OFICIAL DEL ESTADO DE QUINTANA ROO : "FEGISTRADO COMO ARTIGULO DE SEGUNDA CLASE ENLA OFICINALOGAL DE CORREOS, EDICION DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO, CONTENIDO "EL BEGRETO NUWERO, 237 POR EL GUE @ADIGO FISCAL MUNICIPAL PARAEL ESTADODE QUINTANARCO Laconvooaronta a GRO SA DEY Ss Sijorumoge oncensec on era ee 6 RDEV Town coral SesPERIODIGO ORCIAL DECRETO NUMERO: | 237 POR EL QUE SE EXPIDE FL CODIGO FISCAL MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE QUINTANA ROO. tt UA HONORABLE XII! LEGISLATURA CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO, DECRETA: (nico, Se expide el Cédigo Fiscal Munkipal para el Estado de Quintana Roo, pare quedar ‘como sigue: CODIGO FISCAL MUNICIPAL DEL ESTADO DE QUINTANA ROO TITULO PRIMERO DDISPOSICIONES GENERALES caprruto UNICO _Artculo 1 Las personas fists y morales estin obligedas 2 eontibuir para el gasto publico 4 los Munipios del estado de Quintara Roo, conforme alas Leyes Fiscales respectives as uteridades municlpales en materia fiscal s6o podrén hacer lo que ls leyes,reglamentos, decretos, acuerdos de ls respetives Avuntamientet ¥ los Conventos de Colaboracin ‘Administativa en materia fiscal expresamente establezcan como de su competencia, ‘cuando en exte Cédigo se haga mencién a persona moral. se entlenden comprendidas, entre ‘otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen i ‘reponderantemente actividades empresariales fas institulones de crédito, las sociedaces ‘cooperativas, las sociedades y asoctaciones cles Las personas que de conforinidad con las leyes fiscales no estén oblgadas © pacar contribuciones, Gricamente tendrén [as otras obligaciones. que establezcan en forma ‘expresa las proplas leyes. ‘Antculo 2. Para el efecto de mejot comprensién, cuando en este Cécigo se mencione a, Pagina Enero 15 de 2013PERIODIC ORCIAL 1 entenderén las Tesorerles de los Municipios del Estado dé Quintana La Leys Se referiré a la Ley de Hacienda Municipal que resuite aplicable a cada ‘Municipio del Estado Quintana Roo; y MW SMG: Por estas sigis’ se entenderd el salario minimo general diario vigente del Estado de Quintana Roo, en e| momento de le realizacién de a stuacién Juridica © de hecho previsto en este Cédleo, Articalo 2- Todo lo referente a las contribuciones para cuir el gasto pilblco de cada Municipio del Estado de Quintana Roo, seré establecido en las leyes de Ingresas y de Hacienda respectivas, o aalquier otra aprobada por is Legbatura de Etado, que extablezca carga fiscalesa los particulares. ‘Artieulo 4 Son leyes scales municipales: La Ley de Hacienda Municipal que corresponda 2 cada Municipio dal Estado de Quintana Roo: IL LaLey de naresos de cada Munieiplo; 1. Lasque autericen Ingresos extraordinarics; IV. ElC8digo Fiscal Municipal del Estado de Quintana Roo: Los demés ordenamientos legales que contengan disposiiones de orden hacendaro. [Aticulo 5.-Son Autoridades Fiscales dé los Munkciplos: 1. Los Presidentes Municipales: 1 Los Tesoreres Munieipales; : Los Directores de ingresos; IV. Los Dlrectores de Cobranza; Enero 15 de 2018 | | |PERIODICO OFICIAL V.~ LosDirectores de Fiscalizacién; Vi Los Directores del Catastro: Vil. Los Notificadores-tjecutores: y Vill. Losalealdes, detegados y subdelegados; 1X Los previstos en los reglamentos municipales y acuerdas del Ayuntemiento, que norman su estructure orgénica Presidente Municipal podiré designar Avtoridad Fiscal » evalquir otro fundanario no revista en las fracciones anteriores, cuando asilo considere ecesarioy con las imitaciones estabiecdas en la ley siempre que tal cardcter conste en acuerdo publicado en el Periédico Oficlel det Estado de Quintana Rcd, con la precisén de, as atrbuctones que ejercerd diene autoridad Articulo 6- Son contribuclones las cantidades que en dinero deben de enterar las personas fisteas y morales 2 fos municiplos para cubrir al gasto péblico las que se clasifican en: Impuestos, Derechos y Contribuciones de mejoras, mismas que se definan de la siguiente manera | IMPUESTOS: Son las contrituciones establecidas en la Lay, que deben pagar lat personas fisicas y morales que se encuentren en la situaciénjuridica ode hecho prevista por la misma; | DERECHOS: Centribuelones establecidas en la Ley por el uso © aprovechamiento de leé bienes de dominio piblieo de ios Municipies, asi como recibir seruicios que presta el ‘munkiplo en sus funciones de derecho pdblico, incluso cuande ee preste por Oreanismes Descentralizadas En relacion con la expeciciin de licencias, permisos o autorizaciones, os derechos deberdn enterarse previamente 2 su expedielén, con Independencie que los contrlbuyentes ejerzan 0 no os derechos que amparan esos actos adminitrativas Ill- CONTRIBUCIONES DE MEJORAS: Son lat establacidas on la Ley e cargo de las pertones fisias y morales que se benefkien de manera directa por obras publics; Indemrizaciones, que se aplquen Les recergos, las sancones, los gastos de elecuctén yi Enero 15 de 2013 PagiPERIODICO OFICIAL. con relacion a aprcvechamientos, son accecorlos de éstos y particlpan de su naturaleze. Siempre que en este Cédigo se haga referencia Unicamente acantribuciones no se ‘entenderin incluidos los actesorios v w Articule 7.- Los Munieipios tendrén derecho a perciir, ademds de las contribuciones, los Ingresos clasificados come: sproveckamientes. partkipaciones, productos, aportaciones yy {edetsles€ ingtesos extraordinarios, mismos que se defen continuaciin: Fi = APROVECHAMIENTOS: Son,los Ingresot que peteiben los Municpies por funclones de, derecho pica distiatos de as contribuciones, de los ingresos derivados de financarienitos, ¥ de los que obtengan los orgerismos descentralzades y las empresas de pattcipaciéa '{ municipal a8 ke Los recargos, las sanciones, los gastos de elecucién y la indemnizacién a que se refiere el t9 ‘octavo parrafo del Articulo 25 de este Cédigo, gue se apligen én relacién con ie -aprovechamientos, son accescros de dstosy paticipan desu naturales. na los aprovechamientos por concaplo de mutas impuestas por nfracciones a. las ie lsposiciones legales 0 regementarias que no seen de carécter fiscal. padrén ser destinatics vn ‘ cubrir los gastos de operacién e inversién de las dependencias encargadas de aplcar 6 sr viglar e} curnpiimlento de las disposiciones cuya Infraceién dlo lugar ata Impasicién de la ot muta, cuando eleho destino especttco asi lo establezcan as lsposiciones Jurtdicas aplicables. uM PARTICIPACIONES: Son aquellos ing:esos que percibe el Municipio, de contormidad eon fa” Ley de Coordinacién Fiscal Federal, tales como: Fondo general de Paticipaciones; Fondo de *" I. ¥en adicién, aquellos que se perciban por el Ejercicio de facuitades y" Fomento Municipal obligaciones que se adquieran con motivo de los Anexo: que firme al Convenio de"? Colatoracién Administrativa en Materia Fiscal Federal con fe Secretaria de Hacienda y Crédito Pilbico, en os términos que dicha iegislacién establece, lil PRODUCTOS: Son Las contraprestaciones por los servicios que preste el Municipio en sus °" funclones de derecho privedo; asf como por el ws0, aprovechamients © enajenacién dey bienes del dominio privado # Los productos se regularin ademds por las dsposiciones especiales 0 por ias que en su e480, Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL ~~ establezcan los contratos, convenios © concesiones cortespondientes, qué se deriven de los. * servicios que preste el Munkiplo reipectvo, en sus funcionés de derecho privado, aii como © gor tos instrumentos @ través de los cudles sé autorice a uso, aprovechamiento 0 cenajenacién de bienes del dominio privado. * Vs INGRESOS POR APORTACIONES FEDERALES: Son aquellos destinados a los Municipios, * establecldos por el Presupuesto de Egresos de la Federacién, del Estado y lot contemplados ‘en la Ley dé Coordinacién Fiscal en la cual sefala los siguientes: 2 #) Fondo de Apertatlones para la infraestructura Social Municipal Fondo de Avortaciones para el Fortalecimiento de los Munlcpios <) Fondo pare la Zona Federal Martkno Terrestre:y 4) Otras Aportacionés Federales V- INGRESOS EXTRAORDINARIOS: Son aquellos derivados del Sistema Estatal de Coordinacibn Hacendaris entre Estado 0 Municibb; eitre Municipis, ks provenientes de ‘onvenios firmados enire Estado ¥ Federacién o Federacién-Munkipios, las apdrtaciones «especiales provenientes det Estado-Fede atin, los apoyos extradinaros y ls emprstitos hy los financiamientos derivados de la contratackin de eréditos u otfos instrumentos 2 financiers en los térmings del Ley Estatal de Deuda Pabtica se consderan ingresosextraardinarios os subsidios,herenclas, onaciones, fnanciamisitos, aportaciones y otros que obtenga el munkcibio por parte de los particulares, del Estedo @ de la Federacién Articulo 8.- Se consideran Ingresos ordinarics de los Municiples lot Impuestes, derechos, __ productos, aprovechamlentos y participaciones que regulan las leyesfiscales mureipees. ‘Son rezages los Ingresos municpales cobrados por impuestos, derechos. y, productos correspondlentes a eecicios fiscales anteriores, los que se recaudardn de acuerdo con las leyes aplicables vigertes en cada affo y caso, conforme a los cuales se haya, éalisado los ceédios de que se trate ‘ Articulo 9.-Son erédltes fiscales las prestaclones econdmicas que tengan derecho a perebir los Municipios del Estado de Quintana Roo o sus Oiganismos Destentralvzados, qué provengan de contribuciones, de 2provechamientos 0 dé sus accesorios, incluyendo ios que seek La ss sarees Renna use ferent jaro 15 de 2013PERIODICO OFICIAL se deriven de responsabilidades aie los Municipios tengan derecho 2 exigir de sus servidores pilblices © de los particulares, asf como aquellos 2. los que las leyes den ese cardcter y los que los Munleipios tengan derecho a percibir por cuenta ajena Los ergs fscales son exigibis al dle hab sigulente al de la fecha pare su pago, @ aquel en ue venee el azo, on el cate de contribuciones omitidas que hubieran sido determinadas por a autoridad, en el plazo.a que se refiere el articula 53 de este Codigo, segin sea e! caso, Aaticulo 10. Las disposiciones Thkcales que establezcan cargas a los particulaes y las que seflaen excepciones a as mismas, as{ como las que fllen las infracclones y sanclones, son de aplicacién estricta Se considera que estabiecen carges @ los particulares las normas fiscales publicadas en el Periddico Oficial del Estado, que se refleren alsujeto, objeto, base, tat9, ota o tata; Las oles dlpostciones fisclas ee apicarin utlzando eualquier métoda de Interpratacién Juridica falta de disposkién expresa de este ordenamientoyy siempre que no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal, serén apicables supletoriament: as dsposkiones de ln legilaciin federal y como supletorias, las normas del Derecho Civil, cuando sv aplleaclén no sea contrariaa la naturaleza propla del Deracho Flecal Articulo 11. Les contribuciones se causan conforme se realizan las stuacfones juridicas o de hecho, previstas en las leyes fiscalesvigentes durante el lapso en que ocurcan Dichas contribuciones se determinarin conforme a las dicposiciones vigentes en el momento de su causacién, pero les serén aplicebles las hormnas sobre procedimiente que se expidan con posterioridad. Cortesponde & los cantribuyentes la determinacidn de las conteibuciones a su cargo, sao isposicién expres en contratio, Silas autoridades Fiscales deben hacer la determinacién, los contribuyentes les proporcionarén le Informacién necesaria dentro de tos 15 dlas siguientes a la fecha de su eausacién, Las contribuciones se pagan en Ip facha 0 dentro del plazo seffalado en las disposiciones respectivas A alta de disposicidn express e! pago deberd haoerse meciante declaracién que se presentard ante las oficinas auterizadas, dentro del plazo que a continuacién se indica: Enero 15 de 2013 Pagina 7i PERIODICO ORCIAL 1. Sif cohtribucién se calcula por periods establecidos en Ley y en lot casos de tetericién 0 de recaudacién de contribuciones, los contriauyentes, fetenedores o as personas 2 quienes las leyes impongan la obligackin de recaudartas, las enteraran a | ‘més tardar el dis 15 del mes de calendario inmediato posterior al de terminacién del i periodo de la retencién ode la recaudacién, respectivamente, En el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retencién, aun cuando quien [ 1. Encusluier otro caso, dentro de los § was siguientes al momento de a causectén ‘deba efectuarla no retenga ono haga pago de la contraprestactn relativa, el retenedorséré soldarlamente responsable del monto de ls contribucién que debi6retener ‘cuando los retenedores deban hacer un pago.en bienes,solameita harm to entregs del bien de que se trate si qulen debe recto provee los fonds neceeatios para efectuar ia retencidn en moneda nacional t ‘Quien haga pago de créditos fiscales deberd obtener de la oficina recaudadora, la forma 1 oficial et recito oficial o la forma valorada, expedidos y controtades exclusvémente por la Tesoreria Municipal o ia documentacién que en jaa dsposiciones respectivas se establezca ‘en la que conste la Impresién original de la maquina reglstradora. Tratandote de los pages lefectuadlos en las ofkcinas de las instituciones de crédito, se deberd abtener la impresicn de la méquina reglstradora, el sello, la constancla 0 el acuse de reclbo electrénico con sella liga Cuando las disposicones fiscales establezcan opciones a los contribuyentes para el ‘cumplimiento de sue obligacionesfiscales 0 para determiner las contribuciones a su cargo, la {legida por el contrbuyente no podré variatiarespecto al mismo ejereito. {a recaudacién proventente de todos los Ingresos do! municipio se haré por las Tesorerias ‘Municipates © por los oficinas que les mismas autoricen | Articulo 42. La avtoridad facal municipal se encuentran facultados para el cobro de Ins contbuclones fiscales dentro del émbito de sus competencias € incluso aplicar el Procedimiento Adminbtrativo de Ejecucién para aféctar bien propiedad del contribuyente ‘que a jucio de ta autoridad exactora garantice el pago del crédito fiscal emitido asf como de i sus accesoris legsles. Les multas:impuestas por infracciones al presente cepitulo, se ‘considerarén personales pera todos los efectos egales eS PSO Tra SS Pagina 8 Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL, Articulo 13 -Se entiende por adquisiciin a que se derive de: | Todo acto por el que se transmita fa propleciad, incluyendo la donacién, la que cocurra por cousasde muerce y lo aportacidn a toda dase de asociaciones 0 sociedades a excepcién de ls que se realicen al constitulr la sociedad conyueal, idee siempre que sean Inmuebles propledad de fos eényuges: Il Seeentiende por enajensciéa de bienes: ‘A. Toda transmisién de propiedad, aun en le que el enajenante se reserve el dominio del tien ensjenado, le que ocurra por causos de muerte; Las adjudleactones, dun cuando se realicen a favor det acreedor Laaportackn a una sociedad o asociaclén; | La que se realza mediante arrendamiento finance La que se realiza a través del fideicomiso, en los siguientes cesos: Enel acto en el que el fideicomitente designe o se obliga 3 designar fidekcomisario verso de él siempre que no tenga derecho a readquirr del fiduclario fos bienes. 