Vous êtes sur la page 1sur 18

ontabilidad Electrónica

Marco Legal

Marco Legal

Artículo

28

del

CFF

establece

que

las personas que

de

acuerdo

con

las

disposiciones

fiscales

estén

obligadas

a

llevar

contabilidad,

estarán

a

lo

siguiente:

III.- Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el RCFF y las disposiciones de carácter general que emita el SAT. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

IV.- Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, de conformidad con las reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.

ontabilidad Electrónica

Definiciones generales

Definiciones

generales

La balanza de comprobación, el catálogo de cuentas, las pólizas y sus auxiliares, deberán enviarse como las registra el contribuyente, solamente se convierten al formato XML.

Cada cuenta del catálogo debe asociarse a un código agrupador como mínimo a 2 niveles (cuenta mayor y subcuenta)

Están obligados a enviar los archivos contables las personas morales y las personas físicas con actividad empresarial y profesional excepto los que utilicen la herramienta “Mis cuentas”.

ontabilidad Electrónica

Definiciones generales

Definiciones

generales

La contabilidad deberá registrarse en idioma español y enviarse en esos términos.

Las definiciones generales y especificas fueron acordadas en mesas de trabajo con: CCE, PRODECON, IMCP, AMITI y AMEXIPAC.

Las entidades financieras que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas por las comisiones, deberán enviar la información en los mismos términos.

La

información

contable

no tiene un límite de envíos de archivos

complementarios.

 

Opcionalmente los contribuyentes podrán enviar la información contable a través de un PAC.

Los contribuyentes deberán contar con FIEL vigente.

ontabilidad Electrónica

Definiciones generales

Definiciones

generales

En caso de que los archivos contengan errores informáticos se enviará por parte de la autoridad un aviso por medio del Buzón Tributario para que, corrija dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso.

Cuando los contribuyentes modifiquen los archivos ya enviados, se efectuará la sustitución de éstos, proporcionando la información dentro de los 3 días hábiles posteriores.

Cuando los contribuyentes no puedan enviar su información por no contar

con acceso a

internet, acudirán a

las ALSC,

y

serán atendidos por un

asesor fiscal para que los apoye en su envío en la salas de internet.

ontabilidad Electrónica

Regla I.2.8.1.6. Contabilidad en medios electrónicos

Regla I.2.8.1.6. Contabilidad en medios electrónicos

Para los efectos del artículo 28 fracciones III y IV del CFF y 33 apartado B fracciones I, III, IV y V y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente:

  • I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo con un código agrupador.

II. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren.

III. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.

ontabilidad Electrónica

Regla I.2.8.1.7 Procedimientos y Plazos

Regla I.2.8.1.7 Procedimientos y Plazos

Los contribuyentes deberán cumplir con la obligación de enviar información contable a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad:

  • I. El catálogo de cuentas por única vez en el primer envío y cada vez que sea modificado.

II.

Las balanzas de comprobación de forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, así como las instituciones que componen el sistema financiero, de acuerdo a lo siguiente:

Tipo de contribuyente

Plazo de envío

Personas

A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior.

morales

En el caso de la información del cierre del ejercicio a más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior.

Personas físicas

A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior. En el caso de la información del cierre del ejercicio: a más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior.

ontabilidad Electrónica

Balanza de comprobación y catálogo de

Balanza de comprobación y catálogo de

cuentas

cuentas

Los contribuyentes proporcionarán su catálogo de cuentas asignando a cada cuenta el código que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza de la misma.

Las rubros de activo, pasivo y capital no son cuentas de mayor.

Las balanzas de comprobación que no tengan movimientos en un mes, deberán ser enviadas, ya que contienen los saldos iniciales y finales.

Los atributos y nodos opcionales publicados en el Anexo 24, deberán ser requisitados siempre que se tenga o aplique la información.

ontabilidad Electrónica

Balanza dede comprobación

Balanza

comprobación yy catálogo

catálogo dede cuentas

cuentas

Las balanzas de comprobación deben enviarse de forma mensual.

El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez y cada que sean modificadas las cuentas de mayor o las subcuentas.

Respecto de la

cuentas de

CUCA y CUFIN, del catálogo agrupador, la

información deberá actualizarse al 30 de junio de 2014.

ontabilidad Electrónica

Ejemplo de asociación al código

Ejemplo de asociación al código

agrupador

agrupador

 

RFC

Razón Social

 

Cuentas

 

Mes

Año

Estatus

XAXX010101000

 

Compañía S.A.

