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GUA DIDCTICA
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LABORATORIO I
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Universidad Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta
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NDICE
PRESENTACIN
SLABO............... 6
ORIENTACIN PARA EL APREDIZAJE DE LABORATORIO I..............10
PAUTAS PARA EL PROCESO Y MANEJO DE LA DOCUMENTACIN E INFORMACION
EN EL DESARROLLO PRCTICO DE LA ASIGNATURA.............11
RECOMENDACIONES............16
I UNIDAD DE APRENDIZAJE
PLAN DE APRENDIZAJE 01..............17
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE DE LA I UNIDAD.............19
PRIMERA EVALUACIN A DISTANCIA..............19
PRIMERA AUTOEVALUACIN.............20
ANEXOS
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS................22
SISTEMAS DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DE
TERCERA CATEGORA.......................25
COSTO DE VENTAS..................26
LA HOJA DE TRABAJO..............27
PARTICIPACION E UTILIDADES.............28
UTILIDAD CONTABLE Y UTILIDAD TRIBUTARIA...............29
AGENDA DE APRENDIZAJE...........................................................................................30
II UNIDAD DE APRENDIZAJE
PLAN DE APRENDIZAJE 02.............31
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE DE LA II UNIDAD..............32
SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA...............33
SEGUNDA AUTOEVALUACIN..............34
AGENDA DE APRENDIZAJE...........................................................................................36
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PRESENTACIN
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El autor
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:
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:
:
:
Laboratorio I
5.1.1.1
5.0 Practicas pre profesionales
Obligatoria
Pre Grado (PG)
stimo semestre ( VII ciclo)
01
03 Horas prcticas
45 Horas
4.1.1.2 Contabilidad de sociedades II
CPC Luis Ortiz Gonzlez
gol_8591@hotmail.com
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Unidad de
Objetivos
Aprendizaje
especficos
I. Unidad:
Contenidos especficos
su
Contabilizacin
2.
3.
Hoja de Trabajo.
II. Unidad:
Los
Estados
Financieros
Mnimos.
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7. ORIENTACIN METODOLGICA
El rgimen del curso es en blended learning y utiliza la didctica del aprendizaje
significativo y colaborativo sistmico con una comprensin de la realidad integral mediada
por el mundo con la gua de la doctrina social de la iglesia.
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9. EVALUACIN
La educacin de la asignatura ser integral y holstica, integrada a cada unidad
de aprendizaje. La nota promedio por unidad de aprendizaje se obtiene como sigue:
* Actividades problemticas de la naturaleza del curso
60%
10%
10%
* Examen escrito
20%
10. BIBLIOGRAFA
1.
2.
3.
4.
5.
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ordenada de acuerdo a los pautas que ms adelante se detallan de manera general para
todos quienes lleven la asignatura; en el caso que no se pueda obtener los documentos
fuentes reales, se optar por prepararlos exactamente con las mismas caractersticas e
informacin real de la empresa o en todo caso se puede fotocopiar de la documentacin
real y adecuar la informacin para fines de su aplicacin prctica. La orientacin para el
desarrollo prctico estar a cargo del docente tutor en la sesin de tutora, para lo cual el
alumno est obligado a presentar todo el avance realizado a fin de recibir las sugerencias
necesarias y orientaciones pertinentes.
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2.-TENEDURA DE LIBROS
1. Libros Principales:
11 Libro Diario
Este libro resume mes a mes la registracin de las actividades
empresariales sustentados en la documentacin contable empleada por la
empresa, debiendo reflejar al final del periodo empleado para la aplicacin
prctica, el cierre respectivo.
12 Libro Caja
Este libro contendr mes a mes el registro del movimiento del dinero de la
empresa tanto en efectivo como con cheques para lo cual se emplear el
modelo de caja tipo italiana.
13 Libro Mayor
Este libro ser utilizado al cierre contable de cada mes o al trmino del
periodo del que trata el caso de aplicacin prctica, debiendo reflejar
finalmente las sumas totales del debe y del haber de cada cuenta,
quedando saldados al cierre del dicho ejercicio econmico.
