DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA MORAL DEL REGIMEN GENERAL

EL MAESTRO S.A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTE

MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
TOTAL

ACTIVIDAD PREPONDERANTE
INGRESOS GRAVADOS
$520,000
$35,000
$480,000
$20,000
$510,000
$3,000
$490,000
$17,800
$530,000 $
$600,000
$19,000
$3,130,000
$94,800

DATOS PARA DETERMINAR EL COERFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD FISCAL 2010
INGRESOS NOMINALES
DEDUCCION INMEDIATA

$95,000
$980,000
$88,000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PARA LOS PAGOS PROVISIONALES
PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES
ACTUALIZARLA A 2009
DEDUCCON INMEDIATA
EQUIPO DE COMPUTO
FA
ARTICULO 220

$1,500,000
$19,000
$5,500

MOI
$30,000
1
88%
$26,400

PAGOS PROVISIONALE
CONCEPTO
INGRESOS NOMINALES
(x)COEFICIENTE DE UTILIDAD
(=)UTILIDAD FISCAL
(-)PTU
(-)INGRESOS ACUMULABLE
(-)DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
(-)PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
(=)BASE PARA PAGOS PROVISIONALES
(x)TASA DE ISR

ENERO
$555,000
0.1867
$103,637.76
$19,000
$26,400
$5,873.66
$52,364.10
30%

(=)ISR A PAGAR
(-)RETENCIONES
(-)PAGOS HECHOS CON ANTERIORIDAD
(=)ISR POR PAGAR
DECLARACION ANUAL
INGRESOS ACUMULABLES
(-)DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(=)UTILIDAD PERDIDA ANTES DE PTU
(-)PTU PAGADO EN EL EJERCICIO
(-)PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANT.
(=)RESULTADO FISCAL
(x)TASA DEL IMPUESTO
(=)ISR DEL IMPUESTO
(-)PAGOS PROVISIONALES HECHOS CON ANT
(-)IMPUESTO RETENIDO
(=)IMPUESTO A FAVOR A CARGO

$15,709.23
$0
$0
$15,709.23

$3,299,800
$1,500,000
$1,799,800
$19,000
$5,873.66
$1,774,926.34
30%
$532,477.90
$169,474.05
$0
$363,003.86

NA MORAL DEL REGIMEN GENERAL DE LEY DE LOS MESES DE ENERO A JUNIO DE 2011

.A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS

GANANCIA EN VTA DE ACT FIJOS

TOTAL DE INGRESOS
ACUMULADO
$555,000
$75,000
$575,000
$1,130,000
$513,000
$1,643,000
$507,800
$2,150,800
$530,000
$2,680,800
$619,000
$3,299,800
$75,000
$3,299,800

CU

$183,000 0.18673469
$980,000

PERDIDA FISCAL

ULTIMO ME
PRIMER MES DE LA SEGUNDA MIT

PRIMER MES DE LA PRIMERA MITAD

ULTIMO MES Q

FECHA DE ADQUISICION

FA
Jan-11

INPC
1

JUN'11
ENE'11

PAGOS PROVISIONALES
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
$1,130,000
$1,643,000
$2,150,800 $2,680,800
0.1867
0.1867
0.1867
0.1867
$211,010.20
$306,805.10 $401,628.98
###
$19,000
$19,000
$19,000
$19,000
$26,400
$5,873.66
$159,736.55
30%

$26,400
$26,400
$5,873.66
$5,873.66
$255,531.45 $350,355.32
30%
30%

$26,400
$5,873.66
###
30%

$47,920.96
$0
$15,709.23
$32,211.73

$76,659.43 $105,106.60
###
$0
$0
$0
$47,920.96
$76,659.43 $105,106.60
$28,738.47
$28,447.16 $29,690.82

ULTIMO MES DEL EJERCICIO

DE LA SEGUNDA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE OCUPA

INPC DIC'09
INPC JUL'09

95.536
93.671

DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE ACTUALIZA

ULTIMO MES QUE SE ACTUALIZO

INPC JUN'11
INPC DIC'09

100.041
95.536

100.041
100.228

JUNIO
$3,299,800
0.1867
$616,187.14
$19,000
$26,400
$5,873.66
$564,913.49
30%

1.00

PERDIDA FISCAL
PF
$5,500
FA 2009
1.0199
PF ACT '09
$5,609.45
FA 2011
1.04710
PF ACT '11
$5,873.66

$169,474.05
$0
$134,797.41
$34,676.63

1.0199

1.04715

DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA MORAL DEL REGIMEN GENERAL D