2. Enelacto en el que e! fidelcomitente pierda el derecho a readauitr los bienes del ‘iduclario, st se hubiera reservado tal derecho Cuando el fideicomitente redba certficados de participacién por los bienes que afecte en fideicomiso, se considerardn enajenados esos bienes al memento en que al fideicomitente reciba los certificados, salvo que se trate de acciones IL La eesién de los derechos que se tengan sobre los bienes afectos al fideicomiso, en ‘cualquiera de los siguientes momentos: a] En el acto en ef que el fideicomisario designado coda sus derechos © dé Instrucciones al fiduciaro para que transmita fa propiedad de ios bienes 2 un tercero. En estos casos se considerara que el fideicomisario adquiete los bienes en el acto de ‘su designacién y que fos enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instruccones b) En elactoenel queel fideicomitente ceda sus derechos s| entre éstos se inchye'ét de que os bienes se transmitan 2 su favor. Cuando se emitan certinicados de participacién por los blenes afectos al fdelcomiso v se coloquen entre el gran pila Inversionista, no se considerardn enajenados dichos bienes al enajenarse esos ceitficados, salvo que estos les den a sus tenedores derechos de aprovechamiento Enero 15 de 2013, Pagina 9 | 4PERIODICO OFICIAL, ——________PERIODICO ORGIAL vii vin xt directo de es0s bienes, 0 se trate de acclones. L2 enajenaciin de los certficados de participacién se consideraré como una enajeackin de tituls de aédito que no las consecuencias fiscales que tepresentan la propiedad de bienes y tends establecen las Leyes fiscales para la enajenacién de tales ttuls La transmisén de domino de un ben tangibie o del derecho para adquirrio que se efectde através de enajenacién de thulos de erddka, o de la esién de derechos que los representan Lo dispuesto en ests fraccién noes aplcable las aciones o partes sociales: a compraventa en ls que el vendedar se reserva la propiedad, ain cuando la transterencia de ésta opere con posterioridad; a promesa de adquirir, cuando se pacte que el futuro comprador entraré en posesién de los bienes o que el futuro vendor recital precio de la venta 0 parte dei, antes de que se celebre el contrato prometido: la cesién de derechos del comprador 0 del futuro comprador, en los ca80s de las fracciones Vil y ik que anteceden, respectivamente: La fusion y esestin te seciedaces, incluso en los easos previstos poral artculo 14 el Cédigo Facal de le Federacion, con excepcién de lot catos en los que los ‘acclonistas propletatios de por lo menos el 51.9 de las acciones con derecho @ voto, la sociedad escindente y de las escindas, sean los mismos durante un periodo de ddos fos, contado a partir del aio Inmediato anterior 2 fa fecha en que se presente el ‘avis0 correspondiente: la dacién en pago V la Iquidecién, reduccién de capital, pago en especie de Femanentes, utldades, dWvidendos de aséeaciones 0 sociedades civilss 0 smereantiles; CConstitucion de usutructo, transmisiin de éste o de la nuda piopleded, as come la ‘emtinelin del usufructo temporal: Prescrigeién postive: la cesién de derechos del heredero, legatario 6 copropletaro, ef la part relativay en proporcién ¢ los inmuebies: se entenderé como cesién de derechos la renuncia de ee rer on ETE Pagina 10 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL. {a harendia 0 legado efectuadas despuss de la declaratorla de herederos 0 legatarios; Nil, la division de lz copropiedad y la disolucion de la sociedad conyugal, por la parte que se quiera en demasta del por ciento que te corresponde al copropietarlo o al conyuge; IV. Latransmistén de dominio de un bien tangible o del derecho pare adquitirlo que se * efectle a través de enajenacion de titulos de crédito o de la cesion de derechos que Jos representen. Lo dispuesto en esta fraccién no es aplicable @ las acciones 0 partes: sociales; Enel caso de las permutas, se consideraré que se efectian dos adquisiciones, YW. La transmisidn de derechos de crédito relacionados a proveduria de bienes, de’, servis 0 de ambos a través de un contrato de factoraje financiero en el momento de la celebracién de dicho contreto, excepto cuando se transmita a través de factoraje con mandato de cobranza o con cobranza delegada asi como en el caso de transmisién de derechos de crédito a cargo de personas fisicas, en los que se considerard que existe enajenacidn hasta el momento en que se cobran los créditos. conrespondientes. Cuando de conformidad can este Articulo se entiends que hay enajenacién, el adquirente se cconsiderard propietario de los bienes para efectos fiscales, Aaticulo 14. Ningingravamen pod recaudarse sno est preisto en es respectvas Leyes de Ingresos, ley de Hacienda Municipal que corresponda, y en los Convenios de ‘Enero 15 de 2013 Pagina 11PERIODICO ORGIAL CColaboracién Administrativa en Materia Fiscal celebrados entre los Municiplos y el Estado de Quintana Roo 0, en su casolos Municiplos, el Estado ye Federacidn, ‘Artculo 15. ta creunstanca de que por error de determinactn se deje de onbrr alguna cantidad por concepto de créditos fiscales, no exime a los contribuyentes de pagar le diferencia que resulte a cargo de éstos al descubrirse la equivocacién, juntemente con sus accesoris. Articulo 16.- Para efectos fiscales se considera domicillo fiscal del contribuyente: |. Traténdose de personas fisicas: 2) El lugar que hubieren sefialado como domicilio ante las autoridades fiscales municipales; i ) Afata del anterior, ellugar en que habitualmente realicen activdedes o aquélen que se hubiere realizads el hecho generador de la obligacién fiscal; | | En defecta de fos dos anteriores, la casa en que habiten; ) Afalta de los anteriores, el luger en que se encuentren lh Tratindose de personas morales: 2) Fllugar en donde se ercuentreestablecica la administracén principal del negecios b) A fata del seflado en | inciso anterior, el lugar en que se encuentre @) establecimmiento principal; Aelia de los anteriores, ef lugar en que se hublerarealzado el hecho generador de {a obligacién fiscal, | fagina 12 Enero 15 de 2015PERIODICO OFICIAL I> ise trata de sucursales o agencia de negociciones con mata fuera del tertoro del ‘Municipio correspondiente, el luger en que se estalezcan dentro del Municipio yen el caso dd contar con varios establecimientos, el lugar en donde se encuentre ls adminstracién principal del negocio; y IV. Tratdndose de persones fleas 0 morales residertesfuere del municipio, que realicen actividades gravadas por la Ley dentro de éste, el Comictlio sera, el de su representante legal vafaa de el lgar en que se uber realizado el hecho generador oe! que deslgne Cuando se trate de personas fisias 0 morales residentes fuera del Municipio, estarén blgades, a designar en los términos de la fraccién anterior, representante legal y domicilio. fiscal dentro del mismo en un plaza imprerrogable de un mes contado a partir de a fecha en quese realicee! primer acto gravado, {a autoridad fiscal podtd practicar diligencias en el lugar que conforme a este articulo se considere domicilio fiscal de los contribuyentes, en aquellos casos en que éstos hubleran Geslgnado como domiciio fiscal un lugar dstinto al que les comesponda de acuerdo con lo spuesto en este mismo precepto, Articulo 17. En los plazos fijados en dias no se contaran los s4bades, ls domingos, ni el 1de ‘enero; el primer lunes de febreto en conmemoracién dei 5 de febrero; ei tercer lunes de marzo en conmemoracién del 21 de marzo; 1 y 5 de mayo, 16 de septiembre, ei 25 de seatiembre de cada seis afios, cuando corresponda a la transmisién del poder ejecutivo estatal, el 30 de septiembre de cada tres afios, cuando corresponda la toma de posesién de Enero 15 de201s Pagina 13PERIODICO ORCIAL, los Ayuntamiéntos; el tercer nes de noviembre en conmemoracién del 20 de noviembre, 1 de dicemibre de cada seis affos, cuando corresponds a la transmisién cel Foder Ejecutvo Federal, yel 25 de diciembre. En los plazos establecidos por periodos y aquellos en los que se seale una fecha determinada para su extincion, se computardn todos los dias. Cuando los plazos se fiien por mes o por afio, sin especificar que sean de calendario, se entenderd que en el primer caso concluye el mismo dla del mes de calenderio posterior 2 aquél en que se inki6y en el segundo, el término vencerd el mismo dla del siguiente afio de calendatiaaquél en que einicid, En los plazos que se fijen por mes o por affo, cuando no exista e! mismo dia en el mes de calendario correspondiente, el término venceré el primer dia habil del siguiente mes de calendatio, No obstante lo dispuesto en los parrafos anteriores, sil tittimo dia del plazo o en la feche determinada, las oficinas ante las que se vaya @ hacer el trdmite permanecen cetradas durante e! horario normal de labores o se trate de un dla inhébil, se prorrogard el plazo hasta el dia siguiente habil. Lo dispuesto en este articulo es aplicabie inclusive cuando se autorice a oficinas distintas de las Tesorerias para la recepclén de pago. Articulo 18;-La practice de diligencias por lss autoridedes fiscales deberd efectuarse en dias y horas hdbiles, que son comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas Una diligencia iniciada en horas habiles pod'é concluirse en hora inhabit sin afectar su velidez, Pagina 14 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL Las autordadesfiscals facuitadas para le prctica de intervenciones, del procedimiento -administrativo de ejecucién, de notificaciones, de embargos precautorios y de diligencias en 7 general, podran habilitar los dias u horas inhébiles, cuando la persona con quien se va a, practicar le llgencia reali las actividades por las que deba pagar contribucones en das w horas inhabiles; también se podré continuar en dias y horas inhabiles una diligencia iniciada 4 en dis y horas hies, cuando fe continuacdn tengs por objeto el aseguramient del, interés fiscal. TITULO SEGUNDO ‘DE LOS DERECHOS ¥ OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES, e caprTULo ONICO Articulo 19,- Los contribuyentes ademés de las obligaciones contenidas en este Codigo, deberén cumplir con las siguientes: { |. Insarige en ol Padedn Muncial de contrbuyentes y obtener ls leenca de furconamiento municipal ante la Tesorere Municipal au le coresponda, dena del mes siguiente contado a partir de le fecha de inicio de sus operaciones, y proporcionar a aformacién laconad con su dented su domo ysu actividad" preponderante, yen su caso e nombee ydomiclo del representante legal en su caso, mediante savas o formato que paratal elect estableca la Tesora; i | | Il. Presentar el aviso correspondiente y la licencia de funcionamiento ante la Autoridad . ‘Municisal en los casos de suspensién de actividades, cambio de giro, o actividad preponderente, cambio de domicilo fiseal, cambio de nombre 0 razdn social y Enero 15 de 2013 Péging 15 =aPERIODICO OFICIAL, ccancelacion de su Registro en el Padrén Municipal de Contribuyentes, dentro del mes siguiente aa fecha en que ocurra cualquier de os supuestos anteriores: IL Recabar autorizacién del Tesorero Municipal, sise realiaan actividades eventvales y, on base en dicha autorizackin, solicitar la determinacién de las créditos fiscales a ‘que quede obligedo; | 5M. Utlizar los formatos elaborados por la Tesoreria Municipal para comparecer, solctar liquiar crédito sakes; 'Y. Permitir el acoeso y facilitar la documentaciOn solicttada que acredite el registro y la coperacin legl de su establecimieto a los inspectores munipales, asf como ¢ cualquier autoridad fiscal municipal, previa identificacion que los acredite como tales; VL. thir y poner a la vista ls documentos. municiples piblios j arvados que requiers la autoridad fiscal correspondiente, previo documento que funde y motive u este medida; ‘ : =: VL Proporcionar con veracidad los detos que requiera la Tesoreria Municipal; i ‘Vil Reallzar fos pagos y cummplir fs oblgeciones en la forme y términos que sefila este Q Cédigo; Las demés que sefalen las leyes, reglamentos y acuerdos municipales; asi come los decretos y convenios de colaboracién en materia fiscal 6 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL X. Los contribuyentes que no presenten dentro de los términos legales sus avisos, declaraciones