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GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
100,000.00
241,250.00
150,000.00
558,750.00
###
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
250,000.00
500,000.00
500,000.00
150,000.00
###
###
TOTAL
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS
TOTAL
100,000.00
400,000.00
500,000.00
150,000.00
150,000.00
###
500,000.00
###
###
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
PASO #1
CONCEPTO
HR1
HR2
HR2
0.50
1.00
2.00
1.00
0.50
3.00
FINAL
800.00
1,000.00
2,000.00
1,500.00
COSTO
100.00
25.00
200,000.00
147,500.00
59,000.00
60,000.00
INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
0.28
LA TASA DEL P.T.U.
0.10
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE
PRESUPUESTO DE VENTAS
PV
UNIDADES
SUMA
TOTAL
200.00
6,000.00
###
250.00
7,000.00
###
###
PASO #2
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTS DESEADAS
INV INICIAL
UNIDADES A PRODUC
Paso#3
Concepto
HR1
HR2
(X) Costo
HR1
6,000.00
2,000.00
8,000.00
2,500.00
5,500.00
HR2
7,000.00
1,500.00
8,500.00
2,000.00
6,500.00
PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO
MAT.PJ
MAT.PK
UNIDADES A PRODUCI
9,250.00
8,750.00
(+) INV FINAL
800.00
1,000.00
(=) MATERIA DISP
10,050.00
9,750.00
(-) INV INICIAL
1,000.00
2,000.00
(=) COMPRA
9,050.00
7,750.00
(*) COSTO
100.00
25.00
(=) COSTO DE COMP 905,000.00 193,750.00
PASO # 5
ARTICULO
HR1
HR2
###
###
PASO # 6
CONCEPTO
MTTO.
DEPRECIACION EQ 5
DEP EDIFICIO 3%
LUZ
SEGURO
VARIOS
GTOS IND DE FAB
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
COMISIONES 5 % DE
PUBLICIDAD 2% DE V
VARIOS
GASTOS DE VENTA Y
PASO # 8
CONCEPTO
PJ
PK
PRESUPUESTO NIVELES DE
UNIDADES
COSTO
800.00
100.00
1,000.00
25.00
INV FINAL MAT PRIMAS
CONCEPTO
PJ
PK
MO
GI
HR2
1.00
0.50
3.00
3.00
COSTO
100.00
25.00
14.00
6.88
INVENTARIOS FINALES
IMPORTE
CONCEPTO
80,000.00 PJ
25,000.00 PK
### MO
GI
IMPORTE
100.00
12.50
42.00
20.64
175.14
CONCEPTO
HR1
HR2
210,000.00
30,500.00
HR1
6.88
0.50
1.00
2.00
2.00
COSTO
100.00
25.00
14.00
6.88
IMPORTE
50.00
25.00
28.00
13.76
116.76
UNIDADES
2,000.00
1,500.00
COSTO
116.76
175.14
IMPORTE
###
###
###
Paso # 9
Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ
###
MANO DE OBRA
427,000.00
GTOS IND DE FAB
210,000.00
CTO DE PRODUCCIN
###
(+)INV IN DE ART TERM 558,750.00
DISPONIBLE
###
(-)INV FINAL DE ART TE 496,230.00
###
CTO DE VTA PRESUPUE
Paso # 10
Estado de Resultados
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Admn
Utilidad antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ejercicio
###
###
###
466,500.00
640,230.00
179,264.40
64,023.00
396,942.60
Paso # 11
Flujo de Efectivo
Saldo inicial
Entradas:
Cuentas por Cobrar
Ventas al contado
Disponible:
100,000.00
241,250.00
###
###
Salidas:
Compras
769,125.00
Cuentas por pagar
100,000.00
Documentos por Paga 400,000.00
Impuestos Por Pagar
Mano de Obra Directa 427,000.00
GIF
170,000.00
Gtos de Vta y Admn 466,500.00
###
368,625.00
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv de Materia Prima
Inv Inicial de Art Term
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
Equipo
DEP. ACUM
Total Activo
368,625.00
590,000.00
105,000.00
496,230.00
###
Pasivo
Circulante
Proveedores
ISR por Paga
PTU Por Paga
No Circulante
Obligaciones
Total Pasivo
329,625.00
179,264.40
64,023.00
572,912.40
150,000.00
722,912.40
250,000.00
500,000.00
500,000.00
190,000.00
810,000.00
###
###
Capital Contable
Capital Socia 1,000,000.00
Ut Retenidas
500,000.00
Utilidad del E 396,942.60
Total Capital 1,896,942.60
Total Pasivo
2,619,855.00
725,000.00
2,000.00
50,000.00
65,000.00
842,000.00
FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL
66,000.00
98,000.00
9,800.00
88,200.00
3,000.00
151,200.00
993,200.00
FINAL DEL
2DO. SEM
250.00
500.00
###
200.00
COSTO DEL
1ER Y 2DO.