 

170

Julio

 

2014

 

Borrador

 
 
 

Cuenta

Nombre

Código SAT

 

Naturaleza

Nivel

1100-000-00-00-00

 

BANCOS

2. Bancos
2.
Bancos
Deudora
Deudora
1
1

1100-001-00-00-00

BANCOMER

Bancos nacio…
Bancos nacio…
  • 2.1. Deudora

Bancos nacio… 2.1. Deudora
2
2

1100-002-00-00-00

SANTANDER SERFIN

 
Bancos nacio…
Bancos nacio…
  • 2.1. Deudora

Bancos nacio… 2.1. Deudora
2
2

1120-000-00-00-00

CAJA CHICA

1. Caja
1.
Caja
Deudora
Deudora
1
1

1120-001-00-00-00

JUAN PEREZ

Caja y efectivo
Caja y efectivo
  • 1.1. Deudora

Caja y efectivo 1.1. Deudora
2
2

1120-002-00-00-00

CAJA CHICA DF

Caja y efectivo
Caja y efectivo
  • 1.1. Deudora

Caja y efectivo 1.1. Deudora
2
2

1120-003-00-00-00

CAJA NAUCALPAN

 
Caja y efectivo
Caja y efectivo
  • 1.1. Deudora

Caja y efectivo 1.1. Deudora
2
2

1125-000-00-00-00

INVERSION EN VAL…

 
3. Inversiones
3.
Inversiones
Deudora
Deudora
1
1
 

ontabilidad Electrónica

Estructura XML Balanza de comprobación

Estructura XML Balanza de comprobación

<Balanza Version=“1.0” RFC=“XAXX010101000” TotalCtas=“170” Mes=“07” Ano=“2014”>

<Ctas NumCta=“1100-000-00-00-00” SaldoIni=“55971887.88” Debe=“8596291.30” Haber=“5632735.62” SaldoFin=“58935443.56”>

<Ctas NumCta=“1100-001-00-00-00” SaldoIni=“55969710.74” Debe=“8596280.48” Haber=“5632106.77” SaldoFin=“58933884.45”>

<Ctas NumCta=“1100-002-00-00-00” SaldoIni=“2177.14” Debe=“10.82” Haber=“628.85” SaldoFin=“1559.11”>

<Ctas NumCta=“1120-000-00-00-00” SaldoIni=“46021.65” Debe=“43567.95” Haber=“35311.08” SaldoFin=“54278.52”>

<Ctas NumCta=“1120-001-00-00-00” SaldoIni=“15000.00” Debe=“0.00” Haber=“0.00” SaldoFin=“15000.00”> …

</Balanza>

ontabilidad Electrónica

Regla I.2.8.1.8 Cumplimiento de la disposición de entregar

Regla I.2.8.1.8 Cumplimiento de la disposición de entregar

contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la

contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la

autoridad

t

id

d

Cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del ejercicio de facultades de comprobación, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla I.2.8.1.6., fracción III, así como:

Cuando se

solicite como requisito en la presentación de solicitudes de

devolución o compensación, información que deberá estar

relacionada a

estas mismas.

En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de información de la regla I.2.8.1.6., fracciones I y II o segundo párrafo, deberá entregarla por medio del Buzón Tributario.

ontabilidad Electrónica

Pólizas yy auxiliares

Pólizas

auxiliares

Cuando se ejerzan las facultades de comprobación las pólizas deberán entregarse en formato XML en el periodo o ejercicio 2015.

Cuando se solicite o tramite una devolución o compensación las pólizas deberán entregarse en formato XML, siempre que los saldos provengan del periodo o ejercicio 2015.

A partir del 2015, cuando se solicite información de terceros relacionados con el contribuyente (compulsa), derivado de ejercicio de facultades de comprobación por el periodo y/o ejercicio del 2015, deberá entregarse la información en archivos XML.

ontabilidad Electrónica

Pólizas yy auxiliares

Pólizas

auxiliares

Cuando no se logre identificar el folio fiscal, RFC, importe dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá relacionar a través de un reporte auxiliar la información antes mencionada.

El registro de los asientos contables se podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen las operaciones respectivas.

