Delito Contra El Orden Economico y El Orden Financiero

DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO Y EL ORDEN FINANCIERO
TITULO IX
DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONMICO
CAPTULO I
ABUSO DEL PODER ECONMICO
Artculo 232.- Abuso de poder econmico
(*) Articulo Derogado por el inciso b) de la Segunda Disposicin Complementaria y
Derogatoria del Decreto Legislativo N 1034, publicado el 25 de junio 2008. La citada
Ley entrr en vigencia a lso treinta30) das de su publicacin en el Diario Oficial el
Peruano.
CAPTULO II
ACAPARAMIENTO, ESPECULACIN, ADULTERACIN
Art.233.- Acaparamiento
(*) Articulo Derogado por el inciso b) de la Segunda Disposicin Complementaria y
Derogatoria del Decreto Legislativo N 1034, publicado el 25 de junio 2008. La citada
Ley entrr en vigencia a lso treinta30) das de su publicacin en el Diario Oficial el
Peruano.
DECRETO LEGISLATIVO N 1034
DECRETO LEGISLATIVO QUE APRUBA LA LEY DE REPRESIN DE

CONDUCTAS ANTICOMPETITIVAS
25/ Junio/2008
Tiene por finalidad prohibir y sancionar las conductas anticompetitivas con
la finalidad de promover la eficiencia econmica en los mercados para el
bienestar de los consumidores.
Esta norma, establece criterios de anlisis que generan mayor predictibilidad
en su aplicacin (tiene parmetros objetivos) y redefiniendo y mejorando
sustancialmente el procedimiento administrativo correspondiente. Queda
claro que lo que se busca es incentivar la eficiencia econmica en los
mercados, promoviendo as la competitividad en el pas.
la norma define y enumera tres conductas anticompetitivas y, por lo tanto,
sancionables: El abuso de la posicin de dominio, las prcticas colusorias
horizontales y las prcticas colusorias verticales. Estaremos en el primer
supuesto cuando un agente econmico que ostenta posicin dominante en el
mercado relevante utiliza esta posicin para restringir de manera indebida la
competencia, obteniendo beneficios y perjudicando a competidores reales o
potenciales, directos o indirectos, que no hubiera sido posible de no ostentar
dicha posicin. Las prcticas colusorias horizontales vienen referidos a los
acuerdos, decisiones, recomendaciones o prcticas concertadas realizadas
por agentes econmicos competidores entre s que tengan por objeto o efecto
restringir, impedir o falsear la libre competencia. Finalmente, se consideran
2
prcticas
colusorias
verticales
aquellos
acuerdos,
decisiones,
recomendaciones o prcticas concertadas realizados por agentes econmicos

que operan en planos distintos de la cadena de produccin, distribucin o
comercializacin, que tengan por objeto o efecto restringir, impedir o falsear
la libre competencia.
Otro aspecto importante de la norma est referido a las autoridades que
deben velar por la defensa de la libre competencia. No hay cambios respecto
al rgimen anterior, mantenindose a los dos organismos administrativos
encargados de tal funcin: Indecopi y Osiptel (solo para casos donde el
denunciado o denunciante sea una empresa de telecomunicaciones). As, se
establece que en primera instancia administrativa la autoridad de
competencia es la Comisin de Defensa de la Libre Competencia; mientras
que en segunda instancia administrativa la autoridad de competencia es el
Tribunal de Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad
Intelectual.
Por otro lado, debe precisarse que la norma ha dispuesto en su Segunda
Disposicin Complementaria la derogacin de los artculos 232, 233 y del
numeral 3 del artculo 241 del Cdigo Penal, lo cual genera importantes
consecuencias para la configuracin de la actividad econmica en el pas,
considerando que a travs de los precitados artculos se prev los delitos de
abuso de poder econmico, acaparamiento, as como una modalidad del
fraude en remates, licitaciones y concursos pblicos, respectivamente. Con
ello, comportamientos como el abuso de posiciones monoplicas u
oligoplicas que distorsionen la libertad de competencia, o la sustraccin del
comercio de bienes de consumo con una finalidad lucrativa, entre otros, se

insertan en el mbito de lo penalmente irrelevante.
ART. 234.- ESPECULACIN
El productor fabricante o comerciante que pone en venta productos considerados
oficialmente de primera necesidad a precios superiores a los fijados por la
autoridad competente, ser reprimido con una pena privativa de la libertad no
menor de uno ni mayor de tres aos y con noventa a ciento ochenta das-multa.
El que, injustificadamente vende bienes, o presta servicios a precio superior al
que consta en las etiquetas, rtulos, letreros o listas elaboradas por el propio
vendedor o prestador de servicios, ser reprimido con una pena privativa de la
libertad no menor de un y con noventa a ciento ochenta das-multa.
El que vende bienes que, por unidades tiene cierto pesa o medios, cuando dichos
bienes sean inferiores a estos precios o medidas, ser reprimido con una pena
privativa de la libertad no menor de un ao y con noventa a ciento ochenta dasmulta.
El que vende bienes contendidos en embalajes o recipientes cuya cantidades
sean inferiores a los mencionados en ellos, ser reprimido con una pena privativa
de la libertad no menor de un ao y con noventa a ciento ochenta das-multa
Esta figura presenta cuatro modalidades
a) Venta de productos considerados oficialmente de primera
necesidad a precios superiores a los fijados por la autoridad
competente
b) Venta de bienes o prestacin de servicios a precio superior al que

consta en los anuncios
c) Venta de bienes por unidad con peso o medida inferiores al
debido
d) Venta de bienes embasados con contenido inferior al anunciado
- PRIMERA MODALIDAD,
VENTA DE PRODUCTOS CONSIDERADOS OFICIALMENTE
DE PRIMERA NECESIDAD A PRECIOS SUPERIORES A LOS
FIJADOS POR LA AUTORIDAD COMPETENTE
Bien
jurdico
tutelado
Se
protege
el
orden
econmico,
especficamente, la defensa de la economa pblica que puede ser puesta

en peligro por los fraudes dirigidos a turbar la accin de las leyes
econmicas que renen la determinacin de los precios. Por ello se
considera un delito de fraude, anlogo a la estafa, con la caracterstica
particular de que es un fraude colectivo, un engao a un grupo de
personas
Se distingue los siguientes comportamientos:
El sujeto activo solo puede ser el productor, fabricante o comerciante.

