RESENHA: A IMPORTNCIA DA GOVERNANA

CORPORATIVA PARA AS INSTITUIES FINANCEIRAS

E A APLICAO ATUAL DO COMPLIANCE NOS
BANCOS.

BRASILIA - DF
OUTUBROBRO 2013

A Governana Corporativa se originou para resoluo do problema de

conflito organizacional em funo discrepncia de interesses entre o
proprietrio e o executivo. Muita das vezes a gesto empresarial nas mos do
executivo, ou seja, o encarregado de poder de deciso sobre a propriedade,
no estava em alinhamento com o proprietrio (acionista), em detrimento de
vrias razes, principalmente pela ausncia de informaes de gesto. A
Governana Corporativa estruturada em um conjunto de mecanismos e
normas pelas quais se instituem formas de controle da gesto das sociedades
de capital aberto, e onde se incluem instrumentos para auditoria, monitorizao
e possibilidade de responsabilizao dos gestores pelas suas decises.
O movimento da Governana Corporativa nasceu nos Estados Unidos,
noincio dos anos 90, em funo da necessidade dos administradoresde fundos
de penso que precisavam de maior segurana nosinvestimentos feitos com
recursos dos acionistas minoritrios e que padeciam com a ausncia
deinformaes precisas para orientar suas decises de investimentos. No final
de 2001, uma nova onda de escndalos envolvendo grandescorporaes
norte-americanas como a Enron Corporation e Worldcom, abalou a confiana
dos investidores e houve discusso sobrea Governana Corporativa no
mundo.Em 2002, o governo federal norte-americano sancionou a Lei
Sarbannes-Oxley, no objetivo de fortalecer a Governana Corporativa como
agente de credibilidade para o pblico em geral.
Resumindo o conceito, a Governana Corporativa o sistema pelo
qual as sociedades so conduzidas e monitoradas, visa democratizar o
relacionamento entre os acionistas, auditores independentes e executivos da
empresa, reconhecendo que o conselho de administrao deve adotar uma
poltica de equilbrio, para atender interesses mais amplos do que apenas os
dos acionistas, mas de todo um grupo de interessados: clientes, fornecedores,
credores, empregados, que so denominados stakeholders1, e do pblico em
geral de modo transparente, sem encobrir nenhuma informaopertinente para
o bom andamento dos negcios.Os principais agentes que garantem o controle
da propriedade sobre a gesto so: o Conselho de Administrao, a Auditoria
Independente e o Conselho Fiscal.

Termo stakeholder significa acionistas. um termo utilizado para designar todos queles que
possuem parte da empresa ou da organizao, foi utilizado pela primeira pelo americano R. Edward
Freeman, no livro Strategic management: A stakeholder approach(Gerncia estratgica: Uma
aproximao da parte interessada) (Freeman, 1984). No conceito do IBGC (Instituto Brasileiro de
Governana Corporativa), o termo stakeholder indica indivduos ou entidades que assumam algum
tipo de risco, direto ou indireto, em face da sociedade. So elas, alm dos acionistas, os empregados,
clientes, fornecedores, credores, governos, entre outros.

