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SUMMARY
The objective of this work is to evaluate the impact that the turn-over of qualified
personnel has on the profits of a department of work area selected within an
organization. In order to evaluate the impact of turn-over on a specific department of
the enterprise, we measured the annual turn-over of personnel in the area and
estimated the cost per employee (the cost includes: separation, replacement and
training of a new employee costs). The total cost of annual turn-over was the result
of multiplying the employee cost by the number of employees that left their jobs in
2005 and that were replaced by new workers. The estimated turn-over costs were
included as training expenses under operation expenses in the annual statement
sheet. A comparison model was created using the abbreviated annual turn-over
(ROT, from its initials in Spanish) as an independent variable; dependent variables
were the Operation and Net profits from the area under study. In order to facilitate
the estimates we used the income-yield capacity financial rates as tools of
measurement: Operation Margin (OM) and Net Margin (NM). The model was
executed with different turn-over percentage values, thus also obtaining the
corresponding values of the Operating Margin and the Net Margin. Using the
information from the financial model, we obtained a comparative tabulation and
using the linear regression technique, correlation graphs, regression equations and
forecasts for different values of personnel turn-over were made. Using the same
financial model, we executed this, varying the training cost with a fixed turn-over
value. This allowed us to evaluate the effect of training cost variations on the
income-yield capacity of the department at a fixed turn-over percentage. In this way,
information and factors are obtained for decision making regarding training
expenses and the percentage of personnel turn-over. Finally, the study makes
recommendations concerning the importance of controlling personnel turn-over in
the organizations work areas; the effect of this turn-over on the income-yield
capacity of the area under study was shown to be more significant than the cost of
training itself.
(KEY WORDS: Personnel turn-over, training expenses, operating margin, net
margin, financial model)
ii
DEDICATORIAS
iii
AGRADECIMIENTOS
iv
NDICE
Pagina
Resumen
Summary
ii
Dedicatorias
iii
Agradecimientos
iv
ndice
ndice de cuadros
vii
ndice de figuras
ix
INTRODUCCIN
I. ROTACIN DE PERSONAL
1.1 Rotacin de personal
1.1.1 Qu es la rotacin de personal?
1.1.2 Causas de la rotacin de personal
1.1.3 Efectos negativos de la rotacin voluntaria de personal
1.1.4 ndices de rotacin de personal en el estado de Quertaro
1.2 Costo de la rotacin de personal
1.2.1 Clculo del nivel de rotacin
1.2.2 Costos de la rotacin
1.3 Estrategias de retencin
1.3.1 Capacitacin y formacin de la fuerza laboral
1.3.2 Contratacin eficaz
1.3.3 Iniciativas de retencin
1.3.4 Plantillas flexibles
1.4 Estado de resultados, razones de rentabilidad y regresin lineal
1.4.1 Estado de resultados
1.4.2 Razones de rentabilidad
1.4.3 Regresin lineal y correlacin
4
4
4
6
14
15
16
16
19
29
29
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33
39
43
43
45
48
50
50
51
51
56
56
57
64
68
71
76
IV. RESULTADOS
79
CONCLUSIONES
83
APORTACIONES
85
RECOMENDACIONES
86
BIBLIOGRAFA
88
APNDICE
90
vi
NDICE DE CUADROS
Cuadro
Pgina
22
31
35
44
46
54
54
55
56
58
64
66
67
68
69
71
75
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vii
79
80
81
81
viii
NDICE DE FIGURAS
Figura
Pgina
16
72
77
ix
INTRODUCCIN
I. ROTACIN DE PERSONAL
se presentan algunas causas por las cuales los trabajadores toman la decisin de
abandonar sus reas de trabajo. (Kroeber, 1960, Sherman, Boihlander y Snell 1998)
En general todos los empresarios reconocen que la rotacin de personal es
muy costosa, sin embargo, cuando se les propone un anlisis del mismo, la
averiguacin de las causas y el clculo de costos, su argumento es que para que
gastar ms, si ya saben que la rotacin cuesta bastante. Obviamente esta postura
es inadecuada ya que es necesario conocer cules son los perjuicios causados por
la rotacin. Antes de intentar la reduccin de la rotacin es imprescindible conocer
sus causas.
Especialmente es necesario tratar de ver y comprender los problemas
humanos, el hombre no debe ser visto como un elemento tcnico de la empresa o
como algunos ejecutivos de alto nivel habituados a ver todo solo en cifras y dinero.
Los problemas humanos que generalmente son determinantes para la rotacin de
personal no se resuelven solo con bonitas instalaciones. Hay que entender que no
es fcil determinar las causas que originan el problema de rotacin y mucho menos
expresar en cifras los daos que esto ocasiona a la empresa.
Para el profesor Pearce de la Universidad de Birmingham, (Fox, 1960) la
rotacin de personal es el nmero de trabajadores que abandonan una empresa y
que ha de ser repuesto. Esta definicin, debe excluir a dos grupos: los que son
despedidos y los que ingresan por ampliacin de las actividades de la empresa.
Generalmente la rotacin se expresa en porcentaje sobre el total de
trabajadores de la empresa y por ao. La determinacin de este porcentaje es til
para establecer comparaciones entre distintos meses o aos. Una tendencia hacia
arriba de dicho porcentaje, se debe considerar como una advertencia, pero ms
fundamental resulta la investigacin de las causas.