y manifestaciones © no proporcionen los datos correspondientes, se hardn ecreedores a las sanciones establecidas en este Cédigo, asi como a los acesorios que dé luge la inspeccidny Xi, Tramitar y obtener autorizacidn de uso de suelo y en su caso las licencias, permisos 0 autorizaciones municipales que correspondan de acuerdo a la normatividad que les resue apicabl por azn desu go XX Dare de alt en el pad municipal del impuestoprdial dentro del ms siguiente a fa edquisiidn de bienes inmuebles, cvalguiera que fuera el thule por el eval se adquiere, ai como presentar ls documentos comprobatoris respedtvos. Articulo 20,- Toda promocién que se presente ante las autoridades fiscales, deberd ester firmada por el interesado 0 por quien esté legalmente autorizado para ello, a menos que el romovente no sepa ono pueda mar, caso en que imprimir su buell dita La presentaciin de avisos,deleraclones, manifestaciones o promaciones deberd haces en los formularos que al efecto aprueben las Tesorerés Municiples, en el nimero de ejemplees que establrcan ls fonrasoftiales,azompafando los anevos que en su caso éstas requieran y consignando los mismos datos que los mismos formularios requieran. ‘Cuando no existan formas aprobadas, el documento que se formule deberd presentarse en el nlimero de ejemplares que se“alen |as autoridades fiscales, y contener por lo menos fos, siguientes requisitos: Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL i 1 Constar por escrito; Ii, Elnombre, la denominacién o razén socal, el domicto fiscal y el registro al padrén ‘municipal, en su caso; il Sefalar la autoridad a la que se cirige Su actividad o gio comercial, industrial, de i servicios deinverstn de captales IV, Sefalar 0 especticar el propésito de la promociin o declaracién y ef su caso li «_eterinacién de losmontosa cub, asleomo de fabs gravable; | V. Eldomicilo para ory rec notficaciones yel nombre dela persona autorizada para recibirlas;y : Vi. Ladescricién de los anexos que seadjuntan al escrito, Cardo rose cmpan los requis a que se refer est arco, as avtridadesRscales “equ ‘al promovente afin de que en un plazo de cinco dias a partir de que surta efectos “ia notficacion ‘cumpla con el requisito omitido. En caso de no subsanarse la omisn ‘en dicho plato, la promodién se tendra por no presentada, “prteuo 21. Los contrbuyentes que plarten consutas individuals sobre la apiecién de “gs diposiones fiscales, tendrin derecho a que las autordades dcten reslucidn sobre “ales consltas, sempre y cuando plantean stuaciones reales y concretas apiables a su aso, 1 Pagina 16 Enero 15de 2013PERIODICO ORCIAL, las autoridades se abstendrén de resolver consultas relativas a la interpretacién general, abstracta, hipotétic o impersonal dels lees fiscaes, La autoridad fiscal quedaré obligad a aplicar los criterios contenidos en la contestacién ala consult de que se trate, sempre que cumpla con siguiente: | Que la consulta comprende los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autre se pueda pronuncat al respect. IL Que los antecedentes y citcunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado posteriormente a su presentacidn ante la autoridad fiscal. Ill, Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobacidn respecto de situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta. (a autovad no quedaré inal por a espuest olorgada alas cosuasrealizadas por ls contribuyertes evando ls términos de la consulta no coincidan con la realidad de os hechos ols datos consulados, ose molfique llegiladén aplicable las respuestas recaidas @ las consultas @ que se refiere este articulo, no seran obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrén Impugnar a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones defintivas en las cueles la autecidedapliue ls citerioscontenidos en ichasrespuests. Enero 15 do 2018 Pagina 10--=PERIODICO ORCIAL, las resoluciones administrativas de carter individual fevorables ala particulares, podrén se modicadas pot la Sele Consttuconal y Adminitrativa, mediante jucioinidiado por a autoridad fiscal. Articulo 2 En ningin trémite administrative se admitird la gestion de negocios: la representacién de las personas fisicas 0 morales ante las autoridades fiscales, se hard mediante eseritura pblica oen carta poder frmada ante dos testigos y rattcadas las firnas Gel otorgante y testigos ante las autoridades fiscales 0 Notario Pblico, Los particulares o sus representantes podrén eutoriar por escrito a otras personas para que a su nombre reclban rottcaciones La persona autorzada podré recibir notfcaciones, ofrecer y rend pruebes ¥ presentar promociones relacionadas con estos propésitos siempre y cuando asi le sea expresamente autorizado, ‘Quien promueva# nome de otto, ceberéaceditar que la representacin le fue otongade a més tardar en la fecha en que se presenta la promocidn, Artialo 23.- Las contribuciones y sus accesoros, los protuctos y aprovechamnientos, se causarin ypagarén en moneda nacional Traténdose de contribuciones y accesorias determinados por operaciones con moneda extranjra, se oonsiderard el tipo de cambio o que se trate y no habiendo aduisicién, se estard al tipo de cambio que el Banco de México publique en e! Diatio Ofilal de la Federacidn, e! dia anterior 2 aquél en que se causen fas contribuciones, Los dias en que el Banoo de México no publique dicho tipo de cambio, se aplicara el Ultimo publicado con anterioridad al dia en que se causen 'as contribuciones. Pagina 20 Enero 15 de 2013: PERIODICO OFICIAL Se aceptarén come medias de pago los depdsttos bancarios, transferencia electronica de 4 Yondos, los cheques certficados o de caja, los gitos postales, telegraficos 0 bancatios; los e cheques personales sin cetificar deberén ser dela cuenta del deudor y librarse 3 cargo de . institucones de créito que se encuentren dentro de la poblacidn donce este estableida la autoridad recaudadora y serdn recibidos salvo buen cobro, También podran aceptarse la dacién en nago con bienes. tnvebles 0 inmuebles de la legitima propiedad del deudar, previo avaldo comercial practicado por perito designado por ‘a propia ‘autoridad, Los honorarios correspondientes serén a cargo del deudor. Los pagos que sé ° hagan se aplicarén a los créditos més antiguos, siempre que sé trate de la misma i ‘ontribucin y antes del adeudo principal, ya los accesorios en el siguiente orden: |, Honorarios y gastos de ejecuciin; mt 1, Recargossy Multa. Para determiner las contribuciones se considerarin inclusive las fracciones del peso. No obstante lo anterior, para efectuar su pago, el monto se ajustaré para que las que contengan fraociones que no excedan de 50 centavos, seajusten& la unidad inmediata inferior y las que <2 excedan de 51 centavos se ajusten ala unidad inmediata superior, Enero 15 de 2013,PERIODICO OFICIAL, Articulo 24. Cuando el contribuyente interponga algtin medio de defensa legal, impugnando alguno de kos conceptos seflalados en el articulo anterior, el orden sefaledo no seré aplcable respect del encepto impugnado ygrentizado Articulo 25,- Cuando no se cubran las contribuciones 9 aprovechamientos en la fecha, o dentro de los plazas fjades por las dsposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualiard desde el mes en que debid tacerse el pago y hasta que el mismo se efetde; sdamés, debersh pagase reiaigos por cdnéept de indemnaacién al fisco municipal, pot fla dal pago opetuno, Dichos recargos se calcularén aplicando el monto-de las contribuciones actualizadas por el periodo a que se refiere este pérrafo, l tasa que resulte de sumar fas aplicables en cada afio pare cade uno de los meses transcurridos en el periodo de actualizaciOn de la contribucién cde que se trate, La tasa de recargos moratorios para cada uno de los meses de mora sera la que publique la Secretaria de Hacienda y Crédito PUblico en el Diario Ofidal de la Federacién. Los recargos se causarén hasta por cinco afios y se calcularan sobre el total de le ._ contribucién omitide encluyenco los propios recargos, los gastos de ejecucidn y las mulas. ‘or infracciones alas disposiciones fscaes, también causardnrecargos aquellos pagos que deben efectuar las personas cbigadas 2 tetenercontribucores, cuando no las entren dento de fos plzosestablecidos por las * posites scales "Pagina 22 Enero 15 de2013PERIODICO CAICIAL ‘Cuando el aga hubierasi’o menor ai que corresponda, los recargos se computarén sobre fa diferencia, los recargos se causarén por cade meso fracién que transcura a partir del dia en que debi6 hacerse el pago y hasta que el mismo se efectie, Cuando los recargos determinados por el contribuyente sean inferiores a los que calculen le ‘Tesoverla Municipal, ésta deberéaceptar el pagoy procederd a exit el emanente, El cheque rectido por ls autoridedes fisceles que sea presentado en tiempo y no sea gato, dard lugar al cobro del mont del cheque ya une indermnizacin que en ring caso seré menor al 20% del valor del cheque, y,se exgrdindependientemente de los demis conceptos aque se refire este artculo, La indermnizaién mencionada, el monto de cheque y en su cso fos reargos, se requerirn y cobrarén mediante el procedimiento administrative de ejecucién, sin perjuicio de la ‘responsabilidad penal queen su caso procediere, Articulo 26. Las autridades ficales estén oblgades a devolver las cantidades pagatas indebidamente, a solictud de parte interesada, La devoludn se autorizaré por acuerdo ctado por la autoriad fiscal competente, de conformidad con el relemento interior de es Tesorerias Municipales y se hard efectivo meclante cheque expedldo a nombre del contibuyente, dentro del lazo de los tres meses siguientes ala fecha de presentacén dela sclctud respectia, La cevolucén seré procedente nicamente, cuando se hubiere acreditado el entero de las cantidades cuya devolucién se solicte, Enero 15 de 2013, Pagina 23PERIODICO OFICIAL, La solstud de devoucéndeber$ presentarse en a fra ofl aprobada parse efecto, con las dats, informes y documents que la propia forma ofl see. En caso de no esti fonmas aprobadas ofcialmente para sockud de devlucin, dase hard por escrito en el nnlimero de ejemplares, con los datos y anexos que sefake la autoridad fiscal competente, en lostérminos del articulo 27 de este Codigo En todo caso, el gestionante de ls devolucin deberé acreditar su personalidad y derecho @ solctarl en la forma establecide en el articulo 22 de este Cédigo. Los retenedores podrin solictar la devolucién sin embargo, la devolucién serd pagada directamente a los contribuyentes, Si dentro del plazo 2 que se refiere el primer pérrafo de este articulo no se efectla la devolucién, fa Tesoreria deberé pagar, excluyendo los propias Intereses y se computaran actualizaciones y recergos, conforme a lo dispuesto en los articulos 25y 28 de este Codigo, Los intereses se calcularan sobre las cantidades que proceda devolver desde la fecha en que vencié el plazo para la devolucén, hasta aquella en que se efectde o se pongen ls cantidades a dispascn del interesado En ningin caso fos intreses a cargo de ls autovdades cles municipalesexcederén d los que se generenen cinco aos, Artjculo 27.- Si el pago de lo indebido se hublera efectuado en cumplimiento de acto de autoridad, el derecho a la devolucién en fos términos de este articulo, nace cuando dicho actose aul, y que ime tal determina, Pagina 24 Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL Lo dispuesto en el pref atterior no es aplcable a la determinacon de diferencias por ertoresaritmétios, las que dardn lugar a la devolucién siempre que no haya preset fa obligacién en ios términcs del Uitimo parrafo de este articulo. ara efectos del presente atic, se entiende por cumpliniento de acto de eutoridad, aquel que limita la esfera juice de un particulary lo consti a sostener una conducta positivao negativa. Cuando en una solictud de devolucién existan errores en los datos contenidos en la misma, (no se hubieren exhibido el nimero de ejemplares de a solicitud de devolucién o sus anexos, la autoridad requerird al contribuyente para que mediante escrito y en un plazo de 10 dias solvente dicho réquerimiento, apercibiéndolo que de no hacerlo dentro de dicho plazo, se le tendrd por desistido de la solicitud de devolucién correspondiente. En este supuesto no serd necesario presentar una nueva solicitud cuando los datos erréneos sélo se. hayan consignado en la solicitudoen los anexos, El requerimiento que realice la autoridad fiscal en términos de este articulo sera tinico, y suspenders el plazo prevsto pera efectuar la devolucién, durante el periodo que transcurra entre el dia habil siguiente en que surta efectos la notificacién del requerimiento y la fecha ‘en que se atienda el requerimiento o se cumpla el plazo para salventarlo, La obligacién de devolver prestribe en los mismos términos y condiciones que el crédito fiscal Articulo 28.