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Une entreprise industrielle met votre disposition les informations


suivantes (en 1000DH):

Bilan au 31/12/2009
ACTIFS

ACTIF IMMOBILISE

MONTANTS

PASSIF

1230 CAPITAL

MONTANTS

1000

STOCKS

550 RESERVES

50

CREANCES CLIENTS

250 RESULTAT

110

DISPONIBILITES

125 EMPRUNT

400

FOURNISSEURS
DETTES FISCALES
TOTAL

28/12/2014

2155 TOTAL

Pr. TOURABI

570
25
2155

1-Ventes /HT:

Prvisions du premier semestre

500

550

650

500

450

450

Rglement: 30% au comptant; 60% 30 jours fin de mois, 10% 60 jours fin du mois.

2- Achats / HT:
J

300

250

150

150

100

450

Rglement: 20% au comptant, 60% 30 jours fin de mois, et 20% 60 jours fin du mois.

3- Salaires
J

125

100

115

105

100

100

Rglement: A la fin de chaque mois. Les charges sociales reprsentant 50% des salaires sont
rgles le mois suivant.
Solde initiaux de la trsorerie

Mois
Solde dbut
du mois
28/12/2014

J
125

F
-24

M
-103,7
Pr. TOURABI

A
-113,9

M
71,1

J
208,1
2

Prvisions du premier semestre


4- Autres charges dexploitation HT
J

40

35

35

30

30

30

Rglement: A la fin de chaque mois. Ces charges comportent les


amortissements dexploitation: 5 en janvier et 6,5 partir de fvrier.

5- TVA: tenir compte dun taux de TVA de 20% sur les ventes, les
achats, les autres charges externes et les immobilisations.
6- lentreprise doit acheter en fvrier une nouvelle machine pour
100 HT. Le rglement aura lieu pour 50% en avril et 50% en
juin.
7- autres informations sur le bilan au 31/12/2009: Les crances
seront rgles par moiti en janvier et en fvrier. Le rsultat
sera distribu pour 50 et le reste affect aux rserves. Les
distributions sont verses en mai. Les fournisseurs sont pays
par tiers en janvier, fvrier Pr.etTOURABI
mars.
28/12/2014
3

Prvisions du premier semestre


Une annuit de 25 concernant lemprunt sera verse en juin. Elle
comprend 10 de frais financiers.
Les dettes fiscales et sociales seront rgles en janvier.
TAF:
1- Prsenter les Budgets :
De ventes;
Des achats;
De TVA;
Des recettes;
Des dpenses;
De trsorerie gnrale.
2- Prsenter le Bilan Prvisionnel et le CPC
28/12/2014

Pr. TOURABI

Solution
Budget des ventes
Montant

600

180

660

780

600

540

540

Mois

TOTAL

3720

360

60

198

396
234

180

558

690

Solde

66
468

78

180

360

60

162

324

54

162

378

714

600

546

432

Les montants du budget des ventes sont TTC

28/12/2014

Pr. TOURABI

Budget des achats


Mois

Montant

360

72

216

72

300

60

180

60

180

36

108

36

180

36

108

36

120

24

72

24

540

108

432

TOTAL

1680

216

456

28/12/2014

72

276

288

Pr. TOURABI

204

168

Solde

Mcanisme de TVA
TVA = HT * 20%
TTC = HT + TVA
HT = TTC TVA
= TTC (HT * 20%)
HT = TTC /1,20

TVA DUE=
TVA facture(n) TVA rcuprable/immo (n) TVA
rcup / achats et charges (n-1)
28/12/2014

Pr. TOURABI

Budget de TVA Rgime DEBIT


Elments
TVA facture

J
100

TVA rcup/immob

110

130
-

100
-

90
-

90
-

20

TVA rcup/achats

60

50

TVA rcup /charges

5,7

TVA DUE

100
-

TVA payer

28/12/2014

30

23

30

20

90

5,7

4,7

4,7

4,7

74,3

64,3

55,3

65,3

23

74,3

100

Pr. TOURABI

64,3

55,3

Budget des recettes


Mois

Montant

Solde

Ventes

3720

180

558

690

714

600

546

432

Clients

250

125

125

TOTAL

3970

305

683

690

714

600

546

432

Budget des ventes

Bilan

28/12/2014

Pr. TOURABI

Budget des dpenses


Mois

Achats

72

F
276

M
288

Solde

204

168

216

456

529

463

534,5

571,3

115

Salaires
Charges sociales
Autres charges
TVA PAYER
Immobilisations
Dividendes
Fournisseurs
Emprunt
D. Fiscales

