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Pesquisa
Lançamentos Contábeis: folha de pagamento
Por Luciano Carvalho em 13 de maio de 2010, às 15:41 Incluir os comentários na pesquisa
Nossa empresa é uma distribuidora de produtos de informática contribuinte do ICMS (estadual) e do IRPJ no modelo
Lucro Real. Seguindo com os lançamentos contábeis pertinentes a nossa atividade, vamos analisar os lançamentos que Categorias
realizamos ao processar mensalmente nossa folha de pagamento. Na verdade, um bom sistema de folha de
Administração (11)
pagamento faz a maior parte do trabalho duro de cálculo, entregando os valores já tratados para serem contabilizados.
Comercial (8)
Vamos direto a um exemplo prático: total bruto no mês MM/AAAA de R$ 2.025,00 em salários e de R$ 1.300,00 em Contabilidade (8)
pró-labore. Contabilidade - SPED Contábil (5)
No lançamento 000.004 faremos o reembolso do vale-transporte que nossos funcionários optam por receber ou não. A qua, 7/7 às 14:33
empresa compra e repassa os vales no final do mês anterior ao efetivo uso. No mês seguinte, os funcionários que MAIS UMA NO #SPED! Cada vez mais
optaram por receber a ajuda de custo reembolsam as despesas com um limite de 6% de seus salários. Já vimos duas complicado. Agora é EFD-PIS/Cofins...
maneiras de contabilizar o reembolso no resultado: direto na conta de despesa com vale-transporte (Transporte de porque não alteram a EFD que já existe ao
Funcionários) ou numa conta redutora de recuperação de despesa operacionais. Optamos por contabilizar direto na invés de criar uma nova?
conta Transporte de Funcionários, de forma que o saldo desta conta refletirá a despesa efetiva:
Lançamento nº 000.004 - 31/MM/AAAA - R$ 202,50 ter, 29/6 às 18:07
Documento / Complemento Foco total na ECD (#SPED) e DIPJ com
D/C Valor Conta Analítica Histórico prazo amanhã 20:00. ECD exige assinatura
do Histórico
do(s) administrador(es) e contador com
respectivos e-CPFs.
http://blog.crucial.com.br/post/Lancamentos-Contabeis-folha-de-pagamento.aspx 30/7/2010
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Documento /
D/C Valor Conta Analítica Histórico Complemento do
Histórico
O último lançamento da folha em si é do FGTS. O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço é uma poupança mensal
que a empresa é obrigada a fazer para os funcionários (sócios não). É bem simples pois o custo é totalmente arcado
pela empresa. O valor é normalmente 8% do salário dos funcionários. Basta pegar o resultado do cálculo da folha de
pagamento e lançar:
Lançamento nº 000.006 - 31/MM/AAAA - R$ 286,90
Documento / Complemento
D/C Valor Conta Analítica Histórico
do Histórico
Documento /
D/C Valor Conta Analítica Histórico
Complemento do Histórico
Documento / Complemento do
D/C Valor Conta Analítica Histórico
Histórico
Banco do Brasil (001) Agência ZZZ Conta 123 Pagamento Guia de recolhimento do FGTS ref.
C 286,90
(ATIVO) FGTS MM/AAAA
Documento / Complemento do
D/C Valor Conta Analítica Histórico
Histórico
Pagamento
D 1.336,20 INSS a Recolher (PASSIVO) GPS ref. MM/AAAA
INSS
Tags: folha de pagamento, lançamento, alimentação, salário, pró-labore, desconto Contabilidade | SPED Contábil
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