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e.isidro.docenteujcm@gmail.c
om
TECNICAS DE INVESTIGACION
Son
procedimientos
metodolgicos
y
sistemticos
que
se
encargan de operativizar e
implementar los mtodos
de Investigacin y que
tienen
la
facilidad de
recoger
informacin
de
manera inmediata
TECNICAS DE INVESTIGACION
TECNICAS DE INVESTIGACION
1. TCNICAS DE VERIFICACIN
OCULAR.
Observacin.
Revisin
selectiva.
Comparacin.
Rastreo.
Observacin.
Consiste en cerciorarse en forma
ocular de ciertos hechos o
circunstancias, de reconocer la
manera en que los servidores de
una
empresa
aplican
los
procedimientos establecido.
Esta
tcnica
se
aplica
generalmente en todas las fases
de
la auditoria.
Observar
la toma de inventarios
fsicos.
Observar pago de planillas
Observar el proceso productivo.
TECNICAS DE INVESTIGACION
Revisin
selectiva.
Consisten en un ligero
examen ocular, con la
finalidad
de
separar
mentalmente
las
transacciones que no son
tpicas o normales.
Revisar libro caja,
mayor, bancos,
aunque en forma
ligera.
En ventas, revisar el
paquete de facturas si
coincide con el importe
TECNICAS DE INVESTIGACION
Comparaci
n.
Es el estudio de los
casos o hecho, para
descubrir
igualdad
o
diferencias al examinar,
con el fin de apreciar
semejanzas.
Los gastos o las ventas, los comparamos
mensualmente para averiguar en qu meses
ha habido variaciones importantes y
descubrir porqu ocurren estas variaciones,
porqu bajaron las ventas o subieron los
TECNICAS DE INVESTIGACION
Rastre
o.
Consiste
en
efectuar
un
seguimiento a una transaccin
o grupo de transacciones de
un punto a otro dentro del
proceso
contable
para
determinar
su
correcta
registracin.
Indagaci
n.
Consiste en obtener informacin
verbal
a
travs
de
averiguaciones
y
conversaciones. Las respuestas a
muchas
preguntas
que
se
relacionan entre s pueden
suministrar elementos de juicio
muy satisfactorio si todo fuese
razonable y muy consistente.
Indagar sobre la prdida de un activo fijo.
Indagar sobre los procedimientos de compras
de bienes.
Anlisis.
Consiste en la clasificacin o
agrupacin de los distintos
elementos que forman una
cuenta o un todo. El anlisis
aplicado a una cuenta puede ser
de
2 clases:
Anlisis
de saldo.- Cuando lo separamos lo
analizaremos mejor.
Ejemplo:
Saldo de una cuenta de activo fijo.
Saldo de una cuenta por cobrar.
Anlisis de movimiento.- Analizar los cargos y
abonos de una cuenta que arroja acumulaciones
Conciliaci
n.
Consiste en hacer que concuerde
2
conjuntos
de
cifras
relacionadas
separadas
e
independientes.
Ejemplo:
Conciliacin bancaria.
Conciliacin del inventario
fsico de mercadera con
registros auxiliares de
almacn.
Confirmaci
n.
Consiste
en
obtener
una
afirmacin escrita de una fuente
distinta a la entidad bajo
examen.
Ejemplo:
A clientes, a bancos, a
proveedores, seguros,
abogados, etc.
Comprobaci
n.
Consiste
bsicamente
en
comprobar hechos a travs de la
documentacin comprobatoria.
En
la
revisin
de
la
documentacin sustentatoria de
gastos o desembolsos, el auditor
deber tener en cuenta la
legalidad, autoridad, propiedad
y autenticidad del documento.
Comprobaci
n.
La legalidad,se refiere a que toda operacin se
sustente con su respectivo documento que renan
los requisitos legales de comprobantes de pago
(Ejm.: factura).
La autoridad,se refiere a que todo desembolso
debe estar autorizado por las personas facultadas
para ello.
La propiedad,se refiere a que el gasto o
desembolso se relacione con la empresa examinada
y no para uso de funcionarios o terceros.
La autenticidad del documento,se refiere a que
deben ser documentos verdaderos, autnticos, que
no sean fraudulentos.
Documenta
cin.
Consiste en examinar registros, documentos o
activos tangibles. Proporciona evidencia en la
auditora y confiabilidad de su naturaleza y fuente
de las operaciones.
Inspeccin
.
Consiste
en
examinar
fsicamente
bienes,
documentos y/o valores con el objeto de demostrar
su autenticidad.
Ejemplo:
Inspeccionar fsicamente el estado operativo del
activo fijo.
LA EVIDENCIA
CLASES DE EVIDENCIA
Evidencia
Fsica.
Inspeccin y observacin directa de actividades,
documentos y registros.
CLASES DE EVIDENCIA
Evidencia
Testimonial.
Entrevistas, cuyas contestaciones son verbales y
escritas con el fin de comprobar la autenticidad del
hecho.
CLASES DE EVIDENCIA
Evidencia
Documental.
Son documentos logrados de fuentes externas o
ajenas a la empresa
CLASES DE EVIDENCIA
Evidencia
Analtica.
Resultado de computaciones, comparaciones con
disposiciones legales y anlisis.
Es el especialista
que
escucha,
interpreta,
revisa,
analiza e informa los
resultados, en una
auditoria.
Formacin
Acadmica
(Profesional)
Formacin
Complementaria
(Especializacin)
Formacin Emprica
(Experiencia en
Auditoria)
El auditor
realiza su
trabajo
Capacidad
Inteligencia
Criterio
Evaluar
Resultados
Alcance
Estrategias y
tcnicas
Presentar
Informes
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCION