CASE 4

The following actual fraud occured in a communications company.

What Ruth Mishkin did in her spare time didnt concern the Boca Rhaton, Florida, public
relations firm where she worked very much. we thought she was just playing cards whith the
girls, says Rat Biagiotti, president of Communications, the firm that had employed her for
nine years.
She had become such a trusted employee that her bosses had put her in charge of paying bills,
balancing bank accounts, and handling other cash management chores. They didnt realize
their mistake until Ruth took a sick leave, and they discovered she had been pocketing
company funds for years. The money had helped stoke a gambling habit that took the 60years-old widow on junkets to casinos in the Bahamas, Monte Carlo, and Las Vegas. In all,
the company claims she stole about $320.000.
Ruth pleaded guilty to one count of grand theft and four counts of check forgery. She was
placed on 10 years probation and ordered to attend meetings of a chapter of Gamblers
Anonymous, the national self-help group.
a. What were Ruths perceived opportunities?
b. What pressure did Ruth have to commit fraud?
c. How did the fact that Ruth was a trusted employee give her more opportunity to
commit fraud?
d. How do vices such as gambling motivate people to commit fraud?
KASUS 4
Berikut penipuan yang sebenarnya terjadi di sebuah perusahaan komunikasi.
Apa Ruth Mishkin lakukan di waktu luangnya tidak menyangkut Boca Raton, Florida,
perusahaan PR di mana dia bekerja sangat banyak. "Kami pikir dia hanya bermain kartu
dengan gadis-gadis," kata Rath Biagiotti, presiden Komunikasi, perusahaan yang
mempekerjakan dia selama sembilan tahun.
Dia telah menjadi seperti seorang karyawan terpercaya yang bos-nya telah menempatkan
dirinya bertanggung jawab membayar tagihan, menyeimbangkan rekening bank, dan

penanganan tugas-tugas manajemen kas lainnya. Mereka tidak menyadari kesalahan mereka
sampai Ruth mengambil cuti sakit, dan mereka menemukan dia telah mengantongi dana
perusahaan selama bertahun-tahun. Uang telah membantu memicu kebiasaan judi yang
mengambil janda berusia 60-tahun di junkets ke kasino di Bahama, Monte Carlo, dan Las
Vegas. Dalam semua, klaim perusahaan dia mencuri sekitar $ 320,000.
Ruth mengaku bersalah atas satu tuduhan pencurian besar dan empat tuduhan pemalsuan cek.
Dia ditempatkan di 10 tahun masa percobaan dan diperintahkan untuk menghadiri pertemuan
dari bab Gamblers Anonymous, kelompok swadaya nasional.

a. Apa peluang Ruth dirasakan?

b. Apa tekanan tidak Ruth harus melakukan penipuan?
c. Bagaimana fakta bahwa Ruth adalah seorang karyawan terpercaya memberikan
kesempatan dirinya lebih untuk melakukan penipuan?
d. Bagaimana kejahatan seperti perjudian memotivasi orang untuk melakukan penipuan?

CASE 15
But i intended to pay it all back, i really did,Joseph Swankie said as he talked to his
manager. How did I ever get into this situation, he thought.
Two years ago, Joe received the promotion for which he had been working so hard far. In
addition, joes new manager told him that joe had a very promosing future at the company.
Joe and his wife Janae quickly purchased a new home. Not long after, joe and janae had their
fourth child, and life was great. After having their fourth child, janae quit work to spend more
time with her kids.
Suddenly, things started to turn upside down. The economy took a downturn and had a
negative impact on joes company. His pay, which was based on commision, was reduces
nearly 50 percent. Joe still able to find another job. Joe resenfully decided he would stay with
the company even with the lower pay.
Not long after he started receiving lower commisions, joe noticed that the controls over the
petty cash fund werent very strong. The record were not reviewed very often, and small
shortages were usually written off. One week, joe took $50. When questioned by his wife, joe
said he had found a few odd jobs after work. Joe continued this habit of taking small amounts
for a couple of weeks. After realizing that no one had noticed the shortage, he started to take
up to $100 a week.
One day, another employee noticed joe taking some cash from the fund and putting it in his
wallet. When questioned, he simply stated that it was a reimbursement the company owed
him for supplies. An investigation began, and joes fraud was discovered.
a. Identify the opportunities, pressure, and rationalizations that led joe commit this fraud
b. What simple procedures could the company have implemented to prevent the fraud
from occuring?
KASUS 15
"Tapi saya dimaksudkan untuk membayar itu semua kembali, aku benar-benar," kata Joseph
Swankie sambil berbicara dengan manajernya. Bagaimana aku bisa ke dalam situasi ini,
pikirnya.

