Desarrollo de La Tarea III

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE
UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS
CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD.
NOMBRE DE LA ASIGNATURA:
DOCENTE TUTOR:
C.P.C MARIA RAHSTA LOCK
TEMA:
INTEGRANTES:
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II
TAREA N 03
GRANADOS ARANDA OMAR

CASAS RUESTA MELANIE
CANTU GIRALDO JAVIER
ALVINO POMASHONCO KAROL
HUARAZ ANCASH PERU
2016
ESCISION DE SOCIEDADES
La junta general de accionistas de las empresas : ferretera EL ALICATE SAC y ferretera EL TORNILLO SAC que
tienen el mismo giro, acuerdan con fecha 05 de mayo 2014 y en concordancia con la ley general de
sociedades, dividir sus patrimonios en dos bloques, exactamente el 50% de cada empresa. Con uno de ellos
mediante escritura de escisin constituyen la empresa EL DESARMADOR SAC que se dedicara el mismo giro. El
valor de cada participacin en esta ltima empresa es de S/. 10.00
Los estados de situacin financiera de ambas empresas al inicio de la escisin
son los siguientes:
FERRETERIA EL ALICATE SAC
Estado de situacin financiera al 04 de mayo 2014
(Nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
5,045.00
1041 ctas. Ctes.
24,796.00
12 clientes
1212 emitidas
20 Mercaderias
20111 costo
25 suministros diversos
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
57,508.00
33611 costo
29,584.00
39 dep. y amort. Acum.
39135 costo
29,841.00
38,868.00
76,744.00
8,294.00
153,747.00
87,092.00
54,218.00
19,630.00
39136 equipos
34,588.00
32,874.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
186,621.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib. Apor. Cont. X pagar
40111 IGV
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
22,768.00
423 letras por pagar
31,145.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVI NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
25,796.00
53,913.00
79,709.00
35,252.00
35,252.00
54,751.00
16,909.00
71,660.00
186,621.00
DISTRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES DE LA FERRETERIA ALICATE SAC
FERRETERIA
ALICATE SAC
DETALLE
100%
FERRETERIA
ALICATE SAC
EL DESARMADOR
SAC
50%
50%
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
101 caja
5,045
1041 ctas. Ctes. 24,796
12 clientes
1212 emitidas
20 mercaderias
20111 costo
ACTIVO NO CORRIENTE
33511 costo
57,508
33611 costo
29,584
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
TOTAL PATRIMONIO
14,920.50
14,920.50
38,868.00
19,434.00
19,434.00
76,744.00
38,372.00
38,372.00
8,294.00
4,147.00
4,147.00
153,747.00
76,873.50
76,873.50
87,092.00
43,546.00
43,546.00
54,218.00
27,109.00
27,109.00
32,874.00
186,621.00
16,437.00
93,310.50
16,437.00
93,310.50
25,796.00
12,898.00
12,898.00
53,913.00
26,956.50
26,956.50
79,709.00
39,854.50
39,854.50
35,252.00
17,626.00
17,626.00
35,252.00
17,626.00
17,626.00
54,751.00
27,375.50
27,375.50
16,909.00
8,454.50
8,454.50
71,660.00
35,830.00
35,830.00
186,621.00
93,310.50
93,310.50
2522.5
12398
28754
14792

39135 costo
-19,630
-9815
39136 equipos -34,588
-17294
TOTAL ACTIVOS PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40111 IGV
4212 emitidas
22,768
11384
423 letras por pagar 31,145
15572.5
29,841.00
LIBRO DIARIO
FERRETERIA EL ALICATE SAC

