Vous êtes sur la page 1sur 52

Master Logistique Portuaire et Transport International

Module
Techniques et instruments de
paiement linternational

Prsentation dun travail de recherche sous le thme

Incoterms et Instruments de
paiement
linternational
ENCADRE PAR : Dr. IHADIYANE ABID
REALISE PAR :
ISSAM KABBASSI
SARA CHARKANI

ELOUARDI ABDELAZIZ
SARA CHARKAOUI

LAILA ZRIOUILI
MERIEME

RAGUIGUE
RILOHA YOLANDA
ZEGNOUN

MAROUANE HASSNI

RAJAE BEN

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Table de matires
Introduction
Premire partie : les incoterms
Chapitre 1 : Les incoterms dfinitions et gnralits.
1- Dfinitions et utilits
2- Rles et fonctions des incoterms
3- Choix des incoterms
Chapitre 2 : Classification et Spcifications des incoterms.
1- Nouveauts des incoterms en 2010
2- Les diffrents types des incoterms en dtails
3- La responsabilit documentaire selon chaque ICOTERM

Deuxime partie : Techniques et instruments de


paiement international.
Introduction et Gnralits
Chapitre 1.Les techniques de paiements internationaux
123456-

La lettre de crdit stand-by (SLBC)


Le contre remboursement
La remise documentaire
Le crdit documentaire
Encaissement simple
Tableau synthtique

Chapitre 2.Les instruments de paiements internationaux


123456-

Le chque
La lettre de change
Le billet ordre
Le virement
Le virement
Tableau synthtique

Chapitre 3.la diffrence entre techniques et instrument de


paiement

Conclusion
Annexe I :

Exercices dapplication
2

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Introduction

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Premire partie : les incoterms


Chapitre 1 : Les incoterms dfinitions et gnralits.
1- Dfinition et Utilits.
1-1 Dfinition :
Les Incoterms (contraction des mots anglais INternational COmmercial
TERMS) sont des termes normaliss qui ont pour but de dfinir les droits
et
devoirs

des
acheteurs
(importateur)
et
des
vendeurs(exportateurs) qui participent des
changes commerciaux internationaux et nationaux.
Ils ont t crs en 1936 par la Chambre de Commerce Internationale
ou CCI
(International Commercial Chamber ICC en anglais) Paris, dans le but
dharmoniser et dunifier les changes mondiaux.
La rglementation applicable est dicte et publie par cette mme
chambre.
La dernire rglementation reprise dans la version 2010, entre en
vigueur au
1er janvier 2011, s'appelle Incoterms 2010 en remplacement de celle
de 2000.
Les Incoterms s'expriment par une abrviation anglophone en trois
lettres suivies de trois petits points. Les trois petits points dfinissant
le lieu exact o sapplique la rgle Incoterms ngocie, cette prcision
gographique est trs importante.
La version de la rglementation doit aussi tre mentionne : ICC 2010 ou
Incoterms 2010. Ainsi la mention FCA Brussel national ne suffit pas,
il faut
ladresse exacte du commissionnaire de transport o doit se faire la
livraison.
Malgr les diffrentes mises en uvre dunification du commerce
international,
ce processus reste nanmoins complexe.
Entre le partage des responsabilits entre exportateur et importateur, il y
a lieu de prciser leur organisation pour le rglement des frais et des
risques et leurs transferts.
Il faut savoir que ce nest pas la chambre de commerce internationale
(CCI) qui invente les rgles.
Les Incoterms apparaissent ds loffre de prix et sur tous les documents
commerciaux.
Les incoterms peuvent, dans certains pays, tre assortis de variantes dont
les interprtations sont diffrentes, comme cest le cas des 4 formes de
FOB pratiques aux USA.

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


La pratique du commerce international a chang en 10 ans (de 2000
2010) et les incoterms doivent reflter la pratique du commerce en
gnral et du commerce international en particulier.
Le travail de sensibilisation fait par lOMC, lOCDE et les pays BRICS dans
le cadre de la mondialisation des changes a fait adhrer tous les acteurs
du commerce international aux nouvelles rgles pour aboutir la version
Incoterms2010 .
Les incoterms 2010, sont appliqus ensuite de faon mondiale comme
une loi dans la mesure o ils sont intgrs dans le contrat de vente
international et national et sont interprts comme une clause
contractuelle transposable dans le droit de chaque pays.
Cest donc pour cette raison quaujourdhui, tout exportateur ou
importateur doit bien comprendre les incoterms, car ceux-ci restent encore
un grand flou .

1-2 Quelle est leur utilit ?


Le rle des Incoterms 2010 est de dfinir les obligations du vendeur et
de lacheteur, au cours dun commerce international (ou national).
Plus prcisment, cela signifie quils dfinissent quel moment la
marchandise passe de la charge du vendeur celle de lacheteur. Par
ailleurs, tre responsable des biens sous-entendu: assumer la logistique,
le choix des transports, les frais engendrs (douanes, assurances) et
tous les risques tels que les dtriorations, les pertes ou les vols. En bref,
les Incoterms 2010 dfinissent, sans aucune ambigut possible, quand
et qui doit assumer lassurance du transport de marchandises.

1-3 Champs dapplication :


Les incoterms, dterminent une srie de rgles applicables aux relations
commerciales internationales et apportent des prcisions sur la livraison
des marchandises vendues : prise en charge du transport, assurances,
formalits en douane, droits et taxes, obligations de ddouanement,
transfert des risques.
Les incoterms constituent seulement une proposition faite aux entreprises
et ne sont pas dapplication lgale imprative. Les parties peuvent aussi
se permettre dappliquer des variantes mais les stipulations du contrat
lemportent toujours.
Les incoterms ne rglent pas pour autant tous les problmes qui peuvent
se poser dans le cadre dun contrat de vente tels que le transfert de la
proprit, le respect des obligations du contrat et ne concernent pas non
plus les contrats de prestation de service.
- EMBALLAGE
5

