Libro 1

CASO PRCTICO DE CONTABILIDAD AGRCOLA
DESARROLLO DE MERITORIO
La Empresa Agrcola El Paisano SAC ; presenta la siguiente informacin:
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2015 (En nuevos soles)
N Cta.
Nombre de Cuenta
10
12
21
23
26
30
33
Caja y Bancos
Clientes
Productos Cosechados
Cultivos en Proceso
Suministros Diversos
Inmovilizaciones Agropecuaria
Inmueble Maquinaria y Equipo
39
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
40
42
46
50
58
59
Tributos por Pagar

Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Abonos
37860.00
342.00
112000.00
150000.00
727998.00
28900.00
37800.00
1094900.00
En el Anexo N 1 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas y la conformacin d

La empresa tiene un fundo de 210 hectreas; en Pueblo Cinto
los cuales utiliza en las respectivas campaas agrcolas de la siguiente manera:
Lote
"A"
"B"
"C"
"D"
Hectreas
50 Ha
70 Ha
80 Ha
10 Ha
210 Ha
Tiempo
Estacional
Estacional
Estacional
Permanente
ANEXO N 1
ANLISIS Y CONFORMACIN DEL BALANCE INICIAL
10
12
21
23
25
30
CAJA Y BANCOS
101 Caja
104 Bancos cuentas corrientes
CLIENTES
121 Facturas por Cobrar
123 Letras por Cobrar
PRODUCTOS COSECHADOS
213 Manzanas
CULTIVOS EN PROCESO
231 Papa Lote A
2311 Gastos de Riego
2312 Gastos de Preparacin de Tierra
2313 Gastos de Abonamiento
2314 Gastos de Siembra
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y
REPUESTOS
25241 Abonos
25242 Semillas
252 Insumos Agropecuarios
25243 Insecticida
25244 Fungicida
130500.00
38200.00
25700.00
94850.00
3100.00
4500.00
5800.00
253 Repuestos, Accesorios, Herramientas
62200.00
2531 Repuestos
2532 Herramientas
2521 Petrleo y otros combustibles
17600.00
INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
301 Plantaciones Permanentes Manzanos
33
2000.00
38750.00
7300.00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 Terreno Lotes A,B;C Y D
332 Edificios y Otras Construcciones
3323 Caminos y Puentes
3324 Viviendas para peones
3324 Canal de Regado
333 Maquinaria, Eq. Y Otras unidades de
Explotacin
333111
10 Bombas
333112
2 Arados
334 Unidades de Transporte
334111
2 Tractores
334112
1 Camiones
335 Muebles y Enseres
335111
2 escritorios,metalicos
335112
2 sillones giratorios
350500.00
139700.00
44000.00
94000.00
14900.00
335113
8 Mesas y 20 sillas de madera
336 Equipos Diversos

3361
Equipo de Computo
339 Construcciones en Curso
3394
Depsito de Almacenes
39
4500.00
16800.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

391 Deprec. Inmuebles, Maquinarias
3911 Inversiones Inmoviliarias
1500.00
2100.00
391311
Viviendas para peones
391312
Canal de Regado
39132 Maquinaria, Eq y Otras Unidades de
Explotacin
391321
10 Bombas
391322
2 Arados
391331
2 Tractores
391332
1 Camiones
40
391341
391342
391343
24546.00

391351
Equipo de Computo
TRIBUTOS POR PAGAR
5800.00
24700.00
2060.00
1700.00
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas

4031 Rgimen de Prestaciones de Salud
42
46
50
58
59
PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prstamo
CAPITAL
501 Capital Social
RESERVAS
582 Reserva Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
342.00
112000.00
150000.00
28900.00
37800.00
cuentas y la conformacin d
nte manera:
ALANCE INICIAL
DEBE
HABER
40750.00
168700.00
25700.00
94850.00
93200.00
7300.00
664400.00
37860.00
342.00
112000.00
150000.00
727998.00
28900.00
37800.00
1094900.00
1094900.00
4 La planilla de sueldos y jornales as como los CTS en el ejercicio correspondi:

Sueldos y
Jornales
Detalle
Personal admi y ventas
12000.00
Personal tcnico
(ingenieros)
Capataces
Peones de campo
Peones serv.
Total
23000.00
6800.00
65500.00
2500.00
109800.00
Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los capataces y d
indirectos (limpieza de campos, canales de regado etc.) y del personal que presta servicios tcnicos en el ca
agrcola etc.) que han prestado servicios indirectos.
Jornales Directos
Lote A Papa
Jornales de Campo
Lote B Papa
449.00
982.50
20.00
20.00
Costo Jornales
8980.05
19650.00
% distribucin
13.71%
30.00%
Costo Jornal
Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90% y 10% respect
Sueldos
CTS
Total
G. Admin. (90%)
G. Ventas (10%)
Total
Sueldo y Jornales
Peones Campo
12000.00
999.60
12999.60
11699.64
1299.96
12999.60
Papa Lote B
30%
Papa Lote A 13.71%

9027.64
19754.15
Peones Servic.
344.57
753.98
Capataces
937.22
2050.81
3153.30
6900.00
13462.73
29458.93
Sueldos reas
Total Produccin
C.T.S.
Papa Lote A
Papa Lote B
13.71%
30.00%
Peones Campo
748.04
1636.85
Peones Servic.
28.55
62.48
Capataces
77.66
169.93
262.67
574.77
1116.92
2444.02
Sueldos reas
Total Produccin
Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos.
Total Costo
Papa Lote A
Papa Lote B
Peones Campo
9775.68
Peones Servic.
373.12
Capataces
1014.88
Sueldos reas
3415.97
Total Produccin
14579.65
Gastos de Administracin (90%) y de Ventas (10%)
21390.99
816.45
2220.74
7474.77
31902.95
El detalle de la distribucin a cada uno de los centros de costos se muestra en el ane
ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A L
Producto y rea
Cultivada
Campaa Agrcola ao X6
Papa - Lote A
Preparacin de Tierra
Siembra
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Empleados reas tcnicas
Total Papa Lote A
Papa - Lote B
0.00
0.00
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Total Papa Lote B
Algodn - Lote C
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Total Algodn - Lote C
Manzanos - Lote D
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
4706.02
179.62
488.56
1644.45
7018.65
11551.13
440.88
1199.20
4036.38
17227.60
5100.04
194.66
529.47
1782.13
7606.30
10928.66
417.12
1134.58
3818.86
16299.22
0.00
0.00
14624.95
33526.81

