PT WASERBA 81

DAFTAR SALDO-METODE PERPETUAL

1 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas di BNI
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi Dibayar di muka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal Saham
Saldo Laba (1 Januari 2013)
Dividen
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban Iklan
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko
Beban Penjualan Lain-lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Sewa
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain-lain
Jumlah

Dr.
21,200
51,300
200,800
5,600
3,800
156,500
60,000

45,000
30,900
19,800
521,200
111,600
27,000
10,100
13,200
4,200
50,600
27,900
6,600
2,600
1,369,900

Cr.

18,900
20,000
32,200
40,000
50,000
135,100
1,073,700

1,369,900

PT WASERBA 81
JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL
No.

Tanggal

2013
1 Des

3 Des

4 Des

6 Des

7 Des

10 Des

12 Des

14 Des

15 Des

10

16 Des

Uraian
Beban Sewa
Kas di BNI
(mencatat pembayaran sewa toko bulan Desember)
Persediaan Barang Dagang
Utang Dagang
(mencatat pembelian secara kredit)
Persediaan Barang Dagang
Kas di BNI
(mencatat pembayaran ongkos kirim pembelian)
Piutang Dagang
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagang
(mencatat penjualan secara kredit )
Kas di BNI
Piutang Dagang
(mencatat penerimaan pelunasan piutang)
Kas di BNI
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagang
(mencatat penjualan tunai)
Utang Dagang
Kas di BNI
Persediaan Barang Dagang
(mencatat pelunasan utang pembeliaan)
Retur dan Potongan Penjualan
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Beban Pokok Penjualan
(mencatat retur penjualan)
Beban Iklan
Kas di BNI
(mencatat pembayaran pemuatan iklan)
Kas di BNI
Diskon Penjualan
Piutang Dagang

Ref.
Post.
521
110
115
210
115
110
112
410
510
115
110
112
110
410
510
115
210
110
115
411
112
115
510
528
110
110
412
112

11

19 Des

12

19 Des

(mencatat penerimaan pelunasan piutang)

Persediaan Barang Dagang
Kas di BNI
(mencatat pembelian barang dagang secara tunai)
Utang Dagang
Kas di BNI
(mencatat pelunasan utang pembeliaan)
dipindahkan

115
110
210
110

PT WASERBA 81
JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL
No.

Tanggal

Uraian

Ref.
Post.

2013
Pindahan
13

20 Des

14

21 Des

15

21 Des

16

21 Des

17

24 Des

18

26 Des

19

28 Des

20

29 Des

Piutang Dagang
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagang
(mencatat penjualan barang dagang secara kredit)
Piutang Dagang
Kas di BNI
(mencatat ongkos kirim pembelian)
Kas di BNI
Piutang dagang
(mencatat pelunasan piutang)
Persediaan Barang dagang
Utang dagang
(mencatat pembeliaan secara kredit)
Utang Dagang
Persediaan Barang Dagang
(mencatat retur pembelian)
Retur dan Potongan Penjualan
Kas di BNI
Persediaan Barang dagang
Beban Pokok Penjualan
(mencatat retur penjualan)
Beban Gaji Penjualan
Beban Gaji Administrasi
Kas di BNI
(mencatat pembayara gaji karyawan)
Perlengkapan Toko

112
410
510
115
112
110
110
112
115
210
210
115
411
110
115
510
520
530
110
117

21

30 Des

22

30 Des

23

31 Des

Kas di BNI
(mencatat pembeliaan perlengkapan toko)
Piutang Dagang
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagang
(mencatat penjualan barang dagang secara kredit)
Kas di BNI
Diskon Penjualan
Piutang dagang
(mencatat pelunasan piutang)
Utang Dagang
Kas di BNI
Persediaan Barang Dagang
(mencatat pelunasan utang pembelian)
Jumlah

110
112
410
510
115
110
412
112
210
110
115

JU 21A
Dr.

Cr.

2,400
2,400
21,600
21,600
500
500
8,500
8,500
5,000
5,000
8,900
8,900
27,200
27,200
16,000
16,000
21,600
21,168
432
1,500
1,500
900
900
2,600
2,600
6,860
140
7,000

11,800
11,800
9,000
9,000
144,500

144,500

JU 22A
Dr.