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


-

PREACHEMINEMENT
TRANSPORT PRINCIPALE
POSTE ACHEMINEMENT
FORMAILTES DOUANIERES IMPORT/EXPORT
ASSURANCE DE LA MARCHANDISE

2-Rles et fonctions des incoterms


2-1 quels sont les rles des incoterms ?
Premire rle :
Dans le cadre de contrats de commerce internationaux et nationaux, ces
termes dfinissent les responsabilits et les obligations d'un vendeur et
d'un acheteur, notamment en matire de chargement, de transport, de
type de transport, dassurance et de livraison. Il s'agit donc aussi d'une
rpartition des frais de transport.
Deuxime rle :
Cest de dterminer le lieu de transfert des risques (TR), cest--dire le lieu
partir duquel sera dfini qui du vendeur ou de l'acheteur aura
supporter l'avarie en cas de mauvaise excution du transport. Le lieu de
transfert de risque correspond galement au lieu de livraison de la
marchandise. Les rgles Incoterms dfinissent les obligations de
livraison qui incombent, en termes de dlai, au vendeur. Exemple : CIP
Alger
Incoterms 2010 CCI, avec expdition au plus tard de Belgique le... (Date
au plus tard indiquer). Dans ce cas, en CIP, la livraison est rpute avoir
lieu lors de la remise de la marchandise au premier transporteur, c'est-dire sa remise au commissionnaire en Belgique, et non Alger.
Troisime rle :
Il concerne la fourniture des documents et des informations. Qui, du
vendeur ou de l'acheteur doit fournir quel document ?
Cette fonction prend toute son importance en ce qui concerne la sret. La
rgle gnrale de fourniture et, surtout, de responsabilit des informations
lies la sret dfinie par les rgles Incoterms est simple. Chacun, le
vendeur et l'acheteur, est responsable des informations qui vont lui tre
utiles, voir A2/B2 et A10/B10 de chaque rgle CCI.
Les Incoterms ne dfinissent pas le moment du transfert de
proprit, mais seulement le moment du transfert des risques (TR)
correspondant la livraison et du moment du transfert des frais (TF)
du vendeur lacheteur.
Ils dfinissent notamment qui de l'acheteur ou du vendeur doit,
ventuellement,
supporter lassurance du transport des marchandises.
Le contrat d'assurance, les rgles Incoterms ne le dfinissent que dans
2 cas prcis, CIP et CIF.
Dans tous les autres cas, souscrire une assurance est de la responsabilit
de qui supporte le risque.

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Les incoterms constituent un ensemble de rgles mis jour au fur et
mesure de l'volution du commerce mondial et qui permettent l'acheteur
et au vendeur de se mettre d'accord rapidement et sans ambigut sur les
modalits de lchange (contrat).
Les rgles Incoterms voluant avec le temps, les parties qui les utilisent
sont invites par la Chambre de Commerce Internationale faire rfrence
l'anne d'dition de la version qu'ils veulent utiliser.
Les Incoterms ne sont pas un remde miracle tous les aspects des
oprations de commerce extrieur. Ils ont pour but de rgler :
La rpartition des frais;
Le transfert des risques.
La fourniture des documents

2-2 objectifs des incoterms :


Les incoterms ont pour objet :
a)

Dtablir une srie de rgles internationales


prcisant linterprtation des principaux termes
utiliss dans les contrats de vente avec ltranger ;

b)

Dviter les malentendus dus aux diversits


dinterprtation des usages commerciaux pouvant
diffrer dun pays lautre ;

c)

Dclairer les exportateurs sur la loi nationale


applicable au contrat, de lui donner suffisamment
de renseignements et laider dans linterprtation de
ces derniers ;

d)

De servir de base au contrat tout en prvoyant


certaines modifications ou additions dans la mesure
o leur commodit lexigent ;
De prciser de faon explicite les obligations et les
faits que chaque partie se propose dassumer.

e)

3-Le choix des incoterms :


Certains termes commerciaux limitent les obligations de
lexportateur et le placent souvent dans des conditions proches de
celle dune vente nationale. Cependant dautres termes tels que CIF,
DDP, prolongement son intervention et le conduisent assumer une
plus grande part de responsabilit.
Les questions qui se posent sont les suivantes :

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Faut-t-il ncessairement choisir le terme commercial le


moins contraignant ?
Lexportateur doit-il systmatiquement opter pour le terme
commercial limitant sa responsabilit ?

La rponse se base bien videmment sur trois critres savoir :


Ltat du march et les rapports de force :
Cest la partie qui se trouve en position de force qui imposera
son partenaire tranger le terme commercial qui lui est le plus
favorable.
Ainsi, en cas de concurrence trs vive, lexportateur se
retrouvera obliger de proposer son client des prix comparables
ceux qui lui sont offerts sur le march local.
La matrise des oprations de transport et dassurance :
Dans certains cas lexportateur prfre prendre les oprations
de transport et dassurance et cela pour deux raisons :
Garder le contrle et la matrise de la situation
Bnficier dun tarif prfrentiel auprs de
transporteur ou dassureurs.
Ce nest pas donc le cas pour un simple exportateur occasionnel qui
ne bnficie daucune condition avantageuse.
Lintervention de lEtat :
Bien que la CCI (chambre de commerce internationale) opte
pour la libert contractuelle, plusieurs pays adoptent encore des
conditions restrictives, plus particulirement en matire dassurancetransport.
Cette intervention de lEtat est motive par deux raisons :
Promouvoir les secteurs nationaux de transport et
dassurance.
Assurer une conomie en devise en incitant les
oprateurs payer le fret et souscrire lassurance en
monnaie locale auprs de compagnies nationales.

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Chapitre 2 : Classifications et Spcifications des


incoterms.
1- Nouveauts des incoterms en 2010
Depuis le 1er Janvier 2011, les incoterms 2000 sont devenus les
incoterms ICC 2010. A partir du 1er janvier 2011, les Incoterms 2010
sappliquent aussi en National car cette version facilite les relations
entre Vendeur et Acheteur Les principaux changements par rapport la
version 2000 CCI qui nest plus dapplication sont:
Suppression des incoterms DAF / DES / DEQ / DDU
Suppression de la notion de passage du bastingage.
Les contrles relatifs la scurit des marchandises,
mesures ncessaires
Face la monte du terrorisme international, vont tre clarifis,
notamment en ce qui concerne la prise en charge des formalits et des
cots correspondants.
Cration de 2 nouveaux Incoterms :
DAT : Delivered At Terminal ou rendu au Terminal Il remplace le DEQ
de 2000 qui disparat et sapplique pour tout mode de transport.
DAP : Delivered At Place ou rendu au lieu de destination Il remplace
les DAF, DES et DDU de la version 2000 qui disparaissent.
Confirmations importantes :
EXW : proscrire lorsquil y a un passage en douane export.
FCA : obligation minimum dans les changes internationaux
Les contrles relatifs la scurit des marchandises,
qui sont des mesures ncessaires face la monte du
terrorisme internationale vont tre clarifis, notamment en ce
qui concerne la prise en charge des formalits et des cots
correspondants.

2- Les diffrents types des incoterms en dtails :


2-1 Selon les types de vente ?
Vente au dpart : VD
Les marchandises voyagent, sur le transport principal, aux risques et
prils de lAcheteur Incoterms concerns : EXW, FCA, FAS, FOB, CPT,
CIP, CIF, CFR. En cas de sinistre durant le transport, lacheteur devra faire
le ncessaire auprs du transporteur et/ou de la compagnie assurance
le cas chant pour obtenir le remboursement des marchandises
manquantes ou abmes.
Vente larrive : VA

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Les marchandises voyagent, sur le transport principal, aux risques et
prils du vendeur Incoterms concerns : DAT, DAP, DDP. En cas de
sinistre durant le transport, lacheteur devra faire le ncessaire auprs du
transporteur et/ou de la compagnie assurance le cas chant pour
obtenir le remboursement des marchandises manquantes ou abmes. Ici,
lacheteur ne paie au vendeur que la marchandise en bon tat, le vendeur
se chargera dobtenir le remboursement du sinistre auprs de lassureur.