EL MAESTRO S.A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTES

MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
TOTAL

ACTIVIDAD PREPONDERANTE
INGRESOS GRAVADOS
$600,000
$50,000
$500,000
$30,000
$550,000
$5,000
$520,000
$19,000
$570,000 $
$625,000
$22,000
$3,365,000
$126,000

DATOS PARA DETERMINAR EL COERFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD FISCAL 2010
INGRESOS NOMINALES
DEDUCCION INMEDIATA

$150,000
$990,000
$95,000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PARA LOS PAGOS PROVISIONALES
PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEDUCCON INMEDIATA
EQUIPO DE COMPUTO
FA
ARTICULO 220

$1,650,000
$25,000
$6,500
MOI
$65,000
1
88%
$57,200

PAGOS PROVISIONALES
CONCEPTO
INGRESOS NOMINALES
(x)COEFICIENTE DE UTILIDAD
(=)UTILIDAD FISCAL
(-)PTU
(-)INGRESOS ACUMULABLE
(-)DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
(-)PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
(=)BASE PARA PAGOS PROVISIONALES
(x)TASA DE ISR
(=)ISR A PAGAR
(-)RETENCIONES

ENERO
$650,000
0.2474
$160,810.00
$25,000
$57,200
$26,698.43
$51,911.57
30%
$15,573.47
$0

(-)PAGOS HECHOS CON ANTERIORIDAD

(=)ISR POR PAGAR
DECLARACION ANUAL
INGRESOS ACUMULABLES
(-)DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(=)UTILIDAD PERDIDA ANTES DE PTU
(-)PTU PAGADO EN EL EJERCICIO
(-)PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANT.
(=)RESULTADO FISCAL
(x)TASA DEL IMPUESTO
(=)ISR DEL IMPUESTO
(-)PAGOS PROVISIONALES HECHOS CON ANT
(-)IMPUESTO RETENIDO
(=)IMPUESTO A FAVOR A CARGO

$0
$15,573.47

$3,591,000
$1,650,000
$1,941,000
$25,000
$26,698.43
$1,889,301.57
30%
$566,790.47
$233,854.49
$0
$332,935.98

ONA MORAL DEL REGIMEN GENERAL DE LEY DE LOS MESE DE ENERO A JUNIO DE 2011

S.A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS

GANANCIA EN VTA DE ACT FIJOS

TOTAL DE INGRESOS
ACUMULADO
$650,000
$100,000
$630,000
$1,280,000
$555,000
$1,835,000
$539,000
$2,374,000
$570,000
$2,944,000
$647,000
$3,591,000
$100,000
$3,591,000

CU

$245,000 0.24747475
$990,000

PERDIDA FISCAL

ULTIMO MES
PRIMER MES DE LA SEGUNDA MITA

PRIMER MES DE LA PRIMERA MITAD

ULTIMO MES QU
FECHA DE ADQUISICION

FA
Jan-11

INPC
1

JUN'11
ENE'11

PAGOS PROVISIONALES
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
$1,280,000
$1,835,000
$2,374,000 $2,944,000
0.2474
0.2474
0.2474
0.2474
$316,672.00
$453,979.00 $587,327.60
###
$25,000
$25,000
$25,000
$25,000
$57,200
$26,698.43
$207,773.57
30%
$62,332.07
$0

$57,200
$57,200
$26,698.43
$26,698.43
$345,080.57 $478,429.17
30%
30%
$103,524.17 $143,528.75
$0
$0

$57,200
$26,698.43
###
30%
###
$0

$15,573.47
$46,758.60

$62,332.07
$41,192.10

$103,524.17 $143,528.75
$40,004.58 $42,305.40

ULTIMO MES DEL EJERCICIO

DE LA SEGUNDA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE OCUPA

INPC DIC'09
INPC JUL'09

95.536
93.671

E LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE ACTUALIZA

ULTIMO MES QUE SE ACTUALIZO

INPC JUN'11
INPC DIC'09

100.041
95.536

100.041
100.228

JUNIO
$3,591,000
0.2474
###
$25,000
$57,200
$26,698.43
###
30%
###
$0

1.00

PERDIDA FISCAL
PF
$25,000
FA 2009
1.0199
PF ACT '09
$25,497.50
FA 2011
1.04710
PF ACT '11
$26,698.43

$185,834.15
$48,020.34

1.0199

1.04715

DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA MORAL DEL REGIMEN GENERAL

