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DROIT PENAL DES AFFAIRES

INTRODUCTION
DEFINITION CRIMINALITE DAFFAIRES :
La criminalit daffaires sentend de toutes les infractions qui violent les normes lgales
faites par lEtat pour rglementer la vie des affaires .
Terminologie: Actuellement cette matire est dsigne plus par criminalit
daffaires que de droit pnal des affaires .
Dans la littrature criminologique, la criminalit daffaires est apparue sous
lexpression criminalit en col blanc 1.
Cette conception se dveloppe autour de trois thmes: le crime, lauteur et la socit.

II-LE DROIT PENAL DES AFFAIRES :


Le droit pnal des affaires incrimine et rprime certains comportements lorsque:

leur auteur a agi dans le cadre dune entreprise.

En se servant de ses mcanismes de fonctionnement soit pour son propre compte soit
pour le compte de lentreprise.
Les infractions daffaires sont des dlits professionnels, de spcialistes ou dinitis ,
agissant dans le cadre de leur activit.
Ces infractions ont pour cadre ou pour moyen lentreprise. On distingue deux types
dinfractions:
1- les infractions qui ont un rapport ncessaire avec lentreprise :

Elles ne peuvent tre commises que dans le cadre dune entreprise.

Exemples des infractions la lgislation des socits commerciales .

Infractions la lgislation du travail, dhygine et de scurit.


2- Les infractions qui nont quun rapport occasionnel avec lentreprise:
Elles peuvent tre commises soit dans le cadre de lentreprise, soit hors de ce cadre.

1 Terminologie ancienne utilise par Edwin hill ds 1872 reprise par divers sociologues,
consacre par Edwin sutherland qui tablit les bases de la thorie de la criminalit en col
blanc (1939)

Exemples: vol, escroquerie, abus de confiance, recel, faux, fraudes fiscales ou


douanires, pollutions.
Ce sont les infractions de droit commun qui ne relvent pas du DPA et pouvant tre
accomplies par un professionnel dans le cadre dune entreprise.

PLAN DU COURS :
De ce qui prcde, nous retiendrons le plan suivant:
PREMIERE PARTIE: INFRACTIONS DE DROIT COMMUN APPLIQUEES AU
DROIT DES AFFAIRES.
Le vol
Lescroquerie
Labus de confiance
DEUXIEME PARTIE: INFRACTIONS SPECIFIQUES AU MONDE DES AFFAIRES
( DPA SPECIAL)
Titre I:Le droit pnal des socits:
Infractions relatives la constitution
Infractions relatives au fonctionnement
Infractions relatives au capital social
Titre II: infractions daffaires
La banqueroute
Infractions financires
Dlit diniti
TITRE III : Infractions portant atteinte la moralit des affaires
La corruption et trafic dinfluence
Le blanchiment de capitaux
Le faux et usage de faux

PREMIERE PARTIE: INFRACTIONS DE DROIT COMMUN APPLIQUEES AU


DROIT DES AFFAIRES.

I-LE VOL
Dfinition :
Selon larticle 505 CP le vol est la soustraction frauduleuse de la chose dautrui.
A-ELEMENTS CONSTITUTIFS :
Les lments constitutifs de linfraction du vol, se dcomposent en un lment lgal, un
lment matriel et un lment moral.
lment lgal
lment matriel

lment moral

ELEMENT LEGAL :
Comme toute infraction, le vol ncessite un lment lgal pour quelle puisse tre constitue,
cest--dire, un texte dincrimination, qui dcrit un comportement rprhensible et prvoit
une peine.
Pour le vol, le texte qui prvoit cette infraction, est larticle 505 du code pnal, cet article
dfinissant et encadrant ce dlit.
ELEMENT MATERIEL :
Llment matriel est indispensable: cest un acte matriel qui permet de constituer
linfraction.
Les tribunaux qui condamnent des prvenus pour vol doivent relever lexistence de
llment matriel
Pour le vol, llment matriel se divise en 3 lments:
1-une soustraction

2-une chose susceptible dtre vol


3-la proprit dautrui

Lacte de soustraction:
soustraire cest enlever, retirer quelque chose quelquun contre son gr, ce qui
implique, pour lobtenir: une contrainte pouvant aller jusqu la violence, o un acte
matriel commis linsu du dtendeur, dans le but dentraner un transfert de
possession.
Au sens propre soustraire cest faire passer la possession dun objet de la main de son
dtenteur lgitime dans celle de lauteur du dlit, cest prendre ou enlever : il sagit
dun acte matriel.

II-LA CHOSE SUSCEPTIBLE DETRE VOLEE :


Dfinition de la chose :
Le vol ne peut avoir pour objet quune chose susceptible dtre soustraite et dtre
approprie ;Il faut deux conditions :
Dabord, quil yait une possibilit de soustraction
Ensuite quil yait possibilit dappropriation
III- CHOSE APPARTENANT A AUTRUI
Il est ncessaire que lobjet de la soustraction soit lorigine la proprit dautrui.
larticle 527 du CP punit de lemprisonnement dun mois un an toute personne qui ayant
trouv fortuitement une chose mobilire et se lapproprie sans en avertir lautorit locale de
police ou le propritaire.

LELEMENT MORAL : LINTENTION FRAUDULEUSE


Cest une condition ncessaire de lexistence du dlit : la soustraction doit tre frauduleuse,
autrement dit, lauteur doit avoir conscience de commettre une apprhension illicite, en se
rendant matre de la chose contre le gr de son propritaire.

B-REPRESSION DU VOL
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Le vol infraction simple: est un dlit correctionnel, il est puni dun emprisonnement
dun cinq ans et dune amende de 200 500
le vol simple (larcin) est un dlit de police, il est puni dun emprisonnement dun mois
deux ans et dune amende de 200 500 dhs
Le vol aggrav: commis avec une ou plusieurs circonstances aggravantes est qualifi
crime et puni de 5ans de rclusion la rclusion perptuelle. Les articles 507 510
permettent la dtermination de la sanction.
Enfin, certains vols dune infime importance sont qualifis contravention
(maraudage : cueillette et consommation sur place de fruits dautrui) la peine est de 10
200 dhs damende
TENTATIVE : elle est punissable sauf en matire de contravention. Selon larticle 539 la tentative de
vol est punie des mmes peines que linfraction consomme.

