AUDITORA FINANCIERA

EXAMEN FINAL
CUESTIONARIO No. 2

1. De un Concepto de Auditora Financiera

La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las operaciones
financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y
profesional.
2. Enumere la Clasificacin de las Normas Relativas a la Ejecucin en las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas
Planeacin y Supervisin
Estudio y Evaluacin del Control Interno
Obtencin de la evidencia Suficiente y Competente
3. Mencione lo q nos dice la Norma del Estudio y Evolucin del Control Interno
Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar la
auditoria y determinar la naturaleza, duracin y alcance de las pruebas que se deben realizar.
4. Enumere la Clasificacin de las Normas Relativas a la Ejecucin en las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas
Planeacin y Supervisin
Estudio y Evaluacin del Control Interno
Obtencin de la evidencia Suficiente y Competente
5. Mencione lo q nos dice la Norma del Estudio y Evolucin del Control Interno
Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar la
auditoria y determinar la naturaleza, duracin y alcance de las pruebas que se deben realizar.
6. Diga en qu consiste la carta de compromiso de auditora:
Es el documento que confirma la aceptacin del auditor de haber sido contratado, el objetivo y
alcance de la auditora, el grado de las responsabilidades del auditor para el cliente y la emisin del
dictamen.
7. Para qu sirve la auditora financiera?
La auditora financiera tiene como objetivo la emisin de un informe que contenga la opinin del
auditor acerca de los Estados Financieros de una empresa. Dicho informe u opinin sirve para que
los interesados tengan una base de informacin fiable e independiente acerca de la verdadera
situacin de la empresa. La informacin que contiene la opinin de los auditores puede ser til para
toda persona o entidad vinculada de alguna forma a la empresa auditada.
8. Cul es el propsito del cdigo de tica dirigido a los auditores?

El Cdigo de tica tiene el propsito de contribuir al fortalecimiento de la confianza y

credibilidad ciudadana, en virtud de que una conducta contraria a lo que seala el presente
instrumento, va en demrito de la institucin. La conducta de los Auditores en el desempeo y
ejercicio de sus funciones conferidas debe ser intachable y alejada de cualquier suposicin que
coloque en tela de juicio su actuacin, dado que la fiscalizacin debe dar respuesta a los reclamos
ciudadanos que pugnan por la rendicin de cuentas y transparencia en el uso y destino de los
recursos pblicos.
9. Subraye la respuesta correcta (una sola)
Qu es la auditora?
Una propuesta a la empresa.
Un pronstico de una empresa.
Un examen de los estados financieros de una empresa.
10. SUBRAYE
Diga lo que se conoce como el control concurrente de las operaciones.
Es el que se lo realiza despus del proceso.
Es el que se lo realiza durante el proceso.
Es el que se lo realiza antes del proceso.

11. Escriba cules son los principales usuarios de auditora financiera

Posibles inversionistas
Acreedores y proveedores
El estado
El personal
Bancos
12. Responda a qu se refiere la CONFIDENCIALIDAD siendo parte del cdigo de tica de
Auditora
Confidencialidad
Los auditores internos:
Sern prudentes en el uso y proteccin de la informacin adquirida en el transcurso de su
trabajo.
No utilizarn informacin para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria a la
ley o en detrimento de los objetivos legtimos y ticos de la organizacin.

13. Elabore un cuadro sinptico de las Normas NAGA

Normas Personales o Generales.
Normas Relativas a la Ejecucin del trabajo.
Normas Relativa a la Preparacin de los Informes

14. Cules son los tipos de Control segn el momento y en que consiste cada uno?
-Previo (ES EL QUE SE HACE ANTES DEL PROCESO)
-Concurrente o Continuo(ES EL QUE SE HACE DURANTE EL PROCESO)
-Posterior(ES EL QUE SE HACE DEPUS DEL PROCESO)
15. Cules son las clases de Auditoria y en qu consiste cada una
-Externa
-Interna
16. Que son las Normas NAGA
-Son principios fundamentales de Auditoria a los que deben enmarcar su desempeo los Auditores