2-2 les classes et les familles des incoterms :


4 familles :
Le groupe E : Le vendeur met les marchandises la disposition
de lacheteur, dans ses propres locaux lusine.

Le groupe F : Le transport principal nest pas acquitt par le


vendeur : il remet seulement les marchandises un transporteur
dsign par lacheteur.

Le groupe C : Le transport principal est acquitt par le vendeur,


qui assume les frais mais ne supporte pas les risques encourus
pendant le transport (risques de perte ou de dommage des
marchandises) ni les frais supplmentaires dus des faits
postrieurs lembarquement ou lenvoi.

Le groupe D : Le vendeur supporte tous les frais et tous les


risques quentrane lacheminement des marchandises jusquau lieu
de destination convenu.

FAMILLE

INCOTER
M

DEFINITION EN
ANGLAIS

DEFINITION EN
FRANCAIS

10

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Incoterms

EXW

Ex Works

Dpart usine

concernan
t tous

FCA

Free Carrier

Franco transporteur

CPT

Carriage Paid to

Port pay jusqu

CIP

Carriage and
Insurance

Port pay +
Assurance

Delivered at
Terminal

Rendu port de
destination

Delivered at
Place

Rendu lieu de
destination

Delivered Duty
Paid

Rendu droits
acquitts

Free alongside
ship

Franco le long du
navire

Free on Board

Franco bord

Cost and Freight

Cot et Fret

Cost Insurance
Freight

Cot assurance et
Fret

les modes
de
Transport
(maritime
inclus)

DAT
DAP
DDP

Incoterms

FAS

concernant

FOB

le transport
fluvial et
maritime

CFR
CIF

11

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

12

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Qui supporte les frais de logistique ?
Rpartition des cots selon lIncoterm ngoci dans le contrat
LIBELLES

Dpa
Transport
rt
principal
usine non acquitt
par le
vendeur

Transport
principal
acquitt par le
vendeur

Frais
dachemineme
nt supports
par le vendeur
jusqu
destination

Incoterm /
Cot

EXW

FC
A

FA
S

FO
B

CF CIF CP CIP DAT DAP DDP


R
T

Emballage

Chargemen
t lusine

Pr
acheminem
ent

Douane
export

Manutentio
n au dpart

Transport
principal

Assurance
transport

V*

Manutentio
n
larrive

Douane
import

Post
acheminem
ent

13

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


LIBELLES

Dpa
Transport
rt
principal
usine non acquitt
par le
vendeur

Transport
principal
acquitt par le
vendeur

Incoterm /
Cot

EXW

FC
A

FA
S

FO
B

CF CIF CP CIP DAT DAP DDP


R
T

Dchargem
ent usine

Frais
dachemineme
nt supports
par le vendeur
jusqu
destination

V : Cot la charge du vendeur


A : Cot la charge de lacheteur
* non obligatoire
Source : Transport-export.net (Edition, Formation, E-Learning, Conseil)
Que signifient les diffrents Incoterms ?
Le terme Ex Works (EXW) / Dpart Usine

Vendeur
L'unique responsabilit du vendeur est de mettre la marchandise,
dans un emballage adapt au transport, la disposition de
l'acheteur dans ses locaux (en gnral, le prix inclut la mise sur
palette).
Acheteur
L'acheteur supporte tous les frais et risques inhrents au transport,
du dpart de l'usine au lieu de destination. Le terme EXW reprsente
lobligation minimum pour le vendeur. Toutefois, si les parties
souhaitent que le chargement de la marchandise au dpart soit
assur par le vendeur EXW Loaded , ses risques et frais, elles
devront, cet effet, le prciser clairement par le biais dune clause
14

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


explicite insrer dans le contrat de vente (ex : EXW Paris charg,
Incoterms ICC 2010). Le vendeur est cens prter lacheteur, la
demande de celui-ci et ses frais et risques, toute assistance
ncessaire pour lobtention dune licence dexportation, une
assurance et lui donner toutes informations utiles en sa possession
permettant lacheteur dassurer lexportation de sa marchandise
en toute scurit.
Variante
EXW Loaded ou en franais lusine, ENU charg sur . La
rvision 2000 des Incoterms a introduit ce concept de EXW loaded
qui reconnat une pratique trs utilise: le vendeur prend en
charge et est responsable du chargement de la marchandise sur le
vhicule de l'acheteur.

Libells EXW

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme FCA : (Free Carrier / Franco-Transporteur, lieu de


livraison convenu)

15

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Vendeur
Si la livraison s'effectue dans les locaux du vendeur, c'est le vendeur
qui fait le chargement de la marchandise emballe convenablement
sur le vhicule fourni par lacheteur, (prcisez FCA locaux du
vendeur ). Le ddouanement export est la charge du vendeur.
Acheteur
L'acheteur choisit le mode de transport et le transporteur avec
lequel il conclut le contrat de transport et paie le transport principal.
Le transfert des frais et des risques se fait au moment o le
transporteur prend en charge la marchandise. Les parties doivent
convenir du lieu de remise des marchandises (terminal du
transporteur ou locaux du vendeur). Le vendeur doit, le cas chant,
fournir lacheteur en temps utile, voire lassister pour obtenir, tout
document ou information relative la scurit ncessaire pour
lexportation et/ou limportation de ses marchandises et/ou pour leur
transport leur destination finale. Les documents fournis et/ou
lassistance prte sont aux frais et risques de lacheteur.
Variante
"FCA locaux du vendeur" Cet Incoterm a t officialis par la
rvision 2000 des Incoterms : il incombe alors au vendeur de
charger les marchandises.
Prcision gographique
Plus encore que dans les autres Incoterms, en FCA, on prcisera
avec soin le lieu convenu : "FCA (Le Havre)" nest pas suffisant si
lexportateur est situ au Havre. Est-ce "FCA (usine Le Havre)" ou
"FCA (entrept de groupage du transitaire X Le Havre)" ou mme
"FCA (quai N X du port du Havre)" ? Si la livraison s'effectue un
autre endroit que les locaux du vendeur, par exemple remise un
terminal de transport (routier, ferroviaire, arien ou maritime), le
vendeur acheminera la marchandise jusqu' ce terminal, mais ne
sera pas responsable du dchargement du vhicule. Le
dchargement incombera celui qui rceptionne la marchandise
sur ce terminal de transport. Prfrez FCA FOB, si le transport
seffectue en conteneur ou par navire roulier.
16

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Libells FCA

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme FAS : Free Alongside Ship / Franco le long du navire, port


dembarquement convenu

Vendeur
Les obligations du vendeur sont dsormais remplies lorsque la
marchandise est place ddouane le long du navire sur le quai ou
dans les allges au port dembarquement convenu.
Acheteur
17

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


A partir de ce moment, l'acheteur supportera tous les frais et risques
de perte ou de dommage ds que la marchandise aura t livre le
long du navire, notamment dans le cas de retard du navire ou
d'annulation de l'escale. L'acheteur dsigne le transporteur, conclut
le contrat de transport et paie le fret.
Obligation de lieu et de moment
Le vendeur ne livre FAS que s'il livre le long du bord du navire
lorsque le navire est quai. C'est une obligation de lieu et de
moment (De Marseille Anvers, o chaque compagnie offre au
moins un dpart par semaine, livrer plus de huit jours avant la date
du navire choisi par l'acheteur est prmatur).
Obtention dune licence
Lobtention dune licence dexportation ou autre autorisation
officielle est aux frais et risques du vendeur. Il en est de mme du
ct de lacheteur limport. Ce dernier doit donner au vendeur
toute information sur le nom du navire, le lieu de chargement et le
moment de livraison choisi dans la priode convenue.
Frais de documentation
Le vendeur doit, le cas chant, fournir lacheteur en temps utile,
voire lassister pour obtenir tout document ou information relative
la scurit ncessaire pour lexportation et/ou limportation de ses
marchandises et/ou pour leur transport jusqu' leur destination
finale. Les documents fournis et/ou lassistance prte sont aux frais
et risques de lacheteur.