200.00
10.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
90,000.00
CUENTAS POR
5,000.00
DOC. POR PAG
3,000.00
IMP. X PAGAR
11,500.00
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR P
457,000.00
HIPOTECAS
52,000.00
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APOR
85,000.00
CAPITAL GANA 331,500.00
TOTAL CAP. CONTABLE
109,500.00
509,000.00
618,500.00
416,500.00
###
GANADO
MTs
GMS
hrs
450.00
5,000.00
5,450.00
INFORMACION DE VENTAS
MESAS
SILLAS
PRECIO DE VE
570.00
977.00
VTAS. 1ER. SEM 380,000.00
###
VTAS. 2DO. SE 320,000.00
###
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION 20,000.00
MTTO.
18,000.00
LUBRICANTES
700.00
VARIOS
500.00
SUELDOS
20,000.00
GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL
SUELDOS
32,000.00
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
LUZ
10,000.00
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SE RENTA
5,000.00
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
VARIOS
4,000.00
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) dEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
..SUERTE
PASO #1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO
PRECIO DE VENTA
MESAS
570.00
SILLAS
977.00
MESAS
SILLAS
570.00
977.00
UNIDADES
380,000.00
250,000.00
320,000.00
344,000.00
SUMA
TOTAL
###
###
###
###
###
###
###
PASO #2
UNIDADES A PRODUCIR
MESAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
380,000.00
320,000.00
INV. FINAL
100.00
100.00
VTS DESEADAS
380,100.00
320,100.00
INV INICIAL
100.00
100.00
UNIDADES A PRO
380,000.00
320,000.00
Paso#3
Periodo
1er Semestre
2do Semestre
###
###
MESAS
Sillas
###
###
COSTO
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
SILLAS
1ER SEM
2DO SEM
250,000.00
344,000.00
225.00
200.00
250,225.00
344,200.00
225.00
###
250,000.00
343,975.00
480,000.00 6,400,000.00
171,987.50 5,159,625.00
651,987.50
###
###
###
###
###
Pegamento
###
1,000.00
###
1,000.00
###
10.00
###
651,987.50
250.00
652,237.50
200.00
652,037.50
200.00
###
###
500.00
###
1,000.00
###
10.00
###
###
###
###
###
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
MESAS
Sillas
320,000.00
343,975.00
4
7
TOTAL HRS
###
###
###
###
###
CTO HRS
5
5
5
5
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS
PASO # 8
FRABRICEL
PEGAMETO
MANO DE OBRA
GIF
FABRICEL
PEGAMENTO
MESAS
SILLAS
Paso # 9
CONCEPTO
250.00
500.00
100.00
200.00
200.00
10.00
520.03
285.06
=
=
=
=
TOTAL
###
###
59,200.00
###
65,000.00
###
109,015.32
###
50,000.00
5,000.00
52,003.40
57,011.91
###
###
###
###
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
GIF
TOTAL HRS
59,200.00
###
109,015.32
0.0085
SILAS
100.00
150.00
35.00
0.06
285.06
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admn
Ut antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ej
Estado de Resultados
979,338,000.00
533,298,059.68
446,039,940.32
51,000.00
445,988,940.32
124,876,903.29
44,598,894.03
276,513,143.00
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:
Flujo de Efectivo
725,000.00
2,000.00
881,404,200.00
882,131,200.00
