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Parcial Terico 2 cuatrimestre de 2001

De los sistemas de coordinacin, cul presenta la mayor dificultad por no ser


equitativo en la distribucin de la carga tributaria en la poltica fiscal?

separacin
asignaciones globales
participacin
cuotas adicionales
La redistribucin del ingreso es progresivo si:
los beneficios del gasto pertenecen al mismo sector de ingresos que aquel
sobre el cual recae la incidencia del tributo

los beneficios del gasto pertenecen a un sector de ingresos ms elevado que


aquel sobre el cual inciden los tributos elegidos

los beneficios del gasto pertenecen a un sector de ingresos ms bajos


que aquel sobre el que recae la incidencia del tributo

byc
Cules de las siguientes caractersticas no responden a un impuesto directo?
se recauda de contribuyentes registrados
es soportado por el contribuyente de derecho
grava manifestaciones directas de la capacidad contributiva
es soportado por el contribuyente de derecho
El fenmeno por el cual los sujetos que han sufrido la traslacin del impuesto

y no pueden trasladarlo a otros, van a soportar la carga del mismo. A este tipo de
sujetos se los llama contribuyentes de hecho

En que tipo de mercado el producto individual debe venderse al precio del


mercado o retirarse del mismo por no poder aumentar el precio de venta al
intentar trasladar el impuesto

monopolio
oligopolio
competencia imperfecta pero con un n reducido de empresas
competencia perfecta
La incidencia implica una disminucin del ingreso del sujeto incidido o si el
ingreso es menor a la carga impositiva tendr una disminucin del patrimonio.
Enumere 3 consecuencias. (reduce consumo, reduce el ahorro, aumenta la
oferta de trabajo)

Qu efecto econmico se produce al eximir o liberar de un impuesto al


propietario de un inmueble que lo alquila

amortizacin
capitalizacin
traslacin hacia delante
traslacin hacia atrs
8) Indique Verdadero o Falso

traslacin es el fenmeno por el cual el contribuyente de derecho tratar de

transferir la carga del impuesto por vas de los precios de mercado en que acta
(V)

incidencia es el fenmeno por el cual el contribuyente de derecho debe ingresar


la obligacin tributaria (F)

percusin es el fenmeno que afecta al sujeto que soporta la carga del


impuesto (F)

difusin es el efecto ulterior de la incidencia (V)


Indicar que efecto econmico del impuesto se produce
reduccin del valor de compra de insumos por parte de una
empresa. TRASLACION

retencin del impuesto efectuado por el empleador al empleado. NINGUNO


ingreso del impuesto por retencin a un beneficiario del exterior. PERCUSION
disminucin del consumo por aplicacin de un impuesto. DIFUSION
Los elementos que deben relacionarse e efectos de calcular la Presin
Tributaria' son:

recaudacin fiscal y tamao del sector pblico


recaudacin fiscal y renta nacional
grado de participacin estatal en la economa y renta nacional
consumo interno y recaudacin fiscal
La relacin jurdica tributaria es
una relacin compleja
una relacin de derecho
una relacin de poder
una relacin de carcter real
Cul de estas obligaciones compone el Derecho Tributario Sustantivo o
Material?

obligacin de pagar una multa por falta de presentacin de DDJJ


obligacin de denunciar el cambio de domicilio fiscal
obligacin de pagar anticipos de impuesto
obligacin de pagar multa por omisin del impuesto
Cul es correcto?
HI es de naturaleza econmica antes que jurdica
HI es de naturaleza jurdica antes que econmica
HI crea por si slo la obligacin tributaria
HI es la definicin legal del presupuesto de hecho de la obligacin tributaria
Es un criterio jurdico que sugiere al intrprete tener en cuenta el contenido
econmico de los hechos para encuadrarlos en las normas materiales. Nos
referimos a:

mtodo literal
interpretacin analgica
consideracin de la realidad econmica
interpretacin extensiva
ninguna de las anteriores sino
1 Parcial Terico 1 cuatrimestre de 2002

Qu impuestos no son coparticipables? (BELSUNCE)


6 caractersticas deseables del sistema tributario (STIGLITZ)
Segundo Teorema fundamental de la economa de bienestar (STIGLITZ)
Externalidades positivas y negativas (STIGLITZ)
Equidad vertical (STIGLITZ)
Integracin plena (BALLESTEROS)
Conveniencia de la descentralizacin fiscal
Enumerar los principios de la imposicin. Describir 2 desde el punto de vista de
la Constitucin Nacional (JARACH)

Explicar el sistema de deduccin de dividendos (BALLESTEROS)


Efectos econmicos de los impuestos (JARACH)
11) Marcar la frase correcta:

Xxxxxx
b) HI es un hecho que por voluntad de la ley produce efectos econmicos

De los sistemas de coordinacin, en cual de todos los niveles usan la menor


cantidad de fuentes de recursos?

separacin
asignaciones globales
participacin
cuotas adicionales
Qu principio del presupuesto exige que no haya afectacin directa de una o
ms recursos para cubrir ciertos gastos?

especificacin
anticipacin
integridad
equilibrio
exactitud
Cuales caractersticas no corresponden a los recursos parafiscales?
Siempre sujetos al principio de legalidad
Anlogos a los tributos
Recursos afectados a un fin establecido
Administrados por reparticiones polticas diferentes a la administracin fiscal
El productor se va del mercado por no poder aumentar el precio al trasladar el
impuesto

monopolio
oligopolio
competencia imperfecta con pocas empresas
competencia perfecta
Si la sociedad traslada el impuesto a la renta a sus clientes y proveedores
infringe el principio de:

igualdad
neutralidad
proporcionalidad
no confiscatoriedad
1 Parcial Terico 1 cuatrimestre de 2003

El impuesto sobre sociedades y su neutralidad ante distintas alternativas de


financiacin y frente a las restantes ganancias de capital (BALLESTEROS)

Impuestos distorsionadores y no distorsionadores (STIGLITZ 16)


Impuesto a la renta de las PF (TANZI)
Cmo equilibrar un presupuesto deficitario? (JARACH)
Cmo influye el impuesto a la renta en la oferta de trabajo. Efectos
econmicos (STIGLITZ 17)

Presupuesto por programas (JARACH)


Mtodos para evitar la doble imposicin (BALLESTEROS)
Cmo influye el impuesto a la renta en el ahorro y la inversin? (JARACH)
1 Parcial Terico 1 cuatrimestre de 2003

Cmo queda distribuido el poder impositivo despus de la reforma del '94?


