsequente. Tambm se consideram
como receitas diferidas os juros e demais receitas
financeiras recebidas antecipadamente em transaes
financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas.
governamentais, enquanto no transferidas para o resultado
do exerccio.
Pgina 896 de 1323
CDIGO
2.02.01.21.70
2.02.01.21.90
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA

Receita Diferida - Longo Prazo
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
Subconta Adoo Inicial - Receita

Diferida - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram registram os ajustes a valor justo
positivos ou negativos efetuados sobre receitas diferidas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Referidos valores devero ser computados na apurao
Lucro Real quando da baixa ou liquidao do passivo(arts.
44 e 48, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014, cujos
detalhes sobre a contabilizao esto descritos em seu
Anexo I, exemplos 5/6). Apenas no caso da conta contbil
que registra o ativo consolidar vrios itens de mesma
natureza, pode-se utilizar uma mesma subconta coletiva,
desde que demonstre-os em razo auxiliar vinculado
ECD(art. 33, 3, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram registram as diferenas positivas ou
negativas, na data da adoo dos efeitos da Lei n
12.973/2014, entre o valor do passivo mensurado de acordo
as disposies da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31/12/2007(arts.
66/67, Lei n 12.973/2014). Referidos valores devero ser
computados na apurao Lucro Real medida que o
passivo for baixado ou liquidado (arts. 165 e 168, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cujos detalhes sobre a
contabilizao esto descritos em seu Anexo I, exemplos
1/2). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo
inicial deve registrar individualmente a diferena de valor
identificada em cada ativo. Apenas no caso da conta
1.515/2014)
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CDIGO
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.21
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.10
2.03.01.10
DESCRIO
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Pas
(-) Capital a Integralizar de
Domiciliados e Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
RESIDENTE NO PAS
Residentes no Exterior
(-) Capital a Integralizar de
Domiciliados e Residentes no Exterior
GASTOS COM EMISSES DE
TTULOS PATRIMONIAIS

CONTA
DT_INI
01012014
S
2
2
03
01012014
S
2.03
3
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01
03
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emisso de Aes
2.03.02
2.03.02.01
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.01 gio na Emisso de Aes

2.03.02.01.02
Reserva Especial de gio na

Incorporao
2.03.02.01.03
Alienao de Partes Beneficirias e

Bnus de Subscrio

2.03.02.01.11 Investimentos (Reserva constituda at
31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de
2.03.02.01.12 Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
01012014
2.03.02.01
2.03.02.01
03
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor do capital subscrito de

domiciliados no Pas.
Contas que registram o valor do capital social subscrito de
domiciliados no pas que no tenha sido integralizado.
Contas que registram o valor do capital subscrito de

domiciliados no exterior.
domiciliados no exterior que no tenha sido integralizado.
Contas que registram os gastos com captao de recursos

por emisso de aes ou outros valores mobilirios, nos
termos do CPC 08(R1). Referidos valores podero ser
excludos do Lucro Real quando incorridos(art.77,
Contas que registram o valor do gio apurado na emisso

de aes.
Contas que registram a Reserva Especial de gio
estabelecida no art. 6, Instruo CVM n 319/1999.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate ou
converso em aes de partes beneficirias e bnus de
subscrio.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso de
debntures, at 31.12.2007.
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CDIGO
DESCRIO
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital

2.03.02.02
RESERVAS DE REAVALIAO

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02.01 Reserva de Reavaliao

01012014
2.03.02.02
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
2.03.02.02.02 Reserva de Reavaliao Reflexa
2.03.02.03
RESERVAS DE LUCROS
2.03.02.03.01 Reserva Legal

2.03.02.03.02 Reserva Estatutria
2.03.02.03.03 Reserva para Contingncia
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expanso

2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar
2.03.02.03.07
Reserva Especial para Dividendo

Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de

2.03.02.03.08
Debntures
2.03.02.03.09
Reserva para Aumento de Capital (Lei

n 9.249/1995, art. 9, 9)
ORIENTAES
Contas que registram o valor das reservas de capital no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliao
realizada sobre ativos prprios, ainda no realizada e no
estornada at final de 2008, nos termos do art. 6, Lei n
11.638/2007. Conforme disciplinado no item 38, CPC 13,
sua constituio no mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliao
realizada sobre ativos de coligadas e controladas, ainda no
realizada e no estornada at final de 2008, nos termos do
art. 6, Lei n 11.638/2007. Conforme disciplinado no item
38, CPC 13, sua constituio no mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva legal constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva estatutria
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingncia
Contas que registram a Reserva de Incetivos Fiscais criada
pelo art. 195-A, Lei n 6.404/1976. O valor das doaes e
subvenes governamentais para investimento, a partir de
01.01.2008, deve receber esta destinao.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para
expanso constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar
Contas que registram o valor da reserva especial para
dividendo obrigatrio no distribudo constituda pela
destinao de lucros da empresa.
Contas que registram a Reserva de Prmio na Emisso de
Debntures prevista no art. 19, inc. III, Lei 11.941/2009.
Contas que registram o valor da reserva constituda em
1996 com o montante dos juros sobre o capital prprio
deduzidos como despesa financeira, mas mantidos no
patrimnio da empresa.
Pgina 899 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros

2.03.03
2.03.03.01
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.03
03
Contrapartidas Ajustes Ativos

2.03.03.01.01 Financeiros Disponveis para Venda
01012014
2.03.03.01
03
Contrapartidas Ajustes em Operaes

2.03.03.01.02 de Hedge
01012014
2.03.03.01
03
Contrapartida da Diferena Positiva de

Ativo Imobilizado Transferido para
2.03.03.01.03 Propriedades para Investimento
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
Contrapartida de Ajustes dos Planos de

2.03.03.01.04 Benefcios a Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo
Imobilizado e de Propriedades para
2.03.03.01.05 Investimento - Adoo Inicial CPC
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Converso
(-) Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.03.03.01.30 Negativos
Outros Resultados Abrangentes 2.03.03.01.90 Ajustes de Avaliao Patrimonial
ORIENTAES
Contas que registram o valor das demais reservas de lucros
no classificadas em contas mais especficas.
Contas que registram o valor das contrapartidas de

aumentos ou diminuies de valor atribudos a ativos
financeiros disponveis para venda, em decorrncia da sua
avaliao a valor justo. Regra geral, estes ganhos ou perdas
devem ser reconhecidos no resultado do perodo em que
foram desreconhecidos, conforme item 55, CPC 38.
Contas que registram o valor das contrapartidas de
aumentos ou diminuies de valor atribudos
instrumentos/itens em operaes de hedge, em decorrncia
da sua avaliao a valor justo. Regra geral, as parcelas dos
ganhos ou perdas do hedge eficaz de fluxo de caixa devem
receber esta classificao, at que o fluxo protegido afete o
resultado, quando estes valores devem ser reclassificados
para o resultado do perodo, conforme itens 95/100, CPC
38.
Contas que registram a contrapartida de diferena positiva
de ativo imobilizado transferido para propriedades para
investimento quando do seu reconhecimento inicial, nos
termos do item 62(b), CPC 28.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de
benefcios a empregados, nos termos do item 57(d), CPC
33.
xxxxx
Contas que registram os ajustes acumulados de converso

cambial definidos no CPC 02(R2).
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
negativos no classificados em contas especficas.
relativos a outros resultados abrangentes.
Pgina 900 de 1323
CDIGO
DESCRIO
AJUSTES DE AVALIAO
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS
Contrapartidas Ajustes Ativos
Financeiros Disponveis para Venda 2.03.03.02.01 Reflexa
Contrapartidas Ajustes em Operaes
2.03.03.02.02 de Hedge - Reflexa
Contrapartida Diferena Positiva de
Propriedades para Investimento 2.03.03.02.03 Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de
2.03.03.02.04 Benefcios a Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e
Propriedades para Investimento 2.03.03.02.05 Adoo Inicial CPC - Reflexa
Ajustes Acumulados de Converso 2.03.03.02.06 Reflexa
2.03.03.02.30 Negativos - Reflexa
Outros Resultados Abrangentes Ajustes de Avaliao Patrimonial 2.03.03.02.90 Reflexa
OUTRAS CONTAS DO
2.03.04
PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS CONTAS DO
2.03.04.01
PATRIMNIO LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo
2.03.04.01.01
Disposio da Assembleia
Contraprestao Contingente 2.03.04.01.05 Combinao de Negcios - Patrimnio
Lquido

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
2.03.03
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
ORIENTAES
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
Contas que registram na investidora os ajustes de resultados

abrangentes no Patrimnio Lquida da pessoa jurdica
investida, classificados na conta 2.03.03.01.01
Contas que registram registram na investidora os ajustes de
resultados abrangentes no Patrimnio Lquida da pessoa
jurdica investida, classificados na conta 2.03.03.01.04
xxxxx
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.04
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03

Contas que registram o valor dos lucros acumulados ou do

saldo disposio da assembleia.
Contas que registram a contraprestao contingente
passivas reconhecida pelo adquirente em uma combinao
de negcios, nos termos do item 40, CPC15. Em termos
gerais, constitui clusula assumida pelo adquirente de
Pgina 901 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.03.04.01.10 Ajustes de Exerccios Anteriores

2.03.04.01.11 (-) Prejuzos Acumulados
2.03.04.01.12 (-) Aes em Tesouraria

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
01012014
01012014
A
A
2.03.04.01
2.03.04.01
5
5
03
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
2.03.04.01.15 (-) Transaes de Capital
2.03.04.01.90
Contas do Patrimnio Lquido No

Classificadas
ORIENTAES
transferir ativos ou participaes societrias adicionais , aos
ex-proprietrios da adquirida, se certas condies
especficas venham a ocorrer. Para fins de gerar efeito sobre
tratamento fiscal das parcelas integrantes do custo de
aquisio de participao societria, deve-se observar os
arts. 110/111, Instruo Normativa SRF N 1.515/2014 .
Contas que registram os ajustes de exerccios anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos acumulados.
Contas que registram o valor das aquisies de aes da
prpria empresa.
Contas que registram as transaes de capital efetuadas
com os scios da pessoa jurdica. Nos termos do itens
64/70, ICPC 09(R2), as variaes de porcentagem de
participao em controladas devem receber esta
classificao, inclusive quanto a eventual gio apurado na
transao.
Contas que registram o valor correspondentes a outras
contas de Patrimnio Lquido no classificadas em contas
especficas.
Pgina 902 de 1323

A.1.1.1.2. L100B - Financeiras
CDIGO
DESCRIO
1.0.0.0.0.00.00
ATIVO GERAL
1.1.0.0.0.00.00
ATIVO
1.1.1.0.0.00.00
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
1.1.1.1.0.00.00
DISPONIBILIDADES
1.1.1.1.1.00.00
Caixa
1.1.1.1.1.10.00
CAIXA
1.1.1.1.2.00.00
Depsitos Bancrios
1.1.1.1.2.30.00
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
1.1.1.1.2.92.00
DEPSITOS BANCRIOS
1.1.1.1.3.00.00
Reservas Livres
1.1.1.1.3.10.00
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
1.1.1.1.4.00.00
Aplicaes em Ouro
1.1.1.1.4.10.00
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
1.1.1.1.5.00.00
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
1.1.1.1.5.10.00
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
1.1.1.1.5.20.00
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.1.5.40.00
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.1.2.0.00.00
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
1.1.1.2.1.00.00
Aplicaes em Operaes Compromissadas
1.1.1.2.1.10.00
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
1.1.1.2.1.10.03
Letras Financeiras do Tesouro
1.1.1.2.1.10.05
Letras do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.07
Notas do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.10
Obrigaes do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.12
Bnus do Tesouro Nacional
1.1.1.2.1.10.15
Letras do Banco Central
1.1.1.2.1.10.16
Notas do Banco Central
1.1.1.2.1.10.18
Bnus do Banco Central
1.1.1.2.1.10.20
Ttulos Estaduais e Municipais
1.1.1.2.1.10.21
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1.1.1.2.1.10.25
Certificados de Depsito Bancrio
1.1.1.2.1.10.30
CDB - Instituio Financeira Ligada
1.1.1.2.1.10.35
Letras de Cmbio
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
S
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S
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A
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S
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A
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A
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S
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A
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A
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S
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A
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A
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S
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
01
1.0.0.0.0.00.00
2
01
1.1.0.0.0.00.00
3
01
1.1.1.0.0.00.00
4
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.1.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.3.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.4.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.5.00.00
6
01
1.1.1.1.5.00.00
6
01
1.1.1.1.5.00.00
6
01
1.1.1.0.0.00.00
4
01
1.1.1.2.0.00.00
5
01
1.1.1.2.1.00.00
6
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
1.1.1.2.1.10.00
7
01
Pgina 903 de 1323
CDIGO
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
1.1.1.2.1.20.16
1.1.1.2.1.20.18
1.1.1.2.1.20.20
1.1.1.2.1.20.21
1.1.1.2.1.20.25
1.1.1.2.1.20.30
1.1.1.2.1.20.35
1.1.1.2.1.20.40
1.1.1.2.1.20.45
1.1.1.2.1.20.50
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1.1.1.2.1.20.65
1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.02
1.1.1.2.1.30.04
1.1.1.2.1.30.90

DESCRIO
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 904 de 1323
CDIGO
1.1.1.2.1.35.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.10
1.1.1.2.2.10.15
1.1.1.2.2.10.20
1.1.1.2.2.10.25
1.1.1.2.2.10.30
1.1.1.2.2.10.35
1.1.1.2.2.10.40
1.1.1.2.2.10.45
1.1.1.2.2.10.50
1.1.1.2.2.10.55
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.10
1.1.1.2.2.20.20
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.10
1.1.1.2.2.30.20
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.10
1.1.1.2.2.99.20
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.3.10.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.5.10.00
1.1.1.2.6.00.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.12
DESCRIO
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
Ligadas
No Ligadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
Ligadas
No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)
Ligadas
No Ligadas
Aplicaes Voluntrias no Banco Central
DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
Aplicaes em Depsitos de Poupana
APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
Aplicaes em Moedas Estrangeiras
APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
APLICAES FINANCEIRAS
Disponibilidades do Grupo

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
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1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.6.00.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
Pgina 905 de 1323
CDIGO
1.1.1.2.9.90.25
1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
1.1.1.3.1.05.45
1.1.1.3.1.05.50
1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75
1.1.1.3.1.05.97
1.1.1.3.1.05.99
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.03
1.1.1.3.1.10.05
1.1.1.3.1.10.07
1.1.1.3.1.10.10
1.1.1.3.1.10.12
1.1.1.3.1.10.15

DESCRIO
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
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1.1.1.3.1.15.65

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
DT_INI DT_FIM TIPO

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1.1.1.3.1.15.00
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1.1.1.3.1.90.40

DESCRIO
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Aes de Empresas Privatizadas
Recebidos por Emprstimo
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros
APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
Outros Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
DT_INI DT_FIM TIPO

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1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65

DESCRIO
Debntures
Outros Papis
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
Aplicaes em "Commodities"
Aes
Outros no Pas
Vinculados a Operaes Compromissadas
TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
01012014
A
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A
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1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.10
1.1.1.3.3.60.11
1.1.1.3.3.60.13
1.1.1.3.3.60.20
1.1.1.3.3.60.21
DESCRIO
Outros
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo Mantido at o
Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
VENDAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
Futuros
Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
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A
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S
A
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A
A
A
A
S
A
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S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
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7
6
7
7
7
7
7
Pgina 910 de 1323
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.3.60.23
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.10
1.1.1.3.3.70.11
1.1.1.3.3.70.13
1.1.1.3.3.70.20
1.1.1.3.3.70.21
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.3.99.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
DESCRIO
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED VALORES
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Outros

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
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A
01012014
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01012014
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01012014
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S
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A
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A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 911 de 1323
CDIGO
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
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1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
DESCRIO
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO
Outros

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
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1.1.1.3.4.40.00
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1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.00.00
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1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
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1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
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1.1.1.3.6.10.00
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1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 912 de 1323
CDIGO
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40

DESCRIO
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO
RELAES INTERFINANCEIRAS
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
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1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
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1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00

DESCRIO
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
Repasses Interfinanceiros
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
DT_INI DT_FIM TIPO

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1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
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NVEL NATUREZA
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1.1.1.5.1.80.90
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.10.00

DESCRIO
Cooperativas de Crdito Rural
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Outros
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
01012014
A
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A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
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1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
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NVEL NATUREZA
7
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1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
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1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
1.1.1.6.2.50.00
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1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.10
1.1.1.6.3.10.20

DESCRIO
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE
(+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
Custeio - Agricultura
Custeio - Pecuria
DT_INI DT_FIM TIPO

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01012014
01012014
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01012014
01012014
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A
A
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S
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
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NVEL NATUREZA
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1.1.1.6.3.40.10
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1.1.1.6.4.91.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00

DESCRIO
Investimento - Agricultura
Investimento - Pecuria
Comercializao - Agricultura
Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
Custeio - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
Custeio - Pecuria
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
Investimento - Agroindstria de Transformao
Investimento - Agroindstria - Outros Fins
Investimento - Servios
Investimento - Pessoas Fsicas
Capital de Giro
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE
HEDGE (+/-)
Financiamentos Imobilirios
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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01012014
01012014
A
S
A
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A
S
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
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1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
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1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
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6
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7
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7
01
7
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01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
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01
6
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7
01
7
01
7
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7
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7
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7
01
6
5
6
6
6
6
5
6
Pgina 917 de 1323
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.5.10.10
1.1.1.6.5.10.20
1.1.1.6.5.20.00
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1.1.1.7.1.60.10
1.1.1.7.1.60.20
1.1.1.7.1.95.00
1.1.1.7.1.97.00

DESCRIO
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
FINANCIAMENTOS DO PROCAP
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS
OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Proviso para Operaes de Crdito (-)
PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
A
S
A
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1.1.1.6.6.00.00
6
5
6
01
01
01
A
S
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A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
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A
A
A
A
1.1.1.6.6.00.00
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1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.8.00.00
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1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
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1.1.1.6.9.00.00
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1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
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1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
6
5
6
6
6
5
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6
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4
5
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7
6
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 918 de 1323
CDIGO
1.1.1.7.1.98.00
1.1.1.7.1.99.00
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1.1.1.7.2.10.00
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1.1.1.7.3.60.10
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1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.10
1.1.1.8.2.06.20
1.1.1.8.2.06.25
DESCRIO
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
Ouro

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
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1.1.1.7.2.00.00
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1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
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1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 919 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
1.1.1.8.2.06.60
1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
1.1.1.8.2.07.25
1.1.1.8.2.07.30
1.1.1.8.2.07.40
1.1.1.8.2.07.50
1.1.1.8.2.20.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.10
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1.1.1.8.2.25.22
1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.10
1.1.1.8.2.45.90
1.1.1.8.2.75.00
1.1.1.8.2.78.00
1.1.1.8.2.85.00

DESCRIO
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
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A
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A
01012014
A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
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1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
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1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
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6
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6
01
Pgina 920 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
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1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20

DESCRIO
Exportao
Financeiro
Importao
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
Negociao e Intermediao de Valores
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE CMARAS
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
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1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.00
NVEL NATUREZA
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01
Pgina 921 de 1323
CDIGO
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1.1.1.8.6.38.10
1.1.1.8.6.38.20
1.1.1.8.6.38.30

DESCRIO
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
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1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
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01
6
01
6
01
6
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7
01
6
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7
01
7
01
7
01
Pgina 922 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
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1.1.1.8.6.40.70
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1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00

DESCRIO
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
Credito de Operacoes de Seguros
PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER
Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras
Creditos de Operacoes de Seguros RESSEGURADORAS
Credito de Operacoes de Capitalizacao
CREDITOS COM OPERACOES DE CAPITALIZACAO
Creditos de operacoes de previdencia complementar
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
OPERAES DE RESSEGUROS E REPASSES - PREVIDNCIA
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
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S
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S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
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1.1.1.8.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
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01
7
01
7
01
7
01
6
01
Pgina 923 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.40.05
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1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
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1.1.1.8.8.45.10
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1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
DESCRIO
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
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01012014
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A
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A
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A
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
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1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.20.00
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1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
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CDIGO
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00
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1.1.1.8.8.75.20
1.1.1.8.8.75.30
1.1.1.8.8.75.40
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.05
1.1.1.8.8.78.06
1.1.1.8.8.78.15
1.1.1.8.8.78.16
1.1.1.8.8.78.25
1.1.1.8.8.78.26
1.1.1.8.8.78.35
1.1.1.8.8.78.36
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.10
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1.1.1.8.8.90.00
1.1.1.8.8.92.00
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1.1.1.8.9.97.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.10
1.1.1.8.9.99.20
DESCRIO
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
Outros Pagamentos
PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO
CEDIDA
CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS
FINANCEIROS (+/-)
Prmio em Operaes de Crdito
Desconto em Operaes de Crdito (-)
Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
Prmio em Outros Ativos Financeiros
Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO DEFINIDO
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
DEVEDORES DIVERSOS - PAS
Provises para Outros Crditos (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
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01
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01
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A
S
A
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
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6
6
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7
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01
01
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S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
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1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.9.99.00
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
6
6
6
6
5
6
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 925 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.9.99.80
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
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1.1.1.9.8.20.00
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1.1.1.9.9.10.00
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1.1.2.1.1.00.00
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1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.05
1.1.2.1.1.20.06
1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17
DESCRIO
De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
Outros Valores e Bens
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Mquinas e Equipamentos
Bens em Regime Especial
Imveis Habitacionais
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
Despesas Antecipadas
DESPESAS ANTECIPADAS
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
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01012014
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01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
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A
01012014
S
01012014
S
01012014
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01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
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1.1.1.9.8.00.00
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1.1.1.9.0.00.00
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1.1.0.0.0.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
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1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
4
01
5
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01
6
01
5
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6
01
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7
01
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7
01
7
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7
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6
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6
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6
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7
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7
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5
01
6
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3
01
4
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5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
7
7
7
Pgina 926 de 1323
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
1.1.2.1.1.20.18
Econmicas
1.1.2.1.1.90.00
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
1.1.2.1.1.90.10
Instituies Financeiras
1.1.2.1.1.90.20
Intituies No Financeiras
1.1.2.1.1.99.00
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
1.1.2.1.1.99.10
Dependncias
1.1.2.1.1.99.20
1.1.2.1.1.99.30
Instituies No Financeiras
1.1.2.1.2.00.00
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
1.1.2.1.2.10.00
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
1.1.2.1.2.10.11
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1.1.2.1.2.10.12
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.10.13
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
1.1.2.1.2.10.14
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.10.21
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1.1.2.1.2.10.22
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.10.23
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
1.1.2.1.2.10.24
Econmicas
1.1.2.1.2.10.45
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.10.55
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
1.1.2.1.2.10.95
1.1.2.1.2.99.00
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
1.1.2.1.2.99.14
1.1.2.1.2.99.21
1.1.2.1.2.99.22
1.1.2.1.2.99.23
1.1.2.1.2.99.24
Econmicas

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
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1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
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1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
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6
7
7
6
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7
5
6
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7
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01
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01
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1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
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1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
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7
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6
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7
01
01
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1.1.2.1.2.99.00
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1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
1.1.2.1.2.99.00
7
Pgina 927 de 1323
01
CDIGO
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.10.00
1.1.2.1.3.20.00
1.1.2.1.3.90.00
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1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
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1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
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1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00

DESCRIO
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
Outros
Outros Investimentos
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
Imobilizaes em Curso
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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S
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
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1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
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1.1.2.1.5.30.00
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1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
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1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.0.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
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01
6
01
5
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6
01
7
01
7
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7
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7
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
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6
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7
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7
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7
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7
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7
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6
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7
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7
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5
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6
01
6
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4
01
5
01
6
01
5
01
Pgina 928 de 1323
CDIGO
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
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1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.8.97.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.10
1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
1.1.2.2.9.50.00
1.1.2.2.9.70.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.10
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1.1.2.2.9.99.50
1.1.2.2.9.99.70
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.10

DESCRIO
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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A
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S
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A
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A
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A
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A
01012014
S
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
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1.1.2.2.3.10.00
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1.1.2.2.3.10.00
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1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
Pgina 929 de 1323
CDIGO
1.1.2.3.2.10.20
1.1.2.3.2.10.30
1.1.2.3.2.10.40
1.1.2.3.2.10.50
1.1.2.3.2.10.60
1.1.2.3.2.10.70
1.1.2.3.2.10.90
1.1.2.3.2.15.00
1.1.2.3.2.30.00
1.1.2.3.2.35.00
1.1.2.3.2.40.00
1.1.2.3.2.45.00
1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
1.1.2.3.3.10.60
1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20

DESCRIO
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
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1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
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1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
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6
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7
01
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01
Pgina 930 de 1323
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1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00

DESCRIO
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO DE SISTEMAS
OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
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S
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S
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1.1.2.4.1.95.00
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1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
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7
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7
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7
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4
5
6
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7
7
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7
7
6
Pgina 931 de 1323
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
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01
01
01
01
01
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01
01
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1.1.3.0.3.30.90
1.1.3.0.3.30.93
1.1.3.0.3.40.00
DESCRIO
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE INVESTIMENTOS (-)
COMPENSACAO ATIVA
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
CREDITOS ABERTOS PARA IMPORTACAO
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
BENEFICIARIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
INST.AUTORIZADAS A FUNCIONAR P/BANCO CENTRAL
PESSOAS FISICAS OU JURIDICAS NAO FINANCEIRAS
OUTRAS
RET D/RISCO EM CESSOES D/CREDITO - OPER BAIXADA
RET RISC - CES CRED REAL ATE A VIG RES 3.533/2008
RET RISC - CES CRED REAL APOS VIG RES 3.533/2008
BENEFICIARIOS DE OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
TITULOS PARA NEGOCIACAO
TITULOS PUB.FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB. FED. - NEGOC. NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
TIT.PUB.EST.E MUN. - DIV.REF. PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST. FINANC. - RENDA FIXA
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
TIT.E VAL.MOB.EMIT.POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB. PUB. NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB. PRIV.NO EXT. - RENDA FIXA
TIT.E VAL.MOB.PRIV.NO EXT.-RENDA VARIAVEL
TITULOS DISPONIVEIS PARA VENDA

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
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01012014
S
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S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
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1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.00.00
NVEL NATUREZA
7
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7
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6
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6
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6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
Pgina 932 de 1323
CDIGO
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1.1.3.0.3.40.04
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1.1.3.0.3.50.70
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1.1.3.0.4.50.00
1.1.3.0.4.60.00
1.1.3.0.4.65.00
DESCRIO
TITULOS PUB.FED.-NEGOC. COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOC.NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUB. EST. E MUN.-DIV.REF.PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB.PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA VAR.
TITULOS MANTIDOS ATE O VENCIMENTO
TITULOS PUB. FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOCIAVEIS NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUB.EST.E MUN.-DIVIDAS REF.PELA UNIAO
TITULOS EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXTERIOR - RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXT.-RENDA VARIAVEL
CUSTODIA DE VALORES
BENS EM GARANTIA APREENDIDOS
DEPOSITARIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM
DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
PROPRIOS
DE TERCEIROS
DEPOSITARIOS DE VALORES EM GARANTIA
GARANTIAS DE EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM
GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM
VALORES GARANTIDOS PELO FGPC

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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A
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S
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
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01
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01
6
01
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01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
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6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
Pgina 933 de 1323
CDIGO
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1.1.3.0.4.77.20
1.1.3.0.4.78.00
1.1.3.0.4.79.00
1.1.3.0.4.80.00
1.1.3.0.4.90.00
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1.1.3.0.4.99.10
1.1.3.0.4.99.20
1.1.3.0.5.00.00
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1.1.3.0.5.50.20
1.1.3.0.5.80.00
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1.1.3.0.6.10.00
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1.1.3.0.6.10.50
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1.1.3.0.6.10.90
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1.1.3.0.6.30.20
DESCRIO
VALORES GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
TITULOS CAUCIONADOS
TITULOS EM GARANTIA DE DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS
VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL
RISCO NORMAL
RISCO REDUZIDO
VALORES GARANTIDOS POR INSTITUICOES FINANCEIRAS
VALORES GARANTIDOS POR DEPOSITOS VINCULADOS
VALORES EM CUSTODIA
VALORES EM GARANTIA
CUSTODIA DE OURO
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
MANDATARIOS POR COBRANCA
TITULOS EM COBRANCA DIRETA
DE TERCEIROS
DE OUTRAS AGENCIAS
TITULOS EM COBRANCA NO EXTERIOR
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
TITULOS EM COBRANCA
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
CONTRATOS DE ACOES, ATIVOS FINANC. E MERCADORIAS
PROPRIOS
DE TERCEIROS
"SWAP"
"SWAP" COM GARANTIA
"SWAP" DE TERCEIROS
INTERMEDIACAO DE "SWAP"
DEPOSITOS DE MARGEM DE CLIENTES
FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERACOES EM BOLSAS
OPERACOES COM ACOES
OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
Pgina 934 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.02
1.1.3.0.6.35.04
1.1.3.0.6.35.25
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1.1.3.0.6.50.20
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1.1.3.0.6.57.90
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.10
1.1.3.0.6.60.13
1.1.3.0.6.60.20
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1.1.3.0.6.60.43
1.1.3.0.6.60.90
1.1.3.0.6.60.93
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.10
1.1.3.0.6.70.13
DESCRIO
TIT RECEB C/ LASTRO EM OP. COMP. LIVRE MOVIMENT
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - TESOURO NACIONAL
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - BANCO CENTRAL
TTULOS EMITIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS
TTULOS EMITIDOS POR IF LIGADAS
LETRAS DE CMBIO, HIPOTECRIAS, LCCI E CRI
OUTROS TTULOS DE RENDA FIXA
VALOR DE MERCADO - COE
VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
VALORES EM RISCO DE OPERACOES DE "SWAP"
RISCO DE CREDITO DE "SWAP"
VALOR DE MERCADO POSITIVO DE "SWAP"__________
VALOR DE MERCADO NEGATIVO DE "SWAP"__________
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO TRANSFERID
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RETIDO
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RECEBIDO
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 0%
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
SWAP
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
TERMO
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
FUTURO
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OPCOES
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
OUTROS
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
SWAP

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
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1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
Pgina 935 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.6.70.20
1.1.3.0.6.70.23
1.1.3.0.6.70.30
1.1.3.0.6.70.33
1.1.3.0.6.70.40
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1.1.3.0.6.70.93
1.1.3.0.6.80.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.30
1.1.3.0.6.90.33
1.1.3.0.6.90.60
1.1.3.0.6.90.70
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1.1.3.0.6.90.85
1.1.3.0.6.90.90
1.1.3.0.6.95.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.10.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.10
1.1.3.0.8.30.20
1.1.3.0.8.30.40
1.1.3.0.8.30.41
1.1.3.0.8.30.42
1.1.3.0.8.30.50
1.1.3.0.8.30.60
1.1.3.0.8.30.65
1.1.3.0.8.30.70
1.1.3.0.8.30.75
1.1.3.0.8.30.80
1.1.3.0.8.30.90
1.1.3.0.8.30.91

DESCRIO
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
DERIVATIVOS QUAL.COMO HEDGE - POS. PASSIVA
ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
Tit.e Val. Mobiliarios Mantidos ate o Vencimento
OPERACOES DE CREDITO
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
OUTROS CRED. COM CARACT. DE OPER.DE CREDITO
INVESTIMENTOS EXTERNOS
OUTROS ATIVOS
PASSIVOS OBJETO DE HEDGE
CONTRATOS
CONTRATOS DE ABERTURA DE CREDITO
ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
DE PARTICULARES
FUNDOS DE ACOES
SOC.,FUNDOS E CART. INVEST. - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE RENDA FIXA - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE CONVERSAO - CAPITAL ESTRANGEIRO
CLUBES DE INVESTIMENTO
FUNDOS DE INVESTIMENTO FINANCEIRO
FUNDO EXTRA-MERCADO
FUNDOS APLIC. QUOTAS OUTROS FUNDOS RENDA FIXA
FUNDOS DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
FUNDOS DE APOSENTADORIA PROGRAMADA INDIVIDUAL
OUTROS FUNDOS DE RENDA FIXA
OUTROS FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
1.1.3.0.8.30.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 936 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.8.50.00
1.1.3.0.8.70.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.05.00
1.1.3.0.9.08.00
1.1.3.0.9.10.00
1.1.3.0.9.12.00
1.1.3.0.9.20.00
1.1.3.0.9.30.00
1.1.3.0.9.35.00
1.1.3.0.9.40.00
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1.1.3.0.9.45.10
1.1.3.0.9.45.20
1.1.3.0.9.46.00
1.1.3.0.9.47.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.10
1.1.3.0.9.48.20
1.1.3.0.9.48.30
1.1.3.0.9.48.40
1.1.3.0.9.49.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.50.10
1.1.3.0.9.50.20
1.1.3.0.9.51.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.10
1.1.3.0.9.52.20
1.1.3.0.9.52.30
1.1.3.0.9.52.99
1.1.3.0.9.53.00
1.1.3.0.9.54.00
1.1.3.0.9.55.00

DESCRIO
CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
CONTRATOS DE SEGUROS
CONTROLE
REFINANCIAMENTOS DE OPERACOES PELO GOVERNO FEDERAL
RENEGOCIACOES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
AVAIS, FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
GARANTIAS PREST. P/ CAPTACAO DEPOS. INTERFINANC.
PATRIMONIO DE FUNDOS PUBLICOS ADMINISTRADOS
BACEN-GARANTIAS EM ASSISTENCIA FINANCEIRA
LETRAS HIPOTECARIAS - GARANTIAS POR EMISSAO
BIAPE - PARTICIPACOES A SUBSCREVER
RECURSOS DE CONSORCIOS
UTILIZADOS
A UTILIZAR
DEPOSITOS DE POUPANCA SEGREGADOS
CREDITOS AO SETOR PBLICO
CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO
FATOR DE PONDERAO 0%
PATR. REFER.DESTACADO P/ FINANCIAR CRD. SET.PBL.
CREDITOS A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
MICROEMPRESA
PEQUENA E MEDIA EMPRESA
OPERAES DE CRDITO - FGC
CPMF - MOVIMENTACAO FINANCEIRA
ALIQUOTA NORMAL
ALIQUOTA ZERO
NAO INCIDENCIA
OUTROS
OPERACOES COMPROMISSADAS - OBRIGACOES
POSICAO VENDIDA DE CAMBIO
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.8.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.48.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.50.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.52.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
4
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
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5
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5
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5
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5
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6
01
6
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5
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5
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6
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6
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6
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6
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5
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5
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6
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6
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5
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5
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6
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6
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6
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6
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5
01
5
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5
01
Pgina 937 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.9.58.00
1.1.3.0.9.60.00
1.1.3.0.9.60.10
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1.1.3.0.9.73.12
1.1.3.0.9.73.13
1.1.3.0.9.73.14

DESCRIO
CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO
CREDITOS BAIXADOS COMO PREJUIZO
SETOR PRIVADO
SETOR PUBLICO
OPERAES ATIVAS VINCULADAS
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS
OPER DE MICROCREDITO E DIRECIONAMENTO - CONTROLE
PESSOAS NAT. LC 111 - CUR. NORM. VENC. ATE 59 DIAS
PES. NAT. DEP. ESP. - CURSO NOR E VENC ATE 59 DIAS
PES. NAT. OUT. DEP. - CUR NOR E VENC ATE 59 DIAS
MICROEMP. PNMPO - CUR. NOR. E VENC. ATE 59 DIAS
MICROEMP OUT - CURSO NORMAL E VENC ATE 59 DIAS
PES NAT LC 111 - VENC MAIS 59 DIAS
PES NAT DEP ESP - VENC MAIS DE 59 DIAS
PES NAT OUT DEP - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP PNMPO - VENC H MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP OUT - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
CRED CONCED P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
CRED CAPTAD P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
DIM - RECURSOS APLICADOS
DIM - RECURSOS CAPTADOS
OPERACOES DE MICROCREDITO - TOTAL
POSICAO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT.
RECOLHIMENTO COMPULSORIO - CONTROLE
FINAN PAS SUBV ECO UNIAO - RES 4.170
CONTRIBUICAO DOS ESTADOS
PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES
PAR INF 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
PAR SUP 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL PRINCIPA D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL COMPLEME D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL NIV II D/INVESTIDA
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
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S
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A
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A
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S
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.66.00
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1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
NVEL NATUREZA
5
01
5
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01
6
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5
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6
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6
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6
01
6
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6
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6
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6
01
6
01
6
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6
01
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6
01
5
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5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 938 de 1323
CDIGO
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1.1.3.0.9.73.50
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1.1.3.0.9.77.10
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1.1.3.0.9.84.10
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1.1.3.0.9.84.50
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1.1.3.0.9.87.00
1.1.3.0.9.88.00
1.1.3.0.9.89.00
DESCRIO
DEPENDENCIA OU PARTICIPACAO S/ACESSO A INFORMACAO
DED PAR N CONT CAP PRINC CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT CAP NI I CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT PR EM CONT SUJ A AUT BACEN
DED PART N/CONTROL N/CAPITAL CONT N/SUJ AUT BACEN
PREVISAO MENSAL DE REC. A RECEBER DE CONSORCIADOS
DIV/JUROS S/CAPITAL PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
DIVIDENDOS DO EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
JUROS S/CAPITAL D/EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
DIVIDENDOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
JUROS SOBRE O CAPITAL DE EXERCICIOS ANTERIORES
INDENIZ REC PROPRIOS CLIENTES - PROAGRO
PROAGRO NOVO
PROAGRO VELHO
INDENIZACOES DE OPER. RURAIS ALONGADAS - PROAGRO
SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR
INSTRUMENTOS DE NIVEL II AUTORIZADOS
CREDITOS TRIBUTARIOS - CONTROLE
CRED. TRIB. D/DIFEREN. TEMP. - PCLD
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - PROV. PASSIVAS
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - MARC. A MERCADO
CRED. TRIB. D/DIF TEMP. - OUTROS
CRED. TRIB. PREJ. FISC. - SUPERVEN. D/DEPRECIACAO
CRED TRIB D/PREJ FISC ACUM - IMPOSTO DE RENDA
CREDITOS TRIBUTARIOS DE BASE NEGATIVA - CSLL
CRED TRIB D/CSLL ESC. A 18% (MP 2.158/2001)
CRED. TRIB. D/PREJ. FISC. ACUM. - OUTROS
SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO
VALORES DE CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
PESSOAS JURIDICAS
PESSOAS FISICAS
VALOR TOTAL DA EXPOSICAO CAMBIAL
VALORES REEMBOLSAVEIS P/INSTRUMENTOS RECEBIDOS-CCR
CREDITOS TRIBUTARIOS - LIMITES

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
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1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
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1.1.3.0.9.86.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
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5
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6
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6
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5
01
Pgina 939 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.9.89.10
1.1.3.0.9.89.30
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1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.10
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1.1.3.0.9.93.30
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1.1.3.1.0.00.00
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1.1.3.1.2.10.00
1.1.3.1.2.20.00
1.1.3.1.2.30.00
DESCRIO
CRED.TRIBUT. ORIGINADOS DE SUPERV. DE DEPRECIAO
CREDITOS TRIBUTARIOS EXCLUDOS DO NIVEL I DO PR
REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZACAO NO EXTERIOR
ACOES PREF. RESGATAVEIS - RESOLUCAO N. 2.543/98
ACOES PREF.RESG.- PRAZO IGUAL OU SUPERIOR 10 ANOS
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
ACOES PREF.RESG. - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
ACOES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL
RECUPERACAO DE DESP.DE DEPOS.A PRAZO REAPLIC.AUTOM
VAL.CAPITAL REAL. E PAT. LIQ. MINIMOS PARTICIPADAS
PATRIMONIO LIQ. EXIGIDO P/COBERTURA RISCO MERCADO
TAXA DE CAMBIO
TAXA DE JURO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE RISCO NIVEL AA
OPERACOES DE CREDITO NIVEL AA
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL AA
OUTROS CREDITOS NIVEL AA
OPERACOES DE RISCO NIVEL A
OPERACOES DE CREDITO NIVEL A
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL A
OUTROS CREDITOS NIVEL A

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.92.00
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1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.97.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.1.0.00.00
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1.1.3.1.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
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6
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5
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5
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6
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6
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6
01
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6
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01
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5
01
5
01
5
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6
01
6
01
5
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4
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5
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6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 940 de 1323
CDIGO
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.10.10
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1.1.3.1.3.30.10
1.1.3.1.3.30.20
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1.1.3.1.4.10.10
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1.1.3.1.4.20.10
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1.1.3.1.4.30.20
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1.1.3.1.5.20.00
1.1.3.1.5.20.10
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1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.5.30.10
1.1.3.1.5.30.20
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.10.10
1.1.3.1.6.10.20

DESCRIO
OPERACOES DE RISCO NIVELB
OPERACOES DE CREDITO NIVELB
OPERACOES EM CURSO NORMAL
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVELB
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVELB
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVELC
OPERACOES DE CREDITO NIVEL C
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL C
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL C
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL D
OPERACOES DE CREDITO NIVEL D
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL D
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL D
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL E
OPERACOES DE CREDITO NIVEL E
OPERACOES VENCIDAS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.3.00.00
1.1.3.1.3.10.00
1.1.3.1.3.10.00
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1.1.3.1.4.00.00
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1.1.3.1.4.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.5.00.00
1.1.3.1.5.10.00
1.1.3.1.5.10.00
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1.1.3.1.5.20.00
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1.1.3.1.5.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.10.00
1.1.3.1.6.10.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
7
01
7
01
6
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7
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7
01
6
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7
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7
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5
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6
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7
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7
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6
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7
01
7
01
6
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7
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7
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5
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6
01
7
01
7
01
6
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7
01
7
01
6
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7
01
7
01
5
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6
01
7
01
7
01
Pgina 941 de 1323
CDIGO
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.20.10
1.1.3.1.6.20.20
1.1.3.1.6.30.00
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1.1.3.1.7.10.10
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1.1.3.1.7.30.10
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1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.10.00
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1.1.3.1.8.10.20
1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.20.10
1.1.3.1.8.20.20
1.1.3.1.8.30.00
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1.1.3.1.9.00.00
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1.1.3.1.9.10.10
1.1.3.1.9.10.20
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.10
1.1.3.1.9.20.20
1.1.3.1.9.30.00
DESCRIO
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL E
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL E
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL F
OPERACOES DE CREDITO NIVEL F
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL F
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL F
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL G
OPERACOES DE CREDITO NIVEL G
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL G
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL G
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL H
OPERACOES DE CREDITO NIVEL H
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL H
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL H

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.6.00.00
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.20.00
1.1.3.1.6.00.00
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1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.7.30.00
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1.1.3.1.8.00.00
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1.1.3.1.8.00.00
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1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
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5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
Pgina 942 de 1323
CDIGO
1.1.3.1.9.30.10
1.1.3.1.9.30.20
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
2.1.4.1.1.05.80
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2.1.4.1.1.20.00
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2.1.4.1.1.30.40
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2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
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2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40

DESCRIO
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
OPERACOES VENCIDAS
01012014
A
PASSIVO GERAL
01012014
S
PASSIVO
01012014
S
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
01012014
S
DEPSITOS
01012014
S
Depsitos Vista
01012014
S
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
01012014
S
Pessoas Fsicas
01012014
A
Pessoas Jurdicas
01012014
A
Administrao Direta - Governo Federal
01012014
A
Administrao Indireta - Governo Federal
01012014
A
Administrao Direta - Governo Estadual
01012014
A
Administrao Indireta - Governo Estadual
01012014
A
Atividades Empresariais - Governo Federal
01012014
A
Atividades Empresariais - Governo Estadual
01012014
A
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
01012014
A
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
01012014
A
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE 01012014
A
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
01012014
S
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
01012014
A
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
01012014
A
Outras Instituies
01012014
A
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
01012014
S
Pessoas Fsicas
01012014
A
Pessoas Jurdicas
01012014
A
DEPSITOS DE GOVERNOS
01012014
S
Administrao Direta - Federal
01012014
A
Administrao Indireta - Federal
01012014
A
Administrao Direta - Estadual
01012014
A
Administrao Indireta - Estadual
01012014
A
Administrao Direta - Municipal
01012014
A
Administrao Indireta - Municipal
01012014
A
Atividades Empresariais Federais
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.9.30.00
1.1.3.1.9.30.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
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2.1.4.1.1.40.00
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2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
1
02
2
02
3
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4
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5
02
6
02
7
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7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
Pgina 943 de 1323
CDIGO
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00
2.1.4.1.1.80.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.03
2.1.4.1.1.85.05
2.1.4.1.1.85.20
2.1.4.1.1.85.99
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.10
2.1.4.1.1.90.99
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.10.00
2.1.4.1.2.20.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.10
2.1.4.1.2.25.20
2.1.4.1.2.30.00
2.1.4.1.2.35.00
2.1.4.1.2.40.00
2.1.4.1.2.50.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.10
2.1.4.1.2.60.20

DESCRIO
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
DEPSITOS VINCULADOS
TEA - Ligadas
TEA - No Ligadas
Ligadas
Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Comisso de Financiamento da Produo - CFP
Outros
Depsitos de Poupana
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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02
7
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02
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7
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7
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6
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7
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7
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6
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7
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6
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02
7
02
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CDIGO
2.1.4.1.2.60.30
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2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32

DESCRIO
Cooperativados
Vinculadas a Carta de Crdito
Outras
DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
No Ligadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
01012014
A
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A
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SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
7
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7
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7
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7
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7
02
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CDIGO
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2.1.4.2.1.10.03
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
DESCRIO
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE
LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA

DT_INI DT_FIM TIPO

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01012014
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A
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A
A
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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7
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2.1.4.2.2.20.35
2.1.4.2.2.20.40
2.1.4.2.2.20.45

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
Outros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.2.3.40.02
2.1.4.2.3.40.04
2.1.4.2.3.40.90
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.1.10.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.10.00
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2.1.4.3.2.35.00
2.1.4.3.2.40.00
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2.1.4.3.2.40.10
2.1.4.3.2.50.00
2.1.4.3.2.93.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.10

DESCRIO
Debntures
Outros
Carteira Livre Movimentao
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES
COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE LIVRE
MOVIMENTAO
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E
SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
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2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
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5
02
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7
02
7
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7
02
2.1.4.2.3.00.00
02
S
A
A
A
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2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
6
7
7
7
02
02
02
02
S
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2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
4
5
6
5
6
6
6
6
7
7
6
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5
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02
02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Pgina 948 de 1323
CDIGO
2.1.4.3.4.10.20
2.1.4.3.4.50.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.5.10.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.10
2.1.4.3.7.13.30
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2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.3.8.10.00
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2.1.4.4.1.10.00
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2.1.4.4.1.10.90
2.1.4.4.1.20.00
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2.1.4.4.1.30.00
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2.1.4.4.1.50.40
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2.1.4.4.2.30.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00

DESCRIO
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Obrigaes Vinculadas
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - TTULOS
PBLICOS FEDERAIS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - OUTROS
ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS CREDITRIOS
DESCONTADOS
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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S
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01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.5.00.00
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2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.0.00.00
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2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
5
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
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7
02
5
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6
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
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S
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2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.3.00.00
6
5
6
02
02
02
Pgina 949 de 1323
CDIGO
2.1.4.4.3.10.10
2.1.4.4.3.10.20
2.1.4.4.3.10.99
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.10.00
2.1.4.4.4.30.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.4.5.10.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
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2.1.4.5.1.80.10
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2.1.4.5.2.50.00
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2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.20
2.1.4.6.1.10.30
2.1.4.6.1.10.99
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.10
2.1.4.6.1.30.20