Cuando se despiden o salen por propia voluntad trabajadores es necesario
encontrar y formar quien los sustituya. Durante dicho periodo, la empresa tiene
mayores rechazos, ms reparaciones, prdidas de produccin, etc. (Fox, 1960)
se
encuentra
la
desmotivacin,
el
descontento,
la
insatisfaccin laboral que de alguna manera estn relacionados con una insuficiente
gestin de Recursos Humanos. La inestabilidad laboral genera consecuencias que
se agudizan cuando resulta muy difcil cubrir el puesto del trabajo vacante, esto
conlleva a seleccionar de manera incorrecta la persona adecuada para el puesto ya
que no existen opciones. Esto provoca que pasado cierto tiempo esa persona
emigre hacia otra organizacin, ya sea por decisin de la propia empresa al darse
cuenta que el trabajador no es el idneo para el puesto o bien por abandono
voluntario del trabajador porque no ha encontrado un empleo que cubra sus
expectativas. 1
Quizs una de las causas de rotacin de personal ms difciles de controlar
por parte de las organizaciones es la guerra de talentos, los empleados valiosos
constantemente
estn
siendo
acechados
por
buscadores
de
talentos
http://www.productivity.com.mx/novedades/rotacion.htm
10
11
12
13
para el buen funcionamiento de la empresa, es importante para ellos sentir que son
importantes (Kroaber, 1960).
1.1.3 Efectos negativos de la rotacin voluntaria de personal
14
2
3
http://www.ameri.com.mx/Apartados/articulos/documentos/febrero/art150206/rotacion.htm
http://www.eluniversal.com.mx/finanzas/52460.html
15
17
20
----------- X 100 = 9.3%
200+15
18
Entrevista de salida
Seleccin e ingreso
Introduccin
19
Jefe de personal
Mdico de la empresa
Psiclogo de la empresa
El encargado
Personal administrativo
Todos estos conceptos son costos fijos en su mayora, estos gastos deben
convertirse en un costo horario que se utilizar como factor de clculo (Obernburg,
1960).
Por ejemplo, el departamento de psicologa de una empresa tiene gastos
mensuales por $25,251.2 pesos. En tal cantidad estn comprendidos los salarios
del personal del departamento y los gastos de material de oficina, telfono, energa,
amortizacin de locales e instalaciones y gastos generales de la empresa. Si se
parte de un rendimiento mensual de 208 horas, a 48 horas por semana, obtenemos
para este departamento un costo horario de aproximadamente de $121.4 pesos por
hora. Ahora bien si para hacer una prueba de actitud se emplean 2 horas,
obtenemos que un costo de $242.7 pesos originado por la rotacin solo en esta
fase. De tal manera que si hay 4 solicitantes haciendo la prueba y solo queda uno,
se tendr un costo = 4 x $121.4 x 2 = $970.8 pesos, se cuatriplica el costo.
Por otro lado el clculo de los costos originados durante el adiestramiento y
prctica del trabajador recin ingresado es ms complicado. Es necesario partir
igualmente de los costos del puesto de trabajo, en este caso hay que considerar la
inversin de capital en local y mquinas utilizadas, mas el costo de las instalaciones
correspondientes. Luego se aade el importe de las jornadas durante el periodo de
prcticas y los costos fijos en la proporcin que corresponda.
Para ilustrar esto se presenta el siguiente ejemplo: el capital invertido en una
seccin de la empresa en la cual queremos ingresar a un nuevo trabajador es de
$1,200,000 pesos, en esta seccin existen 18 puestos de trabajo iguales, por lo que
20
21
$ pesos
$121.40
$32.89
$485.60
$639.89
$1,200
$1,200
$22.50
$22.50
$22.50
$242.80
$225.00
$180.00
$670.30
$2,681.20
$4,543.59
Costos en el da de ingreso
En servicio de recepcin de personal
1 hora a $90
En la seccin de fotografa
1 foto (2 copias)
Presentacin a gerencia
0.25 horas a $120
Entrevista con el jefe de la seccin
1 hora a $130
$90.00
$20.00
$30.00
$130.00
22
$270.00
$4,813.59
$242.80
$9,472.32
$4,073.09
$13,545.41
$4,515.14
$242.80
$9,030.27
$14,086.66
$1,200.00
$800.00
$9,000.00
$2,500.00
Costos totales
$13,500.00
$27,586.66
23
24
medicinas, que el solicitante no emplea. Es por eso importante analizar todos los
conceptos de gastos para evitar cargos no originados por personal de nuevo
ingreso.
Si la empresa ofrece algn desayuno o comida al empleado, el costo debe
ser incluido en esta partida. En el clculo se debe considerar el costo promedio de
una comida en la empresa, incluyendo los gastos directos e indirectos y las
amortizaciones correspondientes.
Respecto a los boletos de viaje cuando los solicitantes son de otra ciudad, se
debe considerar el importe medio supuesto de un boleto de autobs, se puede
considerar una distancia promedio en la zona, para este caso 200km.
Hay que advertir que el costo total de presentacin, ser aumentado hasta la
cantidad que resulta de multiplicar el costo total de presentacin por el nmero de
solicitantes que aplican para el puesto, en el ejemplo si se considera que aplican 4
personas en promedio para cubrir una vacante entonces se tendr un costo de
presentacin para ese puesto de $670.3 x 4 = $2,681.2 pesos.
Los costos del da de ingreso, se trata de una nueva intervencin del
departamento de personal, que durante el da de ingreso se ocupa durante 1 hora
en el proceso inicial.
En caso de tomar fotografas solo se ha considerado el costo normal de unas
fotos en el mercado local (Obernburg, 1960).