- Cuando el contribuyente presente una solictud de devolucion que sea negada Enero 15 de 2013, Pagina 25 | i |PERIODICO OFICIAL, Y posteriormhente sea concedida por le autcridad en cumplimiento' de una tesolucién dictada en un recurso administrativo 0 de una sentencia emitida por un érgano jurisdiccional, el célulo de los intereses se efectuard a partir de la fecha en la cual se hubiera presentado el correspondiente medio de defense, ‘Cuando no se faya presentado una solictud.de devolucién de pag de lo indebido y la devolucién se efectée en cumplimiento una resolucién emitidé en un recurso administrativo o a una sentencia emitida por un érgano jurisdiccional, el céloulo de los intereses se efectuard a partir de que se interpuso el recurso administrativo 0, en su caso, fa demands de juicio respectvo, traténdose de los pagos efectuados con anterioridad a dichos. supuestos. Por ls pagos posteriores, a partir de que se efectué el pago. Cuando el fisco municipal deba pager intereses a los contribuyentes sobre las cantidades actualizadas que les deba devolver, pagaré dichos intereses conjuntamente con le cantidad principal objeto de la devolucidn actualtade, En el caso de que las autoridadesfiscales no paguen los intereses @ que se refiere este artculo, o los paguen en cantidad menor, se considerard negado el derecho al pago de los mismos, en su totalidad o por le parte no pagada, segiin corresponda Ladevolucién se aplcara primero a interesesy, posteriormente, a as cantidades pagadas, indebidamente. La devoluciin también podré realizarse mediante certificados especiales expedidos @ nombre de los contribuyentes o a nombre de terceras, los que se podrén utlizar para cubrir Pagina 26 Enero 15 de 2013,PERIODICO OFICIAL cualquier contrioucién que se pague mediante declaracidn, ya sea a su cargo 0 que ceba enterar en su carécter de retenedor Eneste case, se entenderd que la devolucidn esté a disposicion del contribuyente a partir de la fecha en que la autordad fe notifique que el certficado especil esté asu disoosicion. ta, 2 vigencia de los certificedos seré de cinco afios contados a partir que se notifique al & contrbuyente, que estén a su disposicion, é ‘Artiqulo 28.-Es responsable por susitucién y obligado:al pago de un créito fiscal, quien haya tenido intervencién personal directa en la creacion o determinacidn de un crite © fiscal en cantidedes menores que las que egalmente correspondan. ‘ ‘Tratandose de la resolucién a recursos administrativos o instancis jurisdiccionales, también ‘se generard la responsabilidad sustituta a cargo de quien conocié del asunto o pacd ante él sin haber exigido al responsable contribuyente el pago respectivo, u ordeno indebidamente ‘su devolucién. Quedan comprendidos dentro de esta categoria, los funcionarias piiblicos, ‘os jueces, magistrados, los notarios, retenedores y recaudadores. La responsabilidad sustituta sera por la totalidad del crédito fiscal, incioyendo los accesoris ” del crédito, y los intereses que se hubieren determinado por el mismo. ‘Articulo 30.- Son solidariamente responsables con los contribuyentes: Enero 15 de 2013 Pagina 27Ml Vil. PERIODICO ORCIAL. Las personas fisicas o morales que adquieren bienes o negociaciones que reporten créditos a favor del municipio y que correspondan a petiodos anteriores @ la adquisicién; Los copropietarios, condéminos o poseedores de un bien determinado por el cual se cause un crédito fiscal a favor del municipio; Los representantes legales, albaceas y apoderados, por los créditos fiscales muniiples cue dejan de pagar sus reprsentads con mative del ato juriico que originé le representacién que tengan; Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacién de recaudar contribudones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas contibuciones Los fedstario,furconaros y demés que sefale la ky, que en ejrcico de sus funciones ro cumple con las oblgaciones que las lays ies impongan de ex que se les acredite estar al corriente en sus pagos de carécter fiscal muniial, por quienes estén obligados a hacerlo; Quieres ejazan f pata potestado fe tutel, por fs contribucons a cargo de su representada; Quienes manifiesten su volunted de asumir responsabilidad solidaria; “Pagina 28 Enero 18 de 2013PERIODICO OACIAL, ‘ik Loslegatares yes donatarcs tulo particular respecto de as obgaioresfscaes aus hubieranceusado en elacn con ls iene legadoso donados, hasta por el onto de éstos; y |X. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depdsto, prenda o hipateca 0 permitan el secustro de bienes, hasta por el valor de los dados en garantia sin que en tingin caso su responsabilidad exceda del monto del interés sgarantizado. La responsabilded soldat comprenderé as aceesorgs, con exzepcin de las mus. Lo d/spuesto en este pérrfo no Implde que los responsablesslidaris puedan ser sencionados po actos uomislones propios TITULOTERCERO ‘DE LAS AUTORIDADES FISCALES FACULTADES Y OBLIGACIONES CAPITULO UNICO ‘foul 31- Son facutades y tribucones de las autrdades facales enunciadas en las fracioes | HI, Vy VI del artiulo 5 del presente Cétgo, certfcar, en su cas, bajo su esta resoonsabidad documentos, cops ofotocopas de otras u otros que obren en os archivos de ls dreas adminstrativesasu cargo, siempre y cuando medi solctud legtima 0 se requieran para las actividades o controkes inherentes a la Administracidn Pdblica, ‘Eneo 15 do2013PERIODICO OFICIAL nic OFA Articulo 32. A los Presidentes Municipales compete, por si o a través de la Tesoreria Municipal jeri de as siguientes Facutaces: |. Ejecutar las leyes, decretos fiscales de naturaleza municipal que expida el Congreso del Estado 0 el Elecutivo Estatal, asi como los Convenios de Colaboracién Administratva en Materia Fiscal y proveer en fa esfera administrativa a su exacte observancia; "WL Nombrary remover aks tures de las Tesoreras Muniiales, preva aprobecién ‘del Ayuntamiento correspondiente y en los ténminos de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo; 'W Celebrar con el estado los conven de colaboracién administrativa que se estinen ‘convenientes para e! control y cabro de contribuciones; 1. Crear nuevas unidades administrativas, cambiar el lugar de residencia de las actuales & ymodificar sujurisdiccién, asf como suprimir las que se consideren innecesarias; V. Condonar hasta el 100% de los recargos, siempre y cuando se compruebe que le falta de pago se motivd por una manifiesta situacién econdmica precarla de los contribuyentes; tratndose de multas por infracciones a las Leyes Fiscales, la ‘condonacién podré ser discrecional, apreclando los motivos que se tuvieron para imponerias y las demés circunstancias del caso; No se dara curso a ninguna instancia de condonaciin después de transcurridos quince dias habiles contadios a partir de la fecha en cue hubiere quedado firme la = Pagina 30 Enero 15 de2013Vi Enero 15 de 2015 Pagina 31 PERIODICO ORCIAL resolicién gue impuso la mula, salvo que por pruebas diversas a ls presentadas ante ls autordades acministativaso jursdicionales, en su caso se demuestre que : 4 no se cometié la infraccién o la persona a la que se atribuye no es la responsable, caso én el cual procederd revocar el acto administrative que dio origen a la muta; Celebrar convenios con kes contribuyentes para determinar el monto de los impuestos que deban y su forma de pago, siempre que impere una situacién econdmica que les impide cubrir la totalidad de fos créditos fiscales y que con tales converis, no se perjudique el desarollo y mejoramiento econémico y social del ‘Municipio, siempre y cuando el término para el pago 2 plazos de dchos convenios no exceda de veinticuatro mensualidades; i ‘Conceder mediante resoluciones de cardcter general, subsidios oestimules fiscales @ los contibayentes, siempre y cuando el otorgamiento de estos coadyuve ai desarfolode les acthidades econémias, culturaesy sociales del Municipio hasta por el 100% del monto del impuesto, cuando se trate de impedir que se afecte una rama He actividad ola realizacién de una actividad, asi como en casos de desestre o catstrofes sufridas por fenémenos meteorokigicos, plagas oepidemias; En. bs casos no descrites en e! parrafo anterior, los Presidentes Municipales, podrin ‘otorgar subsidios estimulos fiscales, de hasta del 75% de tas cuctas, tarifas o tasas establciasenl Ley, aencepcign dels gravémenes aa propedad inmoblaria que stints alo que establece el articulo 115 Fraccién IV de la Constitucion Politica de ls Estados Unitos Mexicanos, sin embargo, para este timo cso podtén concederse facilidades administrativas para el pago del impuesto predialPERIODICO OFICIAL Vill. ‘Tramtar ¥ resolver los asuntas y recursos que ante él se presenten conforme a les eyes y reglamentos fiscales; DL Dictar a través de resoluciones que estableacan disposiciones de carécter general, rormas de urgencia anual rlativas ala administracin, control, forma de pago, procedimientos y oblgacines secundaria para feciiter a aplcacién de las eyes fiscales municipaks sin que por ningtn motivo puedan vaiar los elementos propios de os tributos, como lo son objeto, sujeto, base, tasa otarifa, periodo de pago; X. Dictar a través de resoluciones que establezcan disposiciones de cardcter general, cestimulosfiscales yfacilidades para el pago de contribuciones; XL. Determinar créditosfiscales conforme a las leyes, reglamentos, acuerdos y convenios de colaboracién en materia fiscal; Yl, Decretarlacancelacén de les crits ficales por no localizacén ncosteabidad en €/ cobroo por insohencia dels sujetos drectas yde las responsablessolidarios, en los términas del presente COtigo, as como de las rela de cardter general que pare tal efecto se expidan; y YI, Las demés que lecorrespondan conforma a este cédigo u otras lees, reglamentos y acuerdos en el Ambito de los convenics de colaborecién en materia fiscal Artculo 33. Son facultades de los Tesoreros Municipales, que podtén eleroer por s1¢ 2 través de los tulares de ls uniades administrativs de la Tesorera o autoridades auras, as siguientes: Pagina @2 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL Cuidar y.vigilar la recaudacién, manejo e inversién de los caudales plblicas, con arregloa la Ley ya los acuerdos del Presidente Municipal; Il Cuidar que todas las oficinas de la Tesorerla Municipal functonen correctamente y los. servidores piblicos adscrtes a ela cumplan con las leyes, reglamentos, acuerdos y Cconvenias de colaboracién en materia fiscal; Representa la Tsorrfa Municipal en todos ls asurtos fale; IV. Ordenar b préctica de auditorias y vistas de inspecckin domicilarias a contribuyentes, responsables soldarias 0 terceras relacionados con ellos, para vver‘ficar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, asi como las dispuestas por los convenios de colaboracién en la materia; Y. Hacer del conocimiento del Ministerio Publica respecto de los servidores publicos de. {a Tesoreria que presuntamente cometan algin delito fiscal en el desempefio de sus funciones; Vi. Tramitar y resolver dentro de los términos legeles, los recursos que ante éi se interpongan, conform a los procedimientos seffalados por este Cédigo y los sefialads en los Convenios de Colaboracién en Materia Fiscal; Vil, Resolver los asuntos qué le competen y que se tramiten en las dependencias de la Tesoreria; Enero 15 de 2013 Pagina 33PERIODICO OFICIAL, z Vil, Declarar en qué casos no se causan los recargos, por no ser imputable al contribuyente le demore en el pego. IX. Reducir fas multas fiscales que hayan quedado firmes siempre y cand se acrecite que el contribuyente sancionado se encuentre en una stuacidn econdmica precaria; y X —Determinar créditos fiscales y muttas conforme a las leyes, reglementos, procedimientos, acuerdosy convenics de colaboracién en materia fiscal; Xl, Orderar la cawsura de estblecinits, previo campimento dels requis y exclusivamente en los supuestas que expresamente se establezcan en este Cédigo, sin qu con elo se fm sv fad de estbecer de manera conus tras sancones derets pore incumpiminto de tas oblgadons Fas en ce incurran os contribuyentes;¥ Xl, Las demés que le cotrspondan conforme als lejes, regents, convenios de colaboracién y acuerdo del Ayuntamiento o Presidente Municipal espectivo, Articulo 34. Las autoridades fiscales, a peticién de los contribuyentes, podrén autorizar el ago a plazes, ya see dferido o en perdaldades, de las cnibcones nits aprovechamientos y de sus eccsoris, sin que dicho plezoexceda de wenticuatro meses, Las, contbuciones omits sus accesorios se acualuarén a partir de los meses en que Alebieron haber pagado hasta aqué en que se concea la autorizcién Cada parciidad se acualzard, dese esta ima feck, haste mes en que cada racialidad se pague Pagin: Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL ECO OFCIAL Durante el plazo concedido se cavsardrecargos por promoga set asa cue pare estos~ = ‘efectos publique le Secretaria de Hacienda y Crédito Piblico en el Diztio Oficial de la sakdo se actualzard desde la fecha de autorizaciGn del pago en parciahidades hasta ef por el que se caleua ls recergos. Las autoridadesfiscales, ai autorizar el pago&plazos,exiirn se garartce el interés fscl Cesaté la autorizacién para pagar a plazo, en forma diferida o en parcialidades, cuando: |. Desaparezca o resute insuficiente la garantia del interés fiscal, sin que el contribuyente dé nueve gaantla o ampli la que resute insufcent: IL Elcontribuyente sea declarado en quiebra o solicite su liquidacién judicial y {Il Eloontribuyente no pague tres parcaliades sucesivas con sus recargos, Cuando no se cubra alguna parcialidad dentro de la fecha o plazo lijado, cl contribuyente estard obligado a pagar recargos por mora al fisco municipal por falta de pago opotuno, ccaleulado sobre les cantidades mensuales no pagades actualizadas, debiendo cubrit ademas ‘os recargos por prérraga que se causen conforme a fa autorizaciGn concedida sobve el sald actualizado, "No procederd la autorizacin aque se refiere este artculo, traténdose de contribuciones que debieron pagarse en ls tres meses anteriores al mes en que se solicite la autorzacién, Enero 15 de 2013, Pagina 35PERIODICO OFICIAL Aaticulo 35. Los dems seniors plios del ro hacendario y autoridadesauares, tend las facutades y obigaciones que estalece este Céign, y demés disposicones | legals intents a su nombramiento, ks que eercerén de confermidad al émbito de 2" competencia que les sefialen Articulo 36.