Por lo tanto es un delito especial, teniendo en cuenta que:
Productor: es quien produce o hace dar frutos a las tierras y

plantas.
Fabricante: es aquella persona que elabora los productos, y que
siendo propietario de los medios de produccin, produce
artculos de consumo personal o productos.
Comerciante: es la persona que pudiendo disponer libremente de
sus bienes, ejerce habitualmente el comercio en nombre propio y
sin tener impedimento legal.
El sujeto pasivo es la sociedad; es decir, la colectividad
La accin penal consiste en vender productos de primera necesidad a
precios superiores a los fijados por la autoridad competente. Poner en
venta es todo acto por el cual l sujeto activo ofrece productos a titulo
oneroso. Solo se comprenden los productos que son considerados de
primera necesidad; es decir, es una norma penal en blanco, donde la
autoridad competente indicara la relacin de productos que son de
primera necesidad. Es importante destacar que desde una representacin
restrictiva del tipo, no podra incluirse la venta de materias primas para
elaborar un determinado producto.
Esta venta de productos tiene que realizarse a un precio superior a lo
establecido por la autoridad competente. Se entiende que la relacin que
la relacin de qu productos son considerados de primera necesidad ha
de ser puesta con anterioridad a la elevacin ilegal de su precio por parte
del sujeto activo.
Es una ley imperfecta o en blanco como la doctrina seala, ya que esta

disposicin penal resulta contradictoria contra el mandato constitucional,
pues en un primer extremo, atenta contra la libre competencia que es
fundamento del orden de nuestra economa social del mercado y, porque
no existe a la fecha ninguna autoridad administrativa competente para
fijar precios en los artculos de primera necesidad.
El delito se consuma cuando se ponen en venta productos considerados
de primera necesidad a precios superiores a los fijados por la autoridad
competente. No se requiere que efectivamente se haya producido venta,
basta con que se oferten en el mercado estos bienes a precios superiores a
los debidos. El bien jurdico especficamente tutelado control de precios
establecidos en funcin de la proteccin de la economa de las mayoras
puede afectarse no solo con la venta efectiva de la cosa, sino con la solo
oferta, pues esta es suficiente para crear expectativas de alza. no se trata
de un delito de peligro, sino de un delito de lesin, por cuanto el
jurdico resulta efectivamente daado con la sola oferta de la
mercanca.
Requiere de dolo, no exige la presencia de otros elementos subjetivos del
injusto; no es posible la tentativa
PENALIDAD
Pena privativa de la libertad no menor de uno ni mayor de tres

aos y noventa a ciento ochenta das-multa
- SEGUNDA MODALIDAD
VENTA DE BIENES, O PRESTACIN DE SERVICIOS A

PRECIO SUPERIOR AL QUE CONSTA EN LOS ANUNCIOS
Bien jurdico tutelado - Necesidad social de que se persevere la
confianza del pblico en los anuncios que hace el vendedor en cuanto al
precio, evitando que se induzca a error al consumidor
El sujeto activo puede ser el vendedor o el prestador de servicios; es

decir, cualquier persona, delito comn
El sujeto pasivo es la sociedad, la colectividad
La accin penal consiste en vender, injustificadamente bienes o prestar
servicios a precio superior al que consta en la etiqueta rtulos, letreros o
listas elaboradoras por el propio sujeto activo. Por venta se entiende toda
entrega de un bien a cambio de una suma de dinero. Prestar servicios es
todo ofrecimiento de servicios que realiza una persona a otra a cambio de
dinero. Por tanto ambos comportamiento se realizan a titulo oneroso.
El comportamiento se configura cuando la venta o prestacin de servicios
se realiza a un precio superior al establecido por el sujeto activo, en caso
contrario, se estara engaando a las personas, adems de ir en contra de
la ley de mercado.
Acertadamente el tipo legal exige que la subida de precios de venta o por
prestacin de servicios sea injustificada; segn esto, estara justificada la
subida de precios, por ejemplo en el supuesto en que las materias primas
hubieran subido de precios repentinamente por la inflacin y no haya

dado lugar a cambiar las listas.
En cuanto a la tipicidad subjetiva Requiere de dolo.
El delito se consuma con la venta injustificada de bienes o prestacin de
servicios a precios superiores a los indicados en las listas elaboradas por
el propio sujeto activo. A diferencia del comportamiento anterior en este
caso ha de realizarse la venta. Por tanto, no hay inconveniente en admitir
la tentativa, que tendr lugar desde el momento en que se ofrecen los
bienes o prestaciones de servicios a un determinado precio, superior al
que constan las listas.
PENALIDAD
Pena privativa de la libertad no menor de un ao y noventa a
ciento ochenta das-multa
- TERCERA MODALIDAD
VENTA DE BIENES POR UNIDAD CON PESO O MEDIDAD
INFERIORES AL DEBIDO
Es el supuesto defraude en el peso a medida de ciertos bienes que
estn en venta.
Bien jurdico tutelado - Confianza en las transacciones
comerciales
EL sujeto activo puede ser cualquier persona, delito comn

El sujeto pasivo la sociedad
La accin penal vender bienes por unidad con peso menor al
enunciado. El delito se consuma con la venta de los bienes con
pesos o medidas inferiores a lo establecido. No hay inconveniente
en admitir la tentativa
Requiere de DOLO
PENALIDAD
-
CUARTA MODALIDAD
VENTA DE
BIENES
ENVASADOS
CON
CONTENIDO
INFERIOR AL ANUNCIADO
En este caso existe un engao que recae sobre la cantidad del bien
vendido, por ejemplo, la venta de planchas de papel higinico
donde en cada plancha falten uno o dos rollos de papel
Bien jurdico tutelado - Confianza en las transacciones
comerciales
El sujeto activo Cualquier persona, delito comn
10
El sujeto pasivo la sociedad

La accin penal recae en vender bienes por unidad con peso
menor al enunciado.. se trata del caso en que vende paquetes
conteniendo bienes independientes, anuncindose un determinado
nmero de ellos, que es menor que el que realmente existe. El
delito se consume con la venta de los bienes contenidos en
embalajes o recipientes cuyas cantidades sean inferiores a las
mencionadas en ellos. No hay inconveniente en admitir la
tentativa
Requiere de dolo
Penalidad
ART. 235.- ADULTERACIN

El que altera o modifica la calidad, cantidad, peso o mediad de artculos considerados
oficialmente de primera necesidad, en perjuicio del consumidor, ser reprimido con una
pena privativa de la libertad o menor de uno ni mayor de tres aos y con noventa a
11
Bien
jurdico
tutelado
Se
protege
el
orden
econmico,
especficamente, el inters social en la conservacin de la confianza de

las actividades mercantiles, a fin que no se vea alterado el crdito que
favorece su desarrollo
El sujeto activo
Puede ser cualquier persona, delito comn;
normalmente sern el comerciante y el productor

