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Los propietarios,
Los gerentes,
Banqueros,
Inversionistas en perspectiva,
Fiduciarios, y
Autoridades fiscales
2. Descubrir fraudes
3. Descubrir errores:
a. De principio,
b. Intencionales o fortuitos:
1. De omisin, y
2. De accin.
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Salvaguardar el efectivo
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Constatar que los valores monetarios fsicos en poder del encargado de la caja estn
en la cantidad exacta
13.- Para realizar un arqueo de caja que normas y procedimientos debemos observar?
Los utilizados en prcticas de auditoria
14.- Cuales son las condiciones para que el arqueo de caja sea idneo?
1. Realizarlo en cualquier momento y sin previo aviso
2. El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral
3. El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia
4. El delegado debe tener los documentos tcnicos para practicar el arqueo (actas,
certificado de saldos, etc)
15.- Procedimientos para efectuar el Arqueo de Caja.
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16.- Cuales son los pasos para iniciar una Auditoria? (el Programa)
17.- Cual es el trabajo que debe desarrollar el personal del cliente antes de la llegada
de Auditor?
El cliente tiene mucho trabajo que hacer antes que llegue el auditor. La siguiente lista
indica lo que, por trmino medio, necesita un auditor antes de comenzar su trabajo.
1. Un balance de comprobacin.
2. Los cheques bancarios devueltos, ordenados segn los requerimientos del auditor
3. Relacin de las cuentas a cobrar.
4. Relacin de las cuentas a pagar.
5. Relacin de los efectos a cobrar
6. Relacin de los efectos a pagar
7. Relacin de inversiones
8. Contratos en General
9. Conciliaciones de las cuentas de bancos.
10. Anlisis de las cuentas de activo fijo y de las reparaciones hechas a las propiedades.
18.- Cual es la finalidad de las hojas de trabajo de auditoria?
En ellas se recopila datos, anlisis, clculos, notas, relaciones y registros pertenecientes a la
auditoria; de ellas se extracta el material para el informe de auditora que se presenta al
cliente.
19.- Que es fraude?, hurto?, desfalco?
Fraude: una accin que resulta contraria a la verdad y a la rectitud. El fraude se comete en
perjuicio contra otra persona o contra una organizacin (como el Estado o una empresa).
Hurto: es el apoderamiento ilegitimo de una cosa mueble ajena que, a diferencia del robo,
es realizado sin fuerza en las cosas, ni violencia o intimidacin en las personas.
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22.- Que procedimiento adoptara usted para la verificacin de las cuentas a cobrar?
Es conveniente, aunque no necesario, contar los efectos y aceptaciones a cobrar al comienzo
de la auditoria, al mismo tiempo que el efectivo, si bien puede hacerse posteriormente la
auditoria de esas partidas.
El auditor debe obtener del cliente una lista de todos los efectos y aceptaciones al cierre del
ejercicio. Deben figurar en ella el nombre del emisor o del aceptante, fecha del efecto de la
deuda original, fecha de vencimiento, endosantes o giradores, tipo de inters, pagos
realizados.
23.- Indique porque es importante la Auditoria en los Inventarios.
La contabilizacin correcta y la auditoria del inventario es uno de los puntos ms importantes
en relacin con la auditoria de una empresa comercial o manufacturera.
El estado de resultados Integral del ejercicio contable y la utilidad o prdida resultantes, sern
incorrectas si los inventarios estn registrados, contados o evaluados incorrectamente.
El Activo y el Capital lquido sern tambin incorrectos si el inventario es inexacto.
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25.- Cuales son las alternativas de opinin que tiene el auditor para emitir su dictamen?
a. Opinin limpia o sin salvedades
b. Opinin con salvedades o calificada
c. Opinin adversa o negativa
d. Abstencin de opinar
computadora)
e. Anlisis global
f. Clculos independientes
g. Evidencia circunstancial
h. Acontecimientos o hechos posteriores.
27.- Existen tres razones del por qu el auditor debe planear de manera
correcta los trabajos a los que es asignado:
a. Para permitir al auditor obtener evidencia competente y suficiente de
28.- Cuales son los datos que debe contener el plan especfico de auditora:
a. Origen de la auditora.
b. Antecedentes de la entidad.
c. Objetivos de la auditora.
d. Principales observaciones de auditoras anteriores.
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e. Componentes significativos.
f. Estrategia y enfoques de la auditora.
g. Planes de muestreo a utilizar.
h. Disposiciones legales aplicables.
i.
trabajo
g. Cruce de la informacin indicando las hojas donde proceden y las hojas
a donde pasan
h. Marcas de auditora y sus respectivas explicaciones
i.
j.
30.- Los Papeles de Trabajo se los clasifica desde dos puntos de vista:
a. Por su uso:
b. Por su contenido:
Hoja de trabajo.
Cdulas sumarias o de resumen.
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grupos:
a. Cuatro
b. Dos
c. tres
36.- Las Normas generales o personales la componen:
a. Entrenamiento y capacidad profesional, Independencia y Cuidado o
esmero profesional
b. Evidencia Suficiente y Competente.
c. Ninguna de las anteriores.
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principios contables.
c. Ninguna de las anteriores.
resultados.
c. Planeamiento y Supervisin, Estudio y Evaluacin del Control
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48.- Expresa las metas a alcanzar por medio de la descripcin las actividades previstas
dentro del proceso de la auditora y la programacin del tiempo asignado a cada
actividad.
a. Cronograma de Actividades
b. Estructura del Memorando de Planificacin
c. Ninguna de las anteriores.
51.- Los mtodos por los cuales el auditor examina las pruebas o evidencias se llaman:
a. Tcnicas de Auditora.
Ing. Milca Orellana Ulloa
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b. Revisin.
c. Rastreo.
54.- Los papeles de trabajo tienen varias funciones, entre los propsitos
principales tenemos:
a. Ayudar a organizar y coordinar las muchas fases de la revisin de
auditora.
b. Proporcionar informacin que ser incluida en el informe de auditora.
c. Servir como respaldo de la opinin del auditor.
Procedimientos de Cumplimiento.
c. Procedimientos Sustantivos.
57.- En esta fase se procede a la elaboracin del informe, en donde el equipo de auditora
comunica a los funcionarios de la empresa auditada los resultados obtenidos durante
todo el proceso de ejecucin de la auditora.
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60.- Cuando el auditor concluye que no puede expresar una opinin estndar o limpia.
a. Opinin estndar, limpia o sin salvedades.
b. Opinin con salvedades.
c. Ninguna de las anteriores.
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