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PRESUPUESTO DE CAJA
Nombre Alumno
Nombre Asignatura
FORMULACIN Y ADMINISTRACIN DE PRESUPUESTOS
Instituto IACC
Lunes, 25 de enero 2016
INSTRUCCIONES
En base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuacin.
Una firma de ropa femenina preparar su presupuesto de caja para el ltimo
trimestre del ao y dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).
Ventas:
Octubre
330
Noviembre 360
Diciembre 300
La poltica de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 das de
plazo y un tercio a 60 das de plazo.
Compras:
Octubre
220
Noviembre 240
Diciembre 260
La poltica de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 das en partes iguales.
1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el
cuadro con los valores solicitados en cada caso.
2. Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos
los meses fuera dficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit.
Cmo resolvera en uno u otro caso?
DESARROLLO
antecedentes;
DFICIT
En este caso, podemos determinar que el saldo de dficit, corresponde al resultado
negativo entre los ingresos de caja y los egresos de caja de un periodo establecido,
considerando que este contiene dos tipos de saldos negativos, como;
A. Para este caso,
indicar que
Para este segundo tipo, la que se denomina como de carcter positiva, tiene
relacin al valor o diferencia superior, resultante entre las exportaciones y las
importaciones
SUPERVIT
En relacin a este caso, el concepto o partida de un saldo supervit, consiste en el
resultado entre la diferencia positiva de los ingresos de caja y los egresos de caja,
correspondientes
a un periodo
indicar que las Empresas deben establecer procesos para gestionar el dficit o
supervit, en lo que concierne establecer una tctica o poltica comercial con el fin
de generar el punto de equilibrio entre estas, con el fin de resguardar el punto de
equilibrio, el que se considera como estratgico, entendiendo que el proyectarla en
el tiempo permite establecer los puntos de gestin, que permite ajustar o definir los
puntos de quiebre, y que a partir de esta se logre una planificacin corregida y
adems ajustada, segn los datos, en este contexto es relevante que este tipo de
anlisis, tenga las variaciones de los presupuestos, los que deben contar con:
Objetivos.
Procedimientos
Anlisis final
Informe de desempeo.
En este contexto puedo establecer, que la proyeccin del flujo de caja, es considerado
como uno de elementos ms relevantes como estratgicos, ya que la evaluacin se
debe realizar a partir de los resultados, ya que esto permite determinar los ingresos
efectivos y egresa del negocio, para lo cual se debe tener claro los ingresos por
ventas o el pago de cuentas, esto permite obtener y conocer de manera rpida, como
eficaz de la liquidez en la empresa, esto permite conseguir informacin estratgica,
para la toma de decisiones, para lo cual se debe considerar a lo menos lo siguiente:
Segn todo lo anterior indicar que los Ingresos y los egresos que se encuentran afectos
a impuestos, son todos aquellos que aumentan o disminuyen la riqueza de una
empresa. Adems que los gastos no desembolsables, se consideran deducibles, pero
estos no ocasionan salidas en la caja como parte de una depreciacin, as como la
amortizacin de los activos que son intangibles o el valor del libro de un activo que se
vende. Estos al no ser salidas en caja, se debe primero restar, con el fin de aprovechar
el descuento tributario y sumando a los ajustes, de los gastos no desembolsables.
Para este tipo de acciones, indicar que el efecto tributario como los egresos no afectos
a impuestos, deben ser consideradas como inversiones, ya que no aumentan, ni
disminuyen las riquezas contables en la empresa momento de adquirirlos, si no que se
genera un cambio de los activos y un aumento simultaneo del pasivo. Por lo tanto es
fundamental establecer correctamente la elaboracin del flujo de caja en la evaluacin
financiera de cualquier proyecto, para lo cual se debe considerar las inversiones, el
financiamiento y el presupuesto de todos los costos e ingresos, esto permite evaluar
el patrimonio, la liquidez, la rentabilidad, con el fin de poder establecer mediante el
clculos, el punto de equilibrio, para que finalmente poder establecer el informe y
anlisis final del proyecto.
Adems se establece que los ingresos y egresos en toda operacin, dentro de una
organizacin se establece como parte de los flujos de entrada y salidas reales de la
caja, por lo que no pueden ser considerados como parte de los clculos de ingresos y
1. Contenidos de la semana 7
2. http://www.uam.es/personal_pdi/economicas/iaayuso/Document
os/MACROECONOMIA%20I%20ADE/TEMA%20II.pdf