Para los otros costos del da de ingreso se procede de forma similar que en
otros
departamentos,
tomando
como
base
el
presupuesto
mensual
del
25
26
resultado dividido a su vez entre el nmero de puestos de trabajo (18), da los costos
fijos diarios por puesto de trabajo. Si se tiene dos turnos, hay que dividir la cantidad
resultante entre 2 para obtener costos por trabajador, luego se multiplica este valor
por 36 que son los das que dura el adiestramiento y se resta de estos costos el
beneficio resultante de 1/3 de trabajo aprovechado, dando como resultado $9,000
pesos por este concepto.
Los intereses del capital perdidos por el menor rendimiento del nuevo
trabajador durante el periodo de prcticas, se toma como base el capital invertido
en el departamento: valor de compra de las instalaciones y mquinas, ms de los
edificios. Como en el caso anterior se establece la proporcin por puesto de trabajo
y trabajador, como tipo de inters de capital se ha tomado 7.8% anual y el periodo
considerado es de 36 das. El costo resultante es de $2,500 pesos (Obernburg
1960. Fox 1960).
El ejemplo que se acaba de exponer tal vez no resulte suficiente para
algunas empresas, debido a circunstancias que pueden obligar a tener en cuenta
otros puntos, sin embargo, para otros casos, el esquema puede resultar muy
extenso, de tal manera que algunas de las partidas se pueden eliminar sin llegar a
afectar la calidad del clculo.
Es posible que pueda ocurrir una baja general en calidad, o en el caso de
empresas de servicio, se deje de generar recursos por la salida de un empleado, en
tales casos no es difcil calcular la prdida causada en los ingresos (Kroaber, 1960).
El esquema anterior debe entenderse considerando una ocupacin total
garantizada al menos por un ao, a pleno empleo, es decir que no hay
subocupacin, adems es necesario que el sistema nos permita registrar los costos
por cada lugar de trabajo.
La cantidad de esfuerzos que se hagan para luchar contra la rotacin,
depende en gran medida de los costos calculados del cambio de personal, y de la
evolucin futura. Las consecuencias de la rotacin se reflejan en los gastos. Aun
27
28
29
30
I nt er nali zar
Al t a
Ali anza
Es c as ez
Baj a
Baj o
Cont r at aci n
Adqui si ci n
Pr cti cas de
cu mpli mi ent o
Al t o
Val or
31
aquellos donde recaen las habilidades crticas que la empresa debe mantener.
El contrato psicolgico que mantienen con la empresa es organizativo,
basado en la participacin a largo plazo y en la inversin mutua. El sistema de
recursos humanos mejor adaptado a este tipo de empleados es el de alto
compromiso.
La adquisicin tiene un carcter general, es decir lo que el empleado sabe
hacer lo puede realizar en cualquier otra empresa, por lo que la empresa ser
cuidadosa en invertir en este tipo de empleados para su formacin y desarrollo, de
modo que se prefiere contratar capital humano que no requiera de mayor desarrollo.
En esta categora podra pertenecer un desarrollador de pginas Web o
programador de software.
Su contrato psicolgico est basado en el beneficio mutuo, la relacin
funciona mientras sea beneficiosa para ambos. Generalmente este tipo de
empleados tiene mayor compromiso con su carrera que con la organizacin. Se
enfatiza en la seleccin ms que en el desarrollo. El sistema de mercado es el que
mejor se adapta a este tipo de trabajadores.
En las alianzas, ambas partes: empleado y empresa contribuyen a un
resultado compartido. Se requiere tiempo para cultivar este capital, y generalmente
no crea suficiente valor para generar una relacin ms interna, en este tipo de
esquema puede pertenecer un abogado especializado en derecho laboral.
Su compromiso es la colaboracin, requieren compartir informacin y
confianza. Estos empleados pueden poseer informacin valiosa de la compaa que
puede ser utilizada inadecuadamente en caso de salir de la compaa. La compaa
invierte en el desarrollo de la cooperacin y compartir informacin, en lugar de
invertir en el individuo.
32
33
34
Iniciativas de compensacin:
Las iniciativas de compensacin son las ms extendidas en la retencin de
empleados.
Por
ejemplo,
salarios
de
eficiencia,
antigedad,
prestaciones
extrasalariales. Hay otras que pueden ser interpretadas como sacrificios para
abandonar la organizacin.
Algunas empresas utilizan paquetes salariales en alguna forma de retribucin
diferida. Otras pueden ofrecer derechos a comprar y vender acciones en un plazo
determinado a un precio menor al que se espera que tengan en el momento de la
compra. Algunas otras pagan premios a algunos de sus empleados cuya
experiencia y habilidades es difcil encontrar en el mercado. El problema principal
con estas iniciativas es que son muy ineficaces, pues son muy fciles de imitar. No
importa que tan generoso sea el paquete ofrecido pues siempre habr alguna otra
organizacin dispuesta a mejorar el paquete con tal de atraer personal valioso. Sin
embargo, las empresas se ven obligadas a utilizarlas debido a su gran uso en el
mercado externo.
Iniciativas de entorno externo:
Como puede observar en el cuadro 1.4 se indican una serie de iniciativas de
retencin basadas en el entorno externo:
Cuadro 1.4 Iniciativas de retencin
Dimensin
Ejemplo de iniciativas
Vinculacin
Patrocinio o apoyo a actividades en que
estn involucrados los empleados.
Ajuste
Reclutamiento en el mercado local
36
37
38
esto, la sobrecarga de trabajo que suelen tener los funcionarios de las empresas,
resulta prcticamente imposible atender este tipo de problemas.