Libells FAS

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

18

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Libells FAS

Frais

Risques

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme FOB : Free on Board / Charg bord (port


dembarquement convenu)

Vendeur
Il doit mettre la marchandise disposition au port dembarquement
dsign, bord du navire choisi par lacheteur et accomplir les
formalits de douane lexportation, sil y a lieu.
Sous un contrat de type FOB, le vendeur remplit son obligation de
livraison quand la marchandise est bord du navire au port
dembarquement dsign ou, dans le cas des ventes successives, le
vendeur se procure les marchandises ainsi livres aux fins de leur
transport jusquau lieu de destination dsign et indiqu dans le
contrat de vente.
Acheteur
Il choisit le navire, paye le fret maritime et lassurance et soccupe
des formalits larrive. Il supporte aussi tous les frais et risques
de perte ou de dommage que peut courir la marchandise partir du
moment o elle a t livre.
Variante
Pour information, la mise FOB : est la terminologie utilise par
les transitaires pour indiquer que les oprations pralables la mise
19

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


bord ont t effectues y compris, si ncessaire, les oprations de
ddouanement export. Lensemble de ces oprations reprsente un
cot, payer par le vendeur, appel parfois frais de mise FOB. Le
FOB STOWED et/ou le FOB STOWED and TRIMMED (FOB
arrim et quilibr ou FOB arrim) est une variante. Le vendeur
prend en charge la totalit des frais supports par la marchandise au
port dembarquement. Il faut cependant prciser dans le contrat o
se situe le transfert des risques. Le vendeur doit, le cas chant,
fournir lacheteur en temps utile, voire lassister pour obtenir tout
document ou information relative la scurit ncessaire pour
lexportation et/ou limportation de ses marchandises et/ou pour leur
transport jusqu' leur destination finale. Les documents fournis et/ou
lassistance prte sont aux frais et risques de lacheteur.
Les FOB amricains

Les FOB amricains sont diffrents. Aux tats-Unis, lIncoterm FOB


(Free on Board) ne renvoie pas une expdition en bateau ou un
port, mais bien une destination amricaine, la frontire. Pour les
Etats-Unis, il peut exister principalement quatre sortes de FOB :
FOB/Point de dpart : l'acheteur paie pour tout.

FOB/Frontire : le fabricant paie jusqu' la frontire, sans


ddouaner la marchandise.

FOB/Point de vente : la marchandise se rend jusqu' une


destination (une ville amricaine) dsigne. C'est donc le fournisseur
qui paie le ddouanement de la marchandise. Il faut toujours inscrire
le point franco choisi, en gnral la ville.

FOB/Destination ddouane : dans ce cas, le fabricant soccupe


de tout sans le concours de lacheteur. On dit aussi DDP/Livr droits
pays. La plupart des ventes aux tats-Unis se font sur cette base.

Libells FOB

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

20

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Libells FOB

Frais

Risques

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme CFR : Cost and Freight / Cot et Fret, port de destination


convenu

Vendeur
Il choisit le transporteur, conclut et supporte les frais en payant le
fret jusqu'au port de destination convenu, dchargement non
compris. Le chargement des marchandises ddouanes sur le navire
lui incombe ainsi que les formalits d'expdition. Par contre, le
transfert de risques est le mme qu'en FOB.
Acheteur
Il supporte le risque de transport lorsque la marchandise a t livre
bord du navire au port d'embarquement, la rceptionne auprs du
transporteur et prend livraison de la marchandise au port de
destination convenu.
21

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Frais de documentation
Le vendeur doit, ses propres frais, fournir lacheteur un
document de transport usuel jusquau port de destination convenu
couvrant les marchandises contractuelles afin de lui servir et valoir
ce que de droit (ex : rclamation de la marchandise au transporteur,
vente de la marchandise en transit, etc.). Il doit aussi lui donner
toutes les informations ncessaires lui permettant de prendre les
mesures idoines pour rceptionner les marchandises. Les
informations et documents relatifs la scurit dont lacheteur a
besoin pour lexportation et/ou limportation et/ou le transport
jusqu la destination finale doivent tre fournis par le vendeur
lacheteur suite sa demande et ses frais et risques.
Libells CFR

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

22

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Le terme CIF : Cost Insurance Freight / Cot Assurance Fret, port


de destination convenu

Vendeur
Terme identique au CFR avec l'obligation supplmentaire pour le
vendeur de fournir une assurance maritime contre le risque de perte
ou de dommages aux marchandises. Le vendeur paye la prime
dassurance. Lassurance doit tre conforme la garantie minimum
des clauses sur facults de l'Institute of London Underwriters ou de
toute autre srie de clauses similaires. Elle doit couvrir au minimum
le prix prvu au contrat major de 10 % et doit tre libelle dans la
devise du contrat. C'est une assurance FAP (franc d'avarie
particulire) sur 110 % de la valeur. Il est possible de majorer jusqu'
20 % sans justification. Une majoration suprieure peut tre admise
par les assureurs si elle est justifie. Cette majoration de valeur sert
couvrir les frais rsultant de lavarie (frais de constitution de
dossier et de suivi, correspondances, etc.) et les pertes financires
(intrts) entre le moment de la perte et lindemnisation par les
assureurs. Le vendeur paie la prime d'assurance.
Acheteur
Supporte le risque de transport lorsque la marchandise a t livre
bord du navire au port d'embarquement, rceptionne et prend
livraison de la marchandise auprs du transporteur au port de
destination convenu. Les acheteurs apprcient cet Incoterm, car ils
se dgagent des formalits logistiques.
Frais de documentation
Les informations et documents relatifs la scurit dont lacheteur a
besoin pour lexportation et/ou limportation et/ou le transport
jusqu la destination finale doivent tre fournis par le vendeur
lacheteur suite sa demande et ses frais et risques.