El sujeto pasivo es la sociedad
La accin penal Consiste en alterar o modificar la calidad, cantidad,
peso o mediad de artculos de primera necesidad en perjuicio del
consumidor.
Por alterar se entiende todo acto del sujeto activo tendente a modificar el
valor de un artculo de primera necesidad, en este caso aumentndolo.
Alterar es ms que adulterar, ya que comprende tanto la simple
modificacin del artculo por agregacin de otro elemento inocuo, como
su adulteracin, que implica las mezcla con una sustancia nociva, por
ejemplo sucede en la venta de sacos de pimienta que contienen arena.
Por modificar se entiende toda variacin, transformacin o cambio del
artculo de primera necesidad, de tal manera que llegue a ser distinto de
lo que era antes
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Se configura como una norma penal en blanco, puesto que habr que
recurrir a otra disposicin extrapenal para saber que artculos son
considerados de primera necesidad
Requiere de DOLO, es decir, la conciencia y voluntad de alterar o
modificar un artculo de primera necesidad en perjuicio del consumidor.
Por tanto no se requiere en realidad que se haya causado un perjuicio al
consumidor, sino que la accin delictiva tiende a ello.
Admite TENTATIVA
El delito se consuma con la alteracin o modificacin de la cantidad,
calidad, peso o medida del artculo de primera necesidad.
PENALIDAD
ARTCULO 236.- AGRAVANTE COMN
poca de conmocin o calamidad
Su fundamento se encuentra en el aprovechamiento del sujeto activo de momentos de
afliccin pblica.
PENALIDAD
Pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y de
ciento ochenta a ciento sesenta y cinco das-multa
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CAPTULO III
VENTA ILCITA DE MERCADRAS
ART 237.- BIENES PROVENIENTES DE DONACIN
El que pone en venta o negocia de cualquier manera bienes recibidos para su
distribucin gratuita, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni
mayor de seis aos.
La pena ser no menor de tres aos ni mayor de seis aos e inhabilitacin conforme
a los incisos 1), 2) y 3) del Artculo 36, cuando el agente transporta o comercializa sin
autorizacin bienes fuera del territorio en el que goza de beneficios provenientes de
tratamiento tributario especial. Si el delito se comete en poca de conmocin o
calamidad pblica, o es realizado por funcionario o servidor pblico, la pena ser no
menor de tres ni mayor de ocho aos."
BIEN JURIDICO TUTELADO
Los recursos econmicos provenientes de donacin suficientes para la subsistencia
SUJETO ACTIVO Cualquier persona, delito comn
SUJETO PASIVO la sociedad
ACCION PENAL
a) Poner en venta o negociar de cualquier manera bienes
recibidos para su distribucin gratuita.
Ejm.- leche en polvo (vaso de leche)
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b) Cuando
el
agente
transporta
comercializa
sin
autorizacin bienes fuera del territorio en el que goza de

beneficios provenientes de tratamiento tributario especial
Teniendo en cuenta que:
Donacin.- (art 1621 C.C)Por la donacin el donante se
obliga a transferir gratuitamente al donatario la propiedad de
un bien.
-Quien dona lo da en forma voluntaria y gratuita.
b) Requiere de DOLO
c) No Admite tentativa
d) Penalidad
a) Pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de seis
aos.
b) La pena ser no menor de tres aos ni mayor de seis aos e
inhabilitacin conforme a los incisos 1), 2) y 3) del Artculo 36
ART 238.- informaciones falsas sobre calidad de productos
(*) Artculo derogado por la Segunda Disposicin Derogatoria del Decreto legislativo
N 1044, publicado el 26 de juno 2008. La citada ley entr en vigencia luego de treinta
(30) das calendario de la fecha de su publicacin en el Diario Oficial el Peruano, salvo
en las que ordenan el procedimiento administrativo, incluidas las que determinan la
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escala de sanciones, las que sern aplicables nicamente a los procedimientos iniciados
con posterioridad a su vigencia.
Artculo 239.-Venta de bienes o prestacin de servicios diferentes a los
anunciados
Artculo 240.-Aprovechamiento indebido de ventajas de reputacin
industrial o comercial
DECRETO LEGILATIVO N 1044
Decreto Legilativo que Aprueba La Ley De Represin de la Competencia Desleal
26/JUNIO/2008
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La presente Ley reprime todo acto de conducta de competencia desleal que tenga por
efecto real o potencial, afectar o impedir el adecuado funcionamiento del proceso
competitivo.
Art 8.- Actos de engao
8.1 Consisten en la realizacin de actos que tengan como efecto, real o potencial,
inducir a error a otros agentes en el mercado sobre la naturaleza, modo de fabricacin o
distribucin, caractersticas, aptitud para el uso, calidad, cantidad, precio, condiciones
de venta o adquisicin, en general, sobre os atributos, beneficios o condiciones que
corresponden a los bienes, servicios, establecimientos o transacciones que el agente
econmico que desarrolla tales actos pone a disposicin en el mercado; o, inducir a
error sobre los atributos que posee dicho agente, incluido todo aquello que representa su
actividad empresarial.
ART. 241.-
FRAUDE EN REMATES, LICITACIONES Y
CONCURSOS
PBLICOS
Sern reprimidos con pena privativa de libertad no mayor de tres aos o con ciento
ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa quienes practiquen las siguientes
acciones:
1. Solicitan o aceptan ddivas o promesas para no tomar parte en un remate
pblico, en una licitacin pblica o en un concurso pblico de precios.
2. Intentan alejar a los postores por medio de amenazas, ddivas, promesas o
cualquier otro artificio.
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Si se tratare de concurso pblico de precios o de licitacin pblica, se impondr

adems al agente o a la empresa o persona por l representada, la suspensin del
derecho a contratar con el Estado por un perodo no menor de tres ni mayor de cinco
aos
Bien Jurdico Tutelado - Vemos que lo que se busca es la proteccin de
la libertad que existe en un remate, en una licitacin o en un concurso de
orden pblico.
Constituye factor importante de la libre concurrencia y la capacidad de
ofertar sin ninguna clase de presin, si se tiene en consideracin que la
administracin pblica se ve sujeta a este tipo de datos, y la experiencia
demuestra-a la frecuencia con que los particulares que intervienen en
ellos con bastante facilidad, se ponen previamente de acuerdo, con el
objetivo de poder obtener beneficios, en perjuicio directo de la
administracin pblica y la ciudadana en general
La necesidad de que el comercio se desenvuelva dentro de las
condiciones normales de lealtad y limpieza en la competencia
El sujeto activo Cualquier persona, delito comn
El sujeto pasivo la sociedad, cualquier persona
La accin penal Se da en dos modalidades
En el primer numeral, se trata del sujeto que solicita una dadiva o

recompensa, con la intencin de participar en un remate pblico.
Aunque tambin se incluye al sujeto que acepta, nos encontramos
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frente a un figura mixta de carcter alternativo, pues tal

ambivalencia da a entender que la responsabilidad penal incluye
al que solicita y al que recibe.
En cuanto al segundo numeral el elemento principal que se

encuentre sujeto contra aquel que plantea una amenazas. Se
entiende que es el anuncio de provocar un mal determinado,
susceptible de alterar el proceso de motivacin de la voluntad sin
que se exija la intimidacin que aleja realmente al postor, ya que
lo que se busca es castigar el simple intento de distanciar a los
postores. No solo se trata de una amenaza, dadiva y promesa,
sino que deja abierto cualquier otro tipo de posibilidad o artificio
que puede ser puesto en prctica por el autor del delito
Requiere de DOLO
No Admite tentativa
Es posible la PARTICIPACIN
(INSTIGADOR
COMPLICE)
PENALIDAD
Pena privativa de la libertad no mayor de tres aos y con ciento
ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa.
ART. 242.-
REHUSAMIENTO A PRESTAR
INFORMACIN A LA
AUTORIDAD
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El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehsa

suministrar a la autoridad competente la informacin econmica, industrial o mercantil
que se le requiera, o deliberadamente presta la informacin de modo inexacto, ser
reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos o con noventa a ciento
ochenta das-multa.
BIEN JURIDICO TUTELADO - La importancia de la informacin
econmica fidedigna a efectos del diseo de la planificacin y
concertacin econmica
El sujeto activo
son el director, administrador o gerente de una
empresa; delito especial

