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EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
S DE
EEFECTIVO
CONTENIDO
PROGRAMA
DE
AUDIOTRIA
CUESTIONARI
O DE
CONTROL
INTERNO
HOJA DE
DEFICIENCIAS
DE CONTROL
INTERNO
SUMARIA DE
EEFECTIVO
ACTA DEL
RESULTADO
DE ARQUEO
DE CAJA
ARQUEO DE
CHEQUES
HOJA DE
DESICIONES
TENTATIVAS DE
RIESGO
CONCILCIACI
ON DE CAJA
AJUSTES
CONCILIACION
BANCARIA
PROGRAM
CLIENTE
: EMSEOM CA. LTDA.
PERIODO
: 2014
CUENTA O RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVOS:
1.
2.
3.
4.
5.
PROCEDIMIENTOS
A.1. CAJA
1. Evaluacion del control internoy riesgo
2. cotejo el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior
3. efectue un arqueo simultaneo de los fondoa y valores
7. para los distintos fondo arqueados, obtenr declaracion de los custodios dond
constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su custodia
8.2. pase a revisar a los talonarios de los documentos verificando el ultimo utiliz
posteriores aun no usados
4. prepare una lista de los comprobante sde gasto , y otros docuemtos de fondo
desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad, y autenticidad del docue
5. solicite confirmacion directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cu
hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tenga saldos al fin
9. obtenga los estdos de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del e
situacion y confronte contra estas las partidas las partidas de conciliacion no tom
banco a la fecha del balance .investigue las partida importantes no tomadas po
mes, con respecto a las partidas de conciliacionno tomadad por laempresa a la
de situacion, discutir los montos soignificativos con los funcionarios de la empre
dichos partidas se registren en libros
10. sume el auxliar de bancos por elmes durante el cual se revisa la conciliacion
correccion de los pases al libro mayor. Coteje los saldos segn libro que apareza
conciliacion
11. otros procedimientos de auitoria de acuerdo a als circunstancias
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
AUDITORIA
REF/PT
HECHO POR
AC/CC
EPC
AR/CR
EPC
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
A-1
EPC
EPC
EPC
A-2
EPC
A-2
EPC
A-2
EPC
A-2
EPC
A-2
EPC
A-2
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
A-3
EPC
INICIO
FECHA DE TERMINO
24.06.2015
24.06.2016
24.06.2017
24.06.2018
24.06.2019
24.06.2020
24.06.2021
24.06.2022
24.06.2023
24.06.2024
24.06.2025
24.06.2027
24.06.2028
24.06.2029
24.06.2030
24.06.2031
24.06.2032
24.06.2033
24.06.2034
24.06.2035
24.06.2036
24.06.2037
24.06.2038
24.06.2039
24.06.2042
24.06.2043
24.06.2044
24.06.2045
24.06.2046
24.06.2047
24.06.2048
24.06.2050
24.06.2051
24.06.2052
24.06.2053
24.06.2054
24.06.2055
24.06.2056
24.06.2057
CUESTIONARIO
CLIENTE
: EMSEOM CIA LTDA
PERIODO
: 2014
CUENTA O RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
A.EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PREGUNTAS
7. Se comparan las papeletas de depsito selladas por partidas, con los registr
ingresos de caja?
16. Se realizan por medio de cheques todos los pagos, salvo los de caja chica?
17. La empresa trabaja con transferencias electrnicas?
18. Existe un control adecuado para la emisin de cheques?
19. Se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la
de cheques?
20. Para que un cheque sea pagadero se cuenta con la firma de ms de una p
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
N/A
SI
NO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
AC/C
C
INICIO
COMENTARIO
No existe un mensajero en la
empresa definido pero se delega
esta funcin algn guardia de
turno que este en la oficina
ICIO
SOBREGIRO
MES
VALOR
SI/NO
ENERO
-18,864.78
SI
FEBRERO
-35,915.69
SI
MARZO
-44,516.82
SI
ABRIL
-47,875.38
SI
MAYO
-61,530.82
SI
JUN
IO
-51,379.68
SI
JUL
IO
-52,955.68
SI
-61,492.33
SI
-60,627.92
SI
17,507.06
NO
-60,877.95
SI
-5,285.51
SI
AGOST
O
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
REF P/T
DEFICIENCIAS
13
14
15
19
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
MENOR
TERNO
AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
AR/CR
INCLUYE CCI
SI
NO
AR/CR
INICIO
COMPONENTES
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
OR: E. P
2015
R:
HOJA DE DECI
FACTORES DE RIESGO
1. No se realizan arqueos sorpresa de los informes de
cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido
por correo y otras fuentes originales de informacin.
ALTO
ALTO
TENTATIVA DE RIESGO
CONTROLES CLAVES
PROCEDIMIENTOS BASICO
AR/CR
AR/CR
INICIO
Cliente:
TipodeExamen:
Auditora:
EMSEOMCIA.LTDA.