DESCRIO
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS
Emprstimo Especial
Programas Especiais
Outras Operaes
REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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S
01012014
S
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S
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A
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
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2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
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2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
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2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
5
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
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7
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7
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6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
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4
02
5
02
6
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7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
Pgina 950 de 1323
CDIGO
2.1.4.6.1.30.30
2.1.4.6.1.40.00
2.1.4.6.1.50.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.10
2.1.4.6.1.70.20
2.1.4.6.1.70.30
2.1.4.6.1.80.00
2.1.4.6.1.90.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.10
2.1.4.6.2.10.20
2.1.4.6.2.30.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.13
2.1.4.6.3.10.23
2.1.4.6.3.10.33
2.1.4.6.3.10.43
2.1.4.6.3.10.53
2.1.4.6.3.10.63
2.1.4.6.3.10.93
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00

DESCRIO
Recursos do SFH
BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
SFH - CONTA EMPRSTIMOS
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
Financiamento a Exportao
BIRD - Proexport
Desconto de Cambiais - CCR
OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
Emprstimos no Pas - Outras Instituies
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
Em Moeda Nacional
Em Moeda Estrangeira
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
Emprstimos no Exterior
OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Exportao, at 360 Dias
Exportao, acima de 360 Dias
Importao, at 360 Dias
Importao, at 360 Dias - CCR
Importao, acima de 360 Dias
Importao, acima de 360 Dias - CCR
Outras Obrigaes
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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S
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S
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
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NVEL NATUREZA
7
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6
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02
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CDIGO
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2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.10

DESCRIO
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes
OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
Operaes com Aes
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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S
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A
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A
01012014
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01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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NVEL NATUREZA
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6
02
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02
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2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
DESCRIO
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
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S
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S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.2.06.25
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2.1.4.9.2.07.00

DESCRIO
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
01012014
S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.2.77.30
2.1.4.9.2.77.40
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2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.10.00
2.1.4.9.3.15.00

DESCRIO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
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S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
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2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
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2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
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7
02
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7
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6
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7
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7
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7
02
6
02
6
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6
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02
6
02
6
02
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2.1.4.9.4.20.10
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2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.10
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2.1.4.9.5.33.00
2.1.4.9.5.34.00
2.1.4.9.5.40.00
DESCRIO
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de Rentabilidade Futura
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Outros
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.3.00.00
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2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
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6
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6
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6
02
Pgina 956 de 1323
CDIGO
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2.1.4.9.7.37.99
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2.1.4.9.8.10.00
2.1.4.9.8.40.00
2.1.4.9.8.55.00
DESCRIO
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros
CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Recursos para Destinao Especfica
OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
Fundos PIS-PASEP
Fundo da Marinha Mercante - FMM
Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES ESPECIAIS
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES ESPECIAIS, A RECOLHER
Obrigaes Diversas
TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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01012014
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01012014
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01012014
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01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
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A
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A
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A
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01012014
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01012014
S
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A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
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2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
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2.1.4.9.8.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
6
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7
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6
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6
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6
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02
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7
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6
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6
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6
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7
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7
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6
02
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02
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02
Pgina 957 de 1323
CDIGO
2.1.4.9.8.60.00
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2.1.4.9.8.60.20
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2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
2.1.4.9.8.75.90
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
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2.1.4.9.8.80.90
2.1.4.9.8.81.00
2.1.4.9.8.81.01
2.1.4.9.8.81.02
2.1.4.9.8.81.03
2.1.4.9.8.81.04
2.1.4.9.8.81.05
2.1.4.9.8.81.06

DESCRIO
DIREITOS POR RESTITUIO
Obrigaes por Repasses
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
Crditos No Declarados
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS
PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
DESCRIO
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS NO SUFICIOUTRAS PROVISOES
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
Grupos em Formao
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
Recebimentos no Identificados
OUTRAS PROVISES
Contribuies de Consorciados no Contemplados
PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIES
PROVISO DE BENEFCIOS A REGULARIZAR
PROVISO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - PREV COMPLEMENTAR
PROVISES TCNICAS - CAPITALIZAO
PROVISO MATEMTICA PARA RESGATES
PROVISO PARA RESGATE ANTECIPADO DE TTULOS
PROVISO PARA RESGATE DE TTULOS VENCIDOS
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
PROVISO PARA SORTEIO A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
OUTRAS PROVISES
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao

DT_INI DT_FIM TIPO

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2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10

DESCRIO
Prmios de Seguro
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS
PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS
PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR
OUTRAS PROVISOES
PROVISES TCNICAS - RESSEGURADORA
PROVISO PARA RISCOS EM CURSO
PROVISO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISO DE IBNER
OUTRAS PROVISES TCNICAS
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.9.17.30
2.1.4.9.9.17.40
2.1.4.9.9.17.90

DESCRIO
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas
CHEQUES ADMINISTRATIVOS
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
Financiados
Vendedores de Imveis
CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
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A
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A
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A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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7
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7
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7
02
7
02
7
02
Pgina 961 de 1323
CDIGO
2.1.4.9.9.20.00
2.1.4.9.9.23.00
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2.1.4.9.9.25.15
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2.1.4.9.9.30.10
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2.1.4.9.9.35.10
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2.1.4.9.9.82.10
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2.1.4.9.9.89.10
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2.1.4.9.9.90.00
2.1.4.9.9.92.00
2.1.4.9.9.94.00
DESCRIO
OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
Previdncia Social - Auxlios
Previdncia Social - Outros
Outros Recursos Recebidos
OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
Salrios e Vencimentos
Aposentadorias e Penses
Outros
PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
Despesas de Pessoal
Outras Despesas Administrativas
Outros Pagamentos
PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
Passivos Trabalhistas
Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE CRDITO
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
PASSIVOS ATUARIAIS
De Fundos de Penso de Benefcio Definido
Outros
VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
Cotas de Outros Fundos
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
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2.1.4.9.9.35.00
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2.1.4.9.9.00.00
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2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
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7
02
6
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7
02
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7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
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6
02
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CDIGO
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.05
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2.1.4.9.9.98.15
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2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
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2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
DESCRIO
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL ANTERIORES RES.
4.192/2013
Elegveis a Capital Nvel I
Elegveis a Capital Nvel II
Outros
DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
Vencimento Superior a 5 Anos
Vencimento Entre 4 e 5 Anos
Vencimento Inferior a 1 Ano
OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
Principal Autorizado
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
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2.1.5.1.1.00.00
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2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
NVEL NATUREZA
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
6
7
7
7
7
7
7
3
4
5
6
3
4
5
6
7
7
7
7
7
7
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02
02
02
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02
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02
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03
03
03
03
03
03
03
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03
03
CDIGO
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2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
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2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
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2.1.6.1.1.20.29
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
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2.1.6.1.1.50.00
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2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
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2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
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2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00

DESCRIO
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Reavaliao
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTRIAS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
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2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
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2.1.6.1.3.00.00
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2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
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2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
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6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
Pgina 964 de 1323
CDIGO
2.1.6.1.5.30.00
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2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
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2.1.6.1.7.10.00
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2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50

DESCRIO
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Lucros ou Prejuzos Acumulados
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
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2.1.6.1.6.20.00
NVEL NATUREZA
6
03
6
03
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03
6
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03
7
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03
2.1.6.1.6.20.00
03
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2.1.6.1.6.00.00
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7
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6
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03
03
03
03
03
03
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CDIGO
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2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
2.1.6.4.1.10.00

DESCRIO
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
Cooperativados
Vinculados a Carta de Crdito
Outros
APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
APE - Reservas de Reavaliao
APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
APE - Reservas de Lucros
APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
Participao de no Controladores
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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A
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S
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A
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A
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A
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A
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S
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01012014
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S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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2.1.6.2.1.00.00
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2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
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NVEL NATUREZA
4
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5
03
6
03
6
03
6
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03
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03
6
03
6
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
5
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6
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6
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6
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6
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5
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6
03
4
03
5
03
6
03
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CDIGO
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2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.60.10
2.1.9.0.4.60.20

DESCRIO
COMPENSACAO PASSIVA
RESPONSABIL. P/CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
RESPONSABILIDADES POR CREDITOS PARA IMPORTACAO
CCR - OPERACOES A VISTA
CCR - OPERACOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
CCR - OPERACOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
OUTRAS - OPERACOES A VISTA
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO PAIS - OUTRAS
NO EXTERIOR - CCR
NO EXTERIOR - OUTRAS
CONTRIBUICAO SOCIAL E TRIBUTOS FEDERAIS
RESPONSABILIDADES P/COOBRIG. EM CESSOES DE CREDITO
LIGADAS FINANCEIRAS
LIGADAS NAO FINANCEIRAS
NAO LIGADAS FINANCEIRAS
NAO LIGADAS NAO FINANCEIRAS
RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VAL. MOB. CLASSIF. EM CATEGORIAS
CUSTODIA DE VALORES
GARANTIA POR BENS APREENDIDOS
VALORES CUSTODIADOS
EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
CARTEIRA PROPRIA - VENDA DE TITULOS
CARTEIRA PROPRIA - DEPOSITOS EM MARGEM
TERCEIROS - VENDA DE TITULOS
TERCEIROS - DEPOSITOS EM MARGEM
FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
COMPRA DE TITULOS
DEPOSITOS EM MARGEM
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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S
01012014
A
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A
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A
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A
01012014
A
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S
01012014
A
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.0.0.0.00.00
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2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.60.00
2.1.9.0.4.60.00
NVEL NATUREZA
3
03
4
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5
03
5
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6
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6
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6
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6
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6
03
5
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6
03
6
03
6
03
6
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4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
Pgina 967 de 1323
CDIGO
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2.1.9.0.6.55.00

DESCRIO
FGPC - VALORES EM GARANTIA
VALORES C/ GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
CAUCAO DE TITULOS
DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TITULOS
TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS
INSTITUICOES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTODIA
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
OURO EM CUSTODIA
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
COBRANCA CAUCIONADA
COBRANCA POR CONTA DE AGENCIAS
COBRANCA POR CONTA PROPRIA
NO PAIS
NO EXTERIOR
COBRANCA POR CONTA DE TERCEIROS
DO PAIS
DO EXTERIOR
ENDOSSOS PARA COBRANCA
COBRANCA VINCULADA A OPERACOES
NO PAIS
NO EXTERIOR
ACOES, ATIVOS FINANC.E MERCADORIAS CONTRATADOS
CLIENTES MARGENS DEPOSITADAS
RESP P/FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS EM OPER EM BOLSA
OP. COMP C/ LIVRE MOV. - TIT RECEB COMO LASTRO
COE - VALOR DE MERCADO
RESP. POR VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
RESPONSABIL. P/VALORES EM RISCO DE OPERS.DE "SWAP"
RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
2.1.9.0.4.00.00
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2.1.9.0.8.30.00
DESCRIO
RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO
SWAP
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO
SWAP
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
DERIVATIVOS QUAL. COMO HEDGE - POS. ATIVA
ATIVOS OBJETO DE HEDGE
ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO
DEPOSITOS A PRAZO
REC.DE ACEITES CAMB., LETRAS IMOB.E HIP.E DEB.
OBRIGACOES POR EMPRESTIMOS E REPASSES
OUTROS PASSIVOS.
CONTRATOS
CREDITOS ABERTOS A NOSSA ORDEM
RESP. POR ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS

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2.1.9.0.9.60.00
DESCRIO
RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
SEGUROS CONTRATADOS
CONTROLE
RESPONSABILIDADES POR OPER REFINANC P/GOV FEDERAL
RESPONSABIL. P/ RENEGOC. ESP. DE ARRENDAM. MERC.
RESPONSAB P/AVAIS FIANCAS E OUTR GARANT RECEBIDAS
CAPTACAO DE DEPOSITOS INTERFINANC. COM GARANTIAS
CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
RESP. POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PUB. ADM.
GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTENCIA FINANC DO BACEN
GARANTIAS VINCULADAS A EMISSAO DE LETRAS HIPOTEC
RESPONS POR PARTICIP A SUBSCREVER -BIAPE
RECURSOS COLETADOS CONSORCIOS
RECURSOS COLETADOS - NORMAIS
RECURSOS COLETADOS - EXCESSOS
DEPSITOS EM POUPANCA
DEPOSITOS DE POUPANCA ATE 03 DE MAIO DE 2012
DEPOSITOS POUPANCA A PARTIR DE 04 DE MAIO DE 2012
CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO
CRD.CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO-PATR. DESTACADO
DEST.PATR.REFER.P/FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO
CONCESSAO DE CRED A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
FGC - OPERAES DE CRDITO
CPMF - VALORES MOVIMENTADOS
OBRIGACOES COM OPERACOES COMPROMISSADAS
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - APOS 08 DE MARO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - APOS 08 DE MARCO
OUTROS
CAMBIO - POSICAO VENDIDA
CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT. EM POSIC. ESPECIAL
CESSAO DE CREDITOS SEM COOBRIGACAO
BAIXA DE CREDITOS DE LIQUIDACAO DUVIDOSA

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2.1.9.0.9.90.00
DESCRIO
CREDITOS BAIXADOS NOS ULTIMOS 12 MESES
CREDITOS BAIXADOS ENTRE 13 E 48 MESES
CRED.BAIX. HA MAIS DE 48 M. OU VENC.HA MAIS DE 5 A
OPERAES VINCULADAS - ATIVO
OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS
RECUR APLIC OPERAES DE MICROCREDITO - CONTROLE
CONTROLE DE RECOLHIMENTO COMPULSORIO
COOPERACAO FINANCEIRA DOS ESTADOS
AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA
CONTRIBUICAO DE CONSORCIADOS A RECEBER
DIVID E JUROS S/CAP PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
RESP P/INDENIZ.DE REC.PROPRIOS DE CLIENTES-PROAGRO
RESPONS.P/INDENIZ.DE OPER.RURAIS ALONG.- PROAGRO
SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR
INST ELEG A CAPITAL NIVEL II AUTOR - REDUTORES
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 0%
COM BASE NA RES. 4.192/2013-REDUTOR 80%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 0%
AUT AP 31.12.12 C/BAS NOR ANT RES 4192 - RED 80%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT4192/13 - RED 100%
CREDITOS TRIBUTARIOS
SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS
CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
EXPOSICAO CAMBIAL - VALOR TOTAL
INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR
LIMITES DE CREDITOS TRIBUTARIOS
CAPITALIZACAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR

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A
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A
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DESCRIO
OBRIG. EMISSAO ACOES PREF. RESG-RES. N. 2.543/98
OBRIG. EMIS.ACOES PREF. PRAZO IGUAL OU SUP.A 10 A
OBR. EM.ACOES PREF. RESG.PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
OBR. EMIS.ACOES PREF. RESG. NAO ELEGIVEIS A CAPIT.
DEPESPAS RECUP.DE DEPOS.A PRAZO REAPL.AUTOMATICA
CAP. REALIZADO E PAT. LIQ. MIN. DE PARTICIPADAS
EXIGENCIA PATRIM.LIQ.P/COBERT.RISCO DE MERCADO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
OPERACOES DE CREDITOS E ARRENDAMENTO MERCANTIL
CARTEIRA DE CREDITOS CLASSIFICADOS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
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A.1.1.1.3. L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
1
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1.01.02
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
A
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A
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1.01.03
01012014
A
1.01.03
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
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A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
01012014
A
1.01.04
NVEL NATUREZA
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4
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4
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4
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1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02

DESCRIO
OUTRAS CONTAS
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Ressegurados
Crdito das Operaes Capitalizao
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
CONTA
01012014
S
1.01
01012014
A
1.01.05
01012014
A
1.01.05
01012014
A
1.01.05
01012014
A
1.01.05
01012014
S
1
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
A
1.02.01
01012014
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01012014
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1.02.01
01012014
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1.02.01
01012014
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1.02.01
01012014
A
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01012014
A
1.02.01
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
A
1.02.02
01012014
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1.02.02
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1.02.02
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
A
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01012014
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A
1.02.03
01012014
A
1.02.03
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.04
01012014
A
1.02.04
NVEL NATUREZA
3
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4
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3
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4
01
4
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CDIGO
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
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1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01

DESCRIO
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciao Acumulada
(-) Desgios
(-) Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Outras Imobilizaes
(-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
INTANGVEL
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-) Amortizao
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-) Amortizao Acumulada
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTA
01012014
A
1.02.04
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A
1.02.04
01012014
S
1.02
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A
1.02.05
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S
1.02
01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
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A
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01012014
A
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01012014
A
1.02.06
01012014
A
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01012014
A
1.02.06
01012014
A
1.02.06
01012014
S
1.02
01012014
A
1.02.07
01012014
A
1.02.07
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A
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A
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A
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A
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S
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01012014
A
1.02.08
01012014
A
1.02.08
01012014
A
1.02.08
01012014
A
1.02.08
01012014
S
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S
2
NVEL NATUREZA
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4
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4
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02
2
02
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2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02

DESCRIO
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
CONTA
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S
2.01
01012014
A
2.01.01
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2.01.01
01012014
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01012014
A
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A
2.01.03
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2.01.03
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2.01
01012014
A
2.01.04
01012014
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2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
NVEL NATUREZA
3
02
4
02
4
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4
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02
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02
4
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4
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4
02
4
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4
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3
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4
4
3
4
4
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02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01

DESCRIO
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Capitalizao
Outras Provises
SOBREVIVNCIA)
CONTA
01012014
A
2.01.06
01012014
A
2.01.06
01012014
A
2.01.06
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.07
01012014
A
2.01.07
01012014
A
2.01.07
01012014
A
2.01.07
01012014
S
2.01
01012014
A
2.01.08
01012014
A
2.01.08
01012014
S
2
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
A
2.02.01
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
A
2.02.03
01012014
01012014
S
A
2.02
2.02.04
NVEL NATUREZA
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
2
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
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4
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4
02
4
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4
02
4
02
3
4
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02
02
CDIGO
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05

DESCRIO
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
CONTA
01012014
A
2.02.04
01012014
A
2.02.04
01012014
A
2.02.04
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
A
2.02.05
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.06
01012014
A
2.02.06
01012014
A
2.02.06
01012014
A
2.02.06
01012014
S
2.02
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
A
2.02.07
01012014
S
2
01012014
S
2.03
01012014
A
2.03.01
01012014
A
2.03.01
01012014
A
2.03.01
01012014
S
2.03
01012014
A
2.03.02
01012014
A
2.03.02
01012014
A
2.03.02
01012014
A
2.03.02
01012014
S
2.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
01012014
A
2.03.03
NVEL NATUREZA
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
2
03
3
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
4
03
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A.1.1.2. Contas de Resultado

A.1.1.2.1. L300A PJ em Geral
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
Receita de Exportao Direta

de Mercadorias e Produtos
Mercadorias e Produtos a
Comercial Exportadora com
Fim Especfico de Exportao
Receita de Exportao de
Servios
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
A
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.05 Mercadorias no Mercado
Interno
01012014
A
3.01.01.01.01
04
04
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
Receita da Venda de Produtos

de Fabricao Prpria no
Mercado Interno
ORIENTAES
A receita bruta compreende:

I - o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria;
II - o preo da prestao de servios em geral;
III - o resultado auferido nas operaes de conta alheia; e
IV - as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurdica no
compreendidas nos incisos I a III.
(Art. 12 do Decreto-Lei no 1.598/77)
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrncia da
exportao direta de mercadorias e produtos.
Contas que registram o valor da receita auferida em decorrncia da venda
de mercadorias e produtos a empresa comercial exportadora, com fim
especfico de exportao.
exportao direta de servios.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente
venda de produtos de fabricao prpria e as receitas auferidas na
industrializao por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (No
se incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou
contratante, uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto
no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o valor
correspondente ao ICMS cobrado na condio de substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado interno,
correspondente revenda de mercadorias e o resultado auferido nas
operaes de conta alheia.
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CDIGO
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.20
3.01.01.01.01.25
3.01.01.01.01.30
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.02.04
DESCRIO
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
Receita da Locao de Bens
Mveis e Imveis
Receita de Contrato de
Construo
Receita de Direito de
Explorao Servio Pblico
Receita de Securitizao de
Crditos
Outras Receitas da Atividade
Geral
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
(-) ICMS
(-) COFINS Sobre Receita

Bruta
ORIENTAES
Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados no
mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens mveis e
imveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construo
CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de explorao de
servios pblicos ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operaes realizadas por
securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em
decorrncia da atividade fim da companhia, espordica ou recorrentes no
especificadas nas demais contas de receita.
Contas que registram o valor que correspondam as vendas canceladas e a

devolues de vendas.
Contas que registram o valor que corresponde a descontos incondicionais
e abatimentos concedidos.
Contas que registram o total do Imposto Sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e Sobre Prestao de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado sobre
as receitas das vendas e de servios. Informar o resultado da aplicao das
alquotas sobre as respectivas receitas, e no o montante recolhido, durante
o perodo de apurao, pela pessoa jurdica. O valor referente ao ICMS
pago como substituto no deve ser includo nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de
vendas em consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir
mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15, III). No
incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais, que
dever ser informada em conta distinta.
Pgina 980 de 1323
CDIGO
3.01.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.01.01.01.02.09
(-) Demais Impostos e

Contribuies Incidentes
sobre Vendas e Servios
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.20
3.01.01.03.01.30
3.01.01.05
3.01.01.05.01
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) PIS/PASEP Sobre Receita

Bruta
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.10
DT_INI

(-) Ajuste a Valor Presente

sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS VENDIDOS
DAS ATIVIDADES EM
GERAL
(-) Custo dos Produtos de
Fabricao Prpria Vendidos
(-) Custo das Mercadorias
Revendidas
(-) Custo dos Servios
Prestados
(-) Custo das Unidades
(-) Custo de Construo
(-) Custo de Operao de
Securitizao
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.03
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.05
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado deve
ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999,
art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas
operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza (ISS)
relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes sobre
as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
mercadorias revendidas aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total da
prestao de servio.
unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construo
Contas que registram o valor dos custos derivados da operao de
securitizao
Pgina 981 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.01
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
3.01.01.05.01.05
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
Ganhos em Operaes DayTrade
Receitas de Juros sobre o

Capital Prprio
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos apurados em razo de variaes ativas
decorrentes da atualizao dos direitos de crdito e obrigaes, calculados
com base nas variaes nas taxas de cmbio.
Contas que registram:
a) o somatrio dos ganhos auferidos, em cada ms do perodo de apurao,
em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas, existentes no Pas;
Ateno:
1) Os ganhos auferidos em operaes day-trade devem ser informados em
conta especfica.
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do perodo
de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o resultado
positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em cada ms,
admitida a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como day-trade o exerccio
da opo e a venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores mobilirios
em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do capital
prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor
informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes do
desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido no
encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado com
aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu titular
ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas a
juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de ttulos
Pgina 982 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DESCRIO
Avaliadas pelo Mtodo de
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01.09
Reverso das Perdas

Estimadas Decorrentes de
Teste de Recuperabilidade
(Impairment)
ORIENTAES
ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras
de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas dessa
natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime de
competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo mtodo da
01012014
3.01.01.05.01
04
Resultados Positivos em SCP

3.01.01.05.01.08
3.01.01.05.01.10
DT_INI

01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Reverso dos Saldos das

Provises
01012014
3.01.01.05.01
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999, art.
149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser adicionados
ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a longo
prazo, situados no exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Pgina 983 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.11
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04

Custeio ou Operaes

Investimentos
ORIENTAES
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
limite do lucro lquido do exerccio;
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou ao
titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base para a
incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das excluses
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do prmio,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo, limitado
ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
Contas que registras as subvenes para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como estmulo
implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de doaes ou
subvenes governamentais para investimentos, reconhecido no exerccio,
para fins de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros a
que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente
de doaes ou subvenes governamentais, apurada at o limite do lucro
lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada destinao
diversa da prevista no item 1, inclusive nas hipteses de:
Pgina 984 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.20
DESCRIO
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ajustes de Avaliao
Patrimonial - Reflexo
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
Ganho Por Compra Vantajosa
em Investimentos
Amortizao de Menos-Valia
Receita de Aluguel de Bens
Imveis - Atividade No
Principal
Mveis - Atividade No
Principal
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
investimentos;
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes ou de
subvenes governamentais para investimentos; ou
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa jurdica apurar
prejuzo contbil ou lucro lquido contbil inferior parcela decorrente de
doaes e subvenes governamentais, e neste caso no puder ser
constituda como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta dever
ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
objeto a locao de mveis.
01012014
3.01.01.05.01
04
Pgina 985 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.21
Crditos Presumidos de IPI
3.01.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.25
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
3.01.01.05.01.33
Outros Crditos Fiscais

Presumidos
Multas e Outras Vantagens
Recebidas
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Rendimentos Auferidos em
Operaes de Mtuo Partes
Relacionadas
No Relacionadas
Rendimentos Auferidos com
Debntures - Emitente Partes
Relacionadas
No Relacionadas
Ttulos Pblicos
Juros Auferidos com Outros
Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
Contas que registram os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do
valor da Contribuio ao PIS/PASEP e COFINS.
Contas que registram o crdito presumido da contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3 da Lei n 10.147,
de 2000.
Contas que registram outros crditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a ttulo de indenizao em
virtude de resciso contratual (Lei n 9.430, de 1996, art. 70, 3, II).
Contas que registram os resultados positivos em participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Contas que registram as receitas com emprstimos de valores mobilirios.

Contas que registram os juros auferidos em operaes de mtuo com
partes relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no CPC
05(R1), itens 09 a 12.
partes no relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros auferidos com debntures emitidas por
partes relacionadas.
partes no relacionadas.
Contas que registram os juros auferidos em certificados de depsitos
bancrios (CDB).
Contas que registram os juros auferidos com outros ativos financeiros
mensurados pelo custo amortizado.
01012014
01012014
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de

instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a valor
justo pelo resultado.
Pgina 986 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO SUPERIOR
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Financeiros Disponveis para
3.01.01.05.01.34
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
A
3.01.01.05.01
com Participao Societria
01012014
A
3.01.01.05.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES

instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
6
04
instrumentos financeiros de hedge.
04
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
04
04
04
04
04
04
04
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de item

objeto de hedge.
propriedades para investimento.
ativo biolgico consumvel.
ativo biolgico de produo.
ativos no circulantes mantidos para venda.
subscrio de capital com demais bens.
subscrio de capital com participao societria.
Pgina 987 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Justo - Outras Operaes
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

aquisio de participao societria em estgios.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.07
04
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
(-) Remunerao a Dirigentes

e a Conselho de
Administrao
01012014
3.01.01.07.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo devido

a permuta de ativos ou passivos.
outras operaes no classificveis neste plano de contas.
Contas que registrem as demais receitas que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais. tais como recuperaes de despesas
operacionais de perodos de apurao anteriores, tais como: prmios de
seguros, importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperaes de
custos e despesas no decurso do prprio perodo de apurao devem ser
creditadas diretamente s contas de resultado em que foram debitadas.
Contas que registram a despesa incorrida relativa remunerao mensal e

fixa atribuda ao titular de firma individual, aos scios, diretores e
administradores de sociedades, ou aos representantes legais de sociedades
estrangeiras, as despesas incorridas com os salrios indiretos concedidos
pela empresa a administradores, diretores, gerentes e seus assessores (PN
Cosit n 11, de 1992), e o valor referente s remuneraes atribudas aos
membros do conselho fiscal ou consultivo.
Ateno:
1) Os valores das gratificaes aos dirigentes que estejam ligados rea
industrial ou de produo de servios devem ser informados nas contas de
custos, respectivamente;
2) O valor de 13 salrio pago a diretor contratado nos termos da
Consolidao das Leis do Trabalho (CLT) dedutvel, desde que ele no
esteja enquadrado no conceito de scio, diretor ou administrador
estabelecido
no
PN
CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Pgina 988 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Ordenados, Salrios,

Gratificaes e Outras
Remuneraes a Empregados
3.01.01.07.01.03
(-) Outros Gastos com Pessoal
3.01.01.07.01.04
(-) Outros Servios Prestados

por Pessoa Fsica ou Jurdica
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios, gratificaes e
outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia, seguro
de vida, contribuies pagas ao plano PAIT, despesas com programa de
previdncia privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fali), e outras de carter remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado
na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e para
os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por cento
do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos dirigentes da
empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa jurdica
declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes, honorrios,
direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas a
empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
Pgina 989 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.05
DESCRIO
(-) Encargos Sociais Previdncia Social
3.01.01.07.01.06
(-) Encargos Sociais - FGTS
3.01.01.07.01.07
(-) Encargos Sociais Outros
3.01.01.07.01.08
3.01.01.07.01.09
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Doaes e Patrocnios de

Carter Cultural e Artstico
(Lei no 8.313/1991)
(-) Doaes de Aquisio de

Vale-Cultura (Lei no
12.761/2012, art. 10)
ORIENTAES
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de
agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de dezembro
de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art.
39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou patrocnios como despesa
operacional.
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no pode
efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios,
o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
Pgina 990 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Doaes a Instituies de

Ensino e Pesquisa (Lei n
9.249/1995, art.13, 2)
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Doaes a Entidades Civis
ORIENTAES
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que preencham
os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio Federal, de 1988,
que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a entidades
civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes esto
limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa jurdica,
antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87, de
31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que est
se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na realizao
de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica responsvel
pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes ou vantagens
Pgina 991 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Outras Contribuies,

Doaes e Patrocnios
01012014
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou pretexto
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao de
servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente pelo
rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da
contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades civis
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CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
(-) Demais Impostos, Taxas e

Contribuies, exceto IR e
CSLL
3.01.01.07.01.17
DT_INI

01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Arrendamento Mercantil
ORIENTAES
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas respectivas
contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de "Outras
Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda que
a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos os
seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do lucro
real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel
a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao imposto
de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de 12
de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
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CDIGO
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Despesas com Veculos e

de Conservao de Bens e
Instalaes
(-) Propaganda, Publicidade e

Patrocnio
3.01.01.07.01.21

Patrocnio de Assoc.
Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol
Profissional
3.01.01.07.01.23
DT_FIM TIPO
(-) Aluguis
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.22
DT_INI

ORIENTAES
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis que
no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos bens
ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato
de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Encargos de Depreciao
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes fiscais
de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por descumprimento
de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que no resulte falta
ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
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CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.24
(-) Encargos de Amortizao
3.01.01.07.01.25
(-) Perdas em Operaes de

Crdito
3.01.01.07.01.26
(-) Provises para Frias
3.01.01.07.01.27
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
(-) Provises para 13 Salrio

de Empregados
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Proviso para Perda de

Estoque
(-) Demais Provises
ORIENTAES
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art.
337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para 13
salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive encargos
sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de editor
(a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de livros,
dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa jurdica
que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e livreiro (a
pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se dedica
venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao do imposto
de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido, correspondente a
1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela data, na forma da IN
SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Pgina 995 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
DESCRIO
(-) Gratificaes a
Administradores
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01
04
(-) Royalties e Assistncia

Tcnica - no PAS

Tcnica - no EXTERIOR
(-) Assistncia Mdica,

Odontolgica e Farmacutica
a Empregados
(-) Pesquisas Cientficas e
Tecnolgicas
(-) Bens de Pequeno Valor
Unitrio ou de Vida til de
at um Ano Deduzidos como
Despesa
(-) Despesas com Energia
Eltrica
(-) Despesas com gua e
Esgoto
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
ORIENTAES
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil,
a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que
no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo,
tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais)
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
Pgina 996 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09
NVEL NATUREZA
04

Passivas
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04

exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registram as perdas monetrias passivas resultantes da

atualizao dos direitos de crditos e das obrigaes, calculadas com base
nas variaes nas taxas de cmbio (Lei n 9.069, de 1995, art. 52, e Lei n
9.249, de 1995, art. 8).
Incluir, nesta linha, a variao cambial passiva correspondente:
a) atualizao das obrigaes e dos crditos em moeda estrangeira,
registrada em qualquer data e apurada no encerramento do perodo de
apurao em funo da taxa de cmbio vigente;
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de obrigaes para
moeda nacional, ou novao dessas obrigaes, ou sua extino, total ou
parcial, em virtude de capitalizao, dao em pagamento, compensao,
ou qualquer outro modo, desde que observadas as condies fixadas pelo
Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos direitos de
crdito e de obrigaes, em funo da taxa de cmbio, so consideradas
como despesa financeira, inclusive para fins de clculo do lucro da
explorao (Lei n 9.718, art. 9 c/c art. 17).
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do perodo de apurao,
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de ouro, ativo
financeiro, e de participaes societrias, exceto as alienaes de
participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e
controladas e de participaes societrias que permanecerem no ativo da
pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de fundo de
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de
1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas bolsas
e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Pgina 997 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.03
3.01.01.09.01.04
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Perdas em Operaes DayTrade
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
(-) Despesas de Juros sobre o

Capital Prprio
ORIENTAES
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade, existente
em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os ganhos lquidos
auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s operaes
de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente a
titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
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CDIGO
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
3.01.01.09.01.09
DESCRIO
(-) Despesas de Remunerao
de Debntures
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
6
04
(-) Juros com Emprstimos de

Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com
Tributao favorecida
(-) Despesas Financeiras

Relativas Arrendamento
Mercantil Financeiro
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
(-) Outras Despesas

Financeiras
(-) Resultados Negativos em

ORIENTAES
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no exterior,
no constituda em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no exterior,
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a arrendamento
mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas contas
especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas, segundo o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio
legal ou contratual, devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve
ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou
o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos
e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora, por fora
de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
Pgina 999 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
3.01.01.09.01.13
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

SCP Avaliadas pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
(-) Perdas em Operaes

(-) Perdas Estimadas

Decorrentes de Teste de
Recuperabilidade
(Impairment)
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
(-) Despesas de
Avaliao Patrimonial Reflexo
Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
de Mais -Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
01012014
01012014
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
04
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido para
fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo prazo
ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de leasing
financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
Pgina 1000 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
DESCRIO
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
No Relacionada
Outros Passivos Financeiros
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
Financeiros de Hedge
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com emprstimos de valores
mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de ttulos
decorrentes de securitizao
Contas que registram os juros incorridos em operaes de mtuo com
05(R1), itens 09 a 12.
CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros auferidos com passivos financeiros
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
Pgina 1001 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
DESCRIO
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Justo - Propriedade para
Investimento
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de item
objeto de hedge.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de ativo
biolgico consumvel.
biolgico de produo.
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo devido

Contas que registram as demais despesas que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, no enquadrveis contas especficas.
Pgina 1002 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.01.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.01.01.11
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
3.01.01.11.01.01
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
01012014
A
3.01.01.11.01
Bens e Direitos do Ativo No
3.01.01.11.01.02
Circulante Investimentos,
01012014
A
3.01.01.11.01
Ganhos de Capital por
3.01.01.11.01.03 Participao Societria
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Valor Contbil de
3.01.01.11.01.04 Ativo Circulante ou do Ativo
Alienadas
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
3.01.01.11.01.05 Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Perdas de Capital por
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
Receitas de Operaes
3.01.01.11.01.07
Descontinuadas
01012014
A
3.01.01.11.01
(-) Despesas de Operaes
3.01.01.11.01.08
Descontinuadas
01012014
A
3.01.01.11.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
Contas que registram as receitas auferidas quando da concluso da

alienao dos ativos destinados a vendas. Esses ativos ou grupo de ativos
foram reclassificados para o circulante quando da deciso da
administrao da companhia na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram as receitas auferidas por meio de alienaes,
inclusive por desapropriao de bens e direitos classificados em
investimentos, imobilizado e intangvel.
Contas que registram o ganho de capital resultante de acrscimo, por
04
04
Contas que registram o valor contbil quando da concluso da alienao

dos ativos destinados a vendas. Esses ativos ou grupo de ativos foram
reclassificados para o circulante quando da deciso da administrao da
companhia na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contbil por meio de alienaes, inclusive
por desapropriao de bens e direitos classificados em investimentos,
imobilizado e intangvel.
04
Contas que registram a perda de capital resultante de decrscimo, por
04
04
04
Contas que registram as receitas de alienao de operaes

descontinuadas.
Contas que registram o valor contbil na alienao de operaes
descontinuadas.
Pgina 1003 de 1323
CDIGO
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
DESCRIO
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS

CONTA
DT_INI
01012014
S
3.01
NVEL NATUREZA
3
04
01012014
3.01.05
04
01012014
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
(-) Contribuies para

Assistncia ou Previdncia de
Empregados
(-) Outras Participaes de

Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
3.01.05.01.03.98
(-) Outras Participaes
3.02
PROVISO PARA CSLL E

IRPJ
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
04
ORIENTAES
Contas que registram as participaes atribudas a empregados segundo

disposio legal, estatutria, contratual ou por deliberao da assembleia
de acionistas ou scios.
Para efeito de apurao do lucro real, somente so dedutveis as
participaes atribudas indiscriminadamente a todos os empregados que
se encontrem na mesma situao de emprego, e desde que atendidos os
demais requisitos legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Ateno: vedado qualquer pagamento de antecipao ou qualquer
distribuio de valores a ttulo de participao nos lucros ou resultados da
empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas
vezes no mesmo ano civil.
Contas que registram as contribuies para instituies ou fundos de
assistncia ou previdncia de empregados, baseadas nos lucros. Para efeito
do imposto de renda, essas contribuies somente podem ser deduzidas
quando pagas a entidades de previdncia privada expressamente
autorizadas a funcionar. As contribuies que no satisfaam as condies
legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No indicar, nesta linha,
aquelas contribuies j deduzidas como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas a
administradores, scio, titular de empresa individual e a portadores de
partes beneficirias, durante o perodo de apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Pgina 1004 de 1323
CDIGO
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.02
04
01012014
3.02.01
04
01012014
3.02.01.01
04
(-) Proviso para Contribuio

Social sobre o Lucro Lquido
(Atividade Geral)
(-) Proviso para Imposto de

Renda - Pessoa Jurdica
(Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LQUIDO DO
RURAL
RESULTADO
OPERACIONAL DA
ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA DA ATIVIDADE
RURAL
RECEITA BRUTA DA
ATIVIDADE RURAL
Receita da Atividade Rural Exportao Direta
Receita da Atividade Rural Venda a Comercial
Exportadora com Fim
Receita da Atividade Rural Mercado Interno
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
04
01012014
3.11
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
01012014
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01
04
04
ORIENTAES
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os lucros
diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria
para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto de renda
constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros diferidos. A sua
constituio obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com
base no lucro real.

exportao direta de mercadorias e produtos da atividade rural.
de mercadorias e produtos da atividade rural a empresa comercial
exportadora, com fim especfico de exportao.
venda mercadorias e produtos da atividade rural. (No se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) cobrado
Pgina 1005 de 1323
CDIGO
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
DESCRIO
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
Devolues de Vendas
Abatimentos
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
(-) PIS/Pasep Sobre Receita

Bruta
3.11.01.01.02.06
(-) ISS
3.11.01.01.02.09

ORIENTAES
destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor
mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda da
mercadoria, e, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na
condio de substituto).

devolues de vendas.
Pgina 1006 de 1323
CDIGO
3.11.01.01.02.10
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS VENDIDOS DA
ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos
Vendidos da Atividade Rural
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.03
04
01012014
3.11.01.03.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.05
04

01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
A
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.02
3.11.01.05.01.03
Ganhos Auferidos no
exceto Day-Trade
ORIENTAES

Ateno:
conta especfica.
Pgina 1007 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.04
DESCRIO
3.11.01.05.01.06
3.11.01.05.01.08
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Capital Prprio
3.11.01.05.01.05
3.11.01.05.01.07
DT_INI

01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04

01012014
3.11.01.05.01
04

ORIENTAES
em custdia.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido no
encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado com
aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu titular
ou aos seus scios.
competncia.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
aquisio;
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999, art.
149).
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
Pgina 1008 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.09
3.11.01.05.01.10
DESCRIO
Reverso das Perdas

(Impairment)
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04

Provises
3.11.01.05.01.11
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
3.11.01.05.01.12

Custeio ou Operaes
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser adicionados
ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4 trimestre.
ativos.
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
limite do lucro lquido do exerccio;
hipteses de:
debntures;
ou
Pgina 1009 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.15
3.11.01.05.01.16
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
DESCRIO
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ajustes de Avaliao
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Presente
em Investimentos
Principal
Principal
3.11.01.05.01.21
3.11.01.05.01.22
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.25

Presumidos
Recebidas
Lucros e Dividendos
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
avaliao.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04

de 2000.
Pgina 1010 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
DESCRIO
Custos de Aquisio
Valores Mobilirios
Relacionadas
No Relacionadas
Relacionadas
No Relacionadas
Ttulos Pblicos
Ativos Financeiros
Amortizado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES

05(R1), itens 09 a 12.
05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram os juros auferidos em Ttulos Pblicos
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
Pgina 1011 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
DESCRIO
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
Produo
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
04
04
04
04
04
04
04
04

objeto de hedge.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04

Pgina 1012 de 1323
CDIGO
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.07
04

e a Conselho de
Administrao
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04

ORIENTAES

Ateno:
estabelecido
no
PN
CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Ateno:
Pgina 1013 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04

DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08

(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e para
os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por cento
do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos dirigentes da
empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro Real".
contas anteriores.
prestados por:
obra;
agosto de 1981).
Sociais - FGTS.
Pgina 1014 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.09
3.11.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

12.761/2012, art. 10)
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04

9.249/1995, art.13, 2)
ORIENTAES
operacional.
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
beneficirios.
que so:
Pgina 1015 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
civis.
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes esto
limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa jurdica,
antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87, de
31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que est
se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na realizao
de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica responsvel
pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes ou vantagens
a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou pretexto
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao de
servidores do Poder Executivo Federal.
Pgina 1016 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.12
3.11.01.07.01.13
3.11.01.07.01.14
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Doaes e Patrocnios
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Alimentao do
Trabalhador
(-) PIS/PASEP
ORIENTAES
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente pelo
rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro Real.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da
contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno:
contas.
seus empregados.
Pgina 1017 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16

CSLL
3.11.01.07.01.17
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Aluguis

Instalaes
ORIENTAES
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do lucro
real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
a longo prazo;
de renda devidos.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis que
no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos bens
ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
veculos.
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
Pgina 1018 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.20

Patrocnio
3.11.01.07.01.21

Patrocnio de Assoc.
Equipe de Futebol
Profissional
DT_INI
01012014
3.11.01.07.01.22

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.07.01
NVEL NATUREZA
04

01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.25
Crdito
01012014
A
3.11.01.07.01
04
04
3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
ORIENTAES
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
Pgina 1019 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.26
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.33 Odontolgica e Farmacutica
a Empregados
01012014
A
3.11.01.07.01
04
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
3.11.01.07.01.31
3.11.01.07.01.32

de Empregados

Estoque
(-) Demais Provises
(-) Gratificaes a
Administradores
Tcnica - no PAS

04
ORIENTAES
337, e PN CST n 7, de 1980).
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
servios.
farmacutica.
Pgina 1020 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01
DESCRIO

Tecnolgicas
Despesa
Eltrica
Esgoto
Internet
Malotes
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.09
04

Passivas
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).

9.249, de 1995, art. 8).
Pgina 1021 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

exceto Day-Trade
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
aquisies; e
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do Lalur.
auferidos:
Pgina 1022 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO

Capital Prprio
3.11.01.09.01.05

de Debntures
3.11.01.09.01.07
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.06
DT_INI

01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04

Situadas em Pas com
Tributao favorecida

01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
em custdia
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
junho de 2010.
Pgina 1023 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Outras Despesas

Financeiras
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04


3.11.01.09.01.11

3.11.01.09.01.12

Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
regime
de
competncia.
Ateno:
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor indicado deve
ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro real.
Ateno:
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido para
fins de apurao do lucro real
recuperabilidade).
Pgina 1024 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.13
3.11.01.09.01.14
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
DESCRIO
(-) Despesas de
Avaliao Patrimonial
(-) Despesas de
Valor Presente
Financeiro
de Mais - Valia
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Mobilirios
e Emolumentos
Cesso de Ttulos
Relacionada
No Relacionada
Amortizado
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
financeiro.
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04

mobilirios.
05(R1), itens 09 a 12.
CPC 05(R1), itens 09 a 12.
01012014
3.11.01.09.01
04
Pgina 1025 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
3.11.01.09.01.26 Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.27
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.28
Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
01012014
A
3.11.01.09.01
de Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
Investimento
01012014
A
3.11.01.09.01
Consumvel
01012014
A
3.11.01.09.01
Produo
01012014
A
3.11.01.09.01
Mantidos para Venda
01012014
A
3.11.01.09.01
com demais Bens
01012014
A
3.11.01.09.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

objeto de hedge.
biolgico consumvel.
biolgico de produo.
Pgina 1026 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
01012014
A
3.11.01.09.01
Justo - Aquisio de
3.11.01.09.01.37
Estgios
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.38 Justo - Decorrente de Permuta
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.39
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Outras Despesas
3.11.01.09.01.99
Operacionais
01012014
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.11.01.11
3.11.01.11.01.01
01012014
A
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01.02
01012014
A
3.11.01.11.01
Lquido
01012014
A
3.11.01.11.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
04
04


04
Pgina 1027 de 1323
CDIGO
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
DESCRIO
Alienadas
Alienados
Avaliada pelo Patr. Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
3.11.05
04
01012014
3.11.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
A
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.02 Assistncia ou Previdncia de
Empregados
01012014
A
3.11.05.01.01
04
04

descontinuadas.
descontinuadas.