Salidas:
Compras
348,949,125.00
Ctas por pagar
5,000.00
Doctos por Pagar
3,000.00
Proveedores
90,000.00
Imp Por Pagar
11,500.00
Mano de Obra Dir 34,789,125.00
GIF
39,200.00
51,000.00
Gtos de Vta y Adm
383,937,950.00
498,193,250.00
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
###
Clientes
###
Inv de Materia Prima
50,000.00
Inv Inicial de Art Term
109,015.32
###
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
66,000.00
98,000.00
29,800.00
68,200.00
3,000.00
137,200.00
Pasivo
Circulante
Proveedores
Ctas Por Pagar
Doctos Por Pagar
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
No Circulante
Obligaciones Por
Hipotecas
Capital Contable
Capital Aportado
Capital Ganado
Utilidad del Ejerc
###
###
###
###
85,000.00
799,700.00
###
###
Total Activo
###
Total Pasivo ms
###
VENTAS
EJERCICIO
925
50
30
45
1,050
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
MOB. Y EQ.
TOTAL
70
90
39
78
51
15
136
1,186
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE
850
40
20
15
925
35
45
80
1,005
60
121
INFORMACION DE VENTAS
ROSAS ORQUIDEAS
PRECIO DE VENTA
65
83
VTAS. 1ER. SEM.
450
233
VTAS. 2DO. SEM.
356
275
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACI
50
AGUA
25
21000 PLASTICO
9
7500 VARIOS
8
GASTOS DE VENTA
VARIOS
42
TARJETAS
12
GLOBOS
6
LISTON
5
INFORMACION ADICIONAL
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA
D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALES
E) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
PASO # 1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES
ROSAS
65.00
450.00
ORQUIDEAS
83.00
233.00
ROSAS
ORQUIDEAS
65.00
83.00
356.00
275.00
SUMA
29,250.00
19,339.00
TOTAL
48,589.00
23,140.00
22,825.00
45,965.00
###
UNIDADES A PRODUCIR
ROSAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
450.00
356.00
INV. FINAL
300.00
400.00
VTS DESEADAS
750.00
756.00
INV INICIAL
300.00
300.00
UNIDADES A PRODU
450.00
456.00
181
1,186
PASO #2
ORQUIDEAS
1ER SEM
2DO SEM
233.00
275.00
400.00
300.00
633.00
575.00
400.00
400.00
233.00
175.00
Paso#3
Periodo
1er Semestre
COSTO
2do Semestre
1,960.80
315.00
2,275.80
79,653.00
9,120.00
2,625.00
11,745.00
###
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
FOLLAJE
12,495.00
200.00
12,695.00
200.00
12,495.00
15.00
###
2DO SEMESTRE
UNIDADES A PRODUCI
2,275.80
600.00
2,875.80
500.00
2,375.80
35.00
83,153.00
11,745.00
500.00
12,245.00
200.00
12,045.00
15.00
###
COSTO
10,935.00
3,914.40
14,849.40
269,829.00
11,080.80
2,940.00
14,020.80
255,828.00
525,657.00
###
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
ARTICULO
ROSAS
ORQUIDEAS
2DO SEMESTRE
ROSAS
ORQUIDEAS
REQ DE PROD
450.00
233.00
HRS REQ
5.00
9.00
TOTAL HRS
2,250.00
2,097.00
456.00
175.00
5.00
9.00
2,280.00
1,575.00
8,202.00
8.50
8.50
19,380.00
13,387.50
92.00
8,202.00
0.01
CTO. X UNIDAD
1.8
35
15
15
9
8.5
9
0.01
ORQUIDIAS
63
225
24
0.08
312.08
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACIN
AGUA
PLASTICO
VARIOS
PASO # 7
CONCEPTO
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON
PASO # 8
