ALUMNOS:

MAMANI QUISPE MARCO ANTONIO

MIRANDA APAZA, JEISSON MOISES
ZAMBRANO RAMOS KATHERINE GLORIA
ZARATE MONTAEZ ESTEFANIA PAMELA

Parasos
Parasos
fiscales
fiscales

QUEES
ESUN
UNPARASO
PARASOFISCAL?
FISCAL?
QUE
Un
Paraso
Fiscal
puede ser un pas, un
territorio,
una
determinada regin o
tambin una actividad
econmica que se busca
privilegiar
frente
al
resto, con la finalidad de
captar
fuertes
inversiones,
constituir
sociedades,
acoger
personas
fsicas
con
grandes capitales, etc.
Conforme
se
puede
apreciar,
el
trmino
paraso fiscal admite

Otradefinicin
definicin
Otra

El concepto de "paraso fiscal"

hace referencia en un sentido
usual, a aquellos territorios o
Estados que se caracterizan por
la escasa o nula tributacin a
que someten a determinadas
personas o entidades que, en
dichas jurisdicciones, encuentran
su cobertura o amparo. Junto a
esta definicin que se considera
en algunos aspectos peyorativa,
han aparecido trminos anlogos
tales como "pases de baja
tributacin",
"pases
de
tributacin privilegiada", etc.,
que suponen una evolucin y
adaptacin
del
concepto
originario
a
la
realidad
econmica actual

CARACTERSTICASDE
DELOS
LOS
CARACTERSTICAS
PARASOSFISCAL
FISCAL
PARASOS
3.- Existencia
1.- Existencia de un
sistema dual, de tal
forma que existe un
rgimen fiscal.
2.- La confidencialidad,
el
secreto
y
el
anonimato en que se
desarrollan
la
titularidad
y
los
movimientos
de
las
cuentas bancarias, las
transacciones de todo
tipo.

de una ley
restrictiva que impide el
levantamiento
del
secreto bancario y de los
lmites de informacin
(escasa
y
con
nula
trascendencia tributaria)
que pueden obtenerse de
los registros pblicos.
4.- Estas jurisdicciones
impiden la negociacin
de cualquier clase de
convenio que incluya una
clusula que regule el
intercambio
de
informacin.

5.- Hay una ausencia de

cualquier norma que
limite o controle los
movimientos
de
capitales que tienen su
origen o destino en un
paraso fiscal.
6.Para
que
este
esquema funcione es
necesaria la existencia
de
una
red
de
comunicaciones,
de
todo tipo, que favorezca
el
movimiento
de
bienes y personas,

LOSTIPOS
TIPOSDE
DEPARAISOS
PARAISOS
LOS
1.- personas naturales o fsicas, tal es el
FISCALES
caso
por ejemplo de:
FISCALES

Andorra: Principado situado en la regin

de los Pirineos, entre Francia y Espaa.

2.- personas jurdicas o empresas, tal es el

caso por ejemplo de:
Jersey: Isla situada al noroeste de la
costa francesa, muy cerca de la baha del
Monte Saint Michel.
3.-parasos fiscales denominados mixtos,
Tal es el caso por ejemplo de:
Islas Caimn: Situadas aproximadamente
a 600 Km. Al sur de Miami y a 300 Km. al
noroeste de Jamaica

CRITERIOSDE
DESELECCIN
SELECCINDE
DEPARAISOS
PARAISOSFISCALES
FISCALES
CRITERIOS

Existen tres factores bsicos a tener en

consideracin para la eleccin de un
paraso fiscal:
Factores generales.
Factores particulares.
Factores especficos.

COMO SE UTILIZA UN
PARASO FISCAL?

La utilizacin de estas
zonas se divide en dos
vertientes, ya sean
utilizadas por personas
naturales o personas
jurdicas.

Las personas fsicas, sobre todo en casos

de grandes rentas, artistas, deportistas y
personas jubiladas pueden disfrutar de
estos privilegios fiscales, aunque
normalmente sea requisito indispensable la
residencia en el pas.

La frmula de la doble nacionalidad no sirve en

muchos casos, en otras reas, como la Isla de
Montserrat, no es necesaria la condicin de
residente.

Adems de la no
tributacin, otra
de las finalidades
de los parasos
fiscales es la
planificacin de
herencias y
legados. As se
evita la doble o
mltiple
imposicin por la
herencia.

Para este caso la

constitucin de un
fideicomiso o trust en
los parasos fiscales
es la frmula ms
comn debido a la
flexibilidad que
ofrece su legislacin.