- Las autoridades fiscales proporcionardn asistencia gratuita a los contribuyentes Ypata allo procuarén: z |. Explicar las disposiciones fiscales utiizando en fo posible un lenguaje llano alajado de tecricismos, a través de las distntas unidades de la Tesorer‘a Municipal J, Disefiar las formas oficiales que de conformidad con las dispasiciones fiscales y este cdlgo, estén oblgados a presetar los contriouyentes,haceras desu conecmiento aie através de! Periddico Oficial del Estado y ponerlas a su disposicién con oportunidad UL Enlos reoverimientos mediante los cuales exjana los contribuyertes le presentacién de documentos 0 infermecién sefalar en forma prec cules el dbcumente cuya presentaciin se exige e 'V. Orientar a los coatribuyentes, siempre que lo soliciten, sobre las derechos y medtos. de defense que puedan hacer valer en contra de las resoluciones de las propias autoridades fiscales; y 4 V. _Dictar las medidas relacionadas con la administracién, control, forma de pago y procedimientos sefialades en las leyes fiscales, sin variar las disposiciones relacionadas con el sueto, objeto, le base, la cucta la tasa o fa tarifa de bos | gg EPagina 36 Enero 15 de 2013PERIODIGO OFICIAL e ‘gravamenes, las infracciones o las sanciones de las mismes, a fin de faciltar el -cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, Artculo 37. Las autoriades fisceles facakadas debidamente, codrén exgecit circuares saradar a conocer las clversas cependencis, ef ertero que deberinseguiren cuanto la aplcacin de es normas trbutaias,slempre y cuando no modfquen fos aspectos relatives 4 cuotas, tase, base abjeto y sujeto, Artfculo 38. Las resoluciones fisceles favorables a los particuares sdlo podrén ser modficadas, revocadas 0 nulificadas por las autoridades fisceles, previa audiencia de iélos, ‘Artculo39.-Lasinstancaso petciones que se formulen a ls autoridadesfiscales deberén ser resueltas en un plazo de cuatro meses, Iransurtido dicho plazo sin que se notifque la tesolucién, e interesado podré considerar que la autoridad reschié:negatvamente € Interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo mientras no se dete la resolucién, oben esperar a que és se dicte Cuando se requiera al promovente que cumpla con kos requisites omitidos o proporcione los. elementos necesatios para resolver, el plazo que se sefala en el parrafo precedente se contaré desde que el requerimiento haya sido cumplido. Aticulo 40,- Los actos administrativos que se deban notficar debern tener por lo menos kos siguientes requstos: 1 Constar por escrito; Enero 15 do2013 Pagina 37PERIODICO OFICIAL, so Ih Sefalar ala autoridad quello ete; Hl Sefialarlugary fecha de emiston; 'V_ Estar fundado, motivado y expresar la resoluclon, objeto o propdsita de que se trate: y \.Ostntarlfima del funciona competente en sucasoe nombre o nombres des personas ls ques haya did. Cuando se ignore l robe, se earns ‘olos sufidentes que permitan su ientifcacin, En el caso de resoluciones administatvas que consten en documentos digitale, deberén contene la fra electrdnica avanzada del funcionario competente, la que tendrd el mismo valor que tfima autre, Pata aes y regula de firs eerie avant de los funcionarios peitenecientes a las Tesorerias Municipales, seran aplicables las disposiciones previstas en la Ley de Uso de Medios Electiénicos, Mensajes de Datos y Firma Electronica Avanzada pare el Estado de Quintana Roo. Si se trata de resoluciones administrativas que determinen la responsabilidad solidaria, se sefialarén, ademas, la causa legal de ésta, ,Articulo 41. Cuando les personas obligadas a presentar delataciones, avisos y dems ._ documentos no fo hagan dentro los plazos sefilados en las disposleionesfisals, f Tesorera exigid fa presentackin del documento respectivo ante les oficnas correspondientes, procediendo en forma simulténea o sucesiva a realizar uno o varios de los acts siguientes: Enero 15 de 201sinwo 15 deze PERIODICO OFICIAL | Traténdose de la omisién en le presentacion del pago de contriouciones, podtén hacer efectiva al contribuyente o responsable soldario que haya incurido en (2 ‘omisién, una cantidad igual 2 la contribucién que hubiera determinado en la diltima o cualguiera de las seis ultimas decleraciones de que se trate o 2 la que resulte para tichos periodos dela determinciin formulada por le autorided, segin correspond, cuando haya amitido presentar oportunamente alguna declaracién subsecuente pare id el cl pago de contribuciones propias o reteridas, Esta cantidad a pagar, carécter de pago provisional y no libera a los obligados de presentar la dpclaracifn omitida Cuando la omisién sea de una dedaracién de las que se conozca de manera fehaciente, fa cantidad a la que ke es plicable la tasa o cuota respectiva, la propia Tesoreria podté hacer efetva al contribuyente, con carécter provisional, una cantdad igual al contribuclin que a éste corresponds determinar, sn que el pago lo libere de presentar la declaracion omitida Si el contribuyente o responsable soldario presenta la declracién omitida antes de que se le haga efectiva la cantidad resultante confornte 2 lo previsto en esta fraccin, ‘queda liberado de hacer el pago determinado provisionalmente Si la decaracién se presenta después de haberse efectuado el pago provisional determinado por -uloridad, éste disminuité del importe que se tenga que pagar oon la declaracién que se presente [L Imponer fa mulia que corresponda en los términos de este odcigo y requerir la presentacién del documento omitido en un plazo de seis dias. Si no se atiende el Pagina 39 éPERIODICO ORCIAL ——_________Pamopicoonoat requerimient, se impondré fe muita cortespondente, La autoridad en ingin caso formularé més de tres requerimientos por una misma omisin;y ‘iL Embargar precautoriamente fos bienes 0 fa negociacin cuando el contribuyente haye omitido presentar dedaraciones en ks titimos tres eercicios o cuando no i atienda tres requerimientos de fa eutoridad en los términos de la fraccién II de este articulo por una misma omisién salvo trténdose de declaraciones, en que bastard con no atender un requerimiento. £! embargo quedaré sin efecto cuando el contribuyente cumpla con el requerimiento a dos meses después de practiced, sino obstante e! incumplimiento, las autoridades fiscales no inician el éjercicio de sus facuttades de comprobecién. Enel caso del fraccén I y agotados es actos sefaados en la misma, os hechos se ard del conocimiento de la autoridad conipetente, para que se proveda por desobediencia 2 randatoleghimo del autordedcompetete la oficinas a que se refiere el primer pdrrafo de este articulo recibirén las declaraciones, -avs0s, solicitudes y demés documentos tal y como se exhiban sin hacer observaciones, ni ‘bjeciones y devolverdn copia sellads a quien los presente, relacionando los documentos (Que para tal efecto se hubieran exhibido, ‘Onicamente se podré rechezar la presentacién cuando el escrito respectivo: a) Nocontengael nombre, denominackn raz social del contrbuyerte; Pagina 40 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL 1) No contenga la clave de rettro federal de contrbuyentesy en su caso su ndmero de padccn municipal de contrbuyentes; 6) No sealee domo fiscal y comico para ory eoirnotfcacones, 0 d) Siel escrito presentado no esta debidamente firmado, Tratandose de declaraciones, cuando estas contengan errores aritmeéticos, las oficinas podrén cobrat las contibucones que resuten de comer los errores artetias y sus accesories. Le recepcidn de los mencionados documentos no presume el correo ‘umplimientoo pago del crédito fiscal por parte del contdbuyente. Lo dispuesto en este precepto, no limita las facultades de revision y comprobacién de las ‘autoridades fiscales. Atiulo 42. Las autoridades fiscales de los Municioias, a fin de comprodar que los contribuyentes oresponsables solidarios han cumplido con las disposicones fcalesy, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o fos créditos fiscales, asi como para ‘comprobar la omisién o deltos fiscales, estarén facultadas pare: |. Rectificar los errores aritméticos que aparezcan en los documentos; | Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o sustitutos, e inclusive a terceros con els rektionados, pare que proporcionen en su_domiio, estableinientooen ls ofcinas de es propiasautrdades, os datos, documentos ¢ inforres que requera; Enero 15 de 2013, Pagina 41PERIODIC OFICIAL : IN. Recabar de los funcionarios y empleados publicos y de los Fedstarios, los informes y datos gue posean con motivo de sus funcones; WV, Practicar vistas domiciiaias y de inspeccién a los contribuyentes, responsables solidarios 0 terceros relacionadas con ellos y revisar su contabilidad, bienes y rmercancias;y V. llegarse les pruebas necesaias para Formular quella o declaratoria al Ministerio. Piblico para cue ejercte la accién penal por (a posible comisién de delitosfiscales, Las actuaciones que practique la Tesoteraserdn valoradas confocme alo estabecido gor el Cédigo de Procedimientos Perales del Estado La Tesoretia a través de los abogados que designe, asi como del Sindico Munlival, seré ‘coadyuvante del Ministerio Publico en los términos del Cédigo de Procedimlentos Penales para al Estado Libre y Soberano de Quintana Roo Articulo 43.- Para los efectos de la fraccidn WV del articulo anterior, la orden de visita domiciliaria, ademés de los requisitos sefalados en el articulo 40 del presente ‘ordenamiento, deberd contener: 1. Elgar o hgares donde debe efectuarse la vista, El aumento de lugares a vstar deberd notificarse al visitado; Il Impreso el nombre dele persona o personas que deban efecuar fs vista las cuales podtén ser sustiuidas, aumentadas o reducidas en su ndmero, en cualquier tlempo ot la autoridad competente Le susttucién o aumento de fs personas que deban Pagina 42 Enero 15 do 2013PERIODICO OACIAL cefectuay la visita se notificard al visitado, Las personas designadas para efectuar la visita podrén hacerla conjunta o segarademente; y IN Las érdenes de visita deberdn contener impreso el nombre del vistado. Para los efectos de las fracciones ly ll, en el caso de que se ignore el nombie del cconttibuyente se deberd hacer constar en la orden de visita que se levante Articulo 44, En los casos de visita en el domicile fiscal, las autoridades fiscales, fs visitados, los responsables solaris y los terceros involucrados estrdn sujet al siguiente: | Le-visita se realzard en el lugar o lugares seftalados en la orden respectiva; Sil presentarse los vistados al lugar en donde debe practcarse fa digencia, no ies estuviere el visitado o su representante, dejarén citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado vshado 0 su representante los sé. esperen a hiora determinada del ca siguiente para recibir la orden de visita Sino lo hicieren, la visite se iniciard con quien se encuentee en el lugar visitado. En este cas, los visitadores, al citar al vistado 0 a su representante, podrén hacer una relacidn de ios sistemas, libros, registros y deryés documentacién que integren la contabilidad. Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilo después de recibir al citatorio, fa visita podid levarse a cabo en el nuevo domictiio y en el anterior, cuando el vstado conserve el local de éste, sin que para elo se requiera nueva orden o ampliacién de la orden de vista, haciendo constar tales hechos en el acta que se levante, nero 15 de 2013 Pagina 43PERIODICO OACIAL, Cuando exista peligro de que el visited se ausente o puede realizar maniobras para impedit el incio o desarollo de ls diligencia, los vistadores podran proceder al aseguramiento de la contabilidad, En los casos que al presentarse los visitadores ai lugar en donde se debe practicar fs dligencia, descubran bienes © mercancias cuya tenenca, producti, explotacin captura 0 transporte deba ser manifestada 2 las autoridades fiscales o eutorizadas por ellas, sin que se hubiera cumpldo can la oblgacién respectiva, los visitadores procederén al seguramiento de dichos beneso mércancis, Ik Aline la vita en el domico fsa, los wsitadores que en ella intervengan se deberdn identifcer con quien se entienda fa diligencia, y le requeriré para que se designen dos testigs, si éstes no son designads o los designados no aceptan servi como tales, los vstadores los designarén haclando constar esta stuacgn en el ata ‘que se levante, sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita, los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar ‘onde se et levand abo svt, por ausertasede antes de qu coc diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo; en teles crunstancas fa persona con fa que se entiende la visita deberd designar de inmediato otros y ante ‘Su negativa o impedimento de los designados, los visitadores podrén designar a quienes deban sustituirlos La sustitucién de los testigas no Invalda los resultado de favisita,y Pagina 44 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL WV. Las autoridades fisceles podran solctar el auxlio de otras euteridades fiscales que sean competentes pare que continiien una vista iniiada por aquéllas, notificando al vistado la sustituctin de autoidad y de vstadores Podrén también solictares que practiquen otras vstas para comprobar hechos relcionados con fa que estén practicando, Aartioulo 450s visitas, ss representantes ola persona con quien se entienda fa vita en el domico fsa, estén obiigadas a permitr los vstadors deslgnados por las autoridades fscles, ef aceso al lugar o lugares objeto de fa misma asi como mantena a su dispsicién la contaiidad y demés papeles o documentos que actéiten el cumplimiento de las dlsposcones fiscles. Los que ls vitadores podrn sacar copia para que previo cotejo con sus originales, se cerifiquen por éstosy sean anerados a las acta finales 0 parcial que leventen con motivo dela vita También deberdn peritr fos vistados fa verifcacion de bienes y mercancias, asi camo los documentos y