El sujeto pasivo es la sociedad, cualquier persona
La accin penal consiste en:
Rehusar suministrar a la autoridad competente la informacin

econmica, industrial o mercantil que se le requiera.
Prestar la informacin referida de modo inexacto
Requiere de DOLO
No Admite tentativa
Es posible la PARTICIPACIN ( INSTIGADOR Y COMPLICE)
Las personas naturales o jurdicas estn obligadas a permitir el acceso de los
representantes de la ONP a sus instalaciones y a proporcionar la informacin que les
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sea solicitada, su incumplimiento estar comprendido dentro de los alcances de los

artculos 242o. y 368o. del Cdigo Penal.
PENALIDAD
Pena privativa de la libertad no mayor de dos aos o con noventa a ciento
ochenta das-multa.
El juez podr clausurar los locales o establecimientos, disolver y liquidar
la sociedad, suspender sus actividades y prohibir a la sociedad fundacin,
cooperativa o comit de realizar en el futuro actividades (Art 105 C.P.)
ART. 243.- USO FRAUDULENTO DE MONEDA EXTRANJERA O CAMBIO

PREFERENCIAL
El que recibe moneda extranjera con tipo de cambio preferencial para realizar
importaciones de mercaderas y vende stas a precios superiores a los autorizados, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos, con
ciento veinte a trescientos sesenta y cinco das-multa e inhabilitacin conforme al
artculo 36, incisos 1, 2 y 4.
El que da a la mercadera finalidad distinta a la que establece la norma que fija el tipo de
cambio o el rgimen especial tributaria, ser reprimido con la pena sealada en el
prrafo anterior.
Bien jurdico tutelado -
Orden Econmico
21
El sujeto activo puede ser cualquier persona, por lo tanto se habla d un

delito comn
El sujeto pasivo es la sociedad
La accin penal comprende dos modalidades
Vender mercaderas a precios superiores a
los autorizados
habiendo recibido moneda con tipo de cambio preferencial para

su importacin
Dar a las mercaderas finalidad distinta a la que establece la

norma que fija el tipo de cambio o el rgimen especial tributario
No Admite tentativa
Ojo.- En la actualidad este delito no se da porque ya no existe el tipo de cambio
preferencial, se dio durante el gobierno de Alan Garca con el dlar MUC
PENALIDAD
Pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos, con ciento veinte a
trescientos sesenta y cinco das-multa e inhabilitacin conforme al artculo 36, incisos
1, 2 y 4
22
ART. 243-A.- CASINOS DE JUEGO NO AUTORIZADOS

Ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de uno ni mayor de seis
aos y con trescientos sesenta y cinco das-multa, el que organiza o conduce Casinos
de Juego sujetos a autorizacin sin haber cumplido los requisitos que exijan las
leyes o reglamentos para su funcionamiento; sin perjuicio del decomiso de los
efectos, dinero y bienes utilizados en la comisin del delito. (*)
(*) Artculo incorporado por el Artculo 10 del Decreto Ley N 25836, publicado el
11.11.92.
SUJETO ACTIVO se trata de un delito comn, por lo tanto puede ser

cualquiera.
SUJETO PASIVO la sociedad.
ACCION PENAL organizar o conducir Casinos de Juego sujetos a

autorizacin sin haber cumplido los requisitos que exijan las leyes o
reglamentos para su funcionamiento
Requiere de DOLO
No Admite tentativa
PENALIDAD
Pena privativa de la libertad no menor de uno ni mayor de seis aos y
con trescientos sesenta y cinco das-mult
23
b) DECRETO LEY 25836

NORMAS RELATIVAS A LAAUTORIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE
LOSCASINOS DE JUEGO
Artculo 1.- Corresponde al Ministerio de Industria, Turismo, Integracin y

Negociaciones Comerciales Internacionales otorgar las autorizaciones para el
funcionamiento de Casinos de Juego, autorizar, normar y controlar su funcionamiento
como parte integrante de la planta turstica del pas.
Artculo 2.- Slo se puede explotar un Casino de Juego a travs de una autorizacin
otorgada a ttulo oneroso por el Ministerio de Industria, Turismo, Integracin y
Negociaciones Comerciales Internacionales.
La autorizacin podr ser otorgada por un plazo mximo de diez (10) aos renovables.
La autorizacin para el funcionamiento y explotacin de Casinos de Juego se otorgar a
personas jurdicas organizadas segn la Ley General de Sociedades.
Artculo 3.- Slo se otorgarn autorizaciones para la explotacin de Casinos de Juego en
zonas con posibilidad de gran afluencia del turismo receptivo. Los establecimientos de
hospedaje y cualquier infraestructura que se construya o adece para el funcionamiento
de Casinos, debern estar ubicados a no menos de 200 metros de escuelas, templos,
cuarteles, centros de salud y hospitales.
Las zonas geogrficas donde se podrn instalar Casinos de Juego, sern determinadas
por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Industria, Turismo, Integracin y
Negociaciones Comerciales Internacionales.
24
- Algunas concordancias:
CAPTULO IV
DESEMPEO DE ACTIVIDADES NO AUTORIZADAS.
ART. 243-B.- INTERMEDIACIN TRANSACCIONAL FRAUDULENTA
El que por cuenta propia o ajena realiza o desempea actividades propias de los agentes
de intermediacin, sin contar con la autorizacin para ello, efectuando transacciones o
induciendo a la compra o venta de valores, por medio de cualquier acto, prctica o
mecanismo engaoso o fraudulento y siempre que los valores involucrados en tales
actuaciones tengan en conjunto un valor de mercado superior a cuatro (4) UIT, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno (1) ni mayor de cinco (5) aos
SUJETO ACTIVO cualquier persona.
ACCION PENAL Efectuar transacciones o inducir a la compra venta de