Para efeito de apurao do lucro real, somente so dedutveis as
participaes atribudas indiscriminadamente a todos os empregados que
se encontrem na mesma situao de emprego, e desde que atendidos os
demais requisitos legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Pgina 1028 de 1323
CDIGO
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.99
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO

Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
(-) Participaes de
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR
3.11.05.01.01
3.11.05.01
NVEL NATUREZA
6
5
04
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.12
04
01012014
3.12.01
04
01012014
3.12.01.01
04
Contribuio Social sobre o

Lucro Lquido (Atividade
Rural)
01012014
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
autorizadas a funcionar. As contribuies que no satisfaam as condies
legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No indicar, nesta linha,
aquelas contribuies j deduzidas como custo ou despesa operacional.
anteriormente.
diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria
para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
Pgina 1029 de 1323

A.1.1.2.2. L300B Financeiras

CDIGO
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.03.00
3.1.7.1.1.05.00
3.1.7.1.1.10.00
3.1.7.1.1.15.00
3.1.7.1.1.18.00
3.1.7.1.1.20.00
3.1.7.1.1.23.00
3.1.7.1.1.25.00
3.1.7.1.1.35.00
3.1.7.1.1.40.00
3.1.7.1.1.45.00
3.1.7.1.1.50.00
3.1.7.1.1.52.00
3.1.7.1.1.55.00
3.1.7.1.1.60.00
3.1.7.1.1.65.00
3.1.7.1.1.70.00
3.1.7.1.1.80.00
3.1.7.1.1.85.00
3.1.7.1.1.90.00
3.1.7.1.1.92.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.10.00
3.1.7.1.2.15.00
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
S
1
04
01012014
S
3.0.0.0.0.00.00
2
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.60.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.2.60.00
7
04
Pgina 1030 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.11.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.21.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.41.00
3.1.7.1.5.42.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22

DESCRIO
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RECEITA COM TTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RECEITA COM TTULOS DE RENDA VARIVEL - SEGUROS,
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
CONTA
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
Pgina 1031 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
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3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
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3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.5.91.00
3.1.7.1.5.91.10
3.1.7.1.6.00.00
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.90.01
3.1.7.1.6.90.02
3.1.7.1.6.90.03
3.1.7.1.6.90.04
3.1.7.1.6.90.05
3.1.7.1.6.90.06
3.1.7.1.6.90.07
3.1.7.1.6.91.00
3.1.7.1.6.91.01
3.1.7.1.6.91.02
3.1.7.1.6.91.03
3.1.7.1.6.91.04
3.1.7.1.6.91.05
3.1.7.1.6.92.00
3.1.7.1.6.92.01
3.1.7.1.6.92.02
DESCRIO
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVITVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVIRENDA COM SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
RENDA COM SEGUROS
PRMIOS EMITIDOS
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RECEITAS COM EMISSES DE APLICES
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAES DE RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAES DE RETROCESS
RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
RENDAS DE CONTRIBUIES
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAES DE RESSEGUR
RECEITA LQUIDA COM TTULO DE CAPITALIZAO
RECEITA COM TTULO DE CAPITALIZAO
DEVOLUO E CANCELAMENTO COM TTULOS DE CAPITALIZA

CONTA
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.90.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.91.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.92.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.92.00
7
04
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CDIGO
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
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3.1.7.1.7.60.00
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3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
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3.1.7.1.7.95.05
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3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21

DESCRIO
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contraordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
CONTA
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
Pgina 1033 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
DESCRIO
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO

CONTA
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.8.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.8.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
Pgina 1034 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
3.1.7.1.9.60.00
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.91.01
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
DESCRIO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAES DE SEGUROS
RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS

CONTA
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.0.0.00.00
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
6
4
Pgina 1035 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.6.0.00.00
3.1.7.6.1.00.00
3.1.7.6.1.10.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00

DESCRIO
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
CONTA
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.6.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.6.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.8.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.8.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.9.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.9.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
Pgina 1036 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20

DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
CONTA
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.55.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.55.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.85.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.85.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
6
7
7
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
S
A
A
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
6
6
6
6
7
7
04
04
04
04
04
04
Pgina 1037 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00

DESCRIO
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
CONTA
01012014
A
3.1.8.1.2.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.2.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.10.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.3.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.3.60.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.3.60.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
Pgina 1038 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.21.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.31.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.51.00
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.5.99.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
DESCRIO
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Termo
Termo - COE
Futuro
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Outros
Outros - COE
PREJUZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
PERDAS PERMANENTES
OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS

CONTA
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
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01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.6.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
Pgina 1039 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
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3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
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3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20

DESCRIO
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
CONTA
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.8.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
Pgina 1040 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
DESCRIO
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Provises para Operaes de Crdito
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

CONTA
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
7
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
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7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
S
A
A
A
A
S
A
A
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
7
7
5
6
6
7
7
7
7
6
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
Pgina 1041 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
DESCRIO
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
3.1.8.1.9.17.00
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
3.1.8.1.9.20.00
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
3.1.8.1.9.25.00
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
3.1.8.1.9.30.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
3.1.8.1.9.33.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
3.1.8.1.9.36.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
3.1.8.1.9.40.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
3.1.8.1.9.45.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
3.1.8.1.9.50.00
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
3.1.8.1.9.52.00
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
3.1.8.1.9.52.10
Operaes de Crdito
3.1.8.1.9.52.20
Operaes de Arrendamento Mercantil
3.1.8.1.9.52.30
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
3.1.8.1.9.55.00
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
3.1.8.1.9.60.00
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
3.1.8.1.9.75.00
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.77.00
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.78.00
3.1.8.1.9.80.00
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
3.1.8.1.9.85.00
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
3.1.8.1.9.86.00
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
3.1.8.1.9.90.00
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
Outros
3.1.8.1.9.91.00
DESPESAS FINANCEIRAS
3.1.8.1.9.91.01
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - VIDA
3.1.8.1.9.91.02
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - PREV
3.1.8.1.9.91.03
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - CAPI
3.1.8.1.9.91.06
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN

CONTA
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.1.8.1.9.00.00
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.91.00
7
3.1.8.1.9.91.00
7
3.1.8.1.9.91.00
7
3.1.8.1.9.91.00
7
Pgina 1042 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.2.0.00.00
3.1.8.2.1.00.00
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.01
3.1.8.2.1.90.02
3.1.8.2.1.90.03
3.1.8.2.1.90.04
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3.1.8.2.1.90.06
3.1.8.2.1.90.07
3.1.8.2.1.90.09
3.1.8.2.1.90.11
3.1.8.2.1.90.12
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.01
3.1.8.2.1.91.03
3.1.8.2.1.91.04
3.1.8.2.1.91.05
3.1.8.2.1.91.06
3.1.8.2.1.91.07
3.1.8.2.1.91.10
3.1.8.2.1.91.11
3.1.8.2.1.91.12
3.1.8.2.1.92.00
3.1.8.2.1.92.01
3.1.8.2.1.92.03
3.1.8.2.1.92.04
3.1.8.2.1.92.05
3.1.8.2.1.93.00
3.1.8.2.1.93.01
3.1.8.2.1.93.02
3.1.8.2.1.93.03
3.1.8.2.1.93.04
3.1.8.2.1.93.05
3.1.8.2.1.93.06

DESCRIO
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - SEGUROS
OUTRAS PROVISES
DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISO COMPLEMENTAR
OUTRAS PROVISES
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COM
PLANOS DE CONTRIBUIO VARIVEL
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIO
PROVISO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
PROVISO DE EXCEDENTE TCNICO
OUTRAS PROVISES - PLANOS DE PREVIDNCIA
DESPESAS DE PROVISO - CAPITALIZAO
PROVISO PARA CONTINGNCIA
PROVISES PARA PARTICIPAO NOS LUCROS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - CAPITALIZACAO
SINISTROS
SINISTROS
RECUPERAO DE SINISTROS
SALVADOS
RESSARCIMENTOS
VARIAO DA PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS
VARIAO DA PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO
CONTA
01012014
A
3.1.8.1.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.2.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
7
04
Pgina 1043 de 1323
CDIGO
3.1.8.2.1.93.07
3.1.8.2.1.93.08
3.1.8.2.1.94.00
3.1.8.2.1.94.01
3.1.8.2.1.94.03
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.01
3.1.8.2.1.95.02
3.1.8.2.1.95.03
3.1.8.2.1.95.04
3.1.8.2.1.96.00
3.1.8.2.1.96.01
3.1.8.2.1.96.02
3.1.8.2.1.97.00
3.1.8.2.1.97.01
3.1.8.2.1.97.02
3.1.8.2.1.97.03
3.1.8.2.1.97.04
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.01
3.1.8.2.1.98.02
3.1.8.2.1.98.03
3.1.8.2.1.98.05
3.1.8.2.1.99.00
3.1.8.2.1.99.01
3.1.8.2.1.99.02
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20

DESCRIO
SERVIOS DE ASSISTNCIA
DESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS CONCEDIDOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - PREVIDNCIA COMPLEDESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO
DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS
DESPESAS COM SERVIOS TCNICOS
OUTRAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO
DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITALIZAO
DESPESAS COM RESGATES
DESPESAS COM SORTEIOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - SEGUROS
COMISSES SOBRE PRMIOS RETIDOS
RECUPERAO DE COMISSES
VARIAO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO DIFERIDAS
DESPESAS COM BENEFCIOS E RESGATES - PREVIDNCIA
DESPESAS COM BENEFCIOS RETIDAS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - CAPITALIZAO
DESPESAS DE CORRETAGEM
DESPESAS DE COLOCAO, CUSTEAMENTO DE VENDAS E OUDESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
CONTA
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.9.00.00
01012014
S
3.1.8.3.9.00.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
4
04
5
04
6
04
6
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6
04
5
04
6
04
6
04
7
04
7
04
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CDIGO
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.6.0.00.00
3.1.8.6.1.00.00
3.1.8.6.1.10.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99

DESCRIO
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO OPERACIONAL E
PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras
CONTA
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.00.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.6.0.00.00
01012014
A
3.1.8.6.1.00.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.8.0.00.00
01012014
A
3.1.8.8.1.00.00
01012014
S
3.0.0.0.0.00.00
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
4
04
5
04
6
04
4
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5
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6
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2
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3
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5
6
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7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

A.1.1.2.3. L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02.01
3.01.01.01.01.02.02
3.01.01.01.01.02.03
3.01.01.01.01.02.04
3.01.01.01.01.02.05
3.01.01.01.01.02.06
3.01.01.01.01.02.07
3.01.01.01.01.02.08
3.01.01.01.01.02.09
3.01.01.01.01.02.10
3.01.01.01.01.02.11
3.01.01.01.01.02.12
3.01.01.01.01.02.13
3.01.01.01.01.02.14
3.01.01.01.01.02.15
3.01.01.01.01.02.16
3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-) Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-) Indenizaes Avisadas
(-) Despesas com Sinistro
(-) Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-) Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-) Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-) Outras Despesas de Seguros
(-) Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia
(-) Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-) Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-) Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
3
01012014
S
3.01
01012014
S
3.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
6
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
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7
7
7
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7
7
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7
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
DESCRIO
(-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-) Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Outras Receitas Financeiras (No considerar nesta linha as receitas decorrentes de ajuste a valor
3.01.01.01.01.03.07
presente)
3.01.01.01.01.03.08 Resultados Positivos em participaes Societrias
3.01.01.01.01.03.09 Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 3.01.01.01.01.03.10
Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
3.01.01.01.01.03.11 Receita com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.03.12 Prmios na Emisso de Debntures
3.01.01.01.01.03.13 Doaes e Subvenes para Investimento
3.01.01.01.01.03.14 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.03.15 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
3.01.01.01.01.03.16 Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
3.01.01.01.01.03.17
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos
3.01.01.01.01.03.18
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
3.01.01.01.01.03.19
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
3.01.01.01.01.04.02 Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
3.01.01.01.01.04.03 Servios Prestados por Terceiros
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS)
3.01.01.01.01.04.05 Gratificaes a Administradores
3.01.01.01.01.04.06 Localizao e Funcionamento

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
S
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
7
7
7
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.01.01.03
04
01012014
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
7
3.01.01.01.01.03
7
3.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.04
7
3.01.01.01.01.04
7
3.01.01.01.01.04
7
3.01.01.01.01.04
7
3.01.01.01.01.04
7
3.01.01.01.01.04
7
Pgina 1047 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
3.01.01.01.01.04.09
3.01.01.01.01.04.10
3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24

DESCRIO
Encargos de Depreciao e Amortizao

Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-) Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-) Variaes Cambiais Passivas
(-) Juros Sobre o Capital Prprio
(-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-) Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
3.01.01.01.01.04.25
3.01.01.01.01.04.26 (-) Outras Despesas Financeiras
3.01.01.01.01.04.27 (-) Resultados Negativos em Participaes Societrias
3.01.01.01.01.04.28 (-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30 (-) Despesas com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.04.31 (-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.04.32 (-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
3.01.01.01.01.04.33 (-) Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do Intangvel
3.01.01.01.01.04.34 (-) Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
3.01.01.02
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos,
3.01.01.02.01
Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
3.01.01.02.02
Lquido
3.01.01.02.03
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
3.01.01.02.04
(-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
7
7
7
7
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01
7
7
7
7
7
7
4
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.02
5
3.01.01.02
5
3.01.01.02
5
Pgina 1048 de 1323
04
04
04
CDIGO
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
(-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-) Participaes de Debntures
(-) Participaes de Empregados
(-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-) Proviso para o Imposto de Renda

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
NVEL NATUREZA
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
Pgina 1049 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

A.1.2. Lucro Presumido

A.1.2.1.1. P100
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
1
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz

01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais

1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No Pas

01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior
1.01.01.04
1.01.01.04.01 Numerrios em Trnsito

01012014
1.01.01.04
01
ORIENTAES
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa,

recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita e
imediatamente do estabelecimento matriz.
Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa,
recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita e
imediatamente dos estabelecimentos filiais.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituies
financeiras no pas, no classificveis em outras contas deste
plano referencial. Aplicaes financeiras devem receber
classificao entre as contas especficas de
instrumentos
financeiros, p.ex. grupo 1.01.01.05.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituies
financeiras no exterior, no classificveis em outras contas deste
plano referencial. Aplicaes financeiras devem receber
classificao entre as contas especficas de
instrumentos
financeiros, p.ex. grupo 1.01.01.09.
Contas que registram valores de numerrios em trnsito
decorrentes de remessas e/ou recebimentos para filiais, depsitos
ou semelhantes, por meio de cheques, ordem de pagamentos etc.,
ou, ainda, de clientes ou terceiros.
Pgina 1050 de 1323
CDIGO
1.01.01.05
DESCRIO
TTULOS E VALORES
PAS

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVEL NATUREZA
01
Ttulos para Negociao - Mensurados a

1.01.01.05.01 Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No Pas
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
1.01.01.05.02 Ttulos Disponveis para Venda - No Pas
1.01.01.05.03
1.01.01.05.10

Pas
Debntures Emitidas por Partes

ORIENTAES

ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Os derivativos
utilizados como hedge devem ser registrados no grupo 1.01.01.06
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei
n 6.385/76. Contrapartida das alteraes no seu valor justo, bem
como custos de transao, devem ser reconhecidos no Patrimnio
Lquido at a realizao do ativo.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, no
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de se
manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimonias no devem receber esta classificao. Ttulos
pblicos e de renda fixa constumam receber esta classificao.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no pas, relacionadas com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12. Independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser
classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Pgina 1051 de 1323
CDIGO
1.01.01.05.11
1.01.01.05.15
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01
01

Pas
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste

1.01.01.05.50 a Valor Presente (AVP) - Valores
Mobilirios - No Pas

Mobilirios - No Pas
1.01.01.06
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO PAS
1.01.01.06.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Pas

01012014
1.01.01.06
01
01012014
A
1.01.01.06
1.01.01.06.03
Exterior - No Pas
01012014
A
1.01.01.06
01
01
1.01.01.06.02
Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No

Pas
ORIENTAES
sede no pas, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, independente da
base de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios
poderiam ser classificveis em outras contas mais genricas de
ativos financeiros.
contraparte tenha sede ou domiclio no pas e que no estejam
melhor classificados em outras contas mais especfica.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos
classificao(item 22, OCPC 05).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no pas. Referidos valores sero apropriados
ao resultado pelo regime de competncia.
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor

justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting deve
constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas. Toda
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente negocial
Pgina 1052 de 1323
CDIGO
1.01.01.09
DESCRIO
TTULOS E VALORES
EXTERIOR

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVEL NATUREZA
01
Ttulos para Negociao - Mensurados a

1.01.01.09.01 Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR)
- No Exterior
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
1.01.01.09.10
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01

Exterior

Exterior

ORIENTAES
no pas. Toda documentao exigida para operar em Hedge
Accounting deve constar em Nota Explicativa encaminhada
pela ECD.

ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Os derivativos
utilizados como hedge devem ser registrados no grupo
1.01.01.10.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
n 6.385/76. Contrapartida das alteraes no seu valor justo, bem
como custos de transao, devem ser reconhecidos no Patrimnio
Lquido at a realizao do ativo.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, no
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de se
manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
pblicos e de renda fixa constumam receber esta classificao.
sede no exterior, relacionadas com a declarante conforme
Pgina 1053 de 1323
CDIGO
1.01.01.09.11
1.01.01.09.15
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01
01

Exterior

1.01.01.09.50 a Valor Presente (AVP) - Valores

1.01.01.10
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO EXTERIOR

1.01.01.10.01
Exterior
1.01.01.10.02
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01

Exterior
ORIENTAES
ativos financeiros.
sede no exterior, no relacionadas com a declarante conforme
ativos financeiros.
contraparte tenha sede ou domiclio no exterior e que no
estejam melhor classificados em outras contas mais especfica,
mesmo que extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Registramse neste grupo ativos financeiros com pagamentos fixos ou
determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses ttulos
so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo.
os ativos financeiros no exterior. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia.
patrimoniais.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de valor

justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
Pgina 1054 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.10.03

1.01.01.40
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO
1.01.01.40.01
Recursos no Exterior Decorrentes de

Exportao
1.01.01.99
1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades

1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.01.04
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas
Circulante
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos Circulante

1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
DUPLICATAS A RECEBER

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.40
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01

Partes No Relacionadas - no Pas
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01

Partes No Relacionadas - no Exterior
ORIENTAES
no exterior. Toda documentao exigida para operar em Hedge
pela ECD
Contas que registram movimentao de recursos em instituies

financeiras no exterior oriundas de recebimentos de exportaes
brasileiras de mercadorias e de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no classificveis
em contas especficas deste plano de contas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no

pas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no
exterior.
Contas que registram os adiantamentos feitos a funcionrios.
Contas que registram os adiantamentos feitos a terceiros.
Contas que registram os adiantamentos no classificveis em
contas especficas neste plano de contas.
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas, no
relacionados com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
securitizadora deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior,
no relacionados com a declarante conforme conceito definido
no CPC 05( R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata
inteno de venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados
Pgina 1055 de 1323
CDIGO
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Partes Relacionadas - no Pas
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01

Partes Relacionadas - no Exterior

1.01.02.02.50 da Valor Presente (AVP) Duplicatas a
Receber

1.01.02.02.52 Liquidao Duvidosa - Duplicatas a
Receber
1.01.02.02.55 Recupervel (Impairment) - Duplicatas a
Receber
ORIENTAES
em processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas,
CPC 05(R1), itens 09 a 12, mesmo que haja imediata inteno de
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Contas que registram os valores a receber de clientes no exterior,
CPC 05(R1), itens 09 a 12 mesmo que haja imediata inteno de
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Contas que registrem os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros representativos das operaes de venda
prazo, sua contrapartida no deve ser excluda da Receita Bruta
do perodo, arts. 3, c/c 122, 1, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014. Quando forem apropriados ao resultado como
receita financeira, pelo regime de competncia, no integraro a
base de clculo no Lucro Presumido, art. 122, 2, Instruo
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa, que retificam este grupo.
estimados desses ativos financeiros.
Pgina 1056 de 1323
CDIGO
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
DESCRIO
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crdito Presumido

1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar
1.01.02.03.40

Recuperar

1.01.02.03.50 a Valor Presente (AVP) - Tributos a
Recuperar
Recuperar
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)

1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
1.01.02
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
01012014
01012014
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
01012014
1.01.02.03
01012014
1.01.02.03
01012014
01012014
A
S
1.01.02.03
1.01.02
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte

1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa
1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar
1.01.02.04.11 IPI a Compensar
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
4
01
5
01
Contas que registram o IPI a recuperar.
5
01
Contas que registram o ICMS a recuperar.
5
01
Contas que registram o PIS a recuperar.
Contas que registram o PIS a recuperar, decorrente de crdito
5
01
presumido.
5
01
Contas que registram a COFINS a recuperar.
Contas que registram a COFINS a recuperar, decorrente de
5
01
crdito presumido.
5
01
Contas que registram a CIDE a recuperar.
Contas que registrem outros impostos e contribuies a
recuperar no final do perodo de apurao. Valores referentes ao
5
01
ISSQN devem receber esta classificao.
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
5
01
resultado pelo regime de competncia.
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm registra
5
01
as eventuais reverses.
4
01
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte
5
01
sobre receitas da Pessoa Jurdica declarante.
5
01
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa.
5
01
Contas que registram o saldo negativo do IRPJ.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido Retida na Fonte sobre receitas da Pessoa Jurdica
5
01
declarante.
5
01
Contas que registram o valor da CSLL recolhida por estimativa.
5
01
Contas que registram o saldo negativo da CSLL.
Contas que registram o PIS/PASEP Retido na Fonte sobre
5
01
5
01
Contas que registram o PIS/PASEP a compensar.
Contas que registram a COFINS Retida na Fonte sobre receitas
5
01
da Pessoa Jurdica declarante.
5
01
Contas que registram a COFINS a compensar.
5
01
Contas que registram ao IPI a compensar.
Pgina 1057 de 1323
CDIGO
1.01.02.04.12
1.01.02.04.13
1.01.02.04.14
1.01.02.04.15
1.01.02.04.16
DESCRIO
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na
1.01.02.04.17
Prestao de Servios
1.01.02.04.18 Contribuio Previdenciria a Compensar

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.01.02.04
01012014
A
1.01.02.04
01012014
A
1.01.02.04
01012014
A
1.01.02.04
01012014
A
1.01.02.04
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
01012014
1.01.02.04
01012014
1.01.02.04
01012014
01012014
A
S
1.01.02.04
1.01.02
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar

1.01.02.04.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) - Tributos
a Compensar
1.01.02.04.55 Recupervel (Impairment)- Tributos a
Compensar
1.01.02.09
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE
1.01.02.09.01

Circulante - No Pas
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
1.01.02.09.04
1.01.02.09.05
1.01.02.09.06

Circulante - No Exterior
Pas
Exterior
Juros Sobre o Capital Prprio a Receber Circulante
Capital Ativo - Circulante
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
5
01
Contas que registram o IOF a compensar.
5
01
Contas que registram o Imposto de Importao a compensar.
5
01
Contas que registram o Imposto de Exportao a compensar.
5
01
Contas que registram o ITR a compensar.
5
01
Contas que registram a CIDE a compensar.
Contas que registram a Contribuio Previdenciria Retida na
5
01
Fonte na prestao de servios a compensar.
5
01
Contas que registram a Contribuio Previdenciriaa compensar.
compensar. Valores referentes ao ISSQN devem receber esta
5
01
classificao.
os tributos a compensar. Referidos valores sero apropriados ao
5
01
evidncias objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta tambm
5
01
registra as eventuais reverses.
4
01
Contas que registram emprstimos em moeda efetuados a partes
no relacionadas com a declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no pas. Juros e encargos
5
01
decorrentes tambm devem ser registrados nesta conta.
Contas correspondentes a emprstimos em moeda efetuados a
partes no relacionadas com a declarante, conforme conceito
definido no CPC 05(R1), itens 09 a 12, sediadas no exterior.
Juros e encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
5
01
conta.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
5
01
sede no pas
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
5
01
sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio a receber.

aumento de capital.
Pgina 1058 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante
1.01.02.09.09

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
A
1.01.02.09
1.01
1.01.03
1.01.03.01
5
3
4
5
01
01
01
01
01012014
1.01.03.01
01
Contraprestao Contingente Ativa Combinao de Negcios - Circulante
1.01.02.09.10 Demais Crditos a Receber - Circulante
1.01.02.09.20 Direitos Creditrios Cedidos
1.01.02.09.21 (-) Desgio na Cesso de Ttulos
1.01.02.09.22 Direitos Creditrios a Receber

1.01.02.09.50 a Valor Presente (AVP) Outros Crditos
- Circulante

Crditos - Circulante
1.01.03
ESTOQUES
1.01.03.01
ESTOQUES DE MERCADORIAS
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda
Mercadorias
ORIENTAES
Contas que registram outros juros a receber no classificveis em
Contas que registram a contraprestao contingente ativa, em
uma combinao de negcios. Em termos gerais, constitui
clusula contratual que confere ao adquirente o direito de reaver
parte da contraprestao j transferida, se certas condies
especficas venham a ocorrer.
Contas que registram os demais crditos a receber, que no
possuem conta especfica neste plano de contas. Este conta no
deve ser utilizada sem esgotamento de outras possibilidades.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhantados, enquanto no
baixados. J a Securitizadora deve registrar os recebveis em
negociados em processos de securitizao, ou assemelhantados,
enquanto no baixados
empresa que exera atividade de securitizao, ou
assemelhantada.
os outros crditos. Referidos valores sero apropriados ao
patrimoniais.
Contas que registram os estoques de mercadorias para revenda.

Contas que registram as perdas estimadas em estoques avaliados
acima do valor de mercado, ou seja, o excedente ao valor
realizvel lquido. Devem receber esta classificao contas com
tratamento de provises em perdas no estoque.
Pgina 1059 de 1323
CDIGO
1.01.03.02
DESCRIO
ESTOQUES DE PRODUTOS
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos)

1.01.03.02.02 Outros Materiais
1.01.03.02.03 Produtos em Elaborao
1.01.03.02.04 Produtos Acabados
Produtos
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliria
Imveis Adquiridos para Revenda 1.01.03.03.02
Obras em Andamento - Atividade
1.01.03.03.03
Imobiliria

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
1.01.03
NVEL NATUREZA
4
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
5
5
01
01
01
01
01012014
1.01.03.02
01
Contas que registram os estoques de matrias primas e materiais

diretos
Contas que registram estoque de outros materiais.
Contas que registram os estoques de produtos em elaborao.
Contas que registram os estoques de produtos acabados.
acima do valor de mercado, ou seja, ou seja, o excedente ao valor
01012014
01012014
S
A
1.01.03
1.01.03.03
4
5
01
01
Contas que registram os terrenos para revenda.
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
1.01.03.03.04 Imveis Venda - Atividade Imobiliria
Construes em Andamento de Imveis

1.01.03.03.05
Destinados Venda
Materiais de Construo - Atividade
1.01.03.03.06
Imobiliria
1.01.03.04
ESTOQUES - LONGA MATURAO

Insumos (materiais diretos) - Estoque
1.01.03.04.01
Longa Maturao
Outros Materiais - Estoque Longa
1.01.03.04.02
Maturao
ORIENTAES
Contas que registram os imveis adquiridos para revenda.

Contas que registram o valor do saldo de obras em andamento de
imveis para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce atividade
imobiliria para indicar o estoque de imveis destinados venda
existente
na
data
da
apurao
dos
resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis destinados
venda devem ser includas na conta Construes em Andamento
de Imveis Destinados Venda.
Contas que registram as construes em andamento de imveis
destinados venda.
Contas que registram os materiais de construo relacionados aos
imveis venda.
diretos.
Contas que registram estoques de outros materiais.
Pgina 1060 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Produtos em Elaborao - Estoque Longa
1.01.03.04.03
Maturao
Produtos Acabados - Estoque Longa
1.01.03.04.04
Maturao
1.01.03.04.55 Recupervel (Impairment) - Estoque Longa
Maturao
1.01.03.05
ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.05.01 Produtos Agropecurios de Origem Animal
1.01.03.05.02

Vegetal
1.01.03.05.03 Insumos Agropecurios

1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural
Atividade Rural
1.01.03.06
ESTOQUES SERVIOS
Materiais Aplicados na Produo de
1.01.03.06.01
Servios
1.01.03.06.02 Servios em Andamento
1.01.03.06.03 Servios Acabados
Servios
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado

1.01.03.07.02 Material Destinado Destruio
1.01.03.07.03 Sucata
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.05
1.01.03.05
5
5
01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.03.06
1.01.03.06
1.01.03.06
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
A
A
1.01.03.07
1.01.03.07
1.01.03.07
5
5
5
01
01
01
ORIENTAES
Contas que registram estoques de produtos em elaborao.
Contas que registram estoques de produtos acabados.
Contas que registram estoques de produtos agropecurios de
origem animal. Nos termos do CPC 29, seriam os produtos
gerados a partir dos ativos biolgicos.
Contas que registram estoques de produtos agropecurios de
origem vegetal. Nos termos do CPC 29, seriam os produtos
gerados a partir dos ativos biolgicos.
diretos.
Contas que registram os estoques de outros materiais .
Contas que registram os estoques de materiais aplicados na
produo de servios.
Contas que registram os estoques de servios em andamento.
Contas que registram os estoques de servios acabados.
Contas que estoques de material de almoxarifado, tais como de
uso e consumo.
Contas que registram estoque de material destinado destruio.
Contas que registram estoques de sucata.
Pgina 1061 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.07.04 Outros Estoques

1.01.03.07.55 Recupervel (Impairment) - Estoques
Outros
1.01.05
1.01.05.01
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE


DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente

01012014
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
1.01.10
01
1.01.05.01.02 Prmios de Seguros a Apropriar
1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.01

Antecipadamente
ATIVO BIOLGICO - CIRCULANTE
ATIVO BIOLGICO AVALIADO PELO
VALOR JUSTO - CIRCULANTE

01012014
1.01.10.01
01
ORIENTAES
Contas que registram outros estoques que no possuem
classificao especfica neste plano de contas.
Contas que registram os pagamentos antecipados de aluguis,

cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante o exerccio
seguinte. So valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem ao exerccio seguinte.
Contas que registram os pagamentos antecipados de prmios de
seguros, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante o
exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
Contas que registram os pagamentos antecipados de despesas
financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante
o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
Contas que registram os demais pagamentos antecipados, que
no possuem classificao especfica neste plano de contas, cujos
benefcios ou prestao de servios pessoa jurdica ocorrero
durante o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que

avaliados a valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam
aqueles passveis de serem colhidos como produto agrcola ou
vendidos como ativos biolgicos, como rebanhos de animais
mantidos para a produo de carne, rebanhos mantidos para a
venda, produo de peixe etc. Os produtos agrcolas devem
Pgina 1062 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.01.10.01.02

1.01.10.02
ATIVO BIOLGICO AVALIADO PELO

CUSTO - CIRCULANTE
1.01.10.02.01
1.01.10.02.02

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10
01

Animal - Pelo Custo
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01

Vegetal - Pelo Custo

Biolgicos Consumvel - Pelo Custo
01012014
1.01.10.02
01
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos
biolgicos consumveis de origem vegetal, quando avaliados a
valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles
passveis de serem colhidos como produto agrcola ou vendidos
como ativos biolgicos, como plantaes de milho, cana-deacar, soja, rvores para produo de madeira etc. Os produtos

ativos biolgicos consumveis de origem animal, nos casos em
que no seja possvel mensur-los ao valor justo, somente no
reconhecimento inicial, devido a indisponibilidade de cotao de
mercado e as alternativas no so, claramente, confiveis. A
pessoa jurdica que tenha mensurado previamente o ativo
biolgico ao seu valor justo, menos a despesa de venda,
continuar a mensur-lo assim at a sua venda. Nos termos do
item 44 do CPC 29, seriam aqueles passveis de serem colhidos
como produto agrcola ou vendidos como ativos biolgicos,
como rebanhos de animais mantidos para a produo de carne,
produtos agrcolas devem receber classificao de estoques.
como plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem receber
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CDIGO
1.01.11
1.01.11.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO

PARA VENDA
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO
PARA VENDA

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.01
01
01012014
1.01.11
01
1.01.11.01.01 Ativo No Circulante Mantido Para Venda

1.01.11.01.55 Recupervel (Impaiment) - Ativo No
Circulante Mantido para Venda
1.02
1.02.01
1.02.01.01
ATIVO NO CIRCULANTE
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO
01012014
1.01.11.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.11.01
1
1.02
5
2
3
01
01
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo
1.02.01.01.02
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
Mtuos com Partes No Relacionadas Ativo- Longo Prazo
ORIENTAES
estimados destes ativos biolgicos. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
Contas que registrem valores de ativos no circulantes mantidos

para venda ou destinados a ser distribudos aos scios. Nos
termos do CPC 31, regra geral, devem ser mensurados pelo
menor entre o valor contbil at ento registrado e o valor justo
menos as despesas de venda/distribuio. Os subsequentes
reconhecimentos de depreciaes ou amortizaes devem cessar
enquanto mantidos nesta classificao. Caso ativo ou grupo de
ativos for adquirido como parte de combinao de negcios e j
receber esta classificao, deve ser mensurado pelo valor justo
menos as despesas de venda. No ocorrendo a venda e no mais
presentes os critrios para integrar este grupo, os ativos devem
deix-lo mensurados ao valor mais baixo entre seu valor contbil
antes desta classificao, ajustados por qualquer depreciao ou
amortizao que deixou de ocorrer durante o prazo desta
classificao, e seu montante recupervel nesta data.
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo ou grupo de ativos. Esta conta tambm
Contas que registram os valores a receber de clientes. Recebe esta

classificao no longo prazo, independente se decorrentes de
operaes com ou no partes relacionadas, no pas ou exterior.
Contas que registram a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no pas ou exterior. Juros
e encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
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CDIGO
DESCRIO
1.02.01.01.03
Mtuos com Partes Relacionadas - Ativo Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
A
1.02.01.01
01

1.02.01.01.04
Capital - Ativo - Longo Prazo
1.02.01.01.07
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.19
Ttulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo

- Longo Prazo
Contraprestao Contingente Ativa Combinao de Negcios Longo Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Exterior Longo Prazo

(-) Outras Contas Retificadoras Crditos
e Valores - Longo Prazo
1.02.01.01.20 Direitos Creditrios Cedidos Longo Prazo
1.02.01.01.21
1.02.01.01.25
(-) Desgio na Cesso de TtulosLongo

Prazo
Direitos Creditrios a ReceberLongo
Prazo

1.02.01.01.50 a Valor Presente (AVP) - Crditos Longo
Prazo
ORIENTAES
Contas que registram emprstimos efetuados a partes
CPC 05(R1), itens 09 a 12, seja sediada no pas ou exterior. Juros
e encargos decorrentes tambm devem ser registrados nesta
conta.
aumento de capital.
Contas que registram os ttulos patrimoniais, participaes
societrias, avaliados pelo custo de aquisio, quando o valor
justo no puder ser aplicado por ausncia de informaes
confiveis.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa, em
clusula contratual que confere ao adquirente o direito de reaver
parte da contraprestao j transferida, se certas condies
especficas venham a ocorrer.
Contas que registram os crditos a receber no exterior, que no
possuem classificao adequada no grupo 1.02.01.03. Na data de
migrao do valor para o Circulante deve-se observar se h conta
especfica para melhor classificao.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do Ativo No
Circulante que no possam ser classificadas em outras contas
desse plano de contas.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, enquanto no
negociados em processos de securitizao, ou assemelhando,
enquanto no baixados.
empresa que exera atividade de securitizao ou
assemelhantada.
Contas que registrem os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros. Em sendo representativos das operaes de
venda prazo, sua contrapartida no deve ser excluda da Receita
Bruta do perodo, arts. 3, c/c 122, 1, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014. Quando forem apropriados ao resultado como
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CDIGO
1.02.01.01.52
DESCRIO

Liquidao Duvidosa Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01
01

1.02.01.01.55 Recupervel (Impairment) - Crditos e
Valores - Longo Prazo
1.02.01.02
1.02.01.02.01
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS

- NO PAS
Ttulos para Negociao - No Pas - Longo

Prazo
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
A
1.02.01.02
01
1.02.01.02.02
1.02.01.02.03
Ttulos Disponveis para Venda - No Pas Longo Prazo

Pas - Longo Prazo
ORIENTAES
receita financeira, pelo regime de competncia, no integraro a
base de clculo no Lucro Presumido, art. 122, 2, Instruo
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa.
patrimoniais.
Contas que registram ativos financeiros, utilizados em operaes

de hedge ou no, cuja contraparte ou ambiente negocial tenham
sede ou domiclio no pas, sobre os quais h a inteno de
negociao no curto prazo ou se a mensurao pelo valor justo
diminuir ou eliminar alguma inconsistncia de mensurao de
acordo com a gesto financeira da empresa (fair value option) e
ainda no estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica, mesmo que extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76.
sede ou domiclio no pas, sobre os quais no h definio de
quando nem quais condies vai negoci-los e ainda no estejam
melhor classificados em outras contas mais especfica, mesmo
que extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Contrapartida das
alteraes no seu valor justo, bem como custos de transao,
devem ser reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao
do ativo.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo, para
os quais h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento e ainda no estejam melhor classificados em outras
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CDIGO
1.02.01.02.10
1.02.01.02.11
1.02.01.02.15
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Debntures Emitidas por Partes

01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01

Outros Emprstimos e Recebveis No

Pas - Longo Prazo

1.02.01.02.50 a Valor Presente (AVP) Valores
Mobilirios No Pas - Longo Prazo

Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
ORIENTAES
n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de custo
amortizado, com os custos de transao capitalizados ao valor do
ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no devem receber esta
classificao. Ttulos pblicos e de renda fixa constumam receber
esta classificao.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, relacionadas com a declarante,
Independente da base de mensurao utilizada ou se tais Valores
Mobilirios poderiam ser classificveis em outras contas mais
genricas de ativos financeiros.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, no relacionadas com a declarante,
Independente da base de mensurao utilizada ou se tais Valores
Mobilirios poderiam ser classificveis em outras contas mais
genricas de ativos financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis de longo
prazo, cuja contraparte tenha sede ou domiclio no pas, e que
no estejam melhor classificados em outras contas mais
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo. Instrumentos
classificao(item 22, OCPC05).
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados ao
patrimoniais.
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CDIGO
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
DESCRIO
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS
- NO EXTERIOR

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVEL NATUREZA
4
01
Ttulos para Negociao - No Exterior Longo Prazo
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01



1.02.01.03.50 a Valor Presente (AVP) Valores
Mobilirios No Exterior - Longo Prazo
Mobilirio - No Exterior - Longo Prazo
ORIENTAES

sede ou domiclio no exterior, sobre os quais h a inteno de
negociao no curto prazo ou se a mensurao pelo valor justo
diminuir ou eliminar alguma inconsistncia de mensurao de
acordo com a gesto financeira da empresa (fair value option) e
ainda no estejam melhor classificados em outras contas mais
sede ou domiclio no exterior, sobre os quais no h definio de
quando nem quais condies vai negoci-los e ainda no estejam
melhor classificados em outras contas mais especfica, mesmo
que extrapolem o conceito da Lei n 6.385/76. Contrapartida das
alteraes no seu valor justo, bem como custos de transao,
devem ser reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao
do ativo.
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo, para
os quais h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento e ainda no estejam melhor classificados em outras
n 6.385/76. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de custo
amortizado, com os custos de transao capitalizados ao valor do
ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no devem receber esta
classificao. Ttulos pblicos e de renda fixa constumam receber
esta classificao.
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados ao
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CDIGO
1.02.01.05

DESCRIO
DT_INI
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO

PRAZO
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVEL NATUREZA
01
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas

1.02.01.05.01 Temporrias e Base de Clculo Negativa Longo Prazo
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01
01
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas

1.02.01.05.02 Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo
Prazo
1.02.01.07
CRDITOS EM CONTENCIOSO LONGO PRAZO
1.02.01.07.01 Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
1.02.01.07.10
1.02.01.08
1.02.01.08.01
1.02.01.08.02
1.02.01.08.03
1.02.01.08.04
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
01012014
01012014
S
A
A
1.02.01
1.02.01.08
1.02.01.08
4
5
5
01
01
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
Outros Crditos em Contencioso - Longo

Prazo

1.02.01.07.55 Recupervel (Impairment) - Crditos em
Contencioso Longo Prazo
TRIBUTOS A RECUPERAR - Longo
Prazo
IPI a Recuperar - Longo Prazo
ICMS a Recuperar - Longo Prazo
PIS a Recuperar - Crdito Bsico - Longo
Prazo
PIS a Recuperar - Crdito Presumido Longo Prazo
ORIENTAES
patrimoniais.
Contas que registram o valor do tributo recupervel em perodo

futuro relacionado a diferenas temporrias dedutveis.
Diferenas temporrias so divergncias no valor contbil de
ativo ou passivo no balano e sua base fiscal, nos termos do
CPC32.
Contas que registram o valor do tributo recupervel em perodo
futuro relacionado a diferenas temporrias dedutveis.
Diferenas temporrias so divergncias no valor contbil de
ativo ou passivo no balano e sua base fiscal, nos termos do
CPC32.
Contas que registram os depsitos efetuados, decorrentes de

demanda contenciosa, a qualquer ttulo, pendentes de deciso,
que se realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
Contas que registram crditos decorrentes de demanda
contenciosa, de qualquer natureza, pendentes de deciso, que se
realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte data do
balano.
estimados desses crditos em contecioso. Esta conta tambm
Contas que registram o IPI a recuperar no longo prazo.

Contas que registram o ICMS a recuperar no longo prazo.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar aps o final do
Contas que registram o PIS a recuperar no longo prazo,
Pgina 1069 de 1323
CDIGO
DESCRIO
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico 1.02.01.08.05
Longo Prazo
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
1.02.01.08.06
- Longo Prazo
1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo
1.02.01.08.40


1.02.01.08.50 a Valor Presente (AVP) - Tributos a
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.03
1.02.01.09.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.01.08
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.08
1.02.01.08
5
5
01
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01
01
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo

Prazo
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo

Prazo
Encargos Financeiros a Apropriar Longo

Prazo

Antecipadamente - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo.
Contas que registram a COFINS a recuperar no longo prazo,
Contas que registram a CIDE a recuperar no longo prazo.
recuperar no longo prazo. Valores referentes ao ISSQN devem
receber esta classificao.
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm registra
as eventuais reverses.
Contas que registram pagamentos antecipados de aluguis, cujos

benefcios pessoa jurdica ocorrero em perodo posterior ao
exerccio seguinte data do balano. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem a perodo posterior ao
exerccio seguinte data do balano.
Contas que registram pagamentos antecipados de prmios de
seguros, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante o
exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
efetivamente pertencem a perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
Contas que registram pagamentos antecipados de despesas
financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero aps
trmino do exerccio seguinte. So valores relativos a despesas
que efetivamente pertencem a perodos posteriores ao exerccio
seguinte.
Contas que registram demais pagamentos antecipados, que no
possuem classificao especfica neste plano de contas, cujos
benefcios ou prestao de servios pessoa jurdica ocorrero
durante o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
Pgina 1070 de 1323
CDIGO
1.02.01.10
1.02.01.10.01
1.02.01.10.02
1.02.01.10.10
1.02.01.10.11
DESCRIO
ATIVO BIOLGICO - LONGO PRAZO

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVEL NATUREZA
01

Animal - Pelo Valor Justo - Longo Prazo
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01

Vegetal - Pelo Valor Justo - Longo Prazo

Animal - Pelo Custo - Longo Prazo

Vegetal - Pelo Custo - Longo Prazo
ORIENTAES
efetivamente pertencem a perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
aqueles passveis de serem colhidos como produto agrcola ou
vendidos como ativos biolgicos, como rebanhos de animais
mantidos para a produo de carne, rebanhos mantidos para a
venda, produo de peixe etc. Os produtos agrcolas devem
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, os ativos
biolgicos consumveis de origem vegetal, quando avaliados a
valor justo. Nos termos do item 44 do CPC 29, seriam aqueles
passveis de ser vendidos como ativos biolgicos, como
plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para produo
de madeira etc. Os produtos agrcolas devem receber
como rebanhos de animais mantidos para a produo de carne,
produtos agrcolas devem receber classificao de estoques.
Pgina 1071 de 1323
CDIGO
DESCRIO

Biolgicos Consumvel Longo Prazo
1.02.01.15
OUTROS CRDITOS LONGO PRAZO
1.02.01.15.01 Outros Crditos - Longo Prazo

1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.04
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Controladas
- no Pas

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
1.02.01.10
1.02.01
5
4
01
01
01012014
01012014
A
S
1.02.01.15
1.02
5
3
01
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
Participaes Permanentes em Coligadas no Pas

1.02.02.01.05 Ventures e Sociedades de Propsito
Especfico (SPE) - no Pas
Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle
1.02.02.01.06
Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no Pas
Participaes em Sociedades em Conta de
Participao (SCP) - Scio Ostensivo 1.02.02.01.07
Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial (MEP) - no Pas
ORIENTAES
como plantaes de milho, cana-de-acar, soja, rvores para
produo de madeira etc. Os produtos agrcolas devem receber
valor contbil destes ativos biolgicos. Esta conta tambm
Contas que registram outros crditos de longo prazo diferentes
dos relacionados acima.
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na

forma de participao em outras sociedades nas quais se
detenham o controle, exceto sociedades de propsito especfico.
forma de participao em outras sociedades nas quais se tenha
influncia significativa, exceto em sociedades de propsito
especfico.
forma de participao permanente em joint ventures e sociedades
de propsito especfico, avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial, ainda que as investidas sejam controladas ou
coligadas.
forma de participao permanente em outras sociedades do grupo
ou controle comum, sem que haja relao de controle ou
influncia significativa, avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976).
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio ostensivo, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial.
Pgina 1072 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Participaes em Sociedades em Conta de

1.02.02.01.08 Participao (SCP) - Scio Participante no Pas

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.12
1.02.02.01.20
1.02.02.01.21
1.02.02.01.40
1.02.02.01.41

Pas

31/12/2009 - no Pas
(-) Desgios em Investimentos Gerados at

31/12/2009 - no Pas

Controladas -no Pas
Coligadas -no Pas

1.02.02.01.42
Joint Ventures -no Pas
1.02.02.01.43
outras sociedades - Avaliadas pelo Mtodo
ORIENTAES
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio participante, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial.
Contas que registram o gio por expectativa de rentabilidade
futura, referente apenas a aquisies de participaes societrias
no pas, apurado segundo regramentos contbil. Esta conta no
registra goodwill gerado em outras modalidades de combinaes
de negcio previsas no CPC 15, bem como, em eventos
societrios de incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem
ser registrados em conta de intangvel(1.02.05.01.20).
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil.
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil.
Contas que registram ao gio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas,
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15.
Contas que registram ao desgio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por
fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas,
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15
empresas controladas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
empresas coligadas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras
empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
Pgina 1073 de 1323
CDIGO
DESCRIO
de Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Pas
Recupervel (Impairment) de Participaes
1.02.02.01.55
Permanentes Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial - no Pas

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02
01

1.02.02.01.56 Recupervel (Impairment) do Goodwill em
Investimentos - no Pas
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
1.02.02.02.01 Participaes Permanentes em Controladas

- no Exterior
Participaes Permanentes em Coligadas 1.02.02.02.04 Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial (MEP) - no Exterior
Ventures - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.05
Exterior
Participaes Permamentes em Outras
Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle
1.02.02.02.06 Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Exterior
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
1.02.02.02
01
01012014
A
1.02.02.02
Mais Valia em Investimentos - no
1.02.02.02.11
Exterior
01012014
A
1.02.02.02
1.02.02.02.12
Exterior
01012014
A
1.02.02.02
01
01
01
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior
01012014
ORIENTAES

evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil das participaes societrias no pais, avaliadas
pela equivalncia patrimonial.
valor contbil do goodwill em participaes societrias no pas.
Estes valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124,
CPC 01. Esta conta no registra impairment sobre goodwill
gerado em outras modalidades de combinaes de negcio
previsas no CPC 15, bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados
em conta de intangvel(1.02.05.01.56).
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na

forma de participao em outras sociedades nas quais se
detenham o controle.
forma de participao em outras sociedades nas quais se tenha
influncia significativa.
forma de participao em joint ventures, avaliados pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial.
forma de participao permanente em outras sociedades do grupo
ou controle comum, sem que haja relao de controle ou
influncia significativa, avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976)..
Contas que registram o goodwill, gerado em participaes
societria no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos no
exterior.
Contas que registram menos-valia referente a investimentos no
exterior.
Pgina 1074 de 1323
CDIGO
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
1.02.02.02.40
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
(-) Desgios em Investimentos Gerados at

Coligadas - no Exterior
Joint Ventures - no Exterior

outras sociedades - Avaliadas pelo Mtodo
1.02.02.02.43
de Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Exterior
Recupervel (Impairment) em
1.02.02.02.55 Participaes Permanentes Avaliadas pelo
(MEP) - no Exterior
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras

empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
01012014
01012014
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01

1.02.02.02.56 Recupervel (Impairment) do Goodwill em
Investimentos - no Exterior
1.02.02.03
1.02.02.03.01
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
ORIENTAES
Contas que registram ao gio por diferena de valor de mercado
dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados em
aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram ao desgio por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados em
aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream).
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02
01
Imveis Prprios em Construo

01012014
A
1.02.02.03
01

valor contbil dos investimentos em participaes societrias no
exterior.
valor contbil do goodwill gerado em participaes societria no
exterior. Estes valores no esto sujeitos a reverso, conforme
item 124, CPC 01.
Contas que registram os imveis prprios em construo,

destinados a auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou
para ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa ou se destinem venda
no curso ordinrio do negcio. Neste ltimo caso, constaro em
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CDIGO
1.02.02.03.05
1.02.02.03.06
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Imveis Prprios Pelo Custo