TOTAL CONSUMO
ONP (13%)
Neto
Trabajador
SCTR 0.53%
ESSALUD 9%
TOTAL
COSTO / GASTO
sueldo
1560.00
10440.00
1080.00
12000.00
2990.00
20010.00
2070.00
23000.00
884.00
8515.00
325.00
14274.00
5916.00
56985.00
2175.00
95526.00
612.00
5895.00
225.00
9882.00
6836.04
65847.15
2513.25
110196.44
36.04
347.15
13.25
396.44
muneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios

e presta servicios tcnicos en el campo (laboratorio, agronoma planificacin
estado servicios indirectos.
Lote C Algodn
Lote D Manzanos
Totales
1673.20
170.30
3275.00
20.00
20.00
33463.95
3406.00
65500.00
51.09%
5.20%
100.00%
distribuyen en 90% y 10% respectivamente
Algodn Lote C Manz. Lote D

51.09%
5.20%
33641.31
3424.05
Total 100%
65847.15
1284.02
130.69
2513.25
3492.53
355.47
6836.04
11750.70
1196.00
23000.00
50168.56
5106.21
98196.44
Lote C
Manz. Lote
Total
51.09%
D 5.20%
100.00%
2787.55
283.72
5456.15
106.39
10.83
208.25
289.39
29.45
566.44
978.83
99.63
1915.90
4162.17
423.63
8146.74
ntros de Costos.
Algodn Lote C
Manzanos Lote
D
36428.86
1390.41
3781.93
12729.53
54330.73
Total
3707.77
141.52
384.93
1295.63
5529.85
71303.30
2721.50
7402.48
24915.90
106343.18
12999.60
119342.78
os de costos se muestra en el anexo N 03
ANEXO N 3
SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS
Riego
Labores
Culturales
Abono
0.00
0.00
Cosecha
Total
2639.52
7136.16
9775.68
100.74
272.37
373.12
274.03
740.85
1014.88
922.34
2493.63
3415.97
3936.63
10643.02
14579.65
0.00
0.00
2566.92
97.97
266.49
896.97
3828.35
1925.19
73.48
199.87
672.73
2871.27
641.73
24.49
66.62
224.24
957.09
0.00
728.58
27.81
75.64
254.59
1086.61
2185.73
83.42
226.92
763.77
3259.84
9471.50
361.51
983.30
3309.68
14125.99
8014.35
305.89
832.02
2800.50
11952.76
556.17
21.23
57.74
333.70
12.74
34.64
926.94
35.38
96.23
1890.96
72.17
196.31
21390.99
816.45
2220.74
7474.77
31902.95
0.00
36428.86
1390.41
3781.93
12729.53
54330.73
0.00
3707.77
141.52
384.93
194.34
116.61
323.91
660.77
1295.63
829.48
497.69
1382.46
2820.22
5529.85
5744.45
6628.80
20402.17
25416.00
106343.18
100%
COSTO / GASTO
cts
999.60
1915.90
566.44
5456.15
208.25
9146.34
7277
7,277.00
###
26,951.00
19674
27%
73%
100%
26951
7277
19674
3.7035866428
1.3698790282
12910
31605
4.5681642138
14292
7.0272879933
1533
6.6686236138
26951
7325
5231
1.8660022148 8.051194539 11.27413496

30401
1828
6147
3.3036413276 54.94201313 16.33870181

920
2556
5214
11.1119565217 3.999608764 1.960682777
12910
31605
7325
5231
1904
58975
22%
54%
12%
9%
3%
100%
14292
30401
1828
6147
25671
22095
100434
14%
30%
2%
6%
26%
22%
100%
1533
920
2556
5214
10223
15%
9%
25%
51%
100%
1904
58975
30.97426471
25671
22095
3.91235246 4.545553293
10223
100434
Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden:
CONCEPTO
Utilizadas en el
rea de
Comprobante de
Importe
pago
Telfono
Administracin
Recibo
650
Agua
Administracin
Recibo
400
Energa elctrica
Administracin
Recibo
850
Total Gastos Administrativos

Pasajes y viticos
Ventas
1900
Boletas
180
Total Gastos Ventas
180
Asociacin de regantes
Produccin
Boletas
720
Ing. Agrnomo
Produccin
Rec. Hon.
3,500.00
Total Produccin
4,220.00
6,300.00
TOTAL
La obligacin por pagar a la asociacin de regantes es por el derecho de uso del agua p
de los lotes.
La retencin por I renta 4. Categora es de S/.400.00
Las labores del ingeniero agrnomo es la de planificar, evaluar los recursos y admin
respecto a los cultivos hasta la fecha de la cosecha, prestando un servicio en general a l
As como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que

prestan servicios generales y personal que presta servicios tcnicos) sobre la base de los jornales
directos vistos en el enunciado del numeral 4. De igual forma los honorarios del ingeniero agrnomo
La distribucin de los derechos del uso del agua a los centros de costos se realiza sobre la base del
rea de cada lote no se aplica la distribucin al lote A debido a que el riego ya fue aplic
ejercicio anterior
Lote
Jornales
directos
Productos
Lote A
Papa
9339.25
13.71%
Lote B
Papa
20436.00
30.00%
34802.51
51.09%
3542.24
5.20%
68120.00
100.00%
Lote C
Algodn
Lote D
Manzanos
Totales
COSTO
Honorario
Agrnomo
% distribucin
Papa Lote A
Ing.
650.00
Papa Lote B Algodn Lote c

880.00
1,850.00
Uso del agua para el riego

650.00
250.00
360.00
1,130.00
2,210.00
ANEXO N4
DISTRIBUCION DE derechos del uso del agua Honorario Ing. Agrnomo A LOS CENTR
Producto y Area
Cultivadas
Campaa Agricola Ao X6
Pap
aLote
A
H. Ing. Agronomo
Total PapaLote A
Campaa Agricola Ao X7
Pap
aLote
B
H. Ing. Agronomo
Preparacion de
Tierra
Siembra
Riego
108.33
108.33
108.33
108.33
108.33
108.33
146.67
146.67
146.67
250.00
Uso del Agua

Total PapaLote B
146.67
146.67
396.67
308.33
308.33
308.33
Algodn
-Lote C
H. Ing. Agronomo
360.00
Uso del Agua

Total AlgodonLote C
308.33
308.33
668.33
20.00
20.00
20.00
Manzano
s- Lote D
H. Ing. Agronomo
110.00
Uso del Agua

