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70%

TUTORIA

PRIMER PARCIAL

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD AVANZADA
I
Integrantes:

Borja Carrera Mariuxi


Merchn Velasco Katherine
Rodrguez Briones Kenia
Sotomayor Orrala Ivanna

Docente: Ing. Jorge Enrique Lucio Ortiz


Ciclo: 6TO CICLO

2015

GUAYAQUIL ECUADOR

CAPITULO I
INGENIO SAN CARLOS
BREVE HISTORIA:
En 1897 S. Lynch, en su hacienda San Carlos (Confluencia en los ros Chimbo y
Chanchn) monta la maquinaria y los equipos de un incipiente Ingenio Azucarero.
Primera zafra de la historia.
En 1912 se amplan los sembros de caa hacia la orilla norte del rio Chimbo. Lynch
adquiere la hacienda Conducta.
En 1938 un pequeo grupo de ex-accionistas del Banco Central, conforma el 15 de
Enero, la Sociedad Agrcola Industrial C.A. para administrar el Ingenio.
Lorenzo Tous es nombrado Primer Presidente del Directorio y Juan de Dios Martnez
Mera, Primer Gerente.
El 28 de Diciembre de 1992 se alcanza un record de produccin 2704,927 quintales
de azcar.

UBICACIN:
El Ingenio se encuentra ubicado en la provincia del Guayas, Repblica del Ecuador y
es propiedad de la Sociedad Agrcola e Industrial San Carlos S.A. Su extensin actual
de 20.000 hectreas aproximadamente se distribuye en tres cantones de la
mencionada provincia: Marcelino Mariduea, Naranjito y El Triunfo.

MISION DEL INGENIO SAN CARLOS


Producir azcar de ptima calidad y a costo
competitivo,
para
satisfacer
a
nuestros
consumidores, en un ambiente laboral propicio y
as contribuir al desarrollo agroindustrial del pas,
generando trabajo, utilidades y bienestar para
todos.
VISION DEL INGENIO SAN CARLOS
Ser una empresa altamente productiva de gente
motivada que cumple las normas ms exigentes
de calidad y medio ambiente, para satisfaccin
de nuestros consumidores.

PROCESO PARA LA ELABORACIN DE LA


AZCAR
Nombre Cientfico del Azcar: (saccharum officinarum)

1.- MOLIENDA: Los camiones y carretones llenos de caa llegan a la fbrica y vacan
la cosecha la cual pasara por los trapiches con el fin de extraer todo el jugo de la caa.

2.-

DESINFECCIN DEL JUGO: El jugo extrado en el molino se pesa para conocer la


cantidad a procesar. Para realizar la desinfeccin del jugo se procede a aadir el cal
para neutralizar su acidez.

3.- NEUTRALIZACIN DEL JUGO: Despus de adicionarle cal, el jugo se calienta


para acelerar la separacin de los slidos no azucares. Al jugo caliente se le adiciona
el azufre y se enva a los clarificadores.
4

4.- CLARIFICACIN: El jugo alcalinizado se bombea a los calentadores, donde se


eleva su temperatura hasta un nivel cercano al punto de ebullicin. Luego antes de
pasar a los clarificadores va a un tanque de flasheo abierto a la atmsfera, en el cual
pierde entre 3 y 4 grados centgrados por accin de evaporacin natural, tambin se
cambia la velocidad del jugo de turbulento a laminar. En los clarificadores se
sedimentan y decantan los slidos. Los slidos decantados pasan a los filtros
rotatorios, trabajan con vaco y estn recubiertos con finas mallas metlicas que dejan
pasar el jugo, pero retienen la cachaza, que puede ser usada como abono en las
plantaciones.

5.-EVAPORACIN: Luego el jugo clarificado pasa a los evaporadores, que funcionan


al vaco para facilitar la ebullicin a menor temperatura. En este paso se le extrae el
75% del contenido de agua al jugo, para obtener el producto o meladura.

6.- CRISTALIZACIN: Este proceso se realiza en los tachos, donde el agua de la


meladura clarificada se evapora dando como resultado la cristalizacin de la sacarosa
(azcar). Esta cristalizacin se puede observar en la masa, que es la mezcla de miel y
cristales de azcar.

7.- CENTRIGUGACIN: Los cristales de azcar se separan de la miel restante en las


centrfugas. Estas son cilindros de malla muy fina que giran a gran velocidad. El
lquido sale por la malla y los cristales quedan en el cilindro, luego se lava con agua. El
azcar de primera calidad retenido en las mallas de las centrfugas, se disuelve con
agua caliente y se enva a la refinera, para continuar el proceso.

8.- SECADO: El azcar refinado se lava con condensado de vapor, se seca con aire
caliente y se le aade solido de gas, se clasifica segn el tamao del cristal y se
almacena en silos para su posterior empaque. La caa de azcar tambin es una
planta industria.

9.- ENVASADO: El azcar seca se enva a la estacin de envase, se empaca en los


diferentes tipos de presentacin como son:

Sachet (5 Gramos/ Saquito)

Arroba (25 libras)

1/4 Kilogramos

1/2 Kilogramos

1 Kilogramo

2 Kilogramos

5 Kilogramos

Saco

PRODUCTOS SAN CARLOS


El Ingenio San Carlos produce alrededor del 35% del azcar que el mercado
ecuatoriano consume y cumple con cuotas de exportacin a Estados Unidos, Per
y otros pases.
Tipo de productos que comercializa el Ingenio San Carlos:

ANALISIS FODA
FORTALEZAS

Disponibilidad de suelo, clima y factores geogrficos idneos para el cultivo


de la caa del azcar.
Generacin elctrica autosuficiente, en pocas de zafra los ingenios
generan hasta un 95%
La produccin agrcola goza de confianza de parte de sus consumidores, ya
que cumple con los estndares de calidad tanto nacional como
internacional.
Sistemas de comercializacin eficiente, la mayora de los ingenios,
disponen de puntos directos, en donde el precio y el peso son adecuados,
reduciendo los intermediarios.

