RND 10-0025-14 Sistema de Facturacion Virtual Consolidada

ATU
ITA
GR
IN
UC
TRI
B
DIS
SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
RND 10 - 0025 14
CONSOLIDADA
VIGENCIA A PARTIR
01 DE ENERO DE 2016
Incluye las RND N:

10-0029-14 de 6/11/2014.
10-0032-14 de 26/12/2014.
10-0006-15 de 31/03/2015.
10-0013-15 de 19/06/2015.
10-0029-15 de 4/11/2015.
www.impuestos.gob.bo
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO

N 10-0025-14
CONSOLIDADA A LA FECHA
La Paz, 15 de Noviembre de 2015
SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
Considerando las RND N:
1.- RND N 10-0029-14 de 6/11/2014.
2.- RND N 10-0032-14 de 26/12/2014.
3.- RND N 10-0006-15 de 31/03/2015.
4.- RND N 10-0013-15 de 19/06/2015.
5.- RND N 10-0029-15 de 4/11/2015.
VISTOS Y CONSIDERANDO:
de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros

Responsables.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-11
de 01 de abril de 2011, se establecen controles efectivos
a los Sujetos Pasivos que comercialicen Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular.
de 21 de diciembre de 2012, se reglamenta el formato de
Factura en la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium
o Disel Ol por Estaciones de Servicio.
de 28 de diciembre de 2012, se reglamenta el procedimiento
para la declaracin y pago del Impuesto a la Venta de
Moneda Extranjera-IVME.
de 30 de diciembre de 2013, modificada por la Resolucin
Normativa de Directorio N 10-0007-14 de fecha 14 de marzo
de 2014, se reglamenta la implementacin del Sistema de
Facturacin Virtual (SFV) en sustitucin del Nuevo Sistema
de Facturacin (NSF-07).
Que conforme al Artculo 4, inciso m) de la Ley N 2166 de 22

de diciembre de 2000, del Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN), es atribucin de sta entidad disear sistemas y
procedimientos administrativos orientados a afianzar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Que en el marco del Modelo de Administracin del
Que conforme al Artculo 64 de la Ley N 2492 de Sistema Impositivo (MASI) se ha desarrollado el Sistema
2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, la de Facturacin Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del
Administracin Tributaria se encuentra facultada para emitir Internet, para la modernizacin, optimizacin e integracin
normas administrativas de carcter general a los efectos de de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de
dotar a la Administracin Tributaria de mecanismos de
la aplicacin de la normativa tributaria.
control oportunos y eficientes que le permitan cumplir
Que el Artculo 79, Pargrafo I de la Ley N 2492 de 2 de
adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento de
agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, concordante
las obligaciones tributarias de los Sujetos Pasivos o Terceros
con el Artculo 7 del Decreto Supremo N 27310 de 9 de
Responsables.
enero de 2004, establece que la facturacin siempre que
sea autorizada por la Administracin Tributaria a los Sujetos Que conforme al Artculo 19, inciso p) del Decreto Supremo
Pasivos o Terceros Responsables, podr efectuarse por N 26462 de 22 de diciembre de 2001, Reglamento de la Ley
cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas, N 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el Presidente
debiendo permitir la identificacin de quien las emite, Ejecutivo en uso de sus atribuciones y en aplicacin del
garantizar la verificacin de la integridad de la informacin numeral 1, inciso a) de la Resolucin Administrativa de
y datos registrados, de forma tal que cualquier modificacin Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se
de las mismas ponga en evidencia su alteracin y cumplir los encuentra autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de
requisitos de pertenecer nicamente al titular y encontrarse Directorio.
bajo su absoluto y exclusivo control.
POR TANTO:
Que el Artculo 4 de la Ley N 843 de 20 de mayo de 1986

(Texto Ordenado Vigente), establece que al perfeccionamiento
del hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
la transaccin debe estar obligatoriamente respaldada por la
emisin de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente.
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos

Nacionales, en uso de las facultades conferidas por el
Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo
Tributario Boliviano, y las disposiciones precedentemente
citadas,
Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), RESUELVE:

concordante con el Artculo 13 del Decreto Supremo N
21530 Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta
CAPTULO I
a la Administracin Tributaria para normar y reglamentar la
DISPOSICIONES
GENERALES
forma de emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes, adems de los registros que debern llevar los Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin Normativa
de Directorio tiene por objeto reglamentar la implantacin
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto.
Que mediante Resolucin Normativa de Directorio N del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en la Oficina
10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, Nuevo Sistema de Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales, estableciendo
Facturacin (NSF-07), se establecen los procedimientos y Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos
tcnicos, formalidades, requisitos para la dosificacin,
modalidades de facturacin en actual vigencia.
activacin, inactivacin, emisin y conservacin de Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales
de 26 de marzo de 2010, se establece el funcionamiento
de emisin y registro; la autorizacin y control de imprentas;
RND 10-0025-14
La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA
Pg
efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de

y/o una caracterstica tributaria en el Padrn Nacional de
los Libros de Compras y Ventas IVA, as como la autorizacin
Contribuyentes.
y dosificacin de Facturas para espectculos pblicos y f) Caracterstica Tributaria: Es una particularidad
artistas nacionales.
complementaria a la actividad econmica declarada por
Artculo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en
el contribuyente y registrada en el Padrn Nacional de
la presente Resolucin, alcanzan a todos los Sujetos Pasivos
Contribuyentes.
y Terceros Responsables obligados a emitir Facturas, Notas g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por
Fiscales o Documentos Equivalentes en el marco de los
una entidad certificadora autorizada conforme establece la
impuestos en actual vigencia.
Ley N 164 de 8 de agosto de 2011 y Decreto Supremo
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas
Unipersonales, Personas Jurdicas, incluidas las herencias
yacentes, comunidades de bienes y dems entidades carentes
de personalidad jurdica que se encuentran constituidas en el
mbito civil o comercial y realicen actividades comerciales de
trascendencia tributaria.
N 1793 de 13 de noviembre de 2013, Reglamento para el

Desarrollo de Tecnologas de Informacin y Comunicacin,
que vincula unos datos de verificacin de firma a un
signatario y confirma su identidad. El certificado digital es
vlido nicamente dentro del trmino de vigencia indicado
en el mismo, requerido en las Modalidades de Facturacin
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos,

Departamentales, Municipales, Universidades y todas las h) Clave de Asignacin de la Imprenta: Es el nmero
instituciones del sector pblico en general, centralizadas
comunicado a las imprentas autorizadas por el SFV, que se
y descentralizadas, as como Empresa Pblicas, estn
genera a momento de asignarse el trabajo de impresin
alcanzadas por la presente Resolucin, siempre que vendan
en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada.
bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor i) Clave de Dosificacin: Es el nmero generado por
sea repuesto o pagado bajo contraprestacin econmica,
el SFV para el Sujeto Pasivo, Tercero Responsable o la
conforme lo previsto en el Artculo 4 de la Ley N 1314 de
imprenta autorizada en el trmite de dosificacin de
27 de febrero de 1992; salvo excepciones establecidas en
Facturas o Notas Fiscales, utilizado para activar y/o
Leyes especiales.
cancelar la dosificacin.
Artculo 3. (Exclusiones).- No se encuentran j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de
comprendidos dentro del alcance de la presente Resolucin
encriptacin que se emplea en la generacin de una
los documentos fiscales relacionados con las Tasas y
firma digital sobre un documento digital, es mantenida en
Contribuciones Especiales establecidas por Ley, as como
reserva y utilizada nicamente por el titular de la misma.
las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el
k) Clave Pblica: Clave generada bajo un sistema de
Artculo 9, pargrafo III y los Artculos 11 y 12 de la Ley N
encriptacin que es conocida y usada por el destinatario
2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano.
del documento digital para verificar la autenticidad de la
Artculo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente
firma digital, puesta en dicho documento.
Resolucin se aplicarn las siguientes definiciones:
l) Cdigo de Control: Es el dato alfanumrico, que se
a) Activacin de Dosificacin: Es el procedimiento
genera de la combinacin de la llave digital proporcionada
por el cual en las Modalidades de Facturacin Manual o
por la Administracin Tributaria, los datos de dosificacin y
Prevalorada la imprenta autorizada habilita a travs del
la informacin de la transaccin comercial, individualizando
SFV las Facturas o Notas Fiscales que se haya previamente
la Factura o Nota Fiscal, con el propsito de asegurar su
asignado, cuando stas han sido impresas.
inalterabilidad.
b) Activacin de Suscripcin: Es el procedimiento por el
El cdigo de control a ser incorporado en las Facturas o
cual la Administracin Tributaria activa las Modalidades de
Notas Fiscales emitidas a travs de las Modalidades de
Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
c) Actividad Econmica: Es la actividad comercial,
industrial, de servicios u otra desarrollada por los
Sujetos Pasivos, registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes del Servicio de Impuestos Nacionales.
Web y Electrnica por Ciclos, est constituido por pares

de datos alfanumricos separados por guiones (-) y
expresados en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no
debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Para la generacin del cdigo de control el monto de la
transaccin se considera redondeado sin decimales.
d)
Asignacin de Trabajos de Impresin: Es el
procedimiento por el cual una imprenta autorizada se
asigna un trabajo de impresin en el SFV, previamente m)Cdigo de Respuesta Rpida (Cdigo QR): Es la
solicitado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para
imagen que almacena informacin de la dosificacin
las Modalidades de Facturacin Manual o Prevalorada.
autorizada por la Administracin Tributaria y datos de la
transaccin de la Factura o Nota Fiscal, representada a
e) Caracterstica Especial: Es una particularidad propia
travs de una matriz de puntos o un cdigo de barras
de una dosificacin de Facturas o Notas Fiscales, por
bidimensional, que contiene cadenas de datos (nmeros,
la cual se distingue de otras dosificaciones. Algunas
letras y signos) de libre acceso a su lectura.
caractersticas especiales solamente pueden utilizarse
cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tiene n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios
registrada y vigente una determinada actividad econmica
y parmetros establecidos por la Administracin Tributaria
LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en

las dosificaciones solicitadas o restringir las mismas.
relacin entre la identidad del usuario y su clave pblica,

ante terceros.
o) Comprador: Persona Natural o Jurdica (incluidas las y) Espectculo Pblico: Actividad econmica donde la
herencias yacentes, comunidades de bienes y dems
participacin del pblico es abierta, general, e involucra
entidades carentes de personalidad jurdica), pblica
un costo para el asistente. De carcter enunciativo y no
o privada, que al haber adquirido y pagado por un
limitativo, comprende: obras de teatro o actuaciones de
determinado bien, servicio u otra operacin, se constituye
compaas teatrales, conciertos, recitales o presentaciones
propietario del original de la Factura, Nota Fiscal o
de msica, presentaciones de ballet y baile artstico o
Documento Equivalente emitido.
coreogrfico, operas, operetas o zarzuelas, desfiles de
moda, verbenas, peas folklricas, fiestas, presentaciones
p)
Comprobante Electrnico (CE): Es un mensaje
circenses, presentaciones de magia o ilusionismo,
electrnico de recepcin de informacin que confirma
presentaciones humorsticas, deportivas, etc.
la comunicacin entre los sistemas de la Administracin
Tributaria y el del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. z) Espectculo Pblico Eventual: Es aquel evento de
Utilizado en las Modalidades de Facturacin Electrnica
carcter eventual organizado por personas inscritas o
Web y Electrnica por Ciclos.
no al Padrn Nacional de Contribuyentes, en escenarios
pblicos, propios o diferentes, pudiendo o no contar con
q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento
la participacin de artistas nacionales y/o extranjeros, por
Equivalente: Es el ejemplar registrado y almacenado
ejemplo eventos deportivos, artsticos, culturales, etc.
en medio digital que contiene la misma informacin y
caractersticas de la Factura, Nota Fiscal o Documento aa)Espectculo Pblico Permanente: Evento realizado
Equivalente original y se constituye en el comprobante de
por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable registrado en el
la operacin para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
Rgimen General del Padrn Nacional de Contribuyentes,
Emisor.
con la actividad Espectculos Pblicos Permanentes,
mismos que son realizados de forma habitual y continua,
r) Copia fsica de la Factura, Nota Fiscal o Documento
cuya dosificacin de Facturas no podr ser utilizada para
Equivalente: Es el ejemplar fsico impreso que contiene
espectculos pblicos eventuales.
la misma informacin y caractersticas de la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye bb)Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario
en el comprobante de la operacin para el Sujeto Pasivo o
autorizado por la Administracin Tributaria cuya emisin
Tercero Responsable Emisor.
respalda la realizacin de compra-venta de bienes
muebles, contratos de obras, prestacin de servicios
s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien
o toda otra prestacin cualquiera fuere su naturaleza
no se constituye en una Factura o Nota Fiscal propiamente
alcanzados por el IVA u otro impuesto, que incluye
dicha, su emisin implica la realizacin de una operacin
adems a los Recibos de Alquiler.
gravada por el IVA, dando lugar al cmputo del Crdito
Fiscal para el comprador conforme lo establecido en cc)Fecha Lmite de Emisin: Es el plazo mximo otorgado
disposiciones tributarias vigentes (Ej. Declaracin nica
por la Administracin Tributaria para la emisin de Facturas
de Importacin (DUI) y Boletos Areos).
o Notas Fiscales, previamente dosificadas y activadas.
t) Dosificacin: Es el procedimiento mediante el cual el dd)Feria: Es el evento realizado bajo responsabilidad de
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, solicita a travs del
un organizador, en los que se controla su ingreso y con
SFV Facturas o Notas Fiscales para su posterior activacin,
duracin definida. (Ejemplo: EXPOCRUZ, FIPAZ, Feria del
generacin y emisin, en funcin de los parmetros
Libro, etc.).
de tiempo, cantidad, sucursal, actividad econmica ee)Firma Digital: Es la firma electrnica que identifica
y caracterstica especial, conforme a la modalidad de
nicamente a su titular, creada por mtodos que se
Facturacin por la que optare.
encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su
u) Dosificacin por Tiempo: Tipo de dosificacin que
titular, susceptible de verificacin y est vinculada a los
otorga un determinado periodo de tiempo para la emisin
datos del documento digital de modo tal que cualquier
de la Factura o Nota Fiscal, computable a partir de la fecha
modificacin de los mismos ponga en evidencia su
de la solicitud de dosificacin.
alteracin.
v) Dosificacin por Cantidad: Tipo de dosificacin que ff) Generacin: Es una etapa del proceso de Facturacin
otorga una cantidad determinada de Facturas o Notas
previo a la emisin de la Factura o Nota Fiscal por parte
Fiscales.
del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que permite
obtener el cdigo de control a partir de los datos de la
w)Emisin: Es el acto a travs del cual el Sujeto Pasivo
dosificacin y la informacin de la transaccin comercial.
o Tercero Responsable, emite la Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente al comprador, conforme la gg)Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales: Es el
normativa tributaria vigente, cumpliendo las formalidades
procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero
establecidas por la Administracin Tributaria en la presente
Responsable solicita a la Administracin Tributaria, la
Resolucin.
inactivacin de las Facturas o Notas Fiscales, involucrando
los siguientes procesos: Anulacin, no Utilizacin, Extravo
x) Entidad Certificadora: Es el agente certificador que
de Facturas o Notas Fiscales hayan sido o no Emitidas y
emite y revoca los Certificados Digitales que legitiman la
Cierre de Dosificacin por Tiempo.
hh)Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable, proporcionada por el SFV
para cada dosificacin, que permite la generacin del
cdigo de control en combinacin con otros datos de la
dosificacin y la transaccin.
ii) Modalidad de Facturacin: Es una determinada forma
de Facturacin, que se rige a travs de un procedimiento
particular establecido en el Sistema de Facturacin Virtual
(SFV).
jj) No repudio: Principio que rige los documentos digitales
que establece la garanta de que un mensaje electrnico
de datos o un documento digital, ambos firmados
digitalmente, no puedan ser negados en su autora y
contenido.
Pg
bien vendido o servicio prestado, segn corresponda, as

como los datos de la dosificacin. Es emitida prescindiendo
de la nominatividad del comprador, utilizada en algunas
actividades econmicas de consumo masivo y/o precio
fijo habilitadas al efecto en funcin a los requerimientos
comerciales, como por ejemplo: espectculos pblicos
permanentes o eventuales con fecha predeterminada,
venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefona mvil,
pago por uso de terminales terrestres o areas, boletos
o entradas y venta de productos a travs de mquinas
dispensadoras u otros similares (ver Anexo N 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita
Facturas Prevaloradas de cortesa, stas deben cumplir con
todos los requerimientos tcnicos establecidos, incluido el
precio, el cual deber ser del mismo valor asignado para
la venta al pblico generando el correspondiente dbito
fiscal. En lugar visible, deber consignarse la leyenda DE
CORTESIA.
kk)Nominatividad: Es mnimamente el primer apellido o

razn social del comprador y el nmero de su Documento
de Identidad (Cdula de Identidad o Cdula de Identidad
de Extranjero) o Nmero de Identificacin Tributaria
consignado en la Factura, Nota Fiscal o Documento c) Facturacin Computarizada: Modalidad en la que la
emisin de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un
Equivalente.
sistema de facturacin computarizado (SFC) desarrollado
ll)
Nota de Crdito - Dbito: Nota Fiscal de ajuste
o adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero
autorizado por el Servicio de Impuestos Nacionales, que
Responsable, mismo que deber cumplir con los aspectos
se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en
tcnicos para la generacin del cdigo de control y la
el Crdito o el Dbito Fiscal IVA, cuando efectivamente se
impresin del Cdigo QR (ver Anexo N 3).
produce la devolucin o rescisin total o parcial de bienes
y/o servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se d) Facturacin Oficina Virtual: Modalidad en la cual la
generacin y la emisin de Factura o Nota Fiscal se realiza
liquida.
a travs de la Oficina Virtual previa suscripcin en el SFV.
mm) Nmero de Autorizacin: Es el nmero asignado
Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros
por el SFV que permite identificar una dosificacin.
Responsables que tienen bajo nivel de Facturacin en un
nn)Persona de contacto: Es aquella persona con
perodo; su impresin es optativa (ver Anexo N 4).
conocimientos informticos, con quien se coordinarn las
e)
Facturacin Electrnica Web: Modalidad en la
pruebas de conexin entre el SFV de la Administracin
cual los sistemas de facturacin computarizados de
Tributaria y el sistema de facturacin del Sujeto Pasivo.
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern
oo)Personalizacin: Es el procedimiento mediante el cual
interactuar directamente con el SFV para la generacin
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable define la actividad
de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales sern
econmica y las caractersticas especiales de la Factura o
individualizadas con un cdigo de control generado y
Nota Fiscal.
asignado por la Administracin Tributaria. Los Sujetos
pp)Sistema de Facturacin Computarizado (SFC): Es
Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta
el software o programa informtico, mediante el cual el
Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisin
la respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos
de sus Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de
tcnicos conforme las especificaciones tcnicas publicadas
Facturacin Computarizada, Electrnica Web y Electrnica
en el portal tributario del SIN, siendo necesario adems
por Ciclos.
contar con el Certificado Digital vigente y conexin a
Internet permanente. Las Facturas o Notas Fiscales sern
qq)Suscripcin: Es el procedimiento que permite al Sujeto
generadas digitalmente, mnimamente en formato PDF,
Pasivo o Tercero Responsable darse de alta para utilizar
segn requerimiento de cada contribuyente.
las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica
Web y/o Electrnica por Ciclos.
Artculo 5. (Modalidades de Facturacin).establecen las siguientes Modalidades de Facturacin:
Se
a) Facturacin Manual: Modalidad en la cual la informacin

de la dosificacin es pre impresa a travs de imprentas
autorizadas por la Administracin Tributaria, previa
solicitud de dosificacin y la emisin de la Factura o Nota
Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informtica
(ver Anexo N 1).
b) Facturacin Prevalorada: Modalidad en la que la
emisin de la Factura consigna el precio pre impreso del
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en

la cual la generacin y la emisin de Facturas o Notas
Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturacin
computarizado registrado por el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, y que cuente con la certificacin de la
generacin del cdigo de control conectado al inicio y fin
de cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin
Tributaria. Los intervalos de conexin permiten la
autorizacin para generar y emitir Facturas por la duracin
del ciclo. La vigencia de cada ciclo estar sujeta a
parmetros establecidos por la Administracin Tributaria.
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente

Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en cuyo caso
tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y cumplir
ser responsable el tercero emisor.
con las especificaciones tcnicas publicadas en el portal c) Facturacin Conjunta: Caracterstica especial que
tributario del SIN, adems contar con el correspondiente
permite la emisin de dos o ms Facturas o Notas Fiscales
certificado digital y conexin a Internet.
de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento,
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o
pudiendo ser generada en el sistema del Sujeto Pasivo
Terceros Responsables que optaren por las Modalidades
Incluido para su emisin a travs del sistema de facturacin
de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica
computarizado del Sujeto Pasivo Emisor; el Sujeto Pasivo
por Ciclos, a fin de prever cualquier eventualidad con la
Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos, sern responsables
transmisin de datos, debern habilitar tambin la Modalidad
ante el Fisco por el pago de tributos, dosificacin y dems
de Facturacin Manual y/o Computarizada.
obligaciones tributarias, de forma independiente y en
relacin a las operaciones gravadas que les correspondan,
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes
(ver Anexo N 6). Esta caracterstica especial podr
de suministro de energa elctrica), los Sujetos Pasivos
aplicarse a las Modalidades de Facturacin Computarizada
o Terceros Responsables podrn utilizar la Modalidad de
y Electrnica por Ciclos, establecidas en los incisos c) y f)
Facturacin Manual.
del Artculo 5 de la presente Resolucin.
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos,
En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor ser registrado
cuando la contingencia impida la remisin de la informacin a
y autorizado en el SFV por todos los Sujetos Pasivos
la Administracin Tributaria, el SIN podr ampliar la duracin
Incluidos. La dosificacin con esta caracterstica especial
del ciclo hasta un nuevo plazo.
deber ser realizada tanto por el Sujeto Pasivo Emisor
Artculo 7. (Caractersticas Especiales).- Las
como por cada uno de los Sujetos Pasivos Incluidos.
dosificaciones de Facturas o Notas Fiscales podrn tener una
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor sern responsables
o ms de las siguientes caractersticas especiales:
ante el Fisco por el cumplimiento de las obligaciones
a) Sin Derecho a Crdito Fiscal: Son aquellas Facturas
formales propias relativas a la emisin de Facturas o Notas
o Notas Fiscales que no habiendo generado el
Fiscales con dicha caracterstica especial, sin perjuicio de
correspondiente dbito fiscal para el emisor, tampoco
que los Sujetos Pasivos Incluidos practiquen su derecho
pueden ser utilizadas para el cmputo de Crdito Fiscal
a repetir contra el emisor. Este tratamiento no se aplicar
por parte del comprador. Esta caracterstica especial
en caso de incurrir en la contravencin de no emisin de
podr aplicarse a todas las Modalidades de Facturacin
factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista
establecidas en el Artculo 5 de la presente Resolucin.
en el Artculo 164 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario
b) Facturacin por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales
Boliviano, en cuyo caso ser responsable el emisor.
con esta caracterstica especial son emitidas por los
d)
Impresiones en el exterior: Caracterstica especial
titulares de la transaccin comercial a travs de un tercero
que permite la impresin de las Facturas Prevaloradas
emisor debidamente autorizado por el Sujeto Pasivo o
en el exterior, previa autorizacin y dosificacin activada
Tercero Responsable Titular en el SFV, no obstante el
automticamente en el SFV. Ejemplo tarjetas prepago (ver
titular de las operaciones gravadas es el responsable ante
Anexo N 2).
el Fisco por el pago de los tributos, la dosificacin y las
dems obligaciones tributarias dispuestas al efecto (ver e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Caracterstica
especial que permite la emisin de los recibos de alquiler
Anexo N 5). Cada transaccin deber ser emitida en una
(ver Anexo N 7). Es requisito contar con la actividad
sola Factura pudiendo utilizarse un sistema de facturacin
econmica de Alquiler de Bienes Races Propios activa en
computarizado propio del titular o del tercero emisor.
el Padrn Nacional de Contribuyentes. Esta caracterstica
Esta caracterstica podr aplicarse a las Modalidades de
especial se aplica en las Modalidades de Facturacin
Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por
Manual, Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica por
Ciclos, establecidas en los incisos a), c), y f) del Artculo 5
Ciclos, previstas en los incisos a), c), d) y f) del artculo 5
de la presente Resolucin.
En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos el