Total Manzanos- Lote
D
TOTAL CONSUMO
20.00
20.00
130.00
583.33
583.33
1303.33
s en el ejercicio corresponden:
Retencion a renta
Importe a pagar
4ta.categ.
IGV
117
767
72
472
153
1,003.00
342
2,242.00
180
180
720
342.00
350
3,150.00
350
3,870.00
350.00
6,292.00
s es por el derecho de uso del agua para el riego
ficar, evaluar los recursos y administrarlos

, prestando un servicio en general a los campos.
ndirectas (capataces, peones que

tcnicos) sobre la base de los jornales
a los honorarios del ingeniero agrnomo se distribuyen sobre esta base
s de costos se realiza sobre la base del
A debido a que el riego ya fue aplicado en el
HonorariosIng.
Agrnomo
Hectrea
% distribucin
Agua para
riego
650.00
880.00
70 ha.
43.75%
250
1850.00
80 ha.
50.00%
360
120.00
10 ha
6.25%
110
3500.00
160 ha.
100.00%
720
Manzanos Lote D
120.00
Totales
3,500.00
110.00
720.00
230.00
4,220.00
ANEXO N4
ua Honorario Ing. Agrnomo A LOS CENTROS DE COSTOS
Labores
Culturales
Abono
Cosecha
Total
108.33
108.33
108.33
650.00
108.33
108.33
108.33
650.00
146.67
146.67
146.67
880.00
250.00
146.67
146.67
146.67
1130.00
308.33
308.33
308.33
1850.00
360.00
308.33
308.33
308.33
2210.00
20.00
20.00
20.00
120.00
110.00
20.00
20.00
20.00
230.00
583.33
583.33
583.33
4220.00
ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS
S DE COSTOS
ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO
ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
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ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
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NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
NTROS DE COSTOS
ANEXO N 3
ANEXO N 3
ANEXO N 3
DETERMINAR EL CREDITO FISCAL DEL IGV
coefiente =
coeficiente=
Operaciones gravadas y exportaciones (12 ltimos meses)

Total de operaciones (12 ltimos meses)
280000
1015000
V. No Gravadas
0.275862069
V. Gravadas
620,000.00
V. Grav y No
Grav.
620,000.00
0.00
115,000.00
280,000.00
395,000.00
735,000.00
280,000.00
1,015,000.00
SE DETERMINA EL IGV ACUMULADO SEGN FRACTURAS DESTINADOS A OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRA

OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS.
Petrleo
Costo s.div.
25,600.00
4,608.00
0.275862
IGV A
UTILIZAR
1,271.00
Repuestos
Costo s.div.
14,200.00
2,556.00
0.275862
705.00
Telfono
Gasto Adm
650.00
117.00
0.275862
32.00
Agua
Gasto Adm
400.00
72.00
0.275862
20.00
Energa
elctrica
Gasto Adm
850.00
153.00
0.275862
42.00
41,700.00
7,506.00
DESTINO
COSTO
IGV
COEFICIENTE
2,070.00
S GRAVADAS Y NO GRAVADAS.
IGV COSTO/GASTO
3,337.00
1,851.00
85.00
52.00
111.00
5,436.00
DEPRECIACION DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO DE INMOVILIZACIONES

Cos
to
plantaciones permanentes
Deprec.
7300.00
350500.00
Terreno (lotes A, B C D)
Caminos y puentes
Vivienda para peones
Canal de regado
10 bombas
2 arados
2 tractores
1 camin
2 escritorios metlicos
8 mesas y 20 sillas
1 equipo de computo
2500.00
2600.00
9800.00
4500.00
3%
3%
3%
3%
3%
10%
10%
20%
20%
10%
10%
10%
25%
219
10515
1062
690
2439
2900
1500
14100
4700
250
260
980
1125
16800.00
3%
504
35400.00
23000.00
81300.00
29000.00
15000.00
70500.00
23500.00
Construcciones en curso (almacn)
Depreciaci
n
2523.6
254.88
165.6
585.36
696
360
3384
1128
120.96
La depreciacin y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuar

Depreciacin
Total
Inmovilizaciones agropecuarias ( manz)

Edificios y otras Construcciones
Maquinaria. Equipo y otros
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
equipos diversos
Obras de Riesgo
Gastos
219.00
###
###
###
###
###
504.00
###
% Distribucin
Import
e
Gastos Administrativos
90%
2353.50
Gastos de Ventas
10%
261.50
2615.00
Distribucin de la Depreciacin a los Centros de Costos TOTAL
Gastos Administrativos y de Ventas

Costo de Produccin Manzanos
Costo de Produccin a Distribuir
2615.00
219.00
38410.00
total depreciacion
41244.00
C. de Costos
%
Distribucin
rea Ha
Import
e
C. Papa
50
24.00%
###
C. Papa
70
33.00%
###
C. Algodn
80
38.00%
###
C. Manzano(*)
10
5.00%
210
100.00%
###
###
ANEXO N 5
DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ATRIBUIDA AL COSTO DE PRODUCCION E INMOVILIZ
AGROPECUARIA A LAS SUBCUENTAS DE COSTOS
Producto y rea Cultivadas
Preparacin de
Tierra
Siembra
Riego
Abono
Labores
Culturales
Campaa Agrcola Ao X6
Papa - Lote A
Depreciacin
Total Papa- Lote A
1536.40
1536.40
1536.40 1536.40
1536.40 1536.40
1536.40
1536.40
1536.40
1536.40
2112.55
2112.55
2112.55 2112.55
2112.55 2112.55
2112.55
2112.55
2112.55
2112.55
2432.63
2432.63
2432.63 2432.63
2432.63 2432.63
2432.63
2432.63
2432.63
2432.63
283.58
36.50
320.08
6401.67
283.58
283.58
36.50
36.50
320.08
320.08
6401.67 6401.67
283.58
36.50
320.08
6401.67
283.58
36.50
320.08
6401.67
Campaa Agrcola Ao X7
Papa - Lote B
Depreciacin
Total Papa- Lote B

