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En assurance
Sommaire
I.
II.
IV.
V.
Divers
Rgles Proportionnelles de Capitaux & de Primes
Limitation Contractuelle dIndemnit (LCI)
Report de lexcdent
Franchises : Absolue, relative
VI.
Rsum du cours
Prsentation du cours
Les bases techniques sont sous-jacentes au secteur des assurances secteur
important de l'activit conomique.
Le cours est divis en quatre parties :
L'historique
Le dveloppement de l'assurance travers les sicles.
Gnralits sur l'Assurance. Elles concernent l'importance et l'utilit de
l'assurance tant pour les particuliers que pour les professionnels et les pays.
Ceci se reflte travers le chiffre d'affaires, le rapport Primes/PIB, les rles
social et conomique. L'assurance vise protger la fois les patrimoines et
les personnes.
Dveloppements rcents en assurance. Il s'agit notamment des risques
technologiques et des nouvelles branches d'assurance.
La dfinition de l'assurance et les lments d'une opration d'assurance, savoir
le risque, la prime, la prestation de l'assureur et la compensation des risques.
Cependant, l'assurance a des limites qui rsident soit dans ces lments, soit dans
des facteurs externes.
Les conditions conomiques de dveloppement de l'assurance. En effet, les
diffrences qui existent entre les pays en matire d'assurance sont expliques par
des facteurs divers tels que le pouvoir d'achat, la matire assurable.
D'autres facteurs tels que l'inflation peuvent affecter le dveloppement de
l'assurance. Aussi, nous verrons les diffrentes catgories d'assurance et les
diffrentes formes de socits d'assurance.
La troisime partie de ce cours concerne les bases techniques de l'assurance.
Nous examinons les points suivants : Statistiques, les diffrentes sortes de primes
ou cotisations, les lois fondamentales d'assurance, savoir : la production,
l'homognisation, la dispersion et la division des risques. Les techniques de
division de risques seront exposes. Nous prsenterons les techniques de
coassurance et de rassurance.
La dernire partie consiste en la prsentation des provisions techniques
constitues par les entreprises dassurance et quelques mthodes de calcul.
Cette pratique fut interdite par l'glise au 13me sicle (pari et l'usure).
Primes
/ PIB
Arabie Saoudite
0,57%
Algrie
0.67%
Etats - Unis
8.6%
Royaume Uni
10.33%
Japon
12.78%
Afrique de Sud
15.47%
La rpartition du CA mondial en 95 :
Continent
Amrique du Nord
30.80%
USA
29.1%
Amrique Latine
1.40%
Europe
29.80%
Asie
35.30%
Afrique
1.20%
Ocanie
1.50%
Monde entier
100%
Activit de service
L'assureur organise et gre la mutualit des assurs. C'est une activit de service
Elle appartient donc au secteur tertiaire de l'conomie
L'Assureur est au service des assurs :
Puisque leur relation est chelonne dans le temps :
Avant la souscription du contrat : conception, information, conseil, visite de risque
Pendant la souscription du contrat : confection des contrats
Aprs la souscription du contrat : rglement de sinistres,
Facteur de progrs
Dans le pass, elle a contribu l'essor de commerce maritime
Elle a toujours favoris la prise de risque par les entrepreneurs et les investisseurs
(assurance de chantiers, assurance incendie)
2.
Aspects sociaux
L'objet fondamental de l'assurance est d'indemniser les victimes du sort.
Elle garantit des revenus la veuve, les orphelins aprs la disparition du chef de
famille.
Elle donne les moyens de reconstruction ou de rachat d'un logement en cas
d'incendie.
L'assureur verse des sommes l'assur en cas d'incapacit de travail.
Ainsi, son rle est de protger les patrimoines et les personnes.
Protection des patrimoines
L'assurance permet aux assurs de se prmunir en cas de survenance de certains
vnements pouvant affecter leurs biens.
Les personnes qu'elles soient physiques (particuliers) ou morales (entreprises)
10
peuvent occasionner des dommages des tiers et tre tenus de rparer les
dommages. D'o, une cration d'une dette de responsabilit.