Nota del Editor: Modificado mediante RND N 10tercero emisor deber registrar su sistema de facturacin
0029-15 de 4/11/2015.
computarizado, contar con el Certificado de generacin
del cdigo de control, contar con el certificado digital del f) Factura Comercial de Exportacin: Caracterstica
titular de la transaccin y conexin a Internet.
especial aplicable por los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que realicen la exportacin definitiva,
El Sujeto Pasivo Titular ser responsable ante el Fisco
incluidas las operaciones RITEX, de mercancas que
por el cumplimiento de las obligaciones formales
cumplan con las formalidades establecidas por la Aduana
relativas a la emisin de Facturas o Notas Fiscales con
Nacional (ver Anexo N 8); podrn utilizar las Modalidades
dicha caracterstica especial, sin perjuicio que ste
de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual o Electrnica
practique su derecho a repetir contra el tercero emisor.
por Ciclos, previstas en los incisos c), d) y f) del Artculo 5
Este tratamiento no se aplicar en caso de incurrir en
la contravencin de no emisin de factura, nota fiscal o
documento equivalente, prevista en el Artculo 164 de la g)
Factura Comercial
Consignacin: Esta
de Exportacin en Libre
caracterstica especial deber
RND 10-0025-14
Pg
ser aplicada cuando la exportacin se realice en libre de Facturacin que se optare y conforme el siguiente cuadro:
Modalidad de
consignacin conforme lo establecido en el Artculo 141
Fecha lmite de Emisin
Excepciones
Facturacin
del Decreto Supremo N 25870 de 11 de agosto de 2000, Manual
180 das
Alquileres: 720 das (2 aos)
debiendo aadir el ttulo FACTURA COMERCIAL DE Prevalorada
Telecomunicaciones: 720 das (2 aos)
360 das
Espectculos Pblicos: Da del evento
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACION (ver Anexo N
Computarizada
180 das
--9); puede ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual
Mismo da de emisin
--Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica por Ciclos, Electrnica Web
Mismo da de emisin
--Mismo da de emisin
--previstas en los incisos c), d) y f) del Artculo 5 de la Electrnica por Ciclos
presente Resolucin.
Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o
h) Factura Turstica: Caracterstica especial aplicable a las Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o Terceros
operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en Responsables en las Modalidades de Facturacin Oficina
el Artculo 30 de la Ley N 292 de fecha 25 de septiembre Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, cumpliendo
de 2012 (Ley General de Turismo Bolivia te espera) y las disposiciones de la presente Resolucin e informadas a la
sus reglamentos, debiendo aadir la leyenda FACTURA Administracin Tributaria, gozan de plena validez probatoria,
TURISTICA como ttulo (ver Anexo N 10); puede ser conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto Supremo
utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual, N 27310 de 9 de enero de 2004.
Computarizada o Electrnica por Ciclos, previstas en los
Nota del Editor: Modificado mediante RND N 10incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
0029-14 de 6/11/2014.
i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio:
Caracterstica especial que deber ser utilizada por el
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisin de
Facturacin Computarizada, podrn aplicar el mismo
Facturas por la venta de Combustible Gasolina Especial,
tratamiento establecido para las Modalidades de
Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular (ver
Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
Anexo N 11 y 12). Esta caracterstica especial puede
por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la
ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual,
Administracin Tributaria a travs del Libro de Ventas IVA.
Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los
incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
j)
Tasa Cero - Sin Derecho a Crdito Fiscal:
Caracterstica especial en la emisin de Facturas o Notas
Fiscales por la venta o prestacin de servicios gravadas
a Tasa Cero en el IVA. Por ejemplo en aplicacin de la
Ley N 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de
Carga por Carretera (ver Anexo N 13), Ley N 366 del
Libro y la Lectura Oscar Alfaro (ver Anexo N 14). Puede
ser aplicada en las Modalidades de Facturacin Manual,
Computarizada y Electrnica por Ciclos, previstas en los
incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
k) Venta de Moneda Extranjera: Caracterstica especial
para la emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes Sin Derecho a Crdito Fiscal, utilizada en
operaciones de venta de moneda extranjera gravadas
por el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (ver
Anexo N 15). Puede ser aplicada con las Modalidades
de Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por
Ciclos, previstas en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de
la presente Resolucin.
CAPTULO II
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS
Artculo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de
cualquier Modalidad de Facturacin que adopte el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable las Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes, debern contener mnimamente
los siguientes datos:
1. Datos Bsicos. Debern ser consignados en la parte
superior izquierda:
a) Razn Social en el caso de Personas Jurdicas, nombre
y apellido en el caso de las Personas Naturales y
Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de
Empresas Unipersonales, podrn consignar el nombre
comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, nmero
telefnico, Municipio y Departamento (ste ltimo
cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de
espectculos pblicos eventuales el domicilio, Municipio
y Departamento donde se realice el evento;
l) Nota de Crdito - Dbito: Caracterstica especial para

c) Datos de Sucursal: Nmero, domicilio, nmero
realizar ajustes en el Crdito o en el Dbito Fiscal IVA de los
telefnico, Municipio y Departamento (cuando sea
Sujetos Pasivos o los compradores, cuando efectivamente
distinto al de la casa matriz), slo en el caso de una
se realice la devolucin de bienes o rescisin de servicios,
dosificacin asignada a una sucursal.
sea total o parcial, adquiridos con anterioridad al periodo
Datos de Dosificacin. Debern ser
que se liquida (ver Anexo N 16). Esta caracterstica 2.
consignados en la parte superior derecha:
especial puede ser utilizada en las Modalidades de
Facturacin Manual y Computarizada, establecidas en los
a) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
incisos a) y c) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
b) Nmero correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento
Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas,
Equivalente (dato numrico);
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes debern ser
c) Nmero de Autorizacin asignado por el SFV;
emitidos hasta la fecha lmite de emisin segn la Modalidad
d) El Trmino ORIGINAL o COPIA, segn corresponda,
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
excepto en las Modalidades de Facturacin

Computarizada cuando su impresin sea en rollo,
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos;
el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO. La

especificacin del lugar deber realizarse con referencia
al Municipio;
e) Descripcin de la actividad econmica registrada en

el Padrn Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser
resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad
realizada.
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de

Documento de Identidad o Carnet de Extranjera del
comprador, slo datos numricos;
Para las Modalidades de Facturacin Manual,

Prevalorada y Computarizada cuando la dosificacin
se realice por la actividad principal y el Contribuyente
adems cuente con una actividad secundaria, ambas
debern consignarse en la Factura. Si la dosificacin se
realiz por actividad econmica y/o una caracterstica
especial se podr consignar nicamente la actividad
por la que se realiz la dosificacin o la asociada a la
caracterstica especial.
La inactivacin de una de las actividades econmicas
consignadas en la Factura no invalidar la dosificacin,
debiendo emitirse las mismas nicamente por la
actividad econmica activa hasta la fecha lmite de
emisin.
De manera excepcional para el caso de transacciones
en las que se utilice la Modalidad de Facturacin
Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de
dosificacin previamente establecidos podrn ser
consignados en la parte derecha de la Factura o Nota
Fiscal.
3. Ttulo y Subttulo. Deber ser consignado en la parte
superior central:
a) Ttulo: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente, es decir: FACTURA,
FACTURA POR TERCEROS, FACTURA CONJUNTA,
RECIBO DE ALQUILER, FACTURA COMERCIAL
DE EXPORTACIN, FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACION, FACTURA
TURISTICA, FACTURA ARTISTAS NACIONALES,
NOTA CRDITO - DBITO, segn corresponda.
b) Subttulo: Consignar las caractersticas especiales, es
decir: SIN DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO
- SIN DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL, LEY N 366, DEL LIBRO
Y LA LECTURA o SIN DERECHO A CRDITO FISCAL VENTA MONEDA EXTRANJERA, ZONA FRANCA - SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL, segn corresponda.
c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos
eventuales se deber consignar ESPECTCULO
PBLICO EVENTUAL.
d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de
Facturas: 05), slo para la caracterstica especial de
Facturacin Conjunta.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la
Factura o Nota Fiscal, los datos debern ser consignados
de la siguiente manera:
a)
Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y
optativamente para las Modalidades de Facturacin
Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web y Electrnica por Ciclos. Fecha de emisin, en
c)
Razn Social o sigla del comprador debidamente
registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes
para Personas Jurdicas; mnimamente el primer
apellido para Personas Naturales o el nombre comercial
del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de
Servicio por Venta de Combustible (Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular)
tambin se deber consignar el nmero de placa del
vehculo automotor, identificando si es placa nacional
o extranjera. Cuando la venta se realice en envases se
registrar uno de los siguientes caracteres: bidones (B),
botellas (T) u otros (O). Ejemplos:
PLACA
PAIS ORIGEN DE LA
PLACA
Gino Salvatore
ARG 999
Argentina
Itaju S.A.
NOMBRE O RAZN SOCIAL
ENVASE
9999 ABC
Bolivia
Jun Prez
Mara Chvez
Jos Pedro
Las Facturas Tursticas de los establecimientos de

hospedaje con la caracterstica especial Sin Derecho
a Crdito Fiscal debern consignar el nombre o razn
social de la Empresa Operadora de Turismo Receptivo.
d)
Domicilio del comprador, slo en caso de servicios
bsicos o de tracto sucesivo (ejemplos: electricidad,
agua, gas domiciliario, telfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar:
cantidad, detalle, concepto o descripcin, precio
unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE o
IEHD).
En caso de servicios se debe consignar: detalle,
concepto o descripcin y subtotal. Excepcionalmente
y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad
de Facturacin Manual, por la venta de alimentos
y/o bebidas en restaurantes o similares por un
monto menor o igual a Bs300.- (Trescientos 00/100
Bolivianos), se podr consignar en el campo detalle la
leyenda Consumo.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de
Combustibles (Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Disel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el desglose
de la cantidad del producto vendido, debiendo emitirse
una Factura diferente por tipo de producto, adems de
sealar el importe base para el Crdito Fiscal del IVA.
Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripcin
se deber consignar el mes o el periodo comprendido,
as como la especificacin de la direccin o localizacin
del bien inmueble objeto del alquiler (especificacin de
casa, piso, oficina, departamento, local, etc.).
En la venta de moneda extranjera se deber consignar
en la Factura la cantidad, el detalle, el tipo de cambio
oficial, el tipo de cambio de la transaccin, los ingresos
percibidos en concepto de diferencia de cambio y el

subtotal.
Para el caso de Zonas Francas se deber consignar en
la Factura el Nmero de Parte de Recepcin, otorgado
por el concesionario de zona franca, en las ventas que
comprenden el lote de la mercadera internada con
dicho nmero.
RND 10-0025-14
Pg
De manera opcional, slo en las Modalidades de

Facturacin Prevalorada la leyenda podr ser ubicada
al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin
Manual por las Estaciones de Servicio para la venta
de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol
deber consignar la leyenda: De acuerdo a la Ley N
317, del importe total de la factura slo es vlido para
el crdito fiscal el 70% (ver Anexo N 11).
f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones,

descuentos, Tasas y otros Impuestos indirectos si
corresponde.
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional
Electrnica por Ciclos.
correspondiente a la fecha de la transaccin, cuando
la operacin sea en moneda extranjera; con excepcin En la parte inferior:
de las Facturas Prevaloradas. Para el caso de entidades
6.1. Cdigo de control;
del sistema financiero nacional, stas podrn utilizar el
6.2. Fecha lmite de emisin;
tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin
lo siguientes aspectos:
del Sistema Financiero (ASFI).
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una
h)
Importe total en bolivianos (numeral y literal), se
superficie no menor a 2 cm de alto por 2 cm de ancho.
deber utilizar como signo separador de decimales el
b) La cadena de datos deber estar separada en cada
punto (.).
uno de los campos por el caracter separador vertical de
Cuando el total contenga importes que no estn sujetos
listas | (pipe).
a Crdito Fiscal, se deber discriminar el importe que
c) Cuando
algn dato no exista se utilizar en su lugar el
corresponde para el clculo del Crdito Fiscal sealando
caracter cero (0).
el valor seguido de la leyenda IMPORTE BASE PARA
CRDITO FISCAL.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportacin,
aquellas emitidas en Zonas Francas y Facturas
Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos
internacionales, se podr consignar este dato en
moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en
moneda extranjera cuando corresponda.
Cuando se emitan Facturas por actividades alcanzadas
por el Impuesto a la Participacin en Juegos
(IPJ), deber discriminarse del total los importes
correspondientes que estn sujetos al IVA y al IPJ.
i) Para el caso de las exportaciones se podrn adecuar sus
formatos conforme a las necesidades particulares de la
actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos
mnimos establecidos en la presente Resolucin.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin
Manual y Facturacin Prevalorada. Debe consignar
en la parte inferior:
a) Fecha lmite de emisin;
b) En maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE
AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA
SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
c) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre
de 2013, General de los Derechos de las Usuarias y los
Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se
deber consignar en letras minsculas, con excepcin
de la primera letra, una de las leyendas contenidas en
el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda
ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando
preferencia a la que corresponda al sector de la
actividad econmica.
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de

nivel medio (15%).
e) Deber ser generado conforme las especificaciones
tcnicas establecidas en el Anexo N 18 de la presente
Resolucin.
f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR
en las Facturas Comerciales de Exportacin, Factura
Comercial de Exportacin en Libre Consignacin, Venta
de Moneda Extranjera y Notas de Crdito - Dbito.
6.4.Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA
CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO
ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO
A LEY.
6.5.En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre
ser asignada automticamente por el SFV en cada
dosificacin.
De manera opcional, slo en las Modalidades de
Facturacin Computarizada impresin en rollo, la
leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura o
Nota Fiscal.
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas
Comerciales de Exportacin.
6.6.Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio
para la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium
o Disel Ol en las Modalidades de Facturacin
Computarizada y Electrnica por Ciclos despus del
importe total facturado, se deber incluir el clculo del
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
10
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
70% de dicho monto, con la leyenda: Importe base

para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N 12).
comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de

cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de
la transaccin, cuando la operacin sea en moneda
extranjera, siendo opcional el lugar y fecha de emisin)
y los datos finales para las Modalidades de Facturacin
Computarizada y Electrnica por Ciclos. El cdigo de
control y el Cdigo QR deben generarse por cada una de
las Facturas incluidas.
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin.

En las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y
Facturacin Electrnica por Ciclos, el intercambio de
informacin entre compradores y vendedores gravados por el
IVA podr realizarse utilizando como referencia la estructura
de datos en formato XML detalladas en el Anexo N 19 de la
presente Resolucin.
3. Total de la Facturacin y Leyendas. Una vez incorporada la
informacin detallada precedentemente, por nica vez al
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de
final de la Factura, se consignar lo siguiente:
la casa matriz o sucursal del contribuyente en la Modalidad
de Facturacin Manual, es posible evitar la inactivacin de
Facturas o Notas Fiscales optando por consignar en los
documentos con un sello de goma la informacin modificada,
siempre y cuando la nueva direccin se mantenga en la
misma jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.
a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada

uno de los importes del componente de la Factura
Conjunta, as como la leyenda en la parte inferior
en maysculas ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL
DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA
SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos

o Terceros Responsables que se encuentren sujetos
a regulacin, podrn adecuar sus formatos segn las
disposiciones emitidas por la autoridad reguladora
competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos
mnimos establecidos en la presente Resolucin.
b) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre

preferencia a la que corresponda al sector de la
actividad econmica.
V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o

Notas Fiscales debern emitirse en papel que contenga
preimpresa toda la informacin fija del documento (datos
bsicos, datos de dosificacin, ttulo, subttulo, formato
de los datos de la transaccin comercial, datos finales y
opcionalmente el detalle), debiendo consignar de forma
manuscrita o informtica y en cualquier color legible la
informacin relativa a la transaccin.
IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturacin Prevalorada

se emitirn por cada transaccin comercial y debern
consignar la fecha lmite de emisin; no requerirn consignar
los datos de nominatividad (nombre o razn social) ni
domicilio del comprador. Respecto a la Fecha de emisin se
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos aplicar el siguiente tratamiento:
o Terceros Responsables, la imprenta autorizada podr 1. Fecha de emisin preimpresa: Para el caso de espectculos
consignar otra informacin, respetando los aspectos tcnicos
pblicos eventuales o permanentes.
normados en el presente Artculo.
2. Fecha de emisin consignada de forma manuscrita,
Artculo 11. (Aspectos Tcnicos para Caractersticas
fechero u otro medio tecnolgico: Para los casos en los
Especiales).- I. Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo
que este dato no est impreso.
precedente, las Facturas o Notas Fiscales emitidas con 3. Sin fecha de emisin: Cuando la forma de emisin de la
caractersticas especiales debern adems considerar las
Factura no pueda consignar la fecha, ejemplo para tarjetas
previsiones del presente Artculo.
prepago de telecomunicaciones.
II. La Facturacin por Terceros deber contener los V. En las Facturas Comerciales de Exportacin no es
siguientes datos:
obligatorio consignar en los datos de la transaccin comercial
1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se
deber consignar el nombre o razn social del tercero
emisor, separando claramente esta informacin de la del
titular. En ningn caso se consignar el NIT del tercero
emisor.
el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de

Documento de Identidad del comprador, debiendo adicionar
mnimamente la siguiente informacin:
1. Nombre del comprador (importador);
2. Direccin del comprador (importador);

2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la informacin dispuesta en el
3. NIT consignar el valor cero (0);
Artculo precedente.
4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
III. La Facturacin Conjunta consignar:
5. Descripcin de la mercanca;
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deber
6. Cantidad;
detallar los datos del Artculo precedente.
7. Unidad de medida;
2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la informacin
del emisor, se deber separar con una lnea la Factura que 8. Precio unitario y Subtotal;
corresponda a cada Sujeto Pasivo Incluido, consignando 9. Moneda de la transaccin comercial;
nuevamente la leyenda Factura e incluyendo los datos 10. El INCOTERM utilizado;
bsicos, datos de dosificacin, datos de la transaccin
Pg
11
11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la deber contener en el anverso los datos sealados en el
normativa aduanera vigente;
Artculo 10 de la presente Resolucin, (ver Anexo N 12):
12.
El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los 1. Datos Bsicos;
costos de flete de transporte interno y seguros hasta la 2. Ttulo;
frontera de salida de territorio nacional con excepcin de
3. Datos de Dosificacin;
exportacin va area;
4. Datos de la Transaccin Comercial;
13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la
5. Datos Finales.
fecha de la transaccin;
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente
14. Total de la Factura en bolivianos (numeral y literal).
ser necesario consignar la direccin de sta.
El exportador podr adecuar el formato de la informacin
II. La impresin en rollo deber contener al reverso la
a consignar como: tipo de moneda e idioma en los datos
siguiente informacin preimpresa:
de la transaccin comercial referente a otros aspectos
relacionados con la operacin comercial de exportacin. 1. Razn social en el caso de Personas Jurdicas o nombre en
el caso de Personas Naturales;
VI. En la Factura Comercial de Exportacin en Libre
Consignacin, se deber registrar la misma informacin 2. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT del Sujeto
Pasivo);
establecida en el Pargrafo precedente con excepcin de los
Numerales 1, 2, 10, 11 y 12; asimismo se deber sealar el 3. Domicilio Tributario (casa matriz, nmeros telefnicos y el
lugar de acopio o puerto en el campo destinado a la direccin
Municipio al que pertenecen);
del importador.
4. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre
VII. La Nota de Crdito - Dbito deber consignar
la informacin establecida en el Artculo precedente
considerando las siguientes particularidades:
1. Datos de Dosificacin: Conforme la informacin
establecida en el Pargrafo I, Numerales 1 y 2 del Artculo
precedente.
preferencia a la que corresponda al sector de la actividad
2. Datos de la Transaccin Comercial: Consignar lo sealado
econmica.
en los incisos a), b) y c) del Numeral 4, Pargrafo I, del
Artculo 13. (Consistencia de la informacin).- La
Artculo precedente, debiendo considerar:
informacin del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
2.1. Datos de la Factura Original:
que figura en las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
a) Nmero correlativo de Factura;
Equivalentes, deber necesariamente coincidir con la
b) Nmero de Autorizacin;
registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes y el SFV,
c) Fecha de emisin;
con las excepciones establecidas en la presente Resolucin.
d) Detalle, concepto o descripcin de la transaccin Artculo 14. (Tamaos).- I. La impresin de los
original;
ejemplares fsicos de las Facturas o Notas Fiscales del SFV
e) Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la tanto originales y copias debern ajustarse a los tamaos
fecha de la transaccin, cuando la operacin sea en establecidos con los siguientes lmites mnimos y mximos:
moneda extranjera. Para el caso de entidades del
sistema financiero nacional, estas podrn utilizar el
tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin
del Sistema Financiero;
f) Total en bolivianos;
g) Cdigo de control cuando corresponda.
2.2. Datos de la Devolucin o Rescisin:
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido;
b) Importe total devuelto (numeral-literal);
c) Monto efectivo del Crdito - Dbito;
d) Monto efectivo del Dbito (13% del importe devuelto).
VIII. En algunos casos es requisito contar con la
caracterstica tributaria activa en el Padrn Nacional de
Contribuyentes como condicin para poder aplicar alguna de
las caractersticas especiales de Facturacin.
Concepto
Factura o Nota Fiscal Tamao General
Mnimo
Mximo
Oficio
Oficio
6,5 x 5 cm
Oficio
Factura o Nota Fiscal impresin en rollo
5,5 cm (ancho)
8,5 cm (ancho)
Sticker (solamente para la Modalidad de

Facturacin Prevalorada)
2x7 cm
4x7 cm
Factura Prevalorada
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin

Oficina Virtual podrn ser impresas nicamente en tamao
carta.
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin
Prevalorada bajo el formato de cuerpo - taln, debern
ser impresas aplicando los lmites de tamao tanto para el
cuerpo como para el taln.
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
por razones tecnolgicas no puedan aplicar lo establecido
en el Pargrafo I del presente Artculo en los casos de
Facturas Computarizadas impresas en rollo, podrn solicitar
autorizacin expresa y excepcional para aplicar lmites
distintos.
Artculo 12. (Modalidad de Facturacin Computarizada

impresin en rollo).- I. Cuando la impresin de las Facturas V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin
bajo la Modalidad de Facturacin Computarizada sea en rollo, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
RND 10-0025-14
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
12
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
por Ciclos (que apliquen los lmites mnimos y mximos del

CAPTULO III
cuadro del Pargrafo I del presente Artculo), cuando por la
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
magnitud de la informacin a ser consignada se requiera
utilizar ms de una hoja, se deber numerar cada hoja
SECCIN I
haciendo referencia al nmero de hoja y a la cantidad total
GENERALIDADES
DE FACTURACIN
de hojas del documento, conforme al siguiente formato: 1
de n donde n es el total de hojas, debiendo estar ubicado Artculo 16. (Generalidades de la Dosificacin).- I. Los
en la parte superior o inferior central de la Factura.
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern realizar la
Artculo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales solicitud de dosificacin a travs del SFV; la dosificacin por
y colores utilizados para la elaboracin de los originales y cantidad se aplica a las Modalidades de Facturacin Manual
copias fsicas de las Facturas o Notas Fiscales, debern y Prevalorada, y por tiempo se aplica a las Modalidades de
permitir imprimir o consignar de forma ntida, legible, precisa Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
la informacin establecida al efecto, observando lo siguiente: y Electrnica por Ciclos.
1. Facturacin Manual: Deber realizarse en papel de
cualquier color distinto al negro (excepcin no aplicable
al logo) y contendr impresa la informacin fija del
documento (datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo
y datos finales), los datos pueden ser consignados en
cualquier color que asegure la legibilidad de la informacin.
II. El procedimiento de dosificacin es automtico en las

Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web
y Electrnica por Ciclos.
III. Para cada solicitud de dosificacin el SFV otorgar:
Nmero de Autorizacin, rango (segn corresponda) y fecha
lmite de emisin.
2. Facturacin Prevalorada: En esta Modalidad las

Facturas se emiten de forma fsica en papel de cualquier
color distinto al negro (excepcin no aplicable al logo),
debern contener de forma preimpresa la informacin
dispuesta al efecto, incluida la fecha lmite de emisin.
IV. Un trmite de dosificacin puede contener hasta

veinticinco (25) solicitudes, el cual estar vigente por
doce (12) das corridos, computables a partir del da hbil
siguiente de la solicitud, plazo en el cual deber ser asignada
a la imprenta autorizada, transcurrido dicho plazo la solicitud
3. Facturacin Computarizada: Las Facturas debern caducar automticamente.
imprimirse en cualquier color de papel distinto al negro. V. Las solicitudes de dosificacin debern efectuarse
El Cdigo QR deber ser impreso en color negro u otro de separadamente por casa matriz y sucursales registradas en
tinta oscura sobre fondo que permita la legibilidad.
el Padrn Nacional de Contribuyentes, pudiendo tambin
4. Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos: Cuando se requiera la impresin
a travs de esta modalidad, se podr utilizar cualquier
color de papel distinto al negro que permita la completa
legibilidad de la informacin contenida en las Facturas. El
Cdigo QR deber ser impreso en color negro u otro de
tinta oscura sobre fondo que permita la legibilidad.
dosificarse de manera independiente por puntos de venta

mviles previamente registrados en el SFV.
VI. En la dosificacin por tiempo y en la Modalidad de
Facturacin Prevalorada la numeracin de cada dosificacin
se reiniciar con el nmero uno (1).
VII. Para la Modalidad de Facturacin Prevalorada se deber

sealar el valor de cada Factura Prevalorada en la solicitud
II. La informacin deber imprimirse tomando en cuenta de dosificacin.
lo siguiente:
VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas,
Fuente
Recomendable Tahoma o
cualquier otra que permita
diferenciar claramente las
letras de los nmeros.
Tamao de Fuente
Color de Fuente
8 puntos (mnimo) para la informacin Cualquier color

que permita clara
requerida por la Administracin
legibilidad.
Tributaria, excepto para las leyendas
establecidas y para la Modalidad de
Facturacin Prevalorada cuyo mnimo
ser de 6 puntos.
Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el

logotipo y otra informacin que no afecte el contenido de la
Factura o Nota Fiscal.
previa a la utilizacin o impresin de Facturas dosificadas

bajo cualquier tipo de modalidad, deben verificar el tipo de
mensaje que lleva el reporte para la imprenta y en el reporte
de asignacin de la imprenta, los cuales podrn llevar las
siguientes leyendas:
1. PROHIBIDA SU EMISIN PARA ESPECTCULO PBLICO
EVENTUAL: Las autorizaciones que lleven esta leyenda no
podrn ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas
para espectculos pblicos eventuales.
III. La impresin de las Facturas o Notas Fiscales debern

2. AUTORIZADA PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL:
realizarse en papel (incluso qumico) con el siguiente
Slo las autorizaciones que lleven esta leyenda podrn
gramaje:
ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para
espectculos pblicos eventuales.
Gramaje Mnimo
Artculo 17. (Dosificacin por Cantidad).- I. La cantidad

de Facturas a ser otorgadas en la primera dosificacin en
las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, se
IV. Cuando la impresin fsica de Facturas se realice
obtendr en base al clculo del promedio de dosificacin
utilizando papel trmico, el mismo deber garantizar la
de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tengan
legibilidad y nitidez de la informacin a partir de su emisin.
la misma Actividad Econmica y pertenezcan a la misma
categora y segmento, en caso de no contar con esta
informacin se otorgarn:
Originales
48.8 g
Copias
30 g
13
de autorizacin realizada a travs del SFV, conforme el

Artculo 26 de la presente Resolucin.
2. Para las dosificaciones por tiempo el mnimo autorizado es Artculo 22. (Procedimiento de Dosificacin).- Para
de treinta (30) das;
realizar la solicitud de dosificacin, el Sujeto Pasivo o Tercero
3. Como mximo trescientas (300) Facturas a solicitud del Responsable deber ingresar al SFV a travs de la Oficina
contribuyente, para la categora Resto de Contribuyentes Virtual y segn la Modalidad de Facturacin que elija, realizar
y un mil quinientas (1500) Facturas para las categoras los siguientes pasos:
GRACO y PRICO.
II. En la dosificacin por cantidad no se debern emitir
Facturas o Notas Fiscales una vez se haya cumplido la fecha
lmite de emisin.
Artculo 18. (Dosificacin por Tiempo).- En la
dosificacin por tiempo para la Modalidad de Facturacin
Computarizada, vencido el plazo otorgado como fecha lmite
de emisin no se debern emitir las Facturas autorizadas para
esa dosificacin. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que apliquen dosificaciones por tiempo, podrn solicitar
una nueva dosificacin a partir de dos semanas antes que
concluya la vigencia de la anterior.
Artculo 19. (Dosificacin por Actividad Econmica).I. Los Sujetos Pasivos que tengan registradas en el Padrn
Nacional de Contribuyentes tres (3) o ms actividades
econmicas debern dosificar por cada actividad econmica
y caracterstica tributaria registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes.
1. Modalidad de Facturacin Manual:

a) Elegir la opcin Dosificacin;
b) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
c) Seleccionar Crear Nuevo;
d) Seleccionar actividad econmica;
e) Seleccionar sucursal y punto de venta mvil cuando
corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Manual;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
i)
Seleccionar
corresponda;
cantidad
extraordinaria,
cuando
j) Seleccionar el nmero de trmite del reporte de

autorizacin, cuando corresponda;
k) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
l) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
m)Imprimir el reporte para la imprenta.