OPORTUNIDADES
Realizacin de estudios genticos para implementarlos en el cultivo de la
caa de azcar y obtener un mejor fortalecimiento en concepto de plagas,
nivel de sacarosa y enfermedades.
Realizar programas de participacin activas con la comunidad en conjunto
con los gobiernos seccionales analizando las problemticas internas y
lograr soluciones creando una cultura de desarrollo de la sociedad.
Negociacin de sistemas de financiamiento ya sea por parte gubernamental
o extranjeras, sustentadas en proyectos que realcen la actividad econmica
as como la generacin de empleo.
Incrementar nuevos puntos de cultivo.
Convenio de financiamiento estatal, para alcanzar homogeneidad en la
automatizacin de los ingenios y mejorar la calidad en el proceso de
refinacin.
Incrementar la produccin nacional, para elevar las cuotas de mercado con
Estados Unidos y los dems pases.

DEBILIDADES

La mayor produccin de azcar est concentrada en la variedad que


con el tiempo de uso debilita la tierra y se ve la necesidad de tratarla
para renovar la tierra cada 5 aos.
Carencia de inversin adecuada en maquinaria con tecnologa acorde
con los requerimientos futuros.
Alta dependencia de insumos importados, ya sea para el campo o la
industria.
Escasa asistencia tcnica y apoyo a la investigacin de campo por parte
del Estado.
Lenta incursin de procesos industriales menos contaminantes
10

Insuficiente valor agregado, pues solo el ingenio La Troncal produce el


azcar refino.

AMENAZAS

Factores climticos adversos, caso de la presencia de fenmenos


naturales entre conocidos como inviernos fuertes o inundaciones.
Necesidad de reducir los niveles de contaminacin del medio ambiente.
Insercin de un tratado de libre comercio con europa y que el ecuador
no aya podido consolidar el sector agricola que responda a
necesidades de seguridad alimenticia

11

ORGANIGRAMA INGENIO SAN CARLOS

12

CAPITULO 2
PROBLEMAS DEL NEGOCIO
1) Avance tecnolgico
Un problema para la empresa es la falta de maquinarias tecnolgicas que
remplace la mano de obra por mquinas de
alta capacidad que realicen la limpiezas cada
fin de mes no como se la realiza
habitualmente ya que termina el proceso de
produccin es cuando la empresa utiliza
personal para limpiar todas las fabricas.
A falta de maquinaria de mejor tecnologa
para el proceso de cortado y limpieza de canales guardarrayas e inclusive
dentro del cultivo cuando existe escape de control de maleza.

2) Competencia
El tamao del mercado del azcar en el Ecuador
era relativamente pequeo, en el que lo que haca
un ingenio lo saban y a menudo imitaban
inmediatamente los competidores. Adems, se
trataba de un mercado que se encontraba
saturado, y que frecuentemente obligaba a los
ingenios a exportar los excedentes que no eran
vendidos en el mercado local.
El hecho de que los mismos ingenios produzcan
varios tipos de azcar bajo la misma marca, hace ms difcil que posibles
competidores puedan ingresar al mercado con productos que posean valor agregado
con ventaja competitiva. En bsqueda de mayor diversificacin, algunos ingenios
realizaron inversiones estratgicas en la produccin de sustitutos del azcar,
diferenciados como el azcar light, azcar impalpable, miel.
La adopcin de este tipo de estrategias est ligada con los niveles de capacidad de
produccin, infraestructura y nivel de ventas de los ingenios, siendo los que adoptan
este tipo de estrategias los ingenios de mayor participacin de mercado como San
Carlos, Valdez y ECUDOS.

13

3) Costos Altos

Para el Ingenio San Carlos representa un costo alto la desinfeccin de la caa de


azcar por hectrea mediante equipos de fumigacin modelo TF 800 Aguiln es
un tanque plstico reforzado con una cobertura de 20 litros por tanque y un motor
de dos tiempos utilizado por una persona en cuadra con el objetivo de la
desinfeccin de insecticidas, herbicidas y fungicidas convirtindose en un costo
alto el tener que utilizar demasiado liquido de fumigacin por bomba y una persona
por cuadra.

4) Transporte y Distribucin
La

caa de azcar, una vez que ha sido


cosechada, es transportada a la fbrica
mediante camiones caeros o carretones.
Un camin caero puede llevar hasta 20
toneladas de caa y un carretn puede
llevar hasta 30 toneladas de caa.

Transporte inadecuado de la caa de azcar. Las soluciones propuestas para


enfrentar el problema ha sido, exigir a los transportistas contratados por la
empresa llamados caeros que transportan la caa de azcar de campo a
fbrica, mejorar condiciones de transporte segn las clusulas que se aaden
en contratos que firman ao a ao, la instalacin de sellos mecnicos para
controlar las fugas y el montaje de vlvulas controladores de presin para
evitar desperdicios por fugas.

En el Ingenio San Carlos se cultiva caa de azcar a una distancia de siembra


de 1,50m entre cada surco. As se ha manejado el cultivo en San Carlos por
ms de 50 aos. Sin embargo, se ha observado en el campo que esta distancia
entre surcos es diferente a la trocha de llantas de las maquinarias y vehculos
de mayor uso en las actividades de cultivo, cosecha y siembra. La diferencia
entre la distancia de siembra y las trochas provoca el pisoteo de la hilera de
caa, sobretodo en el momento de la cosecha mecanizada, ya que se triplica el
trfico en comparacin con un sistema de cosecha manual con alce
mecanizado.

14

5) Costo Ambiental
Como uno de los problemas salidos de la industria azucarera y que conduce a
la contaminacin ambiental est el uso de los combustibles fsiles, habitualmente es
usado en los centrales el fuel ol, en la produccin de energa para el funcionamiento
del los mismos, en el proceso de obtencin de azcar, as como en refinado y
produccin de otros derivados, a pesar de que este puede ser sustituido por otras
alternativas menos contaminantes como puede ser la biomasa caera que permite la
produccin de energa elctrica, la cual adems del abasto a la industria contribuye
tambin
de
una
manera
importante
a
la red energtica
nacional.

La Sociedad Agrcola e Industrial San Carlos es la "primera firma ecoeficiente


del pas". Aquella distincin del Ministerio de Ambiente le fue entregada el
presente ao.