Cuando no se pueda identificar en los registros contables la forma de pago, deberá expresarse como “NA”.

ontabilidad Electrónica

Estructura XML Pólizas

Estructura XML Pólizas

<Polizas Version=“1.0” RFC=“XAXX010101000” Mes=“07” Ano=“2014”> <Poliza Tipo=“1” Num=“123456” Fecha=“2014-07-01” Concepto=“Concepto”> <Transaccion NumCta=“2270-007-02-00-00” Concepto=“ConceptoTra” Debe=“0.00” Haber=“2595449.66” Moneda=“MXP”> <Transferencia CtaOri=“419999999” BancoOri=“012” Monto=“2595449.66” CtaDest=“10000002134” BancoDest=“002” Fecha=“2014-07-01” Benef=“Cia Beneficiaria” RFC=“XAXX020101000”/> <Comprobantes UUID_CFDI=“4A1B43E2-1183-4AD4-A3DE-C2DA7…” Monto=“2595449.66” RFC=“XAXX020101000”/> </Transaccion> </Poliza> </Polizas>

ontabilidad Electrónica

Regla I.2.8.1.9. De los papeles de trabajo y registro de asientos contables

Regla I.2.8.1.9. De los papeles de trabajo y registro de asientos contables

Para los efectos del artículo 33, apartado B, fracciones I y IV del Reglamento del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad estarán a lo siguiente:

  • I. Los papeles de trabajo relativos al cálculo de la deducción de inversiones, relacionándola con la documentación comprobatoria.

II.

El registro de los asientos contables establecido en la fracción I Apartado B, se podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.

III. En caso de no contar con la información que permita identificar el medio de pago, se podrá incorporar en los registros, la expresión “NA”.

En

los

casos

en

que

la

fecha de emisión

de

los

CFDI sea

distinto a

la

realización de la póliza contable, el contribuyente podrá considerar como

cumplida la obligación si la

diferencia

en días

no

es mayor

al plazo

previsto en la fracción II de la presente regla.

ontabilidad Electrónica

Transitorio Décimo Cuarto

Transitorio Décimo Cuarto

Lo dispuesto en las reglas I.2.8.1.7. y I.2.8.1.8., resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la regla I.2.8.1.7., fracción II o cuarto párrafo, según corresponda, se deberá enviar en los siguientes términos:

Balanza de comprobación del mes de:

Mes de entrega:

Julio a Diciembre

Enero 2015

Las autoridades fiscales, para los efectos de los artículos 22 y 23 del CFF y en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF, solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015.

La información referente a las balanzas de comprobación correspondiente a los meses del ejercicio 2015, deberá ser enviada por las personas físicas y morales conforme a los plazos establecidos en la regla I.2.8.1.7.”

ontabilidad Electrónica

Beneficios

Beneficios

Reducción de plazos para concluir las auditorías.

Papeles de trabajo semi-automatizados.

Rubros específicos al revisar la contabilidad electrónica al momento de ejercer las facultades de comprobación.

Automatización de validación de saldo a favor confiables, disminuyendo la carga de trabajo manual y el plazo para la resolución de trámites.

Canales de Atención

Portal de internet

Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público) Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes. Orientación vía Chat.

Canales de Atención Portal de internet • Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público) •http:// www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/cont abilidad_electronica.aspx  Redes Sociale El SAT tiene presencia en:  Twitter  YouTube  Facebook Atención Telefónica • Para recibir asesoría o asistencia Telefónica: 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá. 3.2, Nacional, y  Atención en Módulo • El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. • Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los contribuyentes. " id="pdf-obj-17-17" src="pdf-obj-17-17.jpg">

Redes Sociale

El SAT tiene presencia en:

Twitter

YouTube

Facebook

Atención Telefónica

Canales de Atención Portal de internet • Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público) •http:// www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/cont abilidad_electronica.aspx  Redes Sociale El SAT tiene presencia en:  Twitter  YouTube  Facebook Atención Telefónica • Para recibir asesoría o asistencia Telefónica: 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá. 3.2, Nacional, y  Atención en Módulo • El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. • Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los contribuyentes. " id="pdf-obj-17-38" src="pdf-obj-17-38.jpg">

Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:

01

800

INFOSAT

(018004636728)

opción

18774488728 desde Estados Unidos y Canadá.

3.2,

Nacional,

y

Canales de Atención Portal de internet • Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público) •http:// www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/cont abilidad_electronica.aspx  Redes Sociale El SAT tiene presencia en:  Twitter  YouTube  Facebook Atención Telefónica • Para recibir asesoría o asistencia Telefónica: 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá. 3.2, Nacional, y  Atención en Módulo • El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. • Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los contribuyentes. " id="pdf-obj-17-62" src="pdf-obj-17-62.jpg">

Atención en Módulo

El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo

el

país.

Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de

espera de los contribuyentes.