valores
Requiere de DOLO
No Admite tentativa
PENALIDAD
Pena privativa de libertad no menor de uno (1) ni mayor de cinco
25
(5) aos
DECRETO SUPREMO N 093-2000-EF
15.06.2002
art 167.- Clases de agentes de intermediacin .- Son agentes de intermediacin las
sociedades anmimas que, como sociedades agentes o sociedades intermediarias, se
dedican a la intermediacin de valores en el mercado.
(solo en bolsa de valores).
art 6.- Intermediacin.- Se considera intermediacin en el mercado de valores
mobiliarios de realizacin habitual, por cuenta ajena, de operaciones de compra, venta,
colocacin, distribucin, corretaje, comisin o negociacin de valores. As mismo, se
considera intermediacin las adquisiciones de valores que se efecten por cuenta propia
de manera habitual con el fin de colocarlos ulteriormente en el pblico y percibir un
diferencial en el precio.
art 168.- Autorizacin de organizacin y funcionamiento.- expedida por CONASEV.
ART. 243-C.- FUNCIONAMIENTO ILEGAL DE JUEGOS DE CASINO Y
MQUINAS TRAGAMONEDAS
El que organiza, conduce o explota juegos de casino y mquinas tragamonedas, sin
haber cumplido con los requisitos que exigen las leyes y sus reglamentos para su
explotacin, ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de uno ni mayor
de cuatro aos, con trescientos sesenta y cinco das multa e inhabilitacin para ejercer
dicha actividad, de conformidad con el inciso 4) del artculo 36 del Cdigo Penal.
26
SUJETO ACTIVO cualquier persona.
ACCION PENAL organizar, conducir o explotar juegos de casino y

mquinas tragamonedas, sin haber cumplido con los requisitos que
exigen las leyes y sus reglamentos para su explotacin,
Requiere de DOLO
No Admite tentativa
PENALIDAD
pena privativa de la libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos, con trescientos
sesenta y cinco das multa e inhabilitacin para ejercer dicha actividad, de conformidad
con el inciso 4) del artculo 36 del Cdigo Penal.
LEY No. 27153

LEY QUE REGULA LA EXPLOTACIN DE LOS JUEGOS DE CASINO Y
MQUINAS TRAGAMONEDAS
Promulgada el 08.JUL.99
27
Publicada el 09.JUL.99
Artculo 1.- Finalidad de la Ley.- Regular la explotacin de los juegos de casino y
mquinas tragamonedas a fin de preservar y proteger a la ciudadana de los posibles
perjuicios o daos que afectan la moral, la salud y seguridad pblica; as como
promover el turismo receptivo; y establecer el impuesto a los juegos de casino y de
mquinas tragamonedas.
Artculo 2.- mbito de aplicacin.- La actividad y explotacin de los juegos de
casino y mquinas tragamonedas se permite de manera excepcional como parte de la
actividad turstica, de conformidad con la presente Ley y, en lo que fuera pertinente con
la Ley N 26961.
Artculo 3.- Objeto de la Ley.- Es objeto de la presente Ley:
a. Garantizar que los juegos de casino y mquinas tragamonedas sean conducidos
con honestidad, transparencia y trato igualitario.
b. Establecer medidas de proteccin para los grupos vulnerables de la poblacin.
c. Evitar que la explotacin de los juegos de casino y de mquinas tragamonedas
sea empleada para propsitos ilcitos.
Artculo 4 .- Definiciones.- Para efectos de la presente Ley se entiende por:
a. Juegos de Casino.- Todo juego de mesa en el que se utilice naipes, dados o
ruletas y que admita apuestas del pblico, cuyo resultado dependa del azar, as
como otros juegos a los que se les otorgue esta calificacin de conformidad con
la presente Ley .
28
b.
Mquinas Tragamonedas.- Todas las mquinas de juego, electrnicas o

electromecnicas, cualquiera sea su denominacin, que permitan al jugador un
tiempo de uso a cambio del pago del precio de la jugada en funcin del azar y,
eventualmente, la obtencin de un premio de acuerdo con el programa de juego.
c. Autorizacin Expresa.- Aquella emitida de conformidad con la presente Ley,

por la autoridad competente, facultando a un titular a que realice la actividad de
explotacin de juegos de casino o mquinas tragamonedas, explote un
determinado nmero de mesas de casino o mquinas tragamonedas, segn las
modalidades o programas de juego, que en adelante se denominar Autorizacin.
Artculo 5.- Ubicacin de los establecimientos.5.1 La explotacin de juegos de casino slo se puede realizar en establecimientos
ubicados en los distritos autorizados mediante Resolucin Suprema refrendada por el
Ministro
de
Industria,
Turismo,
Integracin
Negociaciones
Comerciales
Internacionales, para lo cual se tomar en cuenta adems de la infraestructura turstica

existente, razones de salud, de moral y de seguridad pblica.
5.2 Los establecimientos destinados a la explotacin de juegos de casino y mquinas
tragamonedas, no pueden estar ubicados a menos de 150 (ciento cincuenta) metros de
iglesias, instituciones educativas, cuarteles y hospitales.
Artculo 6.- Lugares para la explotacin de los juegos de casino y mquinas
tragamonedas.6.1 Puede instalarse salas para la explotacin de juegos de casino en:
29
6.1.1 Hoteles de 4 (cuatro) 5 (cinco) estrellas, incluso inmuebles declarados

monumentos
histricos
por
el
Instituto
Nacional
de
Cultura,
debidamente
acondicionados.
6.1.2 Restaurantes 5 (cinco) tenedores tursticos.
6.2 Puede instalarse salas para la explotacin de juegos de mquinas tragamonedas en:
6.2.1 Hoteles de 4 (cuatro) 5 (cinco) estrellas en las provincias de Lima y Callao.
6.2.2 Hoteles de 3 (tres) o ms estrellas en otras provincias distintas a las de Lima y
Callao.
6.2.3 Los lugares autorizados para la explotacin de juegos de casino.
30
Delitos Financieros
El termino delito financiero se refiere, en trminos generales, a cualquier delito, no
violento que da lugar a una perdida econmica. Estos delitos, por lo tanto, comprenden
una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el fraude, pnico financiero,
informacin privilegiada, etc.
Los delitos financieros incluyendo cheques y depsitos fraudulentos son uno de los ms
grandes retos que encaran hoy en da las instituciones de negocios y financieras. Los
delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habilidad y
sofisticacin, gracias a los avances en la tecnologa disponible, tales como las
computadoras personales, scanner y fotocopiadoras de color.
Se ha estimado que las prdidas anuales debido a depsitos y cheques fraudulentos
montan miles de millones de dlares. Las prdidas continan creciendo constantemente
a medida que los delincuentes continan buscando formas de vida mediante la comisin
de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad inconveniencias causadas por
la necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes locales as como
posibles repercusiones a los burs de crdito, pueden ser considerables. Estos delitos
tambin afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que
pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre
riesgos de identificacin y comprar software especializado para protegerse de futuras
prdidas.
31
CARACTERSTICAS DE LOS DELITOS FINANCIEROS
1.
Son delitos no violentos que dan lugar a prdidas econmicas.
2.
Son complicados a raz de los adelantos rpidos en la tecnologa.
3.
Generalmente no son denunciados, ya que las instituciones optan por resolver los
incidentes internamente.
4.
Existe la percepcin de que se encuentran entre los delitos de ms rpido conocimiento.
5.
Producen prdida de credibilidad de las instituciones.
6.
Constituyen una amenaza a largo plazo, para el desarrollo de la economa
7.
Las repercusiones en pases desarrollados, quizs sean mas fcil de contener, por el
del pas.
tamao de sus economas, en cabio en los pases en desarrollo es mayor, y la capacidad

de los gobiernos es limitada.
8.
La complejidad dificulta la tipificacin de las conductas delictivas
32
Bien Jurdico Tutelado En los Delitos Financieros