15

Captulo 3
PROBLEMAS CONTABLES
1. PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALEMENTE ACEPTADAS
Ingenio San Carlos aplica los siguientes principios:
PRINCIPIO DE ENTIDAD ECONOMICA
La actividad econmica de Ingenio San Carlos es de cultivar entre el 65 y el 70 % de la
caa que muelen anualmente, comprando la diferencia a caicultores y finqueros de
zonas aledaas. Adems producir alrededor del 33% del azcar que el mercado
ecuatoriano consume y cumplir con cuotas de exportacin a Estados Unidos, Per y
otros pases.
PRINCIPIO EMPRESA EN MARCHA
Ingenio San Carlos fundada en 1897 en la provincia del Guayas, con extensiones
principalmente en los cantones de Marcelino Mariduea, Naranjito y el Triunfo, la
hacienda se ha convertido en uno de los principales complejos agro-industriales de
Ecuador, produciendo anualmente alrededor de 2,000,000 toneladas mtricas de
caa.
PRINCIPIO DE UNIDAD MONETARIA
Las transacciones, clculos u valores que se presentaran en los estados financieros
de Ingenio San Carlos sern expresadas en la moneda de curso local: dlar
estadounidense

2. CAMBIOS CONTABLES
SOCIEDAD AGRICOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A., decide realizar el cambio
contable el 31 de diciembre del 2013 de mtodo depreciacin de suma de dgitos
creciente a suma de dgitos decreciente, para la maquinaria la cual fue adquirida el 2
de enero del 2009. El costo de adquisicin de la maquinaria fue de US$. 7,500,
(expresado en miles de dlares) y se acogi a la ley de depreciar al 10% por 10 aos
de vida til (estimado).

DATOS:
Fecha de Compra
Fecha de Cambio
Libros
Nuevo Mtodo

02/01/2009
31/12/2013
Mtodo Creciente
Mtodo Decreciente

DATOS ACTIVO:
16

Costo de Adquisicion
Aos de vida util (Estimado)
Suma de Periodos
Valor de Alicuota

7.500
10 aos
55
136

Mtodo a usar: Retroactivo

MTODO CRECIENTE: LIBROS

AOS
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018

PERIODO
S
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
55

ALICUOTA
136
136
136
136
136
136
136
136
136
136

DEP.
ANUAL
136
273
409
545

DEP.
ACUMULADA
136
409
818

682

2.045
2.864
3.818
4.909
6.136
7.500

1.364

818
955
1.091
1.227
1.364

MTODO CRECIENTE: NUEVO MTODO

AOS
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018

PERIODO
S
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1

ALICUOTA
136
136
136
136
136
136
136
136
136
136

DEP.
ANUAL
1.364
1.227
1.091
955

DEP.
ACUMULADA
1.364
2.591
3.682

818

5.455
6.136
6.682
7.091
7.364
7.500

682
545
409
273
136

55

LIBROS CERRADOS
17

4.636

CALCULO DEL EFECTO DEL AO

LIBROS CERRADOS
Depre. Acumulada - ao 2013

LIBROS
SDMC
2.045

NUEVO
MTODO
SDMD
5.455

FECHA
CONCEPTO
ENERO 2/ 2014 Utilidades Retenidas

DIFERENCIAS
-3.409

DEBE
3.409

Depreciacin Acumulada
P/r. Efecto Contable por cambio de mtodo
de acuerdo a PCGA.

HABER

3.409

LIBROS ABIERTOS
EFECTO AOS ANTERIORES

LIBROS ABIERTOS
Depre. Acumulada - ao 2012

FECHA
Dic 31 / 2013

LIBROS
SDMC
1.364

NUEVO MTODO
SDMD
4.636

CONCEPTO

DIFERENCIAS
3.273

DEBE

Utilidades Retenidas
Depreciacin Acumulada
P/r. Efecto retroactivo por cambio contable
de depreciacin

HABER

3.273
3.273

EFECTO DEL AO

LIBROS ABIERTOS
Depre. Anual - ao 2013

LIBROS
SDMC
682

18

NUEVO MTODO
SDMD
818

DIFERENCIAS
136

FECHA
Dic 31 / 2013

CONCEPTO
Gasto de Depreciacin

DEBE
682

Depreciacin Acumulada
P/r. Depreciacin Anual del ao 2013
x
Dic 31/ 2013

Gasto de Depreciacin

HABER

682

136

Depreciacin Acumulada
P/r. Ajuste por cambio de mtodo de
depreciacin, efecto del ao

136

Depreciacin Acumulada
1.364
3.273
4.636
136
682
5.455

5.455

S. inicial 31/12/2012 (libro


MC)
Efecto de aos anteriores
Correccin efecto del ao
Dep del ao (S. inic MD)

Saldo Dep Acumulada

3. CORRECCIN DE ERRORES
*Error al contabilizar la adquisicin de una maquinaria
El 1 de enero del 2011 la compaa realiza la compra de una maquinaria con
una vida til estimada de 10 aos, el registro de esta adquisicin fue el
siguiente:

Fecha

Concepto
____________1__________
__

01/01/201
1 Gastos administrativos

Debe

Haber

10.000,0
0
10.000,0
0

Bancos
19

P/r compra de maquinaria

El error se descubre en diciembre del 2013 cuando los libros an estaban en


proceso de cierre.

LO QUE DEBI HABER HECHO

Fecha

Concepto
____________1____________
01/01/201 Propiedad, Planta y Equipos
1 Maquinaria

Parcial

Debe

Haber

10.000,0
0
10.000,0
0

Bancos
P/r compra de maquinaria
____________2____________
31/12/201
Gastos administrativos
1
Gastos de depreciacin
Depreciacin acumulada
P/r depreciacin anual de
maquinaria
____________3____________
31/12/201
Gastos administrativos
2
Gastos de depreciacin
Depreciacin acumulada
P/r depreciacin anual de
maquinaria
____________4____________
31/12/201
Gastos administrativos
3
Gastos de depreciacin
Depreciacin acumulada
P/r depreciacin anual de
maquinaria

20

1.000,00
1.000,00
1.000,00

1.000,00
1.000,00
1.000,00

1.000,00
1.000,00
1.000,00

ASIENTO PARA CORREGIR EL ERROR


Fecha

Concepto
____________1____________

31/12/201 Propiedad Planta y Equipo


3 Maquinaria
Gastos administrativos
Gastos de depreciacin
Depreciacin acumulada
Utilidades aos anteriores
P/r efectos acumulados por
correccin de error

Parcial

Debe
10.000,0
0
1.000,00

1.000,00

4. F A L T A: PROBLEMAS QUE SOPORTAN EL DICTAMEN

21

Haber

3.000,00
8.000,00

CAPITULO 4.- INFORMES DE AUDITORIA

ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AOS TERMINADOS


EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
CON EL INFORME DE LOS AUDITORES

22

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A la Junta General de Accionistas de
SOCIEDAD AGRICOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A.