CONCEPTO
BASES
FOLLAJES
MANO DE OBRA
GTOS. IND. FAB
BASES
FOLLAJES
ROSAS
ORQUIDIAS
GIF
TOTAL HRS
35
15
493.06
312.08
=
=
=
=
$
$
$
$
21,000.00
7,500.00
197,222.43
93,623.25
###
###
TOTAL
###
###
###
Paso # 9
CONCEPTO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admon
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ventas al contado
Disponible:
Flujo de Efectivo
925.00
89,826.30
90,751.30
Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Doctos por Pagar
Imp Por Pagar
Mano de Obra Dir
GIF
Gtos de Vta y Admo
346,877.05
69,717.00
42.00
65.00
416,701.05
-
325,949.75
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
- 325,949.75
Clientes
4,727.70
Inventario de Materia Prima
28,500.00
Inventario de Articulos Terminados
290,845.68
1,876.37
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
Total Activo
70.00
129
128
51
15
136.00
1,740
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
341,677
CUENTAS POR PAGA
40
DOC. POR PAGAR
20
IMP. X PAGAR
15
TOTAL A CORTO PLAZO
341,752
80
341,832
35
45
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
60
CAPITAL GANADO
-133,456
Utilidad del Ejercicio
-210,176
TOTAL CAP. CONTABLE
Total Pasivo ms Capital
-343,572
-
1,740
EJERCICIO
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
85,000
350,250
180,000
0
615,250
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
369,000
90,000
1,500,000
150,000
1,809,000
2,424,250
TOTAL
150,000
398,000
548,000
196,000
196,000
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS
1,048,250
632,000
1,680,250
TOTAL
2,424,250
1
2
3
4
5
6
7
HR1
HR2
0.4
0.2
1
FINAL
780
1,050
2,000
1,500
0.6
0.4
2
EL PRECIO DE VENTA
HR1
HR2
COSTO
90
12
VENTAS PROYECTADAS
HR1
HR2
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
DEP. 10% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS
185
275
10,000
8,000
300,000
10,000
25,000
20,000
280,000
95,000
INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
28%
LA TASA DEL P.T.U.
10%
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
LAS DIFERENCIAS SI LAS HAY SE CARGAN A LA CUENTA DE CAPITAL GANADO
SUERTE
PASO #1
CONCEPTO
HR1
HR2
PRESUPUESTO DE VENTAS
PV
UNIDADES
185.00
10,000.00
275.00
8,000.00
SUMA
1,850,000.00
2,200,000.00
TOTAL
4,050,000.00
PASO #2
CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTS DESEADAS
INV INICIAL
UNIDADES A PRODUCIR
Paso#3
Concepto
HR1
HR2
(X) Costo
UNIDADES A PRODUCIR
HR1
10,000.00
2,000.00
12,000.00
1,900.00
10,100.00
HR2
8,000.00
1,500.00
9,500.00
1,000.00
8,500.00
887,640.00
PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO
MAT.PJ
MAT.PK
UNIDADES A PRODUCIR
9,140.00
5,420.00
(+) INV FINAL
780.00
1,050.00
(=) MATERIA DISP
9,920.00
6,470.00
(-) INV INICIAL
1,500.00
1,800.00
(=) COMPRA
8,420.00
4,670.00
(*) COSTO
90.00
12.00
(=) COSTO DE COMPRA
757,800.00
56,040.00
813,840.00
PASO # 5
ARTICULO
HR1
HR2
PASO # 6
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO
IMPORTE
MANTENIMIENTO
300,000.00
DEP. 10% PARA EL EQUI
50,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICI
