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Introduction :

La banque est intermdiaire qui ajuste entre des intentions de placement et des
demandes de crdits souvent discordantes. Elle encourt de ce fait des risques parce
quelle exerce une activit dite de transformation : en finanant avec des
ressources toutes chance, dont certaines sont court terme ou long terme.
Elle encourt alors un risque dinsolvabilit, mais surtout un risque
dimmobilisation ou de transformation.
Qui entreprend, risque. Cette vidence, le banquier la connat bien. Il na pas
pour autant les moyens ou la vocation dassurer la place de son client les alas de
lentreprise de ce dernier.
Toutefois, le crdit tant indissociable du risque, il convient au banquier de
grer les risques de toute opration de crdit, que ce soit celui de linsolvabilit du
dbiteur ou de limmobilisation des fonds.

Chapitre I : la gestion des risques de crdits :


Il est vident que, pour le banquier, lobjectif nest pas daccorder des crdits
exempts des risques, ce qui du reste serait illusoire, mais de pouvoir grer les risques
quimplique pour lui, lopration envisage, du point de vue du recouvrement de
crance lchance et de la liquidit du portefeuille. Ainsi il doit prendre toutes les
prcautions en son pouvoir et sappliquer mettre toutes les chances de son cot.
Section I : la des risques dinsolvabilit :
Les oprateurs de crdit sont bass sur la confiance que le client peut inspirer.
Mais cette confiance nexclut pas le risque.
Ainsi, pour se protger contre le risque de non paiement, le banquier recourt
des srets dont il souhaite ne pas avoir se servir mais qui, sil le fallait lui
permettraient des fonts prts.
Toutes les formes de crdit saccommodent de toutes les formes de garanties. Il
est cependant classique de distinguer les srets relles et les srets personnelles.
1- Les srets personnelles :
A- Dfinitions :
Une sret personnelle est constitue par lengagement dune ou de
plusieurs personnes qui promettent de dsintresser de crancier, si
lchance de dbiteur principal ne satisfait pas ses obligations. Elle
se ralise sous les formes juridiques du cautionnement se de laval.
Le cautionnement est le contact par le contrat par lequel une personne,
que lon appelle caution, soblige remplir lengagement dun tiers
appel : cautionn, envers les cranciers de ce dernier en cas de
dfaillance du dbiteur.
Laval est une forme particulire de cautionnement qui garantit
lexcution dun engagement de droit de change. Il se traduit par un
engagement pris par un tiers de payer son chance, un effet de
commerce.
Les banques marocaines se mfient de son utilisation car leurs concours
en souffrent.
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B- Porte et valeur de la caution :


