CUESTIONARIO DE DERECHO TRIBUTARIO

FACULTAD DE DERECHO GUATEMALA

1- Como se le denomina a la rama del Derecho Financiero que estudia los principios, instituciones jurdicas y
normas que regulan la actividad del estado y dems entes pblicos en la obtencin de los medios dinerarios,
procedentes de la economa privada de los individuos para ingresarlos al erario pblico? Derecho Tributario
2- Quines constituyen lo ms importante o la columna vertebral del derecho tributario? Los tributos
3- Cmo se divide el derecho tributario para fines de estudio? En Derecho Tributario Formal y Derecho Tributario
Material
4- Qu doctrina fue la primera en denominar derecho tributario a esta rama del derecho financiero? La doctrina
Italiana
5- Qu denominaciones recibe esta rama del derecho financiero?

Doctrina brasilea: DERECHO TRIBUTARIO

Doctrina Alemana: DERECHO IMPOSITIVO

Doctrina francesa: DERECHO FISCAL

Amrica Latina: DERECHO TRIBUTARIO

6- Cules son las caractersticas del derecho tributario?

Coaccin en la gnesis del tributo

Coaccin normada
Finalidad de cobertura del gasto pblico
Capacidad contributiva

7- a qu rama del derecho pertenece el derecho tributario? Al derecho pblico

8- Qu pas fue el primero el codificar el derecho tributario? Alemania, 1919
9- Cundo fue emitido el cdigo tributario guatemalteco? En 1991
10- Cuntas teoras existen sobre la autonoma del derecho tributario? 3
11- Qu sostiene la primera teora? Niega que el derecho tributario sea autnomo y lo subordina al derecho civil
12- Qu sostiene la segunda teora? Que el derecho tributario pertenece al derecho administrativo
13- Qu afirma la tercera teora? Que el derecho tributario es autnomo
14- Por qu se considera que el derecho tributario es autnomo? Porque su contenido se constituye por normas de
la misma especie jurdica, sus propias doctrinas y sus propias figuras y elementos

15- Cmo se agrupa el contenido del derecho tributario? En parte general y parte especial
16- Cul es la parte del derecho tributario que estudia los conceptos bsicos y principios fundamentales? Parte
general
17- Qu parte del derecho tributario contiene los distintos tributos? La parte especial
18- Cules son los principios fundamentales del derecho tributario?
a- principio de legalidad
b- principio de capacidad de pago
c- principio de igualdad
d- principio de generalidad
e- principio de proporcionalidad
19- Qu otro nombre recibe el principio de igualdad? Principio de Reserva de Ley
20- Cul es el principio que establece que el Estado solo puede cobrar tributos, si la ley lo faculta? Principio de
legalidad

21- Cul es la mxima romana en la que se apoya el derecho tributario? Nullum Tributum Sine Lege
22- Cul es el principio que establece que los impuestos deben ser aptos en cantidad y calidad para que el sujeto
pasivo pueda hacer frente al pago de los mismos? CAPACIDAD DE PAGO
23- Qu otro denominacin recibe el principio de capacidad de pago? CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
24- Cules son los antecedentes del principio de capacidad de pago? La Declaracin Francesa de los Derechos de
1789
25- Cul es el fundamento legal del principio de capacidad contributiva? Artculo 243 de la CPRG
26- Cul es la base del impuesto y de las cargas pblicas? LA IGUALDAD
27- Qu principio se refiere a que todos los ciudadanos estn en las mismas condiciones ante el fisco para evitar
arbitrariedades? PRINCIPIO DE IGUALDAD
28- Qu principio ordena que todos los contribuyentes que de conformidad con la ley estn obligados a pagar los
impuestos, los deben de pagar para evitar que hayan sectores privilegiados que no paguen impuestos? PRINCIPIO
DE GENERALIDAD
29- Cul es el principio que se refiere a que el impuesto debe ser de acuerdo a las singulares manifestaciones de
capacidad contributiva ya que lo deseado es que el aporte no resulte desproporcionado en relacin a ella?
PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
30- Cul es el fundamento legal de los principios de igualdad, generalidad y proporcionalidad? Artculo 4 CPRG
31- Cules son las bases de la recaudacin, para cumplir con el principio de legalidad? segn el artculo 239 de la
CPRG
a- El hecho generador de la relacin tributaria
b- Las exenciones
c- El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria
d- La base imponible y el tipo impositivo
e- Las deducciones, los descuentos, reducciones y recargos, y
f- Las infracciones y sanciones tributarias