(BALLESTEROS)

Impuestos correctivos: concepto y ejemplos (STIGLITZ 16)


Principios de no confiscatoriedad y no proporcionalidad (JARACH)
Problemas de las contribuciones de mejoras (JARACH)
1 Parcial Terico 1 cuatrimestre de 2003

Criterios para la distribucin (BELSUNCE)


Explique el segundo teorema de bienestar (STIGLITZ)
Mtodos de coordinacin de niveles. Enumrelos y explique uno (JARACH)
Enumerar las partes del sistema tributario legal (JARACH)
Equivalencia entre el impuesto a la renta y el impuesto al valor agregado
(STIGLITZ 17)

Caractersticas de un buen sistema tributario (STIGLITZ)


1 Parcial Terico 1 cuatrimestre de 2003

Equivalencia entre impuesto sobre los salarios e impuesto sobre el consumo


(STIGLITZ)

Impuestos correctivos y no distorsionadores (STIGLITZ 16)


Mtodos para racionalizar los bienes que da el Estado (STIGLITZ 5)
Principios de legalidad y publicidad del presupuesto (JARACH)
Sistemas eficientes en el sentido de Paretto (STIGLITZ 16)
Sistemas de colas y sistemas de precios (STIGLITZ 5)
Explicar IVA, impuesto a la renta e impuesto sobre el consumo interno. Explicar
y dar ejemplos (STIGLITZ 17)

Constitucionalidad de la corte (BELSUNCE)

Impuesto a la exportacin (TANZI)


Cules impuesto son coparticipables?(BELSUNCE)
Cargas excedentes (excess burden) (JARACH)
Fallas de mercado (STIGLITZ 3)
Caractersticas de un sistema tributario eficaz (STIGLITZ 16)
Concepto del art. 93 del impuesto a las ganancias (beneficiarios del exterior)
1 Parcial Terico 2 cuatrimestre de 2002

En qu mercado el productor no puede trasladar el impuesto a travs del


aumento de precios? Justificar.

monopolio
oligopolio
competencia imperfecta
competencia perfecta
Verdadero o falso. Justificar.
percusin: el contribuyente de hecho soporta la carga del impuesto (F)
incidencia: el contribuyente de hecho debe ingresar el impuesto (V)
traslacin: definicin correcta (V)
difusin: efecto posterior a la incidencia (V)
Si la sociedad puede trasladar el impuesto a las ganancias hacia clientes y/o
proveedores y los dividendos estn exentos para los accionistas, se infringe el
principio de:

equidad
generalidad
proporcionalidad
no confiscatoriedad
Distribucin del poder tributario. Criterios de distribucin (BELSUNCE)
Distribucin y correlacin entre gastos y recursos (BELSUNCE)
Qu problemas provoca el sesgo a favor de los proyectos financiados con
endeudamiento? (BALLESTEROS)

Explique los diferentes sistemas que existen para coordinar el impuesto


societario y de los accionistas (BALLESTEROS)

Cmo se genera y moviliza el ahorro a travs de la poltica fiscal? (TANZI)


Distribucin y reforma constitucional de 1994 (BELSUNCE)

Ventajas de la descentralizacin de la poltica fiscal (ARTANA)


1 Parcial Prctico

La empresa Terry S.A. obtuvo al cierre del ejercicio operado el 31/08/98, una

utilidad contable de $100.000.-. El impuesto a las ganancias determinado fue de $


35.000.- Distribuy en concepto de honorarios a directores, en su asamblea
celebrada el 30/12/98 $30.000.-, asignados globalmente. El 03/01/99 el directorio
los asign de la siguiente forma: Director A: $12000.- y Director B: $18000.-.
Explique el tratamiento de los honorarios mencionados tanto para a sociedad
como para los directores, considerando que el vencimiento para la presentacin de
la DDJJ del Impuesto a las ganancias de la sociedad vence el 12/01/99.

La empresa constructora El Ladrillo, que cierra ejercicio todos los 31/12 de cada
ao, inicia una obra de vivienda el 01/06/97, culminando el 01/08/98 a partir de
cuya fecha se entregan las unidades, que fueron cobradas en cuotas mensuales
desde el inicio de la obra hasta la escrituracin operada el 30/10/98. Cmo tributa
el Impuesto a las Ganancias?

Casos de excepcin de los criterios de Devengado y Percibido.


Enuncie.

Opcin del devengado exigible para las ventas a plazo de bienes de cambio, otros bienes y
construccin de obra pblica, que contempla la ley de impuesto a las Ganancias: de ejercitar
la opcin, la empresa se apartar del criterio general de imputacin "devengado", para imputar
las ganancias provenientes de tales operaciones que cumplimenten los requisitos legales
exigidos, al momento en que opere la exigibilidad. El ejercicio de tal opcin implicar el
apartamiento del criterio contable de lo devengado, generando diferencias entre el balance
contable y el impositivo.
La Ley de Impuesto a las Ganancias establece dos (2) criterios para imputar la renta: el
criterio de lo percibido y el criterio de lo devengado.
Para todos aquellos sujetos incluidos en el artculo 49(*) de la Ley del impuesto, el criterio a
utilizar es el devengado. Un inconveniente que se puede presentar al aplicar el criterio de
devengado en forma estricta, el contribuyente se encontrara en un problema de desfasaje
financieroentre el momento del nacimiento del hecho imponible y el de cobro de las
respectivas cuotas. Para intentar mitigar este inconveniente, el artculo 18 de la ley del
impuesto establece un mtodo, denominado Devengado Exigible, que permite al
contribuyente imputar la ganancia al momento de producirse la respectiva exigibilidad,
obviamente siempre teniendo en cuenta ciertos requisitos. De esta manera, el contribuyente
obtiene un beneficio impositivo a travs del diferimiento del impuesto.
Las principales caractersticas que posee esta herramienta son las siguientes:
Se aplica a las operaciones establecidas en el artculo 23 del decreto reglamentario de la Ley
de Impuesto a las Ganancias, ver anteriores.
Permite lograr un diferimiento de la ganancia bruta, la que se deber atribuir
proporcionalmente a las cuotas de pago convenidas.
La aplicacin del mtodo del devengado exigible deber aplicarse a todas las ventas de
mercaderas con plazo de financiacin mayor a diez (10) meses que haya realizado la
empresa.
Una vez realizada la opcin de utilizar el mtodo, el mismo deber ser aplicado por un

periodo mnimo de cinco (5) perodos fiscales.