El empresario que no sabe valorar su capital humano y mantenerlo no debe
asombrarse si observa que queda rezagado en cuanto a volumen de produccin y
estructuracin de plazos y costos.
Haciendo una comparacin con lo que est en juego, el gasto requerido para
combatir la rotacin puede calificarse como mnimo. Los trabajadores de una
empresa constituyen la parte ms valiosa de la misma.
La rotacin sana y saludable no debe ser combatida, ya que la inquietud
autntica es indispensable para el desarrollo de un pas (Kroaber, 1960).
Es importante aclarar que todo esfuerzo por recavar datos y estadsticas
sobre rotacin de personal ser en vano si no se tiene el compromiso y apoyo por
parte de la alta administracin de la empresa, si la gerencia no est convencida de
la necesidad de retener a su personal valioso, no dar frutos ninguna iniciativa que
se ponga en marcha.
1.3.4 Plantillas flexibles
El antiguo pacto entre empleado y patrn, por el cual las empresas ofrecan
cierta seguridad laboral a cambio de un rendimiento adecuado y alguna muestra de
lealtad por parte de los empleados ha prcticamente desaparecido. El nuevo
enfoque plantea tener las habilidades competitivas necesarias para encontrar
trabajo tanto dentro como fuera de la empresa. Esto es una responsabilidad
compartida entre empresa y empleado. Es responsabilidad de la empresa dotar a
los empleados de las herramientas y las oportunidades para valorar y desarrollar
sus habilidades y aptitudes. Es responsabilidad del empleado dirigir su carrera y
mostrar cierto compromiso con la sociedad y la finalidad de la empresa mientras
trabaje en la misma.
39
40
41
para atraer y retener a los mejores empleados, esto es devolverles a los empleados
el control de su vida, a cambio de una mayor productividad y mejores resultados
dentro de la organizacin (Waterman R., et al., 2002).
Un componente para un programa exitoso es un sistema que ayude a los
empleados a evaluar constantemente sus habilidades, intereses y valores, de tal
forma que tengan un mejor panorama del trabajo que pueden desarrollar. Otro
sistema sera comparar sus habilidades sobre una base peridica. Estos sistemas
ayudan a los empleados a entender el trabajo que se debe hacer, as como les
ayudan a actualizar sus habilidades por si mismos. El resultado final es tener un
grupo de trabajadores contentos en su trabajo con ambiciones profesionales.
Conocerse a uno mismo, es el primer paso para llegar a ser un trabajador
con carrera laboral flexible, esto es el trabajador debe ser capaz de calibrar aquellos
atributos que afectan a la eficacia, el xito y la felicidad de una persona.
El segundo paso, para hacerse de una carrera flexible consiste en asegurase
el mismo empleado de tener las habilidades competitivas requeridas. Las empresas
necesitan apoyar en este sentido, dando a sus empleados herramientas que les
permitan comparar sus aptitudes y experiencia con lo que est demandando el
mercado laboral tanto dentro y fuera de la compaa. Claro est, que la empresa
tiene derecho a definir en sus perfiles de puesto que aptitudes y habilidades
requiere del empleado, lo que se comenta aqu es que el empleado tendra derecho
a solicitar experiencias laborales que necesite para actualizar sus aptitudes.
Para hacer posible que los trabajadores comparen sus aptitudes, las
empresas necesitan ser muy abiertas con ellos. Es necesario mantener un dilogo
continuo sobre la orientacin comercial de la compaa y sobre lo que est
ocurriendo en el mercado externo. Los directores tienen la obligacin de estar en
constante comunicacin con los empleados para prepararse para el futuro.
La empresa debe ayudar a la personas a explorar oportunidades de empleo,
facilitar el aprendizaje de por vida y la movilidad laboral. Es importante tener a
42
43
2003
$3,074
$2,088
$986
2002
$2,567
$1,711
$856
$100
$194
$35
$239
$568
$418
$93
$325
$94
$231
10
$108
$187
$35
$223
$553
$303
$91
$212
$61
$151
10
$221
$2.90
$1.29
$141
$1.81
$0.75
44
45
100%
Menos: Impuestos
46
Utilidad Operativa
---------------------------Ventas
47
48
lineal perfecta con una pendiente negativa. Se puede concluir entonces que las
estimaciones de R cercanas a la unidad en magnitud representan una buena
correlacin entre los valores de x y (y), mientras que valores cercanos a cero
indican poca o ninguna correlacin.
Hay que ser cuidadosos con los valores de R entre +1 y -1, ya que valores
mas grades de R solo indican que hay una correlacin mayor entre las variables,
pero de ninguna manera por ejemplo una correlacin de 0.6 ser el doble de buena
que una de 0.3. Para propsitos prcticos es ms adecuado utilizar el coeficiente de
determinacin R2 que representa la proporcin de la variacin total en los valores de
la variable (y) que dan razn o se explican a travs una relacin lineal con los
valores de la variable aleatoria x. De esta manera por ejemplo una correlacin de
0.6 significa que 0.36, o 36% de la variacin total de los valores de (y) en la muestra
se expresan mediante una relacin lineal con los valores de x (Walpone, Myers
1998).
49
Variables dependientes4:
La rentabilidad financiera de una empresa puede ser medida a travs de las utilidades
que la misma genera.
51
30 6
24
ROT = ----------------- = --------- X 100 = 10.81%
200 + 22
222
52
trabajo, ya que tiene un costo, a mayor porcentaje de rotacin mayor ser el gasto
en capacitacin de los nuevos empleados.