IMMUNITES :
Dans le cas du vol, le lgislateur a fait bnfici certaines personnes dune
immunit familiale :
1- Ainsi, selon larticle 534 il n y a pas de vol :
-entre poux
- entre ascendants au prjudice de leurs descendants
2- la poursuite est conditionne par le dpt dune plainte de la part de la victime, le
retrait de la plainte met fin toute poursuite :
larticle 535 conditionne la poursuite du vol commis par les descendants au prjudice
de leurs ascendants, ou entre parents ou allis jusquau 4m degr inclusivement, sur
la plainte de la personne lse, celle-ci peut mettre fin aux poursuites en retirant la
plainte

II-Labus de confiance

Dfinition :
Labus de confiance est le fait par toute personne de mauvaise foi, de dtourner ou
dissiper, au prjudice des propritaires, possesseurs ou dtenteurs, soit des effets, des deniers
ou marchandises, soit des billets, quittances, crits de toute nature contenant ou oprant
obligations ou dcharges et qui lui avaient t remis charge de restitution, de reprsentation
ou dun usage dtermin.
A la diffrence du vol ou de lescroquerie, la remise du bien est licite. Linfraction se
concrtise ultrieurement dans linexcution de la convention conclue lors de la remise du
bien.
Abus de confiance et abus de biens sociaux :
Lapplication du mandat dans la matire de labus de confiance se trouve le plus souvent
dans le domaine du droit des socits, cest ce quon qualifie dabus de biens sociaux
qualification plus approprie aux agissements ainsi viss par lart 550 CP. exp : usage
des fins personnelles dune machine affranchir, dun vhicule de socit.
Cest un dlit numr par le nouveau droit pnal des socits, ce qui caractrise ce dlit,
cest le fait quil ne vise pas seulement lappropriation de biens sociaux par le dirigeant de la
socit (prlvements indus sur la trsorerie, octroi davantages excessif, encaissement de
somme appartenant la socit) mais galement tous les actes dadministration ou de gestion
(contrat de prt, avance en compte courant)
A-ELEMENTS CONSTITUTIFS
1-Elment lgal
Source lgale : articles 547 554 du CP
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2-Elment matriel
Pour labus de confiance llment matriel se dcompose en deux lments :
la remise pralable de la chose
Un dtournement prjudiciable

I- la remise pralable de la chose :


Aux termes de larticle 547 labus de confiance stend du dtournement dun objet
qui na t remis qu charge de restitution ou dun usage dtermin.
Le texte prcise que les choses ont t remises et acceptes charge de les rendre,
de les restituer, de les reprsenter ou den faire un usage dtermin .
Exp :Un reprsentant qui ne restitue pas la marchandise mise sa disposition pour
dmarcher la clientle commet un abus de confiance sil ne la restitue pas.
2- Nature des biens susceptibles de faire lobjet dun abus de confiance :
Les immeubles sont exclus du champ de labus de confiance.
Les biens dont le dtournement ou la dissipation peut donner lieu abus de
confiance sont :
-

des effets : effets de commerce, actions, obligations ;

deniers : des fonds, des moyens financiers ;

marchandises : choses susceptibles dtre vendues. Des biens mobiliers. Sont exclus
les notions de services ou de droits qui ne peuvent faire lobjet dune remise, seul le
titre constatant un droit pouvant tre retenu.

Billets ;

Quittances ;

crits contenant ou oprant obligation ou dcharges ;

II- le dtournement et la dissipation :


En effet, Dissiper peut tre dtruire, dtriorer, vendre la chose, donner, labandonner
Dtourner cest donner la chose une destination qui ntait pas celle prvue.
Exp : vendre une chose, cest se comporter en propritaire, tandis que le titre de
possession ntait que celui dun mandataire, ou dun locataire par exp.
Enfin quil sagisse de dtournement ou dissipation, dans les deux cas le dlit rsulte de ce
que lagent se comporte en matre de la chose et sattribue vis--vis delle un pouvoir
juridique qui ne lui appartient pas.
III- le prjudice :
Labus de confiance tant dfini par la loi comme tant le fait de dtourner au prjudice
dautrui donc il faut quil yait prjudice effectif. Cette notion est trs vague ce qui laisse au
juge tout pouvoir aux fins de dterminer la nature du prjudice (matriel ou moral).
Il nest pas ncessaire que le dtournement ait profit personnellement au coupable.
ELEMENT MORAL :
Labus de confiance est un dlit intentionnel et lexistence de llment moral doit tre
caractris. Le dtournement implique lide de fraude.
il faut que le coupable ait connaissance du prjudice que son comportement causera.
III- la rpression :
-Six mois trois ans et amende de 120 2000dhs (art 547)
- si le prjudice subi est de faible valeur : emprisonnement un mois deux ans et amende
de 120 250 dhs
- en cas de circonstances aggravantes prvues par les articles : 549 et 550
Emprisonnement : sera de 1 5 ans et amende de 120 5000dhs (Art 549)
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Emprisonnement 1 6 ans et amende 100.000dhs

Circonstances aggravantes :
Art 549 : lacte est commis soit : par un adel, squestre (dsigne par la justice pour
assurer la garde dun bien qui est lobjet dun procs ou dune voie dexcution saisie),
curateur (personne charg dassister une personne majeure place sous tutelle alin,
prodigue), administrateur judiciaire (socit en cas de redressement le tribunal dsigne une
personne qui sera charge de ladministration de la socit jusqu la fin de la procdure)
Immunits : larticle 548 dispose que les immunits applicables en matire de vol sont
valables pour labus de confiance.

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LESCROQUERIE

Dfinition :
Lescroquerie est le fait par toute personne, dinduire astucieusement en erreur une
personne par des affirmations fallacieuses, ou par la dissimulation de faits vrais, ou
dexploiter astucieusement lerreur o se trouvait une personne et la dterminer ainsi
des actes prjudiciables ses intrts ou ceux dun tiers, en vue de se procurer ou
de procurer un profit pcuniaire illgitime.
Lescroquerie diffre du vol, alors que pour ce dernier cest la notion de soustraction
qui est importante, pour lescroquerie, cest la notion de tromperie qui est
dterminante de la remise.
I-Elments constitutifs
1-Elment lgal :
Texte dincrimination
540-541-542 et 546 du code pnal
2-Elment matriel
Cette infraction ncessite des lments matriels prcis.Deux lments matriels
ressortent dans la dfinition du dlit descroquerie:
-

lemploi de moyens frauduleux

La remise dune chose, du fait de ses manuvres.

Lien de causalit
-Remise de la chose

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Il sagit de biens pouvant faire lobjet de la remise : des fonds, des moyens financiers
et non des fonds immobiliers ou fonds de commerce subi par la victime directe de
lescroquerie, mais aussi par un tiers.
Des valeurs : actions, obligations ou titre financier
un bien quelconque, consentir un acte oprant obligation ou dcharge, de fournir un
service.
Existence dun prjudice :
Il faut que la victime soit lse dans ses intrts : en effet le lgislateur parle dactes
prjudiciables ses intrts pcuniaires.
3-Elment moral
Cest lintention frauduleuse; la conscience de raliser un acte frauduleux selon la loi;
cest--dire:

tout dabord la connaissance du caractre frauduleux des moyens utiliss.

Et ensuite, la conscience dun prjudice pour la victime des moyens frauduleux.