23

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Libells CIF

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

V/A

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme CPT : Carriage Paid To / Port Pay jusqu, lieu de


destination convenu

Vendeur

24

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Le vendeur maitrise la chaine logistique. Aprs avoir pris en charge
le ddouanement export, il choisit les transporteurs et paie les frais
jusqu'au lieu convenu.
Acheteur
Les risques d'avaries ou perte sont supports par lacheteur partir
du moment o les marchandises ont t remises au premier
transporteur. Ensuite, lacheteur prend en charge le ddouanement
import et les frais de dchargement.
Les frais de dchargement
Il est important de bien clarifier la notion de frais de dchargement
dans le cadre du contrat de transport. L'acheteur doit normalement
supporter les frais de dchargement sauf si ceux-ci sont incorpors
dans le prix du transport. Dans ce cas, ils sont la charge du
vendeur. Le vendeur doit donc bien clarifier la question avec son
acheteur pour viter de se trouver dans la situation o, le
destinataire refusant de payer, le transporteur se retourne vers son
donneur d'ordre (le vendeur) et exige de sa part le paiement des
frais de dchargement et les ventuels frais d'immobilisation du
vhicule dans l'attente de la rsolution du problme.
Prcisions gographiques
Dans la rgle CPT, il y a transfert des risques et des frais dans des
lieux distincts. Il est recommand que les parties indiquent avec
prcision dans leur contrat aussi bien le lieu de livraison o le risque
passe lacheteur que le lieu de destination convenu jusquauquel le
vendeur est appel conclure un contrat de transport.
Frais de documentation
Les informations et documents relatifs la scurit dont lacheteur a
besoin pour lexportation et/ou limportation et/ou le transport
jusqu la destination finale doivent tre fournis par le vendeur
lacheteur suite sa demande et ses frais et risques.
Libells CPT

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

A
25

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Libells CPT

Frais

Risques

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme CIP : Carriage and Insurance Paid To / Port Pay


Assurance Comprise Jusquau (lieu de destination convenu)

Vendeur
Le CIP est identique au CPT, mais le vendeur doit fournir en plus une
assurance transport. Le vendeur conclut le contrat de transport, paie
le fret et la prime d'assurance
Acheteur
Les risques d'avaries ou perte, sont supports par lacheteur partir
du moment o les marchandises ont t remises au premier
transporteur. Ensuite, lacheteur prend en charge le ddouanement
import et les frais de dchargement.
Couverture dassurance
Selon le terme CIP le vendeur n'est tenu de souscrire l'assurance
que pour une couverture minimale. Si l'acheteur souhaite tre
protg par une couverture d'assurance plus large, il lui faudra, dans
ces conditions, obtenir l'accord du vendeur, ou bien souscrire luimme une assurance complmentaire.
Frais de documentation
26

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Les informations et documents relatifs la scurit dont lacheteur a
besoin pour lexportation et/ou limportation et/ou le transport
jusqu la destination finale doivent tre fournis par le vendeur
lacheteur suite sa demande et ses frais et risques.
Libells CIP

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Le terme DAT (Rendu au terminal, terminal convenu au port ou au


lieu de destination)
Vendeur
Il doit livrer les marchandises en les mettant la disposition de
lacheteur au terminal convenu dans le port ou au lieu de
destination, la date ou dans les dlais convenus. Le vendeur doit
conclure ses propres frais un contrat pour le transport de
marchandises jusqu ce terminal et dcharger les marchandises du
moyen de transport arrivant. Le vendeur na pas lobligation vis--vis
de lacheteur de conclure un contrat dassurance. Il doit nanmoins
fournir lacheteur, ses propres frais, le document lui permettant
de prendre livraison des marchandises. LIncoterm DAT oblige le
vendeur ddouaner les marchandises lexport. Cependant, il na
aucune obligation deffectuer le ddouanement limport.
27

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Acheteur
Il doit prendre livraison des marchandises ds quelles ont t livres
et payer leur prix comme prvu dans le contrat de vente. Lacheteur
doit en outre aviser le vendeur de la ncessit de lui fournir toute
information relative la scurit dont il aurait besoin pour
lexportation, limportation, le transport des marchandises leur
destination finale. Cette rgle Incoterms a t cre spcifiquement
pour le transport conteneuris. Elle est aussi adapte au transport
maritime conventionnel lorsque le vendeur veut conserver les
risques du dchargement du navire au port de destination. Il
convient dans ce cas de prciser le lieu de mise disposition (quai,
sous palan).
Libells DAT

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

V*

V*

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

* non obligatoire

Le terme DAP (Rendu au lieu de destination, lieu convenu)


Vendeur
Il doit livrer les marchandises en les mettant la disposition de
lacheteur, sur le moyen de transport dapproche prt pour le
28

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


dchargement, au lieu de destination convenu. Il doit ddouaner les
marchandises lexport, cependant il na aucune obligation de
ddouaner les marchandises limport. Le vendeur doit conclure
ses propres frais un contrat pour le transport de marchandises au
lieu de destination convenu et les dcharger larrive du moyen de
transport arrivant. Le vendeur na pas lobligation, vis--vis de
lacheteur, de conclure un contrat dassurance. Il doit aussi fournir
ses propres frais lacheteur le document lui permettant de prendre
livraison des marchandises.
Acheteur
Il doit payer le prix des marchandises tel que prvu dans le contrat
de vente et prendre livraison de ces marchandises ds quelles ont
t livres.
Scurit
Lacheteur doit aviser le vendeur de la ncessit de lui fournir toute
information relative la scurit dont il aurait besoin pour
lexportation, limportation, le transport des marchandises jusqu'
leur destination finale. Cette nouvelle rgle remplace le DDU. Il est
conseill de lutiliser uniquement dans les pays o les moyens de
transport destination sont matrisables.

Libells DAP

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

V
29

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Libells DAP

Frais

Risques

Le terme DDP : Delivered Duty Paid / Rendu Droits Acquitts, lieu


de destination convenu

Vendeur
Le vendeur a ici l'obligation maximale. Les transferts de frais et de
risques se font la livraison chez l'acheteur. Le ddouanement
import lui incombe galement.
Acheteur
Prend livraison au lieu de destination convenu et paye les frais de
dchargement. Il doit galement aviser le vendeur de la ncessit
de lui fournir toute information relative la scurit dont il aurait
besoin pour lexportation, limportation, le transport des
marchandises leur destination finale.

DDP versus EXW :


Le terme DDP est exactement loppos de EXW Les frais relatifs
l'importation de marchandises si les parties souhaitent exclure des
obligations du vendeur le paiement de certains frais payables du fait
de limportation de la marchandise, il faudra le spcifier : par
exemple : "Rendu Droits Acquitts, TVA non acquitte (DDP, VAT
unpaid)".
Libells DDP

Frais

Risques

Emballage

Pr-acheminement

Douane export

V
30

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Libells DDP

Frais

Risques

Manutention transport
principal (chargement)

Transport principal

Assurance transport

Manutention transport
principal
(dchargement)

Douane import

Post-acheminement

Quelle loi rgit les contrats ?


Les trois possibilits

Les deux parties sont places devant trois possibilits.


Retenir le droit du pays exportateur : ce sera bien souvent le
souhait du vendeur que de voir son droit s'appliquer tant donn
qu'il s'agit de celui qu'il connat le mieux. Ce n'est cependant pas
toujours la meilleure solution. En effet, certains droits, comme le
droit franais ou belge, protgent plus fortement l'acheteur.