II. Independientemente de la cantidad de actividades
econmicas registradas en el Padrn Nacional de 2. Modalidad de Facturacin Prevalorada:
Contribuyentes, de igual forma se deber dosificar por
actividad econmica cuando el Sujeto Pasivo requiera aplicar
alguna de las caractersticas especiales de Facturacin.
c) Seleccionar actividad econmica;
Artculo 20. (Comportamiento Tributario).- I. Los
d) Seleccionar sucursal;
criterios y parmetros para establecer el comportamiento
tributario a objeto de asignar un mayor o menor tiempo o
e) Seleccionar Modalidad de Facturacin Prevalorada;
cantidad de dosificacin solicitada por los Sujetos Pasivos o
f) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
Terceros Responsables, son:
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
1. Informacin actualizada del Sujeto Pasivo o Tercero
h)
Seleccionar el nmero de trmite de autorizacin
Responsable en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
masiva, cuando corresponda;
2. Presentacin regular de Declaraciones Juradas.
i) Consignar el valor o el precio;
3. Otros de acuerdo a normativa vigente.
j) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
II. No se dar curso a ninguna solicitud de dosificacin
k) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
cuando el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del
l) Imprimir el reporte para la imprenta.
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable consigne una marca
de control activa especifica de Riesgo Tributario determinada 3. Modalidad de Facturacin Computarizada:
por la Administracin Tributaria.
Artculo 21. (Dosificaciones excepcionales).- Sin
perjuicio de lo previsto en los Artculos precedentes, se
establecen los siguientes tipos de dosificacin excepcional
siempre y cuando no consignen alguna marca de control y
no se encuentre en los parmetros de Riesgo Tributario y se
registre el motivo de la solicitud:
a) Dosificacin de Cantidad Extraordinaria: Aplicable slo a la
Modalidad de Facturacin Manual, como mximo cinco (5)
dosificaciones por gestin fiscal, conforme la cantidad que
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable requiera.
b) Dosificacin de Cantidad Masiva: Aplicable slo a la
Modalidad de Facturacin Prevalorada, previa solicitud

c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Computarizada;
f) Seleccionar el SFC previamente certificado conforme
los procedimientos de la presente Resolucin;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Descargar la llave digital de dosificacin otorgada por el
SIN;
i) Generar el formulario de Solicitud de Dosificacin
(mismo que contendr la informacin registrada y el
nmero de trmite asignado).
1. El mnimo para dosificacin por cantidad es de un talonario

de cincuenta (50) Facturas;
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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14
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Para el caso de Facturacin Computarizada el sistema pondr 4. Seleccionar la actividad econmica;

a disposicin del solicitante una llave digital por dosificacin 5. Seleccionar la sucursal;
para generar el cdigo de control, siendo responsabilidad del
6. Seleccionar el SFC;
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable su manejo y custodia.
7. Seleccionar el tipo de emisor: red, punto de venta (fijo o
Artculo 23. (Registro del Sistema de Facturacin
mvil);
Computarizado y Certificacin del Cdigo de
8. Imprimir reporte de asignacin.
Control).- I. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
para emitir Facturas o Notas Fiscales bajo las Modalidades de Artculo 25. (Baja de Asignacin del Sistema de
Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos, previo Facturacin Computarizado a la Sucursal).- El Sujeto
a realizar la solicitud de dosificacin, deber registrar su Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignacin
sistema de facturacin computarizado (SFC) y proceder a la de su sistema de facturacin computarizado a una sucursal,
certificacin del cdigo de control, en el SFV, realizando los deber realizar los siguientes pasos:
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
1. Registro del sistema de facturacin computarizado (SFC):
b) Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir
la
opcin
Computarizado;
Sistema
de
Facturacin
c) Seleccionar la opcin Baja de Asignacin de Sistema a

Sucursales;
d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignacin

(SFC: red o punto de venta);
c) Seleccionar la opcin Registro de Sistema de
Facturacin Computarizado;
e) Imprimir el reporte de baja de asignacin.
d) Registrar los datos asociados al SFC (Ej. Nombre del Artculo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos
sistema, fabricante).
o Terceros Responsables para aplicar las caractersticas
especiales de Facturacin por Terceros o Facturacin Conjunta
2. Certificacin del cdigo de control:
debern autorizar al tercero emisor o emisor a travs del SFV.
a) Ingresar al SFV;
Para acceder a una dosificacin masiva y/o impresin en el
b) Elegir
la
opcin
Sistema
de
Facturacin
exterior los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern
Computarizado;
solicitar a travs del SFV la correspondiente autorizacin.
c) Seleccionar la opcin Certificacin Cdigo de Control;
En ambos casos debern realizar los siguientes pasos:
d) Seleccionar el nombre del SFC, cuando corresponda;
a) Ingresar al SFV;
e) Realizar las pruebas de certificacin para la generacin
b) Elegir la opcin Dosificacin;
del cdigo de control;
c) Seleccionar la opcin Autorizacin de Dosificaciones;
f) Imprimir el certificado de cdigo de control.
d) Seleccionar tipo de autorizacin segn la caracterstica
II. La aprobacin o reprobacin del resultado de la prueba
especial que corresponda;
ser informada al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
e) Registrar
los datos asociados a la solicitud de autorizacin;
a travs del SFV. Si los casos de prueba hubieran sido
respondidos correctamente, se proceder a la certificacin f)
Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la
para la generacin del cdigo de control; caso contrario
caracterstica especial.
se finalizar el proceso de certificacin, debiendo realizar Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero
nuevamente el proceso de certificacin.
Responsable podr iniciar la dosificacin a travs del SFV.
Artculo 24. (Asignacin del Sistema de Facturacin
Computarizado).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, deber asignar uno o ms de sus sistemas de
facturacin computarizados certificados por la Administracin
Tributaria a la casa matriz (sucursal 0) y sus sucursales
registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes,
pudiendo ser:
Artculo 27. (Cancelacin de Dosificacin).- El Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable puede cancelar o anular todas
las solicitudes de un trmite de dosificacin con carcter previo
a su asignacin a una imprenta autorizada, procedimiento
que est disponible nicamente para las Modalidades de
Facturacin Manual y Prevalorada, para lo cual deber realizar
los siguientes pasos:
1. En Red, para lo que ser suficiente utilizar una misma a) Ingresar al SFV;
dosificacin (utilizado simultneamente por uno o varios
computadores conectados a una misma red);
c) Seleccionar la opcin Cancelacin de Dosificacin;
2. Por Punto de Venta, requiriendo diferentes dosificaciones
por cada uno de ellos (utilizado por diferentes dispositivos d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
sean stos mviles o fijos).
e) Consignar el motivo de cancelacin de la dosificacin;
II. La asignacin deber ser realizada conforme los f) Imprimir el reporte de cancelacin de dosificacin.
siguientes pasos:
Artculo 28. (Asignacin de Trabajos de Impresin).Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que hubieren
1. Ingresar al SFV;
realizado la solicitud de dosificacin de Facturas o Notas
2. Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
Fiscales en las Modalidades de Facturacin Manual o
3. Seleccionar la opcin Asignacin de Sistema a Sucursales;
Prevalorada, sin la caracterstica especial de Impresin en
el Exterior, debern apersonarse a una imprenta autorizada

para realizar el trabajo de impresin y proporcionar el nmero
de trmite de la solicitud de dosificacin. Por su parte, la
imprenta autorizada a travs del SFV se asignar el trabajo
de impresin, obteniendo como resultado los datos de
dosificacin, debiendo cumplir con los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Asignacin Trabajos de Impresin;
d) Seleccionar Crear Nuevo;
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Tercero Responsable deber solicitar la respectiva cancelacin

de la dosificacin en el SFV, siempre que no estuvieren
activadas.
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no
recojan los talonarios de Facturas o Notas Fiscales en el plazo
de treinta (30) das corridos computables a partir del da
siguiente de la fecha de asignacin y antes de la activacin,
la imprenta autorizada deber aplicar el procedimiento
de cancelacin de trabajos de impresin y destruir dichos
talonarios.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no debern

emitir Facturas o Notas Fiscales activadas que presenten
f) Seleccionar en Asignacin de Trabajos de Impresin la errores en formatos y dems aspectos tcnicos.
opcin que corresponda;
VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el
g) Generar el reporte de asignacin de trabajos de impresin. respectivo Certificado de Activacin de Dosificacin no
Artculo 29. (Activacin de Trabajos de Impresin).- podrn ser emitidas.
e) Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
I. Finalizados los trabajos de impresin de las solicitudes de

dosificacin asignadas, al momento de entregar las Facturas
o Notas Fiscales impresas, la imprenta autorizada deber
recabar del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la clave
de dosificacin contenida en el reporte de la solicitud de
dosificacin con la que se proceder a la activacin, realizando
los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Imprentas;
3. Seleccionar la opcin Activacin Trabajos de Impresin;
VIII. Para las Modalidades de Facturacin Computarizada,

Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos la
activacin de dosificacin es automtica.
Artculo 30. (Cancelacin de Trabajos de Impresin).I. La cancelacin del trabajo de impresin deber ser
realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y/o por
la imprenta autorizada, para lo cual se debern realizar los
siguientes pasos:
1. Cancelacin por parte del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable:
4. Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
a) Ingresar al SFV;
5. Registrar la clave de
Tercero Responsable;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
dosificacin del Sujeto Pasivo o
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar;
c) Seleccionar la
Impresin;
7. Elegir opcin para Activacin de Trabajos de Impresin;
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
8. Imprimir y entregar el reporte Certificado de Activacin

de Dosificacin.
e) Registrar la clave de Asignacin Imprenta (generado

al momento de asignarse el trabajo de impresin);
opcin
Cancelacin
Trabajos
de
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.

Para el caso de la dosificacin en la Modalidad de Facturacin
Prevalorada, con la caracterstica especial de Impresin 2. Cancelacin por la imprenta autorizada:
en el Exterior, la activacin es automtica al momento de
a) Ingresar al SFV;
finalizar la solicitud de dosificacin.
b) Elegir la opcin Imprentas;
II. La imprenta autorizada tiene la obligacin de procesar el
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Asignacin Trabajos
trabajo de impresin, consignando la informacin correcta
de Impresin;
proporcionada por el SFV en la dosificacin para la impresin
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
de las Facturas o Notas Fiscales.
e) Registrar la clave de dosificacin Contribuyente (Sujeto
III. Previo a la aceptacin de la activacin y la entrega
Pasivo o Tercero Responsable);
de la clave de dosificacin, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables, debern verificar si las Facturas o Notas
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
Fiscales impresas cumplen con todos los requisitos y se II. Transcurrido el plazo de treinta (30) das corridos a partir
encuentran de acuerdo a los formatos y dems aspectos de la asignacin a la imprenta autorizada, el requisito del
tcnicos establecidos en la presente Resolucin.
Inciso e) de los Numerales 1 y 2 del Pargrafo I del presente
Realizada la verificacin sealada precedentemente, los Artculo podrn ser registrados por el contribuyente o la
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern firmar el propia imprenta, debiendo recabar el cdigo correspondiente
acuse de recibo generado al efecto Certificado de Activacin en plataforma de atencin al contribuyente de su jurisdiccin.
de Dosificacin, acreditando la recepcin de los talonarios III. A partir de la fecha de cancelacin del trabajo de
de Facturas o Notas Fiscales entregados por la imprenta impresin, se renueva el plazo establecido en la solicitud de
autorizada.
dosificacin de doce (12) das corridos para su reasignacin a
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas otra imprenta autorizada.
no cumplan con los formatos y dems aspectos tcnicos Artculo 31. (Suscripcin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
reglamentados en la presente Resolucin, el Sujeto Pasivo o Responsable para utilizar las Modalidades de Facturacin
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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16
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos 2. Integridad de la transaccin;

deber suscribirse en el SFV, realizando los siguientes pasos: 3. No repudio de los compromisos adquiridos;
1. Ingresar al SFV;
4. Confidencialidad de los contenidos de la informacin.
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, II. Cuando el Certificado Digital est revocado, no ser
vlido aunque se emplee dentro del periodo de vigencia.
Electrnica Web, Ciclos;
Artculo 35. (Verificacin de Certificados Digitales).4. Seleccionar la Modalidad de Facturacin (Electrnica por I. La Administracin Tributaria cuenta con tres (3) das hbiles
siguientes a la recepcin del archivo .cer del Certificado
Ciclos u Oficina Virtual);
Digital, para realizar su instalacin, verificacin y comunicar
5. Registrar nombre del sistema (slo para Electrnica por
el resultado a travs del SFV en el mdulo Administracin de
Ciclos);
Certificados; de confirmarse dichas condiciones, el Sujeto
6. Sealar persona de contacto (nombre, telfono y correo Pasivo o Tercero Responsable ser habilitado para iniciar la
electrnico para la Modalidad Electrnica por Ciclos);
etapa de pruebas.
7. Imprimir el reporte de suscripcin.
II. Si existieran problemas con los certificados digitales,
3. Seleccionar la opcin Suscripcin;
II. Para el caso de la Modalidad de Facturacin Electrnica

por Ciclos y Electrnica Web deber consignar adems:
nombre del sistema registrado, certificado digital y persona
de contacto (nombre, telfono y correo electrnico).
stos sern comunicados a travs del SFV en el mdulo

Administracin de Certificados para su regularizacin.
Artculo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada
la vigencia de los Certificados Digitales por el SFV, el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable deber realizar las pruebas de
conexin, de integridad, de validacin de la informacin y
de intercambio de datos, en varias iteraciones hasta que se
concluya con el procedimiento satisfactoriamente.
Artculo 32. (Personalizacin).- Las Facturas o Notas

Fiscales debern ser personalizadas previa suscripcin en las
Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, especificando la actividad econmica,
caracterstica especial y otros, debiendo al efecto realizar los Establecer la conexin entre el sistema del Sujeto Pasivo
siguientes pasos:
o Tercero Responsable y del SFV enviando mensajes
a) Ingresar al SFV;
de intercambio de pruebas con datos de transacciones
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, comerciales, para obtener el Comprobante Electrnico (CE).
II. Estas pruebas se realizarn por cada caracterstica

especial que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable utilice,
debiendo realizar el procedimiento descrito en el pargrafo
d) Seleccionar trmite de suscripcin;
anterior. Concluido el procedimiento satisfactoriamente, se
e) Seleccionar actividad econmica;
identificar como exitoso el intercambio de informacin,
f) Seleccionar la caracterstica especial;
siendo de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota
o Tercero Responsable (slo para la Modalidad Oficina Fiscal concuerden ntegramente con los enviados al SFV.
Virtual);
Artculo 37. (Activacin de Suscripciones).- Para
c) Seleccionar la opcin Personalizacin;
h) Finalizar Trmite.
Artculo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la utilizacin de las
Modalidades de Facturacin Electrnica Web o Electrnica por
Ciclos, deber registrar su Certificado Digital; realizando los
siguientes pasos:
la activacin de las suscripciones en las Modalidades de

Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, son
requisitos contar con el Certificado Digital, la personalizacin
y haber superado la etapa de pruebas, posteriormente
deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica

Web, Ciclos;
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual,
c) Seleccionar
la opcin Activacin;
1. Ingresar al SFV;
3. Seleccionar la opcin Registro de Certificados;

4. Registrar Usuario Certificado;
5. Cargar el archivo certificado .cer;
6. Registrar.
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin que desea activar

(Facturacin Electrnica Web o Electrnica por Ciclos);
e) Seleccionar el sistema registrado (slo para la Modalidad
Electrnica por Ciclos);
f) Registrar el o los CE (s) segn corresponda (uno para la

II. En caso de que los certificados digitales sean revocados
Modalidad de Facturacin Electrnica Web y dos para la
o renovados por la entidad certificadora, el Sujeto Pasivo o
Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos);
Tercero Responsable, deber seguir los pasos descritos en el
g) Imprimir el reporte de activacin de suscripcin.
Pargrafo anterior para actualizarlos.
Artculo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Artculo 38. (Autorizacin de Uso).- Una vez
Solamente sern admisibles los certificados digitales emitidos confirmada la activacin de la suscripcin, el SFV generar
el reporte de activacin de la suscripcin a partir del cual se
por la Entidad Certificadora que garanticen lo siguiente:
autoriza la emisin de Facturas, mediante las Modalidades
1. Identidad de las partes involucradas;
de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
SECCIN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables que cuenten con tres (3) o ms
actividades econmicas vigentes en el Padrn Nacional
de Contribuyentes distintas a las de Alquiler de Bienes
races propios o las comprendidas dentro del grupo de
Profesionales Independientes u Oficios, debern utilizar
de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin
Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e)
y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
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17
caracterstica especial Facturacin por Terceros, a travs de

las Modalidades de Facturacin Computarizada, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c),
e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin, debiendo
entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega
del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de
dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente

Artculo, la Administracin Tributaria podr establecer la
utilizacin obligatoria de las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica
por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo 5 de la presente Resolucin, para aquellos Sujetos Pasivos
volumen de Facturacin durante seis (6) periodos fiscales o Terceros Responsables en funcin a su comportamiento
consecutivos del IVA no superen una (1) transaccin tributario.
por perodo fiscal mensual, debern utilizar de manera IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a
obligatoria la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, con partir del mes en el cual se cumpla alguna de las condiciones
excepcin de contribuyentes que realizan Oficios. Quienes establecidas en los Pargrafos precedentes para que los
realicen nicamente alquiler de bienes inmuebles podrn Sujetos Pasivos o Terceros Responsables migren a alguna de
utilizar optativamente esta modalidad.
las modalidades de Facturacin dispuestas. Una vez que el
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
independientemente de la Actividad Econmica que realicen
y cuya emisin durante un periodo fiscal del IVA sea superior
a veinte mil (20.000) Facturas, debern utilizar de manera
obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada,
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable quede obligado a una

Modalidad de Facturacin dispuesta en esta Seccin deber
mantenerse en la misma.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables

independientemente de la actividad econmica y cuyo
monto total de Facturacin durante un periodo fiscal del IVA
sea superior a Bs1.000.000.- (Un milln 00/100 Bolivianos),
debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de
Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en
los incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
SECCIN III
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan

exportacin de mercancas debern utilizar las Modalidades
de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d),
e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
categorizados en el Padrn Nacional de Contribuyentes como
Principales (PRICOS) y Grandes Contribuyentes (GRACOS)
debern utilizar las Modalidades de Facturacin Prevalorada,
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica
por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
Artculo 5 de la presente Resolucin.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico
sin intermediarios, el vendedor a momento de la entrega
del bien o acto equivalente que suponga la transferencia
de dominio, deber entregar al comprador la Factura o
Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados

por los Pargrafos precedentes extraordinariamente podrn
utilizar la Modalidad de Facturacin Manual, previa solicitud
en el SFV justificando y consignando los motivos del
requerimiento.
EMISIN
Artculo 40. (Emisin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable una vez perfeccionado el hecho generador
o imponible del Impuesto al Valor Agregado o del
Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera, deber emitir
obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente, garantizando la legibilidad y nitidez de los datos
de la transaccin.
El comprador deber verificar que la informacin consignada
en la Factura refleje correctamente los datos de la transaccin
realizada, caso contrario inmediatamente solicitar la
anulacin y la emisin de una nueva Factura que consigne
correctamente los datos de la transaccin.
II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deber
emitirse consignando el nombre o razn social o nombre
comercial, NIT o los datos numricos del Documento
de Identidad. Exceptuando a los Servicios de Terminal
Aeroportuaria Nacional o Internacional en la modalidad de
Facturacin Electrnica por Ciclos.
Nota del Editor: Modificado mediante RND N 100029-15 de 4/11/2015.
Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o
nmero de Documento de Identificacin, razn social,
apellido) o solicite expresamente que no se consigne los
mismos en la Factura o Nota Fiscal, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable emitir la Factura o Nota Fiscal en todas las
Modalidades de Facturacin, consignando lo siguiente:
En las operaciones de venta por comercio electrnico 1. En el campo nombre o razn social las palabras sin
nombre o S/N;
con intermediarios, stos realizarn la Facturacin con la
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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18
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
2. En el campo de NIT/CI deber consignar:
a tiempo de emitir las Facturas o Notas Fiscales, debern

a) En la Modalidad de Facturacin Manual, tachando el considerar los siguientes casos especiales:
campo respectivo;
1. Servicios de realizacin continua:
b) En las dems Modalidades de Facturacin, consignando
el valor cero (0).
Los datos sealados slo se podrn consignar en
Facturas o Notas Fiscales cuyos importes sean menores
a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos).
III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables

realicen transacciones comerciales no habituales (ejemplo:
venta de activos fijos) distintas a sus actividades registradas
en el Padrn Nacional de Contribuyentes debern facturar
las mismas con las Facturas o Notas Fiscales dosificadas de
la actividad principal, siempre y cuando no implique el uso de
alguna caracterstica especial de facturacin.
IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se
encuentren en el lugar donde se realiz la transaccin, ser
responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
que el original de la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente emitida llegue a poder y dominio del comprador,
utilizando los medios ms convenientes y adecuados para el
cumplimiento de dicho cometido y conforme la modalidad de
Facturacin escogida, hasta antes de la declaracin mensual.
V. No existe la obligacin de emitir la Factura o Nota Fiscal
en las ventas menores o prestacin de servicios cuyo precio
sea inferior a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), salvo que el
comprador as lo requiera. Registradas estas operaciones
conforme a lo dispuesto en la presente Resolucin, estas
ventas debern totalizarse diariamente, importe que
deber ser facturado consignando, lugar, fecha de emisin
y la leyenda VENTAS MENORES DEL DA en la seccin
destinada a la razn social del cliente, adems de tachar o
consignar el valor cero (0) en el campo destinado al NIT o
nmero de Documento de Identificacin, debiendo mantener
tambin el original para fines de control posterior.
a)
En la prestacin de servicios de realizacin
continua o contratos de tracto sucesivo, por ejemplo:
energa elctrica, agua potable, gas domiciliario,
telefona, televisin por cable, Internet y alquiler de
bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deber
emitirse con carcter mensual a la conclusin del
periodo de prestacin por el cual se devenga el pago o
contraprestacin mensual o a momento de su efectivo
pago lo que ocurra primero en concordancia con lo
dispuesto por el inciso b) del Artculo 4 de la Ley No.
843 (Texto Ordenado Vigente).
En el caso especfico de servicios continuos de energa
elctrica, agua potable y gas domiciliario la Factura
o Nota Fiscal deber emitirse con carcter mensual,
tomndose como periodo fiscal el mes correspondiente
a la medicin y/o lectura del consumo.
Estas operaciones no podrn diferir la obligacin de
emisin a periodos posteriores al que se perfeccion el
hecho generador o imponible.
Nota del Editor: Modificado mediante RND N
10-0029-15 de 4/11/2015.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que prestaren servicios de realizacin continua, que
apliquen la Modalidad de Facturacin Electrnica Web
y que emitan Facturas o Notas Fiscales masivamente
en una fecha determinada, el SIN establecer los
horarios para la generacin de Facturas o Notas
Fiscales en consideracin del volumen de informacin
intercambiada. Cuando por razones tecnolgicas no
concluyan con la emisin de las mismas hasta el ltimo
da del mes, podrn enviar el CE solicitando los datos
de dosificacin hasta el primer da del siguiente mes
obligatoriamente.
VI. En ningn caso proceder el traslado de la obligacin

de emitir la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente 2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
a periodos posteriores, al que se perfeccion el hecho
podrn emitir sus Facturas o Notas Fiscales con el domicilio
generador o imponible.
de su casa matriz o sucursal cuando participen en ferias.
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepcin 3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores
de Espectculos Pblicos, la fecha de emisin podr ser
que requieran campos adicionales en la Factura Comercial
consignada de forma manuscrita, con sello fechador u otro
de Exportacin generada en la Modalidad de Facturacin
medio tecnolgico.
Oficina Virtual, podrn transportar los datos de la Factura
generada (mnimamente: NIT del emisor, destinatario,
VIII. La emisin de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe
nmero de autorizacin, nmero de Factura, fecha de
sea igual o mayor a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos)
emisin, importe total de la Factura, cdigo de control),
obligatoriamente debe consignar el Nmero de Identificacin
a otro medio para que pueda ser complementada con
Tributaria NIT o Cdula de Identidad y el nombre o razn
aquella informacin que el exportador requiera de acuerdo
social del cliente o comprador.
a las condiciones de comercializacin negociadas o a las
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No
necesidades inherentes a su actividad exportadora.
corresponde la emisin de Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios 4. Rgimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con
Tasa Cero, deben ser emitidas exclusivamente para este
efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
fin.
pertenecen a los Regmenes Especiales: Rgimen Tributario
Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), Artculo 43. (Emisin Modalidad de Facturacin
y Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la Oficina Virtual).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
normativa tributaria vigente.
previamente suscrito a la Modalidad de Facturacin Oficina
Artculo 42. (Casos Especiales en la Emisin de Virtual y una vez haya aplicado el procedimiento de
Facturas).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables,
RND 10-0025-14
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19
personalizacin, para emitir una Factura a travs de dicha 1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se
Modalidad deber realizar los siguientes pasos:
consignen datos incorrectos al momento de la emisin de
las Facturas o Notas Fiscales.
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual,
c) Seleccionar emisin de Facturas Oficina Virtual;
d) Seleccionar actividad y caracterstica especial;
e) Registrar los datos de la transaccin (fecha, nombre, etc.);
f) Emitir la Factura que incluye el Cdigo QR;
a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada

y Computarizada, se deber consignar la leyenda
ANULADA en cada Factura o Nota Fiscal original
cliente y copia emisor cuando corresponda.
b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, la anulacin
se reportar a travs del SFV dentro del periodo.
g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.
c) Para las Modalidades de Facturacin Manual,