01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
Imveis Prprios Valor Justo Propriedades para Investimento
ORIENTAES
estoques. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem
receber esta classificao ainda que o objeto da pessoa jurdica
seja locao de imveis, deixando para o imobilizado apenas
quando aluguel estiver vinculado a ativo complementar na
produo ou no fornecimento de bens ou servios. Nos termos do
CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo custo, j nas
subsequentes, a depender de sua poltica contbil, regra geral,
escolher entre o mtodo do valor justo ou do custo. Seu item 53
contempla tratamento especfico para propriedade em
construo.
Contas que registram os imveis prprios mensurados pelo custo,
destinados a auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou
para ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
produo ou no fornecimento de bens ou servios. Nos termos do
CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo custo, exceto custo
atribuvel resultante de nova mensurao, ocorrida nos termos
dos itens 20/27, ICPC 10. J nas subsequentes, a depender de sua
poltica contbil, regra geral, escolher entre o mtodo do valor
justo ou do custo, sendo uniforme para todas propriedades para
investimento. Ainda que utilize o custo para mensurao, deve
divulgar o valor justo em Nota Explicativa encaminhada pela
ECD.
Contas que registram os imveis prprios mensurados a valor
justo, destinados a auferir aluguel ou para valorizao do capital,
ou para ambas, desde que no utilizados na explorao ou na
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos termos do
Pgina 1076 de 1323
CDIGO
1.02.02.03.08
DESCRIO

1.02.02.03.55 Recupervel (Impairment) - Propriedades
para Investimento
1.02.02.10.03
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Imveis Objeto de Leasing Financeiro

(-) Depreciao Acumuladas

1.02.02.03.30
1.02.02.10

PERMANENTES
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02
01
Investimentos Decorrentes de Incentivos

Fiscais
01012014
1.02.02.10
01
ORIENTAES
CPC 28, sua mensurao inicial deve ser pelo custo, j nas
subsequentes, a depender de sua poltica contbil, regra geral,
escolher entre o mtodo do valor justo ou do custo, sendo
uniforme para todas propriedades para investimento. Uma vez
adotado valor justo, deve manter o mtodo.
Contas que registram os imveis da arrendatria, destinados a
auferir aluguel ou para valorizao do capital, ou para ambas,
desde que no utilizados na explorao ou na manuteno das
atividades da empresa ou se destinem venda no curso ordinrio
do negcio. Consoante disposto nos itens 44/48, ICPC10, devem
produo ou no fornecimento de bens ou servios.Nos termos do
CPC 28, item 25, sua mensurao inicial deve ser o menor entre
o valor justo da propriedade e o valor presente dos pagamentos
mnimos do arrendamento. Nas mensuraes subsequentes, a
depender de sua poltica contbil, regra geral, escolher entre o
mtodo do valor justo ou do custo, salvo se receber o imvel em
arrendamento operacional, quando mtodo pelo justo ser
obrigatrio, item 34. A metodologia deve ser uniforme para
todas propriedades para investimento. Uma vez adotado valor
justo, deve manter o mtodo.
Contas que registram as depreciaes acumuladas das
propriedades para investimento mensuradas pelo custo.
valor contbil dos ativos classificados como propriedade para
investimento. Esta conta tambm registra as eventuais reverses.
Contas que registram os investimentos decorrentes de incentivos

fiscais representados por aes novas da Embraer ou de empresas
nacionais de informtica ou por participao direta decorrente da
troca do CI Certificado de Investimento por aes pertencentes
s carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fites). Inclui-se a
aquisio de quotas representativas de direitos de
comercializao sobre produo de obras audiovisuais
Pgina 1077 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes

(-) Outras Contas Retificadoras Outros
1.02.02.10.20
1.02.02.10.50 Ajuste a Valor Presente (AVP) Outros
(-)Perdas por Reduo ao Valor
Investimentos
1.02.03
IMOBILIZADO
1.02.03.01
IMOBILIZADO - AQUISIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.02.10
1.02
1.02.03
5
3
4
01
01
01
Terrenos
1.02.03.01.01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
01
1.02.03.01.02 Edifcios e Construes
1.02.03.01.03
Construes em Andamento - Imvel

Prprio
1.02.03.01.04 Outras Imobilizaes em Andamento
ORIENTAES
cinematogrficas brasileiras de produo independente, com
projetos previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura,
realizada no mercado de capitais, em ativos previstos em lei e
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram outros investimentos no classificveis em
Contas que registram outras contas retificadoras do grupo
investimentos, no classificveis em contas mais especficas.
os outros investimentos permanentes. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia.
valor contbil dos ativos classificados como outros investimento
Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa

jurdica utilizados nas operaes, ou seja, onde se localizam a
fbrica, os depsitos, os escritrios, as filiais, as lojas, etc.
Ateno: O valor do terreno onde est em construo uma nova
unidade que ainda no esteja em operao tambm deve ser
informada nesta conta.
Contas que registram os edifcios, melhoramentos e obras
integradas aos terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras, tais como:
limpeza do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares. Ateno: As
construes em andamento devem ser informadas na conta
Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em andamento de edifcios,
melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os servios e
instalaes provisrias, necessrios construo e ao andamento
das obras em imvel prprio da entidade, tais como: limpeza do
terreno, servios topogrficos, sondagens de reconhecimento,
terraplenagem, e outras similares.
Contas que registram as construes em andamento de edifcios,
melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os servios e
instalaes provisrias, necessrios construo e ao andamento
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imveis de Terceiros

1.02.03.01.06
Industriais
1.02.03.01.07

Comerciais
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
1.02.03.01.08 Veculos
1.02.03.01.09 Embarcaes
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulaes
1.02.03.01.13 Linhas de Transmisso Eltrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmisso
1.02.03.01.15 Mquinas Empregadas na Atividade Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados
1.02.03.01.16
na Atividade Rural
1.02.03.01.28 Outras Imobilizaes por Aquisio
1.02.03.01.30 (-) Depreciao Acumulada - Imobilizado
ORIENTAES
das obras, tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares,
inclusive os decorrentes de operaes que transfiram
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e outras
benfeitorias em terrenos, prdios ou edifcios alugados de uso
administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e instalaes
industriais utilizados no processo de produo da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
utilizados nas atividades administrativa e comercial da pessoa
jurdica.
Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa
jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto na produo, como
empilhadeiras e similares, devem ser informados na conta
Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram os direitos de explorao de jazidas de
minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de propriedade da
pessoa jurdica.
Contas que registram as linhas de transmisso eltrica de
propriedade da pessoa jurdica.
Contas que registram as antenas e torres de transmisso de
propriedade da pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na atividade rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos empregados
na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizaes no classificadas em
Contas que registram a depreciao acumulada das contas do
imobilizado.
Pgina 1079 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.01.31 (-) Amortizao Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.32 (-) Exausto Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.55

Recupervel (Impairment) - Imobilizado
1.02.03.02
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
A
1.02.03.02
01
1.02.03.02.02 Embarcaes
1.02.03.02.03 Aeronaves
ORIENTAES
Contas que registram a amortizao acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das contas do
imobilizado.
valor contbil do imobilizado. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
Contas que registram os veculos recebidos em leasing

financeiro, ou seja, no qual so substancialmente transferidos
arrendatria os riscos e benefcios inerentes propriedade. O
ttulo de propriedade pode ou no vir a ser transferido. A
diferenciao ante um arrendamento operacional depende da
essncia da transao e no da forma do contrato. Nos termos dos
item 20, CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem
ser mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos
mnimos do arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data.
adicionados quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram as embarcaes recebidas em leasing
Contas que registram as aeronaves recebidas em leasing
Pgina 1080 de 1323
CDIGO
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Industriais
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01

Comerciais
1.02.03.02.06 Imveis
ORIENTAES
Contas que registram mquinas, equipamentos e instalaes
industriais recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual so
substancialmente transferidos arrendatria os riscos e
benefcios inerentes propriedade. O ttulo de propriedade pode
ou no vir a ser transferido. A diferenciao ante um
arrendamento operacional depende da essncia da transao e
no da forma do contrato. Nos termos dos item 20, CPC 06, no
reconhecimento inicial estes ativos devem ser mensurados pelo
menor entre valor presente dos pagamentos mnimos do
arrendamento, ou o valor justo do bem nesta data. Quaisquer
custos diretos iniciais do arrendatrio devem ser adicionados
quantia reconhecida como ativo.
Contas que registram mveis, utenslios e instalaes comerciais
recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual so
Contas que registram os imveis recebidos em leasing financeiro,
ou seja, no qual so substancialmente transferidos arrendatria
os riscos e benefcios inerentes propriedade. O ttulo de
propriedade pode ou no vir a ser transferido. A diferenciao
ante um arrendamento operacional depende da essncia da
transao e no da forma do contrato. Nos termos dos item 20,
CPC 06, no reconhecimento inicial estes ativos devem ser
mensurados pelo menor entre valor presente dos pagamentos
Pgina 1081 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.03.02.09 Outras Imobilizaes por Arrendamento
1.02.03.02.30
1.02.03.02.31
1.02.03.02.32
1.02.03.02.55
1.02.03.04
1.02.03.04.01
(-) Depreciao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro

(-) Amortizao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
Recupervel (Impairment) - Imobilizado Leasing Financeiro
ATIVO BIOLGICO - DE PRODUO
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
01012014
A
S
1.02.03.02
1.02.03
5
4
01
01

01012014
1.02.03.04
01
01012014
A
1.02.03.04
1.02.03.04.03
Animal Pelo Custo
01012014
A
1.02.03.04
01
01
1.02.03.04.02

ORIENTAES
Contas que registram outros bens registrados no grupo
imobilizado recebidos em leasing financeiro, ou seja, no qual so
Contas que registram a depreciao acumulada do imobilizado
recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do imobilizado
recebido em leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do imobilizado
recebido de leasing financeiro.
valor contbil do imobilizado objeto de leasing financeiro.
ativos biolgicos para produo de origem animal, quando
aqueles no consumveis, autorrenovveis, como rebanhos de
animais para produo de leite ou reproduo. Os produtos
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, quando
aqueles no consumveis, autorrenovveis, como rvores
frutferas, vinhas, rvores das quais se produz lenha por desbaste.
Os produtos agrcolas devem receber classificao de estoques.
ativos biolgicos para produo de origem animal, nos casos em
Pgina 1082 de 1323
CDIGO
1.02.03.04.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Ativo Biolgico de Produo Origem Vegetal - Pelo Custo
(-) Depreciao Acumulada Ativos

1.02.03.04.30
Biolgicos de Produo
(-) Exausto Acumulada Ativos Biolgicos
1.02.03.04.32
de Produo
Biolgicos de Produo
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03

Imobilizados Recebidos em Subvenes

Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos

1.02.03.05.04
em Subvenes Governamentais
1.02.03.05.28 Outros Imobilizados
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
01012014
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
ORIENTAES
item 44 do CPC 29, seriam aqueles no consumveis,
autorrenovveis, como rebanhos de animais para produo de
leite ou reproduo. Os produtos agrcolas devem receber
ativos biolgicos para produo de origem vegetal, nos casos em
item 44 do CPC 29, seriam aqueles no consumveis,
autorrenovveis, como rvores frutferas, vinhas, rvores das
quais se produz lenha por desbaste. Os produtos agrcolas devem
Contas que registram a depreciao acumulada de ativos
Contas que registram a exausto acumulada de ativos biolgicos
de produo.
valor contbil do ativo biolgico.
Contas que registram imobilizados adquiridos, construdos ou de
outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa jurdica,
no classificveis em outras contas.
Pgina 1083 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.05.29
Imobilizado
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e
1.02.03.05.30
Quotas de Exausto Acumuladas
1.02.05
INTANGVEL
1.02.05.01
ATIVOS INTANGVEIS

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais
ORIENTAES
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes e quotas de
exausto das contas de outros imobilizados.
Contas que registram os custos de aquisio e registro de marcas,

bem como desembolso a terceiros por contrato de uso. Nos
termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no monetrio
identificvel sem substncia fsica, ou seja, regra geral, para
registr-los no ativo necessrio que sejam identificveis,
controlados e geradores de benefcios econmicos futuros.
Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas,
ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens similares,
quando gerados internamente, no devem ser reconhecidos como
ativos intangveis. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
recupervel. Em se definindo sua vida til, este bem deve ser
amortizado por este prazo, o mesmo no ocorrendo para aqueles
com vida til indefinida, ou seja, com base na anlise de todos os
fatores relevantes, no existe um limite previsvel para o perodo
durante o qual o ativo dever gerar fluxos de caixa lquidos
positivos para a pessoa jurdica.
patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso.
Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no monetrio
Pgina 1084 de 1323
CDIGO
1.02.05.01.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
Direitos de Explorao de Servios

Pblicos

1.02.05.01.04
Florestais
1.02.05.01.05


Minerais
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
ORIENTAES
positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04,
os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa,
enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser
ativados, itens 57/59.
Contas que registram o ativo intangvel representativo do direito
de explorao de servios pblicos, constitudo durante a fase
de contruo medida em que recebe o direito(autorizao) de
cobrar os usurios dos servios pblicos( item 17, nos termos do
ICPC 01(R1)). Se os servios de construo do concessionrio
so pagos parte em ativo financeiro e parte em ativo intangvel,
necessrio contabilizar cada componente da remunerao
separadamente. A remunerao recebida ou a receber de ambos
os componentes deve ser inicialmente registrada pelo seu valor
justo recebido ou a receber. Importante ressaltar que a natureza
da remunerao deve ser determinada de acordo com os termos
do contrato e, quando houver, legislao aplicvel. Em termos
gerais, este intangvel formado ao longo da fase de construo
pela contrapartida das parcelas da receita de construo de cada
contrato, reconhecidas pelo mtodo da porcentagem completada
(itens 25/26, CPC 17(R1)). Nos termos do CPC 20, os custos de
emprstimos atribuveis ao contrato de concesso devem ser
capitalizados durante a fase de construo, integrando o custo do
intangvel. Regras especiais devem ser aplicadas s concesses
onerosas-direito de outorga, conforme OCPC 05. Referido
intangvel deve ser amortizado dentro do prazo da concesso.
Para fins fiscais, o resultado apurado durante a fase construo
dever ser excludo do Lucro Real, controlado na parte B do
eLalur, para ser adicionado na proporo em que o ativo
intangvel for realizado(art. 82, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos florestais, nos termos do ICPC 01.
explorao de recursos minerais. Nos termos do CPC04, ativo
intangvel um ativo no monetrio identificvel sem substncia
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CDIGO
1.02.05.01.06
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Hdricos
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.07 Direitos Autorais
ORIENTAES
fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no ativo necessrio
que sejam identificveis, controlados e geradores de benefcios
econmicos futuros. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
explorao de recursos hdricos. Nos termos do CPC 04, ativo
econmicos futuros. Aps o seu reconhecimento inicial, um ativo
Contas que registram os custos com aquisio de direitos
autorais. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
identificveis, controlados e geradores de benefcios econmicos
futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos incorridos com
marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e outros itens
reconhecimento inicial, um ativo intangvel deve ser apresentado
ao custo, menos a eventual amortizao acumulada e a perda
acumulada do valor recupervel. Em se definindo sua vida til,
este bem deve ser amortizado por este prazo, o mesmo no
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.05.01.08 Patrimnio Cultural
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.09 Fundo de Comrcio
ORIENTAES
ocorrendo para aqueles com vida til indefinida, ou seja, com
base na anlise de todos os fatores relevantes, no existe um
limite previsvel para o perodo durante o qual o ativo dever
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa
devem ser reconhecidos como despesa, enquando os despendidos
no desenvolvimento devem ser ativados, itens 57/59.
Contas que registram os custos com aquisio de patrimnio
cultural. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio de fundos de
comrcio. Nos termos do CPC 04, ativo intangvel um ativo no
Pgina 1087 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel
ORIENTAES
gerar fluxos de caixa lquidos positivos para a pessoa jurdica.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares. Nos termos do CPC 04, ativo
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC 04, os gastos
incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e
outros itens similares, quando gerados internamente, no devem
ser reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04, os gastos com pesquisa
Contas que registram os custos com contratos de aluguel. Nos
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.02.05.01.12 Contratos de Franquias
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Servios
ORIENTAES
Contas que registram os custos com aquisio de franquias. Nos
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de novos
produtos ou servios, que atendam aos requisitos de viabilidade
tcnica, inteno e capacidade uso e/ou venda. Nos termos do
CPC 04, ativo intangvel um ativo no monetrio identificvel
sem substncia fsica, ou seja, regra geral, para registr-los no
geradores de benefcios econmicos futuros. Conforme itens
63/64, CPC 04, os gastos incorridos com marcas, ttulos de
publicao, lista de clientes e outros itens similares, quando
gerados internamente, no devem ser reconhecidos como ativos
positivos para a pessoa jurdica.Conforme itens 54/56, CPC 04,
Pgina 1089 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.14 Direito Readquirido

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
A
1.02.05.01
01
1.02.05.01.15
1.02.05.01.16
Leasing Operacional Contratado pela

Adquirida em Condies Mais Favorveis
Intangveis No Reconhecidos na
Adquirida
Intangveis Recebidos em Subvenes

1.02.05.01.17
Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em
1.02.05.01.18
1.02.05.01.20 (-) Amortizao Acumulada - Intangvel
1.02.05.01.21 Goodwill Intangvel
1.02.05.01.28 Outros Intangveis
ORIENTAES
os gastos com pesquisa devem ser reconhecidos como despesa,
enquando os despendidos no desenvolvimento devem ser
ativados, itens 57/59.
Contas que registram os direito readquirido em combinao de
negcios, conforme item B35, CPC 15(R1).
Contas que registram os direitos adquiridos em combinao de
negcios, sobre contratos de leasing operacional contratados pela
adquirida em condies mais favorveis, conforme item B29,
CPC 15(R1).
Contas que registram os intangveis adquiridos em combinao
de negcios, no reconhecidos na adquirida, conforme item 13,
CPC15(R1).
Contas que registram intangveis recebidos em contrapartida a
subvenes governamentais, conforme item 44, CPC 04.
Contas redutoras de intangveis recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram amortizao das contas do ativo intangvel.
Contas que registram goodwill gerado em outras modalidades de
combinaes de negcio previstas no CPC 15, exceto aquisies
de participao societrias registradas nas contas 1.02.02.01.10 e
1.02.02.02.10,
bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso. Nos termos do item 48, CPC 04,
goodwill gerado internamente no deve ser reconhecido como
ativo.
Contas que registram os custos com aquisio de outros itens
classificveis no intangvel. Nos termos do CPC04, ativo
econmicos futuros. Conforme itens 63/64, CPC04, os gastos
incorridos com marcas, ttulos de publicao, lista de clientes e
outros itens similares, quando gerados internamente, no devem
ser reconhecidos como ativos intangveis. Aps o seu
Pgina 1090 de 1323
CDIGO
DESCRIO
1.02.05.01.29 (-) Outras Contas Redutoras do Intangvel

1.02.05.01.55
Recupervel (Impairment) - Intangvel

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01

1.02.05.01.56 Recupervel (Impairment) do Goodwill Intangvel
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.01
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou PrIndustriais - Ativo Diferido
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
A
1.02.06.01
01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03
Despesas com Pesquisas Cientficas ou

Tecnolgicas - Ativo Diferido
Demais Aplicaes em Despesas

Amortizveis - Ativo Diferido
ORIENTAES
jurdica.Conforme itens 54/56, CPC04, os gastos com pesquisa
Outras contas redutoras do intangvel, no classificveis em
outras contas especficas.
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
valor contbil do goodwill, exceto resultante de aquisio de
participao societria, cujas perdas por desvalorizao esto
registrados nas contas 1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes
valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC
01.
Contas que registram os gastos de organizao e administrao,

encargos financeiros lquidos, estudos, projetos e detalhamentos,
juros a acionista na fase de implantao e gastos preliminares de
operao. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo
diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado a outro
grupo de contas, poder permanecer no ativo sob essa
classificao at sua completa amortizao, sujeito anlise
sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisa cientfica ou
tecnolgica. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no
ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado a
outro grupo de contas, poder permanecer no ativo sob essa
sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisas e desenvolvimento
de produtos, com a implantao de sistemas e mtodos e com
reorganizao. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no
ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado a
outro grupo de contas, poder permanecer no ativo sob essa
Pgina 1091 de 1323
CDIGO
1.02.06.01.31
DESCRIO
(-) Amortizao Acumulada - Ativo

Diferido

1.02.06.01.56 Recupervel (Impairment) - Ativo
Diferido
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
1.02.06.01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
S
1.02.06.01
01012014
NVEL NATUREZA
01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
2.01.01
02
2.01.01.01.01 Salrios e Remuneraes a Pagar

01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.01
2.01.01.01
5
5
02
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
2.01.01.01.02 Participaes no Resultado a Pagar

2.01.01.01.03 INSS a Recolher
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher
2.01.01.01.05 Benefcios No Monetrios
2.01.01.01.50 Benefcios Ps-Emprego
2.01.01.01.55 Outros Benefcios de Longo Prazo
ORIENTAES
sobre a recuperao
Contas que registram a amortizao das contas do ativo diferido.
valor contbil do ativo diferido. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
Contas que registram o valor correspondente aos salrios,

ordenados, pro labore, horas extras, , adicionais e prmios a
serem pagos no exerccio subsequente, inclusive gratificaes a
empregados, o valor das frias do perodo aquisitivo j completo,
13 salrios a pagar.
Contas que registram o valor correspondente a participao no
resultado a serem pagos no exerccio subsequente de
Contas que registram o valor das Contribuies Previdencirias
a recolher.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher.
Contas que registram os benefcios no monetrios a pagar. Nos
termos do item 9(d), CPC 33(R1), benefcios de curto prazo tais
como assistncia mdica, moradia, carros e bens ou servios
gratuitos ou subsidiados para os atuais empregados ou
administradores.
Contas que registram os benefcios ps-emprego a pagar. Nos
termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos aps o perodo de
emprego, tais como aposentadoria, penses, seguro de via e
assistncia mdica ps-emprego.
Contas que registram outros benefcios de longo prazo a pagar no
curto prazo. Nos termos do item 5(c), CPC 33(R1), so aqueles
que no se espera sejam integralmente liquidados em at doze
meses aps o fim do exerccio em que os empregados prestarem
Pgina 1092 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.01.01.01.60 Benefcios Rescisrios
01012014
2.01.01.01
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher

2.01.01.03
FORNECEDORES CIRCULANTE
Fornecedores - Operaes com Partes No

2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
2.01.01.03.03
2.01.01.03.04
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.05
02
Fornecedores - Operaes com Partes No

Relacionadas - No Exterior Circulante


Relacionadas - No Exterior Circulante

2.01.01.03.50 a Valor Presente (AVP) - Fornecedores
Circulante
2.01.01.05
01012014
CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no Pas
ORIENTAES
o respectivo servio, tais como ausncias remuneradas de longo
prazo, licenas por tempo de servio, jubileu , benefcios por
invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar. Nos
termos do item 8, CPC 33(R1), so aqueles fornecidos pela
resciso do contrato de trabalho de empregado, seja deciso da
pessoa jurdica de terminar o vnculo empregatcio do empregado
antes da data normal da aposentadoria, seja deciso do
empregado de aceitar uma oferta de benefcios em troca da
resciso do contrato de trabalho.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher incidentes
sobre a folha de pagamentos dos funcionrios, exceto INSS e
FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de bens, direitos e servios de fornecedores nacionais, no
relacionados com declarante, conforme conceito definido no
CPC 05(R1), itens 09 a 12
de de bens, direitos e servios de fornecedores estrangeiros, no
de bens, direitos e servios de fornecedores nacionais,
de bens, direitos e servios de fornecedores estrangeiros,
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
efetuados nos instrumentos de dvidas vinculados a compras
efetuadas a prazo.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de
clientes no pas.
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CDIGO
DESCRIO
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior

2.01.01.05.50 a Valor Presente (AVP) - Contas a Pagar Circulante
EMPRSTIMOS OU
2.01.01.07
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas Circulante
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01
02
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante
Exterior Circulante
2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Cmbio

Arrendamento Mercantil - no Pas
2.01.01.07.05
Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior 2.01.01.07.06
Circulante
2.01.01.07.50 a Valor Presente (AVP) - Emprstimos e
Financiamentos - Circulante
OBRIGAES FISCAIS
2.01.01.09
CIRCULANTE
ORIENTAES
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos de
clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados como
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente nas
operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtradas do

circulante, correspondentes a valores das duplicatas descontadas
que retificam o grupo de clientes. Ainda que represente uma
dvida, caso a pessoa jurdica registre esta conta no ativo, deve
ser classificada neste referencial junto com a conta que retifique
na contabilidade societria.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a curto prazo, obtidos com instituio financeira no Brasil.
Encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar decorrentes
devem ser classificadas nesta conta. As obrigaes por
emprstimos tomados com pessoa jurdica no financeira e fsica
devero ser informados na conta de mtuos.
a curto prazo, obtidos com instituio financeira no Exterior.
devem ser classificadas
nesta conta.As obrigaes por
relativas s operaes de crdito na modalidade de adiantamento
de contrato de cmbio.
relativas a arrendamento mercantil contratados no pas.
relativas a arrendamento mercantil contratados no exterior.
Pgina 1094 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher Circulante

2.01.01.09.02 IPI a Recolher Circulante
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher Circulante
2.01.01.09.04
2.01.01.09.05
2.01.01.09.06
2.01.01.09.07
PIS a Recolher Circulante

COFINS a Recolher Circulante
IOF a Recolher Circulante
CIDE a Recolher Circulante
2.01.01.09.08
Circulante
2.01.01.09.09
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Circulante

Circulante
Contribuies Previdencirias a
2.01.01.09.11 Recolher Desonerao da Folha de
Pagamento Circulante
2.01.01.09.28 Outros Tributos a Recolher Circulante
2.01.01.11
VALORES MOBILIRIOS HEDGE

NO PAS

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
5
02
02
02
02
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.11.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Pas
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02

Pas
Exterior - No Pas
ORIENTAES
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher no
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher no final
do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher no
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher no final do
perodo de apurao.
recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
saldo a recolher no final do perodo de apurao.
classificveis em contas especficas.

valor justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas. Toda
no pas. Toda documentao exigida para operar em Hedge
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CDIGO
2.01.01.12
DESCRIO
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO EXTERIOR

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
NVEL NATUREZA
02

2.01.01.12.01
Exterior
2.01.01.12.02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.12
2.01.01
5
4
02
02

Exterior
2.01.01.12.03

2.01.01.13
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
2.01.01.13.01 Debntures a Pagar Circulante

Prmio na Emisso de Debntures
2.01.01.13.02
Circulante
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
2.01.01.13.04 Notas Promissrias a Pagar
2.01.01.13.06
Certificados de Recebveis Imobilirios CRI
ORIENTAES
pela ECD.

valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
no exterior. Toda documentao exigida para operar em Hedge
pela ECD.
Contas que registram o valor das debntures a pagar no final do
perodo de apurao. Havendo contas societrias especficas para
juros e encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Contas que registram o valor do prmio na emisso de debntures
a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor notas promissrias(commercial
papers) a pagar no final do perodo de apurao. Havendo contas
societrias especficas para juros e encargos decorrentes, tambm
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do
perodo de apurao. Havendo contas societrias especficas para
juros e encargos decorrentes, tambm devem ser classificados
nesta conta.
Imobilirios a pagar no final do perodo de apurao. Havendo
contas societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
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CDIGO
DESCRIO
2.01.01.13.07
Certificados de Recebveis do Agronegcio

- CRA
2.01.01.13.25
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.15
2.01.01.15
5
5
02
02
01012014
2.01.01.15
02

Pelo Valor Justo(VJPR) - Circulante
(-) Desgio a Apropriar Ttulos de Dvida

2.01.01.13.29
- Circulante
2.01.01.13.50 a Valor Presente (AVP) - Ttulos de
Dvida - Circulante
2.01.01.15
PROVISES CIRCULANTE
2.01.01.15.01 Proviso para o Imposto de Renda
2.01.01.15.02
DT_INI

Custo Amortizado - Circulante
(-) Custos a Amortizar Ttulos de Dvida

2.01.01.13.27
- Circulante
2.01.01.13.28

Proviso para a Contribuio Social sobre

o Lucro Lquido
2.01.01.15.03 Proviso para Frias

2.01.01.15.04 Proviso para 13 Salrio
Circulante
Provises de Natureza Tributria
2.01.01.15.06
Circulante
2.01.01.15.07 Provises de Natureza Cvel Circulante
2.01.01.15.28 Outras Provises
ORIENTAES
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis do
Agronegcio a pagar no final do perodo de apurao. Havendo
contas societrias especficas para juros e encargos decorrentes,
Contas que registram outros ttulos emitidos para a captao de
recursos financeiros, no classificados em contas mais
especficas, mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos ttulos de
dvida, saldo existente no final do perodo de apurao.
especficas, mensurados pelo valor justo reconhecido
diretamente no resultado.
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos de
dvida.
Contas que registram o valor da proviso para o imposto de renda
a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a contribuio
social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
Contas que registram o valor da proviso de 13 salrio de
Contas que registram o valor da proviso de natureza trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor das demais provises no
Pgina 1097 de 1323
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.15.50 a Valor Presente (AVP) - Provises Circulante
OUTRAS OBRIGAES 2.01.01.17
CIRCULANTE

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01
02
Mtuos Partes No Relacionadas No

2.01.01.17.01
Pas - Ciculante
2.01.01.17.02
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
2.01.01.17.09
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02

Exterior - Ciculante
Mtuos Partes Relacionadas No Pas
Circulante
Exterior - Circulante
Contraprestao Contingente Passiva Combinao de Negcios - Circulante

2.01.01.17.10
Combinao de Negcios - Circulante
2.01.01.17.11
01012014
Faturamento para Entrega Futura Circulante
Juros sobre o Capital Prprio a Pagar 2.01.01.17.12

Circulante
2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar Circulante
ORIENTAES
Contas que registram os emprstimos tomados de partes no

CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no pas. Juros e encargos
CPC 05(R1), itens 09 a 12, situadas no exterior. Juros e encargos
Contas que registram a contraprestao contingente passiva, em
clusula assumida pelo adquirente de transferir ativos ou
participaes societrias adicionais , aos ex-proprietrios da
adquirida, se certas condies especficas venham a ocorrer.
Contas que registram o passivo contingente assumido de curto
prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por conta de
futuros fornecimentos, no gerando nenhum direito, portanto
retificando o saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital prprio a
serem pagos no exerccio subsequente aos scios ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados pela
Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos pela
administrao da pessoa jurdica na data do balano, como parte
da destinao proposta para os lucros.
Pgina 1098 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Conta de Controle de Custo Contratado 2.01.01.17.15
Circulante
Circulante
2.01.01.17.25 Direitos Creditrios a Pagar - Circulante
2.01.01.17.28 Outras Obrigaes Circulante
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
2.01.01.17.50 a Valor Presente (AVP) Outras Contas a
Pagar - Circulante
2.01.01.19
RECEITAS DIFERIDAS

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.19.02

Diferidas
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
2.02.01
02

2.01.01.19.50 a Valor Presente (AVP) Receitas
Diferidas
2.02
2.02.01
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.02.01.01
- LONGO PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram o controle de custo contratado, utilizadas
pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado, utilizadas pelas
pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar, utilizadas
por pessoa jurdica que exera ativididade de securitizao.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem at o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras recebidas
antecipadamente em transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de exerccios
futuros referentes s receitas diferidas indicadas na conta
precedente.
governamentais enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.

de bens, direitos e servios de fornecedores nacionais, seja
relacionado ou no com declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
de bens, direitos e servios de fornecedores estrangeiros, seja
Pgina 1099 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo

2.02.01.01.04 Ttulos a Pagar - Longo Prazo
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Longo Prazo

Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo
Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior Longo Prazo
(-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste

2.02.01.01.50 a Valor Presente (AVP) Emprstimos e
Financiamentos - Longo Prazo
ORIENTAES
relacionado ou no com declarante, conforme conceito definido
no CPC 05(R1), itens 09 a 12.
Contas que registram obrigaes resultantes de financiamentos
de bens e equipamentos do ativo imobilizado concedidos
empresa pelos prprios fornecedores de tais bens.
Contas que registram outras ttulos a pagar no classificados em
contas mais especficas, principalmente no grupo 2.02.01.07
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtradas do
longo prazo, correspondentes a valores das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes. Ainda que
represente uma dvida, caso a pessoa jurdica registre esta conta
no ativo, deve ser classificada neste referencial junto com a conta
que retifique na contabilidade societria.
a longo prazo, obtidos com instituio financeira no pas.
a longo prazo, obtidos com instituio financeira no exterior.
devero ser informados na conta de mtuos
Contas que registram o valor das operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio, vencveis a
longo prazo.
arrendamento mercantil contratado no pas, vencveis a longo
prazo.
arrendamento mercantil financeiro contratado no exterior,
operaes de longo prazo quando houver efeito relevante.
Pgina 1100 de 1323
CDIGO
2.02.01.02
DESCRIO
BENEFCIOS A EMPREGADOS LONGO PRAZO

DT_INI
01012014
DT_FIM TIPO
S
CONTA
SUPERIOR
2.02.01
NVEL NATUREZA
4
02
2.02.01.02.01 Benefcios Ps Emprego - Longo Prazo
2.02.01.02.02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01
02
Outro Benefcios de Longo Prazo - Longo

Prazo
2.02.01.02.03 Benefcios Rescisrios - Longo Prazo
PARCELAMENTOS FISCAIS - LONGO

2.02.01.03
PRAZO
2.02.01.03.01
Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo
2.02.01.03.02 Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
- Longo Prazo
2.02.01.03.28
Outros Parcelamentos a Recolher - Longo

Prazo
2.02.01.05
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS LONGO PRAZO
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas

2.02.01.05.01
01012014
A
2.02.01.05
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas
2.02.01.05.02
01012014
A
2.02.01.05
ORIENTAES
02
02
Contas que registram os benefcios ps-emprego a pagar no

longo prazo. Nos termos do item 26, CPC 33(R1), aqueles pagos
aps o perodo de emprego, tais como aposentadoria, penses,
seguro de via e assistncia mdica ps-emprego.
Contas que registram outros benefcios de longo prazo a pagar no
longo prazo. Nos termos do item 5(c), CPC 33(R1), so aqueles
que no se espera sejam integralmente liquidados em at doze
meses aps o fim do exerccio em que os empregados prestarem
o respectivo servio, tais como ausncias remuneradas de longo
prazo, licenas por tempo de servio, jubileu , benefcios por
invalidez de longo prazo.
Contas que registram os benefcios rescisrios a pagar no longo
prazo. Nos termos do item 8, CPC 33(R1), so aqueles fornecidos
pela resciso do contrato de trabalho de empregado, seja deciso
da pessoa jurdica de terminar o vnculo empregatcio do
empregado antes da data normal da aposentadoria, seja deciso
do empregado de aceitar uma oferta de benefcios em troca da
resciso do contrato de trabalho.

ordinrios de tributos federais vencveis a longo prazo.
ordinrios de tributos estaduais e municipais vencveis a longo
prazo.
Contas que registram o valor de outras obrigaes tributrias
vencveis a longo prazo, no classificadas em contas mais
especficas.
Contas que registram o valor do tributo devido em perodo futuro

relacionado a diferenas temporrias tributveis. Diferenas
Contas que registram o valor do tributo devido em perodo futuro
relacionado a diferenas temporrias tributveis. Diferenas
Pgina 1101 de 1323
CDIGO
2.02.01.07

DESCRIO
DT_INI
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
2.02.01
NVEL NATUREZA
02
2.02.01.07.01 Debntures a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.07.02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
Prmio na Emisso de Debntures - Longo

Prazo
2.02.01.07.04 Notas Promissrias a Pagar Longo Prazo
2.02.01.07.06
2.02.01.07.07
2.02.01.07.25
Certificados de Recebveis
Imobilirios(CRI) Longo Prazo
Agronegcio(CRA) Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Pelo

Custo Amortizado - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Ttulos de Dvida 2.02.01.07.27

Longo Prazo
2.02.01.07.28

Pelo Valor Justo(VJPR) - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram o valor das debntures a pagar no longo
prazo. Havendo contas societrias especficas para juros e
encargos decorrentes, tambm devem ser classificados nesta
conta.
debntures a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
especficas para juros e encargos decorrentes, tambm devem ser
Contas que registram o valor notas promissrias(commercial
papers) a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no longo prazo.
Havendo contas societrias especficas para juros e encargos
decorrentes, tambm devem ser classificados nesta conta.
Imobilirios a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis do
Agronegcio a pagar no longo prazo. Havendo contas societrias
especficas, mensurados pelo custo amortizado. Havendo contas
Contas que registram o valor do custo a amortizar a longo prazo
dos ttulos de dvidas.
especficas, mensurados pelo valor justo reconhecido
diretamente no resultado.
Pgina 1102 de 1323
CDIGO
2.02.01.07.29
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
DESCRIO
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - Longo
Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo
Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
2.02.01.09.28 Outras Provises - Longo Prazo

2.02.01.10
OBRIGAES FISCAIS LONGO

PRAZO
2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo
2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo
2.02.01.10.08
Prazo
2.02.01.10.09
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Longo Prazo
Parcelamentos Especiais a Recolher 2.02.01.10.10 Tributos Estaduais e Municipais Longo

Prazo
Contribuio a Recolher - Desonerao da
2.02.01.10.11
Folha de Pagamento - Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.09
2.02.01.09
5
5
02
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor do desgio aplicado a ttulos de
dvida.
Contas que registram o valor da proviso de natureza trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor das provises de longo prazo no
classificveis em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher aps

Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher aps o
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher aps
Contas que registram o valor do PIS a recolher aps aps o final
Contas que registram o valor da COFINS a recolher aps o final
Contas que registram o valor do IOF a recolher aps o final do
Contas que registram o valor da CIDE a recolher aps o final do
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher aps o final
recolher aps o final do perodo de apurao seguinte (longo
prazo).
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
Pgina 1103 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.02.01.10.28 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.11
OUTRAS OBRIGAES - LONGO

PRAZO
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01
02

2.02.01.11.01
Pas - Longo Prazo
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
Mtuos - Partes No Relacionadas - No

Mtuos Partes Relacionadas No Pas Longo Prazo

2.02.01.11.10
Combinao de Negcios - Longo Prazo
2.02.01.11.13
01012014

Capital - Passivo - Longo Prazo
Conta de Controle de Custo Contratado 2.02.01.11.15

Longo Prazo
Longo Prazo
2.02.01.11.22 Direitos Creditrios a Pagar Longo Prazo
2.02.01.11.28 Outras Obrigaes - Longo Prazo
ORIENTAES
saldo a recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
classificveis em contas especficas aps o final do perodo de
apurao seguinte (longo prazo).

Contas que registram o passivo contingente de longo prazo
assumido em uma combinao de negcios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela empresa
de seus acionistas ou quotistas destinados a serem utilizados para
aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de longo
prazo, utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram o controle de custo orado de longo prazo,
utilizadas pelas pessoas jurdicas da atividade imobiliria.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar no longo
prazo, utilizadas por pessoa jurdica que exera ativididade de
securitizao.
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CDIGO
DESCRIO
2.02.01.11.50 a Valor Presente (AVP) Outras Obrigaes
- Longo Prazo
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.02.01.11
2.02.01
NVEL NATUREZA
5
4
02
02
2.02.01.21.02

Diferidas
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
2.02.01.21.50
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.21
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.10
2.03.01.10

a Valor Presente (AVP) - Receita Diferida Longo Prazo
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
RESIDENTE NO PAS
Residentes no Pas
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
RESIDENTE NO PAS
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS
PATRIMONIAIS
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01
03
ORIENTAES
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem aps o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidas antecipadamente em
transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de exerccios
futuros referentes s receitas diferidas indicadas na conta
precedente.
governamentais, enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
Contas que registram o valor do capital subscrito de domiciliados

no Pas.
domiciliados no Pas que no tenha sido integralizado.
Contas que registram o valor do capital subscrito de domiciliados

no exterior.
domiciliados no exterior que no tenha sido integralizado.
Pgina 1105 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emisso de Aes

2.03.02
2.03.02.01
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.01 gio na Emisso de Aes

2.03.02.01.02 Reserva Especial de gio na Incorporao
2.03.02.01.03
Alienao de Partes Beneficirias e Bnus

de Subscrio
Doaes e Subvenes para Investimentos

2.03.02.01.11
(Reserva constituda at 31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de
2.03.02.01.12 Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital
2.03.02.02
RESERVAS DE REAVALIAO
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02.01 Reserva de Reavaliao

01012014
2.03.02.02
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
2.03.02.02.02 Reserva de Reavaliao Reflexa
2.03.02.03
RESERVAS DE LUCROS
2.03.02.03.01 Reserva Legal

2.03.02.03.02 Reserva Estatutria
2.03.02.03.03 Reserva para Contingncia
ORIENTAES
Contas que registram os gastos com captao de recursos por
emisso de aes ou outros valores mobilirios pertencentes ao
Patrimnio Lquido retificando o grupo do Capital Social.
Contas que registram o valor do gio apurado na emisso de

aes.
Contas que registram a Reserva Especial de gio estabelecida no
art. 6, Instruo CVM n 319/1999.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate ou
converso em aes de partes beneficirias e bnus de
subscrio.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso de
debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliao realizada
sobre ativos prprios, ainda no realizada e no estornada at
final de 2008, nos termos do art. 6, Lei n 11.638/2007.
Conforme disciplinado no item 38, CPC 13, sua constituio no
mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva de reavaliao realizada
sobre ativos de coligadas e controladas, ainda no realizada e
no estornada at final de 2008, nos termos do art. 6, Lei n
11.638/2007. Conforme disciplinado no item 38, CPC 13, sua
constituio no mais permitida.
Contas que registram o valor da reserva legal constituda pela
destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva estatutria constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingncia
Pgina 1106 de 1323
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expanso

2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar
2.03.02.03.07
Reserva Especial para Dividendo

Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de

2.03.02.03.08
Debntures
2.03.02.03.09
Reserva para Aumento de Capital (Lei n

9.249/1995, art. 9, 9)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros

2.03.03
2.03.03.01
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.03
03
Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros

2.03.03.01.01 Disponveis para Venda
01012014
2.03.03.01
03
Contrapartidas Ajustes em Operaes de

2.03.03.01.02 Hedge
01012014
2.03.03.01
03
ORIENTAES
Contas que registram a Reserva de Incetivos Fiscais criada pelo
art. 195-A, Lei n 6.404/1976. O valor das doaes e subvenes
governamentais para investimento, a partir de 01.01.2008, deve
receber esta destinao.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para expanso
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar
Contas que registram o valor da reserva especial para dividendo
obrigatrio no distribudo constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Contas que registram a Reserva de Prmio na Emisso de
Debntures prevista no art. 19, inc. III, Lei 11.941/2009.
Contas que registram o valor da reserva constituda em 1996 com
o montante dos juros sobre o capital prprio deduzidos como
despesa financeira, mas mantidos no patrimnio da empresa.
Contas que registram o valor das demais reservas de lucros no
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou

diminuies de valor atribudos a ativos financeiros disponveis
para venda, em decorrncia da sua avaliao a valor justo. Regra
geral, estes ganhos ou perdas devem ser reconhecidos no
resultado do perodo em que foram desreconhecidos, conforme
item 55, CPC 38.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou
diminuies de valor atribudos instrumentos/itens em operaes
de hedge, em decorrncia da sua avaliao a valor justo. Regra
geral, as parcelas dos ganhos ou perdas do hedge eficaz de fluxo
de caixa devem receber esta classificao, at que o fluxo
protegido afete o resultado, quando estes valores devem ser
reclassificados para o resultado do perodo, conforme itens
95/100, CPC 38.
Pgina 1107 de 1323
CDIGO
DESCRIO
Contrapartida da Diferena Positiva de

2.03.03.01.03 Programa para Investimento
Contrapartida de Ajustes dos Planos de
2.03.03.01.04 Benefcios a Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo
Imobilizado e de Propriedades para
2.03.03.01.05 Investimento - Adoo Inicial CPCs
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Converso
2.03.03.01.30 Negativos
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes
2.03.03.01.90 de Avaliao Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAO
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS
Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros
2.03.03.02.01 Disponveis para Venda - Refexa
Contrapartidas Ajustes em Operaes de
2.03.03.02.02 Hedge - Reflexa
Contrapartida Diferena Positiva de Ativo
Imobilizado Transferido para Propriedades
2.03.03.02.03 para Investimento - Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de Benefcios
2.03.03.02.04 a Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e
Propriedades para Investimento - Adoo
2.03.03.02.05 Inicial CPCs - Reflexa
Ajustes Acumulados de Converso 2.03.03.02.06 Reflexa

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03
03
ORIENTAES
Contas que registram a contrapartida de diferena positiva de
ativo imobilizado transferido para propriedades para
investimento quando do seu reconhecimento inicial, nos termos
do item 62(b), CPC 28.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de
benefcios a empregados, nos termos do item 57(d), CPC 33.
xxxxx
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
Contas que registram os ajustes acumulados de converso

cambial definidos no CPC 02(R2).
negativos no classificados em contas especficas.
relativos a outros resultados abrangentes.

abrangentes no Patrimnio Lquida da pessoa jurdica investida,
classificados na conta 2.03.03.01.01
resultados abrangentes no Patrimnio Lquida da pessoa jurdica
xxxxx
01012014
2.03.03.02
03

Pgina 1108 de 1323
CDIGO
DESCRIO

2.03.03.02.30 Negativos - Reflexa
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes
2.03.03.02.90 de Avaliao Patrimonial - Reflexa
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO
2.03.04
LQUIDO
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO
2.03.04.01
LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo
2.03.04.01.01
Disposio da Assemblia

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.04
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
01012014
01012014
A
A
A
2.03.04.01
2.03.04.01
2.03.04.01
5
5
5
03
03
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
Contraprestao Contingente 2.03.04.01.05 Combinao de Negcios - Patrimnio

Lquido
2.03.04.01.10 Ajustes de Exerccios Anteriores

2.03.04.01.11 (-) Prejuzos Acumulados
2.03.04.01.12 (-) Aes em Tesouraria
2.03.04.01.15 (-) Transaes de Capital
Contas do Patrimnio Lquido No

2.03.04.01.90
Classificadas
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos lucros acumulados ou do saldo

disposio da assembleia.
Contas que registram a contraprestao contingente passivas
reconhecida pelo adquirente em uma combinao de negcios,
nos termos do item 40, CPC15. Em termos gerais, constitui
clusula assumida pelo adquirente de transferir ativos ou
participaes societrias adicionais , aos ex-proprietrios da
adquirida, se certas condies especficas venham a ocorrer. Para
fins de gerar efeito sobre tratamento fiscal das parcelas
integrantes do custo de aquisio de participao societria,
deve-se observar os arts. 110/111, Instruo Normativa SRF N
1.515/2014 .
Contas que registram os ajustes de exerccios anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos acumulados.
Contas que registram o valor das aquisies de aes da prpria
empresa.
Contas que registram as transaes de capital efetuadas com os
scios da pessoa jurdica. Nos termos do itens 64/70, ICPC
09(R2), as variaes de porcentagem de participao em
controladas devem receber esta classificao, inclusive quanto a
eventual gio apurado na transao.
Contas que registram o valor correspondentes a outras contas de
Patrimnio Lquido no classificadas em contas especficas.
Pgina 1109 de 1323


A.1.2.2.1. P150
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
Receita de Exportao Direta

de Mercadorias e Produtos
Mercadorias e Produtos a
Comercial Exportadora com
Fim Especfico de Exportao
Receita de Exportao de
Servios
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
A
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.05 Mercadorias no Mercado
Interno
01012014
A
3.01.01.01.01
04
04
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
Receita da Venda de Produtos

de Fabricao Prpria no
Mercado Interno
ORIENTAES
A receita bruta compreende:

I - o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria;
II - o preo da prestao de servios em geral;
III - o resultado auferido nas operaes de conta alheia; e
IV - as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurdica no
compreendidas nos incisos I a III.
(Art. 12 do Decreto-Lei no 1.598/77)
exportao direta de mercadorias e produtos.
de mercadorias e produtos a empresa comercial exportadora, com fim
especfico de exportao.
exportao direta de servios.
venda de produtos de fabricao prpria e as receitas auferidas na
industrializao por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (No
se incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou
contratante, uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto
no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o valor
correspondente ao ICMS cobrado na condio de substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado interno,
correspondente revenda de mercadorias e o resultado auferido nas
operaes de conta alheia.
Pgina 1110 de 1323
CDIGO
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.20
3.01.01.01.01.25
3.01.01.01.01.30
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.02.04
DESCRIO
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
Receita da Locao de Bens
Mveis e Imveis
Receita de Contrato de
Construo
Receita de Direito de
Explorao Servio Pblico
Receita de Securitizao de
Crditos
Outras Receitas da Atividade
Geral
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
Devolues de Vendas
Abatimentos
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
(-) ICMS
(-) COFINS Sobre Receita

Bruta
ORIENTAES
Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados no
mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens mveis e
imveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construo
CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de explorao de
servios pblicos ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operaes realizadas por
securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em
decorrncia da atividade fim da companhia, espordica ou recorrentes no
especificadas nas demais contas de receita.

devolues de vendas.
Pgina 1111 de 1323
CDIGO
3.01.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.01.01.01.02.09

3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.20
3.01.01.03.01.30
3.01.01.05
3.01.01.05.01
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) PIS/PASEP Sobre Receita

Bruta
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.10
DT_INI


sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS VENDIDOS
DAS ATIVIDADES EM
GERAL
(-) Custo dos Produtos de
Fabricao Prpria Vendidos
(-) Custo das Mercadorias
Revendidas
(-) Custo dos Servios
Prestados
(-) Custo das Unidades
(-) Custo de Construo
(-) Custo de Operao de
Securitizao
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.03
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.05
04
ORIENTAES
mercadorias revendidas aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total da
prestao de servio.
unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construo
Contas que registram o valor dos custos derivados da operao de
securitizao
Pgina 1112 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.01
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
3.01.01.05.01.05
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Ganhos Auferidos no
exceto Day-Trade

Capital Prprio
ORIENTAES
Ateno:
conta especfica.
em custdia.
competncia.
Pgina 1113 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DESCRIO
3.01.01.05.01.09
Reverso das Perdas

(Impairment)
3.01.01.05.01.11
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Provises
ORIENTAES
Observao: Neste clculo no sero computadas as receitas e despesas
financeiras decorrentes do ajuste a valor presente de que tratam o inciso
VIII do caput do art. 183 e o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404,
de 15 de dezembro de 1976.
01012014
3.01.01.05.01
04

3.01.01.05.01.08
3.01.01.05.01.10
DT_INI

01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
aquisio;
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
ativos.
ou constituda no prprio perodo de apurao.
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela decorrente de prmio
na emisso de debntures, apurada at o limite do lucro lquido do
exerccio;
hipteses de:
Pgina 1114 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Custeio ou Operaes
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04

Investimentos
ORIENTAES
debntures;
ou
Contas que registras as subvenes para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como estmulo
implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de doaes ou
subvenes governamentais para investimentos, reconhecido no exerccio;
caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n
6.404, de 1976, a parcela decorrente de doaes ou subvenes
governamentais, apurada at o limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada destinao
diversa da prevista no item 1, inclusive nas hipteses de:
investimentos;
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes ou de
subvenes governamentais para investimentos; ou
Pgina 1115 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.20
DESCRIO
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ajustes de Avaliao
Valor Presente
em Investimentos
Principal
Principal
3.01.01.05.01.21
3.01.01.05.01.22
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.25

Presumidos
Recebidas
Lucros e Dividendos
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa jurdica apurar
prejuzo contbil ou lucro lquido contbil inferior parcela decorrente de
doaes e subvenes governamentais, e neste caso no puder ser
constituda como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta dever
ocorrer nos exerccios subsequentes.
avaliao.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04

de 2000.
Pgina 1116 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
3.01.01.05.01.33
3.01.01.05.01.34
3.01.01.05.01.35
DESCRIO
Custos de Aquisio
Valores Mobilirios
Relacionadas
No Relacionadas
Relacionadas
No Relacionadas
Ttulos Pblicos
Ativos Financeiros
Amortizado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES

partes relacionadas
Contas que registram os juros auferidos em certificados de depsitos
bancrios (CDB).
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
Pgina 1117 de 1323
CDIGO
3.01.01.05.01.36
3.01.01.05.01.37
3.01.01.05.01.38
3.01.01.05.01.39
3.01.01.05.01.40
3.01.01.05.01.41
3.01.01.05.01.42
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
DESCRIO
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
Produo
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
04
04
04
04
04
04

objeto de hedge.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04

Pgina 1118 de 1323
CDIGO
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.07
04

e a Conselho de
Administrao
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04

ORIENTAES

Ateno:
estabelecido no PN CST n 48, de 1972.
Ateno:
Pgina 1119 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04

3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04

(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
contas anteriores.
prestados por:
obra;
agosto de 1981).
Sociais - FGTS.
operacional.
Pgina 1120 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

12.761/2012, art. 10)
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04

9.249/1995, art.13, 2)
ORIENTAES
patrocnios como despesa operacional.
beneficirios.
que so:
civis.
Pgina 1121 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.12
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Doaes e Patrocnios
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16

CSLL
ORIENTAES
maro de 1999.
Ateno:
contas.
seus empregados.
Contas que registram os demais tributos e contribuies.
a longo prazo;
de renda devidos.
Pgina 1122 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.17
DESCRIO
(-) Aluguis
3.01.01.07.01.19

Instalaes
3.01.01.07.01.21
3.01.01.07.01.22
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.20
DT_INI


Patrocnio
Patrocnio de Assoc.
Equipe de Futebol
Profissional
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04

01012014
3.01.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.23
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25

Crdito
3.01.01.07.01.26
ORIENTAES
veculos.
patrocnio.
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
de 1979).
Pgina 1123 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.27
3.01.01.07.01.28
DESCRIO

de Empregados
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04

Estoque
3.01.01.07.01.29
(-) Demais Provises
3.01.01.07.01.30
(-) Gratificaes a
Administradores
3.01.01.07.01.31

Tcnica - no PAS
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.34
Tecnolgicas
01012014
A
3.01.01.07.01
04
04
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33


a Empregados
ORIENTAES
337, e PN CST n 7, de 1980).
servios.
farmacutica.
Pgina 1124 de 1323
CDIGO
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
DESCRIO
Despesa
Eltrica
Esgoto
Internet
Malotes
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.09
04

Passivas
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.02 Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
01012014
A
3.01.01.09.01
04
04
ORIENTAES
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).