EL SISTEMA CREDITICIO
El Derecho Penal no protege del todo contra lo que pueda intuirse de la denominacin
utilizada por el Cdigo Penal, el funcionamiento del sistema crediticio y financiero,
pues este sistema puede perjudicarse por muchas razones sin que el Derecho Penal
tenga que intervenir por ello. Como lo seala el profesor Garca Cavero, que el sistema
crediticio y financiero pueda reforzarse con la sancin penal o desprestigiarse si hay una
absoluta impunidad, esas no son funciones que legitime al Derecho Penal. Si aceptamos
que este tipo de delitos lo que se lesiona o pone en peligro es el sistema crediticio y
financiero, el inculpado podra argumentar que su conducta no ha lesionado o puesto en
peligro el bien jurdico protegido y en consecuencia no debera ser condenado, ello en
mrito al principio de lesividad de bienes jurdicos.
En general, en los delitos econmicos, el bien jurdico colectivo tutelado de naturaleza
mediata es el orden econmico, orden que ha sido diseado por la Constitucin y sobre
el cual hemos sealado que gira en torno a la regulacin de las relaciones econmicas a
travs del mercado, reservndose al Estado un nivel de contralor del ejercicio de las
libertades econmicas a fin de evitar las disfunciones del mercado (p.e. abusos de
posicin de dominio, etc.) y as mismo le otorga una capacidad de intervencin directa,
a fin de satisfacer las necesidades de aquellos sectores que no han podido lograrlo a
travs del mercado (carcter social del rgimen econmico adoptado por nuestra
Constitucin). En ese sentido Tiedemann seala que el objeto de proteccin en los
delitos econmicos es el orden de la economa instituido y dirigido por el Estado, es
decir, la economa nacional en su totalidad y en sus diferentes sectores . Del mismo
modo Martos Nuez refiere: en resumen, el inters estatal en la integridad y
mantenimiento del orden econmico constituye el bien jurdico protegido tcnicamente
33
por el Derecho penal econmico () . Sin embargo, este bien jurdico por su carcter
inmaterial y difuso, se constituye en el bien jurdico mediato de proteccin por el
Derecho penal econmico, por lo que para efectivizar su proteccin es importante
distinguir y ubicar los objetos de proteccin con funcin representativa, aquellos que al
ser lesionados ponen de manifiesto la puesta concreta en peligro del ordenamiento
econmico. Es por eso que en la dogmtica penal actual a cada grupo de delitos
econmicos se le suele asignar un bien jurdico determinado, que es afectado de manera
directa por la conducta delictiva. Estos bienes jurdicos vendran a ser () cada uno de
los instrumentos del ordenamiento econmico moderno: la libertad de competencia, el
sistema crediticio, el sistema de inversin de capitales, el sistema de otorgamiento de
subvenciones, etc. . De esta manera queda claro que en el mbito del Derecho penal
econmico, el bien jurdico tutelado de naturaleza mediata es el propio ordenamiento
econmico, y los bienes jurdicos inmediatos u objetos de proteccin con funcin
representativa, estaran constituidos por cada uno de los sectores que integran y disean
dicho
ordenamiento.
En este orden de ideas, trataremos de determinar cul es ese bien jurdico inmediato que
es materia de proteccin en los delitos financieros. En la doctrina nacional se puede
verificar que no existe coincidencia absoluta en su determinacin, as para BramontArias y Garca Cantizano, el bien jurdico protegido sera el sistema crediticio,
fundamentando la intervencin del Estado en la proteccin de dicho inters social en
que el ejercicio en masa de las operaciones de crdito crea entre los clientes de la banca
una comunidad de intereses, cuya tutela trasciende los lmites de la accin individual y
tiende a conformarse como tutela de un inters colectivo y de orden pblico ; en igual
sentido Abanto Vsquez seala que la proteccin del sistema crediticio a travs de la
34
tipificacin de los delitos contra el orden financiero y monetario constituye una novedad
del Cdigo Penal ; por su parte Reyna Alfaro, sostiene que en los delitos financieros, el
bien jurdico tutelado est constituido por la estabilidad o funcionalidad del sistema
financiero , dicha posicin es compartida por Salinas Siccha, que sostiene al referirse al
delito de concentracin de crdito, previsto en el artculo 244 del Cdigo penal, que el
bien jurdico tutelado es la estabilidad del sistema financiero nacional . Por su parte
Mazuelos Coello, al referirse al sistema de proteccin penal del derecho de crdito,
refiere que en el caso de los delitos financieros, el objeto de proteccin est dado por el
correcto funcionamiento del sistema crediticio ; finalmente, Lamas Puccio, no establece
con claridad un bien jurdico comn para todos los delitos financieros, as para la figura
de concentracin crediticia y obtencin indebida de crditos (art. 244 del Cdigo penal),
sin expresar su total acuerdo con ello, refiere que la doctrina dominante concepta como
bien jurdico protegido a los fondos pblicos, luego al referirse al delito de pnico
financiero (art. 249 del Cdigo penal) seala que lo que se protege a travs de dicha
figura tpica es la tranquilidad que necesita un sistema financiero que opera con fondos
pblicos para poder desarrollarse normalmente . Por otro lado, el autor colombiano
Hernndez Quintero, si bien de manera general, reconoce que en los delitos financieros
como el de concentracin crediticia, el bien jurdico tutelado es el orden econmico
social, sin embargo, se puede notar que dicho autor, en el caso que nos ocupa, ubica
como objeto de proteccin inmediato al funcionamiento del sistema financiero, as al
citar un artculo de Enrique Aftalin, seala que una de las condiciones sine qua non
para el adecuado funcionamiento del orden econmico social es el buen funcionamiento
del sistema bancario y financiero . Por su parte Carrillo Florez y Pinzn Snchez,
citando a Carlo Folco, precisan que el elemento tcnico y econmico de este derecho
es el ejercicio empresarial del crdito, sealando a continuacin que este fenmeno
35
implica desde el punto de vista penal la existencia de un inters de la sociedad misma en

la proteccin del crdito, pues ella en su calidad de titular del bien jurdico denominado
orden econmico-social, es la principalmente afectada y, por ende, el sujeto pasivo de
las conductas constitutivas de delito que lo amenazan o lesionan.
Teniendo en cuenta el panorama mostrado en el acpite precedente, nos parece
pertinente precisar que, desde nuestra perspectiva, el bien jurdico que directamente se
protege a travs de la tipificacin de los llamados delitos financieros es el sistema
crediticio , pero el que debe ser entendido desde su perspectiva estructural y funcional
como todo sistema (es decir quienes componen el sistema y como funciona ste), y no
slo restringido a ubicar al crdito como objeto de proteccin; y es a este tema que
nos abocaremos a continuacin.
El Texto Legal:
Artculo 244 Concentracin Crediticia Ilegal
El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo de