discos, cintas © cualquier otro’ medio procesable de almacenamiento de dats que tenga el contibuyente en los lugares vstados Cuando los vistados leven su contabidad o parte de ell con el sistema de registra electrdnen, deberdn poner a disposlin de los vistadores el equipo de cémputoy sus operadores para que los aunilien en el desarrollo de la visita. Los visitadores podrén recoger la contabilidad para examinarle en las oficinas de. la autoridad Fiscal u obtener copias de le msm, para que, previo cotlo con los originals se certiquen pot osvitedores, cvando se dé algno dels siguientes supuestos: L_ Elvistado, su representante o quien se encuertre en el lugar de la visita se nlegue a recibir la orden; Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL, Existan sistemas de contabilidad, registtos o libros sociales que no estén sellados cuando deb estaroconforme als dsposiiones fica: "A Extan cso mds temas de confabldad de néminasolsts de raya con distnto contenide, si que se puedan conciiar con los datos que reculeren ks avso 0 declaraciones presentados; ‘Se leven dos o mds libros sociales similares con distinto contenido; VN se hayar presentado todas las decracones periccas 2 que oblgan las disposiciones fscales, por el periodo.a que se refiere la visita; Vi 108 datos enatados en la contabilidad no coincidan o no se puedan coneiliar con fos ‘asentads en las dedaraciones o avisos presentados, o cuando los documentos que atmparen los actos 0 actividades del visitado no aparezcan asentados en dicha contabiliad, dentro del plazo que sefalen fas disposiciones fiscales, 0 cuando sean {alos zmpacen operaciones inestetes Se desprendan, alteren o destruyan parcial o totalmente, sin autorizacin leg, los sells ¢ maicas ofidales colocados por los vstadores 0 se impida por medio dé cxalgule matiobra qu se loge el propésto pra que fueron colocados; “ll Cuando el ystsdo see emplazado a hulgeosuspesién de labores, en cuyo cso la ‘contabiliis slo podré recogerse dentro de las cuarenta y ocho horas anteriores a la ede pera elinkio dela huelgao suspension de atoes,y Enero 15de2013PERIODICO OFICIAL, 1X, Sielvisitado, su representante o la persona con quien se entiende la vista, se niega a permitr alos vistadores el acceso 2 los lugares donde esta se realiza, as como @ poner a su disposicién la contabilidad, correspondencia o contenido de cajas de valores. En los supuéstos a que se refieren las fracciones anteriores, se entera que la contabilidad incluye, entre otros, los papeles, néminas, listas de raya, discos y cintas, asi como cualquier ‘otra medio procesable de almacenamiento de datos, En el caso dé que les isitadores recojan la contabilidad, u obtengan copascerificadas dela contabilidad por ubicarse en cualquiera de los supuestos previstos en este articulo, deberén cial a especto e cval deberé reunir ls requsts que establece el atculo levantar acta 4 de te Cédigo, con lo que se terminrd l2 iste dommiciara en el domilio 0 estabecmirto del visitado, continudndose el ejercico de las facultades de comprobacién en las cfcinas de las autoridadesfiscales, donde se levantaréel acta final Lo dispuesto en el parrato anterior no es aplicable cuando kos vsitadores recojan sélo parte de la contailidad, En este caso, se levantard el acta parcial sefalando los documentos que se recojan y se podra cont nuar la visite en el domicilio o establecimiento del visitado. Articulo 46,°La visita en el domicilo fiscal, se desarrollard conforme a las siguientes reglas: |. De toda visita en el domicitio Fiscal se levantard acta en que se harén constar en forma circunstanciada los hechos y omisiones que se hubieren conocide por fos visitadores Asimismo, se determinarén las consecuencias legales de tales hechos u Enero 15 de 2013 z Pégina 47PERIODICO OFICIAL, —$—$——_____PEBIOpICO OFICIAL th. omisires, ls que se podén hacer costar en la misma act o en un documento por separado. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas prueban la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas, para efectos de cualouiera de las contribuciones a cargo del visitado en el perfodo revisado; Sila visa se realag en dos o mis lugares imulténezmente, ellos se eberén leyantar en cada uno de ellos acts pariles, mismas que se agregardn al at final que de la vista se haga, ls cual podré ser levantada en cualquiera de dictos lugares En fos casos a que se refiee est fraccidn, se requrié la presencia de dos testigos, por cade establecniento del vstado en donde de levante acta pecia, cumplenco al ‘especto con fo previto en la faccén Il delantculo 44 de éte Codigo; Durante el desarrolio de la visita, los visttadores afin de asegurar ls contatildad, ‘néminas, lista de raya, correspondencia o bienes que no estén registrados en la ‘ontablided, podrénindistintamente selaro colocar marcas en dichos documentos, bienes o inmuebles, achiveros u oficinas donde se encuentren, ai como defaros en calidad de depésto a la persona con quien se etlends la dligencia, previo inventario ‘que al efecto formulen En el caso de que algin documento que se encuentre en los. ‘muebles, achiveros u oficnas que se sellen, sea necesaro al visitado para realaar sus actividades, se le permitird extraerio ante la presencia de los visitadores, quienes podrén sacar copia del mismo; Con las mismas formalidades 2 que se refieren las fracciones anteriores, se podrén levantar actas parciales © complementarias en las que se hagan constar hechos, ‘omisiones o circunstancias de cardcter concreto, de los que se tengan conocimiento a ee ee Enero 15 de 2013, Pagina 48v vi PERIODICO OFICIAL en el desarrollo de una visita © después de concluida, Formulada la liquidacidn no se podrdn levantar actas comple mentarias sin que exista una nueva orden de vista, Cuando en el desarrollo de una vista las autoridades fiscales conozcan hechas u omisiones cue pueden entrafar el incumplimiento de las dsposiconesfisales, los consignarén en forma crcunstancada en acts parciles, También se consignardn en dichas actas los hethos u omisiones que se conozcan de terceros én a vitima ada patil que al eect se levante, se haré menciin exprese de tal cicunstancia y entre Asta yl acta final deberdn transcurrs cuando menas quince das hb, durant os cucles el contribwyente podré presenter los documentos, libros o registros que desvirttien los hechos u omisiones. Se tendran por consentidos los hechos consignados en las actas 2 que se refiere el patrafo anterior si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos, libros o registros de referencia o no sefala el fugar en que se encuentren, siempre que éste sea el domicilio fiscal o al lugar autorizado para llevar la contabilided; Cuando resulte imposible continuar o soncluir el ejercicio de las facuttades de comprobacién én los establecimientos del visitado, las actas en les que se haga constar el desarrollo de una visita en el domicilio fiscal podrén levantarse en las oficinas de las autoridades fiscales. En este caso, se deberd notificar previamente esta circunstanca ale persona con quiense ertiende la diigencia; Si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente él visitado 0 su representante, se le dejaré citatorio para que esté presente a una hora determinada Enero 15 de 2018 Pagina 49PERIODICO OFICIAL, del di siguiente; si no se presentare e acta final se levantard ante quien estuviere presente en el lugar vbsitado; en ese momento cualquiera de los vistadores que haya intervenido en la vista, el vsitado o la persona con quien se entienda la dligencia y los testigos, frmardn el acta de la que se dejaré copa al vsitado. Si el visitado, fa persona con quien se entendié la diigencia ols tstigo, no comparecen a frmar el aca, se nlegan @ firmatla,o el vistado 0 le persona con quien se éntendid la diigencia se niegan @ aceptar copie de aca, dicha citcunstancl se asentarén en fa propia acta sin que esto afecte le validez y valor probatorio dela misma; y Vil. Seentenderd que las actas parciales que forman parte integrante del aca find de la ‘vista, aungue no se sefale asi expresamente ‘rticulo 47.- Las autordaides deberén conclu evista que se desarrolle en el omic fiscal de los contrbuyentes 0 a revision de la contabldad de los mismos que se efectde en las aficinas de las propas autoridades, dentro de un plazo miximo de nueve meses, contados a “partir de que se le notfique los contribuyentes el inicio de las facutades de comprobacién. FB plazo a que se refere el parafo anterior, podré ampliarse hasta por un perfodo igual, tiempre que el ofico mediante el cual se le notifique la prétroga correspondiente, haya sido expedtlo por el Tesorero Municipal respect. Cuando las autoridades no clerén el act inal de visa o dela revisién dentro de los plazos mencionados, ésta se entendeid concluida en ese fecha, quedando sin efecto los actos fealzados durante dicha vsitaorevisbn. Artculo 48,- Cuando ls autordades fiscales slicten de los contribuyentes, responsables “> salidrns teers iformes dates documentos, opdan la presentaclin de a conteblidad eee Pagina 50 Enero 15 de 2013PERIODICO OFICIAL, o pate de el, para el elercico de sus facutades de comprobacién fuera de una visa domicilia tM. cestard a lo siguiente: Le solicitud se notificard en el domicilio manifestado ante fa Tesoreria Municipal, por la persona 2 quien va dirigida, Traténdose de personas fisices, también podré notificerse en su casa habitacién o lugar en donde éstas se encuentren; fn le solctud se indicard el lugar y plazo en el cual se deben proporcionar los informes o documentos; Los informes o documentos requeridos deberdn ser proporcionados por la persona a quien s cri la solctud opor su representante: 4 la autoridad Fisal deberd dar a conocer las observaclones que realicen al contbuyente con mativo del ejrcici dels facades de comrobacién fuera de «na vista domicilara, afin de que el contribuyente exprese lo que a su derecho convenga y ofrezca pruebas que desvitien las observaciones dentro del plazo de seis dias contados a partir de que surta efectos la notificacién de las observaciones;y_ 9 La resolucion que determine las contribuciones omitidas se notificard en.el lugar sefialado en la fraccidn | de éste articul, + a Articulo 49,- Las autoridades fiscales tienen facultades para verificar 0 calficar la capacidad tributarie de los contribuyentes cuando esto sea necesario, y en todo caso, para recaudar los ingress yreconocer le exstenca de exenciones jas pola Ley. x Enero 15 de 2018 PaginaPERIODICO OFAGIAL Articulo 50. Las autoridades fscales que al elercer ls Facultedes de comarobacin aque Se tefieren los aiticulos 42 y 48 de este Cédigo, conozcan de hechos u omisiones que pueden entrafiar incumplimiento de las disposiciones fisceles, determinardn las contribuciones ‘mitidas mediante resolucién, Cusndo las atordas fisceles conoecn de teroeres, heches w omibiones que pueden entra incurpimiento de as oblgacines fale de un contrbuyente o responsable solder sijeto 3 fs faultades de comprobacién, le darén a conocer a éste de aqulla actuacion al dictar la resolucién a que se refiere el parrafo anterior. ‘Se tendrén por aceptados los hechos u omisiones, contenidos en las actas, contra los cuales | contribuyente o responsable solidario no se inconforme o respecto de los cuales no ofrenca pruebas para desvirtvates, en ls termine del aticulo 82 de este Codigo El plzo para presentar la inconformidad se computaré a partir del dia siguiente en que surta sus efectos a notifcacién del ofici, Aticulo 51. En caso de que con matvo del ejercisio de us facutades de comprobac, las > a Articulo 59,- Corresponde a las autridades fiscales competentes declarar que se he cometido una infaccin a ls leyes fiscal y demés dispesiciones y convenios de orden havandarioy cal ya facutad de impone es sanciones que corespondan Tratindose de infraciones cometidas por servidotes pitas as sancones se imgondrén por el superior jerdrquico. que corresponds, previa comprobacién de ls infteciones cometidas, Enero 15 de 2013PERIODICO OACIAL, Aaticul 60,-(aapliccibn de las mutes po nfacclones as isposicones scales se harén independientemente de que se ex el pago de as contbuciones respectiva y sus demas accesories, como d es penasqueimpongen as autores jucdles cuando se incua en responsabilidad penal Las mutes deberén pagarse dentro de! mes siguiente a la fecha en que se surta efecto su notificacién, Cuando las multas no se gaguen en fa fecha establecida en las dsposiones fscales, el rronto de las mismas se atuallard desde el mes en que debié de haverse el pago y hasta que el mismo se efectué, en los términos del articulo 25 de éste Codigo. Atculo 61. Son resporsatles en la comisiin de fs infecciones previstas en éte Cdl, las personas que reaicen ks supuestos que en este capitulo se consderen como tales, ast como es que omitan el cumplimianto de obligecones prvistas por las disposiconesfiscales, incluyerdo 2 los fedtaris publics e intervetores que lo hagan fuera de los plazos establecidos, Cuando sean varios los responsables, cada uno deberd pager el total de la multa que se les imponga. Articulo 62.-Los servidores pilblicos que en ejercicio de sus funciones conozcan de hechos u omisiones que entrefien o puedan entrafar infracciones a las disposiclones fiscales, lo ‘autoridad fiscal competente para no incurrit en responsabilidad, dentro de comune Enero 15 de 2013, Pagina 87PERIODICO OAICIAL {os quince dfas hébiles siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u ‘omisiones, Articula 63.