UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC

Facultad De Administracin
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE
EMPRESAS

PLAN DE AUDITORIA TALLARINES DE CASA BELLA ABANQUINA S.R.L.

CURSO

AUDITORIA DE GESTIN

DOCENTE

CPC MAURO HUAYAPA HUAYNACHO

ESTUDIANTES :
Yanet Camero Roman
Susy Rayme Arce
Ivn Condori lvarez
Jean Arana Bravo
ABANCAY APURIMAC
2014

CAPITULO I
DIAGNSTICO DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA
BASTIDAS DE APURMAC

I.DATOS GENERALES
a.1. DATOS DE LA EMPRESA

Auditoria de gestin

a.1.1.

Razn social de la empresa

Tallarines de casa ABANQUINA E.I.R.LTDA
Lnea de actividad econmica
Cdigo CIIU, 55205 que representa a todo tipo de productos que
se dedica a brindar un bien y servicio alimenticio a todos los
consumidores en general.
Rgimen Tributario
La empresa BELLA ABANQUINA S.R.L. Se encuentra en el
RER (rgimen especial de renta).
Ubicacin de la empresa
Regin
Provincia
Distrito

: Apurmac
: Abancay
: Abancay

Direccin

a.1.2.

: Jr. Lima N 727 (Interior)

RESEA HISTRICA
La empresa BELLA ABANQUINA S.R.L, desde hace 3 aos se dedica a
la produccin y comercializacin de Tallarines de Casa de diferentes
variedades, con la marca Bella Abanquina, idea que se consolid
luego de una investigacin de mercados, lo cual indica una demanda
creciente de este producto en la ciudad de Abancay y otros
departamentos al interior del pas como Cusco, Lima, Arequipa etc.
Para desarrollar dicha actividad contamos con un Centro de Produccin
ubicado en la Urb. San Luis alta Mz. B Lote 6, centro poblado las
Amricas Abancay - Apurmac.
Actualmente tenemos en el mercado productos novedosos y nutritivos
como tallarn de casa con quinua, los cuales tienen un futuro favorable
en el mercado exterior por su alto valor nutricional.
Dicho producto consiste en un kilo de Tallarines de Casa
tradicionalmente elaborados con huevo de corral harina de quinua,
con todas las garantas de higiene correspondientes, presentado en una
bolsa de polietileno o en caja con un diseo moderno y atractivo.
Ofrecemos

adems

promociones

de

venta

para

clientes

intermediarios.
a.1.3. Responsables de la empresa:

Auditoria de gestin

Responsables de la empresa

CARGO
Junta de socios
Gerente general
Gerente de produccin
Gerente de comercializacin

Fredy Quispe Soto

Amrico Rodrguez Rebelo
Jean Arana bravo
Ivn Condori lvarez

a.1.4. OBJETIVOS Y EJES ESTRATGICOS

VISIN

Ser

la Empresa Industrial lder en la produccin y

comercializacin de tallarines de casa

calidad y alto valor nutricional, con

de

excelente

una expansin

de

mercado a nivel nacional, utilizando una tecnologa de

punta.

MISION

Somos una empresa dedicada a la produccin

comercializacin de tallarines de casa de ptima calidad

que

satisfacen

plenamente

las

necesidades

expectativas de nuestros clientes, integrada por personas

con optimismo e iniciativa empresarial en la regin de
Apurmac.

a.1.5.

BASE LEGAL

Auditoria de gestin

Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa: Ley N

28015 y su modificatoria por D.S. N 1086, nos van a otorgar beneficios como la
aplicacin de la depreciacin acelerada, reduccin del costo laboral, apoyo del
estado con el pago del 50% en los sistemas sociales (Es salud / ONP).
Organismos establecidos para la promocin de MYPES:
Nuevas Iniciativas Empresariales (NIE): es un programa de la Direccin Mi
Empresa del Ministerio de la Produccin, que apoya a los(as) emprendedores
(as) para que pongan en marcha su propia empresa, brindndonos capacitacin
y asesora que va desde la idea del negocio hasta la formulacin del plan de
negocio, para mejorar la implementacin y desarrollo de la empresa.

a.1.6. ORGANIZACIN
La empresa BELLA ABANQUINA S.R.L.Para el cumplimiento de sus
funciones cuenta con la siguiente estructura orgnica administrativa.

LA ESTRUCTURA ORGANICA

JUNTA GENERAL
DE SOCIOS

GERENTE
GENERAL

GERENCIA DE
PRODUCCIN

GERENCIA DE
COMERCIALIZACIO

Junta General de Socios

Auditoria de gestin

Es el rgano mximo de la empresa y representa a todos los socios de

la empresa.
Esta junta tiene la capacidad de elegir a su gerente y a cada uno de los
socios (Tallarines De Casa BELLA ABANQUINA S.R.L.)
Gerente General
Es el encargado de la administracin de todos los recursos de la
empresa, aplicando estrategias y realizando diferentes actividades por
ende posee la representacin de la empresa en s.
Jefe del rea de produccin.
Encargado en la adquisicin de insumos, desarrollo del producto,
entrega oportuna y adecuada del producto final y equipo al rea de
ventas que conforman la dependencia.
Jefe del rea de comercializacin.
Es el responsable de todo el proceso de distribucin, y promocin en la
empresa.

a.2. PREPARACIN DE LA OFICINA DE AUDITORIA

a.2.1. LOCALIDAD
La auditora se realizara en la ciudad de Abancay a la empresa BELLA
ABANQUINA que se ubica en:

Regin
Provincia
Distrito
Direccin

: Apurmac
: Abancay
: Abancay
: Urb. San Luis alta Mz.B Lote 6. Las

Amricas
a.2.2. EQUIPO DE AUDITORES
funcion
APELLIDOS Y
NOMBRE
Jean Arana bravo.

especialidad
Lic. c

cargo
Auditor externo

Ivn Condori

Lic. administracin

principal
Auditor interno

lvarez.
Yaneth Camero

Lic. administracin

Recursos humanos

Romn

Auditoria de gestin

Susy Rayme Arce

Lic.administracion

Leyes empresariales

AUDITOR EXTERNO PRINCIPAL:

El auditor es el auditor externo principal, es un egresado de la facultad de ciencias
contables y financieras en el cual tiene una especialidad en auditoras externas,
este auditor principal ser el encargado de supervisar el trabajo de auditora que
se va a realzar en la Universidad Nacional Micaela Bastidas de Apurmac, as
como su cumplimiento con las leyes, normas establecidas y con el logro de sus
objetivos.

RECURSOS HUMANOS
Yanet Camero Roman Lic. En administracin

que tiene como especialidad recursos

humanos es la que se encargara de ver si el rea de abastecimientos tiene el

Recursos Humano en base a los requerimientos de la organizacin, as tambin
tendr que verificar si se propicia y mantiene un clima laboral favorable al bienestar
y desarrollo de la Universidad y del trabajador, adems tendr que evaluar a las
personas que estuvieron a cargo del proceso de adquisicin del bus interprovincial
de la UNAMBA en ese entonces.

LEYES EMPRESARIALES
Abogada, que tiene como especialidad leyes de contrataciones y adquisiciones del
estado, se encargara de verificar el cumplimiento de las normas en el proceso de
adquisiciones y prestacin de servicios de la UNAMBA especficamente en el
proceso de adquisicin del bus inter-provincial.