TOTAL
28/12/2014

454

762,7

700,2
Pr. TOURABI

10

Budget des dpenses


Mois

Achats

72

276

Salaires

125

100

Charges sociales
Autres charges

42

TVA PAYER

Solde

288

204

168

216

456

115

105

100

100

62,5

50

57,5

52,5

50

34,2

34,2

28,2

28,2

28,2

100

23

74,3

64,3

55,3

Immobilisations

60

Dividendes
Fournisseurs

65,3

60
50

190

190

190

Emprunt

25

D. Fiscales

25

TOTAL

454

28/12/2014

50

762,7

700,2
Pr. TOURABI

529

463

534,5

571,3
11

Budget gnral de trsorerie


Les informations concernant les soldes dbut du mois sont prsentes comme suit;
Les stocks de lentreprise ont chut de 75 dh
Mois

Solde dbut du mois

125

-24

-103,7

A
-113,9

M
71,1

J
208,1

Encaissements
Dcaissements
Variation du mois
Solde fin de mois

-24

-103,7

-113,9

71,1

208,1

219,6

Analyse du BGT
Lvolution de la trsorerie montre un dsquilibre financier entre
janvier et mars. Les responsables de lentreprise doivent donc
anticiper le dsquilibre en envisageant des moyens de
financement court terme.
Par contre la trsorerie est excdentaire davril juin et on peut
penser des placements de cet excdent.
28/12/2014

Pr. TOURABI

12

Budget gnral de trsorerie


Les informations concernant les soldes dbut du mois sont prsentes comme suit;
Les stocks de lentreprise ont chut de 75 dh
Mois

Solde dbut du mois

125

Encaissements

305

683

Dcaissements

454

Variation du mois

-149

Solde fin de mois

-24

-24

-103,7

-113,9

71,1

690

714

600

762,7

700,2

529

-79,7

-10,2

185

463
137

-103,7

-113,9

71,1

208,1

J
208,1
546
534,5
11,5
219,6

Analyse du BGT
Lvolution de la trsorerie montre un dsquilibre financier entre
janvier et mars. Les responsables de lentreprise doivent donc
anticiper le dsquilibre en envisageant des moyens de
financement court terme.
Par contre la trsorerie est excdentaire davril juin et on peut
penser des placements de cet excdent.
28/12/2014

Pr. TOURABI

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Bilan prvisionnel au 30 / 06/2010


ACTIFS

MONTANTS

PASSIF

MONTANTS

ACTIF IMMOBILISE

1330 (a)

CAPITAL

1000

Amortissements

37,5 (b)

RESERVES

110 (f)

STOCKS

475

RESULTAT

532,5

CREANCES CLIENTS

432(c)

EMPRUNT

375

Etat TVA rcuprable

94,7 (d)

FOURNISSEURS

456

DISPONIBILITES

219,6(e)

DETTES FISCALES

TOTAL

TOTAL

2588,8

115,3 (g)
2588,8

(a): 1230 + 100


(b): (6,5 * 5 ) + 5
(c ) : solde du budget des recettes
(d) : 90 + 4,7 TVA rcupr sur les achats et sur les charges
(e): BGT
(f) : 50 + 60 du rsultat non distribu
(g): 50 + 65,3 de TVA payer
28/12/2014

Pr. TOURABI

14

Justificatifs

(a): 1230 + 100: lentreprise a achet une nouvelle machine 100


(b): (6,5 * 5 ) + 5: les charges dexploiatation comprennent des amortissements 5 en janvier et 6,5 partir
de fvrier
(c ) : solde du budget des recettes 432
(d) : 90 + 4,7 cest tva rcup /achats et sur les charges
(e): BGT solde fin du mois 219,6
(f) : 50 + 60 du rsultat non distribu Rserves contiennent 50 dj + 60: rsultat 110 50 distribu = 60
(g): 50 + 65,3 Dettes fiscales : solde des charges sociales 50 + 65,3SOLDE TVA A PAYER

28/12/2014

Pr. TOURABI

15

CPC prvisionnel
Elments

Montants

Produits dexploitation

3100 (i)

Ventes

3100

Charges dexploitation

2567,5

Achats

1400 (j)

Autres charges externes

152,5 (a)

Personnel

967,5(b)

Dotations aux amortissements

37,5

Charges financires

10

Rsultat

532,5

(i): 3720 / 1,2


(j): 1680 /1,2
(a): charges dexploitation (Hors les charges financires) amortissements
(b): salaires + charges sociales Pr. TOURABI
28/12/2014

16