15,000.00
LUZ
10,000.00
SEGUROS
25,000.00
VARIOS
20,000.00
GIF
420,000.00
TASA DE
APLICACIN
CTO HRS
12.00
12.00
GIF
TOTAL HRS
CONSUMO MOD
121,200.00
204,000.00
325,200.00
420,000.00
27,100.00
15.50
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
INV.FINAL
780
1,050
2,000
1,500
COSTO
90
12
65.90
113.80
IMPORTE
70200
12600 $
131796.31
$
170694.46
UNIDAD
COSTO
0.6
0.4
2
2
TOTAL
82,800.00
302,490.77
HR2
90
12
12
15.50
54
4.8
24
31.00
113.80
COSTO DE PRODUCCIN
(+) INV INICIAL DE ART TER
DISPONIBLE
(-)INV FINAL DE ART TERM
CTO DE VENTA PRESUPUES
1,632,840.00
1,632,840.00
302,490.77
1,330,349.23
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Admn
Utilidad antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ejercicio
Estado de Resultados
4,050,000.00
1,330,349.23
2,719,650.77
658,500.00
2,061,150.77
577,122.22
206,115.08
1,277,913.48
Paso # 11
Flujo de Efectivo
Saldo inicial
Entradas:
Cuentas por Cobrar
Ventas al contado
Disponible:
Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Documentos por Pagar
Mano de Obra Directa
Gatos Indirectos de Fabr
Gastos de Venta y Admin
85,000.00
350,250.00
3,240,000.00
3,675,250.00
569,688.00
150,000.00
398,000.00
325,200.00
420,000.00
658,500.00
2,521,388.00
1,153,862.00
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv de Materia Prima
Inv Inicial de Art Term
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
Equipo
DEP. ACUM
Total Activo
1,153,862.00
3,240,000.00
82,800.00
302,490.77
4,779,152.77
Pasivo
Circulante
Proveedores
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
244,152.00
577,122.22
206,115.08
1,027,389.29
No Circulante
Obligaciones Por Pagar
Total Pasivo
196,000.00
1,223,389.29
Capital Contable
Capital Social
Ut Retenidas
Capital Ganado
Utilidad del Ejercicio
Total Capital Contable
1,048,250.00
632,000.00
2,341,600.00
1,277,913.48
5,299,763.48
369,000.00
90,000.00
1,500,000.00
215,000.00
1,375,000.00
1,744,000.00
6,523,153
6,523,153
EJERCICIO
265,000
18,000
90,000
35,000
408,000
FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL
763,000
150,000
10,800
139,200
9,000
893,200
1,301,200
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE
2DO SEMESTRE
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PRECIO DE VENTA
MESAS
610.00
SILLAS
777.00
MESAS
SILLAS
610.00
777.00
UNIDADES
480,000.00
350,000.00
520,000.00
544,000.00
1,310,500
257,000
12,000
269,000
1,579,500
25,000
91,500
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
GASTOS DE FABRICACION
50,000
36,000
900
0
60,000
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
50,000
LUZ
25,000
RENTA
10,000
VARIOS
12,000
SUMA
TOTAL
###
###
564,750,000.00
###
###
739,888,000.00
###
UNIDADES A PRODUCIR
MESAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
480,000.00
520,000.00
INV. FINAL
180.00
230.00
VTS DESEADAS
480,180.00
520,230.00
INV INICIAL
180.00
180.00
UNIDADES A PRO
480,000.00
520,050.00
116,500
1,696,000
INFORMACION DE VENTAS
MESAS
SILLAS
PRECIO DE VENTA
610
777
VTAS. 1ER. SEM.
480,000
350,000
VTAS. 2DO. SEM.