9.249, de 1995, art. 8).
Pgina 1125 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
aquisies; e
Mobilirios (CVM).
Atenao:
auferidos:
Pgina 1126 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04

Capital Prprio
3.01.01.09.01.05

de Debntures
3.01.01.09.01.06
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04

Situadas em Pas com
Tributao favorecida
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
04
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
3.01.01.09.01.09

(-) Outras Despesas

Financeiras

ORIENTAES
em custdia
junho de 2010.
regime
de
competncia.
Ateno:
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas.
Pgina 1127 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.10
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
3.01.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
3.01.01.09.01.14
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.15 Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.16 de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.17
de Mais -Valia
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Aluguis de Bens Imveis3.01.01.09.01.18
Locador Parte Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
04
3.01.01.09.01.11
01012014


04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES
Ateno:
especfica.
recuperabilidade).
financeiro.
Pgina 1128 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
3.01.01.09.01.19 Locador Parte No
Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas com
3.01.01.09.01.20 Emprstimos de Valores
Mobilirios
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.21
e Emolumentos
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.22
Cesso de Ttulos
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.23 Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.24 Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.25
Amortizado
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.26 Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.27
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.28
Valor Justo
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.29 Justo - Instrumentos
01012014
A
3.01.01.09.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04

mobilirios.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de mtuo com parte
relacionada.
no relacionada.
04
04
04
04
04

Pgina 1129 de 1323
CDIGO
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
DESCRIO
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
Produo
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES

objeto de hedge.
biolgico consumvel.
biolgico de produo.
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01
04

Pgina 1130 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.01.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.01.01.11
3.01.01.11.01.01
01012014
A
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.02
01012014
A
3.01.01.11.01
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
Alienadas
01012014
A
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.05 Circulante Investimentos,
Alienados
01012014
A
3.01.01.11.01
Lquido
01012014
A
3.01.01.11.01
Receitas de Operaes
3.01.01.11.01.07
Descontinuadas
01012014
A
3.01.01.11.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04

04
04

04
04
04
Contas que registram as

descontinuadas.
receitas de
alienao
Pgina 1131 de 1323
de
operaes
CDIGO
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
3.01.05.01.03.98
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
DESCRIO
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
3.01.05
04
01012014
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados

Empregados
Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
(-) Participaes de
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.02
04
01012014
3.02.01
04
01012014
3.02.01.01
04
ORIENTAES
descontinuadas.

assistncia ou previdncia de empregados, baseadas nos lucros. No
indicar, nesta linha, aquelas contribuies j deduzidas como custo ou
anteriormente.
Pgina 1132 de 1323
CDIGO
3.02.01.01.01.01
DESCRIO
DT_INI
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.01
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Proviso para Contribuio

Social sobre o Lucro Lquido
(Atividade Geral)
01012014
3.02.01.01.01.02

(-) Proviso para Imposto de

Renda - Pessoa Jurdica
(Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LQUIDO DO
RURAL
RESULTADO
OPERACIONAL DA
ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA DA ATIVIDADE
RURAL
RECEITA BRUTA DA
ATIVIDADE RURAL
Receita da Atividade Rural Exportao Direta
Receita da Atividade Rural Venda a Comercial
Exportadora com Fim
3.02.01.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
04
01012014
3.11
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
Receita da Atividade Rural Mercado Interno
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
Devolues de Vendas
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.02
04
ORIENTAES
diferidos da atividade geral, se for o caso.
Contas que registram a soma das provises para o imposto de renda
constitudas sobre o lucro.

exportao direta de mercadorias e produtos da atividade rural.
de mercadorias e produtos da atividade rural a empresa comercial
exportadora, com fim especfico de exportao.
venda mercadorias e produtos da atividade rural. (No se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) cobrado
destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor
mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda da
mercadoria, e, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na
condio de substituto).

devolues de vendas.
Pgina 1133 de 1323
CDIGO
3.11.01.01.02.02
DESCRIO
Abatimentos
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
A
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.10
sobre Receita Bruta
01012014
A
3.11.01.01.02
CUSTO DOS BENS E
3.11.01.03
PRODUTOS
01012014
S
3.11.01
CUSTO DOS BENS E
3.11.01.03.01
PRODUTOS VENDIDOS DA
ATIVIDADE RURAL
01012014
S
3.11.01.03
(-) Custo dos Bens e Produtos
3.11.01.03.01.01
Vendidos da Atividade Rural
01012014
A
3.11.01.03.01
04
04
04
04
04
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
(-) ICMS
(-) PIS/Pasep Sobre Receita

Bruta
3.11.01.01.02.06
(-) ISS
3.11.01.01.02.09

ORIENTAES
Pgina 1134 de 1323
CDIGO
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.05
04

01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
A
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.02
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
3.11.01.05.01.05
Ganhos Auferidos no
exceto Day-Trade

Capital Prprio
ORIENTAES

Ateno:
conta especfica.
em custdia.
Pgina 1135 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.06
3.11.01.05.01.07
DESCRIO
3.11.01.05.01.09
Reverso das Perdas

(Impairment)
3.11.01.05.01.11
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Provises
ORIENTAES
competncia.
01012014
3.11.01.05.01
04

3.11.01.05.01.08
3.11.01.05.01.10
DT_INI

01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
aquisio;
valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
ativos.
ou constituda no prprio perodo de apurao.
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela decorrente de prmio
na emisso de debntures, apurada at o limite do lucro lquido do
exerccio;
hipteses de:
Pgina 1136 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.16
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
3.11.01.05.01.21
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

Custeio ou Operaes
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ajustes de Avaliao
Valor Presente
em Investimentos
Principal
Principal
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
debntures;
ou
avaliao.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04

Pgina 1137 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.22
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.25
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
DESCRIO
PIS/COFINS
Presumidos
Recebidas
Lucros e Dividendos
Custos de Aquisio
Valores Mobilirios
Relacionadas
No Relacionadas
Relacionadas
No Relacionadas
Ttulos Pblicos
Ativos Financeiros
Amortizado
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
de 2000.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
01012014
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
04
04
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04

partes relacionadas
Contas que registram os juros auferidos em Ttulos Pblicos
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
Pgina 1138 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
3.11.01.05.01.34
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.35
Valor Justo
01012014
A
3.11.01.05.01
01012014
A
3.11.01.05.01
de Valor Justo
01012014
A
3.11.01.05.01
Investimento
01012014
A
3.11.01.05.01
Consumvel
01012014
A
3.11.01.05.01
Produo
01012014
A
3.11.01.05.01
Mantidos para Venda
01012014
A
3.11.01.05.01
com demais Bens
01012014
A
3.11.01.05.01
01012014
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.44
Justo - Aquisio de
01012014
A
3.11.01.05.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

objeto de hedge.
Pgina 1139 de 1323
CDIGO
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
DESCRIO
Estgios
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.07.01.01

e a Conselho de
Administrao
3.11.01.07.01.02

01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES


Ateno:
estabelecido no PN CST n 48, de 1972.
Pgina 1140 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04

DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08

(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
Ateno:
contas anteriores.
prestados por:
obra;
agosto de 1981).
Sociais - FGTS.
Pgina 1141 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.09
3.11.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

12.761/2012, art. 10)
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04

9.249/1995, art.13, 2)
ORIENTAES
operacional.
patrocnios como despesa operacional.
beneficirios.
que so:
Pgina 1142 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.11
3.11.01.07.01.12
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04

Doaes e Patrocnios
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16

CSLL
ORIENTAES
civis.
maro de 1999.
Ateno:
contas.
seus empregados.
Contas que registram os demais tributos e contribuies.
a longo prazo;
Pgina 1143 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.17
DESCRIO
(-) Aluguis
3.11.01.07.01.19

Instalaes
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.20
DT_INI


Patrocnio
Patrocnio de Assoc.
Equipe de Futebol
Profissional
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
de renda devidos.
veculos.
patrocnio.
01012014
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
3.11.01.07.01
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
de 1979).
Pgina 1144 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.23
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
04
3.11.01.07.01.24
3.11.01.07.01.25

Crdito
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28

de Empregados

Estoque
3.11.01.07.01.29
(-) Demais Provises
3.11.01.07.01.30
(-) Gratificaes a
Administradores
3.11.01.07.01.31

Tcnica - no PAS
3.11.01.07.01.32

ORIENTAES
337, e PN CST n 7, de 1980).
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis.
Pgina 1145 de 1323
CDIGO
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

a Empregados
Tecnolgicas
Despesa
Eltrica
Esgoto
Internet
Malotes
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.09
04

Passivas
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
servios.
farmacutica.
(Lei n 12.973, de 2014, art. 15).

9.249, de 1995, art. 8).
Pgina 1146 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

exceto Day-Trade
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
aquisies; e
Mobilirios (CVM).
Atenao:
auferidos:
Pgina 1147 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.09.01.04

Capital Prprio
3.11.01.09.01.05

de Debntures
3.11.01.09.01.06
DT_INI

01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04

Situadas em Pas com
Tributao favorecida
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Outras Despesas
3.11.01.09.01.08
Financeiras
01012014
A
3.11.01.09.01
04
04
3.11.01.09.01.07

ORIENTAES
em custdia
junho de 2010.
Pgina 1148 de 1323
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.09

3.11.01.09.01.10

DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
3.11.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
3.11.01.09.01.14
01012014
A
3.11.01.09.01
04
3.11.01.09.01.11

04
04
04
ORIENTAES
regime
de
competncia.
Ateno:
de prejuzos apurados nas controladas e coligadas.
Ateno:
especfica.
recuperabilidade).
Pgina 1149 de 1323
CDIGO
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
DESCRIO
Valor Presente
Financeiro
de Mais - Valia
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Mobilirios
e Emolumentos
Cesso de Ttulos
Relacionada
No Relacionada
Amortizado
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
DT_INI
01012014

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
financeiro.
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
01012014
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
04
04

mobilirios.
relacionada.
no relacionada.
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
Pgina 1150 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
3.11.01.09.01.27
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.28
Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
01012014
A
3.11.01.09.01
de Valor Justo
01012014
A
3.11.01.09.01
Investimento
01012014
A
3.11.01.09.01
Consumvel
01012014
A
3.11.01.09.01
Produo
01012014
A
3.11.01.09.01
Mantidos para Venda
01012014
A
3.11.01.09.01
com demais Bens
01012014
A
3.11.01.09.01
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.37
Justo - Aquisio de
01012014
A
3.11.01.09.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

objeto de hedge.
biolgico consumvel.
biolgico de produo.
Pgina 1151 de 1323
CONTA
DESCRIO
DT_INI
Estgios
3.11.01.09.01.38 Justo - Decorrente de Permuta
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.39
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Outras Despesas
3.11.01.09.01.99
Operacionais
01012014
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
S
3.11.01.11
3.11.01.11.01.01
01012014
A
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01.02
01012014
A
3.11.01.11.01
Lquido
01012014
A
3.11.01.11.01
Alienadas
01012014
A
3.11.01.11.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
ORIENTAES


04
04

Pgina 1152 de 1323
CDIGO
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
DESCRIO
Alienados
Avaliada pelo Patr. Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
3.11.05
04
01012014
3.11.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.05.01.01
3.11.05.01
6
5
04
04

Empregados
Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
(-) Participaes de
Beneficirias
ORIENTAES
01012014
3.11.05.01.03
04

descontinuadas.
descontinuadas.

autorizadas a funcionar. No indicar, nesta linha, aquelas contribuies j
deduzidas como custo ou despesa operacional.
Pgina 1153 de 1323
CDIGO
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.99
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
(-) Participaes de
Debntures
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI

DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.12
04
01012014
3.12.01
04
01012014
3.12.01.01
04
Contribuio Social sobre o

Lucro Lquido (Atividade
Rural)
01012014
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
anteriormente.
diferidos da atividade geral, se for o caso.
Pgina 1154 de 1323

A.1.3. Imunes e Isentas

A.1.3.1.1. U100A Imunes e Isentas em Geral
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVO
1.01
ATIVO CIRCULANTE
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01
CAIXA GERAL
1.01.01.01.01
Caixa Matriz
1.01.01.01.02
Caixa Filiais
1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS - NO PAS
1.01.01.02.01
Bancos Conta Movimento
1.01.01.02.02
Contas Bancrias - Subvenes
1.01.01.02.03
Contas Bancrias - Doaes
1.01.01.02.04
Contas Bancrias - Contribuies
1.01.01.02.09
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries
1.01.01.03
DEPSITOS BANCRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.03.01
Bancos Conta Movimento - no Exterior
1.01.01.03.02
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
1.01.01.03.03
Contas Bancrias - Subvenes - no Exterior
1.01.01.03.04
Contas Bancrias - Doaes - no Exterior
1.01.01.03.05
Contas Bancrias - Contribuies - no Exterior
1.01.01.03.09
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
1.01.01.04
1.01.01.04.01
Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
1.01.01.05.01
Ttulos e Valores Mobilirios
1.01.01.05.02
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno
1.01.01.05.03
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes
1.01.01.05.04
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes
1.01.01.05.05
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies
1.01.01.05.09
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries
1.01.01.06
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.06.01
Ttulos e Valores Mobilirios - no Exterior
1.01.01.06.02
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo
1.01.01.06.03
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes - no Exterior
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
S
1
01
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.01
5
01
01012014
A
1.01.01.01
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
A
1.01.01.02
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
A
1.01.01.03
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.04
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
A
1.01.01.05
5
01
01012014
S
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01.06
5
01
01012014
A
1.01.01.06
5
01
01012014
A
1.01.01.06
5
01
Pgina 1155 de 1323
CDIGO
1.01.01.06.04
1.01.01.06.05
1.01.01.06.09
1.01.01.09
1.01.01.09.09
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.06
1.01.02.02.07
1.01.02.02.08
1.01.02.02.09
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
DESCRIO
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - Circulante
Adiantamentos a Funcionrios - Circulante
Adiantamentos a Terceiros - Circulante
VALORES A RECEBER
Mensalidades a Receber - Educao Bsica
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber
Clientes Servios de Sade
Clientes Assistncia Social
Valores a Receber de Terceiros
Valores a Receber de Pessoas Ligadas
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Tributos Federais a Recuperar
Tributos Estaduais a Recuperar
Tributos Municipais a Recuperar
Tributos Federais a Compensar
Tributos Estaduais a Compensar
Tributos Municipais a Compensar
CRDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso - Circulante
Outros Crditos em Contencioso - Circulante
OUTROS CRDITOS - CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.01.01.06
01012014
A
1.01.01.06
01012014
A
1.01.01.06
01012014
S
1.01.01
01012014
A
1.01.01.09
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.02
01012014
A
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01
01012014
S
1.01.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02
01012014
S
1.01.02
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
A
1.01.02.03
01012014
S
1.01.02
01012014
A
1.01.02.05
01012014
A
1.01.02.05
01012014
S
1.01.02
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
Pgina 1156 de 1323
CDIGO
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
1.01.02.09.22
1.01.02.09.23
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
1.01.03.01.09
1.01.03.01.21
1.01.03.01.22
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.21
1.01.09.01.22
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.01.01.06
1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.11
1.02.01.01.12

DESCRIO
Demais Crditos a Receber
(-) Provises para Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Outros Crditos
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIOS
Mercadorias
Produtos
Almoxarifado
Outros Estoques
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Estoque
(-) Ajuste a Valor Presente - Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE - PAGAS ANTECIPADAMENTE
Alugueis pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a Apropriar
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Mensalidades a Receber - Educao Bsica - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao - Longo Prazo
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber - Longo Prazo
Clientes Servios de Sade - Longo Prazo
Clientes Assistncia Social - Longo Prazo
Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo
Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
A
1.01.02.09
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.03
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
1.01.03.01
01012014
A
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1.02.02.01
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1.02.02.02.07
1.02.02.02.08
1.02.02.02.21
1.02.02.09
DESCRIO
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo
Crditos por Contribuies e Doaes - Longo Prazo
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Realizvel a Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Realizvel a Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Exterior
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
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01012014
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S
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A
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1.02.01.09
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A
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01012014
S
1.02
01012014
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1.02.02
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A
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A
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S
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1.02.02.09.21
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1.02.03.01
1.02.03.01.01
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1.02.03.01.21
1.02.03.01.22
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1.02.03.02
1.02.03.02.01
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1.02.03.02.03
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1.02.03.02.05
1.02.03.02.09
1.02.03.02.21
1.02.03.02.22
1.02.03.09
1.02.03.09.09
1.02.03.09.21
1.02.03.09.22

DESCRIO
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Florestamento e Reflorestamento
Softwares - Imobilizado
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
(-) Exausto Acumulada
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado - Aquisio
IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciaes de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Arrendamento
OUTROS IMOBILIZADOS
Outras Imobilizaes
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.02.09
01012014
A
1.02.02.09
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1.02.02.09
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.03
01012014
A
1.02.03.01
01012014
A
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A
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A
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A
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A
1.02.03.01
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A
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A
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A
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S
1.02.03
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A
1.02.03.02
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A
1.02.03.02
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A
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A
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01012014
S
1.02.03
01012014
A
1.02.03.09
01012014
A
1.02.03.09
01012014
A
1.02.03.09
NVEL NATUREZA
5
01
5
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5
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1.02.04.01
1.02.04.01.01
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2
2.01
2.01.01
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2.01.01.03.21
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.05.09
2.01.01.05.21

DESCRIO
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Franquias
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Outros Ativos Intangveis
(-) Amortizao do Intangvel
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Intangvel
(-) Outras Contas Redutoras do Intangvel
DIFERIDO (Em Extino)
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-) Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Demais Encargos a Recolher
FORNECEDORES - CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas - Circulante
Fornecedores - No Exterior - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Fornecedores Circulante
CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Adiantamentos de Clientes - no Pas
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a Pagar Circulante
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.04
01012014
A
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01012014
A
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01012014
A
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01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
1.02.04.01
01012014
A
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01012014
A
1.02.04.01
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S
1.02
01012014
S
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01012014
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01012014
A
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01012014
A
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01012014
A
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S
01012014
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S
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01012014
S
2.01.01
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A
2.01.01.01
01012014
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A
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A
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S
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A
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S
2.01.01
01012014
A
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01012014
A
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01012014
A
2.01.01.05
01012014
A
2.01.01.05
NVEL NATUREZA
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2.01.01.09
2.01.01.09.01
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2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.03
2.01.01.13.04
2.01.01.13.05
2.01.01.13.06
2.01.01.13.09
2.01.01.13.11
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.09
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
DESCRIO
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - CIRCULANTE
Duplicatas Descontadas
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Pas - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr./Financ Circulante
OBRIGAES FISCAIS - CIRCULANTE
Tributos Federais a Recolher
Tributos Estaduais a Recolher
TTULOS DE DVIDA - CIRCULANTE
Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
PROVISES - CIRCULANTE
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso - Circulante
Outras Provises - Circulante
Outras Provises - Em Contencioso - Circulante
OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
Credores por Financiamento - Longo Prazo

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.07
01012014
A
2.01.01.07
01012014
A
2.01.01.07
01012014
A
2.01.01.07
01012014
A
2.01.01.07
01012014
A
2.01.01.07
01012014
A
2.01.01.07
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.09
01012014
A
2.01.01.09
01012014
A
2.01.01.09
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.11
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
A
2.01.01.13
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.15
01012014
A
2.01.01.15
01012014
A
2.01.01.15
01012014
A
2.01.01.15
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.17
01012014
S
2
01012014
S
2.02
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
2
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
Pgina 1161 de 1323
CDIGO
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.21
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.03.03
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.03
2.02.01.07.04
2.02.01.07.05
2.02.01.07.06
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.09
2.02.01.11
2.02.01.11.21
2.02.01.13
2.02.01.13.01
2.02.01.13.21
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01.01
2.05.01.01.02

DESCRIO
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ - Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimnio Social - Passivo - Longo Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
PATRIMNIO LQUIDO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
A
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.03
01012014
A
2.02.01.03
01012014
A
2.02.01.03
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.05
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
A
2.02.01.07
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.09
01012014
A
2.02.01.09
01012014
A
2.02.01.09
01012014
A
2.02.01.09
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.11
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.13
01012014
A
2.02.01.13
01012014
S
2
01012014
S
2.05
01012014
S
2.05.01
01012014
A
2.05.01.01
01012014
A
2.05.01.01
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
5
02
5
02
2
03
3
03
4
03
5
03
5
03
Pgina 1162 de 1323
CDIGO
2.05.01.01.05
2.05.01.02
2.05.01.02.01
2.05.01.02.02
2.05.01.02.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01.01
2.05.02.01.02
2.05.02.01.03
2.05.02.01.09
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01.01
2.05.03.01.21
2.05.05
2.05.05.01
2.05.05.01.01
DESCRIO
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Pas
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE/DOMICILIADO NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Exterior
RESERVAS
RESERVAS DO PATRIMNIO SOCIAL
Reserva Estatutria
Reserva de Reavaliao
Reserva de Doaes e Subvenes Patrimoniais
Outras Reservas
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
Supervits (Dficits) Acumulados

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.05.01.01
01012014
S
2.05.01
01012014
A
2.05.01.02
01012014
A
2.05.01.02
01012014
A
2.05.01.02
01012014
S
2.05
01012014
S
2.05.02
01012014
A
2.05.02.01
01012014
A
2.05.02.01
01012014
A
2.05.02.01
01012014
A
2.05.02.01
01012014
S
2.05
01012014
S
2.05.03
01012014
A
2.05.03.01
01012014
A
2.05.03.01
01012014
S
2.05
01012014
S
2.05.05
01012014
A
2.05.05.01
NVEL NATUREZA
5
03
4
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
A.1.3.1.2. U100B Associao de Poupana e Emprstimo

CDIGO
DESCRIO
1.0.0.0.0.00.00
ATIVO GERAL
1.1.0.0.0.00.00
ATIVO
1.1.1.0.0.00.00
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
1.1.1.1.0.00.00
DISPONIBILIDADES
1.1.1.1.1.00.00
Caixa
1.1.1.1.1.10.00
CAIXA
1.1.1.1.2.00.00
Depsitos Bancrios
1.1.1.1.2.30.00
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
1.1.1.1.2.92.00
DEPSITOS BANCRIOS
1.1.1.1.3.00.00
Reservas Livres
1.1.1.1.3.10.00
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
1.1.1.1.4.00.00
Aplicaes em Ouro
1.1.1.1.4.10.00
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
1.1.1.1.5.00.00
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1
01
1.0.0.0.0.00.00
2
01
1.1.0.0.0.00.00
3
01
1.1.1.0.0.00.00
4
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.1.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.2.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.3.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
1.1.1.1.4.00.00
6
01
1.1.1.1.0.00.00
5
01
Pgina 1163 de 1323
CDIGO
1.1.1.1.5.10.00
1.1.1.1.5.20.00
1.1.1.1.5.40.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.03
1.1.1.2.1.10.05
1.1.1.2.1.10.07
1.1.1.2.1.10.10
1.1.1.2.1.10.12
1.1.1.2.1.10.15
1.1.1.2.1.10.16
1.1.1.2.1.10.18
1.1.1.2.1.10.20
1.1.1.2.1.10.21
1.1.1.2.1.10.25
1.1.1.2.1.10.30
1.1.1.2.1.10.35
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
DESCRIO
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Aplicaes em Operaes Compromissadas
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
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1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
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4
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5
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6
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7
01
7
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01
7
01
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1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.10

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
No Ligadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
Ligadas
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
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A
01012014
A
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A
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S
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A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
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NVEL NATUREZA
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7
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7
01
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1.1.1.2.5.10.00
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1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30

DESCRIO
No Ligadas
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
Ligadas
No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)
Ligadas
No Ligadas
Aplicaes Voluntrias no Banco Central
DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
Aplicaes em Depsitos de Poupana
APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
Aplicaes em Moedas Estrangeiras
APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
Disponibilidades do Grupo
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
DT_INI DT_FIM TIPO

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01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.2.20.00
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NVEL NATUREZA
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1.1.1.3.1.05.40
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1.1.1.3.1.10.03
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1.1.1.3.1.10.12
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1.1.1.3.1.10.60
1.1.1.3.1.10.62
1.1.1.3.1.10.65

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
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NVEL NATUREZA
7
01
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1.1.1.3.1.10.70
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1.1.1.3.1.15.30
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1.1.1.3.1.15.60
1.1.1.3.1.15.65
1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
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1.1.1.3.1.20.60
1.1.1.3.1.20.95
1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20

DESCRIO
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Recebidos por Emprstimo
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
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S
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A
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1.1.1.3.2.00.00

DESCRIO
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros
APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
Outros Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
Outros Papis
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
Aplicaes em "Commodities"
Aes
Outros no Pas
Vinculados a Operaes Compromissadas
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1.1.1.3.3.30.13
DESCRIO
TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo Mantido at o
Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes

DT_INI DT_FIM TIPO

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1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
DESCRIO
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
VENDAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
Futuros
Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito

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1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
DESCRIO
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - COE
Outros
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED VALORES
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
01012014
A
01012014
S
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A
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A
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A
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A
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S
01012014
S
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A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
01012014
A
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S
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A
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S
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01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.0.00.00
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1.1.1.3.4.10.00
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1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
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01
7
01
6
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01
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01
7
01
7
01
7
01
6
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7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
Pgina 1172 de 1323
CDIGO
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
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1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
DESCRIO
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE GARANTIAS (-)

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
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S
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S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
01012014
S
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
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A
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A
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A
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S
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.00.00
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1.1.1.3.6.15.00
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1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.00.00
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1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
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7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 1173 de 1323
CDIGO
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00

DESCRIO
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
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01012014
S
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A
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A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
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1.1.1.4.1.20.00
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1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.00.00
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1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
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6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 1174 de 1323
CDIGO
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00

DESCRIO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Outros
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
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1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00

DESCRIO
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE
(+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
DT_INI DT_FIM TIPO

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01012014
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1.1.1.6.3.30.10
1.1.1.6.3.30.20
1.1.1.6.3.30.30

DESCRIO
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
Custeio - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
Custeio - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
Custeio - Pecuria
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
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NVEL NATUREZA
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1.1.1.6.8.90.00

DESCRIO
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
Investimento - Agroindstria de Transformao
Investimento - Agroindstria - Outros Fins
Investimento - Servios
Investimento - Pessoas Fsicas
Capital de Giro
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE
HEDGE (+/-)
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
Carteira Prpria
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
FINANCIAMENTOS DO PROCAP
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS
OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
DT_INI DT_FIM TIPO

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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
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1.1.1.7.1.98.00
1.1.1.7.1.99.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.10.00
1.1.1.7.2.20.00
1.1.1.7.2.95.00
1.1.1.7.2.97.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
1.1.1.7.3.95.00
1.1.1.7.3.98.00
1.1.1.7.5.00.00

DESCRIO
Proviso para Operaes de Crdito (-)
PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
5
01
Pgina 1179 de 1323
CDIGO
1.1.1.7.5.10.00
1.1.1.7.5.95.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.8.10.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.30.00
1.1.1.7.9.35.00
1.1.1.7.9.40.00
1.1.1.7.9.50.00
1.1.1.7.9.80.00
1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.1.10.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.10
1.1.1.8.2.06.20
1.1.1.8.2.06.25
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
1.1.1.8.2.06.60
1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
1.1.1.8.2.07.25
1.1.1.8.2.07.30
1.1.1.8.2.07.40
1.1.1.8.2.07.50
1.1.1.8.2.20.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.10

DESCRIO
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Ouro
Financeiro
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.25.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
Pgina 1180 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.2.25.20
1.1.1.8.2.25.22
1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.10
1.1.1.8.2.45.90
1.1.1.8.2.75.00
1.1.1.8.2.78.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30
1.1.1.8.2.85.40
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.30.00
1.1.1.8.3.40.00
1.1.1.8.3.50.00
1.1.1.8.3.60.00
1.1.1.8.3.70.00
1.1.1.8.3.90.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.10
1.1.1.8.4.05.15

DESCRIO
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Exportao
Financeiro
Importao
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
Pgina 1181 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.4.05.20
1.1.1.8.4.05.99
1.1.1.8.4.10.00
1.1.1.8.4.15.00
1.1.1.8.4.30.00
1.1.1.8.4.35.00
1.1.1.8.4.40.00
1.1.1.8.4.48.00
1.1.1.8.4.53.00
1.1.1.8.4.70.00
1.1.1.8.4.75.00
1.1.1.8.4.90.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.10.00
1.1.1.8.5.13.00
1.1.1.8.5.16.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20
1.1.1.8.5.35.00
1.1.1.8.5.36.00
1.1.1.8.5.37.00
1.1.1.8.5.54.00
1.1.1.8.5.57.00
1.1.1.8.5.60.00
1.1.1.8.5.90.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.10
1.1.1.8.6.23.20
1.1.1.8.6.23.30
1.1.1.8.6.23.40
1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
DESCRIO
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE CMARAS
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
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S
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S
01012014
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
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1.1.1.8.4.00.00
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1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
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6
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01
6
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6
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6
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6
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7
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7
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7
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7
01
7
01
7
01
Pgina 1182 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
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1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00

DESCRIO
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
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1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
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1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
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1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
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01
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01
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01
7
01
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01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
Pgina 1183 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
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1.1.1.8.7.88.10
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1.1.1.8.7.93.00
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1.1.1.8.8.20.10
1.1.1.8.8.20.50
1.1.1.8.8.23.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.10
DESCRIO
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
Credito de Operacoes de Seguros
PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER
Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras
Creditos de Operacoes de Seguros RESSEGURADORAS
Credito de Operacoes de Capitalizacao
CREDITOS COM OPERACOES DE CAPITALIZACAO
Creditos de operacoes de previdencia complementar
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
OPERAES DE RESSEGUROS E REPASSES - PREVIDNCIA
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
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01012014
A
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A
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A
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S
01012014
A
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S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
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1.1.1.8.7.00.00
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1.1.1.8.7.92.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
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1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
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1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
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01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
Pgina 1184 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.8.25.20
1.1.1.8.8.25.50
1.1.1.8.8.30.00
1.1.1.8.8.35.00
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1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
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1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.20
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1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00
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1.1.1.8.8.75.20
1.1.1.8.8.75.30
1.1.1.8.8.75.40
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.05
DESCRIO
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
Outros Pagamentos
PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO
CEDIDA
CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS
FINANCEIROS (+/-)
Prmio em Operaes de Crdito

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
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A
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A
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A
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
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01
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7
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6
01
6
01
6
01
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01
7
01
7
01
7
01
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A
S
A
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
6
7
7
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01
01
01
01
01
01
S
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
6
7
01
01
Pgina 1185 de 1323
CDIGO
1.1.1.8.8.78.06
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1.1.1.8.8.82.00
1.1.1.8.8.85.00
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1.1.1.8.9.00.00
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1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
1.1.1.9.8.00.00
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1.1.1.9.8.10.99
1.1.1.9.8.20.00
1.1.1.9.8.40.00

DESCRIO
Desconto em Operaes de Crdito (-)
Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
Prmio em Outros Ativos Financeiros
Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO DEFINIDO
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
DEVEDORES DIVERSOS - PAS
Provises para Outros Crditos (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Bens em Regime Especial
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
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A
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S
01012014
A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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S
01012014
A
01012014
A
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A
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S
01012014
S
01012014
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A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
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1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
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7
01
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01
7
01
7
01
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01
6
01
6
01
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01
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6
01
6
01
7
01
7
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4
01
5
01
6
01
6
01
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01
6
01
7
01
7
01
7
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01
7
01
7
01
6
01
6
01
Pgina 1186 de 1323
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1.1.1.9.8.99.10
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1.1.2.1.1.20.05
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1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17
1.1.2.1.1.20.18
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.10
1.1.2.1.1.90.20
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1.1.2.1.1.99.30
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.11
1.1.2.1.2.10.12
1.1.2.1.2.10.13
1.1.2.1.2.10.14
DESCRIO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
Intituies No Financeiras
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
Dependncias
Instituies No Financeiras
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.9.00.00
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1.1.2.1.0.00.00
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1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
5
01
6
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3
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4
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5
01
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6
01
7
01
7
01
7
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A
A
A
A
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1.1.2.1.1.20.00
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7
7
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01
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A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
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1.1.2.1.1.00.00
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1.1.2.1.1.99.00
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1.1.2.1.2.00.00
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1.1.2.1.2.10.00
7
6
7
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7
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.2.1.2.10.00
01
Pgina 1187 de 1323
CDIGO
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1.1.2.1.2.10.22
1.1.2.1.2.10.23
1.1.2.1.2.10.24
1.1.2.1.2.10.45
1.1.2.1.2.10.55
1.1.2.1.2.10.95
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
1.1.2.1.2.99.14
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1.1.2.1.2.99.22
1.1.2.1.2.99.23
1.1.2.1.2.99.24
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1.1.2.1.4.10.00
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1.1.2.1.4.10.90
1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
DESCRIO
Econmicas
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
Econmicas
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
A
A
A
A
S
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
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1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
6
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7
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01
01
01
01
01
01
01
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A
A
A
A
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1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.5.00.00
7
5
6
6
6
6
5
6
7
7
7
7
6
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 1188 de 1323
CDIGO
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
1.1.2.1.5.30.15
1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.90.00
1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
1.1.2.2.4.96.00
DESCRIO
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
Outros
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
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6
01
7
01
7
01
7
01
5
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6
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7
01
7
01
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01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 1189 de 1323
CDIGO
1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
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1.1.2.3.2.00.00
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1.1.2.3.2.10.10
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1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
DESCRIO
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO (-)

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
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S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
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1.1.2.2.9.99.00
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1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
5
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01
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7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 1190 de 1323
CDIGO
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.10
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1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
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1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20
1.1.2.4.1.30.00
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1.1.2.4.1.45.00
1.1.2.4.1.50.00
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1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20
DESCRIO
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO DE SISTEMAS
OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
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A
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
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1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
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1.1.2.4.1.20.00
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1.1.2.4.1.00.00
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1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
7
7
6
7
7
Pgina 1191 de 1323
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
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1.1.2.4.1.99.50
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1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
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1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.10.10
1.1.3.0.1.10.20
1.1.3.0.1.20.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.20
1.1.3.0.1.30.30
1.1.3.0.1.30.90

DESCRIO
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE INVESTIMENTOS (-)
COMPENSACAO ATIVA
CREDITOS ABERTOS PARA IMPORTACAO
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
BENEFICIARIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
INST.AUTORIZADAS A FUNCIONAR P/BANCO CENTRAL
PESSOAS FISICAS OU JURIDICAS NAO FINANCEIRAS
OUTRAS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
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1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
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1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.10.00
1.1.3.0.1.10.00
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1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.00
1.1.3.0.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
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4
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6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
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7
01
5
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6
01
6
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3
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4
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6
01
6
01
6
01
Pgina 1192 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.85.10
1.1.3.0.1.85.20
1.1.3.0.1.90.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.02
1.1.3.0.3.30.04
1.1.3.0.3.30.20
1.1.3.0.3.30.22
1.1.3.0.3.30.60
1.1.3.0.3.30.70
1.1.3.0.3.30.75
1.1.3.0.3.30.77
1.1.3.0.3.30.80
1.1.3.0.3.30.85
1.1.3.0.3.30.90
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1.1.3.0.3.40.02
1.1.3.0.3.40.04
1.1.3.0.3.40.20
1.1.3.0.3.40.22
1.1.3.0.3.40.60
1.1.3.0.3.40.70
1.1.3.0.3.40.75
1.1.3.0.3.40.77
1.1.3.0.3.40.80
1.1.3.0.3.40.85
1.1.3.0.3.40.90
1.1.3.0.3.40.93
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.02
1.1.3.0.3.50.04
DESCRIO
RET D/RISCO EM CESSOES D/CREDITO - OPER BAIXADA
RET RISC - CES CRED REAL ATE A VIG RES 3.533/2008
RET RISC - CES CRED REAL APOS VIG RES 3.533/2008
BENEFICIARIOS DE OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS PARA NEGOCIACAO
TITULOS PUB.FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB. FED. - NEGOC. NAO-COMPETITIVOS
TIT.PUB.EST.E MUN. - DIV.REF. PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST. FINANC. - RENDA FIXA
TIT.E VAL.MOB.EMIT.POR SOC.EM REG.ESP.
TITULOS E VALORES MOB. PUB. NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB. PRIV.NO EXT. - RENDA FIXA
TIT.E VAL.MOB.PRIV.NO EXT.-RENDA VARIAVEL
TITULOS DISPONIVEIS PARA VENDA
TITULOS PUB.FED.-NEGOC. COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOC.NAO-COMPETITIVOS
TITULOS PUB. EST. E MUN.-DIV.REF.PELA UNIAO
TIT. EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
TITULOS E VALORES MOB.PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA VAR.
TITULOS MANTIDOS ATE O VENCIMENTO
TITULOS PUB. FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
TITULOS PUB.FED.-NEGOCIAVEIS NAO-COMPETITIVOS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.85.00
1.1.3.0.1.00.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.30.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.40.00
1.1.3.0.3.00.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
Pgina 1193 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.3.50.20
1.1.3.0.3.50.22
1.1.3.0.3.50.60
1.1.3.0.3.50.70
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1.1.3.0.3.50.90
1.1.3.0.3.50.93
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1.1.3.0.4.10.00
1.1.3.0.4.20.00
1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.30.10
1.1.3.0.4.30.20
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1.1.3.0.4.50.00
1.1.3.0.4.60.00
1.1.3.0.4.65.00
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1.1.3.0.4.70.00
1.1.3.0.4.75.00
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1.1.3.0.4.77.10
1.1.3.0.4.77.20
1.1.3.0.4.78.00
1.1.3.0.4.79.00
1.1.3.0.4.80.00
1.1.3.0.4.90.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.10
1.1.3.0.4.99.20
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.10.00
DESCRIO
TITULOS PUB.EST.E MUN.-DIVIDAS REF.PELA UNIAO
TITULOS EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS PUBLICOS NO EXTERIOR
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXTERIOR - RENDA FIXA
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXT.-RENDA VARIAVEL
CUSTODIA DE VALORES
BENS EM GARANTIA APREENDIDOS
DEPOSITARIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM
DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
PROPRIOS
DE TERCEIROS
DEPOSITARIOS DE VALORES EM GARANTIA
GARANTIAS DE EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM
GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM
VALORES GARANTIDOS PELO FGPC
VALORES GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
TITULOS CAUCIONADOS
TITULOS EM GARANTIA DE DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS
VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL
RISCO NORMAL
RISCO REDUZIDO
VALORES GARANTIDOS POR INSTITUICOES FINANCEIRAS
VALORES GARANTIDOS POR DEPOSITOS VINCULADOS
VALORES EM CUSTODIA
VALORES EM GARANTIA
CUSTODIA DE OURO
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
MANDATARIOS POR COBRANCA

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.3.50.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
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1.1.3.0.4.30.00
1.1.3.0.4.00.00
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1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.77.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.00.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.4.99.00
1.1.3.0.0.00.00
1.1.3.0.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
Pgina 1194 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.10
1.1.3.0.5.30.20
1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.50.10
1.1.3.0.5.50.20
1.1.3.0.5.80.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.40
1.1.3.0.6.10.50
1.1.3.0.6.10.60
1.1.3.0.6.10.70
1.1.3.0.6.10.80
1.1.3.0.6.10.90
1.1.3.0.6.20.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.10
1.1.3.0.6.30.20
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.02
1.1.3.0.6.35.04
1.1.3.0.6.35.25
1.1.3.0.6.35.30
1.1.3.0.6.35.40
1.1.3.0.6.35.90
1.1.3.0.6.37.00
1.1.3.0.6.40.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.10
1.1.3.0.6.50.20
1.1.3.0.6.50.30
1.1.3.0.6.55.00
1.1.3.0.6.56.00