Cr.

144,500
26,000

144,500
26,000

13,200
13,200
1,100
1,100
17,600
17,600
20,000
20,000
2,000
2,000
1,200
1,200
700
700
7,600
4,800
12,400
800

800
18,750
18,750
11,250
11,250
26,840
260
27,100
18,000
17,820
180

314,600

314,600

BUKU BESAR
PT WASERBA 81
METODE PERPETUAL
KAS
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 1 Des
4 4 Des
5 7 Des
6 10 Des
7 12 Des
8 15 Des
9 16 Des
10 19 Des
11 19 Des
12 21 Des
13 21 Des
14 26 Des
15 28 Des
16 29 Des
17 30 Des
18 31 Des
19
20

Uraian

Ref. Post.

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

2,400
500
8,900
27,200
21,168
2,600
6,860
11,800
9,000
1,100
17,600
1,200
12,400
800
26,840
17,820

PIUTANG DAGANG
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 6 Des
4 7 Des
5 14 Des
6 16 Des
7 20 Des
8 21 Des
9 21 Des
10 30 Des
11 30 Des
12

Uraian
Saldo

Ref. Post.

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Dr.

Cr.

8,500
8,900
1,500
7,000
26,000
1,100
17,600
18,750
27,100

13
14
15
PERSEDIAAN BARANG DAGANG
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 3 Des
4 4 Des
5 6 Des
6 10 Des
7 12 Des
8 14 Des
9 19 Des
10 20 Des
11 21 Des
12 24 Des
13 26 Des
14 30 Des
15 31 Des
16
17
18
19

Uraian

Ref. Post.

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

21,600
500
5,000
16,000
432
900
11,800
13,200
20,000
2,000
700
11,250
180

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5
6
7
8

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

PERLENGKAPAN TOKO
Tanggal
1
2013
2 1 Des

Uraian
Saldo

Ref. Post.

3 29 Des
4
5
6
7
8

JU 22A

800

PERALATAN TOKO
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5
6
7
8

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5
6

Uraian

Ref. Post.

Saldo

PERALATAN KANTOR
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5
6

Uraian

Ref. Post.

Saldo

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR

Tanggal

Uraian

Ref. Post.

1
2013
2 1 Des
3
4
5
6
7
8
9

Saldo

UTANG DAGANG
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 3 Des
4 12 Des
5 19 Des
6 21 Des
7 24 Des
8 31 Des
9
10

Uraian

Ref. Post.

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

21,600
21,600
9,000
20,000
2,000
18,000

UTANG GAJI
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4

Uraian
Saldo

Ref. Post.

UTANG BANK
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

UTANG BUNGA
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Saldo

MODAL SAHAM
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Saldo

SALDO LABA
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Saldo

DIVIDEN
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4

Uraian
Saldo

Ref. Post.

5
6
IKHTISAR LABA RUGI
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

PENJUALAN
Tanggal

Uraian

Ref. Post.

1
2013

2 1 Des
Saldo
3 6 Des
JU 21A
4 10 Des
JU 21A
5 20 Des
JU 22A
6 30 Des
JU 22A
7
8
RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 14 Des
4 26 Des
5

Uraian

Ref. Post.

8,500
27,200
26,000
18,750

Dr.

JU 21A
JU 22A

Saldo

Cr.

1,500
1,200

DISKON PENJUALAN
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 16 Des
4 30 Des
5

Uraian

Ref. Post.

Dr.

JU 21A
JU 22A

Saldo

Cr.

140
260

BEBAN POKOK PENJUALAN

Tanggal

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 6 Des
4 10 Des
5 14 Des
6 20 Des
7 26 Des
8 30 Des

Uraian

Ref. Post.

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

5,000
16,000
900
13,200
700
11,250

BEBAN GAJI PENJUALAN

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 28 Des
4
5
6

Uraian

Ref. Post.

Dr.

JU 22A

Saldo

Cr.

7,600

BEBAN SEWA
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 1 Des
4
5

Uraian

Ref. Post.

Dr.

JU 21A

Saldo

Cr.

2,400

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN TOKO

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO

Tanggal
1
2013
2 1 Des

Uraian
Saldo

Ref. Post.