Algodn -Lote C
Depreciacin
Total Algodn- Lote C

Manzanos- Lote D
Depreciacin
Inmovilizacin. agropecuarias
Total Manzanos- Lote D

TOTAL CONSUMO
NMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
ovilizados Agropecuarios del ejercicio corresponde:
CION E INMOVILIZACION
Cosecha
1536.40
1536.40
Total
9218.40
9218.40
2112.55 12675.30
2112.55 12675.30
2432.63 14595.80
2432.63 14595.80
283.58
1701.50
36.50
219.00
320.08
1920.50
6401.67 38410.00
1702
DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD DEL EJERCICIO
Participacin de los trabajadores
BASE IMPONIBLE
Impuesto a la Renta
A LA RENTA
PERIODO
2015
RUC:
20123456789
RAZN SOCIAL:
La Empresa Agrcola El Paisano SAC
N
CORR.
ASIEN
REFERENCIA DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
1/1/2015
COD. L o R
N CORR
1
Por el activo, pasivo y
patrimonio en el reinicio
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
N
DOC.SUST.
CDIGO
DENOMINACIN
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
Caja
104
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
12
CLIENTES
121
Facturas por Cobrar
123
Letras por Cobrar
21
1
1
PRODUCTOS COSECHADOS
213
Manzanas
23
CULTIVOS EN PROCESO
231
Papa Lote A

REPUESTOS
25241 Abonos
25242 Semillas
25
252
Insumos Agropecuarios
25243
Insecticida
25244
Fungicida
253
Repuestos, Accesorios, Herramientas
2531
Repuestos
2532
Herramientas
1
1
2521 Petrleo y otros combustibles

30
1
1
INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
301
Plantaciones Permanentes Manzanos
33
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
331
Terreno Lotes A,B;C Y D
332
Edificios y Otras Construcciones
3323
Caminos y Puentes
3324
3324
Canal de Regado
VAN..
CORR
.
ASIEN
FECHA
DE LA
OPERA
CIN
GLOS
AO
DESC
RIPCI
N
DE LA
OPER
ACI
N
REFE
RENCI
A DE
LA
OPER
ACI
N
CUEN
TA
CONT
ABLE
ASOCI
ADA
A LA
OPER
ACI
N
MOVI
MIEN
TO
COD.
LoR
N
CORR
N
DOC.
SUST.
CDI
GO
DENO
MINA
CIN
DEBE
HABE
R
N
CORR
N
DOC.
SUST.
CDI
GO
DENO
MINA
CIN
DEBE
HABE
R
VIENE
N
2,734
,615.
10
2,687
,576.
60
10
913
Riego
N
CORR
.
ASIEN
FECH
A DE
LA
OPER
ACI
N
GLOS
AO
DESC
RIPCI
N
DE LA
OPER
ACI
N
REFE
RENCI
A DE
LA
OPER
ACI
N
CUEN
TA
CONT
ABLE
ASOCI
ADA
A LA
OPER
RENCI
A DE
LA
OPER
ACI
N
CUEN
TA
CONT
ABLE
ASOCI
ADA
A LA
OPER
ACI
N
MOVI
MIEN
TO
N
CORR
N
DOC.
SUST.
CDI
GO
DENO
MINA
CIN
DEBE
HABE
R
VIENE
N
6,189
,892.
04
6,177
,323.
44
29
4039
1
SCTR
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
40750
2000
38750
168700
130500
38200
25700
25700
94850
13400
25600
10000
45850
93200
3100
4500
2800
3000
26500
35700
17600
7300
7300
664400
350500
35400
23000
81300
1094900
COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS

Se compro en varias oportunidades lo siguiente:
Producto
Costo
IGV
Total
Semillas
13,700.00
13,700.00
Abonos
11,700.00
11,700.00
Insecticidas
8,900.00
8,900.00
Fungicidas
6,900.00
6,900.00
Petrleo
25,600.00
4608
30,208.00
Repuestos
14,200.00
2,556.00
16,756.00
TOTAL
81,000.00
7,164.00
88,164.00
CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS

En el periodo el consumo de suministros diversos y las horas maquinas del tractor empleados en los campos
SUMINISTROS
IMPORTE
LOTES
PRODUCTO
Semillas
18,200.00 A
Papa
Abonos
14,800.00 B
Papa
Insecticidas
11,700.00 C
Algodn
Fungicidas
9,900.00 D
Manzano
Petrleo
20,000.00
Repuestos
14,000.00
88,600.00
El rea tcnica en el periodo informa, que lo recursos empleados por cada producto en funcin a los lote de c
a lo previsto. El empleo del consumo de los suministros se da mediante las guas de salida de almacn (valori
El rea de maestranza en el periodo informa el consumo de petrleo en los diferentes campos y cultivos.
A continuacin lo anteriormente expresado se muestra en el siguiente cuadro:
DESCRIPCION
PAPA
LOTE A
LOTE B
TOTAL
Semillas
9,750.00
9,750.00
Abonos
6,820.00
6,820.00
1,300.00
5,000.00
6,300.00
Petrleo
8,700.00
8,100.00
16,800.00
Repuestos
6,300.00
5,500.00
11,800.00
16,300.00
35170
51,470.00
Insecticidas
Fungicidas
Distribucin del consumo de los repuestos a los centros de costos
El consumo de repuestos atribuidos a cada cultivo, se realiza en funcin

a las horas mquina del tractor que se han empleado en cada lote en el periodo.
HORAS
MAQUINA
% HORAS
MAQUINA
LOTE
PRODUCTO
Papa
1,200.00
28.71%
Papa
1,620.00
38.76%
Algodn
1,280.00
30.62%
Manzano
80
1.91%
4,180.00
100.00%
ANEXO N 2
ANEXO N2
DISTRIBUCIN DEL CONSUMO DE LOS SUMNISTROS DIVERSOS
Producto y rea Cultivada
Preparacin
de Tierra
Siembra
Papa - Lote A
Insecticidas
Petrleo
Repuestas y Herramientas
Total Papa Lote A
Papa - Lote B
Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
0.00
9750.00
Petrleo
8100.00
Repuestos y Herramientas
5500.00
Total Papa Lote B

Algodn - Lote C
Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petrleo
13600.00
143.50
0.00
9750.00
8450.00
2144.00
2287.50
8450.00
Manzanos - Lote D
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petrleo
TOTAL CONSUMO
0.00
0.00
15887.50
18200.00
SEMILL
n
fecha
DETALLE
1 SALDO
COMPRA
2
3
INGRESO
CANT
214.2857143
543.6507937
SALIDA
SEMILL
n
fecha
DETALLE
1 SALDO
300
COMPRA
2
3
INGRESO
CANT
761.1111111
SALIDA
SEM
n
fecha
1 SALDO
2
3
COMPRA
SALIDA
DETALLE
INGRESO
CANT
171.4285714
474.4588745
SEMIL
n
fecha
1 SALDO
2
3
DETALLE
INGRESO
CANT
30.6122449
COMPRA
81.54761905
SALIDA
DETERMINANDO COSTO DE MATERIA PR

