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1) Cuntos domicilios fiscales ya fueron visitados fsicamente de las 26 empresas

producto de esta investigacin?


Se concluyeron las diligencias de verificacin fsica de los domicilios registrados
por los contribuyentes y se confirm la existencia de los mismos.
Al verificar la existencia de los contribuyentes, se confirm la no localizacin de
25 empresas.
2) Cuntas empresas realmente existen y operan en los domicilios visitados de
acuerdo con su verificacin?
De la verificacin fsica se confirm la no existencia de elementos materiales,
activos, infraestructura, bienes de produccin o comercializacin relacionados
con 25 empresas.
Se confirm la existencia documental no material de los contribuyentes. Lo
anterior no significa que las operaciones hayan existido. Para confirmar estas se
debe agotar el ejercicio de facultades.
3) En el caso de que la compaa no se encuentre en su supuesto domicilio qu
procede?
Cuando no se localiza a una empresa o a su Representante Legal en su domicilio,
se presentan diversas acciones:
1. Se publica como No Localizado en el portal del SAT, a fin de que los
terceros de buena fe identifiquen los riesgos de realizar operaciones con
dichos contribuyentes.
2. Se inician los actos de autoridad va estrados; es decir, se hacen pblicas las
ordenes de auditora o cualquier otro acto por parte de la autoridad.
3. Se procede a la cancelacin de los Certificados de Sello Digital necesarios
para expedir las facturas electrnicas correspondientes.
4. Una vez iniciadas las facultades de comprobacin, se procede al
aseguramiento de bienes de los contribuyentes como medida de apremio,
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entre ellas el congelamiento de cuentas bancarias o fondos de inversin o


fideicomisos.
5. Se podra actualizar la hiptesis de ley que menciona que cuando durante
una auditora el contribuyente desaparezca de su domicilio se puede
sancionar con tres meses y hasta tres aos de prisin.
4) Ya se logr identificar mediante registro biomtrico a las personas que dieron
de alta ante el SAT a estas empresas? De ser as ya fue posible contactarlos y
cules fueron los hallazgos? Existen coincidencias?
El Servicio de Administracin Tributaria integr los expedientes de las 26
empresas involucradas. En este contexto, actualmente se validan las actas
constitutivas, derivado de ello se envi a cada fedatario un requerimiento de
informacin, a fin de tener certeza del acto jurdico.
A la fecha, se han recibido respuestas de 18 contribuyentes y en todos los casos
dichas notaras hacen constar la legitimidad del documento. Quedan pendientes
las respuestas de 8 contribuyentes.
Se identificaron a todos los socios y representantes legales, a saber:
Se identificaron 46 socios o accionistas, de los cuales, 37 cuentan con firma
electrnica.
Adicionalmente, se registran 10 representantes legales que no son socios ni
accionistas, que s cuentan con firma electrnica.
Se contina con el cotejo de los datos biomtricos que se tienen en las bases de
datos de cada una de las personas involucradas.
5) Se investiga si las operaciones que amparan las facturas emitidas por estas
empresas realmente existieron? De ser as se han encontrado ya
irregularidades y cules seran estas?
Esto corresponde a informacin que se obtiene y se confirma durante el
ejercicio de facultades de comprobacin (auditoras fiscales) o bien al
satisfacerse lo dispuesto en el artculo 69-b del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Respecto del primer procedimiento la autoridad se encuentra impedida a revelar
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informacin al respecto. Respecto del segundo procedimiento se deben hacer


pblicas las presunciones de la autoridad observando la formalidad legal
establecida en el citado artculo.
A continuacin se cita una parte del artculo en comento (nfasis aadido):
Artculo 69-B. Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha
estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los
servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales
comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados,
se presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en tales
comprobantes.
En este supuesto, proceder a notificar a los contribuyentes que se encuentren
en dicha situacin a travs de su buzn tributario, de la pgina de internet del
Servicio de Administracin Tributaria, as como mediante publicacin en el Diario
Oficial de la Federacin, con el objeto de que aquellos contribuyentes puedan
manifestar ante la autoridad fiscal lo que a su derecho convenga y aportar la
documentacin e informacin que consideren pertinentes para desvirtuar los
hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos. Para ello, los contribuyentes
interesados contarn con un plazo de quince das contados a partir de la ltima
de las notificaciones que se hayan efectuado.
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6) Las compaas estn completamente al corriente en sus obligaciones fiscales?
De los 26 contribuyentes involucrados, 22 presentan declaraciones en ceros, 2
se encuentran omisos, 2 presentan pagos, 1 contribuyente registra un crdito
fiscal y 23 empresas no han expedido facturas electrnicas en el perodo enerojunio 2016.
Con relacin a si se encuentran al corriente, es necesario agotar el ejercicio de
las facultades de la autoridad con estricto apego a las formalidades legales. Por
lo que no es posible atender la peticin.

7) Ya se estableci contacto con el gobierno de Veracruz para esta


investigacin? De ser cul es objetivo o en que consiste la colaboracin? Se
ha solicitado adems apoyo de otras dependencias federales?
No se solicitar colaboracin del gobierno del estado. En su caso, en su carcter
de adquirente de mercancas, bienes o servicios de las empresas publicadas
deber sujetarse a atender las compulsas que le haga la autoridad fiscal como
cualquier otro contribuyente.
8) Ya se pudieron identificar las cuentas bancarias de las empresas y quienes son
los titulares de las mismas?
Esta informacin no puede revelarse en trminos de lo dispuesto en el artculo
69 del Cdigo Fiscal de la Federacin, que establece la reserva fiscal de los datos
e informacin obtenida de los contribuyentes.
9) Procede algn tipo de medida precautoria sobre ellas como por ejemplo su
congelamiento?
Ya fue contestada anteriormente.
10) Que otros resultados o avances nos pueden compartir respecto a esta
investigacin?
A la fecha se han cancelado los certificados de sellos digitales de 20 empresas, es
decir se encuentran impedidas para expedir facturas electrnicas. Los otros 6
casos se encuentran en proceso de cancelacin.
A la fecha se ha hecho pblico el RFC y la razn social de 25 empresas por
ubicarse en la hiptesis establecida como excepcin del artculo 69 del Cdigo
Fiscal de la Federacin fraccin III, que indica que se deben hacer pblicos en el
portal del SAT dichos datos tratndose de contribuyentes no localizados en su
domicilio fiscal.