EL MAESTRO S.A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTE

MESES
ACTIVIDAD PREPONDERANTE
INGRESOS GRAVADOS
ENERO
$530,000
$37,000
FEBRERO
$495,000
$25,000
MARZO
$515,000
$3,500
ABRIL
$495,750
$15,000
MAYO
$535,000 $
JUNIO
$620,000
$20,500
TOTAL
$3,190,750
$101,000
DATOS PARA DETERMINAR EL COERFICIENTE DE UTILIDAD
UTILIDAD FISCAL 2010
INGRESOS NOMINALES
DEDUCCION INMEDIATA

$100,000
$990,000
$90,000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PARA LOS PAGOS PROVISIONALES
PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES

$1,750,000
$20,000
$6,000

DEDUCCON INMEDIATA
EQUIPO DE COMPUTO
FA
ARTICULO 220

MOI

CONCEPTO
INGRESOS NOMINALES
(x)COEFICIENTE DE UTILIDAD
(=)UTILIDAD FISCAL
(-)PTU
(-)INGRESOS ACUMULABLE
(-)DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
(-)PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
(=)BASE PARA PAGOS PROVISIONALES
(x)TASA DE ISR
(=)ISR A PAGAR

ENERO

$50,000
1
88%
$44,000

PAGOS PROVISIONALES
$567,000
0.1919
$108,807.30
$20,000
$44,000
$6,407.62
$38,399.68
30%
$11,519.90

(-)RETENCIONES
(-)PAGOS HECHOS CON ANTERIORIDAD
(=)ISR POR PAGAR

$0
$0
$11,519.90

DECLARACION ANUAL
INGRESOS ACUMULABLES
(-)DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(=)UTILIDAD PERDIDA ANTES DE PTU
(-)PTU PAGADO EN EL EJERCICIO
(-)PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANT.
(=)RESULTADO FISCAL
(x)TASA DEL IMPUESTO
(=)ISR DEL IMPUESTO
(-)PAGOS PROVISIONALES HECHOS CON ANT
(-)IMPUESTO RETENIDO
(=)IMPUESTO A FAVOR A CARGO

$3,376,750
$1,750,000
$1,626,750
$20,000
$6,407.62
$1,600,342.38
30%
$480,102.71
$173,277.21
$0
$306,825.50

NA MORAL DEL REGIMEN GENERAL DE LEY DE LOS MESE DE ENERO A JUNIO DE 2011

A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS

GANANCIA EN VTA DE ACT FIJOS

TOTAL DE INGRESOS
ACUMULADO
$567,000
$85,000
$605,000
$1,172,000
$518,500
$1,690,500
$510,750
$2,201,250
$535,000
$2,736,250
$640,500
$3,376,750
$85,000
$3,376,750

CU

$190,000 0.19191919
$990,000

PERDIDA FISCAL

ULTIMO MES
PRIMER MES DE LA SEGUNDA MITA

PRIMER MES DE LA PRIMERA MITAD

ULTIMO MES QU

FECHA DE ADQUISICION

FA
Jan-11

INPC
1

JUN'11
ENE'11

PAGOS PROVISIONALES
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
$1,172,000
$1,690,500
$2,201,250 $2,736,250
0.1919
0.1919
0.1919
0.1919
$224,906.80
$324,406.95 $422,419.88
###
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$44,000
$6,407.62
$154,499.18
30%
$46,349.75

$44,000
$44,000
$6,407.62
$6,407.62
$253,999.33 $352,012.26
30%
30%
$76,199.80 $105,603.68

$44,000
$6,407.62
###
30%
###

$0
$11,519.90
$34,829.85

$0
$46,349.75
$29,850.05

$0
$0
$76,199.80 $105,603.68
$29,403.88 $30,799.95

ULTIMO MES DEL EJERCICIO

DE LA SEGUNDA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE OCUPA

INPC DIC'09
INPC JUL'09

95.536
93.671

E LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE ACTUALIZA

ULTIMO MES QUE SE ACTUALIZO

INPC JUN'11
INPC DIC'09

100.041
95.536

100.041
100.228

JUNIO
$3,376,750
0.1919
###
$20,000
$44,000
$6,407.62
###
30%
###

1.00

PERDIDA FISCAL
PF
$6,000
FA 2009
1.0199
PF ACT '09
$6,119.40
FA 2011
1.04710
PF ACT '11
$6,407.62

$0
$136,403.63
$36,873.59

1.0199

1.04715

DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA MORAL DEL REGIMEN GENERAL DE

