INFORME DE

AUDITORIA
 INDICE

• Presentación del Equipó de trabajo

• Datos de la Empresa Auditar
o Historia
o Nuestro Producto
o Proceso de Fabricación
• Carta a la Administración
o Ejecución del trabajo
o Honorarios
o Logística
o Tiempo de duración de la Auditoria.
o Entre otroS
• Organigrama
• Flujograma
• Cuestionario de Control Interno
• Debilidades y Sugerencias
• Notas a los Estados financieros
• Formularios de Separacion
• Carta de Circularizacion
 Presentación del Equipo de Trabajo

Nombre Empresa : Auditores 519381

Ubicación : Alcántara 44 piso 1

Cargo Nombre Encargado y Firma

1. Gerente de Auditoria : Mario Concha ________________

2. Coordinación Técnica : Markos Ruiz ________________

3. Supervisor : José Luís Rozas ________________

4. Auditor I : Martín Cornejo ________________

5. Auditor II : Jeannette Rojas ________________

6. Asistente I : Elizabeth Soto ________________

Mario Concha
Gerente

Markos Ruiz José Luís Rozas

Coordinador Supervisor

Martín Cornejo
Auditor I

Jeannette Rojas
Auditor II

Elizabeth Soto
Asistente Auditor
 DATOS DEL CLIENTE

Datos Empresa

Razón Social : ELLAS S.A.

Rut : 76.270.750-0
Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791
Comuna : Estación Central.
Sitio Web : www.ellassa.cl
Giro : Manufactura en Aceros.

Requerimiento del Cliente

• Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito.

Fecha de Presentación Cliente

• 6 de Abril 2009

______________________ _________________________
Mario Concha Jaime Recibí Conforme
Representante Legal Supervisor
Auditores Consultores SA: Estados Financieros II
 EMPRESA A AUDITAR

Empresa a Auditar

Ellas S.A , es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero.

Ellas S.A., actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos,
estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad
para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox. De 500 m2 equipado con aire
acondicionado y calefacción.

Datos Empresa

Razón Social : ELLAS S.A.

Rut : 76.270.750-0
Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791
Comuna : Estación Central.
Sitio Web : www.ellassa.cl

Historia de la Empresa

Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado,
así como productos de alambre plastificados y pintados.

Como muchas empresas nacionales, durante la década de 1990 nos enfrentamos a la

implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas, lo que nos obligo a una
reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y
aumentar productividad, lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios
de venta, disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios
vigentes en 1995.

Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33

personas.

Nuestros Productos

Tipos de Acero Trefilados

La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima, aceros tipo SAE 1005, SAE
1010, SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras, estas últimas
proveyéndonos principalmente, de las barras de mayor diámetro.

Tipo de Sección:
Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular, hexagonal y cuadrada, no
obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de
secciones. Ej: Rectangular, triangular.

Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos:

Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros
comprendidos entre 1 y 15 [mm], en rollos con pesos 200-250 Kgs. por unidad.
Barras Trefiladas Delgadas:
Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts. de largo, en diámetros comprendidos entre 2 y
15 [mm]. A pedido, también podemos producir las barras en largos menores.

Barras Trefiladas Gruesas:

También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas, de sección circular hasta 2.1/2" (63,5
[mm]) de diámetro. Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2.1/4" (57,15 [mm]). Barras de
sección Cuadrada hasta 1.3/4" (44,45 [mm]). Los largos obtenidos para barras gruesas varían
de 4 a 8,5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación.

Aceros Trefilados en Stock:

Normalmente mantenemos en stock, los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de
acero SAE 1010, SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular, cuadrada y hexagonal.

Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras:

También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para
obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular, hexagonal y cuadrada.

Acero Estriado de Alta Resistencia:

Hace pocos años, hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según
norma chilena 1173 Of.77, que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de
refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción, que necesitan
material apto para soldadura eléctrica por resistencia. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo
fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs.] o en barras y de diámetros entre 4 y 9,2 [mm]

Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías:

Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127
[mm] (5 pulgadas). Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente, aluminio, cobre y
algunos tipos de bronce, siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro.

Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre:

También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o
galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado
con un largo máximo de 6 [mts.]