ASIE
NTO
o1
FECHA
GLOSA
04/05/2014 por las ctas del
DESCRIPCION
CODIGO
101 Caja
DEBE
5,045.00
activo pasivo y
1041 cuentas corrientes
24,796.00
patrimonio al ini-
1212 emitidas
38,868.00
cio de laescisin
20111 costo
76,744.00
8,294.00
33511 Costo
57,508.00
33611 Costo
29,584.00
39135 Costo
19,630.00
39136 Equipos
34,588.00
40111 IGV cuenta propia
25,796.00
4212 emitidas
22,768.00
02
04/05/2014 por l a transferencia de
31,145.00
4511 insti tuciones financieras
35,252.00
5011 Acciones
54,751.00
16,909.00
O1
DESARMADOR SAC-COMP.
120,419.50
Activos de l a ferreteria
101 Caja
2,522.50
ALICATE SAC en un blo-
1041 Ctas ctes operativas
1,2398
que del 50 % a
1212 Emitidas
19434
20111 Mercaderias
38372
DESARMADOR SAC
03 04/05/2014 por la transferencia de
2529 Otros suministros
4147
33511 Costo
28754
33611 Costo
14792
39135 Equipos diversos
9,815.00
Pasivos de laferretera
39136 Herramientas y unid. Remp.
17,294.00
ALICATE SAC en un blo-
40111 I.G.V cta propia
12,898.00
que del 50 % a
DESARMADOR SAC
4212 Emitida
423 Letras por pagar
4511 Int. Finacieras
11,384.00
15,572.50
17,626.00
84,589.50
O1 DESARMADOR SAC-COMP.
04
04/05/2014 por laemisin de accio

nes a favor de DESAR
o5
HABER
04/05/2014 por l a cancelacin de

VAN
3022 Acciones
O1
5011.1
35,830.00
DESARMADOR SAC.COMP.
MAURO SANTOS RIOS
35,830.00
7,092.00
VIENEN
las cuentas patrimo-
5011.2 PEDRO DE LA CRUZ ORE
6,747.00
Niales
5011.3 SAUL PAREDES MONTES
5,884.00
5011.4 JOSE TUANAMA PEREZ
7,652.50
5011.5 UTI LIDADES ACUMULADOS
8,454.50
3022 acci ones
35,830.00
TOTALES
COMPOSICION DEL CAPITAL
SOCIOS
IMPORTE
MAURA SANTOS RIOS

PEDRO DE LA CRUZ ORE
SAUL PAREDES MONTES
JOSE TUANAMA PEREZ
TOTALES
14,184.00
13,494.00
11,768.00
15,305.00
54,751.00
50%
25.91
17.76
27.19
29.14
100
7,092.00
6,747.00
5,884.00
7,652.50
27,375.50
LIBRO MAYOR FERRETERIA ALICATE SAC
101
5045.00 2522.50
104
24796.00 12398.00
1212
38868.00 19434.00
20111
76744.00 38372.00
2529
8294.00 4147.00
33511
57580.00 28754.00
33611
29584.00 14792.00
39135
9815.00 19630.00
39136
17294.00 34588.00
40111
12898.00 25796.00
4212
11384.00 22768.00
423
15572.50 31145.00
4511
17626.00 35252.00
5011
27375.50 54751.00
5911
8454.50 16909.00
01
120,419.50 84,589.5
3022
35830.00 35830.00
35,830.00
120419.50 120419.5
35830.00 35830.00
FERRETERIA EL ALICATE SAC Estado de

situacin financiera consolidado al 05 de
mayo 2014
Despus de la escisin
(Nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
14,920.50
101 caja
2,522.50
1041 ctas. Ctes.
12,398.00
12 Clients
19,434.00
1212 emitidas
20 Mercaderias
38,372.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40111 IGV
4212 emitidas
11,384.00
15,572.50
20111 costo
4,147.00
76,873.50
ACTIVO NO CORRIENTE
43,546.00
33511 costo
28,754.00
33611 costo
14,792.00
PASIVI NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones

27,109.00
39135 costo
9,815.00
39136 equipos
17,294.00
16,437.00
93,310.50
TOTAL ACTIVOS