Retenir le droit du pays importateur : ce droit peut-tre plus


intressant pour l'exportateur lorsqu'il est moins contraignant, mais
il est alors ncessaire de le connatre et de le matriser car il serait
dangereux d'tre soumis une rglementation totalement ou
partiellement ignore.

Retenir le droit d'un pays tiers : ce choix permet de neutraliser


le nationalisme juridique. C'est souvent un choix utilis dans un
souci commercial, pour des raisons de compromis ou de commodit
(dans le cas o le tribunal comptent appartiendrait ce pays tiers).

Le droit Suisse
Le droit suisse est, cet gard, souvent recommand, car il est
plutt favorable l'exportateur et, surtout, il a l'avantage

31

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


d'appartenir un Etat neutre, ce qui est un atout pour les parties
dans la conduite de la ngociation commerciale.

3- La responsabilit documentaire selon chaque


incoterms

32

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

33

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

34

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Deuxime partie : Techniques et instruments de


paiement international.
Introduction et Gnralits
L'affirmation de la mondialisation de l'conomie est dsormais
devenue un lieu commun: Internationalisation, globalisation, maillage des
flux et des rseaux, interconnexion gnrale, ces mots ou expressions
n'en sont pas moins rvlateurs de l'importance croissante accorde la
variable internationale de l'entreprise dans le discours des gestionnaires 1.
Lentreprise Marocaine confronte l'internationalisation, soit dans
l'import ou l'export, doit prendre en compte de nouvelles variables
dcisionnelles et de gestion, c'est ce que met en vidence la prsentation
synthtique des principales questions relatives principalement
la
finance.
Le champ de l'tude de la finance internationale est trs vaste, on
sintressera dans ce rapport plus prcisment
aux instruments et
techniques du paiement des transactions. Lutilisation des instruments ou
techniques de paiement dpend du degr de confiance entre limportateur
et lexportateur. La banque se situe ainsi comme intermdiaire pour
effectuer les transferts de fonds entre les deux parties, mais son rle est
assez complexe et important la fois. Les banques sont, dans des cas, des
simples intermdiaires et, dans d'autres cas, des intervenants pour
garantir l'une des parties.
Cependant personne na pu donner aux instruments de paiement une
date prcise de naissance. Ce qui a divis les historiens en parties :
- Ceux qui stipulent que lapparition de quelques documents qui ont pu
remplacer
largent dans les transactions commerciaux tait chez les Phniciens
- Autres qui ont vu que le premier document tait La lettre change chez les
Grecs
- Tandis quuns des eux ont attribu lapparition de lettre de change aux
Arabes sous
le nom (saftajah) inspir du mot Persique (satfatah) qui dsigne une chose
bien faite
- Aussi la Chine a t pose comme origine des instruments de paiement
dont elle
usait en16me sicle
- Un document disposant quelques caractres a t apparu en Italie
pendant le 12eme sicle. Quoi qu'il en soi la date dapparition des
instruments de paiement .elle rside trs antique ; sans prcision et on ne
1
35

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


sait pas la forme prise par ces derniers sauf quils taient linvention des
commerants rsultants de leurs usages ce qui va donner lieu aprs a
lgislateur de les cerner sous forme de loi. Ces instruments selon leur
ordre chronologique sont de nombre trois : La lettre de change ; Le billet a
ordre et le chque ; et tant donn que la lettre de change tait
linstrument le plus rpandu au milieu commercial depuis la premire re.
Quels sont donc, les instruments et les techniques de paiements
les plus utilises lchelle internationale ? Et quelle est la
diffrence entre eux ?

Chapitre 1. Les techniques de paiements internationaux


Les techniques de paiement concernent les mthodes utilises pour
actionner ou activer le moyen de paiement prvu dans le contrat. Elles
sont rattaches lorganisation et la scurit du rglement ainsi qu la
vitesse avec laquelle il sera ralis. Grce ces techniques de scurit de
paiement, lexportateur expdie les marchandises avec une quasicertitude dtre paye. Limportateur ne peut prendre possession des
biens quen change dun instrument de paiement.
La complexit de la technique de paiement augmente avec le niveau
de garantie souhait par lexportateur. Plus la garantie de paiement est
sre, plus la technique sera labore et plus sa mise en oeuvre sera
coteuse. Une technique ne peut pas tre adapte toutes les situations
et doit tre choisie au cas par cas.

1- La lettre de crdit stand-by (SLBC)


1-1 Dfinition :
La lettre de crdit stand-by (ou SBLC, stand-by letter of credit) est une
garantie bancaire premire demande. Cest lengagement irrvocable
dune banque de payer son bnficiaire (exportateur) en cas de
dfaillance du donneur dordre (acheteur ou importateur).
Contrairement au crdit documentaire qui doit se raliser, la SBLC a
pour vocation de ne pas tre mise en jeu. Ce nest pas un instrument
de paiement, cest un contrat financier indpendant du contrat
commercial.
La stand-by est rgie par les Rgles et Usances 500 (comme le crdit
documentaire), mais galement par les ISP 98* (International Stand-by
practices
98).
Exigeant beaucoup moins de formalits quun crdoc, elle est dun cot
nettement moins lev, et en tout cas nul pour le bnficiaire.
36

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


1-2 Avantages et inconvnients de la LCSB
Avantages
- Formalit administrative simple et
peu contraignante

Inconvnients
- Outil jeune et peu connu par les
professionnels

- Expdition rapide et directe des


- La LCSB n'est pas une technique de
documents l'acheteur sans passer paiement
par les banques
- Une moindre protection de
- peu coteuse
l'acheteur
- Indpendance du contrat
commercial

- Jurisprudence inexistante

- Solution de paiement rapide


- Amlioration des oprations de
faon trs sensible

2-Le contre remboursement


1-1 Dfinition :
Cette technique donne au transporteur final de la marchandise un mandat
d'intermdiaire financier. Le transporteur ne livrera la marchandise
l'importateur que contre son paiement. Le transporteur se chargera donc
de l'encaissement du prix et de son rapatriement pour le compte du
vendeur,
moyennant
rmunration.
Cette technique s'utilise pour des oprations de faibles montants. Le
rglement peut s'effectuer au comptant, par chque ou par acceptation
de lettre de change.

37

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Notons que le contrat de contre-remboursement est juridiquement distinct


du contrat de transport.
Les transporteurs maritimes et ariens ne veulent pas offrir ce type de
service.
Seuls ladministration postale dans des conditions limites, et quelques
transporteurs routiers et transitaires acceptent de pratiquer le contreremboursement.
2-2Avantages et inconvnients :
Avantages
- Trs simple , souple ,peu de
formalisme

Inconvnients
- couteu
- Inapplicable aux envois de valeur

- le transporteur est responsable en


cas de livraison de la marchandise
-Inapplicable en maritime et arien
sans paiement de la part du donneur
dordre
- le transporteur est mener de
prendre des mesures de
conservation des marchandises

3- La remise documentaire
3-1 Dfinition
Selon la Chambre du commerce International (CCI) la remise documentaire
est : La manipulation de la part des banques, la de mande de leurs
clients, de documents financiers et /ou commerciaux, avec pour finalit
dobtenir dacceptation et /ou le paiement des documents financiers, et
lenvoie des documents commerciaux selon les termes et conditions
indiques .
En dautres termes, la remise documentaire (encaissement documentaire)
est une garantie bancaire avec laquelle l'importateur garantit son
fournisseur que sa banque se substituera lui s'il est dfaillant,
condition que l'exportateur prsente les documents rclams comme
preuve de l'existence de la crance.