La aplicacin del mtodo es para el caso de financiacin directa, no rigiendo para otras
formas de financiacin (tarjetas de crdito, a travs de entidades financieras, etc.
Las operaciones en las que se aplique el criterio de devengado exigible debern ser
contabilizadas en cuentas separadas
El contribuyente deber informar a la A.F.I.P. la decisin de utilizar el criterio de devengado
exigible dentro del vencimiento de la declaracin jurada correspondiente al primer ejercicio en
que se hizo uso de la opcin.
Cmo se imputan las ganancias al perodo fiscal?
Hay dos mtodos bsicos de imputacin:
1. Mtodo de lo percibido: por el mismo se considera a los ingresos y gastos, como
pertenecientes al perodo fiscal en el que se hubieran pagado o cobrado.
2. Mtodo de lo devengado: por el mismo se considera a los ingresos y gastos como
pertenecientes al ao fiscal en el que deben tener incidencia econmica, de manera que no
interesa que se haya producido el cobro o el pago en el perodo que se liquida.
La renta devengada es toda aquella sobre la cual se ha adquirido el derecho de percibirla,
por haberse producido los hechos necesarios para que se generen, aunque no sea exigible.
Asimismo, debern aplicarse los siguientes criterios de imputacin de acuerdo a las rentas
indicadas a continuacin:

Rentas del suelo (Primera Categora): devengado.

Rentas de capitales (Segunda Categora): percibido.

Beneficios de las empresas (Tercera Categora): devengado.

Rentas del trabajo personal (Cuarta Categora): percibido.

Juan Gutirrez, de nacionalidad Uruguaya y no residente en el pas, es titular

del 50% de una sociedad de hecho constituida en el pas, con Jorge Gonzlez
argentino, residente en el pas. Juan Gutirrez, adems obtiene ingresos por otra
sociedad de hecho constituida en su pas de origen. Cmo computan las utilidades
a los efectos de tributar el impuesto a las ganancias?

La empresa El Deporte S.A., dedicada a la comercializacin de indumentaria

deportiva, tiene al cierre del ejercicio (31/12/98) en su inventario final una partida
de 100 camisetas del club Deportivo Calesita, institucin que se present en
quiebra. Fueron adquiridas el 20/11/98 a $5.- c/u. Valor probable de realizacin por
efectos de la quiebra en lote total $150.-. Qu tratamiento le dispensa en el
Impuesto a las Ganancias a este inventario?

Justificacin de la existencia de la deduccin especial y condiciones


para su computabilidad.
Deducciones personales
De la ganancia neta se detraen deducciones en concepto de ganancia no imponible,
cargas de familia y deduccin especial a las que se les aplica un porcentaje progresivo

de disminucin en funcin del monto de la ganancia neta.


Art. 85 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA PRIMERA CATEGORIA
Se podrn deducir los gastos de mantenimiento del inmueble. A este fin los contribuyentes
debern optar -para los inmuebles urbanos- por alguno de los siguientes procedimientos:
a) Deduccin de gastos reales a base de comprobantes.
b) Deduccin de los gastos presuntos que resulten de aplicar el coeficiente del 5 % sobre la
renta bruta del inmueble
Adoptado un procedimiento, el mismo deber aplicarse a todos los inmuebles que posea el
contribuyente y no podr ser variado por el trmino de 5 aos, contados desde el perodo,
inclusive, en que se hubiere hecho la opcin.
Los que deben llevar libros o tienen administradores que deben rendirles cuenta de su gestin
debern deducirse los gastos reales a base de comprobantes. Lo mismo para los inmuebles
rurales.
Art. 86 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA SEGUNDA CATEGORIA
De las regalas en el pas podrn efectuar las siguientes deducciones, segn el caso:
a) Cuando las regalas se originen en la transferencia definitiva de bienes -cualquiera sea su
naturaleza- el 25 % de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperacin del capital
invertido,
b) Cuando las regalas se originen en la transferencia temporaria de bienes que sufren
desgaste o agotamiento, se admitir la deduccin del importe que resulte de aplicar las
disposiciones de los artculos 75, 83 u 84, segn la naturaleza de los bienes.
En caso de tratarse de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitir como nica
deduccin por todo concepto el 40 % de las regalas percibidas. No sern de aplicacin
cuando se trate de beneficiarios residentes en el pas que desarrollen habitualmente
actividades de investigacin, experimentacin, etc., destinadas a obtener bienes susceptibles
de producir regalas.
Art. 87 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA TERCERA CATEGORIA
De las ganancias de la tercera categora y con las limitaciones de esta ley tambin se podr
deducir:
a) Los gastos y dems erogaciones inherentes al giro del negocio.
b) Los castigos y previsiones contra los malos crditos en cantidades justificables de acuerdo
con los usos y costumbres del ramo. Tengo dos mtodos:

Deduzco al incobrable segn incobrable real, a medida que se van produciendo


los voy mandando. El mero atraso no genera un derecho a deducir como
incobrable. Para que a efectos impositivos ese deudor sea considerado incobrable
(Art. 136 DR, ndice de incobrabilidad) deben darse algunos puntos [PARA LOS
DOS METODOS]

De acuerdo a previsin

c) Los gastos de organizacin (su amortizacin deber ser en un plazo no mayor de 5 aos)
d) Las sumas que las compaas de seguro, de capitalizacin y similares destinen a integrar
las previsiones por reservas matemticas y reservas para riesgos en curso y similares. En
todos los casos, las previsiones por reservas tcnicas correspondientes al ejercicio anterior,
que no hubiesen sido utilizadas para abonar siniestros, sern consideradas como ganancia y
debern incluirse en la ganancia neta imponible del ao.
e) Las comisiones y gastos incurridos en el extranjero en relacin a importaciones y
exportaciones
g) Los gastos o contribuciones realizados en favor del personal por asistencia sanitaria, ayuda
escolar y cultural, subsidios a clubes deportivos y, en general, todo gasto de asistencia en
favor de los empleados, dependientes u obreros. Tambin se deducirn las gratificaciones,
aguinaldos, etc., que se paguen al personal dentro de los plazos en que, segn la
reglamentacin, se debe presentar la declaracin jurada correspondiente al ejercicio. Podr
impugnarse si la AFIP considera que las gratificaciones o aguinaldos exceden lo que
usualmente se abona por ese servicio.
h) Los aportes de los empleadores efectuados a los planes de seguro de retiro privados y a
los planes y fondos de jubilaciones y pensiones de las mutuales hasta la suma de $ 0,15
anuales por cada empleado en relacin de dependencia incluido en el seguro de retiro o en
los planes y fondos de jubilaciones y pensiones.
i) Los gastos de representacin efectivamente realizados y debidamente acreditados, hasta
una suma equivalente al 1,50% del monto total de las remuneraciones pagadas en el ejercicio
fiscal al personal en relacin de dependencia.
j) Las sumas que se destinen al pago de honorarios a directores, sndicos o miembros de
consejos de vigilancia y las acordadas a los socios administradores por parte de los
contribuyentes comprendidos en el inciso a) del artculo 69.
Las sumas a deducir no podrn exceder el 25 % de las utilidades contables del ejercicio, o
hasta la que resulte de computar $ 12.500 por cada uno de los perceptores de dichos
conceptos, la que resulte mayor, siempre que se asignen dentro del plazo previsto para la
presentacin de la declaracin jurada anual del ao fiscal por el cual se paguen. En el caso de
asignarse con posterioridad a dicho plazo, el importe que resulte computable de acuerdo con
lo dispuesto precedentemente ser deducible en el ejercicio en que se asigne.
Art. 82 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE TODAS LAS CATEGORIAS
De las ganancias de las categoras primera, segunda, tercera y cuarta, y con las limitaciones
de esta ley, tambin se podrn deducir:
a) Los impuestos y tasas que recaen sobre los bienes que produzcan ganancias.
b) Las primas de seguros que cubran riesgos sobre bienes que produzcan ganancias.
c) Las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes que
producen ganancias, como incendios, tempestades u otros accidentes o siniestros, en cuanto
no fuesen cubiertas por seguros o indemnizaciones.