32- Qu son las fuentes del derecho tributario? Son los medios generadores de normas jurdicas, es decir la
forma de creacin e imposicin de los tributos
33- Cules son las fuentes del derecho, segn Garca Maynez?
a- formales
b- reales e
c- histricas
34- Cules son las fuentes del derecho tributario?
a- normas constitucionales
b- leyes
c- Decretos Leyes
d- Reglamentos
e- tratados internacionales
35- Cules son los principios generales de la tributacin contenidos en la CPRG?
a- la legalidad,
b- la igualdad,
c- la equidad, y
d- proporcionalidad de los tributos
36- Cul es la fuente ms importante del derecho tributario? La ley
37- Cul es la finalidad de los tratados internacionales como fuente del derecho tributario? Evitar la doble
tributacin, mejorar las relaciones tributarias entre los diferentes pases.
38- Cules son las fuentes del derecho tributario, segn el artculo 2 del cd. Tributario?
a- las disposiciones constitucionales
b- las leyes, los tratados y las convenciones internacionales que tengan fuerza de ley.
c- Los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo

39- Cundo se aplica la interpretacin e integracin de las leyes tributarias? Cuando las normas jurdica se
enmarcan dentro de las siguientes situaciones:
a- no es clara
b- no es precisa
c- Es obscura
d- o no le tiene el alcance que se le quiere dar
e- o su expresin es diversa a la intencin del autor.
40- Qu es la interpretacin de las leyes tributarias? Es extraer el significado de lo que quiere decir la ley,
significa tambin investigar lo que quiere decir la ley.
41- Cules son los 2 principios fundamentales de las leyes fiscales que cre el senador romano Modestino? El
principio Indubio contra fisco e Indubio Pro fisco.
42- Cul es el principio que indica que no erra quien interpreta las leyes fiscales en contra del fisco? Principio de
Indubio Contra Fisco
43- Cul es el principio que indica que las leyes se deben interpretar a favor del fisco? Indubio Pro Fisco

44- Qu afirma el tercer principio o tercera posicin sobre la interpretacin de las leyes fiscales? Que las normas
tributarias se interpretan con arreglo a todos los mtodos admitidos en derecho, tomando en cuenta
fundamentalmente la armona que debe existir entre los intereses del fisco y el deber del contribuyente.
45.- Cules son los principales mtodos de interpretacin en materia fiscal?
a- restrictivo
b- Estricto o literal y
c- analgico
46- Qu interpretacin restringe o reduce el sentido literal de la ley? La interpretacin restrictiva
47- Cules son las principales tesis sobre la interpretacin restrictiva?
a- Indubio Contra Fiscum
b- Indubio Pro Fiscum
c- Mixta
48- Cul es la tesis de la interpretacin restrictiva, que sostiene que hay que buscar armona entre el deber de los
contribuyentes y los intereses del fisco? Mixta
49- Qu es la interpretacin estricta o literal? Es la que asigna a la norma el alcance manifiesto o indubitable que
resulta de las palabras empleadas para evitar la interpretacin analgica.
50- Qu es la interpretacin analgica de la ley tributaria? Es una interpretacin extensiva y elstica que permite
crear situaciones por su sola semejanza con otras disposiciones. En un mtodo peligroso y viola el principio de
legalidad.
51- Cmo se realiza la aplicacin, interpretacin e integracin de las normas tributarias, segn el artculo 4 del
cdigo Tributario? Conforme a los principios establecidos en la CPRG, los contenidos del Cdigo Tributario, Leyes
tributarias especficas y en la Ley del Organismo Judicial.
52- en qu consiste la integracin? En colmar una laguna existente mediante la bsqueda de la norma aplicable al
caso.
53- Qu establece el artculo 5 del cdigo tributario sobre la aplicacin analgica? Que no podrn instituirse
sujetos pasivos tributarios, ni crearse modificarse o suprimirse obligaciones, exenciones, exoneraciones,
descuentos, deducciones u otros beneficios, ni infracciones o sanciones tributarias.

54- En qu situaciones no se aplica la analoga en el derecho tributario? En el derecho tributario material o

sustantivo, referido al hecho imponible y en el derecho penal tributario

55- Qu aplican los tribunales del pas en lugar de la analoga? Los principios fundamentales del derecho tributario
56- Cul es la relacin ms importante del derecho tributario? La relacin jurdica tributaria

57- Cmo se le denomina al vnculo jurdico que relaciona al fisco como sujeto activo de la relacin y el sujeto
pasivo sealado por la ley de la cual se derivan obligaciones tanto materiales como formales? RELACIN JURDICA
TRIBUTARIA
58- Qu es la obligacin tributaria, segn el artculo 14 del Cdigo tributario? Es la que constituye un vnculo
jurdico de carcter personal entre la administracin tributaria y otros entes pblicos acreedores del tributo y los
sujetos pasivos de ella
59- Quin fue el primero en establecer el concepto de Relacin Jurdica Tributaria? GIANNINI
60- Cules son las posiciones sobre la naturaleza de la relacin jurdica tributaria? La que afirma que es una
obligacin compleja y la otra que sostiene que se trata de una simple relacin obligacional