Prevalorada y Computarizada la anulacin se registrar
Artculo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturacin
obligatoriamente a travs del Libro de Ventas IVA y se
Manual y Prevalorada, previstas en los incisos a) y b) del
reportar en el SFV.
Artculo 5 de la presente Resolucin, debern emitirse con
copia fsica de respaldo para el emisor de acuerdo a los 2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern
aspectos tcnicos sealados en la presente Resolucin, las
ser inutilizadas las Facturas o Notas Fiscales previamente
que debern ser adecuadamente conservadas.
activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturacin
Manual y Prevalorada que no sean utilizadas, toda vez que
II. En la Modalidad de Facturacin Computarizada, se podr
manifiesten errores de impresin, se produjeran cambios
prescindir de las copias fsicas de respaldo, en la medida
en la informacin preimpresa o no fueran utilizadas por
que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables generen
cualquier razn, como ser:
copias digitales, que sean registradas y archivadas en medios
electrnicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: permitir la identificacin del emisor, garantizar
la integridad y consistencia de la informacin y datos en
ellos contenidos, de forma tal que cualquier modificacin en
los mismos ponga en evidencia su alteracin, conforme lo
dispuesto por el segundo prrafo del Pargrafo I del Artculo
79 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano. En caso
que no se cumplan las condiciones previamente referidas,
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern generar
copias fsicas en los trminos dispuestos en la presente
Resolucin.
III. En la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, no se
requerirn de copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento
del emisor para fines contables internos. El emisor deber
conservar los archivos digitales generados a partir del SFV.
a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;

b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin;
g) Por vencimiento de la fecha lmite de emisin;
h) A la finalizacin de los espectculos pblicos, reportando
las Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o
Empresa Unipersonal.
Ser de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable el resguardo de las Facturas o Notas Fiscales
(originales y copias) no utilizadas conforme normativa
vigente.
IV. En las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y

Electrnica por Ciclos, no se requerirn de copias fsicas de
respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines contables 3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, extrave Facturas
internos. El emisor deber conservar los medios digitales que
Manuales o Prevaloradas no emitidas deber reportarlas
aseguren su conservacin e inalterabilidad.
a la Administracin Tributaria a travs del SFV previo
V. La custodia de las copias en medios fsicos y digitales
cumplimiento de los siguientes requisitos:
deber ser realizada adecuadamente por el Sujeto Pasivo o
a) Realizar una publicacin en un peridico de circulacin
Tercero Responsable.
nacional, comunicando el extravo de las Facturas
Artculo 45. (Excepcin de llevar copias).- Se establece
o Notas Fiscales y la nulidad de las mismas, con
la excepcin de llevar copias slo en los siguientes casos:
especificacin del NIT, nombre o razn social del
a) Servicios de telefona prepagados con tarjetas;
Sujeto Pasivo, nmero de autorizacin y rango de los
b) Ventas de productos a travs de mquinas dispensadoras.
documentos extraviados.
b) Denunciar el extravo ante la Polica Nacional.
CAPTULO IV
INACTIVACIN DE FACTURAS
Los requisitos previamente citados debern

resguardados conforme a normativa vigente.
ser
Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas 4. Cierre de Dosificacin por Tiempo. Comprende el
Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber
cierre de la dosificacin de Facturas previamente activadas
inactivar las Facturas o Notas Fiscales a travs del SFV, en los
en la Modalidad de Facturacin Computarizada, cuando
siguientes casos:
se produzcan cambios en la informacin y no se pueda
continuar con la emisin de Facturas de una determinada
Dosificacin, como por ejemplo:
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
a) Cambio de direccin del domicilio tributario;

b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin.
Dnde:
DATOS
DESCRIPCIN
NIT
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del contribuyente que realiza

el proceso de inactivacin.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivacin, la

misma que deber corresponder a la fecha del sistema en formato aaaammdd
(ejemplo: 20140925).
INAC
Corresponde a un texto fijo que servir para identificar a los archivos que
contienen informacin relacionada con el proceso de inactivacin.
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de inactivacin, la misma que deber
ser de tipo zip.

II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber resguardar
adecuadamente las Facturas o Notas Fiscales anuladas, no 2. La informacin proporcionada deber contener los
utilizadas y la documentacin que respalde el extravo.
siguientes datos:
III. Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada
a) N DE SOLICITUD;
y Computarizada la anulacin, no utilizacin y extravo
b) N AUTORIZACION;
deber ser registrada en el Libro de Ventas IVA y reportada
c) N FACTURA - RANGO (DESDE - HASTA).
en el SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las Nota del Editor: Modificado mediante RND N 10dosificaciones cerradas, anuladas o no utilizadas, no debern 0029-15 de 4/11/2015.
ser empleadas o emitidas; siendo el Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable el obligado al cumplimiento de esta disposicin,
incluso para las caractersticas especiales de Facturacin por
Terceros o Conjunta.
3. Deber estar separada por el carcter separador de barras

verticales (|) pipe.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido

reportadas como extraviadas, anuladas, no utilizadas y/o
no cuenten con el respectivo documento original segn
corresponda, sern consideradas como emitidas y por lo
tanto sujetas a lo establecido en la reglamentacin para la
determinacin de la base imponible sobre base presunta y
dems disposiciones tributarias conexas.
5. No deber existir descripcin de las columnas.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrar el valor

cero.
III. El procedimiento de inactivacin proceder para todas
las Modalidades de Facturacin siempre y cuando hubiesen
sido previamente activadas para su emisin.
Artculo 48. (Reimpresin de Reportes).- El SFV

permitir al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la
reimpresin de los reportes que hubiesen sido generados
Artculo 47. (Procedimiento de Inactivacin).- I. El
previamente por el sistema, a este efecto se deber aplicar
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la Inactivacin de
el siguiente procedimiento:
sus Facturas o Notas Fiscales, deber realizar los siguientes
a) Ingresar al SFV;
pasos:
b) Seleccionar la opcin Consultas y Reimpresiones;
1. Inactivacin Manual:
c) Seleccionar la opcin Reimpresin de Reportes;
a) Ingresar al SFV;
d) Ingresar el nmero, tipo y fecha de trmite;
e) Seleccionar la opcin Descargar;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
f) Imprimir el reporte respectivo.
d) Registrar el Nmero de Autorizacin;
CAPTULO V
e) Seleccionar tipo de inactivacin;
IMPRENTAS AUTORIZADAS
f) Consignar informacin respecto de las publicaciones y
denuncia realizadas (cuando el tipo de inactivacin sea Artculo 49. (Imprentas Autorizadas).- I. La
Administracin Tributaria autorizar a las imprentas para
extraviada);
que operen como proveedores del servicio de impresin de
g) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
Facturas o Notas Fiscales a los Sujetos Pasivos o Terceros
h) Imprimir el reporte de inactivacin.
Responsables, que opten por las Modalidades de Facturacin
2. Inactivacin por Archivo:
Manual y Prevalorada, para tal efecto las imprentas que
cumplan con los requisitos y realicen los procedimientos
a) Ingresar al SFV;
establecidos en el presente Captulo, sern registradas en
el Padrn Nacional de Contribuyentes como imprentas
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
autorizadas.
d) Cargar el Comprobante Electrnico (CE) o archivo
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern
segn corresponda;
imprimir sus talonarios de Facturas o Notas Fiscales,
e) Verificar el estado del trmite;
nicamente en una imprenta autorizada por la Administracin
f) Imprimir el reporte de inactivacin.
Tributaria, sin la posibilidad de fraccionar el trmite de
II. El formato del archivo para inactivacin por lotes Archivo dosificacin.
deber cumplir con lo siguiente:
Artculo 50. (Requisitos para la Autorizacin de

1. El nombre del archivo, deber tener la siguiente estructura: Imprentas).- Para poder imprimir Facturas o Notas
Fiscales las imprentas debern solicitar a travs del SFV la
NIT_Fecha_INAC.Extensin
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respectiva autorizacin, debiendo cumplir previamente con V. El Certificado de Autorizacin de Imprenta, tendr
los siguientes requisitos generales:
una vigencia de dos aos computable a partir de la fecha
a) Estar registrado en el Padrn Nacional de Contribuyentes de la comunicacin; concluido el trmino establecido
deber realizar una nueva solicitud a objeto de renovar su
y pertenecer al Rgimen General;
b) Tener vigente el cdigo de actividad econmica principal o autorizacin.
secundaria 11002 - Actividades de Impresin (imprenta, Artculo 53. (Control a Imprentas Autorizadas).- I.
Las imprentas autorizadas debern procesar los trabajos de
encuadernacin y serigrafa);
c) Tener informacin actualizada en el Padrn Nacional de impresin, cumpliendo con las formalidades y procedimientos
Contribuyentes del domicilio tributario as como del taller establecidos en la presente Resolucin, a tal efecto la
Administracin Tributaria realizar controles que identificarn
en el que debe encontrarse la maquinaria;
el cumplimiento de los trabajos asignados, aplicando cuando
d)
No tener obligaciones tributarias pendientes de
corresponda los conceptos de suspensin temporal o
cumplimiento;
cancelacin definitiva, en base a los siguientes criterios de
e) No se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con control procesados con corte al ltimo da del mes sobre los
marcas de control activas;
datos del mes anterior:
f) Tener conexin a Internet;
1.
Trabajos no Activados frente a los Trabajos
g)
Declarar la marca, modelo, nmero de serie y tipo
de mquinas impresoras (prensas) con las que
cuente el solicitante. El nmero de serie deber estar
necesariamente grabado en la maquinaria declarada.
Asignados: Es la relacin de las solicitudes de dosificacin

asignadas en el SFV por la imprenta, respecto a los
trabajos que no hubieren sido activados por la misma.
DESCRIPCIN
Trabajos no Activados Vs.
FRMULA DE CLCULO
(Cantidad de trabajos de impresin NO activados /
Artculo 51. (Solicitud de Autorizacin de Imprenta).Trabajos Asignados

Cantidad de trabajos de impresin asignados) * 100
Para realizar la solicitud de imprenta autorizada, el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, deber a travs de la Oficina
2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada
Virtual realizar los siguientes pasos:
frente a los Trabajos Asignados: Es la relacin de las
a) Ingresar al SFV;
solicitudes de dosificacin canceladas por la imprenta en
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
mutuo acuerdo con el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
c) Seleccionar la opcin Solicitud de Imprenta Autorizada;
respecto a las solicitudes asignadas en el SFV.
DESCRIPCIN
FRMULA DE CLCULO
d) Consignar la informacin requerida en el formulario de
Trabajos Cancelados
(Cantidad de trabajos de impresin cancelados por la imprenta
solicitud;
Vs. Trabajos Asignados / Cantidad de trabajos de impresin asignados) * 100
e) Imprimir reporte de solicitud.

El formulario de solicitud remitido a travs de la Oficina
II. A partir de la finalizacin del proceso de control, que
Virtual se constituye en una Declaracin Jurada conforme
permite obtener informacin necesaria para desarrollar el
lo establece el Pargrafo I del Artculo 78 de la Ley N 2492
seguimiento de las imprentas autorizadas, posteriormente y
Cdigo Tributario Boliviano.
cuando corresponda, se realizarn los procesos de suspensin
Artculo 52. (Procedimiento de Autorizacin de
temporal o cancelacin definitiva de la autorizacin a la
Imprentas).- I. Registrada la solicitud de autorizacin de
imprenta para realizar trabajos de impresin como se detalla
imprenta a travs del SFV y generado el reporte de solicitud,
a continuacin:
la Administracin Tributaria realizar la inspeccin fsica
1. Suspensin Temporal: Implica la imposibilidad de realizar
hasta los veinte (20) das siguientes de dicha solicitud, a
nuevos trabajos de impresin, por el transcurso de tres
efectos de verificar la informacin declarada por la imprenta
(3) meses, salvo trabajos en proceso asignados con
solicitante en cuanto a los domicilios y datos de las mquinas
anterioridad a la suspensin, pudiendo ser activados o
impresoras, a cargo de la dependencia operativa competente.
cancelados. La suspensin temporal se aplicar cuando
II. Realizada la inspeccin y en caso que sta no denote
se verifique una de las causales directas e indirectas
discrepancias con la informacin declarada por la imprenta
descritas a continuacin:
solicitante, en un plazo mximo de cinco (5) das de efectuada
1.1. Directas. Cuando los criterios de control aplicados al
la inspeccin, corresponder a la dependencia operativa
comportamiento de la imprenta autorizada, establecidos
registrar los resultados para la emisin del Certificado de
en los Numerales 1 y 2 del Pargrafo precedente,
Autorizacin de Imprenta a travs del SFV; caso contrario y
hubieren superado los porcentajes mximos de
en el mismo plazo, se rechazar la solicitud con el formulario
incumplimiento establecidos por la Administracin
de inspeccin que contendr las observaciones y motivos del
Tributaria, dentro el perodo de control.
rechazo.
III. El rechazo, no inhibe el derecho de los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables a formular una nueva solicitud,
subsanando las observaciones previas.
IV. La Administracin Tributaria comunicar el resultado de
la solicitud de autorizacin de imprenta a travs del SFV.
1.2. Indirectas.
a) En caso que la imprenta autorizada no cuente con

informacin actualizada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes;
b) De verificarse obligaciones tributarias pendientes de
cumplimiento;
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
c) Contar en el Registro de Riesgo Tributario con marcas

de control activas determinadas por la Administracin
Tributaria;
d) Si la imprenta realiza y/o activa trabajos de impresin
para espectculos pblicos sin la correspondiente
dosificacin otorgada por el SFV.
Las imprentas autorizadas sern pasibles de suspensin
en un mximo de tres (3) oportunidades durante la
vigencia de cada autorizacin.
2. Cancelacin Definitiva: Corresponder la cancelacin
definitiva de la imprenta del Padrn Nacional de
Contribuyentes sin la posibilidad de volver a obtener
la autorizacin para realizar trabajos de impresin de
Facturas y/o Notas Fiscales; permitiendo la activacin
o cancelacin de aquellos trabajos autorizados con
anterioridad a la aplicacin de la cancelacin definitiva, en
caso de verificarse cualquiera de las siguientes causales
descritas a continuacin:
a) Si la imprenta autorizada hubiere acumulado ms de
tres (3) suspensiones temporales, computadas desde la
fecha de la autorizacin vigente;
b) Si la imprenta autorizada tuviere un informe
del Departamento de Fiscalizacin que revele
la reproduccin de Facturas o Notas Fiscales no
autorizadas y/o la utilizacin indebida de datos
proporcionados por la Administracin Tributaria a los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que soliciten
los trabajos de impresin.
3. Baja de autorizacin de imprenta: Las imprentas que
hubiesen sido autorizadas y se encuentren adecuadamente
registradas, pueden solicitar la baja de su autorizacin
siempre y cuando no cuenten con trabajos asignados
pendientes de activacin, realizando los siguientes pasos:
a) Ingresar a la Oficina Virtual;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Elegir la opcin Baja.
III. En caso que el NIT de la imprenta autorizada pase
de estado activo a inactivo en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, sea a solicitud de sta o de oficio conforme
normativa vigente; implicar la prdida automtica de la
calidad de imprenta autorizada, debiendo la misma activar
o cancelar aquellos trabajos en proceso asignados con
anterioridad a la inactivacin.
CAPTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artculo 54. (Apropiacin del Crdito Fiscal).- I. La
Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente es vlida para
respaldar la liquidacin de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y
como descargo en el Sistema Tributario Integrado (STI), en
los trminos dispuestos en la Ley N 843 (Texto Ordenado
Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que
cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (fsico en las Modalidades
de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada o
digital en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administracin

Tributaria, consignando el Nmero de Identificacin
Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el nmero de Factura y
el Nmero de Autorizacin;
3. Consigne la fecha de emisin y sta se encuentre dentro
del periodo a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando
el NIT del comprador o el nmero de Documento de
Identificacin de ste, cuando no se encuentre inscrito en
el Padrn Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y
del RC-IVA (dependientes), deber solicitar se consigne el
NIT en los documentos de gastos relacionados a la actividad
gravada por el IVA y el Documento de Identificacin en
aquellos que respalden gastos personales a efectos de
descargar el RC-IVA (dependientes). Asimismo, en caso
que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE y ejerza
profesiones liberales y/u oficios en forma independiente,
debe solicitar se consigne su NIT en las Facturas o Notas
Fiscales por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mnimamente el primer
apellido, para Empresas Unipersonales tambin es vlido
el nombre comercial y para Personas Jurdicas la razn
social o sigla, los errores ortogrficos no invalidan el
Crdito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser
coincidentes;
7.
No presente enmiendas, tachaduras,

sobreposiciones u otras alteraciones;
borrones,
8. Cuente con la informacin de la transaccin de acuerdo a

lo establecido en la presente Resolucin para los Sujetos
Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago
cuando la Factura refiera a transacciones mayores o
iguales a Bs50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);
10.Consigne el cdigo de control, slo cuando la modalidad
de facturacin empleada implique la generacin de este
dato.
La emisin de Facturas que incumplan otros requisitos
distintos a los mencionados en los incisos precedentes
no invalida el Crdito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las
sanciones que correspondan al emisor.
II. Adems de lo previsto en el Pargrafo precedente, para
efectos del cmputo del Crdito Fiscal IVA y gastos deducibles
del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones
debern estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento
de respaldo de la transaccin que demuestre la efectiva
realizacin del hecho econmico, a excepcin de los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no obligados a
llevar registros contables.
III. La Declaracin nica de Importacin (DUI) deber
cumplir con los requisitos establecidos en el Pargrafo I del
presente Artculo segn corresponda, salvando los datos que
no puedan consignarse como consecuencia de la estructura
y formato particular de dicho documento.
IV. Se consideraran vlidos los boletos y dems documentos

equivalentes emitidos por Lneas Areas, Agentes Generales
y Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de
Facturacin de Lneas Areas afiliadas o no a IATA contenidas
en la presente Resolucin.
V. Sern vlidas para el respaldo del Crdito Fiscal, las
Facturas o Notas Fiscales de servicios bsicos (electricidad,
agua, gas domiciliario y telfono), cuyo NIT o nmero de
Documento de Identificacin no concuerde con el del
comprador (o no contenga este dato), siempre y cuando el
domicilio fiscal consignado en los documentos coincida con
el declarado por el beneficiario en el Padrn Nacional de
Contribuyentes para el caso del IVA o el domicilio consignado
en la Declaracin Jurada correspondiente para el caso del
RC-IVA.
VI. Sern vlidas las Facturas de la Modalidad de Facturacin
Prevalorada, emitidas sin NIT o nmero de Documento de
Identificacin, sin nombre o razn social o nombre comercial,
ni fecha de emisin conforme las previsiones de la
presente Resolucin.
Asimismo, tambin son vlidas las facturas de Servicios de
Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional emitidas en
la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, que no
cuenten con NIT o nmero de Documento de Identificacin,
sin nombre o razn social o nombre comercial del comprador.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha
lmite de emisin, sern vlidas para el Crdito Fiscal, sin
perjuicio de que la Administracin Tributaria imponga la
sancin correspondiente al emisor.
Artculo 55. (Imputacin del Crdito Fiscal).- I.
Conforme lo previsto por la Ley N 843 (Texto Ordenado
Vigente) y como regla general, el Crdito Fiscal respaldado en
las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes debe
ser imputado en el perodo fiscal al que corresponda la fecha
de emisin del documento.
Para el caso del RC-IVA el Crdito Fiscal de la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente, debe ser imputado
considerando que su fecha de emisin no sea mayor a ciento
veinte (120) das anteriores a la fecha de finalizacin del
trimestre que se declara (RC-IVA-Contribuyentes Directos) o
a la fecha de presentacin del formulario al empleador (RCIVA Dependientes).
Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, al
ser emitidas en medios digitales, no requerirn ser impresas
para el descargo del Crdito Fiscal correspondiente al RCIVA.
II. Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad
de Facturacin Prevalorada que no consignen la fecha de
emisin, conforme lo previsto en la presente Resolucin,
debern ser imputadas como mximo hasta el perodo
fiscal correspondiente a la fecha lmite de emisin,
excepcionalmente para el caso del RC-IVA hasta ciento veinte
(120) das posteriores a la fecha lmite de emisin.
III. La Factura o Nota Fiscal emitida por el sector de servicios
de telecomunicacin a terceros puede respaldar el Crdito
Fiscal correspondiente al periodo fiscal de la fecha de emisin
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23
o bien a la fecha de su efectivo pago, en este ltimo caso la

fecha de pago no podr ser mayor a ciento ochenta (180)
das computados a partir de la fecha de emisin.
IV. El Crdito Fiscal de las Declaraciones nicas de
Importacin (DUIs) debe ser imputado en el periodo
correspondiente a la fecha de pago de dichos documentos,
con la que finalice el Despacho Aduanero.
V. La falta de legibilidad en la imagen del Cdigo QR no ser
causal para depurar el Crdito Fiscal.
Artculo 56. (Facturas sin Derecho a Crdito Fiscal).Las Facturas o Notas Fiscales que son emitidas bajo esta
caracterstica especial son:
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, slo
para concesionarios o usuarios debidamente autorizados;
b) Ventas en locales Duty Free;
c) Factura Comercial de Exportacin;
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en
el Artculo 30 de la Ley N 292 de fecha 25 de septiembre
de 2012, General de Turismo Bolivia te espera;
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad
de Cobija (ZOFRACOBIJA);
f) Operaciones de transporte internacional de carga por
carretera, sujetas al Rgimen de Tasa Cero en el IVA
dispuesto en la Ley N 3249 de 1 de diciembre de 2005;
g) La venta de libros de produccin nacional e importados,
y de publicaciones oficiales de instituciones del Estado
Plurinacional de Bolivia, sujetas al rgimen de Tasa Cero
en el IVA dispuesto por la Ley N 366 de 29 de abril de
2013 (ver Anexo N 14);
h) Venta de moneda extranjera;
i) Artistas nacionales sujetos a la Ley N 2206 de 30 de
mayo de 2001;
j) Otros previstos en norma especfica.
CAPTULO VII
CASOS ESPECIALES
SECCIN I
TAMAOS
Artculo 57. (Autorizacin para Tamaos Especiales).I. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
utilicen la Modalidad de Facturacin Computarizada no
puedan cumplir con los tamaos establecidos en el Pargrafo
I del Artculo 14 de la presente Resolucin por razones
tecnolgicas, debern solicitar autorizacin a travs del SFV
para utilizar tamaos especiales.
II. La solicitud de autorizacin para el uso de tamaos
especiales de Facturas o Notas Fiscales, deber realizarse
con carcter previo a la dosificacin de Facturas.
Artculo
58.
(Procedimiento
para
Tamaos
Especiales).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para
la autorizacin de tamaos especiales de Facturas o Notas
Fiscales deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar Casos Especiales;
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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24
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
d) Seleccionar Autorizacin Uso de Tamao Extraordinario

de Papel;
e) Registrar datos de la solicitud;
f) Consignar el motivo de la solicitud;
g) Imprimir reporte.
SECCIN II
EMISIN Y REGISTRO
Artculo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto
en el Inciso e) del Artculo 3 y el Inciso b) del Artculo 4,
de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen
en Sujetos Pasivos del IVA quienes alquilen bienes muebles
y/o inmuebles, debiendo emitir la correspondiente Factura o
Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador
del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deber emitir
la Factura con el ttulo RECIBO DE ALQUILER, autorizada
por el SFV con la caracterstica especial Alquiler de bienes
inmuebles establecida en la presente Resolucin.
III. En los dems casos de alquiler distintos a bienes
inmuebles, se deber emitir la correspondiente Factura
o Nota Fiscal utilizando cualquiera de las Modalidades de
Facturacin y los dems aspectos inherentes establecidos en
Artculo 60. (Facturas Comerciales de Exportacin).I. Se encuentran obligados a la emisin de la Factura
Comercial de Exportacin los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que realicen exportaciones de forma habitual
y/o aquellas alcanzadas por el Rgimen de Devolucin
Impositiva.
II. Las Personas Naturales o Jurdicas que de conformidad
a las Leyes N 1489, 1963 y 1731, realicen exportaciones
definitivas de mercancas, incluyendo las exportaciones
RITEX, debern estar registrados con la caracterstica
tributaria Exportadores - Habilitacin de Notas Fiscales
Sin Derecho a Crdito Fiscal en el Padrn Nacional de
Contribuyentes y para fines de control tributario debern
emitir una Factura Comercial de Exportacin aplicando los
procesos de dosificacin y dems aspectos relacionados,
segn corresponda (ver Anexo N 8).
III. Las Facturas Comerciales de Exportacin no generan
Crdito Fiscal para el comprador. Las exportaciones se
encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artculo 11
de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente).
IV. No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial
de Exportacin dosificada cuando se realice la exportacin
de efectos personales y/o menaje domstico, la exportacin
de cantidades pequeas por ejemplo muestras de producto
o quienes realicen exportaciones sin fines comerciales las
cuales no sern sujetas a devolucin impositiva. Asimismo,
no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de
Exportacin dosificada, las encomiendas internacionales u
otras piezas postales, transportadas por entidades de servicio
expreso o postal de acuerdo a normas internacionales de
servicio de correos, no sujetos a devolucin.
V. En caso de operaciones de reimportacin corresponder
anular la Factura Comercial de Exportacin previamente
emitida, debiendo ser reportada a travs del SFV y registrada
en el Libro de Ventas como Factura Anulada, aplicando el

procedimiento de inactivacin establecido en la presente
Resolucin.
VI. Las Facturas Comerciales de Exportacin emitidas
en Libre Consignacin debern ser dosificadas por la
Administracin Tributaria con la caracterstica especial en
Libre Consignacin. Para efectos de la devolucin impositiva,
el exportador deber reemplazar las Facturas Comerciales de
Exportacin en Libre Consignacin con las correspondientes
Facturas Comerciales de Exportacin debidamente habilitadas
por el Servicio de Impuestos Nacionales, una vez cerrada o
concluida la operacin de exportacin con DUE definitiva.
VII. Las Facturas Comerciales de Exportacin de minerales
no debern consignar el valor de las regalas.
Artculo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).I. En cumplimiento a lo establecido en el Artculo 16 de
la Ley N 100 de 4 de abril de 2011, los contribuyentes
que comercialicen combustibles subvencionados por el
Estado Plurinacional de Bolivia (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Disel y Gas Natural Vehicular), debern consignar
en las Facturas emitidas el nmero de placa del automotor,
identificando si es placa nacional o extranjera.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria
y equipo pesado, tales como tractores, moto-niveladoras,
palas mecnicas, maquinaria agrcola, debern consignar la
placa o cuando no tenga sta se consignar el nmero de
identificacin del vehculo (nmero de chasis o VIN).
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles,
Gasolina Especial, Gasolina Premium y Disel debern
registrar de forma obligatoria en la Factura el Nmero de
Autorizacin de venta, emitido por las entidades reguladoras,
de fiscalizacin y control, cuando se trate de ventas iguales
o mayores a 121 litros o el volumen que permita la norma
especfica aplicable a cada caso.
IV. La venta de suministro de productos refinados de
petrleo (Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel, Gas
Natural Vehicular - GNV, industrializados y otros), a medios
de transporte con placa de circulacin extranjera, debern
ser facturadas a los precios internacionales fijados por el ente
regulador conforme dispone el Pargrafo III del Artculo 18
de la Ley N 100 de 4 de abril de 2011.
Artculo 62. (Exportacin de Servicios Tursticos).I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
exporten servicios tursticos, podrn aplicar el beneficio
fiscal establecido en la Ley N 292 de 25 de septiembre
de 2012, General de Turismo Bolivia te espera y Decreto
reglamentario vigente, siempre que se trate de prestacin
de servicios tursticos receptivos a extranjeros no residentes
en el pas, con permanencia no mayor a ciento ochenta y
tres (183) das sin interrupcin y no cuenten con vivienda
habitual o con un domicilio permanente en territorio nacional
(ver Anexo N 10).
II. Las Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales
registradas y autorizadas por autoridad de turismo
competente, podrn aplicar el beneficio sealado en el
pargrafo anterior, siempre que estn inscritas en el Padrn
Nacional de Contribuyentes con la caracterstica tributaria
Actividades de Turismo Receptivo y realicen las siguientes
actividades:
1. Operador Local: Actividad realizada por Personas