PAPA LOTE A
PAPA LOTE B
ALGODN
MANZANO
tractor empleados en los campos fueron lo siguiente:
CONSUMO
Has.
HORAS
MAQUINA
HORAS
50 Has
24
1,200.00
70 Has.
24
1,620.00
80 Has.
16
1,280.00
10 Has.
80
72
4,180.00
210 Has.
COMPRA
producto en funcin a los lote de cultivo se han ejecutado

guas de salida de almacn (valorizadas).
s diferentes campos y cultivos.
s de costos
INICIAL
ALGODN
LOTE C
MANZANOS
TOTALES
8,450.00
18,200.00
4,150.00
3,830.00
14,800.00
3,520.00
1,880.00
11,700.00
9,900.00
9,900.00
3,200.00
20,000.00
2,050.00
150
14,000.00
21,370.00
15,760.00
88,600.00
eriodo.
A DISTRIBUIR
REPUESTO
S
X 14,000.00=
4,019.40
X 14,000.00=
5,426.40
X 14,000.00=
4,286.80
X 14,000.00=
267.4
14,000.00
ANEXO N2
DE LOS SUMNISTROS DIVERSOS A LOS CENTROS DE COSTOS
Riego
Abono
Labores
Culturales
(incecticida)
Cosecha
1300.00
0.00
0.00
1300.00
Total
1300.00
8700.00
8700.00
6300.00
6300.00
15000.00
16300.00
0.00
0.00
9750.00
6820.00
5000.00
0.00
6820.00
5000.00
8100.00
5500.00
0.00
6820.00
5000.00
0.00
35170.00
0.00
8450.00
4150.00
3520.00
0.00
3200.00
1291.50
2050.00
1291.50
21370.00
4150.00
3520.00
1056.00
615.00
615.00
4150.00
4576.00
0.00
3830.00
1880.00
1880.00
8000.00
1796.00
9900.00
9900.00
0.00
8000.00
3830.00
150.00
150.00
0.00
3830.00
11780.00
150.00
15760.00
615.00
14800.00
22656.00
16441.50
88600.00
12000.00
20000.00
SEMILLA DE PAPA LOTE A

INGRESO
C/U
6
TOTAL
CANT
5 1071.4286
SALIDA
C/U
TOTAL
3261.9048
214.2857143
543.6507937
CANT
214.285714
214.285714
543.650794
SALDO
C/U
5
5
6
5 1071.42857
6 3261.90476
COSTO DE SEMILLA PAPA LOTE A
4333.33333
SEMILLA DE PAPA LOTE B

INGRESO
C/U
6
TOTAL
CANT
5
1500
SALIDA
C/U
TOTAL
CANT
SALDO
C/U
300
300
761.111111
4566.6667
300
761.1111111
5
5
6
5
1500
6 4566.66667
COSTO DE SEMILLA PAPA LOTE A
6066.66667
SEMILLA ALGODN
INGRESO
C/U
11
TOTAL
CANT
10 1714.2857
SALIDA
C/U
TOTAL
5219.0476
171.4285714
474.4588745
10 1714.28571
11 5219.04762
CANT
171.428571
171.428571
474.458874
SALDO
C/U
10
10
11
COSTO DE SEMILLA ALGODN
6933.33333
SEMILLA DE MANZANO
INGRESO
C/U
TOTAL
CANT
7 214.28571
TOTAL
652.38095
30.6122449
81.54761905
COSTO DE SEMILLA MANZANO
O COSTO DE MATERIA PRIMA

4333.33333
6066.66667
6933.33333
866.666667
18200
SALIDA
C/U
7 214.285714
8 652.380952
866.666667
CANT
30.6122449
30.6122449
81.547619
SALDO
C/U
7
7
8
50 4333.33333
70 6066.66667
80 6933.33333
10 866.666667
210
18200
50
70
80
10
3261.90476
4566.66667
5219.04762
652.380952
210
13700
50 1071.42857
70
1500
80 1714.28571
10 214.285714
210
4500
0.00
44020.00
44020.00
36810.00
36810.00
30963.00
30963.00
2000.00
12000.00
16167.00
7698.50
67%
100%
SALDO
TOTAL
1071.42857
1071.42857
3261.90476
SALDO
TOTAL
1500
1500
4566.66667
SALDO
TOTAL
1714.28571
1714.28571
5219.04762
7%
30%
63%
2000.00
20000.00
25661.50
SALDO
TOTAL
214.285714
214.285714
652.380952
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
CORR. ASIEN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA
O
DESCR
IPCIN COD. L o R
DE LA
OPERA
CIN
N CORR
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
N DOC.SUST.
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
CDIGO
DENOMINACIN
VIENEN..
333
Maquinaria, Eq. Y Otras unidades de Explotacin
333111
10 Bombas
29000
333112
2 Arados
15000
334
Unidades de Transporte
334111
2 Tractores
70500
334112
1 Camion
23500
Muebles y Enseres
335
335111
2500
335112
2600
335113
9800
Equipos Diversos
336
3361
Equipo de Computo
4500
Construcciones en Curso
339
3394
Depsito de Almacenes
16800
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA
39
391
Deprec. Inmuebles, Maquinarias

1500

391311
391312
Canal de Regado
39132
800
1300
Maquinaria, Eq y Otras Unidades de

Explotacin
391321
10 Bombas
4000
391322
2 Arados
1800

391331
2 Tractores
391332
1 Camiones
391441
391442
391443
VAN..
18800
5900
500
360
1200
MOVIMIENTO
HABER
DEBE
1094900
37860
1094900
37860
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
2015
20123456789
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CORR. ASIEN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
COD. L o R
DE LA OPERACIN
N
N
DOC.SU
CORR
ST.
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1/1/2015 Por la transferencia de los cultivos
en proceso al reinicio de las
operaciones.
2
2
2
2
2
2
2
1/1/2015
Por la reapertura del centro de

costos para transferir los cultivos
en proceso.
3
3
3
3
1
1
1/1/2015 Por la compra de semilla de papa
para los cultivos durante el
ejercicio.
Por la compra de semilla de papa

para los cultivos durante el
ejercicio.
CDIGO
DENOMINACIN
VIENEN..
391351
Equipo de Computo
TRIBUTOS POR PAGAR
40
403
Contribuciones a Instituciones Pblicas

4031 Rgimen de Prestaciones de Salud
342
PROVEEDORES
42
421
46
461
50
501
58
582
59
591
71
713
23
231
91
911
912
913
914
79
791
60
1700
Facturas por Pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Prstamo
CAPITAL
Capital Social
RESERVAS
Reserva Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no Distribuidas
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso
150000
727998
289000
378000
Variacin de productos en proceso