Ingresos
Al31deDiciembredel2015
CODIGO
CUENTA
Trabajo realizado
= suma conforme
= chequeado con cuentas del mayor conforme
X= chequeado con el estado de resultados conforme
CONCLUSIN:
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
CDULA SUMARIA
Elaboradopor:
Fecha:
Revisadopor:
INDICE
CIFRASHISTORICASAL
31.12.2014
AJUSTESYRECLASIFICA
DEBE
1000
-5285.51
-5285.51
157.18
-4128.33
ficacin al pasivo de manera que el Estado Financiero se presente con la debida razonab
A
E. PERCCA
24.06.2015
ESYRECLASIFICACION
HABER
SALDOSAUDITADOSAL
31.12.2015
INICIO
1000
157.18
1157.18
la debida razonabilidad.
ICIO
Cliente:
Tipo de
Examen:
AUD:
Nombre de la
entidad
Cuenta bancaria
bancaria
Banco de la
Nacin
Banco de creditos
ELABORADO POR: E. P
FECHA: 24.05.2015
REVISADO POR:
3001038804
027755-8
Ciudad
Utilizacin
Firmas
autorizadas
Puno
Puno
Pago a proveedores,
recepcin de pagos
de clientes, pago de
impuestos, pago
prstamos, pago
nmina.
Pago oficinas de la
empresa
A-1
Utiliza
firmas
Monto
conjuntas
Tipo de
cuenta
Tipo
de
conciliaci
n
Jos Loza,
Gustavo Real
Sin montos
Corriente
Programa
Contable
Jos Loza,
Gustavo Real
Sin montos
Corriente
Programa
Contable
A-1
Custodio
INICIO
Fabricio
Egas
Fabricio
Egas
Diario de Ajustes
_____________________X________________________
10401 CUENTA CORIRTES
SOBRE GIRO BANCARIO
31.12 Por el ajuste del sobre giro bancario reconocido como activo
o como activo
INICIO
IO
Cliente:
P/T:
AUD:
No. De cuenta
bancaria
3001038804
027755-8
Banco
Banco de la Nacin
Banco de creditos
TOTAL
Trabajo realizado
= suma conforme
= chequeado con cuentas del mayor conforme
X= chequeado con el estado de resultados conforme
Conclusin:
Saldo segn
confirmacin
bancaria al 31 dic.
2014
Saldo
segn
estado de
cuenta
-74,363.43
-74,363.43
67,086.24
157.18
157.18
-74,206.25
67,086.24
nforme
(+) Depsitos en
trnsito
(+) Notas
de dbito
1,991.68
1,991.68
s no se encuentran bien
ciones pose firmas
Saldo
conciliado
Saldo
contable
Diferencia
-5,285.51
-5,285.51
157.18
157.18
5,442.69
-5,128.33
A-3
INICIO
Conciliacin tiene
firmas de
elaboracin y
revisin
NO
NO
Cliente :
P/T:
AUD:
CHEQUE
FECHA Y DESCRIPCION
05-Nov-10 Pago Quincena Noviembre/2010
Levap an
06-Nov-10 Canc.Fact ura 258 Servicio De T
ransp ort e Guay aquil
04-Nov-10 Pago Dias T rabajados
04-Nov-10 Canc.Sueldo
26-Nov-10 Canc.Fact ura 1603 Pago Por
Servicios
04-Dec-10 Canc.Sueldo
04-Dec-10 Prest amo Guaman Andres Y M
oviliz acion Vargas M anuel
08-Dec-10 Pago Dias T rabajados
26-Nov-10 Pago Cuent a Loriva Y Pago Ret
encion Judicial Sr.Garofalo
28-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
31-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
30-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
30-Dec-10 Pago
Noviembre/2010
30-Dec-10 Pago
Noviembre/2010
2da.Quincena
Personal Emseom
2da.Quincena
Personal Emseom
Trabajo realizado
= suma conforme
Recomendacin:
VALOR
2748
1,500.00
2754
3,132.40
2787
2788
362.6
2,415.00
2808
571.2
2837
64.47
2841
111.61
2851
693.47
2859
5,309.00
2905
1,500.00
2906
799.27
2921
310.8
2922
500
2924
2,600.00
2925
1,373.62
2926
3,468.03
2927
1,515.02
2928
10,000.00
2929
133.65
2930
139.99
2931
1,084.96
2932
62
2933
770.1
2934
2935
2936
138.26
1,190.47
2,477.66
2937
1,065.00
2938
1,138.50
2939
10,947.61
2940
340.4
2942
744.91
2943
10626.24
67,086.24
mayor conforme
resultados conforme
eques futuros, si no se tiene un control eficiente del dinero que se tiene en la cuenta de
COBRADOS
ANTIGEDAD AL
31.12.2015
ANTIGEDAD EN
MESES
55
(1)
55
(1)
57
57
2
2
(1)
(1)
35
(1)
27
(1)
27
(1)
23
(1)
35
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
0
0
0
0
0
0
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
(1)
A-1/1
INICIO
COBRADOS
PROXIMOS MESES
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
NO