Por otra parte, las personas jurdicas

(sociedades) emplean las ventajas de
estas zonas, que consisten
fundamentalmente en: la no sujecin al
impuesto de beneficios obtenidos por las
empresas constituidas en aquellos pases,
as como de los dividendos que se perciben
de las filiales, la absoluta libertad de
movimientos para los capitales y la
ausencia de control de cambio.

LOS PARAISOS
FISCALES EN EL
MUNDO Y LA
LLAMADA LISTA
NEGRA

Existen dos maneras de poder calificar a

los parasos fiscales:
a) Por un lado algunos Estados buscan
numerar en una lista a los territorios o
Estados que deben ser considerados
como parasos fiscales

b) Otra manera de calificar a

los parasos fiscales, es a
travs de un sistema que
relaciona la tributacin
efectiva o nominal del pas
de origen con la tributacin
efectiva del paraso fiscal.

LOS PARASOS
MS
INTERESANTE
S

GIBRALTAR.
Prcticamente no apareca en el mapa
hasta que a sus costas afluyeron
negocios de miles de expatriados que
vivan a lo largo de la Costa del Sol.
Gibraltar con poco ms de 30.000
habitantes, tiene registradas en su
territorio a ms de 81.000 empresas
con un capital declarado de ms de
8.100 millones de Euros. En su
territorio tambin son habituales el
trfico de divisas y el blanqueo de
dinero.

Los bancos ofrecen

cuentas corrientes o de
depsito casi en cualquier
divisa.

GRAN DUCADO DE LUXEMBURGO.

Alberga ms de doscientos bancos
y ms de 1.800 fondos de
inversin. Su principal ventaja es
la favorable fiscalidad para
inversores y sociedades. Aunque
est en pleno corazn de la Unin
Europea, los no residentes de
Luxemburgo no pagan impuestos
sobre la renta, ganancias de
capital ni transmisiones
patrimoniales.
La ley impide a las autoridades de
otros pases investigar a sus
clientes a menos que existan
pruebas de actividad criminal.
Para acceder a servicios bancarios
especiales hay que partir de
sumas considerables.

HOLANDA
En 1.993 casi la cuarta parte de las inversiones
extranjeras directas, (el 22,3%), procedan de
Holanda. Sin embargo este dato es engaoso, ya que
la inversin procede de terceros pases/inversores
que canalizan su inversin a travs de dicho pas.
Los Pases Bajos son el paraso de todo tipo de
Holdings, financieras y grandes multinacionales que
quieren tomar posiciones en el mercado europeo,
porque su peculiar legislacin permite todo tipo de
inversiones y, a la vez ahorrar impuestos, esto es as
por: el rgimen fiscal favorable para las empresas all
instaladas, su privilegiada situacin geogrfica, en el
centro de Europa y, la mentalidad comercial e
internacional de sus gentes.
Holanda cuenta con el llamado privilegio de filiacin.
Dicha ventaja fiscal para las sociedades holding
consiste, simplemente, en que no tributan nada por
los dividendos y ganancias que les reporten sus
filiales.

PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN
Es el nico pas del mundo que tiene
prcticamente el doble de empresas que de
habitantes. Las compaas extranjeras
pueden operar casi libres de impuesto: slo
el 0,1 por ciento. Una ley de fondos en
fideicomiso, tambin nica, permite la
formacin de estructuras que son una
mezcla de sociedades de responsabilidad
limitadas y de fondos, se registran en uno o
dos das con un coste de 350 francos suizos.
En este pequeo pas los bancos no estn
obligados a informar a las autoridades de
quines son los titulares de sus cuentas.
Este factor est desviando inversiones que
antes iban a Suiza.

REPBLICA DE PANAM
Panam slo aplica impuestos a los
ingresos generados en el pas. Los
depsitos de los bancos extranjeros
estn libres no slo de fiscalidad, sino
de cualquier tipo de control. Las
compaas disfrutan del anonimato y
no tiene obligacin alguna de informar
sobre sus transacciones exteriores.
Pueden hacer toda actividad que no
est expresamente prohibida por la ley.
Se pueden usar testaferros en la
propiedad de las compaas e incluso
en sus rganos de administracin.

ISLAS CAIMAN
Territorio de Ultramar
dependiente del Reino
Unido y ubicado al
noroeste de Jamaica,
entre la isla de Cuba y
la costa de Honduras,
en aguas del Mar
Caribe. Cuentan con
una poblacin de
46.000 habitantes.

Fueron colonizadas por exploradores

britnicos entre los siglos XVIII y
XIX y comenzaron a ser
administradas por el gobierno de
Jamaica a partir de 1863. Cuando
Jamaica consigui su independencia
en 1962 las Islas Caimn pasaron a
ser administradas como territorio del
Imperio Britnico.