38

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

3-2 Avantages et inconvnients :


Avantages
- Procdure souple.
-Cot moindre.
-Pour limportateur garanti presque
identiques au crdit documentaire
-Possibilit d'inspecter la
marchandise avant paiement

Inconvnients
- L'exportateur n'est pas protg du
risque de change.
- Risque de ne pas tre pay par
l'acheteur
- Risque d'immobilisation de la
marchandise

4- Le crdit documentaire
4-1 Dfinition
Cest la technique privilgie du commerce international court terme, le
crdit documentaire est un vritable chef duvre des techniques
bancaires linternational.
Engagement pris par la banque d'un importateur de garantir
l'exportateur le paiement de marchandises contre la remise de documents
attestant de l'expdition et de la qualit des marchandises prvues au
contrat. Le crdit documentaire peut tre rvocable ou irrvocable, notifi
ou confirm.
39

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

4-2 Avantages et inconvnients :


Avantages
- Trs bonne scurit de paiement
quand le crdit est confirm ; sinon
la scurit est suffisante
- Technique de paiement universel
- Contrle de la conformit
apparente des prestations
documentaires

Inconvnients
- Formalits administratives lourdes
et complexes
- Techniques parfois mal perues par
l'acheteur (marque de dfiance)
- Cot lev

5- Lencaissement simple
5-1 Dfinition
40

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Cette technique consiste demander le paiement des marchandises


exportes contre une simple prsentation de la facture commerciale.
Limportateur est cens pay ds la rception de la facture (et
ventuellement de tous les documents lui permettant de les ddouaner),
pas aprs la rception de la marchandise.
Le paiement se fait selon les dlais convenus entre les deux parties. Les
instruments de paiement utiliss pour rgler lexportateur peuvent tre le
virement, le chque ou la lettre de change (aussi appele traite).
Si lencaissement simple prsente lavantage dtre rapide et lger sur le
plan administratif, il noffre en revanche aucune scurit en cas de litige.
Lacheteur peut modifier unilatralement les conditions de paiements. Au
lieu de payer ds la prsentation de la facture, il peut dcider dattendre
larrive des marchandises et leur ddouanement avant de payer. Et dans
le pire de cas, il peut ne pas payer du tout.
Le schma suivant prsente les diffrentes tapes dun encaissement
simple par virement

5-2Avantages et inconvnients :

Avantages

Inconvnients

41

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


-

Simplicit de la procdure

- Elle apporte peu d'assurance


l'exportateur qui est expos au
risque de non-paiement puisque
l'acheteur prend possession des
biens avant de payer
-En n'tant pas bas sur des
documents, elle ne prvoit aucune
garantie pour se Couvrir contre le
non-paiement

6- Tableau synthtique

42

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Crdit
documentair
e

Sr Si
Credoc
irrvocable
mis par
une banque
trangre de
1e ordre
Trs sr Si
Credoc
irrvocable
et confirm
du pays de
lexportateur
!!!
Attention !!!
Pour tre
pay, il faut
avoir pu
envoyer la
marchandise
ou prester le
service !

Trs
important
e Si la
banque
notificative
confirme
lengagem
ent du
banquier
metteur
et devient
confirmatri
ce.
Lexportate
ur est pay
par sa
banque ou
une
banque de
son pays.

Trs
lourde
Gestion
documentai
re trs
lourde

Moyen

Moyenne

Oui

Prix
variant le
pays de la
banque
mettrice
et la
qualit de
la banque
mettrice
ainsi que
lexistenc
e ou non
dune
confirmati
on de la
part de la
banque
de
lexportat
eur ou
dune
banque
de son
pays.

Certains
clients
vitent le
crdit
documenta
ire cause
des
formalits
"lourdes"
qu'il
apporte.

L'exportat
eur reoit
le

43

montant
de
la
transactio
n ds que
les
document
s
commerci
aux sont
accepts
par la
banque
mettrice
ou
confirmatri
ce selon
que le
crdit est
confirm
ou non.

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Remise
documentair
e

Peu sre
Temps
d'encaissem
ent long car
de
nombreux
intermdiair
es
interviennen
t. L'acheteur
peut refuser
les
marchandise
s sans les
avoir
payes.

Faible
Si remise
documenta
ire sans
document
empchant
la remise
de la
marchandis
e
lacheteur.
Dans le cas
dune D/A,
sans aval
dune
banque de
1 e ordre.
Eleve

Lgre
Gestion
documentai
re
beaucoup
plus souple
que dans le
cadre du
Credoc

Moyen

Moyenne

Si remise
documenta
ire incluant
un
document
indispensa
ble pour la
remise de
la
marchandis
e
lacheteur.

44

Oui

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Chapitre 2.Les instruments de paiements internationaux


Linstrument de paiement est la forme matrielle qui sert de support au
paiement. Cest le vhicule montaire qui annule la dette contracte
auprs du crancier. Les principaux instruments de paiements utiliss
linternational sont : le virement, le chque, la lettre de change, le billet
ordre et la carte bancaire.

1- Le chque
1-1 dfinition
Le chque est un ordre crit et inconditionnel de paiement vue, en
faveur dun bnficiaire. Il est trs rpandu et peu onreux, cependant il
implique des risques de non-paiement, de change (sil est rdig en
devise), et galement de perte, vol ou falsification
1-2 Avantages et inconvnients :
Avantages
-Peu coteux
-Rpandu
-utilis dans tout le monde

Inconvnients
- Emission linitiative de lacheteur
- Risque du chque sans provision
- Risque de perte ou de vol Lenteur de
son circuit

2- La lettre de change
2-1 Dfinition :
La lettre de change (appele galement traite) est un effet de commerce
transmissible par lequel l'exportateur (le tireur) donne l'ordre
l'importateur (le tir) de lui payer une certaine somme, une date
dtermine. L'exportateur expdie la traite l'importateur pour que celuici
la
lui
retourne
accepte,
c'est--dire
signe.
Au travers de la
paiement plus ou
de la banque en
d'une traite peut

traite, l'exportateur octroie son client un dlai de


moins long. Il peut lui-mme mobiliser ce crdit auprs
lui demandant l'escompte de cette traite. Le titulaire
galement la conserver et l'encaisser l'chance ou
45

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


encore la remettre en rglement un crancier par voie d'endossement.
L'aval d'un banquier de premier ordre assure le paiement l'chance. Il
s'agit d'un engagement par lequel un tiers ou un signataire de la lettre de
change se porte garant en vertu de la lettre de change. L'aval peut tre
donn pour le montant total de la lettre de change ou pour une partie
seulement. Sur base de ce mcanisme, il est recommand de demander
l'acheteur ds la signature du contrat une promesse d'aval manant de sa
banque.