1.

2.

Introduccin:
Hemos auditado los estados de situacin financiera adjuntos de SOCIEDAD
AGRICOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A., al 31 de diciembre del 2013 y
2012, y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el
patrimonio neto de los accionistas y de flujos de efectivo por los aos terminados
en esas fechas, as como el resumen de las principales polticas contables y
otras notas explicativas a los estados financieros.
Responsabilidad de la Administracin sobre los Estados Financieros:
La Administracin de SOCIEDAD AGRICOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS
S.A., es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos
estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin
Financiera. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el
control interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros para que estn libres de representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y
aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias del entorno econmico en donde
opera la Compaa.
Responsabilidad de los Auditores Independientes:
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los estados
financieros basada en nuestra auditora. Efectuamos nuestra auditora de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento. Estas
normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos
y ejecutemos la auditora para obtener seguridad razonable de si los estados
financieros no contienen errores importantes.
Una auditora incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia
que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan
errores importantes ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta
evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno
pertinente de la Compaa en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros con el propsito de disear procedimientos de auditora de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la Compaa. Una auditora incluye
tambin la evaluacin de si los principios de contabilidad utilizados son
apropiados y si las estimaciones importantes hechas por la Administracin de la
Compaa son razonables, as como una evaluacin de la presentacin de los
estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditora
que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base
razonable para expresar una opinin.

23

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A la Junta General de Accionistas de
SOCIEDAD AGRICOLA E INDUSTRAIL SAN CARLOS S.A.
Opinin:
4

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de SOCIEDAD AGRICOLA E


INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A., al 31 de diciembre del 2013 y 2012, y los
correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio
neto de los accionistas y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas
fechas, as como el resumen de las principales polticas contables y otras notas
explicativas a los estados financieros.

Excepto por lo discutido en los siguientes prrafos, nuestra auditora fue


efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora y
Aseguramiento y con el propsito de formarnos una opinin sobre los estados
financieros antes mencionados. Estas normas requieren que una auditora sea
diseada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados
financieros no contienen exposiciones errneas o inexactas de carcter
significativo, e incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia
que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados
financieros. Una auditora de estados financieros no tiene como propsito
especfico establecer la existencia de instancias de incumplimientos de las
normas legales que sean aplicables a la entidad auditada salvo que, con motivo
de eventuales incumplimientos, se distorsione significativamente la situacin
financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo presentados
en los estados financieros.

No observamos el conteo de los inventarios fsicos al 31 de diciembre de 2013,


ya que la fecha fue anterior al momento en que fuimos inicialmente contratados
como auditores para la Compaa. Debido a la naturaleza de los registros de la
Compaa, no pudimos quedar satisfechos respecto de las cantidades del
inventario por otros procedimientos de auditora.

En nuestra opinin, excepto por los efectos de dicho ajuste, si lo hubiera, como
podra haberse determinado si hubiramos podido quedar satisfechos respecto
de las cantidades del inventario fsico, los estados financieros mencionados
presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin
financiera de SOCIEDAD AGRICOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A., al 31
de diciembre de 2013 y 2012, y de los resultados de sus operaciones, cambios
en su patrimonio neto y los flujos de efectivo por los aos terminados en esas
fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera.

AUDITORES INDEPENDIENTES
Febrero 14, 2014
Guayaquil - Ecuador

24

25

ARREGLAR NUMERO DE NOTAS


ELIMANAR CENTAVOS

26

ELIMINAR CENTAVOS

27
9952,00

120000,00

Saldos a diciembre 31, 2013

8424,00

2296,00

6128,00

1528,00

15000,00

105000,00

15000,00

90000,00

Ajuste por cambio en politica contable, nota 12


Ajuste por correccin de errores, nota12
Pago de dividendos, (ver Nota 19)
Aumento de capital, (ver Nota 19)
Ahorro por reinversin
Transferencia a reserva facultativa
Utilidad neta del ejercicio
Transferencia a reserva legal

Saldos a diciembre 31, 2012

Pago de dividendos
Aumento de capital, (ver Nota 19)
Reinversin
Transferencia a reserva facultativa
Utilidad neta del ejercicio
Transferencia a reserva legal

Saldos a diciembre 31, 2011

Capital
social

4024,00

1671,00

(5000,00)

7353,00

500,00
3824,00

3029,00

7307,00

7307,00

(10000,00)

17307,00

18342,91

(3272,73)
8000,00
(10000,00)
(10000,00)
1000,00
(1671,00)
15143,64
(1528,00)

20671,00

(3824,00)
22968,00
(2296,00)

(8500,00)
(5000,00)

17323,00

25649,91

(3272,73)
8000,00
(10000,00)
(10000,00)
1000,00
(1671,00)
15143,64
(1528,00)

27978,00

(8500,00)
(15000,00)
0,00
(3824,00)
22968,00
(2296,00)

34630,00

...Resultadosacumulados
Ajustesacumulados
Total
Reserva Reserva por transicinalas Utilidades Resultados
Legal
Facultativa
NIIF
acumuladas acumulados

(Expresadosenmilesde dolaresde E.U.A)

SOCIEDADAGRICOLAEINDUSTRIALSANCARLOSS.A
ESTADOSDECAMBIOENELPATRIMONIO
DICIEMBRE31, 2013Y2012

159625,91

(3272,73)
8000,00
(10000,00)
0,00
1000,00
0,00
15143,64
0,00

148755,00

(8500,00)
0,00
500,00
0,00
22968,00
0,00

133787,00

Total

28

SOCIEDAD AGRCOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A.


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

1.