2. Libros auxiliares
Estos
libros
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Registro de Ventas
En este libro el alumno registrar en forma mensual y de manera ordenada
y cronolgica, los documentos o comprobantes que acrediten todas las ventas
ya sean ordinarias o extraordinarias; es decir aquellos
documentos que
sustenten el origen de los ingresos en dicho periodo, luego al final del mes
centralizar toda la informacin de manera resumida en el Libro Diario.
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3. ASPECTO TRIBUTARIO
En esta parte el alumno tendr en cuenta dos (02) aspectos: Las liquidaciones de los
tributos y las declaraciones mensuales, as como la declaracin anual del impuesto a la
Renta.
El alumno deber guardar y archivar ordenadamente las respectivas liquidaciones
(clculos), as como las declaraciones mediante los PDT.
4. ASPECTO LABORAL
En el desarrollo del curso y en la parte que concierne a las remuneraciones,
contribuciones o tributos afectos, as como los beneficios laborales de los trabajadores;
el alumno tendr muy en cuenta su aplicacin de acuerdo a las normas laborales
vigentes y archivar todos los clculos efectuados como papeles de trabajo.
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6. ARCHIVOS
Concluido el curso y el desarrollo prctico del proceso contable General de la empresa, el
alumno mantendr toda la informacin ordenada y archivada en un flder u otro material
para este fin, debiendo seguir las pautas antes indicadas.
7. PRESENTACIN
Con la finalidad de verificar el trabajo desarrollado por el alumno, ste presentar una
copia de todos los archivos (documentos, libros, papeles de trabajo, estados financieros,
etc.) que se indican desde el punto 01 al punto 06 de esta gua didctica.
desarrollado en dos partes, segn los contenidos de cada una de las unidades que se
indican en el slabo y planes de aprendizaje, constituyendo as cada uno de ellos un
trabajo por unidad, el cual ser revisado y evaluado en la sede central por el docente
respectivo (La primera parte constituye la primera evaluacin a distancia y la
segunda parte constituye la segunda evaluacin a distancia)
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RECOMENDACIONES
En el supuesto caso que la empresa elegida para la aplicacin en el desarrollo del curso,
sta no utilice algunos libros auxiliares, como por ejemplo, libro bancos, caja chica, registro de
letras por cobrar, registro de letras por pagar, el alumno podr adecuar y acondicionar la
informacin a fin de que se ponga de manifiesto el conocimiento del manejo de dichos registros;
pero sin modificar los montos de las operaciones originales , de igual modo debe proceder
cuando la empresa no utilice para el desarrollo de sus operaciones documentos como cheques,
letras de cambio, estados de cuentas corrientes, entre otros.
contables preparados a fin ahorrar el tiempo, tenindolo listos slo para el llenado de la
informacin que se le proporcionar en el examen.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE.
I UNIDAD DE APRENDIZAJE
Los Documentos fuentes y su Contabilizacin.
PLAN DE APRENDIZAJE 01
1. Unidad de aprendizaje: Los Documentos fuentes y su contabilizacin.
2. Objetivos Especficos:
5.1.2.2.1 Poseer una visin global del proceso de aprendizaje del curso y registrar
las operaciones de una empresa comercial utilizando los libros principales y
auxiliares de contabilidad.
4. Objetivos Operacionales:
5.1.2.2.1.1 Poseer una visin global de la asignatura y ejecutar correctamente la
tenedura de libros.
5.1.2.2.1.2 Afianzar el proceso de preparacin de la hoja de trabajo.
5. Contenidos Analticos
1.1.1 Anlisis y ordenamiento de los comprobantes o documentos fuentes
contables reales.
1.1.2 Los libros contables y el proceso de registracin de la informacin.
1.2.1 Sistema de centralizacin de la informacin en el libro Diario.
1.2.2 Preparacin de la hoja de trabajo.
6.- Programacin:
Duracin nueve semanas
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Actividad N 01
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3.- Anexos
la
la
PRIMERA AUTOEVALUACIN
1.- Qu elementos o recursos utiliz para determinar el costo de ventas?
