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CASO AGROSUR S.A.

ANEXO I - ANALISIS DE COSTOS SIN CONSIDERAR CAPACIDAD OCIOSA


DATOS
Costos Variables
Materia Prima
MOD
Suministros de Fabricacion
Gastos de Distribucion
Comision de Ventas

S/. x Bolsa

Costos Fijos

Saldo Inicial
Saldo Final
Pdtos terminados
Saldo Inicial
Saldo Final

S/.
Gerencia de produccin
Supervisin de produccin
Seguros de Produccin
Depreciacion de Equipos y Maq. Produ.
Depreciacion de Muebles y Ense. Adm.
Gastos de Administracion y Ventas

1.-

Existencias
9
6
1.2
0.45
2.25

Capacidad de produccin
Maxima al mes
Produccin real

18,000
10,000
20,000
60,000
15,000
30,000

Precio de venta unitario

ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS, SI LA EMPRESA PRODUCE :


A.-)

N de bolsas producidas

9000

Costo de ventas en unidades


Saldo Final =
1,000 =
Costo de venta en unidades =

Costo de ventas en S/.


Costo de ventas en S/. =
Costo de ventas en S/. =
Costo de ventas en S/. =

Saldo Inicial
+ Produccin
- Costo de ventas
+
9000 - Costo de ventas
8,000 Bolsa
(*)

Unds. vendidas x Costo produccin unitario


8,000.00 x
S/. 28.200
S/. 225,600

COSTO DE PRODUCCIN
S/. x Bolsa

MP
MOD

M.PRIMA
MOD
Sum.Fabric
Gerencia de Produccin
Supervision de Produccin
Seguro de produccin
Deprec. Equipos y mquina prod.

CIF

(*)

Costo de produccin unitario

S/. 253,800 =
9000

Total S/.
81,000
54,000
10,800
18,000
10,000
20,000
60,000
253,800
S/. 28.200

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA


VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVO
- Deprec. Muebles y Enseres
- Gastos Administracin y ventas
GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL
- Gastos de Distribucin
- Comision por Ventas
UTILIDAD/PRDIDA OPERATIVA

9
6
1.2

(*)

Cantidad
8,000
8,000

C/U
S/. 35.00
S/. 28.20

S/.
280,000
225,600
54,400
-15,000
-30,000

8,000
8,000

0.45
2.25

-3600
-18000
-12,200

INVENTARIO FINAL VALORIZADO


Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de produccin unitario
Inventario Final S/. =
1,000 x
S/. 28.200
Inventario Final S/. =
S/. 28,200

1,000

20,000

S/. 35.00

B.-)
P

N de bolsas producidas

12000

Unidades Vendidas
Inv. Final de Prod. Terminados =

Inv. Inicial de +
Produccin
- Unidades Vendidas
Prod. Terminados
1,000 =
+
12000 - Unidades Vendidas
Costo de venta en unidades =
11,000 Bolsas

Costo de ventas en S/.


Costo de ventas en S/. =
Costo de ventas en S/. =
Costo de ventas en S/. =

Unds. vendidas x Costo produccin unitario


11,000.00 x
S/. 25.200 (*)
S/. 277,200

COSTO DE PRODUCCIN
S/. x Bolsa

MP
MOD

M.PRIMA
MOD
Sum.Fabric
Gerencia de Produccin
Supervision de Produccin
Seguro de produccin
Deprec. Equipos y mquina prod.

CIF

(*)

Costo de produccin unitario

Total
108,000
72,000
14,400
18,000
10,000
20,000
60,000
302,400

9
6
1.2

S/. 302,400 =
12000

S/. 25.200

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA


Cantidad
11,000
11,000

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVO
- Deprec. Muebles y Enseres
- Gastos Administracin y ventas
GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL
- Gastos de Distribucin
- Comision por Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
P

C/U
S/. 35.00
S/. 25.20

S/.
385,000
277,200
107,800

-15,000
-30,000
11,000
11,000

0.45
2.25

-4950
-24750
33,100

INVENTARIO FINAL VALORIZADO


Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de produccin unitario
Inventario Final S/. =
1,000 x
S/. 25.200
Inventario Final S/. =
S/. 25,200

C.-)
P

N de bolsas producidas

15000

Unidades Vendidas
Inv. Final de Prod. Terminados =

Inv. Inicial de +
Produccin
- Unidades Vendidas
Prod. Terminados
1,000 =
+
15000 - Unidades Vendidas
Costo de venta en unidades =
14,000 Bolsas

Costo de ventas en S/.


Costo de ventas en S/. =
Costo de ventas en S/. =
Costo de ventas en S/. =

(*)

Unds. vendidas x Costo produccin unitario


14,000.00 x
S/. 23.400
S/. 327,600

COSTO DE PRODUCCIN
S/. x Bolsa

MP
MOD

M.PRIMA
MOD
Sum.Fabric
Gerencia de Produccin
Supervision de Produccin
Seguro de produccin
Deprec. Equipos y mquina prod.