61- Cules son las caractersticas de la relacin jurdica tributaria?

a- concretizacin de la potestad tributaria
b- se establece entre personas
c- Es de carcter principal y central
d- Destinatario legal tributario
62- Cul es la caracterstica que se refiere a que el Estado ejercita su poder imperio a travs de poder cobrar a
los contribuyentes lo que se le adeuda? La concretizacin de la potestad tributaria
63- Qu caracterstica se refiere a que la relacin jurdica tributaria no es accesoria, ni depende de otras
obligaciones para su existencia? CARCTER PRINCIPAL Y CENTRAL
64- Quin es el destinatario legal tributario? Es la persona que el Estado elige para destinatario de la tributacin,
la que la ley selecciono para el pago del tributo
65- Cules son los elementos de la relacin jurdica tributaria?
a- elemento personal
b- elemento temporal
c- elemento cuantitativo
d- Elemento base o tipo impositivo
e- elemento finalista
66- Cmo se divide el sujeto personal de la relacin jurdica tributaria?
a-sujeto activo
b- sujeto pasivo y
c- responsable solidario o responsable tributario
67- Quin es el sujeto activo? Es el que tiene el derecho de exigir el pago de los tributos, siempre es el Estado
68- Cmo se le denomina a la persona que legalmente tiene la obligacin de pagar los tributos, es el deudor de la
obligacin? Sujeto pasivo
69- Cules son las categoras del sujeto pasivo?
a- contribuyente
b- contribuyente de jure o de derecho
c- Contribuyente de facto o de hecho
d- destinatario legal tributario
e- responsable, y
f- responsable solidario

70- Cmo se le denomina al sujeto de derecho, titular de la obligacin principal y realizador del hecho imponible?
CONTRIBUYENTE

71- Cmo se le denomina a la persona que sin ser la obligada a pagar los tributos, por el fenmeno de la
traslacin tiene que soportar el peso de la carga tributaria, tal es el caso de los impuestos indirectos?
CONTRIBUYENTE DE FACTO O DE HECHO
72- Cmo se le llama a la persona que sin tener la condicin de contribuyente, debe cumplir la obligacin
atribuida a este? RESPONSABLE

73- Cmo se la denomina a la persona que es ajena al hecho generador y que sin embargo tiene la calidad de
sujeto pasivo de la relacin jurdica tributaria y es por sucesin o por representacin? RESPONSABLE SOLIDARIO
74- Cules son las 2 formas de adquirir la responsabilidad por representacin? En forma voluntaria y en forma
forzosa
75- Quien es el sujeto que por su profesin, oficio, actividad, est en situacin de recibir del contribuyente un
monto dinerario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco? AGENTES DE RETENCIN Y PERCEPCIN
76- Cul es el elemento que est constituido por el momento en que tiene que hacerse efectivo el tributo?
ELEMENTO TEMPORAL
77- ejemplos del elemento temporal
a- IUSI: Anual
b- Impuesto de Circulacin de Vehculos Anual
c- ISR: Anual
78- Cul es el elemento que nos va a permitir determinar la obligacin tributaria? ELEMENTO CUANTITATIVO
79- Cul es el elemento de la relacin jurdica tributaria que se refiere al porcentaje que el contribuyente debe
pagar al Estado? Elemento base o tipo impositivo
80- Qu es el elemento finalista? Es lo que se persigue gravar, sea un acto, patrimonio, renta, capital.
81- Qu denominacin recibe la descripcin legal, hipottica de derecho que se amolda a lo contenido en la ley
tributaria? HECHO IMPONIBLE
82- Qu otras denominaciones recibe el hecho imponible? Presupuesto de hecho, soporte factico, hecho
generador.
83- Cules son los elementos necesarios para que se configure el hecho imponible?
a- elemento material
b- elemento personal
c- elemento temporal, y
d- elemento espacial
84- Cul es el objeto de la obligacin tributaria? El cumplimiento de una obligacin pecuniaria, que es exigible
coactivamente
85- Cul es el momento en que nace la obligacin tributaria? Se causa, nace o genera en el momento en que se
realizan los actos materiales, jurdicos o ambos que hacen concreta la situacin abstracta prevista por la ley.

86- Qu nombre reciben las circunstancias que pueden ser objetivas o subjetivas que neutralizan los efectos
normales de la configuracin del hecho imponible de suerte que aunque este se halle configurado no nace la
obligacin tributaria o nace con un importe menor o son otorgadas ciertas facilidades para el pago? EXENCIONES
Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS
87- Cmo se clasifican las exenciones? Objetivas, subjetivas, transitorias y permanentes