Qu es la Conciliacin Bancaria

La conciliacin bancaria consiste en comprobar la

igualdad de las anotaciones contables y las constancias
que provienen de los resmenes bancarios, efectuando
el cotejo mediante un bsico ejercicio de control,
basado en la oposicin de intereses entre la empresa y
el banco.

Diferencias que se generan al haber demoras en

los registros

Cuando una empresa entrega un cheque a una tercera

persona
(cheque pendiente o cheque no debitado).
Cuando la empresa deposita cheques. Esta los registra
enseguida en el libro banco pero la acreditacin por parte
del banco no es inmediata. (deposito en trnsito o
depsitos no acreditados)

Los errores ms frecuentes de los

cuentacorrentista

Registrar una boleta de depsito, cheque, nota de

dbito o crdito por un importe distinto al correcto.
omitir de registrar algunos de los comprobantes
detallados en el punto anterior.
errores al calcular los saldos del libro banco.
Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes,
equivocarse y contabilizar un movimiento en una
cuenta corriente que no corresponde.
( El banco puede cometer los mismos errores)

Resumen

Diferencias

Por falta de
informacin:
-Cheques pendientes
-Depsitos en trnsito
-Debitos o Crditos no
Contabilizados

Errores u omisiones:
-De la empresa
-Del banco

Elementos Necesarios

Extracto Bancario

Libro Banco

Conciliacin del perodo

anterior

N 1.-

Los dbitos del extracto sern los crditos en el

libro banco y viceversa.

N 2.-

Que no existan diferencias y si existe determinar

la clase.

N 3.-

Se realiza la conciliacin propiamente dicha para

deja r constancia del trabajo. El objetivo es compensar las
diferencias para llegar a saldos iguales.

N 4.-

Registro de las diferencias. Si se trata de

diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan
no es necesario registrarla.