17. Que son las NIAS

-Son interpretaciones de las normas de auditora generalmente aceptadas y se han convertido en
estndar internacional, especialmente en nuestro continente.).
18. Enliste cinco Normas NIAs
Es decir que entre las Normas Internacionales de Aseguramiento, encontramos las Normas
Internacionales de Auditora cuyo propsito es dar lineamientos o fijar guas sobre los objetivos y
fundamentos por los cuales se debe regir un auditor o grupo auditor al momento de hacer la
revisin, o valga la redundancia la auditora a los estados financieros.
19. NIA 200 Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realizacin de la Auditora
de Conformidad con las NIA.
NIA 210 Acuerdo de Trminos del Encargo de Auditora.
NIA 220 Control de Calidad de la Auditora de Estados Financieros.
NIA 230 Documentacin de Auditora
NIA 240 Responsabilidades del Auditor en la Auditora de Estados Financieros con Respecto al
Fraude.
NIA 250 Consideracin de las Disposiciones Legales y Reglamentarias de la Auditora de Estados
Financieros.
NIA 260 Comunicacin con lo Responsables del Gobierno de la Entidad.
NIA 265 Comunicacin de las Diferencias en el Control Interno a los Responsables del Gobierno
y a la Direccin de la Entidad.
NIA 300 Planificacin de la Auditora de Estados Financieros.
NIA 315 Identificacin y valoracion de los Riesgos de Incorreccion Material Mediante el
Conocimiento de la Entidad y de su entorno.
NIA 320 Importancia Relativa o Materialidad en la Planificacin y Ejecucin de la Auditora.
NIA 330 Respuestas del Auditor a los Riesgos Valorados.
NIA 402 Consideraciones de Auditoras relativas a una entidad que utiliza una organizacin de
servicios.
NIA 450 Evaluacin de las incorreciones identificadas durante la realizacin de la auditora.

NIA 500 Evidencia en la Auditora.

NIA 501 Evidencia de Auditoria Consideraciones especficas para determinadas reas.
NIA 505 Confirmaciones externas.
NIA 510 Encargos Iniciales de Auditora Saldos de Apertura.
NIA 520 Procedimientos Analticos.
NIA 530 Muestreo de Auditora.
NIA 540 Auditora de Estimaciones Contables incluidas las de valor razonable, y de la
informacin relacionada con revelar.
NIA 550 Partes Vinculadas.
NIA 560 Hechos posteriores al cierre.
NIA 570 Empresa en Funcionamiento.
NIA 580 Manifestaciones Escritas.
NIA 600 Consideraciones de Estados Financieros de Grupos (incluido el trabajo de los
auditores de los componentes.
NIA 610 Utilizacin del Trabajo de los Auditores Internos.
NIA 620 Utilizacin del Trabajo de un Experto del Auditor.
NIA 700 Formacin de la opinin y emisin del informe de Auditora sobre los Estados
Financieros..
NIA 705 Opinin modificada en el informes emitido por un auditor independiente.
NIA 706 Prrafos de nfasis y Prrafos sobre otras cuestiones en el informe emitidos por un
auditor independiente.
NIA 710 Informacin comparativa Cifras correspondientes de perodos anteriores y Estados
Financieros Comparativos.
NIA 720 Responsabilidad del auditor con respecto a otra informacin incluida en los documentos
que contienen los estados financieros auditados.
NIA 800 Consideraciones Especiales Auditoras de Estados Financieros Preparados de
conformidad con un Marco de Informacin con fines especficos.
NIA 805 Consideraciones Especiales Auditoras de un solo Estado Financieros o de un
elemento, cuenta o partida especficos de un estado financiero.
NIA 810 Encargos para informar sobre Estados Financieros Resumidos.
20. Mencione cules son los principales usuarios del informe de la auditora financiera
Accionistas
Posibles inversionistas
Acreedores y proveedores
El estado
El personal de la empresa
Bancos
21. Explique con sus propias palabras que es auditora financiera.
Es un proceso en la que consiste en examinar todos los documentos contables y estados
financieros de una entidad, con la finalidad de dar a conocer la situacin financiera de la
empresa, los cambios operados en ella, y si se han cumplido con las disposiciones legales.