- No se impondrin multas cuando se cumplan en forma esponténea las obligaconesfiscales, o cuando se haya incutido en infraccién por causa de fuerza mayor 0 280 fortuito. Se considerard que el cumplimiento noes espontdneo en el caso de que: 1 Le omisién sea descubierta y natificada por las autoridadas fiscales; y lls La omisién haya sido corregida por el contribuyente después de que haya mediado requeriminto o cuslouer otra gestidnnattcada por las autvidades Fiscalestendentes ala comprobacidn del cumplimiento de las disposiciones fiscales, En el supuesto de esta Ultima fraceidn la autoridad fiscal podré valorar la imposicién de ‘multas cuando el contribuyente haya pagado en una sola exhibiciin la totalidad de las ccontribuciones y sus accesorios legales causados y siempre y cuando se trata de le primera vez que el contribuyente haya omitido el pago de las contribuciones sin que esta exceda de un eco fisal Nose impondrén multas a los contribuyentes que por causas no imputables a los mismos, la ‘autoridad fiscal haya determinado diferencias omitidas en el pago de las contribuciones, Articulo 64.- La Tesoreria Municipal podrd reducir o condonar las multas por infracciones @ {as disposiciones fiscales, para fo cual aprediré discrecionalmente las circunstancias del caso los motvos que tuvo la autorided que impusol sancin, Pagina 58PERIODICO ORCIAL ta solictud de teduccidn o condonacién ce mutas en los términos de este artculo no « constituird instancia y las resoluciones que dicte la Tesorerla Municipal al respecto no Podrdn ser impugnadas por los medios de defensa que establece este Codigo. La soicitud * solamente daré lugar ala suspensién del procedimiento administrativo de ejecuciin, siasi se pide, previa fa garantia del interés fiscal. Sélo procederd la reduecién o condonacién de multas que hayan quedado firmes, siempre Que se solcite dentro de los seis clas habiles siguientes ¢ dicha circunstancia y que un acto ‘edministrativo conexo no sea materia de impugnacion.. x Articulo 65.- La Tesoreria Municipal, ls unidades administrativas y autoridades auxiiares cebidamentefacutades, al momento de calfca eimponer una infraccién, deberén tomar en cuenta lo siguiente: \.-La gravedad de le infraceiin; Ul Las condiciones econdmicas y sociales del contribuyente; UiL-Lareincidencias y El W.-La conveniencia de destruir préctcas esteblecidas, con el in de evitar ls evasin fiscal y fa infraccin a ls disposiciones fiscales,. Enero 15 de 2013,PERIODICO OFICIAL, Articulo 66,- En e| caso de infraociones continuas y que no sea posible determinar el monto de la prestaciOn evadida, se impondré segdn la graveded, una mutta hasta por el doble de! ‘maximo que corresponda, Articulo 67.- Cuando las infracciones se estimen leves y consistan en hechos, omisiones 0 falta de requisitos en documentos 0 libros y siempre que no traigs o pueda traer como consecuancia la evasion de contribuclones, se considerara el conjunto como una sola infreciény se impondrdticamente una rnulta que no excederd de ite maximo que je este Cétig ol Leypara sanconar cada hecho, onsn ofa de requis, CAPITULO IL INFRACCIONES ¥ SANCIONES Articulo 68 A las infracciones siguientes cuya responsabilidad recae en los sujetos pasivos de una prestacion fiscal, corresponden las sanciones siguientes: |. Pot no cumplir con las obligaciones que sefialan las disposiciones de inscrbirse, registrarse o hacerlo fuera de los plazos legales; no incluir en les solicitudes la autorizacin de funcionarniento de todas las actividades por las que deba cubrir un derecho, o sea contribuyente habitual; no proporclonar clara y especificemente ‘tots los datos de localizacién y registro respectivo, o ne citar su nimero oficial en (es manifestaciones que hagan ante las autoridades fiscales municipales, multa de 10 SMG.2 150SMG. "Pagina 60 Enero 15 de 2013Mi. vil. Mill Enero 15 do 2018 Pagina 61 PERIODICO OFICIAL Por utiar Interaésta persona para manfestar negociaciones propias o pare pereibtse ingresosgravabes, dejanco de pagar total o parcilmerte los impuestos 0 derechos correspondientes, multa de 10SM.G a2005.M.G. Por no obtener preiamente los periss, placa, nimeras ofales y icencias © cualquier otro documento exible por las elsposleonesfiscales; ro tenerls en lugat visibie de ls negoctaciones 0 inmuebles respectivos, muta de 10 SM.G. 2 1505.6. Por no consignar por escrito actos, convenios o contratos que de acuerdo con las dposicones Fale, debsn presentarse ante ls aucoridades ‘scales municipales, multa de 7 S.M.G a200S.M.6. Por no presentar 0 no proportionar o hacet extempordnezmente ls avbos, contratos,solctudes, datos, iformes o documentos que exjan las diposiiones fiscales municipales, multa de 10@ 1505.M.G, Por presentar los avis, dats, formes y dacumantos a que serefiere ls fraccién anterior, alterados ofalsificados, multas de 10 250S MG Por declararingresos menotes de los percbidos en la exolotacién de las actiidedes ‘gravads con impuestos; asi como utilizar las licencias, permisos o autorizaciones de funcionamiento para actividades distintas para los que han sido expedidos, multa de a lSOSMs, Por no pagar en forme total o parcial ls impuestos o derechos en fos plazos sefialados por las leyes fiscales, se impondrd multa ce 2 a 50S M.GPERIODICO OFICIAL, etc icin IX. Por no cubrir el pago de impuestos y derechos, como consecuentcia de simulaciones, falsficaclones y otras maniobras dé mala fe o dolo, se impondré una mults hasta de cinco tantos de los créditos fiscales omitidos. X. _Resistitse por cualquier medio a las visitas de vetifcacién, no suministrar los datos o informes que legelmente puedan exigir las autoridades fiscales municipales 0 aquellos funcionatios 2 quienes se les delegue la facultad de inspecciin de las actividades que generen créditos fiscales municipales a cargo de los particulares, mutta de 50.2 2,5005.M.6, Ml. Porn presentara ls autordadesfsales municpaes cuando ésta lo solictan, ls lcencias, autorzaciones o permisos de funconamiento de los giros comerciales @ industriales, mutta de 102 2508 MG, AIL. Por iniciat cualquier actividad econdmica sin haber cubigrto los requisits exigidos por los cistintos odenamientosiscales municipale, muta de 10a 250S.M G, Xill_ Cuando les autoridades fiscales con motivo del ejercicio de sus facutades de comprobacién, respecto de contribuciones que se pagan mediante declaradén periddica formulada por los contrituyentes, detecten lnregularidades, procederdn a determinar las contribuciones omitidas presuntivamente e impondrén multa en un equivalente de 1 2 4 veces el monto de las créditos presumiblemente omitides XW. Treficar con documentos o comprobantes de pago de prestaciones fiscales, o hacer uso legal de ellos yse sancionara con una mutta equivaente de 1 a 4 veces el monto =+ delos créditos presumiblemente omitidos. Pagina 62 Enero 15 de 2013,PERIODICO ORCIAL, XV Por interponer © por entorgecer por cuakuier medio para evitar ls actos 0 mandamientos de la autoridad fiscal, en el ejercicio de sus facultades, mukas de 100 hasta 5005.M.G, Para los efectos del presente articulo, cuando el contribuyente sostenga diversas conductas. infractoras, se determinard la mutta correspondiente a cada una de elles. Articulo 69.- Las infracciones cuya responsabilidad corresponda a terceros, se sancionaré conforme alo siguiente: Por consentir que se inscriban a su nombre en el Registro Fiscal Municipal negoclaciones ajenes o percibir a nombre propio ingresos gravables que! ‘correspondan a otra persona, cuando este Ultimo traiga como consecuencia omisin de ingresos publicos para la hacienda municipal, mutta de 10. 1,000 M.G- Il Por no proporcionar los avisos, datos o documentos que conforme a las disposiciones ” fiscales deban hacerlo, 0 no exhibirlas en el plazo fijado, o no aclararlos cuando las autoridadesfiscales municigales lo solicten, multade 102 1505 M.G Il, Por asesoaro acosear als contisuyentes que eludano evadan el pago de una i prestacin fiscal o a as dsposciones fcales municipales, malta de 100 a 1,000 SMG | IW, Por no enterar total o garcalmente dentro de ls plazas que estableacn las Aisposiclones legales,elimporte de las prestacionesfcales retenidas,recaudedas o aque debiron retenero recauer, se impandré mutta haste de tres tantos de ls Enero 15 de 2013 Pagina 63vil, vill PERIODICO ORCIAL, prestaciones fiscales municipales omitidas o en caso de que no se pueda precisar el monto de fa prestacién omitida, aplicerd una multa hasta por el doble de! maximo sefatedo en le fracckin Vil del articulo 68 del presente Cédigo. Por no cercirarse al tansgortar 0 almacenar bienes que deban pagar impuestos o derechos, cuando las disposiciones fiscales municipales les impongan esa obligacién, mutta de 100 1,0005.M 6 Por infringir disposiciones fiscales municipales en forma distinta de las previstas en las fracciones precedentes, multa de 100.4 800S.M.G, Autorizar actos, contratos ¢ escrituras, en donde no se haya cumplide con las disposiciones fiscales, dejar de calcular contribuciones respecto.a las escrituras 0 cualquier contrato que se otorgue ante la fe de los Notaris, o efectuarla sin sujetarse a lo previsto por las disposiciones de éste Cédigo o las leyes fiscales ‘Mmunicipales; se sancionaré con multa de 50 2 100 dias de $M.G, sempre que no pueda determinarse e! monto de la contribucién omitida, de lo contraro, fa multa serd de! equivalente de 1 a 2 veces el monto de ia contribucion: Resisttse por cvalquier medio a las visitas de verificacién, no suministrar ls datos o informes que legalmente pueden exigir las autoridades fiscales municpales 0 aquellos funcionetios a quienes se les delegue la facultad de inspeccidn de las actividades que generen créditos fiscales municipales a cargo de los particulares, mutta de 50a 2, 5008 M.6 ARTICULO 70.- Son infracciones cuye responsabilidad corresponde a los funcionarios y Enero 15 de 2013 | |Vil. Ke ML PERIODICO OFICIAL Extender actas, extender certificados o legalizar firmas, sin que exista constancia del ago de los gravémenes correspondientes; Recibir el pago de una prestacién fiscal municipal y no enterar su importe en el plazo lesa Akerar documentos fiscales ue tengen ensu poder; Asentar fasamente que s¢ ha dado cumplimiento a las disposiciones fiscales municipales o que se practicaron visitas de inspeccion; No realizar sus funciones de inspeccidn cuando tengan obligacion de hacerlo; Exigir 0 recibir bajo titulo de cooperacién, colaboracién; gretificacién u otro semejante, cualquier prestacidn que no esté expresamente prevista en la Ley, alin cuando se aplique durante [a reaitacidn de fas funciones propias de su cargo; Traficar con fos documentos © comprobantes de pago de prestaciones fiscales smuunicipales o hacer uso indebido de ellos; Alterar las bases 0 tasas imposttives que evisten en los controles administrativos para el cobro de los impuestos o derechos; ¢ Infingir las disposiciones fiscales en forma distinta de les infrecciones precedentes, Enero 15 de 2013 Pagina 65PERIODICO OFICIAL, En los casos de las fracciones anteriores, se Impondra una multa de 500 2 3,000 5.§G,, lo que se hard sin peruica de que el infactor sea cesadoo cestituido sin responsabilidad para / Municip, independientemente de la acidn penal ue puede ejrcerelfsco municipal, cuando éste considere que ha sufrido perjuicio, CAPITULO IL DELOS DELITOS FISCALES Articulo 71.- Los delitos fiscales sélo pueden ser de comisiin intencionall. Los delites fiscales que aprovechen a una persona moral o a une agrupacién, aun cuando. carezcan de personalidad juica, serén imputabes 2 sus representantes, cejrs, directores, gerentes, administradores y jefes de los departamentos de contabilided 0 ‘contadores de l3s mismas, en contra de quienes se presumird la intencién delictuosa, salvo prueba en contrario En todo lo no previsto en este capitulo, serén aplicables las disposiciones sustantives y atiatvas en materia penal par el Estado de Quinta Roo, Articulo 72. Por los dalites fiscales no se impondrén sanciones pecuniarias en el proceso ‘penal, Las autoridades fiscales con arreglo a las disposiciones de este cédigo, harén efective ef cobro de las contribuciones omitidas, de los recargos, de las sanciones administrativas impuestas y demas prestaciones procede ntes, sin que ello afecte el procedimiento penal. Enero 15 do2013 PasiPERIODICO OFICIAL Artculo 73. Para proceder penariente conta ls presutos responsables de fos dels fiscales previstos en este capttulo, seré necesaria que el Slndico Municipal presente 12 querella ante el Ministerio Piblico del Fuera Comin, Articulo 74a accidn penalen los deltosfiscales prescrbiré en tres aos, contados a partir del cla en que i Tesorerla Municipal tenga conccimiento de del y del delincuente yi no ttlene conocimignto, en cinco afios, que se computarén a partir de fa fecha de comisién del delito, {a accién penal se extinguird antes de que el Ministerio PUblico formule conclusiones en e! proceso, cuando se paguen las contribucianes que se pretendieron eludr o evadiry ks demés adeudos evigibles,y el Sindico Municipal otorgue perdén al presunto responsable de alguno de os deito aque se refer este captlo, Articulo 75,-Si | deito lo cometen o paticipan en él, autores, téencos fiscales,pertos, contadores, economistas, abogados o cualquier otro profesionista relaclonado con ke, ‘materia tributaria, ademés de las penas que les correspondan conforme a este Codigo, sé ks iempondrd suspensin hasta por un afo @ juicio del uez, pata ejercer su profesin én asuntos: de cardcter fiscal, Artiulo 76.