ACTIVIDAD ECONMICA
Sociedad Agrcola e Industrial San Carlos S.A..- Fue constituida en 1897 y se
encuentra ubicada en la provincia del Guayas, Repblica del Ecuador y posee
actualmente 20,200 hectreas aproximadamente que se distribuyen en tres cantones
de la mencionada provincia: Marcelino Mariduea, Naranjito y El Triunfo.
Su actividad principal es la produccin y comercializacin de azcar blanca y cruda, y
en menor medida para la satisfaccin de necesidades del mercado nacional se
producen: melaza, azcar impalpable, panela, miel de caa, etc.
En el 2013 se produjo 3,545,806 sacos de azcar convertidos a 50 Kgs (2012:
4,009,510) y se vendieron 3,692,482 sacos de azcar de 50 Kgs (2012: 3,633,000).
A partir del ao 2004, se inici tambin la generacin de excedentes de energa
elctrica en base a biomasa (bagazo de caa) que son vendidos al Mercado Elctrico
Mayorista del Ecuador.
Los estados financieros por el ao terminado el 31 de diciembre del 2013, han sido
emitidos con la autorizacin de la Administracin y sern presentados al Directorio
para la aprobacin de su emisin, y luego puestos en consideracin de la Junta
General de Accionistas que se realizar dentro del plazo de ley, para su modificacin
y/o aprobacin definitiva. Los estados financieros al 31 de diciembre del 2012 fueron
aprobados por la Junta Ordinaria de Accionistas de fecha 22 de marzo del 2013.

2.

BASES DE
POLTICAS CONTABLES

ELABORACION

RESUMEN

DE

PRINCIPALES

a) Bases de elaboracin: Los estados financieros han sido preparados en base al


costo histrico. El costo histrico esta generalmente basado en el valor razonable de la
contraprestacin dada a cambio de bienes y servicios.
El valor razonable es el precio que sera recibido por vender un activo o pagado por
transferir un pasivo en una transaccin ordenada entre participantes de mercado a l
fecha de medicin, independientemente de si dicho precio es directamente observable
o estimado usando otras tcnicas de valoracin. En la estimacin del valor razonable
de un activo o pasivo, la Compaa toma en cuenta las caractersticas de un activo o
un pasivo que los participantes de mercado tendran en cuenta al fijar el precio de
dicho activo o pasivo en la fecha de la medicin.
Adicionalmente, para propsitos de informacin financiera, el valor razonable est
categorizado en los niveles 1, 2 y 3, basado en el grado en que los datos de entrada
para la medicin del valor razonable son observables y la importancia de los datos de
29

entrada para la medicin del valor razonable en su totalidad. Los niveles de los datos
de entrada se describen a continuacin:
Los datos de entrada de nivel 1 son precios cotizados (sin ajustar) en mercados
activos para activos o pasivos idnticos a los que la Compaa puede acceder en la
fecha de la medicin.
Los datos de entrada de nivel 2 son distintos de los precios cotizados incluidos en el
nivel 1 que son observables para los activos o pasivos, directa o indirectamente.
Los datos de entrada de nivel 3 son datos de entrada no observables para el activo o
pasivo.
b) Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es cualquier contrato que d lugar a un activo financiero en
una Compaa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra
Compaa. Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la Compaa se
convierta en una parte de las clusulas contractuales del instrumento.
El efectivo y equivalentes al efectivo y los deudores comerciales representan los
activos financieros de la Compaa. Para propsitos de presentacin del estado de
flujos de efectivo, la Compaa incluye en esta cuenta caja y bancos e inversiones
temporales cuyo vencimiento es menor a tres meses o corresponden a valores de alta
liquidez.
La mayora de las ventas se realizan al contado, y los valores de los deudores
comerciales no tienen intereses. Cuando el crdito se ampla ms all de las
condiciones de crdito normales, los valores de deudores comerciales se miden al
costo amortizado utilizando el mtodo de inters efectivo.
c) Inventarios
Para valorar los inventarios la Compaa toma en consideracin lo establecido en la
NIC 2 donde se indica que los inventarios se reducen al valor neto realizable (VNR)
cuando ste es menor que el costo. El VNR se estima como el precio de venta menos
los costos estimados de terminacin y realizacin de la venta.
Los inventarios de productos terminados se presentan a su valor razonable. El costo
de los productos terminados comprende el costo de la materia prima, mano de obra
directa, otros costos directos y gastos generales que se incurren en el proceso de
industrializacin de los activos biolgicos. Los materiales y repuestos a su valor
razonable, los cuales no exceden su valor de mercado.
d) Propiedades, planta, maquinarias y equipos
Las propiedades, planta, maquinarias y equipos son activos tangibles mantenidos por
ms de un perodo contable que se utilizan en la produccin o suministro de bienes y
servicios, o para la Administracin, tal como lo establece la NIC 16.
Las propiedades, planta, maquinarias y equipos se presentan a su valor razonable.
30

Los costos de mantenimiento y reparacin menores se cargan a las operaciones del


ao.
La depreciacin de los activos se registra en los resultados del ao, utilizando tasas de
depreciacin basadas en la vida til estimada de los bienes, siguiendo el mtodo de
lnea recta, as tenemos:
Edificios

25 aos

Instalaciones cogeneracin

15 aos

Maquinarias cogeneracin

15-30aos

Muebles y enseres

10 aos

Maquinaria y equipos

10-30aos

Equipos de transporte

5-30 aos

Equipos de computacin

3 aos

e) Cambio contable
El 31 de Diciembre del 2013 la Compaa decide realizar un cambio en el mtodo de
depreciacin el cual generalmente era el mtodo de Suma de dgitos creciente a Suma
de dgitos decreciente. Ver efecto en Nota 10

f) Obligaciones por beneficios a empleados


El pasivo por obligaciones por beneficios a los empleados est relacionado con lo
establecido por el gobierno para pagos por largos periodos de servicio. El gasto y la
obligacin de la Compaa de realizar pagos por beneficios a los empleados se
reconocen durante los periodos de servicio de los empleados.
La NIC 19 especifica la contabilidad e informacin a revelar de los beneficios a los
empleados por parte de los empleadores. Los pasivos por los beneficios post-empleo:
jubilacin patronal y desahucio, son registrados en los resultados, en base al
correspondiente estudio actuarial determinado por un profesional independiente.
De acuerdo con disposiciones del Cdigo de Trabajo, los trabajadores que por veinte
aos o ms hubieran prestado sus servicios en forma continua o interrumpida, tendrn
derecho a ser jubilados por sus empleadores sin perjuicio de la jubilacin que les
corresponde en su condicin de afiliados al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
En los casos de terminacin de la relacin laboral por desahucio solicitado por el
empleador o por el trabajador, el empleador bonificar al trabajador con el 25% del
equivalente a la ltima remuneracin mensual por cada uno de los aos de servicios
prestados a la misma empresa o empleador.