Auditoria de gestin

1.2.3 DETALLE DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTOS (tentativo)

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PERIODO (Semanas) Ao 2012
ACTIVIDADES

Agosto
1 2

1
2

3
4

Reunin del equipo de auditora

Visitas a la Bella Abanquina y
Entrevista con el titular de la
empresa.
Diagnostico situacional

Elaboracin de la estructura del Plan

de Auditoria
Ejecucin del Plan de Auditoria

Informe Final del Plan de Auditora

Sustentacin del informe final del plan

de auditora
Entrega de recomendaciones a la
empresa Bella Abanquina SRL

Auditoria de gestin

3
x

Setie
Octubre
mbre
4 1 2 3 4 1 2 3 4
x
x

Costo S/.
servicio

movilida
d

Metas
Presupues
to Para C/
Actividad

S/. 50.00
S/. 70.00

S/. 10.00
S/. 20.00

S/. 60.00
S/. 90.00

S/.
350.00
S/.
300.00
S/.
400.00
S/.
500.00
S/.
1500.00
S/. 50.00

S/. 30.00

S/. 380.00

S/. 40.00

S/. 340.00

S/. 50.00

S/. 450.00

S/. 40.00

S/. 540.00

S/. 20.00

S/. 170.00

S/. 10.00

S/. 50.00

2 3 4

x
x
x x x
x x x
x
X

TOTAL

Auditoria de gestin

S/.
2,000.00

II.REVISIN PRELIMINAR
2.1 Entrevista inicial: Con el cliente para determinar la:
El rea de recursos humanos tambin conocido como potencial humano est
encargado de manejo, administracin, gestin o direccin del personal. Identificar a
las personas responsables de cada actividad. Determinar los objetivos
postulados por cada actividad, Verificar las posibilidades y los procedimientos que se
utilizan para el logro de los objetivos, Efectuar muestreos de los registros del sistema
de informacin sobre el personal para determinar si se estn aplicando
adecuadamente las polticas y procedimientos.

Funciones de recursos humanos

Planeacin de personal
Empleo (reclutamiento, seleccin, contratacin e induccin)
Capacitacin y desarrollo
Administracin de sueldos y salarios
Prestaciones y servicio de personal
Seguridad e Higiene en el trabajo:
Relaciones laborales:

2.1.1. La finalidad
El trabajo de auditora que se pretende realizar de la empresa Bella AbanquinaSRL
es para descubrir deficiencias e irregularidades en la oficina de Recursos Humanos
para prevenir errores y fraudes dentro de dicha oficina, especficamente en el proceso
de debido a que existe indicios que no existe un control optimo del ingreso de las
materias primas e insumos, retrasos de los pagos a los trabajadores. Que surge a
consecuencia de una serie de

QUEJAS, DENUNCIAS, que a continuacin de

mencionan:

2.1.2 Actividad que desarrolla y posibles

2.1.1 Objetivos de la auditoria
a. Objetivo General

Auditoria de gestin

10

Evaluar la eficacia y eficiencia de recurso humano de rea de produccin

Tallarines De Casa Bella Abanquina S.R.L.

b. Objetivos Especficos

Evaluar el grado de eficacia de recursos humanos de rea de produccin de

Tallarines de Casa Bella Abanquina S.R.L.

Evaluar el grado de eficiencia de recursos humanos de rea de produccin de
Tallarines de Casa Bella Abanquina S.R.L.

2.2. Anlisis de entorno interno:

TALLARINES DE CASA BELLA ABANQUINA S.R.L.

Planeamiento

Organizacin

Direccin

Control

Material

Material

Material

Material

El proveedor

No existe un control
ptimo del ingreso de
materias primas e
insumo.
No existe un mecanismo
que la empresa pueda
emplear para optimizar
su ingreso.

Financiero

de las
materias
primas e
insumos no
hace llegar a
la hora indica.

Financiero

Financiero

La empresa no cuenta
con rea de tesorera.
Presenta problemas en
los pagos de personal
Remuneracin no acorde
a la responsabilidad
Falta de presupuesto.
No existe planes de
inversin.

Humano

Financiero

No existe
informacin
adecuada
sobre los
ingresos de
la venta de
tallarines
de casa.

Humano

Humano

Humano

El personal no cuenta con

la indumentaria
necesaria para
elaboracin de lo
producto de tallarines de

Auditoria de gestin

11

casa.
No existe personal
capacitado.
Existe maltrato del
personal que labora en
la empresa.
La impuntualidad de los
pagos.

Tecnolgico

Tecnolgico

La empresa no cuenta
con maquinaria
industrializada.
Maquinarias obsoletas,
semi industrial.

Ineficiencia del

Tecnolgico

personal.

Falta capacitacin

Tecnolgico

No existe
informacin
adecuada.

2.2.1 Material
La gerencia est encargada de proveer materiales e insumos para la
elaboracin de tallarines BELLA ABANQUINA. La deficiencia

que se

presenta en esta rea de la empresa que no existe un control ptimo de

ingreso de materia prima e insumos.
La empresa que proveedora que h ce llegar a la misma planta la materia
prima y los insumos sin embargo no existe un mecanismo que la empresa
pueda emplear para optimizar el ingreso de la materias primas e insumos.
2.2.2 financiero
En lo respecta a administrar las ganancias de la empresas se encarga el
gerente dentro de ello administra la ingresos y egreso de la compras y ventas.
A su vez esto a presentado problemas en los respecta al pago de los sueldo
de los trabajadores causando la disconformidad del trabaja hasta el punto de
recibir denuncias por parte de los trabajadores.
2.2.3 Humano
La deficiencia que se presenta en el are de recursos humanos de la empresa
BELLA ABNQUINA los trabajadores no recibe un buen trato por parte de la
empresa por la impuntualidad en sus pagos de remuneracin por este motivo
el descontento y renuncia de los trabajadores.

Auditoria de gestin

12

Otro problema el personal no cuenta no cuente con la indumentaria necesaria

para la elaboracin de los productos de tallarines de casa.
Existe deficiencia de los trabajadores que no son capacitados para trabajar
dentro de la empresa dentro de la planta esto genera prdida de tiempo y
dinero para la empresa.
2.2.4 Tcnico Determinando las dbiles y Amenazas en produccin o
prestacin de servicios.
Debilidades
Limitados recursos econmicos
Infraestructura alquilada
Poco acceso a maquinarias y equipos especializados y de ltima generacin
Escasa capacitacin tcnica alimentaria
Amenazas
Ingresos de nuevos competidores artesanales y sami-industrializados
Bajo poder adquisitivo del mercado local
Existencia de productos sustitutos (fideos)

2.3. ANLISIS DEL ENTORNO EXTERNO

1.1.1. COMERCIALIZACIN-CLIENTE
Los clientes de la empresa Bella Abanquina las deficiencias de la empresa
cuenta con clientes fijos como son las quintas que hacen pedidos y no pagan
a tiempo , la empresa no cuenta con local o tienda de comercializacin para
venta de los tallarines de casa esto es una desventaja para empresa
Principales Puntos de Venta en la ciudad de Abancay:

Feria Dominical

Quintas

Mercado las Amricas

minimarket

Mercado central de Abancay

Tiendas y Bodegas

Auditoria de gestin

13

1.1.2. TCNICO-PROVEEDOR
La empresa Bella Abanquina cuenta con abastecedora de materia prima e
insumos como son tiendas de comercializadora de huevos huevitos express a
su tienda comercializadora de harina, aceite, sal, etc. Comercial cassani.
Las deficiencia de empresa Bella Abanquina lo proveedores lo pedidos como
harina, huevos no traen a la hora indicada.