CULTIVOS EN PROCESO
Papa Lote A
GASTO DE PRODUCCION
Gasto de riego
gasto de preparcion de tierra
gasto de abonamiento
gasto de siembra
CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y
GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
COMPRAS
13400
25600
10000
45850
13400
25600
10000
45850
602
Materias primas
VAN..
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
37860
1094900
342
112000
150000
727998
28900
37800
94850
94850
94850
94850
13700
1298300
1284600
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
2015
20123456789
CORR. ASIEN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPC
IN DE LA COD. L o R
OPERACI
N
N CORR
4
4
4
1/2/2015
Por el
almacenamiento de
las materias
primas.
4
5
5
5
5
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
1/2/2015 Por la cancelacin

al contado de los
suministros y
repuestos.
7
7
7
7
1/2/2015
Por el
almacenamiento de
los suministros
y repuestos.
N
DOC.SUST.
Por el
almacenamiento de
los suministros
y repuestos.
8
8
8
8
8
8
CDIGO
42
24
61
60
DENOMINACIN
VIENEN..
Materias primas para productos agropecuarios y
6023
pisccolas
60231 semillas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
Facturas por pagar
MATERIAS PRIMAS
243
pisccolas
2431 Papa
VARIACIN DE EXISTENCIAS
612
Materias primas
COMPRAS
603
materiales auxuiliares suministros y repuestos

6032
40
42
421
421
10
8,900.00
60322 Fungicidas
6,900.00
60323 Petrleo
25,600.00
60324 Repuestos
14,200.00
Impuesto general a las ventas

Facturas por pagar
Facturas por pagar

101
11,700.00
60321 Insecticidas
42
25
Abonos
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.

401
13700
Caja
REPUESTOS
252
Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos

25241 Abonos
25242 Insecticidas
25243 Fungicidas
2521 Petrleo
253 Repuestos
VAN..
11700
8900
6900
25600
14200
MOVIMIENTO
DEBE
1298300
HABER
1284600
13700
13700
13700
67,300.00
7164
74,464.00
74,464.00
74,464.00
67300
1528228
1460928
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA
DE LA
CORR. ASIEN OPERACI
N
2015
20123456789
GLOSA O
DESCRIPCIN
COD. L o R N CORR
DE LA
OPERACIN
CUE
N
DOC.SUST.
CDIGO
Por la planilla de sueldos y

salarios del presente
8
8
9
9
61
62
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
40
41
9
10
Por la provisin de la
compensacin por
tiempo de servicios en
el ejercicio.
10
10
10
10
10
10
10
Por la distribucin de la planillas

de sueldos salarios Y CTS a los
centros de costos.
91
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
96
CDIGO
MOVIMIENTO
DENOMINACIN
DEBE
1528228
VIENEN..
Materiales auxiliares suministros y repuestos
613
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
120078.44
Remuneraciones
621
62111
62112
peones de campo
Salarios
621121 Personal admi y ventas
Personal tcnico
(ingenieros)
621123 Capataces
621124 Peones de servicio
621122
627
6271
6273
65500
Seguridad y previsin social

2,808.60
RPS ( ESSALUD)
SCTR
12000
23000
6800
2500
9882
396.44

Instituciones pblicas
403
ESSALUD
4031
ONP (SNP)
4032
4039 Otras instituciones
40391 SCTR
9,882.00
14,274.00
396.44
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

Sueldos y salarios por pagar
4111
62
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

629
6291
62911
62912
41
415
4151
9146.34
Beneficios sociales de los trab. Por pagar

CTS
CTS - sueldos
1,416.10
CTS - salarios
3,748.50
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
999.60
8146.74
Beneficios sociales de los trab. Por pagar

CTS
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
106343.18
911
912
913
Siembra
Riego
14624.95
33526.81
5744.45
914
915
916
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
6628.80
20402.17
25416.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
961
962
Sueldos
Aportes
VAN..
13999.20
11699.64
1299.96
1777795.16
MOVIMIENTO
HABER
1460928
67300
Detalle
24,552.44
95,526.00
3748.5
9146.34
Sueldos y
Jornales
ONP (13%)
Neto
Trabajador
Personal
admi y
Personal
ventas
tcnico
Capataces
(ingenieros)
12000.0000
1560.0000 10440.0000
23000.0000
2990.0000 20010.0000
Peones de
campo
Peones
Total
65500.0000
6800.0000
884.0000
5916.0000
8515.0000 56985.0000
2500.0000
325.0000 2175.0000
109800.0000 14274.0000 95526.0000
1657452.78
SCTR 0.53% ESSALUD 9%
TOTAL
cts
sueldoCOSTO / GASTO
999.60
1080.0000
12000.0000
2070.0000
23000.0000
1915.90
36.0400
612.0000
6836.0400
566.44
347.1500
5895.0000
65847.1500
5456.15
13.2500
396.44
225.0000
9882.0000
2513.2500
110196.4400
208.25
9146.3400
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
2015
20123456789
FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
COD. L o R
N CORR
11
Por el retiro del almacn

de la semilla y los
suministros para su
consumo en la
produccin.
2/2/2015
Por la distribucin al
centro de costo agrcola
de la semilla, suministros
y repuestos.
11
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
13
13
13
13
13
13
13
13
13
2/2/2015
14
Por los gastos por
servicios relacionados
con la campaa agrcola
la retencin de IR
4ta.categoria durante el
ejercicio.
14
14
14
14
14
14
DE LA OPERACIN
N
DOC.SUST.
CDIGO
DENOMINACIN
VIENEN..
CTS
965
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y

GASTOS
791
61
612
613
Materiales auxiliares suministros y repuestos
24
MATERIAS PRIMAS
243
2431
25

pisccolas
Papa
REPUESTOS
Suministros
252
25241 Abonos
25242 Insecticidas
25243 Fungicidas
2521 Petrleo
253 Repuestos
91

911
912
913
914
915
916
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y

GASTOS
791
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
6311
Pasajes y Viaticos
632
Asesoria y consultora
636
Servicios bsicos
6361 Energa elctrica