d) Las prdidas debidamente comprobadas originadas por delitos cometidos contra los bienes
de explotacin de los contribuyentes, por empleados de los mismos, en cuanto no fuesen
cubiertas por seguros o indemnizaciones.
e) Los gastos de movilidad, viticos y otras compensaciones anlogas.
f) Las amortizaciones por desgaste y agotamiento y las prdidas por desuso, de acuerdo con
lo que establecen los artculos pertinentes, excepto donaciones.
Impuesto a las Ganancias
En lo que respecta al impuesto a las ganancias se modific el artculo 23 aumentndose el
monto de las deducciones personales de acuerdo con el siguiente esquema:
l Deduccin especial
Los contribuyentes que tengan rentas de la cuarta categora y adems, aquellos que
tengan rentas de la tercera categora, siempre que trabajen personalmente en la
actividad o empresa, podrn deducir en concepto de deduccin especial hasta la suma
de $ 7.500,00.
Es condicin indispensable para el cmputo de la deduccin, con relacin a las rentas y
actividad respectiva, el pago de los aportes que como trabajadores autnomos les
corresponda realizar, obligatoriamente, al Sistema Integrado de Jubilaciones y
Pensiones o a las cajas de jubilaciones sustitutivas que corresponda.
Este requisito se considera cumplido por los profesionales que efectan aportes a cajas
provinciales, tal como surge del anlisis armnico del artculo 2, inciso b) punto 2 y del
artculo 3, inciso b) punto 4 de la Ley 24.241 (Sistema Integrado de Jubilaciones y
Pensiones).
Lo antedicho implica el pago de la totalidad de los aportes correspondientes comprendidos
entre los meses de enero y diciembre, o en su caso, de aquellos por los que exista obligacin
de efectuarlos, del perodo fiscal que se declara. Esta condicin se considera cumplida si se
encuentran ingresados a la fecha de vencimiento general fijada para la presentacin de la
declaracin jurada o si se hallan incluidos en planes de facilidades de pago vigentes.
Por otra parte, el monto de los aportes pagados para cada uno de los meses del perodo fiscal
indicado en el inciso anterior, debe coincidir con los importes publicados por la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos y corresponder a la categora denunciada por el contribuyente.
De acuerdo con el artculo 131 del texto legal, la deduccin especial no resulta computable
contra las rentas de fuente extranjera.
El importe previsto se elevar tres coma ocho (3,8) veces cuando se trate de las
ganancias obtenidas por el desarrollo de las actividades que se detallan a continuacin:
a) Desempeo de cargos pblicos y la percepcin de gastos protocolares.

b) Trabajo personal ejecutado en relacin de dependencia.


c) Jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan
su origen en el trabajo personal y de los consejeros de las sociedades cooperativas.
De lo expuesto se desprende entonces que los citados sujetos podrn computar como
deduccin especial incrementada hasta la suma de $ 36.000,00.
Cuando el contribuyente obtenga rentas pasibles del cmputo de la deduccin especial comn
y de la deduccin especial incrementada, deber operar de la siguiente manera a efectos de
la determinacin del monto computable (2) :
l Si las rentas pasibles del cmputo de la deduccin especial incrementada son superiores o
iguales a $ 36.000,00: La deduccin especial mxima a computar asciende a $ 36.000,00.
l Si las rentas pasibles del cmputo de la deduccin especial incrementada se encuentran
comprendidas entre $ 7.500,00 y $ 36.000,00: La deduccin especial mxima a computar
asciende a la suma de las rentas pasibles del cmputo de la deduccin especial
incrementada.
l Si las rentas pasibles del cmputo de la deduccin especial incrementada son inferiores a $
7.500,00: La deduccin especial va a estar dada por la suma de todas las rentas pasibles del
cmputo de la deduccin especial (sin distincin), no pudiendo superar el cmputo los $
7.500,00.
Para la aplicacin prctica (ver Cuadro I.)
l Reduccin de las deducciones personales
El importe total de las deducciones personales que resulte por aplicacin de lo dispuesto
precedentemente, se reducir aplicando sobre el mismo, el porcentaje de disminucin que en
funcin de la ganancia neta se muestra en el Cuadro II.
Para establecer el porcentaje de reduccin de las deducciones personales es necesaria la
cuantificacin de la ganancia neta (incluyendo las rentas de fuente extranjera), antes del
cmputo de las deducciones personales y de los quebrantos acumulados .(3)
ARTICULO 23

Un ingeniero civil ejerce su profesin independiente, dirigiendo obras civiles y

realizando clculos de hormign. Habiendo ahorrado dinero en los ltimos aos,


decide construir sobre inmueble propio dplex con destino de vivienda a efectos de
su comercializacin.

