EXERCICE : 01

L'entreprise GB fabrique et commercialise un produit P partir de la matire premire M,

les prvisions de vente (en quantit) pour l'anne prochaine (N+1) sont comme suit :
Ventes

1er Trimestre
3500

2me Trimestre
3300

3me Trimestre
3400

4me Trimestre
3800

Anne (N+1)
14000

Les prix (vente / achat) :

- Le prix de vente unitaire est estim 520 DH (HT) avec une augmentation de 15 % partir
de 01/07/N+1.
- Le prix d'achat d'une unit de la matire premire M est 100 DH (TTC) avec une
augmentation de 20 % partir de troisime trimestre N+1.
La politique de stockage :
- Produit fini : l'entreprise conserve la fin de chaque trimestre une quantit de 30 % de
prvision de vente du trimestre prochain, le stock au 31/12/N+1 est estim 950 units.
- Matire premire : l'entreprise conserve au dbut de chaque trimestre une quantit de 20 %
de prvision de la matire premire ncessaire consommer du trimestre en question, le
stock au 31/12/N+1 est estim 1500 units.
Les charges de production :
- La production d'une unit de P ncessite 2,5 units de M et une demi-heure de main
d'uvre directe.
- Le cout d'une heure de travail est de 150 DH avec une augmentation de 10 % partir de
01/10/N+1.
- Les charges indirectes de production sont calcules sur la base de nombre d'heures de travail
directe dont le cout unitaire est valu 50 DH.
Les frais gnraux :
- Les salaires sont estims 95.000 DH par trimestre.
- Les autres frais gnraux annuel pour cette entreprise sont estims 80.000 DH.

Les charges de commercialisation :

- La commission des agents de ventes est de 12 % de la valeur des ventes (hors taxes).
- Les frais d'assurance sont de 2 % de la valeur des ventes (hors taxes).
- Le cout d'achat de la camionnette de distribution est de 1.500.000 DH et son ge productif
est de 10 ans, son amortissement est calcul avec la mthode linaire.
Informations complmentaires :
- Le taux de la TVA appliqu est le taux normal 20 %.
- On supposera qu'il n'existe pas d'autres charges.
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Travail faire :
1. Elaborez le budget prvisionnel des ventes.
2. Elaborez le budget prvisionnel de production (en volume).
3. Elaborez le budget prvisionnel des approvisionnements.
4. Elaborez le budget prvisionnel de main d'uvre directe.
5. Elaborez le budget prvisionnel des charges indirectes de production.
6. Elaborez le budget prvisionnel des frais gnraux.
7. Elaborez le budget prvisionnel des charges de commercialisation.
8. Elaborez le budget prvisionnel des charges.

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