Protection des personnes
Certains vnements peuvent frapper la personne humaine dans son intgrit
physique. Il s'agit notamment d'accidents corporels, maladies, dcs, incapacit de
travail, .
Les victimes et proches pourront bnficier de prestations verses par l'assureur.
La prestation qu'offre l'assurance constitue un bien tre social, par la
reconstitution des patrimoines et le versement des capitaux et de rentes
complmentaires la retraite lgale garantie par la scurit sociale.
Enfin, Grce l'assurance, les victimes des accidents automobile sont indemnises
sans mme une recherche de responsabilit (le cas des systme No Fault, fonds
spcial d'indemnisation, fonds de garantie automobile).
3.
Rle conomique
L'assurance a des consquences favorables sur l'conomie.
Elle indemnise les victimes d'accidents et de maladie. Elle libre ainsi, la
collectivit de la charge de ces dommages et permet de prserver le pouvoir
d'achat et de consommation des particuliers
Elle permet aux entreprises de continuer fonctionner aprs sinistre. Par
consquent, elle consolide l'emploi, la production et prserve le tissu conomique.
Elle constitue un moteur essentiel de dveloppement conomique en :
Garantissant les investisseurs dans leurs dcisions de prise de risques
(construction de gratte-ciel, de plates-formes ptrolires et le lancement de
satellites commerciaux, )
Plaant les trsoreries des assureurs sur les marchs immobiliers, financiers et
montaires.
4.
Rle d'investisseur
L'assureur peroit les cotisations avant le commencement des risques et mme le
rglement des sinistres.
Ainsi, il dispose de sommes considrables qu'il essaie de placer aux meilleures
conditions auprs des marchs financiers et montaires
L'assureur constitue des provisions techniques qui reprsentent ses engagements
futurs envers les assurs. Il s'agit essentiellement de provisions pour risque en
cours et des provisions pour sinistres payer :
11
Rle de prvention
Par ses conseils, ses ingnieurs et experts, l'assureur contribue :
La prvention des accidents en conseillant les assurs sur les risques qu'ils
encourent et les moyens de prvention.
La diminution du nombre de victimes par l'application des recommandations des
assureurs.
Dfinition de l'assurance
D'une manire gnrale, l'assurance peut tre dfinie comme : "Une runion de
personnes qui, craignent l'arrive d'un vnement dommageable pour elles, se
cotisent pour permettre ceux qui seront frapps par cet vnement, de faire face
ses consquences.
Plus prcisment, "l'assurance est une opration par laquelle une partie, l'assur,
se fait promettre, moyennant une rmunration (la prime), pour lui ou pour un
tiers, en cas de ralisation d'un risque, une prestation par une autre partie,
l'assureur qui, prenant en charge un ensemble de risques, les compense
conformment aux lois de la statistiques." Dfinition plus juridique donne par le
professeur Hmard.
Quatre lments caractrisent l'opration d'assurance :
Le risque : vnement dommageable contre la survenance duquel on cherche se
prmunir
La cotisation verse par l'assur l'assureur avant la ralisation ventuelle du
risque
La prestation de l'assureur qui indemnise l'assur ou un tiers bnficiaire en cas de
12
13
14
Les assureurs ne font que rpartir entre les assurs sinistrs l'argent provenant
des primes payes par l'ensemble des assurs (mutualit des risques assurs)
La prestation de l'Assureur
L'engagement de l'assureur se traduit par le versement des indemnits au
souscripteur / Assur, ou au tiers bnficiaire.
Le montant de l'indemnit est dtermin en fonction de l'importance des
dommages aprs sinistre (cas d'incendie ou de vol), c'est le principe des
assurances de dommages
Le principe indemnitaire des assurances de dommages
Le montant de l'indemnit est dtermin la souscription du contrat avant la
ralisation du risque (cas des assurances sur la vie, il peut s'agir des capitaux, ou
des rentes), c'est le principes des assurances de personnes.