A usted le realiza la consulta de cmo atribuir las utilidades de ambas actividades


respecto al Impuesto a las Ganancias. Cul es su respuesta?

indique la fuente de la siguiente ganancias generadas a favor de un beneficiario


del exterior:

la obtenidad por la introduccin al pas de mercaderas que exporta desde el


exterior.

intereses ganados por un prestamo realizado a 1 sujeto residente en la argentina

honorarios recibidos por un director residente en el exterior de una SA constituida


en argentina
9) indique la deduccin de honorarios que corresponde segn:

asignacin global al 2-9-01

asignacin individual al 2-01

55000 para el socio A, 65000 para el socio B

el pago se realiza el 2-12-01

utilidad contable: 400.000 y la uitilidad impositiva: 480.000

tope por director: 12.500

no corresponde deduccin
se deducen 25000
se deducen 120000
se deducen 100000
10) Indique el impuesto a las ganancias a ingresar y la GMP a ingresar en cada ao:
ao 1999

ao 2000

ao 2001

I Ganancias

10000

15000

20000

IGMP

12000

13000

10000

Anticipo de IGMP

2000

Retenciones de
Gcias

1100

4000

6000

Reten de IVA

1000

1000

La determinacin de la base imponible del impuesto a las ganancias de una


sociedad arrojo el siguiente resultado ( 2001 ):
o

retencion impuesto a las ganancias: $ 5000

IGMP del 2001: 75000

IGMP ingresado en el 2000: $ 20.000

Quebranto de fuente argentina del 95: $ 175000

Quebranto de fuente argentina del 96: $ 20.000

Quebranto por la compra vta de acciones del 99: $50000 ( Fte Arg )

Anticipo al impuesto a las ganancias: $ 60000


Determine Impuesto a las ganancias a ingresar y IGMP a ingresar.

Un contador alquila 1 oficina en bs as cuyo dueo es una sa de Uruguay y


abona mensualmente $ 5000 de alquiler.

debe sumar el importe de alquiler que le abona a la sociedad uruguaya el


equilvalente a un impuesto _= 1.05(60% de 5000x35%)

debe pagar a la sociedad uruguaya los $5000 e informar al fisco de la operacin


realizada

debe descontar el impuesto a las sociedad pagndole la diferencia


no debe hacer nada porque la ganancia es de fuente extranjera
Un compositor residente en el exterior recibe en argentina $63000 por
derechos de autor...que se le va a gravar?

63000
53000
33000
exento
Indique la deduccin especial computable en el perodo fiscal 2001 para un
medico que obtuvo:

12000 en relacion de dependencia, y

8500 como profesional independiente

6000

12000

13500

20500
15) impuesto de igualacin. Se realiza?

ganancia contable : 69000

ganancia impositiva: 35714

impuesto determinado: 11000

dividendos distribuidos; 46000

dividendos de otras sociedades: 15000

Si

No
HAGA LOS CLCULOS NECESARIOS
16) Explique brevemente como determina la ganancia neta sujeta a
impuestos en el caso de sociedades de capital y en el caso de una
persona de hecho.
17) una con flechas
Quebrantos de fuente argentina, exepto

ganancia de fuente argentina,


exepto

Quebrantos de venta de acciones

ganancia por venta de acciones

Quebrantos de fuente argentina

ganancia de fuente argentina

por venta de acciones

por venta de acciones


ganancia de fuente extranjera,
exepto
por venta de acciones

2 Parcial Terico

Impuesto a los consumos: efectos en el ahorro y la inversin (JARACH)

Efecto cascada. Formas de evitarlo (REIG)

Integracin econmica. Criterio de pas de origen y de destino. Caractersticas


(MACON)

Impuestos internos: hecho imponible y base imponible (JARACH)

Hechos Erzats: concepto y ejemplos (JARACH)

Impuesto a las hijuelas: es trasladable? porqu? (JARACH)

Impuesto al acervo sucesorio global: es trasladable? porqu? (JARACH)

Funcin del impuesto a las rentas en el sistema tributario (REIG)

Impuesto al gasto: qu grava? es regresivo? (JARACH)

IVA: regla de tope (REIG)

Impuesto a los consumos en la etapa minorista (JARACH)

Efectos sobre consumo y ahorro del impuesto al PN de las PF (JARACH)

IVA: uso extrafiscal (REIG)

Efecto piramidacin. Soluciones (REIG)

Dificultades del impuesto al PN de PF (JARACH)

Impuesto en la etapa manufacturera: ventajas y desventajas

IVA: tratamiento aplicable a las exportaciones (REIG)

IVA Crdito Fiscal: condiciones para su cmputo

Diferencia entre imposicin sobre base real o efectiva e imposicin. Base financiera
por sustraccin. Cul se usa en Argentina? (REIG)

Sistema de determinacin presunta en el IVA: ventajas y desventajas

Explicar regla de prorrata (REIG)

Explicar regla de tasa cero (REIG)

Impuesto a las ventas en etapa minorista y valor agregado> diferencias y


similitudes (REIG)

Los impuestos particulares sobre los consumos:

constituyen carga excedente

son regresivos con respecto la renta

cumple con el principio de igualdad

ayb

byc

En un impuesto a las ventas en la etapa minorista:

el nmero de contribuyentes es pequeo

lo recaudado es mayor que lo de un impuesto de tipo VA

administracin y fiscalizacin no son costosas

base imponible es la mxima terica

ninguna es correcta

Los impuestos internos

se aplican sobre el expendio de bienes

el HI es la transferencia de bienes gravados a ttulo oneroso

incide en todas las etapas de la comercializacin

ayb

La neutralidad de un impuesto a las ventas se puede lograr:

con un gravamen en una sola etapa y con alcuota uniforme en ventas a


CF

con un gravamen que grave todas las ventas en las distintas etapas por la
cantidad de valor agregado

con un gravamen en la primera etapa de elaboracin indutrial

ayb

byc

La mayor dificultad que presenta la estructura de un impuesto al PN de la PF es:

la valuacin del ahorro

la valuacin de los bienes

la valuacin del pasivo total

la valuacin de prendas e hipotecas

Un impuesto de tipo valor agregado:

es acumulativo con efecto piramidacin

posee una cantidad reducida de contribuyentes

es multifsico acumulativo

la recaudacin terica coincide con la de un impuesto a ventas minoristas

ninguna es correcta

El impuesto al PN de las PF es:

Un impuesto cedular

Un impuesto personal

un equivalente al impuesto a la renta

un impuesto cuya base de medicin es la renta efectiva

El objetivo del impuesto al gasto es:

gravar las inversiones o desembolsos de capital

gravar a los contribuyentes por lo que aportan a la sociedad

gravar los gastos de consumo originados por el ahorro neto del perodo fiscal

gravar a los contribuyentes por lo que stos sustraen de la sociedad

En cul de las siguientes categoras de accionistas se hace ms evidente la


personalidad fiscal de las sociedades de capital?

accionistas empresarios

accionistas inversores

accionistas especuladores

Cmo se denomina la doctrina que asimila el concepto de renta al producto neto


peridico de una fuente permanente, luego de deducidos los gastos necesarios
para producirlo y para conservar intacta dicha fuente generadora?

teora de Irving Fisher

teora de las fuentes

teora del incremento patrimonial neto mas el consumo

ninguna de las anteriores


2 Parcial Terico 1 cuatrimestre de 2003

En qu consiste la propuesta de 1950 y que se hizo finalmente en Brasil?


