DICTAMEN

INTRODUCCIN
Hemos realizado una Auditora Tributaria a la Empresa ______________________
____________________, al ____ de _____________ de _______, por un periodo de ___
meses. La preparacin de la informacin contable y tributaria es de responsabilidad de la
Gerencia de la empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre la
informacin tributaria y contable en base a la Auditora que efectuamos.

ALCANCE
Nuestra auditoria fue realizada en Chile, de acuerdo con normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la
auditora con finalidad de obtener seguridad razonable que el cumplimiento tributario de la
empresa no contenga errores significativos. Una auditoria incluye el examen de evidencia
que respalda los importes, determinacin, declaracin y pago de tributos en arcas fiscales.
Una auditora incluye tambin la evaluacin de la aplicacin de la normativa y leyes
tributarias y de los principios contables relacionados con stas. Consideramos que nuestra
auditora suministra una base razonable para nuestra opinin.

OPININ
En nuestra opinin, la empresa ______________________________________
presenta,
determina y
declara razonablemente su informacin tributaria al ____ de
__________________ de _______ y el resultado de sus operaciones relacionadas por el
periodo de __________ meses terminado en esa fecha, de acuerdo con normas tributarias
adecuadas en Chile.

__________________________
Auditor Senior

Santiago, ____ de ______________ de _______

N. Parra Salas

CARTA DE RECOMENDACIN

Sr. Gerente General

Tenemos el agrado de dirigirnos a usted como consecuencia de la
realizacin de las tareas de auditora correspondientes al periodo tributario _________ de
____, para efectos de la correcta tributacin por parte de su empresa.
Al respecto quisiramos manifestarle algunas recomendaciones que
surgen del trabajo realizado por nuestros auditores y que ____ consideramos con entidad
suficiente como para constituir nuestra opinin con salvedad y su falta de correccin podra
generar en el futuro observaciones mayores, a saber:

Observaciones de Hecho

Observaciones de Derecho

Recomendaciones

N. Parra Salas

PROCEDIMIENTOS SOBRE INFORMACIN ESPECFICA PERIODO

Ref Hecho por
ANLISIS DETERMINACIN DE R.L.I.
P/T
1 .Revise que se registren todas las partidas registradas, ya sean
agregadas, deducidas o desagregadas, segn corresponda.
2. Pruebe la exactitud matemtica.
3. Revisar que las partidas correspondan para la determinacin de
la R.L.I.
ANLISIS LIBRO FUT
1. Revise que se registren todas las partidas correspondientes.
2. Revise y compruebe clculos de crditos e incrementos.
3. Pruebe la exactitud matemtica de las partidas y si fueron
registradas correctamente, incluyendo anlisis de tasa o factor.
ANLISIS DECLARACIONES JURADAS
1. Revise se encuentran todas las transacciones segn corresponda
en los distintos certificados.
2. Verificar las centralizaciones de Honorarios y Sueldos, y que
stas correspondan a los antecedentes ingresados en los
certificados correspondientes.
3. Pruebe la exactitud matemtica de las declaraciones.

Fecha

ANLISIS FORMULARIO 22
1. Revise que la informacin de los antecedentes antes revisados
ha sido traspasada correctamente
2. Compruebe el impuesto determinado a pagar, reajuste e
intereses si proceden, estn debidamente calculados y
debidamente ingresados al formulario.
3. Revisin del formulario de acuerdo al D.L. 824

N. Parra Salas

PROGRAMA DE AUDITORA
PERIODO

PROCEDIMIENTOS
GESTIN DE INICIO DE LA AUDITORIA

N
Aud.