Gnralement les cautions sengagent sans mesurer rellement les risques.
Quelles pourraient courir en cas de dfaillance du dbiteur de la banque.
Malheureusement les textes nimposent aucun droit dinformation de la caution
de la part de la banque alors que le principe de linformation de la caution est un
vritable gage de paiement pour le banquier.
Aussi avant daccepter une caution, le banquier doit identifier ses biens
(meubles ou immeubles) et se renseigner sur la consistance de ses biens
puisquil ne pourra pas surveiller la caution aussi attentivement que son propre
client et si elle cherche se drober son engagement, le banquier pourra
difficilement agir avant quelle nait pu manuvrer pour se rendre insolvable.
La valeur de la garantie personnelle dpend donc, non seulement de
lhonntet de la caution, mais aussi de sa fortune et de la consistance de celleci. Malgr cette vidence, le constat est amer car les banques marocaines ne font
pas assez, sinon pas du tout, dinvestigations pour sassurer que les cautions
possdent des biens ayant une valeur qui puisse, en cas de dfaillance de leurs
dbiteurs, couvrir leurs prts.
2-Les srets relles :
Une sret relle consiste dans laffectation dun bien en garantie dune
dette. Ce bien peut appartenir au dbiteur lui-mme ou tre engag par une
tierce personne auquel cas le code civil parle de cautionnement rel . Ce bien
peut tre un bien meuble ou immeuble.
Les formes de garantie les plus utilises dans la pratique par les banques
maliennes sont le nantissement et lhypothque.
A- Les srets relles immobilires :
Ce sont des biens caractre mobile et qui sont donns en garantie dune
dette. Ce sont entre autres, le fonds de commerce, les titres, les effets de
commerce, les crances, les loyers, les marchandises, les vhicules automobiles,
loutillage et le matriel.
Cette opration de mise en uvre de biens meubles au titre de garantie
sappelle nantissement. Le nantissement est donc un contrat par lequel une
chose est remise un crancier par son dbiteur, ou par un tiers, pour sret de
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sa dette. Selon larticle 2072 de code civil franais le nantissement dune chose
mobilier sappelle gage.
Nos banques exigent trs souvent des gages sur les permis doccuper.
Mais au pralable le client doit demander une autorisation de mise en gage de
son permis auprs du gouverneur du lieu ou se trouve la maison.
Ainsi lorsque le banquier ne rentre pas en possession de ses fonds au
terme de lchance, la garantie est mise en jeux, sauf en cas de moratoire
accord au client par le banquier la demande de ce dernier. Sinon, le bien est
mis en vente aux enchres publiques, conformment larticle 795 du code de
commerce. Mais le plus souvent cette vente ne couvre pas les crances. Ceci
sexplique par le fait que les expertises bien quelles soient menes par les
experts asserments, ne refltent pas la valeur relle du bien gag.
Quen est-il des garantis immobilires ?
B- Les srets relles immobilires :
Ces garanties relles sont gnralement constitues sous la forme
dhypothse.
Lhypothque est un droit rel sur les immeubles affects lacquittement
dune obligation. Elle est lgale, judiciaire, ou conventionnelle. Cest cette
dernire forme dhypothque qui fera lobjet de notre tude vue limportance
que les banques y attachent.
Lhypothse est tablie par un acte notari inscrit au service des domaines.
Linscription ne doit pas seulement identifier de faon prcise les immeubles
grevs, elle doit aussi prciser le capital de la crance garantie, le montant de ses
accessoires et son poque normale dexigibilit.
Ainsi le banquier garanti par une hypothse peut faire vendre limmeuble
son profit sil nest pas rgl de sa crance lchance et ce faire payer sur le
prix de vente par prfrence aux autres cranciers. Il peut poursuivre cette vente
mme si limmeuble a t alin et se trouve plus appartenir au propritaire qui
a consenti lhypothse.
Ainsi; dfaut dacqureur, ce qui est dailleurs la rgle, limmeuble sera
adjug au banquier sil le demande. Mais pour avoir un titre de proprit en son
nom, il est oblig de dbourser 7% du prix de limmeuble.
Toutes ces rigueurs poussent finalement le banquier utiliser des
pratiques illgales pour chapper au fisc. Souvent en complicit avec le client
lui-mme.
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2- Choix et efficacit de garanties :


Le choix et lefficacit des garanties sont trs importants pour la
couverture du risque dinsolvabilit.
En matire de crdit tout terme, qui est lapanage des banques
marocaines, il y a certaines formes de concours : les avances sur les titres, sur
marchandises ou sur marchs, qui est se conoivent pas sans une sret qui,
ainsi quil a t dit, font partie intrinsque de lopration. Mais sous cette
rserve, le crdit court terme rponse sur la confiance et ne suppose pas
essentiellement une constitution de garanties.
Les banquiers ne doivent pas demander, en rgle gnrale, de srets
immobilires en garanties de crdit court terme. Elles ne doivent exiger
pratiquement une constitution dhypothse que pour consolider des engagements
qui sapurent difficilement. Les frais sont, en effet, trop onreux pour des crdits
court terme.
Le gage sous toutes ses formes est inconstablement une garantie plus
solide, mais le banquier doit prendre des prcautions pour que cette garantie soit
vraiment efficace.
Les srets personnelles, cautionnements ou avals, offrent lavantage
dune constitution facile.
Enfin le banquier qui dsire obtenir son remboursement par la ralisation
de biens immeubles, qui lui ont t donnes en garantie, peut se heurter aux
lenteurs et aux complications de la procdure.
En fait, le banquier na pas la possibilit dimposer le type de sret qui
lui parat le meilleur. Par la force mme des choses, il doit se contenter des
garanties que son client est susceptible de lui offrir et en tirer le meilleur parti.