Dentro das Instituies Financeiras, a funo da Governana

Corporativa no seria diferente, tendo sua importncia de uma gesto mais
profissionalizada e transparente, procurando amenizar a assimetria
informacional, reduzir o problema de agncia, procurando concentrar os
interesses de todas as partes relacionadas, alm de buscar agregar ao mximo
a criao de valor na empresa.Seguindo a direo do forte crescimento
econmico, nos ltimos anos,algumas empresas do setor bancrioesto
aderindo s praticas de governana a fim de buscar todos os benefcios que a
mesma pode oferecer, alm de uma maior integrao entre os mercados
financeiros mundiais.
No cenrio brasileiro, o desenvolvimento das boas prticas de
governana est de conformidade com as necessidades de desenvolvimento
do mercado de capital nacional, dasnecessidades macroeconmicas ligadas
globalizao dos mercados e das necessidades pelasempresas e instituies
nacionais de novas fontes de recursos e investimentos.Vrios cdigos de
governana foram elaborados com esta inteno. No Brasil, destacam-se os
cdigos do Instituto Brasileiro de Governana Corporativa (IBGC) e da
Comisso de Valores Mobilirios(CVM).
Os processos operacionais dos bancos tm gerado grandes
preocupaes operacionais das instituies financeiras nos ltimos anos,
podendo acontecer falhas de operao. Para uma manuteno e gerao de
melhorias nos processos eficientes, inclusive com foco naqualidade do
atendimento prestado aos clientes e um melhor controle interno, evitando
assim os riscos operacionais, fez se necessrio que os bancos cumpram
obrigatoriamente as regras estabelecidas pelo BancoCentral do Brasil (BACEN)
e pelos demais rgos regulamentadores (CMN, CVM etc.).
Os riscos operacionais nas instituies financeiras podem emanar de
fraudes internas e/ouexternas, demandas trabalhistas e segurana deficiente
do local de trabalho,prticas inadequadas relativas a clientes,interrupo das
atividades da instituio, produtos e servios; danosa ativos fsicos prprios ou
em uso pela instituio, falhas em sistemas de tecnologia da informao;falhas
na execuo, no cumprimento de prazos e no gerenciamentodas atividades na
instituio. Uma das alternativas de minimizaressas falhasoperacionais a
utilizao de ferramentasde compliance2.

Compliance: termo anglo-saxo originrio do verbo to comply, cujo sentido agir de acordo com uma
regra, um pedido ou um comando (Morais, 2005).

Compliance o dever de cumprir, de estar em conformidade efazer

cumprir regulamentos internos e externos impostos s atividadesda
organizao. A importncia do Compliance pode ser compreendida a partir do
questionamento dos servios prestados pelos bancos,se estes esto em
conformidade a uma moderna conceituao de auditoria interna, no limitada
somente fiscalizao dos procedimentos operacionais e contbeis, mas
tambm com a funo de orientar e sugerir melhorias nos processos. O escopo
da aplicao do Compliance est no desenvolvimento de controles internos,
procedimentos internos de divulgao de temas relacionados
corrupo,anlise de aderncia tica dos profissionais e parceiros
comerciaisna busca de mitigar fraudes internas.
O exerccio do Compliance nos bancos teria - se como escopo o
exame das operaes, atividades e sistemas, com vista a verificar se so
executados ou funcionam em conformidade com determinados objetivos,
oramentos, regras e normas,abrangendo a natureza e a dinmica da fraude e
da corrupo nos mesmos.A conduta de acordo com a regra (compliance) ou a
conduta corrupta possuem vrias causas, sendo influenciadas pelas
circunstncias. Por isso a ferramenta Compliance se faz necessria com uma
auditoria interna no objetivo em construir um plano de ao focado na
assistncia das instituies bancrias, sistematizar o abalanamento e
melhorar a eficcia dos processos de gesto, agregando valor as operaes e
resultados.
O Compliance deve prestar auxlio administrao das instituies
bancrias, repassando o conhecimento da metodologia adotada no
desenvolvimento de suas atividades de controle interno, possibilitando uma
melhor qualidade, gerando informaes de anlise, exames, recomendaes e
explicaes objetivas acerca das atividades investigadas para a preservao
da estrutura da Governana Corporativa.

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

FREEMAN, R. E..Strategic management: A stakeholder approach. Boston:

PitmanPublishingInc,1984.

IBGC (Instituto Brasileiro de Governana Corporativa). Glossrio de

Governana
Corporativa.
Disponvel
em:
<http://www.ibgc.org.br/Secao.aspx?CodSecao=23> Acesso: 13 out. 2013.

LODI, Joo Bosco. Governana Corporativa: o governo da empresa e o

conselhode administrao. So Paulo: Campus, 2000.

MANZI, Vanessa Alessi. Compliance no

perspectivas. So Paulo: Ed. Saint Paul, 2008.

Brasil:

consolidao

MORAIS, Eslei Jos de. Controles internos e estrutura de deciso

organizacional:o caso da Contadoria do Banco do Brasil. Dissertao
(Mestrado emAdministrao) Universidade Federal do Paran, Curitiba, 2005.

WIKIPDIA, a enciclopdia livre. Governana corporativa. Disponvel em:

<http://pt.wikipedia.org/wiki/Governan%C3%A7a_corporativa> Acesso: 13 out.
2013.