Autrement dit, lauteur descroquerie utilise des moyens frauduleux ou saide de
manuvres frauduleuses pour obtenir la remise de fonds quil naurait pu obtenir en
utilisant des moyens honntes
II-Rpression
1-Peine principale : emprisonnement dun 5ans et dune amende de 500 5000dhs
Circonstances aggravantes : Peine double et amende atteint le maximum : si le
coupable est une personne ayant fait appel au public en vue de lmission dactions,
obligations
Circonstances attnuantes : laisses lapprciation du juge

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DEUXIEME PARTIE : DROIT PENAL SPECIFIQUE AUX SOCIETES


Le titre XIV de la loi 17-95 (art 373-424) intitul dispositions pnales a t largement
modifi complt par la loi 20-05 qui a supprim certaines dispositions et expressions, et
allg certaines sanctions, notamment substitution de peines privatives de liberts par des
peines pcuniaires (amendes).
Ce titre constitue un vritable code pnal des socits. Le nombre dinfractions susceptibles
dtre commises loccasion de la constitution, du fonctionnement et de la dissolution et
liquidation des socits
Il faut souligner que ce droit pnal ne touche pas tous les types de socits, y compris les
socits en nom collectif ou les socits en commandite simple. Cest surtout, aux socits
par actions et la SARL que le lgislateur a consacr lessentiel de son arsenal rpressif avec
des exigences spciales si les socits font publiquement appel lpargne ou si leurs titres
sont inscrits la cote des bourses de valeurs.
Les infractions relatives aux socits commerciales peuvent tre commises tout au long des
diffrentes tapes de la vie sociale. On distingue :
Les infractions relatives la constitution des socits
Les infractions relatives au fonctionnement des socits
Les infractions relatives la dissolution et la liquidation des socits

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TITRE I : LES INFRACTIONS LIEES A LA CONSTITUTION DE LA


SOCIETE
Au niveau de la constitution de la socit, le lgislateur marocain a mis en place un ensemble
de formalits devant aboutir lacquisition par la socit de la personnalit morale, aprs son
immatriculation au RC.
Ces formalits bien quayant un caractre formel, le chef dentreprise doit leur prter
attention, car toute ngligence peut constituer une infraction passible dune sanction
Il sagit essentiellement des infractions suivantes :
SI : INFRACTIONS RELATIVES AUX FORMALITES DE PUBLICITE :
I-REFUS DE DEPOT DES PIECES OU DACTES AU RC OU DEFAUT DE PUBLICITE
PREVUE PAR LA LOI :
Cest le chapitre IX de la loi 17-95 tel que modifi et complt 20-05 (articles 419-420) qui
rglemente ce type dinfractions.
Elment lgal :
Aux termes de larticle 420 , Sans prjudice de l'application de lgislations particulires
notamment celle relative aux informations exiges des personnes morales faisant appel public
l'pargne2, sera puni dune amende de 10.000 50.000 dirhams (au lieu dun emprisonnement de un
trois mois et d'une amende de 8.000 40.000 ou de lune de ces deux peines seulement), tout
fondateur, administrateur, directeur gnral, directeur gnral dlgu ou membre du directoire qui ne
procde pas3 dans les dlais lgaux :
2 Les articles 12 et 13 du dahir portant loi n 1-93-212 relatif au conseil
dontologique des valeurs mobilires et aux informations exiges des personnes
morales faisant appel public lpargne, tel que modifi ou complt dictent les
informations exiges des personnes morales faisant appel public lpargne.
3 Lancien formule utilisait qui sabstient ou refuse de mauvaise foi de faire
procder, autrement dit le lgislateur visait et insistait sur la volont dlibre de
sabstenir ou de refuser de mauvaise foi.
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- soit un ou plusieurs dpts de pices ou dactes au greffe du tribunal,


- soit une ou plusieurs mesures de publicit prvues par la loi relatives aux SA.
Remarque : suppression de la peine privative de libert et des expressions criminalisant le chef
dentreprise (mauvaise foi, refuse etc)

Elment matriel :
Ainsi, larticle 420 tablit deux infractions :
1-

infractions relatives aux formalits de dpt : celle ou lauteur de

linfraction ne procde pas au dpt des pices ou dactes au greffe du tribunal.

Il sagit, au moment de la constitution de la socit, de la dclaration de souscription et de


versement laquelle sont annexs la liste des souscripteurs, ltat des versements effectus
par chacun deux et un exemplaire ou une expdition des statuts.
NB :Cest lArticle 31 qui fixe les documents dposer ( modifi par la loi 20-05 qui
supprim la dclaration de conformit)
2- Infractions relatives aux formalits de publicit :
Il sagit l de la deuxime infraction qui consiste ne pas procder dans les dlais lgaux,
aux formalits de publicits prvues par la loi et particulirement par lArticle 33 de la loi 1795 abrog et remplac par larticle 2 de la loi 20-05 qui a supprim la double publicit
notamment celle prcdant limmatriculation.
Signalons enfin que larticle 108 de la loi 5-96 relative aux autres socits
commerciales tablit les mmes dlits pour les mmes infractions.

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III- LE DEFAUT DINDICATION DE CERTAINES MENTIONS SUR LES DOCUMENTS DE


LA SOCIETE :
Cest une infraction qui concerne toutes les socits commerciales. Pour les socits
anonymes, cest larticle 419 qui punit d'une amende de 1.000 5.000 dirhams, les membres des
organes d'administration, de direction ou de gestion d'une socit anonyme qui auront omis d'indiquer
sur les actes ou documents manant de la socit et destins aux tiers la dnomination sociale,
prcde ou suivie immdiatement de la mention socit anonyme ou des initiales SA ou de la
mention prvue l'article 77 (3e alina), ainsi que l'nonciation du montant du capital social et du sige
social.
En fait, larticle 419 renvoie larticle 77 de la mme loi qui prvoit la constitution,
au choix, de socit anonyme directoire et conseil de surveillance.
Le mme dlit est prvu pour la socit anonyme simplifie (art 438 qui dispose : Sera puni d'une
amende de 2.000 10.000 dirhams, le prsident d'une socit anonyme simplifie qui aura omis
d'indiquer sur les actes et documents manant de la socit et destins aux tiers la dnomination
sociale, prcde ou suivie immdiatement de la mention socit anonyme simplifie ou des
initiales SAS , ainsi que l'nonciation du montant du capital social et du sige social .
Et larticle 112 de la loi 5-96 relative aux autres socits commerciales prvoit le
mme dlit et la mme sanction.
Remarquons que dans tous les cas, llment intentionnel est absent, il sagit dun dlit
domission ce qui explique que la sanction est purement pcuniaire.