All estn registradas ms de 30.000 empresas, y su

amable legislacin permite que los consejeros no sean
residentes y que las cuentas no sean auditadas, lo que
garantiza una completa confidencialidad.

ISLAS CAIMN, EL
PARASO FISCAL POR
EXCELENCIA
Las Islas Caimn son muy
conocidas por ser el tercer
centro financiero mundial en el
campo de los fondos de
inversin, solo por detrs de
Londres y Nueva York.

Pero sin dado alguna el datos

ms llamativo sobre las Islas
Caimn es el siguiente: se trata
de un territorio en el que hay
ms negocios registrados que
habitantes (y no porque cada
habitante gestione tres
empresas, sino porque el
volumen de capital extranjero
es excepcionalmente alto).

A principios del 2012, la

economa del pas ya est
completamente dominada
por la industria de los fondos
de inversin, y los nmeros
son de 10.000 fondos de
inversin, 330 bancos y
110.000 compaas
registradas.

NO TODO EL DINERO EN LAS ISLAS CAIMN ES NEGRO

Sin embargo, es absolutamente injusto

asociar todo el capital que hay en las islas
al dinero negro. Una cosa son los ahorros
del cacique de turno, y otra muy diferente
el uso de las Islas Caimn como un
vehculo para gestionar un fondo de
inversin completamente legal.

OTROS PARASOS DE INTERS

Adems de los anteriores parasos,
tambin cabe resear a Hong-Kong,
como centro financiero internacional
para la compra-venta de divisas, sin
ningn tipo de control, Liberia, para
el abanderamiento de buques.
Andorra, es un ideal para deportistas,
sobre todo espaoles o Mnaco,
donde los residentes estn exentos
de cualquier gravamen, eso s se
necesita una residencia

Tambin para la jet es

Montserrat, que es el
tercer centro financiero del
Caribe. Es una isla
especialmente conocida
por haber alojado a
cantantes de la jet
internacional como Elton
John, Paul McCartney,
Eric Clapton o Stevie
Wonder.

LISTAS DE PARASOS FISCALESPARASOS FISCALES SEGN LA OCDE

Los parasos fiscales enumerados en la lista publicada por la OCDE el 2 de noviembre
de 2011son:
EUROPA
-Isla de Man.
-I. de Guernesey y de Jersey.
-Principado de Andorra.
-Gibraltar.
-Gran Ducado de Luxemburgo.
-Principado de Liechtenstein.
-Principado de Mnaco.
-Repblica de San Marino.
-Repblica de Malta.
-Repblica de Chipre.

AFRICA
-Repblica de Liberia.
-Repblica de
Seychelles.
-Islas Mauricio.

AMRICA
-Anguilla.
-Antigua y Barbuda.
-Las Bahamas.
-Barbados.
-Bermudas.
-Islas Caimanes.
-Antillas Holandesas.
-Aruba.
-Repblica de Dominica.
-Granada.
-Jamaica.
-Montserrat.
-San Vicente y las granadinas.
-Santa Lucia.
-Trinidad y Tobago.
-Islas Vrgenes Britnicas.
-Islas Vrgenes de EEUU.
-Repblica de Panam.
-Islas Turks y Caicos.
-Islas Malvinas.

ASIA
-Repblica Libanesa.
-Reino Hachem Jordano.
-Emirato de Bahrein.
-Emiratos rabes Unidos.
-Sultanato de Omn.
-Macao.
-Hong-Kong.
-Repblica de Singapur.
-Sultanato de Brunei.
-Islas Marianas.

OCEANA:
-Repblica de
Naur.
-Islas Salomn.
-Repblica de
Vanuatu.
-Islas Fiji.
-Islas Cook.

LISTA DE BANCOS DE PARAISOS FISCALES

-CREDIT SUISSE (BAHAMAS)

-CLARIDEN LEU (BAHAMAS)
-FINTER BANK ZURICH (BAHAMAS)
-GUARANTY TRUST BANK (BAHAMAS)
-AIG PRIVATE BANK LTD.
-ALLIED BANKING CORP HONG KONG LTD
-BANK OF BARODA (HONG KONG)LTD.
-ANZ BANK
-STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) LIMITED
-THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORPORATION LIMITED
-BAC INTERNATIONAL BANK PANAMA
-BANCO ATLNTICO PANAM
-BANCO CONTINENTAL
-BANCO CUSCATLAN
-BANCO DISA
-BANCO GENERAL
-BLADEX
-TOWER BANK
-HSBC BANK
-SCOTIABANK (TURKS AND CAICOS) LIMITED
-CREDIT SUISSE (BAHAMAS)

