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CUENTAS REALES

ACTIVO PASIVO CAPITAL

ACTIVO

DEBE HABER
+ –

Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER

ACTIVOS CIRCULANTES

• EFECTIVO: Caja, Caja Chica, Banco

• REALIZABLES: Cuentas por Cobrar (FACTURAS)


Efecto por Cobrar (GIROS, LETRAS, DOCUMENTOS DE CREDITO)
Inventario de Mercancía (Inv. Inicial – Inv. Final)
Inversiones Temporales

• SUMINISTROS: Articulo de Oficina (PAPELERIA, HOJAS, BOLIGRAFOS, ETC.)


Articulo de Limpieza

• PREPAGADOS MENOR O IGUAL A 1 AÑO:


Alquileres Prepagados o Pagados por Anticipado
Seguros Prepagados o Pagados por Anticipados
Intereses Prepagados o Pagados Por Anticipado
(Son Todos Los Pagados O Prepagados Por Anticipados Menor O Igual A 1 Año)

• CREDITO FISCAL

ACTIVOS DE INVERSIONES

• Inversiones en Acciones en Otras Compañías


• Inversiones en Bonos
• Terreno para Uso Futuro
• Hipoteca por Cobrar
• Deposito a Plazo Fijo
(Son Todas Las Inversiones Mayores a 1 Año)
(Todas Aquellas Inversiones Menor a 1 Año son “Activo circulante realizables”)
ACTIVO FIJO O PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

• TANGIBLE: Terreno (No se Deprecia)


Mobiliario
Edificio
Maquinaria
Vehiculo
Equipo de Reparto
Equipo de Oficina
(TODOS ESTOS SUFREN DEPRESIACION MENOS TERRENO)

• INTANGIBLES: Plusvalía (ganancia sobre un punto local)


Derecho de Autor
Patente de Fabrica
Marca de Fabrica

ACTIVO CARGO DIFERIDO

• Gastos de Organización u Constitución


• Gastos de Instalación
• Mejora en Propiedad Ajena
• Campaña Publicitaria

OTROS ACTIVOS

• Depósitos Dados en Garantía


• Préstamo por Cobrar a Directivo
• Efecto por Cobrar en Trasmite Judicial
• Préstamo por Cobrar a Empleados, Obreros, etc.

PASIVO
DEBE HABER
– +

Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

PASIVO CIRCULANTE

• Sobre Giro Bancario


• Cuentas por Pagar – Proveedores, Comerciantes.
• Efecto por Pagar – Proveedores, Comerciantes, Bancarios etc.
• Salarios Acumulados por Pagar
• Alquileres Acumulados por Pagar
• Intereses Acumulador por Pagar
• Servicios Públicos Acumulados por Pagar
• Retenciones I.N.C.E., I.S.L.R., S.S.O, ley de política habitacional

PASIVO LARGO PLAZO

• Hipoteca por Pagar


• Bonos por Pagar
• Efecto por Pagar – Largo Plazo (Bancos, Créditos, etc.)
• Obligaciones por Pagar
(TODO POR PAGAR MAYOR A 1 AÑO)

PASIVO CREDITO DIFERIDO

• Alquileres Cobrados Por Anticipados


• Intereses Cobrados Por Anticipados
(SON TODOS LOS COBRADOS POR ANTICIPADO)

OTROS PASIVOS

• Depósitos Recibidos en Garantía


• Prestaciones Sociales por Pagar

CAPITAL
DEBE HABER
– +

Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

CAPITAL UNIPERSONAL
• Cuenta Capital Sr. “x”
• Cuenta personal Sr. “x” (COMPLEMENTARIA DE LA CUENTA CAPITAL SR. “X”)

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SUPERÁVIT GANADO

• Reserva Legal: contingencia, contractual


CAPITAL UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
NOTA: Las Cuentas Reales van al Balance General
CUENTAS NOMINALES

INGRESOS EGRESOS

INGRESOS
DEBE HABER
– +

Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

INGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES

• Ventas (Empresas Comerciales)


• Ventas (Ingresos o Servicios)

INGRESOS EXTRAORDINARIOS O FINANCIEROS

• Ingresos por Venta de Activo Fijo


• Ingresos por Interés
• Ingresos por denominación
• Intereses Ganados

EGRESOS
DEBE HABER
+ –

Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER

EGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES


(TODOS LOS RELACIONADO CON LA COMPRA)

• COSTO DE VENTA: Compras


Fletes en Compras
Impuesto de Aduanas
Gastos Aduanales
Gastos de Importación
Almacén de la Mercancía
Seguros de Mercancías
Derechos de Importación
• GASTOS DE VENTA: (TODO LO RELACIONADO CON LA VENTA)
Publicidad y Propaganda
Fletes en Venta
Sueldo de Vendedores
Comisión de Vendedores
Viáticos de Vendedores
Depreciación de Equipo de Reparto
Gasto de Representación
Alquiler del Local -Tiendas
Depreciación mobiliario – Tienda
Mantenimiento Mobiliario – Tienda
Mantenimiento de Equipo de Reparto

• GASTOS ADMINISTRATIVOS Y EN GENERAL


Sueldos y salarios
Servicios Públicos (Cuándo no tiene otra información en gasto administrativo)
Gastos de Papelería
Articulo de Oficina Consumido
Gastos por Alquiler
Gastos de Impuesto
Depreciación Vehiculo, Mobiliario, Maquinaria. Etc.
Horas Extras, Descanso – Feriado – Festivo.
Bono de Transporte y Alimentación
Subsidio para la Adquisición de Bienes y Servicios
Utilidades
Gastos S.S.O., I.N.C.E., I.S.L.R.,
Gastos por Seguro
Gastos por Alquiler
Perdidas por Cuentas Incobrables
(Es la Única Perdida que se coloca en Gasto Administrativo)

• GASTOS EXTRAORDINARIOS
Perdida por Venta de Activo
Perdida por Robo
Intereses de Mora
Perdida por Incendio
Perdida por Destrucción
NOTA: Las Cuentas Nominales van al Estado de Ganancia y Perdida
CUENTAS COMPLEMENTARIAS

COMPLEMENTARIA DE ACTIVOS
(Aumentan por el Haber y disminuyen por el Debe)

• Apartado para cuentas Incobrables


• Efecto por Cobrar Descontado

DEPRESIACION ACUMULADA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJO TANGIBLES

• Edificio
• Maquinaria
• Mobiliario
• Equipos
• Equipo de oficina
• Equipo de Reparto
• Vehículo

AMORTIZACION ACUMULADA CARGO DIFERIDO

• Campaña Publicitaria
• Gastos de Inhalación

COMPLEMENTARIA DE INGRESO
(Aumenta por el DEBE y disminuye por el HABER)

• Rebajas en Ventas
• Descuentos en Ventas
• Devoluciones en ventas
• Bonificación en venta
• Ventas acumuladas

COMPLEMENTARIA DE EGRESO
(Aumenta por el HABER y disminuye por el DEBE)

• Rebajas en Compras
• Descuentos en Compras
• Devolución en Compras
• Bonificación en Compras
• Compras Acumuladas