Section II : la gestion du risque dimmobilisation :


Le risque dimmobilisation peut se rvler lourde de consquences
pour le banquier dans la mesure o elle compromet sa liquidit et le met en
danger de ne pouvoir rembourser les dpts qui lui t confis. Ainsi du fait du
retard enregistr, ses crances deviennent des crances en souffrance.
Si les crances sont de mauvaise qualit, certaines resteront impayes
ou si elles sont chances longue, il sera difficile de les cder ou de les mettre
en gage.
Si les dpts sont insuffisants ou trop instable, il faudrait emprunter
des sommes importantes.
Ds lors, il faut d une part provisionner ces crances on souffrances
et, dautre part se procurer les ressources ncessaires a fin de rpondre aux
retraits des dposants.
1-Rgles minimales de provisionnement des risques souffrance :
La nouvelle loi bancaire de lU.M.O.A distingue trois sortes de risque en
souffrance : les impays et immobilises, les crances douteuse et litigieuses, les
crances irrcouvrables.
A. les impays et immobilises :

. Les impays sont des crdits non pays lchance et nayant pas
fait lobjet de prorogation de terme ou de nouvellement ;
. Les crances immobilises sont des crdit impays depuis 6 mois et
dont le remboursement sans tres compromis, ne peut tre effectue par le
dbiteur en raison dobstacles indpendants de sa volont..
Pour ces risques, la constitution de provision pour dprciation, au titre du
capital et des intrts, nest pas obligatoire.

B. les crances douteuses et litigieuses :


Sont considres comme crance douteuses ou litigieuses, les crdits chus
ou non, prsentant un risque de non recouvrement partiel ou total.

Il est demand aux banques et tablissement financires, sans obligation de


leur part, la constitution de provision hauteur de 20% de la crance
garantie (capital et intrt) par lEtat, lorsquaucune inscription
correspondante nest effectue dans le budget de lEtat.
Cette provision pourra faire lobjet dune reprise lorsquune inscription
aura t effectue au budget de lEtat pour couvrir sa garantie.
Les risques couverts ou non par dautres garanties doivent tre
intgralement provisionns ( 100%) des intrts en compte de rsultat en
non pays.
Provision hauteur de 100% du risque de pertes sur les crances et
engagement sur signature aprs prise en compte de la valeur
dexpertise de ralisme des garanties disponible.
C. crances irrcouvrable :
Il sagit de crance estimes irrcouvrables, soit aprs puisement de tous
les voies et moyens amiables ou judiciaires, soit pour toute autre
considration. Ces crances doivent tre pass es en pertes pour
lintgralit de leur montant.
En ce qui concerne les risques directs sur lEtat et ses dmembrements,
ainsi que les engagements par signature sur ces mmes entits, la
constitution de provision est facultative.
2. la mobilisation des crances :
Le recours des tablissements bancaires au refinancement pour
lappoint de leur trsorerie, seffectue travers le march montaire et la
banque centrale.
A. Le march montaire :
Il est gr par la BAM et aliment par des excdents de trsorerie des
banques de la place et le surplus de trsorerie apparaissant sur le march
des autres Etats membres aprs satisfaction des besoins locaux.
Les oprations sur ce march, sont exclusivement ralises sous forme
denchres priodiques organises par linstitut dmission.
Les demandeurs doivent laisser en garantie sous dossier la banque
centrale un volume suffisant deffets publics ou privs en fonction des
rgles usuelles de quotit.
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Ces effets doivent rpondre aux normes dictes en matire de qualit et