-5i un servidor piblico comete o en cualquier forma participa en la comisién de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentard hasta en una mitad: mas. ‘Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL Articulo 77 En el caso de delite continuado, !2 pena podrd aumentarse hasta por una mitad mas de la que resuke aplicable Para los efectos de este Codigo, el delito ¢s continuedo cuando se ejecuta con pluralidad de » conductas o hechos; con unidad de intencién delictuosa e identidad de disposicién legal, t incluso de diversa gravedad. Articulo 78,- Corresponde exclusivamente 2 los Jueces y Tribunales del orden comin la facultad de imponer las sanciones que establece éste Cédigo por los deltos fiscales, El rocedimiento penal er independiente del adminitratvo, Articulo 79,- Son aplicables a lus responsables de los delitos fiscales, en los términos que sefiale este Cédigo, las sanciones siguientes: | Prision; y Il Suspensién, privacién e inhebilitacién de derechos o funciones Articulo 80.-Son responsables de los delitos fiscales, quienes: | Concerten la realizacidn del delito; | Realiegn la conducta o el hecho descrito en la Ley IH, Cometan conjuntamenta e dele; Pagina 68 Enero 15 de2013,PERIODICO ORGIAL, IV. Sesivande otra persona como instrumento para ejecutato; Induzcan dolosamente a otro a cometerlo; Vi. -Ayuden dolasamente a otto para su comisién; y | | Vil. Auxilien 2 otro después de'su comisidn, cumpliendo une promesa anterior. Artculo 81. Es responsable de encubrimlento en los deltos fscales, quien sin previo acuerdo y sin haber participado en, después dela eecucin de elt: * 1. Condnlma de ero adguiera, revba rasa u oculte el objeto det deitoasabiendas de que provenia de éte, o si de acverdo con ks crunstancias debfa oresumir su ilegimaprocedencis,oajude a troalos mismosfines;y | Ih Ayude en cualquier form alinelpadoa elu sinvestigaclones dela autorcaco a sustraerse de la actin de ést, v ocute, ater, destruya © haga desaparecer las huelas, ruebas o instruments del dalto, oasegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo Elencubrimiento a que se refiere este articulo se sancionard con prisidn de tres meses a seis | afios Articulo 82.- Para que proceda cualquiera de los beneficios establecidos en la legislacén penal del Estado de Quintana Roo, cuando se incurra en delitos fiscales, ademas de los Enero 15 do 2013, Pagina 69PERIODICO OFICIAL fequisitos sefalados én las disposiciones penales estatales, serd necesario comprobar que e| interés fiscal esté satisfecho o garantizado Articulo 83,-Comete el delto de defraudacidn fiscal: Pagina 70 El que simule un acto juridico del que resutte.o puede resuttar la omisiOn total o parca del pago de une contrbucin; l que declare ante fas autoridades fiscales municipales, ingresos menores a los realmente obtenidos; El que declare ante las autoridades fiscales municipales, egresos menores 2 los efectivamente reaizados por concepte de contraprestacién, por la prestacién de un servicio personal subordinado; EI que omita fa expedicién de documentos cuando sea obligatorio expeditios conforme a la Ley, si se trata de que la expedicién de dichos documentos resulta 0 puede resultaren una omisin parcial ototal del pago de ura contribucion; El que proporcione @ las autoridades fiscales falsamente los datos necesarios para determinar una contribucion; y El que haciendo uso de engafio o aprovechandose de un error, omita parcial 0 totalmente el pago de una contribucidn u obtenga un benelicio indebido en perjucio del fisco municipal.PERIODICO OFICIAL, Emi AL Articulo 84.- A fos responsables del delito de defraudacién fiscal se les impondrén lag siguentes sencionest |. Prisién de tres meses a un afioen los casos a que se rafieren las fracclones la fa V del articulo anterior, si el monto de lo defraudado o que se intent6 defraudar importa hasta 600 veces el .M.G, diario vigente en el estado | _Prisién de trece meses @ cinco affos en los casos de las fracciones I a la V del articuio anterior, si el monto de lo que se defraudé o intenté defraudar excede de 600 veces el salario minimo general vigente en la resin; II Prisién de tres meses @ tres afios en el caso de la fraccidn Vi del articulo anterior, independientemente de las sanciones que les correspondan, sisus actos u omisiones constituyen deiito diferente al previsto en el aiticulo anterior; y 'V. Cuando no se pueda determiner la cuantfa de lo que se defraudé, pena serd de seis ‘meses a cuatto afios de prisin, Articulo 85.- La determinacién de la cantidad a que se refiere el artculo anterior en sus fracciones | y Il, se hard tomando en cuente lo defraudado o lo que se intenté detraudar entra de un mismo periodo fiscal, aun cuando se trate de diferentes acciones y omisiones de las previstas con anterioridad y aunque le defraudaciin haya versado sobre ‘contribuciones ciferentes, Articulo 86,- Se impondré sancién de tres meses a tres afios de pristin, al depastario 0 interventor designade por las autoridades fiscales que, con perjuicio del fisco municipal, ee a eee Enero 15 de 2013 Pagina 71PERIODICO OFICIAL re NA EE Cispang para sia para oto del bien depostado, desu products ode ls gears que por cualquier exédto fiscal se hubieren consttido i el valor de lo dispuesto no excede de 600 Veets el SM.G dariovgente en el estado; cuando exceda,f sancin sed de tes a nieve ‘fos de prisin, Ariclo 87. Se sancionara'con prsén de sis meses a sls ais, a la person fia oa representante de la persona maral que proporcone datas fas ala autoridad fecal Atul 88.-Se apicard pisin de ties meses a seis afos, a is personas fsicas que Consientanotoleren el uso de su nombre para manifestar negodaconesslenas, ‘Articulo 89. Comete el deito de flsticacin en materia sal | El que falsifique o en cualquier otra forma altere un documento que sea Comprobante de pago de alguna contribucién; N.El que fasfque o en cualquier otra forma altere un documento celativo a una ‘exencién,cancelackin o reduccidn de contribuciones; y II Elque fatsique as frmes, los sells o marcas oficiales que deban evar alguno de los documentos a que se refieren las fracciones anteriores, o los que deban llevar fas _mercancles sujetas al pago de contribuciones, Articulo 90.- A los responsables de los delitos a ue se refiere al articulo anterior, se fes impondran de seis meses a cinco affos de prisién, Ese pena se impondré siempre que se ‘ause un dafio al fisco 0 @ un particular, ya sea en provecho propio del faifcadr oenelde Pagina 72 Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL Un teroero, Sino llegase a causar dafio, la sancién serd de tres meses a un aio de prisién, Si se tratase de fedatarios, se kes inhabiltard definitivamente para ejercer el cargo, Articulo 91- Al que con conociniento de que un documento fiscal es fa, io utice 0 quarde en su poder, se le impondré la pena de tres meses a un afo de prisién, | indepencientemente de las sanciones que corresponden, si sus actos consttuyen otro<.- delito, . | ‘La misma pena se impondrd a quienes usen un sella fiscal falso 0 auténtico, requiriéndose en i este timo caso que el empleo se haga indebidamente. : ‘Articulo $2.-Al ove vioe, deteriore o destraya os sells o marcas clocads por autoridades i 0 empleadosfscales con e objeto de que se impida el propdsto para el cual se cclocaron, seaplard detres meses a dos afos de pristn, Articulo 93.- Se impondré prisién de tres meses a tres afios a los servidores piiblicos que ordenen o practiquen intervenciones o embargos, sin mendamiento escrito de autoridad | fiscal competente i THTULO QUINTO 3 DE LOS PROCEDINIEN TOS ADMINISTRATIVOS CAPITULO ‘ DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS. SECCION PRIMERA ' DISPOSICIONES GENERALES =H Enero 15 de 2013PERIODICO ORCIAL, PEDIC ICAL ~ Anticulo $4.- Contra las resoluciones © actos administrativos dictados en materia fiscal ‘hunicipal, se podré interponer el recurso de revocacién ‘SECCION SEGUNDA DELA PROCEDENCIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS Articulo 95, lrecursode revocacién procederé conta las resolucionesdefinitvas que: 1 Determinen edits fisceles; | Wieguen la devolucén de una contribucigh pagadindebidamente:y IN, Impongan un sancn por infaccén alas lyes fiscal, Atculo 9. El ecutso de revacacin, procederS contra los actos que: | Bxjan el pago de créitos ficales, cuando se alegue cue éstos se han extnguo 0 que su monto real es inferior al exldo, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la oficina elecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecucién o a le indemnizacén aque se refiere el artculo 25 de este Cédigo; I Se dicten en el procedimiento adminstrativo de elecucién, cuando se alegue que | ste no se ha ajustado a la Ley, En este caso, las violaciones cometides antes del ‘emete solo podrin hacerse valer hasta el momento de la convocatoria en primere almoneds, salvo que se trate de actos de elecuciin sobre blenes legalmente inembargables ode actos de imposible reparacén material. = __ Pagina 74, Enero 15 de 2013PERIODICO OFCIAL, Silas volaciones tuvieran lugar con posterioridad a a ‘mencionada convocatoria 0 se trate de ventas de bienes fuera de subasta, el recurso se hard valer contra fa ‘esolucién que fingue el remateo ls que autorice f venta fuera de subasta, Ui Afecten el interés jurdico de terceros, en los casos a ‘que se refiere el articulo 101 dé éte Codigo, Articulo 97. £ escrito de interpesicién de recursos deberd presentarse ante fa autoridad ‘Competente en razén del domicilo del contribuyente o ante la que emitié o ejacuté el acto lmpugnado, dentro de! término de cuarenta y cingo diss siguientes a aquél en que haya ‘urtido efecto su netificacién, Siel particule afectado por un acto o resolucién sentencls favorable 16 su devolueién davivada de le interposicion de alain medio de def es dg que se huibieran rematado, enajenado o adjudicado tosPERIODICO OFICIAL bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos meses contadas a partir de la fecha en que se pongan a disposicién del interesado; IIL Se trate de bienes muebles que no hubieren sido tematados después de transcurridos dieciocho meses de practicado el embargo y respecto de los cuales no sehubier intespuestoningin medio de defense; WV. Se trate de bienes que por cualquier circunstancia se encuentien en deadsito o en poder de la autoridad y los propietarios de kos mismos no los retiren dentro de dos meses contados a partir de l fecha en que: se porgan 2 sudisposicién, Se entenderd que los bienes se encuentran a disposicién del interesado, 2 paitir del cia siguiente a aquél en que se le notifique la resolucién correspondiente Se considera que causan abandono a favor del fisco municipal, los bienes inmuebles que hubieran sido ppuestos a disposicién de los interesados mediante resolucion debidamente notifcada, y no tomaren posesion de los mismos dentro de ls términos sefialados en este artcul, Cuando fos bienes embargados hubieran causado abandono, fas autoridades ‘iscales notificarén personalmente 0 por carteo certificado con acuse de recito a fos propiztarios de 4os mismos, que ha transcurrido el plazo de abandono y que cuentan con quince dias para ‘etirar los bienes, previo pago de los aprovechamientos que por almacenaje se hubieia caused, En los casos en que no se hubiera sefialado domiclio 0 el sefalado no correspond ala persona, la notifcaciOn se efectuara a través de estrados, Enero 15 de 2013, Pagina 135PERIODICO OFICIAL, Tratindose de blenes inmustles adjudicades 9 abandonados a favor del fisco municipal, podré realzarse su enajenacién mediante subasta, sin que para ello sea plicable to dispuesto en los articulos 238 y 240 de la Ley de los Municipios del Estado de Quintants Roo. Ellen abandonadio, o en su caso el producto resultante de la subesta sefialada en el articulo anterior, podré ser enajenado 0 donado para cbras o servicios pébiicos, o @ insttuciones asistenciales ode beneficenca } 2H producto de la venta se destinaré a pagar los cargos oxiginadas por el manejo, almacenaje, custodia y gastos de venta de los citados bienes en los térmninos que mediante reglas cestablexca la Tesoreria Municipal ‘Articulo 178.- Las cantidades excedentes después de haber hecho la aplicacién del producto del remaze, vents fuera de subasta o adjudicacién de Ics bienes secvestrados, se entregarin al embargado, salvo que medie orden escrita de dutoridad competente © que el propio ‘embargado acepte, también por escrito, que se haga entrega total o parcial del saldo a un tercero Ex caso de conflicto, el remanente se depositard en Ia Tesorerla Municipal, en tanto resuelven los trbunales competentes. TRANSITORIOS: PRIMERO - EI presente decreto entraré en vigor al dia siguiente de su publcacién en el Periédice Ofiia del Estado de Quintana Reo, SEGUNDO. Se abroga e!| Cédigo fiscal Municipal, publicado el dia quince de ciclembre de 2997 en el entonces Periéd co Ofical del Gobierno cel Estado de Quintana Roo. SALON DE SESIONES DEL HONORABLE PODER LEGISLATIVO, CN LA CIUDAD DE CHETUMAL, CAPITAL DEL ESTADO DE QUINTATA ROO, A LOS TRECE Digs DEL MES DE BICIEMBRE DEL ARO DOS Mit ocr, DIPUTADO PRESIDENTE: DIPUTADA SECRETARIA: PROFR, MANUELIESOS TZABCASTRO LUC ALONDRA *ARIBELL HERRERA PAVON. Pagina 126 Enero 15 de 2013ORCIAL, LOS ARTICULOS Sf FRACGION Il ¥ 93 DE ALO DE QUINTANA ROO Y {1 DE LA LEY ‘BLICA DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, ‘0 OFICIAL DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, "e SE EXPIDE EL CODIGO FISCAL MUNICIPAL EXPEDIDO POR LA Xll LEGISLATURA DEL EMBRE DEL ANO DOS BAL DOCE, DADO EJECUTIVO DEL ESTADO, EN LA CIUDAD DE ‘QUINTANA ROO, A LOS QUINCE DIAS DEL MES : CON FUNDAMENTO EN LO Dist LA CONSTITUGION POLITICA ORGANIGA DE LA ADMINISTR: ANDO SE PUBLIQUE EN EL PES EL DECRETO NUMERO; 237 POR PARA EL ESTADO DE QUINTANA ESTADO ALOS TRECE DIAS DE EN LA RESIDENCIA OFICIAL DEL. F* CCHETUMAL, CAPITAL DEL ESTADO DE ENERO DEL. ANO DOS MIL TRECE EL GOBERHADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO DE QUINTARA ROO, LIG. ROBERTO BORGE ANGULO, EL DE GOBIERNO DEL ESA O8 QUINTANA ROO, ARQ, LUIS ALSERTO GONZALEZ FLORES, HGORA ESCALANTE, G.JOSE HALRIIO GO Enero 15 do 2013 Pagina 127