Jurdicas o Empresas Unipersonales que presten servicios
de turismo organizado desde los mercados de origen
(exterior) hacia el territorio nacional, a travs de la venta
de paquetes tursticos. Este beneficio no alcanza a la
venta de paquetes tursticos realizada dentro el territorio
nacional.
2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada
por Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales que
presten servicios de alojamiento temporal, tales como
hoteles, apart-hoteles, hostales, residenciales, y dems
contemplados en normas del sector turismo, siempre y
cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el
mismo prestador del servicio.
III. Los Operadores de Turismo Receptivo debern emitir
Facturas o Notas Fiscales con la caracterstica especial Sin
Derecho a Crdito Fiscal por el valor del paquete o del
programa de turismo, consignando el nombre y apellido del
turista y en el campo NIT el valor cero (0).
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los
establecimientos de hospedaje, por el servicio de alojamiento
temporal a turistas que lleguen al pas mediante Programas
de Operadores de Turismo Receptivo, debern ser emitidas a
nombre del Operador de Turismo consignando el NIT de ste
y registrando el nombre y apellido de cada turista extranjero
no residente. Los establecimientos que presten servicio
de hospedaje a turistas extranjeros no residentes que
individualmente lleguen al pas (sin Programa de Operadores
de Turismo Receptivo), debern emitir la Factura o Nota
Fiscal con la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito
Fiscal, consignando el nombre del turista y el valor cero (0)
en los campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con
fotocopia del Documento de Identificacin o Pasaporte del
turista extranjero no residente.
Artculo 63. (Facturacin Transporte Terrestre).- I.
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que presten
servicios de transporte terrestre de pasajeros y/o carga
dentro del territorio nacional y no estn alcanzados e inscritos
en el Sistema Tributario Integrado (STI), debern emitir
Factura o Nota Fiscal conforme las modalidades previstas en
II. En caso de usar la Modalidad de Facturacin Manual,
se deber cumplir con los aspectos tcnicos establecidos
para sta modalidad en la presente Resolucin, pudiendo
ajustar su formato al tipo cuerpo - taln, considerando los
lmites mnimos y mximos definidos para el tamao en
la Modalidad de Facturacin Prevalorada establecido en la
presente Resolucin.
Artculo 64. (Tasa Cero - IVA).- Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que se encuentren alcanzados por el
rgimen Tasa Cero en IVA para el Transporte Internacional de
Carga por Carretera, Venta de Libros y otras establecidas por
Ley para emitir Facturas con la caracterstica especial Tasa
Cero Sin Derecho a Crdito Fiscal, debern estar inscritos
en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la actividad
econmica establecida en normativa emitida para tal efecto,
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Pg
25
asimismo debern tener registrada la correspondiente

caracterstica tributaria Tasa Cero - IVA.
Artculo 65. (Comercializacin de alimentos
Seguridad Alimentaria y Abastecimiento).- I. En la
comercializacin de alimentos exentos de impuestos con el
fin de resguardar la Seguridad Alimentaria y Abastecimiento,
que cuenten con autorizacin del Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas, se debern emitir Facturas o Notas Fiscales
sin derecho a Crdito Fiscal en las modalidades dispuestas en
II. Para la comercializacin en el mercado interno
de alimentos exentos por seguridad alimentaria y
abastecimiento, los comercializadores de alimentos debern
registrar en el SFV el Nmero de Autorizacin emitido por el
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y la Resolucin
de la MAE, debiendo adjuntar ambos documentos en archivo
digital, para la correspondiente dosificacin de Facturas o
Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal.
III. Para efectos de control, los alimentos comercializados
bajo esta caracterstica debern llevar un kardex de inventario
independiente por producto a ser comercializado. Mismo
que deber ser conservado por el contribuyente conforme
establece la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, y puesto
a disposicin de la Administracin Tributaria a requerimiento.
Artculo 66. (Facturacin en Zonas Francas).- I. La
Facturacin en Zonas Francas se sujetar a lo establecido en
el Decreto Supremo N 470 de 7 de abril de 2010, conforme
a lo siguiente:
1. Concesionario al Usuario: Se deber emitir Facturas Sin
Derecho a Crdito Fiscal por administracin y explotacin
de la zona franca, alquiler, venta de espacios y otros
servicios, (Ver Anexo N 20).
2. Concesionario al prestador de Servicios Conexos: Se
deber emitir Factura o Nota Fiscal con derecho a Crdito
Fiscal por la prestacin de servicios del Concesionario al
prestador de Servicios Conexos.
3. Usuarios: Debern emitir Facturas Sin Derecho a Crdito
Fiscal por las operaciones realizadas al interior de la zona
franca, (Ver Anexo N 20).
4. Prestadores de Servicios Conexos: Se deber emitir
Factura con Derecho a Crdito Fiscal, cuando las personas
naturales o jurdicas presten servicios conexos dentro
de las Zonas Franca Comerciales e Industriales, tales
como Bancos, Empresas de Seguro, Agencias y Agentes
Despachantes de Aduana, restaurantes, y toda otra
persona que no sea usuaria ni concesionaria y preste
cualquier otro servicio estando alcanzadas por los tributos
establecidos en la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y
dems disposiciones complementarias.
II. En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas
Francas Comerciales e Industriales realicen actividades
gravadas fuera de stas, debern emitir Facturas o Notas
Fiscales con derecho a Crdito Fiscal de acuerdo a lo previsto
en la presente Resolucin.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
desarrollen actividades en zona franca Cobija, conforme lo
dispuesto en la Ley N 1850 de 7 de abril de 1998, y el
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
26
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Decreto Supremo N 25933 de 10 de octubre de 2000, tienen

la obligacin de emitir Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho
a Crdito Fiscal, a objeto de respaldar las operaciones
realizadas dentro de esa ciudad, aplicando lo dispuesto en
los Pargrafos anteriores.
los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE), para vuelos

originados en el territorio nacional, podrn utilizar los cdigos
(YQ) o (YR) en el boleto areo, en este caso el importe
sujeto a Crdito Fiscal al cual tendr derecho el pasajero o
beneficiario estar compuesto por:
La emisin de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a

Crdito Fiscal en Zona Franca Cobija, slo sern vlidas para
operaciones realizadas al interior de esa ciudad. Por toda
venta de bienes o prestacin de servicios que trascienda
el radio urbano de la misma (Ejemplos: transportes,
telecomunicaciones, servicios financieros), deber emitirse
Facturas con derecho a Crdito Fiscal.
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR)
Artculo 67. (Facturacin de Lneas Areas afiliadas o

no a IATA).- I. Para aquellas Lneas Areas afiliadas o no
a IATA, Agencias de Viaje y Agentes Generales Autorizados,
que operen con sistemas de reserva global GDS y otros, se
establece el siguiente tratamiento especial:
Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos
electrnicos PR (Passenger Receipt) y virtuales (ET), emitidos
directamente por las Lneas Areas y Agentes Generales
Autorizados as como los emitidos por las Agencias de Viaje,
estos ltimos bajo el sistema regularizado denominado Billing
and Settlement Plan (BSP Plan de Facturacin Bancaria) de
IATA, sern considerados como Documentos Equivalentes a
efectos tributarios.
Los documentos previamente referidos, debern consignar
mnimamente los siguientes datos:
1. Lugar y fecha de emisin;
2. Nmero de boleto o documento (Nmero de Factura);
3. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el
pas);
4. NIT del beneficiario si es Sujeto Pasivo del IVA o el
Nmero de Documento de Identidad del beneficiario si es
persona natural;
5. Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolnea o
Agente General Autorizado;
6. Nombre y Cdigo IATA del Agente de Viajes que emite
por cuenta de la Aerolnea o Agente General Autorizado;
7. El Impuesto a las Salidas reas al Exterior - ISAE, que
estar detallado en forma separada, identificado con un
Cdigo nico;
8. Cdigo(s) e importe(s) de depsito(s) por el Servicio de
Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional.
El Cdigo QR no es requisito para los boletos areos y
dems documentos emitidos por lneas areas afiliadas o
no a IATA.
El importe sujeto a Crdito Fiscal consignado en los boletos
areos, estar compuesto por:
En el caso de las Lneas Areas Nacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM)
En el caso de las Lneas Areas Internacionales:

Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO)
Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales

Autorizados que opten por exponer en el boleto areo de
forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que
forman parte del servicio, que a la fecha son cobrados a
En caso que las Lneas Areas Internacionales o Agentes

Generales Autorizados utilicen alguno de los cdigos (YQ)
o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados
por impuestos nacionales como ser tributos, derechos
aeroportuarios y/u otros cargos del exterior, dichos cdigos
no formarn parte del importe sujeto a Crdito Fiscal, ya
que dichos conceptos no se encuentran relacionados con los
servicios de transporte originados en el territorio nacional.
II. Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales
debern utilizar los mejores mecanismos que vean
convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto
a Crdito Fiscal en los boletos areos que emitan de manera
directa o mediante agencias de viajes.
1. El nmero de boleto o documento (Nmero de Factura)
deber cumplir con lo siguiente:
a) Estar formado por el Cdigo de Aerolnea (3 dgitos)
+ Forma y Nmero de Serie (10 dgitos), haciendo un
total de trece (13) dgitos;
b) En los boletos manuales, estar preimpreso;
c) En los boletos automticos podr ser diferente al
nmero preimpreso del boleto;
d) En los boletos electrnicos ser asignado por sistemas
computarizados.
2. Los boletos manuales, automticos y los recibos de
boletos electrnicos PR (Passenger Receipt) o virtuales
(ET), emitidos directamente por las Lneas Areas o
Agentes Generales Autorizados as como los emitidos por
las Agencias de Viajes, no estn obligados a ser emitidos
con numeracin correlativa ni ascendente.
3. Los boletos o billetes areos emitidos por las Lneas
Areas, Agencias de Viajes y Agencias Generales
Autorizadas, afiliadas a IATA o no, debern consignar
la informacin correspondiente al importe por cobro de
Servicio de Terminal Aeroportuaria. Asimismo, no podrn
consignarse cobros por otros servicios sujetos a los
impuestos nacionales cuya Facturacin se sujetar a lo
dispuesto en la presente Resolucin.
III. Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR,
EMD y EAWB, manuales y electrnicos, sern considerados
como Documentos Equivalentes a todos los efectos
tributarios, siempre y cuando se utilicen para los fines que
fueron creados u otros.
Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR,
EMD y EAWB u otros documentos utilizados para el mismo
propsito, debern consignar necesariamente los datos
establecidos en el Pargrafo I de la presente Resolucin, con
la nica excepcin que en el documento EAWB el nmero de
boleto podr ser de hasta 13 dgitos.
IV. Las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y las
Agencias de Viaje no estarn obligadas a mantener copias
fsicas de los boletos y documentos a los que se refieren los
Pargrafos anteriores, en la medida que se generen copias

digitales, que sean registradas y archivadas en medios
electrnicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: Que la informacin sea completa, correcta,
exacta, ntegra y permita identificar todos los datos de la
transaccin as como las fechas de procesamiento y de
registro, con un mecanismo de seguridad que haga evidente
algn cambio o alteracin, conforme lo dispuesto en el
segundo Prrafo del Pargrafo I, Artculo 79 de la Ley N
2492 Cdigo Tributario Boliviano.
V. Se autoriza a las Lneas Areas, Agentes Generales
Autorizados y a IATA, hacer imprimir o adquirir en el
exterior del Estado Plurinacional, de acuerdo a modelos
internacionales, los boletos manuales y automticos y dems
documentos sealados. El Servicio de Impuestos Nacionales
no asignar rangos de numeracin para la impresin y emisin
de los Boletos Areos y otros documentos relacionados con
los servicios de transporte areo.
VI. El depsito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria
Nacional o Internacional, realizado por el pasajero al
adquirir su boleto o billete areo, deber ser facturado por el
Administrador de Aeropuerto (Santa Cruz Aeropuerto Viru
Viru, El Alto Aeropuerto El Alto y Cochabamba -Aeropuerto
Jorge Wilstermann), cuando ste perciba dicho importe o se
haga uso del mencionado servicio, lo que ocurra primero.
VII. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sealados
en el presente Artculo, debern cumplir con la presentacin
del Libro de Compras y Ventas IVA, excluyendo el detalle
de las ventas por concepto de pasajes y dems servicios de
transporte areo las cuales debern ser informadas en la
forma y condiciones establecidas en el Captulo VIII de la
presente Resolucin.
Para fines probatorios, IATA tiene la obligacin de acreditar
o certificar las impresiones de la informacin proporcionada,
a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Artculo 68. (Notas de Crdito - Dbito).- I. Cuando
efectivamente se produzca una devolucin o rescisin
entre vendedor y comprador, sea total o parcial de bienes
o servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se
liquida, deber emitirse la Nota de Crdito - Dbito a efectos
de realizar los correspondientes ajustes en la liquidacin del
IVA, considerando lo siguiente:
1. En caso que la operacin hubiere sido efectuada entre
Sujetos Pasivos del IVA, se emitir el documento tributario
de ajuste, correspondiendo imputar un Crdito Fiscal
al Emisor y un Dbito Fiscal al Comprador, afectando
el periodo fiscal en el que se produjo la devolucin o
rescisin.
2. Cuando el comprador que realiza la devolucin no sea
Sujeto Pasivo del IVA, el vendedor deber exigir la Factura
original como requisito para emitir la correspondiente Nota
de Crdito - Dbito, sin entregar al Comprador ningn
ejemplar de la misma, para luego proceder al archivo
conjunto de tales documentos. Adems se deber tener
en cuenta los siguientes casos:
a) Si la devolucin o rescisin es total, la Nota de Crdito Dbito deber expresar tal importe y las referencias de
la Factura original.
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27
b) Si la devolucin o rescisin es parcial, la Nota de Crdito

- Dbito deber expresar el importe correspondiente y
las referencias de la Factura original, discriminando el
valor de lo efectivamente devuelto o rescindido de lo
que queda vigente.
Para el caso de Facturacin Conjunta se podr archivar una
fotocopia de la Factura original a efectos de no afectar la
utilizacin de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos;
sin embargo, se deber inhabilitar (de forma impresa o con
sello de goma) la Factura original resultado de la devolucin
o rescisin lograda, evitando de esta manera su uso.
La Nota de Crdito - Dbito debidamente emitida ser utilizada
para respaldar el Crdito Fiscal al Vendedor de los bienes o
Prestador de servicios en el periodo en el que se produzca la
devolucin o rescisin, generando el correspondiente dbito
fiscal en el mismo periodo para el Comprador.
II. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser autorizadas
por la Administracin Tributaria de acuerdo al tratamiento
general, con la caracterstica especial habilitada al efecto.
Asimismo para su emisin podrn aplicar las Modalidades
de Facturacin Manual y Computarizada, considerando los
formatos establecidos en la presente Resolucin para cada
caso.
III. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser emitidas a
momento de producirse la devolucin o la rescisin siempre
que stas sean realizadas de forma posterior al periodo fiscal
de emisin de la Factura o Nota Fiscal original.
Artculo 69. (Procedimiento de Dosificacin por
Caractersticas Especiales).- La dosificacin de Facturas
o Notas Fiscales para las caractersticas especiales sealadas
en los Artculos precedentes, deber realizarse conforme los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
d) Seleccionar la actividad econmica;
e) Seleccionar la sucursal;
f) Seleccionar modalidad;
g) Seleccionar la caracterstica especial;
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda);
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras
solicitudes;
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificacin.
Artculo 70. (Regularizacin de Facturas emitidas
con error).- I. Independientemente a la aplicacin de la
respectiva sancin por Incumplimiento de Deberes Formales
en los casos que correspondan, los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables debern realizar la regularizacin de
Facturas o Notas Fiscales cuando en la emisin de las mismas
se consignen o adviertan los siguientes errores:
1. Nmero de Autorizacin inexistente en el SFV: El
Sujeto Pasivo que por error consigne en la Factura o Nota
Fiscal de manera impresa o preimpresa un Nmero de
Autorizacin diferente al establecido en el certificado de
dosificacin;
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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28
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
2. Falta de activacin: Las Facturas o Notas Fiscales

que fueron emitidas en las Modalidades de Facturacin
Manual y Prevalorada sin el correspondiente certificado de
activacin de la dosificacin;
3. Nmero correlativo fuera de rango autorizado:
Emisin de Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades
de Facturacin Manual y Prevalorada fuera del rango
autorizado por la Administracin Tributaria;
4. Cdigo de control incorrecto: Las Facturas o Notas
Fiscales consignan un cdigo de control errado por
captura incorrecta de la llave digital proporcionada por la
Administracin Tributaria;
5. Fecha de activacin posterior a la emisin: Las
Facturas o Notas Fiscales que fueron emitidas antes de la
activacin de la dosificacin por el Sujeto Pasivo o por la
imprenta autorizada segn corresponda;
6. Emisin de Facturas posterior a la fecha lmite de
emisin: El Sujeto Pasivo continu emitiendo Facturas o
Notas Fiscales fuera de la fecha lmite de emisin;
7. Sin cdigo de control: Las Facturas o Notas Fiscales
correspondientes a las Modalidades de Facturacin
Computarizada y Electrnica por Ciclos no consignan el
cdigo de control;
8. Error de correlatividad: Emisin de Facturas o Notas
Fiscales con duplicidad de numeracin, sin respetar la
correlatividad o sin iniciarse en 1 (este ltimo caso en las
Modalidades de Facturacin Computarizada o Electrnica
por Ciclos);
9. Datos de dosificacin incorrectos: Emisin de Facturas
o Notas Fiscales que consignen datos de dosificacin
distintos a los proporcionados por la Administracin
Tributaria;
10.Errores en el NIT del emisor: Emisin de Facturas o
Notas Fiscales que consigne algn dato del NIT con error
por transposicin u omisin.
II. Para realizar la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber ingresar a la
Oficina Virtual y realizar los siguientes pasos:
1. Registro Individual
a) Ingresar al SFV;
e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;

f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente
con el reporte para continuar con el procedimiento
sancionador.
III. El formato del archivo para la regularizacin de Facturas
o Notas Fiscales emitidas con error deber cumplir con la
siguiente estructura:
1. El formato del nombre del archivo que se desplegar en el
campo Nombre Archivo, deber corresponder a:
NIT_Fecha_REGUL.Extensin
DATOS
DESCRIPCIN
NIT
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza

el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deber consignarse en
formato aaaammdd.
REGUL
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
informacin relacionada con el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error.
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de Regularizacin de Facturas o Notas

Fiscales emitidas con error, la misma que deber ser de tipo zip.
Los tipos de errores habilitados a asociar dependern

del error de emisin cometido considerando la siguiente
relacin.
TIPO DE ERROR
DESCRIPCIN
Datos (DA)
Nmero de Autorizacin inexistente, cdigo de control errado, sin cdigo

de control, error de correlatividad, datos de dosificacin incorrectos, NIT
emisor errado.
Activacin (AC)
Sin fecha de activacin, fecha de activacin posterior a la emisin.
Ampliacin (AM)
Nmero fuera de rango autorizado
Fecha lmite (FL)
Emisin de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha lmite de

emisin.
2. La informacin proporcionada deber contener los

siguientes datos:
a) NIT;
b) N de Trmite de Dosificacin;
c) N de Solicitud de Trmite de Dosificacin;
d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente
al tipo de error);
e) NIT/CI;
f) N Autorizacin;
g) N Factura;
h) Fecha de Emisin;
i) Cdigo de Control.
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas

con error;
4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo

de error al que corresponde la regularizacin;
El orden en el que los campos del archivo debern ser

registrados, se detalla en el siguiente cuadro:
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente
con el reporte para continuar con el procedimiento
sancionador.
2. Registro por Lotes
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas
con error;
NIT
Nro.
Trmite
Nro.
Tipo Error NIT/CI
Solicitud
Nro.
Autorizacin
Nro.
Factura
Fecha
Emisin
Cdigo
Control
IV. El procedimiento para la Regularizacin de Facturas

o Notas Fiscales emitidas con error proceder para
las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada,
Computarizada, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
Artculo 71. (Reversin de Inactivacin de Facturas
o Notas Fiscales).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, errneamente hubiere inactivado Facturas o
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Pg
29
Notas Fiscales, podr aplicar el procedimiento de reversin,

efectuando los siguientes pasos:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen

nicamente la actividad de Alquiler de Bienes Inmuebles;
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar Opciones Complementarias;
2. Las Personas Naturales que sean sujetas nicamente del

RC-IVA;
3. Seleccionar la opcin Casos Especiales;
3. Quienes realicen espectculos pblicos eventuales;
4. Elegir la opcin Reversin Inactivacin de Facturas;
4. Quienes pertenezcan al Rgimen Tributario Simplificado,

Sistema Tributario Integrado o Rgimen Agropecuario
Unificado.
5. Elegir la forma de registro;

6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda;
7. Imprimir el reporte.
Se podr realizar el procedimiento de reversin de
inactivacin slo una vez por Factura o Nota Fiscal.
II. El formato del archivo para la Reversin de Inactivacin
de Facturas o Notas Fiscales deber cumplir con la siguiente
estructura:
1. El formato que se desplegar en el campo Nombre
Archivo, deber corresponder a:
NIT_Fecha_REV.Extensin
DATOS
DESCRIPCIN
NIT
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable que realiza el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas
o Notas Fiscales.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversin de inactivacin de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deber consignarse en
formato aaaammdd.
REV
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
informacin relacionada con el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales.
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de Reversin de Inactivacin de Facturas

o Notas Fiscales, la misma que deber ser de tipo zip.
2. La informacin proporcionada deber contener los

siguientes datos:
a) N de Solicitud;
III. Los registros previstos en el presente Captulo no

requieren de foliacin y encuadernacin formalizada por
Notario de Fe Pblica.
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros,
debern ser expresados en moneda nacional (bolivianos)
con dos decimales.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean
Concesionarios o Usuarios de Zonas Francas debern
elaborar y enviar los Libros de Compras y Ventas IVA en
la forma y condiciones dispuestas en el presente Captulo,
debiendo consolidar las compras y ventas, realizadas al
interior y fuera de stas.
VI. Las Entidades Pblicas y Organizaciones No
Gubernamentales (ONG), estn o no alcanzadas por el IVA,
tienen la obligacin de enviar a la Administracin Tributaria
los Libros de Compras y Ventas IVA a travs del Aplicativo
FACILITO LCV-IVA de forma mensual.
VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda
Extranjera (IVME), debern registrar todas las operaciones
de venta de moneda extranjera en un registro auxiliar que
debe contemplar las siguientes columnas:
1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Solicitud (REV-Reversin de inactivacin);
d) N de Factura.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato se deber incluir el valor cero
(0).
III. El procedimiento de Reversin Inactivacin de Facturas
o Notas Fiscales proceder para todas las Modalidades de
Facturacin siempre y cuando hubiesen sido previamente
inactivadas.
2. N de la Factura o Nota Fiscal;