1.1.3. DIRECCIN
Actualmente la empresa BELLA ABANQUINA est bajo la direccin de la:
junta general de socios, gerente, rea de produccin, rea de comercializacin
que estn bajo la supervisin entes regulan la salubridad en la ciudad como la
legalidad de las ventas y compras de sus productos como la sunat y el ministerio
de salud.

1.1.4. ADMINISTRACIN
La

empresa

Bella Abanquina est administrada

gerente general

, se

encarga del manejo de los ingreso y egresos de la irregularidades que no

cuadran la cuentas de ventas de tallarines de casa , no cuenta con rea de
tesorera, no cuenta con un contador

CAPITULO II
EVALUACIN DE
CONTROL INTERNO
Auditoria de gestin

14

2.1CONTROL GERENCIAL
2.2CUESTIONARIO DE PREGUNTAS
A) ASPECTOS GENERALES RECURSO HUMANOS (gestin
administrativa de persona y pago del personal)
PREGUNTAS
1. Existe un fichero del personal actualizado con:
a. Foto de identidad
b. Curriculun vitae
c. Contratos de trabajo o carta de contratacin
d. Ficha de control de tareas opuestos confiados en la
empresa.
e. Compendio de salarios desde su contratacin(copia de hoja
de pago)
f. Copia de carta de felicitacin, reprobacin o sanciones
eventuales
2. Se realiza contratacin del personal teniendo en cuenta la
definicin del puesto con perfil de candidato (formacin,
experiencia)?
3. Se actualiza de forma regular reglamento interno segn las
disposiciones anunciadas?
4. se da a cada trabajador nuevo un ejemplar de reglamento
interno de la empresa?
5. En el servicio de pago Se efecta un control o verificacin:
Auditoria de gestin

SI

N
O

15

de fichas de trabajo, aumentos de produccin, volumen de

ventas realizadas?
6. Se ha determinado un reparto de estas tareas y funciones?
7. Es confirmado el listado de salarios del personal por algn
por algn superior antes de dar orden de pago o de salario?
8. La empresa utiliza algn programa o sistema informtica en
el pago de sueldo al personal que labora en la empresa?
9. los pagos se realiza en la fechan prevista?

B)

Gestin y administracin de ventas

PREGUNTAS
1. Se registran diariamente los pedidos?

SI

N
O

SI

N
O

2. se conoce permanentemente el estado de lista de pedidos?

a. Plazo de entrega
b. Volumen de pedidos
3. controla el servicio comercial al respecto del plan de
fabricacin y entrega de pedidos en el plazo?

C)

VENTAS Y COMPRAS.

PREGUNTAS
1. procede de forma regular a comprobar la facturacin de
clientes( guas de remisin, tarifas de venta, descuentos,
plazo de liquidacin)
2. son comprobadas por los servicios comerciales las
demandas pendientes de los clientes
3. se verifican las facturas de los proveedores ( materiales,
provisiones, inmovilizaciones)
4. en relacin a los pedidos (cantidades, calidad, precio,
vencimiento y plazo de pago)
5. se realizan la reclamacin de las mercancas con
problemas hasta su devolucin a los proveedores
6. se analizan regularmente las cuentas individuales de

Auditoria de gestin

16

clientes y proveedores
7. existe un sistema de registro de mercancas cuando se ha
recibido las facturas de los proveedores correspondientes

D)

GESTION FINANCIERA.
PREGUNTAS
1. elabora la empresa un plan financiero a largo plazo

SI

N
O

SI

N
O

2. elabora la empresa un plan financiero a corto plazo

3. la empresa cuanta con un sistema financiera adecuada
para su funcionamiento
4. los clientes fijos( restaurantes , quintas que suscriben
contratos para hacer abastecidos de tallarines de casa )
liquidan sus deudas oportunamente
5. la empresa cuanta con un sistema o formato de registro de
compras y ventas
6. la empresa bella abanquina cuanta con un rea de
tesorera

d)

TECNOLOGIA

PREGUNTAS
1. la empresa cuenta con maquinaria adecuada para la
elaboracin de tallarines de casa?
2. La empresa cuenta con u sistema de informtica o
programa para el registro de compra y registro de venta
de materias primas e insumos?
3. la empresa cuanta con personal capacitado para el
manejo de maquinaria para la elaboracin de los
tallarines?
4. la empresa cuanta con un sistema o formato de registro de
compras y ventas

e)

GESTIN DE PRODUCCION
PREGUNTAS

Auditoria de gestin

17

1. existe un plan o programa?

a. Para el manejo de producto existentes
b. De creacin de productos que sustituyan a aquella ya
obsoletas
c. Existe innovacin o creacin de nuevos productos

SI

N
O

2. se controla la aplicacin de forma regular el plan o programa

para los productos (existentes y nuevos)?
a. Tcnicas de calendario
3. se tiene en cuenta las opiniones de clientes y vendedores en
la elaboracin de mejora o en la creacin de nuevos productos?
4. 4. Se dispone de un fichero actualizado(tcnico o comercial
Con los productos de la competencia)?

2.3

Responsables del rea de gestin

financiera
2.4

Auditoria de gestin

FLUJOGRAMA

18

Auditoria de gestin

19

Auditoria de gestin

20

CAPITULO III
PLAN DE AUDITORIA

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

Auditoria de gestin

21

El presente trabajo de auditora surge a consecuencia de

una serie de quejas, denuncias, para

descubrir

la

deficiencia de gestin financiera.

QUEJAS:
Queja

De: Seor: Juan Mayta Cahuana

Para: Fredy ..
Asunto: reclamos sobre sus horas extras sin pago al dueo de la empresa BELLA
ABANQUINA
Referencia: 20horas extras trabajadas acumulados durante un mes , el seor juan
mayta laboro 6 meses en forma responsable sin ninguna falta .

queja

Seor: Jorge Barreto quispe

Asunto: el seor Jorge Barreto trabajador de la empresa bellas
abanquina expone su queja al dueo de la empresa; que los insumos
para la preparacin de los tallarines no llega a la hora indicada para su
elaborar debido a esto problemas pierden tiempo y por consecuencia se

quedan ms horas .
Referencia: los proveedores (La Granja y Vendedoras de molidos quinua
-Mercado Amricas) no cumplen a la hora indicada los pedidos de los
insumos.

-queja

Seora: Agripina Gmez Pedraza

Asunto: que el personal de la empresa bella abanquina no cuenta con
indumentaria necesaria para la elaboracin del producto y tampoco
cuenta con la tecnologa adecuada (maquinaria semi industrial-

sobadora, secadora, laminadoras, cortadoras y selladora).

Referencia: el personal que labora en la empresa necesita de la
vestimenta adecuada para la elaboracin de los tallarines y la
maquinaria adecuada la produccin en cantidad (industrial)
DENUNCIAS PBLICAS:

Denuncia N01-abancay,junio 2013

titulo: trabajador
Luis Bentes Mendoza

denuncia a la empresa bella abanquina por

incumplimiento de pago de 3 meses recurriendo al ministerio de trabajo

de promocin y empleo. El seor Luis Benites expone que no existe un
buen trato por parte de la empresa y la impuntualidad de sus pagos de

Auditoria de gestin

22

remuneracin y por este motivo el descontento y renuncia del

trabajador.