22. Indique cules son los estados contables

Situacin financiera
Estado de resultados o de prdidas y ganancias
Cambios en el patrimonio
Flujo del efectivo
Notas aclaratorias
23. Indique el nombre de la norma referida a lo siguiente: (=Planeacin y supervisin)
La auditora debe planificarse adecuadamente y el trabajo de los asistentes debe ser
supervisado apropiadamente.
24. Mencione tres principios o valores del Cdigo de tica de los Auditores y en qu consisten
cada uno.
CREDIBILIDAD Y CONFIANZA.- Es fundamental que la Contralora General del Estado
suscite credibilidad y confianza. Para lograr tales atributos, el auditor deber cumplir con las
exigencias ticas de los valores encamados en los conceptos de integridad, independencia y
objetividad, confidencialidad y competencia profesional.

INTEGRIDAD.- El auditor, durante su trabajo y en las relaciones con el personal de las

entidades intervenidas, est obligado a observar las normas de conducta, tales como
honradez e imparcialidad.

CONFIDENCIALIDAD.- El auditor deber ser prudente en el uso y proteccin de la

informacin adquirida en el transcurso de su trabajo. No la utilizar para lucro personal, o de
otra manera que fuere en detrimento de los legtimos objetivos de la Contralora General.
25. (NIA 310) CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO EXPLIQUE LA IMPORTANCIA DE
QUE UN AUDITOR CONOZCA EL NEGOCIO DE LA ENTIDAD QUE AUDITARA
Al desempear una auditora de estados financieros, el auditor debera tener u obtener un
conocimiento del negocio suficiente para que sea posible al auditor identificar y comprender los
eventos, transacciones y prcticas que, a juicio del auditor, puedan tener un efecto importante sobre
los estados financieros o en el examen o en el dictamen de auditora. Por ejemplo, dicho
conocimiento es usado por el auditor al evaluar los riesgos inherentes y de control y al determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora.
26. (NIA315) COMPRENSION DEL ENTE Y SU AMBIENTE Y EVALUACION DE
RIESGOS DE ERRORES SIGNIFICATIVOS PORQUE ES IMPORTANTE QUE EL
AUDITOR COMPRENDA Y ENTIENDA LA ENTIDAD Y EL ENTORNO QUE LO
RODEA Y REALIZAR EVALUACIONES DE RIEGOS?
El auditor deber obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno, suficiente para identificar y evaluar los riesgos de representacin errnea de importancia
relativa de los estados financieros ya sea debido a fraude o error, y suficiente para disear y

desempear procedimientos adicionales de auditora, La importancia de la evaluacin del riesgo por

el auditor corno base para procedimientos adicionales y as poder identificar donde se encuentra el
error.
27. Qu es la Auditora Financiera?
Es aquella que emite un dictamen u opinin profesional, en relacin con los
estados financieros de una unidad econmica en una fecha determinada, y
sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posicin financiera.
Indique tres principios ticos para auditores y describa brevemente en qu
consiste cada uno.
1. Honestidad: Ser veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no digas
mentiras, robes, engaes, o embauques a la gente ni seas tortuoso.
2. Integridad: Ser una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y acta
de acuerdo a tus convicciones; no seas falso o sin escrpulos, ni adoptes la
filosofa del fin justifica los medios que ignora todo principio.
3. Cumplimiento: Ser digno de confianza, cumple tus promesas, tus
compromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio; no interpretes
los convenios en una forma irrazonablemente tcnica y legalista para
racionalizar el incumplimiento o crear excusas y justificaciones para romper un
compromiso.
28. La tica profesional es una parte de la tica, que estudia los deberes y los derechos de los
profesionales. Puede ser conceptualizada desde dos puntos de vista:
a. Desde el punto de vista especulativo (analiza los principios fundamentales de la moral
individual y social, y los pone de relieve en el estudio de los deberes profesionales).
b. Desde el punto de vista prctico (establece a travs de normas o reglas de conducta, el orden
necesario para satisfacer el bien comn).
29. Tres son las caractersticas fundamentales de la tica profesional:
1

Es absoluta

Es universal

Es inviolable

30. CUALES SON LAS NORMAS RELATIVAS DE LA EJECUCION DEL TRABAJO

1 PLANEASION Y SUPERVISIN

2
3

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

OBTENCION DE LA EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE

31. A quines estn destinados los Estados Financieros?

Los estados financieros no estn destinados solamente a los administradores de la empresa; tambin
hay terceros interesados en conocer la posicin financiera y el desarrollo de la empresa. Los
terceros interesados son principalmente:Los accionistas de la empresa; Posibles inversionistas.
32. Qu requieren los pagos basados en acciones?
Requiere que la entidad refleje en el resultado del ejercicio y en su posicin
financiera, los efectos de las transacciones con pagos basados en acciones,
incluyendo los gastos asociados a las transacciones en las que se conceden
opciones sobre acciones a los empleados.