Le principe forfaitaire des assurances de personnes
La compensation
Chaque souscripteur de contrat d'assurance verse sa prime (cotisation) sans savoir
le bnficiaire final de l'indemnit d'assurance.
L'ensemble des assurs contre un mme risque et qui cotisent mutuellement pour
faire face ses consquences, constitue une mutualit.
L'assurance est l'organisation de la solidarit entre les assurs contre le mme
vnements.
L'assureur effectue une compensation entre les assurs sinistrs et ceux n'ayant
pas subis de sinistres.
Consquences de la mutualit :
Une trs forte solidarit : les cas d'aggravation, de diminution de risque ou de
fraude l'assurance affectent la mutualit en alourdissant la charge des sinistres
et la cotisation que paie chacun des assurs, ou en la diminuant et par consquent
baissant les tarifs.
Les membres de la mutualit doivent tre traits avec quit. Ce qui implique :
Application des sanctions en cas de tricherie ou de fraude l'assurance (cas de
surassurance, omissions volontaires ou non lors de la dclaration).
La prime paye par chacun doit correspondre son exposition au risque (les
mauvais risques paient une prime plus chre que les bons risques)
15
Catgories d'Assurance
Plusieurs distinctions usuelles entre les oprations d'assurances existent :
Les assurances gres en rpartition et les assurances gres en capitalisation.
les assurances de dommages et les assurances de personnes
les assurances de particuliers et les assurances des entreprises
les assurances obligatoires et les assurances non obligatoires (facultatives)
les assurances indispensable, ncessaires, utiles et superflues
Les Assurances gres en rpartition
Assurances gres selon une technique correspondant la dfinition de
l'assurance
L'assureur ne fait que rpartir entre les assurs sinistrs les primes payes par
l'ensemble de la mutualit et ce, par anne d'assurance.
Le cas des assurances Automobile, Incendie & Risques Divers
Ces assurances sont caractrises par une frquence de risque constante (cas des
assurances Accidents)
Les Assurances gres en capitalisation
Ces oprations d'assurances sont souscrites et se nouent moyen et long terme
Une partie ou toute la prime est capitalise par l'assureur. D'o, une ressemblance
avec l'pargne bancaire.
La frquence de risque est variable (en assurances vie, le risque dcs crot avec
l'ge, alors que le risque de survie dcrot avec l'ge)
L'assureur provisionne (met de ct) tout/partie des primes pour faire face aux
engagements futurs (versement de capitaux ou de rente).
Les Assurances de dommages
Elles ont pour but de rparer les consquences d'un vnement dommageable
affectant le patrimoine de l'assur. Elles visent la protection du patrimoine.
Elles se subdivisent en :
Assurances de choses : garantissent les biens appartenant l'assur (garantie
directe du patrimoine)
Assurances de responsabilits : garantissent les dommages que l'assur peut
occasionner des biens appartenant des tiers (garantie indirecte du patrimoine
puisque l'assur n'a pas prlever les sommes ncessaires la rparation).
16
Assurances de Choses
(assurances directes)
garantie de biens de l'assur
Assurances de Dommages
Garantie du patrimoine
Assurances de Responsabilits
Garantie des tiers
Principe Indemnitaire
Toutes Assurances
Assurance Vie
Assurances de Personnes
Garantie de la personne humaine
Assurances Individuelle
Accidents et Maladie
Principe Forfaitaire
17
18
19
2.
3.
Mutuelle d'Assurance
Une sorte d'association d'assurs sans capital social et sans objet commercial,
Association sans but lucratif,
Trois cents (300) adhrents (socitaires) au minimum,
Pas de Fonds d'tablissement minimum
Cotisation fixe / variable
Ne fait pas appel des intermdiaires : mutuelle pure
Variantes
Socits nationales : l'tat est le seul actionnaire ou l'actionnaire principal ;
Socits prives: l'actionnariat de l'entreprise est form d'investisseurs privs;
Tontines ou socits forme tontonires : socits d'assurance sur la vie
organise pour une priode donne et qui procde la capitalisation des
cotisations de ses membres. Au terme de la priode fixe, la socit rpartit les
sommes entre les survivants et les ayants droit des assurs dcds ;
Caisses d'assurances agricoles : mutuelles spcialises dans l'assurance des
risques lis l'agriculture ;
1-
20
Distribution de l'Assurance
Pour commercialiser les produits d'assurance, les socits d'assurance (assureurs)
recourent plusieurs canaux de distribution :
Le rseau salari (agences directes)
L'agence directe est constitue de personnes salaries de la socit d'assurance.