CIF

(*)

Costo de produccin unitario

9
6
1.2

S/. 351,000 =
15000

Total
135,000
90,000
18,000
18,000
10,000
20,000
60,000
351,000
S/. 23.400

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA


Cantidad
14,000
14,000

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVO
- Deprec. Muebles y Enseres
- Gastos Administracin y ventas
GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL
- Gastos de Distribucin
- Comision por Ventas
UTILIDAD OPERATIVA

C/U
S/. 35.00
S/. 23.40

S/.
490,000
327,600
162,400

-15,000
-30,000
14,000
14,000

0.45
2.25

-6300
-31500
79,600

INVENTARIO FINAL VALORIZADO


Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de produccin unitario
Inventario Final S/. =
1,000 x
S/. 23.400
Inventario Final S/. =
S/. 23,400

2.-

ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS, SI LA EMPRESA:


A.-)

N de bolsas producidas =
N de bolsas vendidas =
Stock Final en bolsas =

11,000
10,000
1,000

COSTO DE PRODUCCIN
S/. x Bolsa

MP
MOD

M.PRIMA
MOD
Sum.Fabric
Gerencia de Produccin
Supervision de Produccin
Seguro de produccin
Deprec. Equipos y mquina prod.

CIF

(*)

Costo de produccin unitario

S/. 286,200 =
11000

Total S/.
99,000
66,000
13,200
18,000
10,000
20,000
60,000
286,200
S/. 26.018

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA


VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVO
- Deprec. Muebles y Enseres
- Gastos Administracin y ventas
GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL
- Gastos de Distribucin
- Comision por Ventas
UTILIDAD/PRDIDA OPERATIVA

9
6
1.2

(*)

Cantidad
10,000
10,000

C/U
S/. 35.00
S/. 26.02

S/.
350,000
260,182
89,818

-15,000
-30,000
10,000
10,000

0.45
2.25

-4500
-22500
17,818

INVENTARIO FINAL VALORIZADO


Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de produccin unitario
Inventario Final S/. =
1,000 x
S/. 26.018
Inventario Final S/. =
S/. 26,018

B.-)

N de bolsas producidas =
N de bolsas vendidas =
Stock Final en bolsas =

13,000
10,000
3,000

COSTO DE PRODUCCIN
S/. x Bolsa

MP
MOD

M.PRIMA
MOD
Sum.Fabric
Gerencia de Produccin
Supervision de Produccin
Seguro de produccin
Deprec. Equipos y mquina prod.

CIF

(*)

Costo de produccin unitario

9
6
1.2

S/. 318,600 =
13000

Total S/.
117,000
78,000
15,600
18,000
10,000
20,000
60,000
318,600
S/. 24.508

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA


VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

(*)

Cantidad
10,000
10,000

GASTOS ADMINISTRATIVO
- Deprec. Muebles y Enseres
- Gastos Administracin y ventas
GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL
- Gastos de Distribucin
- Comision por Ventas
UTILIDAD/PRDIDA OPERATIVA

C/U
S/. 35.00
S/. 24.51

S/.
350,000
245,077
104,923

-15,000
-30,000
10,000
10,000

0.45
2.25

-4500
-22500
32,923

INVENTARIO FINAL VALORIZADO


Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de produccin unitario
Inventario Final S/. =
3,000 x
S/. 24.508
Inventario Final S/. =
S/. 73,523

C.-)

N de bolsas producidas =
N de bolsas vendidas =
Stock Final en bolsas =

15,000
10,000
5,000

COSTO DE PRODUCCIN
S/. x Bolsa

MP
MOD

M.PRIMA
MOD
Sum.Fabric
Gerencia de Produccin
Supervision de Produccin
Seguro de produccin
Deprec. Equipos y mquina prod.

CIF

(*)

Costo de produccin unitario

9
6
1.2

S/. 351,000 =
15000

Total S/.
135,000
90,000
18,000
18,000
10,000
20,000
60,000
351,000
S/. 23.400

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA


VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVO
- Deprec. Muebles y Enseres
- Gastos Administracin y ventas
GASTOS DE VENTAS Y COMERCIAL
- Gastos de Distribucin
- Comision por Ventas
UTILIDAD/PRDIDA OPERATIVA

(*)

Cantidad
10,000
10,000

C/U
S/. 35.00
S/. 23.40

S/.
350,000
234,000
116,000

-15,000
-30,000
10,000
10,000

0.45
2.25

-4500
-22500
44,000

INVENTARIO FINAL VALORIZADO


Inventario Final S/. = I.F. en unidades x Costo de produccin unitario
Inventario Final S/. =
5,000 x
S/. 23.400
Inventario Final S/. =
S/. 117,000
Qu pasara con la utilidad operativa?
Concluimos que en los 3 supuestos a pesar que la ventas sean las mismas la utilidad operativa incrementa a medida que la produccin es mayor .
Esto se debe ha que mayor produccin el costo unitario es menor y por ende el costo de ventas, dando una mayor utilidad bruta que es compensada con el
gasto dando por resultado una mayor utilidad operativa.

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