520,000
544,000
INFORMACION DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
MADERA
180
190
210
PEGAMENTO
2000
1000
13
MESAS
180
230
SILLAS
255
240
INFORMACION ADICIONAL
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 6.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 60% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 40% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
PASO #1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
1,300,000
3,000
1,000
6,500
PASO #2
SILLAS
1ER SEM
2DO SEM
350,000.00
544,000.00
255.00
240.00
350,255.00
544,240.00
255.00
255.00
350,000.00
543,985.00
Paso#3
Periodo
1er Semestre
2do Semestre
1,300,125.00
5,200,500.00
489,586.50
6,527,820.00
1,789,711.50 11,728,320.00
###
###
COSTO
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
Pegamento
4,800,000.00
4,200,000.00
9,000,000.00
###
###
###
Pegamento
9,000,000.00
2,000.00
9,002,000.00
2,000.00
9,000,000.00
13.00
###
6,000,000.00
4,515,000.00
###
6,500,625.00
7,017,406.50
###
###
2DO SEMESTRE
520,050.00
543,985.00
3
5
TOTAL HRS
1,440,000.00
1,750,000.00
CTO HRS
6
6
###
###
###
1,560,150.00
2,719,925.00
7,470,075.00
6
6
###
###
###
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS
PASO # 8
CONCEPTO
MADERA
PEGAMENTO
MANO DE OBRA
G.I.F.
MADERA =
190.00
210
39900.00
GIF
TOTAL HRS
CONSUMO MOD
TOTAL
###
146,900.00
7,470,075.00
COSTO X UNIDAD
210.00
0.9
13.00
12
6.00
5
0.0197
5
0.0197
SILLAS
189.00
156.00
30.00
0.098
375.10
1,000.00
230.00
240.00
PEGAMENTO =
MESAS =
SILLAS =
13
673.06
375.10
13000.00
154803.57
90023.60
52900.00
244827.17
Paso # 9
CONCEPTO
MAT PRIMA REQ
MANO DE OBRA
GIF
###
Paso # 10
Estado de Resultados
Ventas
###
Costo de Ventas
###
Utilidad Bruta
296,422,902.17
Gtos de Admin
97,000.00
296,325,902.17
Utantes de Imp
ISR
85,934,511.63
PTU
29,632,590.22
Utilidad del Ejercici 180,758,800.32
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:
Flujo de Efectivo
265,000.00
18,000.00
782,782,800.00
783,065,800.00
Salidas:
Compras
385,378,670.00
Ctas por pagar
3,000.00
Doctos por Pagar
1,000.00
Proveedores
1,300,000.00
6,500.00
Imp Por Pagar
44,820,450.00
Mano de Obra Dir
Gtos Ind de Fab
96,900.00
97,000.00
Gtos de Vta y Admi
431,703,520.00
351,362,280.00
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
###
Clientes
###
Inv de Mat Prima
52,900.00
Inv In de Art Term
244,827.17
###
Pasivo
Circulante
Proveedores
A largo Plazo
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
Total Pasivo
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
Total Activo
763,000
150,000
60,800
89,200
9,000
861,200
874,376,407
Capital Contable
Capital Aportado
Utilidad del Ejerc
Capital Ganado
Total Capital Con
Pasivo ms Capital
###
85,934,511.63
29,632,590.22
###
25,000
180,758,800
-42,500
180,741,300
874,376,407
MATERIA:
PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
LA EMPRESA TEQUILA DON LUIS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
EFECTIVO
400
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR
10
DOC. POR PAGAR
INV. MAT. PRIMA
8
IMP. X PAGAR
INV. ART. TER.
15
TOTAL A CORTO PLAZO
433
OBLIG. POR PAGAR
FIJO
HIPOTECAS
TERRENO
65
TOTAL A LARGO PLAZO
EDIFICIO
60
TOTAL PASIVO
EQUIPO
7
CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM
53
CAPITAL APORTADO
MOB. Y EQ.