21
Il peuvent tre salaris de socits d'assurance mais aussi employs par des
agents gnraux ou des courtiers.
Ils sont rmunrs en fonction des affaires ralises avec un minimum fixe.
Exemple : la force de vente des assurances de personnes, cre par la SAA
D'autres rseaux de distribution existent notamment dans les pays dvelopps tels
que :
Le commerce lectronique (la vente des produits d'assurance par le biais des
sites Internet) ;
Les supermarchs (rayons assurances) ;
Les plates-formes tlphoniques (vente des assurances par des appels
tlphoniques des assurs) ;
la poste (envoi de prospectus, ouverture des guichets assurances dans les
postes)
Conditions conomiques du dveloppement de l'Assurance
Les diffrences qui existent entre les pays en matire d'assurance sont dues
plusieurs raisons ou facteurs. Aussi, le dveloppement de l'assurance ncessite
certaines conditions conomiques.
La matire assurable
Un pays caractris par une accumulation des richesses, des patrimoines
importants, des investissements valoriss et des revenus moyens levs
prserver, dispose de plus d'lments de patrimoine protger qu'un pays
caractris par des revenus drisoires, des habitations traditionnelles.
Le pouvoir d'achat des assurables
L'assurance est considre comme un produit de luxe dans les pays pauvres et
les pays en voie de dveloppement et ce, malgr que les cotisations pour les
assurances de particuliers ne reprsentent qu'un taux trs faible par rapport aux
biens protger.
Le rle des alternatives l'assurance
Dans certains pays, les structures sociales et politiques ne favorisent pas
l'assurance.
Les personnes exposes aux risques trouvent d'autres moyens de protection
imposs.
Le rle des infrastructures
L'assurance exige la collaboration de spcialistes disponibles et comptents, des
hommes de loi et des moyens de communication performants.
22
23
24
la charge de sinistres
la prime
Remarque
L'assurance de risques nouveaux pose des problmes en raison de l'absence, ou
de l'insuffisance de statistiques
on procde des ttonnements et ajustements
successifs.
Dtermination des diffrentes primes
La prime pure
La prime pure d'un risque est la prime permettant l'assureur de rgler les
sinistres frappant la mutualit des assurs.
En d'autres termes, c'est la somme demande l'assur qui correspond sa part
des sinistres dans la mutualit gre par l'assureur.
Prime ncessaire la compensation des risques au sein de la mutualit
Prime de risque, prime d'quilibre ou mme prime technique
La prime pure est gale = Frquence x Cot Moyen
Exemple
Assurance en cas d'accidents de la circulation
Accident de la circulation :
Blessures subis par le conducteur d'une certaine catgorie de vhicule.
remboursement des frais de soins (mdecin, pharmacie, hpital, )
Les statistiques montrent que :
1.
2.
25
2.
3.
26
27
Refus d'assurer les risques dont la probabilit de survenance est quasi certaine
Consquence La slection des risques par l'assureur
La dispersion des risques
Pour permettre la compensation des risques, il faut viter que tous les risques
assurs ne se ralisent en mme temps.
Exemple
1. Assurance contre la grle de tous les exploitants agricoles d'une mme rgion.
Un orage de grle peut annatir les rcoltes de tous les assurs.
Examen de chaque risque
2. Assurance en cas de dcs d'un groupe de personnes susceptibles de prendre le
mme avion pour se rendre un congrs.
3. On couvre contre l'incendie, un groupe de maisons situes dans le mme
immeuble.
Ainsi, l'assureur s'efforce de diversifier ses souscriptions.