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TITRE II : LES INFRACTIONS LIEES AUX COMPTES SOCIAUX ET


AU CAPITAL SOCIAL

Ce sont les infractions qui peuvent tre commises loccasion de la recherche du capital ou
qui sont lies sa structure. Il sagit des :
-infractions lies la souscription et au versement du capital ;
- infractions lies la survaluation des apports en nature ;
SECTION I : Infractions lies la souscription et au versement du capital
Elment lgal :
Larticle 379 de la loi 17-95 punit d'un emprisonnement de un six mois et d'une amende de
8 000 40000 dirhams ou de l'une de ces deux peines seulement :
Elment matriel :
1) ceux qui, sciemment, pour l'tablissement du certificat du dpositaire constatant
les souscriptions et les versements auront affirm sincres et vritables des souscriptions
qu'ils savaient fictives ou auront dclar que les fonds qui n'ont pas t mis
dfinitivement la disposition de la socit ont t effectivement verss, ou auront
remis au dpositaire une liste des actionnaires mentionnant des souscriptions fictives ou
le versement de fonds qui n'ont pas t mis dfinitivement la disposition de la socit ;
2) ceux qui, sciemment, par simulation de souscriptions ou de versements, ou par
publication de souscriptions ou de versements qui n'existent pas ou de tous autres faits
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faux, auront obtenu ou tent d'obtenir des souscriptions ou des versements ;


3) ceux qui, sciemment, pour provoquer des souscriptions ou des versements, auront
publi les noms de personnes, dsignes contrairement la vrit comme tant ou
devant tre attaches la socit un titre quelconque ;
Elment moral :
Llment moral est lintention qui est exige et illustr par le terme sciemment ce qui
justifie la svrit des peines.
SECTION II- LES INFRACTIONS LIEES A LA SUREVALUATION DES APPORTS
EN NATURE :
Llment lgal :
Larticle 379 dans son dernier alina, punit dun six mois et/ou une amende de 8000 40000
dhs ceux qui, frauduleusement, auront fait attribuer un apport en nature une valuation
suprieure sa valeur relle
Il sagit l dune infraction qui peut survenir, soit la cration de la socit, soit au cours de
son fonctionnement, notamment loccasion de laugmentation de son capital.
Llment moral : lintention frauduleuse, coupable illustr par le terme frauduleusement, de
commettre linfraction et dtre au courant des ses consquences.
Llment matriel du dlit consiste attribuer un apport en nature, une valuation
suprieure sa valeur relle
Le dlit est tabli partir du moment o la valeur survalue de lapport en nature a t
adopte par les actionnaires sur la base de faux documents ou dexpertise inexacte.
Il convient de rappeler ici la procdure exige par la loi lorsquil ya un apport en nature que
ce soit lors de la cration ou laugmentation du capital social :
PERSONNES POURSUIVABLES :
Cest ainsi que Les auteurs de linfraction peuvent tre soit :

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Les personnes ayant fait lapport en nature ainsi que les fondateurs de la socit ou bien Les
commissaires aux apports qui comme lnonce larticle 25 sont choisis parmi les personnes
habilites exercer les fonctions de commissaires aux comptes. Ils sont soumis aux
incompatibilits prvues l'article 161 de la prsente loi. Ils peuvent se faire assister, dans
l'accomplissement de leur mission, par un ou plusieurs experts de leur choix. Les honoraires
de ces experts sont la charge de la socit.
La responsabilit de ces derniers peut tre engage, lorsquon prouve leur complicit dans
laccomplissement du dlit.
Leur rapport dcrit chacun des apports, indique quel mode d'valuation a t adopt
et pourquoi il a t retenu, affirme que la valeur des apports correspond au moins la
valeur nominale des actions mettre.

TITRE III : INFRACTIONS LIEES AU FONCTIONNEMENT DES SOCIETES


I- infractions lies a lexercice des fonctions dadministration et de direction de la
socit
1-la distribution de dividendes fictifs
2-la publication ou prsentation dtats de synthse ne donnant pas une image fidle des
comptes de la socit
3- labus de biens sociaux
I- LABUS DE BIENS SOCIAUX :
Labus de biens sociaux constitue linfraction la plus courante du droit pnal des
socits.
A-ELEMENTS CONSTITITUFS :
LEMENT LEGAL:
Cest larticle 384 de la loi 17-95 et article 107 de la loi 5-96 qui rpriment ce dlit.

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Article 384 dispose: Seront punis d'un emprisonnement de un six mois et d'une
amende de 100 000 1 000 000 de dirhams ou de l'une de ces deux peines seulement
les membres des organes d'administration, de direction ou de gestion d'une socit
anonyme :
ELEMENT MATERIEL:
il ressort de ces textes que le dlit suppose la runion de quatre lments :
un acte dusage de biens, du crdit ou des pouvoirs ;
un acte contraire lintrt social ;
un acte accompli dans un intrt personnel ;
un acte accompli de mauvaise foi.
1-un acte dusage de biens, du crdit ou des pouvoirs ;
la notion dusage vise sanctionner les actes qui consistent sapproprier directement
des biens appartenant la socit ou faire payer par celle-ci des dpenses caractre
strictement personnel. Larticle 384 distingue trois sortes de notions :

Usage de biens :
Exp : utilisation du matriel de la socit pour des constructions ou des rparations
dans des maisons personnelles

-Usage de crdit
Le crdit dune socit, cest sa surface financire, sa capacit emprunter, garantir,
cautionner. Cest aussi, sa rputation, la confiance quelle inspire.
Cautionner des dettes personnelles.
Lusage de pouvoirs
Les pouvoirs, ce sont les droits reconnus aux dirigeants sociaux par la loi ou les statuts
de la socit.

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Exp : donner des ordres des salaris de la socit pour laccomplissement de travaux
dans son intrt personnel,salaris qui sont subordonnes et doivent obissance aux
dirigeants sociaux.
2-un acte contraire lintrt de la socit
lusage de biens ou du crdit de la socit ou lusage des pouvoirs possds par les
dirigeants sociaux nest punissable que sil est contraire aux intrts de la socit.

3-un acte accompli dans un intrt personnel


Le dlit ne suppose pas seulement que lacte incrimin soit contraire lintrt social.
Les textes exigent, en outre, que les coupables aient fait usage des biens ou du crdit de la
socit ou des pouvoirs quils dtiennent des fins personnels ou pour favoriser une autre
socit ou entreprise dans laquelle ils taient intresss directement ou indirectement .
Elment moral : un acte accompli de mauvaise foi
Larticle 384 de la loi 17-95 et larticle 107 de la loi 5-95 sanctionnent des dlits
intentionnels :
ils exigent la fois que le coupable ait agi de mauvaise foi et la fois quil
savait que lusage des biens, du crdit ou des pouvoirs tait contraire lintrt de
la socit.
Cette double exigence constitue un lment de linfraction que les juges du fond
doivent relever pour entrer en condamnation.
B- Rpression :
LArticle 384 de la loi 17-95 dispose : Seront punis d'un emprisonnement de un six mois
et d'une amende de 100 000 1 000 000 de dirhams ou de l'une de ces deux peines seulement
les membres des organes d'administration, de direction ou de gestion d'une socit anonyme
Larticle 107 de la loi 5-96 reprend les termes de larticle 384 en les appliquant aux socits
commerciales avec la diffrence que lamende est fixe dans le cas de ces socits de 10.000
1.000.000 dhs

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II-LA REPARTITION DE DIVIDENDES FICTIFS :