TOTAL PATRIMONIO
12,898.00
26,956.50
39,854.50
17,626.00
17,626.00
27,375.50
8,454.50
35,830.00
93,310.50
FERRETERIA EL TORNILLO SAC

Estado de situacin financiera
04 de mayo 2014
(Nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10,756.00
101 caja
2,954.00
1041 ctas. Ctes.
7,802.00
12 Clients
24,754.00
1212 emitidas
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
4212 emitidas
26,806.00
20 Mercaderias
20111 costo
PASIVO NO CORRIENTE
4114 gratificaciones por pagar
62,986.00
98,496.00
ACTIVO NO CORRIENTE
20,628.00
33511 costo
20,628.00
9,079.00
39134 costo
9,079.00
11,549.00
TOTAL ACTIVOS
110,045.00
3,326.00
26,806.00
30,132.00
20,534.00
4,493.00
25,027.00
PATRIMONIO
50 Capital
5011 acciones
40,846.00
TOTAL PATRIMONIO
14,040.00
54,886.00
110,045.00
DISTRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES DE LA FERRETERIA EL TORNILLO SAC
FERRETERIA
TORNILLO SAC
DETALLE
100%
FERRETERIA
TORNILLO SAC
EL DESARMADOR
SAC
50%
50%
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
101 caja
2,954
1041 ctas. Ctes. 7,802
12 clientes
1212 emitidas
20 mercaderias
20111 costo
ACTIVO NO CORRIENTE
33511 costo
39134 costo
10,756.00
5,378.00
5,378.00
24,754.00
12,377.00
12,377.00
62,986.00
31,493.00
31,493.00
98,496.00
49,248.00
49,248.00
20,628.00
10,314.00
10,314.00
9,079.00
4,539.50
4,539.50
11,549.00
110,045.00
5,774.50
55,022.50
5,774.50
55,022.50
3,326.00
1,663.00
1,663.00
26,806.00
13,403.00
13,403.00
30,132.00
15,066.00
15,066.00
4,493.00
2,246.50
2,246.50
20,534.00
10,267.00
10,267.00
25,027.00
12,513.50
12,513.50
40,846.00
20,423.00
20,423.00
14,040.00
7,020.00
7,020.00
54,886.00
27,443.00
27,443.00
110,045.00
55,022.50
55,022.50
1477
3901
20628
-9079

TOTAL ACTIVOS PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 remuneraciones y participaciones x pagar
4112comisiones x pagar
4212 emitidas
PASIVO NO CORRIENTE
41 remuneraciones y participaciones x pag
4114 gratificaciones x pagar
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
TOTAL PATRIMONIO
LIBRO DIARIO
ASIE
NTO
FECHA
GLOSA
1 04/05/2014 por las ctas del
DESCRIPCION
CODIGO
101 Caja
activo pasivo y
1041 cuentas Corrientes
patrimonio al ini-
1212 Emitidas en cartera
cio de la escisin
DEBE
HABER
2,954.00
7,802.00
24,754.00
20111 Costo
62,986.00
33511 Costo
20,628.00
39134 Costo
3,326.00
4114 Emitidas
4,493.00
4212 Emitidas
26,806.00
4511 iinstituciones financieras
20,534.00
5011 Acciones
40,846.00
14,040.00
O1
2 04/05/2014 por la transferencia de
9,079.00
101
DESARMADOR SAC-COMP.
Caja
59562
1477
Activos de la ferretera 1041 Cta cte operative
3901
Emitidas
12377
TORNILLO SAC en un
1212
bloque del 50 % a
20111 Mercaderia
31493
DESARMADOR SAC
33511 Costo
10314
04/05/2014 por la transferencia de
39134 Muebles y ensures
4,539.50
pasivo de la ferreteria
4112 Comisiones por pagar
TORNILLO SAC en un
4212 Emitidas
bloque del 50 % a
4114 Gratificaciones x pag
DESARMADOR SAC
4511 Inst. finacieras