La division des risques
Il ne suffit pas de slectionner et de disperser les risques
il faut viter d'accepter un trop gros risque dont le cot, en cas de sinistre, ne
pourrait tre compens par les primes
un seul sinistre pourrait menacer la mutualit.
Exemple
1.
La coassurance
La rassurance
Remarque : ces deux techniques peuvent tre mises en uvre en mme temps.
28
C'est le cas de l'acceptation par un assureur d'une part sur un risque trs
important et que ce dernier dcide de rassurer une partie de cette mme
acceptation vu son importance.
Le plein de conservation
Pour homogniser leurs portefeuilles de contrats, les assureurs dterminent par
avance les valeurs maximales des risques accepts.
Pleins de conservation
La somme maximale qu'un assureur est prt dbourser pour compte propre (au
net de la coassurance et de la rassurance).
Exemple
-
29
6 000 000 D pour les assurs exerant des professions sans activits
dangereuses et sans circulation automobile
5 000 000 D pour les professions avec circulation automobile intense, mais
sans activits dangereuses
2 000 000 000 D pour les risques relatifs aux simples habitations
1 000 000 000 D pour les risques relatifs aux htels, hopitaux, raffineries
30
La coassurance
Elle consiste en un partage proportionnel d'un mme risque entre plusieurs
assureurs.
Chaque assureur accepte un certain pourcentage du risque
Il reoit en change ce mme pourcentage de la prime
En cas de sinistre, il sera tenu au paiement de la mme proportion des
prestations dues.
Juridiquement, le souscripteur du contrat d'assurance connat tous les
coassureurs.
Ils les a tous agrs et a un recours contre chacun d'eux
Chaque coassureur n'est tenu qu' concurrence du pourcentage "quote part"
qu'il a accept.
Dans la pratique, on tablit une seule police dite "police collective quittance
unique".
Une annexe spciale est prvue pour indiquer :
la rpartition du risque entre les diffrentes socits d'assurance
le coassureur charg de reprsenter tous les autres dans les relations avec les
clients
l'apriteur ou socit apritrice
L'apriteur est :
l'assureur que le souscripteur a contact l'origine.
Il dfinit les garanties et fixe les primes,
puis recherche les partenaires ncessaires la couverture totale du risque.
Ensuite, il tablit la police avec l'annexe spciale en autant d'exemplaires que
de coassureurs, plus un pour le souscripteur.
Il fait signer la police, encaisse les primes, les rpartira entre tous les
coassureurs.
Il est l'interlocuteur du client
Remarque
1.
31
2.
L'apriteur n'est tenu qu' concurrence du pourcentage qu'il a retenu bien que
l'assur le considre comme "son assureur"
3.
Pour des risques importants, on fait appel des dizaines voir des centaines de
coassureurs.
Exemple
Un btiment d'une valeur de 200 000 000 Dr assurer contre l'incendie.
Assureur
s
Capital garanti
Quote
Part
Prime
nette
perue
Rglement
pour un
sinistre total
Rglement pour
un sinistre partiel
de
100 000 000
50%
50 000
50 000 000
60 000 000
30%
30 000
60 000 000
30 000 000
40 000 000
20%
20 000
40 000 000
20 000 000
Totaux
100%
100 000
32
La rassurance
Lorsque les risques sont plus importants que la moyenne des risques assurs, la
survenance des sinistres, peut mettre en pril lquilibre de la mutualit des
risques et par consquence lquilibre financier de la socit dassurance.
Dautre part, cet quilibre peut tre menac par un cumul des risques qui malgr
proches de la moyenne, ils sont susceptibles dtre sinistrs loccasion dun
mme vnement.
Pour liminer ou minimiser le risque de dsquilibre de la mutualit des risques,
les assureurs ont recours plusieurs techniques de division des risques. Ces
techniques permettent de pulvriser le risque et le rendre supportable et
compatible avec la capacit financire de lassureur.