33. EN EL CDIGO DE TICA DE UN AUDITOR EXISTEN 6 PRINCIPALES

REQUERIMIENTOS PARA ACTUAR COMO TAL:
- INDEPENDENCIA
- RESERVA
- HONOR
- INTEGRIDAD
- CREDIBILIDAD
- OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD.
34. QUE ES LA AUDITORIA FINANCIERA?
Una auditora financiera, o ms exactamente, una auditoria de estados, es la revisin de los estados
financieros de una empresa o cualquier otra persona jurdica (incluyendo gobiernos) en base a una
serie de normas previamente establecidas, dando como resultado la publicacin de una opinin
independiente sobre si los estados financieros son relevantes, precisa, completa y presentada con
justicia.
35. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA:SOLO EN SUS PALABRAS
1. Hacer posible al auditor expresar una opinin sobre los estados financieros, preparados,
respecto a todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informes
financieros identificados. (NIA)
2. La opinin del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no
puede asumir que la opinin es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad
ni garantiza la efectividad o eficiencia con que la administracin ha conducido los asuntos
de la entidad.
3. El cerciorarse de la condicin financiera actual y de las ganancias de una empresa.
4. La deteccin y prevencin de fraude, siendo ste un objetivo menor.

36. Cules son los elementos del dictamen del auditor?

Titulo
Destinatario
Entrada o prrafo introductorio
Prrafo de alcance
Prrafo de opinin
Fecha del dictamen
Direccin del auditor
Firma del auditor
37. Cules se considera que el dictamen del auditor esta modificado?
o ASUNTOS QUE NO AFECTAN LA OPINION DEL AUDITOR:
a) nfasis en un asunto.
o ASUNTOS QUE SI AFECTAN LA OPINION DEL AUDITOR:
a) Opinin con salvedad
b) Abstencin de opinin, o
c) Opinin adversa
38. QU ES AUDITORIA?
Inspeccin o verificacin de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un
auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situacin financiera
y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.
39. SEALE 5 TIPOS DE AUDITORIA
Auditora financiera
Auditoria jurdica
Auditora contable
Auditoria informtica
Auditoria social
40. Que son las normas de auditora generalmente aceptadas?
Son los principios y requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeo de sus funciones
de modo que pueda expresar una opinin tcnica responsable, tambin son llamadas Normas
Tcnicas de Auditora.
41. Seale cuales son los renglones de las NAGA
Normas generales
Normas relativas a la ejecucin de trabajo
Normas relativas a la preparacin de informes
42. La importancia de la Auditoria Financiera
Se examina a los estados financieros y a travs de ellos las operaciones financieros
realizadas por el ente contable con la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional.
43. Qu entiende por (NAGA)?

Son los principios fundamentales de la auditoria a los que se deben enmarcarse su

desempeo, el cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del
auditor
44. Qu son las normas personales?
Se refieren a las cualidades que el auditor debe poseer para poder asumir dentro de las
exigencias que el carcter profesional de la auditoria operativa impone
45. Concepto de (NIAS)
Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realizan una
auditoria de los estados financieros.
46. Normas relativas a la ejecucin del trabajo
Se refieren a los requisitos mnimos que deben cumplirse en el desarrollo del trabajo
para ofrecer calidad.
47. De qu se trata la NIA 720 y cules son sus objetivos?
Se trata de las responsabilidades del auditor con respecto a otra informacin incluida en los
documentos que contienen los estados financieros auditados
Es responder adecuadamente cuando los documentos que contienen los
estados financieros auditados y el correspondiente informe de auditora
incluyen otra informacin que pueda menoscabar la credibilidad de los estados
financieros y del informe de auditora.