O1 DESARMADOR SAC-COMP.
10,267.00
3022 acciones
27,443.00
4 04/05/2014 por laemisin de acciones a favor de DESAR

5 04/05/2014 por lacancelacin de
De las ctas patrimo.
O1
13,403.00
2,246.50
32119
DESARMADOR SAC
27,443.00
5011.1 MARIO RAMOS BAUTISTA
9,792.00
5011.2 NERIDA BALDEON BOFJA
4,529.50
5011.3 CARMEN FLORES ROMERO
4,050.50
5011.4 DAVID SORIA VALDIVIA
2,051.00
7,020.00
3022 Acciones
VAN
1,663.00
27,443.00
COMPOSICION DEL CAPITAL
SOCIOS
IMPORTE
MARIO RAMOS BAUTISTA

NERIDA BALDEON BORJA
CARMEN FLORES ROMERO
DAVID SORIA VALDIVIA
TOTALES
19,584.00
9,059.00
8,101.00
4,102.00
40,846.00
50%
25.91
17.76
27.19
29.14
100
9,792.00
4,529.50
4,050.50
2,051.00
20,423.00
LIBRO MAYOR FERRETERIA TORNILLO SAC
101
2,954.00 1,477.00
104
7,802.00 3,901.00
1212
2,4754.00 12,377.00
20111
62986.00 31493.00
33511
20628.00 10134.00
39134
4,539.50 9,079.00
4112
1663.00 3326.00
4114
2246.50 4493.00
4212
13403.00 26806.00
4511
10267.00 20534.00
5011
20,423.00 40,846.00
5911
7,020.00 14,040.00
O1
59,562.00 32,119.00
3022
27,443.00 27,443.00
27,443.00
59,562.00 59,562.00
27,443.00 27,443.00

Estado de situacin financiera consolidado
05 de mayo 2014
(Nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
5,378.00
101 caja
1,477.00
1041 ctas. Ctes.
3,901.00
12 Clients
12,377.00
1212 emitidas
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
4212 emitidas
26,806.00
20 Mercaderias
20111 costo
PASIVO NO CORRIENTE
31,493.00
49,248.00
ACTIVO NO CORRIENTE
10,314.00
33511 costo
10,314.00

39134 costo
4,539.50
PATRIMONIO
50 Capital
5011 a c c i o n e s
TOTAL ACTIVOS
4,539.50
5,774.50
55,022.50
TOTAL PATRIMONIO
1,663.00
13,403.00
15,066.00
2,246.50
10,267.00
12,513.50
20,423.00
7,020.00
27,443.00
55,022.50
FERRETERIA EL DESARMADOR SAC

Estado de situacin financiera despus de la escisin
05 de mayo 2014 (Nuevos soles)
10
12
20
25
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efect. Equiv. Efect.
20,298.50
101 caja
3,999.50
1041 ctas. Ctes.
16,299.00
Clients
31,811.00
1212 emitidas
Mercaderias
69,865.00
20111 costo
Sumionistros diversos
4,147.00
126,121.50
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib y apor por pagar
40111 IGV
4212 emitidas
24,787.00
15572.5
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
53,860.00
33511 costo
39,068.00
33611 costo
14,792.00


31,648.50
39134 costo
4539.5 31,648.50
39135 costo
9,815
39136 equipos 17294
22,211.50
PATRIMONIO
50 capital
5011 acciones
TOTAL ACTIVOS
148,333.00
TOTAL PATRIMONIO
12898
1,663.00
40,359.50
54,920.50
2,246.50
27,893.00
30,139.50
47,798.50
15,474.50
63,273.00
148,333.00
LIBRO
DIARIO
FERRETERIA EL
DESARMADOR SAC
ASIE
NTO
1
FECHA
GLOSA
05/05/2014 por la suscripcin
DESCRIPCION
CODIGO
1421 suscrip y part. X cobrar
DEBE
63,273.00
de acciones ALI Y TORN 5011 acciones

2 05/05/2014 por la recepcion de act
101 Caja
63,273.00
2,522.50
pasivo y patrimonio
1041 cuentas corrientes
12,398.00
de la ferreteria ALICATE
1212 Emitidas en cartera
19,434.00
SAC en su segundo bloque del 50%
20111 Costo
38,372.00
4,147.00
33511 Costo
28,754.00
33611 costo
14,792.00
35,830.00
1421 Ctas x cob soc.acc.