Ces techniques sont les suivantes :
1. la coassurance
2. la rassurance
1. La coassurance
Elle consiste en un partage proportionnel dun mme risque entre plusieurs
assureurs, appels coassureurs. Chaque coassureur sengage pour un certain
pourcentage en fonction de son plein de souscription. Il reoit le mme
pourcentage de la cotisation totale paye par lassur, et paie le mme
pourcentage de la prestation due en cas de sinistre.
Le contrat de lassurance est gr par lun des coassureurs, appel lapriteur
(leading insurer en anglais), choisi, pour ces comptences techniques. Lapriteur
fixe les conditions dassurance et la tarification, qui seront acceptes par les autres
coassureurs, dits suiveurs.
33
2. La rassurance
La rassurance est souvent dfinie comme lassurance de lassurance. Cest une
opration par laquelle une socit dassurance (la cdante) transfre moyennant
une somme convenue une partie des risques quelle a pris en charge une autre
socit (le rassureur ou cessionnaire). En dautres termes, la cdante sassure
elle-mme auprs dune autre socit pour une partie des risques quelle a
souscrits.
La rassurance permet lassureur de souscrire des risques dune valeur plus
importante, individuellement ou en cumuls.
De plus, elle permet une division des risques lchelle plantaire en fonction des
capacits financires des diffrents marchs. Ceci est du au fait que les
rassureurs professionnels activent sur plusieurs marchs locaux et rgionaux.
La division des risques lchelle plantaire se fait lorsque le rassureur qui a dj
accept une part du risque propos par la cdante, se rassure lui-mme auprs
dun autre rassureur tranger en gnral. Il protge ainsi son quilibre financier
en rtrocdant une part des primes reues au rtrocessionnaire.
La rassurance peut tre classe en :
1. Rassurance passive, o lassureur se contente de cder les risques qui dpassent
sa capacit de rtention, aux assureurs. Cest la cession.
2. Rassurance active, o lassureur recherche et accepte la couverture des risques
des autres compagnies. Cest lacceptation.
Assurs
Cdante
Assureurs
directs
Cessionnaire
Assurs
Cdante
Rassureurs
Assureurs
directs
Cessionnaire
Rtrocessionnaire
Rtrocessionnaire
34
Cdante
35
Critre Critre
commercial
trait prix fixe
Trait
s
Critre juridique
Critre technique
trait obligatoire
trait proportionnel
36
37
38
Ce mode de rassurance rduit les cots de gestion des deux parties et ralise un
partage du sort entre lassureur et le rassureur.
2.7. Les formes de la rassurance
La rassurance a deux formes ou natures selon que la contribution du rassureur
au risque pris en charge par la cdante est proportionnelle ou non au capitaux
assurs. Ces formes sont :
1. la rassurance proportionnelle dite de capitaux ou de sommes.
2. la rassurance non proportionnelle dite de sinistres ou de dommages.
2.7.1. la rassurance proportionnelle
Dans cette forme, la part du sinistre la charge des rassureurs est gale la part
des cotisations quils ont reues. Le rapport suivant est vrifi :
par le rassureur
la charge du rassureur
=
39
40
Rassureur
Somme assure
Somme assure
Rtention de lassureur
Participation du
rassureur au risque
41
Inconvnients
1. Cest un systme lourd qui demande beaucoup de gestion, puisque ltablissement
des bordereaux de cession est exig. Toutefois, linformatique a facilt
normment cette tche.
2. Il est impossible appliquer pour des risques qui offrent des garanties illimites,
puisque la couverture du rassureur est limite.
3. Le rassureur participe tous les sinistres quils soient partiels ou totals, pourvu
que la valeur du risque assur dpasse le plein de rtention de la cdante.
4. Ce trait est incapable de protger lassureur en cas de cumuls de risques. En
dautres termes, la cdante nest pas protge contre la ralisation dun nombre
excessif de petits sinistres pendant la mme priode.
5. Utilits
1. Il est indispensable dans les branches incendie industriel, bris de machine et
maritime corps vu la diversit des sommes assures.