48. Cul es el fin de la auditora?

El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con
las evidencias que le dieron origen, as como determinar si dichos informes se han elaborado
observando los principios establecidos para el caso
49. Cite cinco principios del cdigo de tica?
1. Principio de inclusin o no discriminacin
2. Principio de igualdad de todas las personas
3. Principio de equidad distributiva
50. Cul es el propsito de la NIA 22?
El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre el uso de representaciones de la administracin como evidencia de auditora, los
procedimientos que se deben aplicar para evaluar y documentar las representaciones de la
administracin y la accin a tomar si la administracin se rehsa proporcionar representaciones
apropiadas.
51. Segn la NIA 22 qu es la representacin de la administracin como evidencia de
auditora?

El auditor deber obtener representaciones por escrito de la administracin sobre asuntos de

importancia relativa para los estados financieros cuando no puede esperarse razonablemente que
exista otra suficiente evidencia apropiada de auditora.
52. Cul es el propsito de la NIA 23?
El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre la responsabilidad del auditor en la auditora de estados financieros respecto de
la propiedad del supuesto del negocio en marcha como una base para la preparacin de los estados
financieros.
53. Cules son auxiliares involucrados en la auditoria?
El equipo de auditoria
Cules son los atributos del hallazgo de auditora y a qu se refiere cada uno?
Condicin (la realidad encontrada)
Criterio. (como debe de ser, la norma el reglamento, la ley)
Causa.(que origin la diferencia encontrada)
Efecto(qu efectos puede ocasionar la diferencia encontrada)
54. Enumere las clases de evidencia de auditoria

Suficiente
Competente
Relevante
Pertinente

55. Diga en sus palabras en qu consiste la fase de la ejecucin de auditora

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y anlisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se elaboran los papeles de trabajo, detectan los errores si los hay, se
evalan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las observaciones y
conclusiones y si es del caso se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.
56. En su criterio cules son los elementos que se aplican en la fase de ejecucin de auditora
1. Las pruebas de auditora
2. Tcnicas de muestreo
3. Evidencias de auditora
4. Papeles de trabajo
5. Hallazgos de auditora
57. Cules son las caractersticas de las evidencias de auditora?
Suficientes
Competentes
Relevantes
58. Que se detalla en las conclusiones-

Las opiniones de auditoria por cada uno de los hallazgos.

59. Cules son los elementos de la planeacin de auditora?
Los elementos de la planeacin son:
Conocimiento y comprensin de la entidad
Establecimiento de los objetivos y alcance de la auditoria
Anlisis preliminar del control interno
Anlisis de los riesgos y de la materialidad de los mismos
Planeacin especifica de la auditoria
Elaboracin de programas de la Auditoria.
60. Cules son los elementos de la Ejecucin de auditora?
Los elementos que se aplican de la Ejecucin son:
Las pruebas de Auditoria
Tcnicas de muestreo
Evidencias de Auditoria
Papeles de trabajo
Hallazgos de la Auditoria
61. En sus palabras explique de qu se trata la planeacin de auditora?
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar el alcance y
sus objetivos. Se hace un bosquejo de la situacin de la entidad, acerca de su organizacin, sistema
contable, controles internos, estrategias y dems elementos que le permitan al auditor elaborar el
programa de auditoria que se llevar a efecto.

62. Cul es el proceso de comunicacin por resultados?

Redaccin borrador de informe
Conferencia final del borrador de informe
Obtencin de criterios entidad
Emisin informe final
63. Seale cules son los tipos de evidencia
Fsica
Documental
Testimonial
Analtica
64. Cul es el resultado de la planificacin de la auditoria?
Contiene: el motivo o antecedente de la auditora, objetivos, alcance, lista de funcionarios
principales, giro del negocio, presupuesto, reas a revisar, organigrama estructural, cronograma de
ejecucin de la auditoria y costos de la auditoria , recursos requeridos: humanos, materiales y
financieros, y firma del jefe de equipo.
65. Cuantas clases de informes existen, y qu contiene cada uno de ellos?

Existen 2 los cuales son:

a. Informe corto, contiene el dictamen, estados financieros auditados y la informacin financiera
complementaria.
b. Informe largo, contiene la informacin del informe corto y los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.