IMPACTO SOCIAL DE LOS PARASOS FISCALES

Los parasos fiscales permiten una evasin de 500 000 mil
millones de dlares al ao
Los parasos fiscales traducido correctamente viene a ser
guaridas fiscales
Los parasos fiscales son territorios donde se aplica un rgimen
especial para el capital financiero

SEGN LA DEFINICIN DE OCDE AL INTERIOR DE

SUS FRONTERAS

No se cobran impuestos a depsitos extranjeros

Se aplican leyes de secreto bancario
No se celebran acuerdos de intercambio de informacin
No poseen registro publico de propietarios de empresas

A ESTAS CARACTERSTICAS SE SUMAN

OTRAS CON MAYOR RIGOR
Ocultan dinero originado en actividades
criminales
Permite la evasin de 500 000 mil millones de
dlares anuales
Son sede de 2 millones de empresas fantasmas
Son sede de 400 bancos internacionales

FUNCIN DE LOS PARASOS FISCALES

La funcin de los parasos fiscales es permitir que los fondos
que se generen negros muchas veces en los pases de origen y
transitan mayoritariamente en negro las fronteras, de personas
o corporaciones principalmente muy poderosas, puedan entrar
en un limbo fuera de todo control sin dejar rastro el destino
final

ESTO SE PUEDE HACER SIN EL CONTROL SIN EL CONTROL DE

LAS GRANDES INSTITUCIONES INTERNACIONALES Y SIN EL
CONTROL DE LAS GRANDES POTENCIAS?

Estos parasos fiscales se realizan con la

aquiescencia de las dos potencias mas grandes
del mundo
Londres (Inglaterra) y los estados unidos
Por que este sistema beneficia principalmente a
estas dos potencias

CMO?
Succionan una cantidad de capitales que se
originan en todo el mundo, pero muy fuertemente
en el sur (India, China, Brasil) succionan esos
capitales que sustraen al giro nacional, limitando
la inversin y la creacin de trabajo local y
obviamente los fondos que el estado puede
recaudar.

 Y van por estas vas oscuras a alimentar la actividad econmica en

el norte a tasa cero, es decir en muchos casos resultan en prestamos
que reciben los gobiernos o las actividades privadas a tasa cero o
muy cercanas a cero, en otros casos en inversiones accionarias,
inversiones en propiedad; es decir todo tipo de inversiones
financieras que multiplica la actividad econmica all.

OSEA NO SOLO ES UN ESQUEMA DE ALGUIEN QUE PONE UNOS MILES O

MILLONES DE DOLARES PARA EVADIR IMPUESTOS?

No, podemos decir que existe toda una maquinaria econmica

financiera que supone una asimetra global, digamos
calamitosa para todo el mundo y para nosotros principalmente
el sur.

ALGUNOS CLCULOS MODERADOS

Se estima que un pas del sur tiene estacionado en parasos
fiscales mas de 400 000 mil millones de dlares, esto equivale
a un producto bruto anual de la riqueza de cada pas.
Este dinero no pagan rentas en los pases de origen pero si lo
harn en otros lugares donde sern utilizados.

ALGUNOS CLCULOS MODERADOS

Se estima que todo el sur en su conjunto tiene estacionado 8
billones de dlares afuera financiando el norte, calculo que no
incluye los bienes inmuebles, joyas, obras de arte, solo el flujo
de la moneda.
Se dice que con esta cantidad se podra solucionar la crisis de
salvataje de todos los bancos afectados por la crisis financiera
de estados unidos y Europa, solo con el dinero del sur,
salvando a estos bancos que son los principales operadores de
toda esta trama de los parasos fiscales como beneficiarios e
intermediarios financieros de todas estas operaciones.

ALGUNOS CLCULOS MODERADOS

La ONU necesita 40 000 mil millones de euros durante cinco
aos para erradicar la pobreza del mundo pero no los
encuentra.
Los 40 000 mil millones representan apenas el 0.5% de los
depsitos ingresados en los paraisos fiscales.
Se calcula que mas de 8 mil billones de euros se hallan ocultos
en paraisos fiscales sin que sus propietarios paguen ni un
cntimo al erario publico de sus respectivos pases.

COCLUSION
Cada cntimo que un contribyete no paga por que ha
incumplido su obligacin enviando su dinero a parasos
fiscales es otro centavo que un contribuyente horrado debe
pagar en su lugar para financiar la gobierno.
Son parasos para los evasores y no para la sociedad