Por otro lado, se consideran los siguientes costos de la rotacin de personal:
Entrevista de salida
Seleccin e ingreso
Introduccin
Material de oficina
Telfono
Energa
53
100%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
54
M B r u to
M O p e r a tiv o
M N e to
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Fuente propia
Hacer grficas de correlacin y pronsticos de rentabilidad respecto a
porcentaje de rotacin de personal dentro de la empresa. Finalmente es posible
utilizar el modelo financiero para evaluar el efecto de la variacin de los gastos por
capacitacin a un porcentaje de rotacin fijo, Crear las tablas y grficas
correspondientes.
55
rea de ingeniera
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
96
3
94
2
92
6
91
2
101
1
104
2
104
0
106
2
105
2
106
2
106
3
104
2
93
1
92
0
86
5
89
12
100
4
102
2
104
2
104
1
103
3
104
2
103
1
102
56
contrata 1, para febrero se cuentan con 94 y renuncian 2 y en marzo sale uno mas,
de tal modo que para inicios de diciembre del 2005 se cuenta con un total de
recursos de 104 empleados.
El total de recursos que salieron durante el ao 2005 es de 27 personas y se
reclutaron 33. Se deduce que el departamento reemplazo las 27 personas que
salieron y adems tuvo un crecimiento de 6 empleados ms.
Para el clculo de rotacin de personal se consideran solo los empleados
que reemplazan a todos aquellos que abandonaron sus actividades laborales
voluntariamente.
Con los datos de la tabla 3.1 se calcula el ndice de rotacin de personal
(ROT), cabe mencionar que estos datos corresponden a salidas de personal
voluntario.
Salidas totales voluntarias
ROT = -------------------------------------------------------------------------------- X 100
Numero empleados a inicio del ao + Entradas en dicho ao
27
ROT = ---------------------------- X 100 = 20.93%
(96 + 33)
57
58
59
60
62
63
factor
(pesos/hora)
$ pesos
Entrevistas de salida
Entrevista de salida del empleado dep. personal
Entrevista de salida del empleado jefe de rea
1
1
$125.00
$92.40
$125.00
$92.40
$217.40
1
2
$125.00
$112.50
0.25
1
2
1
$727.27
$50.00
$125.00
$125.00
$92.40
$125.00
$225.00
$350.00
$727
$12.50
$125.00
$250.00
$92.40
$1,207.17
$4,828.68
0.5
4
$50.00
$125.00
$25.00
$500.00
$525.00
270.029
$54.82
$43,566
$9,733
$14,803
$43,566
$9,733
$68,102.00
$74,023.08
Costos totales
64
104 escritorios
65
Sin rotacin
$55,833,071
Sin rotacin
100.00%
$33,499,842
60.00%
$22,333,228
40.00%
$409,500
$1,065,600
$0
$32,240
$1,507,340
0.73%
1.91%
0.00%
0.06%
2.70%
$20,825,888
37.30%
$6,039,508
$2,082,589
10.82%
3.73%
$12,703,792
22.75%
66
Con rotacin
$55,833,071
Con rotacin
100.00%
$33,499,842
60.00%
$22,333,228
40.00%
$409,500
$1,065,600
$1,998,623
$32,240
$3,505,963
0.73%
1.91%
3.58%
0.06%
6.28%
$18,827,265
33.72%
$5,459,907
$1,882,727
9.78%
3.37%
$11,484,632
20.57%
67
Incremento/
Sin rotacin Con rotacin Sin rotacin Con rotacin disminucin
$55,833,071 $55,833,071
100.00%
100.00%
0.00%
$33,499,842 $33,499,842
60.00%
60.00%
0.00%
$22,333,228 $22,333,228
40.00%
40.00%
0.00%
$409,500
$1,065,600
$1,998,623
$32,240
$3,505,963
0.73%
1.91%
0.00%
0.06%
2.70%
0.73%
1.91%
3.58%
0.06%
6.28%
0.00%
0.00%
3.58%
0.00%
3.58%
$20,825,888 $18,827,265
37.30%
33.72%
-3.58%
$5,459,907
$1,882,727
10.82%
3.73%
9.78%
3.37%
-1.04%
-0.36%
$12,703,792 $11,484,632
22.75%
20.57%
-2.18%
$409,500
$1,065,600
$0
$32,240
$1,507,340
$6,039,508
$2,082,589
68
20.93%
Ventas totales
$55,833,071
100.00%
Costo de ventas
$33,499,842
60.00%
$22,333,228
40.00%
$409,500
0.73%
$1,065,600
1.91%
Gastos de capacitacin
$1,998,623
3.58%
$32,240
0.06%
$3,505,963
6.28%
$18,827,265
33.72%
$5,459,907
$1,882,727
9.78%
3.37%
$11,484,632
20.57%
gastos operativos
Gastos administrativos
69
A
ROT = ----------------------------- x 100
B + (A + C)
Donde:
A = Nmero de empleados que abandonaron voluntariamente su trabajo
B = Nmero de empleados a inicio de ao
C = Entradas de nuevos empleados en el ao
De la formula anterior es necesario despejar A:
Se divide entre 100 ambos trminos de la ecuacin:
ROT
------------ = ---------------100
B+C
A * (B + C)
--------------------- = -------------------------100
(B + C)
Y se despeja A:
70
ROT * (B + C)
A = ------------------------100
La hoja de clculo de costo de rotacin del empleado est dada por el cuadro
3.3, el cual puede variar dependiendo de las necesidades de cada empresa.
