Libro Diario

Ex - Alumnos de la Espol S.A.

17 de Julio del 2015
Fecha

Detalle
1
Inventario de mercaderias
IVA pagado
Banco
Ret. fte del Imp. Renta 1%
Ret. Fte del IVA 30%
P/r. Compra de materia prima
2
Inventario de productos en proceso
OP1
OP2
Inv. de materiales
P/r. Consumo de materiales
3
Nomina de fabrica
Trabajadores directos
Sueldo
Fondos de reserva (8.33%)
Trabajadores indirectos
Sueldo
Fondos de reserva (8.33%)
Banco
Aporte individual (9.45%)
Prestamos trabajadores
Imp. Renta por pag.
P/r. Pago de nomina de fabrica
4
Prov de beneficios sociales
Trabajadores directos
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Ap. Patronal (11.15%)
IECE - SECAP (1%)
Trabajadores indirectos
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Ap. Patronal (11.15%)

Parcial

Debe
96,520.00
11,582.40

61041.866
35906.98
25134.886

191,750.00
137,000.00
11,416.67
40,000.00
3,333.33

53,365.50
11,416.67
8,850.00
5,708.33
15,275.50
1,370.00
3,333.33
885.00
1,666.67
4,460.00

IECE - SECAP (1%)

Cuentas por pagar
5
Inventario de productos de proceso
OP 1
Sueldo
Fondos de reserva (8.33%)
OP 2
Sueldo
Fondos de reserva (8.33%)
CIF - Control
Sueldo
Fondos de reserva (8.33%)
Nomina de fabrica
P/r. Distribucin de nomina de fab.
6
Inventario de productos de proceso
OP1
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Ap. Patronal (11.15%)
IECE - SECAP (1%)
OP2
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Ap. Patronal (11.15%)
IECE - SECAP (1%)
CIF - CONTROL
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Ap. Patronal (11.15%)
IECE - SECAP (1%)
Prov de beneficios sociales
P/r. Distrbucin de beneficios sociales
7
CIF - Control
Dep. edificio (70%)
Dep. maquinaria
Gastos administrativos
Dep. edificio (10%)
Gastos de venta
Dep. edificio (20%)

400.00

137,800.00
90,400.00
7,533.33
36,800.00
3,066.67
53,950.00
49,800.00
4,150.00

39,585.30
7,533.33
5,841.00
3,766.67
10079.6
904
3066.67
2389.5
1533.33
4103.2
368
13780.2
4150
1504.5
2075
5552.7
498

8554.17
1991.67
6562.50
284.52
284.52
569.05
569.05

Dep. acumulada de edificio

Dep. acumulada de maquinaria
P/r. Depreciacin de edificio y maq.
8
CIF - Control
Servicios bsicos
Banco
P/r. Pago de luz
9
Gasto de venta
Arrendamiento de local comercial
IVA pagado
Banco
Ret. Fte. Del Imp. Renta (8%)
Ret. Fte. IVA (100%)
P/r. Pago de arrendamiento
10
CIF - Control
Mant. De maq.
IVA pagado
Banco
Ret. Fte. Del Imp. Renta (2%)
Ret. Fte. IVA (70%)
P/r. Mantenimiento de maq.
11
Inv. Prod. Proceso
OP1
OP2
CIF - Aplicados
P/r. CIF aplicados
12
Inv. Prod. Terminados
Art. A
Inv. Prod. Proceso
P/r. Productos terminados
13
Banco
Ret. Fte. Imp. Renta (1%)
Ventas
IVA cobrado
P/r. Venta de materiales
14
Costo de venta
Inv. Prod. Terminados
Art. A

