EXAMEN FINAL DE DISEO II

1.- gastos sustentadas con B/V

a) Total de Comprobantes anotados en el registro de compras
b) Limites establecidos
Limite del 6%
(287,450.00*6%)
Tope maximo establecido 200UITS
(200*3800)
c) gastos sustentados con B/V emitidos por el Nuevo RUS
Monto Mximo Determinado
Exceso no Deducible
d) Gastos sustentados con B/V emitidos por contribuyentes del RER
monto no deducible
Total Reparo Tributario

2.- Gastos de Representacin

Ventas Brutas
Ingresos Extraordinarios
Ingresos Financieros
Total Ingresos Brutos
(-) Descuentos Rebajas y Bonificaciones
Ingresos Netos
Limite del 0.5% de los Ingreos Netos (0.5%*459,350.00)
Hasta un Limite de 40UIT (40*3800)
Gastos Registrados por Representacion
Monto Maximo Determinado
Exceso no Deducible
Reparo Tributario
3.- Dietas del directorio
UTILIDAD CONTABLE
Monto pagado a los dierctores
UTILIDAD COMERCIAL
Monto maximo deducible 6% de la U. comercial
Monto Otorgado - dietas del directorio
MONTO ACEPTABLE
monto no deducible
Reparo Tributario
4.- Donacion a Caritas Lindas
valor de la Donacion
gasto no deducible
Reparo Tributario
5.-Compra de Escritorios contabilizados como Gastos

valor de los 2 Escritorios

Costo para ser cosiderado como activo Fijo (UIT/4)
Gasto Aceptable
6.- Multa Por Infraccin de Trnsito
Segn el articulo 44 de la LIR no son deducibles para deducir la
renta imponible las multas aplicadas por el sector publico nacional
Monto no Deducible
Reparo Tributario
7.- Pago de Factura sin utilizar Medio de Pago
Monto de la Factura($ 1,200.00*2.80)
Segn la Ley de Bancarizacin se debe de utilizar un medio de pago
cuando el monto supere a los $ 1,000 o su equivalente en soles
Reparo Tributario
8.- Depreciacin de una Computadora
Bien
valor
% de deprec.
deprec.
Computadora
9,000.00
25%
2,250.00
Monto Depreciado segn el Contribuyente
Monto Maximo Determinado
Exceso no Deducible
Reparo Tributario
9.- Gastos de Movilidad
Monto Maximo Admitido por Dia (4%*RMV)
45 Dias (45*30.00)
Se pag por los 45das un total de Enero a Mayo
Monto Aceptado de los mese de Enero a Mayo
Se pag por los 45 das el total de Agosto a Diciembre
Monto Maximo Permitido (45*30.00)
Monto Aceptado de los Meses de Agosto a Diciembre
10.- Pasajes del hijo del gerente al Exterior
de acuerdo al articulo 44 de la LIR menciona que no son deducibles
los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares
pasaje al exterior del hijo del gerente
Gasto no admicible
Reparo Tributario
11.- TOTAL PAGOS A CUENTA
Pagos a cuenta durante el ao 2014

287,450.00
17,247.00
760,000.00
16,710.00
17,247.00
-537.00
2,550.00
2,550.00
2,013.00 ADICION

478,620.00
2,500.00
3,850.00
484,970.00
-25,620.00
459,350.00
2,296.75
152,000.00
4,710.00
2,297.00
2,413.00
2,413.00 ADICION
33,000.00
3,610.00
36,610.00
2,196.60
3,610.00
2,197.00
1,413.00
1,413.00 ADICION
1,500.00
1,500.00
1,500.00 ADICION

16,779.00 suma total de adiciones

REPARO

1,800.00
950.00
1,800.00

3,800.00

460.00
460.00 ADICION
3,360.00

3,360.00 ADICION

Monto Maximo Deducible

2,500.00
2,250.00
250.00
250.00 ADICION
30.00
1,350.00
1,470.00
1,470.00
1,470.00
1,350.00
120.00 ADICION

3,450.00
3,450.00
3,450.00 ADICION
11,060.00

2,250.00

1,350.00

120.00

950