2. Il confre une capacit de souscription leve pour les compagnies dassurance
modestes. Ainsi, il leur permet de se maintenir dans un march exigeant.
3. Il permet dtablir des limites de souscription adaptes la situation spcifique
dans telle branche ou sous branche.
Rassureur
Somme assure
Somme assure
Plein
Rtention de lassureur
Participation du
rassureur au risque
42
proportion de lindemnit
par le rassureur
la charge du
rassureur
Indemnit totale la
XS
Franchise
Porte
Franchise
43
Rassureur
Sinistre
Sinistre
Priorit
Sinistres nets la
charge de lassureur
44
45
en participation pure
(en quote part)
proportionnelle
(de sommes ou de capitaux)
en excdent de plein
(excdent de capitaux ou de
sommes)
en quote part - excdent de
plein
en quote part
prciputaire
en excdent
de plein prciputaire
Rassurance
par risque ou police
WXL
en excdent de sinistres XL
(excess loss)
non proportionnelle
par vnement
Cat XL
46
B.
C.
47
dire, la prime nette hors taxes paye par lassur, comporte une partie qui doit
servir couvrir les frais dacquisition, commission aux intermdiaires et
tablissement du contrat.
Dans ces conditions, il est indispensable de dduire de la base de prime rpartir
prorata temporis le chargement relatif aux frais dacquisition dpenss ds
ltablissement de chaque police (les commissions aux intermdiaires).
La provision pour risques en cours doit donc tre gale :
(Prime commissions) * Temps qui reste courir / Dure de la police dassurance.
Pr. REC = Prime nette de commissions x N/12 ( N : tant la priode restant
courir)
Aujourdhui, un grand nombre de compagnies pourraient, grce linformatique,
calculer cette provision pour risques en cours au prorata temporis et contrat
par contrat. Mais la plupart dentre elles appliquent une mthode forfaitaire prvue
par la rglementation franaise, appele la rgle des 36 %.
Dautres mthodes peuvent tre utilises, savoir 1/24me et 1/8me .
Calcul forfaitaire ( La rgle des 36% ) :
Il a t estim, en France, que les frais dacquisition reprsentaient, en moyenne,
28 % de la prime commerciale. En outre, si lon considre quil y a autant de
polices chues quen cours au milieu dune anne, on peut admettre que la
provision pour risques en cours soit calcule comme suit, pour 1.000 DA de primes
mises au cours dun mme exercice :
Provision pour risques en cours ( REC) = 1.000 280 =
360 DA
2
Pour chacun des quatre premiers points qui ne seraient pas adquats, il faudrait
augmenter ou diminuer, selon le sens des carts, le taux de 36 %.
Noter galement que ce taux de 36 % est valable en France et en Algrie , mais
48
dans la plupart des autres pays, le taux forfaitaire est le plus souvent de 40 %.
B - La Provision pour sinistre payer dans les branches dites dommages (
autres que vie)
Dfinition
Les provisions pour Sinistres payer (SAP) sont destines couvrir les sinistres
survenus avant la clture de lexercice (31 dcembre), mais qui nont pas encore
t pays.
En assurance, le droulement de la procdure du versement des indemnits
comporte plusieurs phases :
-
Le sinistre payer
A leur origine, les dommages sont dabord estims un certain montant qui
constitue le sinistre payer. Mais le bnficiaire nest pas obligatoirement daccord
avec lassureur sur lestimation et, sauf entente entre les deux parties, laffaire est
porte devant les tribunaux.
Le sinistre rgl
Une fois la dcision des juges prise, on connat le montant de lindemnit verser
qui ne peut tre conteste. Le sinistre dont le montant est dfinitivement connu,
est dit sinistre rgl.
Le sinistre pay.
Enfin, ultime phase lors du paiement de lindemnit par lassureur qui constitue le
sinistre pay.
Du fait que lassureur a une dette envers les assurs, reprsente par les
indemnits quil leur doit, il va mettre en provision les montants de ces sinistres
payer, montant constitu des lments suivants :
1.
2.
3.