DESCRIO
TITULOS EM COBRANCA DIRETA
DE TERCEIROS
DE OUTRAS AGENCIAS
TITULOS EM COBRANCA NO EXTERIOR
CAMBIO CONTRATADO
CAMBIO A CONTRATAR
TITULOS EM COBRANCA
CONTRATOS DE ACOES, ATIVOS FINANC. E MERCADORIAS
PROPRIOS
DE TERCEIROS
"SWAP"
"SWAP" COM GARANTIA
"SWAP" DE TERCEIROS
INTERMEDIACAO DE "SWAP"
DEPOSITOS DE MARGEM DE CLIENTES
FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERACOES EM BOLSAS
OPERACOES COM ACOES
OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
TIT RECEB C/ LASTRO EM OP. COMP. LIVRE MOVIMENT
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - TESOURO NACIONAL
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - BANCO CENTRAL
TTULOS EMITIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS
TTULOS EMITIDOS POR IF LIGADAS
LETRAS DE CMBIO, HIPOTECRIAS, LCCI E CRI
OUTROS TTULOS DE RENDA FIXA
VALOR DE MERCADO - COE
VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
VALORES EM RISCO DE OPERACOES DE "SWAP"
RISCO DE CREDITO DE "SWAP"
VALOR DE MERCADO POSITIVO DE "SWAP"__________
VALOR DE MERCADO NEGATIVO DE "SWAP"__________
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO TRANSFERID
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RETIDO
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.30.00
1.1.3.0.5.00.00
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1.1.3.0.5.50.00
1.1.3.0.5.00.00
1.1.3.0.0.00.00
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1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.10.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.30.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.35.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.50.00
1.1.3.0.6.00.00
1.1.3.0.6.00.00
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
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5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
Pgina 1195 de 1323
CDIGO
1.1.3.0.6.57.00
1.1.3.0.6.57.10
1.1.3.0.6.57.20
1.1.3.0.6.57.50
1.1.3.0.6.57.90
1.1.3.0.6.60.00
1.1.3.0.6.60.10
1.1.3.0.6.60.13
1.1.3.0.6.60.20
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1.1.3.0.6.60.30
1.1.3.0.6.60.33
1.1.3.0.6.60.40
1.1.3.0.6.60.43
1.1.3.0.6.60.90
1.1.3.0.6.60.93
1.1.3.0.6.70.00
1.1.3.0.6.70.10
1.1.3.0.6.70.13
1.1.3.0.6.70.20
1.1.3.0.6.70.23
1.1.3.0.6.70.30
1.1.3.0.6.70.33
1.1.3.0.6.70.40
1.1.3.0.6.70.43
1.1.3.0.6.70.90
1.1.3.0.6.70.93
1.1.3.0.6.80.00
1.1.3.0.6.90.00
1.1.3.0.6.90.30
1.1.3.0.6.90.33
1.1.3.0.6.90.60
1.1.3.0.6.90.70
1.1.3.0.6.90.80
DESCRIO
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RECEBIDO
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
SWAP
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
SWAP
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
DERIVATIVOS QUAL.COMO HEDGE - POS. PASSIVA
ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
Tit.e Val. Mobiliarios Mantidos ate o Vencimento
OPERACOES DE CREDITO
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
OUTROS CRED. COM CARACT. DE OPER.DE CREDITO

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
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A
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SUPERIOR
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1.1.3.0.6.90.00
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NVEL NATUREZA
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Pgina 1196 de 1323
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1.1.3.0.9.45.10
1.1.3.0.9.45.20
1.1.3.0.9.46.00

DESCRIO
INVESTIMENTOS EXTERNOS
OUTROS ATIVOS
PASSIVOS OBJETO DE HEDGE
CONTRATOS
CONTRATOS DE ABERTURA DE CREDITO
ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
DE PARTICULARES
FUNDOS DE ACOES
SOC.,FUNDOS E CART. INVEST. - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE RENDA FIXA - CAPITAL ESTRANGEIRO
FUNDOS DE CONVERSAO - CAPITAL ESTRANGEIRO
CLUBES DE INVESTIMENTO
FUNDOS DE INVESTIMENTO FINANCEIRO
FUNDO EXTRA-MERCADO
FUNDOS APLIC. QUOTAS OUTROS FUNDOS RENDA FIXA
FUNDOS DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
FUNDOS DE APOSENTADORIA PROGRAMADA INDIVIDUAL
OUTROS FUNDOS DE RENDA FIXA
OUTROS FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
CONTRATOS DE SEGUROS
CONTROLE
REFINANCIAMENTOS DE OPERACOES PELO GOVERNO FEDERAL
RENEGOCIACOES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
AVAIS, FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
GARANTIAS PREST. P/ CAPTACAO DEPOS. INTERFINANC.
PATRIMONIO DE FUNDOS PUBLICOS ADMINISTRADOS
BACEN-GARANTIAS EM ASSISTENCIA FINANCEIRA
LETRAS HIPOTECARIAS - GARANTIAS POR EMISSAO
BIAPE - PARTICIPACOES A SUBSCREVER
RECURSOS DE CONSORCIOS
UTILIZADOS
A UTILIZAR
DEPOSITOS DE POUPANCA SEGREGADOS
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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A
01012014
A
01012014
A
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1.1.3.0.6.90.00
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1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.45.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
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6
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6
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01
Pgina 1197 de 1323
CDIGO
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1.1.3.0.9.64.16
1.1.3.0.9.64.17
1.1.3.0.9.64.23

DESCRIO
CREDITOS AO SETOR PBLICO
CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO
PATR. REFER.DESTACADO P/ FINANCIAR CRD. SET.PBL.
CREDITOS A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
MICROEMPRESA
PEQUENA E MEDIA EMPRESA
OPERAES DE CRDITO - FGC
CPMF - MOVIMENTACAO FINANCEIRA
ALIQUOTA NORMAL
ALIQUOTA ZERO
NAO INCIDENCIA
OUTROS
OPERACOES COMPROMISSADAS - OBRIGACOES
POSICAO VENDIDA DE CAMBIO
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO
CREDITOS BAIXADOS COMO PREJUIZO
SETOR PRIVADO
SETOR PUBLICO
OPERAES ATIVAS VINCULADAS
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS
OPER DE MICROCREDITO E DIRECIONAMENTO - CONTROLE
PESSOAS NAT. LC 111 - CUR. NORM. VENC. ATE 59 DIAS
PES. NAT. DEP. ESP. - CURSO NOR E VENC ATE 59 DIAS
PES. NAT. OUT. DEP. - CUR NOR E VENC ATE 59 DIAS
MICROEMP. PNMPO - CUR. NOR. E VENC. ATE 59 DIAS
MICROEMP OUT - CURSO NORMAL E VENC ATE 59 DIAS
PES NAT LC 111 - VENC MAIS 59 DIAS
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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A
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S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.48.00
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1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
NVEL NATUREZA
5
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5
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6
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6
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6
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6
01
Pgina 1198 de 1323
CDIGO
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1.1.3.0.9.64.25
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1.1.3.0.9.78.10
1.1.3.0.9.78.20
1.1.3.0.9.79.00

DESCRIO
PES NAT DEP ESP - VENC MAIS DE 59 DIAS
PES NAT OUT DEP - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP PNMPO - VENC H MAIS DE 59 DIAS
MICROEMP OUT - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
CRED CONCED P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
CRED CAPTAD P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
DIM - RECURSOS APLICADOS
DIM - RECURSOS CAPTADOS
OPERACOES DE MICROCREDITO - TOTAL
POSICAO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT.
RECOLHIMENTO COMPULSORIO - CONTROLE
FINAN PAS SUBV ECO UNIAO - RES 4.170
CONTRIBUICAO DOS ESTADOS
PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES
PAR INF 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
PAR SUP 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL PRINCIPA D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL COMPLEME D/INVESTIDA
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL NIV II D/INVESTIDA
DEPENDENCIA OU PARTICIPACAO S/ACESSO A INFORMACAO
DED PAR N CONT CAP PRINC CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT CAP NI I CONT SUJ A AUT BACEN
DED PAR N CONT PR EM CONT SUJ A AUT BACEN
DED PART N/CONTROL N/CAPITAL CONT N/SUJ AUT BACEN
PREVISAO MENSAL DE REC. A RECEBER DE CONSORCIADOS
DIV/JUROS S/CAPITAL PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
DIVIDENDOS DO EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
JUROS S/CAPITAL D/EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
DIVIDENDOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
JUROS SOBRE O CAPITAL DE EXERCICIOS ANTERIORES
INDENIZ REC PROPRIOS CLIENTES - PROAGRO
PROAGRO NOVO
PROAGRO VELHO
INDENIZACOES DE OPER. RURAIS ALONGADAS - PROAGRO
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
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A
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A
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A
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A
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
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1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
1.1.3.0.9.64.00
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1.1.3.0.9.66.00
1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
1.1.3.0.9.73.00
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1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.77.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.78.00
1.1.3.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
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6
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6
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6
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6
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6
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5
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6
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6
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5
01
Pgina 1199 de 1323
CDIGO
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1.1.3.0.9.93.10
1.1.3.0.9.93.20
1.1.3.0.9.93.30
DESCRIO
SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR
INSTRUMENTOS DE NIVEL II AUTORIZADOS
CREDITOS TRIBUTARIOS - CONTROLE
CRED. TRIB. D/DIFEREN. TEMP. - PCLD
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - PROV. PASSIVAS
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - MARC. A MERCADO
CRED. TRIB. D/DIF TEMP. - OUTROS
CRED. TRIB. PREJ. FISC. - SUPERVEN. D/DEPRECIACAO
CRED TRIB D/PREJ FISC ACUM - IMPOSTO DE RENDA
CREDITOS TRIBUTARIOS DE BASE NEGATIVA - CSLL
CRED TRIB D/CSLL ESC. A 18% (MP 2.158/2001)
CRED. TRIB. D/PREJ. FISC. ACUM. - OUTROS
SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO
VALORES DE CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
PESSOAS JURIDICAS
PESSOAS FISICAS
VALOR TOTAL DA EXPOSICAO CAMBIAL
VALORES REEMBOLSAVEIS P/INSTRUMENTOS RECEBIDOS-CCR
CREDITOS TRIBUTARIOS - LIMITES
CRED.TRIBUT. ORIGINADOS DE SUPERV. DE DEPRECIAO
CREDITOS TRIBUTARIOS EXCLUDOS DO NIVEL I DO PR
REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZACAO NO EXTERIOR
ACOES PREF. RESGATAVEIS - RESOLUCAO N. 2.543/98
ACOES PREF.RESG.- PRAZO IGUAL OU SUPERIOR 10 ANOS
ACOES PREF.RESG. - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
01012014
A
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A
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A
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A
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01012014
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A
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A
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A
01012014
S
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A
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A
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A
01012014
A
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S
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.84.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.86.00
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1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.89.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.00.00
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1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.92.00
1.1.3.0.9.00.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
NVEL NATUREZA
5
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5
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6
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6
01
Pgina 1200 de 1323
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1.1.3.1.3.30.10
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1.1.3.1.4.00.00
1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.10.10
1.1.3.1.4.10.20
1.1.3.1.4.20.00

DESCRIO
ACOES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL
RECUPERACAO DE DESP.DE DEPOS.A PRAZO REAPLIC.AUTOM
VAL.CAPITAL REAL. E PAT. LIQ. MINIMOS PARTICIPADAS
PATRIMONIO LIQ. EXIGIDO P/COBERTURA RISCO MERCADO
TAXA DE CAMBIO
TAXA DE JURO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL AA
OPERACOES DE CREDITO NIVEL AA
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL AA
OUTROS CREDITOS NIVEL AA
OPERACOES DE RISCO NIVEL A
OPERACOES DE CREDITO NIVEL A
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL A
OUTROS CREDITOS NIVEL A
OPERACOES DE RISCO NIVELB
OPERACOES DE CREDITO NIVELB
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVELB
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVELB
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVELC
OPERACOES DE CREDITO NIVEL C
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL C
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
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S
01012014
A
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A
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A
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S
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S
01012014
A
01012014
A
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A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
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1.1.3.0.9.93.00
1.1.3.0.9.93.00
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1.1.3.1.4.10.00
1.1.3.1.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
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6
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7
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5
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6
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7
01
7
01
6
01
Pgina 1201 de 1323
CDIGO
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1.1.3.1.4.20.20
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1.1.3.1.6.10.00
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1.1.3.1.7.20.10
1.1.3.1.7.20.20
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.7.30.10

DESCRIO
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL C
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL D
OPERACOES DE CREDITO NIVEL D
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL D
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL D
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL E
OPERACOES DE CREDITO NIVEL E
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL E
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL E
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL F
OPERACOES DE CREDITO NIVEL F
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL F
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL F
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
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01012014
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A
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S
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A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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1.1.3.1.4.20.00
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1.1.3.1.7.20.00
1.1.3.1.7.00.00
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NVEL NATUREZA
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7
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5
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7
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7
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6
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7
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7
01
6
01
7
01
Pgina 1202 de 1323
CDIGO
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1.1.3.1.8.10.00
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1.1.3.1.9.10.20
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2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70

DESCRIO
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL G
OPERACOES DE CREDITO NIVEL G
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL G
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL G
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE RISCO NIVEL H
OPERACOES DE CREDITO NIVEL H
OPERACOES VENCIDAS
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL H
OPERACOES VENCIDAS
OUTROS CREDITOS NIVEL H
OPERACOES VENCIDAS
PASSIVO GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DEPSITOS
Depsitos Vista
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
Administrao Direta - Governo Federal
Administrao Indireta - Governo Federal
Administrao Direta - Governo Estadual
Administrao Indireta - Governo Estadual
Atividades Empresariais - Governo Federal
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.3.1.7.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.10.00
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1.1.3.1.8.20.00
1.1.3.1.8.00.00
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.8.30.00
1.1.3.1.0.00.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.10.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.20.00
1.1.3.1.9.00.00
1.1.3.1.9.30.00
1.1.3.1.9.30.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
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7
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7
01
1
02
2
02
3
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
Pgina 1203 de 1323
CDIGO
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00
2.1.4.1.1.80.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.03
DESCRIO
Atividades Empresariais - Governo Estadual
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
Outras Instituies
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE GOVERNOS
Administrao Direta - Federal
Administrao Indireta - Federal
Administrao Direta - Estadual
Administrao Indireta - Estadual
Administrao Direta - Municipal
Administrao Indireta - Municipal
Atividades Empresariais Federais
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
DEPSITOS VINCULADOS
TEA - Ligadas

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
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2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
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2.1.4.1.1.38.00
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2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.85.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
Pgina 1204 de 1323
CDIGO
2.1.4.1.1.85.05
2.1.4.1.1.85.20
2.1.4.1.1.85.99
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.10
2.1.4.1.1.90.99
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.10.00
2.1.4.1.2.20.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.10
2.1.4.1.2.25.20
2.1.4.1.2.30.00
2.1.4.1.2.35.00
2.1.4.1.2.40.00
2.1.4.1.2.50.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.10
2.1.4.1.2.60.20
2.1.4.1.2.60.30
2.1.4.1.2.60.40
2.1.4.1.2.60.99
2.1.4.1.2.80.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50

DESCRIO
TEA - No Ligadas
Ligadas
Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Comisso de Financiamento da Produo - CFP
Outros
Depsitos de Poupana
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
Cooperativados
Vinculadas a Carta de Crdito
Outras
DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
No Ligadas
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.00.00
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2.1.4.1.2.25.00
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2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.60.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
Pgina 1205 de 1323
CDIGO
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
2.1.4.1.4.10.20
2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
DESCRIO
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
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2.1.4.1.0.00.00
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NVEL NATUREZA
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7
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2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80

DESCRIO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE
LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
A
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2.1.4.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
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7
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02
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2.1.4.2.3.35.00
2.1.4.2.3.40.00
DESCRIO
Outros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES
COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE LIVRE
MOVIMENTAO

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
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S
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A
01012014
A
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.2.3.30.00
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NVEL NATUREZA
7
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2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.40
DESCRIO
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E
SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.3.7.13.00
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NVEL NATUREZA
7
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2.1.4.4.3.10.00
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2.1.4.5.1.60.00
2.1.4.5.1.70.00

DESCRIO
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Obrigaes Vinculadas
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - TTULOS
PBLICOS FEDERAIS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - OUTROS
ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS CREDITRIOS
DESCONTADOS
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
DT_INI DT_FIM TIPO

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CONTA
SUPERIOR
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.00.00
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NVEL NATUREZA
7
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6
02
7
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7
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6
02
7
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7
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6
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7
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5
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2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.0.00.00
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5
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02
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02
02
02
02
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02
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02
Pgina 1210 de 1323
CDIGO
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.10
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2.1.4.6.2.10.20
2.1.4.6.2.30.00
2.1.4.6.3.00.00
DESCRIO
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS
Emprstimo Especial
Programas Especiais
Outras Operaes
REFINANCIAMENTOS
Recursos do SFH
BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
SFH - CONTA EMPRSTIMOS
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
Financiamento a Exportao
BIRD - Proexport
Desconto de Cambiais - CCR
OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
Emprstimos no Pas - Outras Instituies
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
Em Moeda Nacional
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
Emprstimos no Exterior

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
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2.1.4.6.1.70.00
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2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
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2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
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5
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02
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6
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6
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6
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6
02
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02
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7
02
6
02
5
02
Pgina 1211 de 1323
CDIGO
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.13
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2.1.4.6.3.10.33
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2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10

DESCRIO
OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Exportao, at 360 Dias
Exportao, acima de 360 Dias
Importao, at 360 Dias
Importao, at 360 Dias - CCR
Importao, acima de 360 Dias
Importao, acima de 360 Dias - CCR
Outras Obrigaes
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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S
01012014
S
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A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.3.00.00
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2.1.4.6.3.10.00
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2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
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2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
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7
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7
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7
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7
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6
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6
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7
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7
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6
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7
02
7
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6
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6
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6
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6
02
6
02
5
02
6
02
7
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7
02
7
02
7
02
7
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02
4
02
5
02
6
02
7
02
Pgina 1212 de 1323
CDIGO
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
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2.1.4.7.1.40.41
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2.1.4.7.1.50.00
2.1.4.7.1.60.00
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2.1.4.7.1.70.23
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.10
2.1.4.7.1.73.15

DESCRIO
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes
OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
Operaes com Aes
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.10.00
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2.1.4.7.1.73.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
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6
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02
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2.1.4.9.1.50.00
2.1.4.9.1.60.00

DESCRIO
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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S
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SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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7
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2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.10

DESCRIO
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.4.20.20
2.1.4.9.4.20.90

DESCRIO
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Outros
DT_INI DT_FIM TIPO

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S
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A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
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NVEL NATUREZA
7
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Pgina 1216 de 1323
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2.1.4.9.5.48.00
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2.1.4.9.5.80.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
2.1.4.9.5.88.00
2.1.4.9.5.90.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.10.00
2.1.4.9.6.30.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.10
2.1.4.9.6.50.20
2.1.4.9.6.50.30
DESCRIO
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de Rentabilidade Futura
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Outros
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros
CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
Recursos para Destinao Especfica
OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
Fundos PIS-PASEP
Fundo da Marinha Mercante - FMM
Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL

DT_INI DT_FIM TIPO

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DESCRIO
Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES ESPECIAIS
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES ESPECIAIS, A RECOLHER
Obrigaes Diversas
TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
DIREITOS POR RESTITUIO
Obrigaes por Repasses
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA

DT_INI DT_FIM TIPO

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2.1.4.9.8.83.01
2.1.4.9.8.83.02

DESCRIO
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS
PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS
PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS NO SUFICIOUTRAS PROVISOES
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
Grupos em Formao
Recebimentos no Identificados
OUTRAS PROVISES
Contribuies de Consorciados no Contemplados
PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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A
CONTA
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.8.87.06
2.1.4.9.8.87.07

DESCRIO
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIES
PROVISO DE BENEFCIOS A REGULARIZAR
PROVISO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - PREV COMPLEMENTAR
PROVISES TCNICAS - CAPITALIZAO
PROVISO MATEMTICA PARA RESGATES
PROVISO PARA RESGATE ANTECIPADO DE TTULOS
PROVISO PARA RESGATE DE TTULOS VENCIDOS
PROVISO PARA SORTEIO A PAGAR
OUTRAS PROVISES
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
Prmios de Seguro
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A CONCEDER
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS
PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS
PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
DT_INI DT_FIM TIPO

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A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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6
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7
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7
02
7
02
7
02
7
02
Pgina 1220 de 1323
CDIGO
2.1.4.9.8.87.08
2.1.4.9.8.87.09
2.1.4.9.8.88.00
2.1.4.9.8.88.01
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2.1.4.9.8.94.10
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2.1.4.9.8.94.20
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2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
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2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
DESCRIO
PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR
OUTRAS PROVISOES
PROVISES TCNICAS - RESSEGURADORA
PROVISO PARA RISCOS EM CURSO
PROVISO DE SINISTROS A LIQUIDAR
PROVISO DE IBNER
OUTRAS PROVISES TCNICAS
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
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A
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A
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S
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.8.98.00
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2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
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7
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7
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7
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02
6
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6
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7
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02
7
02
7
02
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7
02
Pgina 1221 de 1323
CDIGO
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
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2.1.4.9.9.27.10
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.10
2.1.4.9.9.30.50
2.1.4.9.9.30.90

DESCRIO
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas
CHEQUES ADMINISTRATIVOS
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
Financiados
Vendedores de Imveis
CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
Previdncia Social - Auxlios
Previdncia Social - Outros
Outros Recursos Recebidos
OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
Salrios e Vencimentos
Aposentadorias e Penses
Outros
PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
Despesas de Pessoal
Outros Pagamentos
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
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01012014
S
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A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.8.98.00
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2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
5
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6
02
6
02
6
02
6
02
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6
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7
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6
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7
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7
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7
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7
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7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
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7
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7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
Pgina 1222 de 1323
CDIGO
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90
2.1.4.9.9.40.00
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2.1.4.9.9.89.10
2.1.4.9.9.89.90
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2.1.4.9.9.95.05
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2.1.4.9.9.96.00
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2.1.4.9.9.96.25
2.1.4.9.9.96.30
2.1.4.9.9.97.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
DESCRIO
PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
Passivos Trabalhistas
Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE CRDITO
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
PASSIVOS ATUARIAIS
De Fundos de Penso de Benefcio Definido
Outros
VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
Cotas de Outros Fundos
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL ANTERIORES RES.
4.192/2013
Elegveis a Capital Nvel I
Elegveis a Capital Nvel II
Outros
DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
Vencimento Superior a 5 Anos
Vencimento Inferior a 1 Ano
OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
Principal Autorizado

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.00.00
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2.1.4.9.9.96.00
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2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
6
7
Pgina 1223 de 1323
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
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2.1.6.1.1.10.00
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2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00

DESCRIO
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
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2.1.5.1.1.00.00
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2.1.6.1.1.20.00
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2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
3
02
4
02
5
02
6
02
3
03
4
03
5
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
7
03
6
03
7
03
7
03
6
03
Pgina 1224 de 1323
CDIGO
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
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2.1.6.1.4.10.00
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2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15

DESCRIO
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de Mercado
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
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A
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A
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A
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A
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A
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S
01012014
S
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
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2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
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2.1.6.1.5.00.00
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2.1.6.1.5.00.00
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2.1.6.1.5.00.00
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2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
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2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
7
03
7
03
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6
03
7
03
7
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6
03
7
03
7
03
Pgina 1225 de 1323
CDIGO
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
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2.1.6.2.0.00.00
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2.1.6.2.1.10.00
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2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.10
2.1.6.2.1.60.20
2.1.6.2.1.60.30
DESCRIO
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
Habitacionais
Cooperativas
Cooperativados

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
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2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
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2.1.6.2.0.00.00
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2.1.6.2.1.00.00
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2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
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7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
7
7
7
7
4
5
6
6
6
7
7
6
6
6
6
6
7
7
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
Pgina 1226 de 1323
CDIGO
2.1.6.2.1.60.40
2.1.6.2.1.60.99
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2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.10.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.10
2.1.9.0.1.20.20
2.1.9.0.1.20.30
2.1.9.0.1.20.40
2.1.9.0.1.20.50
2.1.9.0.1.20.60
2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.10
2.1.9.0.1.30.20
2.1.9.0.1.30.30
2.1.9.0.1.30.40

DESCRIO
Vinculados a Carta de Crdito
Outros
APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
APE - Reservas de Reavaliao
APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
APE - Reservas de Lucros
APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
Participao de no Controladores
COMPENSACAO PASSIVA
RESPONSABIL. P/CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
RESPONSABILIDADES POR CREDITOS PARA IMPORTACAO
CCR - OPERACOES A VISTA
CCR - OPERACOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
CCR - OPERACOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
OUTRAS - OPERACOES A VISTA
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO PAIS - OUTRAS
NO EXTERIOR - CCR
NO EXTERIOR - OUTRAS
CONTRIBUICAO SOCIAL E TRIBUTOS FEDERAIS
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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S
01012014
A
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A
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A
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S
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
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S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
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2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.00.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
2.1.9.0.1.20.00
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2.1.9.0.1.30.00
2.1.9.0.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
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7
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6
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2.1.9.0.5.10.00
2.1.9.0.5.30.00
DESCRIO
RESPONSABILIDADES P/COOBRIG. EM CESSOES DE CREDITO
LIGADAS FINANCEIRAS
LIGADAS NAO FINANCEIRAS
NAO LIGADAS FINANCEIRAS
NAO LIGADAS NAO FINANCEIRAS
RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGACOES
TITULOS E VAL. MOB. CLASSIF. EM CATEGORIAS
CUSTODIA DE VALORES
GARANTIA POR BENS APREENDIDOS
VALORES CUSTODIADOS
EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
CARTEIRA PROPRIA - VENDA DE TITULOS
CARTEIRA PROPRIA - DEPOSITOS EM MARGEM
TERCEIROS - VENDA DE TITULOS
TERCEIROS - DEPOSITOS EM MARGEM
FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
COMPRA DE TITULOS
DEPOSITOS EM MARGEM
FGPC - VALORES EM GARANTIA
VALORES C/ GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
CAUCAO DE TITULOS
DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TITULOS
TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS
INSTITUICOES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTODIA
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
OURO EM CUSTODIA
PROPRIA
DE TERCEIROS
COBRANCA
COBRANCA CAUCIONADA
COBRANCA POR CONTA DE AGENCIAS

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A
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NVEL NATUREZA
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2.1.9.0.6.70.00
2.1.9.0.6.70.10

DESCRIO
COBRANCA POR CONTA PROPRIA
NO PAIS
NO EXTERIOR
COBRANCA POR CONTA DE TERCEIROS
DO PAIS
DO EXTERIOR
ENDOSSOS PARA COBRANCA
COBRANCA VINCULADA A OPERACOES
NO PAIS
NO EXTERIOR
ACOES, ATIVOS FINANC.E MERCADORIAS CONTRATADOS
CLIENTES MARGENS DEPOSITADAS
RESP P/FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS EM OPER EM BOLSA
OP. COMP C/ LIVRE MOV. - TIT RECEB COMO LASTRO
COE - VALOR DE MERCADO
RESP. POR VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
RESPONSABIL. P/VALORES EM RISCO DE OPERS.DE "SWAP"
RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO
SWAP
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO
SWAP
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01012014
A
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A
01012014
S
01012014
A
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NVEL NATUREZA
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2.1.9.0.9.45.10
2.1.9.0.9.45.20
DESCRIO
TERMO
FUTURO
OPCOES
OUTROS
DERIVATIVOS QUAL. COMO HEDGE - POS. ATIVA
ATIVOS OBJETO DE HEDGE
ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO
DEPOSITOS A PRAZO
REC.DE ACEITES CAMB., LETRAS IMOB.E HIP.E DEB.
OBRIGACOES POR EMPRESTIMOS E REPASSES
OUTROS PASSIVOS.
CONTRATOS
CREDITOS ABERTOS A NOSSA ORDEM
RESP. POR ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
SEGUROS CONTRATADOS
CONTROLE
RESPONSABILIDADES POR OPER REFINANC P/GOV FEDERAL
RESPONSABIL. P/ RENEGOC. ESP. DE ARRENDAM. MERC.
RESPONSAB P/AVAIS FIANCAS E OUTR GARANT RECEBIDAS
CAPTACAO DE DEPOSITOS INTERFINANC. COM GARANTIAS
CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
RESP. POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PUB. ADM.
GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTENCIA FINANC DO BACEN
GARANTIAS VINCULADAS A EMISSAO DE LETRAS HIPOTEC
RESPONS POR PARTICIP A SUBSCREVER -BIAPE
RECURSOS COLETADOS CONSORCIOS
RECURSOS COLETADOS - NORMAIS
RECURSOS COLETADOS - EXCESSOS

DT_INI DT_FIM TIPO

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A
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01012014
A
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S
01012014
A
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.9.0.9.78.00
2.1.9.0.9.79.00
2.1.9.0.9.80.00
2.1.9.0.9.81.00

DESCRIO
DEPSITOS EM POUPANCA
DEPOSITOS DE POUPANCA ATE 03 DE MAIO DE 2012
DEPOSITOS POUPANCA A PARTIR DE 04 DE MAIO DE 2012
CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO
CRD.CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO-PATR. DESTACADO
DEST.PATR.REFER.P/FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO
CONCESSAO DE CRED A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
FGC - OPERAES DE CRDITO
CPMF - VALORES MOVIMENTADOS
OBRIGACOES COM OPERACOES COMPROMISSADAS
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - APOS 08 DE MARO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - APOS 08 DE MARCO
OUTROS
CAMBIO - POSICAO VENDIDA
CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT. EM POSIC. ESPECIAL
CESSAO DE CREDITOS SEM COOBRIGACAO
BAIXA DE CREDITOS DE LIQUIDACAO DUVIDOSA
CREDITOS BAIXADOS NOS ULTIMOS 12 MESES
CREDITOS BAIXADOS ENTRE 13 E 48 MESES
CRED.BAIX. HA MAIS DE 48 M. OU VENC.HA MAIS DE 5 A
OPERAES VINCULADAS - ATIVO
OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS
RECUR APLIC OPERAES DE MICROCREDITO - CONTROLE
CONTROLE DE RECOLHIMENTO COMPULSORIO
COOPERACAO FINANCEIRA DOS ESTADOS
AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA
CONTRIBUICAO DE CONSORCIADOS A RECEBER
DIVID E JUROS S/CAP PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
RESP P/INDENIZ.DE REC.PROPRIOS DE CLIENTES-PROAGRO
RESPONS.P/INDENIZ.DE OPER.RURAIS ALONG.- PROAGRO
SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR
INST ELEG A CAPITAL NIVEL II AUTOR - REDUTORES
DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
S
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A
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A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.46.00
2.1.9.0.9.46.00
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2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.53.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.60.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
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2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.9.00.00
NVEL NATUREZA
5
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
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5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
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5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
Pgina 1231 de 1323
CDIGO
2.1.9.0.9.81.01
2.1.9.0.9.81.02
2.1.9.0.9.81.03
2.1.9.0.9.81.04
2.1.9.0.9.81.05
2.1.9.0.9.81.06
2.1.9.0.9.81.11
2.1.9.0.9.81.12
2.1.9.0.9.81.13
2.1.9.0.9.81.14
2.1.9.0.9.81.15
2.1.9.0.9.81.16
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2.1.9.0.9.85.00
2.1.9.0.9.86.00
2.1.9.0.9.87.00
2.1.9.0.9.88.00
2.1.9.0.9.89.00
2.1.9.0.9.90.00
2.1.9.0.9.91.00
2.1.9.0.9.92.00
2.1.9.0.9.93.00
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2.1.9.0.9.95.00
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2.1.9.0.9.99.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
2.1.9.1.1.10.00
DESCRIO
COM BASE NA RES. 4.192/2013-REDUTOR 80%
AUT AP 31.12.12 C/BAS NOR ANT RES 4192 - RED 80%
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT4192/13 - RED 100%
CREDITOS TRIBUTARIOS
SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS
CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
EXPOSICAO CAMBIAL - VALOR TOTAL
INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR
LIMITES DE CREDITOS TRIBUTARIOS
CAPITALIZACAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR
OBRIG. EMISSAO ACOES PREF. RESG-RES. N. 2.543/98
OBRIG. EMIS.ACOES PREF. PRAZO IGUAL OU SUP.A 10 A
OBR. EM.ACOES PREF. RESG.PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
OBR. EMIS.ACOES PREF. RESG. NAO ELEGIVEIS A CAPIT.
DEPESPAS RECUP.DE DEPOS.A PRAZO REAPL.AUTOMATICA
CAP. REALIZADO E PAT. LIQ. MIN. DE PARTICIPADAS
EXIGENCIA PATRIM.LIQ.P/COBERT.RISCO DE MERCADO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
OPERACOES DE CREDITOS E ARRENDAMENTO MERCANTIL
CARTEIRA DE CREDITOS CLASSIFICADOS

DT_INI DT_FIM TIPO

01012014
A
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
01012014
A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
01012014
A
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A
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A
01012014
A
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A
01012014
A
01012014
S
01012014
S
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
2.1.9.0.9.81.00
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2.1.9.0.9.00.00
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2.1.9.0.9.00.00
2.1.9.0.0.00.00
2.1.9.1.0.00.00
2.1.9.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
5
03
3
03
4
03
5
03
A.1.3.1.3. U100C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)

CDIGO
DESCRIO
1
ATIVO
CONTA
01012014
S
1
01
Pgina 1232 de 1323
CDIGO
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
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1.01.02.10
1.01.03
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1.01.03.02
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1.01.03.04
1.01.03.05
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1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02

DESCRIO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Capitalizao
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
OUTRAS CONTAS
CONTA
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01
4
01
01012014
A
1.01.01
4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
A
1.01.02
4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
A
1.01.03
4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
A
1.01.04
4
01
01012014
S
1.01
3
01
01012014
A
1.01.05
4
01
01012014
A
1.01.05
4
01
Pgina 1233 de 1323
CDIGO
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05

DESCRIO
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Capitalizao
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
INVESTIMENTOS
CONTA
01012014
A
1.01.05
4
01
01012014
A
1.01.05
4
01
01012014
S
1
2
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
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01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
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01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
A
1.02.01
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
4
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
1.02.02
4
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01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
A
1.02.02
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
A
1.02.03
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
A
1.02.04
4
01
01012014
S
1.02
3
01
Pgina 1234 de 1323
CDIGO
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
DESCRIO
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
(-) Desgios
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Outras Imobilizaes
(-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
INTANGVEL
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-) Amortizao
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher

CONTA
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
4
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01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
A
1.02.05
4
01
01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.06
4
01
01012014
A
1.02.06
4
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01012014
A
1.02.06
4
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
1.02.06
4
01
01012014
A
1.02.06
4
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01012014
A
1.02.06
4
01
01012014
A
1.02.06
4
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01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
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4
01
01012014
A
1.02.07
4
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01012014
A
1.02.07
4
01
01012014
A
1.02.07
4
01
01012014
A
1.02.07
4
01
01012014
A
1.02.07
4
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01012014
S
1.02
3
01
01012014
A
1.02.08
4
01
01012014
A
1.02.08
4
01
01012014
A
1.02.08
4
01
01012014
A
1.02.08
4
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01012014
S
1
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01012014
S
2
2
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S
2.01
3
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A
2.01.01
4
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A
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4
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2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05

DESCRIO
Encargos Trabalhistas
Impostos e Contribuies
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros - Seguradoras
Seguros e Resseguros - Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
Outras Provises
SOBREVIVNCIA)
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
CONTA
01012014
A
2.01.01
4
02
01012014
A
2.01.01
4
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A
2.01.01
4
02
01012014
A
2.01.01
4
02
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.02
4
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01012014
A
2.01.02
4
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01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
A
2.01.02
4
02
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.03
4
02
01012014
A
2.01.03
4
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01012014
A
2.01.03
4
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01012014
S
2.01
3
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01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
A
2.01.04
4
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01012014
A
2.01.04
4
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A
2.01.04
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01012014
A
2.01.04
4
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01012014
A
2.01.04
4
02
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
3
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4
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02
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2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
DESCRIO
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Capitalizao
Outras Provises
SOBREVIVNCIA)
Outras Provises

CONTA
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.07
4
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01012014
A
2.01.07
4
02
01012014
A
2.01.07
4
02
01012014
A
2.01.07
4
02
01012014
S
2.01
3
02
01012014
A
2.01.08
4
02
01012014
A
2.01.08
4
02
01012014
S
2
2
02
01012014
S
2.02
3
02
01012014
A
2.02.01
4
02
01012014
A
2.02.01
4
02
01012014
A
2.02.01
4
02
01012014
A
2.02.01
4
02
01012014
A
2.02.01
4
02
01012014
A
2.02.01
4
02
01012014
S
2.02
3
02
01012014
A
2.02.02
4
02
01012014
A
2.02.02
4
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01012014
A
2.02.02
4
02
01012014
A
2.02.02
4
02
01012014
A
2.02.02
4
02
01012014
A
2.02.02
4
02
01012014
S
2.02
3
02
01012014
A
2.02.03
4
02
01012014
A
2.02.03
4
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01012014
A
2.02.03
4
02
01012014
A
2.02.03
4
02
01012014
A
2.02.03
4
02
01012014
A
2.02.03
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
3
4
4
4
4
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02
02
CDIGO
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas - Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas

CONTA
01012014
S
2.02
3
02
01012014
A
2.02.05
4
02
01012014
A
2.02.05
4
02
01012014
A
2.02.05
4
02
01012014
A
2.02.05
4
02
01012014
A
2.02.05
4
02
01012014
S
2.02
3
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01012014
A
2.02.06
4
02
01012014
A
2.02.06
4
02
01012014
A
2.02.06
4
02
01012014
A
2.02.06
4
02
01012014
S
2.02
3
02
01012014
A
2.02.07
4
02
01012014
A
2.02.07
4
02
01012014
A
2.02.07
4
02
01012014
A
2.02.07
4
02
01012014
A
2.02.07
4
02
01012014
S
2
2
03
01012014
S
2.03
3
03
01012014
A
2.03.01
4
03
01012014
A
2.03.01
4
03
01012014
A
2.03.01
4
03
01012014
S
2.03
3
03
01012014
A
2.03.02
4
03
01012014
A
2.03.02
4
03
01012014
A
2.03.02
4
03
01012014
A
2.03.02
4
03
01012014
S
2.03
3
03
01012014
A
2.03.03
4
03
01012014
A
2.03.03
4
03
01012014
A
2.03.03
4
03
01012014
A
2.03.03
4
03
01012014
A
2.03.03
4
03
Pgina 1238 de 1323

A.1.3.1.4. U100D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar

CDIGO
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.1.01
1.2.1.1.01.01
1.2.1.1.01.02
1.2.1.1.01.03
1.2.1.1.01.04
1.2.1.1.01.05
1.2.1.1.02
1.2.1.1.02.01
1.2.1.1.02.02
1.2.1.1.02.03
1.2.1.1.02.04
1.2.1.1.02.05
1.2.1.1.03
1.2.1.1.03.01
1.2.1.1.03.02
1.2.1.1.03.03
1.2.1.1.03.04
1.2.1.1.03.05
1.2.1.1.04
1.2.1.1.04.01
1.2.1.1.04.02
1.2.1.1.04.03
1.2.1.1.04.99
1.2.1.1.99
1.2.1.2
DESCRIO
ATIVO
DISPONVEL
Imediato
Vinculado
REALIZVEL
GESTO PREVIDENCIAL
RECURSOS A RECEBER
CONTRIBUIES DO MS
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES SOBRE 13 SALRIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Dficit Tcnico Contratado
Outras Contrataes
Outros Recursos a Receber
Adiantamentos
CONTA
S
01012014
1
01
S
01012014
1
2
01
A 1.1
01012014
3
01
A 1.1
01012014
3
01
S
01012014
1
2
01
S
01012014
1.2
3
01
S
01012014
1.2.1
4
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
A
01012014
1.2.1.1.01
6
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
A 1.2.1.1.01
01012014
6
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
A 1.2.1.1.02
01012014
6
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
A
01012014
1.2.1.1.03
6
01
A 1.2.1.1.03
01012014
6
01
S
01012014
1.2.1.1
5
01
A
01012014
1.2.1.1.04
6
01
A 1.2.1.1.04
01012014
6
01
A 1.2.1.1.04
01012014
6
01
A
01012014
1.2.1.1.04
6
01
A 1.2.1.1.
01012014
5
01
A 1.2.1
01012014
4
01
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CDIGO
1.2.1.3
1.2.1.4
1.2.1.5
1.2.1.9
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.1.01
1.2.2.1.01.01
1.2.2.1.01.02
1.2.2.1.01.03
1.2.2.1.01.04
1.2.2.1.01.05
1.2.2.1.02
1.2.2.1.02.01
1.2.2.1.02.02
1.2.2.1.02.03
1.2.2.1.02.04
1.2.2.1.02.05
1.2.2.1.03
1.2.2.1.03.01
1.2.2.1.03.02
1.2.2.1.03.99
1.2.2.1.04
1.2.2.1.05
1.2.2.1.99
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4
1.2.2.5
1.2.2.9
1.2.3
1.2.3.1
1.2.3.1.01

DESCRIO
Resultados a Realizar
Custeio Administrativo Antecipado
Depsitos Judiciais/Recursais
Outros Realizveis
GESTO ADMINISTRATIVA
CONTAS A RECEBER
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Outras Contrataes
Responsabilidade de Empregados
Responsabilidade de Terceiros
Outros Recursos a Receber
Participao no Plano de Gesto Administrativa
Tributos a Compensar
Outros Realizveis
INVESTIMENTOS
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
CONTA
A 1.2.1
01012014
4
01
A 1.2.1
01012014
4
01
A 1.2.1
01012014
4
01
A
01012014
1.2.1
4
01
S
01012014
1.2
3
01
S
01012014
1.2.2
4
01
S
01012014
1.2.2.1
5
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
A 1.2.2.1.01
01012014
6
01
S
01012014
1.2.2.1
5
01
A
01012014
1.2.2.1.02
6
01
A 1.2.2.1.02
01012014
6
01
A 1.2.2.1.02
01012014
6
01
A
01012014
1.2.2.1.02
6
01
A 1.2.2.1.02
01012014
6
01
S
01012014
1.2.2.1
5
01
A 1.2.2.1.03
01012014
6
01
A 1.2.2.1.03
01012014
6
01
A 1.2.2.1.03
01012014
6
01
A 1.2.2.1
01012014
5
01
A 1.2.2.1
01012014
5
01
A 1.2.2.1
01012014
5
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A 1.2.2
01012014
4
01
A
01012014
1.2.2
4
01
S
01012014
1.2
3
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A
01012014
1.2.3.1
5
01
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CDIGO
1.2.3.1.02
1.2.3.1.03
1.2.3.1.04
1.2.3.2
1.2.3.2.01
1.2.3.2.02
1.2.3.2.03
1.2.3.2.04
1.2.3.2.05
1.2.3.2.06
1.2.3.2.07
1.2.3.2.08
1.2.3.2.09
1.2.3.2.99
1.2.3.3
1.2.3.3.01
1.2.3.3.02
1.2.3.3.03
1.2.3.3.04
1.2.3.3.05
1.2.3.3.06
1.2.3.3.07
1.2.3.3.99
1.2.3.4
1.2.3.4.01
1.2.3.4.02
1.2.3.4.03
1.2.3.4.04
1.2.3.4.05
1.2.3.4.06
1.2.3.4.07
1.2.3.4.08
1.2.3.4.09

DESCRIO
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Sociedades Limitadas
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
CONTA
A 1.2.3.1
01012014
5
01
A 1.2.3.1
01012014
5
01
A 1.2.3.1
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A 1.2.3.2
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.2
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.3
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
A 1.2.3.3
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.4
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.4
5
01
Pgina 1241 de 1323
CDIGO
1.2.3.4.10
1.2.3.4.11
1.2.3.4.12
1.2.3.4.13
1.2.3.4.99
1.2.3.5
1.2.3.5.01
1.2.3.5.02
1.2.3.5.02.01
1.2.3.5.02.02
1.2.3.5.03
1.2.3.5.03.01
1.2.3.5.03.02
1.2.3.5.04
1.2.3.5.05
1.2.3.5.05.01
1.2.3.5.05.02
1.2.3.5.06
1.2.3.5.06.01
1.2.3.5.06.02
1.2.3.5.99
1.2.3.6
1.2.3.6.01
1.2.3.6.02
1.2.3.6.03
1.2.3.6.04
1.2.3.6.04.01
1.2.3.6.04.02
1.2.3.6.04.03
1.2.3.6.04.04
1.2.3.6.05
1.2.3.6.99
1.2.3.7

DESCRIO
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Direitos em Alienaes de Investimentos Imobilirios
Outros Investimentos Imobilirios
CONTA
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
A
01012014
1.2.3.4
5
01
A 1.2.3.4
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.5
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.02
01012014
6
01
A 1.2.3.5.02
01012014
6
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.03
01012014
6
01
A 1.2.3.5.03
01012014
6
01
A
01012014
1.2.3.5
5
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.05
01012014
6
01
A
01012014
1.2.3.5.05
6
01
S
01012014
1.2.3.5
5
01
A 1.2.3.5.06
01012014
6
01
A 1.2.3.5.06
01012014
6
01
A 1.2.3.5
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3.6
5
01
A 1.2.3.6.04
01012014
6
01
A 1.2.3.6.04
01012014
6
01
A 1.2.3.6.04
01012014
6
01
A
01012014
1.2.3.6.04
6
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
A 1.2.3.6
01012014
5
01
S
01012014
1.2.3
4
01
Pgina 1242 de 1323
CDIGO
1.2.3.7.01
1.2.3.7.02
1.2.3.8
1.2.3.9
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.1.01
1.3.1.1.02
1.3.2
1.3.2.1
1.3.3
1.3.3.1
1.3.3.2
1.4
2
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.1.4
2.1.1.5
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.9
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.2.4
2.1.2.9
2.1.3

DESCRIO
Emprstimos
Outros Realizveis
PERMANENTE
IMOBILIZADO
OPERACIONAL CORPREO
Bens Mveis
Bens Imveis
INTANGVEL
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
DIFERIDO
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
Fomento
Gesto Assistencial
PASSIVO
EXIGVEL OPERACIONAL
GESTO PREVIDENCIAL
Benefcios a Pagar
Retenes a Recolher
Recursos Antecipados
Obrigaes Contratadas
LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL
Obrigaes com Credores
(+/-) Excesso/Insuficincia
Outras Exigibilidades
Contas a Pagar
Retenes a Recolher
Tributos a Recolher
INVESTIMENTOS
CONTA
A 1.2.3.7
01012014
5
01
A 1.2.3.7
01012014
5
01
A 1.2.3
01012014
4
01
A
01012014
1.2.3
4
01
S
01012014
1
2
01
S
01012014
1.3
3
01
S
01012014
1.3.1
4
01
A 1.3.1.1
01012014
5
01
A 1.3.1.1
01012014
5
01
S
01012014
1.3
3
01
A 1.3.2
01012014
4
01
S
01012014
1.3
3
01
A 1.3.3
01012014
4
01
A
01012014
1.3.3
4
01
A 1
01012014
2
01
S
01012014
1
02
S
01012014
2
2
02
S
01012014
2.1
3
02
A 2.1.1
01012014
4
02
A 2.1.1
01012014
4
02
A 2.1.1
01012014
4
02
A 2.1.1
01012014
4
02
S
01012014
2.1.1
4
02
A 2.1.1.5
01012014
5
02
A 2.1.1.5
01012014
5
02
A 2.1.1
01012014
4
02
S
01012014
2.1
3
02
A 2.1.2
01012014
4
02
A 2.1.2
01012014
4
02
A
01012014
2.1.2
4
02
A 2.1.2
01012014
4
02
A 2.1.2
01012014
4
02
S
01012014
2.1
3
02
Pgina 1243 de 1323
CDIGO
2.1.3.1
2.1.3.1.01
2.1.3.1.02
2.1.3.1.03
2.1.3.1.04
2.1.3.2
2.1.3.2.01
2.1.3.2.02
2.1.3.2.03
2.1.3.2.04
2.1.3.2.05
2.1.3.2.06
2.1.3.2.07
2.1.3.2.08
2.1.3.2.09
2.1.3.2.99
2.1.3.3
2.1.3.3.01
2.1.3.3.02
2.1.3.3.03
2.1.3.3.04
2.1.3.3.05
2.1.3.3.06
2.1.3.3.07
2.1.3.3.99
2.1.3.4
2.1.3.4.01
2.1.3.4.02
2.1.3.4.03
2.1.3.4.04
2.1.3.4.05
2.1.3.4.06
2.1.3.4.07