Productos Parrillas de Alambre:

Fabricamos parrillas de alambre, plastificadas, pintadas o cromadas que son utilizadas como
exhibidores en supermercados, farmacias o para ser instaladas en cocinas, refrigeradores,
estufas, etc.

Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado:

Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos
metálicos.

Plazos de Fabricación:
Si al momento de realizar su pedido, no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es
circular, con diámetro inferior a 11 [mm], demoraremos una semana en fabricar el producto. Si
el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o
de sección hexagonal en cualquier diámetro, la demora estará comprendida entre 2 y 3
semanas. Si el material es de sección cuadrada, la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas,
dependiendo del diámetro solicitado.
 Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado

1. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro,

sin generación de virutas, de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada
y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación. En
efecto, aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de
sección circular (o cuadrada, hexagonal, etc.) éste es obligado a atravesar una matriz
llamada Hilera, perforada interiormente y con entrada de forma cónica. Al interior de
dicha Hilera, se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y
el que sale de aquélla, resultando un ordenamiento cristalino longitudinal, que mejora la
resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono,
porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área.

2. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso, para importantes

reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación, su rápido
endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido, que
recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación.

3. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación, que permite

desprender de la superficie del material, la dura cáscara de óxido gris-negro que éste
trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería), permitiendo
además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación. El proceso anterior evita
el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo.

4. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en
proceso de trefilación, se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su
acción, se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película, a la
superficie del material procesado.

5. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la

sección como en el diámetro de la barra, son otras de las características de nuestro
material Trefilado. Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas,
permiten fabricar a partir de éste, piezas y partes de maquinarias. Con poca
modificación, una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje, montársele un
rodamiento, ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un
torno automático o constituir materia prima para tornos C.N.C., etc.
6. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso,
están libres de rayas, de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados,
permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza
mecánica terminada (caso de ejes de máquinas). Ello produce un gran ahorro de mano
de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente, cuya
superficie natural es rugosa.

7. Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas

anteriormente, cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido
verticalmente desde un extremo, su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una
línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm. en 6 metros. Esto permite su uso
como materia prima para tornos automáticos, girando sin vibración a velocidades
superiores a 5000 r.p.m.. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado, la
herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular.

8. Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero

SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de
acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2].
 CARTA A LA ADMINISTRACIÓN

Srs.

ELLAS S.A.

PRESENTE

Muy estimado señores:

Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a
cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S.A. a diciembre de 2008.

El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados
financieros, preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

Auditoria de los estados financieros

Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los

correspondientes estados de resultados, con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas
relacionadas. Por consiguiente, examinaremos, sobre bases selectivas, la documentación y
registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros; asimismo,
evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas
por la administración, así como la presentación de los estados financieros tomados en su
conjunto.

En relación con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del
control interno contable de la Compañía, únicamente con el propósito de determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos. Este
estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del
control interno contable, que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad.

El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que
los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuando una estructura
eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no
sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen
se basa en prueba selectivas, y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están
diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales,
fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que éstos, en caso de existir, serán descubiertos
en nuestra auditoria; sin embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato a
los integrantes apropiados de la administración. Adicionalmente, informaremos a ellos mismos
sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros, resultantes de la auditoría, y
sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos
de auditoria. Nuestras comunicaciones, con respecto a estos asuntos, serán dirigidas al
Consejo de Administración, al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que
sean designados por ustedes para tal efecto, en función de la importancia de los asuntos a
tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular.
Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior, se incluirá el tratamiento de
circunstancias específicas que en su caso, nos obligarán a revelar, a partes distintas a la
Compañía, los hallazgos que eventualmente existieran, relativos a fraudes.

Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen, son propiedad de
nuestra firma, contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo
con nuestras políticas y procedimientos.

Responsabilidad de la administración

Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de

la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las
transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener
una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables.
La administración también es responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras
disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con
ellas.

La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la

implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, así como de
informarnos sobre todo fraude conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la
Compañía y que involucre a: (1) administración, (2) empleados que tienen funciones
importantes en la estructura del control interno, y (3) otros, en caso de que el fraude pudiera
tener un efecto importante sobre los estados financieros. Esta responsabilidad incluye los
casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de
los empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros.