3. N de Autorizacin;
4. Nmero de Documento de Identidad o NIT del comprador;
5. Nombre o Razn Social del comprador;
6. Importe de la Transaccin;
7. Importe de la diferencia de cambio;
8. Cdigo de Control cuando corresponda.
El registro sealado en el presente Pargrafo deber ser
conservado por el Sujeto Pasivo de manera adecuada y
conforme a Ley, debiendo ser presentado a requerimiento
de la Administracin Tributaria.
CAPTULO VIII
REGISTRO Y REMISIN DE INFORMACIN
SECCIN I
REGISTROS
Artculo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables alcanzados por el IVA tienen la obligacin de
preparar los siguientes registros:
1. Libro de Compras IVA;
2. Libro de Ventas IVA;
3. Libro de Ventas Menores del da.
II. Salvo disposicin expresa, no estn obligados a llevar los
registros sealados en el Pargrafo precedente:
SECCIN II
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Artculo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de
Compras y Ventas IVA (LCV-IVA) debern registrarse
cronolgica y correctamente las Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes en el periodo de liquidacin del
impuesto conforme a los formatos, la estructura y el aplicativo
informtico, establecidos en la presente Resolucin.
Deber entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente, la consignacin de datos de este
documento en cada fila del LCV-IVA.
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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30
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern

conservar adecuadamente la copia digital del LCV-IVA
remitido a la Administracin Tributaria, as como los respaldos
fsicos y/o digitales del Crdito y Dbito Fiscal, debiendo
encontrarse disponibles a simple requerimiento de sta.
III. El envo de los LCV-IVA, conforme los medios previstos
en la presente Resolucin, surten efectos jurdicos y la
informacin enviada tiene validez probatoria conforme
establecen el Artculo 79 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de
2003, Cdigo Tributario Boliviano, y el Artculo 7 del Decreto
Supremo N 27310, de 9 de enero de 2004. Salvo prueba en
contrario, se presume que el contenido dar plena fe de las
transacciones efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables.
Equivalentes que respalden las compras realizadas en el

periodo a informar, bajo las siguientes especificaciones:
2.1.ESTNDAR. Se
utilizar
la
especificacin
ESTNDAR en el cual se registrarn todas las compras
y adquisiciones realizadas en el periodo a informar, de
acuerdo al formato y la estructura del Anexo N 21 de la
presente Resolucin, debiendo contener los siguientes
datos:
a) N (nmero correlativo);
b) Fecha de la Factura o DUI;
c) NIT proveedor;
d) Nombre o razn social;
e) N de la Factura;
IV. La informacin a registrar deber permitir la identificacin

de las operaciones gravadas, no gravadas, exentas,
liberadas, gravadas a tasa cero, as como la discriminacin
del Impuesto a los Consumos Especficos (ICE), Impuesto
Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD), tasas
y contribuciones especiales, descuentos, bonificaciones y
otros impuestos indirectos cuando corresponda de acuerdo a
formatos establecidos en la presente Resolucin.
f) N de DUI;
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no debern presentar

campos sin datos en los registros, ni formatos diferentes a los
previstos en la presente Resolucin.
k) Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas;
VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendr la

obligacin de enviar los LCV-IVA incluso para los periodos
sin movimiento.
VII. Los LCV-IVA debern ser consolidados por NIT
incluyendo todas las actividades econmicas, casa matriz y
sucursales del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
VIII. Las Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por concepto
de Venta de Moneda Extranjera no debern registrase en el
Libro de Compras IVA ni en el Libro de Ventas IVA.
Artculo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de
Compras IVA deber ser utilizado para el registro de todas
las compras, adquisiciones, contrataciones, prestacin
de servicios y toda otra prestacin cualquiera fuere su
naturaleza e importaciones definitivas vinculadas con la
actividad desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes.
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por
las siguientes especificaciones: Estndar y Notas de Crdito
- Dbito, en las que se deber registrar segn corresponda
los datos de las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes conforme lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Ttulo: LIBRO DE COMPRAS IVA
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/
aaaa, donde mm es el mes, antecedido por un cero si
fuera un solo dgito, y aaaa es el ao. Para envo anual
consignar aaaa ao comercial.
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del
Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar
todas las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
g) N de Autorizacin;
h) Importe total de la compra;
i)
Importe no sujeto a Crdito Fiscal
Contribuciones, ICE, IEHD y Exentos);
(Tasas,
j) Subtotal (resultado de la resta del importe total

menos el importe no Sujeto a Crdito Fiscal);
l) Importe base para Crdito Fiscal;
m)Crdito Fiscal;
n) Cdigo de control;
o) Tipo de compra.
2.2.NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la
especificacin NOTA DE CRDITO -DBITO cuando
se trate del registro de devoluciones o rescisiones que
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable haya recibido, y
por las cuales haya emitido la correspondiente Nota de
Crdito - Dbito, para la apropiacin del Crdito Fiscal,
en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la
estructura del Anexo N 22 de la presente Resolucin,
debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
c) N de Nota de Crdito - Dbito;
d) N de Autorizacin;
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado,
Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social cliente;
h) Importe total de la devolucin o rescisin recibida;
i) Crdito Fiscal;
j) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
k) Fecha Factura Original;
l) N de Factura Original;
m)N de Autorizacin Factura Original;
n) Importe total Factura Original.
II. Las compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o
Disel Ol, debern registrarse en el Libro de Compras IVA
consignando el 100% del importe en la columna Total de la
Compra, un 30% del importe de la compra en la columna
Importe no sujeto a Crdito Fiscal y el restante 70% del

valor total de la compra en la columna Importe base para
Crdito Fiscal.
III. En ningn caso corresponder el registro agrupado de
compras.
Artculo 75. (Libro de Ventas IVA).- El Libro de Ventas
IVA deber consignar el registro cronolgico y correcto de
todas las ventas de bienes muebles, prestacin de servicios
y toda otra prestacin, cualquiera fuere su naturaleza,
respaldadas con la emisin de Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes.
Las Facturas Comerciales de Exportacin en Libre
Consignacin, debern ser registradas consignando en la
columna estado la letra L, a efecto de que los importes
no sean considerados como parte del total de la columna
de exportaciones.
El Libro de Ventas IVA contiene secciones agrupadas por
las siguientes especificaciones: Estndar, Estaciones de
Servicio, Ventas Prevaloradas Agrupadas, Reintegros y
Notas de Crdito - Dbito, en las que se debern registrar,
segn corresponda, los datos de las Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes, de acuerdo a lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Ttulo: LIBRO DE VENTAS IVA
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/
aaaa, donde mm es el mes, antecedido por un cero si
fuera un solo dgito, y aaaa es el ao. Para envo anual
consignar aaaa ao comercial.
RND 10-0025-14
l) Subtotal (resultado de restar el importe total de

venta menos importe ICE/IEHD/Tasas menos
exportaciones y operaciones exentas menos ventas
gravadas a Tasa Cero);
m)Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas;
n) Importe base para Dbito Fiscal;
o) Dbito Fiscal;
p) Cdigo de control.
2.2.ESTACIONES DE SERVICIO. Se utilizar la
especificacin ESTACIONES DE SERVICIO para el
registro de las ventas de Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Disel y Gas Natural Vehicular, conforme el
formato y la estructura del Anexo N 24 de la presente
Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha de la Factura;
c) N de la Factura;
Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social;
h) Importe total de la venta;
i) Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas;
j) Importe base para Dbito Fiscal;
k) Dbito Fiscal;
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del

Sujeto Pasivo
l) Cdigo de control;
2.1.ESTNDAR. Se
utilizar
la
especificacin
ESTNDAR, cuando se trate del registro de ventas
diferentes de la Venta de Combustibles, Ventas
Agrupadas, Reintegros de Crdito Fiscal y Notas de
Crdito - Dbito, conforme el formato y la estructura
del Anexo N 23 de la presente Resolucin, debiendo
contener los siguientes datos:
c) N de la Factura;
31
k) Ventas gravadas a Tasa Cero;
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar

todas las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes que respalden las ventas realizadas en el
periodo fiscal de acuerdo a las actividades y transacciones
desarrolladas por los contribuyentes bajo las siguientes
especificaciones segn corresponda:
Pg
m)Placa del automotor;

n) Pas de origen de la placa;
o) Tipo de envase en ventas menores;
p) Tipo de producto;
q) Autorizacin de venta.
2.3.VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS. Se
utilizar la especificacin VENTAS PREVALORADAS
AGRUPADAS, solamente en la Modalidad de
Facturacin Prevalorada, siempre que se trate de
Facturas con idntico Nmero de Autorizacin, monto,
fecha y estado, debiendo consignar el nmero inicial
y final del rango de las Facturas o Notas Fiscales,
respetando su correlatividad, as como la sumatoria del
monto total correspondiente a ese rango (Ej. servicios
de telefona pre pagados con tarjetas, garrafas de
GLP, cines, espectculos pblicos), de conformidad al
formato y la estructura del Anexo N 25 de la presente
Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:

Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
c) N de Factura del (inicio del nmero del rango);
g) Nombre o razn social;
d) N de Factura al (fin del nmero del rango);
h) Importe total de la venta;
e) N de Autorizacin;
i) Importe ICE/IEHD/Tasas;
f) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado);
j) Exportaciones y operaciones exentas;
g) Importe total de Facturas agrupadas;
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
32
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
h) Importe total ICE;

i) Importe total operaciones exentas;
j) Importe total ventas gravadas a Tasa Cero;
k) Importe total base para Dbito Fiscal;
l) Dbito Fiscal.
2.4.REINTEGROS. Se utilizar la especificacin
REINTEGROS, cuando en el periodo fiscal existieran
bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas,
destinadas para donaciones o entregas a ttulo gratuito,
segn el Artculo 8 del Decreto Supremo N 21530, las
cuales en su momento generaron un Crdito Fiscal que
deber reintegrarse, de acuerdo al formato y estructura
b) Fecha de reintegro;
c) Importe total del reintegro;
d) Dbito Fiscal.
2.5.NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la
especificacin NOTA DE CRDITO-DBITO cuando se
trate del registro de devoluciones o rescisiones que el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable como comprador
haya efectuado, y que estn respaldadas por Notas de
Crdito - Dbito en el periodo fiscal, para el registro
del Dbito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
c) N de Nota de Crdito - Dbito;
tener instalado el aplicativo informtico FACILITO y optar

por una de las siguientes opciones:
a) Desde el aplicativo informtico FACILITO: Ejecutar el
aplicativo informtico FACILITO, elegir en el men la
opcin Instalar Declaraciones Juradas, luego seleccionar el
Mdulo LCV-IVA FACILITO y presionar Descargar/Instalar.
Son requisitos estar conectado a Internet y contar con las
credenciales de acceso a la Oficina Virtual.
b) Desde el archivo instalador del mdulo: Para lo cual se
deber descargar el archivo del Mdulo LCV-IVA FACILITO
desde la pgina web del SIN en la direccin www.
impuestos.gob.bo, ejecutar el aplicativo informtico
FACILITO, elegir la opcin Instalar Declaraciones
Juradas, sealar la ruta donde se encuentra descargado
el archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y
Finalizar.
Artculo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el
Mdulo LCV-IVA FACILITO podr realizarse ingresando
manualmente los datos o alternativamente mediante la
importacin de archivos de texto (.txt) tanto para el Libro de
Compras como para el Libro de Ventas IVA.
Artculo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables para las ventas que realicen
utilizando las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, que hubiesen
remitido a la Administracin Tributaria los datos de las
mismas, quedan eximidos de la obligacin de volver a
informar tales transacciones en sus Libros de Ventas IVA.
SECCIN III
ENVO DE LA INFORMACIN
h) Dbito Fiscal;
Artculo 81. (Envo de la Informacin).- I. Los

Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern enviar
la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA
elaborados a travs del Mdulo LCV-IVA FACILITO, utilizando
optativamente una de las siguientes formas:
i) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
1. Desde el aplicativo FACILITO:
e) NIT proveedor;
f) Nombre o razn social proveedor;
g) Importe total de la devolucin o rescisin efectuada;
j) Fecha Factura Original;

k) N Factura Original;
l) N de Autorizacin Factura Original;
m)Importe total Factura Original.
Artculo 76. (Registro de los Boletos Areos
emitidos).- Las Lneas Areas afiliadas o no a IATA,
Agencias de Viajes IATA y Agentes Generales Autorizados,
debern registrar la venta de los boletos areos en el Libro
de Ventas IVA consignando el nmero de Documento de
Identidad o NIT del comprador, independientemente que
ste coincida o no con el del pasajero.
Artculo 77. (Mdulo LCV-IVA FACILITO).- La
elaboracin de los Libros de Compras y Ventas IVA, ser
realizada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
a travs del Mdulo LCV-IVA FACILITO, como parte del
aplicativo informtico FACILITO.
Artculo 78. (Instalacin).- Para instalar el Mdulo LCVIVA FACILITO, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber
a)
Registrar y consolidar la informacin del Libro de
Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que estn todos los datos correctos y estar
conectado a Internet;
c) Seleccionar la opcin para el envo al SIN;
d) Esperar el mensaje de confirmacin y aceptar.
2. A travs de la Oficina Virtual:
a) Registrar la informacin del Libro de Compras y Ventas
para el periodo a informar;
b) Verificar que todos los datos estn correctos;
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y
Ventas IVA;
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN;
e) Seleccionar la opcin de envo del LCV-IVA;
f) Ingresar los datos para el envo del archivo;
g) Subir el archivo generado;
h) Aceptar y confirmar;
i) Optativamente imprimir la constancia de presentacin.

II. Enviada la informacin del LCV-IVA al SIN se generar
una constancia de envo de informacin. Esta constancia
podr ser impresa desde el SFV en la Oficina Virtual.
III. Cuando el tamao del archivo generado sea mayor a
diez (10) megabytes, el envo de los Libros de Compras y
Ventas IVA deber ser realizado en la plataforma de atencin
al contribuyente.
IV. La falta de envo de los Libros de Compras y Ventas IVA
ser causal para ingresar al Registro de Riesgo Tributario.
Artculo 82. (Plazos para el Envo de la Informacin).Se establecen los siguientes plazos para el envo de la
informacin del Libro de Compras y Ventas IVA al SIN:
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estn
gravados por el IVA y otros obligados por la presente
resolucin, debern enviar la informacin de cada
periodo fiscal hasta la fecha del vencimiento de la
Declaracin Jurada del IVA de acuerdo al ltimo dgito
del NIT;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico
que estn gravados por el IVA, debern enviar
la informacin de manera anual, consolidando la
informacin de los periodos de enero a diciembre del
ao anterior independientemente de la fecha de cierre
de gestin fiscal y realizar el envo conforme el siguiente
cronograma:
FECHA DE
LTIMO DGITO
DEL NIT
VENCIMIENTO
25 de enero
26 de enero
27 de enero
28 de enero
29 de enero
30 de enero
31 de enero
01 de febrero
02 de febrero
03 de febrero
Artculo 83. (Rectificacin del LCV-IVA).- I. Cuando

el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable detecte errores o
inconsistencias de la informacin enviada en el LCV-IVA en
un periodo fiscal o del ao declarado, segn corresponda,
deber enviar el periodo a rectificar debidamente corregido
en el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la fecha
de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo se incurrir en
incumplimiento a deberes formales.
II. Si como efecto de la rectificacin de la Declaracin Jurada
del IVA sea necesario modificar los Libros de Compras y
Ventas IVA del periodo, corresponder efectuar un nuevo
envo dentro de los tres (3) das posteriores a la notificacin
de la Resolucin Administrativa de aprobacin en caso de
rectificatorias a favor del contribuyente, o de la fecha de
presentacin de la Declaracin Jurada rectificatoria cuando
sea a favor del Fisco. Vencido dicho plazo se incurrir en
III. La correccin de la informacin de los Libros de Compras
y Ventas IVA, por los periodos o gestiones sealados en una
Pg
33
Orden de Fiscalizacin y/u Orden de Verificacin debidamente

notificada, no surten efecto legal, ni se considerarn vlidas.
SECCIN IV
OTROS REGISTROS
Artculo 84. (Libro de Ventas Menores del Da).- I.
Se establece un libro de registro auxiliar denominado Libro
de Ventas Menores del Da, en el cual debern registrar de
manera individual y cronolgica las transacciones por montos
menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) no facturadas en
el da (ver Anexo N 28). El registro ser elaborado a objeto
de respaldar el monto consignado en la Factura o Nota Fiscal
que consolida diariamente el importe de estas operaciones,
conforme lo dispuesto en la presente Resolucin.
II. El registro de estas operaciones deber realizarse en el
momento de producida la venta o prestacin de servicios,
por casa matriz y cada sucursal debidamente registrada en el
Padrn Nacional de Contribuyentes, aplicando mnimamente
el siguiente formato:
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
2. Cantidad del bien o servicio;
3. Detalle del bien o servicio;
4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
5. Totales parciales (de corresponder);
6. Total del Da.
III. Al final del da los montos consignados en las respectivas
columnas sern totalizados, para la emisin de la Factura o
Nota Fiscal resumen.
IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal
emitida consolidando estas operaciones, se registrarn
en el Libro de Ventas IVA en el ltimo registro del da,
especificando su condicin de resumen de Ventas Menores
del Da en el campo Nombre o Razn Social y consignando
el valor cero (0) en el campo NIT o nmero de Documento
de Identificacin.
Artculo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I.
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados
por la presente Resolucin, debern mantener en los
establecimientos comerciales donde emitan Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, la siguiente
documentacin:
1. Talonarios de Facturas que se estn utilizando, slo para
las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada;
2. Libro de Ventas Menores del Da, en caso de corresponder;
3. El certificado de activacin o de suscripcin de acuerdo al
caso (sin necesidad de exposicin).
4. Fotocopia del ltimo Recibo de Alquiler del establecimiento
comercial donde desarrolla su actividad econmica.
Nota del Editor: Incorporado mediante RND N 100029-15 de 4/11/2015.
Los documentos sealados, debern ser exhibidos a los
funcionarios autorizados de la Administracin Tributaria,
cuando sean solicitados.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA
en cada uno de sus establecimientos o sucursales debern
RND 10-0025-14
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
34
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
exhibir permanentemente y en lugar visible, el documento

Exhibicin NIT con la leyenda EMITE FACTURA entregado
por el SIN junto al certificado original de inscripcin al Padrn
Nacional de Contribuyentes.
pblico eventual, revisar el cumplimiento de los requisitos

exigidos en normativa vigente y segn corresponda
proceder a:
CAPTULO IX
b) Aprobar en el SFV la generacin del correspondiente

reporte de dosificacin, cuando se trate de los dems
casos.
AUTORIZACIN Y DOSIFICACIN PARA

ESPECTCULOS PBLICOS
SECCIN I
ESPECTCULOS PBLICOS EVENTUALES
Artculo 86. (Autorizacin Espectculos Pblicos
Eventuales a Sujetos Pasivos con NIT).- I. El Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT y que
solicite la autorizacin para realizar un espectculo pblico
eventual, adems de los requisitos establecidos en normativa
especfica para espectculos pblicos, deber aplicar el
siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para
Espectculos Pblicos;
4. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la
dependencia de la Administracin Tributaria de su jurisdiccin
adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la
autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico
con la participacin de algn artista extranjero deber contar
necesariamente con NIT.
Artculo 87. (Autorizacin Espectculos Pblicos
Eventuales a Sujetos Pasivos sin NIT).- I. Las Personas
Naturales que no estn inscritas en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, podrn solicitar la autorizacin para la
realizacin de un espectculo pblico eventual, solamente
una vez al ao en una misma jurisdiccin de la Administracin
Tributaria donde solicite la autorizacin, para lo cual deber
seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar a la pgina principal de la Oficina Virtual;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos Eventuales
para Sujetos Pasivos sin NIT;
3. Crear usuario y contrasea;
4. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para
Espectculos Pblicos;
5. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la
dependencia de la Administracin Tributaria de la jurisdiccin
donde se realice la solicitud de autorizacin del espectculo
pblico eventual adjuntando los documentos de soporte
correspondientes.
III. Este Artculo no aplica cuando el espectculo pblico
eventual es realizado con la participacin de algn artista
extranjero.
Artculo 88. (Aprobacin de la solicitud).- La
dependencia de la Administracin Tributaria de la jurisdiccin
donde se realiz la solicitud de autorizacin del espectculo
a)
Emitir una Resolucin Administrativa de autorizacin,
cuando se trate de espectculos pblicos eventuales.
Artculo
89.
(Seleccin
de
Modalidad
de
Facturacin).- I. Aprobada la solicitud y/o notificada la
Resolucin Administrativa de autorizacin del espectculo
pblico eventual, cuando corresponda, el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable que cuente con NIT podr elegir entre
las Modalidades de Facturacin Prevalorada o Electrnica
por Ciclos o ambas a la vez, debiendo aplicar el siguiente
procedimiento en la Oficina Virtual:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Seleccionar Modalidad de Facturacin (Prevalorada y/o
Electrnica por Ciclos);
4. Imprimir el reporte de dosificacin, segn corresponda.
II. La impresin de las Facturas llevar la leyenda
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL debajo del ttulo
FACTURA (ver Anexo N 29).
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrn dosificar
con la Modalidad de Facturacin Prevalorada.
Artculo 90. (Venta de Entradas para Espectculos
Pblicos por Comercio Electrnico).- Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con NIT y que
hayan elegido utilizar la Modalidad de Facturacin Electrnica
por Ciclos para la venta de entradas a espectculos pblicos
eventuales, debern cumplir con lo siguiente:
a) Contar con Certificado Digital vigente.
b) Estar autorizado para la utilizacin de la Modalidad de
Facturacin Electrnica por Ciclos. En caso de aplicar la
caracterstica especial de Facturacin por Terceros, tener
autorizado un Tercero Emisor que est habilitado para
dicha modalidad.
c) La Factura por la entrada al espectculo pblico deber ser
emitida en el mismo momento que se perciba el pago, sea
ste total o parcial.
d) Solamente se deber emitir la cantidad de Facturas que
haya sido autorizada para la modalidad.
e) Se deber emitir una sola Factura por cada entrada, de
manera individualizada.
f) La Factura emitida adems de los datos exigidos en la
presente Resolucin, deber contener informacin del
valor de la entrada, nombre del evento, fecha del evento y
lugar del evento.
g) La impresin de la Factura podr tambin ser utilizada
como entrada al evento, debiendo el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable establecer los mecanismos de
seguridad que considere pertinentes para evitar fraudes.
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una
entrada, sta deber contener los datos de la dosificacin
de la Factura emitida, con la Leyenda NO ES FACTURA.
Ser responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable la utilizacin de los mecanismos de seguridad
que eviten la clonacin de entradas, pudiendo consignar
en la entrada otra informacin que considere necesaria.
Artculo 91. (Espectculo Pblico Permanente).- Lo
dispuesto en la presente Seccin, no alcanza a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables, que se encuentren inscritos
en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la actividad
econmica de Espectculo Pblico Permanente, la cual
deber ser realizada de forma habitual y continua, quienes
debern aplicar el procedimiento general de dosificacin
establecido en la presente Resolucin, sin perjuicio de poder
optar por la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos
en comercio electrnico.
SECCIN II
ARTISTAS NACIONALES
Artculo 92. (Procedimiento de Autorizacin de
Dosificacin de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal
para Artistas Nacionales).- I. Los artistas nacionales,
Personas Naturales, jurdicas y/o empresas unipersonales
que organicen eventos artsticos exclusivamente con
artistas nacionales que se encuentren registrados en el
Sistema Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos,
podrn solicitar la autorizacin de dosificacin de Facturas
Sin Derecho a Crdito Fiscal, tengan o no Nmero de
Identificacin Tributaria NIT, a travs del SFV siguiendo los
pasos sealados en la Seccin anterior, debiendo presentar
en plataforma de atencin al contribuyente de la jurisdiccin
a la que corresponde su NIT y en caso de no contar con ste,
en la Distrital donde se desarrollar el espectculo pblico,
los siguientes documentos:
1. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por el
propio artista nacional, deber presentar los siguientes
documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en
el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas
Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento
que acredite el uso del espacio y/o lugar de propiedad
del Gobierno Central o Municipal, especificando la
fecha de presentacin del espectculo pblico, o la
Certificacin de auspicio del Ministerio de Culturas o de
las Entidades Territoriales Autnomas;
d) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin,
nombre del evento, precios y cantidades de Facturas
Sin Derecho a Crdito Fiscal solicitadas.
RND 10-0025-14
Pg
35

d)
Original y fotocopia del contrato o documento
equivalente del representante del evento con el o
los artistas, que incluya el detalle de los artistas
participantes y establezca las condiciones de
contraprestacin de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin,
Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita
una segunda dosificacin Sin Derecho a Crdito Fiscal
para la realizacin de un nuevo evento en el mismo ao
y en la misma jurisdiccin, deber tramitar la obtencin
de su NIT.
3. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por
personas jurdicas y/o empresas unipersonales, se
debern presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en
el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas
Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del
representante legal o apoderado, registrado en el
Padrn Nacional de Contribuyentes;
d)
Original y fotocopia del contrato o documento
equivalente del representante legal del evento con el
o los artistas y/o representantes de los mismos, que
establezca las condiciones de contraprestacin de
servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin,
En el caso de exhibicin de pelculas de produccin
nacional, no se aplica lo dispuesto en los Incisos a) y
d), debiendo adjuntar el documento que acredite la
difusin de una pelcula de produccin nacional.
2. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por

una Persona Natural para un espectculo con carcter
eventual, deber presentar los siguientes documentos:
II. En el marco de la Ley N 2206 y Decreto Supremo N

1241 la impresin de estas Facturas deber consignar en la
parte central la leyenda FACTURA ARTISTAS NACIONALES
y como Subttulo SIN DERECHO A CREDITO FISCAL (ver
Anexo N 30).
a) Original y fotocopia del o los certificados de registro

en el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas
Bolivianos y de la Persona Natural vinculada a la
actividad artstica;
III. Aprobada la solicitud de autorizacin se generar

la correspondiente dosificacin, para estos casos no
ser necesario emitir una Resolucin Administrativa de
Autorizacin.
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del

titular o representante de los artistas;
IV. Si el artista nacional o el representante autorizado de

ste, solicitara una segunda dosificacin SIN DERECHO A
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
36
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
CREDITO FISCAL para la realizacin de un nuevo evento en

el mismo ao y en la misma jurisdiccin deber tramitar la
obtencin de su NIT.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera.- Los deberes formales establecidos en los Artculos
8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 19, 29, 39, 40, 42, 44, 46, 53, 57,
60, 61, 65, 67, 68, 70, 72, 73, 74, 75, 76, 81, 82, 83, 84, 85
y 92 de la presente Resolucin, en caso de incumplimiento
constituyen contravencin tributaria, tipificada como
Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al rgimen de
sanciones establecido en normativa tributaria vigente, en
cumplimiento a lo establecido por el Artculo 162 de la Ley N
2492 Cdigo Tributario Boliviano, y dems normativa conexa.
Segunda.- Se aprueban los formularios y reportes del
Sistema de Facturacin Virtual conforme el detalle del Anexo
N 31 que forma parte de la presente Resolucin.
Tercera.- El control, seguimiento y la imposicin de
sanciones relacionadas a las leyendas previstas en el Anexo
N 17 de la presente resolucin Leyendas conforme Ley N
453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos
de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y
los Consumidores, incorporadas en las Facturas o Notas
Fiscales, estarn bajo tuicin del Viceministerio de Defensa
de los Derechos del Usuario y del Consumidor.
Cuarta.Se aprueba el Mdulo LCV-IVA FACILITO
como parte del aplicativo informtico FACILITO para
la elaboracin de los Libros de Compras y Ventas IVA del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, donde se registrarn
las Facturas, Notas Fiscales y/o Documentos Equivalentes.
Las rectificatorias o regularizacin de los Libros de Compras
y Ventas IVA de periodos anteriores a la vigencia de la
presente resolucin, debern ser presentadas utilizando el
aplicativo del Mdulo LCV- IVA FACILITO.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Tercera.- Las imprentas autorizadas con anterioridad a

la vigencia de la presente Resolucin sern reconocidas
automticamente por el SFV hasta la fecha de vencimiento
de su autorizacin, debiendo nuevamente realizar el trmite
de autorizacin de imprentas en el SFV.
Cuarta.- Los Sujetos Pasivos que antes de la vigencia de la
presente Resolucin hubiesen certificado el cdigo de control
para la Modalidad de Facturacin Computarizada, con la
versin 7, sern automticamente reconocidos por el SFV.
Quinta.- Los Libros de Compras y Ventas IVA de los
contribuyentes clasificados como Newton Especfico, debern
ser encuadernados, foliados y notariados hasta el periodo
fiscal diciembre 2015.
Los Libros de Compras y Ventas IVA de los contribuyentes
clasificados como Newton, debern ser elaborados en
el software Da Vinci y enviados a travs de la Oficina
Virtual hasta el periodo diciembre 2015. Debiendo ser
encuadernados, foliados y notariados hasta dicho periodo.
Sexta.- El registro y envo de los Libros de Compras y
Ventas IVA a travs del mdulo Facilito para contribuyentes
clasificados como Newton y Newton Especifico, entrar en
vigencia a partir del 1 de enero de 2016.
Sptima.- Los procedimientos de Facturacin establecidos
en la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de
18 de mayo de 2007 y dems disposiciones complementarias,
podrn ser aplicados, hasta antes de la vigencia de la
presente resolucin.
Octava.- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
debern adecuar sus sistemas de facturacin computarizados
para cumplir con lo dispuesto en esta resolucin hasta antes
de la vigencia de la presente resolucin, posteriormente slo
podrn dosificarse Facturas o Notas Fiscales a travs del SFV.
Primera.- Las solicitudes de dosificacin para las

Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada que se
hayan realizado con el Nuevo Sistema de Facturacin (NSF07), antes de la vigencia de la presente resolucin y se
encuentren vigentes, tendrn como fecha lmite de emisin
hasta el 31 de enero de 2016. Para las dems Modalidades
de Facturacin dosificadas con el NSF-07, la fecha lmite
de emisin ser la que corresponda a cada modalidad de
dosificacin.
Dcima.- Las solicitudes de dosificacin para espectculos

pblicos conforme lo establecido en el Artculo 90 de la
presente resolucin, se podrn aplicar a partir de su vigencia.
Segunda.- La Administracin Tributaria habilitar las nuevas

suscripciones a la Modalidad de Facturacin Electrnica
Web mediante Resolucin Normativa de Directorio, hasta
cuyo momento los contribuyentes suscritos y activados a la
Modalidad de Facturacin Electrnica en el NSF-07 podrn
continuar emitiendo sus Facturas siempre y cuando sus
sistemas incorporen el Cdigo QR y la leyenda sealada en el
Anexo N 17 y cumplan los dems aspectos establecidos en
Novena.- Se excepta el alcance de la Disposicin Transitoria

Primera de la presente resolucin, para las dosificaciones
de Facturas Prevaloradas con la caracterstica especial de
impresin en el exterior, mismas que tendrn como fecha
lmite de emisin el 30 de junio de 2016.