Elment lgal :
Dans la SA LArticle 384 de la loi 17-95 dispose : Seront punis d'un
emprisonnement de un six mois et d'une amende de 100 000 1 000 000 de dirhams
ou de l'une de ces deux peines seulement les membres des organes d'administration, de
direction ou de gestion d'une socit anonyme :
1) qui, en l'absence d'inventaire ou au moyen d'inventaires frauduleux, auront,
sciemment, opr entre les actionnaires la rpartition de dividendes fictifs
Article 384 al 1 de la loi 17-95, le dlit de rpartition de dividendes suppose:
a- la loi punit labsence dinventaire ou un inventaire frauduleux
b-la distribution de dividendes

Elment matriel :
1- labsence dinventaire
2- inventaire frauduleux
3- la fictivit du dividende
4- le paiement du dividende fictif
.
Elment moral :
La distribution doit tre faite en connaissance de cause.
Personnes poursuivables:
Les grants de la SARL;
Les prsidents des SA;
Les administrateurs des SA;
Les DG dlgus;
Les membres du directoire;
Les grants des SCA;
Les dirigeants de SAS;

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B-Sanctions :
Seront punis d'un emprisonnement de un six mois et d'une amende de 100 000 1 000 000
de dirhams ou de l'une de ces deux peines seulement.

III-LA PUBLICATION ET PRESENTATION DE COMPTES ANNUELS NE


DONNANT PAS UNE IMAGE FIDELE
Dans la SA LArticle 384 de la loi 17-95 dispose : Seront punis d'un emprisonnement de un
six mois et d'une amende de 100 000 1 000 000 de dirhams ou de l'une de ces deux peines
seulement les membres des organes d'administration, de direction ou de gestion d'une socit
anonyme :
2) qui, mme en l'absence de toute distribution de dividendes, auront sciemment publi
ou prsent aux actionnaires, en vue de dissimuler la vritable situation de la socit, des
tats de synthse annuels ne donnant pas, pour chaque exercice, une image fidle du
rsultat des oprations de l'exercice, de la situation financire et du patrimoine,
l'expiration de cette priode ;
A-Elments Constitutifs :
La prsentation de comptes annuels infidles est une infraction constitue:
1-lment lgal:
Article 384 al 2 loi 17-95
Elment matriel :
Est constitu:
Dabord, par la prsentation de ces comptes annuels;
Ensuite, par le fait que ces comptes ne prsentent pas la ralit de lconomie de
lentreprise.
- lors de lassemble gnrale des associs;
-Lors de la mise disposition au sige social des comptes
Llment moral :
23

Est constitu lorsquil ya eu de la part de lauteur, une volont de dissimuler la vraie situation
de la socit, qui gnralement dans ce cas, est dans une situation peu satisfaisante.
B-Sanctions :
La sanction est lemprisonnement dun six mois et d'une amende de 100 000 1 000 000 de
dirhams ou de l'une de ces deux peines seulement .
Auteur principal:
Grant SARL
les membres des organes d'administration, de direction ou de gestion d'une socit
anonyme
Complicit:
Est punie de la mme peine et concerne tous les individus, souvent extrieurs la socit en
question, qui aident dune manire active ou passive lauteur principal commettre
linfraction: Exp: commissaire aux comptes qui donne des conseils un dirigeant en vue de
prsenter ce bilan comportant de graves inexactitudes

24

TITRE II : LES INFRACTIONS PROTEGEANT LA MORALITE DES


AFFAIRES

Chapitre I : La corruption ET LE TRAFIC DINFLUENCE


Chapitre II : le blanchiment de capitaux
Chapitre III : le faux et l'usage de faux

Ces infractions ont pour point commun de sanctionner le recours a des procds
frauduleux pour obtenir la conclusion ou le bnfice de certaines affaires.
Chapitre I : CORRUPTION ET TRAFIC DINFLUENCE
1-CORRUPTION :
Dfinition :
Larticle 248 du CP dfinit la corruption comme tant le fait par toute personne de
solliciter ou agrer des offres ou promesses, sollicite ou reoit des dons, prsents ou autres
avantages pour accomplir ou sabstenir daccomplir un acte de sa fonction. ( ne pas
convoquer, ne pas arrter, ne pas donner un certificat ).
La corruption consiste donc rmunrer une personne pour quelle accomplisse ou
naccomplisse pas un acte qui rvle de sa fonction.
Linfraction suppose une collusion entre deux personnes, lune, le corrupteur, offre ou
accepte de rmunrer lautre personne (corruption positive)(art 251). Et le corrompu, qui, en

25

change, promet daccomplir ou de ne pas accomplir un acte de sa fonction (corruption


passive)

La dtermination du coupable :
La corruption vise toute personne dpositaire de lautorit publique, charg dune mission
de service publique ou investie dun mandat lectif, dun magistrat, fonctionnaire public 4 art
248 al 1
Ensuite lalina 2 vise larbitre, lexpert nomm soit part lautorit administrative ou
judiciaire ;
Lalina 3 vise les magistrats, assereur-jur ou membre dune juridiction ; se dcident soit
en faveur soit au prjudice dune partie
Et enfin lalina 4 vise les membres dune profession mdicale ou de sant : mdecin,
chirurgien, dentiste, sage femme, qui certifient faussement ou dissimulent lexistence de
maladies ou dinfirmits ou un tat de grossesse ou donne de fausses indications sur lorigine
de la maladie ou linfirmit ou la cause du dcs.
4 A noter quen droit Marocain, il existe deux dfinitions du fonctionnaire public,
la premire est celle donne par le droit administratif, plus prcisment larticle
2 du dahir du 24 fvrier 1958 relatif la fonction publique, dfinition adopte par
le code de procdure pnale. Et dautre part, il existe la deuxime dfinition qui
est fournie par larticle 224 du code pnal qui dispose sont rputs
fonctionnaires publics, pour lapplication de la loi pnale, toutes personnes qui,
sous une dnomination et dans une mesure quelconques, sont investies dune
fonction ou dun mandat mme temporaires, rmunrs ou gratuits et
concourent ce titre, au service de lEtat, des administrations publiques, des
municipalits, des tablissements publics ou un service dintrt public. la
dfinition pnale est plus large que la dfinition administrative ce qui permet
datteindre plus de personnes.
26

Quant larticle 249 il sanctionne les commis, salaris et prpos.


Et enfin larticle 251 il vise le corrupteur qui offre ou accepte de rmunrer lautre
personne.
Seules personnes vises par les articles 248 et 249 sont passibles de sanctions pour
corruption
Llment matriel est constitu par les actes suivants :
Sollicitation
Lacceptation
La rception

Le contenu de la contrepartie ou avantage : larticle 248 parle doffres ou promesses,


des dons ou prsents, ou autres avantages
Autrement dit, le lgislateur rprime tout avantage peru et ce quelquen soit la nature.
La rpression :
La peine prvue pour la corruption est dicte par les articles 248, 249 et 251 du CP, il
sagit :
-

de lemprisonnement de 2 ans 5 ans et dune amende de 2000 50.000 dhs.