Dua tahun lalu, Joe menerima promosi yang ia telah bekerja begitu keras jauh. Selain itu,
manajer baru joe mengatakan kepadanya bahwa joe memiliki masa depan yang sangat
Promosing di perusahaan. Joe dan istrinya Janae cepat membeli rumah baru. Tidak lama
kemudian, joe dan janae memiliki anak keempat mereka, dan kehidupan adalah besar. Setelah
memiliki anak keempat mereka, janae berhenti bekerja untuk menghabiskan lebih banyak
waktu dengan anak-anaknya.
Tiba-tiba, hal-hal mulai berubah terbalik. Ekonomi mengambil penurunan dan memiliki
dampak negatif pada perusahaan joe. Gajinya, yang didasarkan pada komisi, adalah
mengurangi hampir 50 persen. Joe masih bisa mencari pekerjaan lain. Joe resenfully
memutuskan dia akan tinggal dengan perusahaan bahkan dengan gaji yang lebih rendah.
Tidak lama setelah dia mulai menerima komisi lebih rendah, joe melihat bahwa kontrol atas
dana kas kecil tidak sangat kuat. Rekor tidak Ulasan sangat sering, dan kekurangan kecil
biasanya dihapuskan. Satu minggu, joe mengambil $ 50. Ketika ditanya oleh istrinya, joe
mengatakan ia telah menemukan pekerjaan yang aneh beberapa setelah bekerja. Joe terus
kebiasaan ini mengambil jumlah kecil selama beberapa minggu. Setelah menyadari bahwa
tidak ada yang melihat kekurangan, ia mulai mengambil sampai $ 100 seminggu.
Suatu hari, karyawan lain melihat joe mengambil uang tunai dari dana dan memasukkannya
ke dalam dompetnya. Ketika ditanya, ia hanya menyatakan bahwa itu adalah penggantian
perusahaan berutang untuk persediaan. Sebuah penyelidikan dimulai, dan penipuan joe
ditemukan.
a. Mengidentifikasi peluang, tekanan, dan rasionalisasi yang mengarah joe melakukan

penipuan ini
b. Apa prosedur sederhana bisa perusahaan telah menerapkan untuk mencegah penipuan
dari terjadi?

Case Study 1
Green Grass is a small family-operated company whose core services is in horticultural care
and lawn care for customers in the local city. The owner of the company is the father of the
family. He has used the company to cover the costs of his childrens college education. At the
same time, he has been able to give his children some work experience and an opportunity to

earn their own money to pay for school. The company has grown steadily over the last few
years, and the owner has hired many employees outside of the family to be able to keep up
with the demand of the increasing number of customers. The company is run from a small
office building and there is only one employee running the operations in the company office.
The father has usually been in charge of this aspect of the company, but now leaves the
responsibility to his trusted friend, who has experience in accounting and informatiosn
systems. This employee is in chage of schedulling the routes of all the employees and is
responsible for payments, receipts, and balancing the books.
The company performs two major operations. First, it provides lawan care using insecticides,
fertilizer, and weed killers. Eight employees are responsible for this activity. They each drive
a truck and are responsible for collecting money from the customers they serve. They are also
responsible for loading and mixing chemicals in the tanks they use during the day. The
second part of the operation is the lawn mowing care. Usually, a four-man crew is responsible
for all the machines the use, and they are responsible for taking care of the lawns on their
daily schedule. This is where the owner has hired his children to work and the whole team is
usually made up of younger workers than the team that works with the chemicals.
Over the years, Green grass has experienced small growth and success. Profits have increased
steadily as the company has picked up new clients. However, the owner noticed that last
years accounts were different. The revenues increased a marginal amount, while the
expenses for the company increased more than they should have. The owner has noticed that
his interactions with his friend in the office have been fewer. Also, his employees have been
finishing their routes later in the day than they had in previous years.
a. What are some of the fraud opportunities within green grass?
b. What symptoms of fraud exist, and what symptoms should the owner look for if he
believes fraud may be occuring?
c. What steps should be taken to make sure fraud does no occur, and what are the costs
associated with these steps?