Modelo de denuncia por acoso

AL JUZGADO:
Yo, doa Marisa Fresca Matina, secretaria de direccin del
Banco Nacional de Depsitos, casada y con 3 hijos, con
documento de identidad nmero : 3850838403-W, y
residente en la calle Honduras n 34 3D de Barcelona
expongo :
QUE tras finalizar mis jornadas laborales en el Banco
Nacional de Depsitos, sobre las 20:30 de la tarde,
aproximadamente a la altura de la calle Estaciones, una
persona de sexo masculino, de unos 2 metros de altura,
vestido con un frac gris y sombrero , y con un maletn
oscuro, me sigue los pasos hasta mi domicilio durante
unos 10 minutos de paseo. Esta situacin lleva ocurriendo
los ltimos 20 das.
Para que conste, lo firmo aqu abajo, en Barcelona, a 12
de Diciembre de 2008
Marisa Fresca Matina
(Firma)

Auditoria de gestin

23

2. RESULTADOS ESTRATGICOS
2.1.

RESEA HISTRICA

Los Tallarines de Casa tienen su aparicin en esta ciudad como un

producto tradicional, consumida preferentemente en fiestas costumbristas,
patronales, que con el tiempo se traslad a los aniversarios, eventos
particulares, agasajos, fiestas patrias, etc.
Los Tallarines de Casa son productos elaborados artesanalmente en su
mayora en tanto que un mnimo de estos es producido semi
industrialmente, adems cabe aducir que los Tallarines de Casa vienen
situndose notablemente en el sector gastronmico local, surgiendo as
un atractivo mercado para la produccin de Tallarines de Casa a nivel
industrial.
Se ha recurrido a fuentes secundarias de informacin que nos permite
afirmar certeramente que el mercado de los Tallarines de Casa ha crecido
considerablemente, y nos muestra a los Tallarines de Casa como un
producto con potencial econmico muy atractivo. Una de ellas es el
Sondeo de Mercado realizado por un grupo de estudiantes de la carrera
profesional de Ingeniera agroindustrial de la universidad nacional Micaela
bastidas de Apurmac a principios del abril del 2010, a continuacin se
detalla los resultados de dicho Sondeo:

2.2. RESPONSABLES DE LA EMPRESA

Responsables de la empresa bella

CARGO

abanquina
Fredy Quispe Soto
Dr. Manuel Israel Hernndez Garca
Auditoria de gestin

Junta general de socios

Gerente general
Gerencia de produccin
24

Gerencia de comercializacin
Ivn Condori lvarez.

Junta General de Socios

Es el rgano mximo de la empresa y representa a todos los socios
de la empresa.
Esta junta tiene la capacidad de elegir a su gerente y a cada uno de
los socios (Tallarines De Casa BELLA ABANQUINA S.R.L.)
Gerente General
Es el encargado de la administracin de todos los recursos de la
empresa, aplicando estrategias y realizando diferentes actividades
por ende posee la representacin de la empresa en s.
Jefe del rea de produccin.
Encargado en la adquisicin de insumos, desarrollo del producto,
entrega oportuna y adecuada del producto final y equipo al rea de
ventas que conforman la dependencia.
Jefe del rea de comercializacin.
Es el responsable de todo el proceso de distribucin, y promocin en
la empresa.

2.3. FINES DE LA ENTIDAD

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Objetivo General

Evaluar la eficacia y eficiencia de recurso humano de rea de

produccin Tallarines De Casa Bella Abanquina S.R.L.

Objetivos Especficos
Evaluar el grado de eficacia de recursos humanos de rea de

produccin de Tallarines de Casa Bella Abanquina S.R.L.

Evaluar el grado de eficiencia de recursos humanos de rea de
produccin de Tallarines de Casa Bella Abanquina S.R.L.

Auditoria de gestin

25

ALCANCE DE LA AUDITORIA

El presente trabajo tiene un alcance de auditora especial; es

decir que nos enfocaremos en examinar y evaluar recursos
humanos de la empresa y evaluar las funciones de cada
trabajador en el desempeo sus tareas.

1. DESCRIPCIN DE LA METODOLOGA A
EMPLEAR
La metodologa y tcnicas que aplicaremos para la realizacin de la
auditoria de la TALLARINES DE CASA BELLA ABANQUINA

S.R.L. sern los siguientes:

A. Enfoque
Revisin analtica El enfoque a utilizar para el trabajo de
evaluacin de Auditoria es el enfoque de arriba hacia abajo,
porque se empez a evaluar primero los documentos de la
institucin, luego se analiz los documentos de la direccin de
administracin y la oficina de abastecimiento y finalmente se
evalu a la comisin de la adquisicin del bus interprovincial de la
UNAMBA.
B. Procedimientos
El procedimiento a

emplear

en

la

auditoria

es

el

PROCEDIMIENTO DE de detalle esto consiste en detallar

todo el procedimiento de la adquisicin del bus universitario;
tambin se utiliz el procedimiento de revisin analtica ya
que esto consiste en hacer una revisin documentaria de lo
general a lo especifico.

C. Tcnicas
Observacin ocular, del contexto actual de la Municipalidad
Distrital de Tamburco, realizando una investigacin a los
Documentos de Gestin, equipamiento de la institucin,
proyectos

existentes,

eficiencia

de

los

trabajadores

pobladores del lugar.

Auditoria de gestin

26

Entrevistas cerradas; a los funcionarios, personal y terceras

personas para evaluar el control interno de la institucin y

analizar la situacin en la que se encuentra.

Revisin documentaria, esta tcnica nos permitir hacer un
anlisis de los instrumentos de gestin, documentos de control
interno del rea de presupuestos y racionalizacin para as
poder constatar el cumpliendo de las actividades.
D. La metodologa a utilizar ser
Mtodo descriptivo; A travs del cual describiremos las
evidencias y los hallazgos en la auditoria que se realiza a la
entidad.

2.4. DESCRIPCIN DE NOMAS LEGALES QUE SERAN UTILIZADAS

Factor Poltico - Legal

Actualmente el Estado incentiva la formalizacin

de los

microempresarios a travs de la modificacin de la ley 28015 ley

de promocin y formalizacin de la micro y pequea empresa
que reemplaza el decreto legislativo 1086 que aprueba la ley
de promocin de la competitividad, formalizacin y de la
micro y pequea empresa y del acceso al empleo decente,
Esta es parte de las leyes y normas que recientemente se
aprueban para el desarrollo y crecimiento de una MYPE, a
travs de organismos como el Consejo Nacional de Desarrollo
de la Micro y Pequea Empresa (CODEMYPE) con participacin
de la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE), quienes
promueven y articulan integralmente el financiamiento que
viabiliza el acceso de la MYPES al mercado de capitales.
Existen tambin diferentes programas de apoyo e incentivo a las
MYPES como son el Ministerio del Trabajo, sierra exportadora
ONGs, etc.
Estos factores legales dan una buena oportunidad de generar
empresas, ya que stas contaran con normas que permiten su
desarrollo y crecimiento de esta manera nos beneficia

Auditoria de gestin

La COFIDE promueve y articula al financiamiento del micro

y pequeas empresas, Gracias a esta ley el Banco de
Cerdito (BCP) nos financio mediante el sistema leasing la
compra de maquinaria.
27