6363 Agua
6364 telefono
VAN..
ACIN
MOVIMIENTO
NACIN
DEBE
HABER
1777795.16 1657452.78
999.60
..
120342.38
88,600.00
18,200.00
18,200.00
70,400.00
14,800.00
11,700.00
9,900.00
20,000.00
14,000.00
88,600.00
15,887.50
18,200.00
615.00
14,800.00
22656.00
16441.50
88,600.00
6,300.00
180
3500
850
400
650
1962294.76
1954995.16
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
2015
20123456789
GLOSA O
DESCRIPCIN DE LA COD. L o R
N CORR
OPERACIN
14
14
14
14
Por la distribucin a los

servicios a los centros de
costos.
2/2/2015
Por la cancelacin de los

gastos por servicios
2/2/2015
14
14
14
14
14
14
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
Por la depreciacin del activo

fijo, durante el ejercicio.
17
17
17
Por la depreciacin del activo

fijo, durante el ejercicio.
17
DE LA OPERACIN
N
DOC.SUST.
CDIGO
DENOMINACIN
VIENEN..
639
Otros servicios prestados por terceros
6391
40
Asociacion de regantes
720

Impuesto general a las ventas
1,615.00
4011
40
Impuesto a la renta
4017
40172
Renta de cuarta categora
42
350
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas por pagar
421
424
Honorarios profesionales
91
3,142.00
3,150.00

911
912
913
914
915
916
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
95
583.333333333
583.33
1,303.33
583.33
583.33
583.33
GASTOS DE VENTA
951
Transporte y almacenamiento
2,300.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN
180.00
963
Energa elctrica
1,200.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
850.00
791
96
79
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas por pagar
421
424
Honorarios profesionales
10
3,142.00
3,150.00

101
Caja
68
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
Depreciacin
68111
plantaciones permanentes
68112
Terreno (lotes A, B C D)
219
10515
6814
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - costo
VAN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1962294.76 1954995.16
342
350
6,292.00
4,220.00
180.00
850.00
5,250.00
6,292.00
6,292.00
41244
2015422.76
1973179.16
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
2015
20123456789
GLOS
AO
DESC
N
RIPCI
COD. L o R
N CORR
DOC.SUST.
N
DE LA
OPER
ACIN
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
CDIGO
DENOMINACIN
VIENEN..
6814
Depreciacin de inmuebles maquinaria y

equipo - costo
Edificaciones
68141
681411
Caminos y puentes
Vivienda para peones
Canal de regado
681412
681413
68132
1062
690
2439
Maquinaria y equipos de explotacin
681321
681322
6843
10 bombas
2 arados
2900
1500
Equipo de transporte
68431
2 tractores
1 camin
68432
6844
14100
4700
Muebles y enseres
68441
2 escritorios metlicos
8 mesas y 20 sillas
68442
68443
6845
250
260
980
Equipos diversos
68451
1 equipo de computo
6819
1125
Construcciones en curso
68191
cons de almacen
504
DEPRECIACION Y
AMORTIZACION
ACUMULADA
39
Deprec. Inmuebles,
Maquinarias
391

39131
Edificios y Otras
Construcciones
391311 Caminos y puentes

391312
391313
10,515.00
Canal de Regado
1062
690
2,439.00
Maquinaria, Eq y Otras
39132 Unidades de Explotacin
391321
391322
10 Bombas
2 Arados
2,900.00
1,500.00

391331
391332
2 Tractores
1 Camiones
VAN
14100
4700
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2015422.76 1973179.16
41,244.00
2015422.76
2014423.16
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
2015
20123456789
GLOSA O DESCRIPCIN
COD. L o R
DE LA OPERACIN
N CORR
16
16
16
16
16
16
16
16
Por la distribucin de la
depreciacin de los activos fijos a
los centros de costos.
16
16
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
Por la cancelacin total del crdito

por la compra de semillas
Por el traslado de las papas
cosechadas a
17
18
18
18
18
18
18
18
18
DE LA OPERACIN
N
DOC.SUST.

CDIGO
DENOMINACIN
VIENEN..

391441
391442
8 Mesas y 20 sillas de
391443
madera
391351
Equipo de Computo
393 Agotamieto acumulado
3931 inmovilizacion agropecuaria
394
3941
91
Construcciones en curso
cons de almacen
911
912
Siembra
913
Riego
914
Abonamiento
915
Cultivo
916
Cosecha
92
costo de produccion
91
96
964
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE

COSTOS Y GASTOS
791
421

Facturas por pagar
42
10

104
21

PRODUCTOS TERMINADOS
213
2132
21321
Depreciacin
Productos agropecuarios y pisccolas

terminados
De origen vejetal
papa lote A
VAN
ACIN
MOVIMIENTO
MINACIN
DEBE
HABER
2015422.76 2014423.16
250.00
260.00
980.00
1,125.00
219.00
504.00
38410.00
6401.67
6,401.67
6,401.67
6401.6666666667
6401.6666666667
6401.6666666667
219
2615.00
41244.00
13,700.00
13700
342,000.00
80,000.00
2056666.76
2055667.16
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
2015
20123456789
GLOS
AO
DESC
N
RIPCI
COD. L o R
N CORR
DOC.SUST.
N
DE LA
OPER
ACIN
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
19
Por la venta
del 80% de La
papa lote A
cosechados
19
19
19
19
19
20
Por la venta
del 95% de La
papa lote A
cosechados
20
20
20
20
20
21
Por la venta
del 98% de La
papa lote A
cosechados
21
21
21
21
21
22
Por la venta
del 85% de La
papa lote A
cosechados
22
22
Por la venta
del 85% de La
papa lote A
cosechados
22
22
CDIGO
DENOMINACIN
21321
21323
21333
71
VARIACIN DE PRODUCCIN
ALMACENADA
711
7113
71131
71132
71133
71134
12
Variacin de productos terminados

Productos agropecuarios y peisccolas
terminados
Papa lote A
Papa lote B
Algodn
Manzano
80,000.00
100000
110000
52000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