de solvabilit.
Ce qui couse dnormes problmes aux banques dont le portefeuille
comprend de nombreux effets qui ne prsentent ni la qualit et encore
moins la solvabilit requise par la BAM.
Le fait que le cout de ces nouvelles ressources est plus lev o, en tout
cas, plus instable que celui de fonds prts, les banques commerciales
sont confrontes des difficults chaque fois quil sagit de recouvrir
ce type de ressources. Mais il sagi la de lun des principaux moyens
pour viter une insolvabilit lgard de leurs dposants.
Nos banques sont donc astreintes, plus que par le pass, lincertitude
du refinancement et une gestion plus active de leur trsorerie et donc
ces engagements.
B. Le refinancement de la BAM :
La BAM peut refinancer les banques dans la limite de 35% de leurs emplois
bancaires en rescomptant des crdits bnficiant daccord de classement ou, en
dj de ce seuil, des emprunteurs dont les capacits de remboursement rendent
leurs crdit admissibles au portefeuille de la banque centrale. Cette possibilit
nexiste que pour autant que 60% de lencours des crdits bruts de la banque
bnficie daccord de classement et que la situation de trsorerie de la banque
lexige.
Les effets admis en rescompte sont : les effets reprsentatifs des crdits de
compagne.
Par ailleurs de la banque centrale accorde aux banques, des avances garanties
par dpts deffets publique ou commerce rescomptable, des conditions de
dure, de montants et de taux fluctuants en fonction de lvolution des liquidits
bancaires. Deux sortes davance peuvent tre distingues :
Les avances normales qui sont accordes dans le cadre de ses
interventions sur le march montaire, et consenties pour de dures
de 1,2ou 8 jours conscutifs, des taux variables. Mais les marges
laisses aux banques sont assez faibles pour les inciter, en cas de
pnurie de liquidits interbancaires sur le march montaire
modrer la distribution de leurs concours et ce, Dautant quune
partie non ngligeable de leur clientle bnfique de taux infrieurs
au maxima de la banque et que ces avances ne sont accordes que
pour de trs courtes dures.

Les avances spciales au quelles les banques nont recours que lorsque
toutes leurs possibilits de financement sont puises. Leurs
dpassement sont alors pnaliss par des taux trs lves appels <<
taux denfer >>.

Chapitre 2 : limitation des risques de crdit :


Dans notre pays aucune rglementation nimpose aux banquiers des
rgles bien prcises en matire de limitation des risques.
La considration des volumes de crdits est en pratique beaucoup
moins importante que celle de leur qualit, mais dans ce domaine des
dispositions lgales ou rglementaires sont bien difficiles tablir en
labsence de bases dapprciation certaines et la lgislation risque de
dresser des barrires plus gnantes quutiles.
Nul ne peut songer demander au banquier de renoncer ses
traditionnelles aptitudes de jugement personnel, de rflexion et desprit. Il
lui appartient, comme par le pass, de faire prosprer son commerce en
alliant le got des affaires au sens du risque.
I.

: les tudes sectorielles :

Beaucoup des banques se livrent des tudes sectorielles qui leur


permettront de mieux positionner lentreprise dans environnement. Leurs
attentes de telles tudes se situent principalement deux niveaux.
A : obtenir des normes :
Cest dire dterminer en tudient les entreprises significatives
dun secteur des donnes typiques auxquelles elles peuvent comparer les
caractristiques dune entreprise client qui appartient ce secteur.
Trs souvent, les tudes sont faites partir des entreprises clientes
de la banque, pour une raison de disponibilit de linformation et non
partir de lensemble des entreprises du secteur.
B : valuer les possibilits de dveloppement dun secteur particulier :
Ainsi que lvolution de ses transformations structurelles. Ces
tudes donnent la possibilit au banquier non seulement de bien connatre

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les secteurs dactivit la question et de rduire ainsi des risque


dapprciation ; mais lui conforment en plus la facult dinformer
efficacement sa clientle et dterminer, avec moins de risques derreurs,
sa stratgie dintervention.
II.