2.- Qu mtodo o sistema de pago a cuenta del impuesto a la Renta emplea
la empresa y porque? Detalle la aplicacin y el resultado del primer mes.
3.- Detalle la liquidacin del IGV del primer mes.
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IMPORTANTE:
El desarrollo de las actividades de aprendizaje le permitir a los estudiantes del
Sistema de Universidad Abierta realizar una sntesis de los aprendizajes logrados.
Para efectos de evaluacin del curso en la I Unidad,
presentar la evaluacin a distancia y la autoevaluacin.
los estudiantes
debern
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ANEXOS:
Los puntos o aspectos que se incluyen e esta parte de anexos, tienen como
objetivo principal hacer recordar al alumno temas tratados en los ciclos anteriores,
as como afianzar sus conocimientos con respectos a los mismos, razn por la
cual no se incluye un texto base en este curso y solo se detalla una Gua
Didctica.
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1.4.-Remuneraciones peridicas
Las
remuneraciones
de
periodicidad
semestral
se
incorporan
la
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Ejemplo
Un trabajador labor en una empresa X desde el 01-02-07, con el cargo de
administrador y con un sueldo de S/. 1,500.00 mensual ms asignacin familiar,
hasta octubre de 2007, el depsito de su C.T.S. se hizo en su cuenta respectiva.
Dicho trabajador renunci voluntariamente el 20 de febrero de 2008.
Se pide efectuar los clculos y liquidaciones de su C.T.S. pendiente.
SOLUCIN:
x) Periodo a liquidar
: 03 meses y 20 das
y) Remuneracin computable.
Remuneracin mensual
S/. 1,500.00
Asignacin Familiar
55.00
250.00
1,805.00
Clculo de la C.T.S.
a) de 03 meses
S/. 451.25
100.28
551.53
TERCERA CATEGORA
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ejercicio econmico respectivo, para tal efecto existen dos (2) sistemas.
Sistema A coeficientes
Al sistema A, llamado tambin sistema de coeficiente, aplican los
contribuyentes que vengan realizando actividades econmicas en ejercicios
anteriores y que hayan obtenido utilidades y como consecuencia impuesto a
la renta calculado.
El coeficiente que se aplica para los pagos a cuenta de los meses de enero
y febrero se calcula de la siguiente manera:
Coeficiente =
Coeficiente =
Ejemplo
Impuesto a la renta calculado en el ejercicio 2007 = S/. 16,400.00
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896,000.00
102,000.00
= 0.0183
896.000.00
Pago a cuenta del impuesto a la renta del mes de marzo 2008 ser:
S/. 102,000.00 x 0.0183 =
S/.
1,866.60
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HOJA DE TRABAJO
CTA
SUMAS
SALDOS
CARG.
INVENT.
TRANSF.
EST.
EST.
FUNC.
NATUR
D
H
1
D H
P
4
.
P
G
5
G
6
TRANS
SALD.
DIST. LEG.
SALD.INT
INTERM
RENTA
.GESTI
DE GEST.
N
D
H
7
H
9
A P
10
40
41
58
59
89
NOTA:
En la columna 7 se trabaja la cancelacin de la clase 6 y 7 con las cuentas de
las clase 8, segn corresponda.
En la columna 8 se utilizar para anotar los saldos de la clase 8.
En la columna 9 se registrar los importes de las cuentas que hayan sufrido
modificaciones producto de la distribucin de la utilidad del ejercicio, es decir
los importes de las participaciones a trabajadores, reserva legal y el impuesto
a la renta calculado y la utilidad por distribuir. (ctas. 40.17 - 41.3 - 58 - 59.1 89.1).
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89
40
41
58
59
xx
xx
xx
xx
xx
50% ser distribuido en funcin a los das laborados por cada trabajador,
entendindose como tal los das reales y efectivamente trabajados. A este
efecto se dividir dicho monto entre la suma total de das laborados por todos
los trabajadores, el resultado se multiplicar por el total de das laborados por
cada trabajador.