Los datos de ingresos y costos de cada departamento estn dados a lo largo
de este captulo y se han empleado en el clculo de los estados de resultados.
El cuadro 3.8 muestra una corrida con el modelo financiero, diferentes
valores de porcentajes de rotacin y su impacto financiero en los mrgenes de
rentabilidad del departamento.
Cuadro 3.8 Comparacin de % ROT y razones de rentabilidad
ROT
M. Bruto
M Operativo
M Neto
0%
40.00%
37.30%
22.75%
5%
40.00%
36.37%
22.19%
10%
40.00%
35.58%
21.70%
15%
40.00%
34.65%
21.14%
20%
40.00%
33.86%
20.65%
25%
40.00%
32.93%
20.09%
30%
40.00%
32.14%
19.60%
35%
40.00%
31.21%
19.04%
Fuente propia: con datos del modelo financiero del cuadro 3.7
71
Mrgenes de rentabilidad
40.00%
35.00%
y = -0.1728x + 0.3728
30.00%
MB
MO
MN
25.00%
20.00%
y = -0.1054x + 0.2274
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
0%
10%
20%
ROT
72
30%
40%
0.999866828
0.999733674
0.999689287
0.000373014
8
ANLISIS DE VARIANZA
Grados de libertad Suma de cuadrados Promedio de los cuadrados
1
0.00313381
0.00313381
6
8.34837E-07
1.39139E-07
7
0.003134645
Regresin
Residuos
Total
Intercepcin
Variable X 1
Coeficientes
0.372782061
-0.17275939
Error tpico
0.000240779
0.001151146
Pronstico para Y
0.372782061
0.364144091
0.355506122
0.346868152
0.338230183
0.329592213
0.320954244
0.312316274
Residuos
0.000220678
-0.000409831
0.000283729
-0.00034678
0.00034678
-0.000283729
0.000409831
-0.000220678
F
Valor crtico de F
22522.8
5.90382E-12
Estadstico t
Probabilidad
1548.230094
4.901E-18
-150.0759808 5.9038E-12
Inferior 95%
0.372192894
-0.175576145
Residuos estndares
0.63900965
-1.186732208
0.821583836
-1.004158022
1.004158022
-0.821583836
1.186732208
-0.63900965
73
0.999866828
0.999733674
0.999689287
0.000227539
8
ANLISIS DE VARIANZA
Grados de libertad Suma de cuadrados Promedio de los cuadrados
1
0.001166091
0.001166091
6
3.10643E-07
5.17738E-08
7
0.001166401
Regresin
Residuos
Total
Coeficientes
0.227397057
-0.105383228
Error tpico
0.000146875
0.000702199
Pronstico para Y
0.227397057
0.222127896
0.216858734
0.211589573
0.206320411
0.20105125
0.195782089
0.190512927
Residuos
0.000134614
-0.000249997
0.000173075
-0.000211536
0.000211536
-0.000173075
0.000249997
-0.000134614
Intercepcin
Variable X 1
F
Valor crtico de F
22522.8
5.90382E-12
Estadstico t
Probabilidad
1548.230094
4.901E-18
-150.0759808 5.9038E-12
Inferior 95%
0.227037665
-0.107101448
Residuos estndares
0.63900965
-1.186732208
0.821583836
-1.004158022
1.004158022
-0.821583836
1.186732208
-0.63900965
74
MB
MO
MN
2.60%
40.00%
36.83%
22.47%
8.20%
40.00%
35.86%
21.88%
13.00%
40.00%
35.03%
21.37%
17.10%
40.00%
34.33%
20.94%
22.00%
40.00%
33.48%
20.42%
28.00%
40.00%
32.44%
19.79%
33.40%
40.00%
31.51%
19.22%
37.00%
40.00%
30.89%
18.84%
75
Y - 0.2274
0.21 - 0.2274
X = ------------------------- = -------------------------- = 16.5%
- 0.1054
-0.1054
Para este ejemplo el resultado anterior indica que el jefe de rea o supervisor
no debe permitir que la rotacin de personal sobrepase un 16.5%, de lo contrario el
Margen Neto del departamento ser inferior a 21% requerido por la administracin.
3.6 Variacin en gastos de capacitacin con rotacin fija
Por otro lado considrese que los gastos por capacitacin pueden variar, y
para fines de ejemplo se toma un porcentaje de rotacin de personal fijo de 20.93%.
El modelo financiero del cuadro 3.7 puede ser til para evaluar el efecto de la
variacin del gasto en capacitacin y conocer el impacto sobre las utilidades.
La siguiente corrida parte de la base de que el costo de rotacin por
trabajador del departamento en estudio es de $74,023.07 el cual ser variado desde
-30% hasta +30% en incrementos de 5%. Y que la rotacin de personal actual del
departamento es de 20.93%.
Se pueden lograr variaciones en los costos de capacitacin variando alguno
de los conceptos mencionados anteriormente, principalmente en gastos en el
extranjero y prcticas internas que representan los mayores costes.
El cuadro 3.10 muestra el efecto de la variacin de los gastos de
capacitacin en las utilidades del departamento. Se han utilizado las razones
financieras de Margen Operativo y Margen Neto como parmetros de evaluacin de
las utilidades.
Con los datos del cuadro 3.10 se obtiene una grfica de correlacin entre los
gastos de capacitacin y las razones de rentabilidad. La figura 3.2 muestra las
lneas de tendencia correspondientes.