Administracin, miembro de comit de crdito o funcionario de una institucin
bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico que, directa o
indirectamente, a sabiendas, apruebe crditos, descuentos u otros financiamientos por
36
encima de los lmites operativos establecidos en la ley de la materia, ser reprimido con
pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez aos y con trescientos
sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.
En caso de que los crditos, descuentos u otros financiamientos a que se refiere el
prrafo anterior sean otorgados a favor de directores o trabajadores de la institucin, o
de personas vinculadas a accionistas de la propia institucin conforme a los criterios de
vinculacin normados por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, el autor ser reprimido con pena privativa de libertad
no menor de seis ni mayor de diez aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta das-multa.
Si como consecuencia de la aprobacin de las operaciones sealadas en los prrafos
anteriores, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones resuelve la intervencin o liquidacin de la institucin, el autor
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.
Los beneficiarios de las operaciones sealadas en el presente artculo, que hayan
participado en el delito, sern reprimidos con la misma pena que corresponde al autor."
BIEN JURIDICO. .SISTEMA CREDITICIO
Sujetos:
Activos: son el director, gerente, administrador, representante legal o funcionario de una
institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico.
Pasivo: la colectividad.
37
Pena: Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de
diez aos
y con trescientos
sesenticinco
a setecientos
treinta
das-multa.
Si como consecuencia de ello la institucin incurre en la situacin de insolvencia. Sern

reprimidos con la misma pena los beneficiarios del Crdito que hayan participado en el
delito.
COMENTARIO:
Este delito es un tpico ejemplo de la funcin simblica del Derecho pe nal. Segn esto,
se han creado estos tipos penales de cara a personas que disfrutan de un cierto nivel
econmico, pero la realidad demuestra la imposibilidad de aplicar tales tipos, en
atencin a los requisitos exigidos en el tipo objetivo, los cuales muy difcilmente
podrn darse en su totalidad. As, por el ejemplo, se exige la aprobacin de
crditos u otros financiamientos por encima de los lmites legales: que stos
sean en favor de personas vinculadas a los accionistas de la propia institucin;
adems de que la institucin incurra en insolvencia.
Se ocasiona en estos casos un dao, no slo econmico, sino tambin moral, que
ser, incluso mas grave que aqul, ante la frecuente impunidad de tales hechos,
donde tiene lugar una verdadera burla a la ley. Como contrapar tida, se produce un
fcil enriquecimiento de las personas que realizan los hechos tipificados en la ley,
lo cual va a desanimar al ciudadano correcto.
38
El Texto Legal:
Artculo 245.-
Ocultamiento, omisin o falsedad de informacin
El que ejerce funciones de administracin o representacin de una institucin bancaria,

financiera u otra que opere con fondos del pblico, que con el propsito de ocultar
situaciones de liquidez o insolvencia de la institucin, omita o niegue proporcionar
informacin o proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulacin, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y
con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa.
BIEN JURIDICO TUTELADO.. SISTEMA CREDITICIO
Sujetos:
Activo: El director, gerente, administrador, representante legal o funcionario de una

institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos del publico.
Pasivo: La Colectividad
39
Tentativa Consumacin:
El delito se consuma con la omisin, o negativa de proporcionar informa cin o
proporcionando dalos falsos. En este ltimo supuesto proporcionar datos falsos
se admite la tentativa mas no en la negativa, omisin.
Pena: Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de seis
aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa.
COMENTARIO:
Este artculo sanciona en trminos generales, aquella conducta por la que se incumple
un deber especfico de informacin al rgano de control de instituciones financieras que
operan con fondos del pblico, en nuestro caso la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Pensiones. El incumplimiento puede darse negando
proporcionar la informacin, omitiendo su presentacin u ofreciendo informacin falsa.
En la medida que este delito sanciona lo que vendra a ser una forma de incumplimiento
de la labor de informacin a la SBS, el legislador a dispuesto como sujeto activo del
delito a quienes por razn del cargo son los responsables de cumplir con dicho deber.
Se menciona expresamente al director, gerente, administrador y representante legal, en
un primer grupo, por cuanto en su condicin de representantes y administradores de la
entidad financiera, son ellos quienes actan por cuenta de sta y, en consecuencia, son
los obligados con carcter general al cumplimiento de los requerimientos que la SBS
realice.
Adicionalmente, se menciona a los miembros del Consejo de Administracin, de
Vigilancia y del Comit de Crdito, los cuales son los encargados de asegurar el
correcto desempeo de la misma, y es a ellos a quienes les corresponde garantizar una
plena situacin de solvencia que garantice con ello una adecuada gestin de los fondos
40
del pblico, dado que de esto depende en gran medida el equilibrio del sistema
financiero, que viene a ser el objeto especfico de proteccin de este delito.
Finalmente, se menciona al funcionario de la institucin, terminologa que no puede ser
entendida en trminos genricos, es decir, relativa a cualquier funcionario; sino que
debe entenderse en cuanto que alude a otro funcionario de la institucin diferente a los
mencionados que por razn de su cargo est en condiciones objetivas de poder
proporcionar la informacin que es requerida por el rgano de control. Es as, que
depender de la estructura organizativa de cada institucin el determinar la existencia de
un concreto funcionario a quien le corresponde proceder a brindar la informacin
relativa a sus estados financieros.
Por lo tanto, la definicin del sujeto activo en este delito vendra determinada
exclusivamente por la funcin que desarrolle dentro de la institucin, lo que determinar
en l su capacidad para cumplir con el deber especfico de informar, de ah que el
eventual incumplimiento de dicha labor, siendo quien organizativamente est en la
exigencia de cumplirla sustentar en l su responsabilidad por el delito.
Los auditores no ejercen representacin alguna de la entidad financiera o bancaria, en
relacin a la cual se limitan a prestar un determinado servicio como profesional
independiente. El auditor interno es un funcionario de la entidad, en la medida en que
forma parte de su estructura organizativa, pero en el mbito de las funciones que ejerce
se limita a realizar una labor de supervisin y control de las operaciones contables que
otro funcionarios han realizado; en el ejercicio de dicha supervisin, el auditor no ejerce
representacin legal ni administracin de la entidad, slo controla lo que otros hacen.
La labor de auditora no es el deber de informar sobre la situacin econmica de la
entidad financiera o bancaria, porque dicha situacin no es definida por el auditor, a
quien slo le corresponde controlar si el reflejo contable es el correcto y adecuado. Al
41
auditor nunca le se podr exigir informar sobre el grado de solvencia o liquidez de la