35,000.00
35,000.00

2,000.00
2,000.00
240.00

35,000.00
35,000.00
4,200.00

73,233.18
49,072.81
24,160.37

260,913.12
260,913.12

2,597,400.00
23,400.00

1,156,112.37
1,156,112.37

P/r. Costo de venta

15
CIF - Aplicados
Variacin CIF
CIF - Control
P/r. variacin de CIF
16
Costo de venta
Variacin CIF
P/r. Ajuste

TOTAL

73,233.18
73,051.19

73,051.19

5,075,617.23

Haber

103,662.48
965.20
3474.72

61041.866

165,523.50
16,726.50
8,300.00
1,200.00

53,365.50

191,750.00

53,365.50

2845.24
6562.50

35,000.00

1,840.00
160.00
240.00

35,560.00
700.00
2,940.00

73,233.18

260,913.12

2,340,000.00
280,800.00

1,156,112.37

146,284.37

73,051.19

5,075,617.23

Nombre del artculo:

MATERIAL X1

Fecha:

Detalle

Cantidad

Entrada
V. Unitario

Total

Cantidad

Salida
V. Unitario

Saldos
Total

SALDO INICIAL
COMPRAS

Cantidad
900

2540

38

96520

3440

CONSUMO OP1

1000

35.91

35906.98

2440

CONSUMO OP2

700

35.91

25134.88

1740

Cantidad

Salida
V. Unitario

Total

Cantidad

Nombre del artculo:

Articulo A

Fecha:

Detalle
SALDO INICIAL

Cantidad

Entrada
V. Unitario

Total

Saldos

1750

PRODUCCION OP1

400

652.28

260912

2150
1800

642.28

1156112.37

350

Metodo a usar:

Saldos
V. Unitario

Total

30

27000

35.91

123520

35.91

87613.02

35.91

62478.14

PEPS

Saldos en NIIF
Cantidad V. Unitario

Total

1740

Metodo a usar:

Saldos
V. Unitario

Total

640

1120000

35.91

PEPS

Cantidad

Saldos en NIIF
V. Unitario

Promedio

Ajustes

62478.14

Total

Promedio

Ajustes

642.28

1380912

642.28

224799.63

Hoja de Costos
OP:

1
Concepto

MPD
Precio

Cant

Saldo Inicial
Material X1
TOTAL

Valor
48,000.00
35906.98
83906.98

Resumen
Materia Prima Directa:
Mano de Obra Directa:
Costos Indirectos de Fabricacin (Aplicados):
COSTOS TOTALES

Fecha

$
$
$
$

MOD
Horas

83,906.98
115,933.33
61,072.81
260,913.12

Valor
$
18,000.00
97,933.33
115933.333333

Cantidad:
Costo Unitario:

Hoja de Costos
OP:

2
Concepto

Cant

MPD
Precio

Saldo Inicial
Material X1
TOTAL
Resumen
Materia Prima Directa:
Mano de Obra Directa:
Costos Indirectos de Fabricacin (Aplicados):
COSTOS TOTALES

$
$
$

Valor
16,000.00
25,134.89
41,134.89

Fecha

MOD
Horas
$
$
$

$
$
$
$

41,134.89
45,866.67
28,160.37
115,161.92

Valor
6,000.00
39,866.67
45,866.67

Cantidad:
Costo Unitario:

Fecha

CIF
Concepto

Valor
$ 12,000.00
49,072.81
61072.8110599

400
652.28

Fecha

CIF
Concepto
$
$
$

180
639.79

Valor
4,000.00
24,160.37
28,160.37

Empresa Faris
Estado de Costos de Pro
Materiales Directos Usados
Mano de Obra Directa
CIF
Costo de Produccin
Inv. Incial de productos en Proceso
Costo de Productos en Proceso
Inv. Final de productos en Proceso
Costo de Prod. Terminados
Inv. Inicial de productos Terminados
Costo de Prod. Disp. Para Venta
Inv. Final de productos Terminados
Costo de Prod. Vendidos
Variacin de CGF
Costo de Venta

Empresa Fariseo S.A

Estado de Costos de Productos Vendidos

os Usados

ductos en Proceso
tos en Proceso
uctos en Proceso

ductos Terminados
sp. Para Venta
ductos Terminados

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

61,041.87
137,800.00
73,233.18
272,075.05
104,000.00
376,075.05
(115,161.91)
260,913.14
1,120,000.00
1,380,913.14
224,799.81
1,156,113.33
73,051.19
1,229,164.51