EL MAESTRO S.A. DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIEN

MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL

ACTIVIDAD PREPONDERANTE
INGRESOS GRAVADOS
$320,000
$22,000
$380,000
$18,000
$410,000
$3,000
$390,000
$15,800

TOTAL

$1,500,000

$58,800

DATOS PARA DETERMINAR EL COERFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD FISCAL 2010
INGRESOS NOMINALES
DEDUCCION INMEDIATA

$80,000
$988,000
$70,000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTU PARA LOS PAGOS PROVISIONALES
PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES

$900,000
$19,000
$5,500

MOI

FECHA DE ADQUISICION
$20,000
1.0009
88%
$17,615.86

MOI

FA
Jan-12

FECHA DE ADQUISICION
$20,000
1.0020
88%
$17,635.78

1.0009

FA
Jan-12

1.0020

PAGOS PROVISIONAL
CONCEPTO
INGRESOS NOMINALES
(x)COEFICIENTE DE UTILIDAD

ENERO
$342,000
0.1518

(=)UTILIDAD FISCAL
(-)PTU
(-)INGRESOS ACUMULABLE
(-)DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
(-)PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
(=)BASE PARA PAGOS PROVISIONALES
(x)TASA DE ISR
(=)ISR A PAGAR
(-)RETENCIONES
(-)PAGOS HECHOS CON ANTERIORIDAD
(=)ISR POR PAGAR

DECLARACION ANUAL
INGRESOS ACUMULABLES
(-)DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(=)UTILIDAD PERDIDA ANTES DE PTU
(-)PTU PAGADO EN EL EJERCICIO
(-)PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANT.
(=)RESULTADO FISCAL
(x)TASA DEL IMPUESTO
(=)ISR DEL IMPUESTO
(-)PAGOS PROVISIONALES HECHOS CON ANT
(-)IMPUESTO RETENIDO
(=)IMPUESTO A FAVOR A CARGO

$51,915.60
$19,000
$17,615.86
$6,128.32
$9,171.41
30%
$2,751.42
$0
$0
$2,751.42

$1,633,800
$900,000
$733,800
$19,000
$6,128.32
$708,671.68
30%
$212,601.50
$61,580.00
$0
$151,021.51

AL DEL REGIMEN GENERAL DE LEY DE LOS MESE DE ENERO A ABRIL DE 2012 (EXAMEN)

DE C.V. OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS

GANANCIA EN VTA DE ACT FIJOS

TOTAL DE INGRESOSACUMULADO
$342,000
$75,000
$473,000
$815,000
$413,000
$1,228,000
$405,800
$1,633,800

$75,000

$1,633,800

CU

$150,000
$988,000

PERDIDA FISCAL

0.1518

ULTIMO MES D
PRIMER MES DE LA SEGUNDA MITAD

PRIMER MES DE LA PRIMERA MITAD DE

ULTIMO MES QUE

INPC

INPC

PAGOS PROVISIONALES
FEBRERO

JUN'12
ENE'12

104.378
104.284

1.0009

FEB'12
ENE'12

104.496
104.284

1.0020

JUN'12
ENE'12

104.378
104.284

1.0009

FEB'12
ENE'12

104.496
104.284

1.0020

MARZO
$815,000
0.1518

ABRIL
$1,228,000
0.1518

$1,633,800
0.1518

$123,717.00
$19,000

$186,410.40
$19,000

$248,010.84
$19,000

$17,615.86
$6,128.32
$80,972.81
30%
$24,291.84
$0
$2,751.42
$21,540.42

$17,615.86
$6,128.32
$143,666.21
30%
$43,099.86
$0
$24,291.84
$18,808.02

$17,615.86
$6,128.32
$205,266.65
30%
$61,580.00
$0
$43,099.86
$18,480.13

PERDIDA FISCAL
PF
$5,500
FA 2009
1.0199
PF ACT '09
$5,609.45
FA 2011
1.09250
PF ACT '11
$6,128.32

ULTIMO MES DEL EJERCICIO

E LA SEGUNDA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE OCUPA

inpc dic'09
inpc jul'09

95.536
93.671

LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE ACTUALIZA

ULTIMO MES QUE SE ACTUALIZO

inpc jun'12
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