Enfin, il y a toute une srie de sinistres survenus, mais non encore connus de
lassureur (IBNR, Incurred But Not Reported).
Ce sont pour la plupart :
des sinistres non connus parce que leur date de survenance est trop rcente
49
Sur les 100% des sinistres survenus dans un exercice, on constate que :
30% sont pays lanne mme,
35% lanne suivante,
25% au bout de deux (02) ans,
10% au bout de trois (03) ans.
50
Montant des sinistres survenus = Montant des sinistres pays / 35% = 74.200 /
35% = 212.000 DA.
Montant de la provision SAP = Montant des sinistres survenus x 35% = 74.200
DA
Pour lexercice de survenance 1999, sachant que 25% des sinistres survenus
dans un exercice sont pays au bout de deux ans, on peut dterminer le montant
des sinistres survenu en 1999 et provisionner le montant des sinistres restants
payer, savoir 10%.
Montant des sinistres survenus = Montant des sinistres pays / 25% = 60.000 /
51
52
Exemple
Soient les valuations des SAP par exercices de survenance 2001,2000,1999 et
1998, obtenues par les mthodes dossier par dossier et la mthode de cadence de
rglement.
Evaluations des mthodes
Exercice de
survenance
Cadence de
rglement
Montant rtenu
2001
180.000
182.000
182.000
2000
75.000
74.000
75.000
1999
23.500
24.000
24.000
1998
1.000
1.000
Total
282.000
53
Par consquent, lassureur constitue une provision les premires annes pour faire
face linsuffisance des primes des dernires annes.
Prime dassurance
Provision
mathmatique
(Assurance en
cas de dcs)
Insuffisance de
prime
Prime de Risque
Capital Vie
Primes dassurance
Provision
mathmatique
(Assurance en
cas de survie)
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La sous-assurance
L'insuffisance d'assurance peut dcouler de plusieurs situations :
-
le client a mal valu la valeur de son bien puisqu'il n'est pas un expert ;
somme assure
valeur relle du bien
700 000
= 350 000 Drs
1 000 000
Le client s'est garanti pour 70% de la valeur de son bien, il est considr son
propre assureur pour les 30%.
-
55
700 000
= 700 000 Drs
1 000 000
suit :
Il ne veut pas dpasser les possibilits auxquelles il est tenu par ses traits de
rassurance,
56
Exemple
-
1.
57
2.
2)
prime paye
taux de prime pay
(ou
)
prime due
taux de prime du
Peut importe que le sinistre ait un rapport ou non avec l'omission ou la dclaration
inexacte ;
Exemple n1
-
il drape dans un virage alors qu'il effectuait le trajet pour revenir son
domicile.
58
Remarque
-
59
Rglement par lassureur : 5 000 Drs, le client gardant sa charge les 10 000
Drs de franchise.
2) La franchise relative, qui disparat ds que le montant du sinistre excde son
montant.
Exemple
Rglement par lassureur : 15 000 Drs, la franchise n'est plus retenue puisque
le sinistre excde son montant.
4. Le report d'excdent
Cette technique, prvue contractuellement, apporte une souplesse la rgle
proportionnelle de capitaux.
Par cette clause, les assureurs acceptent de reporter sur un "article"
insuffisamment garanti, les capitaux sur-assurs d'un autre "article".
Le nouveau capital est ainsi augment et le risque d'application de la rgle
proportionnelle est rduit, voire supprim.
Cependant, les taux applicables aux deux articles doivent tre identiques ou
suprieurs en ce qui concerne l'article sur-assur.
Exemple
Btiment B assur pour : 500 000 Drs au taux de 1,5 pour mille,
Btiment C assur pour : 1 000 000 Drs au taux de 0,80 pour mille.
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Matriel pour : 1 500 000 Drs (RP applicable sur cet article),
250 000 Drs surassurs au titre du btiment A (le taux est identique, 1)
200 000 Drs surassurs au titre du btiment B (le taux est suprieur, 1,50)
61
62
Provisions pour sinistres payer (SAP), pour les sinistres non encore
pays la date dinventaire.
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