Emprisonnement de 1 an 3 ans dune amende de 5000 50 .000 dhs pour les


employs et salaris ou rmunr sous une forme quelconque (art 249)

lorsque la somme est suprieure 100.000 dhs, la peine est de 5 10 ans


demprisonnement et 5000 100.000 dhs damende.

Lorsque la corruption dun magistrat, dun assesseur jur ou dun membre dune
juridiction a pour effet de faire prononcer une peine criminelle contre un accus, cette
peine est applicable au coupable de la corruption (art 253).

Dans le cas ou la corruption a pour objet laccomplissement dun fait qualifi crime
par la loi, la peine rprimant ce crime est applicable au coupable de la corruption.

27

Peines complmentaires :
Larticle 255 dispose quil nest jamais fait restitution au corrupteur des choses quil a
livres ou de leur valeur, elles doivent tre confisques et dclares acquises au trsor par
le jugement ( lexception du cas prvu larticle 256-1 le corrupteur qui dnonce aux
autorits judiciaires une infraction de corruption. ).
La confiscation stend tout ce qui est obtenu laide de la corruption quelque soit la
personne qui le dtient ou qui en a profit.
Excuse absolutoire :
Larticle 256 fait bnficier le corrupteur dune excuse absolutoire, qui dnonce aux
autorits judiciaires une infraction de corruption.

II-TRAFIC DINFLUENCE :

Dfinition :
Le trafic dinfluence prsente bien des points communs avec la corruption. Il suppose
galement une collusion entre deux personnes qui agissent de concert, celle qui offre ou
accepte dabuser de son influence (trafic dinfluence passif) et celle qui offre ou accepte
de rmunrer cette influence par des dons, prsents ou tout autres avantages (trafic
dinfluence actif). Ds lors, la conclusion dun pacte, la dtermination des personnes
vises et les moyens utiliss sont prciss en termes identiques par les textes
dincrimination ( 250 et ss CP).
Rpression :
-Le trafic dinfluence est puni de 2 5 ans demprisonnement et dune amende de 5000
100.000 dhs
-Les peines sont portes au double si le coupable est :
Un magistrat, fonctionnaire public ou investi dun mandat lctif.

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Dans le cas ou le trafic dinfluence a pour objet laccomplissement dun fait qualifi
crime par la loi, la peine rprimante ce crime est applicable au coupable de la
corruption. (art 252)

La confiscation stend tout ce qui est obtenu laide de trafic dinfluence quelque soit
la personne qui le dtient ou qui en a profit. (art 255)

CHAPITRE II: LE BLANCHIMENT DE CAPITAUX


Sous section I : Prsentation du cadre lgale la loi 43-05 et la loi 13-10 ANTI
BLANCHIMENT
La nouvelle loi 43-05 promulgue par dahir n 1-07-79 du 17 avril 2007 et publie au BO
N5522 du 3 mai 2007 relative la lutte contre le blanchiment dargent vient complter
lactuel code pnal et prvoit un ensemble de dispositions concernant le blanchiment de
capitaux, en 2011 une autre loi n13-10 promulgue par dahir n1-11-02 du 20 janvier 2011
(BO n5911 bis du 24 janvier 2011)
Cette rforme traduit dans notre droit interne les engagements pris antrieurement par le
Maroc dans un cadre international. pour cette raison, lensemble lgislatif nouveau ne se
limite pas la dfinition de linfraction, mais comporte galement tout un ensemble de
mesures destines assurer la ncessaire coopration internationale en la matire ( Elle
sinscrit dans le cadre du mise en harmonie des dispositions internes avec les conventions
internationales ratifies par le Maroc, notamment les conventions onusiens de lutte contre le
blanchiment dargent, du financement du terrorisme ainsi que les recommandations de la
COMMISSION FINNACIERE DU FMI et du GAFI )
Cette loi est divise en quatre chapitres :
29

Le chapitre I est rserv la dfinition de linfraction (lments matriels de


linfraction dcrits dans lart 574 al 1 , larticle 574-2 numre les infractions lorigine du
blanchiment de capitaux selon le lgislateur marocain, larticle 574-3 dfinit la peine de
linfraction, la tentative, larticle 574-4 numre les circonstances aggravantes, lal 5 du
mme article prvoit les peines complmentaires.
Quant au deuxime chapitre, il est consacr aux mesures de prvention et de lutte
contre le blanchiment dargent.
Le chapitre III est consacr aux dispositions particulires aux infractions de terrorisme
Et enfin le chapitre IV prvoit des dispositions finales

I-

LA PREVENTION DU BLANCHIMENT DE CAPITAUX

PERSONNES ET ORGANES IMPLIQUEES DANS LA LUTTE ANTI


BLANCHIMENT :
A- PERSONNES ASSUJETTIES
Dtermination des personnes assujettis la loi anti blanchiment: professionnels
impliques par ces mesures et qui sont dfinies par larticle 2 du chapitre II tant des
personnes physiques ou morales de droit publique ou droit priv lexception de
lEtat, qui dans lexercice de leur mission ou de leur profession ralisent, contrlent ou
conseillent des oprations entranant des mouvements de capitaux susceptibles de
constituer des infractions de blanchiment.
Aux termes de cet article, sont considres comme personnes assujetties :
-

Bank al maghreb ;
Les tablissements de crdit ;
Les banques et socits holding offshore ;
Les entreprises dassurances et de rassurances, et intermdiaires en matire

dassurance et de rassurance.
Les socits de bourse;
Les compagnies financires ;
30

Les contrleurs de comptes, comptables externes et conseillers fiscaux ;


Les socits dintermdiation en matire de transfert de fonds
Les bureaux de change
Les socits gestionnaires dactifs financiers.

- Personnes membres dune profession juridique indpendante :


*lorsquelles participent, au nom et pour le compte de celui-ci, une transaction
financire ou immobilire.
*lorsquelles assistent leur client dans la prparation ou lexcution doprations relatives
:
a- lachat et la vente de biens immobilier ou entreprises commerciales ;
b- gestion de fonds, de titres ou dautres actifs appartenant au client ;
c- louverture ou la gestion de comptes bancaires, dpargne ou de titres ;
d- lorganisation des apports ncessaires la constitution, la gestion ou la direction de
socits ou de structures similaires ;
-

Les personnes exploitant ou grant des casinos ou tablissements de jeux de hasard y

compris les casinos ou tablissements de jeux de hasard sur internet.


Les agents intermdiaires immobiliers, lorsquils effectuent des transactions pour leurs

clients concernant lachat ou la vente de biens immobiliers ;


Les ngociants en pierres et mtaux prcieux lorsque lopration effectue en espces
et dont le montant est suprieur 150.000 dhs ainsi que les personnes qui se livrent

habituellement au commerce dantiquits et duvres dart ;


Les prestataires de services intervenant dans la cration, lorganisation et la
domiciliation des entreprises.