g) Participacin a trabajadores
31

El derecho de los trabajadores al reparto de la participacin en las utilidades de la


empresa es calculado sobre las utilidades lquidas obtenidas en el ejercicio
econmico; debiendo entender por utilidad lquida el total de los ingresos menos el
total de los costos y gastos. El derecho asciende al 15% de la utilidad lquida, sin
ajustes tributarios salvo precios de transferencia y otras arbitrariedades, en proporcin
al tiempo de servicio prestado en la empresa durante el ejercicio econmico:
10% (dos terceras partes del derecho) ser destinado a todos los trabajadores, y el 5%
(una tercera parte) restante ser entregado al trabajador en proporcin a sus cargas
familiares.
La Compaa reconoce un gasto y un pasivo por participacin a trabajadores del 15%
de la utilidad liquida del ejercicio corriente en base a normas legales; por lo tanto, se
provisionan estos valores al cierre del ejercicio.
El reconocimiento, medicin y presentacin de este beneficio a los trabajadores, son
tratados como un beneficio a los empleados a corto plazo, de acuerdo con la NIC 19.
3.

SUPUESTOS CLAVES DE LA INCERTIDUMBRE EN LA ESTIMACIN


En la aplicacin de las polticas de la Compaa, que son descritas en la Nota 2, se
requiere que la Administracin haga juicios, estimaciones y supuestos del valor en
libros de los activos y pasivos. Las estimaciones y supuestos asociados estn basados
en la experiencia de costo histrico y otros factores que sean considerados relevantes.
Los resultados actuales pueden diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones y los
supuestos subyacentes son revisados en un modelo de negocio en marcha.

4.

ADMINISTRACIN DE RIESGO FINANCIERO


Durante el curso normal de las operaciones, la Compaa est expuesta a una
variedad de riesgos financieros. El programa de administracin de riesgos de la
Compaa trata de minimizar potenciales efectos adversos en el desempeo financiero
de la Compaa. La Gerencia Financiera de la Compaa tiene a su cargo la
administracin de riesgos; la cual identifica, evala y mitiga los riesgos financieros.
a) Riesgos de precios
La Compaa est expuesta a riesgos comerciales provenientes de cambios
en el precio de la compra de la toneladas mtricas de caa de azcar, que es
fijada por el Gobierno mediante Acuerdo del Ministerio de Agricultura,
Ganadera, Acuacultura y Pesca. Estos incrementos son fijados con relacin
a la variacin del precio del saco de azcar, por lo tanto son razonables y
obviamente trasladados al costo del producto. La Compaa posee el 70% de
tierras propias de donde proviene su materia prima y el 30% es aportado por
caicultores independientes y finqueros. De stos el proveedor ms
importante es una sociedad agrcola relacionada al grupo empresarial; por lo
tanto estos elementos, atenan dicho riesgo.
b) Riesgo de tasa de inters
Surge de las obligaciones financieras. Las operaciones de largo plazo locales
devengan tasas de inters variables y las del exterior, tasa de inters fija. Las
tasas de inters del pas vinculadas a la TPR o TAR del Banco Central del
32

Ecuador; sin embargo, para mitigarlo tenemos topes piso y techo: 6.85% y
8.50% de inters anual. Los crditos locales de corto plazo, 180 das, se
encuentran al 7.25% anual. Nuestra Compaa est dentro del segmento
corporativo con tasas ms competitivas gracias a nuestra fortaleza financiera
y puntual cumplimiento de obligaciones. La Compaa analiza y evala
continuamente estas tasas y su impacto en el flujo de efectivo, en las
variables macroeconmicas del pas y del mundo.
c) Riesgo de liquidez
La gestin prudente del riesgo de liquidez implica disponer de suficiente
efectivo y equivalente al efectivo y tener la posibilidad de comprometer y/o
tener comprometido financiamiento a travs de una adecuada cantidad de
fuentes de crdito. La Compaa cuenta con adecuados niveles de efectivo y
equivalente al efectivo y de lneas de crdito disponibles.
5.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, efectivo y equivalentes de efectivo est
compuesto por:

Bancos locales y caja


Bancos extranjeros
Inversiones en bancos locales (1)

2013

2012

3,011
0
11,770
14,781

2,682
174
11,831
14,687

(1) Incluyen principalmente inversiones bancarias en certificados de depsito a


plazo, con una tasa de inters entre 5% y 6.5% (2012: 4.20% y 5.6%).
6.

CUENTAS POR COBRAR


Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, el saldo de cuentas por cobrar, neto est
compuesto por:

Clientes
Anticipo proveedores
Otros
Estimacin de cuentas de dudoso cobro

33

2013

2012

2,207
3,345
1,364
(171)
6,745

3,963
3,453
866
(176)
8,106

7.

PARTES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los saldos con Partes relacionadas son los
siguientes:
2013
Ctas
Corto plazo
por cobrar
Soderal S.A.
2,507
Agritalisa S.A.
2,290
Papelera Nacional S.A.
8
Doconsa S.A.
0
Otros
6
4,811

Ctas
por pagar
154
1,024
3
214
70
1,465

2012
Ctas
por cobrar
1,307
712
3
1
11
2,034

Ctas
por pagar
2
1,619
181
635
57
2,494

Las principales transacciones con partes relacionadas son las siguientes:


2013
Compra de caa de azcar
Venta de servicios agrcolas
Venta de jugo de caa
Venta de melaza
Venta de insumos agrcolas
Almacenamiento
Compra de fundas de papel
Ingreso por intereses

8.

5,024
3,866
3,457
1,956
997
670
34
8

6,211
2,135
0
1,864
720
612
880
50

INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, el saldo de inventarios est compuesto por:

2013
59,455
10,724
882
3,313
74,374

Azcar
Materiales y repuestos
Melaza
Otros

9.

2012

ACTIVOS BIOLGICOS

34

2012
54,774
7,416
642
1,157
63,989

Al 31 de diciembre del 2013, activos biolgicos incluye la caa en pie prxima zafra,
representa costos y gastos incurridos en el cultivo de caa de azcar, la cual est
prevista su cosecha en el ao 2014.
10.