- TERCEROS
121
Facturas, boletas y otros comprobantes

por cobrar
VENTAS
702
Productos terminados
70
7023
702311
12

terminados
Papa
LOTE A
- TERCEROS
121

por cobrar
VENTAS
702
70
7023
702311
12

terminados
Papa
LOTE B
- TERCEROS
121

por cobrar
VENTAS
702
70
7023
702311
12

terminados
Algodn
- TERCEROS
121
70
VIENEN..
Papa lote B
100000
Algodn
110000
Manzano
52000

por cobrar
VENTAS
64,000.00
702
7023
terminados
VAN.
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2056666.76 2055667.16
342,000.00
64000
64,000.00
95000
95,000.00
107800
107,800.00
44200
44,200.00
2367666.76
2708667.16
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
2015
20123456789
GLOS
AO
DESC
N
RIPCI
COD. L o R
N CORR
DOC.SUST.
N
DE LA
OPER
ACIN
Por el costo
de ventas de
la papa
cosechada
Por el cobro de la
venta de papa
Por el depsito en
nuestra Cta. Cte.
Por la
cancelacin
de la planilla
de sueldos
Por la cancelacin
de los tributos
pendientes
Por la transferencia
del costo de venta a
la
produccin
almacenada.
la
produccin
almacenada.
la
produccin
almacenada.
Por la cancelacin
de las cuentas de la
clase 9
CDIGO
MOVIMIENTO
DENOMINACIN
VIENEN..
69
COSTO DE VENTAS
692
6923

terminados
PRODUCTOS TERMINADOS
213

terminados
De origen vejetal
21
2132
21321
Costo
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
101
12
Caja
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS
121

por cobrar
EFECTIVO
104
10
10
EFECTIVO
101
Caja
REMUNERACIONES Y APORTACIONES
POR PAGAR
41
Sueldos y salarios por pagar

4111
10
EFECTIVO
104
40
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P.

Y S. P/P.
Instituciones pblicas
403
ESSALUD
3,780.00
DEBE
1962294.76
4031
ONP (SNP)
4032
Otras instituciones
4039
8,060.00
40391
SCTR
328.60
4017
Impuesto a la renta
40172
Renta de cuarta categora

400.00
10
EFECTIVO
104
71
VARIACIN DE PRODUCCIN
ALMACENADA
711
7113
69
692
6923
79
Variacin de productos terminados
Productos agropecuarios y peisccolas

terminados
COSTO DE VENTAS
terminados
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS
91
95
GASTOS DE VENTA
96
VAN
1962294.76
MOVIMIENTO
HABER
1954995.16
1954995.16
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA

DETALLE
INSUMOS
pesticida
petroleo
Pre. Tierra
Siembra
Riego
911
912
913
###
Se
mill
as
abo
20,880.00
###
###
nos
repuestos
MANO DE OBRA
DIRECTA
Sal
ario
Car
s
gas
soci
-ales
obr
ero
GASTOS IND.
DE PROD.
uile
r
equ
ipo
agr
Agu
Fu
a
mig
aci
n
orar
ios
prof
esio
nal
Dep
reci
aci
n
COSTO DE
PRODUCCI
N ACTUAL
S/.
COSTO DE
PRODUCCI
N
RECIBIDO
S/.
COSTO
TOTAL DE
PRODUCCI
N S/.
COSTO DE
PRODUCCI
N
AGRICOLA
S/.
AREA DE
PRODUCCI
N
PRODUCTO
OBTENIDO
UNIDADES
PRODUCID
AS
COSTO
UNITARIO
S/.
###
###
###
12,800.00
###
###
10,157.40
###
###
9,000.00
4,500.00
###
407.7
203.85
###
749.7
374.85
###
###
###
1,600.00
100
666.67
###
###
666.67
667
3,445.83
246
35,149.90
###
###
160,000.00
40,000.00
###
###
49,291.20
592,762.00
130 Has.
Papa
1,481,905.00 kilogramos
0.40 por kilogramo
TO DE PRODUCCIN AGRCOLA
Abonam.
Cultivo
Cosecha
914
915
916
46,400.00
43,200.00
TOTAL
###
###
###
40,000.00
40,000.00
33,600.00
20,800.00
###
9600
###
###
64,000.00
###
###
###
50,787.00
6,750.00
5,400.00
8,100.00
305.78
244.62
366.93
###
562.28
449.82
674.73
###
###
45,000.00
##
30,575.00
1,600.00
100
3,400.00
3,400.00
00
Has.
kilogramos
por kilogramo
4,000.00
666.67
245.83
54,930.55
53,606.94
17,000.00
10,000.00
71,930.55
63,606.94
18,534.16
21,475.00
###
347,000.00
18,534.16
###
7277
19674
26951
3.70358664 1.36987903
12910
31605
7325
4.56816421 1.86600221 8.05119454

14292
30401
1828
5231
1904
11.274135 30.9742647
6147
25671
7.02728799 3.30364133 54.9420131 16.3387018 3.91235246

1533
920
2556
5214
6.66862361 11.1119565 3.99960876 1.96068278
10223
58975
22095
4.54555329
100434

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CASO PRCTICO DE CONTABILIDAD AGRCOLA

Depreciacin y Amortizacin Acumulada

Tributos por Pagar

En el Anexo N 1 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas y la conformacin d

253 Repuestos, Accesorios, Herramientas

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

8 Mesas y 20 sillas de madera

336 Equipos Diversos

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39131 Edificios y Otras Construcciones

8 Mesas y 20 sillas de madera

39135 Equipos Diversos

403 Contribuciones a Instituciones Pblicas

4 La planilla de sueldos y jornales as como los CTS en el ejercicio correspondi:

Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90% y 10% respect

Papa Lote A 13.71%

Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos.

El detalle de la distribucin a cada uno de los centros de costos se muestra en el ane

Empleados reas tcnicas

muneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios

distribuyen en 90% y 10% respectivamente

Algodn Lote C Manz. Lote D

os de costos se muestra en el anexo N 03

1.8660022148 8.051194539 11.27413496

3.3036413276 54.94201313 16.33870181

11.1119565217 3.999608764 1.960682777

Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden:

Total Gastos Administrativos

Total Gastos Ventas

As como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que

Papa Lote B Algodn Lote c

Uso del agua para el riego

Uso del Agua

Uso del Agua

Uso del Agua

s es por el derecho de uso del agua para el riego

ficar, evaluar los recursos y administrarlos

ndirectas (capataces, peones que

s de costos se realiza sobre la base del

A debido a que el riego ya fue aplicado en el

DETERMINAR EL CREDITO FISCAL DEL IGV

Operaciones gravadas y exportaciones (12 ltimos meses)

SE DETERMINA EL IGV ACUMULADO SEGN FRACTURAS DESTINADOS A OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRA

DEPRECIACION DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO DE INMOVILIZACIONES

Construcciones en curso (almacn)

La depreciacin y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuar

Inmovilizaciones agropecuarias ( manz)

Distribucin de la Depreciacin a los Centros de Costos TOTAL

Gastos Administrativos y de Ventas

Producto y rea Cultivadas

Total Papa- Lote A

Total Papa- Lote B

Total Algodn- Lote C

Total Manzanos- Lote D

ovilizados Agropecuarios del ejercicio corresponde:

DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

La Empresa Agrcola El Paisano SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

Facturas por Cobrar

Letras por Cobrar

2311 Gastos de Riego