: les tudes conjoncture :

Se sont toutes les tudes dordre gnrale lui permettent au banquier de


suivre de prs lvolution politique, conomique, et dune faon gnrale
tous les principaux vnements nationaux et leurs incidents court,
moyen ou long terme sur telle branche dactivit et les rapports de celle-ci
avec les banque.
III.

: la surveillance des risques :

Les contrles inhrents aux prennent divers aspects :


Enqutes la conservation, foncire, au registre du commerce,
et auprs des tiers lors de la confection de la proposition du
crdit.
Contrle des garanties prvues pralablement au dblocage des
crdits.
Suivi permanent de la rgularit des utilisations
Apprciation des oprations confies par le client.
Ces diverses formes de contrle confrent au banquier la possibilit
damoindrir le risque pouvant rsulter respectivement dune diminution
ou dune irrgularit de son gage de dpassement et dincidents de
paiement ainsi dune baisse important des oprations domicilies par le
client.
IV.

: la prservation de la liquidit des emplois :

Les emplois bancaires sont financs essentiellement par les dpts


vue susceptibles dtre retirs tout moment par les dposant cest ce qui
explique le souci permanent du banquier ce prmunir contre les risques
dimmobilisation en veillant sa solvabilit comme auparavant
lquilibre, et la stabilisation de ses dpts ainsi qu laugmentation de
la masse de ses concours mobilisables.
A. Lquilibre dans lemploi des ressources :

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En recherche un quilibre dans lemploi d leurs ressources, les banques


essayant dharmoniser, les caractristiques de leurs dpts vue et
terme avec les emplois quelles font lquilibre dans lemploi des
ressources permettent dviter les situations critiques pouvant, dcouler
dune discordance importante de dates (moments de retraits de fonds et
dchances de crdits).
B. La stabilisation des dpts :
La stabilisation des dpts confre aux banques la possibilit
dattnuer leurs risques commerciaux en limitant les sorties importante
de fonds pourront engendrer des dsquilibre de leur trsorerie.
Elle se traduit par la recherche dune plus grande clientle qui
permettrait la fois de restreindre les mouvements de fonds et de
dvelopper paralllement le dpt, Ce qui explique les efforts
incessants e banquiers dans la dmarche dune nouvelle clientle, dans
louverture de nouveaux guichets, et dans le dveloppement de leur
marketing (publicit, service exclusifs, etc.)

C. Laugmentation de la masse des crdits mobilisations :


Cette augmentation permet aux banques daccroitre les possibilits de
refinancement auprs des organismes res compteurs, dveloppant ainsi leurs
moyens de trsorerie, et diminuant les risques de dsquilibre de celle-ci

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Conclusion :

De faon gnrale un tablissement financier aura dautant plus tendance


adopter un comportement risqu que sa situation financire est plus dgrade, ce
qui suppose un ensemble dinvestissements organisationnels qui constituent la
justification mme du secteur bancaire. En la matire, lamateurisme et
linefficacit sont encore plus couteuse quailleurs. En effet la rentabilit des
banques est une condition ncessaire du fonctionnement du systme financier,
la fois parce que la solidit des tablissements dpend de leu richesse, et parce
quune banque en crise sera dangereusement tente de prendre excessifs
lensemble du systme financier.
A cet effet, les banques doivent renforcer son arsenal en matire des statuts et
dorganisation, afin de faire face aux ventuels risques affronts, essentiellement
la globalisation et la technologie qui se dveloppe dune clrit incroyable.

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