El Pago nico del impuesto a la renta con la Ley MYPE

ante la SUNAT, nuestra empresa gracias a esta LEY nos
acogemos al rgimen RER tributando S/.50, 00 al mes.
Tambin nos benefici en la reduccin de los costos de
constitucin de empresas ante la SUNARP.
Gracias al fomento de esta ley de Micro y Pequea
Empresa el ministerio de produccin de Apurmac nos
brind capacitacin en los temas de buenas prcticas de
manufacturas (BPM)}
DETALLE DEL PERSONAL DE AUDITORIA QUE INTEGRAN
EL EQUIPO

APELLIDOS Y NOMBRE
PROFESION.
Arana bravoJean
Lic. Ciencias contables y

Condori lvarez Ivn

financieras
Ciencias contables y

Camero Romn Yaneth

Rayme Arce Susy

financieras
Lic. administracin
Lic. administracin

ESPECIALIDAD
Auditor externo principal
Auditor interno(rea
contabilidad y financiero)
Recursos humanos

AUDITOR EXTERNO PRINCIPAL:

El auditor Arana bravo Jean es el auditor externo principal, es un egresado de la
facultad de ciencias contables y financieras en el cual tiene una especialidad en
auditoras externas, este auditor principal ser el encargado de supervisar el
trabajo de auditoria que se realizara en la UNIVERSIDAD NACINAL MICAELA
BASTIDAS DE APURIMAC, as como su cumplimiento con las leyes, normas
establecidas y con el logro de sus objetivos a fin de mejorar la gestin
administrativa.

LOGSTICA (ABASTECIMIENTO)
La Lic. En administracin ELIZABETH CARRASCO SAUE que tiene como
especialidad en el rea de logstica, tendr que verificar cmo se encuentra LA
UNAMBA en el sistema logstico, y analizar las deficiencias que presenta esta rea,
qu solucin se le puede dar para brindar un mejor servicio.

RECURSOS HUMANOS
Lic. En administracin LIZBETH CHIPA GARCA que tiene como especialidad
recursos humanos es la que se encargara de ver si el rea de abastecimientos
tiene el Recursos Humano en base a los requerimientos de la organizacin, as
tambin tendr que verificar si se propicia y mantiene un clima laboral favorable al

Auditoria de gestin

28

bienestar y desarrollo de la Universidad y del trabajador, adems tendr que

evaluar a las personas que estuvieron a cargo del proceso de adquisicin del bus
interprovincial de la UNAMBA en ese entonces.

LEYES EMPRESARIALES
Abogada INDIRA CCERES PAUCAR, que tiene como especialidad leyes de
contrataciones y adquisiciones del estado, se encargara

de verificar el

cumplimiento de las normas en el proceso de adquisiciones y prestacin de

servicios de la UNAMBA especficamente en el proceso de adquisicin del bus
inter-provincial.

RESUPUESTOS
N

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PERIODO (Semanas) Ao 2012
ACTIVIDADES

1
2
3
4

Reunin del equipo de auditora

Visitas ala UNAMBA. y Entrevista
con el titular de la empresa.
Diagnostico situacional

Elaboracin de la estructura del Plan

de Auditoria
Ejecucin del Plan de Auditoria

Informe Final del Plan de Auditora

Sustentacin del informe final del plan

de auditora
Entrega de recomendaciones a la
universidad

Setiemb Octub Noviemb

re
re
re
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
x x
x
x
x
x x x
x x x

x
X
TOTAL

Auditoria de gestin

Diciem
re
1 2 3

29

CAPITULO IV
PROGRAMA DE
AUDITORIA

Auditoria de gestin

30

OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL:
Evaluar la gestin del proceso de adjudicacin pblica N002-2011-CEUNAMBA del mnibus interprovincial de la UNAMBA.
4.2 OBJETIVO ESPECIFICO:
4.2.1 Verificar la conformacin de la comisin de formulacin, compra y
recepcin de la adjudicacin directa pblica N002-2011-CEUNAMBA del mnibus interprovincial de la UNAMBA.
4.2.2 Determinar y comparar las especificaciones y requerimientos
tcnicos mnimos y el cumplimiento de la propuesta tcnica de
adjudicacin

directa

pblica

N002-2011-CE-UNAMBA

del

mnibus interprovincial de la UNAMBA

4.2.3 Evaluar la calificacin econmica de las propuestas y el
otorgamiento de la buena pro de la adjudicacin directa pblica
N002-2011-CE-UNAMBA del mnibus interprovincial de la
UNAMBA

Auditoria de gestin

31

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA N01
comisin de formulacin, compra y recepcin del bus universitario
COMPAIA AUDITORA: JELIM auditores
ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurmac

Verificar la conformacin de la comisin de formulacin, compra y recepcin de la adjudicacin directa pblica N002-2011-CEUNAMBA del mnibus interprovincial de la UNAMBA.
OBJETIVO:

01

PROCEDIMIENTOS
ACTIVIDADES
Analizar el perfil profesional e los integrantes
de la comisin de formulacin, compra y
recepcin del bus universitario de la
UNAMBA.
Base legal:
Resolucin N123-2011-P-COG-UNAMBA
Resolucin consejo universitario N4212012-CU-COG-UNMABA

TAREAS

1.1.

ACCIONES

Describir las etapas de

formulacin((pre

factibilidad,
factibilidad y perfil))
1.2. Verificar la documentacin
utilizada por la comisin de
recepcin de los aspectos
tcnicos del bus
universitario.

Hecho por:.
Da: mes: ao:

Auditoria de gestin

1.3.1 obtener los

documentos fuente que
utilizaron para dar
conformidad al bus
universitario de la UNAMBA.

FUENTE
DOCUMENTARIA
Ley de
contrataciones y
adquisiciones del
estado

REF
P/T

RESPONS

F/T

TOTAL
HORAS

CEDULA

Revisado por:.
Da: mes: ao:

32

PROGRAMA DE AUDITORIA N02

Especificaciones y requerimiento tcnicos mnimos del bus universitario de la UNAMBA
COMPAIA AUDITORA: JELIM auditores
ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurmac
OBJETIVO:

Determinar y comparar las especificaciones y requerimientos tcnicos mnimos y el cumplimiento de la propuesta tcnica

de adjudicacin directa pblica N002-2011-CE-UNAMBA del mnibus interprovincial de la UNAMBA

N

PROCEDIMIENTOS
ACTIVIDADES

TAREAS

ACCIONES

Contrastar el cumplimiento de la propuesta

tcnica de la adjudicacin directa publica
N002-2011-CE-UNAMBA

1.1 Indagar el estudio tcnico para la

adquisicin del bus universitario para la
UNAMBA
1.2 Determinar los procedimientos de
inspeccin para comprobar la
especificacin y la calidad del bus
universitario.
1.3 Comparar las propuestas tcnicas de
los postores del bus universitario de la
UNAMBA.

