Le rapprochement bancaire & pointage.

Le rapprochement bancaire sert supprimer les diffrences entre le relev et la comptabilit

pour s'approcher de la ralit. Ainsi il est possible de dtecter :

des oublis d'enregistrements,

des agios, frais bancaires, que nous dcouvrons sur l'extrait de compte,
des erreurs dans nos enregistrements comptables,
des dcalages de certaines oprations que nous connaissons d'abord et que la banque
enregistre aprs, ou inversement.

Pour raliser un rapprochement bancaire, il faut les documents suivant :

Un extrait de compte reu de la banque (le relev bancaire)

Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000 par exemple)
Le dernier tat de rapprochement bancaire.

Les tapes de ralisation d'un pointage et du rapprochement

Phase 1) Raliser un pointage des oprations entre le compte bancaire du grand livre et le
relev bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas pointer les reports, soldes de dbut et de
fin.

Phase 2) Indiquer dans le tableau de rapprochement "le solde de fin" du relev bancaire et du
compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde la fin des documents.
Phase 3) Inscrire les montants non lettrs des deux documents dans le tableau.

Pour plus de clart, reportez vous l'exemple ci-dessous.

Vous pouvez tlcharger un modle d Etat de rapprochement bancaire au format

Excel, pouvant vous aider dans la ralisation de vos rapprochements bancaires.

Le rapprochement bancaire & pointage.

Phase 1) Raliser un pointage des oprations entre le relev bancaire (ci-dessous)

et le compte bancaire du grand livre (ci-dessous)

Solde de fin du
compte de banque du
grand livre

Ecriture pointe =
( mme criture ,
mme lettre de pointage)

Solde de fin
du relev de
banque.

Ecritures non
pointes.
2

Le rapprochement bancaire & pointage.

Phases 2 & 3) Indiquer dans le tableau de rapprochement "le solde de fin" du relev bancaire
et du compte de grand livre & inscrire les montants non lettrs des deux documents dans le
tableau.
Indiquer dans
le tableau de
rapprochement
"le solde de fin"
du relev
bancaire et du
compte de
grand livre

Inscrire
les montants
non lettrs
des deux
documents
dans le
tableau.

Si toutes les critures non pointes ont t inscrites dans le tableau (phases 2 & 3),
alors le solde aprs rapprochement est semblable celui du relev de banque et
la diffrence est gale 0 .

Mathmatiquement on obtient :
Solde relev de banque + montants des critures non lettres = Solde de fin du compte du grand livre
Ainsi partir de lexemple suivant on obtient :

8 823.81

Solde du relev de banque :

Montants des critures non lettres :

50.00

+ 1 500.00
Solde de fin du compte du grand livre :

(achat timbres)
(remise 10 chq )

10 273.81