39135 emitidas
9,815.00
17,294.00
12,898.00
4212 Emitidas
11,384.00
15,572.50
17,626.00
27,375.50
8,454.50
421 Letras por pagar

4511 Inst. Finacieras
5011 Participaciones
5911 Utilidades acumuladas
3 05/05/2014 por larecepcin de act
pasivo y patrimonio
de la ferretera TORNI
HABER
101 Caja
1041
Ctas ctes operative
1212 Emitidas
1,477.00
3,901.00
12,377.00
LLO SAC el segundo blo
20111 Mercaderias
31,493.00
que del 50%
33511 Costo
1421 Ctas por cob. Soc. acc.
10,314.00
39134 Muebles y enseres
27,443.00
4,539.50
4112 Comisiones por pagar
1,663.00
4114 Gratificaciones x pagar
2,246.50
4212 Emitidas
13,403.00
4511 Inst. finacieras
10,267.00
5011 Acciones
20,423.00
5911 Utilidades acumuladas
7,020.00

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UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

C.P.C MARIA RAHSTA LOCK

GRANADOS ARANDA OMAR

HUARAZ ANCASH PERU

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DISTRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES DE LA FERRETERIA ALICATE SAC

39 dep. y amort. Acum.

FERRETERIA EL ALICATE SAC

04/05/2014 por las ctas del

1041 cuentas corrientes

40111 IGV cuenta propia

423 letras por pagar

04/05/2014 por l a transferencia de

4511 insti tuciones financieras

5911 utilidades acumuladas

ALICATE SAC en un blo-

1041 Ctas ctes operativas

03 04/05/2014 por la transferencia de

2529 Otros suministros

39135 Equipos diversos

39136 Herramientas y unid. Remp.

ALICATE SAC en un blo-

40111 I.G.V cta propia

04/05/2014 por laemisin de accio

04/05/2014 por l a cancelacin de

5011.2 PEDRO DE LA CRUZ ORE

5011.3 SAUL PAREDES MONTES

5011.4 JOSE TUANAMA PEREZ

5011.5 UTI LIDADES ACUMULADOS

3022 acci ones

COMPOSICION DEL CAPITAL

MAURA SANTOS RIOS

LIBRO MAYOR FERRETERIA ALICATE SAC

FERRETERIA EL ALICATE SAC Estado de

39 dep. y amort. Acum.

5911 utilidades acumuladas

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

FERRETERIA EL TORNILLO SAC

DISTRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES DE LA FERRETERIA EL TORNILLO SAC

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

1 04/05/2014 por las ctas del

1041 cuentas Corrientes

1212 Emitidas en cartera

4511 iinstituciones financieras

5911 utilidades acumuladas

Activos de la ferretera 1041 Cta cte operative

04/05/2014 por la transferencia de

39134 Muebles y ensures

4112 Comisiones por pagar

4114 Gratificaciones x pag

4511 Inst. finacieras

4 04/05/2014 por laemisin de acciones a favor de DESAR

5011.1 MARIO RAMOS BAUTISTA

5011.2 NERIDA BALDEON BOFJA

5011.3 CARMEN FLORES ROMERO

5011.4 DAVID SORIA VALDIVIA

5911 utilidades acumuladas

COMPOSICION DEL CAPITAL

MARIO RAMOS BAUTISTA

LIBRO MAYOR FERRETERIA TORNILLO SAC

FERRETERIA EL TORNILLO SAC

39 dep. y amort. Acum.