PROPIEDADES, PLANTA, MAQUINARIAS Y EQUIPOS, NETO


Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, el movimiento de las propiedades, planta,
maquinarias y equipos es el siguiente:

Ajuste.- Al 31 de diciembre del 2013 san carlos s.a detecto que habia cometido un
error al contabilizar la adquisicion de una maquinaria, efectuada el 1 de enero del
2011, en la cuenta de gastos administrativos en lugar de la cuenta maquinaria.
La compania elaboro un asiento de ajuste para correguir dicho error el 31 de diceimbre
del 2013 ya que los libros estaban en proceso de cierre,tambien registro la correcion
de saldos iniciales del 2014 reflejados en el estado de evolucion de patrimonio.
Adicionalmente la compania realizo un ajuste por cambio contable por metodo de
depreciacion de suma de digitos decreciente a metodo suma de digitos creciente por
un valor de $3409 debidamente por el activo fijo de maquinaria reflejado en el estado
de evolucion de patrimonio.

35

11.

UNIFICAR CON NOTA 9


ACTIVOS BIOLGICOS, NETO
13 Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, activos biolgicos incluye las plantaciones de
caa, cuyo movimiento es el siguiente:
2013
2012
Saldo al inicio del ao
Activaciones
Bajas, netas
Valor de reposicin
Plantaciones en proceso
Depreciacin del ao

8,913
4,220
(590)
747
4
(3,163)
10,131

36

7,112
3,698
(473)
766
178
(2,368)
8,913

12.

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO


Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los saldos de obligaciones a largo plazo
registradas por la Compaa se forman de la siguiente manera:
2013
Porcin
largo
plazo

Porcin
Corriente
Prestamos con bancos locales y del
exterior con vencimiento hasta junio
del 2023 a un inters promedio anual
del 7.6% (bancos locales) y 1.3%
(bancos del exterior. (1)

2,814

35,811

Total

38,625

2,814

35,811

38,625

(1) Prstamos garantizados con hipotecas abiertas de haciendas por US$68,448


2012
Porcin
Corriente
Prestamos con bancos locales y del
exterior con vencimiento hasta junio
del 2017 a un inters promedio anual
del 7.50% (1)

3,425
3,425

Porcin
largo
plazo

5,879
5,879

(1) Prstamos garantizados con hipotecas de haciendas por US$17,715.

37

Total

9,304
9,304

PRSTAMOS BANCARIOS

13.

Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los prstamos bancarios incluyen principalmente


obligaciones con bancos locales por US$6,000 (2012: US$4,800) y del exterior por
US$0 (2012: US$1,033), y proveedores locales por US$36 (2012: US$13), con tasas
de inters que fluctan entre el 6.85% y 8.00% (2012: 7% y 7.6%) y con vencimientos
hasta septiembre del 2014 (2012: mayo del 2013)
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

14.

Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los saldos de cuentas y documentos por pagar se
forman de la siguiente manera:

Proveedores locales y exterior


Caicultores
Anticipo de clientes
Otros

2013

2012

4,142
1,425
53
5,054
10,674

3,815
2,117
216
4,933
11,081

GASTOS ACUMULADOS

15.

Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los gastos acumulados se formaban de la


siguiente manera:

FALTA MOVIMEINTO DEL AO 2012


16.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

38

De acuerdo con disposiciones legales la tarifa para el impuesto a las ganancias, se


establece en el 22% (2012: 23%), disminuyndose en un 10% cuando los resultados
se reinvierten. La conciliacin entre la utilidad segn estados financieros y la utilidad
gravable, es como sigue:
Utilidad antes de impuesto a las ganancias
Gastos no deducibles
Ingresos exentos y otros beneficios tributarios
Ajustes efectos de conversin NIIF
Utilidad gravable
Impuesto corriente
Impuesto diferido
Impuesto a las ganancias

2013
19,839
1,699
(1,514)
660
20,684
4,550
11
4,561

2012
28,570
1,948
(3,653)
(3,366)
23,499
5,405
197
5,602

De acuerdo al mtodo del pasivo basado en el estado de situacin financiera, el


movimiento del pasivo de impuesto diferido es:
2013
7,280
11
7,291

Saldo inicial
Ajuste ao 2013 y 2012
Saldo final

17.

2012
7,083
197
7,280

OBLIGACIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

De acuerdo con disposiciones del Cdigo del Trabajo, los trabajadores que por veinte
aos o ms hubieran prestado sus servicios en forma continua o interrumpida, tendrn
derecho a ser jubilados por sus empleadores sin perjuicio de la jubilacin que les
corresponde en su condicin de afiliados al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
De acuerdo con disposiciones del Cdigo del Trabajo, en los casos de terminacin de
la relacin laboral por desahucio solicitado por el empleador o por el trabajador, el
empleador bonificar al trabajador con el 25% del equivalente a la ltima remuneracin
mensual por cada uno de los aos de servicios prestados a la misma empresa
empleador. De acuerdo al art. 50 y 61 del Contrato Colectivo Vigente se establecen
bonificacin por retiro voluntario y subsidio por jubilacin en base a los aos de
39

servicios del trabajador en la Compaa. Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, la


Compaa tiene registrada una provisin por dicho concepto sustentada en un estudio
actuarial preparado por un profesional independiente, el movimiento de la provisin es
el siguiente:
2013

18. PATRIMONIO
Capital social
El Capital suscrito y pagado de la Compaa es de 120,000,000 acciones
ordinarias y nominativas de US$1.00 cada una.
Aumento de capital
Con fecha 6 de agosto del 2013, queda inscrito en el Registro Mercantil el
aumento de capital social en US$15,000 mediante capitalizacin de
utilidades acumuladas por US$10,000 y reservas facultativas por US$5,000.
Con fecha 9 de noviembre del 2012, queda inscrito en el Registro Mercantil
el aumento de capital social en US$15,000 mediante capitalizacin de
utilidades acumuladas por US$5,000 y ajustes acumulados por transicin a
las NIIF por US$10,000.
Reserva legal
La Ley de Compaas requiere que por lo menos el 10% de la utilidad anual
se asigne como reserva hasta que sta como mnimo alcance el 50% del
capital social. Esta reserva no es disponible para el pago de dividendos,
pero puede destinarse a aumentar el capital social con la aprobacin de los
accionistas.
Reserva facultativa
Con fecha 22 de Marzo del 2013 , en la Junta General Ordinaria de
Accionistas se aprob que el saldo de la utilidad del ejercicio 2012, ms los
US$1,000 generados como beneficio por la disminucin de la tasa de
impuesto a las ganancias, por la reinversin, que dan un total de US$1,671,
se transfieran a la reserva facultativa.
Con fecha 31 de Marzo del 2012, en la Junta General Ordinaria de
Accionistas se aprob que el saldo de la utilidad del ejercicio 2011, ms los
US$500 generados como beneficio por la disminucin de la tasa de
impuesto a las ganancias, por la reinversin, que dan un total de US$ 4,323,
se transfieran a la reserva facultativa.
40

