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Avec la collaboration du Cridon Nord-Est

LA DONATION-PARTAGE
La donation-partage est une varit particulire de donation qui permet au donateur,
dans un mme acte, de donner ses biens et den faire un partage anticip.

Textes
Articles 1075 1075-5 du Code civil
Articles 1076 1078-3 du Code civil
Articles 1078-4 1078-10 du Code civil

SOMMAIRE

1. LINTERET DE LA DONATION-PARTAGE
2. LA FORMATION DE LA DONATION-PARTAGE
3. LES DIFFRENTES FORMES DE DONATION-PARTAGE
4. LES CONSQUENCES DE LA DONATION-PARTAGE
5. LA FISCALIT DE LA DONATION-PARTAGE

LA DONATION-PARTAGE

1. LINTERET DE LA DONATION-PARTAGE
La donation-partage prsente avant tout un intrt psychologique. Elle permet en effet de
prserver la paix des familles. Le donateur, en rglant par avance le partage de sa
succession, diminue sensiblement le risque de conflit pouvant survenir entre ses hritiers
son dcs. Elle permet galement dcarter les alas dun partage judiciaire, qui serait
ncessaire si les hritiers ne parvenaient pas saccorder sur le partage des biens
successoraux. Enfin, la donation-partage se distingue nettement de la donation simple en ce
qui concerne les consquences successorales de cet acte (cf. tableau ci-dessous), et limite
de ce fait les conflits entre hritiers relatifs la rvaluation des biens donns.

Rapport
Evaluation des
biens donns pour
la masse de calcul
de la quotit
disponible et de la
rserve
Exercice de
laction en
rduction
Action en
complment de
part

Prescription de
laction en
rduction

Donation dun bien


propre lun des
parents, les deux
tant considrs
comme
codonateurs pour
moiti

Donation simple
Prsume rapportable

Donation-partage
Jamais rapportable

Rvaluation au jour du dcs


du donateur, selon leur tat au
jour de la donation. Prise en
compte de la subrogation et du
remploi

Evaluation possible au jour de


lacte, sans rvaluation au
dcs du donateur

Action rgie par les articles 921


et suivants du Code civil

Application de rgles spciales,


figurant aux articles 1077-1 et
1077-2 du Code civil

Possible si une donation en


avancement de part
successorale a t sousvalue dans le cadre du
partage
5 ans compter du dcs du
donateur, ou 2 ans compter du
jour o les hritiers ont
connaissance de latteinte
porte leur rserve, sans
pouvoir excder 10 ans aprs le
dcs
La donation doit pourvoir
ltablissement autonome de
lenfant.

Toujours exclue

5 ans compter du dcs du


donateur. 5 ans compter du
dcs du survivant des
donateurs pour une donationpartage conjonctive, pour les
enfants communs.
Donation-partage conjonctive,
la condition toutefois que des
biens communs figurent
galement dans la masse
globale partager

2. LA FORMATION DE LA DONATION-PARTAGE
Les conditions de fond
Les parties lacte
Une donation-partage, la diffrence dune donation simple, ne peut tre consentie
nimporte qui. Elle ne peut tre faite qu ceux qui sont, au jour de la donation-partage, les
hritiers prsomptifs lgaux du donateur. Il sagit le plus souvent des enfants du donateur.
Mais il peut galement sagir du conjoint du donateur. Si le donateur na pas denfant, la
donation-partage peut tre consentie ses frres et surs.
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LA DONATION-PARTAGE

De faon exceptionnelle, la donation-partage peut tre consentie une personne ntant pas
hritier du donateur, lorsquil sagit de transmettre une entreprise commerciale, industrielle,
artisanale, agricole ou librale (article 1075-2 du Code civil).
En tout tat de cause, parce que cette libralit impose de raliser un partage des biens
donns, doivent y participer au moins deux donataires. Si lacte tait consenti un unique
donataire, il ne saurait tre question de partage.

Les biens objet de la donation-partage


Les biens nouvellement donns. La donation-partage peut comprendre des biens
nouvellement donns, dans les mmes conditions que sil sagissait dune donation simple.
Lincorporation des libralits antrieures. Mais cette libralit peut galement
comprendre des donations antrieures, grce au mcanisme de lincorporation des
libralits antrieures dans la donation-partage. Cette incorporation a plusieurs utilits :
- Faire bnficier les donations antrieures des rgles spcifiques la
donation-partage
- Restaurer un quilibre entre les enfants lorsque certains dentre eux ont dj
reu une donation
- Restaurer un quilibre entre les enfants lorsquils ont tous dj reu une
donation, mais que la valeur des biens reus par chacun a sensiblement
volu
- Changer le propritaire dun bien antrieurement donn
- Transformer une donation hors part successorale en donation en avancement
de part successorale
Toutes les libralits peuvent tre incorpores dans une donation-partage.
Elles doivent alors tre rvalues au jour de la donation-partage, selon leur
tat au jour de la donation initiale.
Lincorporation peut se faire en valeur, le donataire initial restant propritaire du bien, ou en
nature, le bien tant alors attribu un autre que le donataire initial. Cette incorporation en
nature peut tre utile lorsque deux enfants ont dj reu un bien, et quils souhaitent
procder entre eux un change de ces biens. On vite ainsi la fiscalit de lchange,
tout en confrant ces biens les avantages civils de la donation-partage.