La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o

alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveerlos, en
forma oportuna, acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna
sobre las mismas. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de
resultados financieros, malversación de activos o violación intencional de controles internos, ya
sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía;
influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas; engaño intencional a
los auditores, y otros alegatos de actos ilegales o fraude.

La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean
determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir
desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados
(o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de
la auditoría), así como de confirmarnos, en la carta de declaraciones que se describe en el
siguiente párrafo, que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría, que no se
hubiera registrado, no son importantes, tanto individualmente, como en forma acumulada, para
los estados financieros tomados en conjunto.
Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas, solicitaremos la
confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad, acerca de
las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros, y de la efectividad de la
estructura del control interno. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también
requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones, en relación con los estados
financieros, por parte de ciertos miembros de la administración. Los resultados de nuestras
pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones
escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión
sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la
administración para una auditoria efectiva, acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de
auditores, sus socios y personal, en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los
servicios descritos en esta carta convenio, atribuibles a cualquier manifestación errónea de la
administración, contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada.

En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y
nuestro dictamen, o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo, en un
documento que contenga otra información, ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador
del documento completo para su lectura, y b) obtener nuestra autorización antes de ser
impreso y distribuido.

Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales, se nos confirma el

acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier
autoridad, así como por los órganos de control de calidad profesional, que se encuentre
relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de
servicios profesionales la empresas Ellas S.A, sin responsabilidad alguna para el suscrito, la
firma profesional que presenta, sus socios y el personal profesional subordinado al mismo.

Información necesaria para la auditoría

Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones, la
administración nos proporcionara, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables
originales de la Compañía, su información y documentación de soporte y otra información
complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen.
Asimismo, se designará por parte de ustedes, al personal que atenderá nuestras solicitudes de
información.

Como parte de nuestras solicitudes de información, entregaremos a ustedes una relación de los
papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración, para efectos de
la auditoría de estados financieros. Acordaremos con los funcionarios responsables de la
preparación de dichos papeles de trabajo, la forma, contenido y oportunidad necesarios para un
eficiente desarrollo de la auditoría.
Revisión de la situación fiscal.

Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de revisar
la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen, para efectos fiscales, a que se hace
referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación, así como el correspondiente
informe sobre la situación fiscal del contribuyente. Los anexos a este informe son
responsabilidad de, y deben ser preparados por, la administración de la Compañía; nuestra
responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de
dichos anexos, como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma

periódica los informes presentados por los auditores externos, así como sus papeles de trabajo
relativos. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo,
sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional, la que en algunos casos
debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada
adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que
dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los
papeles de trabajo. Si este fuera el caso, __________________________________; acuerda
que la información nos será entregada por la administración. Para satisfacer el requerimiento
de la autoridad, en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad, con
respecto al periodo cubierto por nuestro examen.

Otros servicios

Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un
acuerdo por separado.

Programación del trabajo.

A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro

trabajo; para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría,
conforme a nuestros acuerdos previos.

( ) Inicio del trabajo de campo.

( ) Observación del inventario físico.

( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio

( ) Recepción de información para el dictamen fiscal.

( ) Conclusión del trabajo de campo.

( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros.

( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias.

( ) Entrega del dictamen fiscal.

En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos a hechos o

circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta, se los
informaremos inmediatamente por escrito, a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por
ambas partes.
Informes a presentar

Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes
informes:

 Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________; al 31 de

diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha.

 Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la

____________________________________; que será entregado a la administración General
de Auditoria Fiscal y Federal, por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008

 Carta de observaciones y sugerencias

Honorarios profesionales

Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros,
calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal,
considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base
en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su información
correspondiente, así como los papeles de trabajo específicos y otra información
complementaria que se hayan acordado, ascenderán a la cantidad de $__________.

Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales:

• -

• -

• -

Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente

impuesto al valor agregado.

En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los
horarios profesionales propuestos, se los informaremos de inmediato.

Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales, para ser

presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal, incluyen únicamente el
tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. Los
honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las
autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión, no están
considerados, debido a la imposibilidad practica, de prever el tiempo que se requerirá para ello.
Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las
cuotas honorarias vigentes de esta firma.

Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir, así como otros gastos
_______________________________________necesarios para la realización de nuestro
trabajo, serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes.

