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La Gazette des communes

Rencontre dactualit du Club Finances

Quelles strategies pour matriser les cots


induits par les rformes ?

Nantes
31 mars 2016

Un lment de contexte: extrait du Tlgramme 23 mars 2016

2015 KPMG S.A., a French limited liability entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss
entity. All rights reserved.

Les enjeux du secteur public local:


Un secteur sous forte contrainte et en profonde mutation
Un contrle de plus en plus
exigeant des financeurs (mais aussi
des citoyens) sur lutilisation de
largent public qui va conduire des
innovations dans la gestion des
collectivit (certification,
prospective, rating,..)

Un
environnement
en constantes
mutations
structurelles

Des attentes fortes vis--vis des


services publics locaux avec
lesquels le citoyen se positionne de
plus en plus dans une relation clientfournisseur
Une exigence forte de transparence
dans la prise de dcision et de
concertation

5 vagues de dcentralisation en 30
ans, soit au moins une par mandat

Une exigence
de transparence
des administrs
et/ou
financeurs

Des acteurs
locaux en
profonde
mutation

De nombreuses rformes fiscales


(TH, TP) ou des modes de
financement (DGF, Prquation,)
Lmergence de nouvelles
structures et formes de coopration
ou de gouvernance locales
Les consquences territoriales de
la rforme de lEtat

Une demande
sociale
croissante dans
un contexte de
crise

Un contexte global de diminution


des recettes de lEtat et donc du
financement aux collectivits
territoriales
Une capacit activer le levier
fiscal qui se rduit de manire
structurelle (rformes fiscales) et
conjoncturelles (acceptabilit
sociale)

Une rarfaction
de largent
public

Des tablissements financiers qui


seront de plus en plus exigeants sur
lapprciation de la solvabilit
financire du secteur public local

2015 KPMG S.A., a French limited liability entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss
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Une crise qui se traduit par une


augmentation de la demande sociale
de proximit (Action sociale,
Education, Emploi, Dveloppement
conomique,)
Des effets structurels
(dmographiques) qui induisent une
demande sociale croissante:
conomie du vieillissement ,
Handicap & dpendance, Enfance,
Logement,

Quelles stratgies pour matriser les cots induits par les rformes ?
donc les rformes coutent !???

Plusieurs facteurs de croissance des couts

Lharmonisation des comptences


la pression la hausse sur le niveau de service rendu
les paramtres de la gestion interne (GRH, Absence de rationalisation,)
les politiques tarifaires et fiscales
les modalits dvaluation des transferts de charges

qui sont autant de facteurs de maitrise des couts !


2015 KPMG S.A., a French limited liability entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss
entity. All rights reserved.

Les stratgies pour maitriser les couts


Une esquisse de typologie

Exemples:
Exemples:
Adaptation

Adaptation de
de la
la
fiscalit
fiscalit

Optimisation
Optimisation de
de la
la
gestion
locative
gestion locative et
et du
du
patrimoine
patrimoine

Optimisation
Optimisation de
de la
la
tarification
tarification des
des
services
services publics
publics et
et de
de
la
gestion
du
domaine
la gestion du domaine

.
.

Exemples:
Exemples:
Structuration

Structuration des
des
fonctions
fonctions transversales
transversales
ou
ou oprationnelles
oprationnelles

Optimisation
Optimisation des
des
processus
processus internes
internes

Mutualisation
Mutualisation et
et
relation
relation ville
ville interco
interco

Analyse
Analyse de
de la
la Masse
Masse
salariale
salariale

Adaptation du
du RI
RI et
et
Adaptation
charges
sociales
charges sociales

Exemples:
Exemples:
Adquation

Adquation des
des actions
actions
menes
/
enjeux
menes / enjeux de
de la
la
Ville
/
EPCI
Ville / EPCI

Mise
Mise en
en cohrence
cohrence de
de
certains
certains modes
modes
daction:
daction: insertion,
insertion,
action
action sociale,
sociale, culture,
culture,
jeunesse,
jeunesse, quartiers,
quartiers,

2015 KPMG S.A., a French limited liability entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss
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Exemples:
Exemples:
Partage

Partage des
des
comptences
comptences Ville
Ville //
EPCI
EPCI

Mutualisation
Mutualisation des
des
services
services Ville
Ville //
Satellites
Satellites et
et Ville
Ville //
EPCI,
EPCI,

Modes
Modes de
de gestion
gestion de
de
certains
services:
certains services:
gestion
gestion directe
directe //
gestion
gestion dlgue
dlgue
(travaux,
(travaux, rgies,
rgies, )
)