Examinar que los

requerimientos
tcnicos estn
acorde a las
normas del MTC

01
Base legal:
expediente de la contratacin mediante
resolucin N 06-2009-EF

Hecho por:.
Da: mes: ao:

FUENTE
DOCUMENTARIA
Ley N 27181, ley
general de
trasporte y trnsito
terrestre

RESPONS

F/T

TOTAL
HORAS

CEDULA

Revisado por:.
Da: mes: ao:

PROGRAMA DE AUDITORIA N03

Calificacin econmica de las propuestas y otorgamiento de la buena pro.
COMPAIA AUDITORA: JELIM auditores

Auditoria de gestin

REF
P/T

33

ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurmac

OBJETIVO:

Evaluar la calificacin econmica de las propuestas y el otorgamiento de la buena pro de la adjudicacin directa pblica

N002-2011-CE-UNAMBA del mnibus interprovincial de la UNAMBA

N

PROCEDIMIENTOS
ACTIVIDADES

01

TAREAS

Determinar la calificacin econmica de

las propuestas y otorgamiento de la
buena pro de la adjudicacin directa
publica N0002-2011-CE-UNAMBA

ACCIONES

1.1 Detallar las ponderaciones

establecidas en las bases
propuestas econmica

Base legal:
sistema electrnico de contrataciones del
estado SEACE

Hecho por:.
Da: mes: ao:

Auditoria de gestin

1.1.1

Comparar el costo
referencial de las
cotizaciones del
estudio tcnico y el
precio con la que se
adquiri.

FUENTE
DOCUMENTARIA

REF
P/T

RESPONS

F/T

TOTAL
HORAS

Ley de contrataciones
y adquisiciones del
estado
DL N 1017 que
aprueba la ley de
contrataciones del
estado

CEDULA

Revisado por:.
Da: mes: ao:

34

CAPITULO IV
PAPELES DE
TRABAJO

PAPEL DE TRABAJO N1 (cdula matriz)

COMPAA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA BELLA ABANQUINASRL

TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N 002-2

PERIODO: DEL 01/08/2014 AL 20/10/2014
TITULO:
COMISIN DE LA ADQUISICIN DEL
Autoridades de la UNAMBA
Auditoria de gestin

BUS UNIVERSITARIO

EMPRESA GANAD

35

Vicepresidente acadmico:
Dra. Ela Leila del Socorro Estrada Or
Vicepresidente administrativo:

RECEPCIN

Dr. Manuel Israel Hernndez Garca

Sr. Arturo Basilio Sequeiros.

FORMULACIN

Msc. Jorge Segundo Cumpa Reyes

COMPRA

Presidente:

Sr. Walter Robles Daza

ING. Roberto Pfuyo muoz.
LIC. Robert Anbal Luciano
Alipio.

FERREYRO

CPC.
JuanHernn
Luis Ayma
Velarde.
Marco
Pantigozo

HECHO POR: JELIM ASOCIADOS

Da:16
mes: Noviembre
ao: 2012

Lic. Freddy barrios Snchez

Lic. Oscar Arbieto Mamani

REVISADO POR: CPC. Mauro Huayapa Huaynach

Da:19
mes: Noviembre
ao: 2012

PAPEL DE TRABAJO N2 (cdula auxiliar), (programa de auditoria N

COMPAA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE AP

TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N 00

PERIODO: DEL 01/01/2011 AL 31/12/2011

TITULO: Experiencia y perfil profesional de los integrantes de la comisin de formulacin, com

RECEPCI
FORMULA
COMPRA
N
CIN

COMISIN

NOMBRES Y APELLIDOS
1. Sr. Arturo Basilio Sequeiros.
2. Sr. Walter Robles Daza

CARGO

ESPE

1. Jefe (unidad formulador de

proyectos )
2. Jefe (oficina de
programacin e inversin)

1
2.

1. ING. Roberto Pfuyo muoz.

2. LIC. Robert Anbal Luciano Alipio.
3. CPC. Juan Luis Ayma Velarde.

1. Presidente
2. Miembro
3. Miembro

1.
2. Lic. en
3. Con
C

1. Marco Hernn Pantigozo

2. Lic. Freddy barrios Snchez
3. Lic. Oscar Arbieto Mamani

1. Presidente
2. Integrante
3. Integrante

1.
2. Fsic
3. Ed. Re

HECHO POR: JELIM ASOCIADOS

Da:16
mes: Noviembre

ao: 2012

REVISADO POR: CPC. Mauro Huayapa

Da:19
mes: Noviembre
a

PAPEL DE TRABAJO N3 (cdula sumaria) (PROGRAMA N1

Auditoria de gestin

36

COMPAA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APU
TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N 002PERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012
TITULO:

Documentacin utilizada por la comisin de recepcin de los aspectos t

ACTA DE RECEPCION

Declaracin jurada de cumplimiento de los

requerimientos tcnicos mnimos del bus
convocado
Perito de soliz soliz

HECHO POR: JELIM ASOCIADOS

Da:16
mes: Noviembre
ao: 2012

DECLARACION JURADA

ESPECIFICACIONES T

Declaracin jurada de
factores de eficiencia y
compatibilidad

EMPRESA FERREY
Caractersticas g
Caractersticas tcni
Caractersticas t
carrocer
Accesorios inclui
especificaci

REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAY

Da:16
mes: Noviembre
ao: 2012

PAPEL DE TRABAJO N4 (cdula sumaria)( PROGRAMA N2

COMPAA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APUR
TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N 002-2
PERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012
TITULO: Propuestas tcnicas de los postores del bus universitario de la U
NOMBRES DE EMPRESAS

Auditoria de gestin

TIPO DE VEHICULO

N DE
PASAJEROS

37

COSTO R

DIVEMOTOR

MERCEDES BENZ OH 904LA, TURBOCOLER.

32

MITSUR AUTOMOTRIZ S.A.

COASTER DIESEL ( TOYOTA)

30

US$ 1

US$ 6

UUTOMOTORES GILDEMEISTER
PERU S.A.

COASTER COUNTI ( HYUNDAI)

30

US$ 5

TRACTO CAMINIONES .E.I.R.L

MODELO SCA FE 4X2 175 HP

40

US$ 9

FERREYROS S.A.A

49

IVECO

HECHO POR: JELIM ASOCIADOS

Da:16
mes: Noviembre
ao:

US$ 3

REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNAC

Da:16
mes: Noviembre
ao: 2012

2012

PAPEL DE TRABAJO N5 (cdula auxiliar) (programa N 2, actividad

COMAPAIA AUDITORA: JELIN ASOCIADOS
ENTIDAD AUDITORA: UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC

TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N 002-2011-CE-U

TITULO: ESPECIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS TECNICOS MINIMOS DEL BUS INTERPROVINC

1
2
3

4
5
6
7
8
9

PROPUESTA TECNICA DE LA UNAMBA

DATOS GENERALES
Ao de fabricacin
2011
Modelo
Segn ofertantes
Tipo de carrocera
Estndar segn normas del MTC
para el mnibus interurbano
Sistema de motor
Cilndrica
Mnimo 5800 cm3
Numero de
Mnimo 5 cilindros en lnea
cilindros
/intercoler a petrleo
Potencia del motor
Mnimo 205 cv
Normas de emisin
Euro ii
Direccin
Tipo de direccin
Hidrulica
sistema de alimentacin
Alimentacin
Cualquier estandar usando diesel

Sistema de transmisin rodamiento, suspensin y frenos.