La ncessit dun partage


Pour que lacte puisse tre qualifi de donation-partage, il est indispensable quexiste un
partage, mme partiel, des biens donns. Si tous les biens restent en indivision entre les
donataires, la libralit sera valable, mais pourra tre requalifie en donation simple (avec
les consquences successorales exposes dans le tableau figurant ci-dessus).
Le partage ne doit pas ncessairement tre galitaire. Toutefois, lorsque la donation-partage
est consentie aux descendants, il est prfrable de respecter une galit, afin dviter les
conflits ultrieurs.
Ce partage peut se faire par lattribution de diffrents biens chacun des donataires, et/ou
par lattribution dune soulte certains dentre eux. Dans ce cas, lun des donataires doit
rgler lautre une somme dargent. Si la soulte nest pas paye immdiatement, elle doit
obligatoirement tre rvalue si la valeur du bien attribu au dbiteur de la soulte a t
sensiblement (plus dun quart) modifie (article 1075-4 du Code civil). Ainsi, une soulte
payable terme peut tre source de conflits familiaux, puisquelle oblige rvaluer le bien
donn.
Exemple : Monsieur X consent ses trois enfants une donation-partage dun immeuble
dune valeur de 300 000 . Son fils reoit limmeuble, charge de verser chacune de ses
deux surs une soulte de 100 000 , au dcs du pre donateur. Au dcs du pre,
limmeuble vaut 450 000 . La valeur du bien a augment de 50 %, la valeur des soultes
augmente dautant. Le frre doit donc en ralit verser 150 000 chacune de ses surs.
LA DONATION-PARTAGE

Les conditions de forme


La donation-partage doit tre constate par un acte authentique, respectant les formes
imposes par larticle 931 du Code civil. Si cette exigence nest pas respecte, lacte est
entach de nullit absolue.

3. LES DIFFERENTES FORMES DE DONATION-PARTAGE


La donation-partage simple
Une donation-partage peut tre consentie par un parent seul ses hritiers prsomptifs, et
navoir pour objet que les biens qui appartiennent au donateur.

La donation-partage conjonctive
Consentie des enfants du mme lit
La donation-partage conjonctive permet deux parents de donner des biens leurs enfants
sans considration de lorigine relle, maternelle ou paternelle, de ces biens. Ainsi, mme si
lun des enfants reoit uniquement des biens provenant de sa mre, il sera fictivement rput
avoir reu une donation de son pre et de sa mre. Cette fiction joue sur le plan civil et fiscal.
Exemple : Des parents donnent leurs deux enfants, A et B, des biens communs dune
valeur de 200 000 , la mre donnant galement un bien propre dune valeur de 200 000 .
A reoit limmeuble commun, et B limmeuble propre sa mre. Sur lintgralit des biens, la
mre donne la moiti des biens communs (100 000) et lintgralit de son bien propre
(200 000). Elle donne donc 300 000 sur le montant total de 400 000, soit les 3/4. Chacun des
enfants est rput avoir reu son bien pour 3/4 en provenance de sa mre, et pour 1/4 en
provenance de son pre.

Consentie des enfants de lits diffrents


Dans les familles recomposes, une donation-partage conjonctive peut tre consentie, qui
permettra dallotir ainsi bien les enfants communs du couple que ceux que lun des poux
(voire les deux) a eu prcdemment. Certaines conditions devront toutefois tre respectes :
- Le couple doit avoir au moins deux enfants communs qui participent lacte
- Les enfants non communs ne doivent pas recevoir des biens qui
appartiennent leur beau-parent. Par consquent, si les donateurs sont
maris sont un rgime de communaut, lenfant du premier lit devra recevoir
un bien propre de son auteur, ou un bien commun mais qui ne sera donn
que par son auteur, le beau-parent ne se portant pas co-donateur pour ce
bien commun (article 1076-1 du Code civil).

