Pasos para auditoria

Documentos de solicitud
Despus de notificar a la organizacin de la prxima auditora, el auditor
normalmente solicita los documentos que figuran en una lista de
comprobacin preliminar. stos pueden incluir una copia del informe de
alguna auditora anterior, las declaraciones bancarias originales, los recibos
y libros de contabilidad. Adems, el auditor puede solicitar cartas de la
organizacin, junto con copias de las actas de la junta y del comit, as
como copias de los estatutos y reglas permanentes.

Preparacin de un plan de auditora

El auditor consultar la informacin contenida en los documentos y planes
para especificar la forma en que la auditora se llevar a cabo. Un taller de
riesgo puede llevarse a cabo para identificar posibles problemas. Un plan de
auditora se redactar en este momento.

Programar una reunin abierta

La alta gerencia y el personal administrativo clave sern invitados a una
reunin abierta en la que se presentar el alcance de la auditora por parte
del auditor. Debe determinarse un marco de tiempo, as como cualquier otra
cuestin que tenga que ver con este rubro, como el tema de las vacaciones
programadas. Los jefes de departamento pueden informar al personal sobre
las entrevistas con el auditor.

La realizacin de trabajo de campo

El auditor tomar la informacin que ha obtenido de la sesin pblica y
puede usarla para finalizar el plan de auditora. El trabajo de campo se
llevar a cabo con los miembros del personal, quienes deben revisar los
procedimientos y procesos. El auditor verificar el cumplimiento de las
polticas y procedimientos. Los controles internos deben ser evaluados para
asegurarte de que sean adecuados. El auditor puede discutir los problemas
que puedan surgir para dar a la organizacin una oportunidad de respuesta.

Redaccin de un informe
El auditor debe preparar un informe que detalle los hallazgos de la auditora.
En el informe se incluyen los errores matemticos, problemas contables y
pagos autorizados, pero no as las deudas y otras discrepancias; deben
enumerarse otras preocupaciones de la auditora. El auditor entonces debe
escribir un comentario que describa los hallazgos de la auditora y las
soluciones recomendadas para los problemas.

Configuracin de una reunin de cierre

El auditor solicita una respuesta de la direccin que indique si est de
acuerdo o en desacuerdo con los problemas descritos en el informe, una
descripcin del plan de accin de la administracin para hacer frente al
problema y una fecha de finalizacin prevista. En la sesin de clausura,
todas las partes involucradas deben discutir el informe y las respuestas de
la administracin. Si hay algunos asuntos pendientes, deben resolverse en
este punto.