3
4
5
BEBAN KIRIM PENJUALAN
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4
5

Uraian

Ref. Post.

Saldo

BEBAN IKLAN
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3 15 Des
4
5

Uraian

Ref. Post.

JU 21A

Saldo

2,600

BEBAN PENJUALAN LAIN LAIN

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

BEBAN GAJI ADMINISTRASI

Tanggal

Uraian

Ref. Post.

1
2013
2 1 Des
3 28 Des
4
5

JU 22A

Saldo

4,800

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Dr.

Cr.

Saldo

BEBAN ASURANSI
Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4

Uraian

Ref. Post.

Saldo

BEBAN LISTRIK, AIR, DAN TELEPON-KANTOR

Tanggal
1
2013
2 1 Des
3
4

Uraian

Ref. Post.

Saldo

BEBAN BUNGA
Tanggal

Uraian

Ref. Post.

1
2013
2 1 Des
Saldo
3
4
5
BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN
Tanggal
1
2013
2 1 Des

Uraian
Saldo

Ref. Post.

3
4
5

110
Saldo
Dr.

Cr.

21,200
18,800
18,300
27,200
54,400
33,232
30,632
37,492
25,692
16,692
15,592
33,192
31,992
19,592
18,792
45,632
27,812

112
Saldo
Dr.
51,300
59,800
50,900
49,400
42,400
68,400
69,500
51,900
70,650
43,550

Cr.

115
Saldo
Dr.

Cr.

200,800
222,400
222,900
217,900
201,900
201,468
202,368
214,168
200,968
220,968
218,968
219,668
208,418
208,238

116
Saldo
Dr.

Cr.
5,600

117
Saldo
Dr.

Cr.
3,800

4,600

123
Saldo
Dr.

Cr.

156,500

124
Saldo
Dr.

Cr.
18,900

125
Saldo
Dr.

Cr.

60,000

126
Saldo
Dr.

Cr.

20,000

210
Saldo
Dr.

Cr.
32,200
53,800
32,200
23,200
43,200
41,200
23,200

211
Saldo
Dr.

Cr.
-

212
Saldo
Dr.

Cr.
-

214
Saldo
Dr.

Cr.
40,000

215
Saldo
Dr.

Cr.
-

310
Saldo
Dr.

Cr.
50,000

311
Saldo
Dr.

Cr.
135,100

312
Saldo
Dr.
45,000

Cr.

313
Saldo
Dr.

Cr.

410
Saldo
Dr.

Cr.
1,073,700
1,082,200
1,109,400
1,135,400
1,154,150

411
Saldo
Dr.

Cr.

30,900
32,400
33,600

412
Saldo
Dr.

Cr.

19,800
19,940
20,200

510
Saldo

Dr.

Cr.

521,200
526,200
542,200
541,300
554,500
553,800
565,050
520
Saldo
Dr.

Cr.

111,600
119,200

521
Saldo
Dr.

Cr.

27,900
30,300

522
Saldo
Dr.

Cr.

523
Saldo
Dr.
-

Cr.

524
Saldo
Dr.

Cr.

10,100

525
Saldo
Dr.

Cr.

13,200

528
Saldo
Dr.

Cr.

27,000
29,600

529
Saldo
Dr.

Cr.
4,200

530
Saldo
Dr.

Cr.

50,600
55,400

532
Saldo
Dr.

Cr.

533
Saldo
Dr.

Cr.

535
Saldo
Dr.

Cr.
6,600

536
Saldo
Dr.

Cr.

539
Saldo
Dr.

Cr.
2,600

PT WASERBA 81
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN-METODE PERPETUAL
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas di BNI
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi Dibayar Dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban Yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal Saham
Saldo Laba (1 Januari 2013)
Dividen
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban Iklan
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko
Beban Penjualan Lain-lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Sewa
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain-lain
Jumlah

Dr.
27,812
43,550
208,238
5,600
4,600
156,500
60,000

45,000
33,600
20,200
565,050
119,200
29,600
10,100
13,200
4,200
55,400
30,300
6,600
2,600
1,441,350

Cr.

18,900
20,000
23,200
40,000
50,000
135,100
1,154,150

1,441,350