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Ejemplo:
La empresa ABC al concluir el ejercicio 2007 ha obtenido una utilidad de S/.
49,700.00, segn su contabilidad ordinaria; pero se sabe tambin que dentro
de sus gastos que tiene efecto tributario ha incluido sumas por concepto de
multas, declaraciones extemporneas ms intereses moratorios por el importe
de S/. 1,645.00 ; por aplicacin de un porcentaje mayor en la depreciacin de
sus activos fijos tuvo un exceso de S/.650.00.
Solucin:
1. utilidad contable..S/. 49,700.00
2. utilidad tributaria51,995.00
Utilidad segn balance S/. 49,700.00
Ms Reparos
Multas e intereses
1,645.00
Depreciacin en exceso
650.00
Utilidad tributaria
51,995.00
El 30% del impuesto a la renta se calcular de la utilidad tributaria = 30% de S/.
51,995.00 = S/. 15,599.00.
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AGENDA DE APRENDIZAJE
MIS INTERROGANTES:
.............
.............
.............
.............
.............
MIS DUDAS:
.............
.............
.............
.............
.............
MIS OPINIONES:
.............
.............
.............
..............
..............
MIS APORTES:
..............
.............
..............
..............
.............
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II UNIDAD DE APRENDIZAJE
Los estados financieros Mnimos
PLAN DE APRENDIZAJE 02
7.-Estrategias didcticas
Actividad N 01
1. Instrucciones para el desarrollo de la actividad
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SEGUNDA AUTOEVALUACIN
1.- Cmo aplic Ud. La detraccin para la reserva legal? Cul es su base
jurdica? Explique.
2.- Explique Cmo determin Ud. la utilidad contable y la utilidad tributaria?
3.- La empresa durante el ltimo ejercicio econmico, segn sus clculos y su
hoja de trabajo ha obtenido una utilidad de s/ 96,000.00; pero se sabe tambin
que durante dicho ejercicio ha pagado a SUNAT por concepto de multas e
intereses moratorios la suma de s/ 3,800.00; adems en el clculo de la
depreciacin de sus equipos de cmputo tiene un exceso de s/ 1,200.00 y en
el Clculo de sus unidades de transporte por error tiene una diferencia de
menos s/ 4,500.00; conceptos por los cuales deben efectuarse los reparos
respectivos.
Se pide el proceso de los clculos y determinacin de la utilidad contable y de
la utilidad tributaria.
4.- Teniendo en cuenta los datos de la pregunta tres (3) efectuar la distribucin
de la participacin de las utilidades a los trabajadores indicando cuanto le
corresponde a cada uno de ellos, si se sabe que la empresa cuenta con un
promedio de 21 trabajadores y el porcentaje de la participacin es de 8%.
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Trabajadores
Das
Trabaj.
1.
Trabajadores
Percibida
280
2.
Remunerac.
14,500.00
Das
Remunerac.
Trabaj.
12
275
percibida
16,200.00
280
14,500.00
13
275
280
14,500.00
14
275
16,200.00
3.
16,200.00
4.
280
14,500.00
15
275
15,000.00
5.
280
14,500.00
16
275
15,000.00
6.
280
14,500.00
17
300
15,000.00
7.
280
13,000.00
18
300
13,800.00
8.
290
13,000.00
19
300
13,800.00
9.
290
13,000.00
20
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13,800.00
10.
290
13,000.00
21
300
13,800.00
11.
275
16,200.00
IMPORTANTE:
El desarrollo de las actividades de aprendizaje le permitir a los estudiantes del
Sistema de Universidad Abierta realizar una sntesis de los aprendizajes logrados.
Para efectos de evaluacin del curso en la II Unidad,
presentar la evaluacin a distancia y la autoevaluacin.
los estudiantes
debern
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AGENDA DE APRENDIZAJE
MIS INTERROGANTES:
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MIS DUDAS:
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MIS OPINIONES:
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MIS APORTES:
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