DESCRIO
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades Limitadas
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
CONTA
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.1
01012014
5
02
A 2.1.3.1
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.1
5
02
A 2.1.3.1
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.2
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
A 2.1.3.2
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
A 2.1.3.3
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.4
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.4
5
02
Pgina 1244 de 1323
CDIGO
2.1.3.4.08
2.1.3.4.09
2.1.3.4.10
2.1.3.4.11
2.1.3.4.12
2.1.3.4.13
2.1.3.4.99
2.1.3.5
2.1.3.5.01
2.1.3.5.02
2.1.3.5.02.01
2.1.3.5.02.02
2.1.3.5.03
2.1.3.5.03.01
2.1.3.5.03.02
2.1.3.5.04
2.1.3.5.05
2.1.3.5.05.01
2.1.3.5.05.02
2.1.3.5.06
2.1.3.5.06.01
2.1.3.5.06.02
2.1.3.5.99
2.1.3.6
2.1.3.6.01
2.1.3.6.02
2.1.3.6.03
2.1.3.6.04
2.1.3.6.04.01
2.1.3.6.04.02
2.1.3.6.04.03
2.1.3.6.04.04
2.1.3.6.05

DESCRIO
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Obrigaes em Alienaes de Investimentos Imobilirios
CONTA
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.4
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
A 2.1.3.4
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.5
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A 2.1.3.5.02
01012014
6
02
A 2.1.3.5.02
01012014
6
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A
01012014
2.1.3.5.03
6
02
A 2.1.3.5.03
01012014
6
02
A 2.1.3.5
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A 2.1.3.5.05
01012014
6
02
A 2.1.3.5.05
01012014
6
02
S
01012014
2.1.3.5
5
02
A 2.1.3.5.06
01012014
6
02
A 2.1.3.5.06
01012014
6
02
A 2.1.3.5
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.6
01012014
5
02
A 2.1.3.6
01012014
5
02
A 2.1.3.6
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3.6
5
02
A 2.1.3.6.04
01012014
6
02
A
01012014
2.1.3.6.04
6
02
A 2.1.3.6.04
01012014
6
02
A 2.1.3.6.04
01012014
6
02
A
01012014
2.1.3.6
5
02
Pgina 1245 de 1323
CDIGO
2.1.3.6.99
2.1.3.7
2.1.3.7.01
2.1.3.7.02
2.1.3.8
2.1.3.9
2.2
2.2.1
2.2.1.1
2.2.2
2.2.2.1
2.2.2.1.01
2.2.2.2
2.2.2.2.01
2.2.3
2.2.3.1
2.3
2.3.1
2.3.1.1
2.3.1.1.01
2.3.1.1.01.01
2.3.1.1.01.01.01
2.3.1.1.01.02
2.3.1.1.01.02.01
2.3.1.1.01.02.02
2.3.1.1.02
2.3.1.1.02.01
2.3.1.1.02.01.01
2.3.1.1.02.01.02
2.3.1.1.02.02
2.3.1.1.02.02.01
2.3.1.1.02.02.02
2.3.1.1.02.02.03

DESCRIO
Outros Investimentos Imobilirios
Emprstimos
Relacionados com o Disponvel
EXIGVEL CONTINGENCIAL
GESTO PREVIDENCIAL
Proviso
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
Proviso
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO
PROVISES MATEMTICAS
BENEFCIOS CONCEDIDOS
CONTRIBUIO DEFINIDA
Saldo de Contas dos Assistidos
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO
Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados - Assistidos
Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados - Assistidos
BENEFCIOS A CONCEDER
CONTRIBUIO DEFINIDA
Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)
Saldo de Contas - Parcela Participantes
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO PROGRAMADO
Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
CONTA
A 2.1.3.6
01012014
5
02
S
01012014
2.1.3
4
02
A 2.1.3.7
01012014
5
02
A
01012014
2.1.3.7
5
02
A 2.1.3
01012014
4
02
A 2.1.3
01012014
4
02
S
01012014
2
2
02
S
01012014
2.2
3
02
A 2.2.1
01012014
4
02
S
01012014
2.2
3
02
S
01012014
2.2.2
4
02
A 2.2.2.1
01012014
5
02
S
01012014
2.2.2
4
02
A
01012014
2.2.2.2
5
02
S
01012014
2.2
3
02
A 2.2.3
01012014
4
02
S
01012014
2
2
03
S
01012014
2.3
3
03
S
01012014
2.3.1
4
03
S
01012014
2.3.1.1
5
03
S
01012014
2.3.1.1.01
6
03
A 2.3.1.1.01.01
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1.01
6
03
A 2.3.1.1.01.02
01012014
7
03
A 2.3.1.1.01.02
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1
5
03
S
01012014
2.3.1.1.02
6
03
A 2.3.1.1.02.01
01012014
7
03
A 2.3.1.1.02.01
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1.02
6
03
A 2.3.1.1.02.02
01012014
7
03
A 2.3.1.1.02.02
01012014
7
03
A
01012014
2.3.1.1.02.02
7
03
Pgina 1246 de 1323
CDIGO
2.3.1.1.02.03
2.3.1.1.02.03.01
2.3.1.1.02.03.02
2.3.1.1.02.03.03
2.3.1.1.03
2.3.1.1.03.01
2.3.1.1.03.01.01
2.3.1.1.03.01.02
2.3.1.1.03.02
2.3.1.1.03.02.01
2.3.1.1.03.02.02
2.3.1.1.03.02.03
2.3.1.1.03.03
2.3.1.1.03.03.01
2.3.1.1.03.03.02
2.3.1.1.03.03.03
2.3.1.2
2.3.1.2.01
2.3.1.2.01.01
2.3.1.2.01.01.01
2.3.1.2.01.01.02
2.3.1.2.01.02
2.3.1.2.02
2.3.2
2.3.2.1
2.3.2.1.01
2.3.2.1.02
2.3.2.1.03
2.3.2.2
2.3.2.2.01
2.3.2.2.02
2.3.2.3
2.4
DESCRIO
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO NO PROGRAMADO
Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
(-)PROVISES MATEMTICAS A CONSTITUIR
(-)SERVIO PASSADO
(-)Patrocinador(es)
(-)Participantes
(-)DFICIT EQUACIONADO
(-)Patrocinador(es)
(-)Participantes
(-)Assistidos
(+/-)POR AJUSTES DAS CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS
(+/-)Patrocinador(es)
(+/-)Participantes
(+/-)Assistidos
EQUILBRIO TCNICO
RESULTADOS REALIZADOS
SUPERVIT TCNICO ACUMULADO
Reserva de Contingncia
Reserva Especial para Reviso de Plano
(-)Dficit Tcnico Acumulado
Resultados a Realizar
FUNDOS
FUNDOS PREVIDENCIAIS
Reverso de Saldo por Exigncia Regulamentar
Reviso de Plano
Outros - Previsto em Nota Tcnica Atuarial
FUNDOS ADMINISTRATIVOS
Plano de Gesto Administrativa
Participao no Fundo Administrativo PGA
Fundos dos Investimentos
Gesto Assistencial

CONTA
S
01012014
2.3.1.1.02
6
03
A 2.3.1.1.02.03
01012014
7
03
A 2.3.1.1.02.03
01012014
7
03
A
01012014
2.3.1.1.02.03
7
03
S
01012014
2.3.1.1
5
03
S
01012014
2.3.1.1.03
6
03
A 2.3.1.1.03.01
01012014
7
03
A 2.3.1.1.03.01
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1.03
6
03
A 2.3.1.1.03.02
01012014
7
03
A 2.3.1.1.03.02
01012014
7
03
A 2.3.1.1.03.02
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1.1.03
6
03
A
01012014
2.3.1.1.03.03
7
03
A 2.3.1.1.03.03
01012014
7
03
A 2.3.1.1.03.03
01012014
7
03
S
01012014
2.3.1
4
03
S
01012014
2.3.1.2
5
03
S
01012014
2.3.1.2.01
6
03
A 2.3.1.2.01.01
01012014
7
03
A 2.3.1.2.01.01
01012014
7
03
A 2.3.1.2.01
01012014
6
03
A 2.3.1.2
01012014
5
03
S
01012014
2.3
3
03
S
01012014
2.3.2
4
03
A 2.3.2.1
01012014
5
03
A 2.3.2.1
01012014
5
03
A 2.3.2.1
01012014
5
03
S
01012014
2.3.2
4
03
A
01012014
2.3.2.2
5
03
A 2.3.2.2
01012014
5
03
A 2.3.2
01012014
4
03
A
01012014
2
2
03
Pgina 1247 de 1323

A.1.3.1.5. U100E Partidos Polticos

CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.01.02.01
1.01.01.01.03
1.01.01.01.03.01
1.01.01.01.03.02
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.01.01
1.01.01.02.01.99
1.01.01.02.02
1.01.01.02.02.01
1.01.01.02.02.01.01
1.01.01.02.02.01.02
1.01.01.02.02.01.03
1.01.01.02.03
1.01.01.02.03.01
1.01.01.02.03.01.01
1.01.01.02.03.01.02
1.01.01.02.03.01.03
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02.03.02.01
1.01.01.02.03.02.02
1.01.01.02.03.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04.01
1.01.01.02.04.02
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01.01
1.01.01.03.01.02
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DISPONVEL
BANCO CONTA MOVIMENTO
Bancos - Conta especfica do Fundo Partidrio
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CRDITOS A RECEBER
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A RECEBER
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
SOBRAS DE CAMPANHA A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
1
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.01
01012014
A
1.01.01.01.02
01012014
S
1.01.01.01
01012014
A
1.01.01.01.03
01012014
A
1.01.01.01.03
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.02
01012014
A
1.01.01.02.01
01012014
A
1.01.01.02.01
01012014
S
1.01.01.02
01012014
S
1.01.01.02.02
01012014
A
1.01.01.02.02.01
01012014
A
1.01.01.02.02.01
01012014
A
1.01.01.02.02.01
01012014
S
1.01.01.02
01012014
S
1.01.01.02.03
01012014
A
1.01.01.02.03.01
01012014
A
1.01.01.02.03.01
01012014
A
1.01.01.02.03.01
01012014
S
1.01.01.02.03
01012014
A
1.01.01.02.03.02
01012014
A
1.01.01.02.03.02
01012014
A
1.01.01.02.03.02
01012014
S
1.01.01.02
01012014
A
1.01.01.02.04
01012014
A
1.01.01.02.04
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.03
01012014
A
1.01.01.03.01
01012014
A
1.01.01.03.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
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CDIGO
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1.01.01.03.03
1.01.01.03.03.01
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1.01.01.04.01
1.01.01.04.01.01
1.01.01.04.01.02
1.01.01.04.01.03
1.01.01.04.01.04
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1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01.01
1.01.01.05.01.02
1.01.01.05.01.03
1.01.01.05.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.01
1.01.02.01.02.02
1.01.02.01.02.99
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.01
1.01.02.01.03.02
1.01.02.02

DESCRIO
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DISPONVEL
CAIXA
Fundo de Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Bancos
Bancos - Conta de Campanha Eleitoral
(-) Recursos de Origem no Identificada - conta retificadora
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.01.01.03.01
01012014
A
1.01.01.03.01
01012014
S
1.01.01.03
01012014
A
1.01.01.03.02
01012014
A
1.01.01.03.02
01012014
S
1.01.01.03
01012014
A
1.01.01.03.03
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.04
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
A
1.01.01.04.01
01012014
S
1.01.01.04
01012014
A
1.01.01.04.02
01012014
A
1.01.01.04.02
01012014
S
1.01.01
01012014
S
1.01.01.05
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
A
1.01.01.05.01
01012014
S
1.01
01012014
S
1.01.02
01012014
S
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01.01
01012014
S
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01.02
01012014
A
1.01.02.01.02
01012014
A
1.01.02.01.02
01012014
S
1.01.02.01
01012014
A
1.01.02.01.03
01012014
A
1.01.02.01.03
01012014
S
1.01.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
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6
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6
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5
01
6
01
6
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4
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5
01
6
01
6
01
6
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6
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3
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4
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5
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6
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5
01
6
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6
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5
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1.01.02.02.01
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1.01.02.02.01.01.03
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02.01
1.01.02.02.01.02.02
1.01.02.02.01.02.03
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02.01
1.01.02.02.02.02
1.01.02.02.02.03
1.01.02.02.02.04
1.01.02.02.02.99
1.01.02.02.03
DESCRIO
SOBRAS DE CAMPANHAS A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
CREDITOS A RECEBER
Ttulos a Receber
Cartes de Crdito
Aluguis a Receber
Outros Crditos a Receber
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINRIAS DE DOAES E CONTRIBUIES A
1.01.02.02.03.01
RECEBER
1.01.02.02.03.01.01 Direo Nacional
1.01.02.02.03.01.02 Direo Estadual
1.01.02.02.03.01.03 Direo Municipal
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04.01
Depsitos Judiciais
1.01.02.02.04.02
1.01.02.03
ADIANTAMENTOS
1.01.02.03.01
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
1.01.02.03.01.01
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
1.01.02.03.01.02
Adiantamentos de 13 Salrio
1.01.02.03.01.03
Adiantamentos de Frias
1.01.02.03.01.04
1.01.02.03.02
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
1.01.02.03.02.01
Adiantamentos de Viagens
1.01.02.03.02.02
1.01.02.03.03
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
1.01.02.03.03.01
Fornecedores
1.01.02.04
ESTOQUES

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
1.01.02.02
01012014
S
1.01.02.02.01
01012014
A
1.01.02.02.01.01
01012014
A
1.01.02.02.01.01
01012014
A
1.01.02.02.01.01
01012014
S
1.01.02.02.01
01012014
A
1.01.02.02.01.02
01012014
A
1.01.02.02.01.02
01012014
A
1.01.02.02.01.02
01012014
S
1.01.02.02
01012014
A
1.01.02.02.02
01012014
A
1.01.02.02.02
01012014
A
1.01.02.02.02
01012014
A
1.01.02.02.02
01012014
A
1.01.02.02.02
01012014
S
1.01.02.02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
1.01.02.02.03
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02
1.01.02.03
1.01.02.03.03
1.01.02
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
7
7
7
5
6
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4
5
6
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6
6
5
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01
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CDIGO
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01.01
1.01.02.04.01.02
1.01.02.04.01.03
1.01.02.04.01.04
1.01.02.04.01.05
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1.01.02.04.02
1.01.02.04.02.01
1.01.02.04.02.02
1.01.02.05
1.01.02.05.01
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1.01.02.05.01.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01.01
1.02.01.03.01.99
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
DESCRIO
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais Impressos
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Outros Materiais
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar - LP
Assinaturas e Anuidades a Apropriar - LP
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar - LP
Depsitos Judiciais
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
1.01.02.04
01012014
A
1.01.02.04.01
01012014
A
1.01.02.04.01
01012014
A
1.01.02.04.01
01012014
A
1.01.02.04.01
01012014
A
1.01.02.04.01
01012014
A
1.01.02.04.01
01012014
S
1.01.02.04
01012014
A
1.01.02.04.02
01012014
A
1.01.02.04.02
01012014
S
1.01.02
01012014
S
1.01.02.05
01012014
A
1.01.02.05.01
01012014
A
1.01.02.05.01
01012014
A
1.01.02.05.01
01012014
A
1.01.02.05.01
01012014
S
1
01012014
S
1.02
01012014
S
1.02.01
01012014
S
1.02.01.01
01012014
S
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01.02
01012014
A
1.02.01.01.02
01012014
A
1.02.01.01.02
01012014
A
1.02.01.01.02
01012014
S
1.02.01.01
01012014
A
1.02.01.01.03
01012014
A
1.02.01.01.03
01012014
S
1.02.01
01012014
S
1.02.01
01012014
S
1.02.01.03
01012014
A
1.02.01.03.01
01012014
A
1.02.01.03.01
01012014
S
1.02.01
01012014
S
1.02.01.04
01012014
S
1.02.01.04.01
NVEL NATUREZA
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
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6
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6
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4
01
5
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6
01
6
01
6
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6
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2
01
3
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4
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5
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5
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6
01
6
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6
01
6
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5
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6
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6
01
4
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4
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5
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4
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5
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1.02.01.04.01.01.01
1.02.01.04.01.01.02
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1.02.01.04.01.01.04
1.02.01.04.01.01.05
1.02.01.04.01.01.06
1.02.01.04.01.01.07
1.02.01.04.01.01.08
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02.01
1.02.01.04.01.02.02
1.02.01.04.01.02.03
1.02.01.04.01.02.04
1.02.01.04.01.02.05
1.02.01.04.01.02.06
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03.01
1.02.01.04.01.03.02
1.02.01.04.01.03.03
1.02.01.04.01.03.04
1.02.01.04.01.03.05
1.02.01.04.01.03.06
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01.01
1.02.01.04.02.01.02
1.02.01.04.02.01.03
1.02.01.04.02.01.04
1.02.01.04.02.01.05
1.02.01.04.02.01.06
1.02.01.04.02.01.07
1.02.01.04.02.01.08
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02.01
1.02.01.04.02.02.02
1.02.01.04.02.02.03

DESCRIO
Equipamentos de Informtica
Equipamentos Audiovisuais
Equipamentos de Sonorizao
Outras Mquinas e Equipamentos
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
Utenslios em Geral
Outros Mveis e Utenslios
VECULOS
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Utenslios em Geral
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
A
1.02.01.04.01.01
01012014
S
1.02.01.04.01
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
01012014
A
1.02.01.04.01.02
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1.02.01.05.04.01
1.02.01.05.04.02
1.02.01.05.04.03

DESCRIO
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
Instalaes
Outros Bens Imveis
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
Marcas e Patentes
Outros Bens Incorpreos
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
CONTA
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SUPERIOR
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01012014
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01012014
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1.02.02.04.01.02.02

DESCRIO
Outros
ATIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
Ttulos a Receber - LP
Outros Direitos Realizveis aps Exerccio Seguinte
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Depsitos Judiciais
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
MVEIS E UTENSLIOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
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1.02.02.04.03

DESCRIO
Utenslios em Geral
VECULOS
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Utenslios em Geral
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS IMVEIS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
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S
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S
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1.02.02.04.03.02
1.02.02.04.03.03
1.02.02.04.03.04
1.02.02.04.03.05
1.02.02.04.03.06
1.02.02.04.03.07
1.02.02.05
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01.01
1.02.02.05.01.02
1.02.02.05.01.03
1.02.02.05.01.04
1.02.02.05.01.05
1.02.02.05.01.06
1.02.02.05.02
1.02.02.05.02.01
1.02.02.05.02.02
1.02.02.05.03
1.02.02.05.03.01
1.02.02.05.03.02
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04.01
1.02.02.05.04.02
1.02.02.05.04.03
1.02.02.05.04.04
1.02.02.05.04.05
1.02.02.05.04.06
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.02
2.01.01.02.01

DESCRIO
Terrenos
Edificaes
Instalaes
Outros Bens Imveis
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
Marcas e Patentes
Outros Bens Incorpreos
SISTEMAS APLICATIVOS
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
Outros
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
A
1.02.02.04.03
01012014
S
1.02.02
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
A
1.02.02.05.01
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.02
01012014
A
1.02.02.05.02
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.03
01012014
A
1.02.02.05.03
01012014
S
1.02.02.05
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
A
1.02.02.05.04
01012014
S
01012014
S
2
01012014
S
2.01
01012014
S
2.01.01
01012014
A
2.01.01.01
01012014
A
2.01.01.01
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
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5
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6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
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02
3
02
4
02
5
02
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02
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5
02
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CDIGO
2.01.01.02.01.01
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2.01.01.02.01.04
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2.01.01.02.02
2.01.01.02.02.01
2.01.01.02.02.02
2.01.01.02.02.03
2.01.01.02.02.04
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03.01
2.01.01.02.03.02
2.01.01.02.03.03
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01.01
2.01.01.03.01.02
2.01.01.03.01.03
2.01.01.03.01.04
2.01.01.03.01.05
2.01.01.03.01.06
2.01.01.03.01.07
2.01.01.03.01.99
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02.01
2.01.01.03.02.99
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01.01
2.01.01.04.01.02
2.01.01.04.01.03
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01.01
2.01.01.05.01.02

DESCRIO
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.01.01.02.01
01012014
A
2.01.01.02.01
01012014
A
2.01.01.02.01
01012014
A
2.01.01.02.01
01012014
A
2.01.01.02.01
01012014
S
2.01.01.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
A
2.01.01.02.02
01012014
S
2.01.01.02
01012014
A
2.01.01.02.03
01012014
A
2.01.01.02.03
01012014
A
2.01.01.02.03
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
A
2.01.01.03.01
01012014
S
2.01.01.03
01012014
A
2.01.01.03.02
01012014
A
2.01.01.03.02
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.04
01012014
A
2.01.01.04.01
01012014
A
2.01.01.04.01
01012014
A
2.01.01.04.01
01012014
S
2.01.01
01012014
S
2.01.01.05
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
Pgina 1257 de 1323
CDIGO
2.01.01.05.01.03
2.01.01.05.01.04
2.01.01.05.01.05
2.01.01.05.01.06
2.01.01.06

DESCRIO
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES ESTIMVEIS EM
2.01.01.06.01
DINHEIRO A EFETUAR
2.01.01.06.01.01
Direo Nacional
2.01.01.06.01.02
Direo Estadual
2.01.01.06.01.03
Direo Municipal
2.01.01.06.01.04
Candidato
2.01.01.06.01.05
Comit Financeiro
2.01.01.06.01.06
Fundao
2.01.01.07
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
2.01.01.07.01
FUNDAO
2.01.01.07.01.01
Sobras Financeiras
2.01.01.07.01.02
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
2.01.01.08
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
2.01.01.08.01
A Efetuar
2.01.01.08.02
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
2.01.01.09
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.01.01.09.01
Pleito
2.01.01.09.01.01
Dvida de Candidatos
2.01.01.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.01.09.01.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
2.01.02
PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
2.01.02.01
2.01.02.01.01
2.01.02.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01.01
Salrios e Ordenados a Pagar
2.01.02.02.01.02
13 Salrio a Pagar
2.01.02.02.01.03
Frias a Pagar
2.01.02.02.01.04
Estagirios a Pagar
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
A
2.01.01.05.01
01012014
S
2.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
02
6
02
4
02
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.01
02
2.01.01.08
5
2.01.01.08
5
2.01.01
4
2.01.01.09
5
2.01.01.09.01
6
2.01.01.09.01
6
2.01.01.09.01
6
2.01
3
2.01.02
4
2.01.02.01
5
2.01.02.01
5
2.01.02
4
2.01.02.02
5
2.01.02.02.01
6
2.01.02.02.01
6
2.01.02.02.01
6
2.01.02.02.01
6
Pgina 1258 de 1323
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.02.02.01.05
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
2.01.02.02.02.03
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03.01
2.01.02.02.03.02
2.01.02.02.03.03
2.01.02.02.03.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04.01
2.01.02.02.04.02
2.01.02.02.04.03
2.01.02.03
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01.01
2.01.02.03.01.02
2.01.02.03.01.03
2.01.02.03.01.04
2.01.02.03.01.05
2.01.02.03.01.06
2.01.02.03.01.07
2.01.02.03.01.08
2.01.02.03.01.09
2.01.02.03.01.10
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02.01
2.01.02.03.02.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01.01
2.01.02.04.01.02
2.01.02.04.01.03
2.01.02.05

DESCRIO
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
OBRIGAES SOCIAIS
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Multas a Pagar
Juros a Pagar
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.01.02.02.01
01012014
S
2.01.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
A
2.01.02.02.02
01012014
S
2.01.02.02
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
A
2.01.02.02.03
01012014
S
2.01.02.02
01012014
A
2.01.02.02.04
01012014
A
2.01.02.02.04
01012014
A
2.01.02.02.04
01012014
S
2.01.02
01012014
S
2.01.02.03
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
A
2.01.02.03.01
01012014
S
2.01.02.03
01012014
A
2.01.02.03.02
01012014
A
2.01.02.03.02
01012014
S
2.01.02
01012014
S
2.01.02.04
01012014
A
2.01.02.04.01
01012014
A
2.01.02.04.01
01012014
A
2.01.02.04.01
01012014
S
2.01.02
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
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6
02
6
02
6
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5
02
6
02
6
02
6
02
4
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5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
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CDIGO
DESCRIO
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINARIAS DE DOAES E CONTRIBUIES A
2.01.02.05.01
EFETUAR
2.01.02.05.01.01
Direo Nacional
2.01.02.05.01.02
Direo Estadual
2.01.02.05.01.03
Direo Municipal
2.01.02.05.01.04
Candidato
2.01.02.05.01.05
Comit Financeiro
2.01.02.05.01.06
Fundao
2.01.02.05.02
OUTRAS TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
2.01.02.05.02.01
RECURSOS DE ORIGEM NO IDENTIFICADA
2.01.02.05.02.02
CONTA NICA DO TESOURO NACIONAL
2.01.02.05.02.03
RECURSOS DE FONTE VEDADA (ART. 31, I a IV, DA LEI N 9.096/1995)
2.01.02.06
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES ESTIMVEIS EM
2.01.02.06.01
DINHEIRO A EFETUAR
2.01.02.06.01.01
Direo Nacional
2.01.02.06.01.02
Direo Estadual
2.01.02.06.01.03
Direo Municipal
2.01.02.06.01.04
Candidato
2.01.02.06.01.05
Comit Financeiro
2.01.02.06.01.06
Fundao
2.01.02.07
2.01.02.07.01
FUNDAO
2.01.02.07.01.01
Sobras Financeiras
2.01.02.07.01.02
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
2.01.02.08
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
2.01.02.08.01
A Efetuar
2.01.02.09
2.01.02.09.01
Pleito
2.01.02.09.01.01
Dvidas de Candidatos
2.01.02.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.02.09.01.03
2.02
PASSIVO NO CIRCULANTE
2.02.01
PASSIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
2.02.01.01

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
S
S
A
A
A
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02.06
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02
02
2.01.02.08
5
2.01.02
4
2.01.02.09
5
2.01.02.09.01
6
2.01.02.09.01
6
2.01.02.09.01
6
2
2
2.02
3
2.02.01
4
Pgina 1260 de 1323
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01.01
2.02.01.01.03.01.02
2.02.01.01.03.01.03
2.02.01.02
2.02.01.02.01
2.02.01.02.02
2.02.01.02.03
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.04
2.02.01.04.01
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01.01
2.02.01.06.01.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01.01
2.02.02.01.02
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01.01
2.02.02.01.03.01.02
2.02.02.01.03.01.03
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.02.02.02
2.02.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02.03.01

DESCRIO
Pleito
Dvidas de Candidatos
Dvidas de Comits
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAES DIVERSAS
PROVISES DIVERSAS
FUNDAO
Sobras Financeiras
PASSIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAES DIVERSAS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01.01
01012014
S
2.02.01.01.03
01012014
A
2.02.01.01.03.01
01012014
A
2.02.01.01.03.01
01012014
A
2.02.01.01.03.01
01012014
S
2.02.01
01012014
S
2.02.01.02
01012014
S
2.02.01.02
01012014
S
2.02.01.02
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.03
01012014
A
2.02.01.03
01012014
S
2.02.01
01012014
A
2.02.01.04
01012014
A
2.02.01
01012014
S
2.02.01
01012014
S
2.02.01.06
01012014
A
2.02.01.06.01
01012014
A
2.02.01.06.01
01012014
S
2.02
01012014
S
2.02.02
01012014
S
2.02.02.01
01012014
S
2.02.02.01
01012014
S
2.02.02.01
01012014
S
2.02.02.01.03
01012014
A
2.02.02.01.03.01
01012014
A
2.02.02.01.03.01
01012014
A
2.02.02.01.03.01
01012014
S
2.02.02
01012014
A
2.02.02.02
01012014
A
2.02.02.02
01012014
A
2.02.02.02
01012014
S
2.02.02
01012014
A
2.02.02.03
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
4
02
5
02
6
02
6
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
Pgina 1261 de 1323
CDIGO
2.02.02.03.02
2.02.02.04
2.02.02.04.01
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01.01
2.02.02.06.01.02
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.02
2.03.01.03
2.03.01.03.01
2.03.01.04
2.03.01.04.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.04
2.03.02.04.01

DESCRIO
PROVISES DIVERSAS
FUNDAO
Sobras Financeiras
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
RESERVAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
PATRIMNIO SOCIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
RESERVAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
2.02.02.03
01012014
S
2.02.02
01012014
A
2.02.02.04
01012014
A
2.02.02
01012014
A
2.02.02
01012014
S
2.02.02.06
01012014
A
2.02.02.06.01
01012014
A
2.02.02.06.01
01012014
S
2
01012014
S
2.03
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.01
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.02
01012014
A
2.03.01.02
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.03
01012014
S
2.03.01
01012014
A
2.03.01.04
01012014
S
2.03
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.01
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.02
01012014
A
2.03.02.02
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.03
01012014
S
2.03.02
01012014
A
2.03.02.04
NVEL NATUREZA
5
02
4
02
5
02
4
02
4
02
5
02
6
02
6
02
2
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
Pgina 1262 de 1323


A.1.3.2.1. U150A Imunes e Isentas em Geral
CDIGO
DESCRIO
4
SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO
4.01
RECEITAS
4.01.01
RECEITA DAS ATIVIDADES
4.01.01.01
RECEITA DE SUBVENES
4.01.01.01.01
Subvenes Governamentais - Unio
4.01.01.01.02
Subvenes Governamentais - Estados
4.01.01.01.03
Subvenes Governamentais - Municpios
4.01.01.01.04
Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
4.01.01.01.05
Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas
4.01.01.02
RECEITA DE DOAES
4.01.01.02.01
Doaes Governamentais - Unio
4.01.01.02.02
Doaes Governamentais - Estados
4.01.01.02.03
Doaes Governamentais - Municpios
4.01.01.02.04
Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
4.01.01.02.05
Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas
4.01.01.03
RECEITA DE CONTRIBUIES
4.01.01.03.01
Contribuies Governamentais - Unio
4.01.01.03.02
Contribuies Governamentais - Estados
4.01.01.03.03
Contribuies Governamentais - Municpios
4.01.01.03.04
Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas
4.01.01.03.05
Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas
4.01.01.05
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO VOLUNTRIO
4.01.01.05.01
Receitas da Gratuidade
4.01.01.05.09
(-) Custos e Despesas da Gratuidade
4.01.01.05.11
Receitas do Trabalho Voluntrio
4.01.01.05.19
(-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio
4.01.01.07
RECEITA DA VENDA DE PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
4.01.01.07.01
VENDA DE PRODUTOS
4.01.01.07.01.01
Da Atividade de Educao
4.01.01.07.01.02
Da Atividade de Sade
4.01.01.07.01.03
Da Atividade de Assistncia Social
4.01.01.07.02
VENDA DE MERCADORIAS
4.01.01.07.02.01
Da Atividade de Educao
4.01.01.07.02.02
Da Atividade de Sade
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
S
1
04
01012014
S
4
2
04
01012014
S
4.01
3
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
A
4.01.01.01
5
04
01012014
S
4.01.01
4
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
A
4.01.01.02
5
04
01012014
S
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4
04
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5
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5
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5
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A
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5
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A
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5
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S
4.01.01
4
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A
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5
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A
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5
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5
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5
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S
4.01.01
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S
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6
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A
4.01.01.07.02
6
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CDIGO
4.01.01.07.02.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.01
4.01.01.07.03.01.02
4.01.01.07.03.01.03
4.01.01.07.03.01.04
4.01.01.07.03.01.05
4.01.01.07.03.01.06
4.01.01.07.03.01.07
4.01.01.07.03.01.08
4.01.01.07.03.01.19
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02.01
4.01.01.07.03.02.02
4.01.01.07.03.02.03
4.01.01.07.03.02.04
4.01.01.07.03.02.05
4.01.01.07.03.02.06
4.01.01.07.03.02.07
4.01.01.07.03.02.08

DESCRIO
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE SERVIOS
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS - EDUCAO BSICA
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas integrais critrio de seleo
Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais 50% critrio de
seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais beneficirios
previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas integrais
beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas parciais 50%
beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (outros casos no
previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO SUPERIOR
GRADUAO
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais PROUNI
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais Bolsas
da prpria instituio)
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
4.01.01.07.02
01012014
S
4.01.01.07
01012014
S
4.01.01.07.03
01012014
A
4.01.01.07.03.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
NVEL NATUREZA
6
04
5
04
6
04
7
04
7
7
7
7
7
7
7
7
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7
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
4.01.01.07.03.02.09
Bolsas da prpria instituio)
4.01.01.07.03.02.10 Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (outros casos no previstos)
4.01.01.07.03.02.19 Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO SUPERIOR
4.01.01.07.03.03
PS-GRADUAO
4.01.01.07.03.03.01 Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas integrais
4.01.01.07.03.03.02
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas parciais
4.01.01.07.03.03.03
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas integrais
4.01.01.07.03.03.04
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas parciais
4.01.01.07.03.03.05
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (outros casos no
4.01.01.07.03.03.06
previstos)
4.01.01.07.03.03.07 Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
4.01.01.07.03.03.19 Servios Educacionais Outros
4.01.01.07.03.04
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS DE SADE
4.01.01.07.03.04.01 Pacientes Particulares
4.01.01.07.03.04.02 Convnios SUS
4.01.01.07.03.04.03 Convnios Outros
4.01.01.07.03.04.09 Servios de Sade Outros
4.01.01.07.03.05
RECEITAS DA PRESTAO DE SERVIOS DE ASSISTNCIA SOCIAL
4.01.01.07.03.05.01 Pacientes Particulares
4.01.01.07.03.05.02 Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003)
4.01.01.07.03.05.03 Convnios Outros
4.01.01.07.03.05.09 Servios de Assistncia Social Outros
4.01.01.09
OUTRAS RECEITAS
4.01.01.09.01
Contribuies Sindicais
4.01.01.09.02
Contribuies Confederativas/Associativas
4.01.01.09.03
Mensalidades
4.01.01.09.09
Outras Receitas das Atividades
4.01.02
DEDUES DAS RECEITAS

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
NVEL NATUREZA
7
7
7
6
7
7
7
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7
4.01.01.07.03.03
7
4.01.01.07.03
6
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03.04
7
4.01.01.07.03
6
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01
4
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
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5
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5
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4.01.02.01
4.01.02.01.01
4.01.02.01.02
4.01.02.01.03
4.01.02.01.04
4.01.02.01.05
4.01.02.01.06
4.01.02.01.09
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01.01
4.01.02.01.11.01.02
4.01.02.01.11.01.03
4.01.02.01.11.01.04
4.01.02.01.11.01.05
4.01.02.01.11.01.06
4.01.02.01.11.01.07
4.01.02.01.11.01.08
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02.01
4.01.02.01.11.02.02
4.01.02.01.11.02.03
4.01.02.01.11.02.04
4.01.02.01.11.02.05
4.01.02.01.11.02.06
DESCRIO
DEDUES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES
(-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
(-) DEDUES - ENTIDADE DE EDUCAO (Art. 10 do ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO BSICA
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais Funcionrios e seus
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% Funcionrios e seus
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais critrio de seleo Lei
12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% critrio de seleo Lei
12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais beneficirios previstos pelo
art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais beneficirios no carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% beneficirios no
carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos no previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais PROUNI
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais PROUNI

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
4.01.02
01012014
A
4.01.02.01
01012014
A
4.01.02.01
01012014
A
4.01.02.01
01012014
A
4.01.02.01
01012014
A
4.01.02.01
01012014
A
4.01.02.01
01012014
A
4.01.02.01
01012014
S
4.01.02.01
01012014
S
4.01.02.01.11
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
NVEL NATUREZA
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
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04
CDIGO
DESCRIO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais Bolsas da
4.01.02.01.11.02.07
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% Bolsas da
4.01.02.01.11.02.08
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% Bolsas da
4.01.02.01.11.02.09
prpria instituio)
4.01.02.01.11.02.10 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (outros casos no previstos)
4.01.02.01.11.03
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR - PS-GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas integrais
4.01.02.01.11.03.01
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas parciais
4.01.02.01.11.03.02
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas integrais Bolsas da
4.01.02.01.11.03.03
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas parciais Bolsas da
4.01.02.01.11.03.04
prpria instituio)
4.01.02.01.11.03.05 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (outros casos no previstos)
4.01.03
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
4.01.03.01
CUSTO DA VENDA DOS PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
4.01.03.01.01
(-) Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
4.01.03.01.02
(-) Custo das Mercadorias Revendidas
4.01.03.01.03
(-) Custo dos Servios Prestados
4.01.03.01.04
(-) Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
4.01.03.01.09
(-) Outros Custos
4.01.04
AJUSTES A VALOR PRESENTE
4.01.04.01
AJUSTES A VALOR PRESENTE
4.01.04.01.01
Ajuste a Valor Presente de Estoques
4.01.04.01.09
Outros Ajustes a Valor Presente
4.01.05
RECEITAS FINANCEIRAS
4.01.05.01
4.01.05.01.01
Receitas de Aplicaes Financeiras
4.01.05.01.02
Descontos Obtidos
4.01.05.01.09
4.01.09
OUTRAS RECEITAS
4.01.09.01
OUTRAS RECEITAS
4.01.09.01.01
Receita de Aluguis
4.01.09.01.02
Receita de Arrendamento

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
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S
A
A
A
A
A
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CONTA
SUPERIOR
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
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4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
6
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3
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4
4.01.03.01
5
4.01.03.01
5
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5
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5
4.01.03.01
5
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3
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4
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5
4.01.04.01
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3
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4
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5
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5
4.01.05.01
5
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4
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5
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CDIGO
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4.01.09.01.04
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4.01.09.01.06
4.01.09.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.05
4.02.01.01.09
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
4.02.01.02.05
4.02.01.02.09
4.02.01.03
4.02.01.03.01
4.02.01.03.02
4.02.01.03.03
4.02.01.03.04
4.02.01.03.09
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
4.02.02.01.05
4.02.02.01.06
4.02.02.01.07

DESCRIO
Lucros e Dividendos Recebidos
Participao em Debntures e Congneres
Receita de Venda de Bens Patrimoniais
(-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos
Outras Receitas no Associadas s Atividades
DESPESAS
DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS
HONORRIOS DA DIRETORIA
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ajuda de Custos da Diretoria
Encargos Sociais com a Diretoria
(-) Reverso de Encargos Sociais com a Diretoria
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos da Diretoria
Outras Despesas com a Diretoria
DESPESAS COM EMPREGADOS
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Previdncia com Empregados
Encargos Sociais com Empregados
(-) Reverso de Encargos Sociais com Empregados
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos dos Empregados
Outros Gastos com Empregados
DESPESAS COM PESSOAS SEM VNCULO EMPREGATCIO
Prestao de Servios por Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
(-) Reverso de Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Despesa com Proviso para Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Outros Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Subvenes, Contribuies e Doaes
Prestao de Servios por Pessoas Jurdicas
Despesas de Alugueis
Despesas com Veculos
Despesas de Consumo (gua/Esgoto/Energia Eltrica/Comunicao)
Despesas de Consumo (Materiais de Expediente)
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens e Instalaes
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
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01012014
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A
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01012014
A
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01012014
A
4.01.09.01
01012014
S
4
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S
4.02
01012014
S
4.02.01
01012014
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01012014
A
4.02.01.01
01012014
S
4.02.01
01012014
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01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
A
4.02.01.02
01012014
S
4.02.01
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
4.02.01.03
01012014
A
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01012014
A
4.02.01.03
01012014
S
4.02
01012014
S
4.02.02
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
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A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
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A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
NVEL NATUREZA
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4.02.02.01.09
4.02.02.01.10
4.02.02.01.11
4.02.02.01.12
4.02.02.01.19
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01.01
4.02.03.01.02
4.02.03.01.03
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4.02.03.02
4.02.03.02.01
4.02.03.02.02
4.02.03.02.03
4.02.03.02.04
4.02.03.02.05
4.02.03.02.06
4.02.03.02.09
4.02.03.02.10
4.02.09
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01.01
4.02.09.01.01.02
4.02.09.01.01.03
4.02.09.01.01.04
4.02.09.01.01.05
4.02.09.01.01.06
4.02.09.01.01.09
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02.01
4.02.09.01.02.02
DESCRIO
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Multas
Encargos de Depreciao/Amortizao/Exausto
Despesa com Provises Administrativas
DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTRIAS
Despesas de Juros e Multas
Descontos Concedidos
Variaes Monetrias
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS TRIBUTRIAS
Despesas com Tributos Federais
(-) Reverso de Tributos Federais
Despesas com Tributos Estaduais
(-) Reverso de Tributos Estaduais
Despesas com Tributos Municipais
(-) Reverso de Tributos Municipais
Outras Despesas Tributrias
(-) Reverso de Outras Despesas Tributrias
OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU AES ASSISTENCIAIS DE
ENTIDADE DE EDUCAO
Ensino gratuito da educao bsica em unidades especficas
Programas de apoio a alunos bolsistas transporte
Programas de apoio a alunos bolsistas uniforme
Programas de apoio a alunos bolsistas material didtico
Programas de apoio a alunos bolsistas alimentao
Programas de apoio a alunos bolsistas outros
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos ou Aes Assistenciais de Entidade
de Educao
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AES DE ASSISTNCIA SOCIAL
Atendimento
Assessoramento

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
A
4.02.02.01
01012014
S
4.02
01012014
S
4.02.03
01012014
A
4.02.03.01
01012014
A
4.02.03.01
01012014
A
4.02.03.01
01012014
A
4.02.03.01
01012014
S
4.02.03
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
A
4.02.03.02
01012014
S
4.02
01012014
S
4.02.09
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
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5
04
5
04
5
04
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
3
04
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5
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
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04
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04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.09.01.02.03
4.02.09.01.02.09
4.02.09.01.09

DESCRIO
Defesa e garantia de direitos
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Aes de Assistncia Social
Outras Despesas Gerais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
4.02.09.01.02
01012014
A
4.02.09.01.02
01012014
A
4.02.09.01
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
A.1.3.2.2. U150B Associao de Poupana e Emprstimo

CDIGO
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
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3.1.7.1.1.85.00
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3.1.7.1.1.92.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.10.00
3.1.7.1.2.15.00
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS
CONTA
01012014
S
1
04
01012014
S
3.0.0.0.0.00.00
2
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
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6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.1.00.00
6
04
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A
3.1.7.1.1.00.00
6
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A
3.1.7.1.1.00.00
6
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A
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6
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A
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6
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A
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6
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S
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5
04
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A
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6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
Pgina 1270 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.11.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.21.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.41.00
3.1.7.1.5.42.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
DESCRIO
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RECEITA COM TTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RECEITA COM TTULOS DE RENDA VARIVEL - SEGUROS,
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA

CONTA
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.2.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.2.60.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.2.60.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.3.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.00.00
6
04
Pgina 1271 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.5.91.00
3.1.7.1.5.91.10
3.1.7.1.6.00.00
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.90.01
3.1.7.1.6.90.02
3.1.7.1.6.90.03
3.1.7.1.6.90.04
3.1.7.1.6.90.05
3.1.7.1.6.90.06
3.1.7.1.6.90.07
3.1.7.1.6.91.00
3.1.7.1.6.91.01
3.1.7.1.6.91.02
DESCRIO
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Termo
Termo - COE
Futuro
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Intermediao de "Swap"
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVITVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVIRENDA COM SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
RENDA COM SEGUROS
PRMIOS EMITIDOS
RECEITAS COM EMISSES DE APLICES
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAES DE RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAES DE RETROCESS
RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
RENDAS DE CONTRIBUIES

CONTA
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.80.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.5.90.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.5.91.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.90.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
Pgina 1272 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.6.91.03
3.1.7.1.6.91.04
3.1.7.1.6.91.05
3.1.7.1.6.92.00
3.1.7.1.6.92.01
3.1.7.1.6.92.02
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15

DESCRIO
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAES DE RESSEGUR
RECEITA LQUIDA COM TTULO DE CAPITALIZAO
RECEITA COM TTULO DE CAPITALIZAO
DEVOLUO E CANCELAMENTO COM TTULOS DE CAPITALIZA
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contraordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
CONTA
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.91.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.6.92.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.6.92.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
Pgina 1273 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
DESCRIO
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO

CONTA
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.95.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.96.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.98.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.1.8.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.8.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.10.00
7
04
Pgina 1274 de 1323
CDIGO
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
3.1.7.1.9.60.00
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
DESCRIO
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa

CONTA
01012014
S
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
Pgina 1275 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.91.01
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.6.0.00.00
3.1.7.6.1.00.00
3.1.7.6.1.10.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00

DESCRIO
Imposto de Renda
Outras
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAES DE SEGUROS
RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
CONTA
01012014
A
3.1.7.1.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.90.00
7
04
01012014
S
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.1.9.91.00
7
04
01012014
A
3.1.7.1.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.7.3.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.6.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.6.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.8.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.8.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.7.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.7.9.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.7.9.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.0.0.0.00.00
3
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
Pgina 1276 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
3.1.8.1.1.47.00
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3.1.8.1.1.50.10
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3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH

CONTA
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.50.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.55.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.55.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.1.85.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.85.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.1.00.00
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
6
7
7
6
6
5
6
Pgina 1277 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
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3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
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3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
DESCRIO
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM TIPO
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
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3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
7
7
7
6
7
7
7
6
6
7
7
5
6
Pgina 1278 de 1323
04
04
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04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
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3.1.8.1.5.10.00
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.21.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.31.00
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3.1.8.1.5.50.11
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3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.51.00
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.5.99.00

DESCRIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Termo
Termo - COE
Futuro
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Outros
Outros - COE
PREJUZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
PERDAS PERMANENTES
OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
CONTA
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.20.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.4.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.50.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.80.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.5.00.00
6
04
Pgina 1279 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
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3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
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3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
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3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
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3.1.8.1.7.45.00
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
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3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00

DESCRIO
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
CONTA
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.6.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.6.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.18.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.30.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
Pgina 1280 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
DESCRIO
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Provises para Operaes de Crdito
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO

CONTA
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.7.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.1.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.1.8.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.8.10.00
7
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
7
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
S
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
7
7
5
6
6
04
04
04
04
04
Pgina 1281 de 1323
CDIGO
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40

DESCRIO
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
3.1.8.1.9.17.00
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
3.1.8.1.9.20.00
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
3.1.8.1.9.25.00
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
3.1.8.1.9.30.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
3.1.8.1.9.33.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
3.1.8.1.9.36.00
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
3.1.8.1.9.40.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
3.1.8.1.9.45.00
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
3.1.8.1.9.50.00
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
3.1.8.1.9.52.00
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
3.1.8.1.9.52.10
Operaes de Crdito
3.1.8.1.9.52.20
Operaes de Arrendamento Mercantil
3.1.8.1.9.52.30
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
3.1.8.1.9.55.00
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
3.1.8.1.9.60.00
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
3.1.8.1.9.65.00
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
3.1.8.1.9.75.00
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.77.00
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
3.1.8.1.9.78.00
3.1.8.1.9.80.00
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
3.1.8.1.9.85.00
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
3.1.8.1.9.86.00
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
3.1.8.1.9.90.00
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
CONTA
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.12.00
7
04
01012014
S
3.1.8.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.15.00
7
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.1.8.1.9.00.00
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
S
A
A
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
Pgina 1282 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.91.00
3.1.8.1.9.91.01
3.1.8.1.9.91.02
3.1.8.1.9.91.03
3.1.8.1.9.91.06
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.2.0.00.00
3.1.8.2.1.00.00
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.01
3.1.8.2.1.90.02
3.1.8.2.1.90.03
3.1.8.2.1.90.04
3.1.8.2.1.90.05
3.1.8.2.1.90.06
3.1.8.2.1.90.07
3.1.8.2.1.90.09
3.1.8.2.1.90.11
3.1.8.2.1.90.12
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.01
3.1.8.2.1.91.03
3.1.8.2.1.91.04
3.1.8.2.1.91.05
3.1.8.2.1.91.06
3.1.8.2.1.91.07
3.1.8.2.1.91.10
3.1.8.2.1.91.11
3.1.8.2.1.91.12
3.1.8.2.1.92.00
3.1.8.2.1.92.01
3.1.8.2.1.92.03
3.1.8.2.1.92.04
3.1.8.2.1.92.05
DESCRIO
Outros
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - VIDA
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - PREV
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - CAPI
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - SEGUROS
OUTRAS PROVISES
DESPESAS ADMINISTRATIVAS E PROVISO COMPLEMENTAR
OUTRAS PROVISES
VARIAES DAS PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COM
PLANOS DE CONTRIBUIO VARIVEL
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIO
PROVISO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
PROVISO DE EXCEDENTE TCNICO
OUTRAS PROVISES - PLANOS DE PREVIDNCIA
DESPESAS DE PROVISO - CAPITALIZAO
PROVISO PARA CONTINGNCIA
PROVISES PARA PARTICIPAO NOS LUCROS
OUTRAS PROVISES TCNICAS - CAPITALIZACAO