Hrs
/Aud

Total
Horas

1. Carta de Presentacin
2. Carta de Compromiso
3. Contrato
4. Propuesta
5. Programa
OBTENCIN DE INFORMACIN
1. Organigrama de la Organizacin.
2. Conocer Control Interno
3. Solicitar Documentos
4. Solicitar Formulario(s) 22
5. Solicitar Declaraciones Juradas
PROCEDIMIENTO SOBRE INFORMACIN GENERAL
1. Identificar y revisar niveles de las funciones
2. Conocer y estudiar procedimientos aplicados en la determinacin de clculos de
los impuestos.
3. Evaluacin y revisin del Control Interno
PROCEDIMIENTO SOBRE INFORMACIN ESPECFICA
ANLISIS DETERMINACIN DE R.L.I.
1 .Revise que se registren todas las partidas registradas, ya sean agregadas,
deducidas o desagregadas, segn corresponda.
2. Pruebe la exactitud matemtica.
3. Revisar que las partidas correspondan para la determinacin de la R.L.I.
ANLISIS LIBRO FUT
1. Revise que se registren todas las partidas correspondientes.
2. Revise y compruebe clculos de crditos e incrementos.
3. Pruebe la exactitud matemtica de las partidas y si fueron registradas
correctamente, incluyendo anlisis de tasa o factor.
ANLISIS DECLARACIONES JURADAS
1. Revise se encuentran todas las transacciones segn corresponda en los distintos
certificados.
2. Verificar las centralizaciones de Honorarios y Sueldos, y que stas correspondan a
los antecedentes ingresados en los certificados correspondientes.
3. Pruebe la exactitud matemtica de las declaraciones.
ANLISIS FORMULARIO 22
1. Revise que la informacin de los antecedentes antes revisados ha sido traspasada
correctamente
2. Compruebe el impuesto determinado a pagar, reajuste e intereses si proceden,
estn debidamente calculados y debidamente ingresados al formulario.
3. Revisin del formulario de acuerdo al D.L. 824
REDACCIN DE PRE-INFORME
1. Resumen de las deficiencias encontradas
2. Objetivos
3. Alcance
4. Metodologa
5. Opinin General
6. Observaciones y Recomendaciones detalladas
REDACCIN INFORME FINAL
1. Objetivos General y Especficos
2. Alcance de la Auditora
3. Metodologa
4. Opinin General
5. Observaciones y Recomendaciones detalladas finales
6. Anexos, incluidas las observaciones de la Administracin
GESTIN CIERRE DE AUDITORA
1. Entrega de Informe Final
2. Entrega de Carta de Cierre de la Auditora
3. Presentacin de Informe a Directivos

N. Parra Salas

ANLISIS DETERMINACIN R.L.I.

Test #1: Revise que se registren todas las partidas registradas, ya sean agregadas,
deducidas o desagregadas, segn corresponda.
TR

Conclusin:

Test #2: Pruebe la exactitud matemtica.

TR

Conclusin:

Test #3: Revisar que las partidas correspondan para la determinacin de la R.L.I.
TR

Conclusin:

N. Parra Salas

ANLISIS LIBRO FUT

Test #1: Revise que se registren todas las partidas correspondientes.
TR

Conclusin:

Test #2: Revise y compruebe clculos de crditos e incrementos.

TR

Conclusin:

Test #3: Pruebe la exactitud matemtica de las partidas y si fueron registradas

correctamente, incluyendo anlisis de tasa o factor.
TR

Conclusin:

N. Parra Salas

ANLISIS DECLARACIONES JURADAS

Test #1: Revise se encuentran todas las transacciones segn corresponda en los distintos
certificados.
TR

Conclusin:

Test #2: Verificar las centralizaciones de Honorarios y Sueldos, y que stas correspondan
a los antecedentes ingresados en los certificados correspondientes.
TR

Conclusin:

Test #3: Pruebe la exactitud matemtica de las declaraciones.

TR

Conclusin:

N. Parra Salas

ANLISIS FORMULARIO 22
Test #1: Revise que la informacin de los antecedentes antes revisados ha sido traspasada
correctamente
TR

Conclusin:

Test #2: Compruebe el impuesto determinado a pagar, reajuste e intereses si proceden,

estn debidamente calculados y debidamente ingresados al formulario.
TR

Conclusin:

Test #3: Revisin del formulario de acuerdo al D.L.

TR

Conclusin:

N. Parra Salas