La donation-partage cumulative
Elle permet, dans un seul et mme acte, de raliser une donation-partage par lascendant
survivant, et un partage de la succession de lascendant prdcd. Cela permet dallotir les
enfants sans considration de lorigine relle, maternelle ou paternelle, de ces biens. Quelle
que soit lorigine relle du bien reu, lenfant sera rput avoir reu pour partie une donation
de son parent survivant, et avoir pour partie peru ses droits dans la succession de son
parent prdcd.
Pour que la donation-partage cumulative soit valable, tous les hritiers de lascendant
prdcd doivent obligatoirement y participer.

La donation-partage transgnrationnelle
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LA DONATION-PARTAGE

Cette forme de donation-partage a t cre par la loi du 23 juin 2006. Elle permet de
raisonner non plus en terme denfant, mais en terme de souche (cf. fiche : La donationpartage transgnrationnelle).

4. LES CONSEQUENCES DE LA DONATION-PARTAGE


Lun des intrts majeurs de la donation-partage est de simplifier le rglement de la
succession du donateur.

Labsence de rapport
Tout dabord, les biens compris dans la donation-partage ne sont jamais rapportables. Il
nest donc pas ncessaire de rvaluer les biens donns pour les faire figurer dans la masse
partager.

Les

rgles

particulires

de

protection

de

la

rserve

des

descendants
Pour le calcul de la quotit disponible et de la rserve, les biens compris dans la donationpartage sont valus au jour de la donation-partage si trois conditions cumulatives sont
remplies :
- Tous les hritiers rservataires vivants ou reprsents au dcs du donateur ont reu
un lot et lont accept
- Aucun lot ne comprend une somme dargent greve dune rserve dusufruit au profit
du donateur
- Il nexiste pas de clause contraire dans lacte de donation-partage
Pour dterminer si chacun des enfants a reu sa rserve, il nest donc pas ncessaire de
rvaluer les biens qui ont t attribus par la donation-partage.

Les avantages de ces consquences successorales


En cartant la rvaluation des biens au jour du dcs du donateur, on vite les conflits
familiaux, qui peuvent surgir en cas de donation simple.
Exemple : Monsieur X a donn chacun de ses deux enfants la somme de 100 000 . Lun
a achet un bien immobilier qui a depuis doubl de valeur, lautre a utilis cette somme pour
ses dpenses courantes (paiement de factures, du loyer, voyages, ). Au dcs de
Monsieur X, lenfant ayant procd un investissement fructueux devra remettre dans la
masse partager la somme de 200 000 , lautre devant simplement rapporter la somme de
100 000 . Si Monsieur X ne laisse aucun bien son dcs, le premier enfant devra verser
au second une somme de 50 000 , parce quil a mieux utilis ce qui lui a t donn. Mais si
ces sommes avaient t attribues par une donation-partage, il ny aurait aucun compte
faire entre les deux donataires, lgalit tant apprcie au jour de la donation-partage, sans
rvaluation au dcs du donateur.

5. LA FISCALITE DE LA DONATION-PARTAGE
Les biens nouvellement donns
LA DONATION-PARTAGE

Ils sont soumis aux droits de mutation titre gratuit dans les mmes conditions que sils
taient attribus par donation simple (voir la fiche La donation entre vifs 3. La
fiscalit de la donation entre vifs ).
Sil sagit dune donation-partage conjonctive (hors hypothse de donation-partage
conjonctive consentie des enfants de lits diffrents), les droits de mutation titre gratuit
sont calculs en proportion des droits donns par chacun, sans considration de lorigine
relle des biens.
Exemple : des parents donnent leurs deux enfants, A et B, des biens communs dune
valeur de 200 000 , la mre donnant galement un bien propre dune valeur de 200 000 .
A reoit limmeuble commun, et B limmeuble propre sa mre. Sur lintgralit des biens, la
mre donne la moiti des biens communs (100 000) et lintgralit de son bien propre
(200 000). Elle donne donc 300 000 sur le montant total de 400 000, soit les 3/4. Chacun des
enfants est rput avoir reu son bien pour 3/4 en provenance de sa mre, et pour 1/4 en
provenance de son pre. Les droits de mutation sont donc calculs en considrant que la
mre a consenti chacun de ses enfants une donation de 150 000 , et le pre une donation
de 50 000 .
Sil sagit dune donation-partage cumulative, les droits de mutation titre gratuit sont
calculs en proportion des droits donns par le survivant, sans considration de lorigine
relle des biens.

Les donations incorpores


Si la donation incorpore a dj t taxe, seul le droit de partage est d sur la valeur du
bien incorpor, pour la valeur au jour de lincorporation, selon ltat du bien au jour de la
donation (article 776 A du CGI).

LA DONATION-PARTAGE