CONTA
01012014
A
3.1.8.1.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.1.9.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.1.9.00.00
6
04
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
4
04
01012014
S
3.1.8.2.0.00.00
5
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.90.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.91.00
7
04
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
6
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
01012014
A
3.1.8.2.1.92.00
7
04
Pgina 1283 de 1323
CDIGO
3.1.8.2.1.93.00
3.1.8.2.1.93.01
3.1.8.2.1.93.02
3.1.8.2.1.93.03
3.1.8.2.1.93.04
3.1.8.2.1.93.05
3.1.8.2.1.93.06
3.1.8.2.1.93.07
3.1.8.2.1.93.08
3.1.8.2.1.94.00
3.1.8.2.1.94.01
3.1.8.2.1.94.03
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.01
3.1.8.2.1.95.02
3.1.8.2.1.95.03
3.1.8.2.1.95.04
3.1.8.2.1.96.00
3.1.8.2.1.96.01
3.1.8.2.1.96.02
3.1.8.2.1.97.00
3.1.8.2.1.97.01
3.1.8.2.1.97.02
3.1.8.2.1.97.03
3.1.8.2.1.97.04
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.01
3.1.8.2.1.98.02
3.1.8.2.1.98.03
3.1.8.2.1.98.05
3.1.8.2.1.99.00
3.1.8.2.1.99.01
3.1.8.2.1.99.02
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00

DESCRIO
SINISTROS
SINISTROS
RECUPERAO DE SINISTROS
SALVADOS
RESSARCIMENTOS
DESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS - SEGURO DE VIDA INDIVIDUDESPESAS COM BENEFCIOS CONCEDIDOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - PREVIDNCIA COMPLEDESPESAS DE CORRETAGEM E AGENCIAMENTO
DESPESAS DE CUSTEAMENTO DE VENDAS
DESPESAS COM SERVIOS TCNICOS
DESPESAS COM RESGATES E SORTEIOS - CAPITALIZAO
DESPESAS COM RESGATES
DESPESAS COM SORTEIOS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - SEGUROS
COMISSES SOBRE PRMIOS RETIDOS
RECUPERAO DE COMISSES
VARIAO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAO DIFERIDAS
DESPESAS COM BENEFCIOS E RESGATES - PREVIDNCIA
DESPESAS COM BENEFCIOS RETIDAS
DESPESAS DE COMERCIALIZAO - CAPITALIZAO
DESPESAS DE CORRETAGEM
DESPESAS DE COLOCAO, CUSTEAMENTO DE VENDAS E OUDESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
CONTA
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
A
3.1.8.2.1.93.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
A
3.1.8.2.1.94.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
A
3.1.8.2.1.95.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
A
3.1.8.2.1.96.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
A
3.1.8.2.1.97.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
A
3.1.8.2.1.98.00
01012014
S
3.1.8.2.1.00.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
A
3.1.8.2.1.99.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
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7
04
6
04
7
04
7
04
4
04
5
04
6
04
Pgina 1284 de 1323
CDIGO
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.6.0.00.00
3.1.8.6.1.00.00
3.1.8.6.1.10.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
DESCRIO
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO OPERACIONAL E
PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores

CONTA
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
A
3.1.8.3.1.00.00
01012014
S
3.1.8.3.0.00.00
01012014
A
3.1.8.3.9.00.00
01012014
S
3.1.8.3.9.00.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.90.00
01012014
A
3.1.8.3.9.00.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.6.0.00.00
01012014
A
3.1.8.6.1.00.00
01012014
S
3.1.8.0.0.00.00
01012014
S
3.1.8.8.0.00.00
01012014
A
3.1.8.8.1.00.00
01012014
S
3.0.0.0.0.00.00
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
4
04
5
04
6
04
4
04
5
04
6
04
2
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3
4
5
6
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7
5
6
7
Pgina 1285 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99

DESCRIO
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras
CONTA
01012014
A
3.2.8.9.7.10.00
01012014
A
3.2.8.9.7.10.00
01012014
A
3.2.8.9.7.10.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
A.1.3.2.3. U150C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)

CDIGO
DESCRIO
3
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
3.01
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
3.01.01
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
3.01.01.01
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
3.01.01.01.01
CAPITALIZAO
3.01.01.01.01.01
PRMIOS GANHOS
3.01.01.01.01.01.01
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
3.01.01.01.01.01.02
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
3.01.01.01.01.01.03
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
3.01.01.01.01.01.04
(-) Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios e Fundos
3.01.01.01.01.01.05
Variaes das Provises Tcnicas
3.01.01.01.01.02
OUTROS GANHOS
3.01.01.01.01.02.01
(-) Indenizaes Avisadas
3.01.01.01.01.02.02
(-) Despesas com Sinistro
3.01.01.01.01.02.03
(-) Despesas com Benefcios e Resgates
3.01.01.01.01.02.04
Recuperao de Sinistros
3.01.01.01.01.02.05
Salvados
3.01.01.01.01.02.06
Ressarcimentos
3.01.01.01.01.02.07
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
3.01.01.01.01.02.08
(-) Despesas de Comisses
3.01.01.01.01.02.09
Recuperao de Comisses
3.01.01.01.01.02.10
(-) Outras Despesas de Comercializao
3.01.01.01.01.02.11
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
3.01.01.01.01.02.12
Outras Receitas de Seguros
3.01.01.01.01.02.13
(-) Outras Despesas de Seguros
3.01.01.01.01.02.14
(-) Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
3.01.01.01.01.02.15
Rendas de Contribuies Retidas - Previdncia
3.01.01.01.01.02.16
Variaes das Provises Tcnicas - Previdncia
3.01.01.01.01.02.17
(-) Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
3
01012014
S
3.01
01012014
S
3.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
3.01.01.01
5
3.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
Pgina 1286 de 1323
04
04
04
04
04
04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
DESCRIO
(-) Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-) Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas - Capitalizao
(-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-) Despesas de Comercializao - Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
Receita com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.03.12
Prmios na Emisso de Debntures
3.01.01.01.01.03.13
Doaes e Subvenes para Investimento
3.01.01.01.01.03.14
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.03.15
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
3.01.01.01.01.03.16
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
3.01.01.01.01.03.17
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos
3.01.01.01.01.03.18
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades
3.01.01.01.01.03.19
de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
3.01.01.01.01.04.02
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados

CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
A
3.01.01.01.01.02
01012014
S
3.01.01.01.01
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
01012014
A
3.01.01.01.01.03
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
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04
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04
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04
6
04
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
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6
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3.01.01.01.01.04.08
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3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24

DESCRIO
Servios Prestados por Terceiros

Encargos Sociais (inclusive FGTS)
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-) Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-) Variaes Cambiais Passivas
(-) Juros Sobre o Capital Prprio
(-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-) Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
3.01.01.01.01.04.25
3.01.01.01.01.04.26
(-) Outras Despesas Financeiras
3.01.01.01.01.04.27
(-) Resultados Negativos em Participaes Societrias
3.01.01.01.01.04.28
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
(-) Despesas com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.04.31
(-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.04.32
(-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
3.01.01.01.01.04.33
(-) Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do Intangvel
3.01.01.01.01.04.34
(-) Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
3.01.01.02
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos,
3.01.01.02.01
Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
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A
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A
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01012014
A
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A
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A
3.01.01.01.01.04
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A
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A
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A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
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A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
01012014
A
3.01.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
6
04
6
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6
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6
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A
A
A
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3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
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A
A
A
A
A
A
S
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3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
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6
6
6
6
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01012014
3.01.01.02
5
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3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
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3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-) Participaes de Debntures
(-) Participaes de Empregados
(-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-) Proviso para o Imposto de Renda

DT_INI
DT_FIM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
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A.1.3.2.4. U150D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Plano de Gesto Administrativa)

CDIGO
4
4.1
4.1.1
4.1.1.1
4.1.1.1.01
4.1.1.1.01.01
4.1.1.1.01.02
4.1.1.1.02
4.1.1.1.03
4.1.1.1.04
4.1.1.1.05
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.2
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.3
4.1.4
4.1.9
4.2
4.2.1
4.2.1.1
4.2.1.1.01
4.2.1.1.01.01
4.2.1.1.01.02
4.2.1.1.01.03
4.2.1.1.01.04
4.2.1.1.01.05
4.2.1.1.01.99
4.2.1.1.02
4.2.1.1.03
4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01.01
DESCRIO
Encerramento do Exerccio
RECEITAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
CORRENTES
PATROCINADOR(ES)
Contribuio para Custeio
Reembolsos
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Remuneraes das Contribuies em Atraso/Contratadas
Dotao Inicial
Doaes
INVESTIMENTOS
Custeio Administrativo
Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos
Gesto Assistencial
Diretas
Outras
DESPESAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria Atuarial
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
S
01012014
S
4
01012014
S
4.1
01012014
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4.1.1
01012014
S
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1.01
01012014
A
4.1.1.1.01
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1.1
01012014
A
4.1.1
01012014
A
4.1.1
01012014
A
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01012014
S
4.1
01012014
A
4.1.2
01012014
A
4.1.2
01012014
A
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01012014
A
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01012014
A
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01012014
S
4
01012014
S
4.2
01012014
S
4.2.1
01012014
S
4.2.1.1
01012014
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4.2.1.1.01
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A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1.01
01012014
A
4.2.1.1
01012014
A
4.2.1.1
01012014
S
4.2.1.1
01012014
S
4.2.1.1.04
01012014
A
4.2.1.1.04.01
NVEL NATUREZA
1
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3
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4.2.1.1.04.01.05
4.2.1.1.04.01.06
4.2.1.1.04.01.99
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02.01
4.2.1.1.04.02.02
4.2.1.1.04.02.03
4.2.1.1.04.02.04
4.2.1.1.04.02.05
4.2.1.1.04.02.06
4.2.1.1.04.02.07
4.2.1.1.04.02.08
4.2.1.1.04.02.99
4.2.1.1.05
4.2.1.1.06
4.2.1.1.07
4.2.1.1.99
4.2.1.2
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.01
4.2.1.2.01.02
4.2.1.2.01.03
4.2.1.2.01.04
4.2.1.2.01.05
4.2.1.2.01.99
4.2.1.2.02
4.2.1.2.03
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01.01
4.2.1.2.04.01.02
4.2.1.2.04.01.03
4.2.1.2.04.01.04
4.2.1.2.04.01.05
4.2.1.2.04.01.06
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Auditoria Contbil
Auditoria Atuarial/Benefcios
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Viagens e Estadias
PESSOA FSICA
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica

01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
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A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1
4.2.1.2
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
7
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04
04
4.2.1.2.04.01.99
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02.01
4.2.1.2.04.02.02
4.2.1.2.04.02.03
4.2.1.2.04.02.04
4.2.1.2.04.02.05
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4.2.2.1.04.02.01
4.2.2.1.04.02.02
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Auditoria Contbil
Auditoria Atuarial/Benefcios
Outras
Despesas Gerais
Tributos
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Viagens e Estadias
PESSOA FSICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Jurdica

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Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Auditoria de Investimentos
Outras
Despesas Gerais
Tributos
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Viagens e Estadias
PESSOA FSICA
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Auditoria de Investimentos
Outras

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4.5.2
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8.1.1
Despesas Gerais
Tributos
Outras Despesas
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios
Outras Despesas
CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para de Benefcios
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTO ADMINISTRATIVA
Fluxo Positivo dos Investimentos
Fluxo Negativo dos Investimentos
Constituio/Reverso dos Fundos - GESTO ADMINISTRATIVA

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4.3.1
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4.3.2
4.3.2.2
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3.01.01.01.01.02
DESCRIO
APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDRIO
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
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3.01.01.01.05.04
3.01.01.01.05.05

DESCRIO
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Materiais de Limpeza e Higiene
CONTA
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6
04
6
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6
04
6
04
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CDIGO
3.01.01.01.05.06
3.01.01.01.06
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3.01.01.01.06.02
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07.01
3.01.01.01.07.02
3.01.01.01.07.03
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3.01.01.01.08
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3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01.01
3.01.01.01.10.01.02
3.01.01.01.10.01.03
3.01.01.01.10.01.04
3.01.01.01.10.01.05
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02.01
3.01.01.01.10.02.02

DESCRIO
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
01012014
A
3.01.01.01.05
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.06
6
04
01012014
A
3.01.01.01.06
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
A
3.01.01.01.07
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
A
3.01.01.01.08
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
A
3.01.01.01.09
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.10
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.01
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10
6
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01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
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01012014
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3.01.01.01.10.02
6
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3.01.01.01.10.02.04
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3.01.01.02.03
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3.01.01.02.04.01
3.01.01.02.04.02
3.01.01.02.04.03
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.05
3.01.01.03.01.06
3.01.01.03.01.07
3.01.01.03.01.08
3.01.01.03.01.09
3.01.01.03.01.10
3.01.01.03.01.11

DESCRIO
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE PESQUISA OU DE
DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao
Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alistamento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
A
3.01.01.01.10.02
6
04
01012014
S
3.01.01.01
5
04
01012014
A
3.01.01.01.11
6
04
01012014
A
3.01.01.01.11
6
04
01012014
S
3.01.01
4
04
01012014
S
3.01.01.02
5
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
A
3.01.01.02.01
6
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
S
A
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A
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A
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S
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02.02
3.01.01.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
5
6
5
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
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6
6
6
6
6
6
6
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.03.01.12
3.01.01.03.01.13
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02.01
3.01.01.03.02.02
3.01.01.03.02.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.01
3.01.01.03.03.02
3.01.01.03.03.03
3.01.01.03.03.04
3.01.01.03.03.05
3.01.01.03.03.06
3.01.01.03.03.07
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3.01.01.03.04.01
3.01.01.03.04.02
3.01.01.03.04.03
3.01.01.03.04.04
3.01.01.03.04.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.01
3.01.01.03.05.02
3.01.01.03.05.03
3.01.01.03.05.04
3.01.01.03.05.05
3.01.01.03.05.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06.01
3.01.01.03.06.02
3.01.01.03.06.03
3.01.01.03.06.04
3.01.01.03.06.05
3.01.01.03.06.06
3.01.01.03.06.07

DESCRIO
Estagirios
Locao de Bens Mveis
Taxas de Condomnios
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Passagens Areas
Fretes e Carretos
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Servios de Limpeza
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.03.01
01012014
A
3.01.01.03.01
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.02
01012014
A
3.01.01.03.02
01012014
A
3.01.01.03.02
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
A
3.01.01.03.03
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
A
3.01.01.03.04
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
A
3.01.01.03.05
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
01012014
A
3.01.01.03.06
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
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6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
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3.01.01.03.06.08
3.01.01.03.06.09
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07.01
3.01.01.03.07.02
3.01.01.03.07.03
3.01.01.03.07.04
3.01.01.03.08
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3.01.01.03.09
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01.01
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3.01.01.03.09.02.01
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3.01.01.03.09.02.03
3.01.01.03.09.02.04
3.01.01.03.09.02.05
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10.01
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3.01.01.03.10.03
3.01.01.03.10.04
3.01.01.03.10.05
3.01.01.03.10.06
3.01.01.03.10.07
3.01.01.03.10.08

DESCRIO
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
01012014
A
3.01.01.03.06
6
04
01012014
A
3.01.01.03.06
6
04
01012014
S
3.01.01.03
5
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
04
01012014
A
3.01.01.03.07
6
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3.01.02.01.01.12
3.01.02.01.01.13
3.01.02.01.02

DESCRIO
Outras Despesas de Campanha Eleitoral
DVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDRIO
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
ENCARGOS FINANCEIROS
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E
DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
Poltica Das Mulheres
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
Proviso para Perdas
DESPESAS EFETUADAS COM OUTROS RECURSOS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.01.03.10
01012014
S
3.01.01.03
01012014
A
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01012014
A
3.01.01.03.11
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A
3.01.01.03.11
01012014
S
3.01.01
01012014
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3.01.01.04
01012014
A
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3.01.01.04.01
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3.01.01.04.01
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
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A
A
A
A
A
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A
A
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A
S
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3.01.01.05
3.01.01.05
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3.01.02.01.02.02
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3.01.02.01.06.02
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3.01.02.01.07.04
3.01.02.01.07.05
3.01.02.01.07.06

DESCRIO
Locao de Bens Mveis
Taxas de Condomnios
Passagens areas
Fretes e Carretos
Dirias
Servios Contbeis
Encargos Sociais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Outros Materiais
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Servios de Limpeza
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.01.02
01012014
A
3.01.02.01.02
01012014
A
3.01.02.01.02
01012014
S
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01012014
A
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01012014
A
3.01.02.01.03
01012014
A
3.01.02.01.03
01012014
A
3.01.02.01.03
01012014
A
3.01.02.01.03
01012014
A
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01012014
A
3.01.02.01.03
01012014
A
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01012014
A
3.01.02.01.03
01012014
S
3.01.02.01
01012014
A
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01012014
A
3.01.02.01.04
01012014
A
3.01.02.01.04
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A
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A
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S
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A
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01012014
A
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A
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A
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A
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01012014
A
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01012014
S
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A
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A
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A
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A
3.01.02.01.07
01012014
A
3.01.02.01.07
01012014
A
3.01.02.01.07
01012014
A
3.01.02.01.07
NVEL NATUREZA
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
04
6
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6
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6
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6
04
6
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3.01.02.02.01
3.01.02.02.01.01
3.01.02.02.01.02

DESCRIO
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
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A
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6
04
01012014
A
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01012014
A
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01012014
S
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A
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6
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01012014
A
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6
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01012014
A
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01012014
A
3.01.02.01.08
6
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01012014
S
3.01.02.01
5
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01012014
A
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6
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01012014
A
3.01.02.01.09
6
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01012014
A
3.01.02.01.09
6
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01012014
A
3.01.02.01.09
6
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01012014
A
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6
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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6
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A
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A
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S
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A
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A
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S
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S
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A
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6
04
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3.01.02.03.01.06
3.01.02.03.01.07
3.01.02.03.01.08
3.01.02.03.01.09
3.01.02.03.01.10
3.01.02.03.01.11
3.01.02.03.01.12
3.01.02.03.01.13
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02.01
3.01.02.03.02.02
3.01.02.03.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03.01
3.01.02.03.03.02
3.01.02.03.03.03

DESCRIO
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE PESQUISA OU DE
DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao
Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alimento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
Locao de Bens Mveis
Taxas de Condomnios
Passagens Areas
Fretes e Carretos
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.02.01
01012014
A
3.01.02.02.01
01012014
A
3.01.02.02.01
01012014
01012014
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3.01.02.02.02
3.01.02.02
3.01.02.02.03
3.01.02.02
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02
3.01.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
NVEL NATUREZA
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6
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04
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04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.03.03.04
3.01.02.03.03.05
3.01.02.03.03.06
3.01.02.03.03.07
3.01.02.03.03.08
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04.01
3.01.02.03.04.02
3.01.02.03.04.03
3.01.02.03.04.04
3.01.02.03.04.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05.01
3.01.02.03.05.02
3.01.02.03.05.03
3.01.02.03.05.04
3.01.02.03.05.05
3.01.02.03.05.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06.01
3.01.02.03.06.02
3.01.02.03.06.03
3.01.02.03.06.04
3.01.02.03.06.05
3.01.02.03.06.06
3.01.02.03.06.07
3.01.02.03.06.08
3.01.02.03.06.09
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07.01
3.01.02.03.07.02
3.01.02.03.07.03
3.01.02.03.07.04
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08.01
3.01.02.03.08.02

DESCRIO
Servios Contbeis
Encargos Sociais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Servios de Limpeza
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
A
3.01.02.03.03
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
A
3.01.02.03.04
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
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A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
A
3.01.02.03.05
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
A
3.01.02.03.06
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.07
01012014
A
3.01.02.03.07
01012014
A
3.01.02.03.07
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A
3.01.02.03.07
01012014
S
3.01.02.03
01012014
A
3.01.02.03.08
01012014
A
3.01.02.03.08
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
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5
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6
04
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04
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6
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04
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CDIGO
3.01.02.03.08.03
3.01.02.03.08.04
3.01.02.03.08.05
3.01.02.03.08.06
3.01.02.03.08.07
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01.01
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3.01.02.03.09.02.01
3.01.02.03.09.02.02
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3.01.02.03.09.02.04
3.01.02.03.09.02.05
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10.01
3.01.02.03.10.02
3.01.02.03.10.03
3.01.02.03.10.04
3.01.02.03.10.05
3.01.02.03.10.06
3.01.02.03.10.07
3.01.02.03.10.08
3.01.02.03.10.09
3.01.02.03.11
3.01.02.03.11.01
3.01.02.03.11.02
3.01.02.03.11.03
3.01.02.04
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01.01
3.01.02.04.01.02

DESCRIO
Seguros
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais (exceto juros e multas)
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral (exceto juros e multas)
DVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
ENCARGOS FINANCEIROS
Juros
Multas
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
A
3.01.02.03.08
6
04
01012014
S
3.01.02.03
5
04
01012014
S
3.01.02.03.09
6
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.01
7
04
01012014
S
3.01.02.03.09
6
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
A
3.01.02.03.09.02
7
04
01012014
S
3.01.02.03
5
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
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01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
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01012014
A
3.01.02.03.10
6
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01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
04
01012014
A
3.01.02.03.10
6
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01012014
S
3.01.02.03
5
04
01012014
A
3.01.02.03.11
6
04
01012014
A
3.01.02.03.11
6
04
01012014
A
3.01.02.03.11
6
04
01012014
S
3.01.02
4
04
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S
3.01.02.04
5
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01012014
A
3.01.02.04.01
6
04
01012014
A
3.01.02.04.01
6
04
Pgina 1305 de 1323
CDIGO
3.01.02.04.01.03
3.01.02.04.01.04
3.01.02.04.01.05
3.01.02.04.01.06

DESCRIO
Comisses e Taxas Bancrias

Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
DESPESAS COM CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO
3.01.02.05
DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
Despesas Com Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica
3.01.02.05.01
Das Mulheres
3.01.02.06
3.01.02.06.01
Proviso para Perdas
3.01.02.06.02
3.02
OUTRAS DESPESAS
3.02.01
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO
3.02.01.01
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
3.02.01.02
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
3.03
3.03.01
RECEITAS OPERACIONAIS - FUNDO PARTIDRIO
3.03.01.01
COTAS RECEBIDAS
3.03.01.01.01
Cotas Recebidas em Recursos Financeiros
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - FUNDO PARTIDRIO A PARTIR
3.03.01.02
DO PLEITO DE 2010
3.03.01.02.01
Sobras de Campanha - Candidatos
3.03.01.02.02
Sobras de Campanha Comits
3.03.01.02.03
Sobras de Campanha Partidos Polticos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS - FUNDO
3.03.01.03
PARTIDRIO A PARTIR DO PLEITO DE 2010
3.03.01.03.01
3.03.01.03.02
Sobras de Campanha - Comits
3.03.01.03.03
Sobras de Campanha - Partidos Polticos
3.03.01.04
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - FUNDO PARTIDRIO
3.03.01.04.01
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
3.03.01.04.01.01
Recebidas da Direo Nacional
3.03.01.04.01.02
Recebidas da Direo Estadual
3.03.01.04.01.03
Recebidas da Direo Municipal
3.03.01.05
3.03.01.05.01
JUROS E OUTRAS RENDAS
3.03.01.05.01.01
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Fundo Partidrio
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
A
3.01.02.04.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
3.01.02
3.01.02.05
3.01.02
3.01.02.06
3.01.02.06
3
3.02
3.02.01
3.02.01
3
3.03
3.03.01
3.03.01.01
3.03.01
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01.02
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
4
5
5
2
3
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4
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5
4
5
5
5
4
3.03.01
3.03.01.03
5
3.03.01.03
5
3.03.01.03
5
3.03.01
4
3.03.01.04
5
3.03.01.04.01
6
3.03.01.04.01
6
3.03.01.04.01
6
3.03.01
4
3.03.01.05
5
3.03.01.05.01
6
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04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.01.05.01.02
3.03.01.06
3.03.01.06.01
3.03.01.06.01.01
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01.01
3.03.02.01.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02.01
3.03.02.01.02.02
3.03.02.02
3.03.02.02.01
3.03.02.02.02
3.03.02.02.03
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01.01
3.03.02.03.01.02
3.03.02.03.01.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02.01
3.03.02.03.02.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01.01
3.03.02.04.01.02
3.03.02.04.01.03
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02.01
3.03.02.04.02.02
3.03.02.04.02.03
3.03.02.05
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01.01

DESCRIO
OUTRAS RECEITAS DO FUNDO PARTIDRIO
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS DO FUNDO PARTIDRIO
Outras Receitas Diversas do Fundo Partidrio
RECEITAS OPERACIONAIS - OUTROS RECURSOS
RECEITAS DE DOAES
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
RECEITAS DE CONTRIBUIES
Parlamentares
Filiados
Outras Contribuies
DOAES PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Carto de Crdito
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
JUROS E OUTRAS RENDAS
Juros
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.03.01.05.01
01012014
S
3.03.01
01012014
S
3.03.01.06
01012014
A
3.03.01.06.01
01012014
S
3.03
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.01
01012014
A
3.03.02.01.01
01012014
A
3.03.02.01.01
01012014
S
3.03.02.01
01012014
A
3.03.02.01.02
01012014
A
3.03.02.01.02
01012014
S
3.03.02
01012014
A
3.03.02.02
01012014
A
3.03.02.02
01012014
A
3.03.02.02
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.03
01012014
A
3.03.02.03.01
01012014
A
3.03.02.03.01
01012014
A
3.03.02.03.01
01012014
S
3.03.02.03
01012014
A
3.03.02.03.02
01012014
A
3.03.02.03.02
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.04
01012014
A
3.03.02.04.01
01012014
A
3.03.02.04.01
01012014
A
3.03.02.04.01
01012014
S
3.03.02.04
01012014
A
3.03.02.04.02
01012014
A
3.03.02.04.02
01012014
A
3.03.02.04.02
01012014
S
3.03.02
01012014
S
3.03.02.05
01012014
A
3.03.02.05.01
NVEL NATUREZA
6
04
4
04
5
04
6
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
4
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
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CDIGO
3.03.02.05.01.02
3.03.02.05.01.03
3.03.02.05.01.04
3.03.02.05.01.05
3.03.02.06
3.03.02.06.01
3.03.02.06.02
3.03.02.06.03
3.03.02.07
3.03.02.07.01
3.03.02.07.02
3.03.02.07.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01.01
3.03.03.01.02
3.03.03.01.03
3.03.03.01.04
3.03.03.01.05
3.03.03.01.06
3.03.03.01.07
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.02

DESCRIO
Multas
Descontos Obtidos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Outros Recursos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - OUTROS RECURSOS A PARTIR
DO PLEITO DE 2010
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS - OUTROS
RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
Venda de Materiais de Divulgao
Taxas de Inscrio
Aluguis
Venda de Publicaes
Rendimentos de Cartes de Crdito
Receitas com Eventos Realizados
Outras
OUTRAS RECEITAS
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
CONTA
DT_INI DT_FIM TIPO
SUPERIOR
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
A
3.03.02.05.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
3.03.02
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3
3.04
3.04.01
3.04.01
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
5
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
4
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04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

A.2. Alteraes do Manual

A.2.1. Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n o 20/2015
A.2.1.1. Incluso da Seo 1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD
O arquivo da ECD no importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no prprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, a sim, recuperar
o arquivo da ECD (recuperao de contas e saldos).
A.2.1.2. Incluso da Seao 2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis
Caso seja necessrio fazer a edio de campos identificados como CA (Clculo Altervel), o procedimento o seguinte:
I Clicar na escriturao;
II Clicar em Configuraes => Configura Parmetros da ECF;
III Clicar em No O sistema no efetuar os transportes; e
IV Edite os campos necessrios.
A.2.1.3. Seo 3.1.2 Tabelas de Registros:
No registro N600, onde se l 0010.IND_LUC_EXP = S, leia-se 0020.IND_LUC_EXP = S.
Alterada a regra de obrigatoriedade do registro Y655 conforme abaixo:
Y665
2
Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial
OC
Obrigatrio se
Facultativo se
N
Se
[1:N]
Se
[0:N]
Seno [0]
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A.2.1.4. Registro 0000

Alterao da descrio do campo abaixo:
Escriturao Retificadora: A pessoa jurdica deve assinalar este campo no caso de escriturao
12 RETIFICADORA
retificadora:
S ECF retificadora
N ECF original
F ECF original com mudana de forma de tributao (art. 5 o da Instruo Normativa no 166/1999).
A pessoa jurdica poder efetuar a remessa de arquivo em retificao ao arquivo anteriormente remetido,
observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB).
Ateno: A substituio das ECF j transmitidas dever ser feita na sua ntegra, pois a ECF no aceita
arquivos complementares para o mesmo perodo informado. Como h controle de saldos, se houver
substituio de uma ECF, pode haver a necessidade de substituio de ECF j transmitidas de anos
posteriores.
13
NUM_REC
Nmero do Recibo da ECF Anterior (hashcode): Este campo deve ser preenchido com o nmero
constante no recibo de entrega da ltima ECF transmitida, nos casos de 0000.RETIFICADORA = S
ou F.
A.2.1.5. Registro 0010

Incluso da observao na descrio dos campos, conforme abaixo:
Forma de Tributao no Perodo: Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre
14 FORMA_TRIB_PER
no formato XXXX onde X igual a:
0 ZERO No informado trimestre no compreendido no perodo de apurao.
R Real
P Presumido
A Arbitrado
E Real Estimativa
Observao: Caso a 0010.FORMA_TRIB seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4
(Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (0010.OPT_REFIS), o perodo tributado
pelo lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (Caso em que deve ser utilizado R
em 0010.FORMA_TRIB_PER) ou somente a forma de apurao correspondente anual/estimativa
(Caso em que deve ser utilizado E em 0010.FORMA_TRIB_PER).
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014
14 OPT_EXT_RTT
Observao: Esse campo se refere ao art. 75 da Lei no 12.973/2014.
Existe diferenas entre a contabilidade societria e Fcont.
15 DIF_FCONT
Observao: Este campo obrigatrio no caso de 0010.OPT_EXT_RTT igual a S.
001
Sim
No
[S; N; F]
41
004
001
001
[R; P; A; E;
0]
No
[S; N]
[S; N]
Pgina 1310 de 1323
Sim
Sim

Alterao da descrio do cdigo L do campo 10 (TIP_ESC_PRE).

L Livro Caixa ou Hiptese prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014 (Lucro Presumido) ou Sem Escriturao (Imunes ou Isentas) ou No obrigadas a entregar a ECD, de acordo
com a Instruo Normativa no 1.420/2014.
A.2.1.6. Registro K030
Alterao da descrio do campo 4 (PER_APUR)
PER_APUR
Perodo de Apurao [para 0010.FORMA_APUR = A ou (0010.FORMA_APUR_I = A OU
4
0010.APUR_CSLL = A E 0010.TIP_ESC_PRE = C)]:
A00 Anual
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Sim

E 0010.FORMA_TRIB = 2) ou (0010.FORMA_APUR_I = T OU 0010.APUR_CSLL = T E
0010.TIP_ESC_PRE = C)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
A.2.1.7. Registro L300
Alterao do nome do registro para Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal.
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A.2.1.8. Registro M010

Alterao da descrio do campo, conforme abaixo:
11
CNPJ_SIT_ESP
CNPJ da outra pessoa jurdica relacionada com evento originrio da conta.
014
Exemplos:
1- Identificar a investida no caso de valores (ganhos/perdas no novo AVJ) da participao
societria anterior, nos caso de aquisies em estgios.
2- Identificar a investida no caso de amortizao de mais-valia e menos-valia.
3- Identificar a investida no caso de impairment de goodwill, mais-valia e menos-valia.
4- Identificar a investida no caso de ganho por compra vantajosa.
5- Identificar a investida no caso registro do gio gerado na aquisio de participao societria
ocorrida at 31/12/2009.
6 - Identificar a investida no caso de gio gerado pela sistemtica de transio disciplinada no art.
65, Lei N 12.973/14.
7 - Identificar a pessoa jurdica antecessora no caso de conta incorporada devido a evento
societrio.
Incluso de observao na descrio do campo
8
IND_RELACAO
M300A: Alteraes das descries conforme abaixo:
53
Encargos de depreciao, 01012014
amortizao
e
exausto
001
No
[1; 2; 3; 4]
No
NS

pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei
no 9.249/95, com redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Pgina 1312 de 1323
91.03
134.01
228
265.03

de 2014).
Resultado
tributvel
na 01012014
objeto
de
arrendamento
arrendamento
mercantil
mveis
ou
imveis
com
a
produo
ou
(art. 47, da Lei n 12.973, de
amortizao
e
exausto
de 2014).
Resultado
tributvel
na 01012014

NS


de 2014).

pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei
no 9.249/95, com redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

NS
NS
NS
Pgina 1313 de 1323
308.01
objeto
de
arrendamento
arrendamento
mercantil
mveis
ou
imveis
com
a
produo
ou
(art. 47, da Lei n 12.973, de

NS
M300B: Alteraes das descries conforme abaixo:

Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento 01012014
53
90.04
(-)Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de 01012014
166.01
M300C: Alteraes das descries conforme abaixo:
40

de 2014).
NS
A
NS
A
NS
E
NS
A
Pgina 1314 de 1323
77.04
105.01

Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento 01012014
A
E
NS
E

Incluso de observao na descrio do campo
9
IND_RELACAO
M350A: Alteraes das descries conforme abaixo:
53
E
NS
amortizao
e
exausto
de 2014).
91.03
Resultado
tributvel
na 01012014
E
NS
objeto
de
arrendamento
NS
001
[1; 2; 3; 4]
Pgina 1315 de 1323
No
134.01

arrendamento
mercantil
mveis
ou
imveis
com
a
produo
ou
(art. 47, da Lei n 12.973, de

NS
M350B: Alteraes das descries conforme abaixo:

53
90.04
(-)Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de 01012014
166.01
M350C: Alteraes das descries conforme abaixo:
40
9.249/95, com redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
77.04
Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento 01012014
105.01
NS
A
NS
A
NS
E
NS
A
NS
A
NS
E
Pgina 1316 de 1323


1 Alterao do texto de descrio do registro:
Observao: No caso de apurao anual do IRPJ, se os nmeros dos lanamentos j foram informados em perodos de apurao anteriores, no necessrios repeti-los.
2 Incluso da regra de validao de registro:
1 Alterao do texto de descrio do registro:
Pgina 1317 de 1323

Observao: No caso de apurao anual da CSLL, se os nmeros dos lanamentos j foram informados em perodos de apurao anteriores, no necessrios repeti-los.
2 Incluso da regra de validao de registro:
Incluso da observao na descrio do campo 8.
8
IND_LAN_ANT
Lanamento para Realizao de Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida:

S Sim
N No
Observao: Marca-se Sim neste campo quando o contribuinte, em perodo
anterior, realizou valores controlados na parte B do e-Lalur/e-Lacs e deve
reajustar os saldos das contas em incio de perodo de apurao tributado pelo
lucro real.
[S; N]
Sim
A.2.1.14. Registro N030

Ajuste da descrio do N030.PER_APUR, conforme abaixo:
Regra:
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como E ou B
A.2.1.15. Registro N660
Correo das frmulas das linhas 5 a 9, conforme abaixo:

Explorao Relativo ao
Prouni
5
01012014
CA

Explorao de Eventos da
Fifa
6
01012014
CA
SE (N600(50) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(50) * 0,15 SENAO
N600(50) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(54) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(54) * 0,15 SENAO

ao Prouni: Valor informado na linha N600/50 (Parcela Isenta Correspondente
Atividade de Ensino Superior - Prouni) X alquota da CSLL).
aos Eventos da Fifa-Copa Das Confederaes 2013 e Copa Do Mundo 2014:
Pgina 1318 de 1323


Servios - SPE - Eventos da
Fifa
7
01012014
CA

Explorao de Eventos do
CIO
8
01012014
CA

Servios - SPE - Eventos do
CIO
9
01012014
CA
N600(54) * 0,09 FIM_SE

FIM_SE
SE (N600(55) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(55) * 0,15 SENAO
N600(55) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(56) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(56) * 0,15 SENAO
N600(56) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(57) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(57) * 0,15 SENAO
N600(57) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
Valor informado na linha N600/54 (Parcela Isenta Correspondente Eventos

da Fifa) X alquota da CSLL.
aos Servios - SPE - Eventos da Fifa-Copa Das Confederaes 2013 e Copa
Do Mundo 2014: Valor informado na linha N600/55 (Parcela Isenta
Correspondente Atividades de Servios SPE - Eventos da Fifa) X alquota
da CSLL.
aos Eventos da Fifa-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na linha
N600/56 (Parcela Isenta Correspondente a Eventos do CIO) X alquota da
CSLL.
aos Servios - SPE-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na linha
N600/10 (Parcela Isenta Correspondente a Atividades de Servios SPE
Eventos do CIO) X alquota da CSLL.
A.2.1.16. Registro P200

Incluso de observao: Observao: Os valores informados neste registro devem considerar os ajustes especficos da Lei n o 12.973/2014 (Exemplos: Arts. 8o e 44 da Lei no 12.973/2014).
Correo da frmula da linha 26, conforme abaixo:
26
BASE DE CLCULO DO
PRESUMIDO
CNA
01012014
SE (SOMA(P200(10:21)) SOMA(P200(22:25)) > 0)

ENTAO (SOMA(P200(10:21)) - P200/25.
SOMA(P200(22:25))) SENAO 0
FIM_SE
A.2.1.17. Registro P400

Incluso de observao: Observao: Os valores informados neste registro devem considerar os ajustes especficos da Lei n o 12.973/2014 (Exemplos: Arts. 8o e 44 da Lei no 12.973/2014).
Pgina 1319 de 1323
A.2.1.18. Registro X340

Incluso de observao no campo 3.
NIF
NIF: Nmero de identificao fiscal de cada investida (CNPJ da investida no exterior).
3
Observao: Caso a investida no possua NIF, utilize 0000
A.2.1.19. Registro X350
Alterao da descrio e obrigatoriedade dos campos abaixo:
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Antes do Imposto (Lei n 9.430/1996, art. 16, II):
16
Informar, nesta linha, os lucros da filial, sucursal e controlada arbitrados, com observncia das
mesmas normas aplicveis s pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, quando no for possvel
a determinao de seu resultado (Lei no 9430/1996, art. 16, II).
LUC_ARB_ANT_IMP
Imposto Devido (Lucro Arbitrado): Valor do tributo incidente sobre o lucro, devido no pas de
17
domiclio da filial, sucursal ou controlada, bem como o pago relativamente a rendimentos e
ganhos de capital.
IMP_DEV_ARB
em Reais.
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Aps o Imposto.
18
Deve ser igual a (X350.LUC_ARB_ANT_IMP X350. IMP_DEV_ARB)
LUC_ARB_PER_APUR

019
002
Sim
Sim
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
A.2.1.20. Registro Y540

Alterao da regra VALOR_REC_ESTAB, conforme abaixo:.
- Quando 0010.FORMA.TRIB = 5 (Lucro Presumido) e 0020.IND_RED_ISEN = S, se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual a P130(2) + P130(3) + P130(4) + P130(5)
(somatrio de todos os trimestres).
- Quando 0010.FORMA.TRIB = 6 (Lucro Arbitrado), se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual a [T120(2) + T120(4) + T120(6) + T120(8) + T120(10) + T150(3)] (somatrio
de todos os trimestres).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 02 (PJ Componente do Sistema Financeiro) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = T, se o somatrio dos campos
Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300B(3.1.7.1.0.00.00))] (somatrio de todos os perodos).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 02 (PJ Componente do Sistema Financeiro) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = A (Anual), se o somatrio dos campos
Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300B(3.1.7.1.0.00.00))] (somente referente ao A00).
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 03 (Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar) ) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR
= T, se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300C(3.01.01.01.01.01) + L300C(3.01.01.01.01.02)] (somatrio de todos os perodos).
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- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 03 (Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar) ) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e
0010.FORMA_APUR = A, se o somatrio dos campos Y540.VL_REC_ESTAB igual ao somatrio de [L300C(3.01.01.01.01.01) + L300C(3.01.01.01.01.02)] (somente referente ao A00).
Alterao do texto:
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica com dados dos 999 (novecentos e noventa e nove) maiores scios ou dos titulares no perodo de apurao, inclusive os scios ou titulares que
tenham sado da sociedade no perodo de apurao e no fazem parte do quadro societrio na data final do perodo apurao.
1 Informar os 500 maiores scios na data final do perodo de apurao.
Observao: No caso de aes em tesouraria, a sociedade dever informar uma ocorrncia do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = PJ, Y600.CPF_CNPJ = CNPJ da prpria
sociedade, Y600.DT_ALT_SOC = 31/12/Ano da Escriturao e Y600.NOM_EMP = Aes em Tesouraria.
Observao: No caso de aes em free float (livre circulante), a sociedade dever informar uma ocorrncia do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = PJ, Y600.CPF_CNPJ =
CNPJ da prpria sociedade, Y600.DT_ALT_SOC = 31/12/Ano da Escriturao e Y600.NOM_EMP = Aes em Free Float.
2 Informar as 499 maiores alteraes Y600.DT_ALT_SOC ocorridas durante o perodo, no contempladas pelo item 1.
1- Alterao intermediria da porcentagem de participao no capital social da Pessoa Jurdica no curso do perodo de apurao
2- Aquisio e alienao de participao no capital social da Pessoa Jurdica no curso do perodo de apurao. Os dois eventos devem estar registrados.
3- Alteraes das porcentagens de free float e aes em tesouraria
4- Emisses ou cancelamentos de quotas/ aes, mesmo derivadas da converso de outros valores mobilirios.
5- Split ou inplit de aes
Alterao da descrio do campo conforme abaixo:
DT_ALT_SOC
Data da Alterao no Quadro Societrio. Pode ser uma data anterior ao ano da escriturao, inclusive
da criao da Pessoa Jurdica.
Ateno: No caso de preenchimento de Y600.DT_FIM_SOC, informar neste campo a data da ltima
alterao da participao do scio, antes da data da sada do quadro societrio.
008
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Sim
Alterao do cdigo do campo QUALIF_REP_LEG, conforme abaixo:

QUALIF_REP_LEG
Qualificao do Representante Legal:
Obrigatrio se CPF_REP_LEG diferente de vazio
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF
01 - Procurador
02 - Curador
03 - Me
04 - Pai
05 - Tutor
06 Outro
Se IND_QUALIF_SOCIO = PJ
01 - Procurador
06 Outro

002
[01; 02; 03;

04; 05; 06]
No

Alterao do texto:
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil que teve participaes avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial, no perodo de apurao, em capital de pessoa
jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior.
Observao: Este registro deve ser preenchido ainda que apenas para fins de informao do laudo disciplinado no art. 92, Instruo Normativa N 1.515/2014. Caso a participao societria j esteja extinta
no perodo de apurao vinculado ECF, os campos 07 a 11 devem estar zerados.
Para seu preenchimento, a pessoa jurdica declarante deve discriminar as empresas avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial em ordem cronolgica da data de aquisio
(Y600.DATA_AQUIS), limitado a 999 registros.
1 Informar as 500 maiores participaes avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial existentes na data final do perodo de apurao.
2 Informar as 499 maiores alteraes no Y620.IND_RELAC ocorridas durante o perodo, no contempladas no item 1.
1- Aquisio de nova parcela de participao societria, estgios, seja com aquisio de controle ou ainda apenas mantendo a influncia significativa.
2- Aquisio ou perda de controle ou influncia significativa devido apenas acordo de acionistas/cotistas, sem aquisio adicional ou venda de participao societria.
3- Alienao da participao societria total, ou parcial, resultando em perda influncia significativa.
4- Aquisio e alienao de participao societria no curso do perodo de apurao. Os dois eventos devem estar registrados.
Pgina 1322 de 1323
DT_EVENTO
VALOR_REAIS
12
DATA_AQUIS

Data do Evento: Data do evento societrio que deu causa classificao conforme o indicador do tipo de
relacionamento (Y600.IND_RELAC) no formato DDMMYYYY.
Observao: Poder ser igual a Y600.DATA_AQUIS se a primeira aquisio foi causa do MEP.
Valor Total da Participao em Reais (Cotao da data do evento).
008
019
002
Data da Primeira Aquisio da Participao Societria

Observao: Poder ser igual a Y600.DT_EVENTO se a primeira aquisio foi causa do MEP.
008
Sim
Sim
Sim

Incluso do texto abaixo na descrio do registro:
Apresenta o demonstrativo das diferenas dos saldos societrio e fiscal das contas contbeis em virtude da adoo inicial das normas contbeis internacionais de acordo com o art. 175 da
Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Registro obrigatrio para as empresas tributadas pelo lucro real.
As empresa tributadas pelo lucro real que optaram pela na extino do RTT em 2014, conforme Lei n o 12.973/2014, dever preencher o registro Y665 apenas no ano-calendrio 2015 (ECD de
2016). Por outro lado, as empresas tributadas pelo lucro real que optaram pela extino do RTT em 2014, devero preencher o registro Y655 para o ano-calendrio 2014 (ECF 2015).
Observao: As empresas imunes ou isentas que possuam receitas tributadas pelo lucro real e que tenham diferenas dos saldos societrio e fiscal das contas contbeis em virtude da adoo
inicial das normas contbeis internacionais de acordo com o art. 175 da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, devero preencher o registro Y665.
Na descrio do campo Y665.MET_CONTR:
Onde se l: F) controlada por subconta em 01/01/2015, nos termos do art. 176, III, da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.;
Leia-se: F) controlada por subconta em 01/01/2015, nos termos do art. 176, 1o, III, da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
A.2.1.24. Planos de Contas:
L100A Reviso dos textos de descrio e orientao das contas (destaques em amarelo no prprio texto).
L300A Reviso dos textos de descrio e orientao das contas (destaques em amarelo no prprio texto).
P100
Reviso dos textos de descrio e orientao das contas (destaques em amarelo no prprio texto)
Excluso de todas as subcontas e excluso das referncias ao lucro real nas orientaes.
P150 Excluso das referncias ao lucro real nas orientaes.
Pgina 1323 de 1323

Manual de Orientacao Da ECF 31-05-2015 v2

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MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43/2015

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias .................................................................................................................................................................................................................................................... 44

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43/2015

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Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................... 194

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Registro N990: Encerramento do Bloco N ......................................................................................................................................................................................................................................................... 442

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Registro U990: Encerramento do Bloco U ......................................................................................................................................................................................................................................................... 563

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Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................................................................................................................................... 711

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Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................................................... 777

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43/2015

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A.1.3.1.1. U100A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1155

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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

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- Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

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|Jos da Silva & Irmos Ltda|

Exemplo (campo vazio no meio da linha):

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2.3. Regras Gerais de Preenchimento

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2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data

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2.4. Cdigos de Identificao

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

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Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

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2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

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