entidad, ya que no es el funcionario para desarrollar esa labor informativa, por lo que
resulta imposible que pueda negarse, incumpla o falsifique informacin que no le puede
ser solicitada por el rgano de control.
Lo sealado anteriormente resulta claro respecto del auditor externo el cual no ejerce
representacin ni forma parte de la administracin de la entidad financiera o bancaria, es
ms no forma parte de ella; tan solo se limita a prestar un determinado servicio como
profesional independiente que es; por lo tanto, la informacin requerida por el rgano de
control (SBS) no puede ser exigida a un tercero.
En cuanto al auditor interno al formar parte de la estructura organizativa de la entidad
financiera o bancaria pudiera llevar a confusin sobre su actuacin; sin embargo, en el
mbito de sus funciones se limita a realizar una labor de supervisin y control de las
operaciones contables que otros, tambin funcionarios de estas entidades realizan. Si el
auditor interno desnaturalizara su funcin de funcionario independiente al actuar como
parte de la administracin de la entidad habra que sancionarlo dentro de este supuesto,
es decir por formar parte de la administracin, pero no como auditor propiamente dicho.
El auditor jams podr ser requerido oficialmente por el rgano de control para informar
sobre el estado econmico de una entidad financiera o bancaria, por cuanto l, desde un
punto de vista fctica, carece de dicha informacin, a la que tiene acceso slo una vez
que se requiere supervisar la labor que a este respecto han realizado aquellos
funcionarios a los que realmente les compete documentar dicha situacin; en tal sentido,
no puede aplicarse el tipo penal del artculo 245 del CP a los auditores, dado que no
puede llegar a realizar la conducta tpica descrita en dicho artculo.
Cabe sealar que las Normas Internacionales de Auditora son de aplicacin obligatoria
en el Per. La Declaracin Internacional sobre Prctica de Auditora N 1004 para las
42
instituciones financieras seala la responsabilidad del directorio y la administracin,

respecto a la preparacin de los estados financieros; la presentacin a la autoridad
supervisora de la informacinfinanciera; y, del establecimiento adecuado de
procedimientos contables internos.
Finalmente, los auditores no pueden ser considerados sujetos activos de los delitos
contemplados en los artculos 198 y 245 del Cdigo Penal ya que no tienen el dominio
del hecho, ya que no cumplen funciones de direccin o de gestin en la empresa
auditada, ni la representan; y en el caso de los auditores externos su relacin contractual
es independiente. Respecto a la Tesis de la lesin del deber (en la que es irrelevante
quien ejerce el dominio del hecho, sino quien tiene el deber de proteger el bien jurdico
tutelado) los auditores por la naturaleza de su funcin carecen de capacidad de decisin,
de administracin o representacin de la persona jurdica o entidad bancaria / financiera
y no pueden por tanto ser sujetos activos de los delitos referidos.
La posible actuacin dolosa de los auditores internos o externos debe encuadrarse
dentro de lo establecido en el artculo 25 del Cdigo Penal el cual regula la
complicidad primaria y la complicidad secundaria, segn su grado de participacin en el
hecho punible.
43
CONCLUSIONES
Los delitos contra el orden financiero y monetario estn regulados en el
Captulo I del titulo X del Cdigo Penal Peruano, en dicho captulo son 9 los
artculos que los regulan (Art. 244 al 251-A), a manera de ilustracin
brevemente tenemos que los referidos delitos tipifican las siguientes conductas:
As tenemos el de concentracin crediticia (Art. 244) que se refiere a la
aprobacin de crditos por encima de los lmites establecidos por la ley.
El de ocultamiento, omisin o falsedad de informacin, (Art. 245) referido a la
informacin que brinda la institucin financiera al ente supervisor.
Intermediacin financiera ilegal (Art. 246) cuando se realiza captacin de
dinero por parte de terceros no autorizados por el organismo competente.
Financiamiento por medio de informacin fraudulenta (Art. 247) cuando se
accede a crditos en base a informacin fraudulenta entregada a la entidad
financiera.
Condicionamiento de crditos (Art. 248) es cuando el otorgamiento del crdito
est
subordinado
la
entrega
de
ddivas
otros.
Pnico financiero (Art.249) cuando se causa alarma mediante la propalacin

de informacin falsa que puede producir el retiro de fondos de una entidad
financiera.
Omisin de provisiones obligatorias (Art. 250) cuando la entidad financiera no
cumple
con
las
provisiones
obligatorias
de
acuerdo
ley.
Desvi fraudulento de crdito promocional (Art. 251) cuando la lnea de

financiamiento es otorgada para fin distinto para el que fue aprobado.
Beneficio econmico por uso de informacin privilegiada (Art. 251-A) cuando
44
se obtiene un beneficio o se evita un perjuicio en atencin a tener informacin

privilegiada
45
BIBLIOGRAFIA
LUIS LAMAS PUCCIO, Derecho Penal Econmico. Printed in Peru 1996, Librera y
Ediciones Jurdicas
MANUEL A. ABANTO VSQUEZ, Derecho Penal Econmico, Consideraciones
Jurdicas y Econmicas. Per 1997 Importaciones y Distribuidora Editorial Moreno S.a.
Delito previsto en el Captulo II como Delitos Monetarios arts del 252 al 261 del
Cdigo Penal Peruano.
-
http://www.mpfn.gob.pe/
http://www.ocn.gob.pe/
www.derecho.usmp.edu.pe/6ciclo/.../Delitos%20Monetarios.pd
46
47

Delito Contra El Orden Economico y El Orden Financiero

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El sujeto activo puede ser el vendedor o el prestador de servicios; es

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hubieran subido de precios repentinamente por la inflacin y no haya

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EL sujeto activo puede ser cualquier persona, delito comn

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El sujeto pasivo la sociedad

ART. 235.- ADULTERACIN

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especficamente, el inters social en la conservacin de la confianza de

Puede ser cualquier persona, delito comn;

normalmente sern el comerciante y el productor

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BIEN JURIDICO TUTELADO

Los recursos econmicos provenientes de donacin suficientes para la subsistencia

SUJETO ACTIVO Cualquier persona, delito comn

SUJETO PASIVO la sociedad

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autorizacin bienes fuera del territorio en el que goza de

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FRAUDE EN REMATES, LICITACIONES Y

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Si se tratare de concurso pblico de precios o de licitacin pblica, se impondr

En el primer numeral, se trata del sujeto que solicita una dadiva o

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frente a un figura mixta de carcter alternativo, pues tal

En cuanto al segundo numeral el elemento principal que se

DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO Y EL ORDEN FINANCIERO

El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehsa

son el director, administrador o gerente de una

empresa; delito especial

Rehusar suministrar a la autoridad competente la informacin

Prestar la informacin referida de modo inexacto

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sea solicitada, su incumplimiento estar comprendido dentro de los alcances de los

ART. 243.- USO FRAUDULENTO DE MONEDA EXTRANJERA O CAMBIO

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El sujeto activo puede ser cualquier persona, por lo tanto se habla d un

Vender mercaderas a precios superiores a

habiendo recibido moneda con tipo de cambio preferencial para

Dar a las mercaderas finalidad distinta a la que establece la

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