Les obligations imposes aux personnes assujetties :


Il sagit des obligations imposes aux personnes assujetties la loi anti blanchiment, savoir :
Obligation de vigilance :
Ces personnes sont tenues de recueillir tous les lments dinformation permettant
lidentification de leur clientle habituelle ou occasionnelle.
31

Obligation de dclaration de soupon ;


Les personnes assujetties sont tenues de faire une dclaration de soupon lunit de
traitement de renseignement financier, concernant :
1- Toutes sommes ou oprations souponnes dtre lies au blanchiment de capitaux
2- Toutes oprations dont lidentit du donneur dordre ou du bnficiaire est douteuse.
Obligation de veille interne :
-

Les intervenants mettent en place un dispositif de veille interne leur permettant


de sassurer de faon permanente de respect des rgles relatives au devoir de

vigilance ;
Le dispositif de veuille interne doit prvoir les modalits de suivi des oprations

passes par les clients, particulirement ceux prsentant un risque lev.


Le dispositif de veille interne doit prvoir un plan de formation spcifique la
lutte contre le blanchiment de capitaux et ce, au profit, des dirigeants et des
membres du personnel.

INSTAURATION DUNE UNITE DE TRAITEMENT DU RENSEIGNEMENT


FINANCIER , charge de :
-

De recueillir et de traiter les renseignements lis au blanchiment de capitaux et dcider

de la suite rserver aux affaires dont elle est saisie.


De constituer une base de donnes concernant les oprations de blanchiment de

capitaux ;
Dordonner les enqutes ou investigations effectuer par les services denqutes.

II-Les lments constitutifs de linfraction de blanchiment de capitaux:

I-

Llment matriel :

Linfraction de blanchiment tant une infraction de consquence, elle consiste dabord,


faciliter, par tout moyen, la justification mensongre de lorigine des biens ou revenus de
lauteur dinfractions ayant procur celui-ci un profit direct ou indirect (fausses factures,
32

faux contrats de travail, faux bulletin de paie ) ensuite, intgrer le produit de linfraction
originaire, dans un circuit financier licite ou faire perdre la trace de son origine illicite et ce
par le biais des actes numrs. Par lart (574-1 CP)

Article 574-15 de la loi n 13-10 modifiant et compltant le code pnal approuv par le
dahir n 1-59-413 du 26 novembre 1962 :
- constituent un blanchiment de capitaux, les actes ci-aprs, lorsquils sont commis
intentionnellement et en connaissance de cause :
- Le fait dacqurir, de dtenir, dutiliser, de convertir, de transfrer ou de transporter des biens
ou leurs produits dans le but de dissimiler ou de dguiser la nature vritable ou lorigine
illicite de ces biens, dans l'intrt de l'auteur ou d'autrui lorsqu'ils sont le produit de l'une des
infractions prvues l'article 574-2 ci-dessous ;
- La dissimulation ou le dguisement de la nature vritable, de lorigine, de lemplacement, de
la disposition, du mouvement ou de la proprit des biens ou des droits y relatifs dont lauteur
sait quils sont les produits de lune des infractions prvues larticle 574-2 ci-dessous ;
- le fait d'aider toute personne implique dans la commission de l'une des infractions prvues
l'article 574-2 ci-dessous chapper aux consquences juridiques de ses actes ;
- le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongre de l'origine des biens ou des
produits de l'auteur de l'une des infractions vises l'article 574-2 ci-dessous, ayant procur
celui-ci un profit direct ou indirect ;
- Le fait dapporter un concours ou de donner des conseils une opration de garde, de
placement, de dissimulation de conversion ou de transfert du produit direct ou indirect, de
lune des infractions prvues larticle 574-2 ci-dessous.
- Le fait de tenter de commettre les actes prvus au prsent article.

Larticle 574-1 stipule que constitue un blanchiment de capitaux les infractions ci aprs, lorsquelles
sont commises intentionnellement :Le fait dacqurir, de dtenir, dutiliser, de convertir ou de transfrer
des biens dans le but de dissimuler ou de dguiser lorigine de ces biens, dans lintrt de lauteur ou
dautrui lorsquils sont le produit de lune des infractions prvues larticle 574-2.

2- Le fait daider toute personne implique dans la commission de lune des infractions prvues larticle
574-2 chapper aux consquences juridiques de ses actes ;
3- Le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongre de lorigine des biens ou des produits de
lauteur de lune des infractions vises larticle 574-2 ayant procur celui-ci un profit direct ou
indirect ;
4- Le fait dapporter un concours ou de donner des conseils une opration de garde, de placement, de
dissimulation, de conversion ou de transfert du produit direct ou indirect de lune des infractions
prvues larticle 574-2.

33

Ensuite, lalina 2 de larticle 574 (modifi par la loi 13-10 qui a largi la liste des
infractions) numre limitativement les infractions que le lgislateur marocain considre
comme infraction dorigine du blanchiment dargent, qui sont les suivantes :6
1- trafic illicite de stupfiants et de matires psychotropes ;
2- trafic dtre humains ;
3- trafic dimmigrants ;
4- trafic illicite darmes et de munitions,
5- corruption, concussion, trafic dinfluence et dtournement de deniers publics et
privs ;
6- infractions de terrorisme ;7
7- contrefaon ou falsification des monnaies ou effet de crdits publics ou dautres
moyens de paiement.
8- Lappartenance une bande organise, forme ou tablie dans le but de prparer ou de
commettre un ou plusieurs actes de terrorisme ;
9- Lexploitation sexuelle ;
10- Le recel de choses provenant dun crime ou dun dlit ;
11- Labus de confiance,
12- Lescroquerie ;
6 A noter que contrairement au lgislateur franais qui, si dans un premier temps
avait limit la rpression du blanchiment aux seules oprations portant sur le
produit du trafic des stupfiants (article L.627 du code de la sant publique,
transfr en 1992 dans larticle 222-38 nouveau code pnal, a ensuite opt une
formulation large, tendant ainsi la rpression au blanchiment de produits de tout
crime et dlit par une loi du 13 mai 1996 ( ART 324-1 et s nouveau CP) .
7 A noter que les dispositions du chapitre III de la loi anti blanchiment est consacr aux
dispositions particulires aux infractions de terrorisme.

34

13- Les infractions portant atteinte la proprit intellectuelle ;


14- Les infractions portant atteinte aux droits dauteur et droits voisins ;
15- Les infractions contre lenvironnement ;
16- Lhomicide volontaire et voies de fait volontaires ;
17- Lenlvement, la squestration ou la prise dotage ;
18- Le vol et lextorsion ;
19- La contrebande ;
20- La fraude sur la marchandise et les denres alimentaires ;
21- Le faux, lusage de faux et lusurpation ou lusage irrgulier de fonctions, de titres ou
de noms.
22-Le dtournement, la dgradation daronefs ou des navires ou de tout autre moyen de
transport, la dgradation des installations de navigation arienne, maritime et terrestre ou la
destruction, la dgradation ou la dtrioration des moyens de communication ;
23- Le fait de disposer, dans lexercice dune profession ou dune fonction, dinformations
privilgies en les utilisant pour raliser ou permettre sciemment de raliser sur le march une
ou plusieurs oprations ;
24- Latteinte aux systmes de traitement automatis des donnes.