76
MB
MO
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
MN
34.80%
34.62%
34.44%
34.26%
34.08%
33.90%
33.73%
33.55%
33.37%
33.19%
33.01%
32.83%
32.65%
21.23%
21.12%
21.01%
20.90%
20.79%
20.68%
20.57%
20.46%
20.35%
20.25%
20.14%
20.03%
19.92%
Fuente propia: con datos del modelo financiero del cuadro 3.7
y = -0.0018x + 0.3498
MB
y = -0.0011x + 0.2134
MO
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
-5%
-10%
-15%
-20%
-25%
MN
-30%
Margen de Rentabilidad
n = 13
% Variacin Gastos/Cap
El cuadro 3.10 muestra que al variar los gastos de capacitacin desde -30%
hasta 30% el Margen Operativo decrece nicamente en un 2.15% y el Margen Neto
decrece 1.31%.
Comparando las grficas de las figuras 3.1 y 3.2 se puede concluir que la
variacin significativa de los mrgenes de rentabilidad del departamento son
debidos principalmente a la variacin en el porcentaje de rotacin de personal y
poca influencia tiene la variacin de los gastos por capacitacin considerando un
porcentaje de rotacin fijo.
Ms an esto lleva a la conclusin que el jefe de rea o el gerente de
proyecto debe enfocar sus esfuerzos en la reduccin del porcentaje de rotacin de
su personal ms que en buscar esfuerzos en reducir gastos por concepto de
capacitacin.
78
IV. RESULTADOS
35.00%
Ventas totales
$55,833,071
100.00%
Costo de ventas
$33,499,842
60.00%
$22,333,228
40.00%
$409,500
0.73%
$1,065,600
1.91%
Gastos de capacitacin
$3,405,061
6.10%
$32,240
0.06%
$4,912,401
8.80%
$17,420,827
31.20%
$5,052,040
$1,742,083
9.05%
3.12%
$10,626,705
19.03%
Gastos operativos
Gastos administrativos
Fuente propia
Para aplicar el modelo en forma correcta es importante identificar claramente
el departamento objeto de estudio dentro de la empresa, ya que el personal, los
costos y los ingresos son diferentes de un departamento a otro. Por ejemplo se
79
MB
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
MO
37.30%
36.37%
35.58%
34.65%
33.86%
32.93%
32.14%
31.21%
MN
22.75%
22.19%
21.70%
21.14%
20.65%
20.09%
19.60%
19.04%
80
MB
MO
MN
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
36.83%
35.86%
35.03%
34.33%
33.48%
32.44%
31.51%
22.47%
21.88%
21.37%
20.94%
20.42%
19.79%
19.22%
40.00%
30.89%
18.84%
MB
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
40.00%
MO
34.80%
34.62%
34.44%
34.26%
34.08%
33.90%
33.73%
33.55%
33.37%
33.19%
33.01%
32.83%
32.65%
MN
21.23%
21.12%
21.01%
20.90%
20.79%
20.68%
20.57%
20.46%
20.35%
20.25%
20.14%
20.03%
19.92%
81
El cuadro 4.4 muestra que al variar los gastos de capacitacin desde -30% hasta
30% el Margen Operativo decrece nicamente en un 2.15% y el Margen Neto
decrece 1.31%.
82
CONCLUSIONES
El presente trabajo ha permitido dar a conocer una herramienta til para
evaluar el costo de la rotacin de personal y el impacto en la rentabilidad de un
departamento o rea de trabajo dentro de una empresa.
El gerente ejecutivo o jefe de rea encontrar en este modelo una
herramienta til para la toma de decisiones y le ayudar a tener una mejor manera
de justificar la retencin de sus empleados, si es que este es el inters de la
empresa.
El desarrollo de la hoja de clculo para la evaluacin del costo de rotacin
por empleado es fundamental para el buen funcionamiento del modelo financiero
propuesto en el captulo III de este trabajo, es importante hacer notar que los
conceptos considerados en el clculo del costo de rotacin del trabajador deben ser
ajustados y evaluados para cada caso en particular, ya que cada grupo o rea de
trabajo es diferente. Hay conceptos bsicos o generales que pueden aplicar a
cualquier empresa, sin embargo una empresa de manufactura tendr algunos otros
conceptos que no son iguales a otro tipo de empresa, como por ejemplo una
empresa de servicios.
Finalmente, se logr el objetivo del presente trabajo, al desarrollar un modelo
financiero que permite correlacionar el efecto de la rotacin de personal con las
utilidades del rea en estudio. Obtener grficas de regresin y hacer pronsticos
para diferentes valores de rotacin de personal.
Del presente trabajo se puede concluir que la variacin significativa de los
mrgenes de rentabilidad del departamento son debidos principalmente a la
variacin en el porcentaje de rotacin de personal y poca influencia tiene la
variacin de los gastos por capacitacin considerando un porcentaje de rotacin fijo.
Ms an esto lleva a la conclusin que el jefe de rea o el gerente de
proyecto debe enfocar sus esfuerzos en la reduccin del porcentaje de rotacin de
83
84
APORTACIONES
Con el presente trabajo se ha pretendido generar un medio o herramienta de
trabajo que permita a supervisores, jefes de rea, gerentes de proyecto, estudiantes
y personas en general evaluar los costos de rotacin y su impacto en las utilidades
del grupo o departamento objeto de estudio.
Se ha tratado de incluir en el clculo de los costos de rotacin todos aquellos
conceptos que comnmente afectan el costo de la rotacin, sin embargo el usuario
debe ser cuidadoso de seleccionar o inclusive agregar solo aquellos conceptos que
son importantes para cada rea o departamento en especfico, as como obtener
datos verdicos del departamento y ajustar el modelo de acuerdo a cada necesidad.