(REZENDE)

6 caractersticas del impuesto sobre los consumos (JARACH)

Estructura tcnica del impuesto sobre las transacciones (JARACH)

Principales caractersticas del rgimen de compartir competencias que propone al


problema de Brasil (REZENDE)

Argumentos a favor del impuesto sobre los consumos (STIGLITZ)

Definir efectos retencin de ganancia de capital y ejemplos (STIGLITZ)

Regla de tope (REIG)

Seguridad social: concepto de remuneracin segn la ley de jubilaciones. Definir


las diferentes formas.

Con IVA en Argentina el criterio de importaciones y exportaciones es:

principio de origen para ambos

principio de destino para ambos

pas de origen para las importaciones y de destino para las exportaciones

alcuotas diferenciales

El objetivo del impuesto al gasto es:

gravar inversiones o desembolsos de capital

gravar a los contribuyentes por lo que aportan a la sociedad

gravar gastos de consumo originados por el ahorro neto del perodo fiscal

gravar a los contribuyentes por lo que sacan de la sociedad

El impuesto al PN de PF es:

cedular

personal

equivalente al impuesto a la renta

impuesto cuya base de medicin es la renta efectiva

Actividades excludas del impuesto a los Ingresos Brutos

trabajo personal en relacin de dependencia

manufactura de bienes productivos

prestacin de servicios pblicos a CF

retribucin a directores de SA

El impuesto a las hijuelas grava:

el total del acervo sucesorio global

los bienes donados mortis causa mediante cesin entre vivos

el enriquecimiento de cada heredero producido por herencia

capacidad contributiva del contribuyente en manifestacin pstuma de su riqueza


acumulada

Normalmente, el impuesto al capital empresario es:

un impuesto anual, con alcuota proporcional

un impuesto mensual, con progresin continua de alcuotas

como un impuesto anual, con progresin moderada de alcuotas

como un impuesto instrumental, con tcnica de progresin por escalones


2 Parcial Terico

Efecto piramidacin y efecto cascada

Integracin econmica: criterio de pas de origen y de destino. Caractersticas.

Impuesto en la etapa de CF (REIG)

Tratamiento fiscal de los distintos tipos de contratos (BIAGGIOTTI)

Obligaciones negociables: incidencia tributaria para el inversor (BIAGGIOTTI)

Evasin fiscal: concepto y causas (LAMAGRANDE)

Evasin: qu debe hacer el Estado para evitarla? (LAMAGRANDE)

Tax planning para la internacionalizacin de las empresas: concepto e importancia


(CORABI)

Parasos fiscales: concepto y variantes (ATCHABIAN)

Precios de transferencia (ATCHABIAN)

Imposicin patrimonial global: ventajas y desventajas de su implementacin en


Argentina (SCALONE)

Desventajas del impuesto al patrimonio societario (SCALONE)

Cdigo aduanero: distintos tipos de impotaciones

Ley de procedimiento art 39

Ley de procedimiento art 35

Mecanismos de armonizacin (MAC EWAN)

Fideicomiso: definicin coloquial y tcnica

Ley penal tributaria: delito comn y agravado

Tratamiento aplicable a las importaciones y exportaciones (REIG)

Instrumentos financieros derivados (BIAGGIOTTI)

Procedimiento fiscal; prescripcin. Plazos en Argentina

Evasin fiscal: relacin con transferencia y factibilidad de las normas tributarias


(LAMAGRANDE)

Planificacin fiscal: importacin

Convenio Multilateral: explicar rgimen general

Argumentos a favor del impuesto sobre PF (SCALONE)

Ilcitos inmateriales

Sanciones materiales: multas por omisin

Impuesto al gasto: concepto

Para una operacin superior a $10 cul de los siguientes supuestos no es


necesario para la aplicacin de la sancin de multa y clausura del art. 40 de la ley
de procedimiento tributario?

no entregar o emitir factura

confeccin de acta de comprobacin de los hechos

la actividad industrial del CF debe revelar la connivencia con el obligado a emitir


factura

citar al responsable a una audiencia

no llevar registros de las operaciones de compra

A cul de las siguientes situaciones no le es aplicable una sancin formal?

no declarar domicilio ante AFIP

no llevar registros de compra

no presentar DDJJ al vencimiento

no pagar el saldo de DDJJ presentado en trmino

no actuar como agente de informacin

En el caso de aplicacin de aportes y contribuciones de la seguridad social se


produce el efecto de:

la oferta de factores se torna relativamente inelstica (traslacin hacia atrs)

la oferta de factores se torna relativamente elstica (traslacin hacia adelante)

la oferta de factores se torna relativamente inelstica (traslacin hacia


adelante)

la oferta de factores se torna relativamente elstica (traslacin hacia atrs)


2 Parcial Terico (PIASCO)

CONVENIO MULTILATERAL. Cmo se atribuyen los gastos de transporte en el


armado del coeficiente?

Por parte proporcional a cada jurisdiccin donde se produjo el hecho imponible

Por partes iguales a cada jurisdiccin donde se produjo el hecho


imponible

Por partes iguales entre distintas jurisdicciones

No computables

Bienes personales. Que es deducible?

la totalidad de las deudas del pas

saldo deudor de hipotecas correspondientes a casa - habitacin

saldo deudor de hipotecas sobre inmuebles

saldo deudor sobre automviles

Ninguna de las respuestas es la correcta.

Cual de las siguientes corresponde a un T al gasto.

regresivo, a menos que se apliquen alcuotas progresivas

Progresivo, porque se puede computar ( MNI, CCFF)

Regresivo, an aplicando alcuotas progresivas

Progresivo, an aplicando alcuotas proporcionales

Segn la ley de IVA, venta es:

transferencia a ttulo oneroso o gratuito entre personas de existencia visible o ideal

transferencia a ttulo oneroso entre personas de existencia visible o ideal que


impliquen o no la transmisin de dominio

la desafectacin de cosas muebles...(igual que en la ley)


d) era una burrada que ni la anot

Hecho imponible sucedneo. (impuestos internos)

el consumo de mercaderas gravadas en fbrica

diferencias no cubiertas, de mercaderas, por la tolerancia de la AFIP

ayb

ninguna es la correcta

El impuesto al Patrimonio Neto de Las PF es equivalente a:

Un impuesto sobre la Renta

Un impuesto sobre la Renta virtual

Un impuesto sobre la Renta efectiva

Ninguna respuesta correcta

En Seguridad Social, un Base No Contributiva proviene de:

fondos generales del presupuesto

aportes de personal y empresas

un impuesto especfico

ayb

Procedimiento tributario: Ilcitos Formales y Materiales. Citar ejemplos.