Enfin, il convient de prciser que le lgislateur Marocain a bien expliqu le concept de


capitaux faisant lobjet de blanchiment en utilisant : produits et biens
Par produit, il sagit de tous biens provenant directement ou indirectement de lune des
infractions prvues larticle 574-2.

35

Par biens, il sagit de tous les types davoirs corporels ou incorporels, meubles ou immeubles,
divis ou indivis, ainsi que les actes juridiques ou documents attestant la proprit de ces avoirs
ou des droits qui sattachent.
Llment moral :
Le blanchiment de capitaux est une infraction intentionnelle,
III-LA REPRESSION :
Larticle 574-3 prvoit deux sanctions :

* pour les personnes physiques, de cinq vingt ans de rclusion et d'une amende
de 500.000 2.000.000 de dirhams ; 3

36

* pour les personnes morales, d'une amende de 1.000.000 5.000.000 de


dirhams, sans prjudice des peines qui pourraient tre prononces l'encontre de
leurs dirigeants ou agents impliqus dans les infractions.
Peines complmentaires :
Larticle 574-5 prvoit lencontre des personnes coupables de blanchiment une ou plusieurs
des peines complmentaires :
- Confiscation ;
-Dissolution ;

La tentative est passible des mmes peines.


Circonstances aggravantes :

La peine est porte dix ans et trente ans de rclusion et l'amende au double :
- lorsque les infractions sont commises en utilisant les facilits que procure
l'exercice d'une activit professionnelles;
- lorsque les infractions sont commises en bande organise;
- en cas de rcidive8.

lorsque les infractions sont commises en utilisant les facilits que procure lexercice
dune activit professionnelle ;

lorsque les infractions sont commises en bande organise ;

en cas de rcidive.

Selon le mme article est en tat de rcidive lauteur qui commet les faits dans les
cinq ans suivant une dcision ayant acquis la force de la chose juge pour les
infractions prvues larticle 574-1

8 La loi de 2007avait prvu : Pour les personnes physiques, lemprisonnement dun an cinq et une amende de
20.000 100.000 dirhams.Quant aux personnes morales, elles sont punies dune amende de 500.000 3.000.000
dirhams, sans prjudice des peines qui pourraient tre prononces lencontre de leurs dirigeants et agents
impliqus dans les infractions.

37

Sanction lencontre des personnes assujetties


Article 28 de la loi n 43-05 relative la lutte contre le blanchiment de capitaux
promulgue par le dahir n 1-07-79 du 17 avril 2007
Sans prjudice des sanctions pnales plus graves et des sanctions prvues par les lgislations
qui leur sont appliques, les personnes assujetties et, le cas chant, leurs dirigeants et agents,
qui manquent leurs obligations prvues aux articles 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 13, 13.1, 16 et 33
du chapitre II de la loi n 43-05 susvise, peuvent tre condamnes une sanction pcuniaire
allant de 100.000 500.000 dirhams qui leur est inflige par lorgane sous le contrle duquel
elles sont places et selon la procdure qui leur est applicable pour manquement leurs
devoirs ou aux rgles et la dontologie professionnelles.
Lorsque la personne assujettie na pas dautorit de supervision et de contrle, la sanction
pcuniaire est prononce par lUnit.
Les dcisions prises par l'Unit en application du prsent article peuvent faire l'objet de
recours devant e tribunal administratif comptent.

38

III : LE FAUX ET USAGE DE FAUX


On peut croire que lincrimination du faux et usage de faux ne semble pas sinscrire dans le
droit pnal des affaires, en effet, les textes qui en organisent la rpression sont placs dans le
chapitre VI du code pnal traitant des faux, contrefaons et usurpations.
Qui sanctionne la fausse monnaie, effets de crdits publics, contrefaon de sceaux de lEtat,
poinons et timbres.
Mais, dans la pratique, on constate que les poursuites pour faux et usage de faux sont souvent
assembles avec dautres poursuites sous des qualifications qui relvent du droit des affaires,
quil sagisse dinfractions de droit commun lies au droit des affaires (abus de confiance,
escroquerie ou recel) ou dinfractions extrieures au code pnal ( banqueroute, abus de biens
sociaux) .
En effet, la falsification des supports de la pense et lusage de tels supports falsifis servent
bien souvent commettre ces infractions ou sont destins en empcher la dcouverte.
Le code pnal rprime divers hypothses de faux.
Nous nous limiterons au faux en gnral.

Le FAUX :
I-Les lments constitutifs :
A-Lcrit :
Larticle 351 et suivants du code pnal incrimine laltration de la vrit commis dans un
crit.
Selon cet article le faux en criture est laltration frauduleuse de la vrit, de nature causer
un prjudice et accomplie dans un crit par des moyens dtermins par la loi

B- laltration de la vrit :

39

Cest llment matriel proprement dit de linfraction, il sagit de laltration de la vrit


dans un crit accomplie par des moyens dtermins par la loi.
Exp : falsification de pices comptables
Le prjudice :

Lexigence dun prjudice comme lment constitutif du faux est exig par le code pnal
puisque larticle 351 ss prcisent que constitue un faux laltration de la vrit de nature
causer un prjudice .
En principe le juge rpressif doit constater lexistence du prjudice avant de prononcer la
condamnation.
Lintention frauduleuse :
La loi ne sanctionne que laltration frauduleuse de la vrit. Le dlit ne punit donc pas la
simple imprudence ou lerreur dans la rdaction dun acte ou dans une dclaration, mais une
altration de la vrit volontaire et consciente.
La preuve de cette intention est laisse lapprciation des juges du fond (une expertise en
critures ou une expertise technique fera apparaitre les ratures, surcharges, imitations ou
contrefaons dcritures

II-La rpression
Le faux en criture publique ou authentique est puni de la rclusion de 10 20 ans pour toute
personne, et la rclusion perptuelle pour magistrat, fonctionnaire, notaire, adel dans
lexercice de leur fonction (art 351)
Le faux en critures prives, de commerce ou de banques est puni de lemprisonnement dun
cinq ans et dune amende de 250 20 000 DHS
La peine est double lorsque linfraction est commise par un banquier, administrateur de
socit et en gnral, une personne ayant fait appel public en vue de lmission dactions,

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obligations, bons, parts ou titres quelconques, soit dune socit, soit dune entreprise
commerciale ou artisanale.
LUSAGE DE FAUX :

Tous le textes qui incriminent le faux incriminent galement lusage de lcrit, document ou
support falsifi et le punissent des mmes peines que la falsification mme de lcrit utilis.
(art 356, 359 et art 361). Sauf pour larticle 356 qui rduit la peine de 5 10 ans au lieu de 20
ans.

41