Regulación contable

REGULACION CONTABLE TALLER SEMANAS 2 Y3
PRESENTADO A:
JOSE EDILBERTO ORTEGA RAMIREZ
PRESENTADO POR:
ALEXANDER HOYOS ORTIZ
COORPORACION UNIFICADA NACIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA
PBLICA
BOGOTA D.C.
2016
TABLA DE CONTENIDO
INFORME INTERPRETATIVO MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD
CAPITULO I, II, III................................................................................................ 3
CODIFICACION DE TRANSACCIONES..................................................................4
Transaccin 1...................................................................................................... 4
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION...........................................................4
Transaccin 2...................................................................................................... 6
Transaccin 3...................................................................................................... 6
Transaccin 4...................................................................................................... 7
Transaccin 5...................................................................................................... 7
Transaccin 6...................................................................................................... 8
Transaccin 7...................................................................................................... 9
INFORME INTERPRETATIVO MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD

CAPITULO I, II, III.
De la lectura del Decreto 2649 de 1993. TITULO I. MARCO CONCEPTUAL DE
LA CONTABILIDAD. CAPTULO I, II y III. De un informe interpretativo de lo que
apropi.
Este decreto impone por ley cuales son los principios contables generalmente
aceptados en Colombia es decir son el conjunto de conceptos bsicos y de reglas que
debe ser observados al registrar e informar contablemente sobre los asuntos y que
deben cumplir todos los obligados a llevar contabilidad bien sea naturales o jurdicas
con el nimo de poder suministrar un informacin con la cual demuestre en un
momento determinado cual es la situacin de la entidad.
OBETIVOS
1. Conocer y demostrar los recursos de un ente econmico, obligaciones que
tenga de transferir a otros entes, los resultados obtenidos en periodo
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar administradores en la planeacin organizacin y direccin de los
negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
5. Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
7. Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, presos y tarifas.
8. Ayudar a la conformacin de la informacin de estadstica nacional.
9. Contribuir a la evaluacin del impacto social de la actividad econmica del
ente econmico en la comunidad.
CUALIDADES DE INFORMACION
1. Debe ser clara y fcil de entender.
3
2. Oportuna y confiable.
3. Debe ser preparada sobre bases uniformes
PRESENTACION DE LA INFORMACION
1. Muestra los diferentes estados financieros
2. Forma Indicada de llevarlos
3. Como presentarlos.
4. Tiempo registro de informacin
5. Unidad de Medida
6. Periodo de presentacin a los dueos de la compaa
7. Evaluacin y medicin a las normas tcnicas y criterios de medicin
CODIFICACION DE TRANSACCIONES
A continuacin encontrar una serie de transacciones, las que usted deber
codificar utilizando mnimo subcuentas (seis dgitos), adems justificar el porqu de la
contabilizacin en estas cuentas.
Para el inicio del taller se debe tener en cuenta cuales son las responsabilidades de
la empresa la cual pretende iniciar actividades en este caso la sociedad limitada debe
proceder de acuerdo al decreto 410 de 1971 del cdigo de comercio en el ttulo V y los
artculos 353 a 372.
Transaccin 1.
Se constituye una sociedad limitada con un aporte de capital de $50.000.000, con la
siguiente participacin de sus socios:
Socio 1. $25.000.000
Socio 2. $12.500.000
Socio 3. $12.500.000
JUSTIFICACION DE CONTABILIZACION
De acuerdo al artculo 354 del cdigo de comercio el capital estar dividido en
cuotas de igual valor por lo anterior se toma 75.000.000 como el valor del capital
social autorizado el cual debe estar reflejado en la escritura pblica para luego
registrar los aportes, debido a que este tipo de sociedad tiene un trmino de tiempo
para cumplir con el valor que debe aportar cada socio.
NOTA DE CONTABILIDAD PARA RECONOCER EL CAPITAL AUTORIZADO
CODIGO
NOMBRE CUENTA
310510
Capital Por Suscribir
310505
Capital Autorizado
DEBE
HABER
75.000.000
75.000.000
SUMAS IGUALES
75.000.000
75.000.000
NOTA DE CONTABILIDAD PARA RECONOCER EL CAPITAL SUSCRITO

CODIGO
310515
NOMBRE CUENTA
DEBE
Capital Suscrito Por Cobrar (DB)
31051501 Socio 1
25.000.000
31051502 Socio 2
12.500.000
31051503 Socio 3
12.500.000
310510
HABER
Capital Por Suscribir (DB)
50.000.000
SUMAS IGUALES
50.000.000
50.000.000
RECIBOS DE CAJA PARA CONTABILIZAR EL INGRESO DEL DINERO

