CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORA CONTROL INTERNO

Entidad:

Empresa DILIPA S.A

Tipo de Trabajo:

Examen de Propiedad, planta y equipo

Alcance:

Control Interno

PREGUNTAS
1. Se llevan registros detallados que muestran el coste y la

Si

amortizacin acumulada de las distintas partidas del activo

Fecha

Audit

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

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MP

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MP

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MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

fijo?
2. Se llevan registros detallados de los bienes totalmente
amortizados?
3. Autorizan y aprueban personas o comits designados
con la adquisicin o sustitucin de elementos de activo fijo?
4. Autorizan y aprueban personas o comits designados
con la supuesta fuera de servicio del activo fijo?
5. Autorizan y aprueban personas o comits designados
para la venta del activo fijo?
6. Autorizan y aprueban personas o comits designados
para el pago de sumas posteriores a las originalmente
autorizadas del activo fijo?
7.

Se

acumulan

adecuadamente

los

desembolsos

ocasionados por cada uno de los proyectos autorizados de

construccin de activo fijo?
8. Existe un mtodo seguro para diferenciar entre gastos
capitalizables

gastos

corrientes

de

reparacin

conservacin

mantenimiento?
9.

Hay

una

poltica

adecuada

de

mantenimiento del activo fijo?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORA CONTROL INTERNO
Entidad:

Empresa DILIPA S.A

Tipo de Trabajo:

Examen de Propiedad, planta y equipo

Alcance:

Control Interno

PREGUNTAS
10. Se revisan y modifican peridicamente las tasas de

Si

Fecha

Audit

amortizacin para ajustarlas a la realidad?

16/12/2015

MP

11. Existe un control presupuestario?

12. Hay una poltica adecuada de seguros?

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

16/12/2015

MP

13. Se realiza una inspeccin fsica peridica de los bienes

del activo fijo?
14. Estn convenientemente custodiados los activos fijos?

1
1

15. Todos los elementos del activo fijo Son necesarios para
el desarrollo normal del negocio?
16.

Es

adecuada

la

poltica

de

contabilizacin

amortizacin del activo fijo?

Grado de Confianza del Control Interno:
ALTO ( )
Comentarios Adicionales:

MODERADO ( X )

BAJO ( )

El nivel de Confianza es del 56.25% y por diferencia, el riesgo de Control del componente es
de 43.75% y se lo califica de MODERADO.
Por consiguiente el enfoque inicial de auditora es de sistemas o de cumplimiento y sustantivo.
Responsables de la Evaluacin:

___________________

___________________

Ing. Gnesis Araque

Ing. Alexandra Murillo

___________________
Ing. Lilibeth Vega

___________________
Ing. Michael Pazos
Elaborado por: LM
Fecha: 16/12/2015

Revisado por: KM
Fecha: 31/12/2015

Anlisis de Riesgo y determinacin del nivel de confianza

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

AUDITORA CONTROL INTERNO
Entidad:

Empresa DILIPA S.A

Tipo de Trabajo:

Examen de Propiedad, planta y equipo

Alcance:

Control Interno

CONOCIMIENTOS ESTADOS FINANCIEROS

PT

SUMAN

16

PREGUNTAS

SI/NO

CT

SI

NO

1, 2, 8, 9, 10, 11, 13, 15 y 16

PREGUNTAS
3, 4, 5, 6, 7, 12 y 14

CALIFICACIN TOTAL = CT

PONDERACIN TOTAL = PT

16

NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x 100

9 / 16 x 100

56.25%

NIVEL DE RIESGO INHERENTE:

100%

43.75%

56.25%

RI = 100% - NC%

Elaborado por: M.P

Fecha: 16/12/2015

Revisado por: E.F

Fecha: 31/12/2015