Studi Kasus 1
Green Grass adalah perusahaan keluarga yang dioperasikan kecil yang layanan inti dalam
perawatan hortikultura dan perawatan kebun untuk pelanggan di kota setempat. Pemilik
perusahaan adalah ayah dari keluarga. Dia telah menggunakan perusahaan untuk menutupi
biaya pendidikan tinggi anak-anaknya. Pada saat yang sama, ia telah mampu memberikan
anak-anaknya beberapa pengalaman kerja dan kesempatan untuk mendapatkan uang mereka
sendiri untuk membayar sekolah. Perusahaan ini telah berkembang selama beberapa tahun
terakhir, dan pemilik telah mempekerjakan banyak karyawan di luar keluarga untuk dapat
bersaing dengan permintaan dari meningkatnya jumlah pelanggan. Perusahaan ini dijalankan
dari sebuah bangunan kantor kecil dan hanya ada satu karyawan menjalankan operasi di
kantor perusahaan. Sang ayah biasanya telah bertugas aspek perusahaan, tapi sekarang daun
tanggung jawab kepada temannya yang terpercaya, yang memiliki pengalaman dalam sistem
akuntansi dan informatiosn. Karyawan ini mengkomando dari penjadwalan rute dari semua
karyawan dan bertanggung jawab untuk pembayaran, penerimaan, dan menyeimbangkan
buku.
Perusahaan melakukan dua operasi besar. Pertama, ia menyediakan perawatan kebun
menggunakan insektisida, pupuk, dan pembunuh gulma. Delapan karyawan bertanggung
jawab untuk kegiatan ini. Mereka masing-masing mengendarai truk dan bertanggung jawab
untuk mengumpulkan uang dari pelanggan yang mereka layani. Mereka juga bertanggung
jawab untuk loading dan pencampuran bahan kimia dalam tangki mereka menggunakan siang
hari. Bagian kedua dari operasi adalah perawatan memotong rumput. Biasanya, kru empat
orang bertanggung jawab untuk semua mesin penggunaan, dan mereka bertanggung jawab
untuk merawat rumput pada jadwal sehari-hari mereka. Ini adalah di mana pemilik telah
mempekerjakan anak-anaknya untuk bekerja dan seluruh tim biasanya terdiri dari pekerja
muda dari tim yang bekerja dengan bahan kimia.
Selama bertahun-tahun, rumput hijau telah mengalami pertumbuhan yang kecil dan sukses.
Keuntungan telah meningkat terus sebagai perusahaan telah mengambil klien baru. Namun,
pemilik melihat bahwa rekening tahun lalu yang berbeda. Pendapatan meningkat jumlah
marginal, sedangkan beban bagi perusahaan meningkat lebih dari mereka harus memiliki.
Pemilik telah memperhatikan bahwa interaksi dengan temannya di kantor telah sedikit. Juga,
karyawan telah menyelesaikan rute mereka di kemudian hari daripada mereka di tahun-tahun
sebelumnya.

a. Apa adalah beberapa peluang penipuan dalam rumput hijau?

b. Apa gejala penipuan ada, dan apa gejala yang harus pemilik mencari jika ia percaya

penipuan mungkin yang terjadi?

c. Langkah-langkah apa yang harus diambil untuk memastikan penipuan tidak ada
terjadi, dan apa biaya yang berkaitan dengan langkah-langkah ini?