CODIGO
NOMBRE CUENTA
11050501 Caja General Socio 1

310515
25.000.000
25.000.000
NOMBRE CUENTA

310515
HABER
25.000.000
SUMAS IGUALES
CODIGO
DEBE
DEBE
25.000.000
HABER
12.500.000

5
12.500.000
SUMAS IGUALES
12.500.000
12.500.000
CODIGO
NOMBRE CUENTA

310515
DEBE
HABER
12.000.000
SUMAS IGUALES
12.500.000
12.500.000
12.500.000
Transaccin 2.
La compaa compr una buseta para transporte de sus empleados por
$120.000.000, con las siguientes condiciones de pago cuota inicial 60% y firman un
pagar por el 40%.
Reconocemos el valor total del activo en este caso la buseta por valor de
120.000.000 luego se realizan los dems movimientos un crdito en el banco por valor
de 72.000.000 y un movimiento crdito reconociendo la deuda hacia la compaa de
financiamiento.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
15401501 Buses y busetas
DEBE
HABER
120.000.000
111005
Moneda nacional
72.000.000
212005
Pagars
48.000.000
SUMAS IGUALES
120.000.000
120.000.000
Transaccin 3.
Cancelan los salarios por pagar de los empleados por valor de $25.365.000,
mediante transferencia electrnica con cargo al Banco Nacional.
Para est contabilizacin se realiza un debito a la cuenta 51 de sueldos, siendo un
gasto operacional porque de la mano de obra de los empleados depende el
funcionamiento de la empresa, el crdito obviamente se realiza a la cuenta de moneda
nacional la cual estamos usando.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
510506
Sueldos
111005
Moneda nacional
DEBE
HABER
25.365.000
25.365.000
SUMAS IGUALES
25.365.000
25.365.000
Transaccin 4.
Compran un seguro contra todo riesgo por valor de $2.500.000 vigencia un ao.
Aunque este tipo de cuenta corresponde a los activos en realidad en esta compra el
seguro representa un gasto pagado por anticipado el cual no se ha utilizado y se
amortizar en la medida en que transcurra el tiempo de la vigencia es decir un ao.
Por lo anterior la proporcin mensual del valor de total de 2.500.000 se llevar al gasto
reflejando la realidad de lo que sucede en la contabilidad en la medida que se cumplan
los beneficios.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
170520
Seguros Y Fianzas
111005
Moneda nacional
DEBE
HABER
2.500.000
2.500.000
SUMAS IGUALES
2.500.000
2.500.000
Transaccin 5.
Del saldo de $4.000.000 recibidos el 1 de enero del ao 01, por canon de 2 meses,
realice el ajuste a 31 de enero.
Presumiendo que el texto se refiere a canon de arrendamiento, primero se debe
reconocer el ingreso siendo esto lo que primero sucedi para luego amortizar el valor
a 31 de enero debido a que para esta fecha se cumple se la condicin.
1. Recibo de caja que reconoce el ingreso del dinero por anticipado por concepto
de arrendamientos.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
111005
Moneda nacional
270515
Arrendamientos
de
HABER
4.000.000
4.000.000
SUMAS IGUALES
2. Despus
DEBE
4.000.000
reconocer el
ingreso
por anticipado
4.000.000
por concepto
de
arrendamientos se amortiza cumpliendo con la condicin a enero 31 se debita

arrendamientos 270515 y se acredita la cuenta 422010 teniendo en cuenta que
es un ingres no operacional en el entendido que la actividad principal
comercial no es arrendamientos.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
270515
Arrendamientos
422010
Construcciones y edificios
DEBE
HABER
2.000.000
2.000.000
SUMAS IGUALES
2.000.000
2.000.000
Transaccin 6.
Se compra mercanca para comercializar por valor de $16.000.000, IVA del 16% y
retencin en la fuente del 3.5%.
Para esta contabilizacin se debe tener en cuenta a quien se compra para poder
realizar las retenciones a que hubiere lugar. En este caso la compra al parecer se
realiza a una persona natural del rgimen simplificado por lo cual no debe realizarse
retenciones de acuerdo de acuerdo a la tarifa (3.5%) y su base (803.000) segn la
normatividad vigente (2016).
CODIGO
NOMBRE CUENTA
143595
Mercancas no fabricadas por la empresa
263540
Compras
2205
Nacionales
DEBE
HABER
16.000.000
560.000
15.440.000
SUMAS IGUALES
16.000.000
16.000.000
IVA TEORICO
Debido a que la compra se realiz a una persona de rgimen simplificado, el
comprador de rgimen comn debe asumir el 15% de ese supuesto iva mediante el
mecanismo de retencin en la fuente (Articulo4-37 E.T.)
CODIGO
NOMBRE CUENTA
240890
Mercancas no fabricadas por la empresa
266702
Compras
DEBE
HABER
384.000
384.000
SUMAS IGUALES
384.000
384.000
Transaccin 7.
Se gira el cheque 001 del Banco Nacional para el pago de la mercanca
anteriormente comprada.
CODIGO
NOMBRE CUENTA
2205
Nacionales
111005
DEBE
HABER
15.440.000
Moneda Nacional
15.440.000
SUMAS IGUALES
15.440.000
10
15.440.000

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COORPORACION UNIFICADA NACIONAL

INFORME INTERPRETATIVO MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD

Capital Por Suscribir

NOTA DE CONTABILIDAD PARA RECONOCER EL CAPITAL SUSCRITO

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

Capital Por Suscribir (DB)

RECIBOS DE CAJA PARA CONTABILIZAR EL INGRESO DEL DINERO

11050501 Caja General Socio 1

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

11050502 Caja General Socio 2

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

11050503 Caja General Socio 3

Capital Suscrito Por Cobrar (DB)

15401501 Buses y busetas

arrendamientos se amortiza cumpliendo con la condicin a enero 31 se debita

Mercancas no fabricadas por la empresa

Mercancas no fabricadas por la empresa

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