Dcima Primera.- Se establece el plazo de seis (6) meses a
partir de la publicacin de la presente Resolucin para que las
Entidades de Intermediacin Financiera puedan adecuar sus
sistemas para emitir las Facturas con la caracterstica especial
RND 10-0025-14
Pg
37
Venta de Moneda Extranjera en sujecin a las disposiciones

5. Los Artculos 3 y 4 de la Resolucin Normativa de Directorio

N 10-0007-11 de 01 de abril de 2011;
Dcima Segunda.- Los Sujetos Pasivos o Terceros

Responsables que hayan adecuado el formato de sus
Facturas para dar cumplimiento a lo establecido en la RND
10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013 y se encuentren
aplicando los nuevos requisitos con anterioridad a la vigencia
de la presente Resolucin no sern sujetos de sancin por
6. El Artculo 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N

10-0012-11 de 20 de mayo de 2011;
DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS

Primera.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin
quedan abrogadas las siguientes Disposiciones:
1. Resolucin Administrativa N 05-0037-00 de 20 de octubre
de 2000;
2. Resolucin Administrativa N 05-0014-01 de 16 de enero
de 2001;
3. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0005-03 de 28
de marzo de 2003;
de diciembre de 2005;
de mayo de 2007;
de junio de 2008;
7. Los Artculos 1 y 2 de la Resolucin Normativa de Directorio

N 10-0038-11 de 02 de diciembre de 2011;
8. Disposicin Adicional nica de la Resolucin Normativa de
Directorio N 10-0029-12 de 18 de octubre de 2012;
9. Artculo 11 de la Resolucin Normativa de Directorio N
10-0042-12 de 28 de diciembre de 2012;
10.Disposicin Adicional Segunda de la Resolucin Normativa
de Directorio N 10-0021-13 de 31 de mayo de 2013;
11.Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N
10-0044-13 de fecha 20 de diciembre de 2013.
Se derogan todas las disposiciones de igual o inferior
jerarqua contrarias a la presente Resolucin Normativa
de Directorio.
DISPOSICIONES FINALES
nica.- La vigencia de la presente resolucin ser establecida
por el Servicio de Impuestos Nacionales mediante Resolucin
Normativa de Directorio.

de abril de 2011;
nica.- La presente Resolucin y la Resolucin Normativa de

Directorio N 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014, Sistema
de Facturacin Virtual, entrarn en vigencia a partir del 1 de
enero de 2016.

de septiembre de 2012;
Nota del Editor: Esta disposicin se encuentra

prevista en la RND N 10-0029-15 de 04/11/2015.
10.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-12 de 21

Regstrese, hgase saber y archvese.

de mayo de 2013;
Heriberto Erik Ariez Bazzan

de septiembre de 2010;

de marzo de 2014;
Presidente Ejecutivo a.i.

Servicio de Impuestos Nacionales
14.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0023-14 de

18 de julio de 2014.
Nota del Editor: La RND N 10-0029-15 de 04/11/2015
Abroga la RND N 10-0037-13 de 26/11/2013.
Segunda.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin
quedan derogadas las siguientes disposiciones:
1. Los Artculos 3, 4 y 5 de la Resolucin Normativa de
Directorio N 10-0039-05 de fecha 25 de noviembre de
2005;
2. El Pargrafo II del Artculo 5 de la Resolucin Normativa
de Directorio N 10-0012-06 de 19 de diciembre de 2006;
3. El Artculo 1 de la Resolucin Normativa de Directorio N
10-0040-06 de fecha 21 de diciembre de 2006;
4. Los Artculos 1, 2, 3, 4 y 6 de la Resolucin Normativa de
Directorio N 10-0032-07 de 31 de octubre de 2007 de
complementacin al (NSF -07);
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
S.A.
www.itaju.com
FACTURA
ANVERSO
Ley N453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar
consultas y reclamaciones
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO

ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2017
RASPE AQU PREFERENTEMENTE SOBRE UNA SUPERFICIE PLANA
Bs
Son: Treinta 00/100

Bolivianos
30
N Autorizacin: 110701420
ORIGINAL
Telecomunicaciones
000000333
NIT: 123456022
N Factura
REVERSO
INSTRUCCIONES
1.- Raspa la franja para descubrir
tu PIN de recarga.
2.- Marca *888*PIN#(YES/SEND)
ITAJ S.A.
Casa Matriz
Av. Montenegro N 727
Telefono: 2790828
La Paz-Bolivia
TarjetaPrepago
30
75,00
125,00
FECHA LMITE DE EMISIN: 02/06/2015
16,250.00
Bolivianos.
7,500.00
8,750.00
PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
254874020
TOTAL Bs
NIT/CI:
Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100
Sillas
Mesas
CONCEPTO
04 01 2015
Diaz
AO
FACTURA
MES
ORIGINAL
- VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
- DECORACIN
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Son:
100
70
CANTIDAD
Seor(es):
Santa Cruz,
DA
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 100
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N5
CALLE LOS PINOS N 111 ZONA
BLANCA
TELFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
000007
N AUTORIZACIN : 100601141
NIT: 123456022
N FACTURA
ANEXO N 1
MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
38
Bs
ANEXO N 2
MODELO FACTURA PREVALORADA
(EJEMPLO IMPRESIN EN EL EXTERIOR)
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
TOTAL GENERAL Bs
10,000.00
10,000.00
SUBTOTAL
NIT/CI: 102548014
FACTURA
Mensualidad marzo-2015
BD-54-F1-4E-77
4313912
TOTAL Bs
NIT/CI:
600.00
500.00
100.00
SUBTOTAL
Enseanza de adultos y otros tipos de Enseanza
ORIGINAL
529
23041440
123456022
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
Cdigo de Control:
Son: Seiscientos 00/100 Bolivianos.
Matrcula
1000
DESCRIPCIN
Jos Barrios Rosales
2000
CDIGO
Alumno(a):
Lugar y fecha: La Paz,15 de marzo de 2015

Seor(es):
Gabriela Rosales
INSTITUTO TCNICO
Casa Matriz
AVENIDA LOS PARRALES N 100
ZONA NORTE
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
N AUTORIZACIN:
N FACTURA:
NIT:
ANEXO N 3
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
RND 10-0025-14
NOTA: EN ESTA MODALIDAD EL CONTRIBUYENTE PUEDE DESCARGAR EL ARCHIVO CON SU LOGOTIPO.
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
Cdigo de Control: E3-45-BF-4F
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
Declaratoria de herederos
Detalle
123456022
1
19061460
Actividades jurdicas
NIT:
N Factura:
N Autorizacin:
FACTURA
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015

Seor(es): Mario Coro Siles
DE: ARMANDO ROS LUJN

Casa Matriz
Calle Jordn N 72
ZONA CENTRAL
TELFONO: 4342311
COCHABAMBA-BOLIVIA
ESTUDIO JURDICO
ANEXO N 4
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL
ANEXOS
39
Pg
Pg
40
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 5
MODELO FACTURA POR TERCEROS
Colegio Particular Cosmos S.R.L.

CASA MATRIZ
Calle Sucre N123
Zona Central
Telfono 3287271
Trinidad-Bolivia
NIT :
3456789029
N FACTURA:
750
NAUTORIZACIN: 29041490
ORIGINAL
Enseanza, preescolar, primaria y secundaria
FACTURA POR TERCEROS

LUGAR Y FECHA: Trinidad, 20 de marzo de 2015
SEOR(ES): Prez
ALUMNO(A): Roger Prez Vaca Diez
NIT/CI: 3478515013
DESCRIPCIN
-----------------------------------------------------------------------------------------------------COD. ALUMNO
CONCEPTO
SUBTOTAL
1122
Cuota marzo 2015
750.00
DESCUENTO GENERAL
0.00
TOTAL Bs.
750.00
SON: Setecientos cincuenta 00/100 Bolivianos

CDIGO DE CONTROL: C6-54-9D-CF-F1
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
www.bancoitaju.com.bo
Pg
41
ANEXO N 6
MODELO FACTURA CONJUNTA
CASA MATRIZ
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ - BOLIVIA
FACTURA CONJUNTA
(CANTIDAD DE FACTURAS: 02)
NIT:
234567020
N FACTURA:
100
1006037490
N AUTORIZACIN:
ORIGINAL
Telecomunicaciones
PERIODO FACTURADO
Periodo Facturacin: 01/01/2015-31/01/2015
Lugar y Fecha de Emisin: La Paz, 31/01/2015
Fecha Corte: 25/02/2015
Fecha de Pago: 20/02/2015
DATOS DEL CLIENTE

NIT/CI: 3478515013
Nombre: Juan Prez
Domicilio: Calle Coln N 1234 Zona Central-La Paz
Telfono: 2800306
FACTURA 1 DE 2
DESCRIPCIN
TIEMPO
CONCEPTO
Tarifa Bsica
Lnea Residencial
Tarifa Normal
Tarifa Reducida
Otros Servicios
Internet Libre
COSTO
SUBTOTAL
200
0.08
16.00
29
0.20
5.80
651
0.14
91.14
TOTAL Bs ITAJ S.A.

TOTAL ITAJ S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal)
112.94
112.94
SON: CIENTO DOCE 94/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F7-32-CC-2A
FACTURA 2 DE 2
SINTEL S.A
Casa Matriz
AVENIDA HERONAS N 321
ZONA CENTRAL
Telfono: 4567995
COCHABAMBA-BOLIVIA
CONCEPTO
Tarifa Bsica
Tarifa Reducida
NIT:
100025024
N FACTURA:
470
N AUTORIZACIN: 3022110
ORIGINAL
Telecomunicaciones
TIEMPO
60
10
COSTO
0.25
0.10
TOTAL Bs SINTEL S.A.

TOTAL SINTEL S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal)
SUBTOTAL
15.00
1.00
16.00
16.00
SON: DIECISIS 00/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F4-52-C1-2B
IMPORTE TOTAL A PAGAR

SON: CIENTO VEINTIOCHO 94/100 BOLIVIANOS
Bs 128.94
Ley 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
42
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
NIT: 123456022
N FACTURA
000010
CASA MATRIZ
CALLE LOS GIRASOLES N234
ZONA SOPOCACHI
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
DA
La Paz,
Seor(es):
MES
11
AO
02 2015
Mamani
PERIODO
Alquiler de
Febrero 2015
Son:
RECIBO DE ALQUILER
7591741012
NIT/CI:
DESCRIPCIN
ESPECIFICACIN DEL INMUEBLE
Departamento 3C
Edificio los Altos
Calle Ballivian 1333
Zona Central
ORIGINAL
Alquiler de bienes races propios
2.000.SUBTOTAL
$us 300.00
T.C. 6.96
2,088.00
TOTAL Bs
Dos mil ochenta y ocho 00/100
Bolivianos.

Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
ANEXO N 8
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
NIT:
N FACTURA:
E X P O R TA D O R A
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N 135
ZONA MIRAFLORES
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
123456022
N AUTORIZACIN :
911
2801035440
ORIGINAL
Venta al por mayor de otros productos
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN

SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha:
Nombre:
Direccin del importador:
NIT:
INCOTERM y Puerto Destino:
Moneda de la Transaccion Comercial:
La Paz, 15 de abril de 2015

Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing.
Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA
0
CIF Vancouver
Dlar Americano
TIPO DE CAMBIO 1$us: Bs6.96
DETALLE
ITEM
1.-
NANDINA
0909610000
DESCRIPCIN
Semilla de Ans
CANTIDAD
UNIDAD DE MEDIDA
PRECIO UNITARIO
100
Kg
100.00
Son: Diez mil 00/100 Dlares Americanos.

Son: Sesenta y nueve mil seiscientos 00/100 Bolivianos.
SUBTOTAL
10,000.00
TOTAL $us
10,000.00
TOTAL Bs
69,600.00
PRECIO O VALOR BRUTO

$us
6,975.00
GASTOS DE TRANSPORTE HASTA FRONTERA
$us
375.00
GASTOS DE SEGURO HASTA FRONTERA
$us
150.00
TOTAL F.O.B. FRONTERA
$us
7,500.00
TRANSPORTE INTERNACIONAL
$us
2,000.00
Cdigo de Control:
E3-45-BF-4F-12
SEGURO INTERNACIONAL
$us
500.00
OTROS
$us
0.00
TOTAL CIF-VANCOUVER
$us 10,000.00
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
Pg
43
ANEXO N 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN
NIT:
123456022
123
2601035450
N FACTURA:
N AUTORIZACIN:
ORIGINAL
Casa Matriz
ZONA CENTRAL
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
Comercializacin
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN

Lugar y fecha:
La Paz, 11 de enero de 2015
Remitente:
ITAJ S.R.L.
Consignatario:
PUERTO ROSARIO - ARGENTINA
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano
TIPO DE CAMBIO 1 $us: Bs6.96
DETALLE
ITEM
NANDINA
DESCRIPCIN
1.- 2616901000
CANTIDAD
UNIDAD DE MEDIDA
P. UNITARIO
lb.
5.00
Trixido de Antimonio 10.000
SUBTOTAL
50,000.00
50,000.00
TOTAL $us
Son: Cincuenta mil 00/100 Dlares Americanos.

Son: Trescientos cuarenta y ocho mil 00/100 Bolivianos.
Cdigo de Control:
A6-22-1D-EF-11
348,000.00
TOTAL Bs
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
ANEXO N 10
MODELO FACTURA TURSTICA
NIT:
De: Maria Sandi Molina

CASA MATRIZ
Avenida Los Tajibos N 10
Zona Suroeste 5to. Anillo
Telfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
2526270010
2002
N AUTORIZACIN : 190508422
N FACTURA:
ORIGINAL
FACTURA
TURSTICA
Lugar y fecha: Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
Operador de turismo receptivo: PATUJU TOURS
Hoteles
NIT/CI: 1012146
Seor(es):
DESCRIPCIN
SUBTOTAL
$us. 200.00
Turista: James Carter PAS - 72835559

4 Das de hospedaje
desde el 28 al 31 de marzo 2015
Santa Cruz
T.C. 6.96
Descuento general
Son: Un mil trescientos noventa y dos 00/100 Bolivianos
Cdigo de Control:
TOTAL Bs
0.00
1,392.00
10-11-AB-CD

Ley N453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
RND 10-0025-14
ANEXOS
ANVERSO
De acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el 70%.
Treinta y siete 40/100
REVERSO
TOTAL Bs
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS.

EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO
DE ACUERDO A LEY
Gasolina Especial
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
NIT/CI:
CDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22

DETALLE
Importe base para Crdito Fiscal, Ley N 317. Bs. 21.00
ESTACON DE SERVICIO
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
30.00
TOTAL Bs 30.00
Bolivia
SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
Especial
SUBTOTAL
FACTURA
ESTACON DE SERVICIOS
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Gasolina
8.02
3.74
DETALLE P. UNITARIO
CANTIDAD
Pas: Bolivia
La Paz,
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
CANTIDAD
Litros
Hora: 11:10:10
AO
Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
05 05 2015
Graciela Loayza
Seor(es):
Placa Nmero: ABC-123
Pais:
MES
Fecha: 01/04/2015
NIT/CI: 2326557017
Seor(es): Arteaga
Placa: 1020NGY
Casa Matriz
Calle Las Palmas N 721
Zona Calacoto
Telfono: 2729999
La Paz-Bolivia
NIT:
123456022
N FACTURA:
5000
DA
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Son:
FACTURA
10
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
SUCURSAL N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
ESTACIN DE SERVICIO
ITAJ S.R.L.
44
ANEXO N 12
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIN EN ROLLO
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 11
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
NIT: 234567020
N FACTURA
009010
Venta de combustible Gasolina Especial

y/o Gasolina Premium.
ORIGINAL
3526871018
Tipo envase
Precio
Unitario
SUBTOTAL
3.74
37.40
Bolivianos.
37.40
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
Pg
45
ANEXO N 13
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
TRANSPORTADORA
NIT: 2526270010
N FACTURA
000099
De: Marco Guerra Molina
CASA MATRIZ
Zona Norte
Calle El Villar N 50
Telfono 2222888
La Paz-Bolivia
ORIGINAL
Transporte de Carga Internacional.
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

DA
31
La Paz,
Seor(es):
MES
AO
03 2015
NIT/CI:
Importadora Arequipa
Detalle
SUBTOTAL
Transporte de 500 QQ de Soya

Desde La Paz hasta Mollendo Per
Diez mil 00/100
Son:
10,000.00.10,000.00.-
TOTAL:
Bolivianos
Ley N453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios
ANEXO N 14
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
EDICIONES
NIT: 234567020
N FACTURA
000007
CASA MATRIZ
ZONA SUR
AV. MONTENEGRO N 677
TELFONO: 2793949
LA PAZ-BOLIVIA
ORIGINAL
Venta de Libros y Publicaciones en general
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
DA
La Paz,
Seor(es):
CANTIDAD
Son:
07
MES
AO
04 2015
Maran
DETALLE
Ciencias de la
Naturaleza - 1
Setenta y siete 00/100 Bolivianos
102561011
NIT/CI:
PRECIO UNITARIO
77.00
SUBTOTAL
77.00
TOTAL Bs
77.00
Bolivianos
Ley N453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos convenidos
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
46
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 15
MODELO FACTURA VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
CASA DE
CAMBIO
NIT :
3456789024
N FACTURA:
789
CASA MATRIZ
Calle Beni N 333
Zona Central
Telfono 4444555
Cochabamba-Bolivia
ORIGINAL
Otros tipos de intermediacin financiera
FACTURA
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL - VENTA MONEDA EXTRANJERA

LUGAR Y FECHA: Cochabamba, 3 de abril de 2015
NIT/CI: 3478515013
SEOR(ES): Miguel Prez

CANTIDAD
100
DETALLE
Venta de Dlares Americanos
TIPO DE CAMBIO
DIFERENCIA
6.96/6.97
OFICIAL/TRANSACCIN
DE CAMBIO
SUBTOTAL
697.00
TOTAL Bs 697.00
SON: Seiscientos noventa y siete 00/100 Bolivianos

CODIGO DE CONTROL: 66-BE-D0-55-B2
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlos
Pg
47
ANEXO N 16
MODELO NOTA DE CRDITO - DBITO (MANUAL)
NIT: 123456022
N NOTA FISCAL 7 7 7
NOTA DE
CRDITO - DBITO
ORIGINAL
Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
Casa Matriz

BARRIO: Cristal
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
La Paz,
NAUTORIZACIN 1205350430
de
de 20
NIT/CI:
Seor (es):
DATOS DE LA TRANSACCIN ORIGINAL

N Factura
N Autorizacin
CANTIDAD
CONCEPTO
Fecha de
emisin
PRECIO UNITARIO
SUBTOTAL
Total Bs
DETALLE DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN DE SERVICIO

CANTIDAD
PRECIO UNITARIO
CONCEPTO
SUBTOTAL
Importe Total Devuelto Bs
Bolivianos
Son:
13.00
Monto Efectivo del Crdito o Dbito (13% del Importe Total Devuelto)

Ley N453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
48
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 17
LEYENDAS CONFORME LEY N 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013, GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS
USUARIAS Y LOS USUARIOS Y DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Leyendas Genricas
Ley N 453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin.
Ley N 453: El proveedor deber dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin que te proteja de la publicidad engaosa.
Ley N 453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados.
Genricas
Ley N 453: Los contratos de adhesin deben redactarse en trminos claros, comprensibles, legibles y deben informar todas las facilidades y limitaciones.
Ley N 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armona con la Madre Tierra y precautelando el hbitat, en el marco del Vivir Bien.
Ley N 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores.
Leyendas Sectoriales
Ley N 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios.
Ley N 453: El proveedor deber suministrar el servicio en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Prestacin
de Servicios
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices.
Ley N 453: La interrupcin del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y a los usuarios afectados.
Ley N 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitacin o documentos que acrediten las capacidades u ofertas de servicios especializados.
Ley N 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el pas de origen por atentar a la integridad fsica
y a la salud.
Venta de
Productos
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los productos que consumes.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de productos.
Ley N 453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, oportuna, continua y a precio justo.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe brindar atencin de calidad al paciente.
Ley N 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exmenes, diagnsticos y estudios de laboratorio.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Ministerio de Salud.
Salud
Ley N 453: Se debe otorgar el auxilio y atencin necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin aducir excusa alguna.
Ley N 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia mdica u hospitalaria, no pudiendo retenerse al usuario por
deuda.
Ley N 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o integridad fsica.
Servicios
Bancarios y
Financieros
Ley N 453: La entidad financiera tiene la obligacin de promover la educacin financiera.