Concepto de Piramidacin y su relacin en el IVA (JARACH)

IIBB, objeto y caracterizacin

Ventajas de un impuesto al consumo uniforme segn STIGLITZ

Efecto retencin (STIGLITZ)

Ventajas del impuesto a las ventas en la etapa minorista.


2 Parcial Terico 2 cuatrimestre de 2002

El impuesto al PN de las PF es:

un impuesto cedular

un impuesto personal

un equivalente al impuesto a la renta

un impuesto cuya base de medicin es la renta efectiva

Qu criterio se utiliza en Argentina para la exportacin e importacin de bienes:

pas de origen

pas de destino

ambos

cuotas diferenciales

Impuesto sobre las ventas en la etapa del productor. Concepto. Ventajas y


desventajas.

Impuesto al capital de las empresas. Impuesto a la transmisin gratuita de bienes.


Concepto

Impuesto al valor agregado: cmo incide el principio de neutralidad?

IVA: porqu es indirecto y regresivo? (REIG)

Definicin de remuneracin para el sistema de jubilaciones y pensiones. Conceptos

IVA: regla de tope (REIG)


2 Parcial Practico
1) cual es el tratamiento de los deudores incobrables en el IVA?

se restan del precio neto computable, siempre que se den los ndices que estable
el Impuesto a las Ganancias.

Puede pedirse la devolucin del DF

genera crdito fiscal

no puede restarse a la base imponible


2) Determine el saldo a ingresar

ventas al 21%: 10.000

ventas no gravadas: 1.000

ventas exentas: 9.000

CF: 600

Saldo tcnico Anterior: 300

Saldo libre disp. Ant. 150

Quebranto ( dic 98): 1.000

Rentenciones 100

Compra exenta 2.500


3) Un responsable inscripto vende un producto gravado a un sujeto exento, la
operacin est:

exenta

gravada con IVA discriminado

no gravada

gravada, sin IVA discriminado


4) Un gasto NO computable.

es un gasto soportado en la jurisdiccin

un gasto susceptible de inclusin, en el armado del coeficientes de gastos

un gasto susceptible de inclusin en el armado del coeficiente de ingresos

un gasto de transporte.....
5) INICIO DE ACTIVIDADES (sorry, ac copie la correcta porque era muy larga)
a)los ingresos se asignan en forma directa
6) suponiendo que se vende un bien en fecha 30 de Mayo y se factura el mismo da
y la entrega del bien se realiza el 30 de junio. Cuando se perfecciona el hecho
imponible:

31 de Mayo

30 de Mayo

15 de Junio

30 de Junio
7) Las Donaciones se consideran Venta para el IVA?. Explique su tratamiento
8) Conceptos que no se consideran vinculados en al art. 12 de IVA
2 Parcial Practico 2 cuatrimestre de 2002

qu condicin no es necesaria para computar el crdito fiscal?:

perfeccionamiento del HI para el vendedor

que el CF no supere el monto que resulta de aplicar la alcuota vigente


para las operaciones del comprador

(haba 2 mas que si eran necesarias)

cuando se perfecciona la venta de un inmueble?:

boleto de compraventa

escritura

posesin

escritura o posesin

cuando esta gravada la venta de un bien de uso en IVA?:

solamente cuando est vinculado a una actividad gravada

para todos los sujetos en cualquier actividad

cuando se realiza entre dos responsables inscriptos

otra opcin mas que no copie

Ejercicio prctico: liquidacin de IVA

Cuntos tipos de saldos a favor menciona la ley? Caractersticas. Diferencias.

El da 1 de Octubre de 2000 el Banco XX SA otorg un prstamo al Sr. Prez por $


100.000. el da 30 de diciembre de 2000 oper el vencimiento del capital ms los
intereses devengados por un total de $ 106.000. El Sr. Prez abon dicha suma con
3 (tres) das de retraso el 2 de enero de 2001. Indique el momento en que se
gener el hecho imponible.

al otorgamiento del prstamo

al momento del pago

al vencimiento

al fin de cada mes por lo devengado

Qu operaciones estn exentas de IVA?

venta de leche a RI (GRAVADA)

intereses por la financiacin de una venta exenta (GRAVADA)

(haba 2 opciones ms)

Impuesto a los Ingresos Brutos:

con qu criterio se asignan los gastos?

Una empresa inicia actividades el 1/10/2000 con una planta en la provincia de Bs.
As. y oficinas de administracin en Capital Federal. El balance comercial cierra el
31/3 de cada ao. El 7/5/2000 abre una sucursal en Crdoba. Se hacen gastos
desde el 1/5/2001 en Crdoba.

cmo tributa el pago del 4/2001 y cmo asigna los ingresos a cada jurisdiccin?

cmo tributa el pago del 12/2001 y cmo asigna los ingresos a cada jurisdiccin?

cmo tributa el pago del 4/2002 y cmo asigna los ingresos a cada jurisdiccin?
2 Parcial Practico 2 cuatrimestre de 2001

en el caso de obras realizadas sobre inmueble propio, el nacimiento del HI en el IVA


se perfecciona con el boleto de compraventa, dando nacimiento a la obligacin
tributaria. FALSO

Indique el momento del nacimiento del HI para prestaciones realizadas en el


exterior cuya explotacin efectiva se lleva a cabo en el pas, cuando los
prestatarios son sujetos del impuesto por otros HI y revistan la calidad de RI.

fin de la prestacin o percepcin total o parcial del precio, el anterior

fin de la prestacin, facturacin o percepcin total o parcial del precio, el anterior

facturacin o percepcin total o parcial del precio, el anterior

fin de la prestacin o facturacin, el anterior

Para qu situaciones es aplicable el Convenio Multilateral?

A los efectos de la distribucin entre distintas jurisdicciones del monto imponible


se consideran los ingresos y gastos que surjan del ltimo balance cerrado el ao
calendario inmediato anterior. VERDADERO

Explique el nacimiento del HI para los siguientes casos:

intereses originados por prstamo bancario gravado

importacin de cosas muebles

anticipos de precio que congelan el valor de la mercadera

Explique cul es la BI del IVA cuando la factura no representa el valor en plaza.

Explique la utilizacin de los saldos a favor en IVA como el de libre disponibilidad


para el caso de una empresa exportadora.

Indique quien/es son considerados sujetos pasivos del IVA para las operaciones
planteadas, en caso que corresponda.

AA S.A. se dedica a importar maquinas por cuenta y orden de terceros a BB


S.A. AA S.A

XX Inc. domiciliada en Canad asesor en la obtencin de un prstamo bancario a


YY S.A. cuyo domicilio est en la Argentina, destinado a sus operaciones locales. El
lugar de la prestacin fue Canad.