Auditoria de gestin

PROPUESTA TECNICA DE FERREYROS

CARACTERISTICAS GENERALES
Marca
iveco
Modelo
cc170e22
Ao de fabricacin
2011
Ao-modelo
Procedencia
Color

2011
Argentina
El que seal
universida
Caractersticas del chasis
Modelo
cc170e22
Traccin
4x2
Cilindros
6 en lnea, con intercooler elec
Cilindrada
5,830cm3
Potencia
210 cv
mxima
Nivel de

euro iii

38

10

Caja de cambios

Mecnica de cambios + 1
retroceso

11

Distancia entre ejes

5950mm y/o estandar

12

Suspensin
delantera y
posterior
Frenos

Ballestas segn normas de MTC.

emisores
Sistema de
alimentacin
(combustible)
Tipo de
combustible
Direccin

Neumticos y freno motor

torque

13

Carrocera y otros accesorios

14

Asiento del chofer

15

Asientos

16

Material de
asientos

17

Ventanas y
parabrisas

18

Puertas y
mamparas

19

Iluminacin

20
21

Espejo interior
Espejo exteriores

22

Tapiz de pisos

23

Equipo de sonido

24

Instrumentos 1

Auditoria de gestin

Asientos del chofer de regulacin

mecnica con cinturn de tres
puntos apoyacabezas integrados
reclinables, deslizables hacia
delante y hacia atrs o similar
asientos acolchonados
reclinables , un mnimo de 48
mas un asiento del chofer
Estndar de fabrica (tapizados)
de poliuretano inyectado de alta
densidad y tapizado en la parte
delantera
Con perfil de aluminio abertura
vertical con dos hojas corredizas,
vidrios templados filtra sol de
5mm de espesor
Puerta de subida y bajada 2
hojas pleglabes neumticas
puerta de emergencia ( o dos
ventanas tipo claraboya ) ubicada
en la parte superior del bus
Iluminacin central con leds.
Iluminacin exterior de norma
leds. Faros delanteros principales
y direccionales. laterales color
mbar (exterior)
Tipo dia noche espejo retrovisor
Dos espejos retrovisores
laterales. Iluminacin de norma
con luces de intensidad leds.
Material antideslizante y lavable

Estndar de fabrica indicar un

mnimo un monitor con pantalla
plana y dvd micrfono indicando
dems caractersticas tcnicas
Velocmetro en kw/mr odmetro
en km (digital analgico)
tagometro en rom indicador

Caja de
cambios
Marchas
sincronizadas

Sistema de
frenos
Distancia entre
ejes

Suspensin
delantera y
posterior

Intencin directa con sistema

presin (common rell)
Diesel
Hidrulica

69kg.m constante entre las 1,2

2,100rom
eaton fs 5603

6 adelante (sincronizadas)
retroceso

Neumtico a tambor tipo s-ca

dos circuitos independientes e
eje, freno de motor
5950 mm.

Mecnica a ballestas semielipt

simple flexibilidad

Caractersticas tcnicas de carrocera

Marca

apple bus

Modelo
Dimensiones
(largo total)

Astro
12,350mm

Asiento del
Chofer

Asientos

Material de los
asientos

con cinturn de seguridad de

Puntos, apoya cabezas integ
reclinable, de regulacin mec
deslizable hacia adelante y hac
48 asientos reclinables con cin
de seguridad de dos puntos pa
pasajero

Con espuma de poliuretano fl

forrados con tela navallada im

39

25

Instrumentos 2

26

Accesorios

temperatura del motor e indicador

del nivel de combustible
Juego de herramientas (gata,
llave de ruedas etc.) llanta de
repuesto equipo de seguridad
(cono, botiquin, extintores etc.)
Ganchos de remolque frontal y
posterior alarma de retroceso,
timbre para bajada de pasajeros y
faros neblineros.

Estructura

Pintura

Puertas y
mamparas

Espejo interior
Espejos
exteriores
Tapiz de pisos

Parabrisas
Asientos

Ventanas

Iluminacin
interior
Iluminacin
exterior

HECHO POR: JELIM ASOCIADOS

Da:16
mes: Noviembre

Auditoria de gestin

ao: 2012

Resistentes y equilibrada, fabr

con tubos de acero electro so
de 2.00 mm de espesor, unid
soldadura mig y tratamien
anticorrosivo
La pintura utilizada es de poliu
bicapa, de la marca sikens que
bus un brillo permanente, dis
colores a eleccin del clien
El bus cuenta con puertas de s
delantera y posterior panto gra
dos hojas plegables, de cie
hermtico y de accionamie
neumtico. Mampara detrs de
y en la puerta posterior. d
claraboyas en el techo.
Retrovisor tipo dia /noch
Laterales con iluminacin le

Con madera de 19 mm tratad

imprimantes y forrado con vinil
transito anti deslizable.
Delantero y posterior laminad
color verde con norma as
49 asientos reclinables, tipo so
posiciones, coderas rebatib
descansa pie, porta reviste
cinturones de seguridad de dos
para cada pasajero
Ventanas panormicas corred
cristal de seguridad templado g
de 5 mm de espesor con pe
aluminio anonizado

Iluminacin central interior co

ubicados a lo largo de las paq
Faros delanteros principale
direccionales en color mbar c

REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYA

HUAYNACHO

40

PAPEL DE TRABAJO N6 (cdula auxiliar)

COMPAA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS
ENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APUR
TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N 002-2
PERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012
TITULO: Detallar las ponderaciones establecidas en las bases de la bases de la propues
PUNTAJE DEL POSTOR FERREYROS

Puntaje tcnico.
Puntaje tcnico ms ponderacin N0.60.
Puntaje econmico total.
Puntaje econmico.
Puntaje econmico ms ponderacin
N0.40.
Puntaje tcnico ms puntaje econmico
ponderado.

PUNTAJE
100 puntos
60 puntos
S/.377 777.78
nuevos soles
100 puntos
40 puntos
100 puntos

PONDERACIONES DE LA
EVALUACION TECNICA
DISPONIBILIDAD DE SERVICIOS
A. Otros factores.
Plazo de entrega
Eficiencia y compatibilidad
Rpm a potencia mxima
Cilndrica
Consumo de combustible
Sistema de freno
Componentes de misma marca
(motor, caja, ejes)
B. Garanta comercial del postor y
fabricante.

REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYN

HECHO POR: JELIM ASOCIADOS
Da:16
mes: Noviembre
ao: 2012

Auditoria de gestin

41

[Escriba el ttulo del documento]

HALLAZGOS
HALLAZGO N 1
1. SUMILLA:
La comisin de compra y recepcin de la adjudicacin directa publica N002-2011ce-UNAMBA, esta conformada inadecuadamente.
2. CONDICION:
El da 15 de diciembre del 2011, se dio inicio a la sesin del comit especial
designado mediante resolucin n 123-p-cog-unamba integrado por:
Ing. Roberto fuyo muoz (ingeniero electricista)
Lic. Robert Anbal lucano Alipio (Lic. en administracin)
CPC. Juan Luis Ayma Velarde
Este comit especial no cumple con los requisitos de conformacin, debido a que
el reglamento establece que dos (2) de ellos debe ser especialista en el objeto de
convocatoria (experto en vehculos) y en esta comisin no existen los especialistas
requeridos para la compra del bus.
As mismo el 15 de febrero del 2012, la empresa FERREYROS ganadora del
proceso de adjudicacin directa publica N 002-2011-CE-UNAMBA procede hacer
entrega del mnibus interprovincial a la comisin de recepcin que a esa fecha
estaba conformada por:

Mgt. Marcial Guzmn falcn en su condicin de Director de Administracin

Jess Ortiz Serrano (tcnico en seguridad)
previo informe presentado por el perito Mecnico Jaime Sols Sols