2-2Avantages et inconvnients :
Avantages
-Emission linitiative de lacheteur
- Matrialise la dette de lacheteur

Inconvnients
- Risque de perte ou de vol
- Risque dimpay

3- Le billet ordre
3-1Dfinition :

46

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Le "billet ordre" est un document par lequel le tireur dit aussi le
souscripteur, se reconnait dbiteur du bnficiaire auquel il promet de
payer une certaine somme d'argent un certain terme spcifis sur le
titre. Le billet ordre peut tre transmis par voie d'endossement. Le
souscripteur est tenu dans les mmes termes que le tireur d'une lettre de
change. Mais, contrairement celle-ci qui consacre un engagement qui est
commercial par nature, le billet ordre est un engagement de nature
civile lorque le souscripteur n'est pas commerant et, dans ce cas, les
litiges qui opposent les parties signataires d'un billet ordre, ne sont pas
de la comptence du Tribunal de commerce.
3-2 Avantages et inconvnients :
Avantages

Inconvnients

- simple a utilise
- peu utilise dans les transactions
- rapide dans sa mise en uvre
internationales
- peut-tre avalis, ngoci ou endoss

4- Le virement
4-1Dfinition :
Consistant dans un transfert dargent entre deux comptes bancaires
distincts, pouvant, ou non, tre ouvert auprs du mme tablissement, le
virement reprsente, aujourdhui, un moyen de paiement simple et
scuris. Utilis ponctuellement, ou de manire rpte, de faon
automatique, il offre un certain nombre davantages, aux usagers, et peut,
aujourdhui, avoir lieu entre des tablissements ntant pas tabli dans le
mme pays.
Le schma suivant prsente le droulement d'un
virement international :

4-2 Avantages et inconvnients :


47

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Avantages
-Peu coteux
- Rapide
- Claire

Inconvnients
-Ordre de paiement linitiative de
lacheteur

6- Tableau synthtique
Scurit
dlai de
paiement

Garantie
de
paiement

Gestion
administrat
ive

Cot Acceptabil
it client

Vireme
nt

Peu sre

Lgre

Initiative de
paiement
laisse
l'importateur
(sauf si
paiement
la
commande
ou

Trs
faibl
e

Bonne

SWIFT

Nulle Ne
constitue
pas une
garantie de
paiement
sauf si
envoy
avant
expdition
des
marchandis
es

la
facturation)
Peu sre
Initiative de
paiement
laisse
l'importateur
(sauf si
paiement
la
commande
ou

Variable
Bonne si
chque de
banque mauvaise si
chque
d'entrepris
e non
certifi ou
vis.

Moyenne
Nombreux

Ass
ez
lev

Bonne

Chque

la
facturation)
Temps
d'encaissem

Le chque
peut tre
perdu, vol
ou falsifi.

Utilisation
trs facile

intermdiaire
s.
Statut
juridique du
chque
diffrent de
pays pays
+ Usage
parfois limit
par la
rglementati
on des

Mode de
Financemen
t
Non
(sauf si
paiement la
commande)

Non
Possibilit de
rduire le
dlai de
paiement si
acceptation
du chque
par la
banque
sauf bonne
fin

48

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


ent

changes

long

Lettre
de
change

Complexe
Temps
d'encaissem
ent long car
nombreux
intermdiair
es

Variable
Scurit de
paiement si
la traite est
avalise
par une
banque.

Moyenne
Nombreux
intermdiaire
s

Ass
ez
lev

Moyenne

Oui
Peut tre
escompte
auprs d'une
banque transmise
par
endossement

Chapitre 4.la diffrence entre techniques et instrument de


paiement
Il est important de bien faire la distinction entre les instruments de
paiement et les techniques de paiement.
En termes simples, un instrument de paiement a pour finalit le transfert
des fonds du payeur vers le pay ; soit le dbit du compte du payeur et le
crdit du compte du bnficiaire. Aussi sont utiliss dans le but deffectuer
le rglement avec la perte de change de change la plus minimale lors dun
change. La technique de paiement quant elle a pour but de sassurer
que toutes les conditions sont runies pour que le paiement soit effectu.
On parle aussi de technique de scurit de paiement. Lobjectif premier
dune technique de paiement est dviter le non-paiement. La technique
de paiement englobe linstrument de paiement comme on peut le voir
dans le schma ci-dessous.

49

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


Lorsque les parties (importateur et exportateur) tablissent le contrat, il
est prfrable dindiquer quelle technique et quels instruments de
paiement seront utiliss pour viter des malentendus et des dceptions
plus tard.
Exemple : Une remise documentaire peut trs bien tre utilise avec un
virement ou un chque ou une lettre de change comme instrument de
paiement. Tout dpend de ce qui a t convenu entre les parties.

NB : Une technique de
paiement
englobe
des
instruments de paiement
et a pour but principal la
scurit du paiemen

Conclusion

50

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux

Annexe 1 Exercices dapplication


Exercice 1 : Rpondez par oui ou par non
oui

non

1. Vous achetez FAS New York, payez-vous le fret maritime ?


2. Vous achetez DDP Lyon, payez-vous le fret maritime ?
3. Vous vendez FOB Bordeaux, payez-vous le fret maritime
4. Vous vendez CFR San Francisco, payez-vous la prime dassurancetransport ?
5. Vous vendez DDP Sao Paulo, payez-vous la prime dassurance
transport ?
6. Vous achetez DDP Paris, payez-vous le transport ?
7. Vous vendez DDP Riyad, payez-vous les droits et taxe
dimportation ?
8. Vous achetez FOB Durban (Afrique du Sud), payez-vous le fret ?
9. Vous achetez CIF dbarqu Dunkerque, payez-vous les frais
dembarquement ?
10. Vous vendez FAS Dunkerque, payez-vous les frais
dembarquement ?
11. Vous vendez DDP Hambourg, payez-vous la prime dassurance ?
12. Vous achetez CIF Le Havre, payez-vous le fret ?

EXERCICE 2 : Indiquez lincoterm choisi en fonction de la situation donne :


Vous tes
Situation Incoterm
ou non
i

51

Les Incoterms et les Instruments de Paiements Internationaux


1. Vendeur Vous dsirez ne vous occuper ni du transport national, ni
du transport international, ni du ddouanement export, ni de
lassurance transport. Votre tablissement industriel se trouve Niort
2. Vendeur Votre client vous demande dexpdier de telle faon quil
nait pas payer de fret maritime. Il accepte toutefois de supporter les
risques du transport maritime car il dispose dune police dabonnement
en matire dassurance transport. Le port de destination est
Philadelphie
3. Vendeur Vous vendez une marchandise un client de Madagascar
en prenant votre charge le fret et lassurance. Destination : aroport
de Tananarive
4. Acheteur Vous achetez une marchandise un fournisseur de Los
Angeles. Vous ne voulez vous occuper de rien sur le plan du transport,
de lassurance et des ddouanements export et import. Point de
livraison : Vlizy

52