Otros aspectos importantes

La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones

por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su
adecuado envió/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos de que la
administración nos solicite, por escrito , que no utilicemos el correo electrónico como medio
para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no
asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de
confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación.

Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por
esta carta convenio, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si esta no
tiene éxito, entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D.F.

Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es
nula, inválida o en cualquier forma inhabilitada, en parte o totalmente las porciones restantes de
la misma permanecerán vigentes.

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le

aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su aceptación
de los términos de esta carta convenio, firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de
nuestros representantes.

Muy atentamente.

_____________________________________

Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la
compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada. La he
leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo
que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de
______________________________________

Nombre de la compañía:

Aceptado por

(Nombre y firma)

Puesto:

Fecha:

Santiago a 30 marzo 2009

A QUIEN CORRESPONDA:

Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de
los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008

• Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.

• Organigrama actualizado de la empresa.

• Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos

a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso, compras-cuentas por pagar-egresos; inventarios-
costos de ventas y nóminas.

• Determinación de facturas, notas de crédito, cheques, etc., expedidos en cada uno de

los meses del ejercicio.

• Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración,

celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión, así como otras actas o minutas
importantes.

• Relación de los abogados y sus direcciones actuales, con los que la compañía tuvo
relación en el ejercicio, indicando en que consistió esta.

• Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes.

• Copia de los contratos de arrendamiento.

• Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma.

Sin más por el momento, le agradecemos su atención, y le reiteramos que estamos para
servirles para cualquier aclaración o dudas.

ATENTAMENTE

Socio

Santiago, Marzo 30 del 2009

Auditores 519381

Dirección: Alcantara 44
A QUIEN CORRESPONDA:

Por medio del presente confirmo, que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 . la
carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S.A.y la firma de auditores que
practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008.

Sin más por el momento, le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes.

Recibió:

Carta Logística.

Santiago, 6 de Abril de 2009

Señores
ELLAS S.A.
Presente

Estimados Srs. Directores

Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad,
confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina, que disponga de puestos de
trabajo, conexión a internet y teléfono. A su vez requerimos que esta oficina, en lo posible,
pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará
información.

Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en
el rubro.

______________________
Mario Concha Jaime
Representante Legal
Auditores Consultores SA
ORGANIGRAMA DE ELLAS
FLUJOGRAMA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
 RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS
DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1.- Inscripción Registro de valores

La Sociedad Ellas S.A. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está
sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros.

NOTA 2.- Criterios contables aplicados

a) Periodo Contable
Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden
al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual
ejercicio del año 2007.

b) Bases de preparación
Los presentes estados financieros, en lo que a la cuenta Clientes se refiere, han sido confeccionados
de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones
impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros, en caso de existir discrepancias, primaran
las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras.

c) Bases de presentación
Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas, han sido
ajustados extracontablemente en un 8,9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al
Consumidor del ejercicio 2008, a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de
Diciembre de 2008.

d) Corrección Monetaria
Los EEFF, en lo que a la cuenta Clientes se refiere, han sido actualizados mediante la aplicación
de las normas de Corrección Monetaria, de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados, con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda, ocurrida en los
respectivos ejercicios. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un
8,9% y de un 7,4% para el 2007.

e) Estimación Deudores Incobrables

La sociedad ha constituido provisión, para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de
clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio.
Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito
conservadoras, lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad. Las provisiones
registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una
evaluación caso a caso de las partidas.

f) Ingresos de explotación
De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación
en base devengada, con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos.

g) Software computacional
Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales
adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente.

NOTA 3.- Cambios contables

No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior, que puedan afectar
significativamente la interpretación de los estados financieros.

NOTA 4.- Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas :

a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007, los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son
los siguientes :
Corto plazo Largo plazo
Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007
M$ M$ M$ M$

Juanito Pérez 0 0 76.863 101.108

Gonzalo Gonzalez 3.334 4.605 0 0
Chico Humberto y Cia. Ltda. 157 0 0 4.750
3.491 4.605 76.863 105.858

Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en
pesos y no devengan intereses.

NOTA 5.- Hechos posteriores

Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009)
no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole, que afecten en forma significativa los
saldos o interpretación de los presentes estados financieros.