El modelo financiero presentado en este trabajo puede ser utilizado en todo
tipo de empresas, ya sea de manufactura, servicios, produccin, de ingeniera, etc.
Aunque es particularmente til para aquellas reas dentro de la empresa que
presentan una alta rotacin de personal. Utilizando esta herramienta es posible
evaluar el costo de la rotacin y sus efectos financieros en cada rea especfica de
trabajo y justificar ante la direccin el porque es importante financieramente retener
al personal, adems de los efectos indirectos de la prdida de experiencia y talento.
De igual manera el modelo financiero aqu propuesto ayuda al evaluador o
jefe de rea a tomar decisiones sobre donde debe enfocar sus esfuerzos para
reduccin de costos, ya que le permite visualizar claramente el efecto de la rotacin
de personal y la variacin en los gastos de capacitacin sobre las utilidades del
departamento.
85
RECOMENDACIONES
A travs del presente trabajo se ha dado a conocer el impacto financiero que
tiene la rotacin de personal, adems del impacto en prdida de talento humano
que esto conlleva. Los ejecutivos y gerentes de proyecto saben que la rotacin de
personal tiene un costo muy elevado, sin embargo rara vez saben cuanto es ese
costo y mucho menos saben como cuantificarlo.
Debido a esto es recomendable que la persona encargada, el supervisor o el
jefe de rea de una empresa conozca y sepa cuantificar el costo de la rotacin de
personal, que tenga informacin fidedigna a la mano y pueda tomar decisiones que
favorezcan el buen desempeo del rea.
Un buen lder no es aquel que simplemente despide al empleado que comete
un error, o porque no tiene una buena empata con el, sino aquel que es capaz de
desarrollar a su personal y ofrecerle oportunidades de carrera profesional dentro de
la misma empresa. Para ello debe ser capaz de detectar cuando el departamento
tiene problemas de rotacin de personal, cuantificar el costo de la misma y evaluar
su efecto en las ganancias del rea.
Antes de iniciar cualquier clculo o anlisis es recomendable seleccionar e
identificar perfectamente el rea objeto de estudio dentro de la empresa, La
seleccin del departamento debe incluir a personal con el mismo perfil de trabajo,
rangos de sueldos similares, tipo de trabajo y en general cualquier forma de
agrupacin que estandarice el anlisis.
Como aportacin adicional a este trabajo se recomienda continuar con la
evaluacin del impacto financiero que tiene la retencin de los trabajadores, tanto
en incrementos de sueldo como en derechos de antigedad que desarrolla el
trabajador. Este gasto puede ser considerablemente alto y es por ello que algunas
empresas prefieren dejar ir a su personal con mayor antigedad y experiencia, el
efecto indirecto de esto es que la empresa pierde competitividad y se vuelve
vulnerable ante otras empresas del mismo giro con mayor capacidad econmica.
86
Tal vez es conveniente una reforma laboral en este sentido de manera que
haya beneficios para ambas partes, para la empresa y para el trabajador. A este
respecto sera ms conveniente para el trabajador pagar bien su trabajo en el
momento actual y eliminar el concepto de antigedad que carga a las empresas con
pasivos enormes en el futuro.
87
BIBLIOGRAFA
88
Ley Federal del Trabajo 1998. Captulo II, Jornada de Trabajo, Artculos 58 68
Obernburg, E.L. 1960. Mtodos para la determinacin de los costes de las altas
y bajas del personal de las empresas, Editorial Sagitario, Barcelona
Walpone, R.E.; Myers, R.H. y Myers S.L. 1998. Probabilidad y Estadstica para
Ingenieros, Sexta Edicin, Editorial: Prentice Hall, Mxico.
89
APNDICE
90
ANEXO I
91
ANEXO II
LEY FEDERAL DEL TRABAJO
23/01/1998
CAPITULO II
Jornada de trabajo
Artculo 58
Jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador est a disposicin del
patrn para prestar su trabajo.
Artculo 59
El trabajador y el patrn fijarn la duracin de la jornada de trabajo, sin que pueda
exceder los mximos legales.
Los trabajadores y el patrn podrn repartir las horas de trabajo, a fin de permitir a
los primeros el reposo del sbado en la tarde o cualquier modalidad equivalente.
Artculo 60
Jornada diurna es la comprendida entre las seis y las veinte horas.
Jornada nocturna es la comprendida entre las veinte y las seis horas.
Jornada mixta es la que comprende perodos de tiempo de las jornadas diurna y
nocturna, siempre que el perodo nocturno sea menor de tres horas y media, pues si
comprende tres y media o ms, se reputar jornada nocturna.
Artculo 61
La duracin mxima de la jornada ser: ocho horas la diurna, siete la nocturna y
siete horas y media la mixta.
Artculo 62
Para fijar la jornada de trabajo se observar lo dispuesto en el artculo 5o., fraccin
III.
Artculo 63
Durante la jornada continua de trabajo se conceder al trabajador un descanso de
media hora, por lo menos.
Artculo 64
Cuando el trabajador no pueda salir del lugar donde presta sus servicios durante las
horas de reposo o de comidas, el tiempo correspondiente le ser computado como
tiempo efectivo de la jornada de trabajo.
Artculo 65
En los casos de siniestro o riesgo inminente en que peligre la vida del trabajador, de
sus compaeros o del patrn, o la existencia misma de la empresa, la jornada de
92
93