Les stratgies pour maitriser les couts


Un outil fondamental: lanalyse comparative (benchmark)
16

Comparaison nest pas raison, mais elle permet de:

Nombre de places /
1 000 habitants

14

Reprer les zones denjeux


Se poser les questions pertinentes

12

Identifier les leviers

10

Lever les rsistances au changement

Scuriser les lus

6
4

Euros / place
25,000.00

Cot par place / Nombre de places

0
0

10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000


population

20,000.00

15,000.00

10,000.00

5,000.00

0.00
0

100

200

300

400

500

600

700

NOMBRE DE PLACES
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Les stratgies pour maitriser les couts


Une ncessit: la maitrise de la masse salariale

Les dmarches et outils utiliss sont nombreux :


GPEC
Pilotage de la masse salariale
Pilotage des postes et des effectifs
Outil de suivi des heures supplmentaires
Outils de suivi et de lutte contre labsentisme
Rgime indemnitaire
Observatoire des mtiers
Rpertoire des comptences
Plan de valorisation de la mobilit
Plan de prvention des risques psychosociaux
SIRH
Schma directeur RH
Agenda 21 et dmarche RSE
Observatoire et baromtres sociaux
....
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Les stratgies pour maitriser les couts


Un impratif: associer ET intresser les acteurs au changement

Donner des lments quantitatifs et qualitatifs qui serviront au dialogue


avec les cadres et alimenteront dautres outils et dmarches tels que :
Les contrats de performance, dobjectifs
Le dialogue de gestion
Les projets dadministration et de services
Les schmas de mutualisation et de coopration
Les chartes de fonctionnement
Les sminaires et universits des cadres
Le bilan et le dialogue social
Les accords de mthodes avec les syndicats
Etc...

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Les stratgies pour maitriser les couts


Une piste: la mutualisation, mais oriente vers le pilotage de la dpense
Fonctions supports
PROXIMITE AUX
CITOYENS /
USAGERS

COHERENCE
TERRITORIALE

EXPERTISE /
TECHNICITE

RATIONALISATIO
N / EFFICIENCE

EVOLUTION

Commentaires

Plan daction en cours La


logique serait de mutualiser
totalement le back office
(SIRH, GAP, Formation, Emploi)
et de conserver deux entits
relations sociales dans une
logique de proximit avec les
agents

Dmarche en cours

Mutualisation guide par une


logique dexpertise (juridique /
marchs) et de cohrence de la
politique dachats
(rationalisation conomique)

Double logique: mutualisation


des fonctions expertes (dette,
trsorerie, fiscalit, contrle de
gestion) et des fonctions de
production (compta)

M
RH

+++

+++

BATI et
Immobilier

++

+++

Achats, marchs
et juridique

+++

+++

M
M

M
Finances

+++

+++

Une mutualisation qui a vocation tre totale terme. La logique est probablement de privilgier la mutualisation des fonctions dexpertise et de direction /

coordination, puis des fonctions de production aprs stabilisation doutils communs (SI, Processus,) par lintermdiaire dun management unifi.
Une question en suspens: les fonctions de secrtariat gnral (assembles / courriers) pour autant dans une logique de DG totalement mutualise et de

cration dun SG mutualis, la mutualisation de cette fonction semblerait source de cohrence dans le pilotage global des deux structures.

Enjeux de mutualisation

Enjeux de coopration intercommunale

2011 KPMG S.A., socit anonyme dexpertise comptable et de commissariat aux comptes, membre franais du
rseau KPMG constitu de cabinets indpendants adhrents de KPMG International Cooperative, une entit de droit
suisse. Tous droits rservs.

Enjeux de transversalit

Enjeux faible

Enjeux moyen

Enjeux fort

En rsum, comme toujours le problme est la solution

Plusieurs facteurs de croissance des couts, donc autant de solutions:

MAITRISER Lharmonisation des comptences

LIMITER la pression la hausse sur le niveau de service rendu

MAITRISER les paramtres de la gestion interne (GRH)

OPTIMISER es politiques tarifaires et fiscales

EVALUER JUSTEMENT les modalits dvaluation des transferts de charges

2011 KPMG S.A., socit anonyme dexpertise comptable et de commissariat aux comptes, membre franais du
rseau KPMG constitu de cabinets indpendants adhrents de KPMG International Cooperative, une entit de droit
suisse. Tous droits rservs.

Merci

Pierre Breteau
Associ, KPMG Secteur public
Directeur national adjoint
pbreteau@kpmg.fr

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