Ley N 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda informacin de los movimientos bancarios, financieros
o de crdito.
Ley N 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se deneg un crdito.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben difundir mensajes o programas de educacin de consumo responsable y sustentable.
Medios de
Comunicacin
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consumidores.
Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben promover la sumisin o explotacin de las mujeres.
Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen de la mujer.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la proteccin de nias, nios y adolescentes.
ANEXO N 18
CONTENIDO DEL CDIGO DE RESPUESTA RPIDA (CDIGO QR)
PARA FACTURACIN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL, ELECTRNICA WEB Y ELECTRNICA POR CICLOS
POSICION
NOMBRE DEL CAMPO
TIPO DE DATO
1.
NIT emisor (Nmero de Identificacin

Tributaria)
Numrico
2.
Nmero de Factura
Numrico
3.
Nmero de Autorizacin
Numrico
4.
Fecha de emisin
5.
Total
Numrico
6.
Importe base para el Crdito Fiscal
Numrico
7.
Cdigo de Control
Alfanumrico
8.
NIT / CI / CEX Comprador (Nmero de

Identificacin Tributaria o Documento de
Identidad)
Alfanumrico
Fecha
9.
Importe ICE/ IEHD/ TASAS
10.
Importe por ventas no Gravadas o Gravadas a Tasa Cero
Numrico
11.
Importe no Sujeto a Crdito Fiscal
Numrico
12.
Descuentos, Bonificaciones y Rebajas

Obtenidas
Numrico
TOTAL NMERO DE CARACTERES
Numrico
OBLIGATORIEDAD
LONGITUD
MAXIMA
NIT del emisor.
SI
12
Nmero correlativo de Factura o Nota Fiscal.
SI
10
Nmero otorgado por la Administracin Tributaria para identificar la

dosificacin.
SI
15
Con formato: DD/MM/AAAA.
SI
10
SI
11
SI
11
SI
17
SI
12
CUANDO CORRESPONDA
11
CUANDO CORRESPONDA
11
CUANDO CORRESPONDA
11
DESCRIPCION
Monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal, (utilizando el punto

. como separador de decimales para los centavos).
Monto vlido para el clculo del Crdito Fiscal, (utilizando el punto .
como separador de decimales para los centavos).
Cdigo que identifica la transaccin comercial realizada con la Factura
o Nota Fiscal.
NIT del comprador, en caso de no contar se consignar el nmero de
Cdula de Identidad o Carnet de Extranjera o el carcter cero (0).
Monto ICE/IEHD/TASAS, en el caso de no corresponder consignar el
carcter cero (0). (Utilizando el punto . como separador de decimales
para los centavos).
Cuando corresponda, caso contrario se consignar el carcter cero
(0). (Utilizando el punto . como separador de decimales para los
centavos).
centavos).
centavos).
CUANDO CORRESPONDA
11
142
ANEXO N 19
REFERENCIA DE LA ESTRUCTURA DE DATOS PARA EL
INTERCAMBIO DE INFORMACIN ENTRE SUJETOS
GRAVADOS POR EL IVA, EN LAS MODALIDADES DE
FACTURACIN ELECTRNICA WEB Y POR CICLOS
ETIQUETA
TIPO DE
DATO
DESCRIPCIN
SECCIN EMISOR
NIT
Numrico
Nmero de Identificacin Tributaria

del Emisor
Nombre Usuario
Alfanumrico
Nombre Usuario
Nombre o Razn
Social
Alfanumrico
Denominacin del Emisor
Direccin
Alfanumrico
Direccin de la Casa Matriz o Sucursal
SECCIN TRANSACCIN
Cdigo Sucursal
Numrico
Nmero de Sucursal
Cdigo Tipo
Factura
Alfanumrico
Identificacin de caractersticas especiales de facturacin
Nombre Comprador
Alfanumrico
Nombre o Razn Social Comprador
Identificador
Comprador
Alfanumrico
NIT, Cdula de Identidad o Carnet de

Extranjera del comprador
Dbito Fiscal
Numrico con
dos decimales
Valor del Dbito Fiscal de la transaccin
Importe Neto
Numrico con
dos decimales
Valor sujeto al Impuesto al Valor

Agregado
Importe Total
Numrico con
dos decimales
Valor que resulta del producto entre la

cantidad y el precio unitario
Importe ICE
Numrico con
dos decimales
Valor del ICE
Importe Exento
Numrico con
dos decimales
Valor del bien o servicio no afecto

al IVA
Descuento Total
Numrico con
dos decimales
Valor del descuento
Cdigo de Control
Alfanumrico
Pares de nmeros y letras separados

por guion
Nmero de Autorizacin
Numrico
Nmero otorgado en la dosificacin

por el SIN
Nmero de
Factura
Numrico
Correlativo de la factura autorizado

por el SIN
Actividad Econmica
Numrico
Cdigo de la Actividad Econmica
SECCIN DETALLE TRANSACCIN

Fecha Emisin
Fecha
Fecha de emisin de la Factura
Nmero de lnea
Numrico
Correlativo de las lneas de detalle
Detalle de la comAlfanumrico
pra o servicio
Descripcin del bien o servicio
Precio Unitario
Numrico con
dos decimales
Valor unitario del bien o servicio

expresado en bolivianos
Cantidad
Numrico
Valor que expresa la cantidad
Unidad de medida Alfanumrico

Precio Total
Numrico con
dos decimales
Unidad de medida del producto

Valor que resulta del producto entre la
cantidad y el precio unitario
Pg
49
EJEMPLO PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIN DEL FORMATO .XML

<?xml version=1.0 encoding=utf-8?>
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xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
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<soap:Header>
<DatosCabecera xmlns=urn:facturacionelectronicaservice:headerdata
:v1>
<NIT>unsignedLong</NIT>
<nombreUsuario>string</nombreUsuario>
</DatosCabecera>
</soap:Header>
<soap:Body>
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<numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones>
<transacciones>
<Facturas xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
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<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
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<detalleFactura xsi:nil=true />
</detalles>
</Facturas>
<Facturas xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
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<importeICE>decimal</importeICE>
<importeExento>decimal</importeExento>
<descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
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</errores>
</facturarResponse>
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RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
50
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 20
MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
NIT: 2526270010
N FACTURA
001010
SNACK
ORIGINAL
De: Marco Sandi Molina

Casa Matriz
Calle Arenales N 10
Zona Central
Telfono 3333444
Cobija - Bolivia
SNACKS, CONFITERAS Y
SALONES DE T
FACTURA
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

DA
05
Cobija,
Seor(es):
MES
AO
04 2015
2233445
NIT/CI:
Miguel Daz
DETALLE
Hamburguesa simple
Coca Cola Lt.
CANTIDAD PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
2
1
10.00
10.00
TOTAL Bs
Son:
Treinta 00/100
20.00
10.00
30.00
Bolivianos.
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
ANEXO N 21
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
Pg
51
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS ESTNDAR

COLUMNOMBRE COLUMNA
NA
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE REGISTRA
DESCRIPCIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 1, propio de registro de Facturas Estndar. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
1.
ESPECIFICACIN
2.
Numrico Entero
SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
3.
FECHA DE LA
FACTURA O DUI
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin de la Factura o fecha de pago del despacho aduanero para
el registro de la DUI con el formato Da/Mes/Ao.
4.
NIT PROVEEDOR
Numrico Entero
13
SI
Nmero de Identificacin Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s

consignar Nmero de Identificacin Tributaria de la Agencia Despachante de Aduana.
Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar su mismo NIT.
5.
NOMBRE O RAZN
SOCIAL
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar el

nombre o Razn Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma empresa
la que realiza la importacin deber consignar su misma Razn Social.
6.
N DE LA FACTURA
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para

el caso de Boletos Areos se consignar el nmero de ticket electrnico (e-ticket),
obviando los guiones o cualquier otro carcter especial. (Cuando se registre una DUI,
consignar el valor cero (0)).
Nmero de la Declaracin nica de Importacin. Este dato es obligatorio solamente cuando la compra se trate de una importacin.
Nmero de la DUI.
(DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
7.
N DE DUI
Carcter Alfanumrico
16
SI
AAAA = Ao
DDD = Cdigo de la Aduana
C = Tipo de Trmite
NNNNNNNN = Nmero Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, consignar el valor cero (0)).
8.
N DE AUTORIZACIN
9.
IMPORTE TOTAL DE
LA COMPRA
10.
IMPORTE NO
SUJETO A CRDITO
FISCAL
Numrico Entero
15
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0).
En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
3 = cuando se registre una DUI.
Numrico con Dos

Decimales
Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones,
Impuestos ICE, IEHD, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
Monto que no est sujeto al IVA o que est exento (ICE, IEHD, Tasas y Contribuciones, e
Importes Exentos). Tambin se consignar el importe de las compras gravadas a Tasa Cero.
Ejemplos:
10.2
SI
-EnelcasodecomprasdeGasolinaEspecial,GasolinaPremiumoDiselaestacionesdeservicio
o distribuidores autorizados se deber registrar el 30% del importe total en esta columna;
-Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero tambin se deber registrar el 100%
del Importe Total de la compra.
Se deber registrar el resultado de:
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRDITO FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
11.
SUBTOTAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe por Servicio de Luz

Tasa de Aseo
Tasa de Alumbrado
Total
(Importe Total de la Compra)
Bs100.00
Bs20.00
Bs10.00
Bs130.00
Subtotal
(slo deber consignarse este importe)
Bs100.00
Ej.: Factura de Cerveza
12.
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS OBTENIDAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
13.
IMPORTE BASE
PARA CRDITO
FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
14.
CRDITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
15.
CDIGO DE
CONTROL
Carcter Alfanumrico
17
SI
Importe por Cerveza
Bs80.00
ICE
Total
(Importe Total de la Compra)
Bs10.00
Bs90.00
Subtotal
(Slo deber consignarse este importe)
Bs80.00
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.

IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OBTENIDAS.
CRDITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
(A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
Valor nico del 1 al 5 que representa el destino que se le dar a la compra realizada:
16.
TIPO DE COMPRA
Numrico Entero
SI
1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,

2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
52
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS NOTAS DE CRDITO-DBITO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
1. ESPECIFICACIN
2. N
TIPO DE DATO
Numrico Entero
SE
CANTIDAD
CARACTE- REGISTRA
RES
DESCRIPCIN
NO
Valor predeterminado 2, propio de registro de Notas de Crdito - Dbito. En

caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
Numrico Entero
SI
3.
FECHA NOTA DE
CRDITO-DBITO
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito

- Dbito.
4.
N DE NOTA DE
CRDITO-DBITO
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
5. N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la Nota de Crdito - Dbito, consignar la inicial
de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO
Carcter
SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA POR CONTINGENCIA
7. NIT / CI CLIENTE
Numrico Entero
13
SI
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad del

cliente o comprador que realiza la devolucin o rescisin.
NOMBRE O RAZN
8.
SOCIAL CLIENTE
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del cliente o comprador que realiza la devolucin o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE LA
9. DEVOLUCIN O RESCISIN RECIBIDA
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito - Dbito.
10. CRDITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
CDIGO DE CON11. TROL DE LA NOTA DE

CRDITO-DBITO
Carcter Alfanumrico
17
SI
12.
FECHA FACTURA
ORIGINAL
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
13.
N DE FACTURA
ORIGINAL
Numrico Entero
15
SI
Consignar
el
Nmero
de
nal a la que se est realizando
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
14.
N DE AUTORIZACIN
FACTURA ORIGINAL
Numrico Entero
15
SI
Consignar
el
Nmero
de
Autorizacin
de
la
Factura Original a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
15.
IMPORTE TOTAL FACTURA ORIGINAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI

CRDITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN RECIBIDA * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A,
B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/aaaa) a la que se
est realizando la devolucin o rescisin.
la
la
Factura
devolucin o
Origirescisin.
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe base para Crdito

Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
Pg
53
ANEXO N 23
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS ESTNDAR

SE
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
REGISTRA
1. ESPECIFICACIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 3, propio de registro de Facturas Estndar. En caso

de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
2. N
Numrico Entero
SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro

o fila.
3. FECHA DE LA FACTURA
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura o Nota

Fiscal en forma cronolgica.
4. N DE LA FACTURA
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Factura o Nota Fiscal.
5. N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor

distinto de cero (0).
COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
DESCRIPCIN
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de

estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO
Carcter
SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
7. NIT / CI CLIENTE
Numrico Entero
13
SI

comprador o nmero cero (0) en caso de ventas menores o cuando haya sido
intervenida por Control Fiscal.
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las
letras SN cuando no exista esta informacin.
8.
NOMBRE O RAZN
SOCIAL
9.
IMPORTE TOTAL DE LA
VENTA
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
10.
IMPORTE ICE / IEHD

/ TASAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Valor correspondiente al ICE, IEHD, Tasas y/o Contribuciones incluidas en la

venta.
11.
EXPORTACIONES Y
Numrico con Dos
OPERACIONES EXENTAS
Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes y operaciones

exentas.
12.
VENTAS GRAVADAS A
TASA CERO
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a Tasa Cero.
13. SUBTOTAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/IEHD/TASAS EXPORTACIONES Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA
CERO
DESCUENTOS, BONIFI14. CACIONES Y REBAJAS

OTORGADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Carcter Alfanumrico
17
SI
15.
IMPORTE BASE PARA

DBITO FISCAL
16. DEBITO FISCAL
17. CDIGO DE CONTROL

IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos
alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
(A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
54
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 24
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTACIONES DE SERVICIO
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS ESTACIONES DE SERVICIO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE
REGISTRA
DESCRIPCIN
1. ESPECIFICACIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 4, propio de registro de Estaciones de Servicio. En caso

de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera
posicin.
2. N
Numrico Entero
SI
Fecha en formato dd/

mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura en forma

cronolgica.
4. N DE LA FACTURA
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Factura.
5. N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura, con valor distinto de cero (0).
3. FECHA DE LA FACTURA
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos

valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO
Carcter
SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
7. NIT / CI CLIENTE
Numrico Entero
13
SI

comprador o nmero cero (0) cuando no se disponga de este dato.
NOMBRE O RAZN
8.
SOCIAL
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las letras
SN cuando no exista esta informacin.
IMPORTE TOTAL DE LA
VENTA
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la Venta sin deducir descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
DESCUENTOS, BONIFI10. CACIONES Y REBAJAS

OTORGADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Carcter Alfanumrico
17
SI
9.
11.
IMPORTE BASE PARA

DBITO FISCAL
12. DEBITO FISCAL
13. CDIGO DE CONTROL

IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D,
E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Consignar la placa del vehculo.
14. PLACA DEL AUTOMOTOR
Carcter Alfanumrico
20
SI
Registrar el nmero de chasis o VIN slo en el caso de maquinaria o equipo que

no tenga la obligacin de circular con placa.
Si la venta es realizada en envase o en los dems casos registrar el valor cero (0).
15.
PAS DE ORIGEN DE LA
PLACA
Carcter Alfanumrico
30
SI
16.
TIPO DE ENVASE EN
VENTAS MENORES
Carcter Alfanumrico
SI
Registrar el pas al cual corresponde la placa del vehculo. En otro caso poner el
valor cero (0).
Consignar la inicial de uno de los diferentes tipos de envase cuando la venta de
combustible sea realizada en:
B = BIDONES
T = BOTELLAS
O = OTROS
Consignar las iniciales de uno de los tipos de producto de la venta de combustible:
GE = GASOLINA ESPECIAL
17. TIPO DE PRODUCTO
Carcter Alfanumrico
SI
GP = GASOLINA PREMIUM
DI = DISEL
GN = GAS NATURAL VEHICULAR
18. AUTORIZACIN DE VENTA
Carcter Alfanumrico
30
SI
Nmero de Autorizacin de Venta emitido por las entidades reguladoras de fiscalizacin y control en el mbito de su competencia, cuando corresponda, en otro
caso consignar el valor cero (0).
Pg
55
ANEXO N 25
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
PREVALORADAS AGRUPADAS
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - PREVALORADAS AGRUPADAS

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
TIPO DE DATO
CANTIDAD CARACTERES
SE REGISTRA
DESCRIPCIN
1.
ESPECIFICACIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 5, propio de registro agrupado de Facturas en la modalidad de Prevaloradas.

En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
2.
Numrico Entero
SI
3.
FECHA DE LA FACTURA
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de venta con el formato Da/Mes/Ao de las Facturas agrupadas.
4.
N DE FACTURA DEL
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el nmero de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.
5.
N DE FACTURA AL
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el nmero de la ltima factura del rango de Facturas agrupadas.
6.
N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores
de manera obligatoria:
7.
ESTADO
Carcter
SI
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
8.
IMPORTE TOTAL DE
FACTURAS AGRUPADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
9.
IMPORTE TOTAL ICE
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para
productos gravados con este impuesto.
10.
IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a operaciones exentas del rango de las Facturas agrupadas.
11.
IMPORTE TOTAL
VENTAS GRAVADAS A
TASA CERO
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agrupadas.
12.
IMPORTE TOTAL BASE

PARA DBITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
13.
DEBITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE FACTURAS AGRUPADAS - IMPORTE TOTAL ICE - IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS - IMPORTE TOTAL VENTAS GRAVADAS
A TASA CERO.
DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL * 13%.
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
56
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN REINTEGROS
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS REINTEGRO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
1. ESPECIFICACIN
2. N
3. FECHA DE REINTEGRO
4.
IMPORTE TOTAL DEL

REINTEGRO
5. DEBITO FISCAL
TIPO DE
DATO
Numrico
Entero
Numrico
Entero
Fecha en
formato dd/
mm/aaaa
Numrico con
Dos Decimales
Numrico con
Dos Decimales
CANTIDAD
CARACTERES
SE REGISTRA
DESCRIPCIN
Valor predeterminado 6, propio de registro de Reintegros. En caso de
importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
NO
SI
10
SI
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao del reintegro de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
10.2
SI
Importe Total de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
10.2
SI

DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
Pg
57
ANEXO N 27
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS NOTAS DE CRDITO - DBITO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
1. ESPECIFICACIN
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE
REGISTRA
Numrico Entero
NO
2. N
Numrico Entero
SI
FECHA NOTA DE
3.
CRDITO-DBITO.
N DE NOTA DE
4.
CRDITO-DBITO.
N DE AUTORIZA5.
CIN
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Numrico Entero
15
SI
Numrico Entero
15
SI
6. NIT PROVEEDOR
Numrico Entero
13
SI
NOMBRE O RAZN
7.
SOCIAL PROVEEDOR
IMPORTE TOTAL DE
LA DEVOLUCIN O
8.
RESCISIN EFECTUADA
Carcter Alfanumrico
150
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
9. DEBITO FISCAL
CDIGO DE CON10. TROL DE LA NOTA

DE CRDITO-DBITO
Carcter Alfanumrico
FECHA FACTURA
11.
ORIGINAL
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
N DE FACTURA
ORIGINAL
Numrico Entero
15
SI
12.
N DE AUTORI13. ZACIN FACTURA

ORIGINAL
IMPORTE TOTAL
14.
FACTURA ORIGINAL
17
SI
DESCRIPCIN
Valor predeterminado 7, propio de registro de Notas de Crdito - Dbito. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta
columna en la primera posicin.
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito Dbito.
Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con
valor distinto de cero (0).
Nmero de Identificacin Tributaria del vendedor o proveedor que recibi
la devolucin o rescisin.
Nombre o Razn Social del vendedor o proveedor que recibi la devolucin o rescisin.
Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito Dbito.
Se deber registrar el resultado de: DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
DE LA DEVOLUCIN RESCICIN EFECTUADA * 13%.
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos
alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el
nmero cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/
aaaa) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Consignar el Nmero de la Factura Original a la que se est realizando
la devolucin o rescisin.
Consignar el Nmero de Autorizacin de la Factura Original a la que se
est realizando la devolucin o rescisin.
Numrico Entero
Numrico con Dos

Decimales
15
10.2
SI
SI
Este dato debe ser distinto del valor cero (0) En caso excepcional consignar el siguiente valor:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe Base para
Crdito Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
RND 10-0025-14
ANEXOS
58
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 28
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA
FOLIO
LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA
I N T E R N E T
Nombre o Razn Social:

NIT:
Lugar y fecha:
NIT 123456022
CANTIDAD
DETALLE
IMPORTE
TOTAL PARCIAL
TOTAL DEL DA
ANEXO N 29
MODELO DE FACTURA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
Casa Matriz
ZONA: CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
COPIA
FACTURA
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
25
Casa Matriz
ZONA: CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015

Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015
IN
TE
RN
Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
NIT:
3456789024
N FACTURA:
789
FACTURA
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015

ORIGINAL
AL
ION
AC
Bs
25
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
Teatro al Aire Libre
INGRESO
NIT:
3456789024
N FACTURA:
789
INTER
NACIO
NAL
Pg
Pg
59
ANEXO N 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
Enrique
Perez
ENRIQUE PEREZ
DIRECCIN:
CALLE HONDA N 951
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
NIT :
9850108109
N FACTURA:
789
COPIA
FACTURA ARTISTAS NACIONALES
15
Enrique
Perez
FACTURA ARTISTAS NACIONALES
ENRIQUE PEREZ
DIRECCIN:
CALLE HONDA N 951
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
FESTIVAL
NACIONAL
Bs

Sbado, 06 de junio de 2015
15
ORIGINAL
Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
NIT :
9850108109
N FACTURA:
789
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
FESTIVAL
Sbado, 06 de junio de 2015
NACIONAL

ANEXO N 31
FORMULARIOS Y REPORTES DEL SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
Cdigo
Descripcin
Rol
M-SFV-S-1
Formulario de Solicitud de Dosificacin
Contribuyente
M-SFV-C-3
Certificado de Activacin de Dosificacin SFC
Contribuyente
M-SFV-R-1
Reporte para la Imprenta
Contribuyente
M-SFV-C-2
Certificado de Generacin del Cdigo de Control
Contribuyente
M-SFV-S-2
Reporte de Asignacin de SFC
Contribuyente
M-SFV-S-3
Reporte de Baja de Asignacin de SFC
Contribuyente
M-SFV-S-4
Solicitud de Autorizacin para Terceros o Conjunta
Contribuyente
M-SFV-S-5
Solicitud de Autorizacin para Impresin en el Exterior y/o Masiva
Contribuyente
M-SFV-R-3
Reporte de Asignacin de Trabajos de Impresin
Imprenta
M-SFV-R-4
Constancia de Asignacin de Trabajos de Impresin
Contribuyente
M-SFV-C-1
Certificado de Activacin de Dosificacin
Imprenta
M-SFV-R-5
Constancia de Activacin y Entrega de Facturas
Imprenta
M-SFV-S-6
Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin
Imprenta
M-SFV-S-7
Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin
Contribuyente
M-SFV-S-8
Reporte de Cancelacin de Dosificacin
Contribuyente
M-SFV-S-9
Solicitud de Suscripcin Facturacin Electrnica
Contribuyente
M-SFV-C-4
Certificado de Activacin Facturacin Electrnica por Ciclos
Contribuyente
M-SFV-C-5
Certificado de Activacin Facturacin Electrnica Web
Contribuyente
M-SFV-R-10
Reporte de Inactivacin de Facturas
Contribuyente
M-SFV-R-11
Reporte Autorizacin Uso Tamao Extraordinario de Papel
Contribuyente
M-SFV-R-12
Reporte Reversin de Inactivacin
Contribuyente
M-SFV-R-13
Reporte de Regularizacin de Facturas emitidas con Error
Contribuyente
M-SFV-S-10
Solicitud de Imprenta Autorizada
Imprenta
M-SFV-S-11
Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT
Contribuyente
M-SFV-S-12
Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT
Funcionario
M-SFV-S-13
Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT
Contribuyente
M-SFV-S-14
Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT
Funcionario
M-SFV-R-14
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico
Imprenta
M-SFV-R-15
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Con NIT
Contribuyente
M-SFV-R-16
Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Con NIT (En el Exterior)
Contribuyente
M-SFV-R-18
Reporte de Dosificacin de Espectculo Pblico Sin NIT (En el Exterior)
Contribuyente
M-SFV-R-19
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Sin NIT
Contribuyente
M-SFV-R-20
Formulario Inspeccin de Imprentas
Funcionario
M-SFV-R-21
Resultado de Inspeccin de Imprentas
Funcionario
M-SFV-R-22
Certificado de Activacin Prevalorada Impresin en el Exterior
Contribuyente
M-SFV-R-23
Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Eventual con NIT modalidad

electrnica por ciclos
Contribuyente
Nota del Editor: Incorporado mediante RND N 10-0029-15 de 4/11/2015.

RND 10-0025-14
ANEXOS
Servicio de Impuestos Nacionales

Oficina Central
Calle Ballivin, entre Loayza y Coln, N 1333 - La Paz - Central piloto: 2606060
Gerencias Grandes Contribuyentes

La Paz
Calle Ballivin, entre Loayza y Coln, N 1333 (anexo) - La Paz - Central piloto: 2606060
Santa Cruz
Av. Melchor Pinto N 231, entre 1er y 2do anillo - Santa Cruz - Telfono: 3334416
Cochabamba
Calle Jordn N 372, entre Hamiraya y Tumusla - Cochabamba - Telfono: 4500201
Gerencias Distritales
La Paz I
Av. Montes N 515, entre Av. Uruguay y calle Batalln Illimani - Telfono: 2455151
La Paz II
Av. 20 de Octubre, esq. calle Aspiazu N 2121 - Telfono: 2606060
El Alto
Av. del Arquitecto N 100, esq. calle 11 de Junio, zona Ferropetrol - Telfono: 2846868
Santa Cruz I
Calle Ballivin N 50 - Telfono: 3362025
Santa Cruz II
Av. Beni N 4150 4to anillo de circunvalacin, Zona Norte - Telfono: 3362064
Cochabamba
Calle Jordn N E-0259 - Telfono: 4501326
Tarija
Yacuiba
Chuquisaca
Av. Vctor Paz Estenssoro N 184, esq. D. Campos - Telfono: 6641481

Calle Comercio N 1380 - Telfono: 6822100
Calle Bolvar N 358 - Telfono: 64553516
Oruro
Av. 6 de Octubre y Junn N 5863 - Telfono: 5254006
Potos
Calle Cobija esq. Lanza - Telfono: 6222526
Beni
Pando
Quillacollo
Montero
Calle Felix Pinto Saucedo N 255 - Telfono: 4622954

Calle Beni N 59 - Telfono: 8422289
Calle Mejillones N 391, entre calle Calama y
20 de Diciembre, acera Oeste - Telfono: 4260052
Calle Avaroa s/n entre Calle 24 de Septiembre y
Calle Arenales, a media cuadra de la plaza principal - Telfono: 9220722
Cambio, 15 de noviembre de 2015

RND 10-0025-14 Sistema de Facturacion Virtual Consolidada

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ATU

SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL

Incluye las RND N:

RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO

de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros

Que conforme al Artculo 4, inciso m) de la Ley N 2166 de 22

Que el Artculo 4 de la Ley N 843 de 20 de mayo de 1986

El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos

Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), RESUELVE:

efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de

N 1793 de 13 de noviembre de 2013, Reglamento para el

III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos,

Web y Electrnica por Ciclos, est constituido por pares

LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44

a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en

relacin entre la identidad del usuario y su clave pblica,

La Paz, 29 de agosto de 2014

hh)Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto

bien vendido o servicio prestado, segn corresponda, as

kk)Nominatividad: Es mnimamente el primer apellido o

a) Facturacin Manual: Modalidad en la cual la informacin

f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en

por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente

l) Nota de Crdito - Dbito: Caracterstica especial para

LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44

excepto en las Modalidades de Facturacin

el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO. La

e) Descripcin de la actividad econmica registrada en

b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de

Para las Modalidades de Facturacin Manual,

NOMBRE O RAZN SOCIAL

Las Facturas Tursticas de los establecimientos de

percibidos en concepto de diferencia de cambio y el

De manera opcional, slo en las Modalidades de

f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones,

d) Deber contener capacidad de correccin de errores de

70% de dicho monto, con la leyenda: Importe base

comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de

II. Estructura de datos para el intercambio de informacin.

a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada

IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos

b) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre

V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o

IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturacin Prevalorada

el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de

2. Direccin del comprador (importador);

La Paz, 29 de agosto de 2014

Factura o Nota Fiscal impresin en rollo

Sticker (solamente para la Modalidad de

II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin

Artculo 12. (Modalidad de Facturacin Computarizada

LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44

por Ciclos (que apliquen los lmites mnimos y mximos del

II. El procedimiento de dosificacin es automtico en las

2. Facturacin Prevalorada: En esta Modalidad las

IV. Un trmite de dosificacin puede contener hasta

dosificarse de manera independiente por puntos de venta

VII. Para la Modalidad de Facturacin Prevalorada se deber

8 puntos (mnimo) para la informacin Cualquier color

Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el

previa a la utilizacin o impresin de Facturas dosificadas

III. La impresin de las Facturas o Notas Fiscales debern

Artculo 17. (Dosificacin por Cantidad).- I. La cantidad