BB S.A. y CC S.A. constituyen BB-CC UTE para la cosntruccin de un puente. BB-CC


UTE

Un abogado monotributista vende el automvil destinado a uso familiar.

Una empresa comercial RI por la venta de bienes de uso muebles. Empresa


comercial

Los crditos fiscales atribuibles a operaciones de exportacin no pueden..

utilizarse para el pago de IVA por sus operaciones gravadas

compensarse con el pago de otros impuestos nacionales

solicitar su devolucin

transferir a terceros

aplicarse para el pago de aportes y contribuciones al rgimen de


seguridad social

Indique cual de las siguientes afirmaciones es incorrecta:

las exportaciones estan exentas de IVA. CORRECTA

las importaciones temporarias de mercaderas no estan gravadas por el


IVA. INCORRECTA

la venta de diarios realizada por quienes hacen la produccin editorial estan


gravadas al 21%. CORRECTA

el servicio de transporte de pasajeros y cargas esta exento de IVA, con el mismo


tratamiento que es aplicable para las exportaciones.INCORRECTA

los servicios de asesoramiento prestados por una empresa argentina en Venezuela


a un sujeto domiciliado en Venezuela estan gravados por IVA. INCORRECTA

Indique que conceptos integran la BI del impuesto a los Ingresos Brutos en la


Ciudad de Buenos Aires:

venta de mercaderas. SI

intereses por financiacin de esa mercadera. SI

venta de una computadora que tiene el carcter de bien de uso. NO

IVA. NO

Devolucin de capital de un prstamo financiero. NO

Los deudores incobrables se restan del precio neto computable, siempre que se
den los ndices que establece el IAG

verdadero

falso

Una empresa se dedica a la actividad de consultora y por la misma factur


servicios el 20/05/00, la factura se cobr el 15/06/00 y la prestacin del servicio se
termin el 10/06/00. El nacimiento del HI se perfeccion:

20/05/00

15/06/00

10/06/00

30/06/00

El rgimen general de la distribucin en Convenio Multilateral es aplicable a las


siguientes actividades:

fabricacin de muebles SI

construccin de edificios NO

compromisos de seguros NO

actividades realizadas en una jurisdiccin sin gastos en otra NO

prestacin de servicios profesionales NO

Indique cual/es de los siguientes gastos son computables para determinar el


coeficiente de gastos del Convenio Multilateral:

materia prima NO

honorarios de directores de SA por menos del 1% de la utilidad del balance


comercial SI

gastos de papelera SI

amortizacin de bienes de uso SI

impuesto a las ganancias NO

En el caso de inicio de actividades en una jurisdiccin, dicha provincia podra


gravar el total de los ingresos obtenidos en cada una de ellas.

verdadero

falso

Explique el nacimiento del HI para los siguientes casos en IVA:

servicios de telecomunicaciones regulados por tarifas. vencimiento o


percepcin total o parcial del precio, el anterior

locacin de inmuebles gravados. vencimiento o percepcin total o parcial del


precio, el anterior

venta de bienes muebles. entrega del bien o la factura, el anterior.

Explique que condiciones deben cumplirse para que un crdito fiscal de IVA sea
computable.

Explique las principales caractersticas de los saldos a favor tcnico y de libre


disponibilidad.
Examen Final 2 cuatrimestre de 2002

Coordinacin financiera: qu sistema distribuye fuentes?

separacin

participacin

concurrencia

asignaciones globales

La eficiencia cuantitativa del gasto para la estabilizacin en pleno empleo es:

menor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto deficitario

mayor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto deficitario

menor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto superavitario

mayor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto superavitario

Un RI no paga el IVA correspondiente a Noviembre que vence el 20/12/02. Cuando


prescribe el plazo para realizar acciones en su contra?

1/1/2007

1/1/2008

20/12/2007

31/12/2007

1/1/2013

Una sociedad presenta una DDJJ por $ 50.000 pero no paga. Qu sancin le
corresponde?

intereses ms sancin por omisin de pago

intereses

intereses ms causa penal

intereses ms determinacin de oficio

El Riojano (RI) hace una nota de crdito por bonificaciones a El Cabezn (RI).
cmo influye en la declaracin de IVA de El Riojano?

compensa con la operacin original

suma al crdito fiscal

resta al dbito fiscal

no influye en la declaracin jurada

Qu deducciones se permiten en el impuesto a los bienes personales?

todas las deudas del pas

saldo de deuda hipotecaria por la compra de un inmueble destinado a


casa-habitacin

saldo de deuda por la prenda de un automvil

Impuestos internos: hecho imponible es:

consumo en fbrica

excedente en la tolerancia del AFIP

mercadera acondicionada para la venta al pblico

todas las anteriores

ninguna de las anteriores, sino el expendio de bienes

Qu conceptos relaciona la presin tributaria?

todos los tributos y la renta

el impuesto a la renta y la renta

los gastos y la renta

Verdadero o Falso. Sistema tributario es:

conjunto de impuestos que grava todas las rentas (V)

no tiene carga excedente ni vacos (V)

no recauda lo suficiente para solventar los gastos (F)

no es flexible para adaptarse a la coyuntura (F)

puede restringir la demanda para hacer disminuir la inflacin (V)

Verdadero o falso.

la tasa esta vinculada a un servicio individualizado (V)

las contribuciones especiales son pagadas por los propietarios de bienes muebles
registrables (F)

en el emprstito forzoso el Estado se hace cargo de los intereses entre otras cosas
(V)

el recurso parafiscal tiene una asignacin especfica y no ingresa a la masa de


recursos del presupuesto general (V)

A qu categora pertenece el alquiler percibido por una sociedad annima que


fabrica zapatillas?

1 categora

2 categora

3 categora

4 categora

La relacin jurdica tributaria es:

real

personal y obligacional

compleja no simple

de poder y no de derecho

qu principio se viola si una sociedad traslada el impuesto a la renta hacia los


consumidores y hacia los proveedores y los accionistas se encuentran exentos?:

igualdad

neutralidad

no confiscatoriedad

proporcionalidad

Impuesto general a las ventas: en qu tipo se gravan los bienes instrumentales y


los de consumo?

impuesto al valor agregado

multifsico y acumulativo

etapa minorista a consumidor final

ninguno

Qu efecto se produce si se exime o reduce un impuesto al propietario de un


inmueble que lo alquila?

amortizacin

capitalizacin

traslacin hacia delante

traslacin hacia atrs

An en un mercado eficiente existen dos razones para la intervencin del Estado.


Explique. (STIGLITZ)

Explique el sistema de deduccin de dividendos (BALLESTEROS)

Efectos econmicos del sistema de seguridad social (ROSEN)