Resultados acumulados
La Resolucin No. SC.ICI.CPAIFRS.G.11.007 emitida por la Superintendencia
de Compaas el 9 de septiembre del 2011, indica que los saldos acreedores
de las cuentas Reserva de Capital, Reserva por Donaciones y Reserva por
Valuacin o Supervit por Revaluacin de Inversiones, generados hasta el
ao anterior al periodo de transicin de aplicacin de las NIIF Completas y
NIIF para las PYMES, deben ser transferidos al patrimonio a la cuenta
Resultados Acumulados, como subcuentas.

19.

20.

UTILIDAD POR ACCIN BSICA


La utilidad por accin bsica por cada accin comn ha sido
determinada de la siguiente manera:
2013
2012
Utilidad atribuible
15,280
22,968
Nmero de acciones en circulacin
120,000,000
105,000,000
Utilidad bsica y diluida por accin
0,13
0,22
GANANCIA EN EL VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO BIOLGICO
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los ingresos por valor razonable
incluyen lo siguiente:

21.

OTROS INGRESOS / OTROS GASTOS


Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, otros ingresos/otros gastos incluyen lo siguiente:
2013
OTROS INGRESOS
Energa
Comisariato
Servicios agrcolas
Ganadera
Varios

3,969
2,739
1,683
10
7,914
16,315
41

2012
4,550
2,650
1,083
11
7,362
15,656

OTROS GASTOS
Energa
Comisariato
Servicios agrcolas
Ganadera
Varios

22.

2,538
2,343
1,631
63
5,210
11,785

2,276
2,285
1,064
88
4,509
10,222

EVENTOS SUBSECUENTES

A la fecha de emisin de los estados financieros (Febrero 14, 2014), no se


produjeron eventos, en la opinin de la Administracin de la Compaa, que
pudieran tener un efecto significativo sobre stos que no hayan sido
ajustados o revelados en los mismos.

42

CAPITULO 5.- CARTA DE PRESENTACION


Carta de presentacin
Guayaquil, 14 de Febrero del 2014

Seores
AUDIT CONSULT LTDA.
Rumichaca y Carchi
Edificio GUIL piso 4. Ecuador, Guayas, Guayaquil.

Estimados seores:

Esta Carta de representacin suministra para confirmar que a nuestro entender sus
estados financieros de la industrial Ingenio San Carlos de auditora del 31 de
diciembre del 2014, y los estados conexos de ganancias y prdidas, evolucin del
patrimonio neto, y de cambios en la posicin financiera, por cada uno de los aos se
efectuaron con el propsito de expresar una opinin en cuanto a si los estados
financieros presentan razonablemente la situacin financiera, los resultados de
operaciones, y los cambios en su situacin financiera de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados. Con relacin a sus auditoras les
confirmamos, a nuestro leal saber y entender, las siguientes representaciones hechas
a ustedes durante el desarrollo de las mismas.

1. Hemos puesto a disposicin de ustedes:

a.

Todos los registros financieros y datos relacionados.

b.

Todas las actas de reuniones de accionistas, directores, y comits de


directores, o resmenes de las resoluciones tomadas en reuniones
recientes para las cuales todava no se han preparado las actas
correspondientes, como se describe en nuestro certificado referente al
Libro de actas.

43

2.

3.

No ha habido:

a.

Irregularidades que involucren a algn miembro de la gerencia o a


empleados que realicen funciones importantes dentro del sistema de
control interno contable.

b.

Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener


efecto importante sobre los estados financieros.

c.

Comunicaciones provenientes de autoridades o instituciones


reguladoras, con respecto al no cumplimiento de, o deficiencias en, la
presentacin de informacin financiera que pudieran tener un efecto
importante sobre los estados financieros.

d.

Violaciones o posibles violaciones de leyes o reglamentaciones, el


efecto de las cuales debera considerarse para revelacin en los
estados financieros, o como base para registrar una prdida
contingente.

No existen:
a.

Reclamos pendientes o multas sobre los cuales nuestros abogados nos


hayan informado la probabilidad de un fallo adverso y que, por lo tanto,
deben ser revelados, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.

b.

Obligaciones de importancia, ganancias o prdidas contingentes


(incluyendo garantas verbales y escritas) que requieren ser
acumuladas o reveladas de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados.

c.

Transacciones de importancia que no hayan sido registradas


apropiadamente en los registros de contabilidad que sirven de respaldo
a los estados financieros.

d.

Eventos que hayan ocurrido despus de la fecha del balance general y


que pudieran requerir ajustes o revelaciones en los estados financieros.
(10)

44

4.

Se han hecho provisiones, cuando fueron importantes, para:

a.

Prdidas a incurrir en le cumplimiento de, o por la inhabilidad de


cumplir, cualquier compromiso de venta.

b.

Prdidas a incurrir como resultado de compromisos de compra de


cantidades de inventario en exceso de los requerimientos normales o a
precios en exceso de los prevalecientes en el mercado.

c.

Prdida a incurrir como resultado de la reduccin de inventarios


excesivos u obsoletos a su valor neto realizable estimado.

Lcdo. Xavier E. Marcos


Gerente General

Ec. ngel Zurita Albn


Gerente Financiero

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BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/impacto-ambiental-industriaazucarera/impacto-ambiental-industria-azucarera.shtml
http://www.revistaelagro.com/wp-content/uploads/2012/08/ElAgro206.pdf
http://www.revistalideres.ec/emprendedores/San_Carlos-proyectocogeneracion-electrica_0_1183081706.html.
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http://repositorio.unemi.edu.ec/bitstream/123456789/971/1/PROYECTO
%20FINAL.pdf

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