44
123
CAPITAL GANADO
TOTAL
556
TOTAL CAP. CONTABLE
80
30
6
5
121
15
95
110
231
260
65
325
556
25.00
43.00
UNIDADES A PRODUCIR
ROSAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
550.00
580.00
INV. FINAL
150.00
200.00
VTS DESEADAS
700.00
780.00
INV INICIAL
150.00
150.00
UNIDADES A PR
550.00
630.00
580.00
345.00
14,500.00
14,835.00
PASO #2
Paso#3
Periodo
1er Semestre
COSTO
2do Semestre
COSTO
ORQUIDEAS
1ER SEM
2DO SEM
333.00
345.00
200.00
250.00
533.00
595.00
200.00
200.00
333.00
395.00
6,050.00
4,029.30
10,079.30
297,797.50
6,930.00
4,779.50
11,709.50
345,962.50
643,760.00
###
###
PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
SEMESTRE
CONCEPTO
BASES
1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODU
916.30
(+) INV FINAL
200.00
(=) MATERIA DISP
1,116.30
(-) INV INICIAL
200.00
(=) COMPRA
916.30
(*) COSTO
25.00
(=) COSTO DE COM 22,907.50
FOLLAJE
9,163.00
200.00
9,363.00
200.00
9,163.00
30.00
274,890.00
10,645.00
500.00
11,145.00
200.00
10,945.00
30.00
328,350.00
655,260.00
PASO # 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SEMESTRE
ARTICULO
REQ DE PRO HRS REQ
1ER SEMESTRE ROSAS
550.00
2.00
ORQUIDEAS
333.00
2.00
2DO SEMESTRE ROSAS
ORQUIDEAS
630.00
395.00
TOTAL HRS
1,100.00
666.00
2.00
2.00
PASO # 6
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO
IMPORTE
TASA DE
DEPRECIACION
20.00
APLICACIN
AGUA
15.00
PLASTICO
10.00
VARIOS
20.00
65.00
1,260.00
790.00
3,816.00
GIF
TOTAL HRS
PASO # 7
CONCEPTO
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON
PASO # 8
CONCEPTO
BASE
FOLLAJE
MO
GIF
BASE
FOLLAJE
ROSAS
ORQUIDEAS
300
500
200 $
250 $
25
30
336.03
368.53
7,500.00
15,000.00
67,206.81
92,133.52
Paso # 9
Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
TOTAL
MAT PRIMA REQ
297,797.50 345,962.50
643,760.00
MANO DE OBRA
9,713.00
11,275.00
20,988.00
GIF
65.00
65.00
CTO DE PROD
307,510.50 357,302.50
664,813.00
(+) INV INICIAL DE ART TERM
15.00
DISPONIBLE
664,828.00
(-)INV FINAL DE ART TERM
159,340.33
CV PRESUPUESTADO
505,487.67
CTO HRS
5.50
5.50
5.50
5.50
6,930.00
4,345.00
65.00
3,816.00
0.0170
CTO. X UNIDAD
25.00
30.00
5.50
0.0170
22,500.00
159,340.33
CONSUMO MODTOTAL
6,050.00
3,663.00
###
1.1
11
2.00
2.00
ORQUIDEAS
$
27.50
$
330.00
$
11.00
$
0.03
$
368.53
###
###
Paso # 10
Estado de Resultados
Ventas
57,404.00
Costo de Ventas
505,487.67
Utilidad Bruta 448,083.67
Gtos de Admin
59.00
Ut antes de Imp 448,142.67
ISR
PTU
Utilidad del Ej 448,142.67
Paso # 11
Flujo de Efectivo
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:
400.00
43,053.00
43,453.00
Salidas:
Compras
Ctas por pagar
Doctos por Paga
Imp Por Pagar
Mano de Obra D
GIF
Gtos de Vta y
622,497.00
20,988.00
45.00
59.00
643,589.00
-
600,136.00
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
600,136.00
Clientes
14,351.00
Inv de Mat Prim
8.00
Inv In de Art Te
15.00
-585,762.00
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
MOB. Y EQ.
65.00
60.00
7.00
73.00
44.00
Total Activo
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
-585,659.00
32,763
30
6
5
32,804
15
95
110
32,914
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
260
CAPITAL GANADO
-170,690
Perdida del Ejercicio
###
TOTAL CAP. CONTABLE
Total Pasivo ms Capital
-618,573
-
585,659