Recin el 12 de abril del 2012 se emiti la resolucin N 421-2012-CU-COGUNAMBA designando como integrante de la comisin de recepcin de conformidad
del mnibus al: Lic. Rev. Padre scar Arbieto Mamani quedando conformada la
comisin los cuales no estuvieron en el momento de entrega del bus que fue el 15
de febrero del 2012.
El 12 de mayo del 2012 a travs del informe n 001-2012-comis-rcep. mnibusUNAMBA integrado por:

Marco Hernn Pantigozo (abogado)

Freddy Barrios Snchez (fsico/matemtico)
Oscar Arbieto Mamani (Lic. Ed. filosofa y religin )

AUDITORIA FINANCIERA

Pgina 42

[Escriba el ttulo del documento]

Este comit no cumple con los requisitos de conformacin debido a que el
reglamento establece que dos (2) de ellos debe ser especialista en el objeto de
convocatoria (experto en vehculos) y en esta comisin no existen los especialistas
requeridos para la compra del bus.
3. CRITERIO
En el art, N 35 del reglamento de la ley de contrataciones y adquisiciones del
estado, decreto supremo N 013-2001-PCM determina que la conformacin del
comit especial de la adjudicacin directa, estarn conformados por profesionales
especialistas en materia correspondiente segn la siguiente regla:
a. Si son cinco(5) miembros, tres(3) de ellos deben ser expertos en el objeto
de la convocatoria, las cuales podrn ser independientes
b. Si son tres(3), dos(2) de ellos debern cumplir con los mismos requisitos en
los literales anteriores
c. En los casos previstos en los literales anteriores un miembro representara a
la administracin de la entidad.
4. CAUSA
El comit de orden y gestin designo a la comisin de compra y recepcin de los
cuales algunos ninguno ellos no son especialistas en la materia, sus
especialidades de los miembros no justifica su participacin en la compra y
recepcin, adems fue con formada de manera tarda debindose conformarse
antes de la entrega del bus interprovincial.
5. EFECTO
El efecto que causo este hallazgo es que, hubo disconformidad de la comunidad
universitaria por la especulacin de que es un bus camin, y tambin algunas
especificaciones tcnicas no cumplieron las expectativas de los beneficiarios.

HALLAZGO N 02
1. SUMILLA: La evaluacin y calificacin de la propuesta tcnica son inadecuadas
en la adjudicacin directa publica N 002- 2011-CE-UNAMBA
2. CONDICIN: La empresa FERREYROS ganadora de la adjudicacin directa
publica N 002- 2011 CEUNAMBA, obteniendo en la evaluacin de la
propuesta econmica

en el monto ofertado de S/.

377 777.78 un puntaje

econmico de 100 puntos representando 40% y en la evaluacin de la propuesta

tcnica obtuvo un puntaje tcnico de 100 puntos que representa el 60% segn
criterio

de evaluacin

existiendo varios proveedores con mejor propuesta

econmicas como tcnicas citadas en le estudio tcnico.

AUDITORIA FINANCIERA

Pgina 43

[Escriba el ttulo del documento]

Segn acta de evaluacin, calificacin de propuesta tcnica, econmica y
otorgamiento de la buena pro de la adjudicacin directa publica N 002- 2011
UNAMBA , el 21 de diciembre del 2011 siendo las 15 horas , s e reunieron en le
auditorio de la sede administrativo de la UNAMBA integrada por : Ing. Roberto
Pfuyo Muos , Lic. Robert Anbal Luciano Alipio y CPC. Juan Luis Ayma Valverde.
3.

CRITERIO:
Las ponderaciones fueron evaluados por: SISTEMA ELECTRONICO DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO (SEACE)

4. CAUSA: La comisin de orden y gestin no designo a una comisin adecuada

que se adjunta al reglamento de contrataciones y adquisiciones del estado DS N
013 2001- PCM, donde especifica la conformacin del comit para lo que
cumpla las funciones

de evaluacin y calificacin de propuestas tcnicas

econmica y otorgamiento de la buena pro.

5. EFECTO: No se ha efectuado una evaluacin y calificacin de propuesta tcnica y
econmicas a los proveedores que se entraban en el estudio tcnico realizado
por la unidad formuladora de proyectos a cargo del Ing. Antero Basilio sequeros
quienes presentan mejores propuestas tcnicas y econmicas

HALLAZGO N 3
1. SUMILLA: Las especificaciones y requerimientos tcnicos mnimos realizadas por
la UNAMBA, no cumplen con las caractersticas de un mnibus universitario.
2. CONDICIN: El mnibus interprovincial de la UNAMBA adquirido el 15/02/2012,
por la comisin de orden y gestin, a la fecha no se encuentra habilitado (en el
servicio universitario), no se encuentra con los requerimientos tcnicos mnimos
solicitados con la finalidad del servicio de estudiantes y docentes a viajes de
estudio, congresos nacionales y regionales y eventos culturales y deportivas, as
mismo tampoco no cuenta la autorizacin de MTC para su circulacin.
Segn las especificaciones y requerimientos tcnicos mnimos para la adquisicin
del bus interprovincial de la UNAMBA , la empresa FERREYROS entrego un bus
que no cumple con lo siguiente:

Tablero de mando de luces y otros dispositivos sin sealizacin, antiesttico

Sistema de aire acondicionado, calefaccin no existen.
Acabado de tapa de motor, tablero de mando, tapiz frontal delantero

antiesttico
Faros neblineros no existe segn vuestra propuesta

AUDITORIA FINANCIERA

Pgina 44

[Escriba el ttulo del documento]

Canastilla o porta equipaje de saln de pasajeros no existe

Escarpines de llantas no existe.
Espejos retrovisores interiores y exteriores no son panormicos
44 asientos reclinables 5 asientos fijos
Asiento del piloto inestable
Herramientas bsicas no existe
Se constata el chasis soldado y aumentado en la parte posterior
No se determina el funcionamiento del tocografo
Motor en lnea con interculer en buen estado
Caja de cambios en buen estado de funcionamiento
Coroya en buen estado de funcionamiento

3. CRITERIO: la ley N 27181, En el art. nico de la resolucin directoral N 45932011-MTC15,

ley general de transporte terrestre establece las licencias de

circulacin en l mbito local regional y nacional, por lo cual no tiene la autorizacin

y procedimientos y requisitos para la emisin de certificado de conformidad de
operatividad respectivamente.
4. CAUSA: la unidad formuladora de la UNAMBA no detallo en las especificaciones
tcnicas mimas, y las caractersticas de un mnibus inter provincial, sin tomar en
cuenta la ley N 27181, ley general de transporte terrestre, que establece las
especificaciones mnimas del vehculo del servicio urbano.
5. EFECTO: se ha adquirido el mnibus de circulacin urbana y no un mnibus de
interprovincial de uso para viajes de estudios tanto los estudiantes y los docentes,
y tampoco no rene las condiciones del usos del servicio en el casco urbano, es
as que no se a cubierto las expectativas de los usuarios y la opinin publica.
La responsabilidad que se le atribuye a la comisin de Orden y Gestin es la
Responsabilidad administrativa en la adjudicacin directa publica N 002-2011CE- UNAMBA, que surgi debido a la contravencin o violacin de las normas que
rigen la funcin pblica o que establecen los deberes o las obligaciones
administrativas, lesionando los intereses de los beneficiarios . Conforme a la Ley
N 27785, tambin incurren en la responsabilidad administrativa que
ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente.

AUDITORIA FINANCIERA

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en el

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1. ESPECFICOS IMPORTANTES
2. DETALLE DEL PRESUPUESTO DE TIEMPO
3. APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA

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